導語：如何才能寫好一篇雙減政策實施的原因，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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央行決定自2015年6月28日起，將有針對性地對金融機構實施定向降準，同時，自2015年6月28日起下調金融機構人民幣貸款和存款基準利率。降息降準雙管齊下，從歷史上看并不多見，央行此次出手有何意義呢？

單從資本市場數(shù)據(jù)和往常慣例上看，此次雙降有些令人意外。首先，今年以來我國資本市場的基本情況是社會流動性偏向寬松，5月末M2余額同比增速為10.8%，超過同期GDP的增速。更重要的是，當前銀行存貸款利率處于歷史地位，一年期存款利率為2.25%，一年期貸款利率為5.35%，市場并沒有很大的降準降息訴求。此外，上周四央行再度重啟逆回購，中標利率從3.35%降至2.70%，按照慣例，通過其他貨幣工具提供流動性之后，政策不會立即降準降息，大概率會等到7月中旬半年報公布之后根據(jù)具體資本市場情況做出相應調整。那么央行為何如此急迫的打出這記組合拳呢？

表面原因是近期股市非正常下跌倒逼寬松貨幣政策加速，本質原因則是國內經(jīng)濟運行壓力有增無減，經(jīng)濟轉型迫在眉睫，需要相關政策的刺激和引導作用。當這兩種利益訴求疊加時，央行的此次舉措也就不難理解了。

當然，股市暴跌只是誘發(fā)此次雙降的表面原因，而更深層次的原因還是國家對于經(jīng)濟向好的訴求，因為發(fā)動此輪牛市很大一部分原因也是為了解決這個問題。中國經(jīng)濟“春季報”前段時間公布：一季度GDP增速7%，創(chuàng)下6年以來最低，經(jīng)濟形勢再次成為了人們關注的熱門話題。今年的政府工作報告確定2015年經(jīng)濟增長目標為7%，但根據(jù)總理提出的“底線問題”以及各個部位所釋放的政策信號來看，市場容忍的經(jīng)濟增長下線即為7%，且根據(jù)相關權威部門測算，我國現(xiàn)階段要保障每年增加1000萬城鎮(zhèn)就業(yè)人口 ，城鎮(zhèn)失業(yè)率控制在4%左右，經(jīng)濟增速不能低于7.2%。當我們的GDP降到7%以下時，就業(yè)將出現(xiàn)問題。再就是要實現(xiàn)2020年GDP比2010年翻一番的長遠目標，今后幾年經(jīng)濟年均增速至少要達到 6.9% 以上，種種考量指標顯示中國經(jīng)濟增速跌破 7% 的“底線”是不允許的。所以為了緩解經(jīng)濟運行壓力，確保超過增長底線，通過雙降等政策刺激經(jīng)濟就不難理解。

簡而言之，央行此次出手目的只有兩個，一是穩(wěn)市場，二是促經(jīng)濟。那么時隔7年的“雙降”是否能夠達到預期的“雙豐收”呢？首先來看“雙降”對于穩(wěn)定市場的效果。證券市場上盛行一句話，信心比黃金更重要，此次“雙降”最大的利好就是反映出政府給予市場的明確積極信號，也等于向做空勢力宣戰(zhàn)，這將極大鼓舞市場信心，暴跌將很難再現(xiàn)。其次來看“雙降”對于促經(jīng)濟、調結構的效果。此次雙降將釋放市場約4700億的流動資金，而且對于降低社會融資成本，發(fā)展小微企業(yè)和“三農經(jīng)濟”都能起到積極作用。加上5月份各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)向好，“雙降”助推中國經(jīng)濟短期內企穩(wěn)回升將是大概率事件。

篇2

我國國際收支的現(xiàn)狀及其對策淺談

國際收支是一國居民在一定時期內與非居民之間的全部政治、經(jīng)濟、文化往來所產生的全部經(jīng)濟交易的貨幣記錄。一個國家的國際收支狀況主要由經(jīng)常賬戶、資本和金融賬戶決定，而經(jīng)常賬戶的盈虧取決于一國商品在國際市場上的競爭力，金融賬戶則主要決定于金融市場的利率、風險、投資報酬率與其他非經(jīng)濟因素的變動。從動態(tài)上講，國際收支活動描述了一種經(jīng)濟現(xiàn)象，反映了一國在一定時期內全部對外往來的貨幣收付活動。就靜態(tài)而言，國際收支描述了一國與其他國家之間貨幣收支的對比結果，把這種結果加以系統(tǒng)地記錄，就形成了國際收支平衡表。

我國國際收支模式非常特殊，自20世紀90年代，除個別年份外，呈現(xiàn)出經(jīng)常項目、資本和金融項目“雙順差”。特別是21世紀以來，雙順差規(guī)模出現(xiàn)迅速擴大的趨勢。正是由于這種國際收支雙順差所引起的外匯儲備的過快增長，導致了我國目前一段時間貨幣政策的主要任務是對沖銀行體系過多的流動性。近兩年來，我國國際收支失衡日益引起國內外相關學者的關注。

一、近幾年我國國際收支的現(xiàn)狀

2005年，國家繼續(xù)運用貨幣、財政等政策加強和改善宏觀調控，加快經(jīng)濟結構調整，進一步轉變外貿增長方式，提高利用外資的質量。金融體系改革取得進展，整體穩(wěn)健性增強。中國人民銀行和國家外匯管理局穩(wěn)步推進人民幣匯率形成機制改革，積極發(fā)展外匯市場，放寬匯價管理。自2005年7月21日起，我國實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節(jié)、有管理的浮動匯率制度。改革以來，人民幣匯率彈性逐步增強，外匯市場參與主體不斷擴大。

二、我國國際收支持續(xù)“雙順差”的原因

從國內來看，主要是由于以下原因造成了我國的持續(xù)大額順差。

（一）儲蓄率過高

我國經(jīng)濟增長失衡的根本原因是儲蓄率過高。國內總儲蓄率在20世紀90年代平均為GDP的40%，在2004年上升至GDP的47%。盡管投資率在此期間也有所增長，但儲蓄快于投資的增長，擴大了經(jīng)常帳戶順差。當前的儲蓄率和資本形成率無論與本國歷史平均相比還是與其他主要國家相比均處于高位。一般認為中國儲蓄率高主要是因為個人儲蓄欲望強烈，但更主要的是企業(yè)和政府的儲蓄率高，企業(yè)高儲蓄率帶來的投資增長效益較低并可能導致產能過剩。此外，國內儲蓄轉化為投資渠道不暢，金融市場發(fā)展相對滯后，導致企業(yè)不得不更多地依賴自有儲蓄。

（二）加工貿易仍占主導地位

外商直接投資主要集中在勞動力密集、技術含量低的產業(yè)和領域，以加工貿易出口為主，而加工貿易出口方式與貿易出口數(shù)量的增加呈明顯正相關的關系。深入分析我國貿易結構可以發(fā)現(xiàn)，一般貿易及其他貿易實際上處于逆差狀態(tài)，持續(xù)攀升的貿易順差主要來源于加工貿易。加工貿易兩頭在外，無論是通過來料加工還是進料加工，最終產品一般銷往國外，在我國境內所形成的增值部分自然構成順差。因此，加工貿易的規(guī)模越大，相應的順差必然也越大。

（三）非對稱性的國際收支政策

長期以來，我國采取鼓勵出口和鼓勵外資流入的非對稱性國際收支政策。我國的國際收支雙順差是多年的“獎出限出”的傳統(tǒng)思想和對外資不加選擇的“超國民待遇”等經(jīng)濟政策綜合作用的結果。這些政策制度安排使得資本流出受到管制，流出渠道少，導致資本項目凈流入大于凈流出格局的形成。外資的大量涌入不僅拉動了我國資本和金融項目順差，而且加大了外資企業(yè)在我國出口中不斷增長的比重。

三、促進我國國際收支平衡的主要對策

我國目前的“雙順差”的國際收支結構與其基本國情是極不相稱的。作為一個發(fā)展中國家，我國較為理想的國際收支結構應是：貿易項目逆差，經(jīng)常項目保持平衡，資本項目下的順差。而目前的國際收支失衡、巨額的外匯儲備對我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的所產生的影響越來越大。因此，國家提出“調投資、促消費、減順差”的政策導向，運用各種手段促進國際收支平衡。

（一）降低我國過高的儲蓄率

貨幣政策的取向應當是貨幣供應收緊，利率水平提高，人民幣更大幅度有序升值。除了實行降低投資增速的行政措施之外，當前貨幣政策應當適度從緊，包括降低貨幣供應的增速和提高利率水平。央行應當繼續(xù)加息并提高法定準備金率控制流動性。同時，人民幣匯率應該更加靈敏地反映市場供求變化，更加富有彈性。這些政策措施都將有助于糾正內需和外需的不平衡。

（二）進行進出口產業(yè)結構調整，提高核心競爭力

經(jīng)常項目順差的一個重要原因是進出口產業(yè)結構失衡，出口集中于勞動和資源密集型產業(yè)，產品缺乏核心技術競爭力，在國際上以低價量大為特點，企業(yè)利潤率低并且很容易受到反傾銷訴訟。進口缺乏中國真正急需的先進的技術和設備，發(fā)達國家產業(yè)調整僅僅把我國作為制造業(yè)基地，真正先進的技術和設備的研發(fā)都在發(fā)達國家國內。因此，我國現(xiàn)在必須調整進出口產業(yè)結構，限制高耗能高耗資源型出口；并把環(huán)保、安全、社保等因素納入企業(yè)的出口成本；開發(fā)產品核心技術創(chuàng)造力，提高企業(yè)自主競爭力，實現(xiàn)在平穩(wěn)出口量的基礎上利潤最大化。

（三）實施“走出去”戰(zhàn)略，擴大對外投資

積極探索多元化、多層次的外匯運用方式，通過各種渠道擴大對外投資。政府應進一步完善支持企業(yè)“走出去”的相關法律和政策，給予其適當?shù)膬?yōu)惠政策和信貸支持，為企業(yè)“走出去”提供良好的環(huán)境和條件。鼓勵能夠發(fā)揮我國比較優(yōu)勢的對外投資，擴大國際經(jīng)濟技術合作的領域、途徑和方式，繼續(xù)發(fā)展對外承包工程和勞務合作，鼓勵有競爭優(yōu)勢的企業(yè)開展境外加工貿易，帶動產品、服務和技術出口；支持到境外合作開發(fā)國內短缺資源，促進國內產業(yè)結構調整和資源置換；健全對境外投資的服務體系，為實施“走出去”戰(zhàn)略創(chuàng)造條件。

參考文獻：

唐麗麗,趙雪梅.淺論中國國際收支失衡調節(jié)[J].當代經(jīng)濟,2007(7).

3、楊慧.人民幣升值對中國國際收支的影響淺析[J].Industrial&ScienCETribune,2007(6).

篇3

馬路上紅綠燈不亮，居民樓電梯突然停電，東北三省的限電問題正在引發(fā)全國關注。全國多個省份出現(xiàn)限電。其中有的省份如江蘇、云南、浙江有能耗雙控（能源消費總量+強度）因素，政府要求企業(yè)停工限產。而有的省份如廣東、湖南、安徽等地，則主要是由于電力供應緊張，企業(yè)被迫錯峰限電。出現(xiàn)限電的省份中，也有的同時受到能耗雙控和電力供應緊張的雙重影響。

此次東北限電與雙控無關，是電力供應短缺所致。一般而言，如果出現(xiàn)用電緊張，受影響的首先是工商業(yè)用電，對其采取有序用電措施，居民用電是政府和電力部門優(yōu)先保障的對象。而近日東北出現(xiàn)了居民用電被突然拉閘限電的情況。

有序用電與拉閘限電最直接的區(qū)別是，前者是有通知、有計劃停電，主動采取錯峰、避峰措施，而后者則是在緊急情況下直接拉閘斷電。不少居民生活、工廠生產因為拉閘限電受到意外影響，也受到格外關注。

風電驟減，電網(wǎng)頻率跌破安全紅線

東北此次罕見的居民用電被拉閘背后，是多重因素疊加的結果。其直接原因，是電網(wǎng)運行面臨事故風險。

據(jù)《遼寧日報》9月26日晚間的消息，遼寧省工信廳在當日召開全省電力工作保障會議，會議指出，9月23日至25日，由于風電驟減等原因，電力供應缺口進一步增加至嚴重級別，遼寧省啟動3輪II級（負荷缺口10-20%）有序用電措施，個別時段在實施有序用電措施最大錯避峰416.92萬千瓦的情況下，電網(wǎng)仍存在供電缺口。根據(jù)《電網(wǎng)調度管理條例》，東北電網(wǎng)調度部門依照有關預案，直接下達指令執(zhí)行“電網(wǎng)事故拉閘限電”。

一份9月23日由國家電網(wǎng)東北電力調度中心簽發(fā)的東北電網(wǎng)拉閘限電預通知單信息顯示，全網(wǎng)頻率調整手段已經(jīng)用盡，魯固直流送山東、高嶺直流送華北線路不具備調減空間，系統(tǒng)頻率低于49.8赫茲。根據(jù)相關文件規(guī)定，為保證電網(wǎng)安全運行，采取事故拉閘限電。

根據(jù)這份通知，遼寧、吉林、黑龍江三省預計23日下午16時30分至21時30分需要拉閘限電，被限容量分別44萬千瓦、36萬千瓦和20萬千瓦，合計100萬千瓦。

《財經(jīng)》記者從相關人士處確認了通知單的真實性。

中國電網(wǎng)正常運行的頻率是50赫茲，允許一定范圍波動。而49.8赫茲是第一道重要的安全閾值，當電網(wǎng)頻率低于49.8赫茲時，需要開啟拉閘限電，否則面臨更大范圍解列崩潰事故風險。

最近的前車之鑒是2019年8月9日下午英國出現(xiàn)的大停電，當時英國電網(wǎng)海上風電和分布式光伏出現(xiàn)大量無序脫網(wǎng)，導致系統(tǒng)頻率下降至48.9赫茲，引發(fā)系統(tǒng)中低頻減載裝置動作，切除大量負荷，造成包括倫敦在內的100萬電力用戶受影響停電。

拉閘限電時，電網(wǎng)調度部門按預先設定的拉閘序位表直接切除10千伏電壓等級線路。而10千伏等級的線路往往既接入了工商業(yè)負荷，也有居民負荷。因此，居民會在未獲通知的情況下被突然停電。

