導語：如何才能寫好一篇金融服務(wù)業(yè)的特點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 金融服務(wù)業(yè)增值稅擴圍 營改增稅制改革

一、前言

當前國際金融危機的影響趨向長期化，中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡、不可持續(xù)的矛盾日益激化，在諸多問題倒逼之下，作為結(jié)構(gòu)性減稅關(guān)鍵舉措的“營改增”稅制改革在全國范圍內(nèi)鋪開。我國稅制改革的重頭戲“營改增”正在緊鑼密鼓的持續(xù)推進，金融服務(wù)業(yè)“營改增”將對宏觀經(jīng)濟運行和微觀經(jīng)濟生活帶來廣泛而深遠的影響。因此增值稅向金融服務(wù)業(yè)擴圍應(yīng)當審慎而為，不僅須將金融服務(wù)業(yè)“營改增”放在宏觀的財稅體制改革的大棋局中加以審視，還應(yīng)結(jié)合金融業(yè)發(fā)展的自身特點進行全盤考量。

二、金融服務(wù)業(yè)“營改增”的必要性

歸納起來，對金融服務(wù)業(yè)進行“營改增”的目的不外乎以下幾點：

（一）金融服務(wù)業(yè)稅負相對較重，影響資本流動。（二）金融服務(wù)業(yè)面臨重復征稅問題，稅制結(jié)構(gòu)不合理。（三）現(xiàn)行稅制不利于銀行中間業(yè)務(wù)及金融創(chuàng)新的開展。

三、金融服務(wù)業(yè)課征增值稅存在的困難

從世界范圍來看，絕大多數(shù)建立增值稅制的國家都將金融中介服務(wù)和間接收費性金融服務(wù)排除在增值稅體系之外①。金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部特性與增值稅法難以兼容，再加上外部制度因素的作用，使得對金融服務(wù)業(yè)課征增值稅陷入了困境。

內(nèi)部制約因素：寬稅基的增值稅是否應(yīng)該包括金融服務(wù)業(yè)依然存在著理論上的爭議。標準稅率的寬稅基增值稅對所有最終消費課征固定稅率的稅款。（二）外部制約因素：

1.金融服務(wù)增值額難以確定金融企業(yè)收取的服務(wù)價格不僅包括金融服務(wù)創(chuàng)造的增加值，而且還包括金融企業(yè)承擔和管理風險而收取的風險酬金。2.金融服務(wù)業(yè)改征增值稅對發(fā)票管理制度的挑戰(zhàn)3.金融服務(wù)業(yè)改征增值稅對中央和地方財政關(guān)系的影響。

四、金融服務(wù)業(yè)增值稅制的國際經(jīng)驗比較

鑒于對金融服務(wù)增值額確認的現(xiàn)實困難，世界上大多數(shù)國家對金融服務(wù)業(yè)給予免征增值稅的處理，在這種體系下，金融服務(wù)部門提供的服務(wù)不征收增值稅，其購進的產(chǎn)品和服務(wù)也不可以抵扣進項。此外，國內(nèi)的注冊企業(yè)也傾向于購買國外金融服務(wù)企業(yè)不含增值稅的零稅率的進口服務(wù)，而不是向國內(nèi)的免稅金融服務(wù)企業(yè)購買此類服務(wù)，以間接地獲取可以抵扣的進項稅款，這使得國內(nèi)的金融服務(wù)企業(yè)在國際競爭中處于不利的境地。對中國金融服務(wù)業(yè)“營改增”的啟示。比較稅法學家維克多?亞瑟伊指出基本上沒有理由解釋為什么對金融服務(wù)免征增值稅。盡管國內(nèi)很多學者主張引進歐盟免稅法，但無論從公平或是效率的視角，歐盟免稅法都不具有正當性。歐盟對金融服務(wù)業(yè)增值稅的立法理念也在發(fā)生轉(zhuǎn)變，從各國的增值稅立法實踐來看，只要能克服征管技術(shù)上的難題，都會對金融服務(wù)業(yè)課稅，如阿根廷毛利息征稅法、以色列附加征稅法等。中國對金融服務(wù)業(yè)課征營業(yè)稅反而是一種順應(yīng)國際金融增值稅立法潮流的做法。但營業(yè)稅對金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大阻礙，且種種跡象表明“營改增”試點行業(yè)已經(jīng)開始逐漸享受稅制改革帶來的紅利，“營改增”這個改革方向不可偏廢。

四、金融服務(wù)業(yè)增值稅法的路徑選擇：

（一）以公平正義為價值取向

（二）分稅的公平：中央和地方政府增值稅分成比例的調(diào)整

（三）征稅的公平：金融服務(wù)增值稅征管制度的優(yōu)化

（四）用稅的公平：以過渡時期財政補貼和稅式支出為視點

（五）方案選擇

首先，對金融服務(wù)業(yè)可以分為兩大塊：金融業(yè)和保險業(yè)。金融業(yè)的業(yè)務(wù)可以劃分為顯性收費業(yè)務(wù)和隱形收費業(yè)務(wù)。顯性收費業(yè)務(wù)包括：保管箱、信用卡、資產(chǎn)管理、咨詢、數(shù)據(jù)處理、融資租賃等；隱形收費業(yè)務(wù)包括：資金借貸的利率收益、經(jīng)紀人及其他業(yè)務(wù)（如證券買賣、外匯交易、貴金屬交易等）。而保險業(yè)務(wù)可以分為壽險業(yè)務(wù)和非壽險業(yè)務(wù)（包括財產(chǎn)保險和意外傷害險等）。具體劃分可以由國家稅務(wù)總局會同金融部門共同劃定。

五、結(jié)語

稅制改革受到稅收征管的制約，唯有選擇與稅收征管水平相適應(yīng)的稅制，才是“有效的”稅制。隨著征管能力的提升，對核心金融服務(wù)采用一般計稅方法，徹底打通增值稅抵扣鏈條應(yīng)當是金融服務(wù)業(yè)增值稅制改革的應(yīng)然路向。與其他行業(yè)“營改增”試點相同，金融服務(wù)業(yè)“營改增”也面臨合法性困境。稅收法定是財稅法治的形式要素，亦是分稅、征稅、用稅等環(huán)節(jié)能實現(xiàn)公平正義的先決條件。一次次的“營改增”試點不應(yīng)當成為不斷延宕立法的理由，應(yīng)當加快推進《增值稅法》的立法進程，最終實現(xiàn)第一大稅種能夠依法治稅愿景。

【參考文獻】

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篇2

【關(guān)鍵詞】銀行 小微企業(yè) 金融業(yè)務(wù) 競爭戰(zhàn)略

目前，商業(yè)銀行貸款是企業(yè)融資的最重要方式，無論是大中型企業(yè)還是小微企業(yè)都希望通過商業(yè)銀行金融服務(wù)獲取資金用于企業(yè)發(fā)展。從國內(nèi)商業(yè)銀行角度出發(fā)，很多銀行也在不斷完善對企業(yè)的金融服務(wù)，占有利的市場地位，形成競爭優(yōu)勢。

一、銀行發(fā)展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)的必要性

（一）發(fā)展小微企業(yè)金融能夠促進盈利能力提高

近些年來非金融企業(yè)直接融資比例占到了社會融資規(guī)模比重的15%以上。這樣一來，大中型企業(yè)可利用的金融資源愈加豐富，直接使企業(yè)降低了對商業(yè)銀行貸款的依賴性。同時，在這種環(huán)境下，有相當一部分大中型企業(yè)憑借強大的定價權(quán)與商業(yè)銀行交涉致使商業(yè)銀行貸款凈利差大幅收窄，商業(yè)銀行要想穩(wěn)健運營必須另辟蹊徑。發(fā)展小微企業(yè)金融在一定程度上能夠使商業(yè)銀行獲取更多資源，可以從一些對商業(yè)銀行貸款依賴性較強的企業(yè)中獲取貸款凈利差，妥善應(yīng)對貸款逐步萎縮的情況，促進商業(yè)銀行盈利能力的提高。

（二）發(fā)展小微企業(yè)金融能夠擴大客戶群范圍

我國小微企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，近些年來我國政府不斷加大對小微企業(yè)的扶持力度，促進小微企業(yè)迅速發(fā)展壯大。在企業(yè)發(fā)展過程中對存取款、結(jié)算、融資等金融服務(wù)的需求也會呈穩(wěn)步增長態(tài)勢。商業(yè)銀行發(fā)展小微企業(yè)金融，積極推出適應(yīng)小微企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)能夠吸引一些優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)，擴大客戶范圍，有利于商業(yè)銀行穩(wěn)健運營。

（三）發(fā)展小微企業(yè)金融能夠促進競爭優(yōu)勢的形成

商業(yè)銀行積極發(fā)展小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)員，通過對業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、業(yè)務(wù)流程改造，促進私人銀行、財富管理、中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，推出一些具有較強的針對性、較好的便利性、較優(yōu)的適用性等金融產(chǎn)品等方式為為銀行樹立良好的品牌，形成品牌效應(yīng)。這樣一來，更能夠吸引一些小微企業(yè)慕名而來，形成競爭優(yōu)勢，為銀行在這個競爭激烈的市場中占有一席之地奠定堅實基礎(chǔ)。

二、我國商業(yè)銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）提供金融服務(wù)的積極性有待提高

相τ詿籩行推笠道此敵∥⑵笠蕩款風險相當較高，一部分商業(yè)銀行為了能夠控制和防范一些風險的發(fā)生仍然將更多的注意力放在大中型企業(yè)上，而對小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏積極性。同時，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行在信貸責任上實行的是終身追究制，終身追求產(chǎn)生不良貸款的信貸責任，而且對信貸資產(chǎn)風險實行比例控制。這樣在一定程度上也會使金融業(yè)務(wù)服務(wù)人員對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)持有高度謹慎態(tài)度，很多時候都不愿意為了業(yè)績的提高為風險較大的小微企業(yè)提供金融服務(wù)。此外，現(xiàn)階段我國大部分商業(yè)銀行還沒有建立健全自身金融服務(wù)業(yè)務(wù)營銷模式，不僅沒有建立小微企業(yè)信用狀況調(diào)查分析機制，對企業(yè)財務(wù)狀況進行調(diào)查分析以及業(yè)務(wù)可行性分析，而且各個部門之間的溝通交流也不夠，致使小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)緩慢。

（二）小微企業(yè)在銀行融資難度大

雖然我國政府已經(jīng)出臺一系列政策扶持小微企業(yè)發(fā)展，很多商業(yè)銀行也積極響應(yīng)國家政策的號召，制定各種金融服務(wù)業(yè)務(wù)優(yōu)惠政策確保小微企業(yè)順利融資。但是由于小微企業(yè)受到國際經(jīng)濟影響致使其信用風險上升以及自身管理機制缺乏規(guī)范性存在著超負荷經(jīng)營的情況，經(jīng)常出現(xiàn)由于沒有可供抵押固定資產(chǎn)而出現(xiàn)逃廢債等問題，直接導致企業(yè)貸款逾期風險加大，進而減緩商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)發(fā)展步伐。

（三）銀行金融服務(wù)管理機制有待完善

雖然政府相關(guān)部門已經(jīng)對商業(yè)銀行提出一定要求，要求其要不斷建立并完善小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)核算機制、審批機制、利率風險定價機制、激勵約束機制等，但是這些機制的建設(shè)是需要一定時間的，不可能在短時間內(nèi)完成，而且即便是機制建成也需要不斷根據(jù)市場大環(huán)境、企業(yè)發(fā)展狀況等多種因素進行調(diào)整和完善。銀行金融服務(wù)管理機制不健全主要體現(xiàn)為以下幾點：第一，在利率風險定價機制方面，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行在辦理金融服務(wù)業(yè)務(wù)時進行利率成本測算難度較大，由于小微企業(yè)缺乏規(guī)模性，難以準確測算出準確風險成本和管理成本，貸款利率主要是通過經(jīng)辦行以及客戶經(jīng)理議價的方式進行定價；第二，在授信申報方面，很多商業(yè)銀行仍然沿用傳統(tǒng)貸款審批模式，這種模式審批時間過長而且需要幾筆業(yè)務(wù)同時上報，而一些小微企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)，根本不能等待太長時間，這樣就難以滿足企業(yè)實際貸款需要；第三，相對于一些大中城市來說，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)商業(yè)銀行網(wǎng)點較少，而很多小微企業(yè)都是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)發(fā)展，一些企業(yè)要想獲取金融服務(wù)不得不去離企業(yè)較遠的城市辦理業(yè)務(wù)，這樣在一定程度上也會間接影響商業(yè)銀行小企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。

（四）小微企業(yè)金融服務(wù)存在單一性

現(xiàn)階段有相當一部分商業(yè)銀行對小微企業(yè)金融服務(wù)存在一定單一性，還是局限于貸款融資發(fā)放上，沒有針對小微企業(yè)融資能力差、生產(chǎn)規(guī)模小、管理水平低、信息少等特點，“量體裁衣”調(diào)整和完善金融服務(wù)項目。從目前我國商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況來看，很多銀行都沒有開設(shè)財務(wù)管理、業(yè)務(wù)咨詢、風險控制、金融理財以及市場分析等相應(yīng)配套服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴重落后于企業(yè)資金需求的新變化。

三、我國商業(yè)銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展問題原因探析

（一）銀行金融服務(wù)理念有待提升

我國有相當一部分商業(yè)銀行金融服務(wù)理念存在一定滯后性，過于注重效益而忽略服務(wù)質(zhì)量，在對小微企業(yè)提供金融服務(wù)過程中缺少必要的金融創(chuàng)新，服務(wù)存在一定局限性，不僅服務(wù)內(nèi)容過于陳舊單一，而且服務(wù)方式也不能與企業(yè)的實際需求相對應(yīng)。同時，一些商業(yè)銀行由于服務(wù)理念的滯后，受到原有經(jīng)營思想的影響，導致自身市場定位不明確，沒有充分結(jié)合當前經(jīng)濟情況、銀行實際能力以及金融環(huán)境對自身金融服務(wù)發(fā)展方向進行定位，進而審時度勢充分結(jié)合各個地區(qū)產(chǎn)業(yè)特點，集中優(yōu)勢資源制定可持續(xù)競爭策略，吸引優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)與銀行合作，推進銀行金融業(yè)務(wù)順利開展。

（二）與小微企業(yè)信息交流有待加強

由于小微企業(yè)在規(guī)模、經(jīng)濟實力等方面存在局限性，在加上小微企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息準確度、透明度相對于大中型企業(yè)較差，直接影響銀行對小微企業(yè)的信用評級。但是這些問題并不代表全部的小微企業(yè)，一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)并不一定會出現(xiàn)以上問題。而一些商業(yè)銀行在向小微企業(yè)提供金融服務(wù)時與這些企業(yè)信息交流不夠，在在沒有充分掌握企業(yè)運營信息的前提下主觀臆斷，認為企業(yè)可能發(fā)生財務(wù)風險的幾率較大就對企業(yè)的信貸需求進行否決。這樣不僅會造成小微企業(yè)融資困難的問題，而且也不利于銀行金融服務(wù)業(yè)務(wù)的推廣。

（三）金融服務(wù)準入門檻較高

一直以來我國商業(yè)銀行對小微企業(yè)金融服務(wù)的門檻一般都較高，這是由于小微企業(yè)運營能力存在一定局限性，不僅要時刻應(yīng)對市場產(chǎn)品需求與價格波動，而且還要經(jīng)受市場經(jīng)濟大環(huán)境惡化等風險，而商業(yè)銀行必須要規(guī)避這種風險。為了化解這類風險有的銀行采取增加相應(yīng)抵質(zhì)押物德國方式提高小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)辦理條件，有的則是采取打折壓低抵押物價值的方式控制和防范風險的發(fā)生。這樣一來，銀行雖然減少了壞賬風險的發(fā)生機率，同時也失去了一些有潛力的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)，不利于其金融服務(wù)業(yè)務(wù)平衡發(fā)展。

（四）缺乏金融服務(wù)創(chuàng)新能力

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的金融服務(wù)產(chǎn)品多是基于大中型企業(yè)運營特點推出的，有的雖然也面向小微型企業(yè)，但是不能完全適應(yīng)小微型企業(yè)運營特點，金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足。尤其是在對小微企業(yè)貸款前期調(diào)查和后期投放方面，很多銀行都沒有建立健全金融服務(wù)管理機制，安排專業(yè)人員為一些不能了解和掌握當前經(jīng)濟形勢、分析市場環(huán)境的小微企業(yè)提供金融業(yè)務(wù)咨詢、市場分析、風險管理、產(chǎn)品設(shè)計以及企業(yè)理財?shù)扰涮追?wù)。這樣一來，不利于銀行和企業(yè)之間建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，大力推進商業(yè)銀行金融服務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

四、以包頭工行為例對銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)競爭戰(zhàn)略進行探析

（一）包頭工行簡介

中國工商銀行于1984年建立，是我國四大國有商業(yè)銀行之一，經(jīng)過這些年的穩(wěn)健發(fā)展，中國工商銀行是我國規(guī)模最大、利潤最高的商業(yè)銀行。隨著改革開放的不斷深入中國工商銀行于2005年正式改名為中國工商銀行股份有限公司”并于2006年在上交所整體上市。包頭工行隸屬于中國工商銀行內(nèi)蒙古分行為二級分行，是包頭市業(yè)務(wù)規(guī)模最大的商業(yè)銀行機構(gòu)，在包頭市的經(jīng)濟金融生活中占據(jù)著十分重要的地位。

（二）包頭工行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展情況

為了能夠緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展步伐，包頭工行于2007年全面啟動了小微企業(yè)信貸金融服務(wù)業(yè)務(wù)，各個支行積極配合此項工作于當年順利完成了小微企業(yè)金融服務(wù)平臺建設(shè)工作，并在拓寬市場上取得了一定成績。為了能夠進一步完善金融服務(wù)，2009年包頭工行在總行成立了小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)部，由包頭工行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)部統(tǒng)一管理當?shù)匦∥⑵髽I(yè)金融服務(wù)工作，并在轄區(qū)15家支行內(nèi)同時設(shè)立小企業(yè)金融業(yè)務(wù)分中心，盡可能地實現(xiàn)全面覆蓋各個地區(qū)，為小微企業(yè)順利融資通過一定保障。2015年包頭工行小微企業(yè)貸款余額已經(jīng)達到了17.33億元，主要包括表中的幾點內(nèi)容：

