導語：如何才能寫好一篇企業(yè)變更管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

化工過程（chemical process）伴隨易燃易爆、有毒有害等物料和產品，涉及工藝、設備、儀表、電氣等多個專業(yè)和復雜的公用工程系統(tǒng)。加強化工過程安全管理，是國際先進的重大工業(yè)事故預防和控制方法，是企業(yè)及時消除安全隱患、預防事故、構建安全生產長效機制的重要基礎性工作。為深入貫徹落實《國務院關于進一步加強企業(yè)安全生產工作的通知》（國發(fā)〔2010〕23號）和《國務院關于堅持科學發(fā)展安全發(fā)展促進安全生產形勢持續(xù)穩(wěn)定好轉的意見》（國發(fā)〔2011〕40號）精神，加強化工企業(yè)安全生產基礎工作，全面提升化工過程安全管理水平，現(xiàn)提出以下指導意見：

一、化工過程安全管理的主要內容和任務

（一）化工過程安全管理的主要內容和任務包括：收集和利用化工過程安全生產信息；風險辨識和控制；不斷完善并嚴格執(zhí)行操作規(guī)程；通過規(guī)范管理，確保裝置安全運行；開展安全教育和操作技能培訓；嚴格新裝置試車和試生產的安全管理；保持設備設施完好性；作業(yè)安全管理；承包商安全管理；變更管理；應急管理；事故和事件管理；化工過程安全管理的持續(xù)改進等。

二、安全生產信息管理

（二）全面收集安全生產信息。企業(yè)要明確責任部門，按照《化工企業(yè)工藝安全管理實施導則》（AQ/T3034）的要求，全面收集生產過程涉及的化學品危險性、工藝和設備等方面的全部安全生產信息，并將其文件化。

（三）充分利用安全生產信息。企業(yè)要綜合分析收集到的各類信息，明確提出生產過程安全要求和注意事項。通過建立安全管理制度、制定操作規(guī)程、制定應急救援預案、制作工藝卡片、編制培訓手冊和技術手冊、編制化學品間的安全相容矩陣表等措施，將各項安全要求和注意事項納入自身的安全管理中。

（四）建立安全生產信息管理制度。企業(yè)要建立安全生產信息管理制度，及時更新信息文件。企業(yè)要保證生產管理、過程危害分析、事故調查、符合性審核、安全監(jiān)督檢查、應急救援等方面的相關人員能夠及時獲取最新安全生產信息。

三、風險管理

（五）建立風險管理制度。企業(yè)要制定化工過程風險管理制度，明確風險辨識范圍、方法、頻次和責任人，規(guī)定風險分析結果應用和改進措施落實的要求，對生產全過程進行風險辨識分析。

對涉及重點監(jiān)管危險化學品、重點監(jiān)管危險化工工藝和危險化學品重大危險源（以下統(tǒng)稱“兩重點一重大”）的生產儲存裝置進行風險辨識分析，要采用危險與可操作性分析（HAZOP）技術，一般每3年進行一次。對其他生產儲存裝置的風險辨識分析，針對裝置不同的復雜程度，選用安全檢查表、工作危害分析、預危險性分析、故障類型和影響分析（FMEA）、HAZOP技術等方法或多種方法組合，可每5年進行一次。企業(yè)管理機構、人員構成、生產裝置等發(fā)生重大變化或發(fā)生生產安全事故時，要及時進行風險辨識分析。企業(yè)要組織所有人員參與風險辨識分析，力求風險辨識分析全覆蓋。

（六）確定風險辨識分析內容?；み^程風險分析應包括：工藝技術的本質安全性及風險程度；工藝系統(tǒng)可能存在的風險；對嚴重事件的安全審查情況；控制風險的技術、管理措施及其失效可能引起的后果；現(xiàn)場設施失控和人為失誤可能對安全造成的影響。在役裝置的風險辨識分析還要包括發(fā)生的變更是否存在風險，吸取本企業(yè)和其他同類企業(yè)事故及事件教訓的措施等。

（七）制定可接受的風險標準。企業(yè)要按照《危險化學品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》（國家安全監(jiān)管總局令第40號）的要求，根據國家有關規(guī)定或參照國際相關標準，確定本企業(yè)可接受的風險標準。對辨識分析發(fā)現(xiàn)的不可接受風險，企業(yè)要及時制定并落實消除、減小或控制風險的措施，將風險控制在可接受的范圍。

四、裝置運行安全管理

（八）操作規(guī)程管理。企業(yè)要制定操作規(guī)程管理制度，規(guī)范操作規(guī)程內容，明確操作規(guī)程編寫、審查、批準、分發(fā)、使用、控制、修改及廢止的程序和職責。操作規(guī)程的內容應至少包括：開車、正常操作、臨時操作、應急操作、正常停車和緊急停車的操作步驟與安全要求；工藝參數(shù)的正?？刂品秶?，偏離正常工況的后果，防止和糾正偏離正常工況的方法及步驟；操作過程的人身安全保障、職業(yè)健康注意事項等。

操作規(guī)程應及時反映安全生產信息、安全要求和注意事項的變化。企業(yè)每年要對操作規(guī)程的適應性和有效性進行確認，至少每3年要對操作規(guī)程進行審核修訂；當工藝技術、設備發(fā)生重大變更時，要及時審核修訂操作規(guī)程。

企業(yè)要確保作業(yè)現(xiàn)場始終存有最新版本的操作規(guī)程文本，以方便現(xiàn)場操作人員隨時查用；定期開展操作規(guī)程培訓和考核，建立培訓記錄和考核成績檔案；鼓勵從業(yè)人員分享安全操作經驗，參與操作規(guī)程的編制、修訂和審核。

（九）異常工況監(jiān)測預警。企業(yè)要裝備自動化控制系統(tǒng)，對重要工藝參數(shù)進行實時監(jiān)控預警；要采用在線安全監(jiān)控、自動檢測或人工分析數(shù)據等手段，及時判斷發(fā)生異常工況的根源，評估可能產生的后果，制定安全處置方案，避免因處理不當造成事故。

（十）開停車安全管理。企業(yè)要制定開停車安全條件檢查確認制度。在正常開停車、緊急停車后的開車前，都要進行安全條件檢查確認。開停車前，企業(yè)要進行風險辨識分析，制定開停車方案，編制安全措施和開停車步驟確認表，經生產和安全管理部門審查同意后，要嚴格執(zhí)行并將相關資料存檔備查。

企業(yè)要落實開停車安全管理責任，嚴格執(zhí)行開停車方案，建立重要作業(yè)責任人簽字確認制度。開車過程中裝置依次進行吹掃、清洗、氣密試驗時，要制定有效的安全措施；引進蒸汽、氮氣、易燃易爆介質前，要指定有經驗的專業(yè)人員進行流程確認；引進物料時，要隨時監(jiān)測物料流量、溫度、壓力、液位等參數(shù)變化情況，確認流程是否正確。要嚴格控制進退料順序和速率，現(xiàn)場安排專人不間斷巡檢，監(jiān)控有無泄漏等異?，F(xiàn)象。

停車過程中的設備、管線低點的排放要按照順序緩慢進行，并做好個人防護；設備、管線吹掃處理完畢后，要用盲板切斷與其他系統(tǒng)的聯(lián)系。抽堵盲板作業(yè)應在編號、掛牌、登記后按規(guī)定的順序進行，并安排專人逐一進行現(xiàn)場確認。

五、崗位安全教育和操作技能培訓

（十一）建立并執(zhí)行安全教育培訓制度。企業(yè)要建立廠、車間、班組三級安全教育培訓體系，制定安全教育培訓制度，明確教育培訓的具體要求，建立教育培訓檔案；要制定并落實教育培訓計劃，定期評估教育培訓內容、方式和效果。從業(yè)人員應經考核合格后方可上崗，特種作業(yè)人員必須持證上崗。

（十二）從業(yè)人員安全教育培訓。企業(yè)要按照國家和企業(yè)要求，定期開展從業(yè)人員安全培訓，使從業(yè)人員掌握安全生產基本常識及本崗位操作要點、操作規(guī)程、危險因素和控制措施，掌握異常工況識別判定、應急處置、避險避災、自救互救等技能與方法，熟練使用個體防護用品。當工藝技術、設備設施等發(fā)生改變時，要及時對操作人員進行再培訓。要重視開展從業(yè)人員安全教育，使從業(yè)人員不斷強化安全意識，充分認識化工安全生產的特殊性和極端重要性，自覺遵守企業(yè)安全管理規(guī)定和操作規(guī)程。企業(yè)要采取有效的監(jiān)督檢查評估措施，保證安全教育培訓工作質量和效果。

（十三）新裝置投用前的安全操作培訓。新建企業(yè)應規(guī)定從業(yè)人員文化素質要求，變招工為招生，加強從業(yè)人員專業(yè)技能培養(yǎng)。工廠開工建設后，企業(yè)就應招錄操作人員，使操作人員在上崗前先接受規(guī)范的基礎知識和專業(yè)理論培訓。裝置試生產前，企業(yè)要完成全體管理人員和操作人員崗位技能培訓，確保全體管理人員和操作人員考核合格后參加全過程的生產準備。

六、試生產安全管理

（十四）明確試生產安全管理職責。企業(yè)要明確試生產安全管理范圍，合理界定項目建設單位、總承包商、設計單位、監(jiān)理單位、施工單位等相關方的安全管理范圍與職責。

項目建設單位或總承包商負責編制總體試生產方案、明確試生產條件，設計、施工、監(jiān)理單位要對試生產方案及試生產條件提出審查意見。對采用專利技術的裝置，試生產方案經設計、施工、監(jiān)理單位審查同意后，還要經專利供應商現(xiàn)場人員書面確認。

項目建設單位或總承包商負責編制聯(lián)動試車方案、投料試車方案、異常工況處置方案等。試生產前，項目建設單位或總承包商要完成工藝流程圖、操作規(guī)程、工藝卡片、工藝和安全技術規(guī)程、事故處理預案、化驗分析規(guī)程、主要設備運行規(guī)程、電氣運行規(guī)程、儀表及計算機運行規(guī)程、聯(lián)鎖整定值等生產技術資料、崗位記錄表和技術臺賬的編制工作。

（十五）試生產前各環(huán)節(jié)的安全管理。建設項目試生產前，建設單位或總承包商要及時組織設計、施工、監(jiān)理、生產等單位的工程技術人員開展“三查四定”（三查：查設計漏項、查工程質量、查工程隱患；四定：整改工作定任務、定人員、定時間、定措施），確保施工質量符合有關標準和設計要求，確認工藝危害分析報告中的改進措施和安全保障措施已經落實。

系統(tǒng)吹掃沖洗安全管理。在系統(tǒng)吹掃沖洗前，要在排放口設置警戒區(qū)，拆除易被吹掃沖洗損壞的所有部件，確認吹掃沖洗流程、介質及壓力。蒸汽吹掃時，要落實防止人員燙傷的防護措施。

氣密試驗安全管理。要確保氣密試驗方案全覆蓋、無遺漏，明確各系統(tǒng)氣密的最高壓力等級。高壓系統(tǒng)氣密試驗前，要分成若干等級壓力，逐級進行氣密試驗。真空系統(tǒng)進行真空試驗前，要先完成氣密試驗。要用盲板將氣密試驗系統(tǒng)與其他系統(tǒng)隔離，嚴禁超壓。氣密試驗時，要安排專人監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理；做好氣密檢查記錄，簽字備查。

