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篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；措施；建議

一、資金管理概述

資金管理是指企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及利潤(rùn)分配全過(guò)程資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的理財(cái)活動(dòng)，資金管理涵蓋了從資金籌集到產(chǎn)品生產(chǎn)并銷(xiāo)售后資金回籠的全過(guò)程，主要內(nèi)容為資金結(jié)算管理、資金流管理及資金風(fēng)險(xiǎn)控制。資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，完善的資金管理能夠保障企業(yè)不斷提高資金使用效率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本，從而逐漸建立市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。目前，企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理兩種類(lèi)型，兩種模式各有利弊。分散管理模式能夠保證企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力，且充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，但該模式下容易產(chǎn)生資金沉淀、資金成本高、資金使用效率低的問(wèn)題。集中管理模式下能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一使用、調(diào)配，有效避免資金沉淀等低效率問(wèn)題，但會(huì)影響員工的積極性，且對(duì)配套措施要求較高。集中管理模式可以細(xì)分為：一是統(tǒng)收統(tǒng)支模式，該模式下企業(yè)的結(jié)算資金收支業(yè)務(wù)均由資金管理部門(mén)集中統(tǒng)一控制和調(diào)度，公司內(nèi)部子公司或下屬單位不能通過(guò)外部銀行賬戶(hù)進(jìn)行資金結(jié)算?，F(xiàn)金支配權(quán)及控制權(quán)均上收至公司總部，資金總部對(duì)公司資金具有高度審批權(quán)及控制權(quán)，該模式適用于企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，且規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)區(qū)域范圍較小的企業(yè)；二是結(jié)算中心模式，該模式下結(jié)算中心是企業(yè)資金結(jié)算和支付業(yè)務(wù)的管理性機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、子公司之間的資金結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。企業(yè)下屬各單位或子公司在結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)，并與其外部賬戶(hù)關(guān)聯(lián)，確保結(jié)算中心對(duì)其資金收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控，該模式適用于成長(zhǎng)期和成熟期的企業(yè)；三是財(cái)務(wù)公司模式。該模式下，企業(yè)的資金結(jié)算和收付業(yè)務(wù)通過(guò)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算，財(cái)務(wù)公司不僅具有結(jié)算功能，還可為其成員單位或企業(yè)提供擔(dān)保、資信調(diào)查、資產(chǎn)管理咨詢(xún)等業(yè)務(wù)，該模式適用于對(duì)資金集中控制要求不高的企業(yè)。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金結(jié)算方面

資金集約化管理手段落后，造成資金閑置甚至形成“體外循環(huán)”。首先，企業(yè)普遍存在多頭開(kāi)戶(hù)、資金分散的現(xiàn)象，造成資金閑置及浪費(fèi)。企業(yè)普遍存在銀行賬戶(hù)較多的現(xiàn)象，尤其是經(jīng)營(yíng)地域廣、業(yè)務(wù)范圍大、業(yè)務(wù)規(guī)模大的國(guó)有企業(yè)，其結(jié)算賬戶(hù)往來(lái)資金頻繁、結(jié)算資金數(shù)額較大。由于經(jīng)營(yíng)地域分散、且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目數(shù)量大，在各地開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)也較多，企業(yè)資金廣泛分散于各銀行賬戶(hù)中，造成了資金的沉淀及閑置。其次，缺乏有效的集約化資金管理手段和方便、快捷的資金歸集模式。由于缺乏有效的資金集中管理手段和管理制度，使得企業(yè)資金閑置，出現(xiàn)資金被挪作他用而形成“體外循環(huán)”，威脅到企業(yè)資金的安全性。同時(shí)，由于資金歸集模式落后，還是通過(guò)傳統(tǒng)的手工記賬、電匯等形式上收資金，已經(jīng)難以滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金支付結(jié)算的快捷、便利性要求，同時(shí)也增加了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)。

（二）資金流管理方面

資金預(yù)算管理體制不完善，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足。企業(yè)資金預(yù)算制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)依據(jù)，甚至出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)緊張的局面。企業(yè)資金預(yù)算依賴(lài)個(gè)人的管理經(jīng)驗(yàn)和預(yù)測(cè)估計(jì)，導(dǎo)致預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不嚴(yán)謹(jǐn)、可行性不強(qiáng)，企業(yè)資金收支缺乏籌劃和約束，資金支出隨意性大，資金挪作他用的問(wèn)題突出，企業(yè)資金使用效率低下，資金安全無(wú)保障。由于資金預(yù)算管理的薄弱，導(dǎo)致企業(yè)資金管理不能從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，資金收支安排缺乏整體性，甚至導(dǎo)致企業(yè)收不抵支，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難等嚴(yán)重的問(wèn)題。資金管理信息系統(tǒng)難以實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)資金信息的收集和傳遞方式較傳統(tǒng)、單一，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。雖然有些企業(yè)已經(jīng)采用了ERP系統(tǒng)，但由于財(cái)務(wù)人員對(duì)軟件配套功能模塊沒(méi)有充分掌握，ERP只發(fā)揮了結(jié)算的基礎(chǔ)功能，而ERP軟件的預(yù)算管理、融資信貸、資金監(jiān)控功能沒(méi)有得到充分發(fā)揮。結(jié)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件不對(duì)接，不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合。企業(yè)資金管理軟件系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)信息對(duì)接與共享，導(dǎo)致資金管理信息與企業(yè)財(cái)務(wù)信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息的互通共享，造成重復(fù)作業(yè)。資金管理信息與財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)口徑不一，也無(wú)法形成企業(yè)內(nèi)部信息規(guī)模優(yōu)勢(shì)，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施和建議

（一）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇適宜的資金管理模式

資金管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金的集中、成本費(fèi)用的下降、資金監(jiān)控的強(qiáng)化以及資金使用效率的提升。為實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，需要確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)根據(jù)企業(yè)資金管理特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)種類(lèi)、業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)營(yíng)范圍等，綜合各方面因素合理選擇資金管理模式，確保資金管理模式的合理性及可行性。企業(yè)選擇資金管理模式的標(biāo)準(zhǔn)為：若企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)期，企業(yè)規(guī)模較小且經(jīng)營(yíng)范圍較局限，對(duì)資金集中管理具有強(qiáng)烈要求，可采用統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式；若企業(yè)處于成長(zhǎng)期或成熟期，需要對(duì)企業(yè)資金的收支進(jìn)行及時(shí)了解及監(jiān)控，又需要保持企業(yè)下屬單位或子公司的自主性，則可以選擇結(jié)算中心模式。該模式下，企業(yè)資金管理是通過(guò)資金管理部門(mén)的部門(mén)職能實(shí)現(xiàn)的，采取收支兩條線(xiàn)的資金管理模式。公司資金管理總部不直接管理下屬單位的資金業(yè)務(wù)，公司資金通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)上收和下?lián)?，充分保障了下屬單位的自主性及積極性的同時(shí)，又實(shí)現(xiàn)了資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控；若企業(yè)屬于經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大的控股經(jīng)營(yíng)公司，希望實(shí)現(xiàn)分權(quán)程度高的現(xiàn)金集中管理，則可采用財(cái)務(wù)公司模式。該模式下，財(cái)務(wù)公司對(duì)下屬單位的賬戶(hù)沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)，且開(kāi)戶(hù)單位與財(cái)務(wù)公司屬業(yè)務(wù)合作關(guān)系。財(cái)務(wù)公司可以為企業(yè)提供投資理財(cái)、單位貸款、信用擔(dān)保、融資租賃、證券發(fā)行及投資等綜合性金融服務(wù)，可以有效提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的靈活使用、調(diào)配。

（二）加快企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)

積極引用最新計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)并統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)各個(gè)管理系統(tǒng)的信息對(duì)接與互通是實(shí)現(xiàn)“資金集中管理”的技術(shù)支撐。首先，積極采用最新、最先進(jìn)的信息處理技術(shù)，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等先進(jìn)信息處理技術(shù)，是推廣資金管理科學(xué)方法與手段的實(shí)現(xiàn)渠道。前沿信息技術(shù)的引用，能夠提高企業(yè)資金管理的智能化、科學(xué)化水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析，提高資金管理決策的科學(xué)性與可行性。其次，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的對(duì)接與互通。統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件，加強(qiáng)與軟件開(kāi)發(fā)商的業(yè)務(wù)合作與探討，根據(jù)企業(yè)自身情況“私人定制”企業(yè)專(zhuān)屬財(cái)務(wù)管理軟件，打通各類(lèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一整合，加速企業(yè)業(yè)務(wù)信息的溝通交流，有效提升企業(yè)管理決策的時(shí)效性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)及應(yīng)用能力，確保業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)各項(xiàng)先進(jìn)、智能功能模塊充分發(fā)揮作用，如利用財(cái)務(wù)軟件可實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理、資金預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理、票據(jù)通、現(xiàn)金流量、銀企對(duì)賬、財(cái)務(wù)分析等的全過(guò)程管理，同時(shí)，還可發(fā)揮會(huì)計(jì)憑證錄入、查詢(xún)、審核、進(jìn)賬等多種賬務(wù)處理功能。

