導語：如何才能寫好一篇工程款支付申請審批意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：內(nèi)部控制;施工;建設

一、工程款支付的內(nèi)部會計控制

1.工程預付款支付的內(nèi)部會計控制

工程預付款，也稱開工預付款，是指工程開工前由建設單位向施工承包商支付的、用于開工前期準備的款項。針對工程預付款支付的內(nèi)部會計控制，建設單位應建立一套嚴格的程序，財會人員應認真履行此程序，做好開工預付款的支付管理。具體為:

（1)施工單位提出支付申請。在已具備施工條件、施工承包商向建設單位提出支付申請時，建設單位除應要求其寫明申請預付金額外，還應要求其提交履約保函、開工預付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理工程師簽認無誤的開工預付款支付證書。

（2)工程部門審查。工程部門應對以上資料的真實、完整性進行審查，確認無誤后由負責人簽署意見。

(3)會計部門審核。財會人員對施工承包商申請支付的金額與招標文件進行核對，核定應付款金額，并報部門負責人簽署支付意見。在核定應支付金額時，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致，即開工預付款銀行保證金額超過或不足合同規(guī)定的金額，在遇到這種情況時大都按照就低不就高的原則進行處理，即超過合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開工預付款保函金額支付。

2.工程進度款支付的內(nèi)部會計控制

工程進度款是指建設單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由于建設工程施工合同的承攬合同性質，勢必不能要求承包商承擔墊付工程款的義務，因此根據(jù)工程進度支付工程進度款是建設工程施工合同的重要特點。工程進度款的支付過程是整個工程支付中最為頻繁、往來款項發(fā)生最多的過程，有的工程完工可能要進行幾十次的進度款支付，因此，認真對待每一期的進度款支付，不僅是日?？刂频男枰?，也是為日后工程竣工決算打下良好的基礎。建設單位應當建立嚴格的工程價款支付控制程序，由工程、會計及監(jiān)理等部門共同保障實施，層層把關。具體程序如下:

（1）施工承包商提出申請。施工承包商在申請支付進度款時，應提供經(jīng)監(jiān)理部門審核的工程進度報表，報表要完整、詳細，應包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等，同時要附上諸如現(xiàn)場簽證等相關證明材料，一并交給建設單位工程部門。

（2）工程部門審核工程進度報表。建設單位工程部門的現(xiàn)場技術人員應對進度報表從工程進度、工程質量、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程、付款情況、相關約定、施工要求等進行核實，造價工程師根據(jù)工程概預算、現(xiàn)場簽證、工程進度、付款情況等對上述資料進行再次審核，并由工程部門負責人簽署意見。

（3）會計部門核定付款額。會計部門應根據(jù)技術負責人核定的己完工工程量及合同總價款、合同變更金額、預留質保金、累計己付款金額、支付協(xié)議等前期資料，核定本次應付款金額，并交由負責人簽署意見，嚴格控制“超付”。

（4）主管領導審批。對申請支付金額較大(金額上限由建設單位根據(jù)工程總造價等自行確定)，或者雙方存在爭議時，應報送單位主管領導，由其審批。

（5）會計部門付款、入賬。最后，由出納根據(jù)審批額度付款，使用轉賬憑證將款項打入指定銀行賬戶。同時，會計人員及時入賬，并將有關資料及時存檔。 轉貼于

二、對施工單位工程款使用的監(jiān)管

1.工程款使用監(jiān)管的范圍

建設單位對施工承包商工程款使用監(jiān)管的范圍包括:

(1)施工承包商按合同規(guī)定應自備的流動資金;

(2)建設單位支付給承包商的預付款;

（3)工程進度款;

(4)保留金。

以上工程款，施工承包商只能將其用于與本項目有關的開支，包括①人員費用及口常管理性開支;②設備和材料采購、租賃費;③支付給分包單位的工程款;④上級單位收取的管理費和代收代繳的各項費用;⑤各種稅費等。

2.工程款使用監(jiān)管的程序和基本內(nèi)容

(1)在工程項目招標前，建設單位會計機構或人員應將“指定開戶、專戶儲存、專款專用、銀行監(jiān)督”的要求列入招標文件，作為合同文件的一個部分在簽訂合同后予以執(zhí)行。

(2)建設單位會計機構或人員應對施工所在地的銀行進行考察，通過對各銀行信譽、人員素質、服務質量等多方面要素的比選，確定項目施工承包商的開戶銀行。

(3)在確定中標單位后，由建設單位會計機構組織本單位與施工承包商、銀行共同協(xié)商并簽訂工程款使用監(jiān)管協(xié)議，明確監(jiān)管的內(nèi)容、方式和各方的職責。

(4)建設單位會計機構或人員在辦理支付給施工承包商的工程款時，應將款項存入由建設單位指定的開戶銀行，施工承包商在采購材料、設備等用款時，應向指定開戶銀行申請。

(5)建設單位會計機構或人員應定期或不定期地對施工承包商的工程款使用情況進行檢查，若發(fā)現(xiàn)其將本項目資金外借、挪用、轉移時，應責令其改正，否則將中止以后的工程款支付。

總之，隨著我國積極財政政策的實施和基本建設投資力度的加大，工程項目的建設進入了高峰期。因此，加強工程項目內(nèi)部會計控制已成為當務之急。

參考文獻

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[關鍵詞] 醫(yī)院 基建財務

近年來隨著我國醫(yī)療事業(yè)的蓬勃發(fā)展,醫(yī)院整體搬遷、改建擴建工程投資逐年增多,基建投資加大。以筆者單位為例,我院是三級甲等醫(yī)院,由于地處城市中心,其周邊商業(yè)設施,企事業(yè)單位,居民住宅密集,已無發(fā)展用地的空間,同時醫(yī)院各項設施使用率已至接近飽和的狀態(tài),從內(nèi)部挖潛做大做強的思路難以實施,2007年株洲市政府市長辦公議會決定醫(yī)院整體搬遷,成立建設指揮部,下設工程部,辦公室,建株洲市中心醫(yī)院,總投資控制在7.88億。其資金來源為自籌、銀行貸款、政府補貼。那么基建財務會計如何管理好和用好基建資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是十分重要的。2008年9月以前新建醫(yī)院的基建賬由本部財務科管理,其基建財務管理方面存在以下問題:

1.基建財務管理意識比較薄弱,財務人員對基建工程方面的知識不熟悉,難以對基建工程實施監(jiān)管和控制。付款程序不太規(guī)范,有的票據(jù)領導簽過字,財務沒有審核票據(jù)后是否附有合同,及資料,就付款,有時造成多付工程款。

2.核算方面醫(yī)院會計與基建會計混為一體,財務處理不規(guī)范,會計科目混亂,成本核算弱化。比如基建方面的支出,統(tǒng)一歸集在“在建工程”科目上,收到的財政撥款也在“在建工程”上反映,成本核算不明確,不利于基建財務人員對基建支出的全面把握,不便于憑證的查閱,日后的審計及決策。

3.沒有按照《基本建設財務管理規(guī)定》開設基建專戶,與醫(yī)院會計賬戶混在一起,有時擠占基建資金,不能有效的保證基建資金的專款專用。

針對以上問題我單位于2008年10月在建設指揮部成立基建財務科,采取以下措施:

(1)設立合理的機構,開設基建專戶,建章立制。建設指揮部下設工程部、辦公室,新設基建財務科、內(nèi)部審計科、材料采購科、。各部門各司其職。并制定各部門工作職責和制度。工程部對外招聘基建方面的專家,確保工程高質量,安全完成。根據(jù)《基建建設財務管理規(guī)定》設立獨立的財務管理機構,單獨開設基建專戶,專款專用。并選派業(yè)務水平高,會計職業(yè)道德好的人員負責財務工作,設財務科長,會計,出納各一名。

(2)建立科學的、完整的基建會計核算體系。選用用友的單機版的基建財務軟件,又要結合事業(yè)的單位的特點,進行完善會計科目、報表體系,合理設置項目的成本核算的對象,細化核算。如投資項目明細按建設投資項目和施工單位設置,建設項目分人防工程,消防工程,暖通工程,土建工程,排水工程,住院樓、醫(yī)技樓、門診樓、行政樓等。建筑工程投資、設備投資、應付工程款都按項目供應商核算?！敖ㄖこ掏顿Yxx建設項目xx施工單位”。待攤投資下設:建設單位管理費,土地征用及遷移補償費,勘探設計費,借款利息,水電費等?；椖康拿恳还P支出都科學的在基建賬戶明細科目上反映。有利于成本項目的細化核算,控制成本,

(3)加強基建項目資金來源的核算管理。建設單位的資金來源是指建設單位資金的取得或形成渠道。它體現(xiàn)了建設單位與國家以及其他方面的經(jīng)濟關系。我單位基建項目資金來源主要由財政撥款,自籌資金,銀行貸款組成。分別設賬、記賬,保證資金來源的合法性,和資金使用的合理性。

(4)嚴格工程付款程序,嚴格執(zhí)行領導審批制度,杜絕支出違規(guī)現(xiàn)象。一切付款應與合同相符,無合同協(xié)議的項目,財務一律不得支付工程款和結算。我們的做法是工程進度款支付首先按施工合同規(guī)定的付款進度由施工方提交工程款支付申請表,及相關資料,經(jīng)項目監(jiān)理機構確認,由監(jiān)理機構出具工程款支付證書,核定金額,總監(jiān)理工程師簽字,建設單位工程部項目負責人及工程部負責人對申請付款報告及相關資料進行審核,核定付款金額,審核無誤后,填寫項目工程款支付審批程序表,審批程序表的內(nèi)容有(申請支付單位、工程名稱及進度、本次應付款金額、現(xiàn)場代表意見、技術負責人意見、工程部意見、監(jiān)審科意見、財務科意見、主管院長意見、總會計師意見、院長意見)并簽署意見。財務科根據(jù)合同約定、對工程支付申請表、工程款支付證書的資料進行審核,審核無誤后在工程款支付審批程序表上簽字并報送工程項目主管院長簽字,總會計師簽字,法人代表簽字,資料及手續(xù)齊全后財務科根據(jù)收款單位(施工方)出具的真實、有效的收款憑證,(稅務局開出的建安發(fā)票)并與合同簽訂的銀行賬戶相一致,由出納開出銀行支票,暫未實施網(wǎng)銀。凡未按上述程序辦理工程項目的,財務科拒絕付款。

(5)嚴格遵守基建開支范圍和標準。根據(jù)《基本基建財務管理》規(guī)定,結合實際情況制定較為詳細的財務開支規(guī)定,根據(jù)建設項目總概算安排,嚴格按開支標準和范圍加以控制,尤其是單位管理費,所有基建工程每筆支出都有的合理票據(jù)。加強項目開支管理,才能保證項目按計劃、按時、保質保量完成,節(jié)約開支,提高效益。

(6)加強往來賬的核算。對各施工單位的預付材料款,預付工程款,要明細核算,按施工單位設置輔助備查賬簿,及時審核進度款,掌握工程招標價,根據(jù)合同支付工程款時要及時扣回預付款,保證往來結算準確性和清晰,有利工程項目核算的真實和完整,保證會計信息的正確和及時,減少超付工程款的風險。

(7)加強銀行對賬工作,確保資金的安全。建設銀行已改制為股份制商業(yè)銀行,不再承擔國家制定存儲和管理基本建設資金的職責。所以我單位融資的銀行較多,銀行賬戶較分散,會計人員要及時對賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。以便及時發(fā)現(xiàn)差錯事故,保證銀企雙方資金安全高效營運,防范金融風險,堵塞資金管理漏洞,這也是內(nèi)控制度建設的重要手段。

(8)加強財務印鑒的管理。嚴禁一人保管支付款項的全部印鑒。我單位出納私章由出納個人保管,財務領導私章由個人保管,公章由會計保管。醫(yī)院建設規(guī)模大,支付每一筆工程款金額也大,付款需由3人才能完成。形成相互監(jiān)督、相互制約,保證資金存取付的安全。

(9)財務人員加強業(yè)務學習,提高技能,參與管理。基建財務會計應參與建設項目的全程管理,發(fā)揮會計的核算與監(jiān)督職能,基建會計的專業(yè)性強,財務人員應加強學習,掌握基建工程方面知識,熟悉工程有關法律、規(guī)范、政策。參與收集各種建筑材料的市場信息,為院領導提供決策信息,財務人員參與標書擬定,合同的擬定討論,合同的簽訂過程重點把關付款方法、違約責任關,付款程序,特別是財務結算條款必須符合財務制度規(guī)定,有效保證單位的合法權益。參與建設資金融資,配合銀行提供各種財務數(shù)據(jù)及資料,按項目投資計劃籌集建設資金。增強服務意識和現(xiàn)場意識,經(jīng)常到施工現(xiàn)場了解掌握進度工程質量,工程變價,材料替換及各種與基建有關的資料和實際情況,力爭做到跟蹤到位,服務到位管理到位,控制到位,減少損失和浪費,提高投資效益。

參考文獻:

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論文摘 要：該文從提高醫(yī)院基建資金使用效益的角度，就基建項目內(nèi)部會計控制審計與基建資金籌措與管理、成本核算、工程造價、收入核算、賬務處理這幾個方面進行了具體的審計設計，為醫(yī)院基建財務管理的內(nèi)部審計提供了一個清晰的審計思路和方法。 

