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篇1

[關(guān)鍵詞]農(nóng)民工培訓(xùn) 教學(xué)檔案 檔案管理

一、建立和完善農(nóng)民工培訓(xùn)檔案的意義

目前，政府加強農(nóng)村富余勞動力培訓(xùn)轉(zhuǎn)移就業(yè)的決策越來越受到歡迎，從筆者幾年來的工作實踐可以了解到，小至18歲大到43歲的農(nóng)村群眾都非常積極踴躍地參與職業(yè)技能培訓(xùn)，都渴望通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)掌握一門實用的技術(shù)。像焊工、電工等涉及農(nóng)機的專業(yè)尤其受到農(nóng)村群眾的歡迎。而將農(nóng)民工的培訓(xùn)資料（花名冊、信息表、考試成績、考核結(jié)果）收集整理歸檔，作為農(nóng)民工從業(yè)資歷的有力證明。農(nóng)民工通過參加一些職業(yè)技能的培訓(xùn)，就能更好地駕馭自己，更好地發(fā)揮自己的特長，為社會服務(wù)。

農(nóng)民工培訓(xùn)檔案的建立和完善，使相關(guān)部門更全面地了解了農(nóng)村群眾渴望學(xué)習(xí)和掌握的實用技術(shù)。方便今后繼續(xù)面向廣大農(nóng)村群眾開展實用技能培訓(xùn)，圍繞促進(jìn)農(nóng)村群眾增收開展培訓(xùn)，幫助農(nóng)民工提高職業(yè)技能。認(rèn)真開展農(nóng)民工培訓(xùn)建檔工作工作，對將本校建設(shè)為全省一流農(nóng)民工培訓(xùn)示范基地也具有重要意義。

二、農(nóng)民工培訓(xùn)檔案的含義和內(nèi)容

培訓(xùn)教學(xué)檔案是指在教學(xué)管理和教學(xué)實踐活動中，直接形成的具有保存價值的文字、圖表、聲像等各種載體材料的總稱。它真實地記錄了培訓(xùn)教學(xué)管理和教學(xué)實踐活動的全過程，反映了培訓(xùn)教學(xué)的主要職能，對今后的教學(xué)與研究，包括教學(xué)方式和方法的改進(jìn)，教學(xué)計劃的制定和實施等，都是不可缺少的重要信息資源。

農(nóng)民工培訓(xùn)檔案資料包括：培訓(xùn)協(xié)議書，培訓(xùn)方案，培訓(xùn)對象檔案表（即《農(nóng)民工和困難職工基本情況和培訓(xùn)情況登記表》，培訓(xùn)的相關(guān)課程資料，培訓(xùn)相關(guān)管理制度，教師授課記錄，有老師簽字的學(xué)員考勤表，培訓(xùn)對象經(jīng)培訓(xùn)后所取得的職業(yè)資格等級證書復(fù)印件，培訓(xùn)對象實現(xiàn)就業(yè)后的勞動合同或其他有效證明的復(fù)印件，以及教學(xué)設(shè)施設(shè)備、訓(xùn)練場所全景圖片、培訓(xùn)現(xiàn)場（有會標(biāo)）等圖片、影像資料。

三、加強農(nóng)民工培訓(xùn)檔案管理的措施

1.增強檔案意識

檔案意識，是指人們在實際工作中對檔案資料的認(rèn)知及反應(yīng)度，包括對檔案的收集、整理、鑒定、保管、利用等方面的積極主動意識和嚴(yán)格保密意識。培訓(xùn)教學(xué)檔案是培訓(xùn)教學(xué)工作的歷史記錄，首先，要增強教學(xué)相關(guān)部門教職員工的教學(xué)檔案意識，使他們認(rèn)識到教學(xué)檔案是單位重要的信息資源，是單位教學(xué)管理工作的基礎(chǔ)之一。其次，檔案部門應(yīng)積極做好宣傳工作，增強全體教職工的檔案意識，并在其檔案查閱過程中，盡可能給他們提供方便快捷的服務(wù)，促使他們關(guān)心參與檔案工作，主動完成檔案資料的移交歸檔工作。第三，加強檔案利用工作的宣傳，引導(dǎo)單位教職工正確使用教學(xué)檔案，充分發(fā)揮教學(xué)檔案的效用，為教學(xué)管理、教學(xué)改革服務(wù)。

2.建立健全農(nóng)民工培訓(xùn)檔案管理制度

培訓(xùn)教學(xué)檔案資料的收集、管理與其他工作一樣，也必須要有完善的管理制度。筆者認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)單位各部門的具體業(yè)務(wù)職責(zé)，確定相應(yīng)的檔案工作基本原則和檔案歸檔范圍，從而制定與之相配套的檔案工作規(guī)范。如《農(nóng)民工培訓(xùn)教學(xué)檔案工作規(guī)范》、《農(nóng)民工培訓(xùn)教學(xué)檔案工作實施細(xì)則》等制度都是做好教學(xué)檔案工作的保障。各部門應(yīng)明確一人專門負(fù)責(zé)其教學(xué)檔案的管理工作，并主動接受檔案管理業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)，使教學(xué)檔案管理工作不斷得到提高，確保教學(xué)檔案管理的質(zhì)量，使教學(xué)檔案的管理制度化、正規(guī)化。

3.提高檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

人是關(guān)鍵因素。檔案管理工作水平的高低、質(zhì)量的優(yōu)劣，取決于檔案工作人員的素質(zhì)。一方面，單位要根據(jù)實際構(gòu)建一個檔案工作網(wǎng)絡(luò)，由培訓(xùn)辦公室負(fù)責(zé)檔案工作的同志牽頭，各部門一名兼職檔案員組成。建議選拔年青、懂電腦、熟悉管理專業(yè)，且具有責(zé)任感、熱愛檔案事業(yè)、默默奉獻(xiàn)的人擔(dān)任各部門的兼職檔案管理員，負(fù)責(zé)對其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的教學(xué)檔案進(jìn)行收集、分類和整理。另一方面，要通過在職學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)、函授學(xué)習(xí)等多種渠道有目的地對教學(xué)檔案人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以此加強檔案管理基礎(chǔ)教育，拓寬檔案管理人員的知識領(lǐng)域，提高他們的整體素質(zhì)和工作能力。

4.注重培訓(xùn)材料的收集

培訓(xùn)教學(xué)文件材料的收集是農(nóng)民工培訓(xùn)檔案整理工作中的重要環(huán)節(jié)，文件材料收集不齊全，就會影響教學(xué)檔案的質(zhì)量。要加強教學(xué)檔案收集工作，教學(xué)檔案管理人員工作的主動性十分重要，而主動性來自于愛崗敬業(yè)的精神。由于教學(xué)工作煩瑣、零碎，要注重日常分散形成的教學(xué)檔案的收集，每個班次結(jié)束后，一定要進(jìn)行材料的收集和整理，否則一些產(chǎn)生于日常教學(xué)中珍貴的第一手資料就會流失，要想彌補就會非常困難，而且也會失去檔案的真正意義了。因此，檔案資料收集齊全與否，在一定程度上取決于檔案人員的事業(yè)心和責(zé)任感。

5.科學(xué)分類、系統(tǒng)地整理檔案

科學(xué)分類、系統(tǒng)地整理教學(xué)檔案是實現(xiàn)教學(xué)檔案規(guī)范化管理的中心環(huán)節(jié)。因此，分管教學(xué)檔案的工作人員，在及時、認(rèn)真收集各類教學(xué)檔案材料的基礎(chǔ)上，要依據(jù)國家檔案法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),對教學(xué)檔案進(jìn)行科學(xué)合理的分類、編目和系統(tǒng)排列，以便為開發(fā)利用教學(xué)檔案信息資源做好準(zhǔn)備。

6.加快教學(xué)檔案信息化建設(shè)

檔案信息化是適應(yīng)信息化時代的需要，更是提高檔案工作水平和檔案工作效率的必然措施。加快教學(xué)檔案信息化建設(shè)，首先，對紙質(zhì)載體的各種教學(xué)檔案，通過將傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案轉(zhuǎn)化為電子信息，完成“固化”檔案資料到“活化”信息資料的轉(zhuǎn)變。其次，對電子載體類的教學(xué)檔案的管理，實行紙質(zhì)和電子兩種載體的雙軌制歸檔與雙套制儲存。第三，運用網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)教學(xué)檔案資源共享，逐步實行教學(xué)檔案遠(yuǎn)程服務(wù)。最終達(dá)到教學(xué)檔案數(shù)字化儲存、網(wǎng)絡(luò)化傳輸、在線化利用。

結(jié)論：

作為農(nóng)民工定點職業(yè)技能培訓(xùn)機構(gòu)，通過強化檔案制度建設(shè)，將農(nóng)民工的培訓(xùn)資料有效和全面的收集整理歸檔，可以促進(jìn)培訓(xùn)工程規(guī)范化，確保新型農(nóng)民培訓(xùn)工作規(guī)范操作，切實做到政府推動、學(xué)校主辦、部門監(jiān)管，農(nóng)民受益。

參考文獻(xiàn)

[1]張丹.建立農(nóng)民工檔案的可行性分析［J］.法制與社會,2007(02): 503-504.

篇2

【關(guān)鍵詞】 管理制度化

中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

1 前言

管理是企業(yè)永恒的主題。企業(yè)制度化管理建設(shè)工作使企業(yè)已有的優(yōu)秀管理方法和成功經(jīng)驗?zāi)Ｊ降玫焦袒?最大限度地規(guī)避風(fēng)險和避免偏離目標(biāo)，保證企業(yè)管理工作按照即定“軌跡”運行。

2 制度化管理的含義

有句俗話：無規(guī)矩不成方圓。意思是，人類的行為缺少規(guī)則（即制度）的約束，就會混亂。社會中有各種群體，其中每個群體都有一些利益和矛盾，而解決這些矛盾最好、最文明的方法就是制定成員一致認(rèn)可并約定共同遵守的規(guī)則，也就是制度。制度實際上是一種民主約束行為的規(guī)則與機制。道格拉斯?諾斯是美國著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他在《經(jīng)濟(jì)史中的結(jié)構(gòu)與變遷》中寫道，制度就是 “一系列被人們制定的規(guī)則與服從程序，以及倫理、道德的行為規(guī)范，用來提供一種人類相互影響下的框架，確定競爭和協(xié)作的關(guān)系，從而構(gòu)成了一個社會，尤其是形成了一種經(jīng)濟(jì)秩序”。對于國家來說,這意味著制度的目的是規(guī)范人類行為,營造一個正常的、健康的經(jīng)濟(jì)秩序；對于企業(yè)來說，則意味著制度是通過一系列的規(guī)章條例、政策法規(guī)之類的法律關(guān)系，結(jié)合人們心理上的因素，把管理制度化，從而推動企業(yè)實現(xiàn)和落實目標(biāo)。簡單來說，制度化管理就是把企業(yè)制度作為標(biāo)準(zhǔn)，即使是在日常的工作之中也要處處把制度作為準(zhǔn)繩，使工作標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和透明化，不斷提高員工的工作效率。不論是中小型企業(yè)，還是大型企業(yè)，或者是集團(tuán)公司，要想達(dá)到“法治”管理，都必須經(jīng)過制度化管理這一過程。

