導語：如何才能寫好一篇商貿公司財務制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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(一)業(yè)務核算劃分

商貿經營屬繳納增值稅項目，全部集中在總公司核算，款項由總公司收支，發(fā)票由總公司開具，與商貿經營相關的費用，如運費等均由總公司支付。延伸服務、業(yè)務、貨場業(yè)務屬繳納營業(yè)稅項目，由分公司核算，款項由分公司收取，相關稅金由分公司在當地繳納。企業(yè)所得稅在取得稅務部門認可后匯總繳納。

(二)資金方面

實行一定程度的收支兩條線的管理辦法，各分公司沒有融資、投資的權利，沉淀資金全額上繳總公司。收入方面，如按上述業(yè)務劃分，分公司經營延伸服務和業(yè)務，均應采取預收款形式經營，理論上不應該產生新的債權債務，分公司所形成的收入均應有現(xiàn)金流入，分公司每季將實現(xiàn)的所有收入扣出變動成本和稅金后的現(xiàn)金流入凈額全額上交總公司。支出方面，總公司根據批準的間管費用支出預算按進度撥付資金，分公司在預算范圍內使用。

(三)資產管理方面

各分公司資產由總公司授權經營使用，分公司承擔相應資產的折舊、稅金、維護、維修等費用，并對資產保值增值負責?？偣緦λ匈Y產擁有處置權，可根據情況在各分公司間調劑使用，最大限度避免資產閑置。分公司購置、處置資產均需總公司批準。

(四)計劃下達及全面預算

總公司需成立預算管理委員會，由相關領導及財務、業(yè)務、結算、人勞、辦公室、管理部等相關部門參加，參照物流公司收入利潤計劃、工資計劃、費用壓縮計劃、資金總盤子、業(yè)務劃分等情況，分別對分公司預算中的收入、稅金、費用中的工資及附加費、辦公費、小汽車費用、差旅費、會議費、業(yè)務招待費等費用，支付主業(yè)合同費用，以及固定資產購置、大修計劃等支出進行審核確認。各分公司的費用支出與收入利潤計劃掛鉤，在基本費用預算外，對超計劃完成收入利潤計劃指標的，可按一定比例增加其費用預算，以提高分公司積極性。年初各分公司按照收入利潤計劃、費用壓縮計劃、工資計劃、大修計劃等規(guī)定，編制全面詳實的財務預算，經總公司審查批準后執(zhí)行。

(五)財務監(jiān)察

通過財務監(jiān)察，確保分公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務制度和規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中的不足之處，對分公司提出的新增預算進行核實，參與對分公司的經營業(yè)績考核。

(六)考核機制

合理有效的考核機制是避免集權帶來的分公司積極性不高這一缺點的重要手段，總公司要根據各分公司業(yè)務量、人員構成等情況制定合理的考核激勵辦法，除各分公司自身核算的業(yè)務，總公司的商貿經營業(yè)務分站點核算并統(tǒng)計在各分公司的任務完成數內，季度和年度統(tǒng)一進行考核。根據考核結果，相應增加或減少分公司的工資總額計劃，在工資總額計劃內，對分公司內部獎勵政策，應給予一定的權限，便于體現(xiàn)按勞分配的原則。執(zhí)行預算結余的分公司，可按結余數的一定比例予以工資計劃獎勵。

(七)財務管理制度

統(tǒng)一總分公司會計核算科目，由于現(xiàn)物流公司總分公司的業(yè)務比較單一并且大體相同，前期通過調研，確定統(tǒng)一的會計明細科目，特別是費用科目，各分公司嚴格按統(tǒng)一科目進行會計核算，禁止自行增加會計科目；分公司獨立核算總公司授權經營的業(yè)務收入和相應的成本稅金，在當地納稅；各項費用在批準的預算內支出；分公司執(zhí)行總公司制定的工資和獎勵制度、內部控制制度等財務政策和制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會計基礎工作規(guī)范，使用統(tǒng)一格式的財務單據及各類表格；分公司對其歷史遺留和新發(fā)生的債權債務負責；分公司無所有者權益，沒有利潤分配的權利，所有可供分配利潤由總公司進行分配。

二、總分公司財務管理模式實踐總結

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關鍵詞：企業(yè)集團 財務管控 實踐 借鑒

一、引言

企業(yè)集團在我國發(fā)展的歷史較短，從20世紀80年代初的企業(yè)橫向聯(lián)合至今，大約經歷了三十多年的時間。大部分企業(yè)集團的形成不是市場自然選擇和發(fā)展的結果，其形成有著明顯的計劃經濟的痕跡。同時因發(fā)展經驗沉淀過少而帶來發(fā)展理念和行為的急功近利，最為明顯的表現(xiàn)是企業(yè)集團的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略規(guī)劃缺乏科學性，企業(yè)集團的組織結構不完善。比如：集團公司的治理結構不健全，對總經理的監(jiān)管缺位；集團公司組織結構不合理，管理層次多，經營決策官僚化，效率低下；把規(guī)模經濟等同于經濟規(guī)模，過分最求多元化經營，過分強調低成本擴張等等。

二、我國企業(yè)集團財務管控的現(xiàn)狀和存在的問題

結合我國集團企業(yè)的發(fā)展歷程，審視我國集團企業(yè)的財務管控，存在以下問題：

（一）過度分權，“集而不團”，缺乏凝聚力

集團公司的子公司、分公司各自為政，追求局部利益“最大化”，甚至損害集團的整體利益。在集團公司和子公司兩個層面，往往缺乏規(guī)范的決策機構、決策程序以及有效的內部監(jiān)督機制來規(guī)范管理層的經營及投資籌資行為，下屬分、子公司總經理權利過大，處置資產的權利不受約束，這種缺乏一體化的財務管控，阻滯了資源的合理配置，削弱了集團整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

（二）集團財務信息不準確，缺乏參考意義

近年來，會計信息失真現(xiàn)象在一些企業(yè)比較普遍，這種情況在采取分權管控的集團公司更是嚴重。分、子公司管理層由于利息驅動，為了個人和小團體利益擅自更改會計信息，而各級財務人員法律觀念和職業(yè)道德觀念淡薄，只能按照本企業(yè)領導的意圖辦事，有些財務人員甚至與所在單位同流合污，共同應對集團公司的財務控制，使財務監(jiān)督和控制行同虛設。這種誤導信息嚴重影響了集團公司整體經營決策，為集團公司持續(xù)經營和發(fā)展壯大留下后患。

（三）事先控制和事中控制流于形式，財務管控缺乏力度

有些企業(yè)集團雖然表面上有預算管理，但是財務管控缺乏全面、動態(tài)的財務體系建設和管理，事先控制和事中控制流于形式，事后分析雖然基于年終考核的需要得到一定的重視，但是集團公司對下屬企業(yè)的財務行為缺乏監(jiān)督，為各種違規(guī)行為開了方便之門，下屬分、子公司很容易出現(xiàn)超出集團財務管控的視野而導致失控的現(xiàn)象。

（四）無視風險控制，決策急功近利

財務風險存在于公司生產經營的各個環(huán)節(jié)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)所面臨的風險也將必然變大。今天很多集團企業(yè)的風險管控問題主要來源于對風險管控體系沒有深刻的認識，其次是集團公司由于多級法人治理體制使得財務決策幾乎均是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其在中國市場經濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，再加上人的有限理論和認識的慣性，造成某些領導層無視風險控制，決策急功近利，加大了企業(yè)的財務管控風險。

三、Y企業(yè)集團財務管控實踐和借鑒

企業(yè)集團在不斷的發(fā)展中，應逐漸意識到集團財務管控對于集團穩(wěn)定經營和持續(xù)發(fā)展的重要性。實施財務管控應該在企業(yè)集團管控的總體框架下進行，通過與其他管理方式配合，才能夠有效發(fā)揮作用。以下以Y集團為例，介紹該集團財務管控模式的選擇以及財務管控體系建立的實踐，以為企業(yè)集團進行財務管控體系規(guī)范和建設工作提供借鑒和參考。

（一）Y集團簡介

Y集團是一家集投資、經營、管理、服務為一體的多行業(yè)、跨區(qū)域的大型綜合性企業(yè)集團。集團在2001年至2013年取得了飛速的發(fā)展，在物業(yè)管理、餐飲、商貿、房地產、酒店、工程管理、通訊、管理咨詢等多個領域均具備相當的規(guī)模和實力，旗下?lián)碛谐蓡T企業(yè)近20家，員工5000余人。集團規(guī)模急劇增長、由最初的幾百萬資產一躍成為目前的幾十億資產，如何選擇集團企業(yè)的管控模式，建立和規(guī)范與之配套的財務管控模式和措施，使其在管理制度和體制上形成較強的競爭優(yōu)勢，是Y集團實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，進一步提升市場競爭力的進程中面臨的亟待解決的問題。

Y集團組建初期，財務管控上也出現(xiàn)了上文所述的各種問題，狀況不容樂觀，針對Y集團在財務管控方面所面臨的問題，集團總部從財務體系入手，歷時5年進行了一系列財務集中管控的實踐探索，取得了明顯的效果。

（二）Y集團財務管控體系建設實踐

Y集團在財務管控改革中以構建完善的制度體制為基礎，體現(xiàn)以人為本、強化內控、優(yōu)化流程、統(tǒng)一運作的原則，建立起高效、協(xié)調的財務管控體制。從機構設置看，著重體現(xiàn)了集團財務部的會計核算、財務管理兩大職能，并依次設置相應的工作小組并成立相應的管理委員會，引進專業(yè)人才，明確工作側重點，避免過去因分工不明而導致的重會計、輕管理的現(xiàn)象。在切實提高企業(yè)經營管理水平的同時保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。具體措施如下：

