導語：如何才能寫好一篇供應商年度審核制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著世界經濟的飛速發(fā)展以及中國經濟與其不斷融合，采購管理業(yè)已成為一個公司生存與發(fā)展的核心競爭力，采購職能也隨之發(fā)生深遠變化，單個企業(yè)之間的競爭已經逐漸衍變成供應鏈之間的競爭，以及與上游供應商及下游服務對象建立戰(zhàn)略合作伙伴關系，從而獲取足夠的競爭優(yōu)勢。

一直以來，南天公司的物資采購采取每年一次的采購招標方式進行，即集中全部已有的和潛在的供應商，在質量和服務同等的條件下競爭單項產品的最低價格，勝出者即為價格最低者。此方式在一定時間內對于公司的成本控制、防止腐敗（幕后操作）、以及保障供給等方面發(fā)揮了較好的作用。但是隨著企業(yè)自身的進步和發(fā)展、企業(yè)內部各項安全體系、規(guī)章制度、規(guī)范流程的建立和完善，隨著供應鏈理念下的現(xiàn)代戰(zhàn)略采購作為一種先進管理模式的普及和發(fā)展，以及為適應南天公司精細化、專業(yè)化發(fā)展的整體工作思路，建立供應鏈理念下的現(xiàn)代戰(zhàn)略采購制度成為公司必然選擇。

建立本方案所遵循的原則為“制度明確、流程清晰、審核到位、責任到人”，進一步完善南天公司物資采購流程，加強所購物資質量把關及價格審核，明確相關環(huán)節(jié)及人員的責任，本著“質優(yōu)價廉、貨比三家”的宗旨，確保南天公司所使用的每一件原輔材料及設備符合HACCP質量管理體系要求。

二、機構設置

為適應現(xiàn)代戰(zhàn)略采購要求，南天公司成立物資采購小組，組長由食品部（或經營部）分管采購工作的副經理擔任，組員由下列部門的相關人員組成：采購員、價格審核員、成本核算員、倉庫保管員、廚師長（或廚政總監(jiān)）。物資采購小組在南天公司總經理領導下負責完成公司所有的物資采購工作，包括合格供應商的選定與評估、市場調查、價格審核、質量把關、貨物驗收等等。

三、崗位職責

1、采購小組組長

在南天公司總經理領導下負責公司物資采購工作的制度制定，建立健全采購小組工作流程，組織公司相關部門及人員參與質量價格審核及確認，考核采購員及價格審核員的績效評定，在采購小組成員的協(xié)助下選定、評估各類物資的供應商，審核采購單，處理和協(xié)調采購工作的其它事項。

2、采購員

1)負責組織實施南天公司所有物資、設備的采購工作，負責所購物資的第一道質量把關，對于供應商提供的質量不合格產品拒收或退貨。

2)每月單日收集公司各部門、各班組的采購信息，制定次日的采購計劃（包括物資名稱、數(shù)量、要求等）；將采購計劃單傳真給已經確認的合格供應商，并及時回收供應商的報價單，經采購小組確認后形成最終的訂購單；每月雙日上午九點前將所購物資運回。

3）負責與供應商的日常聯(lián)系與溝通，及時了解供應商的資信及生產能力，收集供應商提供的詳細產品資料，包括營業(yè)證書、工商稅務證書、產品合格證書、檢驗檢疫證書等。

3、廚師長（或廚政總監(jiān)）

1）根據(jù)《餐譜》及實際需求核查公司各部門、各班組制定的采購計劃，針對各類品種在餐食中的實際應用提出具體的采購要求。

2）物資采購回后參與驗收工作，檢查所有物資的質量，檢查是否吻合采購要求，對所有采購回的物資進行第二道質量把關。

4、價格審核員

1）每周定期或不定期到市場、超市、商場調查了解各類物資價格，每周五形成市場調查報告交采購小組組長。

2）對南天公司所有采購物資的價格負責，保證所提供的市場價格調查報告及時有效、客觀真實且全面。

5、倉庫保管員

1）根據(jù)采購清單核查所購回物資的外觀、品種、數(shù)量、合格證及保質期，對于物資的質量進行第三道把關，對于上述項目有異議的經報告使用部門經理后有權拒收或要求采購員退貨。

2）根據(jù)公司倉儲管理制度及時將采購回物資分類入庫存放，辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。

6、各使用部門及班組

物資采購回后公司各使用部門代表或班組長及時清點各部門各班組申購的物資，核查所購物品的外觀、品種、數(shù)量及質量，對于物資的質量進行最后一道關口把關。對于所購物資質量有異議的經報告采購小組組長后有權拒收或要求采購員退貨。

四、合格供應商的選定與評估

現(xiàn)代戰(zhàn)略采購管理的核心為強調采購雙方的交易關系、合作關系和戰(zhàn)略聯(lián)盟關系，其觀念已由單純的采購物品向取得供應能力轉變。供應商的開發(fā)和管理是公司現(xiàn)代戰(zhàn)略采購體系的核心，供應商管理包括的內容有：供應市場競爭分析，尋找合格供應商，潛在供應商的評估，詢價和報價，合同條款的談判，最終供應商的選定，以及每年定期進行的供應商評估。

目前南天公司供應商管理選擇的基本準則是：質量、成本、交付與服務并重的原則，在這四者中，質量因素是最重要的，尤其對于航空食品生產企業(yè)，質量與安全是企業(yè)生存的基礎。

1、合格供應商必須具備法人資格，證照齊全，具備與其生產規(guī)模相匹配的廠房、設備、設施及高素質的生產人員和技術人員，能提供相關類產品的合格證明和檢驗檢疫證明；能確保生產的產品質量符合國家要求。

2、第一階段各類物資分別選擇1－3家供應商，在確保質量的前提下，每一批次采購分別由不同的供應商報價，參照價格審核員的市場調查價格信息，采購小組組長、采購員、價格審核員三方確定其中綜合價格最低者為該批次采購的定點合格供應商。試行2－3個月后，選擇其中質量最穩(wěn)定、價格最低、服務最好、誠信度最高者為固定的、唯一的供應商，與之簽訂質量保證協(xié)議和供貨合同，并納入《合格供應商名錄》。

3、合格定點供應商提供的產品如出現(xiàn)嚴重質量問題，采購小組向該供應商發(fā)出糾正措施要求，如兩次發(fā)生嚴重質量問題兩次提出建議而質量沒有明顯改進的，應取消其合格供應商資格。

4、各類物資在確定唯一的供應商后，對于每一批次供應商的報價，采購小組參照價格審核員的市場調查信息對其報價進行審核，該修改的予以修改，審核完畢的價格為最終的結算價格。

5、采購小組制定科學、嚴謹?shù)墓淘u估體系，每年一次協(xié)助總經理組織公司各使用單位代表根據(jù)評估體系內各個要素對供應商進行一次跟蹤復評，對供應商進行業(yè)績評定。累計分值在80分以上者為合格、優(yōu)秀供應商；累計分值在70－80分之間為基本合格供應商，采購小組及時將評定情況反饋該供應商，要求作出改進并將改進情況書面報告采購小組，有整改措施且取得效果推薦下一年度繼續(xù)使用；分值在70以下為不合格供應商，取消其供貨資格。采購小組根據(jù)每年度供應商復評結果更新《合格供應商名錄》。

6、《南天公司供應商評估體系》附后。

五、采購管理與流程

1、申購部門的劃分

1）常備材料：生產管理部門

2）預備材料：倉儲管理部門

3）辦公用品：綜合管理部門

4）設備及零部件：設備動力部門

2、請購單的開立、遞送

1）申購經辦人依存量管理基準、用料預算，參酌庫存情況開立請購單，并注明材料的品名、規(guī)格、數(shù)量、需求日期及采購要求經部門主管審核后依申購核決權限呈核后送采購小組。

2）需緊急請購時，由申購部門于請購單上注明原因，并加蓋“緊急采購章”，采購部門予以緊急辦理，運輸方面一般以空運為主。

3）辦公用品由綜合管理部門按月依耗用狀況，綜合公司預算管理制度，并考慮庫存情況，填制請購單提出采購。

4）設備采購參照湖南公司物資采購制度執(zhí)行；零部件采購結合南天公司費用年預算承包方案由設備動力部門提出請購。

3、申購核決權限

1）生產用原輔材料：由食品部各生產班組依實際生產情況提出請購，由廚師長審核后報食品部經理核決。

2）辦公用品：各使用部門在年度預算范圍內由各使用部門經理審核報綜合管理部經理核決；單品申購金額在1千元以上的報南天總經理核決。

3）設備及零部件：單品申購金額在2百元以下的由動力班長核決；單品申購金額在1千元以下的由食品部經理核決；單品申購金額在3千元以下的由總經理核決；單品申購金額超過3千元的由南天公司報董事會審批通過后，由湖南公司采購領導小組核決。

4、采購

1）采購作業(yè)方式

總經理對于重要材料或特殊材料的采購，可直接與供應商或商議價，必要時由總經理指派專人或指定部門協(xié)助采購小組辦理采購作業(yè)。除上述采購作業(yè)方式外，采購小組可依材料使用及采購特性，選擇下列一種最有利的方式實施采購：

a、集中計劃采購：凡具有共同特性的材料，以集中計劃辦理采購較佳，可核定材料項目，通知各請購部門依計劃提出申請，采購小組定期集中辦理采購。如食品部生產用原輔材料（蔬菜、食品等）。

b、長期報價采購：凡經常性使用，且使用量較大宗的材料，采購小組應事先選定合格供應商，議定長期供應價格，簽署合同后通知各申購部門依需要提出請購。如食品部生產用包裝材料（餐盒、包裝膜）。

2）詢價、比價、議價

采購員在接獲申購單后依申購案件的緩急并參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，精選2－3家供應商辦理比價或經分析后議價。

3）呈核及核決

采購員詢價完畢后，于申購單祥填詢價或議價結果及擬訂“訂購廠商”、“交貨期限”與“報價有效期限”經采購小組組長審核，并依申購核決權限呈核。

4）訂購

采購員接到經核決的申購單后以訂購單向供應商訂購。

5）進度控制及事務聯(lián)系

a、采購小組分詢價、訂購、交貨三個階段，以“采購進度控制表”控制采購作業(yè)進度。

b、采購員未能按既定進度完成采購作業(yè)時，應填制“進度異常反應單”并注明“異常原因”及“預定完成日期”，經呈采購小組組長核示后轉送申購部門，依申購部門意見擬訂對策處理。

6）驗收與入庫

所采購物資送達公司倉庫后，采購員協(xié)同價格審核員、倉庫保管員、使用單位代表或班組長對購回貨物的質量、數(shù)量進行驗收。驗收合格的倉庫保管員開具《入庫單》入庫，驗收發(fā)現(xiàn)貨物質量、數(shù)量或合格證明資料有缺陷的依照下一條款辦理。

7）退貨或換貨版權所有

對于驗收有缺陷的采購物資倉庫保管員填制《不合格品評審單》，通知采購員予以退貨或換貨。

8）價格及質量的復核

a、采購小組應調查主要材料的市場行情，并建立供應商檔案，作為采購及價格審核的參考；

b、采購小組應就公司內各部門所提重要材料的項目，提供市場行情資料，作為材料存量管理及核決價格的參考；

c、采購小組應就公司內所使用的材料質量予以復核（如材料選用、質量檢驗）等。

篇2

關鍵詞:網(wǎng)上采購;供應商;績效管理

一、引言

網(wǎng)上采購目前已成為國內先進發(fā)電企業(yè)的一種主流采購模式。在這種模式下供應商管理較之以前發(fā)生了本質的變化。從某種程度上說,供應商關系管理的成敗可決定網(wǎng)上采購能否順利實施。合格的供應商是保證物資高質、高效供應的基本保證。因此,我們有必要建立健全供應商的準入評價體系、供應商績效評價機制、供應商激勵和約束機制,以提高供應商管理工作的質量,深入挖掘由供應商管理工作帶來的成本潛力。

