導(dǎo)語：如何才能寫好一篇電子支付的特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】剖宮產(chǎn)；子宮內(nèi)膜異位癥；腹壁切口；臨床特點(diǎn)；治療 文章編號：1004-7484（2013）-12-7021-02

子宮內(nèi)膜異位癥是一種常見的婦科疾病，為子宮內(nèi)膜組織生長在子宮腔以外部位，異位的內(nèi)膜在功能上隨雌激素水平而有明顯變化，能產(chǎn)生少量“月經(jīng)”而引起多種臨床癥狀。近年來，隨著剖宮產(chǎn)率逐年增高，術(shù)后并發(fā)腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥的病例也逐年增多，是剖宮產(chǎn)術(shù)后遠(yuǎn)期并發(fā)癥之一，雖不危及患者生命，但給患者帶來一定痛苦，嚴(yán)重影響其生活質(zhì)量，故引起臨床醫(yī)生的關(guān)注。本文筆者回顧性分析2007年9月――2008年9月在我院診治的23例剖宮產(chǎn)術(shù)后腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥患者臨床資料，以探討剖宮產(chǎn)術(shù)后腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥的臨床特點(diǎn)與治療方法，現(xiàn)總結(jié)如下：

1資料與方法

1.1臨床資料本組23例子宮內(nèi)膜異位癥的患者均行剖宮產(chǎn)分娩，年齡最小25歲，最大44歲，平均年齡34.5歲，均為足月子宮下段剖宮產(chǎn)術(shù)后，其中15例為橫切口，8例為縱切口，術(shù)后切口均愈合良好。發(fā)病時間為剖宮產(chǎn)術(shù)后6個月-4年。

1.2臨床表現(xiàn)所有患者均有不同程度的腹壁切口周圍規(guī)律性疼痛，腹壁瘢痕處出現(xiàn)腫塊，即隨著月經(jīng)周期發(fā)生周期性變化，經(jīng)期時腫塊變大且呈進(jìn)行性加重，經(jīng)后疼痛逐漸減輕；腹壁瘢痕下方可觸及不同大小的腫塊，經(jīng)期或經(jīng)期前后腫塊增大，經(jīng)后縮小，經(jīng)理療和抗生素治療均無效。查體15例切口瘢痕處可觸及形態(tài)不規(guī)則的腫塊、單發(fā)或多發(fā)，邊界不清、質(zhì)韌、活動度差且壓痛明顯；8例切口邊緣可觸及痛性結(jié)節(jié)。腹部B超檢查提示腹壁內(nèi)低回聲腫塊，邊緣不規(guī)則，無完整包膜，包膜內(nèi)缺少血流信號。血清CA125值5例升高，但

1.3治療方法本組所有患者均行手術(shù)治療，手術(shù)時間選擇月經(jīng)干凈后3-7天，在硬膜外麻醉下行結(jié)節(jié)病灶切除術(shù)；根據(jù)腫塊大小選擇切口長度，先將瘢痕組織剔除以充分暴露病灶部位，完整切除異位病灶，切除腫塊邊緣0.5-2cm范圍內(nèi)的正常組織，累及腹肌及腹膜者切除受累部位周圍1cm的正常組織并將腹膜進(jìn)行修補(bǔ)。術(shù)中發(fā)現(xiàn)9例腫塊位于皮下、6例侵及筋膜、4例累及腹直肌前鞘，2例僅在皮下脂肪層內(nèi)、2例累及腹直肌并侵及腹膜。術(shù)后所有患者均給予孕三烯酮2.5mg口服，2次/W，連用3個月；服藥期間囑患者每月復(fù)查肝功1次。

2結(jié)果

23例患者手術(shù)均順利完成，切口均甲級愈合，無術(shù)后并發(fā)癥發(fā)生；術(shù)后輔以孕三烯酮治療，服藥期間2例患者出現(xiàn)肝功能異常，停藥后自行恢復(fù)。術(shù)后所有患者均經(jīng)病理證實為腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥；均獲隨訪1-5年，無1例患者復(fù)發(fā)。

3討論

當(dāng)具有生長功能的子宮內(nèi)膜組織出現(xiàn)在子宮腔被覆粘膜以外的部位時稱子宮內(nèi)膜異位癥；是育齡期婦女常見病，以25-45歲婦女居多。本組研究資料顯示，患者平均年齡在34.5歲，與有關(guān)報道相符。因發(fā)病機(jī)制尚不完全清楚，最主要的學(xué)說是子宮內(nèi)膜植學(xué)說，即子宮內(nèi)膜碎片定植于子宮切口處，并隨著卵巢激素的周期性變化而變化；另外，細(xì)胞因子在子宮內(nèi)膜的黏附、種植、血管形成、發(fā)展及侵襲中起重要作用[1]。因剖宮產(chǎn)術(shù)中子宮內(nèi)膜組織或細(xì)胞脫落沾染了手術(shù)切口，未能清洗干凈而導(dǎo)致子宮內(nèi)膜種植在腹壁切口從而形成子宮內(nèi)膜異位癥，屬醫(yī)源性種植。本組23例患者均有剖宮產(chǎn)手術(shù)史，故可用子宮內(nèi)膜種植學(xué)說解釋。

腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥的臨床表現(xiàn)具有特征性，結(jié)合病史和B超即可做出診斷，其臨床表現(xiàn)主要為①患者有明確的剖宮產(chǎn)史；②切口下可觸及質(zhì)韌壓痛腫塊；③腫塊大小隨月經(jīng)的變化而變化，且與月經(jīng)相伴的周期性進(jìn)行性加重疼痛；④B超檢查有助于腫塊定位，明確組織結(jié)構(gòu)及病灶范圍，根據(jù)上述臨床表現(xiàn)即可做出診斷；必要時可行CT或腫塊穿刺組織學(xué)檢查。因本病藥物治療效果差且遠(yuǎn)期復(fù)發(fā)率高，故手術(shù)切除是治療最有效的方法。異位子宮內(nèi)膜具有侵襲性，可侵襲周圍組織，且隨著病程的延長對周圍組織的侵襲也越廣，且內(nèi)膜組織可發(fā)生惡變[2]，腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥一旦確診，建議及早行手術(shù)病灶切除，以免因病灶侵及腹膜而增加手術(shù)難度，而手術(shù)成功與否的關(guān)鍵是切除病灶本身及其周圍一定范圍內(nèi)的正常組織，必要時切除部分筋膜或腹膜組織[3]；手術(shù)過程中應(yīng)注意規(guī)范操作，保護(hù)好腹壁切口，盡量一次性切除病變組織。術(shù)后給予藥物應(yīng)用，因剖宮產(chǎn)術(shù)后腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥是雌激素依賴性疾病，手術(shù)過程中只能切除肉眼可看見的異位病灶，對于較小散發(fā)的病灶不能徹底清除，且會隨著月經(jīng)周期內(nèi)分泌激素的變化而逐漸生長，可使病情復(fù)發(fā)，術(shù)后藥物治療以調(diào)節(jié)體內(nèi)雌激素水平以防復(fù)發(fā)。本組23例患者術(shù)后均給予孕三烯酮口服，隨訪1-5年，無1例復(fù)發(fā)。

綜上所述，剖宮產(chǎn)術(shù)后腹壁切口子宮內(nèi)膜異位癥一旦確診，應(yīng)盡早手術(shù)治療，其成功的關(guān)鍵是徹底清除病灶，為防日后復(fù)發(fā)可在術(shù)后口服孕激素。為降低本病的發(fā)生率，應(yīng)該嚴(yán)格掌握剖宮產(chǎn)指征，減少不必要的剖宮產(chǎn)術(shù)是減少術(shù)后腹壁切口內(nèi)膜異位癥的基本條件；如需剖宮產(chǎn)時，及時清洗被沾染的切口，避免和減少子宮內(nèi)膜組織散落和遺留在腹壁切口上，是預(yù)防和減少本病發(fā)生的有效措施。

參考文獻(xiàn)

[1]張克強(qiáng).林秋華，等.細(xì)胞因子在子宮內(nèi)膜異位癥的基礎(chǔ)研究和哲學(xué)思考.醫(yī)學(xué)與社會，2003，16（1）：11-13.

篇2

關(guān)鍵詞：電子支付電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈對接

隨著電子商務(wù)的普及和發(fā)展，我們逐步認(rèn)識到開展電子商務(wù)有三個重要環(huán)節(jié)：商情溝通、電子支付和商品配送。顯然，電子支付是三者中最為重要的環(huán)節(jié)，從技術(shù)上看，它涉及到用戶與銀行等金融部門的交互和接口；從交易上看，它連接著支付方、收款方、銀行以及電子支付服務(wù)商等眾多電子商務(wù)主體。如何在Internet上進(jìn)行安全的電子支付，是保證整個電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈深度對接的最為重要的環(huán)節(jié)。

一、我國電子商務(wù)的現(xiàn)狀

我國電子商務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)典型的塊狀經(jīng)濟(jì)特征，東南沿海屬于較為發(fā)達(dá)地區(qū)，北部和中部屬于快速發(fā)展地區(qū)，西部則相對落后。自2005年以來，我國電子商務(wù)市場交易額穩(wěn)定增長，2007 年我國電子商務(wù)市場規(guī)模突破17000億元。未來3年，仍是我國電子商務(wù)投資規(guī)模持續(xù)增長和爆發(fā)的時期，我國電子商務(wù)投資市場將迎來新一輪的發(fā)展。一方面，2007年國家“十一五”電子商務(wù)發(fā)展規(guī)劃的頒布標(biāo)志著政府推動電子商務(wù)的總體布局已經(jīng)形成；另一方面，電子商務(wù)在企業(yè)的應(yīng)用成效以及對經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的推動作用日益明顯。2007年我國B2B 電子商務(wù)交易額約為12500億元，比2006年增長25.5%。

二、電子支付目前存在的主要問題

從涉足電子支付的時間上看，我國與其他國家的差距并不大。但是從規(guī)模和發(fā)展速度上，我們國家還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國家，發(fā)展相當(dāng)緩慢。從用戶的角度看，對電子商務(wù)還存在較大的恐慌，而這種恐慌也主要集中在對電子支付安全性的憂慮。另外，那些真正參與電子商務(wù)的用戶，采用電子支付的比例也還是比較低的，這對電子商務(wù)的發(fā)展以及電子支付的普及構(gòu)成一種阻礙。電子商務(wù)以及電子支付尚沒有大范圍的開展起來，與目前電子支付中存在的問題是分不開的。

（1）電子支付領(lǐng)域的立法相當(dāng)?shù)膮T乏。從目前來看，法律層面上，只有一個確立電子簽名與手寫簽名同樣的法律效力《電子簽名法》，在規(guī)章層面上，為配合《電子簽名法》的實施，規(guī)范電子認(rèn)證機(jī)構(gòu)服務(wù)，信產(chǎn)部出臺了《電子認(rèn)證服務(wù)管理辦法》。另外，最近中國人民銀行的《電子支付指引（征求意見稿）》雖然可以說是直接針對電子支付出臺的規(guī)定，但是，一方面，尚處于征集意見階段，另一方面，它的法律約束力或適用范圍還有待明確。除此之外，中國電子商務(wù)領(lǐng)域尤其電子支付上的立法還有很大面積的空白地帶。

（2）電子支付增值服務(wù)商法律地位不明確，門檻有待細(xì)化和提高。電子支付，由銀行為主的電子支付服務(wù)商以及第三方電子支付平臺商為主的電子支付增值服務(wù)商組成。由于電子支付涉及到資金安全以及用戶信息安全的問題，只有經(jīng)過專門授權(quán)的銀行機(jī)構(gòu)才能從事電子支付服務(wù)。但由于相關(guān)立法還比較滯后，目前并沒有規(guī)范的管理標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在電子支付增值服務(wù)商的法律地位確實不明確，它似乎是銀行的人，又是銀行的客戶，身份比較混亂，在安全與注冊資金方面沒有明確規(guī)定。

（3）傳統(tǒng)消費(fèi)習(xí)慣有待改變。目前，制約電子商務(wù)發(fā)展的最大瓶頸是電子支付，而制約電子支付普及的則是消費(fèi)者對電子支付安全性的誤解以及舊有的消費(fèi)習(xí)慣。電子支付打破了傳統(tǒng)中的一手交錢一手交物，并且多出一個虛擬銀行，虛擬空間，這種虛擬性讓很多人適應(yīng)不過來。其實電子支付的安全性很高，銀行支付網(wǎng)關(guān)完全能夠保證密碼和用戶信息的安全。到目前為止，大量的賬號、密碼丟失都是用戶自己不夠謹(jǐn)慎，比如在網(wǎng)吧等公眾場合使用電子支付或在使用時被人偷看到，等等。

三、通過安全的電子支付完成電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈的深度對接

電子商務(wù)是以互聯(lián)網(wǎng)為平臺，通過商業(yè)信息、業(yè)務(wù)流程、物流系統(tǒng)和支付結(jié)算體系的整合構(gòu)成的新的商業(yè)運(yùn)作模式，是商情溝通、資金支付和商品配送三個環(huán)節(jié)的有機(jī)統(tǒng)一。其中，安全的電子支付能夠打破傳統(tǒng)的資金流交換模式，使貨幣由有形流動變?yōu)闊o形信用信息在網(wǎng)上流通，對保證電子商務(wù)的最終實現(xiàn)起著不可忽視的作用。摸索出適合國情的、確保買賣方之間信用行為的電子支付平臺新技術(shù)、新手段和新模式將是打通各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈深度對接的關(guān)鍵，也是電子商務(wù)得以順利發(fā)展的基礎(chǔ)條件。沒有適時的電子支付手段相配合，電子商務(wù)就成了真正意義上的“虛擬商務(wù)”,只能是電子商情、電子合同，而無法網(wǎng)上成交。針對目前電子支付的現(xiàn)狀，我們注重以下幾個方面的建設(shè)：

（1）以戰(zhàn)略性眼光確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，努力與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌。在電子商務(wù)交易規(guī)模逐年高速攀升、電子商務(wù)應(yīng)用呼聲持續(xù)高漲的形勢之下，國際化的電子支付統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)亟待加強(qiáng)。各銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極參與，并加強(qiáng)和國際金融業(yè)的廣泛合作，推動網(wǎng)上銀行結(jié)算體系的規(guī)范化、國際化。

