導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)風(fēng)控辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制

在社會主義市場化的當今社會中，企業(yè)的財務(wù)活動是一個非常復(fù)雜的組織過程，不僅需要一系列管理體制和組織機構(gòu)來管理這一過程，而且還需明確其目標、內(nèi)容、職責(zé)、任務(wù)和原則；企業(yè)的資金流通常按照“資金一成本一收入一利潤一資金”這一運行軌跡不斷循環(huán)，這一運行過程并非和企業(yè)“采購一生產(chǎn)一銷售”這一實物流完全一致。如：企業(yè)購買期貨，并在持有一段時間后將其售出并從中獲取利潤等行為。這一盈利過程完全脫離企業(yè)自身的實物流而獨立完成的。在金融企業(yè)、投資企業(yè)，以及利用閑置資金對外投資理財?shù)钠胀ㄆ髽I(yè)，這一現(xiàn)象已非常普遍，是企業(yè)運營和盈利的主要方式之一。隨著我國市場經(jīng)濟體系的不斷發(fā)育和完善，企業(yè)的資金運動已不同于傳統(tǒng)的定義和范疇，資金的籌集、使用、分配和運用、資金的補償、資金的積累等，都越來越多樣化和復(fù)雜化，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險也完全不同于以往，因此將財務(wù)風(fēng)險這一現(xiàn)象出來單獨進行觀察分析，不僅是必要的也是必須的。

一、建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險是一種企it，經(jīng)營的信號，能夠較全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，因及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是財務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。只有及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，提前預(yù)防和防范，才‘能將財務(wù)風(fēng)險保持在可控制范圍內(nèi)，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（一）編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

在現(xiàn)金為王的現(xiàn)代社會，現(xiàn)金流就是企業(yè)的命脈。風(fēng)險在形成危害前有一定的萌芽期，企業(yè)能夠檢驗這一時期財務(wù)風(fēng)險狀況的關(guān)鍵指標就是企業(yè)是現(xiàn)金流量是否健康。由于企業(yè)通過貨幣資金流動判斷風(fēng)險情況及與會計核算的權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金流量的差異，就短期而言，企業(yè)即使虧損，但只要現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，如通過融資或者變賣資產(chǎn)，企業(yè)也能維持一段時間。相對而言，如果一個企業(yè)即使銷售大幅增加，賬面盈利增大，但如果是以增加應(yīng)收賬款為代價而換取的收入和利潤增加，也會引起現(xiàn)金流斷流，造成資產(chǎn)鏈斷裂，使企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。由此可見，現(xiàn)金流管理的重點，并不完全取決于企業(yè)是否有足夠利益，而是取決于企業(yè)是否有足夠現(xiàn)金用來支付企業(yè)的各種支出。當現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)惡化時，一定程度上反映出企業(yè)經(jīng)營和管理出現(xiàn)問題，企業(yè)將會面臨嚴重的財務(wù)風(fēng)險。對企業(yè)現(xiàn)金流量影響最大的因素是到期債務(wù)，然后就是金額相對較大的投資性支出，而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為凈流時才能說明企業(yè)經(jīng)營良好，企業(yè)長期發(fā)展趨勢良好的關(guān)鍵因素。常見能發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的敏感性現(xiàn)金流量指標包括：經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與流動負債比、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與負債總額比、流動比率、速動比率等指標。而預(yù)計準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以及時向企業(yè)提供財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及時發(fā)現(xiàn)并盡快采取補救措施。企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，按期編制現(xiàn)金流量預(yù)算，綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動來安排資金的取和支付，并相應(yīng)制訂的全面預(yù)算考核制度。有效實施的事前計劃，事中控制和事務(wù)考核會使企業(yè)經(jīng)營管理者了解資金的收支情況，進而合理安排企業(yè)的各項經(jīng)營活動。

二、聯(lián)系實際采用適合的風(fēng)險防范方法

在建立了風(fēng)險預(yù)警指標體系后，企業(yè)應(yīng)及時對風(fēng)險信號進行監(jiān)測，在企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)積壓，產(chǎn)品質(zhì)量下降，期末應(yīng)收賬款金額加大，收入下降過快，成本上升過快，要仔細分析其產(chǎn)生原因及變化過程，并確定相應(yīng)切實有效的風(fēng)險防范方法，以降低財務(wù)風(fēng)險的危害程度。分散風(fēng)險，回避風(fēng)險，轉(zhuǎn)移風(fēng)險和降低風(fēng)險等防范方法是面臨財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)所通常采用的方法。（1）分散法。即不過要雞蛋放在一個籃子里，可以通過企業(yè)聯(lián)營、經(jīng)營多樣化，以及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風(fēng)險。（2）回避法。即企業(yè)利用閑置資金進行投資理財，應(yīng)綜合分析和評價各種投資方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在確保實現(xiàn)財務(wù)管理目標的前提下，選擇財務(wù)風(fēng)險相對較小、流動性較強的方案，進而回避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。（3）轉(zhuǎn)移法。

在遵循合法、合理、公平、公正原則的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以采取措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁出去，從而降低自身風(fēng)險。如購買產(chǎn)品安全保險，將資產(chǎn)損失風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司（4）降低法。即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險時，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方法。如選擇幾家供應(yīng)商，減少產(chǎn)品不能按時交付，供應(yīng)商過于強勢且轉(zhuǎn)換成本過高的風(fēng)險。

三、完善風(fēng)險管理機構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度

篇2

關(guān)鍵詞 風(fēng)險 內(nèi)控 評價

一、內(nèi)控評價的理念

內(nèi)部控制評價，是對公司內(nèi)部控制有效性地發(fā)表意見，是通過評價、反饋、再評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建立與實施中存在的問題，并持續(xù)進行自我完善的過程，是保障公司內(nèi)控體系高效運行的有效手段。L公司以規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和專業(yè)管理要求為依據(jù)，通過建立內(nèi)控評價組織、實施內(nèi)控評價、落實內(nèi)控缺陷整改三個階段，著力構(gòu)建“三標準、三支撐、三結(jié)合”以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價體系。

二、內(nèi)控評價的主要做法

（一）確立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價體系

L公司積極推進內(nèi)控體系應(yīng)用深化，建立內(nèi)控評價組織，確定制度標準、流程標準、評價標準，以流程監(jiān)控、財務(wù)稽核、協(xié)同監(jiān)督為支撐，采取財務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合、定量與定性相結(jié)合、現(xiàn)場評價與在線評價相結(jié)合的方式實施內(nèi)控評價，加強內(nèi)控缺陷整改落實，打造以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價體系。

（二）建立評價組織

為保障內(nèi)控評價的有效性，L公司依托內(nèi)控辦公室，在保證獨立性的前提下抽取公司發(fā)策部、運檢部、營銷部、建設(shè)部、財務(wù)部等部門專業(yè)技術(shù)骨干，組建內(nèi)控評價工作組，明確工作職責(zé)、任務(wù)和要求，為內(nèi)控評價工作提供有力組織保障。

（三）實施內(nèi)控評價

L公司統(tǒng)籌謀劃，創(chuàng)新內(nèi)控評價機制，全力構(gòu)建“三標準、三支撐、三結(jié)合”為特征的內(nèi)控評價體系。

1.三標準，確定內(nèi)控評價基礎(chǔ)。（1）制度標準。清晰、完善的規(guī)章制度，既具有明顯的制度約束作用，又能夠作為業(yè)務(wù)管理依據(jù)提供規(guī)范指導(dǎo)，確保各業(yè)務(wù)執(zhí)行有章可循、有據(jù)可依。因此，梳理各專業(yè)、各環(huán)節(jié)制度標準是實施內(nèi)控評價的基礎(chǔ)。以公司固定資產(chǎn)處置專題評價為例，共梳理出《國家電網(wǎng)公司資產(chǎn)評估工作管理辦法》《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》《國家電網(wǎng)公司電網(wǎng)實物資產(chǎn)管理規(guī)定》三項制度標準。（2）流程標準。業(yè)務(wù)流程框架是內(nèi)控工作的起點，涵蓋公司各項經(jīng)營管理活動，通過分解和細化形成一個完整的流程體系。L公司通過建立標準化、規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程，明確各部門職責(zé)分工，統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)，為實施內(nèi)控評價工作奠定基礎(chǔ)。（3）評價標準。評價標準是實施內(nèi)控評價所遵循的依據(jù)，是對內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況的基本要求和判斷標準。企業(yè)只有明確具體的評價標準，才能在內(nèi)控評價中對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性作出判斷。

2.三支撐，推進內(nèi)控評價實施。（1）流程監(jiān)控。L公司對照標準流程，按月開展流程監(jiān)控，協(xié)同業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程管控。以公司固定資產(chǎn)處置專題評價為例，通過實時監(jiān)控固定資產(chǎn)報廢標準流程執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)流程違規(guī)4次，違規(guī)類型為步驟缺失，已于4月份完成缺陷整改。（2）財務(wù)稽核。L公司按月開展財務(wù)在線稽核，按季度報送財務(wù)稽核監(jiān)督報告，重點關(guān)注資金管理、備用金管理、往來款管理、項目預(yù)算管理等方面。對稽核監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點采取有效措施積極整改。充分利用財務(wù)稽核工作成果，推動財務(wù)稽核對內(nèi)控評價的支撐作用。（3）協(xié)同監(jiān)督。公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)整合審計、監(jiān)察、財務(wù)等內(nèi)部監(jiān)督力量，構(gòu)建橫向協(xié)同、縱向貫通、覆蓋全面的協(xié)同監(jiān)督機制，強化對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高風(fēng)險防范能力。例如，內(nèi)控辦公室統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)處置專題評價納入公司年度協(xié)同監(jiān)督重點工作，梳理固定資產(chǎn)處置各環(huán)節(jié)規(guī)章制度，按處置流程編制核查模板，重點評價固定資產(chǎn)報廢流程合規(guī)性和審批手續(xù)完整性、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合法性和轉(zhuǎn)讓價格公允性、固定資產(chǎn)處置資金入賬及時性和管理規(guī)范性等方面。同時，開展縣公司固定資產(chǎn)處置財務(wù)專項檢查，認真查找管理漏洞，深入分析產(chǎn)生原因，及時糾正違規(guī)行為，防范經(jīng)營管理風(fēng)險。