二、網(wǎng)上采購模式下供應商管理現(xiàn)狀分析

網(wǎng)上采購利用互聯(lián)網(wǎng)這一媒介,改變了傳統(tǒng)采購模式供應商數(shù)量的局限性,實現(xiàn)了對供應商的全方位選擇的同時,也帶來傳統(tǒng)采購模式下不曾遇到的新問題。

首先,供應商數(shù)量急劇增長,是傳統(tǒng)模式下供應商總量的幾倍甚至十幾倍。這些供應商地域分布遍布全國主要省份,企業(yè)性質多種多樣,企業(yè)規(guī)模相差懸殊,供應商核心能力參差不齊,這種狀況給發(fā)電企業(yè)供應商管理帶來前所未有的挑戰(zhàn)。

其次,網(wǎng)上采購決定供貨商的原則一般為低價中選,網(wǎng)上采購信息透明、競價充分。這在一定程度上會導致部分供應商為了獲得供貨資格,盡量壓低報價,中選后以降低供貨質量來保持利潤,甚至極個別供應商不顧自身信譽提供假冒偽劣產品。還有的供應商鉆采購信息公開的空子,不顧自身實力,盲目參與所有物資的報價,中選后出現(xiàn)問題。

再次,一些新入網(wǎng)供應商不熟悉發(fā)電業(yè)務,不清楚發(fā)電企業(yè)對物資品質的需求,不理解特殊情況下發(fā)電企業(yè)對供貨周期緊迫性的要求,這些無疑會對發(fā)電企業(yè)正常生產的物資供應工作產生產品質量、正常交付、技術服務等一系列的問題,甚至影響電力生產。

這些新問題就要求發(fā)電企業(yè)物資管理部門切實認識到新形勢下供應商管理的緊迫性和重要性,創(chuàng)造性的開展工作,保證物資供應工作的順利開展。

三、供應商管理的基礎工作

做好供應商關系管理首先要明確指導思想。網(wǎng)上采購的核心是逐步完善,直到建立一個具有高效市場反應的供應鏈,提高企業(yè)的長期競爭力?；谶@個認識,供應商關系管理就要以公平公正為目標,努力創(chuàng)造良好的網(wǎng)上交易環(huán)境;以業(yè)績?yōu)閷驅崿F(xiàn)供應商的優(yōu)勝劣汰;以業(yè)務獎勵為手段逐步培育核心供應商,實現(xiàn)供需雙方的共贏。

做好供應商關系管理還要有切合實際的管理制度和組織作保障。無規(guī)矩無以成方圓,專門的供應商管理制度是執(zhí)行供應商管理的依據(jù),是供需雙方進行公平交易的必須信守的準則,是交易雙方維護自身正當權益的保障。與此同時,設置獨立于采購業(yè)務之外實施對供應商管理的專職供應商管理機構也是做好供應商管理的一項重要措施。專職供應商管理機構負責供應商管理標準的建立、供應商認證、供應商資質管理、供應商績效管理、供應商投訴處理、供應商考核與激勵,以及供應商開發(fā)的實施。這樣的組織設計可以有效避免供應商管理過程中的人情因素,保證了制度執(zhí)行的有效性。

做好供應商關系管理要有技術保證體系作支撐。網(wǎng)上采購的信息必須明確、準確,否則會帶來供應商報價標準的不統(tǒng)一和對供應商的排斥;另外,到貨物資驗收標準的模糊也會造成驗收過程中的供需雙方各執(zhí)一辭,導致驗收糾紛。這些會造成對供應商實際的不公平,甚至還會帶來采購方內部人員的違規(guī)等一系列不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。依據(jù)國標、行標制訂和執(zhí)行本企業(yè)通用性物資和專業(yè)物資的驗收標準,在很大程度上可有效避免上述問題的發(fā)生。

四、供應商管理的具體做法

具體到供應商管理,其主要管理內容包括供應商準入評估、分級分類管理、績效評價、獎勵和處罰、申訴機制等方面的內容。

(一)供應商準入評估

潛在供應商填寫《入圍申請表》,由發(fā)電企業(yè)物資管理部門嚴格調查和審核。對于企業(yè)資質不良、有不良信用記錄的供應商堅決不予通過。合格供應商的基本標準應符合以下條件:在中華人民共和國境內注冊,具有獨立承擔民事責任能力的企業(yè);在工商部門登記注冊、上年度年檢合格;應具有一般納稅人資格;生產經營符合環(huán)保要求、所生產或經銷的產品符合國家標準;近三年內未發(fā)生重大經濟糾紛,具備良好的行業(yè)信譽;財務狀況良好,資產負債情況、利潤情況、現(xiàn)金流量情況財務評價良好,無經營風險;能夠嚴格遵守國家法律法規(guī)開展生產經營活動;具備完善的售后服務保證體系和技術支持隊伍。通過預審的供應商提供《業(yè)務承辦人授權委托書》并與其簽署《誠信交易承諾書》后,準許其進行試交易,三次合格后方可成為合格供應商。

(二)對供應商實行分級分類管理

根據(jù)物資性質及相關物資與電力生產的關系,實施物資分類管理,分為A、B、C物資。相應對供應商實施分級管理。A級供應商:供應A類物資(主機、主要輔機等);注冊資金5000萬元及以上(其中科技類公司注冊資本不低于2000萬元);產品在國內同行業(yè)中綜合實力排名在前20名以內,單個合同能提供價值超過1000萬元的產品,具有全部自主研發(fā)能力和ISO9001質保認證,具備完善的售后服務保證體系和技術支持隊伍,在電力系統(tǒng)具備3年及以上生產同類成熟產品的運行業(yè)績,且無重大質量問題。B級供應商:供應B類物資(主輔機備品配件、電纜、高中壓閥門、大口徑閥門、通用電機、各類電氣開關控制柜、大宗材料等);注冊資金200萬元及以上;生產/產品在國內同行業(yè)中綜合實力排名可以在前50名以內,單個合同能提供價值超過200萬元的產品,生產/產品的廠家具有部分自主研發(fā)能力和ISO9001質保認證,具備完善的售后服務保證體系和技術支持隊伍,在電力系統(tǒng)具備3年及以上同類成熟產品的經營業(yè)績,且無重大質量問題的。C級供應商:供應C類物資(除A和B類物資外的物資)。注冊資金50萬元及以上,單個合同能提供價值在30萬元以上的產品。A、B類物資按專業(yè)分類,通用的C類物資按物資編碼類別細分小類。供應商級別嚴格執(zhí)行分級標準確定,供應商類別采取自主申報后發(fā)電企業(yè)物資管理部門審核的方法確定。對供應商實施分級分類管理有利于培育核心供應商,也有利于發(fā)揮供應商的自身優(yōu)勢。

(三)供應商績效評價

以某發(fā)電企業(yè)為例,供應商績效由供貨質量、按期交貨、供貨成本、服務水平、交易金額、獎勵加分六個指標構成并合理設置指標權重。供應商日常交易中違法違規(guī)事件管理設置績效系數(shù),初始值為1,依據(jù)違法違規(guī)事件的嚴重程度,分別扣減績效系數(shù)1、0.3、0.1。以上六項指標得分之和乘以績效系數(shù)即為供應商績效總分。六項績效指標權重和計算公式如下:

供貨質量權重占30%,供貨質量分值=30×(供貨總批次-K1×K2×…KN×不合格批次)/供貨總批次其中K為修正系數(shù),批次貨物總價0.5萬以下K=1;批次貨物總價0.5萬(含0.5萬)-1萬K=1.1;批次貨物總價1萬(含1萬)-3萬K=1.2;批次貨物總價3萬及以上K=1.3。

按期交貨權重占30%,供貨交付分值=30×(按時交貨批次/交貨總批次)。

供貨成本權重占25%,供貨成本分值=25×[0.8+2×(計劃價―成交價)/計劃價];其中供應商中標價格等于企業(yè)物資計劃價格的,得供貨成本分值的80%;每高于計劃價格1%,在80%分值基礎上減2%分值;每低于計劃價格1%,在80%分值基礎上加2%分值。

服務水平權重占10%,供貨服務分值=10×(2A+B)/2(A+B+C)其中A為服務優(yōu)良次數(shù)、B為服務合格次數(shù)、C為服務不合格次數(shù);由物資管理部門采購及驗收人員根據(jù)供應商物資質量問題糾正速度、工作配合及溝通程度、服務質量,按優(yōu)良、合格、不合格標準對每次交易進行評價。

交易金額權重占5%,記分方法:本年度交易金額在100萬以上,得5分;本年度交易金額在50萬至100萬之間,得4分;本年度交易金額在50萬以下,得3分。

獎勵加分對于企業(yè)急需采購積極響應,并保質保量及時供貨的供應商給予獎勵加分1分-5分/次。

每年度根據(jù)綜合考評結果,把供應商評級為優(yōu)秀供應商(綜合得分90分-100分)、良好供應商(綜合得分75分-90分)、合格供應商(綜合得分60分-75分)、不合格供應商(綜合得分60分以下)四個等級,優(yōu)秀供應商在下一年度評標時,報價比合格供應商報價高1%以內的,可優(yōu)先選擇中標。連續(xù)兩次優(yōu)秀供應商在下一年度評標時,報價比合格供應商報價高2%以內,可優(yōu)先選擇中標,不合格供應商予以淘汰。

在每個評價周期內供應商發(fā)生一次績效系數(shù)扣減1的事件時,直接取消該供應商交易資格1年或永久取消其交易資格;在每個評價周期內供應商績效系數(shù)扣減0.1時取消其交易資格一個月,累計扣減0.2時取消其交易資格兩個月,累計扣減0.3時取消其交易資格六個月。供應商有下列違法違規(guī)行為之一的一次扣減績效系數(shù)(誠信系數(shù))1:被國家機關、工商、稅務部門認定涉嫌非法經營的;提供虛假材料騙取供應商資格的;采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的;采取不正當交易手段,嚴重擾亂正常交易秩序的;招標采購中,中標后在規(guī)定時間內,無正當理由不與采購單位簽訂合同的;向采購管理部門人員或其他部門相關人員行賄或提供其他不正當利益的;不能如實向物資管理處反映情況,提供所需材料的。因供貨質量及交付不及時,對企業(yè)生產造成不良影響的;經營假冒產品,經企業(yè)物資管理處認定情節(jié)惡劣的。供應商有下列違法違規(guī)行為之一的一次扣減績效系數(shù)(誠信系數(shù))0.3:與其他供應商違規(guī)串標、抬高報價的。對于同一招標,在只有兩家報價的情況下,相同兩家供應商同時報價累計出現(xiàn)7次的,視為涉嫌違規(guī)串標、抬高報價。供應商有下列違法違規(guī)行為之一的一次扣減績效系數(shù)(誠信系數(shù))0.1:因供應商原因發(fā)生退貨的;此處退貨指物資驗收合格出庫使用后出現(xiàn)質量問題造成的退貨;因供應商原因退標的;國產一般物資交貨超過一個月、一般進口物資交貨超過三個月、特殊進口物資交貨超過六個月不能交貨的。

(四)建立供應商申訴機制,受理供應商的投訴

在電子采購平臺設立供應商申訴郵箱,公布受理申訴電話。建立相應的申訴核查流程,對申訴進行核查。定期編制《供應商月交易情況評價報告》、《采購異常情況分析報告》《季度采購監(jiān)察工作報告》,并定期向企業(yè)紀檢監(jiān)察部門進行通報。

參考文獻:

篇3

摘要：本文以水泥企業(yè)為例，分析了其采購業(yè)務的管理現(xiàn)狀和存在問題，結合水泥企業(yè)生產經營特點，針對采購業(yè)務的關鍵控制點及容易被忽視的環(huán)節(jié)，提出了相應的控制措施，簡述了采購業(yè)務內部控制在水泥企業(yè)中的應用。