醫(yī)院基建項目內(nèi)部審計對于降低醫(yī)院成本，提高醫(yī)院的資金使用效益，規(guī)范基建程序，維護醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前，醫(yī)院大都采用外部審計來保證審計的效果，但是基于內(nèi)部審計外包中的審計合謀風險和提高醫(yī)院管理水平角度來講，內(nèi)部審計是不可或缺的一個部分，它可以通過全過程的參與基建項目，來評價和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，從而搞好醫(yī)院建設，保證工程質量，節(jié)約投資，維護醫(yī)院的合法權益。建設項目內(nèi)部審計是財務審計和管理審計的融合，風險管理、內(nèi)部控制、效益審查和評價貫穿于建設項目的各個環(huán)節(jié)。下面主要從評價醫(yī)院的內(nèi)部會計控制制度和財務管理的具體內(nèi)容來談如何作好基建項目財務管理的內(nèi)部審計工作。 

 

1.基建項目內(nèi)部會計控制制度的審計 

 

基建項目的內(nèi)部會計控制制度是醫(yī)院基建財務管理的一個主要方面，做好這項工作對于防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金的使用效率有至關重要的作用。因此，要定期對基建項目的內(nèi)部控制制度進行審計和評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應當積極采取措施，及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內(nèi)容。 

1.1不相容職務的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目實施與價款的支付；竣工的決算與竣工的審計。 

1.2重要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。經(jīng)辦人對于越權審批的工程項目業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 

1.3決策責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。單位是否有工程、技術、財會等部門的相關人員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見；單位是否對工程項目實行集體決策制度，并有完整書面記錄。 

1.4概預算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預算進行審核。 

1.5工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求。 

1.6是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。 

 

2.基建項目財務管理內(nèi)部審計 

 

2.1審查建設資金的籌措與管理，提高資金的使用效益。 

2.1.1在資金的籌措方面：包括審查資金的來源是否合規(guī)、完整、落實；審查籌資方式的合理性、合法性、效益性；檢查籌資數(shù)額的合理性、分析所籌資金的償還能力。 

2.1.2在資金的管理方面，首先是審查資金是否按照建設計劃及時到位，是否與工程用款進度同步，有無超前融資閑置資金增加成本，有無產(chǎn)生缺口影響工程進展。第二審查資金的管理是否合規(guī)。查明有無轉移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無銀行開戶過多，造成資金管理分散。 

2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預付款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請書，履約保函、開工預付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開工預付款支付證書；2.是否有工程部門的審核意見；3.財會人員對施工承包商申請支付的金額是否與招標文件核對，核定應付款金額，并報部門負責人簽署支付意見。在核定應支付金額時，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時，超過合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開工預付款保函金額支付。財會人員付款、入賬。第二，工程進度款支付。工程進度款是指建設單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部門、會計部門及監(jiān)理部門共同保障實施，層層把關。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請，經(jīng)監(jiān)理部門審核的工程進度報表，包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等，同時要附上現(xiàn)場簽證等相關證明材料；2.醫(yī)院基建部門的審核意見；3.會計部門應根據(jù)技術負責人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等，核定本次應付進度款金額；4.單位負責人簽署支付意見，嚴格控制“超付”。第三，工程結算款支付：結算款是指工程竣工后，雙方對工程總價進行結算所確認的工程款，對已付工程款與結算款的差額部分，建設單位應予支付。支付時應審核：是否有醫(yī)院內(nèi)部審計部門或會計師事務所對工程結算的審計報告，單位主管領導是否按審計結果核定的最后結算額。

2.2審查建設成本的核算與管理，加強控制管理，堵塞漏洞。 

2.2.1審查建設總成本歸集與分配程序是否恰當與合規(guī)。查明成本核算范圍是否與批準概算相符，列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī)；查明有無混淆成本項目界限，混淆與其他項目的成本界限，混淆各部分分項工程成本界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無虛增和虛減投資完成額，有無擅自挪用預備費用，有無虛增支出，賬外設賬。如進行票據(jù)事前審計，將違規(guī)違紀問題消滅在萌狀態(tài)；加強材料管理審計；搞好設備耗費審計。 

2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉、價差結算與結算范圍調(diào)整是否合規(guī)與合理。 

2.2.3審查設備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規(guī)與合理、是否按設計要求。 

2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓費、征遷費、設計費、大件運輸費等費用支出是否合規(guī)與合理。查明共同費用分攤是否合理、資本化時間與范圍是否恰當，有無將各項非稅收入掛賬支用、不沖減相應的建設成本。審查勘察、設計、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費是否符合國家的有關規(guī)定。 

2.2.5審查其他財務收支及債權債務核算是否恰當、完整和合規(guī)。 

審查流動債權是否真實和完整，有無隱瞞、轉移或者挪用資金，形成呆賬損失，對于大額或賬齡較長流動債權，要抽樣函證是否真實；審查流動債務是否真實完整，有無虛列債務，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長流動債務是否真實。 

2.2.6審查財務審批制度的執(zhí)行情況。 

2.3以建設項目工程造價審計為重點，減少支出，避免浪費。 

2.3.1審計工程量。工程量是編制預算、決算最基本的內(nèi)容，也是整個建設項目取費的基礎。審計重點是注重設計要求，定期勘察現(xiàn)場，核對施工記錄，審核虛報重報多計問題。如單層木門油漆工程量計算應該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了，工程量大了兩倍。所以實際勘察現(xiàn)場就顯得尤為重要。 

2.3.2開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn)，與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中，審計人員應該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現(xiàn)象，定額換算是否合理準確，補充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。 

工程取費是否按照施工企業(yè)的性質，級別，建設項目的類別標準來確定。 

2.3.3材料價格的審計，審計材料價格應按照國家有關規(guī)定，對實際材料價格與預算定額發(fā)生價差進行調(diào)整。不僅應從資料、圖紙、賬目上進行審計，還應從施工現(xiàn)場、材料市場進行審核和調(diào)查掌握第一手材料。 

2.4審查基建凈收入的清算。 

審查基建凈收入是否合規(guī)、完整和真實，有無隱瞞或轉移收入，有無擴大其他基建開支范圍；審查各項基建凈收入留成、上繳、沖銷或核銷是否合規(guī)。 

2.5賬務處理的真實性、合規(guī)性。 

2.5.1檢查“工程物資”科目，有無盲目采購的情況，有無違規(guī)多付的情況，是否按合同的規(guī)定扣除了質量保證期間的保證金，對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務處理。 

2.5.2檢查“在建工程”科目累計發(fā)生額的真實性、合法性和合理性。是否包括了概算外的其他項目，據(jù)以付款的原始憑證是否進行了審批，是否合法，齊全；是否按合同進行付款；是否將不應屬于在建工程的費用記入其中。 

以上筆者對于基建項目財務管理內(nèi)部審計從微觀的角度進行了一些具體的闡述，但是為了保證內(nèi)部審計的效果，還應該從提高內(nèi)審人員的綜合素質，使其不僅具有財務方面的知識，還應具備工程方面的知識，參與建設項目的全程管理，從而提高資金的使用效益，維護醫(yī)院的合法權益。 

 

篇4

目前，項目管理已經(jīng)是企業(yè)現(xiàn)代化管理過程中的關鍵內(nèi)容，由于項目管理具有復雜性，要求管理過程科學合理，因此越來越多的項目管理公司利用項目管理軟件對項目進行科學的管理。企業(yè)對于項目管理軟件的需求促進了項目管理軟件的設計與開發(fā)，項目管理也逐漸變成信息化的管理。通信工程項目管理系統(tǒng)的設計開發(fā)在以框架設計為主的基礎之上，依照通信工程項目管理的實際業(yè)務，對核心業(yè)務模塊進行開發(fā)設計，對業(yè)務流程進行科學合理的梳理，其中物資采購管理、項目立項管理、施工管理、合同資金管理等都是通信工程項目管理系統(tǒng)所具有的功能模塊。當前，通信工程項目管理系統(tǒng)在我國已經(jīng)得到了廣泛的應用，也有了較好的發(fā)展，但是仍然存在一些問題，主要包括：通信工程項目的信息保存方式不夠先進、管理邊界不夠清晰、信息的收集匯總不夠及時、項目信息的加工使用相對滯后、管理體制相對落后、各個建設環(huán)節(jié)人員之間沒有通暢的信息交流、信息管理軟件的推廣普及滯后、各個信息管理系統(tǒng)之間的對接缺乏有效性等。針對這些問題，我們必須依據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展需求，開展對通信工程管理系統(tǒng)的優(yōu)化設計。

2通信工程項目管理系統(tǒng)的優(yōu)化設計方案

通信工程項目管理系統(tǒng)主要包括8個子功能，分別是物資采購管理、項目立項管理、施工管理、審計管理、合同資金管理、用戶管理、工程管理、系統(tǒng)設置管理，本文主要介紹以下5個子功能的優(yōu)化設計。

2.1項目立項管理的優(yōu)化設計方案

項目立項管理是通信工程項目管理系統(tǒng)中最為基礎的一個模塊，具有特別重要的作用。其內(nèi)容主要是該部門主管依照上一個流程部門所提供的工程立項申請書開展嚴密的審核工作，第一步就是項目資金的分類整理，其中資金高于二十萬元的項目要走嚴密的高級審核方式，資金小于等于二十萬元的項目可以由經(jīng)理或部門主管審核完畢之后進行立項。項目立項管理模塊功能的設計，需要依據(jù)流程化的方式與思路來開展，同時要利用網(wǎng)絡審核的手段對其進行審核。第一，初次審核，即審核已收到的工程項目立項申請書，依照項目資金額度是否超過二十萬元實施分類處理；第二，依照資金分類開展對項目的立項審核，此工作由相關部門的經(jīng)理或主任來完成。需要對立項申請書進行審核的內(nèi)容包括：審閱相關設計文件及工程圖紙，發(fā)表審核意見，主管簽字批復，其中審核未通過、通過是對項目立項申請書批復的兩種主要狀態(tài)。項目立項申請通過審核之后，審核部門要給施工建設部門發(fā)送其編寫的項目立項任務書，給采購管理部門發(fā)送其編寫的材料采購表。

2.2物資采購管理的優(yōu)化設計方案

物資采購管理在通信工程項目中具有非常重要的作用，其主要工作任務是保障物資采購能夠以較高的效率、較好的秩序來完成。物資采購管理的優(yōu)化設計，主要包括以下三方面的內(nèi)容：一是采購任務管理模塊的設計，需要具備編制采購計劃、接收采購需求、審核采購需求的功能；二是工程用料招投標管理模塊的設計，需要具備編寫材料采購清單、招標、應標、評標、定標等功能，滿足施工單位的用料需求；三是工程用料變更通知管理模塊的設計，需要具備的功能是當庫存量較少，不能滿足施工需求，不能在規(guī)定期限采購的時候，采購管理部門可以利用這個模塊向工程管理部門及施工單位通報相關情況，提出改變用料的建議及備用料的清單計劃。物資采購管理模塊的優(yōu)化設計通過對物資采購流程的優(yōu)化梳理，可以大大地提高物資采購的效率，擴大物資采購過程中所傳遞的信息量，縮短物資采購過程中信息傳遞的時間。

2.3合同資金管理的優(yōu)化設計方案

合同資金管理作為通信工程項目管理中的一個重要模塊，其主要內(nèi)容是依照工程管理部門呈交的工程通知對工程合同中規(guī)定的資金進行相應的管理。首先，對所有工程的財務進行相應的編碼工作，這樣才能在需要的時候便捷的查詢每個工程的資金管理情況，在資金出現(xiàn)變動的時候也可以便捷的進行操作，能夠實現(xiàn)對所有工程資金的良好管理；其次，工程款支付憑證的生成，要依照工程合同的條款如實填寫，其中支付憑證能夠依照填寫的內(nèi)容自動生成具有效力的票據(jù)圖片，用于資金審核的使用，“另存為”、“打印”是支付憑證頁面會自動出現(xiàn)的兩個選項，其中“另存為”用于電子憑證的生成，能夠自動保存在硬盤之中，“打印”用于紙質憑證的生成，由打印機輸出相應紙質票據(jù)，紙質憑證和電子憑證都需要進行良好的保管，用于今后財務資金的審核與驗證；最后，撥付合同資金，也就是依照憑證把資金撥付給施工單位。

