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篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)投資組合；garch-copula模型；均值-cvar模型；蒙特卡洛模擬

一、 引言

保費(fèi)收入和投資收益是保險(xiǎn)公司的兩大利潤來源。如今，保險(xiǎn)公司競(jìng)爭日趨激烈，承保利潤下降，保險(xiǎn)公司想要在市場(chǎng)中生存和發(fā)展必須重視投資業(yè)務(wù)，提高投資收益率。而我國保險(xiǎn)投資收益率偏低的一個(gè)重要原因就是投資比例的不合理。通過研究一個(gè)有效的投資組合模型可以優(yōu)化現(xiàn)有的投資比例，從而提高投資收益。

傳統(tǒng)的投資組合理論假設(shè)收益率服從正態(tài)分布，這與實(shí)際收益率通常呈現(xiàn)的尖峰厚尾特征不相符。因此本文引入copula函數(shù)來刻畫資產(chǎn)間的非線性相關(guān)結(jié)構(gòu)，可得到一個(gè)與實(shí)際數(shù)據(jù)更為接近的聯(lián)合分布。

二、 garch-copula模型的構(gòu)建

運(yùn)用copula函數(shù)構(gòu)建金融模型分為兩步：首先確定邊緣分布；其次選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)腸opula函數(shù)以建立相依結(jié)構(gòu)。Garch-copula模型是將garch模型和copula函數(shù)有機(jī)結(jié)合，來分析金融時(shí)間序列的分布特征。其中g(shù)arch模型用于描述單個(gè)資產(chǎn)的邊緣分布，而copula函數(shù)用于刻畫連接各個(gè)資產(chǎn)的聯(lián)合分布。

（一）確定邊緣分布

金融時(shí)間序列多呈現(xiàn)尖峰、厚尾、偏斜、波動(dòng)集聚等特征，運(yùn)用garch-t（1，1）模型能較好地描述單個(gè)資產(chǎn)波動(dòng)率的條件異方差性。Garch-t（1，1）模型可表示為： （二）擬合優(yōu)度檢驗(yàn)

Garch模型擬合優(yōu)度的檢驗(yàn)方法是：對(duì)殘差進(jìn)行arch-lm檢驗(yàn)，如果arch效應(yīng)被消除，說明利用garch-t（1，1）模型對(duì)數(shù)據(jù)的擬合效果很好。

Copula函數(shù)擬合優(yōu)度檢驗(yàn)方法是：對(duì)原序列做概率積分變換，檢驗(yàn)變換后的序列是否服從i.i.d均勻分布。先對(duì)變換后的序列進(jìn)行自相關(guān)檢驗(yàn)，若不存在自相關(guān)則認(rèn)為序列是獨(dú)立的，再運(yùn)用K-S檢驗(yàn)法檢驗(yàn)變換后的序列是否服從均勻分布。

Kolmogorov-Smirnov（K-S）檢驗(yàn)是一類常用的非參數(shù)檢驗(yàn)方法，可用于檢驗(yàn)單一樣本是否服從某一特定分布，或者檢驗(yàn)兩個(gè)獨(dú)立的樣本是否服從同一分布，我們可以運(yùn)用 K-S 檢驗(yàn)方法檢驗(yàn)Cμ（ν）和Cν（μ）是否服從（0，1）上的均勻分布，進(jìn)而判斷出我們所選定的 Copula 函數(shù)是否恰當(dāng)，能否較好地描述變量間的相關(guān)結(jié)構(gòu)。

三、 均值-cvar模型與投資組合優(yōu)化

由cvar的定義可得cvar=E[L|L>var]，L代表投資組合的損失。若用f（w）表示損失函數(shù)，f（w）>0意味著損失，β表示置信度，則CVAR的表達(dá)式為：

由公式可見，CVaR 代表了超額損失的均值，反映了損失超過 VaR 閥值時(shí)可能遭受的平均潛在損失的大小，較之VAR更能體現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失。CVAR對(duì)于尾部出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有了更有效地控制，能夠給出了一個(gè)閾值，雖能以較大的概率保證損失不超過分位數(shù)，但對(duì)極端事件的發(fā)生卻缺乏預(yù)料與控制，這被稱為尾部風(fēng)險(xiǎn)。

均值-cvar模型為：

其中μp>0，代表投資者最低預(yù)期收益水平，β為置信度，因?yàn)橹袊袌?chǎng)不允許賣空，所以ωi≥0。

我們?cè)诰?cvar模型的基礎(chǔ)上，利用蒙特卡洛模擬法可以較為簡便的求得投資組合的var和cvar，其方法為：

（1）運(yùn)用garch-t（1，1）模型擬合各資產(chǎn)收益率序列，得到殘差序列。殘差序列應(yīng)服從t（0，1）分布，將其轉(zhuǎn)化為服從均勻分布的序列t～U（0，1）。

（2）用極大似然估計(jì)法估計(jì)copula函數(shù)的參數(shù)

（3）用蒙特卡洛模擬生成具有copula函數(shù)分布的隨機(jī)數(shù)，用逆概率積分得到殘差序列的模擬值，將殘差序列模擬值帶回到特定方程，得到收益率的模擬值，給定各資產(chǎn)比重就能計(jì)算整個(gè)組合的模擬收益率。

（4）將模擬重復(fù)5000次，可估計(jì)出投資組合var和cvar的經(jīng)驗(yàn)值。

三、實(shí)證研究

本文采用shibor隔夜拆借利率、上證國債指數(shù)、上證企業(yè)債指數(shù)、上證基金指數(shù)、滬深300指數(shù)來代表保險(xiǎn)投資組合中的五項(xiàng)資產(chǎn)。樣本數(shù)據(jù)為2006年10月9日至2011年2月1日共1055個(gè)日收益率數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源于大智慧股票交易系統(tǒng)和shibor網(wǎng)站，采用的軟件為eviews5和matlab r2009a。

首先，在建模前對(duì)收益率序列進(jìn)行基本統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析，使用eviews軟件得到結(jié)果如下。

由上表可知，當(dāng)目標(biāo)收益率較低時(shí)，保險(xiǎn)資金大部分投資在國債和企業(yè)債券這兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較低的資產(chǎn)上。當(dāng)投資收益率上升時(shí)，投資到國債的投資比例下降，企業(yè)債券和基金的比例都有所提高。且隨著目標(biāo)收益率的提高，由于風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn)所占比例逐漸上升，組合的VaR 和CVaR值都趨于上升，這與收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越大的原則相一致。

四、結(jié)論

投資組合的選擇及風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算始終是金融風(fēng)險(xiǎn)管理者關(guān)注的一個(gè)中心問題，為解決傳統(tǒng)的 Markowitz 投資組合管理理論與 VaR 計(jì)量方法的不足，本文基于 Copula方法，將 Copula 函數(shù)、GARCH模型、CvaR-均值模型以及蒙特卡洛模擬技術(shù)結(jié)合到一起，介紹了計(jì)算投資組合 VaR 和 CVaR 的一個(gè)全新方法，這個(gè)方法解決了投資組合中不同資產(chǎn)之間非正態(tài)、非線性相關(guān)問題，為資產(chǎn)投資組合的選擇與風(fēng)險(xiǎn)度量提供了一種全新的解決思路。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

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篇3

    一、美國金融危機(jī)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的重創(chuàng)

    此次金融危機(jī)對(duì)美國保險(xiǎn)業(yè)形成重創(chuàng),表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

    (一)由于次級(jí)抵押貸款和相關(guān)證券產(chǎn)品存在著系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)公司出售的相關(guān)抵押貸款保險(xiǎn)和金融擔(dān)保保險(xiǎn)產(chǎn)品引發(fā)了巨額保險(xiǎn)賠付在抵押貸款保險(xiǎn)方面,位居美國按揭貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)份額第一位的按揭保險(xiǎn)商MGIC(InvestmentCorp.)2007年第四季度共虧損14?7億美元;而Tri-adGuarantyInc?則虧損了7500萬美元。在單一風(fēng)險(xiǎn)方面,世界第四大債券保險(xiǎn)商FGIC(FinancialGuarantyInsuranceCo?)2007年第三季度凈損失6530萬美元;世界最大的債券保險(xiǎn)商Ambac公司2008年1月公布的季報(bào)表明,2007年第四季度的損失高達(dá)32?6億美元。在信用違約掉期方面,全球保險(xiǎn)巨擘AIG一年內(nèi)在信用違約掉期上的損失不斷加重,截至2008年6月底,AIG信貸違約掉期業(yè)務(wù)累計(jì)虧損達(dá)250億美元,其他業(yè)務(wù)虧損累計(jì)達(dá)150億美元。9月15日,美國穆迪投資服務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)普爾和惠譽(yù)三大信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)分別將AIG的信用等級(jí)下調(diào)至少兩個(gè)級(jí)別。9月16日,美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)理事會(huì)(FederalReserveBoard)宣布:授權(quán)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行向AIG發(fā)放850億美元緊急貸款,美國政府仿照“兩房”模式接管了該集團(tuán)。

    (二)由于所持有的次級(jí)債券產(chǎn)品大幅度貶值,所持有的銀行等金融機(jī)構(gòu)的股票在金融危機(jī)中不斷下跌,保險(xiǎn)公司遭受巨大的投資損失國際貨幣基金組織(IMF)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示:美國次貸占美國整個(gè)房地產(chǎn)貸款的14?1%,約1?1萬億—1?2萬億美元,根據(jù)高盛的測(cè)算,其壞賬就高達(dá)4000億美元。到2006年,60%以上的住房抵押貸款實(shí)施了證券化,總量為6萬億美元,其中次貸為8400億美元,約占14%。而保險(xiǎn)公司持有的相關(guān)次級(jí)債券產(chǎn)品約占19%。如果考慮到保險(xiǎn)公司投資其他銀行和金融機(jī)構(gòu)股票和債券比例占保險(xiǎn)公司整個(gè)投資組合的權(quán)重相當(dāng)大的因素,加上其他金融機(jī)構(gòu)股價(jià)下跌或破產(chǎn)帶來的損失,保險(xiǎn)業(yè)因金融危機(jī)遭受的投資損失將更加慘重。

    (三)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)形象受損和消費(fèi)者信心受挫引發(fā)的退保潮次貸危機(jī)是美國的國家信用危機(jī)及全球性信用與信心危機(jī)。以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為要件、以安全穩(wěn)健為前提的保險(xiǎn)業(yè),卻忽視或不顧巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn),受利益驅(qū)動(dòng)承保投機(jī)性很強(qiáng)的次級(jí)貸款和次級(jí)債券等信用風(fēng)險(xiǎn)很大的金融產(chǎn)品,無疑極大地?fù)p壞了美國保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)形象和聲譽(yù),大挫保險(xiǎn)消費(fèi)者的投保信心,引發(fā)不同程度的退保潮。如AIG正是因?yàn)槭栌趯?duì)CDS風(fēng)險(xiǎn)的防范,2007年次級(jí)債風(fēng)波出現(xiàn)兆頭時(shí),AIG沒有對(duì)CDS做出嚴(yán)肅處理,為日后公司陷入危機(jī)埋下禍根。2008年9月18日據(jù)香港《星島日?qǐng)?bào)》報(bào)道,美國AIG危機(jī)觸發(fā)AIG香港子公司友邦保險(xiǎn)(AIA)出現(xiàn)客戶退單潮,友邦在上海、廣州的子公司都出現(xiàn)不同程度的退保潮。2008年9月道瓊斯公司宣布,AIG將被卡夫食品公司置換出道瓊斯工業(yè)平均指數(shù)(DowJonesIndustrialAver-age)。此外,AIG還被從道瓊斯全球頂尖50指數(shù)(DowJonesGlobalTitans50Index)和道瓊斯保險(xiǎn)頂尖30指數(shù)(DowJonesInsuranCETitans30Index)中剔出。(四)金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延引發(fā)的經(jīng)濟(jì)衰退會(huì)殃及保險(xiǎn)業(yè)的長期發(fā)展美國華爾街金融危機(jī)意味著國際上一場(chǎng)大規(guī)模的金融調(diào)整將不可避免。著名的投資大師羅杰斯2008年9月15日在美國接受了中國新聞網(wǎng)記者的采訪,他說:“美國及全球的金融行業(yè)正在進(jìn)入一個(gè)混亂年代,而且這種情況在未來的幾年內(nèi)只會(huì)越來越糟,總之金融業(yè)在近年內(nèi)都將會(huì)是一個(gè)表現(xiàn)差得可怕的行當(dāng)。”此次金融危機(jī)可能引發(fā)美國經(jīng)濟(jì)長時(shí)期的衰退或停滯,對(duì)美國保險(xiǎn)業(yè)的影響也不容小視。一旦金融危機(jī)蔓延到實(shí)體經(jīng)濟(jì),造成長時(shí)間的衰退或停滯,將直接關(guān)聯(lián)到美國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和家庭的收入,從而降低企業(yè)和個(gè)人的保險(xiǎn)購買力,影響保險(xiǎn)業(yè)的長期發(fā)展。