單機試車安全管理。企業(yè)要建立單機試車安全管理程序。單機試車前，要編制試車方案、操作規(guī)程，并經各專業(yè)確認。單機試車過程中，應安排專人操作、監(jiān)護、記錄，發(fā)現(xiàn)異常立即處理。單機試車結束后，建設單位要組織設計、施工、監(jiān)理及制造商等方面人員簽字確認并填寫試車記錄。

聯(lián)動試車安全管理。聯(lián)動試車應具備下列條件：所有操作人員考核合格并已取得上崗資格；公用工程系統(tǒng)已穩(wěn)定運行；試車方案和相關操作規(guī)程、經審查批準的儀表報警和聯(lián)鎖值已整定完畢；各類生產記錄、報表已印發(fā)到崗位；負責統(tǒng)一指揮的協(xié)調人員已經確定。引入燃料或窒息性氣體后，企業(yè)必須建立并執(zhí)行每日安全調度例會制度，統(tǒng)籌協(xié)調全部試車的安全管理工作。

投料安全管理。投料前，要全面檢查工藝、設備、電氣、儀表、公用工程和應急準備等情況，具備條件后方可進行投料。投料及試生產過程中，管理人員要現(xiàn)場指揮，操作人員要持續(xù)進行現(xiàn)場巡查，設備、電氣、儀表等專業(yè)人員要加強現(xiàn)場巡檢，發(fā)現(xiàn)問題及時報告和處理。投料試生產過程中，要嚴格控制現(xiàn)場人數(shù)，嚴禁無關人員進入現(xiàn)場。

七、設備完好性（完整性）

（十六）建立并不斷完善設備管理制度。建立設備臺賬管理制度。企業(yè)要對所有設備進行編號，建立設備臺賬、技術檔案和備品配件管理制度，編制設備操作和維護規(guī)程。設備操作、維修人員要進行專門的培訓和資格考核，培訓考核情況要記錄存檔。

建立裝置泄漏監(jiān)（檢）測管理制度。企業(yè)要統(tǒng)計和分析可能出現(xiàn)泄漏的部位、物料種類和最大量。定期監(jiān)（檢）測生產裝置動靜密封點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。定期標定各類泄漏檢測報警儀器，確保準確有效。要加強防腐蝕管理，確定檢查部位，定期檢測，建立檢測數(shù)據庫。對重點部位要加大檢測檢查頻次，及時發(fā)現(xiàn)和處理管道、設備壁厚減薄情況；定期評估防腐效果和核算設備剩余使用壽命，及時發(fā)現(xiàn)并更新更換存在安全隱患的設備。

建立電氣安全管理制度。企業(yè)要編制電氣設備設施操作、維護、檢修等管理制度。定期開展企業(yè)電源系統(tǒng)安全可靠性分析和風險評估。要制定防爆電氣設備、線路檢查和維護管理制度。

建立儀表自動化控制系統(tǒng)安全管理制度。新（改、擴）建裝置和大修裝置的儀表自動化控制系統(tǒng)投用前、長期停用的儀表自動化控制系統(tǒng)再次啟用前，必須進行檢查確認。要建立健全儀表自動化控制系統(tǒng)日常維護保養(yǎng)制度，建立安全聯(lián)鎖保護系統(tǒng)停運、變更專業(yè)會簽和技術負責人審批制度。

（十七）設備安全運行管理。開展設備預防性維修。關鍵設備要裝備在線監(jiān)測系統(tǒng)。要定期監(jiān)（檢）測檢查關鍵設備、連續(xù)監(jiān)（檢）測檢查儀表，及時消除靜設備密封件、動設備易損件的安全隱患。定期檢查壓力管道閥門、螺栓等附件的安全狀態(tài)，及早發(fā)現(xiàn)和消除設備缺陷。

加強動設備管理。企業(yè)要編制動設備操作規(guī)程，確保動設備始終具備規(guī)定的工況條件。自動監(jiān)測大機組和重點動設備的轉速、振動、位移、溫度、壓力、腐蝕性介質含量等運行參數(shù)，及時評估設備運行狀況。加強動設備管理，確保動設備運行可靠。

開展安全儀表系統(tǒng)安全完整性等級評估。企業(yè)要在風險分析的基礎上，確定安全儀表功能（SIF）及其相應的功能安全要求或安全完整性等級（SIL）。企業(yè)要按照《過程工業(yè)領域安全儀表系統(tǒng)的功能安全》（GB/T21109）和《石油化工安全儀表系統(tǒng)設計規(guī)范》的要求，設計、安裝、管理和維護安全儀表系統(tǒng)。

八、作業(yè)安全管理

（十八）建立危險作業(yè)許可制度。企業(yè)要建立并不斷完善危險作業(yè)許可制度，規(guī)范動火、進入受限空間、動土、臨時用電、高處作業(yè)、斷路、吊裝、抽堵盲板等特殊作業(yè)安全條件和審批程序。實施特殊作業(yè)前，必須辦理審批手續(xù)。

（十九）落實危險作業(yè)安全管理責任。實施危險作業(yè)前，必須進行風險分析、確認安全條件，確保作業(yè)人員了解作業(yè)風險和掌握風險控制措施、作業(yè)環(huán)境符合安全要求、預防和控制風險措施得到落實。危險作業(yè)審批人員要在現(xiàn)場檢查確認后簽發(fā)作業(yè)許可證。現(xiàn)場監(jiān)護人員要熟悉作業(yè)范圍內的工藝、設備和物料狀態(tài)，具備應急救援和處置能力。作業(yè)過程中，管理人員要加強現(xiàn)場監(jiān)督檢查，嚴禁監(jiān)護人員擅離現(xiàn)場。

九、承包商管理

（二十）嚴格承包商管理制度。企業(yè)要建立承包商安全管理制度，將承包商在本企業(yè)發(fā)生的事故納入企業(yè)事故管理。企業(yè)選擇承包商時，要嚴格審查承包商有關資質，定期評估承包商安全生產業(yè)績，及時淘汰業(yè)績差的承包商。企業(yè)要對承包商作業(yè)人員進行嚴格的入廠安全培訓教育，經考核合格的方可憑證入廠，禁止未經安全培訓教育的承包商作業(yè)人員入廠。企業(yè)要妥善保存承包商作業(yè)人員安全培訓教育記錄。

（二十一）落實安全管理責任。承包商進入作業(yè)現(xiàn)場前，企業(yè)要與承包商作業(yè)人員進行現(xiàn)場安全交底，審查承包商編制的施工方案和作業(yè)安全措施，與承包商簽訂安全管理協(xié)議，明確雙方安全管理范圍與責任?，F(xiàn)場安全交底的內容包括：作業(yè)過程中可能出現(xiàn)的泄漏、火災、爆炸、中毒窒息、觸電、墜落、物體打擊和機械傷害等方面的危害信息。承包商要確保作業(yè)人員接受了相關的安全培訓，掌握與作業(yè)相關的所有危害信息和應急預案。企業(yè)要對承包商作業(yè)進行全程安全監(jiān)督。

十、變更管理

（二十二）建立變更管理制度。企業(yè)在工藝、設備、儀表、電氣、公用工程、備件、材料、化學品、生產組織方式和人員等方面發(fā)生的所有變化，都要納入變更管理。變更管理制度至少包含以下內容：變更的事項、起始時間，變更的技術基礎、可能帶來的安全風險，消除和控制安全風險的措施，是否修改操作規(guī)程，變更審批權限，變更實施后的安全驗收等。實施變更前，企業(yè)要組織專業(yè)人員進行檢查，確保變更具備安全條件；明確受變更影響的本企業(yè)人員和承包商作業(yè)人員，并對其進行相應的培訓。變更完成后，企業(yè)要及時更新相應的安全生產信息，建立變更管理檔案。

（二十三）嚴格變更管理。 工藝技術變更。主要包括生產能力，原輔材料（包括助劑、添加劑、催化劑等）和介質（包括成分比例的變化），工藝路線、流程及操作條件，工藝操作規(guī)程或操作方法，工藝控制參數(shù)，儀表控制系統(tǒng)（包括安全報警和聯(lián)鎖整定值的改變），水、電、汽、風等公用工程方面的改變等。

設備設施變更。主要包括設備設施的更新改造、非同類型替換（包括型號、材質、安全設施的變更）、布局改變，備件、材料的改變，監(jiān)控、測量儀表的變更，計算機及軟件的變更，電氣設備的變更，增加臨時的電氣設備等。

管理變更。主要包括人員、供應商和承包商、管理機構、管理職責、管理制度和標準發(fā)生變化等。

（二十四）變更管理程序。

申請。按要求填寫變更申請表，由專人進行管理。

審批。變更申請表應逐級上報企業(yè)主管部門，并按管理權限報主管負責人審批。

實施。變更批準后，由企業(yè)主管部門負責實施。沒有經過審查和批準，任何臨時性變更都不得超過原批準范圍和期限。

驗收。變更結束后，企業(yè)主管部門應對變更實施情況進行驗收并形成報告，及時通知相關部門和有關人員。相關部門收到變更驗收報告后，要及時更新安全生產信息，載入變更管理檔案。

十一、應急管理

（二十五）編制應急預案并定期演練完善。企業(yè)要建立完整的應急預案體系，包括綜合應急預案、專項應急預案、現(xiàn)場處置方案等。要定期開展各類應急預案的培訓和演練，評估預案演練效果并及時完善預案。企業(yè)制定的預案要與周邊社區(qū)、周邊企業(yè)和地方政府的預案相互銜接，并按規(guī)定報當?shù)卣畟浒?。企業(yè)要與當?shù)貞斌w系形成聯(lián)動機制。

（二十六）提高應急響應能力。企業(yè)要建立應急響應系統(tǒng)，明確組成人員（必要時可吸收企外人員參加），并明確每位成員的職責。要建立應急救援專家?guī)?，對應急處置提供技術支持。發(fā)生緊急情況后，應急處置人員要在規(guī)定時間內到達各自崗位，按照應急預案的要求進行處置。要授權應急處置人員在緊急情況下組織裝置緊急停車和相關人員撤離。企業(yè)要建立應急物資儲備制度，加強應急物資儲備和動態(tài)管理，定期核查并及時補充和更新。

十二、事故和事件管理

（二十七）未遂事故等安全事件的管理。企業(yè)要制定安全事件管理制度，加強未遂事故等安全事件（包括生產事故征兆、非計劃停車、異常工況、泄漏、輕傷等）的管理。要建立未遂事故和事件報告激勵機制。要深入調查分析安全事件，找出事件的根本原因，及時消除人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)。

（二十八）吸取事故（事件）教訓。企業(yè)完成事故（事件）調查后，要及時落實防范措施，組織開展內部分析交流，吸取事故（事件）教訓。要重視外部事故信息收集工作，認真吸取同類企業(yè)、裝置的事故教訓，提高安全意識和防范事故能力。

十三、持續(xù)改進化工過程安全管理工作

（二十九）企業(yè)要成立化工過程安全管理工作領導機構，由主要負責人負責，組織開展本企業(yè)化工過程安全管理工作。

（三十）企業(yè)要把化工過程安全管理納入績效考核。要組成由生產負責人或技術負責人負責，工藝、設備、電氣、儀表、公用工程、安全、人力資源和績效考核等方面的人員參加的考核小組，定期評估本企業(yè)化工過程安全管理的功效，分析查找薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，限期整改，并核查整改情況，持續(xù)改進。要編制功效評估和整改結果評估報告，并建立評估工作記錄。

