導語：如何才能寫好一篇風險評估管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：注冊會計師　風險評估　風險管理　內(nèi)部控制

一、引言

2010年美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(Public Company Accounting Oversight Board，PCAOB)通過了新的審計準則(審計準則第8號至第15號)，以規(guī)范審計師對審計風險的評估和反應。目的是監(jiān)督公眾公司的審計師編制信息量大、公允和獨立的審計報告，以保護投資者利益并增進公眾利益。在PCAOB此次行動之前，不斷有人發(fā)出強烈的信息，讓審計職業(yè)人員在風險管理中扮演更積極的角色。而且PCAOB早在兩年前就已經(jīng)提出了實施具體風險評估準則的信息，這些準則旨在解決從最初計劃到結(jié)果評估的審計過程問題。這些新準則是在審計促進成熟風險評估中非常重要的一步，可以把審計師未能發(fā)現(xiàn)的重大錯報事故風險降到最小。PCAOB執(zhí)行主席丹尼爾?格爾澤爾說一旦這些標準被采用，在審計財務申明中發(fā)現(xiàn)，適當計劃以及實施審計以解決這些風險問題以增強投資者的信息是非常重要的。這些審計標準包括：審計風險、審計計劃、審計參與監(jiān)督、計劃執(zhí)行審計中的思考、重大錯報事故的確認與評估、審計師對重大錯報事故的回應、評估審計結(jié)果以及審計證據(jù)。它們貫穿了從初始計劃階段到審計結(jié)果評估的整個審計流程。PCAOB主席丹尼爾?高澤(DanielL，Goelzer)說：這些新準則的出臺意味著在促進精密的審計風險評估與將審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大誤報的風險降至最低方面邁出了重要一步。識別風險，并通過正確地審計計劃和開展審計活動來應對風險，對于提升投資者對經(jīng)審計財務報表的信心是至關(guān)重要的。

二、風險評估、企業(yè)風險管理與審計風險

(一)注冊會計師風險評估　風險導向?qū)徲嫷暮诵氖菍徲嬶L險，任何審計業(yè)務都必須將審計風險控制在可接受的風險水平內(nèi)。因此風險導向?qū)徲嬕笞詴嫀熂訌妼Ρ粚徲媶挝患捌洵h(huán)境的了解，在審計的所有階段都要實施風險評估程序，并將識別和的評估的風險與實施的審計程序掛鉤，而且要求針對重大的各類交易、賬戶余額和列報實施實質(zhì)性程序，可以說風險評估程序是風險導向?qū)徲嬆Ｊ铰鋵嵉綄徲嫻ぷ鞯暮诵沫h(huán)節(jié)，風險導向?qū)徲嬒聦徲嬶L險模型如下：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。重大錯報風險是指財務報表在審計錢存在重大錯報的可能性，檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。注冊會計師合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險。注冊會計師采取以下方法展開審計工作：(1)注冊會計師應當針對財務報表層次的重大錯報風險置頂總體應對措施；(2)注冊會計師應當針對認定層次的重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，包括測試控制的執(zhí)行有效性以及實施實質(zhì)性程序；(3)注冊會計師應當評價風險評估的結(jié)果是否適當，并確定是否已經(jīng)獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；(4)注冊會計師應當將實施關(guān)鍵的程序形成審計工作記錄。我們發(fā)現(xiàn)，注冊會計師以針對評估的財務報表層次重大錯報風險為起點，確定總體應對措施，并有針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計風險控制在可接受的低水平。風險導向的核心是審計風險，控制審計風險的關(guān)鍵是風險評估程序，另一方面，企業(yè)必須準確地評價和有效地管理各項與企業(yè)成功息息相關(guān)的風險。管理層不但需要準確地了解各項業(yè)務風險以及不良控制的后果，并且能夠根據(jù)所確認風險的殘余影響的輕重程度分配資源和關(guān)注程度。所以注冊會計師的風險評估將有利于企業(yè)的風險管理。

(二)企業(yè)的風險管理　每個企業(yè)在經(jīng)營中存在各種風險，而我們這里討論的企業(yè)風險管理中的風險概念與金融市場的風險概念有所不同，當然金融風險也是企業(yè)(特別是金融類企業(yè))面臨的風險之一，企業(yè)風險就是企業(yè)面臨的可能導致企業(yè)虧損的各種不確定性事件，降低企業(yè)的價值。所以風險管理需要做的就是盡量避免這種不確定性事件的發(fā)生，或者是降低不確定性事件發(fā)生后對企業(yè)造成的損失。企業(yè)風險管理包括四個環(huán)節(jié)：風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)察。第一，風險識別是指盡力識別可能對企業(yè)取得成功產(chǎn)生影響的風險，包括整個業(yè)務面臨的較大的風險，以及與每個項目或較小的業(yè)務單位關(guān)系的風險，識別潛在風險可以認識到企業(yè)面臨的各種風險類型，而且風險識別程序應該在企業(yè)內(nèi)的多個層級得以執(zhí)行，這與注冊會計師的風險評估貫徹于整個審計過程一樣。第二，風險評估是在識別了各種風險后，對風險的的性質(zhì)、風險的類型、風險的發(fā)生頻率等進行評價，這種評價最主要分為兩方面，一個是影響，另一個是可能性，企業(yè)可能還會采用敏感性分析或者決策樹等方法對風險的性質(zhì)進行全面的認識。這與注冊會計師的風險評估相似，不過更加具體、全面。第三，風險應對是指對上述評估的風險采取相應的措施，以避免該風險對企業(yè)產(chǎn)生的損失，風險應對的策略包括風險降低(如分散投資，就是一種降低風險的措施)，風險消除(使得該風險事件發(fā)生的概率降低為零)，風險轉(zhuǎn)移(將風險的后果采用保險、合同等方式轉(zhuǎn)移出企業(yè))，風險保留(定期風險復核、控制風險情境)。第四，風險監(jiān)察是指企業(yè)監(jiān)測目標的實現(xiàn)過程，關(guān)注新的風險和相關(guān)損失，企業(yè)需要對風險進行監(jiān)察，并在需要時不斷作出調(diào)整。風險檢查者定期檢查正在發(fā)生的虧損，以了解他們的控制建議得以實施，并設計過程來改善風險管理的過程，制定一項戰(zhàn)略來應對出現(xiàn)的新風險。

(三)風險評估與經(jīng)營風險、審計風險　企業(yè)的風險識別是風險管理的第一步，是指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。企業(yè)的風險一般可以分為兩類：系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。系統(tǒng)風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟和社會相聯(lián)系的風險，是不能通過多元化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。非系統(tǒng)風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業(yè)活動和財務活動帶來的，如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多元化投資組合而分散，是公司特有的風險。而現(xiàn)代風險導向?qū)徲媽L險評估、風險應對與審計程序聯(lián)系起來，這就使得注冊會計師審計不僅僅是出具審計報告的鑒證業(yè)務，也可以起到促進企業(yè)風險管理的作用，注冊會計師審計過程中必須進行風險評估，風險評估的過程是為了能夠獲得盡可能準確的財務報表重大錯報風險信息，以控制審計風險，企業(yè)風險管理的過程是為了控制企業(yè)經(jīng)營風險，從審計風險與企業(yè)經(jīng)營風險的關(guān)系，我們發(fā)現(xiàn)：其一，風險評估是指評估被審計單位風險，評估的過程是企業(yè)風險管理中的一個環(huán)節(jié)，所以在性質(zhì)上他們具有相似性。其二，風險評估的程序包括：了

解被審計單位及其環(huán)境、了解被審計單位的內(nèi)部控制等，而風險管理也需要進行這些工作，方法包括：觀察、檢查、分析程序，穿行測試等。風險評估。其三，風險評估的目的相同：對于注冊會計師而言，風險評估的目的是為了了解被評估的財務報表重大錯報風險，并且制定風險應對措施，有效地實施審計程序；對于企業(yè)而言，風險評估的目的是為了控制企業(yè)的風險點，防止企業(yè)出現(xiàn)虧損的不利情況而實現(xiàn)企業(yè)價值增值。風險評估使企業(yè)考慮潛在事項如何影響目標的實現(xiàn)。管理當局應從兩個角度對事項進行評估：可能性和嚴重程度，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。在不要求定量化的地方，或者在定量評估所需的可靠數(shù)據(jù)無法取得或獲取和分析數(shù)據(jù)不具有成本效益時，管理者通常采用定性評估技術(shù)。定量技術(shù)精確度更高，通常應用在更加復雜的活動中，以對定性技術(shù)進行補充。評估風險時既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。固有風險是管理當局沒有采取任何措施來改變風險的可能性或影響的情況下，一個企業(yè)所面臨的風險。剩余風險是在管理當局應對風險后所殘余的風險。審計中注冊會計師更多關(guān)注的是審計風險以及企業(yè)的經(jīng)營風險，但是對于企業(yè)其他風險管理(如制度風險管理、法律風險管理)考慮不足，當然這是注冊會計師收益成本分析后的結(jié)果，但是注冊會計師必須區(qū)分企業(yè)經(jīng)營風險與審計風險，經(jīng)營風險是指實現(xiàn)不了經(jīng)營目標和戰(zhàn)略的可能性，經(jīng)營失敗是經(jīng)營風險的擴大化，指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)濟條件的變化而無法滿足投資者的預期，經(jīng)營失敗的極端情況是申請破產(chǎn)。誠然企業(yè)經(jīng)營失敗可能使得注冊會計師面臨審計訴訟，經(jīng)營風險與審計風險有一定的相關(guān)性，但風險導向的核心是審計風險，而不是企業(yè)的經(jīng)營風險。