    二、美國金融危機(jī)對(duì)我國保險(xiǎn)投資的影響

    由美國次貸危機(jī)引發(fā)的這場(chǎng)“金融海嘯”正在向全球經(jīng)濟(jì)發(fā)起挑戰(zhàn)。當(dāng)前中國保險(xiǎn)市場(chǎng)總體上保持了安全穩(wěn)健運(yùn)行,但保險(xiǎn)業(yè)仍須高度重視和重點(diǎn)警惕國際金融保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)跨境傳遞,尤其應(yīng)重視和重點(diǎn)警惕保險(xiǎn)資金運(yùn)用不當(dāng)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

    (一)金融危機(jī)造成國內(nèi)壽險(xiǎn)三巨頭不同程度的虧損或業(yè)績大幅下滑受國際金融環(huán)境惡化的影響,我國股市持續(xù)走低,保險(xiǎn)公司損失慘重。國內(nèi)最大機(jī)構(gòu)投資者中國人壽(601628)及其競(jìng)爭對(duì)手中國平安(601318)同時(shí)公告三季報(bào)。根據(jù)三季報(bào),中國平安受富通投資損失影響,三季度凈利潤虧損78億元;而中國人壽在國內(nèi)資本市場(chǎng)也損失慘重,營業(yè)利潤直降55?71%;中國太保三季度首次出現(xiàn)投資虧損15億元,受金融危機(jī)、市場(chǎng)持續(xù)低迷、投資者信心盡失的影響,導(dǎo)致香港和內(nèi)地新股發(fā)行困難,太保鑒于市場(chǎng)因素放棄在港融資機(jī)會(huì)。

    (二)受累于A股市場(chǎng)和外圍資本市場(chǎng)的低迷,三季度三家上市保險(xiǎn)公司證券投資均出現(xiàn)了較大虧損,保險(xiǎn)分司面臨巨大的投資壓力2008年7—9月,只有國壽實(shí)現(xiàn)了23?39億元凈利潤,但是比上年同期亦下降了70?1%。平安和太保由于計(jì)提大額減值準(zhǔn)備,導(dǎo)致7—9月業(yè)績虧損78?07億元和16?36億元,而上年同期則是盈利36?16億元和19?26億元,從而拖累了公司整體業(yè)績。

    (三)AIG風(fēng)波引發(fā)人們對(duì)保險(xiǎn)公司的長期信任危機(jī),投連險(xiǎn)縮水再現(xiàn)退保潮,萬能險(xiǎn)“無能”國內(nèi)外壽險(xiǎn)公司外方股東的顯赫背景和豐富的產(chǎn)品、服務(wù)和市場(chǎng)拓展經(jīng)驗(yàn)曾經(jīng)令人稱羨,但今非昔比。受金融危機(jī)沖擊,國內(nèi)合資壽險(xiǎn)公司的外方股東,如美國國際集團(tuán)(AIG)、美國大都會(huì)人壽、荷蘭國際集團(tuán)(ING)、德國安聯(lián)集團(tuán)等國際保險(xiǎn)巨頭都經(jīng)歷著煎熬。外資壽險(xiǎn)公司對(duì)外方股東的名義避之恐不及,不僅波及到品牌,還在一定程度上引發(fā)了客戶信任危機(jī),直接影響到業(yè)務(wù)。加上國內(nèi)保險(xiǎn)公司自身誠信度不高、償付能力不足等困擾行業(yè)發(fā)展的問題沒有解決,無疑沉重打擊了公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)信心。雖然保監(jiān)會(huì)一再聲稱“中國保險(xiǎn)業(yè)未持有次級(jí)債、兩房債等問題債券和衍生產(chǎn)品,也未持有QDII產(chǎn)品”,但國壽、平安、太平洋三家A股上市公司的股票依然連續(xù)暴跌,直至跌破發(fā)行價(jià)。資本市場(chǎng)在金融海嘯影響下跌宕起伏,與股市波動(dòng)密切相關(guān)的投連險(xiǎn)賬戶凈值更是“飛流直下”。令保險(xiǎn)界聞風(fēng)色變的投連險(xiǎn)退保風(fēng)潮在天津、山東等地卷土重來,投連險(xiǎn)銷售被保監(jiān)部門緊急叫停。根據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù),2008年9月1日—10月25日,一半以上的投連險(xiǎn)賬戶跌幅均超過10%,最高跌幅達(dá)21?13%。本次統(tǒng)計(jì)中,牛市時(shí)漲得最快的賬戶也是如今跌得最快的:股票型賬戶、積極性型賬戶、偏股型賬戶和指數(shù)型賬戶均瘋狂下跌。其中,中英人壽金芒果A指數(shù)型賬戶跌幅最大達(dá)21?13%。生命人壽、?？当ｋU(xiǎn)等多家保險(xiǎn)商接連遭遇集中投訴、退保等惡性事件,個(gè)別保險(xiǎn)商的投連險(xiǎn)退保率甚至超過了50%。資本市場(chǎng)的波動(dòng)以及息率降低,使大多數(shù)萬能險(xiǎn)產(chǎn)品的結(jié)算利率也在大幅下滑。在央行降息消息公布之前,各家保險(xiǎn)公司公布的2008年9月份萬能險(xiǎn)結(jié)算利率就已經(jīng)全線下降,從上半年巔峰時(shí)的6%左右下降至4%—5%,最低的僅維持在2?5%。保險(xiǎn)公司的總體投資收益下降是造成萬能險(xiǎn)結(jié)算利率下滑的最主要原因。

    三、對(duì)我國保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的反思

    綜上所述,金融危機(jī)給我國保險(xiǎn)投資敲響了風(fēng)險(xiǎn)的警鐘,我國保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)從這次全球金融危機(jī)中認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn):

    (一)區(qū)分“借鑒”與“盲目追隨”,辯證看待金融自由化、金融創(chuàng)新和金融衍生產(chǎn)品金融海嘯不僅暴露出美國金融保險(xiǎn)業(yè)自身存在的缺陷,同時(shí)也反映了其他國家追隨美國模式、參與次貸利益分配的盲從性和片面性。學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)模式確實(shí)是快速提升我國保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營管理技術(shù)水平、自主創(chuàng)新能力和完善法律制度體系的重要途徑,但實(shí)現(xiàn)我國保險(xiǎn)業(yè)跨越式發(fā)展應(yīng)注意“引進(jìn)借鑒”與“自主創(chuàng)新”并重,切忌照抄照搬。目前我國保險(xiǎn)業(yè)學(xué)習(xí)、借鑒、模仿有余,而自主創(chuàng)新不足,今后保險(xiǎn)業(yè)的學(xué)習(xí)借鑒更應(yīng)在尊重我國國情和市場(chǎng)客觀環(huán)境的基礎(chǔ)上,揚(yáng)長避短,有針對(duì)性地進(jìn)行自主創(chuàng)新。辯證地看待美國金融自由化、金融創(chuàng)新進(jìn)程中誕生的金融衍生產(chǎn)品,一方面作為對(duì)沖債券風(fēng)險(xiǎn)的工具對(duì)繁榮金融市場(chǎng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮過重要作用,另一方面其復(fù)雜技術(shù)也助長了短期投機(jī)行為。脫離特定環(huán)境背景的盲目肯定與仰視是不可取的。

    (二)強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)投資策略的穩(wěn)健性和安全性,避免盲目的投資多元化和海外擴(kuò)張,絕不能片面理解保險(xiǎn)業(yè)國際化,全方位認(rèn)識(shí)與衡量參與全球化利弊近年來我國保險(xiǎn)業(yè)對(duì)外開放不斷深化,外資金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)華投資和在華設(shè)立機(jī)構(gòu)不斷增加,中資保險(xiǎn)公司的對(duì)外投資和“走出去”步伐不斷加快,在金融危機(jī)造成金融市場(chǎng)投資環(huán)境急劇惡化的背景下,我國保險(xiǎn)公司將面臨巨大的投資壓力。因此更應(yīng)強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)投資策略的穩(wěn)健性和安全性,避免盲目的投資多元化和海外擴(kuò)張,絕不能片面理解保險(xiǎn)業(yè)國際化。這次金融危機(jī)的蔓延昭示了國際化的負(fù)面效應(yīng),處于次貸市場(chǎng)國際化的國家在次貸繁榮時(shí)期都賺得盆滿缽滿,而危機(jī)爆發(fā)時(shí)染指次貸關(guān)系的各個(gè)國家都不同程度地陷入金融危機(jī)的漩渦。反思我國保險(xiǎn)業(yè)未來國際化進(jìn)程,應(yīng)全面度量參與全球化的利弊,以安全和穩(wěn)定為前提,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制,提高危機(jī)處理和應(yīng)對(duì)能力。

    (三)杜絕監(jiān)管真空,推進(jìn)和完善保險(xiǎn)監(jiān)管體系盡管美國擁有全方位多層次的金融監(jiān)管體系,而對(duì)衍生金融產(chǎn)品的監(jiān)管存在真空,使市場(chǎng)的不規(guī)范行為沒有得到及時(shí)糾正,風(fēng)險(xiǎn)積累最終引發(fā)危機(jī)。中國的保險(xiǎn)監(jiān)管存在兩大不足:一方面前臺(tái)監(jiān)管偏重于市場(chǎng)準(zhǔn)入,而疏于對(duì)消費(fèi)者利益的保護(hù);另一方面是后臺(tái)監(jiān)管一旦抓不到位,就會(huì)使監(jiān)管資源錯(cuò)配,在某種程度上扼殺了金融企業(yè)的營運(yùn)活力。因此,今后我國保險(xiǎn)監(jiān)管既要防止重蹈市場(chǎng)行為監(jiān)管的覆轍,又要避免以市場(chǎng)發(fā)展要求倒逼監(jiān)管政策松動(dòng)。對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)監(jiān)管全面覆蓋不留真空,但適度放松,激發(fā)市場(chǎng)主體活力;強(qiáng)化后臺(tái)監(jiān)管,推進(jìn)償付能力監(jiān)管改革,完善償付能力監(jiān)管體系。

篇4

在新世紀(jì)汽貿(mào)我做汽車維修工作。維修的車輛基本為哈飛路寶、哈飛賽馬、昌河北斗星、秦川福萊爾以及起亞千里馬等車型。維修項(xiàng)目基本為更換機(jī)油等一些保養(yǎng)項(xiàng)目以及一些小型的維修項(xiàng)目。八小時(shí)的工作雖然是三點(diǎn)一線的機(jī)械工作，可是我卻學(xué)會(huì)了很多，至少是在學(xué)校里學(xué)不到的實(shí)實(shí)在在的“實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)”，同時(shí)也認(rèn)識(shí)到了其中的利與弊。雖然汽車售后服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展迅速，但仍存在許多問題，我認(rèn)為其中弊端主要為以下幾點(diǎn)：

