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關鍵詞:高校內部 會計監(jiān)督 財務風險

中圖分類號:F235.99 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)06-149-02

高校財務風險是指高校組織在實現其目標過程中,因財務結構不合理、融資不當、資金調動非規(guī)范化等因素而導致資金非正常運行所面臨的規(guī)制風險,或法律風險。近年來,隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展,人們對于高等教育的需求也隨之不斷擴大,高校發(fā)展迅速,出現了各高校競相擴招,擴大規(guī)模,舉債建設和跨越式發(fā)展等現象,使高校的教育財政活動發(fā)生了重大的變化,財務管理工作日趨復雜。因此,有必要進一步研究高校內部會計監(jiān)督問題,并不斷加強我國高校的內部會計監(jiān)督,提高高校的教育經費的管理水平和使用的效益,以防范高校的財務風險。

一、目前高校存在財務風險及其表現

1.籌資風險。為了滿足高等教育發(fā)展需要,高校融資除財政保障外,融資渠道不斷拓展,出現了金融貸款辦學、世行貸款、亞行貸款、甚至日元貸款基本建設等多渠道融資問題;當教育資源不足、招生規(guī)模受限潛在矛盾出現時,融資風險也將相伴而生?！叭绻徊扇∫恍┯行У拇胧?各高校的辦學質量肯定會因此而受到進一步的影響。”{1}實踐中高校的籌資渠道除了國家的財政撥款外,還有學費收入、科研收入和其他收入。財政撥款是根據高校的在校生人數來進行確定經費的,因此高校的在校學生人數會直接影響到政府對各個高校的財政撥款,特別是在我國的財政實行了零基預算后,所帶來的籌資風險也隨之相對增加了。高校向銀行借款,給學校的財務工作帶來的影響也是非常大的,如果金融貸款規(guī)模超出高校財務承受能力和范圍時,貸款還本付息會給高校帶來沉重的負擔。

2.投資風險。高校投資包括對外投資和內部自身投資。其中對外投資主要是高校新辦分校、投資校辦公司企業(yè)等。隨著市場經濟的不斷發(fā)展,一些高校校辦企業(yè)開始逐漸地脫離學校主體,形成一個個自負盈虧的獨立性組織,但是學校作為校辦企業(yè)的主要投資人,依然對各校辦企業(yè)負有主要的責任。高校內部自身投資在學校的發(fā)展過程中由來已久,特別是對人才等軟環(huán)境的投資和對實驗室、儀器設備、學生宿舍以及其他的學校教學設施的硬件投資,都需要大量的資金投入。一些高校為了引進高層次人才,設立了高額獎勵基金制度和高額科研獎勵制度,高校財務預算執(zhí)行中容易產生運行風險。

3.會計核算與財務管理風險。高校財務管理風險是高校在事業(yè)發(fā)展過程中因資金運動所導致的某種不利事件或損失發(fā)生的可能性及后果,也就是在一定時期內,在財務管理目標的期望值約束下,預期財務管理結果與實際財務管理結果之間可能發(fā)生的差異而導致的風險。主要包括:一是會計核算風險。高校會計核算風險,是指高校會計人員在從事會計核算工作時所面臨的財務管理風險,有故意差錯和客觀差錯之分。表現在會計核算差錯,故意多列支出或費用、設立“小金庫”等。二是成本費用列支不規(guī)范。高等學校的成本是指與高等學校教育服務直接耗費的相關費用。是提供某類教育服務時,所消耗的物化勞動和活化勞動,是按照教育服務項目對象化了的費用{2}。高校在采用收付實現制時,各項成本費用支出以款項實際支付為依據,可能造成高校年終收支、結余不真實,款項中的應收未收和應付未付的款項不準確等。三是財務制度不健全。例如,高校財務制度不要求對其進行成本核算,就無法將經濟資源投入與相關的產出相匹配,財務支出的績效評價缺乏制度化與規(guī)范化,特別是當存在教學年度與會計年度劃分不一致時,容易出現會計信息失真問題。

4.經營風險。高校的經營風險主要是指高校日常運行時,在資金調度、投放過程中,由于各種不確定的因素影響,使教育經費的實際收益與預期收益不一致。在資金的日常管理當中,管理者能否及時地掌控資金的流量,能否合理使用資金和合理籌措資金,這些都會給學校帶來財務風險。如高校在日常經濟往來款項的管理中,是否將往來款項及時清理、及時收回或者合理支出,會影響管理者的正確決策,也會導致高校的財務風險。

二、高校內部會計監(jiān)督的運行模式及現狀

1.高校內部會計監(jiān)督的運行模式。當前,高校會計監(jiān)督主要采取單位內部會計監(jiān)督、主管部門監(jiān)督和政府審計監(jiān)督等三位一體的會計監(jiān)督模式。根據我國的《會計法》規(guī)定,會計監(jiān)督包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督,政府審計監(jiān)督屬于外部監(jiān)督范疇,單位內部會計監(jiān)督和主管部門監(jiān)督屬于內部監(jiān)督范疇。實踐中,高校內部會計監(jiān)督在保護高校資產安全完整,促進高校經營活動的合法性與合規(guī)性,以及提高資金管理水平、控制財務風險等發(fā)揮了重要作用。

2.高校內部會計監(jiān)督的運行現狀。

(1)在高校內部建立了內部監(jiān)督體系。內部財務監(jiān)督是由高校內部審計部門,依據國家財經法規(guī)和財務制度對學校的財經活動進行的直接監(jiān)督。實施監(jiān)督的依據是《高等學校財務監(jiān)督制度》,《監(jiān)督制度》規(guī)定,高校財務監(jiān)督管理部門,直屬校黨委領導。{3}賦予高校內部審計部門相對獨立性地位,隨著高校辦學模式、投融資模式的變化,各高校加強了制度建設,以及包括會計原始單據、會計賬簿憑證的審查監(jiān)督工作,建立并開展了對單位各內部職能部門審計和領導干部離職審計監(jiān)督工作,審計工作成效顯著。

(2)教育主管部門重視對高校的報表審核監(jiān)督。采用多種措施,加強對高校的財務監(jiān)督,具體工作中,教育主管部門每年進行一次高校互檢,組織專家組檢查等,對高校財務管理中存在的問題及時發(fā)現,并督促其整改,對違規(guī)的單位給予嚴厲處罰,以促使其糾正錯誤,依法管好用好教育資金,提高辦學效益。

(3)政府審計在高校財務監(jiān)督中,發(fā)揮了重要作用。政府審計、財政和稅務部門等國家政府機關作為監(jiān)督的主體,根據各自職能任務,依據國家財經法規(guī)和有關制度等對高校財經活動進行了再監(jiān)督。審計部門對高校定期實施審計監(jiān)督,財政部門對高校開展了部門預算和年終結算監(jiān)督,稅務部門對高校針對涉稅實現開展監(jiān)督,各自發(fā)揮了非常重要的監(jiān)督作用。

(4)社會中介機構接受委托,對高校財務會計實施審計監(jiān)督。從我國市場經濟的內在要求來看,維護經濟秩序應發(fā)揮注冊會計師的作用,建立高校年度會計報表注冊會計師審計制度。{4}一些省市政府審計部門,委托符合條件的注冊會計師事務所對高校實施年度會計報表審計,發(fā)揮了社會中介組織的社會監(jiān)督作用。

3.高校內部會計監(jiān)督工作中暴露出的問題。

(1)高校內部會計監(jiān)督制度落實不到位。一些高校雖已建立了內部會計監(jiān)督體系,卻形同虛設,沒有得到有效地實施。例如,一些高校橫向科研經費報銷范圍控制較寬松,課題費用報銷審核不嚴,有些報銷的費用沒有限定金額,購買辦公用品等,缺乏購貨清單等。甚至,還有少數高校二級創(chuàng)收單位隱瞞收入,私設“小金庫”等。財產物資內部監(jiān)督薄弱,存在只重視固定資產采購、驗收管理,松怠使用監(jiān)管和報廢清繳管理等問題。

(2)高校對《會計法》的宣傳不夠,法制觀念薄弱?！稌嫹ā焚x予了單位主管領導、單位會計人員財務監(jiān)督的神圣使命,然而,在具體工作中,一些單位主管領導還沒有充分認識到財務監(jiān)督的重要性,宣傳學習和貫徹實施《會計法》不到位,削弱了高校財務監(jiān)督力度。因此,有些高校淡化了學校內部會計監(jiān)督職責,在一定程度上弱化了高校的內部會計監(jiān)督職能,加大了財務風險。

(3)部分會計人員素質偏低。會計工作是一項內容豐富、涉及面廣、具體繁瑣且極為重要的經濟管理工作,要求會計人員必須具備相應的財務會計專業(yè)知識和職業(yè)道德意識。當前,一些高校會計部門的設置、會計人員的配備卻仍然停留在簡單的會計核算功能上,財務管理薄弱。主要是由于部分會計人員業(yè)務知識老化,專業(yè)技術水平較低等原因。

(4)內部會計監(jiān)督的獎懲制度不健全。許多高校沒有一套健全的內部會計監(jiān)督獎懲制度,無法對會計機構、會計人員履行會計監(jiān)督職責行為進行獎罰處理,不利于調動會計機構和會計人員的積極性。

(5)在會計委派制試點中暴露出來的問題:一是過度強調監(jiān)督職能,弱化會計的服務和管理職能;二是會計委派制與后勤社會化改革和現代企業(yè)制度不相適應,損害了二級單位的財務自;三是當委派單位與二級單位發(fā)生利益沖突時,委派會計將陷入兩難境界地。

三、加強高校會計監(jiān)督,防范財務風險的對策與建議

隨著高校的不斷發(fā)展,財務會計管理工作日顯重要,各類學校加強了內部會計監(jiān)督工作。充分發(fā)揮高校內部會計監(jiān)督職能,建立和完善學校內部財務監(jiān)督制度,是防范高校財務風險的關鍵所在?；谏鲜龇治龉P者特提出如下建議。

