商業(yè)經(jīng)濟活動范文
時間:2024-05-06 17:47:35
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內(nèi)容摘要:本文通過實例系統(tǒng)闡述了正態(tài)分布、二項分布、大數(shù)定律及隨機變量的數(shù)字特征在經(jīng)濟生活中各方面的應(yīng)用,進一步說明在商業(yè)經(jīng)濟活動中運用概率論知識可以做出更好的決策和行動,從而提高經(jīng)濟效益。
關(guān)鍵詞:概率論 經(jīng)濟 應(yīng)用
概率論研究隨機現(xiàn)象的統(tǒng)計規(guī)律性,它在自然科學(xué)、工程技術(shù)、社會科學(xué)、軍事和工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中,尤其是在社會經(jīng)濟活動中有著廣泛的應(yīng)用。在產(chǎn)品的質(zhì)量控制,經(jīng)濟管理,經(jīng)濟決策等方面都發(fā)揮著重大作用。管理者應(yīng)充分利用生產(chǎn)過程、管理過程中出現(xiàn)的信息,運用概率統(tǒng)計知識尋找其間隱含的統(tǒng)計規(guī)律性,以此來指導(dǎo)生產(chǎn)實踐,從而幫助我們作出更好的決策和行動,以提高經(jīng)濟效益。
正態(tài)分布在自動控制中的應(yīng)用
飲料廠生產(chǎn)一種容量為300ml的罐裝飲料,自動包裝線上大量數(shù)據(jù)表明,每罐容量是服從標準差為30ml的正態(tài)分布。為了使每罐飲料少于300ml的產(chǎn)品不多于10%,應(yīng)把自動包裝線控制的均值μ調(diào)節(jié)到什么位置上?一臺新的包裝機價格是10萬元,但罐裝的飲料的容量服從標準差為7.5ml的正態(tài)分布,同樣為了使每罐飲料少于300ml的產(chǎn)品不多于10%,應(yīng)把自動包裝線控制的均值μ調(diào)節(jié)到什么位置上?
設(shè)X表示原自動包裝線上一罐飲料的容量,則X ~N(μ,302),若把自動包裝線的均值μ控制在300ml的位置上,則少于300ml的飲料要占全部飲料的50%,這是不合要求的。為此應(yīng)把均值μ控制在比300ml大的位置上,其中μ必須滿足概率方程P{X
如果投資10萬元新買一臺包裝機,新包裝線上每罐飲料的容量為Y,則Y~N(μ1,7.52),為了使少于300ml的飲料所占的比例不多于10%,其中μ1必須滿足方程P{Y
若以每日生產(chǎn)20000罐飲料計算,則每日可節(jié)約20000×28.8=576000ml飲料,如果每100ml飲料的成本為1元,則工廠每日可增加利潤5760元,18天就能賺回成本,第19天就可獲凈利潤,因此該飲料廠應(yīng)該購買新的包裝機。
由于自動線包裝的飲料的容量服從正態(tài)分布,正態(tài)分布的方差反映了包裝機的精度,它不僅影響到產(chǎn)品的質(zhì)量,而且影響到工廠的效益。所以在一些產(chǎn)品的質(zhì)量控制過程中,更重要的是控制方差。正態(tài)分布在自動控制、優(yōu)化設(shè)計、包裝或加工零件的精度以及質(zhì)量管理和控制等方面有著廣泛的應(yīng)用,正態(tài)分布的均值就是自動控制的設(shè)定值,方差就是自動控制的精度;方差越小,精度越高,系統(tǒng)的性能越好。
二項分布在科學(xué)管理中的應(yīng)用
某研究中心有同類型儀器300臺,各儀器工作相互獨立,而且發(fā)生故障的概率均為0.01,通常一臺儀器的故障由一人即可排除。問:為保證儀器發(fā)生故障時,不能及時排除的概率小于0.01,至少要配備多少個維修工人?有兩種維修方案,方案A:一人維修固定的20臺儀器,方案B:三人維修固定的80臺儀器,哪種方案好?
設(shè)X表示300臺儀器中發(fā)生故障的臺數(shù),則X ~B(300,0.01),設(shè)b為需要配備的維修工人數(shù),則應(yīng)有P{X > b}≤0.01,即P{X >b}=1-P{X≤b}=1-Ck3000.01k0.99300-k,由于n=300較大,p=0.01較小,根據(jù)泊松定理,可以用λ=np=3的泊松分布近似計算。則有P{X >b}=1-≤0.01,查表得=0.9962,所以為達到要求至少需配備8名維修工人。
設(shè)Y表示20臺儀器中發(fā)生故障的臺數(shù),則Y ~B(20,0.01)。若在同一時刻發(fā)生故障的儀器數(shù)Y≥2,則一個工人不能維修,此概率為p1=P{Y ≥2}=1-P{Y=0}-P{Y=1}=0.0169。設(shè)Z表示80臺儀器中發(fā)生故障的臺數(shù),則Z~B(80,0.01)。若在同一時刻發(fā)生故障的儀器數(shù)Z≥4,則由三個工人共同負責保修時不能及時維修,此概率為p2=P{Z≥4}=1-P{Z≤3}=0.0091。由于p1>p2,所以方案B較方案A好。
本問題涉及的是如何有效地使用人力問題,其中包括合理確定人員數(shù)和安排工作方式。例如為保證儀器發(fā)生故障時,不能及時排除的概率小于0.01,配備8人即可達到要求,若安排人員過多,就會造成人力資源的浪費。比較維修方案A和B的結(jié)果可以看出:雖然3人共同負責80臺儀器,每個人的任務(wù)比1人負責20臺儀器的任務(wù)大,但方案B的安排是合理的,工作質(zhì)量不僅沒有降低,反而提高了,能夠保證儀器的正常運轉(zhuǎn)。有效地使用人力、物力和財力,是科學(xué)管理的一項重要內(nèi)容,概率論在這方面可以發(fā)揮很大的作用。
大數(shù)定律在保險中的應(yīng)用
大數(shù)定律應(yīng)用在保險學(xué)中,就是保險的賠償遵從大數(shù)定律,即參加某項保險的投保戶成千上萬,雖然每一戶情況各不相同,但對保險公司來說,平均每戶的賠償率幾乎恒等于一個常數(shù)。
假如某保險公司有10000個同階層的人參加人壽保險,每人每年付120元保險費,在一年內(nèi)一個人死亡的概率為0.006,死亡時,其家屬可向保險公司領(lǐng)得10000元。試問:平均每戶支付賠償金59元至61元的概率是多少?保險公司虧本的概率有多大?保險公司每年在這項險種中利潤大于40萬元的概率是多少?
設(shè) Xi表示保險公司支付給第i戶的賠償金,則。E(Xi)=60,D(Xi)=59.64(i=1,2,…,10000)諸Xi相互獨立。則表示保險公司平均對每戶的賠償金E()=60,
D()=59.64×10-4,由中心極限定理,~N(60,0.07722),P{59
保險公司虧本,也就是賠償金額大于10000×120=120(萬元),即死亡人數(shù)大于120人的概率。死亡人數(shù)Y~B(10000,0.006),E(Y)=60,D(Y)=59.64。由中心極限定理,Y近似服從正態(tài)分布N(60,59.64),則P{Y>120}=1-Φ(7.77)≈0。這說明,保險公司虧本的概率幾乎等于0。
如果保險公司每年的利潤大于40萬元,即賠償人數(shù)小于80人。則P{Y
在保險市場的競爭過程中,在保證相同收益的前提下有兩個策略可以采用,一是降低保險費,另一個是提高賠償金,而采用提高賠償金比降低保險費更能吸引投保戶。
數(shù)字特征在組合證券投資決策中的應(yīng)用
投資者在選擇投資策略時,降低投資風險的有效途徑是組合證券投資方式,即投資者選擇一組證券作為投資對象,然后將資金按不同的比例分配到各種不同的證券上進行投資以達到分散投資風險的目的。假定投資者選定n種證券,Xi為證券投資期內(nèi)第i種證券的收益率,它受證券市場波動的影響,其預(yù)期收益率和風險分別為Xi的數(shù)學(xué)期望E(Xi)=μi及方差D(Xi)=σi2(i=1,2,…,n)。n種風險證券收益率向量為X=(X1,X2,…,Xn)T,若X的期望向量μ=[E(X1),E(X2),…,E(Xn)]T=(μ1,μ2,…,μn)T,協(xié)方差矩陣,其中σij=Cov(Xi,Xj),σij=σji,σij=σi2(i=1,2,…,n)。且假定∑為正定矩陣。
組合證券投資的收益率為R=wiXi,wi為投資期內(nèi)在第i種證券投資占總投資額的比例,滿足wi=1,wi≥0。則R是隨機變量,其數(shù)學(xué)期望為E(R)=wiμi,方差為σ2=D(R)=wiwjσij。記W=(w1,w2,…,wn)T,FnT=(1,1,…,1)。則組合證券投資的期望收益率和風險可以分別表示為E(R)=W Tμ和σ2=W T∑W。由此可以看出,在選定n種投資證券的前提下,n種證券的預(yù)期收益率向量μ及協(xié)方差矩陣∑就是已知的(可以根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)給出估計),組合證券投資的收益率及風險都是由投資比例向量W所確定的,投資者可以根據(jù)自己的偏好選擇投資比例向量。
要想使得投資的期望收益率最大并且風險最小是不可能的,投資者只能在達到一定期望收益率的前提下使組合證券投資的風險最小,或者在愿意承受一定風險的情況下使投資的期望收益率最大。建立組合證券投資決策模型 :
其中μ0是給定的預(yù)期收益率。該模型的意義是:在達到預(yù)期收益率不低于μ0的情況下使組合證券投資的風險最小。這就是著名的馬克維茲均值―方差模型。
概率論與經(jīng)濟學(xué)相互促進共同發(fā)展已被越來越多的人認識和接受。類似的應(yīng)用問題還有很多很多,從這些案例不難看出,概率論與經(jīng)濟活動是密不可分、息息相關(guān)的,它能為經(jīng)濟學(xué)提供特有的、嚴密的分析方法,能使經(jīng)濟學(xué)研究理論的表述更清晰準確,邏輯推理更嚴密。只要合理地運用數(shù)學(xué)方法,科學(xué)地使數(shù)學(xué)與經(jīng)濟活動完美結(jié)合,就能使兩者相得益彰,共同發(fā)展。
參考文獻:
1.茆詩松等.概率論與數(shù)理統(tǒng)計[M].中國統(tǒng)計出版社,2000
篇2
一、國際對沖基金的迅速擴張
自20世紀90年代以來,國際對沖基金行業(yè)保持了迅速擴張的趨勢。根據(jù)對沖基金研究公司(HFR)的統(tǒng)計,到2007年3月末,全球?qū)_基金數(shù)量超過10000只,資產(chǎn)規(guī)模達到1.57萬億美元。歐美金融市場集中了大部分對沖基金,亞太地區(qū)成為對沖基金數(shù)量和規(guī)模增長最快的地區(qū)之一。據(jù)亞洲對沖公司(Asiahedge)統(tǒng)計,目前有大約760只對沖基金在亞太地區(qū)活動,資產(chǎn)總額超過1300億美元。英國、香港、美國、澳大利亞和新加坡是亞太地區(qū)對沖基金的主要活動基地。對沖基金在亞太地區(qū)活動的增加,對于亞太地區(qū)各主要國家的金融監(jiān)管當局和金融機構(gòu)在維護金融穩(wěn)定和風險控制方面提出了新的要求。
美國證監(jiān)會的一份內(nèi)部報告顯示,1993年至2003年的十年間,美國的對沖基金資產(chǎn)從500億美元增長到5920億美元,增長了1084%,數(shù)量增長到大約6000只;而同期共同基金資產(chǎn)增長了116%,保險公司資產(chǎn)增長110%,銀行資產(chǎn)增長100%。對沖基金的迅速壯大使其成為美國金融市場上的重要投資群體,并使美國成為全世界的對沖基金中心。
對沖基金迅速擴張的主要原因是隨著發(fā)達金融市場定價效率的不斷提高,短期套利機會減少,傳統(tǒng)金融工具的收益率日益下降,不能滿足部分個人和機構(gòu)投資者的回報要求;而作為專業(yè)套利者的對沖基金,憑借其在某一領(lǐng)域內(nèi)的專業(yè)投資技術(shù)和杠桿、賣空操作,能夠獲得不同于傳統(tǒng)共同基金的業(yè)績表現(xiàn),從而更好地適應(yīng)風險承受能力較強的投資者需要。從近年來對沖基金行業(yè)收益率與主要市場指數(shù)收益率的比較來看,其總體收益率并沒有明顯高于市場指數(shù),但在市場下跌階段,對沖基金的保值能力和收益率波動幅度,明顯優(yōu)于市場指數(shù)。這在一定程度上說明投資于對沖基金有利于分散資產(chǎn)組合的市場風險。
二、對沖基金的主要風險源
國際對沖基金不同于共同基金的投資策略和操作技術(shù),特別是杠桿操作和賣空行為,使其成為影響金融市場穩(wěn)定的重要因素。同時,過分寬松的監(jiān)管環(huán)境允許對沖基金自由運用金融市場資源,開展各種投融資活動,卻不必為由此帶來的經(jīng)濟和社會后果負責。這是對沖基金危脅金融穩(wěn)定的重要制度性因素。
1.杠桿
對沖基金的杠桿比率是基金總資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比率。所謂杠桿操作,是指對沖基金通過借款和保證金交易等手段,在凈資產(chǎn)不變的情況下擴大總資產(chǎn)規(guī)模,提高杠桿比率,以增加基金的盈利能力。對沖基金中比較典型的全球宏觀基金、固定收入套利基金是利用市場短暫而輕微的錯誤定價獲利的對沖基金,因此往往采用較高比例的杠桿操作來增加收益。
在美國,傳統(tǒng)共同基金的杠桿操作受到限制,其借入資金或證券資產(chǎn)必須以3倍以上的基金凈資產(chǎn)作擔保;基金董事會還有責任向投資者公布相關(guān)信息。對沖基金不是正式注冊機構(gòu),可以不受這些強制性規(guī)定的約束,因此對沖基金采用杠桿操作的現(xiàn)象十分普遍。下表是部分策略型對沖基金使用杠桿的情況,不難發(fā)現(xiàn),有80%的對沖基金都使用了杠桿,其中30%的杠桿比率超過了2倍。其中60%的全球宏觀基金杠桿比率超過2倍,85%的股票市場中性基金和事件驅(qū)動基金以及80%的新興市場基金使用杠桿,這些基金是國際對沖基金的主要組成部分。
杠桿操作放大了對沖基金的資產(chǎn)規(guī)模,也增加了基金風險敞口。當市場向不利于基金資產(chǎn)的方向波動時,對沖基金將要承擔資產(chǎn)貶值和杠桿操作費用的雙重損失,當損失較嚴重時,有可能造成基金清盤,甚至拖累合作伙伴。
2.賣空
賣空有利于增強市場流動性和定價效率,但是持續(xù)大量的賣空不利于證券合理價格的形成和市場穩(wěn)定。因此美國證監(jiān)會規(guī)定注冊金融機構(gòu)只有在市場上升期才可以賣空,在證券價格下調(diào)到合理水平時應(yīng)限制賣空。
賣空是對沖基金最重要的投資手段之一,有了賣空,對沖基金才能夠進行對沖操作以及在市場下調(diào)階段獲取投資收益。由于對沖基金是不受監(jiān)管的機構(gòu)投資者,可以根據(jù)投資需要,自主決定賣空的品種、數(shù)量和時機,因此對沖基金的賣空行動以及由此引發(fā)的“羊群行為”,有可能會造成市場波動。
3.信息封鎖
為了加強基金運作的保密性,對沖基金通常對外封鎖有關(guān)基金的動態(tài)消息,甚至基金投資者也只能在基金募集備忘錄、年度財務(wù)報告等有限的文件中了解到基金的某些活動情況。投資者經(jīng)常會請一家投資顧問公司或者私人偵探公司調(diào)查基金經(jīng)理的背景和信譽狀況。
