導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)財(cái)務(wù)情況匯報(bào)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2020年10月對(duì)財(cái)務(wù)工作和融資工作是非常重要的一個(gè)月，各個(gè)方面都取得了明顯的進(jìn)度，現(xiàn)將我在10月做的工作情況匯報(bào)如下：

第一部分 工作總結(jié)

一、財(cái)務(wù)方面

1、資金預(yù)算。在10月初時(shí)及時(shí)并準(zhǔn)確的編制了10月預(yù)算情況表，根據(jù)本月實(shí)際的銀行收支編寫了9月各項(xiàng)資金的收入和支出情況，并以此為基礎(chǔ)對(duì)下個(gè)月應(yīng)收到的收入和支出進(jìn)行合理預(yù)算。

2、編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。根據(jù)集團(tuán)要求和填報(bào)格式，編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，并根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和上年同期進(jìn)行對(duì)比，做出相應(yīng)分析。

3、同時(shí)，準(zhǔn)備了水發(fā)集團(tuán)對(duì)華夏集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)所需要的理塘河源、四川海能、成都洪能和成都洋潤(rùn)的相關(guān)資料。

4、給集團(tuán)匯報(bào)本月公司運(yùn)營(yíng)情況，同時(shí)完成集團(tuán)要求的各項(xiàng)涉及企業(yè)疫情情況和運(yùn)營(yíng)情況的數(shù)據(jù)。

第二部分下一月的工作重點(diǎn)

1、協(xié)調(diào)三峽租賃公司融資放款的相關(guān)條款，加強(qiáng)對(duì)三峽租賃和集團(tuán)的溝通，準(zhǔn)備三峽租賃公司第二筆融資放款的條件，促進(jìn)融資款項(xiàng)早日到賬。

2、加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)的溝通，積極配合完成水發(fā)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)要求的各項(xiàng)工作。

篇2

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)危機(jī)；危機(jī)運(yùn)營(yíng)；資產(chǎn)剝離

一、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)的含義和特點(diǎn)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)的含義

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，長(zhǎng)期出現(xiàn)虧損，無(wú)力償還到期債務(wù)的現(xiàn)象。在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，如果無(wú)力履行合同，無(wú)法按時(shí)支付債權(quán)人利息和償還本息時(shí)，該企業(yè)就面臨著財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)分為輕度、中度和重度財(cái)務(wù)危機(jī)，并且具有客觀積累性、多樣性、災(zāi)難性和預(yù)見(jiàn)性等特點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的最嚴(yán)重后果是企業(yè)失敗。

財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)又稱為財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)作，它是指企業(yè)通過(guò)各種手段，以化解財(cái)務(wù)危機(jī)為目的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)度過(guò)危機(jī)重新恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而采取的各種行為和活動(dòng)。財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)的核心是運(yùn)營(yíng)方式和運(yùn)營(yíng)方法。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)

1.全局性

財(cái)務(wù)危機(jī)雖然是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中逐步形成的，但是它卻有很大的爆發(fā)力，企業(yè)一般的經(jīng)營(yíng)人員對(duì)危機(jī)不了解或沒(méi)有管理知識(shí)，就很難根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)對(duì)和運(yùn)營(yíng)。因此，運(yùn)營(yíng)人員必須具有較高的企業(yè)管理知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、企業(yè)運(yùn)作知識(shí)和較強(qiáng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)流程了如指掌。這樣才能有針對(duì)性地根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況提出正確的財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)措施和運(yùn)營(yíng)方法。

2.決定性

財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)企業(yè)是一項(xiàng)重創(chuàng)，企業(yè)自有資金不足，到期又不能償還負(fù)債，在目前日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，無(wú)論對(duì)企業(yè)自身還是對(duì)企業(yè)的員工都是一項(xiàng)不小的債務(wù)負(fù)擔(dān)和壓力，因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)結(jié)果的好壞直接決定著企業(yè)的發(fā)展前途，決定著員工們的命運(yùn)。所以財(cái)務(wù)危機(jī)的運(yùn)營(yíng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的作用。

3.雙面性

財(cái)務(wù)危機(jī)的運(yùn)營(yíng)效果有兩種，一種是運(yùn)營(yíng)成功，企業(yè)擺脫財(cái)務(wù)危機(jī)，走上正確的發(fā)展道路；另一種是運(yùn)營(yíng)失敗，負(fù)債繼續(xù)無(wú)法償還，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況繼續(xù)惡化，會(huì)使企業(yè)無(wú)法擺脫財(cái)務(wù)困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此財(cái)務(wù)危機(jī)的運(yùn)營(yíng)是一把雙韌劍，使用起來(lái)一定要深思熟慮，在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)時(shí)一定要考慮細(xì)致、全面，仔細(xì)分析、認(rèn)真論證，有針對(duì)性的進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。

4.及時(shí)性

及時(shí)性是指財(cái)務(wù)危機(jī)的運(yùn)營(yíng)必須及時(shí)有效，因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)會(huì)對(duì)企業(yè)造成很大的危害，要求企業(yè)管理人員及時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)的原因，找出問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，及時(shí)拿出解決方案，提出運(yùn)營(yíng)方案和對(duì)策，抓住解決危機(jī)的時(shí)間和機(jī)會(huì)，錯(cuò)過(guò)了時(shí)機(jī)，企業(yè)就無(wú)法翻身。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)環(huán)境

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)環(huán)境分為宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境。宏觀環(huán)境指從宏觀的角度來(lái)看，對(duì)企業(yè)管理活動(dòng)造成市場(chǎng)機(jī)會(huì)和環(huán)境威脅的主要社會(huì)力量。具體是指當(dāng)前企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化、人口、自然環(huán)境以及當(dāng)?shù)厥杖胨降纫幌盗胁豢煽刂频囊蛩亍．?dāng)前我國(guó)企業(yè)面臨的主要宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是全球金融危機(jī)。受金融危機(jī)的影響，銀行日益收緊銀根，對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款的信用度要求比以往要高。企業(yè)生產(chǎn)成本日益上升，經(jīng)營(yíng)效益普遍下滑，大型跨國(guó)企業(yè)裁人并縮減產(chǎn)量，以減少企業(yè)的成本，使企業(yè)能順利渡過(guò)金融危機(jī)的寒冬。因此，對(duì)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用外部融資解決企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)或通過(guò)外援的方式運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性并不大，企業(yè)必須更多地依靠自身的力量，拿出最快最好的財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)方案。微觀環(huán)境是從微觀的角度來(lái)看，直接制約和影響企業(yè)管理活動(dòng)的力量和因素。微觀環(huán)境主要是企業(yè)內(nèi)部或者外部那些通過(guò)溝通或者一系列措施相對(duì)好控制些的環(huán)境。如企業(yè)的內(nèi)部管理、人員配置、合作伙伴、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)必須考慮企業(yè)的微觀環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該想方設(shè)法改善所處的微觀環(huán)境。因?yàn)槠髽I(yè)微觀環(huán)境是不良的，否則企業(yè)不會(huì)處于財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)該明確制約企業(yè)發(fā)展的因素和改善微觀環(huán)境的渠道。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)程序

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)的建立

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)組織主要由財(cái)務(wù)管理中心、行政部和審計(jì)部共同組成，他們首先要制定好相應(yīng)的財(cái)務(wù)危機(jī)計(jì)劃，對(duì)各種可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)提出相應(yīng)的配套方案和解決對(duì)策，平時(shí)應(yīng)進(jìn)行一定的財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)方案模擬測(cè)試。用這種組織結(jié)構(gòu)的原因是考慮到財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況比較了解，能從日常的業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)管理中心、審計(jì)部和行政部指定專人負(fù)責(zé)，設(shè)立財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)職責(zé)和權(quán)利，當(dāng)有財(cái)務(wù)危機(jī)警情出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)把財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警相關(guān)情況通過(guò)企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)發(fā)送給行政部負(fù)責(zé)人員，并接受指令，當(dāng)有不嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)警情時(shí)，行政部相關(guān)負(fù)責(zé)人員應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部的預(yù)警負(fù)責(zé)人及時(shí)采取相應(yīng)的措施；當(dāng)有重大財(cái)務(wù)危機(jī)警情時(shí)，行政部相關(guān)負(fù)責(zé)人員應(yīng)把相關(guān)情況匯報(bào)給企業(yè)的董事長(zhǎng)，由企業(yè)的中高級(jí)管理干部一起決定危機(jī)的處理決策。運(yùn)用此種組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)能有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)的防范和處理能力。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)信息的搜集

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)信息搜集主要是財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部，財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部除了進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作以外，也負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)信息的搜集工作，但不是說(shuō)其他部門沒(méi)有進(jìn)行搜集信息的義務(wù)，最好是全員搜集，包括生產(chǎn)部、營(yíng)銷部和研發(fā)部都可以參與。這些信息包括對(duì)企業(yè)的供需商供求情況、企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)以及客戶需求信息和企業(yè)相關(guān)的外部環(huán)境等。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：平均收賬期延長(zhǎng)，銷售的非預(yù)期下降，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化，自有資金不足、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)惡化和財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)管理混亂包括很多方面，企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全、內(nèi)部控制不完善、會(huì)計(jì)信息失真。企業(yè)應(yīng)該分析財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的主要原因，要對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)涉及的相關(guān)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)以及危機(jī)給企業(yè)造成的嚴(yán)重后果有正確的分析和定量化的掌控。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)的方法

企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的原因有針對(duì)性的采取補(bǔ)救措施。要對(duì)相關(guān)的客戶進(jìn)行清查，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行調(diào)動(dòng)，必要時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行換血。如果是產(chǎn)品質(zhì)量引起的危機(jī)，要注重提高產(chǎn)品質(zhì)量，產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)論什么時(shí)候都是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，有良好的質(zhì)量才能有客戶和市場(chǎng)，產(chǎn)品才能有銷路，才能樹立起客戶對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的信心，保持或恢復(fù)顧客對(duì)產(chǎn)品的購(gòu)買欲望，使企業(yè)擺脫困境；如果是產(chǎn)品銷售不暢，可以進(jìn)行資產(chǎn)剝離或資產(chǎn)出租。受全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，引起企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因是銷售不暢。企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)剝離將非經(jīng)營(yíng)性閑置資產(chǎn)、無(wú)利可圖資產(chǎn)以及已經(jīng)達(dá)到預(yù)定目的資產(chǎn)從企業(yè)資產(chǎn)中分離出來(lái)。資產(chǎn)剝離的方法有資產(chǎn)置換、減資、資產(chǎn)出售等形式。發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的企業(yè)可以通過(guò)資產(chǎn)剝離的方法換取現(xiàn)金的流入，這種方法如果運(yùn)作成功，不僅可以植入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，而且可以將企業(yè)原有的不良資產(chǎn)置換出去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的雙向優(yōu)化。另外可以通過(guò)及時(shí)縮減企業(yè)規(guī)模，通過(guò)債轉(zhuǎn)股、業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)出租等形式減少企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。如果是財(cái)務(wù)管理不善造成的，可以向供應(yīng)商尋求幫助，請(qǐng)求推遲付款，給予供應(yīng)商企業(yè)好轉(zhuǎn)后長(zhǎng)期合作的承諾；還可以向客戶爭(zhēng)取預(yù)付款以幫助渡過(guò)難關(guān)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)投資，渡過(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)期。隨著價(jià)格環(huán)境慢慢好轉(zhuǎn)，高水準(zhǔn)管理人將會(huì)處于有利地位，能夠以比過(guò)去幾年更具吸引力的估值購(gòu)買到優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)。有能力使企業(yè)起死回生的高水準(zhǔn)管理人選擇性地投資于企業(yè)，也會(huì)在中期獲得較高回報(bào)。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)控

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)不當(dāng)?shù)淖罱K后果就是企業(yè)失敗，所以對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的運(yùn)營(yíng)必須有監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)人員能力的監(jiān)控、運(yùn)營(yíng)過(guò)程、運(yùn)營(yíng)中階段性效果等都應(yīng)該有相應(yīng)的監(jiān)控方法和手段、要用定量化的指標(biāo)來(lái)分析，以便領(lǐng)導(dǎo)者時(shí)時(shí)刻刻都把財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)調(diào)整在正確的軌道上。在進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)運(yùn)營(yíng)人員能力的監(jiān)控時(shí)，要及時(shí)考察運(yùn)營(yíng)人員的知識(shí)水平和實(shí)踐能力是否能達(dá)到正確運(yùn)營(yíng)危機(jī)的目的，一旦不適用就及時(shí)調(diào)整；進(jìn)行運(yùn)營(yíng)過(guò)程監(jiān)控時(shí)要注重運(yùn)營(yíng)的方法是否合法、合理，是否可行，操作是否得當(dāng)；對(duì)運(yùn)營(yíng)中階段性效果的監(jiān)控重點(diǎn)考慮是否達(dá)到預(yù)計(jì)的運(yùn)行效果，監(jiān)控中要對(duì)定量化的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如果沒(méi)有達(dá)到要及時(shí)采取其他措施進(jìn)行補(bǔ)救。

【參考文獻(xiàn)】

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篇3

一：匯算清繳工作的基本情況

（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：

200*年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計(jì)五十戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點(diǎn)劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：國(guó)有企業(yè)

7戶；有限責(zé)任公司42戶，股份有限公司1戶。

（二）、匯算清繳情況：

200*年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬(wàn)元。其余定額征收戶數(shù)，按規(guī)定不進(jìn)行匯算清繳。匯算清繳戶占應(yīng)匯算清繳戶的100

二.稅源分析：

自20__年新辦企業(yè)劃歸國(guó)稅管理以來(lái)，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。

（一）、200*年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬(wàn)元，占到總收入的91.88。

（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬(wàn)元以上的有：通信實(shí)業(yè)集團(tuán)XX市分公司，納所得稅5.7萬(wàn)元；XXX通信建設(shè)有限公司納25萬(wàn)；XX廣告公司納20萬(wàn)。

（三）、投資較大、但尚無(wú)收入、無(wú)收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無(wú)收入；XXX建設(shè)有限公司投資上億元，主要進(jìn)行“XX路”的管理收費(fèi)，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財(cái)政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動(dòng)。

（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。

三、稅收政策和貫徹落實(shí)情況及存在問(wèn)題：

（一）、政策落實(shí)情況。一年來(lái)，我局將企業(yè)所得稅的工作重點(diǎn)放在兩個(gè)方面:一是對(duì)外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、