3 企業(yè)制度化管理建設(shè)的意義

人的行為決定于規(guī)則、制度，規(guī)則、制度是什么樣的，人的行為就是什么樣的，不同的規(guī)則、制度，可以解釋人們不同的行為。世界上很多很復(fù)雜的問題，卻可以用很簡單的例子來說明。管理學(xué)界有一個關(guān)于“分粥制度”的廣為傳誦的案例：有一個7人小團(tuán)體，每一個成員都是平凡的，他們彼此平等，雖然有些自私自利，但絕對沒有害人之心。他們想通過一種和平方式──制定制度來分食每天僅有的食物――一鍋粥，但他們沒有帶刻度的容器，也沒有稱量工具。大家開動腦筋，試了好多方法，終于逐漸完善了制度。第一種方法:選擇一個人全權(quán)負(fù)責(zé)分粥。結(jié)果大家很快就發(fā)現(xiàn)，這個人分到的粥總是最多。于是指定另一個人，每次的結(jié)果都是負(fù)責(zé)分粥的人分到的粥最多。于是得出結(jié)論：權(quán)力導(dǎo)致腐敗，絕對的權(quán)力導(dǎo)致絕對的腐敗。第二種方法：大家輪流負(fù)責(zé)分粥，一人一天，這就等于承認(rèn)可以為自己多分粥，同時每個人都得到了多給自己分粥的機會。表面上看起來很平等，但結(jié)果是這7個人每周都只有在輪到自己分粥的那天能吃飽，甚至有剩余，其他天都在忍饑挨餓。結(jié)論是這種方法導(dǎo)致了資源的浪費。第三種方法：大家推選一個共同信任的人負(fù)責(zé)分粥。開始時這個品德相對上乘的人還能做到公平公正的分粥，但沒過多久，他就開始給他自己和阿諛奉承他的人多分。其他人不能容忍風(fēng)氣日益敗壞，也不能看著他墮落，于是還得另尋思路。第四種方法：推選人員分別組成分粥委員會和監(jiān)督委員會，這樣就有了制約和監(jiān)督。方法是好的，公平也基本能做到，可是等監(jiān)督委員會想好各種措施，分粥委員會再針鋒相對地辯論一番，不等分完，粥就已經(jīng)涼了。第五種方法：和第二種方法一樣，7個人輪流分粥，但不同的是，主持分粥的人要在最后領(lǐng)粥。這時令人驚奇的事發(fā)生了，在這種制度下，每次7個人分到的粥都一樣多，好像用科學(xué)儀器測量著分一樣。每個負(fù)責(zé)分粥的人都知道，如果每個人分到的粥不一樣多，那他分到的粥將會最少?！胺种嘀贫取钡氖吕钊烁锌l(fā)人深省，管理的真諦其實在“理”而不在“管”。

建立一個合理的，像“輪流分粥，分者后取”那樣的“游戲規(guī)則”,讓每一個員工都根據(jù)“游戲規(guī)則”實現(xiàn)自我管理，是管理者最主要的職責(zé)。利益、責(zé)任和權(quán)力是管理平臺不可或缺的三大支柱。德治和人治都沒有規(guī)則有效持久。“分粥制度”故事通篇要說明的是機制在團(tuán)體中有重要作用。無論大集體還是小集體,必須要有一套或無形或有形的規(guī)則形成保障才能、和諧共處。對于一個部門、一個企業(yè),每個人的需求都要盡可能滿足,這就需要一個制度不僅能實現(xiàn)公平分配,還要能提供一種鼓勵相互合作的激勵機制,使人們?nèi)で蟾嗟墓餐晒?。在進(jìn)行制度設(shè)計和建設(shè)時注重對制度的變更與創(chuàng)新的組織才是現(xiàn)代組織，好的制度不僅要追求民主，還要更充分地體現(xiàn)出效率原則。因此，實施企業(yè)管理制度化，就是使“人治”管理模式向“法治”管理模式過渡，有利于部門內(nèi)共同價值觀的形成。

制度化管理建設(shè)工作對企業(yè)的操作流程和管理規(guī)則進(jìn)行梳理和確定，在企業(yè)內(nèi)傳播統(tǒng)一的制度信息，并固化在員工的工作行為和思想意識中，從而保障龐大的企業(yè)有機體的協(xié)調(diào)有效運作。

4 企業(yè)制度化管理建設(shè)的方法與建議

4.1企業(yè)管理制度需要一個不斷完善和健全的過程。制度所產(chǎn)生的規(guī)范力和約束力，能使員工始終保持明確、高效和有序的行為狀態(tài)。從“分粥制度”故事可以看出，只靠加強思想道德教育，從而提高人的自律意識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，建立科學(xué)的約束、監(jiān)督和懲罰機制，才能從根本上防止腐敗。并且，企業(yè)管理的制度化,可以顯著降低決策失誤。

4.2企業(yè)制度化建設(shè)需要一套完善的監(jiān)督機制和執(zhí)法實施保障體系，才能順利實施、取得實效。制度化管理使監(jiān)督更有效,還提供了一個機會來加強行政監(jiān)督。同時,還要建立系統(tǒng)的民主監(jiān)督體系和成立一個獨立的監(jiān)督機構(gòu)。有了規(guī)章制度,員工實際上已經(jīng)成為行政監(jiān)督檢查人員,不僅自督自檢,還對他人形成約束和監(jiān)督。

4.3 激勵機制和懲罰機制結(jié)合起來，不僅要制定嚴(yán)格的約束機制，同時還要制定相應(yīng)的獎懲評價規(guī)則,建立合理、公正、公開的問責(zé)程序,完善相關(guān)制度。另外,也要建立公平的競爭機制,使每個人公平競爭、發(fā)奮努力。根據(jù)嚴(yán)格的檢測程序,定期檢查、評估考核結(jié)果,根據(jù)結(jié)果嚴(yán)格獎懲,使管理逐步達(dá)到制度化。制度化建設(shè)最重要的是落實，一定要加強行政監(jiān)督,確保典正法度。

4.4 企業(yè)在不斷發(fā)展，環(huán)境在不斷變化，制度也要及時調(diào)整和修改，才能防止僵化，更符合實際。實現(xiàn)制度創(chuàng)新,第一是要創(chuàng)新關(guān)于權(quán)利和責(zé)任統(tǒng)一的管理制度；第二是要創(chuàng)新管理制度的可操作性和有效性。如在民主交流等基層民主方式上進(jìn)行創(chuàng)新,改善群眾的知情度和參與度,進(jìn)一步鞏固基層群眾的利益保障機制和權(quán)利表達(dá)機制。

5 我國的制度化管理建設(shè)

目前，我國經(jīng)濟(jì)與國際經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐步接軌，制度化管理模式也逐漸被國內(nèi)單位學(xué)習(xí)和使用，但在使用過程中普遍存在一種現(xiàn)象，即制度雖然已經(jīng)健全，但可操作性和適用性很差。因此，在制度健全以后，還要增強制度的可操作性和適用性，建立科學(xué)的企業(yè)制度化管理規(guī)范，并確保在實際中的嚴(yán)格遵守和完整執(zhí)行。

6 結(jié)束語

目前,我國正處于結(jié)構(gòu)調(diào)整、社會變革和體制轉(zhuǎn)軌的歷史時期,在客觀上存在許多誘發(fā)腐敗的因素，更需要加強制度化、法制化建設(shè)來杜絕腐敗。企業(yè)管理制度化的加強和改進(jìn)是最重要的遏制腐敗的手段,也是反腐敗成功的關(guān)鍵。只有制度面前人人平等,使權(quán)利得到有效限制,才能杜絕權(quán)錢交易、等腐敗現(xiàn)象。新制度的建立又會引發(fā)新的矛盾、新的問題，而我們關(guān)于企業(yè)制度化管理建設(shè)的思考才剛剛開始。但有思索就會有進(jìn)步，就會在政治文明道路上不斷前進(jìn)。長期如此，企業(yè)的制度化管理建設(shè)一定會健康有序地進(jìn)行下去。

參考文獻(xiàn):

[1]王麗.萍朱云.政府問責(zé)制:提高執(zhí)政能力的制度化建設(shè)[J].寧夏社會科學(xué),2006(4).

[2]葛國平.楊蕾蕾. 現(xiàn)代企業(yè)管理制度建設(shè)淺析[J].電力勘測設(shè)計,2003(4).

篇3

關(guān)鍵詞：石化企業(yè);制度手段;資產(chǎn)管理

“無規(guī)矩不成方圓”，法度立則國家興，制度嚴(yán)則，制度嚴(yán)則效能高。該企業(yè)經(jīng)過多年的輝煌發(fā)展，無論內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了多大的變化，都十分重視制度建設(shè)在資產(chǎn)管理中的重要作用，堅持以完善制度促進(jìn)資產(chǎn)管理水平的提高，一落實制度推動資產(chǎn)效率、效能的提升，為資產(chǎn)創(chuàng)效提供了有力的支撐。

一、緊密圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，始終把完善資產(chǎn)管理制度體系建設(shè)作為重中之重

資產(chǎn)管理工作是企業(yè)管理工作的重要組成部分，是維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全有效運營，推動持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。

“滄海桑田”，無論是“分開份理”還是“重組整合”，資產(chǎn)管理在企業(yè)的核心地位沒有變，實踐中，我們積極探索公司制企業(yè)充分發(fā)揮資產(chǎn)管理作用的有效途徑，通過完善資產(chǎn)管理制度體系資產(chǎn)管理制度體系建設(shè)，進(jìn)一步明確了資產(chǎn)管理工作職責(zé)，官方向，定政策，摸家底、促發(fā)展。增效益，較好地發(fā)揮了資產(chǎn)管理核心作用。

1.加強制度建設(shè)，發(fā)揮制度監(jiān)督約束效能，規(guī)范管理行為。企業(yè)進(jìn)一步強化了資產(chǎn)管理在企業(yè)中的重要地位，無論是中央企業(yè)還是事業(yè)單位都應(yīng)將完善資產(chǎn)管理的各項制度作為首要工作，以規(guī)范和指導(dǎo)本單位的資產(chǎn)管理行為。我們重新梳理部門各項職能、職責(zé)，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)管理實際情況，廣泛征求相關(guān)部門和各單位資產(chǎn)管理人員意見，經(jīng)過多次討論、修改，編制并下發(fā)一系列管理辦法確保工作有法可依，有章可循，解決了資產(chǎn)管理由誰抓、抓什么、怎么抓的問題，明確了各級資產(chǎn)管理人員干什么、怎么干、干不好怎么辦的問題。同時，通過加強資產(chǎn)管理制度建設(shè)，規(guī)范企業(yè)的資產(chǎn)管理行為，強化資產(chǎn)管理，為規(guī)范管理，科學(xué)理財，構(gòu)建職能明確、職責(zé)清晰、統(tǒng)一規(guī)范、流程合理、管理高效的資產(chǎn)管理制度體系奠定基礎(chǔ)。