三、注冊會計師風險評估與企業(yè)風險管理關(guān)系

(一)二者時間發(fā)展順序　環(huán)境變化促使越來越多的企業(yè)實施全面風險管理，也促進了風險導向?qū)徲嫷陌l(fā)展：從20世紀90年代開始，隨著新的科技技術(shù)和經(jīng)濟全球化帶來企業(yè)組織結(jié)構(gòu)虛擬化、集約化、專業(yè)化及扁平化等新的商業(yè)特征，許多跨國公司開始實施全面風險管理方法，一些國際咨詢公司和會計師事務所也開始運用這一概念并將其同咨詢或?qū)徲嫎I(yè)務相結(jié)合。全面風險管理體系正在隨著企業(yè)治理的完善而越發(fā)受到重視，風險管理的概念逐步引入到我國的企業(yè)中，使得我國企業(yè)的風險管理工作納入了公司治理的范圍。2004年9月，COSO了《企業(yè)風險管理框架》。該框架是在《內(nèi)部控制――整體框架》報告的基礎上，結(jié)合《薩班斯――奧克斯法案》在報告方面的要求，明確提出企業(yè)風險管理是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，以及企業(yè)內(nèi)部各層次和部門，用于識別可能對企業(yè)造成影響的事項，管理風險為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。同時該框架還指出：企業(yè)風險管理框架由內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控八個相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成。這也奠定了企業(yè)風險管理系統(tǒng)的組織模式。風險導向?qū)徲嫷陌l(fā)展也與全面的風險管理系統(tǒng)構(gòu)建同步，2003年10月，國際會計師聯(lián)合會下屬的國際審計準則委員會了三個新的國際審計風險準則，并從2004年12月15日或之后開始的期間財務報表審計起執(zhí)行這三個新準則。2004年10月，中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)國際審計準則的最新發(fā)展，對已修訂的四個新審計風險準則在全國范圍內(nèi)征求意見，并且于2007年1月1日開始實施。風險導向?qū)徲嬕呀?jīng)深入了我國審計的實際工作，為審計業(yè)務的展開提供了指引。

(二)二者業(yè)務性質(zhì)相互影響　全面風險管理為現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬶L險評估提供了更好的基礎為了評估客戶是否有效地監(jiān)督和控制了其戰(zhàn)略風險及其他經(jīng)營風險，注冊會計師必須識別、收集和處理大量與客戶經(jīng)營活動相關(guān)的證據(jù)。當企業(yè)沒有實施全面風險管理時，收集這些證據(jù)即使在理論上是可行的，但為此付出的成本對注冊會計師而言也常常是不經(jīng)濟的。注冊會計師的風險評估程序?qū)ζ髽I(yè)風險管理有以下益處：(1)了解企業(yè)的外部環(huán)境風險以及內(nèi)部控制成為風險評估的重要組成部分，注冊會計師也將公司內(nèi)部控制的有效性作為風險應對的考慮因素。所以注冊會計師關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的評價將為企業(yè)的風險管理提供建議。(2)注冊會計師在實施控制測試與實質(zhì)性測試時，會將交易的內(nèi)部控制目標與關(guān)鍵內(nèi)部控制聯(lián)系起來，然后將測試的結(jié)果與風險評估的結(jié)果進行對比，這將有助于公司相關(guān)交易所涉及人員在業(yè)務流程中履行好自己的職責，注冊會計師審計可以起到監(jiān)督作用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的風險點。企業(yè)風險管理對注冊會計師的風險評估有以下益處：第一，企業(yè)風險管理的完善性與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有著很強的相關(guān)性，所以如果企業(yè)建立了一整套風險管理的體系，那么注冊會計師的風險評估程序就會減少程序，因為風險評估在整個審計過程中的驗證過程都是可靠的。第二，企業(yè)風險管理的方式與注冊會計師風險評估。企業(yè)全員參與風險管理，從整個企業(yè)組合的角度實施風險管理，增強了企業(yè)風險管理的有效性，注冊會計師能夠在更大程度上信賴企業(yè)的全面風險管理，實施風險評估。第三，企業(yè)風險管理系統(tǒng)的完善性越不好，注冊會計師所涉及的這部分程序設計需要越謹慎，而風險評估程序后提出建議的邊際貢獻越高，這二者之間的交互作用就在于風險評估程序是對風險管理的一種再監(jiān)察。

(三)二者存在的不同　當然二者存在著以下區(qū)別：注冊會計師風險評估更多是對內(nèi)部控制有效性的評估，這種評估是因為審計的效率所決定的，而企業(yè)的風險管理需要覆蓋企業(yè)的整體層面和各個業(yè)務流程，所以我們注冊會計師的風險評估結(jié)果對于企業(yè)而言是一種參考，注冊會計師的風險評估只是對內(nèi)部控制水平高低的一個評價，這并不能完全說明企業(yè)風險管理的有效性。注冊會計師可以通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性評價來評估客戶監(jiān)督和控制其戰(zhàn)略風險及其他經(jīng)營風險的情況，如果僅僅是審計過程，注冊會計師不需要提出風險管理改進建議，他們評估的財務報表重大錯報風險只是為了控制檢查風險，進而控制審計風險。所以注冊會計師審計過程的風險評估與企業(yè)風險管理過程中的風險評估目的相似，但企業(yè)風險管理的目的和注冊會計師的風險評估還是存在不同。

四、企業(yè)風險管理及風險評估路徑

(一)風險評估報告與企業(yè)風險管理　(圖1)呈現(xiàn)了風險導向?qū)徲嫷目蚣?，風險導向?qū)徲嬜畲蟮囊c就在于實施基本審計程序前的風險評估。而且后來的審計程序結(jié)果會不斷檢驗風險評估的結(jié)果，不斷地修正與調(diào)險估計水平，在整個審計過程中都需要進行風險評估過程，所以注冊會計師可以在審計完成后形成風險評估的最終結(jié)果，形成風險評估報告，以評價內(nèi)部控制的有效性及風險管理控制的水平。該報告可能涉及內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等要素，對企業(yè)內(nèi)部控制的測試結(jié)果進行一個總結(jié)性陳述，形成風險評估報告。風險評估報告作為風險導向?qū)徲嬰A段性成果在審計完成后反饋給被審計客戶，以幫助被審計客戶進一步完善內(nèi)部控制水平，但我們必須意識到：風險評估報告不是審計報告的子報告，風險評估報告僅僅為被審計單位進一步提高內(nèi)部控制水平而用，而非鑒證報告，注冊會計師不需要提供保證。

(二)風險評估報告與信息系統(tǒng)風險管理　注冊會計師評價內(nèi)部控制有效性的要求里就包括了評價信息系統(tǒng)的有效性，所以注

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1.1在研究新藥品的時候，就應該實施風險管理，對這一階段主要是保證我們的藥品符合相關(guān)的法律規(guī)定以及藥品要求。應定期實施風險評估以及評審，風險評估主要是對危險和危害的辨識，風險評審主要是采用新的知識以及新的標準對風險管理過程的輸出以及藥品結(jié)果的審查。

1.2在藥品的生產(chǎn)過程中，風險管理應該對藥品的超標、產(chǎn)品、過程以及控制的變更進行辨識，從而確保藥品安全流入到市場中。

1.3在藥品研發(fā)后還應該對其進行監(jiān)督，也就是對藥品存在的潛在問題以及存在不良反應的藥品進行風險評估。一旦需要對藥品的質(zhì)量進行變更，應該對原有的資料以及文件加以保存，產(chǎn)品風險管理中的文件必須明確包含投訴的信息以及數(shù)據(jù)；同時必須按照最終使用藥品的用戶以及環(huán)境進行風險評估，有必要時，應該及時根據(jù)最新的數(shù)據(jù)以及信息進行重新的風險評估。

1.4針對藥品風險管理的常用工具一般是采用FMEA失敗模式分析，它是對于藥品設計以及藥品生產(chǎn)工藝流程中潛在的失敗進行有條理的分析。FMEA失敗模式分析主要是依據(jù)現(xiàn)有的知識、歷史數(shù)據(jù)以及經(jīng)驗對不同潛在的失敗進行風險值的確定。系統(tǒng)失敗模式分析以及流程失敗模式的分析是對于FMEA的實際應用。

2藥品質(zhì)量風險管理的流程

對藥品質(zhì)量的風險評估主要目的是為了保護廣大用戶的切身利益，建立在科學知識的基礎之上的風險管理。風險管理的流程依次是風險評估、風險控制、風險審查以及風險溝通。

2.1藥品的風險評估的概念

藥品的風險評估是指對藥物不良事件發(fā)生的可能性和后果嚴重性進行系統(tǒng)分析的過程。任何一種藥品的風險總是相對其所可能獲得的利益而言的。在對一種藥品進行風險評價時，除了應深入研究風險的具體特征，如嚴重性、持續(xù)性、可逆性、發(fā)生率等因素外，還必須同時分析這種藥品可能帶來的利益。藥品風險評估要回答的最重要的問題就是藥品與存在不良反應之間是否具有因果關(guān)系，而因果關(guān)系的建立在很大程度上取決于證據(jù)的質(zhì)量。

2.1.1風險評估三個步驟風險評估主要經(jīng)過風險的識別、分析以及評價三個步驟。針對與藥品的風險評估經(jīng)常關(guān)注以下幾個問題：可能導致不良反應的原因；可能導致失敗的概率以及導致失敗的后果。這就需要一個非常專業(yè)的評估團隊，團隊中不僅包括研發(fā)人員、生產(chǎn)人員、銷售人員，還包括法律人員以及質(zhì)量保證人員。作為藥品風險評估的負責人更應該了解風險評估的概念，才能進行下一步的工作。

（1）風險識別制藥企業(yè)可以根據(jù)多方面的資料以及文獻進行風險的識別，主要是從以下幾個方面進行識別：①參考一些有名望專家的觀點。在一定條件下，由于制藥企業(yè)內(nèi)部缺乏相應的技術(shù)資料以及理論水平，這時可以參考一些有在這方面做的比較好的專家的觀點，從而來彌補自身企業(yè)的缺陷。②參考一些中外理論分析。對于藥品理論這方面來講，在藥品的生產(chǎn)過程中，參考一些理論來分析影響藥品質(zhì)量的因素，例如：藥品片劑在生產(chǎn)中的壓片以及混料的工藝，藥品雜質(zhì)去除的工藝等等，這些都可以作為風險比較大的工藝。③根據(jù)產(chǎn)品的歷史數(shù)據(jù)。在過去的藥品生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的藥品偏差的數(shù)據(jù)對于現(xiàn)在來說，風險也是比較大的。④根據(jù)產(chǎn)品的控制指標。對于藥品質(zhì)量的風險評估，可以依據(jù)既定的控制目標，進行倒推，通過倒退的方式找出影響藥品質(zhì)量的因素，這些因素就可以確定為影響藥品的風險。例如：在最終確定無菌輸液的藥品，對這類輸液的控制標準就是無菌，那么針對無菌的影響因素可以推斷為滅菌前的生物負荷數(shù)以及滅菌過程的控制，因此，我們可以把滅菌前的生物負荷數(shù)以及滅菌過程的控制列為藥品質(zhì)量控制的風險。⑤根據(jù)客戶以及生產(chǎn)者關(guān)心的指標。當生產(chǎn)新的一種藥品時，生產(chǎn)商以及給客戶非常關(guān)心藥品的某一項指標，我們就可以把這一項指標作為藥品質(zhì)量控制的風險。

