導語：如何才能寫好一篇財務問題整改情況，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

結合當前工作需要，的會員“verja”為你整理了這篇范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據橫縣審計局《對2019年度橫縣本級一級預算單位部分重點事項專項審計調查的通知》（橫審通〔2020〕9號）精神，橫縣審計局從2020年5月22日至2020年7月20日對我單位開展2019年度橫縣一級預算單位部分重點事項進行專項審計調查。我單位2020年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調報〔2020〕1號）后，我局開展對部門預算安排的項目支出為0，預算執(zhí)行率為0的整改工作部署?，F將我單位落實整改的情況報告如下:

一、審計（或審計調查）發(fā)現存在的問題

（一）其他優(yōu)撫支出經費1400000元，是部分退役軍人養(yǎng)老保險的項目支出為0，預算執(zhí)行率為0

（二）自主就業(yè)補助經費1810000元，是發(fā)放2018年的退役士兵自主就業(yè)補助金的項目支出為0，預算執(zhí)行率為0。

（三）部分優(yōu)撫對象數據核查和管理工作經費978787元的項目支出為0，預算執(zhí)行率為0。

二、整改情況

（一）督促各股室、二層單位預算編制更為科學合理，提升項目預算支出的及時性和有效性，避免不必要的資金浪費。

（二）合理利用項目資金，嚴格規(guī)范各類收支行為，提高項目支出預算執(zhí)行率。

（三）完善項目管理機制，健全項目建設責任制，嚴格落實重點項目督促檢查制度，及時協調解決項目實施過程中的困難和問題。

三、下一步工作計劃

（一）規(guī)范預算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預算編制基層單位，在編制項目預算，尤其是階段性項目預算時，應堅持全員參與的理念，編制預算草案，要求項目有充分的立項依據、詳細的實施方案、明確的支出內容、具體的支出計劃、合理的績效目標等，重大預算項目應實行單位領導班子集體決策。

（二）抓好重點項目的督查落實。通過日常督查，對項目進度進行跟蹤，及時發(fā)現和協調解決項目工作中存在的困難和問題。

篇2

結合當前工作需要，的會員“ying870615”為你整理了這篇關于審計發(fā)現問題的整改及建議采納情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

寧波市鎮(zhèn)海區(qū)審計局：

你局出具的審計報告（鎮(zhèn)委審辦行報〔2020〕12號）等審計結果文書2020年12月21日收悉，整改期限至2021年2月18日?，F將審計發(fā)現問題的整改情況和審計建議采納情況報告如下:

一、整改總體情況

我局領導高度重視，對審計提出的相關問題追根溯源、舉一反三，不折不扣按要求落實整改。目前，要求我單位整改的問題共有2個，現已整改2個；提出審計建議3條，已采納3條。

二、問題整改的具體情況

1.關于預算編制不夠精準的問題。

審計整改情況：已根據要求進一步加強預算項目前期調研，合理控制預算規(guī)模，提高預算準確性。

2.關于預算編制不夠完整的問題。

審計整改情況：根據鎮(zhèn)海區(qū)財政局《關于印發(fā)

三、審計建議采納情況

已采納的審計建議：

1、強化預算管理。牢固樹立政府過“緊日子”思想，從緊從嚴控制政府開支，加強結轉結余資金統籌，提高資金使用效益，把有限的財政資金用在刀口上，切實保障“六穩(wěn)”“六?！钡戎攸c工作。

2、規(guī)范經費支出。加強專項經費、“三公”經費、會議費、培訓費等支出管理，項目經費嚴格履行?？顚Ｓ迷瓌t，加強各類專項經費管理辦法的學習和落實，規(guī)范各項經費支出，杜絕經費轉嫁下屬單位行為。

3、嚴格制度執(zhí)行。嚴格落實有關政策制度規(guī)定，加強政策宣傳和學習，嚴格政府采購程序，規(guī)范政府采購行為，加強財務審核把關，確保各項費用支出合規(guī)。

篇3

受省人民政府委托，省審計廳廳長李健在7月29日召開的省十二屆人大常委會第11次會議上，作了《陜西省2013年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》，得到人大常委會委員們的高度評價。審計工作報告被《西安晚報》、《華商報》等多家媒體轉載，收到良好的社會反響。

省人大財經委、預工委在聽取了審計工作報告后，提出審議意見認為：“審計部門依法開展審計監(jiān)督，做了大量卓有成效的工作，在預算執(zhí)行和財政資金使用管理等方面發(fā)現了一些值得關注的問題，并提出了改進和完善預算管理的意見建議，為加強制度建設，推進依法理財，發(fā)揮了積極作用?！蓖瑫r，建議省政府對存在問題認真整改，并將整改情況和處理結果向省人大常委會報告。

在7月30日上午的分組審議中，人大常委會委員們對審計工作報告和審計工作給予充分肯定，認為審計部門堅持依法審計，認真履行監(jiān)督職責，體現了強烈的社會責任感。同時，委員們提出要加強審計整改力度，省政府要及時上報審計查出問題的整改情況，尤其是對屢查屢犯、性質嚴重的問題要有處理結果，要接受社會監(jiān)督。審計部門要進一步發(fā)揮審計監(jiān)督在推動健全財政體制和規(guī)范預算制度方面的重要作用，推進審計結果公開，督促審計查出問題的整改落實。

