導語：如何才能寫好一篇績效目標審核意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、實施范圍

局機關各股室、直屬各單位。

二、績效管理內容

圍繞《2015年度縣直政府部門績效管理指標體系》中設定的績效管理目標內容，按照縣委、縣政府分解的工作任務，市民政局下達的年度工作任務以及本單位工作計劃和2013年工作完成情況，擬定本單位的年度績效目標任務（詳見附件1）。

三、實施步驟

（一）準備階段（7月）。召開動員會議，傳達學習縣績效管理工作方案及指標考核體系等相關內容，統(tǒng)一思想，提高認識，明確工作目標任務。按照縣績效管理工作方案要求，做好單位考核指標相關資料的采集等工作，擬定本單位績效管理工作方案，提交班子會議研究后，報縣效能辦審核。

（二）審核階段（8月）。將本單位績效管理工作方案在政府門戶網站上公示，廣泛征求社會意見。根據(jù)縣效能辦的審核意見和社會的反饋意見，進一步完善本單位的績效管理工作方案。

（三）實施階段（9月-11月）。按照縣效能辦評估小組批復的工作方案確定的考核指標體系，緊緊圍繞責任范圍內的工作目標，采取工作措施，加強監(jiān)督檢查，確保工作落實。認真收集相關材料，建立績效管理工作臺帳，各股室及時對本股室2015年度績效管理管理工作進行自我評估和分析，于2015年1月1日前將年終績效自評報告、相關佐證材料報送局辦公室。辦公室匯總，經主要領導審核后，于2015年1月15日前縣效能辦。

（四）考評階段（12月-1月）。全面完成本部門2015年度績效管理的書面材料和收集相關資料，迎接縣效能辦的全面評估。

四、工作要求

（一）加強領導，統(tǒng)一認識。全局干部職工要樹立正確的績效價值觀，把績效管理作為行政管理的一項基本制度，進一步加強領導，統(tǒng)一認識，充分發(fā)揮民政職能，圓滿完成工作目標，努力提高行政執(zhí)行力和公信力，樹立良好的民政工作形象。

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電力工程建設項目跟蹤審計的范圍，應根據(jù)工程建設不同階段進行確定。設計階段主要審查設計招投標文件、設計合同、參加設計方案的會審、審計設計概算。招投標階段主要是對招標文件中規(guī)定的建設標準和內容、標段劃分、投標人須知、項目的技術規(guī)格和數(shù)量、投標報價方式、竣工時間等進行審計。施工階段的主要內容是對合同履行進行審查，包括工程進度、項目概算執(zhí)行、工程變更及補充合同、總承包合同與轉包分包合同、工程索賠及費用、隱蔽工程的查看和驗收、工程進度款、特殊材料與設備等進行審計?？⒐そY算階段的主要內容是根據(jù)合同規(guī)定要求，對施工過程中的資料齊備性進行形式檢查后，結合現(xiàn)場勘察對比，確認工程建設資金結算和造價的規(guī)范性。

2電力工程建設項目跟蹤審計的內容

全過程跟蹤審計的主要內容和關注要點，應根據(jù)工程不同階段進行確定。

2.1立項階段

在投資立項階段，主要是通過審查與評價擬上報的可行性研究報告的科學性、完整性和可行性，為決策層提供決策依據(jù)，降低投資風險，提高投資效益。

2.2設計階段

在設計階段，工程造價控制是關鍵。設計階段對工程造價有決定性的影響，設計方案審查的重點是設計方案的深度、科學性和經濟合理性。設計深度達不到要求或存在重大缺陷，將直接影響工程量清單和據(jù)此計算的招標控制價的準確性，將在施工過程中形成大量的設計變更。施工圖要重點檢查委托設計合同中對設計質量的控制措施，技術管理部門對圖紙的修改和完善，對設計方案經濟合理性的評價方法等。

2.3招投標階段

招投標階段是項目建設過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，通過公開招投標程序來確定施工單位，可以合理控制工程造價，確保工程質量達到設計要求。招投標階段重點把關該公開招標的項目是否公開招標、施工單位的資質審核、招標文件內容和招標控制價，檢查招標文件是否符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的要求，招投標程序是合法，招標過程是否真正做到了公平、公正、公開。工程量清單應委托具有相應資質的中介機構編制，清單項目有無漏項或重復，審查工程計算的準確性，項目特征描述是否準確性完整，有無漏項和重項，審查招標控制價計算是否正確合理。

2.4合同審查階段

對中標單位跟蹤合同的跟蹤審計，主要落在造價結算、風險約定、變更確認上。施工合同應在合同正式簽訂前認真詳細地審查其主要內容，如主要條款要與招投標文件保持一致，合同主體是否經評標小組確定，內容齊全完整，意思表達清晰準確，重點關注與工程造價有關的條款，如工程預付款及工程進度款的支付時間、比例及支付方式，清單項目及變更項目的結算辦法，工程質保金。

2.5設計變更與簽證

在施工過程中，設計變更與簽證越多，造價變化越大，變更與簽證是跟蹤審計的重點，此階段主要審查設計變更與簽證的程序合規(guī)、變更依據(jù)合理、變更資料齊全、內容真實、變更手續(xù)完備，重點關注施工承包單位提出的設計變更與簽證。對重大設計變更和簽證，審計人員要關注施工方案設計單位、業(yè)主單位和監(jiān)理單位的審批意見，及時預測對工程造價的影響，及時提出審計建議和意見。

2.6隱蔽工程審計

由于隱蔽工程覆蓋后再審核非常困難，審計人員要關注隱蔽工程的各個工序，詳細記錄審核過程，適時拍攝照片和錄像記錄，預防施工過程中偷工減料和結算時的高估冒算。

2.7工程進度款審計

重點關注工程款進度款計算是否正確，避免工程進度款超付。審計人員要通過分析施工單位的報價，重點關注數(shù)量較大、綜合單價高、施工工藝復雜的分部分項工程。通過審查招投標文件和施工合同中重點分部分項工程的內容和清單中的項目特征描述，檢查材料品牌、型號規(guī)格與合同約定是否一致，注意區(qū)分工程量清單內外項目的結算方式，清單中已包含的項目按投標報價結算，清單未包含項目按合同約定計價方式結算。

2.8工程結算階段

工程結算階段重點審查送審資料的真實性、合法性和完整性；審查預付款和甲供材料是否全部扣回，業(yè)主分包工程是否已全部扣減，扣減金額是否計算正確；項目工程量及工程總價款的計算是否準確，取費依據(jù)是否正確；審查設計變更與簽證的工程價款是否已含在投標報價內，有無漏項重項，工程價款的調整辦法是否符合招投標文件及施工合同等。工程結算的審計中，重點關注是否存在超進度付款、建設資金和生產資金是否獨立、有無浪費等。堅持“先審計、后付款”原則，確實工程控制質量和造價。

3全過程跟蹤審計的原則和方法

3.1原則

（1）以工程量和工程造價為重點進行審計在跟蹤審計中應重點關注工程量的審計，工程量的大小決定了工程費用的金額，施工企業(yè)為了多算工程費用首先是在工程量上想辦法，圍繞復雜工程、變更工程、量大工程、隱蔽工程、高造價工程、新技術新材料工程為重點，抓住工程量和工程造價中的重點進行審計。（2）以工程績效為目標進行審計跟蹤審計要考慮建設項目的績效，使建設項目投資的經濟社會效應最大化，形成合理的經濟效益、社會效益和環(huán)保效益。在審計過程中，電力工程項目投資額度大、施工線長、涉及地域廣、建設周期長、施工條件復雜，關系到區(qū)域經濟建設和民生發(fā)展，其經濟和社會效益的要求高。要以工程績效為目標進行審計，加強工程建設中程序的公平、公正、公開，深入工程建設的可行性研究，提高勘測、設計和施工的質量，避免重復投資和低效益投資建設項目，科學優(yōu)化，提高資源利用效率。（3）以跟蹤工程全過程為原則進行審計以項目建設單位內部審計為主，堅持內部審計和外部設計結合，對電力工程項目的合同管理、資金管理、施工過程管理、質量管理、工期管理等，進行全過程跟蹤審計。加強各生產環(huán)節(jié)的銜接，工程項目的跟蹤審計應從管理審計、會計審計入手，改善管理漏洞，降低工程造價，提高工程投資效益。

3.2方法

（1）大宗材料設備采購審計對大宗材料設備采購審計，審計組應及時獲取招標采購合同、供貨材料及設備的性能指標及價格等資料，在充分論證和調研基礎上及時進行綜合評估和市場詢價后，向工程管理部門或施工單位提出合理的建議和相關意見后，由工程管理部門或施工單位按照要求進行招投標，擇優(yōu)選購材料設備。（2）工程進度款審計施工單位根據(jù)監(jiān)理單位簽字認可的工程量月報統(tǒng)計資料，提供工程進度支付款申請后，施工監(jiān)理人員和甲方工程項目代表審核，提出具體意見認可后，項目建設管理部門根據(jù)審計意見，方可支付工程進度款。（3）工程變更審計工程變更有施工圖變更和指令類變更。對工程變更造成的合同增減工程量，首先需由工程管理部門以書面形式予以確認有關變更費用，同時必須附加變更費用預算說明。再由監(jiān)理單位和甲方工程項目代表對變更費用進行審核，提出審核意見。最后審計項目組對變更費用的程序合法性和合理性進行審計，工程管理部門根據(jù)審計意見，簽訂變更合同或協(xié)議，作為結算依據(jù)。（4）工程索賠審計工程索賠首先由施工單位及時提交索賠申請，并附相關損失費用計算的書面材料，再由施工監(jiān)理單位和甲方工程項目代表進行審核，最后進行工程索賠審計。審核根據(jù)審核意見，主要針對索賠原因、真實性、合法性、完整性、正確性進行審計確認，由工程管理部門與施工單位落實索賠金額，作為結算依據(jù)。（5）竣工結算審計項目管理部門根據(jù)施工單位提供的竣工結算報告和竣工結算資料后，提出具體意見，應及時提交審計項目組和造價審計機構。審計項目組根據(jù)工程結算要求進行竣工結算審計，提出審計意見，工程管理部門按照審計意見和造價審計意見及時進行竣工結算。（6）竣工決算審計建設項目竣工驗收后，建設單位應及時編制項目造價和投資效果的竣工決算報告，進行竣工決算審計?？⒐Q算審計包括竣工財務決算說明書審計、竣工財務決算報表審計、工程竣工圖審計和工程造價對比分析審計四個部分。