1．服務(wù)觀點(diǎn)淡薄是比較普遍的問題。各種類型的專賣店，大部分建立不久，考慮汽車銷售多，為用戶服務(wù)少，隊(duì)伍還沒有經(jīng)過嚴(yán)格的訓(xùn)練和教育,素質(zhì)較差，缺乏全心全意為用戶服務(wù)的思想，尚未建立起規(guī)范的服務(wù)制度和辦法。對(duì)汽車故障的排除和維護(hù)保養(yǎng)質(zhì)量重視不夠，新加入汽車服務(wù)市場(chǎng)的廣大后來者，他們參加服務(wù)貿(mào)易大多是以營利為目的，更缺乏服務(wù)意識(shí)。

2．進(jìn)入維修市場(chǎng)的維修配件商，多數(shù)是看中這個(gè)行業(yè)旺盛的前景，抱著賺錢的目的來的重在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和銷售數(shù)量，而不重視售后服務(wù)和產(chǎn)品質(zhì)量。在價(jià)格方面低進(jìn)、高出，導(dǎo)致假冒偽劣產(chǎn)品嚴(yán)重。

3．汽車維修零部件的制造出現(xiàn)一哄而上的情況。在工業(yè)發(fā)達(dá)的地區(qū)發(fā)展了大量汽車維修配件制造廠。生產(chǎn)能力發(fā)展很快，產(chǎn)品質(zhì)量很差，成了許多假冒產(chǎn)品的來源，雖然緩解了維修配件短缺的矛盾，但卻影響了汽車維修的質(zhì)量。

4．各種各樣的保養(yǎng)廠、快修店很不規(guī)范，其中不少是配件銷售的兼營者,不僅高價(jià)出售配件，在維修保養(yǎng)方面也敲竹杠。

5．維修成本較高，用戶負(fù)擔(dān)較重。由于逐漸采取換件修理和修理費(fèi)用隨意提高，增加了用戶的負(fù)擔(dān)，甚至有些專賣店更換的零件由易損件發(fā)展到一些總成件，如有些著名品牌的汽車居然更換轉(zhuǎn)向橫直拉桿以類的總成件,更增加了用戶的負(fù)擔(dān)，這在實(shí)行品牌戰(zhàn)略的今天是不應(yīng)該的.汽車保險(xiǎn)和購車信貸等金融方面也存在著一些問題。主要是制度不健全,做法不規(guī)范造成的，有待進(jìn)一步改善。

6．作為汽車下游的售后服務(wù)業(yè)，在中國加入wto以后因所特有的“本土化”性質(zhì)，使經(jīng)營者們獲得了優(yōu)勢(shì)。但從目前看，這些先天優(yōu)勢(shì)還不足以成為參與市場(chǎng)競(jìng)爭的強(qiáng)大競(jìng)爭力，更無法以此與外國經(jīng)營商進(jìn)行抗衡。

下面以我淺薄的認(rèn)識(shí)具體分析一下國內(nèi)、外的售后狀況。

第一：國外售后狀況

從世界經(jīng)濟(jì)多年來的發(fā)展看，連鎖經(jīng)營的經(jīng)營模式在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演的角色越來越受到關(guān)注,同時(shí)也無處不影響人們的生活。連鎖經(jīng)營在服務(wù)業(yè)、零售業(yè)和餐飲業(yè)的行業(yè)取得的成功有目共睹，應(yīng)該說加盟連鎖是歷史上非常成功的經(jīng)營概念。汽車售后的服務(wù)領(lǐng)域是一個(gè)大市場(chǎng)，今后一定將是各方競(jìng)爭的重要陣地.特別是國外服務(wù)業(yè)的進(jìn)入，由于其強(qiáng)大的資金支持和先進(jìn)的經(jīng)營概念，會(huì)對(duì)國內(nèi)的售后服務(wù)市場(chǎng)形成相當(dāng)大的沖擊。比如，汽車租賃業(yè)，最終將走上連鎖店的經(jīng)營方式。國外的知名汽車租賃公司都有上千家連鎖店，極具競(jìng)爭力和知名度，國內(nèi)公司要想發(fā)展壯大，這種聚沙成塔的過程必不可少。

在國外，汽車售后市場(chǎng)大多是以連鎖經(jīng)營方式經(jīng)營的，他所帶來的利潤回報(bào)率也要比賣整車高。不管以國外經(jīng)驗(yàn)還是國內(nèi)現(xiàn)狀看，連鎖經(jīng)營都是國內(nèi)汽車服務(wù)經(jīng)營者日后發(fā)展的必經(jīng)之路國外服務(wù)行業(yè)的連鎖店每個(gè)品牌都會(huì)有上幾個(gè)站點(diǎn)，像沃爾瑪連鎖店網(wǎng)站多達(dá)幾千家。而我國的連鎖經(jīng)營店和他們比起來規(guī)模太小，而且沒有自己過硬的知名品牌，這樣的結(jié)果就造成了競(jìng)爭能力不強(qiáng)，消費(fèi)者認(rèn)識(shí)程度差。

就國外的經(jīng)驗(yàn)者看，商務(wù)用車和企業(yè)租賃會(huì)逐步增加。國內(nèi)的汽車租賃業(yè)有一個(gè)怪現(xiàn)象，那就是節(jié)假日租不到車而平常時(shí)間租車的人很少。這種現(xiàn)狀正好與歐美等國的租賃業(yè)正好相反。隨著我國私人轎車擁有量的增加，周末開私家車外出的人會(huì)越來越多，這種公、私“倒掛”的現(xiàn)象也會(huì)得到改變。國外汽車售后服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，售后服務(wù)連鎖經(jīng)營的優(yōu)勢(shì)在于可以加盟連鎖的經(jīng)營者在不需要大量資金的情況下很快拓展自己的業(yè)務(wù)體系，同時(shí)可以使盟加商在缺少行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的情況下，降低風(fēng)險(xiǎn)投資，順利解決商業(yè)過程中的多問題，能在創(chuàng)業(yè)之初就順利的以成熟的面貌開始經(jīng)營。

篇5

摘 要 金融創(chuàng)新能夠更好的促進(jìn)金融市場(chǎng)的快速發(fā)展,但是如果脫離了有效的監(jiān)管,缺乏穩(wěn)定性的金融創(chuàng)新對(duì)金融市場(chǎng)乃至一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生巨大的危害。由于金融管制被解除,這樣就缺少了國家的有效監(jiān)管,金融部門就會(huì)顯現(xiàn)出內(nèi)在的不穩(wěn)定性。通過美國金融危機(jī)給金融監(jiān)管帶來的挑戰(zhàn),我們要正確認(rèn)識(shí)金融監(jiān)管的重要性、合理利用金融創(chuàng)新、加強(qiáng)金融監(jiān)管。

關(guān)鍵詞 金融危機(jī) 金融創(chuàng)新 啟示

一、正確認(rèn)識(shí)我國的金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管

(一)合理分析金融創(chuàng)新的利與弊

通過這次美國的金融危機(jī),我們可以清楚的認(rèn)識(shí)到:金融創(chuàng)新中類似衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新工具確實(shí)存在著事前不為人知的巨大殺傷力。我們注意到,次級(jí)債在很大程度上的確滿足了美國中低收入家庭的住房要求,尤其是有些中低收入者也希望通過房價(jià)的不斷上漲進(jìn)行博利。盡管美國承受了此次次貸危機(jī)的巨大壓力,但美國也通過金融創(chuàng)新方式將次貸風(fēng)險(xiǎn)成功地向全球輸出。因?yàn)?美國通過金融創(chuàng)新將次級(jí)債的收益與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給全球資本市場(chǎng)投資者,次級(jí)債引發(fā)的投資風(fēng)險(xiǎn)自然要由全球資本市場(chǎng)來共同承擔(dān)。對(duì)房屋抵押貸款證券化行為是應(yīng)當(dāng)充分肯定還是予以徹底否定,我們難以做簡單評(píng)判。但有一點(diǎn)可以肯定,我們不能因?yàn)槊绹钨J危機(jī)爆發(fā)所引起的諸多負(fù)面影響,放棄我國金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新決心或推遲我們的金融創(chuàng)新腳步。

(二)金融創(chuàng)新一定要有開闊的視野和前瞻性的戰(zhàn)略眼光

由美國次貸危機(jī)顯示,金融創(chuàng)新工具能把本該屬于本國的經(jīng)營或投資風(fēng)險(xiǎn),通過風(fēng)險(xiǎn)輸出影響全球資本市場(chǎng)。因此,在經(jīng)濟(jì)、金融全球化的大背景下,我們進(jìn)行金融創(chuàng)新,一定要堅(jiān)持視野開闊和高瞻的戰(zhàn)略眼光。正是由于這種情況,我們要特別突出地解決好以下幾個(gè)方面的問題:一是要把金融創(chuàng)新的目光投向國際資本市場(chǎng),精心設(shè)計(jì)一套體系完整、應(yīng)有盡有的創(chuàng)新操作工具,將游資裹進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資之中;二是必須突破傳統(tǒng)狹隘經(jīng)營理念的束縛?？梢园殉课莸盅嘿J款之外的其他金融理財(cái)產(chǎn)品延伸進(jìn)中高端客戶群體中。三是要把金融創(chuàng)新的目光指向混業(yè)經(jīng)營。從國際經(jīng)驗(yàn)及長遠(yuǎn)來看,混業(yè)經(jīng)營是一個(gè)必然的發(fā)展趨勢(shì),而且也為金融創(chuàng)新提供了更加廣闊的發(fā)展前景。

(三)我國在進(jìn)行金融創(chuàng)新的過程中,一定要符合當(dāng)前的中國國情

事實(shí)上,金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管永遠(yuǎn)也離不開一國的經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境,如美國次級(jí)債就產(chǎn)生于“9•1l”事件之后的那個(gè)特殊年代。因此,在金融創(chuàng)新過程中,我們必須重視今后一定時(shí)期內(nèi)我國國情變化的幾個(gè)基本特點(diǎn):首先是:我國的資本市場(chǎng)已形成氣候并逐步走向成熟。隨著我國股票和基金市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大和規(guī)范,以及普通老百姓對(duì)這個(gè)新興市場(chǎng)認(rèn)知的不斷加深,傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)必將面臨越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。其次:城鎮(zhèn)居民的收入分配和財(cái)富結(jié)構(gòu)已發(fā)生了巨大變化。隨著二十多年經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展,我國城鎮(zhèn)居民長期以來的金字塔型收入結(jié)構(gòu),正在被“兩頭小、中間大”的橄欖型結(jié)構(gòu)取而代之。從國際經(jīng)驗(yàn)來看,伴隨著這種橄欖型分配結(jié)構(gòu)的形成,不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者隊(duì)伍也將逐步壯大起來,此時(shí)不斷滿足投資者各不相同的投資風(fēng)險(xiǎn)偏好要求,既是擺在金融機(jī)構(gòu)面前的一個(gè)十分艱巨的任務(wù),同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、全面提升市場(chǎng)競(jìng)爭力的必然選擇。再次:社會(huì)主流消費(fèi)群體以及消費(fèi)觀念也正在發(fā)生新的變化。受第三次“嬰兒潮”的影響,與前代人相比,無論是價(jià)值取向、生活方式還是消費(fèi)觀念等方面,都有很大的不同。因此,在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過程中,如何適應(yīng)這樣的一種新變化,同樣是擺在金融機(jī)構(gòu)面前的一個(gè)既緊迫又十分艱巨的任務(wù)。

二、采取有效措施,完善我國的金融創(chuàng)新和監(jiān)管體制體系

1.進(jìn)一步加強(qiáng)央行的獨(dú)立性

盡管各國金融監(jiān)管的主體及分工體制有所不同,但有一點(diǎn)相同,那就是要求保證金融監(jiān)管的統(tǒng)一性、權(quán)威性和協(xié)調(diào)性。而明確央行的職能、增強(qiáng)其獨(dú)立性和宏觀調(diào)控能力是金融監(jiān)管體制建立和完善的重要前提。只有這樣,才能降低成本而富有成效地履行金融監(jiān)管的職能。