（三）加強(qiáng)資金結(jié)算管理

加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，建立企業(yè)統(tǒng)一賬戶(hù)。將企業(yè)的不同銀行賬戶(hù)資金統(tǒng)一歸集到單一賬戶(hù)進(jìn)行支付結(jié)算，建立統(tǒng)一的企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)和銀企接口。通過(guò)建立統(tǒng)一賬戶(hù)系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)分散資金的集中管理，有效避免資金在各銀行賬戶(hù)的沉淀，并節(jié)約支付結(jié)算費(fèi)用，利用銀行的網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算系統(tǒng)減少資金在途時(shí)間，有效提高資金周轉(zhuǎn)、結(jié)算效率。另外，統(tǒng)一企業(yè)賬戶(hù)資金，能夠提高企業(yè)在銀行的資信狀況，從而獲取更多的銀行授信。建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理、監(jiān)控和實(shí)時(shí)預(yù)警。企業(yè)應(yīng)積極借鑒國(guó)際先進(jìn)的資金管理理念，與國(guó)內(nèi)軟件開(kāi)發(fā)商合作，研發(fā)設(shè)計(jì)適合企業(yè)實(shí)際情況的資金管理系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括以下功能：首先，實(shí)現(xiàn)資金的集中及歸集管理。將分散于各銀行結(jié)算賬戶(hù)的資金統(tǒng)一歸集，并可根據(jù)企業(yè)不同部門(mén)的資金需求進(jìn)行資金分配、調(diào)度。其次，具有資金風(fēng)險(xiǎn)管控功能，可根據(jù)企業(yè)資金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)的異常，有效防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，提高資金業(yè)務(wù)處理效率、業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化。資金管理新系統(tǒng)能夠有效提高資金數(shù)據(jù)傳輸效率以及業(yè)務(wù)處理效率，從而降低財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)壓力。

（四）強(qiáng)化資金控制管理

1.加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理是優(yōu)化資金管理的前提與基礎(chǔ)，資金預(yù)算管理的目的是保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的資金需求，根據(jù)企業(yè)資金需求及時(shí)進(jìn)行籌資，并對(duì)閑置資金進(jìn)行投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。資金預(yù)算管理能夠提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，并降低企業(yè)資金成本。強(qiáng)化資金預(yù)算管理，應(yīng)從以下方面著手：一方面，采取科學(xué)的預(yù)算編制方法，制定科學(xué)、可行的資金預(yù)算方案。企業(yè)在資金預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品銷(xiāo)量及產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、以往年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、安全設(shè)施建設(shè)費(fèi)用、企業(yè)職工福利及企業(yè)文化建設(shè)等成本費(fèi)用，充分了解歷史年度的現(xiàn)金流入、流出數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制的精確性。另一方面，嚴(yán)格控制企業(yè)成本支出。在預(yù)算額度內(nèi)使用企業(yè)資金，并規(guī)范資金的審批流程，明確資金審批限額。2.強(qiáng)化企業(yè)的投融資管理。首先，根據(jù)企業(yè)資金預(yù)算，制定科學(xué)、合理的企業(yè)融資計(jì)劃。對(duì)企業(yè)融資工作進(jìn)行提前規(guī)劃與安排，可以為企業(yè)爭(zhēng)取更多的資金籌集時(shí)間，爭(zhēng)取資金成本更低的融資方式，并有效避免因盲目過(guò)度籌資導(dǎo)致的資金浪費(fèi)。其次，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范制定投資規(guī)劃及方案，將企業(yè)閑置資金投放到企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資本性項(xiàng)目，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及規(guī)劃的逐步實(shí)施，有效整合、延伸企業(yè)價(jià)值鏈，為企業(yè)及其股東創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 資金管理 問(wèn)題研究 對(duì)策

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題分析

目前，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量越來(lái)越大，其資金管理發(fā)展也取得了很大的成績(jī)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)完善都做出了貢獻(xiàn)。但是，與此同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)資金管理的發(fā)展過(guò)程中也存在一定的問(wèn)題，本論文將這些問(wèn)題總結(jié)為以下幾個(gè)方面：

（一）資金分散管理模式導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)資金的利用效率不高

我國(guó)很多集團(tuán)企業(yè)采用的都是多級(jí)法人化的組織機(jī)構(gòu)，這種組織結(jié)構(gòu)的組織層次比較復(fù)雜，加之集團(tuán)企業(yè)下屬的子公司地域分布往往比較廣，導(dǎo)致企業(yè)的管理鏈條非常長(zhǎng)。集團(tuán)的下屬企業(yè)一般都是多頭開(kāi)戶(hù)，資金存在體外循環(huán)的現(xiàn)象，資金周轉(zhuǎn)的速度慢，使用效率低下，投資比較隨意。例如，有的集團(tuán)下屬企業(yè)存在資金大量閑置和沉淀的情況，資金利用效率低下；有的企業(yè)缺存在資金嚴(yán)重短缺，經(jīng)營(yíng)管理都難以維系的狀況。這種狀況表明了集團(tuán)企業(yè)的資金從整體上沒(méi)有達(dá)到資源最優(yōu)利用，資金集中管理的需要以及各單位資金分散占用的矛盾已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)資金管理最需要解決的問(wèn)題。

（二）全面預(yù)算管理尚沒(méi)有得到有效的落實(shí)

全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的資金管理模式，尤其對(duì)于大型的集團(tuán)企業(yè)而言具有重要的意義。盡管我國(guó)的大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都引入了全面預(yù)算管理，但是由于各種因素的制約，全面預(yù)算管理沒(méi)有得到有效的落實(shí)。很多集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部還存在產(chǎn)權(quán)不清晰的問(wèn)題，內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足。集團(tuán)企業(yè)與下屬機(jī)場(chǎng)之間的歸屬關(guān)系往往沒(méi)有理清，內(nèi)部的聯(lián)系比較脆弱，經(jīng)營(yíng)管理的職能和邊界沒(méi)有厘清，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展往往偏重于規(guī)模的擴(kuò)張而忽視效益的提高。在這種背景下，很多集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系無(wú)法有效建立，事前計(jì)劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。

二、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

資金管理屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，針對(duì)上文中進(jìn)行的問(wèn)題分析，作者提出了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議如以下幾個(gè)方面：

（一）集團(tuán)企業(yè)管理人員以及工作人員都需要樹(shù)立重視資金管理的意識(shí)

集團(tuán)企業(yè)一定要不斷增強(qiáng)資金管理意識(shí)，探索適合企業(yè)自身的資金管理模式。首先，集團(tuán)企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，僅僅圍繞資金管理這條線(xiàn)，來(lái)制定企業(yè)資金籌集、安排和使用的制度。企業(yè)還要加強(qiáng)資金管理制度的靈活運(yùn)用，根據(jù)市場(chǎng)的情況以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的變化來(lái)對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善和改進(jìn)，從而提升企業(yè)資金管理的效率和效果。另外，集團(tuán)企業(yè)一定要探索建立符合自身實(shí)際的資金管理模式，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為企業(yè)量身定制一套資金管理模式。

（二）建立集團(tuán)企業(yè)適度集權(quán)的資金管控模式

資金管理與控制是財(cái)務(wù)管控的重要組成部分，通過(guò)資金這一紐帶，集團(tuán)企業(yè)能夠有效的對(duì)下屬各機(jī)場(chǎng)企業(yè)進(jìn)行有效的管理與控制。目前，結(jié)合我國(guó)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況，企業(yè)應(yīng)該建立適度集權(quán)的資金管控模式，比較常用的有財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司兩種模式。例如，財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要是指集團(tuán)企業(yè)在母公司的財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，行使資金結(jié)算、資金管理、資金風(fēng)險(xiǎn)防范以及資金運(yùn)作等職能。其主要特點(diǎn)在于一方面能夠適度的實(shí)行資金集中管理，又能夠讓集團(tuán)企業(yè)的下屬子公司具有一定的財(cái)務(wù)獨(dú)立性，其通過(guò)統(tǒng)一的信貸管理、稅務(wù)結(jié)算、內(nèi)部融資等方式，既有效的控制了下屬成員企業(yè)的資金運(yùn)用，又能夠減少集團(tuán)企業(yè)資金占用的情況。這種模式能夠優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的資金配置，有效的實(shí)現(xiàn)了資金的體內(nèi)循環(huán)，提高了資金的利用效率。

（三）推行落實(shí)集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理模式，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該逐步建立一整套全面預(yù)算管理的體系，將收入成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等納入其中，通過(guò)預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算評(píng)估等程序來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)所有下屬企業(yè)的控制。集團(tuán)企業(yè)首先要根據(jù)下屬各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，制定合理的預(yù)算指標(biāo)作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；其次，集團(tuán)企業(yè)要嚴(yán)格監(jiān)督保證全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行和應(yīng)用，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核；最后，集團(tuán)企業(yè)要在每個(gè)年度末對(duì)各個(gè)企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，以此為依據(jù)進(jìn)行績(jī)效考核。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金管理對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，對(duì)完善其資金管理、財(cái)務(wù)管理等費(fèi)那個(gè)面都起到?jīng)Q定性作用。本文作者從集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題出發(fā)，對(duì)如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理進(jìn)行研究，。通過(guò)兩個(gè)大方面的問(wèn)題分析，提出了策略建議――推行落實(shí)集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理、建立集團(tuán)企業(yè)適度集權(quán)的資金管控模式、集團(tuán)企業(yè)管理人員以及工作人員都需要樹(shù)立重視資金管理的意識(shí)。通過(guò)這些策略建議旨在提升集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率，使得集團(tuán)企業(yè)可以發(fā)展的更長(zhǎng)遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、 引言

改革開(kāi)放后我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)也趁勢(shì)得到了較好的發(fā)展，已成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分。我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)是在政府的扶持下，由家庭式小作坊逐漸發(fā)展壯大起來(lái)的，已做大做強(qiáng)成功上市的例子也不少。但我國(guó)大部分的民營(yíng)企業(yè)還是存在著一系列管理方面的問(wèn)題特別是在資金管理方面的能力讓人擔(dān)憂(yōu)。大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)缺乏健全的機(jī)構(gòu)設(shè)置和有效的管理手段，不能為企業(yè)的發(fā)展提供良好的資金支持。此外，之前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)等原因致使銀行收緊銀根，提高了貸款的條件，許多民營(yíng)企業(yè)因此陷入資金鏈斷裂的窘境。因此，探討我國(guó)民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)存的資金管理方面的問(wèn)題，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的資金管理水平，對(duì)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，同時(shí)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是具有巨大的促進(jìn)作用。

