導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)軟件，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：審計(jì)軟件 報(bào)表審計(jì) 審計(jì)流程

一、引言

審計(jì)軟件是用于輔助完成審計(jì)工作的計(jì)算機(jī)程序，審計(jì)軟件分為專用審計(jì)軟件和通用審計(jì)軟件，專用審計(jì)軟件是為某個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)定制開發(fā)的審計(jì)軟件，或?yàn)槟硞€(gè)審計(jì)項(xiàng)目定制開發(fā)的審計(jì)軟件，例如國際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，每個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都有自己獨(dú)特的審計(jì)方法，所以他們會(huì)選用定制的專用審計(jì)軟件，例如普華永道（PWC）應(yīng)用審計(jì)軟件Aura，德勤（DTT）應(yīng)用審計(jì)軟件EMS，安永（EY）應(yīng)用審計(jì)軟件GAMx，畢馬威（KPMG）應(yīng)用審計(jì)軟件，這些審計(jì)軟件都是將各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)程序以及審計(jì)方法進(jìn)行了定制，設(shè)計(jì)成模板方便審計(jì)人員的調(diào)用，從而提高審計(jì)效率。通用審計(jì)軟件是可以為多個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)使用，或者可以適用于多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)軟件，例如鼎信諾審計(jì)軟件等。

經(jīng)過調(diào)查了解，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前審計(jì)人員在完成報(bào)表審計(jì)時(shí)，經(jīng)常會(huì)選用審計(jì)軟件進(jìn)行輔助，例如國內(nèi)很多會(huì)計(jì)師事務(wù)所選用鼎信諾審計(jì)軟件完成報(bào)表審計(jì)。那么審計(jì)人員是如何應(yīng)用審計(jì)軟件輔助完成報(bào)表審計(jì)工作的？審計(jì)軟件在報(bào)表審計(jì)中的作用是怎樣的？應(yīng)用審計(jì)軟件完成報(bào)表審計(jì)一般都會(huì)經(jīng)歷怎樣的流程？應(yīng)用審計(jì)軟件完成報(bào)表審計(jì)的優(yōu)勢是什么？對(duì)審計(jì)軟件的應(yīng)用有什么樣的建議？本文試圖來探討這些問題，通過本文的探討，可以為審計(jì)機(jī)關(guān)選用審計(jì)軟件提供一些借鑒，為審計(jì)人員應(yīng)用審計(jì)軟件提供一些方法上、思路上的建議。

二、當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)所應(yīng)用的審計(jì)軟件的功能分析

當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)用的審計(jì)軟件是網(wǎng)絡(luò)版的審計(jì)軟件，一個(gè)項(xiàng)目組的各審計(jì)人員可以同時(shí)登錄審計(jì)軟件，進(jìn)行合作，開展審計(jì)工作。審計(jì)軟件往往為不同級(jí)別審計(jì)人員提供全面的審計(jì)功能。

（一）審計(jì)管理功能

審計(jì)機(jī)關(guān)要有審計(jì)管理工作，包括審計(jì)項(xiàng)目的管理、審計(jì)人員的管理、審計(jì)檔案的管理、審計(jì)客戶的管理等等。審計(jì)軟件提供了輔助完成上述管理工作的功能，例如，應(yīng)用審計(jì)軟件，審計(jì)人員為項(xiàng)目組人員分派任務(wù)，審計(jì)人員接收審計(jì)任務(wù)，審計(jì)檔案的存檔，借閱管理等等。

（二）采集、轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位數(shù)據(jù)

應(yīng)用審計(jì)軟件完成審計(jì)工作，前提是一定要獲取被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，隨后轉(zhuǎn)換為審計(jì)軟件能夠識(shí)別的格式，審計(jì)軟件基本都提供了數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換功能。

（三）查找審計(jì)線索功能

審計(jì)軟件可以建立數(shù)學(xué)模型，例如計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從各個(gè)角度，不同會(huì)計(jì)期間進(jìn)行全面的趨勢分析、比率分析、比較分析及結(jié)構(gòu)分析，從而發(fā)現(xiàn)異常，查找審計(jì)線索。

（四）自動(dòng)審計(jì)抽樣

審計(jì)工作中進(jìn)行抽樣是經(jīng)常需要做的工作，審計(jì)軟件提供了自動(dòng)抽樣的功能，運(yùn)用“現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)抽樣原理和技術(shù)”，幫助審計(jì)師設(shè)計(jì)有效的抽樣計(jì)劃、衡量證據(jù)的充分性;根據(jù)抽樣條件，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出樣本總量、樣本量，指導(dǎo)樣本的選擇以及評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題，有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提供多種審計(jì)工具

審計(jì)軟件提供了多種審計(jì)工具，方便審計(jì)人員使用，例如提供固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流量和銀行對(duì)賬的專項(xiàng)審計(jì)工具。提供固定資產(chǎn)折舊提取計(jì)算表、各種稅計(jì)算表和利息計(jì)算等常用工具。

（六）自動(dòng)生成審計(jì)工作底稿并提供審計(jì)工作底稿的編輯功能

審計(jì)軟件將工作底稿與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)緊密結(jié)合，可自動(dòng)生成各種審定表、明細(xì)表、分析表、報(bào)表、報(bào)表附注，將所有查詢分析得到的數(shù)據(jù)可以嵌入到工作底稿或附注中，往往與WORD及EXCEL充分集成，提供強(qiáng)大的工作底稿模版設(shè)置功能。

三、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)用審計(jì)軟件完成報(bào)表審計(jì)的模式

（一）審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)軟件的應(yīng)用

1.項(xiàng)目組的建立。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，為了完成一個(gè)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目，一般會(huì)包含如下的成員：負(fù)責(zé)項(xiàng)目的合伙人、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目組長、高級(jí)審計(jì)人員、普通審計(jì)人員，項(xiàng)目組籌建后，各級(jí)管理者就會(huì)應(yīng)用審計(jì)軟件的管理功能管理項(xiàng)目組，例如，任務(wù)的分派。

2.編制審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)人員可以調(diào)用審計(jì)軟件的各種模板，調(diào)用資料庫中以前的審計(jì)資料，進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃的編制。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可以應(yīng)用審計(jì)軟件提供的各種工具，例如重要性水平的確定工具進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃的編制。

（二）審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)軟件的應(yīng)用

審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員到客戶處開展就地審計(jì)，審計(jì)人員可以應(yīng)用審計(jì)軟件功能對(duì)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集轉(zhuǎn)換，應(yīng)用審計(jì)軟件提供的內(nèi)部控制測試工具進(jìn)行內(nèi)控測試，調(diào)用審計(jì)程序模板開展實(shí)質(zhì)性測試，邊審邊寫工作底稿，在寫工作底稿的過程中可以調(diào)用審計(jì)軟件的自動(dòng)編制工作底稿功能。

（三）審計(jì)終結(jié)階段審計(jì)軟件的應(yīng)用

審計(jì)終結(jié)階段，審計(jì)人員就地審計(jì)完成后回歸審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯總，應(yīng)用審計(jì)軟件，項(xiàng)目組審計(jì)人員將底稿上傳，實(shí)行工作底稿在項(xiàng)目組的共享，隨后各級(jí)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行多級(jí)復(fù)核，最后編制已審財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)人員將審計(jì)檔案通過審計(jì)軟件上傳，進(jìn)行檔案保管。

