導語：如何才能寫好一篇內(nèi)部管理制度的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部控制制度；執(zhí)行力

中圖分類號：F552.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01

一、內(nèi)部控制制度的概念闡釋

所謂內(nèi)部控制制度就是指以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的有效實現(xiàn)及確保企業(yè)財務會計信息的完整性、可靠性與安全性為目的而建設(shè)完善的企業(yè)管理制度和相關(guān)措施。內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行能夠最大限度提升企業(yè)內(nèi)部各組織、部門的相互協(xié)作，能夠進一步明確各組織及個人的相關(guān)權(quán)利與職責劃分，能夠更好的實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和諧，促使企業(yè)全面健康發(fā)展。

二、加強內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行的重要性分析

內(nèi)部控制制度的建立健全與有效執(zhí)行對于企業(yè)經(jīng)營管理工作及企業(yè)長遠發(fā)展都具有非常重要的現(xiàn)實意義，尤其是在當今社會，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力都日益增大，內(nèi)部控制制度的重要性就顯得更為突出。

（一）有利于提升企業(yè)經(jīng)營效率。企業(yè)想要獲得長遠發(fā)展，想要為自身在激勵的市場競爭中謀得一席之地，就必須全力提升經(jīng)營效率及經(jīng)營質(zhì)量。內(nèi)部控制制度的有效確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)這一目的。內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行能夠最大限度促使企業(yè)內(nèi)部各部門及各單位之間的權(quán)力責任明確劃分，能夠有效加強企業(yè)的內(nèi)部管理工作質(zhì)量，能夠通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門的工作來提升企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作質(zhì)量，能夠讓企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更有效率，能夠進一步促進企業(yè)各項規(guī)章制度的有效執(zhí)行，從而確保日常經(jīng)營活動及各項經(jīng)濟活動的順利開展。內(nèi)部控制制度不僅是一項各部門都要遵守的企業(yè)制度，同時通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門之間建立起有效的聯(lián)動機制，能夠促進各部門之間的相互協(xié)調(diào)與配合，能夠讓各部門在企業(yè)長遠規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展自己的部門工作，從而將企業(yè)內(nèi)部上上下下都納入到企業(yè)統(tǒng)一管理的網(wǎng)絡當中來，讓企業(yè)上下擰成一股繩，提升企業(yè)發(fā)展合力，從而最大限度提升企業(yè)經(jīng)營效率及經(jīng)濟效益。

（二）有利于提升企業(yè)市場競爭力。市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，市場秩序不斷完善，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力也越來越大，當今社會是信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡化高速發(fā)展的社會，企業(yè)想要進一步提升自己的競爭實力就必須加強信息技術(shù)的有效應用，而信息技術(shù)的有效應用也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本要求，通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行，能夠全面提升企業(yè)信息化發(fā)展水平，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門與組織之間的信息交流變得更為順暢，從而讓企業(yè)在信息化高速發(fā)展的時代背景下實現(xiàn)信息資源的充分利用，不斷提升企業(yè)自身的市場競爭實力。

（三）有利于確保企業(yè)會計信息真實有效。會計信息是否真實有效和及時是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及從事其他經(jīng)濟活動的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵保障。會計信息失真問題一直是困擾企業(yè)財務管理工作的難點問題。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠在會計工作監(jiān)督管理方面發(fā)揮自己的優(yōu)勢與長處，內(nèi)部控制制度當中的內(nèi)部審計環(huán)節(jié)與對財務會計崗位的輪換制度以及職務分離原則能夠有效實現(xiàn)對會計信息的監(jiān)督控制，能夠最大限度確保會計信息在收集、整理、記錄、匯總等方面的質(zhì)量提升，能夠在會計信息處理過程中及時的發(fā)現(xiàn)問題、反應問題，從而確保會計信息最大限度的保真，幫助企業(yè)管理者與經(jīng)營者準確及時的掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而做出正確的發(fā)展決策。

（四）有利于提升風險防范控制力度。風險無處不在，尤其是在當今市場競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)所從事的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都伴隨著或可見或隱藏的風險。風險是客觀存在而不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，所以企業(yè)想要獲得進一步的發(fā)展與壯大，就必須正視風險的存在以及采取有效管理及控制措施最大限度的防范與抑制風險。內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)進一步加強對生產(chǎn)運作中存在的薄弱環(huán)節(jié)的管理控制力度，能夠提升企業(yè)風險管理工作水平，能夠進一步提升風險識別、風險評測、風險分析及風險應對策略的工作水平，從而實現(xiàn)風險的有效防范與控制，幫助企業(yè)更加健康穩(wěn)定的大步發(fā)展。

（五）有利于提升企業(yè)資產(chǎn)管理質(zhì)量。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運作的最重要物質(zhì)保障，資產(chǎn)管理也是企業(yè)管理工作中的重點與薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)進一步完善資產(chǎn)管理程序、提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。能夠幫助企業(yè)在物品采購、采購驗收、使用管理及倉儲管理等方面提升管理質(zhì)量，能夠?qū)崿F(xiàn)全面化立體化的對資產(chǎn)的合理監(jiān)控，從而確保企業(yè)資產(chǎn)在管理及使用過程中的安全性與高效性，防止資產(chǎn)浪費問題及出現(xiàn)違法違紀問題。

三、加強企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的思考

在認真學習了內(nèi)部控制制度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動的重要性之后，想要提升內(nèi)部控制制度的效用發(fā)揮，還需要進一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理的各項制度，加強對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。

（一）加強財務內(nèi)控。內(nèi)部控制工作不光是審計部門關(guān)注的內(nèi)容，更應該是企業(yè)財務內(nèi)部控制工作應該關(guān)注的重要問題。財務內(nèi)部工作有效開展才能從根本上提升企業(yè)的內(nèi)部控制工作質(zhì)量。企業(yè)需要建立更為科學、嚴密的財務內(nèi)部控制制度，從而實現(xiàn)財務管理工作的安全性、有效性與及時性。

（二）建立完善內(nèi)部稽核。內(nèi)部稽核是確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要保障?，F(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場競爭壓力尤其巨大，如果只是將工作重心放在如何獲取更多眼前經(jīng)濟利益而不甚關(guān)心企業(yè)內(nèi)部管理與控制的話，將嚴重影響企業(yè)的長遠發(fā)展與健康穩(wěn)定。所以必須建立完善內(nèi)部稽核制度，要建立專門的內(nèi)部稽核部門，要加強對稽核人員的專業(yè)技能提升，要擺脫稽核工作只是浪費人力物力財力而對企業(yè)實際經(jīng)濟收益無益的錯誤思想，端正態(tài)度，認真開展內(nèi)部稽核工作。

（三）加強企業(yè)的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要方面，其主要任務是監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行。會計記錄是否按國家頒布的會計準則進行、會計報表能否正確反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有無違反國家財經(jīng)法紀等。它在履行審計職能，監(jiān)督經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。

現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，其內(nèi)部管理工作的水平高低與否就成為了決勝的關(guān)鍵。內(nèi)部控制制度的有效確立與良好執(zhí)行能夠幫助企業(yè)更好的開展企業(yè)管理工作、提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益與綜合競爭實力。良好的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理工作水平提升的關(guān)鍵，是企業(yè)生存發(fā)展的金鑰匙。

參考文獻：

[1]王金徽.企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性[J].會計之友，2012（11）.

