導語：如何才能寫好一篇財務人員崗位職責，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、何為能力

能力就是做事的本領(lǐng)，是理論見之于實踐的東西?，F(xiàn)代人的能力通常可分為三個層次，即自學能力、實踐能力和創(chuàng)新能力。從結(jié)構(gòu)上講，一個人的能力包括自我認知能力、綜合分析能力、判斷能力、決策能力、組織能力、應變能力、表達能力、心理調(diào)適能力以及適應外部環(huán)境的能力等。還應指出，知識是能力的基礎(chǔ)，但知識不等于能力，存在著二者不一致的反例；同樣的道理，能力是素質(zhì)的體現(xiàn)，但能力也不等于素質(zhì)，后者的內(nèi)涵遠遠大于前者。

勝任能力因為職位的不同而具有不同程度上的差別。也就是說，勝任能力是分層次、分等級的，同樣的一項勝任能力，對不同職位也有不同的要求。對特定的崗位提出相應的勝任能力要求，其客觀依據(jù)在于各該崗位的職能和責任。

二、高級財務人員的崗位職能和責任

文章所指高級財務管理人員包括財務副總經(jīng)理、總會計師、財務總監(jiān)、首席財務執(zhí)行官以及財務部門負責人等。其崗位職能和責任分別是：財務副總經(jīng)理是對企業(yè)財務管理、會計信息甚至對內(nèi)部審計負有責任的高級管理人員。財務副總經(jīng)理由企業(yè)總經(jīng)理提請聘任或解聘，主要是對經(jīng)營者負責。在不同的企業(yè)，財務副總經(jīng)理的責任可能不同，但一般包括：融資、投資管理；財務報告、稅務處理；重大財務戰(zhàn)略規(guī)劃；風險管理等。

我國一些大中型國有企業(yè)中設置總會計師，其職責、權(quán)力與財務副總經(jīng)理相同。

財務總監(jiān)因企業(yè)、規(guī)模、行業(yè)等的不同，其委派形式、承擔的義務和擁有的權(quán)力也不完全相同。從委派主體分類，財務總監(jiān)有三種形式：一是企業(yè)外部所有者（股東）向企業(yè)派出，負責監(jiān)督企業(yè)財務活動，即外部委派的財務總監(jiān)。二是企業(yè)或企業(yè)集團董事會委派的，并與所在單位的經(jīng)營者聯(lián)簽，以達到會計控制的目的；三是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者委派的財務總監(jiān)，對經(jīng)營者負責。有些企業(yè)只有財務總監(jiān)，沒有財務副總經(jīng)理或總會計師，這些企業(yè)的財務總監(jiān)實則為財務副總經(jīng)理或總會計師，履行財務副總經(jīng)理的職責。一般意義上講，財務總監(jiān)為所有者層次財務組織的代表，對經(jīng)營者層次財務組織實施監(jiān)控，但不干涉經(jīng)營者的經(jīng)營自主權(quán)，財務總監(jiān)直接對委派方負責，屬于所有者財務組織范疇；財務副總經(jīng)理或總會計師是服務于企業(yè)管理的高級管理者，直接對企業(yè)經(jīng)營者負責，屬于經(jīng)營者財務組織范疇。

所有者委派的財務總監(jiān)有兩種身份選擇，一種是進入企業(yè)董事會或決策層，直接參與重大財務決策；另一種是進入監(jiān)事會，主要行使監(jiān)督檢查權(quán)。而在決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)的定位上，財務總監(jiān)也有兩種選擇，一種是只有監(jiān)督權(quán)、聯(lián)簽審批權(quán)，另一種是既有監(jiān)督權(quán)又有決策權(quán)。

在跨國公司，通常建立首席財務執(zhí)行官制度。首席財務執(zhí)行官是公司的高級管理人員，與首席執(zhí)行官（CEO）、首席運營官構(gòu)成公司管理團隊的“三駕馬車”首席財務執(zhí)行官主要從事融資、投資業(yè)務，并對財務報告、內(nèi)部審計負責，是公司連接資本市場的重要紐帶，有些企業(yè)的財務執(zhí)行官同時是管理信息系統(tǒng)的最高管理者。

財務部門負責人組織企業(yè)日常的會計核算與財務管理工作并參與相關(guān)的經(jīng)營決策。

三、高級財務人員的勝任能力

高級財務管理人員的勝任能力可以分為核心勝任能力和相關(guān)勝任能力。核心勝任能力直接影響到能否勝任其職能，而相關(guān)勝任能力則非必備能力，主要是個人發(fā)展?jié)撃芤?、特殊工作環(huán)境所需的能力或為履行職責起錦上添花作用的能力。有些相關(guān)勝任能力是每個勝任工作的人都應該努力追求的，但與其履行的職能并無必然關(guān)系，如自我提高能力、創(chuàng)新能力等。總體而言，相關(guān)勝任能力是核心勝任能力的必要補充。

從特定的崗位職能出發(fā)，筆者抽象出高級財務管理人員的核心勝任能力如下。

決策能力：進行財務決策及參與其他戰(zhàn)略決策的能力。

戰(zhàn)略規(guī)劃能力：規(guī)劃財務目標、財務戰(zhàn)略及財務功能遠景的能力。

分析能力：建立和運用數(shù)學模型進行財務分析，提供決策支持的能力。

領(lǐng)導能力：領(lǐng)導團隊實施財務戰(zhàn)略，實現(xiàn)財務功能，建立會計系統(tǒng)和財務流程的能力。

協(xié)作能力：維護相關(guān)關(guān)系的能力，以及與其他高層管理人員、業(yè)務部門形成業(yè)務伙伴關(guān)系的能力。

控制能力：以內(nèi)部控制制度控制交易流程的能力，以及運用預算管理、成本管理、風險管理等手段，控制既定業(yè)績目標實現(xiàn)過程的能力。

資源管理能力：管理財務信息資源的能力，保全公司資產(chǎn)并使之高效運轉(zhuǎn)的能力。

高級財務管理人員的相關(guān)勝任能力則主要包括：

特殊專業(yè)能力，如財務戰(zhàn)略、財務報告、風險管理、購并與重組、稅收籌劃、財務分析與預測、財務信息系統(tǒng)與ERP、經(jīng)營責任與資產(chǎn)管理等方面的知識。還有運用行業(yè)背景知識的能力以及借鑒、借用相近專業(yè)知識的能力。鑒別能力、應變能力、環(huán)境適應能力、創(chuàng)新能力等。

職業(yè)價值觀，是指職業(yè)人士的態(tài)度和與職業(yè)相關(guān)的行為原則。企業(yè)界的職業(yè)會計師應遵循以下基本原則：誠信、客觀、具備職業(yè)能力和盡職、保密、職業(yè)行為合規(guī)。

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2、財務各崗位人員上崗前必須經(jīng)過職業(yè)道德操守的培訓學習，考查合格方可擔任財務崗位。

3、建立健全有效的財務內(nèi)控制度。結(jié)合公司實際，建立責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的財務內(nèi)控制度，對崗位職責進行科學、嚴密的劃分，制定明確的工作職責、業(yè)務范圍和權(quán)限、責任，從而形成財務崗位職責分明、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運行模式。

4、開展經(jīng)常性的日常檢查。健全的財務內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行，也只能流于形式，只有堅持不懈地對內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展經(jīng)常性日常檢查，制度的保障作用才能得以發(fā)揮。這種檢查，從時間上，可以是定期檢查，也可以是不定期抽查;從內(nèi)容上，可以全面檢查，也可重點檢查。

從范圍上，可以是針對所有財務人員，也可以是針對某一個財務人員。實踐證明，通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，對于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時糾正。開展經(jīng)常性的日常檢查是預防財務人員職務犯罪的有力保證。