3.三結(jié)合，創(chuàng)新內(nèi)控評價方式。（1）財務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合。一是財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)作提供有力組織保障。依托瓤匕旃室，在保證獨立性的前提下抽取財務(wù)與業(yè)務(wù)部門專業(yè)技術(shù)骨干，明確責(zé)任分工并密切配合，為內(nèi)控評價工作提供有力組織保障。二是財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同實現(xiàn)內(nèi)控評價全面覆蓋。公司在內(nèi)控評價范圍選取上不局限于財務(wù)，而是涵蓋公司內(nèi)控體系建設(shè)各專業(yè)業(yè)務(wù)，實現(xiàn)全面覆蓋、重點突出。在全面評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險評估，確定財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同重點環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，開展內(nèi)控專題評價，提升專業(yè)管理效率和效益。（2）定量與定性結(jié)合。一是實施評價前，采取定量與定性相結(jié)合的方式確定評價范圍。在全面評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險排序結(jié)果確定評價側(cè)重點，同時提取關(guān)鍵流程的重要指標，進行深入的數(shù)據(jù)挖掘和橫向?qū)Ρ龋瑢I(yè)務(wù)管理相對薄弱的環(huán)節(jié)納入評價范圍。二是評價過程中，采取定量與定性相結(jié)合的方法實施內(nèi)控評價，評價工作組在評價過程中綜合運用詢問、穿行測試、實地查驗、抽樣和重新執(zhí)行等方法進行現(xiàn)場測試。（3）現(xiàn)場評價與在線評價結(jié)合。L公司采取現(xiàn)場評價與在線評價相結(jié)合的方式實施內(nèi)控評價。對于常規(guī)業(yè)務(wù)流程以在線評價為主，重點審核上報佐證材料的完整性和準確性。對于重要業(yè)務(wù)流程或高風(fēng)險領(lǐng)域，既在線評價審核流程步驟、授權(quán)審批等涉及的文檔資料，又實施現(xiàn)場評價，按照樣本選取規(guī)則隨機選取樣本，綜合運用評價方法，借助財務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，現(xiàn)場收集佐證材料，并詳細記錄控制點名稱、測試樣本名稱、佐證材料名稱、測試結(jié)論等內(nèi)容，確保評價依據(jù)客觀、準確。

（四）落實缺陷整改

針對評價工作發(fā)現(xiàn)的缺陷，L公司多措并舉明確責(zé)任，務(wù)求缺陷整改落地。一是對于省公司在線稽核和內(nèi)控評價發(fā)現(xiàn)的疑點和缺陷，建立持續(xù)跟蹤整改機制，及時梳理問題，查找原因，反饋整改措施和計劃，確保整改落實到位。二是對于市公司實施內(nèi)控自評價發(fā)現(xiàn)的缺陷，由公司內(nèi)控辦公室督促各專業(yè)自查，深入挖掘缺陷原因，明確整改責(zé)任部門，限期完成整改。同時，公司建立內(nèi)控缺陷整改通報機制，內(nèi)控辦公室及時向責(zé)任部門發(fā)出整改通報，跟蹤整改進度，并將問題整改情況納入業(yè)績考核，強化問題整改督導(dǎo)，提升內(nèi)控成效。

三、內(nèi)控評價取得的成效

（一）全員風(fēng)控意識不斷增強

在實施以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控評價過程中，L公司加大內(nèi)控評價宣傳培訓(xùn)，增強全員自覺落實內(nèi)控措施、主動監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行的意識，將依制度按標準辦事的思想徹底融入公司日常業(yè)務(wù)，不斷增強全員風(fēng)控意識。同時，加強對國網(wǎng)通用制度的宣貫和學(xué)習(xí)，確保標準流程執(zhí)行到位。

（二）有效提升風(fēng)險管理水平

隨著常態(tài)化內(nèi)控評價機制的實施，公司內(nèi)部控制規(guī)范已逐步融入日常經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理也實現(xiàn)了由事后處理向事前防范的轉(zhuǎn)變。通過開展內(nèi)控評價工作，查找經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實，將內(nèi)部控制、風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營管理進行有效融合，有效提升公司的風(fēng)險管理水平。

（作者單位為國網(wǎng)六安供電公司）

[作者簡介：宋穎冬（1988―），女，安徽霍邱人，碩士研究生，會計師，研究方向：財務(wù)管理。]

參考文獻

[1] 財政部會計司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010.

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關(guān)鍵詞：財務(wù)會計理論 財務(wù)會計實務(wù) 契合

國有企業(yè)作為向社會提供重重要產(chǎn)品和資源的專業(yè)技術(shù)組織，在現(xiàn)有資金獲取上主要來源于自有和外源性資金。在企業(yè)受到委托關(guān)系的影響下，科層結(jié)構(gòu)的下行層級對資金使用的關(guān)切度逐漸減弱。這就在體制層面上決定了，在財務(wù)會計實務(wù)中可能面臨著機會主義動機；同時，又存在著信息不對稱的現(xiàn)狀。

由此，本文財務(wù)會計理論與實物契合下的實施模式，就側(cè)重于考察機會主義動機的規(guī)避。

一、問題形成的現(xiàn)狀分析

具體而言，以下將圍繞著委托和信息不對稱兩個方面展開現(xiàn)狀分析。

（一）委托關(guān)系所引致的現(xiàn)狀分析

首先對于財務(wù)部門人員，其在受理報銷憑證時僅對形式要件進行確認，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后便給予報銷。這就形成了兩難境地：即相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在確認憑證背后事件的真實性上存在模糊性；但在領(lǐng)導(dǎo)簽字后財務(wù)部門人員卻無必要事件的真實性進行考察了。從而，在委托關(guān)系下便將導(dǎo)致當事人實施機會主義行為。以上程序?qū)儆趪衅髽I(yè)財務(wù)管理辦法，該辦法的實施并不受財務(wù)會計理論的影響，而主要是一種權(quán)威式管理范疇。

（二）信息不對稱所引致的現(xiàn)狀分析

如果說委托關(guān)系體現(xiàn)為一種縱向因果聯(lián)系，那么信息不對稱則表現(xiàn)為一種橫向因果關(guān)聯(lián)。具體而言，財務(wù)管理人員處于信息弱勢。在現(xiàn)行的財務(wù)會計實務(wù)中，一般假設(shè)不存在不確定性以及機會主義行為發(fā)生。正因如此，在投資決策、資產(chǎn)管理等方面的操作往往建立在靜態(tài)的視野下來開展。然而，權(quán)變理論指導(dǎo)下的實務(wù)模式，卻難以形成國有企業(yè)財務(wù)管理工作的方法論基礎(chǔ)。由信息不對稱所引致的機會主義行為，將嚴重制約部門管理者、財務(wù)人員對當事人所實施事件真實性的考量，這種缺失在委托體制下又將被放大。

由此，在二元因素的作用機制疊加效應(yīng)驅(qū)動下，如何規(guī)避機會主義行為便成為國有企業(yè)會計實務(wù)中的難題。

二、信息經(jīng)濟學(xué)視角下的財務(wù)會計理論

用信息經(jīng)濟學(xué)理論來充實財務(wù)會計理論的諸多缺失則成為必然。而在財務(wù)會計實務(wù)中，也主要通過優(yōu)化財務(wù)管理辦法的形式來植入。

（一）對事前控制的理論補充

在規(guī)避機會主義行為的要求下，財務(wù)管理部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)采購的前期論證活動。在論證中財務(wù)人員應(yīng)著重減少逆向選擇的風(fēng)險。即改變過去強調(diào)資產(chǎn)價值評估的事后性，而應(yīng)協(xié)同國資部門對固定資產(chǎn)的功能及采購意義進行分析。這樣一來，才能真正防止資金配置的不合理現(xiàn)象。

（二）對事中控制的理論補充

理論層面所強調(diào)的成本控制、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等關(guān)鍵詞，都將在對固定資產(chǎn)的使用中得到體現(xiàn)。從現(xiàn)有執(zhí)行情況來看，財務(wù)會計實務(wù)中缺少這種功能性監(jiān)管環(huán)節(jié)，即使具有過程控制的特征也僅在于定期資產(chǎn)盤店環(huán)節(jié)。由此，這種事后性特質(zhì)難以滿足國有企業(yè)在資金配置上的效益性原則。

三、對財務(wù)會計理論導(dǎo)向功能的認識

如何建立理論與實務(wù)契合下的實施模式，則應(yīng)認識理論的功能導(dǎo)向。

（一）目的性導(dǎo)向功能

從目前國有企業(yè)的資金獲取途徑可知，在二元渠道驅(qū)動下如何確保預(yù)算資金有效使用便成為核心價值取向。同時，在提升社會公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量時，企業(yè)還面臨著內(nèi)涵式發(fā)展的需要。由此，財務(wù)會計理論在信息經(jīng)濟學(xué)思想的補充下，應(yīng)強化對事前、事中資金使用的監(jiān)管。以此，最終來達成目的性。

（二）手段性導(dǎo)向功能

財務(wù)會計實務(wù)存在于具體的組織生態(tài)下，也處于組織不同的目標導(dǎo)向下。這就表明，總公司財務(wù)管理與各分公司財務(wù)管理存在著細節(jié)上的差別。從而預(yù)示著，理論與實務(wù)的契合應(yīng)建立在，組織動態(tài)演變的財務(wù)管理事項基礎(chǔ)上。

（三）結(jié)果性導(dǎo)向功能

財務(wù)會計實務(wù)是否滿足了企業(yè)財務(wù)管理的目標，須在指標評價體系中進行比較。以本文的立論為出發(fā)點，規(guī)避財務(wù)會計實務(wù)中的機會主義行為，便由理論環(huán)節(jié)提出了原則（防止逆向選擇和道德風(fēng)險）。而在實際的指標建立上，都應(yīng)圍繞著該原則來進行。

四、理論與實務(wù)契合下的模式構(gòu)建

具體而言，國有企業(yè)財務(wù)會計實務(wù)的模式構(gòu)建可從以下4個方面展開。

（一）建立資金預(yù)算的黨員監(jiān)督機制

國企黨風(fēng)廉正建設(shè)的重要內(nèi)容便包括在經(jīng)濟上的廉潔自律，這是專項工作建設(shè)的重點。面對具體的資金預(yù)算而言，若要使得廉正建設(shè)“落地”，則需要發(fā)揮財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門黨員干部的監(jiān)督作用。從而，不僅使得黨風(fēng)廉正建設(shè)落在了實處，也使得這一監(jiān)督過程促進國有企業(yè)職工自律思想意識的養(yǎng)成。