篇2

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)；企業(yè)內(nèi)部管理；控制對策

企業(yè)內(nèi)部管理制度完善，很大程度上對企業(yè)在競爭市場是有著重要作用的，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的目的，還能給資產(chǎn)經(jīng)濟安全起到很好的保護作用，為會計能及時有效得到可靠、完整統(tǒng)計信息。必須明確合理的分派工作職責，讓內(nèi)部成員做到自我評價、適度調(diào)整以及控制約束等等方式和程序。由于近年來在房地產(chǎn)企業(yè)投資力度太大，在周期上時間太長，導致內(nèi)部出現(xiàn)分化難以控制，若要改善內(nèi)部控制問題，必須加強對內(nèi)部控制的重視，創(chuàng)造良好的工作氛圍，才能在市場競爭道路上走得更穩(wěn)更長。

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀

1、房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)部管理的忽視。在房地產(chǎn)企業(yè)當中出現(xiàn)最嚴重的問題就是忽略對內(nèi)部加強管理，許多企業(yè)只在乎眼前利益而忽視對內(nèi)部節(jié)源意識，如若要在房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟就必須認識到企業(yè)內(nèi)部管理的重要性，以及將來給企業(yè)帶去更大的效益。但不能只在成本和會計控制基礎(chǔ)上進行管制，而是要正確了解內(nèi)部管理去完善控制制度。

2、內(nèi)部管理人才稀薄。近年來國家對房地產(chǎn)行業(yè)實施了改革控制的力度，使得房地產(chǎn)行業(yè)在市場競爭中面臨了極大的壓力，由于在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部欠缺專業(yè)的管理人才，使得許多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)分化，而針對財務管理、業(yè)務運營、制度管理等等一系列的管理人員要求也越來越高，如果相關(guān)管理人士的經(jīng)驗以及知識方面有所欠缺的話，對企業(yè)發(fā)展有著極大的影響力。

3、管理制度不嚴謹。由于企業(yè)內(nèi)部管理制度的不完善，管理人員水平一般般，對管理制度就缺乏執(zhí)行力度，而具體表現(xiàn)在內(nèi)部財務的控制完全不符合會計的現(xiàn)狀，在交流溝通上頻率較少，在經(jīng)濟合同上管理不嚴謹。雖然有些企業(yè)會做到自我約束自我控制但是由于市場競爭太大，沒有嚴格把關(guān)的管理人員，制度沒有執(zhí)行力是一樣沒有任何作用的。

4、嚴重缺乏信息高效化的認知。隨著經(jīng)濟技術(shù)的飛躍發(fā)展，信息資源得到了很好的保障，而企業(yè)內(nèi)部對信息化認知甚少，導致發(fā)展止滯不前。企業(yè)內(nèi)部人員必須認識到信息化高效化的重要作用，嚴格將信息和內(nèi)部管理制度緊密聯(lián)系在一起，才能提高企業(yè)內(nèi)部管理。企業(yè)還要培養(yǎng)內(nèi)部人員的信息知識素質(zhì)，才不會因為社會商業(yè)化的問題產(chǎn)生影響。而且，內(nèi)部管理人員在制度嚴謹?shù)淖饔弥斜仨毣ハ啾O(jiān)督和控制，才是企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的意義。

二、完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理制度

為了更好的完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的管理控制，管理人員必須熟悉相關(guān)的法律知識，在規(guī)范當中才能起到根本性作用。

1、全面性的管理制度。在房地產(chǎn)行業(yè)當中，都有個龐大的企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，在執(zhí)行制度時往往對牽制一連串的問題。所以在企業(yè)內(nèi)部管理人員中，必須制定一個完整全面性的管理制度，要考慮制定的制度是否會出現(xiàn)牽制其他部門或者問題的鏈帶反應，在制定了完善健全的制度后必須有高效的執(zhí)行力，而不能將其變成一種擺設(shè)。

2、企業(yè)內(nèi)部制度的合法性。在制定房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理制度時，必須按照相關(guān)法律法規(guī)合理合法進行規(guī)范，保障企業(yè)內(nèi)部控制以及約束內(nèi)部人員的合法性。

3、企業(yè)內(nèi)部制度的前瞻性。企業(yè)內(nèi)部制定管理制度時，應該有效的結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展能力以及行業(yè)內(nèi)的形式動態(tài)，對房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展有預見性，才能在制度合理的前提下，實現(xiàn)市場競爭力。

4、企業(yè)內(nèi)部制度的嚴謹性。如何讓企業(yè)在發(fā)展中避免一些風險，這就取決于制定制度的管理層，必須有著前瞻性以及一套完善嚴謹?shù)闹贫龋拍苁蛊髽I(yè)發(fā)展道路平穩(wěn)順暢。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理控制的作用

在制定好的一套管理方案后，必須嚴格控制管理力度，企業(yè)才能實現(xiàn)內(nèi)部管理水平，為發(fā)展各個階層的利益起到更完善的推動作用。

1、健康的內(nèi)部管理控制是企業(yè)發(fā)展的核心。房地產(chǎn)企業(yè)不斷壯大的今日，從行業(yè)內(nèi)部的工作人員，企業(yè)資金投入以及內(nèi)部的管理都有了很大的改善，在行業(yè)競爭當中利于不敗境地，是企業(yè)發(fā)展所需。

2、控制好內(nèi)部管理抵御風險。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展出來會受到經(jīng)濟和競爭對手的影響以外，最大問題就是政治形勢，由于其變數(shù)較大管理力度嚴格，近幾年來金融問題嚴峻以及成本高的情況下，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來的危機也是不容忽視的。為了抵御這些潛在風險，管理者就必須做到眼光獨到，前瞻性強，以此給企業(yè)發(fā)展能夠適應惡劣形式，增加發(fā)展中的活力，企業(yè)才能發(fā)展的更強大。