5、每年開展“小金庫”治理活動。階段“督導抽查階段”“針對發(fā)現(xiàn)問題的整改階段”最后是推動完善和建立健全防治“小金庫”長效機制。

6、充分發(fā)揮單位審計監(jiān)察部門監(jiān)督作用。審計部門所進行的監(jiān)督比較有針對性，對賬務人員違法犯罪有很強的威懾作用。既能夠及時檢查糾正日常核算中行不規(guī)范事項，還能及時地發(fā)現(xiàn)財務人員的不規(guī)范行為。財務監(jiān)察與財務部門自身組織的日常檢查互為補充。必要時輔以法律手段。

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關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；海外工程項目；財務集中管理

油田服務企業(yè)簡稱油服企業(yè)，是專門為石油和天然氣勘探、開采服務，從事地理物探、鉆井、固井、測錄井、完井等地面工程建設的石油工程技術(shù)服務以及技術(shù)研發(fā)、材料制造的企業(yè)。目前我國民營油服企業(yè)主要海外項目區(qū)域在哈斯克斯坦、蒙古共和國等中亞地區(qū)。其服務對象為中石油、中石化、中海油的海外項目部，其海外工程項目開展時間短，人員配備有限、往往通過遠程控制進行各項管理操作。由于民營油服企業(yè)總體規(guī)模小，各項業(yè)務市場地位不高、管理水平有限，尤其是財務管理水平有待加強，因此更加迫切需要加強財務集中管理。

一、財務集中管理概述

企業(yè)財務集中管理,是財務治理的模式之一，是企業(yè)通過對財權(quán)的集中控制和合理分配，協(xié)調(diào)投資者與經(jīng)營管理者之間關(guān)系,最終實現(xiàn)委托人與人之間利益一致。財務集中管理模式的特點是:集成化管理、直接管理、實時管理。財務集中管理就是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡通信技術(shù)，建立集團和成員單位完善的財務數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，從而在戰(zhàn)略上實行集中監(jiān)控，整合財務內(nèi)部資源，防范決策風險，提高效率。財務集中管理可以把企業(yè)集團所屬子公司的財務情況全部列入母公司的核算和管理中，所屬子公司只有日常抉擇的權(quán)利和執(zhí)行企業(yè)集團各項政策的義務。當前財務管理的集中管理已成為國際上一種流行的趨勢。

二、民營油服企業(yè)海外工程項目財務集中管理的意義

（一）可以有效快捷的使用資金，確保資金的安全性

制約民營油服企業(yè)發(fā)展的一個重要因素是資金短缺，因此對于海外項目，民營油服企業(yè)必須加強資金管理，強化資金控制，將有限的資金使用在急需資金的項目上。因此在財務上一定要實現(xiàn)財務集中管理，使資金管理權(quán)限高度集中，集團財務能夠隨時了解資金流入流出及結(jié)余，可以隨時調(diào)撥資金，從而最有效最快捷地使用全集團的資金。

（二）有利于加強成本管理，降低企業(yè)經(jīng)營成本

由于民營油服企業(yè)對于海外工程項目實施遠程控制，工程物資庫存不能及時反饋給集團，容易造成重復采購，導致庫存增加以及存貨積壓，并且海外工程項目由于管理水平及財務水平有限，不能及時反饋給集團各項分析數(shù)據(jù)，導致成本管理及分析跟不上，因此加強財務集中管理，可以及時了解海外工程項目的工程物資庫存，成本構(gòu)成以及成本變化情況，及時分析成本變化原因，及時調(diào)整采購數(shù)量、調(diào)整工程項目業(yè)務及成本管理方法，降低經(jīng)營成本。

（三）有利于對海外工程項目的管理

層進行績效管理，加強對其控制對海外工程項目部實施財務集中管理，可以避免海外工程項目管理層為了短期業(yè)績，或者牟取私利而人為調(diào)整會計利潤，使公司決策層得到最真實可靠的財務信息，及時準確了解海外工程項目的各項財務指標及經(jīng)營指標，及時準確的對海外工程項目管理層進行經(jīng)營業(yè)績的考評，引導、校正和激勵海外工程項目的管理層，使其為集團公司創(chuàng)造和獲取最大的價值和利益。（四）有利于樹立整體利益觀，實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化對海外油服工程項目實施財務集中管理，可以使財務管理趨于一體化，從而使海外油服項目的財務管理職能得到最大限度發(fā)揮，這樣大大提高了海外油服項目經(jīng)營協(xié)同效率，降低了經(jīng)營風險。財務集中管理在規(guī)避風險的同時，在提高財務信息質(zhì)量、加強財務信息溝通、降低財務費用等方面具有更多優(yōu)勢。因此，企業(yè)應著眼于學習世界先進的財務管理模式，立足于企業(yè)本身的發(fā)展，以及適應國家經(jīng)濟從“粗放型向集約型”轉(zhuǎn)變的需要。

三、民營油服企業(yè)海外工程項目財務集中管理分析

（一）財務人員集中管理

1.外派財務人員的管控第一，對外派的中方財務人員根據(jù)海外項目的實際情況定編定崗，制定每一崗位的崗位職責以及績效考核。其崗位職責一定要明細明了，具體到每一個財務人員負責的會計科目，使每一位財務人員根據(jù)要求做好每一項工作。第二，建立駐外財務經(jīng)理管理制度，對駐外財務經(jīng)理的任職資格、業(yè)績考核、報告、培訓、輪換等重要內(nèi)容進行具體規(guī)定。與外派中方財務人員一致，需要根據(jù)所負責地區(qū)的具體情況制定明細的崗位職責、工作手冊以及績效考核。但是其崗位職責需要集團財務總監(jiān)以及海外項目經(jīng)理溝通一致，確定海外項目財務經(jīng)理的崗位職責及績效考核，能同時兼顧集團財務的要求，以及滿足海外項目部的要求。第三，建立外派財務經(jīng)理述職制度。每次回國休假時，需詳細匯報其工作情況。集團財務部可根據(jù)公司要求匯報內(nèi)容，具體到所負責海外項目部的經(jīng)營情況（各項財務指標、海外項目最新動態(tài)如政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、稅務情況、海外當?shù)刎攧杖藛T以及中方財務人員情況等等），財務部的工作總結(jié)（如工作計劃完成程度，各項財務制度以及內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況，集團財務安排的工作的完成情況，以及遇到的困難，需要集團財務協(xié)調(diào)溝通的事項等等）。

2.建立海外項目財務人員崗位輪換制度從事海外項目的財務人員，長期在條件艱苦的環(huán)境以及遠離親人的環(huán)境下工作，其情緒波動比較大，而且易受到海外當?shù)厣晳T以及文化的影響，易產(chǎn)生煩躁情緒以及懶惰習慣，使得工作不能盡職完成，因此應建立駐外財務人員的定期輪崗制度，考慮財務人員入職滿1年后，可根據(jù)工作情況以及個人情況，安排回國內(nèi)進行一段時間的工作，這樣可以緩解長期駐外產(chǎn)生的一些不利影響，且可以根據(jù)其在海外項目部的具體工作情況，針對性的培訓一些工作技能及崗位要求。

3．加強海外財務人員的培養(yǎng)以及引進。對于海外財務人員，應建立起培訓機制以及儲備機制。海外財務人員一般要求掌握項目所處國的語言，民營油服企業(yè)對于基礎(chǔ)崗位，往往招聘剛畢業(yè)的語言生，其缺點在于沒有財務基礎(chǔ)。集團應當定期對海外財務人員進行培訓，包括基礎(chǔ)的財務知識，基礎(chǔ)崗位的工作技能，基礎(chǔ)崗位的考核要求，培訓完成后對其進行考試，通過者即可派往海外項目處任財務助理，每3個月為一個考核期，在此考核期內(nèi)沒有達標者，可召回國內(nèi)繼續(xù)進行培訓，如果培訓不合格，或者培訓合格但是第二次派出后工作仍不達標的，即可考慮辭退，或者在國內(nèi)做海外項目財務的對接工作。