四、審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)用審計(jì)軟件完成報(bào)表審計(jì)的流程

對(duì)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)實(shí)施階段，每個(gè)審計(jì)人員都會(huì)參與到審計(jì)項(xiàng)目工作中，對(duì)審計(jì)軟件的應(yīng)用一般會(huì)經(jīng)歷如下流程。

（一）對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換

審計(jì)軟件往往提供了數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換功能。審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)采集功能的使用是由審計(jì)人員點(diǎn)擊命令，隨后軟件自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換操作，不用人工編寫程序，沒有人工的干預(yù)。但是，審計(jì)軟件能采集轉(zhuǎn)換的數(shù)據(jù)是有限的，并不是所有被審計(jì)單位的各種類型的數(shù)據(jù)都能被審計(jì)軟件所采集轉(zhuǎn)換，所以，有些數(shù)據(jù)審計(jì)軟件是無法進(jìn)行自動(dòng)采集轉(zhuǎn)換的，需要輔助其他工具，例如有的審計(jì)人員會(huì)借助于SQL語句編寫程序進(jìn)行采集轉(zhuǎn)換。

（二）審計(jì)軟件的初始化

在使用審計(jì)軟件前，為了順利開展審計(jì)項(xiàng)目，往往需要進(jìn)行一些基礎(chǔ)設(shè)置，例如進(jìn)行項(xiàng)目組審計(jì)人員的建立，審計(jì)期間的指定，行業(yè)模板的選擇及科目對(duì)照，期初數(shù)據(jù)的調(diào)整，重新記賬，未審報(bào)表數(shù)據(jù)生成等。

（三）IT審計(jì)及內(nèi)控制度審計(jì)

應(yīng)用審計(jì)軟件的功能對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)本身的安全性、可靠性、合法性進(jìn)行審計(jì)，即實(shí)施IT審計(jì)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)本身的質(zhì)量進(jìn)行鑒證，隨后應(yīng)用審計(jì)軟件的內(nèi)控審計(jì)功能對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，完成符合性測試。

（四）審計(jì)疑點(diǎn)查證

應(yīng)用審計(jì)軟件提供的工具基于業(yè)務(wù)流程或基于報(bào)表項(xiàng)目，逐項(xiàng)完成實(shí)質(zhì)性測試，邊審計(jì)邊寫審計(jì)工作底稿，例如可以利用審計(jì)軟件的功能進(jìn)行科目分析、賬簿查詢、賬齡分析等。如果發(fā)現(xiàn)問題，要應(yīng)用審計(jì)軟件自動(dòng)編制調(diào)整分錄。

（五）審計(jì)終結(jié)

應(yīng)用審計(jì)軟件完成工作底稿復(fù)核，自動(dòng)生成審計(jì)差異調(diào)整表，自動(dòng)生成已審財(cái)務(wù)報(bào)表，最后應(yīng)用審計(jì)軟件模板出具審計(jì)報(bào)告。

五、審計(jì)軟件在報(bào)表審計(jì)中的作用、優(yōu)勢分析及改進(jìn)建議

（一）報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)軟件只是工具，不能代替人完成所有的工作

無論審計(jì)軟件的功能多么強(qiáng)大，在報(bào)表審計(jì)中，它都只是一個(gè)工具，因?yàn)閷徲?jì)工作需要人的判斷，很多依賴于經(jīng)驗(yàn)的判斷，所以，審計(jì)軟件只是工具而已，是審計(jì)人員的助手。目前，不同的審計(jì)軟件提供了不同的審計(jì)工具，提供了不同的審計(jì)模板，這樣，很多審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)選用多種審計(jì)軟件輔助完成報(bào)表審計(jì)。

（二）審計(jì)軟件大大提高了審計(jì)效率

審計(jì)軟件提供了審計(jì)線索查找工具，提供了自動(dòng)抽樣功能，提供了諸多模板，提供了自動(dòng)編制底稿功能，很多審計(jì)軟件提供了與OFFICE 的完美鏈接，例如普華永道使用的審計(jì)軟件叫AURA，是一個(gè)將審計(jì)人員所做的EXCEL以及WORD等形式的審計(jì)工作底稿鏈接在一起，并進(jìn)行歸類的一個(gè)軟件，通過該軟件，項(xiàng)目組每個(gè)審計(jì)人員都可以看到整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度，自己的任務(wù)以及高級(jí)管理者例如項(xiàng)目經(jīng)理的意見等。軟件提供了模板，例如一些審計(jì)程序，可以讓審計(jì)人員調(diào)用模版。這樣，應(yīng)用審計(jì)軟件比手工審計(jì)會(huì)減少審計(jì)時(shí)間，大大提高審計(jì)的效率，所以被審計(jì)人員應(yīng)用到了報(bào)表審計(jì)中。

（三）完善審計(jì)軟件的建議

1.建議開發(fā)審計(jì)專家系統(tǒng)，給審計(jì)軟件以智能，從而輔助審計(jì)人員做好各種決策。2.提供豐富的IT審計(jì)功能。當(dāng)前審計(jì)軟件，尤其是國產(chǎn)審計(jì)軟件，IT審計(jì)功能缺乏，導(dǎo)致需要完成大量的實(shí)質(zhì)性測試，如果IT審計(jì)功能完善，就可以在實(shí)質(zhì)性測試前先對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行鑒證，并應(yīng)用鑒證的結(jié)果，減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量。3.報(bào)表審計(jì)中充分應(yīng)用審計(jì)軟件的工具。

六、結(jié)論

審計(jì)軟件建立了模型，提供了豐富的審計(jì)工具，在報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃階段、實(shí)施階段以及終結(jié)階段都要充分應(yīng)用這些功能。審計(jì)軟件還可以輔助其他的審計(jì)工具，例如EXCEL輔助完成報(bào)表審計(jì)，這就需要審計(jì)人員掌握審計(jì)接口管理的知識(shí)與技能。

為了提高報(bào)表審計(jì)的效率，審計(jì)人員應(yīng)該選用審計(jì)軟件進(jìn)行輔助審計(jì)，但審計(jì)軟件只是報(bào)表審計(jì)中的工具，不能完全代替人工完成所有的審計(jì)任務(wù)，審計(jì)的質(zhì)量更主要的還是在于審計(jì)人員的知識(shí)、能力與經(jīng)驗(yàn)。Z

參考文獻(xiàn)：

1.袁小勇，王海洪主編.計(jì)算機(jī)審計(jì)[M].北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2005.