3、必須保證會計資料的健全。企業(yè)的心臟就是資金，而財務管理就是連接企業(yè)的血管，在企業(yè)發(fā)展道路中，必須完善會計資料的全面性。由于在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)理層、股東、監(jiān)事、董事等等職權(quán)和責任分化不同，都圍著自身利益前行，導致企業(yè)真正的應用者對內(nèi)部形式完全摸不著頭腦，無從下手。為了企業(yè)能夠健康正常的運行，就必然在內(nèi)部管理制度上，對內(nèi)部形式的控制要加強，防止錯誤和的現(xiàn)象，才能保證會計信息的真實可靠性和完整性，從而不會傷害到企業(yè)自身的利益。

四、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制對策

完善內(nèi)部管理的環(huán)境必須建立在內(nèi)部制度的控制上，而這個環(huán)節(jié)最關(guān)鍵的部分就在于企業(yè)內(nèi)部管理者，員工以及內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，如果體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展價值，可分為三個部分：

1、企業(yè)內(nèi)部管理者。作為企業(yè)管理者必須對管理制度了解的非常透徹清晰，才能讓內(nèi)部管理制度的控制效應在企業(yè)發(fā)展中體現(xiàn)存在價值。

2、企業(yè)內(nèi)部員工。必須讓企業(yè)內(nèi)部員工遵循管理制度的規(guī)范，把企業(yè)制度、企業(yè)文化以及相關(guān)制度的法律法規(guī)進行灌輸，使員工意識到內(nèi)部管理制度對企業(yè)發(fā)展以及自身發(fā)展的利害關(guān)系，從而保證員工與企業(yè)密不可分的牽連。

3、完善內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度。企業(yè)可通過外聘董事，對企業(yè)內(nèi)部進行管理，一方面能夠?qū)ζ髽I(yè)外部發(fā)展帶動經(jīng)濟效益而另一方面能夠在董事會內(nèi)部起到主導作用，才能起到完善健康管理制度的監(jiān)督作用。

4、強化內(nèi)部控制機制。為了內(nèi)部管理得到有效的控制辦法，在內(nèi)部管理審計當中，就必須加大管制力度，對各個部門進行審核、監(jiān)管以達到管理制度的控制目標。重點在于內(nèi)部審核作為一個獨立完善的機制體系，在發(fā)現(xiàn)問題并且解決問題上都要高效控制，才能促進企業(yè)實現(xiàn)管理效率。

5、加強房地產(chǎn)企業(yè)控制風險體系。隨著國家政策和金融股市走向不清晰的情況，企業(yè)管理者不能太依照自我的主觀判斷對事件進行裁定，應該完善對內(nèi)部管理體系控制，對抵制房地產(chǎn)風險才是良策。房地產(chǎn)企業(yè)在交易當中時常會受到外部因素干擾，對風險意識薄弱，警惕性不高等等。因此，管理者對企業(yè)必須加強風險意識，掌握合理的預警和評估能力，要把風險控制于可接受的范圍當中，并且，要根據(jù)風險特征來制定一些控制方案，進行完善以及合理的控制實施，才能保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

6、完善企業(yè)考核制度。如果要保證企業(yè)內(nèi)部管理控制得當，就要完善一套合理高效的考核制度。在執(zhí)行考核過程中，結(jié)果有效程度決定了這套方案實施控制的能力，考核機制一旦失去了自我完善和活力，嚴重的話會直接影響企業(yè)發(fā)展效率。為了提高內(nèi)部管理控制水平，就要在考核機制完善的情況下定期執(zhí)行考核方案，在考核過程中接納各方建議與意見，對企業(yè)發(fā)展有利有益。

房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展的趨勢絕大部分在于內(nèi)部管理制度完善的基礎(chǔ)上加以控制。而且，在原有基礎(chǔ)之上還必須針對市場形勢變化對管理內(nèi)部制度進行更新變化，要不斷的總結(jié)以往出現(xiàn)的各種問題進行歸納分析，通過總結(jié)分析才能得出一套完整合理獨立的管理控制體系，對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展道路中出現(xiàn)的危機降低了風險程度，才能使企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中持續(xù)穩(wěn)固的發(fā)展。

參考文獻：

[1]向榮.論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J].低碳世界，2013（5）.

篇3

關(guān)鍵詞：國營企業(yè);內(nèi)控管理制度;剖析;意見

國營企業(yè)，即國有企業(yè)是國家政府或聯(lián)邦政府投資、參控的企業(yè)，在我國國營企業(yè)經(jīng)營的目標在于保值或增值國有資產(chǎn)。因此，國民企業(yè)經(jīng)營效益在一定程度上影響國有資產(chǎn)的保值或增值[1]。內(nèi)控管理制度是規(guī)范、控制企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等行為，以達到經(jīng)營取得最佳效益。近年來，為提升國營企業(yè)效益，內(nèi)部管理制度不斷改革、完善，取得了一定的成效。然而隨著時代的發(fā)展，新的問題不斷踴躍，原來內(nèi)控管理制度弊端不斷顯現(xiàn)，引發(fā)了眾多內(nèi)控管理問題發(fā)生。為確保國營企業(yè)經(jīng)營效益，內(nèi)控管理制度的改革、完善還需進一步加強。

一、內(nèi)部管理制度及其重要性

內(nèi)部控制的這種制度，主要是服務于企業(yè)，為了讓企業(yè)將自身的目標實現(xiàn)，進一步保全企業(yè)的財產(chǎn)完整，從分工的角度對企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟活動進行一系列的控制。內(nèi)部的控制工作，主要還是讓企業(yè)內(nèi)部的各個部門互相之間進行配合，從而明確不同的內(nèi)部部門之間的關(guān)系，對企業(yè)內(nèi)的各個部門以及單位相互之間的合作進行制約以及協(xié)調(diào)。對國營企業(yè)而言，健全的內(nèi)部管理制度能有效提升企業(yè)經(jīng)營效益，是新時代企業(yè)革新，提升綜合競爭力的需要。同時健全的內(nèi)部管理制度能有效防范風險，全力確保企業(yè)資金安全，并能獲取真實、有效、可靠的會計信息，以便經(jīng)營管理者如實了解企業(yè)動態(tài)，為企業(yè)市場發(fā)展策劃提供可靠的參考[2]。