省人大李曉東副主任說“審計報告反映的一些問題都是屢查屢犯的問題，這些問題的根源是由于體制機制不完善造成的，政府要加強整改，完善體制機制，從根本上解決問題”；韓水岐委員說：“一是審計人員的成績應充分肯定。透過大量數據可以看出他們一年來的工作很辛苦，成績也很顯著。二是審計整改是關鍵。審計部門查出的問題要向新聞媒體公布，通過社會輿論監(jiān)督，督促被審計單位落實整改。三是審計整改是政府的責任。省政府要督促相關部門落實整改，對審計查出問題的整改情況，應由省長或者副省長向人大常委會報告?！?；鬲向前委員說：“應加大對審計查出問題整改工作的督促力度，使各部門對審計結果有敬畏心理。”；凌敢委員說：“希望審計部門對重點投資項目、民生項目、金融機構等審計查出的問題，能夠抄送銀行監(jiān)管部門，形成監(jiān)管合力，從多角度加強監(jiān)督和整改。”；顏明委員說：“審計工作報告非常好，充分揭示了財政財務收支中存在的問題。應重視審計查出問題的整改工作，一定要追究責任，加大對責任人的追究力度?！?/p>

篇4

一、對審計整改的基本認識

（一）審計整改的概念和標準。審計整改是指被審計單位針對審計發(fā)現的問題，采取措施改進工作、提高管理水平的行為活動。根據審計發(fā)現問題的性質和審計處理的要求，審計整改應包括被審計單位執(zhí)行審計機關作出的審計決定的行為，被審計單位根據審計報告提出的意見，采取措施改進工作、提高管理水平的行為，以及審計機關監(jiān)督審計整改的行為等。審計整改的標準是審計揭示的問題得到糾正，制定相應的內部控制制度，加強內部管理，達到標本兼治的目的。

（二）審計整改的現實意義。審計整改是現代審計的重要內容。對審計查出揭示問題的整改，是現代審計的一個重要內容。即審計揭示問題向社會披露審計報告審計問題整改。如果只有審計查處階段，而沒有審計整改階段，那么審計工作是不完整的，也就沒有發(fā)揮出其應有的作用。作為政府審計，審計整改是審計工作必不可少的重要組成部分。如果查出的問題沒有相應的跟蹤整改，建制堵漏，加強管理，或者追究相關部門和責任人的行政過失，就不能很好地履行審計的職責。

審計整改是審計質量的重要體現。審計工作質量應該是一個系統工程。它不僅包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀公正、無差錯、無風險，也應包括審計揭示問題是否最終得到落實與糾正。只有這樣才是在更高層次、更大范圍、更科學地體現國家審計機關的審計監(jiān)督工作的質量。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與體現。當然，審計整改是根據審計查出的問題采取的有針對性的措施，審計質量越高，審計揭示的問題越徹底，建議措施具有操作性，被審計單位的整改就越到位，就能促進被審計單位更加切合實際地從體制、機制上去解決問題，從根本上去杜絕違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生。

（三）審計整改是審計機關和被審計單位的共同責任。審計整改工作是審計監(jiān)督必不可少的重要組成部分，是審計業(yè)務工作的程序之一。審計整改也是被審計單位接受審計監(jiān)督，落實審計意見和決定的具體行為，是應盡之責。在審計整改工作中，被審計單位是主角，承擔著主要任務，審計機關擔負著監(jiān)督、檢查和評估的責任，不使審計整改流于形式。

二、審計整改面臨的困難和問題

近年來，各級審計機關普遍都十分重視審計查出問題的整改工作，制定了相應的制度。例如，審計整改結果報告制度、審計回訪制度等。審計機關通過向提交政府預算執(zhí)行審計結果和受政府所托向同級人大報告預算執(zhí)行審計工作，都反映了審計整改的情況，各級政府也都多次召開專題會議研究整改問題。審計整改已初步形成了齊抓共管的良好局面。

大部分被審計單位比較重視審計整改工作，包括主管部門在內的相關部門也能夠積極配合，建立健全和完善單位內部相關管理制度，積極主動的糾正審計查出的問題，但有部分單位整改不及時、不到位、不徹底，屢查屢犯、屢禁不止的問題還經常發(fā)生。

一是一些被審計單位認識不到位，重視審計，輕視審計整改。有的認為只要把應繳未繳的財政資金、稅金或罰沒收入上繳后就算是落實了審計決定，就算是進行了審計整改。有的被審計單位、部門從維護自身利益出發(fā)，應付審計監(jiān)督和審計整改。

二是一些審計人員認為，審計整改是被審計單位的事情，與審計機關的關系不大。重視審計項目計劃的完成和違紀資金的收繳，而未將審計整改與審計查出問題放在同等重要位置，因此，抓落實或督促審計整改的態(tài)度并不積極。有的審計報告、審計決定中提出的審計意見或建議的可行性較差，具體操作性不強，造成被審計單位難以落實。