篇2

一、智能審計(jì)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

智能審計(jì)是利用各種數(shù)據(jù)分析方法對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行充分利用、充分挖掘，以獲取更多相關(guān)的審計(jì)線索。一方面可以直接提供審計(jì)證據(jù)，如明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的行為；另一方面可以發(fā)現(xiàn)異常信息，起到“紅旗”的指向標(biāo)作用，引起審計(jì)師的注意。此外，借助智能審計(jì)技術(shù)，可部分代替審計(jì)職業(yè)判斷，減輕審計(jì)師的工作強(qiáng)度。智能審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)與智能技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，是計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展方向。自1987年美國執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)表了“人工智能與專家系統(tǒng)簡介”，將人工智能引入到會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域以來，人們對(duì)智能審計(jì)技術(shù)及其應(yīng)用進(jìn)行了不懈的探索研究，并在其中的審計(jì)專家系統(tǒng)與審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘兩方面取得了一定成果。

國外對(duì)審計(jì)專家系統(tǒng)研究成果涉及到審計(jì)專家系統(tǒng)建立與應(yīng)用的背景、作用、影響、開發(fā)設(shè)計(jì)方法、局限性、相關(guān)法律責(zé)任等方面，而且已經(jīng)從理論研究擴(kuò)展到開發(fā)應(yīng)用研究。由于有其他領(lǐng)域大量成功的專家系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)可供借鑒，審計(jì)專家系統(tǒng)在模型結(jié)構(gòu)、開發(fā)步驟和規(guī)則建立方式等方面比較規(guī)范而成熟，審計(jì)專家系統(tǒng)開發(fā)也由早期的以審計(jì)研究人員為主轉(zhuǎn)向研究人員與實(shí)務(wù)專家共同開發(fā)，開發(fā)與實(shí)踐結(jié)合更加密切。國內(nèi)對(duì)這方面的研究相對(duì)較少，主要集中于介紹國外研究情況、系統(tǒng)基本框架、研發(fā)應(yīng)用基本方法等方面。近年來，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用也開始受到關(guān)注。Ningning Wu于2001年出版了專著《Audit data analysis and mining》，比較系統(tǒng)地闡述了審計(jì)數(shù)據(jù)分析與挖掘方法。易仁萍（2003）提出了基于數(shù)據(jù)挖掘的審計(jì)模型，Lampe（2002）、胡榮（2004）、呂新民（2007）等概要分析了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用方法，Lee W等（2002）分析了審計(jì)中應(yīng)用的主要數(shù)據(jù)挖掘算法，王忠（2006）、張炳才（2008）等分別研究了人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、歐式孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用方法，陳丹萍（2007）對(duì)數(shù)據(jù)挖掘模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)決策進(jìn)行了研究。

但是目前的智能審計(jì)研究還遠(yuǎn)沒有達(dá)到人們所希望的水平。（1）審計(jì)軟件的智能化水平普遍不高。審計(jì)信息化在中國僅僅處于初級(jí)階段。計(jì)算機(jī)審計(jì)還處于計(jì)算機(jī)輔助階段，審什么、如何審基本上都是由審計(jì)人員定義的。也就是說，每一個(gè)指令都是由審計(jì)人員向計(jì)算機(jī)發(fā)出的。在審計(jì)專家系統(tǒng)的研究上，審計(jì)知識(shí)獲取與表達(dá)問題、不同審計(jì)專家之間知識(shí)沖突問題，仍然無法很好解決。尤其是國內(nèi)，尚未開發(fā)出真正意義上的審計(jì)專家系統(tǒng)。此外，數(shù)據(jù)挖掘在審計(jì)中的研究還處于起步階段，應(yīng)用研究成果數(shù)量少，也不夠全面深入。至今沒有審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘的專用工具，審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘?qū)Ｖ苌?，發(fā)表的論文中或者只是從某一視角進(jìn)行分析，或者點(diǎn)到為止。未能真正將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于審計(jì)中，自動(dòng)發(fā)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)中的模式和模型，如根據(jù)企業(yè)的審計(jì)數(shù)據(jù)，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，對(duì)企業(yè)做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警等。（2）審計(jì)軟件缺乏深入分析能力?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估為出發(fā)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估、分析與合理判斷占據(jù)著極其重要的地位，而這正是當(dāng)前我國審計(jì)軟件所缺乏的。我國大部分審計(jì)軟件比較多的是執(zhí)行賬簿核對(duì)和簡單的分析程序，一般是將審計(jì)程序表中的審前數(shù)與以前年度審定數(shù)作些簡單的比較，計(jì)算財(cái)務(wù)比率等，行業(yè)分析做得比較少，更談不上進(jìn)行深入的分析。（3）審計(jì)軟件需要適宜的應(yīng)用體系架構(gòu)。計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究逐漸深入，需要的分析功能、分析能力、分析種類都在不斷變化，分析技術(shù)也在不斷進(jìn)步與增加，盡可能方便新技術(shù)、新方法嵌入的可擴(kuò)展的系統(tǒng)架構(gòu)是智能審計(jì)軟件發(fā)展的基礎(chǔ)問題。（4）現(xiàn)有的軟件難以滿足越來越豐富、深入的審計(jì)需求。計(jì)算機(jī)審計(jì)需要?jiǎng)?chuàng)建大量的新型審計(jì)技術(shù)方法。從技術(shù)方法角度說，賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)之間，有著不同程度的傳承關(guān)系。前三者之間的傳承關(guān)系比較緊密，而數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)與前三者之間，變化卻是革命性的，需要?jiǎng)?chuàng)建全新的技術(shù)方法即需要形成審計(jì)中間表、結(jié)構(gòu)化查詢技術(shù)、個(gè)體分析模型方法、多維分析技術(shù)以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。

二、智能審計(jì)軟件系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)