關鍵詞 ：采購業(yè)務；內部控制；水泥企業(yè)；應用

俗話說“兵馬未至，糧草先行”，采購是籌備“糧草”的階段，是保障企業(yè)生產經營活動持續(xù)開展的重要環(huán)節(jié)。水泥企業(yè)生產工藝與管理粗放，制度過于簡單或不健全，運行效率低下，起不到堵塞漏洞和防范風險的作用，加強采購業(yè)務控制建設顯得尤為重要。本文以水泥企業(yè)為例，并結合其生產特點和管理要求，談一談采購業(yè)務內部控制在實踐中的應用。

一、請購

縱觀水泥企業(yè)，相當部分企業(yè)庫存長期居高不下，尤其是五金倉庫存的零配件可使用半年，且每月還在不斷的采購，庫存積壓的問題一直得不到解決，究其原因，多半是需求不合理、請購審核不嚴造成。

請購是物料需求部門預計次月生產所需的物料量而提出的購買申請。請購由于需求決定，涉及需求什么、需求多少、什么時候要的問題，但需求是否合理，卻未引起關注。在實際工作中，常常會碰到這樣一種現(xiàn)象，需求等相關部門為保生產寧可多備料，擔心備料不足不及時造成停工待料而受到處罰，因為備料再多也不用承擔責任，一旦備料不足影響生產就非同小可了，因此有請必購成了常態(tài)。

水泥企業(yè)要使需要物料在使用日能配足備齊，滿足生產需要，在不要的時期不要過量占用庫存，應當建立嚴格的請購審核崗位責任制，明確審核標準和程序，約束需求的隨意性。需求部門提出的物料需求應當經企業(yè)技術部門、生產部門審核，審核其合理性，嚴格把關。審核部門若未履行標準和程序審核，如出現(xiàn)不合理采購或采購過量，使庫存占用上升，就要承擔經濟責任。

二、采購計劃

采購計劃由采購部門編制，有年度計劃和月份計劃，是對次年采購工作做出的安排，也是控制過度采購的第二道防線。時下大部分水泥企業(yè)沒有編制年度采購計劃，一般只有對請購申請進行匯總后編制的次月采購計劃，年采購總量得不到有效控制，庫存過高也在所難免。

三、供應商管理與價格的確定

供應商管理是企業(yè)框定合格供應商的過程，是保證供應和防止舞弊的重要舉措。多數(shù)水泥企業(yè)為降低成本往往選擇價格低廉的產品，過分強調價格，結果不但沒使成本降下來反而影響生產。水泥企業(yè)在選擇供應商時要權衡得失綜合考慮，要采取差異化的策略，區(qū)別對待。對于通用的五金等零備件可在當?shù)刭徺I，實行貨比三家、遠近搭配確定供應商；對于專用配件、球鍛、耐磨耐火材料，因不具備檢測技術，應當采用詢比價選擇正規(guī)廠家作為供貨商；對于煤、石膏等消耗性材料，由于用量大，對其依賴度較強，議價能力相對較弱，因此應首先考慮保供應，分別在不同地區(qū)選擇貨源，就同一種材料應在同一地區(qū)確定二家供應商。因為僅與一家供應商打交道，會存在斷貨的風險。在選擇供應商的過程中還應公開其相關信息，接受員工的監(jiān)督。

四、重大采購合同的簽訂與審批

在市場經濟環(huán)境下，合同已成為企業(yè)最常見的契約形式，采購合同是以材料、設備等為標的的經濟合同。在現(xiàn)實中，相當部分水泥企業(yè)對重大采購合同未實行集體聯(lián)簽，或實行得不夠規(guī)范，使集體聯(lián)簽得不到有效實施。對于影響重大的涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律顧問、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，實行集體聯(lián)簽。至于重大合同的集體聯(lián)簽，在操作上可使用集體聯(lián)簽審批表，相關人員在表上簽字確認，注明合同的編號、標的內容及授權在合同上簽字的代表等內容，同時將其作為合同的附件存檔,通過集體聯(lián)簽審批表規(guī)范審批程序，使集體聯(lián)簽制得到有效執(zhí)行。

五、采購業(yè)務關鍵崗位的輪換

在實際工作中，大多數(shù)水泥企業(yè)管理層對崗位輪換意識不強，對關鍵崗位強制輪崗的不多。實踐表明，采購流程中采購員、材料驗收員、質量檢測員是關鍵崗位，且容易出現(xiàn)舞弊。采購員從事采購工作過久，難免會形成縱橫交錯的“關系網(wǎng)”，一個普通的做法是在不同的商品之間更替采購員，一來可以防止腐敗現(xiàn)象的產生，二來可提高采購隊伍的整體素質。材料驗收員、質量檢測員從事煤、石膏等材料的抽樣和檢測工作，而煤和石膏是重要物資，價格較高，其結算金額的多少主要體現(xiàn)在檢測結果上，檢測結果很大程度上取決于材料驗收員取樣的好壞和檢驗員的操作，對這樣崗位長期不實行輪換，較容易出現(xiàn)弄虛作假、利用職務上的便利謀取私利。通過對這些關鍵崗位實行定期輪換，能有效抑制職務舞弊，并保證供應材料的質量。

六、采購結算

對于采購材料的結算，采用按月或按批次結算，由采購經辦人負責，是多數(shù)水泥企業(yè)的一般做法，但“壓單”的現(xiàn)象十分常見，一是采購員未及時報賬或企業(yè)付款不及時，二是供應商開票不及時，三是跨期結算，造成結算單據(jù)壓在采購員手上，形成“壓單”。由于存在“壓單”，當期購進的物料已入庫，但在會計期末未能及時入賬，使得賬實不符。水泥企業(yè)應當建立材料結算制度，明確結算方式和期限，規(guī)范結算環(huán)節(jié)，約束采購經辦人及時將結算單據(jù)交到財務部門入賬，對按批量訂貨的材料，當年未到齊也應按實際到貨量預結暫估入賬，避免“壓單”現(xiàn)象造成不能準確提供采購業(yè)務的會計信息。

七、采購業(yè)務的監(jiān)督檢查

加強監(jiān)督是一個老生常談的話題，企業(yè)由于缺乏監(jiān)督，導致舞弊案件頻繁發(fā)生，給企業(yè)造成重大損失的例子屢見不鮮，應當引起企業(yè)高度重視。水泥企業(yè)管理相對粗放，更應引入監(jiān)督機制，從不同部門抽調人員成立監(jiān)督檢查小組，定期實施監(jiān)督工作。對采購業(yè)務的監(jiān)督檢查，應從采購制度的設計及運行層面進行檢查，檢查授權審批是否到位、崗位設置是否恰當、關鍵崗位是否實行輪換等，從而幫助管理層發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務中存在的問題，以便及時加以整改。

八、結語

內部控制規(guī)范及應用指引的頒布，對促進企業(yè)制度建設有非常大的現(xiàn)實指導意義。水泥企業(yè)運用內部控制規(guī)范及指引建立和健全采購業(yè)務內控制度，規(guī)范采購流程，是一個不斷調整、逐步完善的動態(tài)過程，在實施過程中，水泥企業(yè)應充分考慮企業(yè)生產經營特點，采取相應的控制措施、方法和程序，靈活運用授權審批、不相容崗位分離、關鍵崗位定期輪崗等控制措施，不斷提高企業(yè)的管理水平，堵塞漏洞，防范風險，增強企業(yè)采購效能。

參考文獻：

[1]楊秀榮主編.企業(yè)內部控制規(guī)范指引解讀及案例分析.北京.中國財政經濟出版社，2010.9.

[2]王德敏.企業(yè)內控精細化管理全案.北京.人民郵政出版社，2012.6.

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采購管理制度及操作流程

一、總則

為了規(guī)范公司采購行為，降低公司經營成本，特制定本辦法。

二、管理體制

公司可設立專門的采購部門，具體負責公司采購業(yè)務。

公司所有原軾材料、物資、零部件、辦公用品、機器設備的采購，均應符合本辦法的原則精神和采購工作規(guī)程。

公司采購實行集中與分散相結合體制。

三、重要的、大宗的、貴重的或限額以上的采購，由采購部門統(tǒng)一辦理;低值、小額或限額以下的采購，由使用的部門各自辦理。

公司實行成批和零星采購相結合體制。

四、根據(jù)年度經營計劃，測算和制定年度原輔材料、物資需求計劃，每年進行1~2次的成批采購;

五、年度物資計劃難以概括，或市場供求變化導致物資需求計劃改變的，可在年度中進行多交的零星采購。

六、貫徹五適方針，即以最適當?shù)膬r位、在適當?shù)臅r間、從最適合的地點，購進適當品質及適當數(shù)量的物料。

七、采購計劃與申請

根據(jù)公司年度經營計劃、材料消耗定額、各部門物資需求以及現(xiàn)有庫存情況，可以制定年度采購計劃預案。

根據(jù)年內生產進度安排、資金情況和庫存變化，相應制定半年、季度或月度的具體采購計劃，該計劃按期滾動修訂。

公司年度采購計劃須經總經理辦公會議批準實施，半年、季度采購計劃須經總經理審批，月度采購計劃變化不大的經總經理劃主管副總核準。

根據(jù)采購計劃制作的采購預算表，以一式多聯(lián)方式提交，分別經采購部經理、主管副總、總經理按權限簽批核準。

公司物料庫存降低到安全庫存量或控制標準時，可即進提出采購申請，并分為定量訂購和定時訂購兩種方法實施采購。

八、采購實施

采購部收到請購單或采購計劃被批復后，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應商的品種、性能指標、報價、批量、運輸和付款條件等情況報采購主管選擇。對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標、產品訂貨會等方式進行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。采購詢價獲準后，采購員即與供應商洽談買賣合同及合同條款。買賣合同采用國家標準合同和本公司擬訂合同格式。合同文本須經采購主管和主管副總經理批準。重大采購合同須經公司律師審核和工商部門鑒證。采購合同經雙方簽章生效后，采購員按合同付款進度，向財務部申請借款，及時向供應方支付定金和各期貨物。采購員按合同交貨進度，及時催促供應方按時發(fā)貨。收到托運單據(jù)或提貨憑單后，即前往提貨點，按提貨程序清點貨物品種、質量、數(shù)量或重量，相符后簽收。如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質量經檢測與合同約定標準不符，采購購員可拒絕接收或將貨物退回供應方。對貨物品種、質量、數(shù)量與合同不符的，采購員及進告知供應方，并就退貨、經濟補償、賠償和罰款事宜進行談判。驗收合格的貨物及時運抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，并持有關發(fā)票和提貨憑證到財務部銷帳。采購員負責對在簽字貨物和在簽字貨款明示于圖表，分類監(jiān)控、跟催。采購員對缺貨、不明供應商、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問題，應及時上報主管處置，尋找替代品或變更生產計劃。

九、其他

1.采購部應采取有效措施，完成公司下達的降低采購成本的指標，或達到采購目標成本。

2.采購員密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，趨勢預測，提出最有利的采購時機。

3.采購部分分析主要物料的采購成本及構成，掌握出廠價、運輸費、采購費用、在途損耗、保險費等在采購成本的比重，對有關費用重監(jiān)控。

4.采購部選擇運輸方式，應考慮運輸費用、快捷性、途中損耗、安全性、方便性等，多方案比較后選定方式。

5.會同財務部確定貸款分期付款和結算方式，協(xié)商使用賒購、商業(yè)票據(jù)，減少公司采購和庫存資金的占用。

十、采購部對采購員的如下工作行為進行考查、評價：

采購目標成本的完成情況;

采購合同履約率和違約程度;

采購成本節(jié)約額或損失額;

采購物料質量合格率;

價格波動情況;

供應商穩(wěn)定性和開拓供應商新情況;