三是對被審計單位是否審計整改到位、成效如何？缺乏評判的標準和依據。對審計整改不到位或走過程的單位、部門，缺乏相應的處理手段，沒有建立相應的問責制度，審計整改往往是流于形式或走走過程。

四是審計整改后續(xù)跟蹤不夠。由于審計機關沒有專門的機構或專職人員，監(jiān)督審計決定、審計意見的落實，評估審計整改的效果，使審計整改工作中處于比較被動的地位。

五是有關部門協調配合督促審計整改的機制尚未形成。督促被審計單位進行審計整改不僅僅是審計機關的責任，還應包括主管部門、監(jiān)察、財政、稅務、工商等部門的參與及協調配合，以促使被審計單位進行審計整改，使審計整改的力度和深度不斷加強。

三、加強審計整改工作的措施

改變觀念，提高審計整改的自覺性。審計機關和審計人員，要提高認識，自覺地把審計整改作為審計工作的重要組成部分，將違規(guī)問題糾正、管理問責與督促被審計單位審計整改放在同等重要的位置來抓。要督促被審計單位轉變觀念，樹立審計整改的理念，建立單位內部審計整改責任制，糾正審計整改僅僅是財務部門任務的片面認識和做法，建立財務部門、業(yè)務部門、管理部門等參加的審計整改機制，從而達到標本兼治的良好效果。

強化審計整改跟蹤職能?！秶覍徲嫽緶蕜t》規(guī)定：審計機關應當自審計意見書和審計決定書送達之日起九十日內，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現被審計單位超過規(guī)定時限未執(zhí)行審計決定的，審計機關應當報告人民政府或者提請有關主管部門在法定職權范圍內依法做出處理，或者向人民法院提出強制執(zhí)行的申請?！秾徲嫹ā沸抻喓笠裁鞔_了政府報告審計整改情況的職責。因此，審計機關應強化整改跟蹤職能，可考慮增加專職機構和專職人員督促被審計單位進行審計整改。另一方面積極做好審計整改成效的評估工作，探索評估工作的方法、內容，并不斷深化，避免審計整改走過場。

提高審計意見或建議的操作性。要針對被審計單位存在的問題和被審計單位實際情況，提出審計意見和建議，克服照抄照搬別的單位提出的審計意見和建議，避免提出過于寬泛甚至無法落實的審計建議，使被審計單位難以操作，無所適從。

篇5

一、工作目標

通過這次檢查，進一步了解和掌握涉及交通、水利、國土、國投、建設等重點建設項目排查和問題整改情況，查找和解決項目決策審批和監(jiān)管、招標投標、土地出讓、規(guī)劃管理、環(huán)境保護、資金使用、工程實施管理、質量安全等方面存在的問題，實現“深化對重點領域和重點環(huán)節(jié)治理”的工作目標。

二、檢查的范圍和內容

本次檢查應著重查找并糾正：一是領導干部違規(guī)插手干預工程建設項目問題。二是決策不科學、審批不合規(guī)、監(jiān)督不到位等問題。三是規(guī)避招標，虛假招標，圍標串標，評標不公，招標行為不規(guī)范，掛靠借用資質投標、收取管理費出借資質，以及招標投標違法行為記錄公告制度不落實等問題。四是肢解發(fā)包和違反合同約定指定工程分包人，擅自改變土地使用性質，違規(guī)變更規(guī)劃、調整容積率；施工單位超出資質等級認可范圍承攬工程，轉包和違法分包，施工現場管理混亂，不按規(guī)定支付工程款、嚴重超預算，不嚴格履行合同、拖欠農民工工資；不按合同約定履行監(jiān)理職責，不認真履行監(jiān)理職責等問題。五是建設單位任意壓縮合理工期、壓縮合理安全生產費用，或授意設計單位、施工單位違反工程建設強制性標準、降低工程質量；施工單位擅自修改工程設計、偷工減料、以次充好，不嚴格執(zhí)行工程質量終身制；工程驗收把關不嚴，不按照有關標準驗收等問題。具體把握好以下環(huán)節(jié)和內容：

（一）項目排查和問題整改情況

1、重點工程建設項目的滾動排查情況；

2、項目建設過程中發(fā)現問題的情況；

3、問題的整改情況（含歷次檢查發(fā)現問題的整改情況）。

（二）有關行政監(jiān)督管理部門履行職責情況

縣發(fā)改、財政、國土資源、環(huán)境保護、建設、規(guī)劃、房管、交通運輸、水利、安全監(jiān)管、重點工程辦公室等部門對項目的決策審批和監(jiān)管情況。

