導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的概念，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)財務(wù)知識管理本體

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一個新階段。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重點是抓住小范圍、低程度的財務(wù)風(fēng)險事件與財務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險而使企業(yè)陷入財務(wù)危機。21世紀的經(jīng)濟是世界經(jīng)濟一體化條件下的經(jīng)濟,是以知識決策為導(dǎo)向的經(jīng)濟。企業(yè)管理進入知識經(jīng)濟時代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務(wù)管理中,為財務(wù)管理創(chuàng)新提供了機遇。而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是一項重要的知識依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),幫助管理者準確地了解企業(yè)財務(wù)狀況,指導(dǎo)風(fēng)險應(yīng)對工作的開展,從而降低經(jīng)營風(fēng)險,減少財務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問題。本文運用知識本體(ontology)方法研究財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理,探索科學(xué)化、智能化和系統(tǒng)化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。

一、基于知識本體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)需求分析

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)測和防范風(fēng)險的一個重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計算機技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標體系及其預(yù)警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的財務(wù)風(fēng)險及時發(fā)出警報,提醒決策者及時采取防范和化解風(fēng)險的措施?？梢?財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識,有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點需求。

一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識系統(tǒng)應(yīng)通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國內(nèi)外市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,并進行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識庫。

二是預(yù)警指標管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財務(wù)風(fēng)險評價指標體系,并根據(jù)其中的評價指標計算公式,利用財務(wù)風(fēng)險信息子系統(tǒng)提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價和預(yù)警使用。

三是財務(wù)風(fēng)險綜合評價功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的各種風(fēng)險指標的值,利用各種科學(xué)的綜合評價模型和預(yù)測模型,對企業(yè)目前的財務(wù)風(fēng)險進行綜合評價和對企業(yè)未來的風(fēng)險進行預(yù)測。該功能是根據(jù)對企業(yè)運營過程跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果,運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財務(wù)運行中潛在的危險。

四是財務(wù)風(fēng)險報警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的反映企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險指標值、綜合評價值以及預(yù)測值,按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。

筆者在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學(xué)上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語義關(guān)系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實現(xiàn)知識檢索創(chuàng)造了條件。在對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對知識的聯(lián)系進行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識規(guī)則,增加財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識本體表示方法的實用性。

二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)知識本體建模

通過分析財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域知識的概念、關(guān)系和知識結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域本體,并分別對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警評價模型、指標體系和財務(wù)狀況監(jiān)控知識與案例進行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評價模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體為例說明財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識本體建模。

概念本體是用來描述某個領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實例等;關(guān)系表達了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個概念之間的關(guān)系可以表示為R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實例是具體的模型元素。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標識符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實例,IRc是概念的關(guān)系實例。

概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R工程師管理。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型;

Cc=(Z計分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營運能力指標(X5)五種財務(wù)比率有機聯(lián)系起來,綜合分析預(yù)警企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。”),(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復(fù)雜連接,采用由底到頂?shù)膶W(xué)習(xí)方法,以自組織和非線性動力學(xué)所形成的并列分布方式處理非語言化的財務(wù)模式信息,達到預(yù)警企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的目標”),……};

IRc={SubConceptOf(財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務(wù)風(fēng)險預(yù)警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計分模型,參數(shù)指標),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。

三、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理系統(tǒng)框架

通過分析基于本體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識模型及需求,本文提出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識管理活動包括知識的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲和應(yīng)用,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識管理將這些活動整合為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的獲取、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的存儲與推理、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警知識的應(yīng)用與預(yù)警三個主要過程。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警以企業(yè)經(jīng)營績效為基礎(chǔ),充分認識財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預(yù)警指標,通過綜合評價企業(yè)的財務(wù)狀況進行預(yù)警。本財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面的評價構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財務(wù)評價的兩大基本部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財?shù)哪繕耸秦敻蛔畲蠡?良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運營狀況。在具體預(yù)警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復(fù),盡可能全面綜合地反映公司運營狀況,故每個預(yù)警模塊各取兩個最具代表性的指標。系統(tǒng)從定量和定性兩個角度利用財務(wù)本體知識對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行評價,本體風(fēng)險評價模型利用本體推理與財務(wù)知識庫得出的各指標值,代入建立的財務(wù)風(fēng)險綜合評價模型,進行風(fēng)險評估,具體的評價模型可根據(jù)風(fēng)險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。

篇2

近年來，公立醫(yī)院的改革愈加深入，所獲得的國家財政補償越來越少。同時各類私立醫(yī)院、合資醫(yī)院日漸興起，數(shù)量越來越多，大有趕超公立醫(yī)院的趨勢。醫(yī)療服務(wù)從賣方市場轉(zhuǎn)為了買方市場。大多數(shù)公立醫(yī)院為了立足于市場競爭中并獲得進一步的發(fā)展，通常借助于大規(guī)模信貸的負債經(jīng)營方式來擴張或升級自身的軟件與硬件。負債經(jīng)營雖然能夠給公立醫(yī)院帶來一定的經(jīng)濟效益和社會效益，但也給醫(yī)院帶來了財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)問題。如何綜合公立醫(yī)院的實際情況進行科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險管理，通過對公立醫(yī)院財務(wù)狀況的監(jiān)測與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的建立，及時發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院潛在的財務(wù)風(fēng)險，從而能夠迅速有效地采取防止財務(wù)風(fēng)險繼續(xù)擴大的措施，將財務(wù)危機扼殺于襁褓中，是公立醫(yī)院迫切需要解決的問題。下面本文將采用主成分分析法對公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型展開研究與討論。

一、公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)概念

公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險，從廣義上將，應(yīng)該包括公立醫(yī)院中所有跟財務(wù)有關(guān)的活動在進行過程中存在的風(fēng)險；狹義上則是指由于負債的資本率較大，導(dǎo)致公立醫(yī)院無法按時償還銀行的本息而造成財務(wù)風(fēng)險[1]。公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險受到各種不確定因素的影響，使得預(yù)期收益和實際的財務(wù)收益往往存在著較大的出入，從而直接影響了醫(yī)院對賬款及銀行本息的支付，引發(fā)了財務(wù)風(fēng)險。

公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險受到內(nèi)在環(huán)境和外在環(huán)境的綜合作用和影響。內(nèi)在環(huán)境作用下，由于公立醫(yī)院管理者的風(fēng)險意識薄弱，沒有建立起完善可行的財務(wù)監(jiān)控制度，對醫(yī)院經(jīng)營活動的約束力不強，并缺乏相應(yīng)的風(fēng)險防范方法等，使得財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性大大增加。而外在環(huán)境中，由于國家對農(nóng)村和社區(qū)醫(yī)療日益重視，使得公立醫(yī)院的診療費用和藥品價格都有所下調(diào)，并對診療項目進行了規(guī)范和調(diào)整，使得公立醫(yī)院的盈利度下降。同時市場經(jīng)濟的變動對公立醫(yī)院的貸款利率以及物品的購置成本都會造成較大影響，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

二、主成分分析法的相關(guān)概念

主成分分析法通常是指對多個數(shù)值或定量變量之間的相關(guān)性進行考察的多元統(tǒng)計方式。其主要借用多變量方差來對少數(shù)的幾個主成份、即所謂的原始數(shù)據(jù)線形組合進行研究解釋，即協(xié)方差結(jié)構(gòu)。通俗而言，即通過相應(yīng)主成分的導(dǎo)出，使得原始變量的相關(guān)信息能夠盡量多的保留下來，并且原始變量之間的線性彼此無關(guān)。

三、基于主成分分析法進行公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的構(gòu)建

（一）公立醫(yī)院構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的意義

基于主成分分析法構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型能夠幫助公立醫(yī)院的管理者了解現(xiàn)下醫(yī)院的財務(wù)狀況，通過相應(yīng)的信息使得風(fēng)險以定量化的形式披露出來，并為醫(yī)院財務(wù)管理提供必須的工具與管理手段。公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的建立，有助于公立醫(yī)院及時預(yù)防并化解財務(wù)危機，有效提升其財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理水平。通常而言，由于各公立醫(yī)院所處環(huán)境的不同，因此對財務(wù)產(chǎn)生影響的因素也各不相同，公立醫(yī)院的管理者在進行醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的管理時，要?Χ?量指標與定性指標對財務(wù)風(fēng)險的影響進行綜合考慮，尤其要注意定性因素對預(yù)警模型的嚴密性、敏感性、靈敏度的影響。同時，公立醫(yī)院管理者應(yīng)該明確認識到，財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警模型只是發(fā)現(xiàn)醫(yī)院存在或者潛在財務(wù)風(fēng)險的工具，而進一步地采取有效且合理的防范轉(zhuǎn)化措施，使得醫(yī)院的運營收益實現(xiàn)最大化才是財務(wù)風(fēng)險管理的最終目的。

（二）運用主成分分析法構(gòu)建預(yù)警模型的方法[3]

主成分分析法要從多個指標中提取為數(shù)不多的相互無關(guān)的綜合指標，因此利用主成分分析法來構(gòu)建公立醫(yī)院的財務(wù)危機預(yù)警模型，首先應(yīng)選擇并確定模型所采用的財務(wù)指標，其次根據(jù)既定的樣本研究方法來對樣本展開研究；然后采用相應(yīng)的統(tǒng)計軟件對模型進行主成分分析，并在此基礎(chǔ)上進一步檢驗，最后要通過樣本分析來判別模型預(yù)測的準確定，確定模型臨界值。

（三） 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的優(yōu)點和局限性

基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，運用降維的方法有效的簡化了財務(wù)預(yù)警的評價指標，使得在進行指標篩選的過程中，能夠基于研究財務(wù)指標的基礎(chǔ)上把非財務(wù)的指標也納入到該模型中來，從而使模型中反映出的公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險具有全面性。

