導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；企業(yè)信息化；風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)信息化作為推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)體制創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段和必由之路，已為我國(guó)許多企業(yè)普遍認(rèn)同，并成為他們的戰(zhàn)略選擇。同時(shí)企業(yè)信息化又是一場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)的管理革命，據(jù)統(tǒng)計(jì)，在企業(yè)信息化的實(shí)施項(xiàng)目中，只有15％左右能按期按預(yù)算成本進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施和系統(tǒng)集成；約一半的項(xiàng)目會(huì)在實(shí)施中流產(chǎn)或失敗。

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)構(gòu)成中占有十分重要的地位，占全部企業(yè)總數(shù)的99%以上，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的50%。與大型企業(yè)乃至世界先進(jìn)工業(yè)國(guó)家的中小企業(yè)相比，我國(guó)中小企業(yè)普遍存在著人才缺乏、資金短缺、技術(shù)落后、信息滯后、管理水平低和協(xié)同能力差等一系列問(wèn)題。從企業(yè)發(fā)展而言，沒(méi)有信息化的企業(yè)是不可能在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)的。所以，即使是本已“捉襟見(jiàn)肘”的中小企業(yè)，也一定要在信息化中保留一定的投入，以保證企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。如何有效地認(rèn)識(shí)并規(guī)避信息化中的風(fēng)險(xiǎn)，用好有限的資金，發(fā)揮最大的效益，無(wú)疑是中小企業(yè)在信息化進(jìn)程中最關(guān)心的話題。

一、中小企業(yè)信息化的主要風(fēng)險(xiǎn)

1．來(lái)自于企業(yè)信息化建設(shè)中的動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

目前存在一種現(xiàn)象，就是企業(yè)僅僅增加信息化建設(shè)的相關(guān)設(shè)備，企業(yè)就向外宣傳企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信息化，而不能真正地提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。很多中小企業(yè)實(shí)施“信息化”的目的并不是為了用信息化提升管理水平、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，而是為了打造所謂的“領(lǐng)導(dǎo)工程”和“面子工程”；或是迫于行政或輿論壓力；或是盲目跟風(fēng)和攀比。中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較弱，更多是民營(yíng)企業(yè)，不像大企業(yè)有計(jì)劃有預(yù)算地實(shí)施信息化，特別是在對(duì)信息化的理解不是很深入的情況下，很多是為了信息化而信息化。這些實(shí)施信息化的動(dòng)機(jī)本身就是對(duì)“信息化”的曲解，必然不可能從根本上提升管理水平，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)這樣的動(dòng)機(jī)來(lái)實(shí)施信息化，其風(fēng)險(xiǎn)性非常大。

2．來(lái)自于信息化建設(shè)中的觀念和認(rèn)識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

在信息化建設(shè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往關(guān)注的是如何把投資用于信息化基礎(chǔ)設(shè)施和購(gòu)買軟、硬件產(chǎn)品等，而很少去關(guān)心信息化建設(shè)中所潛在的來(lái)自于企業(yè)的觀念意識(shí)與管理等軟件方面的問(wèn)題。很多中小企業(yè)認(rèn)為信息化就是買機(jī)器、建網(wǎng)或開(kāi)發(fā)幾個(gè)應(yīng)用軟件，信息化是IT部門的事。中小企業(yè)對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)不足，表現(xiàn)在：對(duì)信息化認(rèn)識(shí)過(guò)于簡(jiǎn)單化；對(duì)信息化項(xiàng)目的實(shí)施抱以過(guò)高的期望；把信息化等同于技術(shù)改造；對(duì)實(shí)施信息化存在不切合實(shí)際的想法，認(rèn)為信息化可以解決一切問(wèn)題，信息系統(tǒng)可以代替企業(yè)家和管理人員等等。觀念導(dǎo)向方面的差異直接影響了企業(yè)各個(gè)層面對(duì)于信息化應(yīng)用的接受程度，在項(xiàng)目的建設(shè)和實(shí)施中形成一項(xiàng)關(guān)鍵的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3．來(lái)自于信息化管理中的組織與人員的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)信息化建設(shè)首先面臨的就是人才問(wèn)題。中小企業(yè)很難找到一批IT業(yè)的高級(jí)人才，專職的IT人員薪水又較高，且往往需要更大的空間學(xué)習(xí)和交流，中小企業(yè)本身提供的環(huán)境可能留不住這些人才，人才的匱乏引發(fā)的項(xiàng)目支持風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必會(huì)影響信息化實(shí)施的進(jìn)程和效果。在組織的建設(shè)與管理中，企業(yè)自身的基礎(chǔ)管理的規(guī)范化程度，對(duì)管理瓶頸問(wèn)題的識(shí)別，管理人員的素質(zhì)等等，都是影響信息化成敗的關(guān)鍵。信息化會(huì)帶來(lái)企業(yè)流程、管理制度的變革，難免會(huì)導(dǎo)致組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，影響到部分人員的利益。這些都會(huì)給信息化帶來(lái)阻力和風(fēng)險(xiǎn)。信息化風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)企業(yè)面對(duì)新時(shí)代、新環(huán)境的適應(yīng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)如何規(guī)避信息化中潛在的風(fēng)險(xiǎn)

1．信息化要以企業(yè)需求為導(dǎo)向

作為中小企業(yè)，能夠投入信息化建設(shè)的資金肯定不會(huì)太多，因此要考慮怎樣“少花錢、多辦事”。首先應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部需求著手，即從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、體制、技術(shù)、管理、人力資源、行業(yè)環(huán)境等方面，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的自我診斷，確定本企業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵需求，并確立明確的目標(biāo)。企業(yè)處在不同的行業(yè)，不同的發(fā)展階段和其規(guī)模的大小，對(duì)信息化的需求就不盡相同。如信息化基礎(chǔ)較差的中小企業(yè)，可考慮先進(jìn)行企業(yè)基礎(chǔ)工作的信息化，如實(shí)施OA，財(cái)務(wù)電算化、產(chǎn)品輔助設(shè)計(jì)和人力資源管理系統(tǒng)等，切忌貪大求全求新。而對(duì)于信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求適時(shí)選擇管理軟件，優(yōu)先解決企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”問(wèn)題，然后打通上下游，從單一職能的信息化到多職能的信息化，如計(jì)算機(jī)輔助制造、財(cái)務(wù)管理到ERP、CRM等的應(yīng)用，循序漸進(jìn)，以提高企業(yè)管理水平和發(fā)展能力，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

中小企業(yè)在由傳統(tǒng)管理企業(yè)向信息企業(yè)轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，不能為了信息化而搞信息化，要著眼于應(yīng)用，以企業(yè)的實(shí)際需求為導(dǎo)向，認(rèn)真分析企業(yè)現(xiàn)狀及最迫切需要解決的問(wèn)題，來(lái)制訂科學(xué)合理的信息化目標(biāo)，選擇適宜的實(shí)施路線，科學(xué)、合理地安排實(shí)施計(jì)劃。

2．提高全體員工對(duì)企業(yè)信息化管理的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)適應(yīng)管理環(huán)境的新變化

企業(yè)從上至下對(duì)于信息化的認(rèn)識(shí)上的缺失和偏差，是信息化建設(shè)中關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)和阻礙。信息化不光是技術(shù)上的、硬件上的，更多是軟件和管理層次的，信息技術(shù)可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)的變革，促進(jìn)企業(yè)管理的創(chuàng)新。

企業(yè)在信息化推進(jìn)的進(jìn)程中來(lái)自管理觀念、工作習(xí)慣、利益分配、企業(yè)文化等方面的脫胎換骨的變化，對(duì)習(xí)慣于傳統(tǒng)管理方式的領(lǐng)導(dǎo)和員工造成強(qiáng)烈的沖擊和反差，如果不主動(dòng)接受、適應(yīng)并調(diào)整，會(huì)出現(xiàn)管理混亂，效益低下，使信息化流于形式。企業(yè)管理的制度和流程上的重大變革，管理理念的本質(zhì)的變化，會(huì)影響到企業(yè)中每一位員工。中小企業(yè)要努力提高全體員工對(duì)企業(yè)信息化管理的認(rèn)識(shí)，要學(xué)會(huì)適應(yīng)管理環(huán)境的新變化，打破原有的、已固化的思維方式，在思想上首先接納信息化的管理模式，并改變自己的行為方式，通過(guò)科學(xué)的信息化管理工具，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理水平上一個(gè)臺(tái)階。

3．建立和完善健全的管理制度并有效地執(zhí)行

企業(yè)管理制度的深刻變革和管理模式的再造是企業(yè)信息化建設(shè)的本質(zhì)。企業(yè)管理制度的建立、改進(jìn)、完善和實(shí)施是信息化管理模型設(shè)計(jì)、構(gòu)建、修改、優(yōu)化的基礎(chǔ)。有了好的管理模型，只通過(guò)信息化的管理手段還不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的企業(yè)信息化，健全的管理制度才是企業(yè)信息化管理模型重塑和有效運(yùn)轉(zhuǎn)的根本保證。同時(shí)，有了好的管理制度，還必須堅(jiān)定不移地執(zhí)行，而且還要通過(guò)管理模型的建立納入企業(yè)信息化軌道，才可能適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)。

信息化建設(shè)通過(guò)企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的信息化、企業(yè)基本業(yè)務(wù)流程和事務(wù)處理的信息化、企業(yè)內(nèi)部控制及實(shí)施控制過(guò)程的信息化、人的行為規(guī)范管理等企業(yè)基礎(chǔ)管理信息化工程，確保企業(yè)在規(guī)模不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的過(guò)程中保持堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4．實(shí)施信息化的過(guò)程就是一個(gè)全員學(xué)習(xí)的過(guò)程

企業(yè)信息化強(qiáng)調(diào)的不僅是計(jì)算機(jī)軟硬件，更強(qiáng)調(diào)人、管理、技術(shù)之間的有機(jī)集成。其中“人”是第一位的因素，而處于主導(dǎo)地位的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策層首先要加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，了解管理科學(xué)與信息技術(shù)的最新發(fā)展，對(duì)信息化給予正確理解和足夠重視。只有中小企業(yè)的管理層、決策層掌握了先進(jìn)的信息化理念和知識(shí)，才能順利推進(jìn)中小企業(yè)信息化進(jìn)程。同時(shí)應(yīng)高瞻遠(yuǎn)矚，充分認(rèn)識(shí)到人才資源是企業(yè)發(fā)展的最重要的資源，敢于投入，引進(jìn)一定數(shù)量的信息技術(shù)骨干人才，同時(shí)在實(shí)施過(guò)程中要對(duì)員工進(jìn)行信息化方面的培訓(xùn)，培養(yǎng)企業(yè)自己的信息化人才。

企業(yè)信息化關(guān)鍵的資源是人，開(kāi)發(fā)這一資源的手段是學(xué)習(xí)和教育，建立學(xué)習(xí)型組織是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代提高企業(yè)應(yīng)變能力最重要的途徑。企業(yè)要營(yíng)造一個(gè)良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，建立一個(gè)有效的學(xué)習(xí)機(jī)制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)技術(shù)人員和員工都要通過(guò)學(xué)習(xí)改變傳統(tǒng)管理觀念和習(xí)慣，適應(yīng)新的工作方式和業(yè)務(wù)流程。在信息化項(xiàng)目啟動(dòng)前，借助第三方咨詢機(jī)構(gòu)，對(duì)上至董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，下至普通員工就信息化的意義、必要性、基本知識(shí)技能、預(yù)期效果等進(jìn)行全員培訓(xùn)，以盡快形成全體員工對(duì)信息化建設(shè)總體思路、步驟等的共識(shí)，明確自己所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧桶l(fā)揮的作用，增強(qiáng)員工參與度、積極性和創(chuàng)造性，克服阻力，提高項(xiàng)目成功率。

中小企業(yè)的信息化建設(shè)是一個(gè)漸進(jìn)的、動(dòng)態(tài)的增效過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)與收益始終伴隨著企業(yè)。只有充分學(xué)習(xí)和加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，了解其中隱含的風(fēng)險(xiǎn)，有的放矢地對(duì)企業(yè)的職能組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效改良，并借助信息技術(shù)的平臺(tái)，通過(guò)完備健全的管理制度和優(yōu)良的人力資源的協(xié)調(diào)，發(fā)揮系統(tǒng)的整體效益，才能促進(jìn)企業(yè)信息化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

主要參考文獻(xiàn)

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[2]金淀.中小企業(yè)信息化建設(shè)的問(wèn)題與對(duì)策[J].企業(yè)研究，2005，(1)：70-72.

[3]喬志華,王德祿.中小企業(yè)信息化程度及其發(fā)展趨勢(shì)[J].科技與管理，2005，（5）：116-118.