（三）重點項目實施全過程情況檢查。

1、項目的基本情況（附表）

2、項目前期申報審批情況

（1）項目建議書及項目立項審批文件；

（2）環(huán)境影響報告書及審批文件；

（3）選址意見書；

（4）可行性研究報告及其審批文件；

（5）建設用地規(guī)劃許可證；

（6）建設工程規(guī)劃許可證；

（7）國有土地使用證、勘察許可證、采礦許可證；

（8）初步設計審批文件；

（9）有關行業(yè)主管部門的審查審批意見。

3、項目招標投標情況

（1）工程勘察設計、施工、監(jiān)理等招標信息公告和投標企業(yè)資質及報名情況；

（2）項目進場交易情況；

（3）邀請招標或未招標審批文件；

（4）資格預審情況；

（5）評標及中標情況；

（6）中標后簽訂合同及施工合同情況；

（7）行政監(jiān)督部門對招投標監(jiān)管及備案情況；

（8）招投標過程中違法違規(guī)行為調查處理及公告情況；

（9）重大設備物資采購情況。

4、項目建設實施情況

（1）工程施工圖審查合格書；

（2）有關部門開工令或建設工程施工許可證；

（3）設計變更通知書、經濟洽商簽證；

（4）工程施工季度計劃；

（5）投標文件中承諾的項目經理和主要技術人員、監(jiān)理人員到崗及其履職情況；

（6）工程施工日志。

5、資金管理使用情況

（1）發(fā)展改革委或項目主管部門下達投資計劃文件；

（2）財政部門下達建設資金預算的文件、資金到位情況有關憑證和材料；

（3）財務管理有關文件、工程財務收支賬目和自查情況資料；

（4）農民工工資發(fā)放情況；

（5）投資估算、工程概算、工程預算及其批文；

（6）工程量清單、監(jiān)理現場簽證單、工程款支付憑證、開戶銀行對賬單；

（7）竣工結算報告及其有關部門審核報告；

（8）竣工財務決算報告及有關部門評審報告。

6、項目建設管理情況

（1）項目管理規(guī)劃；

（2）項目工期管理情況；

（3）項目單位內部管理文件；

（4）項目監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實施細則、旁站監(jiān)理方案、監(jiān)理日志；

（5）工程質量監(jiān)督報告及安全和質量監(jiān)督管理部門出具的審核意見和其他專項審查意見；

（6）安全生產許可證。

7、項目竣工驗收情況

（1）竣工圖；

（2）工程竣工報告、項目竣工驗收報告、有關部門現場驗收記錄；

（3）各單項工程交工驗收證書、建筑工程消防驗收證書、環(huán)保部門驗收證書；

（4）質量檢驗評定資料、有關實驗檢驗報告。

三、檢查的組織實施

（一）檢查組的組成。由縣專治辦組織兩個檢查組對我市國土資源、交通運輸、水利、國投、建設等領域重點項目進行集中檢查。兩個專項檢查組分別由上述縣執(zhí)法糾風室主任、縣第五紀工委書記帶隊，每個組由縣發(fā)改委、縣財政局、縣監(jiān)察局、縣審計局和縣招標辦各派1名專業(yè)人員參加檢查?？梢暻闆r增調上述五個主管部門人員參加檢查。

（二）檢查項目的選擇。本次檢查應重點選擇排查中發(fā)現問題未進行整改和整改未到位、群眾反映較多、新開工和新立項的工程項目。五個主管部門應提供重點項目清單，各檢查組按照本方案要求研究選定不少于5個重點項目實施檢查。上述重點項目清單和所選檢查項目應及時報縣專項治理辦備案

（三）檢查的基本程序

1、聽取縣直部門全面情況匯報和被檢項目業(yè)主單位的項目情況匯報；

2、檢查和審閱被檢查項目從審批環(huán)節(jié)開始至項目竣工驗收各個環(huán)節(jié)的全程檔案資料；

3、工程現場檢查；

4、詢問談話；

5、檢查組視情況向被檢查單位反饋意見和所發(fā)現問題，并提出整改要求。

（四）檢查時間安排

（一）檢查時間：6月15-16日。

（二）6月20日前，各檢查組將檢查情況總結報告以電子和書面報縣專項治理辦，縣專項治理辦將適時召開檢查情況匯報會。

四、有關要求

（一）認真準備。各主管部門要認真做好迎接檢查的各項準備。各項目建設單位和有關部門必須提供相應資料，確保檢查所需的各方面情況資料完整齊全?？h專治辦公室要做好協調和保障工作。

（二）客觀公正。檢查組和被檢查單位都應科學嚴謹地對待檢查工作，要準確恰當地肯定工作成效，嚴肅認真地查找問題，實事求是地匯報情況，確保檢查結果符合實際。

篇6

一、提高認識，加強組織領導，充分認識行政執(zhí)法評議考核工作的重要性。

行政執(zhí)法評議是推行行政執(zhí)法責任制的重要環(huán)節(jié)，是評價一個單位整體行政執(zhí)法工作質量的重要價值標準，也是檢驗行政執(zhí)法部門和行政執(zhí)法人員是否正確行使執(zhí)法職權和全面履行法定義務的重要機制。全區(qū)基層執(zhí)法評議工作動員會召開后，××工商分局組織全體執(zhí)法人員召開了基層工商所執(zhí)法評議工作動員大會。會議傳達了××治辦字【____】_號文《全區(qū)開展基層執(zhí)法評議工作實施意見》的精神和要求，對執(zhí)法評議工作進行了宣傳動員和工作部署，要求各工商所充分認識執(zhí)法評議工作的重要性，建立健全相關機制，使其與貫徹落實執(zhí)法責任制工作緊密結合，與績效目標考核緊密結合，同時將執(zhí)法質量評價與人民群眾滿意度緊密結合，認真做好基層工商所行政執(zhí)法評議工作。分局高度重視基層執(zhí)法評議工作地開展，制定了《基層工商所執(zhí)法評議工作考核細則》，確立了分管經檢法制工作的局長總負責，分管執(zhí)法工作的所長為執(zhí)法評議工作聯絡員，集體負責所在工商所執(zhí)法評議工作地開展的領導機制，從組織上保證執(zhí)法評議工作順利推進，有序開展。