化工企業(yè)要結合本企業(yè)實際，認真學習貫徹落實相關法律法規(guī)和本指導意見，完善安全生產責任制和安全生產規(guī)章制度，開展全員、全過程、全方位、全天候化工過程安全管理。

篇2

目前，現(xiàn)代企業(yè)經營越來越依賴信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)管理信息、處理業(yè)務以及存儲大量的數(shù)據。也迫切需要對信息化管理現(xiàn)狀進行全面的審計，以分析評估存在的問題，提出解決方案，完善IT風險控制，保障各信息系統(tǒng)的規(guī)范運作，降低信息化風險，提高業(yè)務運營的經濟性和有效性。IT審計雖然區(qū)別于財務審計，運營審計等常規(guī)審計，但其審計方法論仍不可能脫離常規(guī)審計所用的方法論。也就是必須對審計目標，審計范圍，審計計劃等等均需進行清晰闡述，并在實施IT審計后，出具具有充分、適當?shù)膶徲嬜C據支持的IT審計報告。

一般來說，實現(xiàn)全面的IT審計，應當從審計對象的整個生命周期領域、審計對象及組織層次來開展。

一.IT審計范圍

進行IT審計的對象包括但不限于以下領域：1.管理組織與制度；2.項目管理流程規(guī)范性 ，包括應用系統(tǒng)的開發(fā)、測試與上線管理；3.基礎設施及運維管理；4.信息安全管理；

IT審計涉及的應用系統(tǒng)包括但不限于以下領域：1.生產系統(tǒng)；2.營銷系統(tǒng)；3.辦公自動化系統(tǒng)；

IT審計涉及的組織層次包括但不限于以下領域：1.高層決策者；2.中層管理者；3.技術部門員工；4.業(yè)務部門員工。

二.IT審計具體實施

ELC（entity level control）控制。關注客戶在IT治理方面的相關組織架構是否合理，管理制度是不是健全，具體的審計程序就是獲取客戶的組織結構圖，及一些比較虛的總綱類的書面管理制度如《IT管理制度》等等。

系統(tǒng)開發(fā)和變更。關注系統(tǒng)開發(fā)和系統(tǒng)后續(xù)變更實施中的控制，具體的審計程序首先就是獲取系統(tǒng)開發(fā)及變更相關的管理制度，該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導報》雜志http：//總第522期2013年第39期-----轉載須注名來源如調閱《系統(tǒng)開發(fā)制度》《系統(tǒng)變更管理制度》，二是關注系統(tǒng)開發(fā)過程的合理性，如是否經過了需求提出、可行性研究、領導層審批，系統(tǒng)上線之前是否經過了充分的測試，獲取一些內控痕跡和表單，如《××系統(tǒng)需求報告》、《××系統(tǒng)可行性報告》、《××系統(tǒng)立項審批單》、《××系統(tǒng)單元測試報告》、《××系統(tǒng)集成測試報告》、《××系統(tǒng)上線審批單》，《變更審批單》，采取抽樣后穿行測試。

操作系統(tǒng)及數(shù)據庫控制。關注操作系統(tǒng)和數(shù)據庫的控制，如登錄時密碼控制強度、敏感操作的權限分配、日志的保存。

應用系統(tǒng)控制。關注應用系統(tǒng)控制的合理性。如銀行使用的綜合業(yè)務系統(tǒng)（有的叫核心業(yè)務系統(tǒng)）、國際結算系統(tǒng)、大小額系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等等，關注其安全配置和用戶權限。

接口控制與信息安全。關注其數(shù)據準確性、完整性、以及組織級的網絡管理的相關制度，如防火墻的架構，內外網分離程度等。

三.IT審計依據

IT審計依據的來源基本上業(yè)界都有很充分的理論依據以及最佳實踐，以下IT控制標準、法律法規(guī)、行業(yè)最佳實踐都可作為IT審計的依據。

IT標準、規(guī)范及最佳實踐； 企業(yè)內控框架-COSO；IT治理-COBIT、ISO 38500；IT規(guī)劃與架構設計-Zachman、TOGAF、FEA；IT應用系統(tǒng)開發(fā)與運維-軟件開發(fā)規(guī)范、CMMI、ISO9126；IT基礎設施生命周期管理-網絡、主機、安全等設備管理規(guī)范；IT服務管理-ITIL、ISO20000；IT項目控制-PMP、Prince2、項目監(jiān)理規(guī)范；信息安全管理-ISO27001、ISO27002；業(yè)務連續(xù)性計劃-BS25999、ANSI/NFPA 1600；IT應用控制-輸入控制、處理控制及輸出控制；IT資源協(xié)同-EAI、SOA、共享中心等……

目前，信息系統(tǒng)的正常運行已經成為銀行業(yè)務正常運營的最基本條件之一，信息科技在有力提升銀行核心競爭力的同時，信息科技風險也愈發(fā)突出和集中，信息科技風險控制已成為銀行業(yè)風險管理的重要內容，而IT審計作為銀行業(yè)風險管理體系的重要組成部分，其重要性和必要性已經日益得到銀行業(yè)管理層的關注。

IT與其他如財務審計等不同之處，主要在于審計框架是否全面。審計過程仍遵循常規(guī)審計步驟，包括審計策劃、審計準備、審計對象調查、實施審計、審計發(fā)現(xiàn)復核及溝通、審計報告六大步驟。

篇3

關鍵詞：房地產；現(xiàn)場簽證；合同管理；問題；對策

引言：隨著我國經濟的發(fā)展，房地產行業(yè)扮演著越來越重要的角色。然而，當前國內房地產現(xiàn)場簽證和合同管理欠規(guī)范，效率有待提高。因此，對房地產工程現(xiàn)場簽證和合同管理的問題進行研究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、工程簽證和合同管理的重要性

工程簽證管理是工程施工中一項重要的內容，需要專業(yè)人員參予建設項目的整個過程，對有關簽證資料隨時作出動態(tài)評估，才能有效控制成本。由于工程簽證而調整的工程造價占整個單位工程竣工結算的比例，一般在3-20%之間，由此可見加強工程簽證辦法的管理是發(fā)包人在施工過程中一項重要的工作。

合約管理對于房地產項目開發(fā)來說有著重要的意義。不僅為項目順利開展保駕護航，同時為降低企業(yè)風險、樹立企業(yè)形象、降低企業(yè)開發(fā)成本、監(jiān)控項目開發(fā)狀態(tài)等起到積極的作用。

二、房地產工程現(xiàn)場簽證和合同管理存在的主要問題

1、現(xiàn)場簽證欠缺規(guī)范?，F(xiàn)場簽證日期和實際施工期存在時間差。當施工現(xiàn)場中遇到問題時，為了趕進度只是口頭商定，不履行現(xiàn)場簽證手續(xù)，而事后補簽，直接影響其真實性。簽證內容不明確或書寫不清楚，簽證員簽證不客觀，給合理確定簽證價款帶來困難?，F(xiàn)場管理人員違背職業(yè)道德，對承包商的高估冒算行為視而不見，尤其是減量部分容易被遺漏，造成該核減的費用核減不了。

2、管理人員素質較低。現(xiàn)場管理人員缺乏現(xiàn)場簽證控制意識，未經認真核實隨意簽證，造成簽證內容與實際不符而增加工程造價。有些現(xiàn)場管理人員業(yè)務素質差，不了解定額費用的構成，對不應該列入直接費用的項目以簽證方式列入，計取了不應計取的費用。

3、房地產企業(yè)的法律意識普遍較為淡薄，相關的合同管理制度相當不健全。目前我國的房地產企業(yè)的合同法律意識還是相當?shù)〉?，對于合同的管理往往都是持漠視的態(tài)度，更有甚者對合同和合同法律之間的關系還不清楚，依法來訂立合同并履行相關條約的意識還是欠缺的，這就埋下了較多的風險隱患。

4、合同不規(guī)范、不嚴謹。由于房建工程項目合同種類多，合同條款多，相關文件多，其中用詞錯誤、矛盾及二義性問題等常常難免，導致合同履約率低。實際工作中，承包商往往是根據示范文本草擬合同協(xié)議條款，經業(yè)主認可后簽署，常需要幾經確認，這一過程中由于種種原因造成最后的合同條款與招投標文件中相應的條款相差很遠，有時甚至是人為的用詞錯誤、矛盾，設置二義性問題以留待事后“溝通”。

5、合同執(zhí)行過程監(jiān)管力度不夠。在合同的執(zhí)行中，必要的監(jiān)管制度，能夠有助于合同的順利執(zhí)行，充分降低合同風險。但是在實際中，很多企業(yè)對合同的監(jiān)管力度不夠，沒有對合同執(zhí)行過程進行有效的監(jiān)督管控，合同管理不科學、不規(guī)范，或者管理者監(jiān)管不夠嚴謹，致使合同管理制度沒有發(fā)揮應有的作用。

三、加強房地產工程現(xiàn)場簽證管理和合同管理對策

1、規(guī)范現(xiàn)場簽證。工程簽證必須簽明事件發(fā)生的原始狀況，寫清簽證的事實依據，反映事件的真實、全面和關聯(lián)有效性。填寫時必須注明具體簽證原因、位置、尺寸、數(shù)量、材料、人工、機械臺班等。涉及材料消耗的必須寫清材料的品名、規(guī)格、廠家、品牌、以及市場價格。同時需寫明簽證提交日期、簽證事實發(fā)生日期或完成日期；執(zhí)行簽證事實的書面依據，簽證事實及完成情況簡述；涉及經濟或工期索賠的數(shù)量或天數(shù)（所得數(shù)量應有邏輯關系清晰的計算式）；附圖；承包單位簽發(fā)人員的簽名和項目部印章。對內容不全的，事實表述不清或容易引起歧義的，簽證單內任何字句有涂改而無簽名及加注日期的，要求認定工日或臺班數(shù)量，但對完成的工作未作定量描述的將作為無效簽證處理。

2、規(guī)范管理人員工作流程。承包人應在接到“設計變更通知單”或“設計修改圖”或“設計變更技術洽商記錄”后14天內向發(fā)包人提交工程變更價款報告，承包人因執(zhí)行“設計變更通知單”或“設計修改圖”或“設計變更技術洽商記錄”而要求發(fā)包人補償經濟損失、增加工期的，應當在工程變更價款的簽證中一并提出。承包人在雙方確定變更后的15日內不向發(fā)包人提交工程變更價款簽證，則認為該項變更不涉及合同價款變更、經濟補償和工期增加。發(fā)包人在收到“工程經濟簽核定單”及上述書面依據之日起15日內予以確認，超過15日后，發(fā)包人未給予確認的則視為同意“工程經濟簽核定單”內的全部變更。

3、增加房地產企業(yè)的法律意識，不斷建立和完善相關的合同管理制度。房地產企業(yè)可以建立一整套能適應企業(yè)當前的發(fā)展狀況的而且比較切實可行的還能比較有效的調動相關責任人的一些合同管理制度，這樣才能保障企業(yè)的執(zhí)行力，同時也避免了企業(yè)在簽訂合同、履行合同以及變更合同的時候所產生的經濟損失。另外，在一定程度上這也避免了企業(yè)人員的變動對于合同管理工作所產生的影響。此外，房地產企業(yè)的工作人員要加強學習房地產項目開發(fā)以及招投標的相關法律法規(guī)知識，使他們都能比較熟悉的使用相關的法律法規(guī)。房地產企業(yè)可以定期的組織并開展法律知識的專題講座使管理人員的法律風險意識得到逐步的強化。嚴格按照我國招投標和合同管理的相關規(guī)定，絕不簽訂陰陽合同和私下合同，若必須簽訂協(xié)議，其中的一些重要條款也需要保持一致。