篇2

【關(guān)鍵詞】制造企業(yè)信息化；建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

制造企業(yè)信息化建設(shè)是增強(qiáng)制造企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的首要舉措，也是當(dāng)下制造企業(yè)發(fā)展的迫切需求。但不可避免的是制造企業(yè)信息化建設(shè)中必然會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素，為此，需要制造企業(yè)信息化建設(shè)管理人員以及信息化產(chǎn)品的供應(yīng)商集思廣益，共同完成制造企業(yè)信息化建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)防范，為制造企業(yè)信息化建設(shè)的良性發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、制造企業(yè)信息化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)分析

制造企業(yè)信息化建設(shè)建設(shè)主要是采用CAD/CAM/CAPP等現(xiàn)代化的信息技術(shù)，使得制造企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程信息化；采用MEP/ERP等現(xiàn)代化的管理技術(shù)，則是為了制造企業(yè)的管理水平科學(xué)化，管理流程信息化；采用CMS等、等進(jìn)行制造企業(yè)信息的搜集，逐漸形成集設(shè)計(jì)、制造以及管理為一體的計(jì)算機(jī)綜合集成制造系統(tǒng)，并采用計(jì)算機(jī)技術(shù)，將制造企業(yè)內(nèi)部的信息資料整合起來(lái)，并將其擴(kuò)展到制造企業(yè)外部。從制造企業(yè)信息化建設(shè)本質(zhì)來(lái)看，就是實(shí)現(xiàn)制造企業(yè)各個(gè)層面的信息化，使得企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)逐漸高效化、科學(xué)化、合理化。由此可見(jiàn)，制造企業(yè)信息化建設(shè)并不是一個(gè)企業(yè)信息化的建立，它是一個(gè)信息化系統(tǒng)的革新，對(duì)制造企業(yè)而來(lái)，更像是一場(chǎng)信息化革命[1]。然而，對(duì)于制造企業(yè)信息化建設(shè)而言，雖然信息化建設(shè)有利于當(dāng)下企業(yè)管理格局的改善，但是在制造企業(yè)信息化建設(shè)中必然會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)因素，這就要求企業(yè)在信息化建設(shè)的過(guò)程中，除了關(guān)注信息化建設(shè)之外，還需要對(duì)周圍的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行及時(shí)的偵查，分析風(fēng)險(xiǎn)源的源頭，做出最佳的風(fēng)險(xiǎn)處理措施。

（一）制造企業(yè)信息化建設(shè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

高制造企業(yè)信息化建設(shè)屬于高科技的信息化應(yīng)用，這類信息化技術(shù)對(duì)于制造企業(yè)的管理和信息搜集大有幫助，但是該類型的技術(shù)牽扯信息內(nèi)容過(guò)多，是多種綜合技術(shù)的結(jié)合，因此存在很多不確定因素，對(duì)于初步建立信息化的制造企業(yè)而言，這種不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素在短時(shí)間內(nèi)難以做到合理化的有效控制，無(wú)法預(yù)測(cè)信息化系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中的偶然現(xiàn)象，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能做到及時(shí)的防范，進(jìn)而給制造企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

（二）制造企業(yè)信息化建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

制造企業(yè)信息化建設(shè)中必然會(huì)投入大量的資金，用于各種軟硬件設(shè)備的購(gòu)買、軟件系統(tǒng)和信息支付企業(yè)的服務(wù)費(fèi)用等等。除此之外，還涉及一些隱藏費(fèi)用，例如制造企業(yè)信息化建設(shè)后的信息系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)、信息化系統(tǒng)安全維護(hù)費(fèi)用等，致使制造企業(yè)耗費(fèi)大量的資金費(fèi)用，給企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)造成阻礙。此外，由于制造企業(yè)信息化建設(shè)投入資金預(yù)算和實(shí)際花費(fèi)資金差距過(guò)大，會(huì)造成制造企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金短缺[2]。此外，在制造企業(yè)信息化建設(shè)后，需要花費(fèi)幾十萬(wàn)或是幾百萬(wàn)資金用于整個(gè)制造企業(yè)信息系統(tǒng)維護(hù)和調(diào)整，使其滿足制造企業(yè)信息化發(fā)展需求。

（三）制造企業(yè)信息化建設(shè)安全風(fēng)險(xiǎn)。

制造企業(yè)信息化建設(shè)之前，由于對(duì)信息化的陌生，使得企業(yè)管理人員安全防范意識(shí)匱乏，忽略了制造企業(yè)信息化建設(shè)安全風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致客戶信息資料的泄漏，外來(lái)病毒入侵，引發(fā)整個(gè)信息系統(tǒng)的癱瘓。

二、制造企業(yè)信息化建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)防范措施

制造企業(yè)信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的應(yīng)用是信息化建設(shè)中必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對(duì)于制造企業(yè)信息化系統(tǒng)安全運(yùn)營(yíng)大有裨益。此外，加強(qiáng)制造企業(yè)信息化建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)防范，還能減少因風(fēng)險(xiǎn)因素造成的經(jīng)濟(jì)損失[3]。以下則是筆者結(jié)合制造企業(yè)信息化建設(shè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，在查閱多方資料后總結(jié)出的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（一）制造企業(yè)信息化建設(shè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

一個(gè)完整的信息系統(tǒng)，必然離不開(kāi)多項(xiàng)技術(shù)的綜合應(yīng)用。對(duì)于制造企業(yè)信息化建設(shè)而言，其應(yīng)用的信息化技術(shù)都是按照信息系統(tǒng)建設(shè)的總規(guī)劃，按部就班的采用制造企業(yè)信息化建設(shè)技術(shù)。因而，在制造企業(yè)信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范中，需要根據(jù)制造企業(yè)信息化建設(shè)整體目標(biāo)和階段性計(jì)劃，找準(zhǔn)技術(shù)的切入點(diǎn)，按照制造企業(yè)信息化建設(shè)層次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）制造企業(yè)信息化建設(shè)資金防范措施。

制造企業(yè)信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生，必然造成制造企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，治愈資金損失額度大小，則完全取決于制造企業(yè)信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理。比如，在制造企業(yè)信息化建設(shè)之處就制定好嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并安排管理人員對(duì)制造企業(yè)信息化建設(shè)資金進(jìn)行預(yù)算統(tǒng)計(jì)和管理。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)制造企業(yè)信息化建設(shè)的日常監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)隱藏風(fēng)險(xiǎn)源及時(shí)進(jìn)行處理解決，降低制造企業(yè)信息化建設(shè)中額外的風(fēng)險(xiǎn)資金投入[4]。

（三）制造企業(yè)信息化建設(shè)的安全風(fēng)險(xiǎn)防范。

制造企業(yè)信息化建設(shè)中的安全風(fēng)險(xiǎn)防范，需要從制造企業(yè)信息化內(nèi)部進(jìn)行管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。由于每年制造企業(yè)都需要投入大量的資金用于安全風(fēng)險(xiǎn)維護(hù)，基于此，可用這筆資金進(jìn)行信息化風(fēng)險(xiǎn)管理人員的技術(shù)培訓(xùn)以及日常信息系統(tǒng)的維護(hù)當(dāng)中，一旦發(fā)現(xiàn)制造企業(yè)信息化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，采取防火墻措施，避免客戶資料的外泄和外來(lái)病毒的入侵。其次，加強(qiáng)客戶安全意識(shí)的提升，采用郵件形式，告知客戶安全操作流程，便于客戶的風(fēng)險(xiǎn)防范。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，制造企業(yè)信息化建設(shè)是增強(qiáng)制造企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的首要舉措，也是當(dāng)下制造企業(yè)發(fā)展的迫切需求，以此，企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)模也日趨大型化發(fā)展，而網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)也呈現(xiàn)多樣化。此種情況下，制造企業(yè)信息化建設(shè)必然存在多處風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響制造企業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展，基于此，還需要找出制造企業(yè)信息化建設(shè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)化的分析評(píng)估，進(jìn)而采取科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

參考文獻(xiàn)

[1]祝連波,穆好新.我國(guó)建筑企業(yè)信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別研究[J].施工技術(shù),2011,40(16):89-91,101.

[2]張小鳳.內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中供應(yīng)商“綁架”風(fēng)險(xiǎn)探析[J].會(huì)計(jì)之友,2014,(12):72-73,74.

篇3

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；信息化項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；控制

中圖分類號(hào)：TU992.03+2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一般認(rèn)為，所謂信息技術(shù)就是人類開(kāi)發(fā)和利用信息資源的所有手段的總和。信息技術(shù)包括兩個(gè)方面，即信息的提取(信息的產(chǎn)生、收集、表示、檢測(cè)、處理和存儲(chǔ)等方面的技術(shù))和信息的使用(信息的傳遞、變換、顯示、識(shí)別、提取、控制和利用等方面的技術(shù))。

所謂現(xiàn)代信息技術(shù)是指以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)，由通信技術(shù)、信息處理技術(shù)以及控制技術(shù)等構(gòu)成的一門綜合性高新技術(shù)。它的核心是數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、分布式網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及多媒體技術(shù)等。數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)在信息系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用，如Oracle, SOL Server等的產(chǎn)生和發(fā)展使油田企業(yè)大量信息的存儲(chǔ)已經(jīng)成為現(xiàn)實(shí);分布式網(wǎng)絡(luò)技術(shù)改變了原來(lái)信息交互和共享的方式，改變了人們的協(xié)作方式;多媒體技術(shù)更是將文本、圖形、圖畫、音頻以及視頻綜合在一起，改變了人們對(duì)事物的認(rèn)知模式。

1 信息系統(tǒng)在油田企業(yè)應(yīng)用的發(fā)展階段

從信息系統(tǒng)所執(zhí)行任務(wù)的類型、數(shù)據(jù)管理的方式、產(chǎn)生信息的種類、采用的決策模型以及向油田企業(yè)的哪些管理層次(戰(zhàn)略層、管理層、運(yùn)作層)提供信息等方面來(lái)分析，可以將信息系統(tǒng)在油田企業(yè)應(yīng)用的發(fā)展歸為三大階段，即電子數(shù)據(jù)處理階段、數(shù)據(jù)的系統(tǒng)處理階段以及支持決策階段。

1.1 電子數(shù)據(jù)處理階段

20世紀(jì)中期，計(jì)算機(jī)開(kāi)始被用于油田企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中，它主要作用于油田企業(yè)日常事務(wù)的數(shù)據(jù)處理，尤其是會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)工作上，代替人工，形成了電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)(EDPS)。由于這類系統(tǒng)被用來(lái)處理油田企業(yè)的日常事務(wù)，所以也被稱為"事務(wù)處理系統(tǒng)"，它主要面向油田企業(yè)的運(yùn)作層。

事務(wù)處理系統(tǒng)的主要目標(biāo)是提高管理人員處理日常業(yè)務(wù)的工作效率，減輕人們的工作負(fù)擔(dān)，降低費(fèi)用和節(jié)省人力。

1.2 數(shù)據(jù)的系統(tǒng)處理階段

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展和油田企業(yè)管理需求的變化，20世紀(jì)末，計(jì)算機(jī)已經(jīng)在油田企業(yè)管理應(yīng)用中得到普及。比如，油田企業(yè)在庫(kù)存控制、會(huì)計(jì)核算、物資采購(gòu)以及人力資源管理等方面都使用了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，油田企業(yè)積累的內(nèi)部數(shù)據(jù)量越來(lái)越龐大，越來(lái)越需要這些數(shù)據(jù)在油田企業(yè)內(nèi)部順暢地流動(dòng)，所以其發(fā)展方向必然是油田企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的綜合利用和高度的共享。在這個(gè)階段，信息的管理已經(jīng)在油田企業(yè)中占據(jù)了重要的地位，管理信息系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生。它從油田企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，為實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)的整體目標(biāo)對(duì)油田企業(yè)的管理信息進(jìn)行系統(tǒng)的處理，為油田企業(yè)各個(gè)層次的管理人員提供相應(yīng)的信息。

1.3 支持決策階段

油田企業(yè)所處的環(huán)境是復(fù)雜多變的，油田企業(yè)的高層和中層管理人員所解決的決策問(wèn)題往往是半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的.也就是說(shuō)，支持決策的信息存在不確定性和模糊性，決策者不能夠完全獲得支持決策的信息，而且決策的規(guī)則會(huì)隨著決策者以及決策環(huán)境而變化。例如，油田企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、技術(shù)改造等決策問(wèn)題都屬于半結(jié)構(gòu)化或者非結(jié)構(gòu)化的問(wèn)題。

2 石油油田企業(yè)信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制原則

2.1 目的性原則。設(shè)計(jì)油田企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的在于,對(duì)相關(guān)的油田企業(yè)信息化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估,為油田企業(yè)信息化項(xiàng)目的啟動(dòng)決策和油田企業(yè)信息化項(xiàng)目的實(shí)施控制提供判斷依據(jù)。

2.2 科學(xué)性原則。油田企業(yè)信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念界定要科學(xué)、明確,指標(biāo)應(yīng)該能準(zhǔn)確地反映油田企業(yè)信息化項(xiàng)目所面臨的實(shí)際情況。

2.3 全面性原則。油田企業(yè)信息化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)該完整地、多方面地反映油田企業(yè)信息化項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)狀況。在構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí),應(yīng)該按照信息化項(xiàng)目的流程,對(duì)每個(gè)階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行分離,以適合于在油田企業(yè)信息化項(xiàng)目的全程為各項(xiàng)決策與控制提供判斷依據(jù)。

2.4 實(shí)用性和發(fā)展性相結(jié)合原則。所建立的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)必須具有實(shí)應(yīng)性,即設(shè)立的指標(biāo)能反映不同類別,不同行業(yè)的油田企業(yè)信息化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要。此外,建立的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)必須具有發(fā)展性,即可根據(jù)具體的行業(yè)和油田企業(yè)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,從而靈活應(yīng)用。