（三）包頭工行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)競爭戰(zhàn)略

經(jīng)過這些年的努力，包頭工行小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)取得了一定成績受到了很多企業(yè)的信任和青睞。包頭工行小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)之所以能夠順利推進主要運用了客戶選擇戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)創(chuàng)新戰(zhàn)略、信貸風險防控戰(zhàn)略以及內(nèi)部管理機制完善戰(zhàn)略。

1.客戶選擇戰(zhàn)略。首先，包頭工行能夠從金融服務(wù)理念角度出發(fā)，積極轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展觀念。管理層能夠?qū)彆r度勢，正確認識到當前市場結(jié)構(gòu)，積極改變傳統(tǒng)“重效益、輕服務(wù)”的思想，對相關(guān)人員提出一定要求要求全面提高服務(wù)意識，對各個類型的企業(yè)一視同仁，在支持大中型企業(yè)的基礎(chǔ)上制定科學、合理的信貸資金投放方案，將一些資金用于支持產(chǎn)品有銷路、管理水平高、設(shè)備較先進而暫時資金不足的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)，實現(xiàn)自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，為在這個競爭激烈的市場中占有一席之地奠定堅實基礎(chǔ)；其次，包頭工行在與小微企業(yè)進行交涉過程中不斷加大企業(yè)信譽重要性的宣傳力度，并樹立典型與一些信譽好的小微企業(yè)建立長期合作關(guān)系，督促企業(yè)增強信用意識，恪守有借有還，誠信的信用準則，成功吸引一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)獲取包頭工行金融服務(wù)。

2.業(yè)務(wù)創(chuàng)新戰(zhàn)略。首先，包頭工行能夠充分結(jié)合當期小微企業(yè)特點對抵質(zhì)押品的品種、方式進行創(chuàng)新，在可控風險前提下一集法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，將一些企業(yè)的廠房、機器設(shè)備、可轉(zhuǎn)讓的土地承包權(quán)等進行抵押貸款，增加了加區(qū)域性質(zhì)押產(chǎn)品范圍，突出了放款快的特點，受到了小微企業(yè)的支持和歡迎；其次，包頭工行還在向小微企業(yè)提供金融服務(wù)業(yè)務(wù)的同時，金融業(yè)務(wù)咨詢、市場分析、風險管理、產(chǎn)品設(shè)計以及企業(yè)理財?shù)扰涮追?wù)，安排專業(yè)人員為小微企業(yè)傳遞最新環(huán)境形勢，財經(jīng)資訊，為其進行市場分析，促進小微企業(yè)規(guī)范經(jīng)營運作，合理規(guī)劃資金需求，規(guī)范財務(wù)制度、控制和防范資金風險。

3.信貸風險防控戰(zhàn)略。首先，包頭工行在對小微企業(yè)開展金融服務(wù)業(yè)務(wù)時能夠?qū)ζ髽I(yè)進行全面調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括當?shù)貙嶋H市場狀況，企業(yè)所在行業(yè)的競爭力以及企業(yè)近幾年的運營狀況等。在獲取這些內(nèi)容之后銀行根據(jù)數(shù)據(jù)著重分析企業(yè)的發(fā)展前景、信用狀況及信貸風險，在根據(jù)分析結(jié)果做出正確決策；其次，包頭工行采取對小微企業(yè)進行全程監(jiān)管，采取動態(tài)監(jiān)管方式定期或不定期通過網(wǎng)j、下實地等多樣化方式掌握企業(yè)的運營狀況，一旦出現(xiàn)風險隱患包頭銀行能夠及時制定風險防控決策，盡可能止損。這樣做不僅能夠確保銀行穩(wěn)健運營，而且還能夠起到提高企業(yè)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量的目的。

4.內(nèi)部管理機制完善戰(zhàn)略。在商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制完善戰(zhàn)略方面，包頭工行主要從完善營銷體系和內(nèi)部績效考核機制兩點入手。首先，包頭工行通過建立小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)的市場調(diào)研部門的方式安排專人通過問卷調(diào)查、客戶反饋等方式獲取小微企業(yè)信貸意愿、消費預期等相關(guān)信息，通過研討會等方式提出一些建設(shè)性意見對小微企業(yè)金融產(chǎn)品進行完善、調(diào)整和創(chuàng)新，使產(chǎn)品服務(wù)能夠與時俱進；其次，包頭工行通過完善績效考核機制的方式，來提高金融服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)人員的工作積極性，績效考核內(nèi)容主要包括金融業(yè)務(wù)成績量以及優(yōu)質(zhì)客戶培養(yǎng)兩大點內(nèi)容，對于一些任務(wù)完成出色的人員銀行給予一定物質(zhì)或精神上的獎勵，而對于一些工作懈怠的人員則要給予一定懲罰。這樣主要是為了能夠促進金融服務(wù)人員工作由被動變?yōu)橹鲃?，間接推進商業(yè)銀行小微企業(yè)金融服務(wù)順利開展。

參考文獻

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篇3

改革開放30年，金融服務(wù)業(yè)得到了快速發(fā)展。中國金融服務(wù)業(yè)在自身規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效率和競爭力方面有了明顯的改善，在提供金融產(chǎn)品、金融技術(shù)和相關(guān)服務(wù)上都有了長足的進步。到目前為止，已經(jīng)形成了一個以銀行、證券、保險、信托服務(wù)為主體、其他相關(guān)金融服務(wù)為補充的、相對比較完整的金融服務(wù)體系?？v向比較，完全可以說，中國金融服務(wù)業(yè)發(fā)展很快，實力明顯增強。從金融服務(wù)業(yè)與整個服務(wù)業(yè)平均水平的對比也可以發(fā)現(xiàn)，中國金融服務(wù)業(yè)已經(jīng)具有了一定的競爭力。與此同時，也應(yīng)該看到，由于中國金融服務(wù)業(yè)在市場準入上存在許多限制，市場結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為壟斷特征，充分競爭環(huán)境尚未形成，因此如果進行橫向比較，特別是與西方發(fā)達國家相比，中國的金融服務(wù)業(yè)無論是在實力還是在規(guī)模上都有很大差距，這說明中國金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部的微觀主體依然缺乏競爭優(yōu)勢，因而影響了中國金融服務(wù)業(yè)在全球的競爭力。

三十年金融開放，影響幾何

金融的重要性是不言而喻的。因為，人類社會已步入一個高度貨幣化的社會，幾乎所有的資源配置和社會交易都離不開貨幣。可以設(shè)想，如果以配置貨幣資源為主的金融業(yè)出現(xiàn)混亂，整個國家的社會交易自然會受到影響，在經(jīng)濟全球化背景下可能引發(fā)金融危機。因此，金融是國民經(jīng)濟運行的核心。在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，金融保險業(yè)是國民經(jīng)濟最重要的產(chǎn)業(yè)。

三十年來，外資銀行及國際保險巨頭涌入中國，對中國金融產(chǎn)業(yè)影響如何呢？長期看，是機遇大于挑戰(zhàn);短期看，挑戰(zhàn)大于機遇。

從全局、長遠的角度分析，機遇有五:

機遇之一，憑借發(fā)達國家培育金融市場的經(jīng)驗，中國可以少走彎路，少付代價，迅速縮小差距。中國的金融市場發(fā)育較遲，行業(yè)的狀況是條塊分割，支離破碎，四分五裂，殘缺不全，效率低下。人為地分割A股、B股，時至今日還沒有建立起黃金市場，低水平、低效率地鋪攤子。光憑自己有限的理論準備和有限市場對外開放，不足以使金融市場迅速培育起來。金融市場對外開放，中國通過與外資銀行合作，使外資公司的組織、管理和技術(shù)向國內(nèi)公司“溢出”，從而迅速地培育起符合國際規(guī)范的金融市場。

機遇之二，拓展中國的金融業(yè)務(wù)。外資銀行大舉涉足中國市場的同時，帶來大量的金融品種，如外資保險機構(gòu)開辦的物價指數(shù)定期保險、失業(yè)保險、信用生命保險、高風險保險，讓國人大開眼界，推動中國金融市場向國際市場靠攏，這樣，中國的金融業(yè)務(wù)將從國內(nèi)業(yè)務(wù)擴大到國際業(yè)務(wù)，金融服務(wù)范圍從金融業(yè)和金融業(yè)之間擴大到金融業(yè)和非金融業(yè)之間，擴大到非金融業(yè)和非金融業(yè)之間，市場的拓展效應(yīng)使利潤增長點多了，分散金融風險的渠道寬了。從積極的意義上看，未嘗不是件好事。

當前國際金融業(yè)呈現(xiàn)了三個特點:

一是傳統(tǒng)的銀行機構(gòu)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕鹑诜?wù)企業(yè)――包括機構(gòu)性證券公司、保險公司和資產(chǎn)管理公司，從事新的金融業(yè)務(wù);

二是非銀行金融機構(gòu)，如投資銀行、共同基金、退休基金和保險公司與銀行展開了激烈競爭;

三是非銀行金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來日益密切，相互滲透。如保險公司為了保費收入達到增值的目的，投資于證券業(yè)，實際上，金融服務(wù)業(yè)已日益融合，銀行和非銀行的差別也愈來愈模糊。

機遇之三，更有利于金融體制向現(xiàn)代金融體制轉(zhuǎn)變。雖然中國銀行正商業(yè)化，但目前的商業(yè)銀行不商業(yè)，行政干預太多，突出的便是銀行信貸規(guī)模、信貸條件、信貸利率缺乏自、與國際接軌后，中國金融改革不再是傳統(tǒng)體制的要求，而是世界規(guī)則的共同要求，這樣，中國金融體制改革就由內(nèi)生性改革轉(zhuǎn)變?yōu)橥馍愿母?，中國金融業(yè)真正從傳統(tǒng)的體制過渡到現(xiàn)代金融新體制。

機遇之四，促使中國金融業(yè)提高服務(wù)水平。金融服務(wù)，以人為本。銀行出售的是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是關(guān)系銀行生存、發(fā)展之本。國外銀行注重服務(wù)理念，賓至如歸，相比之下，國內(nèi)銀行的所謂“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”黯然失色。通過與外資銀行深層次合作，將服務(wù)理念引入國內(nèi)銀行，從而有利于提升中國金融業(yè)的服務(wù)水平。

機遇之五，有利于形成公平的競爭環(huán)境。中國金融業(yè)有關(guān)的法律法規(guī)還不健全，要么是空白，要么是不符合國際運作慣例，不利于國內(nèi)銀行與外資銀行的公平競爭，在市場準入上限制民營銀行。改革30年，通過修改法律框架，打破市場壁壘，不僅給外資銀行國民待遇，而且民營銀行享受與國有商業(yè)銀行同等的進入市場的權(quán)利。

中外相比:三大差距

以1992年友邦公司進入上海為例，看一下改革開放給中國金融業(yè)帶來的機遇。1992-1997年，上海壽險業(yè)務(wù)平均增長率達到59.6%，遠高于全國的平均水平;1992年上海人均壽險費為43元，1997年升至444元，而此項的全國平均水平僅為25元;從產(chǎn)險、壽險的比重來看，1995年上海壽險比重為39%，1996年提高到49.8%，僅一年時間就基本達到壽險與產(chǎn)險平分秋色的水平。

再從業(yè)務(wù)品種來看，美國友邦公司在中國改革開放30年后，帶來了個人壽險商品，其保險期限、范圍、程度、形式令人耳目一新。這些都是金融市場開放后帶來的，對中國金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展具有借鑒和推廣作用。

那么，與國外相比，中國金融業(yè)差在哪里呢？

差在金融品種上。中國金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展處于停滯狀態(tài)，還停留在存貸結(jié)算匯率業(yè)務(wù)上，經(jīng)營的是傳統(tǒng)金融產(chǎn)品專賣店，而國外已是現(xiàn)代金融超市。

差在科技含量上。外資金融機構(gòu)是無所不在、無時不在、無所不能，已經(jīng)發(fā)展成為電子化銀行、無紙銀行、手機銀行、全能銀行，開通手機即進入銀行系統(tǒng)，中國的不少銀行還是鋼筋水泥凝固在那里，儲蓄所人滿為患。所謂的電子化銀行、手機銀行有名無實。

差在服務(wù)質(zhì)量上。國外的金融服務(wù)，以人為本，讓每位客戶感覺到賓至如歸，享受到溫馨、便捷的現(xiàn)代化金融服務(wù)。但中國的銀行缺乏人情服務(wù)，衙門作風仍在。門口蹲著兩個大獅子，極似檢察院、反貪局、法院;進入儲蓄所，大沿帽、警棍盯著你，這和獄警、法警有何區(qū)別？國外也有保安，但笑容可掬，西裝革履，將武器別在里面，管理上內(nèi)緊外松，我們是外緊內(nèi)松。在西方國家，業(yè)務(wù)結(jié)束后雙方握手擁抱一下，內(nèi)地是設(shè)立隔離區(qū)，將銀行與客戶隔離開來。再有，營業(yè)員冷冰冰的面孔，讓人弄不清市場經(jīng)濟下究竟誰是“上帝”？

東南亞金融危機:三大教訓

不注意改善差距，危機會隨之襲來。今年正好是亞洲金融危機十年?；赝?997年東南亞爆發(fā)的金融危機，意蘊頗深。10年前，危機引發(fā)了全球資本市場的動蕩，其波及之廣、速度之快、破壞之深，令全球為之震驚。從東南亞金融危機中可以看出現(xiàn)代金融的風險:

其一，東南亞金融危機使亞洲人民資產(chǎn)大為縮水。1997年3月2日索羅斯攻擊泰國外匯市場，引起泰國擠兌風潮，擠垮銀行56家，泰銖貶值60%，股票市場狂瀉70%。由泰國引起的金融動蕩一直蔓延到亞洲的北部乃至俄羅斯，馬來西亞、印度尼西亞、中國臺灣、日本、中國香港、韓國均受重創(chuàng)，這些國家和地區(qū)人民的資產(chǎn)大為縮水，亞洲人民多年來創(chuàng)造的財富紛紛貶值，歐美國家利用亞洲貨幣貶值、股市狂瀉的時機，紛紛兼并亞洲企業(yè)，購買不動產(chǎn)，以其1%的代價輕易獲取了百分之幾百的財產(chǎn)。

其二，東南亞金融危機使亞洲國家的社會秩序陷入混亂。由于銀行倒閉，金融業(yè)崩潰，導致經(jīng)濟癱瘓。經(jīng)濟衰退，激化了國內(nèi)的矛盾。東南亞金融危機期間，印度尼西亞、馬來西亞等國社會動蕩，人心渙散，秩序混亂。

其三，東南亞金融危機使國家政權(quán)不再穩(wěn)定。亞洲金融危機爆發(fā)后，由于社會動蕩，經(jīng)濟蕭條，導致人們對政府信任度下降。在野黨、反對黨紛紛指責執(zhí)政黨，于是，泰國的政府被了，印度尼西亞的政府被了，日本橋本龍?zhí)上屡_了，俄羅斯一年之內(nèi)換了六屆總理。政治不穩(wěn)定，破壞了亞洲經(jīng)濟增長的良好環(huán)境。此前，亞洲國家經(jīng)濟高速增長的原因就在于政治經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)定，后來由于金融危機破壞了這種穩(wěn)定，引發(fā)社會波動，差點危及到各國的國家安全。

金融危機的深層原因是什么

從世界經(jīng)濟史來看，發(fā)達國家的市場經(jīng)濟發(fā)展，從商品市場、貨幣市場、債權(quán)市場、證券市場、期貨市場到衍生品市場，大約經(jīng)歷了200年的歷程。如:紐約證券交易所，是200年前由24名商人在曼哈頓南段一棵梧桐樹下簽訂一份定期交換各州政府發(fā)行的債券協(xié)議開始的，過了25年才成立了紐約證券交易所理事會，1863年成立紐約證券交易所，之后又發(fā)展起了貨幣市場、債券市場及期貨市場，戰(zhàn)后又發(fā)展了衍生品市場，因此，每種市場、每種機制和制度工具，都是千萬人在經(jīng)濟實踐中根據(jù)活動的需要而協(xié)議采取的，并通過千萬人的實踐才逐步形成共同的制度、機制和工具，形成了比較完整的運行、監(jiān)管的制度與規(guī)則。

東亞發(fā)展中國家在短短20―30年間，不可能完成發(fā)達國家兩百多年所完成的事，也不可能通過漫長的發(fā)展過程讓各類市場形式、機制、制度工具依序發(fā)育、成熟，而是在短短幾年內(nèi)幾乎同時出臺。當經(jīng)濟貨幣化的進程尚未完成時就已開始證券化，證券制度還未發(fā)育成熟甚至有關(guān)運行規(guī)則還未確定時又出臺了期貨和衍生品市場――這一切導致各種市場、機制、制度工具不能不帶有不同程度的夾生性。正是由于這些制度性弱點，構(gòu)成了“趕超型”經(jīng)濟所固有的先天性不足。同時，后天又過度利用境外短期資金，而不是先貿(mào)易、后投資;先實業(yè)后金融;先關(guān)稅，后非關(guān)稅;先經(jīng)常項目，后資本項目。過度、過濫、妄用金融手段，勢必招致風險。

汲取東南亞金融危機教訓，在完全融入經(jīng)濟全球化之前，建立健全的微觀金融競爭體制、完善市場性宏觀金融調(diào)控機制就顯得刻不容緩。如前所述，從國內(nèi)金融體制改革的現(xiàn)狀看，很難說我們已經(jīng)做好準備，更不用說做好資本市場開放的準備。金融全球化要求商業(yè)銀行向“流程銀行”轉(zhuǎn)變，垂直的報告路線和矩陣式的管理，對中資銀行經(jīng)營體制將帶來重大沖擊和挑戰(zhàn)。目前，中資銀行在很大程度上仍然依賴于國家政策的保護，市場競爭的觀念并沒有多大改觀，與外資銀行競爭的優(yōu)勢并沒有形成。

六大挑戰(zhàn):無法回避

說到底，是經(jīng)驗不足，管理滯后，技術(shù)落后。改革30年后，中外金融機構(gòu)在同一起跑線上競爭，中國金融機構(gòu)能看到與別國發(fā)展的差距，通過與外資機構(gòu)的合作，改善金融服務(wù)，這不正是新機遇嗎？然而，從另一方面分析，短期看，卻是挑戰(zhàn)大于機遇。