監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計(jì)算稅款。二是對(duì)內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進(jìn)一步明確工作責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列工作:

1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識(shí)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實(shí)際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅(jiān)持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的工作程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過(guò)度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。

2、重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)有限責(zé)任公司和私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，夯實(shí)企業(yè)所得稅稅基。

3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。

（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問(wèn)題：

對(duì)新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識(shí)，各自看法不一。

繳納營(yíng)業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國(guó)稅部門無(wú)法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。

四、企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題及建議

當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問(wèn)題是：有些中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算，納稅申報(bào)不全不實(shí)，不僅造成國(guó)家稅收的流失，同時(shí)也影響公平核定原則的實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)大，其所得稅征管將會(huì)成為稅務(wù)部門工作的一個(gè)重要方面。因此，我們應(yīng)將工作放在以下幾個(gè)方面：

（一）、加強(qiáng)稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：

對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對(duì)性強(qiáng)，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。

（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系

中小企業(yè)點(diǎn)多、面廣，經(jīng)營(yíng)變化大，稅源分散，不易及時(shí)了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和 工商、銀行、計(jì)經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立工作聯(lián)系制度，定期核對(duì)有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實(shí)抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號(hào)一開具就找不見(jiàn)了。國(guó)稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。

（三）、結(jié)合實(shí)際，搞好征收方式的認(rèn)定工作

嚴(yán)格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)把握，準(zhǔn)確鑒定，遵守相關(guān)的工作程序，督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過(guò)度，爭(zhēng)取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。

（四）、加強(qiáng)企業(yè)所得稅的核定征收工作

篇4

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)危機(jī)；預(yù)警系統(tǒng)；功能；構(gòu)成

企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)利益相關(guān)者關(guān)注的焦點(diǎn)。一個(gè)營(yíng)運(yùn)良好、財(cái)務(wù)健康的企業(yè)不但可以提高其自身在市場(chǎng)上的信譽(yù)及擴(kuò)展融資渠道，也可使投資者和其他利益相關(guān)者信心倍增，從而獲得更多的支持和便利；相反，一個(gè)陷入財(cái)務(wù)困境的企業(yè)不僅會(huì)使原有的利益相關(guān)者產(chǎn)生恐慌，也會(huì)令潛在的利益相關(guān)者望而卻步，使企業(yè)喪失后續(xù)發(fā)展的能力和機(jī)會(huì)。因此，建立一套有效的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)程度，有效地防范或化解企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)維持我國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)健康，維護(hù)投資者利益等都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的必要性

（一）日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求企業(yè)必須樹立和加強(qiáng)危機(jī)意識(shí)

在經(jīng)濟(jì)、金融全球化的今天，企業(yè)國(guó)際化的進(jìn)程進(jìn)一步加快，當(dāng)前的企業(yè)不僅面臨國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，而且也面臨國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中生存、發(fā)展，就必須經(jīng)過(guò)市場(chǎng)大風(fēng)大浪的洗禮和鍛煉。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素增多，客觀上要求企業(yè)設(shè)立各種監(jiān)控體系，變事后管理為事前管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的破產(chǎn)、失敗和企業(yè)的成立一樣，是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中始終處于有利地位，做百年企業(yè)，必須不斷提高自己的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，必須創(chuàng)造、發(fā)展和不斷提升自己的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的稍微一點(diǎn)失誤或疏忽都很可能造成危機(jī)。因此，企業(yè)必須始終處于高度警惕的狀態(tài)。

（三）信息量的擴(kuò)大和知識(shí)更新速度的加快，要求企業(yè)必須在最短時(shí)間內(nèi)做出決策和反應(yīng)，建立預(yù)警管理體系可提升企業(yè)的反應(yīng)能力

當(dāng)代社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，新技術(shù)、新發(fā)明、新思路如雨后春筍層出不窮。隨著IT技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，各種各樣的信息涌向企業(yè)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，誰(shuí)的信息化管理水平高，誰(shuí)就主動(dòng)；誰(shuí)的決策反應(yīng)速度快，誰(shuí)就能搶占良機(jī)。企業(yè)的一步失誤可能會(huì)遭致致命性的打擊，企業(yè)預(yù)警管理正是基于這種考慮而產(chǎn)生和發(fā)展的。

（四）傳統(tǒng)的企業(yè)管理理論在研究方法和應(yīng)用實(shí)務(wù)中有缺失

傳統(tǒng)理論注重于對(duì)企業(yè)成功管理和發(fā)展的研究，忽視了對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)失誤和預(yù)防強(qiáng)身的研究，造成企業(yè)在遇到重大問(wèn)題和波動(dòng)時(shí)措手不及，甚至形成危機(jī)。企業(yè)預(yù)警管理則可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)管理理論的不足。

二、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的可行性

企業(yè)危機(jī)、失敗、失誤等逆境現(xiàn)象是有規(guī)律的，形成于企業(yè)順境，而且企業(yè)危機(jī)的出現(xiàn)具有再現(xiàn)性和可逆性。如果在企業(yè)管理中把企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成功規(guī)律和失誤失敗規(guī)律納入同一系統(tǒng)理論框架中進(jìn)行研究，就能夠揭示兩者交互轉(zhuǎn)化的規(guī)律，從而建立預(yù)警系統(tǒng)，預(yù)警、監(jiān)控、矯正各種不斷再現(xiàn)、易變的逆境現(xiàn)象，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于“安全、可靠”的運(yùn)行狀態(tài)，形成了企業(yè)的安全生產(chǎn)過(guò)程。而財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)正是遵循此原理，分析公司財(cái)務(wù)安全機(jī)理的矛盾運(yùn)動(dòng)，預(yù)測(cè)公司財(cái)務(wù)危機(jī)，并不斷調(diào)整，使公司財(cái)務(wù)活動(dòng)始終處于“安全、可控”的狀態(tài)。實(shí)踐中，公司財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有前瞻性特征。一般來(lái)說(shuō)，陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)的企業(yè)都是以發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)為征兆的，財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生是一個(gè)漸進(jìn)積累、不斷惡化的過(guò)程。在這一過(guò)程中，一些敏感性的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)即警兆會(huì)以不同的形式，在不同程度顯現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)對(duì)這些警兆進(jìn)行分析，就可以進(jìn)行預(yù)警。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的功能

構(gòu)建一個(gè)有效、適用的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)做出預(yù)報(bào)，無(wú)論從哪個(gè)立場(chǎng)分析都是十分必要的。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警涵蓋了財(cái)務(wù)管理的一系列環(huán)節(jié)，它具有以下功能：

（一）信息收集功能

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的過(guò)程同時(shí)也是一個(gè)收集信息的過(guò)程，它通過(guò)收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況的信息并對(duì)此進(jìn)行分析、比較開展預(yù)警，信息收集也是一個(gè)貫穿財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警始終的活動(dòng)。

（二）監(jiān)測(cè)功能

監(jiān)測(cè)即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比、核算、考核，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況作出預(yù)測(cè)，找出偏差，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問(wèn)題，并顯化其價(jià)值形式。當(dāng)危害企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí)，可以提出警告，讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策，以減少財(cái)務(wù)損失。

（三）預(yù)報(bào)功能

當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí)，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。

（四）診斷功能

診斷是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)對(duì)跟蹤、監(jiān)測(cè)結(jié)果的對(duì)比、分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況之優(yōu)劣做出判斷，可以找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根所在，以達(dá)到把有限的企業(yè)資源用于最需要或最能產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)成果的地方的目的。

（五）治療功能

通過(guò)監(jiān)測(cè)、診斷，找出企業(yè)存在弊病的病根后，就要對(duì)癥下藥，更正企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的偏差或過(guò)失，使企業(yè)恢復(fù)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，經(jīng)營(yíng)者既要阻止財(cái)務(wù)危機(jī)繼續(xù)惡化，也要尋求內(nèi)部資金的籌集渠道，還要積極尋求外部財(cái)源。

（六）輔助決策功能

要通過(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警及時(shí)為企業(yè)高層提供決策所需的信息，保證決策的科學(xué)性和可行性，結(jié)合其信息判斷企業(yè)何為有所為，何為有所不為。

（七）健身功能

通過(guò)預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過(guò)、解除危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及處理反饋與改進(jìn)的建議，作為未來(lái)類似情況的前車之鑒。這樣，可將企業(yè)糾正偏差與過(guò)失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動(dòng)的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的錯(cuò)誤，不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計(jì)的原則

（一）科學(xué)性原則

所謂科學(xué)性，是指財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)所設(shè)計(jì)的程序和方法必須科學(xué)、有效。如果建立的預(yù)警模型、方法和指標(biāo)體系不科學(xué)，那么預(yù)警系統(tǒng)就不能發(fā)出正確的警報(bào)信號(hào)，企業(yè)就不能得出科學(xué)的結(jié)論，據(jù)此做出的經(jīng)營(yíng)管理決策將造成嚴(yán)重的后果?？梢?jiàn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其財(cái)務(wù)的實(shí)際情況，選擇適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模式，甚至可以根據(jù)企業(yè)情況修改或創(chuàng)造出更好的模式。因?yàn)槠髽I(yè)自身的規(guī)模和運(yùn)作方式不同，所以可選擇的預(yù)警程序和方法是多種多樣的。

（二）系統(tǒng)性原則

預(yù)警的系統(tǒng)性主要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：

1.以目標(biāo)為中心，始終強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的客觀效果，強(qiáng)調(diào)預(yù)警的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.以整個(gè)系統(tǒng)為中心，預(yù)警時(shí)結(jié)合客觀實(shí)際情況，強(qiáng)調(diào)整個(gè)系統(tǒng)的最優(yōu)化。如果將企業(yè)作為一個(gè)總體系統(tǒng)來(lái)看待的話，按其業(yè)務(wù)流程劃分，可分為銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)等子系統(tǒng)；按其財(cái)務(wù)管理流程劃分，可分為收入、成本、現(xiàn)金流等子系統(tǒng)。對(duì)各子系統(tǒng)預(yù)警、控制的目的是保證企業(yè)總體系統(tǒng)的最優(yōu)化。

（三）成本效益權(quán)衡原則

在預(yù)警中，成本和效益的權(quán)衡是必須考慮的限制因素之一，即使用預(yù)警系統(tǒng)產(chǎn)生的效益應(yīng)超過(guò)（至少等于）在預(yù)警過(guò)程中所花費(fèi)的成本。也就是說(shuō)，運(yùn)用選定的模型和方法，對(duì)企業(yè)危機(jī)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)和報(bào)告，過(guò)分要求其結(jié)果的準(zhǔn)確和完美是完全沒(méi)有必要的，把握主要問(wèn)題，及時(shí)報(bào)警，以爭(zhēng)取選擇對(duì)策、控制財(cái)務(wù)危機(jī)的時(shí)間才是最重要的。需要注意的是，效益和成本的評(píng)估實(shí)際上是一個(gè)判斷的過(guò)程，有些模型或指標(biāo)固然有用，但如果為獲取該模型或指標(biāo)預(yù)計(jì)要花費(fèi)很大的成本，一般應(yīng)放棄該模型或指標(biāo)，轉(zhuǎn)而使用其它替代模型或指標(biāo)。

（四）動(dòng)態(tài)性原則

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)不僅具有預(yù)測(cè)未來(lái)的價(jià)值，而且要具有分析經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)的作用，它要求預(yù)警必須把過(guò)去與未來(lái)連接在一起，在分析過(guò)去的基礎(chǔ)上，把握未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。即：財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警應(yīng)是一種動(dòng)態(tài)的分析過(guò)程，要充分考慮環(huán)境因素的制約，如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、信息化程度、觀念的變化等因素都會(huì)影響預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行。動(dòng)態(tài)性還體現(xiàn)在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)必須根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化而不斷修正、補(bǔ)充預(yù)警的內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)性。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是由若干要素相互聯(lián)系構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)整體。該有機(jī)整體包括財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警組織機(jī)制、預(yù)警信息機(jī)制、預(yù)警分析機(jī)制、預(yù)警管理機(jī)制。

（一）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警組織機(jī)制

預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的健全與否，直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)效果的優(yōu)劣，關(guān)系到財(cái)務(wù)預(yù)警體系的功能能否正常、充分地發(fā)揮。為了保證財(cái)務(wù)預(yù)警工作的客觀性和中立性，預(yù)警組織機(jī)構(gòu)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制，它獨(dú)立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，只對(duì)企業(yè)最高管理者（管理層）負(fù)責(zé)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)可以是一個(gè)虛設(shè)機(jī)構(gòu)，如預(yù)警組織管理委員會(huì)，它的成員可以是兼職的，由企業(yè)內(nèi)部熟悉管理工作、具有現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員等組成。同時(shí)，企業(yè)還可聘請(qǐng)一定數(shù)量的外部管理咨詢專家參加。

預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)是負(fù)責(zé)確定預(yù)警目標(biāo)、研究預(yù)警方案，聽(tīng)取財(cái)務(wù)預(yù)警情況匯報(bào)，并據(jù)此商討決定預(yù)報(bào)的類型（零、低度、中度、高度預(yù)警報(bào)告）和預(yù)報(bào)內(nèi)容，以及應(yīng)采取的對(duì)策方案，及時(shí)解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。其日常工作的開展可由企業(yè)現(xiàn)有的某些職能部門（如財(cái)務(wù)部、企管辦、企劃部）派專人負(fù)責(zé)進(jìn)行，或通過(guò)設(shè)立一個(gè)專門的部門，如企業(yè)預(yù)警管理部門，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)報(bào)工作。同樣，為了保證日常預(yù)警工作的正常進(jìn)行，負(fù)責(zé)具體預(yù)警工作的部門或個(gè)人應(yīng)具有高度的獨(dú)立性，他們的工作應(yīng)只對(duì)預(yù)警管理組織機(jī)構(gòu)（預(yù)警管理委員會(huì)）負(fù)責(zé)。

（二）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警信息機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)警信息機(jī)制為財(cái)務(wù)預(yù)警提供信息支持，包括財(cái)務(wù)預(yù)警信息的搜集、傳遞、處理與評(píng)價(jià)等方面的制度和規(guī)定，提供預(yù)警行為主體實(shí)施預(yù)警行為所需信息是其首要功能。由于財(cái)務(wù)預(yù)警所需信息與其他財(cái)務(wù)管理行為所需信息不同，單純利用和依靠傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不能滿足預(yù)警管理的需要。因此，從當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況看，企業(yè)可考慮對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行修正，增補(bǔ)一些能夠反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的信息。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，可通過(guò)自行開發(fā)或外購(gòu)方式建立一個(gè)專門的預(yù)警信息系統(tǒng)，與原來(lái)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)結(jié)合在一起，形成企業(yè)財(cái)務(wù)管理大信息系統(tǒng)。良好的財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)必須建立在對(duì)大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，因此，公司應(yīng)建立高效的信息收集、傳遞、處理機(jī)制。