2.以完善重點業(yè)務(wù)制度建設(shè)促進(jìn)各項工作，強化基礎(chǔ)管理，把資產(chǎn)工作落實到實處。

維護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保資產(chǎn)保值增值，效益最大化是資產(chǎn)管理的根本任務(wù)，同時，也是資產(chǎn)制度建設(shè)中的重點。重點業(yè)務(wù)制度的建設(shè)不僅保證了資產(chǎn)管理核心業(yè)務(wù)發(fā)揮作用，同時有利于發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，解決問題。保證資產(chǎn)管理的重要事務(wù)、重大決策向規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化穩(wěn)步推進(jìn)。

3.形成管理創(chuàng)新機制，保證制度建設(shè)滿足資產(chǎn)管理發(fā)展的需要。

制度是前提，管理是手段。經(jīng)過多年的努力，我們已經(jīng)制定了多項資產(chǎn)管理制度和程序文件。但制度仍然存在真空和漏洞，某些方面職責(zé)、責(zé)任不明；制度管控不嚴(yán)，執(zhí)行時不到位；執(zhí)行過程中避重就輕，不真動真格的等問題導(dǎo)致管理制度落實不到位等現(xiàn)象，也喪失了制度的執(zhí)行力。因此，實現(xiàn)資產(chǎn)管理中首先應(yīng)建立完備的“制度防線”。在制度建立和完善工作中，應(yīng)注意一下幾點：

(1)要健全各項管理制度。通過詳細(xì)界定在管理層級的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，讓全體員工明白資產(chǎn)管理該干什么、該怎樣干、何時干以及干錯會怎樣等等。

(2)建立、健全各項管理制度的在過程中，要遵循“橫線到邊、縱向到底，職責(zé)不交叉重疊”，“誰直管、誰負(fù)責(zé)；誰監(jiān)督、誰負(fù)責(zé)；誰檢查誰負(fù)責(zé)”；“誰審批、誰負(fù)責(zé)；上級查出問題由其直屬下級負(fù)責(zé)”的原則，確保資產(chǎn)管理工作時時有人自覺去管、事事有人主動去問的局面。

(3)在建立、健全各項管理制度的過程中，要充分結(jié)合本公司的生產(chǎn)實際，按照“教育為主、處罰為輔”的原則，追求制度人性化、可操作性和長遠(yuǎn)性，全體員工是各項資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行者，也是我們搞好資產(chǎn)管理工作的根本，過急和過于苛刻的管理制度，不僅其可操作性受影響，也會挫傷員工參與管理的熱情。

二、完善基層資產(chǎn)管理制度，促進(jìn)資產(chǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營的有機融合

基層資產(chǎn)管理制度是企業(yè)資產(chǎn)管理工作的重心和基礎(chǔ)。各級資產(chǎn)管理部門從加強基層資產(chǎn)管理制度建設(shè)出發(fā)，制定一系列規(guī)章制度，進(jìn)一步明確了基層資產(chǎn)的職責(zé)、標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了用制度保證了資產(chǎn)工作于生產(chǎn)經(jīng)營和改革發(fā)展的緊密融合。預(yù)防資產(chǎn)流失，使資產(chǎn)的到了有效利用。

三、執(zhí)行制度，科學(xué)管理，確保制度規(guī)范工作的嚴(yán)肅性

發(fā)揮資產(chǎn)管理建設(shè)的效用，關(guān)鍵在于提高制度的執(zhí)行力，也就是要在提高“制度”的監(jiān)督實效上求深入。好的制度決不能束之高閣，更不能用以粉飾工作。制度已經(jīng)建立，就要認(rèn)真落實。難點就在于如何避免因個人意志或情感的偏移而使適度無法貫徹實施的問題。為此，我們在執(zhí)行制度方面，圍繞三個重點，保證了制度的有力執(zhí)行。

1.把制度執(zhí)行與領(lǐng)導(dǎo)示范結(jié)合起來，用來約束權(quán)利，以示落實制度。

篇4

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度重要性；財務(wù)內(nèi)控管理；制度建設(shè)

引言

隨著市場環(huán)境趨于復(fù)雜化，市場競爭將越來越激烈。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是企業(yè)深化變革的重要舉措。因此，加強企業(yè)內(nèi)控管理體系特別是財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，是順應(yīng)新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要，對企業(yè)穩(wěn)健運營和長久發(fā)展具有積極作用。

1企業(yè)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性

1.1有助于提升企業(yè)管理水平

國內(nèi)外管理實踐充分表明了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度能夠反映企業(yè)管理水平的高低，而加強內(nèi)部控制制度建設(shè)也是提升企業(yè)管理水平重要手段。只有實現(xiàn)和實施完善的內(nèi)部控制制度，才能確保產(chǎn)品質(zhì)量符合市場需求、最大限度實現(xiàn)銷售收入，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整、充分挖掘各項資產(chǎn)的潛力、降低資產(chǎn)的消耗。同時完善的內(nèi)部控制制度也可以提升資產(chǎn)利用效率，保證投入與產(chǎn)出比達(dá)到最佳狀態(tài)，也可以使企業(yè)獲得真實、可靠、完整的信息，而真實、可靠、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)有助于吸引更多的投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，創(chuàng)造良好市場形象。因此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于對企業(yè)各項經(jīng)營管理進(jìn)行助力提升，而管理水平的提升也使企業(yè)內(nèi)部控制制度得以更好地完善和執(zhí)行［1］。

1.2有利于提高企業(yè)風(fēng)險防御能力

一個企業(yè)為了實現(xiàn)自身生存發(fā)展和獲利的終極目標(biāo)，除了要把握存在于市場轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機會，也要科學(xué)合理的控制企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險。任何企業(yè)組織都要管理風(fēng)險，而內(nèi)部控制管理核心是控制影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，防范經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時，需要測試內(nèi)部管理制度及其業(yè)務(wù)流程是否合理有效，評估風(fēng)險再設(shè)計出降低或規(guī)避風(fēng)險措施。因此，實施內(nèi)部控制有助于企業(yè)提升風(fēng)險防御能力，保障企業(yè)穩(wěn)健向前發(fā)展。

1.3有利于維護(hù)社會公眾的利益

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標(biāo)差異等，內(nèi)部治理是現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)部核心，同時也是內(nèi)部控制重要因素以及內(nèi)部環(huán)境的重要內(nèi)容。只有在完善公司治理環(huán)境中，一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能有效運行。內(nèi)部控制對公司治理具有反作用，內(nèi)部控制既是公司治理中對管理層權(quán)力制衡有效手段，也是保護(hù)中小股東利益的有效手段。內(nèi)部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強制性披露內(nèi)部控制自我評價報告指導(dǎo)下，企業(yè)需要將內(nèi)部控制的實際運行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業(yè)管理層履行受托責(zé)任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實際情況，保護(hù)他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業(yè)只有在不斷強化內(nèi)部控制，才能保障企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)有效和會計信息的真實有效，樹立誠信的社會企業(yè)公司形象，增強投資者的信心。使市場配置資源功能充分發(fā)揮，充分維護(hù)社會公眾的利益［2］。

2企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點

2.1財務(wù)內(nèi)控意識不足，重視程度不夠

（1）雖然企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但部分企業(yè)管理層對財務(wù)內(nèi)控意識不足，企業(yè)管理制度還是繼續(xù)沿用原來的制度，對于內(nèi)控制度特別是財務(wù)內(nèi)控制度管理不能與時俱進(jìn)進(jìn)行改善提升，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度不能滿足于企業(yè)目前及未來的經(jīng)營需求，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生概率加大。（2）企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)內(nèi)控重視程度不夠，在實際執(zhí)行過程中不能起到嚴(yán)要求、重表率的作用。財務(wù)人員是財務(wù)內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行的重要保障，如果財務(wù)人員的內(nèi)控意識淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會計記賬的作用，那么財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的效果不能得到保障。（3）外部門對財務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識程度不夠，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控制度的建立是設(shè)置障礙、降低企業(yè)運行效率，在有約束的情況下，不能充分發(fā)揮創(chuàng)造更大企業(yè)價值的作用。

2.2財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)體系不完善

在現(xiàn)代化企業(yè)治理規(guī)范要求下，許多企業(yè)以財務(wù)管理為核心初步建立了財務(wù)內(nèi)控制度，但是不少財務(wù)制度不能因地制宜與自身的經(jīng)營管理活動結(jié)合起來，內(nèi)控制度存在著嚴(yán)重的形式化、難執(zhí)行等問題，并且財務(wù)內(nèi)控制度建立不能相互關(guān)聯(lián)、相互制約，在執(zhí)行過程中發(fā)生沖突或者出現(xiàn)漏洞等現(xiàn)象，進(jìn)而使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控活動達(dá)不到控制財務(wù)風(fēng)險的預(yù)期效果［3］。

2.3財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行程度受限

從目前企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)情況可以看出，有的企業(yè)雖然建立較為完善的財務(wù)內(nèi)控制度，但在實際執(zhí)行的時候還面臨著諸多問題，執(zhí)行效果得不到保障。實踐中主要表現(xiàn)為管理層干預(yù)過多，制度僅限于形式難以在日常經(jīng)營活動中發(fā)揮作用。例如，信用額制度的設(shè)立是為了對客戶進(jìn)行評價管理，根據(jù)評價結(jié)果設(shè)置對應(yīng)的授信額度。在實際操作過程中，業(yè)務(wù)部門往往會以影響企業(yè)銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請?zhí)嵘蛻粜庞妙~進(jìn)行發(fā)貨，管理層在考慮業(yè)績的需求后同意業(yè)務(wù)申請。

2.4財務(wù)內(nèi)控缺乏必要的監(jiān)督

部分企業(yè)雖然建立了財務(wù)內(nèi)部控制制度，但未真正在經(jīng)濟(jì)活動中遵守或者存在執(zhí)行不到位情況。監(jiān)督機制的建立是為保障財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營活動中得以真正落地執(zhí)行，在企業(yè)經(jīng)營管理中能充分發(fā)揮它的有效性。企業(yè)內(nèi)部審計就是財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，但是現(xiàn)在部分企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)不完善，審計存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內(nèi)部審計部門，而是由財務(wù)內(nèi)部代替執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制約束不力的問題普遍存在，對財務(wù)內(nèi)控制度體系也起不到指導(dǎo)作用。

3加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1強化財務(wù)內(nèi)控管理制度的“四化”建設(shè)