二、廣泛發(fā)動，多措并舉，認真聽取群眾意見，主動開展自查自糾。

工商所緊扣此次評議工作“服務民生、保障發(fā)展”的主題，采取邀請行風監(jiān)督員、企業(yè)代表、行政處罰相對人、消費者和食品經營者代表、人大代表、政協委員召開座談會征求意見，發(fā)放征求意見卡，上門拜訪等多種方式，認真征求轄區(qū)群眾、企業(yè)、個體戶對基層工商所執(zhí)法工作的意見和建議。這些意見和建議主要表現在以下幾個方面。

一是加強食品安全監(jiān)管，對關系民生的食品和農資等產品要強化抽檢并公示結果，對此類案件從嚴執(zhí)法，凈化市場秩序；二是加大對傳銷行為的打擊和監(jiān)控力度，維護社會秩序穩(wěn)定；三是加大對不正當競爭行為的監(jiān)管力度，為企業(yè)營造良好、規(guī)范的市場競爭環(huán)境；四是加大對企業(yè)上門服務的力度，加強法律法規(guī)知識宣傳，經常到企業(yè)宣講法律法規(guī)，讓企業(yè)了解知曉法律法規(guī)的新變化、新要求；五是加強消費維權知識的宣傳力度，提高消費者的維權意識；提高_____申投訴的辦結率，做到件件有回復。針對上述意見和建議，工商所及時召開討論會，深入實際調查研究，認真查找原因，及時制定相關整改措施，主動開展自查自糾。

三、下一步工作安排

我局前階段基層工商所執(zhí)法評議工作通過多方面、多形式，向轄區(qū)監(jiān)管服務對象征求意見。下一步，將結合區(qū)執(zhí)法評議領導小組的綜合測評意見，全面認識基層工商所執(zhí)法工作中存在的問題和不足，下來，按照“征求意見—整改—再征求意見—再整改”的循環(huán)模式，認真做好整改工作。

_、制定整改方案。認真梳理自查自糾、群眾反映和綜合測評反映出的問題，結合自身實際，作出統籌安排，制定整改方案，明確整改的事項、方式、標準、時限、責任及相關要求，做到長短結合、標本兼治。

篇7

《經濟責任審計結果報告》到底是細點好，還是粗點好？什么地方該細，什么地方該粗？首先要把握經濟責任審計要回答什么的問題。從內容上說，結果報告要說清四個方面問題：第一，審計工作開展情況，即審計依據、時間、范圍、內容、重點、審計對象的配合情況；第二，目標任務完成情況及財政財務收支基本情況；第三，審計對象履職情況評價；第四，存在的主要問題和審計建議。這里，審計評價是核心，查處問題是重點，整改糾錯是關鍵。其次，經濟責任審計結果報告是向政府匯報審計情況的工作報告，從便于閱讀，精簡文字的角度，應該詳略得當，重點突出。

一、基本情況要凸顯總體，突出重點

第一，基本概況。簡要概述被審計單位的基本情況，被審計領導干部任職時間和分管工作等。這部分要簡明，主要是做好背景說明。第二，財政財務收支情況可以采用匯總描述，列表說明的方法。財政財務收支要給人一個整體印象，不必過細；目標任務完成情況應單獨說明；重點資金和重點項目情況可做詳細說明。一般采用列表的方式，不用多費筆墨，一目了然，而且便于分類比較。被審計單位取得的業(yè)績或重要榮譽也可在基本情況中概括說明，予以輔證，體現經濟或社會效益情況。第三，審計實施情況，不用過多篇幅，交待清楚，重點說明就行?；厩闆r的重點在目標任務完成情況和財務狀況、財務成果的反映上，不必篇幅過長。

二、審計評價

由于審計對象所處單位行業(yè)、性質、級別不同，評價內容、評價標準也各不相同，如何才能客觀公正地做好對審計對象的評價，特別是準確反映領導干部依法行政、依法理財的業(yè)績和表現，一直是從事經濟責任審計工作的審計人員長期以來探討的課題。

結合近年來經濟責任工作形勢發(fā)展和審計業(yè)務視角轉換，筆者認為應注意三方面問題：

第一，評價的內容可以適度拓展?，F在經濟責任審計主要是圍繞會計信息的質量（真實性、完整性），財經法規(guī)政策的執(zhí)行情況，國有資產管理情況，重大建設項目管理情況，重大經濟決策情況，個人廉潔自律情況等來進行評價。但多數仍停留在財務層面，真正涉及績效評價的不多，為什么？一方面是沒有掌握更多關于工作成效的信息、資料，評價缺乏內容的支撐；另一方面也是由于評價標準的缺失，導致無法把握評價的度，即“量”和“度”的問題。而績效評價不僅是審計工作的方向，也是干部監(jiān)督管理部門正確評價衡量干部業(yè)績的需要，因此，審計內容要向工作的效率、效果、效益方面拓展，搜集的信息不僅僅局限于財務信息，要向業(yè)務、行政、社會信息延伸，這就要求審計方法也要多樣化。只有跳出傳統審計方法的束縛，掌握了充足的信息資料，才能進行分析研究，透過財務信息看效益。