遼寧省工信廳在9月26日的會議中指出，拉閘限電不同于有序用電，是保電網(wǎng)安全的最終手段，用電影響范圍擴大到居民和非實施有序用電措施企業(yè)。

煤電大減，東北電力供應緊張

電網(wǎng)運行風險導致出現(xiàn)拉閘限電是居民意外被停電的直接原因，但如果按照正常的運行流程，缺電事故本不應嚴重至此。如在同樣缺電的廣東，近日連續(xù)錯峰負荷超過2000萬千瓦，也沒有出現(xiàn)居民用電被臨時拉閘的情況。東北限電最終至影響到居民，還有進一步的原因。

出現(xiàn)有序用電乃至拉閘限電，作為電力供應壓艙石的煤電出力不足是最根本原因。9月26日吉林省召開全省保電煤供應保溫暖過冬保工業(yè)運行視頻調度會，吉林省常務副省長吳靖平指出，受全國性煤炭緊缺、煤價高企、煤電價格倒掛影響，目前絕大多數(shù)省份出現(xiàn)供電緊張局面。而另據(jù)《財經(jīng)》了解，近日用電緊張期間，遼寧的火電出力僅為裝機容量的一半左右。

煤電出力困難之外，多個不可忽視的突發(fā)因素惡化了東北的電力供需。首先是有序用電沒有很好執(zhí)行。

如遼寧省工信廳會議信息指出，在此次拉閘限電之前，遼寧省9月10日起電力供應壓力加大，不能滿足所有用電需求，啟動有序用電措施，在9月10日至22日，已經(jīng)啟動了9輪有序用電，最大錯避峰243.67萬千瓦。而23日至25日，最大錯避峰416.92萬千瓦。

根據(jù)發(fā)改委的《有序用電管理辦法》和國家電網(wǎng)的《國網(wǎng)有序用電管理辦法》，有序用電方案原則上按照先錯峰、后避峰、再限電、最后拉路的順序安排限電措施。優(yōu)先保障應急指揮、危險生產、重要社會活動場所、基礎設施、居民、農業(yè)、重點工程企業(yè)用電，重點限制違規(guī)項目，淘汰類、限制類企業(yè)，高耗能、高排放，景觀照明用電。

當出現(xiàn)電力缺口時，各級供電企業(yè)向本級政府電力運行主管部門提出啟動有序用電方案建議，配合政府主管部門啟動公告。方案實施時，省級電網(wǎng)公司根據(jù)供需情況和政府主管部門用電指標下達次日限電指標，發(fā)現(xiàn)用戶限電措施落實不到位時，向地方政府電力主管部門匯報，促請政府協(xié)調用戶落實有序用電方案。

有當?shù)仉娋W(wǎng)公司人士表示，拉閘之前有序用電已經(jīng)執(zhí)行了十來天，但到后來用戶并沒有很好執(zhí)行，也就是沒有按照要求停電，電網(wǎng)公司對此沒有辦法。

也有業(yè)內知情人士表示，東北地區(qū)在90年代之后已經(jīng)很久沒有出現(xiàn)過大規(guī)模的有序用電，地方政府與有序用電企業(yè)對此并不重視，應對不足，也有抗拒心理，一開始會執(zhí)行，后來慢慢用電就回來了；此外，在東北多年并不缺電的背景下，拉閘限電極為罕見，而東北工業(yè)負荷并不算高，電網(wǎng)公司經(jīng)驗也不足，導致拉閘操作不夠精細。

新能源比例增高也提高了電力系統(tǒng)面臨的風險。遼寧省工信廳提及，此次拉閘限電前，出現(xiàn)風電驟降。據(jù)《財經(jīng)》記者了解，東北三省風電總裝機達到約3500萬千瓦，但在9月21日冷空氣過后，風電出力出現(xiàn)明顯下降，近日限電期間，風電出力遠不足裝機容量的10%。

這類問題此前已經(jīng)出現(xiàn)，國家電網(wǎng)調度控制中心黨委書記董昱在9月27日電力市場國際峰會上介紹，今年夏季高峰期時，東北3500萬千瓦風電裝機一度總出力只有3.4萬千瓦，雖然是瞬時小概率事件，但電力供應要保證全年隨時隨刻的穩(wěn)定供應，矛盾非常突出。

此外，如前述拉閘限電預通知單提及，東北電網(wǎng)通過魯固直流、高嶺直流外送華北、山東。據(jù)《財經(jīng)》記者了解，為減少外送，東北與外省的短周期電力交易已經(jīng)暫停，但此前簽訂的年度中長期交易已經(jīng)經(jīng)過安全校核，且山東、華北電力供應也偏緊，因此這部分外送電量難以繼續(xù)調減。

燃煤之急何來？

煤炭供應緊張，煤價高企、煤炭價格和電價倒掛是導致當前作為電力系統(tǒng)壓艙石的煤電出力不足的根本原因，也直接導致多個省份的電力供應緊張，并有擴大之勢，燃煤之急迫在眉睫。

據(jù)《財經(jīng)》記者了解，眼下正處于傳統(tǒng)用煤淡季，煤價與存煤天數(shù)卻分別站上歷史同期最高點與最低點。動力煤實際市場價目前每噸1600多元，約為2020年初的三倍,遠超指數(shù)價格；全國重點電廠存煤可用天數(shù)則降至10.3天，遠低于淡季時20天的紅線要求。

造成煤價“淡季不淡”的原因有哪些？供給不足是最大推手。多位煤炭分析師對《財經(jīng)》記者表示，火電出力不足一方面是確實有部分電廠因為資金壓力缺乏采購意愿，但主要在于缺煤，根本買不到。

據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，今年1-8月全國原煤產量26億噸，同比增長4.4%。盡管原煤產量正增長，但增速卻遠低于用電量增速。1-8月，全國發(fā)電量5.39萬億千瓦時，同比增長11.3%。

此外，自去年開始，受內蒙古涉煤反腐“倒查20年”，安監(jiān)、環(huán)保力度增大以及超能力生產入刑等因素影響，大量表外煤炭產能被壓縮。

今年3月1日，《中華人民共和國刑法修正案(十一)》正式實行，首次明確對未發(fā)生重大傷亡事故或未造成其它嚴重后果，但有現(xiàn)實危險的違法行為提出追究刑事責任。

上述規(guī)定實施后，煤礦超產意愿大幅降低，嚴格按照核定產能生產。一家期貨公司煤炭研究員告訴《財經(jīng)》記者，?一般煤礦的生產彈性非常大，比如核定產能100萬噸，但設計生產能力其實是按照300萬-600萬噸建設的。由于電煤一直保有利潤，煤礦多生產就多掙錢，如內蒙的出廠煤只要市場煤價在100元以上就能掙錢，因此煤礦超產在過去一直是行業(yè)常態(tài)。

這部分煤炭表外量難以核計。但據(jù)山西金正能源科技有限公司首席專家曾浩匯總各口徑數(shù)據(jù)匯總計算，目前全社會電煤庫存較去年入冬前低了近9000萬噸。

東北可能是全國缺煤最為嚴重的地區(qū)之一，東北也由于將限電范圍擴大至居民用電被推上風口浪尖。一位煤炭機構資深分析師對《財經(jīng)》記者表示，自2016年開始，在煤炭去產能政策的推動下，東北三省退出了較多煤礦產能，且面臨較大的入冬補庫需求，主要依賴于蒙東煤礦的調入。

經(jīng)《財經(jīng)》記者統(tǒng)計，2020年黑龍江、遼寧、吉林原煤產量合計0.93億噸，較2016年的1.13億噸下滑約17.7%，東北三省占全國煤炭總產量的比例也由3%下滑至2.4%。

燃煤之急何解？

9月26日，吉林省委常委、常務副省長吳靖平在視頻調度會上表示，將落實與蒙東煤礦中長期供煤協(xié)議，加大進口煤采購，組織省內煤礦安全釋放產能，千方百計擴大市場煤供應，確保儲備煤足量達標，做到采暖期電煤不斷供、暖氣不停供，維護群眾正常生產生活秩序。

此前兩日，國家發(fā)改委組織召開專題會議，提出今年四季度發(fā)電供熱煤炭中長期合同煤源已全部分解到各重點產煤區(qū)，下一步將全力推動合同全覆蓋，守住民生用煤底線。

國家能源局26日消息，國家能源局副局長任京東帶隊赴寧夏、陜西，深入生產建設一線，對煤炭、天然氣增產保供進行現(xiàn)場調研督導，要求地方和企業(yè)壓實保供責任，進一步挖掘增產潛力，突出保障發(fā)電、供暖等民生用煤，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行。有關業(yè)務司已分別赴京津冀、蒙東、黑龍江、湖南等地督導煤炭、天然氣保供工作，現(xiàn)場協(xié)調解決制約增產增供的突出問題，指導地方和企業(yè)落實能源保供各項舉措，努力增加能源供應，全力以赴保障今冬明春重點地區(qū)民生用能需求。

“國家正在安排各項措施，緩解煤炭缺口。當前增加供應力度很大，預計后續(xù)度冬時期，供熱發(fā)電煤炭資源有充分保障，煤炭供需形勢趨于平衡。”中國煤炭運銷協(xié)會副理事長馮雨對《財經(jīng)》記者表示。

至于煤價供需關系走勢，馮雨預測，進入冬季后主要流域來水將進入枯水期，水電出力難有明顯好轉，風、光伏出力也將受限，火電將繼續(xù)帶動電煤需求增長；“碳減排”、“能耗雙控”繼續(xù)制約鋼鐵、建材、化工等部分耗煤行業(yè)生產，減少部分需求。

目前看來，煤價的上行可能性要大于下行可能性。一方面，冬季是每年煤炭需求的高峰期，電廠煤耗水平將高于夏季高峰時段；另一方面，目前各環(huán)節(jié)存煤水平明顯偏低，預計后期電廠補庫存需求將比較旺盛。迎峰度冬壓力大。

篇4

關鍵詞：保險，碳交易，資源，罰款超額累進制，技術革新成本-碳排放量函數(shù)

一、引言

本文的目的是通過提出新險種，即碳排放保險，來促進我們低碳經(jīng)濟的發(fā)展。并且進一步完善我國環(huán)境責任保險制度，激勵企業(yè)改良生產條件不斷向集約型經(jīng)濟發(fā)展，以及加強碳排放量超標的風險管理，提升該風險的管理水平，同時也能提高企業(yè)追求低碳經(jīng)濟發(fā)展的意識。

二、碳排放保險的理論基礎以及參數(shù)設置

在以下模型中，將涉及到收益最大化情況下最佳碳排放量假設條件和碳排放量保險系數(shù)假設。

（一）收益最大化情況下最佳碳排放量假設條件如下：

⒈CDM合理定價且價格恒定

⒉CDM在國內以及國際上能夠無摩擦地自由交易

⒊企業(yè)不存在偷、逃稅現(xiàn)象

⒋在保險期間內，企業(yè)的規(guī)模和產量不變

（二）碳排放量保險系數(shù)假設：

⒈國家標準碳排放函數(shù)

我們規(guī)定，國家在未來的時間里，會逐漸限制企業(yè)的碳排放量。因此，我們設定了一個“國家標準碳排放函數(shù)”，企業(yè)每年的國家規(guī)定碳排放量逐年遞減。對于不同的產品生產企業(yè)，國家對其產品的允許碳排放量每年按照一定的減排量k進行減少（一定年限內），以促進企業(yè)改良生產技術，減少碳排放。假設：

At：企業(yè)在t年國家規(guī)定的排放量

A0：企業(yè)投保時，國家規(guī)定的碳排放量

AT：企業(yè)的國家目標排放量，即國家所規(guī)定的，在第T年必須達到的準許排放標準量

k：企業(yè)每年的平均標準減排量k=

因此，國家標準排放量遞減-時間函數(shù)表示為：At=A0-kt，k=

⒉罰款額實現(xiàn)超額累積制

對于超過國家年排放標準的企業(yè)，國家統(tǒng)一進行懲罰性罰款，罰款額（P）由基礎罰款（P）和超額排放累進罰款組成，對于超過國家標準的企業(yè)進行罰款額為（P），此后按照p=aX2+P進行累進的罰款，X=A-At為企業(yè)的超額排放量。即超排越多，每一單位罰款額增加越多。國家對于企業(yè)罰款收入，部分可以收歸國庫，部分可以對未超排企業(yè)進行鼓勵性轉移支付和對于購買碳保險企業(yè)進行適當補償。

⒊碳排放保險保費

碳排放保險保費額應根據(jù)國家標準規(guī)定的排放量，繳納一定量的費用。I=f1At，f1是單位保費， At為國家標準排放量。保費也可以按照企業(yè)自身預估碳排放額，隨企業(yè)自行購置投保額，此時單位保費為f2，其中f2＞f1，I=f2（At+X）=f2A，X為企業(yè)預估碳排放超排額。

⒋企業(yè)實際碳排放量： A

⒌免賠率：α

⒍單位保險金： θ

θ值由國家、地方政府以及保險公司根據(jù)地區(qū)差異共同設定，可以適當調整 θ值大小，促進落后地區(qū)的工業(yè)發(fā)展。

⒎保險金賠付額：

當A＞At，保險金賠付額B=（A-At）*（1-α）*θ=X*（1-α）*θ；當A≤At，保險金賠付額B=0

⒏企業(yè)投保激勵制度：

P1=d*p=d*（aX2+p），參數(shù)d即因為購置保險，國家進行的罰款減免系數(shù)，此系數(shù)0＜d＜1。此項制度是為了讓企業(yè)積極投保，基本上應保障投保企業(yè)的減免額大于基礎保費。

⒐若企業(yè)發(fā)生超額排放行為，即保險事故發(fā)生，則國家的實際罰款P2：

對于超過國家年排放標準的企業(yè)，國家統(tǒng)一進行懲罰性罰款，同時，對于已購置保險的企業(yè)，按照每單位超額排放量按照賠付率θ進行賠付。即企業(yè)實際罰款額為P2=P1-B=d*P-B=d*（aX2+p）-X*（1-α）*θ

⒑CDMs機制R1：

國家對于CMD的定價合理，在短期內，我們設定其價格不變，即單位CMD價格C元。當A≤At時，即企業(yè)未發(fā)生超額排行行為，企業(yè)能通過談交易市場獲利R1。R1=（At-A）*C

⒒保費返還額：R2

若企業(yè)未發(fā)生超額排放行為，即保險事故未發(fā)生，則對企業(yè)的部分保險費進行返還，返還額為R2。 碳保險年返還額應根據(jù)碳保險類型進行賠付，按國家標準規(guī)定的排放量，繳納一定量的費用的保險，按照R2=β1At返還，β1＜f1，β為返還比例。保費按照企業(yè)自身預估碳排放量和小于國家標準的排放額，即按返還率為 β2計算，其中β2＜f2，R2=β2At。最大保費返還額不得超過保險金額。

