導(dǎo)語：如何才能寫好一篇評估管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

其一、學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和積極性并沒有明顯的提高,語文學(xué)科在中學(xué)教學(xué)中的地位也沒有隨之提高。

據(jù)筆者平時的觀察和了解,無論是過去的“3+2”,現(xiàn)在的“3+x”,還是將來的“3+大綜合+x”;無論是高中文科班,還是理科班的學(xué)生,對語文課的態(tài)度基本上沒有什么變化。對于理科班的學(xué)生來說,數(shù)理化和英語是他們心目中的主課和得分的重要保障。學(xué)生在這幾門學(xué)科上花費的時間和投入的精力至少是語文課的幾倍。而文科班的學(xué)生則苦攻他們“又恨又愛”的數(shù)學(xué)、英語,狠背能讓他們得高分的政、史、地。誰都忘記了語文這門課的存在。不管語文教師對學(xué)生費多少口舌,講多少道理,也無法改變他們的選擇。因為班主任、課任教師和家長和學(xué)生都不約而同地達(dá)成了這樣的“共識”:文科生能否考上大學(xué)關(guān)鍵在于數(shù)學(xué)和英語兩門課,誰能把這兩門課的成績考上去,誰就是高考的贏家。

在教育部門的課程標(biāo)準(zhǔn)中,語文始終是排在“大三門”之首的主課,可在學(xué)生自己的課程表上,卻無情地把它排在了所有高考學(xué)科之尾。在平常的學(xué)習(xí)中,語文課既不屬于學(xué)生愛上愛學(xué)的“小四門”──音、體、美、計算機(jī),又無法和“走遍天下都不怕”的數(shù)理化以及最熱門的英語相提并論,他們怎么會有熱情去學(xué)習(xí)它呢?在大多數(shù)學(xué)生的心目中,語文課下多大的工夫也不見能得高分,少花點精力也未必吃多大虧;多學(xué)少學(xué)、學(xué)好學(xué)壞、學(xué)與不學(xué)都一樣。用學(xué)生的話說就是“學(xué)了90(分),不學(xué)也90(分)”。在學(xué)生的心目中,語文連“雞肋”都不是,哪能算得上主課呢?

不可否認(rèn),在學(xué)生中不乏真正愛好語文的學(xué)生,但在高考的重壓下,在現(xiàn)實利益的驅(qū)使下,他們都不得不忍痛割愛了。在這樣一個功利主義盛行的年代,他們做出這樣的選擇也是無可指責(zé)的。需要說明的是,隨著新大綱的頒布和新教材的投入使用,大多數(shù)學(xué)生學(xué)習(xí)語文的興趣并沒有多大的提高,中學(xué)語文教學(xué)的現(xiàn)狀也沒有根本的改觀。如果說,學(xué)生對數(shù)理化的態(tài)度是“又恨又愛”的話,那么,對語文課就是“想說愛你不容易了”。

在平時的學(xué)習(xí)中,學(xué)生對數(shù)理化老師的課“盯得很緊”,如果對這些老師的教學(xué)態(tài)度、水平和方法感到不滿意的話,他們馬上就會做出一定的甚至是強(qiáng)烈的反應(yīng);而對于語文課,相當(dāng)一部分學(xué)生完全抱著一種無所謂的甚至是冷漠的態(tài)度,覺得語文老師教得好壞都無所謂,甚至不屑于評價語文課。相當(dāng)一部分學(xué)生覺得語文課可聽可不聽,可學(xué)可不學(xué),學(xué)好學(xué)壞無所謂。作為我們的母語課,作為最重要的一門工具課,作為一門最具人性、最具感染力和親和力的人文學(xué)科,在學(xué)生的心目中竟然處于這樣的位置,落到了這樣尷尬的境地,每個有責(zé)任感的語文教育工作者都深感失落和憂慮。

其二、基層中學(xué)的語文教學(xué)現(xiàn)狀沒有根本性的改觀。

新大綱頒布、新教材投入使用已經(jīng)四年了,2000年入校的學(xué)生現(xiàn)在已升入高?；蜻M(jìn)補(bǔ)習(xí)班復(fù)讀。他們是完整、系統(tǒng)地學(xué)完了高中語文新教材的第一批學(xué)生,可以說是新大綱、新教材的第一批受益者,也可以說是第一批實驗品。那么,他們的語文素質(zhì)──也就是聽、說、讀、寫的能力是否得到了真正的提高呢?同往屆的學(xué)生相比,是否有了質(zhì)的變化呢?

據(jù)筆者的觀察和了解,新課程實行以來,學(xué)生的語文能力、語文素質(zhì)并沒有得到明顯的提高,甚至看不出和以前有什么兩樣,更沒有“舊貌換新顏”的感覺。

在新教材的教學(xué)過程中,盡管語文教師試圖按照新大綱的理念和新的課程標(biāo)準(zhǔn)施教,但收效甚微。學(xué)生在課堂上仍然不愿開口說話,不肯積極發(fā)言,課堂氣氛還和以前一樣沉悶;學(xué)生的口頭表達(dá)還是那樣糟糕、拙劣;寫作文時還是那樣痛苦,寫出的作文是那樣生澀、蹩腳;大量的作業(yè)和試題壓得他們喘不過氣來,根本沒有課外閱讀的時間,閱讀能力的提高更是無從談起。

盡管這幾年高考命題的指導(dǎo)思想、高考試題的結(jié)構(gòu)和題型發(fā)生了重大變化,把考查的重點放在了閱讀和寫作上,題型也由過去以客觀題、選擇題為主改為以主觀題、問答題為主,而作文的考查形式也由以前的命題作文、供料作文改為話題作文,目的都是為了配合新課程的改革,引導(dǎo)學(xué)生多讀、多想、多寫、多練。盡管教育主管部門和高考命題組的專家們用心良苦,但在實際教學(xué)中并沒有達(dá)到預(yù)期的效果。學(xué)生的讀寫能力提不高,語文水平的提高也就無從談起。究其原因,是大多數(shù)學(xué)校對語文新大綱新教材的學(xué)習(xí)、研究很重視,但對于貫徹、落實并不熱心,甚至擔(dān)心新課改會影響語文課的教學(xué)質(zhì)量。

語文教師雖然都接受過新大綱和新教材的培訓(xùn),但由于受傳統(tǒng)評價體系的影響,在實際教學(xué)工作中卻不敢放開手腳搞課改。再加上大多數(shù)學(xué)校對語文課教學(xué)和學(xué)習(xí)的投入不夠,語文學(xué)習(xí)的資源嚴(yán)重不足,學(xué)生缺乏學(xué)好語文的土壤和環(huán)境,學(xué)生在語文課的學(xué)習(xí)上花費的時間、精力,同其它課相比,嚴(yán)重不成比例。在高考的形式不斷發(fā)生變化的過程中,高中階段開設(shè)的課程越來越多,學(xué)生的課業(yè)負(fù)擔(dān)越來越重,在哪門課都向?qū)W生要成績的情況下,學(xué)生不愿也不可能在語文課的學(xué)習(xí)過程中投入太多的精力、花費過多的時間。

篇2

（一）對實踐教學(xué)評估重視不足

早在2008年教育部組織實施的高等院校本科教學(xué)質(zhì)量評估中，專業(yè)實踐教學(xué)環(huán)節(jié)就已被列入評估體系。但由于本次評估主要是對高校整體質(zhì)量進(jìn)行評價，具體專業(yè)的教學(xué)評價并未詳細(xì)涉及。對行政管理這類文科專業(yè)，實踐教學(xué)本身多年來并沒有引起足夠的重視，學(xué)生的實踐環(huán)節(jié)多局限于就業(yè)前的實習(xí)。行政管理專業(yè)的實踐環(huán)節(jié)不能如理工科一樣有完善的實驗室，即使有已經(jīng)簽約的實習(xí)基地，每個實踐基地所能提供崗位的性質(zhì)，如企業(yè)辦公室、政府的街道辦事處等級導(dǎo)致接納的學(xué)生實習(xí)數(shù)量極其有限?？陀^條件的限制使得各個高校并未對文科實踐教學(xué)產(chǎn)生足夠的重視，所以實踐教學(xué)評估更未進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)者的決策議程。在學(xué)院層面，一方面，由于目前多數(shù)高校實行校院二級管理制度，學(xué)校對學(xué)院工作也由以前的專項、專業(yè)考核向整體考核演變，即學(xué)院總體完成學(xué)校分配的“清單式”任務(wù)即可。當(dāng)管理的重心向下轉(zhuǎn)移時，管理的目標(biāo)也在發(fā)生變化。另一方面，普通高校對科研的重視日益趕超教學(xué)工作，由于不合理的學(xué)校排名指標(biāo)導(dǎo)向、教師的晉升待遇都與科研論文項目等硬性指標(biāo)掛鉤，教學(xué)任務(wù)僅滿足于完成即可，質(zhì)量如何則難以得到衡量與控制。

（二）實踐教學(xué)評估內(nèi)容難以確定

由于行政管理專業(yè)本身的特性，實踐教學(xué)的評價內(nèi)容難以確定。行政管理專業(yè)特性從專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)可窺：研究以政府為主的公共組織及其工作人員依法管理公共事務(wù)的理論和方法的應(yīng)用性學(xué)科，其人才培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)具有較高政治理論素質(zhì)，掌握現(xiàn)代行政管理學(xué)基本理論和專業(yè)知識，具有較強(qiáng)的管理、經(jīng)營、策劃、調(diào)研、交際能力，可以勝任國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位的一般行政管理工作或從事行政管理學(xué)方面教學(xué)研究工作的專業(yè)人才。該目標(biāo)中所欲培養(yǎng)的能力很難通過評價手段予以評價。但這些能力卻又是用人單位的重要考慮。這在課題組的調(diào)研中得以印證。根據(jù)課題組的調(diào)研，企業(yè)對學(xué)生的測評側(cè)重于素質(zhì)和能力兩個方面企業(yè)在招聘時最看重的是學(xué)生的綜合素質(zhì)，以后依次排列的是思想道德素質(zhì)、身體素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)、心理素質(zhì)、文化素質(zhì)。企業(yè)對行政管理專業(yè)學(xué)生素質(zhì)重視程度的統(tǒng)計企業(yè)對行政管理專業(yè)人才使用過程中，更加側(cè)重能力的發(fā)揮。用人單位最看重學(xué)生的人際協(xié)調(diào)能力，實踐操作能力則次之。根據(jù)企業(yè)注重的能力與素質(zhì)，單純綜合素質(zhì)與人際協(xié)調(diào)這兩項就與實踐教學(xué)效果的關(guān)聯(lián)無法得到充分論證。換句話說，實踐教學(xué)活動的效果在學(xué)生就業(yè)后不能通過工作的形式與行為得以體現(xiàn)，所以實踐教學(xué)追求培養(yǎng)學(xué)生應(yīng)具備的能力素質(zhì)目標(biāo)本身難以測量。

（三）實踐教學(xué)評價的標(biāo)準(zhǔn)與方法不明確與實踐教學(xué)評價內(nèi)容難以確定一樣

評價的標(biāo)準(zhǔn)也是難以解決的問題。實踐教學(xué)對學(xué)生產(chǎn)生的影響從時間維度來講難以衡量。短期內(nèi)，實踐教學(xué)的效果難以實現(xiàn)，但長期效果的測量和追蹤需花費大量的人力與時間成本，難以操作。實踐教學(xué)產(chǎn)生的影響既有可能是直接的，也有可能是間接的。學(xué)生最終在工作中表現(xiàn)出的行為亦有可能是多種因素綜合產(chǎn)生的結(jié)果。即使確定了實踐教學(xué)質(zhì)量的評價標(biāo)準(zhǔn)，也難以通過量化的方法評估。有的院校在開展行政管理專業(yè)實踐教學(xué)評價時，僅僅是對理論教學(xué)評價模式的移植和照搬，使得實踐教學(xué)評價指標(biāo)與理論教學(xué)評價指標(biāo)存在著很大的相似性。眾所周知，理論教學(xué)是以專業(yè)理論知識的傳授為主，評價往往側(cè)重于課堂的教學(xué)能力；而實踐教學(xué)則是以實踐技能的傳授為主，評價側(cè)重于實踐技能。兩者在評價重點與方式上均有不同。

（四）實踐教學(xué)評價的主體單一

當(dāng)前行政管理專業(yè)實踐教學(xué)評價大多采用學(xué)生反饋、專家檢查、教師自評與互評等形式。科學(xué)合理的評價，應(yīng)由多主體共同實施，然后把不同主體得出的評價結(jié)果匯總，再次進(jìn)行整理分析，才能得出相對客觀公正的結(jié)果。根據(jù)調(diào)研了解，行政管理專業(yè)實踐教學(xué)的評價主體僅僅局限于教師。教師作為課程的組織者很難對自己的教學(xué)行為進(jìn)行客觀的評估，并且有夸大自身教學(xué)效果的傾向。即使有高校對行政管理專業(yè)進(jìn)行專業(yè)評估，普遍采用的是內(nèi)部評估的方式，即由學(xué)校組織校內(nèi)專家進(jìn)行檢查。但這種檢查評估象征性意義遠(yuǎn)大于實質(zhì)意義。校內(nèi)評估專家盡管具有搜集信息的優(yōu)勢卻往往是非被評估專業(yè)的從事者，工科背景的專家評價文科專業(yè)的情況也不在少數(shù)；而且評估存在管理主義傾向，即評價者容易接受管理者的暗示而不能作為單獨的主體獨立發(fā)揮作用。