企業(yè)應(yīng)以制度化、IT化、流程化、數(shù)據(jù)化為基礎(chǔ)建立財務(wù)內(nèi)部管理制度，為內(nèi)控管理制度運行提供保障并且提升運作效率。（1）制度化是財務(wù)內(nèi)控的核心。財務(wù)內(nèi)控管理存在是以相關(guān)制度建立為前提，使財務(wù)在執(zhí)行內(nèi)控時有章可循、有據(jù)可依。制度化建設(shè)要與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，在制定制度時要因地制宜、與時俱進(jìn)，使制定的制度能在企業(yè)經(jīng)營活動中貫徹執(zhí)行，能發(fā)揮管理指導(dǎo)作用。（2）IT化要求企業(yè)配套與自身發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的財務(wù)管理系統(tǒng)。財務(wù)管理系統(tǒng)的配置要完善各項管理模塊及對應(yīng)的管理權(quán)限設(shè)置，權(quán)限到人即責(zé)任到人，對系統(tǒng)中的審批事項可追溯。IT化通過審批權(quán)限的設(shè)置使事項通過管理系統(tǒng)傳遞，能大大提升財務(wù)內(nèi)控在實際執(zhí)行過程中的效率。（3）流程化是財務(wù)內(nèi)控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執(zhí)行在管理系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，管理系統(tǒng)中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設(shè)要求企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計要以時效性為前提，制定審批流程時盡量做到簡潔高效，優(yōu)化不必要的步驟并且要細(xì)化每一步流程審批的風(fēng)險控制點、審批的時間限制，在系統(tǒng)中建立提示功能。（4）數(shù)據(jù)化是財務(wù)內(nèi)控的檢視標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)做出決策的重要依據(jù)。對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營活動以及財務(wù)管理活動中的數(shù)據(jù)信息，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)風(fēng)控體系，對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全過程管理控制，確保用于經(jīng)營管理的各類數(shù)據(jù)都經(jīng)過事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數(shù)據(jù)信息的真實性、準(zhǔn)確性。

3.2完善財務(wù)內(nèi)控制度體系化建設(shè)

一方面，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)要形成體系，能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動全覆蓋。財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)在明確不相容崗位、職責(zé)相互分離、制約與監(jiān)督，在充分考慮制度可操作性和可執(zhí)行性的前提下，逐漸向企業(yè)價值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲、資產(chǎn)、研發(fā)、工程、擔(dān)保等業(yè)務(wù)活動層面，對各業(yè)務(wù)活動的控制要素深化管控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點對企業(yè)經(jīng)營活動全覆蓋，完善財務(wù)內(nèi)部控制制度體系化建設(shè)。另一方面，注重財務(wù)內(nèi)控制度的實效性和動態(tài)性，樹立動態(tài)管理理念，不斷迭代并落地執(zhí)行。企業(yè)在不同發(fā)展階段對內(nèi)控需求不一樣，對內(nèi)控所能實現(xiàn)的目標(biāo)有側(cè)重點或是階段性要求，所以要樹立動態(tài)管理理念，隨著企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、發(fā)展戰(zhàn)略及管理目標(biāo)的變化，及時修訂、補充財務(wù)內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容，使其與公司管理、業(yè)務(wù)發(fā)展需求同頻，從而提高財務(wù)內(nèi)控制度對業(yè)務(wù)發(fā)展的監(jiān)督、控制作用，保障企業(yè)健康有序發(fā)展。

3.3建立健全財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價機制

完善的內(nèi)部監(jiān)督體系是財務(wù)內(nèi)部控制有效運行的有力保障。強化內(nèi)部監(jiān)督管理最重要的是完善內(nèi)部審計機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價職能。完善內(nèi)部審計機制，要堅持內(nèi)部審計的審計獨立性和評價客觀性，堅持全面控制和突出重點相結(jié)合，不斷拓展內(nèi)部審計覆蓋范圍和審計深度。通過對公司活動全方位的監(jiān)督及重點活動跟蹤式的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并對其做出客觀評價，及時提出可行性整改建議，不斷提升財務(wù)管理水平，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。此外，要制定各業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵崗位風(fēng)險防控體系，對業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點加以細(xì)化，通過部門自查與內(nèi)外審查監(jiān)督相結(jié)合，不斷完善財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價機制。

篇5

現(xiàn)將《水務(wù)局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案》印發(fā)你們，請認(rèn)真組織實施。水務(wù)局

內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案

根據(jù)財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知>的通知》要求，為做好內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，加強內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，切實將貫徹實施工作落到實處，現(xiàn)就全面推進(jìn)我局內(nèi)部控制制度建設(shè)制定如下工作方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

局成立由局長任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任，各科室、事業(yè)單位（以下簡稱各科室）負(fù)責(zé)人為委員的內(nèi)部控制委員會（以下簡稱內(nèi)控委），負(fù)責(zé)研究制定局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強和改進(jìn)的措施。內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控委日常工作。

二、工作內(nèi)容

財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟(jì)活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。

（一）控制目標(biāo)

1.經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。局內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括：局機關(guān)各科（室）、事業(yè)單位。

要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。

（三）實施原則

制定實施內(nèi)部控制的各項目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)做到：

1.對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

三、工作目標(biāo)

實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟(jì)事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。

1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。

2.收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3.政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

4.資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。

5.合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財務(wù)部門與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

四、工作步驟

（一）動員部署階段(2017年4月1日-4月30日)

對局內(nèi)控委委員進(jìn)行調(diào)整，強化內(nèi)控工作的推進(jìn)力度；制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，建立健全工作機制；深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織工作。

（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-9月30日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定內(nèi)部控制制度和流程圖。

（三）落實實施階段(2017年10月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。

（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。

五、工作要求

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

(二)認(rèn)真抓好落實。各科室要認(rèn)真查找內(nèi)控風(fēng)險并進(jìn)行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。

(三)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。

篇6

引言

學(xué)生管理是高校管理的一項重要內(nèi)容，隨著社會的發(fā)展與時代的進(jìn)步，傳統(tǒng)高?；窘逃虒W(xué)組織及其管理模式已經(jīng)不能很好地適應(yīng)學(xué)生的全面發(fā)展，因此要根據(jù)多種形式的變化來加深對學(xué)校學(xué)生的管理。自主管理體系要求學(xué)生樹立自主管理的基本理念，學(xué)校要從自主管理出發(fā)，按照以人為本的發(fā)展理念實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，進(jìn)而調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，引導(dǎo)學(xué)生形成科學(xué)的自我管理模式。

一、學(xué)生自主管理制度

學(xué)生自主管理主要是指學(xué)生在教師的引導(dǎo)下，自己去主動、獨立、積極地處理日常生活及學(xué)習(xí)方面的事務(wù)的一種管理模式。學(xué)生自主管理在20世紀(jì)60年代一度興盛起來，大學(xué)生積極要求其參加課外活動與學(xué)校管理的權(quán)力，從此之后，學(xué)生自主管理與學(xué)生權(quán)力開始普遍在各國得到承認(rèn)，有些國家還給學(xué)生自主管理一定的政策保證。西班牙人文主義思想家奧爾特加?加塞特在馬德里大學(xué)演講時曾經(jīng)說：很想把大學(xué)的使命移交給學(xué)生，大學(xué)就是以學(xué)生為中心的，這個概念要能夠影響到大學(xué)的物質(zhì)組織，之前將大學(xué)看作是教授接待學(xué)生的場所的觀念本質(zhì)上是錯誤的，實際上大學(xué)的功能應(yīng)該是相反的[1]。如果僅僅通過紀(jì)律或者指導(dǎo)來維護(hù)學(xué)生的行為，將會使學(xué)生成為反抗者，應(yīng)該讓學(xué)生來管理這個場所，使學(xué)生成為這個大機構(gòu)的骨架，教師作為輔助角色出現(xiàn)。由此可以看出學(xué)生應(yīng)該來引導(dǎo)大學(xué)內(nèi)部形成自主管理模式，由學(xué)生個人來決定自己的習(xí)慣與行為，肩負(fù)起維護(hù)學(xué)校紀(jì)律的基本責(zé)任。

學(xué)生自主管理制度在國外發(fā)展得比較完善，學(xué)生通常擁有較為廣泛的自主管理權(quán)力，比如學(xué)生可以自主繳費、選課、獨立學(xué)習(xí)，也可以參加完全獨立且擁有與校方完全平等地位的學(xué)生會來參與學(xué)校與學(xué)生的相關(guān)管理工作，比如圖書館、餐廳、學(xué)生活動中心等，學(xué)生通過自我管理與服務(wù)來規(guī)范日常行為，很大程度上促進(jìn)了學(xué)校學(xué)生自主管理模式的形成。在中國，學(xué)生的自主管理權(quán)力范圍相對較小，但中國學(xué)生自主管理模式的改革進(jìn)程呈現(xiàn)出日益加快的模式，很多高校開始逐漸重視學(xué)生的自主管理能力培養(yǎng)，比如武漢大學(xué)自2010年開始實行的對本科生按學(xué)分收費制度，學(xué)生可以自由選擇課程，并按照其所選擇的學(xué)分繳納費用，但前提是學(xué)生必須要修夠足夠的學(xué)分。這種管理模式較好地適應(yīng)了中國教學(xué)改革的基本需要，充分發(fā)揮了學(xué)生的個性與自由。

二、學(xué)生管理制度的內(nèi)容

國內(nèi)教育教學(xué)管理的研究者對學(xué)生管理制度從兩個層面進(jìn)行了分析，廣義上的學(xué)生管理制度包括與國家與政府相關(guān)的學(xué)校管理制度以及學(xué)校自身的內(nèi)部管理制度；狹義層面的學(xué)生管理制度指學(xué)校針對自身的實際教育教學(xué)活動與相關(guān)的配套活動而制定的有關(guān)學(xué)生管理條例、規(guī)章、制度與細(xì)則等，是調(diào)節(jié)學(xué)生與學(xué)校教育教學(xué)之間的關(guān)系的重要規(guī)范性內(nèi)容。

高校學(xué)生管理制度主要是針對學(xué)生自己的管理制度，要明確思想政治教育基本目標(biāo)、要求與原則，明確管理機構(gòu)職責(zé)與管理考核方法。通常學(xué)生管理制度主要包括學(xué)生的生活、學(xué)習(xí)、行為及專項管理制度，包括行為規(guī)范、生活管理（就餐、作息、衛(wèi)生等）與文明公約等[2]。

高校學(xué)生管理制度要以學(xué)生自主管理為基礎(chǔ)，強調(diào)學(xué)生的主體性價值和地位，在此基礎(chǔ)上對學(xué)生進(jìn)行管理。高校學(xué)生管理制度要突出管理體系的系統(tǒng)性特點，突出行政管理體系、人員管理體系、學(xué)生公寓管理體系、專項工作管理體系的綜合發(fā)展，在管理的過程中強調(diào)管理的規(guī)范性與教育性、科學(xué)化管理流程，促進(jìn)學(xué)生管理工作的新發(fā)展。