（三）技術革新成本-碳排放量函數(shù)：

運用EVIEWS軟件對中國各省1994年-2007年的工業(yè)廢氣排放量進行擬合，大中型工業(yè)企業(yè)產值以及大中型工業(yè)企業(yè)科技活動經(jīng)費內部支出等三項數(shù)據(jù)（見附錄），得出技術革新成本-碳排放量函數(shù)。

由于大中型工業(yè)企業(yè)產值缺少1995、1996、1998年的數(shù)據(jù)，所以這里采用線性插值的方法進行彌補，將數(shù)據(jù)導入MATLAB，運用命令interp1（x，y，xi，‘linear’）進行插值，得出1995年、1996年、1998年工業(yè)數(shù)據(jù)是1108、1200.8、1373.5，單位億元。

下面是數(shù)據(jù)建模的過程：

從以上的散點圖可以看出，在經(jīng)費較低的時候，廢氣排放量較高，而隨著經(jīng)費的提高，廢棄排放量有了顯著的降低，尤其在經(jīng)費為0～80這一段中，廢棄排放量下降了55%左右；而隨著經(jīng)費的進一步增加，其邊際效應開始逐步體現(xiàn)，當經(jīng)費從80增加到160時，廢棄排放量只有約25%的下降。根據(jù)經(jīng)驗推測，應該使用logistic、指數(shù)、或者雙對數(shù)進行擬合，經(jīng)過比較檢驗，可知采用雙對數(shù)函數(shù)進行擬合時的效果比較理想。以下對其主要過程進行詳述。

雙對數(shù)函數(shù)的形式如下：

lny=a+blnx

經(jīng)過回歸處理可得到如下結果：

從以上結果可以看出，在5%的置信概率下方程和系數(shù)都是顯著的，但是從DW=0.745758可以看出此結果可能存在自相關，所以檢驗是否存在自相關，這里對殘差使用拉格朗日乘數(shù)檢驗，滯后階數(shù)從1到10進行循環(huán)，可發(fā)現(xiàn)該方程存在二階自相關，如下圖：

可以看出，在5%的置信概率下，0.02

εt=ρ1εt-1+ρ2εt-2+ν

使用EVIEWS進行估計，可得到如下結果：

以看出，在5%的置信概率下方程和系數(shù)都是顯著的，擬合度也很高。下面再對殘差進行自相關檢驗，結果如下：

以看出，已經(jīng)明顯消除了自相關性。所以最終模型如下：

lny=2.185147-0.3590611lnx

得出該函數(shù)的經(jīng)濟含義：經(jīng)費每增加1%，廢氣就會減少0.36%。所以有必要讓企業(yè)進行技術革新，減少碳排放量，碳排放保險才有可行空間。

三、碳排放保險的模擬操作

由于現(xiàn)在大多企業(yè)采用粗放型生產方式，而未來發(fā)展趨于集約型，國家積極倡導企業(yè)產業(yè)優(yōu)化，因此碳排放保險定義如下：積極促使企業(yè)改善技術和設施，減少碳排放。國家財政部應聯(lián)合保監(jiān)會和銀監(jiān)會設立碳排放基金，并通過財政支出對碳排放基金的成立進行注資，資金除了要保證補償賠付外，還要保證基金能在合理運營中抵御風險。

（一）未購買保險的企業(yè)可以分為兩類：

⒈CDM>國家標準：

對于未購買保險的企業(yè)，保險公司不承擔承保責任，不用進行賠付。但與此同時，國家對投保公司超過國家標準的碳排放量需要對罰款征收，按每單位碳排放量計算價格，對罰款額實現(xiàn)超額累積制度，即P=aX2+p?？偸找鏋镋1=-d*P=-d*（aX2+p）

⒉CDM 國家標準：

此情況即未引入碳排放保險的情況，企業(yè)只能對因為技術、機械設施革新原因使公司碳排放量少于國家標準的CDMs進行銷售，無其他收入?？偸找鏋?E2=R1=（At-A）*C

（二）購買保險的企業(yè)可以分為兩類：

⒈CDM>國家標準：

由于公司在超排前已經(jīng)購置了碳排放保險，保險公司基于投保公司的保額進行賠付，將賠付款納入碳保險基金。同時，國家對投保公司超過國家標準的碳排放量進行罰款，按每單位碳排放量計算價格，對罰款額實現(xiàn)超額累積制度，即P1=d*p=d*（aX2+p），參數(shù)d即因為購置保險，國家進行的罰款減免系數(shù)，此系數(shù)0＜d＜1。此項制度是為了讓企業(yè)積極投保，基本上應保障投保企業(yè)的減免額大于基礎保費。總收益為E3=B-d*p=X*（1-α）*θ-[d（aX2+p）+f1At]

⒉CDM>國家標準：

保險公司不用對投保公司的進行賠付，實現(xiàn)盈利。投保公司不僅可以對因為技術、機械設施革新原因使公司碳排放量少于國家標準的CDMs進行銷售。同時，國家對投保公司低于國家標準的碳排放量進行補償，按每單位碳排放量計算補償額，此項支出來自于碳保險基金?？偸找鏋镋4=R=R2+R1=R2=β1At+（At-A）*C或者E′4=R=R2+R1=R2=β2At+（At-A）*C

由上述情況的分析可知，購買碳排放保險對企業(yè)在企業(yè)的排放超過國家標準的情況下有利，因此碳排放保險可行。

四、關于我國碳排放管理方面的建議

（一）改善各省區(qū)能源消費結構，積極發(fā)展可再生能源。

針對各省區(qū)能源消費結構調整速度過慢，應當大力調整和優(yōu)化各地區(qū)的能源消費結構，尤其是要大力開發(fā)和利用綠色能源與清潔能源，提高其在整個能源消費結構中的比重。具體而言，對湖北、重慶等省可以大力開發(fā)水電;西北地區(qū)則可以大力發(fā)展風電、太陽能光熱利用等項目;農村地區(qū)則注重生物質能的開發(fā)和高效利用。對于某些省區(qū)特有的能源資源稟賦，決定了其以煤為主的能源消費結構在短時間內難以改變，因此應當促進煤炭消費相關的技術創(chuàng)新，提高煤炭利用效率。

（二）合理控制煤炭產量，提高能源利用效率。

由于煤炭生產加工業(yè)對地區(qū)CO2 排放狀況有著重要的影響，因此應該針對煤炭行業(yè)采用相應的減排措施。首先，應當合理控制煤炭產量，從源頭上減少CO2 的排放。例如，限制生產企業(yè)的規(guī)模、關閉生產效率低的小煤窯、淘汰高耗能的落后工藝、技術和設備等。第二，重視技術創(chuàng)新的作用，依托于技術創(chuàng)新來實現(xiàn)CO2 減排和經(jīng)濟效益的雙贏。例如，對于煤炭生產中所產生的“廢棄物”進行加工和利用，從而減少廢物的排放，并通過重復利用為企業(yè)產生經(jīng)濟利益。第三，對傳統(tǒng)的煤炭生產企業(yè)，可以通過政策鼓勵的方式引導其逐步加大對其他可再生能源或綠色能源的開發(fā)，一方面實現(xiàn)控制煤炭產量的目的，另一方面也能夠為企業(yè)的長遠發(fā)展做好準備。

（三）加快各省區(qū)的產業(yè)結構調整。

我國不同省份經(jīng)濟發(fā)展的異步性非常突出，因此需要針對各省的實際情況制定不同的產業(yè)結構調整政策。具體而言，對處在由第一產業(yè)向第二產業(yè)轉移進程中的省份，應堅持走可持續(xù)發(fā)展道路，以技術進步為目標，以提高技術水平和利用清潔能源為主; 對一些較發(fā)達的省區(qū)，應注重發(fā)展高新技術產業(yè)、新能源產業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè);對以傳統(tǒng)的煤炭生產或高耗能的重工業(yè)為主要經(jīng)濟命脈的省區(qū)，不僅要積極提高現(xiàn)有工藝的技術效率，而且要積極尋求其他清潔產業(yè)的發(fā)展途徑。

（四）制定并完善各省區(qū)CO2 減排工作的分析制度。

在制定各省區(qū)CO2 減排政策時，不能單從全國排放總量排名的分布來決定重視與否，而應當針對各省區(qū)特定的歷史狀況和發(fā)展趨勢決定政策的實施力度。具體而言，對于那些CO2 排放總量很低，但是惡化程度較快的省份，政府應該高度重視其CO2 減排工作。當然，前提條件是該政府必須要對本省區(qū)在全國的CO2 減排工作所處的位置和本省區(qū)的CO2 排放狀況有真實和及時的認識，而這就需要建立各個省區(qū)的CO2 排放核算和比較制度，同時需要一定的相關專業(yè)人才進行分析和指導。

（五）加快建立和完善我國的碳交易機制。

中國碳強度目標是一種自愿性目標，和國際承諾沒有相關關系，不需要國際的MRV(可測量、可報告和可核證)。在這種情況下，更需要考慮未來國內碳市場與國際碳市場的關系，以及不同機構在其中所扮演的角色，也需要通過試點來解決。在歐洲，碳交易已經(jīng)有了一定的發(fā)展，其經(jīng)驗對中國節(jié)能減排有著借鑒意義。

參考文獻：

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關鍵詞：國際收支；現(xiàn)狀；對策

國際收支是一國居民在一定時期內與非居民之間的全部政治、經(jīng)濟、文化往來所產生的全部經(jīng)濟交易的貨幣記錄。一個國家的國際收支狀況主要由經(jīng)常賬戶、資本和金融賬戶決定，而經(jīng)常賬戶的盈虧取決于一國商品在國際市場上的競爭力，金融賬戶則主要決定于金融市場的利率、風險、投資報酬率與其他非經(jīng)濟因素的變動。從動態(tài)上講，國際收支活動描述了一種經(jīng)濟現(xiàn)象，反映了一國在一定時期內全部對外往來的貨幣收付活動。就靜態(tài)而言，國際收支描述了一國與其他國家之間貨幣收支的對比結果，把這種結果加以系統(tǒng)地記錄，就形成了國際收支平衡表。

我國國際收支模式非常特殊，自20世紀90年代，除個別年份外，呈現(xiàn)出經(jīng)常項目、資本和金融項目“雙順差”。特別是21世紀以來，雙順差規(guī)模出現(xiàn)迅速擴大的趨勢。正是由于這種國際收支雙順差所引起的外匯儲備的過快增長，導致了我國目前一段時間貨幣政策的主要任務是對沖銀行體系過多的流動性。近兩年來，我國國際收支失衡日益引起國內外相關學者的關注。

一、近幾年我國國際收支的現(xiàn)狀

根據(jù)國家外匯局公布的數(shù)據(jù)顯示，由于貨物貿易順差大幅度上升，2005年經(jīng)常項目實現(xiàn)順差1608.18億美元，同比增長134.23%，占我國國際收支總體順差的比例上升為72%，主要是因為貨物貿易順差大幅上升。根據(jù)國際收支統(tǒng)計口徑，2005年我國貨物貿易順差1342億美元，增長128%。資本和金融項目順差629.64億美元，同比下降43.1%，原因主要是由于對外投資增長較快，“證券投資”和“其他投資”由順差轉為逆差，資本和金融項目順差占2004年中國國際收支總體順差的比例下降至28%。2005年證券投資和其他投資的逆差分別為49億美元、40億美元。在經(jīng)常項目、資本和金融項目雙順差的推動下，外匯儲備增長2089.4億美元，比2004年增長了22.6億美元，特別提款權增加0.05億美元，在國際貨幣基金組織的儲備頭寸減少19億美元。2005年末我國外匯儲備余額達到8189億美元?！皟粽`差與遺漏”出現(xiàn)在借方，為168億美元，相當于國際收支口徑下的貨物貿易進出口總額的1.21%，在國際公認5%的合理范圍以內。2005年，我國的國際收支交易總規(guī)模2.42萬億美元，比2004年增長27%，占gdp比重進一步上升到109%。國家外匯局在《國際收支報告》中指出，這表明我國經(jīng)濟對外開放度進一步擴大，與世界經(jīng)濟的融合更加緊密，對外經(jīng)濟運行對國內經(jīng)濟的影響增強。

2005年，國家繼續(xù)運用貨幣、財政等政策加強和改善宏觀調控，加快經(jīng)濟結構調整，進一步轉變外貿增長方式，提高利用外資的質量。金融體系改革取得進展，整體穩(wěn)健性增強。中國人民銀行和國家外匯管理局穩(wěn)步推進人民幣匯率形成機制改革，積極發(fā)展外匯市場，放寬匯價管理。自2005年7月21日起，我國實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節(jié)、有管理的浮動匯率制度。改革以來，人民幣匯率彈性逐步增強，外匯市場參與主體不斷擴大。

2006年，我國經(jīng)濟平穩(wěn)快速增長，對外開放邁上新的臺階，人民幣匯率形成機制改革穩(wěn)步推進，匯率彈性提高。國際收支延續(xù)“雙順差”的格局，經(jīng)常項目實現(xiàn)順差2498.66億美元，同比增長55.37%，其中出口11444.99億美元，進口8946.33億美元，同比分別增長26.66%和20.45%。我國進出口的高速增長得益于國內經(jīng)濟的快速發(fā)展。國內國際市場需求的不斷增長，使得我國對外出口貿易形勢大好。在進口方面，我國進一步加強宏觀調控，進口需求穩(wěn)步增長，使得我國進口持續(xù)快速發(fā)展。從整體數(shù)據(jù)來看，運輸是導致經(jīng)常項目中的服務項目出現(xiàn)逆差的主要因素。其中收入210.15億美元，支出343.69億美元，逆差133.54億美元，與2005年運輸逆差63.32億美元相比，同比擴大70.22億美元。

從2003年到2007年經(jīng)濟保持增長較快、效益較好、運行較穩(wěn)的基本態(tài)勢，國際收支繼續(xù)保持“雙順差”的格局。國際收支順差式不平衡的問題依然十分突出，在這幾年里，“雙順差”似乎已經(jīng)成為我國國際收支的“慣例”。經(jīng)常項目順差1629億美元，同比增長78%，較上年同期增幅提高了42個百分點。調整、對部分產品加征出口關稅等政策執(zhí)行前搶先出口，貨物貿易順差進一步擴大。按國際收支統(tǒng)計口徑，貨物貿易出口5472億美元，進口4115億美元，分別較上年同期增長28%和18%；順差1357億美元，增長70%。資本和金融項目順差902億美元，同比增長132%，較上年增長1.3倍，改變了2006年資本和金融項目順差下降的局面。2007年上半年，外國來華直接投資流入627億美元，較上年同期增長54%。隨著國家“走出去”戰(zhàn)略的逐步實施，對外直接投資較快增長，2007年上半年，我國對外直接投資流出80億美元，增長21%。證券投資逆差48億美元，比上年同期減少244億美元。其中，我國對境外證券投資凈流出151億美元，比上年同期減少297億美元；我國從境外證券市場融資以及吸收境外合格機構投資者投資流入103億美元，比上年同期減少53億美元。按國際收支統(tǒng)計口徑，2007年上半年，我國對外直接投資80億美元，同比增長21%，其中，非金融部門對外直接投資78億美元，增長21%；對外直接投資撤資清算匯回6億美元，增長142%；凈流出74億美元，增長17%?！半p順差”的國際收支特征使得我國外匯儲備進一步增長。截至2007年6月末，我國外匯儲備余額為13326億美元，比上年末增加2663億美元。持續(xù)的國際收支順差和較高的外匯儲備規(guī)模，有助于提升我國綜合實力和國際競爭力，并且增強防范金融風險的能力。