廉法或執(zhí)著收回扣、受賄情況。

以上工作情況記入采購員業(yè)績檔案，作為考績依據(jù)，并作出相應的獎勵和處罰。

十一、附則

本辦法由采購部解釋執(zhí)行，經公司總經理辦公會議批準生效。

采購流程

1. 采購經辦人在物品申請單或采購定單內需填寫所購物品的估算價格、數(shù)量和總金額。

2. 各采購經辦人在采購之前必須把物品申請單或采購定單交到財務部進行審核，報總經理審批后，方能進行采購。

3. 采購物料定單必須寫上公司統(tǒng)一規(guī)定PO單號報總經理審批后復印一份交與財務。

采購方式

1. 集中計劃采購：凡屬日常辦公用品必須集中計劃購買。

2. 長期報價采購：凡生產用物料須選定供應商議定長期供貨價格。

3. 每年第一個月重新審定上年度供應商，與供應商洽談需兩人以上進行，并對供應商評審，且作出相關評審記錄。

采購實施

1.物品申請表批準簽字且到財務部備案后，辦理借支采購金額或通知財務辦進匯款手續(xù)。

2.采購人員按核準的采購定單或物料申請表向供應商下單并以電話或傳真確定交貨日期或到市場采購。

3.所有采購物品必需由倉庫或使用部門驗收合格簽字后，才能辦理入倉手續(xù)。

采購付款方式

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【關鍵詞】酒店 成本控制 三步走

一、“明責任”必須敲定“硬指標”

在“全面核算不能漏、分類核算不能統(tǒng)、準核算不能虛、有獎有罰要兌現(xiàn)”的前提下，照“立規(guī)、算賬、簽約”的方法有序落實。一立“問責”之規(guī)。根據(jù)酒店總體的服務目標、經營目標和管理目標，在細化制度要求的前提下，分層級承諾工作績效、分層級交納風險抵鉀金。完成任務指標的，風險抵鉀金予以返還;超額完成的，按超額利潤的一定比例給予獎勵;無特殊情況未完成的，按未完成的指標比例扣減風險金，并給予誡勉談話及以上處分。通過“立規(guī)”把酒店各級管理人員的個人經濟利益與單位經濟效益掛起鉤來，切實解決干好干壞“一個樣”的問題。二是算“指標”之賬。分固定指標和彈性指標兩大類進行控制。固定指標是指年度預算明確的收入、支出實現(xiàn)指標，主要包括:客房入住率、客房毛利率;餐位利用率、餐毛利率;空余房地產出租率、租金收繳率;物資集中采購率、貨款集中支付率;行政消耗性開支與保障部門費用;國有資產增長率;固定資產折舊額度等等。彈性指標指由于收入增加而增加的直接成本費用，如食品消耗成本、水電消耗成本等等，彈性指標中成本增加幅度要低于收入增加幅度。這些指標通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計、競爭上崗和預測分析獲得，然后進行層層分解下達，實現(xiàn)“每人每崗有指標、一收一支可評價”的目標。三是簽“考評”之約。綜合問責和指標明確的績效掛鉤辦法，分項目、分崗位、分層級簽訂《酒店經營管理目標責任書))，酒店本級由上級與主官簽訂，經營部門由主官與部門經理簽訂，班組由部門經理與班組長簽訂，以此類推。年終在全面考核的基礎上，分層級兌現(xiàn)獎懲。

二、“堵漏洞”必須構建“硬規(guī)矩”

酒店成本控制的關鍵在于加強對服務、加工和梢售環(huán)節(jié)損失浪費的監(jiān)督控制，引入全競價采購控制、全成本配比控制、全制度規(guī)范控制的理念，對酒店的難管易超的成本消耗實行全覆蓋、全過程控制，著力構建“兩橫兩縱”的動態(tài)控制鏈。橫向上:一是構建科學的需求審定鏈。按照需求提出、需求初審、價格詢比、供應商選擇、需求部門審報、財務部門審核、總經理審定的流程確定某項采購是否確需、是否經濟、是否可行。需求提出主要由需求部門或者倉庫保管員負責，只提出數(shù)質量、不考慮價格;需求初審主要由需求部門或倉庫保管員審查是否已有庫存或者配送，防止出現(xiàn)購“過頭貨”造成庫存積壓的現(xiàn)象;價格詢比主要是采購部門通過招投標、市場詢價比價，形成報價、詢價、定價單，確保價格經濟實惠，從源頭上控制酒店物流成本;供應商選擇由采購部門從招標準入和選定的供應商數(shù)據(jù)庫中，根據(jù)資質、商譽和優(yōu)惠幅度等綜合因素確定，通過供應商數(shù)據(jù)庫和準入制度，確保供貨方為優(yōu)質和優(yōu)效;需求部門審報主要是物資需求部門根據(jù)初定的價格和質量，結合自身經營管理實際，對供應商選擇、價格確定進行審核;財務部門審核主要是根據(jù)年度預算確定的成本控制指標進行把關;總經理審定主要是時采購全過程的整體把關。需求審定健的特點是“全程可逆、制度選購”，在審定鏈的任何一個環(huán)節(jié)通不過，都進入不到下一個環(huán)節(jié)，必須發(fā)回重審，管理頂層的審批簽字就由原來的必須普查細查，變成了抽樣核查。二是構建采購實現(xiàn)鏈。按照采購部門下發(fā)采購訂單、供應商送貨上門、倉庫和需求方共同驗貨收貨、入庫、形成入庫單的流程，確保整個進貨過程嚴格遵循既定的采購方案和采購物品的保質保量。下發(fā)采購訂單由采購部門根據(jù)批準的采購方案負責，通過電子郵件等多種形式送到供應商，供應商憑采購訂單的約定籌集貨源并完成送貨;由于酒店業(yè)多采用“零庫存”和實時配送的方式，送貨上門可采取多種形式;驗貨收貨由倉庫和需求方共同實施，送貨數(shù)量可在訂貨單位約定量的5%以內浮動、但質量價格不得變動，由雙方簽字確認并完成入庫，形成入庫單據(jù)?？v向上:一是構建嚴格的財務審核鏈。按照財務部門審核收單、據(jù)采購方案審單、據(jù)協(xié)議約定付款的組織實施。審核收單主要是查看購物發(fā)票有無采購審批單、入庫實現(xiàn)單及相關憑據(jù)，相關單據(jù)不全的不予辦理收單;據(jù)采購方案審單主要是查看供應商是否是數(shù)據(jù)庫成員，有沒有采購協(xié)議;據(jù)協(xié)議付款主要是根據(jù)招投標約定的付款方式和時限付款。二是構建精細的成本配比鏈。成本與產成品的配比是控制成本的關鍵環(huán)節(jié)，每一間客房的出售、每一道菜肴的制作都有相對公允的耗材成本，通過精細的統(tǒng)計計算形成一套全面的成本配比標準。酒店通過成本配比鏈，定期統(tǒng)計分析各種食品毛料與凈料消耗比例，既可以監(jiān)督食品品質與安全，又可以考評管理效果，分析成本控制情況。

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關鍵詞：航運企業(yè)；船舶燃油業(yè)務；內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

一、船舶燃油供油環(huán)節(jié)內部控制

（一）供油計劃環(huán)節(jié)。在年度計劃制定過程中，根據(jù)下年度的生產計劃安排，測算燃油的總體需求指標，并在對燃油單價合理預測的基礎上，測算出資金的需求總量，對現(xiàn)金流出量進行統(tǒng)籌和合理安排。

（二）供油申請、采購環(huán)節(jié)。一是建立燃油供油申請、采購審批制度。船舶提出加油申請，填明加油品種、數(shù)量、規(guī)格、加油時間、加油港口、航線，岸基業(yè)務主管對船舶加油申請進行審核，并經分管領導審批后確定供油。二是建立科學的供應商評估和準入制度。建立供應商管理信息系統(tǒng)，對各港口燃油供應商進行適時管理和綜合評價，根據(jù)評價結果對供應商進行合理選擇和調整。三是建立采購定價機制。結合加油審批、港口、供應商等實際情況，采取協(xié)議采購、談判采購、詢比價采購等多種方式，并經審核審批后合理確定采購價格。四是擬訂采購合同或協(xié)議。根據(jù)供應商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同或協(xié)議，明確雙方權利、義務和違約責任，按規(guī)定權限簽訂采購合同。五是建立相關崗位人員績效考核辦法。

（三）供油加裝環(huán)節(jié)。燃油供油加裝環(huán)節(jié)規(guī)范運作可以避免經濟損失或信用損傷。燃油加裝環(huán)節(jié)內控關鍵點：一是船舶油料加裝前的準備工作應充分，應將有關事項落實到相關崗位；二是應重視油料加裝過程中的監(jiān)督檢查；三是加裝環(huán)節(jié)的各項檢查、驗收記錄應按時進行并保存或傳遞。

（四）供油付款環(huán)節(jié)。船舶供油付款環(huán)節(jié)控制是確保采購成本合理性的重要環(huán)節(jié)。付款控制點：供油款項支付應嚴格授權審批程序，供油原始憑證（驗收憑證、發(fā)票）應由經辦人簽字，經辦部門負責人和財務部門負責人審批并簽字，原始憑證應填寫完整；定期追蹤核查預付款及定金。

（五）供油分析環(huán)節(jié)。通過對供油相關指標的分析，以利于選擇加油港口和供應商，并充分利用企業(yè)的信用，獲得更多的價格和付款期限優(yōu)惠。供油分析主要指標有：供油總量和總金額、加油單價走勢、平均付款期限等。

二、船舶存油環(huán)節(jié)內部控制

為確保油料的安全和完整，滿足船舶正常周轉需要，避免浪費損失，便于資金調度平衡，應對船舶存油環(huán)節(jié)進行控制。根據(jù)航運企業(yè)運輸船舶的流動性特點，船舶存油控制點：一是明確各值班輪機員負責燃油耗存量的測量和計算；二是每日測量主、副機的消耗量，并做好輪機日志；三是每月匯總測量和計算的結果并與輪機日志和報告表核對一致；四是建立油料存量記錄臺賬；五是岸基相關部門根據(jù)船舶周轉情況對船舶存油進行測量核對，對存在的差異進行原因分析，按規(guī)定權限批準后處置。

三、船舶燃油消耗環(huán)節(jié)內部控制

（一）船舶燃油消耗計劃環(huán)節(jié)。為有效的控制燃油消耗，公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及生產經營計劃，考慮經濟政策和市場環(huán)境等因素，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序、編制全年燃油消耗預算，經總經理辦公會批準后下達實施；燃料消耗量以船舶航行里程單耗作為定額指標，根據(jù)船舶主副機轉速、油料單耗等，制定每艘船舶的燃油定額消耗指標，總經理辦公會通過后分解到各輪實施。這樣，可促使輪機人員加強對船舶設備的維修保養(yǎng)，使之保持良好的運行狀態(tài)，起到節(jié)省燃料消耗的目的。

（二）船舶燃油消耗分析環(huán)節(jié)。公司將年度預算分解月度、季度預算，通過實施分期預算控制，實現(xiàn)年度預算目標；主要控制點：一是船舶定期上報油料變動情況，主要是每日午報測量，定期上報航次油耗報表；二是相關部門審核檢查，對上報的資料進行審核，組織人員定期現(xiàn)場檢查；三是根據(jù)船舶上報資料及財務信息，定期對燃油預算執(zhí)行情況進行分析報告，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異和對預算目標的影響，解決存在問題，提出改進措施。