挑戰(zhàn)之一，是體制上的摩擦。金融體制由傳統(tǒng)的體制轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代金融體制，由此而帶來一系列意想不到的問題，關(guān)鍵是健全管理體制。

挑戰(zhàn)之二，是市場競爭空前激烈。改革30年，國內(nèi)銀行的存款大戰(zhàn)已很激烈;改革30年后，外資銀行以其服務(wù)優(yōu)勢爭奪客戶，擠占存貸市場，使銀行競爭空前激烈。對國內(nèi)銀行來說，別無他途，只有抓緊建立起多樣化的服務(wù)體系和現(xiàn)代化的服務(wù)手段，與之競爭。

挑戰(zhàn)之三，加大了金融風險。目前中國的金融業(yè)還是以政府保護為主，對外開放，給國內(nèi)銀行帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，假鈔、假匯票、國際欺詐隨之進來，中國必須加快完善自身的金融體系和管理體制，加強與國際金融監(jiān)管合作，防范金融風險的發(fā)生。

挑戰(zhàn)之四，國內(nèi)缺乏國際金融人才。如在保險行業(yè)，許多公司招收了沒有保險基本知識的營銷人員，經(jīng)過少則兩星期、多則一個月的培訓就推銷保險了，結(jié)果產(chǎn)生許多問題，保險業(yè)成了市場信譽度最差的行業(yè)之一。外資銀行、保險公司實行人才本土化，他們采取高薪聘用、委以重任、出國培訓等優(yōu)厚條件，挖掘中國本來就缺乏的金融人才。在人才爭奪戰(zhàn)中，國內(nèi)銀行由于體制性因素及社會保障機制的限制，處于不利的地位。人才的競爭不僅體現(xiàn)在現(xiàn)有人才的競爭上，而且表現(xiàn)在潛在人才的競爭上。較多的高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生流向外資金融機構(gòu)就是證明。人才流失另外的一個重要影響是負面的“示范效應(yīng)”。這些人員在外資公司所處的環(huán)境和優(yōu)厚待遇，對于中資公司人員來說，尤其是同等層次人員具有較強的心理影響。人才問題，成為金融業(yè)必須面臨的一個緊迫問題。

挑戰(zhàn)之五，在已進行股份制改造的金融機構(gòu)中，有效的公司治理機制、科學的激勵約束機制和資本風險約束機制尚未形成，“三會”和高級管理層的責、權(quán)、利劃分尚需要規(guī)范，這些成為中國金融業(yè)的“軟肋”。

挑戰(zhàn)之六，金融業(yè)生存發(fā)展的外部環(huán)境有待進一步改善，主要包括，銀行業(yè)流動性過剩，盈利壓力較大，不良資產(chǎn)處置渠道有限，不良資產(chǎn)核銷缺乏自，社會誠信意識薄弱等。這些問題在不同金融業(yè)上有不同的表現(xiàn)，就需要分類推進中國的金融業(yè)改革。

篇4

關(guān)鍵詞：金融服務(wù)；自由化；研究

1我國金融服務(wù)業(yè)存在的問題

1.1我國商業(yè)銀行人事管理缺乏科學性

國有商業(yè)銀行在內(nèi)部人事管理上依然殘存著固有的銀行體制弊端。目前，在銀行體系中普遍存在著獎勵和晉升論資排輩的傾向，也存在著同工不同酬、同酬不同工的現(xiàn)象，在一定程度上挫傷了積極員工的工作熱情。不僅在過多官員中存在大量庸員，并且從業(yè)人員中市場競爭觀念淡薄，靠老子寄生的思想濃厚，金融知識的匱乏和操作經(jīng)驗的不足常常造成服務(wù)質(zhì)量上的低效。這種低效率主要來源于專業(yè)素質(zhì)上的差距，據(jù)某一銀行的某分行在一次調(diào)查中顯示：大學、大專、中專學歷人員分別占該行員工總數(shù)的8%、20%和38%，高層次人才明顯偏低。另一方面，較低的人員效率也來源于人事管理中不正當?shù)恼泄ぴ瓌t和激勵約束機制。

1.2資產(chǎn)負債管理制度有待改進

在資產(chǎn)負債管理方面，盡管我國銀行從1994年實行了國際上通行的資產(chǎn)負債管理，但由于國家政策性控制的影響，一直都不能落實真正意義上的比例管理。在貸款發(fā)放的過程中，重視了社會效益，而忽視了銀行自身的經(jīng)濟利益；在吸收存款過程中，受傳統(tǒng)觀念的影響，往往只考核了存款額度的增加而忽視了籌資成本。主要的國有商業(yè)銀行全部資本對風險資本的比例都只有4%-6%的水平，大大低于8%的國際標準，而且資本充足率達到的4%也是帳面數(shù)字而已，實際資金受到大量呆壞帳的抵消。資本金的不足給我國銀行在金融服務(wù)領(lǐng)域的國際化經(jīng)營帶來相當沉重的壓力，不利于我國銀行拓展海外業(yè)務(wù)。另外，由于長期的計劃經(jīng)濟體制的運行，使得我國銀行與國際金融市場相隔絕，致使我國銀行在防止市場利率波動、匯率波動對資產(chǎn)負債的影響方面缺乏相應(yīng)的金融工具來規(guī)避金融風險。這些問題一方面使銀行經(jīng)營效益低下，另一方面也加大了銀行的經(jīng)營風險，不利于金融業(yè)國際化進程。

1.3服務(wù)手段落后，金融服務(wù)尚需加大力度

電子信息技術(shù)的發(fā)展，使金融服務(wù)市場發(fā)生了重大的變革。外國商業(yè)銀行擁有先進的發(fā)達的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，方便快捷的電子服務(wù)設(shè)施，在技術(shù)裝備上遠遠優(yōu)于我國各商業(yè)銀行。國外先進的銀行網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)實現(xiàn)了全球聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)已進入廣大企業(yè)和家庭，ATM機遍及商業(yè)區(qū)和住宅區(qū)，而我國商業(yè)銀行在電子方面尚處于初始階段，無論是電子化營業(yè)網(wǎng)點的覆蓋率，還是ATM機的普及方面均有待完善。在金融服務(wù)市場需求向多樣化不斷發(fā)展的過程中，我國商業(yè)銀行尚缺乏“滿足需求，創(chuàng)造需求”的營銷意識，在金融服務(wù)產(chǎn)品的開發(fā)上還有許多空白點有待彌補。

1.4國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)成長滯后

一般情況而言，一個國家引進外資銀行，一方面對該國的金融與經(jīng)濟有積極的意義，另一方面也可能會帶來一些負面影響，如加大了該國貨幣當局制定并實施政策的難度，加劇了該國金融服務(wù)業(yè)的競爭，阻礙了其民族金融業(yè)的正常發(fā)展等等。因此，正確引進外資銀行的政策和戰(zhàn)略應(yīng)能充分發(fā)揮外資銀行促進經(jīng)濟發(fā)展的積極作用，并盡可能地降低外資銀行帶來的消極作用。其中，在引進外資銀行的同時，加快國內(nèi)金融業(yè)的成長是政策的關(guān)鍵之一。只有為國內(nèi)金融業(yè)創(chuàng)造良好的競爭環(huán)境，使之與外資銀行相互促進，并在與外資銀行的競爭當中不斷壯大，我國的金融業(yè)才不至于受到外資銀行的巨大沖擊。目前，我國由于國內(nèi)金融改革上存在一些短期內(nèi)難以解決的難點，如：我國商業(yè)銀行的改革與相關(guān)改革（如國有企業(yè)改革）等，國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)的成長總體上看要略滯后于外資銀行的引進和發(fā)展速度。如果完全放開外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，國內(nèi)銀行將受到嚴重的威脅。

1.5另外，由于歷史因素和地區(qū)條塊分割

造成企業(yè)利用金融服務(wù)受到地區(qū)分割的限制，不利于社會資源的合理流動，尤其是金融資金在各地區(qū)的橫向流動，阻礙了一個新企業(yè)進入即定的金融服務(wù)領(lǐng)域，往往造成一個地區(qū)資金不足和另外地區(qū)資金的閑置。

2加入WTO對我國金融服務(wù)業(yè)的影響?yīng)?/p>

加入WTO后，我國的金融業(yè)市場將從一個相對封閉的金融體系步入開放的金融體系。從長遠看，外資銀行的進入將帶來許多新的觀念、新的金融品種，一方面可以促進國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平的提高、新業(yè)務(wù)種類的開發(fā)及服務(wù)水平的提高；另一方面客戶也可以享受到質(zhì)量更高的金融服務(wù)、更為豐富的金融產(chǎn)品。但從近期看，尤其是在金融開放的初期，我國銀行會在諸多方面受到?jīng)_擊。

2.1積極影響?yīng)?/p>

（1）有利于更多地引進外資。加入WTO后，外國銀行在我國市場的空間不斷拓寬，銀行業(yè)務(wù)開放程度進一步擴大，可繼續(xù)增加外國資金向我國的流入，受益的將是那些依賴于金融支持的行業(yè)，有利于更多地吸引外資，彌補國內(nèi)銀行資金不足的缺陷。“入世”后，無論是外資銀行還是國內(nèi)銀行都會更加及時、迅速、準確、優(yōu)質(zhì)、高效地提供金融服務(wù)，特別是對那些經(jīng)濟效益和社會效益較好的行業(yè)來講，金融服務(wù)業(yè)“入世”后的變化將帶來前所未有的機遇和實惠。

（2）有利于引進先進的業(yè)務(wù)品種和管理經(jīng)驗。加入WTO后，通過學習和借鑒外國銀行業(yè)的先進管理經(jīng)驗和服務(wù)方式，有利于我國銀行業(yè)與國際金融業(yè)接軌，引進先進的服務(wù)品種和科學的管理經(jīng)驗。

（3）有利于加快我國商業(yè)銀行改革步伐，強化競爭機制。加入WTO后，外資銀行的涌入，在一定范圍內(nèi)擴大了銀行業(yè)的對外開放，尤其是開放本幣業(yè)務(wù)，對于處在深化改革過程中的國有商業(yè)銀行，無疑會進一步強化改革和自我完善的緊迫感、危機感，無形當中形成一種壓力，促使國有商業(yè)銀行加快改革步伐，提高管理水平和資產(chǎn)質(zhì)量。

2.2消極影響?yīng)?/p>

（1）不利于金融穩(wěn)定。目前，我國四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)高達40%以上，且仍呈上升趨勢，因此，我國銀行體系正面臨著改革壓力的嚴峻考驗。過快地開放銀行業(yè)，尤其是過多、過快開放本幣業(yè)務(wù)，可能會使外資銀行實力在短期內(nèi)迅速增強，導致國內(nèi)銀行實力的下降，亞洲金融危機的深刻教訓，應(yīng)當引起我們的足夠重視。

（2）不利于公平競爭。西方一些大的銀行，近年來通過合并或資產(chǎn)重組，勢力雄厚，進入我國市場后，勢必在掙搶客戶和市場上占有特殊的競爭優(yōu)勢。而我國四大國有商業(yè)銀行雖然以網(wǎng)點多，規(guī)模大壟斷著國內(nèi)的金融市場，但是其不良債權(quán)多（即便已剝離大部分不良資產(chǎn)）、負擔沉重，面對西方規(guī)模大的商業(yè)銀行，則無力與之競爭和抗衡。如果不采取有效措施，我國的金融服務(wù)市場將有可能被西方國際大銀行所控制。

（3）中資銀行將面臨人才流失的嚴重問題。知識經(jīng)濟市場下的競爭是人才的競爭，誰擁有人才誰就取得獲勝的砝碼。人才的競爭體現(xiàn)在經(jīng)營管理水平與業(yè)務(wù)水平兩個方面。顯然，外資銀行具有較高的經(jīng)營水平和豐富的管理經(jīng)驗。國內(nèi)的銀行本來就缺乏高層次的專業(yè)人員和業(yè)務(wù)骨干，一旦外資銀行進入以后，其以高待遇和優(yōu)良的工作環(huán)境“挖”走大部分中資銀行的業(yè)務(wù)骨干。同時，中資銀行在短期內(nèi)難以提高待遇和改善工作環(huán)境，在人才競爭中處于不利地位。

3入世后我國金融服務(wù)業(yè)的開放對策（1）改革舊的管理機制，提高制度創(chuàng)新能力。①人事管理制度創(chuàng)新。在人事管理制度的創(chuàng)新過程中，首先應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，奉行重視人才、重視效率的經(jīng)營之道。在人事管理制度上堅持實行干部責任制、勞動合同制、試崗制等新興人事管理制度，以保證人事安排中的合理性。其次，應(yīng)轉(zhuǎn)變舊的人才選擇、使用和培訓機制，建立新型的人才晉升選拔機制，重視金融企業(yè)自身形象建設(shè)，既挖掘內(nèi)部潛力，又吸引外部人才，全面提高從業(yè)人員的服務(wù)質(zhì)量。②組織機構(gòu)創(chuàng)新。隨著銀行經(jīng)營領(lǐng)域和經(jīng)營地域的突破，商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)之間的界限模糊化，形成了多元化功能的“金融百貨公司”，世界金融服務(wù)貿(mào)易的拓展使銀行競爭異常激烈。因此，銀行競爭轉(zhuǎn)向市場營銷能力的競爭，銀行紛紛建立有關(guān)市場營銷的部門。如，美國花旗銀行早在1975年就建起消費者金融服務(wù)部，通過分支機構(gòu)和ATM網(wǎng)絡(luò)擴展，以及自身花旗卡和其他信用服務(wù)卡，24小時滿足消費者的金融需求和服務(wù)。

（2）資產(chǎn)負債管理創(chuàng)新。應(yīng)按照《新巴塞爾協(xié)議》的要求，全面實行資產(chǎn)風險管理，努力提高國有商業(yè)銀行的資本充足率。與外國銀行相比，我國國有銀行在資產(chǎn)負債管理方面所作的努力遠遠不夠。如同其他企業(yè)一樣，銀行追求的目標是利潤最大化。要實現(xiàn)這一目標，必須確保銀行資產(chǎn)的安全性、流動性和收益性。西方商業(yè)銀行大力推出的金融產(chǎn)品正是這“三性”合一的具體表現(xiàn)。為了防止由于利率波動、匯率波動引起的風險，西方銀行大力開發(fā)了一系列新的金融產(chǎn)品，而我國國有商業(yè)銀行開發(fā)的金融品種較少。

篇5

關(guān)鍵詞： 服務(wù)業(yè)；發(fā)展；重點領(lǐng)域

中圖分類號：F719

一、我國服務(wù)業(yè)發(fā)展不足的表現(xiàn)

從我國社會產(chǎn)品供給情況來看，在大多數(shù)物質(zhì)商品都處于供過于求的情況下，我國服務(wù)產(chǎn)品卻處于明顯供給不足的局面。服務(wù)業(yè)不僅總量供給不足，而且結(jié)構(gòu)不合理。我國服務(wù)業(yè)起點低、基礎(chǔ)差，具體表現(xiàn)為傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)比重高、知識和技術(shù)密集程度低、與其他產(chǎn)業(yè)聯(lián)系弱等。運輸、倉儲、商貿(mào)、餐飲等傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)基本停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營方式上，現(xiàn)代的經(jīng)營管理方式在傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)中的運用還有待加強。金融、研發(fā)、咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，無論在結(jié)構(gòu)上還是發(fā)展程度上都滿足不了提高制造業(yè)競爭力的需要。

從我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，服務(wù)業(yè)在我國國民經(jīng)濟中所占的比重小，對經(jīng)濟增長的拉動作用較弱，服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次低，新興服務(wù)業(yè)發(fā)展滯后，服務(wù)領(lǐng)域狹小，服務(wù)水平不高，服務(wù)性企業(yè)分散、規(guī)模小，服務(wù)性企業(yè)的創(chuàng)新能力不足，對內(nèi)對外開放程度不高等問題，已經(jīng)不能滿足當前經(jīng)濟發(fā)展的需要。服務(wù)業(yè)如不加快發(fā)展，有可能成為制約我國經(jīng)濟社會發(fā)展的新瓶頸。因此，加快服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，將是我國面臨的重大而又艱巨的任務(wù)。

二、服務(wù)業(yè)發(fā)展緩慢的原因分析

（一）工業(yè)化水平

當前我國正處在工業(yè)化的中后期，處于加速發(fā)展的階段，還遠未完成工業(yè)現(xiàn)代化。工業(yè)發(fā)展狀況對服務(wù)業(yè)尤其是生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。生產(chǎn)業(yè)是建立在工業(yè)化基礎(chǔ)上的，是伴隨著現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展而逐步發(fā)展起來的，工業(yè)的發(fā)展程度決定了服務(wù)業(yè)的發(fā)展程度。工業(yè)化達到一定水平后，產(chǎn)品的供、產(chǎn)、銷、宣傳、售后服務(wù)等過程越來越細化，也越來越需要專業(yè)化的服務(wù)，所以，工業(yè)化在發(fā)展到一定的水平后往往能夠促進服務(wù)業(yè)迅速發(fā)展。目前，中國還處于典型的二元經(jīng)濟階段，勞動生產(chǎn)率較低的農(nóng)業(yè)和加速發(fā)展的工業(yè)并存。而工業(yè)中的制造業(yè)主要還是加工制造業(yè)，中國成為世界加工制造工廠、制造業(yè)大國而不是制造業(yè)強國，圍繞生產(chǎn)企業(yè)提供的生產(chǎn)還停留在簡單的為產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售服務(wù)等環(huán)節(jié)。企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈兩端附加值高的研發(fā)、設(shè)計、物流、咨詢、品牌服務(wù)等雖然有一定的發(fā)展，但是距發(fā)達國家的水平還有很大差距，這也制約了我國服務(wù)業(yè)尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

（二）消費需求不足

隨著居民收入的提高。居民生活質(zhì)量的改善，居民的服務(wù)性消費需求會逐漸增加，但是居民收入差距拉大、居民消費業(yè)發(fā)展不平衡、公共服務(wù)投入不足、消費環(huán)境制約等因素抑制了居民的消費需求。

