導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇強(qiáng)化制度建設(shè)的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度建設(shè)

財(cái)政部于2012年11月29日以財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)印發(fā)了《行政事業(yè)單位控制規(guī)范（試行）》，自2014年1月1日起施行。自《規(guī)范（試行）》實(shí)施以來(lái)，本人認(rèn)真研讀該規(guī)范，結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)有自己幾點(diǎn)思考。

1事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指為了實(shí)現(xiàn)單位控制目標(biāo)，通過(guò)制定相關(guān)制度、實(shí)施有力措施和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，是約束和規(guī)范的過(guò)程。在事業(yè)單位的管理過(guò)程中，健全有效的內(nèi)部控制制度起著重要的作用，它不僅能夠提高會(huì)計(jì)信息的整體質(zhì)量和財(cái)政資金的使用安全；還加強(qiáng)了單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理及監(jiān)督，保障了相關(guān)政策法規(guī)的有效落實(shí)，提高了事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量和效率。

2事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題

（1）單位重視度不夠，內(nèi)控意識(shí)薄弱：內(nèi)部控制意識(shí)是健全的內(nèi)部控制制度以及有效實(shí)施的重要保證。在現(xiàn)今的事業(yè)單位中許多單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。有的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理，對(duì)內(nèi)部控制重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不到位，致使單位未能建立起健全有效的內(nèi)控制度。有的領(lǐng)導(dǎo)狹隘的理解內(nèi)控控制制度建設(shè)就是對(duì)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，內(nèi)控控制制度的設(shè)計(jì)僅僅停留在財(cái)務(wù)制度的建設(shè)層面上。甚至于有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)控管理是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的管理，制約了領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)限，妨礙了領(lǐng)導(dǎo)的管理工作。領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度也決定了內(nèi)控人員對(duì)內(nèi)控工作流于形式，敷衍了事，相關(guān)政策無(wú)法有效落實(shí)。（2）制度建設(shè)不健全：事業(yè)單位的內(nèi)控包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收入支出業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、國(guó)有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、基本建設(shè)項(xiàng)目及合同的管理等業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在有些單位在內(nèi)控制度建設(shè)上不夠完善不夠全面，僅僅以財(cái)務(wù)和預(yù)算制度來(lái)替代內(nèi)控制度；或者是制定了內(nèi)控制度但不夠深入，只是一些概念和理論的條條框框，而沒(méi)有結(jié)合本單位的實(shí)際工作和環(huán)境；還有些單位由專業(yè)人員制定了適合本單位的內(nèi)控控制制度，但是僅僅是為了應(yīng)付檢查，而沒(méi)有有效的貫徹落實(shí)，最終還是流于形式。（3）外部監(jiān)督檢查力度不夠：作為對(duì)事業(yè)單位主要監(jiān)督檢查力量的財(cái)政、審計(jì)部門，工作重點(diǎn)還是偏重于財(cái)政資金的使用是否合法合規(guī)，較少對(duì)被檢查審計(jì)單位是否建立健全的內(nèi)部控制制度和有效執(zhí)行進(jìn)行檢查審計(jì)。缺少有效的監(jiān)督，在很大程度上制約了內(nèi)控建設(shè)的發(fā)展。

3事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的建議

（1）提高人員內(nèi)控認(rèn)知，加強(qiáng)單位組織領(lǐng)導(dǎo)：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段，組織、推動(dòng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，創(chuàng)造良好的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境。單位內(nèi)部控制人員作為內(nèi)控制度的執(zhí)行者，他們的素質(zhì)直接影響著內(nèi)控制度的執(zhí)行效果，這就需要內(nèi)控人員在具有專業(yè)知識(shí)、技術(shù)過(guò)硬的同時(shí)需要有愛(ài)崗敬業(yè)、作風(fēng)優(yōu)良的職業(yè)修養(yǎng)，熟悉相關(guān)的政策法規(guī)。所以必須強(qiáng)化內(nèi)控人員對(duì)內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)，以提高他們對(duì)單位內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認(rèn)知，促進(jìn)他們培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)。（2）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。應(yīng)當(dāng)按照《行政事業(yè)單位控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；有效運(yùn)用內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。（3）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗。對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，通過(guò)明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)妮啀徶贫?，不具備輪崗條件的應(yīng)當(dāng)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。（4）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問(wèn)責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過(guò)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制；通過(guò)自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。并且要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開(kāi)，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺(jué)性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，主動(dòng)配合支持財(cái)政、審計(jì)、檢查等部門的監(jiān)督檢查，共同推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施。綜上所述，內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制，建立健全和有效實(shí)施科學(xué)規(guī)范高效的內(nèi)控制度對(duì)于事業(yè)單位的管理工作有著重要意義。

參考文獻(xiàn)：

篇2

作為廣播電視行業(yè)發(fā)展全過(guò)程真實(shí)寫照的廣播電視節(jié)目檔案資料管理，在當(dāng)前的新形勢(shì)下面臨更多的問(wèn)題亟待解決，闡述了廣電節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的內(nèi)容，論述了加強(qiáng)此項(xiàng)檔案資料管理的重要性，提出了新形勢(shì)下廣電節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的路徑。

關(guān)鍵詞

廣電事業(yè)；檔案資料；管理；制度

隨著我國(guó)改革開(kāi)放進(jìn)程的不斷推進(jìn)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)廣播電視事業(yè)取得了長(zhǎng)足發(fā)展。可以這樣說(shuō)，人們的生產(chǎn)生活過(guò)程中幾乎無(wú)時(shí)無(wú)刻不受到廣播電視的影響，廣播電視和網(wǎng)絡(luò)一樣，是人們須臾不可缺少的信息資訊來(lái)源渠道，在提供新聞信息服務(wù)和開(kāi)展輿論監(jiān)督、促進(jìn)社會(huì)公平正義方面發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。作為廣播電視行業(yè)發(fā)展全過(guò)程真實(shí)寫照的廣播電視節(jié)目檔案資料管理，在當(dāng)前的新形勢(shì)下面臨更多的問(wèn)題亟待解決，只有我們敢于積極面對(duì)新形勢(shì)對(duì)廣播電視節(jié)目檔案資料管理帶來(lái)的挑戰(zhàn)，尋求政府及其相關(guān)部門的支持配合，探索管理制度建設(shè)的方法，結(jié)合當(dāng)前廣播電視事業(yè)發(fā)展的實(shí)際做好廣播電視節(jié)目的檔案資料管理工作，才能更好且更充分地挖掘廣播電視節(jié)目檔案資料在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治發(fā)展中的巨大潛能價(jià)值，實(shí)現(xiàn)新形勢(shì)下廣播電視節(jié)目檔案資料管理的效益最大化。

一、廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的內(nèi)容

新形勢(shì)下的廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)，其制度建設(shè)的范圍應(yīng)包括廣播電視節(jié)目檔案資料管理工作的流程規(guī)范、管理技術(shù)的提高兩個(gè)方面，通過(guò)規(guī)范管理流程、提高管理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)廣播電視節(jié)目檔案資料管理的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，提升檔案資料的利用效益，從而更好地滿足廣播電視采編人員的需求，最終達(dá)到促進(jìn)廣播電視事業(yè)更好更快地發(fā)展的目的。因此，廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的內(nèi)容可概括為如下兩個(gè)方面。

1.規(guī)范檔案管理的流程。

規(guī)范檔案管理的流程，是進(jìn)行廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。廣播電視節(jié)目檔案是一種專門檔案，與一般的文書檔案、藝術(shù)檔案有著巨大的區(qū)別，具有自身獨(dú)特的特點(diǎn)。比如，廣播電視節(jié)目具有靈活、廣泛、新穎、快捷等特點(diǎn)，而廣播電視節(jié)目檔案資料具有多樣性的顯著特征，主要是其內(nèi)容牽涉經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治、科教文衛(wèi)體等眾多領(lǐng)域，而如何通過(guò)規(guī)范其管理的流程更好地管理此類檔案，也就成為當(dāng)前檔案管理工作中亟待加以研究解決的重大問(wèn)題。實(shí)際上，廣播電視節(jié)目檔案資料雖然具有自身的顯著特征，但是其管理的過(guò)程中依然必須遵循一般的檔案管理規(guī)律。正因如此，按照廣播電視節(jié)目檔案資料現(xiàn)代化管理的流程，切實(shí)強(qiáng)化相關(guān)制度建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)廣播電視節(jié)目檔案資料的前端控制、過(guò)程控制、后續(xù)開(kāi)發(fā)方面的制度建設(shè)，對(duì)廣播電視節(jié)目檔案資料效能的發(fā)揮大有裨益，其流程管理方面的制度建設(shè)也就成為一項(xiàng)十分重要的事項(xiàng)[1]70。

2.促進(jìn)管理技術(shù)提升的制度構(gòu)建。

除了切實(shí)規(guī)范檔案管理流程之外，促進(jìn)管理技術(shù)提升的制度構(gòu)建，同樣是新形勢(shì)下推進(jìn)廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。當(dāng)前，信息技術(shù)等現(xiàn)代技術(shù)不斷推進(jìn)和發(fā)展，這極大地方便了廣播電視節(jié)目檔案管理技術(shù)的提升。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)等現(xiàn)代技術(shù)發(fā)展十分迅速，可謂“一日千里”，在這樣的情況下，如何及時(shí)通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以提升廣播電視節(jié)目檔案資料管理效能，也就成為管理過(guò)程中必須引起高度重視的問(wèn)題。管理人員由于意識(shí)、能力等各方面的限制，廣播電視節(jié)目檔案資料管理人員的管理技術(shù)無(wú)法跟上現(xiàn)代信息技術(shù)的情形較為普遍，這就導(dǎo)致管理效能無(wú)法提升。因此，通過(guò)健全完善制度體系，及時(shí)提升管理人員的現(xiàn)代信息技術(shù)能力，通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)強(qiáng)化廣播電視節(jié)目檔案資料管理，成為每一名廣播電視行業(yè)管理者尤其是節(jié)目檔案資料管理者及其主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該具備的重要意識(shí)，以此更好地實(shí)現(xiàn)節(jié)目檔案資料管理部門和采編部門之間的良性互動(dòng)，讓各種資料得到高效處理和運(yùn)用[2]27。