四、廢油回收環(huán)節(jié)控制點及應對措施

船舶運營過程中產生或多或少油污水，沒有安裝托油盤和油水分離器，或回收不及時，造成跑、冒、漏油現(xiàn)象，嚴重污染水資源，危害人類生存和發(fā)展的環(huán)境，廢油回收環(huán)節(jié)控制是避免燃油損失和危害的關鍵。廢油回收控制點：船舶安裝托油盤和分離器，將油污水分離；廢油回收應由輪機長事先報告船長，由船舶申請，船舶主管部門安排有資質的單位進行回收，主管部門應根據(jù)燃油排渣比例對需要回收的數(shù)量進行把關審批；回收廢油原則上安排在白天進行，特殊情況必須事先征得主管部門同意；回收廢油時輪機長、輪機員與政委必須三人在場，嚴禁私自處理廢油；船舶政委對船舶廢油回收的全過程進行現(xiàn)場監(jiān)督，按規(guī)定填報公司黨工部；廢油回收退料單應由經辦人員簽認，經船長簽認后上報船舶主管部門；船舶主管部門應與各港口廢油回收單位聯(lián)系，尋找有資質廢油回收機構簽訂廢油回收協(xié)議，明確權利、義務和責任，確保廢油及時、安全回收。

五、建立船舶燃油業(yè)務的考核機制

通過建立和完善燃油業(yè)務的考核機制激發(fā)員工加強燃油業(yè)務內控的主動性、積極性、創(chuàng)造性?？己丝刂泣c：一是對燃油成本控制職能部門分月度、季度、年度整個船隊耗油總量控制情況進行考核，綜合考慮航線、運能變化因素情況下，通過同比、環(huán)比等分析比較，分析船隊總量節(jié)支情況；二是在確定船舶燃油定額的情況下考核船舶具體節(jié)油量，對比同航線船、同類型船耗油情況，獎優(yōu)懲劣；三是結合船舶經濟航速使用情況、船舶航行率、船舶航路的選擇、以及乘潮發(fā)航情況等進行考核。

總之，船舶燃油業(yè)務內部控制是一項涉及環(huán)節(jié)多、過程長的系統(tǒng)工程，公司需要通過設置專門機構負責油料管理，將油料申請、采購、存油、消耗、廢油處理等控制點有機連結，形成一個完整的控制鏈，結合預算管理和定額消耗管理、紀委監(jiān)督、定期量油等辦法，定期分析跟蹤燃油采購、存量、消耗執(zhí)行情況并考核，配備商務、海務、機務專業(yè)人才，研究節(jié)約燃油成本辦法，實現(xiàn)節(jié)能減排和燃油成本控制目標。

參考文獻：

[1]財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會2008年聯(lián)合.企業(yè)內部控制基本規(guī)范.財會[2008]7號文.

[2]財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會2010年4月26日聯(lián)合.企業(yè)內部控制配套指引.

[3]劉天蕓.航運企業(yè)船舶燃油成本管理.世界海運，2006（6）：36-37.

篇7

關鍵詞：政府采購；問題；對策；財政監(jiān)督

政府采購是經過200多年發(fā)展才逐漸形成的復雜而有效的一種財政支出制度，《政府采購法》的實施對政府采購管理監(jiān)督發(fā)揮著重要作用。但是，從采購運行的實踐來看，在我國尚處在摸索實踐階段，還存在許多不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象，其效果無論從采購規(guī)模上還是從行為的規(guī)范上，還沒有達到預期監(jiān)督的目的。當前存在著一些必須著手規(guī)范和完善的問題，需要我們認真思考。

一、采購過程中存在的問題

（一）采購單位意識不強

出現(xiàn)采購單位政府采購意識不強這種情況的原因，一方面是由于《政府采購法》實施時間不久，宣傳力度不夠，而原先出臺的制度又缺乏剛性，對采購人沒有法律約束力；另一方面是由于我國預算編制滯后，政府采購預算管理很難實施。有些單位政府采購項目的實施往往是領導說了算，想買什么就買什么，想什么時候買就什么時候買，想花多少錢就花多少錢。一些地方用政府采購計劃代替政府采購預算，很難體現(xiàn)集中采購的計劃性和規(guī)模效應。

政府對采購中心組織的開標活動監(jiān)督意識不強，考核與現(xiàn)場監(jiān)督流于形式，存在以下幾方面問題：一方面是對開標現(xiàn)場監(jiān)督不得力，走形式走過場。有些監(jiān)管部門限于人手少，只是象征性地走走場面，不參與全程監(jiān)督，一味地尋找采購執(zhí)行機構的問題，現(xiàn)場監(jiān)督失去了應起的作用。另一方面是年度工作考核不規(guī)范、不科學。由于指導能力匱乏，監(jiān)管部門對采購機構檔案管理、人員考核、進入標準、規(guī)章制度建設、糾紛處理措施等等考核內容未作政策上的規(guī)定，監(jiān)管部門考核工作也只能走走形式，是對采購中心工作放任自流與不關心的表現(xiàn)。

（二）具體管理職責不清

多數(shù)政府集中采購機構都設在財政部門，為了精減機構，許多政府采購管理辦公室與集中采購機構合署辦公，兩塊牌子，一套人馬，這種集裁判員與運動員于一身的操作模式，缺乏相互制約的機制，難以充分體現(xiàn)公開、公平、公正的政府采購原則。政府采購行為的執(zhí)行者往往基礎性工作不到位，在不經意間把政府采購工作中出現(xiàn)的矛盾問題轉嫁給了采購中心。這種政府采購監(jiān)管部門行政不作為或行政錯位的現(xiàn)象，導致的直接后果就是采購體制不順，許多應該事先解決的問題不能約定俗成，使采購中心工作被動。

監(jiān)管部門采購資金審核不嚴，年度或季度、月度采購計劃不能準確執(zhí)行，讓許多沒有采購資金的項目進入采購法定程序，致使供應商合同款項被無限期拖延，供應商怨聲載道，采購人卻毫無表情。雖然采購中心沒有直接責任，但項目是由其組織開標的，協(xié)調即使很困難卻也是份內事，采購資金不足的矛盾焦點明顯地轉嫁到了采購中心。采購監(jiān)管部門不從源頭上遏制采購人的不規(guī)范行為，卻做起了老好人，贏取當事人好感，獲得行風評議選票，而把采購中心推上了風口浪尖。

（三）雙重標準操作執(zhí)行不便

對涉及采購中心具體事務性問題，采用雙重標準，令采購執(zhí)行機構困惑，理性邏輯混亂。對于限額標準以上的項目甚至超過幾倍的項目，監(jiān)管部門初次就確定競爭性談判或詢價采購方式，置政府頒布的年度集中采購目錄于不顧。違背采購法規(guī)定的采購時限，邀請招標只給3、4天招標定標完成期，故意或變相幫助采購人“愚弄”采購中心，不能及時按規(guī)定方式采購完畢的還抓小辮子，而對于一些明顯可以采用詢價采購的配置型號固定的項目又要搞所謂的邀請招標，采購理念混亂。

采購內容審核階段也搞雙重標準，有時根據(jù)采購人行政權力權重大小以及與自己關系密切程度，對涉及采購具體內容（如定品牌與不定品牌）設置雙重標準，因人因時因地而隨機變幻，叫人摸不著頭腦。報賬審核把關時，對采購中心出具的付款申請與合同內容有時熟視無睹，如同廢紙，根本不尊重采購中心的勞作，大費周折地仔細查詢各方數(shù)據(jù)，讓報賬者實實在在地感受到威嚴二字的份量；有時根本不看任何證明材料，對采購中心根據(jù)工作實際而采用的比價定標形式不予認可，在供應商已供貨前提下，拒絕報賬；對某些供應商網(wǎng)開一面，約定好的工作機制會隨便更改，事先也不溝通，臨時突變，影響了采購當事人的合法權利。

（四）關注影響采購問題不夠

由于多數(shù)集中采購機構為事業(yè)單位，且人員大多從財政部門內部調劑使用，因此，這種并非為機構內部崗位設置而定向招募專業(yè)人員組成的采購員隊伍，很難達到《政府采購法》規(guī)定的要求。對影響政府采購的重大問題與事務不聞不問，任其發(fā)展，不能為政府采購事業(yè)的健康發(fā)展掃除障礙。然而實際情況卻是許多監(jiān)管機構回避主要矛盾，避重就輕，敷衍塞責，借口種種理由，對影響政府采購的原則問題“顧左右而言他”。

這些問題主要體現(xiàn)在：政府采購的多頭執(zhí)行體制導致采購市場混亂；會計事務所、造價中心、招標機構等搶占政府集中采購目錄內的采購項目；采管不分；工程采購未能納入集中采購范圍；政府集中采購目錄制定不完善以及準確執(zhí)行不力；政府集中采購機構無工作陣地，機構納入行政服務中心熙熙攘攘的大廳中，工作保密性、方便性、發(fā)展空間嚴重受阻；黨政領導盲目指示與涉足投訴事件的處理；采購人不與采購中心簽訂委托采購協(xié)議，未約定雙方的權利與義務關系；中心人員素質結構與業(yè)務水平制約機構發(fā)展，采購中心成為領導安排富余人員的場所等。

（五）采購信息公開程度不高

采購信息不公開，暗箱操作嚴重，對執(zhí)行機構存有欺騙行為。監(jiān)管部門把握著政府采購起始與收購階段具體事務，即采購計劃審核和合同款或報賬單的最后簽字蓋章與撥付權，其間將會出現(xiàn)可以預料的腐敗與尋租行為。

監(jiān)管部門根據(jù)領導意見，憑借人情關系網(wǎng)權重，置政府集中采購目錄于不顧，肆意讓“心儀”的采購人自行采購或變相自行采購（如由監(jiān)管部門參與所謂現(xiàn)場監(jiān)督的“議標”行為，不走政府采購程序），反正票據(jù)的報銷權掌握在自己手中，集中采購程序都可以跳開了，實際上集中采購機構已失去了作用，成為了監(jiān)管者手中被任意玩弄與欺騙的對象。

（六）采購法規(guī)制度保障不力

由于各地在嘗試政府采購初期的認識不是很深，出發(fā)點站得也不高，出臺的一些政策制度，難免存在遺漏，甚至與《政府采購法》相左，亟須加緊修改、完善和補充。

比如，原先出臺的政府采購暫行辦法或制度中，很少提及政府采購如何保護民族工業(yè)、經濟不發(fā)達的少數(shù)民族地區(qū)的和環(huán)保型的企業(yè)；對政府采購監(jiān)督管理部門與政府采購機構的職責劃分不是很明確；對政府采購的預算管理要求不高；對政府采購方式和程序缺乏統(tǒng)一規(guī)范等等。

現(xiàn)在普遍有一種傾向，監(jiān)管部門考慮到制定的法規(guī)要具有系統(tǒng)性、縝密性、創(chuàng)造性，勢必有一定難度，因此不敢為人先，怕承擔責任，抱著等待觀望態(tài)度，一切事關制度建設方面的工作都要等待上面來了文件再照搬照套，根本不愿創(chuàng)新。

（七）監(jiān)管機構操作權力不當

由于缺乏有效的制度約束，一些地方的政府采購操作缺乏規(guī)范。招標文件不經政府采購監(jiān)管部門審核就擅自發(fā)出，中標結果不在媒體公布，采購合同不報監(jiān)管部門備案；該實行公開招標的政府采購項目，而擅用其他政府采購方式代替；不按規(guī)定聘請專家或聘請沒有專家資格的人員充當評委；評委組成人員的比例不符合規(guī)定；隨意突破政府采購預算；采購人與供應商擅自改變中標結果等等，讓人懷疑政府采購的公平、公正性。

監(jiān)管機構越位操作，權力濫用，給采購中心工作制造壓力。有些監(jiān)管機構卻以領導者自居，指揮著自己的“下屬”———采購中心的工作，涉足太深卻渾然不覺，如擁有定點采購招標時的定標權。

由于行政事業(yè)單位在設備配備上沒有統(tǒng)一、明確的配備標準，一些單位在政府采購活動中相互攀比，也在一定程度上給腐敗行為帶來可乘之機，直接影響政府采購所提倡的公開招標方式的采用和組織實施，使監(jiān)督管理部門在政府采購活動中缺乏有效的制度依據(jù)。