毋庸置疑,信息封鎖有利于基金開展投資活動,特別是對于頻繁進行短線操作的基金而言,加強保密工作尤其重要,但是信息封鎖既不利于投資者了解自身所承擔的風險,也不利于合作伙伴(主要是銀行)和交易對手了解對沖基金的信用狀況。據(jù)美國證監(jiān)會統(tǒng)計,2000-2004年間已發(fā)生51起基金經(jīng)理欺騙投資者或利用基金欺騙其他人的案件,損失總額達到11億美元2。同時,信息封鎖還使得金融監(jiān)管當局不能及時掌握對沖基金運營情況,不能及時評估對沖基金的投資活動可能對金融體系形成的影響,也不能提前為可能發(fā)生的與對沖基金有關(guān)的金融風險做好準備。應(yīng)當說,由此造成的金融動蕩的后果要比基金經(jīng)理欺騙投資者造成的后果嚴重得多。
4.監(jiān)管真空
在英國和美國這兩個對沖基金的主要聚集地,對沖基金大都以非注冊的合伙制形式存在,其組織結(jié)構(gòu)和投資者結(jié)構(gòu)使其巧妙地避開了金融監(jiān)管機構(gòu)強制注冊和信息披露的規(guī)定。監(jiān)管機構(gòu)無權(quán)了解對沖基金的財務(wù)數(shù)據(jù)和投資活動,更不可能對其實施直接監(jiān)管。因此這兩個國家的對沖基金行業(yè)存在“監(jiān)管真空”。在缺乏監(jiān)管的情況下,對沖基金活動的外部性效應(yīng)和社會成本得不到有效控制,這是近年來對沖基金屢屢為外界所詬病的根本原因。
三、對沖基金與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)往來
國際對沖基金的發(fā)展和運作離不開銀行和其他金融服務(wù)機構(gòu)的配合,許多投資銀行和商業(yè)銀行都與對沖基金形成了融資融券、交易經(jīng)紀甚至直接投資的合作伙伴關(guān)系。對沖基金的高風險性及信息不透明,使得商業(yè)銀行在管理與對沖基金有關(guān)的業(yè)務(wù)風險時存在諸多困難。1998年發(fā)生的長期資本管理公司(LTCM)倒閉事件,是對沖基金倒閉并幾乎引發(fā)銀行危機的典型事件。
歐洲中央銀行在2005年對歐洲大銀行與對沖基金的業(yè)務(wù)聯(lián)系進行了一次調(diào)查(ECB,2005)。調(diào)查結(jié)果表明,一些大銀行與對沖基金的業(yè)務(wù)往來日益密切,對沖基金為大銀行帶來的業(yè)務(wù)收入迅速增長。
商業(yè)銀行面向?qū)_基金的最重要服務(wù)是擔任基金的首席經(jīng)紀人,其主要業(yè)務(wù)是向?qū)_基金提供貸款和出借證券。由于對沖基金一般交易量比較大,交易頻率較高,組合中所需要的證券品種又較多,因此只有那些擁有強大資金實力和充足證券儲備的大型金融機構(gòu),才有可能成為首席經(jīng)紀人。表2列出了部分歐洲著名銀行機構(gòu)的對沖基金客戶,其中荷蘭銀行的客戶投資策略分布最廣泛,數(shù)量也最多,達到72家;緊隨其后的德意志銀行也達到了67家。但是從總體來看,主要還是美國投資銀行占據(jù)著歐洲對沖基金首席經(jīng)紀人市場,其中摩根士丹利和高盛的份額較多。
歐洲央行在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),盡管歐洲銀行介入對沖基金行業(yè)的時間還不長(55%接受調(diào)查的銀行開展業(yè)務(wù)的時間不超過6年),市場份額也不算很大,但是這些銀行為對沖基金提供的服務(wù)范圍卻十分廣泛:從融資融券、交易、清算交割、托管直到風險管理和行政管理,涉及到對沖基金日常運營的大部分工作。
在大銀行與對沖基金的業(yè)務(wù)往來中,可能增加銀行風險的業(yè)務(wù)主要集中在四個領(lǐng)域:一是融資和授信業(yè)務(wù),這部分業(yè)務(wù)一般是在對沖基金出現(xiàn)臨時的流動資金短缺時發(fā)生的;二是直接投資,大銀行會將一部分資金投資到對沖基金中去,這些投資有的是投入到大銀行自行設(shè)立的對沖基金,有的投入到其他獨立的對沖基金中。三是柜臺交易業(yè)務(wù),銀行是對沖基金衍生品柜臺交易的主要交易伙伴,這些交易中存在潛在的信用風險。另外,由于大銀行在諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域與對沖基金發(fā)生聯(lián)系,使得銀行的對沖基金業(yè)務(wù)收入在其總業(yè)務(wù)收入中占有一定比重,當這部分業(yè)務(wù)發(fā)生損失時,銀行的盈利能力也會受到影響。
近年來,歐洲大型銀行來自對沖基金的業(yè)務(wù)收入增長速度明顯超過了其全部業(yè)務(wù)收入的增速。盡管與對沖基金的合作日益密切,但是大型金融機構(gòu)并沒有輕視此類業(yè)務(wù)的風險管理。大部分銀行都制定了專門針對對沖基金客戶的風險管理指引。加強對對沖基金客戶抵押品價值的動態(tài)評估(幾乎所有的對沖基金貸款都是有抵押的),而且定期對有關(guān)對沖基金的資產(chǎn)組合進行壓力測試。但是大銀行在與對沖基金進行柜臺交易時經(jīng)常允許對方采用保證金交易方式,在對對沖基金進行盡職調(diào)查和信用風險分析時,過分依賴基金的歷史紀錄,而且許多銀行不進行現(xiàn)場調(diào)研。
影響商業(yè)銀行管理對沖基金風險的一個重要因素是利益沖突。很多擔任對沖基金首席經(jīng)紀人的銀行既是服務(wù)提供者,也是基金投資人。當基金出現(xiàn)流動性困難時,銀行有放松融資條件向基金提供流動性以保護自身投資收益的沖動。此外,隨著對沖基金資產(chǎn)規(guī)模和交易量的增加,它們正在成為各大商業(yè)銀行和證券公司不惜代價積極爭取的高端客戶,一些銀行為獲取客戶不得不放松某些出于審慎原則而制定的風險控制措施。
四、對沖基金引發(fā)銀行危機的作用機制
長期資本管理公司(LTCM)事件發(fā)生以后,美國總統(tǒng)金融市場工作小組(1999)和巴賽爾銀行監(jiān)管委員會都提出銀行應(yīng)注意與對沖基金的業(yè)務(wù)風險問題(BIS,1999,2000)。對沖基金引發(fā)銀行危機的主要作用機制體現(xiàn)為對沖基金資產(chǎn)大幅度減值導(dǎo)致履約困難和銀行壞帳增加,進而引發(fā)銀行的支付困難。從國際大型銀行的經(jīng)驗來看,與對沖基金有關(guān)的業(yè)務(wù)給銀行帶來的風險主要表現(xiàn)為信用風險和交易風險。信用風險蘊含于融資融券、回購協(xié)議和期貨清算交割等金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)之中;交易風險則主要出現(xiàn)在銀行與對沖基金的衍生品交易中。
對沖基金的資產(chǎn)減值大多發(fā)生在市場形勢發(fā)生不利于資產(chǎn)組合的變化的時候,例如LTCM事件和最近的Armaranth巨額損失事件都屬于這種情況。還有一種情況是基金遇到大額贖回被迫出售資產(chǎn)引發(fā)市場恐慌及基金資產(chǎn)減值。由于相當一部分對沖基金在操作中并不真正對沖市場風險,市場變化經(jīng)常會對基金資產(chǎn)價值產(chǎn)生突然性的負面影響,而市場變化又往往是不可預(yù)料的,因此對風險控制不力的對沖基金很快就會將風險傳遞給與之合作的商業(yè)銀行等金融機構(gòu),造成風險擴散甚至加劇。
理論界的研究也證實了上述觀點。Chan等人(2005)的研究結(jié)果認為,對沖基金的流動性危機和清盤是引發(fā)銀行支付危機乃至金融危機的重要原因,因此從對沖基金與銀行及其他金融機構(gòu)的交易活動研究金融風險防范問題,是一條重要思路。他們用多種計量方法測算了對沖基金行業(yè)的流動性風險、基金清盤率以及基金引發(fā)系統(tǒng)性風險的可能性。結(jié)果顯示,對沖基金正進入一個低回報時期,資產(chǎn)流動性較差的對沖基金引發(fā)系統(tǒng)性風險的可能性正在增加。Brown等人(2001)發(fā)現(xiàn)對沖基金清盤數(shù)量的增加會導(dǎo)致系統(tǒng)性風險的增加,一般連續(xù)兩年出現(xiàn)負收益的基金就很難再生存下去了,TASS數(shù)據(jù)庫中統(tǒng)計出的已清盤基金,平均生存期僅有30個月。liang(,2000)用同樣的數(shù)據(jù)庫測算發(fā)現(xiàn)對沖基金在1994-1998年間的平均清盤率是8.3%,Horst 和Verbeek(,2001)則發(fā)現(xiàn)1994-2000年間,這一比率提高到8.6%。Chan等人測算的1994-2003年間的對沖基金清盤率提高到8.8%。而且他們發(fā)現(xiàn),不同投資策略基金的清盤率有較大差異,其中最高的是管理期貨策略(14.4%),其次是全球宏觀(12.6%),最低的則是轉(zhuǎn)換套利(5.2%)和事件驅(qū)動策略(5.4%)。
為什么對沖基金如此高的清盤率卻沒有引發(fā)銀行系統(tǒng)的連鎖反應(yīng)?這可能與銀行業(yè)在長期資本管理公司事件以后加強了與對沖基金交易的風險控制有關(guān),而且目前金融監(jiān)管機構(gòu)雖然不能直接監(jiān)管對沖基金,但是對基金交易對手的監(jiān)管能力卻增加了。此外也要一分為二地看待基金清盤率,追求絕對收益的對沖基金投資者,并不一定要等到出現(xiàn)支付困難或資產(chǎn)損失才會發(fā)生基金清盤,如果投資者發(fā)現(xiàn)基金經(jīng)理短期內(nèi)難以實現(xiàn)預(yù)期收益,就有可能撤回資金、轉(zhuǎn)投其他基金或者傳統(tǒng)的共同基金。但無論如何,高清盤率反映出對沖基金行業(yè)的不穩(wěn)定性,一個不穩(wěn)定性的行業(yè)發(fā)生危機的可能性顯然比其他行業(yè)要大。
五、我國商業(yè)銀行應(yīng)對對沖基金的主要措施
我國金融市場加快對外開放以及國內(nèi)商業(yè)銀行的國際化經(jīng)營,增加了商業(yè)銀行與國際對沖基金發(fā)生業(yè)務(wù)往來的可能性。實際上,已經(jīng)有對沖基金試探性地進入中國市場并展開了投資活動。在金融全球化的大背景下,中國不可能完全禁止對沖基金的進入。目前比較急迫的任務(wù)是建立針對對沖基金的監(jiān)管框架,商業(yè)銀行也應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。
從國際商業(yè)銀行管理與對沖基金有關(guān)的業(yè)務(wù)風險策略來看,目前各大銀行普遍加強了對客戶的前期盡職調(diào)查和信用狀況分析,建立了每日估值和提前終止交易制度,引入壓力測試方法,對必要的風險敞口進行保險等等措施。由于我國商業(yè)銀行的整體經(jīng)營水平和風險管理能力與國際同行存在一定差距,加之目前商業(yè)銀行尚未開展有關(guān)的對沖基金業(yè)務(wù),因此重點應(yīng)放在基礎(chǔ)性措施方面,盡管這些措施比較簡單但卻非常必要。
1.增加對國際對沖基金的了解
國際對沖基金的興起才剛剛開始,其運作模式與主流機構(gòu)投資者又有較大區(qū)別,更重要的是,由于信息封鎖的原因,國內(nèi)商業(yè)銀行對于對沖基金的了解還很不全面。因此商業(yè)銀行的主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員應(yīng)有針對性地集中學(xué)習和研討對沖基金的有關(guān)知識,加深對于對沖基金的了解并提高風險意識。在條件允許的情況下,可與有關(guān)國際銀行集團和優(yōu)秀的對沖基金管理公司就對沖基金業(yè)務(wù)和風險管理方法進行深入交流。
2.適當限制與對沖基金的業(yè)務(wù)往來
初期應(yīng)適當限制與對沖基金的業(yè)務(wù)范圍,雙方合作以證券經(jīng)紀、資產(chǎn)托管、結(jié)算等中間業(yè)務(wù)為主,慎重開展與對沖基金有關(guān)的融資融券業(yè)務(wù)和復(fù)雜衍生品交易等可能增加銀行信用風險和交易風險的業(yè)務(wù)品種。同時,應(yīng)加強對外資金融機構(gòu)類客戶的身份識別,單獨管理有對沖基金背景或與對沖基金有業(yè)務(wù)往來的外資客戶。
3.盡快提高風險管理水平
國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)加快引進國際先進風險管理技術(shù)和專業(yè)人才,借助在險價值和壓力測試等風險管理手段,提高資產(chǎn)估值和風險管理能力,建立和完善服務(wù)對沖基金客戶所必需的內(nèi)部風險管理體系,以更好地管理未來可能發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)風險。
篇3
關(guān)鍵詞:商業(yè)經(jīng)濟;創(chuàng)新發(fā)展;路徑
中圖分類號:F062.5 文獻識別碼:A 文章編號:1001-828X(2017)010-00-02
當前,我國經(jīng)濟始終保持著平穩(wěn)運行的狀態(tài),繼續(xù)展示經(jīng)濟新常態(tài)下的經(jīng)濟發(fā)展特征。隨著我國以大國姿態(tài)參與到更多的國際政治經(jīng)濟事務(wù)中,其與全球經(jīng)濟之間的相互影響正變得更加顯著。面對新形勢下全球經(jīng)濟一體化的不斷融合,我國的商業(yè)經(jīng)濟也積極開展新的自我反省與蛻變。當前,全球的工業(yè)化企業(yè)都在優(yōu)化技術(shù)工藝、倡導(dǎo)結(jié)構(gòu)升級轉(zhuǎn)型,努力構(gòu)建更加綠色、創(chuàng)新、開放、共享,更符合環(huán)保要求的生態(tài)經(jīng)濟。我國傳統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展模式中存在著大量的落后淘汰產(chǎn)能,成為了重視經(jīng)濟發(fā)展導(dǎo)致資源萎縮和環(huán)境污染的重要致因。為了進一步提升我國經(jīng)濟的市場競爭力,進一步增強國家綜合國力,從中央到地方,各級政府都加強了對發(fā)展經(jīng)濟與保護生態(tài)環(huán)境之間辨認關(guān)系的認識,重新樹立更為嚴謹更具未來感的可持續(xù)發(fā)展理念。努力借助高速發(fā)展的科技力量,強化對循環(huán)經(jīng)濟模式的探索與實踐,力求打造商業(yè)經(jīng)濟的新創(chuàng)新發(fā)展模式。從宏觀角度看,我國正努力集合更多技術(shù)力量,形成影響經(jīng)濟社會和生態(tài)環(huán)境的新型經(jīng)濟發(fā)展氣象,是十分必要且可行的。
一、我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級期的商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀與特征
