導(dǎo)語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目定義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、充分認(rèn)識提高固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審批效能的重要意義

當(dāng)前，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目行政審批過程中存在事項(xiàng)多、周期長、環(huán)節(jié)復(fù)雜等問題，直接影響了投資主體的積極性，制約了全省固定資產(chǎn)投資快速增長。為充分發(fā)揮市場機(jī)制作用，進(jìn)一步激發(fā)和釋放企業(yè)、社會發(fā)展的活力，完善和落實(shí)企業(yè)自主決策、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的投資決策機(jī)制，省政府在全省范圍內(nèi)對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目行政許可和行政審批事項(xiàng)進(jìn)行了清理規(guī)范，最大限度地精簡審批事項(xiàng)，減少審批環(huán)節(jié)，縮短審批辦理時(shí)間。省政府公布了保留和合并或并聯(lián)辦理的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目行政審批事項(xiàng)、程序，明確了辦理時(shí)限。各級各部門要充分認(rèn)識提高固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審批效能的重要意義，切實(shí)采取有效措施，推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，優(yōu)化投資環(huán)境，促進(jìn)和擴(kuò)大社會投資。

二、基本要求

（一）依法合理。按照法律法規(guī)確定的事項(xiàng)、權(quán)限和程序規(guī)范許可審批行為，適應(yīng)新形勢發(fā)展要求，打破常規(guī)，削減不合時(shí)宜的許可審批事項(xiàng)。對無法律法規(guī)依據(jù)、不符合市場經(jīng)濟(jì)要求的審批事項(xiàng)一律停止，對保留的事項(xiàng)，明確標(biāo)準(zhǔn)、條件、時(shí)限和責(zé)任。

（二）合并精簡。將同一職能部門對同一項(xiàng)目的多個(gè)許可審批事項(xiàng)進(jìn)行合并，減少許可審批環(huán)節(jié)和用章次數(shù)，實(shí)行一個(gè)公章對外。減少項(xiàng)目審批前置條件，精簡申報(bào)材料，縮短辦結(jié)時(shí)限。通過市場調(diào)節(jié)、中介組織、行業(yè)自律能夠解決的事項(xiàng)，政府不再干預(yù)。

（三）陽光操作。制作辦事指南，將管理權(quán)限、設(shè)立依據(jù)、申報(bào)條件、申報(bào)材料、審批流程、辦理時(shí)限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)承諾等向社會公開。審批過程公開透明，對行政審批項(xiàng)目的受理、承辦、辦結(jié)和告知等環(huán)節(jié)依法公示。

三、建立新型高效的審批制度

（一）建立并聯(lián)審批制。在項(xiàng)目建設(shè)條件審查、施工圖審查、竣工驗(yàn)收三個(gè)階段，實(shí)行并聯(lián)辦理方式，涉及到的所有職能部門聯(lián)合辦公，一個(gè)公章對外，不再單獨(dú)辦理，缺席視為默認(rèn)，并負(fù)全部責(zé)任。各市、縣（市）政府要按照統(tǒng)一受理、信息共享、同步審查的要求，強(qiáng)化行政服務(wù)中心的功能，審批部門要明確主管負(fù)責(zé)人進(jìn)駐集中審批服務(wù)場所辦公并授權(quán)到位，實(shí)現(xiàn)真正意義上的“一站式服務(wù)”，杜絕“前店后廠”現(xiàn)象。進(jìn)一步優(yōu)化審批流程，做到目標(biāo)任務(wù)、責(zé)任主體、工作標(biāo)準(zhǔn)、操作流程、完成時(shí)限和獎懲措施明確。

（二）落實(shí)限時(shí)辦結(jié)制。研究制定限時(shí)辦結(jié)的具體辦法，最大限度地減少辦理時(shí)限，逐步推行超時(shí)默認(rèn)制。做好專家評審、技術(shù)分析、踏勘、公示、公告、聽證等準(zhǔn)備工作，提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。各市、縣（市）政府要按照固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目類型，分類制訂和細(xì)化項(xiàng)目管理流程圖，向社會公告，并接受監(jiān)督。

（三）推行網(wǎng)上審批制。省政府各有關(guān)部門和各設(shè)區(qū)市、縣（市）政府，要加大網(wǎng)上審批推進(jìn)力度，通過增強(qiáng)網(wǎng)上公示、申請、受理、審批、聯(lián)辦、投訴和監(jiān)管等功能，開辟快捷的網(wǎng)上審批通道，為項(xiàng)目單位最大限度地提供方便。

四、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）明確責(zé)任。各級各部門要增強(qiáng)大局意識和責(zé)任意識，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，制定強(qiáng)有力的措施，確保取得實(shí)效。各級各部門主要負(fù)責(zé)同志要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，親自研究調(diào)度和督導(dǎo)檢查，協(xié)調(diào)解決難點(diǎn)問題。要明確工作分工，把責(zé)任真正落實(shí)到崗位、落實(shí)到人。各市、縣（市）政府要結(jié)合實(shí)際，細(xì)化操作規(guī)程、服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步改進(jìn)工作方法，轉(zhuǎn)變管理方式。省政府有關(guān)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，研究制定具體的精簡下放措施，明確各級管理權(quán)限，加強(qiáng)指導(dǎo)，防止管理脫節(jié)。

（二）抓好培訓(xùn)。各級各有關(guān)部門要把提高人員素質(zhì)作為提高投資項(xiàng)目審批效能的一項(xiàng)重要工作，在建立完善項(xiàng)目審批制度的同時(shí)，對工作人員及時(shí)培訓(xùn)，強(qiáng)化有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，熟悉掌握新的審批流程和模式，增強(qiáng)服務(wù)意識，提高業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平。

篇2

國際內(nèi)審協(xié)會（IIA）修訂版的《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》定義指出：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！边@一新定義表明現(xiàn)代管理強(qiáng)調(diào)總體管理概念，把總體管理控制系統(tǒng)與組織的長遠(yuǎn)目標(biāo)聯(lián)系起來，評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程，內(nèi)部審計(jì)的目的是幫助企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

隨著企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的增加，風(fēng)險(xiǎn)管理成為了企業(yè)管理的核心。面對管理環(huán)境的變化，內(nèi)部審計(jì)需要及時(shí)調(diào)整自身定位，改變過去只是作為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督者的定位，將職能確定為向企業(yè)提供保證和咨詢服務(wù)、評估和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序。作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)需要將審計(jì)關(guān)口前移，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，在事前和事中審計(jì)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)提前預(yù)防，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)領(lǐng)域應(yīng)用的現(xiàn)實(shí)意義

（一）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)“零審減”目標(biāo)的需要。

當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)由賬項(xiàng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變，利用風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，圍繞重大風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)工作計(jì)劃、確定審計(jì)重點(diǎn)。在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中，圍繞預(yù)期目標(biāo)，利用風(fēng)險(xiǎn)模型確定項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行評估，將風(fēng)險(xiǎn)分析貫穿于審計(jì)的每一環(huán)節(jié)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的同時(shí)也有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

“零審減”是固定資產(chǎn)投資工作的重要目標(biāo)之一，涵義包括國撥資金不審減，審定決算不小于批復(fù)的建設(shè)規(guī)模，嚴(yán)格按照批復(fù)完成固定資產(chǎn)投資建設(shè)，沒有節(jié)余和因?qū)彍p建設(shè)內(nèi)容造成的尾工工程，竣工決算各項(xiàng)費(fèi)用列支合理，不虛報(bào)建設(shè)內(nèi)容。

（二）提高審計(jì)效率、完成審計(jì)目標(biāo)的需要。

隨著企業(yè)快速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目也隨之增多，對內(nèi)部審計(jì)的需求也不斷增加，而內(nèi)部審計(jì)的資源有限，這就需要提高審計(jì)效率，完成既定審計(jì)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過風(fēng)險(xiǎn)分析和評估識別重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，無疑為提高審計(jì)效率提供了保障，使得內(nèi)部審計(jì)工作由賬項(xiàng)審計(jì)、制度審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資審計(jì)模式的構(gòu)建

開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資審計(jì)，首先要進(jìn)行周密細(xì)致的審前調(diào)查。審計(jì)人員可以通過訪談、調(diào)查問卷、收集資料等方式了解建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，明確是否具備審計(jì)條件，獲取背景信息，如行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、建設(shè)模式、建設(shè)目標(biāo)等，掌握相關(guān)的法律和政策規(guī)定。

在對被審計(jì)對象整體了解的前提下，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，明確審計(jì)目標(biāo)，識別風(fēng)險(xiǎn)，通過定性和定量分析方法分析和評估風(fēng)險(xiǎn)，確定被審計(jì)部門在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目中容易產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，并以此為基礎(chǔ)制定審計(jì)工作方案，實(shí)施具體審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告，提出管理建議。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資審計(jì)模式如圖1所示：

四、開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容

固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)是指審計(jì)部門對建設(shè)項(xiàng)目全部投資認(rèn)定情況的審計(jì)，主要包括批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案和工程實(shí)際竣工情況；竣工驗(yàn)收和遺留問題的處置情況；建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況；竣工決算報(bào)表的真實(shí)、合規(guī)和完整情況等。

（一）明確審計(jì)目標(biāo)。

企業(yè)開展固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，在正式接受上級單位竣工決算審計(jì)和驗(yàn)收之前，內(nèi)部審計(jì)部門往往依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)、制度和批復(fù)文件對項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、組織管理情況、資金到位使用情況、投資完成及概算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算情況、資產(chǎn)交付情況等方面的合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)，目的是發(fā)現(xiàn)和揭示影響投資項(xiàng)目完成的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出管理和改進(jìn)措施，促進(jìn)建設(shè)資金合法、合規(guī)使用，改善和提高投資項(xiàng)目的管理水平。

（二）識別風(fēng)險(xiǎn)。

固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別需要建立在對被審計(jì)單位宏觀了解的基礎(chǔ)之上，通過與相關(guān)部門的溝通與咨詢，明確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)以及以前發(fā)生過的重大風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到規(guī)避、轉(zhuǎn)移或緩解風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

以對某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)為例，通過對項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，結(jié)合審前訪談、調(diào)查問卷以及通過收集資料等方式了解的項(xiàng)目及建設(shè)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理等情況，我們識別的風(fēng)險(xiǎn)主要囊括了內(nèi)控制度、招投標(biāo)、設(shè)備采購和安裝、合同管理、工程造價(jià)以及財(cái)務(wù)管理等六個(gè)方面。

（三）分析和評估風(fēng)險(xiǎn)。

在識別固定資產(chǎn)投資建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，我們需要進(jìn)一步對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行分析和評估。可以通過提煉總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查問卷、查閱相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位提供的背景資料等方式來了解被審計(jì)單位的情況。

以上述某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)為例，通過對識別的六方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，最終確定了不同的風(fēng)險(xiǎn)等級：招投標(biāo)、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)等級最高，合同管理、設(shè)備采購和安裝的風(fēng)險(xiǎn)等級次之，內(nèi)控制度的健全有效性的風(fēng)險(xiǎn)等級最低。

（四）確定審計(jì)重點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果為固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)重點(diǎn)的確定提供了直接依據(jù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，我們針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的審計(jì)重點(diǎn)。

1.招投標(biāo)管理。

企業(yè)開展的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是否按照批復(fù)文件中規(guī)定的方式進(jìn)行招投標(biāo)、招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)的資質(zhì)、招投標(biāo)過程是否合規(guī)、招投標(biāo)工作中形成的各類文件是否留存完整。在審計(jì)過程中重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

①招標(biāo)方式是否合規(guī)，屬于公開招標(biāo)或者委托邀請招標(biāo)方式，要與批復(fù)方式一致。

②招標(biāo)程序是否合法合規(guī)，招標(biāo)文件是否全面，開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等招標(biāo)過程資料是否齊全，重點(diǎn)檢查招標(biāo)文件、標(biāo)底文件、招標(biāo)公司的資質(zhì)、開標(biāo)記錄、評標(biāo)記錄、打分記錄、中標(biāo)通知書等文件。

③審核是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作行為。

④實(shí)行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制工程量清單。

⑤是否存在招標(biāo)活動中變更招標(biāo)范圍、組織形式、方式，變更后是否報(bào)上級審批。

⑥投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙的要求。

⑦審查投標(biāo)人報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)的計(jì)算準(zhǔn)確性，分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性。

⑧投標(biāo)綜合單價(jià)及措施項(xiàng)目清單報(bào)價(jià)等競爭性費(fèi)用是否合理，規(guī)費(fèi)及稅金是否按規(guī)定計(jì)取。

2.工程項(xiàng)目管理。

在對工程項(xiàng)目審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)審核：

①項(xiàng)目建議書、初步設(shè)計(jì)、可行性研究報(bào)告、批復(fù)文件等是否齊全。

②工程項(xiàng)目是否按批復(fù)建設(shè)內(nèi)容實(shí)施，總投資是否超概算，有無改變用途情況，是否重新報(bào)批調(diào)整。

③施工前是否取得土地使用證、建筑許可證、規(guī)劃許可證等審批。

④工程造價(jià)是否真實(shí)、合理、有效，造價(jià)組成是否合規(guī)，工程的工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定，重點(diǎn)審核工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

⑤工程建設(shè)其他費(fèi)內(nèi)容，包括土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)服務(wù)費(fèi)、環(huán)境影響咨詢費(fèi)、勞動安全衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)等，是否與工程內(nèi)容相關(guān)，提供服務(wù)的各類乙方單位是否具備相關(guān)的資質(zhì)。

⑥工程價(jià)款的支付是否按合同條款及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否按規(guī)定留足工程尾款與質(zhì)保金。

3.財(cái)務(wù)管理。

審計(jì)重點(diǎn)包括：

①審查建設(shè)資金來源、建設(shè)資金到位情況及建設(shè)資金撥付與使用情況。

②各會計(jì)科目的費(fèi)用核算與歸集是否準(zhǔn)確，是否合理計(jì)算分?jǐn)偙壤?，拼盤項(xiàng)目是否按照面積所占比例分?jǐn)偼顿Y。

③各項(xiàng)費(fèi)用支出是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，建設(shè)單位管理費(fèi)根據(jù)投資概算對應(yīng)控制比例等。

④會計(jì)憑證的合規(guī)性，原始憑證是否規(guī)范、齊全，能夠起到支撐作用。

4.合同管理。

工程成本是通過合同來確定的，因此對合同的審查至關(guān)重要。在審計(jì)中，要重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

①項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容是否簽訂合同，包括建設(shè)工程、購置儀器設(shè)備、工器具以及發(fā)生的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)、審計(jì)咨詢等管理費(fèi)用支出情況。

②合同當(dāng)事人是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力。

③合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)書相一致，合同條款是否嚴(yán)謹(jǐn)、合法、規(guī)范，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，合同的基本要素是否齊全，是否明確規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)，如甲乙雙方基本信息、建設(shè)工期、質(zhì)量要求、總價(jià)、支付方式、調(diào)整情況、結(jié)算條款、違約責(zé)任、爭議解決方式等。