我國作為央行的人民銀行同時(shí)又是國務(wù)院的一個(gè)部門,它代表政府對(duì)金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理,這決定了我國一元性金融監(jiān)管模式。我們要增加央行的相對(duì)獨(dú)立性除以法律形式規(guī)定其業(yè)務(wù)和活動(dòng)范圍外,還要盡量避免央行人事安排上的行政干預(yù)。要強(qiáng)調(diào)的是,金融監(jiān)管是人行工作整體的一個(gè)組成部分,負(fù)責(zé)實(shí)施金融監(jiān)管的部門和負(fù)責(zé)貨幣政策操作的部門以及其他工作的部門之間要互通信息、相互配合,確保各項(xiàng)金融監(jiān)管政策措施與貨幣政策和其他工作的一致性口嚴(yán)格實(shí)行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理。我國不論是在金融管制,還是在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)制上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有走上規(guī)范化和法制化的軌道,所以對(duì)金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營和管理,不僅符合我國現(xiàn)階段的實(shí)際情況,而且是我國金融業(yè)健康發(fā)展不可逾越的發(fā)展階段。

2.積極建立信息交流制度,加快監(jiān)管方式和手段電子化的步伐

在此基礎(chǔ)上構(gòu)建一個(gè)為各監(jiān)管機(jī)構(gòu)共用的金融信息平臺(tái),隨著混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展和各業(yè)相互融合程度的加深,金融信息的復(fù)雜性提高并呈現(xiàn)出“綜合化”趨勢(shì),各監(jiān)管機(jī)構(gòu)只有在能夠及時(shí)、準(zhǔn)確并完整地獲得相關(guān)金融信息的條件下才可能實(shí)施有效的金融監(jiān)管,而且伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散速度日益加快,信息的獲得和真實(shí)性顯得越來越重要。因此,有必要建立一個(gè)公共的金融信息處理中心,由其充當(dāng)整個(gè)金融監(jiān)管體系的信息中心,從而通過降低信息不對(duì)稱的程度,提高對(duì)突發(fā)事件的反應(yīng)速度和處理能力。

3.要大力發(fā)展金融混業(yè)集團(tuán),建立中國金融業(yè)的混業(yè)監(jiān)管體系

加入世貿(mào)組織以后,外資金融機(jī)構(gòu)大舉進(jìn)入中國境內(nèi),其中很多金融機(jī)構(gòu)是混業(yè)經(jīng)營,綜合優(yōu)勢(shì)明顯。而中國銀行、證券和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)立營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的做法成本很高,競(jìng)爭的壓力必將導(dǎo)致今后幾年不同機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的合并重組 以中國現(xiàn)有分業(yè)監(jiān)管體制管理混業(yè)經(jīng)營的外資機(jī)構(gòu)和交叉的中資機(jī)構(gòu)將會(huì)面臨不少新的矛盾和困難。同時(shí),由于中國金融業(yè)在傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒有很大的盈利空間,改善資產(chǎn)質(zhì)量的壓力使政府必須鼓勵(lì)銀行開展中間業(yè)務(wù)、證券和保險(xiǎn),這些措施最終都難以拒絕有條件的混業(yè)經(jīng)營的要求。國外出現(xiàn)的在金融混業(yè)集團(tuán)公司框架下的混業(yè)經(jīng)營模式可能為國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)兼顧效益和安全找到一條途徑。此外,保險(xiǎn)和社保資金進(jìn)入資本市場(chǎng),使得證券業(yè)與社?；鸷捅ｋU(xiǎn)業(yè)間出現(xiàn)了新的資金流動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)傳遞機(jī)制。金融混業(yè)集團(tuán)經(jīng)營有兩大類型,一是在同一法人內(nèi)部實(shí)行銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的綜合經(jīng)營,如德國的全能銀行制度;二是通過資本的聯(lián)系,在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行法人分業(yè)、集團(tuán)綜合的經(jīng)營方式,如美國實(shí)行的金融控股公司制度。從長期看,發(fā)展金融控股公司形式的金融混業(yè)集團(tuán)公司是綜合經(jīng)營⋯種現(xiàn)實(shí)的戰(zhàn)略選擇。

4.加快由機(jī)構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管的轉(zhuǎn)變

隨著綜合性金融集團(tuán)的興起和金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn),對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)的劃分已不能再沿用以前的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)金融集團(tuán)內(nèi)各子機(jī)構(gòu)的監(jiān)管如何協(xié)調(diào)、對(duì)整個(gè)集團(tuán)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)如何從整體上把握、對(duì)某一項(xiàng)新的綜合性業(yè)務(wù)如何設(shè)計(jì)科學(xué)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和具體的監(jiān)管措施等等,都需要新的監(jiān)管模式進(jìn)行協(xié)調(diào)。由此,金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)跨機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,從而保證監(jiān)管的有效性。

此次信貸危機(jī)引發(fā)了全球金融市場(chǎng)劇烈的動(dòng)蕩,但也會(huì)在一定程度上推動(dòng)全球金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始重新思考和審視資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、衍生品市場(chǎng)監(jiān)管和協(xié)同監(jiān)管等一系列問題。美國的金融危機(jī),為我國金融監(jiān)管體系的進(jìn)一步優(yōu)化提供了重要的借鑒。為此我們要吸取教訓(xùn),從本國的國情出發(fā),積極健全我國的金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管體系。

參考文獻(xiàn):

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[2]孫倩.從美國次貸危機(jī)看信用衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制.商業(yè)時(shí)代.2008(7).

篇6

[關(guān)鍵詞] 技術(shù)院校 人才流動(dòng) 人才培養(yǎng)

一、技術(shù)院校的人才流動(dòng)

1.什么是人才流動(dòng)

人才流動(dòng)是指由于各種原因,社會(huì)中的人才離開原來的工作崗位,走向新的工作崗位的一個(gè)過程。人才流動(dòng)一般發(fā)生在企業(yè),而現(xiàn)在技術(shù)院校也面臨頻繁的人才流動(dòng),他可以發(fā)生在技校內(nèi)部也可以發(fā)生在外部。如一位適合于干電氣自動(dòng)化控制的教研室主任調(diào)到高壓電氣系做副主任。如甲校的一名專業(yè)技術(shù)老師到乙校擔(dān)任技術(shù)主管或到企業(yè)搞技術(shù),目前通常講的人才流動(dòng)是指后者。

2.影響人才流動(dòng)的因素

要建立一個(gè)良好的人才流動(dòng)機(jī)制,就要分析影響它的因素。影響人才流動(dòng)的因素很多,這里主要討論技術(shù)院校中的一些具體因素。

(1)報(bào)酬

報(bào)酬是技校對(duì)自己的職工為學(xué)校所作出貢獻(xiàn)的一種回報(bào)。這些貢獻(xiàn)包括它們實(shí)現(xiàn)的績效、付出的努力、時(shí)間、學(xué)識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)與創(chuàng)造。實(shí)質(zhì)上是學(xué)校和職工之間的一種交易。職工為學(xué)校付出自己的勞動(dòng),學(xué)校為職工提供貨幣的或者非貨幣的報(bào)酬。所以,吸納、激勵(lì)優(yōu)秀教職工是現(xiàn)代薪酬制度的戰(zhàn)略性目標(biāo)。管理者通過具有競(jìng)爭力的,吸引勞動(dòng)力市場(chǎng)上那些為技校發(fā)展所必須的各方面的人才,同時(shí)留住技校內(nèi)優(yōu)秀人才,為實(shí)現(xiàn)技校培養(yǎng)目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。在目前情況下,人才流動(dòng)的一個(gè)基本趨勢(shì)是流入報(bào)酬高的職業(yè)技術(shù)院?；蚱髽I(yè)。

(2)福利

福利是指技校為滿足教職工的生活需要,在工資收入以外,向職工及其家庭成員提供的待遇。它可以包括:休假、醫(yī)療保險(xiǎn)、退休金、娛樂設(shè)施等。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化,權(quán)利意識(shí)的覺醒,人們需要的高級(jí)化和多樣化,使其社會(huì)公眾對(duì)員工福利的關(guān)心日益上升,充分體現(xiàn)了“以人為本”的管理思想和理念。如德國某技術(shù)院校倡導(dǎo)“工作與生活的平衡”,即希望員工不但要把工作做好,更要兼顧好自己的生活和家庭,影射出“藍(lán)色巨人”人性化的一面――“人性之藍(lán)”。員工福利的重要性正在不斷上升。福利好的技校,更能增加學(xué)校招募的優(yōu)勢(shì),吸引學(xué)校外部優(yōu)秀人才。2003年的一項(xiàng)網(wǎng)上調(diào)查顯示,對(duì)于剛走出象牙塔初創(chuàng)業(yè)的員工,高薪是吸引人才的重要籌碼,而對(duì)于已經(jīng)有一定技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)的員工,高薪的作用并沒有想象中大。由此觀之,求職者在找尋工作時(shí),不見得都是向“錢”看齊。因此,只要技校妥善做好福利規(guī)劃,不僅能吸引和留住人才,還可以避免外部惡性挖墻腳。

(3)晉升

技術(shù)院校內(nèi)應(yīng)給教職工提供個(gè)人職業(yè)發(fā)展的空間,若過一個(gè)人的職業(yè)生涯在組織內(nèi)不能實(shí)現(xiàn),那么他就很有可能離開,去尋找新的發(fā)展空間。為此,現(xiàn)代技術(shù)院校在吸引人才時(shí)都提出可以給職工廣闊的發(fā)展空間,較多的晉升機(jī)會(huì)。所以,答應(yīng)有許多的晉升機(jī)會(huì)會(huì)吸引著許多人才。

(4)培訓(xùn)機(jī)會(huì)

現(xiàn)在更多的技校利用培訓(xùn)增強(qiáng)吸引人才的能力。現(xiàn)在技術(shù)院校中的人才,自我意識(shí)和自我實(shí)現(xiàn)的愿望很強(qiáng)烈,工作對(duì)于他們來說不僅僅是生存的手段,也是實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的途徑。培訓(xùn)能夠有效的開發(fā)教職工的自身能力和素質(zhì),使他們?cè)诠ぷ髦懈惺艿絺€(gè)人的成長和發(fā)展,從而激發(fā)他們對(duì)學(xué)校的忠誠感和獻(xiàn)身精神。如我所在的技校每年都有送某技術(shù)領(lǐng)域的老師去德國培訓(xùn)或定期組織一批職工去外省某兄弟技校學(xué)習(xí)。所以,現(xiàn)代技校中培訓(xùn)機(jī)會(huì)也是吸引人才的因素之一。

影響人才流動(dòng)的因素很多,在技校中主要有上述因素,有時(shí)一種因素就可能引起人才流動(dòng),有時(shí)要幾種因素共同作用才引起人才流動(dòng)。因此,技術(shù)院校要結(jié)合自身特點(diǎn)建立一個(gè)完善的用人機(jī)制,以此來吸引優(yōu)秀的人才,促使技術(shù)教育蓬勃發(fā)展。

二、技術(shù)院校中的人才培養(yǎng)

1.什么是人才培養(yǎng)

人才培養(yǎng)是指組織為了特定的組織目標(biāo),滿足組織特定的需求,運(yùn)用具體的培訓(xùn)過程,使人員掌握特定的知識(shí)和技能的過程。

2.人才培養(yǎng)的意義

技術(shù)院校通過自身優(yōu)勢(shì)吸引來優(yōu)秀的人才,但對(duì)于人才不能只恰當(dāng)?shù)氖褂?還要對(duì)其充分的培養(yǎng),因?yàn)槿瞬诺呐囵B(yǎng)對(duì)于技校來講具有重要的意義。