2.5 可操作性原則。計(jì)算方法要明確,便于操作。指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)必須明確表述方法,必要時(shí)也可以建立具有普遍意義的數(shù)學(xué)模型,所設(shè)計(jì)的油田企業(yè)信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系要簡(jiǎn)明易懂,符合數(shù)學(xué)邏輯,便于數(shù)學(xué)表達(dá)和數(shù)學(xué)計(jì)算。

2.6 油田企業(yè)信息化項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制。油田企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)是指由于項(xiàng)目實(shí)施階段的相關(guān)因素導(dǎo)致的信息化項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的不確定性。項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)包括三個(gè)方面:信息化項(xiàng)目質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目進(jìn)度與成本控制風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目開(kāi)展后的規(guī)范性控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.6.1 項(xiàng)目質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于實(shí)施過(guò)程中對(duì)目標(biāo)系統(tǒng)質(zhì)量控制的失誤而導(dǎo)致的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的不確定性。油田企業(yè)信息系統(tǒng)的應(yīng)用領(lǐng)域主要有:價(jià)值管理和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理與知識(shí)管理系統(tǒng)、物流管理系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等。

價(jià)值管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的滿足。指信息化項(xiàng)目要支持石油油田企業(yè)投資管理、WVA、戰(zhàn)略管理,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì),以及油田企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)結(jié)算等子系統(tǒng)。

人力資源管理與知識(shí)管理系統(tǒng)的滿足。指信息化項(xiàng)目要滿足油田企業(yè)面向知識(shí)市場(chǎng),支持文檔管理、辦公自動(dòng)化、員工自助服務(wù)、業(yè)績(jī)管理以及將來(lái)的油田企業(yè)知識(shí)生成與傳播管理需求。

物流管理系統(tǒng)的滿足。指信息化項(xiàng)目要滿足油田企業(yè)面向內(nèi)部運(yùn)營(yíng),支持采購(gòu)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、銷售管理、分銷管理,同時(shí)還應(yīng)該支持運(yùn)營(yíng)計(jì)劃管理、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理等需求。

供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的滿足。指信息化項(xiàng)目要滿足石油油田企業(yè)面向供應(yīng)市場(chǎng),支持產(chǎn)品和服務(wù)的協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)、協(xié)同供應(yīng)、供方與組織的協(xié)調(diào)計(jì)劃等需求。

客戶關(guān)系管理的滿足。指信息化項(xiàng)目要滿足石油油田企業(yè)面向消費(fèi)市場(chǎng),支持與消費(fèi)者協(xié)同銷售、協(xié)同市場(chǎng)、協(xié)調(diào)服務(wù)的需求。

2.6.2 項(xiàng)目進(jìn)度與成本控制風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目進(jìn)度與成本控制的風(fēng)險(xiǎn)是指由于實(shí)施過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度與成本控制的失誤而導(dǎo)致的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的不確定性。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度與成本控制的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)包含以下兩個(gè)方面:

項(xiàng)目進(jìn)度控制。指信息化項(xiàng)目要按照立項(xiàng)階段的進(jìn)度安排,石油油田企業(yè)能較好的控制項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。

項(xiàng)目成本控制。指石油油田企業(yè)能夠按照預(yù)期的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算,監(jiān)督項(xiàng)目方較好地進(jìn)行項(xiàng)目成本控制。

2.6.3 項(xiàng)目規(guī)范性控制風(fēng)險(xiǎn)

油田企業(yè)信息化項(xiàng)目建設(shè)期的規(guī)范性主要是指項(xiàng)目方和油田企業(yè)自身人員工作流程的規(guī)范性、項(xiàng)目階段性工作報(bào)告的按時(shí)提交等方面。

項(xiàng)目成員工作規(guī)范性。指項(xiàng)目開(kāi)發(fā)人員是否按照立項(xiàng)時(shí)的要求,有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行信息化項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。

階段性成果反饋情況。指信息化項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)工程能否及時(shí)提交階段性成果,包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化、現(xiàn)場(chǎng)管理系統(tǒng)等中期開(kāi)發(fā)成果。

結(jié)束語(yǔ)

油田企業(yè)可以被劃分為戰(zhàn)略、管理、知識(shí)和操作4個(gè)層次，并進(jìn)一步被劃分成銷售和市場(chǎng)營(yíng)銷、制造、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、人力資源等職能領(lǐng)域。一個(gè)油田企業(yè)中具有不同的機(jī)構(gòu)、專業(yè)和層次，所以往往具有不同種類的信息系統(tǒng)。不同層次的信息系統(tǒng)則被用來(lái)為這些不同的職能機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]葉茂林.油田企業(yè)信息化管理及應(yīng)用[M].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社.2006.

篇4

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

1 當(dāng)前建筑施工企業(yè)實(shí)施信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)信息化的總體建設(shè)水平不高，企業(yè)通過(guò)信息化能見(jiàn)到效益的也不多，真正成功的案例較少。原因來(lái)自多個(gè)方面，很多建筑施工企業(yè)在實(shí)施信息化建設(shè)的過(guò)程中，沒(méi)有進(jìn)行比較系統(tǒng)的整體規(guī)劃和咨詢，企業(yè)內(nèi)部缺乏相關(guān)的技術(shù)人才，信息化市場(chǎng)不規(guī)范，實(shí)施信息化的執(zhí)行力度不夠，對(duì)信息化的認(rèn)知程度不足，投入偏低，重硬件、輕軟件等。建筑施工企業(yè)實(shí)施信息化的過(guò)程是一個(gè)較為復(fù)雜的過(guò)程，需要遵循一定的科學(xué)規(guī)律，否則很難取得預(yù)想的效果，不能充分發(fā)揮信息化應(yīng)有的優(yōu)勢(shì)，甚至是失敗。

2 施工企業(yè)實(shí)施信息化應(yīng)注意的問(wèn)題

施工企業(yè)必須清醒的認(rèn)識(shí)到一點(diǎn)，就是實(shí)施信息化是有風(fēng)險(xiǎn)的，深度的分析非常重要。換句話說(shuō)，就是要打好基礎(chǔ)，從基礎(chǔ)性工作做起。第一步必須深入調(diào)查、了解企業(yè)現(xiàn)狀是什么樣的?，F(xiàn)在的建筑施工企業(yè)一般有四種管理模式：

第一種財(cái)務(wù)管理控制模式。如集團(tuán)型的大型跨行業(yè)的企業(yè)，多元化程度比較高，涉及房地產(chǎn)、酒店、建筑施工等，企業(yè)總部一般沒(méi)有這么多專業(yè)人員進(jìn)行管理，只能是控制財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第二種是戰(zhàn)略管理控制模式。這種模式將對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提出正確的指導(dǎo)、制定正確的目標(biāo)，對(duì)下屬子公司的管理更細(xì)一些，除了下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還下達(dá)內(nèi)部管理需要達(dá)到的指標(biāo)，企業(yè)員工應(yīng)該達(dá)到什么樣的指標(biāo)，為客戶、為社會(huì)創(chuàng)造多少價(jià)值的指標(biāo)等。

第三種是經(jīng)營(yíng)管理控制模式。這種企業(yè)的分子公司多元化程度比較低，如都是市政，都是施工總承包等，總部對(duì)下屬分子公司所有的管理業(yè)務(wù)比較到位，由總部拿出方案，分子公司組織實(shí)施。

最后一種是財(cái)務(wù)管控、戰(zhàn)略管控和經(jīng)營(yíng)管控的混合管理控制模式，比如主營(yíng)業(yè)務(wù)采用經(jīng)營(yíng)管控，副業(yè)采用財(cái)務(wù)管控或戰(zhàn)略管控等。企業(yè)要根據(jù)自己的管理控制模式來(lái)選擇開(kāi)展信息化的方式，這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有分清，是無(wú)法合理實(shí)施信息化的。而這只是企業(yè)實(shí)施信息化的過(guò)程中，在分析階段的第一個(gè)重點(diǎn)。第二個(gè)要分析的重點(diǎn)是企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。在做信息化之前，有很多施工企業(yè)不是在自己的管理模式的基礎(chǔ)上做流程分析。流程分析的目的是分清楚各個(gè)管理層、各個(gè)職能部門甚至每個(gè)人的責(zé)任、權(quán)利、應(yīng)該達(dá)到什么樣的標(biāo)準(zhǔn)、完成什么樣的任務(wù)等。公司總部、子公司、項(xiàng)目部等的具體職能都要在這步流程分析中明確。這里涉及到企業(yè)的集權(quán)與分權(quán)，因?yàn)樗械墓芾砉ぷ鞫际且环N利益的博弈，是一個(gè)管理者與被管理者的博弈的關(guān)系，管理者需要調(diào)動(dòng)被管理者的積極性，這也是流程梳理的重點(diǎn)。流程梳理完以后，還要看這些流程能不能形成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的、完整的管理體系，流程和流程之間有沒(méi)有矛盾，有沒(méi)有沖突。要把流程形成企業(yè)的管理制度，原來(lái)沒(méi)有的流程或者臃腫的流程，都要在梳理階段完善或再造。有了制度和流程配套以后，再上信息化。施工企業(yè)信息化是企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)改造企業(yè)的過(guò)程，是企業(yè)深化改革，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思想，重新設(shè)計(jì)運(yùn)營(yíng)模式，業(yè)務(wù)流程再造，優(yōu)化企業(yè)組織，合理設(shè)置工作崗位，規(guī)范企業(yè)管理行為，嚴(yán)格企業(yè)規(guī)章制度的過(guò)程。這是企業(yè)信息化的重要組成部分和基礎(chǔ)性工作，是成功開(kāi)發(fā)企業(yè)管理的信息系統(tǒng)的必經(jīng)之路或先導(dǎo)性工作。因此，企業(yè)信息化必須從這些基礎(chǔ)性工作做起。研究開(kāi)發(fā)軟件只是這一過(guò)程的結(jié)果。也就是說(shuō)，要遵重信息化的客觀規(guī)律，按照信息系統(tǒng)的方法做信息化。我們提倡的信息化，首先是企業(yè)的診斷，分析企業(yè)是什么樣的管理模式然后按照流程化、系統(tǒng)化、制度化、信息化的步驟，一步一步的走，才能保證信息化的順利開(kāi)展。如果企業(yè)對(duì)自身了解不深，或者對(duì)信息化理解不深，一定要聘請(qǐng)外部專家，借助第三方的力量來(lái)分析企業(yè)，制定企業(yè)信息化方案和指導(dǎo)實(shí)施。有很多人認(rèn)為自己的企業(yè)不錯(cuò)，也有很多企業(yè)比較悲觀，這兩種極端都不好，要客觀的分析自己的企業(yè)，就像做工程基礎(chǔ)一樣，分析將決定將來(lái)的信息化做成什么樣。

3 建筑施工企業(yè)對(duì)信息化的開(kāi)展

企業(yè)信息化需要經(jīng)歷五個(gè)階段：支持階段、排斥階段、磨合階段、認(rèn)同階段和協(xié)同應(yīng)用階段。第一個(gè)階段比較好理解，企業(yè)信息化的啟動(dòng)，一般都要得到領(lǐng)導(dǎo)的支持才能開(kāi)展。但隨著信息化的逐步開(kāi)展，涉及到企業(yè)的改革問(wèn)題，如很多人已經(jīng)習(xí)慣了自己的工作狀態(tài)，有些崗位利益豐厚，不愿意根據(jù)信息化進(jìn)行工作職能的調(diào)整，甚至還有的崗位養(yǎng)尊處優(yōu)。這樣就會(huì)出現(xiàn)有人怕麻煩、有人不高興等抵觸情緒，這屬于第二階段，即排斥期。有了新的信息系統(tǒng)后，會(huì)出現(xiàn)不適應(yīng)新系統(tǒng)，不太會(huì)用，不熟悉等情況，這需要使用者適應(yīng)新系統(tǒng)，系統(tǒng)也有不完善的地方，也需要改進(jìn)，這就是第三個(gè)階段，即磨合期。如果企業(yè)不能夠正確地認(rèn)

識(shí)企業(yè)信息化這樣的一個(gè)發(fā)展規(guī)律，不能夠很好地控制和堅(jiān)持“挺過(guò)”信息化的排斥期、磨合期，企業(yè)信息化就會(huì)夭折在搖籃之中。尤其是在排斥階段，因?yàn)樵谕菩行畔⒒倪^(guò)程中，必定會(huì)涉及某些個(gè)人利益、優(yōu)勢(shì)崗位和傳統(tǒng)勢(shì)力，會(huì)遭到他們的反對(duì)或抵制，從而使信息化的推進(jìn)受阻。這時(shí)，如果企業(yè)沒(méi)有堅(jiān)定的組織，明確的態(tài)度和強(qiáng)有力地執(zhí)行力，企業(yè)信息化是很難邁過(guò)這道“坎”的。系統(tǒng)調(diào)整完畢以后，就基本進(jìn)入第四個(gè)階段，即認(rèn)同階段。大家認(rèn)為這套信息化系統(tǒng)確