（2）完善電子支付法律環(huán)境?！熬W(wǎng)上支付到底安全不安全”、“現(xiàn)有的法律能否保護(hù)網(wǎng)上支付一系列的環(huán)節(jié)和各方的利益”，關(guān)于電子支付法律環(huán)境建設(shè)的問題一直為眾人所關(guān)注。應(yīng)當(dāng)及早立法，確定網(wǎng)上銀行的資格認(rèn)定，規(guī)定網(wǎng)上交易的權(quán)利和義務(wù)，并嚴(yán)厲打擊黑客犯罪行為，將網(wǎng)上電子支付納入到一個安全的、可預(yù)測的法律框架之內(nèi)。

（3）建立健全信用體系。在我國，支付安全技術(shù)已日趨成熟，而支付服務(wù)之所以發(fā)展相對緩慢，關(guān)鍵在于支付信用問題。相關(guān)各方應(yīng)攜起手來，加強(qiáng)自律，依法經(jīng)營，不斷創(chuàng)新，提高行業(yè)信譽(yù)，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，共同營造公平、規(guī)范的市場環(huán)境，將持續(xù)改善支付服務(wù)的方式與質(zhì)量、安全運(yùn)行、謹(jǐn)慎運(yùn)營、客戶至上作為基本原則。同時為了確保用戶和商戶資金的安全，維護(hù)電子支付交易參與者的合法權(quán)益，防范支付風(fēng)險由政府牽頭，各商業(yè)銀行，中介機(jī)構(gòu)和社會各界積極參與和響應(yīng)，借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗，建立一套適合我國國情的信用體系。

電子商務(wù)作為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最終趨勢，已成為當(dāng)今世界貿(mào)易活動的基本形態(tài)。目前，國內(nèi)電子支付的市場規(guī)模正以100%的速度在成長。隨著電子支付平臺新技術(shù)、新模式的運(yùn)用和推廣，和國家對誠信環(huán)境建設(shè)與引導(dǎo)，中國這個巨大的互聯(lián)網(wǎng)和通信市場將會改寫未來的電子商務(wù)格局。

參考文獻(xiàn)：

[1]王冰.我國電子商務(wù)立法面臨的主要問題研究.《西安郵電學(xué)院學(xué)報》,2010年 第2期

篇3

一、我國旅游電子商務(wù)與電子支付概述

1、“旅游電子商務(wù)就是通過先進(jìn)的信息,技術(shù)改進(jìn)旅游機(jī)構(gòu)內(nèi)部和外部的連通性（connectivity）,即改進(jìn)旅游企業(yè)之間、旅游企業(yè)與供應(yīng)商之間、旅游企業(yè)與旅游者之間的交流與交易,改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部流程,增進(jìn)知識共享?！边@一定義概括了旅游電子商務(wù)的應(yīng)用領(lǐng)域,偏重的是對其功效的描述,但并未凸顯旅游電子商務(wù)自身的特征。國內(nèi)的研究文獻(xiàn)中,楊路明、巫寧的定義較科學(xué)：旅游電子商務(wù)是指通過先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段實現(xiàn)旅游商務(wù)活動各環(huán)節(jié)的電子化,包括通過網(wǎng)絡(luò)、交流旅游基本信息和商務(wù)信息,以電子手段進(jìn)行旅游宣傳營銷、開展旅游售前售后服務(wù)；通過網(wǎng)絡(luò)查詢、預(yù)訂旅游產(chǎn)品并進(jìn)行支付；也包括旅游企業(yè)內(nèi)部流程的電子化及管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用等。由此可見,旅游電子商務(wù)實際上是旅游企業(yè)在網(wǎng)上詢價、報價、預(yù)訂、支付、配送（服務(wù)）等等一系列商務(wù)活動的過程。國外電子商務(wù)與旅游業(yè)結(jié)合比較密切,據(jù)調(diào)查,全球有17萬家旅游企業(yè)在網(wǎng)上開展綜合、專業(yè)、特色的旅游服務(wù)；2009年,全球電子商務(wù)銷售額達(dá)到9800億美元,其中旅游電子商務(wù)銷售額突破2350億美元,占24%；全球旅游電子商務(wù)連續(xù)5年以上以350%的速度發(fā)展。這都離不開良好的網(wǎng)上支付體系的運(yùn)行。根據(jù)國家旅游局的統(tǒng)計數(shù)字,目前,我國網(wǎng)上年旅游交易額已達(dá)到40億至50億元人民幣,約占所有互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)總量的20%。電子商務(wù)與旅游業(yè)的結(jié)合改變了我國旅游業(yè)的管理和行為模式。當(dāng)前,我國旅游業(yè)正處于發(fā)展期,聯(lián)合國世界旅游組織（UNWTO）預(yù)測出,2015年,中國將成為全球第一大入境旅游接待國,第四大出境旅游客源國。而旅游電子商務(wù)作為旅游業(yè)和信息化相結(jié)合的模式之一,也將等到飛速的發(fā)展。

2、電子支付電子支付是指以電子計算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)為手段,將負(fù)載有特定信息的電子數(shù)據(jù)取代傳統(tǒng)的支付工具用于資金流轉(zhuǎn),并具有實時支付效力的一種支付方式。從技術(shù)角度上看,電子支付包括“網(wǎng)上支付”和“離線支付”兩種方式。網(wǎng)上支付方式包括：信用卡支付方式、電子支票支付方式、電子現(xiàn)金支付方式。而手機(jī)支付、一卡通、公交卡等因為采用預(yù)存款方式,并不需要與銀行帳號相連,因此稱之為“離線支付?！甭糜坞娮由虅?wù)中應(yīng)用的大多是網(wǎng)上支付方式。完整的旅游電子商務(wù)一般包括信息溝通、資金支付及商品配送三個環(huán)節(jié),缺少資金支付,商品配送難于完成。因些,網(wǎng)上銀行所提供的電子支付手段對旅游電子商務(wù)的發(fā)展具有關(guān)鍵的作用,直接關(guān)系到旅游電子商務(wù)的發(fā)展前景。1999年以來,我國銀行網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)也有了重大發(fā)展,各大國有和商業(yè)銀行均陸續(xù)推出了網(wǎng)上銀行服務(wù),實現(xiàn)了網(wǎng)上支付。2009年,個人網(wǎng)銀的交易額增幅高達(dá)284%,成為電子支付最為搶眼的一支力量。2009年,我國電子支付市場全年交易額實現(xiàn)了100%的增長,突破了3000億元大關(guān),并預(yù)計2010年仍將保持100%以上的增長。

二、電子支付在旅游電子商務(wù)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

1、旅游消費(fèi)者消費(fèi)方式的轉(zhuǎn)變促進(jìn)電子支付的發(fā)展在傳統(tǒng)旅游業(yè)中,支付方式往往是通過前臺支付來完成的,剛剛開始起步的旅游電子商務(wù)自然也往往采用這種方式。然而,2006年10月26日年電子客票全面推行后,旅游消費(fèi)者的消費(fèi)方式和消費(fèi)觀念開始微妙轉(zhuǎn)變,促使旅游電子商務(wù)企業(yè)也開始積極考慮應(yīng)對方案。在旅游電子商務(wù)中,電子支付的需求是不斷擴(kuò)大的。隨著電子客票的推行,越來越多的旅客會從“電話訂票,送票付款”的傳統(tǒng)方式,過渡到“網(wǎng)上支付,實時出票”的全數(shù)字化方式。在酒店預(yù)訂方面,盡管旅游者大多在前臺付款,而在旅游高峰期,多數(shù)酒店都要求旅游者有信用卡擔(dān)?；蚋额A(yù)訂金,由此產(chǎn)生了電子支付的需求。與此同時,全國廣泛推行的“交通一卡通”以及某些旅游景點(diǎn)推出的基于信息化技術(shù)的卡式門票或者數(shù)字門票,以及電子支付方式的多樣化以及迅速普及,也對旅游電子商務(wù)活動中對電子支付的需求產(chǎn)生了一定的推動作用。

2、旅游電子商務(wù)企業(yè)大多不提供電子支付方式目前,我國較大的旅游電子商務(wù)網(wǎng)站攜程和e龍,只接受信用卡支付或擔(dān)保。但是信用卡在我國并不普及。究其原因,可能是這些網(wǎng)站定位于較高端的商務(wù)旅游者,同時,傳統(tǒng)支付方式的替代性較強(qiáng),對電子支付的依賴程度不大。時下,網(wǎng)站用戶使用電子支付的比例不高。不久前e龍進(jìn)行的一次調(diào)查顯示,沒有在線支付經(jīng)歷的會員達(dá)到74%,其中35%拒絕嘗試這種新的支付手段。而占絕大多數(shù)的中小型旅游電子商務(wù)企業(yè),往往不提供電子支付方式。

3、旅游消費(fèi)者傳統(tǒng)消費(fèi)習(xí)慣影響了電子支付的發(fā)展消費(fèi)者傳統(tǒng)的購物習(xí)慣對旅行社的網(wǎng)絡(luò)營銷具有一定的影響。對于大多數(shù)人來說,已經(jīng)完全習(xí)慣于面對實物進(jìn)行挑選商品,一手交錢一手交貨的購物方式。人類思維和行為方式的慣性使人們在短時間內(nèi)不可能適應(yīng)面對虛擬旅游產(chǎn)品使用虛擬的電子貨幣、電子機(jī)票進(jìn)行的電子商務(wù)模式。因此,同傳統(tǒng)的營銷手段相比,網(wǎng)絡(luò)營銷還需要經(jīng)歷一個被消費(fèi)者接受的過程。

4、信用缺失是網(wǎng)上支付的主要障礙(1)以上海春秋國際旅行社（春秋旅游網(wǎng)）為例進(jìn)行分析。春秋旅游網(wǎng)的盈利模型是由網(wǎng)站、春秋國旅總社及各網(wǎng)點(diǎn)、上游的旅游企業(yè)(各地分社及合作旅行社、航空票務(wù)商、目的地酒店)和網(wǎng)民市場共同構(gòu)成。其目標(biāo)市場主要為觀光和度假游客。由于春秋國旅具有強(qiáng)大的資源,線路預(yù)訂成為了網(wǎng)站的主營業(yè)務(wù)。春秋旅游網(wǎng)提供的產(chǎn)品,顧客可以選擇網(wǎng)上支付,也可以選擇網(wǎng)上瀏覽、電話確定、離線交易的辦法,同時還可以到春秋國旅的各分社進(jìn)行購買。但就目前的經(jīng)營狀況而言,電話確定與離線交易仍然是消費(fèi)者的主要選擇。從上述分析可以看出,目前的旅游電子商務(wù)活動中,消費(fèi)者對于網(wǎng)上支付并沒有真正接受；主流的B2C網(wǎng)站中,最主要的支付形式仍是貨到付款。網(wǎng)上支付的滯后,將阻礙我國旅游電子商務(wù)的發(fā)展。那么,是什么原因造成消費(fèi)者對網(wǎng)上支付的排斥呢？旅游電子商務(wù)網(wǎng)上支付的主要障礙：信用缺失。這是我國旅游企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷發(fā)展緩慢的一個重要因素,就是與旅游電子商務(wù)相配套的網(wǎng)上支付等手段還沒有找到安全便捷的解決方案。根據(jù)艾瑞公司2008年第一季度的中國網(wǎng)上支付調(diào)查報告顯示,有近六成的網(wǎng)民認(rèn)為不使用網(wǎng)上支付的原因是“擔(dān)心交易的安全性”。而據(jù)CNNIC的調(diào)查報告表明,大約有四成的網(wǎng)民認(rèn)為電子商務(wù)的最大障礙是信用問題。(2)以紙質(zhì)媒介作為支付交易的商務(wù)活動。以紙質(zhì)媒介作為支付交易的商務(wù)活動中,由于是面對面,并有紙質(zhì)交易憑證,加上法律體系的保證,人們在這種長期形成的商務(wù)活動中建立起了對這整套體系的信用,如果出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛會由法律體系仲裁而給予經(jīng)濟(jì)利益的保證。但電子商務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動過程與傳統(tǒng)的方式完全不同,交易過程中沒有確認(rèn)過程合法存在的紙質(zhì)憑證,這就帶來了可信度的問題。因此,消費(fèi)者和商家在網(wǎng)上交易存在的主要問題就是信用問題,以及由此引發(fā)的一系列相互連帶的問題。(3)我國的信用體系不完善。目前我國的信用體系不完善,各種失信現(xiàn)象時有發(fā)生,沒有一個權(quán)威的機(jī)構(gòu)可以完全確定交易行為人的信用。并且,我國的社會信用體系遠(yuǎn)未達(dá)到任何行為都有記錄可查的情況,在這種信用環(huán)境下發(fā)展網(wǎng)上支付會有較大的障礙。由于上述原因,國內(nèi)旅游企業(yè)通常的做法是：旅游預(yù)訂用網(wǎng)絡(luò),付款交易用傳統(tǒng)方式。電子商務(wù)的快捷性、低成本性等特征未能得到體現(xiàn),使旅游網(wǎng)站的功能還停留于提供信息的初級層次。

三、我國旅游電子商務(wù)活動中發(fā)展電子支付方式的對策

對于旅游電子商務(wù)企業(yè)來說,旅游者進(jìn)行支付的時機(jī)是旅游前決策過程之后、出行旅游過程之前,即是旅游者在旅游電子商務(wù)網(wǎng)站的幫助下做出了旅游決策之后及實際出發(fā)進(jìn)行旅游活動之前。在這一時刻,“趁熱打鐵”式地提供電子支付接口,對商家與用戶都是有好處的。

1、建立中小型旅游企業(yè)信用體系旅游產(chǎn)品往往不能夠直觀地通過互聯(lián)網(wǎng)展示,因此旅游電子商務(wù)企業(yè)的信用問題就開始凸顯出來。因此,完善旅游電子商務(wù)企業(yè)信用查詢系統(tǒng),建立中小企業(yè)基本信用制度,建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系等,通過構(gòu)建旅游電子商務(wù)市場信用,促進(jìn)電子支付發(fā)展。