1.根據(jù)所考察的內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)，明確信息收集目標(biāo)。

2.根據(jù)收集目標(biāo)，通過(guò)各種途徑收集資料，包括公司外部的報(bào)刊、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告等宏觀市場(chǎng)資料和同業(yè)的公告、規(guī)劃等各種資料，公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)資料及其他業(yè)務(wù)部門的資料。

3.對(duì)所收集的資料進(jìn)行整理、匯總、計(jì)算研究，尋找資料中所隱含的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、重要啟示以及隱含的危機(jī)與契機(jī)。

同時(shí)，公司應(yīng)建立以計(jì)算機(jī)為中心的，高速傳遞和處理信息的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)。在該系統(tǒng)中，應(yīng)保證系統(tǒng)與系統(tǒng)之間、部門與部門之間信息流通順暢，這些系統(tǒng)之間要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，保證信息使用者及時(shí)、有效地篩選、分析所需的信息，為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。

（三）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析機(jī)制

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析機(jī)制對(duì)內(nèi)外部輸入的信息通過(guò)各種技術(shù)方法進(jìn)行甄別，通過(guò)建立一個(gè)科學(xué)、全面、有效的指標(biāo)體系來(lái)反映企業(yè)的狀況，還可以利用這些指標(biāo)體系建立模型以進(jìn)行多變量綜合分析。所以，一個(gè)分析機(jī)制應(yīng)該包含3個(gè)方面的功能：識(shí)別警兆、確定警度和預(yù)報(bào)警情。

（四）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警管理機(jī)制

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警管理機(jī)制包括日常控制和危機(jī)管理兩項(xiàng)。前者主要是在系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行日常監(jiān)控，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各警兆進(jìn)行控制，使其體現(xiàn)出來(lái)的警數(shù)值不要逾越警度，一旦發(fā)生偏離就立即反應(yīng)，采取相應(yīng)措施加以控制，防患于未然；而后者主要是在財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生以后，專門的預(yù)警組織采取一系列的補(bǔ)救措施，達(dá)到化解財(cái)務(wù)危機(jī)的目的。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警是企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的一部分，它除了能預(yù)先告知經(jīng)營(yíng)者、投資者有關(guān)企業(yè)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)體系隱藏的問(wèn)題之外，還能清晰地告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)朝哪一個(gè)方向努力，以便有效地解決問(wèn)題，使企業(yè)的資源得到充分利用，創(chuàng)造最大效益。

【主要參考文獻(xiàn)】

［1］ 周守華.現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論前沿專題［M］.大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2003：165-170.

篇5

一、思想上積極上進(jìn)。能夠以積極的態(tài)度認(rèn)真參加公司組織的政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并不斷總結(jié)自己思想上的不成熟觀點(diǎn)。其次，通過(guò)廣播。電視。報(bào)紙。書刊認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)當(dāng)前國(guó)家政策及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為今后的工作，生活等鋪一條正確的路線圖。

二、工作中兢兢業(yè)業(yè)，盡職盡責(zé)。勤勉的精神和愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項(xiàng)工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來(lái)，我在工作中能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，積極主動(dòng)，勤勤懇懇，有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心和工作熱情，經(jīng)常加班加點(diǎn)，毫無(wú)怨言。在行動(dòng)上自覺(jué)實(shí)踐為公司服務(wù)的宗旨，用滿腔熱情積極，認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)、稅務(wù)、法律法規(guī)以及單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，自覺(jué)按規(guī)章操作。

三、業(yè)務(wù)上不斷積累，提高素質(zhì)。隨著新形式對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力要求的提高，本人十分注重對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和積累。積極參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性。為了更好的完成年度財(cái)務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料、稅務(wù)報(bào)表的報(bào)送，并于每季、年末進(jìn)行詳細(xì)地財(cái)務(wù)分析；作為本公司辦稅員，2017年公司全年累計(jì)上繳稅收11166.61萬(wàn)元，其中增值稅1845.64萬(wàn)元、企業(yè)所得稅8921.56萬(wàn)元、印花稅91.50萬(wàn)元、個(gè)人所得稅76.12萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅129.21萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加36.92萬(wàn)元、教育費(fèi)附加55.37萬(wàn)元、殘疾人就業(yè)保障金10.29萬(wàn)元；在資產(chǎn)購(gòu)置上做到了先審批后購(gòu)置，在固定費(fèi)用上，全年準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)提并上繳了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)藥保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，在工作之余，擠出時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了關(guān)于財(cái)會(huì)工作、稅務(wù)工作的有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策， 并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并據(jù)以作出經(jīng)濟(jì)決策、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。

做好工作是關(guān)鍵，在工作崗位上我首先從三個(gè)方面做起。

1、用心。

在目前的形式下，對(duì)于會(huì)計(jì)人員的要求越來(lái)越高，而用心工作始終是會(huì)計(jì)工作的命脈。工作態(tài)度塌實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)，堅(jiān)決遵守公司各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度。平時(shí)還注重對(duì)電腦和電算化會(huì)計(jì)工作有關(guān)知識(shí)進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財(cái)務(wù)工作流程，做到條理清晰，帳實(shí)相符，從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和存檔都達(dá)到了正規(guī)化。標(biāo)準(zhǔn)化。做到了全面。及時(shí)。準(zhǔn)確的反映。

2、創(chuàng)新。

對(duì)本公司各項(xiàng)精神及方針政策能夠認(rèn)真體會(huì)，并聯(lián)系到自己的工作實(shí)際中堅(jiān)決支持和貫徹執(zhí)行，正確體會(huì)各項(xiàng)政策的內(nèi)涵，在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次，適應(yīng)新要求。

3、負(fù)責(zé)。

加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任心培養(yǎng)，認(rèn)真履行好自己的會(huì)計(jì)職能，勇于負(fù)責(zé)，敢于負(fù)責(zé)，具備較強(qiáng)的責(zé)任心把自己的工作做好。在工作中，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，積極主動(dòng)，勤勤懇懇，毫無(wú)怨言，已基本較好地勝任本職工作并不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失，以高度的熱情和責(zé)任感完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

篇6

摘要在我國(guó)交通運(yùn)輸行業(yè)高速發(fā)展的今天，交通運(yùn)輸行業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)所占比例巨大，在交通運(yùn)輸企業(yè)參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程當(dāng)中時(shí)，行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式需要通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)調(diào)控的方法來(lái)使企業(yè)固定資產(chǎn)得到合理有效的控制，交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)的控制已經(jīng)成為當(dāng)前階段企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須著手解決的問(wèn)題。在市場(chǎng)資源多元化的發(fā)展過(guò)程之中，企業(yè)需要就固定資產(chǎn)與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行有效分析，在企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資、日常管理、項(xiàng)目建設(shè)以及企業(yè)升級(jí)的過(guò)程中，需要采用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法來(lái)加強(qiáng)企資產(chǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理會(huì)計(jì)控制固定資產(chǎn)

交通運(yùn)輸企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中的基本民生項(xiàng)目建設(shè)，關(guān)乎社會(huì)的進(jìn)步與人民生活水平的提高，提高交通運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，加強(qiáng)企業(yè)自身綜合實(shí)力建設(shè)，是發(fā)展我國(guó)社會(huì)民生，便捷社會(huì)交流與發(fā)展的重要途徑之一。交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展與其他行業(yè)的發(fā)展情況有著本質(zhì)區(qū)別，由于交通運(yùn)輸企業(yè)是通過(guò)對(duì)占有大比重的固定資產(chǎn)進(jìn)行直接管理，從固定資產(chǎn)的分配與使用方面來(lái)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。交通運(yùn)輸行業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的使用和管理是通過(guò)會(huì)計(jì)控制的方法對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析，從而達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

在我國(guó)對(duì)新時(shí)期對(duì)各行業(yè)發(fā)展的模式進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程中，交通運(yùn)輸行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中受到產(chǎn)業(yè)模式的制約，在參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式的基本情況下，交通運(yùn)輸行業(yè)需要從內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行控制和調(diào)整，尤其在行業(yè)投資與融資改革的過(guò)程中，需要將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不斷深化，從而更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律，增強(qiáng)企業(yè)的服務(wù)效能，提高交通運(yùn)輸企業(yè)的社會(huì)服務(wù)水平。

交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制這一概念是在西方國(guó)家會(huì)計(jì)公告管理中提出的，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念是指：“管理者通過(guò)公司財(cái)務(wù)報(bào)告，向內(nèi)部會(huì)計(jì)提供企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的計(jì)劃、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、財(cái)產(chǎn)控制以及企業(yè)可利用資源配置情況等，內(nèi)部會(huì)計(jì)部門對(duì)企業(yè)資產(chǎn)以及資源現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，并且制定確切的企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。我國(guó)當(dāng)前形勢(shì)下，是通過(guò)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)資產(chǎn)控制的方法來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，交通運(yùn)輸企業(yè)也是通過(guò)這種經(jīng)濟(jì)管理方式對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行控制，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。交通運(yùn)輸企業(yè)中內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行形勢(shì)估測(cè)，行政決算，規(guī)劃制定以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，財(cái)會(huì)工作在交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起著關(guān)鍵性作用。從交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念可以了解到，企業(yè)的管理是從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行的，一切企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定都需要依靠企業(yè)資產(chǎn)核算等，對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行深層次的管理，從而開拓企業(yè)的發(fā)展市場(chǎng)空間。

二、交通運(yùn)輸企業(yè)資產(chǎn)控制內(nèi)容評(píng)析

交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展在于對(duì)已有固定資產(chǎn)的投資方面，在對(duì)一個(gè)預(yù)期項(xiàng)目進(jìn)行資產(chǎn)投資的過(guò)程中，需要運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)市場(chǎng)投資方面的風(fēng)險(xiǎn)以及投資前景進(jìn)行充分分析，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)營(yíng)規(guī)模和資金流通情況、資金結(jié)構(gòu)比例等市場(chǎng)投入的必要因素進(jìn)行判斷，在交通運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報(bào)告中，對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)運(yùn)行問(wèn)題需要從內(nèi)部財(cái)會(huì)控制的方面進(jìn)行判斷，企業(yè)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)的有利方向來(lái)制定未來(lái)發(fā)展規(guī)劃。交通運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展具有很強(qiáng)的社會(huì)綜合價(jià)值的體現(xiàn)，交通運(yùn)輸行業(yè)在對(duì)交通基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中，在資產(chǎn)投入方面表現(xiàn)出資金投入量大、工程量大、工程周期長(zhǎng)以及收益周期長(zhǎng)等基本特點(diǎn)，如果交通運(yùn)輸企業(yè)在發(fā)展投資建設(shè)的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)投資方向把握不當(dāng)，使交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展投資決策出現(xiàn)偏差，就會(huì)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)造成巨大的損失，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中陷入困境，企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受到長(zhǎng)期牽制。

三、當(dāng)前階段，交通運(yùn)輸行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題分析

首先，在交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置中，對(duì)于會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能有所削弱，導(dǎo)致交通運(yùn)輸行業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)賬目管理時(shí)發(fā)生一定的混亂，財(cái)產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和預(yù)算方面存在較大的缺陷；其次，是在交通運(yùn)輸行業(yè)的基本人員編制中，財(cái)會(huì)專業(yè)人員的數(shù)量以及素質(zhì)都有限，導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員數(shù)量不足，工作效率不高，對(duì)于公司資產(chǎn)的控制方面缺乏駕馭能力，行業(yè)業(yè)務(wù)流程不熟悉，出現(xiàn)財(cái)務(wù)控制的偏差出現(xiàn)；第三，交通運(yùn)輸企業(yè)行政部門與領(lǐng)導(dǎo)部門對(duì)于財(cái)政方面干預(yù)過(guò)多，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制無(wú)法發(fā)揮出正常的效能；第四，企業(yè)法律意識(shí)不強(qiáng)，交通運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)會(huì)部門在進(jìn)行資產(chǎn)控制的過(guò)程中沒(méi)有切實(shí)履行法律依據(jù)，使得資產(chǎn)控制的內(nèi)部環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，審計(jì)部門對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的審核流于形式，沒(méi)有起到約束作用；第五，由于交通運(yùn)輸企業(yè)在參與經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)活動(dòng)中的經(jīng)驗(yàn)不足，在企業(yè)一體化發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，各部門分工合作目標(biāo)不明確，財(cái)務(wù)控制對(duì)于企業(yè)政令的下達(dá)與各部門工作的銜接方面存在一定的缺陷，使企業(yè)管理控制方面的職責(zé)矛盾嚴(yán)重，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及內(nèi)部資金的集中管理工作實(shí)施困難。交通運(yùn)輸企業(yè)企業(yè)這類問(wèn)題的出現(xiàn)會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面，使財(cái)務(wù)管理無(wú)法充分發(fā)揮資本控制的職能，為交通運(yùn)輸企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展埋下了經(jīng)濟(jì)隱患。

四、關(guān)于加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)建議

（一）強(qiáng)化企業(yè)法律意識(shí)的普及

交通運(yùn)輸企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，切實(shí)做好法制宣傳的普及工作。交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)會(huì)人員在對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與核算的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)未來(lái)發(fā)展以及提高交通運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益方面都具有指導(dǎo)作用，因此需要對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》的普法教育，明確《會(huì)計(jì)法》中的相關(guān)條例與制度規(guī)范，企業(yè)要通過(guò)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期的組織學(xué)習(xí)以及會(huì)議討論等方法，使財(cái)會(huì)人員充分認(rèn)識(shí)到法律意識(shí)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的必要性，明確交通運(yùn)輸企業(yè)在社會(huì)中所具有的基本性質(zhì)，對(duì)社會(huì)以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展所承擔(dān)的基本責(zé)任等。同時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格約束自身工作行為規(guī)范，在處理和控制企業(yè)資本的過(guò)程中，要完整、真實(shí)地將實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，為交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展與投資做好充分的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃分析。

加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)課程學(xué)習(xí)