經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑。為了增強綜合國力,形成與世界大國之間的相對平衡的作用關(guān)系,我國必然要開展改革開放深化階段的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。面對市場競爭中存在的機遇與挑戰(zhàn),我國的商業(yè)經(jīng)濟保持奮進態(tài)度,積極創(chuàng)新重組,實現(xiàn)了在結(jié)構(gòu)調(diào)整、功能優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級、組織轉(zhuǎn)型、提質(zhì)保量、增效擴產(chǎn)方面的進步。具體可以按以下方面分析在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級期我國的商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀。
(一)商業(yè)經(jīng)濟的思維模式轉(zhuǎn)變
我國的商業(yè)經(jīng)濟經(jīng)歷了較為復(fù)雜的改革歷史進程,在不同階段體現(xiàn)出了諸多特征化經(jīng)濟現(xiàn)象,一度出現(xiàn)超出預(yù)期、反常態(tài)化的異常經(jīng)濟狀況。這樣的經(jīng)濟發(fā)展,雖然有時保持了較高的經(jīng)濟增長指標,但是總的來看,并不利于我國經(jīng)濟秩序的有序正?;\行,甚至是直接脫離經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律的,因而這樣的經(jīng)濟發(fā)展模式自然需要遭到取締淘汰和轉(zhuǎn)變整改。我國面對巨大的市場競爭壓力,開展探索性的改革實踐。在商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展模式的改革前期,曾主張采用政府財政增補經(jīng)濟不足,這樣的觀念同樣存在有悖于市場經(jīng)濟客觀發(fā)展的問題,因而只能停留在看似華麗的表面文章上,并沒有對我國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級帶來更為深刻的影響。在逐步發(fā)展的過程中,人們明白通過政府補貼的策略并不能解決商業(yè)經(jīng)濟所面臨的經(jīng)濟增長不持續(xù)問題,人們已然認識到只有在商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中注入創(chuàng)新思維理念,理清市場經(jīng)濟發(fā)展客觀規(guī)律,才能真正把握時展主旋律,贏得在商業(yè)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)升級與結(jié)構(gòu)調(diào)整中的勝利。
(二)商業(yè)經(jīng)濟的消費視角轉(zhuǎn)變
現(xiàn)階段,國內(nèi)商業(yè)經(jīng)濟中屬于第三產(chǎn)業(yè)的服務(wù)行業(yè)多年來表現(xiàn)出的消費增長速率已經(jīng)較之第二產(chǎn)業(yè)等要快?,F(xiàn)代化的服務(wù)業(yè)多依靠更加成熟的現(xiàn)代管理經(jīng)營模式方式、高新技術(shù)以及組織形式等,成為了結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的最大戰(zhàn)略點,如此高的經(jīng)濟增長指標已經(jīng)成為拉動國民經(jīng)濟GDP指標上揚的重要因素。與此同時,還存在一些不得不讓人關(guān)注的高端消費現(xiàn)象,特別是很多年輕化的高端消費人群的消費觀與價值觀的改變提升,推動著我國的消費環(huán)境格局的轉(zhuǎn)變,也影響到國內(nèi)制度環(huán)境的構(gòu)建秩序。
(三)商業(yè)經(jīng)濟的流通產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變
國內(nèi)的現(xiàn)代流通產(chǎn)業(yè)已經(jīng)認識到與世界保持同步的重要性,積極接軌開展經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整,勵精圖治壯大流通總量,通過調(diào)結(jié)構(gòu)、拓領(lǐng)域、改進服務(wù)等方式來展現(xiàn)新的流通產(chǎn)業(yè)活力。當前,國內(nèi)的現(xiàn)代流通產(chǎn)業(yè)已經(jīng)由追求增長速度變?yōu)樽非笤鲩L的可持續(xù),力爭改革創(chuàng)新不同流通方式與組織形式,全面推進新型流通產(chǎn)業(yè),擴大連鎖經(jīng)營、物流配送與電子商務(wù)等比重,不同的發(fā)展思路預(yù)示著商業(yè)經(jīng)濟的流通產(chǎn)業(yè)正改變原有對數(shù)量的追求,變?yōu)閷Ψ?wù)及產(chǎn)品的質(zhì)量追求,這些變革已然成為如今的商業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展的亮點之一。流通產(chǎn)業(yè)的變革,同樣掀起了商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的的綠色環(huán)保文明傾向與潮流,只有加強對于舊有的發(fā)展思想的批判性審視,杜絕對速率、數(shù)量、規(guī)模等表面文章的追求,才能更加有效地實現(xiàn)商業(yè)經(jīng)濟的流通發(fā)展。
二、構(gòu)建商業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟模式,探索總結(jié)創(chuàng)新發(fā)展的有效路徑
長時間以來,同其他西方發(fā)達國家的發(fā)展相類似,我國的經(jīng)濟發(fā)展同樣帶來了資源能源利用消耗嚴重、生態(tài)環(huán)境污染嚴重等問題,因而在后期開始全面變革經(jīng)濟增長模式,大力倡導(dǎo)和攻堅克難推行節(jié)約化發(fā)展道路。隨著21世紀初期中央經(jīng)濟工作會議對循環(huán)經(jīng)濟的理念主張,循環(huán)經(jīng)濟開始成為積極推動商業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展的重要模式。循環(huán)經(jīng)濟主要講究對各種資源的高度整合,從而實現(xiàn)高效化的循環(huán)利用,具有減量、再使用、再循環(huán)的行為原則,突出了新的系統(tǒng)觀、生產(chǎn)觀、價值觀、經(jīng)濟觀與消費觀,徹底變革了傳統(tǒng)模式中的生產(chǎn)、浪費、廢棄現(xiàn)象并存的格局,實現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展。如今我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級期,更需要本真綠色創(chuàng)新的理念,大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟。積極尋求探索商業(yè)經(jīng)濟的創(chuàng)新發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟模式,以可持續(xù)發(fā)展理念、生態(tài)經(jīng)濟學(xué)、環(huán)境經(jīng)濟學(xué)等理論體系為指導(dǎo),理清傳統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)展的單向流動線性模式,并描繪出新的多元經(jīng)濟生態(tài)模式,確保政治、經(jīng)濟、技術(shù)、社會、生態(tài)等多體統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。只有大力堅持并推行循環(huán)經(jīng)濟模式的3R原則,才能構(gòu)建更為穩(wěn)妥的先進的創(chuàng)新經(jīng)濟形態(tài),實現(xiàn)降污減排的商業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展?;谘h(huán)經(jīng)濟理念,商業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展的有效實施路徑如下:
(一)構(gòu)建企業(yè)層面的清潔生產(chǎn)消費體系
企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該遵循全新的循環(huán)經(jīng)濟形態(tài)所倡導(dǎo)的各種意識,特別要重視將清潔生產(chǎn)觀念深入貫徹到企業(yè)不同環(huán)節(jié)領(lǐng)域,完善產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售、環(huán)保等細節(jié)處理。同時,應(yīng)該將清潔觀念貫穿于企業(yè)在技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)提質(zhì)等全活動周期中,確保構(gòu)建科學(xué)合理的清潔生產(chǎn)消費體系。清潔生產(chǎn)觀念引導(dǎo)下,各種技術(shù)手段應(yīng)更具科學(xué)前瞻性,各種運行途徑應(yīng)更顯順暢感,從而讓清潔消費科技項目得以成立并實施。這些項目在必要的可行性論證后,將融入商業(yè)經(jīng)濟各生產(chǎn)活動中,同時項目中所蘊含的不同技術(shù)也會出現(xiàn)在各工藝流程中,深化工藝與清潔消費技術(shù)之間的耦合作用,從而在多方因素的協(xié)調(diào)實踐中,促進企業(yè)的清潔生產(chǎn)消費。當然,企業(yè)的清潔生產(chǎn)消費體系少不了要加強清潔環(huán)保審計。企業(yè)必須落實清潔生產(chǎn)審計工作,對于企業(yè)現(xiàn)行生產(chǎn)環(huán)境中所出現(xiàn)的各種機械設(shè)備、材料資源、生產(chǎn)工藝以及環(huán)保綜治等要重點檢查;對存在污染毒害隱患的原材料、流通產(chǎn)品等要重點整頓清理。清潔環(huán)保審計應(yīng)強化法律依據(jù),強化利用法制來規(guī)范企業(yè)行為,使得企業(yè)的清潔生產(chǎn)消費體系能夠合理地構(gòu)建并運行下去,從微觀層面來影響商業(yè)經(jīng)濟的創(chuàng)新協(xié)調(diào)綠色環(huán)保發(fā)展。
(二)打造系統(tǒng)完善的經(jīng)濟生態(tài)商業(yè)區(qū)
商業(yè)經(jīng)濟的創(chuàng)新發(fā)展,始終離不開宏觀意識和大局意識,要在整體經(jīng)濟的宏觀發(fā)展中強化對循環(huán)經(jīng)濟的理念與模式的推廣運用。尤其是把握其中的生態(tài)學(xué)、經(jīng)濟學(xué)以及循環(huán)經(jīng)濟等理論原理,強化對新商業(yè)組織形態(tài)的設(shè)計規(guī)劃和組織構(gòu)建。應(yīng)努力打造系統(tǒng)完善的經(jīng)濟生態(tài)商業(yè)區(qū),統(tǒng)籌各方經(jīng)濟需求,內(nèi)部生態(tài)區(qū)域應(yīng)策分為自然、經(jīng)濟、居民生態(tài)三大塊。經(jīng)濟生態(tài)商業(yè)區(qū)的構(gòu)建實質(zhì)就是模擬商業(yè)經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)循環(huán)系統(tǒng),結(jié)合生態(tài)系統(tǒng)原理,可以將生態(tài)系統(tǒng)的構(gòu)建約束為“生產(chǎn)―消費―分解”的簡單模式。經(jīng)濟生態(tài)商業(yè)區(qū)內(nèi),各種產(chǎn)業(yè)鏈的形成具有了更為合理的生態(tài)意識,可直觀反映物質(zhì)與能量流動,實現(xiàn)資源最大化配置利用,最大程度降低生態(tài)商業(yè)區(qū)的能耗量值、廢物產(chǎn)值。因此,加強對經(jīng)濟生態(tài)商業(yè)區(qū)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)鏈進行信息、能量、物質(zhì)等方面的理論約束與構(gòu)建,才能更好地提升經(jīng)濟生態(tài)商業(yè)區(qū)的經(jīng)濟效能。
(三)推行社會區(qū)域內(nèi)的商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟生態(tài)模式
企業(yè)應(yīng)該建立商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟生態(tài)模式,努力嘗試并積極推廣在諸多產(chǎn)業(yè)鏈方面的資源或工藝流程整合,對生產(chǎn)、交易、流通、消費、回收、再用等環(huán)節(jié)都能做到不斷融合充足翻新,這樣就能夠面向更大范圍的社會區(qū)域,推行商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟生態(tài)模式,打造健康的商業(yè)經(jīng)濟的生態(tài)化發(fā)展。在這方面,可以參考引入國外的先進經(jīng)驗,如歐洲德國所推行的“雙元回收系統(tǒng)”經(jīng)濟生態(tài)模式,可謂有效實現(xiàn)了商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
(四)建立健全循環(huán)經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展商業(yè)制度
想要實現(xiàn)商業(yè)經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展,進一步實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展,需要保證有充實的人類生活物質(zhì)循環(huán),這樣的循環(huán)應(yīng)該是不間斷的。商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展,有賴于社會經(jīng)濟活動所必需的資源能夠保障可合理調(diào)配,同時應(yīng)該有相應(yīng)的商業(yè)制度加以指導(dǎo)和約束。商業(yè)制度的規(guī)劃思路,要充分考慮影響商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的不同要素,并認真地控制資源消耗,廣泛調(diào)查研究已顯露環(huán)境問題的區(qū)域,強化對各種污染破壞問題的整治,推動商業(yè)經(jīng)濟取得可見的效益增值。