同時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型也存在著一定的局限性：首先是數(shù)據(jù)方面的局限性。基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型往往是根據(jù)現(xiàn)有的財務(wù)報表來建立的，財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠性存在疑問。其次是財務(wù)指標方面的局限性，其無法概括公立醫(yī)院經(jīng)營過程中其他有可能導(dǎo)致財務(wù)危機的非財務(wù)因素。再次是研究范圍的局限性。財務(wù)預(yù)警模型的建立是基于普遍性的前提，然而由于各公立醫(yī)院自身實際情況的不同，使得該模型缺乏針對性。

篇3

關(guān)鍵詞：化工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理成因風(fēng)險現(xiàn)狀建議

一、引言

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，各個企業(yè)均會受到財務(wù)風(fēng)險的干預(yù)，這種風(fēng)險不僅僅源自于企業(yè)自身的發(fā)展過程中內(nèi)部出現(xiàn)的財務(wù)問題，還可能源于企業(yè)外部因素影響所導(dǎo)致。近年來化工企業(yè)不斷發(fā)展，同樣會面臨財務(wù)風(fēng)險的問題，根據(jù)其財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，需不斷提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以及財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的性能，從而預(yù)防各種風(fēng)險的發(fā)生。

二、財務(wù)風(fēng)險概念及成因

（一）概念

所謂的財務(wù)風(fēng)險，其實質(zhì)上指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中，因一系列不可控制因素以及不可預(yù)測因素的影響，在特定期限內(nèi)因預(yù)期結(jié)果和所得結(jié)果的不同，從而造成企業(yè)遭受損失。對于企業(yè)而言，不論從事何種財務(wù)活動，都必須要正視財務(wù)管理存在的風(fēng)險問題。在管理過程中，管理者應(yīng)積極通過有效手段，解決各種財務(wù)問題，從而減少風(fēng)險損失，而無法消除所有的風(fēng)險。

（二）成因

造成企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的因素來自各個方面，其中包括企業(yè)的內(nèi)部原因和外部原因，由于風(fēng)險因素的不同，造成財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的程度也不一樣。引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)條件有以下幾點：1.復(fù)雜的宏觀環(huán)境。由于復(fù)雜多樣的外部環(huán)境影響，企業(yè)的管理機制會受到限制，且難以改變自身的狀態(tài)適應(yīng)環(huán)境發(fā)展，因此容易產(chǎn)生危機。復(fù)雜的宏觀條件包括了法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境以及市場環(huán)境等，這些要素均屬于企業(yè)外部條件，均會對企業(yè)的財務(wù)管理造成不同影響。2.無法精準識別財務(wù)風(fēng)險。由于企業(yè)人員認知能力的不足，員工無法正確認知財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險幾乎無處不在，只要企業(yè)從事財務(wù)活動，就有可能伴隨著風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)人員在工作期間，因缺乏對財務(wù)風(fēng)險的認識，面對財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時無從下手，難以及時控制風(fēng)險蔓延，就會造成更大的損失。3.財務(wù)決策的失誤。企業(yè)管理者和財務(wù)人員在面對風(fēng)險來臨時做的錯誤決策也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的原因之一，為了防止財務(wù)決策出現(xiàn)失敗狀況，應(yīng)將財務(wù)決策進行科學(xué)化分析，在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時能夠科學(xué)地對風(fēng)險給出決策。4.企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)分工不明確。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的誘因中，該因素占有重要地位。企業(yè)在資金管理、收益分配等環(huán)節(jié)，如果出現(xiàn)了權(quán)責(zé)不清等問題，會嚴重影響企業(yè)的資金利用率，使得不能完整運用資金的情況發(fā)生。該問題常見于資金管理不完善的母子上市公司中。

三、化工企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系存在問題

不少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的出現(xiàn)，與企業(yè)人員缺少對財務(wù)風(fēng)險的重視和管控不足有很大的關(guān)系。部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，財務(wù)管理的預(yù)測、決策、控制和分析能力發(fā)揮不充分，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的各類財務(wù)會計信息數(shù)據(jù)收集分析不夠及時。

（二）對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)控制不夠科學(xué)

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理也是造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的一個非常重要的原因，當前不少企業(yè)中對于資產(chǎn)管理不夠重視和嚴格，部分企業(yè)存在的短期負債與流動負債的比重問題較為嚴重，融資渠道過于單一，因此在企業(yè)進行經(jīng)營活動過程中面臨著較大資金問題，一旦企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈，很容易造成財務(wù)風(fēng)險問題。

（三）對企業(yè)的流動資金與資本運作管控不當

部分企業(yè)在經(jīng)營期間出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險、資金回收難等問題，這些問題大都與企業(yè)的資金管理和資本運作不合理有關(guān)，企業(yè)的資金流動比率不足、資本運作效率不高以及盈利能力較低等，尤其是資金回收能力不足的話，都有可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

四、化工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的建議

（一）提升企業(yè)管理者及員工的財務(wù)風(fēng)險管理的意識

為了有效培訓(xùn)企業(yè)員工的風(fēng)險意識，企業(yè)不僅要從思想上提高企業(yè)風(fēng)險管理的意識，還應(yīng)該通過實踐方式來提升員工抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，這就要求管理人員及財務(wù)人員應(yīng)該不斷更新現(xiàn)有知識體系，在理論知識的基礎(chǔ)上結(jié)合不同的風(fēng)險情況，進而切實提升員工抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力，除了要依靠自身的專業(yè)判斷外，還可以結(jié)合科技的手段來對不同的風(fēng)險進行分析，并給出解決方法，從而提高化工企業(yè)對風(fēng)險的預(yù)警能力。

（二）加強企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)

一個具有健全的財務(wù)和內(nèi)部控制制度的企業(yè)是能夠明確劃分企業(yè)內(nèi)部的各項權(quán)利和責(zé)任的，不僅如此，健全的財務(wù)和內(nèi)控制度還能夠解決企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督等權(quán)力分配問題，使企業(yè)各部門之間能夠有效地進行配合?；て髽I(yè)在完善內(nèi)部控制制度時，必須充分重視其操作流程，通過系統(tǒng)的培訓(xùn)，提升化工企業(yè)員工責(zé)任，從而保證企業(yè)制定的內(nèi)控制度落實到位。因此，企業(yè)必須建立體系完整的內(nèi)控制度，并嚴格規(guī)范各職能部門的職責(zé)，建立獨立的審計監(jiān)督部門。在應(yīng)用上述措施以后，企業(yè)才能有效規(guī)避、處理金融風(fēng)險，從而全面提升企業(yè)的財務(wù)管理能力。

篇4

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵防范

1．財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

傳統(tǒng)的觀點認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)（即償還到期的本金加利息）而引起的，沒有債務(wù)，則不存在財務(wù)風(fēng)險。筆者認為，上述關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的定義頗有疑義，需進一步加以明確。

1.1從資本運動的角度看

財務(wù)風(fēng)險，是資本價值經(jīng)營的必然產(chǎn)物。在資本運動過程中，資本流通的始極是貨幣本金的墊支，終極是得到價值量增加的貨幣本金收回，財務(wù)是為了重新獲得貨幣而墊支貨幣的活動。所以，資本財務(wù)的風(fēng)險萌芽于本金墊支之時，只要有把貨幣作為資本來使用的意圖，資本就具有無法得到價值增值的總風(fēng)險。資本的流通過程，既是財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移過程，又是財務(wù)風(fēng)險的積聚過程，某一資本形態(tài)的風(fēng)險不僅接納了上一資本形態(tài)的風(fēng)險，同時又吸收了本形態(tài)新的風(fēng)險，隨著資本價值逐漸集中于商品產(chǎn)品，風(fēng)險也在不斷的積累。總之，資本循環(huán)的每一步都印上了財務(wù)風(fēng)險的痕跡：本金墊支的伊始，風(fēng)險就已經(jīng)啟動；資本價值轉(zhuǎn)換和增值的過程，就是風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和積聚過程。

1.2從現(xiàn)代財務(wù)管理內(nèi)涵看

財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系的組織和控制及協(xié)調(diào)。從財務(wù)現(xiàn)象觀察，它體現(xiàn)為資金籌集、資金投放、資金回收和資金分配；從財務(wù)本質(zhì)觀察，在這些資金運動過程中，無一不體現(xiàn)著各種關(guān)系，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)是涵蓋人類生產(chǎn)經(jīng)營過程中價值運動及處理生產(chǎn)關(guān)系給企業(yè)帶來的風(fēng)險。因此，財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)資金運動中（體現(xiàn)了經(jīng)濟關(guān)系）不確定的因素給企業(yè)帶來的風(fēng)險，或者企業(yè)在理財事務(wù)中由于各種不確定因素所帶來的風(fēng)險。它是一個大范圍有著廣泛外延的一個概念，而不僅是籌資風(fēng)險。

綜上，財務(wù)風(fēng)險是個綜合性極強的概念。首先，它涉及到企業(yè)資金運動的各個環(huán)節(jié)、企業(yè)內(nèi)部的各個方面以及企業(yè)環(huán)境中的各個因素。其次，企業(yè)的其它風(fēng)險，如經(jīng)營風(fēng)險、政策風(fēng)險、自然風(fēng)險等，其影響最終也歸結(jié)到企業(yè)財務(wù)成果上，或者說它們對企業(yè)的影響最終也會通過財務(wù)成果得到反映。財務(wù)風(fēng)險應(yīng)為企業(yè)在各種財務(wù)活動過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的因素作用，使企業(yè)的實際財務(wù)成果與預(yù)計財務(wù)成果相背離，因而有蒙受經(jīng)濟損失的機會或可能性。它是財務(wù)活動和經(jīng)營活動過程中各種不確定性的綜合反映，是企業(yè)風(fēng)險的貨幣化的集中體現(xiàn)。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的誘因

企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個方面的原因：

2.1企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。例如世界原油價格上漲導(dǎo)致成品油價格上漲，使運輸企業(yè)增加了營運成本，減少了利潤，無法實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)收益。

2.2企業(yè)管理者盲目最求規(guī)模擴張，對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認識不足