2.4施工管理的優(yōu)化設計方案

施工管理模塊作為通信工程項目管理中的關鍵模塊，需要具備工期調(diào)整通知、停工申請、工程變更等功能。首先是工期調(diào)整通知的功能，也就是當施工方在施工過程中由于天氣原因、材料短缺、人為因素等阻礙不能順利開展施工，并且在短期內(nèi)這些問題不能被解決時，就需要利用工期調(diào)整這個模塊來提出合理的停工申請。其次是停工申請的功能，也就是在出現(xiàn)某些影響施工順利開展的狀況且不能得到有效解決時，就需要提出停工申請的要求，工程管理部門需要對提交的停工申請進行合理的受理，部門主管對停工狀況進行審核，若是符合停工的要求，就審批同意停工，若是不符合停工的要求，就審批不同意停工。停工申請的主要工作流程是：施工單位根據(jù)表單的要求正確填寫相應內(nèi)容，提出停工申請；工程管理部門對施工單位提出的停工申請表進行仔細的審核，依照實際情況給予不同意停工或同意停工的批示；施工單位依據(jù)工程管理部門給予的批復意見進行施工管理。最后是工程變更的功能，由于施工過程需要面對復雜的自然環(huán)境，需要應對復雜的人為因素，因此，施工單位在施工過程中會經(jīng)常面臨著工期調(diào)整或工程變更，需要設計相應的模塊來滿足施工單位的這個需求。工程項目變更功能的設計，能夠把施工單位遇到的各種自然因素、人為因素所帶來的項目變更及時呈送給工程管理部門，以設計方案變更的情況為例來說明此功能模塊的工作流程，當設計方案出現(xiàn)變動的時候，施工單位的有關工作人員需要進入通信工程項目管理系統(tǒng)的后臺，尋找工程變更模塊，填寫相應的工程變更申請，然后這個變更申請會被呈送至工程項目管理部門進行審批，若是審批意見是同意，經(jīng)過審批的變更申請會被呈送至設計管理部門進行審核，若是審核意見是同意，最后會被送至工程建設部門主管進行可否執(zhí)行的審批。

2.5工程管理的優(yōu)化設計方案

工程管理模塊的主要內(nèi)容包括受理項目任務，編制工程要求，下達施工任務。在工程建設的過程中，若是有不好的突況發(fā)生，就需要對工程進行延期或停工的處理，這些處理需要專門的管理人員在通信工程項目管理系統(tǒng)后臺進行操作。其中所有有關項目的工程款的結算是工程管理部門的重要任務，傳統(tǒng)的結算方式是工程管理部門人工填報相應紙質材料，然后以任務書的形式向施工部門傳送施工命令，若是工程出現(xiàn)延期與停工，就需要利用紙質的方式進行人工匯報、審核、簽發(fā)，這種傳統(tǒng)的工作方式既浪費時間，也浪費人力。因此需要設計工程管理模塊對工程實現(xiàn)科學的管理，其中，高效率、信息化、無紙化是工程管理模塊必須達到的需求，因此就必須包括受理項目任務、下發(fā)施工任務、結算工程款、工程延期、工程停工等子功能模塊，實現(xiàn)工程管理的電子化操作，優(yōu)化工程管理的信息傳遞流程，提高工程管理的科學性及效率。

3結語

篇5

關鍵詞：南水北調(diào)；施工階段；投資控制；計量支付

Abstract: The measurement payment of investment control is the previous inspection audit points in South-to-North water diversion. For the problems easily occuring in inspection audit and combining with the individual experience of project management in Baoding 1＃section in Tianjin main line of the South-to-North water diversion, this paper simply introduces the measurement payment of investment control in the construction phase of this project.

Key words: South-to-North water diversion; construction phase; investment control; measurement payment

中圖分類號：TV5文獻標識碼：A文章編號：2095-2104（2012）

投資控制工作貫穿于工程建設的各個階段。施工階段的投資控制，主要是依據(jù)合同有關條款、施工圖，按合同約定的工程量計算規(guī)則和支付條款進行工程量的計算和工程款支付，對實際完成量與計劃完成量進行比較、分析，制定調(diào)整措施，正確處理工程變更及索賠等。結合本人在南水北調(diào)天津干線保定市1段工程項目管理中的實踐經(jīng)驗，主要從計量支付方面淺談一下施工階段投資控制工作。

南水北調(diào)天津干線保定市1段工程施工階段計量支付工作主要涉及合同項目、變更項目及索賠項目幾個方面。

一、合同項目

稽查審計中合同項目計量支付易出現(xiàn)的問題：計量簽證支持性材料缺失、總價承包項目不按要求分解等構成違規(guī)支付或結算不及時等情況。

南水北調(diào)天津干線保定市1段合同項目包括分類分項工程量清單項目及措施項目兩部分。

1、分類分項工程量清單項目

施工合同條款中規(guī)定，分類分項工程量清單中的工程量是用作投標報價的估算工程量，不作為最終結算的工程量，用于結算的工程量是承包人實際完成的，并按合同有關計量規(guī)定計量的工程量。實際計量工程量可能超過合同工程量，也可能低于合同工程量。

保定市1段工程分類分項工程量清單項目申報，要求每項工程量都要有支持性材料，如工程量計算書、質量檢驗檢測合格單等，避免了不合格項目及未發(fā)生項目計量認證。單項工程量超合同工程量部分，填報實際工程量超合同工程量情況說明表，經(jīng)監(jiān)理、設計、發(fā)包人同意后，再進行月計量申報。對于實際完成工程量超合同工程量的項目，如果該項目合價占合同總價的2%以上，實際完成工程量超過合同工程量15%以上，且工程量的增加引起了工程施工組織和進度計劃發(fā)生實質性變動，需變動單價時，則按變更項目的支付原則處理。除此以外，對于合同內(nèi)項目超合同工程量經(jīng)監(jiān)理人審核，發(fā)包人最終復核后，套用合同單價，隨月進度審核和支付及時審核支付。

2、措施項目

措施項目屬總價承包項目。施工合同條款規(guī)定，承包人需將合同工程量清單中的總價承包項目進行分解，并將項目分解表提交監(jiān)理機構審批。分解表中要標明所屬子項和分階段需要支付的金額。措施項目按總價承包項目分解表統(tǒng)計實際完成情況，確定分項的應付金額列入月付款申請單內(nèi)進行支付。

二、工程變更

稽查審計中工程變更易出現(xiàn)的問題：項目未嚴格執(zhí)行變更審批程序，以會議紀要形式代替變更審批；施工單位在未經(jīng)審批情況下實施工程變更；已處理完成的變更項目提交計量支付申請時缺少支持性材料；已批復的設計變更未按要求組織實施；變更資料不完整等。

保定市1段施工合同條款中規(guī)定，合同項目工程變更指合同簽訂后，因設計條件、施工現(xiàn)場條件、設計方案、施工方案發(fā)生變化，或發(fā)包人和監(jiān)理人認為必要時，為合同目的而對設計文件或施工狀態(tài)所作出的改變與修改，包括設計變更和施工變更。

變更的范圍和內(nèi)容：增加或減少合同中任何一項工作內(nèi)容；增加或減少合同中關鍵項目的工作量超過合同工作量15%以上；取消合同中任何一項工作；改變合同中任何一項工作的標準和性質；改變工程建筑物的形式、基線、標高、位置或尺寸；改變合同中任何一項工程的完工日期或改變已批準的施工順序；追加為完成工程所需的任何額外工作。如果工程中發(fā)生的項目符合合同規(guī)定的變更范圍，但該項目未引起工程施工組織和進度計劃發(fā)生實質性變動和不影響原定的價格時，則不予調(diào)整該項目單價。

變更項目單價或合價的確定原則：合同工程量清單中有適用于變更工作的項目時，應采用該項目單價；合同工程量清單中無適用于變更工作的項目時，則可在合理范圍內(nèi)參考類似項目的單價或合價作為變更估價的基礎，由監(jiān)理人與承包人協(xié)商確定變更后的單價或合價；合同工程量清單中無類似項目的單價或合價可供參考，則應由監(jiān)理人與發(fā)包人和承包人協(xié)商確定新的單價或合價。

因變更引起單價或合價調(diào)整，或因全部變更而引起合同總價增減金額超過15%的，需對合同總價中管理費或措施項目進行調(diào)價。

參建各方均可提出工程變更建議，工程變更建議以工程變更建議書的形式提出，是變更審查的依據(jù)。經(jīng)批準的工程變更，須由設計文件體現(xiàn)的，應由設計單位進行設計并發(fā)出設計通知，所有工程變更均應以監(jiān)理機構發(fā)出的變更指令為準。

提出一般工程變更應提供資料包括：工程變更申請單、工程變更建議書、設計單位出具的工程變更通知單、監(jiān)理機構與承包人協(xié)商后的報價書或監(jiān)理機構暫定的估算價表、監(jiān)理機構、設計單位對工程變更建議書的審查意見。施工殊情況下的一般工程變更，由監(jiān)理機構組織發(fā)包人、承包人和設計單位協(xié)商提出變更意見，經(jīng)各方會簽后作為施工依據(jù)，需編制設計變更文件的，由設計單位按照會簽意見及時編制，事后必須按規(guī)定程序及時補辦相關手續(xù)。

工程變更遵循處理及時、程序規(guī)范、論證科學、審批嚴格、責任明確的原則。

工程變更要按規(guī)定的程序和權限進行處理，做到“先批準，后實施”，否則不予認可。

對投資影響較大的工程變更，要進行多方案的技術經(jīng)濟比較，從中選出最優(yōu)方案或經(jīng)濟合理的替代方案。

工程變更的實施要求嚴格按照批準的變更方案執(zhí)行并按照審定的投資進行控制。

三、索賠項目

稽查審計中索賠項目易出現(xiàn)的問題：施工單位以報告單形式代替索賠意向書，監(jiān)理機構、發(fā)包人索賠處理不規(guī)范；申請索賠報告佐證材料不充分、不規(guī)范等。

索賠可以是承包人向發(fā)包人提出索賠，也可以是發(fā)包人向承包人提出索賠。本文介紹的是施工中常見的承包人向發(fā)包人的索賠，是指合同簽訂后，由于非承包人原因使承包人遭受國家法律、法規(guī)和工程建設合同文件規(guī)定不應由其承擔的損失時，承包人向發(fā)包人提出賠償要求的合同行為。

保定市1段工程中發(fā)生索賠事件后，要求承包人在索賠時效內(nèi)填寫索賠意向通知報送監(jiān)理機構（附索賠意向書，說明索賠事件和索賠依據(jù)）。監(jiān)理機構根據(jù)索賠意向通知內(nèi)容進行調(diào)查核實，搜集整理相關資料。承包人統(tǒng)計整理損失，填寫索賠申請報告，報送監(jiān)理機構。索賠申請報告是索賠認定的依據(jù)，主要內(nèi)容包括：索賠事因簡述、索賠依據(jù)（引用合同條款及其他依據(jù)）、索賠計算書（包括計算方法和依據(jù)）、索賠實施發(fā)生的原始記錄、其他索賠支持文件。對連續(xù)發(fā)生的索賠事件要填寫中期索賠申請報告和最終索賠申請報告。監(jiān)理機構對索賠項目進行分析、審核，與發(fā)包人、承包人雙方友好協(xié)商后，簽發(fā)費用索賠簽認單，最終核定索賠金額隨月進度審核和支付進行審核支付。

承包人提交完工付款申請單后，無權再提出工程移交證書頒發(fā)前所發(fā)生的任何索賠，承包人提交最終付款申請單中，只限于提出工程移交證書頒發(fā)后所發(fā)生的索賠，提出索賠的終止期限是提交最終付款申請單的時間。

索賠處理遵循原則：平時注意收集、積累有關能引起索賠事件的資料，特別是具有連續(xù)發(fā)生性質的索賠事件；以合同為依據(jù)，在尊重事實，嚴格審查索賠事件證明資料的基礎上，公平、公正、合理地處理有關索賠事件，維護參建各方的合法權益；提高索賠事件處理的時效性；加強索賠管理的前瞻性。

索賠手續(xù)必須完備，監(jiān)理機構和發(fā)包人的確認手續(xù)應及時準確，時間持續(xù)較長的應按規(guī)定分時段辦理確認手續(xù)。

索賠要按規(guī)定的程序和權限進行處理，做到“依據(jù)充分、手續(xù)齊全”，否則不予認可。

篇6

[關鍵詞] 學校；基建工程；支付結算；管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 004

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）18- 0006 -03

0 引 言

學?；窘ㄔO工程任務繁多，建設資金大，專業(yè)性強，而對于基層學校來講，缺乏相應專業(yè)的管理人才，稍有不慎，會導致工程手續(xù)不全，質量低下，更有甚者觸犯法律，走上違法犯罪的道路，因此，切實加強中小學基建工程財務管理，特別是加強基建工程支付結算管理，有助于完善學?；窘ㄔO程序，規(guī)范建設工程各方行為，確?；üこ藤|量，提高教育投資效益，健全建設工程檔案管理，加強學校基建維修過程中反腐倡廉，有效預防工程建設中的違法違紀行為。

1 加強學校基建工程支付管理的意義和特點

學?；üこ特攧展芾?，是指按照國家相關法律法規(guī)、政策方針及建設相關文件和概預算，加強基建工程資金管理，確保建設資金的籌集、使用和控制。學?；üこ讨Ц豆芾?，作為基建工程財務管理的重要內(nèi)容，有助于提高基建工程財務管理水平，防止違法違紀行為產(chǎn)生，提高基建工程質量。

學?；ㄍǔ檎顿Y項目，項目所需資金包括財政預算內(nèi)基建資金、預算外基建資金和其他基建資金，均應納入財政基建財務管理，并接受財政管理部門的監(jiān)督。學?；üこ添椖恐饕攸c包括：

（1）工程資金容易出現(xiàn)缺口，財務管理難度較大。學校基建工程資金通常來源于政府投資，學校自籌資金比例較小，因此學校通常容易陷入財務困境，導致資金需求與資金到位情況之間形成缺口。近年來，學?；üこ淌┕ぶ校瑢W校無法按合同規(guī)定支付工程款項而被訴諸法律事件時有發(fā)生，既為學校帶來不良的社會影響，同時又給學校帶來財務壓力，影響學校教學工作的正常開展。