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，要求會(huì)計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)，較強(qiáng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)和合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)。一是會(huì)計(jì)人員要具有優(yōu)良的政治品質(zhì)和職業(yè)道德。要求會(huì)計(jì)人員有強(qiáng)烈的使命感和責(zé)任心，樹立為國(guó)家理好財(cái)，為單位服好務(wù)思想，主動(dòng)學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)涵，自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，樹立愛(ài)崗敬業(yè)、依法辦事的意識(shí)，努力提高自身職業(yè)道德水準(zhǔn)，使維護(hù)會(huì)計(jì)職業(yè)道德成為財(cái)會(huì)人員的自覺(jué)行動(dòng)。二是要不斷加強(qiáng)專業(yè)理論學(xué)習(xí)，更新業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，只有通過(guò)不斷地通過(guò)參加培訓(xùn)班、研討會(huì)等學(xué)習(xí)方式，才能不斷提高會(huì)計(jì)自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷豐富會(huì)計(jì)知識(shí)，才能適應(yīng)新世紀(jì)的要求。

加強(qiáng)地企業(yè)資產(chǎn)的控制與監(jiān)管

交通運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展需要整合企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以投資建設(shè)項(xiàng)目的方式來(lái)增強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)交通運(yùn)營(yíng)管理的效果和水平，但由于交通運(yùn)輸行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和投資方面存在投資數(shù)額大、項(xiàng)目工程量大以及成本回收周期長(zhǎng)等情況，因此需要企業(yè)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)資產(chǎn)的控制和監(jiān)管。首先，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，需要結(jié)合工程項(xiàng)目招標(biāo)的基本形式，以擇優(yōu)原則選擇性價(jià)比較高的工程項(xiàng)目進(jìn)行投資，并且對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的使用效果與使用情況進(jìn)行全程監(jiān)管，交通運(yùn)輸企業(yè)各個(gè)部門需要對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)使用情況匯報(bào)，方便財(cái)務(wù)部門對(duì)投入情況進(jìn)行充分的財(cái)務(wù)分析。其次，財(cái)務(wù)部門要對(duì)新建項(xiàng)目做好資產(chǎn)使用預(yù)算工作，對(duì)開展新項(xiàng)目建設(shè)中的成本支出部分進(jìn)行嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)，降低成本預(yù)算的偏差。

加強(qiáng)企業(yè)賬目審核管理

交通運(yùn)輸企業(yè)需要對(duì)企業(yè)賬目進(jìn)行定期審查，對(duì)賬目組成的相關(guān)資料進(jìn)行核實(shí)，確保企業(yè)賬目記錄的完整和準(zhǔn)確。目前存在的會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，與一些單位賬目核對(duì)不及時(shí)或根本不進(jìn)行賬目核對(duì)有著直接聯(lián)系，而加強(qiáng)這一項(xiàng)工作，無(wú)疑會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整提供必要的保證。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵字：高速公路；委托營(yíng)運(yùn)；財(cái)務(wù)管理

Abstract: Expressway diversified development, appeared a variety of operating mode, wherein the Guangdong commissioned operating in a wide range of practice have been affirmed, in this new operation mode of financial management is the focus of this article.

Key words: highway; commissioned operation; financial management

中圖分類號(hào)：U415文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

前言：目前高速公路建設(shè)呈現(xiàn)投資主體多元化、融資方式多樣化的發(fā)展趨勢(shì),高速公路運(yùn)營(yíng)管理模式也隨之不盡相同。隨著高速公路通車?yán)锍痰牟粩嘣黾?，如何管理好高速公路，充分發(fā)揮高速公路的功能，使之產(chǎn)生應(yīng)有的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，各省市都作了一些有益的嘗試，也取得了較大的成效。 廣東省率先提出了委托營(yíng)運(yùn)管理，并得到了廣泛的應(yīng)用，針對(duì)這一新行的運(yùn)營(yíng)管理模式而產(chǎn)生的一系列的財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，值得我們?nèi)ヌ剿鳌?/p>

1.常規(guī)高速公路財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：高速公路管理公司的收入來(lái)源主要是收取高速公路通行費(fèi),這就決定了高速公路公司財(cái)務(wù)管理具有以下特點(diǎn)。1.1高速公路車輛通行費(fèi)作為高速公路公司的主要收入是以現(xiàn)金的形式收取,因此高速公路的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比重較小。1.2高速公路公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了高速公路公司存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比例很小。因?yàn)楦咚俟饭境钟写尕浀哪康氖菫榱藵M足高速公路養(yǎng)護(hù)的需要,使道路通行條件符合要求,達(dá)到令人滿意的狀況。而高速公路養(yǎng)護(hù)成本一般只占通行費(fèi)收入的10%左右。1.3高速公路公司的資產(chǎn)主要由固定資產(chǎn)即高速公路路產(chǎn)及其附屬設(shè)施構(gòu)成,因?yàn)槠鋬r(jià)值巨大且回收期長(zhǎng),所以對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)成本的控制就顯得十分重要。1.4高速公路作為國(guó)家的基礎(chǔ)設(shè)施,其收入和成本受外部影響較大,如政策、經(jīng)濟(jì)形式、道路狀況、社會(huì)治安、氣候等。而且高速公路公司不僅要考慮其經(jīng)濟(jì)效益還要考慮其社會(huì)效益,這就決定了公司的收益一般偏低。1.5高速公路建設(shè)投資巨大,一般是通過(guò)國(guó)內(nèi)外銀行貸款建成的,高速公路公司需要用收取的通行費(fèi)來(lái)償還貸款。因此高速公路公司的償債壓力較大,如何合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)以減輕償債壓力就成為公司需要關(guān)注的重點(diǎn)。2.委托營(yíng)運(yùn)管理模式內(nèi)涵、內(nèi)容及意義。

2.1所謂委托經(jīng)營(yíng)管理,就是高速公路建成后,項(xiàng)目公司作為委托人,以合同形式、以支付管理費(fèi)的方式委托專業(yè)的營(yíng)運(yùn)管理公司對(duì)高速公路進(jìn)行管理。項(xiàng)目公司不直接參與營(yíng)運(yùn)公司的日常管理,而是監(jiān)督、考核營(yíng)運(yùn)公司履行委托合同的情況。

委托經(jīng)營(yíng)管理模式背景：廣東高速公路基本是“一路一公司”的經(jīng)營(yíng)管理模式。隨著高速公路路網(wǎng)的不斷發(fā)展,高速公路主線收費(fèi)站過(guò)多、管理機(jī)構(gòu)臃腫、人員冗雜、管理費(fèi)用龐大、不便協(xié)調(diào)、資源得不到共享、不便聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)等弊端凸現(xiàn)。高速公路營(yíng)運(yùn)管理改革勢(shì)在必行。改革的方向是將所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離,實(shí)行分片統(tǒng)一營(yíng)運(yùn)管理,以降低高速公路管理費(fèi)用、降低營(yíng)運(yùn)成本、提高高速公路通行效率、提高項(xiàng)目效益等。

2.2高速公路委托營(yíng)運(yùn)管理模式的內(nèi)容：包括委托運(yùn)營(yíng)路段收取車輛的通行費(fèi)用，對(duì)道路、橋梁、隧道、安全設(shè)施、綠化等設(shè)施的養(yǎng)護(hù)和維修等相關(guān)內(nèi)容。

2.3高速公路委托營(yíng)運(yùn)管理模式的意義：實(shí)施高速公路委托營(yíng)運(yùn)管理模式，大大節(jié)省了管理成本，提高了管理水平，較好地實(shí)現(xiàn)了高速公路委托契約化、經(jīng)營(yíng)集約化、業(yè)務(wù)專業(yè)化、管理規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，是高速公路營(yíng)運(yùn)管理的發(fā)展創(chuàng)新。

高速公路委托運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

因?yàn)楦咚俟返耐顿Y大、投資回收周期長(zhǎng)、維護(hù)費(fèi)用高,在財(cái)務(wù)管理方面,如果要保證高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo),必須進(jìn)行企業(yè)的各項(xiàng)收入支出情況尤其是養(yǎng)護(hù)費(fèi)用管理及專項(xiàng)工程費(fèi)用做出明確規(guī)劃,因此高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)尤其是國(guó)營(yíng)高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)多采用集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式。同時(shí),通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

高速公路運(yùn)營(yíng)的主要成本項(xiàng)目包括日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)、大修修理費(fèi)、日常管理費(fèi)、生產(chǎn)性水電費(fèi)、配套設(shè)施維修費(fèi)、其他費(fèi)用等，其中日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)和日常管理費(fèi)是成本控制的大頭和要點(diǎn)。目前看來(lái),有必要積極研究和采用下列措施：（1）三定技術(shù)（定員、定額、定標(biāo)準(zhǔn)）夯實(shí)成本管理的基礎(chǔ)工作，對(duì)高速公路成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制。（2）科學(xué)而有計(jì)劃地對(duì)高速公路進(jìn)行養(yǎng)護(hù)維修,必須要借助高速公路質(zhì)量和維護(hù)的測(cè)定技術(shù)。通過(guò)這種技術(shù)檢測(cè)高速公路的質(zhì)量性能指標(biāo),并予以適時(shí)監(jiān)控,進(jìn)而對(duì)高速公路的維護(hù)作出規(guī)劃,合理安排大、中修工程,使維護(hù)工作從經(jīng)驗(yàn)性走向科學(xué)性。（3）利用高科技監(jiān)控技術(shù)充分開發(fā)高速公路運(yùn)營(yíng)管理計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)。對(duì)收費(fèi)進(jìn)行模式改革和監(jiān)控。（4）標(biāo)準(zhǔn)化和程序化技術(shù)高速公路運(yùn)營(yíng)管理和養(yǎng)護(hù)工作要實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和程序化,特別要研究合理的日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),包括一些運(yùn)營(yíng)管理和養(yǎng)護(hù)的技術(shù)規(guī)范,并使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的輔助功能進(jìn)行監(jiān)督管理,提高管理水平和管理透明度,達(dá)到控制成本的目的。3.1預(yù)算管理高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的預(yù)算管理是針對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各種活動(dòng)進(jìn)行的預(yù)算,分為預(yù)算編制、執(zhí)行及考核三個(gè)方面。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,預(yù)算的編制一般采取自上而下與自下而上相結(jié)合的編制方法?？茖W(xué)合理的預(yù)算方案是成本管理的基礎(chǔ),首先由母公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)、過(guò)去的經(jīng)營(yíng)情況,按照企業(yè)組織架構(gòu)制定企業(yè)成本預(yù)算目標(biāo),各下屬公司的財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)及實(shí)際情況預(yù)算次年的成本費(fèi)用開支情況,母公司匯總各部門的數(shù)據(jù)后,結(jié)合次年的經(jīng)營(yíng)狀況、歷年的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行綜合分析、合理調(diào)整后制定一套完善的預(yù)算方案。同時(shí),預(yù)算方案根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的變動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,使之始終能處于科學(xué)可行的狀態(tài)。預(yù)算的執(zhí)行是成本管理的重要一步,實(shí)施效果直接關(guān)系著預(yù)算管理作用的大小,因此,在執(zhí)行過(guò)程中必須嚴(yán)格按照編制的預(yù)算進(jìn)行,將預(yù)算與日常業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái),且積極對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。為保障預(yù)算方案的準(zhǔn)確性及保障預(yù)算方案得以實(shí)施,完善合理的預(yù)算制度應(yīng)該包括預(yù)算編制流程的規(guī)定、預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)和分析的規(guī)定、獎(jiǎng)懲措施的規(guī)定等。3.2征費(fèi)收入的管理車輛通行費(fèi)收入是高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,直接影響著企業(yè)的利潤(rùn)。收費(fèi)管理是一項(xiàng)繁瑣但非常重要的系統(tǒng)工程,如何做到合法合規(guī)收費(fèi),如何保證通行車輛主動(dòng)按章交費(fèi)、杜絕或減少漏收的情況,這些工作相對(duì)繁瑣,但是對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)卻至關(guān)重要。因此,征費(fèi)收入的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,可具體細(xì)化為以下幾方面:3.2.1進(jìn)行詳細(xì)的年度收入預(yù)測(cè)高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的年度收入預(yù)測(cè)主要是財(cái)務(wù)人員根據(jù)年度車流情況、車流增長(zhǎng)比率預(yù)測(cè)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素,進(jìn)行下一年度的收入預(yù)測(cè)。收入預(yù)測(cè)要盡可能詳細(xì),能夠細(xì)致到每個(gè)月、每個(gè)收費(fèi)站的情況,盡可能體現(xiàn)不同種類車輛的通行情況。3.2.2注重現(xiàn)金管理,保證現(xiàn)金和票據(jù)之間的互驗(yàn)證性現(xiàn)金是高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的收入命脈,直接反映了高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力和經(jīng)營(yíng)成果。因此做好現(xiàn)金管理、保證現(xiàn)金安全至關(guān)重要?，F(xiàn)金管理的目的,是在保證高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和按期還本付息的現(xiàn)金需求的基礎(chǔ)上,盡量節(jié)約現(xiàn)金用量,降低現(xiàn)金成本,提高現(xiàn)金使用效率。同時(shí),積極做好票據(jù)管理,保證現(xiàn)金和票據(jù)之間的對(duì)等性。另外,現(xiàn)金管理的另一個(gè)重要的內(nèi)容是利用某些模型或方法估計(jì)出理想的現(xiàn)金余額,并在實(shí)際余額與理想余額不一致時(shí),采取短期融資策略或采取歸還借款。由于高速公路現(xiàn)金流入量特別大,可利用富余現(xiàn)金投資于有價(jià)證券等策略,使之達(dá)到最佳狀態(tài)。3.3營(yíng)運(yùn)成本的管理成本費(fèi)用管理是高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),直接體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理水平的高低,也跟企業(yè)的利潤(rùn)有直接關(guān)系,尤其是在金融危機(jī)的影響下,不少企業(yè)在資金方面都出現(xiàn)了不少問(wèn)題,做好企業(yè)的成本管理顯得尤為重要,根據(jù)高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況,一般營(yíng)運(yùn)成本主要包括日常管理費(fèi)用和維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。3.3.1日常管理費(fèi)用的管理高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)日常管理費(fèi)用的有效控制,一方面需要嚴(yán)格執(zhí)行人員的定崗定編,盡量精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員,不隨意進(jìn)行人員增編,即使要進(jìn)行人員增編,必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的實(shí)際論證、多方討論、審核方可通過(guò)。另一方面對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)支出項(xiàng)目及臨時(shí)性的特殊支出、大額支出實(shí)行重點(diǎn)管理,對(duì)于審批手續(xù)進(jìn)行科學(xué)完善,財(cái)務(wù)部門要及時(shí)準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)、分析水電費(fèi)、車輛費(fèi)、通訊費(fèi)和辦公費(fèi)等各項(xiàng)開支,制定完善的日常行政管理制度,厲行節(jié)約。