1.建立健全內部會計監(jiān)督制度?！稌嫹ā分械?7條規(guī)定“各單位應建立健全本單位內部會計監(jiān)督制度?！眥5}并且具體規(guī)定了單位內部會計監(jiān)督制度應該符合的“四項要求”,為單位制定內部會計監(jiān)督制度指明了方向。今后,高校應根據《會計法》規(guī)定,建立和健全高校內部財務風險指標體系,通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施控制財務風險;建立高校財務報表和會計數據定期分析制度,通過對財務報表和相關的數據的分析處理,全面、系統(tǒng)地分析評價高校經濟資源配置、財務支出合規(guī)性和合法性,檢查和檢測學校的財務風險,尋找財務會計處理中隱性的問題;“對現在的財務狀況風險及連帶的風險進行預警預報,促進學校合理有效地使用辦學資金,防范財務風險”{6}。

2.全面提高會計人員的整體素質。會計人員的整體素質,直接關系到會計制度的有效貫徹執(zhí)行,影響到高校的內部會計監(jiān)督的運行,最終也使高校的財務管理受到影響。因此,加強高校的內部會計監(jiān)督,應提高高校會計人員的專業(yè)業(yè)務素質和職業(yè)道德素質,以防范高校的財務風險。一是提高會計人員的專業(yè)業(yè)務素質。高校的會計人員必須具備財會專業(yè)的專業(yè)理論基礎知識,全面熟悉高校的財務會計業(yè)務,了解國家財經政策和學校財務管理規(guī)章制度規(guī)定,以適應高校會計發(fā)展的需要。要求財務人員必須熟練掌握記賬、算賬、會計電算化技術等方法和能力;要求財會人員會預測、會編制計劃、會編制與執(zhí)行部門預算、會分析和解決疑難問題。因此,各高校財務部門應制定年度財務人員的培訓和考核制度,抓好會計人員的繼續(xù)教育,各單位主管部門應按照財政部《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的有關內容,每年安排會計人員分層次、分期分批地培訓學習,切實幫助他們提高素質、積累經驗、更新知識。二是提高財會人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。加強高校會計人員的職業(yè)道德的培養(yǎng),能夠增強高校會計人員的使命感,樹立同違反法律法規(guī)的人和事作斗爭的信念。因此,建議在會計人員的繼續(xù)教育中開設職業(yè)道德教育課,培養(yǎng)職業(yè)道德觀,自覺提高專業(yè)及品德修養(yǎng),增強熱愛本職工作的意識,講求對事業(yè)的獻身精神,自覺地抵制不良社會風氣,只有這樣才能更好地參與會計監(jiān)督工作。

3.健全內部會計監(jiān)督獎懲制度。在高校內部實行會計監(jiān)督,必須建立起一套完整的內部會計監(jiān)督獎懲制度。明確各高校內部會計監(jiān)督的職責范圍、內容和目的,明確不認真履行會計監(jiān)督的主要負責人的懲罰制度,對在會計監(jiān)督工作中作出突出貢獻的相關會計機構、會計人員實施獎勵。建立財會人員的舉報制度和監(jiān)督獎勵基金制度,對檢舉揭發(fā)違反財經法規(guī)、挪用公款、私設小金庫、偷稅漏稅等行為的財會人員進行鼓勵。通過建立內部會計監(jiān)督獎懲制度,高校可以根據考核的績效進行相應的獎罰,以激勵高校管理者努力加強內部會計監(jiān)督與高校的財務管理。

4.加大《會計法》和《稅法》的宣傳力度,增強法制意識。財務監(jiān)督不僅維護了國家利益和社會公眾利益,也維護了本單位的利益。只有加大《會計法》宣傳力度,促進增強法制意識,才能有效實施高校內部會計監(jiān)督。各高校應從校長和黨委書記做起,認真學習和大力宣傳《會計法》、《稅法》等相關財經法律、法規(guī),促使單位會計監(jiān)督制度化、程序化和規(guī)范化。通過學習宣傳《會計法》等法律法規(guī),在一定程度上能降低會計人員違法犯罪的可能性,保護學校財產安全,提高會計人員的榮辱感。

5.實施會計人員委派制和輪崗制。會計人員委派制在一些高校已開始試行,且已初顯成效。實行會計人員委派制可以在高校內部真正建立與健全會計監(jiān)督機制,有效維護《會計法》的嚴肅性,促進會計人員在任免調配權限及工資、獎金分配時與原單位分離,以確保會計人員能夠公正、獨立地行使會計監(jiān)督職能。實行會計委派制,并簽訂會計委派協(xié)議書,明確權利、義務和責任,有利于約束會計人員依法履行職責,承擔義務,防止會計舞弊行為的發(fā)生。此外,還可以解決有學者提出的“調整會計人員,致使會計監(jiān)督工作人員能夠及時地發(fā)現并清理學校存在的賬外賬,最終將這些賬目歸于財務部門統(tǒng)一管理,使高校的內部會計監(jiān)督落到實處”的相關建議。

注釋:

{1}任喜雨.高校財務風險的現狀、成因及對策思考.職業(yè)時空,2007(16)

{2}馬立春.談高校教育服務活動及其費用與成本.事業(yè)財會,2004(6))

{3}參閱1997年6月23日《高等學校財務監(jiān)督制度》

{4}尹之海.高校財務監(jiān)督存在的問題及對策分析.財會通訊,2006(8)

{5}參見《中華人民共和國會計法》.法制出版社,2002

{6}吳艷波.淺談完善高校內部會計控制的對策與措施.經濟師,2009(9)

{7}徐維平.試論如何加強高校會計監(jiān)督.江蘇商論,2002(12)

參考文獻:

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2.徐紫娟,陳國旗.高校財務風險控制模型的分析與實施.中國管理信息化,2007(10)

3.朱鴻眉.高校會計監(jiān)督問題探析.財會園地,2008(5)

3.黃智杰.對高等學校實行會計委派制的思考.時代財貿,2008(8)

5.杜艷萍.高校內部會計監(jiān)督存在的問題及對策.渤海大學學報,2004(5)

6.李英蓮.強化高校內部財會監(jiān)督.西南民族學院學報,2002(5)

7.盧德明.加強高校內部會計監(jiān)督的思考.財會通訊,2007(2)

8.劉燕.會計法(M).北京大學出版社,2002(7)

篇2

關鍵詞：財務違規(guī)；合規(guī)文化；風險管理；隊伍建設；獨立性

現如今，全球經濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內經濟短期內下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項業(yè)務壓力也在不斷增加，對保持穩(wěn)健經營和盈利轉型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內部原因而導致的資金風險出現，由此，類似于“遏制違規(guī)經營”“防控合規(guī)風險”以及“建立合規(guī)長效機制”等問題開始成為我國商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業(yè)銀行有效避免財務合規(guī)風險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險管理的意義

第一，提升國有商業(yè)銀行人員對財務合規(guī)風險的識別以及應對水平。國有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機制來提高內部員工對財務合規(guī)風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規(guī)風險管理制度。在已有的財務合規(guī)風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業(yè)銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業(yè)務操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經營目標高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質，成為國有商業(yè)銀行安全運營的保障基礎。

二、國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險具體表現

國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險所表現的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：

（一）財務核算風險

涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現違規(guī)現象；費用科目分列出現錯誤；賬簿設置不規(guī)范；部分成本費用出現沒有按照常規(guī)流程產出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現不完整的現象；各項目往來賬款清理不及時；不按規(guī)定進行賬務調整；提計稅金不準確等。

（二）財務審核風險

涉及財務審核風險的表現主要有：沒有遵循相應的財經紀律和財務制度安排處理有關業(yè)務，報銷票據簽字不全財務報銷或沒有向專門審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務項目逆流程審批；財務發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實用途虛報發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財務管理風險

財務管理風險主要有：超額支付；庫存現金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經營；抵債資產自己固定資產租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現金，用于其他用途，私設“小金庫”等。

（四）資產管理風險

資產管理風險主要有：固定資產預算執(zhí)行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產情況；項目實施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關規(guī)定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產權證辦理不及時；存在不符合固定資產標準的資產入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規(guī)定；漏報、瞞報房產情況，閑置資產處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產管理未按標準流程執(zhí)行：出入庫臺賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務工作風險

稅務工作風險主要有：工作人員未根據相關規(guī)定審計相關費用、開具稅務發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯、增值稅專票抵扣聯、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業(yè)銀行的經濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。

三、國有商業(yè)銀行中財務合規(guī)風險的成因分析

（一）財務合規(guī)意識薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國有商業(yè)銀行仍一定程度存在財務合規(guī)意識不強、風險觀念淡薄、財務合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規(guī)的嚴重性認識不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因為員工不認真學習相關法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財務制度規(guī)定，但合規(guī)意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵機制重業(yè)務發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經營機構迫于市場競爭和內部各部門業(yè)務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經濟效益可以不考慮長遠發(fā)展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營業(yè)收入目標，基層經營者往往違背會計核算權責發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費收入一次性入賬。這就使得國有商業(yè)銀行內部原有的合規(guī)機制基本失去了存在的意義，進而引發(fā)財務合規(guī)風險在商業(yè)銀行運營過程中發(fā)生的機率和影響力。

（二）財務隊伍素質有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國大多數的國有商業(yè)銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強，而國有商業(yè)銀行為了使得平時業(yè)績表現良好和平穩(wěn)運營，在人員配置上多向基層機構、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現互相兼容、界限不清的混亂現象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規(guī)機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業(yè)技術水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經營戰(zhàn)略的理解力有所不足；國有商業(yè)銀行內部員工沒有進行過系統(tǒng)化的培訓和學習，對于財務規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級行制定的財務規(guī)章制度，往往未能深入基層調研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱?，F如今各事物更新換代過快，越來越多的新型資金產品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財務監(jiān)督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因專業(yè)性不足而未嚴格執(zhí)行財務制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規(guī)。此外，銀行財務監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業(yè)務板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實現各崗位職能的有力結合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國有商業(yè)銀行內部財務人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務流程迅速更新換代時，就會出現財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內部也存在對監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規(guī)操作的風氣。