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，許多企業(yè)的管理人員缺乏風(fēng)險意識，認為只要做大做強，企業(yè)就會有發(fā)展前途，風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

企業(yè)作為一個經(jīng)濟社會活動的載體，以獲取利潤為目的，而利潤是以運作各項資源而產(chǎn)生的，具體表現(xiàn)在對社會化的資源，如原材料、生產(chǎn)設(shè)備、資金及人才等生產(chǎn)要素。這個效能體現(xiàn)在投入產(chǎn)出生最大化上，這個效能與同行業(yè)，同社會化的企業(yè)相比，就體現(xiàn)在比較競爭優(yōu)勢上。

追求投入產(chǎn)出最大化是企業(yè)的一條基本行為準則，但是很多企業(yè)一旦做大了一點，就會違背了企業(yè)經(jīng)營效率的這個根本，而是以簡單地擴充，以金融化的手段來代替了企業(yè)經(jīng)營，而我們又往往會為企業(yè)家的遠大理想和豪言壯語而激動，卻忽視了如何做到、如何保證、如何去實現(xiàn)。一條概念鏈條是：并購交易完成―銷售額增加―利潤增加―股價上漲―價值提升―被并購交易完成。這個概念看似完美，但缺遺漏了“價值創(chuàng)造”這一個環(huán)節(jié)。實質(zhì)上這才是企業(yè)真正需要關(guān)注的問題，企業(yè)的經(jīng)營過程就是價值創(chuàng)造的過程，而這個過程就是企業(yè)財務(wù)保障實施的過程，企業(yè)身處于市場競爭風(fēng)險之中，充滿了危險性，而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是：確保企業(yè)在運作過程與保證目標之間找到平衡。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范是體現(xiàn)在保障企業(yè)先生存，才能發(fā)展這個基本道理。只有在獲利保障的前提下，才能保證目標的實現(xiàn)。

2.3企業(yè)籌資方式不當，資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。不少企業(yè)大肆籌資舉債，增加財務(wù)負擔，很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，一旦再生產(chǎn)過程發(fā)生中斷、阻塞、資金、周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，不能按時償債企業(yè)將面臨喪失信譽，負責(zé)賠償?shù)娘L(fēng)險，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

2.4企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂，決策缺乏科學(xué)性

財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，不同的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因不盡相同。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)的通病，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。例如，在深圳證券交易所上市的猴王股份有限公司，由于其與上級企業(yè)猴王集團之間存在著混亂的財務(wù)關(guān)系，致使上市公司因猴王集團破產(chǎn)而出現(xiàn)嚴重財務(wù)危機。

3.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，由于各方面的原因，財務(wù)風(fēng)險是不可避免的。因此，每個企業(yè)在財務(wù)管理工作中，必須重視財務(wù)風(fēng)險的防范工作，靈活運用分散法、回避法、轉(zhuǎn)移法、降低法等技術(shù)方法，以有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。如何有效的防范和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險呢?筆者認為應(yīng)采取以下五條對策：3.1建立和不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平

財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學(xué)的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

財務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外，企業(yè)無法對其施加影響，但并不是說企業(yè)面對環(huán)境變化就無所作為。為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

3.2防范財務(wù)風(fēng)險，建立財務(wù)預(yù)警分析指標體系

財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

3.2.1建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有流動資金，準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標加以匯總，并將預(yù)期未來收益﹑現(xiàn)金流量﹑財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算．

3.2.2確立財務(wù)分析指標體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇裕@利是企業(yè)經(jīng)營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提

3.2.3結(jié)合實際采取適當?shù)娘L(fēng)險策略

在建立了風(fēng)險預(yù)警指標體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。

3.3健全內(nèi)控體系，理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系

企業(yè)要抓好企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效，筑起防范和化解財務(wù)風(fēng)險的第一道防線；要明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管工作程序，分清監(jiān)管職責(zé)，落實好分級負責(zé)制；要建立和規(guī)范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險報表分析制度，搞好月份流動性分析、季度資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)負債率分析以及年度會計、審計報告制度，完善風(fēng)險監(jiān)測技術(shù)，建立敏感的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)；要充分發(fā)揮會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評估事務(wù)所等社會中介機構(gòu)在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管中的積極作用。

為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

3.4加強籌資風(fēng)險管理，控制財務(wù)風(fēng)險

針對籌資風(fēng)險成的幾個因素，企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面來控制籌資風(fēng)險：根據(jù)自己的風(fēng)險承受能力來選擇對企業(yè)最有利的資本結(jié)構(gòu)；企業(yè)在借入資金時，應(yīng)在慎重考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險、信息傳遞等各種因素的基礎(chǔ)上，選擇合理籌資順序來控制財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險降到最低；在資金安排上，要考慮到借款的到期日和利息的支付日，要充分考慮到企業(yè)用款的高峰和低谷期，合理安排資金避免資金調(diào)度失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險。

3.5防范財務(wù)風(fēng)險必須建立御險機制

為了有效防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須從長遠利益著眼，建立和健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御機制。主要措施是：(1)積極參加社會保險，建立健全企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制。(2)實行一業(yè)為主多種經(jīng)營，建立健全企業(yè)風(fēng)險分散機制，及時分散和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。(3)建立健全企業(yè)壞賬準備金制度，適當提高壞賬準備金的提取比率。(4)建立健全企業(yè)的積累分配機制，及時足額的增補企業(yè)的自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟實力，提高企業(yè)抗擊財務(wù)風(fēng)險的能力。

在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，由于各方面的原因，財務(wù)風(fēng)險是不可避免的。因此，每個企業(yè)在財務(wù)管理工作中，必須重視財務(wù)風(fēng)險的防范工作，以有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。

參考文獻：

篇5

周筆勤（1970.07-），女，籍貫：溫州，目前學(xué)歷：本科，畢業(yè)學(xué)院：杭州商學(xué)院，現(xiàn)有職稱：經(jīng)濟師，研究方向：企業(yè)管理。

摘 要：良好的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)避免做出錯誤的財務(wù)決策，而陷入財務(wù)危機，從而導(dǎo)致破產(chǎn)的危機。中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，其有著數(shù)量較多、企業(yè)實力較低的特點。中小企業(yè)加強財務(wù)經(jīng)營過程的跟蹤和檢測，及時識別和應(yīng)對預(yù)警信息，對于公司各利益相關(guān)者有著十分重要的現(xiàn)實意義。本文立足中小企業(yè)日常經(jīng)營過程中常見的財務(wù)風(fēng)險特征及成因，針對各種不同的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)用相關(guān)風(fēng)險預(yù)警理論，探討有效完善中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的有效措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警系統(tǒng)；利益相關(guān)者

中小企業(yè)是我國市場的重要組成部分，該類型企業(yè)與國有企業(yè)以及外資企業(yè)和中外合資企業(yè)相比，有著明顯的經(jīng)營實力差距。中小企業(yè)的這種競爭劣勢使得其常常要面對各種各樣不利的條件，而財務(wù)作為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的必不可少條件，一旦出現(xiàn)問題，極易導(dǎo)致企業(yè)陷入危機，甚至被迫宣告破產(chǎn)。因此，加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究，不斷完善預(yù)警系統(tǒng)對于我國中小企業(yè)而言十分重要。

一、 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的理論意義

大量的企業(yè)經(jīng)營實踐說明，財務(wù)風(fēng)險往往是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機和破產(chǎn)的重要因素，而對于財務(wù)風(fēng)險的防范而言，一種較為嶄新的概念便是風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是一個財務(wù)風(fēng)險控制的系統(tǒng)，其實現(xiàn)方式主要是通過快速、及時的數(shù)據(jù)管理，根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表、經(jīng)營計劃以及會計信息對企業(yè)的資產(chǎn)狀況和負債狀況作出及時的評價，以便企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，并作出處理。對于中小企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是立足于企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)資源，通過設(shè)置一系列的財務(wù)指標，通過指標的變化預(yù)測財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能，并針對可能發(fā)生的風(fēng)險及時作出處理的一種預(yù)警系統(tǒng)。

二、 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能

一般來講，中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要包括四個方面的功能，這四個方面的功能分別是監(jiān)測功能、診斷功能、糾正功能以及免疫功能。

（1） 監(jiān)測功能

監(jiān)測功能是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)最基本的功能之一。監(jiān)測就是要對企業(yè)的日常經(jīng)營全過程進行全程的跟蹤，將企業(yè)經(jīng)營的實際情況與目標和計劃進行對比，并對經(jīng)營狀況作出預(yù)測，以便找出偏差及原因。當出現(xiàn)可能危及企業(yè)財務(wù)狀況的偏差出現(xiàn)時，系統(tǒng)便會通過預(yù)警系統(tǒng)及時提醒經(jīng)營者以便做出有效的應(yīng)對措施。

（2） 診斷功能

診斷功能是預(yù)警體系的重要功能之一。運用現(xiàn)代管理技術(shù)和診斷技術(shù)，參照檢測功能的結(jié)果，查找造成企業(yè)危機的原因，以便為經(jīng)營者采取正確的決策提供有效的信息支持。

（3） 糾正功能

通過檢測和診斷功能，系統(tǒng)為經(jīng)營者提供了正確的改善方向。糾正功能則是根據(jù)上述程序?qū)ふ业牟∫?，有針對性的對癥下藥，及時的更正經(jīng)營過程中不正確操作，以便使得企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營及時回到正軌上來。

（4） 免疫功能

免疫功能又被稱作為防范功能，是指通過預(yù)警分析，系統(tǒng)而詳細的總結(jié)財務(wù)危機發(fā)生的原因、有效的處理方法和措施，從而為今后的經(jīng)營管理提供可靠地參考。

三、 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的可行性已經(jīng)在我國長久的市場經(jīng)營過程中，被無數(shù)中小企業(yè)所證明。而對于中小企業(yè)來講，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建重點不在于能不能建，而在于系統(tǒng)是否完善，是否符合企業(yè)的現(xiàn)實需求，系統(tǒng)只有構(gòu)建完成且投入運行之后，能夠為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制和管理帶來實效，才是現(xiàn)階段我國中小企業(yè)應(yīng)當關(guān)注的重點內(nèi)容。