（2）基建工程管理相對專業(yè)，管理人才配備不到位?；üこ讨Ц督Y算管理與基建專業(yè)密切相關。一個基建工程往往涉及土建、給排水、裝飾、綠化、供電供氣、網(wǎng)絡、空調(diào)設備、教育設備等各種子系統(tǒng)，基建工程中各類新技術、新設備大量使用。要加強基建工程支付結算管理，必須對基建過程中各種技術、工藝、設備等有一定了解，才可能準確把握合同，針對基建過程及時籌集資金，撥付和支付資金，保證支付結算的準確性和有效性。

（3）部分基建工程審批手續(xù)不全，監(jiān)管部門監(jiān)管不力。學?；üこ淌钦椖?，都是在得到當?shù)氐男姓I導同意后實施的，用的都是財政資金，有的地方財政資金比較緊張，為了節(jié)約資金和加快建設速度，一些行政領導會直接參與到項目中來，要求一些相關部門簡化手續(xù)，還有些領導往往口頭直接表態(tài)，要求學校先建設再辦手續(xù)，所以往往會導致有些基建工程審批手續(xù)不全，逃避了有關部門的監(jiān)管，為工程質量缺陷埋下了隱患。

2 加強學校基建工程支付結算管理的措施

2.1 嚴格工程款項支付審批程序

學校財務部門在基建工程項目資金支付中應制訂嚴格的資金支付審批程序，嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行處理，在工程資金支付過程中應把握好按預算、按進度、按流程支付的關鍵點。按預算是指該基建工程款項應是預先已經(jīng)進行了計劃，并列入預算之中的工程項目，項目經(jīng)費由財政統(tǒng)一撥付。對于無計劃或者金額超計劃的項目，在履行報批程序之前，均不應進行支付。以筆者所在地區(qū)為例，工程量發(fā)生增減時，要求學校應根據(jù)實際情況由施工單位先申報，學?；I導小組審核同意，學校負責人簽批后方可實施。若工程量增加幅度超過中標額的10%，必須事先報局領導小組批準。無批準手續(xù)的，財政支付中心拒付工程款。按進度是指進行款項支付時，應結合工程項目實際進度及項目合同規(guī)定的支付進度綜合進行判斷，財務部門應準確掌握施工單位建設進度情況，按照合同約定，進行款項支付。按流程是指應制訂科學嚴格的資金支付程序，財務部門在進行款項支付時，應按照審批權限和流程，審核原始憑證的合法性和合規(guī)性，在憑證合法、手續(xù)完備、支付合理、?？顚Ｓ玫那闆r下，履行支付義務，同時強化財務監(jiān)督職能。工程款項支付可以基本按照如下流程執(zhí)行：①施工單位進度款項申請表；②基建工程領導小組審核；③跟蹤審核的中介機構審核蓋章；④基建工程分管領導審核簽字；⑤財務部門審核并付款。對于大額基建工程款項還可建立聯(lián)審聯(lián)簽制度，由領導進行集體討論，集體決策。

2.2 加強工程款項支付憑證控制

工程款的支付不僅要依據(jù)主要領導核批的諸如發(fā)票等付款憑證，還要具備其他一些重要的憑證。工程款支付憑證主要有3種：①與項目有關的合同，一般包括建筑安裝合同和設備采購合同。實際工作中，財務人員必須對合同條款，包括通用條款和強制性條款，進行認真學習，仔細研究，對支付方式、支付時間都應心中有數(shù)。②支付證書，支付證書包括中期支付證書和終期支付證書。中期支付證書是報學校核準的工程施工進度支付憑證。終期支付證書是工程款的最終結算憑證，除了要考慮收尾工程量之外，還應該考慮各種索賠、價格調(diào)整、變更等因素，這是工程竣工結算的法律文件。支付證書既是完成工程量的證明，也是支付工程價款、扣收工程預付款與保留金的依據(jù)，是工程款支付中最重要的支付憑證。③工程款支付審批單，是由財務部門根據(jù)實際項目管理機構、職能設置以及項目工程款的財務支付程序自行設置的一種內(nèi)部自制支付憑證。以筆者所在教育局為例，我們設計了《項目工程款結報清單》和《工程款結算明細表》，要求財務人員根據(jù)流程中的要求收集好相關的佐證資料，并根據(jù)收集的資料逐欄填寫《工程款結算明細表》，通過該表設計的勾稽關系計算出項目本次應付的金額。然后將計算得出的應付金額與準備支付金額核對，如果應付的金額大于等于準備支付金額，那么就應該付款，反之不能付款。

2.3 加強工程中期進度款支付管理

中期支付是整個工程支付中最為頻繁、往來款項發(fā)生最多的過程， 有的工程完工可能要進行多次的中期支付， 因此， 認真對待每一期的中期支付， 不僅是日常財務工作的需要， 也為日后工程竣工決算打下良好的基礎。在中期支付中往往涉及本期結算工程進度款、材料預付款、扣留的保留金、借款代為支付款項的發(fā)生， 使中期支付過程較為繁瑣。因此更應加強工程中期進度款支付管理，特別是材料預付款的控制等，確保階段性中期進度款項準確支付。

2.4 加強工程竣工驗收和價格審計管理

學校所有的基建維修項目在編制年度預算時，應按要求向市局領導小組辦公室申報，待有關部門批準后由學校按程序組織實施。以筆者所在地區(qū)為例，一般3萬元以下的基建維修項目，發(fā)生費用在學校公用經(jīng)費中列支。超過3萬元的項目，由財政局、教育局共同確定，在資金落實的情況下實施。項目及投資額一經(jīng)確定，不得隨意變更項目和增加工程量。

學校的基建工程和維修項目竣工后，施工單位應會同學校核定好工程量，施工單位在工程竣工驗收合格后一月內(nèi)報送工程決算書（包括設計變更決算）。由建設學校將施工合同、施工圖紙、工程簽證單、工程決算書等資料送交市局基建維修領導小組辦公室，費用在1萬元以上的項目由市局領導小組辦公室對工程決算進行審核并提出審核意見。超過5萬元的項目由市局領導小組辦公室審核后送交審計局審核或送交有資質的社會審計機構審核，取得審計報告。學校憑審計報告進行工程財務結算，財務結算完成后，由教育內(nèi)部審計部門對工程的決算、審核單、財務結算和資金進行內(nèi)部審計。工程決算的審計報告，是建設單位與教育行政主管部門及施工單位進行財務決算的依據(jù)。工程項目無審計報告的，建設單位所有暫支費用不得作支出處理，余款不得結清。

工程款的支付要嚴格按照合同規(guī)定的條款執(zhí)行。嚴禁白條支付、現(xiàn)金支付、超前支付，嚴禁支付與簽訂的合同不一致的施工單位的工程款，工程款發(fā)票必須是所在地稅務部門開具的統(tǒng)一發(fā)票，不得用自制憑證（白頭發(fā)票）預付工程款。工程款付清前應按合同規(guī)定保留工程款總額5%的質量保證金，待質保期滿后支付。學?；üこ炭⒐?、審計、決算后，應及時辦理固定資產(chǎn)入賬和資產(chǎn)移交手續(xù)。

3 結 論

學?；üこ讨Ц豆芾硎腔üこ坦芾淼闹匾獌?nèi)容，應當建立嚴格的基建項目工程款支付的審批程序和管理辦法，實行項目管理和財務管理相分離，加強工程中期支付管理，強化工程竣工驗收和價格審計管理，促進基建工程款準確支付。

主要參考文獻

篇7

一、高?；ㄘ攧展芾碇写嬖诘膯栴}

（一）基建核算過程中存在的問題。2013年12月頒布的《高等學校會計制度》要求基建財務單獨建賬、單獨核算的同時，將基建財務數(shù)據(jù)至少按月并入事業(yè)大賬，這是高校基建財務核算史上的重大改革，對于統(tǒng)一會計主體，完善報表信息起到了關鍵的作用，然而由于基建工程的特殊性，基建財務核算中仍存在諸多不足之處。

首先，大量的“內(nèi)債”使工程的真實進度無法體現(xiàn)。在每個會計期間內(nèi)基建項目的超計劃情況都或多或少的存在，具體操作是在年底將“建安投資”“待攤投資”“設備投資”中的部分支出計入“預付工程款”。為了反映基建項目的真實進程，新制度中規(guī)定在基建財務和大財務并賬過程中，將“預付工程款”計入“在建工程”，但是在實際操作中，為了與計劃對應，各高校只能將超計劃投資計入“其他應收款”，“預付工程款”中核算的是真正的預付款。工程的真實進展情況還是沒能很好地體現(xiàn)出來。

其次，基建項目竣工不能及時辦理竣工決算。大量的達到預定可使用狀態(tài)或已經(jīng)投入使用的固定資產(chǎn)仍然記入“在建工程”科目，不能按照新會計制度的要求對已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)計提折舊，有的資產(chǎn)已經(jīng)達到了報廢年限還沒有辦理固定資產(chǎn)手續(xù)，這些資產(chǎn)一直游離在學校資產(chǎn)管理部門的監(jiān)管之外，無法真實地反映學校資產(chǎn)的增加及使用狀況，嚴重的會導致國有資產(chǎn)流失。另外根據(jù)高校會計制度規(guī)定在建工程階段的借款利息計入工程成本，工程完工后的借款利息不再計入工程成本，竣工不及時決算，財務人員只能將借款利息繼續(xù)計入工程成本，這樣就虛增了資產(chǎn)，影響了會計信息的準確性。

（二）基建財務管理體制不完善?；ㄘ攧展芾眢w制不健全，對基建財務管理工作認識不足，內(nèi)部控制手段薄弱，無法對基本建設的全過程實施有效的內(nèi)部控制。由于缺乏制度方面的約束，高校在基本建設過程中存在諸多問題，如基建項目概算粗糙;投資規(guī)模報小建大;任意修改規(guī)劃設計，邊建邊改;隨意變更合同等。導致在竣工決算時出現(xiàn)不同程度的“三超”現(xiàn)象，即超規(guī)模、超概算、超投資，預算失去作用;導致項目建設資金供應不足，延長工期，加重學校資金壓力;導致基建項目竣工不能及時決算。另外，按照《招標投標法》規(guī)定，工程建設項目的設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料的采購，必須進行招標。但在實際工作中，一些高?；椖空袠嘶顒硬灰?guī)范、不嚴謹?shù)默F(xiàn)象比較普遍，如肢解工程規(guī)避招標、只進行部分招標其他以增加工程量或變更設計來追加、明標暗定等。

（三）高校相關各部門配合不充分，影響基建財務管理效率。在一個基建項目的立項、融資、預算、招標、施工、監(jiān)督檢查、竣工審計驗收及決算的整個過程中，需要學校各相關部門如基建處、審計處、資產(chǎn)管理處以及財務處等部門的協(xié)調(diào)配合，然而，由于各部門工作性質、職責、關注點及利益出發(fā)點不同，在基建工程管理中處理問題的方法就會存在差別。例如基建部門為保證工程順利進行，可以預先付款，而從財務部門的角度看這種不符合工程進度的付款方式會增加財務風險。財務部門一方面要統(tǒng)籌安排全校的資金使用兼顧各方，另一方面也不能影響基建工程的進度，只能形成“內(nèi)債”來支付工程款。而這部分款項只能作為“其他應收款”支付出去，不能計入“在建工程”，不能體現(xiàn)工程的真實進度，影響基建部門的工作成績。審計部門主要負責項目實施過程中的跟蹤審計和竣工決算審計，并不關心資金籌措和何時竣工決算移交資產(chǎn)等問題;資產(chǎn)管理部門報怨財務部門對已經(jīng)使用的資產(chǎn)轉賬不夠及時等等，這些情況極大地降低了高校基建管理工作的整體水平及效率。

（四）復合型基建會計人員短缺。部分高校領導沒有充分認識到加強財務管理對降低施工成本、提高資金使用效率的重要性，“重工程管理，輕財務管理”，導致對基建財務人員的不重視。目前，高校財務人員由于對工程造價管理、工程建設的程序、工程量計算規(guī)則、成本造價、招投標制度、合同管理等基建方面的知識匱乏，并沒有機會參與到基建項目的申請、立項、預算編制的過程中去，學校也沒有賦予財務人員監(jiān)督管理的權利，因此只能被動地跟著基建部門的工程進度申請表支付相關成本并做賬，這樣就無法做到基建成本的合理性控制，無法完成財務監(jiān)督控制的職責。以某大學新建學研大廈項目為例，工程項目立項可行性研究報告階段沒有財務人員參加，可行性研究報告也不能給到財務部門，財務部門只能根據(jù)基建部門的審批單付款，工程付款過半的時候才發(fā)現(xiàn)本不應該計入在建工程的裝修費用全部計入在建工程，在還有大量主體工程款未付的情況下，已接近預算上限，基建部門又申請調(diào)賬，財務人員也只能被動接受。