2、加強(qiáng)旅游電子商務(wù)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)支付的安全建設(shè)由上可知,推動網(wǎng)上支付在旅游業(yè)的有效發(fā)展與普及,必須從增強(qiáng)“信用保障”入手。一方面,政府應(yīng)制訂旅游電子商務(wù)網(wǎng)上支付的相關(guān)法律規(guī)范；另一方面,企業(yè)需要面向市場積極探索各種信用保障機(jī)制與措施。下面主要從企業(yè)方面進(jìn)行闡述。首先,旅游企業(yè)應(yīng)積極與知名度、信譽(yù)度較高的銀行合作,普及信用卡、電子現(xiàn)金、電子支票等電子支付方式。保證游客所使用的電子支付工具必須由其賬戶所在的銀行發(fā)行,游客可以到與旅行社有業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行去使用現(xiàn)金購買貨幣卡,當(dāng)游客進(jìn)行網(wǎng)上支付時可以向旅行社和銀行同時發(fā)通知,將資金從銀行的賬戶上轉(zhuǎn)移到旅行社的賬戶上。其次,旅游企業(yè)的網(wǎng)站應(yīng)安裝防火墻,防止“黑客”攻擊,保障網(wǎng)民的隱私權(quán)和財產(chǎn)安全,促進(jìn)網(wǎng)上支付的實施。

3、加強(qiáng)宣傳以增強(qiáng)消費(fèi)者的信用程度旅行企業(yè)應(yīng)通過廣告宣傳、新聞會、現(xiàn)場活動、網(wǎng)上促銷等多種形式,盡可能讓更多的消費(fèi)者知道本旅行企業(yè)的網(wǎng)址,樹立企業(yè)的品牌形象,提高知名度和網(wǎng)絡(luò)信譽(yù),為網(wǎng)絡(luò)營銷的發(fā)展減輕阻力。

4、采用多樣化的電子支付手段目前的網(wǎng)上支付方式中,以信用卡使用為主,為解決社會信用風(fēng)險較高的問題,我國出現(xiàn)了具有“信用擔(dān)?！惫δ艿牡谌街Ц镀脚_,將網(wǎng)上支付平臺演變成了資金流的中間環(huán)節(jié)。走在前列的商家已經(jīng)涵蓋了B2B、B2C和C2C三個領(lǐng)域。如阿里巴巴的誠信通及誠信指數(shù),易趣的買家、賣家互評制度,淘寶網(wǎng)的“支付寶”,都是建立誠信體系、保障用戶利益的有效舉措。與此同時,以第三方信用評估為基礎(chǔ)的交易行為逐漸成為網(wǎng)上支付的主要手段。旅游企業(yè)應(yīng)結(jié)合我國目前的信用狀況,推進(jìn)網(wǎng)上支付工具的多樣化。除了推廣電子支票、移動支付、手機(jī)錢包等工具外,應(yīng)推動“誠信支付工具”的使用,其代表是“支付寶”和“貝寶”。

5、適當(dāng)采用離線支付方式對于酒店、旅游景點(diǎn)景區(qū)來說,可以考慮適當(dāng)采用這種技術(shù)。旅游者在開始旅游活動前先對門卡或者門票充值,在接下來的旅游活動中都可以使用這張卡票進(jìn)行支付。這種便捷的支付方式對提高顧客忠誠度有一定幫助。

篇4

“一帶一路”沿線國家在政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的差異較大，貿(mào)易支付形式未能統(tǒng)一，給交易主體帶來了更多的不確定性。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)的大背景下，衍生出了新興的貨幣支付結(jié)算方式，其中中國的微信和支付寶支付在全國范圍內(nèi)已經(jīng)相當(dāng)普及。不僅如此，隨著一帶一路相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的完善，越來越多的游客前往一帶一路沿線國旅游。微信和支付寶便捷的支付特點(diǎn)，使得它們成為大多數(shù)游客到東盟國家旅游時的首選支付方式，這種新興的支付方式即是跨境電子支付。然而，這種支付方式在跨境使用的過程中還有許多不成熟之處，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管措施。典型的例子就是尼泊爾禁止中國游客在尼泊爾境內(nèi)使用微信支付的事件。

（一）跨境電子支付的定義

判定電子支付行為是否跨境，不應(yīng)局限于結(jié)算終端所在地點(diǎn)進(jìn)行判定，還應(yīng)考慮自然人流動的因素來補(bǔ)充判定。國家外匯管理局于2015年1月下發(fā)的《支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》第2條可以作為參考幫助我們理解跨境電子支付?；诖?，我們可以對跨境電子支付做出如下定義：跨境電子支付是指交易主體不直接發(fā)生資金的往來結(jié)算，第三方支付機(jī)構(gòu)通過搭建支付平臺充當(dāng)支付媒介，實現(xiàn)資金在各交易主體之間的劃轉(zhuǎn)，其中涉及到的交易主體包括銀行、買賣雙方，只要有一方交易主體是境外的，即可認(rèn)為是跨境電子支付。

（二）跨境電子支付機(jī)構(gòu)的法律地位

跨境電子支付機(jī)構(gòu)屬于第三方電子支付機(jī)構(gòu)的一種特殊支付機(jī)構(gòu)，特別地，支付寶在用戶服務(wù)協(xié)議中明確表明其提供的是中介服務(wù)，在各類交易中只負(fù)責(zé)辦理資金的托收托付業(yè)務(wù)。可見，支付寶已將自身定義為中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，在交易過程中發(fā)揮用戶管理人的作用。法律主體的權(quán)利能力是指享有權(quán)利的同時承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，這可以判定法律主體在特定的法律關(guān)系中的主體地位。對于如何判定跨境電子支付機(jī)構(gòu)的法律地位，理論界看法不一，主要有“商業(yè)銀行論”、“支付組織清算論”和“非金融機(jī)構(gòu)論”。

（三）跨境電子支付服務(wù)中各方法律關(guān)系

從交易對手來看，跨境電子支付服務(wù)主要有兩種模式：一是消費(fèi)者位于境外，商戶位于境內(nèi)。二是商戶位于境內(nèi)，消費(fèi)者位于境外。兩者都通過跨境電子支付平臺進(jìn)行交易。尼泊爾禁止微信支付事件屬于第一種模式，因此本文以第二種支付模式為例分析各方法律關(guān)系。在分析上述法律關(guān)系之前有必要了解一下在尼泊爾禁止微信支付事件中跨境電子支付的流程。其中境內(nèi)消費(fèi)者和境外商戶屬于買賣合同關(guān)系，境內(nèi)消費(fèi)者和跨境電子支付機(jī)構(gòu)屬于中介支付服務(wù)合同關(guān)系，跨境電子支付機(jī)構(gòu)和境外商戶屬于平臺合作關(guān)系，跨境電子支付機(jī)構(gòu)和中國銀行屬于委托支付合作關(guān)系，中國銀行和尼泊爾銀行屬于支付結(jié)算關(guān)系，尼泊爾銀行和境外商戶屬于委托支付結(jié)算關(guān)系。另外，中國和尼泊爾的稅務(wù)征管部門分別負(fù)責(zé)對境內(nèi)消費(fèi)者和境外商戶這端的交易進(jìn)行征稅，雙方相互協(xié)作進(jìn)行情報交換。交易行為只要發(fā)生在中國或尼泊爾稅務(wù)部門負(fù)責(zé)的區(qū)域，當(dāng)事國即可基于來源地稅收管轄權(quán)主張征稅。特別地，正常情況下的稅收征管法律關(guān)系如圖3所示中國稅務(wù)部門在網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)獲取境內(nèi)消費(fèi)者和跨境電子支付機(jī)構(gòu)的資金流動信息，并據(jù)此征稅。尼泊爾稅務(wù)部門在網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)獲取尼泊爾銀行和境外商戶的資金流動信息，并據(jù)此征稅。該案中，尼泊爾禁止微信支付事件的導(dǎo)火索正是資金發(fā)生了不正常的流動，資金從境內(nèi)消費(fèi)者的賬戶流出，流向跨境電子支付機(jī)構(gòu)，然后流向中國銀行，最后越過尼泊爾銀行直接從中國銀行流向了境外商戶。非正常情況下的稅收征管法律關(guān)系：中國稅務(wù)部門獲取資金流動信息的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)同正常情況下的一致，而尼泊爾稅務(wù)部門獲取資金流動信息的節(jié)點(diǎn)發(fā)生了變化，前移到了中國銀行和境外商戶這一網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)。然后中國銀行和尼泊爾稅務(wù)部門的稅收情報交換機(jī)制不成熟，尼泊爾稅務(wù)部門不能直接從中國銀行獲取資金流動信息，資金流動信息的獲取還需憑借兩國銀行間的稅收情報交換。

二、跨境電子支付中存在的稅收征管問題

（一）稅收利益難以分配

所謂稅收管轄權(quán)，是指一國當(dāng)局對特定的主體征稅的權(quán)力。國際公認(rèn)的兩個稅收管轄權(quán)基本原則：一是屬人主義原則；二是屬地主義原則?；趯偃酥髁x原則產(chǎn)生的管轄權(quán)也叫居民管轄權(quán)。按照屬人主義原則的理解，一國擁有對其國民來源于境內(nèi)和境外的收入享有稅收管轄權(quán)，即該國居民對其來源于全球范圍內(nèi)的收入承擔(dān)納稅義務(wù)。依照屬地主義原則的標(biāo)準(zhǔn)，一國只對來源于其領(lǐng)土主權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)營所得和勞務(wù)所得征稅，對納稅人的國籍和居住地沒有要求，該管轄權(quán)也稱收人來源地稅收管轄權(quán)。當(dāng)居住國政府和收入來源地政府同時對同一筆收入主張稅收管轄權(quán)時，即來源地稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)發(fā)生沖突時，便需要思考如何在兩國之間合理分配稅收利益。在本案中，尼泊爾當(dāng)局認(rèn)為，中國的游客在尼泊爾境內(nèi)消費(fèi)產(chǎn)生的收入屬于海外收入，尼泊爾基于來源地稅收管轄權(quán)享有稅收征管與收益權(quán)。

（二）應(yīng)納稅額難以確定

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，交易過程中商家普遍開具電子發(fā)票，這種方式高效便捷，但也存在一些問題，比如說電子數(shù)據(jù)極易被更改。加上電子支付具有隱蔽性的特點(diǎn)，納稅人通過運(yùn)用高科技技術(shù)來隱藏、掩蓋相關(guān)交易信息，使稅務(wù)部門難以發(fā)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)被更改的地方，比如納稅人對銷售網(wǎng)站渠道采用加密、授權(quán)的方式限制特定人員的訪問。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的非法應(yīng)用加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)納稅額的難度，為納稅人偷漏稅提供了可能，使得計稅依據(jù)的真實性缺乏保證。本案中，位于尼泊爾的中國商戶私自將支付二維碼換成中國境內(nèi)的二維碼，篡改交易信息，造成相關(guān)交易發(fā)生在中國境內(nèi)的假象，使得尼泊爾無法知道有多少收入是繞過尼泊爾的，從而無法確定具體應(yīng)稅額。

（三）納稅發(fā)生時間難以確定

通過跨境支付的方式結(jié)算交易資金，交易雙方具有多元性的特點(diǎn)，交易完成后，雙方主體便各自分散。稅務(wù)部門通過對交易主體進(jìn)行逐一詢問的方式來核查交易發(fā)生時間，顯得復(fù)雜繁瑣。信息網(wǎng)絡(luò)靈活性和隱蔽性的特點(diǎn)可以讓網(wǎng)絡(luò)上顯示出來的交易時間滯后，這給商家推延納稅提供了機(jī)會，而尼泊爾的銀行這方又無法全面掌握交易信息，這些因素都使跨境電子支付的納稅時間難以界定。我國現(xiàn)行的納稅時間確定方式主要有兩種，一種是根據(jù)支付方式來確定，另一種是依照收到貨款的方式來確定，但無論按哪種方式，跨境電子支付的隱蔽性、靈活性、交易主體多元性等特點(diǎn)使得稅務(wù)機(jī)關(guān)難以確定跨境電子支付相關(guān)主體的納稅時間。

（四）納稅地點(diǎn)難以確定

在數(shù)字化經(jīng)濟(jì)的背景下，常設(shè)機(jī)構(gòu)往往是以虛擬的方式存在的，如中國商人在跨境電子支付平臺上提供商品進(jìn)行交易，這時就不存在物理概念的有形的常設(shè)機(jī)構(gòu)。應(yīng)將常設(shè)機(jī)構(gòu)做廣義的理解，該常設(shè)機(jī)構(gòu)可以是虛擬化的，不要求具有物理化的存在，具有顯著經(jīng)濟(jì)特征也可視為符合規(guī)定。

三、健全跨境電子支付稅收征管機(jī)制

（一）加強(qiáng)納稅主體的納稅意識

稅務(wù)部門可以從以下幾個方面強(qiáng)化納稅主體的納稅意識：第一，要求經(jīng)營主體在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動之前完成一定量的稅法課時的學(xué)習(xí)。第二，加強(qiáng)對納稅人的財會賬簿的檢查，一旦發(fā)現(xiàn)收支不符，即刻責(zé)令重做賬簿，并停止相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。第三，提供界面優(yōu)良的網(wǎng)上納稅申報與繳納平臺，納稅人如果定期申報納稅，連續(xù)幾個納稅期都沒有違法記錄，可以加大對這類納稅人的稅收減免力度。

（二）引入中間商登記交易信息

首先，只要交易發(fā)生在尼泊爾境內(nèi)，就應(yīng)該對此筆收入進(jìn)行登記。其次，審核交易發(fā)生的時間。最后，跟蹤交易發(fā)生地點(diǎn)。中間商在中尼雙方進(jìn)行稅收情報交換的過程中發(fā)揮了重要的媒介作用。