（二）會計核算集中管理

1.統(tǒng)一會計科目核算

由于海外工程項目的執(zhí)行主體為油田企業(yè)在外設立的法人企業(yè),會計核算要根據(jù)當?shù)貒視嬛贫群拓敹惞芾硪?guī)定設置外賬，并定期向所在國提供會計報表，同時也要根據(jù)集團公司要求定期報送各項財務報表，因此海外工程項目公司財務需要設立兩套賬，一套根據(jù)所在國的財務會計制度以及稅務政策、當?shù)卣Z言設立外賬，一套要根據(jù)國內(nèi)集團財務會計制度(統(tǒng)一核算口徑、科目設置、財務軟件、報表體系等等)以及中文設立內(nèi)賬，并且提供集團財務口徑要求的各項報表以及提供給項目部負責人相關(guān)報表，內(nèi)賬每月及時上傳國內(nèi)集團財務，及時更新賬套，方便國內(nèi)財務及時查閱。

2.規(guī)范報表報送體系

集團財務制定統(tǒng)一的報表體系，內(nèi)容包括合并單位報表格式、運算公式、取數(shù)公式、稽核規(guī)則、報送要求、報送時間。.同時報表報送時間與質(zhì)量與財務經(jīng)理的績效考核掛鉤，財務經(jīng)理可將此考核層層分解到中方財務人員與外方財務人員考核中去，敦促財務人員按時按質(zhì)完成工作。

3.加強海外油田的應收賬款管理

一些海外油服工程項目所處國家地區(qū)網(wǎng)絡設施不完善，在客觀條件上實現(xiàn)不了整個集團ERP的實施，因此只能借助現(xiàn)有的網(wǎng)絡以及公司現(xiàn)有的技術(shù)實現(xiàn)一些模塊化的控制，例如應收賬款控制，財務的信息技術(shù)人員可設計出簡單的模塊應用-應收賬款報送系統(tǒng)，讓海外的中方財務人員通過遠程登錄，將每日確認的收入及回款根據(jù)所屬地區(qū)、項目部、事業(yè)部及余額線錄入系統(tǒng)，并審核通過。集團收入會計將及時看到各海外項目的收入及回款情況、應收賬款賬齡情況，集團收入會計能及時匯總所有海外項目的收入及應收賬款回收情況，及時匯報給公司經(jīng)營管理層，如發(fā)生收入與預算波動巨大，應收賬款回收不及時、賬齡時間長，公司管理層可及時作出經(jīng)營決策。

4.加強海外油服企業(yè)的成本管理

海外油服工程項目一般以事業(yè)部劃分，各事業(yè)部的所需的物資自行采購，不考慮整個集團各區(qū)域、其他事業(yè)部的庫存，往往造成積壓庫存不能及時消耗，同時油服業(yè)務中下井物資領(lǐng)用混亂，導致口井成本不準確，合同成本不準確，最終無法分析成本。因此海外區(qū)域需采用互聯(lián)網(wǎng)建立起進銷存系統(tǒng)，在采購時優(yōu)先考慮庫存，區(qū)域及事業(yè)部之間在考慮經(jīng)濟效率的原則下可相互調(diào)撥，因此財務集中管控對于加強存貨的集中管控尤其重要。海外油服項目物資出庫涉及到成本管理，尤其是油服項目的下井材料清單必須記錄清晰，需要各事業(yè)部建立成本預算制度，海外項目部各事業(yè)部在競標成功后，根據(jù)招標要求簽訂合同后，需作出合同成本預算、按照人工費用、技術(shù)服務費、材料費、制造費用等項目做明細預算、如果一個合同涉及多個井口的工作，則需預算每口井的成本費用，并將此項目的合同成本預算提交海外項目財務部及集團財務部做備查，在實際發(fā)生后，海外項目財務部根據(jù)成本費用報告制度，每月分析成本費用，對于超預算的成本費用差異，可及時查明原因，并與各事業(yè)部及時溝通，及時處理，并將成本費用報告以及處理結(jié)果提交給集團財務部。集團財務部可定期（如一季度、半年）檢查成本費用相關(guān)崗位以及人員的設置情況，定期檢查成本費用預算制度的執(zhí)行情況。此外還需建立成本費用內(nèi)部報告制度，實時監(jiān)控成本費用的支出情況，對于發(fā)生的超預算的成本費用差異及時查明原因，并作出相應處理。

（三）資金集中管理

1.境外資金賬戶集中管理對境外工程項目設立的公司銀行賬戶實行統(tǒng)一管理，即銀行賬戶的開立、撤銷及變更事項需要經(jīng)過集團財務部的審批方可進行。境外子公司需經(jīng)過集團同意方可進行貸款及擔保，實行收支兩條線管理，設立離岸公司，開立離岸賬戶。將海外項目取得的所有收入全部劃入離岸賬戶。海外工程項目所在公司每月上報資金預算及資金使用計劃，集團財務根據(jù)資金預算及資金使用計劃每月將離岸賬戶的資金撥入海外工程項目所在公司的結(jié)算賬戶，海外工程項目根據(jù)資金計劃進行支付。同時如果發(fā)生不可預見的重大事件或者突發(fā)事件，海外工程項目可隨時申請資金，經(jīng)集團財務審核后，由離岸賬戶劃撥資金給海外項目部。2.境外資金內(nèi)部控制境外工程項目需建立貨幣資金管理制度，明確資金管理崗位職責，確保辦理相關(guān)資金業(yè)務不相容崗位相互制約、相互監(jiān)督。資金支付按照集團公司設立的授權(quán)權(quán)限進行授權(quán)支付，海外項目部的工程支付、物資采購支付、固定資產(chǎn)購置支付項目需通過集團審批后，海外項目部財務方可進行支付。同時加強集團公司對海外油田項目的資金業(yè)務的審計，防范資金業(yè)務風險、發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務薄弱環(huán)節(jié)，保障資金的安全性。

（四）財務監(jiān)督機制

1.建立健全各項內(nèi)部控制制度

民營油服企業(yè)由于自身的資金實力以及管理水平限制，在實施以及執(zhí)行內(nèi)部控制方面有許多不足，因此實行財務集中管理時，必須建立健全海外工程項目的各項內(nèi)部控制制度，并且加強其執(zhí)行力度。海外工程項目的內(nèi)部控制制度在內(nèi)容上，應當突出會計核算和會計監(jiān)督這一環(huán)節(jié)，即從會計環(huán)節(jié)著手，逐漸向其他管理關(guān)節(jié)延伸，逐步形成內(nèi)部控制制度。建立貨幣資金控制制度，強調(diào)貨幣資金的授權(quán)審批流程、不相容崗位內(nèi)部牽制制度。建立健全財務風險控制制度，要求控制財務風險，加強資金籌資管理。建立健全采購與付款業(yè)務控制制度，合理規(guī)劃采購與付款的機構(gòu)崗位，建立相互審核牽制的控制程序。建立健全實物資產(chǎn)控制制度，建立實物資產(chǎn)管理崗位責任制，加強出入庫、保管等環(huán)節(jié)的控制。建立健全成本費用控制，采用成本費用報告制度以及審核制度。建立健全銷售與收款控制，強化工程項目應收賬款回收管理系統(tǒng)。

2.加強海外工程項目的會計監(jiān)督職能

首先加強海外工程項目財務稽核人員的作用，認真審核會計憑證的合法性和真實性，票據(jù)開具的真實性、費用支出的合理性、合規(guī)性。對于稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時告知相關(guān)人員及部門進行改正，其次稽核人員將發(fā)現(xiàn)的問題匯總整理給單位負責人及集團財務，并且跟蹤落實整改緊張。集團財務部根據(jù)海外項目的實際情況，可定期派人到海外項目部檢查財務相關(guān)崗位以及人員配備情況，檢查授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況、檢查相關(guān)會計核算制度的執(zhí)行情況、檢查各項會計檔案的保管情況。