二、降低基建財務管理風險的對策

以上基建財務問題從內(nèi)控的角度上來講是由于財務人員并未全方位全過程地參與到基建管理過程中去，財務人員應盡可能參與、了解基建項目的全過程，并找準關鍵控制點，實施重點控制。筆者認為可以從事前控制、事中控制及事后控制等角度提出對策，以降低基建財務管理風險。另外2015年4月出臺的《教育部直屬高?；窘ㄔO廉政風險防控手冊（征求意見稿）》根據(jù)基本建設項目流程，逐一排查項目建設各環(huán)節(jié)中的風險點，從防治腐敗的角度出發(fā)明確防控主體，提出防控措施。其中明確了財務管理部門為防控主體的環(huán)節(jié)有資金管理、竣工決算、資金交付等。因此可以將這幾個環(huán)節(jié)作為基建財務內(nèi)部控制的關鍵點，全面控制并有所側重。

（一）事前控制。

1.建立健全內(nèi)部控制制度。財務內(nèi)部控制是高校基建財務管理的重要手段，通過建立健全基建財務管理制度，如資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、招投標管理制度、工程變更審批制度、工程價款結算制度、成本核算制度、基建財務人員崗位職責制度、重大財務事項報告制度及會簽制度等的完善，豐富基建財務的內(nèi)部控制制度。這些制度經(jīng)由學校相關部門及領導集體討論通過后，由紀檢審、財務、基建管理、資產(chǎn)管理等部門共同執(zhí)行并相互監(jiān)督定期檢查，以確保內(nèi)部控制的有效性。

2.規(guī)范基建會計財務核算。2013年末由財政部頒布的《高等學校會計制度》，對基建賬并入“大賬”做出了明確的規(guī)定與指引，為了使合并后的大賬在信息表達方面更加合理準確，應當在合并前將原來各個基建科目進行歸集整理，并在“大賬”中設立與基建相關的各類明細科目，對基建賬和大財務賬中的往來款進行分析，剔除重復因素后再并賬。在按月并賬的過程中要注意區(qū)分項目的性質、階段、資金來源等情況謹慎并賬，要保證兩套賬目之間會計信息匹配。對于歷史遺留的長期掛賬項目要積極進行清理。另外從上級主管部門的層面也要進一步統(tǒng)一要求加強管理，比如大部分學?；ㄘ攧赵O在財務部門，也有一些學?；ㄘ攧赵O在基建部門;部分學校根據(jù)上級財政部門的規(guī)定取消了基建銀行賬戶，而有些學?；ㄙ~戶仍然存在。上級主管部門也應及時對基建財務軟件進行升級，使操作更加便捷，管理更加規(guī)范。

3.加強基建財務復合型會計人員的培養(yǎng)?，F(xiàn)有的高校基建財務人員基本分為兩類，第一類是財務人員轉型為基建財務人員，第二類為基建管理人員轉型為基建財務人員，從來源上說都屬于半路出家。如果基建財務人員不熟悉工程建設相關知識就很難突破傳統(tǒng)會計的局限，另一方面如果基建財務人員沒有很好的財務專業(yè)基礎尤其對大財務賬務體系不夠熟悉，就很難適應現(xiàn)行會計制度對兩賬定期合并的要求。因此應該加強對基建財務人員的培訓力度，使得基建財務人員不僅熟練掌握基建財務制度和相關政策法規(guī)，還要熟悉基建項目的一般程序和基本流程、工程預算、工程招標、工程投資計劃等方面的專業(yè)知識，不斷提高其綜合素質。

（二）事中控制。

1.加強預算管理控制?；椖款A算大到整個項目的預算，小到每個具體合同的預算都要加強管理。首先在基建項目的可行性研究階段，財務人員就要參與，這樣在日后的支付過程中財務人員才能清楚地知道哪些項目是可行性研究報告批復中包含的項目，才能有效地控制支出類別。財務人員參與項目的招投標管理，嚴格執(zhí)行招投標制度，堅決杜絕肢解工程逃避招標或者部分招標的行為，設置合同的超預算紅線，超出預算一定比例就要進行集體決策和審計論證。在編制學校年度預算時要努力做到“量入為出，收支平衡”，在實施基建工程計劃時要結構合理、規(guī)模適度、經(jīng)費保障有力。通過加強預算控制解決“超規(guī)模、超概算、超投資”的三超問題。

2.審批程序要完整。資金管理是基建財務內(nèi)部控制最關鍵的控制點，要嚴格規(guī)范工程款項的支付程序。以工程款的支付程序為例：由施工方提出支付申請，由監(jiān)理工程師審核簽字，跟蹤審計負責人審核簽字，甲方代表審核簽字，基建處工程負責人審批，基建處處長簽字，審計處相關負責人及領導簽字，分管基建的校領導簽字，財務處處長安排資金并簽字，基建財務人員付款?；ㄘ攧杖藛T在付款之前還要反復核對發(fā)票是否真實、合同是否完整、工程進度審批單是否連續(xù)、工程款付款進度與合同是否一致、各個環(huán)節(jié)簽字人員的簽字是否真實等情況。

3.加強各部門之間的協(xié)調(diào)合作?；ā⒇攧?、資產(chǎn)以及審計部門應當加強合作意識，相互溝通、相互協(xié)調(diào)，提高相互配合的工作效率。各建設工程項目在開工之前，基建處應向財務處提交工程施工合同、投標函書、開工許可證及支付工程前期費用有關的全部合同，以便于作為未來各項資金支付的依據(jù)，基建部門應當及時向財務部門提供工程完工程度信息，在中途出現(xiàn)的變更方案及相應的支撐材料要及時提交財務部門，邀請財務人員參與到工地例會與建設例會中，使財務部門對工程進度情況和基建管理有更加全面的認識和了解。財務部門要經(jīng)常向基建和審計部門通報工程款項的支付情況，盡量避免超付，對于已經(jīng)超付的，財務部門要主動與基建部門和審計部門進行溝通，并且在經(jīng)過審計部門領導及相關人員的審批認可后方可辦理付款手續(xù)。資產(chǎn)管理部門對已經(jīng)竣工驗收的項目及時登記，對已達到預定可使用狀態(tài)但未辦理竣工手續(xù)的資產(chǎn)要暫估其價值，進行管理，以避免資產(chǎn)流失。

（三）事后控制。

1.完工決算入賬要及時。根據(jù)財政部《基本建設財務管理規(guī)定》，建設單位應在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作，辦好固定資產(chǎn)移交手續(xù)。為避免因時間跨度過長，基建管理人員及財務人員換崗等原因導致竣工項目資料不全、手續(xù)缺失等問題，高校應當在項目竣工后及時完成竣工財務決算報表的編制工作，根據(jù)國家相關規(guī)定，聘請有資質的審計機構進行竣工決算審計，在專業(yè)人員的指導下做好項目的驗收及交付手續(xù)，確保工程資料的真實性和完整性，合理解決基建中的遺留問題，妥善做好基建項目的收尾驗收工作，有效地杜絕因竣工決算時間過久而給施工單位弄虛作假提供可乘之機。驗收工作結束后資產(chǎn)便會移交資產(chǎn)管理部門，財務部門也開始計提折舊，一方面便于資產(chǎn)管理，另一方面也確保了資產(chǎn)的賬實相符，保證財務信息真實可信。

2.加強財務信息管理，建立信息反饋制度。高校財務人員不能僅注重事前控制和事中控制，也應當重視事后控制。高校財務人員應利用會計信息化的手段，將財務信息資料（資金到位和使用情況的月報年報，項目竣工財務決算等）準確無誤地報送給上級主管部門，并對預算決算差異進行分析，及時總結經(jīng)驗，建立一個良好的信息循環(huán)系統(tǒng)，為下次的基建工程做好準備。S

參考文獻：

篇8

第一條為了加快投資體制改革，規(guī)范政府投資行為，加強對政府投資項目的管理，建立健全科學民主、依法的決策機制，切實提高投資效益，根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》（國發(fā)〔20*〕20號）、《國務院辦公廳關于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知》（[20*]64號）等文件精神，結合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市本級政府投資項目的管理。

本辦法所稱的市本級政府投資項目，是指使用市財政預算資金和按規(guī)定使用的其他政府性資金投資的項目。

第三條政府投資可分別采取直接投資、投資補助和貸款貼息等方式，主要用于以下領域的項目：

（一）城市公共安全設施；

（二）保護和改善生態(tài)環(huán)境設施；

（三）市本級政權基礎設施；

（四）民政、環(huán)保、勞動和社會保障、教育、科技、文體、衛(wèi)生、廣電等社會事業(yè)和環(huán)境保護、水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、城建、交通等基礎設施；

（五）其他財政性資金投資的項目。

第四條政府投資項目實行項目儲備庫制度。儲備項目包括根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、全市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃、專項規(guī)劃提出的，申請使用政府性資金投資的項目。

未進入項目儲備庫的，原則上不得列入政府年度投資計劃。

第五條政府投資項目嚴格實行“五制”，即項目法人（業(yè)主）責任制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制和質量責任終身制。

政府投資工程項目總造價在50萬元以上的（含50萬元，下同），勘察、設計、建設、監(jiān)理等必須依法實行招標；50萬元以下的，也必須依照規(guī)定履行相關程序。

第六條市發(fā)改部門作為政府投資主管部門，履行政府投資項目的綜合平衡、項目審批、年度投資計劃的編制、綜合驗收、協(xié)調(diào)監(jiān)督等管理職能。

經(jīng)委、建設、交通、規(guī)劃、國土資源、環(huán)保、水務、科技、教育、文體、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生、安監(jiān)、人防、林業(yè)等職能部門按各自職責對政府投資項目進行管理。

財政、審計、監(jiān)察及其他有關部門按各自職責對政府投資項目進行監(jiān)督管理。

第二章項目審批管理

第七條政府投資項目一律實行審批制。市發(fā)改部門在國家、省規(guī)定的職權范圍內(nèi)，負責市本級政府投資項目的審批。

城市基礎設施項目使用政府投資500萬元以上的，其它項目使用政府投資200萬元以上的，由市發(fā)改部門審核后報市政府批準。

采用直接投資方式的政府投資項目，城市基礎設施項目使用政府投資500萬元以上的，其他項目使用政府投資200萬元以上的，應當編制和審批項目建議書、可行性研究報告、初步設計（含概算）。上述額度以下的項目，其項目建議書與可研報告可以一并審批。

對政府重點工程，市發(fā)改部門應提高審批效率，科學簡化審批程序，以適應國家有關政策、融資、建設時限等要求。

第八條政府投資項目應實行專家評議制度、公示制度，廣泛聽取各方面的意見和建議。

第九條項目單位應當委托有相應資質的機構編制項目建議書。在申報項目建議書批復時，需根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定附送市環(huán)保部門確認的環(huán)境影響評價大綱、市國土資源部門出具的項目用地意見、銀行貸款意向及按照國家規(guī)定應提交的其他文件等。

第十條項目建議書由項目單位向其主管部門提出申請，經(jīng)主管部門審核后報市發(fā)改部門審批。市發(fā)改部門應當在收到申請2個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并應在5個工作日內(nèi)完成審批。

對于批準的項目，由市發(fā)改部門向申報單位出具批準文件；對于不予批準的項目，應當書面通知申報單位，并說明理由。

第十一條項目建議書經(jīng)批準后，項目單位須委托有相應資質的機構編制項目可行性研究報告。項目單位在向市發(fā)改部門報送可行性研究報告申請時，需附市環(huán)保部門確認的環(huán)境評估報告、市規(guī)劃主管部門出具的《建設項目選址意見書》（含規(guī)劃設計土地利用條件）、市國土資源部門出具的《建設用地預審報告書》、銀行貸款承諾及國家規(guī)定應提交的其他文件。

第十二條項目可行性研究報告必須嚴格實行項目決策咨詢評估制度。項目單位將可行性研究報告報市發(fā)改部門后，由市發(fā)改部門委托符合資質要求的咨詢中介機構進行評估論證。咨詢中介評估機構應實行競爭擇優(yōu)選定。

咨詢中介機構在項目單位提交項目可行性研究報告5個工作日內(nèi)出具評估意見，發(fā)改部門應當在收到咨詢中介評估意見后5個工作日內(nèi)作出是否批準的決定。

第十三條可行性研究報告經(jīng)批準后，項目單位須委托有相應資質的設計單位依照批準的可行性研究報告進行初步設計。

初步設計確定的建設內(nèi)容和建設標準不得超過可行性研究報告批復的范圍，并應列明各單項工程或單位工程的建設內(nèi)容、工程概算、建設標準、用地規(guī)模、主要材料和設備選擇等。

初步設計概算應當包括項目建設所需的一切費用，包括項目前期費、工程施工費、監(jiān)理費、必要的管理費、必要的設備購置費、必要的征地費、必要的拆遷補償費及不可預見費等。項目概算及建設規(guī)模原則上不得超過經(jīng)批準的可行性研究報告核定的投資估算和建設規(guī)模。初步設計概算超過可行性研究報告中投資估算的10%以上的，可行性研究報告應當重新報批。

市發(fā)改部門接到項目單位報送的項目初步設計后，應在5個工作日內(nèi)作出是否批準的決定。

第十四條采用投資補助、貼息方式的政府投資項目，只審批資金申請報告。

第十五條市政府及市發(fā)改部門審批的政府投資項目一律納入項目儲備庫。市發(fā)改部門應當會同相關主管部門，對項目儲備庫項目實行動態(tài)管理，根據(jù)實際情況及時進行檢查、評估、修正和調(diào)整，不斷優(yōu)化項目結構，提高項目質量。