四、加強國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險管理的對策

（一）鞏固完善財務合規(guī)文化體系建設

一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價值標準，明確合規(guī)的底線和道德準則。讓合規(guī)經營理念這只“看不見的手”規(guī)范財務管理的各個環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀守規(guī)，使財務合規(guī)的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內控評價具有客觀性和準確性。國有商業(yè)銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規(guī)風險的考核指標，此外也要直接將財務合規(guī)目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財務人員操作，發(fā)揮財務合規(guī)風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規(guī)問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發(fā)現問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴重且整改問責不力的機構及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀、有章不循現象。

（二）建設完善的財務制度

一是建立相應的財務合規(guī)管理制度。對于管理制度而言，財務合規(guī)管理需要做到切實可行，這就需要財務合規(guī)管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個環(huán)節(jié)都必須在財務合規(guī)管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業(yè)務流程之中。對單位內部及各部門間的財務內控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構違規(guī)風險。二是增強財務制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對現有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業(yè)務流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據，從而穩(wěn)步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執(zhí)行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風險突出的重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)，規(guī)范本機構的操作。對薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務要著重關注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強財會專業(yè)隊伍建設

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業(yè)銀行財務人員都具有相當的專業(yè)素質。注重人才培訓管理機制，促進基層機構財務隊伍建設，優(yōu)化專業(yè)技術資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現場培訓、網絡培訓、專業(yè)能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業(yè)務操作、崗位規(guī)范為主要內容的專項培訓，提升財務人員業(yè)務能力和專業(yè)素養(yǎng)，對無法勝任財務工作的人員進行動態(tài)崗位調整，并將財務人員梯隊建設、能力素質提升效果納入機構績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉授權管理等都要嚴格落實執(zhí)行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。

（四）強化督導檢查

一是保證會計監(jiān)督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規(guī)監(jiān)督隊伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨立開展會計監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監(jiān)督。制定年度財務管理條線內控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現場和非現場的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業(yè)務、薄弱環(huán)節(jié)、關鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎上不斷拓展增加。會計監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數據篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風險預警和處理機制，實現對財務違規(guī)風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發(fā)現和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現場全流程管理，提升合規(guī)管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應建立長效監(jiān)督機制，強化機構自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現財務違規(guī)現象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。

五、結束語

隨著全球經濟一體化的發(fā)展，全球市場經濟變化動蕩不安，國內金融環(huán)境也愈發(fā)復雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運營，國有商業(yè)銀行必須快速適應越來越多的新型業(yè)務形式，而在此過程中，財務合規(guī)風險也會隨之增加。國有商業(yè)銀行應直面問題，精準施策，從合規(guī)文化體系建設、財務制度完善、專業(yè)的財務隊伍構建、獨立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規(guī)體系，保證其可以完全適應國有商業(yè)銀行業(yè)務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規(guī)文化，實現商業(yè)銀行的穩(wěn)健經營、健康發(fā)展。

參考文獻：

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[5]李俐.業(yè)財融合創(chuàng)新求變——新形勢下商業(yè)銀行的財務轉型探索與實踐[J].金融會計,2019(01):24-29.

[6]李泉.試析國有商業(yè)銀行中財務合規(guī)存在的風險及對策[J].中國集體經濟,2019(02):155-156.

篇3

關鍵詞：部隊 財務管理 監(jiān)督 改進策略

中圖分類號：F234

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）07-092-02

部隊的財務管理是部隊整個軍事經濟活動的“生命線”，在部隊建設中發(fā)揮著極其重要的作用，其效率、效益及效果，直接關系到廣大部隊官兵的切身利益，關系到部隊各項建設事業(yè)的成敗和軍隊戰(zhàn)斗力的形成。當前，我軍整體上處于轉型升級期，如何適應新的形勢，加強財務規(guī)范化管理，有效預防財務資金的風險，確保不出現有影響的經濟問題，為部隊理好財，對于部隊轉型期的和諧發(fā)展起著至關重要的作用。因此，認真分析部隊財務體制中存在的各種弊端，提出優(yōu)化及改進方案，符合部隊建設形勢發(fā)展的需要。

一、部隊財務管理工作存在的主要問題

1.加強財務管理的主動意識不足。由于思維的慣性，部隊財務人員尚未完全樹立理財的意識，大多是根據經驗辦事，在財務審批方面往往執(zhí)行“一支筆”的審批制度，造成了權力過于集中，原有的財務制度對主官缺乏約束，其他財務干部也本著“多一事不如少一事”的態(tài)度，不敢堅持原則，因此所謂的財務管理，常常變成主官個人說了算。這也說明部隊財務人員整體的財務素養(yǎng)不高，專業(yè)訓練不足，法紀觀念不強，特別是基層財務人員缺少系統(tǒng)的財務素養(yǎng)的積累。

2.財務預算的編制流于形式。一些財務管理部門雖然也進行了財務預算的編制，但在預算管理上，常常出現執(zhí)行不嚴的情況，主要的原因有∶一是財務人員的預算管理意識不強，編制預算時只作為一種“形式”或“過場”，預算成為純粹的擺設，失去了控制監(jiān)督的作用；二是即便有了較為規(guī)范的預算編制，到了執(zhí)行環(huán)節(jié)又是另一套，只能按照主官的意圖辦事；三是預算編制方法不合理、不科學，不能給予重點項目的實施充分的資金保障，造成重點工作推進緩慢。

3.部分部隊財務干部素質不高。目前來看，一些部隊的財務干部很多屬于半路出家，不屬于財務管理科班出身，因此造成財務人員素質低，業(yè)務能力較差。從實際工作來看，真正能夠從事資本運作和有效成本控制等財務管理工作的專業(yè)人才比較少。還有一些部隊領導本身對財務管理就疏于管理，對財務人員的要求比較松散，對財務人員的定期培訓很少，甚至沒有。這樣的財務工作者自然無法適應新時期部隊財務管理工作的需要。

4.引進財務管理的創(chuàng)新技術不夠。隨著信息技術的日新月異，信息化是部隊財務管理的絕對趨勢。部隊從個體的裝備到大型的武器，都必須進行信息化的升級，擁有一流的信息化配置的軍隊才能成為現代化的部隊，否則只能停留在被動、低效的不利局面。目前一些部隊的財務管理缺少一套統(tǒng)一的規(guī)劃，內部沒有專門信息化人才來對財務管理進行信息化升級。引進現代化的信息技術，建立一個完善內部的信息管理系統(tǒng)，可以使財務管理工作中原本單調、繁瑣的工作變得更加簡單、便捷，從而實現財務管理工作效率的有效提升。

5.發(fā)展通道受限，造成財務干部隊伍不穩(wěn)定。隨著我國深化國防和軍隊改革的持續(xù)深入，部隊原有大量技術崗位的取消，后勤行政干部出路相對較窄，使一些財務干部對未來的職業(yè)發(fā)展通道失去信心，少數人認為遲早都要轉業(yè)走出去，還不如早作打算。產生這種消極想法之后，必然導致工作中的消極應付情緒，敷衍了事，不安心分內事務。

二、加強部隊財務管理與監(jiān)督的原則與策略

1.加強和改進部隊的財務管理的三個原則。加強和改進部隊的財務管理，目的在于保障各項財務管理制度得以真正落實和執(zhí)行。因此，當以下述三個原則為指導：一是提高部隊戰(zhàn)斗力的原則，二是提高工作效能的原則，三是提高后勤保障能力的原則。{1}在此基礎上，要堅持民主集中制，一些重大的財務事項的審批，必須經過黨委集體研究決定，并且明確首長分工制度，分管財務工作的首長作為財務工作負責人。

2.加強和改進部隊的財務管理的總體策略。針對部隊財務管理存在的現實問題，就具體策略而言，筆者認為應從三個方面來應對：一是強化規(guī)范，二是推行精細化管理，三是加強創(chuàng)新。沒有規(guī)矩，不成方圓，加強財務管理，首先要從制度入手，規(guī)范財務管理的要求。精細化管理能夠提升部隊財務人員的工作效能，促進部隊資金的使用效率。而創(chuàng)新技術手段是深化部隊財務管理的必由之路；同時要堅持財務歸口管理，發(fā)揮紀檢、財務、審計部門的職能作用，防止各項經費收支游離于財務統(tǒng)管和黨委檢查監(jiān)督之外。

三、加強部隊財務管理與監(jiān)督的實施路徑

1.強化財務管理意識。部隊財務管理工作的重要性不言而喻，直接關系到部隊的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。人是各項工作的核心，因此財務管理干部就是財務管理的核心，部隊財務干部首先要做的就是端正指導思想，一切思考與行動都要從全局高度加強財務管理工作；其次，還要具備整體的管理協(xié)調能力，具體地說，就是從平時的財務管理工作中去找到問題，并加以解決。為了做到這一點，必須緊隨時展的步伐，著力培養(yǎng)軍隊財務管理的頂尖人才。加強財務管理意識，要從高層領導的理念開始，要加強部隊領導對財務管理工作的認識，要重視事前決策，科學合理地謀劃財務管理工作的定位，當好有效開展經濟活動的得力助手。

2.規(guī)范好用人機制。根據財務干部的職業(yè)特點，加強思想教育，一方面是正面引領，另一方面要反面警示，筑牢拒腐防變的思想防線，從思想上讓財務干部不愿違紀違規(guī)；加強內控制度建設，使財務干部不能違規(guī)；建立合理的評價體系，加大獎懲力度，讓財務干部不敢違規(guī)。財務干部要選對人，用對人，讓合適的人做合適的事，形成良性循環(huán)的人才成長通道，使財務干部在崗位上沒有顧慮，最大限度地在崗位上發(fā)揮潛能。

3.加大財務管理干部的培訓力度。做好頂層設計，按照“缺什么，補什么”的原則，充分合理地對部隊財務干部進行系統(tǒng)化的培訓，促進其財務素養(yǎng)的提升。只有這樣，才能為實現部隊財務管理的精細化奠定基礎，財務管理干部的作用才能得以凸顯。同時，可推行崗位責任制，責任控制是內部控制的一種方式{2}，明確崗位職責特別是一些關鍵崗位，要實行“責、權、利”相結合。要逐步建立和完善部隊財務管理干部的工作業(yè)績評價體系以及責任制度，對每個崗位建立相應的評價指標，才能真正將權利與義務充分地結合，有效發(fā)揮財務干部的主動能動性。