第二，評價方法可以多樣化。可以定性評價，也可以定量評價，最好采取寫實的辦法，必要時引用一些數據或例證。注意在評價中引用數據，其來源應有一定可靠性，一是經審計確認的；二是政府公告的；三是社會公認的；四是被證明了的。運用例證，則要注意所舉例子要典型，有代表性，能夠支撐觀點。

第三，運用審計分析。對于一些出現問題較多或比較復雜的單位，要注意綜合分析，從體制、政策、管理、觀念上以及內外部環(huán)境上進行分析，指出原因。把原因分析運用到評價中，有利于客觀地反映情況，分清責任，一方面能讓政府和組織部門更加清晰深刻地看到問題的本質，另一方面也更容易讓審計對象認可接受。原因分析應有一定政策水平，注意要實事求是，切中要害。

三、審計發(fā)現的主要問題

對審計查出的問題的表述，結果報告應簡潔明了、條理清楚、重點突出，主要體現在以下環(huán)節(jié)：

一是事實清楚、定性準確。準確指出問題性質，只講結果，不講過程；二是引用法律法規(guī)，點明法規(guī)名稱、條款即可，不用詳細引用具體內容，重要或復雜問題需交待清楚的除外；三是問題金額統一使用萬元單位，便于閱讀；四是問題要分類歸納，不必逐一列示，同類性質或某一個方面的問題匯總反映，具體列舉。在問題的篩選上，可以有所取舍，突出主要和重要問題，一些金額較小、性質輕微，與個人履職無關，不影響主流的枝節(jié)問題可以不在結果報告中反映，以免顯得瑣碎和凌亂。相反，這部分在經濟責任審計報告應寫詳細，便于被審計單位進行對照檢查，逐一整改。特別要提到的是，審計報告征求意見稿一定要細，因為是征求審計對象意見的，過程、結果、定性、依據都要交待清楚，便于正確理解和核實認定，出具正式結論就可以在征求意見的基礎上濃縮和概括了。

四、審計處理意見和建議

這部分應注意三點：第一，對查出問題的審計處理可以一筆帶過，對于個別重點事項，需要單獨交待的，予以概括說明。

篇8

2、做好迎接省局財務內審前的各項工作.及時總結我局的內審工作、結合整改情況寫出自查總結、編制有關報表、迎接省局內審。

3、加強預算管理、嚴格執(zhí)行預算、注重預算執(zhí)行情況分析、繼續(xù)樹立過緊日子的思想。

4、進一步加強經費的管理監(jiān)督、繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作、及時糾正發(fā)現問題。

5、認真貫徹落實省局會議精神、扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處。

6、在完善財務管理制度基礎上、進一步抓好崗責體系建設。

7、做好二季度、三季度經費收支的分析工作。

8、想辦法出注意、提出增收節(jié)支措施。

9、按照市局統一部署、繼續(xù)做好機關效能建設的組織實施階段工作、不斷提高處內每位干部的行政能力和工作效率、不斷提高工作質量和服務水平、圓滿全年完成任務。

10、做好年終結賬的準備工作、所有經費收入、支出按所屬年度入賬、調整各項經費的余額。

篇9

第二條本辦法所稱審計意見和建議是指審計機關在依法履行審計監(jiān)督職責中，查出違反財經法律法規(guī)以及管理不規(guī)范等行為，提出的對有關部門、單位和個人依法予以處理、處罰的審計意見和審計整改建議。

第三條區(qū)審計部門提出的審計意見建議的整改落實工作，由區(qū)審計部門的法制機構具體督辦。區(qū)財政、建設、國有資產管理、地稅、國稅等部門應當按照職責負責協助審計機關提出的審計意見建議的整改落實工作。

第四條實行審計意見建議整改落實情況聯席會議制度，區(qū)政府辦、組織、監(jiān)察、財政、審計、國有資產管理、地稅、國稅等部門為聯席會議成員單位。聯席會議成員單位每半年召開一次聯席會議，通報審計整改情況，提出協調解決審計意見建議整改關問題的建議，并對被審單位整改落實情況進行督查。

第五條區(qū)審計局定期向區(qū)政府報告審計意見建議的整改情況。

第六條區(qū)審計局及有關部門和被審計單位依據下列審計文書，督促和辦理審計意見建議的整改：

（一）向區(qū)政府提交的本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計結果報告，受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會所作的本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告；

（二）在對下級政府財政決算、領導干部經濟責任、政府投資建設項目及其他各類專項資金審計和審計調查中查出違反財經法律法規(guī)的問題，向有關部門單位所出具的審計報告、審計決定書；