實(shí)比較好用，能夠提高工作效率等。如果每個(gè)人在各自的崗位上通過(guò)運(yùn)用信息化系統(tǒng)而發(fā)揮得很好，各部門之間、上下級(jí)之間配合也很好，能夠很好的協(xié)調(diào)起來(lái)，那么就到了最后一個(gè)協(xié)同應(yīng)用階段，這時(shí)候，信息化系統(tǒng)才算是在企業(yè)真正的運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)了。

4 施工企業(yè)信息化的建設(shè)方式及應(yīng)注意的問(wèn)題

在施工企業(yè)信息化建化建設(shè)的過(guò)程中，共有四種方式：系統(tǒng)式、變革式、漸進(jìn)式和引導(dǎo)式。系統(tǒng)式就是按照某種理論完整的知識(shí)體系實(shí)施信息化。如項(xiàng)目管理知識(shí)體系、項(xiàng)目管理規(guī)范、企業(yè)管理手冊(cè)、財(cái)務(wù)管理體系等。這種方式是一種理想的理論方式，能在企業(yè)較好的實(shí)施的前提條件是，企業(yè)的管理實(shí)踐必須與其知識(shí)體系吻合。如果完全按照編制的工程項(xiàng)目管理規(guī)范實(shí)施信息化，面面俱到，結(jié)果往往是做完以后，發(fā)現(xiàn)很不好用，甚至用不起來(lái)。這就屬于沒(méi)有找準(zhǔn)企業(yè)信息化的突破口，用信息化解決企業(yè)的什么問(wèn)題沒(méi)有找準(zhǔn)。變革式就是采用“休克”方式，用一套全新的管理信息化流程同時(shí)替代當(dāng)前企業(yè)的所有管理制度、管理方法。這種方式需要強(qiáng)有力的、團(tuán)結(jié)一致的高層領(lǐng)導(dǎo)班子，有著堅(jiān)定的信念，并且對(duì)新的管理流程、管理體系有90 %以上的成果把握。有的企業(yè)在流程梳理完以后，宣布所有的中層干部全部下崗，重新按照業(yè)務(wù)流程通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗來(lái)任命。這種思路推進(jìn)信息化是非常危險(xiǎn)的，如果中層干部不理解、不配合，會(huì)很難推進(jìn)信息化。漸進(jìn)式是在整體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，首先選擇一個(gè)突破口，即選準(zhǔn)一個(gè)流程并加以梳理、提煉和優(yōu)化，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上將其信息化。待該流程應(yīng)用成功后，再采用同樣的方式對(duì)其他流程進(jìn)行信息化。這種方式只要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的支持，信息化項(xiàng)目班子努力工作，并按照預(yù)先梳理好的流程，正確的實(shí)施和有效地推進(jìn)應(yīng)用，提高執(zhí)行力，信息化就會(huì)循序漸進(jìn)的順利開(kāi)展，便于企業(yè)“消化”、掌握和推廣應(yīng)用。引導(dǎo)式是從利用計(jì)算機(jī)技術(shù)解決企業(yè)某項(xiàng)繁瑣或復(fù)雜的業(yè)務(wù)問(wèn)題，或領(lǐng)導(dǎo)特別關(guān)心且經(jīng)常需要的報(bào)表開(kāi)始，即從“小事”做起，給他們“實(shí)惠”開(kāi)始，迎合他們的應(yīng)用要求，讓他們嘗到“甜頭”，在他們嘗到“甜頭”之后，他們就會(huì)進(jìn)一步提出要求。這就是所謂的“引導(dǎo)式”方法。這種方式是在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)還不理解信息化，不知道怎么做信息化，也不打算做信息化的情況下，一種用“實(shí)例”或以“甜頭”來(lái)引導(dǎo)企業(yè)做信息化的方法。需要注意的問(wèn)題，首先是企業(yè)不

能為了信息化而信息化，要做有效益的信息化。建設(shè)主管部門在制定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的時(shí)候應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)做有效益的信息化，這里所說(shuō)的信息化效益，是指通過(guò)信息化提高生產(chǎn)、工作和管理效率以及管理的透明度和公正性，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，做信息化就是要整體規(guī)劃，從上到下、從里到外的推進(jìn)信息化。從上到下，即滿足企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化的需求，逐層推動(dòng)。從里到外是從企業(yè)本身做起，做好內(nèi)部信息化以后，再擴(kuò)大到企業(yè)外部去?，F(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不

是單個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而是一個(gè)企業(yè)的供應(yīng)鏈和另一個(gè)企業(yè)的供應(yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)。

5 信息化溶入企業(yè)的管理方法

企業(yè)管理大約可分為隱性管理階段、顯性管理階段、量化管理階段、優(yōu)化管理階段和精細(xì)化管理階段。企業(yè)處在哪個(gè)階段要分析清楚。如處在前兩個(gè)階段的企業(yè)，還沒(méi)有形成一套完整的管理模式，需要進(jìn)一步的完善。只有在企業(yè)管理達(dá)到量化管理的程度，才能充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的特長(zhǎng)和作用。如果企業(yè)管理沒(méi)有達(dá)到量化的程度，那在上一個(gè)流程的時(shí)候，這個(gè)流程也一定要量化。即流程中每一個(gè)崗位，每一個(gè)人、每一步操作、操作的結(jié)果要量化，這樣計(jì)算機(jī)才好處理，信息化的優(yōu)勢(shì)才能發(fā)揮出來(lái)。希望以上的一些做法和體會(huì)，能夠給建筑施工企業(yè)實(shí)施信息化提供一些參考和幫助，在規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，能為企業(yè)帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的好處。

篇5

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);流程重組;信息化;風(fēng)險(xiǎn)種類;風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

流程重組是一種新的管理思想,它于1990年由美國(guó)的Michael Hammer提出,隨后便迅速發(fā)展并被廣泛實(shí)施。上世紀(jì)90年代中期,此種管理思想首次引入我國(guó)學(xué)術(shù)界,后隨國(guó)內(nèi)ERP應(yīng)用的熱潮而進(jìn)入各類企業(yè)的視野。流程重組本質(zhì)在于據(jù)新技術(shù)條件信息處理的特點(diǎn)和事物發(fā)生的自然過(guò)程去尋找解決問(wèn)題的途徑,其中,信息技術(shù)作為流程重組的出發(fā)點(diǎn)和終極目標(biāo)的體現(xiàn)者,決定了流程重組的核心便是信息技術(shù)的應(yīng)用。

一、企業(yè)流程重組與信息化

流程即為了完成某一目標(biāo)或任務(wù)而實(shí)施的一系列跨越時(shí)空的邏輯相關(guān)的活動(dòng),業(yè)務(wù)流程即一組共同為顧客創(chuàng)造價(jià)值且又相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)。業(yè)務(wù)流程重組即通常意義上的企業(yè)流程重組,其簡(jiǎn)稱為BPR,指的是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程加以根本性再思考,以將其徹底改變并設(shè)計(jì)出新的業(yè)務(wù)流程,最終使企業(yè)在業(yè)績(jī)上取得顯著提高。

企業(yè)信息化即通過(guò)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用,開(kāi)發(fā)和使用企業(yè)信息資源,以提高企業(yè)管理水平、經(jīng)營(yíng)水平、開(kāi)發(fā)能力的過(guò)程。就發(fā)展程度而言,它包括三個(gè)層面,一則以計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)制造過(guò)程的自動(dòng)控制;二則以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)化;三則借助于互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展電子商務(wù)。企業(yè)信息化目的在于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,其要求企業(yè)以企業(yè)流程重組為基礎(chǔ),在一定廣度和深度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有信息的控制和集成化管理,使企業(yè)內(nèi)部外信息達(dá)到共享和有效利用。

由定義即可得出,企業(yè)成功實(shí)施流程重組須從軟硬兩種因素入手,一則革新企業(yè)組織結(jié)構(gòu)框架、管理體系、業(yè)務(wù)流程等硬性條件,二則改變企業(yè)組織文化、領(lǐng)導(dǎo)行為、溝通方式等軟性因素。但實(shí)現(xiàn)這兩方面的變革,很大程度上取決于企業(yè)對(duì)信息技術(shù)的恰當(dāng)運(yùn)用,也就是說(shuō),正確高效的流程是發(fā)揮信息技術(shù)效用的有效途徑,企業(yè)流程重組是信息技術(shù)得以應(yīng)用的前提和基礎(chǔ),信息技術(shù)則是企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)流程重構(gòu)的有力手段,企業(yè)信息化將大幅度改善業(yè)務(wù)流程績(jī)效。

二、施工企業(yè)流程重組

1. 施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程存在的問(wèn)題

據(jù)職能分類,施工企業(yè)業(yè)務(wù)部門包括工程部、物資部、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、施工隊(duì)等,在企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中,各個(gè)部門在項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下各司其職。但實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況卻是,施工企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)存在較多重復(fù)無(wú)效的業(yè)務(wù)流程,各部門對(duì)工作目標(biāo)缺乏了解,各職能部門間多以一對(duì)一的方式溝通,工作狀況完全分離,不能實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)的全局最優(yōu),特別是物資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)部門脫離生產(chǎn)實(shí)際,物資部不以工程生產(chǎn)實(shí)際消耗來(lái)訂單發(fā)料,經(jīng)營(yíng)部不嚴(yán)格計(jì)算工程量和控制施工用料,財(cái)務(wù)部不據(jù)實(shí)際情況發(fā)放工程款和貨款。

此外,由于現(xiàn)代建設(shè)項(xiàng)目大多規(guī)模龐大,項(xiàng)目牽涉的單位、人員、文件自然較多,信息量隨之增加且形式多樣,這使信息溝通在施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程中占據(jù)重要地位。在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,施工項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)行等各階段均產(chǎn)生大量信息,且信息以報(bào)表、報(bào)告、信件、圖紙、規(guī)范、聯(lián)系函、技術(shù)文件、會(huì)議紀(jì)要等不同形式存在,業(yè)主、承包商、供應(yīng)商、專業(yè)分包商、設(shè)計(jì)單位、政府主管部門等項(xiàng)目參與方對(duì)相關(guān)信息表現(xiàn)出不同范圍、側(cè)重點(diǎn)的需求,項(xiàng)目施工中的常見(jiàn)問(wèn)題多數(shù)因信息交流不暢所致。

2. 施工企業(yè)流程重組的必要性

我國(guó)施工企業(yè)遭遇的發(fā)展瓶頸使施工企業(yè)進(jìn)行流程重組顯得十分必要。除了上述施工企業(yè)自身存在的問(wèn)題外,從資源角度講,我國(guó)施工企業(yè)任務(wù)資源普遍不足,不容樂(lè)觀的現(xiàn)狀導(dǎo)致施工行業(yè)一直處于高度競(jìng)爭(zhēng)狀況;從競(jìng)標(biāo)角度講,不乏施工企業(yè)為求中標(biāo)而不惜一再降低價(jià)格,試圖低價(jià)中標(biāo),造成企業(yè)不可控成本大大上升,受理了工程結(jié)果反而虧損。

在企業(yè)產(chǎn)品、成本、資源等均被削弱的困境下,要提高自身競(jìng)爭(zhēng)力,施工企業(yè)不得不對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行徹底性改造,尤其在生產(chǎn)和運(yùn)作管理方面,必須以顧客為導(dǎo)向,通過(guò)準(zhǔn)時(shí)、靈活、高效、低耗地位顧客提供合格產(chǎn)品和服務(wù),為企業(yè)獲取好的效益和持續(xù)性競(jìng)爭(zhēng)能力。顯然,只有打破職能分割、減少管理層次、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)組織和并行工作、完善信息系統(tǒng)建設(shè),才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代管理模式,合理利用信息技術(shù),促成以流程為中心、以顧客為導(dǎo)向、以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的良性競(jìng)爭(zhēng)格局,也才能為施工企業(yè)及整個(gè)行業(yè)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性變化。

3. 施工企業(yè)新型業(yè)務(wù)流程

施工組織設(shè)計(jì)是施工企業(yè)流程重組的核心環(huán)節(jié),其關(guān)聯(lián)到施工方案、施工計(jì)劃、施工預(yù)算等項(xiàng)目的編制,并對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r帶來(lái)直接影響。該環(huán)節(jié)主要由施工企業(yè)工程部門負(fù)責(zé),因而工程部門管理系統(tǒng)化成為施工企業(yè)流程重組的重點(diǎn)內(nèi)容。完善工程管理系統(tǒng),必須增加數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器,對(duì)工程投標(biāo)、工程管理、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程成本、工程分包、工程安全等實(shí)施信息化管理,將相關(guān)部門數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)集中控制,在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)上,減少數(shù)據(jù)冗余度、確保數(shù)據(jù)安全性和可靠性。

同時(shí),施工企業(yè)還應(yīng)利用ERP系統(tǒng)將企業(yè)內(nèi)部所有部門系統(tǒng)化,除建立工程管理系統(tǒng)外,人事管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、物資采購(gòu)管理系統(tǒng)、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等也都要隨之構(gòu)建,以此促進(jìn)施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化和集成化,既優(yōu)化配置資源,又實(shí)現(xiàn)了信息集成的現(xiàn)代企業(yè)管理思想和方法。施工企業(yè)經(jīng)過(guò)如此流程重組后,以前一對(duì)一的溝通方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的多對(duì)多交流,各部門實(shí)時(shí)掌握整個(gè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài),且相互協(xié)調(diào)工作、提高流程運(yùn)作效率,物資部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部便可有的放矢地間接參與到工程項(xiàng)目進(jìn)展中,這不僅增強(qiáng)了施工企業(yè)的信息化,也真正實(shí)踐了企業(yè)以顧客為中心的理念。