二、 民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題概述

營(yíng)運(yùn)資金也稱(chēng)營(yíng)運(yùn)資本，主要分為流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。資金管理是企業(yè)日常管理中的重要環(huán)節(jié)之一，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)和盈利能力，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要支撐。企業(yè)只有高效的管理資金，做到效益最大化，才能在現(xiàn)今激烈的環(huán)境中得以生存和發(fā)展。但現(xiàn)實(shí)的情況是，我國(guó)大部分的民營(yíng)企業(yè)不夠重視資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重大影響作用，缺乏高效管理資金的專(zhuān)業(yè)人才和專(zhuān)業(yè)能力。

資金管理的主要意義在于：一是通過(guò)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理，減少企業(yè)現(xiàn)今流入與流出的不同步和不匹配性，進(jìn)而減小企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到的不確定性，確保企業(yè)資金的正常、有效地循環(huán)周轉(zhuǎn)；二是提高企業(yè)的償債能力，降低企業(yè)的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金管理的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)比率及凈營(yíng)運(yùn)資金的管理控制，保持企業(yè)良好的償債能力。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款喝存貨的管理提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)能力，最終達(dá)到提高企業(yè)盈利能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

三、 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一） 資金管理意識(shí)薄弱，管理者素質(zhì)不高

我國(guó)大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)的權(quán)利過(guò)于集中于少數(shù)人手中，而這少部分掌握權(quán)利的管理者自身素質(zhì)普遍不高，任人唯親現(xiàn)象比較嚴(yán)重，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。大多數(shù)的管理者是憑借主觀(guān)的陳舊思想管理企業(yè)，財(cái)務(wù)人員的缺乏基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)水平，同時(shí)相應(yīng)的財(cái)務(wù)硬件投資不足，沒(méi)有形成完整的資金管理系統(tǒng)，缺乏資金管理制度。不能建立起資金的有效估算，片面追求產(chǎn)品的產(chǎn)出，容易造成資金鏈的斷裂。

（二） 營(yíng)運(yùn)資本管理效率低下

我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)普遍存在著重銷(xiāo)售、輕財(cái)務(wù)的現(xiàn)象，認(rèn)為銷(xiāo)售才是能夠給企業(yè)帶來(lái)實(shí)際利潤(rùn)的部門(mén)，不注重日常營(yíng)運(yùn)資金的管理，盲目地追求生產(chǎn)和銷(xiāo)售，缺乏對(duì)客戶(hù)信用狀況的分析研究，制定相應(yīng)的信用管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期居高不下，同時(shí)材料等的預(yù)付款又占用大量資金。過(guò)多的產(chǎn)成品積壓也占用了大量的營(yíng)運(yùn)資金。這樣就導(dǎo)致了表面上企業(yè)是一片欣欣向榮的繁榮景象，實(shí)際上企業(yè)已面臨“無(wú)米”的尷尬境地。嚴(yán)重的情況下，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。

（三） 內(nèi)部控制缺乏

我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)有家族式經(jīng)營(yíng)發(fā)展而來(lái)，內(nèi)部控制制度往往不受重視，有較為嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，私自挪用資金侵占資產(chǎn)現(xiàn)象也較為嚴(yán)重。盡管一些民營(yíng)企業(yè)也設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制制度，設(shè)置了審計(jì)監(jiān)督的部門(mén)，但在實(shí)踐當(dāng)中大多只是發(fā)揮了“擺設(shè)”的作用。由于未能形成健全的內(nèi)控制度，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和監(jiān)督資金的占用情況，這就造成了一方面資金被大量不合理的占用，一方面許多較好的投資項(xiàng)目缺乏相應(yīng)的資金支持。

（四） 融資渠道單一

目前我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)在融資方面存在的主要問(wèn)題是：內(nèi)部融資度不足、融資渠道單一、融資成本過(guò)高及融資結(jié)構(gòu)不合理等。而造成這些問(wèn)題的主要原因主要有以下幾點(diǎn)：1、民營(yíng)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定性較差，平均壽命短，落后的管理方法和經(jīng)營(yíng)理念及較弱的抗風(fēng)險(xiǎn)能力等。這些都直接使得企業(yè)很難獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任，所以在向傳統(tǒng)的銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款存在較大的困難。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還存在著信息透明度小、信用缺乏等問(wèn)題，這就更加加深了銀行等金融機(jī)構(gòu)的抵觸心理；2、銀行等對(duì)民營(yíng)企業(yè)存在一定的歧視性。沒(méi)有為民營(yíng)企業(yè)專(zhuān)門(mén)設(shè)置的貸款技術(shù)，為了防范他的信貸風(fēng)險(xiǎn)由一味地要求增加抵押或是上調(diào)貸款利率等，這些又加大了民營(yíng)企業(yè)的融資難度；3、政府方面的原因。相較于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)政府部門(mén)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的支持力度不足，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)較少及信用擔(dān)保機(jī)制不健全，這些都在客觀(guān)上影響了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的融資能力。

四、 應(yīng)對(duì)策略

（一）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高管理者素質(zhì)

管理者首先要意識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，改變自身的陳舊觀(guān)念及時(shí)更新財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，重視企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，為加強(qiáng)企業(yè)的資金管理創(chuàng)造成熟的主觀(guān)條件。其次，通過(guò)利用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的分析研究，是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金保持在一個(gè)合理的水平，使資金發(fā)揮最大的效率。

（二）建立健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)建立合理的內(nèi)部控制制度。首先要樹(shù)立內(nèi)部控制的意識(shí)，建立起其特有的企業(yè)文化，打破或預(yù)防形成管理者“獨(dú)大”的情況。其次要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)中的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后的分析工作，對(duì)工作總結(jié)后吸取教訓(xùn)，不斷完善資金的管理。

（三）拓寬融資渠道，提高企業(yè)融資能力

首先，應(yīng)該從企業(yè)自身出發(fā)，解決自身存在的一系列問(wèn)題，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，通過(guò)規(guī)范化的管理，使資金得到更加有效的配置，從內(nèi)部緩解資金帶給企業(yè)的壓力。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，增強(qiáng)其信息的透明度，讓銀行等金融機(jī)構(gòu)提高對(duì)企業(yè)的信任，改善銀企關(guān)系；其次，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的資金支持力度，進(jìn)一步創(chuàng)新融資工具，簡(jiǎn)化對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款審批程序。同時(shí)，政府也應(yīng)該加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的資金支持，完善政府的融資服務(wù)體系。

五、 結(jié)論

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)的作用和地位越發(fā)顯現(xiàn)，同時(shí)其面臨的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)也越發(fā)激烈。只有完整地解決資金管理這個(gè)民營(yíng)企業(yè)普遍存在的主要問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)才能再今后的國(guó)際大環(huán)境背景下，展現(xiàn)其不可忽視的實(shí)力和作用。（作者單位：重慶交通大學(xué)管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

篇4

資金是企業(yè)生存發(fā)展的“血液”，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)，資金管理創(chuàng)新將為企業(yè)發(fā)展起到促進(jìn)作用。工程施工企業(yè)主要從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的施工工作，所需資金較大，創(chuàng)新資金管理對(duì)于企業(yè)持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。同時(shí)，伴隨工程施工企業(yè)資金規(guī)模的積累擴(kuò)張，也為企業(yè)資金管理創(chuàng)新創(chuàng)造了較為廣闊的空間。本文在分析資金管理創(chuàng)新對(duì)工程施工企業(yè)重要性的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金流情況，分析了工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新存在的主要問(wèn)題，進(jìn)而提出了創(chuàng)新資金管理的主要措施。

關(guān)鍵詞：

工程施工企業(yè)；資金管理；創(chuàng)新

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)循環(huán)角度看，企業(yè)資金以股東自有資金為起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目可行分析、投資決策、融資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理，到利潤(rùn)形成與收益分配。在這一循環(huán)過(guò)程中，企業(yè)資金貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，并實(shí)現(xiàn)資金結(jié)余，促進(jìn)企業(yè)增值。工程施工企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，資金占用規(guī)模較大，更需要加強(qiáng)資金管理創(chuàng)新，以有效提升工程施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，形成核心優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本，增強(qiáng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能力，實(shí)現(xiàn)資金創(chuàng)收創(chuàng)效。

1工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新的重要性分析

1.1有助于工程施工企業(yè)降低資金融資成本

伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步進(jìn)入“新常態(tài)”發(fā)展，在去產(chǎn)能、去杠桿的經(jīng)濟(jì)政策驅(qū)動(dòng)下，工程施工企業(yè)面臨較大的競(jìng)爭(zhēng)與資金壓力。一方面，建設(shè)項(xiàng)目需求減少，工程施工企業(yè)需要拓寬渠道，通過(guò)降低綜合融資成本，壓縮成本開(kāi)支，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面，建設(shè)項(xiàng)目更新?lián)Q代，需要采購(gòu)適應(yīng)新要求的機(jī)器設(shè)備，增加資金支出。不論是成本控制，還是新購(gòu)設(shè)備，都離不開(kāi)企業(yè)資金融資管理。創(chuàng)新資金管理，拓展融資渠道，組建結(jié)構(gòu)性融資方案，有效盤(pán)活企業(yè)資產(chǎn)，有助于增加企業(yè)資金流動(dòng)性，降低企業(yè)綜合融資成本，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2有助于工程施工企業(yè)提升資金周轉(zhuǎn)能力

