導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司財(cái)經(jīng)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營治理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的治理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)治理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對(duì)控股子公司（總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好治理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及治理要求的財(cái)務(wù)治理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)治理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)治理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一治理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)治理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)治理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序治理的財(cái)務(wù)治理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐治理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定。總公司財(cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金治理

第九條庫存現(xiàn)金治理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款治理

（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃治理

（一）公司實(shí)行資金使用計(jì)劃治理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及治理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)治理

（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及治理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部治理制度，并將其報(bào)總公司備案。

（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第五章籌資治理

第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報(bào)總公司。總公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第六章對(duì)外投資治理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資治理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資治理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。

第七章對(duì)外擔(dān)保行為治理

第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算治理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算治理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算治理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算治理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算治理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算治理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

（一）子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。

（二）子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。

（三）子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案；

×、總公司預(yù)算治理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算治理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)治理

第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦?duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立治理臺(tái)賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)治理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用治理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用治理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營治理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等），報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配治理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

（二）子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表（年度）

×、主要銷售利潤明細(xì)表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào)）

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào)）

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

（四）各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營治理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

第十五章附則

篇2

關(guān)鍵詞：村級(jí)會(huì)計(jì)委托制；經(jīng)管水平；穩(wěn)定。

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理工作是農(nóng)業(yè)、農(nóng)村工作的重要內(nèi)容，無論是大集體時(shí)期，還是實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營責(zé)任制以來的今天，加強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理工作都具有非常重要的意義。特別是在新的歷史時(shí)期，隨著統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展實(shí)施力度的不斷加大和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的全面啟動(dòng)，加強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理工作顯得尤為重要。各單位各部門務(wù)必要從構(gòu)筑"和諧安仁"的戰(zhàn)略高度上充分認(rèn)識(shí)其積極意義。

農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理涉及農(nóng)民切身利益，關(guān)系農(nóng)村改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，涉及農(nóng)村基層組織管理體制和機(jī)制創(chuàng)新，是加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容。近年來，各地立足當(dāng)?shù)貙?shí)際，在加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理方面進(jìn)行了積極探索，取得了較為成功的經(jīng)驗(yàn)。實(shí)踐證明，在尊重農(nóng)民群眾意愿和民主權(quán)利的基礎(chǔ)上，實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托制，把村級(jí)財(cái)務(wù)委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)統(tǒng)一核算和監(jiān)督，是新形勢(shì)下規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的有效方式，對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、防止集體資產(chǎn)流失和村級(jí)債務(wù)增加、維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，改善黨群干群關(guān)系發(fā)揮了重要作用。各地鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)經(jīng)統(tǒng)計(jì)站要以高度的責(zé)任心和使命感，明確工作思路和工作任務(wù)，采取有效措施，提高經(jīng)管水平，促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化軌道，進(jìn)一步維護(hù)農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。

一、提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理水平的總體思路

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理必須圍繞落實(shí)黨在農(nóng)村的基本政策，以農(nóng)村經(jīng)營體制創(chuàng)新為突破口，實(shí)施"轉(zhuǎn)變、拓展、提升"①三大戰(zhàn)略，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)業(yè)綜合效益；堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理新機(jī)制，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和農(nóng)民專業(yè)合作社組織化程度，力爭在農(nóng)經(jīng)工作"三大管理"（農(nóng)村集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、農(nóng)村土地承包管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理）和"三項(xiàng)指導(dǎo)"（指導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)）方面實(shí)現(xiàn)新突破。

二、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理工作應(yīng)承擔(dān)的任務(wù)

（一）創(chuàng)新集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值。一是創(chuàng)新農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度。要進(jìn)一步完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理考核辦法及財(cái)務(wù)管理規(guī)定，進(jìn)一步創(chuàng)新規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序。我街辦針對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制訂并完善了一整套以財(cái)務(wù)公開為基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)審計(jì)為主體、民主理財(cái)為依托、"雙代管、雙監(jiān)督"為保證的制度和措施，在從嚴(yán)控制備用金限額、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支、嚴(yán)格開支審批手續(xù)等方面進(jìn)行了有效審計(jì)監(jiān)督。二是創(chuàng)新農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式。為加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，確保集體財(cái)產(chǎn)安全和集體資產(chǎn)保值增值，我們探索創(chuàng)新了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式，積極推行了農(nóng)村會(huì)計(jì)聘任制，進(jìn)行了電算化試點(diǎn)嘗試，使農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式更加科學(xué)可行。三是狠抓農(nóng)村財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。要堅(jiān)持以人為本，嚴(yán)格落實(shí)持證上崗制度，把財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)與日常管理結(jié)合起來，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。四是實(shí)行重點(diǎn)清理。我們對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂村實(shí)行了嚴(yán)格的"三清三查三改"。"三清"是：清理收支往來帳據(jù)，清理集體資金、存款、有價(jià)證券，清理集體財(cái)物；"三查"是：查非生產(chǎn)性開支，查村干部報(bào)酬和補(bǔ)貼，查專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目招投標(biāo)；"三改"是：改變農(nóng)村財(cái)務(wù)工作無人管理、無章可循、無人監(jiān)督的狀況。在清理工作中，我們把專業(yè)清理與群眾監(jiān)督結(jié)合起來，通過設(shè)立舉報(bào)箱、公布舉報(bào)電話等方式，最大限度地聽取群眾意見，確保清理整頓工作落到了實(shí)處。對(duì)于那些群眾反映十分強(qiáng)烈的上訪村，必須深入清理，深挖根源。清理之后，要針對(duì)存在的問題，建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格監(jiān)管，促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

（二）穩(wěn)定完善農(nóng)村土地承包合同，扎實(shí)搞好土地承包專項(xiàng)治理。要積極宣傳貫徹《農(nóng)村土地承包法》和《山東省農(nóng)村土地承包實(shí)施辦法》，并印成明白紙，以片為單位，逐村進(jìn)行張貼、廣播、宣傳，進(jìn)一步維護(hù)和完善土地承包制度。以規(guī)范引導(dǎo)為重點(diǎn)，保護(hù)農(nóng)戶權(quán)益，規(guī)范土地流轉(zhuǎn)行為，禁止反租倒包。要以換補(bǔ)發(fā)經(jīng)營權(quán)證為契機(jī)，切實(shí)搞好土地承包專項(xiàng)治理工作。

1、建立土地臺(tái)帳，實(shí)行微機(jī)化管理。2007年我街辦全面實(shí)行農(nóng)村土地承包規(guī)范化管理，規(guī)范和完善了家庭承包土地臺(tái)帳、機(jī)動(dòng)地承包土地臺(tái)帳和其他承包土地臺(tái)帳。土地臺(tái)帳附有各戶家庭成員情況、地名、土地四至、長寬、實(shí)際及折實(shí)畝數(shù)。通過建立臺(tái)賬，確保責(zé)任田的實(shí)際面積、地塊、承包合同、經(jīng)營權(quán)證書四者相符。土地臺(tái)帳輸入完畢后由市經(jīng)管局統(tǒng)一打印，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）為單位分發(fā)到各村，由各村文書負(fù)責(zé)核對(duì)后由村文書、支部書記、微機(jī)錄入員共同簽字后分發(fā)到各家各戶。全面實(shí)現(xiàn)土地臺(tái)帳微機(jī)化管理，開展土地仲裁工作，使農(nóng)民因土地承包管理不善而引起的上訪明顯減少，也為土地承包經(jīng)營權(quán)證的換發(fā)補(bǔ)發(fā)做好了充分準(zhǔn)備。

2、搞好土地規(guī)范流轉(zhuǎn)。土地延包之后，隨著農(nóng)村新的土地承包政策的建立和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加強(qiáng)土地流轉(zhuǎn)管理已成為當(dāng)前土地承包管理的重要內(nèi)容。各村土地流轉(zhuǎn)要堅(jiān)持依法、自愿、有償?shù)脑瓌t，必須經(jīng)過村委簽訂土地流轉(zhuǎn)合同，流轉(zhuǎn)時(shí)間不超過10年，必須報(bào)經(jīng)管站備案，以確保各村土地流轉(zhuǎn)規(guī)范、有序進(jìn)行。

3、健全規(guī)范化檔案，加強(qiáng)調(diào)查研究。土地延包后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）、村兩級(jí)按照分級(jí)分類管理的要求都建立了規(guī)范的土地延包檔案。但當(dāng)前土地流轉(zhuǎn)、機(jī)動(dòng)地承包建檔工作還比較薄弱。財(cái)經(jīng)統(tǒng)計(jì)部門要深入各村，幫助指導(dǎo)村流轉(zhuǎn)土地戶雙方簽訂規(guī)范合同，處理好雙方及村的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系；掌握當(dāng)前土地承包及流轉(zhuǎn)的動(dòng)態(tài)，履行職責(zé)，為黨工委、街道辦提出建議和措施。做好農(nóng)村土地承包及流轉(zhuǎn)的指導(dǎo)和管理工作，妥善調(diào)解處理土地承包及流轉(zhuǎn)糾紛。

（三）健全落實(shí)規(guī)章制度，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。近年來，國家支農(nóng)惠農(nóng)政策力度不斷加大，但城鄉(xiāng)發(fā)展差距依然明顯。1985年到2006年，城鄉(xiāng)居民的收入差距從1.86：1擴(kuò)大到了3.28：1。建立健全減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的長效機(jī)制，防止農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈，成為檢驗(yàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理水平的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要積極開展農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)治理，要重點(diǎn)整治好諸如農(nóng)民建房、農(nóng)村義務(wù)教育、修建道路、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面存在的亂收費(fèi)、亂集資、亂罰款、亂攤派現(xiàn)象。要全面落實(shí)四項(xiàng)制度，強(qiáng)化農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)治理。即：涉農(nóng)稅收、價(jià)格和收費(fèi)"公示制"，向群眾公示的內(nèi)容要全面、準(zhǔn)確、合法，公示形式要貼近群眾，切實(shí)做到經(jīng)?；?、規(guī)范化；農(nóng)村義務(wù)教育收費(fèi)"一費(fèi)制"，要規(guī)范農(nóng)村義務(wù)教育收費(fèi)管理，在義務(wù)教育階段要全面推行"一費(fèi)制"收費(fèi)辦法，在嚴(yán)格核定學(xué)雜費(fèi)、課本和作業(yè)本費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，一次性統(tǒng)一向?qū)W生收取費(fèi)用；公費(fèi)訂閱報(bào)刊"限額制"，村級(jí)報(bào)刊雜志的征定費(fèi)每年不得超過當(dāng)年村級(jí)管理費(fèi)的10％；農(nóng)民負(fù)擔(dān)案件"追究制"，要嚴(yán)肅查處涉及農(nóng)民負(fù)擔(dān)案件和違規(guī)違紀(jì)行為，建立預(yù)防和查處涉及農(nóng)民負(fù)擔(dān)案件的長效機(jī)制。要嚴(yán)把支農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)關(guān)，保證糧食直補(bǔ)、柴油化肥補(bǔ)貼及市街辦兩級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金款能夠及時(shí)足額撥付。要突出抓好"一事一議"籌資籌勞管理，完善村級(jí)"一事一議"管理辦法，明確"一事一議"工作流程。做好宣傳教育工作，積極引導(dǎo)農(nóng)民開展自己直接受益的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，達(dá)到資金"取之于民、用之于民"的目的。

三、提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理水平的主要措施和經(jīng)驗(yàn)

（一）加強(qiáng)財(cái)經(jīng)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高農(nóng)經(jīng)人員素質(zhì)。我街辦針對(duì)新形勢(shì)下農(nóng)村經(jīng)營管理的特點(diǎn)，轉(zhuǎn)變思維方式、管理方法和工作作風(fēng)，結(jié)合目前街辦村兩級(jí)財(cái)經(jīng)隊(duì)伍現(xiàn)狀，把對(duì)街道村兩級(jí)財(cái)經(jīng)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)作為農(nóng)經(jīng)管理工作的重點(diǎn)，貫穿于整個(gè)農(nóng)經(jīng)管理工作的全過程。2007年在市經(jīng)管局的精心安排下，我街辦78個(gè)村及財(cái)經(jīng)統(tǒng)計(jì)站6名干部全部進(jìn)行了系統(tǒng)培訓(xùn)，內(nèi)容包括新農(nóng)村建設(shè)、陽光村務(wù)"星期一集中辦公制度"、村級(jí)事務(wù)契約化管理、村級(jí)"一事一議"管理、農(nóng)村土地承包管理與仲裁、農(nóng)村會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)電算化操作規(guī)程等。通過培訓(xùn)，參訓(xùn)人員不僅提高了專業(yè)知識(shí)水平，也都學(xué)會(huì)了熟練操作微機(jī)。財(cái)經(jīng)統(tǒng)計(jì)站工作人員能夠熟練運(yùn)用電算化軟件處理財(cái)務(wù)，村會(huì)計(jì)能夠通過遠(yuǎn)程教育設(shè)施開展農(nóng)業(yè)病蟲害咨詢、大棚菜價(jià)格查詢等，為廣大村民、蒜薹貯存戶及時(shí)了解市場(chǎng)行情提供了方便，為農(nóng)業(yè)信息化的順利開展打下了良好基礎(chǔ)。通過培訓(xùn)，提高了街辦村兩級(jí)經(jīng)管人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力，提高了農(nóng)經(jīng)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)了一支工作責(zé)任心強(qiáng)、勇于開拓進(jìn)取的農(nóng)經(jīng)干部隊(duì)伍，適應(yīng)了新形勢(shì)下農(nóng)經(jīng)管理工作的需要。