在深入分析總結(jié)現(xiàn)有各種審計(jì)軟件優(yōu)缺點(diǎn)以及當(dāng)今計(jì)算機(jī)智能處理技術(shù)的基礎(chǔ)上，提出了如圖1所示的智能審計(jì)軟件系統(tǒng)架構(gòu)。該架構(gòu)由應(yīng)用服務(wù)層、平臺(tái)支撐層、數(shù)據(jù)資源層、數(shù)據(jù)交換中心、系統(tǒng)接口、系統(tǒng)保障機(jī)制以及基礎(chǔ)設(shè)施等部分組成。（1）應(yīng)用服務(wù)層。應(yīng)用服務(wù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)處理功能，是系統(tǒng)建設(shè)的核心內(nèi)容。在智能財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)中，應(yīng)用服務(wù)包括審計(jì)分析、報(bào)表分析、綜合查詢以及業(yè)務(wù)管理等功能模塊。審計(jì)分析通過提供多維分析、挖掘分析、預(yù)警預(yù)測、疑點(diǎn)智能分析等功能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的審計(jì)。報(bào)表分析模塊完成企業(yè)報(bào)表的指標(biāo)分析、百分比分析、杜邦分析、趨勢分析、匯總分析、特征分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況等進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。綜合查詢提供關(guān)聯(lián)查詢、組合查詢、傻瓜查詢、智能模糊查詢等功能，可以通過圖、表等多種形式實(shí)現(xiàn)查詢結(jié)果的輸出。業(yè)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)公司管理、指標(biāo)管理、參數(shù)管理以及報(bào)告設(shè)置等功能。（2）平臺(tái)支撐層。平臺(tái)支撐實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)的系統(tǒng)支撐。包括審計(jì)推理、知識(shí)管理、數(shù)據(jù)管理、安全管理、搜索引擎、工作流引擎和智能處理引擎等功能模塊。審計(jì)推理實(shí)現(xiàn)案例推理、挖掘推理、規(guī)則推理以及集成推理等功能，為審計(jì)分析提供強(qiáng)有力的支撐。知識(shí)管理實(shí)現(xiàn)知識(shí)的獲取和存儲(chǔ)，完成案例管理、規(guī)則管理、模型管理以及知識(shí)推拉等功能。數(shù)據(jù)管理實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)訪問ETL的處理以及元數(shù)據(jù)管理。安全管理保障整個(gè)系統(tǒng)的安全運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)用戶管理、安全認(rèn)證、權(quán)限管理、安全日志管理、單點(diǎn)登錄等功能。（3）數(shù)據(jù)資源層。數(shù)據(jù)資源層完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫、本體庫、領(lǐng)域案例庫、模型方法庫、專家知識(shí)庫的創(chuàng)建、維護(hù)、更新、索引，元數(shù)據(jù)的建立、更新和維護(hù)，以及數(shù)據(jù)的采集、訪問和管理。（4）數(shù)據(jù)交換中心。數(shù)據(jù)交換中心實(shí)現(xiàn)內(nèi)容集成，以消除信息孤島，保證各應(yīng)用系統(tǒng)的有效協(xié)同和數(shù)據(jù)訪問。（5）系統(tǒng)接口。為用戶訪問和系統(tǒng)管理提供接口，為系統(tǒng)對(duì)外服務(wù)和展示提供窗口。（6）系統(tǒng)保障機(jī)制。包括信息安全保障體系、網(wǎng)絡(luò)安全保障體系、管理制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、數(shù)據(jù)交換規(guī)則規(guī)范和運(yùn)營機(jī)制等。（7）基礎(chǔ)設(shè)施。硬件平臺(tái)作為整個(gè)系統(tǒng)的物理載體，是整個(gè)系統(tǒng)建設(shè)的一個(gè)重要組成部分，包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、服務(wù)器群組建設(shè)等內(nèi)容。

三、智能審計(jì)軟體系統(tǒng)關(guān)鍵實(shí)現(xiàn)技術(shù)

實(shí)現(xiàn)該系統(tǒng)，需要著重解決以下兩個(gè)方面的問題：綜合運(yùn)用信息處理技術(shù)，設(shè)計(jì)高效的算法，快速、準(zhǔn)確、客觀、規(guī)范審計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，整合專家知識(shí)與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，建立新型審計(jì)模型；根據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，研發(fā)相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析方法。數(shù)據(jù)實(shí)驗(yàn)表明，數(shù)據(jù)分析算法對(duì)不同的數(shù)據(jù)具有不同的敏感度。對(duì)于具體的審計(jì)分析模型，需要研發(fā)相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析方法，并根據(jù)不同算法、不同行業(yè)數(shù)據(jù)的特性進(jìn)行數(shù)據(jù)實(shí)驗(yàn)，選擇相對(duì)效果較佳的算法及參數(shù)。

充分整合領(lǐng)域?qū)＜抑R(shí)，綜合利用專家系統(tǒng)、數(shù)據(jù)挖掘、知識(shí)處理等智能技術(shù)，構(gòu)建智能審計(jì)模型，建設(shè)智能審計(jì)系統(tǒng)，提高審計(jì)智能化水平和效率、降低審計(jì)成本和風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融市場健康穩(wěn)定發(fā)展是當(dāng)前審計(jì)發(fā)展的方向。在深入分析總結(jié)現(xiàn)有各種審計(jì)軟件優(yōu)缺點(diǎn)以及當(dāng)今計(jì)算機(jī)智能處理技術(shù)的基礎(chǔ)上，提出了智能審計(jì)軟件系統(tǒng)的系統(tǒng)架構(gòu)。下一步需更加深入地研究該系統(tǒng)中各個(gè)關(guān)鍵技術(shù)，并設(shè)計(jì)切實(shí)可行的解決方案，實(shí)現(xiàn)智能化審計(jì)軟件系統(tǒng)。

［本文系上海市教育委員會(huì)科研創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目（10YZ192，09YZ426）、上海市市本級(jí)財(cái)政部門預(yù)算項(xiàng)目（1138IA0005）階段性研究成果］

參考文獻(xiàn)：

［1］周杭：《審計(jì)專家系統(tǒng)的發(fā)展及其啟示》，《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師》2005年第3期。

［2］易仁萍等：《基于數(shù)據(jù)挖掘的審計(jì)模型框架》，《中國審計(jì)》2003年第3期。

［3］胡榮等：《數(shù)據(jù)挖掘——現(xiàn)代審計(jì)處理數(shù)據(jù)的新方法》，《中國審計(jì)》2004年第7期。

［4］王忠等：《基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的金融審計(jì)模型》，《計(jì)算機(jī)工程》2006年第4期。

［5］陳丹萍：《數(shù)據(jù)挖掘模式下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)決策研究》，中國社會(huì)出版社2007年版。

篇3

在審計(jì)軟件中提供自己的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具。這些工具可分為專用的和通用的兩類。專用的轉(zhuǎn)換工具只能轉(zhuǎn)換幾種特定系統(tǒng)中的特定數(shù)據(jù),通用的轉(zhuǎn)換工具具有更大的靈活性。通用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具應(yīng)能夠?qū)⑽募愋蛿?shù)據(jù)庫(DBASE系列、Fox系列、Access系列)中的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到Access數(shù)據(jù)庫中。它能完成類型轉(zhuǎn)換、日期/時(shí)間格式轉(zhuǎn)換、和值域轉(zhuǎn)換。下面舉例說明通用審計(jì)軟件應(yīng)達(dá)到的效果。例如,為了將某企業(yè)提供的“貸款記錄表”轉(zhuǎn)換到審計(jì)軟件中,以便進(jìn)行貸款利率執(zhí)行情況的檢查,通過如下操作就可達(dá)到數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的效果。選取源表—選擇被轉(zhuǎn)換的原始數(shù)據(jù)“D:\貸款利率執(zhí)行檢查數(shù)據(jù)”這些數(shù)據(jù)可以是DBASE系列

1.2國內(nèi)外計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀

1984年,重新的SASNo.48,取代了sASNo.3,更加廣泛完整地闡述了計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表等方面的影響。1986年,美國國會(huì)通過了計(jì)算機(jī)舞弊與濫用法案。該法案對(duì)約束計(jì)算機(jī)犯罪、嚴(yán)懲計(jì)算機(jī)犯罪活動(dòng)起了很大作用。法案還明確了計(jì)算機(jī)犯罪的概念,對(duì)數(shù)據(jù)、程序、信息的修改、毀壞或破壞行為,以及“有意識(shí)地修改他人系統(tǒng)保密字,使其不能進(jìn)入自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或須耗費(fèi)時(shí)間精力修復(fù)現(xiàn)場才能保證系統(tǒng)正常運(yùn)行”這一類行為,均定為計(jì)算機(jī)犯罪。1969年美國成立了EDP審計(jì)師協(xié)會(huì),經(jīng)過不斷發(fā)展,審計(jì)業(yè)己成為美國一個(gè)獨(dú)立的行業(yè)。美國各審計(jì)組織、機(jī)構(gòu)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)制定的一些條例和規(guī)程以及計(jì)算婦計(jì)一業(yè)的發(fā)展,對(duì)于促進(jìn)美國計(jì)算機(jī)應(yīng)川的健康發(fā)展起了吸要作用。