二、我國國際收支持續(xù)“雙順差”的原因

我國連續(xù)的、長期的、大幅度的經(jīng)常項目和資本與金融項目的“雙順差”已明顯表現(xiàn)為經(jīng)濟的外部失衡。這既有悖于傳統(tǒng)的國際收支結構理論，又是各國國際收支結構實踐中罕見的，其之所以能夠維持十余年之久，在很大程度上得益于國內外經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境和國內特殊的管理體制與鼓勵政策，但其本身也潛伏著一定的風險，引發(fā)諸多矛盾和問題。這種局面是由一系列客觀復雜的原因造成的，其中既有國際的原因，也有國內自身的原因?！膰H上來看，隨著世界各國經(jīng)濟的緊密聯(lián)系，發(fā)達國家和新興工業(yè)化國家為了尋求更優(yōu)化的資源配置，在進行產業(yè)結構調整的過程中出現(xiàn)了一些產業(yè)和產品向國外的轉移。而我國為了適應國際形式的發(fā)展，日趨完善基礎設施和優(yōu)惠的法律和政策，同時不斷加大對外開放的步伐，再加上我國具有廉價的勞動力成本，這些都使得我國逐漸成為國際制造產業(yè)轉移的一個主要目的地，連續(xù)數(shù)年位居世界前列。同時由于我國國內金融市場比較

不發(fā)達，國內企業(yè)往往借助境外資本市場進行融資，從而增加了資本的快速流入。而外國直接投資的發(fā)展也促進出口的增長，1992年以來境外資本流入中國的年平均增長速度保持在28.9%左右。

從國內來看，主要是由于以下原因造成了我國的持續(xù)大額順差。

（一）儲蓄率過高

我國經(jīng)濟增長失衡的根本原因是儲蓄率過高。國內總儲蓄率在20世紀90年代平均為gdp的40%，在2004年上升至gdp的47%。盡管投資率在此期間也有所增長，但儲蓄快于投資的增長，擴大了經(jīng)常帳戶順差。當前的儲蓄率和資本形成率無論與本國歷史平均相比還是與其他主要國家相比均處于高位。一般認為中國儲蓄率高主要是因為個人儲蓄欲望強烈，但更主要的是企業(yè)和政府的儲蓄率高，企業(yè)高儲蓄率帶來的投資增長效益較低并可能導致產能過剩。此外，國內儲蓄轉化為投資渠道不暢，金融市場發(fā)展相對滯后，導致企業(yè)不得不更多地依賴自有儲蓄。

（二）加工貿易仍占主導地位

外商直接投資主要集中在勞動力密集、技術含量低的產業(yè)和領域，以加工貿易出口為主，而加工貿易出口方式與貿易出口數(shù)量的增加呈明顯正相關的關系。深入分析我國貿易結構可以發(fā)現(xiàn)，一般貿易及其他貿易實際上處于逆差狀態(tài)，持續(xù)攀升的貿易順差主要來源于加工貿易。加工貿易兩頭在外，無論是通過來料加工還是進料加工，最終產品一般銷往國外，在我國境內所形成的增值部分自然構成順差。因此，加工貿易的規(guī)模越大，相應的順差必然也越大。

（三）非對稱性的國際收支政策

長期以來，我國采取鼓勵出口和鼓勵外資流入的非對稱性國際收支政策。我國的國際收支雙順差是多年的“獎出限出”的傳統(tǒng)思想和對外資不加選擇的“超國民待遇”等經(jīng)濟政策綜合作用的結果。這些政策制度安排使得資本流出受到管制，流出渠道少，導致資本項目凈流入大于凈流出格局的形成。外資的大量涌入不僅拉動了我國資本和金融項目順差，而且加大了外資企業(yè)在我國出口中不斷增長的比重。

三、促進我國國際收支平衡的主要對策

我國目前的“雙順差”的國際收支結構與其基本國情是極不相稱的。作為一個發(fā)展中國家，我國較為理想的國際收支結構應是：貿易項目逆差，經(jīng)常項目保持平衡，資本項目下的順差。而目前的國際收支失衡、巨額的外匯儲備對我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的所產生的影響越來越大。因此，國家提出“調投資、促消費、減順差”的政策導向，運用各種手段促進國際收支平衡。

（一）降低我國過高的儲蓄率

貨幣政策的取向應當是貨幣供應收緊，利率水平提高，人民幣更大幅度有序升值。除了實行降低投資增速的行政措施之外，當前貨幣政策應當適度從緊，包括降低貨幣供應的增速和提高利率水平。央行應當繼續(xù)加息并提高法定準備金率控制流動性。同時，人民幣匯率應該更加靈敏地反映市場供求變化，更加富有彈性。這些政策措施都將有助于糾正內需和外需的不平衡。

（二）進行進出口產業(yè)結構調整，提高核心競爭力

經(jīng)常項目順差的一個重要原因是進出口產業(yè)結構失衡，出口集中于勞動和資源密集型產業(yè)，產品缺乏核心技術競爭力，在國際上以低價量大為特點，企業(yè)利潤率低并且很容易受到反傾銷訴訟。進口缺乏中國真正急需的先進的技術和設備，發(fā)達國家產業(yè)調整僅僅把我國作為制造業(yè)基地，真正先進的技術和設備的研發(fā)都在發(fā)達國家國內。因此，我國現(xiàn)在必須調整進出口產業(yè)結構，限制高耗能高耗資源型出口；并把環(huán)保、安全、社保等因素納入企業(yè)的出口成本；開發(fā)產品核心技術創(chuàng)造力，提高企業(yè)自主競爭力，實現(xiàn)在平穩(wěn)出口量的基礎上利潤最大化。

（三）實施“走出去”戰(zhàn)略，擴大對外投資

積極探索多元化、多層次的外匯運用方式，通過各種渠道擴大對外投資。政府應進一步完善支持企業(yè)“走出去”的相關法律和政策，給予其適當?shù)膬?yōu)惠政策和信貸支持，為企業(yè)“走出去”提供良好的環(huán)境和條件。鼓勵能夠發(fā)揮我國比較優(yōu)勢的對外投資，擴大國際經(jīng)濟技術合作的領域、途徑和方式，繼續(xù)發(fā)展對外承包工程和勞務合作，鼓勵有競爭優(yōu)勢的企業(yè)開展境外加工貿易，帶動產品、服務和技術出口；支持到境外合作開發(fā)國內短缺資源，促進國內產業(yè)結構調整和資源置換；健全對境外投資的服務體系，為實施“走出去”戰(zhàn)略創(chuàng)造條件。

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2、唐麗麗,趙雪梅.淺論中國國際收支失衡調節(jié)[j].當代經(jīng)濟,2007(7).

篇6

1  對援助理論的研究

援助容易使受援國對援助國形成依賴，最終造成惡性循環(huán)。丹比薩莫約的《援助的死亡》（2010 版）把對非洲的詳細援助分為幾個階段，最后得出援助不起作用的結論，對非洲而言是有害的。研究了援助帶來的一系列問題，援助造成的惡性循環(huán)，形成援助依賴，援助不是永恒的，提出應該制定系統(tǒng)的終結援助計劃，漸漸地減少系統(tǒng)援助，以其他金融方案替代援助，最后實現(xiàn)沒有援助的世界。

國外學者從經(jīng)濟學、政治學、社會學三方面研究了援助理論，經(jīng)濟學方面的援助理論主要由補充論、減貧論、結構調整論。美國援助政策的設計者羅斯托，是補充論的主要代表人物，他提出的理論在西方影響甚大，影響發(fā)展中國家的發(fā)展與現(xiàn)代化進程的方式是提供援助，這是補充論的核心內容；1966 年錢納里(Hollis B.Chenery)和斯特勞特(Alan M.Strout)提出了雙缺口模型，該模型論證了發(fā)展中國家實行對外開放和充分利用外部資源的必要性，成為傳統(tǒng)的外援理論的基礎，最初的對外援助方式比較單一，主要是給予資金援助；減貧論主要代表理論是“增長中再分配”理論和“基本需求論”，前者是由世界銀行和—英國色賽克斯大學提出的，后者是國際勞工組織提出的；結構調整論者認為受援國不發(fā)達的主要原因有兩方面，一是政府的政策問題，如體制不健全等；二是政府的能力問題。

政治學援助理論有研究兩個重點，即援助國的援助動機和政治作用，政治學援助理論主要有三個，即剝削論、關懷論和國家利益論。激進主義理論中影響最大的是依附理論，其興起于發(fā)展中國家，并在發(fā)達國家獲得一定的認同，代表人物主要有勞爾·普雷維什(Paul Prebisch)、薩米爾·阿明(Samir Amin)和安德烈·岡德·弗蘭克(Andre Gunder Frank)等人。激進主義者認為，剝削和掠奪成為援助國的最主要的援助動機，援助行為使受援國對支援國形成一種長期依賴，在經(jīng)濟和政治上長期受到援助國的控制。自由主義學派主要從人道義務論和正義論兩個角度來解釋援助國的援助動機，道義原則要比政治經(jīng)濟利益更能解釋對外援助動機，從道德責任的角度解釋援助理論?，F(xiàn)實主義理論認為一切形式的對外援助行為都是為了促進和維護國家利益，其代表漢斯·摩根索(Hans Morgenthau)認為這是一種具有很強的政治性的援助行為。

20 世紀 50 年代末，社會交換理論創(chuàng)立，社會學援助理論開始興起，提出者是美國社會學家喬治·C.霍曼斯(George C.Homans)，從交換論視角看，援助的實質是援助國與受援國都希望在交換過程中獲得最大利益，但通常在實際行動中以人道主義作為旗幟來掩飾自己真實的目的與動機。

2  對人才培訓理論的研究

首次提出培訓理論的是泰勒，在《科學管理原理》中泰勒系統(tǒng)的論述了科學培訓對企業(yè)和員工個人有著非常重要的作用，對于員工而言，培訓能夠提升其專業(yè)素質，以適應企業(yè)的發(fā)展，對于企業(yè)而言，對員工進行培訓能夠提高企業(yè)效益。泰勒認為企業(yè)要進行科學管理，就要遵守科學管理的普遍原則，即培訓。

貝克爾在研究在職培訓時分析了分析了一般培訓與特殊培訓，貝克爾認為一般培訓不僅對提供培訓的企業(yè)有用，而且能夠提高受訓員工的邊際生產力，同時對其他企業(yè)也有用處；完全一般培訓培訓對提供培訓的企業(yè)有益，其他企業(yè)邊際產品也會同幅度增加，但在實際分析時，貝克爾只對完全一般培訓進行了分析。特殊培訓能夠更高提高提供培訓企業(yè)的效益，完全特殊培訓對其他企業(yè)的效益完全沒有影響。

二、國內研究綜述

1  “智力援疆”的研究綜述

(1) 對“智力援疆”機制的研究

海外引智對發(fā)展經(jīng)濟、促進人才發(fā)展有非常重要的作用。韓成、李引安在《新疆引智發(fā)展現(xiàn)狀與引智機制創(chuàng)新研究》（2013 年）中對從國外引進人才對口支援新疆做了深刻的研究，指出了引智過程存在的問題，同時也提出了解決方案，自改革開放以來，新疆把海外智力援疆作為工作重心，經(jīng)過多年的努力，海外引智工作實現(xiàn)了建設新疆人才隊伍的援助目標，對口支援新疆取得豐碩成果。

(2) 對“智力援疆”政策的研究

援疆政策執(zhí)行存在偏差，通過完善立法，保障援疆政策依法執(zhí)行。羅斌在《當前智力援疆政策實施現(xiàn)狀研究》（2011）一文中分析解讀智力援疆政策在哈密地區(qū)的實施情況，提出智力援疆政策在執(zhí)行上缺少法律制約，導致政策在執(zhí)行過程中存在偏差，并提出通過完善立法，保障政策依法執(zhí)行、實現(xiàn)多元化的政策實施路徑等措施進一步改進援疆政策。

2  援外人才培訓的研究綜述

援外人才培訓是一種加強與受援國政治經(jīng)濟合作的行為，通常采用多種培訓模式。安陽在《中國援外培訓歷史及問題淺析》中認為“援外培訓即以主權國家為主體，以實現(xiàn)及維護國家利益為目的，通過多、雙邊的渠道，采用培訓、派遣專家或接收留學生等多種形式與受援國展開人力資源合作開發(fā)，向受援國傳授知識及經(jīng)驗，以加強兩國合作的方式從中獲取經(jīng)濟利益的政治行為”。提出并運用實例分析援外培訓通常采取的幾種模式的實施效果及優(yōu)缺點，普遍采取的模式包括開辦官員研修班 、技術培訓班 等，此外還啟動了如短期人員交流項目、援外青年志愿者項目等多種援外培訓項目 。

援外培訓項目在管理中存在不足，需完從多方面著手完善管理機制。張瑛在《J 國際商務官員研修基地援外培訓項目管理研究》中以某援外培訓基地為例，分析其培訓現(xiàn)狀，并從國家層面和培訓內容設計方面分析存在的問題。從國家層面分析，項目執(zhí)行缺乏統(tǒng)一的規(guī)范；從培訓內容層面分析，內容設計與培訓需求存在矛盾；教學資源缺乏、管理機制不成熟、后續(xù)回訪機制有待完善等問題，并從完善制度，規(guī)范援外培訓管理、做好培訓需求評估、培訓內容的設計符合援外培訓需求、完善援外培訓師資庫及實訓基地庫的建設，建立資源共享機制、加強團隊建設、完善跟蹤回訪機制，強化目標意識等方面提出建議對策。

篇7

（遼寧工程技術大學，遼寧葫蘆島125105）

［摘要］為明確“營改增”政策對建筑業(yè)企業(yè)稅負產生的影響，保證企業(yè)提前做好應對措施，使“營改增”政策降低企業(yè)稅負的目的真正實現(xiàn)，針對建筑業(yè)在實行“營改增”可能出現(xiàn)的企業(yè)不適應增值稅納稅方式、現(xiàn)有規(guī)定的增值稅抵扣范圍不合理、原有資產抵扣政策不合理和稅率設定不盡合理等問題，提出了促進企業(yè)轉型、加強人員培訓、明確和擴大增值稅抵扣范圍、原有資產進項稅額分期抵扣或加速折舊和參考稅負平衡點制定增值稅稅率等建議。