(五)完善商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟的法制保障與財務(wù)核算體系
循環(huán)經(jīng)濟模式的構(gòu)建可以給商業(yè)經(jīng)濟的創(chuàng)新發(fā)展帶來更大的變化。當前,要完成商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟的科學(xué)化構(gòu)建,在制度建立完善的同時,更要完善法制保障體系,營造更為合理的法制環(huán)境,強化在環(huán)保、清潔生產(chǎn)消費、資源等方面的制度立法,不斷擴充配套法律,細化法制方面的技術(shù)監(jiān)管。同時應(yīng)該積極完善財務(wù)核算體系,將污染隱患企業(yè)作為重點監(jiān)督對象,e極扣消環(huán)保成本,量化生態(tài)環(huán)境考核指標,計入企業(yè)生產(chǎn)成本核算體系,合理正規(guī)并提高企業(yè)產(chǎn)出效率。
三、結(jié)語
我國的商業(yè)經(jīng)濟正處于蓄勢待發(fā)的探索期,其實現(xiàn)可持續(xù)的創(chuàng)新發(fā)展,還需要嘗試運用不同的模式加以實踐驗證。應(yīng)重視商業(yè)經(jīng)濟的循環(huán)經(jīng)濟模式建設(shè),完善商業(yè)循環(huán)經(jīng)濟體系,優(yōu)化存在于循環(huán)經(jīng)濟區(qū)的產(chǎn)業(yè)鏈條各節(jié)點,整合優(yōu)質(zhì)企業(yè),整改淘汰嚴重落后產(chǎn)能型生態(tài)污染企業(yè),實現(xiàn)商業(yè)經(jīng)濟的創(chuàng)新可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻:
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篇4
回避“商業(yè)”不可取
原商業(yè)部商業(yè)經(jīng)濟研究中心研究員余厚康:
近年來,有的同志回避使用“商業(yè)”一詞,有必要探討其原因及利弊,以利于深入行業(yè)經(jīng)濟理論研究和我國商業(yè)的發(fā)展。
我簡要談以下三個問題:
(一)“商業(yè)”一詞的含義
“商業(yè)”作為經(jīng)濟學(xué)和商業(yè)經(jīng)濟學(xué)的基本范疇有其自身的含義,即它的本質(zhì)和內(nèi)容邊界。
據(jù)此有必要回顧馬克思、恩格斯及經(jīng)濟類詞書對“商業(yè)”一詞的表述。
1958年人民出版社出版的《簡明經(jīng)濟學(xué)辭典》翻譯本的表述:“國民經(jīng)濟中以買賣方式交換勞動產(chǎn)品的商品流通部門”。
1988年中國大百科全書出版社出版的《中國大百科全書》的表述:“商品交換的發(fā)達形式,是一種為賣而賣的特殊的買賣活動,把商品從生產(chǎn)者手中轉(zhuǎn)移到消費者手中,媒介成社會商品交換”。
1977年中國財經(jīng)出版社出版由商業(yè)部《商業(yè)詞匯》編寫組編寫的《商業(yè)詞匯》的表述:“從事商品流通活動的獨立經(jīng)濟部門,也稱貿(mào)易”。
1993年由中國大百科全書出版社出版的由萬典武同志主持編寫的《中國商業(yè)百科全書》的表述:“商品交換形式,是一種為賣而買,先買后賣,專門在生產(chǎn)者與消費者(包括生產(chǎn)消費者)之間媒介成社會商品交換的經(jīng)濟活動和經(jīng)濟組織”。
1984年中國商業(yè)出版社出版的由商業(yè)部商業(yè)經(jīng)濟研究所楊德穎同志主持編輯的《馬克思 恩格斯 列寧 斯大林有關(guān)商業(yè)的論述》一書中,馬克思和恩格斯是這樣表述的:“某一民族內(nèi)部的分工,首先引起工商業(yè)勞動和農(nóng)業(yè)勞動的分離,從而引起城鄉(xiāng)的分離和城鄉(xiāng)利益的對立。分工的進一步發(fā)展導(dǎo)致商業(yè)勞動的分離”。
馬克思單獨還有這樣的表述:“商品生產(chǎn)和發(fā)達的商品流通,即貿(mào)易,是資本產(chǎn)生的歷史前提”。
恩格斯單獨有這樣的表述:“商品流通是資本的起點。商品生產(chǎn),商品流通及其發(fā)展,即商業(yè),總是資本產(chǎn)生的歷史前提”。
以上表述概括起來包含兩方面的內(nèi)容:一是商業(yè)是從工農(nóng)業(yè)分離出來的一個行業(yè),二是商業(yè)是商業(yè)生產(chǎn)、商品交換的發(fā)展形式。如果用簡明的語言表述即:商業(yè)是專司商品交換的行業(yè)或部門。
(二)回避使用“商業(yè)”一詞的原因探討
有的人士不用“商業(yè)”一詞,而以“商貿(mào)業(yè)”、“商品流通”、“流通業(yè)”、“商貿(mào)流通業(yè)”取代之,這是不準確的?!吧藤Q(mào)業(yè)”一詞,語義重復(fù),商業(yè)與貿(mào)易是同義語;商品流通分簡單商業(yè)流通和作為簡單商品流發(fā)展形式商業(yè)的商品流通,所以以“商品流通”代替商業(yè)也不準確;流通業(yè)既包括商品流通,還包括貨幣流通、資本流通、產(chǎn)權(quán)流通,以“流通業(yè)”代替“商業(yè)”一詞,是以一般代替?zhèn)€別也難以成立;以“商貿(mào)流通業(yè)”代替“商業(yè)”一詞,更是語義上的重復(fù)加重復(fù)和語義的紊亂。
我以為回避“商業(yè)”一詞是不可取的。因為它是脫離客觀實際的,商業(yè)作為我國社會分工的一個產(chǎn)業(yè)現(xiàn)在沒有消亡,它和農(nóng)業(yè)、工業(yè)等業(yè)同樣是支柱產(chǎn)業(yè),而且隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,其作用越來越大。
現(xiàn)在的問題是,有的同志明明知道我國存在著商業(yè),為什么要回避這個詞呢?
初步分析有以下原因:
第一,有的同志為了突出本部門的重要性。我國國家商業(yè)行政管理機構(gòu),多年來是分散的,21世紀前有商業(yè)部、物資部、外貿(mào)部等等,非商業(yè)部系統(tǒng)有的同志為了突出本部門的地位,有意不用“商業(yè)”一詞,而用流通業(yè)等詞。
第二,改革開放以來,我國國家商業(yè)行政管理機構(gòu)先后進行了多次改革。先是商業(yè)部和物資部合并為國內(nèi)貿(mào)易部,后又把國內(nèi)貿(mào)易部改為內(nèi)貿(mào)局,而后又將內(nèi)貿(mào)局調(diào)整為經(jīng)委的市場司,2003年與對外經(jīng)貿(mào)部合并為商務(wù)部。有的同事鑒于商業(yè)部已成為歷史,因而認為可以淡化“商業(yè)”一詞,而以新的詞代之,這顯然不可取。商業(yè)部沒有了,不等于商業(yè)
為社會分工的一個產(chǎn)業(yè)也沒有了。
第三,有的同志不用“商業(yè)”一詞而以別的詞代之,是跟風,趕時髦,以為這是與時俱進,其實脫離了實際。
除了以上原因是否還有別的原因以后再作研討。
(三)有必要為“商業(yè)”一詞正名
回避“商業(yè)”一詞,其消極作用表現(xiàn)在兩方面:一是不利于商業(yè)經(jīng)濟理論研究的深化?!吧虡I(yè)”一詞都不提了,怎樣進行深入的商業(yè)經(jīng)濟理論討論。討論的對象都不明確,怎么討論。各自所用的經(jīng)濟范疇都不一樣,怎么討論。今天張三創(chuàng)造一個新詞,明天李四創(chuàng)造一個新詞,怎么使討論深入?同時,由于商業(yè)經(jīng)濟理論的深入討論受到影響,必然使商業(yè)經(jīng)濟學(xué)學(xué)科建設(shè)受到影響。
回避“商業(yè)”一詞,另一方面的消極影響,是客觀上助長了輕商思想。有的回避用“商業(yè)”一詞的同志,主觀上并沒有輕商思想,甚至很重視商業(yè),但他的行為客觀上助長了輕商思想。目前我國輕商思想還較重,有的同志有的部門沒有把商業(yè)工作放在應(yīng)有的位置上。當前商業(yè)的發(fā)展落后于工農(nóng)業(yè)的發(fā)展,落后于居民購買力水平,買難賣難時有發(fā)生。商業(yè)的理論研究長期落后于工、農(nóng)、金融等部門??梢姰攧?wù)之急是克服輕商思想,而不是找一些別的詞語或“創(chuàng)造”一些新詞語來代替“商業(yè)”一詞。
質(zhì)疑商業(yè)一詞過時說
原中商商業(yè)經(jīng)濟研究中心主任劉海飛 :
這些年,商經(jīng)理論界及業(yè)界對商業(yè)一詞講的少了,多以流通、商貿(mào)、商務(wù)等詞匯代替商業(yè)一詞,相近的概念還有市場流通、國內(nèi)貿(mào)易等不一而足。據(jù)說,有人認為商業(yè)一詞過時了,是與老商業(yè)部相關(guān)的一個概念,應(yīng)以流通業(yè)取代之。 我認為此論有待商榷。從常理上講,商業(yè)一詞中國古代早已有之,與老商業(yè)部沒有關(guān)系;從學(xué)理上講,商業(yè)是第三次社會大分工的結(jié)果,時間可以追溯到幾千年前,而商業(yè)部只有幾十年的歷史。
商業(yè)一詞有廣義狹義之分。廣義上講的商業(yè)是指“一切與盈利有關(guān)的事業(yè)”。從這個意義上看,商品生產(chǎn)也是商業(yè)活動。狹義上講的商業(yè)是指“專門從事商品交換及服務(wù)經(jīng)營的行當”。所以,廣義的商業(yè)實際上是一種經(jīng)濟行為,狹義的商業(yè)是行業(yè)概念。
流通與商業(yè)有聯(lián)系也有區(qū)別。流通是以貨幣為媒介的整體上看的商品交換,所以流通也是一種經(jīng)濟行為,專門從事流通行業(yè)就是商業(yè),這是商業(yè)與流通相聯(lián)系的地方。流通也是社會再生產(chǎn)中的一個過程,馬克思說過“社會再生產(chǎn)是生產(chǎn)過程和流通過程的統(tǒng)一”。從這一點看,流通又是一個相對宏觀的概念。流通還可以說成是一個領(lǐng)域,進入這個領(lǐng)域的除了商人,還有生產(chǎn)者和消費者。從這個意義上講,把商業(yè)說成是流通業(yè)甚至直接說成是流通領(lǐng)域就不合適了。總之,我的看法是,流通不是個行業(yè)概念,所以用流通業(yè)取代商業(yè)是不科學(xué)的。
雖然中國古代就有流通一詞,但從語義上講與我們現(xiàn)在講的商品流通不是一回事。我國現(xiàn)代講的流通一詞是從日本引進的,日本理論界和業(yè)界都有流通產(chǎn)業(yè)的說法,于是中國學(xué)界就簡單借用了。
但是,流通一詞的英文對應(yīng)詞,中日兩國是不同的。日本的流通一詞是從distribution翻譯而來的,而中文的流通對應(yīng)的英文單詞是circulation。distribution的基本含義是分送、分發(fā)、分配、分布,入世判斷時又譯成分銷,這個詞還有銷售和推銷的意思。由此觀之,distribution是從企業(yè)角度看的流通,是微觀的視角。circulation的基本含義是循環(huán)運行、環(huán)流,尤其是指液體在一定管道內(nèi)的循環(huán)流動,它也可以譯成流通,但更多是指貨幣的流通,當然也可以理解為商品流通。所以,circulation講的流通是從社會再生產(chǎn)過程講的,是宏觀的視角??梢赃@樣理解,同是流通這個漢字,中國的理解偏于宏觀,日本的理解偏于微觀。在日本有流通產(chǎn)業(yè)一說,確實是行業(yè)概念,按日本學(xué)者的說法,就是批發(fā)業(yè)和零售業(yè)。
商貿(mào)一詞近些年用的也很多。實際上商業(yè)即貿(mào)易,貿(mào)易即商業(yè),過去的商業(yè)詞典就是這樣解釋的,因此商貿(mào)作為一個詞組,有同義反復(fù)的意味。但是,在計劃經(jīng)濟時期,人們有個約定俗成的習慣,商業(yè)是國內(nèi)的貿(mào)易,貿(mào)易是指國際貿(mào)易,即外貿(mào)。十幾年前,財政部曾發(fā)過兩個文件,都是關(guān)于失業(yè)人員再就業(yè)減負稅收的內(nèi)容,其中講到商貿(mào)行業(yè)就是專指零售業(yè)。由于這是政策文件,所以并不是學(xué)術(shù)概念上的定義。
商務(wù)一詞這些年大行其道,但任何辭典對此均無解釋。我認為,所謂商務(wù),就是與交易活動有關(guān)的事物,商務(wù)也不是
行業(yè)而是行為,它的內(nèi)涵比商業(yè)要大。但我贊成把商業(yè)部改為商務(wù)部,商業(yè)部管制是計劃經(jīng)濟的做法,市場經(jīng)濟國家的商務(wù)機關(guān)并不管行業(yè),而是管交易行為。今后我國的商務(wù)部也要從管行業(yè)退出來(行業(yè)交易由行業(yè)協(xié)會自律管理),重點管理需要政府管理的交易行為。
商業(yè)與流通有別
中商商業(yè)經(jīng)濟研究中心研究員于淑華:
隨著經(jīng)濟的發(fā)展,生產(chǎn)和消費領(lǐng)域都發(fā)生了深刻變化,為適應(yīng)市場變化需求,商品流通領(lǐng)域作為聯(lián)結(jié)生產(chǎn)和消費的橋梁,迎來了前所未有的大發(fā)展機遇。
(一)關(guān)于“商業(yè)”與“流通”
商業(yè)是商人(商業(yè)企業(yè))的流通活動,是承擔商品交易的流通者(批發(fā)商、零售商、中間商等)進行的流通活動及其現(xiàn)象。
日本流通經(jīng)濟研究所所長田島義博教授根據(jù)日本商法中的商業(yè)概念闡述的商業(yè),是由三個“商”的概念構(gòu)成,即“固有的商”、“輔助的商”和“第三種商”。
固有的商,指介于生產(chǎn)者與消費者(含產(chǎn)業(yè)需求者)之間,為獲取買賣差益,媒介商品轉(zhuǎn)移的行為。其典型代表是批發(fā)商、零售商。
輔助的商,是指輔佐固有的商,為使商品的轉(zhuǎn)移順利進行而從事的多種輔助行為。其中,包括以手續(xù)費(與買賣差額不同)為所得,促進相關(guān)商品轉(zhuǎn)移而從事商業(yè)交易的中間商、商、商品運輸、倉貯保管、保險及銀行交易等。
第三種商,既不是媒介于商品轉(zhuǎn)移的行為,也不是輔佐行為,但在經(jīng)營方式或行為類型上與固有的商、輔助的商相同,是從事非商品的客體運輸、倉貯寄送、保險等,如旅客運送、人壽保險等。
流通是針對生產(chǎn)與消費的分離而涉及的一系列活動,流通是社會性組織。
田島義博教授對流通作過如下定義:“商品從生產(chǎn)者到消費者轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象或為轉(zhuǎn)移而進行的活動”。對其定義所包含的“商品”、“生產(chǎn)者”、“消費者”、“轉(zhuǎn)移”、“現(xiàn)象與活動”要素,根據(jù)田島教授的注釋本意:
第一,商品:商品是流通的客體,明確這一點是確定研究范圍的重要條件。商品的概念,以銷售為目的而生產(chǎn)的物品是商品。因此,不是以銷售為目的生產(chǎn)的物品不是商品,不能成為流通客體,因此,也不在流通研究的范圍之內(nèi)。如,以自己食用,或以饋贈他人為目的生產(chǎn)的自制醬,就不是商品。