三、學(xué)生管理制度制定的原則

第一，以人為本的原則。高校學(xué)生管理制度需要充分重視學(xué)生的自主管理，在強調(diào)學(xué)生主體地位的前提下，更加突出“以人為本”的管理原則，堅持社會主義的辦學(xué)思路與辦學(xué)方向，體現(xiàn)國家對高校大學(xué)生的要求與關(guān)懷，體現(xiàn)大學(xué)生成長的特點。一方面要使學(xué)生充分感覺到國家與學(xué)校對其殷切的希望，以激發(fā)他們的民族自豪感與建設(shè)社會主義中國的使命感，從而自覺學(xué)習(xí)；另一方面還要充分考慮學(xué)生的發(fā)展特點與實際需求，科學(xué)、有針對性地進(jìn)行制度建設(shè)，從學(xué)生的基本要求出發(fā)，體現(xiàn)出人文主義關(guān)懷的思想，真正做到尊重學(xué)生、理解學(xué)生、寬容學(xué)生，給學(xué)生更多的信任，增強學(xué)生的自信心與成就感。

第二，規(guī)范化與民主化的原則。確定規(guī)范與民主的管理理念是現(xiàn)代化民主發(fā)展的時代性要求，也是高校展現(xiàn)未來人性化與法治化發(fā)展目標(biāo)的基本要求，因此應(yīng)該積極主動地動員師生參加到高校學(xué)生管理的制度建設(shè)中，采用公開透明的方式來決定管理的目標(biāo)與管理要求，進(jìn)而使制度更加深入地發(fā)展與完善，獲得師生的理解與認(rèn)同。規(guī)范化發(fā)展與民主化發(fā)展要求均需要以實際調(diào)研為基礎(chǔ)，通過起草、論證、修改、審議、公式、備案與公布等多個環(huán)節(jié)來進(jìn)行制度建設(shè)[3]，以保證管理制度的科學(xué)性與有效性。

第三，標(biāo)準(zhǔn)明晰的基本原則。高校學(xué)生管理制度的建設(shè)應(yīng)該首先強調(diào)學(xué)生主體的作用，將如何發(fā)展學(xué)生和解放學(xué)生作為基本管理目標(biāo)，給學(xué)生指出成才的正確方向與方法，強調(diào)制度的鮮明導(dǎo)向性。制度建設(shè)首先要分析學(xué)生的基本行為規(guī)范，告知學(xué)生擁有什么樣的權(quán)力，要承擔(dān)何種責(zé)任，或者在教學(xué)參與過程中應(yīng)該做什么不應(yīng)該做什么。使學(xué)生清楚明白做了某種事情后會得到什么。制度建設(shè)要強調(diào)一個標(biāo)準(zhǔn)明晰的標(biāo)準(zhǔn)與原則，重視科學(xué)的引導(dǎo)，使學(xué)生更加自覺地來規(guī)范自己的行為，實現(xiàn)高校良性發(fā)展與管理。

第四，公平公正的發(fā)展原則。公平公正是任何制度建設(shè)都必須要嚴(yán)格遵守的重要原則，在高校學(xué)生管理制度建設(shè)過程中，公平公正的制度建設(shè)也很好地反映了學(xué)生管理制度的基本出發(fā)點和落腳點。在大學(xué)生管理制度的建設(shè)過程中，應(yīng)該強調(diào)國家、學(xué)習(xí)、家庭、學(xué)生個人以及用人單位之間的利益，以完成應(yīng)有的教育任務(wù)，實現(xiàn)基本教育目標(biāo)。大學(xué)生管理制度構(gòu)建應(yīng)該體現(xiàn)出權(quán)利與義務(wù)之間的關(guān)系，重視學(xué)生責(zé)任意識培養(yǎng)與學(xué)生責(zé)任的有效分配，遵守公平公正的基本原則，規(guī)范學(xué)生的行為。

第五，激勵與約束相結(jié)合的原則。對高校學(xué)生的管理應(yīng)該強調(diào)激勵與約束的結(jié)合，做到以激勵為主、處罰為輔[4]。要相信大學(xué)生、愛護(hù)大學(xué)生、鼓勵大學(xué)生積極努力，爭先創(chuàng)優(yōu)，尤其是要鼓勵學(xué)生進(jìn)行良好的自我教育、自我管理、自我監(jiān)督與自我發(fā)展。激勵的目標(biāo)要結(jié)合學(xué)校的實際發(fā)展情況與學(xué)生個體情況，選擇合適的目標(biāo)來激勵學(xué)生進(jìn)取。

第六，與時俱進(jìn)的發(fā)展原則。任何時代下，創(chuàng)新都會是時展與進(jìn)步的重要推動力。隨著時代的發(fā)展與完善，以及管理者與管理要求的改變，學(xué)生管理制度建設(shè)需要做到與時俱進(jìn)，及時淘汰傳統(tǒng)的不合適的制度，保證現(xiàn)行制度的先進(jìn)性，充分發(fā)揮效益，實現(xiàn)管理的發(fā)展。

四、學(xué)生管理制度如何制定和落實

第一，善于發(fā)現(xiàn)制度創(chuàng)新點，不斷完善制度發(fā)展并推動制度落實。隨著國家多項法律制度的不斷完善，學(xué)生管理制度的制定與落實也必然成為社會發(fā)展需要重點解決的一項問題。制定并落實學(xué)生管理制度，要求善于研究管理對象與管理工作的基本規(guī)律與特點，善于學(xué)習(xí)，并不斷發(fā)現(xiàn)新的管理模式與管理思路，進(jìn)而提高管理水平。另外管理工作者還需要從多元化的管理領(lǐng)域與管理角度出發(fā)，不斷發(fā)現(xiàn)新的管理環(huán)節(jié)，并找到管理與學(xué)生之間的結(jié)合點，以更好地落實管理制度。通常在上級出臺一項管理辦法或者管理制度后，或者某一種現(xiàn)象反復(fù)出現(xiàn)但又缺乏必要的管理依據(jù)時，管理工作者可以從學(xué)生管理實際出發(fā)，尋求新的管理模式，設(shè)計符合學(xué)生實際發(fā)展的管理方案，適當(dāng)?shù)耐瞥龉芾碇贫?，以為管理制度的落實提供良好的土壤，推動管理制度的落實?/p>

第二，不斷激發(fā)師生共建學(xué)生管理制度的決心。高校師生中蘊藏著豐富的智慧與創(chuàng)造力，同時也是學(xué)生管理制度的重要使用者和承受者，因此高校學(xué)生管理制度首先需要從教師與學(xué)生的角度出發(fā)，聽民聲、集民意[5]，不斷發(fā)現(xiàn)師生的基本要求，并提煉師生的創(chuàng)造性思維方法與基本要求，不斷改革機制，完善制度的落實與創(chuàng)新發(fā)展。比如現(xiàn)階段中國部分高校采用的班主任助理制度與學(xué)生綜合素質(zhì)測評管理辦法，以及道德答辯制度等，都是從師生基本要求出發(fā)，融合教師與學(xué)生的創(chuàng)造力形成的學(xué)生管理制度，正因為符合了師生的根本要求，因此得到了較好的落實與發(fā)展。

第三，強調(diào)管理制度的繼承性與穩(wěn)定性。繼承性主要是指不斷總結(jié)并吸收多種學(xué)生管理制度落實的基本經(jīng)驗，穩(wěn)定性主要是要求學(xué)生管理制度制定與落實后，要保證制度在相當(dāng)長一段時期內(nèi)的穩(wěn)定性，以充分發(fā)揮制度的公平性。另外，在高校學(xué)生管理制度落實與創(chuàng)新的過程中，還需要相關(guān)的制度制定者不斷創(chuàng)新制度管理理念，隨著社會的發(fā)展變化而發(fā)展進(jìn)步，積極尋找制度中存在的不足，并尋找制度建設(shè)與完善的方向，追求最完善、最科學(xué)、最清晰的制度形成與落實。

篇7

關(guān)鍵詞:公立醫(yī)院;資產(chǎn)管理工作;財務(wù)管理;現(xiàn)代醫(yī)院管理制度

資產(chǎn)管理是醫(yī)院管理工作的重要組成部分，對醫(yī)院健康持續(xù)發(fā)展有著重要作用。隨著當(dāng)前公立醫(yī)院改革不斷深化以及現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設(shè)的要求，醫(yī)院在自身規(guī)模和業(yè)務(wù)不斷壯大的同時，亟須規(guī)范和完善資產(chǎn)管理工作，充分發(fā)揮公立醫(yī)院資產(chǎn)效益最大化，進(jìn)而為醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)在環(huán)境，保證醫(yī)院各項工作持續(xù)健康運行。

1公立醫(yī)院資產(chǎn)范圍及必要性概述

秉承公益性原則作為我國醫(yī)療體系中的主體，公立醫(yī)院資產(chǎn)種類多樣性加大了相關(guān)資產(chǎn)的管理難度，對各類資產(chǎn)的科學(xué)管理，使之發(fā)揮出最大化效益，對于公立醫(yī)院整體發(fā)展和平穩(wěn)運行來說就顯得尤為重要。根據(jù)《政府會計準(zhǔn)則———基本準(zhǔn)則》規(guī)定，公立醫(yī)院資產(chǎn)是指醫(yī)院過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項形成的，由醫(yī)院控制的，預(yù)期能夠產(chǎn)生服務(wù)潛力或者帶來經(jīng)濟(jì)利益流入的經(jīng)濟(jì)資源。［1］具體來講，公立醫(yī)院資產(chǎn)按照流動性標(biāo)準(zhǔn)可劃分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。其中公立醫(yī)院流動資產(chǎn)涵蓋了貨幣資金(主要是庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度)、短期投資，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款以及存貨(包括低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資)等。非流動資產(chǎn)則主要包括固定資產(chǎn)(分為房屋及建筑物類、專業(yè)設(shè)備類、一般設(shè)備類、圖書類、其他資產(chǎn)等)、在建工程、無形資產(chǎn)(如專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽、土地使用權(quán)等財產(chǎn)權(quán))、長期投資(以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向醫(yī)院辦企、事業(yè)單位的投資回收期一年以上的為長期投資)等。