二、新形勢(shì)下廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的重要性

目前，廣播電視節(jié)目日益豐富。與之相適應(yīng)的是，廣播電視節(jié)目檔案資料的種類也越來(lái)越豐富而多樣化，且數(shù)量呈現(xiàn)幾何級(jí)的增長(zhǎng)，人們對(duì)此類資料的利用頻率、利用價(jià)值均在不斷增長(zhǎng)。在此新的形勢(shì)下，人們已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到了切實(shí)強(qiáng)化廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的緊迫性、重要性。然而，當(dāng)前我國(guó)在此方面的實(shí)際情況是，廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)在新的形勢(shì)下已經(jīng)逐步凸顯出更多的問(wèn)題，比如內(nèi)容較為滯后、缺乏體系性、執(zhí)行力明顯不足等，部分廣播電視管理機(jī)構(gòu)所制定的制度已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法滿足現(xiàn)代化管理的需求，其可操作性、指導(dǎo)性、依據(jù)性嚴(yán)重欠缺的情形較為常見(jiàn)，這些問(wèn)題如若不加以解決，必將嚴(yán)重影響我國(guó)廣播電視事業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，促使人們將這些新技術(shù)運(yùn)用到廣播電視節(jié)目檔案資料管理的過(guò)程中，我國(guó)許多廣播電視專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)此問(wèn)題作出了積極的探索實(shí)踐。在實(shí)踐中目前已經(jīng)被廣為運(yùn)用的媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)，融合了數(shù)字技術(shù)，有力地促進(jìn)了我國(guó)廣播電視節(jié)目檔案資料管理的現(xiàn)代化、數(shù)字化進(jìn)程，極大地提升了節(jié)目檔案資料的使用效益，促進(jìn)了廣播事業(yè)的發(fā)展。但是，目前我國(guó)的媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)還不夠健全完善，其處于積極的探索過(guò)程之中，在功能模塊上還顯得“碎片化”、“孤立化”，不利于分享和交流，極大地浪費(fèi)了人力、物力和財(cái)力，對(duì)于今后我國(guó)廣電媒體資產(chǎn)管理統(tǒng)一平臺(tái)的建立、廣電事業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展帶來(lái)了極大的困擾，這些問(wèn)題亟待通過(guò)制度完善予以解決。因此，切實(shí)加強(qiáng)新形勢(shì)下廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度的建設(shè)，系不斷促進(jìn)我國(guó)廣電事業(yè)發(fā)展、滿足廣大人民群眾廣電文化需求的現(xiàn)實(shí)需要[3]45。

三、新形勢(shì)下加強(qiáng)廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)的路徑

加強(qiáng)新形勢(shì)下廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)，能夠更加及時(shí)全面地總結(jié)廣電節(jié)目檔案資料管理工作中的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)制度保障更進(jìn)一步地完善和規(guī)范廣電節(jié)目檔案資料管理工作的開(kāi)展，更好地發(fā)揮廣電節(jié)目在提供信息資訊、服務(wù)社會(huì)大眾、滿足人民群眾精神文化生活需求方面的作用。

1.切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理重要性認(rèn)識(shí)。

當(dāng)前我國(guó)切實(shí)加強(qiáng)了廣電管理制度，對(duì)廣電節(jié)目的播出實(shí)施嚴(yán)格的審查制度，少數(shù)廣電節(jié)目還因未弘揚(yáng)主旋律、主題思想存在偏差等因素而被管理機(jī)構(gòu)禁播，廣電節(jié)目管理制度體系逐步規(guī)范化。但是，當(dāng)前廣電節(jié)目的檔案資料管理制度建設(shè)還無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下廣電事業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，檔案資料管理制度的欠缺和滯后對(duì)廣電事業(yè)發(fā)展、滿足群眾廣電文化需要帶來(lái)嚴(yán)重障礙，其根源在于對(duì)廣電檔案資料管理重要性的認(rèn)識(shí)不足。據(jù)此，當(dāng)前應(yīng)不斷更新觀念、提升意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到廣電節(jié)目檔案資料管理對(duì)廣電事業(yè)發(fā)展的極端重要性，將其作為事關(guān)廣電事業(yè)發(fā)展前途命運(yùn)的關(guān)鍵性工作狠抓落實(shí)，為更加深入推進(jìn)新形勢(shì)下廣播電視節(jié)目檔案資料管理制度建設(shè)提供思想認(rèn)識(shí)上的保障，讓廣電節(jié)目檔案資料管理成為廣電經(jīng)營(yíng)模式、發(fā)展趨勢(shì)、改革創(chuàng)新的權(quán)威憑證，同時(shí)通過(guò)這些節(jié)目檔案資料真實(shí)客觀記錄時(shí)展的軌跡[4]26。

2.切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理規(guī)范化程度。

目前，檔案管理的現(xiàn)代化手段不斷豐富，比如通過(guò)光盤、U盤、電子文件、網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)等現(xiàn)代化手段進(jìn)行檔案管理，這極大地方便了管理人員、提高了檔案資料管理的工作效率。但由于電子檔案存儲(chǔ)方式存在穩(wěn)定性差、容易喪失磁性而丟失數(shù)據(jù)等問(wèn)題，電子檔案如果保存的磁場(chǎng)、溫度、濕度等不符合要求，再加上管理方法的不科學(xué)規(guī)范，便容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)資料的丟失，造成無(wú)法挽回的損失。為此，在現(xiàn)代化管理手段不斷豐富的情形下，必須對(duì)廣電節(jié)目檔案資料的管理予以高度重視，嚴(yán)格要求、從嚴(yán)管理，以規(guī)范和嚴(yán)格的條款對(duì)此項(xiàng)管理工作進(jìn)行有效約束，切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理規(guī)范化程度，包括歸檔、保管等方面的具體規(guī)定必須予以進(jìn)一步健全完善，同時(shí)切實(shí)加大監(jiān)督檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正管理中的不規(guī)范行為，避免由于管理不規(guī)范而造成不必要、無(wú)法挽回的損失[5]36。

3.切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理科學(xué)化程度。

目前，我國(guó)廣電節(jié)目檔案資料管理制度存在科學(xué)化程度較低的問(wèn)題，管理的不科學(xué)導(dǎo)致查找資料較為困難，嚴(yán)重制約了廣電節(jié)目檔案資料的利用效益。同時(shí)，因?yàn)楣芾淼牟豢茖W(xué)容易導(dǎo)致紙質(zhì)檔案資料的霉變、數(shù)字化檔案資料的喪失和改變。因此，必須改變當(dāng)前我國(guó)廣電節(jié)目檔案資料管理科學(xué)化程度較低、系統(tǒng)性較差的弊病，對(duì)檔案資料的管理從整理到歸檔、從基本的查詢到有效的開(kāi)發(fā)利用，均應(yīng)形成科學(xué)、系統(tǒng)管理體系結(jié)構(gòu)，切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理的科學(xué)化程度，以科學(xué)化的管理提升檔案資料利用質(zhì)效。作為廣電事業(yè)的管理者，必須改變當(dāng)前依然存在的對(duì)檔案資料管理投入人、財(cái)、物較少的現(xiàn)狀，加大對(duì)廣電節(jié)目檔案資料管理的支持力度，加大在此方面的投資力度，改善管理硬件、軟件兩個(gè)方面的工作環(huán)境，向科學(xué)管理要效益、要回報(bào)。

4.切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理一體化程度。

廣電節(jié)目檔案資料是廣電人辛勤工作換來(lái)的寶貴資料，能夠真實(shí)、客觀記錄時(shí)代進(jìn)程，這些資料隨著時(shí)間的推移而越發(fā)彌足珍貴，如若由于管理不善而導(dǎo)致毀損、喪失，就會(huì)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。相反地，通過(guò)采取切實(shí)有效措施加以妥善管理，這些廣電節(jié)目檔案資料就會(huì)在今后的適當(dāng)時(shí)間被加以利用，成為廣電部門乃至全社會(huì)的巨大精神財(cái)富。除此之外，部分廣電節(jié)目資料在今后能夠從其他不同的視角進(jìn)行再開(kāi)發(fā)，對(duì)之前的舊有素材從新的角度進(jìn)行闡述，實(shí)現(xiàn)廣電節(jié)目資料的“循環(huán)利用”。然而，從目前的情形而言，在此方面的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，導(dǎo)致廣電節(jié)目資源的極大浪費(fèi)。為此，必須通過(guò)加快廣電節(jié)目檔案資料管理一體化進(jìn)程的方法，以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用建立不同部門之間溝通協(xié)作和資源共享的平臺(tái)，各部門在自有數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上融入跨部門的數(shù)據(jù)總庫(kù)，以管理的一體化實(shí)現(xiàn)廣電節(jié)目檔案資料的多重備份、循環(huán)利用，避免資料的損毀、喪失，同時(shí)提升資料利用效益。

5.切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理專業(yè)化程度。

廣電節(jié)目檔案資料管理工作的極端重要性決定了必須由高素質(zhì)、專業(yè)化的人員進(jìn)行管理，但由于認(rèn)識(shí)上的不到位等諸多綜合因素，導(dǎo)致管理人員專業(yè)化程度明顯欠缺，許多非檔案專業(yè)的人員從事此項(xiàng)工作，甚至部分廣電檔案機(jī)構(gòu)沒(méi)有專門人員進(jìn)行管理，而是由兼職人員從事節(jié)目檔案資料的管理，嚴(yán)重影響了管理質(zhì)效?；谶@樣的現(xiàn)實(shí)狀況，必須切實(shí)提升廣電節(jié)目檔案資料管理的專業(yè)化程度，打造過(guò)硬隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)更多的業(yè)務(wù)管理人才，切實(shí)提升新形勢(shì)下廣電節(jié)目檔案資料管理的質(zhì)效，更加充分發(fā)揮其各種效用。要認(rèn)真把好管理人員的“入口”關(guān)，讓更多的專業(yè)人員從事此項(xiàng)管理工作。切實(shí)強(qiáng)化對(duì)管理人員的在職教育培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)管理人員觀念的及時(shí)更新、專業(yè)知識(shí)技能的及時(shí)充實(shí)提高。加強(qiáng)職業(yè)認(rèn)同感、責(zé)任感教育，讓管理人員能夠主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)下廣電節(jié)目檔案資料管理的新要求。

作者：楊秀紅 單位：山西省臨汾市廣播電視臺(tái)

參考文獻(xiàn)

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篇3

[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；制度建設(shè)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716165

1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的概述

11內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，是指以財(cái)政收支為主的行政事業(yè)單位，為了實(shí)現(xiàn)既定的控制目標(biāo)，而制定的一系列切實(shí)可行的控制制度、實(shí)施細(xì)則、執(zhí)行程序等的總稱，并以此來(lái)指導(dǎo)和監(jiān)督本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。[1]行政事業(yè)單位是行政單外和事業(yè)單位的總稱，為社會(huì)公眾服務(wù)，承擔(dān)公共管理的職能，而內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位職工工作的指導(dǎo)，也是保障內(nèi)部控制工作順利開(kāi)展的保障。

12加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的重要性

隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，行政事業(yè)單位的職工切不可墨守成規(guī)，要不斷改變觀念，適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，確保內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展，提升行政事業(yè)單位的工作效率，為社會(huì)和公眾創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制制度是規(guī)范職工的行為、防止腐敗現(xiàn)象滋生的重要制度保障。本文從以下幾個(gè)方面論述加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性。