(1)有利于技校的發(fā)展

技校的發(fā)展依賴于人才,當(dāng)然選用現(xiàn)有的人才是最佳途徑,可是往往不夠用,吸引社會(huì)的人才也是一條途徑,但往往不能如愿以償,因此,技術(shù)院校必須培養(yǎng)人才來促進(jìn)自身的發(fā)展。

(2)提高技術(shù)院校的凝聚力

任何一個(gè)技校雇傭到了優(yōu)秀的人才,并不等于擁有了優(yōu)秀的職工,技校必須通過持續(xù)不斷的培訓(xùn),確保職工掌握促進(jìn)技校發(fā)展的關(guān)鍵知識(shí)和技能,提高教職工的素質(zhì),認(rèn)同學(xué)校文化,以學(xué)校中的一員為榮,才能增強(qiáng)人才對(duì)技校的歸屬感,提高技校的凝聚力,以使技校立于不敗之地。職工在技校中或外部受到培訓(xùn)會(huì)對(duì)學(xué)校產(chǎn)生一種自然的歸屬感。這樣,越是注重培養(yǎng)人才的學(xué)校,越是有凝聚力。

三、人才流動(dòng)與人才培養(yǎng)的結(jié)合

1.人才流動(dòng)促進(jìn)人才培養(yǎng)

在許多情況下,由于技校的人才機(jī)制不合理,導(dǎo)致技校中的人才流走了。于是,技校不得不自己培養(yǎng)人才;在某些情況下,技校中引進(jìn)了人才,可是不能完全適應(yīng)需要,又不得不借助于培養(yǎng)。因此,人才的流動(dòng)使其技校加大人才培養(yǎng)的力度,較易在技校內(nèi)形成良好的人才培養(yǎng)機(jī)制。

2.人才培養(yǎng)促進(jìn)人才流動(dòng)

這種情況會(huì)導(dǎo)致相反的兩種結(jié)果。一種是技校由于人才培養(yǎng)工作搞得好而會(huì)吸引許多人才涌入。另一種是技校本身成了人才的培訓(xùn)基地,人才培養(yǎng)出來后不能繼續(xù)為本學(xué)校效力,就另謀高就,尋求更大的發(fā)展,給技校造成損失。

3.人才流動(dòng)與培養(yǎng)相結(jié)合

人才流動(dòng)勢(shì)在必行,但是一個(gè)技校花了很大的人力物力培養(yǎng)的人才被他人搶走,消弱了自己,壯大了競(jìng)爭對(duì)手,這樣將導(dǎo)致技校不重視人才培養(yǎng),結(jié)果會(huì)導(dǎo)致人才越來越少,在技校內(nèi)形成惡性循環(huán)。因此,在技校內(nèi)要使人才流動(dòng)規(guī)范化,如制定相關(guān)的法律條文,承諾教職工在本單位工作滿五年就有機(jī)會(huì)晉升或獲得出國培訓(xùn)機(jī)會(huì)。還可以根據(jù)技校業(yè)自身狀況,盡可能多的為人才額外增加一些福利,如實(shí)行彈性工作制,提供住房支持,多一些福利保險(xiǎn),并注意他們的心理健康。為這些人才提高一個(gè)安心,舒適,無后顧之憂,人性化的工作氛圍,來使人才不再流失或流失很少。

其實(shí),國內(nèi)外許多技術(shù)院校在這方面做了許多互相約束機(jī)制,如在對(duì)人才培養(yǎng)前,尤其是離職培訓(xùn),脫產(chǎn)進(jìn)修時(shí)講明參加完學(xué)習(xí)要為學(xué)校服務(wù)多少時(shí)間到期后學(xué)校將他們學(xué)習(xí)費(fèi)用或福利補(bǔ)全。還有,一旦人才流動(dòng)需向企技校支付、違約金等培訓(xùn)費(fèi)來約束人才流動(dòng)。

作為現(xiàn)代技術(shù)院校,人才流動(dòng)作為人才競(jìng)爭的必然趨勢(shì),要清楚的認(rèn)識(shí)到人才的作用以及人才流動(dòng)對(duì)技校的利與弊,根據(jù)技校自身的性質(zhì)和特點(diǎn),分析各種原因,找到一條適合自身的人才流動(dòng)和人才培養(yǎng)的體系,使自己能夠吸納人才、維系人才、激勵(lì)人才、開放人才,這樣才能在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭中利于不敗之地。

參考文獻(xiàn):

[1]胡君辰,鄭紹賢.人力資源開發(fā)與管理(第二版).

篇7

關(guān)鍵詞:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 改革與創(chuàng)新

“看病難,看病貴”,這一直是大家關(guān)注的話題,隨著我國經(jīng)濟(jì)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變,現(xiàn)行的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》自1998年頒布實(shí)施以來,已難以滿足改革和發(fā)展的需要,《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出、科目設(shè)置和成本費(fèi)用計(jì)算方法,修購基金的提取都難以適應(yīng)新形勢(shì)下醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際需要,面臨著創(chuàng)新和改革。對(duì)此,筆者建議相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步深入研究和協(xié)調(diào),按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和編制年報(bào)的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的需要,適時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)表及會(huì)計(jì)事務(wù)處理辦法等進(jìn)行修正,以滿足醫(yī)院管理者、經(jīng)營決策所需要的經(jīng)濟(jì)信息。

■一、借鑒企業(yè)會(huì)計(jì)制度的基本原則、基本程序和基本方法,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度

國務(wù)院辦公廳《關(guān)于醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導(dǎo)意見》,進(jìn)一步明確了醫(yī)療體系,并指出,通過對(duì)非營利性醫(yī)院實(shí)行股份制經(jīng)營的依據(jù)、意義、形式、原則進(jìn)行分析,建立新的醫(yī)療機(jī)構(gòu)分類管理制度,即將醫(yī)療機(jī)構(gòu)分為營利性與非營利性兩種。國家根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、社會(huì)功能及其承擔(dān)的任務(wù),制定并實(shí)施不同的財(cái)稅、價(jià)格政策,非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)在我國醫(yī)療服務(wù)體系中占主置”,享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,也就決定了很大一部分國有大中。同時(shí),衛(wèi)生行政主管部門、財(cái)政部門要及時(shí)將文件轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)所有非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)遵照?qǐng)?zhí)行,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)。目前,國有獨(dú)資醫(yī)院仍占絕大部分,其經(jīng)營性質(zhì)是“非營利性”的,仍應(yīng)屬于非營利性醫(yī)院,但“非營利”并不意味著一定不能開展經(jīng)營性活動(dòng)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立完善,醫(yī)院之間的競(jìng)爭日益激烈,醫(yī)院要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,僅靠財(cái)政撥款遠(yuǎn)未滿足其實(shí)際支出的需要,必須建立符合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)核算制,降低消耗,通過醫(yī)院提供服務(wù)來獲取收入,取得盈利,提高經(jīng)濟(jì)效益。因此,非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身管理需要,借鑒企業(yè)成本核算與成本管理的成熟經(jīng)驗(yàn)和估法,加強(qiáng)成本費(fèi)用核算,健全成本會(huì)計(jì)制度,規(guī)范核算單位的收入、支出項(xiàng)目和內(nèi)容,建立成本考核指標(biāo)等等。

■二、加強(qiáng)資本性支出的會(huì)計(jì)處理

醫(yī)療行業(yè)的支出是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失.它分為收益性支出和資本性支出。在正常情況下,醫(yī)院在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資本性支出,例如設(shè)備、工具、器具購置,購置房屋和設(shè)備、房屋建筑物和配套的服務(wù)設(shè)施、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出等,屬于資本性支出,應(yīng)在專用基金―修購基金中列出,這種會(huì)計(jì)核算方法對(duì)醫(yī)院的當(dāng)期損益不發(fā)生影響。筆者認(rèn)為,醫(yī)院這種半公益性半社會(huì)化的角色,給其會(huì)計(jì)核算帶來困難。例如:部分中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、縣級(jí)醫(yī)院和城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心,伴隨著大量新業(yè)務(wù)的開發(fā)、培育與推廣產(chǎn)生大量的資本性支出,所提修購基金尚不能加以列支,甚至用事業(yè)基金沖抵也難以落實(shí),唯一方式只能從醫(yī)療支出或藥品支出中直接列支。根據(jù)以上情況,筆者認(rèn)為非營利性醫(yī)院會(huì)計(jì)也可以借鑒企業(yè)核算的謹(jǐn)慎性原則,不進(jìn)行管理費(fèi)用分?jǐn)?取消固定基金、流動(dòng)基金和其他單位投入資金、專用基金――更新改造資金科目,而設(shè)置實(shí)收資本科目核算。同時(shí)增設(shè)“固定資產(chǎn)清理”科目,以核算準(zhǔn)確反映因出售、報(bào)廢和毀損轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值、在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用,真實(shí)反映其損益情況。

■三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量的核算,彌補(bǔ)了資產(chǎn)信息量的不足

隨著醫(yī)療服務(wù)業(yè)投資主體的多元化,投資者、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾不僅要了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況及變動(dòng)原因,對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力、支付能力、變現(xiàn)能力、償債能力和收益能力也要求了解,為此要增加反映醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),醫(yī)院的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形。現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)醫(yī)院支付能力、償還能力和周轉(zhuǎn)能力,分析醫(yī)院未來現(xiàn)金流量,分析醫(yī)院收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素。

■四、將無形資產(chǎn)核算內(nèi)容類型化、具體化

建醫(yī)療服務(wù)行意外是一種高技術(shù)行業(yè)、同時(shí)又是高風(fēng)險(xiǎn)、高難度行業(yè),其無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例非常高,主要包括技術(shù)類無形資產(chǎn)、形象、信譽(yù)類無形資產(chǎn)、特許、標(biāo)識(shí)類無形資產(chǎn)、作品類無形資產(chǎn)、醫(yī)院文化、醫(yī)院精神類無形資產(chǎn)等。醫(yī)院為了求得生存和發(fā)展,必然開展一些能給自身帶來巨大的利益的科研項(xiàng)目,這種科研項(xiàng)目不僅可以帶來更多財(cái)富,而且可以在國際競(jìng)爭中帶來優(yōu)勢(shì),但是不利于對(duì)當(dāng)期的經(jīng)營成果進(jìn)行正確核算。因此筆者認(rèn)為在對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革時(shí)要有效地保護(hù)好醫(yī)院的無形資產(chǎn),將無形資產(chǎn)更切實(shí)、更具體。

■五、結(jié)束語

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革工作不僅是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,也是一項(xiàng)科技含量高專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的工作,涉及管理體制、發(fā)展規(guī)劃、治理結(jié)構(gòu)、人事和分配制度、分工協(xié)作、補(bǔ)償機(jī)制等諸多方面,需要全社會(huì)共同努力,使其更好地為當(dāng)?shù)厝嗣袢罕娞峁└鼉?yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

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篇8

登上城樓，扶墻眺望城區(qū)，夕陽殘照，暮煙裊裊，不禁生發(fā)感慨。

這次又來平遙，我想，平遙也許以后會(huì)變成一個(gè)徹底的旅游化兼商業(yè)化的城市，其中利弊也許只有專家才有權(quán)評(píng)說。我從未寫過平遙，這個(gè)舊式金融業(yè)里創(chuàng)造了“票號(hào)”業(yè)務(wù)而為舊式商業(yè)經(jīng)濟(jì)作出輝煌貢獻(xiàn)的古城，這個(gè)票號(hào)云集、豪宅毗鄰的晉商聚集之地，還會(huì)保留它的原始?xì)庀幔?/p>