4問題和對策

4.1問題

（1）用電需求的快速增長導致供電不足，大量電力工程項目紛紛上馬，形成工程項目繁多、審計力量不足和審計不及時。（2）大量未竣工電力工程建設項目，存在領導干部調離或離退，導致“先離后審”的現(xiàn)象。（3）高效和集約化的電力行業(yè)重組與現(xiàn)有審計要求和效率不協(xié)調，審計依據(jù)和工作標準難以統(tǒng)一。（4）部分企業(yè)領導思想認識和重視不夠，配合積極性不高，甚至設置障礙，影響審計工作的正常開展，增加了任期審計工作的難度。（5）有些審計形成的意見，執(zhí)行力度不夠，存在審而不改、審而不糾的現(xiàn)象，審計的嚴肅性與權威性得不到充分的維護。

4.2對策

（1）全面審計，先審后離，突出重點審計中要多方面調查、全方位審計，抓住重點要點，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，堅持“全面審計，先審后離，突出重點”。在干部離任之前，按照規(guī)定及時對決策正確性、是否充分利用優(yōu)惠政策、工程勘察設計質量、工程設計方的招標、招投標管理的規(guī)范性、工程量清單、變更簽證管理、材料采購、工程造價的控制、竣工結算等，全面而突出重點進行審計。（2）取證準確，客觀公正采用多種科學取證工作方法，堅持識圖分析法、現(xiàn)場調查法、調研取證法、核對驗證法等多種方法結合，取得實際工程資料，全面掌握真實情況，形成客觀實際審計意見，真實反映實際情況，事實要清楚、評價要公正、處理要合理合規(guī)，以保證審計結論和審計決定的公正性、客觀性。（3）加大審計力度，提高審計隊伍素質建立國網、省網和下屬控股電力公司的自上而下、分級管理的審計隊伍，堅持理論學習與聯(lián)系實際相結合，從業(yè)務、法規(guī)上加大培訓力度。不斷創(chuàng)新審計思路，改進方式、方法，面對新問題，提高審計隊伍素質。（4）全面執(zhí)行全過程跟蹤審計要求對具有大量隱蔽工程的電力工程項目，事前審計結合事中審計和事后審計，尤為重要。在工程施工之前提前介入，對工程前期的可行性研究、投資計劃、初設批復、材料設備、施工內容、工程總造價、設計監(jiān)理的招標、合同管理等，進行監(jiān)督、督導，完善相關手續(xù)、流程、制度。事中審計重點審計工程是否按圖、按規(guī)范施工，變更項目記錄和資料的完整性。事后審計主要對工程決算書的編制是否規(guī)范、材料用量及價差是否準確等。（5）落實審計意見，總結經驗教訓對形成的審計意見，該懲處應及時懲處，認真總結經驗和教訓，分析共性問題，通過總結經驗教訓不斷提高審計工作水平。

5結語

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【關鍵詞】崗位說明書;高校人事管理;核心作用

“崗位說明書”是組織對其所設崗位的各種要求進行說明的文件。它包括崗位名稱，其上、下級關系，任職條件，設置目的，本崗位與學校內外部的溝通關系，本崗位的主要職責范圍、責任范圍、權利范圍，以及考核標準等內容，是人事管理的基礎性文件。

1 崗位說明書在高校人事管理中發(fā)揮核心作用

1.1 基礎管理:崗位是組織里最小的單元，通過崗位說明書的結構化管理，對學校的最基礎層面按照崗位說明書的構成進行疏通、理順，形成學校管理的基礎網絡，成為構建整個管理體系的平臺，使管理體系從無序到有序，并通過崗位說明書的動態(tài)管理，不斷地進行創(chuàng)新與提升。它是學校有序、穩(wěn)定、規(guī)范的管理基礎，能夠有效地增強學校的應變能力、變革能力和抗風險能力。

1.2 公平管理:公平管理是有效管理的特征之一。教職工對公平的期望一方面通過學校對自身的評價與分配，另一方面從學校對他人的評價與分配，并通過與他人的比較來判斷學校的分配制度、程序、方法等是否公平。公平管理實現(xiàn)分配公平與程序公平，使教職工有公平感。崗位說明書通過建立結構化的內容，從不同的維度全面、客觀的進行崗位評估與教職工職務、職稱的評定，建立崗位等級與教職工等級，按照崗位價值與教職工價值公平分配，為制定公平的績效考評、薪酬分配、招聘選拔等制度提供依據(jù)。

1.3 規(guī)范管理:崗位說明書中通過明確崗位的職責、權限、任職資格等對崗位與教職工的要求，形成崗位的基本工作規(guī)范，使教職工按規(guī)則辦事、按規(guī)則受益，培養(yǎng)自己的職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)技能。

1.4 量化管理:崗位分析到崗位說明書的結果運用，都有不同的量化管理的方法，使人事的模糊管理從定性向定量發(fā)展。通過崗位價值量化評估，可以與薪酬掛鉤分配;通過建立能力素質評級標準、任職資格等級，可以進行人員評級、人員選拔。崗位分析與統(tǒng)計學等方法的結合，可以提高分析的準確性與精確性。另外，通過建立教職工能力素質模型，應用問卷的方式，采用統(tǒng)計學和心理學相結合的方法，開發(fā)成素質測評軟件，可以很大的提高人員選拔的效率與準確性。

2 編制崗位說明書

從崗位說明書的作用可以看出，崗位說明書對學校管理，特別是學校的人事管理是十分重要的，它編制成功與否，將對學校人力資源的眾多工作產生較大的影響。

2.1 崗位說明書的編制原則

2.1.1 目標明確的原則:編制崗位說明書前，首先應明確崗位的工作目標是什么，而且是為實現(xiàn)學校最高目標與戰(zhàn)略服務的。然后圍繞崗位目標來設計崗位職責。缺少目標引導的崗位職責，履行的結果是對學?？偰繕说倪_成沒有幫助，崗位的設置就沒有意義。

2.1.2 源于現(xiàn)實又高于現(xiàn)實的原則:崗位說明書的信息大多數(shù)是來源于現(xiàn)實崗位，或是一個新成立組織的前期策劃，由此基礎上編制的崗位說明書的重要編寫原則是既要反映現(xiàn)實情況，又不能拘泥于現(xiàn)實，要有一定的“空間感”[1]。

2.1.3 指導和幫助的原則:崗位說明書的價值在于為任職者的工作提供幫助和指導，能為崗位工作目標的達成提供最佳捷徑和向導，否則是一紙空文。

2.1.4 分工和協(xié)作的原則:崗位是因為分工不同而不同，一項工作或任務的完成往往需要很多個崗位的配合，崗位不是孤立的，崗位之間是分工與協(xié)作的關系，統(tǒng)一在學校目標下的價值鏈上發(fā)揮不同的價值和作用。

2.2 崗位說明書的編制方法:崗位說明書具體內容的編寫大體可分為幾個步驟來進行:準備階段、編寫階段、審核與修訂階段、定稿階段。

2.2.1 準備階段

(1)組建編寫小組:負責具體編寫工作和協(xié)調有關事宜。編寫小組成員由顧問公司(外聘)、人事處及其他部門指定的人員組成。對小組成員具體的要求:對學校及本部門的中長期目標和工作流程比較了解、有一定的影響力、能公平公正地處理問題、有一定的文字功底。

(2)組建領導小組:負責審核編寫的結果和解決編寫中出現(xiàn)的有關問題，主要由校領導和學校資深的專家組成。

(3)編制部門職能說明書:學校必須將自己的戰(zhàn)略目標落實到各個部門，系統(tǒng)的界定學校各部門的關鍵職能，完成學?，F(xiàn)有部門的職能定位，明晰各部門的使命、責任、主要工作流程以及關鍵績效指標等。將部門擁有的工作業(yè)務流程在部門職能中逐一列出，建立了部門職能與學校關鍵工作流程之間的鏈接。

2.2.2 審核與修訂階段:部門負責人對崗位說明書的初稿進行初步審核，及時提出審核中發(fā)現(xiàn)的問題。編寫小組提供崗位說明書的審核技術和辦法，負責審核的過程輔導，解決各部門審核中遇到的技術問題，并負責收集審核意見，并修訂。

2.2.3 定稿階段:編寫小組將已初步修訂的崗位說明書提交學校領導小組。領導小組對所有的崗位說明書進行綜合性全面審核，提出審核意見，并將審核中發(fā)現(xiàn)的問題與編寫小組共同探討，最終確定修訂的辦法，經編寫小組再修訂后，崗位說明書定稿。

崗位說明書定稿后，通過一定的程序進行下發(fā)執(zhí)行。

3 崗位說明書的管理

崗位說明書的制定，是經過工作分析，按照崗位說明書的結構模塊一塊一塊完成的。崗位說明書的管理，則是按照崗位說明書的各結構模塊構成體系，一個體系的進行監(jiān)督與管理，將每個體系系統(tǒng)的聯(lián)系起來，保持內在的關聯(lián)性。高等學校如何管理崗位說明書呢?筆者將從以下三個方面進行探討。

3.1 強調動態(tài)管理:動態(tài)管理方式是要求持續(xù)改進與管理的方式，對崗位說明書的動態(tài)管理，就是對崗位說明書的內容進行持續(xù)改進與完善，并始終與學校內、外部環(huán)境的變化接軌，保證崗位說明書承載的信息是有效的而非過時的。

3.2 強化制度管理:崗位說明書提供了一套各個模塊的使用規(guī)范，遵守崗位說明書規(guī)范，招聘符合要求，職責不變遷等。每個模塊整理出來，都是一套單獨的制度體系，崗位系列、職責系列、任職資格系列、權限系列，招聘體系等，對崗位說明書的管理，在每個崗位規(guī)范管理的基礎上，對全部的崗位模塊系列形成制度化管理。崗位的設置與變更需與學校發(fā)展戰(zhàn)略和辦學理念相一致;確定崗位設置的基本原則，崗位分析的程序;建立崗位變動管理的流程和制度，崗位設置申請、申請內容、審核審批程序、崗位評估定級、編制崗位說明書。

3.3 強化職業(yè)素養(yǎng):教職工按照崗位要求的職責、權限去開展工作，恪守本崗位的職責、權限范圍與他人合作，按照組織的職業(yè)生涯通道塑造自己，彌補自己的差距等，達到崗位的業(yè)績要求。因此，高等學校通過對崗位說明書的培訓來強化教職工的職業(yè)素養(yǎng)，達到培養(yǎng)職業(yè)化教職工的目的。通過崗位說明書實現(xiàn)教職工的職業(yè)化管理。