首先，內(nèi)部控制度的建設(shè)有利于提高內(nèi)部控制的管理水平，明確各單位負(fù)責(zé)人的職責(zé)，采用問(wèn)責(zé)制度，將責(zé)任準(zhǔn)確無(wú)誤地落實(shí)到每個(gè)人頭上，提高內(nèi)部控制工作的辦事效率，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、規(guī)范性，避免出現(xiàn)不合理利用財(cái)政資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，進(jìn)而改變其處于停滯不前的狀態(tài)；其次，降低行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，通過(guò)聘用高素質(zhì)的人才對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行專業(yè)性、合法性的分析，繼而提高財(cái)政資金的分配效率，更好地為社會(huì)和公眾服務(wù)，為中國(guó)特色社會(huì)主義的建設(shè)服務(wù)；再次，通過(guò)加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度建設(shè)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性、可靠性，為單位負(fù)責(zé)人分析財(cái)務(wù)報(bào)告提供原始真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，為完善內(nèi)部控制建設(shè)提高數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為提高社會(huì)公眾對(duì)行政事業(yè)單位的公信度服務(wù)；最后，有助于踐行和推動(dòng)黨風(fēng)廉政，內(nèi)部控制制度的每個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容，督促職工遵守法律法規(guī)，從根本上切斷腐敗現(xiàn)象的滋生，推動(dòng)廉政建設(shè)的開(kāi)展。

2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

21內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

意識(shí)決定行動(dòng)，這是眾所周知的道理，同樣內(nèi)部控制意識(shí)也是內(nèi)部控制制度建設(shè)和完善的重要精神。行政事業(yè)單位肩負(fù)著社會(huì)責(zé)任，有為社會(huì)公眾服務(wù)的特性，但單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制意識(shí)缺乏，不注重對(duì)職工內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作停滯不前，阻礙內(nèi)部控制制度建設(shè)的前進(jìn)步伐。當(dāng)前部分行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人，將內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制混為一談，認(rèn)為只要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制到位，單位的炔靠刂莆侍餼陀刃而解。同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)容了解得不透徹，理所當(dāng)然地認(rèn)為內(nèi)部控制就是建立相應(yīng)的制度，未將內(nèi)控工作具體落實(shí)到職工的身上，對(duì)后續(xù)工作避而不談，更不用說(shuō)內(nèi)控工作的監(jiān)督和監(jiān)管，將內(nèi)控工作形式化，形同虛設(shè)，起不到內(nèi)部控制的作用，妨礙內(nèi)部控制工作的運(yùn)行。

22監(jiān)督檢查不到位

當(dāng)前，我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部基本上都設(shè)置審計(jì)部門，但通常審計(jì)部門的審計(jì)內(nèi)容和項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)是由領(lǐng)導(dǎo)層決定的，這就決定內(nèi)部審計(jì)工作形同虛設(shè)，不能發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和監(jiān)管作用，降低內(nèi)部審計(jì)的工作效率。還有部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作布局獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算難以做出正確的判斷，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)分析結(jié)果與實(shí)際運(yùn)行情況大相徑庭，嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)工作的高質(zhì)量、高效率地完成。我國(guó)行政事業(yè)單位的監(jiān)督主要由內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩部分構(gòu)成，內(nèi)部監(jiān)督主要由單位負(fù)責(zé)人協(xié)同會(huì)計(jì)人員一起完成，而外部監(jiān)督主要是財(cái)政部門和聘請(qǐng)的中介結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，查看行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資金的收支情況是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)核算方法是否恰當(dāng)以及“三公經(jīng)費(fèi)”的使用情況是否合法等，但內(nèi)部控制制度的缺失，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門的執(zhí)行效果不利。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管和指導(dǎo)不利，再加上外部監(jiān)督的失職等，使得事業(yè)單位內(nèi)部控制工作脫離原有的正確軌道，不利于行政事業(yè)單位的健康建設(shè)和運(yùn)行。

23預(yù)算控制有效性不足

預(yù)算管理直接決定我國(guó)行政事業(yè)單位項(xiàng)目的健康、合理運(yùn)行，是單位進(jìn)行內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，是決定內(nèi)控工作能否順利進(jìn)行的保障。預(yù)算控制不足不利于財(cái)政資金使用效率的提高，不利于這個(gè)事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，是社會(huì)公信度缺失的重要源頭。預(yù)算控制有效性不足的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：其一，單位內(nèi)部缺乏資金支出的管理辦法，導(dǎo)致公吃公喝的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，還有單位內(nèi)部的財(cái)政補(bǔ)貼等超出國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)；其二，單位私自挪用專項(xiàng)資金等來(lái)彌補(bǔ)日常的資金支出，導(dǎo)致專項(xiàng)資金的使用效率低下，無(wú)法實(shí)現(xiàn)專款專用的價(jià)值。

3加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

31加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

根據(jù)上面所描述的，我國(guó)部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和職工的內(nèi)部控制意識(shí)較薄弱，阻礙內(nèi)部控制制度建設(shè)的進(jìn)程，不利于財(cái)政資金的使用效率和資金的優(yōu)化配置。內(nèi)部控制意識(shí)的提高，最應(yīng)該以身作則的是單位負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)該以身作則，充分了解內(nèi)部控制的制度和知識(shí)，起帶頭模范作用；還要定期組織培訓(xùn)或宣傳，提高職工的意識(shí)，確保職工深知內(nèi)部控制對(duì)行政事業(yè)單位的重要性，將責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)人的頭上，若出現(xiàn)問(wèn)題能夠及時(shí)找到第一責(zé)任人，及時(shí)將問(wèn)題解決掉，促使行政事業(yè)單位平穩(wěn)發(fā)展。為更好更快地提高內(nèi)部控制意識(shí)，行政事業(yè)單位可以定期對(duì)行政單位的管理人員進(jìn)行考核，或者將職工的考核結(jié)果和內(nèi)控的完成進(jìn)度相掛鉤，強(qiáng)制性地提高全單位的內(nèi)部控制意識(shí)，推動(dòng)內(nèi)控工作的順利進(jìn)行，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，為社會(huì)公眾服務(wù)，提高內(nèi)控的力度和執(zhí)行度。

32強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督監(jiān)察工作是確保資金合理利用，內(nèi)部控制功能順利進(jìn)行的重要保障，避免內(nèi)部控制工作各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)內(nèi)容出現(xiàn)差錯(cuò)。因此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)該從內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩方面著手準(zhǔn)備。內(nèi)部監(jiān)督的工作主要由單位的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，同時(shí)保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，聘用既熟知審計(jì)專業(yè)知識(shí)，又了解審計(jì)法律，精通稅法和工程管理方面的綜合型、復(fù)合型的人才，提高審計(jì)隊(duì)伍的綜合實(shí)力，特別是業(yè)務(wù)理水平，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé)和社會(huì)責(zé)任。外部監(jiān)督由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，事業(yè)單位每年應(yīng)制訂相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)事業(yè)單位預(yù)算資金執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、工程建設(shè)情況、竣工決算情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況等方面工作的審計(jì)監(jiān)督。[2]提高內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督缺一不可，相輔相成，緊密相連，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目前、項(xiàng)目中、項(xiàng)目后的全方位、全程的監(jiān)督，確保項(xiàng)目圓滿完成，財(cái)政資金達(dá)到最優(yōu)配置。

33加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全各部門的預(yù)算管理制度

預(yù)算管理不僅是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是行政事業(yè)單位內(nèi)控體系的核心內(nèi)容。行政事業(yè)單位的各個(gè)部門應(yīng)該嚴(yán)格遵守預(yù)算管理的程序，采用科學(xué)、合理的方法對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行分析，找出預(yù)算未成功完成的原因，制定出相應(yīng)的措施來(lái)挽回，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用。預(yù)算管理的合理性是項(xiàng)目順利完成的重要前提，也是確保財(cái)政資金使用效率的一劑猛藥。必須提醒的是，任何項(xiàng)目的預(yù)算處理必須在調(diào)查實(shí)際情況之后進(jìn)行合理的分析，然后經(jīng)過(guò)專業(yè)人士的審查，不斷地進(jìn)行模擬和預(yù)測(cè)，才可以確保預(yù)算管理的具體實(shí)施。在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程，一定要秉承“有預(yù)算才可以有支出”的原則，避免莫須有的資金損耗，杜絕謀取私利、私欲膨脹的現(xiàn)象，有助于黨政廉風(fēng)的建設(shè)，響應(yīng)國(guó)家反腐的號(hào)召。在預(yù)算管理過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算支出進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制更好的建設(shè)。

4結(jié)論

綜上所述，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是各單位亟待解決的問(wèn)題。而內(nèi)控制度建設(shè)是一個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜的工程，需要從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，需要各部門和全部職工的積極配合，才能將內(nèi)部控制制度完善得更貼合實(shí)際，更規(guī)范化、專業(yè)化。本文提出加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)、應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制和加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全各部門的預(yù)算管理制度三方面的建議，以期促進(jìn)行政事業(yè)單位全面、健康、可持續(xù)發(fā)展。

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篇4

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 意義 問(wèn)題 探究

制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是對(duì)法律法規(guī)的相關(guān)缺陷進(jìn)行的補(bǔ)充，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的重要保障。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)研究，有助于進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)工作流程，完善會(huì)計(jì)管理機(jī)制，提高企業(yè)的管理水平。

一、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的意義

（一）有助于提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量水平

目前，我國(guó)的企業(yè)制度改革進(jìn)一步深化，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)效率低下、效益減少、浪費(fèi)行為嚴(yán)重等問(wèn)題，無(wú)章可循、有章不循、弄虛作假、違規(guī)操作等不正當(dāng)行為時(shí)有發(fā)生。所以，政府機(jī)關(guān)部門需要及時(shí)制止并嚴(yán)格處理，營(yíng)造一個(gè)井然有序、公開(kāi)公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)氛圍，從而保障企業(yè)的健康發(fā)展，又切飽了全社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的提升。而從企業(yè)內(nèi)部分析得知，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)無(wú)疑是對(duì)提升企業(yè)效益百利而無(wú)一害。

（二）有助于從源頭上政治腐敗

腐敗行為由來(lái)已久，具有復(fù)雜的社會(huì)歷史背景，伴隨著私有制、階級(jí)、共有權(quán)力的發(fā)展而發(fā)展。最近幾年，腐敗行為越來(lái)越高調(diào)，這是由于當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于探索階段、權(quán)力監(jiān)督的不力等引起的有些空白、薄弱的環(huán)節(jié)，另外我們也要明白，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制薄弱是一個(gè)重要的影響因素。針對(duì)這一因素，財(cái)政部公布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，對(duì)于從源頭上整治腐敗、根本兼治、加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)普遍薄弱

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)都未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的重要性。有很多企業(yè)沒(méi)有全方面建設(shè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，即使建設(shè)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，但是缺乏規(guī)劃、不完善，未能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行起到很好地促進(jìn)作用，更有些其也對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的理解依然存在很多錯(cuò)誤。