（三）根據審計情況向紀檢監(jiān)察機關或有關主管部門提出的審計建議書；

（四）發(fā)現案件線索向司法機關、紀檢監(jiān)察機關以及其他業(yè)務主管部門提出的審計移送處理書；

（五）區(qū)審計部門依照審計程序查出問題下達的其他有關審計文書。

第七條區(qū)審計部門對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為，應當在法定職權范圍內依法作出處理、處罰的審計決定。

第八條區(qū)審計部門對審計中發(fā)現的應當依法由有關主管部門處理、處罰或者追究有關責任人員行政責任、刑事責任的問題，應當依法作出審計移送處理書，移送有關部門處理。

第九條區(qū)審計部門對發(fā)現的應當依法由有關主管部門糾正和處理的問題，應當依法作出審計建議書。

第十條被審計單位應當執(zhí)行審計決定，并將依法應當繳納的款項按照財政管理體制和有關規(guī)定繳入關賬戶。涉及追繳稅款、滯納金或收繳國有資產收益的，除被審計單位已準備繳納以及區(qū)審計部門認為被審計單位能夠落實外，區(qū)審計部門在對被審計單位發(fā)送審計決定書的同時，應當抄送給財政、國有資產管理、地稅、國稅等部門，建議財政、國有資產管理、地稅、國稅等部門及時收繳落實，并于60日內將協助辦理落實情況書面通知區(qū)審計部門。

第十一條被審計單位要在審計決定執(zhí)行期內書面向區(qū)審計部門報告整改方案、整改責任人、整改措施和整改結果。

第十二條對拒不執(zhí)行審計決定的被審計單位，與同級財政有撥款關系的，區(qū)審計部門可建議財政部門在預算安排和預算調整時抵繳，或向區(qū)人民法院申請強制執(zhí)行審計決定事項。

第十三條區(qū)審計部門向有關部門發(fā)送的審計移送處理書，有關主管部門應當在收到之日起60日內，依法予以辦理，并將處理結果書面通知審計機關。有關部門認為不能受理的，應說明理由并書面通知審計機關，并退回移送資料。

第十四條有關部門無正當理由對審計移送處理書不予辦理的，區(qū)審計部門應當提請區(qū)政府或建議監(jiān)察機關予以處理。

第十五條區(qū)審計局應當將審計重要事項整改落實情況及時報告區(qū)政府，將審計意見建議整改落實列入政府督查范圍，督查結果在一定范圍內通報。

第十六條對審計意見建議整改實行問責制度，被審計單位主要負責人是審計意見建議整改的第一責任人。紀檢監(jiān)察部門負責對整改情況進行監(jiān)督，對整改措施不力或整改不到位的予以問責。

第十七條組織部門應將審計意見建議整改落實情況存入干部管理檔案，作為干部提拔、調整、任用的重要依據。紀檢監(jiān)察機關將審計意見建議整改落實情況存入所在部門、單位主要負責人的廉政檔案。

第十八條區(qū)審計部門對各部門單位審計意見建議整改落實情況依法予以公告，充分運用社會力量督促審計中查出問題的整改。

篇10

【關鍵詞】民營企業(yè)；內部審計；存在問題；對策

隨著國家改革開放不斷深入，民營經濟得到蓬勃發(fā)展，越來越多的民營企業(yè)提出“股份化、集團化、產業(yè)化、國際化”和建立現代企業(yè)制度的目標，規(guī)模日益擴大，投資領域更加廣闊，管理層次逐漸增多，使得內部審計越來越受重視。民營集團企業(yè)的公司治理和經營有著自身特點，只有提高對內部審計的認識，才能結合企業(yè)實際，具體情況具體分析，找到行之有效的審計方法，發(fā)揮審計應有作用。

一、現代企業(yè)內部審計職能定位及作用

經濟逐漸發(fā)展過程中，內部審計的內涵同樣經歷著深刻的變革，其職能、作用也在必然變化發(fā)展。一般來說內部審計具有監(jiān)督、鑒證、評價、咨詢職能，也有人概括為監(jiān)督和服務兩大職能。由于現代企業(yè)制度的建立和完善，外部制約機制的加強，內部管理水平的提高，會計信息化的普及，賬面資料的錯弊將日趨減少，審計的工作重點必須從傳統的“查錯糾弊”轉向為企業(yè)內部的管理、決策及效益服務，其職能也應從監(jiān)督向服務方面拓展。

準確的職能定位是內部審計發(fā)揮作用的前提，現代企業(yè)內部審計作用主要為防弊、興利、增值。防弊與興利是傳統作用，在審計中發(fā)現違法、違規(guī)等舞弊行為，通過對企業(yè)內部控制的健全性、有效性的審查和評價，促進企業(yè)完善內部控制，防范舞弊行為再次發(fā)生，糾正管理弊端；增值作用是現代內部審計發(fā)展的新增作用，通過介入企業(yè)風險管理、治理和控制領域，幫助提升管理水平，促進公司治理結構的完善和企業(yè)價值增加。