參考文獻

[1] 張宗虎、張倩華.最新職位說明書設計范本[M].北京:人民郵電出版社，2006.1

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課程名稱

連鎖企業(yè)人力資源管理

主講教師

適用專業(yè)

連鎖專業(yè)

教學年級

課程概況

一、課程性質

《連鎖企業(yè)人力資源管理》屬于專業(yè)技能課，是高等?？圃盒＿B鎖企業(yè)管理專業(yè)的一門必修核心課。連鎖經營是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代商業(yè)組織及先進管理思想和科學技術的結合所產生的新型商業(yè)組織形式。連鎖經營的標準化，專業(yè)化，規(guī)范化的管理要求，決定了其人力資源管理有別于一般企業(yè)?！哆B鎖企業(yè)人力資源管理》主要涉及了連鎖企業(yè)的組織結構，崗位配置，人力資源規(guī)劃，工作分析，人員招聘，員工績效考評和員工培訓等相關的知識。本課程每周4個課時，開設一個學期，共64學時。在教學中，采用的主要方式包括理論講授、討論、案例分析、實訓等。在教學過程中，突出三個方面的特點：1.把國內外人力資源管理的最新理論，方法同國內連鎖企業(yè)的管理實踐相結合。2.在引進介紹國內外人力資源管理理論的同時盡可能同全國連鎖企業(yè)的現(xiàn)狀相結合。3.使本教材盡可能適合采用案例教育的方法。通過本課程的教學，應當使學生掌握連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理論以及主要操作技能與方法。

二、課程教學內容

《連鎖企業(yè)人力資源管理》注重與行業(yè)的緊密結合,盡可能融入當前連鎖行業(yè)的需求和最新變化,突出管理方法和操作技能的訓練。在內容的選取上,根據(jù)職業(yè)情境和連鎖經營與管理專業(yè)學生的職業(yè)發(fā)展需求,

取材于職業(yè)崗位活動和實際工作流程，選取了連鎖企業(yè)機構設置及人員配置、人力資源規(guī)劃、招聘與配置、人力資源培訓、績效管理、薪酬與激勵、勞動關系管理及職業(yè)生涯規(guī)劃設計等8個模塊15個項目53個任務,輔以課外閱讀、課堂訓練與測評,內容新穎、系統(tǒng),具有較強的可操作性。本書的特色在于以項目為載體,以任務為驅動,以學生為主體,突出學生能力素質的培養(yǎng)。單項項目盡可能是大型項目的子項目,盡可能用接近學生未來崗位的項目任務來訓練，并在每個項目(任務)后,設計了實踐教學環(huán)節(jié),要求學生完成所有的項目和任務。

三、課程總體培養(yǎng)目標

通過教學，使學生理解現(xiàn)代連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理念，掌握連鎖企業(yè)人力資源管理的基本方法、內容、策略和技能，并為今后學習其它課程和從事連鎖企業(yè)管理的工作打下基礎。

《連鎖企業(yè)人力資源管理》是一門建立在經濟管理基礎之上的綜合性應用課程，實踐性較強，具體培養(yǎng)要求如下：1.在于使學生了解連鎖企業(yè)人力資源管理的一般理念和管理理論；2.理解連鎖企業(yè)的組織結構和崗位配備以及人力資源規(guī)劃（難點）；3.掌握連鎖流通企業(yè)連鎖企業(yè)工作分析，懂得如何進行招聘和錄用員工，培訓和開發(fā)人力資源（重點）；4.掌握連鎖流通企業(yè)資源績效

考評、薪酬管理等基本方法（難點、重點）；5.掌握連鎖企業(yè)勞動關系管理。

1.基礎知識要求：

學習本課程應了解連鎖企業(yè)人力資源管理的基礎知識、經濟學基礎知識、金融財務基礎知識等。

2.素質要求：

要求學生具有良好的思想品德、職業(yè)道德、心理素質和創(chuàng)新意識，要學會科學的分析方法，有較強的組織、領導和實際操作運用能力。

3.實踐操作要求：

由于本課程主要是講述連鎖企業(yè)人力資源管理的基本理論，實踐操作部分有實訓課解決，本課程主要側重于理論的理解與掌握，將理論運用于實踐這一過程的培養(yǎng)。

課程考核方案

根據(jù)高職教學建設和發(fā)展需要，為了使學生在掌握基本理論、知識和技能的基礎上，增強職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)技能，提高分析及解決問題的能力，成為具有創(chuàng)新意識和實踐能力的高技能人才，特制訂課程考核改革方案。通過考核方式的改革使教學工作的重點落實到學生能力的培養(yǎng)和素質的提高，力爭對學生進行全面檢測考核，講究實際效果。

本課程的考核方式采取知識考核、能力測評與過程考核三項綜合考核，成績評定方法如下：

一、知識考核

1.成績配比

知識考核項不占成績配比，融合入能力考核和過程考核之中體現(xiàn)。

2.考核內容

考核內容主要有八個模塊，分別是：

（1）連鎖企業(yè)機構設置及人員配置；

（2）人力資源規(guī)劃；

（3）招聘與配置；

（4）人力資源培訓；

（5）績效管理；

（6）薪酬與激勵；

（7）勞動關系管理；

（8）職業(yè)生涯規(guī)劃設計。

二、能力考核

1.成績配比

能力考核項成績占總成績配比為50%。

2.考核內容

考核項目表現(xiàn)為：設計職業(yè)生涯規(guī)劃。

3.考核方式

在學習了連鎖企業(yè)人力資源管理的基本方法、內容、策略和技能等具體內容之后，結合本學期學習的各種案例和先進經驗，每位學生完成個人職業(yè)生涯規(guī)劃設計，最終形成電子PPT作業(yè)上交。本項考核完成的時間預計為第12-15教學周。

評分方式：能力考核總分=教師評分×50%+學生評分×50%

（學生評分：同學相互之間進行打分）

評分細則：

（1）職業(yè)規(guī)劃設計的完整性(30分)

作品內容要求真實、完整,分析透徹,主要包括自我認知、職業(yè)認知、職業(yè)目標、實施路徑、評估調整、職業(yè)道德等方面。

（2）職業(yè)規(guī)劃設計的科學性(30分)

要基本體現(xiàn)人職匹配的思路，目標確定和路徑設計要符合自身和外部環(huán)境實際，不主觀臆想，科學合理。

（3）職業(yè)規(guī)劃設計的操作性(25分)

作品要求思維縝密，目標明確，分析有深度，可操作性強，要有一定的分階段目標，尤其是近期(大學至畢業(yè)后五年)目標規(guī)劃，分析要具有說服力。

(4)職業(yè)規(guī)劃設計的邏輯性(10分)

作品邏輯清晰、組織合理，準確把握職業(yè)規(guī)劃設計的核心和關鍵。

(5)職業(yè)規(guī)劃設計的創(chuàng)新性(5分)

創(chuàng)意新穎，充分體現(xiàn)個性而不落俗套,

文如其人，充分展示當代大學生朝氣蓬勃的精神風貌。

三、過程考核

1.成績配比

過程考核項成績占總成績配比為50%。

過程考核總成績：考勤×30%+作業(yè)完成×40%+課堂表現(xiàn)×30%

2.考核內容

（1）考勤情況；

（2）課程作業(yè)成績；

（3）課堂表現(xiàn)。

3.考核方式

該項考核總分50分，基礎分25分。以此為基礎，在考勤、思想態(tài)度與紀律意識、課程作業(yè)等各項進行加減分賦分方式。（加減后分值區(qū)間為0-50分）

（1）

考勤成績（記錄）

每次課進行點名并記錄，遲到每次扣分0.5分，無故曠課一次扣2分。學期曠課超3次，本項成績?yōu)?；學期曠課超五次，過程考核成績?yōu)?。

（2）課程作業(yè)成績（記錄）

本學期本課程計劃作業(yè)次數(shù)6次，根據(jù)每次作業(yè)完成質量，經批改分為A、B、C三個等次，A等每次加1分，B等每次加0.5分，C等不加分。另作業(yè)完成創(chuàng)意新、質量佳者設A+等次，學期作業(yè)獲A+2次以上，本項成績?yōu)闈M分。

（3）課堂表現(xiàn)（記錄）

上課回答問題積極（主動）加0.5分，提問回答完整，陳述有理有據(jù)加1分。

審

核

意

見

1.

教研室主任意見

教研室主任（簽字）：

年

月

日

5.系部主任審核意見

系部主任（簽字）：

年

月

日

6.教務處審核意見

教務處處長（簽字）：

年

月

篇5

關鍵詞：預算管理；決算；績效管理

高職院校的預算管理是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度收支計劃。預算管理在財務管理中占有重要地位，預算管理的好壞對學校的發(fā)展起著重要的經濟保障作用。加強高職院校預算管理，合理、規(guī)范的使用財政資金，可以提高公共資源的使用效率，避免公共資源的浪費。

一、新《預算法》于2015年1月1日正式實施，高職院校預算管理在理論與實踐的不斷交替過程中，存在的問題也顯現(xiàn)出來。

（一）預算制度留于形式，執(zhí)行力缺乏

高職院校為健全學校預算管理體制，加強預算管理，強化學校的預算分配、調控和監(jiān)督能力，維護預算的嚴肅性和預算執(zhí)行的約束力，保障學校各項事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，提高資金使用效益，結合學校的實際情況，往往會制定預算管理制度或預算管理辦法。制度中會詳細制定預算的管理體制、預算編制原則、預算編制內容、預算編制的程序、預算的執(zhí)行、預算的調整、決算、公開、監(jiān)督等。但在執(zhí)行過程中，這些制度僅留于形式。預算由財務部門根據(jù)上年預算及執(zhí)行數(shù)編制；預算的收入、支出等未能參考有關部門對下年學生招生人數(shù)的統(tǒng)計合理計算，使預算的收支過多或過少；預算在執(zhí)行中基本支出人員經費與日常公用經費之間、基本支出與項目支出隨時、隨意調整。預算執(zhí)行力的缺乏倒置預算的科學性、嚴肅性等缺失。預算、決算不按制度公開，使預算的監(jiān)督缺失，易造成腐敗、資源浪費等現(xiàn)象