（二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度缺乏嚴(yán)肅性

當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)資產(chǎn)流失的形勢(shì)十分嚴(yán)峻。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度要求企業(yè)要進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)處理，這就要求會(huì)計(jì)制度必須具有嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真遵守會(huì)計(jì)制度的各項(xiàng)規(guī)定，然而在現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)工作開(kāi)展過(guò)程中，由于缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督，企業(yè)為了追求自身利益的最大化在會(huì)計(jì)處理上主張“各取所需”，體現(xiàn)在契約會(huì)計(jì)人員不按照會(huì)計(jì)制度辦事，完全按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的目的開(kāi)展會(huì)計(jì)處理，造成了核算不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)不正確或者做“兩套賬”來(lái)應(yīng)對(duì)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。另外，由于執(zhí)法不嚴(yán)格，縱容了會(huì)計(jì)違法行為，例如在檢查過(guò)程中發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)了很多問(wèn)題，但是在處理上大多數(shù)采取“限期糾正”、“下不為例”的處理方式，對(duì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)從輕或者不予處理，這并未使得企業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)者得到教訓(xùn)，反而更加助長(zhǎng)了他們的氣焰，從而導(dǎo)致大量企業(yè)的違法行為再次出現(xiàn)，甚至比上次更加嚴(yán)重。

三、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的探討

（一）進(jìn)一步完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

各個(gè)企業(yè)要以國(guó)家的會(huì)計(jì)制度相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，立足于本企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)和管理模式進(jìn)行必要的補(bǔ)充。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)要顯現(xiàn)出會(huì)計(jì)法律法規(guī)，同時(shí)也要落實(shí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，以此，本文筆者就如何完善會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了探討。

1.會(huì)計(jì)制度的適用主體明確。當(dāng)前企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人數(shù)、資產(chǎn)都在不斷變化中，按照這些指標(biāo)制定企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度必然會(huì)影響到起實(shí)施效果。因此，合理劃分企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從如下方面著手：辨清是否是從資本市場(chǎng)籌集；注冊(cè)資金的實(shí)際大小。按照實(shí)際企業(yè)情況建設(shè)適合自身發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督機(jī)制。

2.會(huì)計(jì)制度應(yīng)適當(dāng)運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則。新會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)增減進(jìn)行了修改，確定了資產(chǎn)減值的普遍原則，并對(duì)資產(chǎn)減值的范圍作出了新的規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎原則。當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)都存在設(shè)備差、技術(shù)水平低、競(jìng)爭(zhēng)力差、貸款困難等難題。從會(huì)計(jì)層面上來(lái)看，企業(yè)要向穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須想社會(huì)披露真實(shí)可信的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，杜絕虛盈實(shí)虧的現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)，這就要求企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)時(shí)要貫徹落實(shí)謹(jǐn)慎性原則。

3.會(huì)計(jì)制度應(yīng)盡可能與稅法保持一致。當(dāng)前，大多數(shù)的企業(yè)都采用會(huì)計(jì)與稅收相分離的制度，其重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象在企業(yè)管理者和有關(guān)稅務(wù)部門，在履行納稅義務(wù)后大多是不對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告，所以企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)不能僅憑本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，要在最大程度上與稅法保持一致，以此來(lái)提升工作效率。

（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的約束和監(jiān)督機(jī)制

現(xiàn)如今，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的很多問(wèn)題主要是由于執(zhí)行不嚴(yán)，缺少?gòu)?qiáng)有力的監(jiān)督、干部職工觀念等方面造成的。沒(méi)有強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)難以實(shí)現(xiàn)其作用，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的制約和監(jiān)督制度，保障會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)肅性，是推動(dòng)會(huì)計(jì)制度革新的重要舉措。

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)主體的制約和監(jiān)督。會(huì)計(jì)主體因?yàn)檫m用不一樣的會(huì)計(jì)處理原則、流程和方式，會(huì)取得不同的會(huì)計(jì)效果，從而造成了會(huì)計(jì)主體與國(guó)家質(zhì)檢的利益不平衡，因此，會(huì)計(jì)主體往往為了追求自身利益而逐漸偏離會(huì)計(jì)制度的政策，采取對(duì)自身有利的會(huì)計(jì)方式。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)主體必須按照國(guó)家制定的統(tǒng)一政策的要求開(kāi)展會(huì)計(jì)事務(wù)，并結(jié)合國(guó)家政策建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，從而來(lái)進(jìn)一步約束會(huì)計(jì)違法行為，保證企業(yè)會(huì)計(jì)行為和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為都處于法律允許的范圍內(nèi)。

2.強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)、稅務(wù)和審計(jì)部門要嚴(yán)格執(zhí)法，維護(hù)國(guó)家法律法規(guī)的嚴(yán)肅性，將維護(hù)市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展作為重點(diǎn)工作來(lái)實(shí)行。另外，不斷健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)促進(jìn)會(huì)計(jì)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)鑒證機(jī)制的完善，如未被審計(jì)通過(guò)的報(bào)表不具有法律效力。

企業(yè)的目的在于盈利，企業(yè)要想降低支出、避免貪污、提高效率，就必須建設(shè)科學(xué)合理、可操作的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)職能，徹底解決問(wèn)題，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)尤為重要，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的研究勢(shì)在必行。

參考文獻(xiàn)

[1]朱志婉，徐保根. 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的探討[J].《商品與質(zhì)量》，2011年S5期.

篇5

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；內(nèi)審監(jiān)督；研究

目前，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作是事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用。事業(yè)單位要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終立于不敗之地，就必須要高度重視內(nèi)部控制和內(nèi)審監(jiān)督工作的開(kāi)展，保證事業(yè)單位信息管理的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，從而為事業(yè)單位帶來(lái)更為廣闊的發(fā)展空間。

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督工作開(kāi)展的相關(guān)論述分析

（一）事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的作用

1.有利于順應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間都在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中進(jìn)行深度性的變革。事業(yè)單位在管理模式中正在朝著多樣化、豐富化的方向發(fā)展。事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制建設(shè)，符合事業(yè)單位內(nèi)部管理的發(fā)展需求。

2.有利于為事業(yè)單位帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。事業(yè)單位的發(fā)展方向也發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化，已經(jīng)改變了以往傳統(tǒng)的財(cái)政撥付模式，自利得到了進(jìn)一步的提升，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式也更加全面化、系統(tǒng)化，既涵蓋最基本的管理職能，也增設(shè)了多種不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（二）機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性因素分析

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要建設(shè)環(huán)節(jié)，以往事I單位都在普遍使用退休金制度，但是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，國(guó)家積極出臺(tái)了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，大大促進(jìn)了事業(yè)單位的進(jìn)一步發(fā)展與變革，具體意義為：

首先，是公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境下的必然發(fā)展趨勢(shì)。公平市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)可以有效增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者的合法權(quán)益，構(gòu)建公正合理的市場(chǎng)環(huán)境是維護(hù)社會(huì)收入分配的公正性與合理性。加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以推動(dòng)公平市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制環(huán)境的形成，并且推動(dòng)人才的合理流動(dòng)。其次，可以使事業(yè)單位改革進(jìn)一步深入，事業(yè)單位制定科學(xué)完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以推動(dòng)事業(yè)單位人才的合理流動(dòng)，將收入分配與養(yǎng)老待遇控制在合理的范圍中，體現(xiàn)出一定的平衡性，進(jìn)而成為了事業(yè)單位改革的重要建設(shè)環(huán)節(jié)。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開(kāi)展中所存在的不足之處

（一）內(nèi)控制度的不合理性比較明顯

目前，我國(guó)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)渡階段，政府職能也在發(fā)生著相應(yīng)的變化。公共財(cái)政框架的制定，這些被視為事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系的初始形態(tài)?；诖?，事業(yè)單位在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)方面嚴(yán)重缺少制度的約束性，使事業(yè)單位尚未建立健全更加全面完善的內(nèi)控準(zhǔn)則，從而造成了事業(yè)單位在財(cái)政預(yù)算支出管理很難適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，內(nèi)部管理的弊端和問(wèn)題越來(lái)越惡化。

（二）缺乏高度的內(nèi)控觀念

事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者在思想上都普遍缺少對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)的重視程度，嚴(yán)重忽視了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和必然性。造成這種現(xiàn)象主要是由于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者誤認(rèn)為公共事業(yè)管理是事業(yè)單位的重點(diǎn)管理職能[1]，再加上缺少成本核算建設(shè)，對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)漠不關(guān)心，甚至認(rèn)為是一種無(wú)關(guān)緊要的做法。

由此可以說(shuō)明事業(yè)單位管理者在內(nèi)控制度的認(rèn)知方面還存在著較大的心理誤區(qū)，僅僅局限于財(cái)務(wù)管理和審計(jì)中，進(jìn)而使事業(yè)單位在管理工作與業(yè)務(wù)控制方面出現(xiàn)了較大的不平衡性，無(wú)法展現(xiàn)出事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督工作的優(yōu)勢(shì)。

（三）內(nèi)審監(jiān)督管理體系存在著較多的不足

1.事業(yè)單位的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置并不合理。事業(yè)單位雖然建立內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制，但是可執(zhí)行性和可操作性并不強(qiáng)，仍然處于較為封閉式的自我監(jiān)督模式之中，而且一些單位的管理者認(rèn)為內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制無(wú)關(guān)緊要。

2.事業(yè)單位內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制的獨(dú)立性嚴(yán)重缺乏，在實(shí)際監(jiān)督管理工作中，呈現(xiàn)出一種表面化、流水化的趨勢(shì)。我國(guó)事業(yè)單位大都實(shí)行“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。在這種機(jī)制的影響下，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)大都需要事業(yè)單位多個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)參與，獨(dú)立性得不到相應(yīng)的體現(xiàn)，從而導(dǎo)致了內(nèi)審監(jiān)督結(jié)果很難形成相對(duì)統(tǒng)一的思想共識(shí)。

三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作開(kāi)展的相關(guān)建議

（一）建立健全科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度

在我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)中，建立健全內(nèi)控制度是非常必要和關(guān)鍵的，而且還需要配套可行的法律法規(guī)政策。基于我國(guó)的基本國(guó)情出發(fā)，事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)可以大力借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，也可以按照國(guó)際慣例中全面性、重要性以及適應(yīng)性等內(nèi)控的五要素原則來(lái)貫徹實(shí)施，使事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都進(jìn)趨統(tǒng)一和完善。

以此同時(shí)，事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，要制定出相應(yīng)的法律法規(guī)政策，為其帶來(lái)強(qiáng)有力的制度性保障，增強(qiáng)絕大多數(shù)事業(yè)單位的共通性[2]，有效促進(jìn)內(nèi)控責(zé)任追究制度的形成，發(fā)揮出事業(yè)單位各個(gè)部門內(nèi)控監(jiān)督的作用。

（二）形成高度的內(nèi)部控制觀念

內(nèi)控制度與內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)要從事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，要求事業(yè)單位相關(guān)人員要從自身做起。要加快創(chuàng)建事業(yè)單位健康良好的內(nèi)控環(huán)境，單位的管理者要嚴(yán)格約束自身的行為，樹(shù)立起榜樣帶頭作用。不斷強(qiáng)化管理者的內(nèi)控觀念，提升事業(yè)單位全體員工對(duì)于內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度與認(rèn)知程度，從而將內(nèi)控制度建設(shè)的落實(shí)力度得以進(jìn)一步的強(qiáng)化。

此外，事業(yè)單位在明確負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度以及內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)的相互關(guān)聯(lián)性，使之成為有機(jī)協(xié)調(diào)地統(tǒng)一整體。深化單位管理者都能夠嚴(yán)格履行自身的管理職責(zé)，并且使事業(yè)全體職工充分發(fā)揮出各自的工作潛