5.設(shè)備投資。

在審計(jì)中，要重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

①是否按照初步設(shè)計(jì)或調(diào)整批復(fù)采購和安裝設(shè)備。

②設(shè)備的保管、出入庫手續(xù)是否符合相關(guān)制度規(guī)定。

③是否按規(guī)定留取了供貨單位的質(zhì)量保證金。

④設(shè)備投資原始憑證是否齊全，會計(jì)處理是否正確。

6.內(nèi)控制度。

審查是否建立了完整有效的固定資產(chǎn)投資內(nèi)控制度體系，針對招投標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、合同管理、材料采購管理、檔案管理等是否制定了專門的管理制度，有效規(guī)范固定資產(chǎn)投資工作。

（五）制定審計(jì)工作計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

根據(jù)上述審計(jì)重點(diǎn)，制定審計(jì)工作計(jì)劃，在審計(jì)組內(nèi)進(jìn)行合理分工，明確重點(diǎn)審查的資料（表1）。審計(jì)實(shí)施過程中，在對重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)的同時(shí)，還應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)加以分析，分析其產(chǎn)生的原因，以便采取對策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，最終在審計(jì)報(bào)告中列出相應(yīng)問題和管理建議。

五、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)的啟示

1.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)環(huán)節(jié)，需要貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將審計(jì)關(guān)口前移，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式，從傳統(tǒng)賬項(xiàng)審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，并將風(fēng)險(xiǎn)分析和評估納入審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)施事前和事中審計(jì)，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督，將后期風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2.提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)競爭力。

內(nèi)部審計(jì)介入風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)技能、知識體系提出了更高的要求。為了更好地應(yīng)對這些新的變化，企業(yè)應(yīng)該為內(nèi)審人員提供全面系統(tǒng)的職業(yè)技能培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)管理知識的培訓(xùn)，為內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件。此外，還要加強(qiáng)對內(nèi)審人員的后續(xù)考核，不斷進(jìn)行知識結(jié)構(gòu)更新，逐漸形成一支知識結(jié)構(gòu)合理的專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)競爭力。

篇3

關(guān)鍵詞：醫(yī)院項(xiàng)目；節(jié)能評估；節(jié)能審查

Abstract： Through the practice of the West China Hospital construction and upgrading projects in recent years， the article discusses energy assessment management， and hospital building energy assessment precautions from aspects of relevant laws and regulations， energy assessment category management， energy assessment analysis report preparation and approval process， for peer reference.

Keywords： Hospital project； Energy assessment； Energy review

doi：10.3969/j.issn.1671-9174.2014.11.006

近幾年來，四川大學(xué)華西醫(yī)院先后完成了3個(gè)新建工程（建筑面積約1100000m2），3個(gè)改建裝修工程（建筑面積約50000m2）的節(jié)能評估及審查備案工作，并在施工過程中嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)節(jié)能措施，取得了較好的節(jié)能效果。

一、節(jié)能評估的定義

醫(yī)院建筑節(jié)能評估是根據(jù)國家現(xiàn)行節(jié)能法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，評價(jià)醫(yī)院新建或改建項(xiàng)目能源利用的合理性、節(jié)能措施的可行性、工藝技術(shù)的先進(jìn)性，以及是否符合國家和醫(yī)療行業(yè)的節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。評估根據(jù)專家審查意見進(jìn)行改進(jìn)，以達(dá)到節(jié)約醫(yī)院能源消耗、加快建設(shè)節(jié)約型醫(yī)院的目標(biāo)，以能源的高效利用促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

二、節(jié)能評估分類管理

根據(jù)《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估和審查暫行辦法》規(guī)定，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估按照項(xiàng)目建成投產(chǎn)后年能源消費(fèi)量實(shí)行分類管理，分三類進(jìn)行節(jié)能評估及審批管理。

第一類，年綜合能源消費(fèi)量為3000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上，或年電力消費(fèi)量500萬千瓦時(shí)以上，或年石油消費(fèi)量1000噸以上，或年天然氣消費(fèi)量100萬立方米以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制節(jié)能評估報(bào)告書。

第二類，年綜合能源消費(fèi)量1000至3000噸標(biāo)準(zhǔn)煤，或年電力消費(fèi)量200萬至500萬千瓦時(shí)，或年石油消費(fèi)量500至1000噸，或年天然氣消費(fèi)量50萬至100萬立方米的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制節(jié)能評估報(bào)告表。

第三類，年綜合能源消費(fèi)量1000噸以下，或年電力消費(fèi)量200萬千瓦時(shí)以下，或年石油消費(fèi)量500噸以下，或年天然氣消費(fèi)量50萬立方米以下的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)填寫節(jié)能登記表。同時(shí)，還要求建設(shè)單位應(yīng)選擇或委托有資質(zhì)能力的咨詢機(jī)構(gòu)編制節(jié)能評估報(bào)告書（表），而項(xiàng)目節(jié)能登記表可由醫(yī)院（建設(shè)單位）自行填寫。

三、節(jié)能評估文件的編制流程

一般來說，節(jié)能評估文件的編制流程主要包括：前期準(zhǔn)備、選擇評估方法、節(jié)能評估、形成評估結(jié)論、編制節(jié)能評估文件、組織專家審查、根據(jù)專家評審意見對評估文件進(jìn)行修改完善等。

在前期準(zhǔn)備期間收集項(xiàng)目的基本情況及用能方面的相關(guān)資料，主要包括：醫(yī)院基本情況，如醫(yī)院名稱、性質(zhì)、地址、郵編、法人代表、聯(lián)系人等；醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目基本情況，如項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目性質(zhì)、投資規(guī)模及建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目工藝方案、總平面布置、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，改、擴(kuò)建項(xiàng)目原項(xiàng)目的基本情況，改、擴(kuò)建項(xiàng)目的評估范圍等；醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目用能情況，如項(xiàng)目主要用能系統(tǒng)與設(shè)備的選擇，所采用的節(jié)能技術(shù)和節(jié)能方案的能源消耗種類、數(shù)量及能源使用情況，特別是醫(yī)院改、擴(kuò)建項(xiàng)目中原用能情況及存在的問題等應(yīng)具體描述；醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目所在地的氣候區(qū)以及其主要特征，如年平均氣溫（最冷月和最熱月）、制冷度日數(shù)、采暖度日數(shù)、極端氣溫與月平均氣溫、日照率等；醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目所在地的社會經(jīng)濟(jì)概況，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、節(jié)能目標(biāo)、能源供應(yīng)和消費(fèi)現(xiàn)狀、能源供應(yīng)消費(fèi)特點(diǎn)等。

四、節(jié)能評估文件的審查流程

對醫(yī)院項(xiàng)目節(jié)能評估文件的審查工作，大體分為以下幾個(gè)步驟：

（一）報(bào)送評估報(bào)告

醫(yī)院（建設(shè)單位）向能源評估機(jī)構(gòu)報(bào)送由專業(yè)資質(zhì)能力的咨詢單位編制完成的節(jié)能評估分析報(bào)告，并向節(jié)能評估機(jī)構(gòu)提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、節(jié)能方案及其他相關(guān)材料。

（二）出具評估意見

能評機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)政策對醫(yī)院項(xiàng)目用能情況進(jìn)行評估，并出具評估意見。評估意見應(yīng)包括是否符合有關(guān)節(jié)能法規(guī)政策、用能總量及用能品種是否合理、能耗水平情況、節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范性、單項(xiàng)節(jié)能工程情況等內(nèi)容。

（三）報(bào)審后論證

醫(yī)院（建設(shè)單位）持節(jié)能評估意見報(bào)告到節(jié)能主管部門報(bào)審，填寫《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查申請表》。節(jié)能評估審查實(shí)行分級管理，按照“哪一級審批（核準(zhǔn)、備案）、哪一級審查”的原則實(shí)施。節(jié)能主管部門組織專家組召開評審會對評估分析報(bào)告進(jìn)行論證，形成專家意見作為能評審查的重要依據(jù)。

（四）出具審核意見

節(jié)能主管部門出具能評審核意見，作為醫(yī)院項(xiàng)目設(shè)計(jì)及審查備案的重要依據(jù)。

五、節(jié)能評估注意事項(xiàng)

在項(xiàng)目節(jié)能評估管理工作中，作為醫(yī)院后勤基建管理部門，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（一）注重節(jié)能新技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用

根據(jù)醫(yī)院新建或改建項(xiàng)目的用能方案，注重節(jié)能新技術(shù)、新設(shè)備的應(yīng)用，如雨水收集系統(tǒng)；加強(qiáng)能源的回收利用，如余熱；新能源和可再生能源利用，如地源熱泵、風(fēng)能、太陽能等。特別注意節(jié)能技術(shù)措施的可行性和合理性的評估。

（二）制訂節(jié)能管理的制度和措施

包括節(jié)能管理組織、人員和監(jiān)測設(shè)備等內(nèi)容。

（三）關(guān)注項(xiàng)目節(jié)能措施效果的評估

通過分析計(jì)算主要節(jié)能措施的節(jié)能量來評估節(jié)能措施的效果，其節(jié)能指標(biāo)或效果是否達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平。

（四）評估經(jīng)濟(jì)性

計(jì)算節(jié)能技術(shù)和管理措施成本及經(jīng)濟(jì)效益，評估節(jié)能技術(shù)措施、管理措施的經(jīng)濟(jì)可行性。

六、結(jié)束語

綜上所述，作為醫(yī)院后勤基建管理部門，不僅應(yīng)高度重視醫(yī)院建筑節(jié)能評估的管理工作，更應(yīng)了解和熟悉節(jié)能評估及審查等工作內(nèi)容。華西醫(yī)院在這幾年針對醫(yī)院建筑節(jié)能評估管理，作了大量的工作和努力，以期為廣大醫(yī)院建設(shè)同行提供借鑒。 （編輯 劉魯）

參考文獻(xiàn)

[1]張偉.從開源到節(jié)流―華西醫(yī)院后勤管理創(chuàng)新[M].北京：人民衛(wèi)生出版社，2012

[2]俞衛(wèi)剛，沈晉明.醫(yī)院節(jié)能改造誤解及釋疑[J].中國醫(yī)院建筑與裝備，2013.4

篇4

關(guān)鍵詞：質(zhì)量評估指標(biāo)體系；產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；加權(quán)平均法；評價(jià)

一、引言

產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目作為固定資產(chǎn)投資重要的組成，既是經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)動機(jī)，又是調(diào)整經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的風(fēng)向標(biāo)；既是轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的推進(jìn)器，又是衡量政府效能的晴雨表?？梢哉f產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。如何有效的對產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行比較和評價(jià)就成了業(yè)主和政府主管部門的重要任務(wù)之一。過去我們多是采用以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主的評價(jià)方法，未考慮環(huán)境、資源、社會等綜合效益，存在一定的不足。為科學(xué)、全面地考察產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可采用質(zhì)量評估指標(biāo)體系對項(xiàng)目進(jìn)行比較、評價(jià)和決策。

二、質(zhì)量評估指標(biāo)體系

1.定義

質(zhì)量評估指標(biāo)體系是利用加權(quán)平均法對產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目從資源代價(jià)、排放總量、就業(yè)安排、財(cái)稅貢獻(xiàn)、投資強(qiáng)度、綜合帶動等六個(gè)方面共20個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。

2.指標(biāo)內(nèi)容

（1）資源代價(jià)指項(xiàng)目占用土地、消耗能源、水、重要礦產(chǎn)資源等的代價(jià)。包括四個(gè)指標(biāo)：單位產(chǎn)值占用土地、單位產(chǎn)值消耗能源資源、單位產(chǎn)值水資源、單位產(chǎn)值礦產(chǎn)資源。

（2）排放總量指項(xiàng)目所在區(qū)域內(nèi)人類生產(chǎn)生活活動所排放的污染物總量。包括五個(gè)指標(biāo)：水聲氣渣污染排放濃度、二氧化硫排放量、氮氧化物排放量、化學(xué)需氧量排放量、氨氮排放量。

（3）就業(yè)安排指項(xiàng)目單位投資創(chuàng)造的就業(yè)崗位數(shù)或單位土地創(chuàng)造的就業(yè)崗位數(shù)。包括兩個(gè)指標(biāo)：直接就業(yè)效果和間接就業(yè)效果。

（4）財(cái)稅貢獻(xiàn)指項(xiàng)目單位投資產(chǎn)生的稅收額或單位土地產(chǎn)生的稅收額。包括四個(gè)指標(biāo)：地方收入分配比重、企業(yè)收入分配比重、單位面積營業(yè)總收入、人均稅收額。

（5）投資強(qiáng)度指項(xiàng)目單位土地面積新增固定資產(chǎn)投資額。包括兩個(gè)指標(biāo)：單位土地面積投資額、固定資產(chǎn)占項(xiàng)目總投資的比重。

（6）綜合帶動包括三個(gè)指標(biāo)：技術(shù)創(chuàng)新水平、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)、項(xiàng)目產(chǎn)出能力。

3.評價(jià)方法

質(zhì)量評估指標(biāo)體系利用加權(quán)平均法對產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)。即在考慮總體中各指標(biāo)的地位、作用等權(quán)重不同或者其數(shù)量標(biāo)志值出現(xiàn)的次數(shù)比重等權(quán)數(shù)不同的基礎(chǔ)上，綜合計(jì)算總體中各指標(biāo)某一數(shù)量標(biāo)志值的均值。

（1）計(jì)算公式

其中：Sj為第j個(gè)單位加權(quán)后的總分?jǐn)?shù)；

Cij為第j個(gè)單位第i個(gè)指標(biāo)的評價(jià)分?jǐn)?shù)；

Wij為第j個(gè)單位第i個(gè)指標(biāo)的權(quán)重；

n為指標(biāo)數(shù)量。

（2）權(quán)重的確定

權(quán)重的確定采用德爾菲法。德爾菲法是依據(jù)若干專家的知識、經(jīng)驗(yàn)對擬評估的對象進(jìn)行分析、判斷、權(quán)衡并賦值的調(diào)查法，其本質(zhì)是反饋匿名函詢法。經(jīng)分析和整理專家意見，確定權(quán)重為單位產(chǎn)值占用土地10%、單位產(chǎn)值消耗能源資源10%、單位產(chǎn)值水資源3%、單位產(chǎn)值礦產(chǎn)資源2%、水聲氣渣污染排放濃度3%、二氧化硫排放量3%、氮氧化物排放量3%、化學(xué)需氧量排放量3%、氨氮排放量3%、直接就業(yè)效果10%、間接就業(yè)效果5%、地方收入分配比重5%、企業(yè)收入分配比重5%、單位面積營業(yè)總收入2%、人均稅收額3%、單位土地面積投資額10%、固定資產(chǎn)占項(xiàng)目總投資的比重5%、技術(shù)創(chuàng)新水平6%、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)5%、項(xiàng)目產(chǎn)出能力4%。