消費需求不足的主要原因之一是居民收入差距拉大。收入水平是影響服務(wù)需求的一項重要因素，居民收入差距擴大限制了居民整體消費能力的提高。目前我國的基尼系數(shù)超過0.4，這表明，總體上我國現(xiàn)在正處于貧富差距較大的階段。這種差距具體表現(xiàn)在城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間和社會群體之間。二是居民消費業(yè)發(fā)展不平衡，表現(xiàn)為（1）傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)如餐飲、商貿(mào)等產(chǎn)值比重偏高，而新興服務(wù)業(yè)如旅游業(yè)、信息咨詢業(yè)、文化娛樂等的比重偏低；（2）高檔服務(wù)供給過多，需求卻不足，而低檔服務(wù)供給過少，滿足不了廣大群眾的需要；（3）服務(wù)業(yè)的地區(qū)發(fā)展不平衡，沿海地區(qū)快于內(nèi)地，城市快于農(nóng)村。三是公共服務(wù)投入不足。國家財政性教育經(jīng)費支出占GDP的比例近些年基本維持在3％左右，教育投入的不足，導致相當數(shù)量的社會成員未能接受基礎(chǔ)教育。醫(yī)療衛(wèi)生是公益性很強的社會公共事業(yè)，需要以國家較大的投入作為支撐，而國家財政性醫(yī)療經(jīng)費支出占GDP的比例不足1％，這個比例連續(xù)多年保持在較低的水平。雖然社會保障和就業(yè)支出占財政總支出的比重在逐年增加，但仍在11％上下徘徊。我國社會保障的覆蓋面還不夠廣泛，基本投入主要用在體制內(nèi)，即行政事業(yè)單位的社會保障方面。四是消費環(huán)境的制約。消費環(huán)境的便利性、服務(wù)質(zhì)量、消費政策等諸多因素造成消費者缺乏消費意愿或有消費意愿卻難以實現(xiàn)，影響了居民服務(wù)性消費需求的增加。

（三）城市化水平

城市化的快速發(fā)展能夠使城鎮(zhèn)人口持續(xù)快速擴張，人口集聚能產(chǎn)生巨大的消費需求，尤其是服務(wù)需求。同時，城市化的推進會帶動投資需求進一步增長，尤其是對基礎(chǔ)設(shè)施需求的增加，包括“經(jīng)濟性基礎(chǔ)設(shè)施”，即公路、鐵路、機場、通信、水電煤氣等公共設(shè)施，以及“社會性基礎(chǔ)設(shè)施”，即教育，科技、醫(yī)療衛(wèi)生、體育、文化等社會事業(yè)。所以城市化為服務(wù)業(yè)創(chuàng)造了重要的需求基礎(chǔ)。2009年我國的城鎮(zhèn)化率為46.6％，低于與我國人均實際收入大體相當國家的平均水平，也滯后于相同發(fā)展階段國家的平均水平。改革開放以來特別是近幾年來，中國城市化速度加快，但相對于工業(yè)化和經(jīng)濟發(fā)展水平，中國的城市化仍然滯后。2005年，日、韓等國同等工業(yè)化率對應(yīng)的城市化率也都在60％以上，而當時中國的城市化率則剛剛超過40％。相對于工業(yè)化進程，我國的城市化進程是滯后的。我國城市化與非農(nóng)化的進程并不“協(xié)調(diào)”，與非農(nóng)就業(yè)水平相比，我國的城市化進程是滯后的，也就是說，大量人口已轉(zhuǎn)移出來從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，卻未真正轉(zhuǎn)化為城市人口，反映在現(xiàn)實中的情形，便是大量的“農(nóng)民工”依舊遷徙在城市與鄉(xiāng)村之間。

長期以來中國的城市化落后于工業(yè)化，一方面，進城的農(nóng)村人口還無法像城市居民一樣享有各種就業(yè)、福利等政策；另一方面，市場交易活動效率低下使企業(yè)無法有效地實現(xiàn)中間服務(wù)業(yè)的外部化。

（四）行業(yè)壟斷

服務(wù)業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，但是由于這些行業(yè)領(lǐng)域的改革相對滯后，其發(fā)展遠遠適應(yīng)不了中國經(jīng)濟的發(fā)展和居民的需求。很多領(lǐng)域?qū)嵭袎艛嘈越?jīng)營，一些行業(yè)被當作公益型、福利型的事業(yè)來運作，主要由公共機構(gòu)直接生產(chǎn)和經(jīng)營。如金融、保險、電信、郵政、城市供水供電供氣、公路、鐵路、民航、港口等領(lǐng)域，由于壟斷經(jīng)營，服務(wù)業(yè)企業(yè)一般在特定的地區(qū)范圍內(nèi)擁有獨家壟斷經(jīng)營權(quán)，沒有來自外部的競爭壓力，因而也沒有降低成本，提高效率的動力，企業(yè)內(nèi)部的服務(wù)意識比較淡薄，服務(wù)效率低。由于行業(yè)準入限制多，壟斷現(xiàn)象突出，這些部門壟斷難以被打破，多數(shù)服務(wù)產(chǎn)品的價格還主要由政府制訂和管理，而政府的管制又不夠有效，于是在這些企業(yè)往往是政策性虧損掩蓋了經(jīng)營性虧損，管理薄弱和經(jīng)營不善的問題也被掩蓋了，從而導致服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)效率低下。

壟斷業(yè)領(lǐng)域?qū)嵭斜容^嚴格的市場準入管制制度，如鐵路、航空運輸?shù)确?wù)業(yè)領(lǐng)域。民間投資的領(lǐng)域和渠道還沒有拓寬。民間資本要進入石油、鐵路、電力、電信、市政公用設(shè)施等重要領(lǐng)域還面臨諸多限制，這些領(lǐng)域還沒有引進競爭、推進投資多元化，社會投資的正面效應(yīng)還沒有得到應(yīng)有的體現(xiàn)。與此同時，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制在我國的逐步確立與完善，一些壟斷經(jīng)營的行業(yè)開始引入競爭，一些行業(yè)開始破除壁壘，嘗試引入競爭機制，建立市場體系。但是，由于市場體系很不健全，政府對其缺少有效控制，一些競爭主體受利益驅(qū)使，盲目競爭，以致我國服務(wù)業(yè)在引入市場機制、建立市場體系方面的發(fā)展很不平衡。

（五）稅費收取亟須改進及融資問題

服務(wù)業(yè)發(fā)展緩慢的一個重要原因是服務(wù)業(yè)的稅收過重，還沒有形成有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展的價格形成機制。服務(wù)業(yè)用電、用水的價格比工業(yè)用電、用水價格高，還沒有形成科學與合理的定價機制。另外，在用地、工商管理等方面還有過多的限制。

服務(wù)業(yè)缺乏一個專門為它服務(wù)的金融體系。在融資制度安排方面，我國銀行的融資制度是以固定資產(chǎn)為抵押的貸款制，而服務(wù)業(yè)更多是以服務(wù)、無形資產(chǎn)等非實物為主要特征的。在融資方式上，我國的融資以銀行融資為主，而服務(wù)業(yè)尤其是研發(fā)型服務(wù)業(yè)以其高風險性、高收益性等特點，更適合以股權(quán)或風險投資的方式實現(xiàn)融資。在金融機構(gòu)方面，還沒有專門為服務(wù)業(yè)提供小額貸款的金融機構(gòu)。服務(wù)業(yè)中主要是大量的小企業(yè)和個體戶，它們需要的流動資金規(guī)模非常小，在中國目前的銀行體系里，幾大國有商業(yè)銀行提供貸款的對象都是大企業(yè)、大項目，服務(wù)業(yè)中的小企業(yè)和個體戶得不到流動資金的貸款支持。缺乏一個良好的融資環(huán)境制約了服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

（六）傳統(tǒng)思想觀念的制約

人們對發(fā)展服務(wù)業(yè)在促進經(jīng)濟與社會協(xié)調(diào)發(fā)展方面的重要作用認識不夠。改革開放前，由于把生產(chǎn)資料優(yōu)先增長作為經(jīng)濟活動的主要內(nèi)容，我國經(jīng)濟走的是一條“重重輕輕”的發(fā)展道路，即過分重視發(fā)展重工業(yè)，輕視發(fā)展輕工業(yè)和農(nóng)業(yè)。結(jié)果是大量社會產(chǎn)品在重工業(yè)內(nèi)部循環(huán)，而人民生活中急需的消費品卻嚴重匱乏，人民生活水平不能隨著經(jīng)濟增長而同步提高。改革開放之后，“重重輕輕”的狀況雖然有所緩解，但是對制造業(yè)生產(chǎn)部門依然非常重視，對服務(wù)業(yè)尤其是生產(chǎn)業(yè)重視不夠，甚至認為服務(wù)業(yè)以及生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會不利于制造業(yè)的發(fā)展。所以，長期以來，對服務(wù)業(yè)的發(fā)展大多采取的是歧視性的政策。

近些年來，雖然對服務(wù)業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要性及其對國民經(jīng)濟的促進作用的認識越來越深刻，但是，在實際經(jīng)濟活動中，發(fā)展的重點更多地集中在部分傳統(tǒng)的生產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)的居民消費業(yè)，比如商貿(mào)、餐飲娛樂、交通運輸?shù)确?wù)業(yè)，而對現(xiàn)代生產(chǎn)業(yè)的關(guān)注和投入則嚴重不足，這造成了現(xiàn)代生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展滯后于制造業(yè)的發(fā)展。這同時也抑制了制造業(yè)向更高階段邁進，沒能充分發(fā)揮這些產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟的巨大推動作用。

服務(wù)業(yè)企業(yè)尤其是公用事業(yè)企業(yè)不同于其他性質(zhì)的企業(yè)主體，比如教育科研、文化體育等服務(wù)領(lǐng)域，本可以產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、商業(yè)化運作，卻被當做公益性、福利性的社會事業(yè)來辦，這些公用事業(yè)企業(yè)作為市場主體追求市場利益的需求被忽視了，無形中加大了企業(yè)負擔，弱化了企業(yè)的競爭力，影響了服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。發(fā)展服務(wù)業(yè)與政府職能轉(zhuǎn)變及事業(yè)單位改制還沒有有效地結(jié)合起來，政企分開、企業(yè)與事業(yè)分開、營利性機構(gòu)與非營業(yè)性機構(gòu)分開還沒有得到切實的實行。

三、服務(wù)業(yè)在我國發(fā)展的重點領(lǐng)域

加快發(fā)展服務(wù)業(yè)有助于擴大消費需求、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進生產(chǎn)要素有效流動，在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、服務(wù)民生、解決就業(yè)等方面起著重要作用。為了實現(xiàn)服務(wù)業(yè)的發(fā)展目標，要結(jié)合我國經(jīng)濟社會的發(fā)展階段、市場潛力和比較優(yōu)勢，積極發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，改進提升傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，加快服務(wù)業(yè)市場化、產(chǎn)業(yè)化、國際化步伐，積極推進服務(wù)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高服務(wù)業(yè)層次和水平。在整體推進的同時，也要突出重點、分類指導，要加快金融、信息、咨詢、物流等生產(chǎn)業(yè)發(fā)展，也要加快發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)、社區(qū)服務(wù)等能提升居民生活質(zhì)量的消費業(yè)．完善教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等公共服務(wù)，壯大服務(wù)業(yè)的綜合實力。

當前要大力發(fā)展面向生產(chǎn)的生產(chǎn)業(yè)，促進現(xiàn)代制造業(yè)與新興服務(wù)業(yè)的有機融合、互動發(fā)展。大力發(fā)展金融服務(wù)業(yè)，完善金融體系，為各級市場主體提供資金支持，促進市場主體健康發(fā)展。大力發(fā)展公共服務(wù)業(yè)，一方面要為企業(yè)營造良好的運營環(huán)境，另一方面，也要有利于保障和改善民生。大力發(fā)展社區(qū)服務(wù)業(yè)，滿足居民日常生活需求，解決部分人的就業(yè)問題。大力發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)，促進社會主義文化大發(fā)展、大繁榮，滿足人民群眾日益增長的精神文化需求。

（一）生產(chǎn)業(yè)

生產(chǎn)業(yè)與制造業(yè)融合生長，二者相互作用、相互依賴，共同發(fā)展。制造業(yè)是產(chǎn)業(yè)鏈中的重要環(huán)節(jié)，是服務(wù)業(yè)服務(wù)的主要對象。只有依托制造業(yè)這個產(chǎn)業(yè)鏈的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，金融、研發(fā)、物流、咨詢、會計、會展等高端服務(wù)業(yè)才能存在。制造業(yè)的升級，離不開生產(chǎn)業(yè)的支撐，生產(chǎn)業(yè)具有知識、技術(shù)密集度高，附加值大，資源消耗低，環(huán)境污染小等特性，是促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的突破口。隨著產(chǎn)業(yè)內(nèi)部專業(yè)化分工的深化，工業(yè)發(fā)展越來越依賴于服務(wù)業(yè)的發(fā)展，工業(yè)的發(fā)展對生產(chǎn)業(yè)提出了日益增多的個性化要求。生產(chǎn)業(yè)有利于改善企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，降低生產(chǎn)成本，增強企業(yè)創(chuàng)新能力，有利于企業(yè)產(chǎn)品升級換代，贏得市場競爭的主動權(quán)。加快構(gòu)建高效生產(chǎn)服務(wù)體系有助于有效解決資源緊缺問題、增加產(chǎn)品附加值、提高產(chǎn)業(yè)競爭力、促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。要堅持市場化、專業(yè)化、規(guī)?；陌l(fā)展道路，以需求為導向，鞏固和加強生產(chǎn)業(yè)與制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)。

隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模不斷擴大，復雜性日益提高，這引發(fā)了對中間服務(wù)的大量需求。要從適應(yīng)全球產(chǎn)業(yè)分工和促進產(chǎn)業(yè)升級、推進新型工業(yè)化的角度，加快發(fā)展生產(chǎn)業(yè)：國際產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢是投入服務(wù)化和產(chǎn)出服務(wù)化程度不斷提高，由此帶來生產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，反過來，生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對產(chǎn)業(yè)升級具有支撐作用。要積極承接國際服務(wù)外包，吸引跨國公司總部、研發(fā)中心、設(shè)計中心、營銷中心和軟件開發(fā)中心等落戶中國。要積極引導外資投向軟件、研發(fā)服務(wù)、移動增值服務(wù)、工業(yè)設(shè)計、咨詢服務(wù)、電子商務(wù)等生產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，形成制造與服務(wù)功能融合的產(chǎn)業(yè)鏈，提升我國生產(chǎn)業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和水平。

我國生產(chǎn)業(yè)有著旺盛的市場需求，但生產(chǎn)業(yè)的供給能力和水平還難以滿足市場需求。為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，在很大程度上制約著國內(nèi)消費市場的擴大以及出口產(chǎn)品附加值的提高，影響了我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

在推進制造業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展進程中，引導工業(yè)企業(yè)將其核心競爭力以外的業(yè)務(wù)剝離出去，由社會化的專業(yè)服務(wù)企業(yè)去完成，使工業(yè)企業(yè)將主要力量集中在競爭力的提升上。變單純的制造業(yè)集聚為產(chǎn)業(yè)鏈集聚。鼓勵規(guī)模大、信譽好、服務(wù)質(zhì)量好的企業(yè)，實施跨地區(qū)、跨行業(yè)的兼并重組，促進生產(chǎn)業(yè)的集中化、規(guī)?；＿@就對生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。發(fā)展服務(wù)業(yè)與推進工業(yè)化在更高程度上相互促進、相互融合，能夠大力促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，推動經(jīng)濟增長和社會進步。從長期來看，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展意味著生產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間的變大。

(二)金融服務(wù)業(yè)

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的內(nèi)容包括需求結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和要素結(jié)構(gòu)的調(diào)整，涉及調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、促進自主創(chuàng)新、改善民生、推動經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展等各個領(lǐng)域，在這一過程中，需要有高效率的金融體系作支撐。為促進我國服務(wù)業(yè)的健康快速發(fā)展，國務(wù)院出臺了《關(guān)于加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的若干意見》，這對金融業(yè)的改革發(fā)展提出了新的更高的要求。在應(yīng)對國際金融危機、促進經(jīng)濟增長的關(guān)鍵時期，應(yīng)發(fā)揮金融的杠桿優(yōu)勢，推動發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進有效擴大內(nèi)需，加快調(diào)整結(jié)構(gòu)，提升整體經(jīng)濟的抗風險能力。

金融服務(wù)業(yè)對服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)的發(fā)展具有不可替代的導向、引領(lǐng)、支撐與促進作用。一方面，金融服務(wù)業(yè)在支持其他行業(yè)的發(fā)展進程中，發(fā)揮著優(yōu)化資源配置的重要作用；另一方面，金融服務(wù)業(yè)對其他行業(yè)的發(fā)展起著支撐和促進作用。金融服務(wù)業(yè)既消耗其他行業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，同時也向其他行業(yè)提供金融服務(wù)。要實現(xiàn)金融服務(wù)業(yè)支持其他行業(yè)又好又快發(fā)展，必須形成金融服務(wù)業(yè)與其他行業(yè)互相促進，協(xié)調(diào)發(fā)展的體制機制，努力形成有利于金融服務(wù)業(yè)推動其他行業(yè)加快發(fā)展的良好外部環(huán)境。

我國金融業(yè)已取得長足發(fā)展：金融調(diào)控機制不斷完善，匯率形成機制日漸成熟，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算從無到有；銀行業(yè)改革成果卓著，整體實力明顯提升，并成功抵御了國際金融危機的沖擊，不良貸款繼續(xù)“雙降”；資本市場在完成股權(quán)分置改革后，迎來了飛速發(fā)展，并成功推出創(chuàng)業(yè)板市場。多層次資本市場體系不斷完善。

從國際比較和對國內(nèi)服務(wù)兩個角度來看，我國金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展水平還比較低。主要表現(xiàn)在與發(fā)達國家相比，我國金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展明顯滯后。一是金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展相對于實體經(jīng)濟明顯滯后。金融產(chǎn)業(yè)的規(guī)?？傮w上仍然較小，而且內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理，國際競爭力不強。二是直接融資相對于間接融資明顯滯后。三是直接融資中債券市場的發(fā)展相對于股票市場明顯滯后。四是銀行結(jié)構(gòu)中中小銀行的發(fā)展與大銀行相比明顯滯后。五是保險市場的發(fā)展相對于資本市場和貨幣市場明顯滯后。六是在融資體制、運營體制、監(jiān)管體制等體制機制方面還要大力完善。由于金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的總體水平較低，內(nèi)部行業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域發(fā)展結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)，不能有效提供經(jīng)濟發(fā)展所需的金融服務(wù)產(chǎn)品，這不僅制約了企業(yè)的發(fā)展，也降低了整個社會資源配置的效率。