（2）風險分析對于藥品中已經(jīng)識別的風險進行風險評估，主要是采用定量以及定性的方法。一般情況下，對風險步驟的嚴重性、發(fā)生概率以及檢測概率來進行總結(jié)分析的，根據(jù)不同的風險程度對其上面三項進行評分，結(jié)合制藥企業(yè)的實際情況，從而選擇一個承受評分，最后將風險步驟的嚴重性、發(fā)生概率以及檢測概率的得分相乘，從而確定藥品的每一個風險步驟的風險程度，進一步確定風險處于什么等級。制藥企業(yè)可以依據(jù)識別風險的控制項目為主線，對風險程度進行評價。

2.2將藥品質(zhì)量的風險控制在接受的范圍內(nèi)是對藥品進行風險控制的根本目的。上面已經(jīng)對藥品進行了風險評估，下一步就應該對風險進行控制，并且將風險控制在最小范圍內(nèi)，通常情況下，對于風險控制主要是對以下幾方面：

（1）制藥企業(yè)能否接受識別出的風險水平，如果能夠接受這個風險水平，那么制藥企業(yè)應該控制好這個風險程度，并且采取相應的措施不讓風險程度進一步的提高。

（2）制藥企業(yè)不能夠接受這程度風險，能否進一步消除風險或者是降低風險。當制藥企業(yè)有能力降低藥品存在的風險，那么應該采取相應的措施進行降低，因為質(zhì)量管理的最終目的是確保用藥的用戶放心安全使用，并且能夠?qū)⑽：档阶畹汀?/p>

（3）處理好風險、利益以及資源這三方面的關(guān)系。一般情況下，最后，投入更多的資源就會將藥品的風險降到最低或者是消除風險，但是作為藥品生產(chǎn)企業(yè)來說，在控制好藥品各項指標以及風險的前提下，降低企業(yè)的成本才是最主要的任務。

2.3得到藥品質(zhì)量的風險評估階段以及風險控制階段進行完后，接下來就是不斷的審查風險控制的情況，審查藥品的風險是否可以通過技術(shù)的改進降低到最小范圍，以及考慮不在當時的環(huán)境情況下，風險程度是否會增大等等。針對制藥企業(yè)的審查應該建立一個完善的審查制度，這樣一來，就避免了審查只是走形式，應該實際的分析藥品的各項指標的情況，從而總結(jié)出缺陷。當出現(xiàn)以下三種情況時應該對藥品質(zhì)量的風險進行再評估：

（1）客戶對質(zhì)量的要求發(fā)生變化；

（2）法律以及法規(guī)發(fā)生變更；

（3）藥品的生產(chǎn)工藝以及設備設施發(fā)生一定的變更；

（4）發(fā)生了重大偏差。

2.4依次完成藥品質(zhì)量的風險評估、風險分析以及控制后，需要進行風險的溝通，風險溝通就是制藥企業(yè)對風險的識別情況、分析報告、控制手段以及影響藥品的因素在內(nèi)部組織風險管理小組進行交流。主要是以文件的形式將確定下來的識別結(jié)果記錄下來，使其規(guī)范化；及時記錄經(jīng)過批準的文件操作人員還出現(xiàn)失誤的情況，應該加強操作人員的技術(shù)培訓，建立相應的考核制度；最后，在風險評估以及風險控制都完成的條件下，對藥品生產(chǎn)過程中新出現(xiàn)的偏差進行分析，一旦發(fā)現(xiàn)新偏差沒有控制在風險內(nèi)，應該重新對其進行風險評估。

3結(jié)束語

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關(guān)鍵詞 風險管理；檔案安全；風險評估

按照風險管理的視角對電子檔案的安全管理進行透視分析，具有極為重要的現(xiàn)實意義。明確風險管理和安全管理二者之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，才能對醫(yī)院檔案安全管理有更加清晰的認識。風險管理作為安全管理的核心內(nèi)容，貫穿于安全管理的全過程。應用風險管理理論對醫(yī)院檔案安全管理體系進行評估分析，針對結(jié)論采取針對性措施，對于確保檔案資料作用的充分發(fā)揮具有極為重要的保障作用。

風險管理與檔案安全之間的關(guān)系

“安全”的基本內(nèi)涵是沒有危險、沒有損失、沒有威脅?！帮L險”主要內(nèi)涵為危險、傷害以及遭受損失的可能性，二者之間具有極為密切的關(guān)系。但是，風險并非意味著不安全?！帮L險”重點強調(diào)“可能性”，其具體含義為可能引起或者不會引起安全問題，風險不是絕對的?！帮L險”同時具有威脅與機會的雙重含義，其中的威脅是消極的，而機會則是積極的。此處的威脅不同于傳統(tǒng)含義的威脅，其關(guān)鍵點在于如何平衡安全、成本和效率，如何將威脅轉(zhuǎn)換為機會。在醫(yī)院的檔案管理中，盡管電子檔案更加便捷、易于管理，但其所存在的風險遠遠大于紙質(zhì)檔案的風險，可是，不能由于這種風險的存在就不再采納電子檔案。

風險管理的基本內(nèi)容為對可能遇到的風險情況全過程進行計劃、識別、評估、應對、監(jiān)控等。對風險大小的正確識別，必須依靠準確的風險評估。進行評估后，再采取對應而適當?shù)目刂品绞?，對目標風險進行有效控制，根據(jù)實際情況制定針對性的信息安全管理方式，才可以確保將安全風險發(fā)生率降低到可控水平范圍內(nèi)。風險管理是安全管理的核心內(nèi)容，貫穿于安全管理的始終。風險管理具有雙重意義，既可指導安全管理，又能應用于安全工作實踐。只有在正確地了解和認識到存在的安全、風險后，才可以更加全面地、準確地理解風險管理，才可以從安全風險的角度出發(fā)制定出合理而完善的決策，正確開展安全體系建設以及安全管理投資等。以風險管理的視角對安全管理進行透視，必須始終堅持將風險管理貫穿于安全管理體系。建成的風險管理安全管理體系并不表示可以完全消除安全風險，但這種體系的完全實施，將可以確保安全風險盡量減少到最低水平，最終實現(xiàn)安全風險、安全成本與安全效率之間的有效平衡。

檔案安全風險評估的必要性和作用

醫(yī)院的檔案管理與其他行業(yè)領域的檔案管理工作一樣，存在著較大的安全隱患問題，這些安全隱患成為誘發(fā)檔案安全事故的潛在威脅。加之檔案管理工作人員的基本素質(zhì)與業(yè)務素養(yǎng)存在著較大的差異，其認識上表現(xiàn)為不一致性。①不少檔案管理部門以及檔案管理人員尚未形成風險管理意識。工作人員期望實現(xiàn)檔案的絕對安全，但實際上絕對安全是不存在的。即便是對隱患進行認真排查或?qū)︼L險進行有效控制，都只能實現(xiàn)檔案的相對安全，隨著環(huán)境的變化，其安全問題依然存在。和檔案資料安全的相對性相比，檔案資料的風險卻表現(xiàn)為絕對性，不管采用何種方法進行控制預防，風險始終一直存在。正是由于上述關(guān)系，檔案管理部門以及工作人員必須牢固樹立對檔案安全以及風險管理和控制的正確意識，始終緊繃安全這根弦，一直致力于檔案安全管理。②部分檔案管理工作人員的風險意識比較淡薄，其麻痹思想嚴重。在工作過程中，存在僥幸心理，自己認為不會出問題。③部分檔案管理人員沒有對檔案工作的重要性引起足夠的重視。檔案資料具有保密性、完整性、實用性以及真實性，其業(yè)務內(nèi)容相對復雜。因此，要始終堅持形成檔案安全風險評估機制，且努力將這一機制認真貫徹實施。

開展檔案安全風險評估，能夠幫助檔案管理工作人員對檔案管理中存在的全隱患和問題進行及時的排查，排查后，才能確保對安全隱患進行排除。及時進行安全隱患的排查，雖然不能徹底避免安全事故，但可以有效降低安全事故的發(fā)生率。開展安全風險評估，有助于檔案工作人員在提升檔案資料安全性的同時進一步熟悉基本情況，做到心中有數(shù)。進行安全風險評估，能夠促進檔案管理工作人員根據(jù)相應的規(guī)定制定出具有針對性的檔案管理評估標準，進一步提升檔案管理的水平。

篇4

關(guān)鍵詞：地鐵運營；風險評估；風險管理

中圖分類號：U231+.2 文獻標識碼：A文章編號：

隨城市人口流動性的不斷增加，城市交通越發(fā)緊張，公共安全形勢卻也越發(fā)嚴峻起來。而國內(nèi)地鐵事故的不斷發(fā)生更是對我國經(jīng)濟造成巨大財產(chǎn)損失和人員傷亡，隨地鐵發(fā)展的廣泛性，地鐵事故更是影響到社會建設的各個方面。因此，為避免地鐵安全事故的發(fā)生，地鐵安全風險管理體系的建設則刻不容緩。結(jié)合當今社會發(fā)展趨勢，根據(jù)地鐵運營安全的各方各面，明確風險管理在地鐵日常運營管理中的重要性，通過對地鐵運營安全的現(xiàn)狀分析制定合理有效的應對管理措施，從而保證地鐵交通的安全運營。

地鐵運營安全的風險評估及評估目的

我國地鐵安全理論系統(tǒng)的構(gòu)建仍然處于探索階段，且尚未形成成熟的理論系統(tǒng)。因此，在地鐵運營中便出現(xiàn)了具有以下特點的安全風險：

1.運營安全對管理的依賴性。地鐵運營是一個較為龐大的人類操控機械的動態(tài)系統(tǒng)，因此，地鐵的運營離不開人類管理的協(xié)調(diào)，使其在很大程度上依賴于管理的有效性。

2.地鐵運營的反復性。因地鐵運營系統(tǒng)是多工種聯(lián)合作業(yè)，晝夜不斷、周而復始，因此各種不安全事件和事故大多數(shù)是重復發(fā)生的。

3.受環(huán)境影響的特殊性。地鐵運營即受內(nèi)部人為操作失誤和機械故障的影響，也受自然環(huán)境條件或社會環(huán)境的影響。

4.事故后果的嚴重性。地鐵運行列車處于半封閉單向高速運行狀態(tài)，由于其通風、照明及救援困難，所以，一旦出現(xiàn)意外，必將引起大量的人員傷亡和經(jīng)濟損失。