4.加強財務監(jiān)管機制建設。理順監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，明晰部隊首長的分工。充分運用好財務、審計、紀檢部門的監(jiān)督權，形成相互監(jiān)督、相互制約、相互促進的工作機制。同時，也要將廣大官兵納入到部隊財務監(jiān)管體系，并采取一些有效的激勵制度，充分調動廣大官兵的參與積極性，將分散于個體中的信息加以分析、利用，加快財務監(jiān)管體系的完善。財務監(jiān)督必須要從過去靜態(tài)監(jiān)督轉變?yōu)閯討B(tài)監(jiān)督，并且由事后監(jiān)督朝著全程監(jiān)督方向發(fā)展。{3}在實際工作中，要重視官兵反映的問題，采納其合理建議和意見，并及時落實，切實做好部隊財務管理的監(jiān)督工作。

5.強化預算管理。強化預算管理，必須要講究科學性、全面性、準確性，這是部隊財務管理工作的關鍵之一。要從組織上、人力、物力上保證預算編制的順利進行，預算編制的方法可以采用零基預算法等提高預算的準確性和合理性。堅持黨委統(tǒng)一領導下的預算管理責任制，嚴格執(zhí)行預算制度，嚴格按照預算劃撥和報銷經費，預算一旦形成，各級領導部門和有關人員必須嚴格按照預算執(zhí)行。要強化預算管理的約束機制，科學合理安排預算，宏觀上控制好經費的投向和投量，微觀上把握好單位經費管理的關鍵環(huán)節(jié)，預算的執(zhí)行上嚴格按照預算編制項目、資金的使用范圍，對收支出現的差額應及時進行認真的分析及查驗。

6.采用新型的管理技術手段?，F階段的部隊財務工作，主要采取的是行政、法律等較為傳統(tǒng)的管理手段。而新的管理對象的引入，要求部隊財務管理在技術上有所突破、有所創(chuàng)新。在管理結構改革上，要通過改變管理任務和權威關系的形式上的結構，促進工作成效的改進；在管理行為改革上，要使財務管理者態(tài)度、技能和知識基礎改變傳統(tǒng)的方向，提高個人與他人相互配合完成指定任務的能力，并在管理技術上，采取一種使資源迅速轉化為經濟力與戰(zhàn)斗力的新方法。

四、部隊財務管理的未來方向：集成管理

部隊的財務管理，采用集成管理的思路，就是按照現代化后勤管理的要求，通過科學的管理理念和方法進行財務管理，包括對保障力量、物資采購供應和信息等進行集成管理，從而保證管理的高效。{4}采用集成管理能夠提升管理的系統(tǒng)性和有效性，提升決策和管理水平，更好地體現財務管理的價值。下面就新形勢下，部隊財務集成化管理的總體框架做簡要介紹。

首先，選擇先進的管理理念和方法，使部隊的管理實踐向科學化方向發(fā)展，不斷提升工作中的管理水平，是做好部隊財務管理的前提。參考當下現代化的管理模式，大多采用矩陣式的管理，其核心就是采用矩陣式的組織，注重縱向與橫向的協(xié)同性，從而提升管理的有效性。

其次，正確的管理目標和方法是財務集成管理的基礎。部隊財務管理的內容比較繁多，要根據實際情況，因時而異，采用多種方法綜合運用，保證其科學性和先進性，發(fā)揮出最大的管理效能。

再次，部隊財務的集成管理需要財務保障力量，它是部隊各級財務綜合的保障力量總和，包括機動能力的集中和財務配置的集中等，讓各個模塊之間有效組合、集成，從而實現綜合能力。

五、結語

部隊財務管理作為部隊建設過程中極其重要的環(huán)節(jié)。因此，總體來看，首先，需要樹立正確的財務管理理念；其次，制定一套嚴格的監(jiān)管體制，嚴厲打擊財務管理中的違規(guī)行為；再次，需要采用集成管理方式，讓部隊的財務發(fā)展更有保障。只有這樣，才能更好地促進部隊的建設，給廣大人民群眾建立起強而有力的軍事保障。

注釋：

{1}范慶安.談部隊財務管理的規(guī)范與創(chuàng)新[J].軍事經濟研究，2007（5）

{2}李霖.談部隊財務管理的規(guī)范與創(chuàng)新[J].財經界（學術版），2014（12）

{3}魏肅.部隊財務管理的弊端、成因及對策分析[J].中國管理信息化，2015（6）

{4}王兵，屈波.部隊財務集成管理總體框架以及實施策略[J].中國管理信息化，2015（4）

篇4

關鍵詞：集團企業(yè) 集中管理 資金

在競爭白熱化的現代市場經濟中，集團企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟，力爭上游，與自身的資金集中管理是分不開的，集團企業(yè)資金集中管理可以提高企業(yè)的融資能力，預防資金管理風險，提高資金的利用率，降低集團企業(yè)運營成本，將閑散資金集中起來，可發(fā)揮自身優(yōu)勢和規(guī)模優(yōu)勢?；诎l(fā)展壯大的現實需求，集團企業(yè)必須增強管理手段，以實現經營的有效性和管理水平的提高。從目前實際經營狀況來看，集團企業(yè)資金集中管理已成為提高企業(yè)管理水平的有效措施，因此，我們要積極采用集團企業(yè)資金集中管理制度，推動企業(yè)發(fā)展。目前現有的集團企業(yè)資金集中管理制度還存在很多問題和不足，因此，結合自身狀況，建立符合企業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新型集團企業(yè)資金集中管理制度成為各企業(yè)發(fā)展的首要問題。

一、集團企業(yè)資金集中管理的必要性

（一）可以降低資金運營成本，提高資金使用效率

集團企業(yè)通過資金集中管理方式可以將企業(yè)的有關財務支出劃歸統(tǒng)一，能夠減少中間環(huán)節(jié)，實現對集團企業(yè)投資的相關項目進行直接投資，這樣就減少了投資分散造成的成本過高問題，提高了資金的使用效率，同時降低了集團企業(yè)的運營成本，使集團企業(yè)達到了節(jié)約資金的目的，有利于集團企業(yè)的長期持久發(fā)展。

（二）可以發(fā)揮資金的規(guī)模效應

集團企業(yè)通過資金集中管理可以擴大資金的總體規(guī)模，使得資金總量與集團企業(yè)的實際可支配資金都獲得到了相應的提升，這樣集團企業(yè)就可以增加提高投資額度，使集團企業(yè)的投資力度加大，大大提高了集團企業(yè)投資的投資實效性，容易取得積極有效的投資效果。因此，集團企業(yè)資金集中管理能夠有效地對發(fā)揮資金的規(guī)模效應。

（三）可以掌握資金動向，規(guī)避財務風險

通過集團企業(yè)資金集中管理平臺，能夠及時調控現金流量的情況，全力配合資金預算的相關管理制度，有利于強化集團企業(yè)內部控制，有效防范資金管理風險。集團企業(yè)資金的集中管理可以大大減少資金支出的不確定性和隨意性，使得集團企業(yè)的所有資金動向明確，都時刻處于財務管理的有效監(jiān)督下，財務監(jiān)管的力度得以強化，提高集團企業(yè)財務管理水平，加強資金管理的有效性。此外，集團企業(yè)資金集中管理還能夠盡最大可能規(guī)避財務風險，提高集團企業(yè)資金的安全性。

二、集團企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）資金分散，難以集中管理

集團成員企業(yè)普遍存在多頭開戶等現象，企業(yè)資金被占用的多并且無法對現金流量實施有效的監(jiān)控。集團企業(yè)內部資金沒有做到有效的配置，閑置資金沒有得到有效利用，而某些資金短缺的部門向銀行貸款，造成財務費用過高。集團企業(yè)規(guī)模龐大，各級企業(yè)的投資權不集中，如果投資權分散，就不能從集團企業(yè)總體把握，容易偏失方向。集團企業(yè)擁有龐大的資金規(guī)模和生產規(guī)模，并且生產經營多元化，各級企業(yè)財務管理較為分散，使得企業(yè)的資金管理不能集中，十分分散。在實際經營過程中，存在各級企業(yè)旱澇不均的現象，很多集團企業(yè)對各級企業(yè)的財務管理沒有實施必要的控制，管理上存在一定的漏洞，使得日常的經營活動周轉不靈，直接限制了公司的未來發(fā)展。

（二）監(jiān)管不力，缺乏有效監(jiān)管機制

多數集團企業(yè)在資金集中管理制度方面沒有明確的規(guī)范，導致無章可循，缺乏合理的相關依據。工作人員權責不分明，致使他們缺乏工作熱情和積極性，極大影響了集團企業(yè)資金集中運作的效率。集團企業(yè)的監(jiān)督機制不健全，缺乏事前預防，事中控制，事后評價的一系列規(guī)范體系工作，這樣不僅增加了集團企業(yè)的生產運作成本，還大大增加了資金管理風險。某些企業(yè)集團各層對資金運作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，內部控制缺失，導致內部轉移資金、侵吞資產等問題。集團企業(yè)對一些重大決策信息掌握不全，投資決策具有不確定性和隨意性。監(jiān)督工作時滯性問題突出，財務監(jiān)督流于形式，嚴重影響了集團企業(yè)對經濟的控制和引導，阻礙了資金周轉速度。監(jiān)管不力，監(jiān)管機制不健全，是資金集中管理失控的一個重要影響因素。

（三）資金集中管理方式和手段落后

集團企業(yè)由于生產規(guī)模較大，管理模式高度集中，因此管理過程中要求更加先進的數據和信息技術支持，傳統(tǒng)的管理手段僅僅是將商品流、資金流簡單集中，導致大型集團企業(yè)不能及時掌握各級企業(yè)的財務狀況，從而使得信息滯后，進一步使得資金使用效率不高。此外，多數集團企業(yè)資金管理理念不協(xié)調，資金集中管理方式不對，手段落后，缺乏統(tǒng)一的集中資金調度，信息平臺不能足夠支撐，致使各類資金集中困難，企業(yè)決策者要想掌握及時準確有效的信息比較困難，因此無法進行綜合有效的管理監(jiān)督和內部控制。