第三章項目投資計劃和資金管理

第十六條市發(fā)改部門、財政部門根據(jù)下年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展初步計劃、項目儲備情況等，在每年10月底前組織各部門編制下年度政府投資項目計劃。年度項目投資計劃的申報需嚴格按照以下程序進行：

（一）由項目單位向市發(fā)改部門和財政部門報送項目及資金計劃建議數(shù)；

（二）市發(fā)改部門與財政部門對項目單位報送的項目及資金建議數(shù)進行審核、綜合平衡，并征求主管部門和相關部門意見后，將項目及資金控制數(shù)反饋給項目申請單位；

（三）項目單位根據(jù)反饋的項目及資金控制數(shù)對原申請數(shù)進行調(diào)整，向市發(fā)改和財政部門報送正式項目及資金申請計劃；

（四）市發(fā)改部門會同財政部門對修改的項目及資金申請進行審核，報市政府常務會議研究決定后，正式下達年度投資項目計劃。同時抄送審計部門作為制定年度審計計劃的依據(jù)。

根據(jù)國家政策調(diào)整和本市建設實際，需臨時列入年度投資計劃的，應經(jīng)政府常務會研究決定。

第十七條申請納入年度政府投資計劃的項目，應當符合下列條件：

（一）已經(jīng)納入政府投資項目儲備庫；

（二）項目可行性研究報告已按規(guī)定批準；

（三）項目管理單位已經(jīng)選定或者項目法人已經(jīng)組建；

（四）除政府投資外的其他投資已經(jīng)基本落實；

（五）采用投資補助、貼息方式的，其資金申請報告已批準。

第十八條市財政部門在政府投資項目計劃下達后，對經(jīng)依法招標的項目，按照資金計劃及工程建設進度撥付資金，對有單位自籌和融資資金的項目，承諾籌措資金的單位必須按照項目進度同比例撥付到位，否則，市財政部門應停止撥款。工程款支付累計額達到工程造價的90%時停止撥付資金，以財政部門審核的竣工財務決算為依據(jù)，待工程竣工后結算。

貼息資金按照“先付后貼”和基準利率貼付的原則，由項目單位憑銀行的貸款和利息結算證明，向市財政部門申請撥付。

投資補助類項目在工程完工后，由市財政部門按年度政府投資項目計劃撥付。

第十九條政府投資項目計劃建設過程中，因設計變更、非人為因素等原因超出預算確需進行調(diào)整的，必須按程序報批。超預算10%以上的，由發(fā)改部門會同財政和其他有關部門提出調(diào)整方案，報市政府批準；超預算10%以內(nèi)的，由市發(fā)改和財政部門審批。

調(diào)整期間，市財政部門停止撥付進度款。

未經(jīng)批準擅自增加投資的，市財政部門不予撥付增加的工程款。

第二十條政府投資項目資金實行?？顚Ｓ?、專帳管理。項目法人或管理單位應嚴格按照《會計法》規(guī)定進行財務管理和會計核算，建立健全與建設資金管理相適應的財務會計機構，配備具有相應業(yè)務水平的財會人員，并接受財政、審計等部門的監(jiān)督。

第四章項目建設管理

第二十一條政府投資項目必須按規(guī)定進行招標建設。非經(jīng)營性政府投資項目，本級政府投資占總投資50%以上的，按有關規(guī)定逐步實行代建制，即由政府或其授權機構通過招標等方式選擇專業(yè)化的項目管理單位負責建設實施，項目建成后交付使用單位。代建期間代建單位按照合同約定代行項目建設的投資主體職責。有關行政部門對實行代建制的建設項目的審批程序不變。

尚未實行代建制管理的非經(jīng)營性政府投資項目，要按照“建設、監(jiān)管、使用”分離的原則加強管理。

第二十二條政府投資項目實行竣工驗收制度。在完成各專項驗收、工程質量驗收和備案后，報市發(fā)改部門或其委托的項目主管部門組織驗收。驗收合格后，方可交付使用。

政府投資項目應嚴格執(zhí)行統(tǒng)計、檔案管理法律、法規(guī)，按月及時準確地向統(tǒng)計部門報送固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計月報；做好建設資料的建檔、保管工作，建立健全項目檔案，建設工程竣工驗收后，及時向有關檔案管理部門移交建設工程項目檔案。

第二十三條政府投資項目竣工驗收合格后，項目單位應督促項目法人（業(yè)主）在30日內(nèi)編制完成竣工財務決算，報市財政部門審核，并以市財政部門審核批復的竣工財務決算作為固定資產(chǎn)交付使用的基本依據(jù)。

納入審計部門年度審計計劃的政府投資項目，經(jīng)審計部門實施竣工決算審計后，方可辦理工程價款的最終決算和驗收手續(xù)。

第五章監(jiān)督檢查

第二十四條市發(fā)改部門負責對政府投資項目計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和協(xié)調(diào)，組織稽察特派員按照有關規(guī)定對政府投資項目進行稽查，并向市政府報告。對稽察中發(fā)現(xiàn)嚴重的違法、違紀問題要及時處理并向有關部門提出調(diào)查處理建議。

第二十五條市財政部門負責對政府投資項目的資金預算、撥付使用等財務活動實施管理，確保工程建設資金使用合理、?？顚Ｓ?。

第二十六條審計部門依法對政府投資項目預算的執(zhí)行情況和決算以及參與投資項目建設的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務收支進行審計監(jiān)督。

審計部門根據(jù)法律的規(guī)定和本級政府、上級審計機關的要求，編制政府投資項目年度審計計劃，確定年度審計工作重點。

納入年度審計計劃的政府投資項目，建設單位應在項目基本完工后，及時向審計部門報送工程決算的有關資料，由審計部門安排審計。未經(jīng)政府審計部門竣工決算審計，不得辦理工程價款的最終結算和驗收手續(xù)。

第二十七條監(jiān)察部門負責監(jiān)察政府投資項目涉及的相關職能部門的行政職責履行情況，依法查處政府投資項目審批、建設過程中的違法、違紀行為。

第二十八條項目單位、勘察設計單位、施工單位、監(jiān)理單位的名稱和責任人姓名應當在政府投資項目的施工現(xiàn)場和建成后的建筑物或者構筑物的顯著位置公示。

第六章法律責任

第二十九條建立政府投資項目責任追究制。使用財政性資金投資的項目單位和部門有下列行為之一的，責令限期糾正，并依法追究單位、部門主要負責人和直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任：

（一）未經(jīng)批準，擅自使用財政性資金進行建設的；

（二）違規(guī)審批項目建議書、可行性研究報告和初步設計的；

（三）違規(guī)撥付財政性建設資金的；

（四）弄虛作假騙取財政資金、擅自改資金用途或者管理不嚴造成工程資金嚴重浪費和損失的；

（五）其他嚴重違反本辦法規(guī)定的行為的。

第三十條咨詢評估和招標機構在對政府投資項目進行咨詢評估、招標時弄虛作假或者評估結論意見嚴重失實的，3年內(nèi)市發(fā)改部門不得聘請其從事政府投資項目的咨詢評估和招標工作；造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十一條項目法人或項目管理單位有下列行為之一的，責令限期整改，并依法追究單位負責人和直接責任人的行政責任；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任：

（一）未經(jīng)批準擅自提高或者降低建設標準，改變建設內(nèi)容、擴大投資規(guī)模的；

（二）未依法組織招投標的；

（三）轉移、侵占或者挪用建設資金的；

（四）未經(jīng)竣工決算審核或審計辦理最終結算和驗收手續(xù)的；

（五）未經(jīng)竣工驗收或驗收不合格即交付使用的；

篇9

一、貨幣資金流入控制

對于醫(yī)院貨幣資金流入的控制，重點是門、急診收費和住院押金收費的控制，這部分金額大，單據(jù)多，收費人員多且地點分散。

其一，門、急診收費和住院收費一日清單制。天津醫(yī)科大學總醫(yī)院的日均門、急診量近4000人次，日門、急診收入和住院收入合計約200萬元。這部分收入不僅是該院貨幣資金流收入的主要來源，而且每筆都關系到患者的切身利益，因此必須做到每筆收入的合規(guī)合法、公開透明，每日為門、急診患者和住院患者打印費用清單，讓患者明明白白。實踐證明，幾年來，該院沒有因為醫(yī)療收費的差錯發(fā)生較大的醫(yī)患糾紛，從而保證了醫(yī)患之間的和諧關系。

其二，門、急診和住院現(xiàn)金收入當日清算、當日上繳銀行?，F(xiàn)金的流動性最強，為保證現(xiàn)金收入的安全，對門、急診收入的現(xiàn)金和住院押金應加強管理。該院采用由銀行上門收繳，院方出納人員監(jiān)盤的方式，做到現(xiàn)金收入當日結算。

二、貨幣資金支出控制

各項開支應嚴格按照預算審批金額執(zhí)行，有計劃、有目的、合理地使用資金，控制非法和不合理的資金流出。

第一，支付申請。支付申請應符合規(guī)定，任何人用款，必須提交正規(guī)的書面申請，杜絕口頭、字條等形式。

第二，支付審批。審看原始憑證是否有稅務監(jiān)制章、財政監(jiān)制章和出票單位財務專用章或發(fā)票專用章；審看數(shù)量、金額是否正確、大小寫是否一致、接受單位名稱是否正確；審看是否有經(jīng)手人簽字、是否寫清用款目的、是否附有相關證明文件（如會議通知等）；審看批準此次用款的相關及主管部門領導簽字是否齊全、手續(xù)是否完備。

天津醫(yī)科大學總醫(yī)院對于每筆支出都要求經(jīng)手人填寫相應的報銷單，并且，首先要得到科室負責人的批準，再報送主管處室批示，待主管處室同意后報送分管院長，院長做出批示后報財務處，財務處處長審核同意后，由制單人員根據(jù)醫(yī)院報銷制度及審核程序進行支付審批。

第三，支付復核。支付復核應全面，不可敷衍了事，復核申請的支付范圍、權限、程序的正確性，手續(xù)及相關單證齊備，金額計算準確等。

第四，支付辦理。出納人員應根據(jù)審核無誤的單據(jù)辦理支付手續(xù)，復核人員還應審查資金支付是否按審批意見和規(guī)定的程序辦理。

三、固定資產(chǎn)控制

綜合醫(yī)院的大型精密設備和儀器數(shù)量多，價值高，內(nèi)部會計控制必須到位，要在主管院長的統(tǒng)一領導下，將各職能部門與使用單位組成管理體系，明確職責，制定制度，從論證、決策、實施、使用到清理的全過程進行有效的控制，建立健全三賬一卡制度，防止資產(chǎn)流失、轉移。

第一，編制預算，統(tǒng)籌安排，合理利用。各部門應在上年末提交下年度購置設備的申請，預算，由設備部門統(tǒng)一編制預算，組織專家進行論證。最大限度地減少盲目性，降低空置率，全面提高設備的使用效率，實現(xiàn)院內(nèi)資源共享。財務部門根據(jù)預算和設備采購合同支付款項，對超出預算的支付申請，不符合合同規(guī)定的支付申請堅決不予支付。

第二，固定資產(chǎn)驗收合格后，財務部門根據(jù)驗收單據(jù)及時辦理財務轉賬手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第三，正確計價和確定固定資產(chǎn)計提折舊的方法。對購入的固定資產(chǎn)，應按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價；對自建的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的費用計價；對捐贈的固定資產(chǎn)，按照市場同類固定資產(chǎn)的價格或捐贈方提供的發(fā)票賬單加上接受捐贈的固定資產(chǎn)時發(fā)生的有關費用計價；對有關部門批準，無償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位賬面價值和新發(fā)生的相關費用計價；融資租入的固定資產(chǎn)，按合同協(xié)議價加上運費、保險費等計價；同時按照本單位實際情況采用合理的固定資產(chǎn)計提折舊方法提折舊。

第四，清查盤點。對固定資產(chǎn)進行定期與不定期盤點有利于掌握固定資產(chǎn)的動態(tài)及靜態(tài)的變化，對盤盈、盤虧、調(diào)撥、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，呈報主管院長及有關主管部門，待審批后，財務及相關部門應及時調(diào)賬，做到賬、卡、物一致，保證醫(yī)院財產(chǎn)的完整與安全。

四、工程項目控制

近年來，為改善患者的就醫(yī)環(huán)境，綜合性大中型醫(yī)院一般都對基礎設施進行了改擴建。例如天津醫(yī)科大學總醫(yī)院現(xiàn)有建筑面積約8.67萬平方米，2005年新投入使用約6.2萬平方米，2006年將再開工10萬平方米。對如此規(guī)模的基建工程項目，加強內(nèi)部會計控制對于確保國家財產(chǎn)不受損失，促進廉政建設具有重要意義。