（二）建立健全規(guī)章制度，提高農(nóng)經(jīng)執(zhí)法水平。為提高農(nóng)經(jīng)執(zhí)法水平，應(yīng)緊緊圍繞貫徹落實(shí)《中華人民共和國土地承包法》、《農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》、《山東省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》、《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)規(guī)定》等法律、法規(guī)，在規(guī)范化、制度化和經(jīng)?；舷鹿し?，建立起四項(xiàng)工作制度。一是建立農(nóng)經(jīng)崗位責(zé)任制度。要制定農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營管理崗位和執(zhí)法責(zé)任制，明確崗位執(zhí)法責(zé)任。二是建立日常工作規(guī)章制度。制定一整套落實(shí)農(nóng)村土地承包、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)和農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的執(zhí)法管理制度和措施，確保國家各項(xiàng)政策的落實(shí)。三是建立準(zhǔn)確及時(shí)的信息反饋制度。根據(jù)涉及農(nóng)經(jīng)工作中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，及時(shí)到事發(fā)第一線進(jìn)行調(diào)查研究，快速預(yù)測(cè)和發(fā)現(xiàn)問題苗頭，及早向黨工委、街道辦提出解決問題的建議和措施，使問題得到妥善解決。四是實(shí)施"陽光星期一"集中辦公制度和村級(jí)事務(wù)契約化，提高政務(wù)透明度。我街辦實(shí)行"陽光村務(wù)星期一"集中辦公制度，每逢星期一，各村村兩委成員、兩個(gè)議事會(huì)成員都按時(shí)在村委辦公室集中辦公議事，把各村應(yīng)該公開的事項(xiàng)如村務(wù)收支、土地承包、集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目承包等納入議事日程，擴(kuò)大了村級(jí)民主，深化了村務(wù)公開，提高了村干部的辦事效率，能夠及時(shí)化解有關(guān)農(nóng)經(jīng)不安定因素的各類社會(huì)矛盾，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)了社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。村級(jí)制訂并規(guī)范實(shí)施了村級(jí)所有重要事務(wù)必須實(shí)行民主決策的契約化制度：即所有招標(biāo)項(xiàng)目和村級(jí)承包合同、土地調(diào)整和經(jīng)營活動(dòng)必須簽訂正式合同，并在合同簽訂后三日內(nèi)報(bào)街道財(cái)經(jīng)統(tǒng)計(jì)站備案存檔。通過村級(jí)事務(wù)契約化，我街辦把大量可能誘發(fā)干群矛盾和糾紛的村級(jí)事務(wù)，用契約化形式約定下來，增強(qiáng)了干部群眾的法制觀念和依法辦事的自覺性。

（三）加快專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織建設(shè)，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。繼續(xù)做大做強(qiáng)龍頭企業(yè)生產(chǎn)基地建設(shè)，逐步完善利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。把引進(jìn)發(fā)展龍頭企業(yè)作為調(diào)整優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)、提升標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、促進(jìn)農(nóng)民增收的有效手段，依托區(qū)位交通、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)等優(yōu)勢(shì)，吸引了瑞士先正達(dá)、荷蘭安莎、以色列澤文、北京歐閣等20多家國內(nèi)外知名農(nóng)業(yè)公司紛紛落戶。大力發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)，鼓勵(lì)龍頭企業(yè)通過設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)資金、保護(hù)價(jià)收購、利潤返還等，與農(nóng)戶建立緊密合理的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。引導(dǎo)農(nóng)民以土地承包經(jīng)營權(quán)、資金、技術(shù)、勞動(dòng)力等生產(chǎn)要素入股，實(shí)行多種形式的聯(lián)合與合作。扶持龍頭企業(yè)發(fā)展，以蔬菜、種子、食用菌等農(nóng)業(yè)一條龍型經(jīng)濟(jì)為重點(diǎn)，摸清農(nóng)產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，積極謀劃項(xiàng)目，加大扶持力度。抓好專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織試點(diǎn)。專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)戶聯(lián)接龍頭企業(yè)、市場(chǎng)的紐帶，是提高農(nóng)民組織化程度的載體，也是加快龍型經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的重要組織形式，今年要重點(diǎn)抓好我省確定的2個(gè)農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織，發(fā)揮典型帶動(dòng)作用。

（四）深入基層，搞好調(diào)查研究。針對(duì)現(xiàn)階段農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中遇到的新情況、新問題，農(nóng)經(jīng)管理要轉(zhuǎn)變思維方式、工作方法和作風(fēng)，深入到群眾中去，加強(qiáng)調(diào)查研究，特別是對(duì)涉及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村穩(wěn)定的重大問題，要進(jìn)行深層次、系統(tǒng)的調(diào)查研究，為黨工委、街道辦制定農(nóng)村政策提供參考依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

"三大戰(zhàn)略"是2005年12月農(nóng)業(yè)部部長杜青林代表農(nóng)業(yè)部黨組在全國農(nóng)業(yè)工作會(huì)議上提出。詳見2006年第3期《求是》雜志《加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)》"轉(zhuǎn)變、拓展、提升"三大戰(zhàn)略，即：

(1)"轉(zhuǎn)變"戰(zhàn)略，重點(diǎn)是加快農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變，推進(jìn)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變，發(fā)展節(jié)約型、環(huán)保型農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，不斷增強(qiáng)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)性。

篇3

【關(guān)鍵詞】村級(jí)記賬 現(xiàn)狀 問題 對(duì)策與建議

村級(jí)記賬制度有效避免了村集體經(jīng)濟(jì)組織公款私用、白條抵現(xiàn)、設(shè)立“小金庫”、“賬外賬”等村財(cái)亂象，有效地控制了庫存現(xiàn)金的余額（限額5000元），有利于會(huì)計(jì)資料及檔案的管理和保存，有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化，有利于村級(jí)財(cái)務(wù)收支的規(guī)范化、公開化、透明化，規(guī)范了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，提高了農(nóng)村賬務(wù)的質(zhì)量，為新農(nóng)村建設(shè)發(fā)展提供了有力保障。

一、目前村級(jí)記賬存在的主要問題

（一）資產(chǎn)管理職能弱化

一直以來，農(nóng)村對(duì)資產(chǎn)管理的觀念淡薄，重購物輕管理、重現(xiàn)金輕物資、對(duì)固定資產(chǎn)隨意處置等，隨著新農(nóng)村建設(shè)的發(fā)展，村級(jí)資產(chǎn)總量快速增長，加上內(nèi)部監(jiān)管不力，各項(xiàng)資產(chǎn)管理顯得尤為重要。實(shí)行村級(jí)記賬后，村集體財(cái)務(wù)納入會(huì)計(jì)委托中心管理，村里的財(cái)產(chǎn)物資和會(huì)計(jì)核算相分離，村里領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為中心既然行使監(jiān)督職能，疏于對(duì)本村固定資產(chǎn)的管理；村出納則認(rèn)為自己只負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)憑證的傳遞，自然無須對(duì)資產(chǎn)物資負(fù)責(zé)；而記賬人員只是根據(jù)原始發(fā)票記賬，缺乏對(duì)實(shí)際資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，容易出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象，造成村集體資產(chǎn)流失。

（二）村級(jí)記賬內(nèi)部管理制度不健全，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊，影響財(cái)務(wù)核算質(zhì)量

一是由于部分村記賬中心內(nèi)部控制制度不健全，使得會(huì)計(jì)核算不健全，操作流程不規(guī)范。在日常會(huì)計(jì)工作中，如支出時(shí)用收款收據(jù)入賬，而不是用正規(guī)的發(fā)票；收款時(shí)開具的是非國家統(tǒng)一的收款收據(jù)，甚至直接開具文件證明。近年來中央及省市對(duì)新農(nóng)村建設(shè)加大專項(xiàng)資金投入，有些村對(duì)專項(xiàng)資金截留、擠占、挪用甚至貪污等現(xiàn)象也時(shí)常存在。二是村級(jí)記賬人員主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的人員，專業(yè)素質(zhì)不高，甚至有的沒有會(huì)計(jì)證，具備會(huì)計(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)資格的人員比例則更低，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)核算也存在如記賬不及時(shí)，亂用科目，賬簿設(shè)置混亂等不規(guī)范之處，進(jìn)而使報(bào)表信息失真，影響會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督不完善，財(cái)務(wù)公開流于形式

目前村級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要是民主理財(cái)小組，理財(cái)小組成員本身民主意識(shí)較弱，加上對(duì)財(cái)務(wù)制度不熟悉，導(dǎo)致民主監(jiān)督流于形式，對(duì)所有發(fā)票都蓋章了事，甚至有的把民主理財(cái)專用章放在村出納處，讓其自由蓋章，使民主理財(cái)監(jiān)督形同虛設(shè)。雖然每個(gè)月（季度）都進(jìn)行村級(jí)財(cái)務(wù)公開，但公開的內(nèi)容不規(guī)范、不夠具體、不夠細(xì)化，有的重要內(nèi)容避重就輕，不夠到位，有的財(cái)務(wù)公開的形式單一等等，都使村民不能及時(shí)準(zhǔn)確地了解村級(jí)財(cái)務(wù)信息。

（四）由鎮(zhèn)政府管理的村級(jí)記賬模式有悖財(cái)務(wù)自主原則

一是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》、《村民自治法》等法律法規(guī)的規(guī)定，村級(jí)組織是自治組織，對(duì)本村的財(cái)務(wù)有管理、使用、收益、處分權(quán)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為基層行政機(jī)構(gòu)，只是負(fù)責(zé)指導(dǎo)并幫助村集體開展工作、發(fā)展經(jīng)濟(jì)。而記賬中心將村級(jí)自主管理的自治行為變成了政府的行政行為，有悖村民自治和民主理財(cái)?shù)某踔?，使得鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能越位、村委職能缺位，這與簡政放權(quán)是相違背的。二是經(jīng)管部門屬于政府職能部門，不是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，履行的是政府行政管理職能，而不是自由化的市場(chǎng)行為，影響了公平服務(wù)職能的發(fā)揮。

二、完善村級(jí)記賬的對(duì)策與建議

（一）加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理

實(shí)行村會(huì)計(jì)委托中心集中核算后，中心只負(fù)責(zé)核算資產(chǎn)的賬務(wù)，實(shí)物在村集體，實(shí)現(xiàn)了賬實(shí)分離。中心要定期聯(lián)系村里，加強(qiáng)賬務(wù)同實(shí)物核對(duì)，并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保做到賬賬相符、賬實(shí)相符。中心應(yīng)定期提供資產(chǎn)報(bào)表給民主理財(cái)小組，以便理財(cái)小組逐項(xiàng)清點(diǎn)。理財(cái)小組對(duì)于新增加的資產(chǎn)督促及時(shí)報(bào)賬，對(duì)于盤虧、損毀、報(bào)廢的資產(chǎn)要及時(shí)列出清單進(jìn)行會(huì)計(jì)核銷，使所有資產(chǎn)都能納入單位資產(chǎn)管理，置于監(jiān)督之下。隊(duì)固定資產(chǎn)外，還要加強(qiáng)對(duì)其他非實(shí)物資產(chǎn)如應(yīng)收應(yīng)付款、有價(jià)證券的監(jiān)管，審查其手續(xù)是否完備，是否拖欠或超期，是否形成呆賬壞賬等，確保做到證實(shí)相符。此外，還要嚴(yán)格控制舉借新債，防止集體資產(chǎn)的無形流失。

（二）制定健全完善的記賬內(nèi)部控制制度，提高記賬人員綜合素質(zhì)

一是應(yīng)制定健全的村級(jí)記賬內(nèi)部控制制度和具體的操作規(guī)范， 比如村財(cái)預(yù)決算制度、村財(cái)收支審批管理制度、村財(cái)審計(jì)制度、村財(cái)貨幣資金管理制度、村集體固定資產(chǎn)管理制度、村級(jí)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)制度等。這些制度使村級(jí)中心建立統(tǒng)一規(guī)范的的會(huì)計(jì)科目、記賬憑證，進(jìn)而規(guī)范總賬明細(xì)賬，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表更加真實(shí)可靠，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到提高，更好地為決策提供依據(jù)，使農(nóng)村的村財(cái)管理逐漸步入正軌。會(huì)計(jì)應(yīng)定期開展自查并加強(qiáng)個(gè)人印鑒的管理，不能讓報(bào)賬員由于圖省事等原因在空白支票上蓋章。二是村級(jí)記賬工作對(duì)專項(xiàng)技能和職業(yè)道德修養(yǎng)要求較高，相關(guān)部門一定要重視對(duì)記賬人員的培訓(xùn)與管理，要通過定期舉辦業(yè)務(wù)講座、技能培訓(xùn)、學(xué)歷深造和繼續(xù)教育等方式來提高記賬人員的綜合素質(zhì)，還要經(jīng)常組織記賬人員進(jìn)行業(yè)務(wù)交流和探討，不斷提高記賬工作水平。作為村級(jí)記賬會(huì)計(jì)人員，必須轉(zhuǎn)變觀念，要通過學(xué)習(xí)來不斷的更新和充實(shí)自己的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身的責(zé)任與誠信意識(shí)，要時(shí)刻規(guī)范自己的行為，切實(shí)做好記賬工作。