3.3.2維修養(yǎng)護(hù)成本的控制隨著高速公路運(yùn)營(yíng)時(shí)間的不斷增加,高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)用于路面養(yǎng)護(hù)和設(shè)備維修的成本逐年增加,成本的核算、歸集對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略、盈利情況的影響特別重要,如果成本核算不正確、不完整、提供的成本資料就不能如實(shí)反映工程成本的實(shí)際水平;成本核算不及時(shí),就不能為經(jīng)濟(jì)管理及時(shí)提供信息。財(cái)務(wù)管理部門需要采用合理的費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的成本計(jì)算辦法,及時(shí)歸集和分配施工費(fèi)用,正確計(jì)算出各項(xiàng)工程的實(shí)際成本,為企業(yè)提供完整、及時(shí)、準(zhǔn)確的成本核算。3.4經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的管理

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是由審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依照一定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)利用資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)效益的優(yōu)劣，挖掘提高效益的潛力，以促進(jìn)企業(yè)改善管理、提高效益的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)不同，財(cái)務(wù)收支審計(jì)側(cè)重經(jīng)營(yíng)收入的合法性，成本費(fèi)用的真實(shí)性，損益計(jì)算的準(zhǔn)確性；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)則側(cè)重檢查資源利用的經(jīng)濟(jì)性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率性和執(zhí)行目標(biāo)的效果性，借以改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。效益審計(jì)通過(guò)其評(píng)價(jià)功能，能夠促進(jìn)企業(yè)找漏洞、挖潛力，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，變革經(jīng)營(yíng)方式和調(diào)整管理機(jī)能，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，建立健全內(nèi)部控制制度，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和獲利能力。綜合來(lái)說(shuō),高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不僅僅是預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督,會(huì)計(jì)核算、審計(jì)等具體內(nèi)容,而是已經(jīng)初步形成一套科學(xué)合理、比較健全、符合實(shí)際的制度體系,高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式最大的特點(diǎn)是內(nèi)容精細(xì)、管理精細(xì)。

結(jié)束語(yǔ)：

高速公路的委托營(yíng)運(yùn)管理已經(jīng)在實(shí)踐中得到很好的發(fā)展，對(duì)于這一運(yùn)營(yíng)機(jī)制中的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該做到，運(yùn)營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行日常費(fèi)用管理時(shí),對(duì)每一崗位、每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù),都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范,將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能,拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能,挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值,為高速公路營(yíng)運(yùn)管理發(fā)揮杠桿調(diào)控作用。

參考文獻(xiàn)：

【1】謝強(qiáng);張秋洲;丁紅林;;高速公路委托管理應(yīng)用的研討[J];公路;2008年04期

篇8

【關(guān)鍵詞】施工項(xiàng)目；基礎(chǔ)管理；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，為加強(qiáng)高鐵建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理，嚴(yán)格控制投資規(guī)模，規(guī)范成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，防止腐敗、損失、浪費(fèi)，對(duì)高鐵建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)、材料采購(gòu)、工程招標(biāo)、工程施工、稅務(wù)管理、監(jiān)理等進(jìn)行全方位審計(jì)，尤其是工程施工各環(huán)節(jié)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、物資供應(yīng)、咨詢服務(wù)和檢測(cè)類，都是從施工著手審計(jì)，針對(duì)施工合同、資金流向、工程造價(jià)、材料采購(gòu)、成本支出，工程分包等進(jìn)行展開。因此，加強(qiáng)施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，勢(shì)在必行。

1 目前高鐵建設(shè)項(xiàng)目施工管理中存在的問(wèn)題

1.1 合同管理不規(guī)范，直接影響規(guī)范財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作

施工合同管理是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容之一，是施工企業(yè)支付價(jià)款，明確雙方權(quán)利和義務(wù)重要依據(jù)，合同管理水平的高低和好壞，直接影響支付依據(jù)是否充分和施工成本的高低，也是國(guó)家審計(jì)必須完整提供的資料。施工企業(yè)合同主要有勞務(wù)合同（分為兩類，一類是和勞務(wù)公司或勞務(wù)承包企業(yè)簽訂；另一類是和農(nóng)民工直接簽訂合同），物資設(shè)備采購(gòu)（甲控物資招標(biāo)資料）、設(shè)備租賃，附屬工程分包、征地拆遷協(xié)議等。

1.1.1 合同形式不規(guī)范

有時(shí)采用口頭協(xié)議或者無(wú)協(xié)議，導(dǎo)致審計(jì)時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑，作為重點(diǎn)審計(jì)和調(diào)查對(duì)象。也造成合同雙方在價(jià)款決算時(shí)產(chǎn)生分歧，承包方報(bào)出的決算與實(shí)際價(jià)相差甚大，致使發(fā)包方成本增加。

1.1.2 合同簽訂不規(guī)范，開口合同較多

對(duì)合同中必須簽訂的條款：如數(shù)量、單價(jià)、付款方式不簽或少簽，單價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)，合同數(shù)量、內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相符，出現(xiàn)管理上和邏輯上的錯(cuò)誤，導(dǎo)致審計(jì)作為重點(diǎn) ，如分解的機(jī)械租賃合同。

1.1.3 合同履行缺乏嚴(yán)肅性

合同簽訂后，對(duì)合同履行缺少動(dòng)態(tài)監(jiān)控，隨意停止執(zhí)行合同、合同單方面履行對(duì)方不履行的情況匯報(bào)層出不迭，例如：根據(jù)合同約定，施工企業(yè)需支付分包企業(yè)工程預(yù)付款，分包企業(yè)取得預(yù)付款后轉(zhuǎn)而再分包，加重了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 建設(shè)資金流向中存在較多不規(guī)范因素

貨幣資金管理是流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)，審計(jì)部門財(cái)務(wù)審計(jì)始終圍繞貨幣資金這根主線展開，對(duì)貨幣資金流向的審核非常重視，審計(jì)力度也較為嚴(yán)格、仔細(xì)。

1.2.1 資金流出依據(jù)不足

根據(jù)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定，建設(shè)資金資金流出必須以經(jīng)濟(jì)合同為前提條件，結(jié)合工程結(jié)算情況，已付款情況和代墊物資款項(xiàng)等因素計(jì)算撥付，但目前有相當(dāng)部分施工單位撥付款項(xiàng)時(shí)依據(jù)不充分，突出表現(xiàn)在發(fā)票所列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍不相符，支出內(nèi)容與發(fā)票所列內(nèi)容不符，發(fā)票內(nèi)容不完整，數(shù)量、單價(jià)、金額之間無(wú)溝稽關(guān)系或發(fā)票所列不完整。

1.2.2 資金支付手續(xù)不齊全，未執(zhí)行聯(lián)簽制度

付款時(shí)對(duì)發(fā)票要嚴(yán)格審查、把關(guān)，發(fā)票日期與連續(xù)號(hào)碼不能自相矛盾，要注意相鄰數(shù)張發(fā)票為整數(shù)；經(jīng)得起邏輯分析，經(jīng)得起資金流向的追蹤延伸檢查。

1.2.3 大額使用現(xiàn)金結(jié)算的情況時(shí)有發(fā)生

雖然施工現(xiàn)場(chǎng)由于地點(diǎn)、交通條件限制，對(duì)民工工資、零星物資、應(yīng)急采購(gòu)物資等無(wú)法完全進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬支付，但對(duì)大額資金支付，必須克服困難通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，否則會(huì)加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大額使用現(xiàn)金結(jié)算產(chǎn)生的后果觸目驚心，這方面還無(wú)法從根本上杜絕，建設(shè)資金管理工作任重而道遠(yuǎn)。

2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，防范潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 加強(qiáng)建設(shè)資金流向管理

健全完善內(nèi)部控制體系，確保現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票、付款委托、信用證等結(jié)算票據(jù)的支付對(duì)象，與開具的收據(jù)或發(fā)票及合同單位一致。銀行日記帳與銀行對(duì)帳單日清月結(jié)，與開戶銀行逐筆對(duì)帳，檢查期末余額，存款、取款、轉(zhuǎn)款日期，款項(xiàng)來(lái)源及用途，金額、票據(jù)種類及號(hào)碼，確保銀行存款安全，支付依據(jù)合法、合規(guī)，杜絕違規(guī)套現(xiàn)行為。

與現(xiàn)金相對(duì)應(yīng)的資金流向。對(duì)報(bào)銷大額成本費(fèi)用必須按照單位內(nèi)部管理辦法進(jìn)行逐級(jí)會(huì)審，執(zhí)行聯(lián)簽制度。定期查驗(yàn)發(fā)票，發(fā)票是否真實(shí)可靠，是否按規(guī)定填寫，發(fā)票號(hào)碼是否在會(huì)計(jì)期間內(nèi)出現(xiàn)相聯(lián)或相近，發(fā)票種類是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要求，大小寫金額是否相符，字跡有無(wú)涂改，擦補(bǔ)或顏色筆跡不相同現(xiàn)象，報(bào)銷手續(xù)是否齊全。

2.2 工程計(jì)價(jià)管理

（1）重視與建設(shè)單位簽訂的合同內(nèi)容，施工合同中的合同價(jià)款、工程內(nèi)容范圍，確定造價(jià)的依據(jù)，工程價(jià)款調(diào)整的條件，變更的確認(rèn)方式要明確，具體，是工程決算的根本所在。

（2）重視工程設(shè)計(jì)概算的復(fù)核及方案的優(yōu)化。一是復(fù)核設(shè)計(jì)是否漏項(xiàng)，工程數(shù)量是否列入設(shè)計(jì)概算；二是復(fù)核設(shè)計(jì)是否存在優(yōu)化，及時(shí)變更設(shè)計(jì)圖紙，納入設(shè)計(jì)概算；三是認(rèn)真復(fù)核設(shè)計(jì)圖紙工程數(shù)量，是否與設(shè)計(jì)概算及工程數(shù)量清單一致，如存在問(wèn)題及時(shí)與設(shè)計(jì)部門溝通更正；四是復(fù)核設(shè)計(jì)概算的正確性，是否嚴(yán)格按照合同規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及定額規(guī)范編制。

（3）重視工程數(shù)量各項(xiàng)支撐依據(jù)是否相符，施工圖、竣工圖、施工變更單，隱蔽工程記錄及圖像資料反映的工程數(shù)量要做到一致。

（4）重視設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)變更必須按建設(shè)單位規(guī)定完善各項(xiàng)書面資料，做到合法、合規(guī)、合理、真實(shí)、有效。必須要有設(shè)計(jì)、建設(shè)單位、監(jiān)理簽字，要作設(shè)計(jì)圖及隱蔽工程的圖像資料。

2.3 施工成本管理

為了施工成本費(fèi)用的歸集合法、合規(guī)，達(dá)到審計(jì)要求，工程成本的管理要求是：主要材料必須經(jīng)過(guò)招標(biāo)和價(jià)格比較，由施工方采購(gòu)或建設(shè)單位提供，機(jī)械設(shè)備由施工單位租賃，勞務(wù)隊(duì)伍只做純工費(fèi)，如果是工程分包合同要進(jìn)行分解，杜絕主體工程出現(xiàn)分包現(xiàn)象。

2.3.1 勞務(wù)工資管理

必須與有施工資質(zhì)勞務(wù)隊(duì)伍簽訂施工合同，明確工程數(shù)量、工序內(nèi)容、勞務(wù)單價(jià)、用工數(shù)量、工期、質(zhì)量，勞務(wù)工資支付等事項(xiàng)，各勞務(wù)作業(yè)隊(duì)的工資支付由施工單位根據(jù)工資支付單代付，勞務(wù)工工資支付要有原始工時(shí)記錄表，所完工程數(shù)量表做為支撐依據(jù)。

2.3.2 材料管理

施工單位應(yīng)按規(guī)定對(duì)工程項(xiàng)目的主要材料采購(gòu)招投標(biāo)，嚴(yán)格按招投標(biāo)文件的規(guī)定簽訂采購(gòu)合同，合同應(yīng)對(duì)材料的規(guī)定、型號(hào)、質(zhì)量要求、數(shù)量、單價(jià)、發(fā)票、付款方式做出明確的規(guī)定及要求，尤其要注意支付材料款要付給簽約單位（人）員與銀行帳號(hào)，簽約價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格基本一致。材料發(fā)放與所完工程量定額消耗量配比，切忌大量超標(biāo)或少耗用量。

2.3.3 機(jī)械使用費(fèi)及用量管理

根據(jù)工程量簽訂施工設(shè)備租賃合同，明確設(shè)備型號(hào)、技術(shù)規(guī)格、性能、單價(jià)、工作量及付款期限，設(shè)備在施工過(guò)程中要做好臺(tái)班運(yùn)轉(zhuǎn)記錄及所完工程量記錄，做為結(jié)算機(jī)械租賃費(fèi)的支付依據(jù)，支付款項(xiàng)要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入合同規(guī)定的銀行帳號(hào)。

2.4 重視合同管理，以合同管理為抓手規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

篇9

述職報(bào)告是指各級(jí)各類機(jī)關(guān)工作人員，一般為業(yè)務(wù)部門陳述以主要業(yè)績(jī)業(yè)務(wù)為主，少有職能和管理部門陳述。主要是下級(jí)向上級(jí)、主管部門和下屬群眾陳述任職情況，包括履行崗位職責(zé)，完成工作任務(wù)的成績(jī)、缺點(diǎn)問(wèn)題、設(shè)想，進(jìn)行自我回顧、評(píng)估、鑒定的書面報(bào)告。下面就讓小編帶你去看看會(huì)計(jì)人員的個(gè)人工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

會(huì)計(jì)人員的述職報(bào)告1尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

日月如梭、時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間又到了年底，回顧這年的工作，感覺(jué)收獲頗豐。201__年1月1日，對(duì)于我來(lái)說(shuō)是不平凡的一年，在這一年里我加入到佳理物業(yè)管理有限公司，擔(dān)任公司會(huì)計(jì)一職，現(xiàn)已有2年的時(shí)間，在此工作期間我嚴(yán)以律己寬以待人、立足本職、勤奮努力、拼搏向上，積極展開財(cái)務(wù)工作并自覺(jué)遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章管理制度。現(xiàn)將這兩年中我思想的進(jìn)步，分管的工作，業(yè)務(wù)水平等方面的成就和不足向各位領(lǐng)導(dǎo)作以述職：