（二）建立全過程的資金管控機制

財務(wù)管理部門應(yīng)建立，以“生產(chǎn)項目”為單元的資金管控機制。具體而言，將全過程資金管控活動細分到具體的生產(chǎn)項目上，采取專人負責(zé)的方式來進行。這樣一來，就能將資金的常規(guī)管控辦法與國有企業(yè)的工作特征相結(jié)合。

（三）建立資金使用效益的評價機制

國有企業(yè)財務(wù)主管部門建立資金使用效益的評價機制，目的在于減少資金使用中的機會主義行為。關(guān)于評價機制的設(shè)計，應(yīng)著重在于事前分析與事中的權(quán)變管理。因此，有關(guān)計算資金貼現(xiàn)的公式、模型，都可以作為事前分析的工具。資金使用中的權(quán)變管理，則在于針對企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險概率值，適應(yīng)性的進行資金配置。

（四）建立與單位各業(yè)務(wù)部門的信息溝通機制

國有企業(yè)財務(wù)部門終究體現(xiàn)為服務(wù)部門的角色，它惟有協(xié)助單位業(yè)務(wù)部門創(chuàng)造價值，才能真正有效的完成自己的職能。為此，須建立其與各職能的溝通機制，通過“項目制”來具體商討資金管理目標。

綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對文章主題的討論。最后，本文權(quán)當拋磚引玉之用。

參考文獻：

[1]李永芹.淺談國有企業(yè)財務(wù)會計管理中存在的問題與改進意見[J].中國經(jīng)貿(mào) 2011(22)

篇4

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；財務(wù)；管理

隨著公立醫(yī)院全面改革的開始，原有以藥養(yǎng)醫(yī)，強化以經(jīng)濟效益為核心的醫(yī)療體制將被徹底打破，公立醫(yī)院的財務(wù)管理體系也必須隨之創(chuàng)新。加強醫(yī)院財務(wù)管理工作，建立完善公立醫(yī)院的財務(wù)管理制度，一定能夠確保醫(yī)院日常經(jīng)營活動的合法、合規(guī)運行。規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)管理工作可緊密聯(lián)系醫(yī)院各個部門與全體工作人員的緊密配合，有利于醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)，對醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整進行有效保護，為管理層的決策提供支持服務(wù)，提高醫(yī)院的經(jīng)營管理效率，從而更有利于醫(yī)院事業(yè)的長遠發(fā)展。

一、當前公立醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題

財務(wù)管理制度不盡完善。隨著公立醫(yī)院的全面改革，醫(yī)院原有的財務(wù)管理也應(yīng)相機轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的財務(wù)管理缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制也不健全，只是依據(jù)一些簡單的書面文件和規(guī)章制度進行財務(wù)管理。因此，財務(wù)管理制度的執(zhí)行力不強。常見的現(xiàn)象就是無章可循，甚至是有章不循。導(dǎo)致的后果就是收入隨意性過強，缺乏嚴格的預(yù)算制度與成本控制，財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力不強，以至于遇到管理問題時，常常強調(diào)靈活性，并不能嚴格遵循規(guī)定程序。例如在一些重大項目上，缺乏嚴格的事后追蹤制度，無法全程監(jiān)控項目的實施過程及結(jié)果，一旦出現(xiàn)事故，很難落實到相關(guān)責(zé)任人并追究其責(zé)任。缺乏完善的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致醫(yī)院管理情況混亂，無法合理規(guī)避風(fēng)險，同時也嚴重影響了醫(yī)院的社會可信度。

二、在公立醫(yī)院改革中，探索創(chuàng)新財務(wù)管理的最佳途徑

1.建立健全醫(yī)院內(nèi)部組織管理體系

建立健全以醫(yī)院會計管理為龍頭的組織管理體系，這一體系包括主抓財務(wù)工作的院長，財務(wù)部門、社保結(jié)算部門、質(zhì)控辦、信息部門、器械部門、藥劑部門、采購中心及各業(yè)務(wù)職能部門等。這些部門之間以及部門和財務(wù)部門之間制定一套完整的相互制約和制衡的制度以確保資金合理使用和資金安全。醫(yī)院財務(wù)部門的基本職責(zé)是推動醫(yī)院財務(wù)制約制度的完善，為醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟管理工作提供便利，并推動內(nèi)部制約制度作用的發(fā)揮。財務(wù)部門還需對內(nèi)部審計機制進行不斷的完善，提高院內(nèi)財務(wù)部門工作效率。醫(yī)院財務(wù)部門在進行任務(wù)處理時，首先需查找往年的相關(guān)資料，對以往的經(jīng)營情況進行分析，而后再與實際業(yè)務(wù)目標相結(jié)合，對財務(wù)投入情況進行一定的預(yù)估。并聯(lián)系院內(nèi)的審批程序、報銷制度等情況，進行相關(guān)的審批工作，推動醫(yī)院管理目標的實現(xiàn)。在具體執(zhí)行預(yù)算時，需對不合理的預(yù)算方案進行調(diào)整。在實際執(zhí)行過程中，對實際的執(zhí)行情況進行重點反饋。

2.健全財務(wù)監(jiān)督管理體系

業(yè)務(wù)活動的順利開展離不開內(nèi)部制約制度。因此，醫(yī)院財務(wù)部門需對監(jiān)督管理體系進行不斷的完善，使得財務(wù)部門與審計部門可獲得有效與完整的財務(wù)信息。為財務(wù)內(nèi)部制約的實行提高保障。此外，醫(yī)院需對具體的發(fā)展情況、社會整體大環(huán)境進行分析，并及時調(diào)整自身的財務(wù)內(nèi)部制約系統(tǒng)，使其與醫(yī)院自身發(fā)展、與社會發(fā)展更貼合。在管理過程中，需堅決杜絕浪費、腐敗或貪污事件的發(fā)生。內(nèi)部制約工作與每一位醫(yī)院員工息息相關(guān)。因此，醫(yī)院科室需對業(yè)務(wù)開展情況進行全面的制約，并對其進行有效的制s與監(jiān)督。同時，需定期進行監(jiān)督管理工作的總結(jié)，對內(nèi)部管理與制約情況進行分析。一旦發(fā)現(xiàn)任何不良情況，需及時尋找針對性的處理措施，以保障財務(wù)內(nèi)部制約制度的健全，提高醫(yī)院的管理水平。

3.全面提高財務(wù)工作人員的素質(zhì)

要想提高財務(wù)管理工作的效率，那么財務(wù)管理人員的素質(zhì)是需要得到保障的。在新形勢下，醫(yī)院要想能夠長久地發(fā)展下去，那么醫(yī)院的財務(wù)管理隊伍是很有必要花時間和精力去培養(yǎng)的。近幾年，隨著醫(yī)院財務(wù)人員的不斷增加，專業(yè)素質(zhì)也參差不齊，尤其是會計電算化、信息化對財務(wù)人員提出了更高的要求，過去的舊知識、老辦法，都不適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理工作。為此，醫(yī)院必須定期派出重要崗位的財務(wù)人員到相關(guān)業(yè)務(wù)部門學(xué)習(xí)、深造，再回到工作崗位指導(dǎo)其他財務(wù)人員提高技能和業(yè)務(wù)水平，達到互幫互學(xué)共同提高的目的。目前，我國針對于醫(yī)院的財務(wù)管理人才尚且還沒有專門的學(xué)科來進行培養(yǎng)。但是規(guī)范科學(xué)的財務(wù)管理流程和財務(wù)管理措施不僅能夠提高整個醫(yī)院的工作效率，還能夠為醫(yī)院創(chuàng)造出更大的價值效益。

三、結(jié)束語？？

我國公立醫(yī)院全面改革已啟動，過去以藥養(yǎng)醫(yī)，以經(jīng)濟效益為核心的醫(yī)療價值觀念與會計核算辦法必須改革，傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念也必須更新，財務(wù)管理辦法也必須創(chuàng)新。這就需要醫(yī)院財務(wù)部門要好好配合公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生制度改革，在嚴格遵守《會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》的基礎(chǔ)上，建立完善適應(yīng)今后公立醫(yī)院的一整套高效、快捷財務(wù)管理體系。公立醫(yī)院財務(wù)管理工作的目標就是要在能夠為病人提供最優(yōu)質(zhì)、最全面的服務(wù)的前提下，實現(xiàn)醫(yī)院資金運用的的最大效益化。公立醫(yī)院改革的目的不是經(jīng)濟效益最大化，而是讓老百姓住得起院，看得起病。如果醫(yī)院有著過硬的醫(yī)療技術(shù)、周到又貼心的服務(wù)、醫(yī)生有著高尚的醫(yī)德和負責(zé)的工作態(tài)度，這些社會效益就是今后我國公立醫(yī)院改革的最終目的。

參考文獻：

[1]陳彤華.淺談醫(yī)院財務(wù)管理存在的理由與策略[J].河北職工醫(yī)學(xué)院學(xué)報.2008.25.