1、建立和完善集團財務管控制度

為了對于日常財務活動和資金運作進行組織、指導、監(jiān)督和約束，Y集團總部依據財經法律、法規(guī)和國家宏觀政策并結合集團財務實際操作中遇到的情況，首先完善了集團財務管理和會計核算等相關制度及實施細則，出臺了《集團財務制度》，并且有針對性的出臺了《集團全面預算管理制度》、《集團資金管理制度》、《集團財務、采購、監(jiān)控委派管理制度》、《集團下屬分、子公司財務管理制度和報銷審批權限》、《集團下屬分、子公司負責人績效考核辦法》等政策及實施細則。各項財務規(guī)章制度的建立不但可以確保集團層面財務工作的實際操作有據可依、有章可循，而且也使財務操作更加規(guī)范化。

2、建立企業(yè)集團董事會領導下的財務隊伍建設小組，實行財務委派制

Y集團對于全部的財務人員進行了整合，建立企業(yè)集團財務隊伍建設小組，實行財務委派制。財務隊伍建設小組由董事會領導，負責企業(yè)財務人員的管理，全體財務人員招聘、培訓、任命、調動、晉升、考核、獎懲均由財務隊伍建設小組負責，割斷了財務人員與經理人的利益關聯(lián)。實行財務委派制度使集團的財務管理基礎工作得到明顯加強，確保Y集團財務管理集中、統(tǒng)一和有效，增強Y集團對下屬子公司的管控力度，增進集團和下屬公司的會計信息交流，另外定期的委派輪崗給企業(yè)經營中存在的問題給以充分暴露的機會，避免了由于存在的問題長期拖延與積累給公司造成的重大損失，同時也促進被委派人員素質不斷提高。

3、建立企業(yè)集團董事會領導下的預算管理委員會，實施全面預算管理

Y集團自2005年起實行試行全面預算管理，出臺了相應的《集團全面預算管理制度》，成立了董事會領導下的預算管理委員會。預算實施以來Y集團不斷從預算目標擬定于預算編制、責任落實與推動實施、業(yè)績報告與偏差診治、業(yè)績評價與責任辨析、獎罰兌現(xiàn)的控制循環(huán)中總結改進，目前集團上下對于全面預算達成共識，預決算的偏差不斷縮小、執(zhí)行率大大增強。

4、梳理業(yè)務流程，加快信息化建設，打造信息資源共享平臺

Y集團組建后很長時間里，諸多工作流程任沿用過去的做法，業(yè)務流程、財務會計流程、管理流程之間不能精密合作。2008年起，Y集團調整發(fā)展戰(zhàn)略，全面整合優(yōu)化公司資源，集團中發(fā)展優(yōu)勢產業(yè)，兼顧潛力行業(yè)，成立相應的事業(yè)部和業(yè)務管理單元，深入梳理業(yè)務流程，推進了信息化建設。專業(yè)信息系統(tǒng)在集團管控體系中實現(xiàn)作用表現(xiàn)如下：引進了用友NC財務管理軟件，從而為實現(xiàn)數據集中提供了標準和條件；通過對集團財務核算實施網絡監(jiān)控，做到財務信息實施共享；建立了強大、靈活的報表系統(tǒng)，通過動態(tài)財務平臺，實現(xiàn)已有體系和財務系統(tǒng)的有效集成。

5、完善內控機制建設，加強財務風險管理

Y集團通過各種流程控制強化對財務、工程及投資、擔保、借貸、大額資金使用等重點環(huán)節(jié)、重點管理過程的管理控制，從制度上規(guī)避經營風險；集團為加強對風險因素的預測分析和財務內控，專門成立審計部，進一步強化審計監(jiān)督職能；繼續(xù)推進相關業(yè)務經營模式的風險管理和控制，著重開展經營風險自查自糾，重點檢查各單位安全規(guī)范運營的落實情況，包括財務制度完善、內控制度建立和執(zhí)行情況、管控要求和流程落實情況等；實行責任追究，促進經營工作的規(guī)范化。集團通過加強監(jiān)督機制、內控機制、審計監(jiān)督、紀檢監(jiān)督等多種管理舉措，逐步形成多位一體的企業(yè)經營風險防范長效機制。

四、結束語

財務管控不僅僅是企業(yè)集團的內部財務管理工作，也是基于集團的財務戰(zhàn)略，同時受企業(yè)發(fā)展階段、組織結構以及治理結構的影響和制約。企業(yè)集團財務管控應做到因地制宜，才能最大限度的發(fā)揮管控作用。

參考文獻：

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[4]王吉鵬，楊濤，王棟.集團財務管控[M].中信出版社.2008年6月第一版

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摘要：隨著我國經濟的快速發(fā)展，企業(yè)當中的會計管理工作逐步受到了人們的重視，而新型財務管理方法—會計集中核算制度的出現(xiàn)，給企業(yè)當中的會計管理工作帶來新的發(fā)展機會，可以有效節(jié)約企業(yè)資金，使財務管理發(fā)揮應有的作用，本文分析了企業(yè)集團會計集中核算工作存在的不足及完善措施。

關鍵詞：企業(yè)集團；會計；集中核算

最近幾年，我國的經濟制度不斷加大改革力度，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，很多企業(yè)認識到企業(yè)會計管理工作的重要性，在企業(yè)當中實行會計集中核算制度，在企業(yè)財務管理當中發(fā)揮了重要作用。會計集中核算要依靠網絡的有力支持，優(yōu)化企業(yè)中的財務管理。可以及時傳遞各種會計信息，做到資源共享，方便企業(yè)財務的集中管理，使財務信息做到集中、準確、齊全，切實落實管理下屬部門財務工作的目標，達到集中控制下屬部門財務工作的目的。

一、會計集中核算概念分析

所謂會計集中核算制度就是在各級政府部門建立會計核算中心，依然保證各個單位的資金數量不變、自行處理所有資金的權利，各單位不再單獨設立銀行帳戶，單位內部不再設置會計和出納崗位，只設報帳員，由會計核算中心統(tǒng)一管理各個單位的賬務，集中處理不同單位的會計業(yè)務，在實現(xiàn)核算任務的前提下做好財務監(jiān)督工作。分析會計集中核算制度的操作過程可以看到，主要特征就是實行“三分離一公開”。建立會計核算中心，可以保證會計獨立履行自身職責，保證各單位會計信息的真實性，防止國家財產造成意外損失。真正使企業(yè)內部財務改革順利進行，達到有效管理財政資金的目的，使會計行為更加規(guī)范合理，從資金源頭做好防腐工作，使財政資金發(fā)揮應有的作用。

二、當前企業(yè)集團會計集中核算中存在的不足

1、監(jiān)督責任劃分不明確

各政府部門實行會計集中核算制度以后，下級企業(yè)單位認為自己的行為不重要，可以依靠上級會計核算機構的管理，所以自己的內部審核無所謂。各單位的報帳員也認為自己只是負責傳輸各種會計憑證和資金，自身沒有監(jiān)督控制的職責。但政府部門的會計核算中心卻不這樣理解，他們認為企業(yè)的生產行為自己負責，當然應該具有自我監(jiān)督的責任，而會計核算中心沒有此方面職責。所以，由于上面這些認識上的錯誤，導致在實際運行中，企業(yè)上級部門不嚴格管理下屬單位的財務工作，不認真核對各種會計憑證與資金來往項目。

2、基層內部制約有待加強

在企業(yè)集團實行會計集中核算以后，各個下屬部門不再設置會計、出納崗位，只設置報賬員職位，但存在的問題是，報賬員的工作交叉性很大，管理的項目過于繁多，如管理單位的經費往來、報帳、管理財務印章、領取各種財務票據、開具各種收款收據、負責接收資金、月結算和年結算工作，使原來很多職位的工作融于一身，但又缺乏有效的監(jiān)督，使單位財務工作的真實性受到了挑戰(zhàn)。

3、各級單位配合度不高

政府部門設置的會計集中核算中心，不但負責資金核算工作，而且具有監(jiān)督和控制的責任，這些工作的有效落實，必須依靠一些部門和單位的支持。但因為會計核算中心的工作和下屬各部門的行為存在一定的矛盾，所以下屬各部門為了保全本單位的利益不受損害，對會計核算中心的工作沒有給予大力支持，從而使會計集中核算工作沒有真正發(fā)揮應有的作用，所以，必須迅速解決會計核算中心和下屬各部門之間的協(xié)調問題。

4、會計核算不及時

實行會計集中核算制度，使報帳工作變得復雜，實行單位審批，在會計核算中心報賬的工作模式，也就是說原來較為簡單的報賬形式，現(xiàn)在都要集中到一起進行批量處理。以前企業(yè)內部的報賬半個工作日就能完成的工作，現(xiàn)在要向后推遲幾天，有時需要更長的時間，使各個單位的報賬員只能延長等待的時間。還有，會計核算中心的人員設置過少，一個崗位要同時面臨所有下屬部門的報賬員，致使工作量在無形當中增加了很多。