（三）確定MAP前置程序

由于“一帶一路”沿線國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度高的國家基于維護(hù)經(jīng)濟(jì)主權(quán)的考慮，傾向于通過司法程序解決稅收爭端。而經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度高的國家國內(nèi)與稅收相關(guān)立法尚不完善，當(dāng)局處理稅收爭端的能力不足以與國際接軌，會傾向于通過協(xié)商的程序解決。因此，把MAP程序作為仲裁前置程序，構(gòu)筑多元化的糾紛解決機(jī)制，可以平衡處于不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平國家的利益。

（四）實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享

網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息共享依托于政府與政府間的數(shù)據(jù)交換、政府與社會間的數(shù)據(jù)交換、社會與社會間的數(shù)據(jù)交換，共享第三方機(jī)構(gòu)、一體化公共服務(wù)網(wǎng)站、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)和其他數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)通過同步共享提取，然后進(jìn)行兩國稅務(wù)部門的內(nèi)部共享。一方面，這有助于發(fā)現(xiàn)逃避境外稅收征管的收入，防止稅收流失。另一方面，能避免因重復(fù)征稅而引起的征稅過高問題，維持稅收中性原則。

（五）完善稅收情報交換制度

BEPS行動計劃的內(nèi)容包含了打擊國際逃避稅的內(nèi)容，今后中國在與尼泊爾進(jìn)一步完善雙邊稅收協(xié)定時可以把這部分內(nèi)容寫入到協(xié)定中，并同步修改國內(nèi)立法以適應(yīng)協(xié)定的變化。在新的稅收情報交換制度還沒制定出來，可以依照現(xiàn)行的中尼稅收協(xié)定中關(guān)于情報交換的內(nèi)容進(jìn)行適用，日后再逐漸完善。

篇5

向基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)型

近年來,以電子商務(wù)拉動消費(fèi)、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為各界的共識;今年全國“兩會”期間,總理在政府工作報告中首次明確提出,推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、擴(kuò)大居民消費(fèi)的措施之一,就是積極發(fā)展電子商務(wù)。

事實上,在信息時代,完善電子商務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)對拉動消費(fèi)的作用已經(jīng)從支付寶、快錢、財付通等第三方電子平臺的發(fā)展中得到體現(xiàn)。支付寶近日宣布,其注冊用戶數(shù)突破3億,日交易額超過12億元,日交易筆數(shù)達(dá)到500萬;快錢在今年年初宣布,其2009年交易額突破1000億元,實現(xiàn)了連續(xù)4年的翻番式增長。

值得關(guān)注的是,互聯(lián)網(wǎng)的興起帶動了電子支付的發(fā)展,而電子支付的應(yīng)用卻遠(yuǎn)不止于互聯(lián)網(wǎng)本身。在支付渠道方面,包括網(wǎng)絡(luò)支付、電話支付、POS機(jī)刷卡等新型支付渠道的應(yīng)用已較為普遍。而從支付寶的發(fā)展模式中可以看到,網(wǎng)絡(luò)支付正進(jìn)入到人們生產(chǎn)、生活的各個領(lǐng)域,包括傳統(tǒng)B2C購物、機(jī)票商旅、網(wǎng)絡(luò)游戲乃至物流、保險等,皆成為第三方支付平臺的服務(wù)對象。此外,第三方支付的“領(lǐng)頭羊”支付寶等也已經(jīng)進(jìn)入了手機(jī)支付領(lǐng)域。工信部數(shù)據(jù)顯示,截至2009年上半年,我國手機(jī)支付用戶突破1920萬戶,實現(xiàn)交易6268.5萬筆,支付金額共170億元。而易觀國際的《中國第三方支付市場藍(lán)皮書》顯示,2009年,國內(nèi)第三方支付市場交易規(guī)模接近6000億元,成為中國金融支付體系中重要的組成部分。按照這種井噴趨勢,兩年內(nèi)其交易規(guī)模有望突破萬億元。

這樣的市場業(yè)績表明,第三方支付平臺正成為現(xiàn)代社會中日益重要的基礎(chǔ)應(yīng)用設(shè)施。而在第三方支付平臺高速發(fā)展的背后,是“新商業(yè)文明”的理念在發(fā)揮著積極作用。何謂“新商業(yè)文明”?阿里巴巴集團(tuán)副總裁梁春在接受采訪中表示,其特征是誠信、透明、責(zé)任、全球化。在商業(yè)模式層面,表現(xiàn)為以客戶為中心、按需驅(qū)動、先消費(fèi)后生產(chǎn)的大規(guī)模定制;在企業(yè)競合層面,商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)日益成為企業(yè)競爭合作的主流形態(tài),傳統(tǒng)的價值鏈也正在演變?yōu)閮r值網(wǎng);在企業(yè)組織層面,企業(yè)與市場的邊界越來越模糊,企業(yè)與社會的關(guān)系越來越一致化,企業(yè)內(nèi)部走向扁平化與透明化,消費(fèi)者也將獲得更多的權(quán)利;在商業(yè)文化層面,誠信、分享、平等、責(zé)任將真實而具體地體現(xiàn)在每一位商業(yè)主體的心智結(jié)構(gòu)與行為模式之中。馬云曾表示,在“新商業(yè)文明”中,支付平臺的建設(shè)無異于“水、電、煤”等生活基礎(chǔ)設(shè)施的構(gòu)建。

晴天補(bǔ)屋

還有一種觀點(diǎn)不容忽視,那就是有業(yè)界人士認(rèn)為,阿里巴巴集團(tuán)此次向支付寶投入巨資,是迫于央行將于今年6月底上線第二代支付系統(tǒng)(因功能強(qiáng)大被喻為“超級網(wǎng)銀”)的競爭壓力。而這種危機(jī)感自然存在于所有民營電子支付公司。針對這一問題,支付寶CEO彭蕾表示,支付寶一直以來與央行保持著定期匯報與溝通的制度,支付寶非常支持央行的各項決定,“我們不認(rèn)為央行二代網(wǎng)銀系統(tǒng)的推出是對市場的損害,相反,我們認(rèn)為央行二代網(wǎng)銀的升級會對國內(nèi)電子支付的發(fā)展帶來又一次飛躍。對規(guī)范以及優(yōu)化國內(nèi)支付環(huán)境,提升用戶體驗的意義巨大?！瘪R云曾在多個場合強(qiáng)調(diào):“一個真正第一流的支付基礎(chǔ)設(shè)施,一定是用戶體驗最好,人人都能用、都會用的支付平臺。打造一個安全、便捷、真正全球化的支付體系,對于推動中國乃至全球電子商務(wù)未來的發(fā)展將起到基礎(chǔ)性的作用?！?/p>

不過,若想實現(xiàn)這一藍(lán)圖,第三方支付平臺還有較長的一段路要走。如支付寶相關(guān)負(fù)責(zé)人就表示:“雖然支付寶當(dāng)前擁有3億用戶,日交易額12億元,但是我們認(rèn)為,當(dāng)前電子支付市場還不夠成熟與強(qiáng)大,用戶對于電子支付的認(rèn)識也不夠深入,包括我們自身對于支付的應(yīng)用、發(fā)展都還處于初級階段?！笨戾XCEO關(guān)國光也曾指出:“宏觀上,國民經(jīng)濟(jì)的高速增長需要有高效率的資金流轉(zhuǎn)體系作為支撐。無論是傳統(tǒng)行業(yè)電子商務(wù)的普及,還是3G應(yīng)用和下一代互聯(lián)網(wǎng)的興起,都推動著我們不斷推出創(chuàng)新型的支付方案來滿足持續(xù)擴(kuò)大的市場需求?！?/p>

而此次阿里巴巴集團(tuán)對支付寶的50億元投資,意義重大。

易觀國際分析師曹飛認(rèn)為,阿里巴巴的投資意味著對支付寶更長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略定位和部署。第三方電子支付作為互聯(lián)網(wǎng)時代的基礎(chǔ)應(yīng)用,必然是規(guī)模投入、長遠(yuǎn)盈利的商業(yè)模式,而培育市場和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)則是持久而深遠(yuǎn)的。

支付行業(yè)分析師蔣李鑫認(rèn)為,阿里巴巴的注資給支付寶和第三方支付行業(yè)都提供了更大的想象空間。更大的資金支持將讓其在用戶體驗、商戶拓展等方面夯實基礎(chǔ),在新興業(yè)務(wù)的拓展上更游刃有余。

支付寶相關(guān)負(fù)責(zé)人則表示,障礙無處不在、無時不在,支付寶獲得50億元,就是要面向未來,“我們要應(yīng)對‘新商業(yè)文明’下的新需求、新挑戰(zhàn),就必須晴天補(bǔ)屋,必須打造一個適應(yīng)中國乃至全球的電子支付體系,從組織架構(gòu)上、人才培養(yǎng)上予以轉(zhuǎn)型,為電子商務(wù)的發(fā)展打好基礎(chǔ),去適應(yīng)和面對大趨勢的變化?！?/p>

篇6

一、我國非接觸支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

中國的非接觸支付應(yīng)用起步比較早,大約在十年前就已出現(xiàn)了非接觸公交卡。經(jīng)過十余年的發(fā)展,目前我國發(fā)行公交卡的城市已超過一百二十多個,發(fā)卡量超過七千萬張,形成了較大的規(guī)模。以北京“公交一卡通”為例,發(fā)行量已突破1000萬張,公交日均刷卡量已達(dá)1000萬筆,地鐵也近百萬筆。 為滿足其他領(lǐng)域支付需要,傳統(tǒng)的公交卡逐漸向零售、餐飲、水電費(fèi)用繳納等領(lǐng)域滲透,由“公交一卡通”演變成集金融、社保、交通于一身的“城市一卡通”,如北京“市政交通一卡通”、廈門“易通卡”等。

隨著手機(jī)的普及和電子通信技術(shù)的進(jìn)步,非接觸技術(shù)開始逐漸應(yīng)用于手機(jī)支付上。2006年6月,諾基亞和中國移動、飛利浦、易通卡公司在廈門啟動了中國首個NFC手機(jī)支付試驗。用戶使用內(nèi)嵌NFC模塊的諾基亞3220手機(jī),可在廈門市任何一個易通卡覆蓋的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(公交汽車、輪渡、電影院、快餐店)進(jìn)行手機(jī)支付。2007年11月初上海浦東發(fā)展銀行與中國移動還在上海合作開展手機(jī)錢包非接觸移動支付,并表示未來會聯(lián)合零售、公交等行業(yè)推廣這項新的業(yè)務(wù)。

總的來說,經(jīng)過近些年的發(fā)展,我國的非接觸支付市場已經(jīng)形成了一定的規(guī)模,并開始由公共交通向零售、石化等其他小額支付領(lǐng)域擴(kuò)展,非接觸手機(jī)支付也日益成為業(yè)界關(guān)注的焦點(diǎn),非接觸支付具有巨大的發(fā)展空間。但非接觸支付在我國畢竟還屬于新生事物,由于受到基礎(chǔ)設(shè)施、消費(fèi)習(xí)慣等的影響,無論是業(yè)務(wù)規(guī)模還是應(yīng)用領(lǐng)域都與日韓、歐美等發(fā)達(dá)國家存在較大差距,在支付結(jié)算市場中所占份額也不大。非接觸移動支付還處于實驗階段,尚沒有形成大規(guī)模的商業(yè)應(yīng)用。

二、制約我國非接觸支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要因素探討

(一)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

目前我國缺乏一套統(tǒng)一的非接觸支付技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),非接觸支付卡的交換技術(shù)采用、安全及加密算法、業(yè)務(wù)處理流程和處理模式等各不相同,與其作為社會公眾支付工具的發(fā)展要求不符。目前VISA、MASTER等國際清算組織已開始通過與個別企業(yè)合作的方式登陸了中國非接觸支付領(lǐng)域,隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展,如不及時建立起中國自己的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),極有可能形成同當(dāng)年我國銀行卡被國外銀行卡組織主導(dǎo)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)一樣的局面。雖然建設(shè)部和人民銀行分別出臺了建設(shè)業(yè)IC卡技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和金融IC卡標(biāo)準(zhǔn),但兩個標(biāo)準(zhǔn)之間存在差異,對于非接觸技術(shù)的規(guī)范不利。

(二)法律法規(guī)不健全

雖然我國已出臺了《電子簽名法》、《電子支付指引》等有關(guān)法律規(guī)章,但并沒有形成非接觸支付方面的完整的法律法規(guī)體系。以市場準(zhǔn)入為例,目前我國非接觸支付市場上發(fā)卡機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入行為尚缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范,在城市一卡通的推廣中,多數(shù)城市都是由地方政府出面,協(xié)調(diào)有關(guān)單位組建一個專業(yè)的城市通卡公司來負(fù)責(zé)發(fā)卡、清算結(jié)算和運(yùn)營管理。由于沒有法規(guī)上的統(tǒng)一規(guī)定,各個地方市場準(zhǔn)入要求不一,發(fā)卡機(jī)構(gòu)資質(zhì)也存在很大的差異,造成了非接觸支付市場的混亂,增加了市場風(fēng)險。

(三)監(jiān)管缺位

目前市場上形形的公交卡、城市一卡通等非接觸支付卡的支付領(lǐng)域在不斷拓寬,很多已經(jīng)具備了作為支付手段的電子貨幣的特征。發(fā)卡公司接受持卡人預(yù)付資金,也具備了金融機(jī)構(gòu)吸收公眾資金的性質(zhì)。但是,由于現(xiàn)階段還沒有明確的法律法規(guī)和專門機(jī)構(gòu)對發(fā)卡公司和非接觸支付交易進(jìn)行監(jiān)管,非接觸支付卡的運(yùn)作處于監(jiān)管真空狀態(tài)。但非接觸卡在一些城市的規(guī)模較大,發(fā)展速度很快,監(jiān)管缺位容易引發(fā)非接觸支付市場的無序發(fā)展。