針對金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的問題，黨的十七大報告提出要推進金融體制改革，發(fā)展各類金融市場，形成多種所有制和多種經(jīng)營形式、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、高效安全的現(xiàn)代金融體系。著力提高銀行業(yè)、保險業(yè)競爭力。優(yōu)化資本市場結(jié)構(gòu)，多渠道提高直接融資比重。我們要按照十七大報告的要求，通過加快改革推動金融業(yè)的發(fā)展。在“十二五”期間，通過創(chuàng)新金融運營模式，拓寬企業(yè)融資渠道，深化金融體制改革，迅速發(fā)展壯大金融產(chǎn)業(yè)，增強金融領(lǐng)域抗御國際風險的能力。為加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整提供金融支持。

（三）公共服務(wù)

發(fā)展社會事業(yè)、增進群眾福祉是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的內(nèi)在要求。加快發(fā)展公共服務(wù)業(yè)有利于經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。我國發(fā)展中的一個突出矛盾是以民生為重點的社會建設(shè)相對滯后，經(jīng)濟社會發(fā)展不夠協(xié)調(diào)。加快發(fā)展面向民生的公共服務(wù)業(yè)，是促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的一個基本途徑。發(fā)展公共事業(yè)、逐步實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，既有利于保障和改善民生，又有利于經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。要把基本公共服務(wù)作為公共產(chǎn)品向全民提供，建立健全符合國情、比較完整、覆蓋城鄉(xiāng)、可持續(xù)發(fā)展的基本公共服務(wù)體系，推進重大民生工程建設(shè)，切實解決好群眾就業(yè)、教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等方面的基本民生問題。社會公共事業(yè)直接關(guān)系到社會公共利益，關(guān)系到人民群眾的生活質(zhì)量，關(guān)系到城市經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展。

目前我國公共服務(wù)事業(yè)發(fā)展水平較低。個人消費品領(lǐng)域基本上處于供過于求的狀態(tài)，但是，在公共服務(wù)領(lǐng)域，包括教育、醫(yī)療、社會保障、城市交通、供水、供電、垃圾處理、污水處理等，整體上是供給不足。長期以來，這些領(lǐng)域主要依靠政府投資，社會資金進不去，以致在公共服務(wù)事業(yè)上的投資總體上比較少，公共服務(wù)滿足不了居民需求。在擴大居民消費需求中，應(yīng)把擴大公共服務(wù)消費作為一個重點。要提高廣大居民的生活質(zhì)量，需要擴大公共服務(wù)消費，重點擴大教育、醫(yī)療、社會保障等方面的消費。

發(fā)展社會事業(yè)、增加公共服務(wù)是實現(xiàn)科學發(fā)展的需要，也是構(gòu)建和諧社會的需要。在收入差距短期內(nèi)很難大幅度縮小的情況下，可以通過增加公共財政支出，特別是實現(xiàn)公共財政支出的均等化，使全體人民在醫(yī)療、教育、社會保障等方面能夠享受到大體平等的服務(wù)。

要完善服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，為居民提供更便利的消費環(huán)境。我國正處于城市化高速發(fā)展的過程中，每年大約有2000萬人口進入城市，需要相應(yīng)的市政公用設(shè)施與其相配套。加快發(fā)展城市公共交通基礎(chǔ)設(shè)施，改善居民出行條件。隨著城市現(xiàn)代化水平的提高以及城市化的發(fā)展，家用汽車已走進居民家庭，城市地鐵網(wǎng)絡(luò)也在大城市中逐步形成規(guī)模，城市間軌道交通設(shè)施也初步形成規(guī)模，居民的出行方式已發(fā)生明顯變化。今后需要大力發(fā)展城市公共交通，加快地鐵建設(shè)和城際軌道建設(shè)步伐，提高家庭消費中的交通支出比重。

拓寬網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)范圍。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)深入居民的日常生活中。隨著個人電腦的廣泛使用、手機普及率的提高，現(xiàn)代化的通信服務(wù)已形成巨大的消費市場。應(yīng)充分利用信息網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，不斷開發(fā)新服務(wù)項目，逐步普及寬帶網(wǎng)絡(luò)，開設(shè)網(wǎng)上遠程教育、網(wǎng)上各種信息服務(wù)等項目，滿足不同層次居民的需求。同時要不斷提高服務(wù)水平，制定合理的收費標準，不斷提高居民的通信服務(wù)消費能力。

（四）杜區(qū)服務(wù)

社區(qū)服務(wù)業(yè)是指在政府的倡導、扶持和推動下，為滿足社會成員的物質(zhì)生活與精神生活需要，以基層街道、社區(qū)為依托，由各類社會主體提供的，具有公益性、地緣性、福利性、經(jīng)營性的多元化服務(wù)。它是以社區(qū)全體居民參與為基礎(chǔ)，以自助與互助為主的社會公益活動，是有指導、有組織、有系統(tǒng)的服務(wù)體系。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們對社區(qū)服務(wù)的需求越來越大。據(jù)民政部的統(tǒng)計，目前中國已有城市社區(qū)83413個。社區(qū)服務(wù)不僅對社區(qū)物質(zhì)文明與精神文明素質(zhì)的提高具有很大促進作用，而且可以使社區(qū)成員獲得更多的公共服務(wù)，提高人們的生活質(zhì)量。隨著生活水平的不斷提高，居民希望減少家務(wù)勞動的需求越來越大，為讓人們從沉重的家務(wù)中解放出來，享受更多社會福利和閑暇時間，集中精力從事生產(chǎn)勞動和其他社會活動，以創(chuàng)造更多社會價值，家務(wù)勞動社會化成為必然。隨著城鎮(zhèn)化的不斷推進，越來越多的農(nóng)民將變?yōu)槌擎?zhèn)杜區(qū)居民。隨著企業(yè)改革的不斷推進，越來越多的退休職工將被移交給社區(qū)管理。隨著人口老齡化、家庭小型化的變化，城鎮(zhèn)社區(qū)需要承擔的社會管理事務(wù)和服務(wù)項目將越來越多，社區(qū)在城市社會建設(shè)和管理中的地位也將越來越重要。

目前，社區(qū)服務(wù)業(yè)雖然在為社區(qū)居民提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、吸納就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用，取得了一些成績，但是，從總體上來看，其產(chǎn)業(yè)化、社會化程度都較低，社區(qū)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系也很不健全。社區(qū)服務(wù)質(zhì)量有待進一步提高。社區(qū)服務(wù)的質(zhì)量、服務(wù)收費標準、人們獲取服務(wù)的便捷性還遠不能滿足社區(qū)居民的需求。

社區(qū)服務(wù)領(lǐng)域有待進一步拓寬。目前，社區(qū)服務(wù)的提供主要還局限在一些傳統(tǒng)的居民日常生活領(lǐng)域，如便利店、修理服務(wù)等，而勞動就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會教育、金融保險等領(lǐng)域的服務(wù)需求還遠沒有發(fā)掘出來。社區(qū)服務(wù)設(shè)施有待進一步改善。隨著居民生活水平的提高，居民休閑、娛樂等提升生活質(zhì)量的活動越來越多，這就需要增設(shè)文體娛樂場所及設(shè)施，為居民健康的日常文體活動提供新的休閑、娛樂場所，以滿足居民體閑娛樂的消費需求。為促進社區(qū)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，要大力發(fā)展中介機構(gòu)，加強對相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)技能培訓和職業(yè)道德教育。加強行業(yè)指導，提高其服務(wù)水平，扶持社區(qū)服務(wù)業(yè)發(fā)展。同時相關(guān)行業(yè)要形成規(guī)范的管理市場，根據(jù)居民的承受能力、服務(wù)水平及管理成本，形成合理的服務(wù)價格體系，為居民家庭增加服務(wù)性消費拓展更大的空間。

（五）文化產(chǎn)業(yè)

黨的十七大明確提出，要積極發(fā)展公益性文化事業(yè)，大力發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)，激發(fā)全民族的文化創(chuàng)造力，使全體人民更加自覺、更加主動地推動文化大發(fā)展大繁榮。

文化發(fā)展包括公益性文化事業(yè)和經(jīng)營性文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，文化產(chǎn)業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，是市場經(jīng)濟條件下繁榮發(fā)展社會主義文化的重要載體，是國家軟實力的重要體現(xiàn)，也是國家綜合競爭力的重要組成部分。文化產(chǎn)業(yè)具有低資源消耗、高附加值的特點，它在調(diào)整結(jié)構(gòu)、擴大內(nèi)需、增加就業(yè)、推動發(fā)展中起著越來越重要的作用，成為我國培育新的經(jīng)濟增長點、提高國際競爭力的重要抓手。要促進文化發(fā)展和繁榮、支持文化產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，需要完善扶持政策，培育有競爭力的文化企業(yè)。結(jié)合文化產(chǎn)業(yè)內(nèi)容廣泛的特點，當前要做好加快發(fā)展文化創(chuàng)意、影視制作、出版發(fā)行、印刷復制、廣告、演藝娛樂、文化會展、數(shù)字內(nèi)容和動漫等八項重點工作。

在中國，文化產(chǎn)業(yè)作為新興產(chǎn)業(yè)，發(fā)展?jié)摿薮?。結(jié)合當前應(yīng)對國際金融危機的新形勢、國家擴大內(nèi)需和文化領(lǐng)域改革的有利契機，在重視發(fā)展公益性文化事業(yè)的同時，要加快振興文化產(chǎn)業(yè)，充分發(fā)揮文化產(chǎn)業(yè)在調(diào)整結(jié)構(gòu)、擴大內(nèi)需、增加就業(yè)、推動發(fā)展中的重要作用。把繁榮文化產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)作優(yōu)秀文化產(chǎn)品、擴大文化消費作為發(fā)展服務(wù)業(yè)的重要內(nèi)容，滿足人民群眾日益增長的精神文化需求，提高文化產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值在國民經(jīng)濟中的比重，增強其國際競爭力。

現(xiàn)階段，文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)還沒有成為市場主體，產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策依賴性大，內(nèi)生增長動力不足。要在競爭中激發(fā)企業(yè)的活力，逐步提高文化產(chǎn)業(yè)的競爭力和抗風險能力，擴大、增強我國文化產(chǎn)業(yè)的規(guī)模和實力。

我國文化產(chǎn)業(yè)起步相對較晚，產(chǎn)業(yè)鏈短小，以傳統(tǒng)的單向化經(jīng)營模式為主。要加快發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)，通過統(tǒng)一的市場機制配置文化資源，將資源條件與產(chǎn)業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，實現(xiàn)文化產(chǎn)業(yè)的跨領(lǐng)域融合，增加產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度。推動文化產(chǎn)業(yè)與創(chuàng)意、旅游、制造業(yè)、高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)的融合，提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的文化價值，發(fā)展新興文化產(chǎn)業(yè)，促進文化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，延長產(chǎn)業(yè)鏈條。提升我國文化產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)造力和生產(chǎn)力，除了培養(yǎng)有競爭力的文化企業(yè)外，還要探索和建立適應(yīng)文化產(chǎn)業(yè)特點的投融資體系和機制，降低準入門檻，積極吸收社會資本和外資進入政策允許的文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，解決文化產(chǎn)業(yè)融資難問題。

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篇6

近年來，世界保險業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，這種變化突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，經(jīng)濟全球化帶來了巨大的競爭壓力。在經(jīng)濟全球化浪潮的推動下，金融領(lǐng)域本已淡漠的業(yè)務(wù)界限變得更加含糊不清，各國金融機構(gòu)通過兼并、建立控股公司、附屬公司、組建金融集團、合資等形式經(jīng)營本領(lǐng)域外的產(chǎn)品已非常普遍。其中最為突出的，是商業(yè)銀行運用其龐大的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，大舉進攻保險領(lǐng)域尤其是壽險領(lǐng)域，搶奪市場份額。

第二，人口老齡化不僅孕育了巨大的潛在保險市場，而且對保險資金的保值增值提出了更高的要求。

第三，科技進步帶來了金融商品的不斷創(chuàng)新。90年代以來，以電子通訊技術(shù)、計算機和因特網(wǎng)技術(shù)為代表的高新科技的迅猛發(fā)展，不僅降低了交易成本，節(jié)省了時間，而且擴大了綜合提供各種金融服務(wù)的潛在可能性，使金融機構(gòu)將傳統(tǒng)的本行業(yè)金融服務(wù)與其他的金融服務(wù)結(jié)合起來，提供一攬子服務(wù)成為可能，為金融產(chǎn)品創(chuàng)新創(chuàng)造了條件。

第四，自然環(huán)境的惡化和巨災風險顯著增加。由于人類活動的過度擴張，對自然資源的掠奪性開發(fā)，使人類的生存環(huán)境不斷惡化。各種自然災害發(fā)生的頻率和嚴重程度不斷上升，水土流失、氣候變暖、地震、洪水、風暴等問題越來越嚴重。

以上述變動為背景，國際保險業(yè)加速了結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

（一）保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合進一步加速

在金融自由化和金融業(yè)日益加劇的競爭壓力下，保險業(yè)一方面通過行業(yè)內(nèi)的兼并收購，擴大生產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模，有效降低和控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，使企業(yè)集中優(yōu)勢。另一方面通過和其他金融服務(wù)業(yè)如銀行、資產(chǎn)管理業(yè)、證券業(yè)的融合，增強競爭實力，對消費者提供包括建立附屬公司，收購和兼并，進行合資經(jīng)營，組建金融集團，組建持股公司，簽訂聯(lián)營協(xié)議等在內(nèi)的綜合性金融服務(wù)。。

隨著保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合，保險業(yè)的服務(wù)范圍得到極大的拓展。目前大型保險集團都在朝著“金融超市”方向發(fā)展，它們既經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)，又經(jīng)營非壽險業(yè)務(wù)，還可經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)，同時還能提供資產(chǎn)管理、信用卡、證券承銷、證券經(jīng)紀等服務(wù)?？梢哉f除了存款業(yè)務(wù)和支付方式的管理外，壽險公司已經(jīng)涉獵了所有的銀行業(yè)務(wù)。

值得一提的是，在保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合中，政府對分業(yè)經(jīng)營管制的放松是重要的政策因素。出于維護公共利益、保護消費者，保證充分競爭和確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定等考慮，傳統(tǒng)金融監(jiān)管的基本框架是實行銀行、證券和保險業(yè)的分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管。然而自70年代開始，上述嚴格分業(yè)的金融監(jiān)管模式出現(xiàn)了松動。近年來隨著事實上各種形式兼業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，政策層面分業(yè)監(jiān)管的原則正在瓦解，一些國家的政府已經(jīng)著手調(diào)整監(jiān)管框架。如日本金融業(yè)嚴格分業(yè)的原則在新的金融法案中被修改。美國則已經(jīng)通過新法案明確允許銀行、保險和證券業(yè)在彼此的市場上進行競爭?？梢钥隙?，在新的監(jiān)管框架下，保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)融合的步伐將進一步加快。

(二)保險產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，險種結(jié)構(gòu)調(diào)整加快

由于金融市場上的金融創(chuàng)新發(fā)展迅速，貨幣市場共同基金等新的金融工具以其靈活性和預期高收益吸引了廣大的個人投資者。與新的金融產(chǎn)品相比，缺乏彈性的傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品大為遜色。在這種情況下，為了增強與其他金融機構(gòu)的競爭能力，降低壽險經(jīng)營的利率風險，壽險公司紛紛著手開發(fā)新險種，創(chuàng)造新的保險商品。這類壽險產(chǎn)品創(chuàng)新具有如下特點：一是增加了壽險產(chǎn)品的彈性。改變了傳統(tǒng)壽險的期限特點，使結(jié)束壽險合約更為容易；改變了傳統(tǒng)保費支付的固定、定期的特點，使保費支付更具靈活性。二是新產(chǎn)品突出儲蓄性和盈利性，對壽險投資提出了更高的要求。新產(chǎn)品凸現(xiàn)壽險的儲蓄性，強調(diào)壽險保單的儲蓄（金融）因素，使壽險保單更具投資價值。新產(chǎn)品通過更加有效的投資，使壽險保單更具盈利性。三是保險和儲蓄的分離。傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品中的儲蓄因素被認為是繳納衡平保費的副產(chǎn)品，儲蓄和保險在一個保險契約中是不可分開的。而新產(chǎn)品中的儲蓄因素通常被認為是保單更獨立的一部分，儲蓄收益直接和保費與投資收益相關(guān)，投資收益率越高，保費“儲蓄利率”越高。

由于非壽險產(chǎn)品期限較短，不像壽險產(chǎn)品具有儲蓄性，創(chuàng)新受到了客觀限制。非壽險公司之間的競爭主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價格和服務(wù)品質(zhì)上，而不是體現(xiàn)在產(chǎn)品差別上。但是隨著巨災風險的增加和隨著科技進步伴隨而來的新風險的出現(xiàn)，仍然有一些新的保險產(chǎn)品面世，如世界杯足球賽保險、瘋牛病死亡保險、互聯(lián)網(wǎng)保險等。

（三）保險組織形式的調(diào)整

目前國外保險公司的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整突出表現(xiàn)在相互保險公司的股份化方面。保險公司股份化的一個重要動因是借此獲得權(quán)益資本與其他的融資渠道，如可轉(zhuǎn)換公司債、認股權(quán)證、優(yōu)先股等。隨著金融服務(wù)業(yè)的加速整合，保險公司資本成長和資本投資的需求日益增長。保險公司權(quán)益資本增長的主要來源是保留盈余，在保留盈余不夠時，必須從資本市場融入資本，相互公司可以通過舉債取得資金，但要獲得權(quán)益資本受到很大的限制。而股份公司擁有所有公開市場的融資選擇，相互公司股份化后到資本市場融資就便利了許多。保險公司非相互化的另一個重要動因是股份公司結(jié)構(gòu)的彈性優(yōu)勢。通過采用控股公司的結(jié)構(gòu)，保險公司可以繞過保險管理當局對保險公司經(jīng)營非保險業(yè)務(wù)的限制；可以在不降低法定盈余的情況下，進行行業(yè)內(nèi)購并。