（1） 明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型和成因，確定預(yù)警的范圍

明確企業(yè)常見的風(fēng)險及成因，才能有針對性的構(gòu)建適合企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。一般來講，中小企業(yè)常見的財務(wù)分先主要有籌資風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險兩種最常見的形式，另外投資風(fēng)險、資本回收風(fēng)險、擔保風(fēng)險以及價格風(fēng)險，也經(jīng)常會出現(xiàn)。明確預(yù)警系統(tǒng)防范的風(fēng)險類型及其成因是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的首要工作。

（2） 構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系，有效實現(xiàn)籌資風(fēng)險的預(yù)警

籌資是企業(yè)財務(wù)管理的基本職能，為了有效防范籌資風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當從實際出發(fā)，制定一套涵蓋償債能力、成長能力、盈利能力和資產(chǎn)運營能力的指標體系。具體來講，償債能力通常采用速動比率、資本周轉(zhuǎn)率、流動比率等進行衡量。成長能力通常通過銷售增長率、平均年利潤增長率以及資本累積率等進行衡量。銷售利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率以及總資產(chǎn)收益率等這是盈利能力衡量的重要依據(jù)。至于資產(chǎn)運營能力則需要通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等周轉(zhuǎn)率予以衡量。

（3） 重視現(xiàn)金流量的預(yù)算編制，加強現(xiàn)金管理

現(xiàn)金流是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，對于企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)十分重要。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當重視現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，重視現(xiàn)金管理的績效，加強現(xiàn)金風(fēng)險管理的力度，防范現(xiàn)金風(fēng)險的出現(xiàn)。具體來講，企業(yè)應(yīng)當采用動態(tài)管理的辦法，將現(xiàn)金流量、未來預(yù)期收益以及財務(wù)狀況和投資計劃等以量化的形式表示出來，通過構(gòu)建周期性的滾動式現(xiàn)金預(yù)算，作為企業(yè)衡量現(xiàn)實現(xiàn)金流量是否存在問題的依據(jù)。加強現(xiàn)金流量管理還需要做好實時的跟蹤監(jiān)測工作，以便于及時對比現(xiàn)金流預(yù)算與實際之間的差距，及時發(fā)現(xiàn)問題，并迅速作出合理的反應(yīng)。

（4） 結(jié)合企業(yè)的實際情況設(shè)定預(yù)警臨界值

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值是指企業(yè)經(jīng)營過程中財務(wù)指標正常運作的上限值，超過臨界值則表明企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營策略存在一定的問題。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的實際情況，參照企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負債狀況以及經(jīng)營目標等實際情況，明確不同指標臨界值得多少，以便為預(yù)警機制確立明確的衡量標準。

（5） 明確預(yù)警信號報警和處理機制

企業(yè)應(yīng)當設(shè)定明確的預(yù)警信號報警和處理機制，對于風(fēng)險值達到臨界指標的行為，有區(qū)別的進行報警，并對報警情況的不同，采取不同的處理方法和措施，以便將風(fēng)險值控制在可控的范圍之內(nèi)。

一般來講，企業(yè)可選的報警方式是多種多樣的，例如，可以采用指示燈報警的方式，將巨大的風(fēng)險設(shè)置為紅色的警燈，將中等風(fēng)險設(shè)置為黃色的警燈，輕度風(fēng)險設(shè)置為藍色的警燈，而綠色警燈為無風(fēng)險。亦可采用聲音報警的形式，預(yù)設(shè)不同的聲音來區(qū)別不同的風(fēng)險。為每種風(fēng)險確立明確的處理程序，根據(jù)處理機制，有條不紊的做出應(yīng)對。（作者單位：浙江工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

參考文獻：

[1] 周一萍.鄂東中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)構(gòu)建初探[J]. 當代經(jīng)濟. 2009（22）.

[2] 時鈺.構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的研究[J]. 財會研究. 2011（11）.

篇6

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理

一、財務(wù)風(fēng)險的概念、特征及成因

風(fēng)險通常是指某一事件產(chǎn)生的結(jié)果與預(yù)期之間的差異程度，風(fēng)險可能給企業(yè)帶來超過預(yù)期的收益，也可能給企業(yè)帶來超過預(yù)期的損失。由于人們更關(guān)注意外損失，因此，一般而言風(fēng)險被視為不利事件發(fā)生的可能性。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最常見的一種風(fēng)險，關(guān)于其概念的界定有多種觀點。其一，認為財務(wù)風(fēng)險就是籌資風(fēng)險。舉債渠道的不同選擇、舉債數(shù)量的多少必然會引起企業(yè)資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，因此產(chǎn)生財務(wù)成果的不確定性。此定義最早由西方國家提出并廣泛出現(xiàn)于一些財務(wù)管理的教材中。其二，認為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營活動的資金運動包括籌資、投資和用資等資金活動過程中所面臨的各類風(fēng)險，體現(xiàn)為再生產(chǎn)過程中所面臨的資金運動風(fēng)險。其三，認為一個企業(yè)所有風(fēng)險都可視作財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)所面臨的全部風(fēng)險的貨幣化表現(xiàn)。筆者認為，在當今高度貨幣化的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)各種風(fēng)險都集中體現(xiàn)為潛在的或現(xiàn)實的經(jīng)濟利益損失，對財務(wù)風(fēng)險采用這一界定方式有利于企業(yè)管理者從市場參與者角度，以價值為主線，來辨識、評估、和處置其所面臨的全部風(fēng)險，而不僅僅局限于資金運動所面臨的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具有風(fēng)險的一些共性特征：一是財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。二是財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，其是否發(fā)生及強弱無法預(yù)測。三是財務(wù)風(fēng)險具有損失性，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生威脅企業(yè)收益和生存的安全性。四是財務(wù)風(fēng)險具有可控性，通過采取相關(guān)措施，可以控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生及影響程度。產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因相當復(fù)雜，從企業(yè)的角度出發(fā)可分為源自于外部的原因和源自于內(nèi)部的原因兩類。企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因主要是宏觀環(huán)境，如制度環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境等復(fù)雜多變，導(dǎo)致決策者難以把握控制事物未來發(fā)展的過程。另外，在市場經(jīng)濟中廣泛存在的各種欺詐、違約、投機取巧等道德風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)有重大影響，可能導(dǎo)致違約及債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴重扭曲等。源自于企業(yè)內(nèi)部的原因主要是管理者的風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債比例過高，資產(chǎn)流動性差，投資決策缺乏科學(xué)性，內(nèi)部控制不健全等等。

二、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)對策

（1）樹立風(fēng)險觀念，強化風(fēng)險防范意識。具體而言，應(yīng)加強動態(tài)分析，認真分析企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在理財和經(jīng)營活動中能保持靈活的適應(yīng)能力。同時提高風(fēng)險價值觀念，設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，并建立起對財務(wù)風(fēng)險的問責(zé)制度，使管理者、職工和企業(yè)共同承擔風(fēng)險責(zé)任。（2）建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)。為了防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過對財務(wù)報表及其他相關(guān)經(jīng)營信息的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營過程中存在的癥結(jié)，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測。在建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系時，為全面客觀地評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，所選的財務(wù)指標應(yīng)具備以下條件：其一，所選財務(wù)指標能夠反映企業(yè)的償債能力、獲利能力、營運能力、成長能力等各方面的財務(wù)狀況。其二，所選財務(wù)指標能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)失敗有指示作用。其三，在運用財務(wù)指標對財務(wù)風(fēng)險進行定量、定性分析的同時，也要考慮一些重要的非財務(wù)指標對財務(wù)風(fēng)險的影響，從而使風(fēng)險判斷更加全面、準確。（3）注意控制負債比率，有效防范籌資和投資風(fēng)險?；I資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的起點，而過度舉債也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要來源。企業(yè)籌資渠道一是股東、出資人的投資，二是借入的資金。股東和出資人的資金可被企業(yè)長期使用，不存在還本問題，但是其風(fēng)險存在于投資效益的不確定性和投資者對預(yù)期股價和股利的期望值降低方面。對于企業(yè)借入資金，在資金使用效益不佳的情況下，會給企業(yè)帶來不能償還到期借款本息的風(fēng)險?；I資風(fēng)險的防范主要有以下幾個方面：一是做好周密的財務(wù)分析和市場調(diào)研，避免經(jīng)營和投資決策失誤。二是適度舉債，建立合理的資本結(jié)構(gòu)。三是防范因“應(yīng)付賬款”過大，交易惡化，給企業(yè)帶來的訴訟風(fēng)險。（4）完善企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)企業(yè)的管理目標而提供的一種合理保障，良好的內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)報表的真實可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益。內(nèi)部控制缺失是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制的重點由資產(chǎn)安全及其記錄正確性逐漸向風(fēng)險管理轉(zhuǎn)移。風(fēng)險管理要求內(nèi)部控制不應(yīng)僅僅局限于單個崗位、單項職責(zé)、單項業(yè)務(wù)、單項流程，而是要包括企業(yè)活動的全過程，凡是可能誘發(fā)和產(chǎn)生風(fēng)險的活動都應(yīng)加強控制。

參 考 文 獻

[1]鄭秀妙.淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及其對策[J].會計之友.2007（7）

篇7

【關(guān)鍵詞】控制措施； 企業(yè)； 財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)上出現(xiàn)不可控的風(fēng)險，是任何一個國家的企業(yè)都會共同面臨的一個問題。財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)活動的過程中有著雙層意義，它既可以讓企業(yè)承受不住壓力而衰亡，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營苦難、破產(chǎn)，但也可以讓企業(yè)利用該次財務(wù)危機進行財產(chǎn)轉(zhuǎn)化，做出果斷的決策，從而利用機遇推動企業(yè)發(fā)展的步伐。因此，加深對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究，有著極其重要的意義。