三、集團企業(yè)資金集中管理的建議性措施

（一）建立統(tǒng)一的集團企業(yè)結算中心

為了達到減少集團企業(yè)財務風險的目的，將資金進行合理的資源配置，集團企業(yè)應當建立一個內部資金結算中心，對集團企業(yè)進行內部控制，將資金實行集中統(tǒng)一管理。減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現象，從收支兩方面實現對各級企業(yè)的管理，結算的過程中，在堅持原有資金管理體系下，另設其他內容。 與集團企業(yè)的財務部門相互聯系又相互獨立，同時，對現金流實行嚴格的監(jiān)管，達到資金使用遵循統(tǒng)一調度、有償使用統(tǒng)一的原則，各級企業(yè)旱澇均衡，平衡資金需求。在建立集團企業(yè)結算中心的過程中，應當堅持循序漸進，不應操之過急。在集團企業(yè)結算中心建立之后，在試點企業(yè)取得一定成效后，待系統(tǒng)穩(wěn)定再進行全面的推廣。此外，還應當獲得各銀行的支持，銀行是集團企業(yè)資金集中管理的一個重要伙伴和可靠保障，只有在各銀行的支持之下，集團企業(yè)和其各級企業(yè)，各子公司的資金集中管理才能繼續(xù)下去，才能保證此集團企業(yè)結算中心的平穩(wěn)發(fā)展和有序進行。

（二）完善資金集中管理的監(jiān)管機制

集團企業(yè)要根據運營狀況建立一套科學的行之有效的資金集中管理機制，該機制要涵蓋資金計劃管理、資金集中管理等各個方面，使工作中能夠通過此資金集中管理機制達到規(guī)范約束行為的目的，保證集團企業(yè)資金可以正常運轉。資金預算管理也是一項能夠保證資金管理人員合理地安排各種所需資金分配的管理理念。集團企業(yè)必須建立有效的監(jiān)督機制，才能用來防范各種資金管理風險。有效的內部控制系統(tǒng)，能夠規(guī)范員工工作行為，提高數據的有效真實性。集團企業(yè)要在內部建立專門審計機構，積極發(fā)揮審計管理部門應有的的監(jiān)督管理職能。內部控制，內部審計和外部機構的監(jiān)督相結合，才能健全資金集中管理的監(jiān)管機制，有效管理資金，從而使得企業(yè)得以順利健康發(fā)展。

在集團企業(yè)資金集中管理的進程中，監(jiān)督管理制度的建立是首要的，它使集團企業(yè)的資金使用方向、現金流量大大提高了透明度，合理使用集團企業(yè)的資金，填補了集團企業(yè)資金集中管理的相關規(guī)章制度。

（三）實現管理手段、方法和制度的創(chuàng)新

加強融資管理，集團企業(yè)合理選擇內外部融資。在企業(yè)籌集資金方面，實行多元化籌集渠道和籌集方式，但是籌集資金集團企業(yè)要承擔一定的風險，因此集團企業(yè)要根據資金來源、規(guī)模等綜合考慮，選擇既經濟有效的渠道和方式。

信息化的支持有利于資金集中管理各項目標的實現，軟、硬件廠商的選擇十分重要，尤其是系統(tǒng)配置，要選擇符合自身集團企業(yè)特色的，資金管理軟件，綜合應用軟件等都已成為各大集團企業(yè)的選擇。集團企業(yè)可以根據自己的特色選擇資金管理軟件，使之成為集團企業(yè)資金集中管理的良好平臺。

四、結束語

資金管理是企業(yè)管理的核心，資金的集中管理則是促進企業(yè)發(fā)展的重中之重，必須引起重視。集團企業(yè)是一個結構復雜的龐大個體，日常運營離不開資金的周轉運營，而此時的資金集中管理就顯得尤為重要。高水平的資金集中管理，合理的集中內部控制和統(tǒng)一能夠實現整個集團企業(yè)協(xié)調統(tǒng)一、資金監(jiān)督力度的強化等目標，促進集團企業(yè)資金的有效監(jiān)管和良性循環(huán)?？傮w看來，我國當前的集團企業(yè)資金集中管理還存在很多問題，因此，探索集團企業(yè)資金集中管理，使之達到更高的水平將是集團企業(yè)資金管理工作的核心內容，這需要經歷一個不斷否定，不斷發(fā)展的改革過程。根據自身實際，選擇合適的資金集中管理方法也是一個亟待解決的問題。同時還要不斷健全監(jiān)管機制，優(yōu)化資金集中結構，使得集團企業(yè)的資金集中管理能夠實現突破，為集團企業(yè)的未來發(fā)展起到助航作用。

參考文獻：

[1]訾宏田.對集團企業(yè)資金集中管理的探討.金融經濟，2011

[2]石小明.試論集團企業(yè)資金集中管理中存在的問題與對策.財經界（學術版），2011，10

篇5

我們寫工作總結主要是為了吸取經驗教訓，使今后的工作少走彎路，多出成果。身為一名會計工作者，我們在年終的時候也是需要做工作總結的。下面就是小編給大家?guī)淼臅?021年度考核工作總結范文5篇，希望能幫助到大家!

2021會計年度考核工作總結一轉眼間20__年已經走過，回顧走過去的20__年，心中有很多的感受，在不斷的前進中，我得到了更大的進步。作為財務工作者，這些年來，我時刻的告誡自己，一定要認真工作，20__年，是本人在總隊財務工作的第三年。在總隊領導的關心和支持下，在各部門同事的協(xié)作和幫下，在財務部各位同事緊密配下，財務部的各項工作得以有序的開展，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務崗位上發(fā)揮了應有的作用，下面將20__年各項工作加以回顧總結。

一、努力學習，增強業(yè)務知識，提高工作能力。

20__年，本人能夠根據業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，把握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好預備。

二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用。

1、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。

在財務戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量。

2、顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。

今年，根據總隊的工作安排，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，把握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，與同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。

3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

一年以來，本人主要負責財務審核和管理工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我總隊會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。

4、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

隨著財經法律法規(guī)的不斷健全，集團對下屬各單位財務核算要求不斷的嚴格，財務工作的力度和難度都有所加大。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，維護總隊整體利益。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成本職工作的同時，幫助其他同事共同完成各項工作各任務，給財務部其他同事起到良好的帶頭作用。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立財務工作者的良好形象本人作為一名財務工作者，始終以較高的標準來要求自己，學習和掌握相關的法律法規(guī)知識，做到知法依法、知章偱章。加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。

20__年，為配合實現遼寧總隊的全面管理和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，我們需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、配合審計事務所進行決算和經濟責任審計，完成好全年財務工作，為下一年的工作打好基礎。

2、做好20__年度決算報表編報工作和20__年各期報表工作，20__年度所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

3、加強資金管理，加強生產成本，非生產費用和可控費用的控制和執(zhí)行力度，進一步降低成本費用。

更加細化財務成本核算項目，保證全面預算管理工作順利實施。

4、繼續(xù)建立，健全和完善各項財務管理制度和內部控制制度，對各單位財務管理制度和內部控制制度的執(zhí)行加大監(jiān)督和管理力度。

5、不斷加對強財務人員的新業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經法律、法規(guī)的培訓，豐富和進一步提高財務人員的知識水平、專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

新的20__年里我為自己制定了新的目標，那就是要加緊學習，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新時期的挑戰(zhàn)。我心里在暗暗的為自己鼓勁。要踏實工作，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會向其他同志學習，取長補短，相互交流好的工和經驗，共同進步。在新的一年里我要加倍努力，再接再厲，把各項工作做的更好。

2021會計年度考核工作總結二今年以來，我們財務審計科在上級各部門的關心支持和經信委黨委的正確領導下，圍繞年初制定的目標任務，堅持團結協(xié)作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級部門及領導交辦的各項任務。具體表現在以下各方面：

1、認真學習，提高綜合素質。

工業(yè)系統(tǒng)財務工作涉及面廣，工作任務重，服務對象多，但我們財務科全體同志沒有因工作忙而放松對政治理論及業(yè)務技能的學習，而是嚴格要求自己，積極參加上級部門及經信委組織的政治學習和各項政治活動。并能結合自身的工作崗位特點，認真學習貫徹《會計法》和國家有關財經法規(guī)，依法履行會計核算和會計監(jiān)督的職責。遵紀守法，熱愛本職工作，維護國家利益，保證財產資金安全，平時能結合形勢，加強財務知識及新會計制度、新會計準則的學習，提高綜合素質以適應工業(yè)經濟發(fā)展的需要。

2、認真審核匯總報表，提高會計信息質量。

能認真細致、及時地做好近40家企業(yè)的財務報表匯總和上報工作，為了確保報表的全面、準確、及時、清晰，對所有的基層報表一一進行認真審核。發(fā)現問題及時與企業(yè)聯系，指出差錯，耐心指導，對個別報送不及時的單位，總是不厭其煩的催報，力求資料的完整性，為領導和上級決策提供了依據。

3、合理編制收支預算，及時報送財務收支信息。

為了合理編制經信委各部門(全額行政、參照公務員管理的行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)性質人員等等)的收支預算，我們按照上級財政部門及經信委領導對會計預決算的要求，既要總結分析上年度預算執(zhí)行情況，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀分析本年度有關政策(調資、工改等情況)及本系統(tǒng)收取管理費企業(yè)的經濟效益等相關情況對預算的影響，使預算更加切合實際，領導心中有數，利于操作，發(fā)揮其在財務管理中的積極作用，平時月、季、年及時做好機關的財務結算工作，按時報送財務收支信息。

4、積極籌措資金，確保機關工作正常運轉。

從經信委的整體情況看，人員性質多樣化(公務員、行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)等性質)，資金渠道也多樣化，有財政撥款、有補助收入、有管理費收入等，我們根據委里的自身特點及領導要求，積極籌措資金，特別是總公司的收入來源，主要是收取企業(yè)的管理費，隨著改制的不斷深入，本系統(tǒng)大部分企業(yè)公轉民營，加上部分企業(yè)受市場行情影響，資金困難，面臨倒閉、破產，從而增加了收取的難度。加上招商引資力度加大，使許多外地大型企業(yè)參與控股，也使我們的管理費收繳增加了難度。但我們根據領導的要求，針對企業(yè)的實際情況，與企業(yè)領導協(xié)商，采取溝通，了解、多跑、多講、多磨等辦法，在經信委領導的大力支持下，以及各科室部門的關心和幫助，今年較好地完成了收取任務，確保了機關工作的正常運轉。