篇5

1.1高校會計信息失真是我國經(jīng)濟活動中急需解決的重大問題

高校財務(wù)工作者職業(yè)道德的好壞是影響會計信息失真、會計工作質(zhì)量的重要因素。會計信息失真問題的出現(xiàn)與高校財務(wù)工作者職業(yè)道德有密切關(guān)系。道德的力量是巨大的，平時法律控制不到位的，道德可以規(guī)范約束。

1.2人為違背實事求是、客觀公正的道德行為

實事求是、客觀公正是高校財務(wù)工作者職業(yè)道德規(guī)范中非常重要的行為準則，有些高校財務(wù)工作者在財、權(quán)、色面前立場不夠堅定，在遵守實事求是、客觀公正的原則上不夠果斷，高校財務(wù)工作者在會計活動中，會計賬簿、憑證失真、假賬現(xiàn)象時有發(fā)生。

1.3內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠

目前，財政部不斷要求各部門建立健全內(nèi)部控制制度，了很多針對內(nèi)部控制的規(guī)范。根據(jù)財政部的要求，高校也在建立健全適合本單位的內(nèi)控辦法，可是高校內(nèi)部控制制度執(zhí)行力還不夠。

2加強高校財務(wù)工作者職業(yè)道德建設(shè)的基本途徑

2.1健全完善我國高校財務(wù)工作者職業(yè)道德規(guī)范體系

目前，會計信息失真對市場秩序、高校經(jīng)濟決策起到了很大的影響，形成了不好的社會風(fēng)氣。市場經(jīng)濟單靠規(guī)章制度的控制是遠遠不夠的。道德規(guī)范與巨大的經(jīng)濟利益發(fā)成沖突時,加強誠信道德教育有利于平衡二者之間的關(guān)系。目前,會計信息失真、假賬現(xiàn)象時有發(fā)生，說明單靠法律法規(guī)強制約束是不夠的，提高高校財務(wù)工作者的綜合素質(zhì)、加強高校財務(wù)工作者職業(yè)道德規(guī)范、建立健全高校財務(wù)工作者職業(yè)道德規(guī)范體系已是大勢所趨。

2.2建立健全會計職業(yè)道德評價體系

利用法律規(guī)范與道德規(guī)范相結(jié)合的辦法，完善高校財務(wù)工作者職業(yè)道德評價體系，也就是加強法律建設(shè)和道德規(guī)范以約束高校財務(wù)工作者正確行使職責(zé)，確保有法有規(guī)可循。高校財務(wù)工作者職業(yè)道德的監(jiān)督評價體系是高校財務(wù)工作者職業(yè)道德系統(tǒng)的重要構(gòu)成部分。第一，應(yīng)該完善高校財務(wù)工作者職業(yè)道德跟蹤監(jiān)督系統(tǒng)，確保高校財務(wù)工作者職業(yè)道德意識所發(fā)展的階段，第一時間跟蹤高校財務(wù)工作者職業(yè)道德新的狀況；第二，完善高校財務(wù)工作者職業(yè)道德評價體系的同時，建立道德評價委員會，對高校財務(wù)工作者職業(yè)道德進行有效的評價。

2.3以人為本，加強高校財務(wù)工作者教育培訓(xùn)

高校財務(wù)工作者素質(zhì)的高低，不僅影響到高校會計準則和高校會計核算制度的執(zhí)行貫徹效果，而且影響到會計工作質(zhì)量、會計信息失真情況。不斷地向高校財務(wù)工作者系統(tǒng)地傳授高校財務(wù)工作者職業(yè)道德知識，提高高校財務(wù)工作者對高校財務(wù)工作者職業(yè)道德的正確認識，使高校財務(wù)工作者自覺遵循職業(yè)道德水平。高校財務(wù)工作者職業(yè)道德，其實是一種理性的、自我規(guī)范的道德規(guī)范，當前，我國的高校財務(wù)工作者整體素質(zhì)并不高。在加強高校財務(wù)工作者素質(zhì)的基礎(chǔ)上，加大對高校財務(wù)工作者的教育培訓(xùn)力度。首先，高校財務(wù)工作者應(yīng)該把按章辦事、依法辦事作為行動準則，增強高校財務(wù)工作者的誠實守信觀念；其次，要加強學(xué)習(xí)，注重高校財務(wù)工作者的相關(guān)專業(yè)知識和稅法等的教育培訓(xùn)，加強會計人員整體素質(zhì)的提高。

2.4建立健全激勵約束機制，規(guī)范高校財務(wù)工作者職業(yè)行為

培養(yǎng)良好的職業(yè)道德是一個漫長的、循序漸進的過程，在配備嚴格的規(guī)章制度的同時，還應(yīng)該建立健全激勵約束機制。職業(yè)道德不屬于強制性的行為規(guī)范,高校財務(wù)工作者在執(zhí)行部門工作時偶爾會有松懈情緒，所以，要完善高校財務(wù)工作者激勵約束機制，建立健全考評評議獎勵等制度，提高高校財務(wù)工作者執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范的能力。建立健全高校財務(wù)工作者內(nèi)部控制制度，給高校財務(wù)工作者職業(yè)道德建設(shè)提供監(jiān)督規(guī)范。

3結(jié)語

篇6

供電企業(yè)一般都是國有企業(yè)，是為所管轄區(qū)域的工業(yè)、企業(yè)、事業(yè)單位，及公民住宅區(qū)等提供電力供給的公益機構(gòu)，電力能源對于地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展有著重要影響?？h級電力企業(yè)就是為所管轄的縣區(qū)提供電力能源供給，并在縣域經(jīng)濟發(fā)展過程中起著關(guān)鍵性作用。所以說，電力企業(yè)所提供的電力產(chǎn)品不只是商品，更是一種公益性產(chǎn)品，直接影響著區(qū)域的發(fā)展。這樣的特性使得電力企業(yè)財務(wù)管理工作將面臨著多元化的價值取向，這就是財務(wù)管理工作所面臨的挑戰(zhàn)。

1.1資金預(yù)算面臨的挑戰(zhàn)

電力企業(yè)財務(wù)管理工作的開展可能面臨諸多問題，其中資金問題是最大的問題，而資金預(yù)算面臨的挑戰(zhàn)是首要發(fā)生的，資金預(yù)算階段即“五大”中的大規(guī)劃階段。在進行電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中，如果設(shè)施建設(shè)不完善，或使用劣質(zhì)的設(shè)備導(dǎo)致必須更新設(shè)備時，都會導(dǎo)致資金預(yù)算不足問題，這將直接影響著資金預(yù)算的準確性。另外，還存在一些農(nóng)田水利工程建設(shè)等工作的開展，導(dǎo)致一些財務(wù)資金用于此類建設(shè)過程，資金預(yù)算發(fā)生變更，這些也可能抑制經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)。

1.2資金使用面臨的挑戰(zhàn)

資金使用主要用于生產(chǎn)階段，即“五大”中的大建設(shè)、大運行、大檢修之中。資金使用過程面臨的財務(wù)管理問題主要是使用的資金是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否能有效果控制成本，如果不能將費用控制在成本范圍內(nèi)，就需要追加預(yù)算資金，嚴重時帶來財務(wù)管理風(fēng)險。

1.3資金回籠面臨的挑戰(zhàn)

資金回籠階段主要靠銷售收回資金，即“五大”中的大營銷階段。從理論上來說，商品銷售的同時即應(yīng)該獲得銷售資金，商品與資金形成等價交換，但實際上，縣級供電企業(yè)一般都是先售電后收費，這樣就造成部分電費難回收，再加上一些政府政策的強制要求，都影響著資金回籠效率。由于以上三方面資金問題面臨的挑戰(zhàn)，給縣級供電企業(yè)的財務(wù)管理提出了具體要求。

2“三集五大”體系下應(yīng)對挑戰(zhàn)的原則

2.1微觀經(jīng)濟效益原則

微觀經(jīng)濟效益是指企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟效益，就是指按照“三集五大”體系的管理模式，通過企業(yè)財務(wù)管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響重點主要體現(xiàn)在資金預(yù)算和資金使用的過程，在財務(wù)管理工作中，資金預(yù)算要結(jié)合實際，并體現(xiàn)持續(xù)改進，資金使用過程要嚴格管控，盡量避免超出預(yù)算的費用發(fā)生?？h級供電企業(yè)的財務(wù)部門要盡量將人力、物力資源向資金預(yù)算和資金使用這兩方面過程集中，盡量保證做到科學(xué)預(yù)算交、有效監(jiān)管，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理集約化的管理目標。

2.2中觀經(jīng)濟效益原則

中觀經(jīng)濟效益是將縣域經(jīng)濟發(fā)展作為整體來看待的。首先，企業(yè)的經(jīng)濟效益目標和社會整體的經(jīng)濟效益目標實現(xiàn)并不存在對立關(guān)系，而是相互依賴、相互促進的，社會經(jīng)濟的進步發(fā)展能夠帶動企業(yè)經(jīng)濟效益提升，同時，企業(yè)經(jīng)濟效益提高，自然也給社會經(jīng)濟效益提高貢獻一部分力量。因此，對于縣級供電企業(yè)要勇于將支持縣域經(jīng)濟發(fā)展作為企業(yè)奮斗的目標，這就要求企業(yè)財務(wù)管理工作的開展不能死板，要靈活，即做到剛性管理，又做到彈性適應(yīng)政府決策。以上兩大原則，確定了縣級供電企業(yè)的財務(wù)管理方向。

3建立在體系基礎(chǔ)上的管理模式

構(gòu)建任何體系模式的構(gòu)建與實行都離不開人的因素，“三集五大”體系的貫徹執(zhí)行也同樣要重視人員的管理，對人的管理一方面是提高人員的意識，加強思想教育，一方面要建立一系列管理制度，督促人員嚴格執(zhí)行。

3.1建立基金預(yù)算的黨員監(jiān)管機制

黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容便包括在經(jīng)濟上的廉潔自律，這是專項工作建設(shè)的重點。面對具體的資金預(yù)算而言，需要發(fā)揮財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門黨員干部的監(jiān)督作用。促使黨員干部組成涉及資金預(yù)結(jié)算、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督小組．在黨風(fēng)廉政建設(shè)的高壓態(tài)勢下，提升電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金在使用中的效益性。這樣也有利于促進企業(yè)員工自律思想意識的養(yǎng)成。

3.2建立全過程的基金管控機制

供電企業(yè)資金有效管控從合同簽訂開始，財務(wù)管理部門應(yīng)建立，以“工程項目”為單元的資金管控機制，將全過程資金管控活動細分到具體的工程項目上，采取專人負責(zé)的方式來進行。這樣一來，就能將資金的常規(guī)管控辦法與供電企業(yè)的工作特征相結(jié)合。

3.3建立資金使用效益的評價機制

為了有效控制資金使用，盡量減少超預(yù)算使用的情況發(fā)生，供電企業(yè)的財務(wù)主管部門要建立資金使用效益的評價機制，評價機制的設(shè)計要注重事前分析和事中權(quán)變管理。事前分析需要使用一些資金貼現(xiàn)計算的公式、模型等作為分析工具；事中的權(quán)變管理，主要是指根據(jù)企業(yè)運營過程中的風(fēng)險，合理分配資金，確保資金使用即滿足要求，又降低超支風(fēng)險。