［

關鍵詞 ］營改增；建筑企業(yè)；稅收負擔

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.13.160

1“營改增”的實施背景

“營改增”政策的實施于2011年，以國務院批準，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案為起點。2013年8月1日起，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”政策由試點城市推廣到全國試行。2014年，交通運輸業(yè)全部納入“營改增”范圍，電信業(yè)也已納入“營改增”試點范圍。2015年將是我國稅制改革的關鍵年份，預計房地產業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務等行業(yè)將在2015年完成“營改增”。由于建筑業(yè)的業(yè)務具有復雜性、多樣性，建筑業(yè)“營改增”勢必會對促進其產業(yè)鏈中的眾多上下游行業(yè)的發(fā)展起到舉足輕重的作用，“營改增”政策的實施，改變了傳統(tǒng)的稅收模式，對包括建筑業(yè)在內的公司發(fā)展產生了很大影響。

2“營改增”政策的實施現(xiàn)狀以及對建筑企業(yè)產生的影響

2.1現(xiàn)狀分析

“營改增”政策試點三年以來，體現(xiàn)出“雙擴圍、雙減負、雙受益”的特點，打通了增值稅抵扣鏈條，消除了重復征稅，優(yōu)化了稅制結構，直接減輕了納稅人負擔，對加快產業(yè)轉型、促進經(jīng)濟增長、配合企業(yè)發(fā)展等產生了深刻影響，帶來了一系列改革紅利。但部分行業(yè)進項稅額抵扣不足，導致了部分企業(yè)的稅負不降反增。在“營改增”實施過程中，稅率設定和定義理解存在誤區(qū)，稅收征收困難的問題也存在，地方稅務體系該如何變革、中央與地方稅收該如何重新分配等是“營改增”過程中亟待解決的問題。

2.2“營改增”政策的實施對建筑企業(yè)整體稅負產生的影響

理論上，“營改增”政策實施后，企業(yè)的稅負可能會下降，也有些專家論證由于材料、設備抵扣等原因“營改增”也會有利于企業(yè)稅負的下降。但是實際調查中，多家建筑企業(yè)也均表示企業(yè)內部試運行營業(yè)稅改增值稅后，企業(yè)的稅負不降反增。稅負增加的原因分析如下。

2.2.1建筑業(yè)企業(yè)“營改增”經(jīng)驗不足

建筑業(yè)企業(yè)已經(jīng)適應營業(yè)稅相關繳納和納稅籌劃方式，對增值稅了解不透徹，甚至有的企業(yè)對“營改增”存在一定誤解，增加了政策實施的困難。與此同時，企業(yè)管理人員和財務人員對“營改增”政策了解十分有限，導致企業(yè)抵觸這一政策實施，不主動學習了解“營改增”政策的實行的必要性和可行性。相關管理人員和財務人員本就缺乏對“營改增”政策的了解，加之不主動學習以做好準備，使得部分企業(yè)在主觀上難以適應“營改增”后的會計核算與納稅籌劃。

2.2.2現(xiàn)行規(guī)定的增值稅抵扣范圍不合理，增值稅發(fā)票取得存在困難

“營改增”意味著原來以營業(yè)額為稅基納稅的企業(yè)，轉變成以工業(yè)和商業(yè)增加值為稅基納稅，此過程中扣除進項稅額，以減少重復征稅。但實際操作過程中，由于建筑企業(yè)本身復雜的環(huán)境，造成了企業(yè)在取得增值稅發(fā)票并進行進項抵扣中遇到了困難。理論測算容易脫離實際，建筑企業(yè)需要的材料，很多都是農民和個體戶經(jīng)營，季節(jié)性強，一般都進行現(xiàn)金交易，不可能提供增值稅的專用發(fā)票。建筑企業(yè)很多采購難以有增值稅發(fā)票，這就導致建筑企業(yè)無法取得增值稅專用發(fā)票進行稅項抵扣，造成企業(yè)稅負增加。

增值稅改革的核心在于抵扣制，隨著“營改增”改革的進行，試點企業(yè)由營業(yè)稅納稅人轉變?yōu)樵鲋刀惣{稅人，對于資本有機構成比較高的企業(yè)而言，企業(yè)生產資料投入比重加大意味著企業(yè)可抵扣的項目增加，企業(yè)增值稅稅負減輕。相反，資本有機構成比較低的企業(yè)，增值稅稅負可能會增加。資本有機構成低即人力資源密集型企業(yè)的稅負必增，建筑企業(yè)就是人力資源密集型企業(yè)的例子。

2.2.3增值稅稅率設定不盡合理

按照建筑業(yè)現(xiàn)行的營業(yè)稅來看，稅率為 3%，但“營改增”在建筑業(yè)實行后，參考營業(yè)稅改征增值稅方案，原則上使用增值稅一般計稅方法，國家統(tǒng)一規(guī)定按照銷項稅額扣減進項稅額所確定應納增值稅的稅率共有四檔：17%、13%、11%和6%。具體來說，企業(yè)通過建造合同確認營業(yè)收入計算應征的銷項稅額，由成本項計算進項稅額，兩者相減。根據(jù) 2010 年公布的產值利潤率 3.55%換算，建筑業(yè)應屬微利行業(yè)，一項調研測算顯示，根據(jù) 11%的增值稅稅率，參與測算的大部分建筑企業(yè)稅負不降反增。

尤其突出的是，小規(guī)模的納稅人按3%征收稅費，而建筑企業(yè)涉及的上下游產業(yè)鏈中企業(yè)小規(guī)模納稅人數(shù)量巨大，按照規(guī)定小規(guī)模企業(yè)提供的普通發(fā)票不能參與到增值稅抵扣之中。中國建設會計學會近日對90余家建筑企業(yè)進行調研，“營改增”后，3%的營業(yè)稅改為11%的增值稅，理論上來說這11%的增值稅可以抵扣，但有些企業(yè)反映實際稅負有可能增加到90%以上?！盃I改增”在建筑業(yè)尚未開展，業(yè)內已是叫苦聲一片。

3對建筑企業(yè)實行“營改增”政策的建議

3.1促進建筑企業(yè)轉型，加強企業(yè)相關人員的增值稅知識培訓

建筑企業(yè)一直采用營業(yè)稅，“營改增”后，稅收征管方式截然不同，需要轉變企業(yè)管理人員的管理理念和財務人員的稅收觀念。組織企業(yè)管理人員和財務人員進行“營改增”專題培訓，認真學習并積極關注增值稅政策變化及最新發(fā)展，避免因進項稅發(fā)票不完整保管不當?shù)葘е聼o法抵扣進項稅；相關財務部門要定期組織“營改增”專題講座，加強對項目負責人和一線施工人員的增值稅知識宣傳，強化一線員工獲取增值稅專用發(fā)票的意識。“營改增”之后，發(fā)票需要在網(wǎng)上認證，為了保障建筑企業(yè)的利益，建筑企業(yè)應當對多個地區(qū)的建筑施工進行精細化管理，從而有效控制稅負風險。

3.2參考稅負平衡點制定增值稅稅率

假設增值稅一般納稅人提供應稅勞務收入為 S，增值率為 R，稅率為 11%，購進項目的抵扣率為 17%，且增值稅一般納稅人購進貨物和應稅服務均可以抵扣進項稅額；營業(yè)稅的稅率為 3%，則當客戶接受貨物或勞務金額不變，且僅考慮流轉稅而不考慮城建稅金及附加和流轉稅稅前扣除對企業(yè)所得稅的影響的情況下得出：R=15.24%。

從上述數(shù)據(jù)可以看出，對于使用 3%營業(yè)稅稅率的建筑業(yè)納稅人，改征增值稅后，在銷項稅率為 11%，進項稅率 17%的情況下：增值率超過 15.24%，稅負會增加；增值率等于 15.24%，稅負不增不減；增值率小于 15.24%，適用增值稅是有利的。增值率即企業(yè)增值額與不含稅進貨金額的比例，增值額等于不含稅銷貨金額減去不含稅進貨金額。

參考文獻：

［1］桑廣成，焦建玲.營業(yè)稅改增值稅對建筑企業(yè)財務的影響及對策［J］.建筑經(jīng)濟，2012（6）.

［2］陳瓊.建筑施工企業(yè)營改增面臨的問題及應對策略［J］.山西建筑，2013（16）.

［3］張丹丹.建筑施工企業(yè)“營改增”財務影響研究［J］.首都經(jīng)貿，2013（5）.

篇8

滕泰在《新供給主義宣言》中提出，“淡化總需求管理，從供給側推動改革”的宏觀政策主張。賈康等在《新供給：經(jīng)濟學的中國創(chuàng)新》中將其思路表述為“構建和發(fā)展以改革為核心的新供給經(jīng)濟學，主要政策主張概括為以“雙創(chuàng)雙化雙減”等展開的“八雙五并重”，強調以供給側發(fā)力破解中國發(fā)展中的矛盾凸顯與瓶頸以對接現(xiàn)代化“中國夢”。這些構成了中國版“新供給”學說的亮點，其主要理論基礎層面的研究成果則體現(xiàn)在已形成的一系列論文和公開出版物。

“新供給”學說提出的背景在于世界金融危機提出了對于經(jīng)濟學以往成果作系統(tǒng)性反思的必要性，同時中國經(jīng)過30余年的高速增長，過去的快速發(fā)展難度加大，面臨減速壓力而勢必轉入“新常態(tài)”。面對未來的挑戰(zhàn)，在經(jīng)濟理論和政策領域，急需以理論創(chuàng)新來支持和保證正確的改革發(fā)展路徑。

新供給主義經(jīng)濟學

作為“新供給主義經(jīng)濟學”的提出者，滕泰認為是凱恩斯主義和貨幣主義交替誤導了中國。凱恩斯主義認為政府必須階段性通過財政政策和貨幣政策刺激總需求才能維持經(jīng)濟增長和就業(yè)，而貨幣主義則堅信一切通脹歸根到底都是貨幣原因造成的。在兩種思想的交替指導下，在保持了30余年的高速增長后，中國經(jīng)濟似乎走進了一個死循環(huán)―每當經(jīng)濟增速有所下滑，決策部門往往會選擇凱恩斯主義，加大投資、放松信貸，拼命刺激“踩油門”；每當通脹有所抬頭，決策部門又會高舉貨幣主義的大旗，通過減少投資、緊縮信貸的方式拼命緊縮“踩剎車”。在“踩油門”和“踩剎車”的交替中，中國經(jīng)濟越來越顛簸、經(jīng)濟周期也越來越短，投資猛增、貨幣超發(fā)、產能過剩與壟斷加劇、高利貸泛濫、中小企業(yè)倒閉潮輪番上演。凱恩斯主義和貨幣主義錯誤的根源在于他們都是只看到硬幣的一面―需求，而不去分析硬幣的另一面―供給。

事實上，中國經(jīng)濟的增長動力源自中國人口本身的活力、城市化進程、資本和資源的持續(xù)投入、技術的進步和制度的改進。問題是，中國自上世紀90年代中期以來的每一輪所謂通脹都只不過是“食品通脹”，而食品通脹的根源在于糧食、蔬菜和豬肉的周期性供給波動。

“新供給主義經(jīng)濟學”認為“供給自動創(chuàng)造需求”是一個理想的經(jīng)濟運行機制，也可以作為新供給主義的短期經(jīng)濟管理目標，然而實現(xiàn)這個短期目標的辦法既不是刺激總需求，也不是計劃經(jīng)濟手段或傳統(tǒng)產業(yè)政策，而是“刺激新供給、創(chuàng)造新需求”。

五大財富源泉

滕泰介紹，“新供給主義經(jīng)濟學”自2012年底提出以來先后經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段。伴隨著《新供給主義宣言》一同被提出的是“新供給主義經(jīng)濟學”一貫主張的經(jīng)濟長期潛在增長率取決于五大財富源泉，解除供給抑制，也必須從這五大財富源泉出發(fā)。

財富源泉之一是人口和勞動力。“雖然學界對中國人口紅利尚存爭論，但農村還有‘相對剩余勞動力’和‘相對人口紅利’?！彪┱f。目前中國農村人均GDP與城市人均GDP相差五倍，也就是說一個農業(yè)人口一旦在城市找到工作，其對經(jīng)濟的貢獻就提高四倍。因此，只要解除人口和勞動力供給抑制，比如短期適當放松戶籍制度、促進人口自由流動，長期適當調整人口政策，中國的相對人口紅利就會進一步得到充分釋放。

財富源泉之二是土地以及附著在土地上的資源。如果中國的土地一直不能自由流轉，農業(yè)就將一直停留在小農經(jīng)濟階段，而小農經(jīng)濟產出效率顯然很低。如果土地可以自由流轉并適當集中，農業(yè)生產效率就會大幅提高。礦山也是一樣，如果煤礦、石油等資源是壟斷的，礦產交易市場發(fā)育不完善，其開采就會比較粗放，資源利用效率就不會高。應該說中國的資源和土地供給抑制還比較嚴重，未來產權優(yōu)化和釋放資源供給還有很大空間。

財富源泉之三是資本。中國是全世界資本最多的國家，我們有3.5萬億美元的外匯儲備，居民、企業(yè)加上政府的儲蓄有100多萬億人民幣。然而，作為外匯儲備和國內儲蓄最多的國家，中國的利率水平卻是全世界最高的。美國是零利率，日本是零利率，只有中國利率高，中小企業(yè)私募債利率高達14%-15%，民間借貸成本更高。為什么在全球資本最多的國家出現(xiàn)了最嚴重的資本短缺和最貴的資本價格？原因就在于資本抑制和金融抑制。假定把金融抑制放開一下，逐步把中小企業(yè)資金成本從14%-15%降低到5%，有多少中小企業(yè)會煥發(fā)出生機勃勃的生命力？

財富源泉之四是技術和創(chuàng)新。中國還沒有形成創(chuàng)新型的科教體制。高中、大學培養(yǎng)的都是知識型人才，很多國有科研機構白白耗費了大量財政資源卻缺少真正有市場價值的創(chuàng)新技術。不僅強化市場導向和創(chuàng)新活力的教育科研創(chuàng)新體制改革迫在眉睫，在企業(yè)研發(fā)、金融支持、政府管理等層面解除技術和創(chuàng)新抑制，中國也還有很多功課要做。