4、建立符合國際慣例的合同管理制度。根據國際慣例，我國的《合同法》和相關的法律法規(guī)以及工程項目實際情況，建立國際化的、“全過程”、“全方位”的合同管理制度?！叭^程”是指合同管理應覆蓋合同行為的始終，前端有超前的市場預測和資信審查，后端有合同管理的總結、考核、建檔的延續(xù)?！叭轿弧笔侵负贤芾硪采w企業(yè)的每個層次每個部門，延伸到各個角落。具體的制度設計方面要建立合同交底制度、責任分解制度、每日工作報送制度、進度款的審查批準制度等。

5、設立健全的合同管理機構。房地產企業(yè)應根據本身的具體情況和特點，在公司內部設立設立專門的合同管理機構，承擔制訂本企業(yè)的相關合同管理制度，檢查監(jiān)督本企業(yè)各類工程合同的訂立、審查、履行跟蹤等監(jiān)督管理工作任務。這些機構在合同訂立、履行以及協(xié)調過程中都發(fā)揮著重要作用，負責宣傳貫徹有關合同法律、法規(guī)，培訓合同管理人員；審查合同，防止他人利用合同進行違法活動；參與解決合同糾紛；總結推廣合同管理經驗等。因此，設立健全的合同管理機構，在企業(yè)管理中發(fā)揮合同管理的紐帶作用，從而使工程項目在合同的訂立、履行、變更和終止等活動得到有效控制，為公司領導的決策提供科學依據。

四、結束語

房地產工程的現(xiàn)場簽證管理和合同管理是工程施工的重要內容，其范圍廣泛，構成原因復雜，是個專業(yè)性較強的工作。因此，必須維護工程現(xiàn)場簽證和合同管理的嚴肅性，建立完善的管理制度，明確簽證經辦和合同管理人員的職能，才能有效控制成本，保障公司正常利益。

參考文獻

[1]曹海潮.淺談建設工程施工全過程造價控制[J].施工技術.2010（S1）

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1、大型火電建設項目投資管理原則

（1）投資管理工作必須符合國家產業(yè)政策，符合清潔、高效、低碳、節(jié)能、環(huán)保的要求。隨著經濟社會的發(fā)展，國家產業(yè)政策的導向性和強制性越來越強，特別是大氣污染防治行動計劃等一系列環(huán)境保護措施，對能源產業(yè)節(jié)能降耗的要求越來越高，對電力行業(yè)排放指標的標準越來越嚴格。（2）投資管理工作必須符合業(yè)主的發(fā)展方向。大型火電項目一般都由國企承擔。按照國資委要求，中央企業(yè)要堅持做強做優(yōu)主業(yè)，嚴把投資方向關，嚴控在效益差的區(qū)域投資，嚴控非核心業(yè)務的投資。電源產業(yè)是發(fā)電集團的核心業(yè)務，應不斷提升主業(yè)的盈利能力和市場競爭力。（3）投資必須符合企業(yè)投資能力。資金鏈風險可能從兩個方面造成，一個是企業(yè)內部，另一個是國家貨幣政策。一旦國家貨幣政策緊縮，銀行壓縮信貸規(guī)模，企業(yè)的資金就無法流轉，建設項目就要停止，生產經營就不能保障，企業(yè)經營發(fā)展就難以為繼。

2、大型火電項目投資管理的主要內容

（1）投資戰(zhàn)略和規(guī)劃。包括發(fā)展戰(zhàn)略和投資規(guī)劃的編制、滾動調整及其實施評價。（2）投資項目管理。包括項目機會研究、立項研究、可行性研究、初步設計、組織實施、竣工驗收、后評價以及監(jiān)督考核等投資周期的全過程管理。（3）投資計劃和統(tǒng)計。包括年度投資計劃的編制和調整，季度投資計劃的編制，投資計劃執(zhí)行以及投資分析。

二、大型火電建設項目投資管理的幾個主要階段及目標任務

1、項目投資決策階段

該階段對工程造價和項目建成后的經濟效益有決定性影響。有關資料表明，投資決策階段影響工程造價的可能性為25%～35%；而到了施工階段，影響的可能性只有10%。前期工作中，項目法人要深入細致地搞好調查研究，抓住影響項目造價的主要外部因素；可行性研究報告要比較多個廠址建設方案，選擇技術上可行、經濟上合理的建設方案；投資估算要全面準確，為項目決策提供可靠依據。

2、設計階段

項目一經決定，設計就成了工程建設和控制造價的關鍵。一般情況下，設計費只占建設工程全部費用的2%左右，但影響工程造價的可能性卻高達70%以上。初步設計決定工程建設的規(guī)模、產品方案、結構形式和建筑標準及使用功能，形成設計概算，確定投資的最高限額。項目管理者通過方案比較、技術經濟分析，評估選用經濟合理、安全可靠的設計方案。

3、招投標階段

該階段是工程投資管理的重點環(huán)節(jié)，包括勘察設計、施工、監(jiān)理、重要設備材料采購等。通過招投標，將形成若干重要文件和重要資料，如招標文件、工程量清單、投標書以及施工合同等，是影響投資管理控制的直接因素。施工招標是招投標階段的一項重要任務，通過競爭機制，可縮短工期、降低施工造價、提高建筑產品質量，充分發(fā)揮施工企業(yè)的技術和管理優(yōu)勢，調動企業(yè)的積極性和責任心，更好地實現(xiàn)項目安全、質量、進度等綜合管理目標。

4、施工階段

施工階段是建設項目資金投入的關鍵階段，是項目價值和使用價值實現(xiàn)的主要階段。該階段對工程投資的影響主要表現(xiàn)在三個方面：一是工程質量管理。若施工質量未得到有效控制，輕則返工返修，重則無法正常投產或報廢，因此，要將質量管控置于所有目標的前列。二是工程進度管理。項目工期延誤越長，形成的費用支出就越多，因此，改善項目進度管理是控制工程投資的重要措施。三是工程變更管理。工程變更對項目進度及投資造價會產生直接影響。頻繁變更會打亂正常的施工程序，造成諸多的返工和浪費，形成人工與設備材料的損失，是項目投資管理中需嚴加控制的負面因素，要嚴格控制工程變更。

5、竣工結算階段

竣工結算是指在單位工程或單項工程完工并經驗合格后，由建設單位、監(jiān)理單位、施工單位依據承發(fā)包合同條款的約定或通用計價規(guī)則的規(guī)定，據實計算施工中的實際工作量（含設計變更及現(xiàn)場簽證）并編制形成經濟文件，以確認該項工程最終實際投資的經濟行為和管理過程?？⒐そY算的原則和方式以合同約定為準，項目法人可聘請專業(yè)造價咨詢公司協(xié)助完成此項工作?？⒐そY算階段最重要的內容是確定工作量、調整人工和材料價差、處理合同糾紛，這三方面工作對合理確定工程投資具有十分重要的作用。

6、后評價階段

工程完工后，建設單位還有一項很重要的與控制工程投資有關的工作，就是項目后評價。通過對工程建設從立項到竣工的全部環(huán)節(jié)的分析，總結在工程投資控制和管理中的成功經驗和失敗教訓，找出引起各階段工程投資失控的原因，制定和修改管理措施，進一步改進項目法人的管理水平并形成制度化的良好規(guī)范，促進項目投資控制工作形成閉環(huán)、螺旋上升。

三、大型火電建設項目投資管控模式和程序

1、大型火電項目投資管理模式

目前，我國大型發(fā)電集團投資管理模式大多是三級管理，即實行集團總部、省級實體二級公司、發(fā)電廠（項目公司）三級單位的管理模式。投資實行集中管控、分類管理、分級負責。集中管控指集團公司通過戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃以及投資項目審批（備案）、后評價對所有投資項目進行管控和統(tǒng)籌；分類管理指不同類別的投資項目執(zhí)行不同的管理規(guī)定；分級負責是指集團公司本部負責戰(zhàn)略管理、資源配置和投資決策，二級單位負責投資的組織實施和經營管理。集團公司董事會、董事長辦公會是集團公司投資決策機構，對集團公司發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和投資項目進行決策。集團公司設立的計劃與投資管理委員會（簡稱計投委會）是集團公司常設的投資議事機構，對投資決策機構負責。計投委會通常設在計劃部門。集團公司所屬二級單位（分、子公司）是投資實施和管理的責任主體，主要履行職責有：依據公司治理情況，相應建立董事會、總經理辦公會等投資決策制度；編制、上報企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，實施經批準后的戰(zhàn)略規(guī)劃；編制、上報企業(yè)年度投資計劃建議，執(zhí)行集團公司下達的投資計劃；及時、準確完成例行或臨時性投資統(tǒng)計數(shù)據、信息的上報與公布；開展投資項目全過程管理。

2、大型火電項目投資管理和計劃管控程序

大型發(fā)電集團公司投資項目實行立項、審批、開工、竣工驗收和后評價五個環(huán)節(jié)的過程管理。投資實行分級負責。集團公司負責戰(zhàn)略管理、資源配置和投資決策，二級單位負責投資的組織實施和經營管理，三級單位負責組織工程開工和建設。二級單位根據集團公司立項批復，組織編制項目（預）可行性研究報告，以及項目核準（備案）所需的環(huán)評、穩(wěn)評、能評、水資源、土地、接入等專項研究報告。投資決策請示經投資決策機構批準，二級單位根據批復意見，開展組建項目公司等工作。項目公司組織工程開工、建設。二級單位提出年度投資計劃建議上報集團公司，由集團公司會同有關業(yè)務部門審核二級單位年度投資計劃，根據集團公司年度投資能力和實際需要經綜合平衡后研究提出集團公司年度投資計劃建議，年度投資計劃建議經集團公司批準后由計劃部門下達集團公司年度投資計劃和季度投資計劃。根據項目現(xiàn)場進度情況和資金使用情況，結合國家宏觀調控政策和集團公司經營情況，年度內對投資計劃進行局部調整。每年底，二級單位組織三級單位開展項目上年度計劃執(zhí)行情況和投資完成情況分析，審核后向集團公司報送分析報告和投資項目統(tǒng)計年報。

四、完善大型火電建設項目投資管理的措施及實例分析

1、嚴格執(zhí)行建設項目計劃類管理制度是根本

結合項目公司實際情況，健立健全各類管理制度，形成以制度建設為核心，用制度規(guī)范權力運作，按制度辦事、靠制度管人的良好機制。目前漢川公司已形成了“管理手冊—程序文件—基建管理制度”三標一體化管理體系，其中，計劃類管理制度共九項，分別是：招標管理制度、合同管理制度、工程付款管理制度、工程竣工結算管理制度、工程技經管理制度、零星工程管理制度、綜合計劃管理制度、統(tǒng)計管理制度、工程造價分析及控制管理制度。漢川公司嚴格執(zhí)行招標管理制度，嚴格推行工程量清單招標，是中國國電集團公司首家推行單位，標書編制得到國電集團肯定并在內部推廣；嚴格執(zhí)行合同管理制度，每份合同均嚴格履行談判、審核會簽程序，并按照合同管理制度執(zhí)行價款支付、設計變更、現(xiàn)場簽證和另行委托手續(xù)。同時，依據《火力發(fā)電工程建設預算編制與計算標準》做好項目劃分、費用歸口管理。依據《建設工程工程量清單計價規(guī)范》的原則，審核建安工程施工產值。做好合同臺賬、價款支付臺賬、建安工程產值報表等基礎數(shù)據統(tǒng)計工作。