三、加強企業(yè)集團會計集中核算措施

1、有效增強認識，轉變觀念

第一，大力宣傳會計核算中心的工作職責，使各個下屬部門正確認識會計核算中心的重要性和所承擔的任務，積極配合會計核算中心的各項工作，在會計核算中心和下屬各個單位之間開展良流活動，使其逐步形成相互支持、相互配合的局面。第二，對企業(yè)內部的報帳員要定期進行法制知識培訓，使報賬員時刻以法律條款約束自己的行為，積極履行自身職責，關于報賬員的崗位，實行定期輪崗制度。第三，對各級會計人員定期進行職業(yè)道德教育，使之具備高水平的職業(yè)道德，對企業(yè)負責，對自己的行為負責，努力為企業(yè)集團的財務工作服務，以嚴格的職業(yè)標準要求自己，不斷提高自己的業(yè)務水平，樹立高尚的人格修養(yǎng)。

2、構建遠程報賬查賬系統(tǒng)

隨著科學技術的迅猛發(fā)展，計算機網絡技術得到廣泛應用，在企業(yè)的財務工作中大量運用電算化會計系統(tǒng)。根據目前會計核算中心的運行狀況，要求在短時期內實現(xiàn)遠程報帳和遠程查帳的要求，會計核算中心的發(fā)展，必然要求自身具備較高水平的電算化和網絡化標準。第一，可以有效減輕會計核算中心工作人員的工作量，可以騰出更多的時間研究財務工作和預算管理工作；第二，大大縮短了報帳時間，對于下屬各個部門而言，各種憑證和票據的輸入可以在單位內部分期完成，從而大量減少了報賬時間；第三，使會計資源實現(xiàn)共享，系統(tǒng)內部資源實行自動化管理，會計信息實現(xiàn)共享，有效減少了會計人員的工作量，使會計工作變得輕松。

3、建立健全內外部的監(jiān)控制度

第一，會計核算中心要加強內部控制。在會計核算中心，涉及大額資金的運用要經過有關部門的審批、超過資金預算的開支要經過有關部門的審批、超過資金運用指標的開支要經過有關部門的嚴格審批、嚴格管理下屬部門的財產物資，會計核算中心成員要積極履行自身責任。第二，切實落實對會計核算中心工作的監(jiān)督職責。對于會計核算中心來講，要及時公開各種財務工作制度，接受集團監(jiān)督部門的檢查，保證企業(yè)資金真正落到實處，保證企業(yè)財產不受損失。第三，做好預算管理工作。嚴格依據企業(yè)規(guī)定“三統(tǒng)一分”，改革企業(yè)財務管理制度，爭取利用財務管理工作來控制企業(yè)的生產活動，使企業(yè)的財務管理工作真實發(fā)揮自身作用。

4、有效處理好幾組關系

第一，財務管理與會計的關系。下屬企業(yè)財務管理內容有：確定穩(wěn)定的資金來源，多方籌集資金；資金開支要合理、使企業(yè)資金運用到最為需要的位置；企業(yè)要具備完善的財務管理制度等。下屬企業(yè)可以自由支配自己的資金，擁有處理自己資金的權利，會計核算中心也要充分發(fā)揮自身職能；第二，實際支出與財務制度的關系。對于下屬企業(yè)超出標準的費用支出，假如不允許報銷，可能就會影響到這些單位的正常運行；假如對超出部分經過單位審核后就給予報銷，則與財務制度不符。所以在財務開支制度方面也要逐步進行完善，要設計靈活多樣的開支制度，以適應企業(yè)不斷發(fā)展的變化情況；第三，監(jiān)督與服務的關系。集團的財務部門要積極與會計核算中心協(xié)調，兩者之間要相互配合、相互支持，以保證會計核算工作的順利進行。

四、結語

總之，在集團企業(yè)的財務管理中，會計集中核算是一種新型會計核算方式，隨著我國經濟的快速發(fā)展，它將會發(fā)揮越來越重要的作用。雖然當前的會計集中核算存在著一定的缺點，但其仍然具有非常廣闊的發(fā)展前景，只要認識到會計集中核算工作的重要性，在其發(fā)展中不斷加以完善，則一定會促進會計集中核算工作的健康發(fā)展，使其在企業(yè)的穩(wěn)定和諧發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。（作者單位：巨化集團公司財務部）

參考文獻：

[1]丁曉鵬.企業(yè)集團會計集中核算問題及對策分析[J].現(xiàn)代商貿工業(yè).2011（16）

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關鍵詞：中小企業(yè)；營運資本；管理

一、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

改革開放以來，特別是進入新世紀以來，我國中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大，已成為我國國民經濟和社會發(fā)展的重要力量，在繁榮經濟、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新、改善民生等方面，發(fā)揮著越來越重要的作用。

中小企業(yè)在快速成長中，發(fā)生了一些重要變化，已經從采掘、一般加工制造、建筑、運輸、傳統(tǒng)商貿服務業(yè)等行業(yè)，發(fā)展到包括基礎設施、公用事業(yè)、高新技術和新興產業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)等在內的各行各業(yè)，從分散經營開始向工業(yè)園區(qū)和產業(yè)集聚區(qū)集中，從早期的以國內市場為主發(fā)展為面向國內外市場。量大面廣的中小企業(yè)廣泛參與市場競爭，促進了市場配置資源基礎性作用的發(fā)揮，為建立和完善社會主義市場經濟體制發(fā)揮了重要作用。

中小企業(yè)中，小規(guī)模、低層次的民營公司為數眾多，雖然這類公司的經營特點是投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經營管理層次低，產品科技含量低，員工素質不高，市場競爭力有限。

二、中小企業(yè)營運資本管理存在的問題

1、貨幣資金內部控制較差

（1）會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制。中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員“一個蘿卜幾個坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，而有的企業(yè)會計，偶爾也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關現(xiàn)金業(yè)務的全過程。會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，甚至有時一人身兼數職，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

（2）會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象。 中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業(yè)務不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如:利用工作之便，少開收據，隱瞞收人;涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。

2、應收賬款周轉緩慢

由于中小企業(yè)大多處于競爭性行業(yè)，面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)往往急于擴大銷售占領市場，大多采取更為靈活的賒銷方式，使得銷售收入增加的同時，應收賬款也隨之增加。中小企業(yè)在實行寬松的銷售政策時，對信用的管理遠遠滯后，他們大多沒有制定符合自己特點的信用管理政策，缺乏對客戶及時付款的激勵和懲罰措施，對信用風險的評估能力也嚴重不足。

3、存貨積壓嚴重

中小企業(yè)對原材料采購大多采用經驗法，缺乏科學管理手段，許多企業(yè)管理者注重采購成本和生產成本的節(jié)約或為保證生產經營的存貨供應，一次性大批量采購，或大批量生產，造成存貨資金過多占用。一方面產品銷售不暢造成積壓，另一方面原材料采購過多造成積壓，雙重壓力大大增加了營運資本的需求量，加大了籌資壓力。此時存貨管理變得更加重要。

三、中小企業(yè)營運資本管理的對策

1、建立授權審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現(xiàn)象

貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。具體可以包括:①授權權限，即審批人應當根據批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批;②授權批準程序，有關部門或個人用款時，應當向審核人提交支款申請書，并應附有關的單證。審核人應對該申請的真實性、合法性進行審核，并核實該筆業(yè)務的手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等，對不符合規(guī)定的支付申請，審核人應當不予辦理;接下來，審批人(企業(yè)負責人)應當對審核后的支付申請批復，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。

2、建立企業(yè)信用制度加快應收賬款的回籠

（1）樹立信用觀念以加強企業(yè)信用管理

建立健全企業(yè)賒銷制度，加強應收賬款管理，制訂賒銷業(yè)務的信用標準，對客戶的信用進行調研評定，與企業(yè)的賒銷信用標準進行比對，確定該客戶是否能夠享受企業(yè)的賒銷待遇。

（2）降低壞賬損失風險

首先應根據企業(yè)實際情況設立信用管理部門或信用管理崗位，專門負責信用政策的執(zhí)行和管理。其次，建立客戶資信管理制度，通過建立客戶檔案和對客戶多渠道的資信調查，以及在調查基礎上對客戶資信的分析和評估，及時掌握客戶的資信狀況，避免盲目信任造成損失。第三，要強化對欠款的追蹤分析控制，從銷售實現(xiàn)開始就應將欠款列入客戶檔案信息系統(tǒng)，及時與客戶保持聯(lián)系，查詢收貨情況和付款準備情況，及時督促客戶付款，客戶逾期付款應及時催款。最后，加強信用管理的內部控制制度，合理設置崗位和設置職責權限，確保不相容職務相互分離，使各崗位之間相互制約相互監(jiān)督，還應加強對內部控制制度執(zhí)行情況的檢查，避免制度流于形式。

3、增加融資渠道

對于中小企業(yè)而言，穩(wěn)定的融資渠道將為中小企業(yè)的成長壯大提供有力的保障。如何籌集外部資金也就成為中小企業(yè)的一項主要任務。

（l）信貸融資。從企業(yè)自身角度來看，中小企業(yè)必須本著誠信的原則，建立健全財務制度，提供翔實可靠的財務數據，證明自身具有償付能力和盈利能力?？績仍慈谫Y和外源融資這兩條腿走路，中小企業(yè)才能獲得資金支持。

（2）中小企業(yè)集合債。集合債，簡單說就是由一個機構作為牽頭人，幾家企業(yè)一起申請發(fā)行債券，打包共同發(fā)行。目前我國資本市場己經推出中小企業(yè)集合債，有效拓寬了中小企業(yè)的直接融資渠道。