三、施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化的風(fēng)險(xiǎn)分析

1. 主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)流程重組本身就是信息化項(xiàng)目,它與企業(yè)運(yùn)行方式、人員組織管理、組織協(xié)調(diào)合作、新技術(shù)的應(yīng)用和融合等密切相關(guān),依據(jù)信息化內(nèi)容,企業(yè)在流程重組過(guò)程中不免遇到人力資源、時(shí)間進(jìn)度、軟件技術(shù)等各方面風(fēng)險(xiǎn)。

(1)管理風(fēng)險(xiǎn)

流程重組首先屬于管理范疇,信息和管理技術(shù)的發(fā)展共同推動(dòng)著企業(yè)信息化的變革,并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念帶來(lái)質(zhì)的飛躍。企業(yè)信息化如果不能先從管理入手,具體實(shí)踐中勢(shì)必出現(xiàn)以舊有管理模式引導(dǎo)信息化實(shí)施的局面,其結(jié)果只能是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)的普及,而不能使企業(yè)產(chǎn)生本質(zhì)的變革,但若對(duì)管理進(jìn)行革新,其風(fēng)險(xiǎn)性也就必然存在。

(2)組織風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)流程重組是個(gè)復(fù)雜的信息化建設(shè)過(guò)程,其涉及范圍廣、部門多、要求知識(shí)綜合性強(qiáng)。進(jìn)行信息化建設(shè),既要囊括企業(yè)各個(gè)職能部門,又要把客戶、供應(yīng)商、運(yùn)輸商、分銷中心等涵蓋其中,建立一個(gè)內(nèi)外互動(dòng)的企業(yè)信息化系統(tǒng)。這一綜合性項(xiàng)目涉及到現(xiàn)場(chǎng)施工人員、職能部門專業(yè)人員、各個(gè)部門經(jīng)理等,其組織難度大、細(xì)節(jié)多,組織風(fēng)險(xiǎn)也較復(fù)雜。

(3)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

信息技術(shù)是企業(yè)流程重組的推動(dòng)力。根據(jù)流程重組的總體規(guī)劃,設(shè)計(jì)企業(yè)信息化的硬件和網(wǎng)絡(luò)實(shí)施方案,選擇相應(yīng)的信息化系統(tǒng)軟件、系統(tǒng)集成商和咨詢商。這要求企業(yè)充分考慮系統(tǒng)軟件種類和價(jià)格、軟件安全性評(píng)估、軟件兼容性、系統(tǒng)使用方便性等,每個(gè)環(huán)節(jié)都對(duì)技術(shù)提出較高要求,也都存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),尤其是信息的安全性、唯一性、集成性和共享性,更是所有關(guān)鍵技術(shù)中的最難點(diǎn)。

(4)人員風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)實(shí)施流程重組和信息化建設(shè),必須先建立一支屬于企業(yè)自身的信息化隊(duì)伍,這支隊(duì)伍須具備懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合性人才,此類人才需要企業(yè)去培養(yǎng)并留得住。同時(shí),系統(tǒng)軟件開(kāi)發(fā)質(zhì)量不穩(wěn)定、通用性較差、維護(hù)和版本更新困難等一系列現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,也對(duì)企業(yè)提出巨大的人力、財(cái)力要求。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè),其必須付出一定的人員成本,并承擔(dān)相應(yīng)的人員風(fēng)險(xiǎn)。

(5)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)軟件開(kāi)發(fā)需要較長(zhǎng)的時(shí)間周期,信息化的實(shí)施更是一個(gè)長(zhǎng)期不斷的過(guò)程,時(shí)間對(duì)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者而言,是一個(gè)較大的考驗(yàn)。軟件開(kāi)發(fā)的過(guò)程影響著開(kāi)發(fā)成本和信息化系統(tǒng)的實(shí)施,如果系統(tǒng)需要二次開(kāi)發(fā)和維護(hù),短則幾天,長(zhǎng)則半個(gè)月、一個(gè)月,企業(yè)便須承受更大的時(shí)間成本和時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)。

2. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

(1)慎重選擇軟件系統(tǒng)

目前,ERP是企業(yè)實(shí)施信息化的主要手段。ERP并非一個(gè)單純的軟件系統(tǒng),根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)、管理文化、員工水平等,企業(yè)應(yīng)恰當(dāng)選取相應(yīng)的國(guó)內(nèi)或國(guó)外的ERP廠商,慎重考慮ERP軟件的功能、價(jià)格、升級(jí)以及售后服務(wù)等各種事項(xiàng)。

(2)妥善進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃

企業(yè)流程重組和信息化屬于復(fù)雜的系統(tǒng)工程,在開(kāi)始之前,企業(yè)應(yīng)做好完整的系統(tǒng)規(guī)劃。據(jù)實(shí)際情況,先進(jìn)行可行性分析,確定階段性目標(biāo),然后結(jié)合企業(yè)本身承受能力及管理中存在的問(wèn)題和主要矛盾,本著“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、先易后難、持續(xù)優(yōu)化”的原則,循序漸進(jìn)地推進(jìn)企業(yè)流程重組和信息化工作。

(3)變革企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組由規(guī)劃轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的過(guò)程中,管理信息系統(tǒng)起著重要的催化作用,只有將良好的企業(yè)管理與流程重組有效配合,才能為信息化建設(shè)掃除各種障礙。在對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化組織的重新設(shè)計(jì)時(shí),應(yīng)考慮到解決企業(yè)管理上的混亂狀態(tài),特別要在人員變動(dòng)、權(quán)力分配、部門調(diào)整等問(wèn)題上有所作為。

(4)合理控制進(jìn)度和質(zhì)量

明確可行的階段性實(shí)施計(jì)劃是企業(yè)流程重組和信息化順利開(kāi)展的基礎(chǔ),而對(duì)每一階段計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督,則是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)信息化進(jìn)度和質(zhì)量的有效控制。系統(tǒng)實(shí)施前先明晰各階段的目標(biāo)和期望,某個(gè)階段完成后及時(shí)作出評(píng)價(jià)和修正,系統(tǒng)上線后對(duì)各個(gè)流程一一實(shí)驗(yàn),使整個(gè)系統(tǒng)達(dá)到企業(yè)預(yù)定目標(biāo)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展,全球化和網(wǎng)絡(luò)化已成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可抗拒的潮流,信息技術(shù)展現(xiàn)出的巨大作用并不是促使傳統(tǒng)工作更有效率,其真正能力在于使企業(yè)打破了傳統(tǒng)的工作規(guī)則、創(chuàng)造出嶄新的工作方式,而這恰恰是企業(yè)流程重組的核心所在。在傳統(tǒng)勞動(dòng)分工原則下,施工企業(yè)的業(yè)務(wù)流程被分割成一個(gè)個(gè)獨(dú)立的環(huán)節(jié),流程重組和信息化建設(shè)根據(jù)新技術(shù)條件下信息處理的特點(diǎn),為施工企業(yè)再造出一套管理思路和方法,很大程度上滿足了企業(yè)發(fā)展所需,同時(shí)從質(zhì)量成本、產(chǎn)出周期、流通效率等多方面提高了業(yè)務(wù)流程績(jī)效。

參考文獻(xiàn):

[1]王玉榮. 流程管理. 北京:機(jī)械出版社,2004.

[2]甘利人. 企業(yè)信息化建設(shè)與管理. 北京:北京大學(xué)出版社,2001.

篇6

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；風(fēng)險(xiǎn)防范；網(wǎng)絡(luò)安全措施

隨著科技的日新月異，會(huì)計(jì)信息化已被越來(lái)越多地運(yùn)用到了財(cái)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作相比，在應(yīng)用更加便捷的同時(shí)還存在著很多無(wú)法預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。因此要對(duì)會(huì)計(jì)信息化運(yùn)用過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)真研究，并總結(jié)出相應(yīng)的解決措施。

1企業(yè)會(huì)計(jì)信息化面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素

1.1網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)

（1）網(wǎng)絡(luò)病毒。這是最為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)之一，在信息的傳輸過(guò)程中，病毒的產(chǎn)生會(huì)較為容易。網(wǎng)絡(luò)病毒的傳播過(guò)程非?？?，它可能會(huì)隱藏在一些文件上并隨之傳遞，致使病毒不斷擴(kuò)散，很有可能會(huì)造成其他設(shè)備無(wú)法正常工作。網(wǎng)絡(luò)病毒不易發(fā)現(xiàn)且徹底清除比較困難。（2）網(wǎng)絡(luò)黑客。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力也日益擴(kuò)大，一些企業(yè)為了獲取利益甚至利用網(wǎng)絡(luò)黑客來(lái)盜取其他商家的商業(yè)機(jī)密。比如對(duì)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的競(jìng)標(biāo)價(jià)格，研發(fā)的新技術(shù)等進(jìn)行盜取。（3）網(wǎng)絡(luò)硬件。網(wǎng)絡(luò)硬件對(duì)會(huì)計(jì)信息化工作也有著較大影響，硬件工作時(shí)間過(guò)長(zhǎng)難免會(huì)出現(xiàn)一些故障，這些故障會(huì)嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)的正常工作。如果不對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行合理維護(hù)，就很可能導(dǎo)致硬件出現(xiàn)問(wèn)題，從而造成會(huì)計(jì)工作無(wú)法順利進(jìn)行。

1.2信息保管風(fēng)險(xiǎn)

（1）信息容易損毀丟失。隨著現(xiàn)代信息化應(yīng)用得越發(fā)廣泛，會(huì)計(jì)檔案不再利用紙質(zhì)進(jìn)行保管，而是利用現(xiàn)代化的工具進(jìn)行存儲(chǔ)，比如U盤、光盤等。這些存儲(chǔ)工具存儲(chǔ)量大且運(yùn)用方便，但它們卻需要較高的保管條件。溫度、濕度等環(huán)境因素均會(huì)對(duì)其造成破壞，導(dǎo)致信息損壞。（2）電子檔案保存不夠及時(shí)完整。一些企業(yè)對(duì)檔案的保存并不完整詳盡，有些管理人員對(duì)操作系統(tǒng)運(yùn)用并不熟練，導(dǎo)致會(huì)計(jì)電子檔案存儲(chǔ)格式不正確，造成電子檔案保存缺乏完整性。

1.3內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

（1）軟件設(shè)置不嚴(yán)謹(jǐn)?，F(xiàn)在市場(chǎng)上的財(cái)務(wù)軟件種類很多，企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候如果沒(méi)有選擇符合標(biāo)準(zhǔn)的、適用于企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求的軟件，就會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)工作帶來(lái)很大影響。市場(chǎng)上不乏價(jià)格低廉的軟件，這些軟件漏洞百出，成本較低，如果企業(yè)選擇這樣的軟件無(wú)疑會(huì)給會(huì)計(jì)信息化帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。這些軟件的系統(tǒng)往往無(wú)法及時(shí)更新，對(duì)漏洞的修復(fù)也并不及時(shí)，這些都有可能給黑客提供機(jī)會(huì)，造成會(huì)計(jì)信息的泄露。一些不符合要求的軟件甚至無(wú)法為會(huì)計(jì)工作提供有效幫助，使會(huì)計(jì)的工作面臨巨大挑戰(zhàn)。（2）會(huì)計(jì)不相容職務(wù)合并。由于會(huì)計(jì)信息化的推進(jìn)，一些企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的數(shù)量大大減少，出現(xiàn)了一人多崗的現(xiàn)象，這使得會(huì)計(jì)職業(yè)規(guī)范無(wú)法得到有效控制。

1.4會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)

（1）會(huì)計(jì)人員安全意識(shí)淡薄。由于一些會(huì)計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)的欠缺，使其在日常會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤操作軟件的行為，并且對(duì)一些危險(xiǎn)網(wǎng)站缺乏安全認(rèn)識(shí)，隨意點(diǎn)擊網(wǎng)址鏈接造成計(jì)算機(jī)中毒甚至是泄露會(huì)計(jì)信息等情況出現(xiàn)。（2）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)這項(xiàng)工作對(duì)職業(yè)道德的要求較高，特別是在會(huì)計(jì)信息化的今天，更需要具有良好的職業(yè)道德嚴(yán)格要求自己，使會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。會(huì)計(jì)信息化使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)容易被修改和刪除，這都是對(duì)會(huì)計(jì)工作人員誠(chéng)信及道德的考驗(yàn)。職業(yè)道德缺失的人員則具有道德風(fēng)險(xiǎn)，較為容易受到不良影響。（3）工作技能風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)會(huì)計(jì)所掌握的專業(yè)知識(shí)較少，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作的整體掌握，這樣就較容易出現(xiàn)違規(guī)行為。如果其對(duì)計(jì)算機(jī)的掌握不熟練，還會(huì)造成操作失誤，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作問(wèn)題層出不窮。