4結(jié)束語

篇7

今天，我們在這里召開廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作動員大會，是為了貫徹落實縣委、縣紀委廉政風(fēng)險預(yù)警防控試點工作會議精神。廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現(xiàn)了縣委、縣紀委對財政工作的關(guān)切和重視。作為試點單位，我們要按照統(tǒng)一部署，抓好黨風(fēng)廉政預(yù)警和領(lǐng)導(dǎo)干部腐敗風(fēng)險防控，促進財政事業(yè)健康發(fā)展、科學(xué)發(fā)展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。

一、充分認識廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作的重大意義

(一)開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是深化學(xué)習(xí)實踐活動所需。當前，我局深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動已接近尾聲，學(xué)習(xí)實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監(jiān)察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)中存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風(fēng)險預(yù)警防控，主要是針對權(quán)力運行中的風(fēng)險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動預(yù)防，超前預(yù)防，推動關(guān)口前移，從源頭上預(yù)防腐敗，是科學(xué)發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀檢監(jiān)察工作要始終堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)發(fā)展，從而真正達到黨員干部受教育，科學(xué)發(fā)展上水平，人民群眾得實惠的目的。

(二)開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”方針的內(nèi)在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構(gòu)建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作作為“懲防并舉、注重預(yù)防”的具體實踐，有利于進一步增強預(yù)防腐敗工作的前瞻性、預(yù)見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營造良好的成長環(huán)境。

(三)開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是關(guān)心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財務(wù)開支、物資采購等一定的權(quán)力和資源。但同時這些權(quán)力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風(fēng)險點的個性和特殊性采取預(yù)防措施，增強了教育、制度、監(jiān)督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監(jiān)督，主動參與監(jiān)督和積極化解廉政風(fēng)險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規(guī)范，使預(yù)防腐敗的責(zé)任落實到每一個崗位和每一個人，職責(zé)清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權(quán)力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構(gòu)成違紀時，及時予以提醒、預(yù)警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責(zé)，以免鑄成大錯，這也是體現(xiàn)以人為本，關(guān)心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作的具體內(nèi)涵

廉政風(fēng)險：是實施公共權(quán)力的主體，在行使權(quán)力過程中，發(fā)生濫用公共權(quán)力或的可能性。

預(yù)警防控：是紀檢監(jiān)察機關(guān)針對工作中可能發(fā)生的問題或已經(jīng)出現(xiàn)的錯誤苗頭進行主動防范和監(jiān)控的一種措施。

風(fēng)險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風(fēng)險的客觀性揭示了任何有業(yè)務(wù)處置權(quán)、有職責(zé)的崗位都有風(fēng)險。風(fēng)險的損失性揭示了一旦風(fēng)險發(fā)生，就會對本人有效履行職責(zé)，對事業(yè)、對社會各個方面都會產(chǎn)生不良影響。作為國家公職人員，有責(zé)任、有必要主動防范，把風(fēng)險發(fā)生的可能性減到最低。風(fēng)險的不確定性揭示了風(fēng)險只是有可能發(fā)生的，并不是必然會發(fā)生的，是可以通過建立一套有效的預(yù)防措施，增強自身的自律意識，去防止風(fēng)險發(fā)生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。

廉政風(fēng)險預(yù)警和防控工作的核心任務(wù)就是關(guān)注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責(zé)三個方面存在的廉政風(fēng)險，在綜合運用現(xiàn)有工作手段的基礎(chǔ)上，通過前期預(yù)防措施、中期監(jiān)控機制、后期處置辦法構(gòu)建了預(yù)防腐敗的“三道防線”。其中，前期預(yù)防措施解決了預(yù)防工作覆蓋面的問題，規(guī)范了預(yù)防工作的措施體系;中期監(jiān)控機制做到及時發(fā)現(xiàn)問題;后期處置辦法對可能發(fā)生的腐敗行為實施超前預(yù)警。

三、全面掌握廉政風(fēng)險預(yù)警防控的工作程序和重點

(一)工作程序

廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個環(huán)節(jié)進行。

1、制訂方案。成立局廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，確定廉政風(fēng)險防范管理目標，制訂實施方案。

2、貫徹執(zhí)行。通過查找廉政風(fēng)險點，分析風(fēng)險發(fā)生的原因和結(jié)果，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，建立風(fēng)險庫，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風(fēng)險點。結(jié)合自身實際，在從上到下或自下而上清權(quán)明責(zé)的基礎(chǔ)上，查準找全廉政風(fēng)險點。二是分析廉政風(fēng)險發(fā)生的原因和結(jié)果。認真分析廉政風(fēng)險存在的原因、根源及可能產(chǎn)生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，評估廉政風(fēng)險發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責(zé)任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控機制。五是建立廉政風(fēng)險庫和廉政風(fēng)險預(yù)警機制。建立廉政風(fēng)險庫，對風(fēng)險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風(fēng)險預(yù)警機制。

3、檢查考核。建立和完善廉政風(fēng)險防范管理考核制度，通過信息監(jiān)測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風(fēng)險防范各項措施的落實情況進行考核評估?？己斯ぷ饕c領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等結(jié)合進行。

4、修正完善。按照年度運轉(zhuǎn)，周期循環(huán)的推進方式，根據(jù)檢查考核結(jié)果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環(huán)。

(二)工作重點

查找風(fēng)險點，是預(yù)警防控工作的重中之重。這次試點工作風(fēng)險點查找的對象包括全局干部職工。

1、把握查找廉政風(fēng)險的方法

通過“自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務(wù)程序等業(yè)務(wù)流程方面入手，查找廉政風(fēng)險點。

2、把握查找廉政風(fēng)險的類別和程序

(1)廉政風(fēng)險三大類別：思想道德風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、制度機制風(fēng)險。

(2)廉政風(fēng)險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責(zé)、執(zhí)行制度的實際，通過查找風(fēng)險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責(zé)方面存在的廉政風(fēng)險，提出防范控制風(fēng)險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責(zé)人審核后報局廉政風(fēng)險預(yù)警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責(zé)查。各股室、單位對照“三定”方案和業(yè)務(wù)流程，查找體制機制方面存在的廉政風(fēng)險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風(fēng)險，提出防范控制風(fēng)險的具體措施和辦法，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局廉政風(fēng)險預(yù)警防控辦公室備案。3、把握查找風(fēng)險的重點部位

重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險點查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業(yè)務(wù)處置權(quán)的關(guān)鍵崗位的風(fēng)險點查找。

4、把握查找風(fēng)險的四個關(guān)鍵步驟

(1)清權(quán)明責(zé)。對行政管理權(quán)力或業(yè)務(wù)處置權(quán)力進行全面清理和確認，是找準風(fēng)險點的基礎(chǔ)。通過梳理行政管理事項和業(yè)務(wù)工作，明確各個單位和崗位職責(zé)，并依照運行程序繪制業(yè)務(wù)流程圖。

(2)找準風(fēng)險。圍繞崗位權(quán)力、權(quán)力運行核心找準可能出現(xiàn)廉政問題的點和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風(fēng)險點一定要在“自己找”的基礎(chǔ)上，通過領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。

(3)分析評估。按照風(fēng)險發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風(fēng)險等級。

(4)制訂措施。針對已經(jīng)查找確定的各類風(fēng)險點和風(fēng)險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關(guān)工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內(nèi)予以公開。

5、把握制訂防范措施的“五強”原則

一是崗位措施對應(yīng)性要強。對應(yīng)風(fēng)險點的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責(zé)的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。

二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點和斷檔。

三是公示公開監(jiān)控性要強。要加強政務(wù)公開、事務(wù)公開建設(shè)，強化外部對單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責(zé)任人的自控。要加強網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，把風(fēng)險點和風(fēng)險防范管理措施在局域網(wǎng)進行公開，提高網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。

四是制度建設(shè)可操作性要強。制度建設(shè)既要注重制訂，又要注重執(zhí)行;既要注重實體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設(shè)的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責(zé)任追究。

五是廉政教育針對性要強。查找風(fēng)險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結(jié)合起來，貫穿單位措施、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及制度建設(shè)的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發(fā)主觀防范意識。

四、具體要求

(一)要加強領(lǐng)導(dǎo)。廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室(單位)要高度重視此項工作，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認識，認真組織實施。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各單位負責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。

(二)要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。

篇8

一、 對車間要有完善健全的績效考核管理體系

直接材料、直接人工、能耗費、制造費用等成本均發(fā)生在車間，主營業(yè)務(wù)成本占據(jù)報表中一較大比值，故車間成本控制尤為重要，對車間的管理辦法也各有千秋，以本人財務(wù)管理經(jīng)驗為例，推薦各位建立以車間成本達成率為考核的績效體系。之前也是試了各種考核辦法，結(jié)果不盡如人意，考核結(jié)果偏差率甚大，有的達百分之幾千。后整理配方核算各產(chǎn)品配方成本，變動部分核定損耗得率和定額標準、固定部分核定預(yù)算額度，予以確定各車間各半成品或產(chǎn)成品標準成本，最終實際達成與標準成本進行比較以確定達成率，在績效考核制度中明確具體達成指標，予以對車間進行成本考核，此體系前提是須刨除物料價格影響因素故須先確定內(nèi)部交易不變價。通過此辦法的實施，各工廠各車間開始樹立成本意識，扣破頭皮爭想辦法節(jié)約費用、控制損耗、提高得率、提高產(chǎn)量等，努力提高成本達成率，此舉措為管理體系方面控制成本較好手段之一。為了直觀反應(yīng)可列示表如下：

二、 直接材料的成本節(jié)約及損耗控制

直接材料一般在食品生產(chǎn)企業(yè)成本項目比率中占據(jù)甚大，一般在60%-80%左右，故其為控制重點之一，也是使績效管理體系得以有力實施的具體環(huán)節(jié)之一，通常通過制訂各工廠各車間各工序損耗得率標準進行控制，如制訂某車間清洗得率、某車間粉碎得率、某車間灌裝得率、某車間包裝得率等等，根據(jù)各車間情況不同進行具體制定，得率損耗標準一經(jīng)確定并經(jīng)簽批，一般半年內(nèi)不得隨意更改，特殊情況除外。通常根據(jù)當日生產(chǎn)統(tǒng)計結(jié)果，即進行扣款和獎勵。如果績效管理是最終從結(jié)果來考核車間管理層，那么此舉控制即為過程中的控制，過程中的監(jiān)控，直接考核生產(chǎn)工人，此舉措效果甚優(yōu)?，F(xiàn)列舉一實例如下：