2021會計年度考核工作總結三在各部門同事們的大力支持和積極配合下，在財務會計工作崗位上取得了一定的成績，較好地完成了上級分配的各項財務工作任務?，F將一年來的財務工作情況簡要總結如下：

一、20__年度工作總結

(一)公司財務部工作執(zhí)行及完成的情況

我們秉著財務工作嚴謹、仔細、認真、負責的工作態(tài)度，嚴格遵守國家的財務會計制度、稅收法規(guī)和國家其他財經法律法規(guī)及公司的財務制度，認真負責地做好財務工作，履行了財務職責。我們做好了對資金進行的管理和結算，對于收到的資金能及時地存入銀行，每筆付款也做到了認真核對，只有在相關手續(xù)完備無誤的情況下才會進行支付。

在現金管理這方面，我們也能堅持做到日清月結，并及時調整銀行未達。同時，我們堅持天天登記現金日記賬，周周做應收款報表，審核財務部一切付款憑證、合同，編造每月的稅務報表、統(tǒng)計資料并每月向總部匯報工作情況，更好地為公司領導提供了財務收支信息。我們財務部的每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好了本職工作，認真執(zhí)行了企業(yè)會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

(二)財務部工作執(zhí)行情況分析

在財務部工作的這段時間里很好地完成了上級領導賦予的工作任務，取得了一定成績，我覺得有以下幾點原因：

1、思想上。

一心做好財務工作，一心為公司利益著想。因為大家一心為公司利益著想，有著共同的一個信念，愛公司如愛家，所以才能做好財務工作。

2、工作態(tài)度上。

要完成審核財務部一切開支憑證、合同，編造每月的稅務報表、統(tǒng)計資料的工作就需要嚴謹、仔細、認真、負責的工作態(tài)度。為了便于查賬人員的查賬工作，我們必須對稅務報表和會計檔案等這些賬務能做到仔細認真，無差無漏，有根有據。

3、學習態(tài)度上。

要將會計工作做好，就應該進行再教育學習。多與財務部其他同志進行經驗交流，多參加相關對內部控制和稅務風險的專題講座，將自身知識與會計工作結合起來，才能更好地完成領導交與我的任務。

(三)公司財務部工作中溝通協(xié)調事項問題

財務部及時做好了稅務協(xié)調溝通工作，為總公司下屬的兩個分公司爭取到了部分賬目不用查賬的機會。為了確保公司的發(fā)展有序進行，提高公司的運行效率。我們財務部的三位財務人員同時與兩個國稅、地稅等稅務部門和一個服務類企業(yè)打交道，期間，我們做了大量協(xié)調溝通工作。積極與相關稅務主管部門聯系，爭取相關部門對我公司的理解與支持，限度的利用國家相關的企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約每一分資金，創(chuàng)造經濟效益，確保公司發(fā)展和生產經營工作的正常開展。雖然在稅務協(xié)調溝通的工作中遇到了困難，但是我們?yōu)榱斯?，為了盡到財務人員的職責，即使硬著頭皮，也會努力做好做完。

(四)公司財務部工作績效的評估

我們財務部明確財務部會計人員的崗位職責權限、工作分工和紀律要求，要求各崗位人員根據本崗位的職責要求，認真做好本職工作并將成效顯著工作納入政績考核體系。這樣，加強了財務部內部核算監(jiān)督，強化了各崗位人員的責任感。

(五)對公司或財務部的幾點建議

對于公司或財務部的管理，我有如下幾點建議，如有不妥，敬請同事和領導指教：

1、條件允許的情況下，開展以財務管理為中心的財務軟件、__軟件需要的更新，使公司領導及時全面掌握企業(yè)資源狀況。

2、由于財務工作的繁瑣、復雜以及公司即將增加一個運輸子公司，我們財務部的工作量和工作壓力也會更大，建議總公司能夠增加相關的工作人員。

3、昨年的工作中，由于發(fā)票的傳遞、銀行回單的傳遞不夠及時，給我們財務部的工作帶來了很大的難題，希望公司領導能協(xié)調這項工作，使發(fā)票的傳遞、銀行回單的傳遞能準確及時，保證財務核算的順利進行。

4、加強內部財務管理工作，采取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。

5、提高財務部財務人員的核算水平和管理服務意識，提高財務風險意識，加強財務人員的定期培訓。

二、20__年度工作計劃

20__年我們財務部以保證資金安全，服務公司管理，支持公司發(fā)展為目標，以財務核算、財務管理、管理會計和諧發(fā)展為措施，針對財務部管理升級中存在的問題，按照統(tǒng)籌兼顧，逐項解決，不斷完善的原則持續(xù)進行，將財務部管理的不斷升級、完善作為我們長期工作來開展。財務部將做到以下幾點：

1、繼續(xù)加強管理、規(guī)范財務流程、提高財務做賬能力。

不斷的反省與總結，提高財務管理工作質量，充分發(fā)揮財務管理的重要作作用。推進會計標準化工作，從基礎核算到日常整理流程進行細則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標準，特別是發(fā)票的報銷核算，要進行統(tǒng)一規(guī)范，嚴格執(zhí)行。嚴謹、仔細、認真、負責是我們秉承的理念，盡我們財務部的全力去滿足公司每一個項目進行對財務的細節(jié)要求，確保公司項目正常順利進行。

2、做好每月、每季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

3、加強內部財務管理工作，采取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。

4、做好公司經濟活動分析工作，及時提出為實現公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。

配合公司進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

5、繼續(xù)與財政、稅務等部門溝通、聯系，處理好與公司相關的財政、稅務事宜。

6、繼續(xù)進行學習型組織的創(chuàng)建工作，做好會計人員隊伍的建設，在充分保障日常工作正常開展的情況下，加強會計人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經法規(guī)的學習，結合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，以便更好的適應公司發(fā)展的要求，全力做好公司的財務、核算等相關工作。

7、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，清理、完善公司的財務核算，財務管理制度，使財務工作做到照章辦事。

8、持續(xù)推進全面預算管理，提高財務核算力度。

20__年，我們要透徹領悟公司高層的戰(zhàn)略意圖，從公司全盤和長遠的角度出發(fā)，胸懷大局，從大處著眼，細處著手，根據總經理室布置，組織編制公司年、季、月財務收支預算。同時切實加強兩級經濟核算。

20__年，我們財務部在公司的領導下，認真努力工作，雖然在政治思想和業(yè)務知識上有了很大的提高，基本完成了工作任務，取得一定的成績，但是與公司領導的要求相比，還是存在一些不足與差距，需要努力提高和改進。今后，我們財務部要繼續(xù)加強學習，提高自身綜合素質，圍繞公司生產經營的工作目標任務，以求真務實的工作作風，以創(chuàng)新發(fā)展的工作思路，奮發(fā)努力，攻堅破難，把各項財務工作提高到一個新的水平，為公司的發(fā)展做出應有的努力與貢獻。

2021會計年度考核工作總結四時間飛逝，2020已過，感謝公司對我的信任，使得我有機會加入__大家庭，公司是一個成長型的企業(yè)，在__的正確領導下，公司在一年下來也取得了不錯的成績，雖然工作中也有一些做得不足的地方，但我一直本著潔身自好，恪盡職守，善用其財，無愧其祿的工作觀念，踏踏實實的工作?，F對今年財務工作進行以下總結。

一、對工作的建議

2020年，就工作中發(fā)現的問題，我個人認為：需要把各崗位細分化，職責更明確化，才能更大的提高工作效率。工地成本核算需要大大的加強，才能保證工地能夠獲取利潤。工地的跟蹤服務一定要有專人負責，才能有效的保證工地的順利進行，以及工程款的進度，最后按工期完成驗收交尾款。我們要對過去工作中不足的地方進行完善管理，對做得好的我們需要把工作做得更好，加強財務管理，做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

二、工作成就

響應公司工作會議精神，圍繞公司資產經營考核目標，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節(jié)流;財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監(jiān)督下財務部各工作人員應合理的調節(jié)各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤化，以的人力配置謀取的經濟效益。

三、明年的工作計劃

在新的一年里，財務部工作人員應在領導的正確領導下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關辦法;在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督作用。

在應收賬款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責，對應收款的監(jiān)督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關責任人都應有相應的監(jiān)督，加大財務監(jiān)督力度;對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;其他方面，聽從公司領導的工作安排，認真的完成每一項任務。

2021會計年度考核工作總結五作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到，哪怕在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

半年的時間很快就過去了，半年的工作任務也即將圓滿落幕，回顧半年的工作，有苦有甜，有成績也有不足，我會在以后的工作中，繼續(xù)發(fā)揚成績，彌補不足，積極進取，為公司的財務科的會計工作添磚加瓦，奉獻一份力，力創(chuàng)優(yōu)績。

2021年的會計工作總結可以分以下四個方面：

一、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)。

一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，積極參加政治學習，遵守勞動紀律，團結同志，熱愛集體，服從分配，對后勤工作認真負責，在工作中努力求真、求實、求新。以積極熱情的心態(tài)去完成園里安排的各項工作。積極參加園內各項活動，做好各項工作，積極要求進步加強政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認真學習財經、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

三是努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高，

二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。

半年會計工作總結，根據園內的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，掌握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務，與全員同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

半年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

半年以來，由于教育系統(tǒng)財務規(guī)范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務。

4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。

在財務戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優(yōu)質的服務，獲得了園內教職工的好評。

三、努力學習，增強業(yè)務知識，提高工作能力。

本人能夠根據業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

四、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務會計工作者的良好形象。

本人作為教育系統(tǒng)的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學習和掌握與幼兒教育有關的教育教學知識，做到教學相長，為人師表。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務工作者的良好形象。