一、財(cái)務(wù)管理方面：

1、嚴(yán)格審核項(xiàng)目每月收銀款項(xiàng)。

按照總公司財(cái)務(wù)管理模式為主線，以“收支兩條線”的模式，加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度：以總公司全局化發(fā)展，統(tǒng)一管理的要求，定期與總公司核對(duì)賬務(wù)，落實(shí)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理做到精細(xì)化，每天審核收銀票據(jù)，每月上報(bào)收銀月報(bào)表，堅(jiān)持做到日清月結(jié)。

2、每月按時(shí)辦理納稅申報(bào)，及時(shí)足額交納各項(xiàng)稅款。

做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)通工作，嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)組織學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識(shí)，提升把握政策水平。

3、按時(shí)編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。

加強(qiáng)票據(jù)管理，物業(yè)服務(wù)收費(fèi)是關(guān)鍵，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量，能夠達(dá)到更高的收繳率才能有力保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

4、員工工資審核與發(fā)放。

全年負(fù)責(zé)公司員工工資審核和發(fā)放工作，根據(jù)公司考勤制度嚴(yán)格審核工資，做到制度面前人人平等。

5、每月按時(shí)購(gòu)買員工社會(huì)保險(xiǎn)及增減事宜。

按行政部通知及時(shí)增、減員工社保，確保不給公司、員工造成不必要的損失和誤會(huì)。

6、從今年6月起支援后花園三期銷售收銀工作，有效地配合總公司財(cái)務(wù)部的工作。

二、工作歷程方面：

我深知服務(wù)就是物管的根本，但要服務(wù)好光靠微笑是不行的，上了崗位，你就要努力成為那個(gè)崗位的專家，要為客戶提供專業(yè)服務(wù)，那樣你的被替代成本才會(huì)很高。我的工作崗位在別人眼里是坐辦公室的，不曬太陽(yáng)、不淋雨那是相對(duì)輕松，也只有干過(guò)我們這行的才能體會(huì)到數(shù)據(jù)的枯燥乏味，與客服對(duì)賬經(jīng)常把一個(gè)月的票據(jù)重算幾次，為一個(gè)小數(shù)點(diǎn)而重新統(tǒng)計(jì)、重編報(bào)表。物業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)工作需要特別的精細(xì)化，每一項(xiàng)收費(fèi)都必須分門別類，有依有據(jù)，業(yè)主來(lái)交物管費(fèi)、水電費(fèi)等有疑問(wèn)時(shí)能準(zhǔn)確備查票據(jù)號(hào)、交費(fèi)時(shí)間、費(fèi)用起止時(shí)間、水電起止底數(shù)，讓業(yè)主心服口服。因?yàn)楣具€在起步階段，財(cái)務(wù)部目前只配備了我一人，除李經(jīng)理專門管理現(xiàn)金外，我還兼顧了所有的票據(jù)收支管理，為此我做了大量工作，建立電腦電子賬，方便、快捷錄入各項(xiàng)收、支明細(xì)，提高辦公效率;另外以備臨時(shí)停電不影響業(yè)主前來(lái)交費(fèi)，我還特別建立臺(tái)賬以備不時(shí)之需，使每一筆收入、每一筆退款在財(cái)務(wù)部做到“事前有依據(jù)、事后有證據(jù)”。

在李經(jīng)理的推薦和總公司許可下從今年6月起配合后花園三期銷售收銀工作，身兼兩職、心掛兩處，由于工作量增加，工作性質(zhì)、工作崗位的特殊性，不得不犧牲很多休息時(shí)間，經(jīng)常中午用餐時(shí)被告知業(yè)主交費(fèi)而匆匆放下碗筷，記得有兩次下班已回到家門口還被銷售緊急電話招回收款，有時(shí)節(jié)假日不能陪孩子和父母過(guò)節(jié)，只能把孩子帶到班上來(lái)陪我上班，為了更好的配合總公司財(cái)務(wù)部的工作，很多時(shí)候我都是以大局為重，舍小家為大家。財(cái)務(wù)部不像其他部門那樣沒(méi)完成的工作，領(lǐng)班、其他員工可以代為完成，可以換班，目前財(cái)務(wù)部管理、票據(jù)管理和會(huì)計(jì)都是我一個(gè)人。有時(shí)也有情緒、和怨氣，但冷靜下來(lái)想想只有公司壯大了，員工才有更好的發(fā)展平臺(tái)和發(fā)展空間。

財(cái)務(wù)工作來(lái)不得半點(diǎn)馬虎和疏忽，“差不多、大概、可能”對(duì)于我們財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)是禁忌——差之毫厘失之千里，我秉承著這點(diǎn)在一年的工作中從未出過(guò)大錯(cuò)，未使公司利益受到絲毫損傷，較好的完成了各項(xiàng)本職工作任務(wù)，并在配合銷售收銀工作中得到同事們和總公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可。

三、存在的問(wèn)題和今后努力方向：

回顧檢查自身存在的問(wèn)題，我認(rèn)為主要是：和其他部門之間相互溝通的還不夠，對(duì)外協(xié)調(diào)能力需進(jìn)一步加強(qiáng)。由于協(xié)助售樓部銷售工作而造成多次未參與物業(yè)公司周例會(huì)議與活動(dòng);本部門未能經(jīng)常深入各部門了解情況，沒(méi)有做到了如指掌;還有本人獨(dú)自為營(yíng)、自掃門前雪的工作作風(fēng)還有待改進(jìn);

對(duì)這些問(wèn)題，我將在今后的工作中不斷提高綜合素質(zhì)和工作技能技巧，揚(yáng)長(zhǎng)避短，努力把財(cái)務(wù)工作提高到一個(gè)新水平和一個(gè)新臺(tái)階，為推動(dòng)公司的快速發(fā)展壯大做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

公司的成功和輝煌靠團(tuán)隊(duì)，應(yīng)充分發(fā)揮公司各部門和員工的積極性和創(chuàng)造力，一個(gè)團(tuán)隊(duì)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的磨合一般會(huì)形成一個(gè)團(tuán)隊(duì)的性格，那么伴隨而來(lái)的就會(huì)有或多或少的不協(xié)調(diào)，畢竟大家都是需要磨合的。目前公司在大環(huán)境的影響下雖然暫時(shí)處于不景氣狀態(tài)，只要我們能開源節(jié)流、降低成本、控制能耗，堅(jiān)持目標(biāo)，定期做財(cái)務(wù)預(yù)算控制，提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度，人人都想到“省錢就是掙錢”，那么我們離成功和夢(mèng)想就指日可待。

以上是我擔(dān)任本職務(wù)兩年來(lái)的述職報(bào)告，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和同事批評(píng)指正。

述職人：施莉

201__年12月8日

會(huì)計(jì)人員的述職報(bào)告2進(jìn)入公司以來(lái)，我就把"做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員"當(dāng)作致力追求的目標(biāo)。20____年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的幫助下，我時(shí)刻要求自己從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，力求做到業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)雙提高，順利完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，向著"做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員"的目標(biāo)又邁出了自己堅(jiān)實(shí)的一步。下面就將一年來(lái)的工作。生活。學(xué)習(xí)以及思想等各方面情況匯報(bào)如下：

一、思想上積極上進(jìn)。能夠以積極的態(tài)度認(rèn)真參加公司組織的政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并不斷總結(jié)自己思想上的不成熟觀點(diǎn)，向著做一個(gè)有魅力的奧捷人靠攏。其次，通過(guò)廣播。電視。報(bào)紙。書刊認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)當(dāng)前國(guó)家政策及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為今后的工作，生活等鋪一條正確的路線圖。

二、工作中兢兢業(yè)業(yè)，盡職盡責(zé)。勤勉的精神和愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項(xiàng)工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來(lái)，我在工作中能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，積極主動(dòng)，勤勤懇懇，有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心和工作熱情，經(jīng)常加班加點(diǎn)，毫無(wú)怨言。在行動(dòng)上自覺(jué)實(shí)踐為公司服務(wù)的宗旨，用滿腔熱情積極，認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法律。法規(guī)以及單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，自覺(jué)按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十余年，經(jīng)過(guò)十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題。

三、業(yè)務(wù)上不斷積累，提高素質(zhì)。隨著新形式對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力要求的提高，本人十分注重對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和積累。積極參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性。在工作之余，擠出時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了關(guān)于財(cái)會(huì)工作的有關(guān)法律。法規(guī)。方針。政策，并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并據(jù)以作出經(jīng)濟(jì)決策、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。

做好工作是關(guān)鍵，在工作崗位上我首先從三個(gè)方面做起。

1、用心。

在目前的形式下，對(duì)于會(huì)計(jì)人員的要求越來(lái)越高，而用心工作始終是會(huì)計(jì)工作的命脈。工作態(tài)度塌實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)，堅(jiān)決遵守公司各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度。平時(shí)還注重對(duì)電腦和電算化會(huì)計(jì)工作有關(guān)知識(shí)進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財(cái)務(wù)工作流程，做到條理清晰，帳實(shí)相符，從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和存檔都達(dá)到了正規(guī)化。標(biāo)準(zhǔn)化。做到了全面。及時(shí)。準(zhǔn)確的反映。

2、、創(chuàng)新。

對(duì)武漢公司和湖南公司的各項(xiàng)精神及方針政策能夠認(rèn)真體會(huì)，并聯(lián)系到自己的工作實(shí)際中堅(jiān)決支持和貫徹執(zhí)行，正確體會(huì)各項(xiàng)政策的內(nèi)涵，在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次，適應(yīng)新要求。

3、負(fù)責(zé)。

加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任心培養(yǎng)，認(rèn)真履行好自己的會(huì)計(jì)職能，勇于負(fù)責(zé)，敢于負(fù)責(zé)，具備較強(qiáng)的責(zé)任心把自己的工作做好。在工作中，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，積極主動(dòng)，勤勤懇懇，毫無(wú)怨言，已基本較好地勝任本職工作并不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失，以高度的熱情和責(zé)任感完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

四、存在的問(wèn)題和今后的努力方向

回顧一年來(lái)的工作，雖說(shuō)取得了一定的成績(jī)，但也存在著許多不足之處：一是學(xué)習(xí)不夠

踏實(shí);二是處理棘手事情信心不夠，需進(jìn)一步改進(jìn);三是開創(chuàng)性的工作開展的不多。針對(duì)以上問(wèn)題，在今后的工作時(shí)間里，我將加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，苦干、實(shí)干，努力提高工作質(zhì)量和效率，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，尋找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的進(jìn)步。

會(huì)計(jì)人員的述職報(bào)告3我是于____年__月份到____公司參加工作的，今年按照領(lǐng)導(dǎo)分工主要負(fù)責(zé)公司的對(duì)外合作及全區(qū)經(jīng)營(yíng)工作的資費(fèi)管理與策劃工作，一年來(lái)，由于有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和幫助，有全部職工的大力支持，再加上自己的不斷努力，工作上取得了一定的成績(jī)。對(duì)外合作工作成績(jī)明顯，郵政合作進(jìn)一步擴(kuò)大，全年完成郵政發(fā)展任務(wù)占公司總發(fā)展任務(wù)的50%以上;新興業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，管理正規(guī)，發(fā)展____用戶33100戶，網(wǎng)上通話用戶比例超過(guò)70%，在省____任務(wù)發(fā)展中進(jìn)入前三名。

在工作中我能夠忠實(shí)履行職責(zé)，不斷自查、反省自己，不斷開拓進(jìn)取，把自己全身心地投入到各項(xiàng)工作實(shí)踐中?？偟母械剑约耗軌騽偃伪韭毠ぷ?，還是稱職的。現(xiàn)將20____年的主要工作情況述職如下：

一、以提高自身素質(zhì)為突破口，在不斷的學(xué)習(xí)中掌握干好工作的基本技能和知識(shí)

近一年來(lái)，我經(jīng)常把自己放在公司建設(shè)的總體框架中來(lái)反思自己，審視自己，看自身能力和素質(zhì)的提高幅度，能不能適應(yīng)公司發(fā)展的需要、能不能適應(yīng)形勢(shì)任務(wù)的需要，能不能適應(yīng)完成正常工作的需要。經(jīng)常告誡自己，要在公司立得住腳，不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望，自身素質(zhì)的強(qiáng)弱是關(guān)鍵，自己畢竟是才來(lái)公司幾年的大學(xué)生，從哪個(gè)角度講都還是處在起步階段，必須在工作中不斷地提高自己。

回顧近一年來(lái)的情況，為了提高自身能力素質(zhì)，上讓領(lǐng)導(dǎo)放心，下讓顧客滿意，我系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了“管理學(xué)”“客戶關(guān)系學(xué)”“客戶心理學(xué)”“移動(dòng)通信基本知識(shí)”等學(xué)習(xí)書目，全面提高自己，力爭(zhēng)在語(yǔ)言表達(dá)的能力上有突破，在協(xié)調(diào)關(guān)系的能力上有突破，在組織管理的能力上有突破，在完成工作的標(biāo)準(zhǔn)上有突破。通過(guò)學(xué)習(xí)，感到既開闊了眼界，又豐富了頭腦，既學(xué)到了知識(shí)，更看到了差距。在不斷的學(xué)習(xí)中提高了自己的能力素質(zhì)，增強(qiáng)了干好本職工作的本領(lǐng)。

二、以提高工作效率為根本，在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上保證完成工作的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量

一年來(lái)，由于工作環(huán)境變化較大，迎來(lái)送往的工作比較多，需要協(xié)調(diào)、聯(lián)系的工作也相應(yīng)增多，在工作中，我注意總結(jié)摸索工作規(guī)律，注意與公司其他部門建立比較融洽的關(guān)系，以便于開展工作。作為公司的綜合職能部門，我注意隨時(shí)掌握各部門的工作動(dòng)向，掌握各個(gè)縣市的工作情況，做到隨時(shí)有事能夠隨時(shí)處理。作為市場(chǎng)綜合部的經(jīng)理，對(duì)外合作工作的主管，接觸的人和事比較雜，想要利