2會(huì)計(jì)軟件的典型結(jié)構(gòu)分析

2.1總賬系統(tǒng)

(l)在總賬系統(tǒng)中完成錄入憑證、審核憑證等憑證處理工作。

(2)在總賬系統(tǒng)中完成記賬、結(jié)賬等工作。

(3)在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿查詢和打印工作。

(4)在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行銀行對(duì)賬工作。

(5)在報(bào)表系統(tǒng)中根據(jù)各系統(tǒng)的數(shù)據(jù),編制和自動(dòng)生成各種內(nèi)部和外部報(bào)表。

2.2銷售與應(yīng)收處理過程

(l)在銷售系統(tǒng)錄入銷售訂單,并能對(duì)訂單.執(zhí)行情況進(jìn)行查詢。

(2)在銷售系統(tǒng)開出發(fā)貨單。

(3)在銷售系統(tǒng)根據(jù)發(fā)貨單生成銷售出庫單.。

(4)在存貨系統(tǒng)查詢?cè)撲N售出庫單。

(5)在銷售系統(tǒng)開出發(fā)票,并進(jìn)行與發(fā)貨單的結(jié)算。

(6)在應(yīng)收系統(tǒng)收回銷售款項(xiàng),并生成銷售業(yè)務(wù)及收款業(yè)務(wù)的憑證。

(7)在應(yīng)收系統(tǒng)中進(jìn)行應(yīng)收賬款的核銷和賬齡分析。

以上是在用會(huì)計(jì)軟件的典型結(jié)構(gòu),該軟件能很好地完成會(huì)計(jì)核算任務(wù),并具備一定的管理分析功能,但從審計(jì)的角度來看,該軟件缺少與審計(jì)軟件的接口模塊,給審計(jì)軟件從該軟件中讀取數(shù)據(jù)造成障礙。為了實(shí)現(xiàn)會(huì)審一體化,將來的會(huì)計(jì)軟件還應(yīng)加上接口模塊,以將會(huì)計(jì)軟件中在用的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),供審計(jì)軟件讀取數(shù)據(jù)之用。

1緒論……………………1

1.1問題的提出……………………1

1.2國內(nèi)外計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)狀……………………1

1.3國外審計(jì)軟件簡介……………………4

1.4國產(chǎn)審計(jì)軟件的現(xiàn)狀……………………9

2會(huì)計(jì)軟件的典型結(jié)構(gòu)分析……………………10

2.1總賬系統(tǒng)……………………11

2.2銷售與應(yīng)收處理系統(tǒng)……………………11

2.3采購與應(yīng)付處理系統(tǒng)……………………12

2.4存貨處理系統(tǒng)……………………12

2.5成本處理過程……………………12

2.6資金管理、工資核算、固定資產(chǎn)核算…12

2.7管理分析……………………12

篇4

1、金蝶財(cái)務(wù)軟件；

2、用友財(cái)務(wù)軟件；

3、速達(dá)財(cái)務(wù)軟件；

4、浪潮財(cái)務(wù)軟件；

5、管家婆財(cái)務(wù)軟件。

篇5

在“十一•五”期間，力爭軟件規(guī)模翻兩番，到2010年，軟件產(chǎn)業(yè)年銷售收入達(dá)360億元，從業(yè)人員達(dá)6萬人；軟件企業(yè)500家，年銷售收入過10億元企業(yè)5家，過億元企業(yè)30家。這就是濟(jì)南為自己定下的發(fā)展目標(biāo)，從這個(gè)目標(biāo)我們就不難看出濟(jì)南發(fā)展軟件外包產(chǎn)業(yè)的決心和信心。

而就在濟(jì)南高新區(qū)成立15周年之際，濟(jì)南更是提出了“力爭在10年內(nèi)將‘濟(jì)南軟件城’這一概念提升為與美國硅谷、印度班加羅爾、日本筑波齊名”的發(fā)展目標(biāo)，而這個(gè)目標(biāo)可以說是任重而道遠(yuǎn)。

齊力打造“軟件城”

為什么要把軟件產(chǎn)業(yè)作為濟(jì)南發(fā)展的重中之重呢？為什么從山東省政府到濟(jì)南市委市政府都如此重視軟件外包業(yè)的發(fā)展呢？

其實(shí)原因很簡單，舉個(gè)例子，一個(gè)成本為100元左右的閥門，通過嵌入式軟件的改造，就可以賣到萬元以上，高附加值的智力密集型產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向了。

不過，面對(duì)群雄逐鹿的軟件行業(yè)，濟(jì)南還只是出生牛犢，只有認(rèn)清了自己的發(fā)展優(yōu)勢，走上正確的發(fā)展道路才能夠追趕大連、西安等，甚至是與北京和上海相媲美，成為中國真正的“班加羅爾”。

而作為歷史名城的濟(jì)南，在發(fā)展軟件外包方面有哪些優(yōu)勢呢？首先就是地理位置上的優(yōu)勢，濟(jì)南位于北京、上海兩個(gè)傳統(tǒng)的軟件行業(yè)聚集地之間，無論是信息量還是人才交流上都有便利條件；二是成本上的優(yōu)勢，北京、上海等傳統(tǒng)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)的人力成本水漲船高，已經(jīng)形成了對(duì)行業(yè)發(fā)展的制約，而濟(jì)南的人力成本對(duì)處于發(fā)展期的軟件企業(yè)來說很具吸引力；最重要的一點(diǎn)就是文化優(yōu)勢，軟件企業(yè)發(fā)展中最大的障礙就是人才，而山東是儒家文化的發(fā)源地，員工的忠實(shí)度很高，據(jù)統(tǒng)計(jì)濟(jì)南軟件行業(yè)員工的離職率只有5%。

近年來，濟(jì)南發(fā)揮自身的這些優(yōu)勢，瞄準(zhǔn)軟件外包市場，有選擇地吸引企業(yè)落地，并給予了它們很大的政策傾斜，在不斷地完善扶持軟件外包發(fā)展的政策體系的同時(shí)，為軟件外包企業(yè)的生存發(fā)展創(chuàng)建了非常好的環(huán)境。這不但使中創(chuàng)、地緯等一批原來較少涉及軟件外包的優(yōu)秀本地企業(yè)涉足外包業(yè)務(wù)，還吸引了北京中訊、上海啟明和大連華信等中國著名的軟件外包企業(yè)落戶濟(jì)南。

人才是關(guān)鍵

產(chǎn)業(yè)發(fā)展從粗放到集約、從分散到集中是必由之路。而軟件外包產(chǎn)業(yè)也必須改變“小作坊式”的單兵作戰(zhàn)，才能增強(qiáng)國際競爭力; 只有提升了產(chǎn)業(yè)的集成度，才能讓軟件企業(yè)做大做強(qiáng)，形成規(guī)模效益。