穿過街巷，來到久負(fù)盛名的“日升昌”票號(hào)。

“日升昌”票號(hào)今已辟為游覽之地，樓舍依舊，風(fēng)貌依稀，只是再無人聲喧嘩、算盤作響。在這個(gè)當(dāng)年極享盛名的揭開中國金融業(yè)新紀(jì)元的興盛之地，不僅令人追憶，也令人不勝感慨。從眾多的史料中可以看出，平遙票號(hào)的興盛居然是和尊崇孔孟之道、崇尚誠信為本密不可分的。票號(hào)的業(yè)務(wù)完全以財(cái)東與掌柜之間的“信”為憑，無需任何抵押，這在今天已然是完全不可想象的天方夜譚了。而掌柜與伙計(jì)則以共同遵守店鋪規(guī)約為行為準(zhǔn)則，票號(hào)實(shí)行高薪養(yǎng)廉，著名的日升昌票號(hào)的伙計(jì)們年薪從12兩到100兩白銀不等，以今天的眼光和當(dāng)時(shí)的平民生活水平來看，這是較豐厚的收入了。須知當(dāng)時(shí)清朝四品大員的“歲俸”不過105兩白銀，七品知縣“歲俸”才45兩（當(dāng)然“養(yǎng)廉銀”即獎(jiǎng)金是因地因財(cái)力另算的）。

最令我感到驚奇的是，票號(hào)對(duì)員工的管理不僅靠加薪，而且實(shí)行末位淘汰制。票號(hào)的慣例是年終時(shí)大家要坐在一起吃年夜飯，業(yè)務(wù)成績末等的只能坐在八仙桌最下首位置，只要連續(xù)三年“叨陪末座”，來年就須卷鋪蓋走人了。

現(xiàn)在金融商業(yè)管理，時(shí)不時(shí)聽到末位淘汰的呼聲，但往往雷聲大雨點(diǎn)小，實(shí)行起來難矣！相比于日升昌的精于管理，恐怕仍有借鑒之處吧？

另外使我感興趣的是那時(shí)的票號(hào)老板居然會(huì)有很現(xiàn)代的預(yù)防犯罪意識(shí)，例如伙計(jì)入票號(hào)之前，家世要經(jīng)嚴(yán)格審查，三代清白而無犯罪前科者才可錄用，而且在三年學(xué)徒期里更要接受除業(yè)務(wù)能力之外的各種考察。再加上高薪養(yǎng)廉，灌輸以孔孟之道及嚴(yán)格管理之類，票號(hào)里就幾乎沒有內(nèi)部犯罪。聯(lián)想到現(xiàn)在商場(chǎng)里的內(nèi)盜（其中若干比例都是良莠不齊的保安所為），很應(yīng)該汲取票號(hào)的寶貴經(jīng)驗(yàn)。

日升昌“匯通天下”的盛名，今天看來，并不遜于猶太商人、威尼斯商人的傳奇。如此等等，值得今天的商家借鑒之處極多。我倒想建議有志之士，寫一部晉商票號(hào)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)方面的書，請(qǐng)當(dāng)今商業(yè)管理者以備參考，定然大有獲益，比舶來的稀奇古怪令人費(fèi)解的各種“大全”之類應(yīng)該是實(shí)用多了。

舊有的不合理的經(jīng)商理念當(dāng)然也必須要改變，日升昌所標(biāo)榜的“明禮誠信”，固然曾經(jīng)輝煌，誠信使日升昌在全國40多個(gè)大中城市設(shè)立分莊，據(jù)說各地分莊懸掛的“京都日升昌匯通天下”的招牌，是道光皇帝所題，這當(dāng)然是訛傳。在封建時(shí)代，以天子萬乘之尊，絕無可能。而且，皇帝賜字，有森嚴(yán)的制度和書寫格式，不可能紆尊為一家商號(hào)題匾。如同北京的“都一處”，傳為乾隆皇帝題匾，也是絕無可能的。這，大約是商家的宣傳策略而已。再比如日升昌內(nèi)有條幽僻的甬道，專供學(xué)徒走動(dòng)。一面墻的磚縫里，塞進(jìn)若干銅錢。傳說是為考驗(yàn)學(xué)徒，學(xué)徒若竊之，掌柜記錄，三年后則被辭退。但為學(xué)徒顏面，并不以此為理由。這恐怕也有傳說的成分，須知學(xué)徒能入日升昌，是無數(shù)貧家子弟的夢(mèng)想。三年學(xué)徒白吃白住，出師后衣食無憂，取了幾枚銅錢，砸掉飯碗，無任何意義。銅錢入墻的真正目的大約還是炫富，以證明票號(hào)的實(shí)力吧？

日升昌股東之間、與顧客之間講“明禮誠信”，固然有助于壯大和發(fā)展，但若無法律條款約束，也會(huì)成為制約發(fā)展的分化劑。日升昌前身是西裕成顏料莊，在北京的分號(hào)經(jīng)常為北京的山西商人往老家捎錢提供方便，采用了原始匯兌的方式：分號(hào)收銀，告之平遙總號(hào)，兌予現(xiàn)銀，收取費(fèi)用，這已具備了金融匯兌的簡單模式。西裕成總經(jīng)理雷履泰發(fā)現(xiàn)商機(jī)，即建議東家李大全將顏料莊改為專營銀兩匯兌的票號(hào)，使銀兩異地匯兌。號(hào)即取名“日升昌”。

從現(xiàn)有史料來看，大掌柜雷履泰和二掌柜毛鴻功不可沒，雷總攬，毛主業(yè)務(wù)。但后來二人脾氣不合，理念產(chǎn)生分歧，李大全亦不擅調(diào)和，在雷、毛二人矛盾激烈爆l時(shí)，雷令全國各地分號(hào)暫停營業(yè)。毛辭職出走，李大全竟然跪求雷，業(yè)務(wù)才勉強(qiáng)恢復(fù)。但這已造成巨大損失，毛出走后，被別家禮聘，重金雙股，言聽計(jì)從，成立與“日升昌”抗衡的“蔚”字五聯(lián)號(hào)。這使得“日升昌”的業(yè)務(wù)必然為之分流?，F(xiàn)在來看，雷、毛二人的矛盾，其實(shí)就是制度規(guī)范的不完善，管理權(quán)力的不明確，導(dǎo)致互存猜忌，互相拆臺(tái)。東家又無協(xié)調(diào)能力，不以制度為平衡。所謂“明禮誠信”，與西方所重視的契約精神和法律保障相比，自然略遜一籌；在復(fù)雜的人性面前，自然被棄之如敝屣。

百年晉商和叱咤一時(shí)的票號(hào)終于衰落，翻一翻中國近代史就可知道，資本主義金融勢(shì)力以匯豐銀行為代表大舉入侵，使得代表封建金融業(yè)的票號(hào)縮小了市場(chǎng)，清政府的沒落使其失去了依托。想當(dāng)年，票號(hào)們?yōu)榍逭謸?dān)了舉足輕重的財(cái)政業(yè)務(wù)，舉凡海防、修路均由票號(hào)匯兌，政府依靠他們發(fā)收京餉、賑款、河工經(jīng)費(fèi)，還向其貸款周轉(zhuǎn)財(cái)政。連慈禧逃亡還特地在平遙停留，目的就是意圖借款。遙想當(dāng)年，山西商人們是何等睥睨天下，躊躇滿志。

篇9

IPO多年停停走走，宏觀經(jīng)濟(jì)陰晴不定，整個(gè)創(chuàng)投業(yè)長期面臨籌資難、投資難和退出難的現(xiàn)狀，“混改”阻力在所難免。

“不能擋人家的‘錢’途。”有國資背景的創(chuàng)投機(jī)構(gòu)深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司（下稱“深創(chuàng)投”）的總裁孫東升頗為感慨地告訴《財(cái)經(jīng)國家周刊》記者，最近公司的一個(gè)特別優(yōu)秀的小伙子跳槽了，在轉(zhuǎn)投某外資創(chuàng)司后，其20萬元年薪的貨幣單位，從人民幣換成了美元。

其實(shí)，對(duì)“體制內(nèi)PE”留不住人的議論，從深創(chuàng)投成立以來十余年間從未間斷，2013年原總裁李萬壽突然離職，就曾引發(fā)好一陣猜測(cè)。

但是，成立十多年來，深創(chuàng)投取得的成績也是有目共睹：除自有資產(chǎn)外，深創(chuàng)投目前還管理著全國65家總規(guī)模約150億元的政府創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)基金；在新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域累計(jì)投資521家企業(yè)，其中92家已在全球上市，實(shí)現(xiàn)旗下基金年均36%的投資回報(bào)率。

然而，即便如此，它也不得不直面激勵(lì)機(jī)制不到位導(dǎo)致人才流失的現(xiàn)實(shí)。

IPO多年停停走走，宏觀經(jīng)濟(jì)陰晴不定，整個(gè)創(chuàng)投業(yè)長期面臨籌資難、投資難和退出難的現(xiàn)狀，“混改”阻力在所難免。而整個(gè)行業(yè)，也剛剛結(jié)束了賺快錢、撈浮油的浮躁心態(tài)，等待喧囂之后的整體反思。

孫東升告訴《財(cái)經(jīng)國家周刊》記者，深創(chuàng)投的目標(biāo)是打造類似國際知名資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)黑石集團(tuán)的綜合性投資財(cái)團(tuán)，使公司的“紅土”品牌成為國際知名創(chuàng)投品牌。

“體制內(nèi)”的得與失

《財(cái)經(jīng)國家周刊》：如何看待深創(chuàng)投國資背景的優(yōu)劣勢(shì)？與純民資創(chuàng)投相比，深創(chuàng)投有哪些運(yùn)營差別？

孫東升：深創(chuàng)投有13家股東，既有國有股東，也有民營企業(yè)股東?，F(xiàn)在國家提出“混合所有制改革”，深創(chuàng)投多年前就已經(jīng)是混合所有制了。

應(yīng)該辯證地看待國資背景的利與弊。在激勵(lì)機(jī)制上與完全市場(chǎng)化的創(chuàng)投機(jī)構(gòu)有差距，但也正是這樣的背景，使得地方政府更愿意與深創(chuàng)投合作。目前，深創(chuàng)投與全國65個(gè)地方政府共同設(shè)立起政府引導(dǎo)基金，其中中央級(jí)引導(dǎo)基金有2只，省級(jí)引導(dǎo)基金包括湖北、吉林、浙江等15只，以及46只地市級(jí)和2只縣級(jí)引導(dǎo)基金，總規(guī)模近150億元。

地方政府在選擇投資管理人時(shí)，對(duì)民資創(chuàng)投機(jī)構(gòu)多少存在顧慮。深創(chuàng)投的背景以及經(jīng)驗(yàn)和實(shí)力，對(duì)地方政府而言，無形中多了些安全感。而且，與深創(chuàng)投合作設(shè)立政府引導(dǎo)基金，其收益中高于國債利率的部分將交由其他股東分享，但基金虧損卻毋須政府承擔(dān)責(zé)任。

日常運(yùn)營上，深創(chuàng)投與民資機(jī)構(gòu)有差異但并不突出，這得益于深圳市政府對(duì)市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制的深刻理解。成立之初，深圳市政府就給出了一句話，即政府引導(dǎo)、市場(chǎng)化運(yùn)作、按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事、向國際慣例靠攏，核心便是建立市場(chǎng)化機(jī)制。

《財(cái)經(jīng)國家周刊》：國資身份是否影響到企業(yè)的運(yùn)營尤其激勵(lì)機(jī)制？有猜測(cè)說，深創(chuàng)投過去多位高管都或多或少地因此離開。

孫東升：國資身份確實(shí)會(huì)產(chǎn)生激勵(lì)機(jī)制等問題。

自1990年代開始，民資創(chuàng)投就遵循著國際通用的基金委托模式。這種模式中，一方成立基金，委托另一方專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行管理，兩者根據(jù)事前協(xié)定來分享投資收益，前者對(duì)于后者的團(tuán)隊(duì)建設(shè)、薪酬制度等均不予過問，后者也只需象征性地少量出資，著重于智力和管理投入。