資金周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從投資到收回投資的過(guò)程。一個(gè)良性發(fā)展的企業(yè)，每經(jīng)過(guò)一次資金周轉(zhuǎn)將實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的增值積累。從這種意義上說(shuō)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，將加速企業(yè)資金的增值與積累，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)效。工程施工企業(yè)的資金管理中，營(yíng)運(yùn)資金的管理是重要環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的管理，盡量壓縮工程施工企業(yè)的資金占用，快速收回工程款項(xiàng)，加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，以提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)資金積累，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

1.3有助于工程施工企業(yè)提升資金創(chuàng)效水平

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的在于創(chuàng)收創(chuàng)效，因此，利潤(rùn)成為企業(yè)追求的目標(biāo)，但如果資金不能回收，利潤(rùn)只是一個(gè)數(shù)字。從這個(gè)角度看，加強(qiáng)工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新，有助于企業(yè)利潤(rùn)落地，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí)，創(chuàng)新工程施工企業(yè)資金管理，通過(guò)資本市場(chǎng)工具，盤(pán)活企業(yè)資產(chǎn)，及時(shí)回籠現(xiàn)金，可以有效轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)資金運(yùn)作提供新的資金支持，更大限度的將工程施工企業(yè)的資金用足用好，有效發(fā)揮資本追逐利潤(rùn)的屬性，實(shí)現(xiàn)資金的創(chuàng)收創(chuàng)效。

2工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新存在的主要問(wèn)題

2.1融資管理缺乏創(chuàng)新

工程施工企業(yè)資金需求主要來(lái)源于設(shè)備購(gòu)置和墊付工程款，傳統(tǒng)資金管理一般選擇通過(guò)銀行貸款滿(mǎn)足資金需求。然而，由于工程施工企業(yè)設(shè)備回收周期較長(zhǎng)，墊付工程款資金流動(dòng)性相對(duì)較弱，加之銀行貸款受宏觀(guān)政策影響較大，如產(chǎn)業(yè)信貸管制或信貸規(guī)模限制等，往往造成企業(yè)貸款審批較慢，難以及時(shí)到位，造成企業(yè)資金鏈斷裂，甚至企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼。伴隨資本市場(chǎng)逐步完善，企業(yè)融資渠道廣泛，為工程施工企業(yè)搭建了融資創(chuàng)新的基礎(chǔ)。同時(shí)，工程施工企業(yè)一般以項(xiàng)目部模式擴(kuò)張規(guī)模，受不同地區(qū)不同項(xiàng)目建設(shè)方影響，有的項(xiàng)目部資金結(jié)余，有的項(xiàng)目部資金短缺，造成從整個(gè)工程施工企業(yè)看，資金較為分散，造成重復(fù)融資，增加企業(yè)成本，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2.2營(yíng)運(yùn)資金管理缺乏創(chuàng)新

營(yíng)運(yùn)資金指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，流動(dòng)資產(chǎn)占用企業(yè)的資金，流動(dòng)負(fù)債占用企業(yè)上下游企業(yè)的資金。對(duì)于工程施工企業(yè)而言，流動(dòng)資產(chǎn)包括施工材料配件、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等，流動(dòng)資產(chǎn)包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。工程施工企業(yè)在資金管理中，往往缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理意識(shí)，業(yè)務(wù)人員單獨(dú)洽談合同，財(cái)務(wù)人員缺乏參與，使得商務(wù)與財(cái)務(wù)相對(duì)隔離，營(yíng)運(yùn)資金管理安于現(xiàn)狀，缺乏創(chuàng)新，沒(méi)有發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)的支撐作用。

2.3投資管理缺乏創(chuàng)新

伴隨工程施工項(xiàng)目規(guī)模的逐步擴(kuò)張，工程施工企業(yè)的資金逐步積累。為使資金創(chuàng)造更多效益，工程施工企業(yè)需要找尋新的投資項(xiàng)目，并賺取投資收益?，F(xiàn)實(shí)管理中，工程施工企業(yè)一般選擇繼續(xù)投資于新的工程項(xiàng)目，以慣有生產(chǎn)模式按部就班實(shí)施再生產(chǎn)，缺乏投資管理創(chuàng)新。一是缺乏商業(yè)模式創(chuàng)新，沒(méi)有將工程施工與金融融合發(fā)展，缺少了資金創(chuàng)效的部分。二是缺乏對(duì)項(xiàng)目投資模式創(chuàng)新，對(duì)市場(chǎng)創(chuàng)新模式缺少了解，如機(jī)械設(shè)備采購(gòu)中，應(yīng)用融資租賃模式，將減少企業(yè)資金的占用，創(chuàng)造資金利用空間，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用。

3工程施工企業(yè)資金管理創(chuàng)新的主要措施

3.1進(jìn)一步加強(qiáng)融資渠道研究與創(chuàng)新

融資創(chuàng)新是工程施工企業(yè)創(chuàng)新資金管理的主要手段。結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際情況，加強(qiáng)融資渠道研究與創(chuàng)新，選擇適合企業(yè)的融資方式。一是拓寬工程施工企業(yè)融資渠道，對(duì)資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)支持票據(jù)、企業(yè)債券、短期融資券、超短融等債務(wù)融資渠道和新三板市場(chǎng)、地方股權(quán)交易市場(chǎng)等股權(quán)融資渠道加強(qiáng)研究，篩選企業(yè)資產(chǎn)，選擇合適的融資渠道。二是實(shí)施工程施工企業(yè)資金集中管理，選擇籌建企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司或建立統(tǒng)一資金結(jié)算中心，統(tǒng)籌管理工程施工企業(yè)各項(xiàng)目部資金，調(diào)劑資金贏缺，提高企業(yè)資金使用效率。三是加強(qiáng)工程施工企業(yè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)研究，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效能，實(shí)現(xiàn)成本最優(yōu)狀態(tài)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

3.2進(jìn)一步加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理與創(chuàng)新

營(yíng)運(yùn)資金管理是工程施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的關(guān)鍵。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理創(chuàng)新，要突破企業(yè)原有的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。一是提升營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，明白加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的主要方法，在投標(biāo)書(shū)編制、施工合同談判、施工材料采購(gòu)等業(yè)務(wù)流程中，強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的手段。二是要有效壓縮應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款，減少對(duì)工程施工企業(yè)本身的資金占用，這需要工程施工企業(yè)建立企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高施工質(zhì)量，增強(qiáng)在工程施工業(yè)務(wù)中的話(huà)語(yǔ)權(quán)，降低對(duì)材料采購(gòu)商的依賴(lài)度，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的規(guī)模。三是要盡可能應(yīng)用應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，壓縮工程施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，對(duì)上游材料供應(yīng)企業(yè)應(yīng)盡量延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款期，對(duì)下游建設(shè)企業(yè)應(yīng)盡量爭(zhēng)取預(yù)收賬款，以減輕工程施工企業(yè)資金壓力，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理產(chǎn)生資金結(jié)余，為企業(yè)創(chuàng)造資金效益。

3.3進(jìn)一步加強(qiáng)投資模式研究與創(chuàng)新

投資一般發(fā)生于工程施工企業(yè)資本資金大量積累的基礎(chǔ)上，需要工程施工企業(yè)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的挖掘與創(chuàng)新管理，促進(jìn)資本追求利潤(rùn)的功能發(fā)揮。一是要將資金與工程施工主業(yè)結(jié)合，如參與社會(huì)資本與政府合作項(xiàng)目，即我國(guó)正在強(qiáng)力推進(jìn)的PPP項(xiàng)目，使得工程施工企業(yè)由施工方轉(zhuǎn)向建設(shè)方，并兼顧工程施工，以獲得工程施工收益和資金資本收益，實(shí)現(xiàn)投資模式創(chuàng)新創(chuàng)效。二是要加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)行業(yè)研究，依托掌握的信息資源，準(zhǔn)確判斷投資機(jī)會(huì)，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)工程施工企業(yè)的多元化發(fā)展，降低工程施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是要順應(yīng)當(dāng)前我國(guó)“一帶一路”國(guó)家戰(zhàn)略要求，抓住機(jī)遇，拓展海外業(yè)務(wù)，加強(qiáng)海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控，研究國(guó)家與國(guó)際外匯政策，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能的有效轉(zhuǎn)移，促進(jìn)企業(yè)金融與產(chǎn)業(yè)的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收創(chuàng)效。