能，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)與內(nèi)審監(jiān)督的目標(biāo)。

（三）加快建設(shè)以內(nèi)審監(jiān)督水平為重心的審計(jì)體制

在事業(yè)單位建立內(nèi)控制度建設(shè)水平中，內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制是建設(shè)的重點(diǎn)，內(nèi)審監(jiān)督可以較為真實(shí)準(zhǔn)確地反映出事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行現(xiàn)狀，還可以進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)單位管理領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)責(zé)意識(shí)，不斷體現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)方面的監(jiān)督功能。

1.強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。事業(yè)單位全體人員要加強(qiáng)自我監(jiān)督、自我管理意識(shí)，成立相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的預(yù)算委員會(huì)，避免內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)受其審計(jì)單位的限制和約束，要全面發(fā)揮出全面審計(jì)的功能，增強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的科學(xué)性、真實(shí)性。

2.為內(nèi)審監(jiān)督制度注入一定的創(chuàng)新因素。信息化技術(shù)的不斷更新和完善，一定程度上推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法的變革，使事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)處于機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的發(fā)展趨向，事業(yè)單位在內(nèi)部監(jiān)督制度方面必須要做好積極抓住機(jī)遇、并且勇敢地迎接挑戰(zhàn)，加快轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)內(nèi)審監(jiān)督模式，不斷向現(xiàn)代化信息技術(shù)內(nèi)審監(jiān)督的趨勢(shì)發(fā)展[3]，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展目標(biāo)。

（四）形成以內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督的報(bào)告機(jī)制

事業(yè)單位內(nèi)部報(bào)告機(jī)制可以利用書面形式充分地反映出事業(yè)單位各個(gè)項(xiàng)目的發(fā)展?fàn)顩r，為單位領(lǐng)導(dǎo)管理者的決策提供準(zhǔn)確合理的依據(jù)。對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，資金的使用情況、運(yùn)營(yíng)管理情況等方面都是內(nèi)部報(bào)告機(jī)制的重要執(zhí)行內(nèi)容，內(nèi)部報(bào)告機(jī)制可以使事業(yè)單位管理者做出與自身戰(zhàn)略目標(biāo)相契合的重要決策。同r也為事業(yè)單位的預(yù)算編制工作的順利開(kāi)展奠定了堅(jiān)實(shí)有力的根基。此外，以內(nèi)控制度建設(shè)換個(gè)內(nèi)審監(jiān)督報(bào)告機(jī)制的建立，對(duì)于改善事業(yè)單位的信息交流水平具有強(qiáng)大的推動(dòng)力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開(kāi)展勢(shì)在必行，可以為事業(yè)單位在其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中帶來(lái)廣闊的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，并且在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)審監(jiān)督工作的開(kāi)展任重而道遠(yuǎn)，要結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況出發(fā)，及時(shí)解決事業(yè)單位在內(nèi)控制度和內(nèi)審監(jiān)督建設(shè)中所存在的問(wèn)題，促進(jìn)二者的同步、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)要不斷與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新借助外部力量來(lái)不斷優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度；完善

對(duì)于群體龐大的中小企業(yè)而言，加速構(gòu)建起相對(duì)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不僅可以讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平邁上一個(gè)新臺(tái)階，還可以有效提升中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，助力企業(yè)的健康、穩(wěn)健發(fā)展。但當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)方面存在諸多問(wèn)題，內(nèi)部控制基本上形同虛設(shè)，只有在正式內(nèi)控管理制度建設(shè)存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上制定出切合自身實(shí)際的有效措施，才能借助健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度確保中小企業(yè)的高效運(yùn)營(yíng)及穩(wěn)健發(fā)展。中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和特點(diǎn)在注冊(cè)企業(yè)總數(shù)中占比高達(dá)90%多的我國(guó)中小企業(yè)自改革開(kāi)放以來(lái)就步入發(fā)展的快車道，對(duì)助推國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展起著不可替代的作用。中小企業(yè)不僅在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面具有重要作用，還對(duì)擴(kuò)大就業(yè)、維持社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。在群體龐大的中小企業(yè)當(dāng)中，蓬勃發(fā)展的科技型企業(yè)更是為社會(huì)進(jìn)步提供了不竭動(dòng)力。當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)呈現(xiàn)出投資主體多元化、非國(guó)有企業(yè)占比大的特點(diǎn)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在的問(wèn)題

1.領(lǐng)導(dǎo)層管理意識(shí)薄弱當(dāng)前中小企業(yè)當(dāng)中，領(lǐng)導(dǎo)層管理意識(shí)薄弱是影響財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的關(guān)鍵因素。多數(shù)中小企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性缺乏明確認(rèn)知，他們認(rèn)為將有限的資金及人力資源放在產(chǎn)品研發(fā)等一系列與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的方面更靠譜，大型企業(yè)才有精力且有必要建設(shè)內(nèi)控制度。領(lǐng)導(dǎo)層的管理意識(shí)都如此薄弱，都認(rèn)為內(nèi)控管理制度可有可無(wú)。一方面導(dǎo)致中小企業(yè)很少將精力投入到內(nèi)部控制制度建設(shè)上，另一方面更導(dǎo)致中小企業(yè)自上而下忽視內(nèi)部控制，中小企業(yè)不僅缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，更缺失對(duì)提升企業(yè)凝聚力起著重要作用的內(nèi)控文化。在日常工作中，由于領(lǐng)導(dǎo)層管理意識(shí)薄弱導(dǎo)致的營(yíng)私舞弊現(xiàn)象甚至違規(guī)違法行為極容易導(dǎo)致企業(yè)面臨極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部審計(jì)制度不完善，無(wú)法有效發(fā)揮作用當(dāng)前絕大多數(shù)中小企業(yè)設(shè)置有內(nèi)部審計(jì)部門，但缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)的作用根本無(wú)法有效發(fā)揮。第一，包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)的人員都對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性缺乏科學(xué)認(rèn)知，這與內(nèi)部審計(jì)并非企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備步驟有一定關(guān)系，并且對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)而言內(nèi)部審計(jì)很容易影響自身利益，上述因素都導(dǎo)致中小企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作積極性不高。第二，由于多數(shù)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)、含義缺乏充分認(rèn)知，他們認(rèn)為查賬即內(nèi)部審計(jì)，且將內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)部門“財(cái)審合一”，因而導(dǎo)致內(nèi)審工作范圍小，且內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職責(zé)形同虛設(shè)。第三，由于中小企業(yè)“財(cái)審合一”，內(nèi)審工作的權(quán)威性大大降低。由政府推動(dòng)實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)行政性極強(qiáng)，但對(duì)中小企業(yè)而言，財(cái)審合一削弱了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員自身行政待遇有賴企業(yè)提供，糾纏不清的利益關(guān)系使內(nèi)審工作受到嚴(yán)重不良影響，內(nèi)審工作的權(quán)威性自然大幅降低。

3.資產(chǎn)管控力度不強(qiáng)，容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，私營(yíng)企業(yè)在中小企業(yè)中占比較大，家族性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)占有一定比例，在這些集權(quán)管理現(xiàn)象嚴(yán)重的中小企業(yè)當(dāng)中，絕大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)資產(chǎn)管控的重要性缺乏正確認(rèn)知。第一，大部分中小企業(yè)缺乏規(guī)范、適用性強(qiáng)的資產(chǎn)管理制度，業(yè)務(wù)流程也極為混亂。當(dāng)前我國(guó)多數(shù)的中小企業(yè)仍舊沿用傳統(tǒng)的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理方式，中小企業(yè)包括原料采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理等在內(nèi)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策權(quán)都集中在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者身上。而絕大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)資產(chǎn)管控制度的重要性缺乏必要、科學(xué)、深刻的認(rèn)知，他們認(rèn)為企業(yè)員工、不同部門正常運(yùn)作，企業(yè)就會(huì)獲得較高的運(yùn)營(yíng)效率。第二，資金使用隨意性強(qiáng)，欠缺必要分析、科學(xué)計(jì)劃及科學(xué)合理的安排。第三，對(duì)企業(yè)重要資產(chǎn)的管理模式落后，風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控意識(shí)差。重要資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等缺乏先進(jìn)管理手段、健全的管理制度以及嚴(yán)格的監(jiān)督；存貨占用過(guò)多資金導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢。第四，多數(shù)中小企業(yè)不重視納稅籌劃，納稅籌劃成效低下。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善策略

1.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視力度對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善，中小企業(yè)應(yīng)該從管理層做起、自上而下提高對(duì)內(nèi)部控制的重視力度。首先，中小企業(yè)管理層必須積極轉(zhuǎn)變陳舊管理觀念，對(duì)在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制、建立完善內(nèi)部控制制度的必要性具有明確、充分、合理認(rèn)知，提升對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)同感。有了企業(yè)管理層的認(rèn)同，內(nèi)部控制制度才能順利構(gòu)建起來(lái)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境才能進(jìn)一步優(yōu)化。管理層在積極推進(jìn)內(nèi)部控制制度構(gòu)建、完善的基礎(chǔ)上，應(yīng)讓內(nèi)部控制制度建設(shè)理念滲透進(jìn)整個(gè)企業(yè)當(dāng)中，借助學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等多樣化的方式向不同層級(jí)員工灌輸正確的內(nèi)部控制制度建設(shè)理念以及經(jīng)營(yíng)理念，從而在中小企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立起正確經(jīng)營(yíng)觀、科學(xué)價(jià)值觀，企業(yè)內(nèi)部才能自上而下提升執(zhí)行內(nèi)控職能的自覺(jué)性，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境、形成濃郁內(nèi)控文化氛圍，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力及合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

篇7

一、當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部安全保衛(wèi)工作存在的問(wèn)題

近來(lái)年，遼寧省加大水庫(kù)的除險(xiǎn)加固力度，水庫(kù)安全管理體系進(jìn)一步健全和完善，水庫(kù)安全管理水平不斷提升，安全狀況得到了顯著的改善，為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起到了非常重要的推動(dòng)作用。但是，目前還存在一些安全方面的問(wèn)題。

1.安全防范意識(shí)缺失

水庫(kù)作為江河防洪體系的核心部分，對(duì)于抵御旱災(zāi)洪澇具有十分重要的作用。水庫(kù)安全關(guān)系到千家萬(wàn)戶，是保障民生的重要基礎(chǔ)設(shè)置。然而，現(xiàn)在很多水庫(kù)管理局、事業(yè)單位存在重效益、輕保衛(wèi)的思想。在日常工作中，很少參加《企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作條例》《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，在政策的落實(shí)過(guò)程中不達(dá)標(biāo)，從而在很大程度上忽視了單位的安全防范工作，影響了安全保衛(wèi)工作的順利開(kāi)展。