參考文獻

[1]詹姆斯.C.范霍恩.現(xiàn)代企業(yè)財務管理[M].經濟科學出版社，2010

篇5

關鍵詞：民營企業(yè)；財務管理；問題研究；對策分析

隨著我國經濟發(fā)展水平的不斷提高，越來越多的民營企業(yè)開始出現(xiàn)，并逐漸在市場上占據一定的份額，成為我們當前經濟發(fā)展的一大推動力，國家政策也積極的配合民營企業(yè)的發(fā)展需求，為民營企業(yè)的發(fā)展提供了很大的便利。但是在民營企業(yè)發(fā)展的同時也發(fā)現(xiàn)了很多的問題，本文我們就從民營企業(yè)的財務管理方面遇到的問題著手，并相應的提出解決方案，為我們的民營企業(yè)發(fā)展貢獻一份力量。

一、當前民營企業(yè)在財務管理方面存在的問題

1.經濟體制不健全，財務管理單一且缺乏活力

經過很長時間的經濟體制改革，我們全國上下各大企業(yè)都在進行變革，但是民營企業(yè)作為國民經濟的重要組成成分，具有一定的特殊性，不能與其他國有企業(yè)相提并論，經濟體制的問題一直制約民營企業(yè)的發(fā)展。我們可以具體從以下幾個方面分析制約民營企業(yè)財務管理發(fā)展的因素：（1）民營企業(yè)的規(guī)模一般都比較小，部門較為精簡，一方面這是有好處的，便于管理，但是部門過于簡化，會導致企業(yè)內部自主性不足，企業(yè)的財務管理作用單一且不明顯；（2）民營企業(yè)一般資金來源都比較單一，跟很多上市的大企業(yè)相比，很多人或者企業(yè)并不愿意將資金投入這一部門，這就導致民營企業(yè)的投資來源較為單一、運營環(huán)境封閉、跟市場的結合度不夠高，使民營企業(yè)的財務管理缺乏活力。

2.企業(yè)內部管理意識薄弱，財務管理部門無法充分發(fā)揮作用

民營企業(yè)作為個人承辦的企業(yè)，在創(chuàng)辦初期規(guī)模受到一定的影響，內部部門分配并不完善，有一部分做的相對較好的民營企業(yè)，雖然部門配備齊全，但是其管理制度、管理職能也存在較大的問題，企業(yè)的內部管理很不完善，尤其是部門之間的相互協(xié)作性存在很大問題，導致很多工作環(huán)節(jié)重復或者工作有真空階段，當然目前很多民營企業(yè)都面臨這樣一個處境，企業(yè)所需物資經常重復或者短缺，使得企業(yè)的經營存在很大的虧空風險。這種企業(yè)內部管理意識薄弱的問題是廣泛存在于各民營企業(yè)的，并且很多民營企業(yè)都還沒有意識到這個方面，忽略了企業(yè)內部控制和協(xié)調，導致企業(yè)內部財務管理部門不能充分發(fā)揮到自己的協(xié)調作用，導致企業(yè)利潤的降低。

3.財務管理信息化水平較低，整體工作效率不高

雖然我們國家一直在支持民營企業(yè)的發(fā)展，給予各種財政和稅收方面的支持，甚至在管理模式和技術方面也充分的給予幫助，但是在我們目前的民營企業(yè)的財務管理工作方面，還是延用傳統(tǒng)的工作方式，財務管理僅僅負責財務方面的相關事宜，跟其他部門的關聯(lián)基本為零，使得財務管理部門被獨立，并且管理方式陳舊，不適合當今的財務管理工作，導致很多民營企業(yè)的財務管理工作進度緩慢，整體的工作效率低下，與企業(yè)的發(fā)展逐漸脫節(jié)。

4.企業(yè)財務管理人員專業(yè)水平低，工作能力不夠

在我們大多數民營企業(yè)中，很多管理都非常重視人才的引入，但事實上，很多企業(yè)僅僅重視技術和管理方面的人才，并且還會定期花費大量的人力物力財力去進行培訓來提高工作人員的水平，與此相比，我們民營企業(yè)的財務管理人員并沒有如此的待遇，還面臨著一系列問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）民營企業(yè)財務管理內部工作人員整體素質不高，導致工作開展不夠順利，容易出現(xiàn)問題；（2）民營企業(yè)財務管理人員主人翁意識差，缺乏主動性，由于企業(yè)的財務管理人員都是雇傭關系，很多問題處理不到位，完全屬于應付工作，導致工作效果低下；（3）民營企業(yè)財務管理人員法律意識不強，工作管理不到位，只有優(yōu)秀的管理才能教導出來優(yōu)秀的員工，所以一個優(yōu)秀的管理者是很有必要的。正是由于這些民營企業(yè)財務管理工作人員的整體專業(yè)水平不夠高，工作能力不夠，才導致民營企業(yè)財務管理工作不夠完善。

二、改善民營企業(yè)財務管理水平的方法

1.完善經濟體制改革，活躍民營企業(yè)的財務管理工作

要完善經濟體制改革，必須要健全相關的財務管理體制，使財務管理工作井然有序，必須做到以下幾點：（1）加強對企業(yè)購買物資等產品預算的管理，提高對相關工作的重視程度；（2）做好財務工作分工，企業(yè)內部人員權責分明，提高財務管理的質量和效益；（3）建立完善的管理制度，只有良好的制度才能更好的去約束，去制約。只有做到這樣，才能使民營企業(yè)的財務管理工作更加活躍和有效。

2.加強企業(yè)內部控制，充分發(fā)揮財務管理部門的作用

完善民營企業(yè)的內部控制程序，不僅僅針對財務管理部門，加強對民營企業(yè)整體的控制才可以有效的增強各個部門的聯(lián)動性，使財務工作更加得心應手。加強民營企業(yè)的內部控制，對于整個企業(yè)來說都是有好處的，一方面可以更好的組織各部門工作，極高決策效率，及時匯總信息完成工作；另一方面也可以加強內部各部門的聯(lián)系，提高工作效率，創(chuàng)造更多的現(xiàn)實利益。當整個企業(yè)形成一種良好的內部控制，形成的將是一種良性循環(huán)，不僅僅可以有效帶動財務管理部門的發(fā)展，更多的是帶動民營企業(yè)整體的發(fā)展，兩者相互促進，相互發(fā)展。

3.提高財務管理信息化水平，提高工作效率

民營企業(yè)的財務管理在企業(yè)的日常運營中發(fā)揮著重要的作用，在企業(yè)中發(fā)揮著支持、保障、監(jiān)督、控制的職能，但是在目前的民營企業(yè)的運營中，財務管理并不能充分的發(fā)揮本身的職能，當然一方面，是由于民營企業(yè)的規(guī)模較小，信息化成本又太高，但是小規(guī)模的信息化還是必要對，對提高部門工作效率，提高整體的工作成績是有很大的好處的，所以要想使民營企業(yè)的財務管理達到這一目標，財務管理部門必須先提高財務管理信息化水平，采用統(tǒng)一的信息編碼、軟件管理，只有這樣其他部門才可以迅速作出反應，提高整體的工作效率。

4.增強民營企業(yè)財務管理人員水平，提高工作能力

一個部門的改革離不開員工的共同努力，優(yōu)秀的員工對部門的發(fā)展是一股非常強力的推動力，這就需要我們對工作人員進行再教育，提高員工的個人素質與工作能力。民營企業(yè)財務管理工作人員的素質決定了其財務工作的開展效果，進一步影響整個民營企業(yè)的業(yè)績，因此，提高財務管理工作人員的整體素質，是提高民營企業(yè)工作質量的重要任務。要想提高財務管理工作人員素質，必須做到以下幾點：（1）加強財務管理人員專業(yè)知識培訓，與時俱進，適應時代的發(fā)展；（2）將員工平時工作與年終考核相掛鉤，工作完成度直接決定其工資和獎金，加強主人翁意識；（3）適時增加法律知識培訓，加強銷售結算工作人員的法制觀念，確保財務管理人員的內部純潔性，只有這樣，才能在根源上制止的問題；（4）嚴格培養(yǎng)高層管理人員，確保以優(yōu)帶優(yōu)，而不是空有其職。只有先保證了工作人員素質，工作制度的完善才能保證財務管理工作的完美運行，進一步提高企業(yè)的業(yè)績。

三、小結

本文結合個人多年對民營企業(yè)財務管理工作的研究，就民營企業(yè)財務管理方面存在的問題展開了探討，具體的分析了當前大多數民營企業(yè)在財務管理方面的漏洞，并提出了相應的解決方案，對民營企業(yè)今后的發(fā)展提出了較為全面的指導，希望對民營企業(yè)改革財務有一定的幫助。

參考文獻：

[1]李偉.企業(yè)組織資本對財務管理的影響及其創(chuàng)新路徑.輕工科技，2017.

[2]楚繼偉.私營中小企業(yè)財務管理問題探討.財會通訊，2016.

[3]宋紅爾.民營企業(yè)財務管理問題與對策研究.河北企業(yè)，2017.

篇6

【1】銷售總監(jiān)年會發(fā)言稿

親愛的員工同志們：

大家下午好!