（二）預算管理機構不健全，導致預算的編制缺乏長期規(guī)劃

目前學校預算管理普遍存在的現(xiàn)象，預算管理機構職責效能與實際管控脫節(jié)，導致不能真正發(fā)揮其管理監(jiān)督作用，究其原因，需從兩方面改善和提高：一是改善頂層設計觀念，首先改善學校各級領導的重視程度，不僅主觀上支持各部門的積極參與設計，還應納入到學?？冃Ч芾砜己朔懂?，針對實際設計預算管理體系。二是提高各部門協(xié)作能理，如果各部門被動的應付此工作，預算制度就只會留于形式，預算管理就不會發(fā)生積極作用。通過加大監(jiān)督考核項目把預算編制與學校事業(yè)活動密切結合，促進由多部門組成預算管理機構共同參與研究、討論及論證預算管理體系完善使之公開透明，才能接受廣大師生員工的監(jiān)督，才能使預算管理不只是學校財務部門的工作，也是各個部門協(xié)同發(fā)展的集中體現(xiàn)。因為預算反映的不單是財務指標，更是學校下一年度各項業(yè)務得以順利實施的保障。長期以來，學校領導忽視對預算管理的重要性，認為預算只是大概預估數(shù)字，預算的執(zhí)行與預算編制是脫節(jié)的。每年由上級主管部門召開預算會議，參會人員為財務編制人員，由于預算管理機構不健全，會后直接由編制人員根據(jù)上年預算執(zhí)行情況進行下一年度的預算編制、上報，待具體執(zhí)行時再研究。預算管理機構不能正常發(fā)揮作用，再加上，編制預算的財務人員工作接觸面不夠全面，缺少對學校運行及建設發(fā)展長期規(guī)劃的了解，以及復雜的經濟業(yè)務及市場情況變化缺少應對能，只是根據(jù)以前年度數(shù)據(jù)編制，不能與學校未來發(fā)展相結合，對學校今后發(fā)展趨勢缺乏合理預期，難以合理應用預算編制的科學性、長期規(guī)劃性特點。制定適宜本學校發(fā)展戰(zhàn)略的預算管理方案。所以要使一個健全的預算管理機構發(fā)揮作用，沒有學校領導的高度重視和工作指導，沒有各部門的配合，預算在執(zhí)行中必然出現(xiàn)問題。

（三）預算的編報不實，支出編報不準，預算的編制、執(zhí)行、決算不一致

預算大致可以分為三個階段：一是預算的編制，在整個預算過程中起著龍頭作用，預算編制的合理、合規(guī)與否直接影響到預算的有效運行。二是預算的執(zhí)行，即預算指標的使用過程。三是決算，對預算的編制、執(zhí)行作出總結分析。高職院校預算制度執(zhí)行力的缺乏、預算管理機構不健全，倒置預算編制、執(zhí)行、決算往往出現(xiàn)不一致。使得預算不實不細、執(zhí)行隨意、款項的支出不規(guī)范等。第一，預決算編報不實，學校有的通過多報各項支出預算，將納入財政專戶管理的預算外資金以各種名義向財政申領后、劃轉到基本戶形成結余隨意支配。第二，支出預算編報不準確，使得財政資金不能發(fā)揮效益。例如，在對某校審計過程中發(fā)現(xiàn)學校在未考慮教學軟件安裝條件的情況下，向財政編報軟件支出預算，從某公司購進兩套教學軟件，貨款已付清，卻因硬件設施不符合相關要求不能提貨安裝，造成資產的閑置浪費。（四）缺乏預算的績效管理新的預算法要求對預算進行績效管理，開展績效評價。高職院校在預算的管理過程中，往往只過于注重收入輕視支出，對資金的使用效果沒有過多慮。

二、高職院校預算管理只有在實踐中發(fā)現(xiàn)問題，才能更好地上升到理論層面，找出解決問題的辦法。

（一）嚴格按預算制度執(zhí)行

預算制度的制定為預算的編制、執(zhí)行、決算提供了可靠的依據(jù)、強有力的保證。將預算的運用制度化，減少了人為隨意性，從源頭上預防和治理腐敗。首先，預算的編制要嚴格按照制度中要求的由多部門組成的預算管理機構參與，避免由財務單獨編報的局限性，使預算數(shù)據(jù)更加合理，加強了預算的執(zhí)行力。其次，預算在執(zhí)行過程中，要嚴格按照批準的預算執(zhí)行，預算的基本支出調整范圍只限于人員經費經濟分類款級科目之間或日常公用經費支出經濟分類款級科目之間的必要調劑，人員經費和日常公用經費之間不允許自主調整。最后，將預算、決算通過各種途徑在學校內部進行公開，向各部門公開學校預算和決算的相關信息，確保廣大教職工的知情權、參與權和監(jiān)督權，提升學校收支管理水平，切實保證學校財經活動健康有序運行，從源關上預防和治理腐敗。

（二）完善預算管理機構

要使高職院校的預算管理得到有效運行，必須建立一套結構嚴謹、科學規(guī)范的組織制度體系作為保障。有明確的預算管理機構、機構的職責劃分和規(guī)范的工作流程。1.預算管理機構的設置設置預算管理機構，首先根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略，制定發(fā)展規(guī)劃，結合管理實際制定預算管理預案。預算管理機構才能擬訂預算目標和預算政策，同時制定預算管理的具體措施和辦法和組織編制、審議、平衡年度等預算草案，通過組織下達批準的年度等預算，協(xié)調各職能部門，提出部門預算草案以及存在的問題和困難。預算管理機構通過解決預算編制和執(zhí)行中的具體問題，完成考核預算執(zhí)行，預算管理機構接受學校督促，完成預算目標。2.預算管理機構職責的劃分根據(jù)預算管理機構職責程序，學校內部各部門在學校預算管理機構的監(jiān)督指導，完成本部門的業(yè)務預算目標的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作。在預算管理機構領導下做好學校總預算的綜合平衡、控制、分析、考核、協(xié)調配合等工作。各部門負責人是本部門預算的執(zhí)行情況和結果的責任負責人。3.預算管理機構的工作流程學校預算管理機構工作流程的制定，堅持客觀、公正科學的原則，明確預算編制、執(zhí)行、調整、分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制制度，設置相應的工作流程示意圖，簡捷明確標明各環(huán)節(jié)工作的開展情況，確保預算工作全過程得到有效控制。

（三）嚴格執(zhí)行預算法，準確編報年度預算，實現(xiàn)預算的編制、執(zhí)行、決算一體化

1.學校應當加強法制教育，嚴格執(zhí)行預算法及相關法律法規(guī)，不斷強化預算管理工作，依據(jù)年度教學任務和業(yè)務工作計劃，細化支出項目，科學合理準確編制年度支出預算，確保財政資金發(fā)揮效益和資產賬實相符。2.學校應當根據(jù)財政下達的預算批復，按照部門定員定額的原則，通過信息化的網絡平臺將預算批復下?lián)苤粮鞑块T。各部門負責人通過網絡平臺隨時撐握本部門預算執(zhí)行情況。在預算執(zhí)行過程中各部門嚴格按下達的預算項目、金額報銷，財務隨時核減部門預算，超支原則不補。特殊情況部門間經費需調整的可申請預算管理機構批準。年終決算，公用經費和人員經費，基本支出與項目支出要與年初預算及預算執(zhí)行數(shù)據(jù)一致，不一致的查找原因，核對一致后方可納入決算。

（四）強化預算的績效管理

1.加強預算績效目標管理。2.明確績效目標審核內容和職責。學校要對申報的績效目標從“完整性、相關性、適當性和可行性”等方面進行審核，并在此基礎上提出綜合評定等級和審核意見；對績效目標的形式要件和邏輯性進行審核；未按要求設定績效目標或績效目標審核不合格的項目，一律不得列入預算。3.注重績效評價結果運用。各部門在安排預算，設定、審核項目績效目標時，要加強對上年度績效評價結果和績效監(jiān)控情況的應用，對于績效評價較差以及在績效監(jiān)控中因偏離預期目標作出調整的項目，要相應核減或取消項目預算。4.開展重大項目的績效監(jiān)控。各部門要對確定的重點項目開展績效監(jiān)控，及時報告績效監(jiān)控情況。5.利用預算管理指標，定期計算預算執(zhí)行率可以反映高職院校預算管理的水平；定期計算財政拔款執(zhí)行率可以反映高職院校財政項目補肋支出執(zhí)行進度。

（五）強化有關人員的培訓

隨著高職院校教育體制改革的深化，預算制度也在不斷的調整、完善過程中，強化預算有關人員的培訓，隨時正確把握預算有關規(guī)定，認真學習《預算法》，及時全面掌握相關規(guī)定，建立預算內部溝通協(xié)調機制,將人員的培訓常態(tài)化。

參考文獻：

[1]山西省2010年會計人員繼續(xù)教育讀本.

篇6

貴州省省級財政專項資金管理實施細則全文第一條 為進一步規(guī)范和加強省級財政專項資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關于印發(fā)貴州省省級財政專項資金管理辦法和貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號)(以下簡稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結合工作實際，制定本實施細則。

第二條 專項資金實行目錄管理，對經批準設立的專項資金存續(xù)、調整情況實行動態(tài)管理。省級財政部門每年年底編制下一年度專項資金目錄,報省人民政府批準。年度預算執(zhí)行中原則上不新設專項資金。專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄，確需延期的，應進行績效評價，符合條件的按程序重新申請設立。

第三條 設立專項資金，應符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國民經濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產業(yè)政策要求，符合公共財政投入方向。

(二)支出責任明確。屬于市縣事權的,省級原則上不安排專項資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級共同事權的，專項資金設立時應明確各級分擔標準或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關政策有明確規(guī)定的外，專項資金的執(zhí)行期限一般不得超過5年。

(四)職責分工清晰。專項資金應明確歸口主管部門和職責分工。

第四條 嚴格控制新設專項。對已有專項資金進行清理整合，嚴格控制同一方向或領域的專項數(shù)量。不得每辦理一項工作或開展一項事業(yè)都設立一項專項資金，不增設與現(xiàn)有專項資金目標接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項資金的申請設立程序具體如下：

(一)申報。由省直部門(包括省級財政部門)提出申請，填報《貴州省省級財政專項資金設立申請書》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門和職責分工，與可行性研究報告(編寫提綱，附件2)、專項資金績效目標以及其他與資金設立相關的資料。

(二)審核。省級財政部門對申報材料組織論證審核。必要時，省級財政部門可會同有關部門組織有關行業(yè)領域的專家對設立專項資金進行論證。省直部門根據(jù)審核意見或論證結果對申報材料進行調整完善。