（三）不斷健全與完善監(jiān)督體系，完善村務(wù)公開制度，充分發(fā)揮監(jiān)督的職能

一是完善村民民主理財(cái)小組管理制度。首先，應(yīng)制定民主監(jiān)督的相關(guān)制度，使理財(cái)小組真正享有對(duì)本村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)如預(yù)決算、收益分配方案重大支出事項(xiàng)進(jìn)行民主監(jiān)督權(quán)利。理財(cái)小組向村民會(huì)議負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，對(duì)每一筆財(cái)務(wù)帳目嚴(yán)格審核并加蓋理財(cái)小組專用章。如群眾對(duì)村財(cái)開支有疑問，可向理財(cái)小組反映，理財(cái)小組有權(quán)進(jìn)行核實(shí)。其次，定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高理財(cái)小組成員的業(yè)務(wù)素，讓民主理財(cái)小組成員掌握會(huì)計(jì)初步知識(shí)及其他相關(guān)制度規(guī)章。二是完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及上級(jí)部門的監(jiān)督職能，縣、鄉(xiāng)兩級(jí)農(nóng)經(jīng)站及財(cái)政部門要認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計(jì)監(jiān)督。縣經(jīng)管站對(duì)村級(jí)賬務(wù)每年進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)論的整改落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)查，及時(shí)向有關(guān)部門及社會(huì)公眾公布，對(duì)貪污、侵占、挪用、揮霍浪費(fèi)等違法違紀(jì)行為進(jìn)行查處。三是制定更為全面更加細(xì)化的財(cái)務(wù)公開制度，凡屬有關(guān)法律法規(guī)政策和上級(jí)有關(guān)部門明確要求公開的事項(xiàng)，以及涉及村民切身利益和民眾普遍關(guān)心、要求公開的事項(xiàng)及時(shí)定期通過張榜公布、書面公布或廣播、會(huì)議公布進(jìn)行公開。

（四）以正規(guī)的記賬公司代替現(xiàn)有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托中心

根據(jù)《記賬管理辦法》規(guī)定，記賬是一種自愿自主的市場(chǎng)化行為，而現(xiàn)有的村級(jí)會(huì)計(jì)委托中心完全是由政府行政命令設(shè)立和運(yùn)行，是政府的行政行為，不符合法制要求，今后可逐步由記賬公司取代，村集體經(jīng)濟(jì)組織在自愿協(xié)商的基礎(chǔ)上，與之簽定委托記賬合同，實(shí)行完全的市場(chǎng)化運(yùn)作。記賬人員既不屬于村干部，也不屬于鎮(zhèn)政府工作人員，能更好地開展村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)有不合法和不合規(guī)的問題，更能堅(jiān)持原則，要求村集體經(jīng)濟(jì)組織改正，以維護(hù)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性和正常的會(huì)計(jì)工作秩序。

參考文獻(xiàn)

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[3]王麗鳳，汪冬梅，高慧.小微企業(yè)記賬問題探析.《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)》，2015（27）.

篇4

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

一、職務(wù)第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

二、職權(quán)第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

第二條對(duì)違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對(duì)各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

第四條對(duì)不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對(duì)國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開具付款。

(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具"借款單"或"支款憑證"，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門以"預(yù)付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。

(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥?0日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制"工資表"，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)"薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表"，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于"各類收入所得扣繳資料登記表"上，作為日后扣繳申報(bào)之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"請(qǐng)購審批單"，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票借款單"及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票借款單"轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

篇5

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，控制風(fēng)險(xiǎn)最高，加強(qiáng)貨幣資金安全性、效益性管理對(duì)保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。在現(xiàn)實(shí)工作中，中小企業(yè)受自身規(guī)模、管理水平、人員素質(zhì)等各方面因素影響，對(duì)貨幣資金的管理程度不同地存在各種問題，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

1 中小企業(yè)的界定及特點(diǎn)

1.1 中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模上都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。不同國家、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段、不同行業(yè)對(duì)其界定的標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而動(dòng)態(tài)變化。各國一般從質(zhì)和量兩個(gè)方面對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行定義，質(zhì)的指標(biāo)主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等，量的指標(biāo)則主要包括雇員人數(shù)、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等。量的指標(biāo)較質(zhì)的指標(biāo)更為直觀，數(shù)據(jù)選取容易，大多數(shù)國家都以量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。

我國工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部研究制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文）將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

（1）工業(yè)企業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中：從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；

從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；

從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)：營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中：

營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；

營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè)；

營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。

1.2 中小企業(yè)的特點(diǎn)

中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，人、財(cái)、物等資源相對(duì)有限，既無力經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，也無法在某一產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競(jìng)爭，所以往往將有限的人力、財(cái)力和物力投向那些被大企業(yè)所忽略的細(xì)小市場(chǎng)，專注于從某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營上不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，以求在市場(chǎng)競(jìng)爭中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)而獲得更大的發(fā)展。故中小企業(yè)經(jīng)營管理決策權(quán)高度集中，組織結(jié)構(gòu)簡單，對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)靈敏，經(jīng)營范圍廣泛，行業(yè)齊全，點(diǎn)多面廣；產(chǎn)品的小型化、分散化生產(chǎn)為其發(fā)展提供了有利條件，但同時(shí)成本較高，提高經(jīng)濟(jì)效益的任務(wù)艱巨，管理水平低，抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力差；資金薄弱，籌資能力差。

2 貨幣資金的定義及特點(diǎn)

貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，是可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介。按其形態(tài)和用途不同可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)重要的支付手段和流通手段，企業(yè)在經(jīng)營過程中，大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過貨幣資金的收支來進(jìn)行的，企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo)。貨幣資金在企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中起著舉足輕重的作用，有人形象地將貨幣資金稱為企業(yè)經(jīng)營的血液，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。

3 中小企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題及原因

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，在企業(yè)不斷發(fā)展過程中處于非常重要的地位，是最易出現(xiàn)問題的資源，但部分企業(yè)在對(duì)貨幣資金的管理的方面仍存在各種各樣的問題。大多數(shù)貪污、詐騙、侵占挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。

3.1 許多中小型企業(yè)是家族企業(yè)，內(nèi)部管理極不規(guī)范

我國中小企業(yè)的最大特點(diǎn)就是家族式的經(jīng)營方式。一方面，在創(chuàng)建的初期，這類企業(yè)往往都是依靠家庭或家族成員或親朋好友共同經(jīng)營打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，這類企業(yè)的所有者都會(huì)選擇自己人來管理一些重要部門，尤其是掌握企業(yè)整個(gè)貨幣資金的重要崗位―出納，大部分經(jīng)營者會(huì)選用自己的家人或親友擔(dān)任。但這種安排很大程度上導(dǎo)致企業(yè)所有者或主要經(jīng)營者凌駕于企業(yè)管理制度之上，報(bào)銷審批混亂，支出隨意，企業(yè)內(nèi)部控制失效，形同虛設(shè)，有些企業(yè)股東或合伙人之間因?yàn)橘Y金問題反目成仇，甚至引起訴訟、對(duì)簿公堂，嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，甚至使企業(yè)經(jīng)營處于停頓狀態(tài)。

例：某煤炭銷售公司的5個(gè)股東是朋友關(guān)系（其中兩人是夫妻），因其中一股東與一大客戶有關(guān)系，就全權(quán)委托其處理與該客戶的銷售及收款事項(xiàng)，其他股東不再過問。在一年的時(shí)間內(nèi)該股東利用本公司的300萬元啟動(dòng)資金，購進(jìn)煤炭并銷售收回貨款，但未將款項(xiàng)交回公司，而是重新進(jìn)貨銷售，如此反復(fù)，形成體外循環(huán)，并且自己另外注冊(cè)成立了公司。其他股東曾多次催促其結(jié)清貨款，但該股東均以各種理由推脫。直到公司資金周轉(zhuǎn)困難，派人與客戶對(duì)賬，才發(fā)現(xiàn)累計(jì)銷售額達(dá)2500余萬元，客戶早已將貨款支付給該股東。其他股東只好到公安部門報(bào)案，但因該股東另外涉嫌合同詐騙，被外省公安機(jī)關(guān)關(guān)押，其造成的損失暫時(shí)無法追回。

3.2 企業(yè)經(jīng)營者管理意識(shí)不強(qiáng)，管理水平較低

在實(shí)際工作中，很多經(jīng)營者把大部分精力放在企業(yè)發(fā)展上，研究怎樣開發(fā)市場(chǎng)、擴(kuò)大經(jīng)營、維護(hù)客戶等方面，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不重視，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員所進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算只是為了應(yīng)付稅務(wù)等部門的檢查，對(duì)賬目做成什么樣并不關(guān)心，企業(yè)真正的出納崗位由經(jīng)營者自己或其信得過的家人、親戚擔(dān)任，但其根本不具備專業(yè)能力，有些老板根本就看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)貨幣資金的收支只是進(jìn)行流水式的記錄，并劃上一些“隱秘”的符號(hào)做標(biāo)記，做出來的“賬目”沒人能看懂，時(shí)間長了連自己也說不清楚當(dāng)時(shí)的記號(hào)是什么意思。當(dāng)貨幣資金出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)無法說清原因。有些老板認(rèn)為自己的企業(yè)規(guī)模不大，且管理者都是自己人，一切盡在掌握之中，殊不知沒有制度的約束控制，一些別有用心的人會(huì)利用各種手段貪污侵占公司資產(chǎn)，造成企業(yè)損失。

3.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，專業(yè)能力缺乏，法律意識(shí)淡薄

部分中小企業(yè)的所有者或經(jīng)營者出于降低成本考慮，聘用兼職會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，這樣的會(huì)計(jì)人員只是對(duì)企業(yè)提供出來的財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行簡單的匯總處理，不去主動(dòng)了解或無法了解企業(yè)的整體情況，做出來的賬目不能反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)情況。另有一些企業(yè)任用的財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足，半路出家，不具備相應(yīng)的管理知識(shí)和能力以及較高的思想道德品質(zhì)，法律意識(shí)淡薄，很多企業(yè)的出納人員違反規(guī)定，將單位資金存入老板或其個(gè)人名下的銀行卡里，但卡里的資金并未全部用于企業(yè)經(jīng)營，有時(shí)個(gè)人消費(fèi)也從卡里支付，造成企業(yè)貨幣資金公私不分；另外從卡里存取款項(xiàng)時(shí)相關(guān)的單據(jù)沒有完整保留，同時(shí)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)定的現(xiàn)金日清、日結(jié)變成一紙空文；更有一些財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)便利，采用收入不入賬、涂改票據(jù)、重復(fù)報(bào)銷等手段，侵占貪污企業(yè)資金，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受損。

例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司的會(huì)計(jì)人員只有一人，且是半路出家，連會(huì)計(jì)證都沒有，老板將其從售樓部調(diào)到財(cái)務(wù)部門，全權(quán)辦理公司的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)。在公司資金緊張的階段，甚至讓其代表公司從外部高息借款。受自身專業(yè)能力的限制，該會(huì)計(jì)任職期間賬目混亂，將公司本身及所屬三個(gè)不同法人單位發(fā)生的事項(xiàng)混在一起進(jìn)行賬務(wù)處理，原始單據(jù)缺失、賬賬不符、賬證不符、賬實(shí)不符，同時(shí)利用老板的信任及公司管理制度存在的漏洞，做出一系列侵占公司資金的行為，如低息借款、高息入賬，自己吃利差；重復(fù)歸還借款，與原借款人分成；串通售樓部人員對(duì)樓層好的商品房加價(jià)銷售后私分差價(jià)；對(duì)已歸還的借款沒有及時(shí)收回原寫的欠條或沒讓對(duì)方出具收款單據(jù)，等等。老板自身管理水平也不高，對(duì)企業(yè)有多少可動(dòng)用的資金心中無數(shù)，全憑會(huì)計(jì)說了算，直到多個(gè)借款人陸續(xù)對(duì)其提起訴訟，用于開發(fā)的土地因原告向法院申請(qǐng)資產(chǎn)保全而被查封，企業(yè)經(jīng)營陷入困境，才想起要對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)，初步審計(jì)就發(fā)現(xiàn)該會(huì)計(jì)侵占公司資金已達(dá)數(shù)百萬元，老板大吃一驚，后悔不已。

3.4 企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失或形同虛設(shè)，事后監(jiān)督流于形式

許多企業(yè)財(cái)會(huì)專業(yè)人員匱乏，導(dǎo)致會(huì)計(jì)出納崗位由一人擔(dān)任，身兼數(shù)職，職責(zé)范圍不清。有的公司財(cái)務(wù)人員既擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等出納的本職工作，同時(shí)還兼任編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿及保管會(huì)計(jì)印章等工作，一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這在無形之中給了部分人員公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)。

從另一個(gè)角度看，導(dǎo)致貪污、侵吞公款等舞弊行為能夠得逞的原因，是這些企業(yè)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督制度流于形式。賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)是防范及發(fā)現(xiàn)貨幣資金舞弊的重要控制手段，企業(yè)應(yīng)由負(fù)責(zé)賬物保管和記錄以外的人員進(jìn)行定期和不定期的檢查、核對(duì)。但企業(yè)的檢查人員往往忽略了這些行之有效的核查方法，或是走馬觀花，草草了事，待企業(yè)資金出現(xiàn)損失時(shí)才追悔莫及。

例：某公司投資設(shè)立了一個(gè)商貿(mào)部（屬微型企業(yè)），注冊(cè)資金100萬元。該商貿(mào)部會(huì)計(jì)財(cái)會(huì)知識(shí)不足，專業(yè)能力不高，在任職的一年多時(shí)間里，將部分公款存入其個(gè)人名下的銀行卡里進(jìn)行收支存取，另外對(duì)單位發(fā)生的部分資金往來不進(jìn)行賬務(wù)處理，或?qū)F(xiàn)金收支記錄成銀行存款收支，或?qū)y行存款收支記錄成現(xiàn)金收支，或自己編造銀行單據(jù)入賬，對(duì)個(gè)人卡里的公款余額編造虛假手機(jī)信息應(yīng)付總公司的例行檢查。直到總公司內(nèi)審人員堅(jiān)持讓其一起去銀行查詢其個(gè)人卡內(nèi)的余額時(shí)，才發(fā)現(xiàn)卡內(nèi)資金已寥寥無幾。經(jīng)審計(jì)，在短短一年多的時(shí)間里，該會(huì)計(jì)人員經(jīng)管的現(xiàn)金就短款80萬元。