在這辭舊迎新的日子里，我們公司又迎來了新的一年。今天，我懷著無比高興和感恩的心情，把大家召集在一起，聚到這里，共同組織召開20XX年感恩過去，放飛未來主題年會。

首先感謝大家在過去的一年里不離不棄，辛勤工作，為公司的發(fā)展建設所做的努力和付出。

謝謝大家!在此我隆重地給大家鞠個躬。

回顧過去的一年，我們公司整體工作發(fā)生了巨大的改變，取得了可喜的成績，這一切成績的取得都是大家共同努力的結果，我只是起了一個組織者的作用。一年以來，我更多地是通過每周的全體員工大會，給大家講一些做人做事方面的體會、經驗和心得。期望通過這些形式統(tǒng)一一下大家的思想認識，從而形成我們共同的價值觀、世界觀，因此有利于我們上下一條心，通過大家共同努力，把我們這份神圣的事業(yè)，做穩(wěn)做強。

20XX年年初，我們把公司確定為規(guī)范發(fā)展年，檢驗一年來的工作，我們基本上達到了年初的預期目標。

總結一年來，我們分別在以下幾個方面取得了可喜的成績：

一、公司組織架構和流程方面

20XX年中旬我們在管理層進行了一次大膽的改革創(chuàng)新，對中高管理層進行了調整，提拔了竇毓玲為公司副總，蘇世成為市場部總監(jiān)，聘用了有多年現(xiàn)貨經營經驗的周文波為公司副總。同時，更新修正了許多管理制度，規(guī)范了各部門的崗位職責，定崗定編，使每個員工都能夠在公司找到自己的位置，發(fā)揮出了個人的潛能。這期間，業(yè)務部組織了部門專業(yè)技能和業(yè)務知識培訓，行政部建立和完善了各個部門績效考核管理制度等，公司所有部門的工作都取得了明顯的成果，從而為公司的規(guī)范發(fā)展奠定了扎實的團隊基礎。

二、員工福利方面

長期以來，我們公司對員工福利工作都十分積極主動，20XX年在員工福利方面我們又采取了許多具體的措施，使員工福利更加日?；?、實效化。首先，按時繳納員工的社會保險，我們區(qū)別于其他私營公司，除了法定三險外，還另外為員工繳納工傷和失業(yè)兩項保險費用。其次，為員工提供了探親往返車票報銷，節(jié)假日福利獎金，提供了帶薪年假和帶薪病假等等?？傊?，公司在力所能及的范圍內為員工創(chuàng)造更多的福利，使每個員工都在福利方面得到了更多的實惠和保障。

三、硬件基礎建設方面

首先，20XX年公司的一件大事是在空港經濟區(qū)，購置了1000多平米的辦公場所，日前也已經裝修完畢，計劃2月下旬搬家喬遷，這樣將會使我們廣大員工更加寬敞舒適的工作環(huán)境。

其次，在硬件方面，我們又購置了一套山石防火墻，提升了公司數據的安全性。新增了倚天版行情分析客戶端，滿足了客戶個性化選擇的需求;與建設銀行簽訂了E商貿通協(xié)議，將來在供應鏈融資服務方面又多了一個新的戰(zhàn)略合作伙伴。同時與華夏銀行簽訂了銀商通業(yè)務協(xié)議，這樣使我們客戶又多了一項資金監(jiān)管渠道，為公司將來業(yè)務發(fā)展夯實了融資基礎。

四、市場業(yè)務方面

在市場業(yè)務方面，首先采取了把年初制訂的一次返傭制度修改為二次返傭制度，這樣有效地防范了公司經營風險。同時調整了焦炭合約，使我們的交易品種和合約設定更趨科學合理。交易資金量由年初的1500萬增加到年終的2100萬，交易量也比較穩(wěn)定。

五、對外合作與發(fā)展方面

20XX年10月份我們與北京晉商聯(lián)合集團公司共同發(fā)起了 山西晉商聯(lián)合商品交易所項目，目前該項目已經在山西省工商局核準了名稱。這個項目通過發(fā)揮山西的區(qū)域優(yōu)勢，建立創(chuàng)新型電子交易市場和供應鏈融資服務平臺，為將來公司的轉型發(fā)展奠定了可靠資源基礎。

六、規(guī)范發(fā)展方面

20XX年公司在業(yè)務開展和規(guī)范發(fā)展方面做了大量切實有效的工作，鑒于行業(yè)特點，公司年初就制定了規(guī)范發(fā)展的方向，首先我們的自查自糾工作做得比較好。無論國家政策要求不要求，我們都先邁出了這一步，針對交易商資格和交易員授權委托書的審核，設計了一套科學嚴格的流程，嚴把入市關。同時，針對已經入市而資格不合格的交易商進行了清理整頓，年終也初見成效，通過這次自查我們注銷清理了152家不合格的交易商，暫停返傭37家交易商。這項工作的完成在我們公司防范風險，規(guī)范發(fā)展的方面起到了十分積極的作用，同時也得到了保稅區(qū)管委會領導的認可和肯定。

總之一年以來，公司各個方面的工作在大家的共同努力之下，都取得了許多具體的成績，收獲了應有的收獲。

回顧一年來的工作，我們全體員工都得到了不同程度的提高和成長，每個人都有不同的收獲，也涌現(xiàn)出了一批優(yōu)秀的先進個人，比如這次通過全體員工評選出來的優(yōu)秀個人和先進標兵，在一定程度上就是我們大家學習的榜樣。這些人普遍表現(xiàn)為充滿激情和犧牲精神，胸懷坦蕩;他們忠誠于公司的事業(yè)，是可信的人;他們不謀私利，不怕困難，在困難面前總是意志堅定，勇往直前，是可敬的人;他們不輕佻、不出風頭，而是腳踏實地地富于實踐精神，是可獎的人;在工作中，他們干好本職工作的同時，能夠團結同事，是可親的人。毋庸置疑，這樣的人才是我們公司所需要和推崇的人，也只有這樣的人才能成為公司的棟梁，我希望將來我們能夠更多地擁有一批這樣的優(yōu)秀員工，那樣的話，我們的事業(yè)就會更加輝煌燦爛。

當然，我們這一年的工作中還存在一些問題和困難，比如：我們的整體業(yè)務人員的行業(yè)知識還不夠專業(yè)，銷售能力和技巧還不夠嫻熟，個別員工還存在迷茫和缺乏激情，交易量完成情況還不夠理想，公司的整體盈利目標還沒有達成，但我們擁有一個團結互助的團隊，有一個完整的組織架構，我相信在不遠的將來，經過全體員工共同的努力，我們公司會有更好的發(fā)展，并一定能夠如愿以償，

由于十一月份，國務院出臺了38號文件，這對于市場的業(yè)務開發(fā)形成了一定的壓力，不過無論將來國家怎么出臺清理整頓的細則，我們都有信心過關。首先，我們自我規(guī)范工作做得比較到位，其次地方政府對于我們公司兩年多以來的穩(wěn)定發(fā)展也十分認可和肯定。將來即使中遠期業(yè)務全國一刀切，我們公司的業(yè)務仍然不會停止，因為公司還有現(xiàn)貨和供應鏈融資業(yè)務，我們最終也絕不會因此而關門，這點我希望大家安心。

對于過去發(fā)生的一切，無論是困難還是成績，我們都心懷感恩，感恩困難讓我們成長，感恩每個員工的辛勤工作和無私的奉獻，總之，希望我們回顧過去，心存感恩，展望未來，放飛理想。

對于即將到來的20XX年我們充滿了希望和憧憬，鑒于我們公司戰(zhàn)略規(guī)劃的連續(xù)性，我們今天把20XX年設定為公司的目標管理年。

這樣，在新的一年里，我們還將通過目標管理，設定公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標。針對公司的總體規(guī)劃目標，生成部門績效目標、員工個人業(yè)績目標。在指定目標過程中，要注意部門之間的銜接。在確定一些具體的量化指標時，要做到目標定的切合實際，不流于形式，同時要和每個人簽定目標責任協(xié)議書，有明確的獎懲細則，有考核，有落實，有兌現(xiàn)，從而達成目標，完成任務，實現(xiàn)公司總體效益質的飛躍。

最后，我衷心地希望全體員工能夠用飽滿的熱情積極端正的態(tài)度，來迎接新的一年的工作，同時，我相信在全體員工的共同努力奮斗下，我們公司的明天會更好，我們的事業(yè)明年會更加輝煌燦爛。

在此，我給大家拜個早年，祝愿大家新年快樂，愛情甜蜜，家庭幸福，身體健康，萬事如意!

謝謝大家!

【2】銷售總監(jiān)年會發(fā)言稿

各位同仁，大家下午好。

充滿挑戰(zhàn)的20XX年已經過去，充滿希望的2013年已經到來。首先我代表公司領導向各位同仁、各位員工一年來的辛勤工作表示衷心的感謝!