3.加強內(nèi)部審計與外部審計

加強海外工程項目財務集中管理，定期的內(nèi)部審計與外部審計是必不可少的。集團公司可根據(jù)海外工程項目的實際情況，定期對海外項目進行內(nèi)部審計，從各項內(nèi)部控制制度著手，檢查海外項目部的各項收入支出、以及項目部的經(jīng)營活動是否符合公司內(nèi)控制度要求。定期對海外工程項目實施外部審計，審計海外項目部是否根據(jù)規(guī)定所在國的會計準則、稅法法則以及其他政府規(guī)定進行操作。集團財務科根據(jù)內(nèi)部審計以及外部審計定期反饋的審計問題對海外工程項目財務進行不斷的更改。

作者:程曉娟 單位:精工振能石油投資有限公司

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關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計崗位；職責劃分；人員編制

一、企業(yè)會計崗位職責的劃分以及人員編制存在的問題

(一)傳統(tǒng)會計崗位職責不明晰

根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)對會計崗位進行明確的職責劃分，財務部門通常主要是由財務主管、出納、會計核算、收入會計以及會計檔案管理等各個不同職責的崗位共同組成。但基于會計崗位的工作內(nèi)容較為復雜，所涉及范圍較廣，絕大多數(shù)企業(yè)在實際的財務運行過程中，在會計人員的職責劃分問題上依然存在劃分界限不清晰，部分崗位一崗一人，會計人員職責單一，會計機構(gòu)人員冗余等問題，導致了在成本核算管理、資金資產(chǎn)管理、預算決算管理過程中，重核算輕管理的局面，產(chǎn)生了各不相干或人浮于事等降低工作效率的現(xiàn)象。

(二)會計電算軟件利用不充分

現(xiàn)代企業(yè)運用會計電算化軟件輔助財務核算管理工作是大勢所趨。用友、金蝶等軟件不僅著眼于一般成本核算、總賬歸集，更針對職工薪酬管理、債權(quán)債務客戶管理、資產(chǎn)管理等有專門的模塊，更有ERP系統(tǒng)、預決算報表系統(tǒng)等加強了從日常核算到?jīng)Q策管理的快速的“一鍵式”過渡。但是大部分企業(yè)對基礎(chǔ)工作崗位設置的分散，各崗位對會計電算軟件功能的深度挖潛不夠，很多可以通過軟件解決的問題仍是人工分崗位操作，導致了人工與軟件的重復勞動，人工與軟件的崗位重疊，產(chǎn)生了電算化軟件未能充分利用的現(xiàn)象。

(三)會計部門人員編制不合理

企業(yè)傳統(tǒng)財務部門會計核算的主要崗位可大致劃分為：財務主管、出納、會計、財產(chǎn)物資、成本核算以及資金往來核算和總賬等不同的會計崗位，但是絕大多數(shù)企業(yè)為了能夠降低在員工工資上的資金投入，最大限度的對崗位進行系統(tǒng)糅合以及壓縮不同崗位的設置，以此來節(jié)省工資成本，而一些管理會計的崗位基本壓在了財務主管崗位上，造成了崗位職責不平衡的現(xiàn)象。另一方面，由于會計人員年齡結(jié)構(gòu)、知識層次、性格差異等方面搭配的不合理、不平衡，對日常會計工作的質(zhì)量、效率也產(chǎn)生不小的影響，不同的崗位對會計人員的具體要求不同，例如預決算會計崗應該具有一定的談判和分析能力，對財務數(shù)據(jù)較為敏感，對企業(yè)業(yè)務了解全面，否則是無法勝任該崗位的職責要求的。

二、企業(yè)會計崗位職責劃分以及人員編制

(一)明確職責權(quán)限、豐富崗位內(nèi)涵

明確企業(yè)崗位職責的職能權(quán)限是提高企業(yè)工作效率的有效途徑，企業(yè)財務部門的不同職能在其中占據(jù)的地位不盡相同，可以大致分為核心部分和非核心部分。所謂的核心部分，通常指的是財務部門專業(yè)性以及技術(shù)性最強的職能部門，其工作主體一般為與企業(yè)業(yè)務往來較為頻繁的合作方，因此在一定程度上對企業(yè)的業(yè)務往來就有一定的指導作用，不僅關(guān)系到整個業(yè)務的規(guī)劃，同時關(guān)系到企業(yè)能否正常運轉(zhuǎn)。相對于非核心部分而言，主要是有企業(yè)傳統(tǒng)的會計部門構(gòu)成，其崗位職責主要負責企業(yè)日常的報銷、記賬以及付款等工作內(nèi)容，在明確非核心部分崗位職責的職能權(quán)限時，用程序化、系統(tǒng)化以及標準化的運作方式加以規(guī)范，確保在最短時間內(nèi)將精確的財務數(shù)據(jù)提交核心財務部門。逐步健全完善企業(yè)管理會計的崗位職責，在明確管理會計職責的前提之下，進一步細化主要工作內(nèi)容，對細化部分重新進行職責劃分。財務工作要嚴格按照相關(guān)流程進行，財務管理人員要清楚的掌握各個會計人員的主要工作內(nèi)容，并且財務管理人員還應當有一個更加清晰的框架，在這個框架內(nèi)進行不同崗位的劃分。按照現(xiàn)代化財務管理理念對財務部門的崗位職責進行職能上的劃分，能夠加強企業(yè)財務部門的管理職能，徹底顛覆企業(yè)傳統(tǒng)部門的崗位職責劃分形式。

(二)充分挖潛軟件、重視復核審核

隨著會計電算軟件的推廣，企業(yè)財務會計管理逐步邁向數(shù)據(jù)化、信息化，財會人員電算化水平也是制約財務管理水平的重要方面，日常辦公軟件、財務專用軟件實際操作日趨簡化，很多計算、分析都能夠一鍵完成，要求企業(yè)財會機構(gòu)要充分挖掘電算化軟件的潛力，簡化基礎(chǔ)操作。在符合相關(guān)內(nèi)部控制制度的前提下，壓縮崗位設置，將軟件財務數(shù)據(jù)基礎(chǔ)錄入崗綜合各項業(yè)務，強化業(yè)務復核與審核，減少不必要的崗位編制，增強軟件對基礎(chǔ)工作的帶動效應，提高財務工作效率。

(三)合理人員輪換、有序引進人才

若要對企業(yè)傳統(tǒng)的財務部門進行改進，第一要務是根據(jù)企業(yè)財務部門的職能進行崗位設置，而后根據(jù)崗位設置情況人員的編制與分配。要根據(jù)崗位定編制，根據(jù)人員的實際情況適當調(diào)整崗位權(quán)限范圍，一定規(guī)模的企業(yè)有條件的要定期、不定期的進行人員輪崗，小規(guī)模的企業(yè)也要有序的進行人才引進與流動。重要的工作或崗位不能一人獨專，要有主有輔，降低人員對崗位的制約，減少崗位對人員的依賴。以下是對企業(yè)會計核算部門人員編制分配的合理化設計：①財務主管。財務主管屬于企業(yè)財務部門的核心部分，主要負責整個財務的常規(guī)運作，負責健全完善財務部門的管理體系，制定企業(yè)內(nèi)部審核方法，制定企業(yè)成本的核算辦法，以及出具財務報表和財務分析報告。②出納。出納崗位的職責通常主要包括：登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管有關(guān)印章、空白數(shù)據(jù)、空白支票，辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務等工作內(nèi)容。同時可以擔任軟件數(shù)據(jù)的復核崗，復查會計錄入數(shù)據(jù)的準確性。③會計。主要負責會計核算，錄入的相關(guān)憑證，審核相關(guān)的原始單據(jù)，往來賬，成本核算賬務，編制會計報告等等，并協(xié)助財務主管做好部分管理會計及對出納崗、資產(chǎn)崗的監(jiān)督。當然在實際會計核算部門的人員配置中，企業(yè)可根據(jù)自身規(guī)模以及實際財務管理的需要，來設置會計工作崗位，企業(yè)可以堅持一人一崗的職責劃分，也可調(diào)整為一人多職，一職多人。例如當涉及資產(chǎn)、薪酬、稅務、收支、發(fā)票等業(yè)務時，開具發(fā)票業(yè)務需要堅持一人一崗的原則，不能其它職能部門代辦，由出納人員進行發(fā)票的開具工作。而薪酬業(yè)務可以根據(jù)企業(yè)自身實際狀況調(diào)整為一人多職一職多人的人員編制制度。在現(xiàn)代化的企業(yè)管理過程中，充分配置財務人員是提升財務價值的必要條件，企業(yè)不能一味的以減少企業(yè)財務人員的編制來對成本進行控制，而是應該對現(xiàn)有人力資源進行科學合理的配置，將企業(yè)財務管理的價值最大程度的發(fā)揮出來。