財富源泉之五是制度本身。制度決定了一個國家宏觀的社會分工效率和微觀的企業(yè)生產效率，而社會分工和管理效率的提高自然帶來財富的增長。

但是，作為新供給主義經(jīng)濟學的提出者，滕泰說：“在整個2014年，我?guī)缀鯖]有發(fā)表關于‘新供給主義經(jīng)濟學’方面的文章。當初《新供給主義經(jīng)濟學宣言》分上、中、下三篇，上篇幾乎都是在批判凱恩斯主義的需求管理，對學術領域乃至政府都產生了影響，以至于很多人認為進行需求管理似乎是錯誤的，在我看來這是過猶不及。其實供給側的改革是利在長遠，挖掘經(jīng)濟長期增長潛力，但是不能有失偏頗，當需求不足的時候，也需振興，所以在2014年當我意識到這個問題后，就沒有再去反復批判需求了。不僅如此，在2014年‘新供給主義經(jīng)濟學’的重點實際上已經(jīng)悄然轉變，轉向降低融資成本、推動減稅降費、利用股市擴大內需。做出這樣變化的原因在于，我認為中國的貨幣政策在2013年出現(xiàn)了失誤，可以說2013年的‘錢荒’是造成2014年經(jīng)濟大幅下滑的主要原因。所以我們轉換角度，提出了降低企業(yè)融資成本，這也是新供給主義，因為如果融資成本太高，會影響供給，降低融資成本、降低稅費才能提高有效供給?！?/p>

認真觀察經(jīng)濟數(shù)據(jù)不難發(fā)現(xiàn)，十以來，中國經(jīng)濟在“三期疊加”壓力下不斷下行，特別是在去年三、四季度表現(xiàn)尤為明顯，滕泰直言：“有人把經(jīng)濟下行的原因歸結為經(jīng)濟體制、經(jīng)濟結構的問題，可是在我看來，2013年錯誤的貨幣緊縮政策以來的實體經(jīng)濟嚴重資本供給短缺以及被顯著抬高的融資成本才是主要原因。所以在2014年5月，我們從這個角度提出了新供給主義的三大穩(wěn)增長主張，很快就變成了過去一年來經(jīng)濟的主要脈絡。”

這穩(wěn)增長的三大主張分別是，在經(jīng)濟融資成本畸高的背景下，應首先旗幟鮮明地提出“解除金融抑制”的改革目標：不能讓錢最多的國家錢最貴，而應該讓資金價格真實地反映中國儲蓄和信貸需求的關系，讓市場在金融資源配置中發(fā)揮主要作用。

其次，減稅是降低企業(yè)的成本、提高企業(yè)凈利潤率來刺激企業(yè)家擴大有效供給，或通過降低家庭稅負、提高居民消費能力而刺激居民消費，是市場化的、可持續(xù)的穩(wěn)增長方式；而擴大政府財政投資穩(wěn)增長，則負面作用越來越大。因此，建議逐步用減稅替代政府投資。

另外，新供給主義雖然更強調通過減稅、降低利率等要素成本來擴大有效供給，但是也不排斥利用市場化手段減少需求抑制的措施。比如，利用股市激活實體經(jīng)濟，早有國際慣例可尋。

對于外界提出的目前“出現(xiàn)虛擬經(jīng)濟與實體經(jīng)濟背離現(xiàn)象”的疑惑，滕泰表示，不能把實體經(jīng)濟和虛擬經(jīng)濟對立起來?！耙獟仐壧摂M經(jīng)濟的概念，我們現(xiàn)在談的金融和資本市場同實體經(jīng)濟是相輔相成、渾然一體，而不是截然對立的，資金進入股市就是進入實體經(jīng)濟。上市公司把進入股市的資金用于其他投資，資金就進入了實體經(jīng)濟。股市上漲，老百姓賺錢后刺激了其消費行為，消費經(jīng)濟由此轉好。再比如一家企業(yè)通過IPO市值10億元，股市上漲后其市值升值至20億元，通過銀行抵押獲得更多貸款，再用于投資。所以股市上漲影響消費、投資好轉，經(jīng)濟也會相應受到影響轉好。股市可能領先于經(jīng)濟也可能落后于經(jīng)濟，這些都是正?，F(xiàn)象。2015年中國經(jīng)濟如果出現(xiàn)意外觸底回穩(wěn)，主要的動力將來自于股市。”

最后，滕泰透露，他近期醞釀的新作視角為從新供給到新需求，他強調，這與之前提出的“新供給主義經(jīng)濟學”完全不矛盾，而是更加完善?！伴L期增長的源泉在于供給側，即五大財富源泉再加上放松管制和消除壟斷，這要一直堅持，但是供給側的改革利在長遠，進度沒有期望快，而且可能會遭遇較大的阻力，然而中國經(jīng)濟從2014年到現(xiàn)在陷入了局部經(jīng)濟衰退和全面通貨緊縮的邊緣，還面臨著局部金融風險，在這種情況下，要應對短期經(jīng)濟下滑，既要繼續(xù)堅持新供給主義的改革政策，同時還要采取新需求理論來迅速振興中國經(jīng)濟，借助股市振興經(jīng)濟就算其中一個?！彪┱f。

尋求持續(xù)增長

上世紀80年代以后，先后有一些學者已在討論“供給管理”，其討論往往側重于總供給變化機制中更多樣化的政府行為，并特別注重在轉軌經(jīng)濟學和制度經(jīng)濟學框架下產業(yè)政策優(yōu)化，強調在供給角度實施結構優(yōu)化、增加有效供給的宏觀調控創(chuàng)新。

賈康、徐林、姚余棟、黃劍輝等學者在2013年第一期《財政研究》發(fā)表的論文《中國需要構建和發(fā)展以改革為核心的新供給經(jīng)濟學》，可稱為新供給研究群體的一份把理論創(chuàng)新與改革主張體系化聯(lián)結的代表作。其后，賈康任院長的華夏新供給經(jīng)濟學研究院又陸續(xù)推出一系列研究成果，他們指出，近幾年，中國經(jīng)濟高速發(fā)展隨之而來的矛盾也逐漸凸顯，使?jié)u進改革路徑以來的制度供給的劣勢有所暴露。分析當前經(jīng)濟形勢面臨的減速壓力，從內部因素看，高速增長是后發(fā)經(jīng)濟體在特定追趕時期的一種增長形態(tài)，隨著與前沿國家技術差距和其他相關要素、機制差別的縮小，中國經(jīng)濟增長速度將規(guī)律性地向成熟經(jīng)濟體的水平收斂，并且這一過程將跨較長時期。從外部因素看，自2008年全球經(jīng)濟危機爆發(fā)以來，盡管美國、歐洲、日本等經(jīng)濟體采取了以寬松貨幣政策為核心的宏觀經(jīng)濟政策，在局部及個別時段出現(xiàn)一些積極信號，但總體形勢依然復雜嚴峻。

當前及今后一個時期，中國經(jīng)濟必須適應中長期經(jīng)濟模式的轉變和社會轉型，并學會在更具廣泛性、與國內消費和服務業(yè)聯(lián)系更大、對出口和投資依賴程度較小的增長模式中操作。然而，現(xiàn)實情況是，傳統(tǒng)意義上的貨幣和財政政策，已經(jīng)難以適應中國經(jīng)濟步入新的發(fā)展階段后的總體要求。

財政政策受“三元悖論”式的約束是個永恒命題，即減稅、增支和控制負債三項要求不能同時滿足。特別是歷經(jīng)了上一次以4萬億元政府投資為代表的擴張性財政政策后，中國財政刺激的安全空間已經(jīng)明顯收窄。

更重要的是，雖然中國宏觀稅負總體水平尚屬合理，但考慮各種制約因素和居民實際社會保障情況，進一步提升稅負總水平并不可行。與此同時，未來中國財政支出將迅速增加，包括用于健全養(yǎng)老金體系、醫(yī)療保障、教育、住房等方面的支出，以及建設創(chuàng)新型國家的必要投入。另外，目前積累的大規(guī)模地方政府融資平臺貸款已經(jīng)成了一定程度的隱性財政負擔。因此，中國公共財政負擔總體而言會逐漸加重，預留財政空間和保持財政可持續(xù)性是重要的目標，需要有關部門未雨綢繆。

新背景下，雖然逆周期性質的總需求管理不乏用武之地，但尋求促進全要素生產率持續(xù)增長的供給政策，將具有越來越重要的意義。

“新供給經(jīng)濟學”在這樣的大背景下，在理論框架上實現(xiàn)了對傳統(tǒng)主流經(jīng)濟學理論的“破”。

首先，指出古典經(jīng)濟學、新古典經(jīng)濟學和凱恩斯主義經(jīng)濟學都在理論框架里假設了供給環(huán)境，其后主要強調的只是需求端、需求側的深入分析和在這方面形成的政策主張，都存在著忽視供給端、供給側的共同問題。相比于需求側，供給側的問題更復雜、更具長期特征和“慢變量”特點，更要求結構分析與結構性對策的水準，但這并不應成為經(jīng)濟學理論可長期容忍其認知框架的不對稱的理由。

其次，指出經(jīng)濟學主流教科書和代表性實踐之間存在“言行不一”的問題。美國等發(fā)達市場經(jīng)濟在應對危機的實踐中，首推他們跳出主流經(jīng)濟學教科書來實行的一系列區(qū)別對待的結構對策和供給手段的操作。比如，美國在應對金融危機中真正解決問題的一些關鍵點上，是教科書從來沒有認識和分析過的“區(qū)別對待”的政府注資，美國調控當局一開始對雷曼兄弟公司在斟酌“救還是不救”之后，對這家150多年的老店任其，而有了這樣的一個處理后又總結經(jīng)驗，再后來對從“兩房”、花旗一直到實體經(jīng)濟層面的通用公司，就分別施以援手，大量公共資金對特定主體的選擇式注入，是一種典型的政府區(qū)別對待的供給操作，并且給予經(jīng)濟社會全局以決定性的影響。

第三，指出政府產業(yè)政策等供給側問題在已有經(jīng)濟學研究中的薄弱和滯后。比如，在經(jīng)濟發(fā)展中“看得見摸得著”的那些“產業(yè)政策”方面，從上世紀80年代亞科卡自傳所強調的重振美國之道的關鍵是“產業(yè)政策”，到克林頓主政時期的信息高速公路，到奧巴馬國情咨文所提到的從油頁巖革命到3D打印機，到制造業(yè)重回美國，到區(qū)別化新移民和新興經(jīng)濟等一系列的亮點和重點，都是很明顯地對應于現(xiàn)實重大問題的導向，以從供給端發(fā)力為特色。

其后，新供給經(jīng)濟學研究院群體有自己的“立”。

第一，特別強調的是經(jīng)濟學基本框架需要強化供給側的分析和認知，這樣一個金融危機刺激之下的始發(fā)命題需要更加鮮明地作為當代學人“理論聯(lián)系實際”的必要環(huán)節(jié)和創(chuàng)新取向。在基礎理論層面強調：應以創(chuàng)新意識明確指出人類社會不斷發(fā)展的主要支撐因素，從長期考察可認為是有效供給對于需求的回應和引導，供給能力在不同階段上的決定性特征形成了人類社會不同發(fā)展時代的劃分。需求在這方面的原生意義，當然是不可忽視的―人有需求才有動力、才要去追求各種各樣的可用資源―但是在經(jīng)濟學角度上，對于有效供給對需求引導方面的作用過去卻認識不足。從供給能力在不同階段特征上的決定性這樣一個視角，強調不同發(fā)展時代的劃分和供給能力、以及與“供給能力形成”相關的制度供給問題，具有從基礎理論層面發(fā)生而來的普適性，也特別契合于在中國和類似的發(fā)展中國家怎樣完成轉軌和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展方面的突出問題?；貞徒鉀Q這個視角上的問題，其實也包括那些發(fā)達經(jīng)濟體怎樣在經(jīng)歷世界經(jīng)濟危機沖擊后更好地把理論服務于現(xiàn)實需要。在現(xiàn)實生活中，關鍵是在處理“生產產品滿足消費”的需求側問題的同時，解決“生產什么”和“如何生產”的供給側問題―尤其是“制度供給怎么樣”的問題。這種把需求與供給緊密聯(lián)系起來的研究，在人類經(jīng)濟社會發(fā)展實踐中正在日益凸顯其必要性和重要性。

第二，強調正視現(xiàn)實而加強經(jīng)濟基本理論支點的有效性和針對性。比如“非完全競爭”，應作為深入研究的前提確立起來，因為這是資源配置的真實環(huán)境，牽涉大量的供給側問題。過去經(jīng)濟學所假設的“完全競爭”環(huán)境，雖帶有大量理論方面的啟示，但它畢竟可稱為一種1.0版的模型?，F(xiàn)在討論問題，應放在非完全競爭這樣一個可以更好反映資源配置真實環(huán)境、涵蓋種種壟斷競爭問題的基點上，來升級、擴展模型和洞悉現(xiàn)實。需求分析主要處理總量問題，指標是均質、單一、可通約的，但供給分析要復雜得多，處理結構問題、制度構造問題等，指標是非單一、不可通約的、更多牽涉到政府―市場核心問題這種基本關系，必然在模型擴展上帶來明顯的挑戰(zhàn)和非比尋常的難度，但這卻是經(jīng)濟學創(chuàng)新與發(fā)展中繞不過去的重大問題。更多的中長期問題和“慢變量”問題，也必然成為供給側研究要處理好的難題。過去經(jīng)濟學研究可以用一句話打發(fā)掉的“‘一般均衡’中或‘反周期’調控中自然解決結構問題”，認為有必要升級為在非完全競爭支點上的一系列有待深入開掘的大文章。

第三，認為市場、政府、非營利組織應各有作為，這也是優(yōu)化資源配置的客觀要求。在明確認同市場總體而言對資源配置的決定性作用的前提下，我們還需要有的放矢地來討論不同的主體―最主要是市場和政府，還有“第三部門”（非政府組織、志愿者、公益團體等），它們在優(yōu)化資源配置里面可以和應該如何分工、合作、互動。在不同的階段，不同的領域，分工、合作、互動的選擇與特點又必有不同。由分工、失靈到替代，再由替代走向強調“公私合作伙伴關系（PPP）”式的合作，反映了人類社會多樣化主體關系隨經(jīng)濟發(fā)展、文明提升而具有的新特征、新趨勢。

第四，特別強調了制度供給應該充分地引入供給側分析而形成有機聯(lián)系的一個認知體系，即物和人這兩個視角，在供給端應該打通，各種要素的供給問題和制度供給問題應該內洽于一個體系，發(fā)展經(jīng)濟學、制度經(jīng)濟學、轉軌經(jīng)濟學、行為經(jīng)濟學等概念下的研究成果，需要加以整合融于一爐。通過這樣的“立”來回應轉軌經(jīng)濟和中國現(xiàn)實的需求，形成的核心概念便是他們在理論的建樹和理論聯(lián)系實際的認知中，必須更加注重“理性的供給管理”。在中國要解決充滿挑戰(zhàn)的現(xiàn)代化達標歷史任務，必須藉此強調以推動制度和機制創(chuàng)新為切入點、以結構優(yōu)化為側重點的供給端的發(fā)力。