5.社會影響的惡劣性。地鐵是整個城市發(fā)展的基礎，是城市發(fā)展的命脈。一旦發(fā)生安全事故，將直接造成城市交通癱瘓，大量人員擁擠、社會影響惡劣，甚至可能引發(fā)部分乘客的騷亂，影響城市政府的信用，造成無法估量的危機。

由于地鐵運營涉及到大量不確定和不確知性，因此只有針對地鐵運營中風險的特點，通過對風險特點的深入研究，做出相應的應對策略，才能從根本上遏制事故發(fā)生的隱患，并將其事故對社會或城市的損傷率將至最低。

地鐵運營安全風險的管理概念及現(xiàn)狀

概念：

地鐵運營安全風險管理指的是對地鐵運營階段存在的潛在性安全風險進行的界定、辨別、分析、控制和管理的綜合過程，實現(xiàn)以科學有效的管理方法發(fā)現(xiàn)、控制和處理解決地鐵運營中出現(xiàn)的各種風險，盡可能的減輕和消除風險的不利影響因素，并以較低的成本獲得較高的地鐵運營安全效益，最終保障地鐵運營的正常進行。

現(xiàn)狀：

國內(nèi)相關(guān)地鐵運營管理單位通過對多年來地鐵事故實際案例的累積、分析和歸納，從而形成比較成熟的管理理論和管理方法，總結(jié)出管理體系中出現(xiàn)的幾個問題及特點：

問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.國內(nèi)有的地鐵運營公司沒有對運營安全設立針對性的安全應對管理部門，沒有對安全風險做出系統(tǒng)性，全面性的的應對策略。更甚至，部分地鐵運營部門沒有對安全風險及風險管理概念形成意識，更不會積極主動，系統(tǒng)性的進行風險管理，而事故發(fā)生后，管理方案的應對也形成了一定的隨意性。

2.有的地鐵運營公司安全風險的管理基本采用舊的、被動管理手段來應對地鐵運營中出現(xiàn)的新的問題，而這樣的思路雖然對重復出現(xiàn)的事故管理有相對作用，但卻不能適用于不斷變化的實際情況需求，從而達不到對地鐵安全進行最大限度的安全保障。

3.地鐵運營風險管理活動多數(shù)是間斷或瞬間性，只有意識到才去管理，目前國內(nèi)有的地鐵運營公司不能做到未雨綢繆，缺乏長效實施機制。

4.有的地鐵運營公司的安全風險管理部門缺乏定期對風險的復核性檢查和評估，降低了風險管理體系適應環(huán)境變化和規(guī)避風險的能力。

5. 地鐵運營安全風險管理部門缺乏系統(tǒng)、科學的風險管理理論方法指導，缺乏科研項目的引入。

特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.地鐵運營安全風險管理的策略不同。有些地鐵運營公司的風險管理產(chǎn)生基于某類安全事故，屬于被動管理模式，其雖能避免事故的重復性發(fā)生卻不能適應不斷變化的運營安全風險的產(chǎn)生。而運用現(xiàn)代科學手段研究事物發(fā)展的規(guī)律和可能性，而這類的管理體系才能適應不斷變化的實際情況并將管理的主動權(quán)抓在手里。

2.地鐵運營安全風險的管理系統(tǒng)程度不同。隨城市地鐵建設的不斷發(fā)展，地鐵運營的管理方法也取得了顯著成效，且隨科學管理技術(shù)化在我國地鐵運營中的普遍性，在風險評價和分析中便相繼出現(xiàn)了各種不同的方式。雖然得到了相應的應用。但是相對分散，系統(tǒng)性和局域性的缺乏也使得管理沒有顯著的效果。

3.地鐵運營安全風險管理的側(cè)重點不同。國內(nèi)部分地鐵運營公司安全風險管理系統(tǒng)多側(cè)重于以設備和技術(shù)為主導方式來達到管理目的，其具有直接、見效快的特點；但也有部分公司側(cè)重于人為管理因素，他關(guān)注的便是運營過程中人的行為、人的技術(shù)素質(zhì)和技術(shù)要求。本質(zhì)從人的安全性出發(fā)。對人的安全、健康進行全方位的評估和控制，從而達到整體安全風險管理的目的。

三、地鐵運營安全風險的結(jié)論和建議

通過對地鐵運營安全風險的評估與現(xiàn)狀分析，結(jié)合國內(nèi)地鐵運營的實際情況總結(jié)出以下結(jié)論：

1.通過對比國內(nèi)各地鐵運營公司的安全風險管理措施，得出實行地鐵的安全評價指標體系對運營工作的嚴謹設計和監(jiān)督執(zhí)行是值得國內(nèi)各運營公司借鑒和學習的。

2.從根本上增強國內(nèi)城市地鐵建設運營的安全風險防范意識，并將風險管理納入地鐵運營公司的日常管理之中，做到各方各面的防安全風險意識。

3.我國地鐵運營部門科學性的制定明確的風險管理目標，即以較低的投資成本取得對地鐵運營安全保障的有效性，最終保障地鐵運營的正常運行。

4.國內(nèi)地鐵建設部門通過不斷學習和掌握先進的安全風險管理體系理論和管理方式，建設更加合理的風險管理組織。

5.創(chuàng)建高效的安全風險管理信息系統(tǒng)與指揮體系。

建議：

1.在地鐵運營安全風險的管理中，相關(guān)部門考慮的目標不應只是一個，例如在地鐵運營管理中，往往要考慮到的成本、風險、時間等多個因素，而實際過程中，多個目標矛盾具有不可協(xié)調(diào)性，一個目標的優(yōu)化很大程度上將影響另一個目標的退化。因此，結(jié)合效應理論，提出多屬性決策方法。

2.通常的風險管理方案就是制定合理的風險管理計劃。其主要途徑就包括預防風險、減輕風險、轉(zhuǎn)移風險、回避風險和自留風險等。因為實際情況的限制，任何一種策略的實施更需要安全風險的分析和評估，最后在采取風險管理中的一項或幾項措施進行實施。

3.地鐵運營部門設立應急預案。因為地鐵安全事故的發(fā)生均為突發(fā)事故，因此，地鐵運營部門應設立相對情況的應急方案措施。在事故發(fā)生之后，及時采用預備安全風險管理措施進行急救，將事故發(fā)生后的損失降到最低。

4.地鐵運營公司針對地鐵運營安全風險定期做出緊急事故疏散程序的演練，各部門配合協(xié)調(diào)能力需要不斷檢查，提高對地鐵安全風險的響應和應急能力。

5.地鐵運營公司要對地鐵運營設備進行定期的維護保養(yǎng)，對于重點設施部位，要及時檢查和登記，保障各種設施工作的安全性，使電器設備保持最佳的工作狀態(tài)。

不斷完善地鐵運營安全風險的管理體系，實現(xiàn)保障地鐵運營的正常進行的管理目標。

[1] 羅俊鵬,何勇.道路交通安全統(tǒng)計生命價值的條件價值評估[J].公路交通科技.2009(06).

[2] 錢七虎,戎曉力.中國地下工程安全風險管理的現(xiàn)狀、問題及相關(guān)建議[J].巖石力學與工程學報.2010(04).

[3] 李彤.論城市公共安全的風險管理[J].中國安全科學學報.2009(03).

[4] 周華杰.我國地鐵施工安全風險管理體系的研究[J].都市快軌交通.2009(01).

篇5

檢測機構(gòu)在進行檢測活動時會存在不同程度的風險及風險隱患。對這些風險應當進行合理評估，做好潛在風險的管理工作，確保將風險防止、降低和轉(zhuǎn)移。

關(guān)鍵詞：

檢測機構(gòu)；風險；管理；控制

1風險的識別

1.1人員活動引起的風險

檢測人員從事檢測工作的專業(yè)水平、資質(zhì)高低；檢測人員進行檢測活動的熟練程度；檢測人員在檢測過程中的身體狀況、情緒好壞。

1.2儀器設備引起的風險

儀器是否進行了校準/檢定，校準/檢定的有效性判定范圍是否符合檢驗活動標準方法中對范圍的要求；儀器是否按要求進行了維護，維護方法是否得當有效，是否有監(jiān)督機制；對于頻繁使用和搬運的儀器是否定期核查；儀器的故障程度和儀器存在的隱性危害。

1.3物料引起的風險

是否購買有資質(zhì)供應商的物料；是否使用有證標準物質(zhì)；檢測活動所用試劑純度；樣品采集、運輸、儲存、處置是否規(guī)范合理；樣品與委托協(xié)議中的信息是否符合。

1.4標準方法引起的風險

標準方法選擇不當?shù)娘L險；標準方法偏離的風險；非標方法所帶來的未知風險；檢測方法不適用于檢測樣品的風險。

1.5環(huán)境設施引起的風險

非固定場所檢測環(huán)境，如水、電、氣象條件是否合規(guī)的風險；固定場所檢測環(huán)境條件對實驗結(jié)果影響的風險；環(huán)境安全風險，如粉（煙）塵、噪音、易燃易爆易揮發(fā)載體等方面存在的風險。

1.6報告引起的風險

報告審核的風險，包括原始記錄的三級審核、流轉(zhuǎn)軌跡的審核、報告涵蓋信息的審核（能否發(fā)現(xiàn)潛在問題）；報告中數(shù)據(jù)真實有效性、及時完整性的風險（質(zhì)控手段有效性考量）；報告中涵蓋的信息安全和對客戶信息保密的風險。

2風險可能導致的傷害

準確評定風險，根據(jù)風險可能導致的傷害判別風險級別，才能有效建立防護措施，配備合適防護用品，做好善后處理。造成對人員身體的傷害，如化學燒傷和割傷，中毒，身體組織或呼吸系統(tǒng)的損傷等；檢測場所易燃易爆因素的致害，如燃燒和爆炸；檢測場所觸電、淹水，及水電泄露造成的二次損害。

3風險的管理

3.1人員的管理

招收學習或從事相關(guān)專業(yè)的檢測人員，并定期進行專業(yè)培訓和專業(yè)考核；開展技術(shù)大練兵，提高對非常規(guī)監(jiān)測項目的操作熟練度。

3.2儀器設備的管理

通過建立各種計劃（包括儀器設備臺賬、儀器檢定/校準計劃、期間核查計劃）對儀器設備實行有效管理；通過建立各種記錄（包括儀器設備使用記錄、維護記錄、校準記錄、核查記錄）對儀器設備管理計劃實現(xiàn)有效運行；建立有效的儀器設備檔案登記并進行動態(tài)管理，各種記錄及時歸檔留存；保證儀器設備配套使用水、電、載氣的安全性和規(guī)范性。