綜合以上幾個(gè)方面，可以看出，企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)問題主要是人的方面――包括企業(yè)經(jīng)營者、管理者及相關(guān)財(cái)務(wù)人員管理意識(shí)和水平、專業(yè)能力及道德水平、法律意識(shí)的欠缺；另外是企業(yè)缺乏完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度及行之有效的內(nèi)部或外部監(jiān)督機(jī)制，給部分人造成了侵占企業(yè)資金的可乘之機(jī)。

4 加強(qiáng)貨幣資金管理的方法及措施

針對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中貨幣資金管理出現(xiàn)的各種問題，必須采取有效措施，防患于未然。

4.1 企業(yè)管理者應(yīng)首先從思想上真正認(rèn)識(shí)到管理的重要性，進(jìn)而提高自身管理能力和管理水平

作為企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的制定者和決策者，企業(yè)管理層必須認(rèn)識(shí)到嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度是保證企業(yè)健康有序發(fā)展的保證，管理層如果將法律法規(guī)和規(guī)章制度視為對(duì)其束縛，妨礙了自由，認(rèn)為可有可無，或完全不必要，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，那么企業(yè)制定數(shù)量再多、再完備的制度也是流于形式；或者雖然有制度，也會(huì)因?yàn)楣芾韺拥牟恢匾?、不遵守而成為一紙空文，使企業(yè)的控制環(huán)境薄弱，員工漠視規(guī)定，個(gè)別人員更會(huì)鉆管理的空子，給企業(yè)造成損失。

在提高思想認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，管理者要不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，提升自身的管理能力和管理水平，或聘請(qǐng)專業(yè)的管理人士參與企業(yè)管理，讓專業(yè)的人員做專業(yè)的事，任用政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好、具備良好素質(zhì)且具備從業(yè)資格和任職資格的財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理，尤其是對(duì)企業(yè)有重要意義的貨幣資金，更是要加強(qiáng)管理，有效防止舞弊。

4.2 加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員法律觀念和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)勝任能力

要教育財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)對(duì)法律的敬畏心，對(duì)自己本職工作中經(jīng)管的貨幣資金嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不要心存僥幸鉆制度的漏洞，不去做觸犯法律法規(guī)的事情，也不要讓其他居心不良的人有可乘之機(jī)。

現(xiàn)階段，國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)不斷發(fā)展完善，不斷頒布新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)人員要想做好本職工作，就必須不斷加強(qiáng)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握新知識(shí)，提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)勝任能力。

4.3 完善企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度

不相容職務(wù)相分離原則是一項(xiàng)嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，將涉及貨幣資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。企業(yè)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督和制約，形成有效的制衡機(jī)制。

以貨幣資金支付會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查及與該項(xiàng)貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

貨幣資金內(nèi)控制度不僅僅限于不相容職務(wù)相分離，還包括預(yù)算控制、授權(quán)審批控制等，只有完善并嚴(yán)格執(zhí)行這一系列制度，才能提高貨幣資金的使用效率，保證貨幣資金的安全。

4.4 定期或不定期進(jìn)行外部和內(nèi)部審計(jì)，完善監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)力度的強(qiáng)弱同樣影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)的現(xiàn)金、銀行管理制度，建立健全對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查制度并認(rèn)真執(zhí)行，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力，不能流于形式。只有這樣，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵住漏洞，防患于未然。

篇6

一直以來，財(cái)務(wù)管理科自覺地把財(cái)務(wù)工作置于全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局的總目標(biāo)中來研究、來謀劃，以“四個(gè)堅(jiān)持”做到了科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)目茖W(xué)發(fā)展，有效發(fā)揮了財(cái)務(wù)工作的保障性和基礎(chǔ)性作用。堅(jiān)持集體理財(cái)、民主決策?？剖揖o緊圍繞全市國稅發(fā)展建設(shè)大局，在資金調(diào)配上，認(rèn)真分析經(jīng)費(fèi)的投向和投量，在重大財(cái)經(jīng)項(xiàng)目決策前，主動(dòng)征求機(jī)關(guān)各部門及基層單位的意見、建議，并提出具體的方案和計(jì)劃，為黨組研究重大經(jīng)費(fèi)開支、大宗物資采購、重大工程項(xiàng)目等提供科學(xué)的建議和參考，最大限度地提高了財(cái)經(jīng)管理效能；堅(jiān)持常抓教育、定期分析?？剖覍⒇?cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)文件作為日常學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，及時(shí)組織學(xué)習(xí)研討，不斷增強(qiáng)科室成員的依法理財(cái)意識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；定期召開科室工作會(huì)議，研究解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，引領(lǐng)財(cái)務(wù)工作持續(xù)發(fā)展；堅(jiān)持嚴(yán)格程序、考評(píng)問責(zé)。對(duì)重大開支項(xiàng)目，科室堅(jiān)持按照“先論證后決策”的程序?qū)彾ǎ苊饬碎_支的隨意性和盲目性；對(duì)基層單位理財(cái)情況列入績效考核，實(shí)施考評(píng)問責(zé)，強(qiáng)化了基層單位管財(cái)理財(cái)?shù)呢?zé)任意識(shí)；堅(jiān)持主動(dòng)作為、強(qiáng)化保障。積極爭取省局的幫助和支持，反映我市基層建設(shè)的現(xiàn)實(shí)問題和困難。年“;”地震發(fā)生后，爭取了救災(zāi)資金多萬元，為全市處受損危房落實(shí)了災(zāi)后建設(shè)資金余萬元，設(shè)備購置資金萬元，確保了我局災(zāi)后重建的開展。

二、把握四個(gè)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算管理績效化

工作中，科室始終堅(jiān)持“精打細(xì)算，量入為出，突出重點(diǎn)，提高效益”的原則，精準(zhǔn)把握預(yù)算管理四個(gè)環(huán)節(jié)，不斷增強(qiáng)預(yù)算宏觀調(diào)控能力，提高了資金使用效益。整體謀劃，把住預(yù)算編制環(huán)節(jié)。嚴(yán)格按照規(guī)定編制、按要求核對(duì)匯總、逐級(jí)審核報(bào)審的編報(bào)程序，以重點(diǎn)突出、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，杜絕“超預(yù)算辦事，超標(biāo)準(zhǔn)花錢，超財(cái)力建設(shè)”的現(xiàn)象；突出重點(diǎn)，把住經(jīng)費(fèi)使用和分配環(huán)節(jié)。堅(jiān)持“機(jī)關(guān)使用從嚴(yán)，基層保障優(yōu)先”的原則，認(rèn)真落實(shí)基本支出最低保障線政策，壓縮會(huì)議、購置、接待等一般性支出指標(biāo)，全力保障基層基本建設(shè)和稅收業(yè)務(wù)工作的需求。年,人均中財(cái)基本支出預(yù)算達(dá)到元，比最低保障線元高出.%；保障有力，把住預(yù)算分析環(huán)節(jié)。堅(jiān)持按月通報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況、按季分析預(yù)算執(zhí)行情況分析，督促指導(dǎo)基層單位合理安排預(yù)算開支，提高保障能力；嚴(yán)格落實(shí)，把住預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。依照財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，做到?jīng)]有列入當(dāng)年預(yù)算的不報(bào)，超出預(yù)算安排的不報(bào)，特殊情況未經(jīng)批準(zhǔn)的不報(bào)，提高了各單位的預(yù)算執(zhí)行力度。

三、注重四個(gè)強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)管理程序規(guī)范化

工作中，科室從健全制度、規(guī)范管理、夯實(shí)基礎(chǔ)的角度出發(fā)，大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè),以“四個(gè)強(qiáng)化”積極探索出了財(cái)務(wù)管理新路子。強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，科室結(jié)合全市國稅系統(tǒng)實(shí)際，修訂并完善了有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，制定了《市國家稅務(wù)局差旅費(fèi)管理辦法》、《市國稅系統(tǒng)政府采購管理辦法（試行）》、《市國稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)章制度，逐步形成了一套較為科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度體系；強(qiáng)化“保節(jié)流促增收”，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法規(guī)，對(duì)基建、車輛保險(xiǎn)、維修、計(jì)算機(jī)等大宗物品實(shí)施政府統(tǒng)一采購，貨比三家，壓縮資產(chǎn)日常消耗性支出，我市近三年政府采購年節(jié)約資金率都在%以上；強(qiáng)化服務(wù)保障。堅(jiān)持“服務(wù)是本色，優(yōu)質(zhì)是特色”的理念，開展承諾服務(wù)活動(dòng)。年“;”地震后，及時(shí)安排房屋建筑物受損鑒定工作，籌劃災(zāi)后建設(shè)項(xiàng)目，爭取建設(shè)資金。正如科長同志所說：“只要能讓基層的同志盡快有一個(gè)安全、舒適的辦公環(huán)境，我們苦一點(diǎn)、累一點(diǎn)不算什么。”；強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，以苦練“內(nèi)功”為著眼點(diǎn)，強(qiáng)素質(zhì)，比干勁，開展工作交流，鼓勵(lì)和提倡科室人員參加會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師資格考試，不斷提升業(yè)務(wù)水平。

四、突出四個(gè)“抓好”，推動(dòng)財(cái)務(wù)監(jiān)管經(jīng)?；?/p>

科室突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，全過程、全時(shí)段、全方位的對(duì)經(jīng)費(fèi)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保了資金安全。抓好財(cái)務(wù)監(jiān)查，對(duì)縣局單位財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，分類梳理，認(rèn)真分析，及時(shí)反饋，除要求限期整改外，并積極協(xié)助和敦促被查單位認(rèn)真糾錯(cuò)整改。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，把問題解決在萌芽狀態(tài)，杜絕了違法違紀(jì)問題的出現(xiàn)。抓好審計(jì)監(jiān)督。對(duì)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基層領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行任期和離任審計(jì)，切實(shí)做到人走賬清。同時(shí)，依托地方審計(jì)部門和具備相關(guān)技術(shù)資格的單位或中介公司，對(duì)基建工程和裝備、大宗物資采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，確保了程序規(guī)范、開支合理。近年來，先后完成了城固縣國稅局綜合業(yè)務(wù)用房、鎮(zhèn)巴縣國稅局辦公樓維修項(xiàng)目等基建工程審計(jì)，共核減工程款余萬元；抓好動(dòng)態(tài)監(jiān)管。充分利用網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)管理軟件的監(jiān)管、分析和預(yù)警功能，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，通過分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)本單位財(cái)務(wù)管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題。將監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容列入考核項(xiàng)目，每月進(jìn)行案頭考核，每半年進(jìn)行一次全面的實(shí)地考核，提升了動(dòng)態(tài)監(jiān)督的效果；抓好財(cái)務(wù)公開。大力推行“陽光理財(cái)”，設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，定期公布經(jīng)費(fèi)開支情況，接受群眾監(jiān)督；通過設(shè)立郵箱，廣泛聽取基層單位對(duì)財(cái)務(wù)工作的意見和建議。年以來，科室在全市系統(tǒng)均保持著零違紀(jì)工作目標(biāo)。

篇7

一、學(xué)習(xí)制度

1、機(jī)關(guān)干部政治學(xué)習(xí)以自學(xué)為主，每周不少于7小時(shí)，并記好學(xué)習(xí)筆記。黨委中心組發(fā)揮好示范作用，指導(dǎo)好全體機(jī)關(guān)干部的學(xué)習(xí)。

2、各部門每月組織一次集體學(xué)習(xí)，由部門負(fù)責(zé)人召集。對(duì)無故不參加集體學(xué)習(xí)者，要提出批評(píng)教育。

3、學(xué)習(xí)要做到理論聯(lián)系實(shí)際。重點(diǎn)學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策和國家的法律法規(guī)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論以及自身業(yè)務(wù)密切相關(guān)的知識(shí)等內(nèi)容。要結(jié)合學(xué)習(xí)認(rèn)真開展“學(xué)、樹、創(chuàng)、建”活動(dòng)進(jìn)一步強(qiáng)化公仆意識(shí)、群眾意識(shí)、求實(shí)意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)，發(fā)揚(yáng)艱苦創(chuàng)業(yè)、無私奉獻(xiàn)、求真務(wù)實(shí)、埋頭苦干的精神，扎扎實(shí)實(shí)地做好本職工作。

4、采取靈活多樣的學(xué)習(xí)形式，增強(qiáng)針對(duì)性，提高學(xué)習(xí)質(zhì)量。要充分利用集中輔導(dǎo)、聽報(bào)告、看錄像等形式，開展好各種學(xué)教活動(dòng)。

5對(duì)學(xué)習(xí)情況，每季度督查一次，半年組織一次初評(píng)，年終進(jìn)行總評(píng)。并將學(xué)習(xí)情況作為評(píng)先樹優(yōu)的重要依據(jù)。

二、考勤制度

1、簽到制度：全體機(jī)關(guān)干部每天早上到黨政辦公室簽到，夜間值班由帶班領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督在簽到簿上簽字。無故不到辦公室簽到者，以曠工論處，下午下班前抽曬。黨政辦公室負(fù)責(zé)將全體機(jī)關(guān)干部的出勤情況按月統(tǒng)計(jì)匯總，每月公司一次，年終張榜公布，并按崗位目標(biāo)責(zé)任制規(guī)定的獎(jiǎng)?wù)鬓k法予以獎(jiǎng)懲。

2、請(qǐng)假制度：因特殊情況需要請(qǐng)假者，必須如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)講明請(qǐng)假事由。一天以內(nèi)由各部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；一天以上需報(bào)請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；副鎮(zhèn)級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部請(qǐng)假必須報(bào)請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、為便于上傳下達(dá)，聯(lián)系工作，凡副鎮(zhèn)級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部出發(fā)要通知黨政辦公室去向；各部門工作人員出發(fā)要向分管領(lǐng)導(dǎo)說明。