二、規(guī)范采購操作程序的建議

（一）強化意識，更新觀念

一是縣級財政部門的主要領導應把政府采購納入重要議事日程，經常關注，專題研究。并利用媒體反映其新情況、新問題，宣傳其新辦法、新經驗，促進其健康發(fā)展良性循環(huán)。

二是政府采購的根本目標是節(jié)約成本、治理腐敗、規(guī)范管理。目前，有些人認為“節(jié)約了多少資金”、“完成了多少政府采購預算”是衡量政府采購工作的唯一標準，考核工作時作為重要指標，總結成效時大力褒獎。眾所周知：上述指標僅是政府采購帶來的經濟效益的具體體現(xiàn)，而非根本目的，治理腐敗、規(guī)范管理且與國際慣例接軌才是最終目標。

三是政府采購是促進財政支出優(yōu)化的重要手段。規(guī)范政府采購行為對改善公共支出管理具有重要作用。實踐證明：在公共資源配置過程中，依靠道德和相互監(jiān)督不能杜絕小集團與政府部門采購官員之間的謀私和腐敗現(xiàn)象，而公開競爭機制的引入大大降低了合謀的概率。

（二）規(guī)范運作，提高效益

一是規(guī)范運作是根本。規(guī)范運作必須做到“兩制定、兩公布”：第一是制定并公布《縣級政府采購辦法》及《實施細則》，并用專欄、媒體詳細公布政府采購的范圍、目錄、方法、程序和門檻價。第二是制定并公布《縣級政府采購招標投標辦法》。凡達到公開招標起點金額的項目必須按照法定程序實行公開招標。對招標投標的程序（市場調查———招標公告———制作標書———評標———決標———簽約）以文件的形式固定下來，并在新聞媒體上公布。

二是提高效益是關鍵。第一要造就高素質干部隊伍。加強廉政建設，教育工作人員不為名所動，不為利所惑，常在河邊走就是不濕鞋。第二要借助專家智慧提升采購質量。建立采購評審專家?guī)?，做到公開征集，嚴格審核，擇優(yōu)選用，專業(yè)齊全，素質權威。在立項源頭、采購流程、現(xiàn)場管理、履約驗收各個環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮專家智慧，全方位提升采購質量。

三是運用網(wǎng)絡技術提高采購效益。從標準產品入手，公開招標確定供應商和協(xié)議價目錄，并上網(wǎng)公示協(xié)議商品和價格，查詢展示樣品，網(wǎng)上定購，網(wǎng)上通知協(xié)議供應商送貨上門，縮短采購周期，提高采購效益。

（三）健全制度，強化管理

一是建立審批制度，強化資金控制。各單位根據(jù)工作需要和財力情況，向當?shù)刎斦块T申報年度采購計劃，財政部門根據(jù)資金支付能力，并區(qū)分輕重緩急提出意見，上報同級政府批準后實施。

二是建立操作制度，強化規(guī)范運作。依據(jù)《政府采購法》、《招投標法》、《合同法》等法律法規(guī)，結合縣情制定《縣級政府采購操作規(guī)程》，明確采購機構、采購單位、資金管理部門、供應商的責任和義務，并實行相互牽制制度，采購過程中的各個環(huán)節(jié)：公開招標———網(wǎng)上定購或合同定購———驗收———付款———核算———決算崗位的工作人員明確分工，嚴禁串崗、，預防采購風險。

三是建立核算制度，強化財務管理。政府采購應單獨核算，實行“三專”，即設立專戶，由國庫集中支付；安排專人，實行“四分開”：授權人員與批準人員分開，批準人員與執(zhí)行人員分開，執(zhí)行人員與會計人員分開，會計記錄人員與出納人員分開，有效堵塞管理中的漏洞；建立專賬，統(tǒng)一會計核算。

四是建立保證金制度，強化風險意識。建立投標保證金制度和履約保證金制度，有效防止“串標”、“流標”現(xiàn)象和“豆腐渣”工程。增強投標單位、中標單位的“主人翁”意識、風險意識，把政府采購風險降到最低線。

（四）編制預算，推進改革

現(xiàn)有的預算年度即公歷年度，從每年的1月1日到12月31日。由于我國的國情，至每年4月份甚至更晚，因此，應改革現(xiàn)有的預算年度，從每年的7月1日到次年的6月30日，作為一個完整的預算年度和會計年度。

另外，從財政下達預算控制數(shù)到上報正式預算只有不到1個月的時間，在這么短的時間內完成這么多工作，預算編制的科學性可想而知。因此，必須從實際出發(fā)，延長預算編制時間為一年，即從每年年初即開始編制下一預算年度的預算，以確保部門預算乃至政府采購預算的真實、準確。

（五）深入研究，積累經驗

一是逐步完善政府采購管理辦法。對于實踐中探索出的具有創(chuàng)意新穎、操作可行、方法系統(tǒng)、實踐有效的政府采購管理辦法要善于歸納、總結、推廣，逐步完善縣級政府采購管理辦法。

二是健全采購機構內部監(jiān)督機制。第一是合理設置內部機構，制定切實可行的崗位責任制；第二是合理安排工作人員，明確分工，定期輪崗；第三是強化內部稽核，做到相互牽制、相互監(jiān)督，鏟除滋生腐敗的土壤。

三是公布招標結果接受社會監(jiān)督。從分散采購到集中采購，人們最擔心的問題是會不會出現(xiàn)分散腐敗轉化為集中腐敗，為了消除人們的疑慮，必須將采購機構、采購人員、采購項目、招標結果向社會公布，接受所有供應商和社會的監(jiān)督，杜絕不良行為的產生。健全法律體系要根據(jù)國際經驗，政府采購的立法工作不僅僅是制定一部《政府采購法》，而是要建立以“政府采購法實施細則”為核心的制度體系。

（六）完善體系，硬化指標

采購過程耗用的時間也應當作為衡量采購制度是否有效的一個重要指標，來考核采購機構的采購效率是否更高，是否能夠在時間上滿足采購人的需求，有無故意推諉，消極怠工現(xiàn)象。

應建立采購質量反饋信息制度，提高采購服務質量，便于對采購結果進行考核。增強“國貨”意識，購買國貨是政府采購制度的內在要求，在國際上，政府利用納稅人的錢購買外國產品沖擊本國企業(yè)，是不符合納稅人利益的。

我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。因此，有關部門要抓緊時間制訂國貨的認定標準以及車輛、辦公家具等的配備標準。為了盡快將《政府采購法》落到實處，有關部門應當出臺原則性的認定標準，以指導實踐工作，方便監(jiān)督管理部門的監(jiān)督檢查，做到有章可循，執(zhí)法有據(jù)。

參考文獻

[1]王文新。集中采購機構急待解決的五大問題[J].政府采購指南，2005（12）。

篇8

摘 要：在煤炭供大與求、價格低迷的形勢下，煤企強化物資采購管理對提高效益、增強市場競爭力具有十分重要的意義。本文旨在認真分析煤企采購管理現(xiàn)狀的基礎上，突出“整章建制”和“流程再造”，通過對經營管理工作中建全“三個管理委員會”，進一步明確職責、相互監(jiān)督、協(xié)調工作的實踐中，提出了相應的解決對策，探索強化煤企物資采購管理。

關鍵詞 ：采購管理 價格 成本監(jiān)管 競爭性談判 信息化

受宏觀經濟形勢下行的影響，當前主要耗煤需求下滑，煤炭庫存仍處于高位，結構性過剩趨勢明顯。因此，經營系統(tǒng)今后一段時期的工作重點就是要扎扎實實做好經營管控的執(zhí)行工作。由于煤炭企業(yè)原煤生產成本中材料成本約占三分之一，原煤生產成本構成復雜，固定成本比例極高，而且原煤生產成本呈逐年上升趨勢。煤企在基建、生產各個周期中降低采購成本的空間較大，抓好物資采購成本管理對于煤企在新形勢下如何全面開展好降本增效工作，增強市場競爭力，全面提升經營精細化管理水平，具有十分重要的地位的深遠的意義。

一、認真分析現(xiàn)狀、梳理問題，突出“整章建制”和“流程再造”

當前煤炭企業(yè)成本管理存在的問題主要有：

1、各級干部和員工對當前嚴峻的形勢下成本管理在企業(yè)效益中的重要作用認識不足，缺少“過緊日子”的方法和措施。

2、煤企業(yè)在采購中采用傳統(tǒng)的操作方式，部分有限地采取網(wǎng)絡信息化處理，造成采購產品渠道雜亂、采購繁雜、成本較高。

3、采購制度不規(guī)范，采購部門工作效率低下。煤企需采購產品的種類繁多，采購人員缺少必需的工作經驗和管理技能，采購的產品在流程和質量上均存在一些問題，煤企隱性成本上升。

4、成本控制措施事中控制協(xié)調和事前預測決策少，管理措施多，執(zhí)行力差，致使成本控制措施不力。事后對責任追究不到位，造成成本管理的力度不足。

5、采供雙方之間的工作不透明。供應商為使自身利益最大化，通過各種方法降低成本使采購產品質量下降，中間商想法設法提高報價，各級采購部門變通形式和利益尋租使得采購企業(yè)的利益受損。

針對以上問題我們進行了積極的探索，結合工作實際研究控制采購成本的對策。圍繞降本增效、突出“整章建制”和“流程再造”，進一步完善規(guī)范的采購制度，規(guī)范統(tǒng)一的采購流程，選擇有競爭力的供應商，引入市場競爭等途徑，不斷降低煤礦企業(yè)采購成本。

二、通過健全制度，成立了“三個委員會”，明晰各自職責，確保三個委員會具備工作獨立性，又能相互監(jiān)督，相互支持。

1、成立價格委員會，進一步加強價格監(jiān)管，全方位降本增效，有效提升經營管理水平，力保全年各項經營指標的完成。

價格委員會主要工作職責：根據(jù)國家、省有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，根據(jù)集團公司、股份公司相關文件及制度要求，擬定公司價格委員會管理辦法、實施細則、運行程序。健全公司價格監(jiān)管組織體系，完善崗位配置，保障工作正常運轉。定期聽取價格監(jiān)管辦公室匯報，負責對公司價格管理運行情況進行監(jiān)管。及時對價格管理運行過程中的問題進行分析，組織整改與完善。負責對價格公示情況進行監(jiān)管，建立舉報受理機制，受理對價格違規(guī)行為的舉報及處理。不定期召開價格委員會會議，研究其他重大事項。

公司價格委員會下設價格監(jiān)管辦公室。價格監(jiān)管辦公室職責：負責參與開展市場調研分析、招投標詢價比價等各種價格獲取渠道，及時建立并完善價格信息數(shù)據(jù)庫。對年度價格管理辦法的具體程序進行制訂及優(yōu)化。對采購價格進行定期公示，并及時上報公司價格委員會。對每月價格管理情況進行匯總上報，針對運行中出現(xiàn)的問題向價格委員會提出建議。對公司價格委員會作出的重大決策進行具體實施。

2、成立成本監(jiān)管委員會，強化成本意識，樹立效益觀念，有效挖掘成本潛力，構建完善最優(yōu)成本監(jiān)管機制和控制體系。

成本監(jiān)管委員會職責：完善成本管控機制，對各單位成本運行情況進行監(jiān)管和評價。負責審定年度成本指標分解方案和管理程序，以及公司重大成本項目。協(xié)調、解決成本管理中出現(xiàn)的重大問題，調控成本控制運行。掌握各項目成本的實際構成，跟蹤、落實各項目成本計劃及執(zhí)行情況，分析、總結項目成本控制情況，為公司管理層提供充分、有效的決策依據(jù)。不定期召開成本委員會會議，研究影響成本控制的有關事項，并提出意見方案。