一是決策控制。會計機構或人員應直接參與項目建議書的編寫、可行性論證和決策全過程，并出據(jù)相關的書面意見或會簽。

二是概預算控制。審查概預算編制的合法性、時效性、使用范圍以及是否完整、準確，費用計算是否準確和符合定額標準。

三是合同控制。會計機構或人員應參與合同的簽訂、審核合同金額、支付條件、結算方式、支付時間等內(nèi)容，書面合同應留存會計機構一份。

四是付款控制。支付備料款應審查施工單位開工報告和有關部門資料，工程進度款必須嚴格工程合同規(guī)定的條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結算和支付，工程資金做到專款專用。

結合該院工程項目特點，編制改擴建工程項目付款審簽表。程序如下：承建單位提出申請—監(jiān)理部門簽章—本院現(xiàn)場基建負責人簽字—項目主管負責人簽字—計劃合同管理部門簽字—財務部門簽字—審計部門簽字—項目主管院長簽字。做到層層把關，級級負責，發(fā)現(xiàn)問題及時與監(jiān)理，施工方聯(lián)系，不推委、不扯皮，對手續(xù)不全，不合理的請款堅決不予支付，做到款項批復及時，準確。

五是決算的控制。對施工單位提交的竣工決算書進行審核，以審定金額作為工程款結算的依據(jù)，并及時轉增固定資產(chǎn)。

除上述措施外，綜合性醫(yī)院還應加強財務人員的培訓。改革開放以來，社會主義市場經(jīng)濟體制逐步完善，為適應醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展的需要，各綜合性大中型醫(yī)院都已建立了醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度。但是，再好的制度也要由人來執(zhí)行，而承擔會計控制職責的主要是會計人員，他們既是控制的主體，又是控制的客體。當前，最重要的是如何保證正確、全面、有效地實施現(xiàn)有的內(nèi)部會計控制制度，并使之進一步健全和完善。高素質的財會隊伍是全面貫徹和創(chuàng)新內(nèi)部控制的基礎，為此，首先要強化財會人員的社會主義榮辱觀教育，其次進行定期業(yè)務培訓，實現(xiàn)知識更新，從而提高財會隊伍的整體素質。綜合性醫(yī)院中，財會人員數(shù)量多，素質參差不齊因此，財會隊伍的建設更加重要。

一是進行社會主義榮辱觀教育。改革開放以來，我們國家取得了舉世矚目的成就，但隨著改革的深入和市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，社會上的思想觀念、價值取向日趨多元化，一些人在基本的道德價值取向上出現(xiàn)了偏差，誠信的缺失，法紀意識的淡薄，極端個人主義的滋生和蔓延，在財會隊伍中也必然有所反映。雖然是少數(shù)人和個別現(xiàn)象，但卻嚴重地損害了醫(yī)院內(nèi)部會計控制的質量。

同志今年3月4日在看望參加兩會的政協(xié)委員時，發(fā)表了關于樹立社會主義榮辱觀的重要講話，提出的“八榮八恥”，精辟地告知人們該以什么為榮，該以什么為恥，言簡意賅，寓意深刻，為全社會樹起了一個新的道德標準，具有重大的現(xiàn)實和深遠意義。應將總書記提出的“八榮八恥”，作為財會人員培訓的核心內(nèi)容。特別是其中的“以誠實守信為榮、以見利忘義為恥，以遵紀守法為榮、以違法亂紀為恥”，應成為新時期財會人員的基本道德準則。

篇10

一、編制依據(jù)

《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國勞動合同法》、《建設領域農(nóng)民工工資支付管理暫行辦法》（勞社部發(fā)[2004]22號）及《浙江省企業(yè)工資支付管理辦法》、《建筑業(yè)企業(yè)農(nóng)民工勞動合同示范文本》等有關規(guī)定。

二、范圍

凡是在xx市行政區(qū)域內(nèi)新建、擴建、改建的建筑工程。

三、實施辦法

（一）實行民工工資支付保證金制度

凡在xx市行政區(qū)域內(nèi)承接施工項目的建筑業(yè)企業(yè)必須以企業(yè)或工程項目為單位實行民工工資支付保證金制度。

1、民工工資保證金的遞交：

對于注冊地在xx市的建筑業(yè)企業(yè)（簡稱本地企業(yè)）按下列規(guī)定任選一項遞交民工工資保證金。

（1）以企業(yè)為單位，年初一次性向xx市建筑業(yè)協(xié)會遞交保證金的，保證金額度按企業(yè)等級區(qū)分，一二級施工承包企業(yè)40萬元，三級施工承包企業(yè)30萬元。若當年施工企業(yè)無拖欠民工工資行為，經(jīng)建設行政主管部門查核批準，一二級施工承包企業(yè)在核準后下一年起可下調(diào)至30萬元，三級施工承包企業(yè)可下調(diào)至20萬元；連續(xù)3年未發(fā)生拖欠民工工資行為的，一二級施工承包企業(yè)在核準后下一年起可下調(diào)至20萬元，三級施工承包企業(yè)可下調(diào)至10萬元。

（2）以工程項目為單位向xx市建筑業(yè)協(xié)會遞交保證金的，保證金額度為該工程合同價的0.8%。若當年施工企業(yè)無拖欠民工工資行為，經(jīng)建設行政主管部門查核批準，在下一年起可下調(diào)該企業(yè)保證金額度至工程合同價的0.7%；連續(xù)3年未發(fā)生拖欠民工工資行為的，可下調(diào)至0.5%。單個工程項目保證金額度一般不超過15萬元。

對于注冊地在xx市外的建筑業(yè)企業(yè)（簡稱外地企業(yè)）必須按下列規(guī)定遞交民工工資保證金：

外地企業(yè)在臨承接業(yè)務，實行企業(yè)基本保證金和具體項目保證金兩項同時遞交制度。企業(yè)自首次進臨承接業(yè)務之日起一周內(nèi)向xx市建筑業(yè)協(xié)會遞交民工工資基本保證金10萬元。再以具體工程項目為單位，遞交保證金額度為該工程合同價的1.5%。若當年施工企業(yè)無拖欠民工工資行為，經(jīng)建設行政主管部門查核批準，在下一年起可下調(diào)該企業(yè)在臨具體工程項目保證金額度至工程合同價的1.2%，連續(xù)3年未發(fā)生拖欠民工工資行為的，在核準后下一年起可下調(diào)至1%，單個工程項目保證金額度一般不超過20萬元。

凡未辦理民工工資支付保證金手續(xù)的工程項目一律不予辦理施工許可證。

2、民工工資保證金的退還：

以企業(yè)或工程項目為單位向xx市建筑業(yè)協(xié)會遞交民工工資保證金的施工單位，按照下列規(guī)定退還農(nóng)民工工資保證金：

退還條件：

（1）外地企業(yè)不在xx承接業(yè)務，需退還民工工資保證金的，其企業(yè)所承建的工程必須于春節(jié)前全部通過竣工驗收，并結清所有民工工資，在春節(jié)期間無民工工資投訴現(xiàn)象。

（2）以工程項目為單位退還保證金的，工程必須于春節(jié)前通過竣工驗收，并且在春節(jié)期間無民工工資投訴，有投訴的工程必須已經(jīng)全部解決。

退還時間：符合退還條件的在春節(jié)后一個月（即農(nóng)歷二月初一以后）退還。如春節(jié)期間有投訴但已全解決，退還時間順延3個月（即農(nóng)歷五月初一以后），春節(jié)期間有投訴仍未完全解決的，延至下年度二月初一后退還。

退還程序：1、由施工企業(yè)填寫《民工工資保證金退還登記表》，一并遞交竣工驗收證明、民工工資保證金原發(fā)票、公司帳戶及收據(jù)，報建設行政主管部門審核；2、建筑業(yè)協(xié)會財務按原發(fā)票退回民工工資保證金，匯到公司帳戶。

（二）施工企業(yè)必須與民工簽訂勞動合同

施工企業(yè)在招用民工時，必須按新頒布的《中華人民共和國勞動合同法》要求與民工簽訂勞動合同。勞動合同中要明確規(guī)定勞動合同期限、工作內(nèi)容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬以及違反勞動合同的責任等內(nèi)容。其中有關勞動報酬的條款，應明確工資支付標準、支付項目、支付形式、支付時間等內(nèi)容。

（三）施工企業(yè)必須加強對民工工資支付的監(jiān)管

1、施工企業(yè)應制定本企業(yè)民工工資支付管理辦法，根據(jù)簽訂的勞動合同約定條款的內(nèi)容按月足額支付民工工資，工資必須直接發(fā)放給民工本人，嚴禁發(fā)放給“包工頭”或其他不具備主體資格的組織或個人。施工企業(yè)應成立勞資管理機構，建立民工花名冊、民工記

工考勤卡、民工工資支付清單，如實記錄民工姓名、身份證號碼、用工天數(shù)、支付單位、支付時間、支付對象、支付數(shù)額等情況，按月結清工帳，在公示欄予以公示并將資料存檔二年以上備查。建議施工企業(yè)采用銀行存折發(fā)放工資，公司勞資管理機構應每月派人到工地監(jiān)督民工工資的發(fā)放。一旦出現(xiàn)拖欠苗頭，要及時采取措施加以解決，避免事態(tài)擴大。

2、各施工企業(yè)應建立民工工資問題突發(fā)事件應急處理機制，設立并公布企業(yè)勞資管理機構電話，針對不同情況，及時處理因拖欠民工工資造成的突發(fā)事件和投訴舉報。妥善處理民工投訴上訪，要設專人負責接待農(nóng)民工投訴上訪，建立值班制度，一旦發(fā)生民工集體上訪或其他突發(fā)事件，施工企業(yè)必須承擔平息事端的責任，企業(yè)主要負責人及工程建造師必須第一時間到達現(xiàn)場，予以妥善處理。

3、各施工企業(yè)要對本企業(yè)所有在建施工項目工資支付情況按季度認真開展自查自糾，對檢查中存在拖欠、克扣民工工資問題的項目部要提出整改時間和具體支付計劃，確保進行自查自糾落到實處，并在每季度第三個月的20日前將在建工地工程款及民工工資支付自（檢）查表（附表四）上報市建筑業(yè)管理局市場監(jiān)管科。

請各施工企業(yè)將勞資管理機構登記表（附表五）于5月30日前上報市建筑業(yè)管理局備案。

（四）施工現(xiàn)場必須設置《民工工資維權告知牌》及相關公示欄

項目部必須于開工前將《民工工資維權告知牌》（詳見附錄一）設置在“五圖二牌”處，民工記工考勤卡、民工工資支付清單等內(nèi)容必須每月在公示欄內(nèi)予以張貼，方便所有民工核對帳目，如有損壞應及時更換。

（五）拖欠民工工資投訴的處理

1、施工企業(yè)應高度重視拖欠民工工資投訴，對有拖欠民工工資的工程項目，必須采取措施，及時給予解決，避免民工到有關部門投訴。

2、業(yè)主或工程總承包企業(yè)未按合同約定與建設工程承包企業(yè)結清工程款，致使建設工程承包企業(yè)拖欠民工工資的，由業(yè)主或工程總承包企業(yè)先行墊付民工被拖欠的民工工資，先行墊付的工資數(shù)額以未結清的工程款為限。

3、施工企業(yè)項目部直接把民工工資發(fā)放給“包工頭”等不具備主體資格的組織或個人，導致拖欠民工工資的，由施工企業(yè)負責解決所拖欠的民工工資。

4、若有民工投訴拖欠工資問題，施工企業(yè)接到相關部門通知后，應立即通知勞資管理機構負責人及建造師到指定地點處理。對于已結清工賬的，應當場確定清欠期限、清欠方式等；對于未結清工賬的，應當場確定結清工賬的期限、清欠期限、清欠方式等。

（六）處罰措施

1、因拖欠民工工資而引起民工到我局投訴，經(jīng)協(xié)調(diào)及時解決的，停止建造師承接業(yè)務（三個月），在建工地以竣工驗收之日算起，竣工工程以投訴之日算起（下同）。

2、經(jīng)我局協(xié)調(diào)后，仍未解決或再次到我局投訴的，停止建造師承接業(yè)務半年；屬本地企業(yè)的，即日起停止該企業(yè)在臨招投標一個月；屬外地企業(yè)的，立即將該企業(yè)清退出xx，一年內(nèi)不得在臨承接業(yè)務。

3、因企業(yè)原因造成民工越級上訪或造成嚴重社會影響的停止建造師承接業(yè)務一年；屬本地企業(yè)的，即日起停止該企業(yè)在臨招投標二個月；屬外地企業(yè)的，立即將該企業(yè)清退出xx，二年內(nèi)不得在臨承接業(yè)務。

4、對有民工工資投訴的施工承包企業(yè)、建造師，我局將在年底對拖欠民工工資情況在xx市建設規(guī)劃局網(wǎng)站等公共媒體上予以公示，記入xx市建設行為信用檔案，并將有關情況上報臺州市建設規(guī)劃局，列入臺州市工程建設不良行為或黑名單記錄。