三、具體應(yīng)用

項(xiàng)目A是某探礦項(xiàng)目，項(xiàng)目B是某煤炭開采項(xiàng)目，該兩個(gè)方案為互斥方案。附表就是利用質(zhì)量評估指標(biāo)體系對項(xiàng)目A、B進(jìn)行比較和評價(jià)。

首先根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的項(xiàng)目占地面積、項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額、項(xiàng)目總收益、項(xiàng)目新增產(chǎn)值、企業(yè)收益上交地方稅、消耗能源、水源、礦產(chǎn)資源量、新增就業(yè)人口、研發(fā)人員數(shù)量、員工數(shù)量、項(xiàng)目年產(chǎn)值等有關(guān)內(nèi)容對20個(gè)指標(biāo)值進(jìn)行計(jì)算，得到兩個(gè)項(xiàng)目所對應(yīng)的指標(biāo)值和均值（由于數(shù)據(jù)的不完善，附表中斜體值為預(yù)估值）；其次根據(jù)指標(biāo)值和均值的比例關(guān)系對評價(jià)分?jǐn)?shù)進(jìn)行計(jì)算（C）；最后在按照權(quán)重?cái)?shù)（W），運(yùn)行加權(quán)平均法計(jì)算并得到結(jié)果（S）。具體計(jì)算過程見附表。

經(jīng)計(jì)算項(xiàng)目A為1.01分，項(xiàng)目B為3.20分。即從資源代價(jià)、排放總量、就業(yè)安排、財(cái)稅貢獻(xiàn)、投資強(qiáng)度、綜合帶動等方面綜合考慮，項(xiàng)目B優(yōu)于項(xiàng)目A，應(yīng)優(yōu)先選擇項(xiàng)目B進(jìn)行建設(shè)。

四、結(jié)論

通過利用質(zhì)量評估指標(biāo)體系，可更全面的對產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行比較、評價(jià)，從而為項(xiàng)目單位科學(xué)的決策，為政府推進(jìn)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目提供依據(jù)。但應(yīng)注意的是由于項(xiàng)目數(shù)據(jù)的不完整，部分指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算與實(shí)際值還有一定的偏差，對最后的結(jié)果造成一定的影響。下一步還應(yīng)收集更多的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，擴(kuò)大標(biāo)準(zhǔn)制定的樣本容量，優(yōu)化評估體系，使評估過程更加合理可靠。

附表：項(xiàng)目評價(jià)表

項(xiàng)目評價(jià)表

參考文獻(xiàn)：

[1]程俊武，李潔，楊茂盛.陜西省重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目質(zhì)量評估體系標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)研究報(bào)告[R].陜西省投資項(xiàng)目評審中心，2013.

[2]高立琦，蘭峰.高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目評估[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2008（5）.

篇5

[關(guān)鍵詞]：重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估；對策

中圖分類號：F283 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

Abstract: This article has been explained the current problems of the social stability risk assessment for material fixed assets investment projects , and also has been introduced something should be paid attention to on assessments processes. Then it has been put forward some appropriate solutions and recommendations for decision-making.

Keywords: Material fixed assets investment projects；Risk evaluation of social stability；countermeasure；

中圖分類號:F294 文獻(xiàn)標(biāo)識碼 :A

一、引言

隨著我國改革開放的不斷深入，人們的生活水平有了很大的提高，但接踵而來的是各種社會矛盾逐漸高發(fā)起來。目前的社會矛盾覆蓋的領(lǐng)域廣泛、涉及的門類眾多，未來有進(jìn)一步加劇的發(fā)展趨勢，已成為影響社會和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的突出問題。比較受關(guān)注的方面有征地補(bǔ)償、移民安置、勞動就業(yè)、勞資糾紛、生態(tài)環(huán)境、分配不公等。從社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)定義出發(fā)，重大工程項(xiàng)目社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)是指在實(shí)施重大工程項(xiàng)目時(shí)存在的對社會和群眾生產(chǎn)與生活影響面大、持續(xù)時(shí)間長并容易導(dǎo)致較大社會沖突的不確定性[1]。

一般來說，重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的建設(shè)對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、社會及生態(tài)環(huán)境都會產(chǎn)生正面和負(fù)面的影響。地方政府對于投資項(xiàng)目產(chǎn)生的外部性應(yīng)進(jìn)行積極的引導(dǎo)，努力讓其影響朝著正的外部性方向發(fā)展，在不損害生態(tài)環(huán)境效益和社會效益的基礎(chǔ)上努力爭取良好的經(jīng)濟(jì)效益，盡量降低影響社會穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，從而避免發(fā)生。本文闡述了在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)分析和評估工作過程中所遇到的一些問題，并就如何進(jìn)一步完善重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估工作提出了一些思考。

二、項(xiàng)目社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析及評估現(xiàn)狀及存在問題

社會不穩(wěn)定因素越來越多的根源是決策機(jī)制的不夠科學(xué)、不夠完善而產(chǎn)生的，近年來，我國各地因重大項(xiàng)目建設(shè)導(dǎo)致的社會風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)有發(fā)生，如2004年330萬千瓦的瀑布溝水電站因移民問題處理不善而導(dǎo)致的群體性械斗事件、2005年國華定州電廠灰場工程因征地補(bǔ)償未達(dá)成一致意見而導(dǎo)致的惡性械斗襲擊事件、2006-2009年廣東番禺垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目因未能廣泛征求民意而引發(fā)的群體性上訪事件、四川省什邡市鉬銅項(xiàng)目因群眾擔(dān)心環(huán)境污染引發(fā)的以及近期陸續(xù)出現(xiàn)各地群眾由于擔(dān)心PX項(xiàng)目的污染問題而導(dǎo)致該類項(xiàng)目陷入了“落地難”的困境[2]。

根據(jù)國家和地方的部署，重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將陸續(xù)開展社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析及評估工作。由于社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析及評估是一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)，在實(shí)踐過程中，發(fā)現(xiàn)存在以下問題，共探討：

1.部分項(xiàng)目的項(xiàng)目單位未委托有相應(yīng)類別資質(zhì)的單位編寫社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，有些項(xiàng)目單位自己簡單的編寫了項(xiàng)目的社會穩(wěn)定分析報(bào)告。由于站在立場不同，項(xiàng)目單位往往會隱瞞一些事實(shí)，努力避開項(xiàng)目建設(shè)可能產(chǎn)生的不利影響，從而造成了社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的“失實(shí)”，往往會得出不同的結(jié)論，從而埋下了社會風(fēng)險(xiǎn)隱患。

部分編制單位角色不清，在沒有受到項(xiàng)目所在地人民政府或有關(guān)部門的委托的情況下，錯誤的將社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告編制成了社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。

風(fēng)險(xiǎn)識別不夠全面，有些高污染、高耗能的項(xiàng)目僅對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及征地拆遷進(jìn)行了識別，忽視了選址、土地利用、移民安置、施工組織管理等方面產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查方式過于單一。部分編制單位僅僅采取發(fā)放調(diào)查表的形式，并且調(diào)查對象過于單一，真正的利益相關(guān)者沒有調(diào)查清楚。此外，部分報(bào)告全盤引用環(huán)評報(bào)告中公眾參與調(diào)查的內(nèi)容，忽視了該調(diào)查僅僅是從環(huán)保的角度考慮項(xiàng)目是否可行，實(shí)際上是不夠全面的，需要社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析篇章編制單位進(jìn)行其他風(fēng)險(xiǎn)因素的補(bǔ)充調(diào)查，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

風(fēng)險(xiǎn)分析方法過于簡單，有些報(bào)告僅僅定性的分析了可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，沒有從定量和定性兩個(gè)角度去分析社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)。部分風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告措施過于寬泛，可實(shí)施程度不高。

部分風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告沒有給出風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論，無法判斷采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施后是否屬于低風(fēng)險(xiǎn)，是否處于可控范圍內(nèi)，導(dǎo)致項(xiàng)目審批或核準(zhǔn)無據(jù)可依。

風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的問題主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面部分評估單位缺少對項(xiàng)目的詳細(xì)補(bǔ)充調(diào)查，可能出現(xiàn)“信息不對稱”現(xiàn)象，進(jìn)而影響風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)論，另外一方面評估方法還存在著單一性，比如比較前沿的研究方法“邏輯框架分析、層次分析法”等在目前的評估報(bào)告鮮有見到。

三、完善項(xiàng)目社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析的策略

根據(jù)以上存在的問題，筆者認(rèn)為完善項(xiàng)目社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的主要策略從以下幾個(gè)方面考慮：

建議社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析編制單位由有相應(yīng)行業(yè)的工程咨詢資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)完成，而不是有項(xiàng)目業(yè)主自身完成，這樣更有利于體現(xiàn)工程咨詢行業(yè)“獨(dú)立、科學(xué)、公正”的原則，防止走過場。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識別，建議從規(guī)劃選址、征地拆遷補(bǔ)償、工程施工組織、生態(tài)環(huán)境、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)社會、安全衛(wèi)生等多方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查應(yīng)列出調(diào)查者的組成人群及名單、問卷的問題及調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)，復(fù)核調(diào)查范圍是否全面，是否調(diào)查了利益相關(guān)者特別是不利影響者的態(tài)度以及當(dāng)?shù)卣?、專家和社會組織態(tài)度，應(yīng)對調(diào)查結(jié)論進(jìn)行全面分析，必要時(shí)召開座談會和聽證會。

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)應(yīng)通過定性和定量相結(jié)合的方法，風(fēng)險(xiǎn)措施應(yīng)更加具體全面并具備一定的可操作性。

對于低風(fēng)險(xiǎn)的重大項(xiàng)目，根據(jù)分析出來的風(fēng)險(xiǎn)隱患、風(fēng)險(xiǎn)范圍和可控程度，提出化解矛盾問題的對策措施、預(yù)警措施和應(yīng)急處置預(yù)案。 四、完善項(xiàng)目社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制的策略

1.建議項(xiàng)目所在地人民政府或有關(guān)部門的委托實(shí)施主體時(shí)優(yōu)先考慮有相應(yīng)資質(zhì)的工程咨詢單位，利用其豐富的項(xiàng)目前期工作經(jīng)驗(yàn)把好項(xiàng)目的“穩(wěn)評”關(guān)。

2.在完成評估報(bào)告之前應(yīng)提供項(xiàng)目前置性文件，即規(guī)劃選址、用地預(yù)審及環(huán)評等。項(xiàng)目的規(guī)劃、土地、環(huán)評等手續(xù)如已完成的，其結(jié)論可以直接引用。

3.認(rèn)真審閱由項(xiàng)目各編制單位完成的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告、項(xiàng)目社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析篇章，認(rèn)真審閱擬建項(xiàng)目前期審批相關(guān)文件（含規(guī)劃選址、用地預(yù)審及環(huán)評等前置性文件），如有可能，地方發(fā)展改革委在制定社會風(fēng)險(xiǎn)評估細(xì)則時(shí)相應(yīng)要求國土、住建、環(huán)保、衛(wèi)生等相關(guān)部門在前置性文件審批過程中增加社會風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，以便于提前介入并提前掌控風(fēng)險(xiǎn)。

4.現(xiàn)場踏勘及補(bǔ)充調(diào)查、廣泛征求、充分聽取意見。評估主體根據(jù)審閱結(jié)果，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，根據(jù)需要直接開展或要求項(xiàng)目單位開展補(bǔ)充民意調(diào)查，可通過公示、走訪、座談會、聽證會，當(dāng)面聽取意見，客觀真實(shí)反映廣大群眾意愿，作為社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估的依據(jù)。

5.評估實(shí)施主體在廣泛征求和準(zhǔn)確掌握民意的基礎(chǔ)上，應(yīng)邀請委托單位、項(xiàng)目業(yè)主、相關(guān)專家（工程技術(shù)專家、項(xiàng)目施工組織專家、環(huán)保專家、維穩(wěn)專家等）和各個(gè)職能部門代表（當(dāng)?shù)卣?、?guī)劃、環(huán)保、國土等）參加會議，重點(diǎn)圍繞合法性、合理性、可行性、可控性進(jìn)行全面和客觀的評估論證。對風(fēng)險(xiǎn)分析篇章的內(nèi)容和程序、評估的方法、識別的風(fēng)險(xiǎn)、反映的意見、提出的風(fēng)險(xiǎn)防范和化解措施以及評判的等級等方面內(nèi)容進(jìn)行全面評估論證，核實(shí)其正確性和合理性，從而確定項(xiàng)目的社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)處于高、中、低的哪個(gè)等級。

6.編制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。評估主體根據(jù)社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析篇章的修編稿，編制評估報(bào)告，提出社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)等級，上報(bào)項(xiàng)目委托單位，作為審批、核準(zhǔn)項(xiàng)目的重要依據(jù)。對于無風(fēng)險(xiǎn)、有較小風(fēng)險(xiǎn)、有較大風(fēng)險(xiǎn)和有重大風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)論，做出可實(shí)施、可部分實(shí)施、暫緩實(shí)施、不實(shí)施的建議[2]。對于風(fēng)險(xiǎn)較小或者沒有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，應(yīng)提出相應(yīng)的預(yù)測預(yù)警措施和應(yīng)急處置預(yù)案，并將風(fēng)險(xiǎn)妥善控制在預(yù)測范圍之內(nèi)。

綜上所述，完善社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析和評估工作的目的在于把大量的社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)化解在重大項(xiàng)目開工建設(shè)之前，變堵截為疏解，使各類矛盾化解在既定的規(guī)則和程序內(nèi)完成，進(jìn)而從源頭上減少影響社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)的因素，確保經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展，具有積極的意義。

參考文獻(xiàn)：

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（一）政府投資項(xiàng)目管理的主要內(nèi)容及特點(diǎn)

政府投資項(xiàng)目從政府投資資金來源和政府投資領(lǐng)域的角度來界定，是指運(yùn)用政府財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算理的各類專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）以及借用金融組織貸款等，對公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會公益事業(yè)以及需要政府扶持發(fā)展的產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)等領(lǐng)域進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。目前我國每年的全社會固定資產(chǎn)投資為三萬億元，近年來隨著實(shí)施積極的財(cái)政政策、擴(kuò)大內(nèi)需等政策措施，政府投資數(shù)額急劇增長，每年“政府投資項(xiàng)目”占到約10%，達(dá)3500億元左右。

政府投資項(xiàng)目管理主要包括對投資項(xiàng)目的資金運(yùn)用、成本控制、投資項(xiàng)目質(zhì)量和建設(shè)周期等方面的控制與監(jiān)督，其目的在于保證政府投資能按預(yù)定計(jì)劃實(shí)施，防止投資項(xiàng)目在實(shí)施過程中各種不良問題的產(chǎn)生，以確保項(xiàng)目能按預(yù)期的要求完成。