20XX年是明麓公司全面總結以往的經驗，不斷探索發(fā)展新路，努力尋求新的發(fā)展的一年;也是公司在面對嚴峻的經濟形勢下和建筑市場低迷、萎縮、惡性競爭加劇的情況下在寒冬中不懈努力打基礎、練內功、強管理、謀發(fā)展，為盡快實現(xiàn)走上大發(fā)展的關鍵性一年。一年來，在公司董事長的正確領導下，在社會各界的大力幫助下，在公司全體員工的共同努力下，公司對內繼續(xù)深化和完善企業(yè)內部改革，強化施工現(xiàn)場項目管理，提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)核心競爭力;對外根據市場形勢的變化，積極調整經營發(fā)展戰(zhàn)略，走多種經營化道路，使企業(yè)得到了較好較快的發(fā)展。

下面，將20XX年公司所作的主要工作和各項指標完成情況向大家做個匯報：

一、全年完成指標情況：

截止20XX年12月底，公司累計完成產值 19712.61 萬元(未包含海外分公司產值)，工程施工面積 256134 ㎡ ，竣工面積43208 ㎡;新開工程產值5.5億元，新開工程面積 155876 ㎡ ;其中南京地區(qū)完成產值 14458.44 萬元，連云港公司完成產值 2080 萬元，裝飾公司完成產值 744 萬元，聯(lián)營單位完成產值 2430.17萬元。

工程創(chuàng)優(yōu)方面：方園建設工程材料檢測中心工程、南京質量技術檢測中心工程榮獲20XX年南京市金陵杯優(yōu)質工程獎，南京質量技術檢測中心工程通過揚子杯的驗收，成為公司首個獲得揚子杯獎項的工程;創(chuàng)南京市優(yōu)質結構新興市政辦公樓、祖堂山社會福利院工程通過了南京市文明工地驗收，萬裕龍庭水岸一期工程獲得省級文明工地獎;完成了 8 個QC課題的申報工作; 2 人通過二級建造師考試; 8 人獲評工程師中級職稱;3 人通過造價員考試。

二、全年開展的主要工作

1、積極開展資質升級工作，為企業(yè)發(fā)展提供更高的平臺。

20XX年上半年，在公司的積極努力下，在區(qū)建工局的大力幫助和扶持下，公司進一步開展資質增項工作，將市政公用總承包和建筑裝飾裝修、建筑幕墻、地基與基礎、鋼結構工程、機電設備安裝五個專業(yè)承包三級資質晉升為二級資質，為公司的快速發(fā)展提供了更好的條件。

2、進一步拓寬經營思路，強化經營工作。

20XX年，在國家大的經濟蕭條和市場競爭日益激烈的形勢下，如何打開對外經營局面，加強經營風險防范這一難題擺在了董事長面前，董事長堅持以求真務實的態(tài)度，冷靜、客觀的分析市場，在確定公司自身實力和找準在市場中的位置基礎上，尋找機遇，抓住機遇，先后承接了4S店、國網二期、人才公寓、啟迪科技園、祿口機場復建房等工程，為歷年來承接工程最多的一年，提高了公司的知名度，為2013年的工作創(chuàng)造了一個良好的基礎。同時，公司堅持拓展多元化經營，尋求新的經濟增長點，在20XX年初，公司新成立了裝飾公司，大力扶持和幫助裝飾公司，在董事長的直接關心和幫助下，先后承接了翠屏國際、東吉谷、藍灣咖啡等裝修工程，并通過裝飾公司的辛勤努力，取得了較好的業(yè)績和經濟效益。

3、加強項目部和公司部門的管理工作、煉好內功。

20XX年，公司重點強化了項目部和公司部門的日常管理工作，要求每月工作做到有計劃、有落實、有結果，并對項目部和公司部門每月工作情況進行檢查與考評，通過自檢、互檢和考評，在一定程度上增強了管理人員的責任心、壓力感、緊迫感，提高了管理人員工作質量和工作效率，提升了技術水平和綜合管理經驗;同時，通過傳、幫、帶以及相互交流的方式，使項目部和公司部門負責人的遇事分析問題、解決問題的能力以及應變能力有了較大的提高。

同時，加強了工程質量，安全管理工作，特別是加強了對20XX年新開工程施工現(xiàn)場管理的過程控制，并多次組織項目部和公司部門相關人員學習與交流，推廣好得經驗和作法，提高管理人員質量控制能力和安全生產意識，將質量管理與創(chuàng)建優(yōu)質工程工作結合起來，將安全管理和創(chuàng)建文明工地相結合，增強了質量、安全管理工作開展的針對性和實效性。技術人員也側重抓好工程施工的技術交底和技術指導，把好質量、安全關，基本做到了檢查、指導及時、認真、細致、準確，并對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出書面整改要求，有效地保證了工程施工的質量與安全。

同時，重點抓好突出工程的建設，特別是4S店工程、東吉谷工程、人才公寓地下室工程，這些工程在項目部和公司相關領導及人員的共同努力拼搏下，通過精心組織與協(xié)調、精心施工，都圓滿地完成了奮斗目標。不僅為公司創(chuàng)了品牌，贏得了信譽和誠信，拓展了企業(yè)生存空間，也為企業(yè)爭創(chuàng)了經濟效益。值得大家學習，值得表彰。

4、注重人才隊伍建設，重視科技進步創(chuàng)新在企業(yè)發(fā)展中的作用。

20XX年公司將引進高素質實用性人才和開展員工培訓作為全年的工作重點之一，通過內部推薦、老職工回任，網上招聘，現(xiàn)場招聘等多種方式，共引進各類人員38人，充實了公司的人才力量，為公司的發(fā)展壯大和提升企業(yè)的綜合管理水平提供了保障。

人才建設是一項系統(tǒng)工程。吸引人才、用好人才、留住人才、環(huán)環(huán)相扣、哪一個環(huán)節(jié)都不能忽視，不可掉以輕心。企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭，人才的競爭又是企業(yè)人才管理體制和模式的競爭。

因此，公司成立以來一直著力與創(chuàng)建一個良性的軟環(huán)境，從理才和留才上下功夫。觸發(fā)人才潛能的發(fā)揮，建設一個和諧、進取、平等、穩(wěn)定的工作環(huán)境。

20XX年公司的人才建設工作主要從兩個方面來考慮和開展工作的：一是從公司現(xiàn)有的有責任心、想干事、對公司有很深感情的人員中去發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才。在培養(yǎng)人才過程中不僅著重于專業(yè)技能培養(yǎng)教育，更注重素質培養(yǎng)教育，同時，大膽發(fā)現(xiàn)，培養(yǎng)、啟用青年人，使之能夠成長為適應企業(yè)發(fā)展、完成企業(yè)使命的人才，通過將這些人大膽放到一些關鍵崗位使用激發(fā)其潛能。

二是加快對人才的引進，培養(yǎng)和使用。采取兩條腿走路，首先以考察、磨合為主，引進成熟人才，其次以培養(yǎng)為主，引進畢業(yè)生。提倡團結、啟發(fā)、互助、提高的工作形式，營造和諧的工作氛圍是留住人才的關鍵環(huán)節(jié)之一，我們不僅要對人才的穩(wěn)定工作做思想工作，更要強調各級業(yè)務骨干，各級領導的工作作風和領導方法問題，為人才的更快更好成長搭建好舞臺，打造一個有戰(zhàn)斗力的管理團隊，構建合理的人才梯隊。

5、加大了對老工程的清債工作。20XX年，由公司財務部門牽頭，梳理了已完工已決算、已完工未決算工程的清債工作，召開多次協(xié)調會，分析和解決清債工作中存在的問題，確立債權債務，歸整資料，逐一項目落實責任人。為公司追要清欠老工程款提供了依據和條件。

三、雖然20XX年通過全體員工的辛勤努力，公司取得了可喜的成績，但是，我們要清醒地看到，公司還是一個年輕成長的企業(yè)，還有許多工作需要完善和提高，還存在著諸多需待解決的問題和矛盾，我們必須要加以重視、認真對待、拿出措施，切實很好的解決。

下面我就公司20XX年存在的問題簡要匯報如下：

1、尚需調整企業(yè)產業(yè)結構，建立施工總承包運作機制和相關企業(yè)，將施工項目的上游鏈與下游鏈串聯(lián)起來，提高企業(yè)的綜合競爭力。同時，大力發(fā)展高技術含量，符合國家政策導向的企業(yè)，為企業(yè)做大做強提供有力的支撐。

2、完成的工作量不足，利潤狀況不好。與公司一級企業(yè)不相匹配。所創(chuàng)造的產值獲得的利潤還不夠維持公司的正常運轉。

3、資金流短缺。20XX年建筑市場材料費、人工費、租賃費等上漲幅度較大，行業(yè)墊資情況越來越嚴重，公司雖然靠集資、融資解決了一部分的資金問題，但資金流仍然比較短缺，一定程度上影響了項目工程進度和工程成本以及公司的發(fā)展。

4、項目施工質量狀況下滑明顯。部分在建工程主體和裝飾施工質量監(jiān)管不力、監(jiān)督與檢查不及時、不到位，管理不嚴，交底不清。同時，沒有選擇好勞務班組和分包隊伍也是很大的因素，過多的注重了價格因素，忽略了勞務和分包隊伍的實力，能力和誠信。

5、項目經理部對工程成本控制不重視，公司成本考核機制不完善，不是先算后干，精打細算，過程控制，而是先干后算、先干不算。

6、材料管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一方面由于資金短缺的原因，沒能很好地實行材料招標工作，進行貨比三家，選擇有實力、有供貨能力、講誠信的供應商，增加了項目實際成本;另一方面沒能有效地、認真地、仔細地把好材料驗收關和使用關，施工現(xiàn)場材料浪費嚴重，大幅度增大了工程成本。

7、預算人員對項目工程實際造價不能及時、準確提供給項目決策層，以便及時、準確地做出決策。

四、2013年工作計劃

一、改革內部機制，搭建集團平臺

2013年，公司將在縱向組織結構方面實施扁平化管理，將管理的重點放在項目上，減少管理層次，提高管理實效，重在強化項目經營、項目管理、項目成本核算、項目過程管理、項目考核評估;橫向組織結構方面，將逐步實施綜合化管理，簡化專業(yè)分工，突出團隊合作和綜合部門的協(xié)調能力和作用。

同時，公司將由單一的經營方式向集團化管理模式轉變，搭建集團平臺，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，以提高公司的整體綜合實力和水平，謀求共同發(fā)展。