(四)潛在支付風(fēng)險大

近年來各種各樣的非接觸卡如公交卡、加油卡等在國內(nèi)各城市的應(yīng)用已十分普及,規(guī)模也越來越大,由于絕大部分非接觸卡都采取預(yù)先儲值方式,隨之而來的是發(fā)卡公司的沉淀資金規(guī)模也越來越大。一般而言,發(fā)卡機(jī)構(gòu)自有資產(chǎn)規(guī)模都比較小,而其吸收公眾預(yù)付消費(fèi)資金所形成的負(fù)債規(guī)模卻十分龐大,如果這部分資金運(yùn)用不當(dāng),發(fā)卡機(jī)構(gòu)就會面臨流動性危機(jī),有可能產(chǎn)生一定的支付風(fēng)險。目前,發(fā)卡機(jī)構(gòu)并不需要對其資金運(yùn)用情況進(jìn)行披露,是否存在不當(dāng)資金運(yùn)作尚不得而知,但可以肯定的是,一旦資金運(yùn)作發(fā)生問題,發(fā)卡機(jī)構(gòu)的償付能力就沒有了保障,屆時發(fā)卡機(jī)構(gòu)、持卡人、商戶之間正常的支付結(jié)算將受到影響,支付風(fēng)險不可避免。

三、我國非接觸支付發(fā)展趨勢分析

(一)應(yīng)用領(lǐng)域拓展分析

經(jīng)過近些年的發(fā)展,目前我國非接觸支付已涉及城市公共交通、零售、石油等十幾個領(lǐng)域。同時,非接觸支付技術(shù)還開始應(yīng)用于非支付領(lǐng)域,如身份識別、門禁管理等。隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展,非接觸卡還出現(xiàn)了跨城市使用的趨勢,比如上海公共交通“一卡通”已可在無錫、蘇州、杭州等城市通用,給長三角居民帶來了出行便利。預(yù)計到2010年,長三角地區(qū)的16個會員城市將實現(xiàn)交通卡互通。

隨著非接觸支付卡應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展,一個突出的問題是個人持卡數(shù)量的大量增加。以上海為例,截至2007年11月,僅上海市就發(fā)展了加油卡、公交卡、零售支付卡等12種非接觸支付卡。這些卡在提供方便的同時,也帶來了種種不便,因此,各種卡的整合已勢在必行。非接觸支付未來的發(fā)展方向是將公交卡、加油卡等不同用途的卡片整合成一張,實現(xiàn)一卡多用。目前部分城市正在推廣建設(shè)的“城市一卡通”就是一卡多用的體現(xiàn),屆時居民只要持有一張卡片,即可享受到金融、社保、交通等多方面的快捷高效的服務(wù),真正實現(xiàn)“一卡在手,生活無憂”。可以說,一卡多用是非接觸支付發(fā)展必然的趨勢。

(二)工具選擇分析

目前,我國非接觸支付技術(shù)的載體以卡基為主,由于“城市一卡通”的功能不斷擴(kuò)展,技術(shù)日益成熟,并且已涉足身份識別領(lǐng)域,未來一段較長的時期內(nèi),以卡基作為非接觸支付載體的局面難有根本改變。同時,手機(jī)所具有的私密性、隨身性和簡便性等優(yōu)點(diǎn),使其成為天然優(yōu)良的非接觸移動支付的物理載體。隨著手機(jī)的普及和3G時代移動新業(yè)務(wù)的開展,手機(jī)必將在未來的非接觸支付領(lǐng)域大顯身手。這樣一來,在非接觸支付方面勢必會形成卡基支付和手機(jī)支付并存的局面,并且這種局面將持續(xù)相當(dāng)長一段時期。

咨詢公司AC尼爾森2006年在我國進(jìn)行的調(diào)查顯示,80%以上的消費(fèi)者希望將公交卡、銀行卡等支付工具集成到手機(jī)上。2007 年年底我國已有5 億多手機(jī)用戶,研究公司易觀國際預(yù)計,2009年我國手機(jī)支付市場規(guī)模將達(dá)到19.74億元。隨著NFC測試項目的推廣,非接觸支付業(yè)務(wù)將成為我國手機(jī)應(yīng)用服務(wù)的一個快速增長點(diǎn)。

為推動電子支付的發(fā)展,中國移動已經(jīng)和中國銀聯(lián)合資成立了聯(lián)動優(yōu)勢科技公司以應(yīng)對這一高速發(fā)展的市場。目前電子支付主要包括互聯(lián)網(wǎng)+PC支付及通信網(wǎng)+手機(jī)支付兩種方式,而非接觸支付正在成為一種更為重要的移動電子支付方式?，F(xiàn)在,聯(lián)動優(yōu)勢擁有個人用戶2000萬。這些用戶每天交易筆數(shù)約為15萬-20萬筆,每筆金額在100元左右。中國的移動電子支付用戶預(yù)計到2010年就會達(dá)到1億,未來將達(dá)到2億以上的規(guī)模。電子支付的蓬勃開展為非接觸移動支付的發(fā)展提供了重要條件,手機(jī)和非接觸技術(shù)的結(jié)合,必將在未來形成巨大的市場。

(三)產(chǎn)業(yè)鏈完整性分析

圍繞非接觸支付技術(shù)應(yīng)用的商業(yè)部署,最重要、最復(fù)雜的問題是要建立一個各方可分享利益的生態(tài)系統(tǒng)。從業(yè)務(wù)生長規(guī)律分析,一個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和興盛需要產(chǎn)業(yè)鏈中各個環(huán)節(jié)準(zhǔn)確定位、合理分工并進(jìn)行資源的最優(yōu)配置。只有建立并不斷完善產(chǎn)業(yè)鏈,非接觸支付業(yè)務(wù)才能獲得健康發(fā)展,而產(chǎn)業(yè)鏈上的各環(huán)節(jié)才能在合作中實現(xiàn)共贏。

非接觸支付是一個開放的市場,其價值鏈中環(huán)節(jié)眾多,包括:移動運(yùn)營商、商業(yè)銀行、第三方支付服務(wù)提供商(第三方移動支付平臺運(yùn)營商)、芯片制造商、手機(jī)制造商、設(shè)備終端提供商、商戶和手機(jī)用戶等多個環(huán)節(jié),其中最主要的參與主體是移動運(yùn)營商、商業(yè)銀行和第三方支付服務(wù)提供商(第三方移動支付平臺運(yùn)營商)。目前我國非接觸支付業(yè)務(wù)還在發(fā)展初期,產(chǎn)業(yè)鏈尚未穩(wěn)定成型。但從目前形勢看,產(chǎn)業(yè)鏈上幾乎所有的環(huán)節(jié)都已經(jīng)浮出水面。并且相關(guān)各方積極參與推動非接觸支付應(yīng)用的開展,為非接觸支付從小范圍試點(diǎn)向大規(guī)模部署創(chuàng)造了有利條件。例如在廈門“移動E通卡”的推廣中,中國移動廈門分公司、中國建設(shè)銀行廈門分行、廈門E 通卡運(yùn)營責(zé)任有限公司、北京握奇數(shù)據(jù)系統(tǒng)有限公司都參與其中,產(chǎn)業(yè)鏈的各方在非接觸支付中逐步達(dá)到共贏,非接觸支付產(chǎn)業(yè)鏈越來越完整。

三、發(fā)展我國非接觸支付產(chǎn)業(yè)的對策建議

(一)統(tǒng)一非接觸技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

非接觸支付是伴隨非接觸支付卡在支付領(lǐng)域的應(yīng)用而產(chǎn)生的,因此,統(tǒng)一非接觸支付技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)主要是統(tǒng)一非接觸IC卡技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前國際上NFC和Felica是應(yīng)用最為廣泛的兩種非接觸支付產(chǎn)品,我國非接觸支付技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定可以重點(diǎn)參考NFC技術(shù)規(guī)范,綜合FeliCa有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),全面考慮國內(nèi)現(xiàn)已生產(chǎn)發(fā)行的非接觸支付卡現(xiàn)狀,在《中國金融集成電路(IC)卡規(guī)范》中,增加非接觸支付卡集成電路規(guī)范,形成一套完整的智能IC卡技術(shù)規(guī)范。

(二)完善相關(guān)法律法規(guī)

非接觸支付屬于電子商務(wù)和電子支付的范疇,各國都是將其納入電子支付立法框架內(nèi)予以規(guī)范。目前我國可用于調(diào)整電子商務(wù)和電子支付的法律規(guī)范散見于一些法律文件中,效力層次各不相同,因此制訂統(tǒng)一的調(diào)整電子支付行為的法律顯得非常必要。我們可以參考聯(lián)合國《電子商務(wù)示范法》、韓國《電子商業(yè)基本法》等框架,整合已出臺的《電子簽名法》等法律法規(guī),制定一部專門的電子商務(wù)法律,以解決電子商務(wù)發(fā)展所面臨的法律法規(guī)問題。這部法律應(yīng)包括市場準(zhǔn)入、電子支付與金融監(jiān)管、電子合同法律效力、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、法律沖突解決等內(nèi)容。

(三)加強(qiáng)電子貨幣監(jiān)管

非接觸支付是電子貨幣的一種形式,電子貨幣所具有的虛擬性、加密性等特征使其可能被用于洗錢、逃稅、受賄等不法活動,因此必須加強(qiáng)對電子貨幣的監(jiān)管。一是明確監(jiān)管主體,由中央銀行和銀監(jiān)會共同實施對電子貨幣及其發(fā)行流通相關(guān)活動的監(jiān)管,并將它納入現(xiàn)行的金融監(jiān)管體系。二是應(yīng)對所有的電子貨幣發(fā)行主體建立資本充足監(jiān)管和準(zhǔn)備金繳納制度,維護(hù)電子貨幣系統(tǒng)運(yùn)行的流動性和穩(wěn)健性。

篇7

論述了移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、電子支付、數(shù)字化使能技術(shù)等四大科技的發(fā)展趨勢，分析了在科技力量推動下稅務(wù)部門改進(jìn)納稅服務(wù)、提升稅收征管質(zhì)效的前景。稅務(wù)部門在加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)中，積極推進(jìn)以“數(shù)據(jù)管理”為重點(diǎn)的征管改革，探索利用科技手段提高稅收工作質(zhì)量的方法和舉措。其他國家經(jīng)驗對我國稅務(wù)部門深化征管改革、實施數(shù)據(jù)管稅具有重要的借鑒意義。

關(guān)鍵詞:科技發(fā)展;稅務(wù)管理;數(shù)據(jù)管理

0引言

自2008年金融危機(jī)以來，許多國家削減了稅務(wù)部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，使稅務(wù)部門在工作量和工作壓力不斷加大的情況下，可支配資源不斷減少。這也促使稅務(wù)機(jī)關(guān)必須思考如何在提升工作績效的同時，降低稅收征收成本的問題。在此背景下，充分利用新技術(shù)改進(jìn)業(yè)務(wù)流程和工作方式，將成為稅務(wù)部門應(yīng)對資源不足問題的重要手段。麥肯錫咨詢公司通過大量分析研究發(fā)現(xiàn)，銳意改革的稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)都深刻理解“好鋼用在刀刃上”的道理，他們正圍繞當(dāng)前科技主要發(fā)展趨勢，有針對性地投放資源。目前科技發(fā)展有四大趨勢:一是移動互聯(lián)網(wǎng)正呈噴薄式增長;二是在大數(shù)據(jù)時代，復(fù)雜數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析技術(shù)的使用日漸廣泛;三是電子貨幣逐步取代現(xiàn)金，電子支付方式日益普及;四是數(shù)字化使能技術(shù)(digitalenablement)不斷應(yīng)用于各種業(yè)務(wù)之中。與此相應(yīng)，科技發(fā)展的成果也被廣泛應(yīng)用于稅務(wù)管理方面。

1移動互聯(lián)網(wǎng)呈噴薄式增長

1．1利用移動設(shè)備加強(qiáng)與納稅人聯(lián)系

目前，全球已經(jīng)有超過10億人擁有移動通訊設(shè)備，并且這一數(shù)字仍在不斷攀升。2013年5月，麥肯錫全球研究院詹姆斯•馬尼卡等人在其合著的《顛覆性技術(shù):改變生活、商業(yè)和全球經(jīng)濟(jì)的先進(jìn)技術(shù)》一書中所做的一項統(tǒng)計表明:2007年到2013年，全球智能手機(jī)和平板電腦的銷量增長了六倍多，而且年輕一代納稅人通過智能手機(jī)進(jìn)行幾近全部的互聯(lián)網(wǎng)交流。稅務(wù)部門可以利用移動設(shè)備以低廉的成本接收納稅人的信息和反饋意見，為納稅人提供自助服務(wù)以及向納稅人提供稅款催報催繳提醒等服務(wù)。因此，手機(jī)溝通方式極易適合移動通訊設(shè)備使用者，尤其是年輕納稅人群體的需求。在新興市場國家中，移動互聯(lián)網(wǎng)有助于稅務(wù)部門與未被納入稅收征管系統(tǒng)的納稅人加強(qiáng)聯(lián)系與溝通。稅務(wù)部門與其他政府部門應(yīng)順應(yīng)時代潮流，積極改變溝通和交流模式，從利用臺式電腦和筆記本電腦等設(shè)備進(jìn)行傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)交流，轉(zhuǎn)向利用智能手機(jī)和平板電腦等設(shè)備進(jìn)行移動互聯(lián)網(wǎng)交流。多年前，世界范圍內(nèi)一些創(chuàng)新型稅務(wù)部門已經(jīng)開始借助移動互聯(lián)網(wǎng)為納稅人提供服務(wù)。例如，瑞典稅務(wù)部門給大部分自然人納稅人發(fā)送預(yù)先填制好的《個人所得稅納稅申報表》，納稅人可通過手機(jī)回?fù)芑蚧貜?fù)短信對申報表內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。又如，愛沙尼亞稅務(wù)局為納稅人提供了一系列移動服務(wù)，其中手機(jī)支付稅款服務(wù)特別受納稅人歡迎。伊萊•伯科威茨和布萊斯•沃倫在《愛沙尼亞是怎么變成電沙尼亞的?》一書中，對愛沙尼亞稅務(wù)部門的這些創(chuàng)新舉措，給予了高度肯定。此外，美國聯(lián)邦稅務(wù)局開發(fā)了應(yīng)用程序IRS2Go，納稅人在移動設(shè)備中安裝這一程序后，可以查詢其納稅申報的狀態(tài)，查閱納稅小貼士，還可鏈接到聯(lián)邦稅務(wù)局推特新聞網(wǎng)頁面，查看稅收新聞資訊。2014年申報季，查詢聯(lián)邦稅務(wù)局官方網(wǎng)站“我的退稅”模塊相關(guān)信息的納稅人，半數(shù)以上是通過登陸移動客戶端來完成操作的。