一、財務(wù)風(fēng)險的含義與特征

要更深入全面的了解各個企業(yè)目前所面臨的財務(wù)風(fēng)險的控制問題，必須要對各個種類的財務(wù)風(fēng)險的概念、特征進行詳細的了解和人事，在建立在完全了解的基礎(chǔ)上進行財務(wù)風(fēng)險控制，才能夠有針對性的去解決問題，去化解這些財務(wù)的風(fēng)險，使風(fēng)險便為機遇，使機遇帶來飛躍式的發(fā)展。

1、財務(wù)風(fēng)險的概念與種類。

企業(yè)在運作的過程中所主要遇到的經(jīng)濟財務(wù)風(fēng)險主要是來自于各方面的壓力，其中對于企業(yè)來說，由于在經(jīng)營的過程中必然會涉及到資金不足，那么就會向銀行融資貸款，但是該筆款項在投資的過程中，極易沒有達到預(yù)期的收效，甚至資金被套牢，而這個過程中企業(yè)也沒有更充足的流動資金，便無法償還銀行貸款的利息，從而造成巨大的壓力。這種先帝啊企業(yè)的貸款負債經(jīng)營的模式，主要是從歐洲開始發(fā)展，隨后由于其經(jīng)濟便捷性強，更容易發(fā)展企業(yè)的原因，受到世界的學(xué)習(xí)。這種運作模式，在不同的資產(chǎn)理財環(huán)境和不同的運營階段的風(fēng)險，都會以各種不同的方式表現(xiàn)出來，其主要有籌資風(fēng)險、流動資金運作風(fēng)險、投資風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等，導(dǎo)致了企業(yè)在發(fā)展的過程中必須面臨到期歸還本付息的巨大壓力。

2.財務(wù)風(fēng)險的特征。

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險除了以上所具備的風(fēng)險特征之外，財務(wù)風(fēng)險的自身還具備著以下幾個特點，主要如下：

A 客觀性。

企業(yè)在發(fā)展過程中的自身經(jīng)濟主體在市場經(jīng)營的過程中保有著自身的經(jīng)濟利益，這在樣的基礎(chǔ)情況之下，只要企業(yè)存在任何的外部債務(wù)融資行為，就必然會使得企業(yè)產(chǎn)生到期本付息的壓力情況。企業(yè)在運作的過程中導(dǎo)致財產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險的一個除妖原因就在于這些企業(yè)在發(fā)展的過程中期內(nèi)部與外部都存在著極多的穩(wěn)定元素，這些不穩(wěn)定的因素導(dǎo)致了財產(chǎn)的走向和所可能發(fā)生的風(fēng)險不受企業(yè)自身控制，從而使得企業(yè)的融資業(yè)務(wù)到期之后沒有寬裕的現(xiàn)金來償還銀行的本付息，所以，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不是隨著企業(yè)的管理人員隨意的轉(zhuǎn)移就能夠消失不見的，財務(wù)風(fēng)險存在于整個公司運作過程中每一個資金使用的過程中，財務(wù)風(fēng)險是整個企業(yè)運作過程中所有不當措施的集中體現(xiàn)，在企業(yè)的資金活動過程中，資金積累分配、資金募集、資金募集這些企業(yè)運作環(huán)節(jié)中，都有可能會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

B 不確定性。

在社會的組成部分中，經(jīng)濟環(huán)境屬于構(gòu)成整個社會運作的最為復(fù)雜的一個勞動系統(tǒng)，一個企業(yè)在運作過程中，是否有財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，什么時間、什么地方（環(huán)節(jié)）產(chǎn)生大范圍性和影響程度，并和不同的企業(yè)實際經(jīng)驗狀況、內(nèi)部經(jīng)濟形勢等多個原因所中和在一起，就會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，這個過程具有相當大的不確定性和偶然性。對于整個企業(yè)運作來說，只能夠從各個環(huán)節(jié)去避免，但是沒有真正能夠完全控制風(fēng)險的辦法。

C 可控性。

企業(yè)財務(wù)上的風(fēng)險雖然沒有切實有效的辦法來進行控制，但是財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生還是有一定的規(guī)律可以遵循的。企業(yè)在遇見可能會出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)時，可以根據(jù)其他公司過去所經(jīng)歷的事件數(shù)據(jù)以及其他的相關(guān)數(shù)據(jù)，使用一定科學(xué)合理的手段，對自身企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險所可能產(chǎn)生的時間、概率、影響程度進一步預(yù)測，在使用相應(yīng)的辦法進行控制。

D 雙重性。

財務(wù)風(fēng)險它既可能使企業(yè)財務(wù)遭受額外的損失， 也可能給企業(yè)帶來較大的收益， 是一把市場經(jīng)濟的“雙刃劍” 。就企業(yè)而言， 合理的債務(wù)安排和運作， 有利于降低企業(yè)綜合資金成本， 給投資者搬余帶來超額利益； 同時， 也可能因企業(yè)安排欠妥， 則會給企業(yè)帶來慘重的損失。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施

1.建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制， 提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)變能力。

首先企業(yè)為了防范財務(wù)風(fēng)險， 應(yīng)根據(jù)宏觀環(huán)境變化趨勢及規(guī)律， 并制定企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)變機制。為此企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)， 配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員， 健全財務(wù)管理規(guī)章制度， 使得財務(wù)管理系統(tǒng)能應(yīng)對宏觀環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。其次企業(yè)要引進科學(xué)的風(fēng)險管理程序和財務(wù)約束機制， 建立健全風(fēng)險管理機制。財務(wù)風(fēng)險管理機制包括識別和評估風(fēng)險、分析風(fēng)險成因、預(yù)防和控制風(fēng)險、處理風(fēng)險損失的系統(tǒng)過程。

2.構(gòu)建靈敏的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)風(fēng)險進行檢測、預(yù)報的財務(wù)分析系統(tǒng)。它從宏觀視角綜合反映企業(yè)整體財務(wù)狀況， 然后在微觀財務(wù)指標的基礎(chǔ)上建立預(yù)警模型， 利用企業(yè)相關(guān)財務(wù)指標進行財務(wù)風(fēng)險觀察、識別、判定企業(yè)財務(wù)運行狀況， 能根據(jù)真實的情況發(fā)出財務(wù)的預(yù)警信號。具體包括短期與長期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。對于短期風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)， 主要是編制企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算， 觀測企業(yè)是否能正常維持再生產(chǎn)， 通過分析企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況， 可以把企業(yè)的經(jīng)營、投資和財務(wù)政策等方面的問題反映出來。這樣， 準確的現(xiàn)金流量預(yù)算， 可以為企業(yè)提供財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號， 使企業(yè)管理層能夠及早地采取行動， 防范風(fēng)險。

3.建立有效的內(nèi)控制度和內(nèi)部審計監(jiān)督機制。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度緊密相關(guān)。企業(yè)運用內(nèi)部控制制度， 建立健全授權(quán)控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制。對企業(yè)債務(wù)舉借與償還、擔保業(yè)務(wù)等潛在的財務(wù)風(fēng)險進行防范和監(jiān)控。主要措施包括積極參加社會保險， 建立健全企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制； 實行多元化經(jīng)營， 建立健全企業(yè)風(fēng)險分散機制， 及時分散企業(yè)財務(wù)風(fēng)險等。同時還應(yīng)該建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制。

4.樹立全員風(fēng)險管理理念。

對于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范除了利用技術(shù)手段分析外， 更多地還要依靠企業(yè)管理當局與財務(wù)人員的職業(yè)判斷和經(jīng)驗操作。企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)全體財務(wù)決策者與管理者的風(fēng)險意識， 通過學(xué)習(xí)現(xiàn)代科學(xué)理論知識， 結(jié)合本企業(yè)以往的資本運作經(jīng)驗， 不斷提高財務(wù)風(fēng)險意識， 特別是財務(wù)危機識別和預(yù)測能力， 提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，以便及時發(fā)現(xiàn)和采取恰當財務(wù)風(fēng)險控制措施。

篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；綜述；控制

中圖分類號：F8135 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）35-0132-02

當前新形勢下，中國中小企業(yè)肩負并支撐著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和升級的重任，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位和作用日益增強，已經(jīng)成為市場經(jīng)濟發(fā)展的主體成員，也是核心要素之一?！笆濉币?guī)劃報告中的數(shù)據(jù)顯示，中國中小企業(yè)在企業(yè)數(shù)量上達99%，在城鎮(zhèn)人口就業(yè)貢獻上達75%到85%以上，在財稅貢獻和經(jīng)濟貢獻上也都在50%以上，有部分省份區(qū)域甚至達60-70%，說明現(xiàn)在全世界最大的中小企業(yè)群體正在形成。我國當前正處于經(jīng)濟飛速發(fā)展，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)全面轉(zhuǎn)型，社會穩(wěn)定和諧無比重要的關(guān)鍵時期，中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展是這一過程的重要組成部分。

當前國內(nèi)對中小企業(yè)發(fā)展給予的政策不斷增多，意在扶植一些有市場潛力和競爭力的中小企業(yè)，中小企業(yè)必須提高自身的應(yīng)對能力，才能在經(jīng)濟大潮中有立足之地，財務(wù)風(fēng)險管理是中小企業(yè)不得不面對的一個重要管理方面，加強財務(wù)風(fēng)險管理有助于提高中小企業(yè)提高風(fēng)險抵抗能力和競爭能力，因此本文將著重討論財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)知識。

1 財務(wù)風(fēng)險的概念

時玨（2011）認為財務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于各種風(fēng)險要素的存在，使得企業(yè)的資金及其運動呈現(xiàn)出不確定性，最終可能導(dǎo)致企業(yè)未來的財務(wù)收益與人們預(yù)期收益產(chǎn)生重大差異的一種財務(wù)活動。

瞿（2011）認為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。

齊莉（2009）認為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標產(chǎn)生負面影響或不利結(jié)果的可能性。