二、國營企業(yè)內(nèi)控管理制度問題及原因剖析

（一）機構(gòu)設(shè)置不合理，重成本、輕建設(shè)

當前，很多國有企業(yè)都只是看到當下的成本支出，為了約束成本支出，對企業(yè)內(nèi)部的架構(gòu)進行了進一步的精簡，要建立企業(yè)內(nèi)部控制的制度，就需要定編定員，要明確落實不同的人力以及物力資源，對于企業(yè)或者自身都是一種潛在的危險，很多企業(yè)都沒有辦法保障自身的內(nèi)部控制的質(zhì)量。內(nèi)部控制制度需要專項的人力以及物力的投入，只有形成專門的職能機構(gòu)，才能夠?qū)ζ髽I(yè)進行內(nèi)部控制，保障企業(yè)內(nèi)部各個職能部門是否配合做好內(nèi)部控制制度。這種現(xiàn)象從原因上看，因為很多國有企業(yè)在轉(zhuǎn)型期間產(chǎn)權(quán)移交上存在缺失，很多企業(yè)的法人還沒有真正對企業(yè)產(chǎn)權(quán)進行明細，導致當前很多國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)出現(xiàn)責任不清晰的狀況，也隨之影響了國有企業(yè)的內(nèi)部控制的制度建立。

（二）制度建設(shè)不完善，重管理，輕控制

企業(yè)進行內(nèi)部控制主要是從管理以及會計兩個方面實現(xiàn)的。不過很多企業(yè)往往只是重視內(nèi)部的管理控制，但是卻忽視會計技能的獨立性。問題的癥結(jié)主要是內(nèi)部會計制度往往是服從于內(nèi)部的管理制度，而會計制度只是采用相對比較籠統(tǒng)的財務制度進行管理，所以對于會計的內(nèi)部控制變成一種表面的控制，但是沒有回歸到實質(zhì)上的控制。分析原因：主要是一些企業(yè)沒有依法管理的理念。因為中國當前的法治環(huán)境相對比較差，所以也就沒有真正形成一種有章程必依據(jù)的局面。

（三）履行制度不健全，重大事，輕常事

近年來，企業(yè)員工低價銷售產(chǎn)品，吃回扣事件頻繁發(fā)生，其重要的原因就是企業(yè)在履行制度建設(shè)中，過度重視企業(yè)投資、經(jīng)營等大事件問題，而對日常現(xiàn)金、物料等小事件問題未作過多規(guī)范或監(jiān)督。以至于培育了一批“碩鼠”、“蛀蟲”，這些人利用自己的權(quán)責低價銷產(chǎn)品、吃回扣，嚴重損害公司利益。

分析原因：首先，從人為上分析，任何“完善的”內(nèi)部控制系統(tǒng)都會因設(shè)計人經(jīng)驗與知識水平的限制而存在缺陷。其次，從管理上分析，內(nèi)控制度是企業(yè)最重要的管理工具，但任何內(nèi)控制度最終都是靠人來執(zhí)行的。再次，從內(nèi)部關(guān)系上分析，有效的內(nèi)控制度也可能因為執(zhí)行人員的串通而失效。

三、國營企業(yè)內(nèi)控管理制度改革措施

（一）加強領(lǐng)導培訓學習，提升管理意識

企業(yè)領(lǐng)導是內(nèi)部管理的關(guān)鍵人物，若企業(yè)領(lǐng)導自身法律、管理意識淡薄，那么企業(yè)所構(gòu)建的內(nèi)部管理制度也會存在諸多漏洞、風險。因此，應加強培訓，提升領(lǐng)導法律及管理意識。如采取勞動競賽、崗位培訓、經(jīng)驗交流等方式，促使企業(yè)領(lǐng)導不斷獲取吸新，進而提升相關(guān)法律、管理知識。同時，還應注重企業(yè)人員職業(yè)道德教育，促使其提升自控、約束等能力，自覺遵守法律法規(guī)及規(guī)章制度，做到廉潔自律。

（二）完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利義務

科學的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，能夠讓各個部門互相之間進行監(jiān)督，因此，從科學的內(nèi)部監(jiān)督管理機制出發(fā)，才能夠?qū)崿F(xiàn)好企業(yè)的內(nèi)部控制。對于企業(yè)而言，首先要形成一個科學的企業(yè)架構(gòu)，明確各個部門的職責，從公司法的角度，構(gòu)建合理的監(jiān)事會、董事會、股東大會等結(jié)構(gòu)。不同的結(jié)構(gòu)互相之間應該相互分離，這樣才能夠互相之間進行監(jiān)督和制約，各項權(quán)力和職責都能夠落實到位，適應企業(yè)的科學發(fā)展。其次要對職責進行明確，用合理的約束以及制約方式，對企業(yè)的進行內(nèi)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)好企業(yè)的管理者、所有者以及員工互相之間的關(guān)系，同樣的要用合理的激勵方式鼓勵企業(yè)發(fā)展。此外，適應市場的激勵機制，能夠讓企業(yè)的管理進一步的具備效率，而且能夠讓企業(yè)的員工盡到自己的責任去履行好日常的義務，最終促進企業(yè)的持續(xù)運轉(zhuǎn)。

（三）加強內(nèi)部稽核制度，嚴格考核監(jiān)督

內(nèi)部稽核制度需要企業(yè)員工有效配合，才能發(fā)揮良好的考核、監(jiān)督作用。而要確保企業(yè)員工自行履行職責，需做好以下幾項工作：1、加強內(nèi)部管理，提升員工對內(nèi)控的認識。首先，應正確處理好公司與員工，員工與發(fā)展的關(guān)系;其次，加強員工培訓，提升企業(yè)員工隊伍綜合素質(zhì)能力，以切實提高企業(yè)人力資源能力，進而增強企業(yè)綜合競爭力。2、根據(jù)企業(yè)自身實際，制定完善、符合企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)部控制制度，以及強有力的管理及監(jiān)督約束機制。3、加強計算機管理及技術(shù)更新。隨網(wǎng)絡技術(shù)的發(fā)展，給企業(yè)管理提供了便利。但與此同時，管理、維護及技術(shù)更新問題也需引起高度重視，一旦出現(xiàn)問題，則有可能導致企業(yè)數(shù)據(jù)丟失等嚴重問題。因此，可設(shè)置專人對計算機進行管理，嚴格制定主機房授權(quán)制度，充分確保公司計算機安全[3]。同時，還應不斷更新網(wǎng)絡技術(shù)，以期逐步改善系統(tǒng)，給公司員工及管理人員帶來更多便利。