二、當前民營企業(yè)內部審計存在的主要問題

1、審計溝通和協調不暢

企業(yè)各層面對審計結果訴求往往存在矛盾，權力層希望能通過審計全面掌握被審計單位經營情況和主要存在問題；審計部門希望降低審計檢查風險，問題反映比較多，沖淡了審計重點；被審計單位管理層因業(yè)績考核希望反映的問題越少越好。審計人員被認為是專挑毛病的、內部經濟警察或者是領導的眼線，只講問題，不說成績，不少企業(yè)管理層對審計不理解，甚至有抵觸情緒。

2、審計重要性認識不夠，介入審計時間滯后

一些民營企業(yè)對內部審計重要性的認識不夠，內部審計地位不高，目前內部審計還局限于財務收支審計，以事后監(jiān)督為主，許多正在發(fā)生的經濟活動，如招投標、工程預決算、重大合同簽訂等應屬事前、事中審計事項，未納入內部審計范疇提前介入，而出現問題往往在這些環(huán)節(jié)較多。

3、審計實施不規(guī)范，忽視審計質量

一些審計項目不制訂審計計劃和具體實施方案，不按內部審計程序規(guī)范開展工作，具有一定的隨意性；有的審計項目重結果輕程序、有結論缺證據，程序脫節(jié)，證據不力，難以保障審計質量；有的審計報告主次不明、篇幅較長、專業(yè)性術語多，領導關注的重要事項不突出。

4、審計成果運用有待提高

審計針對具體問題的建議和意見雖然多，但后續(xù)整改審計跟蹤不力。如有的完善制度、規(guī)范內部控制程序方面提出的建議和意見不切合實際，一些問題整改需要多層面、多單位配合，再加之管理層不重視、不主動，從而造成問題“年年審、年年有”的情況。

三、充分發(fā)揮內部審計職能及作用的幾點思考和對策

1、監(jiān)督與服務并重，加強溝通和協調

審計不僅查問題，更重要的是提出建議、強化管理、增加效益、防范風險，本身是監(jiān)督，也是一種服務，寓服務于監(jiān)督之中，最終目的是改善經營管理，幫助企業(yè)實現目標。具體講可堅持四個方面的轉變：

一是審計重點從財務收支審計向經營管理審計轉變。內部審計不僅僅滿足于傳統財務審計的查錯糾弊，要轉變?yōu)榫o緊圍繞企業(yè)的工作重心、重大決策、發(fā)展目標、內部控制和領導關心等事關企業(yè)經營決策的重要管理事項，揭問題、作評價、提建議、促整改，以促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二是審計目標從單純的監(jiān)督向服務并重轉變。內部審計的服務目標是提供有關經營活動的分析、建議、咨詢意見和信息，協助企業(yè)有效地履行其職責，既要審深審透，也要幫促到位。把重點放在問題產生原因、可能造成的影響、改進的可能性和措施上，提出切實、合理的建議，并通過后續(xù)審計來推動具體問題整改落實。

三是審計方式從事后向事前、事中審計轉變。事后審計是在損失形成和代價付出基礎之上進行的，有一定的滯后性和缺陷性。因此審計服務的主動性和超前性必須增強，通過事前審計來建立內部控制的“防火墻”，通過事中審計把問題消滅在萌芽之中。

四是審計人員以監(jiān)督者身份向合作者轉變。審計人員在保持獨立性和公正性的同時，抱著平等、信任、合作的態(tài)度，與被審單位建立良好的協作關系，共同分析問題的潛在影響，使被審單位認識到審計是一種幫助而不是一種威脅，避免對立情緒產生。撰寫審計報告時盡量不使用責難性措辭，多用建設性用語；小問題現場指出，就地督促整改，大問題如實向領導報告。

2、認真貫徹內部審計準則，重視審計質量

中國內部審計準則體系，對審計工作起著“引導”、“規(guī)范”和“促進”作用。規(guī)范的審計流程，高質量的審計結果，更容易得到管理層的認同和采納。重點可把握幾個方面：

一是健全內部審計制度，規(guī)范審計工作流程。結合準則對審計計劃、審計方案、審計證據、審計報告、后續(xù)審計等審計工作程序進行重新優(yōu)化，進一步規(guī)范審計流程，完善審計制度。特別審計證據的收集和分類，強調證據要有充分性、相關性和可靠性，和審計結論相對應；審計報告必須客觀公正，應當內容完整、事實清楚、結論正確、用詞恰當、格式規(guī)范，有利于領導理解、采納。

二是建立三級審計復核，提升審計工作質量。審計質量控制上強調審計人員要嚴格按規(guī)定程序實施審計，規(guī)范審計行為，獨立、客觀地開展工作；項目審計計劃、具體方案要做到職責明確、內容清晰；每個審計人員都要對自己完成的事項負責，在此基礎上進行審計組內部復核；所有審計結論事項必須得到項目負責人審核，然后報審計部門領導核準，才能出具審計報告；審計意見和建議要切合被審計單位現狀，具有可操作性，能通過整改真正解決問題。

3、加強后續(xù)整改跟蹤審計，提高審計成果利用率

對審計揭示的問題后續(xù)整改跟蹤，是現代企業(yè)內部審計的一項重要工作內容，也是審計作用發(fā)揮的重要手段。集團董事會高度重視，是后續(xù)整改取得成效的關鍵，對提高審計地位也有著積極的作用。具體的做法：