當然，以上這些并不意味著研究中就可以忽視需求方面的認識―“需求管理”的認識在已有的經(jīng)濟學理論成果中已經(jīng)相對充分，希望在供給這方面更豐富地、更有針對性地提高認識框架的對稱性。這樣的認識落到中國經(jīng)濟學人所處的現(xiàn)實中間，必然合乎邏輯地特別強調要“以改革為核心”，從供給端入手推動新一輪制度變革創(chuàng)新。這是有效化解矛盾累積和“滯脹”、“中等收入陷阱”、“塔西佗陷阱”和“福利陷阱”式的風險、實現(xiàn)中國迫切需要的方式轉變與可持續(xù)健康發(fā)展而直通“中國夢”的“關鍵一招”和“最大紅利所在”。研究者的意圖和可能貢獻，是希望促使所有可調動的正能量把重心凝聚到中國迫在眉睫的“十八屆三中全會之后新一輪改革如何實質性推進”這一問題上，以求通過全面改革和理性的供給管理，跑贏危機因素的積累，破解中長期經(jīng)濟增長、結構調整瓶頸，從而使“中國夢”的實現(xiàn)路徑可以越走越寬、越走越順。

“八雙、五并重”的基本主張

“新供給經(jīng)濟學”的基本政策主張，是以改革統(tǒng)領全局之下的“八雙”和面對“兩個一百年”歷史任務的“五并重”。

“八雙”的基本要點是“雙創(chuàng)”，走創(chuàng)新型國家之路和大力鼓勵創(chuàng)業(yè)；“雙化”，推進新型城鎮(zhèn)化和促進產業(yè)優(yōu)化；“雙減”，加快實施以結構性減稅為重點的稅費改革和大幅度地減少行政審批；“雙擴”，對外開放格局和新的國際競爭局面之下，擴大中國對亞非拉的開放融合，以及適度擴大在增長方面基于質量和結構效益的投資規(guī)模；“雙轉”，盡快實施我國人口政策中放開城鎮(zhèn)體制內“一胎化”管制的轉變，和積極促進國有資產收益和存量向社保與公共服務領域的轉置；“雙進”，在國有、非國有經(jīng)濟發(fā)揮各自優(yōu)勢協(xié)調發(fā)展方面，應該是共同進步，需要摒棄那種非此即彼截然互斥的思維，在“混合所有制”的重要概念之下，完善以“共贏”為特征的社會主義市場經(jīng)濟基本經(jīng)濟制度的現(xiàn)代化實現(xiàn)形式；“雙到位”，促使政府、市場發(fā)揮各自應有作用，雙到位地良性互動、互補和合作。針對這一點，賈康強調：“在這方面的分析認識需擴展到中國勢必要發(fā)展起來的第三部門，即志愿者組織、公益慈善界的非政府組織、非盈利組織，這些概念之下的一些越來越活躍的群體，應該在社會主體的互動中間發(fā)揮他們的潛力。我們非?？粗貒H上已經(jīng)高度重視的公私合作伙伴關系―PPP模式，在此模式之下尋求共贏，應該是最基本的認識視角。”“雙配套”，盡快實施新一輪“價、稅、財”配套改革，積極地、實質性地推進金融配套改革。

在上述基本考慮中，“雙創(chuàng)”是發(fā)展的靈魂和先行者；“雙化”是發(fā)展的動力與升級過程的催化劑；“雙減”則代表著側重于提升供給效率、優(yōu)化供給結構以更好適應和引導需求結構變化的制度基礎；“雙擴”是力求擴大供給方面在國際、國內的市場空間；“雙轉”是不失時機、與時俱進地在人口政策和國有資產配置體系兩大現(xiàn)實問題上順應供給結構與機制的優(yōu)化需要，以支持打開新局；“雙進”是明確市場供給主體在股份制現(xiàn)代企業(yè)制度安排演進中的合理資本金構成與功能互補和共贏效應；“雙到位”是要在政府與市場這一核心問題上明確相關各方的合理定位；“雙配套”是對基礎品價格形成機制和財稅、金融兩大宏觀經(jīng)濟政策體系，再加上行政體制，以大決心、大智慧推進新一輪勢在必行的制度變革與機制升級。

篇9

關鍵詞:經(jīng)濟結構 稅收制度 社會公平

中圖分類號:F810.422 文獻標志碼:A

文章編號:1004-4914(2010)07-018-02

減稅政策可以追溯到20世紀20年代末30年代初,由于當時有效需求的不足,凱恩斯提出政府干預經(jīng)濟的宏觀經(jīng)濟政策理論,在財政政策方面提出以減稅和擴大政府財政支出為主體的財政政策。凱恩斯主張:國家一方面干預收入分配、促進收入均等化以提高消費傾向;另一方面加強投資控制,以保證足夠的投資需求。國家干預投資的結果是,提高社會的有效需求水平,從而有助于實現(xiàn)充分就業(yè)并增加整個社會的資本存量。然而傳統(tǒng)的凱恩斯理論面對后來20世紀70年代到80年代初西方國家的“滯脹”束手無策,而以拉弗為代表的供給學派提出了以減稅來增加社會儲蓄、投資和勞動,從而增加社會總供給,最終達到刺激經(jīng)濟增長的政策主張。從西方國家近80年的稅制改革經(jīng)驗來看,由于實行“低稅率、寬稅基、少減免、嚴征管”,其結果是刺激了內需,促進了經(jīng)濟的發(fā)展,稅收總額不一定減少,甚至有可能增加。正因減稅政策取得的巨大成功,面對2008年的金融危機,很多學者把希望寄托于減稅政策上。為應對全球金融危機的影響,2008年12月10日閉幕的中央經(jīng)濟工作會議,明確把“保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展”列為2009年經(jīng)濟工作的首要任務。隨后財政部部長謝旭人2009年1月5日在全國財政會議上指出2009年財政工作的重點是:實施積極地財政政策,擴大政府公共投資,實行結構性減稅以及調整國民收入分配格局,優(yōu)化財政支出結構,推進財稅制度改革。其中,可歸入稅收政策系列并成為2009年中國稅收政策主基調的舉措,就是實行結構性減稅。

一、結構性減稅的內涵

所謂減稅,是指稅負水平的削減,這是毫無疑問的。但是對于結構性減稅,在學術界則存在一定的爭議。從稅負、稅種和政府稅收收入三個方面進行劃分,目前主要存在三種觀點:第一種觀點認為所謂結構性減稅,是指主要稅種實行政策性減稅,但不排除個別稅種,輔稅種進行增稅,但算總賬是減輕企業(yè)和居民的稅收負擔,刺激投資和消費。如中國社會科學院財政與貿易經(jīng)濟研究所高培勇教授(2009)認為,結構性減稅有別于全面的減稅,結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的稅負水平的削減;有別于大規(guī)模的減稅,實行的是小幅度、小劑量的稅負水平的削減;有別于有增有減的結構性調整,是納稅人實質稅負水平的下降和政府稅收收入的減少;第二種觀點認為結構性減稅是指稅收政策應實行有增有減的結構性調整,以減為主,但稅收收入總體上應保持上升趨勢。如中國國際稅收研究會課題組(2009)認為結構性減稅應有增有減,以減為主,減稅的結果不僅不能減少原有稅收收入規(guī)模,而且必須確保稅收收入總量不變,甚至有所增加;第三種觀點認為所謂的結構性減稅,是指有增有減的稅收政策,總體上具有減稅效應,但政府稅收收入不一定減少。如李敏(2006)認為由于稅收收入的多少取決于稅率的高低外,還要受經(jīng)濟結構、稅基寬窄、納稅遵從度、征管強弱等因素影響,因此減稅并不意味著財政收入減少。

鑒于以上分析,結構性減稅關于稅負和稅種方面的問題,即稅種有增有減的結構性調整和稅負的減輕是毫無疑問的,但是否意味著財政收入是否減少,還有待探討。眾所周知,稅收收入受稅負水平、經(jīng)濟結構、稅收征收率、稅基寬窄等因素影響。由于宏觀稅負的計算口徑有多種,為了方便,在考慮宏觀稅負的時候,這里采用最小的口徑,即一個國家一定時期政府所取得的稅收收入占GDP的比重。另外,考慮到政府財政收入中稅收收入所占比重的問題,暫且把稅收收入當做政府財政收入。同時可以假定經(jīng)濟規(guī)模為GDP,稅收征收率λ為外生變量,政府理想稅收收入為T,政府實際稅收收入為I=λT,則宏觀稅負為t=λT/GDP。通過上述假設,我們可以得出如下公式:

I=λ?T?GDP(1)

由于稅負和稅制結構對經(jīng)濟規(guī)模產生影響,是經(jīng)濟規(guī)模的內生變量,在稅制結構不發(fā)生變化時,稅負的加重,會對經(jīng)濟規(guī)模產生消極影響,因此稅負是經(jīng)濟規(guī)模GDP的遞減函數(shù);而在稅負不變化的條件下,稅制結構變量γ的優(yōu)化,會對經(jīng)濟規(guī)模產生積極影響,因此稅制結構是經(jīng)濟規(guī)模GDP的遞增函數(shù),即GDP=F(t,γ)。于是上式(1)可以變化為:

I=λ?t?F(t,γ)(2)

(2)式分別對t和γ一階求導,我們可以得出:

It'=λ?F(t,γ)+λ?t?Ft'(t,γ)(3)

Iγ'=λ?t?Fγ'(t,γ)(4)

從式(3)和式(4)中,我們可以清楚的發(fā)現(xiàn),在稅收征收率和稅負等其他因素不變的條件下,稅制結構的優(yōu)化,稅收收入會增加。但是在稅收征收率和稅制結構等其他因素不變的條件下,稅負的降低,稅收收入是增加還是減少并不能確定,這還取決于其二階導數(shù)。

上述實證分析中,實際上隱含了一個條件,即把政府稅收收入的變化,是當作各內生變量變化導致的一種結果來分析的,如果把政府稅收收入的變化當作政策的意圖分析,即外生變量,則政府稅收收入的變化自然就非常清楚。綜上所述,筆者認為結構性減稅是一種有別于全面的減稅,是一種有增有減的稅種結構性調整,是針對特定稅種、基于特定目的而實行的稅負水平的削減,是納稅人實質稅負水平的下降。而針對2008年的金融危機,筆者認為考慮到國家的宏觀調控能力以及我國的實際情況,必須確保稅收收入總量不變,甚至有所增加。在下文,筆者將做出詳細分析,并提出面對當前經(jīng)濟危機所應實施的減稅政策建議。

二、當前結構性減稅的必要性

1.優(yōu)化我國經(jīng)濟結構的需要。我國經(jīng)濟已持續(xù)增長近30年,經(jīng)濟實力及自主創(chuàng)新能力都有明顯增強,經(jīng)濟效益顯著提高,資源使用效率和生態(tài)環(huán)境保護也取得了較大進步。然而,我國經(jīng)濟結構失衡問題也呈現(xiàn)出加劇的趨勢,主要表現(xiàn)在:產業(yè)結構不協(xié)調、投資消費結構不合理、國際收支順差壓力不斷增加、區(qū)域和城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展不平衡、能耗嚴重和污染問題比較突出等。從稅收與經(jīng)濟結構的關系來看,稅收作為國家進行宏觀調控的主要工具,通過實施結構性減稅,可通過對產業(yè)結構、收入結構、所有制結構、地區(qū)結構等的調整,使經(jīng)濟實現(xiàn)協(xié)調發(fā)展。例如,差別稅負可影響資源在不同產業(yè)、不同行業(yè)、不同地區(qū)之間的資源配置;合理的稅負分配原則有助于所有制結構的調整;合理的稅制結構與稅負水平有助于收入結構的改善等等。

2.優(yōu)化稅制結構的需要。我國現(xiàn)行的稅制結構存在諸多不合理,主要表現(xiàn)在:我國在1994年分稅制改革后確定了“雙主體”的稅制結構模式,但在實際運行中,流轉稅收入在稅收收入總額中所占比重高達約70%,所得稅的比重卻僅為20%左右,“雙主體”稅制實際上是“跛足稅制”。一個兼顧了稅收效率與稅收公平的良好稅制結構,是我們優(yōu)化稅制的目的所在。根據(jù)稅收原理,出現(xiàn)這種相違背的結果,與以累退性質為表現(xiàn)的強調效率的增值稅為主要稅種和以累進性質為表現(xiàn)的強調公平的所得稅為輔助稅種有關,這也正好與我國強調的“效率優(yōu)先,兼顧公平”方針有較大關系。另外我國現(xiàn)行稅制體系中,還存在一些真正意義上的稅種的缺失問題。例如,迄今為止,在中國現(xiàn)行稅制體系中,還沒有真正意義上的財產稅。既有的房產稅和城市房地產稅,盡管在名義上可以歸為財產稅,但其設定的納稅人并非著眼于個人。以傳統(tǒng)意義上的“單位”作為基本納稅人的這兩個稅種,自然不是直接稅。在現(xiàn)代稅制體系中,直接稅則是財產稅的一個重要屬性。

3.維護社會公平的需要。根據(jù)美國統(tǒng)計署的數(shù)據(jù),1993年―1998年,美國家庭的收入分配情況始終在0.45～0.46之間,并且美國基尼系數(shù)從1967年―1998年變化幅度也不大,但是稅后卻為0.42～0.43之間。{1}可見在基尼系數(shù)的變動中,與調節(jié)社會成員收入分配差距密切相關的稅收無疑是一個十分值得關注的重要層面。但是,改革開放以來,我國在經(jīng)濟增長的同時,貧富差距逐步拉大,綜合各類居民收入來看,基尼系數(shù)越過警戒線已是不爭的事實。其原因就在于我國稅收在調節(jié)社會公平的再分配功能上存在著弱化和缺位,主要表現(xiàn)在三個方面:一是稅制結構不合理限制了稅收公平調節(jié)功能的發(fā)揮,并存在強化收入不均等的趨向。而稅收調節(jié)收入分配的方式主要是通過宏觀稅負、稅制結構、稅種設置和各稅種的稅基、稅率調整來實現(xiàn);二是稅收調節(jié)體系不健全,各稅種之間缺乏整合力,影響了稅收公平調節(jié)功能的發(fā)揮,調節(jié)個人收入分配不能僅靠個人所得稅,必須建立一個調節(jié)收入分配的稅收政策體系;三是個人所得稅制度設計不規(guī)范,制約了稅收公平調節(jié)功能的發(fā)揮。