侯宇（2012）認為財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而給企業(yè)經(jīng)營與管理帶來的困難和損失。財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在公司資產(chǎn)和現(xiàn)金流的充足性是否有保障，即公司是否有充分的資產(chǎn)償還債務(wù)，是否有足夠的現(xiàn)金流量來滿足它的操作費用。

姚雁雁（2010）認為財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標產(chǎn)生負面影響或不利結(jié)果的可能性。

2 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析

一般說來，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要是由于外部環(huán)境的不確定性與內(nèi)部的管理控制不當?shù)榷喾矫嬉鸬摹?/p>

盛桂花（2010）認為，具體而言，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的因素主要是以下幾個方面：①財務(wù)決策失誤，中小企業(yè)財務(wù)管理者主觀決策極容易做出不合理的決策，而決策者又發(fā)現(xiàn)不了存在問題，加上決策者本身財務(wù)風(fēng)險意思不是很高。②舉債方式不合，財務(wù)決策者沒有給企業(yè)選擇適合企業(yè)本身的融資方式。③資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高。企業(yè)發(fā)展過程中，償債能力嚴重不能支撐企業(yè)的負債需要。④復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境，客觀環(huán)境不斷的變化也會影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

何國武（2011）認為財務(wù)風(fēng)險原因具體有五個：①財務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，是引起財務(wù)風(fēng)險的外部原因。②財務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄。③財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，財務(wù)決策者做出的決策不是最科學(xué)、最優(yōu)化的。④企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不明，主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部以及本企業(yè)和上級企業(yè)之間，資金管理權(quán)責(zé)不明。⑤財務(wù)杠桿系數(shù)的變動，部分中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。

顧惠芳（2012）認為財務(wù)風(fēng)險主要來自內(nèi)部和外部兩個方面，內(nèi)部包括中小企業(yè)財務(wù)管理者缺乏風(fēng)險意識、中小企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理、財務(wù)關(guān)系不明確都會加深財務(wù)風(fēng)險，外部主要是指財務(wù)管理環(huán)境復(fù)雜多變。

齊莉（2009）認為外部環(huán)境會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險甚至?xí)M一步發(fā)展成企業(yè)財務(wù)危機，內(nèi)部環(huán)境中諸如管理層風(fēng)險意識缺乏、經(jīng)營決策失誤、資本結(jié)構(gòu)不合理、財務(wù)人員風(fēng)險意識落后、企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全都會導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，如果企業(yè)能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險管理到位，則企業(yè)可以避免一系列損失，企業(yè)能夠發(fā)展更快。

侯宇（2012）認為財務(wù)風(fēng)險原因主要有：①融資困難，資金嚴重不足，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。②管理模式僵化，公司治理機制不健全，中小企業(yè)存在家族式經(jīng)營為主，沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度。③風(fēng)險意識落后，經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性，財務(wù)決策者容易主管臆斷，容易給企業(yè)帶來損失。④財務(wù)控制薄弱，缺乏風(fēng)險預(yù)警機制，內(nèi)部控制制度不健全。⑤技術(shù)創(chuàng)新能力不強，對企業(yè)研發(fā)投入較少，導(dǎo)致企業(yè)競爭力不足。

3 構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的對策

時玨（2011）認為，首先要建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，其中預(yù)警系統(tǒng)分為短期和長期，短期預(yù)警系統(tǒng)主要是加強對現(xiàn)金流的管理，其中應(yīng)著重對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目的重視，注意這三個項目的平衡關(guān)系，如發(fā)生不平衡，則就會發(fā)生潛在的財務(wù)風(fēng)險，長期預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)重視對企業(yè)償債能力分析，同時輔以產(chǎn)管理指標和盈利能力指標考核。其次要建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制制度，包括對資金、成本、利潤等方面，對企業(yè)編制的預(yù)算應(yīng)給予嚴格管理，超預(yù)算業(yè)務(wù)要按照公司管理制度進行。最后要建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制制度，采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強對企業(yè)內(nèi)控的管理，對財務(wù)人員的風(fēng)險意識要加強教育，引進高素質(zhì)人才，提高業(yè)務(wù)人員的基本素質(zhì)。

盛桂花（2010）主張首先要加強企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理人員的風(fēng)險防范意識教育，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力在預(yù)防財務(wù)風(fēng)險中有著不可估量的作用，其次提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，科學(xué)的決策會給企業(yè)創(chuàng)造高效益，再次要建立合理的資本結(jié)構(gòu)，確定適度的負債結(jié)構(gòu)。債務(wù)結(jié)構(gòu)必須要符合企業(yè)自身的條件，注意采用合理的籌資方式。最后要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，并時刻關(guān)注政策和市場的變化。要注意企業(yè)外部環(huán)境變化對企業(yè)財務(wù)狀況帶來何種影響，風(fēng)險管理要提升在企業(yè)在管理的地位。

何國武（2011）認為主要是加強財務(wù)控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，對企業(yè)貨幣資金、應(yīng)收賬款、實物資產(chǎn)都提出了具體的管理要求。合理選取投資組合，提高企業(yè)投資收益，要注意降低企業(yè)的投資風(fēng)險，合理的轉(zhuǎn)嫁投資過程中可分散的財務(wù)風(fēng)險。合理選擇籌資方式，適度負債經(jīng)營，資本結(jié)構(gòu)和負債經(jīng)營要匹配，不能給企業(yè)增加一些不必要的負擔。爭取資金支持，降低籌資成本。對符合國家政策支持的一定要積極去爭取，適當?shù)恼a貼會降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。建立有效的管理機制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，增強業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和風(fēng)險意識，設(shè)立風(fēng)險抵押金。要讓員工充分的融入企業(yè)的這個集體中，可以增加企業(yè)的活力。財務(wù)人員要強化對企業(yè)償債能力的認識。財務(wù)人員自身財務(wù)素質(zhì)一定要加強。

顧惠芳（2012）指出應(yīng)建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境都要進行系統(tǒng)深入的調(diào)研，各個職能崗位都要加錢控制，對財務(wù)決策應(yīng)該由一個專門的決策機構(gòu)進行，才能保證決策不出錯，財務(wù)人員的素質(zhì)應(yīng)該要提高，對財務(wù)風(fēng)險判斷能力都要熟練，同時中小企業(yè)還要建立長期預(yù)警系統(tǒng)，主要是用來分析企業(yè)盈利能力、償債能力。

侯宇（2012）認為首先牢固樹立風(fēng)險防范意識，公司所有員工應(yīng)該都要加強風(fēng)險防范意識教育，其次加強信息管理，完善信息系統(tǒng)，對信息分析能力和數(shù)字敏感要高，再次財務(wù)工作做到適度超前，做好定量和定性分析，最后保證預(yù)警信息傳遞路線的暢通和對策反應(yīng)的及時性，信息傳輸通道一定要可以通到企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層。減少信息傳遞失真和失誤。

4 結(jié) 論

本文對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念、產(chǎn)生原因和預(yù)防措施都進行了適當?shù)氖崂?，發(fā)現(xiàn)當前學(xué)者研究的研究視角趨同，側(cè)重點不盡相同，有的重視財務(wù)預(yù)警信息化建設(shè)，有的重視財務(wù)人員素質(zhì)意識教育，當前中小企業(yè)發(fā)展前景廣闊，國家在政策層面上支持力度將會大大增加，對于中小企業(yè)融資難問題，國家相關(guān)部委都在積極聯(lián)系金融行業(yè)應(yīng)該給與足夠的照顧和優(yōu)先處理，發(fā)展中小企業(yè)會大大增加就業(yè)人數(shù)，對于提高經(jīng)濟結(jié)構(gòu)都有者不可替代的作用，中小企業(yè)應(yīng)該發(fā)展高新技術(shù)行業(yè)，行業(yè)的領(lǐng)先地位將會決定企業(yè)財務(wù)狀況優(yōu)化，企業(yè)各項財務(wù)指標才能保持在一個相對良好的水平之上。作為企業(yè)一名財務(wù)人員，應(yīng)該要有財務(wù)風(fēng)險意識，同時也要加強企業(yè)內(nèi)控管理，對企業(yè)運行時各項指標在何種正常水平內(nèi)都應(yīng)該給與重視，要做到防患于未然。

參考文獻：

[1] 時鈺.構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的研究[J].財會研究，2011，（11）.

[2] 盛桂花.后危機時代中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析及防范對策[J].財會月刊，2010，（9）.

[3] 何國武.基于我國中小企業(yè)融資活動的財務(wù)風(fēng)險分析[J].財會研究，2011，（22）.

[4] 瞿.金融危機對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的作用機理探[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2011，（17）.

[5] 顧惠芳.金融危機下加強中小企業(yè)財務(wù)與風(fēng)險管理的對策建議[J].經(jīng)管空間，2012，（3）.

[6] 齊莉.金融危機下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制[J].會計之友，2009，（7）.