篇6

時間真是轉瞬即逝，一年的工作又到了年終，回顧過去一年，在取得成績的同時，我們也找到了工作中的不足和問題，是時候靜下心來好好寫寫年終總結了財務會計年終工作總結2021年范文。下面是小編為大家整理的關于，希望對您有所幫助。

財務會計年終工作總結2021年范文1時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也在集團公司的領導與部門領導的正確指導下順利的完成了今年的財務工作。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策吧。

回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門領導的正確指導下，我們的工作著重于內部費用的控管、成本、費用的核算以及對集團下屬各公司的財務制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務處理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發(fā)揚成績，克服不足，現將__年個人工作總結如下：

一、費用的規(guī)范管理

嚴格按照集團內部費用的規(guī)范管理制度對費用進行控制，如小車費用定補到位，差旅費、業(yè)務招待費根據不同的省市進行定額補助，填制費用單據時查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎更能清楚的了解每個部門所發(fā)生的每一筆費用。

二、會計的基礎工作

每月按時核算職工的工資及費用，準備無誤的統(tǒng)計集團公司及下屬各公司的貸款情況，為領導提供最新最準的公司資金信息。

三、財務核算與管理工作

(1)按領導要求對堯治河村賓館的門市部及餐飲部不定時進行盤點，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費用，以便能夠及時準確的掌握其經營動態(tài)。同時提出了對門市部經營管理的見議，以便日后核算與管理。

(2)正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。

(3)由于公司以往內部往來管理不嚴產生漏洞的缺陷，倒至賬面數額過大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續(xù)結算工程欠款的同時，加大了對往來賬務的核對與清查，對年限過長的客戶往來進行了仔細的核對。

財務會計年終工作總結2021年范文2二0__年行將過往，一年來，自己在科領導和全體同事的關心、支持和幫助下，堅持自我嚴格要求、加強學習、踏實工作，在政治思想、工作學習等方面獲得了不小的進步，下面把自己各方面的表現向領導和同事們作一下總結。

一、在政治思想方面。

我主動要求進步，能夠嚴格遵守局里各項規(guī)章制度，在思想和行動上嚴格要求自己。一方面，重視加強自己的思想品德和職業(yè)道德修養(yǎng)，思想覺悟和政治理論水平得到很大進步。另外一方面，通過積極參加“爭先創(chuàng)優(yōu)”、“酷愛偉大祖國，建設美好家園”、“機關文化建設年”、“爭做一位合格的公職職員”等一系列活動，對進步政治素質重要性的熟悉更加深入，對投身社保事業(yè)、全心全意為人民服務的信念更也更加堅定。

二、在學習及文體活動方面。

一是加強政治理論、業(yè)務知識學習。從講政治的高度來熟悉加強理論學習的重要性和必要性，堅持把學習和積累作為提升本身素質，進步工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學習活動與自學結合起來，并認真做好重點學習筆記，撰寫相干心得體會，做到個人與組織相一致，理論與業(yè)務相結合。同時，通過積極參與每期的科務會、財務例會、業(yè)務經辦知識比賽等，加強了對基金財務知識、社保業(yè)務政策知識的了解、熟悉和學習，進步了理論聯系實際的工作能力。

二是積極參加局里組織的各項文體活動。其中，代表局機關三支部參加局里組織的羽毛球賽，取得團體第一位好成績。另外，積極參加全市機關干部才藝大賽，也贏得了榮譽。

三、工作完成情況。

一是在做好和會計賬的對賬工作的基礎上，認真完成了定期與銀行、財政專戶、自治區(qū)社保局的各項社?；鹗罩~工作。一方面，及時編制銀行余額調理表，清算未達賬項，保證了基金財務數據的正確性。另外一方面，加強與財政的溝通，完成了社?；鹜顿Y國債、定期存款進行保值增值的核對統(tǒng)計工作。另外，完成了新系統(tǒng)上線以來，有關基金出納業(yè)務的優(yōu)化及題目的反饋、調和處理工作。同時，從今年1月起全局出納正式開始使用自治區(qū)社會保險基金業(yè)務與會計一體化信息系統(tǒng)出納管理進行記賬工作，我依照領導安排，完成了該系統(tǒng)的前期測試、組織培訓、題目調和反饋工作，并對各分局出納的實際使用情況進行了必要的交換和指導。為了更好的應用出納管理系統(tǒng)，后期在總結經驗的基礎上，進一步同一明確了出納系統(tǒng)的操縱流程和標準和使用進程中的重點留意事項，大大方便了出納職員的實際操縱，進步了工作效力。

二是做好了全年區(qū)屬退休教師差額工資待遇的發(fā)放工作。其一，做了大量年初的數據核對和新增職員的待遇核定工作，為全年工資待遇發(fā)放打好了基礎。其二，及時完成了按月足額正常發(fā)放及補發(fā)差額工資工作，并建立了工資發(fā)放匯總臺賬。其三，重點做好了退休教師個人及管理單位的來電來訪來信的接待工作，避免了出現退休教師多跑腿、跑空趟的現象。其四，加強與財政廳企業(yè)處的溝通反饋，確保了區(qū)屬教師個別特殊職員的待遇發(fā)放的及時性和正確性。

三是完成了城鎮(zhèn)居民大額醫(yī)療保險的征繳、退費工作。其一，完成了全年大額醫(yī)療保險批量報盤提交銀行的扣繳工作。其二，完成了各分局收繳報送的審核整理工作。其三，同一規(guī)范了業(yè)務流程，并分別建立了征繳、退費情況的電子臺賬，定期與各分局核對。

四是完成了各項基金支付的來往業(yè)務。其一，及時完成了基金網銀支付第一步審核、上傳文件操縱。其二，做好了醫(yī)療保險預留保證金的劃轉支付工作。其三，負責完成了撥付各分局離退休醫(yī)療補助金、各險種周轉金等的審核支付操縱，和后續(xù)核對整理分局紅聯收據的返還情況的工作。其四，完成了基金支付退票的回單登記、退費險種查詢和與結算崗的交接工作。其五，及時完成了月底錄進并核對各分局收支情況，和對各分局收進戶、支出戶的網銀劃款工作。同時，負責完成了每個月匯總上繳財政專戶社?；穑⑾蜇斦謭笏蜕绫；鹣略掠每钌暾堫~度。

五是認真做好本職工作的同時，及時完成了領導交辦的其他工作和任務，并積極發(fā)揮自己的優(yōu)點協(xié)助同事處理力所能及的平常事務。

四、在生活作風方面。

生活中繼續(xù)發(fā)揚節(jié)約勤儉、團結互助的良好作風，并成心識束縛自己的言行，努力做到：能自己解決的盡不找領導解決，能暫時湊合的盡不跟領導反映，盡不提過分和無理的要求。同時，正確處理好工作與生活的關系，以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎。

五、存在的題目和不足。

工作獲得了一些成績，是與領導同事的信任和幫助是分不開的，同時也意想到本身還存在著很多不足的地方，與大家的期看還有差距。一是固然在思想上始終與黨一致，但在行動上積極向黨靠攏方面做得還不夠好;二是在工作中存在一定失誤，固然都及時補救，但還是影響了工作效力;三是對工作的復雜性有時出現厭倦情緒、畏難情緒，精神狀態(tài)不夠好，致使進度較慢，需要認真加以克服;四是記賬對賬受其他工作影響不夠及時，同時，由于時間緊，工作任務多，對支出戶未達賬項的定期清算情況也不理想。五是由于基本在財務崗工作，對具體業(yè)務經辦技能把握較少，進而致使對各項業(yè)務政策的理解和把握程度不夠，需要進一步加強學習。

針對以上的題目和不足，我將在以后的工作中認真加以克服，同時進一步進步思想政治覺悟，通過不斷的學習進行彌補，克服不良情緒，積極主動的做好本職工作。在工作進程中也請領導和同事多批評多指教，使我獲得更大的進步。

財務會計年終工作總結2021年范文320__年以來，我們財務科在公司黨委的領導下，在上級職能部門的業(yè)務指導下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以質量貫標為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產經營和專賣管理為重點，以黨的建設和精神文明建設做保障，實現質量記錄標準化，技術業(yè)務規(guī)范化，經營管理科學化，企業(yè)效益最大化，推動縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導思想，全面落實預算管理，強基礎，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項財務工作有了明顯提高，現將20__年財務工作開展情況總結如下：

一、以質量貫標為契機，不斷增強全員的預算管理意識

今年，將我公司列為第一批質量認證達標單位，職工的質量規(guī)范意識明顯增強。我們以此為契機，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了《全面預算管理制度》，各科室站所分別配備了預算管理員，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機、座機費、辦公費、油料費定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內還款，并將其寫入科室方針目標，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。

通過預算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，促進了各項工作的開展。

二、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平

幾年來，(公司)一直把人員培訓視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務管理工作同樣迫切需要素質較高的會計從業(yè)人員，因此我們根據實際工作的要求，年初就制定了基層會計人員培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓，今年共舉辦了三期會計人員培訓班，分別學習了《會計法》、《煙站財務管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見》、《工作質量與方針目標考核辦法》。通過學習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了基層煙站會計人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等。提高了干好基層財務工作的主動性與積極性。

同時，我們還加強了財務科全體人員的業(yè)務培訓，財務科全體成員積極參加各種形式的學習，努力提高業(yè)務水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務基礎工作檢查中，得到好評。財務科成員更是把提高自身素質當成是能否勝任工作，能否提高財務管理水平的頭等大事來做。積極進取，努力學習，今年先后有三人次參加了全國會計中級職稱考試，二人次參加了全國會計初級考試。煙站會計人員也有多人次報名參加了全國會計初級考試。全體財務人員業(yè)務技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質保證。

三、以考核為手段，促進財務基礎管理水平的提高

隨著企業(yè)管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。今年，(公司)為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，專門成立了考核組織，財務科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴格按責任制考核兌現，保證了各項工作的順利開展。體現了責任制的`嚴肅性與公正性。

在今年的財務管理工作中，最重要的一點就是借(公司)的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。制定了煙站會計、保管方針目標工作質量考核標準，將科室費用預算、職工借款寫入方針目標。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現按《財務會計制度》和《會計法》的要求，全面提高財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關于納稅情況的檢查。