2.安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)不足

安全保衛(wèi)工作離不開(kāi)良好保衛(wèi)隊(duì)伍的支撐，有些單位為了追求單純的經(jīng)濟(jì)利益，把過(guò)多的精力放到了經(jīng)濟(jì)效益的提升和獲取方面，而對(duì)保衛(wèi)工作有所忽視，尤其是保衛(wèi)機(jī)構(gòu)的人員配備存在邊緣化的傾向，安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)嚴(yán)重不足。在隊(duì)伍建設(shè)中，如果缺乏專業(yè)化的安全保衛(wèi)隊(duì)伍，他們對(duì)安全知識(shí)和安全要點(diǎn)都不了解，安全保衛(wèi)工作很難發(fā)揮作用，影響了安全保衛(wèi)工作的開(kāi)展。

3.安全保衛(wèi)機(jī)制不健全

有些事業(yè)單位安全防范工作處于低水平的層面，很多安全隱患都沒(méi)有得到有效的重視，單位在安全保衛(wèi)的過(guò)程中存在僥幸心理，健全完善的安全保衛(wèi)制度很難形成。同時(shí)，保衛(wèi)工作缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，很難激發(fā)起安全保衛(wèi)工作人員工作的積極性和主動(dòng)性，在很大程度上影響了安全保衛(wèi)工作的順利開(kāi)展。

二、強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部安全保衛(wèi)工作的對(duì)策

筆者認(rèn)為，當(dāng)前在水庫(kù)安全管理中還存在著一些問(wèn)題，影響了庫(kù)區(qū)甚至整個(gè)地區(qū)的穩(wěn)定發(fā)展。如果不能夠采取及時(shí)有效的措施，這樣不僅會(huì)影響庫(kù)區(qū)自身的建設(shè)和發(fā)展，同時(shí)也不利于整個(gè)地區(qū)的穩(wěn)定。基于此，筆者以點(diǎn)帶面，認(rèn)為事業(yè)單位應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)部安全保衛(wèi)工作。

1.凸顯重要性，強(qiáng)化安全保衛(wèi)意識(shí)

安全保衛(wèi)雖然可以說(shuō)是一個(gè)管理環(huán)節(jié)，但是它卻關(guān)系著整個(gè)單位所有事務(wù)的發(fā)展，因此，安全保衛(wèi)工作不能夠孤立存在，必須與其他各個(gè)部門和環(huán)節(jié)溝通起來(lái)，而溝通起來(lái)的關(guān)鍵就是要強(qiáng)化對(duì)安全保衛(wèi)工作的重視程度。首先，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層面的重視程度。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該高度認(rèn)識(shí)安全保衛(wèi)工作，真正了解安全保衛(wèi)工作在整個(gè)單位發(fā)展中的重要性，強(qiáng)化安全保衛(wèi)工作的理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐鍛煉，以此為基礎(chǔ)引導(dǎo)部門員工進(jìn)行安全學(xué)習(xí)，強(qiáng)化安全意識(shí)。其次，強(qiáng)化單位其他部門對(duì)安全保衛(wèi)工作的重視，安全保衛(wèi)工作的順利開(kāi)展必須依靠其他部門的協(xié)同，因此，其他部門要強(qiáng)化對(duì)安全保衛(wèi)的重視，在工作中與安全部門高度配合，確保安全工做的有序開(kāi)展。最后，強(qiáng)化工作人員的重視程度，進(jìn)一步落實(shí)人員負(fù)責(zé)制，單位的每個(gè)部門都應(yīng)該設(shè)置安全員，負(fù)責(zé)對(duì)安全工作的檢查、隱患排查等工作。

2.健全制度化，完善安全機(jī)制

無(wú)規(guī)矩不成方圓。要想_保事業(yè)單位內(nèi)部安全保衛(wèi)工作的有序開(kāi)展，必須以制度為基礎(chǔ)，強(qiáng)化體制機(jī)制建設(shè)。首先，認(rèn)真學(xué)習(xí)安全規(guī)章制度，為本單位的安全管理奠定重要的制度前提，要想強(qiáng)化安全保衛(wèi)工作的措施，必須建立安全制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)《企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作條例》《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》，通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)精神，為本單位的安全保衛(wèi)工作保駕護(hù)航。其次，制定符合本單位的安全保衛(wèi)制度。安全保衛(wèi)工作的開(kāi)展需要一整套管理制度的依托，對(duì)內(nèi)部單位來(lái)說(shuō)，應(yīng)該將安全工作落實(shí)到每一個(gè)方面，制定《治安保衛(wèi)工作檢查制度》《安全保衛(wèi)獎(jiǎng)懲制度》《單位內(nèi)部消防安全管理制度》《單位內(nèi)部治安案件處理制度》《單位內(nèi)部危險(xiǎn)品安全管理制度》等一系列制度，強(qiáng)化對(duì)安全保衛(wèi)工作的落實(shí)。最后，進(jìn)一步完善制度建設(shè)。以水庫(kù)管理為例，應(yīng)該按照現(xiàn)有的規(guī)章制度和法律法規(guī)，進(jìn)一步完善水庫(kù)管理的調(diào)度、維護(hù)修養(yǎng)、 防汛物資等，加強(qiáng)監(jiān)督建設(shè)，落實(shí)庫(kù) 區(qū)建設(shè)的安全規(guī)章制度，健全水庫(kù)安 全管理體系，確保整個(gè)庫(kù)區(qū)的安全運(yùn) 行。 例如，可以根據(jù)庫(kù)區(qū)的基本情況制訂 《水庫(kù)管理單位安全管理制度編寫導(dǎo) 則》等文件，確保水庫(kù)安全工作的有序推進(jìn)。

3.提高人本性，優(yōu)化安全隊(duì)伍建設(shè)

首先，應(yīng)該強(qiáng)化事業(yè)單位安全工作人員的綜合素質(zhì)。在強(qiáng)化內(nèi)部安全保衛(wèi)工作的過(guò)程中，良好的人才隊(duì)伍建設(shè)是工作開(kāi)展的關(guān)鍵，單位應(yīng)該總是安全工作人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，提高隊(duì)伍在安全管理中的作用，為安全工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。比如，庫(kù)區(qū)的安全工作人員不僅要具備基本的安全意識(shí)和安全知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)該掌握水庫(kù)安全運(yùn)行、安全監(jiān)測(cè)、安全防汛、安全預(yù)警等方面的內(nèi)容，確保庫(kù)區(qū)的整體安全和規(guī)范運(yùn)行。其次，加強(qiáng)對(duì)安全工作人員的培訓(xùn)力度。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的提升，很多單位都采用了安全保衛(wèi)管理系統(tǒng)，通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行安全監(jiān)控、安全防范和預(yù)警，傳統(tǒng)的安全工作人員所掌握的技術(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，所以，必須強(qiáng)化對(duì)安全工作人員的培訓(xùn)，提高他們對(duì)現(xiàn)代技術(shù)的掌握程度，確保安全工作的順利開(kāi)展。最后，強(qiáng)化安全人員培訓(xùn)的機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)人員錄入的把關(guān)力度，將重點(diǎn)放在兼具企業(yè)管理、設(shè)備管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理、法律法規(guī)知識(shí)的復(fù)合型人才引進(jìn)力度，同時(shí)還要根據(jù)單位自身的管理特點(diǎn)加強(qiáng)在崗培訓(xùn)與其他形式的教育活動(dòng)開(kāi)展力度。

三、結(jié)論

隨著時(shí)代的發(fā)展，事業(yè)單位的發(fā)展環(huán)境也發(fā)生了一系列新的變化，安全保衛(wèi)工作的重要性更加明顯。因此，事業(yè)單位必須對(duì)安全保衛(wèi)的重要性有所認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到安全問(wèn)題的嚴(yán)重性，并提高警惕，積極地通過(guò)完善安全保衛(wèi)制度建設(shè)、安全工作人員隊(duì)伍建設(shè)、全員安全意識(shí)提升等途徑提高事業(yè)單位安全保衛(wèi)工作的整體水平，從而為事業(yè)單位的安全、穩(wěn)定、健康發(fā)展奠定重要的保障，為社會(huì)的和諧穩(wěn)定提供強(qiáng)大的推動(dòng)力。

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篇8

關(guān)鍵詞：制度建設(shè)；文化塑造；高職院校；內(nèi)部治理優(yōu)化

在實(shí)際工作中，隨著我國(guó)高職教育改革進(jìn)程的推進(jìn)，制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化逐漸成為高職院校管理工作的重點(diǎn)問(wèn)題之一。高職院校管理體制是維系和促進(jìn)高職院校教學(xué)、科研、組織機(jī)構(gòu)的社會(huì)服務(wù)活動(dòng)以及制度框架和運(yùn)行程序的一種綜合管理制度。在高職院校發(fā)展規(guī)模、管理體制發(fā)生變化的同時(shí)，如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部治理優(yōu)化成其為必要。創(chuàng)新高職院校內(nèi)部管理體制，優(yōu)化管理資源配置，挖掘內(nèi)部潛能，實(shí)現(xiàn)管理改革是高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的重要內(nèi)容。如何結(jié)合高職院校內(nèi)部管理工作需要，深入研究制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。在內(nèi)部治理優(yōu)化中，為有效提高改革工作的效率，應(yīng)充分重視制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化這一工作的開(kāi)展實(shí)效。

一、高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵分析

當(dāng)前，教育部對(duì)高職院校的發(fā)展提出新要求，指出高職院校的發(fā)展必須走創(chuàng)新發(fā)展的道路，并印發(fā)了《高等職業(yè)教育創(chuàng)新發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃（2015-2018年）》，為高職戰(zhàn)線樹(shù)立起創(chuàng)新改革的“新標(biāo)桿”。為獲得更好的發(fā)展機(jī)遇，高職院校應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷完善治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)高職院校的制度建設(shè)，建立健全依法自主管理、民主監(jiān)督等高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)將各項(xiàng)制度與改革教育、提升治理實(shí)現(xiàn)融合。在此基礎(chǔ)上，高職院校需綜合評(píng)估自身發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合教育教學(xué)工作及內(nèi)部治理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)行深入探究，以便制定有效的管理方案，促進(jìn)制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作順利開(kāi)展。

二、制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的必要性

目前，隨著高職院校規(guī)模的擴(kuò)大、辦學(xué)條件的改善，其教育教學(xué)改革與治理能力的提升逐漸成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。內(nèi)部治理優(yōu)化是高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善的重要前提。從我國(guó)高職院校的發(fā)展歷程來(lái)看，高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由于辦學(xué)歷史短，其治理中存在很多問(wèn)題，其中包括高職院校內(nèi)部權(quán)力配置、機(jī)構(gòu)設(shè)立及運(yùn)行規(guī)則方面的問(wèn)題尤為突出。制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化，與高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善發(fā)展有密切關(guān)系。高職院校進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理的改革與完善，是適應(yīng)外部教育環(huán)境變化的一種現(xiàn)實(shí)需要。因此，在實(shí)際工作中，高職院校需立足于工作的實(shí)際需求，對(duì)內(nèi)部權(quán)力主體之間的權(quán)責(zé)配置進(jìn)行合理分配，不斷促進(jìn)制度建設(shè)與文化塑造下的內(nèi)部?jī)?yōu)化工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、高職院校內(nèi)部管理體制存在的問(wèn)題