二、依據市場變化，創(chuàng)新經營模式

2013年，公司將盡可能尋找、選擇承接一些資金狀況好點的項目，以規(guī)避風險。也重點全力承接一些工程對象好、資金狀況好，有影響力的住宅工程，作為公司自營完成產值，創(chuàng)造品牌和效益的主戰(zhàn)場。對一些資金狀況不好、對象不好的工程盡量少接，即使承接公司將選擇有實力、有能力、易合作、講誠信的整建制分包隊伍進行分包。公司將繼續(xù)實行和完善總承包、自營、專業(yè)分包、勞務分包，尋多種經營模式并存的方法，擴大市場份額和規(guī)模，提高項目資金，工程技術和工程管理的集成能力。

三、強化企業(yè)管理、創(chuàng)建公司品牌效益和經濟效益雙豐收

2013年，公司將在提高管理運行質量，著力打造核心競爭力上狠下功夫，由粗放型管理向精細化管理邁進，不斷加強公司兩級領導班子建設，建立高效、精干的員工隊伍，切實加強內部管理，提升管理水平，提高執(zhí)行力和工作效率，干好每個在建工程，從根本上提高公司抵御風險的能力，更好地抓住機遇，促進公司平穩(wěn)健康的發(fā)展，推進公司品牌效益與經濟效益的雙豐收。

四、繼續(xù)抓好人才建設

2013年，公司將進一步突出以人為本的發(fā)展理念，通過各種渠道，引進公司發(fā)展所需要的各類人才，培養(yǎng)和儲備后續(xù)人才資源，增強公司發(fā)展后勁和公司核心競爭力，有計劃地組織各專業(yè)職業(yè)資格考前培訓和崗位培訓，將職工繼續(xù)教育和人才培訓有機結合，做好企業(yè)人力資源的管理、培訓、再教育、激勵、使用、晉升工作，形成制度化、機制化實施措施，增強員工的發(fā)展觀、價值觀、歸屬感，謀求人才開發(fā)績效最大化。

五、積極推進項目成本核算工作

搞好項目成本管理機制的建設，使項目管理制度化、規(guī)范化，保證項目成本管理責任制落到實處并有效地執(zhí)行，實現(xiàn)成本管理目標，體現(xiàn)項目施工中責、權、利相結合的原則，體現(xiàn)項目部優(yōu)化組合，多干多得、少干少得的原則，達到提高經濟效益，降低成本，追求利潤最大化的目標。

六、強化各項創(chuàng)優(yōu)工作和科技創(chuàng)新工作。

設定創(chuàng)優(yōu)工作和技術人員科技創(chuàng)新的硬性指標，加大創(chuàng)優(yōu)和科技創(chuàng)新的激勵機制，調動全員創(chuàng)優(yōu)和科技創(chuàng)新的主動性。

七、建立能獨立運行的勞務公司。

以上是20XX年年終工作總結，不足之處請大家批評指正，謝謝大家。最后祝大家在新的一年身體健康，合家幸福，萬事順意!

【3】銷售總監(jiān)年會發(fā)言稿

尊敬的各位領導、各位同事：

大家好!

在這辭舊迎新的日子里，我們迎來了每年一次的年會，我心情特別激動，而且非常榮幸的在這里發(fā)言。我在威翔公司任職會計工作一年有余，這是我第二次參加公司的年會，在職期間公司的各位領導和同事們給了我很多指導和幫助，在此，我深表感謝，謝謝大家!

在職期間我始終本著做一名優(yōu)秀的財務人員的信念，并以主人翁的心態(tài)積極、熱情、嚴謹、細微地完成各項工作，嚴格要求自己，在本職崗位上發(fā)揮了應有的作用。

大家都知道，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當好家，理好財，更好地服務企業(yè)是財務部門應盡的職責。2008年財務部門順利地完成了公司領導交付的各項工作，下面就將這一年的工作情況向大家做一個簡單的匯報：

首先，我們用心工作。在日常工作中用心努力地做好每件事，爭取把問題想周到，盡量使自己能做到事半功倍的效果。在財務工作中我始終以提高工作效率和工作質量為目標，力爭做到總公司和分公司財務制度統(tǒng)一，積極主動地了解各分公司財務工作中出現(xiàn)的問題，及時上報，及時解決。使得各分公司人員按照公司的制度和標準完成每項工作，熟練掌握工作流程，堅持按財務制度辦事，保持頭腦清醒，及時掌握各公司簽訂合同和收付工程款項等情況。在工作中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，采納大家提出的合理化建議。

其次，我們態(tài)度端正。財務部門是為大家服務的部門，堅持按原則辦事，加強個人責任心培養(yǎng)，履行會計職能，勇于負責，積極主動，虛心向各位同事學習，配合公司各位領導完成每項工作，嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，不能馬虎，不能怕麻煩，也不能怕得罪人，認真審核每筆業(yè)務，本著對事不對人的態(tài)度工作。

在工作和學習中，我堅持取人之長，補已之短。因為我深知財務工作始終貫穿于企業(yè)生產經營的每個角落，需要不斷的學習，不斷的更新專業(yè)知識，結合本企業(yè)實際情況，向領導提出合理化建議，爭取找到更好的方法為企業(yè)服務。

在這一年里，總公司和分公司財務人員的工作在不斷的摸索改進，到目前已經規(guī)范化，各人員的工作做的比較細，方法也得當，互相配合的很默契，致使總公司和分公司財務工作進展得很順利。

經過一年多的工作，我在不斷的改正缺點，完善自己，也希望大家多給我提出寶貴意見，而且在專業(yè)方面我會爭取多學習財務管理知識，充實自己，更好地為企業(yè)服務。

公司是平臺，我們每個人都是主人，把企業(yè)的事當自己的事來做，把企業(yè)的財當自己的財來理，從大處著眼，從小處著手。在新的一年，我對財務工作有幾點想法：計劃控制財務成本、審核監(jiān)督費用開支、積極配合銷售安裝、保證財產物資安全、準確及時進行財務分析。服務于公司，服務于員工，服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節(jié)支、從而謀取利潤最大化，以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經濟效益。

篇7

關鍵詞：應收賬款 商業(yè)保理 融資

一、引言

隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，商品生產由短缺逐步轉變?yōu)檫^剩，商業(yè)貿易進入買方市場，賒銷成為普遍的付款方式，企業(yè)的生產經營中產生大量的應收賬款。在全球經濟發(fā)展不明確，國內經濟增速放緩的情況下，企業(yè)應收賬款規(guī)模持續(xù)上升，回收周期不斷延長，應收賬款拖欠和壞賬風險明顯加大，企業(yè)周轉資金緊張狀況進一步加劇。而針對應收賬款融資的保理業(yè)務，很大程度上能緩解企業(yè)周轉資金緊張的問題。然而，銀行保理業(yè)務更適用于有足夠抵押和風險承受能力的大型企業(yè)，中小微商貿企業(yè)通常達不到銀行的標準，因而，主要服務于中小微企業(yè)的商業(yè)保理就有了生存和發(fā)展的空間。商業(yè)保理是緩解中小微企業(yè)融資難問題的重要渠道。

為積極推動商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展，商務部等五部門于2009 年聯(lián)合印發(fā)的《關于推動信用銷售健康發(fā)展的意見》首次提出“開展商業(yè)保理業(yè)務試點，促進應收賬款流轉”。2012年6月，商務部又下發(fā)了《關于商業(yè)保理試點有關工作的通知》，同意在天津濱海新區(qū)、上海浦東新區(qū)開展商業(yè)保理試點，設立商業(yè)保理公司，為企業(yè)提供貿易融資、銷售分戶賬管理、客戶資信調查與評估、應收賬款管理與催收、信用風險擔保等服務。目前商務部正在研究CEPA項下的廣州與深圳商業(yè)保理試點，并且還將進一步擴大試點地區(qū)。

剛剛起步的商業(yè)保理行業(yè)，在方興未艾充滿商機的同時，也難以避免存在發(fā)展的阻礙和隱患，因此，本文在調查商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀后，分析商業(yè)保理業(yè)發(fā)展中亟待解決的問題，并提出促進商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的政策建議。

二、商業(yè)保理滿足中小微企業(yè)應收賬款融資

（一）應收賬款的增長

2013年3月商務部研究院了《中國商業(yè)保理行業(yè)研究報告2012》（以下簡稱2012研究報告），據該報告報道，由于2012年世界經濟復蘇明顯放緩和國內經濟下行壓力加大，導致市場需求總體不足和各行業(yè)產能過剩。因而，企業(yè)應收賬款規(guī)模持續(xù)上升，回收周期不斷延長，應收賬款拖欠和壞賬風險明顯加大。據業(yè)內人士估計，全國企業(yè)的應收賬款規(guī)模在20萬億以上。

該報告引用國家統(tǒng)計局最新數據，以國內工業(yè)企業(yè)為例，截至2012年12月，全國規(guī)模以上（主營業(yè)務收入2 000萬元及以上）工業(yè)企業(yè)應收賬款總額82 189 .9億元，較去年同期增長了17.63%，比流動資產總額增速快了5.6個百分點。應收賬款總額占全國規(guī)模以上工業(yè)流動資產總額的比重為22.68%，較去年同期增加了1.08%。全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應收賬款周轉率12.05次，比去年同期降低0.02次。

并且，商務部研究院通過對非金融類上市公司的財務狀況進行監(jiān)測，認為2012年我國上市公司財務風險已經為近十年來最大。引用研究報告中的數據，截至2012年10月31日，2 471家上市公司應收賬款達到2.22萬億元，同比上升近18%。其中，服裝家紡、基建制造、煤炭鋼鐵、化工有色等大行業(yè)的應收賬款同比增長數據均高于平均水平，達到30%-40%；煤炭開采業(yè)2012年前三季度的應收賬款同比增長高達79.65%。