（四）保險經(jīng)營和管理方式的調(diào)整

由于高新技術(shù)在保險業(yè)中的應(yīng)用，大大提高了保險業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營管理效率；同時，對保險市場的結(jié)構(gòu)和傳統(tǒng)的保險經(jīng)營管理方式造成強烈的沖擊。在保險營銷方面，隨著家庭電腦的普及以及消費者對保險服務(wù)效率的重視，電話直銷、網(wǎng)絡(luò)銷售等新型營銷方式發(fā)展迅速。美國獨立保險人協(xié)會在“21世紀的保險動向與預測”調(diào)查報告中提及，新技術(shù)特別是互聯(lián)網(wǎng)將把保險業(yè)的經(jīng)營引向新的具有革命性的發(fā)展進程，今后10年內(nèi)保險企業(yè)經(jīng)營的企業(yè)保險31%和個人保險37%的保單銷售將通過互聯(lián)網(wǎng)進行。

保險營銷方面另一個變化就是銀行銷售保險的大量增加。在保險業(yè)新的分銷方式中，銀行保險即通過銀行銷售保單的方式在歐美保險業(yè)發(fā)達國家中非常成功。在法國、西班牙、瑞典等國通過銀行銷售保險實現(xiàn)的保費占壽險市場業(yè)務(wù)總量的60%，占非壽險市場業(yè)務(wù)總量的5-10%。保險公司通過和銀行合作利用銀行強大的分銷網(wǎng)絡(luò)銷售一般的保險產(chǎn)品，還可以將保險和銀行貸款捆綁銷售，將保險和信用卡業(yè)務(wù)捆綁銷售，從而達到一舉多得的效果。

在保險公司管理方面，高新技術(shù)的進步也帶來了很大的變化。計算機網(wǎng)絡(luò)為保險公司在全球范圍內(nèi)進行經(jīng)營和協(xié)作提供了非常便利的條件。1994年，倫敦保險市場開始應(yīng)用電子分保系統(tǒng)（ESP），大大提高了保險交易的運轉(zhuǎn)速度。慕尼黑再保險公司率先建立的電腦增值服務(wù)網(wǎng)（PINET），促進了全球再保險交易的自動化。在內(nèi)部管理方面，保險公司一般都實現(xiàn)了內(nèi)部管理的計算機化和內(nèi)部聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)化。從公司內(nèi)部各個部門文檔和數(shù)據(jù)的處理到各個部門之間信息的傳遞，從企業(yè)決策到承保、理賠等各個環(huán)節(jié)，從保險營銷到資金運用中的自動化處理，都離不開計算機系統(tǒng)的應(yīng)用。可以說，計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋了保險公司內(nèi)部管理的方方面面。

國際保險業(yè)經(jīng)營管理方式的變化，還表現(xiàn)在由于巨災風險增加而帶來的風險管理方式的創(chuàng)新。80年代以來，世界上損失額超過500萬美元的重大災害頻頻發(fā)生，對經(jīng)營財產(chǎn)保險的保險公司造成巨大的損失，巨災風險越來越成為保險業(yè)關(guān)注的重要問題。在巨災風險不斷增加的情況下，保險公司除了繼續(xù)采用增加資本金、增加準備金提取和增加再保險比例等一般的分散風險手段外，還采用了包括風險證券化、巨災期貨等在內(nèi)的新型風險管理方式。

二、對發(fā)展我國保險業(yè)的幾點思考

與發(fā)達國家相比，我國保險業(yè)尚處于發(fā)展初期，上述結(jié)構(gòu)性調(diào)整在我國保險業(yè)發(fā)展中有的剛剛出現(xiàn)，有的還未見端倪。但是隨著我國加入世界貿(mào)易組織的日益臨近，我國保險市場開放的步伐將不斷加大，國際保險業(yè)的上述調(diào)整必將對我國保險業(yè)發(fā)展構(gòu)成沖擊，所以，當務(wù)之急是加快我國保險業(yè)的發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)。

（一）放松管制，強化國內(nèi)市場競爭

從國際保險監(jiān)管的發(fā)展趨勢來看，放松管制已成為主流。放松管制首先表現(xiàn)在保險市場準入條件的放寬；其次表現(xiàn)在保險市場主體經(jīng)營范圍的放寬，上文談到的保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合就反映了這種監(jiān)管的變化；再次表現(xiàn)在國際保險監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)為償付能力的監(jiān)管，多數(shù)國家都在逐漸實現(xiàn)保險費率的自由化。這種國際性的放松管制意味著全球保險市場將更加開放，保險市場的一體化進程將進一步加快。

放松管制的指導思想是鼓勵和推進競爭。從我國情況來看，由于過去對保險領(lǐng)域管制過嚴，造成保險企業(yè)數(shù)量過少，經(jīng)營領(lǐng)域過于狹窄，經(jīng)營手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過低。長此以往，我國保險業(yè)勢必難以面對對外開放的挑戰(zhàn)。為了提高我國保險業(yè)的競爭力，政府有必要放松對市場準入、經(jīng)營范圍和保險商品的管制，鼓勵保險商品的創(chuàng)新，在保證市場秩序前提下。積極鼓勵和推動保險企業(yè)的競爭。

（二）提高保險監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式方法上盡快與國際慣例接軌

由于我國保險業(yè)發(fā)展較晚，1995年頒布的《保險法》尚有待完善，相關(guān)配套法規(guī)尚未完全制定，保監(jiān)會成立不久，監(jiān)管經(jīng)驗不足，保險行業(yè)自律正在建立等原因，目前保險監(jiān)管還處于較低水平。保險監(jiān)管的主要內(nèi)容是條款和費率的監(jiān)管，國際上流行的償付能力監(jiān)管在我國還基本上是空白。我國加入世界貿(mào)易組織已指日可待，兼營壽險、非壽險和其他金融服務(wù)業(yè)的跨國保險公司的進入將進一步增加我國保險監(jiān)管的難度。所以，當前應(yīng)該盡快加強和完善我國的保險監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險監(jiān)管機制，建立一套償付能力的指標體系，對保險公司進行監(jiān)管；其次要加強對境內(nèi)外資保險公司的監(jiān)管，嚴格審批，并通過國際聯(lián)合，對其償付能力進行有效的監(jiān)管。

（三）加快投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，努力提高保險投資效率。

受傳統(tǒng)保險思想的影響，我國保險理論和實踐界長期片面注重保險的保障功能，忽視保險的金融功能，造成保險業(yè)長期靠保險業(yè)務(wù)“一條腿”走路，保險投資發(fā)展相當落后。具體表現(xiàn)在保險投資規(guī)模小，保險資金運用率低；保險投資結(jié)構(gòu)不合理，保險投資方式受限制；保險投資管理欠科學，投資效率不高；保險投資監(jiān)管限制太多，缺乏靈活性等幾個方面。我國保險投資目前這種發(fā)展狀況非常不適應(yīng)于國際保險業(yè)的發(fā)展趨勢。隨著保險業(yè)務(wù)競爭的加劇，保險邊際利潤已微乎其微，保險投資將成為保險業(yè)利潤的主要來源。保險投資又是保險產(chǎn)品創(chuàng)新的基礎(chǔ)。如果沒有投資，開發(fā)變額壽險、萬能壽險等新產(chǎn)品根本不可能進行。面對來自投資經(jīng)驗豐富的跨國保險集團的競爭壓力，必須加快我國保險投資的發(fā)展。為此，首先應(yīng)該盡量拓寬保險投資渠道。在保險公司內(nèi)控機制基本完善的情況下，逐步放開保險投資方式準入的限制，讓保險公司參與金融市場上所有投資工具。其次在投資監(jiān)管方面，采取比較靈活富有彈性的監(jiān)管機制，一方面為防止保險公司投資過分集中對不同投資方式和單項投資進行比例限制；另一方面對比例限制保留一定的彈性，可以規(guī)定一定的自由投資比例，這樣以便于資本充足的保險公司進行更加適合自己的投資組合。再次，保險公司應(yīng)該加強投資管理，對保險投資進行國際上流行的資產(chǎn)負債管理。

（四）鼓勵兼并重組，支持經(jīng)營機制完善、經(jīng)營和管理技術(shù)先進的大保險公司、保險集團成長

一個國家的保險實力、在國際保險市場的競爭能力主要體現(xiàn)在大型保險公司和保險集團的實力上。實力雄厚的保險公司也是抗衡國外跨國保險公司的主要力量。為了培育中國的保險業(yè)，有必要通過政策引導，鼓勵保險企業(yè)依據(jù)市場機制進行兼并重組和完善機制。

（五）加快保險業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，改善保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

篇7

近年來，世界保險業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，這種變化突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，全球化帶來了巨大的競爭壓力。在經(jīng)濟全球化浪潮的推動下，領(lǐng)域本已淡漠的業(yè)務(wù)界限變得更加含糊不清，各國金融機構(gòu)通過兼并、建立控股公司、附屬公司、組建金融集團、合資等形式經(jīng)營本領(lǐng)域外的產(chǎn)品已非常普遍。其中最為突出的，是商業(yè)銀行運用其龐大的經(jīng)營優(yōu)勢，大舉進攻保險領(lǐng)域尤其是壽險領(lǐng)域，搶奪市場份額。

第二，人口老齡化不僅孕育了巨大的潛在保險市場，而且對保險資金的保值增值提出了更高的要求。

第三，進步帶來了金融商品的不斷創(chuàng)新。90年代以來，以通訊技術(shù)、機和因特網(wǎng)技術(shù)為代表的高新科技的迅猛，不僅降低了交易成本，節(jié)省了時間，而且擴大了綜合提供各種金融服務(wù)的潛在可能性，使金融機構(gòu)將傳統(tǒng)的本行業(yè)金融服務(wù)與其他的金融服務(wù)結(jié)合起來，提供一攬子服務(wù)成為可能，為金融產(chǎn)品創(chuàng)新創(chuàng)造了條件。

第四，環(huán)境的惡化和巨災風險顯著增加。由于人類活動的過度擴張，對自然資源的掠奪性開發(fā)，使人類的生存環(huán)境不斷惡化。各種自然災害發(fā)生的頻率和嚴重程度不斷上升，水土流失、氣候變暖、地震、洪水、風暴等越來越嚴重。

以上述變動為背景，國際保險業(yè)加速了結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

（一）保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合進一步加速

在金融自由化和金融業(yè)日益加劇的競爭壓力下，保險業(yè)一方面通過行業(yè)內(nèi)的兼并收購，擴大生產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模，有效降低和控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，使集中優(yōu)勢。另一方面通過和其他金融服務(wù)業(yè)如銀行、資產(chǎn)管理業(yè)、證券業(yè)的融合，增強競爭實力，對消費者提供包括建立附屬公司，收購和兼并，進行合資經(jīng)營，組建金融集團，組建持股公司，簽訂聯(lián)營協(xié)議等在內(nèi)的綜合性金融服務(wù)。。

隨著保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合，保險業(yè)的服務(wù)范圍得到極大的拓展。大型保險集團都在朝著“金融超市”方向發(fā)展，它們既經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)，又經(jīng)營非壽險業(yè)務(wù)，還可經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)，同時還能提供資產(chǎn)管理、信用卡、證券承銷、證券經(jīng)紀等服務(wù)。可以說除了存款業(yè)務(wù)和支付方式的管理外，壽險公司已經(jīng)涉獵了所有的銀行業(yè)務(wù)。

值得一提的是，在保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的融合中，政府對分業(yè)經(jīng)營管制的放松是重要的政策因素。出于維護公共利益、保護消費者，保證充分競爭和確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定等考慮，傳統(tǒng)金融監(jiān)管的基本框架是實行銀行、證券和保險業(yè)的分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管。然而自70年代開始，上述嚴格分業(yè)的金融監(jiān)管模式出現(xiàn)了松動。近年來隨著事實上各種形式兼業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，政策層面分業(yè)監(jiān)管的原則正在瓦解，一些國家的政府已經(jīng)著手調(diào)整監(jiān)管框架。如日本金融業(yè)嚴格分業(yè)的原則在新的金融法案中被修改。美國則已經(jīng)通過新法案明確允許銀行、保險和證券業(yè)在彼此的市場上進行競爭。可以肯定，在新的監(jiān)管框架下，保險業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)融合的步伐將進一步加快。

(二)保險產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，險種結(jié)構(gòu)調(diào)整加快

由于金融市場上的金融創(chuàng)新發(fā)展迅速，貨幣市場共同基金等新的金融工具以其靈活性和預期高收益吸引了廣大的個人投資者。與新的金融產(chǎn)品相比，缺乏彈性的傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品大為遜色。在這種情況下，為了增強與其他金融機構(gòu)的競爭能力，降低壽險經(jīng)營的利率風險，壽險公司紛紛著手開發(fā)新險種，創(chuàng)造新的保險商品。這類壽險產(chǎn)品創(chuàng)新具有如下特點：一是增加了壽險產(chǎn)品的彈性。改變了傳統(tǒng)壽險的期限特點，使結(jié)束壽險合約更為容易；改變了傳統(tǒng)保費支付的固定、定期的特點，使保費支付更具靈活性。二是新產(chǎn)品突出儲蓄性和盈利性，對壽險投資提出了更高的要求。新產(chǎn)品凸現(xiàn)壽險的儲蓄性，強調(diào)壽險保單的儲蓄（金融）因素，使壽險保單更具投資價值。新產(chǎn)品通過更加有效的投資，使壽險保單更具盈利性。三是保險和儲蓄的分離。傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品中的儲蓄因素被認為是繳納衡平保費的副產(chǎn)品，儲蓄和保險在一個保險契約中是不可分開的。而新產(chǎn)品中的儲蓄因素通常被認為是保單更獨立的一部分，儲蓄收益直接和保費與投資收益相關(guān)，投資收益率越高，保費“儲蓄利率”越高。

由于非壽險產(chǎn)品期限較短，不像壽險產(chǎn)品具有儲蓄性，創(chuàng)新受到了客觀限制。非壽險公司之間的競爭主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價格和服務(wù)品質(zhì)上，而不是體現(xiàn)在產(chǎn)品差別上。但是隨著巨災風險的增加和隨著科技進步伴隨而來的新風險的出現(xiàn)，仍然有一些新的保險產(chǎn)品面世，如世界杯足球賽保險、瘋牛病死亡保險、互聯(lián)網(wǎng)保險等。

（三）保險組織形式的調(diào)整

目前國外保險公司的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整突出表現(xiàn)在相互保險公司的股份化方面。保險公司股份化的一個重要動因是借此獲得權(quán)益資本與其他的融資渠道，如可轉(zhuǎn)換公司債、認股權(quán)證、優(yōu)先股等。隨著金融服務(wù)業(yè)的加速整合，保險公司資本成長和資本投資的需求日益增長。保險公司權(quán)益資本增長的主要來源是保留盈余，在保留盈余不夠時，必須從資本市場融入資本，相互公司可以通過舉債取得資金，但要獲得權(quán)益資本受到很大的限制。而股份公司擁有所有公開市場的融資選擇，相互公司股份化后到資本市場融資就便利了許多。保險公司非相互化的另一個重要動因是股份公司結(jié)構(gòu)的彈性優(yōu)勢。通過采用控股公司的結(jié)構(gòu)，保險公司可以繞過保險管理當局對保險公司經(jīng)營非保險業(yè)務(wù)的限制；可以在不降低法定盈余的情況下，進行行業(yè)內(nèi)購并。

（四）保險經(jīng)營和管理方式的調(diào)整

由于高新技術(shù)在保險業(yè)中的，大大提高了保險業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營管理效率；同時，對保險市場的結(jié)構(gòu)和傳統(tǒng)的保險經(jīng)營管理方式造成強烈的沖擊。在保險營銷方面，隨著家庭電腦的普及以及消費者對保險服務(wù)效率的重視，電話直銷、網(wǎng)絡(luò)銷售等新型營銷方式發(fā)展迅速。美國獨立保險人協(xié)會在“21世紀的保險動向與預測”調(diào)查報告中提及，新技術(shù)特別是互聯(lián)網(wǎng)將把保險業(yè)的經(jīng)營引向新的具有革命性的發(fā)展進程，今后10年內(nèi)保險企業(yè)經(jīng)營的企業(yè)保險31%和個人保險37%的保單銷售將通過互聯(lián)網(wǎng)進行。

保險營銷方面另一個變化就是銀行銷售保險的大量增加。在保險業(yè)新的分銷方式中，銀行保險即通過銀行銷售保單的方式在歐美保險業(yè)發(fā)達國家中非常成功。在法國、西班牙、瑞典等國通過銀行銷售保險實現(xiàn)的保費占壽險市場業(yè)務(wù)總量的60%，占非壽險市場業(yè)務(wù)總量的5-10%。保險公司通過和銀行合作利用銀行強大的分銷網(wǎng)絡(luò)銷售一般的保險產(chǎn)品，還可以將保險和銀行貸款捆綁銷售，將保險和信用卡業(yè)務(wù)捆綁銷售，從而達到一舉多得的效果。

在保險公司管理方面，高新技術(shù)的進步也帶來了很大的變化。計算機網(wǎng)絡(luò)為保險公司在全球范圍內(nèi)進行經(jīng)營和協(xié)作提供了非常便利的條件。1994年，倫敦保險市場開始應(yīng)用電子分保系統(tǒng)（ESP），大大提高了保險交易的運轉(zhuǎn)速度。慕尼黑再保險公司率先建立的電腦增值服務(wù)網(wǎng)（PINET），促進了全球再保險交易的自動化。在內(nèi)部管理方面，保險公司一般都實現(xiàn)了內(nèi)部管理的計算機化和內(nèi)部聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)化。從公司內(nèi)部各個部門文檔和數(shù)據(jù)的處理到各個部門之間信息的傳遞，從企業(yè)決策到承保、理賠等各個環(huán)節(jié)，從保險營銷到資金運用中的自動化處理，都離不開計算機系統(tǒng)的應(yīng)用?？梢哉f，計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)覆蓋了保險公司內(nèi)部管理的方方面面。