三、結(jié)束語

在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟體系中，企業(yè)的財務部門在職能方面產(chǎn)生了質(zhì)的變化，由核算型向決策支持型轉(zhuǎn)變。迫使企業(yè)重新劃分各個部門的崗位職責，合理設計人員的編制，明確各個部門的職責權(quán)限，做好不同階段的工作，逐步提高企業(yè)在激烈市場中的競爭實力，為企業(yè)健康良好的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

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1、核算員與保管員相銜接。具體銜接好庫存管理、商品退貨、訂貨及往來結(jié)算工作。

2、財務稽核與核算員相銜接。具體銜接好存貨、收入、成本、采購、付款環(huán)節(jié)的確認工作。工作重點為財務稽核對核算人員期末結(jié)賬工作的復核，核算人員應按時交賬并及時上報資料，資料內(nèi)容完整，報表數(shù)據(jù)真實準確，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。

3、財務稽核與財務出納相銜接。核對銀行賬目是一項十分重要的會計基礎(chǔ)工作，在獲得銀行確認的對賬單后，財務稽核必須至少每月一次核實銀行存款余額的正確性和未達賬項的真實性，對于未達賬項應當及時查明原因。對于銀行對賬單中已反映、單位日記賬中未反映的銀行調(diào)整業(yè)務（一般表現(xiàn)為同金額一借一貸，或同方向同金額一正一負，中間間隔數(shù)日，甚至跨月），應及時向財務主管匯報，向開戶行函證，加強資金風險控制。

4、核算員與收銀員相銜接。主要銜接好吧臺庫存、部門收入的核對工作。

5、財務出納與收銀員相銜接。財務出納對收銀員上交的部門收入日報表、現(xiàn)金或收入存款單進行復核。

二、細化職責流程、形成財務密度管理格局

隨著財務工作管理水平的不斷提高，需積極研究探索，將實際工作細化分解，解決了從職責要求做什么過渡到如何做的問題。以財務稽核對供應商付款復核環(huán)節(jié)為例，分四個步驟：第一步，按照公司會計制度規(guī)定，對原始單據(jù)的合法性、真實性、完整性、準確性進行稽核；第二步檢查審批、簽字手續(xù)的完整、合規(guī)性；第三步檢查應付金額和往來結(jié)算批次的一致性；第四步檢查是否符合預算管理要求。通過將崗位職責細化分解，把每個細節(jié)做到位，崗位職責自然得到切實履行。同時突出信息化、提高工作效率，形成信息流管理，突出信息化管理方式主導地位，在正常工作時間內(nèi)利用QQ群消息，各核算人員第一時間及時回復，在規(guī)定時間內(nèi)上報相關(guān)數(shù)據(jù)，確保上傳下達暢通，不斷增強財務管理的精度、密度和速度。

三、堅持以人為本、財務安全和廉潔從業(yè)教育雙管齊下

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企業(yè)財務部門內(nèi)部崗位設置與職責劃分原則

(一)會計核算工作的崗位設置與職責劃分

會計核算工作是財務部門的基礎(chǔ)部門，會計核算工作提供的財務信息為后續(xù)的財務管理打下良好的基礎(chǔ)。因此，會計核算工作的崗位設置是企業(yè)財務部門崗位設置的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。會計核算崗位包含的內(nèi)容比較多且繁雜，會計核算人員應當盡職盡責的審核各種原始憑證，及時登記會計賬簿等。會計核算工作的最終成果是財務信息資料，會計核算成果不僅僅能夠真實反映企業(yè)的財務狀況，也有利于企業(yè)財務管理人員的正確決策。

(二)財務預算工作的崗位設置與職責劃分

目前，財務預算已經(jīng)成為企業(yè)財務部門當中不可缺少的內(nèi)容。科學的財務預算有助于激勵員工積極開展業(yè)務工作，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。通過企業(yè)財務部門預算的實施，企業(yè)財務人員能夠及時地發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有業(yè)務工作存在的問題，進而對發(fā)展計劃做出合適的調(diào)整。因此，財務預算崗位是財務部門崗位設置必須考慮的組成部分，企業(yè)應當重視財務預算工作人員的職責內(nèi)容，保證財務預算崗位發(fā)揮應有的預算效果。

(三)資金管理工作的崗位設置與職責劃分

資金管理崗位是財務部門的重要部門，資金管理不僅僅是對資金運動進行有效管控，更涉及資金管理中的整個過程，包括籌集資金的來源、資金預算編制，資金使用狀況的考核。有效的資金管理有助于企業(yè)提高資金的使用效率，保障企業(yè)運營的充足的資金使用，從而為企業(yè)的資金及時使用做好堅實基礎(chǔ)。因此，財務部門的崗位設置必須考慮資金管理的相關(guān)內(nèi)容，從而確保資金管理的崗位職責足夠明確清晰，保障資金管理工作的順利完成。

(四)審計監(jiān)督工作的崗位設置與職責劃分

企業(yè)財務部門中的內(nèi)部審計監(jiān)督模塊負責財務工作的過程監(jiān)督與審核。有些企業(yè)的審計監(jiān)督職能歸屬于財務部門，但是有些審計監(jiān)督職能是由獨立的審計部門掌控。因此，在設置審計監(jiān)督工作的職能時，要確保審計監(jiān)督職能的獨立性，進而保證審計職能能夠發(fā)揮應有的效果，實現(xiàn)對財務工作的客觀性和主動性的時刻監(jiān)督，進而彌補內(nèi)部控制工作中的不足。

企業(yè)財務部門內(nèi)部崗位設置與職責劃分對策

(一)準確定位內(nèi)部崗位與職責

企業(yè)要準確定位內(nèi)部崗位與職責，保證財務崗位設置合理，職責劃分正確。財務崗位的設置不僅要滿足職責劃分合理和定位準確以外，還應該滿足財務工作的實際需求，遵守財務工作的內(nèi)在規(guī)律。財務崗位的設置應當包括合理的設置原則以及崗位工作內(nèi)容要求。企業(yè)財務部門的崗位責任制度具有整體性、科學性和合理性，至少應當包含職責分工、部門協(xié)調(diào)以及考核與獎懲機制。不同的財務崗位所擁有的權(quán)限應當詳細闡述，明確責任以便發(fā)現(xiàn)問題時，及時找到解決問題的方案。例如，會計預算工作的相關(guān)職責內(nèi)容，會計預算人員應當根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、外部環(huán)境、資金狀況以及對市場的預期做出合理時段內(nèi)的財務預算，對于執(zhí)行預算過程中出現(xiàn)的問題，及時地向上級反饋，及時查找預算偏離實際的原因，對于相關(guān)崗位應當落實責任，確保預算質(zhì)量。

(二)重視內(nèi)部崗位之間的相互協(xié)調(diào)