3.4進(jìn)一步加強(qiáng)人才培養(yǎng)與學(xué)習(xí)交流

篇5

1當(dāng)前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題

1.1資金管理意識(shí)淡薄，管理體系不健全在當(dāng)今金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，很多企業(yè)為了提高自己的盈利水平而盲目的進(jìn)行投資，這就會(huì)導(dǎo)致一些投資得不到相應(yīng)的收益，從而使得部分企業(yè)入不敷出。導(dǎo)致這樣一種情況的根本原因就是企業(yè)的資金管理意識(shí)淡薄，作為一個(gè)企業(yè)，如果沒(méi)有足夠的資金管理意識(shí)、健全的管理體系，就會(huì)導(dǎo)致在資金的整個(gè)循環(huán)過(guò)程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，也就沒(méi)有能夠促使該企業(yè)盈利的合理手段，這樣的企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果便是破產(chǎn)。1.2資金管理模式不適合企業(yè)實(shí)際如今，越來(lái)越多的中小企業(yè)平地崛起，而其中受益較好、獲得成功的企業(yè)更是不在少數(shù)，于是，模仿這一做法應(yīng)運(yùn)而生。當(dāng)一個(gè)企業(yè)運(yùn)用一種資金管理模式取得了巨大的成功之時(shí)，一些小的或者新的企業(yè)便想著模仿成功的企業(yè)，站在前人的肩膀上看問(wèn)題這樣做既省時(shí)又省力，還能獲得很大的收益.每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部系統(tǒng)其實(shí)都是不同的，即使是同樣類(lèi)型的企業(yè)，它的內(nèi)部系統(tǒng)也不完全相同，所以，一味的模仿只會(huì)使你自己企業(yè)的管理模式并不適合你的企業(yè)實(shí)際，如此一個(gè)企業(yè)，想要成功，想應(yīng)該是難上加難了。1.3資金管理手段落后，使用效益低下不得不說(shuō)，在全世界范圍內(nèi)的企業(yè)當(dāng)中，獲得成功的企業(yè)是不占少數(shù)的，而其中老品牌的企業(yè)更是不少，所謂老品牌，其發(fā)展史可謂源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，而在其漫長(zhǎng)的成功過(guò)程中，我相信其使用資金管理方式絕對(duì)不是一成不變的，比如，當(dāng)世界的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)大好時(shí)他有他的一套資金管理系統(tǒng)，當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)如同如今的經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)，他有由他的另一套適合的資金管理系統(tǒng)，如此才能使該企業(yè)向上發(fā)展。對(duì)比來(lái)看，如今很多的老牌企業(yè)都面臨這即將倒閉或者被收購(gòu)的危機(jī)，我想其中的一個(gè)原因就是它的資金管理手段始終一成不變，并沒(méi)有做到與時(shí)俱進(jìn)，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各個(gè)企業(yè)的資金管理手段當(dāng)然也需要改進(jìn)，一味的使用原來(lái)的資金管理手段，只會(huì)使得該企業(yè)的資金使用效益低下，那么破產(chǎn)或者被收購(gòu)，便是該企業(yè)的未來(lái)。1.4資金的投放與使用缺乏科學(xué)論證與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控如今的大多數(shù)企業(yè)，在面臨資金投放的問(wèn)題時(shí)，大多數(shù)采用的是企業(yè)上層主管進(jìn)行決策的方式，而這種方式導(dǎo)致的一個(gè)問(wèn)題便是資金的投放缺乏科學(xué)性，作為企業(yè)的上層主管，自然是沒(méi)有大塊的時(shí)間對(duì)每一次的決策進(jìn)行科學(xué)的論證與可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的分析，其所能做到的只是根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)對(duì)該投資進(jìn)行主觀(guān)的可行性決策。但是，正如前文中提到的，世界的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是不斷變化的，所以，每一次投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)便也不盡相同，當(dāng)一個(gè)企業(yè)始終使用同一種投資方式，那么一旦市場(chǎng)發(fā)生變化，所產(chǎn)生的代價(jià)便是不可估量的。所以，將可行性分析作為企業(yè)投資決策的一個(gè)重要組成部分是非常必要的。

2加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效措施

2.1增強(qiáng)企業(yè)資金意識(shí)，加強(qiáng)資金預(yù)算管理在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，對(duì)于某一個(gè)階段的資金投放與使用，應(yīng)當(dāng)提前做好規(guī)劃，并合理的按照規(guī)劃來(lái)執(zhí)行。另外，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算管理，做到需要與節(jié)約兼顧，這樣對(duì)于剩余資金，便可以做到最好的利用，對(duì)于下一階段資金的規(guī)劃，也將更加方便。2.2改善資金管理模式，全面提升企業(yè)資金管理水平對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，擁有一個(gè)合理的資金管理模式，該企業(yè)便已成功了一半。所以，對(duì)于想獲得較大收益的企業(yè)，合理改善其資金管理模式是非常必要的，就目前的經(jīng)濟(jì)形式而言，企業(yè)資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)，當(dāng)一個(gè)企業(yè)的資金采取了集中管理的方式，那么他的整體戰(zhàn)略布局便會(huì)進(jìn)行更好的調(diào)整，他的整體資金鏈條便會(huì)最大程度的完善，如此，便會(huì)使該企業(yè)獲得最大程度的收益，降低了財(cái)務(wù)成本并獲得了資金的最大使用效益。2.3積極利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，確保企業(yè)資金管理如今，隨著科技的發(fā)展，企業(yè)原來(lái)的資金管理方式已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿(mǎn)足不了如今高科技生活下的企業(yè)，于是，企業(yè)中計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用便顯得極其重要。在如今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，為了使企業(yè)獲得最大的效益，計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用成為了一個(gè)企業(yè)的必然結(jié)果。計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用，可以最大程度的集中管理企業(yè)的資金并對(duì)其進(jìn)行有效地監(jiān)督與控制，從而使企業(yè)的資金管理更加系統(tǒng)，使得該企業(yè)獲得最大限度的成功。2.4加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督當(dāng)今社會(huì)，如果一個(gè)企業(yè)想要獲得最大的收益，加強(qiáng)其內(nèi)部審計(jì)是極其必要的。企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，將原來(lái)的“事后”監(jiān)督變?yōu)椤笆虑啊薄埃轮小北O(jiān)督，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。其實(shí)，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，并不僅僅是對(duì)企業(yè)決策真實(shí)性與合法性的監(jiān)督，更重要的是對(duì)一個(gè)企業(yè)在面對(duì)重大問(wèn)題時(shí)所做出的決策與貫徹執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督，只有對(duì)一個(gè)企業(yè)的重大決策做到最有效的監(jiān)督與管理，才能使該企業(yè)的資金得到最有效的利用并保證其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。

作者：李莉 單位：廣州華立科技職業(yè)學(xué)院

篇6

[關(guān)鍵詞]企業(yè)經(jīng)營(yíng)；貨幣資金；會(huì)計(jì)核算；預(yù)算管理

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，既然是流動(dòng)的就是不一樣的形態(tài)、不一樣的載體存付于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)之中，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍設(shè)定常用的貨幣資金的應(yīng)運(yùn)形式

企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍不同所使用的貨幣資金形式也不盡相同，由于貨幣資金范圍很廣，為便于規(guī)范管理，針對(duì)企業(yè)性質(zhì)設(shè)定不同的、適合自身企業(yè)存在的貨幣資金形式更加容易管理。一般企業(yè)常規(guī)貨幣資金形式有銀行存款、現(xiàn)金、商業(yè)匯票、外地臨時(shí)存款，特殊企業(yè)會(huì)增加信用證存款、投資存款貨幣資金形式。

二、制定完善的貨幣資金管理制度并貫徹落實(shí)

一個(gè)企業(yè)規(guī)范與否，首先是制度健全與否，制度落實(shí)與否。建立完善的管理制度是從源頭上夯實(shí)管理基礎(chǔ)，貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，稍微不慎，就會(huì)為國(guó)家和企業(yè)造成不必要的損失，建立完善的貨幣資金管理制度并積極落實(shí)對(duì)企業(yè)健康發(fā)展十分重要。根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、按照會(huì)計(jì)法管理規(guī)定，從建立嚴(yán)密的資金授權(quán)審批、不相容崗位互相分離、資金實(shí)行預(yù)算管理、完善貨幣資金付款流程、尤其加強(qiáng)收入、支出環(huán)節(jié)資金管理等方面建立貨幣資金管理制度。如何貫徹落實(shí)貨幣資金管理制度，就要從貨幣資金內(nèi)部控制上檢查落實(shí)情況，加強(qiáng)制度審機(jī)監(jiān)督，是規(guī)范企業(yè)行為，是企業(yè)自我評(píng)價(jià)的一種監(jiān)督活動(dòng)，是企業(yè)制度執(zhí)行情況的一種健康反饋。

三、實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

企業(yè)貨幣資金管理必須統(tǒng)一歸企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范管理，實(shí)行責(zé)權(quán)分明，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批程序管理，嚴(yán)禁其他部門(mén)設(shè)置帳外帳、小金庫(kù)，對(duì)企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上杜絕資金被挪用現(xiàn)象發(fā)生，用制度對(duì)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)加防范和控制。為更好地監(jiān)管資金流量的變化，企業(yè)應(yīng)實(shí)行資金管理信息化，實(shí)行網(wǎng)上銀行、貨幣資金帳目電算化，付款支票電子化，使用現(xiàn)代化的電子信息管理手段，時(shí)刻監(jiān)管著企業(yè)整個(gè)資金流量的變化，及時(shí)了解掌握資金收入、使用情況，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高資金使用效率。

四、做好貨幣資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)各項(xiàng)工作，加強(qiáng)管理