1．2開發(fā)美觀、方便的手機(jī)界面官方網(wǎng)站

目前，絕大部分稅務(wù)部門官方網(wǎng)站是基于傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)模式開發(fā)的，這些網(wǎng)站功能完善、設(shè)計精美、界面友好，但是當(dāng)客戶用智能手機(jī)登錄時，很多網(wǎng)站的界面無法自動轉(zhuǎn)換為美觀、方便的手機(jī)界面。因此，政府部門必須不斷提高移動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)水平，以適應(yīng)移動終端使用者的需求。1．3智能手機(jī)的稅款支付移動設(shè)備使用者對互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的需求早已超越了發(fā)送信息和提醒等簡單服務(wù)的范疇，已擴(kuò)展到支付功能。2012年6月，麥肯錫公司的《手機(jī)支付發(fā)展的路線圖》報告指出:2012年，全球的手機(jī)支付總額較2011年將翻一番;預(yù)計到2015年，該項支付總額將比2012年增長9倍。在一些發(fā)達(dá)國家，銀行業(yè)已經(jīng)開始推出全套手機(jī)銀行服務(wù)。美國的阿肯色州和堪薩斯州等具有開拓意識的州，已允許使用手機(jī)支付財產(chǎn)稅。在部分新興市場國家，銀行業(yè)也將手機(jī)支付作為拓展業(yè)務(wù)的有效途徑。以肯尼亞為例，該國已有將近90%的人使用移動服務(wù)商Safaricom開發(fā)的移動貨幣(M－Pesa)手機(jī)支付平臺。平臺是一個功能豐富的虛擬銀行，允許用戶使用手機(jī)進(jìn)行支付和轉(zhuǎn)賬等。

2日漸廣泛的復(fù)雜數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析技術(shù)

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，復(fù)雜數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析技術(shù)方興未艾，并將在未來持續(xù)影響包括政府部門在內(nèi)的各個行業(yè)。目前，全球各網(wǎng)站、社交媒體和移動設(shè)備生成的數(shù)據(jù)量每20個月翻一番，而數(shù)據(jù)存儲成本持續(xù)下降。私人機(jī)構(gòu)和政府部門都期待更好地利用復(fù)雜數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析技術(shù)來為重大決策提供充分的數(shù)據(jù)支持。大數(shù)據(jù)時代對于稅務(wù)部門的影響不言而喻。稅務(wù)部門開展業(yè)務(wù)工作需要海量數(shù)據(jù)的支撐，并利用這些數(shù)據(jù)來評定納稅人的稅收遵從風(fēng)險等級，從而將有限的資源投向具有高、中風(fēng)險等級的納稅人，避免對低風(fēng)險納稅人不必要的干擾。絕大多數(shù)國家的稅務(wù)部門非常重視數(shù)據(jù)分析技術(shù)，特別是有的國家的稅務(wù)部門已經(jīng)利用最前沿的數(shù)據(jù)分析工具來提高工作效率。例如，一些國家的稅務(wù)部門利用集群技術(shù)在大數(shù)據(jù)樣本中分辨出具有類似行為特征的集群，以有效識別具有稅收欺詐行為的群體。集群技術(shù)作為最先進(jìn)的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)之一，正幫助稅務(wù)部門有效遏制退稅欺詐蔓延。在稅款征收方面，部分國家的稅務(wù)部門利用最新信息技術(shù)對納稅人風(fēng)險特征進(jìn)行分類管理，綜合考慮納稅人的個體特征(包括行業(yè)、地理位置和納稅遵從歷史)、應(yīng)繳稅款特征(如稅款大小、來源和時間長短)以及其它標(biāo)準(zhǔn)，針對不同群體的納稅人實施相應(yīng)的征管策略，大幅度提高了工作效率。澳大利亞稅務(wù)局在《2012—2013財政年度工作報告》中指出，近年來澳大利亞稅務(wù)局正在積極嘗試?yán)么髷?shù)據(jù)統(tǒng)計分析技術(shù)來提高稅務(wù)管理質(zhì)效。該局通過對100多萬份中小企業(yè)報送的《企業(yè)所得稅納稅申報表》和《經(jīng)營活動報告表》數(shù)據(jù)進(jìn)行了深度分析，確定了各行業(yè)利潤率等關(guān)鍵指標(biāo)的風(fēng)險控制的基準(zhǔn)值，以幫助澳大利亞稅務(wù)部門迅速識別出異常申報納稅人，例如少申報應(yīng)稅收入的餐館或者加油站。該項創(chuàng)新舉措實施一年以來，澳大利亞稅務(wù)部門已識別出3萬多家異常申報企業(yè)。該局在發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》后，有17%的企業(yè)在申報表中進(jìn)行了納稅調(diào)增，調(diào)整后申報的應(yīng)稅所得戶均增長了68%?？傊?，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)促使了稅務(wù)部門增加稅收收入，并幫助其更加精準(zhǔn)、有針對性地識別稅法高遵從度的納稅人，減輕不必要的遵從負(fù)擔(dān)。

3電子支付方式日益普及

當(dāng)今世界，電子貨幣正逐步取代現(xiàn)金，電子支付也逐漸成為人們普遍的支付方式。據(jù)麥肯錫咨詢公司對全球支付行為的研究表明，2012年到2017年全球范圍內(nèi)人均金融交易額預(yù)期將增長33%，即從671美元增長到894美元，其中現(xiàn)金支付方式的比重將大幅下降，尤其在新興市場國家，這一比重下降將尤為明顯。有人把未來將出現(xiàn)的以電子貨幣支付為主的社會經(jīng)濟(jì)模式，稱為無現(xiàn)金社會模式。電子支付相對現(xiàn)金支付而言，具有交易成本低、終端用戶風(fēng)險小以及交易過程易于追蹤等優(yōu)勢，因而被大部分國家包括中央銀行及各類商業(yè)銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)大力倡導(dǎo)。金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門以及其他政府部門不斷推動電子支付手段廣泛應(yīng)用，從最初的電匯支付到信用卡支付，再到使用智能手機(jī)近距離無線通訊技術(shù)的近場通訊(NFC)方式支付，減少了收付雙方對現(xiàn)金的需求。對于稅務(wù)部門而言，電子支付方式的不斷普及，不僅有助于實時追蹤納稅人稅基軌跡，還有助于分析納稅人的稅收遵從度。目前，一些國家通過給予納稅人稅收優(yōu)惠的手段，鼓勵納稅人使用電子支付方式。例如，韓國為使用信用卡消費(fèi)的納稅人提供稅收減免優(yōu)惠，全年信用卡消費(fèi)額占年收入比重高于25%的納稅人可以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。為充分利用電子支付方式的優(yōu)勢，自2011年起，美國通過立法明確要求銀行和電子支付服務(wù)商，向聯(lián)邦稅務(wù)局報告所有通過借記卡、信用卡以及貝寶(PayPal)等第三方支付平成的交易。這從立法角度保證了應(yīng)稅收入足額申報，從而有效地提高了納稅人的稅法遵從度。OECD的《關(guān)于經(jīng)合組織成員國、其他發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和新興市場國家稅務(wù)管理的比較信息報告(2013版)》顯示，在開展對比研究的52個國家和地區(qū)中，只有12個國家和地區(qū)將電子支付方式作為主要稅款繳納方式。顯然，全球的稅務(wù)部門在電子支付方式繳稅領(lǐng)域仍有較大的提升空間。

4數(shù)字化使能技術(shù)不斷應(yīng)用于業(yè)務(wù)流程

當(dāng)今時代，信息技術(shù)終端產(chǎn)品的價格與計算能力往往呈反方向發(fā)展，同時信息存儲的成本也在大幅下降，這客觀上促使數(shù)字化使能技術(shù)廣泛應(yīng)用于業(yè)務(wù)流程。例如，1975年一臺超級計算機(jī)的售價為500萬美元;40年后的今天，一臺蘋果手機(jī)售價僅為400美元。盡管后者價格不足前者的萬分之一，但其計算能力反而遠(yuǎn)超前者。許多大企業(yè)已經(jīng)從數(shù)字化使能技術(shù)應(yīng)用于業(yè)務(wù)流程中獲利。這些大企業(yè)將數(shù)字化使能技術(shù)應(yīng)用于業(yè)務(wù)流程，將各供應(yīng)鏈納入統(tǒng)一的企業(yè)資源計劃(ERP)管理系統(tǒng)，并采用即時庫存(just－in－time)等新型管理技術(shù)，大幅度提高工作效率，節(jié)省成本和費(fèi)用。

4．1利于稅務(wù)部門提供優(yōu)質(zhì)高效便捷的納稅服務(wù)

數(shù)字化使能技術(shù)不斷應(yīng)用于業(yè)務(wù)流程，也為稅務(wù)部門提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)創(chuàng)造了良好條件。在稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程中，積極推廣應(yīng)用數(shù)字化使能技術(shù)，將主要帶來以下兩點(diǎn)變化:一是從大量使用紙質(zhì)表格向使用電子申報方式轉(zhuǎn)變。例如，2013年申報季，美國約83%的個人所得稅納稅申報表采用了電子申報方式報送，這也說明聯(lián)邦稅務(wù)局在推廣電子申報方面成效卓著。二是使用全數(shù)字化自動填報。一些國家的稅務(wù)部門已經(jīng)將從第三方獲取的納稅人收入和消費(fèi)數(shù)據(jù)，用于幫助納稅人預(yù)填納稅申報表。例如，OECD的《關(guān)于經(jīng)合組織成員國、其他發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和新興市場國家稅務(wù)管理的比較信息報告(2013版)》顯示，2011年有7個國家的稅務(wù)部門為其國內(nèi)大多數(shù)納稅人預(yù)填了《個人所得稅納稅申報表》?！缎录悠露悇?wù)局2012—2013年度報告》指出:2012年新加坡稅務(wù)局通過直接從雇主處取得雇員的工資薪金等收入信息，為超過100萬名自然人納稅人預(yù)填了個人所得稅納稅申報表，所入庫稅收占該國個人所得稅總額的58%。

4．2利于優(yōu)化稅收征管流程

數(shù)字化使能技術(shù)有利于各國稅務(wù)部門優(yōu)化稅收征管流程。例如，未來稅務(wù)部門可以考慮整合內(nèi)外部數(shù)字化平臺，選取部分稅務(wù)案件，集中開展稅務(wù)稽查和稅務(wù)審計，這將有助于節(jié)省稅收征納成本，盡早讓納稅人獲得稅款繳納的確定性。

4．3利于加強(qiáng)與外部溝通和第三方信息共享

長期以來，許多私營機(jī)構(gòu)都通過獲取和利用外部數(shù)據(jù)來提升工作績效。例如，企業(yè)通過對第三方數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的整合和利用，來提高經(jīng)營效率和客戶滿意度;零售商與供應(yīng)商之間也會通過加強(qiáng)信息傳遞，來提高信息對稱度。稅務(wù)部門應(yīng)該借鑒私營機(jī)構(gòu)的成功經(jīng)驗，切實加強(qiáng)與外部的溝通和第三方信息共享。例如，稅務(wù)部門的征管軟件系統(tǒng)設(shè)有既定的檢測程序，當(dāng)納稅人填寫申報表時，如果出現(xiàn)身份信息前后不一致或相關(guān)信息不完整等情形，則該份申報表將難以通過征管軟件系統(tǒng)的驗證。這樣一來，既推延了納稅人的報稅時間，給其帶來不便，又增加了稅務(wù)部門的服務(wù)成本。如果我們能在稅務(wù)部門與第三方稅務(wù)軟件供應(yīng)商之間建立一種實時數(shù)字化聯(lián)系，即通過與第三方稅務(wù)軟件供應(yīng)商進(jìn)行數(shù)字化整合比對，在納稅人填寫納稅申報表的過程中，對填報的錯誤信息給予及時的預(yù)警提示，必將大大減少驗證通不過的次數(shù)和征納雙方的后續(xù)工作量，進(jìn)而提高納稅服務(wù)水平與工作績效。例如，美國曾力推稅收征管信息系統(tǒng)的升級改造，實現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)實時更新的目標(biāo)。2012年1月，聯(lián)邦稅務(wù)局納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎正式投入使用，數(shù)據(jù)更新周期由40多年沿襲的每周更新縮短為每日更新，打破了聯(lián)邦稅務(wù)局信息化建設(shè)的瓶頸。綜上所述，從長遠(yuǎn)來看，稅務(wù)部門將資源合理地投入到新技術(shù)的應(yīng)用中，并使其與納稅服務(wù)和稅收征管有機(jī)融合，將促進(jìn)稅收工作的開展。同時，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善處理科技創(chuàng)新帶來的伴生問題，例如保障網(wǎng)絡(luò)安全、保護(hù)納稅人隱私等。

［參考文獻(xiàn)］

［1］秦勁松．環(huán)境規(guī)制、技術(shù)進(jìn)步與我國科技稅收政策優(yōu)化［J］．北京工商大學(xué)學(xué)報:社會科學(xué)版，2012(4)．

［2］克里斯蒂安娜•麥克法蘭，邁克爾•帕加諾，余英．美國城市財政狀況2014年調(diào)查報告［J］．地方財政研究，2015(4)．

［3］梅春國，丘永政，唐煒，等．稅收競爭是當(dāng)代稅收鼓勵經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本形式［J］．稅務(wù)與經(jīng)濟(jì):長春稅務(wù)學(xué)院學(xué)報，2004(2)．