二、完善行政管理專業(yè)實踐教學(xué)評估的策略

很多學(xué)者對當(dāng)前專業(yè)評估已經(jīng)做出了足夠多的批判，現(xiàn)實中評估工作也讓管理者、評估者與被評估者都極為抵觸，尤其最為極端的質(zhì)疑在于評估本身存在的合理性。拋開評估過程出現(xiàn)的不合理、不科學(xué)甚至造假的扭曲現(xiàn)象，課題組認(rèn)為專業(yè)評估工作依然有存在的必要。因為只有通過評估，才能有改進(jìn)，才能提升質(zhì)量。行政管理專業(yè)實踐教學(xué)評估本身存在的困難不應(yīng)成為不作為的理由。一定意義上講，難，才是彰顯深入工作的必要。當(dāng)然，行政管理專業(yè)實踐教學(xué)評估應(yīng)審慎進(jìn)行，在對方法論、評估內(nèi)容、操作方法等科學(xué)設(shè)計基礎(chǔ)上再思考如何細(xì)化實施。

（一）革新評估的方法論與理念評估的方法論與理念是指導(dǎo)評估工作的指南

早在1897年，美國教育家瑞斯（Rice）就發(fā)表了《無效的拼寫煉獄》一文，意在評價美國基礎(chǔ)課程體系的成效。并由此開創(chuàng)了以“測量”為特征的評價時代，評估者的角色是技術(shù)性的，即通過對評價工具的選擇完成評估工作。在1933年，美國教育領(lǐng)域的卡內(nèi)基學(xué)分體系受到社會質(zhì)疑時，拉爾夫•泰勒用八年的時間研究開創(chuàng)了以目標(biāo)為導(dǎo)向的“描述性”第二代評估。實際運(yùn)作過程中，目標(biāo)模糊性提出了新挑戰(zhàn)，因此，評估需要在了解事實的基礎(chǔ)上發(fā)揮評估者的判斷。基于多元價值訴求基礎(chǔ)上的“判斷”成為評估工作新時代的特征。從評估科學(xué)的發(fā)展歷程來看，評估經(jīng)歷了從“測量”到“描述”到“判斷”的轉(zhuǎn)變，表明了評估的理念與方法論的變更。對于專業(yè)實踐教學(xué)評價而言，通過考試（考核）方式的測量在各個高校被作為評價的主要工具?！懊枋鲂浴痹u估以學(xué)生為評價客體，已經(jīng)開始逐漸開展。行政管理專業(yè)通過教育實踐培養(yǎng)具有溝通、協(xié)調(diào)、組織等能力的學(xué)生，但這類目標(biāo)并不能用明確的標(biāo)準(zhǔn)予以衡量。這就意味著專業(yè)實踐教學(xué)評估也應(yīng)在遵循現(xiàn)有評價理念上繼續(xù)突破，整合方法。因為，單純的基于事實的判斷也容易出現(xiàn)偏差“，評估專家往往成為自己‘客觀’方法的囚犯，他們把觀察局限于學(xué)生群體的外在行為，而忽視了學(xué)生內(nèi)在的主觀目的和價值觀，評價者努力構(gòu)建對學(xué)生行為的解釋模型，但未能抓住價值觀和行為之間的聯(lián)系”。

（二）設(shè)置合理的實踐教學(xué)評估內(nèi)容與指標(biāo)體系

高校專業(yè)評估指標(biāo)體系的建立是衡量專業(yè)評估工作推進(jìn)狀態(tài)的標(biāo)志，對評估的科學(xué)性、客觀性具有重要意義。所以，設(shè)置合理的實踐教學(xué)評價指標(biāo)體系尤為重要。但如何設(shè)置、怎樣設(shè)置一直成為學(xué)術(shù)界和管理所面臨的難題。本文也不在于構(gòu)建指標(biāo)體系，只限于提出建設(shè)指標(biāo)應(yīng)該考慮的因素。著名社會學(xué)家艾爾•巴比認(rèn)為：“評估研究的一個基本障礙就是要對‘不可測量的’效果進(jìn)行測量。因此，評估研究作為一種方法，就是試圖去發(fā)現(xiàn)某物存在或不存在、某現(xiàn)象發(fā)生或是不發(fā)生。為了進(jìn)行評估研究，我們必須能夠操作化、觀察以及確認(rèn)到底什么存在或是不存在?！被诖?，本課題通過行政管理專業(yè)學(xué)生工作內(nèi)容及所需的能力與素質(zhì)設(shè)置實踐教學(xué)的內(nèi)容與框架，進(jìn)而設(shè)置實踐教學(xué)評估的內(nèi)容與框架。根據(jù)調(diào)研，企業(yè)招聘的行政管理學(xué)生以本科生為主占43.8%，專科生占41.7%，碩士研究生占13.5%，博士研究生占1%。從事的職位及所占的比例分別是行政助理45%、行政秘書25%、行政文員20%、人力資源10%。這些職位主要是為其他類工作提供支持。根據(jù)歸納與分析，總結(jié)了行政助理（文員）類主要職能。這些工作都需要較強(qiáng)的綜合素質(zhì)、人際協(xié)調(diào)能力、實踐操作能力。因此學(xué)生的綜合素質(zhì)、人際關(guān)系協(xié)調(diào)和實踐操作能力，是在專業(yè)實踐教學(xué)中應(yīng)側(cè)重培養(yǎng)的內(nèi)容，同時也是教學(xué)評估應(yīng)該評估的內(nèi)容。

（三）引進(jìn)科學(xué)有效的評估方法科學(xué)的評估方法是確保評估結(jié)論的重要方面

篇3

論文摘要從菇房準(zhǔn)備、菇房消毒、培養(yǎng)料的準(zhǔn)備、培養(yǎng)料的科學(xué)配制、拌料、裝袋與滅菌、接種與培養(yǎng)、出菇期的管理等方面介紹平菇溫室熟料栽培技術(shù)，以期為平菇種植戶提供參考。

1菇房準(zhǔn)備

平菇在喜溫條件下生活。我縣由于冬春季節(jié)長，夏季短，氣溫不能四季滿足平菇的生長發(fā)育，加之農(nóng)村沒有調(diào)溫設(shè)施，一般選用日光能溫室和塑料大棚作為菇房。另外，普通房子、窯洞等，稍加整修，使其具有加溫保濕，便于通風(fēng)換氣。有一定的光照條件時，都可作為平菇的栽培場所。

2菇房消毒

每次使用菇房前都必須清掃干凈，然后用消毒藥品進(jìn)行消毒。

（1）甲醛和高錳酸鉀熏蒸。先將菇房密閉好，1m3以甲醛10mL、高錳酸鉀5g的配比，按梅花型排放藥品，逐一從里到外加入高錳酸鉀，再加甲醛，兩藥相遇冒煙，即刻關(guān)閉門窗，悶12～24h。

（2）硫磺熏蒸。1m3用硫磺15g，點燃熏蒸。

（3）石灰酸噴霧。5％石灰酸液（即苯酸溶液）噴霧消毒。

3培養(yǎng)料的準(zhǔn)備

培養(yǎng)料是平菇賴以生長的物質(zhì)基礎(chǔ)，其優(yōu)劣是決定平菇栽培成敗和能否獲得優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)、穩(wěn)產(chǎn)的關(guān)鍵。

（1）鋸末、麥草、蕎花、油菜殼等。我縣農(nóng)村麥草、蕎花來源廣泛，一般做燃料使用，多有余地。為了充分利用這些原料，可將其經(jīng)過曝曬等方法軟化處理，作為平菇栽培的原料。處理方法：配料前先將麥草、油菜殼、油菜秸、蠶豆秸、蠶豆葉等曝曬，粉碎成粗糠樣，一般2～3cm長為宜，然后用1%～2％的石灰水浸泡8～12h，撈出瀝水，調(diào)酸堿度為pH值7.5，再拌輔料。

（2）麩皮。主要供應(yīng)平菇所需的氮源，使用量10%~20％。

（3）石膏。作用是加速有機(jī)質(zhì)的分解，提高營養(yǎng)成分，調(diào)解酸堿度，使用量1%～2％。

（4）石灰。是一種堿性物質(zhì)，可以中和培養(yǎng)料中過多的酸，而且可殺死害蟲和雜菌。

（5）尿素。氮源，用量不能大于0.3％，過大會抑制菌絲生長。

（6）過磷酸鈣。呈酸性，一般用量1%～2％。

4培養(yǎng)料的科學(xué)配制

培養(yǎng)料中的碳、氮比例應(yīng)控制在30～50∶1，當(dāng)天配制的培養(yǎng)料應(yīng)當(dāng)天滅菌；否則易發(fā)酸。

（1）麥草。A：麥草50％，楊樹落葉26％，麩皮20％，石灰1％，石膏1％，白糖1％，尿素0.2％。B：麥草70％，鋸末13％，麩皮15％，石灰1％，石膏1％，尿素0。2％。C：麥草46％，蕎花30％，鋸末20％，尿素0.1％，白糖1％，過磷酸鈣1％。

（2）油菜殼或蕎花。A：油菜殼50％，麩皮5%～15％，石膏1％，過磷酸鈣1％。B：蕎花50％，鋸末40％，麩皮5%～10％，石膏1％，尿素0.1％，過磷酸鈣1％，25％的多菌靈0.2％。C：蕎花50％，棉籽殼30％，鋸末15％，麩皮5％，尿素0.1％，過磷酸鈣1％。

（3）鋸末。松木鋸末中含有抑制菌絲生長的烯萜類、酸類、樹脂類等，使用前須經(jīng)處理，加2％的石灰調(diào)濕堆制，再經(jīng)曝曬，使其陳舊化，才能使用。A：鋸末78％，麩皮20％，白糖1％，石膏粉1％。B：鋸末93％，麩皮5％，白糖1％，尿素0.3％，磷酸二氫鉀0.2％，高錳酸鉀0.1％，pH值6.5。

5拌料、裝袋和滅菌

（1）拌料。將培養(yǎng)料按照配方比例混合拌勻，料水比應(yīng)控制在65％左右（即用手指擠壓有水滲出但不滴下為宜）。

（2）塑料袋的規(guī)格。常有15cm×35cm、20cm×42cm、22cm×45cm等。常壓蒸汽滅菌應(yīng)選用聚乙烯袋為佳，高壓蒸汽滅菌應(yīng)選用聚丙烯袋為佳。

（3）裝袋。用手裝時，邊裝邊用手指壓。用手壓時只按袋壁四周壓緊，中央稍壓，形成四周緊中間松，兩端緊中間松，松緊合適，有利于菌絲生長。若裝得過緊，氧氣不易進(jìn)入袋中，發(fā)菌慢；裝得過松，難以出菇。裝袋后兩端用粗2cm、長5cm的木棍或玉米蕊插入料中，用干布將兩端袋口料膜內(nèi)外擦凈綁扎緊，準(zhǔn)備滅菌。

（4）滅菌裝好料的袋依次擺放于鍋內(nèi)架上，中間留出少許空隙，加水開始滅菌。初時加大火力，盡快使溫度升到100℃；否則培養(yǎng)料易變酸。維持8～10h，待溫度降至80℃時，再慢慢開門，取出料袋，放到無菌室中，準(zhǔn)備接種。

6接種與培養(yǎng)

（1）菌種選擇。菌種的好壞直接關(guān)系到栽培的成敗。一般選用生長健壯、潔白濃密、純潔、絕對無雜菌、菌齡小、爬壁力強(qiáng)的栽培種作菌種。目前適合我縣植株的平菇菌種植廣溫1號、大白平菇、野豐118等。

（2）接種。料內(nèi)溫度降至30℃時方可接種。接種前先按常規(guī)消毒方法將房間滅菌成為無菌室。接種開始，先用75％的酒精擦洗雙手及接種工具及塑料袋，用石碳酸重新噴霧消毒1次，有條件的可在酒精燈火焰上方接種，無條件的則盡量2人接種，1人打開袋口，1人迅速挖出菌種，接入袋內(nèi)，即刻扎緊袋口，再接另一頭。接完后將栽培袋在石灰粉上滾動1遍，讓石灰粉填住袋上的小孔，防止雜菌污染。菌種塊的大小一般以棗核大小為宜。同時接種量盡量大些，以使菌絲布滿兩端料面，以杜絕雜菌侵染機(jī)會。