首先，做好資金預(yù)算管理，合理使用貨幣資金。根據(jù)企業(yè)全年商品銷(xiāo)售的計(jì)劃與市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)，客觀(guān)合理地進(jìn)行貨幣資金的預(yù)算，從貨幣資金流入、流出量上合理安排存量，任何一個(gè)企業(yè)貨幣資金流入量和流出量永不可能相等，當(dāng)貨幣資金流出量大于流入量時(shí)，企業(yè)支付能力相對(duì)很弱，難以保證日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金需要。當(dāng)貨幣資金流入量大于流出量，企業(yè)支付能力相對(duì)增強(qiáng)，卻會(huì)喪失機(jī)會(huì)利潤(rùn)，企業(yè)做好資金預(yù)算管理，合理使用貨幣資金，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性健康發(fā)展。其次，加強(qiáng)資金流通環(huán)節(jié)管理。貨幣資金的變化主要是在流通環(huán)節(jié)增加收入、支出，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金只有通過(guò)不斷的運(yùn)動(dòng)中才能實(shí)現(xiàn)增值的目的。企業(yè)資金是從貨幣資金變成商品，經(jīng)過(guò)商品銷(xiāo)售，從流通中又收回貨幣，資金又恢復(fù)貨幣資金形態(tài)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金從貨幣資金出發(fā)，經(jīng)過(guò)不同階段，順序改變形態(tài)，實(shí)現(xiàn)不同職能，最后又回原有形態(tài)的過(guò)程，稱(chēng)為資金循環(huán)。周而復(fù)始的資金循環(huán)稱(chēng)為資金周轉(zhuǎn)，資金在循環(huán)周轉(zhuǎn)中消耗的數(shù)額必須在經(jīng)營(yíng)收入中獲得補(bǔ)償叫做資金增值性。最后，做好貨幣資金管理分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)獻(xiàn)技獻(xiàn)策。根據(jù)企業(yè)資金存量情況，做好資金管理分析，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，用活盤(pán)活資金，減少浪費(fèi)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供實(shí)用的資金存量指標(biāo)，供領(lǐng)導(dǎo)決策選用，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求，認(rèn)真設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)內(nèi)現(xiàn)金流量表：第一，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、報(bào)表的用途、編織日期不同，設(shè)計(jì)不同的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；第二，要根據(jù)報(bào)告期的長(zhǎng)短和編報(bào)要求設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，報(bào)告期較短的指標(biāo)可粗一些，報(bào)告期較長(zhǎng)的指標(biāo)可以詳細(xì)一些；第三，在設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)，還要分主次，規(guī)定企業(yè)主要報(bào)表指標(biāo)和報(bào)表附表指標(biāo)；第四，在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意報(bào)表指標(biāo)間的勾稽平衡關(guān)系，以反映報(bào)表之間的關(guān)系，便于檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性；第五，指標(biāo)體系內(nèi)容要完整、明確。然后，做好現(xiàn)金流量表指標(biāo)分析，提供切實(shí)可行的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的分析報(bào)告，為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

五、加強(qiáng)資金管理人員職業(yè)道德教育，杜絕人為損失

不同的行業(yè)有不同的職業(yè)道德涵義，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中明確規(guī)定：會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的、體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的、調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。任何一項(xiàng)活動(dòng)都要靠人去實(shí)踐，企業(yè)貨幣資金管理也要靠人去管理，建立一支好的會(huì)計(jì)管理隊(duì)伍是會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的根本，才能杜絕會(huì)計(jì)信息失真、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪現(xiàn)象的發(fā)生，才能確保我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。加強(qiáng)資金管理人員職業(yè)道德教育，確保貨幣資金安全刻不容緩。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭麗段，利玲，《企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題與對(duì)策》，《中小企業(yè)管理與科技》，2009(1 0)上旬刊

篇7

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）信息失真，難以為科學(xué)決策提供真實(shí)依據(jù)現(xiàn)代化企業(yè)的資金管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而，目前的集團(tuán)型企業(yè)的信息透明度不高，集團(tuán)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。更為嚴(yán)重的是，集團(tuán)成員公司各個(gè)層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總得到的信息普遍失真，以至?xí)?jì)核算不準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)報(bào)表不真實(shí)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋了下屬子公司或分公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。不真實(shí)的信息，不但直接影響了集團(tuán)高層的科學(xué)決策，也損害了集團(tuán)企業(yè)的整體權(quán)益。

（二）監(jiān)控不力，管理混亂很多情況是集團(tuán)高層對(duì)自身家底及財(cái)務(wù)狀況并不十分清楚，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，只能按決策層的意圖處理賬務(wù)，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。目前集團(tuán)型企業(yè)中，母公司對(duì)于子公司、總公司對(duì)于分公司的資金流動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象，盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以有效地發(fā)揮作用。不少母公司或總公司難以及時(shí)掌握集團(tuán)成員公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況；若某個(gè)集團(tuán)成員資金仍不敷出時(shí)，一味依賴(lài)借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

（三）資金分散，使用效率低下目前，集團(tuán)型企業(yè)資金集中管理的需要和集團(tuán)成員公司資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭銀行開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象比較普遍，一些公司設(shè)立的賬戶(hù)眾多，資金管理失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜而集團(tuán)公司卻無(wú)從從中制約。三是資金沉淀嚴(yán)重，存貨占用比例過(guò)高，應(yīng)收款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（四）資金占有額明顯不均衡 集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部，集團(tuán)成員之間的資金占有量不均衡，是集團(tuán)型企業(yè)資金管理又一個(gè)問(wèn)題所在。一方面某個(gè)集團(tuán)成員資金奇缺。由于種種原因該集團(tuán)成員經(jīng)營(yíng)每況愈下，資不抵債，即使向銀行融資也有困難，嚴(yán)重影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。另一方面，有的集團(tuán)成員卻由于經(jīng)營(yíng)管理有效，資金流轉(zhuǎn)暢通，良好的經(jīng)營(yíng)狀況，造就了一個(gè)實(shí)力雄厚、資金充足的實(shí)體。然而資金的積累有余，若不合理安排，閑置資金也是資金管理不善的一種。它會(huì)滋養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部安于現(xiàn)狀，缺乏斗志的弊病，是一種資源的浪費(fèi)。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理改進(jìn)方法

（一）加強(qiáng)預(yù)算制度，提高集團(tuán)企業(yè)資金管理的科學(xué)性預(yù)算管理是整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，它是從財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策為起點(diǎn)，來(lái)制訂公司財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃，并實(shí)施對(duì)預(yù)算編差的糾正和監(jiān)控。主要是內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事前管理。主要包括：

（1）利用各種財(cái)務(wù)資料、歷史資料和其他各方面信息，對(duì)公司一定時(shí)期的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)、分析并決策。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的“望遠(yuǎn)鏡”，它連接過(guò)去和未來(lái)，是資金管理的基礎(chǔ)。

（2）制定集團(tuán)型企業(yè)一整套符合實(shí)務(wù)操作的資金管理制度。通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，修正舊的或制訂新的財(cái)務(wù)制度，對(duì)資金的流轉(zhuǎn)和流向進(jìn)行事前控制。使得每個(gè)集團(tuán)成員公司都有統(tǒng)一的操作模式，便于總公司管理，做到心中有數(shù)。

（3）制訂詳細(xì)財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算（或財(cái)務(wù)計(jì)劃）是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策的具體化，是公司全面預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它由更多預(yù)算、非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)算、資金需要量預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等組成。既是事前、事中財(cái)務(wù)管理定量控制的基礎(chǔ)，又是事后財(cái)務(wù)分析和考核的依據(jù)。現(xiàn)華源集團(tuán)編制的年度預(yù)算表現(xiàn)都增設(shè)了一覽實(shí)際發(fā)生額，在預(yù)算額和實(shí)際發(fā)生額有差異的情況下，還需做備注，這樣提高了資金管理的科學(xué)性。

（4）對(duì)資金管理和資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控并及時(shí)糾正預(yù)算偏差。財(cái)務(wù)預(yù)算的目的就是保證資金與資產(chǎn)有效利用和合理投放。通過(guò)預(yù)算管理工作對(duì)資金與資產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行宏觀(guān)監(jiān)控，有利于企業(yè)朝著預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。它既能對(duì)實(shí)務(wù)中的有利差異和不利差異進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，又能對(duì)偏離預(yù)算的實(shí)際進(jìn)行監(jiān)督糾正，真正落實(shí)“算為管用，管算結(jié)合”的基本原則。

（二）成立資金結(jié)算中心資金結(jié)算中心，是我國(guó)近年來(lái)資金控制上使用頻率較高的一種資金管理方法。從性質(zhì)和功能上看，它是集團(tuán)企業(yè)的總部負(fù)責(zé)資金調(diào)劑和資金管理的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。通常的運(yùn)作方法是各個(gè)子公司或分公司除基本的日常收支外，其余資金實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸、統(tǒng)一結(jié)算，并實(shí)施對(duì)各集團(tuán)成員公司的資金調(diào)劑、使用和監(jiān)控。結(jié)算中心是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各集團(tuán)成員公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能包括：集中管理集團(tuán)各成員公司的現(xiàn)金收入。各集團(tuán)成員公司現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)賬存人結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的統(tǒng)一賬戶(hù)，不得挪用；統(tǒng)一撥付各成員企業(yè)或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的資金需要；辦理各集團(tuán)成員公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流人凈額和相關(guān)的利息成本或利息收人；核定各集團(tuán)成員公司日常留用的現(xiàn)金余額。

（三）設(shè)立內(nèi)部銀行模式 內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。主要包括：（1）設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)。每個(gè)分公司都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過(guò)內(nèi)部銀行辦理往來(lái)結(jié)算。（2）發(fā)行支票和貨幣。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用。（3）發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀(guān)念，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款。在管理上采取：一是全額有償占用方式。無(wú)論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計(jì)算利息；二是差額有償占用方式。定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息。 （4）籌措資金。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。（5）制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行統(tǒng)―制定結(jié)算方式、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。（6）建立信息反饋系統(tǒng)。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金使用狀況。（7）銀行化管理。內(nèi)部銀行本身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。

（四）設(shè)立財(cái)務(wù)公司模式 財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷(xiāo)債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，因此它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。

（1）財(cái)務(wù)公司具體功能。一是通過(guò)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等加速資金周轉(zhuǎn)；通過(guò)融資租賃和買(mǎi)方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)兩方面的問(wèn)題；通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢(xún)等為企業(yè)集團(tuán)各單位提供全方位服務(wù)。二是財(cái)務(wù)公司運(yùn)用同行業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價(jià)證券的等手段，為集團(tuán)開(kāi)辟?gòu)V泛的融資渠道，并成為集團(tuán)的融資中心。三是將集團(tuán)暫時(shí)閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，或者用于集團(tuán)本身發(fā)展的項(xiàng)目，使資金運(yùn)用效率最大化。