第二,生產(chǎn)者:生產(chǎn)商品的主體即生產(chǎn)者。具體地說,就是以銷售為目的、創(chuàng)造出作為資料的物質(zhì)形態(tài)的主體。如家電、食品、服裝等制造者(廠家),農(nóng)、漁、林、礦業(yè)者等。建筑、水、電、煤、氣等提供新媒介者也是生產(chǎn)者。根據(jù)這一定義,家庭教師、旅游業(yè)等服務(wù)業(yè)也應(yīng)視為生產(chǎn)者。但是,出賣自己勞動力的工人,出售資本的金融業(yè)者,出賣土地的土地擁有者等不能算是生產(chǎn)者,因為勞動、資本、土地是排除在商品范疇之外的。
批發(fā)商、零售商、運輸業(yè)者、貯藏業(yè)者等是提供各種特殊服務(wù)的,在流通研究中,認為他們與一般服務(wù)生產(chǎn)者是不同的。這些部門,與其說是創(chuàng)造物質(zhì)形態(tài)效用,倒不如說它們固有的存在活動在于把已經(jīng)創(chuàng)造的物質(zhì)效用轉(zhuǎn)移給消費者。根據(jù)這一認識,把批發(fā)商、零售者、運輸業(yè)者、儲貯業(yè)者等從生產(chǎn)主體、消費主體中區(qū)別出來,把其看作是承擔流通的專業(yè)機構(gòu),并把它作為研究對象的固有部分,正是流通論形成的一個依據(jù)。 第三,消費者:通過以某種形式將已經(jīng)創(chuàng)造的物質(zhì)形態(tài)效用消耗掉、磨損掉、滿足自己的需求和目的的主體,稱為消費者。這里,必須滿足的需求和目的可大致分為兩種:一是以建立在每個人的消費本身(即勞動的再生產(chǎn))的欲望和目的為基礎(chǔ)的需求和目的;二是以營業(yè)(典型的為資本的再生產(chǎn))為基礎(chǔ)的。前者為家計消費者,后者為產(chǎn)業(yè)消費者。產(chǎn)業(yè)消費者一般包括購買原材料、零部件設(shè)備等制造業(yè)(生產(chǎn)資料需求者)和為營業(yè)而購買商品的飲食店、飯店、旅館和其他服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)用需求者。政府、地方公共團體、政府出資經(jīng)營的公共企事業(yè)機構(gòu)、學(xué)校及其他非盈利部門,為進行其固有活動而購買商品時,也可視為消費者(公共事業(yè)需求者)。
第四,轉(zhuǎn)移:商品的轉(zhuǎn)移,即商品轉(zhuǎn)移到消費者手里。從職能論角度看,轉(zhuǎn)移正是執(zhí)行克服、調(diào)整生產(chǎn)和消費分離的職能,也可分為兩種形式:一是人為性轉(zhuǎn)移(建立在買賣基礎(chǔ)上的所有權(quán)轉(zhuǎn)移,稱為交易流通或商流);二是物理性轉(zhuǎn)移(主要是場所和時間的轉(zhuǎn)移,稱為物質(zhì)性流通或簡稱物流)。
第五,現(xiàn)象與活動:流通既指單個流通活動,也指經(jīng)濟現(xiàn)象
作為社會現(xiàn)象的流通現(xiàn)象。流通活動指企業(yè)、政府、家計等為商品的轉(zhuǎn)移而進行的活動。流通現(xiàn)象指這些活動的相互關(guān)系以及與其他要素相互作用而發(fā)生的商品從生產(chǎn)者到消費者的轉(zhuǎn)移形態(tài)。
在現(xiàn)代流通概念中很明確,不包括田島義博教授第三種商業(yè)。輔助商業(yè)中的保險、銀行交易等也不包括在流通概念之內(nèi)(不包括并不是沒有關(guān)系,只是不是固有的研究對象)。
日本商業(yè)學(xué)會定義委員會的定義:認為“流通是產(chǎn)品從生產(chǎn)者到消費者的社會性經(jīng)濟轉(zhuǎn)移”。這一定義最大差異是,流通的客體不是商品,而是產(chǎn)品。此外,日本江尻弘教授認為:“流通的客體是產(chǎn)品。一般可以把商品作為流通客體,但嚴謹?shù)卣f,流通中除了有價值的商品外,還有無價值、無人需要的部分,如廢棄物等也是流通的對象。因此,流通的客體應(yīng)該是比商品概念范圍更廣的產(chǎn)品?!?/p>
關(guān)于流通服務(wù)。流通中體現(xiàn)的服務(wù)基本特征,是生產(chǎn)與消費同時發(fā)生。如出售服務(wù)的家庭教師,就是教(生產(chǎn))與學(xué)(消費),生產(chǎn)與消費不可分的典型。對此,從職能角度看,只存在從調(diào)整生產(chǎn)者與消費者意志意義的溝通人們分離的橋梁,完全不存在其它分離(如,場所分離、時間分離)。而且,這是人的分離,也不同于可以預(yù)見的有形資料,是在生產(chǎn)與消費同時發(fā)生具體變化的特殊形態(tài),這類服務(wù)就不能排除在流通客體之外。當然,像旅游服務(wù)、觀劇服務(wù)等標準化、票證化的服務(wù)可同有形資料一樣處理。
(二)商業(yè)受社會經(jīng)濟發(fā)展階段和環(huán)境條件影響也有所不同
在資本主義自由競爭階段,產(chǎn)業(yè)資本以銷售商品為原則,為了擴大銷售、節(jié)約流通費用,不得不依賴商業(yè)資本。這個時期,商業(yè)全面發(fā)展,出現(xiàn)了可以用商業(yè)代表整個商品流通的情形,并且此時的商業(yè)形態(tài)和職能特點也可以說明商品流通的特點及其存在的根據(jù),存在著可以把商業(yè)等同于商品流通的條件。
而在壟斷階段則不同,壟斷產(chǎn)業(yè)資本總想擺脫對商業(yè)的依賴,以確保壟斷利潤,如廠家(生產(chǎn)企業(yè))直接銷售等。壟斷資本對流通的支配,使商業(yè)在商品流通中的地位明顯下降,商業(yè)已不能等同于商品流通,因此,就不能用商業(yè)經(jīng)濟學(xué)來說明這個階段的商品流通。所以,必須把眼界擴大到商業(yè)和壟斷資本直接掌握的商品流通二者交錯形成的整個現(xiàn)代商品流通體系。
從理論上講,我認為,除商業(yè)經(jīng)濟學(xué)外,還需要一個以商品流通整體為研究對象的現(xiàn)代商品流通理論體系,以全面把握產(chǎn)品從生產(chǎn)到消費經(jīng)濟性轉(zhuǎn)移的全過程為目的,將任何一種商業(yè)概念不能全面把握的部分重新包括進來,從這個意義上看,現(xiàn)代流通概念就是商業(yè)概念的重新分類。主要構(gòu)成內(nèi)容將為:生產(chǎn)、消費、商流、信息流、物流、資金流及商業(yè)設(shè)施等。
在現(xiàn)代社會中,隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用,生產(chǎn)者也是承擔流通活動的重要主體,生產(chǎn)者控制流通的現(xiàn)象日趨增加,如電子商務(wù)的發(fā)展趨勢等,正在展示這一現(xiàn)代流通的基本特牲。
(三)展望流通未來
未來的流通取決于當時的經(jīng)濟環(huán)境條件,這不僅是實業(yè)家面臨的問題,也是學(xué)者、研究人員面臨的問題。
探索未來的流通,我認為應(yīng)具有以下視野:一是流通的國際性;二是技術(shù)進步與人類發(fā)展;三是增進消費者利益。
流通隨著社會進步而發(fā)展,在今天快速發(fā)展的高技術(shù)社會中,流通作為沙漠中的綠洲,未來也可能會被認為是尖端性信息化產(chǎn)業(yè)。
我國流通已進入了消費需求信息趨動的訂單采購的數(shù)據(jù)化時代,在信息流通先于商品流通時代,信息就是商品。而聯(lián)結(jié)消費需求的pos系統(tǒng),首先應(yīng)該成為掌握消費需求,更好地為消費者服務(wù)的工具,其次才是追求利潤最大化的工具,利潤的增加應(yīng)該是這種服務(wù)的結(jié)果。此外,在信息現(xiàn)代化時代要關(guān)注消費者利益。
總之,流通領(lǐng)域里的技術(shù)革新與信息化,將是一個發(fā)展變化很大、很快的問題,必將在整個流通領(lǐng)域及其他產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生巨大的影響。
當社會科學(xué)涉及到現(xiàn)實問題時,就能獲得研究的源泉,尋找現(xiàn)實問題的出路,對流通的研究也應(yīng)受到現(xiàn)實問題的刺激而發(fā)展和深化。我認為我們流通經(jīng)濟論壇應(yīng)從法律上、政策上、營銷技術(shù)與國際比較方面來深入研究流通發(fā)展問題。
“商業(yè)”一詞的內(nèi)涵演進與發(fā)展
北京工商大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授馮中越:
在國內(nèi),一般來說對“商業(yè)”一詞的使用和認識主要可以分為四類:一是從產(chǎn)業(yè)的角度,如與農(nóng)業(yè)、工業(yè)并存的商業(yè);二是從行
政管理的角度,如貿(mào)易部、商業(yè)部、商務(wù)部;三是從理論或者學(xué)科的角度,如與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟學(xué)、工業(yè)經(jīng)濟學(xué)并存的商業(yè)經(jīng)濟學(xué);四是從更廣泛的意義上使用的,如商業(yè)倫理、商業(yè)哲學(xué)、商業(yè)文化等。
在大部制改革的背景下,從行政管理的角度看“商業(yè)”一詞的使用,顯然要克服原有的部門利益,體現(xiàn)其宏觀性、綜合性、協(xié)調(diào)性,這里不展開討論。至于廣泛意義上使用的“商業(yè)”一詞,基本屬于共同知識,爭議不大。
下面,我重點從產(chǎn)業(yè)、理論或?qū)W科兩方面談一談我的認識。 首先,從產(chǎn)業(yè)的角度看“商業(yè)”一詞。第一,歷史上商業(yè)從第三次社會大分工開始出現(xiàn),并不斷演變和發(fā)展,現(xiàn)在和未來都必將存在。具體來講,按照最新的北美產(chǎn)業(yè)分類(naics2012),商業(yè)包括的產(chǎn)業(yè)有:批發(fā)貿(mào)易、零售貿(mào)易、運輸和倉儲;而51-81為其他服務(wù)業(yè),91為公共服務(wù)業(yè)。第二,現(xiàn)實中商業(yè)無論從橫向關(guān)系如信息產(chǎn)業(yè)、金融產(chǎn)業(yè),還是縱向關(guān)系如制造業(yè)等,都對商業(yè)帶來了沖擊和挑戰(zhàn),如電子商務(wù)、制造商的分銷體系等。從產(chǎn)業(yè)組織的視角講,前者是不同產(chǎn)業(yè)之間的橫向交叉與融合,后者是不同產(chǎn)業(yè)之間的縱向約束(vertical restraints)。第三,影響不同產(chǎn)業(yè)之間的橫向交叉與融合的因素,最重要的是技術(shù)和市場,它們不斷地推動著產(chǎn)業(yè)之間的分分合合。也就是說,分工深化與產(chǎn)業(yè)融合都是人類社會進步的標志。第四,在這種縱向約束關(guān)系中誰占主導(dǎo)地位,就要看誰的市場勢力大。如制造商占主導(dǎo)地位的轉(zhuǎn)售價格控制、獨占交易等形式,又如銷售商占主導(dǎo)地位的通道費、獨占區(qū)域等形式。
其次,從理論或?qū)W科的角度看“商業(yè)”一詞。第一,在我國,商業(yè)經(jīng)濟學(xué)與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟學(xué)、工業(yè)經(jīng)濟學(xué)等既有計劃經(jīng)濟部門管理的原因和影響,又存在一定的合理性。但三者的情況不同,農(nóng)業(yè)經(jīng)濟學(xué)屬于國際慣例;工業(yè)經(jīng)濟學(xué)在英國稱產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)(industrial economics),在美國、法國、日本等稱產(chǎn)業(yè)組織理論(theory of industrial organization);商業(yè)經(jīng)濟學(xué)則基本或很少使用。第二,國際上經(jīng)濟學(xué)分類通常采用jel分類法(journal of economic literature classification system),f為國際經(jīng)濟學(xué),f1為貿(mào)易(國際貿(mào)易);l為產(chǎn)業(yè)組織,l8為產(chǎn)業(yè)研究:服務(wù)業(yè),l81為零售與批發(fā)貿(mào)易、電子商務(wù),l84為商務(wù)服務(wù)(business services);m為business administration and business economics; marketing;accounting,m2為business economics。由此,國內(nèi)的一些學(xué)者認為這是商業(yè)經(jīng)濟學(xué)的獨立分類。其實,這是一種誤解。其原因有二:一是中文的商業(yè)與貿(mào)易詞義相同,英文一般對應(yīng)的是commerce& trade,而不是用business。因此,business economics國內(nèi)許多學(xué)者譯為企業(yè)經(jīng)濟學(xué)而不是商業(yè)經(jīng)濟學(xué)。而且,如果這里研究商業(yè)經(jīng)濟學(xué),那么f1為貿(mào)易(國際貿(mào)易)和l81為零售與批發(fā)貿(mào)易、電子商務(wù)如何解釋,是重復(fù)還是并列?二是在jel分類中,m類屬于管理學(xué)的范疇,如企業(yè)管理、市場營銷、會計學(xué);因此,這里的企業(yè)經(jīng)濟學(xué)也稱為公司經(jīng)濟學(xué),實際上研究公司治理與公司運營問題,是屬于管理學(xué)的范疇。第三,國內(nèi)外都存在著商科教育,其包含的專業(yè)設(shè)置基本上有:會計學(xué)、金融學(xué)(公司金融或財務(wù)管理)、風險管理、管理學(xué)(企業(yè)管理)、管理信息系統(tǒng)、市場營銷、人力資源管理、運用或生產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈或物流管理、國際商務(wù)或貿(mào)易、旅游或酒店管理、電子商務(wù)、商業(yè)管理等。可以看出,商科教育包含的內(nèi)容基本上以管理學(xué)為主,涉及經(jīng)濟學(xué)的僅有金融學(xué)和國際貿(mào)易。第四,學(xué)科是指一定學(xué)科領(lǐng)域或一門科學(xué)的分支,國際上一個學(xué)科成熟的標志是相應(yīng)學(xué)科手冊(handbook)的出版。目前,由知名編者kenneth j. arrow教授和michael d. intriligator教授編著、愛思唯爾(elsevier)出版社出版的《經(jīng)濟學(xué)手冊》(handbooks in economics)已出版了90多卷,該圖書系列涉及經(jīng)濟學(xué)多個領(lǐng)域,但目前還沒有《商業(yè)經(jīng)濟學(xué)手冊》(handbook of business economics)的出版。