企業(yè)構(gòu)建財務崗位設置制度時一定要重視崗位之間的協(xié)調(diào)，財務崗位責任制度的制定要嚴格按照相關(guān)的會計法律法規(guī)要求，避免財務違法行為引發(fā)的法律風險的發(fā)生。財務部門的內(nèi)部崗位設置應當結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營狀況，科學的確定崗位的職責，使得崗位的設置與職責劃分既不能逃避責任，也不能超出權(quán)限擴大操作權(quán)力。企業(yè)財務部門的內(nèi)部崗位的設置要嚴格按照不相容職位相分離的制度，根據(jù)企業(yè)人員的數(shù)量，按照一崗多人、一人多崗等崗位設置方式實現(xiàn)不相容崗位之間的相互制約。財務崗位職責要明確財務部門、具體崗位的權(quán)利、責任和義務，其內(nèi)容既要有財務部門的職責范圍，還要有崗位分工后的主要職責、具體要求。財務工作協(xié)調(diào)是財務崗位責任制度的重要組成部分，要明確工作協(xié)調(diào)的范圍和負責人，明確工作協(xié)調(diào)的內(nèi)容和要求。

(三)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)管機制

企業(yè)財務部門內(nèi)部崗位設置與職責劃分工作離不開完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制工作的實施必須有正確嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度作為依據(jù)。有些企業(yè)不重視內(nèi)部控制制度的制定，則導致內(nèi)部控制度的實施無法可依。在建立了完善的內(nèi)部監(jiān)督體制的情況下，才有利于內(nèi)部控制工作的順利開展。在內(nèi)部控制的構(gòu)建中，企業(yè)應當根據(jù)自身的優(yōu)勢，綜合考慮有效性、整體性以及成本等因素，集思廣益聽取各個員工的意見，努力構(gòu)建一套適合自身的內(nèi)部控制體系。除了內(nèi)部控制制度以外，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管機制同樣重要，內(nèi)部監(jiān)管機制構(gòu)建涉及的方面比較廣泛。在企業(yè)可以構(gòu)建審計部門或者是會計監(jiān)督小組，同時也可以動員內(nèi)部員工時刻監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務往來。企業(yè)在完善的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)管制度環(huán)境中，財務部門的內(nèi)部崗位才能按照規(guī)則發(fā)揮職能效果，進而保障財務信息的質(zhì)量。

(四)提升財務部門人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)財務部門內(nèi)部崗位工作離不開合格的財務人員。為了保證企業(yè)財務部門崗位職責能夠順利履行，加強財務部門人員的素質(zhì)培養(yǎng)具有非常重要的實踐意義。財務部門人員不僅僅是會計核算人員，財務部門人員還包含其他會計預算、管理會計、資金管理人員。因此，總體上，財務部門人員應當具備更高的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水準。隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的瞬息萬變，企業(yè)的財務部門工作對財務部門人員要求更高。首先，企業(yè)的財務部門應當是具備核算能力、管理能力和經(jīng)營能力的綜合型人才，也就是財務部門人員應當具備扎實的財務專業(yè)知識以及工作技能，同時也應當了解計算機基本知識以及財務管理理論的相關(guān)內(nèi)容，另外財務部門人員也應該知道組織的戰(zhàn)略目標以及市場定位并及時關(guān)注組織的經(jīng)營狀況。財務部門人員只有具備綜合性的技能，才能更有利于實行財務部門工作，全方位監(jiān)督和管理經(jīng)濟業(yè)務的整個過程。因此，企業(yè)不斷提高財務部門人員的職業(yè)素質(zhì)是履行崗位職責的重要基礎(chǔ)。企業(yè)應當定期組織人員學習最新的財經(jīng)政策以及會計和財務管理理論知識，及時交流學習經(jīng)驗和培訓心得，監(jiān)督會計人員認真學習崗位管理制度，提高其業(yè)務工作能力，同時也要注重對財務部門人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，宣傳道德楷模事跡，形成榜樣力量，從而不斷地提升財務部門人員的職業(yè)道德素質(zhì)，保障崗位設置的存在意義。

企業(yè)財務部門的指標

變現(xiàn)能力比率

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少 。

流動比率

公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負債合計

企業(yè)設置的標準值 2

意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。

分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

速動比率

公式 ：速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/ 流動負債合計

保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款凈額)/ 流動負債

標準值意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。

分析提示：低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。

變現(xiàn)能力分析總提示

(1)增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標;準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽。

(2)減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。

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1.財務管理部門的職責

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工作計劃(一)

20xx年XX公司的發(fā)展重點主要會放在XX項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務十分艱巨。再加上嚴峻的行業(yè)形勢，財務部的肩上的擔子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關(guān)。

2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合XX部、物業(yè)公司做好XX的全面營運工作。

4、組織好XX商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財務部將嘗試以項目為周期編制XX項目預算，如有可能，希望能請到X老師來我們公司進行咨詢和指導。通過推行項目預算加強成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內(nèi)部控制。提高財務部對各類經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)督力度財務部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)財務部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)。

7、加強財務部合同管理。

8、加強財務部員工素質(zhì)建設和業(yè)務培訓。爭取在xx年打造出一支高素質(zhì)、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務團隊。

如果說xxxx年是財務部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20xx年將是財務部昂首邁進的一年，財務部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團隊在20xx年實現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標。

工作計劃(二)

一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育

首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

工作計劃(三)

為做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續(xù)教育

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求

財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀铮視韪母锲鯔C，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

工作計劃(四)

作為一名新的財務人員，我打算從兩個方面入手今年的工作：

一是盡快熟悉出納的各項業(yè)務，

二是努力學習會計專業(yè)知識。爭取在年末時完成兩個目標：掌握出納的全部業(yè)務技能和會計記賬;獲得會計從業(yè)資格證書。

為了完成既定目標，必須堅持以下內(nèi)容：

一、嚴格遵守并執(zhí)行公司的財務管理制度和部長的各項要求。

二、學習各項業(yè)務，不能不懂裝懂，要及時徹底地把問題解決掉。

1、做好現(xiàn)金、支票、各種票據(jù)的保管工作，做到細心、認真、負責;

2、做好報銷等日常業(yè)務，對票據(jù)認真核查，保證其滿足要求;

3、掌握財務管理信息系統(tǒng)的各種功能和使用方法;

4、熟悉銀行的各項業(yè)務，和銀行人員做好工作溝通。

三、學習出納崗位職責，培養(yǎng)財務人員的專業(yè)素質(zhì)。

1、有關(guān)現(xiàn)金、支票的工作，做到收有記錄，支有簽字;

2、做好日記賬，按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、無誤;

3、收付現(xiàn)金雙方必須當面點清，防止發(fā)生差錯;

4、做好出納核算工作，認真、仔細，多次核查，不能心存僥幸;

5、堅持原則，不滿足要求的票據(jù)堅決拒收。

四、努力補習會計知識，學習過程做好理論和實踐的結(jié)合，相互促進。

另外，作為XX項目的一份子，在財務保密的前提下，我會努力和其他部門的人員搞好關(guān)系，盡量滿足他們的需要。踏踏實實地工作，為固原項目的成功貢獻一份力量。

工作計劃(五)

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一向嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際狀況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改善和完善。

如：設置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟職責指標，財務部對相關(guān)經(jīng)濟職責指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行狀況，每月中旬到各職責單位分析經(jīng)營狀況和指標的完成狀況，協(xié)助各職責單位負責人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用超多的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，透過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質(zhì)量

財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行狀況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構(gòu)和崗位職責、財務核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。透過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和管理者進行財務分析帶給了可靠、有用的信息。

平時財務部透過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按必須的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的201x年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對xx年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