2、充分發(fā)揮基建工程管理軟件、辦公自動化、財務信息系統(tǒng)的作用

在項目公司、各施工單位和設計院全面推行基建MIS和P3工程項目管理。根據里程碑計劃，編制完成了二級網絡進度計劃；三、四級進度計劃（標段控制計劃和施工作業(yè)計劃）；分標段把整個項目施工作業(yè)進行層層分解；加載各類資源；建立反映項目實際安排的邏輯網絡；標明關鍵路徑；并以施工進度計劃為主線，關聯(lián)滿足施工進度要求的所有條件（施工圖交付、設備到貨、和其它標段接口等）。實現(xiàn)了對工程安全、質量、造價、工期“四控制”的動態(tài)管理?；∕IS和辦公自動化相結合，合理設置審批環(huán)節(jié)，精簡工作流程。強化執(zhí)行，明確責任，加快公文和各類審批單等文件的流轉速度，促進基建工作高效推進。財務信息系統(tǒng)實現(xiàn)了計劃口與財務口之間項目劃分和費用歸口的統(tǒng)一。

3、加強與各部門、各專業(yè)分工協(xié)作

建設項目投資計劃的編制，文字材料和數(shù)據的收集、錄入、統(tǒng)計、核對，涉及到的部門較多，專業(yè)較多。前期項目進展情況需聯(lián)系綜合部；里程碑計劃、各級進度計劃、工程形象進度需聯(lián)系工程部和關注工程現(xiàn)場；主輔設備到貨、甲供乙供材料、備品備件入庫等情況需聯(lián)系物資部門；資金支付需要走財務信息系統(tǒng)，資金到位、建貸利息和部分其它類費用需聯(lián)系財務部；工程產值的確定需要工程部、監(jiān)理、造價咨詢幾個專業(yè)審核，結算時還要通過工程審計單位審定。團結協(xié)作和密切配合就顯得尤為重要。依據工程管理制度，與領導、部門以及相關人員團結共事，才能減少工作中的“內耗”，實現(xiàn)管理體系整體功能的優(yōu)化。

4、持續(xù)開展設計優(yōu)化

建設期內，加強同設計院的溝通，在確保設計圖紙按計劃交付的前提下，督促設計院做好設計優(yōu)化工作，加大施工圖紙會審力度，力爭將設計問題解決在圖紙交付承包商之前，嚴格控制并盡量減少設計變更的發(fā)生。經過優(yōu)化設計，漢川某廠5#機組概算投資比初步設計節(jié)約5.27億元，降低年運行費用約3460萬元。

5、推行造價控制管理模式

采用工程量清單招標確定單價、施工圖控制工程數(shù)量的造價管理模式。施工過程中與造價咨詢公司同步核對工程量，及時發(fā)現(xiàn)施工過程中工程量的變化。施工過程中清單漏項和工程量調整部分在合同中都有相關條款嚴格界定，必須按制度執(zhí)行。雖然開工以來，物價及人工工資發(fā)生了較大漲幅，但由于各項工作做得較細，各主標段的預計結算造價均可控制在造價目標及合同價內；沒有發(fā)生重大工程造價的變更或設計修改。漢川某廠2×1000MW工程批準概算靜態(tài)投資705127萬元，動態(tài)總投資735715萬元，上級部門下達的造價控制目標動態(tài)投資為669888萬元。目前估算各標段結算情況，工程造價約為659203萬元，比批準概算減少76512萬元，降低10.39%；比造價目標減少10685萬元，降低1.59%。第一臺機組工程批準概算動態(tài)總投資427912萬元，目前估算各標段結算情況，工程造價約為392341萬元，比批準概算減少35571萬元，比造價目標減少10685萬元。

6、科學編制投資計劃

投資計劃的編制按照概算表二深度（有合同的則按合同價）從緊從嚴編制，有保有壓、突出重點標段。原則上保證重點標段施工進度的資金要求。同時在合同條款中約定合理的起扣點及扣回比例，及時全額扣回預付款，減少資金占用。

7、努力降低財務費用

通過合理調配資金、減少資金的滯帳時間；通過與多個銀行談判、多方競爭，使用長短貸結合及減少提前付款等方法最大限度地降低利息支出，最大限度地實施承兌匯票，進一步消減建貸利息支出。

五、結語

篇5

關鍵詞：配電網；工程建設；標準化管理

1概述

隨著經濟的迅猛發(fā)展，人們對電量的需求越來越大，電力企業(yè)為提高工作效率和經濟效益，開始建立生產、技術和管理準則，對工程組織、協(xié)調、控制、人員、經費以及設施等進行標準化管理。工程建設標準化管理的實施是提高工程質量，強化電力企業(yè)工程管理能力的有效途徑，建立科學、合理的配電網工程建設標準化管理體系，可有效提高施工效率，推動企業(yè)技術進步。

2 電力企業(yè)標準化管理問題分析

2.1 標準化管理 標準化管理是工業(yè)技術發(fā)展到一定階段的產物，是不同部門工業(yè)之間和企業(yè)之間技術交流與合作的標準通道，能有效減少不同技術標準之間互相適應的時間。標準化管理具有計劃、組織、指揮、協(xié)調以及監(jiān)督五項功能，各項功能相互聯(lián)系，互相制約，構成一個統(tǒng)一的有機整體。

2.2 電力企業(yè)標準化管理問題 我國電力企業(yè)標準化管理的數(shù)量和質量已經有了明顯提高，標注化管理、質量管理、經濟責任制之間已經建立起了密切的聯(lián)系，有利于產品質量和企業(yè)效益的提升，但是，在大力發(fā)展電力企業(yè)標準化管理過程中，仍發(fā)現(xiàn)了一系列問題，具體表現(xiàn)在：

2.2.1 電力企業(yè)管理制度落后。電力企業(yè)標準化競爭意識不強，影響了企業(yè)標準化科研成果的研發(fā)和實踐，多數(shù)企業(yè)直接實施“拿來主義”，套用其他企業(yè)的標準體系，沒有對管理模式進行必要的調整和優(yōu)化，導致實施的標注化體系與企業(yè)自身發(fā)展狀況嚴重不符，影響了管理效率。

2.2.2 標準體系不健全。電力企業(yè)對管理標準的重視力度較大，在制定和貫徹管理標準工作方面較為出色，但與管理標準配套的技術標準以及工作標準沒有得到同步發(fā)展，導致標準內容不健全，影響標準之間的協(xié)調性，降低管理效率。

2.2.3 設備和技術落后。我國電力企業(yè)加快了電力系統(tǒng)的改造和升級進度，但部分落后的電氣設備和技術在一定時期內還需繼續(xù)運行，這不利于國家標準制度的實施。多數(shù)電力企業(yè)缺乏安全生產標準，沒有對人身安全、健康、環(huán)保等要素進行綜合考慮；技術條件和試驗方法不對應，也影響了我國電力標準化管理的實施。

2.2.4 標準化管理應用性不強。我國電力企業(yè)制定了很多標準，但各項標準制度缺乏應用性，沒有對企業(yè)生產運行起到實質性的指導作用。企業(yè)標準的制定是基礎，實施才是整個企業(yè)標注化管理的關鍵環(huán)節(jié)，只有將各項標準貫徹落實到各項工作當中，才能發(fā)現(xiàn)標準中存在的問題，并不斷改進和完善，為企業(yè)的發(fā)展提供動力。

綜上所述，我國電力企業(yè)的標準化管理已經取得一定的效益，但在實際運行中仍有一些問題急需解決。配電網工程是電力系統(tǒng)基礎性建設工程中的重要組成部分，以下將以配電網工程為例，對標準化管理的實施進行分析。

3 配電網工程標準化管理的實施

3.1 施工準備階段的標準化要求 配電網工程施工前，需要對工程項目策劃、招標管理、建設協(xié)調、原材料進場檢測以及設計交底等內容進行安排和規(guī)定，根據各工程特點、地理位置、投資額度制定工程管理體系，合理分配各項資源。①項目策劃時，要按照基建部的要求，制定項目管理策劃范本，結合工程情況，變質項目管理策劃；②招標階段，根據施工、監(jiān)理招標管理規(guī)定，參與招標工作；③建設協(xié)調方面，建立定期協(xié)調機制，主動提出有實際意義的建議，解決工程項目建設中的征地拆遷、通道手續(xù)辦理等問題；④施工組織設計包括編制依據、項目概況、質量目標、組織機構、管理組織協(xié)調的描述、質量控制中的檢驗、試驗程序等。⑤設計交底和圖紙會審是工程質量的關鍵，設計質量決定工程的使用質量及其壽命，圖紙是施工和驗收的依據，未經會審的圖紙不得用于施工。設計交底時應包括設計意圖、設計特點及注意事項；設計變更情況；新技術、新標準、新方法的應用情況；施工條件及可能面臨的問題；施工應注意的事項。圖紙會審工作則由參見單位各級技術人員組織實施，成果要形成會審紀要，分發(fā)各部門執(zhí)行。⑥原材料進場檢驗是確保工程質量的基礎，不合格材料不得進入施工場地。原材料、半成品、構配件均需要進行檢驗和復檢。

3.2 施工過程的標準化管理 首先，施工流程要標準化，制定工程進度、合同管理、現(xiàn)場管理、巡視制度，確保工程進度和質量達到設計要求。其次，施工進度方面，要按照合同編制工期組織工程施工、控制工程進度。當施工期間受到外界不可控因素影響時，應對生產日期進行調整；若需要進行技術變更，則應通過審批手續(xù)后方可執(zhí)行?！对O計變更管理制度》、《旁站、巡視監(jiān)理制度》、《工序質量交接驗收管理制度》、《見證取樣送檢管理制度》以及《原材料跟蹤管理辦法》等制度均應根據工程實際情況進行制定并實施。再次，施工安全方面，應建立質量事故報告制度、工程質量問題處理制度以及質量問題閉環(huán)管理制度。工程建設過程中出現(xiàn)事故后，應根據事故性質，分級上報，調查事故原因，追究相關部門及人員的責任；性質特別嚴重的，應在24h內報告主管部門、監(jiān)理部、建設單位、工程質量監(jiān)督機構，于5日內書寫質量事故報告。最后，工程質量責任及考核管理制度。完善工程建設參與單位的綜合能力評價體系，定期資信評價結果，將結果作為合同管理和招評標的重要依據。明確建設單位及人員崗位的質量責任和分工，將責任落實到個人，避免職能重復或職責不清帶來的質量隱患。建立科學的考評標準，對工作質量進行考核，并將其納入到業(yè)績考核范疇，通過適當?shù)募畲胧?，調動參與人員的積極性和責任感。

3.3 工程竣工階段的標注化管理 建立健全工程質量檢驗和驗收管理制度，按照檢驗項目、檢驗批次，分項、分步的完成工程的質量驗收。建立工程檔案資料管理制度，統(tǒng)一和規(guī)范配電網工程檔案管理，確保檔案資料的原始性、規(guī)范性、完整性，為后期工程管理提供參考。

4 結語

標準化管理是企業(yè)提高管理效率，提高人力、資源利用率的有效途徑，電力企業(yè)管理實施標準化管理后，能顯著提高工程的施工進度、施工質量，極具推廣價值。

參考文獻：

[1]張興華.完善機制 提升配電網工程標準化管理水平[J].農村電工，2015，01：1.