3.3“三廢”處理

實驗室產(chǎn)生廢棄危險化學品，以《廢棄危險化學品污染環(huán)境防治辦法》為原則進行處理。（1）實驗室廢水處理：實驗室廢水的處理按其性質(zhì)、成分等采取不同的方式，如回收利用、直接排放、處理后排放等。（2）實驗室廢氣處理：實驗室廢氣主要為兩大類，酸霧和有機氣體。產(chǎn)生兩類污染的操作宜在不同的通風柜中進行，酸霧氣體用堿性水溶液吸收處理。有機廢氣可用高效吸收裝置進行處理。（3）實驗室廢渣、廢物處理：對于高毒性的可溶性廢渣廢物，實驗室必須設專門容器分別加以收集，嚴禁埋入地下污染地面水體。

3.4實驗室檢測區(qū)域環(huán)境控制

試驗區(qū)域場所要能滿足檢測活動的需要。實驗室的總體布局一般包括實驗室核心區(qū)域，輔助區(qū)域，公共設施區(qū)域，其中核心區(qū)域包括實驗工作區(qū)、實驗緩沖區(qū)、樣品制備區(qū)、危險品貯存區(qū)、樣品接收室、樣品貯存室等；輔助區(qū)域包括業(yè)務接待室、資料檔案室、設備配件室、辦公室、會議室等；公共設施區(qū)域包括暖通、空調(diào)、給排水、特殊氣體、特種水等用房。建立并實施《檢驗環(huán)境控制程序》《實驗室安全、內(nèi)務管理程序》，嚴格管理影響檢驗檢測質(zhì)量的區(qū)域的進入和使用，保持良好的實驗室內(nèi)務，從而實現(xiàn)實驗室檢測區(qū)域環(huán)境控制。

3.4.1實驗室門口要有明顯標識。合理布局實驗室，對區(qū)域間的不相容活動進行有效隔離，以防止交叉污染，同時充分考慮實驗室能源、采光、通風的要求。樣品處理間與儀器分析間分開設置、有機前處理間與無機前處理間分開設置、測試區(qū)域（包括樣品制備和存放區(qū)域）與辦公場所分離。

3.4.2大型儀器間應避免陽光直射，需要供氣的儀器在滿足工作流程的情況下盡量集中擺放。用于滴定、比色等操作的化學分析間要求房屋的光線良好。氣瓶間設在少人走動的陰涼角落位置，可燃氣體和不可然氣體分開放置，可燃氣體與助燃氣體分開放置。

3.4.3保持樣品前處理實驗室清潔、整齊，室內(nèi)不得存放對樣品可能造成污染的揮發(fā)性化學試劑。在試樣處理、制備過程中尤其應注意避免樣品污染和損失。

3.4.4對進入和使用特殊區(qū)域進行管控。藥品庫、樣品管理間、大型儀器間、自動監(jiān)測控制室等劃為特殊區(qū)域，無關(guān)人員不得隨便進入。

3.4.5實驗室應保持整潔，經(jīng)常打掃、整理實驗室，保持地面、桌面、儀器設備表面的整潔和各種儀器、設備、器皿的有序放置。實驗操作時，應著工作服。實驗室內(nèi)嚴禁吸煙，不準放置與實驗無關(guān)的雜物，不得進行與實驗無關(guān)的活動。

3.4.6外來人員不得擅自進入實驗室，確因工作需要（如參觀、復議等）應經(jīng)負責人批準由內(nèi)部人員陪同方可進入。

4結(jié)語

在檢測機構(gòu)內(nèi)，建立風險管理機制和長效管理制度，一定程度上能控制風險的發(fā)生、降低風險的級別、轉(zhuǎn)移風險的危害，從而有助于檢測機構(gòu)的可持續(xù)性發(fā)展。

作者：李娜 余家銳 單位：西安市環(huán)境保護局未央分局環(huán)境監(jiān)測站

參考文獻

[1]羅朝陽,編.水質(zhì)實驗室基礎知識目錄.內(nèi)部資料.1991.

篇6

第二條本辦法所稱雷電災害風險評估是指根據(jù)雷電及其災害特征分析，對可能導致的人員傷亡、財產(chǎn)損失程度與危害范圍等方面的綜合風險計算，為項目選址和功能分區(qū)布局、防雷類別（等級）與防雷措施的確定等提出建設性意見的一種評價方法。

雷電災害風險評估可分為預評估、方案評估與現(xiàn)狀評估三種。

第三條市氣象主管機構(gòu)負責全市雷擊風險評估的監(jiān)督管理工作?？h（市、區(qū)）氣象主管機構(gòu)負責本轄區(qū)內(nèi)雷電災害風險評估的監(jiān)督管理工作。未設氣象主管機構(gòu)的縣（市、區(qū)），由上一級氣象主管機構(gòu)負責雷電災害風險評估的監(jiān)督管理工作。市和縣（市、區(qū)）氣象主管機構(gòu)的主要職責是：

（一）負責編制本行政區(qū)域內(nèi)的雷電災害防御規(guī)劃并監(jiān)督實施。

（二）負責對承擔雷電災害風險評估工作機構(gòu)的監(jiān)督。

（三）負責對各建設工程項目單位及設計單位執(zhí)行雷電災害風險評估情況的檢查、監(jiān)督。

（四）負責對違反雷電災害風險評估法律法規(guī)的單位和個人進行依法查處。

第四條在市域范圍內(nèi)從事建設工程項目的單位和個人以及從事雷電災害風險評估活動的單位和個人必須遵守本辦法。各級發(fā)展改革、建設、規(guī)劃、安監(jiān)等行政主管部門應當按照各自的職責，協(xié)同氣象主管機構(gòu)做好雷電災害風險評估監(jiān)督管理工作。

第五條以下新建、擴建和改建工程項目應進行雷電災害風險評估：

（一）石油、化工、易燃易爆物資和危險品的生產(chǎn)、貯存場所。

（二）供水、供氣、供電、供熱等生命線工程。

（三）各類體育場館、影劇院、大型商場超市、星級賓館、醫(yī)院，學校、汽車站、火車站等人員集中場所。

（四）各類發(fā)射塔、高聳觀光塔、高層建筑、國家級重點文物保護建筑、通訊樞紐、碼頭泊位等特殊工程。

（五）依照法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定應當進行雷電風險評估的其他場所和設施。

第六條凡屬第五條所列工程項目，建設單位（項目業(yè)主）在項目可行性研究階段或初步設計時應同步做好雷電災害風險評估工作。辦理程序如下：

（一）建設單位到當?shù)貧庀缶痔顚憽敖ㄔO工程項目雷電災害風險評估表”。

（二）市、縣（市、區(qū)）氣象主管機構(gòu)根據(jù)建設工程項目類型、類別在3個工作日內(nèi)做出該項目是否需要進行雷電災害風險評估的意見。

（三）需要進行雷電災害風險評估的項目，由建設單位與雷電災害風險評估工作承擔機構(gòu)簽訂有關(guān)合同。

（四）建設單位將雷電災害風險評估結(jié)果報市、縣（市、區(qū)）氣象主管機構(gòu)備案。

第七條雷電災害風險評估應由有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的法定技術(shù)機構(gòu)實施；雷電災害風險評估人員必須具備相應的專業(yè)技術(shù)知識和能力，并具有防雷專業(yè)技術(shù)人員資格證。

第八條承擔雷擊風險評估工作的機構(gòu)，必須嚴格執(zhí)行建設工程雷擊風險評估技術(shù)規(guī)范等相關(guān)標準，并對評估結(jié)論負責。

第九條經(jīng)防雷主管部門審查和認可后的雷電災害風險評估方案作為防雷工程設計和施工的依據(jù)之一，不得任意更改；施工過程中如發(fā)現(xiàn)實際情況與評估時所提交的資料不符，應補充必要的資料，重新評估。

第十條各建設和設計單位應主動配合氣象主管機構(gòu)做好雷擊風險評估工作，自覺接受本行政區(qū)域內(nèi)的氣象主管機構(gòu)的監(jiān)督、檢查。

第十一條對于違反本辦法規(guī)定的單位和個人，將按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處罰。

篇7

關(guān)鍵詞：鐵路建設；工程風險；風險評估與管理

中圖分類號：X731文獻標識碼： A

2014年3月在義烏西站貨場擴能改造工程建設中了解到《上海鐵路局建設項目質(zhì)量安全風險管理“一圖四表”法實施意見》上鐵建發(fā)【2012】434號文，從中學習到鐵路工程建設風險評估與管理的重要性，并對此有了些自我見解。

一、鐵路建設工程風險形成

工程建設風險是由兩部分組成的：風險事件出現(xiàn)的概率以及風險出現(xiàn)后可能造成的損失。風險事件的發(fā)生是由一系列風險因素引起的，它是風險可能產(chǎn)生的潛在征兆。由此可以看出，工程建設風險的發(fā)生過程實際上就是一系列風險因素以及風險事件共同作用下對工程造成損失的過程，該過程凸顯了風險形成的機理，同時也展現(xiàn)了風險的構(gòu)成。

(一)風險因素

風險因素是導致風險事故發(fā)生、風險損失形成的直接或者間接原因，它是推動風險發(fā)生概率以及風險損失程度增大的罪魁禍首。風險因素的形式上多種多種的，在建設工程中主要表現(xiàn)為兩種形式，一種是有形的風險因素，另一種是無形的風險因素。有形的風險因素是指直接與建設工程相關(guān)，不以人為因素而變更的因素，比如，工程質(zhì)量缺陷，工程環(huán)境惡劣等。而無形的風險因素多體現(xiàn)為人為因素，如人為欺詐或?qū)ㄔO工程抱有僥幸心理等。

(二)風險事件

風險事故是指直接或間接造成生命財產(chǎn)損失的事件。在一定程度上可以說風險事件是損失的承載體，也就是說損失必須要風險事件發(fā)生后才能得以出現(xiàn)，是指造成生命財產(chǎn)損失的偶然事件，是直接或間接造成損失的事故，例如，線路工程中所需材料不合格，螺旋道釘錨固架不達標、未按照配合比進行熬制錨固漿以及違章施工和大型機械及其他物體侵入線路的事件。

(三)損失

鐵路建設工程上的損失是指由風險事件發(fā)生后導致的的經(jīng)濟損失、人員傷亡或工期延誤等，這種損失通常不在風險管理著預期范圍內(nèi)，具有極大的不確定性。損失通?？梢苑譃閮煞N：直接損失和間接損失。直接損失即與建設工程風險直接掛鉤的損失，可理解為實質(zhì)性損失；間接損失則是指為彌補風險直接損失所需承擔的額外費用等損失。