當前，應收賬款規(guī)模依然居高不下，一方面與國內外宏觀經濟形勢和行業(yè)發(fā)展情況相關，企業(yè)資金周轉出現(xiàn)困難。另一方面，我國信用體系建設缺失也推高了壞賬率，進而加劇了風險。企業(yè)應收賬款總量持續(xù)上升，回收風險加大，對保理服務的需求必然快速上升。雖然關于中小微企業(yè)應收賬款的數據相對缺乏，但是眾所周知，應收賬款和存貨在中小微企業(yè)的資產中占比相當大（據不完全統(tǒng)計約占六成以上）。國有大型企業(yè)可以通過銀行等金融機構進行應收賬款融資，而中小微企業(yè)融資渠道相對匱乏，又不符合銀行保理業(yè)務的“高”標準，因此，在此情形下，針對中小微企業(yè)應收賬款融資的商業(yè)保理行業(yè)面臨巨大發(fā)展機遇。

（二）商業(yè)保理的作用

根據我國商務部研究院的定義，保理是基于企業(yè)交易過程中訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款，由商業(yè)銀行或商業(yè)保理公司提供的貿易融資、銷售分戶賬管理、應收賬款催收、信用風險控制與壞賬擔保等服務功能的綜合性信用服務。根據服務主體不同，保理可分為銀行保理和商業(yè)保理。

與傳統(tǒng)的匯款托收信用證等結算方式相比較，保理業(yè)務能為企業(yè)帶來擴大銷售、降低成本費用、控制風險等益處，具體如表1 所示。

目前保理業(yè)中銀行保理從業(yè)務規(guī)模上占絕對優(yōu)勢，但銀行保理更側重于融資，在辦理業(yè)務時要嚴格考察賣家的資信情況，并需要有足夠的抵押支持，還要占用其在銀行的授信額度，所以銀行保理更適用于有足夠抵押和風險承受能力的大型企業(yè)，中小微企業(yè)通常達不到銀行的標準。

商業(yè)保理機構則更注重提供調查、催收、管理、結算、融資、擔保等一系列綜合服務，更專注于某個行業(yè)或領域，提供更有針對性的服務，更看重應收賬款質量、買家信譽、貨物質量等，而非賣家資質，做到無抵押和壞賬風險的完全轉移。并且，相對于綜合性銀行，商業(yè)保理的優(yōu)勢在于：一是獨立商業(yè)保理的服務更加專業(yè)；二是獨立商業(yè)保理業(yè)務進展速度優(yōu)于銀行。因而，對于整體資信能力較弱、財務制度不夠健全的中小微企業(yè)，商業(yè)保理更為適用。商業(yè)保理對實體經濟發(fā)展，尤其是對緩解中小企業(yè)融資難、融資貴問題具有重要發(fā)展意義。

三、商業(yè)保理的發(fā)展現(xiàn)狀及問題

（一）商業(yè)保理發(fā)展的現(xiàn)狀

近年來我國的保理業(yè)務得到了快速的發(fā)展，但銀行保理和商業(yè)保理發(fā)展很不平衡。據FCI統(tǒng)計，2011年，我國國際及國內保理業(yè)務量高達2 749億歐元，占世界總量的13.64%。根據2012年前三季度數據，銀行類中外資保理從業(yè)機構數增加到28家，辦理國際保理業(yè)務總額為669.90億美元。但是與此同時，商業(yè)保理卻發(fā)展緩慢。據不完全統(tǒng)計，2012年傳統(tǒng)型商業(yè)保理營業(yè)額僅約為100億元人民幣。

然而，自2012年6月商務部下發(fā)《關于商業(yè)保理試點有關工作的通知》后，商業(yè)保理公司的注冊數量快速增長。根據2012研究報告數據，截至2012年12月31日，國內商業(yè)保理企業(yè)已經達71家，2012年國內共新設35家商業(yè)保理公司。而這一速度仍在加快，截至2013年1月底，已注冊的保理公司達85家。2013年，除了上海浦東新區(qū)、天津濱海新區(qū)的商業(yè)保理試點正在逐步開展之外，商務部已經同意放開CEPA項下的廣州與深圳商業(yè)保理試點，并且還將進一步擴大試點地區(qū)。業(yè)內人士預計，2013年商業(yè)保理企業(yè)會達到200家左右的規(guī)模，在未來的三到五年內，商業(yè)保理業(yè)務有望在全國絕大多數省市開放，商業(yè)保理公司數量有望達到300至500家。

（二）商業(yè)保理發(fā)展中存在的問題

1.定位不清，業(yè)務難以開展。事實上，保理業(yè)務既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機構承做，因而，國際上一般將其定義為信用服務業(yè)。然而，在我國，由于保理業(yè)務開始之初主要是銀行從事對出口企業(yè)的國際保理服務，因此將其界定為金融業(yè)務，由銀監(jiān)會和人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管。這種情形造成商業(yè)保理公司難以取得金融業(yè)務的經營權，因而我國的商業(yè)保理只能在政策試點范圍內小規(guī)模開展。

2.缺乏內控機制和相關專業(yè)人才。由于目前我國商業(yè)保理行業(yè)屬于新興試點行業(yè)，各路股東都參與商業(yè)保理公司的創(chuàng)建，員工來自各行各業(yè)。創(chuàng)立之初，很多公司缺乏合理的風險控制和明確的發(fā)展規(guī)劃，導致公司治理不完善，內部控制薄弱，業(yè)務隨意性大，難以做到專業(yè)化經營。與此同時，由于信用管理屬于新興學科，我國高等院校成建制的信用管理本科和研究生教育寥寥無幾，人才短缺已成為制約保理行業(yè)發(fā)展的一個關鍵問題。

3.相關政策不到位。雖然近年來，國家有關部門和地方政府針對金融改革創(chuàng)新出臺了不少政策、法規(guī)和行政規(guī)范性文件，但缺少關于支持商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的整體配套政策。目前，國內商業(yè)保理機構的融資渠道有限，融資成本較高。特別是外匯結轉限制使得商業(yè)保理機構的海外業(yè)務發(fā)展受到較大制約。同時，由于不被允許進入銀行征信系統(tǒng)查詢信息，又缺乏再保險機制，商業(yè)保理機構往往缺乏風險識別和轉移手段。

4.法律制度不完善。我國目前關于保理業(yè)的法律制度已初步建立，基本上具備了應收賬款轉讓交易的條件，但我國應收賬款轉讓（債權讓與）法律制度尚存缺陷。我國的債權轉讓制度呈現(xiàn)出法律條文互相沖突、與現(xiàn)實生活不協(xié)調、與國際立法趨勢背道而馳的局面。我國關于債權轉讓的立法顯得相當落后，司法實踐無法可依，已不能適應貿易全球化和資本融資全球化的發(fā)展要求。

四、商業(yè)保理業(yè)發(fā)展的相關建議

（一）加強監(jiān)管和行業(yè)信息管理

2012研究報告已經明確了商務部作為商業(yè)保理的主管部門。在此基礎上，應進一步建立統(tǒng)一的商業(yè)保理行業(yè)管理制度，進一步加強行業(yè)指導與管理。完善商業(yè)保理的試點工作機制，針對不同資本來源的商業(yè)保理公司，建立相應的試點企業(yè)準入、評估和退出制度。建立商業(yè)保理企業(yè)管理信息系統(tǒng)，形成部門間、地區(qū)間、協(xié)會間信息共享機制，加強統(tǒng)計信息交流與成果應用，提高對行業(yè)發(fā)展的引導作用。

（二）完善法律法規(guī)和政策體系

加強商業(yè)保理法規(guī)建設，推動出臺商業(yè)保理行業(yè)管理專項法規(guī)和部門規(guī)章，積極解決法律法規(guī)不健全、不配套問題。加強與有關部門溝通協(xié)調，研究出臺稅收抵免、出口退稅等各項財稅政策。各地商務主管部門應加強協(xié)調，結合本地區(qū)實際研究制訂促進商業(yè)保理發(fā)展的政策措施。

（三）加強商業(yè)領域信用體系建設

加強商業(yè)領域信用體系建設，完善商業(yè)信用信息系統(tǒng)的建設，向商業(yè)保理公司提供相應的企業(yè)信用信息。信用信息平臺向商業(yè)保理公司開放，為其進行信用調查和信用風險控制等一系列服務提供了基礎。支持商業(yè)保理行業(yè)組織開展商業(yè)保理征信平臺建設，支持商業(yè)保理公司搭建商業(yè)信用信息數據庫。通過各信息系統(tǒng)的協(xié)調共享，進一步完善商業(yè)領域信用體系建設。

（四）加強行業(yè)組織和人才隊伍建設

一方面，應支持進行商業(yè)保理職業(yè)培訓。全國性商業(yè)保理行業(yè)組織可建立從業(yè)人員資格認定和準入制度組織；支持商業(yè)保理企業(yè)組織從業(yè)人員開展法律、銷售、稅收、金融、財務會計等方面的基礎培訓，提高從業(yè)人員的綜合素質；另一方面，應積極推動高等院校設立商業(yè)保理專業(yè)，以及促進與商業(yè)保理相關課程的設置和建設。J

參考文獻：

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3.路芳芳，段元萍.次貸危機下加快我國保理業(yè)務發(fā)展的探討[J].國際經貿探索，2009，（02）.