1.考核對象：某半成品工序某機操手

2.考核標準：漏油考核標準 1.5~2%

每低于考核標準0.5kg，獎勵系數(shù)分0.1分

每高于考核標準0.5kg，處罰系數(shù)分0.1分

3.核算方式：

A：使用總量－標準用量=損耗量。

B：損耗量/使用總量=損耗率。

C：損耗率―標準損耗率=超標損耗率。

D：超標損耗率/損耗率=超標賠付比例。

E：賠付數(shù)量=損耗量×超標賠付比例。

F：賠付金額=賠付數(shù)量×材料單價×10%×各自賠付比例。

4.賠付獎勵辦法：采取日核算、日考核、日激勵的辦法，超過標準的從責(zé)任崗位當日計件工資中扣除，扣除部分獎勵給當班當線表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，表現(xiàn)優(yōu)秀的員工由線長提出、班長確定、統(tǒng)計匯總報二級核算員備案執(zhí)行扣款或獎勵。

三、直接人工成本的合理節(jié)約控制

現(xiàn)在不凡有工廠企業(yè)，對車間工人按工時計薪，本人曾到過此類工廠車間內(nèi)走訪，發(fā)現(xiàn)有不少車間工人扎堆說話、懈怠松散等現(xiàn)象，此何來的工作效率、何來的工作積極性，產(chǎn)量低下，直接人工成本偏高?？刂迫斯こ杀荆瑧?yīng)要以計件為基礎(chǔ)，當然視產(chǎn)品情況不同特殊情況除外，并且每月對各車間工資所得進行比較，對較高或較低車間或工序的計件標準進行合理調(diào)整，特別是要注重工人的技能培訓(xùn)，如某車間產(chǎn)量較低，而某車間產(chǎn)量超負荷，則在內(nèi)部進行“勞務(wù)輸出”，讓產(chǎn)量低的車間工人去超負荷車間生產(chǎn)，這樣，工人既創(chuàng)造了效益也減少了工人流失，同時主要是降低了外招工人成本、勞保、保底工資等固定費用的開支，此也為各車間人工成本過程中的控制措施之一。

四、能耗費的合理使用及控制

能耗費在成本項目總額中雖比例不為最大，但擠壓其空間也不難做到。在未推行嚴密的成本達成率績效管理體系之前，各車間可能并未關(guān)注這塊，但人總是可以被激活的，就像李踐老師講的十二把成本砍刀樣，辦法也總是人想的、也總是能找到的。那么車間怎么控制能耗費呢，電力成本根據(jù)波峰波谷等計費，那么我們就選擇計費低的波谷或波段等進行生產(chǎn)，如夜間成本低，那么我們就夜班多排產(chǎn)量。此處措施效果甚明顯，以一個月二十萬左右的某車間電費為例，能節(jié)約上萬成本費用，此也是對利潤結(jié)果的直接偉大貢獻。另外也可規(guī)定：夏天氣溫低于25攝氏度不得開空調(diào)、提前開機時間不得超過半小時、車間照明燈在吃飯休息時間或光線充足情況下不允許開燈等。

五、制造費用的預(yù)算額度及標準控制

制造費用分為變動和固定部分，對變動部分根據(jù)以往經(jīng)驗值，對各車間擬定標準，按標準進行控制，如考核結(jié)果與實際執(zhí)行有一定差異，則財務(wù)在核定下一期間標準時，須進行適度調(diào)整和擠壓。對固定部分則實行費用預(yù)算額度控制，一般按半年度進行預(yù)算申報或調(diào)整，如超預(yù)算額度則不予發(fā)生，特殊情況除外，通過此措施，車間開始對每一毫厘的費用開支進行控制或與其他分攤部門作斤斤計較，當然此措施也導(dǎo)致了各車間爭奪資源、推托費用責(zé)任歸屬等現(xiàn)象，如閑置設(shè)備的歸屬？折舊費用誰承擔？但我們不難肯定的是其為強烈的成本控制意識反饋?，F(xiàn)簡單列舉一制造費用關(guān)于變動部分控制方法如下：

六、存貨的周轉(zhuǎn)控制及考核

公司推行零庫存控制，按需采購，不積壓，供應(yīng)商所送物料按代保管形式進行管理，且按當月消耗量予以結(jié)算，通這種方式最大化的加速了存貨周轉(zhuǎn)，減少了資金占用，間接的控制了成本支出。對不能實行零庫存控制的部分物料，則實行安全庫存控制，根據(jù)合理的周轉(zhuǎn)次數(shù)對相應(yīng)部門制訂庫存標準，超出部分按一定利率計財務(wù)費用，與績效考核相結(jié)全，形成合理的成本控制循環(huán)機制。

七、要有完善健全的采購核價體系

在一些初創(chuàng)的企業(yè)，也許他們經(jīng)營業(yè)績并不錯，如果你是財務(wù)但也許你不會沒經(jīng)歷過報銷人是如何拿著發(fā)票或收據(jù)就直接要求來報銷的情形，那么你如何核呢？憑感覺？憑經(jīng)驗？所以，我們?nèi)绻薪∪屯晟频牟少徍藘r體系，這個問題就簡單了，此體系是核查價格真實性、準確性，直接控制采購成本、直接提升產(chǎn)品毛利率控制手段之一。那么，如何建立和完善呢？首先我們須擬定《采購核價制度》，規(guī)定核價起點、核價范圍、比價家數(shù)、質(zhì)量規(guī)格填寫要求、核價機構(gòu)、核價方式、表體格式、緊急采購流程、信息庫的建立、審批流程、核價授權(quán)人、獎懲辦法等等，比如某某采購油類，金額10萬以上，如規(guī)定10萬以上非合同制供應(yīng)商采購需至少4家以上供應(yīng)商，且其中至少一家為新供應(yīng)商，那么核價人員在核價時則嚴格按制度執(zhí)行，比價方式采取背靠背等方式，對價格與市場行情不符等，核價人員可直接不通過，對有違規(guī)操作等直接上報上一級或至總裁等簽批。一般核價人員由財務(wù)部或?qū)徲嫴恐付▽Ｈ思嫒?，但如果企業(yè)為較大集團等，可成立專門核價部專門核價人員，予以死死控制成本，從最源頭抓起。根據(jù)以往核價經(jīng)驗，以本工廠為例，平均每月有幾千至十萬左右的核減額，此即為毛利率提高措施之一。

八、配方成本或規(guī)格的合理調(diào)整

產(chǎn)品研制成功后，通常其產(chǎn)品將會保持一定的穩(wěn)定性，但是在當今競爭如此殘烈的時期，其配方技術(shù)并不是一成不變的，首先基本風(fēng)味穩(wěn)定性及特色性，就需要不斷的嘗試以求更美化，同時，為了保證一定的毛利水平及提升利潤空間，我們通常須在配方或規(guī)格上下功夫，比如某調(diào)料包等克重是否明顯處于浪費，消費者通常會剩余部分物質(zhì)，那么我們就在不影響風(fēng)味性方面作適當減少；又如通過成本測算，發(fā)現(xiàn)成本結(jié)構(gòu)組成中某類直接材料占配方比始終居高，且采購成本較高，那么我們通過研發(fā)人員的物料搜索，發(fā)現(xiàn)有某物料是濃縮型的，雖價格比目前高，但通過折算后反而更能節(jié)省采購成本，則我們即作調(diào)整以減少成本支出；同時通過對所有產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)比的不斷研制、調(diào)整，也能直接進行成本的節(jié)約。

九、工藝流程的改進或規(guī)格的調(diào)整

在日常生產(chǎn)過程中，由于操作流程及工藝設(shè)備等決定，工藝流程似乎是不會隨意改變的，但由于成本壓力，迫使我們不得不去想辦法改變，比如在現(xiàn)有工藝上開發(fā)成本檔次低而又適合消費市場的產(chǎn)品，如以前可能有5或6個生產(chǎn)工藝流程，如果取消其中一個流程或改變工藝，縮短生產(chǎn)工期，節(jié)省人力成本，則直接提升了新開發(fā)產(chǎn)品的利潤空間。如某泡制類產(chǎn)品制作某成品時以前可能是為了美觀去掉了大部分頭部，那么改按在頭部稍作修剪并成十字改刀切開后一樣美觀，所不同的是每單位節(jié)約了材料消耗則批量累積又節(jié)省了部分成本支出。

篇9

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費 管理 對策

地震事業(yè)單位作為我國防震減災(zāi)事業(yè)的重要力量，在地震預(yù)警及災(zāi)害預(yù)防方面發(fā)揮著重要作用。隨著國家對地震科研工作的重視程度加大，地震事業(yè)單位的科研任務(wù)逐漸加重，投入的科研經(jīng)費也就越多，隨之科研經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的問題也日益嚴峻。規(guī)范地震科研經(jīng)費管理不僅能確保科研工作科學(xué)有序地開展，而且還能預(yù)防科研腐敗地發(fā)生。因此，對科研經(jīng)費進行科學(xué)有效的管理和監(jiān)督，探索提高科研經(jīng)費管理措施，確?？蒲薪?jīng)費合理、合規(guī)、專項、有效使用，已成為地震事業(yè)單位當前面臨的一個刻不容緩的課題。

一、目前我國地震科研經(jīng)費管理中存在的問題

（一）預(yù)算編制不科學(xué)、不細化

因項目負責(zé)人缺乏對預(yù)算管理政策的了解，導(dǎo)致預(yù)算編制不細化，以及與預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理有脫節(jié)現(xiàn)象發(fā)生。地震事業(yè)單位的科研項目的預(yù)算通常由項目負責(zé)人自行編制，沒有專業(yè)的財務(wù)人員參與，項目負責(zé)人與財務(wù)及資產(chǎn)管理部門缺乏溝通，對合理編制經(jīng)費缺乏前瞻性和計劃性，導(dǎo)致編制時沒有根據(jù)本單位現(xiàn)有資源充分全面考慮，例如沒有考慮到充分利用本單位現(xiàn)有的閑置資產(chǎn)及對購置資產(chǎn)循環(huán)利用的考慮等，造成本單位現(xiàn)有資源的浪費等情況頻頻發(fā)生。