（四）完善內(nèi)部審計系統(tǒng)，及時糾錯避漏

國營企業(yè)管理鏈較長，高層領(lǐng)導無法親自監(jiān)督各項業(yè)務，而更多是靠內(nèi)部審計來實現(xiàn)。因此完善內(nèi)部審計系統(tǒng)對提升企業(yè)內(nèi)控管理非常重要[4]。內(nèi)部審計系統(tǒng)的構(gòu)建主要用于監(jiān)督、檢查，因此應不斷完善內(nèi)部審計系統(tǒng)，以期各級能及時發(fā)現(xiàn)錯漏并糾正、堵塞，進而全面提升內(nèi)部管理效率。

綜上所述，國營企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)加強內(nèi)部管理、防范風險的關(guān)鍵，建立健全完善的內(nèi)部管理制度才能有效規(guī)避風險，進而提升企業(yè)市場或國際綜合競爭力。而結(jié)合當前國有企業(yè)內(nèi)部管理制度現(xiàn)狀，加強企業(yè)領(lǐng)導法律及管理意識，從內(nèi)控機構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度、履行內(nèi)控制度上綜合考量改革勢在必行。當然市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，內(nèi)部管理制度應不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓并改革，才能促使內(nèi)部管理制度適合企業(yè)發(fā)展需要，為企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮對應的作用。（作者單位：北京市西郊農(nóng)場）

參考文獻：

[1] 王晶.論國有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及完善措施[J].人口與經(jīng)濟，2011（S1）：50-51.

[2] 光憲.國企改革與內(nèi)部管理創(chuàng)新的邏輯穆[J].經(jīng)濟視野，2014（16）：145-146.

篇4

關(guān)鍵詞：高校 管理制度 重要性 創(chuàng)新

基金項目：華北科技學院高等教育科學研究 課題資助（hkjyzd201203）

引言

高校承擔著為社會各行各業(yè)培養(yǎng)接班人的社會使命，是千千萬萬人才成長的搖籃。高校要發(fā)展，要提高其教學水平，要提高其培養(yǎng)人才的能力，就需要管理制度的發(fā)展和完善。高校的管理制度在高校中處于核心地位，高校中各個環(huán)節(jié)的運行都是有管理制度來決定的，因此，一套健全、完善的管理制度是高校發(fā)展的必不可少的核心基礎(chǔ)。

1.管理制度創(chuàng)新對于高校發(fā)展的重要性

隨著世界進入信息化時代和知識經(jīng)濟的發(fā)展。社會發(fā)展對人才的需求在數(shù)量大增的同時對人才的質(zhì)量也有了很高的要求，為了應對時展的要求，高校必須對其管理制度進行創(chuàng)新，只有如此，高校才能適應時代的發(fā)展，培養(yǎng)出適應信息時展需求的綜合型卓越人才，為社會的大發(fā)展大繁榮做出應有的貢獻。

1.1管理制度的創(chuàng)新是高校應對時展的要求

在高校內(nèi)部，其管理制度決定了教學理念、管理理念以及發(fā)展方向，新時代的發(fā)展對高校的發(fā)展提出了新的要求，而要如何才能達到這種新要求，只有創(chuàng)新管理制度才能做到。目前社會需要的是高技能、綜合性強的新型人才，要培養(yǎng)這種新型人才，需要學校在管理制度方面進行改革和創(chuàng)新，只有新型的管理制度才能促進學校教學理念、管理策略的革新，也才能在具體的教學管理中實施新型管理方法，從而促進人才培養(yǎng)。高校是否具有競爭力，是否能適應時代的發(fā)展，具體要看其培養(yǎng)出來的人才素質(zhì)如何。為增強高校的競爭力而進行管理制度的創(chuàng)新，可以從師資引進、教學管理制度、教學考核制度、行政管理制度以及競爭激勵制度等方面來進行，而任何一方面的創(chuàng)新，都可以為高校在新時代的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

1.2制度管理創(chuàng)新是高校自身發(fā)展的需要

除了國家政策的支持，高校的發(fā)展更多的是需要從內(nèi)部進行改革和創(chuàng)新。高校承擔的主要任務是培養(yǎng)人才，其對社會的貢獻是為社會經(jīng)濟和事業(yè)發(fā)展培養(yǎng)更多的的建設(shè)者和接班人，因此，對管理制度進行創(chuàng)新也是高校促進自身發(fā)展的必要手段。傳統(tǒng)單一管理制度下的教學理念、人才引進機制、考核制度以及競爭機制等都已不能適應時代的發(fā)展，也滿足不了培養(yǎng)新型人才的需求，因此對傳統(tǒng)的管理制度進行創(chuàng)新是滿足人才培養(yǎng)的需要，促進高校自身發(fā)展的重要途徑。新型的管理制度，能提升高校的教學理念，優(yōu)化人才引進機制，改進考核方式，完善競爭制度等，為高校在新時代的競爭中增添動力和活力，促進高校在激烈競爭中有序、健康發(fā)展。

2.高校管理制度的現(xiàn)狀

雖然管理制度在高校的發(fā)展中具有重要作用，但是目前高校中的管理制度大多是與學校的發(fā)展不協(xié)調(diào)的，有的滯后于高校的發(fā)展，更有甚者，在高校的發(fā)展過程中不僅起不到促進作用，而是阻礙了高校的發(fā)展，其具體弊端主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1高校的管理制度受到內(nèi)外環(huán)境的制約

目前，我國很多企事業(yè)單位的管理制度受到內(nèi)外部環(huán)境諸多因素的制約，導致其在制定管理制度的時候不能充分根據(jù)自身的實際情況來執(zhí)行，這在很大程度上阻礙了企事業(yè)單位自身的改革與發(fā)展，高校也不例外。現(xiàn)在國家教育行政部門的行政職能日益擴大，其對高校的影響日益增加，最終導致高校管理制度單一，而且在管理過程中高校內(nèi)部的行政部門以自我為中心的傾向比較嚴重，與教學部門聯(lián)系較少，一般制定管理制度只是流于形式，為了管理而管理。這就導致了高校的管理制度不能得到充分的發(fā)展，也不能真正為教學服務，不能促進高校在新時代的競爭中健康發(fā)展。