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    論文關健詞:目標成本管理 施工方法 施工措施 二次經營 輔工作 

    一、現(xiàn)階段國有企業(yè)施工項目成本管理存在的主要問題 

    1.項目成本意識薄弱。推行項目經理負責制,可以促使項目經理及管理人員提高成本管理意識,并采取有效措施,不斷降低項目成本,提高企業(yè)整體經濟效益。但是,項目經理與相關管理者成本管理意識不強。在項目經理部,往往表面上看起來分工明確、職責清晰、各司其職,但是缺乏全員的成本管理思想。如技術人員只負責技術和工程質量,為保證工程質量,采用了可行但不經濟的技術措施;工程組織人員只負責施工生產和工程進度,為趕工期而盲目增加施工人員和設備等,這些必然會造成成本增加。項目經理成本意識比較淡薄,不少施工項目開工前沒有編制項目成本計劃,即使編制了,也常常沒有重視施工組織設計中的降低成本措施。項目經理關心利潤,但是對成本開支的情況較少過問。有的缺乏健全的規(guī)章制度,管理基礎工作不落實,如領料無限量,用工無定量,費用開支無標準等,導致成本管理失控,以致出現(xiàn)虧損時找不出問題的關鍵,更無法“對癥下藥”,致使企業(yè)效益下滑。  成本管理和控制體制不健全。企業(yè)在實施工程項目管理中普遍存在項目經理的“責、權、利”不落實,工程項目各部門、各崗位沒有具體、明確的成本管理責任,難于考核其優(yōu)劣,沒有真正將項目成本與項目管理人員的經濟利益掛鉤,沒有形成完善的責權利相結合的成本管理體制的情況。沒有執(zhí)行授權批準制度或授權不明確,使權利過于集中,而缺乏監(jiān)督。由于受體制的制約,在項目經理的聘用方面,沒有建立競爭上崗,末位淘汰的用人機制,而是采用按照領導意志,指派項目經理的做法。也沒有對項目經理的權利進行有效的制約和監(jiān)督,出現(xiàn)了項目經理權利過大,無人進行監(jiān)督的現(xiàn)象,給項目管理帶來了風險。因此,項目管理人員往往是滿足于產值、進度、質量、安全等方面指標的完成,對直接關系到成本費用高低的人工、材料、機械使用等方面的節(jié)約控制關心較少。即使上級部門強令其開展成本管理,項目經理及工地管理人員也是被動消極的,流于表面形式的比較多。 

    3.缺乏對項目實施全過程的成本控制。項目成本管理應當不僅僅包含成本核算,作為事后控制主要內容的成本核算只對實際發(fā)生的成本進行記錄、歸類和計算,反映實際執(zhí)行的結果,并作為對下一循環(huán)成本控制的依據。由于建筑工程的生產過程具有一次性的特點,成本的管理重心應當移向事前的預控和事中的過程控制。當前,許多施工企業(yè)對項目的成本管理缺乏事前控制和施工過程中的管理,僅僅在項目結束或進行到相當階段時才對已發(fā)生的成本進行核算,顯然已經為時過晚,成本控制的效果可想而知。 

    4.項目成本會計核算存在的問題。一是各施工項目成本中心對成本和利潤的核算存在一些問題;二是成本核算所需的一些基礎工作較為薄弱;三是分部分項分包成本核算存在的問題:有些施工項目成本中心對一些分部分項分包工程不及時辦理決算,而款項的往來都是通過預收或預付來完成,致使有些工程不能真實反映其利潤。 

    二、如何做好國有企業(yè)施工項目成本管理 

    1.明確施工項目成本內容。施工項目成本是建筑企業(yè)的主要產品成本,一般以項目為單位工程作為成本核算對象。施工項目成本是使施工項目達到質量優(yōu)、效率高、工期短、消耗低、安全好、效益高等目標經濟效果的綜合反映,它是全面地反映建筑企業(yè)施工經營管理工作的一個綜合性指標。施工項目成本是指建筑企業(yè)以施工項目作為成本核算對象的施工過程中所耗費的生產資料轉移價值和勞動者的必要勞動所創(chuàng)造的價值的貨幣形式,也就是某一施工項目在施工中所發(fā)生的全部施工費用的總和。具體包括所消耗的主要材料、結構件、其他材料;周轉材料的攤銷費;施工機械的臺班費或租賃費;支付給施工工人的工資、獎金以及項目經理部(或分公司)等一級組織在管理工程施工中所發(fā)生的全部費用支出。應該指出的是,施工項目成本不包括勞動者為社會創(chuàng)造的價值,也不包括不構成施工項目價值的一切非生產性支出,如材料的盤虧和毀損、滯納金、罰款、違約金、賠償金以及流動資金的借款利息等。 

    2.處理好公司與項目部之間的定位關系。企業(yè)整體與項目經理部的功能是不同的。項目經理部應該是成本中心,而企業(yè)則應該是利潤中心(在一個項目上一個企業(yè)只能有一個利潤中心)。企業(yè)是以提高利潤為目的,項目則應以降低成本為主。當項目部同企業(yè)利益主體發(fā)生矛盾時,應以企業(yè)為重。規(guī)范項目管理是施工企業(yè)提升整體管理水平、完成由粗放經營向精細化管理轉變的關鍵環(huán)節(jié),對培育企業(yè)核心競爭力、取得良好經濟效益至關重要。 

    3.明確成本控制目標。主要是搞好成本預測、做好成本計劃和確定成本控制目標。成本預測是成本計劃的基礎,為編制科學、合理的成本控制目標提供依據。因此,成本預測對提高成本計劃的科學性、降低成本和提高經濟效益,具有重要的作用。加強成本控制,首先要抓成本預測。成本預測的內容主要是使用科學的方法,結合對主要建筑材料市場廣泛深入的了解,根據各項目的地域條件、施工條件、機械設備、人員素質等對項目的成本目標進行預測。 

    4.實現(xiàn)成本控制目標的幾個途徑。一是全面更新項目部管理人員的成本觀念(全員參與、全過程控制);二是充分利用社會資源,降低項目分包成本;三是選擇經濟合理的施工方法和施工措施;四是嚴格材料采購程序,控制材料消耗(陽光采購);五是節(jié)約現(xiàn)場費用;六是確定適宜的質量成本;七是加強合同的執(zhí)行管理,控制計劃外支出。 

    5.二次經營的幾種做法。(1)尋求優(yōu)化或變更設計的可能。其實圖紙會審并不單純是尋找圖紙上存在的設計問題,對施工企業(yè)而言,我們認為更重要的是,在圖紙會審時,從方便施工、利于加快工程進度、能確保質量、同時又能降低資源消耗、增加工程收入幾方面著手,積極提出修改意見。對一些明顯虧本的子目,在不影響質量的前提下,提出合理的替代措施,爭取建設單位和設計單位的認可。因此,圖紙會審也是增加收入減少損失的一個重要途徑。(2)及時辦理簽證。由于工程工藝等的變更,導致合同承包范圍、工程包干單價隨之發(fā)生變化,而許多業(yè)主在變更時,不是在口頭上就是會議上要求變更,往往很少發(fā)出書面通知,項目部應主動將其間發(fā)生的工程變更從自身角度出發(fā),寫出核定單,辦好相關簽字手續(xù),并納入當月工程款計收。對由于建設單位原因,造成工程延誤及損失,項目部應書面報建設單位確認,作為工程竣工工期核驗依據,把雙方可能引起爭議的空間壓減到最低。在實際操作中不能只顧埋頭苦干,而缺乏書面簽字確認意識,克服“服從甲方,不辦簽證”、“分包違約,沒有追償”、“只有口頭報告,沒有可追溯資料”等的弊端。(3)加強索賠管理。提高索賠意識加強索賠管理是獲得經濟效益的主要途徑之一,特別是國外直接投資的項目,是利潤或取得關鍵。收集施工中保存的各種與合同有關資料,如施工日記、來往信函、氣象資料、會議紀要、備忘錄、工程聲像資料等,為索賠提供詳盡的證明材料。利用建設單位變更設計圖紙,增減工作量等時機,在補充合同中爭取主動,必要時,可進行索賠。索賠的關鍵是時效的把握。 

    6.加強應收賬款的管理。工程竣工以后,要及時進行結算,以明確債權債務關系。項目部要落實專人,與建設單位加強聯(lián)系,緊盯不放,力爭盡快收回資金。對一些不能在短期內償清債務的甲方,通過協(xié)商簽定還款計劃,明確還款時間,制定違約責任,以增強對債務單位的約束力。對一些收回資金可能性較小的應收賬款,可采取讓利清收等辦法,以減輕成本損失。

    7.應用項目成本控制軟件,提高項目成本過程控制能力。學習使用項目成本控制軟件操作,認識項目成本全員參與、全過程控制的內涵。項目成本控制軟件對項目管理的程序化、規(guī)范化要求很高,對每個使用者的素質要求很高,對項目部的辦公配置要求較高,項目部絕大部分工作都有所涵蓋,比如:計劃管理、合同管理、預算管理、材料管理、機械管理、分包管理、成本會計等,需要輸入計算機的信息量很大。在工作鏈上每個人員都必須按程序規(guī)范操作,及時將數(shù)據輸入系統(tǒng)中,后工序人員對前工序人員的工作進行檢查、確認,確認完成后,根據確認數(shù)據將相應的費用載入,并最后歸集由項目經理審核通過,財務人員根據供應商或分包商提供的支付單據,與系統(tǒng)內的資料進行對比,各項手續(xù)齊全后打出支付單,進行支付。比如:鋼筋采購,首先由工程處提出計劃——項目部預算人員對計劃進行確認——項目部材料采購人員編制鋼筋采購計劃——項目經理批準——采購招標,確定供應單位——項目經理批準——簽訂購銷合同——鋼筋進場,庫管員與工程處共同驗收,完成入庫、出庫手續(xù)(輸入系統(tǒng)內)——材料采購人員審核規(guī)格、數(shù)量,載入采購單價——項目經理審核——財務人員編制支付單——項目經理審核簽字——財務支付。 

    通過應用項目成本控制軟件使我們能做到:(1)項目部各項工作規(guī)范化、程序化;(2)項目部各項工作處于過程受控狀態(tài),比如工期節(jié)點目標、成本節(jié)點目標、材料采購、入庫出庫、工程款收入支出等;(3)材料采購更加透明、陽光;(4)充分體現(xiàn)項目成本的全員參與、全過程控制;(5)實現(xiàn)與公司的實時連接,讓公司可隨時掌握項目成本情況,達到過程控制。 

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（一）民營企業(yè)基本情況：江西康達竹制品集團有限公司，系于1993年7月28日經江西省奉新縣工商行政管理局批準，注冊號為360921210002121號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司注冊資本2000萬元，法定代表人：賴學桂。所屬行業(yè)為制造業(yè)，產品主要出口歐美及中東。