三、辦公制度

1、例會(huì)制度：無特殊情況，每周一上午召開領(lǐng)導(dǎo)干部碰頭會(huì)議。有事不能按照參加的要向主要領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假。

2、嚴(yán)格遵守工作時(shí)間：上班后，沒有出發(fā)任務(wù)的要堅(jiān)守工作崗位，不早退。

3、上班時(shí)間嚴(yán)禁串崗無事閑聊和看電視、打牌、下棋等娛樂活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)一次，嚴(yán)肅批評(píng)。第二次，書面檢討。第三次，停職檢查。

4、工作人員上班要衣著得體，待人接物要熱情周到、舉止大方。對(duì)來辦事的群眾要熱情接待，認(rèn)真辦理。對(duì)不屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)要耐心解釋并及時(shí)引領(lǐng)到有關(guān)部門處理，不得借故推諉，態(tài)度生硬。處理公務(wù)要迅速及時(shí)。

5、機(jī)關(guān)干部講話辦事要從全局出發(fā)，自覺維護(hù)黨委、政府和機(jī)關(guān)干部的形象，不說不負(fù)責(zé)的話，不辦違反原則的事。

四、衛(wèi)生管理制度

每天早上班前清掃一次環(huán)境衛(wèi)生，每周五下午，集中組織一次大掃除。每周由衛(wèi)生領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各衛(wèi)生責(zé)任區(qū)全面檢查一次，并將結(jié)果予以通報(bào)。

五、車輛管理制度

1、機(jī)關(guān)所有車輛由黨政辦公室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度，任何人不得私自調(diào)度車輛。

2、根據(jù)車少干部多的實(shí)際，派車必須堅(jiān)持三條原則。一是首先保證市以上召開的各種會(huì)議（以正式通知為準(zhǔn)）。二是保證黨委、政府的中心工作和重點(diǎn)工作用車。三是保證副鎮(zhèn)級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部因公用車，但不設(shè)專車。

3、領(lǐng)導(dǎo)干部因公用車，須提前半天通知辦公室，以便辦公室根據(jù)事情的多少和輕重緩急，適度調(diào)度車輛，以減少浪費(fèi)，提高效率。非臨時(shí)突況而向辦公室申請(qǐng)用車，辦公室不甬安排，車輛問題自行解決。

4、因私一般不派車，因特殊情況急需用車者，須講明事由及用車時(shí)間，由辦公室調(diào)劑安排。節(jié)假日、雙休日車輛動(dòng)用必須經(jīng)值班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5、行車途中，任何人不得私自改變行車路線，假公濟(jì)私，以免延誤工作。

6、汽車加油，統(tǒng)一由辦公室會(huì)同財(cái)政所根據(jù)車況核襪每輛車的百公里耗油量，每月月底按實(shí)行行車?yán)锍毯秃藢?shí)的耗油量進(jìn)行核算，由財(cái)政所負(fù)責(zé)結(jié)算，超出定額的費(fèi)用由司機(jī)本人自負(fù)。

7、汽車維修或購件，先由司機(jī)如實(shí)向辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室審核并出具維修單，維修額在一百元以上的，須經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)，由財(cái)政所派出協(xié)同到指定修車點(diǎn)進(jìn)行維修，否則，其修車費(fèi)用由個(gè)人自負(fù)，替下的舊部件由財(cái)務(wù)人員保管。

8、根據(jù)上級(jí)關(guān)于機(jī)構(gòu)改革的文件精神，對(duì)司機(jī)實(shí)行聘任制，一年一聘并簽訂臨時(shí)錄用合同，性質(zhì)為臨時(shí)工。鄉(xiāng)政府負(fù)責(zé)對(duì)其實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)、管理和考核。對(duì)考核不合格的司機(jī)可隨時(shí)予以辭退。

六、接待及生活管理制度

1、對(duì)上級(jí)及外賓的接待，既要熱情周到，又要厲行節(jié)約，避免鋪張浪費(fèi)。

2、對(duì)上級(jí)來人及外賓的招待，由辦公室報(bào)請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要機(jī)關(guān)食堂安排就餐。特殊情況需外出招待，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。招待一律實(shí)行派飯單制度。派飯單由黨政辦公室負(fù)責(zé)印制和管理，按主要領(lǐng)導(dǎo)意見簽批，由科技單位領(lǐng)取并按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以安排。財(cái)政所根據(jù)派飯單和領(lǐng)導(dǎo)審批的意見，負(fù)責(zé)按月結(jié)算。無派飯單一律不予結(jié)算和報(bào)銷。

3、納入第二預(yù)算的單位按標(biāo)準(zhǔn)自行招待。上級(jí)各部門正局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)來，由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情況需由鎮(zhèn)上統(tǒng)一招待，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則辦公室不予安排。

4、機(jī)關(guān)干部調(diào)整工作，不得動(dòng)用公款迎來送往，不準(zhǔn)以會(huì)議等任何借口巧立名目用公款吃喝。

5、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)成立生活管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長，副組長，具體負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)食堂的管理和監(jiān)督工作。及時(shí)幫助食堂改進(jìn)工作，組織就具人員對(duì)食堂的工作進(jìn)行評(píng)議。

6、機(jī)關(guān)食堂工作人員要以“服務(wù)好”為宗旨。做到飯菜可口、價(jià)格合理、清潔衛(wèi)生，要主動(dòng)征求就餐人員的批評(píng)與建議，努力改進(jìn)工作，并做到日清月結(jié)，每月公布一次帳目。

7、機(jī)關(guān)干部在食堂就餐，中午不準(zhǔn)喝酒，更不準(zhǔn)酗酒，耽誤工作，影響機(jī)關(guān)整體形象。

8、機(jī)關(guān)干部到所轄村出發(fā)，原則上回機(jī)關(guān)食堂就餐。中午一律在辦事處吃工作餐，不準(zhǔn)喝酒。

9、到鎮(zhèn)辦企業(yè)和鎮(zhèn)直各單位出發(fā)，一般情況不準(zhǔn)在企業(yè)和鎮(zhèn)直單位就餐，不準(zhǔn)接受任何形式的宴請(qǐng)。

10、因喝酒誤事、酗酒鬧事造成惡劣影響的，視情節(jié)輕重分別給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、大會(huì)檢討直至紀(jì)律處分。

七、電話使用管理制度

1、機(jī)關(guān)所安電話主要承擔(dān)上下政領(lǐng)的暢通以及保證與其他單位正常的工作聯(lián)系。因工作打電話，要做到簡潔明了，節(jié)約時(shí)間，嚴(yán)禁長時(shí)間占線。各辦公室工作人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)禁私人或外人打電話。

2、為節(jié)約開支，部門電話實(shí)行話費(fèi)定額控制，超出部分由部門有關(guān)人員自負(fù)。

八、值班制度

1、值班人員必須堅(jiān)守工作崗位，認(rèn)真履行職責(zé)，遇到問題及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)人員。

2、夜間值班的人員以黨政辦公室安排的值班表為準(zhǔn)，必須做好值班記錄，并由值班領(lǐng)導(dǎo)簽字，搞好交接。夜間值班人員必須堅(jiān)持到10:00方可離崗。

3、因特殊情況不能夜間值班者，須向值班領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假并自己找人代替值班。若無故不值班或擅自離職守，而造成工作失誤或機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)損失的，追究值班人員的責(zé)任。

4、值班人員嚴(yán)禁喝酒，更不準(zhǔn)酗酒誤事。

5、經(jīng)安排的夜間住宿人員，每人每班補(bǔ)助費(fèi)1元。

6、雙休日值班根據(jù)值班表由值班領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)安排。

九、財(cái)務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)、財(cái)經(jīng)管理制度，財(cái)政人員要堅(jiān)持按財(cái)經(jīng)法律法規(guī)辦事。認(rèn)真執(zhí)行鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，開支由鎮(zhèn)長“一支筆”簽批制度，杜絕一切不合理開支。正常開支1000元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，1000元以上由鎮(zhèn)長向書記匯報(bào)，由書記審批，重大開支由書記辦公會(huì)或黨委會(huì)研究審批。

2、根據(jù)工作需要由書記、鎮(zhèn)長安排購置的物品由財(cái)政所等人員負(fù)責(zé)購買，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，由辦公室負(fù)責(zé)管理和支配，使用清單原則上每月一次分別由書記、鎮(zhèn)長審核并簽字；特殊情況一中一了，隨時(shí)由書記、鎮(zhèn)長審核簽字。

3、機(jī)關(guān)所需日常辦公用品由辦公室編制計(jì)劃，報(bào)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后，由辦公室和財(cái)政所負(fù)責(zé)購買，各部門根據(jù)需要領(lǐng)用。辦公室要建立嚴(yán)格的物品領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得承意購置物品，否則，不予報(bào)銷。

4、各辦公室要妥善保管好室內(nèi)的物品，各辦公室的物品要造表登記，一式三份，一份由各辦公室留底，另兩份分別交黨政辦公室財(cái)政所存檔備查。

篇8

第一條 為了加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則。

第二條 公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定。

第三條 禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。

第四條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人損害公司的形象、聲譽(yù)的行為。

第五條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人為小集體、個(gè)人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。

第六條 公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

第七條 公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識(shí)，公司為員工提供學(xué)習(xí)的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和技術(shù)過硬的員工隊(duì)伍。

第八條 公司鼓勵(lì)員工發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)者，公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。

第九條 公司為員工提供平等的競(jìng)爭環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工積極向上。

第十條 公司倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神。

第十一條 公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對(duì)作出貢獻(xiàn)者公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。

第十二條 公司尊重員工的辛勤勞動(dòng)，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識(shí)為公司多作貢獻(xiàn)。

第十三條 公司為員工提供福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高而提高員工各方面的待遇。

第十四條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第十五條 公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對(duì)辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。

第十六條 公司提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi);降低消耗，增加收入，提高效益。

第十七條 維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何人違反公司章程和各項(xiàng)制度的行為，都要予以追究。

第二章 員工守則

第十八條 遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。

第十九條 維護(hù)公司聲譽(yù)，保護(hù)公司利益。

第二十條 服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。

第二十一條 愛護(hù)公物，節(jié)約開支，杜絕浪費(fèi)。

第二十二條 努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。

第二十三條 積極進(jìn)取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻(xiàn)。

第三章 財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié) 總則

第二十四條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二十五條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第二十六條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二十七條 公司的財(cái)務(wù)工作，必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第二十八條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第二十九條 出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三十條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

第三十一條 財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

第三十二條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

第三節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

第三十三條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第三十四條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第三十五條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第三十六條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

第三十七條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第三十八條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

第四十條 因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

第四十一條 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

第四十二條 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第四十三條 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

第四十四條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第四章 人事行政管理制度

第一節(jié) 總則

第四十五條 為進(jìn)一步完善人事行政管理制度，提高人事行政管理水平和工作效率，使公司各項(xiàng)人事行政工作有章可循，照章辦事，制定本制度。

第二節(jié) 工資、獎(jiǎng)金及待遇

第四十六條 公司全權(quán)決定所屬員工的工資、待遇。

第四十七條 公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則，根據(jù)員工的崗位、職責(zé)、能力、貢獻(xiàn)、表現(xiàn)、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其工資。

第四十八條 公司鼓勵(lì)員工積極向上，多做貢獻(xiàn)。員工表現(xiàn)好或貢獻(xiàn)大者，所在部門可將材料報(bào)審，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予提級(jí)及獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十九條 公司執(zhí)行國家勞動(dòng)保護(hù)法規(guī)，員工享有相應(yīng)的勞保待遇。

第三節(jié) 辭職、辭退、開除

第五十條 公司有權(quán)辭退不合格的員工。員工有辭職的自由。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。

第五十一條 試用人員在試用期內(nèi)辭職的應(yīng)向勞動(dòng)人事部提出辭職報(bào)告。

第五十二條 員工未經(jīng)批準(zhǔn)而自行離職的，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第五十三條 員工必須服從部門安排，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，凡有違反并經(jīng)教育不改者，公司有權(quán)予以解聘、辭退。

第五十四條 員工嚴(yán)重違反規(guī)章制度、后果嚴(yán)重或者違法犯罪的，公司有權(quán)予以開除并由自己承擔(dān)責(zé)任。

第五十五條 員工辭職、被辭退、被開除或終止聘(雇)用，在離開公司以前，必須交還公司的一切財(cái)物、文件及業(yè)務(wù)資料，并移交業(yè)務(wù)渠道。否則，勞動(dòng)人事部不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第四節(jié) 文件收發(fā)規(guī)定

第五十六條 公司文件由指定的擬稿人擬稿，文件形成后由總經(jīng)理簽發(fā)。

第五十七條 已簽發(fā)的文件由核稿人登記，后打印。

第五十八條 打印文件校對(duì)后，送擬稿人核稿人審查合格，方能復(fù)印、蓋章。

第五十九條 文件由辦公室負(fù)責(zé)報(bào)送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報(bào)送日期、部門、接件人等事項(xiàng)清楚，并報(bào)告報(bào)送結(jié)果。

第六十條 經(jīng)簽發(fā)的文件原稿有專人負(fù)責(zé)存檔。

第六十一條 外來的文件由辦公室專人負(fù)責(zé)簽收。簽收人應(yīng)于接件當(dāng)日即按文件的要求報(bào)送給有關(guān)部門，不得積壓遲誤，屬急件的，應(yīng)在接后即時(shí)報(bào)送。

第五節(jié) 文件打印、復(fù)印管理規(guī)定

第六十二條 文印人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，不泄露工作中接觸的公司保密事項(xiàng)。

第六十三條 打印文件，應(yīng)按文件收發(fā)規(guī)定由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署，傳真、復(fù)印由部門簽署。