而目前，在國際競爭中，濟(jì)南的軟件外包業(yè)總的來說規(guī)模還偏小，企業(yè)的數(shù)量較少、規(guī)模也較小，現(xiàn)在，濟(jì)南軟件外包業(yè)還沒有一家過千人的“軍團(tuán)”企業(yè)。據(jù)NEC軟件（濟(jì)南）有限公司總經(jīng)理木田橋龍介紹，僅NEC軟件去年的外包訂單就達(dá)了35億日元，而這只是NEC（濟(jì)南）目標(biāo)的1/3，現(xiàn)在最大的瓶頸就是人才。

同樣，很多軟件外包企業(yè)的老總都強(qiáng)烈地反映了這個(gè)問題：不缺訂單，缺人才！而規(guī)模和品牌的軟肋，說到底也是因?yàn)槿比瞬?，尤其是中高端軟件人才的缺乏，已?jīng)成為制約濟(jì)南軟件產(chǎn)業(yè)國際化的最大“瓶頸”。

篇6

《即刻約》是一款付費(fèi)手機(jī)社交軟件。

《即刻約》是上海三叉戟信息科技有限公司研發(fā)的高品質(zhì)時(shí)間、技能共享平臺(tái), 目前適用于iOS系統(tǒng)和安卓系統(tǒng)。在《即刻約》，用戶可以共享自己的時(shí)間給他人，讓時(shí)間變得更有價(jià)值。

功能特點(diǎn)：

依據(jù)偏好、城市、需求等大數(shù)據(jù)，智能匹配用戶想要認(rèn)識(shí)的人。人工資料審閱，身份認(rèn)證，職業(yè)認(rèn)證等，多重保證安全。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇7

1、安兔兔評(píng)測。安兔兔評(píng)測，是一款專業(yè)的手機(jī)硬件檢測、性能評(píng)估的軟件，方便查看iOS設(shè)備的CPU、GPU、內(nèi)存、屏幕等信息。評(píng)測項(xiàng)目主要包括用戶體驗(yàn)、CPU、GPU、RAM內(nèi)存讀寫四個(gè)方面。能夠準(zhǔn)確的檢測手機(jī)的游戲性能、內(nèi)存讀取性能以及綜合性能。

2、3DMark手機(jī)版。是一款支持智能手機(jī)和平板電腦的專業(yè)3D圖形評(píng)測應(yīng)用。可以測試硬件的CPU 與GPU性能并與超過 3000多款設(shè)備進(jìn)行比較。 3DMark包含了多個(gè)基準(zhǔn)測試，每一個(gè)都是為個(gè)別類型的硬件而設(shè)計(jì)的。

3、魯大師手機(jī)版。是一款支持手機(jī)和平板電腦進(jìn)行性能評(píng)測、跑分的軟件?？梢圆榭凑w和單項(xiàng)硬件的性能得分和本機(jī)操作系統(tǒng)的詳細(xì)信息，包話CPU型號(hào)、頻率，系統(tǒng)版本號(hào)等多項(xiàng)信息。

4、geekbench3，這是一款跨平臺(tái)的測試軟件，不僅可以讓安卓和iOS相比較，甚至可以加入PC和Mac的測試。涉及了CPU整數(shù)、浮點(diǎn)、內(nèi)存等測試項(xiàng)目。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇8

1、美圖秀秀：擁有的圖片特效、美容、拼圖、場景、邊框、飾品等功能；

2、光影魔術(shù)手：可以改善畫質(zhì)、人像美化、膠片效果，批量改尺寸、加水印、加文字及其他批量功能；

3、拼立得：可以輔助拼集相冊(cè)、組合相冊(cè)，用戶可以根據(jù)自己的意愿進(jìn)行單張或是多張的拼圖制作；

4、美圖夢工廠：可以實(shí)現(xiàn)圖片的旋轉(zhuǎn)、裁剪、亮度對(duì)比度調(diào)整等基本功能；

篇9

審計(jì)活動(dòng)可分為3個(gè)階段：查詢審核過程、證實(shí)存在過程和系統(tǒng)分析過程，管理型會(huì)計(jì)軟件設(shè)計(jì)應(yīng)從這3個(gè)過程考慮設(shè)計(jì)如何滿足審計(jì)的要求。

一、查詢審核過程

在會(huì)計(jì)電算化程度較高的發(fā)達(dá)國家，軟件是否具有充分的保留和提供審計(jì)線索的功能，是評(píng)價(jià)管理型軟件最重要的標(biāo)準(zhǔn)之一。顯然，一個(gè)理想的管理型軟件必須具有充分的保留和提供審計(jì)線索的功能。在這方面，我國的商品化管理型軟件設(shè)計(jì)與開發(fā)似乎尚未給予足夠的考慮，在未來的管理型軟件的設(shè)計(jì)中必須加以重視。

關(guān)于審計(jì)線索提供的總體要求可歸納為以下幾條：

1．雙向性

管理型軟件應(yīng)允許審計(jì)人員按照原始憑證一明細(xì)賬(日記賬)一總賬一報(bào)表的順序進(jìn)行雙向查詢，同時(shí)還應(yīng)允許分別對(duì)日記賬、明細(xì)賬、總賬的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行雙向查詢。目前，我國絕大多數(shù)管理型軟件的查詢?cè)O(shè)計(jì)都是單向的，可以實(shí)現(xiàn)由總賬查明細(xì)賬，由明細(xì)賬查憑證等過程，但當(dāng)需要反向查詢時(shí)則往往會(huì)遇到困難。

我國通用財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)一般是將賬務(wù)處理系統(tǒng)與報(bào)表處理系統(tǒng)作為兩個(gè)獨(dú)立的模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)。報(bào)表處理模塊雖然能根據(jù)一定的公式在賬簿中取數(shù)據(jù)，但是報(bào)表與賬簿之間并未建立起直接的關(guān)聯(lián)，由報(bào)表到賬簿，或由賬簿到報(bào)表的追查不能實(shí)現(xiàn)。即使是在賬務(wù)處理模塊中，如總賬、明細(xì)賬與憑證之間的順次查詢也并非各種軟件都能實(shí)現(xiàn)的。

2．二維性

二維性是指管理型軟件所提供的審計(jì)線索查找路徑應(yīng)是可以交錯(cuò)的。即不僅可以按憑證一明細(xì)賬(日記賬)--總賬一報(bào)表進(jìn)行雙向查詢，而且在查詢賬簿的同時(shí)可以隨時(shí)查找某一賬戶對(duì)應(yīng)的某筆交易額或期初、期末數(shù)額。二維性的實(shí)現(xiàn)受雙向性的影響與限制。在我國，有的軟件連順序查詢都實(shí)現(xiàn)不了，更談不上二維查詢了。但是，如果單就查詢賬簿時(shí)可以隨時(shí)對(duì)相應(yīng)的賬戶進(jìn)行“期初余額一本期發(fā)生額一期末余額”雙向查詢而言，一般的財(cái)務(wù)軟件基本上都能實(shí)現(xiàn)。這是由于我國的財(cái)務(wù)軟件在顯示被查詢的賬簿時(shí)，往往按照手工處理中賬簿的格式予以表現(xiàn)，只要在軟件賬簿格式設(shè)置時(shí)包括期初余額、本期發(fā)生額和期末余額3個(gè)項(xiàng)目，則隨時(shí)可以方便地對(duì)此進(jìn)行雙向查詢。