二、風險識別

風險識別是系統(tǒng)、全面地識別影響項目目標實現(xiàn)的風險事件，并加以適當歸類的過程，是項目管理者動態(tài)監(jiān)控、識別風險來源，確定風險觸發(fā)條件并初步評價風險影響的過程。

風險識別是風險管理的基礎，它的好壞直接影響到風險管理的質(zhì)量以及最終結(jié)果。同時，風險識別還為評估提供必要的信息，為風險評估打下基礎。通過風險識別將某些可能對項目造成危害的因素標記出來，以便制定更有針對性的風險方案，而不是盲目的制定補救措施。

(一)風險識別的流程

圖1鐵路建設工程風險識別流程

(二)風險識別的方法

總體來說，風險識別的方法可以分為三類：基于證據(jù)的方法、系統(tǒng)性的團隊方法、歸納推理技術(shù)等。下面介紹幾種在工程中常用的風險識別方法。

(1)檢查表法

檢查表法是比較簡單的一種風險識別方法，因此它也是風險管理過程中最常用的一種方法。使用此方法前需要建立一個完整的風險指標體系，確定風險責任人，在對具體工點的風險進行分析時可直接對照該體系進行識別，并落實到人。。

檢查表法操作簡單，即是說非專家人士可以使用。同時，編制精良的檢查表將各種專業(yè)知識納入到了便于使用的系統(tǒng)中，有助于確保常見問題不會遺忘。

(2)頭腦風暴法

頭腦風暴法是一種激發(fā)團隊智慧來解決問題的方法，它通常是采用開會討論的方式來進行，邀請一些行業(yè)專家對所涉及問題暢所欲言，收集并整理這些專家的意見以得到合理的決策標準或處理方法，比如參照公司分發(fā)的問題庫等進行排查。

腦風暴法可以排除折衷方案，對所討論問題通過客觀、連續(xù)的分析，找到一組切實可行的方案。頭腦風暴法有以下幾個優(yōu)點：

①激發(fā)想象，提供一個良好的思維環(huán)境，更容易實現(xiàn)創(chuàng)新；

②多人參與，通過全面的溝通提前發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；

③速度較快并易于開展。

(3)分析分解法

分析分解法是將復雜事物按一定規(guī)則簡化的過程，通常以層次結(jié)構(gòu)的形式展現(xiàn)。當復雜事物的各個要素并未清晰的呈現(xiàn)時，可采用此方法，以達到事物易于分析，便于實行的目的。

鐵路建設工程具有規(guī)模大、周期長的特點，在風險識別時通常采用分析分解法將工程項目進行結(jié)構(gòu)性劃分，將復雜問題簡單化，使風險識別的結(jié)果更加完整準確。

三、風險估計的內(nèi)容

在識別了工程項目所面臨的各種風險之后，風險管理人員必須對項目風險量大小進行估計，以便確定它們的相對重要性，并為風險管理決策提供依據(jù)。風險估計需要同時確定項目風險概率和損失量，并以此作為風險分析的基礎，評估風險量的大小，即項目風險的等級。

(一)風險概率

風險概率是指風險事件現(xiàn)實發(fā)生的可能性。通常采取等級賦值的方法，將定性的概率描述與量化的概率相聯(lián)系，建立起五級制的等級劃分。這種方法即方便決策者理解，又能提高評估的準確性。風險概率五個等級的具體表示如下。

①“很不可能”：該風險事件可被發(fā)生的可能性幾乎為0。

②“不可能”：該風險事件有可能發(fā)生。

③“偶然”：該風險事件偶爾會發(fā)生。

④“可能”：該風險事件有規(guī)律地發(fā)生。

⑤“很可能”：該風險事件頻繁地發(fā)生。

(二)風險損失

風險損失是指風險一旦發(fā)生將會對項目目標實現(xiàn)造成的影響，包括如下三個方面。

(1)人員傷亡。是指在參與施工過程中或運營過程中，由于操作者的失誤、操作對象的缺陷以及環(huán)境因素等相互作用所導致的人員傷亡。

(2)經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失是指風險事故造成工程發(fā)生災害后所需彌補費用的總和。

(3)工期延誤。工期延誤是指風險事故發(fā)生引起的工程建設時間的延長，反映在各階段工作的延誤或總體進度的延誤上。工期延誤的潛在損失起初被認為某一特別的工序延誤引起的，而沒有考慮這個工序是否在關(guān)鍵線路上，到后來才只在關(guān)鍵線路上來考慮工期的延誤。

從以上三種損失的分類可以看出，它們分屬于不同的性質(zhì)，如經(jīng)濟損失用貨幣來衡量，而進度的拖延則屬于時間范疇。但是，進一步分析可知這三種損失在本質(zhì)上可以歸納為經(jīng)濟損失和責任。

四、風險處理

在風險識別和風險評估后，下一步工作就是如何有效地應對風險，以減少風險事件發(fā)生的概率，降低損失程度。風險處理就是針對風險分析的結(jié)果，為降低風險的負面影響而采取的應對措施。常用的項目風險應對措施包括風險減輕、風險預防、風險轉(zhuǎn)移、風險規(guī)避和風險自留。

(一)風險減輕

風險減輕是指通過采取一系列風險防范措施，以達到降低風險發(fā)生可能性的目的。針對不同類型的風險，應提出不同的風險處理措施予以達到風險減輕的目的。對于可預測的風險，風險管理之應提前做好應急準備，以實現(xiàn)風險的完全控制，例如隨著工程施工工作的開展，施工工期逐漸清晰，工期延誤風險變得可預測，如出現(xiàn)此類風險，即可通過壓縮關(guān)鍵路線時間，以達到減少工期的目的。對于不可預測的風險，則必須加強風險信息的收集，以降低風險發(fā)生的不確定性。

(二)風險預防

風險預防是指在風險發(fā)生前提前做好準備，以防止風險的出現(xiàn)。根據(jù)預防的形式不同，可分為有形和無形兩種風險預防手段。

(1)有形的風險預防手段，通過采取工程措施(例如抗滑樁、擋護墻等)將可能造成的人、財、物損失同風險因素隔離，增加的防護還能預防風險事件的發(fā)生。

(2)無形的風險預防手段，最主要的形式為教育形式。通過對工程管理人員進行風險教育，包括工程建設相關(guān)的法律、法規(guī)、標準、規(guī)范和安全技能等方面的教育，使有關(guān)人員提高風險管理意識，減少因人工失誤造成的不必要損失。

(三)風險轉(zhuǎn)移

風險轉(zhuǎn)移是借助合同等手段，在風險發(fā)生時將損失的一部分轉(zhuǎn)移到第三方的策略。

風險轉(zhuǎn)移的策略主要包括：分包、保險和擔保三種。

分包：承包人將其所承包的一部分向其他專業(yè)施工公司分包，專業(yè)分包公司對于特定施工工藝的熟悉，可以有效降低施工風險。保險：通過購買保險，當風險事件發(fā)生后，項目各方就可以獲得保險公司的補償，實現(xiàn)將風險轉(zhuǎn)移給保險公司的目的。擔保：可以實現(xiàn)銀行、保險公司和其他銀行金融機構(gòu)為項目風險負間接責任的一種承諾。

(四)風險規(guī)避

風險規(guī)避是指，在風險發(fā)生概率較大、風險損失較嚴重，且無法通過其他方法對風險加以改善的情況下，通過改變項目目標的方式避讓風險的措施。例如，在鐵路建設工程可研階段，即可通過選線來規(guī)避上述類別風險。

(五)風險自留

項目管理者主動將風險事件的不利后果接受下來，即為風險自留，分為主動接受和被動接受兩種。在風險計劃的過程中項目管理者已經(jīng)估計到了風險事件發(fā)生的可能性，并作出了相應的準備，當風險事件發(fā)生后，立刻執(zhí)行應急計劃，即為主動接受。被動接受，是指風險事件損失后果不嚴重，對整體工程影響不大，項目管理者提前準備一筆費用，以防此類風險的發(fā)生，如預算應急費、漲價費等。

結(jié)語

鐵路工程建設項目風險管理理論還需要進一步完善，同時更應加強風險管理理論在實際工程中應用。在理論研究的同時，還需要把理論與工程實際相結(jié)合，使理論更好地服務于實踐，以促進工程風險管理水平的提高。

參考文獻

[1]聶洪亮.鐵路路基工程風險分類及評價研究[D].西南交通大學,2014.

篇8

[關(guān)鍵詞] 消費信貸 信用風險 項目風險管理 風險評估

在擴大內(nèi)需和應對通貨緊縮的過程中，從1999年起，我國啟動個人消費信貸政策。自此信用消費逐步浮出水面，住房按揭、汽車貸款、教育貸款、信用卡等各種個人消費貸款的規(guī)模不斷迅速擴大。在消費信貸熱不斷升溫的形勢下，各商業(yè)銀行均把發(fā)展消費貸款作為未來發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。消費信貸的蓬勃發(fā)展以及消費信貸業(yè)務風險與回報相對應的客觀規(guī)律，使商業(yè)銀行等授信機構(gòu)在追逐巨額利潤的同時，不得不面對巨大的潛在不良貸款風險，從而信用風險管理逐漸成為商業(yè)銀行個人消費信貸管理的一個核心領域。

信用風險是我國商業(yè)銀行長期以來面臨的最主要風險，貸款質(zhì)量決定著商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。因此，借鑒國外先進經(jīng)驗，開展個人信用評估研究，建立符合我國國情的個人信用評估模型，客觀、全面、準確地評估消費者的還款能力和還款意愿，識別信貸申請人的個人信用風險，對信用風險進行有效的防范和控制管理具有重要的現(xiàn)實意義。

一、項目風險管理與個人信用風險評估的內(nèi)涵

風險管理是項目管理的一部分，目的是保證項目總目標的實現(xiàn)。項目風險管理是為了最好地達到項目的目標，識別、分配、應對項目生命周期內(nèi)風險的科學與藝術(shù),是一種綜合性的管理活動。項目風險管理的目標可以被認為是使?jié)撛跈C會或回報最大化，使?jié)撛陲L險最小化。

風險識別、風險估計和風險評價是項目風險管理的重要內(nèi)容。在此基礎上隨時監(jiān)控項目的進展，注視風險的動態(tài)，一旦有新情況，馬上對新風險進行識別、估計和評價，并采取必要的行動，妥善地處理風險事件造成的不利后果，這就是項目風險管理的全過程。