這就強化了財務的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經營行為，有力保證了各項工作的順利進行。

四、積極參與企業(yè)經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務的管理職能日益顯現。財務管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標，再到廢舊物資的處理等等，財務科都參與其中，起到了其應有的作用。

為加強對基層站所各項財產物資的管理，迎接各級的指導于檢查，通過現場清查，由物流服務中心建立了煙站、管銷所的固定資產、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務科全體成員利用晚上的時間，加班加點對各煙站煙用物資的扶持兌現情況進行了核查，通過核查，提高了基層會計、保管的責任心，規(guī)范了煙站的會計基礎工作，有效的防止了錯誤的出現。這就加強了管理，確保了財產物資的帳帳、帳實相符，提高了財產物資的利用效能。

五、搞好財經秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準備

根據上級關于財經秩序整頓工作的要求，結合我公司自身的實際，認真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經營行為的良機。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業(yè)務認真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實相符，沒有發(fā)現違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質量。其次，對基層站所進行全面審計，加強對金曾會計人員的指導。從會計基礎工作導演用物資的扶持兌現，再到煙葉收購中涉及到的財務工作，財務科人員都一一指導到位，規(guī)范了會計的基礎工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準備。

六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率

年初，我公司資產負債率高達，為了切實降低資產負債率，從點滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進行了分析，會同各業(yè)務科室積極回收貨款。其次做好現金預算的預算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴格執(zhí)行省資金結算中心的管理規(guī)定，從嚴控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務費用，提高了企業(yè)經濟效益。

財務會計年終工作總結2021年范文4在公司和部門領導的英明指導下，我在核算、賬務處理方面盡了自己的義務，順利的完成了今年的財務工作。一年以來，雖有領導的褒獎和同事的贊譽，但也存有失誤和不足之處。為了總結經驗，克服不足，現將一年來的工作做如下匯報：

一、強化自身修養(yǎng)，做懂規(guī)矩守底線的明白人

作為計劃財務部副部長兼主管會計，我的主要工作是協(xié)助楊部長做好部門管理工作及公司財務工作，首先我對自己要求做到三個“正確對待”：

一是正確對待權力，我始終樹立權力就是服務的意識，權力就是責任的理念，做到恪盡職守、以身作則，珍惜權力、管好權力，努力為公司服務。

二是正確對待利益，我堅持正確的利益觀，保持一顆平常心，不見利忘義，不見富思遷，杜絕一切不正之風和腐敗行為。

三是正確對待自己，我對自己高標準、嚴要求，嚴格遵守廉潔從業(yè)規(guī)定，做到“自省、自警、自勵”，“慎獨、慎微、慎欲”，做一名道德高尚、清正廉潔的好員工。

我深知作為財務工作人員肩負責任的重大。要更好的履行職責，就必須堅持把學習和積累作為提升自身素質，提高工作能力的基本途徑;堅持把參加各種學習活動與日常工作中遇到的問題結合起來，做到學以致用。在工作中，我堅持每天記錄工作筆記，把重要事項用小紅星標記，月底結賬時，在處理事項的小紅星旁做“已處理”標記，如此按月循環(huán)，這樣既可以確保工作質量，同時養(yǎng)成了良好的工作習慣。在生活中，我利用空余時間，積極參加公司組織的各種文體活動，加強興趣培養(yǎng)，鍛煉健康體魄，時刻讓自己充滿活力和戰(zhàn)斗力。一年來，通過自身努力，無論是在政治思想上還是業(yè)務水平方面，均有了較大的提高。

二、堅持專業(yè)引領，做公司決策和實施的保障者

作為一名財務部工作人員，我深知須嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)，認真履行職責。從出納各項原始收支的操作到現金銀行日記賬的記錄;從審核原始憑證、錄入記賬憑證，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從合同文件的收發(fā)到編號歸類;從提供銀行授信資料到簽訂借款合同、發(fā)放銀行貸款;從會計憑證的裝訂到年終總分類賬目的歸檔;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)籌調撥、支付等等，我都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，實現了會計信息收集、整理和反饋的及時性、準確性。

在和上市指導小組的幾次溝通中，我深刻的意識到成本核算的至關重要。從成本數據的采集到成本資料的層層流轉，我都跟楊部長路部長細心請教，和生產部門的同事溝通交流，多方了解事實情況。后續(xù)實踐中我總結出了一些簡單且有效的工作方法。比如，生產隊伍的待發(fā)工資，首先將工資全額計入成本，再將待發(fā)部分計入“人力資源部”歸集，等到發(fā)放時減少“人力資源部”應付工資即可。不僅簡化改進了工作方法，又合理體現出成本觀念，省時省力。再比如開具的工程款發(fā)票，附件中沒有合同履行審查審批表就不知道合同編號，沒有勞務結算單就不知道預留質保金，沒有工程結算清單就不知道結算哪幾口井，我極力要求在簽收發(fā)票時一并簽收這些附件，截止20__年末經我手80%的發(fā)票均附上了清單，給我的工作創(chuàng)造便捷的同時，也規(guī)范了公司的相關流程。

三、創(chuàng)建一流業(yè)務，做提質增效的倡導者

增強工作責任感和工作緊迫感，全面規(guī)范財務管理和會計核算工作，使自己在公司的領導下，做到既“當家”又“理財”，認真搞好各項財務工作，促進公司整體工作發(fā)展，提高企業(yè)經營效益。

根據工作主次和難易程度，我常常按照先主后次、先易后難的工作思路，合理安排、穿行，明顯提高了工作效率。在20__年11月中旬，我前往__分別辦理三家銀行業(yè)務，首先是__銀行貸款置換，接著是__銀行開具銀行承兌匯票，最后是__銀行歸還貸款。我做好__銀行資金周轉計劃，并安排出納按時按路徑回籠資金，在貸款發(fā)放且轉賬后的時間內，我就趕往__銀行辦理銀承手續(xù)，一旦資金再次回籠，我又趕回__銀行繼續(xù)置換工作，一來一往，總算在兩個星期的時間內順利完成了三項業(yè)務。

四、增進團結協(xié)作，做合作共贏的參與者

財務工作與公司各個部門工作都有緊密的聯系，我切實加強與各個部門的配合，從人與人、部門內、部門間三個方面出發(fā)，深度了解，使大家能夠按照公司的工作精神與工作要求開展工作，完成工作任務，提高工作質量。

不僅在部門內營造團結協(xié)作、互幫互助的工作氛圍，更在與生產運行部的協(xié)作中，完善材料領用清單及固定資產驗收手續(xù)等;與企業(yè)管理部的協(xié)同中，建議改進合同格式條款(例如明確規(guī)定明珠公司歸還利息日期)等;在招標工作中，及時提供相關資料等。在做好部門本職工作的同時，我堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，為公司的發(fā)展做出應盡的努力。

五、工作中的不足

俗話說：“成績不講跑不了，問題不找不得了”。工作之中再細也難免會出錯，在今后的工作中還有待改進的地方：

1、財務知識飽經革新，應向專業(yè)前輩多請教學習;

2、工作中有時會馬虎，值得去改進;

3、在部門協(xié)作中，應加強溝通與協(xié)調。

六、結語

總的說來，這一年是充實的一年，忙碌的一年，我對會計工作也有了比較深刻而具體的認識。在新的一年里，我會更加珍惜自身工作，踏踏實實向其他部門，其他公司同事請教，取長補短，學習他們好的工作經驗。放寬視野，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。未來，我將以更加飽滿的工作熱情，更加積極的工作態(tài)度，更加嚴謹的工作作風，與公司同仁共同進步，爭取更好的工作成績。

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

總之，隨著公司業(yè)務的不斷擴大，__年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。

一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序、統(tǒng)一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數據、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發(fā)現公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是__年財務管理要著重思考和解決的問題。作為財務人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。

財務會計年終工作總結2021年范文5各位領導、各位同事：

一年多以來，在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標。我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發(fā)揮支撐服務，加強財務檢查及組織業(yè)務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務管理水平。

履行職務情況：

作為財務部主任的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執(zhí)行國家財經法規(guī)、政策，組織做好日常財務核算、財務監(jiān)督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。

2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴禁收入跑、帽、滴、漏。

3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。

管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全。

4、督辦用戶欠費、資產報損報批資料的整理工作，及時到有關部門辦理待處理資產損失的審批手續(xù)。

負責稅務檢查，各種審計協(xié)調工作。

5、對月報、季報、年報的真實合法性負責。

作為主任我是這樣開展工作的：

1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度

信息是一個企業(yè)的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務數據信息的敏感程度都要求我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。

2、持續(xù)推進全面預算管理，提高前瞻性財務規(guī)劃力度

由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務計劃支撐預算數據，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息，及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業(yè)務不相稱的數據，因此，1年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

3、積極探索轉換財務角色，提升財務管理水平

縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機遇和挑戰(zhàn)，我們財務人員主動加強觀念的轉換和認識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經濟衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉換財務角色，真正向“參謀助手”轉換，切實全方位提高管理水平，加強前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對公司的運營管理出謀劃策，積極主動參與到經營決策的籌劃當中去?？茖W的數據分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標取得良好成績，真正意義上提升了財務管理與指導。

4、充分發(fā)揮支撐服務職能，合理有效配置資源

“你的服務意識有多少，就會得到多少回報。如果你一點都沒有，或是1點也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣1個“毫無服務意識”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的一句名言。我深知做為1名企業(yè)的員工，更要明白，服務意識應該牢牢扎根于自己的內心深處，尤其是已經成為團隊的管理者，作為團隊的核心，服務意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團隊的。用其他部門的話講，財務部的工作作風明顯改變了。

5、加強財務檢查及內控管理力度，防范資金風險

資金是一個企業(yè)的血液，必須按照省公司3級稽核管理的要求，建立營業(yè)款3級稽核管理制度，健全了營業(yè)款、有價卡及單據的交接手續(xù)，防范了資金風險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現金的監(jiān)控管理;制定了定期財務檢查制度，每季度組織一次財務檢查，檢點放在印鑒是否按規(guī)定分管，營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。

6、加強業(yè)務學習，提升理論水平，建設優(yōu)秀財務隊伍