（二）國有股權企業(yè)基本情況：SZ成立于2014年9月，注冊資本金10億元，，為南昌市國有資產監(jiān)督管理委員會100%持股。主營業(yè)務包括金融、大宗商品交易、股權投資、資本市場、工程地產投資五大板塊，目前投資集團總資產約80多億元。

（三）江西康達竹業(yè)科技股份有限公司情況： 2015年11月，公司增資985.0746萬元，由SZ全部以貨幣出資， 2016年3月，經股東會決議同意江西康達竹制品集團有限公司整體變更設立為股份有限公司，變更后注冊資本為人民幣48，000，000.00元，名稱變更為“江西康達竹業(yè)科技股份有限公司”。

二、民營企業(yè)引進國有企業(yè)前的財務管理情況

（一）企業(yè)董事會由家族企業(yè)父子倆擔任，從采購到銷售均由家族企業(yè)成員負責，老板是唯一領導者及決策者，其內部結構簡單，管理層次較少，大小事均由老板拍板，企業(yè)無需執(zhí)行制度，如遇急辦特辦事項，老板組織，執(zhí)行力非常快，效果特別好，這種管理體系，成員間具有較高的信任與合作能力，因而具有較高的靈活性和抗風險能力，能彌補市場機制的不足，但是，一旦老板不在或不重視的事項或項目，下面則推行緩慢，甚至無法推進執(zhí)行。

（二）以上治理表現(xiàn)在財務管理方面主要是，所有收付款事項均由老板口頭或電話知會出納辦理，無需找財務審批簽名流程，會計核算主要是事后根據出納收付款后的單據來做帳。財務制度形同虛設，很多采購銷售過程獨自完成，內部控制脫離實效，老板過度強調短期利益而忽視了企業(yè)的長遠發(fā)展，投資者既是?營者也是所有者，從而對于財務管理中的職責區(qū)分、嚴格監(jiān)控、會計信息監(jiān)督都帶來極大的不利。

三、混合所有制企業(yè)的財務管理情況

（一）SZ于2015年11月增資后改組董事會：董事長、總經理（家族成員兩名），董秘（職工代表一名），SZ委派兩名董事，共五名董事。SZ并委派一名財務經理和一名營運總監(jiān)。財務經理主要負責付款審核工作，發(fā)現(xiàn)不符合領導交待的情形時，暫不付款，請示領導后再付，營運總監(jiān)主要負責采購部及監(jiān)督所有損害SZ做為大股東權益的事項。

（二）以上表現(xiàn)在財務管理方面主要是，大部份材料采購付款，都要通過SZ進駐的財務經理請示領導，在得到領導同意后付款。由于領導不在一線，自己本身又有本職工作要處理，情況不明，職責不清，如此企業(yè)生產經營受到影響，但如果不加干涉，又擔心康達無法達成自己的投資目標。很多情況下，SZ在維護自己做為大股東權益的同時，也規(guī)范了財務管理，但畢竟雙方均從各自利益考慮問題，沒有一桿雙方都認同且用來度量的稱，矛盾總不可避免，影響企業(yè)生產經營與發(fā)展。

四、矛盾解決的方法

（一）現(xiàn)代企業(yè)財務規(guī)范化管理

1、現(xiàn)代企業(yè)財務規(guī)范化管理是指將公司財務的整個過程進行規(guī)范，在符合企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的前提下，對企業(yè)業(yè)務流程、部門設置、崗位分工及權限劃分進行分析，本著服務業(yè)務、理順流程、查錯防弊、強化管理的目的，形成具有自身特點的標準財務管理系統(tǒng)。要求企業(yè)一切經營管理活動必須以財務為中心，強調各部門和人員的崗位職責與財務流程設計，通過財務標準化，使各部門乃至整個企業(yè)的經營管理活動與財務活動有機的結合，使各級領導能夠清晰地了解本部門的經營業(yè)務活動與財務流程，準確把握本部門的關鍵控制點與控制環(huán)節(jié)，做到心中有數(shù)，手續(xù)透明，職責明確，權利適當。

2、找到一桿雙方都認同且可用來度量的稱才是解決矛盾的終極辦法，不以任何一方的利益為目的，而是以企業(yè)價值最大化為目標，而這正是現(xiàn)代企業(yè)財務規(guī)范化管理的要求。

（1）公司建立權責分明的財務規(guī)范化管理制度，交董事會全體成員一致審議通過后，打印制度，分發(fā)各部門廣而宣傳之。SZ財務經理在審核付款單據時，不需要向領導請示是否可以付款，而應該嚴格按制度、程序辦事的原則，任何人均無權違反制度要求，若制度在執(zhí)行的過程中有些方面需要完善的，也只有通過修訂制度，由董事會全體成員一致通過后，方可變更，變更之前必須按制度執(zhí)行。

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關鍵詞：會計；會計信息；質量；控制制度

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

一、會計信息質量對于企業(yè)經營決策的重要性

完善的企業(yè)會計管理制度是企業(yè)會計工作有序開展的基礎保障，高效、真實、準確的會計信息質量是保障企業(yè)經濟和企業(yè)運營正常運行的根本。企業(yè)經營管理者根據企業(yè)的會計信息制定相應的銷售目標、制定生產計劃、制定發(fā)展規(guī)模和戰(zhàn)略構想，這些關乎企業(yè)未來發(fā)展走向的重大決策的制定過程中，會計信息質量在其中占據重要地位。國家為了規(guī)范會計工作制定了一系列的法律法規(guī)，從會計核算、會計監(jiān)督和會計管理都做出了明確的要求。國家的法律法規(guī)圈定了會計工作的執(zhí)業(yè)準則和管控要求，具體的管理制度和企業(yè)會計工作準則由企業(yè)內部制定和落實，可以說企業(yè)內部的會計管理制度是在依照國家會計工作法律法規(guī)的要求下，細化企業(yè)會計管理工作的流程和會計管理工作的實施細則。會計信息作為企業(yè)經營管理和決策的重要依據，是企業(yè)在激烈的社會競爭中生存的保障，是實現(xiàn)現(xiàn)代社會企業(yè)生產價值的標尺。企業(yè)和社會要求其會計信息真實、透明，便于決策者如實了解企業(yè)的財務狀況和經濟資源現(xiàn)狀，從而進行科學合理的決策，而信息化的會計信息管理通過利用現(xiàn)代信息技術，將傳統(tǒng)的會計模式進行革新和調整，利用網絡信息技術及時準確地向企業(yè)經營管理者提供真實有效的會計信息，并通過網絡技術的利用，及時將企業(yè)財務狀況反饋給企業(yè)管理決策層。因此，會計信息化在社會的各行各業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義，極大提高了企業(yè)的會計管理效率，提高了企業(yè)參與社會競爭的實力。

二、會計信息質量對企業(yè)經營決策的影響

1.對經營目標的影響。企業(yè)的經營目標應從戰(zhàn)略和戰(zhàn)術兩方面解讀。企業(yè)在每個發(fā)展階段都會制定相應的戰(zhàn)略目標，以提升企業(yè)競爭力，改善企業(yè)的經營能力，確保企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展。而經營目標通常以財務指標作為依據制定的。

2.對企業(yè)組織結構的影響。對于企業(yè)會計來說，內部控制制度是否健全、落實是否到位，對會計信息質量起著十分關鍵的作用。無論是以往手動操作的會計信息系統(tǒng)，抑或是當前信息化會計信息系統(tǒng)，企業(yè)內控的要求都是相同的，即為將企業(yè)財務責任進行明確，將財務管理的機構進行健全，制定一套嚴格的操作規(guī)程，將內控管理滲透到企業(yè)各個層面中。需要強調的是，在使用信息化會計信息系統(tǒng)時，應將財務的關注點轉到會計信息數(shù)據的處理方向來。

3.對經營決策的影響。經營決策對企業(yè)的成敗起著決定性的作用，而經營決策的制定是以會計信息作為依據。企業(yè)的經營決策從表象上來看，表現(xiàn)為對企業(yè)資金的管理整合，如資金的籌措、投放以及分配等經營活動。上述資金活動都不能脫離企業(yè)經營決策孤立存在。經營決策能夠對企業(yè)的財務活動進行評估、監(jiān)督和管理，并將優(yōu)化資源配置、降低成本、提升效益為目標，對企業(yè)資金的流向和流量，使用的時間等進行綜合管理，這是企業(yè)經營決策的核心所在。財務分析是否科學、有效，對企業(yè)經營決策起著重要的導向作用。

三、提高會計信息質量保障科學決策的措施

由于會計信息的質量對企業(yè)經營管理和決策具有重要意義，因此提高會計信息質量，保證會計信息的高效、準確、真實對于企業(yè)的發(fā)展具有戰(zhàn)略意義。

1.構建完善的企業(yè)會計管理制度。會計管理制度對于企業(yè)內部控制來說，其重要性不言而喻，會計內部控制主要借助于一些強制性的規(guī)章制度，以改善資產的安全性能，提升會計信息的準確性，優(yōu)化會計運行管理環(huán)境等。近些年來，會計內部管理制度在實踐中不斷探索完善，會計內部控制的內涵也日漸豐富。企業(yè)對會計內部控制的關注點不僅僅在于保障會計信息的準確性和資產的安全性上，還將關注點落在如何促進企業(yè)生產經營活動，推動企業(yè)向著既定目標不斷發(fā)展前行。會計內部管理制度主要由三部分組成，分別為會計制度環(huán)境、會計控制流程以及會計控制體系。會計制度環(huán)境是企業(yè)是會計控制制度的認識以及重視程度的體現(xiàn)，能夠側面反映出企業(yè)員工是否按規(guī)章制度行事。會計控制流程是指在企業(yè)出現(xiàn)會計風險時，應制定完善的流程進行防御。會計控制體系包括財務計量考核、風險評估等內容，能夠對企業(yè)會計進行系統(tǒng)、全方位的管理控制。

2.提高企業(yè)會計信息披露質量。當前，會計信息頻率對企業(yè)會計決策的選擇并沒有進行很好的詮釋。從內容層面上來說，企業(yè)應加強對會計政策的選擇以及選擇的原因等信息的披露。從方式層面上來說，會計政策變更的表現(xiàn)形式應有所改變，將當前附注的形式變更為附表或是公告等方式。從時間層面上來說，在進行信息披露時，應有注冊會計師進行確認，并提升會計政策選擇的時效性。

3.提高會計人員的專業(yè)素質。首先，應對企業(yè)會計人員的合法權益進行保障，鼓勵其以法律章程以基準，對企業(yè)財務進行嚴格的管理和監(jiān)督，并對秉公執(zhí)法的表現(xiàn)優(yōu)異的員工進行一定獎勵。對于為企業(yè)經營管理以及廉潔奉公方面，作出較大貢獻的會計人員，企業(yè)應予以提拔，以調動員工的工作熱情和積極性，將各自的工作職能盡情發(fā)揮。其次，財務是一份理論與實踐并重的工作，企業(yè)應定期開展培訓、講座等，為會計人員提供繼續(xù)教育的條件和氛圍，鼓勵員工提升個人素質和職業(yè)道德。對于一名財務工作人員，應具備愛崗敬業(yè)的精神，并且熱愛學習，不斷累積會計專業(yè)方面的知識，并運用到實際工作中，使自己成為一名優(yōu)秀的會計從業(yè)者，為提高企業(yè)會計信息質量貢獻一己之力。

四、結語

總之，企業(yè)會計信息是企業(yè)經營決策的依據，其質量的好壞對企業(yè)能否健康發(fā)展起著決定性的作用，因此，企業(yè)應不斷完善會計控制和管理制度，提高會計工作員的個人素質，以實現(xiàn)提升會計信息質量的目標。

參考文獻：

[1]韓麗平.網絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)流程的論述[J].企業(yè)導報，2011（11）.