篇8

在項目執(zhí)行過程中，項目不僅對下一時段的工作內(nèi)容作出明確的規(guī)定與指導，也對工作的各個環(huán)節(jié)做出極其詳盡的說明并提供詳細的佐證材料，例如，對于材料物資的管理就有物品材料輔助賬、物資驗收單、藥品試劑驗收單、車輛驗收單、物資入庫單、物資調(diào)撥單、物資領(lǐng)用單、物品材料核查表、物品材料報廢審批表、物資下?lián)芡ㄖ獑?。對于固定資產(chǎn)管理則有固定資產(chǎn)輔助賬、固定資產(chǎn)核查總表、固定資產(chǎn)核查明細表、固定資產(chǎn)報廢審批表、資產(chǎn)移交表、固定資產(chǎn)登記表。對于費用支出則有費用支出結(jié)算單、用款申請書、《江蘇省全球基項目會議、培訓預算表》《江蘇省全球基金項目會議、培訓決算表》《江蘇省全球基金項目領(lǐng)款明細表》《江蘇省全球基金項目用款申請書》《江蘇省全球基金項目會議、培訓簽到表》等?！皼]有規(guī)矩不成方圓”。項目不僅對事前和事中做了嚴格的規(guī)定，對于事后控制也制定了細致周密的方案。如，每個季度結(jié)束后，項目業(yè)務人員及財務人員都要對自已及管理范圍內(nèi)的項目縣區(qū)進行自查及抽查，對項目縣進行現(xiàn)場督導。項目人員和財務人員的工作分工和工作職責不同，但是總目標是一致的。在日常財務管理中，對內(nèi)部控制及預算管理重視不夠，常常出現(xiàn)輕事前控制，重事中控制，一旦發(fā)生偏離預期目標的事項，常常只能任其發(fā)展，使事項得不到有效的控制。

二、全球基金管理模式

三年來，通過對全球基金項目的參與，我認為在日常財務管理中，引入全球基金的管理模式，將大大改善目前的財務管理狀況。首先，在預算編制階段，應遵循預算編制的基本原則：合法性原則、真實性原則、完善性原則、科學性原則、穩(wěn)妥性原則、重點性原則、透明性原則、績效性原則，根據(jù)主要工作內(nèi)容及預計經(jīng)費，編制詳細的經(jīng)費測算表，列明工作內(nèi)容、預計工作量及資金用量。將工作細化，并落實到個人。制定嚴格的考核標準，出現(xiàn)偏差時有助于迅速找到解決方案。其次，在預算執(zhí)行階段，對工作任務的每一個步驟都要做到有預算、有決算、有總結(jié)，對未能按預算完成的項目，要有情況說明及預算調(diào)整方案。第三，在財務監(jiān)督方面，制定有效的監(jiān)督機制，按工作任務、資金用途等內(nèi)容定期對財務運行情況進行有效監(jiān)督，對未能按預算要求使用資金的情況提出整改意見及說明。最后，在財務決算及財務審計方面，

三、財務管理要點

在單位的財務管理方面，一定要意識到財務管理的關(guān)鍵是什么，在財務管理方面一定要意識到以下幾點：

（1）內(nèi)部會計管理不光是財務部門的工作，它是單位每一個部門甚至是每一位職工的事情。

（2）會計人員崗位責任制度要明確，應按不同的工作內(nèi)容制定相關(guān)的崗位職責，達到每一位會計人員都能清楚得了解自己的工作內(nèi)容及職責。

（3）賬務處理程序制度：將崗位職責與業(yè)務辦理的工作流程結(jié)合起來，繪出完整的工作流程。

篇9

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位;精細化;財務管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.22.028

[中圖分類號]F810.6 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）22-00-01

1 事業(yè)單位財務精細化管理的特點與意義

1.1 事業(yè)單位財務精細化管理的特點

①專業(yè)性：財務精細化管理對財務人員的專業(yè)性、職業(yè)判斷力的要求較高，同時在財務指標核算的過程中還會用到專業(yè)的分析輔助系統(tǒng)，這就體現(xiàn)了財務精細化管理的專業(yè)性。②系統(tǒng)化：財務精細化管理涵蓋了事業(yè)單位的會計核算、成本控制、員工考核等各個環(huán)節(jié)，要求事業(yè)單位對財務工作進行統(tǒng)籌的管理與規(guī)劃。③數(shù)據(jù)化：數(shù)據(jù)具有客觀性，能準確地反映事業(yè)單位財務狀況，財務精細化管理能應用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息技術(shù)對數(shù)據(jù)進行準確、科學的處理分析。

1.2 事業(yè)單位財務精細化管理的意義

第一，事業(yè)單位財務精細化管理能推進其財務改革，財務管理精細化能實現(xiàn)對各項業(yè)務活動的處理，實現(xiàn)了財務的公開性和透明性，促進事業(yè)單位財務改革;第二，精細化管理要求財務人員具備較高的專業(yè)素質(zhì)和思想道德品質(zhì)，財務管理職能、核算、工作作風都發(fā)生了質(zhì)的轉(zhuǎn)變，這就提升了財務管理水平;第三，精細化管理專業(yè)性、系統(tǒng)化、數(shù)據(jù)化的特點能改善傳統(tǒng)的財務資源浪費的問題，能實現(xiàn)對各項業(yè)務的全面控制，有效優(yōu)化事業(yè)單位各項財務資源配置。

2 事業(yè)單位財務精細化管理現(xiàn)狀

2.1 重視程度不足

相較于企業(yè)而言，事業(yè)單位受到國家政策的扶持較大，這種政策上的扶持使得許多事業(yè)單位對于財務管理工作并不重視，認為有著政府財政的支持就可以不用擔心財務問題，這種對財務工作重視程度的不足使得當前許多事業(yè)單位的財務管理水平不高，致使出現(xiàn)財務風險和財務問題。

2.2 精細化管理制度落實不足

雖然我國財政部門要求事業(yè)單位做好財務管理工作，編制財務收支計劃，但許多事業(yè)單位的內(nèi)部管理流于形式，內(nèi)部監(jiān)督機制不完善，致使舞弊貪污現(xiàn)象發(fā)生。由于事業(yè)單位領(lǐng)導層對于財務管理工作的忽視，許多事業(yè)單位的財務工作人員在財務管理工作中不夠認真負責，專業(yè)能力有待提升，思想道德品質(zhì)急需提高，有的事業(yè)單位甚至出現(xiàn)財務人員與事業(yè)單位領(lǐng)導勾結(jié)舞弊的現(xiàn)象。

2.3 會計工作模糊混亂

首先，由于當前許多事業(yè)單位對于財務管理工作的忽視，其在財務管理人員的選拔與任用方面存在問題，崗位門檻過低、人員分配不合理、崗位職責混亂是主要問題;其次，許多會計在財務工作上出現(xiàn)偏差，例如，采用的核算方式不科學、信息化利用不足、財務數(shù)據(jù)核算出現(xiàn)漏洞、財務指標核算不全面等問題時有發(fā)生，有的事業(yè)單位許多會計人員共同負責同一個核算項目，這就使得會計工作過于模糊混亂，極大的增加了財務管理工作的難度，致使財務精細化管理推進緩慢。

3 事業(yè)單位財務精細化管理的有效措施

3.1 加強財務精細化管理意識

加強財務精細化管理意識是事業(yè)單位推進財務改革、做好財務精細化管理工作的基礎(chǔ)。首先，事業(yè)單位領(lǐng)導應積極轉(zhuǎn)變觀念，把財務管理工作作為日常工作的重點，做好財務精細化管理的帶頭作用，將財務精細化管理的觀念落實到工作中的每一個細節(jié)中;其次，事業(yè)單位財務工作人員應做好財務專業(yè)知識儲備，相關(guān)財務人員要完善自身專業(yè)技能，增強自身道德品質(zhì)，努力提升綜合素質(zhì)，應采取培訓、宣傳等方式，讓財務人員認識到財務精細化管理的重要性，加強財務精細化管理工作的落實，確保財務人員在工作過程中的每一個環(huán)節(jié)都落實精細化，以此推進事業(yè)單位財務工作的有序開展。