第六十四條 打印文件、復(fù)印文件等資料，均需分類逐項(xiàng)登記，以備查驗(yàn)。

第六十五條 電傳、傳真、文件、復(fù)印件應(yīng)及時(shí)發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓遲誤而致工作失誤、損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第六十六條 公司全體員工應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備，節(jié)約用紙，降低消耗、費(fèi)用。對(duì)種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)維修，以免影響工作。

第六節(jié) 辦公用品領(lǐng)用規(guī)定

第六十七條 公司各部門所需的辦公用品，由辦公室統(tǒng)一購置，各部門按實(shí)際需要領(lǐng)用。

第六十八條 所有員工對(duì)辦公用呂必須愛護(hù)，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，努力降低消耗、費(fèi)用。

第六十九條 購置日常辦公用品或報(bào)銷正常辦公費(fèi)用，由辦公室主任審批，購置大宗、高級(jí)辦公用品，必須按財(cái)務(wù)管理規(guī)定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后始得購置。

第五章 研發(fā)部管理制度

為逐步完善和加強(qiáng)對(duì)公司產(chǎn)品研發(fā)工作的管理，充分利用公司人、財(cái)、物資源，縮短產(chǎn)品研發(fā)周期，提高工作效率和質(zhì)量，降低成本，根據(jù)公司相關(guān)的管理制度，特制定研發(fā)部規(guī)則制度。

第七十條 研發(fā)部負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的研發(fā)工作，管理公司產(chǎn)品整體的發(fā)展軌跡，以及產(chǎn)品的研發(fā)進(jìn)度，同時(shí)對(duì)研發(fā)的成本進(jìn)行控制。

第七十一條 承擔(dān)公司對(duì)新員工的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，讓新員工對(duì)研發(fā)方面的知識(shí)盡快了解。

第七十二條 研發(fā)部主管負(fù)責(zé)研發(fā)部日常事務(wù)和管理，對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)制定一個(gè)開發(fā)計(jì)劃和對(duì)部門所有工作承擔(dān)責(zé)任，負(fù)責(zé)各個(gè)部門的協(xié)調(diào)工作。以便了解新員工的工作進(jìn)展。

研發(fā)部主管負(fù)責(zé)培養(yǎng)和考察新員工。對(duì)新員工專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，每月對(duì)新員工進(jìn)行考核，以便了解新員工的工作進(jìn)展。

研發(fā)部主管負(fù)責(zé)監(jiān)督該部門員工的工作進(jìn)展情況并制定每天的工作任務(wù)。 每周一次周會(huì)，了解各個(gè)員工上一個(gè)星期內(nèi)的工作情況，布置這個(gè)星期的工作任務(wù)。

第六章 銷售部門管理制度

第七十三條 對(duì)于業(yè)界、自己公司在業(yè)界里的立場(chǎng)、服務(wù)、地理?xiàng)l件等，要有客觀的認(rèn)識(shí)，以采取適當(dāng)?shù)匿N售途徑政策。

第七十四條 獨(dú)自的系統(tǒng)化。參與其他公司(或者是大公司)的系列。無論采取那項(xiàng)政策，都要充分研究相互的得失關(guān)系。任何公司經(jīng)營、服務(wù)以盈利為前提，以公司利益為主。

第七十五條 不要以過去的情面、私情、上司的偶發(fā)意向，或仿效其他公司，來決定銷售途徑。

第七十六條 不要僅憑借負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)員或顧客等的意見或批評(píng)來下判斷;必須根據(jù)客觀而具體的市場(chǎng)調(diào)查，來決定銷售途徑。

第七十七條 效率不高的銷售途徑，應(yīng)果斷地廢止，重新編制新的銷售途徑。關(guān)于這一點(diǎn)，銷售部的經(jīng)理，必須向上司進(jìn)言。

第七十八條 交易條件和契約的訂定必須格外地小心，一切都要以書面形式。

第七十九條 銷售經(jīng)理必須調(diào)查研究，并努力企劃更有效率的銷售途徑。

第八十條 紙上談兵是無法知道確實(shí)的效果的。所以，應(yīng)該在危險(xiǎn)性較小的范圍內(nèi)，先試行看看。

第七章 保衛(wèi)科管理制度

第八十一條 認(rèn)真落實(shí)醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，勤奮工作，成為一支思想作風(fēng)過硬，業(yè)務(wù)素質(zhì)精良的保安隊(duì)伍。

第八十二條 負(fù)責(zé)醫(yī)院安全保衛(wèi)工作，落實(shí)防范措施，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作正常進(jìn)行。

第八十三條 嚴(yán)格落實(shí)安全責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)，定期與不定期對(duì)醫(yī)院各崗位，特別是重點(diǎn)崗位進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)排除。

第八十四條 經(jīng)常對(duì)醫(yī)院各病區(qū)、科室進(jìn)行巡視，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)并查明原因，有重大案件發(fā)生要及時(shí)上報(bào)。

第八十五條 負(fù)責(zé)做好治安管理工作，協(xié)助公安機(jī)關(guān)查處發(fā)生在醫(yī)院內(nèi)部的治安案件。

第八十六條 認(rèn)真調(diào)解處理各種治安糾紛，防止矛盾激化。

第八十七條 貫徹執(zhí)行上級(jí)有關(guān)消防的法規(guī)、規(guī)程，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好安全消防工作。

第八十八條 組織消防安全檢查，督促有關(guān)部門、科室對(duì)火災(zāi)隱患進(jìn)行整改。

第六章 安全生產(chǎn)制度

為改善公司生產(chǎn)中的勞動(dòng)條件，保護(hù)勞動(dòng)者在生產(chǎn)過程中的安全和健康，促進(jìn)公司的經(jīng)營活動(dòng)能夠順利的開展下去，根據(jù)有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。

第八十九條 加強(qiáng)安全生產(chǎn)教育，堅(jiān)持：安全第一，預(yù)防為主：的方針政策，牢固樹立安全生產(chǎn)思想，認(rèn)真執(zhí)行各種設(shè)備的安全操作規(guī)程，牢固掌握操作方法。

第九十條 對(duì)新進(jìn)公司的職工必須先進(jìn)行安全培訓(xùn)，考試合格后方可上崗。

第九十一條 工作時(shí)間必須堅(jiān)守崗位，忠于職守，嚴(yán)禁在工作場(chǎng)所打鬧、嬉笑，酒后嚴(yán)禁進(jìn)入工作場(chǎng)地。

第九十二條 進(jìn)入工作場(chǎng)所，必須戴好安全帽，佩戴好勞保用品，嚴(yán)禁穿拖鞋，裙子上崗。

第九十三條 生產(chǎn)者必須了解自己使用的設(shè)備工具及其它材料的性能、使用方法、注意事項(xiàng)，否則不準(zhǔn)隨便使用。

第九十四條 電器設(shè)備與線路如發(fā)生故障，必須交由專業(yè)人員檢查修理，不允許私自拆裝修理。

第九十五條 不準(zhǔn)在起重物下行走或作業(yè)，嚴(yán)禁在船段和空制物下休息，起吊重大物件時(shí)必須有專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)指揮。上外板高度在2米以上、重量超過抓鉤承受能力時(shí)必須焊吊鼻。

第九十六條 不準(zhǔn)在高壓線下工作或堆放物品。風(fēng)力達(dá)六級(jí)或六級(jí)以上時(shí)不準(zhǔn)在室外高度2米以上高空作業(yè)。

第九十七條 切割焊接進(jìn)入工作艙實(shí)施工作，首先要檢查好線路，無破損漏氣時(shí)方能工作，工作完畢后立即將線具撤出艙外。

第九十八條 進(jìn)入狹窄密制艙進(jìn)行切割焊接打磨時(shí)，必須做好通風(fēng)，設(shè)立防護(hù)員。

第九十九條 各隊(duì)長每天要做到班前有安排，班后有檢查，特別是對(duì)于本隊(duì)人員要作到心中有數(shù)及時(shí)清點(diǎn)好人數(shù)，不在時(shí)要找好人。

第一百條 要把工作場(chǎng)地的環(huán)境衛(wèi)生搞好，工作完畢及時(shí)清理好現(xiàn)場(chǎng)方能離崗。

第一百零一條 下班后要拔下各種氣線接頭(氣割炬必須裝配回頭截止閥)。使用氣割氣焊工具必須裝回火防止器。

第一百零二條 禁止非特殊工種人員從事特殊作業(yè)，技工帶徒工作業(yè)時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)好指導(dǎo)和監(jiān)督。

第一百零三條 倉管員要做好倉儲(chǔ)管理，嚴(yán)禁任何人員帶火種進(jìn)入庫房。辦公室人員下班后要關(guān)束好一切燈火。

第一百零四條 各隊(duì)要管理好自己的舍區(qū)，嚴(yán)禁打架斗毆，酗酒鬧事，猜賭偷盜，害群之馬，立即驅(qū)逐。

第一百零五條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、一切工作人員必須以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，科學(xué)的工作方法指導(dǎo)工作，使安全生產(chǎn)進(jìn)入正常軌道。

第七章 倉庫管理制度

為了更好地發(fā)揮倉庫對(duì)材料的調(diào)配功能，規(guī)范公司倉庫的材料管理程序，促進(jìn)本公司倉庫的各項(xiàng)工作科學(xué)、安全、高效、有序、合理地運(yùn)作，保證倉庫材料供應(yīng)不延誤工程項(xiàng)目的進(jìn)度，較準(zhǔn)確做好各工程項(xiàng)目成本決算，特制定本管理制度。

第一百零六條 為防止公司材料資產(chǎn)流失，公司用于工程項(xiàng)目的一切所購買材料物品都必須先入庫后才能從倉庫領(lǐng)出，禁止不入庫直接交工地的做法。

第一百零七條 倉庫所有物品進(jìn)行分類建立帳冊(cè)。

第一百零八條 倉庫所有物品必須根據(jù)材料的屬性和類型安排固定位置進(jìn)行規(guī)范化擺放，盡可能在固定位置上貼上物品識(shí)標(biāo)以便拿取。

第一百零九條 倉庫必須建立起分類的入庫帳本和各工程項(xiàng)目的出庫帳本。所有帳目當(dāng)天發(fā)生當(dāng)天入帳完畢，禁止隔天做帳。

第一百一十條 與倉庫發(fā)生各種業(yè)務(wù)關(guān)系的各相關(guān)人員必須嚴(yán)格按《倉庫管理作業(yè)流程》進(jìn)行辦理各種業(yè)務(wù)。

第一百一十一條 倉庫每季度進(jìn)行一次倉庫清理、整理和資產(chǎn)整體盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)情況上報(bào)公司。盤點(diǎn)時(shí)，禁止不對(duì)實(shí)物實(shí)盤，僅抄襲敷衍了事。

第一百一十二條 做好倉庫物品的安全保護(hù)工作。根據(jù)材料的性能合理放置各類材料，防止材料變形、變質(zhì)、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。

篇9

關(guān)鍵詞 實(shí)驗(yàn)基地 建設(shè) 提升 創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：G644.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

The Promotion of Finance Experimental Bases for Teaching and Research

GAO Yulian

（Guangzhou Vocational & Technical Institute of Industry & Commerce， Guangzhou， Guangdong 510850）

Abstract Along with a number of well-known enterprises take the action of large projects have been started. The demand for talented in accounting industry of Guangdong province will also further expanded. Advanced manufacturing and modern service industry， especially the SMEs in the business field ， which on the top in Guangdong area， there will be a large number of demand with pioneering consciousness， innovative spirit and good professional ethics， master the modern accounting， financial management， basic theory and professional technology and operation skills， and then having strong ability of accounting business process and financial management ability， in the field of accounting and high-end technical. Building simulation laboratory， and make the research tool and data resources are more abundant， Provide the experimental environment for teaching and scientific research work， it is very urgent.

Key words experimental base； construction； promotion； innovation

1 財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)的目的

1.1 促進(jìn)科研產(chǎn)出和教學(xué)創(chuàng)新，提升整體辦學(xué)實(shí)力

財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)為具備國際標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)精準(zhǔn)的財(cái)會(huì)、銀行研究數(shù)據(jù)庫，為教師和學(xué)生進(jìn)行銀行、財(cái)經(jīng)行業(yè)的學(xué)術(shù)問題研究搭建了一個(gè)良好的平臺(tái)，有助于提高學(xué)校學(xué)術(shù)成果的產(chǎn)出，提升學(xué)校的整體科研能力。財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地凝練了優(yōu)質(zhì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)軟件、研究資源和先進(jìn)的硬件仿真環(huán)境，打造財(cái)會(huì)、金融高仿真的實(shí)驗(yàn)環(huán)境和研究平臺(tái)，有助于提升教師的學(xué)術(shù)素養(yǎng)及教學(xué)水平，建立起一支具備高科研能力和教學(xué)創(chuàng)新能力的師資團(tuán)隊(duì)，為教師進(jìn)行財(cái)會(huì)、金融實(shí)驗(yàn)教學(xué)改革，探索培養(yǎng)本科、?？频榷鄬哟稳瞬沤虒W(xué)模式提供了實(shí)驗(yàn)環(huán)境。