2.2高校管理制度片面追求規(guī)模，不符合自身實際

這一點可以說是由上述現(xiàn)狀導致的，因為教育行政部門對高校的干涉過多，導致部分高校領(lǐng)導為了邀功而盲目擴大其制度管理，但與自身的現(xiàn)實又不相符合。同時，高校一味追求管理的規(guī)模，而忽視了其自身的特色發(fā)展，這就使得大部分高校辦學沒有特色，其自身管理制度的優(yōu)越性也不能彰顯。

2.3高校管理制度與教學環(huán)節(jié)脫節(jié)

不管管理制度在教學中處于多么重要的地位，但開展教學活動，為社會培養(yǎng)人才仍然是高校的首要任務及最終目標，因此，從某種程度上來說，管理制度是為教學活動服務的。但目前大部分高校，制定內(nèi)部管理制度的時候，或者是為了應付國家教育行政部門，或者只是單純地為校內(nèi)行政部門服務，最終制定出來的管理制度與教學活動關(guān)系不大，不能從根本上解決教學環(huán)節(jié)存在的一些問題，如師資引進、考核制度、競爭機制及課程設(shè)置等方面存在的一些弊端都不能得到解決。

3.高校管理制度創(chuàng)新的建議

前面初步討論了管理制度創(chuàng)新對于高校改革和發(fā)展的重要性以及目前的高校管理制度中存在的一些弊端，如果這些問題得不到很好的解決，管理制度將發(fā)揮不了其在高校中的重要作用，甚至有可能影響高校的改革和發(fā)展，因此，本文將為高校管理制度的創(chuàng)新提出以下建議：

3.1在高校內(nèi)部建立管理制衡體系

高校內(nèi)部的管理權(quán)力一般都集中于行政部門手中，行政部門的決定嚴重影響著高校內(nèi)部其他部門的活動，這就造成了高校內(nèi)部管理權(quán)力失衡，很多部門或者下屬院系不能根據(jù)自身實際情況來決定發(fā)展計劃。在高校內(nèi)部建立管理制衡體系，可以分散行政部門的管理權(quán)力，使各部門、各院系的相關(guān)負責人也有對自身部門進行管理的權(quán)利，并對相關(guān)的決策具有決定權(quán)。這樣還能打破行政管理手段單一的現(xiàn)狀，為高校管理帶能多樣化發(fā)展，增強高校管理特色。

3.2在高校內(nèi)部管理中增加學術(shù)人才

高校是學術(shù)產(chǎn)生和發(fā)展的搖籃，同時高校也是學術(shù)人才的聚集地，高校中的管理制度是為教學活動服務的，同時也是為學術(shù)和學術(shù)人才服務的。目前高校的行政管理者中，缺乏專業(yè)學術(shù)水平的大有人在，因此，淡化高校管理中的“官本位”傾向，適當?shù)卦黾有姓芾碚咧械膶W術(shù)人才，不僅可以強化學術(shù)權(quán)力，而且可以真正地體現(xiàn)把學術(shù)作為中心的管理思想。這樣在管理中加大專家和教師的決策力度，使高校行政管理部門真正做到為教學服務，為學術(shù)服務，同時還使高校的文化品位得到提升，使高校的管理更加具有規(guī)范性、合理性和科學性。

4.小結(jié)

總之，高校是培養(yǎng)社會精英的搖籃，也是人才形成和成長的地方，教學活動是高校的主要活動，為社會培養(yǎng)能夠適應新時代的發(fā)展的綜合型人才是高校的首要任務，因此高校的行政管理部門要本著一切為學校教學活動和學術(shù)活動服務的原則，對管理制度進行創(chuàng)新。在創(chuàng)新管理制度的過程中，高校需要從自身的實際情況出發(fā)，制定出符合自身實際、具有自身特色、又能促進教學活動展開的新型管理制度，只有這樣，最終才能在激烈的社會競爭中提高高校的地位，促進高校的改革和發(fā)展，不負社會賦予高校的使命。

參考文獻：

[1] 韓延明.探析高校管理制度建設(shè)的路徑――“以人為本”的視角[J].大學教育科學.2010（01）.

篇5

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；對策

對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制決定了企業(yè)管理水平的高低，所以加強對企業(yè)的內(nèi)部控制能夠在很大程度上提高企業(yè)的管理水平。但就我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，其中存在著很多的問題，這就導致了中小企業(yè)的內(nèi)部管理情況非常不理想，并且因此倒閉的中小企業(yè)也比比皆是。雖然近幾年來，中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認識越來越深入，對其重視程度也越來越大，但是其仍然無法很好的開展內(nèi)部控制，為企業(yè)帶來了很大的損失。因此，加大我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)研究，為其創(chuàng)造一個更好的內(nèi)部控制理論條件是非常必要的，在本文中，就針對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了研究，找到了其中存在的一些問題，并且針對這些問題進行了探討，提出了對應的解決方案。

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟推動的主力軍，加強對中小企業(yè)的專注力度能夠在很大程度上提高其經(jīng)濟發(fā)展水平，但是就我國中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其中仍然存在著很多的問題，而內(nèi)部控制問題是其中非常嚴重的一個問題。如今企業(yè)之間的競爭越來越激烈，很多的中小企業(yè)在激烈競爭的局面中被擊垮最終倒閉，而對這些中小企業(yè)進行研究，發(fā)現(xiàn)其共同特點就是其企業(yè)內(nèi)部控制存在著很大的問題，因此，中小企業(yè)應該加強內(nèi)部控制，提高自己內(nèi)部控制水平。

1.內(nèi)部控制的概念及其作用

內(nèi)部控制主要是指為了實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目的，為企業(yè)各方面活動能夠順利進行從而采取的各種措施的綜合，其中主要分為了兩個部分，即內(nèi)部會計控制以及內(nèi)部管理控制。就內(nèi)部會計控制來說，其主要是為了從會計層面上來對企業(yè)的相關(guān)會計信息有一個完整或者真實的體現(xiàn)，以此來為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的金融條件；而內(nèi)部管理控制其覆蓋的范圍就比較廣，包括了生產(chǎn)、經(jīng)營各個部分，是為了提高企業(yè)的整體管理水平而開展的。就內(nèi)部控制來說，它能夠從四個方面對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進作用，第一，保證會計信息具有準確性以及可靠性；第二，保證企業(yè)生產(chǎn)活動能夠更加順利的開展；第三，企業(yè)財產(chǎn)的安全能夠得以保障；第四，為企業(yè)的審計工作提供更為詳盡的資料。