（2）財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)。一是財(cái)務(wù)公司和開(kāi)戶(hù)單位之間是同一集團(tuán)的平級(jí)下屬企業(yè)，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有對(duì)開(kāi)戶(hù)單位資金的控制權(quán)。二是開(kāi)戶(hù)單位可以根據(jù)需要將閑置的資金存入財(cái)務(wù)公司，并可向財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)貸款。三是由于財(cái)務(wù)公司可享受同業(yè)拆借利率，開(kāi)戶(hù)單位在財(cái)務(wù)公司的存款利率可適當(dāng)高于商業(yè)銀行的利率。四是于貸款資金來(lái)源于其他開(kāi)戶(hù)單位存款，貸款利率也可適當(dāng)?shù)陀谏虡I(yè)銀行。五是財(cái)務(wù)公司和開(kāi)戶(hù)單位所在地可能不一致，開(kāi)戶(hù)單位通常也要在當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行開(kāi)戶(hù)，資金集中的程度有限。

三、結(jié)論

總之，企業(yè)集團(tuán)的資金從數(shù)量到結(jié)構(gòu)都比單一企業(yè)更加雄厚和復(fù)雜，企業(yè)集團(tuán)只有合理選用資金管理模式，才能使得各單位資金的籌集和使用均應(yīng)納入集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理和統(tǒng)一安排，才能使有限的資金發(fā)揮最大使用效果，企業(yè)集團(tuán)才能在資金籌措、投放和調(diào)配到資金收益的分配等過(guò)程中實(shí)施全過(guò)程的管理，同時(shí)要把集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)集團(tuán)的資金管理中心、籌措和調(diào)配中心及投資中心。

參考文獻(xiàn)：

篇8

第一，多渠道融資，強(qiáng)化資金成本管理。在融資方面，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)遵循避其自身弱點(diǎn)，發(fā)揮自身特長(zhǎng)，努力拓寬渠道，變通融資方式的原則。銀行貸款是外貿(mào)企業(yè)傳統(tǒng)的融資方式，但不論是老牌的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)還是新興的民營(yíng)外貿(mào)公司，均很難達(dá)到銀行要求的借款抵押和擔(dān)保條件。因此為了減少對(duì)銀行借款的依賴(lài)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用金融機(jī)構(gòu)的各種金融服務(wù)產(chǎn)品，利用銀行信用提前回籠資金，多渠道進(jìn)行融資。企業(yè)通過(guò)多渠道的靈活組合，緩解進(jìn)出口業(yè)務(wù)對(duì)資金需求的壓力。在融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)上，雖然外貿(mào)企業(yè)的負(fù)債水平普遍高于工業(yè)企業(yè)，但是必須控制在可控的范圍內(nèi)，否則，如果外債過(guò)高，資金無(wú)法及時(shí)回籠，就很可能造成資金鏈的斷裂。

第二，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率。在資金預(yù)算的編制過(guò)程中，各業(yè)務(wù)部門(mén)要充分運(yùn)用以往的歷史數(shù)據(jù)，并結(jié)合現(xiàn)實(shí)的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，預(yù)測(cè)本部門(mén)下一年度的銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)狀況，編制相應(yīng)的資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)在綜合、平衡各部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制企業(yè)的資金預(yù)算，在充分考慮企業(yè)的融資能力、資金回收能力、匯率變動(dòng)趨勢(shì)、出口退稅政策等多方面因素的基礎(chǔ)上，合理安排使用資金，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，避免資金的閑置與浪費(fèi)。外貿(mào)企業(yè)通過(guò)資金的預(yù)算管理可以使企業(yè)的管理層全面、系統(tǒng)地了解和把握企業(yè)各方面、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣有利于企業(yè)管理層做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。通過(guò)資金預(yù)算管理，使企業(yè)的管理、決策系統(tǒng)化、科學(xué)化，讓企業(yè)明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，增強(qiáng)管理水平，提高資金使用效率。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度。搞好資金管理的有效方法是建立一套近似銀行管理系統(tǒng)的模式。在外貿(mào)企業(yè)內(nèi)建立一個(gè)內(nèi)部銀行系統(tǒng)，是一種統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分部管理相結(jié)合的資金管理制度。首先，公司對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度管理，資金管理權(quán)屬于公司，包括資金的籌集權(quán)和分配權(quán)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)劑資金余缺。其次，將公司流動(dòng)資金的一定比例以額度的形式下放到各個(gè)業(yè)務(wù)部，按業(yè)務(wù)部分別設(shè)置資金額度臺(tái)賬登記各部門(mén)的資金支出、回籠和結(jié)余。各部門(mén)在自己的資金額度內(nèi)使用資金，不得透支。再次，資金額度一經(jīng)分配，就作為各業(yè)務(wù)部門(mén)的貸款按日計(jì)算利息，若資金過(guò)剩，可向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)調(diào)低貸款額度。最后，允許各業(yè)務(wù)部門(mén)之間相互商量拆借資金。這樣一套內(nèi)部銀行系統(tǒng)將運(yùn)籌資金的壓力直接轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)為保證本部門(mén)資金的順利周轉(zhuǎn)，必定量入為出，加速回籠資金，減少存貨占用，從而達(dá)到加快公司整體資金周轉(zhuǎn)的目的。

第四，增強(qiáng)資金管理意識(shí)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)在交易前應(yīng)對(duì)國(guó)外客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查，建立客戶(hù)信用檔案，規(guī)范信用管理，根據(jù)客戶(hù)的大小和資信狀況確定不同的收匯方式和貿(mào)易方式，從源頭控制信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，首先要選定合適的計(jì)價(jià)貨幣。在出口貿(mào)易時(shí)，盡量選擇匯價(jià)呈升值趨勢(shì)的硬貨幣計(jì)價(jià)，在進(jìn)口貿(mào)易時(shí)，則選擇匯價(jià)呈貶值趨勢(shì)的軟貨幣計(jì)價(jià)。另外，在簽訂外貿(mào)合同時(shí)可以增加貨幣保值條款以規(guī)避匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。其次財(cái)務(wù)部門(mén)要密切關(guān)注匯率的波動(dòng)，通過(guò)咨詢(xún)專(zhuān)家，建立合適的財(cái)務(wù)分析模型，合理預(yù)測(cè)匯率走勢(shì)，鎖定換匯成本。第三利用金融衍生工具進(jìn)行套期保值，如遠(yuǎn)期結(jié)售匯、外匯期貨、外匯期權(quán)等。此外，外貿(mào)企業(yè)還可以通過(guò)合理匹配收入與支出，提前收款和滯后付款以及凈額結(jié)算等方式來(lái)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)。

二、結(jié)語(yǔ)

篇9

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理流動(dòng)資金籌資管理

中小企業(yè)是推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體。它們規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)方式靈活，最有可能按照經(jīng)濟(jì)的比較優(yōu)勢(shì)來(lái)組織生產(chǎn)，并且中小企業(yè)在解決就業(yè)方面的優(yōu)勢(shì)也越來(lái)越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，筆者于2005年6月開(kāi)始成立中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題調(diào)查課題組，對(duì)廣東省湛江市50家中小企業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查研究，獲得了豐富的調(diào)查資料。我們結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，這對(duì)探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新思路，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平并促進(jìn)其健康發(fā)展將具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

調(diào)查方式包括發(fā)調(diào)查表、去企業(yè)實(shí)地考察、訪(fǎng)談以及到財(cái)政局、資產(chǎn)管理局等相關(guān)管理部門(mén)收集資料等多種方式。調(diào)查對(duì)象涉及制造企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、股份制企業(yè)、服務(wù)業(yè)等多類(lèi)企業(yè)。調(diào)查對(duì)象的分布情況如表1所示。

調(diào)查對(duì)象的選取是從中小企業(yè)中隨機(jī)選取，具有一定的代表性。被調(diào)查的湛江市的中小企業(yè)很多均為有限責(zé)任公司，大部分屬于民營(yíng)企業(yè)，涉及行業(yè)主要為房地產(chǎn)、服務(wù)行業(yè)和商業(yè)。

我國(guó)的中小企業(yè)是在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、城市集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個(gè)體私營(yíng)企業(yè)等新興非國(guó)有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及的范圍狹窄，資金流量和存量不大。另外，很多中小企業(yè)為“家族式”企業(yè)，財(cái)務(wù)決策控制權(quán)高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著自己的特點(diǎn)。

中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)

流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。

貨幣資金短缺

2002年和2003年不同類(lèi)型中小企業(yè)的貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例都較低，其原因是由于很多中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足，在進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)中，供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇，而沒(méi)有貿(mào)易賒賬的支持，中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金或銀行存款來(lái)付款。這就使得不同類(lèi)型中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態(tài)，對(duì)貨幣資金的需求往往較大。

資金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)

我們的調(diào)查結(jié)果顯示，部分中小企業(yè)應(yīng)收賬款的比例很大。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品銷(xiāo)售疲軟、庫(kù)存積壓等情況下企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力而不得不采取賒銷(xiāo)的方式，這種方式會(huì)刺激企業(yè)銷(xiāo)售額的快速增長(zhǎng)，但是，高額的應(yīng)收賬款也會(huì)直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)不能兌現(xiàn)或造成呆賬，造成企業(yè)利潤(rùn)下降。

存貨占用額較大

很多中小企業(yè)原材料采購(gòu)沒(méi)有計(jì)劃，庫(kù)存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制，使得會(huì)計(jì)期末存貨占用資金較大。例如被調(diào)查的49家企業(yè)中就有25家企業(yè)的存貨占用額在39%左右，過(guò)多的存貨造成流動(dòng)資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