但“體制內(nèi)”創(chuàng)投，則需遵照諸多規(guī)則。如1999年籌備成立深創(chuàng)投時(shí)，時(shí)任深圳市委常委、副市長的王穗明擔(dān)任首屆董事長，他提議拿出企業(yè)每年稅前利潤8%作為員工年終獎(jiǎng)金，并將年凈收益2%用于項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)，即“8+2”策略。但這一制度在2004年深圳市國資委成立時(shí)，基數(shù)被改為了稅后利潤，沿用至今；加之這些年，民資創(chuàng)投如雨后春筍，它們的年終獎(jiǎng)勵(lì)幾乎都不低于稅前利潤20%，高達(dá)深創(chuàng)投的兩倍之多，引發(fā)了人才流失問題。

“紅土”財(cái)團(tuán)夢(mèng)

《財(cái)經(jīng)國家周刊》：深創(chuàng)投前幾年曾提出的綜合性財(cái)團(tuán)戰(zhàn)略定位，如今進(jìn)展如何？

孫東升： 創(chuàng)業(yè)投資，與其說是技術(shù)，不如說是一門藝術(shù)，團(tuán)隊(duì)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)極為重要。眼下，我們有65個(gè)政府創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)基金具備150多億元管理規(guī)模，以子品牌“紅土”基金進(jìn)行運(yùn)作，能助力財(cái)政資金實(shí)現(xiàn)50多倍的撬動(dòng)力。

之所以命名為紅土，就是瞄準(zhǔn)了美國“PE之王”黑石集團(tuán)，期待深創(chuàng)投能成長為全球領(lǐng)先的資產(chǎn)管理和金融咨詢服務(wù)的綜合性財(cái)團(tuán)，將紅土打造成擁有對(duì)沖基金、股權(quán)投資基金和其他多種并購基金的綜合性運(yùn)營品牌，打破中國創(chuàng)投業(yè)僅限于股權(quán)投資的現(xiàn)狀。

但事實(shí)上，中國創(chuàng)投業(yè)發(fā)展空間巨大，生存環(huán)境卻極為有限。目前，創(chuàng)投機(jī)構(gòu)大多僅限于管理規(guī)模有限的創(chuàng)投基金，我們現(xiàn)有的270多人團(tuán)隊(duì)就只能管理約300億元規(guī)模，1人平均管理1億元，遠(yuǎn)低于國際水平。

《財(cái)經(jīng)國家周刊》：深創(chuàng)投曾嘗試過在上下游及行業(yè)外布局，這一計(jì)劃目前成效如何？今年6月還成立了全國首家創(chuàng)投系公募基金，在二級(jí)市場(chǎng)定增業(yè)務(wù)上小試了牛刀，深創(chuàng)投未來究竟會(huì)怎樣布局？

孫東升：創(chuàng)投業(yè)的下游是二級(jí)市場(chǎng)。兩三年前，我們就與紅塔證券、華遠(yuǎn)集團(tuán)聯(lián)合發(fā)起設(shè)立紅塔紅土基金管理公司，首試公募基金；今年6月，深創(chuàng)投紅土創(chuàng)新基金管理有限公司獲批，成為國內(nèi)首家創(chuàng)投系獨(dú)資公募基金管理公司。

這只是第一步。對(duì)二級(jí)市場(chǎng)的把控能力深刻影響到創(chuàng)投機(jī)構(gòu)的發(fā)展，我們應(yīng)該具備管理二級(jí)市場(chǎng)基金的能力，延伸業(yè)務(wù)半徑。此外，深創(chuàng)投也陸續(xù)參與二級(jí)市場(chǎng)多家上市公司的定增，意在加強(qiáng)一、二級(jí)市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)。

瞄準(zhǔn)二級(jí)市場(chǎng)，一方面是探索轉(zhuǎn)型之路，另一方面也能讓中小投資者同時(shí)分享到私募股權(quán)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)的投資收益。

公募基金具備巨大的市場(chǎng)潛力，我對(duì)此充滿信心。

《財(cái)經(jīng)國家周刊》：有說法認(rèn)為，深創(chuàng)投至今仍缺乏市場(chǎng)募資能力，會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)型偏慢，你怎么看？

孫東升：監(jiān)管層正在逐步打破公私募行業(yè)壁壘，公募基金將不再僅是證券基金概念，將包含并購基金、產(chǎn)業(yè)基金、行業(yè)基金等各類基金，因而深創(chuàng)投確實(shí)需要一個(gè)能運(yùn)作各類基金的平臺(tái)。

但深創(chuàng)投要向綜合性投資財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)型，這還不夠。例如，中國未來的并購市場(chǎng)也將潛力無限，我們就正在與多家上市公司合作設(shè)立并購基金；我們也在積極爭取參與政府母基金的管理。

公募基金、并購基金和政府母基金，將成為深創(chuàng)投轉(zhuǎn)型的三條主要路徑。此外，未來參股券商、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)，打通上游資金來源也是必要措施。

深創(chuàng)投多年來募資主要依靠與地方政府合作，而財(cái)政資金投入具有不穩(wěn)定性，對(duì)于國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策依賴度較大，盡管去年以來國家提出加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加扶持創(chuàng)業(yè)投資的資金，給了我們更多的發(fā)展空間，但市場(chǎng)化募資能力卻仍需鍛煉。

“撈浮油”與“深耕作”

《財(cái)經(jīng)國家周刊》：掘金二級(jí)市場(chǎng)的創(chuàng)投機(jī)構(gòu)不在少數(shù)，但整個(gè)創(chuàng)投行業(yè)都面臨融資難、投資難和退出難的困境。對(duì)此你怎么看？新三板等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，是否會(huì)對(duì)行業(yè)轉(zhuǎn)型有所助力？

孫東升：1990年代末，創(chuàng)投行業(yè)生存環(huán)境不具備，投資項(xiàng)目缺少退出渠道，掙不到錢也養(yǎng)不了投資人，一些機(jī)構(gòu)被迫做起了短期融資、委托理財(cái)、二級(jí)市場(chǎng)投資等，最終倒閉的倒閉，走人的走人。

2006年之后，由于創(chuàng)業(yè)板的開設(shè)和股權(quán)分置改革的完成，很多創(chuàng)投機(jī)構(gòu)盯上的是Pre-IPO，掙快錢，“撈浮油”，少有人能沉下心來做創(chuàng)業(yè)投資，但受近兩年IPO暫停影響，創(chuàng)投機(jī)構(gòu)也被迫另尋他路，如嘗試并購?fù)顺?，?qiáng)化股權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)回購等方式退出。同時(shí)，也就要求創(chuàng)投機(jī)構(gòu)向中早期項(xiàng)目延伸，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，即所謂的“深耕作”。如此才能回歸創(chuàng)投本源。

眼下的環(huán)境并未徹底好轉(zhuǎn)，新三板和區(qū)域股權(quán)交易中心等新興市場(chǎng)尚缺乏流動(dòng)性，短期只能視作創(chuàng)投機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目發(fā)掘地而非資金退出平臺(tái)，其將多大程度上有利于實(shí)體企業(yè)融資和創(chuàng)投企業(yè)轉(zhuǎn)型，還要看其與創(chuàng)業(yè)板、中小板的轉(zhuǎn)板機(jī)制何時(shí)能夠建立。

《財(cái)經(jīng)國家周刊》：眼下的難點(diǎn)之一，是在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期消化存量資產(chǎn)。深創(chuàng)投在此方面有什么嘗試？你對(duì)于整個(gè)行業(yè)發(fā)展又有哪些建議？

孫東升：解決存量，一是解決企業(yè)內(nèi)部隱藏的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，二是回籠資金。創(chuàng)投機(jī)構(gòu)中，存量投資多達(dá)數(shù)億元的并不少見，風(fēng)險(xiǎn)自然也隨之而來。

篇10

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避

在建設(shè)工程的各個(gè)階段，都可能遭遇不同的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為了防患于未然，建設(shè)工程參與企業(yè)必須做好充分的應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者將風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。本文將重點(diǎn)分析在工程建設(shè)的各個(gè)不同階段可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，探討建設(shè)工程參與企業(yè)將如何采取有效的措施及時(shí)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不利影響。

一、工程建設(shè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例分析

某建設(shè)單位準(zhǔn)備建一座檔案館，建筑面積7000M2，預(yù)算投資1500萬元，建設(shè)周期為18個(gè)月。工程采用公開招標(biāo)的方式確定承包商。按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國建筑法》的相關(guān)規(guī)定，建設(shè)單位編制了招標(biāo)文件，并向當(dāng)?shù)氐慕ㄔO(shè)行政主管部門提出招標(biāo)申請(qǐng)，得到了批準(zhǔn)。但在招標(biāo)之前，該建設(shè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)就已經(jīng)與甲施工單位進(jìn)行了工程招標(biāo)溝通，對(duì)投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容達(dá)成了一致的意向，但是沒有對(duì)甲施工單位的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格地審查。后來，在招投標(biāo)活動(dòng)中，甲施工單位如愿中標(biāo)。但是，由于甲施工單位資質(zhì)低、技術(shù)差、裝備落后，直到合同工期結(jié)束，并沒有如約交付工程，而且在工程質(zhì)量方面也存在較多問題，需要返工。

在這個(gè)建設(shè)工程案例中，工程出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是建設(shè)單位在招投標(biāo)階段沒有做好經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的工作，對(duì)施工單位沒有進(jìn)行嚴(yán)格地資質(zhì)審查，所以出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)損失、。其實(shí)，在建設(shè)工程的各個(gè)階段都隱藏著巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如果工程建設(shè)單位或者業(yè)主沒有做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，那就會(huì)給自身帶來嚴(yán)重的損失。

二、工程建設(shè)的不同階段常見的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、工程的設(shè)計(jì)階段

建設(shè)工程的設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)影響最大，它決定了建設(shè)工程的工期長短和建設(shè)費(fèi)用，這個(gè)階段的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指給業(yè)主造成的風(fēng)險(xiǎn)。在建設(shè)工程的設(shè)計(jì)階段常見的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)有：不能夠選擇恰當(dāng)?shù)墓に嚰夹g(shù)，在工程方案、關(guān)鍵設(shè)備的選擇和工藝的流程方面還存在著一些不成熟；設(shè)計(jì)準(zhǔn)備工作進(jìn)行得不充分，沒有做好工程設(shè)計(jì)計(jì)劃的編制工作；沒有進(jìn)行多設(shè)計(jì)方案比較優(yōu)選，匆忙設(shè)計(jì)，甚至不計(jì)成本設(shè)計(jì)；在設(shè)計(jì)方面，還存在一些疏漏，甚至錯(cuò)誤，后期更改頻繁，或者沒有準(zhǔn)確編制設(shè)計(jì)概算，造成設(shè)計(jì)浪費(fèi)。

2、招投標(biāo)階段

招投標(biāo)階段造成的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也主要是針對(duì)業(yè)主的，在這個(gè)階段常見的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是：在招標(biāo)之前，沒有對(duì)招標(biāo)單位進(jìn)行嚴(yán)格地資質(zhì)審查，所以導(dǎo)致一些資質(zhì)低下、信譽(yù)差的施工企業(yè)也能參與投標(biāo)；招投標(biāo)活動(dòng)沒有標(biāo)底，所以就有一些投標(biāo)單位進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭，通過串標(biāo)圍標(biāo)等非法手段將中標(biāo)價(jià)抬高，從而使得合同的價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工程的實(shí)際造價(jià)。

3、項(xiàng)目融資階段

對(duì)于大型的建設(shè)項(xiàng)目來說，一般需要施工企業(yè)具有很強(qiáng)的融資能力，有的還要求施工企業(yè)自己墊付一定比例的資金，這部分資金包括流動(dòng)資金和實(shí)體建設(shè)資金。因?yàn)榻ㄔO(shè)工程的耗資大，而且建設(shè)周期長，所以資金不能夠在很短的時(shí)間內(nèi)得到回報(bào)，所以給施工企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。比如，在房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控日趨嚴(yán)厲的境況下，一些房開公司資金周轉(zhuǎn)困難，甚至因資金鏈斷裂而倒閉，造成開發(fā)項(xiàng)目爛尾，勢(shì)必給參與墊資施工的承包企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