（3）培養(yǎng)。接好菌的料袋移入培養(yǎng)室內(nèi)，夏季以4～5層為宜，冬季7～9層為宜，在25～28℃室溫下發(fā)菌，料內(nèi)溫度不能超過30℃。我縣農(nóng)村常用土炕生溫，料袋往往放置過多，且不翻堆，結(jié)果下層溫度高，造成燒菌現(xiàn)象嚴(yán)重。接種3～5d后，菌絲開始吃料，應(yīng)檢查雜菌，若發(fā)現(xiàn)污染則即刻清除。8～10d后，每天打開窗戶通風(fēng)換氣，仍以保溫為主。若菌絲完全不吃料，則是菌種問題，應(yīng)更換菌種或重新接種；若菌絲吃料很慢，則是培養(yǎng)料過濕或菌種衰退，應(yīng)換上套環(huán)，外包滅菌紙，利于通氣。正常情況5～8d翻袋1次，調(diào)換料袋位置，利于菌絲生長整齊。一般30～35d，菌絲吃透料層，結(jié)成塊，這時即準(zhǔn)備出菇。

7出菇期的管理

將菌絲發(fā)滿的料袋移入棚內(nèi)，在相對濕度80%～90％下出菇。

出菇期是子實體形成和菇體成長階段，這時的管理直接關(guān)系到產(chǎn)量的高低，其溫、濕度與發(fā)菌期間有明顯差異。

（1）催蕾分化階段。菌絲長滿袋后，平菇開始由營養(yǎng)生長向生殖生長過渡。這時的料溫不超過25℃，一般18～20℃為宜。提高空氣相對濕度85%～90％，要有良好的通氣和散射光刺激。且在袋口培養(yǎng)料的表面用粗鐵絲耙動，輕輕除掉接種塊周圍的老菌絲，壓平，換上直徑5cm左右的塑料編織繩套環(huán)，外包干凈紙。

（2）原基期。即菌絲紐接形成白色或淡黃色瘤狀突起即為原基。這時不要揭掉包裝紙，應(yīng)加大地面和墻壁噴霧水量和噴水次數(shù)，絕對禁止直接對著料袋噴水；否則原基易死亡。

（3）桑椹期。即形成米粒狀菌蕾胚芽。一般2～3d，這時不宜澆水，以控制相對濕度。

（4）珊瑚期。這是奪取高產(chǎn)的關(guān)鍵時期，若管理得好，成菇率高；否則低，甚至絕大多數(shù)死亡。①取掉套環(huán)上的包裹紙，保留套環(huán)，這樣既保證通氣良好，又使菇體局限于套環(huán)中疊生長出，養(yǎng)分集中，菇多，大而肥厚，產(chǎn)量高。②噴水保濕。掌握“輕、勤、細(xì)”的原則，不宜在菇體上多噴水，應(yīng)向空間多噴霧水。

（5）伸長期。子實體的菌絲和菇柄有了明顯的區(qū)別。此期每天噴水3～4次，盡量少噴菇體，多噴空間，晴天多噴，陰雨天少噴，每天打開通風(fēng)窗換氣1～2h，并注意遮蔭；否則菌蓋色黑而影響品種。

（6）成熟期。成熟前期可直接向菇體噴水，但不宜過多，要少、細(xì)、勤。后期忌噴水于菇體，采收前噴1次細(xì)水，以保持菌蓋嫩。在孢子尚未彈射前及時采收。

篇4

論文關(guān)鍵詞：大股東控制負(fù)債水平企業(yè)投資

論文摘要：實證檢驗了我國國有上市公司中負(fù)債水平與投資支出之間的關(guān)系，結(jié)果表明，企業(yè)投資支出整體上同負(fù)債水平呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，投資支出與負(fù)債水平的關(guān)系受大股東持股比例的影響，此外，本文還發(fā)現(xiàn)在成長性較低的企業(yè)中投資支出對負(fù)債水平的敏感性更低，這些結(jié)果均支持了過度投資假說。

自20世紀(jì)7O年代以來，西方學(xué)者開始從負(fù)債融資的角度來研究其對投資行為的影響。從理論上講，負(fù)債具有硬的約束功能。然而從我國的國情出發(fā)，在證券市場不完善，企業(yè)的負(fù)債融資大部分來自國有商業(yè)銀行，以及國有企業(yè)一股獨大的背景下，負(fù)債融資對我國企業(yè)投資行為具體產(chǎn)生了什么影響，值得在以往研究的基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析。

1文獻(xiàn)回顧

Jensen和Meckling_1]和Myers[2都從股東和債權(quán)人之間的關(guān)系出發(fā)來研究負(fù)債與投資支出之間的關(guān)系，雖然他們的研究結(jié)果都表明負(fù)債與投資支出之間存在一種負(fù)相關(guān)關(guān)系，也會造成投資行為扭曲，然而Jensen和Meckling認(rèn)為負(fù)債造成了過度投資行為，而Myers卻認(rèn)為負(fù)債造成投資不足。Mi—ehael等口]以中國上市公司1991—2004年的數(shù)據(jù)為樣本，研究結(jié)果表明，財務(wù)杠桿與企業(yè)投資存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，此外，也說明了債務(wù)沒有抑制成長機(jī)會和業(yè)績較差企業(yè)的過度投資行為，反而引起了投資扭曲。

負(fù)債還具有相機(jī)治理作用，即抑制過度投資。JensenL4從股東和經(jīng)理之間關(guān)系的角度出發(fā)，闡述了債務(wù)具有到期還本付息的特征以及經(jīng)理受到債權(quán)人的監(jiān)控這兩種硬的約束作用，因此，他認(rèn)為負(fù)債會抑制企業(yè)的過度投資行為，投資支出與財務(wù)杠桿也呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，Lang、Ofek和Stulz[5]發(fā)現(xiàn)企業(yè)未來的投資增長同當(dāng)前的財務(wù)杠桿呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，經(jīng)過進(jìn)一步的分析后，發(fā)現(xiàn)這種負(fù)相關(guān)關(guān)系只存在低成長的公司里，而對高成長的公司或處于高成長行業(yè)中的公司不存在。這表明對于低成長的企業(yè)來說，債務(wù)的使用更多的是抑制了過度投資的問題。參考Lang等的研究思路，Aivazian等用加拿大公開上市公司的面板數(shù)據(jù)模型檢驗了負(fù)債融資對公司投資支出的影響作用，結(jié)果表明負(fù)債融資與投資支出的負(fù)相關(guān)關(guān)系僅發(fā)生在缺少投資機(jī)會的低成長性企業(yè)，支持了負(fù)債具有約束過度投資作用的理論觀點。

國內(nèi)學(xué)者在借鑒國外文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國制度環(huán)境對上市公司財務(wù)杠桿與公司投資行為之間的關(guān)系也進(jìn)行了研究，雖然形成了一定成果，但專門就財務(wù)杠桿與企業(yè)投資之間關(guān)系進(jìn)行研究的不多。李勝楠等口將樣本區(qū)分為高比例和低比例國有股公司，研究結(jié)果表明，國有股比例低的公司中存在投資不足問題，而國有股比例高的公司中存在過度投資現(xiàn)象。辛清泉等[8]在政府、銀行和企業(yè)三方的預(yù)算軟約束框架內(nèi)實證檢驗了財務(wù)杠桿的治理效應(yīng)，結(jié)果表明，“同質(zhì)性因素”的存在弱化了債務(wù)的治理機(jī)制。姚明安、孔瑩_9]研究結(jié)果表明，財務(wù)杠桿對企業(yè)投資具有顯著的抑制作用，并且這種抑制作用隨著控股股東持股比例的提高而減弱。同時發(fā)現(xiàn)，財務(wù)杠桿對企業(yè)投資的抑制作用在成長機(jī)會較小的企業(yè)中表現(xiàn)得更為突出，這些結(jié)果均支持了過度投資假說。

2研究設(shè)計

2．1研究假說

與西方分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)不同，我國上市公司的股權(quán)非常集中，“一股獨大”的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，從而也導(dǎo)致我國上市公司大股東與中小股東在投資成本、權(quán)利、投資目標(biāo)與信息等幾個方面都存在重大差異。因此與西方國家不同，我國上市公司中普遍存在的問題不是在股東與經(jīng)理人之間，而是在大股東與中小股東的沖突之間。

大股東不僅可以憑借其持有的股份分享公司的收益外，還可以憑借其的控制權(quán)對中小股東進(jìn)行侵害，為自己謀求私利，因此大股東都傾向于擴(kuò)大公司規(guī)模。一方面是出于聲譽(yù)、風(fēng)險及融資等方面的考慮，企業(yè)的規(guī)模越大，控股股東侵害公司資源的回旋余地就越大；另一方面，大股東也跟經(jīng)理人一樣崇尚構(gòu)建商業(yè)帝國，從而也會擴(kuò)大公司規(guī)模。

從以上的分析可以看出，由于大股東與中小股東沖突的存在，且大股東占主導(dǎo)地位的情形下，我國上市公司普遍存在過度投資，然而債務(wù)還本付息的特征在一定程度上可以約束大股東擴(kuò)大公司規(guī)模的偏好，因此，企業(yè)當(dāng)前的杠桿水平越高，未來的投資增長就會越低。基于此，本文提出如下假說：我國國有上市公司投資支出與財務(wù)杠桿之間呈負(fù)相關(guān)，大股東持股比例越高，投資支出對財務(wù)杠桿的敏感性越低。

2．2樣本選取及數(shù)據(jù)來源

本文的研究樣本為2001-2005共5年在滬深證券交易所上市的公司。在樣本的選取上，遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：①剔除金融類公司，因為其債務(wù)結(jié)構(gòu)具有特殊性；②剔除PT、ST公司；③剔除在當(dāng)年上市的新公司；④剔除財務(wù)數(shù)據(jù)缺失的公司；⑤剔除財務(wù)杠桿高于1，成長機(jī)會、投資支出以及生產(chǎn)能力應(yīng)用等極端值。本研究的所有財務(wù)數(shù)據(jù)均來自CSMAR數(shù)據(jù)庫和CCER數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)計分析軟件為Stata10．0版本。

2．3模型設(shè)計與變量定義

在我國特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下以及借鑒AivazianetaI]的基礎(chǔ)上，本文用銀行貸款來表示企業(yè)的負(fù)債水平，模型如下：

Inv—B0+8】Lev+B2Growth+B3CF+口4Sales+口5Yearl+p6Year2+p7Year3+p8Year4本研究的因變量為投資支出，定義為t+1年的固定資產(chǎn)原值改變量除以t年末的固定資產(chǎn)凈值，用Inv表示；解釋變量為財務(wù)杠桿(Lev)，定義為t年末公司負(fù)債總額除以t年末的總資產(chǎn)。

基于現(xiàn)有理論及相關(guān)實證研究，本文采用以下控制變量：①成長性Growth，定義為t年主營業(yè)務(wù)收入變化量／t一1年主營業(yè)務(wù)收入；②現(xiàn)金流CF，定義為t年的經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額／t年末總資產(chǎn)；③生產(chǎn)能力Sales，定義為t年主營業(yè)務(wù)收入／t年末固定資產(chǎn)凈值；④大股東持股比例First；⑤年度啞變量Year。

3實證檢驗及結(jié)果分析

3．1財務(wù)杠桿對企業(yè)投資的影響：基本情形

表1中模型1是引入解釋變量Lev之后的回歸結(jié)果，變量Lev的系數(shù)為負(fù)值且在統(tǒng)計上高度顯著，因此，我們認(rèn)為財務(wù)杠桿對企業(yè)投資支出的影響是很明顯的。

3．2投資支出對財務(wù)杠桿的敏感性：大股東持股比例的影響

為了檢驗本文假說，我們在模型1的基礎(chǔ)上增加了一個Lev與First的乘積項，模型2是引入乘積項后的回歸結(jié)果。結(jié)果顯示，財務(wù)杠桿系數(shù)為負(fù)且顯著，但First與Lev的交叉變量與投資支出顯著正相關(guān)，說明公司的大股東持股比例越高，財務(wù)杠桿對企業(yè)投資支出的敏感性越低。

為了進(jìn)一步驗證假設(shè)，我們設(shè)置了成長性啞變量(DGrowth)，當(dāng)觀測樣本的主營業(yè)務(wù)收入增長率大于其中位數(shù)時，DGrowth取1，否則取0。如果存在過度投資，那么，財務(wù)杠桿對企業(yè)投資的抑制作用應(yīng)該在成長機(jī)會較小的企業(yè)中表現(xiàn)得更為突出_5]，也就是說，Lev與DGrowth的乘積項系數(shù)應(yīng)該顯著為正。模型3是基本模型中加入DGrowth啞變量及其與財務(wù)杠桿Lev交叉變量后的回歸結(jié)果。DGrowth與Lev的交叉項與公司投資支出顯著正相關(guān)，說明財務(wù)杠桿與投資支出的負(fù)相關(guān)關(guān)系在低成長的企業(yè)中表現(xiàn)得更為敏感。這說明我國國有企業(yè)中普遍存在著過度投資現(xiàn)象。

3．3穩(wěn)定性檢驗

由于變量間的乘積項可能會帶來多重共線性問題，因此，本文采用了分樣本的方法對上述假設(shè)進(jìn)行重新檢驗，結(jié)果表明，本文的假設(shè)繼續(xù)成立。此外，我們也采用了替代變量的方法對本文的回歸結(jié)果進(jìn)行檢驗，結(jié)果依然符合原假設(shè)。