3．確定性

審計(jì)人員在工作中，一旦對(duì)某些業(yè)務(wù)產(chǎn)生疑問，往往需要對(duì)與該業(yè)務(wù)有關(guān)的一切內(nèi)容進(jìn)行查詢或追查。此時(shí)，管理型軟件應(yīng)能為審計(jì)人員提供足夠的資料，并能在各數(shù)據(jù)庫之間根據(jù)審計(jì)人員的設(shè)定建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而保證審計(jì)人員在查找資料時(shí)能方便地對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行定位。如果審計(jì)人員需要對(duì)客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，軟件應(yīng)可根據(jù)審計(jì)人員的設(shè)定在顧客訂貨單、銷售通知書、發(fā)貨單、銷售發(fā)票、銷售匯總表、銷售明細(xì)賬及總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及總賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，以及總賬數(shù)據(jù)庫之間有選擇地建立起關(guān)聯(lián)。一旦某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)被選定，與之相應(yīng)的上述資料即可調(diào)出。這是計(jì)算機(jī)應(yīng)用為審計(jì)工作帶來的一大便利，可以省去審計(jì)人員大量的手工查找工作。但是客觀地講，這一功能在我國現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件上并未得到實(shí)現(xiàn)。一方面，是由于計(jì)算機(jī)在企業(yè)中的應(yīng)用范圍還比較小，有的企業(yè)盡管已實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)電算化，但是并未在企業(yè)全范圍實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理與控制。另一方面，是由于我國現(xiàn)有的成套企業(yè)mis系統(tǒng)還很少，有的企業(yè)雖已廣泛地運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行信息管理，但是這些信息管理模塊往往獨(dú)立于財(cái)務(wù)模塊，且與財(cái)務(wù)模塊之間缺乏配套的接口，造成信息交換困難。因此，要解決財(cái)務(wù)軟件中審計(jì)線索提供的確定性問題，首先應(yīng)在企業(yè)推廣運(yùn)用管理型軟件。只有真正讓計(jì)算機(jī)管理企業(yè)的各類信息，才有可能利用計(jì)算機(jī)技術(shù)方便地為審計(jì)人員提供審計(jì)線索。

二、證實(shí)過程

審計(jì)人員進(jìn)行證實(shí)測試的主要目的是確定會(huì)計(jì)報(bào)表所揭示內(nèi)容的有效性、正確性，其一般目的包括：存在和發(fā)生、完整性、權(quán)利和義務(wù)、估價(jià)與分配，以及說明和披露5個(gè)方面。由于一般財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)都能遵循有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，核算的準(zhǔn)確性是有保證的。同時(shí)資產(chǎn)的存在性與完整性也并非由財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)所決定的。因此，筆者認(rèn)為，證實(shí)測試過程對(duì)管理型軟件設(shè)計(jì)的要求比較簡單，主要體現(xiàn)在以下兩條：

1．會(huì)計(jì)處理過程確定可查

我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度在很多具體會(huì)計(jì)處理方法方面具有可選擇性，如高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，國家規(guī)定可以選用加速折舊方法。當(dāng)然，企業(yè)也可選擇常規(guī)折舊方法，這就使會(huì)計(jì)具體業(yè)務(wù)的處理具有不確定性。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須充分了解企業(yè)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體處理方法，才有可能對(duì)所選處理方法的適當(dāng)性和核算的正確性提出意見。與此同時(shí)，作為通用管理型軟件，軟件設(shè)計(jì)一方面應(yīng)充分考慮不同企業(yè)對(duì)各種不同會(huì)計(jì)處理方法的需要，在軟件中預(yù)置選擇菜單；另一方面，也應(yīng)注意在用戶選定某一處理方法后，對(duì)這一信息予以披露與保存，以便審計(jì)人員在需要時(shí)隨時(shí)調(diào)用。

2．為審計(jì)測試預(yù)留通道

在管理型軟件中，僅保留處理方法的名稱、過程、公式還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。審計(jì)人員為證實(shí)業(yè)務(wù)處理的實(shí)際過程、方法，往往需要進(jìn)行測試，即虛擬一次業(yè)務(wù)運(yùn)作過程，檢查其結(jié)果與預(yù)期結(jié)果是否相符。這種方法可以有效地驗(yàn)證核算過程是否與設(shè)計(jì)一致，但是，如果審計(jì)人員不能及時(shí)消除這些測試的影響，這種方法也有可能導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)的混亂。恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方案是在軟件設(shè)計(jì)時(shí)即為以后的審計(jì)測試留下通道，既方便審計(jì)人員的隨時(shí)測試，也不會(huì)造成對(duì)整個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的影響。

三、系統(tǒng)分析過程

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是一個(gè)比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更為高級(jí)、復(fù)雜的信息處理系統(tǒng)，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在第3號(hào)《審計(jì)準(zhǔn)則公告》中將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)容控制分為一般控制和應(yīng)用控制兩類，這代表了西方審計(jì)界普遍接受的見解。我國的一些學(xué)者則主張將內(nèi)部控制分為程序控制與制度控制兩類。其中，制度控制與軟件設(shè)計(jì)無關(guān)，在此著重討論滿足程序控制對(duì)相關(guān)軟件設(shè)計(jì)要求。

1．輸入控制

在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，系統(tǒng)依據(jù)錄入或系統(tǒng)自身采集的原始數(shù)據(jù)產(chǎn)生各類信息。因此，這些原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量至關(guān)重要。管理型軟件應(yīng)具備的數(shù)據(jù)輸入控制大致有：

(1)設(shè)立科目對(duì)照檢查。當(dāng)輸入會(huì)計(jì)科目號(hào)碼時(shí)，系統(tǒng)首先在參照文件中查找。如查找不到，或查找到的科目在屏幕上顯示后表明不是要輸入的科目，則提示糾正措施。

轉(zhuǎn)貼于

如輸入的科目名稱不規(guī)范，則廢棄已輸入的科目；若確認(rèn)為新增科目，則將該科目追加到科目對(duì)照文件中。

(2)合理性檢查。對(duì)輸入的數(shù)據(jù)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)意義設(shè)置一個(gè)合理性區(qū)間。如果輸入的數(shù)值超出區(qū)間范圍，系統(tǒng)應(yīng)發(fā)出提示信息，要求檢查輸入數(shù)據(jù)。

(3)信息類型檢查。對(duì)輸入的數(shù)據(jù)或摘要等信息確定輸入的合理類型。當(dāng)應(yīng)輸入數(shù)據(jù)時(shí)，不能有字母、符號(hào)、漢字等非數(shù)值型信息；當(dāng)應(yīng)輸入摘要時(shí)，則限制數(shù)字的輸入。

(4)試算平衡檢查。對(duì)輸入的每筆交易都應(yīng)進(jìn)行試算平衡檢查，查其借方金額之和是否等于貸方金額之和。在某一會(huì)計(jì)期間所有輸入結(jié)束后，還應(yīng)對(duì)總額進(jìn)行試算平衡檢查。