國際保險業(yè)經(jīng)營管理方式的變化，還表現(xiàn)在由于巨災風險增加而帶來的風險管理方式的創(chuàng)新。80年代以來，世界上損失額超過500萬美元的重大災害頻頻發(fā)生，對經(jīng)營財產(chǎn)保險的保險公司造成巨大的損失，巨災風險越來越成為保險業(yè)關(guān)注的重要問題。在巨災風險不斷增加的情況下，保險公司除了繼續(xù)采用增加資本金、增加準備金提取和增加再保險比例等一般的分散風險手段外，還采用了包括風險證券化、巨災期貨等在內(nèi)的新型風險管理方式。

二、對我國保險業(yè)的幾點思考

與發(fā)達國家相比，我國保險業(yè)尚處于發(fā)展初期，上述結(jié)構(gòu)性調(diào)整在我國保險業(yè)發(fā)展中有的剛剛出現(xiàn)，有的還未見端倪。但是隨著我國加入世界貿(mào)易組織的日益臨近，我國保險市場開放的步伐將不斷加大，國際保險業(yè)的上述調(diào)整必將對我國保險業(yè)發(fā)展構(gòu)成沖擊，所以，當務(wù)之急是加快我國保險業(yè)的發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)。

（一）放松管制，強化國內(nèi)市場競爭

從國際保險監(jiān)管的發(fā)展趨勢來看，放松管制已成為主流。放松管制首先表現(xiàn)在保險市場準入條件的放寬；其次表現(xiàn)在保險市場主體經(jīng)營范圍的放寬，上文談到的保險業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的融合就反映了這種監(jiān)管的變化；再次表現(xiàn)在國際保險監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)為償付能力的監(jiān)管，多數(shù)國家都在逐漸實現(xiàn)保險費率的自由化。這種國際性的放松管制意味著全球保險市場將更加開放，保險市場的一體化進程將進一步加快。

放松管制的指導思想是鼓勵和推進競爭。從我國情況來看，由于過去對保險領(lǐng)域管制過嚴，造成保險數(shù)量過少，經(jīng)營領(lǐng)域過于狹窄，經(jīng)營手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過低。長此以往，我國保險業(yè)勢必難以面對對外開放的挑戰(zhàn)。為了提高我國保險業(yè)的競爭力，政府有必要放松對市場準入、經(jīng)營范圍和保險商品的管制，鼓勵保險商品的創(chuàng)新，在保證市場秩序前提下。積極鼓勵和推動保險企業(yè)的競爭。

（二）提高保險監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式上盡快與國際慣例接軌

由于我國保險業(yè)發(fā)展較晚，1995年頒布的《保險法》尚有待完善，相關(guān)配套法規(guī)尚未完全制定，保監(jiān)會成立不久，監(jiān)管經(jīng)驗不足，保險行業(yè)自律正在建立等原因，保險監(jiān)管還處于較低水平。保險監(jiān)管的主要是條款和費率的監(jiān)管，國際上流行的償付能力監(jiān)管在我國還基本上是空白。我國加入世界貿(mào)易組織已指日可待，兼營壽險、非壽險和其他金融服務(wù)業(yè)的跨國保險公司的進入將進一步增加我國保險監(jiān)管的難度。所以，當前應(yīng)該盡快加強和完善我國的保險監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險監(jiān)管機制，建立一套償付能力的指標體系，對保險公司進行監(jiān)管；其次要加強對境內(nèi)外資保險公司的監(jiān)管，嚴格審批，并通過國際聯(lián)合，對其償付能力進行有效的監(jiān)管。

（三）加快投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，努力提高保險投資效率。

受傳統(tǒng)保險思想的，我國保險和實踐界長期片面注重保險的保障功能，忽視保險的金融功能，造成保險業(yè)長期靠保險業(yè)務(wù)“一條腿”走路，保險投資發(fā)展相當落后。具體表現(xiàn)在保險投資規(guī)模小，保險資金運用率低；保險投資結(jié)構(gòu)不合理，保險投資方式受限制；保險投資管理欠，投資效率不高；保險投資監(jiān)管限制太多，缺乏靈活性等幾個方面。我國保險投資目前這種發(fā)展狀況非常不適應(yīng)于國際保險業(yè)的發(fā)展趨勢。隨著保險業(yè)務(wù)競爭的加劇，保險邊際利潤已微乎其微，保險投資將成為保險業(yè)利潤的主要來源。保險投資又是保險產(chǎn)品創(chuàng)新的基礎(chǔ)。如果沒有投資，開發(fā)變額壽險、萬能壽險等新產(chǎn)品根本不可能進行。面對來自投資經(jīng)驗豐富的跨國保險集團的競爭壓力，必須加快我國保險投資的發(fā)展。為此，首先應(yīng)該盡量拓寬保險投資渠道。在保險公司內(nèi)控機制基本完善的情況下，逐步放開保險投資方式準入的限制，讓保險公司參與金融市場上所有投資工具。其次在投資監(jiān)管方面，采取比較靈活富有彈性的監(jiān)管機制，一方面為防止保險公司投資過分集中對不同投資方式和單項投資進行比例限制；另一方面對比例限制保留一定的彈性，可以規(guī)定一定的自由投資比例，這樣以便于資本充足的保險公司進行更加適合自己的投資組合。再次，保險公司應(yīng)該加強投資管理，對保險投資進行國際上流行的資產(chǎn)負債管理。

（四）鼓勵兼并重組，支持經(jīng)營機制完善、經(jīng)營和管理技術(shù)先進的大保險公司、保險集團成長

一個國家的保險實力、在國際保險市場的競爭能力主要體現(xiàn)在大型保險公司和保險集團的實力上。實力雄厚的保險公司也是抗衡國外跨國保險公司的主要力量。為了培育的保險業(yè)，有必要通過政策引導，鼓勵保險企業(yè)依據(jù)市場機制進行兼并重組和完善機制。

（五）加快保險業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，改善保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

篇8

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài)；企業(yè)價值評估；對策

中圖分類號：G642.3 文獻標識碼：A 文章編號：1002-4107（2016）07-0001-02

“企業(yè)價值評估”是上海對外經(jīng)貿(mào)大學金融學院2010年以來開設(shè)的一門特色專業(yè)課程，自開課以來，由于課程理論與實務(wù)相結(jié)合的特點，一直受到學生歡迎，目前修完課程學生已近400人。

該課程采用麥肯錫的大量實際案例，同時補充國內(nèi)上市公司的估值案例，討論了基于國內(nèi)外不同會計準則基礎(chǔ)上的估值結(jié)果，具有鮮明的國際特色。課程開設(shè)5年來，畢業(yè)生（主要來自跨國公司）普遍反饋這門課對于實際工作有明顯幫助，對于研究生學習有理論上的啟發(fā)。教學團隊在吸收各種反饋后不斷調(diào)整教學方案和課程內(nèi)容，形成了較為成熟的教學模式和教學文件體系。

隨著我國經(jīng)濟從高速增長向中高速增長過渡，從勞動力、土地等要素投入型增長向勞動生產(chǎn)率提高驅(qū)動增長轉(zhuǎn)化，從快速增長帶動資源強制配給，掩蓋結(jié)構(gòu)錯配風險，向速度下降后各種矛盾激化，風險處于集中爆發(fā)階段過渡。在新常態(tài)下企業(yè)價值評估課程面臨教學內(nèi)容和教學方式調(diào)整的需要。

一、新常態(tài)下“企業(yè)價值評估”研究現(xiàn)狀

新常態(tài)下價值評估行業(yè)、價值評估教育如何應(yīng)對？唐振達等（2015）提出要加強資產(chǎn)評估創(chuàng)新性應(yīng)用型人才的培養(yǎng)，圍繞資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)目標設(shè)置、課程體系建設(shè)、教育教學現(xiàn)狀，對人才培養(yǎng)模式進行改進，適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)[1]。張國春（2015）認為作為現(xiàn)代高端服務(wù)業(yè)的資產(chǎn)評估行業(yè)要主動轉(zhuǎn)型適應(yīng)經(jīng)濟增長速度正從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟發(fā)展方式正從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)由增量擴能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并存的深度調(diào)整，經(jīng)濟發(fā)展動力由傳統(tǒng)增長點轉(zhuǎn)向新的增長點等新常態(tài)特征[2]。

部分學者從教學管理體制、教學法創(chuàng)新和教學改革等方面提出新常態(tài)下的應(yīng)對之策。周莉（2015）提出新常態(tài)下高校普遍存在管理體制不合理以及缺乏合理考核評價、晉升評定、激勵機制等政策，嚴重降低了教學質(zhì)量，從管理體制、專業(yè)培訓、工作考核機制、職稱評定等方面完善教師的管理體制、考核體系及運行機制[3]。劉歡（2015）以新常態(tài)經(jīng)濟為背景，對生成性教學中存在的問題及措施進行探究[4]。宋安民（2015）認為新常態(tài)意味著“換檔升級”，對近幾年教育教學改革的實踐中存在的問題做了分析整理[5]。

相關(guān)文獻緊緊圍繞教學管理體制中的各個方面提出新常態(tài)下的教學改革措施，但相關(guān)討論還是停留在新常態(tài)的表面，就教學談教學，沒有能夠深入到具體的教學內(nèi)容和教學方法的變革上。

我們從“企業(yè)價值評估”具體課程出發(fā)，以新常態(tài)下企業(yè)具體運作模式、盈利模式的變革為基礎(chǔ)，具體分析價值評估課程應(yīng)做哪些調(diào)整，適應(yīng)新常態(tài)的需要?；谄髽I(yè)生存環(huán)境的變化、盈利模式的轉(zhuǎn)變、風險特征的轉(zhuǎn)化，我們提出企業(yè)價值評估重點需要考慮六個方面的轉(zhuǎn)變。

二、新常態(tài)下的企業(yè)變化與教學對策

（一）企業(yè)盈利模式轉(zhuǎn)變

改革開放以來，企業(yè)增長很快，但主要依靠要素投入，我們在分析企業(yè)自由現(xiàn)金流時，通常會基于歷史數(shù)據(jù)假定企業(yè)的營業(yè)利潤率保持不變，根據(jù)銷售收入的增長來預測自由現(xiàn)金流。但隨著人口紅利和資源紅利的逐漸結(jié)束，企業(yè)不得不從依靠要素投入轉(zhuǎn)為依靠效益提升，不同行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、利潤結(jié)構(gòu)都在發(fā)生改變，我們原先根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)形成的不同行業(yè)的扣除調(diào)整稅后的凈營業(yè)利潤率分析模型需要根據(jù)新常態(tài)下的行業(yè)轉(zhuǎn)型進行重新設(shè)計，我們對于企業(yè)未來自由現(xiàn)金流的預測需要進行重新調(diào)整。

我們很有必要把20世紀80年代以來行業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分段對比分析，對行業(yè)的盈利模式進行解剖，讓學生理解行業(yè)的成本率、費用率和利潤率不斷變化的原因，使他們真正把握驅(qū)動企業(yè)自由現(xiàn)金流增長的動力。由于暫時還沒有類似的專業(yè)書籍可供參考，我們正在考慮發(fā)動學生一起，選擇幾個重點行業(yè)，進行典型案例研究。

（二）金融服務(wù)業(yè)重點轉(zhuǎn)移

在企業(yè)跑馬圈地的野蠻成長時期，金融服務(wù)業(yè)關(guān)注的是市場規(guī)模的擴大，新的增量空間。如在房地產(chǎn)金融領(lǐng)域，關(guān)注更多的是新的地塊和樓盤的開發(fā)，開發(fā)的產(chǎn)品諸如房地產(chǎn)按揭、房地產(chǎn)開發(fā)貸款等都是集中于增量金融資源配給，往往忽視了物業(yè)租賃等存量資源金融服務(wù)。而新常態(tài)下隨著土地資源供給減少，房地產(chǎn)行業(yè)將發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，物業(yè)經(jīng)營將成為地產(chǎn)商的新盈利支撐點，金融服務(wù)也應(yīng)該隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變。在其他行業(yè)同樣也存在類似的規(guī)律，這就決定了金融服務(wù)業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)和盈利來源也要隨之發(fā)生改變，我們對金融服務(wù)業(yè)的分析，股權(quán)自由現(xiàn)金流的研究，需要根據(jù)新常態(tài)下金融服務(wù)業(yè)的變化來進行調(diào)整。

（三）企業(yè)運營模式改變

新常態(tài)下企業(yè)從賣方市場向買方市場過渡，企業(yè)的運營模式也需要從以產(chǎn)品為中心向以客戶為中心轉(zhuǎn)變。在舊有模式下，我們側(cè)重于分析企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)、費用結(jié)構(gòu)、利潤結(jié)構(gòu)來測算企業(yè)的營業(yè)利潤以及自由現(xiàn)金流。在新常態(tài)下企業(yè)更關(guān)注的是客戶，除產(chǎn)品外企業(yè)為客戶提供很多附加服務(wù)[6]，企業(yè)的利潤更多體現(xiàn)在為客戶提供的綜合服務(wù)上，而不是某一個產(chǎn)品上。因此以客戶為分析對象，研究企業(yè)收益增長和自由現(xiàn)金流就更為合理，我們的財務(wù)預測模型需要重新調(diào)整，需要以客戶為中心，分解歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，建立新的預測模型。

（四）評估對象治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

新常態(tài)下國家正在鼓勵國有企業(yè)出讓部分股份給民營企業(yè)，鼓勵民營企業(yè)積極參股國有企業(yè)，混合所有制將成為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的常態(tài)。我們以前在分析企業(yè)價值時，通常都是基于國有企業(yè)或者民營企業(yè)的單一治理結(jié)構(gòu)，在單一治理結(jié)構(gòu)下，我們對企業(yè)價值判斷已經(jīng)形成了一些框架性估值模型，但是混合所有制完全改變了原有的治理結(jié)構(gòu)，它既不是國有，也不是民營，而是一種獨立的新生的治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)有的國有控股上市公司雖然也有其他性質(zhì)的資本，有大量的公眾股東，但因為仍然按照國有企業(yè)進行管理，沒有體現(xiàn)出混合所有制的特點，所以對價值的影響還是資本市場層面的影響，而不是治理結(jié)構(gòu)的改變，混合所有制將帶來企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的全面提升，對企業(yè)價值具有直接影響。

（五）金融風險急劇攀升

美國次貸危機后發(fā)達國家進入新常態(tài)發(fā)展階段，2012年以后中國也進入到新常態(tài)狀態(tài)之中。由于全球經(jīng)濟增長速度放慢，美國率先復蘇，未來5年將進入加息周期，美元指數(shù)進入上升階段，大宗商品價格將持續(xù)下跌，新興發(fā)展中國家面臨貨幣貶值，外資回流，金融市場動蕩，外債償付困難，很容易出現(xiàn)區(qū)域性的金融危機。80年代的拉美債務(wù)危機和20世紀90年代的亞洲金融危機都受相似因素的影響，導致大量企業(yè)破產(chǎn)倒閉。這一次發(fā)展中國家同樣也要遭受類似的困境，中國企業(yè)面臨國際市場增長乏力，出口大幅減少，國內(nèi)消費低速增長。企業(yè)的債務(wù)風險、匯率風險、業(yè)務(wù)風險、流動性風險等多重風險形成共振，系統(tǒng)性風險急劇攀升，這對企業(yè)估值形成極大的影響，在危機時刻投資者避險情緒更濃，雖然危機時刻無風險收益率持續(xù)下降，但其他幾重因素的疊加必然使得企業(yè)的估值水平下降到谷底。

（六）互聯(lián)網(wǎng)+帶來的企業(yè)價值重估

新常態(tài)下制造業(yè)與服務(wù)業(yè)的融合不斷加速，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)將成為制造業(yè)轉(zhuǎn)型的主要方向，沒有上市的小米市值已經(jīng)遠超聯(lián)想，小米在2014年年底估值已經(jīng)達到了450億美元。而聯(lián)想集團的市值只有160億美元，小米幾乎是聯(lián)想的三倍，2014年小米銷售的手機數(shù)量為6112萬臺，聯(lián)想為9218萬臺，小米的含稅銷售額為743億元，聯(lián)想的銷售額超3000億元，小米的銷售額不到聯(lián)想的1/3。如果我們從估值指標來分析，小米的市盈率是聯(lián)想的近3倍，市凈率是聯(lián)想的200多倍，市銷率是聯(lián)想的12倍。從估值指標分析可以看出，兩家公司最接近的是市盈率指標，差異最大的是市凈率。或者可以說互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)改變最多的就是在投入資本的基礎(chǔ)上重新創(chuàng)造價值，而基于盈利的價值判斷則相對接近。

由于互聯(lián)網(wǎng)帶來的交易成本節(jié)約、網(wǎng)絡(luò)互動和黏性效應(yīng)等價值，因此一般的現(xiàn)金流折現(xiàn)法（DCF）或股利折現(xiàn)模型（DDM）就不太合適，而基于梅特卡夫法則提出的客戶價值法就更為貼近互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，因此現(xiàn)在的企業(yè)估值我們需要了解互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的程度如何？是否具有網(wǎng)絡(luò)互動價值？只有把這幾個問題思考清楚，我們才能選出最優(yōu)的估值方法。

三、展望

新常態(tài)下企業(yè)的經(jīng)營特征發(fā)生改變，我們公司金融的教學必然需要做出相應(yīng)調(diào)整，這種調(diào)整不僅是觀念上和方法上的調(diào)整，更應(yīng)該是內(nèi)容上的改變。應(yīng)對新常態(tài)我們需要思考的問題很多，這六個方面的思考仍相對寬泛，還需要進一步挖掘更深層次的教學內(nèi)容變革和教學改革舉措。

參考文獻：

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師，2015，（7）.

[5]宋安民.新常態(tài)下教育教學改革實踐中遇到的問題[J].

亞太教育，2015，（13）.