篇5

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估；價值類型；認(rèn)識分歧

中圖分類號：F123.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、對我國資產(chǎn)評估行業(yè)理論基礎(chǔ)的評價

結(jié)合我國國情，結(jié)合歷史和現(xiàn)實分析才能對我國資產(chǎn)評估行業(yè)理論做出正確客觀的判斷。然而中國資產(chǎn)評估有其獨特的一面，在其初期發(fā)展過程中是政府立法強(qiáng)制推行的。由于歷史的原因，我國的資產(chǎn)評估理論具有濃烈的中國特色。某種程度上講，具有中國特色的資產(chǎn)評估理論也使國際資產(chǎn)評估理論顯得更加豐富。僅就我國國情而言，我國在理論方面實力還是很強(qiáng)。然而隨著國內(nèi)和國外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，具有中國特色的資產(chǎn)評估理論顯得有些過時，特別是加入WTO后，對外開放已經(jīng)上升為一種國家級別的政策。舊的衡量標(biāo)準(zhǔn)顯得“力不從心”。然而這些衡量標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)在很多人心里根深蒂固。因此，相當(dāng)―部分業(yè)內(nèi)人士錯誤的認(rèn)識了我國的資產(chǎn)評估定位，從而導(dǎo)致了認(rèn)識上的差異，在資產(chǎn)評估價值類型的選擇上顯得尤為明顯。因此，我國資產(chǎn)定位上的分歧和價值類型選擇直接影響了我國資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則出臺

二、價值類型選擇認(rèn)識分歧的歷史回顧

我國資產(chǎn)評估在價值類型選擇上的認(rèn)識分歧可用兩個階段概括。第一階段中標(biāo)志性的事件是我國資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則的第一次起草工作。在這次基本準(zhǔn)則起草的過程中，關(guān)于資產(chǎn)評估價值類型選擇問題出現(xiàn)不同的意見。其中一方認(rèn)為，應(yīng)把收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)、重置成本標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)行市價標(biāo)準(zhǔn)和清算價格標(biāo)準(zhǔn)寫進(jìn)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則；另一方認(rèn)為，應(yīng)把在資產(chǎn)評估理念基礎(chǔ)上形成的資產(chǎn)評估市場價值和非市場價值寫進(jìn)資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則。雖然，1998年市場價值和非市場價值被寫進(jìn)去。但這并不代表認(rèn)識分歧消失。在1999年和2000年的輔導(dǎo)教材中第一方的觀點被寫了進(jìn)去。當(dāng)初反對資產(chǎn)評估價值類型的人，卻接受了資產(chǎn)評估價值類型的形式，而仍然堅持資產(chǎn)評估估價標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容和本質(zhì)。

關(guān)于資產(chǎn)評估準(zhǔn)則價值類型選擇認(rèn)識分歧的第二階段，大約從2001年初資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則以及無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的再次起草算起。此時很少有人在意資產(chǎn)評估價標(biāo)準(zhǔn)的重要性。然而，價值類型選擇問題上又出現(xiàn)新的分歧：（1）區(qū)分資產(chǎn)評估價值類型選擇何種市場價值；（2）使用傳統(tǒng)的市場價值和非市場價值，還是使用市場價值及其他特殊的資產(chǎn)評估價值形式?？上驳氖欠制缭絹碓叫　Ｖ辽?，整體的框架和平臺基本沒有分歧，在此種情況下討論資產(chǎn)評估準(zhǔn)則中價值類型的選擇問題顯得更有意義。

三、關(guān)于資產(chǎn)評估準(zhǔn)則中價值類型認(rèn)識分歧的理論思考

從上述論述的兩個階段來看，第一階段的認(rèn)識分歧不同的人站在不同的角度上，進(jìn)而對資產(chǎn)定位方面有不同的認(rèn)識，各有利弊。第二階段的認(rèn)識分歧主要體現(xiàn)在：第一是市場價值如何把握及有沒有被公允市場價值替代；第二是非市場價值的存在是否合理及如何把握，能否被其他特殊價值類型所取代。

（一）市場價值和公允市場價值的選擇

部分人認(rèn)為若用《國際評估準(zhǔn)則》中的市場價值和非市場價值則會產(chǎn)生諸多問題。理由是：（1）我國的資產(chǎn)評估與國際標(biāo)準(zhǔn)差別很大，兩者沒有可比性；（2）市場價值定義的條件比較苛刻，對交易市場和參與者有嚴(yán)格的要求和時間限制；（3）非市場價值的適用范圍比較小。為了使評估人員更好地把握評估過程，采用公允市場價值既有益于評估人員更有益于評估報告正確的表達(dá)。然而從評估人員的角度看，卻未必能達(dá)到預(yù)期的目的。這是因為，被評估資產(chǎn)無論在何種條件下，其公允價值必須要評估出來。公允價值與非正常條件下的公允價值之間的差別在于公允價值成立條件和使用范圍的不同。評估人員要想順利的把握評估過程及參數(shù)的選擇，必須要清楚條件與結(jié)果之間的關(guān)系，并清楚不同條件下的區(qū)別，否則很難把評估結(jié)果和使用范圍表達(dá)清楚。從評估條件和環(huán)境可把價值類型分為市場價值和非市場價值，從這個意義上講，選擇公允市場價值遠(yuǎn)不如選擇市場價值和非市場價值。不贊同的人，或許考慮了各種市場價值成立條件。然而，資產(chǎn)的最佳使用是只有在更高層次上的正常使用才能發(fā)揮出資產(chǎn)的最佳使用效果。

（二）關(guān)于非市場價值定義的合理性和替代性

部分人士認(rèn)為不如直接具體研究每種價值類型，理由是非市場價值沒有定義。然而一個建議是否好壞須符合以下兩個條件。那就是合理性和可操作性。顯然用各種特殊價值形式取代非市場價值可操作性不強(qiáng)。非市場價值恰好符合評估條件的特殊性。非市場價值為評估員揭示了在資產(chǎn)評估中可能會遇到的各種特殊情況；在特殊情況下評估出的價值是公允的，但適用范圍有限。若因為上述原因，就用其他特殊價值形式取代非市場價值是不可取的。一名優(yōu)秀的評估師必須有能力在實際操作中把握住資產(chǎn)的公允價值。同時我們也應(yīng)該清楚公允價值與市場價值的差別。實際情況是市場價值比公允價值更為具體，更有利于評估人員把握。由于市場價值概念的明晰性和可把握性，資產(chǎn)評估行業(yè)一般選擇市場價值作為標(biāo)準(zhǔn)。市場價值的確能夠肩負(fù)這些使命：（1）在正常條件下易于把握；（2）資產(chǎn)評估結(jié)果無外乎市場價值和非市場價值，理解二者具有相通性；（3）市場價值是準(zhǔn)確把握其他價值的基礎(chǔ)。正是由于這些特點，市場價值被廣泛的應(yīng)用于國際場合，也正是市場價值在資產(chǎn)評估中被定義，抽象的公允價值才會如此容易的掌控并成為資產(chǎn)評估的基本目標(biāo)。資產(chǎn)評估市場價值的重要性是不言而喻的，關(guān)鍵是它已經(jīng)成為我們衡量資產(chǎn)評估結(jié)果公正性的一個重要參考。

四、結(jié)束語

篇6

論文關(guān)鍵詞：失效模式影響分析，綜合評價，離散型加工生產(chǎn)線

0引 言

針對企業(yè)生產(chǎn)過程中所需資源多樣性和相關(guān)性，導(dǎo)致生產(chǎn)系統(tǒng)難以評價或評價結(jié)果不夠準(zhǔn)確；國內(nèi)外學(xué)者提出各種評價方法和控制手段。如Teng[3]提出基于FMEA的生產(chǎn)過程的控制，運(yùn)用FMEA理論對生產(chǎn)制造過程中所涉及的零部件出現(xiàn)失效模式進(jìn)行評價；Allen[4]提出生產(chǎn)設(shè)計階段利用FMEA和模糊數(shù)學(xué)方法進(jìn)行管控, 將FMEA和模糊集理論應(yīng)用到產(chǎn)品設(shè)計階段；門峰[8]提出模糊集理論與灰色關(guān)聯(lián)理論的FMEA方法，將FMEA和模糊集理論與灰色關(guān)聯(lián)理論運(yùn)用到具體的鑄件產(chǎn)品中。郭銅修等[9]提出企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)模糊評價方法，將模糊集理論運(yùn)用到航空工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)中的評價。本文在上述研究基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)FMEA方法存在不足之處：（1）多因素評價時所得風(fēng)險順序數(shù)不可靠，得到數(shù)值相近甚至相等。（2）系統(tǒng)評價過程中沒有考慮各因素在整體上影響程度，只是按著FMEA方法評價其各個因素；為了避免以上缺點而提出了基于FMEA離散型加工生產(chǎn)線的綜合評價。

1 FMEA離散型加工生產(chǎn)線的綜合評價研

1.1離散型加工生產(chǎn)線研究

從系統(tǒng)工程角度出發(fā)工商管理論文，離散型加工生產(chǎn)線的生產(chǎn)過程可以被看作是一個“輸入—轉(zhuǎn)換—輸出”系統(tǒng)，系統(tǒng)輸入就是一切需求資源或生產(chǎn)要素，經(jīng)過有機(jī)的轉(zhuǎn)換過程，輸出特定產(chǎn)品或服務(wù)，這個轉(zhuǎn)換過程就是企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)龍源期刊。一般將離散型生產(chǎn)線的構(gòu)成要素劃分為[9]：

(1) 人力：人員技能、人力資源利用、人員情緒等。

(2) 物力：物料、半成品、產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)箱、設(shè)備、儀器、文件資料、工具、工裝等。

(3) 環(huán)境：生產(chǎn)線現(xiàn)場的通道、地面及其標(biāo)識，各類管線、門窗、墻面、通風(fēng)、照明等。

(4) 信息：在制品數(shù)量、產(chǎn)品合格率或廢品率、生產(chǎn)計劃數(shù)量、生產(chǎn)成本、時間等。

從上述描述可以看出各種構(gòu)成要素中包括不同種因素，不同要素在不同企業(yè)生產(chǎn)線中影響程度不同，不同因素在企業(yè)生產(chǎn)線中影響程度也不同，所以對具體企業(yè)生產(chǎn)線進(jìn)行評價時要考慮到這種特殊性?？梢詫⑸a(chǎn)線劃分為一級要素指標(biāo)和二級因素指標(biāo)，即考慮其層次性，生產(chǎn)線指標(biāo)體系如圖1-1。這些因素控制存在不確定性和模糊性，而這種不確定因素在以前的評價系統(tǒng)中難以給予準(zhǔn)確的數(shù)值。故障模式影響分析（Failure Mode and EffectAnalysis ,FMEA）和模糊數(shù)學(xué)理論在這方面有著其他方法不可替代優(yōu)勢。FMEA實施過程中主要是利用專家經(jīng)驗和知識得到各因素失效模式的發(fā)生率（Occurrence-O）、嚴(yán)重度（Severity-S）、難檢度（Detectability-D），通過計算風(fēng)險順序數(shù)（Risk PriorityNumber-RPN，RPN=）得出風(fēng)險程度。其計算方法就是O、S、D三者乘積而得出其風(fēng)險順序數(shù)，這樣導(dǎo)致不同失效模式得出相近甚至相同的RPN工商管理論文，但實際上這些相近甚至相同RPN的重要程度不同[10]。

圖1-1 生產(chǎn)線指標(biāo)體系

通過以上分析，生產(chǎn)系統(tǒng)評價既要考慮它的要素和因素重要性，又要考慮各因素具體的情況，于是提出了基于FMEA離散型加工生產(chǎn)線的綜合評價方法。首先從系統(tǒng)的角度出發(fā)，利用專家知識和經(jīng)驗填寫各層次指標(biāo)的重要性表格，應(yīng)用二元對比倒數(shù)法計算出相應(yīng)權(quán)重。其次從局部的角度出發(fā)，應(yīng)用FMEA理論對具體因素存在失效模式進(jìn)行評價龍源期刊。最后為了考慮所有因素對生產(chǎn)系統(tǒng)的影響和避免專家的主觀因素，應(yīng)采用模糊集和FMEA理論相結(jié)合的方法，即綜合評價方法，其過程如圖1-2。

圖1-2 綜合評價過程

1.2 FMEA模型簡介

失效模式與效應(yīng)分析是FMA（故障模式分析）和FEA（故障影響分析）的組合，是過程管理中的一項預(yù)防性分析工作，是一種用來評價系統(tǒng)的設(shè)計和生產(chǎn)過程或服務(wù)等所有可能發(fā)生的故障（問題、錯誤、風(fēng)險和利害）的特殊關(guān)系[1]。其使用范圍包括產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)過程、服務(wù)過程、機(jī)器設(shè)備等。