在實踐中，此全過程可以劃分為風險分析和風險管理兩個階段。其中風險分析包括風險識別、風險估計和風險評價。在信用風險管理中，信用風險評估是基礎和關(guān)鍵。

個人信用風險評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評估數(shù)學模型，運用科學合理的評估方法，在建立個人信用檔案系統(tǒng)的基礎上，對每一位客戶的信用資料內(nèi)容進行科學、準確的信用風險評估。個人信用評估的自動化加速了整個信貸決策過程，申請人可以更加迅速地得到答復，提高了操作的效率。

對個人信用進行科學評估，建立科學的信用評估體系，是發(fā)展個人消費信貸、個人金融、家庭理財?shù)葮I(yè)務的必然選擇。信用評估可以較精確地估計消費信貸的風險，給貸款人提供了一個可靠的技術(shù)手段，避免不良貸款，控制債務拖欠和清償。個人信用評估可以使貸款人更加精確地界定可以接受的消費信貸的風險，擴大消費信貸的發(fā)放。

二、個人信用風險評估體系的現(xiàn)狀及存在的問題

在我國，個人信用風險評估體系尚不健全，個人信用長期沒有評估，良好的信譽沒有得到合理的優(yōu)惠，欠債不還也沒有受到相應的懲罰，使我國的個人信用較為脆弱，個人資信程度降低。

缺乏完善的消費者個人信用評估體系導致存在如下問題：

1.貸款審批時間延長、手續(xù)復雜。由于個人信用等級的核定不科學，經(jīng)辦人員為了保證信貸質(zhì)量，控制信貸風險，必然會采取許多非常規(guī)手續(xù)來再核定消費者的信用級別。如延長與消費者的面談時間、仔細鑒別消費者提供材料的真實性和消費者有無惡意借貸行為前科或惡意借貸意圖等等。這些措施的執(zhí)行，固然減少了風險的發(fā)生，但也不可避免地增加了申請消費貸款的手續(xù)，延長了審批時間。

2.導致非個人因素的信貸風險。消費信貸的特點是單筆業(yè)務數(shù)量小，但整體業(yè)務數(shù)量大，這樣有限的銀行消費信貸人員必須面對大量的消費信貸客戶，形成了一個客戶經(jīng)理必須同時與幾十個，甚至上百個客戶打交道的局面。面對個體差異很大的消費信貸客戶群體，單憑客戶經(jīng)理的工作經(jīng)驗，很難避免判斷失誤的情況發(fā)生，這樣一來就導致了非個人因素的信貸風險。

3.影響消費者申辦消費信貸的積極性。銀行提供給消費者的是金融資金和附加價值即優(yōu)質(zhì)的金融服務。由于缺乏消費者個人信用評估體系，商業(yè)銀行不可避免的采取多種措施來防止內(nèi)部和外部可能存在的安全漏洞，但鑒于消費信貸一般有金額小的特點，繁雜的手續(xù)、漫長的審批時間弱化了其優(yōu)質(zhì)服務的附加價值，足以讓消費者望而卻步。

種種事實表明，制約消費信貸的，除了人們的收入水平、支出預算、消費觀念外，最讓銀行放心不下的還是對個人貸款心里沒底，擔心發(fā)生新的信貸風險。從這個角度看，推廣消費信貸，必須盡快發(fā)展個人信用評估體系。

三、發(fā)展個人信用風險評估的研究思路

針對目前個人信用評估體系存在的問題和不足，結(jié)合項目風險管理中的風險分析提出如下研究思路。

風險分析就是查明項目活動在哪些方面，什么時候，哪些地方可能潛藏著風險。查明之后要對風險進行量化，確定各風險的大小以及輕重緩急順序，并在此基礎上提出為減少風險而供選擇的各種行動方案。

我國商業(yè)銀行個人信用風險評估技術(shù)的應用和發(fā)展需要一個過程，下文從風險分析的三個組成部分加以闡述：

1.風險識別是風險分析的第一步，其目的是減少項目的結(jié)構(gòu)不確定性。風險識別首先要弄清項目的組成、各變量的性質(zhì)和相互間的關(guān)系、項目與環(huán)境之間的關(guān)系等。在此基礎上利用系統(tǒng)的、有章可循的步驟和方法查明對項目可能形成風險的諸多事項。

通過設計好的個人信用評估模型，可以研究歸納出消費貸款的好客戶所具有的特征，依此特征判斷該客戶是否是銀行在消費貸款業(yè)務中應該爭取的對象，同時識別該客戶可能發(fā)生非正常還款的特征變量。非正常還款包括提前還款和逾期還款。

2.風險估計就是估計風險的性質(zhì)、估算風險事件發(fā)生的概率及其后果的大小，以減少項目的計量不確定性。風險估計有主觀和客觀兩種。主觀的風險估計無歷史數(shù)據(jù)和資料可參照，靠的是人的經(jīng)驗和判斷?？陀^的風險估計以歷史和資料為依據(jù)。

個人信用評估模型的使用是一個涵蓋從接收申請到做出信貸決策全過程的自動識別系統(tǒng)。通常情況下，根據(jù)貸款申請人的相關(guān)特征變量計算信用風險，得出信用分數(shù)，從而獲得申請人總的風險的評估值評估模型可以讓商業(yè)銀行信貸人員對申請者的信用價值進行準確的判斷，從而有利于做出科學的信貸決策。在決策與確認的過程中，信用得分、管理政策和信貸人員的專業(yè)經(jīng)驗是決定信貸與否的三大關(guān)鍵因素。

3.風險評價就是對各風險事件后果進行評價，并確定其嚴重程度順序。評價時還要確定對風險應該采取什么樣的應對措施。風險評價方法有定量和定性的兩種。進行風險評價時，還要提出防止、減少、轉(zhuǎn)移或消除風險損失的初步辦法，并將其列入風險管理階段要進一步考慮的各種方法之中。

個人信用評估模型投入使用之后，對其進行監(jiān)控是達到經(jīng)營目的、實現(xiàn)盈利的重要保障。同時，評估模型的監(jiān)控能夠幫助商業(yè)銀行識別新申請者的特征變化，提高商業(yè)銀行風險控制和管理的能力，尋找和捕捉更多的市場機會。

從總體上看，評估模型的建立為消費信貸業(yè)務提供了風險評價的標準，但是模型需要得到正確充分的使用，模型的監(jiān)控則可以隨時作出修改決策，從而使模型更加準確。在實踐中，風險識別、風險估計和風險評價絕非互補相關(guān)，常?；ハ嘀丿B，需要反復交替進行。

未來發(fā)展個人信用風險評估的研究思路概括地說，先確立風險管理的目標，包括風險識別的完整性、可測和可控性、可操作性以及風險管理的拓展。同時針對每一個風險管理目標，要制定風險合理的實現(xiàn)措施，包括全面地引入風險管理理念；描述風險的數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)庫管理并對銀行客戶分類；借鑒國外的經(jīng)驗，建立審批專家模型；建立商業(yè)銀行關(guān)于數(shù)據(jù)建立和挖掘的案例等。

銀行經(jīng)營和管理的對象本身就是風險，其風險管理的特性決定了銀行的經(jīng)營活動始終與風險為伴，其經(jīng)營過程就是管理和經(jīng)營風險的過程。在業(yè)務發(fā)展與風險管理之間找到動態(tài)平衡點是商業(yè)銀行始終需要面臨的重要課題。只有建立一套科學的信用風險評估體系，銀行才能真正把握住國內(nèi)日益壯大的消費信貸市場，贏得更廣闊的發(fā)展空間。

參考文獻:

[1]Kathy Schwalbe鄧世忠等譯:IT項目管理(第2版本)[M].機械工業(yè)出版社，2004.11

篇9

【關(guān)鍵詞】 金融風險； 管理； VaR； 評估

一、關(guān)于VaR的介紹

風險價值模型（Value—at—Risk，VaR）是近年發(fā)展起來的用于測量和控制金融風險的量化模型。VaR技術(shù)越來越廣泛地用于投資組合風險計量、風險資本配置和績效評價。金融風險管理者當然最關(guān)注VaR技術(shù)的精確度。

VaR從統(tǒng)計的意義上講，本身是個數(shù)字，是指面臨“正?！钡氖袌霾▌訒r“處于風險狀態(tài)的價值”。即在給定的置信水平（通常是1%或5%）和一定的持有期限內(nèi)（通常是一天或一周），預期的最大損失量（可以是絕對值，也可以是相對值）。期望損失（Expected Shortfall，ES）指位于超出VaR損失的條件期望。VaR技術(shù)在度量尾部風險時是無用的，誤差較大。

本文寫作目的有兩方面：一是評估計算VaR和ES中產(chǎn)生的潛在損失；二是通過VaR和ES的置信區(qū)間來量化誤差的嚴重性。

Jorion和Pritsker考慮過VaR風險值的估計。但構(gòu)造合適的VaR和ES的置信區(qū)間，關(guān)鍵問題在于解決投資收益條件方差的動態(tài)行為，本文將運用著名的GARCH模型來量化這些動態(tài)行為。GARCH模型適用于波動性的分析和預測，已經(jīng)成為金融風險管理中的主力，在GARCH—VaR模型和ES預測中很少產(chǎn)生參數(shù)估計錯誤。

Pascual，Romo和Ruiz利用GARCH產(chǎn)生的時間序列獲得預測密度，提出了一個新的Bootstrap重采樣技術(shù)。本文發(fā)展了該重采樣技術(shù)，提出的重采樣技術(shù)相對來說更容易實現(xiàn)，并可擴展到多元風險模型。

二、模型的構(gòu)建和風險措施

本文對一個給定的金融資產(chǎn)或投資組合建立每日損失（負回報）的動態(tài)模型：

Lt=σtεt， t=1，…，T （1）

其中，εt是獨立同分布的，均值為0，方差為1，分布函數(shù)為G。這里考慮G為標準的Student’s t分布，自由度為d?！靓舤～t（d）為模擬波動動態(tài)，使用對稱的GARCH（1，1）模型，σ■■=ω+αL■■+βσ■■，其中α+β

本文關(guān)注損失分布的尾部情形，為此考慮兩個主流的風險措施：VaR技術(shù)和期望損失ES。前者簡單說就是損失分布的條件分位數(shù)，后者是超過VaR的那部分損失的期望。