(三)報批。經審核或論證建議設立的專項資金，由省直部門與省級財政部門聯(lián)合行文(由省直部門申請設立的專項)或由省級財政部門(由省級財政部門申請設立的專項)報省人民政府批準。

第六條 未經批準，各省直部門不得自行設立專項資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調研報告及工作會議等對省級專項資金設立、調整等事項作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經批準設立的專項資金應制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應涵蓋以下內容：專項資金的政策目標、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補助對象)、執(zhí)行期限、分配方法(標準)、部門職責分工、績效目標、審批(申報)程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責任追究等內容。

(二)專項資金可以采取項目法(包括競爭性立項)或因素法(包括標準化法)進行分配，分配方法具體由省級財政部門商省直部門共同確定。對用于省級重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項目以及外部性強的重點項目，主要采取項目法分配。對具有地域管理信息優(yōu)勢的項目，主要采取因素法分配。對直接補助市縣的專項資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項資金總額的50%。

(三)除國家有明確規(guī)定外,專項資金不得安排省直部門工作經費、計提項目管理費等。因實際需要需安排省直部門工作經費、項目管理費等的，按部門預算管理程序申報。

第八條 省直部門是專項資金預算編制和執(zhí)行的主體，應按照規(guī)定做好預算編制工作，分地區(qū)、分項目編制專項資金預算，提高年初預算細化率。年度預算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標和時限，組織專項資金的分配和使用，跨年度項目按項目進度分年安排資金。

第九條 省級財政部門會同省直部門將下一年度數(shù)額相對固定的資金指標(如采用因素法分配的資金、按照項目分配已明確下一年度要實施項目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時限內下達。

第十條 省直部門和專項資金使用單位應加強專項資金使用管理，實行專項管理、分賬核算，功能分類科目核算到項級科目，經濟分類科目核算到款級科目。執(zhí)行國家有關會計核算制度和財務規(guī)定，按項目進度提出用款申請，按規(guī)定用途和標準開支款項，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項資金原則上實行國庫集中支付制度。屬于政府采購或政府購買服務范圍的，按政府采購管理和政府購買服務的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預算執(zhí)行中，未經批準，任何單位和個人不得變更專項資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門填報《貴州省省級財政專項資金變更申請書》(見附件3)，并提供相關文件依據(jù)，由省級財政部門按程序辦理。

第十三條 專項資金支出預算涉及基本建設投資、信息化建設和辦公用房維修等項目的，應當按照基本建設、信息化建設和辦公用房維修類項目管理程序辦理。

第十四條 專項資金實行績效評價：

(一)省直部門申請設立專項資金的同時，應按規(guī)定申報專項資金預期績效目標。省級財政部門審核后的績效目標作為開展績效監(jiān)控、績效評價的重要依據(jù)。

(二)績效評價實行統(tǒng)一組織、分級實施的管理方式。項目單位對具體項目績效進行自評，省直部門對本部門管理的專項資金總體績效進行自評，省級財政部門對部門績效評價結果進行審核或再評價。

(三)績效評價一般以預算年度為周期。對當年完成項目，要在項目結束后1個月內進行績效評價。對跨年度項目，應在預算年度結束后1個月內進行績效評價，項目全部完成后再進行總體評價。省直部門應在每個預算年度結束后對本部門管理的專項資金總體績效分項進行年度績效自評，專項資金執(zhí)行期限屆滿時再進行總體評價。

(四)績效評價結果作為專項資金執(zhí)行期內預算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級財政部門可提請省人民政府責令其整改，整改不到位的要減少預算安排或撤銷專項資金。

(五)對到期后需繼續(xù)安排的專項資金，其績效評價結果必須達到優(yōu)良等次方可按程序申報。

第十五條 省直部門應根據(jù)信息公開的有關規(guī)定，按誰管理、誰公開的原則公開專項資金信息。涉及補助個人的專項資金,應建立健全發(fā)放手續(xù),實行公示制度,做到公開、公正、透明。

第十六條 省級財政部門根據(jù)本細則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項資金目錄報省人民政府批準，并經省人代會審議通過后在省政府和省級財政部門門戶網站公布。列入目錄的專項資金，其主管部門應按工作進度在省政府和本部門門戶網站上公開如下信息：

(一)專項資金基本信息，如設立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項資金管理辦法以及相應配套制度等。

(三)專項資金申報指南，包括申報條件、扶持范圍、扶持對象，審批部門、經辦部門、經辦人員、查詢電話等。

(四)專項資金分配結果，包括資金分配明細項目及其金額，項目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項資金績效評價結果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應公開的內容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級財政部門對省直部門專項資金執(zhí)行進行監(jiān)督評價，主要包括以下內容：

(一)專項資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項資金預算編制、執(zhí)行、調整和決算情況。

(三)專項資金使用過程中財務會計制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項。

第十八條 省級財政部門直接或按規(guī)定委托第三方對專項資金進行監(jiān)督檢查或重點抽查，每年開展專項資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應達到當年專項資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細則辦理專項資金設立、申報、審批、分配和管理等事項的，省級財政部門一律不予辦理預算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設立專項資金未制定專項資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細則的要求制定專項資金管理辦法。已有專項資金管理辦法的，對與本細則有不一致的，按本細則進行調整。

第二十一條 本實施細則自20xx 年8月1日起施行。

專項資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級財政部門應當會同有關部門和單位，結合本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設兵團，下同)經濟社會發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎條件建設五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內確定分年度支持重點。

(二)突出重點。專項資金應當集中財力辦大事，重點支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學普及水平的項目。

篇7

從上述分析看出，社會公共支出是支出比重最大的類別，約占全省財政支出的近40%，經濟建設支出、政府服務支出都約占全省財政支出的不到30%，并且從三類支出的比重變化趨勢來看，基本和公共財政發(fā)展方向趨于一致，說明廣東省的財政支出結構正在不斷優(yōu)化，不斷向民生服務方向調整。由于財政支出范圍廣泛，績效表現(xiàn)特征多樣化，既有可用貨幣衡量的經濟效益，也有無法用貨幣衡量的社會效益，進而導致財政部門難以采用準確的辦法來對財政支出進行衡量，而這一工作“盲區(qū)”恰恰是減少資源損失浪費、提高效率的關鍵點。財政支出績效評價體系就是要把“不可衡量的事”變?yōu)榭珊饬康模_定政府的職能、財政支出的目標以及實現(xiàn)這些目標所需要的步驟，在給定目標的前提下尋求最有效率的實現(xiàn)目標的方式，以最低成本、最大限度地滿足社會經濟發(fā)展的公共需要。2007～2009年，選取全國與廣東省財政支出部分項目進行結構比較。從連續(xù)3年的支出比較可以看出，廣東省在教育支出、科技支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出方面比重均高于全國平均水平，而一般公共服務、社會保障支出、環(huán)境保護支出、農林水事務均低于全國平均水平，文化體育支出在2009年首次超過全國平均水平。從比重的相對高低可以看出廣東省財政支出的傾向性，廣東省在支農、社會保障、公共服務上投入力度相對較弱，而教育、醫(yī)療、科技投入力度比全國平均水平要強。

廣東省財政支出績效評價中存在的問題

①公益支出有待于進一步加大。廣東省教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科技等公益支出比重雖然比全國平均水平高，但仍然偏低，而且總量偏小。世界銀行按照各國人均國民收入水平劃分國家發(fā)展水平。2004年最新劃分標準為：人均少于765美元為低收入國家；人均在766～3035美元之間的為中低收入國家；人均在3036～9385美元之間為中高收入國家；人均在9386美元以上為高收入國家。2010年，廣東省人均GDP接近7000美元，相當于中等發(fā)達國家的水平，但是在財政支出方面，公益性支出占比重離中等發(fā)達國家還有很大差距。其中:教育支出占GDP的比重平均為不到4%，與國際5.1%的平均水平還有較大差距。衛(wèi)生支出占全省財政支出的比重為5.2%，雖然高于全國平均水平(4.5%)，但遠低于OECD(經濟合作與發(fā)展組織)國家20%的平均水平。另外，支農支出比全國平均水平低2個百分點，廣大農民難以享受到公共財政帶來的好處。

②指標設計有待改進。以教育支出評價指標為例進行分析：

其一，投入資金分析指標里，“財政投入乘數(shù)”難以測量，而“創(chuàng)收能力”指標則違背了中國教育機構是公共品提供者的前提。多數(shù)學者認為，義務教育是純公共品，高等教育是準公共品，而以創(chuàng)收能力作為績效指標，則會促使教育機構忙于吸金，而疏于教學。對于科研成果轉化率指標，由于績效評價是在中短期做出的，而科研成果要轉化市場需要，通常需要較長時間，比如生物、醫(yī)藥通常需要5～10年的時間才能推出一種新產品，績效指標沒考慮該方面因素。

其二，財政資金產出效益指標，按照“教師人均、專著數(shù)”、“教室人均科研成果”、“科研成果轉化率”來評定，這種指標只關注短期利益，施加壓力使得教師大批量，但論文質量難以保證，不利于科研水平的提高和學術氛圍的培養(yǎng)。另外，“萬元財政投入培養(yǎng)學生數(shù)”指標沒有考慮到學生類別的差異性，自然科學類、社會科學類、藝術類、體育類對應的培養(yǎng)費用有較大差異，單純從培養(yǎng)投入絕對數(shù)來衡量有失公平。

其三，財政資金利用效率指標里，“師生比”這個指標也缺乏科學性。對于冷門專業(yè)（比如人類學、考古、檔案管理）等專業(yè)，由于招生較少，師生比必定比熱門專業(yè)（經濟管理類專業(yè)）師生比高，所以該指標沒有考慮到學科類別的差異。

其四，發(fā)展?jié)摿χ笜死?，“連續(xù)三年教育經費投入增長率”指標雖然考慮了對教育投入的重視程度，但是忽略了財政支出的增長以及GDP的增長的影響，沒有考慮到連續(xù)3年教育經費投入占財政支出的比例是否增長，該指標缺乏時間可比性。另外,“連續(xù)3年畢業(yè)生就業(yè)率”指標沒有考慮到研究型院校和職業(yè)技術學校的差別。