有效FME具有以下特色：可以降低制造過程中出現(xiàn)失效的風(fēng)險；能識別與產(chǎn)品相關(guān)的制造失效模式；可分析所有顧客要求的產(chǎn)品特殊性；能評估失效對顧客造成的影響；能識別制造過程中潛在的失效原因，并據(jù)以降低失效發(fā)生率；能列出潛在失效模式的排序，并據(jù)以建立考慮采取矯正措施的優(yōu)先級；能將制造或裝配過程的結(jié)果文件化。FMEA的實施過程如圖1-3。

圖1-3 FMEA實施過程

FMEA使用過程中要進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的實際調(diào)研和收集，識別產(chǎn)品或系統(tǒng)潛在失效模式中潛在失效后果、潛在原因、確認(rèn)現(xiàn)行的檢測方法和控制手段工商管理論文，評價嚴(yán)重度、發(fā)生率、難檢度；直到所有失效模式評價完成，計算風(fēng)險順序數(shù)，判斷風(fēng)險順序數(shù)是否在可接受的水平。若風(fēng)險順序數(shù)在不可接受水平內(nèi)需要采取措施，通過持續(xù)改進(jìn)直到達(dá)到可接受水平內(nèi)才為止。

1.3綜合評價模型簡介

綜合評價模型如下：

B=A°R= A° （1-1）

模型中：A=一級指標(biāo)權(quán)重， Ai，二級指標(biāo)權(quán)重，為判定矩陣，上標(biāo)°表示合成算子。

（1）權(quán)重的確立[6]

通過表1-1，利用二元對比倒數(shù)法得出各子系統(tǒng)相對權(quán)重。

表1-1因素比較表

定義

定義

1

Ai與Aj同等重要

2

Ai比Aj略微重要

3

Ai比Aj較為重要

4

Ai比Aj重要

5

Ai比Aj重要得多

6

Ai比Aj非常重要

7

Ai比Aj絕對重要

 

 

根據(jù)專家初始權(quán)重集W計算權(quán)重相似系數(shù)Sij ，得到相似矩陣S。

（1-5）

式中，Sij 專家i與專家j相似程度，需要進(jìn)一步計算偏離程度L來剔除偏離程度大的專家評定權(quán)重

（1-6）

（1-7）

式中代表i專家評定因素權(quán)重與其他專家評定因素權(quán)重偏離程度，假如大于某一界值時，第i位專家意見加以剔除。實際運(yùn)用中根據(jù)實際情況來設(shè)定界值L。

（3）評判矩陣的確定。一般采用定性指標(biāo)和定量指標(biāo)的隸屬度，本文采用改進(jìn)的定性指標(biāo)方法處理，即直接由多個專家對某個被評定因素的隸屬度做出估計，然后利用聚類分析的距離法中歐氏距離來剔除偏離程度比較大隸屬度。

（4）模糊綜合評價合成算子上標(biāo)°確定[6]

根據(jù)本文特點選擇如下模型：

， j=1工商管理論文，2，3，…，m

該模型不僅考慮所有因素的影響，而且保留了所有單因素評價的全部信息。在運(yùn)算時，并不對ai和rij施加上線限制，只需對ai歸一化處理，即。

2實例分析

對汽車前橋廠的轉(zhuǎn)向節(jié)加工生產(chǎn)線進(jìn)行實際調(diào)研和相關(guān)數(shù)據(jù)的采集，發(fā)現(xiàn)其潛在失效模式，由專家、調(diào)研人員和從事多年此生產(chǎn)線管理的相關(guān)人員對各失效模式因子O、S、D進(jìn)行評分，利用FMEA和綜合評價模型對轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線進(jìn)行評價。

2.1 評價體系確定

通過實際調(diào)查和分析，本文從人力、物力、環(huán)境、信息綜合考慮設(shè)定4個一級評價指標(biāo)及14個二級評價指標(biāo)，所構(gòu)成轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線評價指標(biāo)體系，如表2-1。

表2-1轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線評價指標(biāo)

轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線

人力（）

人力資源利用（w11）

人員技能（w12）

物力（）

外圓尺寸和精度（w21）

螺紋底孔中心孔（w22）

防護(hù)裝置（w23）

設(shè)備（w24）

文件資料（w25）

環(huán)境（）

機(jī)器及其地面清潔（w31）

作業(yè)現(xiàn)場通風(fēng)、照明（w32）

各類線路布置、著色（w33）

門窗、墻壁完好性（w34）

信息（）

在制品數(shù)量（w41）

篇7

論文關(guān)鍵詞：風(fēng)險，全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理框架

一、引言

中國自2001年加入WTO以來，中國對外開放不斷深入，從十六大召開后，中國企業(yè)進(jìn)入了對外開放新階段，紛紛加大了“走出去”的戰(zhàn)略步伐。隨著企業(yè)跨國經(jīng)營和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的不確定因素加大，如一度被視為明星企業(yè)的中航油，2004年折戟獅城，損失5.5億美元，折射出企業(yè)風(fēng)險控制能力的薄弱，在企業(yè)界引起極大的震動。面對慘重的教訓(xùn)，企業(yè)的經(jīng)營理念也悄然發(fā)生了轉(zhuǎn)變，避免滅頂風(fēng)險比獲取超常收益更重要，這是企業(yè)界的共識。尤其在經(jīng)歷了2007年以來的史無前例的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，風(fēng)險管理被受到前所未有的重視，然而企業(yè)在開展風(fēng)險管理的過程中，發(fā)現(xiàn)不同版本的風(fēng)險管理框架差異較大，如何選擇適合企業(yè)自身的風(fēng)險管理框架是擺在企業(yè)面前的實際問題，本文擬對目前國內(nèi)外比較具有影響力的風(fēng)險管理框架進(jìn)行分析和比較，以期為企業(yè)實施全面風(fēng)險管理提供幫助。

二、全面風(fēng)險管理框架比較

目前國內(nèi)外具有影響力的風(fēng)險管理框架有美國COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》（以下簡稱COSO風(fēng)險管理框架）。國際標(biāo)準(zhǔn)委員會于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風(fēng)險管理—原則和指引》（以下簡稱ISO31000），該風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/ NZS 4360)的基礎(chǔ)上制定的。中國有國資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》）。本文擬從風(fēng)險和風(fēng)險管理概念、風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理架構(gòu)等內(nèi)容對三個框架進(jìn)行比較分析。

1．風(fēng)險概念比較分析

COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險定義為“風(fēng)險是指一個事項將會發(fā)生并給目標(biāo)實現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性”，而事項是源于內(nèi)部或外部的影響目標(biāo)實現(xiàn)的事故或事件，事項可能有正面或負(fù)面的影響，或兩者兼而有之。從COSO對風(fēng)險的定義可以看出，負(fù)面影響的事件為風(fēng)險，正面的影響的事件為機(jī)會，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的負(fù)面作用，并將目標(biāo)明確分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這種分類方法有助于企業(yè)關(guān)注風(fēng)險管理的不同側(cè)面，滿足企業(yè)增長和報酬以及監(jiān)管者的要求。

《指引》認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險是“指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”，這里的影響包括正面的和負(fù)面的或者是兩者兼有論文下載。并將風(fēng)險明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響。因此從風(fēng)險的定義上可以看出，《指引》對企業(yè)風(fēng)險的定義明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響，經(jīng)營目標(biāo)是與經(jīng)營戰(zhàn)略相對應(yīng)的目標(biāo)，這可從《指引》后面提到的風(fēng)險管理策略的制定要和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)營戰(zhàn)略是屬于業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略，可以看出《指引》中企業(yè)風(fēng)險更多指業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險而言的。

ISO31000將風(fēng)險定義為“不確定性對目標(biāo)的影響”。并指出影響是指實際與預(yù)期的偏差，可是正面的或負(fù)面的或兩者兼有。并表明目標(biāo)可以有不同方面，如財務(wù)、健康和安全以及環(huán)境目標(biāo)，可以體現(xiàn)在不同的層次，如戰(zhàn)略、運(yùn)營、項目、產(chǎn)品和流程層面。從ISO31000對風(fēng)險的定義描述可以看出ISO31000對風(fēng)險的定義更加全面，兼顧了傳統(tǒng)的財務(wù)、健康、安全以及環(huán)境風(fēng)險，表明了風(fēng)險的兩面性，即正的作用和負(fù)的作用。

從以上比較來看，各風(fēng)險管理框架對風(fēng)險的定義基本上達(dá)成共識現(xiàn)代企業(yè)管理論文，即風(fēng)險是不確定性對目標(biāo)的影響，區(qū)別是目標(biāo)的范圍不一樣和風(fēng)險的兩面性上?！吨敢诽刂附?jīng)營目標(biāo)，COSO將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，ISO31000目標(biāo)范圍更加廣范，可以指不同方面，也可以指不同層面。

2．風(fēng)險管理概念比較分析

COSO 認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證”。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的定義可以發(fā)現(xiàn)COSO所指的企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋的企業(yè)活動的范圍包括戰(zhàn)略制定活動。

《指引》認(rèn)為全面風(fēng)險管理，“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”?！吨敢分械娘L(fēng)險管理的總體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和危機(jī)管理目標(biāo)。與企業(yè)風(fēng)險的定義相適應(yīng)，風(fēng)險管理的定義也是圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，而展開了一系列活動。

ISO31000認(rèn)為風(fēng)險管理指“對指導(dǎo)和控制組織有關(guān)風(fēng)險的活動進(jìn)行協(xié)調(diào)”，即所有跟風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動都稱為風(fēng)險管理，涉及不同層面不同范圍。

從以上比較分析可以看出，《指引》的風(fēng)險管理覆蓋的范圍相對較窄，而COSO，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理不僅包括經(jīng)營層面的活動而且包括戰(zhàn)略制定活動。ISO31000的風(fēng)險管理涉及任何與風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動，涉及的程度和范圍更加廣范。

3．風(fēng)險管理流程比較分析

COSO風(fēng)險管理流程包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO框架的風(fēng)險管理流程始企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境影響組織中人員的風(fēng)險意識，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。COSO將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險管理流程的一個關(guān)鍵要素，并明確指出目標(biāo)設(shè)定是事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提條件。在識別和評估影響業(yè)績的風(fēng)險必要的措施來管理風(fēng)險之前首先要設(shè)定目標(biāo)。COSO區(qū)分四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

《指引》風(fēng)險管理基本流程包括現(xiàn)代企業(yè)管理論文，收集風(fēng)險管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略；提出和實施風(fēng)險管理解決方案；風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。信息與溝通貫穿于整個流程中?！吨敢凡⑽丛陲L(fēng)險管理流程中提到目標(biāo)的設(shè)定，但是從風(fēng)險的定義、風(fēng)險評估可看出其中暗含著目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)容。

ISO31000風(fēng)險管理基本流程包括溝通與協(xié)商、建立環(huán)境、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理、監(jiān)控與回顧，如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協(xié)商是整個風(fēng)險管理流程的首要因素，旨在采用一種工作團(tuán)隊的工作方法，為風(fēng)險管理建立一個適合的環(huán)境。通過與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行充分的溝通與協(xié)商有助于有效識別風(fēng)險、不同領(lǐng)域的專業(yè)知識被用于風(fēng)險分析、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立、風(fēng)險管理計劃的執(zhí)行和風(fēng)險管理流程的變更等，確保整個風(fēng)險管理過程中能充分理解和考慮利益相關(guān)者的利益。另外，ISO31000將環(huán)境建立作為風(fēng)險管理流程的一個重要步驟，環(huán)境建立包括內(nèi)外部環(huán)境的建立、風(fēng)險管理流程環(huán)境的建立以及風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立。該步驟使風(fēng)險管理活動與內(nèi)外部環(huán)境相匹配，并在組織內(nèi)建立了風(fēng)險管理的組織基礎(chǔ)和范圍，如界定風(fēng)險管理活動的目標(biāo)和風(fēng)險管理流程的責(zé)任、風(fēng)險管理的范圍、廣度和深度以及風(fēng)險評估的有效性和風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)等。

圖1. ISO31000風(fēng)險管理流程

從以上對各標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險管理流程來看，內(nèi)容上基本相同，區(qū)別之處所反映的理念存在差異，COSO強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，ISO31000強(qiáng)調(diào)溝通和協(xié)商以及環(huán)境的建立，《指引》強(qiáng)調(diào)信息收集，在整個風(fēng)險管理流程中貫穿信息與溝通的內(nèi)容。

4．風(fēng)險管理架構(gòu)比較分析

COSO風(fēng)險管理架構(gòu)保留了其內(nèi)部控制框架的三個維度結(jié)構(gòu)，即目標(biāo)維、風(fēng)險管理要素維和管理層級維，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓展，目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3類擴(kuò)展為4類，即除了經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)外，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個擴(kuò)展為8個，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。目標(biāo)、要素和管理層級之間的關(guān)系為：各管理層級是風(fēng)險管理主體，目標(biāo)是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，風(fēng)險管理要素是目標(biāo)實現(xiàn)的步驟，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。