2企業(yè)會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全

（1）對(duì)財(cái)務(wù)軟件定期檢查。企業(yè)需安排專業(yè)的計(jì)算機(jī)工人人員對(duì)計(jì)算機(jī)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，若發(fā)現(xiàn)病毒等問(wèn)題需及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高會(huì)計(jì)信息化的安全性。（2）使用網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)。企業(yè)還應(yīng)對(duì)重要的信息進(jìn)行加密處理，防治信息泄露和遺失。對(duì)信息加密可以有效管理訪問(wèn)權(quán)限，從而減少計(jì)算機(jī)被黑客攻擊的可能。

2.2加強(qiáng)信息保管

（1）建立信息的備份與恢復(fù)功能。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電子設(shè)備較容易受到外部環(huán)境的影響，一旦出現(xiàn)狀況很可能會(huì)造成信息的損毀，所以為避免此類事情的發(fā)生，則需做好信息的備份和恢復(fù)工作，從而提高數(shù)據(jù)的安全度。（2）電子檔案妥善保管。會(huì)計(jì)檔案不僅包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等紙質(zhì)的檔案，還包括軟盤、硬盤對(duì)會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)的保管及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的存儲(chǔ)。這就要求企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)計(jì)算機(jī)的運(yùn)用要熟練掌握，不能對(duì)信息隨便存放更不能因操作不當(dāng)造成信息的丟失和泄露。電子檔案對(duì)于保管環(huán)境需要更嚴(yán)格的要求，這就需要工作人員對(duì)其存放的環(huán)境做出嚴(yán)格要求，盡量避免由于環(huán)境問(wèn)題對(duì)信息造成的損壞。比如，檔案管理室應(yīng)建立在干燥的區(qū)域，同時(shí)避免存放易燃物，遠(yuǎn)離磁場(chǎng)，保證室內(nèi)通風(fēng)。

2.3完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

（1）根據(jù)信息化制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的管理辦法、規(guī)范等制定出相應(yīng)的，科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并不斷完善制度，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)工作方式和工作程序，最終提高會(huì)計(jì)工作的效率。（2）不斷完善審核制度。在企業(yè)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的審核制度已經(jīng)不能發(fā)揮出相應(yīng)的作用，所以需要根據(jù)實(shí)際情況制定出更為完善的新的審核制度。比如不相容職務(wù)分離，則需要杜絕一人多崗的情況出現(xiàn)，使會(huì)計(jì)工作更加規(guī)范化。此外，還要建立獎(jiǎng)懲制度，從而落實(shí)責(zé)任制，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性和責(zé)任感。獎(jiǎng)罰制度還需要根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)的調(diào)整、修改，從而不斷完善。還要合理利用外部監(jiān)督制度，確保審核監(jiān)督制度能夠得到有效落實(shí)。

2.4提高會(huì)計(jì)人員工作技能及職業(yè)道德

（1）提高會(huì)計(jì)人員安全意識(shí)。在會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的今天，需要培養(yǎng)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)文化，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員信息化的知識(shí)存儲(chǔ)，以更好地適應(yīng)工作。相關(guān)工作人員需要對(duì)信息的保護(hù)技能有充分了解，并熟練掌握，能夠處理日常工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，從而防止企業(yè)信息的安全性。（2）培養(yǎng)復(fù)合型人才。會(huì)計(jì)工作人員除了不斷補(bǔ)充本專業(yè)知識(shí)以外，還需對(duì)法律法規(guī)的變化有充分了解。此外，要提高會(huì)計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)的掌握水平，以適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化的要求。（3）提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德與綜合素養(yǎng)。會(huì)計(jì)工作人員需要有較高的職業(yè)道德，較高的綜合素養(yǎng)，才能保證工作的盡職盡責(zé)，遵紀(jì)守法。所以要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督與約束，嚴(yán)格按照法律法規(guī)開(kāi)展工作。會(huì)計(jì)人員需具有較高的責(zé)任感，嚴(yán)肅認(rèn)真的工作態(tài)度，從而使會(huì)計(jì)工作更加嚴(yán)格和規(guī)范化。

3結(jié)束語(yǔ)

在科學(xué)日益發(fā)達(dá)的今天，信息化已經(jīng)成為了社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，而企業(yè)會(huì)計(jì)信息化更是企業(yè)發(fā)展中的必然選擇。信息技術(shù)在帶來(lái)方便與快捷的同時(shí)也給其工作帶來(lái)了一定風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使信息化為企業(yè)帶來(lái)更大價(jià)值。

作者:于瑩 單位:黑龍江龍煤雞西礦業(yè)有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn):

篇7

一、化工行業(yè)概況及信息化現(xiàn)狀

所謂的“企業(yè)信息化”是指企業(yè)利用信息開(kāi)發(fā)工具等現(xiàn)代信息技術(shù)為手段來(lái)改善企業(yè)的生產(chǎn)、管理和營(yíng)銷服務(wù)的水平，并在總體上提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

由于化工行業(yè)的行業(yè)特性增加了該行業(yè)在信息方面的需求?；ば袠I(yè)需要采用信息技術(shù)來(lái)管理好企業(yè)的生產(chǎn)，研發(fā)，物流以及企業(yè)資源的優(yōu)化，并且將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策從傳統(tǒng)的決策提高到高效率的有信息化支持的決策過(guò)程。

化工行業(yè)的高信息化普及率為企業(yè)實(shí)現(xiàn)了良好的經(jīng)濟(jì)效益，主要體現(xiàn)在以下方面：第一，信息的及時(shí)提供與收集，這些數(shù)據(jù)存在于化工企業(yè)在各個(gè)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)之中。管理層在進(jìn)行決策的時(shí)候可以隨時(shí)調(diào)用即時(shí)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息以確保決策的準(zhǔn)確性。第二，信息系統(tǒng)強(qiáng)化了企業(yè)的內(nèi)部控制。由于化工行業(yè)的業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，通過(guò)企業(yè)的信息系統(tǒng)針對(duì)不同業(yè)務(wù)流程來(lái)設(shè)計(jì)控制邏輯，這促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制流程的優(yōu)化。再加上信息系統(tǒng)的高度集成使管理層可以很方便地查詢到各部門的即時(shí)信息，提高了內(nèi)部控制的工作效率。第三，信息系統(tǒng)確保了化工企業(yè)在各個(gè)業(yè)務(wù)流程上的精細(xì)化管理，提高了員工的工作效率，有利于降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。信息系統(tǒng)根據(jù)化工行業(yè)的特性，從化工行業(yè)的低端化學(xué)品到高端化學(xué)品分不同階段進(jìn)行了精細(xì)的成本核算，并根據(jù)企業(yè)在不同生產(chǎn)階段的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況來(lái)進(jìn)行資金和物流的合理調(diào)配。

二、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)整合風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)

由于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是公司經(jīng)營(yíng)管理的平臺(tái)，公司的經(jīng)營(yíng)管理理念和內(nèi)部控制模式都會(huì)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中得到體現(xiàn)。因此，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)與公司經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)一致。即要確保公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合理、合法和合規(guī)；要確保公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)作；要建立必要的程序來(lái)保證公司的組織行為與市場(chǎng)規(guī)則和法律法規(guī)的要求一致。具體來(lái)看，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的改善。具體包括：公司的管理層和公司員工的日常運(yùn)作按照公司規(guī)范來(lái)執(zhí)行。對(duì)于不符合公司操作規(guī)范的行為，公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可以做到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并予以提醒和糾正。公司的監(jiān)管部門在進(jìn)行核查活動(dòng)的時(shí)候，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)能夠做到及時(shí)與準(zhǔn)確。第二，風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的強(qiáng)化。具體包括：公司的每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)流程都在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中得到了體現(xiàn)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在具體的實(shí)施過(guò)程中要確保與風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)流程一致。

三、公司縱向并購(gòu)中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)整合風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

1.整合戰(zhàn)略以及內(nèi)部控制環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

第一，信息系統(tǒng)的整合戰(zhàn)略。針對(duì)公司的信息系統(tǒng)合并戰(zhàn)略是否明確，合并戰(zhàn)略如何實(shí)施與落實(shí)的問(wèn)題。公司首先定義了整合戰(zhàn)略：總的來(lái)講要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)的銷售收入和采購(gòu)成本的對(duì)接，這是因?yàn)閮蓚€(gè)公司縱向合并后原來(lái)的外部交易都變成了內(nèi)部交易。第二，企業(yè)文化和內(nèi)部控制環(huán)境。從公司整體發(fā)展前景來(lái)考慮，公司并購(gòu)后如果想從一個(gè)區(qū)域性公司轉(zhuǎn)變成為一個(gè)全球化的公司，必須要學(xué)習(xí)當(dāng)今世界上的優(yōu)秀管理理念，并轉(zhuǎn)變公司的一些工作方式。第三，公司決策權(quán)的分配與組織結(jié)構(gòu)。公司設(shè)立首席信息官這個(gè)職位來(lái)統(tǒng)一負(fù)責(zé)系統(tǒng)整合的決策。首席信息官在公司的整體系統(tǒng)整合過(guò)程之中居于相當(dāng)重要的地位，由首席信息官牽頭，各個(gè)部門都必須在系統(tǒng)整合中發(fā)揮自己的作用。

2.財(cái)務(wù)成本控制模塊

公司決定從會(huì)計(jì)的角度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制，并將成本精細(xì)化管理的理念植入到財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中。并且標(biāo)準(zhǔn)成本差異法的分析機(jī)制來(lái)改善公司成本控制流程。

3.財(cái)務(wù)信用和應(yīng)收賬款控制模塊

對(duì)于財(cái)務(wù)信用和應(yīng)收賬款控制模塊的風(fēng)險(xiǎn)，在公司信息系統(tǒng)的整合中，合并后的公司采用對(duì)財(cái)務(wù)信用和應(yīng)收賬款控制模塊重新設(shè)計(jì)的辦法來(lái)避免這些風(fēng)險(xiǎn)。

4.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中費(fèi)用的控制

關(guān)于系統(tǒng)合并費(fèi)用的控制，公司采用了以下對(duì)策：第一，在公司合并團(tuán)隊(duì)對(duì)合并項(xiàng)目的費(fèi)用管理框架制定好之后，公司會(huì)根據(jù)合并項(xiàng)目的費(fèi)用管理框架來(lái)編制預(yù)算。為了保證項(xiàng)目投資的高效，公司必須保證對(duì)項(xiàng)目的具體投資按重要程度來(lái)劃分以確保重點(diǎn)項(xiàng)目的投資，從而減少項(xiàng)目的投資浪費(fèi)。第二，公司的信息合并團(tuán)隊(duì)還對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本監(jiān)控，通過(guò)實(shí)際成本與預(yù)算進(jìn)行比較來(lái)控制。

5.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中質(zhì)量管理的控制

項(xiàng)目控制中的質(zhì)量管理十分重要。這方面的管理必須要在項(xiàng)目運(yùn)作的全過(guò)程之中，具體需要做到以下幾點(diǎn)：第一，公司對(duì)系統(tǒng)合并項(xiàng)目中的每一個(gè)模塊都建立了一個(gè)實(shí)用性強(qiáng)可以有效衡量項(xiàng)目指標(biāo)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目指標(biāo)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)有具體的量化指標(biāo)，這些量化的指標(biāo)包括項(xiàng)目的預(yù)算、項(xiàng)目的周期估計(jì)、總體和具體的項(xiàng)目范圍、在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的資金規(guī)劃。第二，管理信息系統(tǒng)合并團(tuán)隊(duì)實(shí)時(shí)監(jiān)督項(xiàng)目的效果。公司的信息合并團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)對(duì)在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的質(zhì)量控制，并進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可控。實(shí)時(shí)監(jiān)控的具體措施主要包括，具體的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要及時(shí)跟進(jìn)自己項(xiàng)目的最新情況，做好項(xiàng)目的日志記錄，準(zhǔn)確收集項(xiàng)目過(guò)程的相關(guān)信息。第三，管理信息系統(tǒng)合并團(tuán)隊(duì)還不斷分析項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的差異及其成因，對(duì)這些偏差的發(fā)現(xiàn)與分析會(huì)有效地幫助項(xiàng)目相關(guān)執(zhí)行人員對(duì)自己工作不斷的進(jìn)行校正。

6.服務(wù)連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)的控制

第一，在信息系統(tǒng)整合完成前對(duì)服務(wù)連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)的控制。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展會(huì)受到信息系統(tǒng)服務(wù)中斷的影響，而服務(wù)連續(xù)性的中斷會(huì)額外地增加企業(yè)在信息系統(tǒng)合并之中的成本。針對(duì)這一種情況S公司采取了以下的措施：（1）公司設(shè)立一個(gè)保證公司信息系統(tǒng)連續(xù)服務(wù)的指導(dǎo)策略，依據(jù)這樣的指導(dǎo)策略制定了應(yīng)急方案。這些方案包括關(guān)鍵資源的監(jiān)控和報(bào)告，關(guān)鍵資源的識(shí)別、程序的備份和恢復(fù)原則。（2）對(duì)于在不得已情況之下對(duì)系統(tǒng)需要采取的服務(wù)中斷操作必須要選擇在對(duì)整體的系統(tǒng)影響最小時(shí)候來(lái)進(jìn)行，一般來(lái)說(shuō)選取午夜時(shí)間和節(jié)假日。（3）業(yè)務(wù)部門要做好準(zhǔn)備工作應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)服務(wù)連續(xù)性中斷。（4）公司的信息合并團(tuán)隊(duì)需要確保服務(wù)連續(xù)性中斷的范圍和時(shí)間不被擴(kuò)展和延長(zhǎng)。（5）集中精力在連續(xù)性最為關(guān)鍵的項(xiàng)目上，一旦服務(wù)中斷必須建立數(shù)據(jù)恢復(fù)的優(yōu)先級(jí)來(lái)滿足業(yè)務(wù)部門的需求。