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

不同的國家、不同的地區(qū)對中小企業(yè)概念有著不同的界定，并且其標準也在隨著市場的變化而不斷的變化，但總體上來看，中小企業(yè)主要是規(guī)模以及員工數(shù)量上來說都比較小的企業(yè)，這就導致其相比于大企業(yè)來說無法更好的去把握自身經(jīng)濟活動開展的穩(wěn)定性。就中國來看，中小企業(yè)是企業(yè)組成的絕大部分，對國民經(jīng)濟的發(fā)展起到了很大的促進作用，所以加強對中小企業(yè)的重視程度能夠在很大程度上提高我國經(jīng)濟發(fā)展水平。但是對我國中小企業(yè)發(fā)展情況進行研究，可以發(fā)現(xiàn)其發(fā)展狀況并不理想，其中平均壽命僅僅只有2.5年，而探究其原因，可以發(fā)現(xiàn)其中內(nèi)部控制情況普遍不好，相比下來，內(nèi)部控制情況較好的企業(yè)的存活率大大的高于內(nèi)部控制情況較差的企業(yè)。因此，對于中小企業(yè)來說，加強內(nèi)部控制是非常必要的，內(nèi)部控制能夠很好的幫助其各項互動的開展，為其爭取更大的競爭力，而與此同時，加強對中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究，找到其中存在的問題，并且針對這些問題提出對應的解決方案是中小企業(yè)當前必須要面臨得任務，只有這樣才能夠改善中小企業(yè)存活期限較短的問題。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.沒有完善的內(nèi)部財務控制制度

在我國很多的中小企業(yè)中，都存在著管理權(quán)和所有權(quán)集為一體的情況，這就導致其內(nèi)部財務控制制度非常的不完善，中小企業(yè)當中管理者之間都具有很強的親屬關(guān)系，所以如果開展財務管理控制就會牽涉到企業(yè)管理者的利益，這就讓中小企業(yè)不愿意建立完善的內(nèi)部財務控制制度，雖然從表面上來看，很多的中小企業(yè)已經(jīng)制定了相關(guān)的財務管理制度，但是很多時候這些制度更多的只是出于形式，探究其原因，主要還是由于中小企業(yè)管理者沒有意識到內(nèi)部財務控制的重要性，或者是由于其規(guī)模較小，無法形成一套完整的內(nèi)部控制財務管理制度。除此以外，中小企業(yè)在設(shè)立了財務人員崗位之后，其人員的聘請也是由管理者直接操作的，這就導致其由于主觀意識會選取與自己親近的人，這就導致今后在開展財產(chǎn)管理的時候，財務人員也會出于保護管理者的利益而出現(xiàn)大量放水的情況，嚴重阻礙了企業(yè)的長期發(fā)展，這都導致了中小企業(yè)的內(nèi)部控制財務管理制度不健全。

2.內(nèi)部控制人事管理制度不完善

相比于大型企業(yè)而言，我國的中小企業(yè)在人事方面存在著很多問題，首先由于其規(guī)模較小，無法招聘到優(yōu)秀的人才，這就導致了中小企業(yè)員工的素質(zhì)普遍較低，中小企業(yè)人才嚴重匱乏；其次，中小企業(yè)中由于其集權(quán)式的控制，各個崗位人員的選取在很多時候都是選擇與自己較為親近的人，這就導致其員工與其崗位不相符合，工作水平大幅度的降低，無法為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值，而在管理者看來，這種人事選取方式會更加的值得信任，與此同時，我國中小企業(yè)并沒有在針對人事設(shè)立其完善的內(nèi)部控制人事管理制度，這就到導致在對企業(yè)員工進行管理的時候沒有相關(guān)的章程加以依附；最后，中小企業(yè)對員工的培訓工作重視程度不高，隨著社會的不斷發(fā)展，員工的各項技能也應該不斷的加以提升，這就導致企業(yè)必須定期對員工進行培訓，以便其專業(yè)技能能夠隨著時代而進步，但是我國中小企業(yè)對此的意識并不強烈，很少開展員工培訓。

3.中小企業(yè)管理者對于內(nèi)部管理的重視程度不高

在很多的中小企業(yè)當中，其管理者認為內(nèi)部管理不過就是走一個形式，其對企業(yè)的發(fā)展并不能夠起到更大的作用，所以這就導致了中小企業(yè)管理者并不愿意把過多的重視度放在內(nèi)部管理中，內(nèi)部管理不能夠其到其最大的作用，而中小企業(yè)的內(nèi)部控制中就存在著很多的問題，很有可能在某個時候就會導致爆發(fā)。另外，很多中小企業(yè)的管理者缺乏管理知識，不知道如何去對企業(yè)加以管理，只看到眼前的利益，忽視了長遠的利益，認為只要當前能夠謀取利益，企業(yè)的長期發(fā)展不重要，這種錯誤的觀念在很大程度上導致了企業(yè)管理者的內(nèi)部控制意識不高，對企業(yè)內(nèi)部管理的忽視，讓企業(yè)內(nèi)部環(huán)境非常的潰爛，最終導致了企業(yè)的滅亡。

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策

1.建立并完善內(nèi)部控制財務管理制度

對于企業(yè)而言，財務管理是非常重要的，只有提高企業(yè)的財務管理水平才能夠加強對企業(yè)的財務管理，所以中小企業(yè)應該建立并且完善內(nèi)部控制財務管理制度，讓企業(yè)在其發(fā)展的過程中根據(jù)自身的情況建立完善的財務管理控制制度。首先企業(yè)應該加大對內(nèi)部財務控制管理的重視程度，認識到其重要性，只有認識到財務管理的重要性才能夠真正意義上去利用相關(guān)資源去投入到內(nèi)部財務控制管理當中；其次，企業(yè)應該設(shè)立專門的財務部門或者是財務小組，與此同時，也需要讓財務部門或者是財務小組實行與管理層的分離，只有這樣才能夠保證財務管理的準確性，并且在這個過程中，也需要讓財務管理人員明白自身的責任和權(quán)利所在，從而能夠在其工作的過程中明確自身的意識等等；除此以外，企業(yè)的管理層需要更加的注意財務管理的作用，應該擯棄應用親屬的理念，只有這樣才能夠讓企業(yè)處于一種內(nèi)部競爭的狀態(tài)，才能夠讓企業(yè)的各方面水平有一個很大的提高。