《指引》的全面風(fēng)險管理框架包括總體目標(biāo)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理流程和全面風(fēng)險管理體系四個組成部分，其中風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成。風(fēng)險管理總體目標(biāo)除包括COSO的四大目標(biāo)外，還增加了“確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失”的應(yīng)急管理目標(biāo)。《指引》清晰提出風(fēng)險管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。但《指引》四個部分內(nèi)在的邏輯關(guān)系表述的不是十分清晰。比如：建立全面風(fēng)險管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風(fēng)險管理基本流程中和風(fēng)險管理體系中都有風(fēng)險管理策略的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)管理論文，二者的內(nèi)涵是否一致，并沒有闡述清楚，風(fēng)險理財措施屬于風(fēng)險管理工具或方法之一，它與組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容不在一個管理層面上。對于全面風(fēng)險管理體系中最重要的目標(biāo)政策體系的沒有突出。風(fēng)險管理的目標(biāo)政策對風(fēng)險管理基本流程、風(fēng)險管理體系和風(fēng)險管理文化三個部分具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用，但是在指引中沒有獨立章節(jié)表述，相關(guān)內(nèi)容也不夠詳盡。

ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)定義為“為整個組織設(shè)計、實施、監(jiān)控和檢查與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排的系列要素”。其中基礎(chǔ)要素包括“管理風(fēng)險的政策、目標(biāo)、授權(quán)和承諾”。組織安排包括“計劃、領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)、資源、流程和活動”。風(fēng)險管理框架被植入到組織的整個戰(zhàn)略和運(yùn)營政策的制定和實踐活動中。ISO31000風(fēng)險管理框架如圖2所示。

圖2. ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)

ISO31000風(fēng)險管理框架建立了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系。如圖3所示。風(fēng)險管理原則為建立風(fēng)險管理架構(gòu)提供指導(dǎo)方針論文下載。風(fēng)險管理架構(gòu)中的管理政策，程序和活動，系統(tǒng)地應(yīng)用到風(fēng)險管理流程中，同時風(fēng)險管理流程應(yīng)在風(fēng)險管理架構(gòu)中通過風(fēng)險管理計劃，成為組織各個層面和活動的組成部分，并得到實施。從風(fēng)險管理原則可以看出，ISO31000風(fēng)險原則除了包括COSO和《指引》的風(fēng)險管理理念外，還提出風(fēng)險管理成為決策的組成部分，充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的重要性。價值的充分體現(xiàn)。

圖3. 風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系圖

三、比較分析結(jié)論與實施建議

根據(jù)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)和覆蓋范圍，全面風(fēng)險管理可以劃分三個階段，初級階段、中級階段和高級階段。初級階段主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)開始導(dǎo)入全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理的理念、方法和工具處于試用階段，企業(yè)內(nèi)部需要逐步形成統(tǒng)一的風(fēng)險語言和廣為接受的風(fēng)險管理方法、措施、政策、職責(zé)分配以及風(fēng)險管理流程和關(guān)鍵經(jīng)營活動融合的過程，風(fēng)險管理處于探索和價值逐步接受過程。風(fēng)險管理中級階段，風(fēng)險管理逐步被接受，且提出了更高的要求，將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，和戰(zhàn)略進(jìn)行整合，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，發(fā)揮風(fēng)險管理的價值創(chuàng)造和價值保持作用。風(fēng)險管理高級階段，風(fēng)險管理應(yīng)用于決策過程，為決策提供信息基礎(chǔ)，并有機(jī)的與企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、組織、文化和戰(zhàn)略相融合現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變更，成為企業(yè)的競爭力的重要來源。

從以上對各全面風(fēng)險管理框架的概念、流程和架構(gòu)的比較分析可以看出， ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險管理的范圍和理念以及整個框架相對比較完善，適用于風(fēng)險管理高級階段。COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，適用于風(fēng)險管理中級階段，但COSO風(fēng)險框架僅提出了風(fēng)險管理的要素和風(fēng)險管理的目標(biāo)，并未提出風(fēng)險管理體系。《指引》適用于風(fēng)險管理初級階段。ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)解決了以上所有的問題，闡述清了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理構(gòu)架和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系，為全面風(fēng)險管理的實施掃清的障礙。

因此，中國中央企業(yè)在全面建設(shè)風(fēng)險管理框架時，以《指引》為基礎(chǔ)，充分參考與借鑒COSO的目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容以及ISO31000的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，使風(fēng)險管理流程和風(fēng)險管理體系有機(jī)融為一體。同時應(yīng)該指出《指引》的內(nèi)容是適應(yīng)中國企業(yè)風(fēng)險管理實踐而制定的風(fēng)險管理框架，隨著風(fēng)險管理實踐的開展，企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險管理的范圍，即將戰(zhàn)略制定活動和保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)納入全面風(fēng)險管理的范圍。最后，在實踐中充分貫徹ISO31000風(fēng)險管理的思想和內(nèi)容，使風(fēng)險管理向更高的階段邁進(jìn)，從而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力和增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

［1］（美）COSO，方紅星，王宏譯.企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架[M] ,大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2007.

［2］國有資產(chǎn)管理委員會.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引（國資發(fā)改革[2006]108號）

篇8

摘要：銀行業(yè)是最基本和最主要的金融機(jī)構(gòu)，但它同時又是最容易引發(fā)系統(tǒng)危機(jī)的部門。在如何確保銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行方面，經(jīng)濟(jì)學(xué)家和銀行家都認(rèn)為，銀行業(yè)監(jiān)管的責(zé)任十分重大。為防范和化解金融風(fēng)險、確保銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行，20世紀(jì)70年代以來，各國際經(jīng)濟(jì)組織和各國政府出臺了大量有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管的政策、制度和協(xié)議，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們也對銀行業(yè)監(jiān)管問題進(jìn)行了艱苦的研究和探索，并取得了豐碩的成果。

關(guān)鍵詞：銀行監(jiān)管;監(jiān)管理論;金融機(jī)構(gòu)

Abstract: The banking industry is the most basic and most important financial institutions, but it is also most likely to trigger a systemic risk sector. How to ensure the stability of the banking sector in the operation, economists and bankers agree that the responsibility for banking supervision is very important. To guard against and defuse financial risks, to ensure the stability of the banking sector to run, the 20th century, since the 70s, the international economic organizations and governments introduced a lot of information on banking supervision policies, systems and protocols, economists also the issue of banking supervision painstaking research and exploration, and have achieved fruitful results.

Key words: banking supervision; regulatory theory; financial institutions

前言

近年來，這一領(lǐng)域的理論和實踐也日益引起中國的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、金融學(xué)者的興趣和關(guān)注。尤其是即將走過三年歷程的中國銀監(jiān)會，在以勇氣和智慧開啟中國銀行業(yè)監(jiān)管新局面的過程中，已經(jīng)基本完成了一個具有國際視野的制度框架的構(gòu)建工作，其探索和創(chuàng)新更為中國銀行監(jiān)管理論的形成和發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

為了進(jìn)一步推動當(dāng)代銀行監(jiān)管理論與本土實踐的結(jié)合，加快中國銀行監(jiān)管理論的建設(shè)和總結(jié)，本期《理論前沿》周刊專門邀請兩位專家從不同角度撰文對銀行監(jiān)管理論進(jìn)行介紹。

閻慶民博士曾任中國銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部主任，出版過《中國銀行業(yè)監(jiān)管問題研究》、《中國銀行業(yè)風(fēng)險評估及預(yù)警系統(tǒng)研究》等多部專著。他認(rèn)為：總體來看，現(xiàn)代金融理論研究呈現(xiàn)出既分化又綜合的發(fā)展趨勢，這一點在銀行監(jiān)管問題研究方面表現(xiàn)得尤為突出。一方面，銀行監(jiān)管研究的對象越來越精細(xì)，研究范圍從最初的防止銀行擠提，到后來的金融管制直至目前的銀行風(fēng)險監(jiān)管。發(fā)展到現(xiàn)在，銀行監(jiān)管問題已分化為并表監(jiān)管、功能監(jiān)管、跨境監(jiān)管以及彈性監(jiān)管等眾多的研究領(lǐng)域。但另一方面，銀行監(jiān)管問題并沒有像其他經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域(如經(jīng)濟(jì)增長理論、通貨膨脹理論、匯率理論、利率理論、市場失靈理論等)一樣形成獨立、完整的理論體系，大量理論性的觀點、方法和思路均是散布在各類文獻(xiàn)中，為闡述特定問題而出現(xiàn)。在此情況下，銀行監(jiān)管研究與其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)了綜合、交叉和滲透現(xiàn)象，社會利益論、喬治·J·斯蒂格勒管制理論、佩茨曼價格決定模型、波斯納管理理論、美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛德華·凱恩的管制辯證法理論等許多新興的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和方法被移植于銀行監(jiān)管問題研究，一些其他經(jīng)濟(jì)管制部門(如電信、鐵路)的研究方法和案例也被引入到銀行監(jiān)管研究中，20世紀(jì)60年代以來風(fēng)行西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界的博弈論、線性規(guī)劃和計量經(jīng)濟(jì)學(xué)更是對銀行業(yè)監(jiān)管研究產(chǎn)生了革命性的影響。

正是根據(jù)上述研究方法，理論界對銀行監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)原因進(jìn)行了研究。經(jīng)濟(jì)學(xué)家從不同的角度提出了許多監(jiān)管理論，有的是從監(jiān)管的原因出發(fā)，有的是從監(jiān)管的實際效果出發(fā)，有的是從監(jiān)管的機(jī)制出發(fā)，不同的側(cè)重點形成了金融市場失靈論、金融社會崩潰市場論、政府掠奪論、特殊利益論和多元利益論等理論解釋。閻慶民博士通過《當(dāng)代銀行監(jiān)管理論的發(fā)展》一文為我們闡釋了這些代表性理論的精華所在。

潘文波博士來自銀行監(jiān)管一線，對中國銀行監(jiān)管工作探索規(guī)范化、專業(yè)化和國際化的努力有著切實體會，他通過《中國銀行監(jiān)管理論與實踐的新發(fā)展》一文展示了中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)致力進(jìn)行監(jiān)管制度、方式和手段創(chuàng)新的有效嘗試。

新春伊始，我們推出本組文章，希望在中國銀監(jiān)會成立三周年前夕，有更多的學(xué)者和實踐工作者能夠加入銀行監(jiān)管理論的研究行列。相信借助國際視野與本土資源的雙重優(yōu)勢，針對中國銀行監(jiān)管的理論探討也能成為最前沿的金融學(xué)術(shù)研究。 (姜欣欣)

當(dāng)代銀行監(jiān)管理論的發(fā)展

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行是企業(yè)獲得外部融資最重要的渠道。格利和肖強(qiáng)調(diào)指出，銀行把借款人需要的長期信貸組合轉(zhuǎn)變?yōu)槎唐诘拇婵罱M合，降低了交易費用。為此，各國政府對銀行監(jiān)管給予高度重視。但對于為什么要進(jìn)行銀行監(jiān)管，監(jiān)管的效果是怎樣的?經(jīng)濟(jì)學(xué)家從不同的角度提出了許多監(jiān)管理論。

一、金融市場失靈理論

《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》對“管制”的解釋為：管制是政府為控制企業(yè)的價格、銷售和生產(chǎn)決策而采取的各種行動，政府公開宣布這些行動是要努力制止不充分重視社會利益的私人決策。經(jīng)濟(jì)學(xué)家將經(jīng)濟(jì)管制理論應(yīng)用于金融監(jiān)管，認(rèn)為在不存在信息成本或者交易成本很低的前提下，政府對銀行強(qiáng)有力的監(jiān)管能夠提高銀行的公司治理水平，從而提高整個社會的公共利益，使社會福利水平最大化，實現(xiàn)帕累托最優(yōu)。這一理論被稱為公共利益理論，或者稱為官方監(jiān)管觀點，其政策含義是，私人部門一般缺少相應(yīng)的信息、動力和能力去監(jiān)控企業(yè)和銀行機(jī)構(gòu)，因此，迫切需要一個強(qiáng)有力的政府機(jī)構(gòu)對銀行進(jìn)行監(jiān)管。

(一)市場失靈

暗含在公共利益理論背后的經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)象是金融市場失靈。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為信息不對稱是市場失靈的主要原因。因信息缺乏而在金融制度上造成的問題可能發(fā)生在兩個階段：交易之前和交易之后，分別導(dǎo)致了逆向選擇和道德風(fēng)險問題。逆向選擇是在交易之前由于信息不對稱造成的問題。金融市場上的逆向選擇指的是：那些最可能造成不利(逆向)結(jié)果即造成信貸風(fēng)險的借款者，常常就是那些尋找貸款最積極，因而是最可能得到貸款的人。例如，風(fēng)險企業(yè)或詐騙者往往最積極地尋求得到貸款。逆向選擇使得貸款可能招致信貸風(fēng)險，貸款者可能決定不發(fā)放任何貸款，即使市場上有信貸風(fēng)險很小的選擇。道德風(fēng)險是在交易之后由于信息不對稱造成的問題。金融市場上的道德風(fēng)險指的是：借款者可能從事從貸款者的觀點來看不希望其從事的風(fēng)險活動，因為這些活動很可能使這些貸款不能歸還。例如，由于使用的是別人的錢，借款者可能將原本用于生產(chǎn)的貸款投資于高風(fēng)險的股票市場以獲取高收益。由于道德風(fēng)險降低了貸款歸還的可能性，貸款者可能決定寧愿不做貸款。