完善廣東財政支出績效評價的建議

①建立績效評價法律體系。依法對政府進行績效評價是公共財政的基本特征。依據(jù)主要有：一是公共財政從本質上說是全體人民的財政；二是公共財政是公開透明、接受民主監(jiān)督的財政；三是公共財政是講效率的財政。法律是一種嚴密、完整、客觀的制度安排，它本身就是相關經濟活動講求效率的基礎。推行政府績效評價制度將涉及部門利益調整，如果沒有法律依據(jù)，就難以得到有效的約束和規(guī)范。在這方面，廣東省主要做了以下工作：一是研究制定了《關于進一步加強財政支出管理的意見》，這是開展績效評價工作的綱領性文件，對財政資金的項目申報、預算審核、過程監(jiān)督和使用績效結果評價提出了要求。二是研究制定了《廣東省財政支出績效評價試行方案》，這是廣東省績效評價的指導性文件。三是研究制訂了績效評價內部協(xié)調工作制度、中介機構參與績效評價工作管理辦法。（試行）、自評報告復核程序、自評結果審核標準等一系列績效評價相關工作規(guī)范，設計了績效評價工作流程圖、自評報告基礎表格和績效評價分析報告書等范本。四是建立專家評審制度和審核意見反饋制度。五是及時收集整理財政部、外省市以及廣東省各地市、各部門單位的績效評價指標，對《廣東省財政支出績效評價指標體系》進行了補充完善，為績效評價工作的全面實施打下良好基礎。此外，積極推進廣東省績效評價立法工作，2005年正式向省法制辦提出了將《廣東省財政資金使用績效評價辦法》作為2007～2010年立法計劃項目的建議。

②正確地確定支出評價對象。評價對象主要包括項目評價、單位評價、部門評價、綜合評價四個層次。由于制度的不完善，廣東省還停留在項目的評價上，對部門和單位評價剛剛起步?？冃гu價是個循序漸進的過程，它涉及多方面因素的制約，不可能改革一步到位，所以應先從項目評價開始，待經驗成熟、制度完善、管理水平上升后，再進行單位、部門、綜合評價。

篇8

【關鍵詞】內部控制評價；評價體系；評價指標

一、內部控制評價研究現(xiàn)狀

我國學者對企業(yè)內部控制評價進行了不少研究。林朝華和唐予華（2003）介紹了國際流行的內部控制評審的最新理念：內部控制自我評估（CSA）。張諫忠和吳軼倫（2005）介紹了內部控制自我評估構成，以及在寶鋼運用的成功經驗。別曉竹和趙鳳學（2005）分析SOX法案的頒布背景及內部控制條款，結合我國上市公司內部控制現(xiàn)狀，提出上市公司內部控制體系構建的維度。王煜宇和溫濤（2005）從內部控制環(huán)境、風險評估、內部會計控制、內部管理控制、監(jiān)督控制五個方面構建了由35個具體指標組成的企業(yè)內部控制評價指標體系。王素蓮（2005）以COSO提出的《內部控制——整體框架》中的要素為對象，結合SOX法案404條款的內容以及國內外內部控制評價理論與實踐，嘗試構建一套中國企業(yè)內部控制評價指標體系。蔡軍和韓慶蘭（2006）按照SOX法案404條款的要求，闡述了在COSO內部控制框架指導下，建立內部控制體系的五個步驟，以及如何對內部控制執(zhí)行進行測試。陳漢文和張宜霞（2008）研究了內部控制的有效性以及有效內部控制的內涵，并基于管理層和注冊會計師評價和審計內部控制視角探討了企業(yè)內部控制有效性的評價方法。

二、外部審計視角下的內部控制評價體系

內部控制評價體系的功能是為內部控制評價提供一個基本的評價標準和評價模式，注冊會計師在對內部控制進行評價的過程中，將評價的結論與已經訂立的評價標準進行對比，從而得出內部控制是否有效。內部控制評價系統(tǒng)建立的必要條件：一是存在預先確定的標準；二是能夠計量結果；三是能夠糾正偏差。本文從內部控制評價的目的、主體和客體來構建外部審計視角下的內部控制評價體系。

（一）外部審計視角下內部控制評價的目的

20世紀40年代，現(xiàn)代內部控制正式產生并進入了內部控制制度階段，注冊會計師在財務報表審計過程中需要通過了解被審計單位的內部控制制度，評價各項業(yè)務的內部控制制度的有效性，據(jù)以確定審計抽樣的重點和規(guī)模，保證審計質量，提高審計效率，這種為財務報表審計服務的內部控制評價稱為財務報表審計目的的內部控制評價。

根據(jù)五部委聯(lián)合的《關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知》的要求，我國對內部控制的審計將自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司實施，自2012年1月1日起在主板上市公司施行。注冊會計師進行內部控制審計的主要工作是對內部控制有效性進行評價，以驗證被審計單位內部控制信息披露的真實性。

（二）外部審計視角下的內部控制評價的主體

外部審計視角下的內部控制評價是外部評價，是指注冊會計師專門接受委托，就被審計單位管理當局對特定日期的會計報表編制相關的內部控制有效性的認定進行審核并發(fā)表審核意見，即內部控制審核；另一方面就是對內部控制進行專門審計，發(fā)表內部控制審計意見，以披露企業(yè)合理的內部控制評價報告。

（三）外部審計視角下的內部控制評價的客體

內部控制評價的客體是指內部控制以及其執(zhí)行過程。內部控制是由各內部控制要素構成的，內部控制的構成要素便成為內部控制評價的具體對象?，F(xiàn)階段我過內部控制要素主要是參照COSO報告中的“五要素”原則，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。本文外部審計視角下的內部控制評價的客體同樣借鑒COSO報告的“五要素”。

三、外部審計視角下的內部控制評價指標

本文建立的指標體系是參照COSO報告對內部控制劃分的五要素，并結合現(xiàn)代公司治理的特點，將內部控制指標體系劃分為五個部分，然后在每個部分內部劃分出具體的幾個項目，最后，按照具體項目再選取具體指標，由于每一項目具體的評價指標很多，這里只選取幾個有代表性的指標進行分析

（一）控制環(huán)境評價

內部控制環(huán)境的評價主要是從公司治理結構、企業(yè)文化、組織結構及職責分工以及人力資源政策四個方面來進行的：

（1）從外部審計的角度對內部控制進行評價

環(huán)境評價，這里主要選取以下有代表性的幾個指標：（1）治理結構：“董事長與總經理是否同一”、“董事會規(guī)模及結構是否合適”、“獨立董事的獨立性程度”、“監(jiān)事會規(guī)模及結構是否合適”、“股權性質”以及“股權集中度”等。（2）企業(yè)文化：“管理者的風險偏好”、“管理者對內部控制的重視程度”以及“企業(yè)員工行為規(guī)范及守則的合理性及落實程度”等。（3）組織結構及職責分工：“組織結構與企業(yè)的規(guī)模及戰(zhàn)略的契合度”、“員工的權利與責任的對等性”以及“權責劃分與企業(yè)規(guī)模及作業(yè)的復雜性的匹配度”等。（4）人力資源政策：主要有“培訓計劃與公司戰(zhàn)略目標的一致性程度”及“部門及個人績效指標與公司利益的銜接度”。

（二）風險評估評價

風險評估作為COSO報告提出的一項新內容，的確對企業(yè)經營活動各方面具有重要意義。一般來說，對風險評估的評價主要從以下三個方面來考慮的：（1）設定目標：“所設定的目標的科學及可行性”、“目標在公司各個層級之間的協(xié)調一致性”、“公司員工對所設定的目標的理解的一致性”以及“目標執(zhí)行效果后評估及績效考評”；（2）風險識別：“業(yè)績偏離目標時對公司總體以及各個層級風險的辨識”、“企業(yè)環(huán)境變化時對企業(yè)面臨的風險變化的及時識別”、“風險識別工作開展的持續(xù)一致性”以及“尋找風險影響因素并對風險發(fā)生可能性進行排序能力”；（3）風險分析：“對風險重要性程度的合理判斷”、“對風險發(fā)生的可能性的辨別能力”以及“防范和降低風險的舉措的充分有效性”。

（三）信息與溝通評價

信息與溝通評價就按照以下兩方面來選取指標：信息：“信息取得是否充分”、“獲得的信息的可靠真實程度”、“信息傳導順暢程度”以及“信息處理的及時準確程度”等；溝通：“員工的意見是否得到充分反映”、“管理層對員工意見的獲取和采納程度”、“溝通方式合理多樣”以及“溝通的效果”等。

（四）控制活動評價

該部分涉及到對具體的會計業(yè)務的控制，可要的將其分為四個方面：（1）經營業(yè)務控制：采購控制、生產控制、銷售控制等；（2）授權控制：不相容職務是否分離、各部門及個人權利責任的明確程度；（3）財產保全控制；（4）法律法規(guī)執(zhí)行情況控制。

（五）監(jiān)督控制評價

在監(jiān)督控制方面，主要從預算控制內部審計及業(yè)績考核三方面來評價。（1）預算控制：“是否設立了預算委員會”、“預算由股東會(董事會)或代表股東權益的相應機構批準”、“總經理對預算的修改權限”、“預算的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果”以及“預算執(zhí)行相應考核制度”等。（2）內部審計：“內部審計機構對董事會負責”、“領導層對內部審計的重視程度”以及“內部審計人員能力”等。（3）業(yè)績考核：“部門及個人考核指標設計的合理性”以及“考核相應的資料信息的全面完整性”。此外，“各種制度是否完整且持續(xù)一直地得到執(zhí)行也可作為一個評價的指標。

四、結束語

隨著內部控制理論的發(fā)展及相關法規(guī)對內部控制評價的要求，內部控制評價理論會得到進一步的發(fā)展，內部控制的相關理論會越來越完善，企業(yè)的發(fā)展就會越來越健康長遠。

參考文獻

[1]張先治,戴文濤.中國企業(yè)內部控制評價系統(tǒng)研究[J].審計研究,2011(1):69-71.

[2]張榮海.基于審計視野的內部控制評價研究[J].財會通訊,2011(2):91-92.