政府投資項(xiàng)目管理具有以下三個(gè)特點(diǎn)：一是政府投資項(xiàng)目大多數(shù)集中在為社會發(fā)展服務(wù)，非盈利的公益性項(xiàng)目；二是政府投資項(xiàng)目具有一般項(xiàng)目更為嚴(yán)格的管理程序；三是政府投資項(xiàng)目更容易受到社會各界輿論的關(guān)注。

（二）“代建制”的起源和定義

項(xiàng)目“代建制”最早起源于美國的建設(shè)經(jīng)理制（CM制）。CM制是業(yè)主委托一稱為建設(shè)經(jīng)理的人來負(fù)責(zé)整個(gè)工程項(xiàng)目的管理，包括可行性研究、設(shè)計(jì)、采購、施工、竣工試運(yùn)行等工作，但不承包工程費(fèi)用。建設(shè)經(jīng)理作為業(yè)主的人，在業(yè)主委托的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)以業(yè)主名義開展工作，如有權(quán)自主選擇設(shè)計(jì)師和承包商，業(yè)主則對建設(shè)經(jīng)理的一切行為負(fù)責(zé)。

現(xiàn)在所推行的“代建制”是將項(xiàng)目建設(shè)人與項(xiàng)目使用人分離，由項(xiàng)目出資人委托有相應(yīng)資質(zhì)的項(xiàng)目代建人對項(xiàng)目招投標(biāo)和勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等建設(shè)全過程進(jìn)行組織管理，項(xiàng)目竣工后交付使用人的項(xiàng)目建設(shè)管理行為。而政府投資項(xiàng)目“代建制”，則是指政府委托第三方以建設(shè)期法人地位，對所投資工程進(jìn)行專業(yè)化管理的模式。它形成了投資、建設(shè)、管理、使用相分離的權(quán)責(zé)明確、制約有效、科學(xué)規(guī)范的管理體制及運(yùn)行機(jī)制。

二、我國政府投資項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及分析

隨著我國投資體制改革的深入，政府投資項(xiàng)目的建設(shè)管理模式正由“建設(shè)、監(jiān)管、使用”多位一體的模式向“投建管用”職能分離的模式轉(zhuǎn)化。改變長期以來我國各級政府對直接投資的項(xiàng)目管理方式實(shí)行“財(cái)政投資，政府管理”的單一模式，這就造成了以下幾個(gè)主要方面的問題：

1、政府投資項(xiàng)目管理水平較低，工程質(zhì)量難以保證。政府投資項(xiàng)目種類較多，有的工程具有很強(qiáng)的專業(yè)性，也有很強(qiáng)的綜合性，建設(shè)過程中需要進(jìn)行質(zhì)量控制的環(huán)節(jié)很多，非專業(yè)部門管理效果不佳，工程質(zhì)量難以保證。同時(shí)政府部門往往是上一個(gè)投資項(xiàng)目，就組建一個(gè)臨時(shí)的基建班子或建設(shè)指揮部，由于缺少管理專業(yè)人員，加上沒有管理經(jīng)驗(yàn)的積累，造成建設(shè)管理水平相對較低。

2、政府投資項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及投資規(guī)模難以控制。目前的政府投資項(xiàng)目建設(shè)缺乏投資和建設(shè)的各自規(guī)范主體。由于投資和建設(shè)的主體基本上合二為一，相應(yīng)就缺少了投資約束機(jī)制，造成政府對項(xiàng)目建設(shè)過程也缺乏有效的外在管理和制約手段；而政府投資項(xiàng)目特別是公益性項(xiàng)目資金主要來源于政府財(cái)政性資金，資金是無償撥付和使用的。因此，政府投資項(xiàng)目往往會出現(xiàn)預(yù)算超概算、決算超預(yù)算、投資超計(jì)劃的“三超工程”現(xiàn)象，建設(shè)單位的“投資饑渴癥”難以遏制，使本已十分緊張的政府財(cái)政資金更加“雪上加霜”。

3、政府投資項(xiàng)目的投資決策機(jī)制不夠完善。目前我國的政府投資項(xiàng)目決策的科學(xué)性受到較大的影響，主要原因是政府投資項(xiàng)目的決策機(jī)制不完善。決策機(jī)制直接影響投資決策的質(zhì)量，而投資項(xiàng)目決策在整個(gè)項(xiàng)目周期中至為重要。而目前我區(qū)政府投資項(xiàng)目決策方式與我國現(xiàn)有的投資項(xiàng)目決策方式基本一樣，其主要表現(xiàn)為：個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)說了算，善于爭取多要點(diǎn)，形象工程突破程序加緊干，資金不足普撒胡椒面。這樣的決策往往會造成工程決策拍腦袋、工程上馬拍胸部、工程爛尾拍屁股等現(xiàn)象。

三、針對政府投資項(xiàng)目管理的問題提出“代建制”策略

為較大改善和解決上述存在的問題，為了進(jìn)一步提高政府投資效益，規(guī)范和完善政府投資項(xiàng)目從決策、建設(shè)、資金計(jì)劃安排到竣工驗(yàn)收的全過程管理，保證政府投資項(xiàng)目的質(zhì)量，筆者認(rèn)為可以從多個(gè)方面著手，本文僅以“代建制”為切入點(diǎn)重點(diǎn)論述，具體在項(xiàng)目實(shí)施階段可采取如下措施：

1、代建項(xiàng)目的確定，即必須采用代建的適用范圍。凡建安工程投資在規(guī)定額度以上且市財(cái)政性資金投入在規(guī)定額度以上、建設(shè)單位沒有自行管理建設(shè)能力的建設(shè)項(xiàng)目，可要求必須當(dāng)實(shí)行代建制。

2、代建的形式?？刹扇煞N代建形式：全過程代建，即代建單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書要求，對工程的可行性研究或初步設(shè)計(jì)及建設(shè)管理至竣工驗(yàn)收實(shí)行全程管理；階段代建，代建單位根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)，對項(xiàng)目建設(shè)管理至竣工驗(yàn)收實(shí)行階段管理。

3、實(shí)行代建合同管理。代建單位的產(chǎn)生引入了競爭機(jī)制，除個(gè)別特殊項(xiàng)目由政府指定外，均需通過招投標(biāo)方式選擇代建單位。代建單位確定后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)和代建單位簽訂項(xiàng)目委托代建合同。明確代建項(xiàng)目的范圍、形式，雙方的權(quán)利、義務(wù)等法律關(guān)系。同時(shí)建立健全了重大政府投資項(xiàng)目稽察制度。

4、獎勵與處罰。應(yīng)采取適當(dāng)激勵機(jī)制來提高代建單位工作積極性，如工程包干有節(jié)余，代建單位可分成，其中市政府投資節(jié)余部分可有適當(dāng)比例由代建單位留成。如決算投資超過包干基數(shù)，超過部分由建設(shè)單位和代建單位各承擔(dān)相應(yīng)比例費(fèi)用。但因代建單位原因，造成工期拖延的予以罰款。

四、結(jié)束語

“代建制”使項(xiàng)目管理技術(shù)、管理手段、管理思想更專業(yè)、更先進(jìn)；政府不用組織相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，能夠有效地防止公務(wù)員隊(duì)伍膨脹；通過市場的方式轉(zhuǎn)移項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超支的風(fēng)險(xiǎn)。政府不介入具體的經(jīng)濟(jì)活動，既符合國際慣例，有利于維護(hù)正常的市場運(yùn)行秩序，又可有效地杜絕公務(wù)人員產(chǎn)生腐敗。因此，實(shí)行項(xiàng)目法人制、推廣項(xiàng)目“代建制”是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理體制改革的必然趨勢。

參考文獻(xiàn)：

1、尹貽林，閻孝硯 《政府投資項(xiàng)目代建制理論與實(shí)務(wù)》 天津大學(xué)出版社，2006

2、石明 《項(xiàng)目管理實(shí)務(wù)》 東北大學(xué)出版社，2004

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■ 固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)

1.跨區(qū)縣項(xiàng)目如何拆分填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？

答：為滿足分區(qū)縣核算需要，從2009年定報(bào)起嚴(yán)格執(zhí)行跨區(qū)縣項(xiàng)目拆分填報(bào)的規(guī)定。拆分時(shí)按以下辦法處理：

（1）將跨區(qū)縣項(xiàng)目拆分到涉及的各區(qū)縣。

（2）《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目基本情況》（201-6表）中“項(xiàng)目建設(shè)地址代碼”填寫投資額所占比重較大的居（村）委會。

（3）其他指標(biāo)數(shù)據(jù)按比重分劈。

2.具有多個(gè)審批文號的億元以上新開工項(xiàng)目如何填報(bào)審批文號？

答：若億元以上新開工項(xiàng)目有多個(gè)審批文號，只需填報(bào)一個(gè)文號。按照優(yōu)先選擇的順序依次為發(fā)改委、建委、規(guī)委、國土局、環(huán)保局等相關(guān)審批文號。

3.農(nóng)村合作建房是否應(yīng)計(jì)入經(jīng)濟(jì)適用房統(tǒng)計(jì)？

答：按照《固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》中關(guān)于經(jīng)濟(jì)適用房統(tǒng)計(jì)的定義，農(nóng)村居民在村委會的組織下利用自有土地合作建房，因未納入政府經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)計(jì)劃，無法拿到市建委核發(fā)的經(jīng)濟(jì)適用房產(chǎn)權(quán)證明，所以不應(yīng)計(jì)入經(jīng)濟(jì)適用房。

4.如何劃分農(nóng)戶建造經(jīng)營性用房的投資性質(zhì)？

答：若農(nóng)戶建造經(jīng)營性用房（如旅游景區(qū)內(nèi)建造住宿用房），且同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：（1）有營業(yè)執(zhí)照即具有工商部門登記的注冊類型；（2）不利用自有宅基地；（3）計(jì)劃總投資超過50萬元時(shí)，可計(jì)入農(nóng)村非農(nóng)戶投資，否則計(jì)入農(nóng)戶投資。

■ 科技及中關(guān)村統(tǒng)計(jì)

1.科技項(xiàng)目表填報(bào)的項(xiàng)目是否需要正式的項(xiàng)目立項(xiàng)書？

答：嚴(yán)格意義上，科技項(xiàng)目表填報(bào)的項(xiàng)目均應(yīng)有項(xiàng)目（課題）立項(xiàng)書，如果沒有正規(guī)的項(xiàng)目（課題）立項(xiàng)書，但有較為固定的研究人員和財(cái)務(wù)上相對獨(dú)立的專門開支和核算，也應(yīng)填報(bào)項(xiàng)目表。

2.關(guān)于臨時(shí)和外聘人員是否計(jì)入本單位科技活動人員？

答：臨時(shí)和外聘人員如果是直接從事或參與本單位科技活動，包括參加本單位科技項(xiàng)目（課題），以及從事科技活動管理和為科技活動提供直接服務(wù)，且全年累計(jì)從事科技活動時(shí)間超過制度工作時(shí)間10%以上，同時(shí)其勞務(wù)費(fèi)（含工資）是由本單位發(fā)放，則應(yīng)計(jì)入本單位的科技活動人員，其勞務(wù)費(fèi)（含工資）應(yīng)計(jì)入本單位的科技活動經(jīng)費(fèi)支出。

3.如何計(jì)算“發(fā)表科技論文篇數(shù)”？

答：發(fā)表科技論文是指在學(xué)術(shù)刊物上以書面形式發(fā)表的最初的科學(xué)研究成果。具體包括在全國性學(xué)報(bào)或?qū)W術(shù)刊物上、省部屬大專院校對外正式發(fā)行的學(xué)報(bào)或?qū)W術(shù)刊物上發(fā)表的論文，以及向國外發(fā)表的論文。科技論文應(yīng)具備以下三個(gè)條件：（1）首次發(fā)表的研究成果；（2）作者的結(jié)論和試驗(yàn)?zāi)鼙煌兄貜?fù)并驗(yàn)證；（3）發(fā)表后科技界能引用。注意：只統(tǒng)計(jì)本單位科技人員為第一作者的論文。

4.產(chǎn)品銷售收入中的系統(tǒng)集成收入如何界定？

答：系統(tǒng)集成收入以系統(tǒng)集成商與項(xiàng)目委托單位簽訂協(xié)議或合同時(shí)所涉及的合同金額為準(zhǔn)。例如，某生產(chǎn)手機(jī)的企業(yè)從外單位購入的手機(jī)配件200元，整臺手機(jī)賣1000元。那么系統(tǒng)集成收入就應(yīng)填1000元。

■ 房地產(chǎn)價(jià)格統(tǒng)計(jì)

1.非正常銷售的房屋如何填報(bào)？

答：非正常銷售房屋是指未按照市場價(jià)格進(jìn)行銷售，如低于市場價(jià)格銷售給關(guān)系戶和以成本價(jià)格銷售給內(nèi)部員工等。

樣本單位存在非正常銷售房屋時(shí)按以下方法處理：

（1）非正常銷售房屋“規(guī)劃住宅面積”分類與正常銷售房屋分類一致時(shí)，從正常銷售房屋中選擇樣本；“上期交易面積”和“上期交易金額”包括非正常銷售房屋部分。

（2）非正常銷售房屋“規(guī)劃住宅面積”分類與正常銷售房屋分類不一致時(shí)，分別從正常銷售房屋和非正常銷售房屋中選擇樣本；分別計(jì)算、填報(bào)正常銷售房屋和非正常銷售房屋“上期交易面積”和“上期交易金額”。

2.房屋銷售中既不屬于高檔住宅又不符合普通住宅標(biāo)準(zhǔn)，但建委批準(zhǔn)用途為住宅的房屋如何填報(bào)房屋類別？

答：對于房屋銷售中既不屬于高檔住宅又不符合普通住宅標(biāo)準(zhǔn)，但建委批準(zhǔn)用途為住宅的房屋中140平方米及以上的住宅計(jì)入“其他住宅”；屬于普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的按照層數(shù)分為多層住宅和高層住宅。

3.實(shí)際建設(shè)房屋用途與批準(zhǔn)用途不一致時(shí)如何填報(bào)房屋類別？

答：按照房屋實(shí)際建設(shè)用途填報(bào)。

4.房屋租賃和物業(yè)管理中“上期交易金額”是按合同金額填報(bào)還是按業(yè)主實(shí)際繳納的金額填報(bào)？

答：房屋租賃和物業(yè)管理均按照合同簽訂的金額填報(bào)。

5.房屋租賃和物業(yè)管理中樣本交易單價(jià)月租金標(biāo)準(zhǔn)如何確定？

答：如果合同中有月租金額，則按照三個(gè)月的平均數(shù)填報(bào)；如果合同中沒有月租金額，則將合同中的租賃金額總計(jì)按照租賃時(shí)間平均分配至各月，計(jì)算平均月租金填報(bào)樣本交易單價(jià)。