公司成本監(jiān)管委員會下設辦公室。辦公室負責對全年總成本費用構成做出系統(tǒng)、細化、準確的分析，編制年度成本指標分解方案，報成本監(jiān)管委員會審批。定期進行成本分析，包括各部門、單位的材料費、薪酬、勞務費等主要費用進行分析核算，對不合理、無效益性的費用進行否決或事后追究。定期進行現(xiàn)場調研，核定材料消耗的真實成本定額，努力建立最優(yōu)成本控制走廊。嚴格監(jiān)管責任部門費用審批權限及成本費用使用范圍的界定標準。無論是成本指標還是專項資金都要嚴格控制在規(guī)定允許范圍內進行使用，對超范圍、越權使用資金的相關責任人要從嚴處理。協(xié)助成本監(jiān)管委員會協(xié)調、處理成本控制過程中出現(xiàn)的問題，并向成本監(jiān)管委員會提出解決問題建議。對各單位月度成本指標完成情況進行統(tǒng)計、分析、審核和考核，并組織季度、半年、年度考評工作。

3、成立競爭性談判委員會，有效降低物資采購價格，保證公司物資采購價格的公正性、合理性，確保采購物資質優(yōu)價廉。

公司競爭性談判委員會主要職能是制度建設、價格監(jiān)管、違規(guī)問責，以制度化、規(guī)范化管理促進公司成本控制工作。

競爭性談判委員會職責及運行程序：牽頭組織財務、審計科、計劃、監(jiān)察科、相關采購部門人員及技術方面相關專家成立競爭性談判小組。對采購項目進行嚴格審核，確認不具備招標條件的項目方可組織進行競爭性談判。確定參加競爭性談判的供應商名單。通過市場調研、網(wǎng)絡（電話）咨詢等方式挑選至少三家產品質量好、信譽度高、價格合理、付款方式符合公司要求的供應商參加談判。在集團公司各礦提供過產品服務、價格合理且信譽度較好的供應商優(yōu)先；國際、國內同行業(yè)知名品牌產品供應商且信譽度高、價格合理、付款方式符合我公司要求者優(yōu)先。提前告知相關事項。由項目主管業(yè)務部門和使用單位提前編制項目技術標準、供貨期限、售后服務等具體要求，形成書面文件，提前告知參加談判的供應商。企管負責提前確定談判時間。談判。談判小組所有成員集中與單一供應商分別進行談判，在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息。談判文件有實質性變動的，談判小組應當以書面形式通知所有參加談判的供應商。確定成交供應商。所有參加談判的供應商在規(guī)定時間內進行最后報價，根據(jù)符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，并將結果通報給所有參加談判的未成交的供應商。企管負責將談判情況匯總上報公司競爭性談判委員會，批準后執(zhí)行。

4、建立集團層面的網(wǎng)上價格信息公告平臺。把這一平臺建設成三個委員會的交互平臺，有效發(fā)揮了協(xié)調工作的效用。建立采購聯(lián)盟，引入市場競爭。

我們在集團層面建立了供應商檔案，收集并分析供應商信息，制定價格評價體系，確定采購產品的價格，實行采購物資定價制度。制定切實合理的采購計劃，擇優(yōu)選取產品供應商，進行價格談判采購總負責人全面負責采購產品的管理，根據(jù)材料需用計劃制定采購計劃，協(xié)調并充分利用內部資源。

價格委員會負責公司所有的物資（設備）采購項目集體議價確定價格，同時在集團建立的采購信息網(wǎng)絡平臺進行公示。競爭性談判委員會致力于除招標項目和集團供應處調撥物資外，所有物資采購項目均實行了競爭性談判競價采購，結合集團公司物資采購信息網(wǎng)絡平臺上的采購價格，確保物資質量好、價格低。

成本委員會致力于有效地對全公司各項成本活動進行計劃、協(xié)調和監(jiān)控，加強督查考核。企管處、財務處、投融資、紀委監(jiān)察部門專門進行督查落實。協(xié)調“三個委員會”發(fā)揮好監(jiān)督功能，完善信息公示。比如，價格委員會定期對采購價格高的單位可以取消其采購資格并進行通報，嚴重的要問責。

在小宗產品的采購中，分公司單一采購成本較高，由于采購數(shù)量較少，在價格談判中處于不利地位。我們?yōu)閷崿F(xiàn)規(guī)模效應，提升談判能力，降低采購成本，采取集團聯(lián)盟信息共享方式進行采購。集團內各分公司、子公司共享規(guī)模優(yōu)勢，跳過商直接和廠商交易，降低中間成本，減少采購環(huán)節(jié)，提高流通效率。

我們近期成立了招標工作組，進一步明晰了合同管理部門的職責，規(guī)范了執(zhí)行的流程，確保物資采購決策實現(xiàn)科學高效。

三、從集團到基層健全制度，強化落實，取得了階段性的實踐成果

規(guī)范的采購制度使得采購人員在產品的請購、審評、簽約及驗收環(huán)節(jié)中有規(guī)可循。從而提升經營管控水平，細化責任分工、明確時間進度，制定考核標準，把每條措施不折不扣地落實到位。

從今年后半年月份開始，集團層面和下屬公司層面逐步落實了成本管理新措施。各礦開展的降本增效工作成效整體不錯，全員降成本理念持續(xù)提升，充分調動廣大干部員工的創(chuàng)造性和積極性，材料費、機電設備采購費等各項費用持續(xù)降低，真正把成本“水分”擠了出去，堵塞了一些物資采購管理的漏洞，嚴肅了工作體紀律。

各單位的采購明細做到了集中上網(wǎng)，全面比價，不上網(wǎng)視違紀處理。供應、機電等部門拿出采購名單，針對價格高的，不能采購的單位，要轉到合理的、價格低的單位再行采購。同時列出取締采購單位的名單；包括勞務費用，也進行上網(wǎng)公布。各成員單位規(guī)規(guī)矩矩辦事，安安全全辦事，針對運行情況，紀委做好監(jiān)督，通過一系列行之有效的措施，我們逐漸把成本降到合理的范圍，總體上提前完成了比上年度成本降低百分之十的目標。

參考文獻：

[1] 昌令芝.淺談企業(yè)采購成本的控制[J].企業(yè)家天地（理論版），2010（4）.

[2] 夏鑫，曲玲《煤炭企業(yè)成本管理近30年回顧與展望》煤炭經濟研究.2010（6）.

作者簡介

篇9

關鍵詞： 采購 風險 度量管理現(xiàn)狀

中圖分類號：G352.2 文獻標識碼：A 文章編號：

在商業(yè)全球化的今天，市場競爭異常激烈，企業(yè)只有妥善經營，控制好每一個環(huán)節(jié)才能在激烈的市場競爭中有立足之地。為了提高企業(yè)資金利用率，在市場競爭中不被淘汰，企業(yè)必須最大可能的降低自己的成本。采購管理作為制造商和供應商之間的橋梁，是供應鏈物流的起點。據(jù)統(tǒng)計，原材料的采購價格在工程成本中占據(jù)百分之四十到百分之六十，因此，做好采購管理工作對控制企業(yè)成本，增強企業(yè)競爭力意義重大。

一、企業(yè)采購風險現(xiàn)狀

采購供應過程由明確需求、供應市場分析，供應戰(zhàn)略制定、供應商評價與選擇、合同簽訂與管理等一系列活動組成，任何一個環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)問題，從而影響采購供應的效果，進而影響到企業(yè)的整體利益。如采購供應之初，如果對需求缺乏準確地描述，將導致供應物無法滿足產品的技術要求；對供應市場的分析不夠全面，將造成所需投入品不能有效提供，生產被迫中斷的局面；不恰當?shù)墓繕嗽O置與供應戰(zhàn)略制定將使采購活動背離采購初衷；不道德的供應商會在后續(xù)采購中實施對采購方的盤剝；合同條款中模糊闡述將增加企業(yè)的成本支出等等。

很多研究人員在采購風險識別及其量化方面進行了不同程度的分析。如：影響采購風險的因素分別是來自供應商的風險、來自商品的風險以及來自其他市場因素的風險；采購風險包括原料價格波動和供應商交貨時間波動。針對跨國采購、應急采購等特定領域或信息不對稱、道德因素等特定因素分析其風險及防范，考慮供應商“失敗”的概率，將與多個供應商或單一供應商相關的風險與成本進行聯(lián)合考慮，建立決策樹確定供應商數(shù)量，而供應商失敗概率可以看作對采購風險的判斷，取值依賴決策者的主觀經驗。在采購風險因素及風險規(guī)避行為引入不同問題的決策過程中，在研究隨機市場信息與隨機需求環(huán)境下兩周期庫存系統(tǒng)最優(yōu)

采購策略時，采用效用函數(shù)描述風險決策行為；采用Var方法對采購過程中的價格波動因素風險進行量化分析；利用條件風險值(CVar)理論表現(xiàn)由于需求不確定性帶來的風險。通過借鑒廣泛應用于證券組合投資問題中的風險度量方法，較好地對采購風險進行量化分析，但也僅僅局限對單一風險因素的考慮。

二、提高風險管理意識

企業(yè)采購風險管理首先是人的管理，因此應首先讓每一位物資采購人員樹立并提升、強化采購風險意識，應從職業(yè)道德、責任、業(yè)務素質三個方面進行教育和培訓，引導和幫助從業(yè)人員樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，將物資供應價值取向轉移到科學理性采購和防控供應風險上來，把安全供應放在企業(yè)物資供應的第一位。提高從業(yè)人員的業(yè)務素質和業(yè)務技能，培養(yǎng)他們按規(guī)章制度、按采購程序做事的責任感，從而保障風險管理目標的實現(xiàn)，組織開展相關部門領導、業(yè)務主管、關鍵崗位人員參加采購風險控制頭腦風暴討論會，結合實際，認真分析在采購工作中已經發(fā)生或可能發(fā)生的各種采購風險，進一步增強對風險管理工作的認識和理解。

三、提高企業(yè)采購風險抵抗力的措施

3.1 健全制度，預先防范風險

對照原制度和上級的工作要求，梳理和完善物資供應管理制度，通過制度管控采購風險，提高管理的效率和效果，避免由于采購人員能力素質弱和徇私行為，以及制度缺失或管理疏漏而增加采購的風險。全面推行崗位責任制、服務承諾制、責任追究制，防范采購過程中的風險。

預估各種風險因素，對不同種類的物資通過集中會審確定年度采購策略，分別制定相應的供應商選擇策略、采購方式選擇策略、質量控制策略、價格控制策略，進度控制策略，明確質量控制、進度控制的不同級別，注重事前、事中、事后控制相結合，從根本上控制了價格風險、質量風險和進度風險，對規(guī)范采購行為、穩(wěn)定供需關系、建立監(jiān)督制約機制、促進采購人員廉潔從業(yè)行為，都起到了很好的推動作用。

3.2 加強對采購過程的監(jiān)督

采購全過程是指應從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點是對計劃制定、簽訂合同訂單、質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的監(jiān)督，以保證工作的實效性及責任到位。全方位的監(jiān)督是指內控價格、責任考核、監(jiān)管審計、財務掛賬、程序制度等工作流程和部門共管齊下；科學規(guī)范的采購機制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購質量，加大責任和瀆職追究力度，提高工作效率，還可以保護采購人員和避免內外部矛盾。主要方法和途徑是：

(1)加強對企業(yè)排產與消耗計劃的審核，其次對物資采購計劃的審核。關鍵審定采購部門的采購計劃與需求計劃的編制依據(jù)是否科學；市場調查預測與企業(yè)需求是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致；從采購目標、采購渠道、采購數(shù)量、采購價格、采購進度、運輸方式、使用消耗、程序審批、質量達標是否有保證措施。

(2)全力做好合同訂單鑒證審計。①審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力。②審查經濟合同當事人意思表示是否真實。③審查經濟合同主要條款是否符合國家的現(xiàn)行法律和行政法規(guī)的要求。④審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計鑒證，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不嚴謹、不合法現(xiàn)象；提請當事人對缺少的必備條款予以補充；對顯失公平的內容予以修改；對利用經濟合同的違法活動予以制止，從而減少和避免經濟合同糾紛的發(fā)生。