高職院校內(nèi)部管理體制存在的問(wèn)題，導(dǎo)致其自身的管理工作效率較低，對(duì)于其自身的教學(xué)管理工作也產(chǎn)生了較大的負(fù)面影響。對(duì)如何解決高職院校內(nèi)部管理體制存在的問(wèn)題進(jìn)行深入研究，成為高職院校內(nèi)部管理體制發(fā)展的重要內(nèi)容。通常情況下，高職院校內(nèi)部管理體制存在的問(wèn)題，主要有“頂層制度設(shè)計(jì)”滯后，制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升；內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院校發(fā)展的精神和基本使命；內(nèi)部權(quán)力過(guò)于集中，缺乏有效的監(jiān)督與制衡等幾個(gè)方面的問(wèn)題。（一）頂層制度設(shè)計(jì)滯后，制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升。在高職院校發(fā)展的過(guò)程中，頂層制度設(shè)計(jì)滯后，不但對(duì)教育教學(xué)改革工作造成了不利影響，也在一定程度上制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升，不利于高職院校內(nèi)部資源的合理配置。結(jié)合高職院校內(nèi)部治理工作的實(shí)際情況，并響應(yīng)教育部對(duì)高職院校制度建設(shè)提出的要求及戰(zhàn)略部署，深入分析頂層制度設(shè)計(jì)滯后制約了高職院校內(nèi)部治理能力提升這一問(wèn)題，成為學(xué)校內(nèi)部管理工作中的重點(diǎn)問(wèn)題。高職院校的制度建設(shè)與文化發(fā)展，一直與高等院校之間存在著較大差距，頂層制度設(shè)計(jì)滯后，制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升，也阻礙了高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開(kāi)展。長(zhǎng)此以往地發(fā)展下去，一定會(huì)對(duì)其自身的戰(zhàn)略部署及發(fā)展目標(biāo)造成負(fù)面影響。因此，在高職院校的發(fā)展中，應(yīng)重視頂層制度設(shè)計(jì)滯后制約了高職院校內(nèi)部治理能力的提升這一問(wèn)題的解決。（二）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院。校發(fā)展的精神和基本使命在實(shí)際工作中，大多數(shù)高職院校內(nèi)部管理的行政化趨勢(shì)嚴(yán)重，學(xué)校管理普遍存在行政化、行政行為偏職權(quán)化等問(wèn)題。高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院校發(fā)展的精神和基本使命，已逐漸成為制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化問(wèn)題之一。針對(duì)制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開(kāi)展，分析高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”消解了高職院校發(fā)展的精神和基本使命問(wèn)題存在的原因，并通過(guò)高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的方式加以改善，將更有利于高職院校內(nèi)部治理工作的開(kāi)展。因此，高職院校應(yīng)就自身內(nèi)部治理工作的實(shí)際需求，積極探究如何解決內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“泛行政化”問(wèn)題。（三）高職院校內(nèi)部權(quán)力過(guò)于集中，缺乏有效的監(jiān)督與制衡。在高職院校的發(fā)展中，內(nèi)部權(quán)力過(guò)于集中，缺乏有效的監(jiān)督與制衡。從高職院校的權(quán)力分布來(lái)看，行政權(quán)力的逐漸擴(kuò)大化趨勢(shì)，學(xué)術(shù)權(quán)力處于虛位狀態(tài)，教師和學(xué)生的監(jiān)督權(quán)力、參與權(quán)力幾乎處于無(wú)位的狀態(tài)。這一問(wèn)題已經(jīng)影響了高職院校內(nèi)部結(jié)構(gòu)的平衡發(fā)展，對(duì)其自身的管理工作及教育教學(xué)工作都產(chǎn)生了極大的不利影響。為在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的發(fā)展機(jī)遇，應(yīng)重視內(nèi)部權(quán)力集中、監(jiān)督與制衡缺失這一問(wèn)題的解決，并制定完善的管理對(duì)策，這將更有利于高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)的完善。因此，在實(shí)際工作中，高職院校應(yīng)注重內(nèi)部權(quán)力這一發(fā)展問(wèn)題。（四）高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)過(guò)于封閉，陷入缺乏職責(zé)界限的治理困境。在高職院校的發(fā)展歷程中，高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)過(guò)于封閉，陷入缺乏職責(zé)界限的治理困境，這也是內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善的重要因素。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)封閉，無(wú)法厘清職責(zé)界限，直接影響了高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置與職權(quán)的明確劃分，加之行業(yè)企業(yè)等市場(chǎng)主體的參與和發(fā)展，為高職院校內(nèi)部治理工作的優(yōu)化埋下了問(wèn)題和隱患。此外，社會(huì)主體參與度低、相關(guān)利益主體缺位等，都是造成內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)封閉，職責(zé)界限不清的主要原因。因此，在實(shí)際工作中，為有效地推動(dòng)高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展，應(yīng)充分重視高職院校內(nèi)部治理封閉、職責(zé)界限不清這一問(wèn)題。

四、制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施

在高職院校的發(fā)展過(guò)程中，結(jié)合制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理存在的問(wèn)題，及其自身發(fā)展的實(shí)際需求，深入探究制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施，是完善內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)。一般情況下，制度建設(shè)與文化塑造下的內(nèi)部治理優(yōu)化措施，主要涉及：做好頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程；深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開(kāi)放式的治理結(jié)構(gòu)體系；強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的制約與監(jiān)督，建立分權(quán)制衡機(jī)制；建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制；建立和諧型文化管理平臺(tái)等內(nèi)容。（一）做好頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程。高職院校作為我國(guó)高等教育的重要組成部分，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展輸送了大量的專業(yè)型人才。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)于優(yōu)秀人才的需求量不斷增加。結(jié)合高職院校內(nèi)部治理工作的發(fā)展需求，其重要的舉措是做好高職院校的頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程。制度建設(shè)是內(nèi)部治理工作的核心內(nèi)容，也是高職教育符合現(xiàn)代高等院校發(fā)展的需求。為進(jìn)一步提升制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化能力，做好高職院校的頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程，體現(xiàn)頂層制度設(shè)計(jì)特色與優(yōu)勢(shì)，可以有效地促進(jìn)高職院校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善發(fā)展。因此，在制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化中，做好高職院校的頂層制度設(shè)計(jì)，建立相對(duì)完善的管理章程是一項(xiàng)不可或缺的發(fā)展措施。（二）深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開(kāi)放式的治理結(jié)構(gòu)體系。在內(nèi)部治理工作中，深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開(kāi)放式的治理體系是內(nèi)部治理優(yōu)化措施之一，也是高職院校管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。在高職院校的內(nèi)部治理優(yōu)化工作中，通過(guò)深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開(kāi)放式的治理結(jié)構(gòu)體系的方式，可以有效改善以往權(quán)力結(jié)構(gòu)發(fā)展中存在的問(wèn)題，減少權(quán)力問(wèn)題不良影響。同時(shí)，建立具有自身發(fā)展特色的權(quán)力結(jié)構(gòu)，是高職教育適應(yīng)教育治理現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢(shì)。因此，在實(shí)際工作中，如何有效推進(jìn)深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革，建立開(kāi)放式的治理結(jié)構(gòu)體系這一問(wèn)題，對(duì)于提高制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化效率，具有重要意義。（三）強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督與制約，建立分權(quán)制衡機(jī)制。為促進(jìn)制度下內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開(kāi)展，強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的監(jiān)督與制約、建立分權(quán)制衡機(jī)制是高職院校必須重視的一項(xiàng)工作。在高職院校的內(nèi)部治理工作中，除了需解決當(dāng)前存在的問(wèn)題，還需結(jié)合深化高職院校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)改革理念，完善高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化方案，建立分權(quán)制衡機(jī)制，確保制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的順利開(kāi)展。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的監(jiān)督與制約，促進(jìn)分權(quán)制衡機(jī)制的實(shí)施，也是打破以往以行政為主導(dǎo)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。因此，在內(nèi)部治理優(yōu)化工作中，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)高職院校內(nèi)部權(quán)力的監(jiān)督與制約，促進(jìn)建立分權(quán)制衡機(jī)制這一措施的實(shí)施。（四）建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制。在實(shí)際工作中，建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制，也是制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施之一。實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，提高利用效率，是內(nèi)部治理和管理的主要任務(wù)之一。為有效推進(jìn)制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作，建立競(jìng)爭(zhēng)型人力資源管理體制，由“身份管理”轉(zhuǎn)向“崗位管理”。高職院校進(jìn)行公開(kāi)招聘，通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)、嚴(yán)格考核的方式，逐步實(shí)現(xiàn)人事管理由行政任用關(guān)系向平等聘用關(guān)系轉(zhuǎn)變，完善人才培養(yǎng)及競(jìng)爭(zhēng)的管理方案，調(diào)動(dòng)職工的工作積極性，不斷優(yōu)化高職院校內(nèi)部治理工作，為高職院校實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略化發(fā)展目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（五）建立和諧型文化管理平臺(tái)。在實(shí)踐工作中，制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化措施，還包括建立和諧型文化管理平臺(tái)。高職院校內(nèi)部管理的最高層次是文化管理。因此建立和諧型文化管理平臺(tái)，能夠有效地提升高職院校的生命力、創(chuàng)造力以及感召力，可以促使教職工更加積極的參與到本職工作中，不斷促進(jìn)高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作的開(kāi)展。因此，在制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化中，建立和諧型文化管理平臺(tái)，也是高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的主要措施之一。綜上所述，在我國(guó)高等教育改革進(jìn)程的快速推進(jìn)中，制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化，逐漸成為高職院校改革發(fā)展工作的重點(diǎn)內(nèi)容。在制度建設(shè)與文化塑造背景下，高職院校如何結(jié)合自身發(fā)展規(guī)模及管理體制需求等，深入研究制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化的重要性及相關(guān)措施，對(duì)完善其內(nèi)部管理工作的發(fā)展發(fā)揮著重要作用。同時(shí)，高職院校需根據(jù)內(nèi)部治理優(yōu)化的原則及措施，定期進(jìn)行工作管理的考核，盡最大努力優(yōu)化內(nèi)部管理資源的配置，促使內(nèi)部管理工作水平不斷提高，為有效開(kāi)展各個(gè)專業(yè)的教學(xué)活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，在實(shí)際工作中，高職院校的發(fā)展，應(yīng)充分重視制度建設(shè)與文化塑造下的高職院校內(nèi)部治理優(yōu)化工作。

作者:宋慶梅 單位:江西科技師范大學(xué)

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篇9

（一）內(nèi)部控制制度環(huán)境不健全

當(dāng)前，我國(guó)部分企業(yè)還存在著重效益、輕管理的現(xiàn)象，特別是中小企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)壓力大，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益任務(wù)重，部分企業(yè)并不重視內(nèi)部控制建設(shè)。部分中小企業(yè)本來(lái)就是逐步成長(zhǎng)發(fā)展而來(lái)，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業(yè)管理者將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理混為一談，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理可以替代內(nèi)部控制的職能。部分中小企業(yè)管理者素質(zhì)不高，特別是財(cái)會(huì)知識(shí)和內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)不夠，對(duì)內(nèi)部控制不夠重視和關(guān)注，內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行更無(wú)所談起。