(二)銀行危機(jī)的外部性

銀行危機(jī)的外部效應(yīng)也是需要政府監(jiān)管銀行一個重要原因。外部效應(yīng)的最主要特征是存在著人們關(guān)注但又不在市場上出售的“商品”。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)證明，外部效應(yīng)的存在使得社會資源的配置不能達(dá)到最優(yōu)化，影響到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率。信息不對稱也可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的廣泛倒閉，產(chǎn)生金融恐慌。由于向金融機(jī)構(gòu)提供資金的廣大儲戶不可能清楚金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營是否穩(wěn)健，因此，一旦對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況發(fā)生懷疑，就會出現(xiàn)“傳染效應(yīng)”和“羊群效應(yīng)”，單個銀行的風(fēng)險問題或者倒閉很容易產(chǎn)生連鎖反應(yīng)而導(dǎo)致銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險，好的銀行和壞的銀行概莫能外，由此而使公眾蒙受巨大損失，并對整個經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重打擊。在現(xiàn)代金融體系中，金融機(jī)構(gòu)財務(wù)的高杠桿特性，也使得這種外部效應(yīng)更為明顯。

(三)法律的不完備性

篇9

從人類社會開始，知識就隨著人類社會的演進(jìn)而不斷積累。因此廣義地說，人類社會的發(fā)展史就是一部知識發(fā)展的歷史，一部知識管理的歷史。但是作為一種正規(guī)的商務(wù)實踐，知識從上世紀(jì)50～60年代才開始植根于受過教育的勞動力中。知識管理的本源可以追溯到上世紀(jì)50～60年代北美洲的商務(wù)實踐中。而中國對知識管理的認(rèn)識和研究起步較晚。中國知識管理理論研究始于1998年。

一、國內(nèi)外知識管理理論的演進(jìn)

1.國外知識管理的發(fā)展?fàn)顩r。知識管理作為人類的一個活動，早已存在，但是正式用“知識管理”這個詞來形容企業(yè)的知識活動過程，還得始于美國的管理大師彼得·F·德魯克。1959年，彼得·F·德魯克在其《明日的里程碑》（LandmarksofTomorrow）一書中創(chuàng)造了“知識工人”（knowledgeworker）這個新詞匯，他認(rèn)為產(chǎn)業(yè)工人中出現(xiàn)了一種新型的勞動力階層，這些工人接受了大量的正規(guī)教育，具備獲得與應(yīng)用理論和分析知識的能力。同時，德魯克在上世紀(jì)60年代還提出了知識經(jīng)濟(jì)的萌芽階段。彼得·F·德魯克是公認(rèn)的當(dāng)代最偉大的管理宗師，也是最早提出知識社會和知識管理的人。

盡管上世紀(jì)50～60年代國外學(xué)者就已經(jīng)提出“知識經(jīng)濟(jì)”、“知識工人”等概念。但是國外對知識管理的深入研究和實踐，始于20世紀(jì)80年代后期。1989年美國成立了知識資產(chǎn)管理研究會，對知識管理專項進(jìn)行深入研究；20世紀(jì)90年代初期，美國的一些咨詢公司知識非常密集，開展了卓有成效的內(nèi)部知識管理活動。這一時期，國外學(xué)者寫了許多關(guān)于知識管理的論著。比如：日本的野中郁次郎（Nonaki，Ikujiro）發(fā)表了《知識創(chuàng)新型企業(yè)》。在該著作中，他指出：在一個“不確定”是唯一可確定之因素的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，知識無疑是企業(yè)獲得持續(xù)競爭優(yōu)勢的源泉。那個時期出現(xiàn)了世界上第一位知識主管（CKO），他就是雷夫·埃德文森（LeifEdvinsson），成為了總部在瑞典的Skandia公司的知識主管。雷夫·埃德文森成立了知識資本研究課題的權(quán)威領(lǐng)導(dǎo)，代表作有《發(fā)掘隱藏的智力，實現(xiàn)公司的真實價值》。

20世紀(jì)90年代中后期，管理界的精英們開始認(rèn)識到知識是一個企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。創(chuàng)新很快被當(dāng)作企業(yè)的一種核心競爭力。

2.國內(nèi)知識管理的發(fā)展?fàn)顩r。20世紀(jì)90年代末期，知識管理理念開始在中國傳播。從那時起國內(nèi)對知識管理的研究和實踐發(fā)展迅速，知識管理成為國內(nèi)企業(yè)家和學(xué)者關(guān)注的焦點。

樸素的知識管理階段：1997年兩會召開之前，兩會代表的桌前都收到了科技部的一個報告《知識經(jīng)濟(jì)與中關(guān)村》。這份報告在當(dāng)時引起了很大反響。從1995年開始，經(jīng)過兩年的關(guān)于知識經(jīng)濟(jì)的討論，在1997年的兩會上，關(guān)于知識經(jīng)濟(jì)的探討直接引申到中關(guān)村關(guān)于風(fēng)險投資、知識型企業(yè)、知識資產(chǎn)等中國實際問題的探討。在這些探討中，知識管理是其中的一個重要的內(nèi)容，當(dāng)時還是一種非常樸素的思想。

進(jìn)入1999年，關(guān)于知識經(jīng)濟(jì)的研究和實踐逐漸從宏觀層次轉(zhuǎn)向了微觀領(lǐng)域，學(xué)術(shù)界開始研究知識經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)——企業(yè)知識管理等問題，企業(yè)界也在積極探索如何進(jìn)行知識管理以面對知識經(jīng)濟(jì)時代的挑戰(zhàn)和大好機(jī)遇。1999年，許多國外知識管理研究的著作被翻譯出版，國內(nèi)不少學(xué)者也敏捷地投入該領(lǐng)域的研究，發(fā)表了一系列的學(xué)術(shù)文章。以國家自然科學(xué)基金管理科學(xué)部將“企業(yè)知識管理問題研究”作為2000年鼓勵研究領(lǐng)域為標(biāo)志，國內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)于知識管理的研究掀起一個，并將波及到企業(yè)界，引發(fā)一個企業(yè)知識管理實踐的。[長城企業(yè)戰(zhàn)略研究所所長王德祿在2003年中國知識管理理論與實踐專家研討會上提出了樸素的知識管理思想。其主要的含義是：在企業(yè)中，認(rèn)為企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作所發(fā)生的一切事情都是在處理、創(chuàng)造新的知識，知識無處不在。第二，知識能夠不斷的重用，而且在重用中創(chuàng)造新的知識。企業(yè)要不斷地提煉自己的知識，要不斷地推導(dǎo)積累的知識之間的關(guān)系，不斷地整理已有的知識，使得知識在重用中創(chuàng)新。樸素知識管理主要強(qiáng)調(diào)三個方面：組織分析、信息技術(shù)、人。

《IT經(jīng)理世界》、計算機(jī)世界、《首席財務(wù)官》雜志、計算機(jī)世界網(wǎng)等媒體與國內(nèi)知識管理領(lǐng)域的領(lǐng)頭羊深圳藍(lán)凌公司在京共同舉辦了“2005知識管理&創(chuàng)新高峰論壇”。本次論壇獨家推出了“2005中國知識管理調(diào)查報告”。該報告重點調(diào)查研究了中國企業(yè)知識管理的成熟度現(xiàn)狀分析以及中國知識管理調(diào)查趨勢的分析。報告顯示，從整體上來看，中國企業(yè)知識管理水平并不樂觀。“2005知識管理&創(chuàng)新高峰論壇”的召開成為中國知識管理發(fā)展歷史中一個里程碑，對知識管理應(yīng)用和實踐將帶來巨大的推動作用。

在改革開放30年和中國知識管理10年的節(jié)點上，在全球面臨金融危機(jī)威脅的情況下，2008年中國知識管理論壇年度盛會的召開，將為中國企業(yè)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型提供動力支持。會議探討了知識管理實施和戰(zhàn)略層面上的問題，并探討了知識管理的評估問題。

知識管理方面的論著大部分是國內(nèi)學(xué)者翻譯國外知識管理研究學(xué)者的著作。國內(nèi)學(xué)者比較有代表性的著作有：烏家培的《信息管理與知識管理》、王德襪的《知識管理：競爭力之源》以及王方華的《知識管理論》等。

二、國內(nèi)外對知識管理的定義

1.國外關(guān)于知識管理含義的解釋。國外關(guān)于知識管理的含義有多種解釋。如：美國生產(chǎn)力與質(zhì)量中心（APQC）認(rèn)為：知識管理是以增強(qiáng)競爭力為目標(biāo)的識別、獲取和利用知識的戰(zhàn)略和過程，這個動態(tài)過程的第一階段主要是創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)和收集公司內(nèi)部的知識與技能，第二階段主要是共享和理解收集來的知識與技能以便利用，第三階段主要是修正這些知識和技能并將其運(yùn)用于新的環(huán)境中。

Wiig認(rèn)為：知識管理是有計劃地、詳盡地、慎重地對知識進(jìn)行架構(gòu)、更新以及應(yīng)用，以將組織內(nèi)部知識相關(guān)的效率以及知識資產(chǎn)的獲利最大化的過程。CarlFrappaolo認(rèn)為：知識管理就是通過集體智慧的杠桿效益達(dá)到增強(qiáng)響應(yīng)能力與創(chuàng)新能力的學(xué)科。

2.國內(nèi)關(guān)于知識管理含義的解釋。國內(nèi)關(guān)于知識管理的內(nèi)涵有多種表述。王方華認(rèn)為：企業(yè)知識管理是把知識作為最重要的資源，把知識和知識活動作為企業(yè)的財富和核心，對信息的獲取和傳播、知識的學(xué)習(xí)和運(yùn)用、知識的創(chuàng)新和傳播、知識交換及企業(yè)內(nèi)部知識的分享和共享的結(jié)構(gòu)、知識水平的提高進(jìn)行管理，發(fā)揮企業(yè)員工和集體的智慧，在知識創(chuàng)新中謀求生存和發(fā)展。江文年，楊建梅等認(rèn)為：企業(yè)知識管理是企業(yè)管理中的一個系統(tǒng)體系，具體地說就是管理者通過創(chuàng)造一種協(xié)作和學(xué)習(xí)的環(huán)境，使得企業(yè)中的每位員工能夠方便和快速地獲取、共享、重復(fù)使用企業(yè)中的顯性和隱性知識，以形成個人知識和組織知識，并由此推動企業(yè)中知識的創(chuàng)造和傳播，在充分肯定知識對企業(yè)價值的基礎(chǔ)上，通過支持、激勵個人將知識應(yīng)用、整合到企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)中去，最終提高企業(yè)的知識創(chuàng)新能力和核心競爭力。陳銳認(rèn)為：知識管理是一種綜合了多學(xué)科知識與方法的，通過系統(tǒng)管理組織的知識資源來提高組織效率、反應(yīng)能力、競爭能力、創(chuàng)新能力和資本價值的信息管理理論與方法，是人類信息管理活動迄今為止最高級的形式和最新的發(fā)展階段。

三、國內(nèi)外知識管理會議

1.世界知識管理會議。20世紀(jì)90年代末，知識管理成為信息學(xué)家和管理學(xué)家共同關(guān)注的焦點。第一、二、三屆世界知識管理會議分別于1997年、1998年、1999年召開。第一次會議主要集中于技術(shù)問題；第二次會議則主要重視和強(qiáng)調(diào)管理問題；第三次年會的主題是:利用最佳的技術(shù)和管理使企業(yè)價值最大化，評估知識管理對組織的影響。

2.國內(nèi)知識管理會議。在1997年的兩會上，國內(nèi)學(xué)者和專家首次對知識經(jīng)濟(jì)和知識管理進(jìn)行了探討，當(dāng)時還是一種非常樸素的思想。

2003年中國知識管理理論與實踐專家研討會勝利召開。研討會上專家們主要研討了知識管理的發(fā)展、知識管理的實踐及信息化等幾個方面的問題?！?005知識管理&創(chuàng)新高峰論壇”學(xué)者和企業(yè)家對國內(nèi)企業(yè)知識管理的應(yīng)用水平進(jìn)行了探討。此次高峰論壇側(cè)重于研究國內(nèi)知識管理在企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實體中的應(yīng)用和實踐。[“2008知識管理實施論壇”于2008年5月23日在北京順利舉辦。論壇總結(jié)了中國知識管理十年的成敗得失。就知識管理實施的經(jīng)驗、問題和未來的發(fā)展進(jìn)行總結(jié)、展望，推動中國知識管理的實施。知識管理中心（KnowledgeManagementCenter）和中國人民大學(xué)信息資源管理學(xué)院主辦的“2008中國知識管理論壇”于2008年12月27日順利舉辦。會議主要探討中國知識管理的未來路徑和發(fā)展軌跡，涉及到知識管理戰(zhàn)略、知識管理實施、知識管理案例、知識管理評估等多個方面。