(3)認真做好對合同及訂單臺帳、合同匯總及信息反饋的審查。當前，合同糾紛日趨增多，管理不當會失去有利的地位而遭受風險或損失。因此，運用先進管理手段，向相關部門提供及時準確、真實的反饋信息，也是加強合同管理，控制合同風險的一個重要舉措。

(4)強化對物資采購合同執(zhí)行中的審計。①審查合同及訂單的內容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同的規(guī)定付款。②審查物資驗收工作執(zhí)行情況，是否對物資進貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資入庫單與掛賬發(fā)票進行驗收控制。③對不合格原料及商品質量控制情況的審計，發(fā)現(xiàn)不合格質量問題應及時記錄，果斷控制、并采取措施確保生產安全。④重視對合同履行違約糾紛的處理、權益追索。⑤加強對物資采購績效考核的審計。在通常實施的計劃完成、比價采購、部門費用中，著力在責任采購、價格支撐、質量否決、資金控制、合同管理各個環(huán)節(jié)的考核，并加強檢查與制度創(chuàng)新，建立相應機構和工作程序；把企業(yè)監(jiān)督檢查工作，特別是合同規(guī)定的采購任務和各項相關工作轉化分解指標及責任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質量標準，分解，落實到各有關部門和個人，結合經濟效益進行考核，以盡量避免合同風險的發(fā)生。

3.3 選擇規(guī)避風險的策略

應提升企業(yè)體制和機制的創(chuàng)新，以應對市場的考驗抵御和規(guī)避風險。推行企業(yè)精細化管理是化解風險的首要前提，采購工作與采購風險并不是采購部門一家的事，是企業(yè)各部門共同義務和責任來協(xié)同，要在實際管理工作和制度建設中，不斷加強和應對，例如：(1)采購工作必須堅持安全標準化體系管理，按國家安監(jiān)局化學品行業(yè)標準，確保采購原料環(huán)保與指標質量均達標。落實財務制度，規(guī)范二級資金分配運作，加強風險防范控制，做好應收應付賬款的結算與管理，營造良好的企業(yè)誠信氛圍。(2)關注市場動態(tài)和趨勢，在主要資源和能源集中采購區(qū)域，有重大會議及活動或遇災害事故情況時，快速反應、及時調整等，確保生產穩(wěn)定運行。(3)主動接受監(jiān)督，依據(jù)廠務公開要求，拓展采購價格支撐的依據(jù)來源，并與同行業(yè)資源信息和完成價格進行對標；定期將采購渠道和價格進行公示，增加公信力。

3.4 加強供應商資格審查

供應商管理不僅是物資供應管理工作的重中之重，而且是控制物資供應風險的關鍵環(huán)節(jié)，來自于供應商方面的風險是采購工作中面臨的重要風險。企業(yè)應通過建立供應商資格預審制和交易供應商現(xiàn)場考評機制來降低和化解此類風險。除了對申請入網(wǎng)的供應商嚴格實行資格錄制管理，還對年度采購策略中的供應商選擇，由生產、技術、財務、審計、監(jiān)察等部門組成的物資供應管理委員會集中審查，把住采購前的準入關。同時，制訂供應商現(xiàn)場考評標準，每年組織物資供應管理委員會的相關職能部門，針對交易供應商的質量管理體系運行和保持情況、財務資金狀況、技術裝備情況、合同履行情況等方面展開現(xiàn)場考評，考評結果作為制訂供應商選擇策略的依據(jù)。

四、持續(xù)改進風險管理

每季度至少一次對重大、重要風險及相應的控制措施進行跟蹤評價。對一般風險及相應防范措施不定期進行抽查，對預先制定風險控制措施但效果不明顯的，以及隨著時間的推延而發(fā)生變化的風險及時調整控制策略。年末對各項風險逐一進行綜合評價，并將評價結果作為開展下年度風險管理工作的依據(jù)，推動風險管理持續(xù)有效開展和不斷深化。

結語：

采購管理是能夠在很大程度上影響企業(yè)產品最終定價的過程，做好采購風險度量和管理工作有利于企業(yè)控制成本，可以使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。本文作者結合我國采購風險管理的現(xiàn)狀，提出了加強企業(yè)采購風險管理工作的方法和措施。首先要加強采購風險管理意識，只有具備了這種意識，才能時時刻刻的警惕采購風險管理中的各種問題，其次作者提出了具體的措施，健全制度，預先防范風險、加強對采購過程的監(jiān)督、選擇規(guī)避風險的策略、加強供應商資格審查，然后持續(xù)改進采購風險管理，從而做好企業(yè)采購風險度量和管理工作。

參考文獻：

篇10

關鍵詞：完善物資質量管理 配送管理 實踐探索

0 引言

勝大物資供應自2009年7月歸口以來，在公司領導、供應處各部門領導的正確領導和全體干部職工的共同努力下，緊緊圍繞勝大發(fā)展目標，緊密貼近勝大生產實際，貫徹落實油田物資供應管理工作理念，以“強化管理，規(guī)范運行”為工作主線，著力提升管理水平。下面將主要工作開展情況匯報如下：

1 歸口至今物資收發(fā)存業(yè)務情況

1.1 歸口時的情況

根據(jù)“關于勝大集團公司物資采購供應歸口管理的意見”中要求：物資需求計劃方面，勝大集團公司生產所需要的鋼材、油料、化工、勞保等大宗通用物資以及鉆井和采油設備、配件等物資，必須報物資供應處統(tǒng)一實施采購。物資采購管理方面，對于勝大集團公司下屬幾個面向社會企業(yè)的的生產急需特殊品種物資采購，物資供應處每月核定部分自購資金指標，由管理局財務資產部核撥資金予以解決；下屬的面向社會企業(yè)經營的不屬于56大類物資范圍內的農副產品，由勝大集團公司向管理局財務資產部申請資金自行采購。

1.2 歸口后物資用料品種

涉及鋼材、木材、水泥及建筑材料、煤炭、原油加工及石油制品、化學原料及化學產品、油漆涂料、天然橡膠、橡膠制品及塑料制品、勞保用品、雜品、石油專用設備等共30個大類。

1.3 歸口后物資發(fā)料情況

2010年度發(fā)料、2011年度發(fā)料、2012年度較上年均有大幅度的提高。

2 完善物資質量管理和配送管理的實踐探索

2.1 加大物資供應管理工作理念的宣貫力度

積極貫徹落實中石化物裝部、供應處各項會議精神，組織物資供應干部職工層層傳達、深入學習會議精神。堅持油田物資供應管理實行“歸口管理、集中采購、統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一結算”的管理體制，為宣貫主導。定期安排物資供應工作，總結重點工作運行情況，推進各項工作有序運行。定期對主要用料單位單位進行物資管理檢查，推動各單位物資供應管理規(guī)范化。

2.2不斷完善物資供應管理制度建設

結合勝大集團實際和油田物資管理要求相繼制定了勝大集團物資供應管理規(guī)定、勝大集團物資供應管理績效考核辦法、勝大集團外部市場物資采購供應管理辦法、勝大集團物資配送實施細則、勝大集團供應商動態(tài)量化考核辦法。指導各單位物資供應規(guī)范管理。

2.3持續(xù)加強物資需求計劃管理

年度需求計劃方面，供應部門建立供應領料物資物資消耗數(shù)據(jù)庫，計劃員建立有所轄物資消耗臺賬，逐步摸清所涉及物資消耗規(guī)律。按照相關單位的生產規(guī)模、年度投資計劃等，結合年度物資消耗規(guī)律，能夠做到每年9月份完成本單位下年度物資需求計劃部分編制，經本單位相關部門和領導審核后提報物資供應處。

季度物資需求計劃編制與匯總上報方面。依據(jù)本單位季度生產和投資安排，結合物資消耗數(shù)據(jù)庫和個人消耗臺賬，每季末25日前，編制下季度物資需求計劃，經本單位相關部門和領導審核后以書面形式于30日前提報物資供應處。

2.4不斷完善質量管理和配送管理，強化過程控制

配送管理方面，我們根據(jù)用料單位實際需求，按照物資種類、數(shù)量、料性，合理安排行車線路，組織協(xié)調二級配送業(yè)務實施，保證了配送物資及時、準確送到用料現(xiàn)場。確保了物資安全。在基礎資料管理方面，建立有完整的物資配送臺賬，確保物資去向明確。定期對基礎資料管理情況進行檢查，保證資料、臺賬準確率、完整率達到100%。以達到強化過程控制的目的。

質量管理方面對所有物資部門保管和兼職質檢員嚴格檢查物資合格證是否有效有效，標識標注是否齊全，質檢資料記錄齊全準確，對物資檢驗所已進行檢驗的物資，進行外觀檢驗。對直達物資由保管員到現(xiàn)場抽檢，三級單位技術人員進行質檢，確保產品的標識標注、質量證明書、檢驗報告及隨機配件齊全、有效，辦理完質檢和發(fā)放手續(xù)后方可使用。物資質量信息反饋郵箱，暢通質量信息綠色通道，每季度定期開展質量回訪。

2.5切實提高物資價格管理水平

通過對宏觀市場環(huán)境、物資市場行情、原材料價格走勢等方面的關注，緊密結合市場形勢和供應價格變化月度價格信息報告。

2.6積極參加全員崗位練兵活動，提高人員素質

按照處的有關要求，結合勝大實際情況，積極參與網(wǎng)上注冊和自測自練的自助培訓學習，及時根據(jù)更新題庫，組織員工聯(lián)系，營造了良好的學習氛圍。

結合勝大物資供應管理工作實際，除參加油田統(tǒng)一培訓外，以中國石化物資供應管理和采購技術指南、采購管理為載體持續(xù)加強內部學習，加大了物資管理基本知識和管理制度和業(yè)務知識的普及培訓力度，提升了業(yè)務人員的綜合素質。

3 勝大集團集中采購方面的特殊情況

現(xiàn)有幾家建筑施工單位：都是獨立法人單位，根據(jù)調研分析，各家承攬工程比較分散，用料計劃性方面普遍很差，從計劃到供料一般3—5天；應甲方的要求，經常調整施工順序，變更用料計劃；為節(jié)約成本，鋼材、砂石料、水泥直接送達工地現(xiàn)場，而由于大部分工地現(xiàn)場場地受限，不能存放大量材料，經常是量小多批次。所以很難按照油田材料計劃管理的要求運行。

3.2油田內獨家使用的特殊品種物資采購問題

幾個主要生產面向社會生活市場的產品的單位，所需原材料基本上在油田范圍內獨家使用。還有幾家是中石化A類供應商。他們生產的產品所需原材料在油田范圍內也是獨家使用的特殊品種。主要原材料在油田只有我們獨家使用，而且這些原材料在市場上價格波動頻繁，有的物資有時一周之內升降幅度很大，且由于訂單的原因導致計劃性較差。

比如在油田內部，只有勝大使用鍍錫薄鋼板為主要原材料。主要產品氣霧罐，完全面向社會，市場競爭充分，利潤極薄，因此對原材料價格極其敏感；目前國內馬口鐵行業(yè)內競爭也很激烈，市場現(xiàn)貨價格根據(jù)市場情況隨時變化，廠家基本是月度定價。目前的采購狀況只能是：在市場相對低價穩(wěn)定期定貨，在市場高價時，主要從現(xiàn)貨市場應急采購。采購周期極短，付款方式很難協(xié)調，廠家變換頻繁。為了成本、訂單材質的要求，需要使用符合自己需求的供應商。而主體企業(yè)網(wǎng)絡內這方面的供應商很少，很難形成競爭機制，而為了從競爭中取優(yōu)，供應商還需要不斷地增減變化。這些單位普遍存在：獨家使用、生產訂單無法預計，用料計劃性很差，而且量小、多品種、多批次等情況，這些諸多生產經營中的現(xiàn)實情況嚴重制約著這些單位統(tǒng)一執(zhí)行油田集中采購工作的運行。