5、對于因民工工資投訴而被清退的建筑業(yè)企業(yè)，若該企業(yè)在處罰期過后繼續(xù)進臨承接業(yè)務，民工工資保證金按標準額度二倍收取。

本辦法具體由xx市建筑業(yè)管理局負責解釋。

附件：

1、民工工資維權告知牌；

2、民工工資保證金退還登記表（以企業(yè)為單位）；

3、民工工資保證金退還登記表（以工程項目為單位）；

4、在建工地工程款及民工工資支付自（檢）查表；

5、xx市施工企業(yè)勞資管理機構登記表；

6、xx市建筑工地務工人員花名冊；

7、農(nóng)民工工資支付清單。

附錄一：民工工資維權告知牌

一、民工工資管理制度：1、施工企業(yè)應直接與民工簽定勞動合同。2、施工企業(yè)必須將工資直接發(fā)放給民工本人，嚴禁發(fā)放給“包工頭”或其他不具備主體資格的組織或個人。3、施工企業(yè)應建立民工記工考勤卡，按月支付民工工資，民工工資支付清單每月必須在工地公示，并不少于5天。4、有拖欠工資情況的民工，應先向施工企業(yè)投訴，施工企業(yè)不能解決的，再向市建設規(guī)劃局或市人事勞動社會保障局投訴。5、未詳事宜，按《建設領域農(nóng)民工工資支付管理暫行辦法》（勞社部發(fā)[2004]22號）及《浙江省企業(yè)工資支付管理辦法》等有關規(guī)定執(zhí)行。

二、拖欠民工工資投訴電話及聯(lián)系人：1、施工企業(yè)第一條為加強xx市農(nóng)民住宅用地管理，規(guī)范用地審批程序，根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》、《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》、《中華人民共和國土地管理法實施條例》、《浙江省實施<中華人民共和國土地管理法>辦法》、國務院《村莊和集鎮(zhèn)規(guī)劃建設管理條例》、《浙江省村鎮(zhèn)規(guī)劃建設管理條例》和國土資源部《關于加強農(nóng)村宅基地管理的意見》等有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結合本市實際，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱農(nóng)民住宅用地是指本市范圍內(nèi)農(nóng)民新建、遷建、擴建和重建的住宅用地。凡新建、遷建、擴建和重建住宅的，均應依法辦理用地審批手續(xù)。

第三條市人民政府授權市國土資源局負責全市農(nóng)民住宅用地審批。

市國土資源局是全市農(nóng)民住宅用地的主管機關。

鎮(zhèn)、街道國土資源所（分局）負責管轄區(qū)域內(nèi)農(nóng)民住宅用地的具體管理工作。

第四條農(nóng)民建造住宅必須符合土地利用總體規(guī)劃、城市（建制鎮(zhèn)）總體規(guī)劃和村莊建設規(guī)劃，嚴格控制占用耕地建造住宅。

農(nóng)民住宅以家庭人口數(shù)安排建房的，住宅高度在四層以下（包括四層。近期規(guī)劃公寓化建房的行政村除外）。臨街地段按街景規(guī)劃進行建設。

鼓勵統(tǒng)建、聯(lián)建和建造公寓式住宅。

鼓勵撤并自然村、行政村，向中心村、建制鎮(zhèn)集聚。

第五條城市規(guī)劃建設用地范圍內(nèi)農(nóng)民建住宅的，實行住宅小區(qū)化，根據(jù)土地利用總體規(guī)劃和城市建設總體規(guī)劃的要求，實行多個行政村遷并建成一定規(guī)模的住宅小區(qū)。

城市近期規(guī)劃建設用地范圍內(nèi)的行政村，必須實行公寓式建房安置，積極向空中發(fā)展，建設多層、小高層、高層住宅。

農(nóng)民住宅建設實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設計、統(tǒng)一建設、統(tǒng)一配套、統(tǒng)一管理。

第六條農(nóng)民建造住宅所使用的土地屬于集體所有，個人只有使用權。任何單位和個人不得侵占、買賣或者以其他形式非法轉讓宅基地。

建造公寓式住宅的集體土地需要依法征用為國有土地的，可以行政劃撥方式供地。以行政劃撥取得土地，農(nóng)民公寓式住宅發(fā)生轉讓的，應依法辦理出讓手續(xù)，按基準地價的30％補交土地出讓金。

第七條農(nóng)民一戶只能擁有一處宅基地。每戶宅基建筑占地限額標準：使用耕地的，2人以下（含2人）的小戶安排面積不得超過50平方米；3—6人的中戶安排面積不得超過100平方米；7人以上（含7人）的大戶安排面積不得超過125平方米。

鼓勵農(nóng)民利用原有宅基地和村內(nèi)空閑建設用地，小戶安排面積不得超過60平方米；中戶安排面積不得超過110平方米；大戶安排面積不得超過140平方米。

鼓勵山區(qū)有條件的農(nóng)民利用緩坡地、荒山、荒地，大戶安排面積不得超過160平方米。

對建設規(guī)劃已實施的接駁屋，在規(guī)劃允許的范圍內(nèi)，應按原規(guī)劃實施。

第八條農(nóng)民在規(guī)劃小區(qū)建造多層公寓式住宅的，人均建筑面積可控在90平方米以內(nèi)（單人戶建筑面積控制在100平方米以內(nèi)）；建造小高層的，人均建筑面積可控在100平方米以內(nèi)（單人戶建筑面積控制在120平方米以內(nèi)）；建造高層的，人均建筑面積可控在110平方米以內(nèi)（單人戶建筑面積控制在130平方米以內(nèi)）。

第九條申請建造住宅的人口按本戶常住在冊農(nóng)業(yè)人口計算。有下列情況之一的，可按以下規(guī)定辦理：

（一）已領取《獨生子女父母光榮證》的，其獨生子女可按2人計算；違反計劃生育規(guī)定超生且未達到18周歲的不計申請建房人口數(shù)；

（二）家庭成員中的現(xiàn)役軍人、在校（包括大、中專院校）學生以及服刑或者接受勞動教養(yǎng)的人員，可計入申請建造住宅用地人口數(shù)；

（三）父母、老人要落實在一個贍養(yǎng)戶，不能靈活掛靠、重復申報。

（四）其他政策法規(guī)規(guī)定可計申請建房人口的按規(guī)定計入申請建房人口數(shù)。

第十條夫妻離婚后一方申請建房，其申請宅基地面積與離婚前宅基地面積之和，按離婚前戶限額標準執(zhí)行；再婚的，按新組成家庭申請宅基地。

第十一條農(nóng)民建造住宅用地報批程序：

（一）農(nóng)民建造住宅用地，應向戶口所在地的村民委員會提出書面申請，經(jīng)當?shù)貒临Y源所（分局）對建房條件進行預審、規(guī)劃部門選址同意后，填寫《xx市集體土地私人建房呈報表》。

（二）村民委員會接到建房呈報表后，應經(jīng)村兩委集體討論，須有應到人數(shù)的半數(shù)以上通過，并形成紀要，予以公布；公布后無異議或經(jīng)核實異議不成立的，在《xx市集體土地私人建房呈報表》上簽署意見，將申請材料報送當?shù)貒临Y源所（分局）。

（三）國土資源所（分局）在接到村民委員會報送的農(nóng)民建造住宅申請材料后，應在規(guī)定的時限內(nèi)對符合建房條件、用地面積、宅基地位置等進行踏勘、審查。

（四）鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處負責對所轄地農(nóng)民建房用地申請進行審查并簽署意見，報市國土資源局批準。

（五）農(nóng)民申請住宅用地經(jīng)市國土資源局批準后，由批準機關頒發(fā)農(nóng)民住宅用地批準文件，并由所在地國土資源所（分局）負責在其所在村（社區(qū)）張榜公布。

農(nóng)民建造住宅涉及使用農(nóng)用地的，按照《中華人民共和國土地管理法》第四十四條規(guī)定，依法先行辦理農(nóng)用地轉用審批手續(xù)。

第十二條農(nóng)民建造住宅

用地應按規(guī)定繳納有關稅費。

第十三條農(nóng)民建房應在取得批準建房文件之日起一年內(nèi)開工建設。因特殊原因無法按期開工的，經(jīng)當?shù)貒临Y源所（分局）及規(guī)劃部門同意可適當延長，但最長不得超過一年。逾期不開工建設的，報原批準機關批準，無償收回宅基地。

第十四條農(nóng)民建房應嚴格按照批準文件規(guī)定的建房宅基建筑占地面積、位置進行施工。超面積建房、移位建房的按違反規(guī)劃和非法用地處理。

住宅建設竣工后，土地使用者應依法申請土地登記。

第十五條鼓勵農(nóng)村建設用地整理，城鎮(zhèn)建設用地增加要與農(nóng)村建設用地減少相掛鉤，有利于村莊、中心村、中心鎮(zhèn)建設規(guī)劃的實施，允許農(nóng)民帶退宅還耕指標移居，并使用本村以外的集體土地或國有土地，以行政劃撥土地使用權方式供地，每戶宅基地建筑占地面積，最多不得超過本辦法第七條、第八條的規(guī)定限額標準。農(nóng)民移居后原有宅基地全部收回，并不得在原居住地再以任何形式新批宅基地。具體可按以下方法辦理：

（一）按戶籍管理規(guī)定，經(jīng)遷入地和遷出地村、鎮(zhèn)同意，辦理戶口遷移手續(xù)，將建房戶全部戶口遷至建房所在地的村、鎮(zhèn)；

（二）將規(guī)劃建房的集體所有土地依法征為國有土地后，以劃撥方式供地；

（三）集體土地所有權實行調(diào)換的，由調(diào)換雙方協(xié)商提出調(diào)換方案并簽訂協(xié)議，經(jīng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）簽署確認意見，報市人民政府批準。

第十六條各村民委員會應根據(jù)本村實際制定拆舊建新的村規(guī)民約。農(nóng)民易地建造住宅的，在批準新占用宅基地前應自行拆除原有住房，將原宅基地交還給村民委員會。對拒不拆除舊房、限期不退還宅基地的，由市國土資源管理部門責令限期拆除。

第十七條在實施城市（建制鎮(zhèn)）總體規(guī)劃需成片改造時，農(nóng)民住宅需要拆遷的，被拆除的建筑物按拆遷補償規(guī)定給予補償，拆除房屋的宅基地依法收回。被拆遷農(nóng)民符合建房申請條件的，按本辦法第七條、第八條規(guī)定的每戶宅基建筑占地面積限額標準安排。

第十八條符合建房條件而無力建造新房的農(nóng)民，可經(jīng)所在地的村民委員會討論同意，報市國土資源局批準，使用本村內(nèi)符合建設規(guī)劃的調(diào)劑房屋，其調(diào)劑的宅基建筑占地面積控制在應建房戶限額標準以內(nèi)。

第十九條回鄉(xiāng)落戶的職工、軍人和其他人員申請建造住宅用地的，應當持有所在單位或者原戶口所在鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處出具的無住房證明材料，其宅基地建筑占地面積按照當?shù)貥藴蕡?zhí)行，但在城市規(guī)劃建設用地范圍內(nèi)申請建房的，必須安排公寓式住宅。

回鄉(xiāng)定居的華僑、臺港澳同胞、外籍華人建造住宅的，其宅基建筑占地面積參照當?shù)貥藴剩磭矣嘘P政策規(guī)定執(zhí)行。

第二十條有下列情形之一的，其宅基地申請不予批準：

（一）宅基建筑占地面積已達到規(guī)定限額標準再申請新宅基地的（但為實施村莊和集鎮(zhèn)規(guī)劃進行舊村改造的除外）；

（二）出租、出賣或者以其他形式轉讓地上建筑物后再申請宅基地的（但本村內(nèi)在符合村莊集鎮(zhèn)規(guī)劃的前提下，經(jīng)批準同意調(diào)劑給缺房戶的除外）；

（三）以所有家庭成員作為一戶申請批準宅基地后，不具備分戶條件而以分戶為由申請宅基地的；

（四）子女分戶，原有宅基建筑占地面積已達到分戶后各戶限額標準總和的。

子女分戶且符合建房申請條件的，應當落實好老人的住房問題，不得要求老人單獨立戶申請住房用地。

第二十一條農(nóng)民未經(jīng)批準，不得擅自在住宅周圍建筑圍墻，違者按《中華人民共和國土地管理法》有關規(guī)定查處。

第二十二條買賣或者以買賣房屋等其他形式非法轉讓宅基地的，由市國土資源行政主管部門沒收違法所得；對違反土地利用總體規(guī)劃擅自將農(nóng)用地改為建設用地的，限期拆除在非法轉讓土地上新建的建筑物和其他設施，恢復土地原狀；對符合土地利用總體規(guī)劃的，沒收在非法轉讓土地上新建的建筑物和其他設施，可以并處罰款。

第二十三條農(nóng)民未經(jīng)批準或者采取欺騙手段騙取批準，非法占用土地建住宅的，由市國土資源行政主管部門責令退還非法占用的土地，限期拆除在非法占用土地上新建的房屋。

第二十四條當事人對國土資源行政主管部門所作具體行政行為不服的，可依法申請行政復議或向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條國土資源行政主管部門的工作人員、、，按《關于違反土地管理規(guī)定行為行政處分暫行辦法》處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十六條城市近期規(guī)劃建設用地范圍內(nèi)的行政村實行公寓式建房安置的，由街道擬定實施細則，報市人民政府審批。其他行政村實行舊村改造以公寓式建房安置的，也應擬定農(nóng)民建房實施細則，劃定公寓式建房安置范圍，經(jīng)鎮(zhèn)人民政府簽署意見后，報市人民政府審批。

第二十七條本辦法自公布之日起施行。