用個(gè)人關(guān)系來(lái)辦違反政策、違反規(guī)定的人也比較多，但我認(rèn)為，要想順利完成工作，提高工作效率，就必須堅(jiān)持原則，公司的各項(xiàng)規(guī)定要堅(jiān)決遵守，違背政策的事堅(jiān)持不做。只有做到這一點(diǎn)，才能稱得上是為公司負(fù)責(zé)，為部門負(fù)責(zé)，更是為自己負(fù)責(zé)，一年來(lái)，也有不少親屬、朋友想通過(guò)我為個(gè)人辦理規(guī)定以外的業(yè)務(wù)關(guān)系，我都能堅(jiān)持原則，予以拒絕，做到了堅(jiān)持原則、秉公辦事，不讓親情、感情、人情滲透工作，干擾原則，雖然這在一定程度上傷害了個(gè)人感情，影響了個(gè)人關(guān)系，但卻堅(jiān)持了正常的工作程序，保證了工作正常開展，減少了不必要的阻力和壓力，工作效率也相應(yīng)提高。

三、以強(qiáng)化服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)，在不斷更新服務(wù)手段中鞏固老客戶，吸納新客源

這一年中，由于____、____等公司加大了競(jìng)爭(zhēng)力度，在鞏固老客戶，吸納新客戶方面，公司面臨著巨大的挑戰(zhàn)，為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，在鞏固中有所提高，有所進(jìn)步，我注意研究市場(chǎng)動(dòng)向，及時(shí)向公司提出合理化建議，通過(guò)不斷改進(jìn)、更新服務(wù)手段來(lái)鞏固公司客戶群體。如針對(duì)消費(fèi)群體的不同，建議公司采取重點(diǎn)攻擊的手段，加強(qiáng)了對(duì)____市的業(yè)務(wù)服務(wù)，效益額明顯提高。

為進(jìn)一步吸納新的客戶群體，及時(shí)應(yīng)對(duì)小靈通的開通，針對(duì)市區(qū)學(xué)校較多，生源較廣的情況，建議推出了____卡，降低____費(fèi)，收到了較好的效果。在受領(lǐng)了省____發(fā)展用戶指標(biāo)后，我們采取主動(dòng)出擊、宣傳造勢(shì)的方法，超額完成了指標(biāo)任務(wù)，在全省____任務(wù)發(fā)展中排在了前列。此外，結(jié)合多年從事服務(wù)工作的實(shí)際，年初以來(lái)，我強(qiáng)調(diào)本部門在開展工作中要“動(dòng)真情，講實(shí)理，辦實(shí)事”，堅(jiān)持用“真心”“愛(ài)心”和“恒心”來(lái)做好廣大客戶的服務(wù)工作，為客戶進(jìn)行親情服務(wù)。一年來(lái)，我們綜合部做到了熱情接待、細(xì)心答詢、主動(dòng)服務(wù)、全程跟蹤，在客戶心目中留下了周到、熱情的好印象，也為公司在外樹立了良好的形象。

述職人：

20____年____月____日

會(huì)計(jì)人員的述職報(bào)告4轉(zhuǎn)眼間又將跨過(guò)一個(gè)年度。從4月底接手骨科醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以來(lái)，迄今為止任職已有7個(gè)多月的時(shí)間，回首過(guò)去的7個(gè)多月，內(nèi)心感慨萬(wàn)千。在此期間我所負(fù)責(zé)的的財(cái)務(wù)工作得到了各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事和各科室的大力支持和熱情幫助，借此機(jī)會(huì)我表示衷心的感謝。

會(huì)計(jì)工作職責(zé)是對(duì)全院財(cái)務(wù)資金活動(dòng)進(jìn)行核算管理和監(jiān)督。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)“婆婆媽媽”的工作，事情繁雜，又不像其它臨床科室能夠用數(shù)字和成果來(lái)說(shuō)話。但我自任職以來(lái)，熱愛(ài)本職工作，立足自身崗位，踏踏實(shí)實(shí)做人、勤勤懇懇干事，恪盡職守，忠實(shí)履行自已的工作職責(zé)。現(xiàn)將七個(gè)多月來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：

一、愛(ài)崗敬業(yè)，扎實(shí)搞好醫(yī)院財(cái)務(wù)核算及管理工作，不怕困難，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮應(yīng)有的作用

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)量不斷攀升，會(huì)計(jì)核算和工作量也隨之不斷加大，接手以來(lái)我加班加點(diǎn)認(rèn)真對(duì)1-4月份的賬務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真處理并及時(shí)做完。迅速熟悉自已的工作任務(wù)，學(xué)習(xí)醫(yī)院管理方案，并按要求對(duì)一季度浮動(dòng)工資進(jìn)行核算按時(shí)發(fā)放。我每月21號(hào)開始對(duì)結(jié)帳出院病人逐個(gè)分項(xiàng)目分科室錄入?yún)R總完成后打印出來(lái)交由各科護(hù)士長(zhǎng)、藥房、醫(yī)療股長(zhǎng)每人一份進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后方記入住院收入。每月5號(hào)之前要把上個(gè)月的賬務(wù)處理完畢，打印出記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表后裝訂成冊(cè)然后歸檔保管。

5號(hào)之前向主管局上報(bào)上月財(cái)務(wù)收支月報(bào)表，向院領(lǐng)導(dǎo)提交上月業(yè)務(wù)收入報(bào)表及收入?yún)R總對(duì)比表。同時(shí)對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行錄入，保持固定資產(chǎn)管理軟件中的固定資產(chǎn)和財(cái)務(wù)賬上一致，年終要及時(shí)向縣國(guó)資局上報(bào)固定資產(chǎn)年報(bào)。每季度要統(tǒng)計(jì)各科室收入和個(gè)人收入，根據(jù)醫(yī)院管理方案真實(shí)準(zhǔn)確、實(shí)事求是地進(jìn)行各科室人員浮動(dòng)工資的核算，形成草案后交由院領(lǐng)導(dǎo)審批后按時(shí)兌現(xiàn)全院人員浮動(dòng)工資。

在做好以上工作的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)收款室、護(hù)理部、出納等領(lǐng)購(gòu)發(fā)票嚴(yán)格實(shí)行繳銷管理。對(duì)學(xué)生交來(lái)的學(xué)費(fèi)按票及時(shí)錄入電腦備查，學(xué)生領(lǐng)證時(shí)逐個(gè)核清學(xué)生學(xué)費(fèi)。對(duì)每一個(gè)查詢學(xué)費(fèi)的學(xué)生我都熱情接待，始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。時(shí)刻把自已的崗位作為醫(yī)院一個(gè)服務(wù)的窗口。

財(cái)務(wù)部的工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。雖然繁雜、瑣碎，也沒(méi)有太多新奇，但是作為醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深地感到自己崗位的價(jià)值，所以在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，我養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。在辦理每一筆會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)要求我簽字審核的支出進(jìn)行認(rèn)真審核，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

二、工作中存在的不足之處

1、在業(yè)務(wù)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)上與自已的本職工作要求還存有一定的差距。

2、開展工作的思路還不夠?qū)拸V，缺乏創(chuàng)新精神。

3、日常工作中有些做的不夠細(xì)致、深化，管理只停留在表面，沒(méi)有起到真正的作用，針對(duì)這種情況以后如何將工作做細(xì)做深，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，應(yīng)是我今后工作中的重點(diǎn)。

三、明年的工作打算

1、繼續(xù)做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)及核算工作，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)科與各科室之間的溝通聯(lián)系工作，積極參與到醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去，做到事前了解、事后分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)和分析工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及差異時(shí)及時(shí)與各科室溝通并查明原因予以糾正。

2、創(chuàng)新思路，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，查疏堵漏，把工作做深做細(xì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支監(jiān)管力度，確保醫(yī)院收入不外流，醫(yī)院資金能夠合理有效的運(yùn)轉(zhuǎn)使用，使醫(yī)院效益最大化。

3、不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，提高自身業(yè)務(wù)管理水平，力求為領(lǐng)導(dǎo)管理決策提供切實(shí)可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)，能夠真正發(fā)揮財(cái)務(wù)人員應(yīng)有的作用。

新的一年即將到來(lái)，新的一年意味著新的起點(diǎn)，新的機(jī)遇，新的挑戰(zhàn)，我將會(huì)堅(jiān)持做到身體力行，以更加飽滿的工作熱情，以更加積極的精神面貌投入到工作中去，立足自身崗位，履行自身工作職責(zé)，為醫(yī)院的發(fā)展貢獻(xiàn)我的微薄之力!

述職人：____

20____年____月____日

會(huì)計(jì)人員的述職報(bào)告5市分行會(huì)計(jì)部：

20____年是我在____支行擔(dān)任會(huì)計(jì)管理人員的第一年。在這一年中，我從一個(gè)完全沒(méi)有接觸對(duì)公業(yè)務(wù)的個(gè)人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會(huì)計(jì)管理人員，除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力工作之外，能夠認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來(lái)的工作情況述職如下：

一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理精神，狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)。

1、堅(jiān)持按月開展自查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。

自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。對(duì)這一塊工作的重視我一刻也沒(méi)有放松過(guò)，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對(duì)支行全部點(diǎn)開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、無(wú)通知、有記錄、有整改、對(duì)責(zé)任人有處理、有通報(bào)。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項(xiàng)治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。把實(shí)質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過(guò)持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的自查，支行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進(jìn)步。

2、建立全面的崗位責(zé)任制，把崗位職責(zé)落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一個(gè)員工，做到每一項(xiàng)工作有人管，每一個(gè)工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進(jìn)一步完善。

二、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，促進(jìn)會(huì)計(jì)出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅(jiān)持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標(biāo)，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強(qiáng)化管理考核。

一年來(lái)，我認(rèn)真貫徹和執(zhí)行總行各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。比如：對(duì)掛失業(yè)務(wù)、全國(guó)支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問(wèn)題，對(duì)于發(fā)生的交換差錯(cuò)事故及時(shí)整改，防止了各類差錯(cuò)隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅(jiān)持日常及時(shí)制度檢查和事后稽核通報(bào)，加強(qiáng)內(nèi)控管理。

各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準(zhǔn)則，在制度的貫徹落實(shí)上，我注重雙管齊下、標(biāo)本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用好實(shí)時(shí)監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機(jī)會(huì)，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對(duì)臨柜會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)進(jìn)行即時(shí)、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯(cuò)，及時(shí)做好事后稽核差錯(cuò)的分析反饋工作，及時(shí)給予出錯(cuò)柜員通報(bào)，查找問(wèn)題原因，及時(shí)落實(shí)整改。從各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機(jī)制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。

會(huì)計(jì)管理人員履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個(gè)人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對(duì)我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有一定的了解，就無(wú)法對(duì)支行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，因此，我堅(jiān)持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，虛心向老員工請(qǐng)教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，管理人員行長(zhǎng)進(jìn)行溝通，通過(guò)自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進(jìn)入角色。

三、加大力度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

1、對(duì)公賬戶對(duì)賬工作方面

在過(guò)去的一年中，營(yíng)業(yè)部高度重視對(duì)賬工作。在

一、

二、三季度對(duì)賬工作中，營(yíng)業(yè)部重點(diǎn)賬戶對(duì)賬率達(dá)到了100%，完成了分行對(duì)賬工作要求。

2、定期組織案防例會(huì)，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

營(yíng)業(yè)部按月組織全行案件防控工作會(huì)議，并定期傳達(dá)總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文件制度;定期配合綜合部開展員工行為專項(xiàng)自查、互查工作;按照分行要求建立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并定期組織演練。

3、加強(qiáng)晨會(huì)學(xué)習(xí)，堵截柜面風(fēng)險(xiǎn)

在每日晨會(huì)中，營(yíng)業(yè)部開辟了風(fēng)險(xiǎn)防控工作專欄，組織進(jìn)行每日風(fēng)險(xiǎn)提示工作。重點(diǎn)對(duì)突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險(xiǎn)防控、案件防控動(dòng)態(tài)、操作風(fēng)險(xiǎn)防范等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個(gè)剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范平臺(tái)。在過(guò)去的一年中，營(yíng)業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓(xùn)效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營(yíng)業(yè)部梳理并建立了多項(xiàng)突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)處理預(yù)案、理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過(guò)上述演練工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、存在的問(wèn)題業(yè)務(wù)指標(biāo)方面

1、20____年支行營(yíng)業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對(duì)偏低。

總結(jié)原因，主要存在以下幾方面問(wèn)題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒(méi)有人手能夠外出營(yíng)銷;其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足;最后，員工主動(dòng)營(yíng)銷意識(shí)薄弱、營(yíng)銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營(yíng)銷工作無(wú)論從員工營(yíng)銷開口率還是營(yíng)銷成功率上均為達(dá)到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來(lái)自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴(yán)重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個(gè)人客戶的數(shù)量又較少，來(lái)行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營(yíng)業(yè)部存款余額增長(zhǎng)乏力。

4、對(duì)公銀對(duì)賬工作推進(jìn)遲緩

20____年，營(yíng)業(yè)部對(duì)企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對(duì)賬工作中，但是有極個(gè)別企業(yè)老總在國(guó)外治病，無(wú)法回國(guó)，造成支行的3季度對(duì)賬率未達(dá)到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20____年支行發(fā)生一筆重大差錯(cuò)，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號(hào)碼，造成嚴(yán)重的串號(hào)使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對(duì)員工的管理不夠嚴(yán)格。

②員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)太差，我沒(méi)有盡到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

柜面服務(wù)方面

員工主動(dòng)服務(wù)意識(shí)有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強(qiáng)。集中體現(xiàn)在，營(yíng)業(yè)大堂人員主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不足，更多時(shí)候員工仍是被動(dòng)接受客戶咨詢，提供被動(dòng)服務(wù);柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時(shí)段的規(guī)范化服務(wù)。工作執(zhí)行力方面

在過(guò)去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計(jì)劃性需加強(qiáng)，部分工作計(jì)劃考慮不夠充分;

2、制度落實(shí)不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實(shí)處，檢查監(jiān)督力度不足;

3、對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育需進(jìn)一步加強(qiáng)。

五、20____年工作目標(biāo)

1、加大員工的技能、服務(wù)培訓(xùn)力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準(zhǔn)，定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務(wù)培訓(xùn)工作，并按月進(jìn)行評(píng)比。同時(shí)，加強(qiáng)檢查落實(shí)工作，全面提升營(yíng)業(yè)點(diǎn)服務(wù)核算水平。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，全面降低差錯(cuò)率