（二）相關(guān)負責(zé)人對科研經(jīng)費管控意識淡薄

在科研項目管理過程中，地震事業(yè)單位科研人員、管理人員的政策觀念和管理意識直接影響著經(jīng)費管理的效果。由于地震事業(yè)單位科研項目來源渠道比較分散多樣，涉及的政策、管理辦法也多，科研人員、管理人員受傳統(tǒng)思維定勢影響，對科研進度的掌握不清，對經(jīng)費管理的規(guī)范意識不強。所以在經(jīng)費審核時，對于提交的資料、業(yè)務(wù)事項沒有認真審查、復(fù)核，可能會出現(xiàn)項目負責(zé)人把某個項目的科研經(jīng)費挪用到其他科研項目中支出，甚至出現(xiàn)項目負責(zé)人利用虛假票據(jù)套取資金，通過編造虛假勞務(wù)合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費的情況。

（三）內(nèi)控制度缺失

不同的項目主管單位制訂的科研經(jīng)費管理辦法的尺度寬嚴不一，而且一般著重于明確經(jīng)費申報、管理的程序，缺乏對經(jīng)費及預(yù)算管理的精細化要求。地震事業(yè)單位作為項目的依托方，對科研經(jīng)費通常沒有專門的管控細則，沒有考慮科研經(jīng)費的特點，僅對科研經(jīng)費報銷票據(jù)的合法性進行審驗。內(nèi)控制度的缺失助長科研經(jīng)費使用的混亂，給項目負責(zé)人留下了較大的操作空間，存在無規(guī)可依、缺乏約束的風(fēng)險，大大影響了科研經(jīng)費管理的規(guī)范性和嚴謹性。

（四）各部門缺乏協(xié)調(diào)性，科研經(jīng)費管理信息傳遞不及時

科研經(jīng)費管理涉及項目組、財務(wù)部門、科研管理部門、內(nèi)審部門等多個部門，部門之間的聯(lián)動配合離不開有效的信息共享。在目前的機制下，各部門之間信息傳遞不及時，整體協(xié)同配合不強，影響科研經(jīng)費執(zhí)行效果。主要體現(xiàn)在：

（1）項目負責(zé)人沒有及時向財務(wù)部門了解項目經(jīng)費的使用明細和進度，從而無法有效掌控經(jīng)費使用進度，難以對項目經(jīng)費做出有效控制。

（2）財務(wù)部門作為科研項目經(jīng)費監(jiān)管的重要部門，信息獲取不及時往往會造成經(jīng)費監(jiān)管缺位。在項目執(zhí)行過程中，財務(wù)部門因未能及時取得科研項目內(nèi)容、預(yù)算批復(fù)的資料，所以無法將項目和相應(yīng)的預(yù)算資料一一對照來嚴格審核報銷經(jīng)費與項目的相關(guān)性與匹配性，難以控制不合理開支，從而起不到對科研經(jīng)費使用過程的監(jiān)督作用。

（3）科研管理部門不了解科研經(jīng)費的整體使用情況，無法對科研項目管理的整體布局、使用效果進行科學(xué)管理，對實施過程中的監(jiān)督檢查力度不強。

二、加強科研經(jīng)費管理的相關(guān)對策

（一）提高預(yù)算編制科學(xué)性，細化預(yù)算

一是做好相關(guān)人員的培訓(xùn)工作。尤其是項目預(yù)算的編制人員，使其正確把握預(yù)算編制的相關(guān)政策及執(zhí)行政策，盡量確保預(yù)算編制的合理性。

二是充分利用現(xiàn)有資源。編制預(yù)算時，應(yīng)充分利用部門現(xiàn)有資源，相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門對于本單位資產(chǎn)的狀態(tài)定期更新，科研項目盡量使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備、資產(chǎn)物料，體現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)性、充分性，避免浪費。

三是完善編制方法，細化預(yù)算編制。各項目預(yù)算編制人員根據(jù)規(guī)定盡可能細化預(yù)算，使經(jīng)費實實在在落實在項目的每一個細節(jié)，如無特殊情況，不得擅自變更經(jīng)費預(yù)算。

（二）加強教育與承諾機制，提高相關(guān)人員科研經(jīng)費管控的意識

增強地震事業(yè)單位科研人員及管理人員對科研經(jīng)費管控工作的認識是做好科研經(jīng)費管理工作的重要前提。首先，地震事業(yè)單位應(yīng)加強科研人員及管理人員，特別是項目負責(zé)人和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和反腐教育，學(xué)習(xí)科研經(jīng)費政策和導(dǎo)向的變化，加強對不同來源渠道科研項目管控辦法的掌握，建立健全審批制度，嚴格按照資金開支范圍和標準以及研發(fā)進度辦理支出，提高合法、合規(guī)、合理使用科研經(jīng)費的專業(yè)能力。其次，地震事業(yè)單位應(yīng)積極推行承諾機制，由項目負責(zé)人對項目經(jīng)費的真實性和遵守項目資金管理的有關(guān)規(guī)定做出書面承諾，強化對違規(guī)行為的追究，增強項目負責(zé)人的自律意識。

（三）完善科研經(jīng)費管理制度，堵塞漏洞和風(fēng)險

完善科研管理內(nèi)控制度是科研經(jīng)費管理工作的重要保障。結(jié)合地震事業(yè)單位的實際情況，制定科研經(jīng)費管控細則，梳理科研經(jīng)費申報、使用、結(jié)題等各個環(huán)節(jié)上的風(fēng)險點，從體制上、程序上、權(quán)限上規(guī)范和約束各職能部門和項目組的行為，建立健全科研經(jīng)費使用和管理的監(jiān)督約束機制，確保經(jīng)費安全合理使用。例如完善科研項目結(jié)余經(jīng)費結(jié)賬、成本決算管理辦法，項目負責(zé)人按照程序履行完結(jié)手續(xù)，及時清理結(jié)余資金，財務(wù)部門及時結(jié)賬并編制項目成本決算，避免結(jié)題不結(jié)賬情況的發(fā)生。

（四）強化信息共享和公開，加強部門聯(lián)動

地震事業(yè)單位對科研經(jīng)費管理應(yīng)當建立部門聯(lián)合管控機制，明確各自責(zé)任，避免“誰都管又誰都不管”的情況，保障科研經(jīng)費管理工作嚴密有效開展。

1、加強科研項目組、管理部門之間的信息交流，突出各自優(yōu)勢、加強協(xié)作

一是搭建信息化管理平臺，將科研經(jīng)費預(yù)算情況、經(jīng)費使用、項目進展情況在各部門之間無障礙傳遞。財務(wù)部門應(yīng)定期向項目負責(zé)人和科研管理部門提供經(jīng)費的使用情況，使項目負責(zé)人更好地掌握經(jīng)費使用進度，便于合理安排資金，及時分析資金使用方向和發(fā)現(xiàn)問題，也便于科研管理部門了解、掌握和監(jiān)督科研經(jīng)費的使用情況，使相關(guān)人員及時了解和掌握科研經(jīng)費的動態(tài)信息，提高科研經(jīng)費管理的工作效率。

二是管理部門應(yīng)突出各自優(yōu)勢，加強部門聯(lián)動?？蒲泄芾聿块T應(yīng)發(fā)揮對科研經(jīng)費管理方面的優(yōu)勢，關(guān)注政策和導(dǎo)向的變化，對本單位的項目負責(zé)人申請和使用經(jīng)費起到良好的引導(dǎo)作用。內(nèi)審部門應(yīng)不定期對科研經(jīng)費情況進行監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時通知項目負責(zé)人或相關(guān)部門予以整改，確保項目經(jīng)費的有效使用。

2、推進科研經(jīng)費信息公開機制

地震事業(yè)單位應(yīng)在單位內(nèi)部公開項目資金預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、項目組人員構(gòu)成、儀器設(shè)備購置等情況，使科研經(jīng)費使用信息置于陽光下，接受內(nèi)審部門和群眾的監(jiān)督，促使項目負責(zé)人慎重使用科研經(jīng)費，避免經(jīng)費的浪費。

三、結(jié)束語

地震事業(yè)單位的科研經(jīng)費是國家財政資金，來源于眾多的納稅人。作為資金使用者的地震事業(yè)單位，有責(zé)任運用多種管控手段合理、高效的使用資金，以體現(xiàn)科研經(jīng)費推動我國防震減災(zāi)事業(yè)發(fā)展的初衷。

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篇10

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 合同管理

一、前言

目前不少企業(yè)聘請律師對本單位簽訂的合同進行審核把關(guān)，目的是降低企業(yè)風(fēng)險，避免糾紛的發(fā)生。而律師對合同審核把關(guān)的出發(fā)點往往是基于合同條款的用詞規(guī)范、嚴謹，符合法律的強制性規(guī)定等方面考慮，而基于企業(yè)的內(nèi)部管理、財務(wù)核算方面的要求，考慮的相對少一些，企業(yè)財務(wù)管理人員很少參與合同的談判、審核、監(jiān)控、存檔備查等項工作，造成企業(yè)合同管理與財務(wù)管理脫節(jié)，對銷售部門轉(zhuǎn)來的單據(jù)被動的事后接受，憑借自己對業(yè)務(wù)內(nèi)容的理解進行記賬、核算，出現(xiàn)財務(wù)人員“死記賬、記死賬”的尷尬局面，使財務(wù)核算內(nèi)容不全面、不準確，不能很好的用財務(wù)數(shù)據(jù)揭示企業(yè)發(fā)展的態(tài)勢，不能為經(jīng)營者、決策者提供高質(zhì)量的決策依據(jù)，在一定程度上影響企業(yè)經(jīng)營順暢發(fā)展。

二、財務(wù)管理與合同管理的聯(lián)系

在當今經(jīng)濟社會，簽訂合同已經(jīng)是一個司空見慣的事情。平常百姓裝修房屋要與裝修公司簽訂裝修合同，有富余房屋的房主將房屋出租要簽訂出租合同。在企業(yè)中，簽訂合同更是平常的事情，采購貨物要簽訂采購合同，出租資產(chǎn)要簽訂租賃合同，工程施工要簽訂工程施工合同，并購企業(yè)要簽訂并購協(xié)議等等。國有企業(yè)對合同管理工作更是嚴格，一些國資管理部門對監(jiān)管企業(yè)下發(fā)關(guān)于加強合同管理的文件，明確規(guī)定對合同的標的、期限、事項達到一定條件的情況下，需要事先申請、報批并備案，且作為對監(jiān)管企業(yè)的量化考核內(nèi)容之一，由此可見，訂立合同是企業(yè)保護自身合法權(quán)益的有效方式，加強合同管理，是企業(yè)的一項重要工作，合同管理工作的好與壞，影響著企業(yè)經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效果。