篇8

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理 信息化 實(shí)踐

一、專業(yè)管理理念和目標(biāo)

（一）專業(yè)管理的理念或策略

通過(guò)信息系統(tǒng)提供的各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工具，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)，基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定有效的應(yīng)對(duì)策略，從而提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)控能力。

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)工作臺(tái)單據(jù)的管理模式，把公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)治理，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

1.專業(yè)管理的范圍

風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)涉及公司管理層面和部門執(zhí)行層面的各崗位。首先班組成員是管理主體，班組成員同時(shí)還是系統(tǒng)的使用、維護(hù)人員，班組的日常工作內(nèi)容都要通過(guò)他們?cè)谙到y(tǒng)中體現(xiàn)出來(lái)；其次是風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)崗位，發(fā)揮職能協(xié)同作用，協(xié)同系統(tǒng)整體運(yùn)作，按照“整體設(shè)計(jì)、前期試點(diǎn)、分步實(shí)施、整合運(yùn)行”，逐步在運(yùn)行中基礎(chǔ)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)、深入實(shí)施、整合提升，圍繞風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)目標(biāo)。

2.專業(yè)管理的目標(biāo)

基于公司統(tǒng)一的管控策略，在建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，利用信息系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控、重估全過(guò)程的管理，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系靜態(tài)信息和動(dòng)態(tài)信息全面納入信息化管理范疇。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）專業(yè)管理工作的流程圖

詳見(jiàn)圖1。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部層次框架

詳見(jiàn)圖2。

（三）節(jié)點(diǎn)主要做法

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管控節(jié)點(diǎn)做法

（1）公司風(fēng)控信息系統(tǒng)分為基礎(chǔ)應(yīng)用平臺(tái)和高級(jí)應(yīng)用平臺(tái)，可滿足總部各部門、公司各級(jí)單位的管理需要。公司風(fēng)控信息系統(tǒng)以SAP GRC為基礎(chǔ)，利用NetWeaver、Sotower開(kāi)發(fā)平臺(tái)和BPA引擎，完成了流程框架維護(hù)、流程分級(jí)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)聯(lián)、崗位授權(quán)固化、制度流程融合、內(nèi)控在線評(píng)價(jià)和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)落地應(yīng)用等功能的開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)所有管理要素的動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)與流程步驟、崗位動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)，便于各崗位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，執(zhí)行控制措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)聯(lián)。通過(guò)流程步驟與崗位匹配，明確崗位職責(zé)，固化授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，并支持不相容職責(zé)自動(dòng)檢查，實(shí)現(xiàn)崗位授權(quán)固化。

（2）公司采取以財(cái)務(wù)專業(yè)為試點(diǎn)，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)著手，推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)工作。一是結(jié)合ERP系統(tǒng)108項(xiàng)工作流程，全面梳理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。二是開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，采集風(fēng)險(xiǎn)信息200余條，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件54項(xiàng)。三是以風(fēng)險(xiǎn)“信息與溝通”為中心設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，其中包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、有效性評(píng)價(jià)等三個(gè)核心內(nèi)容。四是制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)細(xì)則，采用現(xiàn)場(chǎng)訪談、控制測(cè)試、穿行測(cè)試等方式開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控自評(píng)價(jià)。五是制定財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范，建立財(cái)務(wù)稽核規(guī)則庫(kù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在線稽核，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。六是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和兩級(jí)預(yù)警區(qū)間，對(duì)指標(biāo)趨勢(shì)變化動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（3）構(gòu)建防控體系，防范全面風(fēng)險(xiǎn)。公司以信息平臺(tái)建設(shè)為契機(jī)，將風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿各層次和功能，包括各種活動(dòng)，如批準(zhǔn)、授權(quán)、證實(shí)、調(diào)整、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。

（4）建立企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。明確了各專業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)成因、應(yīng)對(duì)措施，為各專業(yè)開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了基礎(chǔ)信息；并且，通過(guò)四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控流程關(guān)鍵步驟的匹配，將公司層宏觀風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c實(shí)際崗位相關(guān)的具體風(fēng)險(xiǎn)，提高了公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體“免疫力”。

2.預(yù)算控制信息化節(jié)點(diǎn)做法

（1）在業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行控制。應(yīng)用信息系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)在線實(shí)時(shí)控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制關(guān)口前移。采取信息化手段及預(yù)算分析手段，信息化手段客觀控制手段，剛性控制，暴露和反映問(wèn)題，預(yù)算控制對(duì)象為預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算科目及輔助維度的組合，基于責(zé)任中心及預(yù)算科目執(zhí)行年度總額預(yù)算控制；對(duì)于成本性及資本性支出項(xiàng)目，同時(shí)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)預(yù)算控制。從業(yè)務(wù)發(fā)起的源頭開(kāi)始預(yù)算控制，如采購(gòu)業(yè)務(wù)――提交采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，進(jìn)行預(yù)算控制；員工報(bào)銷業(yè)務(wù)――提報(bào)報(bào)銷申請(qǐng)單時(shí)，進(jìn)行預(yù)算控制。

（2）預(yù)算控制的適用性。―是可控費(fèi)用總額控制，對(duì)15項(xiàng)重要科目實(shí)行單控嚴(yán)控，科目預(yù)算控制主要包括“三公”等費(fèi)用科目、在建工程工程科目，按照年度和進(jìn)度實(shí)施控制。在線反映實(shí)際收支情況和指標(biāo)情況，及時(shí)提供具體的信息，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)反饋。設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對(duì)差異比較大或臨近超支的，給予提示預(yù)警，提示及時(shí)結(jié)算或控制發(fā)生。實(shí)現(xiàn)偏差及時(shí)預(yù)警。對(duì)超預(yù)算的實(shí)施強(qiáng)控制，不得發(fā)生。實(shí)現(xiàn)指標(biāo)在線控制。二是嚴(yán)格項(xiàng)目創(chuàng)建校驗(yàn)，確保沒(méi)有預(yù)算外項(xiàng)目發(fā)生。項(xiàng)目預(yù)算包括：資本性支出項(xiàng)目和成本性支出項(xiàng)目，均按照支出項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算和年度預(yù)算實(shí)施雙重管控。三是應(yīng)用項(xiàng)目預(yù)算財(cái)務(wù)支出強(qiáng)控功能，確保單項(xiàng)工程不超預(yù)算。

3.工程核算流程內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)做法

（1）協(xié)同信息平臺(tái)，促進(jìn)風(fēng)控融合。在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、內(nèi)控流程、管控措施等進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管控有機(jī)融合。一是將ERP成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控、協(xié)同平臺(tái)、營(yíng)銷、生產(chǎn)、基建等系統(tǒng)有序銜接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與風(fēng)險(xiǎn)信息同步。二是借助ARIS流程管理平臺(tái)，將420項(xiàng)內(nèi)控流程固化到企業(yè)信息系統(tǒng)。三是在財(cái)務(wù)管控設(shè)置15項(xiàng)內(nèi)控考評(píng)點(diǎn)，在ERP中設(shè)置17項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在信息系統(tǒng)中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)。四是通過(guò)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫(kù)、物資價(jià)格庫(kù)集成，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、基建成本的控制與管理。五是開(kāi)發(fā)資產(chǎn)全壽命周期評(píng)估決策系統(tǒng)，從資產(chǎn)形成、日常管理、運(yùn)行維護(hù)、報(bào)廢退出四個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)資產(chǎn)成本進(jìn)行控制、評(píng)估與考核。

（2）發(fā)揮監(jiān)督合力，推進(jìn)依法治企。堅(jiān)持依法從嚴(yán)治企，構(gòu)建由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門組成的內(nèi)控監(jiān)督防線。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，重點(diǎn)發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度與廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，利用審計(jì)成果，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場(chǎng)稽核，利用“聯(lián)席會(huì)議機(jī)制”對(duì)稽核結(jié)果進(jìn)行效能監(jiān)察。三是建立稽核結(jié)果、內(nèi)審?fù)鈾z、典型案例等信息共享平臺(tái)，促進(jìn)稽核成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是開(kāi)展在線稽核，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)87項(xiàng)，監(jiān)督各單位對(duì)問(wèn)題落實(shí)整改。五是加大日常業(yè)務(wù)稽核力度，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)稽核和治理，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。六是推行省公司抽查、省農(nóng)電公司督查、市公司普查三級(jí)稽核方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)縣農(nóng)電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。七是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，開(kāi)展“三指定”自查整改、“小金庫(kù)”和工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理等活動(dòng)。八是制定監(jiān)督管理辦法，實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，重大事項(xiàng)監(jiān)督全部到崗到位，使工作達(dá)到閉環(huán)管理。

（3）堅(jiān)持五個(gè)“兩率”考核，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對(duì)接。引入獨(dú)具特色的、以五個(gè)“兩率”為核心的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對(duì)接，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管控。基礎(chǔ)工作兩率，即會(huì)計(jì)憑證“合格率”和“及時(shí)率”，推動(dòng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作向“精細(xì)化”和“標(biāo)準(zhǔn)化”轉(zhuǎn)變，奠定會(huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)。工程管理兩率，即工程項(xiàng)目“竣工決算完成率”和“項(xiàng)目轉(zhuǎn)資入賬率”，有效解決了公司超期完工轉(zhuǎn)固的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)資本集中運(yùn)作。預(yù)算管理兩率，即年度預(yù)算“完成率”和進(jìn)度預(yù)算“偏差率”考核，確保預(yù)算集約調(diào)控。資金管理兩率，即資金“占用率”和資金“歸集率”，確保資金全都集中在可監(jiān)控的范圍內(nèi)，做到資金集中管理。財(cái)務(wù)報(bào)表兩率，即報(bào)表“及時(shí)率”和“正確率”，有效保證了財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)防控提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

4.核算流程內(nèi)控節(jié)點(diǎn)做法

（1）利用管控系統(tǒng)集團(tuán)對(duì)賬平臺(tái)進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)外單位的往來(lái)核對(duì)。雙方單位確認(rèn)往來(lái)賬目，在平臺(tái)進(jìn)行核銷，保證報(bào)表合并順利。

（2）子公司財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過(guò)自查稽核、省公司稽核。查找填報(bào)存在問(wèn)題進(jìn)行整改。

（3）與網(wǎng)省公司人資部門、營(yíng)銷部門等業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保持嚴(yán)格一致。

（4）網(wǎng)省公司報(bào)表合并后問(wèn)題進(jìn)行整改。

三、評(píng)估與改進(jìn)

國(guó)家電網(wǎng)公司在ERP應(yīng)用方面提出了“完善提升、深化應(yīng)用、安全運(yùn)行、再上水平”的信息化工作思路，公司作為省首家通過(guò)實(shí)用化驗(yàn)收的地市單位，雖然取得了階段性的成績(jī)，但通過(guò)與西北電網(wǎng)等在ERP上線和成熟應(yīng)用中走在了前列的兄弟單位相比，還存在相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

（一）專業(yè)管理存在的問(wèn)題

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化新增任務(wù)項(xiàng)目需要與各業(yè)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行，財(cái)務(wù)協(xié)同管控的力度不夠、業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)參數(shù)不準(zhǔn)確，口徑不統(tǒng)一，缺乏把控和審核，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本有偏差

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化程度需要進(jìn)一步加強(qiáng)，出現(xiàn)信息化發(fā)展與流程的同步問(wèn)題，在實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各流程的監(jiān)督，控制重大事項(xiàng)的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)有效供應(yīng)鏈管理中，兩者結(jié)合點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，控制點(diǎn)無(wú)法落到實(shí)處。

（3）內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程中的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題。信息化的標(biāo)準(zhǔn)體系有待于完善建設(shè)。管理流程有待于進(jìn)一步規(guī)范，流程不確定化對(duì)信息化應(yīng)用造成阻礙。

（二）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

（1）協(xié)同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司管理的實(shí)際需要新增任務(wù)流程，在過(guò)程中實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

（2）資金管理實(shí)現(xiàn)審批流程，與銀行聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)電子收付自動(dòng)生成憑證。

（3）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營(yíng)銷業(yè)務(wù)的有效集成，提高數(shù)據(jù)共享度，提高工作效率。繼續(xù)健全公司標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，管理流程進(jìn)一步規(guī)范。

篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；策略

財(cái)務(wù)信息化背景下的企業(yè)內(nèi)部控制體系與傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制相比，其面臨的挑戰(zhàn)更多，并且其構(gòu)建也將會(huì)更加的復(fù)雜化、系統(tǒng)化，但是這與財(cái)務(wù)信息化給企業(yè)帶來(lái)的綜合經(jīng)營(yíng)效益提升相比，是非常值得也是非常有必要實(shí)施的。在信息化快速發(fā)展的時(shí)代背景下，我們從財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)探討企業(yè)內(nèi)部控制體系的加強(qiáng)，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展有著非同尋常的意義。