篇9

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)風(fēng)險；防控策略

隨著醫(yī)療改革的深入和推進，醫(yī)療市場面臨機遇與挑戰(zhàn)，運行壓力較大，一旦醫(yī)院財務(wù)領(lǐng)域某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會對醫(yī)院發(fā)展帶來巨大風(fēng)險，如投資籌資、回收以及分配等。正是這些風(fēng)險的存在，使得醫(yī)院生存與發(fā)展面臨威脅。因此，要重視對其全面了解和分析，掌握關(guān)鍵點，采取針對性較強的防范對策。

一、對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的概述

（一）風(fēng)險的概念

對于風(fēng)險而言，主要存在與一定的時間范圍內(nèi)，是實際收益與預(yù)期結(jié)果之間的差異。風(fēng)險的理解可以從兩方面進行理解，一方面，風(fēng)險的存在能夠帶來高于預(yù)期的收益，另外，風(fēng)險的存在也能夠帶來預(yù)期以外的損失，原因是意外損失受到更高的關(guān)注，明顯高于意外收益。因此，一般情況下，風(fēng)險被定義為不良事件存在和發(fā)生的可能性。立足現(xiàn)實，對于風(fēng)險的理解需要立足兩個方面，首先，將財務(wù)風(fēng)險定義為經(jīng)營不當、不可控因素帶來的財務(wù)損失的可能性。這種理念表明，任何狀態(tài)都有可能誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險，造成損失。另外，財務(wù)風(fēng)險也可以理解為資金借入之后，無力償還所造成的風(fēng)險。兩種觀念立足點不同，前者更加全面，彰顯科學(xué)性與合理性，符合財務(wù)概念的范疇，立足點更加寬廣。

（二）對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險特點的分析

對于醫(yī)院而言，在整個市場環(huán)境中處于獨立的經(jīng)營單位，財務(wù)風(fēng)險普遍存在。醫(yī)院在進行財務(wù)管理中，要明確自身對風(fēng)險承受能力和范圍的認識。在具體財務(wù)工作中，要明確財務(wù)風(fēng)險的基本特征。首先，客觀性明顯。在醫(yī)院的財務(wù)行為中，存在不確定因素，不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，也就是說，財務(wù)風(fēng)險客觀性比較突出。其次，醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)性較強。對于醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險而言，其貫穿于整個醫(yī)院財務(wù)全過程中，通過財務(wù)關(guān)系進行呈現(xiàn)，集中反映了財務(wù)系統(tǒng)中的矛盾。再次，醫(yī)院風(fēng)險存在不確定的因素。受制于多種條件，如時間的不確定，區(qū)域和范圍的不確定等。第四，伴隨損失。醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險的存在必將帶來一定的損失，對醫(yī)院的經(jīng)濟收益產(chǎn)生不利影響，威脅醫(yī)院的信譽，安全性降低。最后，具有一定的可控性。對于醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險，其發(fā)生具有一定的原因，不會毫無根據(jù)和原因，主要原因內(nèi)外部的因素，為此，要立足財務(wù)風(fēng)險的影響因素，全面、深入地分析其中的原因，形成由針對性的防范對策，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制。

二、全面分析醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

（一）醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境處于不斷變化中

對于醫(yī)院的資金，主要是由兩個部分組成，即預(yù)算資金和經(jīng)營所得收入。預(yù)算資金是國家給予的固定資產(chǎn)投入，目的是對一些低于成本的政策性的成本的補償。經(jīng)營收入是經(jīng)營行為產(chǎn)生的收入。隨著市場經(jīng)濟的推進，醫(yī)療改革速度加快，資金結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。在進行醫(yī)療服務(wù)提供的過程中，換取所需資源，將成本核算納入其中。由此可以看出，現(xiàn)代醫(yī)院管理逐漸發(fā)展為企業(yè)單位，在這一轉(zhuǎn)化過程中，醫(yī)院的經(jīng)營面臨諸多影響因素，存在不確定性，使得醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率增大。

（二）醫(yī)院財務(wù)人員缺乏極強的風(fēng)險觀念

在以往的醫(yī)院發(fā)展中，資金主要源于政府財政，可以根據(jù)需要，進行資金的申請，不擔心市場風(fēng)險，這在根本上造成財務(wù)人員風(fēng)險觀念較弱的情況，同時，財務(wù)人員素質(zhì)存在參差不齊的情況，不利于實現(xiàn)對會計理論和相關(guān)制度的全面分析。在進行財務(wù)決策時候，科學(xué)性不高。目前，醫(yī)院對固定資產(chǎn)的分析缺乏科學(xué)依據(jù)，沒有針對投資決策進行全面考慮，容易誘發(fā)決策失誤的現(xiàn)象，加大財務(wù)風(fēng)險。

（三）存在資本結(jié)構(gòu)不合理的問題

立足負債，一定規(guī)模的負債能夠降低醫(yī)院的資金成本，但是，一旦出現(xiàn)規(guī)模較大的情況，財務(wù)風(fēng)險就會發(fā)生。當前，有些醫(yī)院盲目進行規(guī)模的擴建，沒有正視自身的資金狀況，出現(xiàn)負債過高的情況，償還能力降低，影響醫(yī)院的信用，財務(wù)風(fēng)險增大。

（四）醫(yī)院事務(wù)繁多，資金周轉(zhuǎn)速度較慢

對于醫(yī)院，事務(wù)類型較多，彰顯繁雜性。尤其是醫(yī)院藥品、材料等的支出，比例較大，需要大量資金的支持。因此，為了降低這部分支出，會采取降低進價的方式，忽視儲存，造成積壓，占據(jù)大量資金，使得財務(wù)風(fēng)險更加嚴峻。

（五）風(fēng)險防范機制缺乏完善性

在當前的醫(yī)院建設(shè)中，尚未形成健全的風(fēng)險防范機制，使得財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的幾率提升。

三、如何做好醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防控工作

（一）重視醫(yī)院財務(wù)人員綜合素養(yǎng)的提升

對于醫(yī)院而言，財務(wù)人員的工作至關(guān)重要，囊括了信息的獲取、收集、處理以及報告等內(nèi)容。財務(wù)人員對會計信息的理解更加深入，能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險及時、快速的發(fā)現(xiàn)，進行及時反饋，提出有針對性的整改對策。因此，要重視對財務(wù)人員素質(zhì)的提升。首先，要積極開展培訓(xùn)工作，增強其法制觀念，實現(xiàn)會計處理水平的提升以及責(zé)任感的增強。其次，組織會計人員進行財務(wù)新制度的學(xué)習(xí)，積極消化，接受新理念，實現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的增強。最后，要重視財務(wù)人員職業(yè)道德教育，使得其保持良好的職業(yè)操守，提升思想水平。

（二）重視財務(wù)決策水平的提升

對于財務(wù)工作而言，準確的決策不容忽視。為了實現(xiàn)對風(fēng)險的有效抵制，醫(yī)院需要提高決策手段和模式的科學(xué)性。因此，要明確醫(yī)院財務(wù)決策的目的，促使不同層次的決策在目的上保持均衡狀態(tài)。醫(yī)院的需要用最低的投入贏得更大的社會效益，這是其發(fā)展的長遠目標。因此，在進行決策時候，財務(wù)決策目標需要與醫(yī)院的總體目標保持統(tǒng)一，避免發(fā)生矛盾。

（三）為此負債結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與合理化

對于醫(yī)院的負債經(jīng)營，需要控制好負債額，將其控制在合理的范圍之內(nèi)，為此債源的均衡性，規(guī)范還債的具體時間。要注重將資產(chǎn)負債率作為前提和依據(jù)，實現(xiàn)對負債額的合理判斷。針對資金來源，需要重視傳籌資渠道的拓展，除了政府財政之外，還有吸引更多方式的資本的融入。針對還債時間，需要維持長期和短期的均衡分布，與醫(yī)院實際現(xiàn)金流進行結(jié)合。

（四）縮短醫(yī)院相關(guān)物品存貨和應(yīng)收款項的周轉(zhuǎn)時間

對于醫(yī)院的相關(guān)物品，如醫(yī)藥、材料等，對存貨管理模式進行規(guī)范和調(diào)整，強化對采購、倉儲以及銷售的控制。建設(shè)相關(guān)的信息系統(tǒng)，及時進行數(shù)據(jù)的更新。對于應(yīng)收款，需要構(gòu)建合理的評估機制，增強整體性，制定合理的收款政策。

（五）積極建設(shè)有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

針對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，主要立足醫(yī)院的財務(wù)信息，實現(xiàn)對醫(yī)院整個運營過程中潛在風(fēng)險的實時監(jiān)控。借助這一預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)對醫(yī)院外部系統(tǒng)的和環(huán)境的深入分析，及時針對風(fēng)險發(fā)出預(yù)警，促使醫(yī)院管理層制定更加合理的防范措施。鑒于醫(yī)院財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中財務(wù)指標的作用，包括資產(chǎn)負債率、成本費用等，需要在建設(shè)預(yù)警系統(tǒng)的時候，與醫(yī)院的實際進行積極結(jié)合，以期在醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險控制中發(fā)揮更大的價值。

（六）發(fā)揮審計在風(fēng)險降低方面的作用

對于醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險，審計監(jiān)督是重要的方式和手段，可以采取內(nèi)部和外部審計相結(jié)合的方式。借助內(nèi)部審計，實現(xiàn)對醫(yī)院財務(wù)指標的分析，找出問題，全面進行相關(guān)內(nèi)容的審計，提升財務(wù)控制水平，保證財務(wù)風(fēng)險的最低化。醫(yī)院的內(nèi)部審計是醫(yī)院財務(wù)工作的重要部門，為此，需要重視審計隊伍建設(shè)，提升人員審計能力，推動醫(yī)院風(fēng)險防范工作的推進。對于外部審計，需要重視對醫(yī)院整體運行狀況的監(jiān)督，減少舞弊現(xiàn)象，實現(xiàn)財務(wù)透明化。

四、結(jié)束語

綜上，為了實現(xiàn)對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的有效控制，需要重視對財務(wù)風(fēng)險誘因的全面分析。鑒于這項工作的系統(tǒng)與復(fù)雜化，需要立足多方面進行不斷完善。重視建設(shè)全面的風(fēng)險防范體系，提高財務(wù)人員的能力和素養(yǎng)，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制，在根本上抑制風(fēng)險的發(fā)生，維護醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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篇10

一、引起財務(wù)風(fēng)險的原因

財務(wù)風(fēng)險的成因分為兩大類：外部因素和內(nèi)部因素。

1.外部因素

外部因素是對所有的企業(yè)都會產(chǎn)生影響的因素，是企業(yè)無法回避的，主要包括以下幾個方面：a.市場變動，即市場由于政治形勢、自然災(zāi)害等客觀原因造成的供求關(guān)系的改變。b.宏觀經(jīng)濟形勢變化，如一國的經(jīng)濟形勢變動會影響其他國家和地區(qū)經(jīng)濟形勢的變動、通過膨脹、通過緊縮、利率變動、匯率變動、稅收政策變動等。影響財務(wù)風(fēng)險的這些外部因素，企業(yè)無法回避，但是對這些因素進行及時監(jiān)控，可以幫助企業(yè)采取措施應(yīng)對，避免產(chǎn)生較大的危機和損失。