篇5
理論來源于實踐,流通經(jīng)濟學(xué)理論同樣也要歸屬于市場經(jīng)濟活動的實踐。因此,無論當前界內(nèi)關(guān)于流通經(jīng)濟學(xué)的研究多么匿乏,流通經(jīng)濟學(xué)都是一直存在的。所以,從我國流通經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域的研究誤區(qū)中就可以看出,當下我國在流通經(jīng)濟學(xué)的探索與發(fā)展領(lǐng)域已經(jīng)進入到了相對困惑的時期。之所以這樣,是因為在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下,一直占據(jù)著統(tǒng)治地位的主流經(jīng)濟研究學(xué)者們都普遍否認了流通經(jīng)濟學(xué)的存在,這種普遍否定的觀點也有其相關(guān)的依據(jù),那就是他們都認為流通經(jīng)濟學(xué)研究內(nèi)容已經(jīng)包含在制度經(jīng)濟學(xué)和交易費用經(jīng)濟學(xué)中。但是,仍有少數(shù)的流通經(jīng)濟學(xué)研究者從2005年開始至今,經(jīng)過十多年的辛苦研究歷程,一直在苦苦地堅守著對流通經(jīng)濟學(xué)的研究,并希望通過我國商貿(mào)流通產(chǎn)業(yè)的進一步整合來印證流通經(jīng)濟學(xué)的觀點與認知,以此來探索市場經(jīng)濟以及商務(wù)活動過程中流通經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律。由此可見,我國應(yīng)加快重塑流通經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域研究的重要性和必要性。
(一)從社會實踐角度思考流通經(jīng)濟學(xué)重塑的必要性
我國新常態(tài)階段的市場環(huán)境中,商品流通領(lǐng)域所涉及的空間范圍日益廣泛。例如,商貿(mào)流通企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動和相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)的購銷商務(wù)活動等都在擴大,而且并不是單一存在的,是相互之間逐步形成了一種體系框架,其中最具規(guī)模性代表的就是商流、物流、信息流和資金流。同時,在進入21世紀以來,商務(wù)經(jīng)濟取得了迅猛發(fā)展,在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展與帶領(lǐng)下,電子商務(wù)更是以一種嶄新全面的發(fā)展狀態(tài)進入到商務(wù)發(fā)展之中,并持續(xù)發(fā)展壯大。從中可以看出,正是因為電子商務(wù)的出現(xiàn)與發(fā)展,才進一步促使商品流通中的信息流功能發(fā)生并實現(xiàn)了“質(zhì)”的飛躍,最終造就了一次流通領(lǐng)域的生產(chǎn)革命。而且,在我國的新常態(tài)經(jīng)濟發(fā)展階段,包括國內(nèi)各市場區(qū)域的空間劃分、城鄉(xiāng)商貿(mào)流通中的各類問題以及我國東部和中西部社會經(jīng)濟發(fā)展差距的進一步拉大等,所呈現(xiàn)出的也都是一種社會商業(yè)活動,而這些大量存在著的社會商業(yè)活動都亞需流通理論對其做出合理解釋,即流通經(jīng)濟學(xué)理論。
與此同時,我們再從國內(nèi)市場放眼國際市場,無論一個國家或是一個區(qū)域市場內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展水平質(zhì)量如何、企業(yè)經(jīng)營管理水平如何,都應(yīng)當是區(qū)域商務(wù)活動內(nèi)不可分割的一部分,更是一個地區(qū)商業(yè)發(fā)展規(guī)劃的需求。從各個國家的政府實際執(zhí)政角度來看,政府同企業(yè)一樣,同樣存在著大量的需求,這種需求最終由當?shù)厣虅?wù)主管部門來執(zhí)行,其中許多管理工作在執(zhí)行過程中也都需要用流通理論來支撐。再從商業(yè)發(fā)展規(guī)劃的實踐角度來看,其關(guān)鍵點就是如何界定流通產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位,以及流通產(chǎn)業(yè)的業(yè)態(tài)分布和規(guī)模發(fā)展程度,而且還應(yīng)重點研究考慮區(qū)域市場內(nèi)流通產(chǎn)業(yè)空間布局等相關(guān)內(nèi)容。例如,在研究與處理零供關(guān)系以及區(qū)域內(nèi)流通體系如何構(gòu)建等問題時,問題的表述與分析幾乎都需要運用流通理論來對其進行解讀。從企業(yè)的有效供給角度來看,企業(yè)在進行擴充發(fā)展過程中,一般都需要對企業(yè)的商業(yè)選址、物流體系搭建、商業(yè)集聚以及流通渠道、售后服務(wù)等相關(guān)問題進行較為深入的研究,其中規(guī)模較大的企業(yè)一般還會針對上述商務(wù)活動現(xiàn)象進行市場調(diào)研與影響因素指標分析,其目的就是根據(jù)這些商務(wù)經(jīng)濟活動內(nèi)容,在其中尋找到合理的解決方案,從而做出更為科學(xué)的目標決策,而且這些研究工作對于大多數(shù)企業(yè)而言,更愿意運用流通經(jīng)濟學(xué)理論來解釋和分析。
(二)從經(jīng)濟理論角度思考流通經(jīng)濟學(xué)重塑的必要性
在商業(yè)經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)域,流通經(jīng)濟學(xué)與大多數(shù)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)理論一樣,都擁有著自身獨特的研究對象與探索方向。例如,在區(qū)域市場經(jīng)濟的商業(yè)活動中,區(qū)域內(nèi)關(guān)于流通經(jīng)濟學(xué)的研究主要集中體現(xiàn)在對商品從生產(chǎn)者手中轉(zhuǎn)移到消費者手中,這是一個較為抽象的階段和過程??梢詮奈⒂^和宏觀兩種經(jīng)濟視角來看待這個問題。
從微觀經(jīng)濟理論角度來看,這一問題實際上就是區(qū)域內(nèi)商業(yè)活動中企業(yè)產(chǎn)品的流通渠道及其相應(yīng)的服務(wù)框架構(gòu)建過程。而從宏觀經(jīng)濟理論角度來看,這一問題就是整個流通產(chǎn)業(yè)在社會商業(yè)市場經(jīng)濟活動中所扮演與起到的角色功能。例如,同樣是生產(chǎn)者和消費者直接見面的共性問題,雖然在界內(nèi)有很多研究學(xué)者也都認識到生產(chǎn)者與消費者之間并不是一種單純的商務(wù)活動關(guān)系,但是在研究過程中還是比較慣性地將中間環(huán)節(jié)里最為關(guān)鍵的流通過程給省略掉,因此在這種感性思維和慣性思考的影響下,對流通經(jīng)濟學(xué)理論的認識也就較快地偏離了商業(yè)實踐。所以,我國對流通經(jīng)濟學(xué)理論缺乏一套較為全面的理解與定義,在很大程度上也是受到市場宏觀經(jīng)濟理論的影響。
因為在宏觀經(jīng)濟學(xué)理論體系中,其所涉及與參照的大多為西方經(jīng)濟學(xué),其與國際貿(mào)易如出一轍,本身就缺乏對國內(nèi)商務(wù)、商貿(mào)、流通的專門研究,而且宏觀經(jīng)濟學(xué)理論遵循的研究視角幾乎一致性地傾向于生產(chǎn)者,并沒有從消費者本身這一角度重新審視這一問題。換句話說,只考慮了企業(yè)如何擴大有效供給,沒有考慮市場如何滿足有效需求,形成了嚴重的產(chǎn)能過剩。所以,其探討出來的流通渠道也就缺失了內(nèi)部的便利性與合理性,或者說缺乏一種經(jīng)濟界的“人文關(guān)懷”。
由此可見,我國流通經(jīng)濟學(xué)研究資源的匿乏正是因為這種視角的狹窄性。當然,這也說明了我國在流通經(jīng)濟學(xué)理論方面的嚴重不足與研究缺陷,因為流通經(jīng)濟在整個西方經(jīng)濟學(xué)研究領(lǐng)域中并沒有被全盤否定,例如,1901年德國J·格倫采所著的((商業(yè)政策體系》、1913年J·F·謝爾所論著的《通俗商業(yè)經(jīng)濟學(xué)》與《商業(yè)管理學(xué)》等經(jīng)濟文獻中,都大篇幅地對當時社會流通問題進行了研究和論述。
篇6
論文摘要:商業(yè)統(tǒng)計是商業(yè)經(jīng)濟中的重要基礎(chǔ),本文論述了商業(yè)統(tǒng)計在企業(yè)升級中的關(guān)鍵地位和重要作用,以及如何更好地做好商業(yè)統(tǒng)計工作。
商業(yè)統(tǒng)計工作是商業(yè)經(jīng)濟活動中的重要基礎(chǔ)工作,運用統(tǒng)計學(xué)原理,發(fā)揮商業(yè)統(tǒng)計在企業(yè)升級中的作用,是統(tǒng)計工作亟待研究的新課題。
一、商業(yè)統(tǒng)計在企業(yè)升級中的地位和作用
統(tǒng)計工作在升級整體目標實現(xiàn)的過程中主要有以下五個方面的作用:
1.有利于落實經(jīng)濟指標。制定商品的流轉(zhuǎn)計劃是商業(yè)企業(yè)計劃的主要組成部分,也是企業(yè)升級工作整體目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)工作。如何使企業(yè)升級中的硬指標得以充分實現(xiàn),需要根據(jù)統(tǒng)計資料進行科學(xué)測算,然后分解到各個環(huán)節(jié),為實現(xiàn)企業(yè)升級目標創(chuàng)造先決條件。
2.有利于監(jiān)督檢查計劃。統(tǒng)計可以及時檢查和監(jiān)督計劃的執(zhí)行情況,發(fā)揮監(jiān)督作用,對于完成計劃和執(zhí)行政策好的,要總結(jié)經(jīng)驗,加以推廣。對由于主觀原因沒完成計劃或執(zhí)行政策不好的,要及時指出存在的問題,提出積極建議,促使改進工作。這樣,就為強化企業(yè)升級的管理工作奠定了基礎(chǔ)。
3.有利于經(jīng)營業(yè)務(wù)開展。在市場競爭日益增強,購買力水平日益提高的新形勢下,如何能夠在對手如林的競爭中立于不敗之地,保證企業(yè)升級整體目標的實現(xiàn),需要統(tǒng)計人員能夠經(jīng)常地廣泛地深入到各基層、企業(yè)、事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)進行走訪調(diào)查,了解購買意向,指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作。
4.有利于提供商品信息。統(tǒng)計可以發(fā)揮了解商品信息多,捕捉市場信息快,分析市場動向細,掌握市場需求準,熟悉進貨渠道等優(yōu)勢,促使企業(yè)升級整體目標的早日實現(xiàn)。
5.有利于開展勞動競賽。運用統(tǒng)計表、統(tǒng)計圖等生動活潑的形式,及時提供和公布統(tǒng)計資料,反映廣大群眾的勞動成果和完成計劃的情況,開展評比,可以調(diào)動廣大職工的積極性。
二、加強統(tǒng)計工作,促進企業(yè)升級
在企業(yè)升級工作中要理順統(tǒng)計管理和企業(yè)經(jīng)營的關(guān)系,全面貫徹落實《統(tǒng)計法》,提高統(tǒng)計地位。
首先,要加強統(tǒng)計基礎(chǔ)建設(shè):
1.按照標準化要求,強化統(tǒng)計基礎(chǔ)建設(shè)。其一,要本著量力而行、實際與可能相結(jié)合的原則,盡可能從財力和物力上改善統(tǒng)計工作的環(huán)境和存儲統(tǒng)計資料的條件,以適應(yīng)現(xiàn)階段統(tǒng)計工作的需要。其二,編寫統(tǒng)計參與材料,為領(lǐng)導(dǎo)者提供準確、具體、系統(tǒng)的資料。
2.按照規(guī)范化的要求,強化統(tǒng)計機構(gòu)建設(shè),要完善法規(guī)制度建設(shè),使統(tǒng)計機構(gòu)的設(shè)置有法可依,充分發(fā)揮監(jiān)督和指導(dǎo)的職能,形成一個由領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)計部門和企業(yè)各部門統(tǒng)計人員組成的統(tǒng)計管理網(wǎng)絡(luò)體系。
3.按照科學(xué)化的要求,強化全方位的監(jiān)控建設(shè)。一是增強全員統(tǒng)計管理意識,把統(tǒng)計工作滲透到各個部門;二是統(tǒng)計人員要拓寬視野,從統(tǒng)計上報的孤立狹小的數(shù)字范圍內(nèi)擴展到各門類,各種載體的數(shù)字之上。三是統(tǒng)計部門要對各部門各種材料從形成、收集,到立卷、整理都進行組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
4.強化統(tǒng)計人員的素質(zhì)建設(shè)。要把統(tǒng)計人員素質(zhì)的提高當作長遠的系統(tǒng)工程來抓,在配備干部時,把好政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)關(guān),加強培訓(xùn)。
其次,要拓寬統(tǒng)計領(lǐng)域,提高統(tǒng)計地位:
1.在利用途徑上,變封閉型為開放型。統(tǒng)計人員要強化統(tǒng)計數(shù)字利用觀念。同時,要加強統(tǒng)計人員之間的聯(lián)系和經(jīng)驗交流,加強統(tǒng)計部門與社會的聯(lián)系,為更好地開展統(tǒng)計工作創(chuàng)造條件。
篇7
關(guān)鍵詞:社會效益;社會責任;社會責任會計
中圖分類號:[F235.19] 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2012)03-0-01
一、引言
近些年,從三鹿奶粉事件、紫金“毒水”、富士康“十三連跳”到雙匯“瘦肉精”再到中國電信垃圾短信,這些食品安全、環(huán)境污染、職工利益和社會利益問題,隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展日益突出,使得社會責任會計的研究成為學(xué)者們關(guān)注的熱點。這些問題頻繁地發(fā)生凸顯了我國企業(yè)追求自身經(jīng)濟利益和國家、人們、社會整體利益矛盾的加劇,嚴重制約了我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展,建設(shè)“兩型社會”和構(gòu)建和諧社會的步伐。因此,為了緩和企業(yè)經(jīng)濟利益和社會整體利益的矛盾,協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟效益目標和社會效益目標,監(jiān)督企業(yè)履行社會責任的情況,在我國企業(yè)建設(shè)社會責任會計刻不容緩,也是我國會計理論和實務(wù)發(fā)展的必然選擇。