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)信息化面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化是一個(gè)系統(tǒng)性過(guò)程，期間的構(gòu)建動(dòng)因、構(gòu)建決策、設(shè)計(jì)構(gòu)思、實(shí)體構(gòu)建以及運(yùn)行等每一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏或者是差錯(cuò)，都將使企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。下面我們就簡(jiǎn)要來(lái)論述一下企業(yè)財(cái)務(wù)信息化過(guò)程中面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

（一）信息化構(gòu)建動(dòng)機(jī)引起的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在引入財(cái)務(wù)信息化過(guò)程中，由動(dòng)機(jī)不當(dāng)而引發(fā)的所有風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)稱。通常來(lái)講，動(dòng)機(jī)只有在正確的情況下，經(jīng)過(guò)科學(xué)合理的實(shí)施之后，才能產(chǎn)生理想的效果，如果動(dòng)機(jī)是錯(cuò)誤的那么結(jié)果自然也不會(huì)達(dá)到理想的境地。比如說(shuō)，目前有不少的企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的動(dòng)機(jī)僅僅只是迫于行政或者是監(jiān)管的壓力，因此信息化實(shí)施的最終結(jié)果自然難以切實(shí)達(dá)到提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的目的。

（二）信息化建設(shè)環(huán)境引起的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)在運(yùn)行的過(guò)程中，因?yàn)橥獠凯h(huán)境發(fā)生了變化從而致使系統(tǒng)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)并由此引發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)。它通常包括這幾個(gè)方面：首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建中所運(yùn)用到的一些軟件或者是子系統(tǒng)與政府或者是法律法規(guī)的相關(guān)要求不符合。其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化，資金困難，出現(xiàn)了資金不足或者是籌資困難，致使系統(tǒng)不能得以全面、系統(tǒng)的被構(gòu)建出來(lái)。最后，市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)了重大轉(zhuǎn)變，企業(yè)需要調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程，使得之前構(gòu)建的系統(tǒng)不能再滿足企業(yè)發(fā)展的需求了，從而造成了之前的投資被浪費(fèi)。

（三）信息化建設(shè)決策與落實(shí)引起的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建的過(guò)程中，由于在相應(yīng)的軟件產(chǎn)品或者是供應(yīng)商的選擇上沒(méi)有經(jīng)過(guò)慎重考慮，決策過(guò)于草率從而致使系統(tǒng)失敗或者是功能不健全所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生最主要的原因在于企業(yè)決策層的決策失誤，因此企業(yè)決策之前應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的實(shí)際需求、信息化系統(tǒng)的功能特點(diǎn)、市場(chǎng)狀況等眾多影響性的因素進(jìn)行充分的調(diào)查、取證與分析。

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)夠簡(jiǎn)單過(guò)程中，由于領(lǐng)導(dǎo)不力或者是組織失誤，從而導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算超支、系統(tǒng)不能按期完成或者是系統(tǒng)運(yùn)行效果不理想等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）信息化實(shí)施過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)在構(gòu)建完成投入使用之后，其本身的相關(guān)條件、運(yùn)行環(huán)境、信息安全以及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等都對(duì)其運(yùn)行的良好性產(chǎn)生一定的影響，從而致使系統(tǒng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。通常系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)一般包括不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)以及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建的內(nèi)部控制策略

從企業(yè)內(nèi)部控制體系的各組成要素出發(fā)，我們從制度建設(shè)和組織控制、流程控制、信息系統(tǒng)控制以及內(nèi)部審計(jì)控制這幾個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制定相對(duì)應(yīng)策略。

（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及制度的控制

組織控制主要指的是為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，從而進(jìn)行的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、組織制度設(shè)計(jì)以及權(quán)責(zé)安排。在企業(yè)現(xiàn)代化管理體制下，決定企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的是企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。因此，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)該圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益最大化，充分結(jié)合企業(yè)整體價(jià)值創(chuàng)造流程的特點(diǎn)以及人員素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)類型、信息化程度等各方面綜合性的進(jìn)行。

（二）企業(yè)信息流傳及業(yè)務(wù)流程的控制

信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)信息流程與業(yè)務(wù)流程能夠完美的融合在一起，并使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)、各部門之間建立起了密切的聯(lián)系，因此說(shuō)我們只要將業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計(jì)的與信息流程控制設(shè)計(jì)重視起來(lái)，就可以說(shuō)是掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)。所以，在企業(yè)流程控制設(shè)計(jì)的過(guò)程中，設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該必須熟悉企業(yè)相關(guān)的信息流程和業(yè)務(wù)流程以及兩者之間的緊密聯(lián)系，同時(shí)從組織控制的目標(biāo)出發(fā)，對(duì)可能出現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程、信息流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型、大小以及發(fā)生的可能性，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度為業(yè)務(wù)流程與信息流程制定出有關(guān)的規(guī)則與程序，并將其作為控制策略的重要部分。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的控制

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建期間涉及到企業(yè)大量人力、物力、財(cái)力的投資，并且信息系統(tǒng)的質(zhì)量也將直接影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益，因此信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)全體人員共同關(guān)注的重要問(wèn)題。因此，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)方面我們可以選擇的控制策略有：首先，對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)前的可行性進(jìn)行充分的分析與論證。其次，審慎性的對(duì)待開(kāi)發(fā)商的選擇與資質(zhì)考評(píng)。最后，在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)IT項(xiàng)目的監(jiān)督與控制，完善信息系統(tǒng)的實(shí)施工作。

（四）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的控制

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)之一，其在信息化迅速發(fā)展的時(shí)代背景下，依然是信息化財(cái)務(wù)工作的重要監(jiān)督措施。由于財(cái)務(wù)工作的信息化轉(zhuǎn)變，是的審計(jì)對(duì)象發(fā)生了變化，內(nèi)部審計(jì)工作也將面臨新的調(diào)查，這就需要我們呢的審計(jì)工作人員提高自身的綜合素質(zhì)。因此，內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)控制的策略一般包括：首先，建立審計(jì)人員的培訓(xùn)機(jī)制，全面提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。其次，聘請(qǐng)專家或者是雇傭?qū)I(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)以彌補(bǔ)自身審計(jì)力量的不足。最后，審計(jì)人員參與到系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中去，對(duì)系統(tǒng)的可行性進(jìn)行全過(guò)程的審計(jì)，以保障信息系統(tǒng)的科學(xué)合理性，同時(shí)也能提高自身的業(yè)務(wù)水平。

總結(jié)

關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制策略的研究，本文主要從以上幾個(gè)方面展開(kāi)簡(jiǎn)要的論述。總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制策略的制定都是比較系統(tǒng)性的項(xiàng)目，需要我們從其相關(guān)的影響因素以及每個(gè)細(xì)分環(huán)節(jié)進(jìn)行詳盡的分析與探討，才能確保風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性以及信息系統(tǒng)運(yùn)行的高效性。（作者單位：渤海大學(xué)管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

[1]王紅梅.財(cái)務(wù)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響[J].中國(guó)城市經(jīng)濟(jì).2009（S1）

篇10

（一）稅收籌劃的定義

稅收籌劃是一門綜合性學(xué)科，對(duì)多類學(xué)科如財(cái)務(wù)、稅收、法律等進(jìn)行了融合。它是納稅人在企業(yè)設(shè)立、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)中為了減輕稅收負(fù)擔(dān)、增加企業(yè)利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而進(jìn)行的一種謀劃和安排。這種安排并不是盲目進(jìn)行的，它的前提是遵守現(xiàn)行稅法和國(guó)際稅法慣例，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施。如果企業(yè)超越了這個(gè)前提，便觸犯了國(guó)家稅法，必定會(huì)受到處罰。

企業(yè)實(shí)行稅收籌劃最終要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是在保障應(yīng)納稅企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)之最，一最是稅負(fù)負(fù)擔(dān)最輕，二最是稅后利潤(rùn)最大。

（二）稅收籌劃在新企業(yè)所得稅法下的特征分析

1.依法性。稅收籌劃的目的之一是減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)，這與偷稅、漏稅的目標(biāo)一致，它們之間的本質(zhì)區(qū)別是稅收籌劃具有依法性。依法性主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的前提是遵守國(guó)家的稅收法律，最終選擇的稅收籌劃方案必須保證依法進(jìn)行，否則它便淪為與偷稅、漏稅同樣的性質(zhì)中去了；二是明確稅法的立法意圖，遵循國(guó)家宏觀調(diào)控策略，不能知法犯法或鉆稅法漏洞，做一個(gè)有良心、講誠(chéng)信的企業(yè)。

2.前瞻性。稅收籌劃的前瞻性是指當(dāng)納稅人在履行納稅義務(wù)前，在遵守稅收政策和法律規(guī)定的前提下，為減輕稅負(fù)和增加稅后利潤(rùn)，立足于本企業(yè)現(xiàn)狀，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃，制定相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略，最終確定出適合本企業(yè)的最佳稅收籌劃方案。

3.多面性。稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)兩個(gè)之最，一最是稅負(fù)負(fù)擔(dān)最輕，二最是稅后利潤(rùn)最大。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為還應(yīng)該有一最那就是所繳稅款最小。如果企業(yè)以這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行稅收籌劃，將其利潤(rùn)控制為零，那所繳稅款肯定是最小的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，沒(méi)有哪家企業(yè)會(huì)不追求利潤(rùn)，所以這種說(shuō)法及其荒謬。因此，因此企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)進(jìn)行全面籌劃，要綜合考慮各種因素，如市場(chǎng)因素、稅收因素等，只有進(jìn)行全面考量，稅收籌劃方案才能盡善盡美。

4.變化性。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，法律、法規(guī)、政策也在不斷地調(diào)整、變化過(guò)程中，稅收籌劃方案也應(yīng)該立足實(shí)際，與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)這些變化，不斷調(diào)整和完善，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的稅收利益。

二、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)在新企業(yè)所得稅法下的防范與控制

稅收籌劃是一件系統(tǒng)工作，復(fù)雜性強(qiáng)，在進(jìn)行籌劃方案設(shè)計(jì)時(shí)要綜合考量多

種因素如政策、規(guī)則的不斷變化性和企業(yè)自身主客觀條件的復(fù)雜性等，因此稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，應(yīng)對(duì)其加以正視?；I劃人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行初步的預(yù)判，采取有利措施，防患于未然，防范與控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

稅收籌劃存在著主觀風(fēng)險(xiǎn)，納稅人在進(jìn)行籌劃方案設(shè)計(jì)時(shí)往往依靠的是自己的主觀判斷，這種主觀性跟納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)息息相關(guān)，二者為正比關(guān)系。所以為了防止稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，納稅人應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打有準(zhǔn)備的戰(zhàn)役。除此之外，還應(yīng)依靠網(wǎng)絡(luò)建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，全面監(jiān)控稅收籌劃，防患于未然，將風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)控制在萌芽狀態(tài)或采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）稅收籌劃應(yīng)符合國(guó)家稅法規(guī)定

稅收籌劃存在觸犯稅法的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這一情況就需要在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)務(wù)必做到合法，這也是稅收籌劃方案取得成功的必要條件。在實(shí)際工作中，納稅人應(yīng)從這兩個(gè)方面加以注意。首先是學(xué)習(xí)稅法并按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃設(shè)計(jì)；其次是分清節(jié)稅和避稅的關(guān)系。節(jié)稅是合法行為，稅法的優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行稅收籌劃；避稅是違法行?椋?利用稅法漏洞來(lái)逃避繳稅義務(wù)。只有弄清楚這兩者的區(qū)別，稅收籌劃才有意義。

（三）稅收籌劃應(yīng)和企業(yè)目標(biāo)一致

稅收籌劃跟企業(yè)財(cái)務(wù)息息相關(guān)。企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化。為了實(shí)現(xiàn)這一總目標(biāo)，稅收籌劃也不應(yīng)偏離軌道，而是以此目標(biāo)為中心進(jìn)行整體性籌劃，在企業(yè)的整體投資和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中有其一席之地，[1]防止稅收籌劃片面性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）稅收籌劃方案不應(yīng)古板，應(yīng)更具靈活度

納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能紙上談兵，而是具體問(wèn)題具體分析，立足于本企業(yè)發(fā)展實(shí)際，使籌劃方案具有實(shí)操性，同時(shí)還要兼具靈活度。只有這樣，稅收籌劃方案才是一個(gè)成功的方案，從而對(duì)稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生積極影響。[2]

（五）將成本效益原則滲透到稅收籌劃中去

稅收籌劃工作涉及多項(xiàng)支出和費(fèi)用，在進(jìn)行籌劃方案設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮這方面的因素。于此同時(shí)，稅收籌劃方案的最終確定也是在眾多方案中優(yōu)中選優(yōu)，那些被放棄的方案所產(chǎn)生的效益也是機(jī)會(huì)成本，這也是籌劃方案設(shè)計(jì)時(shí)不可忽視的重要因素。[3]稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則。只有當(dāng)稅收籌劃方案所產(chǎn)生的潛在收益大于籌劃成本時(shí)，該方案才符合成本效益原則。