2.內(nèi)部因素

內(nèi)部因素是企業(yè)特有因素，是由企業(yè)自身事件產(chǎn)生的因素，包括內(nèi)部管理因素，財務(wù)管理因素，財務(wù)因素和經(jīng)營因素。

在內(nèi)部因素中，有些因素在短期內(nèi)將引起財務(wù)風(fēng)險，而有些因素是在長期內(nèi)將引起風(fēng)險，而實際上這是一個“因果”關(guān)系。由于內(nèi)部管理不當、財務(wù)管理失誤、經(jīng)營決策錯誤，最終引起企業(yè)資產(chǎn)負債率過高、應(yīng)收賬款過多、現(xiàn)金不足以支付到期債務(wù)等財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，而在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警中，我們對這些“因果”都要反映，才能真正實現(xiàn)預(yù)警的目的。內(nèi)部因素是企業(yè)可控因素，外部因素是企業(yè)不可控因素，但外部因素也會通過內(nèi)部因素引起財務(wù)風(fēng)險，在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究中無法將兩者分開，但在分析中，應(yīng)區(qū)分原因，采取措施。

二、引起財務(wù)風(fēng)險的原因可能產(chǎn)生的現(xiàn)象

外部因素和內(nèi)部因素都會引起財務(wù)風(fēng)險，但財務(wù)風(fēng)險畢竟是個抽象的概念，要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，必須了解財務(wù)風(fēng)險的具體現(xiàn)象，即財務(wù)風(fēng)險的征兆，一旦發(fā)現(xiàn)，即采取措施，予以控制。引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的具體現(xiàn)象有：

1.規(guī)模過度擴張。企業(yè)經(jīng)營進入成熟期和衰退期后，如果進行大規(guī)模的新建項目或?qū)υ蛷S房進行大規(guī)模擴修，或者同時在許多地方收購其他企業(yè)，涉足許多不同領(lǐng)域，都可能使企業(yè)資金負擔過重，如果沒有進行嚴密的資金預(yù)算，都會導(dǎo)致企業(yè)支付能力下降，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

2.企業(yè)內(nèi)部管理層做出了不同以往的特殊決策或管理層突然出現(xiàn)重大人員變更，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)意味著企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，引發(fā)了管理風(fēng)險，必將引起財務(wù)風(fēng)險。

3.銷售出現(xiàn)不正常的下滑。從表面看，銷售下滑是市場問題，但引起的原因很多，如果不是由外部宏觀因素引起，很可能是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量問題或市場出現(xiàn)了強有力的替代產(chǎn)品，無論哪種原因，都可能在短期或長期引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

4.非計劃的存貨積壓。非計劃的存貨積壓產(chǎn)生的主要原因是銷售出現(xiàn)非正常下滑，但除此原因外，管理層的錯誤決策或者財務(wù)的粉飾需求都可能引起存貨的非計劃積壓，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和管理風(fēng)險。

5.過度依賴貸款。過度依賴貸款，意味著企業(yè)喪失了其他的融資能力，意味著企業(yè)喪失了以往的信用，標志著企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失調(diào)或盈利能力下降。

6.財務(wù)報表公開不及時。如果頻繁出現(xiàn)財務(wù)報表不及時公開，應(yīng)警惕財務(wù)粉飾，關(guān)注報表附注。

除以上提到幾點外，還有許多可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)象，如企業(yè)進行了大規(guī)模的新產(chǎn)品研制，如果此項經(jīng)營決策失誤，同樣會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品積壓，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難；另外，客戶交易記錄惡化，可能導(dǎo)致賒銷款項無法收回等。因此，引發(fā)財務(wù)危機的現(xiàn)象很多，對這些現(xiàn)象應(yīng)進行仔細分析，查找原因，才能及時防范財務(wù)風(fēng)險，避免財務(wù)危機。

三、引發(fā)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)象的財務(wù)表現(xiàn)形式

引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)象，并不都是財務(wù)現(xiàn)象，有管理現(xiàn)象，還有經(jīng)營現(xiàn)象，它們可能引發(fā)狹義財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險等，管理風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險可以通過在管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)，采取措施予以規(guī)避，但風(fēng)險的產(chǎn)生和危機的引發(fā)是個逐步的過程，對于在管理中和經(jīng)營中沒有防范住的風(fēng)險，最后都會反映為千百萬，因此，我們必須了解引發(fā)賬務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)象的財務(wù)表現(xiàn)形式，而最好的財務(wù)表現(xiàn)形式就是最好的財務(wù)指標。

目前我國常用的財務(wù)指標從四方面來界定，財務(wù)效益狀況指標、資產(chǎn)營運狀況指標、償債能力狀況指標和發(fā)展能力狀況指標，用來對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行評價，而本文我們是研究財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，這里要分析的是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，通過這些指標應(yīng)能靈敏地反映企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況，對企業(yè)的財務(wù)危機進行及時預(yù)警，因此我們根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的成因和現(xiàn)象構(gòu)建了四方面財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，它們是：管理狀況指標、財務(wù)結(jié)構(gòu)指標和運營狀況指標。

1.管理狀況指標

管理狀況可通過高層領(lǐng)導(dǎo)決策失誤率、內(nèi)部控制制度執(zhí)行率等指標來反映，它們可直接反映出管理風(fēng)險，在一段時間后反映為財務(wù)風(fēng)險，是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的早期指標。

高層領(lǐng)導(dǎo)決策失誤＝某時期高層領(lǐng)導(dǎo)的錯誤決策數(shù)/某時期高層領(lǐng)導(dǎo)的總決策數(shù)

內(nèi)部控制制度執(zhí)行率＝已執(zhí)行的內(nèi)部控制制度數(shù)/已制訂的內(nèi)部控制制度數(shù)

2.財務(wù)狀況指標

財務(wù)狀況可通過流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債率、主營業(yè)務(wù)利潤率、凈資收益率、銷售收入增長率和權(quán)益增長率等指標來反映，直接反映出財務(wù)風(fēng)險。

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債

現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期證券）/流動負債

現(xiàn)金流動負債率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債

主營業(yè)務(wù)利潤率＝利潤總額/銷售收入總額

凈資產(chǎn)收入增長率＝（本期銷售收入—上期銷售收入）/上期銷售收入

權(quán)益增長率＝（期末所有者權(quán)益—期初所有者權(quán)益）/期初所有者權(quán)益

3.財務(wù)結(jié)構(gòu)指標

財務(wù)結(jié)構(gòu)可通過流動資產(chǎn)率、資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款壞賬率等指標來反映，反映企業(yè)應(yīng)對負債的能力。

流動資產(chǎn)率＝流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)

資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額

應(yīng)收賬款壞賬率＝應(yīng)收賬款壞賬/應(yīng)收賬款總額

4.運營狀況指標

運營狀況可通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、投入產(chǎn)出率、不良資產(chǎn)占有率和現(xiàn)金流入流出率等指標來反映，這些指標既可反映財務(wù)風(fēng)險，也可反映經(jīng)營風(fēng)險。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/存貨平均余額

投入產(chǎn)出率＝產(chǎn)品銷售收入/（產(chǎn)品銷售成本+期間費用）

不良資產(chǎn)占用率＝不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額

現(xiàn)金流入流出率＝現(xiàn)金流入量/現(xiàn)金流出量

我們這里構(gòu)建的指標，是從一般意義出發(fā)形成的，企業(yè)在具體運用中，應(yīng)依據(jù)實際需要，進行調(diào)整。

四、構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的方法

從廣義上說，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的方法包括前面介紹的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的信息表現(xiàn)，只有收集了資料，才能進行必要的研究，因此，這里所指的構(gòu)建方法是指如何對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標進行分析和運用，得到企業(yè)所處財務(wù)危機的程度的信息，幫助企業(yè)做出危機判斷的具體方法。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的方法總體來說，分為兩大類：一是定性分析的方法；二是定量分析的方法。定性分析包括專家調(diào)查法、分階段分析法、流程圖分析法和管理評分法。定量分析法是通過對預(yù)警指標的篩選，運用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計方法，建立模型，用數(shù)字對企業(yè)財務(wù)危機作出判斷的方法，一般分為單變量模型和多變量模型。具體包括以下幾種：a.單變量財務(wù)危機預(yù)警模型；b.Z得分模型；c.邁耶和皮弗的LPM模型和馬丁的Logit曲線回歸模型；d.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)危機預(yù)警模型。

定性分析法和定量分析法在實際應(yīng)用中可結(jié)合使用，如對管理狀況就可采用定性的方法進行前期的分析，判斷管理風(fēng)險的程度，根據(jù)所得到的信息，計算管理狀況的指標，使得指標得以量化。

五、結(jié)語

我國學(xué)者對財務(wù)預(yù)警研究始于20世紀80年代后，1986年吳世農(nóng)、黃世忠研究了企業(yè)破產(chǎn)分析指標和預(yù)測模型，1998年陳靜對27家ST公司和非ST公司進行了單變量分析，建立了Z得分模型，2000年張玲以120家公司進行模型檢驗。經(jīng)過大量的實證分析，財務(wù)指標和Z得分法模型對我國企業(yè)財務(wù)危機的預(yù)測有較好作用。在這些分析中，學(xué)者們都選擇了定量分析法，而忽視了定性分析法，同時他們均以上市公司為研究主體，進行橫向研究。實際上，對任何一家企業(yè)都需要進行財務(wù)危機預(yù)測，這將是企業(yè)財務(wù)管理的新趨勢，企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況選擇適當?shù)念A(yù)警指標和預(yù)警方法，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

參考文獻

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