6.跨年度項(xiàng)目的項(xiàng)目編碼如何確定？

答：分三種情況處理。

（1）上年項(xiàng)目11月份銷售完畢，次年該項(xiàng)目不再填報(bào)，其編碼可為其他項(xiàng)目使用。

（2）上年項(xiàng)目12月份仍有銷售，次年該項(xiàng)目繼續(xù)填報(bào)，項(xiàng)目編碼與上年一致。

（3）本年項(xiàng)目年度中銷售完畢，項(xiàng)目編碼本年度保持不變，次年其編碼可為其他項(xiàng)目使用。

■ 批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)主營業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)

1.外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的未進(jìn)入我國境內(nèi)流通的商品是否計(jì)入企業(yè)的商品的購進(jìn)或銷售？

答：外貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中，從境外購進(jìn)的商品，僅在免稅區(qū)停留或未進(jìn)入我國境內(nèi)就直接被銷往境外，盡管未在我國境內(nèi)流通，但由于這部分商品的購銷金額已納入企業(yè)財(cái)務(wù)核算，其商品購進(jìn)或銷售應(yīng)包括這部分商品的購銷金額，分別計(jì)為進(jìn)口或出口。

2.批發(fā)和零售業(yè)商品購進(jìn)、銷售、庫存統(tǒng)計(jì)指標(biāo)“商品庫存總額”與財(cái)務(wù)指標(biāo)“存貨”的區(qū)別？

答：“商品庫存總額”指企業(yè)取得所有權(quán)的庫存商品金額。對于商品流通企業(yè)，即批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)，庫存商品主要指外購或委托加工完成后驗(yàn)收入庫、用于銷售的各種商品。財(cái)務(wù)指標(biāo)“存貨”反映企業(yè)期末在庫、在途和加工中的各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品等?！按尕洝钡暮怂惴秶笥凇吧唐穾齑婵傤~”的統(tǒng)計(jì)范圍。

3.住宿和餐飲業(yè)企業(yè)是否填報(bào)財(cái)務(wù)表（E103-2表、E603表）中的增值稅？

答：如果住宿和餐飲業(yè)企業(yè)在進(jìn)行住宿或餐飲經(jīng)營活動的同時(shí)，也進(jìn)行商品銷售或其他產(chǎn)生增值稅的經(jīng)營活動，財(cái)務(wù)核算中設(shè)立了增值稅賬目，則應(yīng)填報(bào)“增值稅”，否則，不填。

■ 財(cái)務(wù)狀況報(bào)表

1.如何填報(bào)批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)“主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資”？

答：“主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資”指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與主營業(yè)務(wù)直接有關(guān)人員的工資。批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)根據(jù)會計(jì)科目“應(yīng)付工資”中本期轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目的貸方發(fā)生額歸納填列。

2.怎樣理解調(diào)整后的“收入合計(jì)”和“支出合計(jì)”指標(biāo)？

篇8

20**年已經(jīng)進(jìn)入第二季度，這是個(gè)承上啟下的關(guān)鍵時(shí)期。做好第二季度的各項(xiàng)工作，對于全面完成今年和整個(gè)“**”期間統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)，謀求“十一五”全省統(tǒng)計(jì)工作新的發(fā)展，具有重要意義。在今后的工作中，我們要切實(shí)貫徹落實(shí)省局的各項(xiàng)要求，配合省局工作，正確認(rèn)識和把握當(dāng)前統(tǒng)計(jì)工作面臨的形勢，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，強(qiáng)化責(zé)任，確保高質(zhì)量的完成全年工作。

下面我將20**年年報(bào)工作的有關(guān)情況講幾點(diǎn)意見。

一.年報(bào)工作的主要任務(wù)

從省局對20**年統(tǒng)計(jì)年報(bào)和20**年定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作所做的分析研究和調(diào)整變動來看，今年年報(bào)工作主要受到幾個(gè)方面因素的影響，工作任務(wù)仍然比較繁重。這些因素主要有：

第一.報(bào)表制度有較大變動。主要有：由于統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)改革而調(diào)整專業(yè)間制度的分工;增加反映公有制和非公有制控制力的標(biāo)識;將去年進(jìn)行的信息化統(tǒng)計(jì)調(diào)查內(nèi)容落實(shí)在有關(guān)專業(yè)的制度中等多項(xiàng)調(diào)整和變動。今年省局對統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度的修訂和完善是統(tǒng)計(jì)制度方法改革進(jìn)程中一個(gè)非常重要的舉措，我們要根據(jù)省里的調(diào)整變動情況，結(jié)合我市實(shí)際，吃透精神、找準(zhǔn)定位、明確分工、扎實(shí)工作，認(rèn)認(rèn)真真地把省里修訂的報(bào)表制度貫徹好、落實(shí)好。

第二.修訂制度與經(jīng)濟(jì)普查相銜接。今年統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度的修訂工作是在第一次經(jīng)濟(jì)普查之后進(jìn)行的，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的規(guī)定，省局在報(bào)表制度的修訂過程中，在統(tǒng)計(jì)內(nèi)容、指標(biāo)體系、統(tǒng)計(jì)口徑和指標(biāo)定義等方面與經(jīng)濟(jì)普查保持了高度一致。我們的任務(wù)就是認(rèn)認(rèn)真真地貫徹落實(shí)省里修訂的這一套銜接緊密的統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)能夠與經(jīng)濟(jì)普查數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和未來數(shù)據(jù)得到很好的銜接。

第三.國家加大對GDP及相關(guān)指標(biāo)的聯(lián)審力度。今年9月國家統(tǒng)計(jì)局為了充分利用第一次全國經(jīng)濟(jì)普查資料，實(shí)現(xiàn)專業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與總量數(shù)據(jù)之間的銜接、地區(qū)數(shù)據(jù)與國家數(shù)據(jù)之間的銜接，以及完成歷史數(shù)據(jù)的修訂，制定了經(jīng)濟(jì)普查年度GDP核算工作方案，國家對總量數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的著力點(diǎn)轉(zhuǎn)移到重要的專業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上來。今年，我省又開展了以規(guī)范地區(qū)生產(chǎn)總值核算為主要內(nèi)容的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范年活動，我們的任務(wù)是認(rèn)真貫徹落實(shí)《河北省統(tǒng)計(jì)局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和規(guī)范地區(qū)GDP核算工作的暫行規(guī)定》，結(jié)合本地工作實(shí)際，制定具體的工作措施，確保GDP核算工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和權(quán)威性。

第四.今明兩年是重要時(shí)期的基期年和開局年。今年是“**”規(guī)劃的最后一年，明年是“十一五”規(guī)劃的開局年。在這個(gè)過渡時(shí)期，把握數(shù)據(jù)質(zhì)量尤為重要，國家統(tǒng)計(jì)局對地方主要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的控制力度也在逐漸加大。目前，市委、市政府各級領(lǐng)導(dǎo)對統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)非常重視，我們的任務(wù)是從制度方法和指標(biāo)體系上積極適應(yīng)新的要求，搞準(zhǔn)搞實(shí)月度和年快報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，為黨政決策提供科學(xué)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

二.報(bào)表制度的主要調(diào)整與變動

根據(jù)省局對各專業(yè)制度所做的修訂，我現(xiàn)將主要變化做一介紹。

共性的變化：一是要求有關(guān)專業(yè)制度保持與經(jīng)濟(jì)普查內(nèi)容基本一致。為了使非普查年度的統(tǒng)計(jì)制度與經(jīng)濟(jì)普查內(nèi)容相銜接，今年各專業(yè)原則上采用與經(jīng)濟(jì)普查一致的表式，包括基本單位統(tǒng)計(jì)，工業(yè)的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、能源、科技統(tǒng)計(jì)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，批發(fā)零售、住宿餐飲的經(jīng)營、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，交通運(yùn)輸業(yè)業(yè)務(wù)量和財(cái)務(wù)指標(biāo)，服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)等表式都按照經(jīng)濟(jì)普查內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整。二是增加了反映非公有經(jīng)濟(jì)控制力的標(biāo)識。為反映非公有經(jīng)濟(jì)控制力的情況，在基本單位情況表“控股情況”項(xiàng)下增加“集體絕對控股”、“集體相對控股”兩項(xiàng)分組。對于工業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、批發(fā)零售貿(mào)易、住宿餐飲業(yè)企業(yè)可以得到公有經(jīng)濟(jì)和非公有經(jīng)濟(jì)的分組。勞動工資報(bào)表暫不增加這一分組。

各專業(yè)制度的主要變化：

1.國民經(jīng)濟(jì)核算。國內(nèi)生產(chǎn)總值報(bào)表制度執(zhí)行新國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，年報(bào)GDP分為94個(gè)大類，季度數(shù)據(jù)分19個(gè)門類;取消有關(guān)居民消費(fèi)的三張表式;增加報(bào)送投入產(chǎn)出表。

2.農(nóng)業(yè)統(tǒng)計(jì)。農(nóng)業(yè)產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)中取消了計(jì)算1990年不變價(jià)產(chǎn)值的內(nèi)容;農(nóng)業(yè)中間消耗和增加值統(tǒng)計(jì)中增加可比價(jià)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容;增加鄉(xiāng)村從業(yè)人員情況半年報(bào);取消了“村基本狀況”。

3.工業(yè)統(tǒng)計(jì)。對新產(chǎn)品產(chǎn)值的定義進(jìn)行修改;對產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售與庫存和生產(chǎn)能力三個(gè)目錄進(jìn)行調(diào)整;增加企業(yè)變動原因一覽表;取消“主要工業(yè)產(chǎn)品銷售量與庫存量”和“工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”兩張綜合表;“規(guī)模以下工業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”免報(bào)省局。

4.能源統(tǒng)計(jì)。增加“工業(yè)企業(yè)水消費(fèi)”半年報(bào)，調(diào)查范圍為規(guī)模以上工業(yè)企業(yè);對于工業(yè)企業(yè)能源購進(jìn)、消費(fèi)與庫存基層表，要求上報(bào)分企業(yè)數(shù)據(jù)，取消相應(yīng)的三張綜合表;增加“工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值綜合能耗”半年報(bào)，由各市報(bào)綜合數(shù)據(jù)。

5.建筑業(yè)統(tǒng)計(jì)。增加季度財(cái)務(wù)指標(biāo)，以滿足季度核算的需要。

6.房地產(chǎn)開發(fā)統(tǒng)計(jì)。將《固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》中的房地產(chǎn)開發(fā)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容單列，新建《房地產(chǎn)開發(fā)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》。

7.投資統(tǒng)計(jì)。

(1)將非農(nóng)戶農(nóng)村固定資產(chǎn)投資情況移交投資處負(fù)責(zé)，并正式列入《固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》，同時(shí)在農(nóng)調(diào)隊(duì)的《農(nóng)村固定資產(chǎn)投資抽樣調(diào)查方案》中取消農(nóng)村非農(nóng)戶固定資產(chǎn)投資情況的綜合表和基層表。

(2)對基層報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，精簡了部分指標(biāo);增加規(guī)劃、征用土地面積等指標(biāo)

(3)增加“固定資產(chǎn)投資構(gòu)成”調(diào)查，調(diào)查范圍為全部城鎮(zhèn)工業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃總投資**00萬元以上投資項(xiàng)目。

8.社會統(tǒng)計(jì)。對社會綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度和婦女兒童狀況綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度進(jìn)行了調(diào)整;開展資源統(tǒng)計(jì)調(diào)查(試行)。

9.科技統(tǒng)計(jì)。

(1)新建《企業(yè)(單位)科技活動統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》，增加“重點(diǎn)企業(yè)科技活動情況年快報(bào)(試行表)”將科技行業(yè)滾動調(diào)查內(nèi)容納入該制度，今年開展建筑業(yè)企業(yè)科技活動情況調(diào)查，增加“建筑業(yè)企業(yè)科技項(xiàng)目一覽表”和“建筑業(yè)企業(yè)科技活動情況”。

(2)增加重點(diǎn)企業(yè)科技年快報(bào)。

**.城鎮(zhèn)勞動力調(diào)查制度。20**年第4季度的勞動力調(diào)查隨1%人口抽樣調(diào)查進(jìn)行;對20**年季度“勞動力調(diào)查表”進(jìn)行了調(diào)整;增加“城鎮(zhèn)就業(yè)人員變動數(shù)據(jù)測算表”。

11.批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)統(tǒng)計(jì)。從行業(yè)上增加了星級以下及個(gè)體住宿業(yè)統(tǒng)計(jì);“億元以上商品交易市場成交情況”由季報(bào)改為年報(bào);取消“限額以上連鎖店(公司)商品銷售情況”;“社會消費(fèi)品零售總額”，在行業(yè)分組中增加住宿和餐飲業(yè)分組;在普查的基礎(chǔ)上，推廣限額以下及個(gè)體批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)月度抽樣調(diào)查，按照國家方案所有縣都開展抽樣調(diào)查工作，國家正在修訂方案，要求20**年1月份正式開展抽樣調(diào)查，待國家方案確定后，對我省的抽樣工作再具體布置。

12.服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)。

(1)《運(yùn)輸郵電業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》由服務(wù)業(yè)處負(fù)責(zé)具體工作的組織實(shí)施，工業(yè)處積極配合，兩個(gè)處共同對數(shù)據(jù)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

(2)將原《服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》調(diào)整為4個(gè)新制度，即：《交通運(yùn)輸、郵電及電信報(bào)表制度》、《服務(wù)業(yè)報(bào)表制度》、《公共管理和社會組織業(yè)報(bào)表制度》、《服務(wù)業(yè)個(gè)體經(jīng)營戶報(bào)表制度》。在制度中增加了年報(bào)表和部分業(yè)務(wù)量指標(biāo);進(jìn)行服務(wù)業(yè)個(gè)體戶抽樣調(diào)查;在《交通運(yùn)輸、郵電及電信業(yè)報(bào)表制度》中，對民用車輛擁有量的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。

13.民營經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)。增加《分縣(市)通報(bào)主要指標(biāo)》一張表，由各市統(tǒng)計(jì)局報(bào)送，報(bào)送期別為半年報(bào)和年報(bào)。

14.基本單位統(tǒng)計(jì)。

(1)單位基本情況報(bào)表列入專業(yè)統(tǒng)計(jì)?！胺ㄈ藛挝换厩闆r表”和“產(chǎn)業(yè)活動單位基本情況表”的填表范圍為規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)、資質(zhì)以內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)企業(yè)、限額以上批發(fā)零售業(yè)企業(yè)和住宿餐飲業(yè)企業(yè)。上述各類企業(yè)的基本情況表隨各有關(guān)專業(yè)的統(tǒng)計(jì)制度下發(fā)，由有關(guān)專業(yè)負(fù)責(zé)調(diào)查并將調(diào)查結(jié)果向名錄庫管理機(jī)構(gòu)提供?；締挝粓?bào)表報(bào)送形式的改變，將有利于對單位名錄庫的管理和更新，避免名錄庫資料與專業(yè)數(shù)據(jù)的脫節(jié)。基本單位情況表在經(jīng)濟(jì)普查表式的基礎(chǔ)上作了調(diào)整。