合同管理管理工作是動態(tài)的工作，從尋求合同的一方主體、擬定合同文本、磋商合同條款、簽訂正式合同，到履行合同、合同變更、終止、出現(xiàn)合同糾紛等等事項，都是企業(yè)經(jīng)濟運行的環(huán)節(jié)。財務(wù)管理工作滲透于企業(yè)經(jīng)濟管理的每一個環(huán)節(jié)，財務(wù)管理與合同管理緊密相連，在財務(wù)管理工作中增加對合同的監(jiān)督、管理工作，不但能夠促進財務(wù)人員了解掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，準確核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)，形成真實、全面的經(jīng)營成果，更是企業(yè)從財務(wù)管理角度實現(xiàn)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事前預(yù)測、事中控制、事后補救的有效途徑和手段。扎實的財務(wù)管理是合同管理工作的有力保障，有效的合同管理工作，可以促進企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟目標。

三、財務(wù)工作中加強合同管理的幾方面作用

（一）賦予財務(wù)管理人員對合同管理的職責(zé)和權(quán)限，是保證合同管理工作良好運行、提高財務(wù)監(jiān)督效果的有效途徑

財務(wù)管理部門，作為企業(yè)運行的重要機構(gòu)，賦予對合同管理的審批、會簽職責(zé)和權(quán)限，勢必有助于合同管理工作的順利開展。財務(wù)管理人員，是企業(yè)內(nèi)部控制的主要參與者，應(yīng)主動參與合同管理，并發(fā)揮積極作用。一方面，財務(wù)管理人員掌握企業(yè)經(jīng)濟信息比較準確，有助于合同簽訂前的因素對比分析。比如主要從事資產(chǎn)租賃經(jīng)營的企業(yè)，財務(wù)管理人員掌握企業(yè)租賃資產(chǎn)的具體面積、租金價位、相同區(qū)域的經(jīng)濟增長幅度等因素，在租賃合同簽訂之前，由財務(wù)人員對擬定的租金價位進行對比、分析，提出意見，有助于制定合理的租金價位與招商廠家進行洽談，使企業(yè)經(jīng)濟效益盡可能實現(xiàn)最大化。另一方面，財務(wù)人員對合同條款中涉及賬務(wù)處理的內(nèi)容會更加關(guān)注，從賬務(wù)處理的角度提出意見，有助于企業(yè)在實際業(yè)務(wù)操作過程中的嚴謹規(guī)范。再有，由財務(wù)管理人員參與合同的簽訂，有利于企業(yè)財務(wù)的公開、透明，防止“一言堂”以及隨意變更合同內(nèi)容、損害企業(yè)利益的行為出現(xiàn)。因此說，賦予財務(wù)人員對合同管理的職責(zé)和權(quán)限，是保證合同管理工作良好運行、提高財務(wù)監(jiān)督效果的有效途徑。

（二）財務(wù)人員參與對合同履行過程的監(jiān)督和管理，可以提高合同管理的效率，降低成本

1、參與合同條款的擬定工作，有助于加強資信審查，明確條款的約束性

財務(wù)人員參與合同的擬定、洽談工作，有助于審查合同另一方主體的經(jīng)濟履行能力，考察企業(yè)資信、經(jīng)營范圍；有助于從本企業(yè)財務(wù)實際操作的角度擬訂合同文本，使賬務(wù)處理嚴謹、規(guī)范。比如說在租賃業(yè)務(wù)中，明確約定收取租金的具體日期，以及在收取租金的同時開具租金發(fā)票，以此明確財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程，防止拖欠收入、先行納稅的情況出現(xiàn)。

2、負責(zé)簽訂合同的存檔備案工作，有助于合同管理資料齊備、信息全面

一份經(jīng)濟合同可能持續(xù)履行幾年或更長時間，財務(wù)工作會貫穿合同履行的全過程，在履行過程中，可能會出現(xiàn)合同補充、合同變更的情況，由財務(wù)人員負責(zé)合同的保管工作，一方面使合同資料齊備，經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息連續(xù)、有效；另一方面財務(wù)人員及時掌握合同變更、解除等信息，有助于調(diào)整經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，使財務(wù)管理事項更加及時、準確。在出現(xiàn)糾紛時，財務(wù)人員會提供齊全的財務(wù)手續(xù)來佐證合同的履行情況，有助于糾紛的化解和處理。

3、參與合同履行過程的管理工作，有助于規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

首先，在目前的經(jīng)濟行為中，存在不少的隨意性。比如說工程施工合同，存在“黑白合同”，還有工程掛靠的行為，這些現(xiàn)實情況造成領(lǐng)受（給付）工程款可能不是合同的一方當事人?，F(xiàn)實中因這類情況出現(xiàn)不少經(jīng)濟糾紛。財務(wù)人員參與合同管理工作，在財務(wù)憑證的取得上注重合法、合規(guī)的審查，加強賬務(wù)手續(xù)的完善工作，在遵守財務(wù)制度的同時，也能規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險。比如在審核工程發(fā)票時，與工程施工合同的主體進行核實，如出現(xiàn)不一致的情況，對發(fā)票不予接收入賬；涉及領(lǐng)取款項時，要求領(lǐng)款人有合同主體一方的蓋章委托書，由此確保資金往來的安全。

其次，對合同加強管理，有助于杜絕超規(guī)?；I集資金和計劃外資金支出，使資金支出成本更具合理。比如工程施工合同，財務(wù)人員對給付工程款的時間、方式、支付額度、保證金的支付等內(nèi)容充分掌握，在后續(xù)合同履行過程中，根據(jù)合同內(nèi)容，有計劃的籌集安排使用資金，既節(jié)約資金成本開支為企業(yè)增加效益，又規(guī)避可能面臨的合同違約風(fēng)險。

再有，對合同加強管理，有助于發(fā)揮財務(wù)管理的監(jiān)督作用。財務(wù)人員對合同履行情況密切關(guān)注，針對不同主體、經(jīng)濟類型建立風(fēng)險防控辦法。比如租賃合同，對租賃面積體量大、租期較長的租賃商戶，關(guān)注租賃商戶的經(jīng)營狀況，充分掌握商戶進貨、出貨的流量，利潤高低狀況，有助于租金收入的及時收取，在商戶經(jīng)營出現(xiàn)異?；?qū)掖纬霈F(xiàn)拖欠租金時，要及時與業(yè)務(wù)部門反映問題，防止出現(xiàn)商戶違約撤租，企業(yè)暫時不能及時補招新商戶而造成經(jīng)濟損失的情形。

4、參與合同管理工作，有助于在企業(yè)集團內(nèi)部降低稅負

規(guī)模較大的集團公司，存在跨行業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)實狀況。由財務(wù)人員參與合同管理工作，有助于利用集團內(nèi)部企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的不同，利用稅法知識合理避稅，降低企業(yè)稅負。比如說房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在進行經(jīng)營投資時，土地增值稅是一項不可避免的稅負。而如果有財務(wù)人員參與合同的制定、洽談、協(xié)商工作，財務(wù)人員能夠根據(jù)掌握的稅法知識，利用集團控股的優(yōu)勢，以其他非房地產(chǎn)開發(fā)的名義進行投資，會在一定程度上有效規(guī)避土地增值稅的問題，使集團利益最大化。

四、進一步提升財務(wù)人員在合同管理中作用的途徑

（一）加強財務(wù)人員合同知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

財務(wù)人員對合同知識的掌握程度，直接影響簽訂合同的質(zhì)量。為了更好的提升企業(yè)經(jīng)營運行質(zhì)量，實際工作中部分企業(yè)自己外聘專業(yè)教授或律師，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營范圍、工作出現(xiàn)的問題情況，“量體裁衣”，有針對性的傳授合同、法律方面的專業(yè)知識，解決企業(yè)實際經(jīng)營管理遇到的疑難問題，使得財務(wù)人員能夠?qū)W(xué)習(xí)的合同管理知識，很好的與財務(wù)知識相結(jié)合，促進提高簽訂合同的質(zhì)量。

合同管理不是階段性工作，是企業(yè)運行發(fā)展中的一項長期重要工作內(nèi)容，加強對財務(wù)人員在合同管理知識的考核和培訓(xùn)工作勢在必行，并且應(yīng)當建立培訓(xùn)、考核和獎勵的長效機制，與財務(wù)人員的升職、評優(yōu)選先掛鉤。通過財務(wù)人員長期、循序漸進的加強合同知識培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，增強財務(wù)管理對合同簽訂、履行、變更的審核、監(jiān)督、評價作用，促進企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）財務(wù)人員主動參與經(jīng)濟糾紛的處理解決

在現(xiàn)實工作中，財務(wù)人員少有參與企業(yè)經(jīng)濟糾紛處理解決事務(wù)的。一些規(guī)模較大的企業(yè)設(shè)有法務(wù)部門，專門負責(zé)處理企業(yè)經(jīng)營管理運行中出現(xiàn)的經(jīng)濟糾紛、勞資糾紛，財務(wù)人員雖然學(xué)習(xí)一些合同或法律方面的相關(guān)知識，由于沒有機會領(lǐng)會法庭或仲裁庭對企業(yè)經(jīng)濟合同履行事務(wù)的審判，對合同管理往往局限在存檔備查的形式上，造成在合同的談判簽訂時、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的履行中，不能主動提出有針對性的實質(zhì)意見供領(lǐng)導(dǎo)層決策。而刻意鍛煉財務(wù)人員參與糾紛的處理工作，可以增加財務(wù)人員的實踐經(jīng)驗，知曉糾紛的關(guān)鍵節(jié)點與賬務(wù)處理的聯(lián)系，提高財務(wù)人員在今后實際工作中辨別和解決問題的能力，從而將合同管理流暢的蘊含到財務(wù)管理工作的深層次。加強合同管理對財務(wù)管理的積極作用必將得到企業(yè)的重視和認同。

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