［4］方瑞德．德國的財稅管理體制及對我們的啟示［J］．上海財稅，1994(3)．

［5］張青，魏濤．促進(jìn)我國稅收可持續(xù)增長的政策建議［J］．經(jīng)濟(jì)研究參考，2015(18)．

［6］胡紹雨．國外房地產(chǎn)稅制經(jīng)驗的借鑒及對我國的啟示［J］．經(jīng)濟(jì)研究參考，2013(12)．

篇8

【關(guān)鍵詞】：電子商務(wù)；支付方式；網(wǎng)絡(luò)安全

1.電子商務(wù)支付方式在發(fā)展中存在的問題

1.1信用和安全問題

無論在哪個國家的哪種電子交易方式下，網(wǎng)絡(luò)安全問題總是令消費(fèi)者十分擔(dān)心和在意。而令人不甚滿意的是，這一問題在世界各國均存在，我國自然也不例外，浙江就曾經(jīng)發(fā)生過“銀行卡”案件。如果消費(fèi)者在每次使用銀行卡后，對方都能通過電腦得到你的全部財務(wù)記錄，該是多么可怕的事情，事實上，這一現(xiàn)象也令很多消費(fèi)者對使用銀行卡進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)購物望而卻步，因為消費(fèi)者不知道這些進(jìn)去你賬戶的人會是怎樣的電腦專家或金融高手，但他們卻知道自己對金融與電子商務(wù)的掌握程度有多深。

1.2電子支付與認(rèn)證統(tǒng)一上的問題

在這里，主要有SET 與 SSL 兩種安全協(xié)議，前者是一套在線交易的安全標(biāo)準(zhǔn)，由 VISA 和 MASTER和多加科技機(jī)構(gòu)共同制定。后者是一種安全通信協(xié)議。國際上并未確定該由這兩種協(xié)議中的哪一方作為未來發(fā)展方向，而這一現(xiàn)象的產(chǎn)生也是由于這兩種協(xié)議自身的優(yōu)缺點(diǎn)導(dǎo)致。SET 協(xié)議比 SSL 協(xié)議復(fù)雜，但在理論上，也占據(jù)著更高的安全性，因為它不僅加密兩個端點(diǎn)之間的單人對話，也加密認(rèn)定三方面的信息，但 SSL 卻只是加密第一項。但是 SET 卻由于過于復(fù)雜而對消費(fèi)者、商戶和銀行方面的要求過高，由此在推行中難免遇到一些阻力，但 SSL 卻并不受此項因素干擾，它相對便捷，同時又能滿足人們現(xiàn)實中的安全需求。

1.3相關(guān)法律不夠完善

相比于發(fā)達(dá)國家，我國電子商務(wù)起步較晚，發(fā)展較慢，因此導(dǎo)致了電子商務(wù)立法的滯后，這給網(wǎng)上銀行的發(fā)展帶來了一定的影響。而在相關(guān)法規(guī)的完善問題上，目前還有下列一些問題需要解決。

首先是關(guān)于電子支付的定義和特征。由于其是借助網(wǎng)絡(luò)發(fā)生的一種行為，與傳統(tǒng)支付相異，因此，在資金轉(zhuǎn)移方面必須要有相關(guān)法律坐鎮(zhèn)。

其次是關(guān)于電子支付權(quán)利上的問題。電子支付的當(dāng)事人涉及到多方，包括付款方、收款方以及銀行，某些時候還會涉及到中介機(jī)構(gòu)。因此需要有相關(guān)法律來確定各當(dāng)事人在支付活動中享受的權(quán)利和需履行的責(zé)任。

再者是關(guān)于電子支付的偽造、更該及涂銷問題。在進(jìn)行電子商務(wù)支付的活動中，我們不得不提防網(wǎng)絡(luò)黑客對于數(shù)據(jù)的破壞、偽造、更改以及涂銷問題，因為這一現(xiàn)象給社會帶來的惡劣影響十分突出。

1.4銀行業(yè)科技水平與國際先進(jìn)技術(shù)存在差異

在我國，雖然有“手機(jī)銀行”與“網(wǎng)絡(luò)銀行”這兩種支付手段，但歸根結(jié)底，它們都不過是利用電子終端設(shè)備的金融工具，通過利用高技術(shù)手段的工具并不能再金融服務(wù)的功能上做出一些實質(zhì)性的突破，況且還面臨著安全方面的缺陷，因此，為了在電子商務(wù)及電子商務(wù)支付的道路上達(dá)到世界先進(jìn)水平，我們有必要加強(qiáng)加快新型金融工具的開發(fā)。

2.電子商務(wù)支付方式的發(fā)展對策

2.1加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和現(xiàn)代化系統(tǒng)建設(shè)

銀行需要從硬件和軟件兩個角度進(jìn)行。在硬件上，銀行要投入足夠的資金進(jìn)行先進(jìn)電子設(shè)備的購買，包括柜員機(jī)和大型計算機(jī)、包括局域網(wǎng)和廣域網(wǎng)等深入到銀行內(nèi)部各個領(lǐng)域的電子設(shè)備，以提高電子化網(wǎng)點(diǎn)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的電子覆蓋率。在軟件上，銀行方面要加大開發(fā)力度，對全國性和全行性的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)做系列應(yīng)用系統(tǒng)軟件的研發(fā)。

2.2加強(qiáng)對社會整體信用制度和在線支付安全問題的管理

首先，我們需要提升網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，最好普及 CA 認(rèn)證。我們可以通過防火墻技術(shù)、數(shù)據(jù)加密傳輸技術(shù)、身份鑒別技術(shù)、病毒防治技術(shù)等安全技術(shù)來提高網(wǎng)絡(luò)信息的安全性。其次，電子商務(wù)支付機(jī)構(gòu)需要充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)的低成本、高效率的特點(diǎn)來進(jìn)行反饋信息的及時收集。最后，支付系統(tǒng)如果可以實現(xiàn)與第三方的密切合作，則對于客戶建立網(wǎng)絡(luò)信任具有極大的促進(jìn)作用。

2.3加強(qiáng)在線支付主體方――銀行自身制度的創(chuàng)新

縱觀現(xiàn)今我國電子商務(wù)的發(fā)展態(tài)勢，我們不難得出在線支付業(yè)務(wù)的需求十分巨大，這為傳統(tǒng)銀行提供了新的發(fā)展方向，因此，銀行如果可以將傳統(tǒng)營銷渠道和網(wǎng)絡(luò)營銷渠道進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，必然可以謀求自身更大的發(fā)展空間。其次需要提到的是對金融業(yè)務(wù)體系的重構(gòu)，由于電子商務(wù)的自身特性，它要求在線支付主體進(jìn)行一定的整合與協(xié)同，因此，參與在線支付的各銀行應(yīng)加強(qiáng)合作，以建立金融門戶的形式實現(xiàn)資源共享，由此，網(wǎng)絡(luò)將被作為銀行和證券、保險、基金等金融企業(yè)合作的平臺。通過“一體化”的全方位服務(wù)來推進(jìn)我國電子商務(wù)的發(fā)展。

2.4加快相應(yīng)法律和支付系統(tǒng)的完善進(jìn)度

一個完善嚴(yán)格的法律環(huán)境是進(jìn)行電子商務(wù)支付發(fā)展的必備條件，因此，我國需要加快這一方面的步伐，建立出相應(yīng)法律法規(guī)體系。但仍需注意的是在線支付往往設(shè)計國際交際，因此，各國政府與金融業(yè)需要進(jìn)行必要的合作和談判，共同制定和完善相應(yīng)法規(guī)。例如國際商會指定的《電子貿(mào)易和結(jié)算規(guī)則》即可作為我國在線支付立法的借鑒。此外，在對電子商務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)管的過程中，一旦發(fā)現(xiàn)問題要做及時的查處，追究相關(guān)人員法律責(zé)任，以此保證一個健康、有序的電子商務(wù)與在線支付的發(fā)展。

結(jié) 語

在信息化的 21 世紀(jì)，電子商務(wù)正在以一種前所未有的方式改變著傳統(tǒng)商務(wù)活動的模式和格局，它在創(chuàng)造豐厚利潤的同時滲入到了每個參與者的商務(wù)理念與生活方式之中。做好電子商務(wù)支付方式的相關(guān)研究對于保障電子商務(wù)平穩(wěn)快速發(fā)展有著積極的基石作用，可以更好的推動電子商務(wù)的新發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 楊磊. 電子商務(wù)支付方式的問題及對策探討[J]. 微型電腦應(yīng)用，2014，08：56-58+64.

篇9

“沖鋒陷陣”網(wǎng)上支付

E卡，又叫做電子支付卡，最突出的功能在于它是一種安全的支付工具。網(wǎng)絡(luò)購物的流行，讓我們幾乎可以做到足不出戶也能夠肆意“血拼”。不過某電子支付網(wǎng)站的一項調(diào)查結(jié)果卻很有意思，這項調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多網(wǎng)絡(luò)購物者往往在下單之后最后一個支付環(huán)節(jié)選擇了放棄。讓人們產(chǎn)生猶豫的一個重要原因在于，網(wǎng)絡(luò)支付的安全仍然困擾著很多消費(fèi)者。盡管防火墻軟件的功能越來越強(qiáng)大，電子支付網(wǎng)站的安全性也有較大改善，然而這些并不能徹底打消網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)者的顧慮。畢竟，在網(wǎng)站上提交銀行卡賬號、密碼信息，就相當(dāng)于將自己的財富暴露在眾目睽睽之下。

而E卡的存在，則可以最大程度地減小由此產(chǎn)生的風(fēng)險。E卡一個很形象的比喻是“影子卡”，是實際存在的銀行賬戶的一個影射，或者說是一個子賬戶，依托于實際賬戶而存在，可以專門進(jìn)行支付。通過電子銀行工具，如電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行，將需要的資金從實際賬戶劃撥到E卡中。在需要進(jìn)行網(wǎng)上支付的時候，就可以由你的E卡來“沖鋒陷陣”――原本需要填寫的銀行賬戶信息內(nèi)，直接輸入E卡的賬號、密碼就可以了。這樣，在保證網(wǎng)上支付順利進(jìn)行的同時，實際賬戶信息不會泄露，有效地保護(hù)了銀行賬戶的安全。

不難看到，E卡的獨(dú)到之處便在于，它是一個可以獨(dú)立執(zhí)行支付任務(wù)的子賬戶，賬戶內(nèi)的實際金額由主賬戶的資金劃撥來控制，力保了賬戶的安全。同時，對于E卡本身，也可以設(shè)置單筆支付上限、單日支付上限，相當(dāng)于給E卡設(shè)置了一道雙重安全鎖。

如何申請和使用

是不是也打算為自己申請一張E卡呢?目前，銀行只針對借記卡推出E卡的功能，信用卡則《不具備這一服務(wù)。如已經(jīng)開通有E卡功能的銀行卡有工行的牡丹靈通卡、農(nóng)行的金穗借記卡、準(zhǔn)貸記卡，招行的一卡通和興業(yè)銀行的興業(yè)借記卡。

對于E卡的申請，各家銀行也有著不同的規(guī)定。

例如工行的E卡，需要牡丹靈通卡的卡主注冊成為該行的“金融@家”網(wǎng)上銀行客戶，便可以通過網(wǎng)絡(luò)免費(fèi)注冊申請一張E卡。除了普通E卡外，工行與網(wǎng)上的特約商戶還有一些聯(lián)名E卡的發(fā)行，這些聯(lián)名E卡除了享受有普通E卡的所有功能之外，還可以獲得聯(lián)名商戶的折扣優(yōu)惠或是促銷活動。不過在E卡使用之時有一些特別之處值得持卡人關(guān)注。一是E卡賬戶內(nèi)的資金享受的是活期存款的收益，E卡在使用的時候賬戶內(nèi)至少需要保留1分錢的余額；其次，一位靈通卡的持卡人只能申請一張E卡，如果已經(jīng)擁有一個聯(lián)名E卡賬號，想另外申請某個聯(lián)名商戶的E卡，就需要先將這張E卡注銷；另外，已經(jīng)申請E卡的持卡人，網(wǎng)上支付只能通過E卡來進(jìn)行，原有靈通卡的網(wǎng)上支付功能會被暫停，如果需要恢復(fù)靈通卡網(wǎng)上支付功能，申請注銷E卡就可以了。

招行的網(wǎng)上支付卡E卡有三種申請渠道：柜臺申請、電話銀行申請和網(wǎng)上銀行(專業(yè)版)申請。作為一張全面支持網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的電子卡，網(wǎng)上支付E卡采用了與一卡通主賬戶活期存款賬戶相掛鉤的模式，招行的客戶可以方便地在這兩個賬戶之間進(jìn)行資金的劃撥。

農(nóng)行的電子支付卡則可以直接由網(wǎng)上進(jìn)行申請，申請之前也無需成為該行的網(wǎng)上銀行注冊客戶。但為了增強(qiáng)支付的安全性，農(nóng)行規(guī)定，如果非網(wǎng)上銀行注冊客戶(公共客戶)在進(jìn)行電子支付卡的申請時，需要輸入卡片上的CVD2碼。一些早期發(fā)行的金穗卡上，可能沒有這一代碼，就無法直接進(jìn)行電子支付卡的申請，必須到柜臺上進(jìn)行辦理。同時，農(nóng)行規(guī)定，電子支付卡每日最高交易限額和單筆最高交易限額為200元，只能適用于較小金額的網(wǎng)上支付。每張銀行卡下只能申請一張電子支付卡，對于電子支付卡的交易限額、筆數(shù)、有效期、使用次數(shù)，金穗卡用戶也可以進(jìn)行限額下的自行設(shè)定。

相比較工行、招行與農(nóng)行的E卡來說，興業(yè)E卡則更加具備了電子卡的特征。除了興業(yè)借記卡的用戶可以直接通過登錄網(wǎng)站申請與自己的興業(yè)卡的“影子卡”外，如果你從未擁有過興業(yè)卡，也可以通過網(wǎng)絡(luò)申請到一張?zhí)摂M的E卡。在填寫相關(guān)資料、設(shè)置賬戶交易密碼、網(wǎng)上支付密碼之后，你只需要在20天內(nèi)持證件到興業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)，興業(yè)E卡的卡號和相關(guān)的個人網(wǎng)銀客戶號就將發(fā)送到事前所登記的Email信箱中。