2．處理過程控制

處理過程控制設(shè)計(jì)的目的是保證處理步驟的適當(dāng)性。在手工核算系統(tǒng)中，這一功能是靠復(fù)核工作完成的。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，由于操作員并不能觀察到有關(guān)數(shù)據(jù)的處理過程，所以審計(jì)人員對(duì)此應(yīng)予以足夠的關(guān)注。

管理型軟件的設(shè)計(jì)要力圖能維持手工核算下的合理處理過程。但是，我國原有財(cái)務(wù)軟件在這方面的設(shè)計(jì)并不盡如人意。如在存在未過賬業(yè)務(wù)時(shí)均能結(jié)賬，且無特別提示等。值得一提的是，軟件在打印含有未過賬業(yè)務(wù)的報(bào)表時(shí)，在所打印的報(bào)表上應(yīng)作出特別的說明，以防與最終的正式報(bào)表造成混淆。

3．輸出控制

輸出控制的目的是保證輸出資料的準(zhǔn)確、可靠。輸出控制的措施有很多，在此，僅選擇其中最基本的幾種要求來考查各軟件輸出控制的有效程度。

(1)打印預(yù)覽功能可讓操作者在實(shí)際打印之前對(duì)打印輸出的內(nèi)容、格式進(jìn)行最后的審核。一旦發(fā)現(xiàn)存在錯(cuò)誤偏差，能立即予以修正。這是一項(xiàng)很有價(jià)值的功能，尤其體現(xiàn)在它能減少無效輸出資料的數(shù)量，從而降低了無效輸出資料混入有效輸出資料的可能性。

(2)對(duì)各類輸出資料的控制與區(qū)別。不論是手工會(huì)計(jì)核算還是會(huì)計(jì)電算化，錯(cuò)誤的存在總是難免的。在錯(cuò)誤修改前后的系統(tǒng)輸出資料，如打印的賬簿、報(bào)表等，應(yīng)能予以明確區(qū)分。這就要求在打印輸出資料上標(biāo)明打印的日期、時(shí)間和序號(hào)，系統(tǒng)應(yīng)能對(duì)所有的打印輸出進(jìn)行登記。進(jìn)一步講，這一功能還有防止私自篡改賬簿、報(bào)表等現(xiàn)象的作用。一般而言，財(cái)務(wù)軟件均能在輸出報(bào)表上注明報(bào)表所屬的會(huì)計(jì)期間，但報(bào)表打印的具體時(shí)間，則不在輸出報(bào)表上給出。更為重要的是，系統(tǒng)往往都未對(duì)所有的打印輸出進(jìn)行嚴(yán)格控制，未對(duì)輸出的報(bào)表標(biāo)明序號(hào)。如2005年11月資產(chǎn)負(fù)債表這是第6次輸出，則應(yīng)在報(bào)表上標(biāo)注“6”。如果說通過打印日期、時(shí)間區(qū)別報(bào)表并不十分可信，因?yàn)橄到y(tǒng)日期、時(shí)間能被方便地改動(dòng)，那么，在報(bào)表上標(biāo)注序號(hào)，并且在審計(jì)時(shí)要求將本期所有輸出報(bào)表都提供給審計(jì)人員，就能夠有效地防止報(bào)表混淆或有意改變報(bào)表內(nèi)容的情況發(fā)生。我們看到，系統(tǒng)日志是為審計(jì)人員提供審計(jì)線索的有力工具，但是，有的軟件未能較好地實(shí)現(xiàn)這一功能，還有一些軟件竟允許操作人員對(duì)其進(jìn)行刪改!這樣的系統(tǒng)日志不但不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，反之還可能對(duì)審計(jì)人員造成誤導(dǎo)。

4．初始化控制

在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，初始化工作包括設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、設(shè)置科目、建立各種賬簿文件、錄入各種余額數(shù)據(jù)等。初始化工作只能進(jìn)行一次，并將在很大程度上影響其后的核算工作。因此，管理型軟件必須重視對(duì)初始化工作的控制。如同級(jí)編碼的會(huì)計(jì)科目相同，則可能造成以后會(huì)計(jì)科目的混淆。初始化不正確仍允許記賬，也會(huì)令其后的維護(hù)等工作產(chǎn)生困難。

5．系統(tǒng)安全控制

與手工會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)相比，會(huì)計(jì)電算化下的系統(tǒng)安全控制更為復(fù)雜。

(1)口令?？诹畹脑O(shè)置一般有用戶口令、任務(wù)口令兩種。用戶口令是為每一個(gè)合法使用者設(shè)置一個(gè)口令，允許在其權(quán)限內(nèi)操作。任務(wù)口令是針對(duì)不同功能設(shè)置不同口令，用戶執(zhí)行多種功能要記住多個(gè)口令。相比之下，用戶口令設(shè)置較為合理。我國的大多數(shù)軟件均采用了這一口令形式。此外，口令越長，其被破譯、篡改的可能性越小。

(2)系統(tǒng)操作日志。系統(tǒng)日志能詳細(xì)記錄各操作人員的操作、時(shí)間，為審計(jì)提供全面的資料。但是，系統(tǒng)日志必須具有不可改動(dòng)性，才能為審計(jì)人員提供可信的證明。

(3)程序接觸控制。這一控制主要是防止操作人員對(duì)管理型軟件程序的擅自改動(dòng)。管理型軟件均以高級(jí)語言編制，并在編譯后保存，這在一定程度上起到了程序接觸控制的作用。

(4)數(shù)據(jù)接觸控制。如果系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接以ascⅱ碼保存，使用者將很容易對(duì)之進(jìn)行查閱與改動(dòng)。這就影響了數(shù)據(jù)的安全性。所選的軟件都注意到了這一問題，將數(shù)據(jù)文件以其他方式予以儲(chǔ)存，一定程度上保證了數(shù)據(jù)的安全性。

篇10

一般技術(shù)總監(jiān)需要兩方面責(zé)任，管理職責(zé)和技術(shù)職責(zé)。

1、管理職責(zé)，參與制定公司軟件產(chǎn)品的發(fā)展方向，確定公司產(chǎn)品框架及開發(fā)實(shí)施計(jì)劃；規(guī)劃產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度安排，根據(jù)公司需要確定產(chǎn)品開發(fā)周期及人員安排；全面監(jiān)控產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量、進(jìn)度和成本控制；針對(duì)公司具體項(xiàng)目實(shí)施，控制項(xiàng)目需求變更，支持項(xiàng)目實(shí)施的順利進(jìn)行；負(fù)責(zé)研發(fā)中心各部門的日常管理工作和部門建設(shè)，制訂并監(jiān)督執(zhí)行部門工作計(jì)劃；

2、技術(shù)職責(zé)，解決目前公司已使用技術(shù)框架中存在的問題并進(jìn)行有效優(yōu)化；負(fù)責(zé)培訓(xùn)公司軟件開發(fā)人員的整體開發(fā)技能；負(fù)責(zé)公司軟件構(gòu)件庫的搭建、第三方控件的選型。

（來源：文章屋網(wǎng) ）