已知T時期信息情況下，VaR以覆蓋率p度量T+1時期，用VaR■■表示這個正值：

Pr（LT+1>VaR■■■F■）=p （2）

這里FT表示在時間T可用的信息；p通常是一個小數(shù)字，如p=0.01或p=0.05。

類似，已知T時期信息情況下，ES以覆蓋率p度量T+1時期，用ES■■表示這個正值：

ES■■=E（LT+1■LT+1>VaR■■，F(xiàn)T） （3）

給定模型（1），可以得到VaR■■和ES■■的簡化的表達式：

VaR■■=σT+1G■■σT+1c1，p （4）

其中，G■■表示G的（1—p）分位數(shù)、標準損失分布εt=Lt/σt，σT+1是T+1時期的條件波動。例如，若G是標準正態(tài)分布Φ，p=0.05，則G■■=Φ■■=1.645，從而有VaR■■=1.645σT+1。在一般情況下，當ε～G，方程（4）表明，可以將VaR■■表示為σT+1和常數(shù)c1，p=G■■的乘積，其值取決于G和p。

類似地，給定模型（1）：

ES■■=σT+1E（ε■ε>G■■）

σT+1c2，p （5）

其中，ε是獨立同分布的隨機變量，均值為0，方差為1，分布函數(shù)為G。若ε～N（0，1），則對任意常數(shù)a，有E（ε■ε>a）=■，其中φ和Φ表示標準正態(tài)隨機變量的密度函數(shù)和分布函數(shù)。此時有ES■■=σT+1■和c2，p

■。若ε服從標準的Student’s t分布，自由度為d，則c2，p由不同公式給出。為描述這個公式，令td服從標準的Student’s t分布，自由度為d，Andreev和Kanto給出，對任何常數(shù)a，有E（td■td>a）=（1+■）■■，其中f和F表示td的概率密度和累積密度函數(shù)。于是有：

c2，pE（ε■ε>G■■）=1+（■G■■）2/d■■■

其中，G■■是ε分布的（1—p）分位數(shù)。特別地，G■■=■t■■，其中t■■是td分布的（1—p）分位數(shù)。

實際上，無法計算VaR■■和ES■■的真實值，因為它們依賴于數(shù)據(jù)生成的過程（也就是說，它們依賴于G和條件方差模型σ■■）。因此，需要估計它們，從而估計風險。本文的最終目標就是要通過建立置信區(qū)間（或預測區(qū)間）來量化風險估計。

三、蒙特卡羅的結(jié)果

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【關(guān)鍵詞】工程項目；合同管理；風險評估；防范措施

工程項目建設是個工期長、技術(shù)含量高及投資數(shù)量大的復雜工程，尤其是隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，工程項目建設規(guī)模不斷增大，工程項目建設過程存在諸多不確定的模糊風險因素，合同管理作為工程項目建設進度、質(zhì)量與投資控制的基本依據(jù)，合同管理受社會自然環(huán)境、規(guī)模與投資數(shù)量等因素影響較大，存在不確定風險，加強合同管理風險的防范，可有效保障工程項目經(jīng)濟效益。

一、合同風險形式

1.客觀合同風險

客觀合同風險一般是法律法規(guī)、國際慣例與合同條件所規(guī)定的，這種風險責任一般是合同雙方所回避，而人的主觀努力通常無法控制的，諸如合同所規(guī)定承包商應該承擔的變更風險、時效風險與市場價格風險等。工程變更在15%合同金額內(nèi)，而承包商無法得到任何補償，此時即為工程的變更風險；當索賠事件出現(xiàn)后，在28d內(nèi)承包商應該提出索賠的意向通知，否則索賠就會失效，這種風險發(fā)生便是時效風險；市場價格風險則是指合同價格規(guī)定不允許調(diào)整差價，在市場價格上漲后，承包商就要承擔全部的風險。

2.主觀合同風險

此種合同風險是由人為因素所引起，不過也可通過人為因素控制。在國內(nèi)的許多施工合同里，業(yè)主運用自身有利條件，將苛刻條件隱含于工程合同條款之中，而有些承包商為承攬工程，制定工程項目合同時，對有利自身權(quán)利的理據(jù)不敢抗爭，或者合同判斷僅重視工期與價格，對于其他條款注意不夠，在合同簽訂上存在較大隨意性與盲目性，此時便會受制于業(yè)主，很容易被業(yè)主占據(jù)主導地位，合同平等性就很難體現(xiàn)，進而增加合同風險性。還有些承包商很容易輕信業(yè)主的許諾，草率簽訂沒有法律效力的合同，當業(yè)主因資金不足出現(xiàn)工程拖款情況時，承包商自身經(jīng)濟利益就會受到影響。

二、合同管理風險評估方法

風險評估是指在風險識別后，采取合理科學方法對工程項目風險進行辨別量化，然后按照權(quán)重大小進行排序，綜合考慮工程項目風險事件可能發(fā)生的概率與損失大小。項目風險權(quán)重不同，重視程度就應該不同，風險評估是合同管理風險中的重要組成，是合同管理風險控制必不可少的工作。在工程項目中，風險是必然存在的，加強合同風險評估，可有效控制不利風險因素，避免為工程項目建設帶來影響，風險評估常用方法有下列幾種。

1.模糊評估法

模糊評估法是指運用模糊集的理論對工程項目的風險給予評價，運用三角模擬或者蒙特卡洛等模擬方法對工程項目風險進行度量，通過改變參數(shù)，可對工程項目風險進行多次模擬，并運用模擬仿真的統(tǒng)計結(jié)果度量項目風險結(jié)果。

2.綜合評估法

綜合評估法是邀請評估專家，評估工程項目合同管理中可能出現(xiàn)的風險事件與風險水平，并依據(jù)整體風險水平進行排序，以次來度量合同管理中的風險。

3.外推法

此類評估方法是最常見的，可分成旁推、前推與后推等類型，旁推是運用類似的項目數(shù)據(jù)對工程項目合同風險給予分析評估，前推是依據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)對未來事件可能出現(xiàn)的后果與概率進行判斷，而后推是沒有歷史數(shù)據(jù)狀況下，將項目合同未來存在風險事件歸結(jié)為有數(shù)據(jù)可查的初始風險事件上，從而對項目合同管理風險進行分析評估的一種方法。

在風險評估方法中，除了以上三種評估法外，還有故障樹法、層次分析法等，在風險評估中，亦應考慮因資料不全及環(huán)境復雜等因素而使風險評估存在一定偏差的可能性。

三、合同管理風險防范措施

1.提高合同風險意識，加強合同管理

工程項目合同是工程管理的主要法律文件，對項目風險的管理具有保障作用。承包商應有很強的風險意識，尤其是合同風險意識，依據(jù)企業(yè)原有項目所遇風險問題，對其整理歸類，并對其風險出現(xiàn)與影響范圍給予分析評價。在新項目合同簽訂與條約履行中，對每個細節(jié)與條款的風險因素進行分析，讓所有參與者都要參與，在思想上加強參與者的合同風險意識，在項目建設中，構(gòu)建施工與企業(yè)經(jīng)營不同層面風險的管理體系，完善合同風險的全過程分析與防范，并采取一定處理機制解除風險，確保工程項目順利開展。

2.完善工程項目的合同管理制度

在工程項目建設過程中，合同管理的環(huán)節(jié)較多，主要包含合同洽談草擬、評估簽訂、交底學習、履行跟蹤與變更終止等，工程企業(yè)應不斷規(guī)范本企業(yè)合同管理，將本企業(yè)經(jīng)濟利益在合同中盡量最大化體現(xiàn)，避免不必要的合同糾紛，并保障企業(yè)社會經(jīng)濟效益的獲得，這就需要加強合同管理制度的可行性。

合同管理制度主要有責任分解、合同交底、審查批準與每日工作報送等，其中，責任分解制度是指合同管理者把各合同責任落實到每個工作小組，并明確其工作范圍與責任，經(jīng)過合同任務分解落實到相關(guān)責任人員，然后積極配合協(xié)調(diào)工程合同的履行；當合同簽訂后，相關(guān)管理人員應對各項目管理者與工作負責人實施合同交底，解釋并說明合同主要內(nèi)容，以形成工程項目的合同交底制度；為避免索賠費用不能及時納入月付款要求的狀況，并便于管理者審核進度款，可建立進度款的審查批準制度；每日工作報送制度所指的是每個職能部門把本部門工作狀況與未來一周計劃送到工程合同管理部門，讓合同管理者及時了解項目信息，以便作出準確決策。

3.實施全過程的全面合同管理

工程項目的合同管理應該將合同作為主線來實施規(guī)范標準的制度化管理，制定與合同有關(guān)的工作規(guī)定，尤其是合同管理程序、組織、談判、起草、簽訂與檢查等工作環(huán)節(jié)，均要作出明確的規(guī)定。工程項目合同整體的實施過程中，每項工作均要嚴格按規(guī)定管理和執(zhí)行，合同資料要記錄收集齊全，尤其是索賠資料的收集。工程項目建設中，難免出現(xiàn)一些不確定風險，一旦發(fā)包商不能依照合同來履行責任，承包商就會因合同價款影響延誤工期，這時承包商就應依法進行索賠，而索賠成功性主要取決于索賠強有力的證據(jù)與解釋，加強合同資料收集，可避免一些不必要的合同糾紛，確保企業(yè)應得利益。

4.提高合同管理人才培養(yǎng)

工程合同管理者應是高素質(zhì)的綜合人才，不僅要有良好的工程技術(shù)素質(zhì)，熟知相關(guān)法律法規(guī)與合同業(yè)務，還要勝任合同的擬稿、談判、修改與解釋，對工程的合同管理、索賠管理、工程造價與財會賬務等也要非常熟悉。同時，合同管理者還要配備精通合同管理與熟悉業(yè)務知識的專業(yè)人士，以應對有些業(yè)主為避免承包商索賠，進而聘請專業(yè)工程技術(shù)顧問與法律專家來起草項目合同的情況，此類合同條款編制質(zhì)量較高，隱含許多對承包商不利成份，承包商對業(yè)主的這些不利條款要避免盲目接受，應善于轉(zhuǎn)移與限制合同風險，使風險在雙方間合理分配。

總結(jié)：

隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，工程項目規(guī)模、工期與投資數(shù)量均不斷增加，合同管理在工程項目的作用也越來越重要，合同管理風險一旦發(fā)生，將會給企業(yè)帶來巨大損失，采取一定風險防范策略降低合同管理中的風險，可有效保障工程企業(yè)的經(jīng)濟利益不受損害，并獲得最大經(jīng)濟與社會效益。

參考文獻：

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