2公立醫(yī)院現(xiàn)有資產(chǎn)管理問題

隨著公立醫(yī)院自身規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷壯大，資產(chǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和資產(chǎn)的多樣性加大了資產(chǎn)管理工作難度，在資產(chǎn)管理和運行過程中面臨諸多資產(chǎn)管理風(fēng)險點，嚴(yán)重制約著醫(yī)院的提質(zhì)增效改革，亟須規(guī)范和完善。(1)資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)科室協(xié)作差。根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全科學(xué)合理的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制。公立醫(yī)院日常管理中現(xiàn)有的資產(chǎn)管理制度建設(shè)不完善，流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)管理制度難以全覆蓋，醫(yī)院多種多樣的資產(chǎn)相關(guān)制度沒有建立，管理責(zé)任分工不明確。另外，醫(yī)院資產(chǎn)占比較大，醫(yī)院的資產(chǎn)管理的整個流程較長，［2］所涉及的部門較多，資產(chǎn)管理中專業(yè)設(shè)備、通用設(shè)備、藥品以及無形資產(chǎn)等涉及醫(yī)院設(shè)備、信息、物資管理、財務(wù)等多個科室，相關(guān)資產(chǎn)管理科室協(xié)作不強，資產(chǎn)使用管理全過程缺乏有效溝通。(2)資產(chǎn)閑置，缺少資產(chǎn)運行效益分析，醫(yī)院資產(chǎn)難以發(fā)揮效益最大化。日常管理中公立醫(yī)院存在著設(shè)備使用率低、庫存物資閑置、無形資產(chǎn)保護(hù)不足等主要問題，［3］相關(guān)科室對待流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)整體運行情況不能夠及時總結(jié)分析，不能保證資產(chǎn)難以發(fā)揮效益最大化。一方面，多余貨幣資金不能發(fā)揮收益最大化，藥品等存貨物資周轉(zhuǎn)率低，應(yīng)收款項等掛賬時間較長;另一方面，對大型專業(yè)、通用設(shè)備從投入運行開始缺乏運行效益分析和總結(jié)，大型設(shè)備和房屋建筑長期閑置，長期投資回收期不明確，缺乏效益分析評價，各類公立醫(yī)院資產(chǎn)難以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化。(3)內(nèi)部審計不健全，缺乏資產(chǎn)管理流程監(jiān)督。長期以來盡管公立醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計科室，由于公立醫(yī)院主要以醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)業(yè)為主，現(xiàn)實業(yè)務(wù)中卻難以引起醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視，內(nèi)審部門長期發(fā)揮不出應(yīng)有作用，對資產(chǎn)管理工作整個過程的監(jiān)督和審計被邊緣化。(4)醫(yī)院資產(chǎn)財務(wù)管理環(huán)節(jié)不完善。資產(chǎn)管理全流程尤其是購入和處置環(huán)節(jié)財務(wù)制度執(zhí)行不到位、不規(guī)范，固定資產(chǎn)購入有時出現(xiàn)不進(jìn)行入庫管理、資產(chǎn)費用化等現(xiàn)象，無形資產(chǎn)保護(hù)意識不強，大額軟件系統(tǒng)購入不進(jìn)行入庫管理，資產(chǎn)費用化嚴(yán)重。資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)不按照正常處理程序執(zhí)行，部分資產(chǎn)處理不經(jīng)過醫(yī)院主管部門和財政部門審批，單純的醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)甚至資產(chǎn)科室審批即可存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。(5)資產(chǎn)管理信息化建設(shè)滯后。隨著科技水平的發(fā)展，公立醫(yī)院在多個方面都加快了信息化步伐，大大助推了醫(yī)院的整體快速發(fā)展。盡管在大數(shù)據(jù)信息化推進(jìn)背景下隨著公立醫(yī)院在內(nèi)部管理多個方面信息化管理水平顯著提升，但在資產(chǎn)管理方面，資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)不健全，資產(chǎn)財務(wù)信息化程度不高，各資產(chǎn)管理科室資產(chǎn)管理信息化硬件水平亟須改善。

3強化醫(yī)院資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮各類資產(chǎn)最大化效益路徑

國家醫(yī)療體制改革和現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的構(gòu)建對公立醫(yī)院資產(chǎn)管理規(guī)范性提出更高的要求，對于公立醫(yī)院資產(chǎn)運行和管理中所存在風(fēng)險和不足之處，需要從多角度加以完善和規(guī)范，探尋出合適的路徑選擇，充分發(fā)揮出公立醫(yī)院資產(chǎn)效益最大化。

3.1健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責(zé)任歸屬

完整的制度體系是做好資產(chǎn)管理工作的基礎(chǔ)。公立醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》要求，建立醫(yī)院各類資產(chǎn)管理制度體系，嚴(yán)格落實各類政策法規(guī)和制度要求。醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口管理，如醫(yī)院房屋及建筑物類、其他設(shè)備類歸后勤服務(wù)中心管理，一般設(shè)備歸信息科管理，專用儀器設(shè)備類歸設(shè)備科管理，圖書類歸圖書信息中心管理，無形資產(chǎn)歸口信息科管理，各科室各司其職，明確資產(chǎn)管理責(zé)任歸屬。完善醫(yī)院資產(chǎn)從購入、使用、處理全過程的責(zé)任歸屬，分級負(fù)責(zé)，明確相關(guān)責(zé)任人員職責(zé)，做到專人管理使用，保管維護(hù)責(zé)任到人。

3.2充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門作用，嚴(yán)格把控資產(chǎn)管理全過程

加強內(nèi)部審計是優(yōu)化醫(yī)院資產(chǎn)管理體系的必要手段。［4］醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)該充分發(fā)揮其內(nèi)部審計作用，公立醫(yī)院應(yīng)加大對內(nèi)部資產(chǎn)管理全過程的把關(guān)審核。一方面，公立醫(yī)院要提高內(nèi)審部門地位，領(lǐng)導(dǎo)加大對內(nèi)審工作的重視，將內(nèi)審工作放在醫(yī)院長期健康發(fā)展的高度重視;另一方面，內(nèi)審部門嚴(yán)格落實審計制度要求，對各類資產(chǎn)從購入、使用、歸口管理、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)要嚴(yán)格執(zhí)行《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和國家相關(guān)規(guī)定程序要求，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整改、解決和改進(jìn)。

3.3加強資產(chǎn)管理信息化建設(shè)，加快信息化助推資產(chǎn)管理工作

醫(yī)院信息化建設(shè)是醫(yī)院快速發(fā)展的重要助推因素。資產(chǎn)管理工作要依托醫(yī)院信息化平臺，充分發(fā)揮資產(chǎn)效益，提升資產(chǎn)使用周轉(zhuǎn)效率。通過構(gòu)建物資管理平臺、醫(yī)院財務(wù)管理系統(tǒng)等資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，實施財務(wù)統(tǒng)管，資產(chǎn)的價值管理和各類資產(chǎn)實物管理相結(jié)合，盤活資產(chǎn)，壓縮庫存，減少資產(chǎn)在各個環(huán)節(jié)的占用時間，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，加快信息化助推醫(yī)院資產(chǎn)管理的步伐。

3.4強化資產(chǎn)財務(wù)統(tǒng)管，多科室聯(lián)合協(xié)作

財務(wù)管理是公立醫(yī)院現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設(shè)中的重要組成部分，而針對公立醫(yī)院的資產(chǎn)管理又構(gòu)成公立醫(yī)院財務(wù)管理科學(xué)化的重要內(nèi)容。醫(yī)院資產(chǎn)管理工作與財務(wù)管理密不可分，這就需要購入資產(chǎn)嚴(yán)格按照會計制度和相關(guān)法規(guī)要求，及時入庫，嚴(yán)禁購入資產(chǎn)費用化處理，財務(wù)人員嚴(yán)格把關(guān)，資產(chǎn)管理科室嚴(yán)格管理落實，醫(yī)院設(shè)備、信息、物資管理等多個科室密切協(xié)作，強化管理。同時，資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)紀(jì)檢、財務(wù)、審計等部門聯(lián)合監(jiān)督機制，財務(wù)、審計等管理部門定期或不定期清點實物，核對賬目，做到賬實相符，賬賬相符，防止閑置、損壞、被盜等情況的發(fā)生。對于因崗位職責(zé)落實不到位造成公立醫(yī)院資產(chǎn)流失或資產(chǎn)受損的責(zé)任人員和相關(guān)人員必須依規(guī)處理，按情節(jié)程度追究責(zé)任，造成嚴(yán)重事故的，應(yīng)加大加重處罰。

3.5構(gòu)建資產(chǎn)管理考核指標(biāo)，加大資產(chǎn)運行效益分析，保證資產(chǎn)發(fā)揮效益最大化

醫(yī)院各類資產(chǎn)管理和使用應(yīng)納入科室工作績效考核，設(shè)立科學(xué)的資產(chǎn)管理考核指標(biāo)，將資產(chǎn)管理落實情況與科室績效、責(zé)任人業(yè)績相掛鉤。流動資金特別是銀行存款應(yīng)多以定期、大額存單形式，使閑置資金充分獲取銀行存款利息最大化，同時及時清理醫(yī)院存在的應(yīng)收賬款及預(yù)付款項。對醫(yī)院配置的大型醫(yī)療運行設(shè)備定期開展使用評價總結(jié)，推進(jìn)資產(chǎn)共享共用，避免大型設(shè)備資產(chǎn)閑置，提高藥品、材料等物資使用和周轉(zhuǎn)效率，充分發(fā)揮出各類資產(chǎn)效益最大化?，F(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設(shè)是國家治理能力和治理體系現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)。在現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設(shè)背景下，強化和完善公立醫(yī)院資產(chǎn)管理工作意義重大。積極探索現(xiàn)代醫(yī)院資產(chǎn)管理制度建設(shè)路徑，降低公立醫(yī)院資產(chǎn)管理工作中存在的風(fēng)險和不足，不斷提升資產(chǎn)管理水平，有助于推動醫(yī)院資產(chǎn)管理和財務(wù)管理效能提升，進(jìn)而促進(jìn)現(xiàn)代醫(yī)院管理制度構(gòu)建，從而保證公立醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］王潔.醫(yī)院執(zhí)行政府會計制度操作指南［M］．北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2019.

［2］黃玉梅.醫(yī)院資產(chǎn)管理存在的問題及對策［J］．當(dāng)代會計，2019(3):153－154.

［3］盧建龍.基于衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)的公立醫(yī)院國有資產(chǎn)管理策略探討［J］．中國醫(yī)院管理，2017(4):72－73.

篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會計控制；原則；存在問題；建議

企業(yè)內(nèi)部會計控制是隨著我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的發(fā)展，以及為了滿足企業(yè)的科學(xué)化管理而存在的。內(nèi)部會計制度是提高企業(yè)管理水平的重要途徑，是我國會計制度建設(shè)的重要組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理制度出現(xiàn)了新的特點，對此企業(yè)的會計管理制度也要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，但是由于此階段處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展與會計制度相互協(xié)調(diào)階段，企業(yè)的各項會計工作缺乏有效的監(jiān)管，會計犯罪數(shù)量出現(xiàn)遞增的現(xiàn)象，因此如何提高企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是當(dāng)前企業(yè)會計工作的重點。

一、分析企業(yè)會計的內(nèi)部控制原則

企業(yè)內(nèi)部會計控制制度對企業(yè)的作用是不言而喻的，因此完善企業(yè)會計內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要措施，而完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度首先需要企業(yè)采取科學(xué)的方式、方法分析內(nèi)部會計控制制度。

1.企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)要符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不能脫離法律的約束或者在地位上越過相關(guān)法律規(guī)定任何制度的建設(shè)都要以我國的法律制度為準(zhǔn)繩，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)只是企業(yè)會計管理的一種制度建設(shè)，它需要在法律的規(guī)范下建設(shè)

2.內(nèi)部會計控制的管理對象具有全面性，不能因為其在企業(yè)中的地位高而不對其進(jìn)行會計監(jiān)管，也不能因為他的工作崗位不屬于會計人員而不對其進(jìn)行財務(wù)控制，總之內(nèi)部會計控制制度建設(shè)包括企業(yè)所有的員工、管理者以及企業(yè)監(jiān)督者

3.內(nèi)部會計控制制度要根據(jù)不同的企業(yè)采取不同的控制制度

每個企業(yè)都有著不同的發(fā)展階段，其經(jīng)營規(guī)模、方式也存在不同，因此在分析與建設(shè)內(nèi)部會計控制制度時需要根據(jù)不同的企業(yè)規(guī)模采取不同的會計制度，尤其是企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制的時候不能完全照搬別的企業(yè)模式。

4.會計控制制度要及時根據(jù)市場的變化進(jìn)行調(diào)整

內(nèi)部會計控制制度構(gòu)建的目的并不是為了構(gòu)建會計制度而建，它是為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中為了適應(yīng)市場的變化它需要不斷地調(diào)整經(jīng)營策略以及改變經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等，對此企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度也要及時根據(jù)企業(yè)的變化對會計控制制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

5.內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)需要充分的考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)是以經(jīng)濟(jì)效益最大話為發(fā)展方向的，企業(yè)的任何決策也是圍繞此方向制定的，因此內(nèi)部會計控制制度就是通過各種會計制度約束等實現(xiàn)企業(yè)以最小的投入獲得更大的收益。

二、企業(yè)內(nèi)部會計制度存在的問題

1.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計制度相關(guān)法律法規(guī)還不健全

我國的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度起步比較晚，尤其是針對企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的相關(guān)法律法規(guī)的制定時間比較晚，直到2001年我國才有了針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)制度規(guī)范，雖然在以后的時間里我國相距出臺了一些會計制度建設(shè)的法律法規(guī)，但是就目前的實際情況分析，我國企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)還是存在許多的不完善的地方，尤其是關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的相關(guān)細(xì)則還有待加強。

2.企業(yè)內(nèi)部缺乏獨立的審計機構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)是貫徹企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的組織機構(gòu)，是評估與監(jiān)督會計制度的有效途徑，因此企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)在會計內(nèi)部控制上發(fā)揮著重要的作用，但是企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)往往缺乏獨立性，他們的審計權(quán)很難發(fā)揮出監(jiān)督審計的作用。

3.企業(yè)管理者的思想意識還比較落后

當(dāng)前我國企業(yè)管理者對會計內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識還是僅僅停留在理論探討的階段，他們在實際的會計管理手段與方法上還是比較傾向于傳統(tǒng)的會計管理模式，他們對企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的認(rèn)識比較模糊。再者企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)缺乏相應(yīng)的理論依據(jù)，造成企業(yè)的管理者很難把握企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。

三、完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建議與措施

1.控制好會計人員和部門

要想提高會計工作質(zhì)量，首先要合理設(shè)置會計部門與人員，將會計部門從傳統(tǒng)的財務(wù)部門里獨立出來，成為一個獨立的、有權(quán)限的部門。在保持會計部門獨立性的同時，要保證會計部門的合法性，要依法辦理相應(yīng)的程序，聘請被認(rèn)可的機構(gòu)或者事務(wù)所的相關(guān)人員來負(fù)責(zé)會計工作。至于會計人員的安排，要遵循持證上崗、任人唯才的原則，通過公開公平公正地人才選拔途徑，將具體的吸才留才措施落實到位，選撥和留住優(yōu)秀的會計工作人員。

2.強化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督

企業(yè)要強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督部門授予較高的權(quán)利，并建立嚴(yán)格的內(nèi)部審核制度，派專門人員對于會計資料進(jìn)行定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)錯誤，及時改正和落實責(zé)任人，堅決避免假賬錯賬的發(fā)生。此外，為了更好地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的實施，要加強企業(yè)的外部監(jiān)督和規(guī)范化建設(shè)，發(fā)揮強化企業(yè)業(yè)主及會計工作人員的法律意識、社會監(jiān)督、推進(jìn)企業(yè)的會計制度深化改革等作用，促進(jìn)企業(yè)的會計工作合法化。

3.完善企業(yè)預(yù)算控制

預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)有：（1）確定預(yù)算的項目、標(biāo)準(zhǔn)和程序；（2）編制和審定預(yù)算；（3）預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)和責(zé)任人的落實；（4）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)；（5）預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控；（6）預(yù)算差異的分析和調(diào)整；（7）預(yù)算業(yè)績的考核和獎懲。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫德政.完善內(nèi)部會計控制制度的幾點思考[J].中國外資?上半月，2013年7期.

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè) 人力資源管理 問題 對策 可持續(xù)發(fā)展 市場競爭力

一、目前企業(yè)人力資源管理存在的問題分析

目前，在一些企業(yè)發(fā)展中，θ肆ψ試吹墓芾砘共壞轎唬重視程度不足，一定程度上暴露出了若干的問題，這些都大大限制了企業(yè)的發(fā)展。

（一）人力資源管理重視程度不足，認(rèn)識不到位

對于企業(yè)來說，很多的企業(yè)覺得聘請員工就是讓員工來工作的，在機械化大生產(chǎn)的當(dāng)下，很多的企業(yè)基本上沒有激發(fā)員工的創(chuàng)新意識和工作積極性，對于員工的管理還停留在工業(yè)化的階段。企業(yè)人力資源管理工作重視不足，也影響到人力資源管理部門的日常工作，導(dǎo)致企業(yè)的員工工作效能不高。目前，在一些企業(yè)，人力資源管理制度不健全，員工的招錄、考核操作不規(guī)范，人力資源管理部門被邊緣化，導(dǎo)致相關(guān)的人力資源管理工作停滯不前。

（二）企業(yè)人力資源管理制度不健全，管理不科學(xué)

就目前企業(yè)的管理來說，在管理重心上還是有所傾斜，人力資源管理依然沒有得到應(yīng)有的重視。除此之外，就目前很多企業(yè)的人力資源管理來說，制度建設(shè)滯后，在企業(yè)人員的招錄和考核過程中，人為影響較大，制度上的不健全直接導(dǎo)致企業(yè)的人力資源管理呈現(xiàn)出不規(guī)范性和不科學(xué)化。每一個企業(yè)的情況是不一樣的，但是在很多企業(yè)的管理過程中，由于缺乏專業(yè)人才和專業(yè)部門的監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)的人力資源管理制度不能依據(jù)企業(yè)的實際情況來制定，導(dǎo)致很多的制度建設(shè)形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的約束和監(jiān)督作用。制度上的不健全就給人力資源管理埋下了定時炸彈，也給別有用心的人有機可乘，以往種種因素自然會導(dǎo)致企業(yè)的人力資源管理不科學(xué)，不規(guī)范。有些企業(yè)的人力資源管理制度建設(shè)看上去非常的完善，但是在執(zhí)行的過程中大打折扣，導(dǎo)致制度不能很好的落實，這些問題的存在也是目前企業(yè)人力資源管理存在的突出問題。在很多的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)說的話可以跨越制度，人力資源管理部門為了應(yīng)和領(lǐng)導(dǎo)不惜破壞人力資源管理制度，有時候明知道領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)策略有悖于人力資源管理制度，他們也不提出相關(guān)的意見，一切跟隨領(lǐng)導(dǎo)走，這樣的話長時間下來人力資源管理制度也會被冷落，出現(xiàn)制度形同虛設(shè)的狀況。

（三）管理理念滯后，企業(yè)人才建設(shè)有待提升

對于企業(yè)的人力資源管理來說，目前很多的企業(yè)在管理中存在著管理理念滯后，企業(yè)人才建設(shè)有待提升的問題。很多的額企業(yè)人力資源管理覺得就是簡單的人員招聘、薪酬管理等等，其實對于企業(yè)的人力資源管理來說，涉及的內(nèi)容是較多的，不僅僅停留在這些老式的管理思維上。滯后的人力資源管理理念導(dǎo)致企業(yè)的人才建設(shè)和培養(yǎng)不盡人意，導(dǎo)致人才缺口較大，留不住優(yōu)秀人才等等。

二、優(yōu)化企業(yè)人力資源管理的策略探究

當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加劇，市場競爭已經(jīng)到了白熱化的階段，對于一個企業(yè)來說，要想提升自身的競爭力，必須提高產(chǎn)品的質(zhì)量，讓產(chǎn)品具有前瞻性和高品質(zhì)性，優(yōu)化自身的服務(wù)。其實以上種種工作的實現(xiàn)，都離不開“人”，也就是企業(yè)的員工，為此新形勢下要想促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展必須提升企業(yè)人力資源管理的質(zhì)量和效能。

（一）重視人力資源管理工作，提升管理的質(zhì)量

對于企業(yè)的管理者來說，首先要明白企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)都不能忽視，人力資源管理和控制作為企業(yè)管理的有機構(gòu)成部分，必須給予應(yīng)有的重視。目前，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)扎逐漸成熟，經(jīng)濟(jì)全球化愈演愈烈，在此情境下企業(yè)面臨的生存和發(fā)展壓力巨大，只有搞好人力資源建設(shè)，讓人才留在企業(yè)，為企業(yè)服務(wù)，這樣企業(yè)才能獲得長足的發(fā)展。對企業(yè)人力資源管理的重視，除了重視日常的管理之外，還要落實人力資源管理的制度建設(shè)和人才建設(shè)，給予人力資管管理部門相應(yīng)的待遇。同時，提升企業(yè)管理者的素質(zhì)，讓他們自覺的遵守企業(yè)人力資源管理制度，為企業(yè)的人力資源管理提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）強化管理者素質(zhì)，調(diào)整管理方法

對于企業(yè)來說，管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的發(fā)展，因為管理者的素質(zhì)對企業(yè)管理理念，經(jīng)營方式和人力資源管理的方式都有著直接的影響。為此，新形勢下要想優(yōu)化企業(yè)人力資源管理的質(zhì)量，必須強化管理者的素質(zhì)，提高管理者的管理對策。作為企業(yè)的管理者，要具備大管理思維，實現(xiàn)人力資源的有效管理，需要做到以下內(nèi)容，要依據(jù)崗位選擇合適的人才，要讓人才占據(jù)一定的職位，要讓一定的職位發(fā)揮應(yīng)有的作用，也就是說把合適的人放在合適的位置，讓合適的位置發(fā)揮合適的作用。

（三）學(xué)會引導(dǎo)人才，確立人本管理思想

對于企業(yè)的人力資源管理來說，在開展工作的過程中要尊重人才，落實人本管理的理念，讓企業(yè)員工獲得相應(yīng)的尊重，提高他們的歸屬感。新形勢下，企業(yè)人力資源管理部門一定要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際，采取有效的措施，提升員工的生存、生活和發(fā)展環(huán)境，激發(fā)員工工作的積極性和主動性，提高他們的價值給予他們相應(yīng)的工作肯定。

人力資源管理作為企業(yè)管理的有機構(gòu)成部分，必須給予應(yīng)有的重視，同時提升管理策略和管理效能，提高人力資管管理的額價值，促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]尚穎平.K物業(yè)公司人力資源管理問題診斷及對策研究[D].華南理工大學(xué)，2013.