1.2 提高培養(yǎng)多層次人才的實(shí)力

打造仿真型實(shí)驗(yàn)室，并且豐富實(shí)驗(yàn)室的研究工具和數(shù)據(jù)資源，為進(jìn)行本科、?？频榷鄬哟稳瞬排囵B(yǎng)提供教學(xué)和實(shí)驗(yàn)環(huán)境。實(shí)驗(yàn)室貼近實(shí)際的模擬、虛擬、仿真實(shí)驗(yàn)環(huán)境，將實(shí)驗(yàn)中心各類資源有機(jī)地與業(yè)界真實(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)合，使學(xué)生所學(xué)更接近于現(xiàn)實(shí)和服務(wù)于社會(huì)，提高適應(yīng)性和就業(yè)能力。并且，學(xué)生在對(duì)銀行、財(cái)會(huì)各種業(yè)務(wù)熟練之后，教師可以有一個(gè)平臺(tái)引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行更深入的研究學(xué)習(xí)，為進(jìn)行本科人才培養(yǎng)提供環(huán)境。實(shí)驗(yàn)室分為四個(gè)實(shí)驗(yàn)室，分別為模擬銀行實(shí)驗(yàn)室、會(huì)計(jì)應(yīng)用技術(shù)實(shí)驗(yàn)室、會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)室、仿真財(cái)務(wù)服務(wù)公司。各個(gè)實(shí)驗(yàn)室不僅囊括了會(huì)計(jì)、金融等專業(yè)的知識(shí)體系和實(shí)驗(yàn)資源，而且還涉及到與財(cái)會(huì)相關(guān)的銀行、工商、稅務(wù)等業(yè)務(wù)。這四個(gè)實(shí)驗(yàn)室的資源是能夠被整合起來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)上的流通，建立全面的財(cái)會(huì)教育資源體系，提高學(xué)生財(cái)會(huì)實(shí)踐能力和綜合應(yīng)用素質(zhì)。財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地能讓學(xué)生在較短的時(shí)間內(nèi)掌握和市場(chǎng)業(yè)界一樣的工具和分析思維，不僅能夠培養(yǎng)具備實(shí)務(wù)操作的技能型人才，還能培養(yǎng)具備綜合應(yīng)用能力和研究能力的高素質(zhì)人才。

2 建設(shè)財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地的必要性

為主動(dòng)適應(yīng)國家和珠三角經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展需要，立足地方創(chuàng)特色，堅(jiān)定不移抓內(nèi)涵建設(shè)，以經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)為龍頭，帶動(dòng)相關(guān)專業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，為珠三角地區(qū)培養(yǎng)生產(chǎn)、建設(shè)、服務(wù)、管理第一線的高端技能型專門人才，建設(shè)財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地力求將學(xué)科建設(shè)、人才建設(shè)與科技發(fā)展統(tǒng)一起來，充分集成、整合和擴(kuò)大資源優(yōu)勢(shì)，在一個(gè)更廣闊、更大規(guī)模、更高層次和水平上建設(shè)具有專業(yè)特色的財(cái)經(jīng)實(shí)驗(yàn)中心，以拓展在人才培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)、科學(xué)研究、對(duì)外合作四個(gè)方面的競(jìng)爭實(shí)力和創(chuàng)新水平。

財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地是進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)的基礎(chǔ)，也是開展學(xué)生進(jìn)行理論聯(lián)系實(shí)際的良好平臺(tái)，會(huì)計(jì)、金融等專業(yè)都是對(duì)實(shí)務(wù)操作要求很高的，而傳統(tǒng)的教學(xué)方式并不能滿足會(huì)計(jì)、金融實(shí)務(wù)操作，如果沒有這樣的一個(gè)實(shí)驗(yàn)平臺(tái)，學(xué)生對(duì)于書本的實(shí)務(wù)操作缺乏感性認(rèn)識(shí)，將無法很快適應(yīng)社會(huì)就業(yè)崗位。而實(shí)驗(yàn)室的仿真度越高，功能越完整，就越能幫助學(xué)生具備更強(qiáng)的會(huì)計(jì)、金融實(shí)踐能力和綜合應(yīng)用素質(zhì)，更快地與市場(chǎng)對(duì)接。因此，建立一個(gè)功能全面、高仿真的實(shí)驗(yàn)平臺(tái)十分必要。

目前，大多實(shí)驗(yàn)室只是側(cè)重于部分專業(yè)，難以形成一個(gè)跨學(xué)科的綜合實(shí)驗(yàn)平臺(tái)。因此，通過建設(shè)會(huì)計(jì)、金融方面的財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地來帶動(dòng)和促進(jìn)其他專業(yè)實(shí)驗(yàn)室功能的發(fā)展。財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)為未來能拓展到工商管理、物流、國際貿(mào)易、市場(chǎng)營銷等大范圍的鏈接式ERP留有未來可內(nèi)嵌的相關(guān)新軟件、硬件的系統(tǒng)接入口。希望未來能夠通過功能不斷的完善，逐步實(shí)現(xiàn)“一個(gè)平臺(tái)，多層應(yīng)用”，最終實(shí)現(xiàn)不但能夠服務(wù)于會(huì)計(jì)、金融專業(yè)實(shí)踐教學(xué)，同時(shí)也可以拓展到工商管理、物流、國際貿(mào)易、市場(chǎng)營銷等專業(yè)實(shí)踐教學(xué)，實(shí)現(xiàn)資源共通、共享，以及一個(gè)平臺(tái)高效聯(lián)動(dòng)所有的資源。讓學(xué)生在通過ERP熟悉和模擬企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)、營銷、行政等關(guān)鍵性部門及崗位的實(shí)際運(yùn)作流程的同時(shí)，也能進(jìn)行企業(yè)在正常經(jīng)營過程中與銀行、工商、稅務(wù)、海關(guān)、物流、保險(xiǎn)、采購及銷售等單位之間的實(shí)操訓(xùn)練。

3 財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地建成后將承擔(dān)的主要任務(wù)

3.1 實(shí)戰(zhàn)會(huì)計(jì)、金融人才培養(yǎng)基地

建立會(huì)計(jì)、金融綜合實(shí)驗(yàn)基地，充分利用先進(jìn)的仿真或者全真實(shí)驗(yàn)軟件，結(jié)合教學(xué)計(jì)劃開設(shè)符合市場(chǎng)需要的各項(xiàng)實(shí)驗(yàn)課程，讓學(xué)生在實(shí)踐操作中去理解理論知識(shí)，激發(fā)其創(chuàng)新思維和培養(yǎng)合作精神，提升畢業(yè)生的就業(yè)競(jìng)爭力。

3.2 創(chuàng)新教學(xué)改革實(shí)驗(yàn)基地

整合全校會(huì)計(jì)、金融等領(lǐng)域的師資力量，在中心框架下利用實(shí)驗(yàn)室的平臺(tái)條件，進(jìn)行教學(xué)內(nèi)容、手段、方法和教學(xué)結(jié)構(gòu)的改革創(chuàng)新，尤其是教學(xué)結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，即教師、學(xué)生、教材和實(shí)驗(yàn)室的有機(jī)結(jié)合而成的結(jié)構(gòu)創(chuàng)新。加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)改革，打破實(shí)踐教學(xué)依附于理論教學(xué)的傳統(tǒng)模式，構(gòu)建實(shí)驗(yàn)教學(xué)與理論教學(xué)有機(jī)結(jié)合的相對(duì)獨(dú)立的實(shí)踐教學(xué)體系，提升教學(xué)的效率和效果，可以幫助學(xué)校成為教學(xué)改革的示范性基地，增強(qiáng)學(xué)校在區(qū)域乃至全國的影響力。

3.3 科學(xué)研究產(chǎn)出基地

秉承學(xué)院“注重教科研、以科研促教學(xué)”的方針，利用實(shí)驗(yàn)室的資源，圍繞區(qū)域財(cái)經(jīng)、金融問題的理論和實(shí)踐開展研究，并以科研的提高促進(jìn)教學(xué)的改革和創(chuàng)新，提升辦學(xué)層次與在區(qū)域的學(xué)術(shù)影響力，為教學(xué)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.4 對(duì)外開放職業(yè)培訓(xùn)和活動(dòng)運(yùn)作基地

實(shí)驗(yàn)室的軟件架構(gòu)直接源于市場(chǎng)需求，保證了技能培訓(xùn)和市場(chǎng)需求的無縫連接。利用原有的師資力量，在開放性的實(shí)驗(yàn)室平臺(tái)上，對(duì)外開設(shè)考證課程和技能培訓(xùn)課程?？甲C課程如會(huì)計(jì)從業(yè)資格課程、銀行從業(yè)資格課程等，對(duì)外培訓(xùn)課程如會(huì)計(jì)工作技能課程、銀行入職人員培訓(xùn)課程、保險(xiǎn)工作技能課程等。通過一系列的培訓(xùn)課程的運(yùn)作，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)室良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。此外，還能夠以實(shí)驗(yàn)室為平臺(tái)進(jìn)行一些大賽的舉辦，讓學(xué)生把從課本上學(xué)到的知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，促進(jìn)學(xué)生更深刻地掌握所學(xué)知識(shí)。

4 財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地建成后的運(yùn)作管理方式

財(cái)經(jīng)類實(shí)驗(yàn)基地“以學(xué)生為中心”實(shí)施“全方位開放運(yùn)行”，完善管理制度，完善考評(píng)辦法，完善質(zhì)量保證體系，實(shí)施經(jīng)費(fèi)保障，以確保實(shí)驗(yàn)室的良性運(yùn)行。

4.1 實(shí)驗(yàn)教學(xué)開放運(yùn)行情況良好

基于“以學(xué)生為主”的教學(xué)模式和“開放式實(shí)驗(yàn)教學(xué)”的要求，實(shí)驗(yàn)室制度保障措施得力、全方位多角度地組織實(shí)驗(yàn)教學(xué)、開放運(yùn)行。在每學(xué)期開始之際，按照培養(yǎng)計(jì)劃做出詳細(xì)的實(shí)驗(yàn)安排。對(duì)計(jì)劃實(shí)驗(yàn)，按指定實(shí)踐制定的地點(diǎn)進(jìn)行；對(duì)開放性實(shí)驗(yàn)，學(xué)生可以自擬題目進(jìn)行，實(shí)驗(yàn)室安排教師現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)；對(duì)預(yù)約試驗(yàn)，按選課要求，在網(wǎng)上公布實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目，學(xué)生在網(wǎng)上預(yù)約登記。同時(shí)，根據(jù)學(xué)生的具體要求，進(jìn)行合理調(diào)整，在時(shí)間、場(chǎng)地、設(shè)備及指導(dǎo)教師的配置上，最大限度地滿足學(xué)生的需求，以保證實(shí)驗(yàn)室教學(xué)工作的良好有序運(yùn)行。

實(shí)驗(yàn)室全方位多角度地開放實(shí)驗(yàn)教學(xué)，對(duì)內(nèi)面向全校師生，對(duì)外面向社會(huì)和兄弟院校。保障措施落實(shí)得力，經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)教學(xué)示范中心運(yùn)行情況良好。

4.2 管理制度規(guī)范化、人性化，以學(xué)生為本

為保證實(shí)驗(yàn)室科學(xué)有效規(guī)范地運(yùn)行，應(yīng)在已有的實(shí)驗(yàn)教學(xué)管理制度的基礎(chǔ)上制定了一系列管理規(guī)章制度。實(shí)驗(yàn)教學(xué)評(píng)價(jià)辦法科學(xué)合理，鼓勵(lì)教師積極投入和改革創(chuàng)新。實(shí)驗(yàn)室教師的考評(píng)統(tǒng)一納入考評(píng)機(jī)制，但根據(jù)實(shí)驗(yàn)教學(xué)特點(diǎn)，制定了相關(guān)考評(píng)辦法，主要包括“量”和“質(zhì)”兩個(gè)方面。

其一，教學(xué)工作量的考評(píng)。根據(jù)不同職稱確定了不同的最低教學(xué)工作量，包括理論課與實(shí)驗(yàn)課教學(xué)。

其二，其它工作量考評(píng)。包括、參與實(shí)驗(yàn)教學(xué)改革項(xiàng)目、參與科研工作量、指導(dǎo)大學(xué)生參加各類競(jìng)賽等。

其三，教師工作“質(zhì)”的考評(píng)。主要根據(jù)教學(xué)效果的評(píng)價(jià)、科研與教學(xué)獲獎(jiǎng)、論文檢索等進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。其中，實(shí)驗(yàn)教學(xué)效果的評(píng)價(jià)與理論課程一樣，實(shí)行學(xué)生評(píng)教與專家評(píng)教綜合評(píng)價(jià)體制，評(píng)價(jià)結(jié)果直接與教師的課時(shí)酬金掛鉤。

對(duì)于實(shí)驗(yàn)教學(xué)評(píng)價(jià)，采用了學(xué)生評(píng)和督導(dǎo)組、專家組綜合評(píng)價(jià)的辦法。對(duì)于實(shí)驗(yàn)教學(xué)及其改革工作突出的教師，加大了獎(jiǎng)勵(lì)力度，鼓勵(lì)教師積極投入和改革創(chuàng)新。

4.3 運(yùn)行保障

一方面，實(shí)驗(yàn)室要加強(qiáng)管理工作，制定一系列實(shí)驗(yàn)設(shè)備管理的規(guī)章制度，并定期對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行檢查，各個(gè)學(xué)期均安排對(duì)設(shè)備的維護(hù)和維修工作。另一方面，保證實(shí)驗(yàn)室與實(shí)驗(yàn)教學(xué)的正常運(yùn)行，學(xué)校每年給予實(shí)驗(yàn)室耗材費(fèi)、維建費(fèi)等運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。

5 擬建實(shí)驗(yàn)室的效益預(yù)測(cè)