二、我國企業(yè)社會責任會計的現(xiàn)狀
我國關(guān)于社會責任會計的研究無論在理論還是實務(wù)方面都還不成熟,在探索中緩慢發(fā)展,沒有形成適合我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀的發(fā)展模式。
(一)理論方面。我國對社會責任會計理論的研究起步較晚,社會責任會計在我國會計領(lǐng)域是一個較為新心的事物,關(guān)于這方面的研究有些著名學(xué)者有所成就,但是這種研究是以概念性的探討、重要性的分析、國外研究狀況的介紹為主,沒能在確認、計量、記錄、披露等方面取得重大突破。因而,理論研究還未能滿足實際需要,到目前為止,還沒有規(guī)范的、專門的、統(tǒng)一的企業(yè)社會責任會計準則和信息披露制度對企業(yè)社會責任會計的建立加以規(guī)范。關(guān)于企業(yè)社會責任會計審計和監(jiān)督制度方面的研究更是一片空白。
(二)實務(wù)方面。理論指導(dǎo)實踐,我國社會責任會計在理論方面研究的不成熟必然導(dǎo)致實務(wù)操作方面存在障礙。社會責任會計由于其自身的特點,例如計量對象的特殊性和復(fù)雜性,使得對它的計量不僅需要經(jīng)過專業(yè)訓(xùn)練的會計人員,即使這樣也常常伴有主觀的臆測,可能導(dǎo)致企業(yè)虛增和虛減社會效益和成本,從而影響會計信息的真實性,使社會責任會計報告流于形式。由于企業(yè)提供社會責任會計信息成本過高,在我國只有一些大型的上市公司和國有企業(yè)向外界社會提供了社會責任會計報告書,但大部分信息以文字形式披露,缺乏實際數(shù)據(jù)的支撐,信息的真實性得不到保證,也沒有專門的審計人員對其進行鑒證。
三、我國推進社會責任會計建設(shè)的必要性
(一)完善我國會計體系的必然選擇。會計作為一種商業(yè)語言,應(yīng)該全面反映企業(yè)的經(jīng)濟活動的情況,不僅要反映企業(yè)內(nèi)部的成本和收益,更要反映企業(yè)外部的效益。我國會計在關(guān)于企業(yè)經(jīng)濟活動對外部環(huán)境影響的確認、計量、記錄、披露等方面與發(fā)達國家有較大差距,隨著我國在國際上經(jīng)濟地位的提高,加強這方面的研究是完善我國會計體系的必然選擇,以促進國際會計協(xié)調(diào)化與趨同化的發(fā)展。
(二)企業(yè)提高形象的需要。目前,食品安全、環(huán)境污染、職工利益和社會利益問題日益突出,被曝光的企業(yè)市場明顯受到影響。相反,那些樂于公益事業(yè)、對環(huán)境問題重視、關(guān)心職工利益等反映企業(yè)社會責任履行情況的事業(yè)的企業(yè)在消費者心中口碑較好,增強了市場競爭力。因此,社會責任會計為企業(yè)宣傳自身形象提供了一個很好的平臺,特別是社會責任財務(wù)報告將成為企業(yè)向社會公眾宣傳企業(yè)文化、樹立企業(yè)形象的有力手段。
(三)構(gòu)建和諧社會的需要。社會責任會計核算內(nèi)容包括生態(tài)環(huán)境方面、依法納稅方面、維護員工利益方面和其他社會責任的履行情況。企業(yè)是社會的經(jīng)濟細胞,要構(gòu)建和諧社會,需要企業(yè)在追求經(jīng)濟效益的同時,也應(yīng)該關(guān)注環(huán)境、資源和員工福利等問題,承擔一定的社會責任。通過科學(xué)構(gòu)建我國社會責任會計,合理確定社會責任會計的核算內(nèi)容,靈活選擇計量方法,有效建立規(guī)范的社會責任會計報告體系,從而真實記錄企業(yè)活動對環(huán)境的污染、人力資源利用情況,并反映企業(yè)對生態(tài)環(huán)境和人力資源支出及實際取得的成效,為促進社會的和諧發(fā)展做出貢獻。
四、推進我國社會責任會計建設(shè)的幾點建議
(一)加強法律規(guī)范與社會監(jiān)督。政府在推進社會責任會計建設(shè)中應(yīng)加強法律法規(guī)的制定和執(zhí)行工作,以法律的形式明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)承擔的社會責任,強制規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟活動行為,并出臺相應(yīng)的懲治措施,使企業(yè)嚴格在法制的軌道內(nèi)運行。
(二)企業(yè)自身要加強社會責任意識。傳統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展觀念,使企業(yè)長期只注重經(jīng)濟活動的內(nèi)部效益,而忽視給整個社會帶來的影響。作為社會責任會計建設(shè)的重要主體,企業(yè)應(yīng)大力宣傳社會責任知識,以提高企業(yè)各級人員對社會責任重要性的認識,樹立起社會責任意識。
(三)加強社會責任會計的教育。目前關(guān)于社會責任會計的研究只是某些專家的個人成就,社會公眾對它的了解甚少。政府有關(guān)部門應(yīng)利用各種媒體、雜志等傳媒加強社會責任會計的宣傳教育力度,這樣社會公眾對企業(yè)社會責任的履行情況可以進行社會輿論監(jiān)督。同時,應(yīng)普及社會責任會計的有關(guān)知識,建設(shè)大批高素質(zhì)的會計人才。
(四)建立完善的社會責任會計理論體系。由于社會責任會計在核算內(nèi)容和方法等方面與傳統(tǒng)會計有較大的差別,這就決定了社會責任會計在會計信息的確認、計量、記錄和披露等不能照搬原來的理論,要推進社會責任會計建設(shè)就必須建立符合我國經(jīng)濟現(xiàn)狀的完善的理論體系。
參考文獻:
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篇8
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 會計管理模式 財務(wù)風險
一、現(xiàn)代企業(yè)會計管理概述
(一)現(xiàn)代會計管理
所謂會計管理是指國家對全社會的會計從業(yè)人員工作行為進行的有效管理,是確保會計工作質(zhì)量和效率的重要手段。當下,得益于企業(yè)的快速發(fā)展,其管理模式不斷創(chuàng)新,呈現(xiàn)現(xiàn)代化特征。會計工作作為企業(yè)日常經(jīng)營活動的重要內(nèi)容,其管理也呈現(xiàn)與時俱進特征,具有先進、合理和高效原則,能夠最大程度的發(fā)揮會計管理的功用,促進企業(yè)的發(fā)展。
(二)現(xiàn)代會計管理的主要類型
1.分散型管理模式。所謂分散型管理模式是指會計的管理主體為企業(yè),會計人員的行為和活動受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的制約,企業(yè)對會計工作有直接的控制權(quán),該種管理模式有助于會計人員全面掌握企業(yè)的經(jīng)濟活動狀況,降低了會計信息的收集難度,能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)濟活動情況。但是,該種管理模式是建立在現(xiàn)代企業(yè)管理制度之上的,要求領(lǐng)導(dǎo)者不存私心,對會計工作不過度干預(yù),否則將導(dǎo)致會計工作受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)部分群體的私利,影響會計工作的客觀性。
2.交叉型管理模式。交叉型管理模式將人員的管理和業(yè)務(wù)的管理進行分類,人員管理由責任單位負責,業(yè)務(wù)管理由會計部門負責。盡管該種管理模式有利于業(yè)務(wù)工作的專業(yè)性提升,但是其忽略了人和事的關(guān)聯(lián)性,這種人為分割的管理模式導(dǎo)致管理工作出現(xiàn)諸多的疊加和空白區(qū)域,造成管理混亂。而且,該種管理模式不利于會計人員工作積極性的激發(fā),影響會計工作效率的提升。
3.統(tǒng)一型管理模式。統(tǒng)一型管理模式是在綜合考慮會計工作的人力管理和業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)上制定的現(xiàn)代會計管理模式,將會計管理與責任單位進行分離,由會計部門統(tǒng)一負責會計的人事和業(yè)務(wù)管理,能夠有效彌補上述兩種管理模式存在的問題,充分發(fā)揮會計工作的職能和作用,是現(xiàn)代企業(yè)進行會計管理最為恰當?shù)哪J剑蠒嬋藛T,管理部門和企業(yè)的整體利益。
(三)現(xiàn)代企業(yè)會計管理在企業(yè)管理中的作用
1.有助于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。就企業(yè)而言,其各項活動的出發(fā)點在于追求企業(yè)利益的最大化,會計管理工作也不例外,是企業(yè)實現(xiàn)自身利益最大的重要手段。具體來說,借助會計管理工作對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行科學(xué)管理,提高會計工作的質(zhì)量和效率,減少企業(yè)經(jīng)營活動中的不合理支出,提高企業(yè)的經(jīng)營獲利能力,助力企業(yè)的快速發(fā)展。
2.有助于企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險。當今的企業(yè)生存環(huán)境極為復(fù)雜,存在各類風險因素,對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生巨大的威脅。其中,尤其以財務(wù)風險最為嚴重,稍有不慎將危及企業(yè)的生存。鑒于此,應(yīng)該加強對企業(yè)的會計管理,借助先進的會計管理理論和業(yè)務(wù)活動規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟活動,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風險的有效辨識和規(guī)避,降低企業(yè)的財務(wù)風險。
二、現(xiàn)代企業(yè)會計管理面臨的財務(wù)風險分析
(一)會計管理機制不夠健全
市場化條件下,企業(yè)的生存環(huán)境極為惡劣,各類財務(wù)風險的發(fā)生具有突發(fā)性特點,如果會計管理機制不健全,缺乏必要的風險識別和應(yīng)對機制,將導(dǎo)致企業(yè)的抵御財務(wù)風險的能力偏低,直接影響企業(yè)的市場生存能力。對當前國內(nèi)的企業(yè)會計管理狀況分析發(fā)現(xiàn),許多企業(yè)存在會計管理機制不健全問題,表現(xiàn)為風險意識偏低,缺乏會計監(jiān)督機制等,導(dǎo)致企業(yè)的會計管理機制存在漏洞,給企業(yè)的生存和發(fā)展造成極大的財務(wù)風險隱患。
(二)企業(yè)會計管理的工作流程紊亂
會計工作需要納入科學(xué)的管理制度的規(guī)范下,這是現(xiàn)代企業(yè)會計管理的基本特征。然而,在許多企業(yè)中,存在管理制度不健全、執(zhí)行力低下等問題,導(dǎo)致會計管理工作缺乏科學(xué)制度的規(guī)范,造成企業(yè)經(jīng)濟活動存在各類違規(guī)行為,如領(lǐng)導(dǎo)、賬款催收不利,成本控制不到位等問題,引發(fā)企業(yè)的財務(wù)風險。
(三)企業(yè)財務(wù)管理的信息失真
財務(wù)管理的信息失真主要體現(xiàn)在成本的管理方面,具體來說,一是亂計成本,二是核算對象區(qū)分不清,三是會計期間選擇不合理,四是內(nèi)部核算缺失。上述內(nèi)容導(dǎo)致企業(yè)的成本管理信息失真,無法有效區(qū)域企業(yè)的經(jīng)營性支出和非經(jīng)營性支出,導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)狀況與實際經(jīng)營活動存在較大的出現(xiàn),呈現(xiàn)成本增大,利潤降低等情況。
三、強化企業(yè)會計管理,控制企業(yè)財務(wù)風險的具體措施
(一)構(gòu)建健全的現(xiàn)代企業(yè)會計管理機制
企業(yè)的會計管理與企業(yè)的經(jīng)濟狀況和所處的市場環(huán)境息息相關(guān),應(yīng)該以此為基礎(chǔ)進行會計管理,實現(xiàn)會計管理工作的與時俱進。具體來說,首先,構(gòu)建科學(xué)的會計管理制度體系,將企業(yè)的經(jīng)濟活動納入到制度的監(jiān)管之下;其次,制定規(guī)范的會計監(jiān)督管理流程,對企業(yè)的會計管理工作進行有效的監(jiān)督,避免各類違規(guī)行為的出現(xiàn);第三,建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行財務(wù)風險的監(jiān)控,評價企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中存在的財務(wù)風險,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的會計問題,提早采取處置措施,增強企業(yè)的風險抵御能力。
(二)提高會計信息披露質(zhì)量
會計信息是企業(yè)的外部利益相關(guān)體了解企業(yè)經(jīng)營狀況的主要途徑,信息的真實性直接決定相關(guān)人員對企業(yè)的了解和認識,應(yīng)該提高會計信息的披露質(zhì)量,保證會計信息的真實性,避免投資者因財務(wù)信息失真導(dǎo)致的盲目投資、決策等。
(三)提高企業(yè)會計的管理水平
會計管理工作的科學(xué)開展是企業(yè)提升財務(wù)管理水平,規(guī)避財務(wù)風險的主要手段,其工作的質(zhì)量和效率對企業(yè)有至關(guān)重要的影響。所以,企業(yè)應(yīng)重視會計管理工作,給予相應(yīng)的職權(quán)、人力、物資支撐,確保企業(yè)的會計工作正常開展,發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
四、結(jié)束語
綜上,現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該重視自身的會計管理工作,借助科W的會計管理模式實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)活動的有效管理,將各類財務(wù)風險因素的影響降到最低,保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。