部門需加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作，來(lái)滿足支行日新月異的業(yè)務(wù)對(duì)新員工的要求。同時(shí)，加大核算質(zhì)量的考核力度，制定支行14年新的考核辦法，聯(lián)合全部點(diǎn)，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)檢查及分行會(huì)計(jì)部差錯(cuò)考核雙達(dá)標(biāo)的目標(biāo)。

3、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)

由于20____年的重大差錯(cuò)，使我認(rèn)識(shí)到，對(duì)于新員工來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要日日灌輸，天天培訓(xùn)，14年部門將大力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)方面的考核，一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤操作，支行將嚴(yán)肅處理，絕不姑息。

篇10

【關(guān)鍵詞】 施工企業(yè) 工程項(xiàng)目 責(zé)任成本 建議

近幾年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入白熱化的發(fā)展階段，施工企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中起到了舉足輕重的作用。同時(shí)，施工企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，要增強(qiáng)施工企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，合理降低成本耗費(fèi)是一個(gè)有效途徑，因此關(guān)于項(xiàng)目工程責(zé)任成本管理越來(lái)越引起人們的重視。責(zé)任成本管理就是將企業(yè)中可能發(fā)生成本和費(fèi)用耗費(fèi)的各個(gè)部門劃分為不同的責(zé)任中心，各個(gè)責(zé)任中心依據(jù)企業(yè)統(tǒng)一編制制度對(duì)屬于自身管轄責(zé)任范圍的生產(chǎn)單位進(jìn)行責(zé)任預(yù)算，通過(guò)依靠簽訂合同的方式進(jìn)行承包管理的一種方法。責(zé)任成本管理強(qiáng)調(diào)的是一種全員管理、全過(guò)程管理。實(shí)行施工企業(yè)工程項(xiàng)目的責(zé)任成本管理，合理的制定項(xiàng)目工程的目標(biāo)成本，不斷完善成本考核體系，進(jìn)而為提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供合理保證。

一、施工企業(yè)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理存在的問(wèn)題

1、員工對(duì)于工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理意識(shí)淡薄

施工企業(yè)的責(zé)任成本管理強(qiáng)調(diào)的是全員共同參與，進(jìn)行全過(guò)程管理的一項(xiàng)活動(dòng)。對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行成本控制的主體是施工單位自身和直接從事項(xiàng)目建設(shè)的生產(chǎn)人員。但是，一些施工企業(yè)的管理層并沒(méi)有意識(shí)到工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理的重要性，僅僅將責(zé)任成本管理停留于理論層面，并沒(méi)有將理論與實(shí)踐緊密的聯(lián)系起來(lái)，分析其原因發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)對(duì)于員工關(guān)于責(zé)任成本管理理念的教育工作并沒(méi)有深入到基層的每位員工，員工對(duì)于新事物的學(xué)習(xí)能力跟不上時(shí)代的快速發(fā)展。施工企業(yè)的基層員工認(rèn)為企業(yè)的責(zé)任成本管理工作屬于領(lǐng)導(dǎo)層的工作范圍，與自己毫無(wú)關(guān)系，但領(lǐng)導(dǎo)層可能會(huì)認(rèn)為成本管理工作是企業(yè)相關(guān)部門的事情，導(dǎo)致企業(yè)全體員工對(duì)于責(zé)任成本管理缺乏主動(dòng)的局面。近幾年來(lái)，另外一些施工企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到責(zé)任成本管理的重要性，將成本管理理念引入到項(xiàng)目工程的日常建設(shè)工作中，但由于對(duì)責(zé)任成本管理的認(rèn)識(shí)不全面，簡(jiǎn)單的認(rèn)定工程項(xiàng)目的責(zé)任成本管理屬于施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門份內(nèi)工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)有財(cái)會(huì)人員全權(quán)負(fù)責(zé)完成，項(xiàng)目工程的技術(shù)人員只是負(fù)責(zé)項(xiàng)目的質(zhì)量和技術(shù)處理工作，施工企業(yè)的管理人員單單的負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的生產(chǎn)過(guò)程、工程進(jìn)度核材料的采購(gòu)、發(fā)放工作。這種分工模式表面看起來(lái)科學(xué)合理，但是并沒(méi)有將成本管理深入到項(xiàng)目工程的各個(gè)環(huán)節(jié)中，如果各個(gè)部門的人員只為保證自身利益最大化，就可能忽視成本控制，進(jìn)而可能導(dǎo)致項(xiàng)目工程的成本大幅度增加，不利于施工企業(yè)健康有序的發(fā)展。

2、施工企業(yè)管理機(jī)構(gòu)不健全，責(zé)任成本管理工作效率低下

一些施工企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)置專門的成本管理部門。由于企業(yè)的成本管理是一項(xiàng)全方位的管理活動(dòng)，前期需要編制工程項(xiàng)目的相關(guān)組織方案并依據(jù)此方案確定項(xiàng)目工程的施工量，接著需要編制項(xiàng)目工程的成本預(yù)算體系，確定項(xiàng)目的責(zé)任成本目標(biāo)。編制整個(gè)方案體系需要一個(gè)專門的管理機(jī)構(gòu)來(lái)完成。施工企業(yè)缺乏專門的成本管理部門就可能會(huì)影響到項(xiàng)目工程成本管理后續(xù)工作的順利開展。一些施工企業(yè)內(nèi)部缺乏一套完善的成本管理體系，雖然企業(yè)內(nèi)部制定了相關(guān)的規(guī)章制度，并確定了相關(guān)的責(zé)任成本目標(biāo)，但由于責(zé)任中心不明確，施工企業(yè)并沒(méi)有對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行詳細(xì)的二次分解，各項(xiàng)指標(biāo)難以落實(shí)到不同的責(zé)任部門。不能形成一套完整合理的工作流程，對(duì)于造成項(xiàng)目工程虧損的責(zé)任追究工作不能順進(jìn)行。另外，一些施工企業(yè)管理層次復(fù)雜，導(dǎo)致工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作效率低下。有的施工企業(yè)設(shè)立了關(guān)于工程段的管理組織，此工程段的人員工資及其日常的開銷都會(huì)進(jìn)一步加大項(xiàng)目工程的總成本，同時(shí)，管理層次的不斷擴(kuò)大會(huì)進(jìn)一步加大上級(jí)命令傳達(dá)工作的難度，進(jìn)而影響到責(zé)任成本管理工作效率。施工企業(yè)工程項(xiàng)目的責(zé)任中心的劃分并不是越復(fù)雜越好，在劃分過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮成本歸集過(guò)程的便捷性和科學(xué)性，有效合理地劃分責(zé)任成本中心才能保證施工企業(yè)健康發(fā)展。

3、施工企業(yè)責(zé)任成本管理的考核體系不健全

施工企業(yè)開展責(zé)任成本管理工作的最終目的就是通過(guò)劃分不同的責(zé)任中心，充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。一些施工企業(yè)對(duì)不同的工程項(xiàng)目進(jìn)行了責(zé)任成本管理工作，但并沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的成本控制考核體系。沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲文件或是出臺(tái)的獎(jiǎng)懲文件過(guò)于籠統(tǒng)，考核的指標(biāo)劃分不明晰，不能有效的與實(shí)際考核相聯(lián)系。另外，考核指標(biāo)不明確，施工企業(yè)采取的考核方式過(guò)于單一，僅僅流于一種書面形式，就不能發(fā)揮其重大作用，可能導(dǎo)致施工企業(yè)工程項(xiàng)目的成本管理責(zé)任混淆，出現(xiàn)管理混亂的局面。例如，一些施工企業(yè)在制定工程項(xiàng)目的成本考核指標(biāo)時(shí)通常是依據(jù)經(jīng)驗(yàn)或是按照一定的比例來(lái)確定的，并不具有科學(xué)的依據(jù)，這樣制定出來(lái)的考核指標(biāo)比較寬泛，不能起到責(zé)任成本管理對(duì)于企業(yè)員工的控制作用。有的施工企業(yè)在考核過(guò)程中可能只是比較注重考核結(jié)果和對(duì)責(zé)任主體的絕對(duì)指標(biāo)的考核，對(duì)分析過(guò)程沒(méi)有引起足夠的重視，也沒(méi)有意識(shí)到相對(duì)指標(biāo)綜合考核的重要性。由此可見(jiàn)，施工企業(yè)不完善的成本考核體系不能夠保證責(zé)任成本管理的有效性的發(fā)揮。

二、完善施工企業(yè)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理的相關(guān)建議

1、增強(qiáng)施工企業(yè)員工關(guān)于工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理的理念

施工企業(yè)工程項(xiàng)目的責(zé)任成本管理與傳統(tǒng)的成本管理模式是有比較大的差別的，為了保證工程項(xiàng)目的傳統(tǒng)的成本管理逐漸向細(xì)化管理轉(zhuǎn)變，施工企業(yè)的各部門的領(lǐng)導(dǎo)者首先要樹立起責(zé)任成本管理理念，充分認(rèn)識(shí)到責(zé)任成本管理必要性以及復(fù)雜性的特點(diǎn)，為企業(yè)的其他各部門的普通員工樹立一個(gè)良好的榜樣。只有施工企業(yè)的全體員工真正意識(shí)到責(zé)任成本管理工作的重要性，才能保證全體員工從思想上重視轉(zhuǎn)化為行動(dòng)上的具體體現(xiàn)。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手。首先，在施工企業(yè)內(nèi)部要加大對(duì)于責(zé)任成本管理的宣傳力度，對(duì)企業(yè)的全體參建員工開展關(guān)于成本控制方面的教育培訓(xùn)工作。其次，保證工程項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人、工程項(xiàng)目的管理層和基層參建人員具有一定的經(jīng)濟(jì)理念和成本觀念，各機(jī)構(gòu)的總負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自參與到成本管理的工作中去，并對(duì)成本管理過(guò)程進(jìn)行全面的規(guī)劃、檢查，并及時(shí)聽(tīng)取相關(guān)的情況匯報(bào)，為成本管理工作的順利開展提供一定的組織保證。最后，施工企業(yè)中主管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算和考核，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高施工企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2、完善工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算體系和管理制度

施工企業(yè)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理中的預(yù)算體系的編制工作是十分重要的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目中標(biāo)以后就要開始編制相關(guān)的預(yù)算體系。施工企業(yè)在編制責(zé)任成本預(yù)算體系時(shí)，可能會(huì)由于工程項(xiàng)目處于不同的環(huán)境條件，編制的責(zé)任成本預(yù)算可能差異較大。施工企業(yè)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在工程中標(biāo)以后，及時(shí)到施工現(xiàn)場(chǎng)全面勘察，并依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)查項(xiàng)目工程所需要的原材料、設(shè)備、人力等的供應(yīng)價(jià)格，為科學(xué)合理預(yù)測(cè)工程項(xiàng)目的成本提供保證。編制完成的預(yù)算體系可能會(huì)出現(xiàn)變化，比如在項(xiàng)目工程建設(shè)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)原材料價(jià)格大幅度變化，進(jìn)而導(dǎo)致編制的責(zé)任成本預(yù)算與實(shí)際情況有較大的差異。施工企業(yè)面對(duì)這樣的狀況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出合理規(guī)定，對(duì)預(yù)算成本進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，重新對(duì)設(shè)定的目標(biāo)成本進(jìn)行測(cè)算來(lái)適應(yīng)實(shí)際狀況，相關(guān)工作人員在調(diào)整目標(biāo)成本過(guò)程中要遵循謹(jǐn)慎性原則，進(jìn)而保證工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算工作的權(quán)威性特征。同時(shí)，施工企業(yè)內(nèi)部要建立專門的開展責(zé)任成本管理工作部門，部門應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目成本管理為核心，進(jìn)行全方位的責(zé)任成本管理工作。還應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的成本核算中心，及時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行控制，并對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行合理成本分析，制定成本分析與報(bào)告的相關(guān)管理制度。以便找到項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)的漏洞，進(jìn)一步降低項(xiàng)目的成本耗費(fèi)，保證施工企業(yè)建立健全的管理職能，提高施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、完善工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作的考核體系

施工企業(yè)的工程項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間一般都比較長(zhǎng)，工程涉及的范圍比較寬廣，因此建立完善的責(zé)任成本考核體系就顯得十分重要。對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行定期考核是責(zé)任成本管理工作順利進(jìn)行的重要保證，只有建立合理的成本考核體系才能充分調(diào)動(dòng)施工企業(yè)參建員工的工作積極性。進(jìn)行責(zé)任成本考核的主要標(biāo)準(zhǔn)是施工企業(yè)各責(zé)任中心的成本預(yù)算，具體的考核方法應(yīng)當(dāng)依據(jù)工程項(xiàng)目當(dāng)月實(shí)際的完工量乘以責(zé)任成本預(yù)算體系的單價(jià)，并結(jié)合不同責(zé)任中心當(dāng)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的成本耗費(fèi)來(lái)確定該責(zé)任中心本期是盈利或是虧損。在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，要明晰各部門的責(zé)任，其中工程項(xiàng)目的總經(jīng)理是項(xiàng)目成本的總負(fù)責(zé)人，責(zé)任成本管理工作要以此為核心建立一個(gè)完善的管理體系，并建立科學(xué)合理的責(zé)任制度，對(duì)各責(zé)任中心的工作職責(zé)進(jìn)行明確劃分，真正做到每一件事都有人負(fù)責(zé)，每一項(xiàng)工作都有章可循，并建立一定的獎(jiǎng)懲機(jī)制，使得施工企業(yè)的員工真正做到自我約束、自我監(jiān)督，提高工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理效率。另外，在制定具體的考核指標(biāo)時(shí)，要結(jié)合施工企業(yè)自身的管理水平，將各個(gè)考核指標(biāo)進(jìn)行不斷的分解和細(xì)化，責(zé)任成本考核指標(biāo)不能規(guī)定的過(guò)高或是過(guò)低，過(guò)高的考核指標(biāo)難以有效發(fā)揮成本管理的作用，也不能有效的對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制。過(guò)低的考核指標(biāo)又可能損害企業(yè)員工的利益，進(jìn)而降低員工工作積極性?？傮w來(lái)說(shuō)，單一的或是不夠科學(xué)合理的成本考核體系都是不利于施工企業(yè)成本管理工作的順利進(jìn)行的。因此，在制定具體考核指標(biāo)時(shí)要將絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)相結(jié)合，并及時(shí)發(fā)揮配套的責(zé)任指標(biāo)的輔助作用，進(jìn)而建立一套完善的責(zé)任成本考核體系，這樣才能提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

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