篇9

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；小微企業(yè)；金融服務(wù)；發(fā)展對策

在社會經(jīng)濟發(fā)展中，小微企業(yè)作為實體經(jīng)濟的重要構(gòu)成部分之一，對其的發(fā)展水平進行提升，不僅能夠提高對產(chǎn)品與技術(shù)的創(chuàng)新水平，增加就業(yè)率，也能夠推動經(jīng)濟的快速發(fā)展。然而，在小微企業(yè)發(fā)展中，融資難問題是其所要面臨的重要問題之一，直接影響到小微企業(yè)的發(fā)展水平。隨著小微金融服務(wù)政策的出臺，金融機構(gòu)對小微企業(yè)的金融服務(wù)越來越重視，據(jù)此小微企業(yè)的融資問題也能夠得到解決，而這不僅能夠提高小微企業(yè)的發(fā)展水平，對推動實體經(jīng)濟的發(fā)展也極為有利。

一、大數(shù)據(jù)時代與小微企業(yè)金融服務(wù)

金融行業(yè)作為傳統(tǒng)行業(yè)的主要構(gòu)成部分之一，也是推動社會經(jīng)濟發(fā)展的重要動力之一。在大數(shù)據(jù)時代下，金融行業(yè)要想得到更好地發(fā)展，則必須要依據(jù)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展趨勢，及時調(diào)整行業(yè)發(fā)展方向，確保行業(yè)發(fā)展速度能夠跟上時展的腳步，以便避免行業(yè)因發(fā)展落后而被淘汰。在大數(shù)據(jù)時代下，金融行業(yè)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)共同發(fā)展，不僅順應(yīng)時展潮流，也能夠拓寬金融行業(yè)的發(fā)展前景?；ヂ?lián)網(wǎng)作為一種新興傳播和互動工具，具有極為顯著的優(yōu)勢；而且，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展對推動大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展也起到一定的作用。在金融行業(yè)的發(fā)展中，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，不僅能夠提高小微企業(yè)金融服務(wù)的透明度，也能夠使金融服務(wù)業(yè)務(wù)的開展更加便捷、高效。小微企業(yè)金融服務(wù)的發(fā)展特點是范圍寬、發(fā)展快，而這也導致小微企業(yè)金融服務(wù)的發(fā)展存在很大的風險。因此，為了降低金融機構(gòu)的小微企業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)的風險，金融行業(yè)應(yīng)順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展趨勢，與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展進行結(jié)合，以便拓寬行業(yè)發(fā)展前景，促使金融行業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時代下金融服務(wù)行業(yè)發(fā)展所受到的影響

“大數(shù)據(jù)”作為信息爆炸時代的產(chǎn)物，其所具備的特點包括四個方面，分別是海量數(shù)據(jù)資料（Vohme）、產(chǎn)生速度快（Velocity）、信息類型多（Variety）及信息真實（Veracity）。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，以及企業(yè)融資模式的多元化發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融也應(yīng)運而生。在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的發(fā)展中，大數(shù)據(jù)一般被用于解決三個方面的問題：第一，降低互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的運營交易成本。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，基于互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用和銀行業(yè)務(wù)開展模式創(chuàng)新而產(chǎn)生的網(wǎng)上銀行的使用，有利于降低傳統(tǒng)銀行網(wǎng)點的運營交易成本。第二，提高金融機構(gòu)業(yè)務(wù)開展的流動性，以便避免資產(chǎn)與負債流動性之間出現(xiàn)不匹配。比如P2P互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺，該平臺的作用是為借貸雙方提供金融服務(wù)，利用互聯(lián)網(wǎng)為資金需求方匹配適宜的資金盈余方，而這不僅能夠提高資金流動性，也能夠促使企業(yè)或個人資產(chǎn)真正實現(xiàn)證券化。第三，小微企業(yè)發(fā)展前景的開拓。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的產(chǎn)生和快速發(fā)展，金融市場的容量也在不斷被擴大，服務(wù)對象也在逐漸增加?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)的產(chǎn)生促使金融機構(gòu)的服務(wù)對象不再僅限于現(xiàn)有客戶，也能夠整合大量碎片化客戶的資金需求，并將業(yè)務(wù)滲透入中小企業(yè)市場，而這不能推動了自身行業(yè)的發(fā)展，也有利于解決小微企業(yè)融資問題。

金融行業(yè)伴隨著大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展，突破了信息不對稱及物理區(qū)域壁壘對行業(yè)發(fā)展造成的限制，促使所有類型的金融機構(gòu)都處于同一個競爭平臺，而中小型金融機構(gòu)為了不被行業(yè)發(fā)展所淘汰，就迫切需要對自身的發(fā)展進行轉(zhuǎn)型。數(shù)據(jù)信息是金融行業(yè)的發(fā)展基石，在金融機構(gòu)轉(zhuǎn)型中，依據(jù)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展趨勢，根據(jù)行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)變自身發(fā)展方向，并制定服務(wù)于小微企業(yè)的金融產(chǎn)品，不僅能夠創(chuàng)新金融行業(yè)利潤增長模式，也能夠幫助中小企業(yè)更好地解決融資問題。

三、小微企業(yè)金融服務(wù)發(fā)展需注意的問題及對策

在大數(shù)據(jù)時代下，傳統(tǒng)金融業(yè)的發(fā)展受到了很大沖擊，以至于影響到小微企業(yè)的發(fā)展。為了更好地提高小微企業(yè)發(fā)展水平，用以推動實體經(jīng)濟的發(fā)展，對小微企業(yè)金融服務(wù)的發(fā)展需注意下述幾個問題。

1.不同數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系

在社會經(jīng)濟發(fā)展中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的掌控者主要是政府與銀行體系，而且數(shù)據(jù)系統(tǒng)一般都是處于封閉狀態(tài)，不同數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間缺乏相應(yīng)的聯(lián)系，以至于金融服務(wù)行業(yè)的發(fā)展水平無法得到有效地提升。隨著金融服務(wù)行業(yè)的快速發(fā)展，以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，業(yè)界逐漸認識到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的公開化、透明化，不僅有利于對金融服務(wù)行業(yè)的運營成本進行降低，也能夠提高金融機構(gòu)對小微企業(yè)所提供金融服務(wù)的安全性，對推動金融服務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展很有幫助。在大數(shù)據(jù)時代下，要想提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的透明度，應(yīng)當在滿足數(shù)據(jù)開放共享需求的基礎(chǔ)上，建立與之相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施，以便對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行公開管理，促使對數(shù)據(jù)資源的共享能夠真正實現(xiàn)。

篇10

一、OECD國家金融企業(yè)稅收政策和制度特點

OECD的大多數(shù)國家對金融企業(yè)以征收直接稅為主。在所得稅（即直接稅）上基本采取與其他行業(yè)一致的稅制政策（個別規(guī)定上略有區(qū)別），在間接稅制（即我國的流轉(zhuǎn)稅）上，采取的是與其他行業(yè)不相同“從輕不從重”的特殊政策。這些國家的做法基本上可以看作國際通行做法。

總的來講，OECD國家對金融企業(yè)總營業(yè)收入不征收間接稅（大致相當于我國的營業(yè)稅），而是將金融服務(wù)項目細分為貨幣結(jié)算、存款業(yè)務(wù)、貸款、金融擔保、票據(jù)和股票交易、期貨、期權(quán)、人壽保險等27大類，針對不同的金融服務(wù)確定不同的征稅制度。

OECD的多數(shù)國家實行增值稅（VAT）和商品勞務(wù)稅（GST）制度（美國除外），對金融企業(yè)的不同業(yè)務(wù)，征稅辦法分為四種情況：①征稅；②免稅，但是不能抵扣購進固定資產(chǎn)所含的進項增值稅；③實行零稅率，即在免稅的同時，允許抵扣購進固定資產(chǎn)所含的全部進項增值稅；④金融服務(wù)不作為增值稅的征稅對象，即不在增值稅范圍之內(nèi)。各國針對不同的金融服務(wù)項目實行的稅收政策是不相同的，但是各國的做法也有許多共同點。

比較一致的做法是，大多數(shù)國家對貨幣結(jié)算、存貸款業(yè)務(wù)等多數(shù)金融服務(wù)實行不可抵扣的免稅政策，即不征收增值稅，同時對金融企業(yè)購進固定資產(chǎn)也不能抵扣其所含的增值稅款。實行這種政策的主要理由是，金融企業(yè)的服務(wù)具有特殊性，難以確定它們的增值稅稅基，實行不能抵扣的免稅政策，其不能抵扣的購進品的進項稅接近對金融服務(wù)的“正確”征稅，所以可視同對金融企業(yè)的征稅。如果對金融業(yè)同樣實行發(fā)票抵免型增值稅的話，一方面難以操作，另一方面可能會重于對其他商品和服務(wù)的征稅。

另一個比較一致的做法是，對金融服務(wù)中的保管、咨詢服務(wù)、基金管理等收費業(yè)務(wù)都要征稅。

美國比較特殊，目前國內(nèi)的間接稅主要是消費稅和零售稅。總的來說，對金融服務(wù)是免稅的。但有資料反映，美國對外國保險公司提供的保險服務(wù)，以保險費收入為稅基征收消費稅。

日本對金融服務(wù)業(yè)征稅的項目要明顯多于大多數(shù)國家，銀行業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費都要征收消費稅，但對利息收入、保費收入是不征收消費稅的。

韓國對商品和勞務(wù)征收增值稅，但對金融服務(wù)也實行大多數(shù)國家的免稅做法。有特色的是從1982年開始至今，對金融保險企業(yè)的總收入征收0.5％的教育稅。

二、我國金融企業(yè)稅收政策與制度特點

自改革開放以來，隨著金融體制的改革，政府由原來與國有銀行、保險公司的利潤上繳、政府撥付信貸基金的關(guān)系，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑跈C構(gòu)繳納稅收、政府作為所有者向國有銀行和保險公司投資補充資本金的關(guān)系。對金融企業(yè)，尤其是對國有金融機構(gòu)的稅收基本上采取與其他行業(yè)企業(yè)“區(qū)別對待”的特殊政策。這種特殊政策的主要特點是：①金融業(yè)的營業(yè)稅稅率比其他服務(wù)業(yè)偏高。1994年稅制改革，對國有商業(yè)銀行和保險公司實行55％的企業(yè)所得稅稅率，比非國有金融企業(yè)和國內(nèi)其他行業(yè)企業(yè)33％的企業(yè)所得稅稅率高出22個百分點。1997年在將國有金融機構(gòu)的企業(yè)所得稅稅率調(diào)至33％的同時，將全部金融企業(yè)營業(yè)稅稅率由5％提高到8％。今年5月1日起分三年將金融企業(yè)的營業(yè)稅稅率降到5％，仍高于國內(nèi)交通運輸、郵電通信和建筑安裝業(yè)3％的營業(yè)稅率，在服務(wù)業(yè)中處于較高水平。②國內(nèi)金融企業(yè)比外資金融企業(yè)的稅負重，因為外資金融機構(gòu)在企業(yè)所得稅上享受稅收優(yōu)惠政策，在流轉(zhuǎn)稅上免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

之所以對國內(nèi)金融業(yè)采取這樣的稅收政策，是由多方面原因促成的。第一，到目前為止，國有金融機構(gòu)在金融業(yè)中仍然占主體地位，金融資產(chǎn)的60％集中在國有金融機構(gòu)中。政府與國有金融機構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，使政府自覺不自覺地把國有金融機構(gòu)尤其是國有銀行當作“二財政”、國家的“錢匣子”對待，而沒有將其作為市場經(jīng)濟中的風險產(chǎn)業(yè)看待。第二，金融業(yè)的稅收是財政收入的重要來源之一，幾次財稅體制的重大調(diào)整，事實上都是從短期財政利益考慮，為保持金融業(yè)總體稅收規(guī)模不變來設(shè)計金融業(yè)稅制。第三，與其他行業(yè)比較，國有金融企業(yè)改制相對滯后，這也是對金融業(yè)稅收政策沒有做重大調(diào)整的重要前提因素。第四，與我國目前的利率管理體制相關(guān)聯(lián)，在存貸款利差較大時，政府可以利用稅收杠桿對金融企業(yè)利潤進行控制和調(diào)節(jié)。上述因素中前兩個因素是最主要的。

三、現(xiàn)行稅制下我國金融企業(yè)的稅負偏重

我國是實行增值稅的國家，由于各種原因，金融、交通、建筑等服務(wù)業(yè)目前還沒有實行增值稅制度，而另外實行營業(yè)稅制度。由于征收營業(yè)稅時，不允許金融企業(yè)抵扣購入固定資產(chǎn)所含的增值稅，所以金融企業(yè)事實上承擔了增值稅和營業(yè)稅兩種稅收負擔。

在我國以流轉(zhuǎn)稅（即國際上所稱的間接稅）為主體的稅制框架下，金融企業(yè)的稅負中流轉(zhuǎn)稅負擔大大高于企業(yè)所得稅負擔。目前金融企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅500多億元，企業(yè)所得稅不過百十億，前者是后者的5倍。交納營業(yè)稅及附加稅后的金融企業(yè)利潤就很少了，這是造成金融企業(yè)資本充足率不足的客觀原因之一。

按照OECD多數(shù)國家做法和美國研究中國經(jīng)濟的著名專家尼古拉斯。R.拉迪的計算方法，分析金融企業(yè)的納稅占其總收益的比重，目前我國金融企業(yè)的總體稅負（流轉(zhuǎn)稅加所得稅，不包括金融企業(yè)購入固定資產(chǎn)中所含的增值稅）在65％－75％左右。以國有獨資商業(yè)銀行和保險公司為例，1999年，工、農(nóng)、中、建四大國有獨資商業(yè)銀行平均的總體稅負為74.68％（詳見表1），中國人保和中國人壽平均的總體稅負為68.37％（詳見表2）。

與OECD國家比較，我國金融企業(yè)的稅負明顯偏重。如果按照OECD多數(shù)國家對金融業(yè)采取的稅收政策和做法，對金融企業(yè)取消征收營業(yè)稅及其附加的話，我國金融企業(yè)的稅收負擔將降低一半以上。以四大國有獨資銀行為例，不征收營業(yè)稅及附加，這部分稅款（304.84億元）轉(zhuǎn)化為稅前利潤（參見表1），并對其征收33％的企業(yè)所得稅，稅款為100.60億元，實際總體稅負降為30.24％。在稅負降低的同時，金融企業(yè)稅后利潤將由116.38億元（154.78億－38.40億）增加到320.62億元（116.38億＋204.24億），利潤增大1.5倍以上。這種計算只是建立在理論推算上，不是精確計算。按照三年后營業(yè)稅降為5％測算，營業(yè)稅及附加的減稅幅度為37.5％，所得稅增加，稅收合計為266.65億元，總體稅負為58.02％。

四、幾點建議

面對我國金融即將開放的形勢，必須抓緊解決我國金融企業(yè)的市場競爭力問題。除了金融企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度、法人治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)內(nèi)部問題外，我國長期形成的帶有計劃經(jīng)濟體制痕跡的金融業(yè)稅收政策和制度，也是影響我國金融企業(yè)市場競爭力的重要外部因素。過重的稅收負擔使金融企業(yè)的稅后利潤很低，難以持續(xù)地依靠企業(yè)自身積累滿足資本充足率的要求。亞洲金融危機以后，我們曾采取一次性撥付2700億元增加國有商業(yè)銀行資本金的辦法，提高國有商業(yè)銀行的資本率。但這只是權(quán)益之計，如果長期使用此種“輸血”性辦法，既不利于提高國有銀行自身的資本積累能力，又會給國家財政背上沉重的包袱。只有立足于解決金融企業(yè)的體制問題，同時調(diào)整對其的稅收政策和制度，建立起我國金融企業(yè)良好的“造血”機能，才能既有利于金融發(fā)展，又有利于財政收入的增加。

另外，考慮到我國加入WTO以后，將逐步開放金融服務(wù)業(yè)，即便我們采取內(nèi)外資金融企業(yè)完全相同的稅收政策和制度，但是由于外資金融企業(yè)的總部在國外，國外的金融業(yè)稅收負擔遠低于我國金融企業(yè)，他們的分支機構(gòu)可以得到總部資金支持，我國金融企業(yè)仍會處于十分不利的競爭地位。加上金融業(yè)本身的風險特點，隨著金融業(yè)開放后的市場化進程加快，我國金融企業(yè)必須加強自身抗拒風險的能力。所以，建議參照國際通行做法，考慮中國國情，逐步調(diào)整和改變目前我國金融企業(yè)的稅收政策和制度。具體建議如下。

（一）將金融企業(yè)的總體稅負目標確定在40％左右。其中企業(yè)所得稅按照國際通行及我國的改革思路，與其他行業(yè)的稅制相同，總體不做特殊規(guī)定，主要調(diào)整流轉(zhuǎn)稅制。

從根本的制度建設(shè)上，應(yīng)將金融業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅。按照OECD多數(shù)國家的做法，對金融企業(yè)大部分業(yè)務(wù)實行不可抵扣的免征增值稅辦法，對手續(xù)費、咨詢費等金融業(yè)務(wù)征收增值稅。值得說明的是，目前國際上對金融業(yè)這種征收增值稅的辦法，也存在一些討論和異議，認為需要尋求更好的征稅制度，如已經(jīng)有人提出對金融企業(yè)征收“現(xiàn)金流量稅”的辦法。

如果我國在未來3－5年不能將服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅的話，也可以在目前的稅制下，為達到金融業(yè)總體稅負40％左右的目標，逐步將營業(yè)稅稅率降到1.5％－2％。按照1999年四大國有獨資銀行總稅負測算，營業(yè)稅降為2％，營業(yè)稅及附加的減稅幅度為75％，所得稅增加75.45億元，總稅收減少近45％，總稅負降到41.35％（如果加上不可抵扣的增值稅，總稅負還會更高一些）。

（二）金融企業(yè)稅收政策調(diào)整必須以國有金融企業(yè)改制和改革為前提。

在沒有對我國國有獨資金融企業(yè)實行改制和改革以前，“單兵獨進”的稅制調(diào)整存在很大的風險。國有企業(yè)改革的經(jīng)驗教訓表明，在沒有進行企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革之前，政府對國有企業(yè)的“放權(quán)讓利”，雖然可以起到調(diào)動企業(yè)經(jīng)營積極性的作用，但也造成利潤和財務(wù)分配失控，國有資產(chǎn)流失，以及“富了和尚窮了廟”的負面效應(yīng)。因此，為了防止在目前國有獨資金融企業(yè)體制下，調(diào)整稅制后金融企業(yè)收益分配的“預算軟約束”，應(yīng)該在調(diào)整稅制之前，先推進國有獨資企業(yè)的改制。

（三）金融企業(yè)稅收政策調(diào)整需要妥善處理好的兩個相關(guān)問題。