(2)國家統(tǒng)計(jì)局、中央機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室、民政部、國家稅務(wù)總局和國家工商行政管理總局共同建立的全國基本單位名錄更新制度，要求縣及縣以上統(tǒng)計(jì)、機(jī)構(gòu)編制、民政、稅務(wù)和工商部門共同實(shí)施。本制度包括半年報(bào)和年報(bào)。表式分為統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)填報(bào)表式和各有關(guān)部門提供資料表式。資料來源是各部門的單位審批登記資料和經(jīng)常性統(tǒng)計(jì)調(diào)查中查到的新增、變動和消亡單位情況。

三.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，高質(zhì)量完成年報(bào)工作。

年、定報(bào)工作是統(tǒng)計(jì)工作的主要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是做好統(tǒng)計(jì)工作的基礎(chǔ)，我們必須高度重視年報(bào)工作，采取有力措施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，高質(zhì)量完成好各個(gè)環(huán)節(jié)的工作。

第一.提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。重視年、定報(bào)工作就是要重視數(shù)據(jù)質(zhì)量，在年報(bào)的編報(bào)匯總過程中遇到問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)負(fù)責(zé)人反映，確保年報(bào)協(xié)調(diào)工作的合理、順暢。各縣市區(qū)統(tǒng)計(jì)局應(yīng)對年報(bào)工作引起高度重視，切實(shí)加強(qiáng)年報(bào)的組織領(lǐng)導(dǎo)，近期要把今年年報(bào)工作當(dāng)作統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)的頭等大事抓好抓實(shí)，切實(shí)幫助各專業(yè)及基層企業(yè)解決年報(bào)工作中出現(xiàn)的各種問題;要針對今年年報(bào)工作實(shí)行新報(bào)表制度的特點(diǎn)，盡快研究和制定出適合自己的工作方案及實(shí)施辦法;要精心組織，科學(xué)安排好年報(bào)工作，避免出現(xiàn)專業(yè)之間、部門之間互不協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)互不銜接的情況;要建立嚴(yán)格的工作責(zé)任制，各項(xiàng)責(zé)任到人，并進(jìn)行嚴(yán)格檢查，嚴(yán)格考核，做到人員、任務(wù)、時(shí)間三落實(shí)，確保年報(bào)工作的順利完成。

第二.認(rèn)真做好統(tǒng)計(jì)年報(bào)布置及培訓(xùn)工作。市局各專業(yè)科室要加強(qiáng)對縣、區(qū)統(tǒng)計(jì)部門的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、協(xié)調(diào)與指導(dǎo)，確保各縣、區(qū)盡快提高統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)水平，真正適應(yīng)高效、高質(zhì)完成統(tǒng)計(jì)年報(bào)任務(wù)的形勢。各縣、區(qū)統(tǒng)計(jì)局要認(rèn)真組織好本區(qū)域的年報(bào)布置會議，以保證統(tǒng)計(jì)報(bào)表方法制度能不走樣地布置到基層企業(yè)。各級統(tǒng)計(jì)人員要嚴(yán)格落實(shí)好今年省統(tǒng)計(jì)年報(bào)工作會議精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)新制度，熟悉統(tǒng)計(jì)技術(shù)，掌握組織開展統(tǒng)計(jì)調(diào)查的方法，準(zhǔn)確無誤地填報(bào)好統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第三.加強(qiáng)專業(yè)之間、市縣區(qū)之間的溝通與協(xié)調(diào)。統(tǒng)計(jì)工作要牢固樹立系統(tǒng)觀念、增強(qiáng)全局意識，各級統(tǒng)計(jì)部門之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，上下聯(lián)動。年報(bào)工作涉及宏觀經(jīng)濟(jì)的方方面面，區(qū)域上包括了全市所屬經(jīng)濟(jì)區(qū)域，行業(yè)上涵蓋了所有的行業(yè)類型，是一項(xiàng)全局性的工作，各方面需要銜接好、協(xié)調(diào)好。反映各行各業(yè)的專業(yè)報(bào)表之間要做到不重、不漏，要科學(xué)合理，堅(jiān)持原則，不折不扣地按照國家和省統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度做好年報(bào)工作;市、縣、區(qū)之間的報(bào)表也要協(xié)調(diào)好、溝通好，尤其今年處在“**”與“十一五”的過渡時(shí)期，市局要做好對縣、區(qū)統(tǒng)計(jì)局年報(bào)的指導(dǎo)和培訓(xùn)工作，對年報(bào)過程中出現(xiàn)的重大問題要及時(shí)反映，共同討論解決。

第四.認(rèn)真做好基本單位清查工作。首先，提高認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)對基本單位清查工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。其次，加強(qiáng)基本單位清查工作的力量。各縣市區(qū)統(tǒng)計(jì)局要結(jié)合實(shí)際，明確一個(gè)科室(或部門)負(fù)責(zé)這次的清查工作，并配備專人從事單位清查和數(shù)據(jù)處理工作。再次，各縣市區(qū)統(tǒng)計(jì)部門要利用行政登記資料，結(jié)合本部門現(xiàn)有資料，對各類單位進(jìn)行清查、核對和認(rèn)定。并在此基礎(chǔ)上，按照國家基本單位劃分的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求，按照不重不漏的原則，認(rèn)真細(xì)致地做好基本單位名錄庫的建立、動態(tài)維護(hù)和更新工作。

篇9

近年來陜西外商直接投資的現(xiàn)狀

1.總體排序：位列全國中游靠后，西部第三

自1983年陜西省誕生的第一家外商投資企業(yè)起，到2004年底，全省累計(jì)批準(zhǔn)外商直接投資項(xiàng)目4111個(gè)，合同外資93.16億美元，實(shí)際使用外資47.79億美元。十年來陜西每年新批的外商直接投資項(xiàng)目數(shù)增幅不大，但合同外資額和實(shí)際利用外資額呈現(xiàn)穩(wěn)步增長趨勢。以西部大開發(fā)起始年的1999年以及2003年、2004年作為比較時(shí)點(diǎn)，來看陜西實(shí)際利用外資的實(shí)績：1999年，陜西在全國內(nèi)陸地區(qū)的31個(gè)省市中名列第22位，占全國實(shí)際利用外資比重為0.6%；2003年，陜西列第19位，占全國比重為0.62%，位列中部的吉林省和山西省之前，在西部居廣西和四川之后列第三；2004年占全國比重有所上升，達(dá)0.87%，在西部居四川和內(nèi)蒙古之后繼續(xù)列第三。

2.投資來源：投資強(qiáng)勢國家為主，自由港及歐盟投資增加

截至目前，共有69個(gè)國家和地區(qū)的投資商對陜投資，形成了以港、臺、美、日、歐（盟）、新加坡、維爾京群島等國家（地區(qū)）為主的多元化投資格局。近五年來，投資來源國的排序發(fā)生了變化。依實(shí)際利用外資額看，2004年排前十位的分別是：維爾京群島、香港、日本、美國、泰國、新加坡、開曼群島、印尼、薩摩亞、英國，占所有國家和地區(qū)對陜投資實(shí)際利用外資總額的85%。依項(xiàng)目數(shù)和實(shí)際利用外資額來看，投資來源表現(xiàn)出三個(gè)特點(diǎn)：一是前十位的投資國家和地區(qū)中有來自太平洋島嶼的自由港避稅區(qū)英屬維爾京群島、開曼群島、薩摩亞，無論從項(xiàng)目數(shù)還是實(shí)際投資金額都處于前列，尤其是2002年、2004年的實(shí)際到位金額超過了香港，列第一。二是歐盟的德國、英國和亞洲的韓國、泰國的對陜投資有明顯增加趨勢；三是近年的日本企業(yè)對陜投資項(xiàng)目較少，與其整體對華投資增加相比不相協(xié)調(diào)。

3.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：制造業(yè)仍是重點(diǎn)，第三產(chǎn)業(yè)比重?cái)U(kuò)大

制造業(yè)依然是外商投資的重點(diǎn)領(lǐng)域，第三產(chǎn)業(yè)投資呈現(xiàn)增加趨勢。2000年以來，總體上呈現(xiàn)第一產(chǎn)業(yè)的投資下降，從2000年以前所占比重約6%下降到目前的5%以下；第二產(chǎn)業(yè)仍然是投資的重點(diǎn)，主要集中于化學(xué)原料及制品、醫(yī)藥、電子及通信設(shè)備、專用機(jī)械設(shè)備、普通機(jī)械等，包括建立研發(fā)中心，這些領(lǐng)域在陜西具有比較優(yōu)勢。隨著第三產(chǎn)業(yè)的投資呈現(xiàn)增加趨勢，第二產(chǎn)業(yè)的比重也稍有下降，平均值在65%以下，而第三產(chǎn)業(yè)上升到30%以上。加入WTO以后，我國在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的開放逐步放寬，外商開始進(jìn)入，投資規(guī)模加大。如金融業(yè)的香港東亞銀行在西安開設(shè)分行，加拿大豐業(yè)銀行和國際金融公司(IFC)參股西安市商業(yè)銀行，商業(yè)領(lǐng)域的德國麥德龍、正大集團(tuán)等也進(jìn)入西安等。

4.投資方式：獨(dú)資化趨勢明顯，特殊方式有所突破

陜西省批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)中，合資仍為外商投資的主要方式，所占比重近50%。但近年來，外商獨(dú)資企業(yè)在新批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)中所占比重明顯上升，從項(xiàng)目數(shù)看約占40%，從實(shí)際進(jìn)資額看，比重超過了20%，相反，合作企業(yè)的比重逐年下降，不足20%。另外，股份制外商投資企業(yè)已有3例。陜西省在吸收外商投資方式上進(jìn)行過許多新的探索，繼1996年陜西省成功地以TOT方式實(shí)施了西臨高速公路經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓，以及渭河發(fā)電廠部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，2002年又有外資收購陜西移動等重大外資項(xiàng)目，標(biāo)志著陜西省在吸收外資方式上有了新的突破。國際主流的直接投資方式―并購?fù)顿Y開始顯現(xiàn)，并呈增加趨勢。截至目前，陜西已批準(zhǔn)23個(gè)并購?fù)顿Y項(xiàng)目，并購方式以股權(quán)并購為主。此外，隨著國家鼓勵東部外商投資企業(yè)的再投資，陜西的外商再投資也呈現(xiàn)增加趨勢。

5.投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，500強(qiáng)投資漸行漸近

陜西外商直接投資規(guī)?？傮w處于上升趨勢，從單個(gè)項(xiàng)目平均合同外資金額來看，1995年時(shí)項(xiàng)目平均合同外資額為152.7萬美元，近年來上升速度明顯加快，如2000年為232.2萬美元，2001年上升為329萬美元，2002年達(dá)414萬美元，2003年為364.3萬美元，2004年為387.1萬美元，均超過1990-1999年累計(jì)平均規(guī)模154.2萬美元的水平。

截至2004年底，世界500強(qiáng)企業(yè)中日本的富士通、NEC、日立，美國的聯(lián)合技術(shù)、強(qiáng)生，德國的西門子，瑞典的沃爾沃等29家已在陜投資，共設(shè)立了33家企業(yè)，項(xiàng)目總投資額5.8億美元，其中合同外資額為2.03億美元，項(xiàng)目平均合同外資規(guī)模為634萬美元，比陜西全部項(xiàng)目平均外資規(guī)模高出200多萬美元。其中麥德龍、漢高、豐業(yè)銀行等9家為近五年對陜投資的企業(yè)，四年引進(jìn)的500強(qiáng)企業(yè)占500強(qiáng)對陜投資總數(shù)的31%，9個(gè)項(xiàng)目投資總額為2.1億美元，項(xiàng)目平均規(guī)模為2333萬美元，顯著高于2000年以前引進(jìn)的20家500強(qiáng)項(xiàng)目平均規(guī)模為613億美元的水平，說明500強(qiáng)對陜投資的力度正在加大。

6.投資地域：關(guān)中“一線兩帶”占絕對優(yōu)勢

由于陜西省各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在較大差異，導(dǎo)致外商投資地域分布極不平衡，85%以上的項(xiàng)目集中在關(guān)中“一線兩帶”的西安、寶雞、咸陽、渭南、銅川和楊凌農(nóng)業(yè)示范區(qū)?？傮w來看，有如下三個(gè)特點(diǎn)：一是在西安的外商投資項(xiàng)目占全省的比重呈逐年上升趨勢，項(xiàng)目數(shù)占全省的70%；二是關(guān)中的“一線兩帶”所占比重上升達(dá)85%；三是陜南和陜北的吸引外資所占全省的比重較低，小于15%。

近年來陜西外商投資企業(yè)績效分析

1.外商投資經(jīng)濟(jì)對資本形成的效應(yīng)

利用外商直接投資對陜西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效應(yīng)主要體現(xiàn)在彌補(bǔ)了陜西的“資本―儲蓄”缺口，增加了資本的存量，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長。對資本存量的增加體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是由于乘數(shù)效應(yīng)，通過前后關(guān)聯(lián)，引發(fā)陜西當(dāng)?shù)仄髽I(yè)擴(kuò)大投資；二是帶來了外資的追加投資；三是引發(fā)其他外國企業(yè)的關(guān)聯(lián)輔助投資；四是為陜西省內(nèi)企業(yè)調(diào)動金融資源和其他資源做出了貢獻(xiàn)。另外，由于陜西所處的特殊地理位置，外商投資陜西，對于國際資本從東部向西部轉(zhuǎn)移起到了重要的承接作用，同時(shí)也帶動了西部地區(qū)的對外開放。將實(shí)際利用外資額占GDP 的比重定義為外資依存度，選擇1995年、2000年、2004年三個(gè)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行對比，則陜西省外資依存度1995年達(dá)2.71%，2000年為1.5%，2001-2003年提高到了1.6%，2004年為1.51%。由此可以看出，陜西與全國的外資依存度變化趨勢相一致，但卻明顯低于全國的情況，說明陜西的利用外資促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的作用較之全國平均水平尚有一定差距。

2.外商投資占工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值的比重

近五年陜西外商投資企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值繼續(xù)保持逐年上升，占全省的相應(yīng)比重總體高于90年代中期水平，呈相對穩(wěn)定。從規(guī)模以上企業(yè)的工業(yè)增加值來看，陜西外商投資企業(yè)的工業(yè)增加值占全省規(guī)模以上企業(yè)工業(yè)增加值的比重從2000年以后開始呈現(xiàn)下降趨勢，一是說明陜西的規(guī)模以上國有企業(yè)及股份制企業(yè)的工業(yè)增加值增速較快，而外商投資企業(yè)中的大企業(yè)工業(yè)增加值增速卻較慢，從中也說明陜西的外商投資企業(yè)規(guī)模還不夠大。