四、國內(nèi)外知識管理研究述評

通過以上分析不難發(fā)現(xiàn)，國外的知識管理研究主要是在基于企業(yè)的生產(chǎn)實踐中不斷提煉出的。而國內(nèi)的知識管理研究則更多的是在基于引進(jìn)國外知識管理的相關(guān)研究。國外知識管理始于20世紀(jì)50～60年代，在20世紀(jì)80～90年代達(dá)到高峰，而中國則是在20世紀(jì)90年代末才開始關(guān)注和探索知識管理的理論與實踐。國外不僅學(xué)者非常重視知識管理的研究，而且很多企業(yè)已經(jīng)付諸行動，并取得良好的效果。一些知名的大學(xué)和研究所都成立了知識管理研究機(jī)構(gòu)。而中國的知識管理還停留在學(xué)術(shù)研究上，企業(yè)對知識管理的實踐少之又少。

論文關(guān)鍵詞：知識管理知識管理會議知識管理的含義知識管理實踐對比分析

論文摘要：知識管理是當(dāng)前一種新的管理理念和管理方法,成為學(xué)術(shù)界和企業(yè)界研究的重要課題。文章對國內(nèi)外學(xué)術(shù)界和企業(yè)界關(guān)于知識管理的理論研究和實踐研究進(jìn)行了綜述和對比分析，發(fā)現(xiàn)國外對知識管理的研究已趨于和成熟，而國內(nèi)對知識管理的認(rèn)識和研究起步較晚，還處于起步和發(fā)展階段。

參考文獻(xiàn)：

1.[美]卡爾.弗萊保羅著.徐國強(qiáng)譯.知識管理[M].北京：華夏出版社，2004.1

2.彼得·F·德魯克.楊開峰等譯.知識管理[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,（《哈佛商業(yè)評論》精粹譯叢）,2004

3.陳銳.公司知識管理[M].太原:山西經(jīng)濟(jì)出版社,2000

4.[美]卡爾·弗萊保羅.徐國強(qiáng)譯.知識管理[M].北京:華夏出版社,2004

篇10

論文關(guān)鍵詞：工程項目，成本管理，成本控制

目前建設(shè)工程是一個周期長、消耗量大的生產(chǎn)過程，不但受科學(xué)技術(shù)條件的限制，而且受客觀過程的發(fā)展及其表現(xiàn)程度的限制，工程造價常常出現(xiàn)概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的問題，通常稱為“三超”現(xiàn)象，“三超”問題給國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)及人們?nèi)粘；窘ㄔO(shè)投資帶來了極大的損失，因此，加強(qiáng)投資決策階段、設(shè)計階段和工程施工階段全過程造價管理，對有效控制工程造價具有重要意義。

一、目前我國成本管理中存在的問題

1、整個施工企業(yè)經(jīng)營思想上存在問題。

各個部門沒有互相配合，沒有將責(zé)權(quán)利三者結(jié)合起來。沒有形成完善的成本管理體系。有些施工總承包項目部因為各部門、各崗位責(zé)權(quán)利不完善，以至于無法考核其優(yōu)劣，特別是有些國有企業(yè)長期受大鍋飯思想的影響，更是獎罰不到位，由此嚴(yán)重挫傷有關(guān)人員的積極性，而且會給后續(xù)的成本管理工作帶來不可估量的損失。有的分包商是屬于關(guān)系單位，對他們的管理不嚴(yán)格，對于整個工程質(zhì)量不承擔(dān)風(fēng)險，沒有壓力，總承包單位經(jīng)常充當(dāng)“老好人”的角色，結(jié)果分包商對于上層指令不能很好的執(zhí)行，造成施工成本增加。

2、整個組織管理中存在問題

因為成本是一項綜合指標(biāo)，它不僅是財務(wù)的問題，也包括設(shè)計、施工、采購等各個方面成本管理論文，每個方面的每一項開出，都能影響整個項目的成本。僅僅依靠財務(wù)部門并不能有效的解決成本控制，這就需要建立一個嚴(yán)密的成本控制責(zé)任體系，用統(tǒng)一的規(guī)范和責(zé)任來約束和指導(dǎo)工程參建人員的工作，保證施工項目達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3、施工方案上存在的問題

我國施工企業(yè)由于對質(zhì)量成本和工期成本的重視不夠，項目經(jīng)理部對各個部門的關(guān)系很少進(jìn)行深入研究，有時會盲目地強(qiáng)調(diào)工程質(zhì)量、趕工期要進(jìn)度，造成工程成本的額外增加。目前，在我國的工程項目施工中，不少工程項目在沒有充分考慮施工質(zhì)量和工期的前提下進(jìn)行施工方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，即使比較也只是在技術(shù)上進(jìn)行比較或者是根據(jù)經(jīng)驗在局部方案上進(jìn)行比較，達(dá)不到有效降低成本。

二、項目成本管理的原則

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市化的進(jìn)程也加快了，各種城市化建設(shè)迅速發(fā)展，這就給施工企業(yè)帶來了發(fā)展的機(jī)會，而企業(yè)在保證質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，就要追求一定的經(jīng)濟(jì)效益，這就需要在項目實施過程中進(jìn)行有效的成本管理和成本控制，這樣才能創(chuàng)造好的經(jīng)濟(jì)效益，工程項目施工成本管理應(yīng)該遵循以下幾個原則：

1、實施節(jié)約的原則

整個工程項目的運(yùn)行過程需要消耗大量的人力、物力、財力，而這正是成本的主要組成部分，企業(yè)運(yùn)行的目的之一就是為了取得一定的經(jīng)濟(jì)效益，而減少這三方面的消耗是控制成本的最主要一項基本原則。而節(jié)約要注意三個方面：一是要嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍，要做到每一筆大的開支都要查相應(yīng)的預(yù)算，把開支盡量控制在預(yù)算之內(nèi)，不需要的支出堅決要杜絕；二、提高項目進(jìn)行中的管理水平，采取合理的施工方式，節(jié)約時間和提高生產(chǎn)效率；三、在施工中根據(jù)工程的要求不同，在保證質(zhì)量的前提下，不一定要選用最好的材料，防止不必要的浪費論文開題報告范文。

2、全面控制的原則

我國的施工企業(yè)存在一種現(xiàn)象，就是在整個項目進(jìn)行過程中，設(shè)計只管設(shè)計，采購只管采購，施工只管施工，各個部門看起來有條不紊，但是由于各自為政，不互相溝通。就象機(jī)械中，設(shè)計出來的東西非常完美，但是在實際生產(chǎn)過程要不根本沒有辦法進(jìn)行加工生產(chǎn)，否則就是即使能生產(chǎn)但是代價太高。而建筑企業(yè)的設(shè)計有時候也是這樣，根本沒有考慮生產(chǎn)和采購，有時候根據(jù)圖紙無法施工，有時候采購不到東西或者需要的東西根本不經(jīng)常用，采購成本過高，造成成本降不下來。這就需要在整個項目過程進(jìn)行全面有效的控制成本管理論文，從設(shè)計到施工都要互相配合。

3、建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。

在整個工程項目中，必須把成本控制落實到項目經(jīng)理、設(shè)計、施工人員、各班各組，定期對各個部門進(jìn)行業(yè)績檢查與工資分配掛鉤，獎罰分明。使每個人從思想重視起來才能有效的控制成本。如實行項目經(jīng)理責(zé)任制，落實施工成本管理的組織機(jī)構(gòu)和人員，明確各級施工成本管理人員的任務(wù)和職能分工，權(quán)利和責(zé)任，編制本階段施工成本控制工作計劃和詳細(xì)的工作流程圖。

三、項目成本控制措施

1、要做好工程項目的前期工作

實行工程項目咨詢評估制度，仔細(xì)準(zhǔn)備標(biāo)書，對工程項目進(jìn)行評估，確保項目的投資效果。一份好的標(biāo)書，能反應(yīng)企業(yè)對這個項目事先做的工作是否充分，對這個項目的預(yù)算是否合理，合理的成本預(yù)算能夠增加中標(biāo)的機(jī)會。

2、保證設(shè)計圖紙的質(zhì)量

設(shè)計圖紙是施工的依據(jù)，也是成本控制的一個重要條件，設(shè)計圖紙應(yīng)該由資質(zhì)深的單位進(jìn)行設(shè)計，或者由本單位極富經(jīng)驗的設(shè)計師進(jìn)行設(shè)計，單位要積極采用技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計方案，提高投資估算和初步設(shè)計的質(zhì)量。設(shè)計圖紙一旦確定，盡量不要修改，否則整個項目預(yù)算又要重新進(jìn)行修改，這樣不僅耗時耗力，而且容易出現(xiàn)差錯。在設(shè)計過程中對產(chǎn)品質(zhì)量直接控制，減少漏項、添項、定額套用不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，為工程項目投資控制打下良好基礎(chǔ)。

3、編制經(jīng)濟(jì)合理的施工方案

施工方案主要包括四項內(nèi)容：施工工藝的確定、施工機(jī)具的選擇、施工順序和流水施工。施工方案的不同，工期和質(zhì)量就會有所差異，因而發(fā)生的費用也不盡相同。因此，編制合理的施工方案是成本管理的關(guān)鍵所在。

編制施工方案要領(lǐng)會施工總承包合同、設(shè)計圖紙等經(jīng)濟(jì)、技術(shù)文件的精髓，聯(lián)系項目的規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、現(xiàn)場條件、裝備情況、人員素質(zhì)等因素。

4、實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制

項目施工過程中要實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項目經(jīng)理是項目成本管理的第一責(zé)任人。項目經(jīng)理是項目成本管理的核心領(lǐng)導(dǎo)，形成了一個以項目經(jīng)理為核心的成本管理體系。全面組織項目部的成本管理工作，使各部門互相配合，有效運(yùn)行。項目經(jīng)理部的其它部門和班組都應(yīng)精心組織，為增收節(jié)支盡責(zé)盡職。

項目成本管理和成本控制是一個龐大的工程，需要各個項目經(jīng)理進(jìn)行有效的管理，需要建設(shè)單位(業(yè)主)、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的相互支持和配合。成本控制只是表現(xiàn)為傾向，他不僅是財務(wù)部門就可以解決的問題，而是從投標(biāo)到施工過程需要各個部門的互相配合，才能真正的有效的降低成本。

5、對分包商實行有效的管理

一個大的工程項目需要很多分包商來共同完成，這就需要建立長期、合理的分包商檔案，執(zhí)行嚴(yán)格的招投標(biāo)制度論文開題報告范文。對分包合同要嚴(yán)謹(jǐn)管理，增強(qiáng)約束力，分包責(zé)任要明確，分包單位要承擔(dān)一定的風(fēng)險和壓力，這樣可以避免出現(xiàn)勞務(wù)糾紛和超付工程款的現(xiàn)象。在現(xiàn)場施工中成本管理論文，物資管理要加強(qiáng)對分包商隊伍的約束力度，避免造成現(xiàn)場物資浪費，不能充當(dāng)老好人。要保證指揮層不能層次太多，因為中間因素太多，容易造成指令不順暢，致使施工出現(xiàn)錯誤，造成施工成本增加。

四、竣工決算階段的成本控制

竣工決算階段是基本建設(shè)投資控制的最后階段，也是工程投資效果的檢驗階段?？⒐Q算階段對工程造價控制的重點應(yīng)抓住以下幾個方面：(1)、對建設(shè)成本的控制。重點對竣工決算的真實性、可靠性、合理性進(jìn)行審查，防止不應(yīng)列入基本建設(shè)支出的計劃外費用擠入建設(shè)成本。(2)、對工程決算編制依據(jù)進(jìn)行控制。包括對施工合同、協(xié)議，使用的預(yù)算定額、費用定額、材料價差計算方法，設(shè)計變更及圖紙會審記錄，施工現(xiàn)場變更簽證單的審核，在審核中要查看設(shè)計變更及圖紙會審記錄是否經(jīng)設(shè)計單位蓋章，施工變更簽證單是否有甲、乙雙方共同簽字蓋章確認(rèn)。通過審核合同查看工程決算取費標(biāo)準(zhǔn)與合同簽訂的施工企業(yè)級別是否相符。(3)、嚴(yán)格審查工程預(yù)算中的各種不合理因素，如：多算工程量，高套單價，重復(fù)計算取費。

我們研究成本控制的目的是為了降低成本，以增加施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在施工結(jié)束后應(yīng)該對此次施工的卷宗進(jìn)行整理，對于在施工過程中存在的問題進(jìn)行改正，對先進(jìn)的管理經(jīng)驗及時地進(jìn)行總結(jié)并推廣，好的方法進(jìn)行歸納整理，以期形成一套本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的資料，這樣才能在以后的施工中有據(jù)可循，節(jié)約時間，減少成本支出。

參考文獻(xiàn)：

1、《工程項目承包與管理》張檢身主編，機(jī)械工業(yè)出版社，2006年。

2、《施工現(xiàn)場造價管理技術(shù)》李軍江主編，化學(xué)工業(yè)出版社，2008年。