4、合同簽訂階段

這個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)施工企業(yè)而言的，在業(yè)主與施工承包商簽訂的合同中，業(yè)主通過一些條款約定，將許多可能存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)全部推到施工承包商的身上，比如，當(dāng)施工企業(yè)不能按期完成工程建設(shè)或者出現(xiàn)一些不可避免的質(zhì)量問題時(shí)，工程量的增加由施工承包商一方承擔(dān)，所以給施工企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5、項(xiàng)目施工階段

施工階段是工程建設(shè)的最重要階段，這一階段的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是針對(duì)施工企業(yè)而言的。比如，施工企業(yè)在施工過程中，沒有進(jìn)行嚴(yán)格地質(zhì)量管理和控制，結(jié)果出現(xiàn)工程質(zhì)量問題，造成返工或罰款，引起經(jīng)濟(jì)損失；再者，由于施工管理不善，停工、窩工現(xiàn)象頻繁，導(dǎo)致延誤工期，遭遇業(yè)主索賠，費(fèi)用增加；第三，當(dāng)施工企業(yè)在施工之前沒有做好相應(yīng)的施工準(zhǔn)備和施工組織設(shè)計(jì)，沒有科學(xué)安排施工　計(jì)劃，導(dǎo)致施工的進(jìn)度過慢，而延誤工期，遭遇業(yè)主索賠；另外，當(dāng)建設(shè)工程施工企業(yè)沒有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有力的施工控制，對(duì)項(xiàng)目的施工質(zhì)量沒有進(jìn)行有力監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理存在漏洞時(shí)，也會(huì)在一定程度上給施工企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

三、建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

（一）轉(zhuǎn)移、預(yù)防或控制風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是規(guī)避建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)常常采用的一種策略，它是指將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他的部門或者單位。在建設(shè)工程中，承包單位可以通過合同條款約定業(yè)主在工程建設(shè)中應(yīng)該承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，比如，業(yè)主不得違約，不能逾期支付工程款，否則承包商就可以向業(yè)主提出索賠。再者，為了減小自身承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，承包商可以為自己的項(xiàng)目投保，與保險(xiǎn)公司簽訂施工保險(xiǎn)合同，一旦發(fā)生工程事故，比如施工人員人身傷亡、發(fā)生自然災(zāi)害或者遭遇第三方面的破壞時(shí)，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以全部或者部分獲得保險(xiǎn)公司賠償。另外，施工企業(yè)還可以通過銀行或者政府擔(dān)保，當(dāng)合作伙伴出現(xiàn)資信危機(jī)時(shí)，能夠轉(zhuǎn)嫁一部分經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)還可以通過預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，降低由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是指在施工之前，采取一些技術(shù)手段，避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。施工企業(yè)可以通過開發(fā)新技術(shù)、安裝監(jiān)控設(shè)備、提高管理經(jīng)驗(yàn)、提高施工人員素質(zhì)等，將一些可以避免的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指減少或者降低一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，在工程建設(shè)施工之前制定一系列安全計(jì)劃，防災(zāi)減災(zāi)計(jì)劃，做好應(yīng)急預(yù)案等，降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失。

當(dāng)然，建設(shè)單位也可以通過預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，減少項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)損失，降低投資成本，提高投資效益。在控制風(fēng)險(xiǎn)的各種方法工具中,項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)分析是最常用的。在實(shí)踐中,必須對(duì)工程經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析和運(yùn)用,才能讓項(xiàng)目成本得到有效控制,獲得預(yù)期效果。

（二） 實(shí)行定額建設(shè)，加強(qiáng)責(zé)任成本管理

加強(qiáng)定額管理是解決工程質(zhì)量差，投資成本高，建設(shè)市場(chǎng)亂的有效途徑。為了提高施工企業(yè)的管理水平，控制施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在施工企業(yè)中可以實(shí)行定額建設(shè)，對(duì)于材料、機(jī)械和員工等進(jìn)行限額控制和實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，恢復(fù)材料限額卡、派工單、司機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)日志、工號(hào)等的班組管理制度，加強(qiáng)施工企業(yè)的責(zé)任成本管理，降低施工企業(yè)的成本，嚴(yán)格控制因管理不善造成的成本增加問題。

工程行業(yè)逐步進(jìn)入精細(xì)耕作時(shí)代，專業(yè)化分工越來越細(xì)，專業(yè)化水平越來越高，需要企業(yè)變粗放式管理為集約式管理，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目成本費(fèi)用的精確控制。對(duì)于企業(yè)來說，經(jīng)濟(jì)效益是第一位的，當(dāng)家必須理財(cái)，經(jīng)營先要賺錢。需要精打細(xì)算做好成本管理工作，企業(yè)的主旋律就是要形成利潤，企業(yè)存在的終極目的是利潤的最大化，實(shí)現(xiàn)利潤無非“開源節(jié)流”?！伴_源”要求對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源通過整合，發(fā)揮其最大效益；“節(jié)流”是成本費(fèi)用的降低、控制。具體到建設(shè)投資項(xiàng)目上，“開源”即是最大限度挖掘項(xiàng)目潛在價(jià)值，提高附加值；“節(jié)流”即建設(shè)項(xiàng)目成本費(fèi)用的控制。從理論上講，工程項(xiàng)目成本控制要堅(jiān)持四個(gè)原則：

1. 成本最低化原則。

成本最低化又稱成本極小化、最低成本點(diǎn)。所謂成本最低化，就是根據(jù)成本目標(biāo)管理的任務(wù)，通過分析降低成本的各種因素，制定可能實(shí)現(xiàn)的最低成本目標(biāo)，并以此為依據(jù)進(jìn)行有效的控制和管理，使實(shí)際管理結(jié)果達(dá)到最低成本目標(biāo)。對(duì)工程項(xiàng)目來說，成本控制的根本目的就在于通過成本管理的各項(xiàng)手段，促進(jìn)不斷降低項(xiàng)目成本，以達(dá)到可能實(shí)現(xiàn)最低目標(biāo)成本的要求。但在實(shí)行成本最低化原則時(shí)應(yīng)注意降低成本的可能性和合理的成本最低化，決不能片面追求低成本卻降低了施工現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)施和工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

2. 全面成本控制原則。成本控制是工程項(xiàng)目投資全過程控制的重要環(huán)節(jié)，全面成本管理是全項(xiàng)目、全員和全過程的管理，“三全”一個(gè)也不能少。具體到建設(shè)工程項(xiàng)目的全過程，主要包括以下幾個(gè)階段：一是建設(shè)項(xiàng)目決策階段的成本控制，二是建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的成本控制，三是建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)與合同價(jià)的簽訂，四是施工階段的成本控制，五是竣工決算階段的成本控制，全程中還必然有其它相關(guān)費(fèi)用的控制。項(xiàng)目成本的全過程控制要求成本控制要隨著項(xiàng)目施工進(jìn)展的各個(gè)階段連續(xù)進(jìn)行，既不能疏漏，又不能時(shí)緊時(shí)松。工程項(xiàng)目是一次性產(chǎn)品，成本控制應(yīng)強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的中間控制即動(dòng)態(tài)跟蹤控制，如果竣工了再來講成本核算，由于盈虧已基本成定局，即使發(fā)生糾差也為時(shí)過晚。

3. 目標(biāo)管理原則。在項(xiàng)目實(shí)施之前，項(xiàng)目要設(shè)定一個(gè)目標(biāo)值，目標(biāo)值的確定是成本核算體系中非常重要的環(huán)節(jié)。目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)切實(shí)可行，越具體越好，落實(shí)到各個(gè)部門，適時(shí)對(duì)目標(biāo)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾偏，將成本控制置于一個(gè)良性循環(huán)之中。目標(biāo)管理的內(nèi)容應(yīng)包括：目標(biāo)的設(shè)定和分解；目標(biāo)的責(zé)任到位和執(zhí)行，即檢查目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果；評(píng)價(jià)目標(biāo)和修正目標(biāo)。以此形成目標(biāo)管理的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處理的循環(huán)，即PDCA循環(huán)。

4. 責(zé)、權(quán)、利結(jié)合的原則。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目各部門有權(quán)力、有義務(wù)對(duì)各自工作范圍進(jìn)行成本控制，從而形成整個(gè)項(xiàng)目成本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，建立縱向到底、橫向到邊的目標(biāo)責(zé)任成本體系。同時(shí)，按照細(xì)化的組織安排，將目標(biāo)成本分解落實(shí)到每個(gè)階段，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，使成本控制真正落到實(shí)處，以責(zé)任成本的受控來保證目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)，使項(xiàng)目成本始終處于受控狀態(tài)。

（三） 實(shí)行項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理

項(xiàng)目管理者需要提高自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于合同的每一項(xiàng)條款，都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析與管理，全面了解項(xiàng)目可能會(huì)遇到的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)工程的合同就是項(xiàng)目的法律文件和企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的最重要的依據(jù)，所以作為建設(shè)工程相關(guān)企業(yè)，一定要加強(qiáng)項(xiàng)目的合同風(fēng)險(xiǎn)管理。比如，作為建設(shè)單位，可以通過下列措施規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)：

1、成立建設(shè)施工合同管理小組

建設(shè)單位應(yīng)設(shè)施工合同管理小組，小組人員要具備相應(yīng)的法律法規(guī)知識(shí)和運(yùn)用法律法規(guī)的能力，熟悉合同簽訂、變更和索賠的程序，同時(shí)還要具備工程管理的知識(shí)。小組成員中還應(yīng)有工程技術(shù)、財(cái)務(wù)核算、審計(jì)、造價(jià)咨詢及法律顧問等人員。

2、建立合同管理制度

（1）采用統(tǒng)一的合同文本

直接套用國家有關(guān)部門推薦的施工合同示范文本。因?yàn)樵撐谋疽?guī)范、內(nèi)容較全、嚴(yán)謹(jǐn)，且具有可操作性。在招投標(biāo)過程中，對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行深入研究和全面分析，正確理解招投標(biāo)文件，簽訂合同時(shí)要逐條明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，未盡事宜在專用條款中進(jìn)行補(bǔ)充。

（2）合同起草、簽訂、審核各司其責(zé)。建立健全建設(shè)單位施工合同的會(huì)審制度，對(duì)通用條款及專用條款認(rèn)真研讀，做到起草、簽訂、審核各司其責(zé)相互獨(dú)立、相互制約。

3、選擇有實(shí)力、有誠信的施工單位。實(shí)地考察參與投標(biāo)的施工單位，使沒有實(shí)力和不講誠信采用掛靠或超越標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)等手段獲取承攬建設(shè)任務(wù)的施工企業(yè)在招投標(biāo)中難以過關(guān)。

4、進(jìn)行合同價(jià)格可調(diào)范圍約定以減少價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。采用固定單價(jià)計(jì)價(jià)方式的，在約定風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，單價(jià)不作調(diào)整；在約定風(fēng)險(xiǎn)范圍外實(shí)際數(shù)量變化超過該項(xiàng)目工程量清單內(nèi)數(shù)量限定范圍（如10%）以上，單價(jià)可作調(diào)整。這樣一旦出現(xiàn)合同價(jià)款風(fēng)險(xiǎn)，雙方都有據(jù)可循并便于操作。

5、施工圖紙完整、清單描述準(zhǔn)確。減少變更、簽證風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，使施工單位慣用的低價(jià)中標(biāo)、勤簽證、高索賠的手段沒有存在的土壤。

結(jié)語：

建設(shè)工程的建設(shè)周期長、規(guī)模大，在不同的階段，建設(shè)工程遇到的不確定因素很多，這些因素可能給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。為了減少經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)必須通過加強(qiáng)自身建設(shè)，完善各項(xiàng)管理制度，對(duì)各個(gè)階段可能遇到的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)測(cè)，并且做出一定的應(yīng)對(duì)策略，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，或者預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)，從實(shí)質(zhì)上減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)（項(xiàng)目）造成的經(jīng)濟(jì)損失，保證建設(shè)工程獲得預(yù)期效益，為企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

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