3.外商直接投資對陜西省固定資產(chǎn)投資的作用

改革開放之初，陜西省的固定資產(chǎn)投資主要為政府投入，逐步轉(zhuǎn)化為政府與民間共同投資，在這一轉(zhuǎn)化過程中，外資起到了重要的作用。1991-2004年利用外商直接投資占陜西固定資產(chǎn)投資比例平均達(dá)到4.86%。實(shí)際吸引外資占固定資產(chǎn)的比重從九十年代中期顯著提高，1997年達(dá)到了峰值11.93%，之后大幅下降，至2001年起穩(wěn)定在3%以上。其變化趨勢也與全國的情況相似，但全國的峰值時(shí)間是在1994年，達(dá)17.08%，2000年、2001年下降到了10%左右，2003年繼續(xù)下降到7.95%。利用外商直接投資彌補(bǔ)了陜西省建設(shè)資金的不足，促進(jìn)了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善了投資環(huán)境。到目前為止，外商投資基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)十億元人民幣，如：投資高等級公路建設(shè)資金3億多元，合作興辦陜西渭河發(fā)電有限公司利用外資28億元人民幣以及外資投資西安的水廠建設(shè)等。

4.外商直接投資對陜西省稅收的貢獻(xiàn)

外商投資企業(yè)上繳的稅收已經(jīng)成為陜西省財(cái)政收入新的增長點(diǎn)。涉外稅收是陜西增長最快的稅源之一。近年來外商投資企業(yè)數(shù)量不斷增加，經(jīng)營效益趨于良好，企業(yè)納稅額不斷增加。特別是2002年以來，外資摻股陜西移動通信等重大項(xiàng)目的進(jìn)入，使外商投資企業(yè)納稅額大幅增長，根據(jù)財(cái)政匯總決算報(bào)表的不完全統(tǒng)計(jì)，2002年、2003年陜西省外商投資企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、所得稅等涉外稅收總數(shù)達(dá)20億元以上，2003年達(dá)23億元，比2002年增長8.71%，比2000年增長54.3%。

5.外商直接投資對陜西省對外貿(mào)易的作用

外商投資企業(yè)對促進(jìn)陜西對外貿(mào)易的發(fā)展，優(yōu)化出口商品結(jié)構(gòu)起到了積極的推動作用，二者密切聯(lián)系、相互促進(jìn)，外商直接投資可以改善省內(nèi)相關(guān)企業(yè)的營銷狀況，增加最終產(chǎn)品的貿(mào)易并且?guī)映隹?，提高進(jìn)出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)。外商投資企業(yè)出口總額占陜西省的出口比重總體呈現(xiàn)逐年增加的趨勢，如1991年占3.58%，1995年占4.03%， 2000年占8.86%， 2004年占9.46%（表3）。說明近年來外商投資企業(yè)出口能力較上世紀(jì)九十年代有所提高，但與全國平均水平（占比約50%，2004年高達(dá)70%）比較差距仍然較大。

6.外商投資經(jīng)濟(jì)對提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益的作用

吸引外商投資不僅引進(jìn)了陜西短缺的資本，同時(shí)也引進(jìn)了先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和生產(chǎn)技術(shù)，并由此產(chǎn)生了擴(kuò)散效應(yīng)和示范效應(yīng)，促進(jìn)了陜西利用外資行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和勞動生產(chǎn)率的相對提高。如表4所示，自2001年起，省內(nèi)外資企業(yè)的工業(yè)全員勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)值利稅率、每百元固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利稅、每百元銷售收入實(shí)現(xiàn)利稅能力呈現(xiàn)逐年上升趨勢，且同一年度中又表現(xiàn)出港澳臺商投資企業(yè)高出內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)又高出港澳臺商投資企業(yè)的規(guī)律，反映出近年陜西外商投資企業(yè)勞動生產(chǎn)率和實(shí)現(xiàn)利稅水平顯著提高。

7.利用外資的就業(yè)效應(yīng)

外商投資企業(yè)對陜西省勞動力素質(zhì)的提高和人力資本積累也產(chǎn)生了重要的促進(jìn)作用，并通過改善人力資本的積累、提高勞動力的就業(yè)能力，間接影響了勞動力的就業(yè)水平和就業(yè)結(jié)構(gòu)。據(jù)近幾年參加年檢的部分外商投資企業(yè)反映的就業(yè)人數(shù)來看，2000年年檢企業(yè)最多，反映出的就業(yè)人數(shù)為9萬多人，2001年后由于年檢企業(yè)減少，反映出的就業(yè)人數(shù)有所減少，但從陜西外商投資企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的情況推測，實(shí)際在外商投資企業(yè)的從業(yè)人員遠(yuǎn)高于這個(gè)數(shù)字。如外商投資的五星、四星和三星級酒店也至少吸納了近4萬人就業(yè)。因此，據(jù)推測目前在外企就業(yè)人數(shù)應(yīng)在15-16萬人。

主要問題與啟示

從陜西吸引外商投資的現(xiàn)狀及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用來看，成績是顯而易見的，但也存在著一定的問題。即陜西省內(nèi)整體城市化水平較低，導(dǎo)致外商投資地域分布極不均衡，整體的對外開放意識薄弱，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育較差，政府部門的服務(wù)意識薄弱等，導(dǎo)致其投資環(huán)境不如東部和中部省市，吸引外商直接投資總量少，未能形成對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有明顯拉動效應(yīng)的項(xiàng)目群或產(chǎn)業(yè)鏈，也未能產(chǎn)生外資的“聚集效應(yīng)”，企業(yè)投產(chǎn)開業(yè)率低，對國民經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用較小，其績效與全國平均水平相差較大等。對此，我們應(yīng)從中得到一些有益的啟示，即把握西部大開發(fā)的機(jī)遇，加大對外開放的力度，在吸引外資的同時(shí)，不斷提高管理和技術(shù)水平，加快陜西經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)快速發(fā)展，并采取相應(yīng)的對策。

1.提高城市化水平，不斷完善投資環(huán)境。

針對陜西經(jīng)濟(jì)的二元結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，從發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，不斷提高全省的城市化水平，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的力度。要充分認(rèn)識完善投資環(huán)境是吸引外資的最基本條件，是擴(kuò)大開放的“生命線”，因此不論是硬環(huán)境還是軟環(huán)境，都要從與國際接軌的視野出發(fā)加以改善和優(yōu)化，提高競爭力，降低外商投資的運(yùn)營成本，特別是強(qiáng)化服務(wù)意識，減少隱性成本，并注意改善陜南、陜北以及關(guān)中其他城市的投資環(huán)境，使全省經(jīng)濟(jì)整體協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.加大招商力度，承接國際資本與產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。

當(dāng)前國際資本的流速加快，流量加大，中國又是國際資本和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的重要承接地，作為中國重要的裝備制造基地的陜西，更應(yīng)加大招商引資力度，創(chuàng)新招商機(jī)制，擴(kuò)大宣傳，研究和學(xué)習(xí)新的國際資本投資方式及成功案例，重點(diǎn)吸引跨國公司在西安設(shè)立地區(qū)總部、配套基地、采購中心、物流中心和運(yùn)營中心，利用科技實(shí)力雄厚等的比較優(yōu)勢，加大承接軟件和服務(wù)外包；加大利用外資改組改制國有企業(yè)的力度，并注意吸引中小企業(yè)為跨國公司做配套。對于重大項(xiàng)目可委托國際知名投資機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化項(xiàng)目包裝或?qū)嵭形姓猩?。隨著服務(wù)業(yè)對外資的開放，要設(shè)法定向吸引金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、會計(jì)師和律師事務(wù)所、投資咨詢、旅行社等入駐陜西，從與國際接軌的對外服務(wù)體系上完備投資環(huán)境。

3.發(fā)揮比較優(yōu)勢，做好產(chǎn)業(yè)分工布局。

篇10

現(xiàn)實(shí)中，由于政府部門及理論界存在著對FDI 的過高期望而格外青睞FDI ，以至于出現(xiàn)“內(nèi)資外資化”的現(xiàn)象，即大量內(nèi)資通過一些途徑向國外轉(zhuǎn)移，之后又以外資的身份進(jìn)入中國大陸。同時(shí)，中國居民的存款大量滯留于銀行系統(tǒng)，投資需求不足，給銀行機(jī)構(gòu)形成極大的利息支付負(fù)擔(dān)。中國吸引FDI 效應(yīng)的消費(fèi)行為分析在消費(fèi)者行為模型中，一個(gè)重要的是當(dāng)消費(fèi)物品價(jià)格變化時(shí)，需求量如何變化。我們的模型依據(jù)價(jià)格變動的?？怂狗治龇?。?？怂狗治龇ㄕJ(rèn)為，價(jià)格變動對消費(fèi)者產(chǎn)生的總效應(yīng)（TE）可分解成替代效應(yīng)（SE）和收入效應(yīng)（IE）。

在商品價(jià)格變動的兩種效應(yīng)中，替代效應(yīng)與價(jià)格變動的方向相反，即替代效應(yīng)的結(jié)果恒為負(fù)值；收入效應(yīng)則因商品類別相異，其結(jié)果要相對復(fù)雜一些：正常品的收入效應(yīng)也與價(jià)格變動的方向相反，為負(fù)值；劣等品的收入效應(yīng)則與價(jià)格變動的方向相同，為正值。因此，商品價(jià)格變動的總效應(yīng)要根據(jù)替代效應(yīng)與收入效應(yīng)的方向及大小而定。當(dāng)替代效應(yīng)絕對值小于收入效應(yīng)的絕對值時(shí)，總效應(yīng)的方向?qū)⑴c價(jià)格變動方向相同，形成吉芬商品。

當(dāng)我們討論中國吸引FDI 的資本需求效應(yīng)時(shí)，消費(fèi)者理論原理為我們確立了基本分析框架。因?yàn)檫@些年來，中國政府不斷降低反映內(nèi)資價(jià)格的存貸款利率，而基本上保持著反映外資價(jià)格的人民幣匯率的穩(wěn)定。這一點(diǎn)為我們在建立模型時(shí)確定資本價(jià)格的變動方向及其對資本需求的影響找到了比較符合理論分析的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

一方面，當(dāng)我們運(yùn)用消費(fèi)者行為理論中價(jià)格變動與需求變化的?？怂乖韥矸治鲋袊馁Y本價(jià)格變動對吸引FDI 的效應(yīng)時(shí)，我們據(jù)此可以把內(nèi)資（Kd）價(jià)格看成是下降的，而把外資（Kf）價(jià)格看成是不變的。在此基礎(chǔ)上，我們便能引入希克斯的分析框架，建立中國使用外資與內(nèi)資兩種資本的效用分析模型。

另一方面，當(dāng)運(yùn)用希克斯原理的時(shí)候，我們觀察到了如下現(xiàn)象：中國“內(nèi)資外資化”、居民的儲蓄水平在銀行金融機(jī)構(gòu)的存款利率不斷下降時(shí)不降反升，各級地方政府把吸引外資當(dāng)作政績考核指標(biāo)形成所謂“一票否決”。這無疑意味著內(nèi)資的價(jià)格下降所引起的對資本需求的收入效應(yīng)是負(fù)的而不是正的，因而內(nèi)資在中國的資本需求中屬于消費(fèi)者行為理論中的低等品或“劣質(zhì)品”。

從需求理論方面的數(shù)學(xué)表達(dá)式來看，總效應(yīng)、替代效應(yīng)與收入效應(yīng)之間的關(guān)系可以在斯盧茨基方程中。根據(jù)斯盧茨基方程中的替代效應(yīng)定義，在資本消費(fèi)束為（Kd，Kf）條件下，如果價(jià)格是（Pd，Pf），那么消費(fèi)者隨調(diào)整作出的選擇將取決于（Pd，Pf）和（Kd，Kf）。這種叫做資本Kd的斯盧茨基需求函數(shù)，記為：KSd （Pd，Pf，Kd，Kf）。經(jīng)過整理，我們有：TE＝SE－IE.根據(jù)導(dǎo)數(shù)表達(dá)式的一般定義，我們知道在等式里的三部分構(gòu)成中，因?yàn)閮r(jià)格的上升，SE是負(fù)的，IE也是負(fù)的。因而TE的符號取決于IE是大于還是小于SE.中國吸引FDI效應(yīng)的實(shí)證分析以下運(yùn)用國家統(tǒng)計(jì)局的按資金來源劃分的全社會固定資產(chǎn)投資數(shù)據(jù)，選取國內(nèi)貸款部分作為內(nèi)資（見表1），比較資本價(jià)格變化所引起的對資本需求的總效應(yīng)、替代效應(yīng)與收入效應(yīng)，從實(shí)證的角度來討論利率變化時(shí)中國吸引FDI 的資本需求效應(yīng)。

表11984—2001年全社會利用國內(nèi)貸款和外資的固定資產(chǎn)投資

由表1可見，20世紀(jì)90年代中期以前，我國的一年期存款利率與人民幣對美元匯率都呈上升趨勢，對我們討論資本價(jià)格變動所產(chǎn)生的吸引外資效應(yīng)不能形成性認(rèn)識。為此，我們把分析的時(shí)間設(shè)定在1994年以后。1994年有兩個(gè)大的變化，一是中國正式提出建立社會主義市場模式，二是改革外匯制度，確立以市場供求為基礎(chǔ)、以美元為基準(zhǔn)的有管理的浮動匯率制。在這樣的制度背景下，從1994年到2001年，我國定期存款利率（一年期）一直下降，從10.98%下降到1.98%，而人民幣對美元的匯率基本保持了穩(wěn)定的態(tài)勢。這構(gòu)成我們討論問題的前提。

為了比較清楚地看出代表資本價(jià)格的存款利率下降時(shí)，我國資本利用的變化情況，我們在表1的基礎(chǔ)上，對1994年以來國內(nèi)貸款和利用FDI 在全社會固定資產(chǎn)投資中的增量幅度進(jìn)行了比較（見表2）。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，一方面，以國內(nèi)貸款為代表的內(nèi)資在利率下降時(shí)，其投資增幅即邊際投資率呈現(xiàn)下降走勢，這是違反常規(guī)的。另一方面，外資利用的增幅在1997年、1998年達(dá)到頂峰后，也表現(xiàn)出下降的趨勢，它似乎是替代的結(jié)果。但是，眾所周知，外資增幅下降，甚至在1999年出現(xiàn)負(fù)增長率，不是由于人民幣存款利率下降產(chǎn)生的替代效應(yīng)，而是因?yàn)閬喼薜慕鹑谖C(jī)影響投資者信心，因而極大地影響我國吸收的外資額，盡管我們對外資表現(xiàn)出了強(qiáng)勁的需求沖動。