參考文獻
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篇9
目前,企業(yè)統(tǒng)計工作削弱、統(tǒng)計人員地位下降,既有客觀原因、也有統(tǒng)計人員自身原因。
1.對企業(yè)統(tǒng)計工作存存著認識上的誤區(qū)
市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以經(jīng)濟效益為中心,而目前的企業(yè)統(tǒng)計缺乏反映企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況等方面的內(nèi)容,企業(yè)統(tǒng)計不能為企業(yè)提供科學(xué)合理的決策依據(jù),因此,在多數(shù)企業(yè)管理者眼里企業(yè)統(tǒng)計是多余的。有的企業(yè)管理者認為統(tǒng)計是計劃經(jīng)濟條件下的產(chǎn)物,僅反映計劃完成情況,市場經(jīng)濟條件下統(tǒng)計無足輕重;有的認為統(tǒng)計只是為政府統(tǒng)計部門服務(wù),且加重企業(yè)負擔;有的認為統(tǒng)計僅反映生產(chǎn)規(guī)模,統(tǒng)計可有可無。
2.企業(yè)統(tǒng)計人員缺乏主動參與管理意識
由于對企業(yè)統(tǒng)計認識不足,大多數(shù)企業(yè)沒有建立激勵機制,一些企業(yè)統(tǒng)計人員安于現(xiàn)狀,不思進取,缺乏積極進取精神和主動服務(wù)企業(yè)管理的意識,對待統(tǒng)計工作抱著應(yīng)付的態(tài)度,搞單純的事后統(tǒng)計,統(tǒng)計人員缺乏高度敏銳的觀察能力、思維和分析能力,沒有對統(tǒng)計信息進行更高層次的再開發(fā),只會出數(shù)字,不能出思想,不能為企業(yè)經(jīng)營管理提供有效的統(tǒng)計信息、咨詢和監(jiān)督服務(wù)。
3.企業(yè)統(tǒng)計人員的業(yè)務(wù)整體素質(zhì)偏低
企業(yè)統(tǒng)計人員除個別大中企業(yè)配置專職人員外,多數(shù)企業(yè)統(tǒng)計人員為兼職,專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)較差。實際工作中,往往憑經(jīng)驗進行數(shù)據(jù)的收集,整理,匯總和加工,不能向企業(yè)管理者適時提供有效的統(tǒng)計信息,更談不上開展統(tǒng)計咨詢,實行統(tǒng)計監(jiān)督。
二、企業(yè)統(tǒng)計人員擺脫現(xiàn)狀的幾點建議
市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)所有者、經(jīng)營者關(guān)注的是資產(chǎn)增值,這要求企業(yè)統(tǒng)計人員圍繞經(jīng)濟效益做文章,及時建立企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的指標監(jiān)控體系,充分發(fā)揮企業(yè)統(tǒng)計職能,適時開展統(tǒng)計信息、咨詢監(jiān)督服務(wù)。
1.努力提高自身素質(zhì)
在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)統(tǒng)計人員應(yīng)懂統(tǒng)計理論方法,經(jīng)營管理、市場營銷、企業(yè)決策;不僅要具有較高的思想水平和良好的職業(yè)道德,又要具有敏銳的觀察力、捕捉市場信息的能力、細致入微的分析能力。統(tǒng)計人員要善于學(xué)習,不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì),更新知識結(jié)構(gòu),掌握現(xiàn)代信息技術(shù),精通現(xiàn)代統(tǒng)計理論、統(tǒng)計方法和統(tǒng)計手段。
2.轉(zhuǎn)變對企業(yè)統(tǒng)計的認識
企業(yè)統(tǒng)計服務(wù)的對象首先是企業(yè)本身,企業(yè)統(tǒng)計人員要樹立服務(wù)觀念,企業(yè)統(tǒng)計主要應(yīng)服務(wù)于企業(yè),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理提供信息、咨詢和監(jiān)督;要樹立參與觀念,企業(yè)統(tǒng)計參與企業(yè)經(jīng)營管理決策,才能真正體現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)計工作的價值,要做好統(tǒng)計基礎(chǔ)工作,對統(tǒng)計信息進行加工整理與分析,為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供強有力的支持;要樹立時效觀念,及時搜集與處理統(tǒng)計信息,使經(jīng)營管理者對新情況、新問題做出迅速的決策。
3.夯實企業(yè)統(tǒng)計信息職能,為科學(xué)決策提供適時信息
信息社會,統(tǒng)計信息是企業(yè)管理者實行科學(xué)決策和管理的重要依據(jù),是保證發(fā)揮其咨詢監(jiān)督職能的基本前提。首先重點抓好統(tǒng)計信息源頭,及時、全面、科學(xué)的采集數(shù)據(jù)。市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)與外部環(huán)境的關(guān)系越來越密切,國家的政策導(dǎo)向、市場的供求變化、新產(chǎn)品的開發(fā)、同行業(yè)的競爭等都與企業(yè)的生存和發(fā)展息息相關(guān)。企業(yè)統(tǒng)計要拓寬信息覆蓋面,建立完善的信息庫,應(yīng)當擁有企業(yè)必須的各種信息,既要有內(nèi)部信息,如,企業(yè)的產(chǎn)供銷、人財物等,也需要外部信息,如國家經(jīng)濟政策、宏觀調(diào)控方面的信息、市場銷售信息(包括本企業(yè)產(chǎn)品的市場占有狀況)、市場競爭態(tài)勢主要競爭對手的狀況、技術(shù)開發(fā)動態(tài)等有關(guān)資料和數(shù)據(jù)。企業(yè)統(tǒng)計人員應(yīng)及時掌握企業(yè)活動發(fā)展情況,抓住重點,由被動變主動,及時收集有關(guān)信息。統(tǒng)計信息的采集要以企業(yè)經(jīng)營管理的需求為轉(zhuǎn)移,企業(yè)管理需要什么,就統(tǒng)計什么,企業(yè)管理何時需要,就應(yīng)何時想方設(shè)法統(tǒng)計,為企業(yè)經(jīng)營管理提供全方位信息。
4.強化企業(yè)統(tǒng)計咨詢職能,當好科學(xué)決策的參謀
統(tǒng)計人員要勤于思考、善于分析,自覺投入到企業(yè)管理中去,緊緊圍繞著企業(yè)經(jīng)濟效益這個中心,敏銳地發(fā)現(xiàn)和預(yù)測管理者關(guān)心的熱點、難點問題,有的放矢地開展調(diào)查研究活動,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理提供切實可行的對策和建議。
統(tǒng)計的咨詢職能的發(fā)揮是建立統(tǒng)計信息的基礎(chǔ)上,通過定量觀察與綜合分析,正確評價、判斷、揭示客觀事物的趨勢、本質(zhì)、規(guī)律,擬定可供選擇的決策方案或建議。統(tǒng)計人員要提高知名度和權(quán)威性,突破口是強化咨詢職能。掌握全面、系統(tǒng)、大量的統(tǒng)計信息是統(tǒng)計人員得天獨厚的優(yōu)勢,統(tǒng)計人員要善于對統(tǒng)計信息作科學(xué)的精加工,要利用現(xiàn)代統(tǒng)計方法和綜合評價方法,借助統(tǒng)計分析軟件(如SPSS、SAS等)進行深層次的數(shù)據(jù)挖掘、分析,研究分析企業(yè)經(jīng)濟活動中復(fù)雜信息,形成更高級的智力成果——思想、觀點和決策方案,生成有戰(zhàn)略性的決策信息,捕捉有預(yù)見性的對策信息,為管理和決策等工作提供咨詢建議和預(yù)選方案。新晨
統(tǒng)計咨詢要適需、適時、對路,關(guān)鍵在于企業(yè)統(tǒng)計人員要緊跟形勢,密切注視企業(yè)經(jīng)濟活動的新情況、新問題,勤于思考,抓準選題,集中精力,組織攻關(guān)提出決策方案。
5.完善統(tǒng)計監(jiān)督,促進企業(yè)健康發(fā)展
統(tǒng)計監(jiān)督以其特有的方式——數(shù)字語言,進行數(shù)量性、綜合性和全局性的監(jiān)督,失去或削弱統(tǒng)計監(jiān)督,企業(yè)監(jiān)督體系就難以發(fā)揮整體功能。統(tǒng)計監(jiān)督作用主要表現(xiàn)在兩個方面:一方面為保證決策實施不偏離目標,對方案實施的整個過程,包括各個環(huán)節(jié)、各個方面進行監(jiān)督預(yù)警;另一方面通過對決策過程的檢查,對決策本身是否合乎客觀規(guī)律要求進行監(jiān)督。企業(yè)統(tǒng)計人員應(yīng)根據(jù)所掌握的統(tǒng)計信息,以豐富的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、完善的指標組合開展統(tǒng)計監(jiān)督,反映企業(yè)經(jīng)濟活動的運行狀態(tài),并對其實行全面、系統(tǒng)的定量檢查、監(jiān)督和預(yù)警,揭示決策執(zhí)行中存在的問題,及時提供給決策者,促進企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定協(xié)調(diào)的發(fā)展。
企業(yè)是統(tǒng)計人員生存空間,要拓展生存空間而必須有所作為,需自尊、自信、自強、自立,要把統(tǒng)計判斷的準確、統(tǒng)計分析的深刻、統(tǒng)計預(yù)見的靈敏、統(tǒng)計警告的及時和統(tǒng)計建議的超前作為努力方向,當好企業(yè)管理者的參謀,使企業(yè)管理者改變對企業(yè)統(tǒng)計的認識,為自己和企業(yè)統(tǒng)計工作開創(chuàng)出新的天地。
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篇10
20世紀以來,特別是第二次世界大戰(zhàn)后,在世界各國,大量農(nóng)村人口轉(zhuǎn)入城市,城市規(guī)模迅速擴大,城市經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也發(fā)生了重大變化。這些變化帶來了城市的一系列社會經(jīng)濟問題,如:人口膨脹、失業(yè)增加、貧富懸殊、交通擁擠、住宅緊張、地價昂貴和環(huán)境惡化等等。一些經(jīng)濟學(xué)家、社會學(xué)家為了探索產(chǎn)生這些問題的根源,尋求解決的方法,開始把城市作為一個整體進行系統(tǒng)的分析研究,于是產(chǎn)生了城市經(jīng)濟學(xué)。
20世紀初,德國學(xué)者開始研究城市問題,社會學(xué)家韋伯1909年發(fā)表了《區(qū)位原論》的第一部分“論工業(yè)區(qū)位”。接著美國也展開了城市研究,1924年美國費特在《經(jīng)濟學(xué)季刊》上發(fā)表了《市場區(qū)域的經(jīng)濟規(guī)律》一文,論述了城市區(qū)位。
到第二次世界大戰(zhàn)末,城市經(jīng)濟問題已成為區(qū)域經(jīng)濟學(xué)中相對獨立而又十分重要的內(nèi)容。研究范圍涉及到城市房地產(chǎn)市場、級差地租、土地價格、土地合理利用、企業(yè)布局、空間距離與運輸成本等等。
到了20世紀60年代,城市經(jīng)濟學(xué)作為一門真正獨立的學(xué)科得到較快的發(fā)展。一些國家成立了專業(yè)學(xué)術(shù)團體,大學(xué)開設(shè)城市經(jīng)濟學(xué)系,創(chuàng)辦了專業(yè)刊物,出版專業(yè)書籍。1965年,美國湯普森的《城市經(jīng)濟學(xué)導(dǎo)言》公開出版。70年代以來,有關(guān)城市經(jīng)濟的教科書、專著和文集大量出版,廣泛開展了學(xué)術(shù)交流,使城市經(jīng)濟學(xué)成為一門綜合性較強的新的經(jīng)濟學(xué)科。
20世紀80年代,中國的經(jīng)濟理論界、地理學(xué)界開始重視城市經(jīng)濟問題的研究,一方面探討城市經(jīng)濟學(xué)的基本理論,一方面研究城市經(jīng)濟存在的大量現(xiàn)實問題。其目的是在科學(xué)地總結(jié)中國和世界城市經(jīng)濟的基礎(chǔ)上,闡明城市經(jīng)濟中的生產(chǎn)關(guān)系和城鄉(xiāng)經(jīng)濟關(guān)系,揭示城市發(fā)展規(guī)律及其歷史趨勢。
城市經(jīng)濟學(xué)以城市的產(chǎn)生、成長,最后達到城鄉(xiāng)融合的整個歷史過程及其規(guī)律,以及體現(xiàn)在城市內(nèi)外經(jīng)濟活動中的各種生產(chǎn)關(guān)系為研究對象。主要內(nèi)容有城市經(jīng)濟的基本理論,如城市概念,城市化,城市規(guī)模、類型、性質(zhì)、功能、地位和作用;城市經(jīng)濟產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)、條件、過程、特點,以及在各種生產(chǎn)方式下的表現(xiàn);城市經(jīng)濟的外部關(guān)系,城鄉(xiāng)對立運動及其規(guī)律;城市經(jīng)濟的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、空間結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟關(guān)系;城市中的公共經(jīng)濟、市政建設(shè)和城市財政;其他城市經(jīng)濟問題,如城市住宅、土地、交通和就業(yè)等。
由于城市經(jīng)濟學(xué)是一門社會科學(xué),必然受到社會、政治制度的制約。因此,在不同社會制度下產(chǎn)生的城市經(jīng)濟學(xué),在研究對象和內(nèi)容方面存在重大差別。西方的城市經(jīng)濟學(xué)以研究城市內(nèi)的各種市場,以及力圖解決現(xiàn)代大城市中存在的各類社會問題作為對象。社會主義國家的城市經(jīng)濟學(xué)著重研究城市經(jīng)濟體系的建立、發(fā)展和完善過程;在現(xiàn)代化建設(shè)中如何發(fā)揮城市的作用;城市中的各種經(jīng)濟關(guān)系;城市發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種矛盾及其解決辦法;縮小城鄉(xiāng)差別最后達到城鄉(xiāng)融合的過程等。