三、結構性減稅的具體設計

1.進一步完善增值稅。作為目前我國的第一大稅種,2009年國內增值稅收入占到了全部稅收收入的29.8%。{2}因此,可以說2009年增值稅的轉型,不僅降低企業(yè)生產成本,極大地鼓勵投資、促進技術進步,調整和優(yōu)化產業(yè)結構升級,優(yōu)化現(xiàn)行稅制,以及對于整個稅收收入而言,具有舉足輕重的作用。接下來增值稅進一步完善主要是進一步擴大增值稅的征稅范圍,要最大限度地把商品及勞務服務納入增值稅增稅范圍。如將采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產業(yè)、能源交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)以及與工業(yè)生產聯(lián)系緊密的服務行業(yè)納入增值稅范圍,將現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、城市建設維護稅及教育費附加,改為統(tǒng)一的增值稅,從而徹底改變目前商品勞務稅稅制多稅種病例的現(xiàn)狀,實現(xiàn)稅制簡化;其次是進一步降低商業(yè)行業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率、提高增值稅(包括營業(yè)稅)的起征點。

2.改革個人所得稅。采用超額累進稅率的個人所得稅既是籌集財政收入的重要來源,又是調節(jié)個人收入分配的重要手段,也是對經(jīng)濟起穩(wěn)定作用的自動穩(wěn)定器,在我國稅收體系中占有重要地位。隨著客觀情況變化,現(xiàn)行個人所得稅制度也暴露出一些亟待解決的問題:一是按所得項目分項、按次征稅,與綜合各項所得按年征稅相比,調節(jié)個人收入分配的力度有一定局限,不能充分體現(xiàn)公平稅負、合理負擔的原則;二是對不同的所得項目采取不同稅率和扣除辦法,容易造成納稅人分解收入、多次扣除費用,存在較多的逃稅避稅漏洞;三是工薪所得邊際稅率偏高,稅率檔次繁瑣,這樣不僅不利于吸引外商投資和外國專家來華工作,也不利于刺激個人工作、投資和儲蓄的積極性。因此,建立綜合與分類相結合的個人所得稅制,減少累進稅率級次,降低邊際稅率,進一步加大稅收對個人收入分配的調節(jié)力度十分必要。

3.改革資源稅。現(xiàn)行資源稅的主要目的是通過征收資源稅調節(jié)資源級差收入,使各資源開發(fā)企業(yè)在較為合理的盈利水平的基礎上開展公平競爭,促使企業(yè)改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。但這種單一的政策目標限制其應有作用的發(fā)揮,現(xiàn)行資源稅沒有表達政府對資源的所有權和管理權,因而無法通過征收資源稅表達保護資源、限制資源開采的意圖。單純的級差性質的資源價值和不同資源在經(jīng)濟中的不同作用,而且不能將資源開采的社會成本內在化,無助于企業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉變,更不能將資源開采的可持續(xù)成本內在化,不利于資源的可持續(xù)使用,也就無法保證經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。為此需要對資源稅進行較大幅度的調整和改革,主要內容包括:擴大征稅范圍、提高稅率和優(yōu)化稅率結構、改定額稅率為比例稅率與定額稅率相結合、細化稅目設置、調整計稅依據(jù)等。通過改革對資源的節(jié)約和可持續(xù)利用,對轉變增長方式等有重要意義。

4.改革消費稅。在國際上,消費稅與其他稅種相比,一直是個不起眼的小角色,在稅收收入的比重中持續(xù)下降。直到20世紀70年代后期,環(huán)境和生態(tài)保護意識在西方國家開始盛行,人們才發(fā)現(xiàn)消費稅在其中的獨特作用,西方各國的消費稅課征范圍又呈現(xiàn)出逐漸擴大的趨勢。根據(jù)目前我國消費稅的現(xiàn)狀,結合當前形勢,消費稅改革要有利于增加財政收入、增強宏觀調控能力、促進社會公平、抑制生態(tài)環(huán)境惡化與環(huán)境資源的保護作用。主要包括三方面:一是調整消費稅征稅范圍。減征或停征一些已成為或正成為生活必需品的征稅,如工業(yè)酒精、醫(yī)用酒精、汽車輪胎等;二是適當調整消費稅稅率。對一般性生活用品以及具有節(jié)能、環(huán)保等特點的產品實行低稅率;對不可再生資源的消費以及對環(huán)境污染嚴重的消費行為等實行高稅率;三是適當擴大征稅范圍,將高檔消費品、奢侈品,資源供給缺乏、不宜大規(guī)模消費的產品,某些高消費行為和對環(huán)境污染的行為及用品納入消費稅征收范圍。

5.改革房地產稅。改革開放以來我國的房地產稅是在不同時期、不同環(huán)境下逐步建立起來的,缺乏系統(tǒng)、科學的設計,現(xiàn)行稅制已陳舊老化,難以發(fā)揮應有的功能。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展,我國社會經(jīng)濟環(huán)境已發(fā)生了深刻變化,突出問題是城鄉(xiāng)之間、城市居民之間的收入分配差距有擴大趨勢;各級政府之間的收入格局也出現(xiàn)嚴重不平衡現(xiàn)象;各產業(yè)之間的發(fā)展和資源配置的結構也不平衡,財政調節(jié)的效果較弱,這在客觀上要求我們推進稅制改革、完善財產稅體系、加強稅收調節(jié)的作用;而房地產稅處在個人收入分配和房地產業(yè)發(fā)展的交叉點上,從它著手改革顯然是有利的。主要包括:(1)將現(xiàn)行房產稅、城市房地產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅和相關收費(包括由土地開發(fā)商所繳納的稅費、土地出讓金等)合并開征統(tǒng)一的物業(yè)稅,以減化稅制、優(yōu)化結構(減少轉讓、出租環(huán)節(jié)的稅收,加強持有和使用環(huán)節(jié)的稅收);(2)新的房地產稅應按市場價值和統(tǒng)一標準評估物業(yè)的實際價值、從價計征,采用差別稅率,同時考慮我國現(xiàn)行房地產稅的稅率、結合各年度各地方財政收入需要和納稅人的負擔能力等因素選取較低的稅率;(3)清理房地產行業(yè)收費,取締不合理、不合法性質的收費項目,以減輕納稅人的稅收外收費。

四、小結

2008年全球金融危機,無疑是這次結構性減稅的直接誘因。而優(yōu)化經(jīng)濟結構、優(yōu)化稅制結構以及維護社會公平則是根本原因。從目前的經(jīng)濟境況來看,最近幾年,我國財政收入大幅增加。據(jù)統(tǒng)計,2008年全國財政收入為61330.35億元,占國內生產總值300669.97億元的20.40%,比上年增加10008.57億元,增長19.50%。財政收入中的稅收收入54223.79億元,占國內生產總值的18.03%,比上年增長18.85%;非稅收收入7106.56億元,比上年增長24.68%。{3}這種財政總收入的基數(shù)和持續(xù)高速增長的勢頭,為這次結構性減稅提供了物質基礎,而稅收總收入的基數(shù)和持續(xù)高速增長的勢頭,則說明了結構性減稅對我國社會經(jīng)濟的影響是巨大的。因此,必須要抓住這次時機做好結構性減稅,為我國可持續(xù)發(fā)展做好準備。

注釋:

{1}數(shù)據(jù)來源于Athur F Jones Jr & Daniel Heinberg The Changing Shape of the Nation’s Income Distribution Current Popilation Reports U.S. Census Bureau.

{2}數(shù)據(jù)來源于國家稅務總局網(wǎng)站,并經(jīng)計算得出。

{3}數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局網(wǎng)站,并經(jīng)計算得出。219.235.129.58/welcome.do。

參考文獻:

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3.中國國際稅收研究會課題組.關于當前實施結構性減稅的若干政策建議[J].涉外稅務,2009(4)

4.李敏.新一輪稅制改革實施結構性減稅政策的分析[J].吉林財稅高等?？茖W校學報,2006(1)

5.肖太壽.淺析我國應對國際金融危機的結構性減稅政策[J].稅務研究,2009(7)

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篇10

要回答這個問題，首先還得從我國近幾年來稅收超常增長速度談起?！熬盼濉睍r期，我國稅收收入持續(xù)快速增長，每年增長額都在千億元以上，1999年稅收總收入突破萬億元，2000年超收2000多億，2001年又增收2511億元，比上年增長19.8%。這種增長速度令不少人感到不安，照此速度增長，稅收收入實現(xiàn)“翻兩番”的目標，時間不用太長，但是我們應該辯證地看待稅收超常增長。我國稅收高速度增長，并非完全依賴于稅率的提高和稅種的新設。在整個超收收入中，政策性、一次性收入和稅收流失回籠收入所占比例較大（2000年車輛購置稅增加266億元，減持國有股收入122億元，利息稅40億元），同時，有一部分收入是經(jīng)濟內生增長帶來的稅收自然增收。另一方面，我國94稅制改革之后，稅收制度一直平穩(wěn)運行，未能進行較大的變動和調整，只是根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境狀況靈活作了些停、開征稅種的工作。（如固定產投資方向調節(jié)稅的停征，車輛購置稅、利息所得稅的開征）。因此，從上述稅收增長收入的結構和94稅改后我國稅制的平衡運行狀態(tài)可以推出，稅收增長并未是真正在法律基礎上增加納稅人的負擔，其增長在很大程度取決于以下幾個因素：即稅務工作者的勤勉工作、征管方式的改變和納稅人納稅意識的逐步提高。

再回過頭來分析一下我國稅收收入結構。最近，國家稅務總局的統(tǒng)計資料顯示：1994年所得稅收入占全部稅收收入的16.3%，2001年上升至23.9%；與之相對應，流轉稅1994為79.5%，2001年下降為69.3%，這組統(tǒng)計數(shù)據(jù)雖然表明所得稅在近年來有上升的趨勢，但從總體上看流轉稅占絕對優(yōu)勢的基本稅制結構沒有根本性改變。20世紀80年代初我國確立了流轉稅和所得稅雙主體稅的復合稅制結構，以增值稅和營業(yè)稅為主體的流轉稅一直處于絕對主導地位。近年來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和征管水平的逐步提高，這種絕對地位有所改變但我國的稅制結構仍然是屬于流轉稅為主、所得稅為輔的典型發(fā)展中國家稅制結構。因此，從這個角度來考慮推行減稅政策，至少會遇到以下幾個問題：一是稅收收入的降低意味著財政收入的減少，這不僅存在經(jīng)濟風險還蘊含著相應的政治風險。顯然，減稅存在著較大的阻力，雖然廣大投資家期望政府能夠削減部分稅收，但事實上，投資需求的增長在目前看來取決于投資者情緒、經(jīng)濟景氣指數(shù)和市場進入門檻的高低三大因素，減稅直正與投資需求的增長關聯(lián)程度不高；二是通過減稅來擴大內需，在我國缺乏實踐環(huán)境，西方國家通過低稅政策可以鼓勵勤奮工作、提高稅后收益水平產出規(guī)模和企業(yè)自身的積累率，進而達到帶動經(jīng)濟增長的目標，但在我國處于轉軌時期推行減稅政策，“儲蓄—投資—產出”循環(huán)流勢必會受到險礙，并不一定會給經(jīng)濟增長帶來多大的刺激（這從我國降息與儲蓄存款的增長關系可以得到進一步證實）。三是事實上，我國一直以來對企業(yè)都實行了特殊的稅收優(yōu)惠政策，只是未能冠以“減稅”二字，而是以“稅式支出”的方式存在。從1994年以來，特別是在實施積極財政政策以后，政府已經(jīng)在很多領域相機實行了力度很大的稅收激勵政策。例如，暫停固定資產投資方向調節(jié)稅的征收；允許企業(yè)用于技術改造，國產設備投資額的40%抵免企業(yè)所得稅；對高科技企業(yè)、集成電路企業(yè)實行特殊的廣告業(yè)務費用扣除法；并與此同時，結合西部大開發(fā)戰(zhàn)略的推出，在支持農業(yè)、環(huán)保、基礎設施等方面也出臺了一系列優(yōu)惠政策。綜合上述分析，答案我們不言自明，稅收的超常增長實在不能成為減稅的理由。

二、從當前政府的事權看減稅

目前，我國已是WTO的正式成員，應該按照國際慣例參與國際競爭，融入到全球經(jīng)濟之中去。我國稅收制度的主要功能之一就是幫助企業(yè)在資源配置全球化的過程中，在整個世界經(jīng)濟做大做強的過程中間切到其應有的份額，簡而言之，其主要功能是幫助企業(yè)提高核心競爭力。政府可以通過稅式支出和直接的財政支出兩種方式來達到目的，但無論是那一種都需要政府財權的支持。

坦誠地講，我國經(jīng)濟仍處于低水平的增長階段，通貨緊縮壓力較大，還需要通過積極財政來帶動國民經(jīng)濟的全面發(fā)展。當今，政府至少在以下幾個方面需要花大力氣解決：(1)繼續(xù)增加基礎設施建設投資，發(fā)揮乘數(shù)效應；(2)西部大開發(fā)的直接資金注入（或轉入政策性銀行）；(3)社會保障投入和下崗人員再就業(yè)；(4)落實公務員，事業(yè)單位工作人員的工資政策；(5)增加教育、科學、環(huán)境、農業(yè)投入；(6)農村費改稅后面臨的巨大財政支出缺口。以上六項項目，項項都是事關國計民生的大事，需要政府強大的財力來推進改革，絲毫馬虎不得。所以，從經(jīng)濟運行環(huán)境來看減稅具有一定的難度。

三、從經(jīng)濟運行環(huán)境看減稅

無論是“減”還是“不減”，改革的推進是置于社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境之下。1992年，我國開始了市場經(jīng)濟的歷程，2001年又加入了WTO，可以說，我國的市場經(jīng)濟進入了一個新的重要發(fā)展階段，正逐步由不成熟、不規(guī)范走向成熟和規(guī)范，在這種體制轉軌過程中，很多問題會由于諸如傳統(tǒng)和國情的原因而使問題復雜化。因此，當經(jīng)濟結構改變、企業(yè)轉制推進、投資需求不足、通貨緊縮伴生、“三農”問題凸現(xiàn)等關鍵問題交融構成我國宏觀經(jīng)濟大背景的時候，減稅是很難的選擇。1994稅制改革的起因是為了調整財政收入分配格局而進行的改革，而筆者認為，在當前的經(jīng)濟運行環(huán)境下，減稅和不減稅不是稅制改革的要害，改革應著眼于運用稅收杠桿增進國家、企業(yè)效率，提升國家的整體競爭力；著眼于整個國民收入分配格局，公平稅負；著眼于全社會福利水平提高。

四、從稅負看減稅