3.2 完善精細化管理制度

精細化管理制度是事業(yè)單位財務精細化管理的關(guān)鍵，是精細化管理的重要標準，首先，在預算編制前，應做好調(diào)查研究工作，建立科學的預算定額制度，單位的全體員工應積極參與到預算編制中來，通過會議討論的方式確定預算編制定額，這樣確定的預算編制定額能反映出事業(yè)單位各個部門的真實情況，確保預算編制符合事業(yè)單位發(fā)展狀況以及各個部門的需求;其次，事業(yè)單位內(nèi)部應積極完善監(jiān)督機制，定期對財務工作人員進行科學合理的監(jiān)督和測評，這樣就能及時發(fā)現(xiàn)財務工作人員在日常工作中存在的問題，并及時采取有效措施進行解決，以此來預防財務風險，確保事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

3.3 落實財務人員的具體分工

財務人員是財務精細化管理的具體執(zhí)行者，落實財務人員的具體分工至關(guān)重要。事業(yè)單位應統(tǒng)籌安排各個層級的財務崗位以及人員分配，明確崗位職責，做到責權(quán)一致，這樣財務人員才能各司其職，不同崗位財務工作人員在財務精細化管理工作中既能相互合作，又能相互監(jiān)督，有效提升了財務精細化管理工作的科學性、合理性，確保財務管理精細化的落實和發(fā)展。

4 結(jié) 語

事業(yè)單位財務精細化管理是其推行財政改革的重要措施，也是促進事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展的重要手段，本文簡要闡述了事業(yè)單位財務精細化管理的特點與意義，分析了當前我國事業(yè)單位財務精細化管理過程中出現(xiàn)的主要問題，并提出了加強財務精細化管理意識、完善精細化管理制度、落實財務人員的具體分工等有效措施來推進事業(yè)單位財務精細化管理的發(fā)展，旨在為推進事業(yè)單位財政改革進程、深化落實財務管理精細化觀念、實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

篇10

出納工作計劃(一)

下半年，圍繞局中心工作任務和中心計劃安排，結(jié)合上半年工作情況，我們將著重做好以下幾項工作：

1、完成各類審計處理意見的整改工作。針對小金庫以及專項資金審計后提出的意見，組織會計人員配合經(jīng)濟處和有關(guān)部門單位認真查找原因，對照分析，完成整改落實措施，進一步規(guī)范財務工作。

2、繼續(xù)做好會計規(guī)范化檢查的抽查工作。一項制度的建立必須有其持久性和嚴謹性做保證，從去年規(guī)范化檢查工作取得的效果看，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作需要長期的堅持，既要做好日常基礎(chǔ)建設，又要有長期制度的監(jiān)督檢查做約束。今年下半年要繼續(xù)配合經(jīng)濟處做好會計規(guī)范化檢查的抽查工作。

3、繼續(xù)做好會計集中核算工作。重點做好上半年預算執(zhí)行財務分析;配合局相關(guān)部門及時做好省運會資金保障工作;做好財務賬簿等的標準化統(tǒng)一工作。

4、完善20xx年部門預算的精細化工作。根據(jù)省級部門預算編制的要求，為保證預算數(shù)據(jù)的準確、完整，提高財政資金的使用效益，爭取在編制20xx年部門預算時，盡量做到科學化、精細化，建議經(jīng)濟處建立追蹤問效制度，對各單位的預算執(zhí)行過程進行跟蹤監(jiān)督，項目完成后進行績效評價，以此提高部門預算編制的準確性、預算執(zhí)行的嚴肅性。

5、迅速適應角色，充分發(fā)揮委派會計作用。隨著上半年新周期委派會計輪崗工作的調(diào)整結(jié)束，下半年委派會計人員要迅速適應新的工作角色，充分發(fā)揮委派會計主觀能動性，重點了解新增單位現(xiàn)有財務人員配置及工作職責、修訂完善財務規(guī)章制度，及時謀劃財務管理模式，提出周期工作思路。

6、完成體育局交辦的其他工作。

出納工作計劃(二)

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一向嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際狀況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改善和完善。

如：設置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟職責指標，財務部對相關(guān)經(jīng)濟職責指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行狀況，每月中旬到各職責單位分析經(jīng)營狀況和指標的完成狀況，協(xié)助各職責單位負責人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用超多的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，透過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質(zhì)量

財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行狀況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構(gòu)和崗位職責、財務核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。透過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和管理者進行財務分析帶給了可靠、有用的信息。

平時財務部透過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按必須的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的2020xx年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對XX年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經(jīng)驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。

透過XX會計師事務所對內(nèi)部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的職責感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

出納工作計劃(三)

作為一名新的財務人員，我打算從兩個方面入手今年的工作：一是盡快熟悉出納的各項業(yè)務，二是努力學習會計專業(yè)知識。爭取在年末時完成兩個目標：掌握出納的全部業(yè)務技能和會計記賬;獲得會計從業(yè)資格證書。

為了完成既定目標，必須堅持以下內(nèi)容：

一、嚴格遵守并執(zhí)行公司的財務管理制度和部長的各項要求。

二、學習各項業(yè)務，不能不懂裝懂，要及時徹底地把問題解決掉。

1、做好現(xiàn)金、支票、各種票據(jù)的保管工作，做到細心、認真、負責;

2、做好報銷等日常業(yè)務，對票據(jù)認真核查，保證其滿足要求;

3、掌握財務管理信息系統(tǒng)的各種功能和使用方法;

4、熟悉銀行的各項業(yè)務，和銀行人員做好工作溝通。

三、學習出納崗位職責，培養(yǎng)財務人員的專業(yè)素質(zhì)。

1、有關(guān)現(xiàn)金、支票的工作，做到收有記錄，支有簽字;

2、做好日記賬，按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、無誤;

3、收付現(xiàn)金雙方必須當面點清，防止發(fā)生差錯;

4、做好出納核算工作，認真、仔細，多次核查，不能心存僥幸;

5、堅持原則，不滿足要求的票據(jù)堅決拒收。

四、努力補習會計知識，學習過程做好理論和實踐的結(jié)合，相互促進。

另外，作為XX項目的一份子，在財務保密的前提下，我會努力和其他部門的人員搞好關(guān)系，盡量滿足他們的需要。踏踏實實地工作，為固原項目的成功貢獻一份力量。

出納工作計劃(四)

20xx年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂20xx年的財務出納人員個人工作計劃。

一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育。

首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則資料，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習狀況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際狀況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司帶給財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務人員務必按崗位職責制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施

要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能貼合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀铮視韪母锲鯔C，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作潛力，充分發(fā)揮財務的職能作用，用心完成全年的各項工作計劃，以限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

出納工作計劃(五)

一、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格把關(guān)，不能有半點疏忽和大意。加強各種費用開支的核算，及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初報交會計做賬，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、做好應對突發(fā)事件的應急工作。

5、堅持原則，秉公辦事，做出表率。

6、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

二、加強學習

結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位上工作需求，加強相關(guān)業(yè)務方面的學習，提高自己的業(yè)務素質(zhì)和綜合能力。

三、做好資金預算工作，加強成本控制

預算的目的是設法增加收入，減少成本，壓縮財務費用，管理費用，營業(yè)費用等各項支出。

1、預算一定要全員參與，絕不能少數(shù)人參與憑空捏造，想當然得出。既包括經(jīng)營指標，也涵蓋費用開支預算，接待預算等等。

2、要求部門領(lǐng)導把預算工作放在心上，指導兼職預算員做好部門預算，按時編報分析，必須做到預算編報和分析的及時性，部門預算要求每月25日必須上報財務部，部門預算執(zhí)行情況的分析必須于每月2日報送財務部。

3、制定費用額度控制指標：在額定范圍內(nèi)，只要能完成經(jīng)營目標，錢怎么花都行;無計劃開支必須專項審批。