篇9

項目申報工作的通知

 

各研究生培養(yǎng)單位：

為進一步提高研究生科研創(chuàng)新水平和實踐創(chuàng)新能力，著力培養(yǎng)具有歷史使命感和社會責任心、富有創(chuàng)新精神和實踐能力的高素質人才，2021年繼續(xù)實施江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃（以下簡稱“創(chuàng)新計劃”）?，F(xiàn)將有關事項通知如下。

一、 項目設置與經費資助

1. 創(chuàng)新計劃分為科研創(chuàng)新計劃和實踐創(chuàng)新計劃。

2. 創(chuàng)新計劃由研究生培養(yǎng)單位負責立項初評推薦。

3. 創(chuàng)新計劃實行立項資助制和不限額申報制。

創(chuàng)新計劃立項項目均為資助項目，項目經費由研究生培養(yǎng)單位進行資助。資助標準按自然科學類不低于每生每項1.5萬元，人文社科類不低于每生每項0.8萬元執(zhí)行。

創(chuàng)新計劃申報不限額，每校立項數(shù)量由研究生培養(yǎng)單位確定。

二、 申報對象

1. 課程學習成績未出現(xiàn)不合格情況，并能在畢業(yè)前完成創(chuàng)新計劃者。

2. 原則上學術型研究生申報科研創(chuàng)新計劃，專業(yè)學位研究生申報實踐創(chuàng)新計劃。

3. 已承擔本項目未完成結題者不得申報。

三、 申報條件

1. 申報者具有較好的專業(yè)素養(yǎng)，無學術道德失范行為。

2. 項目研究目標明確，立項依據(jù)充分，擬采取研究方案先進可行，研究內容具有創(chuàng)新性，已有一定的研究與實踐工作基礎，預期成果切實可行，經費預算合理，研究時間能夠得到保證。

3. 申報者導師能積極支持其科研與實踐創(chuàng)新課題研究工作，研究生培養(yǎng)單位能夠提供相應的條件保障。

四、 項目管理

1. 各研究生培養(yǎng)單位要制訂具體的項目管理辦法，由研究生管理部門負責項目日常管理工作，包括項目評審、經費安排、過程管理、結項考核和績效評價等。

2. 省教育廳負責形式審查、立項公布、項目督查。

3. 項目承擔者應按照研究計劃和有關要求認真完成研究任務，并承擔與項目有關的學術與法律責任。有下列情形之一的，培養(yǎng)單位應予以撤項并追回資助：不能繼續(xù)開展研究工作的；在科學研究中有剽竊他人科學研究成果或弄虛作假等學術不端行為的；無法按期結題的；結題驗收不合格的。

4. 項目承擔者的導師應將項目實施作為重要的培養(yǎng)指導職責予以全程指導。通過項目實施對項目承擔者進行嚴格規(guī)范的科研與實踐訓練。

五、 申報要求

1. 各研究生培養(yǎng)單位應制定本單位創(chuàng)新計劃組織實施方案，認真做好遴選工作，堅持公平、公正和公開原則，組織專家對申報項目意識形態(tài)、學術誠信進行審查，對專業(yè)技術進行評議、擇優(yōu)推薦。擬立項名單須在全校范圍公示至少5個工作日，公示無異議后，由研究生培養(yǎng)單位統(tǒng)一報送。

2. 各研究生培養(yǎng)單位需要提交2020年科研實踐創(chuàng)新計劃立項情況、學校配套經費情況、下?lián)芙涃M情況及下?lián)芙涃M的證明材料（必須由學校財務處出具經費撥付證明，不得弄虛作假）。未提交下?lián)芙涃M證明的單位，2021年度申報的江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃不予立項。

3. 項目申報材料報送要求。

（1）擬立項項目《申報書》（附件1、2）電子文檔（蓋章版PDF，命名規(guī)則：計劃簡稱（科研或實踐）+CX單位代碼+單位名稱+學科（類別）代碼+學科（類別）名稱-申請人就讀層次+姓名。例如“科研CX10284南京大學0102哲學-博士***”），并請將所有擬立項項目申報書壓縮為1個文件包（命名規(guī)則：CX單位代碼+單位名稱。例如“CX10284南京大學”）發(fā)送。

（2）《江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃立項名單》紙質版（加蓋公章）1份和電子文檔（Excel，命名規(guī)則：CX單位代碼+單位名稱）（附件3）。

（3）2020年科研實踐創(chuàng)新計劃立項情況、單位配套經費情況、下?lián)芙涃M情況及下?lián)芙涃M的證明材料。

紙質材料報送至省教育廳研究生教育處（省學位委員會辦公室），地址：南京市北京西路15號省教育廳1510室，電子文檔發(fā)送至郵箱：jsyjsjy@ec.js.edu.cn。聯(lián)系人：沈春，電話：025-83335660；樂歡，電話：025-83335153。材料報送截止日期為2021年4月20日。所有申報材料評審結束后不予退還，請自行備份。

 

附件：1.江蘇省研究生科研創(chuàng)新計劃項目申報書

2.江蘇省研究生實踐創(chuàng)新計劃項目申報書

3.江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃立項名單表

 

 

 

省學位辦

2021年3月29日

    （此件主動公開）

附件1

 

 

江蘇省研究生科研創(chuàng)新計劃

項目申報書

 

    申    請    人：                                   

研 究 生 層 次： 博士研究生    碩士研究生

一級學科代碼：                             

    一級學科名稱：                             

    研 究 方 向 ：                             

申請項目名稱：                             

指 導 教 師 ：                             

    所 在 學 校 ：           （蓋章）          

 

 

 

江蘇省學位委員會

制表

 

江蘇省教育廳

 

 

 

填 表 說 明

 

 

一、填寫本表前，應先仔細閱讀有關通知文件及本說明，務必實事求是填寫。

二、填寫本表欄目時，如需要可加附頁。

三、本表所有信息必須全部填寫，不存在的內容一律填“無”。

 

項

目

概

況

項目名稱

         

項目類別

A.人文社科項目

B.自然科學項目

起止

年限

        年    月至     年    月

申

請

人

姓  名

 

性 別

 

 

出生年月

 

博（碩）士入學年月

 

 

所 在

院 系

 

聯(lián)系電話

 

電子

信箱

 

一、立項依據(jù)（包括項目來源、研究意義、國內外研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢等）

 

注：項目名稱應簡潔明了，字數(shù)限25個漢字內。

二、研究目標、研究內容和擬解決的主要問題

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、項目的研究思路與方法、技術路線、試驗方案（含創(chuàng)新性）及其可行性分析

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、研究工作的總體安排及進度

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、研究工作的預期成果及成果提交形式

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、研究基礎和工作條件（申請人與本項目有關的研究成果，含承擔或參與的項目情況；現(xiàn)有的主要儀器設備、研究技術及協(xié)作條件等）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

七、經費概算（單位：萬元）

支 出 科 目

金  額

計  算  根  據(jù)  及  理  由

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合    計

 

 

八、申請者承諾

申請人保證上述內容的真實性。

 

 

                                                   申請人簽名 ：

                                                      年    月    日  

 

 

 

九、導師推薦意見

 

 

 

 

 

 

 

                                                   指導教師簽名 ：

                                                      年    月    日

 

 

十、單位審核意見

    

 

已按申報要求對項目進行審查，并公示。同意推薦。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   （單位公章）

                                                      年    月    日

 

 

 

附件2

 

 

江蘇省研究生實踐創(chuàng)新計劃

項目申報書

 

 

 

    申     請     人：                                   

 專業(yè)學位類別代碼：                                

專業(yè)學位類別名稱：                          

    實踐研究方向：                              

申請項目名稱：                              

指 導 教 師 ：                              

    所 在 學 校 ：             （蓋章）         

 

 

 

江蘇省學位委員會

制表

 

江蘇省教育廳

 

 

 

 

填 表 說 明

 

 

一、填寫本表前，應先仔細閱讀有關通知文件及本說明，務必實事求是填寫。

二、填寫本表欄目時，如需要可加附頁。

三、專業(yè)學位類別參見：

 cdgdc.edu.cn/xwyyjsjyxx/gjjl/cjwt/276470.shtml

四、本表所有信息必須全部填寫，不存在的內容一律填“無”。

 

 

項

目

概

況

項目名稱

         

 

項目類別

A.人文社科項目

B.自然科學項目

起止

年限

年    月至     年    月

 

申

請

人

姓  名

 

性 別

 

出生年月

 

博（碩）士入學年月

 

 

 

所 在

院 系

 

聯(lián) 系

電 話

 

 

電子

信箱

 

 

一、立項依據(jù)（包括項目來源，實踐研究意義，國內外實踐研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢等）

 

 

注：項目名稱應簡潔明了，字數(shù)限25個漢字內。

二、研究目標、內容和擬解決的主要問題

 

 

 

 

 

三、項目的研究思路與方法、技術路線、試驗方案（含創(chuàng)新性）及其可行性分析

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、研究工作的總體安排及進度

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、研究工作的預期成果及成果提交形式

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、研究基礎和工作條件（申請人與本項目有關的成果，含承擔或參與的項目情況；現(xiàn)有的主要儀器設備、研究技術及協(xié)作條件等）

 

 

 

 

、

、

 

 

 

 

 

 

 

 

 

七、經費概算（單位：萬元）

支 出 科 目

金  額

計  算  根  據(jù)  及  理  由

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合    計

 

 

八、申請者承諾

申請人保證上述內容的真實性。

 

                                                   申請人簽名 ：

                                                      年    月    日  

 

九、導師推薦意見

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   指導教師簽名 ：

                                                      年    月    日

 

十、單位審核意見

 

 

已按申報要求對項目進行審查，并公示。同意推薦。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   （單位公章）

                                                      年    月    日

 

 

 

 

 

 

 

附件3

 

江蘇省研究生科研與實踐創(chuàng)新計劃立項名單表

 

 

序號

單位代碼

單位名稱

申請人

申請項目

名稱

項目類別

(科研計劃/實踐計劃)

項目類型

(人文社科/自然科學)

一級學科代碼或

專業(yè)學位類別代碼

一級學科名稱或

專業(yè)學位類別

研究生層次

(博士/碩 士)

指導

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備注：請依次按項目類別、項目類型、一級學科專業(yè)代碼或專業(yè)學位代碼排序。

 

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篇10

關鍵詞：財政投入科技項目；項目驗收；評價機制；評價主體

在我國建設創(chuàng)新型國家的過程中，建立完善的科研評價機制，是順應我國公共財政支出管理體制改革的現(xiàn)實需要，有利于提高科技項目的管理質量和經費的使用效益，有利于營造良好的科技活動氛圍，對于“合理配置我國科技資源”、“提高我國的整體科研質量”也具有重要的現(xiàn)實意義。