資金籌集渠道狹窄

被調(diào)查的49家企業(yè)中有24家企業(yè)有短期借款，14家企業(yè)有長(zhǎng)期借款，1家企業(yè)有債券籌資。其原因是目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，而向金融機(jī)構(gòu)借款也相當(dāng)困難，一般銀行對(duì)大中型企業(yè)爭(zhēng)相放貸，而對(duì)中小企業(yè)貸款較少，主要因?yàn)橹行∑髽I(yè)效益低、風(fēng)險(xiǎn)高、企業(yè)誠(chéng)信度低，致使很多銀行不愿向中小企業(yè)貸款。

內(nèi)源融資為主

中小企業(yè)主要通過(guò)投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部積累、內(nèi)部挖潛等內(nèi)源融資方式形成資金，如企業(yè)的留存收益、按規(guī)定提取的更新改造資金、生產(chǎn)發(fā)展資金等。通過(guò)證券市場(chǎng)融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業(yè)的資金積累相對(duì)集中。

中小企業(yè)投資管理的特點(diǎn)

以湛江被考察的企業(yè)2003年為例，其籌資狀況見(jiàn)表2：

投資以短期投資為主

我們調(diào)查的50家中小企業(yè)的資料顯示，2003年只有14家企業(yè)有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，其中國(guó)有中小型企業(yè)中有7家，而只有3家企業(yè)增加了投資。集體企業(yè)沒(méi)有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)。有限責(zé)任公司中有4家有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，其中1家增加了投資。股份公司中有3家有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，1家增加了投資。由于長(zhǎng)期投資過(guò)程中不確定性因素較多，投資風(fēng)險(xiǎn)大，而且企業(yè)一旦面臨風(fēng)險(xiǎn)，很難有足夠的資金支撐其度過(guò)難關(guān)，況且中小型企業(yè)資金也經(jīng)常會(huì)存在不足，這也使其沒(méi)有充足的資金開(kāi)展長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)。

投資方式以對(duì)內(nèi)投資為主

中小企業(yè)投資主要集中在對(duì)內(nèi)投資上。表現(xiàn)在：企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)以不斷增加市場(chǎng)份額；由于中小企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額畢竟有限，所以企業(yè)要不斷試制新產(chǎn)品代替陳舊的老產(chǎn)品；企業(yè)還要對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新改造，以適應(yīng)新產(chǎn)品的生產(chǎn)要求。

中小企業(yè)利潤(rùn)管理的特點(diǎn)

湛江市大型企業(yè)2003年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)比例為29%，中型企業(yè)為9%，小型企業(yè)為24%.成本費(fèi)用的增長(zhǎng)比例為大型企業(yè)29%，中型企業(yè)為12%，小型企業(yè)11%.可見(jiàn)小型企業(yè)在利潤(rùn)管理上更注重成本費(fèi)用的控制，這也使得其成本費(fèi)用的增長(zhǎng)比例較小，相對(duì)獲得的利潤(rùn)額較大。而中型企業(yè)成本費(fèi)用的控制較差，控制體系不健全，引起成本費(fèi)用過(guò)高，利潤(rùn)下降。

總之，中小企業(yè)由于自身的特殊性，其財(cái)務(wù)管理也有其特點(diǎn)，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點(diǎn)、并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題，從而推動(dòng)中小企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1.鞏亦平。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策。財(cái)務(wù)研究，2005.03

2.陳海誼。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策。經(jīng)濟(jì)與管理研究，2004.06

篇10

(一)集中性原則

集中性原則是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的首要原則,是其他一切原則的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)集團(tuán)發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大，成員企業(yè)分布的地域分散,資金的分散管理會(huì)帶來(lái)高額的管理成本，使用效率不高，因此必須堅(jiān)持集中管理原則,使集團(tuán)公司了解、掌握旗下成員企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,便于其在集團(tuán)內(nèi)部合理調(diào)配資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)協(xié)同性原則

協(xié)同性原則是指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部,每個(gè)成員企業(yè)都不是孤立的,它們之間是相互協(xié)作、相互依存、密切聯(lián)系的關(guān)系,只有彼此之間在以集團(tuán)利益為共同利益的基礎(chǔ)上,充分合作,發(fā)揮資金的協(xié)同效應(yīng),加快培育公司的內(nèi)部資本市場(chǎng),才能更好地體現(xiàn)出集團(tuán)資金集中管理的規(guī)模效益。

(三)成本效益原則

在集團(tuán)公司資金集中管理中,需要通過(guò)資金集中管理平臺(tái)構(gòu)建有效的資金管理體系,在構(gòu)建體系的過(guò)程中必然發(fā)生相應(yīng)的成本,包括各種直接成本以及機(jī)會(huì)成本,其效益則體現(xiàn)為資金集中管理帶來(lái)的規(guī)模效應(yīng)。要根據(jù)公司的實(shí)際情況,按照成本效益原則選擇資金管理模式,根據(jù)需求,結(jié)算中心的業(yè)務(wù)模式也可以適當(dāng)調(diào)整,從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益最大化。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理與控制所存在的問(wèn)題

(一)集團(tuán)企業(yè)資金管理控制制度不完善

集團(tuán)企業(yè)在資金管理和控制過(guò)程中，往往是在事后進(jìn)行資金管理，這樣當(dāng)企業(yè)的資金管理出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)才會(huì)進(jìn)行資金控制。集團(tuán)企業(yè)資金管理控制制度不完善，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)不能做好管理控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金管理控制中往往處于被動(dòng)的局面，不能主動(dòng)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效控制和管理。

(二)對(duì)資金管理監(jiān)控不力，管理方式相對(duì)落后

一方面，當(dāng)前我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)對(duì)于子公司的資金管理比較疏忽，有的企業(yè)甚至對(duì)于其內(nèi)部資金沒(méi)有控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金濫用、挪用等問(wèn)題十分突出。有部分企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)沒(méi)有進(jìn)行有效的投資決策，不能對(duì)資金進(jìn)行有效約束，引起企業(yè)資金流向隨意，財(cái)務(wù)的監(jiān)督成為擺設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)資金跑冒滴漏。另一方面，企業(yè)進(jìn)行資金管理控制的手段相對(duì)落后，隨著我國(guó)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨完善，企業(yè)原有的資金管理方式不能適應(yīng)企業(yè)大規(guī)模化生產(chǎn)和集中管理的要求，不能提供資金管理所需要的一些基礎(chǔ)信息，導(dǎo)致資金的管理和控制工作開(kāi)展不順利。

(三)資金管理失控，財(cái)務(wù)信息傳達(dá)失真

企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，管理失控、信息失真等現(xiàn)象明顯。某些集團(tuán)企業(yè)不論其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如何，報(bào)表信息基本一致。沒(méi)有準(zhǔn)確真實(shí)的資金信息，企業(yè)管理者很難了解企業(yè)的內(nèi)部資金使用情況，從而不能作出正確的決策。大部門(mén)企業(yè)存在信息失真問(wèn)題，資金使用的數(shù)據(jù)沒(méi)有真實(shí)呈現(xiàn)，信息比較混亂，企業(yè)的管理部門(mén)往往出于利于最大化的目的向企業(yè)提供虛假的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致做出的資金使用決策沒(méi)有科學(xué)性。財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)了解各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，便很難開(kāi)展有效的資金控制，經(jīng)營(yíng)情況與成果沒(méi)有真實(shí)反映，十分不利于企業(yè)健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金管理的對(duì)策

(一)通過(guò)財(cái)務(wù)的垂直管控手段來(lái)實(shí)現(xiàn)資金控制

集團(tuán)企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，可以通過(guò)向子公司派送總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)等，以集團(tuán)企業(yè)的名義對(duì)子公司進(jìn)行監(jiān)督、管理，參與子公司的重大決策，保證集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃在子公司的實(shí)施中不會(huì)被改變。同時(shí)派駐子公司的特使還可以通過(guò)參與子公司的擬籌資方案、預(yù)算方案，參與擬定利潤(rùn)分配方案，審核投資項(xiàng)目或者競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目的可行性報(bào)告，承擔(dān)子公司的財(cái)務(wù)管理工作等方式加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力。就資金管理而言，可）以通過(guò)集團(tuán)公司向子公司的相關(guān)權(quán)利人授權(quán)，決定資金調(diào)度、使用的相關(guān)權(quán)限，從而使企業(yè)集團(tuán)的資金管理可控，而不至于由子公司把持了業(yè)務(wù)端的資金流向。

(二)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)成員資金管控的考核力度

在實(shí)際中，不僅有定量指標(biāo)對(duì)子公司的表現(xiàn)進(jìn)行衡量，還有一些無(wú)法數(shù)量化的定性指標(biāo)對(duì)于子公司的表現(xiàn)也是很重要的。所以，集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行子公司表現(xiàn)的度量的時(shí)候一定要結(jié)合實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行，定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合，并且考慮實(shí)際情況，不能一味紙上談兵，否則容易挫傷子公司的積極性。例如，在某集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)中，對(duì)于各子公司的備用資金，每月核定次月需要開(kāi)支的項(xiàng)目支出數(shù)、項(xiàng)目費(fèi)用支出數(shù)，下達(dá)銷(xiāo)售回款數(shù)等，剛性制約下屬企業(yè)的資金流出。如某下屬企業(yè)由于種種原因必須要超標(biāo)支出，則應(yīng)由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)劑，考慮其他子公司的未用額度來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。通過(guò)對(duì)于相關(guān)指標(biāo)的設(shè)定并嚴(yán)格考核，能夠較好地實(shí)現(xiàn)資金強(qiáng)管控的目的。

(三)建立健全完善的資金管理制度