因?yàn)橥赓Y在我國現(xiàn)行的金融體制與政策約束下沒有與人民幣存貸款利率建立直接的作用聯(lián)系，即其影響力尚不及于資本價(jià)格的變動，致使我們的分析重點(diǎn)只能偏向于定量分析資本價(jià)格的變動對國內(nèi)貸款的影響，不能形成內(nèi)資與外資之間的有定量分析意義的替代率、需求的交叉價(jià)格彈性等指標(biāo)。但從表2給出的國內(nèi)貸款（用于社會固定投資）對存款利率變動缺乏彈性，以及全社會對吸引FDI 的企盼中，還是能夠直觀地感受到FDI 對中國內(nèi)資需求所表現(xiàn)出的抑制效應(yīng)。

首先，考察利率變化引起以國內(nèi)貸款為代表的內(nèi)資需求的變化。在此，我們引入內(nèi)資需求的價(jià)格彈性，用以分析利率變動對貸款的影響。從表2可知，彈性系數(shù)小于1.這說明國內(nèi)貸款對利率變化的彈性是不敏感的，表明降低利息率這個(gè)可用于促進(jìn)投資需求的有效工具失靈。按照彈性理論，一種物品的需求對價(jià)格的變動缺乏彈性，意味著該物品是生活必需品，并且其需求會隨著收入的增加而減少。我們認(rèn)為，在人民幣匯率保持基本穩(wěn)定而國內(nèi)存款、貸款利率連續(xù)下降時(shí)，應(yīng)該產(chǎn)生極大的替代效應(yīng)，增強(qiáng)內(nèi)資的投資需求地位，降低對外資的需求欲望。但這樣的情形沒有出現(xiàn)，相反出現(xiàn)了隨著利率下降，國內(nèi)貸款的增長幅度低于利率下降幅度的結(jié)果。

其次，考察FDI 需求對內(nèi)資需求的市場替代。根據(jù)斯盧茨基基本需求方程（TE＝SE－IE）來分析，當(dāng)我國利率水平下降時(shí)，從表1可知其變化結(jié)果：SE、IE都是正值，TE當(dāng)然也是正值。這不符合基本的需求原理。但從表2可見，對于既定的利率水平，國內(nèi)貸款的增幅小于FDI 的增幅（受亞洲金融危機(jī)影響的幾年除外）。這就說明，從變動的相對率進(jìn)行比較，IE是負(fù)值，與利率同方向變化，即存款利率的下降，引起資本需求者對內(nèi)資的需求也下降。這顯然構(gòu)成經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于消費(fèi)者行為的低檔物品的定義。也就是說，相對于外資需求而言，內(nèi)資需求是低檔的需求。

在我國當(dāng)前的金融約束下，反映外資變化的資本項(xiàng)目還不能自由兌換，因此，我們即使采用1994年后的數(shù)據(jù)，也不能如同利率與國內(nèi)貸款那樣，找到利率變化與FDI 變化率之間內(nèi)在的市場聯(lián)系。也就是說，F(xiàn)DI 的變化與影響FDI 變化的價(jià)格無關(guān)，卻與其他因素主要是政策目標(biāo)相聯(lián)系。突出表現(xiàn)就是，改革開放一開始，政府便提供許多FDI 可用而國內(nèi)資本則享受不到的優(yōu)惠政策。20多年過去了，外資優(yōu)惠政策沒有隨經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化而改變，反而形成了這樣的思維模式：全國各地都把效益的好轉(zhuǎn)、地方經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)的調(diào)整升級，寄希望于吸引FDI.這種政策的實(shí)施刺激了對外資的需求，抑制了對內(nèi)資的投資需求，結(jié)果在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、出口結(jié)構(gòu)等多個(gè)領(lǐng)域形成外資對內(nèi)資的替代。以出口為例，F(xiàn)DI 對中國制造業(yè)出口在1989—2001年期間以每年15%的快速增長程度發(fā)展。1989年，跨國公司的分支機(jī)構(gòu)僅占中國總出口的9%，到2002年，它們的這一比例占到了50%.在一些高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，2000年跨國公司的分支機(jī)構(gòu)在中國總出口中的份額達(dá)到91%（線路板）和96%（移動電話）。這種替代往往被看作是外資在中國市場上競爭力優(yōu)勢的表現(xiàn)，是外資對中國經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)，也是許多實(shí)證討論的重要。

再次，考察“內(nèi)資外資化”的前市場替代。中國的資本需求存在著一種困境：一方面外資需求旺盛，且與世界經(jīng)濟(jì)中FDI 的增長幅度相比，中國保持著較高的增長速度；另一方面國內(nèi)每年有相當(dāng)數(shù)量的資本流出。資料表明，1987年到1997年的11年中，中國資本外流年均達(dá)223億美元。其中1995年和1997年，外流資本達(dá)到434億美元，分別是這兩年中國利用外資額358億和442億美元的121%和98%.2000年，中國外貿(mào)順差和FDI 合計(jì)達(dá)到641億美元，而外匯儲備只增加93億美元，“錯誤與遺漏”高達(dá)550億美元。

同時(shí)，在中國內(nèi)地的FDI 構(gòu)成中，來源于香港的資本在20世紀(jì)90年代占極大比重，但1997年后，來自香港的FDI 比重下降，從1996年的50%下降到2000年的不足40%.與此相關(guān)的是，來自英屬維爾京群島等自由港的資本在中國FDI 中的比重急劇上升，由1998年、2000年的9%上升到2002年的15.5%，成為中國FDI 的第二大來源地。

據(jù)此，一般認(rèn)為外流資本的目的地過去是香港，現(xiàn)在是維爾京群島等自由港。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這些外流資本中大約有1/4的比例，又以外資的身份回到中國從事直接投資活動。這種“內(nèi)資外資化”的投資行為，往往被解釋為國內(nèi)資本為享受政府給予外資的優(yōu)惠政策所采取的尋租對策。當(dāng)我們把消費(fèi)者行為納入框架時(shí)，其尋租對策具備了更堅(jiān)實(shí)的理論依據(jù)。

中國吸引FDI 使中國內(nèi)資到境外注冊再返回國內(nèi)投資的替代，我們稱為前市場替代，意味著中國吸引外資政策對內(nèi)資的擠壓不僅從市場活動的“完成進(jìn)行時(shí)態(tài)”上表現(xiàn)出來，而且從市場活動前的“將來時(shí)態(tài)”上表現(xiàn)出來，而前市場替代又不能在以生產(chǎn)函數(shù)為背景的實(shí)證分析中得到反映。

中國吸引FDI 形成的資本需求效應(yīng)的原因

為什么會出現(xiàn)資本需求不足呢？大家把目光投射到中國的宏觀層面上予以說明，沒有人把它與中國吸引FDI 的現(xiàn)行政策聯(lián)系起來考慮。進(jìn)入20世紀(jì)90年代中期，中國從緊缺經(jīng)濟(jì)走向了過剩經(jīng)濟(jì)，有效需求相對不足。針對投資需求不足的現(xiàn)狀，有的認(rèn)為是體制因素造成的，因?yàn)樗綘I想投資，但融資渠道受阻，無法獲得資金而無力投資。然而，這一說法不能解釋手握重金的企業(yè)輾轉(zhuǎn)海外再返回國內(nèi)投資的行為。有的認(rèn)為，銀行里的存款比貸款多出許多，而很多企業(yè)家有很好的項(xiàng)目卻貸不到款的情況，是信用不足造成的。但這一說法也不能解釋在同等的信用水平下，為什么對外資的需求總是那么旺盛，而對同屬于資本需求范疇的內(nèi)資需求相對不足。

我們認(rèn)為，中國內(nèi)資需求不足與中國吸引FDI 的政策密切相關(guān)，可以稱之為中國吸引FDI的資本需求效應(yīng)。這種效應(yīng)表現(xiàn)為一些內(nèi)資企業(yè)通過各種辦法爭相戴上“洋帽子”，搖身一變成為外資；一些內(nèi)資企業(yè)變不成外資，就與外資合資。其目的與政府給予外資的種種優(yōu)惠待遇不無聯(lián)系。

這種優(yōu)惠政策表現(xiàn)在外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠上。在中國的外資企業(yè)所享受的政策待遇往往比中國企業(yè)優(yōu)惠；特別是在稅收上，外資企業(yè)一直就享受著遠(yuǎn)比中國企業(yè)優(yōu)惠的政策待遇。，中國內(nèi)地企業(yè)所得稅按區(qū)位劃分，一般地區(qū)為33%，沿邊沿疆沿海為24%，特區(qū)為15%，這三個(gè)稅率分別減半，構(gòu)成外資企業(yè)稅率。

這種稅收政策優(yōu)惠不僅表現(xiàn)在法定的稅率上，表現(xiàn)在外資企業(yè)一直享有低于中國企業(yè)的所得稅稅率、一定年限的所得稅稅收減免上，而且表現(xiàn)在操作層次上的稅收征收方式上。對中國企業(yè)，超過一定數(shù)額的員工工資不能計(jì)入成本，而應(yīng)當(dāng)視為利潤的一部分，從而不僅員工應(yīng)當(dāng)繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅，企業(yè)還要為此繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。但是這種做法卻沒有適用于外資企業(yè)給其員工的工資，外資企業(yè)的員工工資就都可以不視為企業(yè)利潤，從而不必繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

在這種不平等的稅收待遇下，中國企業(yè)由于稅負(fù)過重而難以提高職工工資，外資企業(yè)卻由于稅負(fù)較輕而樂于給其員工高薪，造成內(nèi)資企業(yè)的技術(shù)人才、熟練工人流失。外資企業(yè)薪金普遍高于中國企業(yè)，這在一定程度上是特殊的稅收優(yōu)惠政策造成的。

這種優(yōu)惠政策還表現(xiàn)在為吸引出口導(dǎo)向型FDI ，可以對指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定作變通處理。《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》把外商投資項(xiàng)目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。其中第十條的是：產(chǎn)品全部直接出口的允許類外商投資項(xiàng)目，視為鼓勵類外商投資項(xiàng)目；產(chǎn)品出口銷售額占其產(chǎn)品銷售總額70%以上的限制類外商投資項(xiàng)目，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市人民政府或者國務(wù)院主管部門批準(zhǔn)，可以視為允許類外商投資項(xiàng)目。這樣，本來享受不到優(yōu)惠政策的FDI 允許類項(xiàng)目因?yàn)槌隹诙芟硎軆?yōu)惠政策，本來應(yīng)該受到限制的FDI項(xiàng)目因?yàn)槌隹诙茏兂稍试S類項(xiàng)目。

《世界投資報(bào)告（2003）》在分析中國對待FDI 的政策時(shí)指出，自開放以來，雖然中國不斷放松政府控制，對聯(lián)合投機(jī)需求征稅，在某些領(lǐng)域?qū)DI 施以限制，但相對于國內(nèi)企業(yè)而言，更偏愛FDI ，特別是給出口導(dǎo)向型的FDI 以好處。這些政策不僅吸引了FDI ，也使得國內(nèi)企業(yè)的資金流入香港，再反過來投資于中國內(nèi)地，以達(dá)到規(guī)避制度的限制或者得到給予外國投資者的優(yōu)惠待遇。中國的情況表明，與外源、管制和當(dāng)?shù)赝度氲认嗦?lián)系的國內(nèi)市場不完善，導(dǎo)致在中國投資的跨國公司的生產(chǎn)活動已經(jīng)“過度國際化”。

這些無疑說明，中國對FDI 的優(yōu)惠政策對國內(nèi)資本的需求而言存在著較大的負(fù)面作用和，需要適時(shí)調(diào)整。

結(jié)論與建議

當(dāng)從資本需求角度討論FDI 對中國的效應(yīng)時(shí)，它毫無疑問地產(chǎn)生了對中國內(nèi)資需求的投資替代。為了更有效地充分利用國際與國內(nèi)兩種資本，我們提出如下政策建議：

（一）對FDI 與國內(nèi)資本投資實(shí)行非歧視的國民待遇原則

非歧視的國民待遇原則是WTO 的基本原則之一。非歧視的含義是，一成員方在實(shí)施一種優(yōu)惠和限制措施時(shí)，不得對其他成員采取歧視性的待遇。而國民待遇原則指的是締約國一方保證締約國另一方的公民、企業(yè)和船舶在本國境內(nèi)享受與本國公民、企業(yè)和船舶同等程度的待遇。因此，我們主張?jiān)趦?nèi)資、外資的投資政策上不再給予出口導(dǎo)向型的FDI 以優(yōu)惠待遇。引入非歧視的國民待遇這一原則，既符合WTO 的基本要求，又給內(nèi)資、外資一個(gè)平等的競爭平臺，有利于資本投資效率的進(jìn)一步提高。中國改革開放以來的實(shí)踐使我們看到，20世紀(jì)90年代跨國公司在全球范圍內(nèi)構(gòu)筑其一體化的生產(chǎn)體系時(shí)，整個(gè)生產(chǎn)鏈條的各個(gè)環(huán)節(jié)在不同區(qū)位的配置，在各個(gè)國家都競爭性開放吸引FDI 的條件下，它們首先看重的是當(dāng)?shù)刭Y源的可獲得性及其效率，其次才是投資政策的優(yōu)惠性。

（二）對國內(nèi)各種性質(zhì)的資本投資實(shí)行非歧視的“國民待遇”原則

我國資本利用與投資政策的歧視性不僅表現(xiàn)在內(nèi)資、外資的差別待遇上，也反映在國內(nèi)各種性質(zhì)投資主體的不同地位上。數(shù)據(jù)表明，中國人民銀行在規(guī)定人民幣的法定貸款利率時(shí)，一直對不同的貸款對象規(guī)定有差別的貸款利率，其中個(gè)體工商戶的貸款利率總是在法定貸款利率的基礎(chǔ)上要上浮一定的百分比。但是，在規(guī)定法定利率時(shí)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)的大小而不是以企業(yè)的性質(zhì)作為判斷是否浮動及浮動多少的標(biāo)準(zhǔn)。

從中國的實(shí)際情況看，這些年來最具活力，最快的部分是私營企業(yè)，但是它們的融資條件并不佳。而銀行大力支持的國有大中型企業(yè)卻總可以得到政府在政策諸多方面的扶持，如它們是銀行金融機(jī)構(gòu)“呆賬”、“死賬”的主要沖銷對象，歷次利率下降的受惠者。相關(guān)資料顯示，從1996年5月到1999年6月10日，中央銀行七次下調(diào)金融機(jī)構(gòu)存貸款利率，存款利率累計(jì)下調(diào)5.73個(gè)百分點(diǎn)，貸款平均利率累計(jì)下調(diào)6.47個(gè)百分點(diǎn)，存貸款利差累計(jì)縮小0.74個(gè)百分點(diǎn)。按每次降息后一整年，七次降息一年可減少企業(yè)利息支出2600億元。

因此，當(dāng)我們在談?wù)撝绾闻c國際市場接軌，怎樣按國際通行的市場準(zhǔn)則有所作為的時(shí)候，應(yīng)該把國內(nèi)各種性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)主體、投資主體放在一個(gè)平等的地位上，實(shí)行非歧視原則。