世界各國的科研項目評價機制建設都有其獨特的發(fā)展歷程，但從整體范圍來看，科研項目評價依次經歷了自由評價，自發(fā)式管理評價、法制和規(guī)范化評價三個階段的發(fā)展歷程。由于起步較晚，我國現(xiàn)行的科研評價機制還沒有達到法制化階段的要求，在評價主體、評價制度等方面依然有待于完善。本文從驗收評價主體之間關系人手，探尋我國公共財政投入科技項目的驗收評價機制中存在的問題，借鑒發(fā)達國家的實踐經驗，提出完善我國驗收評價機制的對策建議。

1　我國科技項目驗收評價機制的現(xiàn)狀分析

1.1　科技項目驗收評價機制的現(xiàn)行框架體系

我國的科技項目評估工作已經在評價流程、驗收辦法和相關政策方面取得了一定的成果，已逐步形成了由“評價委托方、受托方和被評價方”構成的、“貌似三方、實則兩方”的評價機制，其框架體系如圖1所示。

1.2　驗收評價主體及其職能

評價機制框架體系(見圖1)反映出我國科技項目驗收的評價主體由評價委托方(即政府相關主管部門)、受托方(即主管部門下屬的評估機構)和被評價方(即項目承擔單位和項目團隊)三方構成。雖然形式上是政府主管部門委托評價機構對科技項目進行專業(yè)性評價，但實際上評估機構隸屬于政府主管部門，只為主管部門的決策提供專業(yè)性的參考依據(jù)，而最終的驗收結論仍是由主管部門判斷給出?？梢?，受托方完全依附于委托方，不具有評價主體的獨立性。所以，可以認為我國項目驗收的評價主體只由委托方和被評價方這兩方構成，而且這種“貌似三方、實則兩方”的評價機制使得評價主體的組成結構呈直線式而非三角式(見圖2)。其中，項目評價的委托方包括從國家科學技術部(簡稱科技部)到地方科技局(或科委)的各相關主管部門，而這些政府部門不僅是成果的驗收方，更是項目的出資方。這種實質上的兩方驗收機制，難免會導致權利失衡等驗收問題。

從評價主體的職能分工角度講，項目驗收評價的主體可以分為內審方、外審方、驗收方和支持方四個部分，各評價主體的職能詳見表l。其中，內審方由項目承擔單位和項目團隊組成，負責完成科技項目預期的研究任務，并對完成情況進行全面地自我評價，為外審方的評價工作提供依據(jù)和參考。外審方指中介評價機構，負責從第三方的角度對項目的研究成果和內審方的自我評價結果進行客觀審核，為驗收方提供專業(yè)的審核意見。驗收方由從中央到地方的相關主管部門組成，負責全面整合各種審核資料，對從立項目的、研究成果等項目層面問題，到項目對整個科研計劃的貢獻程度等宏觀層面問題進行綜合驗收，以判斷項目的驗收結論。支持方主要由驗收方的相關下屬機構組成，負責確保整個驗收評價工作的順利進行。

1.3　驗收評價的影響因素分析

影響科技項目驗收評價機制運作效率的因素有很多，但是從委托方的角度講，主要影響因素有驗收制度、監(jiān)管體系、驗收態(tài)度；從受托方的角度講，主要有評審規(guī)定、權限范圍、遴選機制；從被評價方的角度講，主要有驗收制度、團隊素質、自評態(tài)度。

首先，驗收態(tài)度和自評態(tài)度是影響驗收評價機制運作效率的關鍵因素。委托方是否把科技項目的驗收活動作為項目管理的重要環(huán)節(jié)，同時被評價方是否真正意識到內審的重要性、是否認真完成自我評價活動，將直接影響到項目驗收評價的成效。

其次，驗收制度和評審規(guī)定是對評價主體行為的一種制度約束。專業(yè)評審意見是否客觀公正，驗收結論能否令公眾信服，很大程度上都取決于制度的規(guī)范性、政策的透明性和相關法律法規(guī)的完備性。而且，這些因素將進一步影響到我國項目驗收機制能否繼續(xù)向規(guī)范化和法制化方向發(fā)展。

最后，監(jiān)管體系、遴選機制和權限范圍是協(xié)調各主體間關系的一種制衡因素。雖然委托方和受托方之間存在委托，甚至是領導與被領導的關系，但是科學的專家遴選機制、較為完善的監(jiān)管體系和適當?shù)臋嘞抟?guī)定能夠彌補兩方驗收機制的一些缺陷。這些協(xié)調各評價主體間利益關系的制衡因素對我國項目驗收機制的完善將起到積極地推動作用。

此外，團隊素質是決定被評價方行為的內在因素。被評價方能否在合同規(guī)定的時間進度下完成計劃的各項研究任務，不僅要求項目團隊具備足夠的科研實力，更要具有踏踏實實搞研究的學術修養(yǎng)。這樣才能在完成合同規(guī)定的同時，保證項目成果的質量。

2　基于評價主體的驗收評價機制的問題診斷

2.1　評價主體的獨立性問題

兩方評價機制本身存在著權利分配失衡的缺陷，評價方與被評價方之間存在著懸殊的強弱勢關系，造成了評價主體之間的根本性矛盾。委托方與受托方的隸屬關系導致受托方喪失了評價主體的獨立性，容易導致政府主管部門及其專家評估機構因偶發(fā)性評價問題而面臨外界質疑，也容易促使社會公眾對項目驗收的監(jiān)管機制產生質疑。

2.2　驗收評價制度的建設問題

雖然我國已經相繼出臺了各種關于科技評價的規(guī)定，如科技部頒發(fā)的《科技評估管理暫行辦法》、《科學技術評價辦法(試行)》和《國家科技計劃項目評估評審行為準則與督查辦法》。但在科技評估的立法層面上依然處于空白，導致現(xiàn)有的評價主體及其評估行為缺乏相關法律的約束與規(guī)范，人為主觀性的影響不可避免，在一定程度上影響了評價的效率和公平。此外，雖然在《國家科技計劃項目管理暫行辦法》等規(guī)章中提到了項目合同管理的有關規(guī)定，但是規(guī)定的內容大多停留在項目立項階段，涉及到驗收階段的較少，比起合同的簽訂內容而言，委托方對合同的實施和考核管理仍有待進一步加強。

2.3　驗收評價的目標導向問題

在科技項目的實際驗收評價中，存在三個比較突出的目標導向問題：①委托方與被評價方普遍存在“重立項輕驗收”的現(xiàn)象。②驗收評價過程中存在“重形式輕實效”，直接影響公共財政投入的經費的使用效率與有效性。③科技項目的驗收評價報告不僅可為以后的相關項目提供寶貴的資料和經驗，還能為相關項目的評價作指導，而當前在同類項目的指導借鑒等方面處理地并不理想。

3　國外驗收評價機制的經驗借鑒

美國、英國和德國關于驗收評價活動的實際做法刮(見表2)，為我國科技項目驗收評價機制中存在的這些問題提供了寶貴的經驗。

美國科技項目的評價活動，主要由社會咨詢評估機構承擔，受到立法的保護，具有法制化、制度化和規(guī)范化等特征。美國政府只是出資方，不承擔驗收評價工作，但與受托方之間存在互相監(jiān)督機制。這不僅提高了政府的監(jiān)督效率，而且減少了驗收評價中的和暗箱操作現(xiàn)象。

英國科技項目評價活動的社會化趨勢日益明顯，政府只從事國家科技政策和科技發(fā)展計劃的評價，具體的項目評價活動主要由中介機構負責。中介機構往往采用合同委托的方式，聘請本領域的專家組成評估小組，其評估結果決定項目能否得到經費支持、能否通過驗收。此外，英國的科技評估機構非常重視評估方法的改進與創(chuàng)新；強調不同領域和不同層面的人員共同參與；注重大量的數(shù)據(jù)采集與調查活動。

德國的科技評估活動主要由科研教育資助組織等中介評估機構負責，政府部門在其中的影響力很小，以確保通過競爭讓最有實力的科研團隊獲得資助。但這些中介機構屬于相關政府部門內設的評估職能機構，不具有獨立組織的特性，所以德國的驗收評價機制屬于兩方機制。但是，德國有嚴格的獎懲機制和明確的立法保障，彌補了兩方機制的一些弊端。

4　完善我國驗收評價機制的對策建議

4.1　建立健全科技項目評價的法律法規(guī)

要想從根本上完善我國的驗收評價機制，首先需要在國家層面上制定相關的法律法規(guī)，作為科技評估的政治和法治保障。這樣不僅能進一步約束與規(guī)范評價主體的行為，而且能確保我國的科技評價活動順利地向制度化和法制化階段發(fā)展。同時，加強對項目合同的實施和監(jiān)督，避免人情關懷，對違反合同規(guī)定的項目團隊應按合同要求或法律規(guī)定進行嚴格處罰。

4.2　增強中介評估機構的獨立性

并不是要求評估機構完全從科技項目主管部門中脫離出來，形成獨立的第三方組織，而只是在現(xiàn)有評價體制下，適當拓寬其自主評價的權限范圍，適當提升其對最終驗收結論的裁判權。這種獨立性主要表現(xiàn)在中介機構不僅能提供專業(yè)的評價意見，更能給出具有影響力的驗收結論。這樣可以減輕那些項目眾多的科技主管部門的驗收負擔，有利于提高社會公眾對項目驗收結果的認可度和信任度，更能緩解各評價主體之間因為權利失衡所導致的各種矛盾。

4.3　建立健全項目驗收評價的監(jiān)管機制

雖然政府主管部門與中介評價機構之間由于存在著領導與被領導的關系，很難建立起項目監(jiān)督機制，但是不同的主管部門之間，尤其是在驗收項目成果和審核項目經費的主管部門之間可以建立相互監(jiān)督和制約機制。同時，可以憑借媒體宣傳和輿論引導，加強公眾對科技項目，尤其是重點項目的關注程度，增強社會公眾對項目驗收評價的監(jiān)督能力，從而促進相關監(jiān)管機制的不斷完善。

4.4　完善專家遴選與信用機制

在選擇專家方面需要進行詳細到位的調查工作，盡量選擇與項目單位無關的相關領域的學科帶頭人，引入外部專家參與，并且保證專家選擇的廣泛性和流動性，以保證項目績效評估的質量與公正性。同時，在專家選擇的過程中，應盡量選擇在研究領域、知識結構及專業(yè)背景上有互補性的，以避免評價結果受專家知識結構與偏好等方面的影響。此外，完善驗收評價專家的信用機制，確保驗收評審過程中落實同行評價原則，同時對“信用優(yōu)秀”和“信用不合格”的專家進行網上公示，以規(guī)范專家的評價行為。