（二）管理人員綜合素質(zhì)不高

部分中小企業(yè)管理人員還存在內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，知識(shí)不全面等現(xiàn)象，特別是管理人員內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，部分管理人員內(nèi)部控制缺乏財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)，內(nèi)部控制知識(shí)不足，沒(méi)有相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)還普遍存在。部分中小企業(yè)管理人員雖然具備相關(guān)的內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)，但是出于自身利益的考慮，在工作和管理過(guò)程中，即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞也不會(huì)主動(dòng)改進(jìn)，更有甚者利用相關(guān)漏洞進(jìn)行牟利，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)造成較大的影響。

（三）內(nèi)部控制制度體系不完善

部分中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系還不完善，企業(yè)除基本的管理制度如人事管理、財(cái)務(wù)核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度體系和科學(xué)的業(yè)務(wù)流程。部分中小企業(yè)僅在企業(yè)成立之初制訂了相關(guān)的零散制度，或者僅有業(yè)務(wù)操作流程，沒(méi)有書面的管理制度。部分企業(yè)雖然制訂了相關(guān)管理制度，但內(nèi)部控制分布在相關(guān)的管理制度中，沒(méi)有建成體系。部分企業(yè)雖然制訂了內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)和管理實(shí)際不適應(yīng)，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以實(shí)施，部分中小企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的保障機(jī)制，內(nèi)部控制執(zhí)行效果難以保證。

（四）評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制缺失

中小企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制對(duì)于保證內(nèi)部控制效果尤為重要，但是由于中小企業(yè)受成本、效益制約，在評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制方面還不完善。部分中小企業(yè)沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行效果進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和考核，監(jiān)督評(píng)價(jià)不力。部分中小企業(yè)在設(shè)置監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)時(shí)，受成本限制，未設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)等專門機(jī)構(gòu)，部分企業(yè)機(jī)構(gòu)人員設(shè)置不科學(xué)合理，監(jiān)督評(píng)價(jià)工作獨(dú)立性不強(qiáng)。

二、加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善

（一）建立良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境

中小企業(yè)管理不完善的現(xiàn)狀，使得強(qiáng)化內(nèi)部控制制度環(huán)境迫在眉睫。企業(yè)管理者應(yīng)主動(dòng)完善自身財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)和內(nèi)部控制相關(guān)理念，重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門人員的專業(yè)素質(zhì)。應(yīng)通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)等方式，促進(jìn)企業(yè)全體人員樹(shù)立內(nèi)部控制理念，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與每位員工息息相關(guān)，只有強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，各個(gè)崗位、各個(gè)環(huán)節(jié)均遵循內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)和層級(jí)方面，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部控制要求，根據(jù)不同的管理范圍劃分各個(gè)管理層次，設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，樹(shù)立良好的層級(jí)決策機(jī)制。

（二）提高管理人員綜合素質(zhì)

應(yīng)強(qiáng)化中小企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制知識(shí)和職業(yè)道德水平，提高綜合素質(zhì)。應(yīng)幫助管理人員樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，強(qiáng)化理論知識(shí)學(xué)習(xí)。應(yīng)強(qiáng)化管理人員的業(yè)務(wù)能力，提高內(nèi)部控制知識(shí)水平。應(yīng)幫助中小企業(yè)管理人員不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化分析判斷能力，提高中小企業(yè)管理者在建設(shè)內(nèi)部控制制度體系方面的能力。加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德水平，增加其工主動(dòng)性，在工作中一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并結(jié)合工作和管理實(shí)際，不斷完善內(nèi)部控制制度體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。

（三）完善內(nèi)部控制制度體系

應(yīng)不斷健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善企業(yè)各項(xiàng)管理制度，包括內(nèi)部控制制度相關(guān)內(nèi)容，應(yīng)建立與企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行措施，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。應(yīng)建立各項(xiàng)崗位制度，明確崗位責(zé)任。中小企業(yè)由于人手較少，因此在崗位設(shè)置方面可以適當(dāng)設(shè)置兼職。但是應(yīng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則，確保不相容職務(wù)的相互制約。應(yīng)完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)加以重點(diǎn)控制，特別是容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或者一旦出現(xiàn)問(wèn)題影響較大的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。應(yīng)制訂申請(qǐng)審批權(quán)限制度，明確規(guī)定與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的授權(quán)范圍限定，明確審批流程和責(zé)任，確保企業(yè)各層級(jí)管理人員和員工，均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制體系，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響降到最低。

（四）建立評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制

應(yīng)加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，特別是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督機(jī)制。建立內(nèi)部審計(jì)制度，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員，設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者專門的內(nèi)部審計(jì)人員，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的工作獨(dú)立性，以確保中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的客觀性和獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的事前和事中監(jiān)督作用，使得內(nèi)部審計(jì)工作成為企業(yè)日常性的工作，并貫穿企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)始終。應(yīng)強(qiáng)化各個(gè)部門的評(píng)價(jià)和考核機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制制度和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反饋，并提出相關(guān)的解決和處理措施，確保內(nèi)部控制制度隨著企業(yè)發(fā)展不斷更新完善，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。

三、結(jié)論

篇10

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)控制度；建設(shè)；分析

一、建筑施工企業(yè)的特點(diǎn)分析

內(nèi)控制度的建立要結(jié)合建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行，因此，只有充分了解建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，才能夠完善內(nèi)控制度。通過(guò)對(duì)建筑施工企業(yè)的分析和研究，建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)主要表現(xiàn)在如下方面：(1)工程點(diǎn)較多，建筑施工企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分布領(lǐng)域較廣，總部管理較為困難。(2)建筑施工企業(yè)大多是在工程實(shí)地進(jìn)行露天工作，沒(méi)有固定的場(chǎng)所。(3)建筑施工企業(yè)施工周期較長(zhǎng)，并且每一次的生產(chǎn)過(guò)程都不會(huì)重復(fù)[2]。(4)資金投入較多。當(dāng)前由于建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，建筑施工企業(yè)為了獲得工程項(xiàng)目，不得不進(jìn)行墊資等活動(dòng)，加大了自身資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力。

二、建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度不足

建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度不足主要體現(xiàn)在如下方面：(一)內(nèi)部環(huán)境：沒(méi)有形成全面的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)缺乏內(nèi)部控制整體章程，內(nèi)部控制管理的各個(gè)部門之間的并未真正做到職責(zé)明確，在目標(biāo)設(shè)定方面不明確。我國(guó)大部分的建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度不夠完善，主要原因就是制定內(nèi)控制度的有關(guān)部門與人員沒(méi)有充分將內(nèi)控制度與建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理有效結(jié)合。例如，企業(yè)的票據(jù)和印章的管理機(jī)制與企業(yè)會(huì)計(jì)人員的分工制衡機(jī)制沒(méi)有得到體現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上建立的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿管理以及財(cái)務(wù)分析都缺乏相應(yīng)的制度支撐，導(dǎo)致信息的價(jià)值被降低。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：建筑施工企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、防范措施落實(shí)不到位，導(dǎo)致了企業(yè)安全隱患；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，從而導(dǎo)致當(dāng)識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，就會(huì)由于分析能力有限導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍不能夠被正確估計(jì)。(三)信息溝通：沒(méi)有意識(shí)到信息化技術(shù)對(duì)于內(nèi)控制度實(shí)施的重要性，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控管理時(shí)候費(fèi)時(shí)費(fèi)力，不能夠快速有效的實(shí)施內(nèi)控管理，并且在管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致管理者對(duì)內(nèi)控管理不夠信任。(四)內(nèi)控重要程度認(rèn)識(shí)不夠，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制人員的素質(zhì)不能滿足當(dāng)前的管理要求，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層并沒(méi)有對(duì)其產(chǎn)生深刻的認(rèn)識(shí)，忽視了內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量欠佳，很多企業(yè)中管理人員的專業(yè)素質(zhì)堪憂，有些人員甚至沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)就上崗工作，導(dǎo)致在實(shí)際內(nèi)控管理中出現(xiàn)各種漏洞，給內(nèi)控管理帶來(lái)極大的實(shí)施壓力。

三、建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)的解決措施

建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)主要從如下方面入手：(一)構(gòu)建符合建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度框架，規(guī)范建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度。在制度建設(shè)過(guò)程中衡量?jī)?nèi)部控制的相關(guān)要求要素，保障內(nèi)控環(huán)境，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，以控制為主要手段，在管理中注意信息和溝通，從而保障內(nèi)控制度既能夠體現(xiàn)建筑施工企業(yè)的特點(diǎn)又能夠保障其完整性。首先做好預(yù)防工作，對(duì)不符合行業(yè)規(guī)則的行為要及時(shí)進(jìn)行整改，保障建筑施工企業(yè)的運(yùn)行合理、合法。其次，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，各部門之間要鼎力配合，將員工的個(gè)人價(jià)值與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)系在一起。再次，建立“度”的標(biāo)準(zhǔn)，既要保障企業(yè)的利益，又不能過(guò)度剝削員工的個(gè)人利益，做好二者之間的平衡。(二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是內(nèi)控工作的重要內(nèi)容。建筑施工企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)生存發(fā)展，就要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)對(duì)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，首先強(qiáng)化索賠意識(shí)，加強(qiáng)索賠管理，其次，加強(qiáng)信譽(yù)防范意識(shí)，對(duì)具有不良信譽(yù)的開(kāi)發(fā)商不給予合作機(jī)會(huì)。再次，強(qiáng)化履約能力，降低合同風(fēng)險(xiǎn)，提高社會(huì)信譽(yù)。最后，謹(jǐn)慎選擇融資的方式，降低融資成本，保障融資安全[3]。(三)加強(qiáng)信息化管理，信息化的溝通渠道能夠加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理。建立一個(gè)完善的信息化管理平臺(tái)，利用自動(dòng)化的技術(shù)，對(duì)企業(yè)的信息進(jìn)行準(zhǔn)確的采集、傳遞、分析、反饋，減少了內(nèi)控人員的工作，也優(yōu)化工作程序，提升內(nèi)控效果。(四)提高企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，并強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。管理者的重視是內(nèi)控制度得以落實(shí)實(shí)施的關(guān)鍵因素，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要提升內(nèi)控意識(shí)，對(duì)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)建設(shè)進(jìn)行把關(guān)，只有崗前培訓(xùn)合格的工作人員才能夠進(jìn)行安排工作崗位，在實(shí)際工作中也要采用培訓(xùn)課、講座等形式的課程提高內(nèi)控人員的管理能力，為內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施、充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)論

建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)分析對(duì)優(yōu)化內(nèi)控制度、提高建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度的完善性有著積極的作用。在此過(guò)程中，構(gòu)建符合建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制的框架、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)信息化管理等措施能夠不斷的促進(jìn)建筑施工企業(yè)管理能力的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱彬.建筑施工企業(yè)資金集中管理模式下內(nèi)控制度建設(shè)的完善策略探析[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2017(12)：54-55.