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；制度建設(shè)

一、財務(wù)管理制度的主要內(nèi)容

根據(jù)企業(yè)特征，財務(wù)管理制度在特殊性上存在一些差異，但核心內(nèi)容變化基本不大。企業(yè)財務(wù)管理制度的內(nèi)容主要包括財務(wù)制度制定依據(jù)及目標(biāo)、財務(wù)工作崗位職責(zé)、收支管理要求、資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益管理要求、財務(wù)預(yù)核算及考核要求、投資籌資要求、審計要求、稅務(wù)要求、信息管理要求等。

二、完善企業(yè)財務(wù)管理制度需要關(guān)注的主要內(nèi)容

1.把握企業(yè)規(guī)模及行業(yè)特點。財務(wù)管理制度是規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資源的基礎(chǔ)手段，因此，從財務(wù)管理的本質(zhì)出發(fā)，其制度設(shè)置必須根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)及內(nèi)部管理需求決定。當(dāng)前，企業(yè)會計準(zhǔn)則主要包括企業(yè)會計準(zhǔn)則與小企業(yè)會計準(zhǔn)則兩類，要關(guān)注企業(yè)規(guī)模與企業(yè)會計準(zhǔn)則的相符程度，以企業(yè)規(guī)模大小來決定適用的企業(yè)會計準(zhǔn)則類型。一般的，大中型企業(yè)涉及資產(chǎn)、資金、業(yè)務(wù)管理都較為復(fù)雜，其總量也較大，因此，財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)更為全面、詳細(xì)，要把握企業(yè)業(yè)務(wù)流程與管理流程。中小企業(yè)涉及資金、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)管理較為簡單，內(nèi)部管理也相應(yīng)簡單，因此，財務(wù)管理制度的重點應(yīng)當(dāng)在于基礎(chǔ)工作上，按具體業(yè)務(wù)出發(fā)，稍作簡化，避免過高的運營成本帶來的企業(yè)不適應(yīng)。不同行業(yè)的企業(yè)也會具備不同的管理特征，財務(wù)管理制度建設(shè)的重點也應(yīng)有所偏移。例如，化工行業(yè)企業(yè)管理中所涉及的重點應(yīng)當(dāng)為成本、采購、各類研發(fā)費的管理。建筑企業(yè)涉及重點多為工程核算及管理。

2.把握企業(yè)經(jīng)營特征。經(jīng)營特征也稱經(jīng)營模式，是企業(yè)根據(jù)其發(fā)展目標(biāo)，為實現(xiàn)企業(yè)價值所采取的經(jīng)營方法的總稱。包括業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)業(yè)鏈定位等。根據(jù)業(yè)務(wù)范圍，我們可以將企業(yè)經(jīng)營模式分為單一化經(jīng)營模式與多元化經(jīng)營模式兩種類型。根據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈定位，我們可以將企業(yè)經(jīng)營模式分為銷售型、生產(chǎn)型、設(shè)計型等。按照企業(yè)價值戰(zhàn)略，可以將經(jīng)營模式分為成本領(lǐng)先型、目標(biāo)集聚型等。隨著企業(yè)經(jīng)營模式的變化，財務(wù)管理制度必須隨之改變。

3.掌握企業(yè)當(dāng)前面臨的財務(wù)問題。財務(wù)問題從企業(yè)經(jīng)營管理的多方面體現(xiàn)出來。例如，可通過審計，對財務(wù)制度及執(zhí)行情況進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前內(nèi)控制度、經(jīng)營目標(biāo)，有重點、有針對性地強化財務(wù)制度建設(shè)，從而切實提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

三、企業(yè)財務(wù)管理制度的完善—以某銷售企業(yè)為例

該企業(yè)是一家民營生產(chǎn)、銷售型企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為特種機械零件的生產(chǎn)及銷售，正在籌備上市。當(dāng)前，我國這一行業(yè)的集中性較強，同類型企業(yè)在全國范圍內(nèi)也沒有幾家，企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較大，競爭力處于中上水平。由于是民營企業(yè)，在發(fā)展過程中，企業(yè)忽視了內(nèi)控制度、財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)信息處理與財務(wù)人員素質(zhì)等方面問題，且過于重視營銷部門，審計監(jiān)督基本流于形式，成為服務(wù)部門，財務(wù)管理制度的滯后性較強。在審計企業(yè)基本情況后，特別針對財務(wù)管理制度中薄弱處進(jìn)行改進(jìn)。

1.加強對市場環(huán)境的分析，完善風(fēng)險控制體系。因為銷售企業(yè)受外部環(huán)境的影響較大，且該企業(yè)正籌備上市，因此在企業(yè)財務(wù)管理的建設(shè)中強化了風(fēng)險控制體系的建設(shè)。風(fēng)險控制體系包含風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險控制、風(fēng)險評價與總結(jié)。

1.1風(fēng)險預(yù)測。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)測以市場分析為基礎(chǔ)，結(jié)合市場變動和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能遇見的風(fēng)險和威脅，并及時解決。做好風(fēng)險預(yù)測可以幫助企業(yè)減少眾多損失，促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

1.2風(fēng)險控制。在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，雖然風(fēng)險預(yù)測可以幫助企業(yè)規(guī)避一些可預(yù)見風(fēng)險，看是因為一些不可預(yù)料因素，還是會導(dǎo)致企業(yè)遇見各種問題。當(dāng)這種無法規(guī)避的風(fēng)險發(fā)生時，企業(yè)要做好風(fēng)險控制，根據(jù)市場分析，企業(yè)內(nèi)部分析，政策研究等制定好應(yīng)對措施，盡可能的將損失降到最低。

1.3風(fēng)險評價與總結(jié)。每當(dāng)企業(yè)渡過危機后，應(yīng)當(dāng)對此次風(fēng)險進(jìn)行評價，并總結(jié)經(jīng)驗，避免企業(yè)以后再此發(fā)生此類問題，爭取使得此類風(fēng)險可以進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測，成為可規(guī)避風(fēng)險。

2.賒銷即應(yīng)收賬款追查制度。該企業(yè)對銷售部門過于重視，導(dǎo)致了銷售部門在企業(yè)中一家獨大，且銷售部門的應(yīng)收賬款控制上存在問題，導(dǎo)致了資金回籠困難?；诖吮尘埃瑢υ匈d銷政策進(jìn)行了完善，將原有的財務(wù)部門催收應(yīng)收賬款的規(guī)定，改變?yōu)殇N售人員為主、財務(wù)人員為輔的催收機制，并將應(yīng)收賬款催收的及時性與有效性作為銷售人員業(yè)績考核的主要指標(biāo)。工作中，財務(wù)人員將應(yīng)收賬款賬齡分析表及回款情況表交由經(jīng)理，由經(jīng)理召開會議進(jìn)行討論決策，按照績效考核標(biāo)準(zhǔn)及配套獎懲，對達(dá)不到要求的銷售人員采取懲罰，對于達(dá)到目標(biāo)的銷售人員予以獎勵。

3.強化內(nèi)部控制建設(shè)。雖然財務(wù)管理制度只是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，但是只有企業(yè)的整體的內(nèi)部控制質(zhì)量提高，財務(wù)管理才能提高。該企業(yè)處于籌備上市階段，就不能采用傳統(tǒng)的管理模式，也不能在管理上存在過大的隨意性，因此，按照企業(yè)需求，企業(yè)建立了財會控制為核心的內(nèi)控機制，并按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及17項具體規(guī)范，加強以財會控制為核心的內(nèi)部控制機制建設(shè)。同時明確了會計人員的職責(zé)，建立完善的獎懲制度，促進(jìn)財會人員的工作積極性。

4.強化企業(yè)內(nèi)部審計職能。根據(jù)企業(yè)銷售網(wǎng)點分散且規(guī)模較大的特點，應(yīng)設(shè)立專門審計中心，并配備相應(yīng)的專業(yè)審計人員。審計內(nèi)容具體體現(xiàn)在日常經(jīng)營活動中：銷售方面包括業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的程序是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否存在違規(guī)操作和違反合同管理制度的行為以及是否存在違規(guī)賒銷和違規(guī)提供優(yōu)惠服務(wù)的現(xiàn)象；財務(wù)支出方面包括工資總額的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)請購和支付傭金招待費的規(guī)范性、企業(yè)資金是否違規(guī)拆借以及物資采購的必要性。最后，審計內(nèi)容還包括財務(wù)經(jīng)理的盡責(zé)性、應(yīng)收賬款管理的執(zhí)行是否合乎規(guī)定等。對于審計過程發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)成本效益原則及時進(jìn)行補救，并制訂了相關(guān)的監(jiān)督措施來確保整改的落實。

5.加強集團(tuán)結(jié)算管理。為了加強企業(yè)銷售的管控力度，成立了集團(tuán)結(jié)算中心，并借助于辦公網(wǎng)絡(luò)化的OA系統(tǒng)進(jìn)行申請和批復(fù)的傳遞，以此規(guī)范下屬銷售分公司資金流動、費用報銷以及固定資產(chǎn)請購等的審核程序，實現(xiàn)資金的動態(tài)監(jiān)控；其次，針對投融資重大項目設(shè)立預(yù)警系統(tǒng)，以此確保企業(yè)資產(chǎn)資金安全性，有效發(fā)揮財務(wù)會計信息系統(tǒng)的作用，促進(jìn)提高產(chǎn)品銷售財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量。

6.定期開展員工培訓(xùn)與考核活動。財務(wù)管理的建設(shè)需要企業(yè)全體員工的共同參與，針對企業(yè)人才結(jié)構(gòu)問題，在財務(wù)管理制度建設(shè)過程中強調(diào)了員工培訓(xùn)與考核。其中，培訓(xùn)內(nèi)容的重點根據(jù)工作崗位的需要而定，引導(dǎo)員工真正形成科學(xué)的內(nèi)部控制的理念。其次，對員工的工作態(tài)度和業(yè)績進(jìn)行周期性考核，監(jiān)督其不斷自我完善，以此提高員工的綜合素質(zhì)，為企業(yè)的財務(wù)控制提供人才保障。四、結(jié)語企業(yè)財務(wù)管理制度也是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一部分，從上文實例分析中我們也可以看到，財務(wù)管理制度的建設(shè)基本包含在內(nèi)部控制體系的框架之內(nèi)，因此，在完善企業(yè)財務(wù)管理制度的同時，一定不能忽視內(nèi)部控制的完整性、有效性。企業(yè)要根據(jù)自身需求，有針對性地構(gòu)建財務(wù)管理制度體系，保障企業(yè)抗風(fēng)險能力與競爭能力的提升。

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