篇9

關鍵詞：合同；風險；防范體系

中圖分類號：F276.1 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）29-0015-02

一、合同風險的概念

合同風險是指合同利益遭受損失的可能。在合同法上，廣義的風險是指各種非正常的損失，它既包括可歸責于合同一方或雙方當事人的事由所導致的損失，又包括不可歸責于合同雙方當事人的事由所導致的損失。

二、合同風險的產生

合同風險產生的原因是多元化的，有企業(yè)自身的原因，也有企業(yè)外部環(huán)境的原因，依據其成因可分為以下幾種風險。

（一）合法性風險

合法性風險成因于外部法律環(huán)境因素，包括法律的頒布、修訂或廢止等調整變化、立法內容缺失以及法律條款不明確等因素所帶來的合同的合法效力風險。

（二）主體風險

主體風險成因于合同主體因素，主要表現(xiàn)為合同的主體資格有效性、許可經營合法性以及履約能力適應性等方面存在瑕疵，引發(fā)合同無效、效力待定，或合同無法順利履行等風險。

（三）內容風險

內容風險成因于合同內容因素，主要表現(xiàn)為合同內容違反法律強制性或禁止性規(guī)定，合同的主要條款不完備、文字不嚴謹、用語不規(guī)范等因素，使得合同存在被認定無效或可撤銷，權利義務約定不明確等法律風險。

（四）程序風險

程序風險成因于合同行為的程序不規(guī)范因素。這種風險存在于合同訂立、生效、履行和變更、轉讓、終止等各階段，主要由以下原因引發(fā)：簽字蓋章程序不規(guī)范；未按規(guī)定履行登記審批程序；未按法律或合同約定有效行使權利、履行義務；合同內容發(fā)生變更、權利義務轉讓、合同協(xié)議解除時未及時簽訂補充協(xié)議；合同行為各階段不注意相關文件的保管等。

三、合同風險防范體系建設的必要性

合同風險存在于企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，如果不加以重視和及時規(guī)避，一旦風險出現(xiàn)，其后果往往是企業(yè)難以控制的，或者導致經營成本異常增加，資金難以回收，或者導致企業(yè)承擔法律責任，包括支付違約金、賠償損失等民事責任，罰款、沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政責任以及刑事責任，嚴重時將給企業(yè)帶來極大的甚至是顛覆性的災難。但與自然風險、戰(zhàn)略風險、市場風險等風險不同，合同風險的成因是可以提前認知并規(guī)避的，這使得防范合同風險具有了可能性和現(xiàn)實意義。

四、 如何建設合同風險防范體系

（一）建章立制，規(guī)范合同管理

合同風險防范機制是由一系列流程和制度組成的，具有全方位管理、規(guī)范運作、結合實際和動態(tài)調整等基本原則。企業(yè)應在基本原則的指導下，建立健全合同風險防范制度，對不同的合同風險制訂有針對性的防范措施，并保障防范措施的落實。有關合同管理的制度應覆蓋以下內容。

1.合同歸口管理制度。即對合同試行由企業(yè)具體法律事務機構全面、統(tǒng)一管理的制度，確定專門機構、專門人員對合同專門進行管理，并確定相應的考核和獎懲制度。

2.合同分類專項管理制度。根據合同的種類和特點，在歸口管理的基礎上制定各類分類專項管理制度，確定具體機構、人員、程序、原則等，并配套考核、獎懲措施。

3.合同管理人員資格制度。合同管理工作專業(yè)性較強，合同管理人員必須具備一定的法律專業(yè)水平，并取得法律顧問或司法資格。

4.合同授權委托制度。企業(yè)的具體事務必須授權具體人員經辦，未經授權，任何人不得以企業(yè)名義對外簽訂合同；授權必須采取書面形式，明確授權范圍、授權時間、權限等。

5.合同審查審批準制度。合同專業(yè)性很強，必須經過專業(yè)機構、專門人員審查，才能防范合同風險。

6.合同專用章管理制度。合同專用章管理制度應本著“統(tǒng)一刻制、授權使用、嚴格管理、專人負責”的原則設立。

此外，企業(yè)還應進一步建立健全合同監(jiān)督檢查制度、合同糾紛處理制度、合同統(tǒng)計分析制度、合同歸檔制度、合同管理考核與獎懲制度等。公司合同管理制度目前正在逐步完善中。

（二）組織架構建設

判斷某種合同行為是否具有法律風險、法律風險損害后果的大小，以及采取何種措施防范并加以解決，都需要具備法律專業(yè)知識。因此，企業(yè)應建立法律事務機構并配備專業(yè)的法律事務人員，并將其職權明確化、制度化。重視和充分發(fā)揮法律事務機構在合同風險防范機制中的重要性和主導作用，保證其履行相應的工作職責。我公司設立總法律顧問制度，由公司一位高管擔任總法律顧問，并在行政法務部下設專門法規(guī)科，配備專業(yè)法律人員，形成從上到下的縱向法律管理結構，嚴格防范合同風險。鑒于企業(yè)部分合同適用新加坡法律、香港法律，有時也會涉及到日本法律，隨著企業(yè)業(yè)務的不斷推進，有必要配備專門研究海外法律的人員，為防范合同風險提供法律保障。

（三）加強法律宣傳，強化履約意識

篇10

關鍵詞：企業(yè)管理

施工現(xiàn)場技術管理

提高效率

企業(yè)管理是關系到企業(yè)成敗興衰的關鍵，要提高經濟效益，提高企業(yè)的競爭能力，必須抓住“管理”的關鍵，而技術管理則是企業(yè)管理的重要組成部分，通過技術管理，可以保證施工過程的正常進行，可使施工技術不斷進步，從而保證工程質量，提高勞動生產率，因此，企業(yè)管理者必須對技術管理工作予以足夠重視。近年來，施工競爭日益激烈，技術管理水平所反映出的競爭勢力也較為突出，有的企業(yè)，盡管擁有雄厚的物質技術力量，但由于技術管理的薄弱，管理制度的不健全，而在競爭中卻處于被動的境地，這便足以說明技術管理在企業(yè)中所處的重要地位。

一、什么是技術管理

建筑施工企業(yè)的技術管理，是指對施工企業(yè)的各項技術活動和構成施工技術和各項要素，運用科學方法，進行計劃與決策，組織與發(fā)揮，控制與調節(jié)（即進行科學管理）的總稱。

建筑工程施工是一種復雜的多工種操作，多次技術的綜合過程，施工企業(yè)的技術活動也是多種多樣的，這里所指的“技術活動”包括了由熟悉與會審圖紙，編制施工組織設計開始到施工過程中的洽商管理，質量檢驗直至建筑工程竣工驗收全過程中的各項技術工作，“施工技術的各項要素”是指各項技術活動賴以進行的技術人才，技術裝備，技術情況，技術標準與規(guī)程以及技術責任制等，這些一般技術管理的基礎工作。

技術管理所強調的是對技術工作的“管理”而并非是指“技術”本身。因此，技術管理來源于技術而高于技術。

二、技術管理工作的任務與作用

技術管理工作的主要任務，是運用管理的職能與科學的方法，去促進技術工作的開展，使施工中正確貫徹國家的技術政策和上級有關技術工作的只是與決定，科學地組織各項技術工作，建立良好的技術秩序，保證生產過程復合技術規(guī)范，規(guī)程，符合技術規(guī)律的要求，以達到高質量的全面完成施工任務的目的，使技術與經濟，質量與進度，生產與技術達到辨證的統(tǒng)一。

技術管理在整個企業(yè)管理中的作用，主要有以下幾個方面：

1.尊重科學技術和科學技術發(fā)展規(guī)律，保證施工中按規(guī)律要求，按正常施工程序進行，絕不顛倒順序，破壞施工規(guī)律。

2.通過技術管理，不斷提高企業(yè)管理水平和職工技術素質，能預見性地發(fā)現(xiàn)和處理問題，把技術和質量隱患消滅在發(fā)生之前，從而達到不斷提高工程質量目的。

3.充分發(fā)揮施工人員及材料、設備的潛力，針對工程特點和技術難題，開展合理化建議和公關活動，在保證工程質量的前提下，降低工程成本，提高經營效果。

4.通過技術管理積極研究與推廣新技術，促進技術現(xiàn)代化，提高企業(yè)競爭能力。

三、技術管理制度的主要內容

為了切實搞好技術管理工作，將建筑施工企業(yè)技術管理工作的主要內容，通過歸納、分析與總結，編成技術管理制度和規(guī)定，作為技術管理準則，技術管理制度（土建部分）的主要內容如下：

（1）圖紙熟悉，審查和會審制度；

（2）施工圖紙設計交底制度；

（3）工程技術變更洽商管理制度；

（4）施工組織設計與施工總平面圖管理制度；

（5）技術交底制度；

（6）施工試驗管理制度；

（7）材料及半成品試驗，檢測制度；

（8）隱蔽工程檢查驗收與工程檢查制度;

（9）工程質量檢驗與評定制度；

（10）工程結構檢查，驗收與竣工驗收制度；

（11）工程技術檔案與竣工圖管理制度；

（12）各級技術人員技術責任制。

四、如何加強技術管理

為了搞好技術管理，應著重做好以下工作：

1.要加強領導，健全機構，建立和健全各級技術管理機構和技術責任制，使各級人員都明確自己所付的職、權、責，以充分調動廣大技術人員的積極性，在技術管理工作中充分發(fā)揮各自的作用。

2.要認真貫徹執(zhí)行國家和上級頒發(fā)的各項規(guī)范，規(guī)程，標準和規(guī)定，并針對企業(yè)特點，認真擬定和貫徹各項技術管理制度，在生產實踐中不斷完善和補充，做到技術上工作有法可依，有章可循，從而合理組織各項技術活動與生產施工。

3.建立健全檢查，評比和總結制度，并做到持之以恒，不流于形式，要堅持揚優(yōu)抑劣，賞罰分明，以達到鼓勵先進的效果。

4.加強技術人員的素質，管理干部技術人員應有較強技術規(guī)劃、目標管理、施工組織和技術指導。嚴格執(zhí)行質量技術標準和操作規(guī)程的法制觀念，生產人員要有精湛的技術技能，一絲不茍的工作作風，提高人的素質，提高技術人員及技術工人的技術水平，樹立百年大計質量第一的理念，

五、加強現(xiàn)場技術管理，確保工程優(yōu)質高效

1.建立“三結合”施工技術領導班子，搞好圖紙會審，認真編訂施工組織設計，而后由施工技術人員進行施工前的技術交底，包括工程概況，規(guī)模，建安工作量，主要實物工程量，施工期限，施工現(xiàn)場環(huán)境，施工特點及工序，施工方案和方法，目標管理及創(chuàng)優(yōu)措施，技術標準規(guī)范和安全措施等，并運用目標管理對各項措施層層分解，制定了相應的實施對策，使參戰(zhàn)人員人人明白，個個心中有數(shù)。