該項(xiàng)目建成后，能為會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化、金融管理與實(shí)務(wù)等專業(yè)提供實(shí)際操作實(shí)驗(yàn)授課平臺(tái)，提高教學(xué)創(chuàng)新能力，并且能夠容納和開展的實(shí)驗(yàn)教學(xué)課程將會(huì)明顯增加，能夠滿足實(shí)驗(yàn)室教學(xué)開展的人數(shù)也會(huì)增加，這將會(huì)提高教學(xué)質(zhì)量；能給予學(xué)生全方位、多功能的課后實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)，這將會(huì)極大地激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，并且學(xué)生在學(xué)校就能夠無風(fēng)險(xiǎn)、無成本地體驗(yàn)真實(shí)的財(cái)會(huì)、金融業(yè)的工作，有助于提升學(xué)生的整體就業(yè)競(jìng)爭力；實(shí)驗(yàn)室開設(shè)模擬銀行多項(xiàng)服務(wù)、提供財(cái)務(wù)類模擬模塊、保險(xiǎn)、稅務(wù)、審計(jì)等模擬實(shí)驗(yàn)服務(wù)，實(shí)驗(yàn)室還可為學(xué)生提供金融、財(cái)會(huì)模擬比賽的項(xiàng)目，有利于實(shí)現(xiàn)學(xué)生專業(yè)實(shí)踐操作技能與與社會(huì)就業(yè)崗位的零距離對(duì)接。此外，實(shí)驗(yàn)室的建成，不但為財(cái)會(huì)、金融相關(guān)專業(yè)學(xué)生的課程設(shè)計(jì)、畢業(yè)設(shè)計(jì)和科研提供實(shí)驗(yàn)條件和場(chǎng)所，還將為相關(guān)學(xué)科教師及其他科研人員科研項(xiàng)目的順利開展提供服務(wù)與（下轉(zhuǎn)第101頁）（上接第56頁）支撐。有助于學(xué)院的教、學(xué)、研得到整體實(shí)力的提高，擴(kuò)大學(xué)院和學(xué)校在區(qū)域乃至于全國的影響力。

該項(xiàng)目建成后，在承擔(dān)實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)和科學(xué)研究的同時(shí)，還能配合學(xué)院相關(guān)課外科技活動(dòng)和普及活動(dòng)，以貫徹落實(shí)提高教學(xué)質(zhì)量、提高實(shí)踐能力為宗旨的教學(xué)改革，如參與“贏在新起點(diǎn)”銀行技能大賽賽、財(cái)會(huì)技能大賽等。

由于實(shí)驗(yàn)室的環(huán)境仿真，實(shí)驗(yàn)室的軟件資源與業(yè)界相同，為此在利用實(shí)驗(yàn)室的先進(jìn)資源和學(xué)院在教育方面的優(yōu)勢(shì)，聯(lián)合社會(huì)有實(shí)力的實(shí)務(wù)機(jī)構(gòu)、信息技術(shù)公司、政府機(jī)構(gòu)、科研院校等進(jìn)行對(duì)外的實(shí)驗(yàn)課程、崗前培訓(xùn)、認(rèn)證考試培訓(xùn)等活動(dòng)，借此來產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收入，實(shí)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)室的經(jīng)濟(jì)效益，變“消耗型”為“經(jīng)營型”實(shí)驗(yàn)室。如利用學(xué)院師資或者邀請(qǐng)名校名師，運(yùn)用實(shí)驗(yàn)室的軟件、數(shù)據(jù)庫等工具和信息資源、開展會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、銀行從業(yè)資格證等各類專業(yè)認(rèn)證培訓(xùn)。也可以建立以實(shí)驗(yàn)室來作為崗前培訓(xùn)基地，邀請(qǐng)實(shí)務(wù)界專家，通過學(xué)費(fèi)制，以崗位技能培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)觀摩、實(shí)習(xí)、職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)等方式，針對(duì)不同學(xué)員的需求開展新人崗前培訓(xùn)。

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篇10

關(guān)鍵詞：高?？蒲薪?jīng)費(fèi)；問題；措施

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》的出臺(tái)，要求高校形成培養(yǎng)拔尖創(chuàng)新人才的教育模式，加大了對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)撥款、科研事業(yè)收入增加，使高校的科研經(jīng)費(fèi)大幅上升。

科研經(jīng)費(fèi)在推動(dòng)和促進(jìn)高校教育事業(yè)、科研事業(yè)、科技創(chuàng)新、服務(wù)社會(huì)的貢獻(xiàn)日益突出，但是高校科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀卻存在諸多的缺點(diǎn)和不足。

目前我國高校的科研經(jīng)費(fèi)從項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)立項(xiàng)、實(shí)際使用、結(jié)題結(jié)算處理、監(jiān)督管理等方面依然存在不少問題，主要體現(xiàn)在一下方面。

1.科研經(jīng)費(fèi)配置非合理化明顯，項(xiàng)目立項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)金額虛增，預(yù)算編制與實(shí)際支出內(nèi)容差別大。

近年來我國在科研經(jīng)費(fèi)配置上人為控制因素比較明顯，受行政力量影響比較大，使得科研經(jīng)費(fèi)資源配置非合理化日益突出。

在科研項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，項(xiàng)目申請(qǐng)人需要預(yù)算科研項(xiàng)目在以后實(shí)際運(yùn)行中的支出金額，此時(shí)申報(bào)人往往把一些非正常、非必要的支出增加到預(yù)算中進(jìn)行預(yù)報(bào)，虛增了科研項(xiàng)目的支出數(shù)。

而科研項(xiàng)目一旦立項(xiàng)又輕視預(yù)算，在科研項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行中，科研經(jīng)費(fèi)支出不遵守預(yù)算安排，隨意性大。從而也造成了項(xiàng)目結(jié)題時(shí)預(yù)算編制與結(jié)題結(jié)算不匹配，只能人為調(diào)整支出成本，造成數(shù)據(jù)失真的問題。使預(yù)算編制并沒有發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的真正作用。

2.科研經(jīng)費(fèi)使用過程中違規(guī)開支較多，資產(chǎn)、資金流失嚴(yán)重。

科研經(jīng)費(fèi)使用方面隨意性大，招待費(fèi)、交通費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、日常辦公費(fèi)等支出份額增加；有的科研人員開具虛假的報(bào)銷發(fā)票騙取科研經(jīng)費(fèi)：有的科研人員外出旅游考察的費(fèi)用也予以報(bào)銷，假公濟(jì)私。有的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采用虛構(gòu)人物或冒用、借用學(xué)生身份，領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)，套取科研人工經(jīng)費(fèi)，甚至讓自己的親屬或親近的人，在校外成立掛名公司，假借與該公司進(jìn)行科研協(xié)作，將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入該合作公司，轉(zhuǎn)移資金，套取科研經(jīng)費(fèi)，逃避學(xué)校及相關(guān)部門的監(jiān)管。

對(duì)于用科研經(jīng)費(fèi)形成的各類有形和無形的資產(chǎn)，高校資產(chǎn)管理部門并無認(rèn)真準(zhǔn)確及時(shí)的核對(duì)、登記，納入有序的管理。對(duì)于多次購入組裝而形成的固定資產(chǎn)，并未仔細(xì)核對(duì)，形成對(duì)其有效地管理。對(duì)有待處理的科研資產(chǎn)，高校資產(chǎn)監(jiān)管部門并未對(duì)其按照規(guī)定進(jìn)行處理，造成高?？蒲匈Y產(chǎn)后續(xù)處理工作的一大缺失?？蒲许?xiàng)目結(jié)題后或科研人員不在本校工作時(shí)，其相關(guān)負(fù)責(zé)人不能及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門對(duì)其使用的科研資產(chǎn)清理、回收，使大部分的科研資產(chǎn)仍滯留在原科研人員手中，造成資產(chǎn)流失嚴(yán)重。對(duì)于以個(gè)人名義與校外行業(yè)、企業(yè)密切合作形成的橫向科研經(jīng)費(fèi)，科研人員在使用學(xué)校大量資源的同時(shí)，還占用學(xué)校的試驗(yàn)場(chǎng)地和設(shè)備，不向?qū)W校繳納任何使用費(fèi)。而形成的經(jīng)濟(jì)利益更不會(huì)增加學(xué)校的收入。

3.科研項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)題，剩余科研資金久未結(jié)賬，致使剩余科研經(jīng)費(fèi)長期閑置。

科研研究課題完成以后，相關(guān)部門就會(huì)組織專家小組對(duì)科研成果進(jìn)行評(píng)估驗(yàn)收，對(duì)已達(dá)標(biāo)的科研進(jìn)行結(jié)題，對(duì)剩余的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行收回、留歸課題組支配或轉(zhuǎn)配其他課題經(jīng)費(fèi)。但是目前由于多方面的原因?qū)κＳ嗟目蒲匈Y金沒有做出及時(shí)的處理，仍然需要對(duì)其進(jìn)行管理。

一方面造成了科研資金的長期沉淀，對(duì)科研形成的資產(chǎn)不能及時(shí)清理，使有限的資源閑置、浪費(fèi)。

另一方面給財(cái)務(wù)管理工作也帶來了諸多不便，使科研經(jīng)費(fèi)支出在年終的會(huì)計(jì)報(bào)表中反應(yīng)的不夠真實(shí)、準(zhǔn)確、全面。

針對(duì)以上科研經(jīng)費(fèi)使用過程中出現(xiàn)的問題，我們必須正確認(rèn)識(shí)和加強(qiáng)管理工作，認(rèn)真分析科研經(jīng)費(fèi)使用管理中出現(xiàn)的新情況，制定具體有效的管理措施，才能有效保障科研經(jīng)費(fèi)安全、合理、高效的使用。

1.制定并嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，完善科研經(jīng)費(fèi)資助制度，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審查，加強(qiáng)對(duì)科研人員財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳，提高其遵紀(jì)守法意識(shí)。

合理合法的對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理離不開嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫燃s束，明確管理內(nèi)容、工作程序、職責(zé)范圍、審批權(quán)限、開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍等，使科研及管理人員有章可循，有法可依，自覺進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用的自查和監(jiān)督，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

在科研經(jīng)費(fèi)資助方面，體現(xiàn)體現(xiàn)公平、公正、公開的原則，以同行對(duì)科研申請(qǐng)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)為主要依據(jù)，擇優(yōu)錄選申報(bào)的科研課題。資助的方向更多的放在資助學(xué)科和申請(qǐng)人的優(yōu)勢(shì)上，選擇優(yōu)等的申請(qǐng)者給予資助，鼓勵(lì)自由競(jìng)爭。

2. 建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度，全面監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，保證其合理合法性以及與預(yù)算安排的一致性。

充分發(fā)揮現(xiàn)有的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)合理地把科研、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)、以及審計(jì)等部門聯(lián)系起來。使每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)題，對(duì)所有的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，各個(gè)部門各施其職，各負(fù)其責(zé)。

首先由各單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的合理性、真實(shí)性、必要性審查，使可能發(fā)生的不合法、不合規(guī)、不合理的行為消滅于萌芽狀態(tài)。

其次由科研和資產(chǎn)部門對(duì)使用科研經(jīng)費(fèi)形成的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核實(shí)、價(jià)值評(píng)估，以免虛、高開發(fā)票，套取科研經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)已經(jīng)調(diào)離或即將調(diào)離人員用科研經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化法》和《高等學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理規(guī)定》進(jìn)行清查核對(duì)，及時(shí)收歸學(xué)校，納入學(xué)校資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。再次，由財(cái)務(wù)部門對(duì)購物發(fā)票、資產(chǎn)清單進(jìn)行合理合規(guī)性審查，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合理性，然后根據(jù)實(shí)際進(jìn)行賬務(wù)處理，以保證實(shí)際支出與項(xiàng)目立項(xiàng)的一致；對(duì)需要轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目合作費(fèi)等，財(cái)務(wù)部門要依據(jù)相關(guān)規(guī)定、合法憑證，合理合規(guī)有序的予以辦理。

最后，由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)報(bào)表、結(jié)題支出的完整性、合法性審查。

3.制定合理的獎(jiǎng)懲措施，對(duì)科研剩余資金加強(qiáng)管理。

根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，科研項(xiàng)目一旦結(jié)題，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該在六個(gè)月內(nèi)對(duì)剩余科研經(jīng)費(fèi)予以結(jié)賬。

對(duì)于無正當(dāng)合理的理由而又逾期不予辦理結(jié)賬的科研項(xiàng)目，學(xué)校有權(quán)根據(jù)自己的規(guī)定進(jìn)行處理。針對(duì)目前各高?？蒲许?xiàng)目不結(jié)賬，教育資源大量閑置浪費(fèi)，高校及相關(guān)主管部門應(yīng)該制定科學(xué)的可執(zhí)行的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，嚴(yán)格規(guī)定課題結(jié)賬時(shí)間，明確剩余科研經(jīng)費(fèi)的處理辦法?？蒲小⒇?cái)務(wù)、審計(jì)等部門要及時(shí)互通信息，嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行結(jié)題規(guī)定。對(duì)于提前完成的科研項(xiàng)目，學(xué)校要對(duì)其獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其提前結(jié)賬，比如節(jié)約的預(yù)算資金自己留用，或者學(xué)校專門設(shè)立一項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金。只有監(jiān)督有力獎(jiǎng)懲分明，才能避免結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象發(fā)生。

4.建立健全科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)管理制度，強(qiáng)化審計(jì)人員的素質(zhì)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的威懾力。

高校內(nèi)部審計(jì)部門除了對(duì)科研項(xiàng)目從預(yù)算到結(jié)題的過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，還應(yīng)對(duì)科研項(xiàng)目形成的科技成果、無形資產(chǎn)，作為學(xué)校資產(chǎn)納入統(tǒng)一管理，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值和增值。

同時(shí)，對(duì)審計(jì)出的問題認(rèn)真考證，形成事實(shí)確鑿，具有說服力的事實(shí)關(guān)。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，做到審計(jì)一個(gè)，成功一個(gè)，審計(jì)一點(diǎn)，影響一片。

對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的有效管理，只有用嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)管理制度去約束，相關(guān)人員職責(zé)分明認(rèn)真履行，時(shí)時(shí)用財(cái)務(wù)法律法規(guī)規(guī)范自己的行為，才能真正確保高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理高效的使用。（作者單位：曲阜師范大學(xué)財(cái)務(wù)處）

參考文獻(xiàn)：

[1]教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見.教材200511號(hào).