延伸多種功能

在安全支付工具的基礎(chǔ)上，一些E卡上還延伸出了多種功能，如轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)、投資等等，安全之余還可以享受到一些特定的優(yōu)惠。

像農(nóng)行的電子支付卡，除了進(jìn)行網(wǎng)上購物支付，也可以作為該行基金直銷平臺的繳費(fèi)卡。使用的時候，與網(wǎng)上支付功能是一樣的，投資者無需進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銀行的注冊登記，就可以直接在農(nóng)行網(wǎng)上銀行的界面上生成一張“影子卡”，擁有新的賬戶和密碼。接著你可以通過農(nóng)行的基金e站平臺，選定你所希望投資的基金產(chǎn)品，在劃撥款時將資金由銀行賬戶轉(zhuǎn)到E卡，再由E卡進(jìn)行基金投資資金的扣除。通過基金e站平臺進(jìn)行銀行賬戶、E卡以及基金投資賬戶之間資金的劃撥，不設(shè)有交易限額的限制。此外，一些考試報名費(fèi)用的繳納，也可以通過E卡來進(jìn)行操作，同樣不受交易限額的限制。

而興業(yè)銀行把興業(yè)E卡打造為一張全能卡，基本涵蓋了興業(yè)卡的所有功能，同時默認(rèn)開通網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬匯款(日限額為1萬元)、網(wǎng)上繳費(fèi)、網(wǎng)上購物(限額5000元人民幣)、基金買賣等網(wǎng)上業(yè)務(wù)功能。

其中值得推薦的是興業(yè)E卡的轉(zhuǎn)賬功能。如果你使用興業(yè)E卡向全國范圍內(nèi)興業(yè)銀行企業(yè)和個人賬戶轉(zhuǎn)賬，不收取任何費(fèi)用。如果收款行為其他銀行，但是收款行的所在地設(shè)有興業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)，同樣也不收取轉(zhuǎn)賬費(fèi)用。舉個例子來說，假如你使用興業(yè)E卡向南京的工行賬戶進(jìn)行匯款，由于在南京也設(shè)有興業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)，那么你這筆跨行異地匯款將不會產(chǎn)生任何的轉(zhuǎn)賬費(fèi)用。不過在使用這一功能時，需要注意轉(zhuǎn)賬的單日限額為1萬元。在其他情況下，轉(zhuǎn)賬時需要收取的費(fèi)用與興業(yè)儲蓄卡的標(biāo)準(zhǔn)是一樣的。

也可變身實物卡

盡管E卡推行的是“無形卡”概念，但是針對一些客戶的需求，一些銀行的E卡也可以變身為有形的實物卡。

招行的網(wǎng)上支付卡就包括虛擬卡和實物卡兩種，如果客戶需要，也可以到招行的柜面上進(jìn)行網(wǎng)上支付卡實物卡的申領(lǐng)。

篇10

關(guān)鍵詞:信息化;一卡通;校園電子商務(wù)

中圖分類號:F713.36文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展,數(shù)字化校園已經(jīng)不再是一個抽象概念,而是被具體到了每一個環(huán)節(jié)。近年來,高校在數(shù)字化校園建設(shè)的過程中取得了重大進(jìn)展,大都建成了高速校園網(wǎng)絡(luò),校園“一卡通”作為數(shù)字化校園的重要組成部分,越來越被廣大教育信息化工作者所重視。校園一卡通集學(xué)校教學(xué)、科研、管理、服務(wù)于一體,極大地促進(jìn)了學(xué)校信息化建設(shè)的進(jìn)程。隨著我國高校校園一卡通工程建設(shè)的不斷完善和電子商務(wù)在校園中的不斷滲透,同為數(shù)字化校園建設(shè)重要內(nèi)容的校園電子商務(wù)系統(tǒng)建設(shè),成為校園一卡通工程的主要續(xù)建項目。在校園環(huán)境下開展基于“一卡通”的電子商務(wù),能夠?qū)崿F(xiàn)校園內(nèi)各項電子支付活動以及網(wǎng)上支付,是發(fā)展校園電子商務(wù)的良好途徑。

一、校園“一卡通”

所謂“一卡通”,即一卡通用。校園一卡通系統(tǒng)是校園信息化建設(shè)的核心項目之一,是數(shù)字化校園的基礎(chǔ)工程和重要的有機(jī)組成部分,它是以校園網(wǎng)為基本載體,采用計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和卡與卡的識別技術(shù)等信息化的手段和工具,利用卡片作為電子身份的載體,與計算機(jī)進(jìn)行交互的介質(zhì)。持卡人在其身份允許的范圍內(nèi),實現(xiàn)在校園內(nèi)進(jìn)行商務(wù)消費(fèi)、身份識別認(rèn)證、金融服務(wù)等社會應(yīng)用、財務(wù)結(jié)算與繳費(fèi)和綜合查詢服務(wù)等活動的數(shù)字化、信息化,并采用相應(yīng)科學(xué)合理的管理機(jī)制加以保證,為廣大師生員工的教學(xué)、科研和生活提供方便,從根本上實現(xiàn)“一卡在手,走遍校園”的目的,促進(jìn)學(xué)校管理的科學(xué)化、規(guī)范化?，F(xiàn)有的校園一卡通系統(tǒng)的主要功能有IC卡管理功能、校園管理功能、教務(wù)管理功能、校園電子支付功能。

二、校園“一卡通”的金融功能

校園一卡通主要實現(xiàn)“身份識別”和“校園消費(fèi)”,因此,其具有的金融功能主要有個人資料管理、銀校轉(zhuǎn)賬、電子支付、交易記錄查詢、校園卡余額查詢等。

1、個人資料管理。校園一卡通的IC卡芯片具有較大的存儲空間,可記錄個人的基本信息和其他信息,便于持卡人的使用和學(xué)校的管理。

2、銀校轉(zhuǎn)賬。銀校轉(zhuǎn)賬是一種銀行與學(xué)校之間的金融合作,持卡人可以通過校園POS機(jī)將個人銀行卡上的資金轉(zhuǎn)至校園一卡通上,免去了去銀行取現(xiàn),再去一卡通中心前臺為校園一卡通充值這些繁瑣的步驟,使充值過程變得既安全,又方便快捷。

3、電子支付。校園一卡通內(nèi)的電子錢包可實現(xiàn)校園卡在校園內(nèi)的電子支付,持卡人可以在各個校區(qū)的任意消費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)刷卡消費(fèi),實現(xiàn)數(shù)字化、電子化貨幣結(jié)算,免去了攜帶現(xiàn)金的不便。

4、交易記錄查詢。此項功能是通過校園一卡通數(shù)據(jù)庫、校園自助POS機(jī)和Web頁面來實現(xiàn)的,可以使持卡人詳細(xì)地了解其校園卡在一定時期內(nèi)的使用情況,包括校內(nèi)各個消費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)的消費(fèi)記錄、銀校轉(zhuǎn)賬記錄、充值記錄等交易查詢功能。

5、校園卡余額查詢。此項功能可以幫助持卡人隨時了解卡內(nèi)的資金余額,以便在需要時及時充值,是校園一卡通除電子支付外最重要的一項功能。

6、網(wǎng)上購物支付。電子商務(wù)網(wǎng)上支付是校園一卡通有待拓展的一項支付需求。可實現(xiàn)校園電子商務(wù)的B2C和C2C模式的網(wǎng)上交易支付。

三、校園電子商務(wù)

隨著高校校園網(wǎng)的不斷完善,越來越多的人發(fā)現(xiàn)了其中的商機(jī)。1999年10月由清華大學(xué)學(xué)生自己創(chuàng)辦的“流星小站”網(wǎng)站,終于揭開了校園電子商務(wù)的序幕,校園電子商務(wù)作為校園網(wǎng)的一項應(yīng)用系統(tǒng)已經(jīng)呈現(xiàn)在我們眼前。

校園電子商務(wù)是電子商務(wù)在校園這個特殊環(huán)境下的具體應(yīng)用,它是指在校園范圍內(nèi)利用校園網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)、計算機(jī)硬件、軟件和安全通信手段構(gòu)建的滿足于校園內(nèi)單位、企業(yè)或個人進(jìn)行商務(wù)、工作、學(xué)習(xí)、生活各方面活動需要的一個高可用性、伸縮性和安全性的計算機(jī)系統(tǒng)。校園電子商務(wù)是基于校園網(wǎng)和校園“一卡通”平臺(一卡通專網(wǎng))的實際應(yīng)用,主要是為校園內(nèi)師生員工服務(wù)。

四、校園電子商務(wù)的特點(diǎn)

校園電子商務(wù)從商業(yè)運(yùn)作模式來看類似于一般電子商務(wù),都是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行商品、服務(wù)或信息的交換。但與一般電子商務(wù)相比較,校園電子商務(wù)除了具有跨時空、數(shù)字化、公開、透明等一般特征外,還有其獨(dú)到的特色。

1、服務(wù)內(nèi)容。校園電子商務(wù)系統(tǒng)旨在服務(wù)于學(xué)校師生員工,它將校園內(nèi)各單位和部門連接起來,為他們提供低成本、高效率和方便快捷的服務(wù),內(nèi)容涉及日常學(xué)習(xí)、工作、生活方方面面,提高辦事效率,也為學(xué)校管理提供方便。從本質(zhì)上說,它是以服務(wù)為宗旨,不單純以盈利為目的。

2、客戶群體。校園電子商務(wù)系統(tǒng)的客戶群體是校園內(nèi)的師生員工。這一客戶群體受教育程度高,容易接受新生事物,是開展電子商務(wù)的主力軍。大多數(shù)學(xué)生有著共同的興趣和消費(fèi)傾向,消費(fèi)商品較社會群體單一,有利于校園電子商務(wù)系統(tǒng)的開展和順利進(jìn)行,而且每年數(shù)以千計的學(xué)生流動又給校園電子商務(wù)注入了新鮮血液,穩(wěn)定的客戶群體是一般企業(yè)電子商務(wù)所無法比擬的。

3、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。高校既是知識密集的地方,也是電腦普及率最高的地方,大部分學(xué)校為方便學(xué)生的學(xué)習(xí)與生活建立了高速校園網(wǎng),而且網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)用低廉。局域網(wǎng)將高校內(nèi)大部分部門、機(jī)構(gòu)、宿舍連接起來,以達(dá)到信息資源傳輸與共享,提高效率、優(yōu)化組合的目的。

4、物流配送。學(xué)校的師生們居住相對集中,一般來說在校內(nèi)或校園附近,只需要很少的人員就可以解決物流配送問題,有利于物流配送的準(zhǔn)確性和及時性,可以大大降低物流成本。在學(xué)校的大力支持和幫助下,通過貧困生勤工助學(xué)的方式解決了傳統(tǒng)電子商務(wù)物流配送中的“最后一公里”的問題。

5、支付安全。校園電子商務(wù)系統(tǒng)采用校園卡或校園電子賬戶作為網(wǎng)上支付載體,而不需要與銀行等金融系統(tǒng)互聯(lián),由校園一卡通管理結(jié)算中心專門處理與金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù),使得業(yè)務(wù)流程相對簡單。目前很多高校都建立了校園一卡通工程,一卡通專網(wǎng)可以最大限度確保支付安全。

6、身份認(rèn)證。隨著數(shù)字化校園建設(shè)的逐步開展,校園電子商務(wù)系統(tǒng)可以借助一卡通身份認(rèn)證功能達(dá)到安全認(rèn)證的目的。

7、信用機(jī)制。電子商務(wù)信用主要取決于個人信用、商家信用和社會信用等。在校園電子商務(wù)環(huán)境下,由于交易雙方主要是在校師生員工和學(xué)校周邊的注冊商家,全網(wǎng)實行實名制網(wǎng)上商務(wù)活動,一旦出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,很快會被曝光并記錄在案。故此,他們非常愛護(hù)自己的聲譽(yù),自覺培育良好的個人信用和商業(yè)信用。

8、資源共享。高校所擁有的各種資源數(shù)量巨大,通過校園電子商務(wù)這個完全實名制網(wǎng)上商務(wù)平臺,可以匯集大家的智慧,建立公共信息交流平臺,共享各種資源,有利于教學(xué)科研等工作的順利開展。

五、建立以“一卡通”為核心的校園電子商務(wù)支付系統(tǒng)

校園一卡通目前主要的應(yīng)用有:身份識別、圖書館、上機(jī)、食堂、商店、電話費(fèi)等校園內(nèi)的諸多方面,解決了學(xué)生卡太多,攜帶不便的問題。利用校園一卡通進(jìn)行電子支付,能夠真正做到用一張卡就可以完成校園內(nèi)所有的支付過程,那么校園電子商務(wù)將會吸引更多的在校師生。

校園一卡通作為校園中的支付載體,它為校園電子商務(wù)提供了支付等金融服務(wù),通過一卡通的電子錢包,校園第三方支付平臺可以向校園用戶提供安全、穩(wěn)定、便捷、全面、實時、高效的金融服務(wù)。一卡通系統(tǒng)通過開放特定的接口,方便平臺接入,以便為平臺提供金融服務(wù)。

使用校園一卡通與銀行卡結(jié)合是校園一卡通金融功能拓展的主要方向,實現(xiàn)了銀校結(jié)合,校園卡的應(yīng)用將更加廣泛,能夠方便地完成校園內(nèi)的各項電子支付,為校園電子商務(wù)提供有利的網(wǎng)上支付環(huán)境。校園一卡通金融功能拓展后,能夠滿足學(xué)生足不出戶就能進(jìn)行網(wǎng)上購物的需求,在校園電子商務(wù)平臺上提供端到端的Web服務(wù),實現(xiàn)網(wǎng)上支付,不僅可以避免網(wǎng)上使用銀行卡支付的風(fēng)險,也便于校園內(nèi)的使用和資金管理。年輕的學(xué)生群體容易接受新事物、喜歡體驗新事物,網(wǎng)上購物對于他們來說是十分具有吸引力的。由此可見,在“一卡通”環(huán)境下,校園電子商務(wù)發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

(作者單位:河南城建學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]吳唐燕,李伊涵.校園一卡通在數(shù)字化校園建設(shè)中的作用[J].中國教育信息化,2008.10.