2.建立并完善內(nèi)部控制人事管理制度

人事資源對于企業(yè)而言也是一種隱藏的價值，所以中小企業(yè)要想為自己謀取更多的利益，提升自己的競爭力就應該加大在人才方面的投入，建立并且健全企業(yè)的內(nèi)部控制人事管理制度。首先，企業(yè)應該引進先進的人才，中小企業(yè)的管理層不應該任憑自己的主觀意識招攬進行與自己親近但是與職位完全無關(guān)的人，應該加大在人才方面的投入，為新晉人才提供更好的待遇，只有這樣才能夠招攬進更多的優(yōu)秀資源，提高企業(yè)的整體素質(zhì)；其次，企業(yè)應該加強對員工的培訓，這里的培訓包括了就職前培訓以及就職過程中的培訓，所以對于企業(yè)而言，應該加大對員工的培訓力度，如今社會的發(fā)展速度很快，一不注意很多的專業(yè)技能就會被淘汰，企業(yè)應該對員工召開請定期的培訓，以便其能夠在培訓的過程中讓自己的技能得以更新，提高自己的工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值；最后，應該實現(xiàn)人事設(shè)立的透明性，讓人事招攬的整個過程都公開化，以此來保證企業(yè)的人事招攬的公平性，吸引更多的人才前來應聘。

3.提高中小企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的重視程度

只有中小企業(yè)管理者認識到內(nèi)部控制的重要性，才能夠真正的讓企業(yè)投入到內(nèi)部控制當中來，而要想提高其重視程度，就需要加大對內(nèi)部控制的宣傳。政府或者是一些社會團體可以開設(shè)一些針對中小企業(yè)內(nèi)部控制重要性的講座，邀請中小企業(yè)管理層前來聽講座，讓其在這個過程中對內(nèi)部控制有一個更加明確的認識，另外，也應該加大對中小企業(yè)員工針對內(nèi)部控制的宣傳，為中小企業(yè)培養(yǎng)一個內(nèi)部控制開展的氛圍，以此來促進企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展。除此以外，企業(yè)可以設(shè)立一定的內(nèi)部控制激勵機制，提高員工參與到內(nèi)部控制的積極性，最終促進企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

我國中小企業(yè)為國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了卓越的貢獻，而其中也存在著很大的發(fā)展空間，如何抓住當前的機會為自己企業(yè)創(chuàng)造更大的競爭力是中小企業(yè)應該引起深思的一個問題，而不可否認的是內(nèi)部控制對中小企業(yè)的重要性，所以加大對中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究是非常必要的。在本文中，針對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了研究，找到了其中存在的問題，并且針對這些問題提出了對應的解決方案，希望通過這種方式能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展提供一定的參考價值。

參考文獻：

[1]李翔.淺析內(nèi)部審計外部化[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2011（09）.

[2]魯曉丹.淺談內(nèi)部審計模式在企業(yè)中的應用[J].新會計，2011（08）.

[3]吳新華.淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2011（05）.

[4]劉云霞.淺談如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2011（04）.

篇6

關(guān)鍵詞： 中職院校；財務內(nèi)部控制

隨著我國的職業(yè)教育的不斷發(fā)展和完善以及社會對專業(yè)技術(shù)人才的需求不斷提高，中職院校的辦學方式也越來越多樣化，與之相應的，中職院校的財務管理也越來越復雜。各級財政相繼推行部門預算和國庫集中支付改革，引起了財政預算管理和眾多事業(yè)單位財務管理的重大變革。而中職院校的財務內(nèi)部管理機制仍然是沿襲舊制度，這一舉動顯然不利于解決新問題，不利于適應越來越復雜的財務管理，不利于學校的進一步發(fā)展。顯而易見，改革勢在必行。本文就此問題，根據(jù)個人經(jīng)驗和經(jīng)歷，進行了一系列的分析并提出了與之相應的對策。

一、導致學校財政內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的因素

（一）財務內(nèi)部控制的環(huán)境較弱，相關(guān)人員的重視程度不夠

中職院校的學校領(lǐng)導多是教師出身，有著豐富的教學經(jīng)驗，但是卻缺乏財務管理方面的知識，缺少足夠的財務管理經(jīng)驗，缺乏對學校財務管理的重視。學校的有些財務人員缺少職業(yè)道德，能力與素質(zhì)不過關(guān)。

（二）學校財務內(nèi)部控制的制度不夠完善

由于人員緊張、編制不足等一系列原因，院校內(nèi)部存在著一個人擔任多種職務，甚至擔任互相沖突的職務的現(xiàn)象，這種業(yè)務交叉的現(xiàn)象使職員不能全力投入到財政工作上去，精力渙散則導致工作質(zhì)量下降。由此也導致了學校財務內(nèi)部的分工和權(quán)限模糊，沒有明確的責任制度，因而處理工作時多按照以往慣例，顯得較為隨意，不能系統(tǒng)并清晰地管理學校財務。

學校的預算編制不合理，預算的制定過于隨意，缺乏相應的監(jiān)督，同時，項目的安排、支出以及細化程度不夠，執(zhí)行不足，經(jīng)常出現(xiàn)預算決算相差太大的現(xiàn)象，沒有體現(xiàn)出預算應有的作用。

中職院校財務仍只實行以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的財務管理方法，并不進行成本核算，不利于統(tǒng)計行政成本和評價資金使用效益，致使會計工作失真。例如，在校學生第一年拖欠當年學費，第二年補上，學校財務部門一般會記到第二年的帳上，而不是作為應收債權(quán)記在第一年的帳上。

另外，中職院校的財務部門隸屬于后勤部，并不是一個獨立的部門，因此難免受到其他部門的干擾，不利于財務的監(jiān)督。

（三）學校固定資產(chǎn)的價值沒有體現(xiàn)

學校所有固定資產(chǎn)的價值都應該被體現(xiàn)在賬目上，而在實際情況中，由于學校建筑物等竣工決算手續(xù)辦理不及時，導致學校對固定資產(chǎn)的價值估計不準。另外有的計入帳目的固定資產(chǎn)不計折舊的方式，會造成學校財產(chǎn)虛假增長，使學校對自身的財產(chǎn)認識不夠準確，這可能會導致許多問題。

二、對學校內(nèi)部財務控制問題的解決方案

（一）增加對財務工作的重視程度

財務職位由專業(yè)人士擔任，并定期對其進行關(guān)于職業(yè)技能和職業(yè)道德的培訓，提高工作水平，提高執(zhí)行力，注重監(jiān)督，從而實現(xiàn)學校的控制目標。

（二）完善中職院校的財務內(nèi)部管理制度

制定和完善財務管理制度，包括綜合性制度、單項管理制度、相關(guān)性管理制度。綜合性制度包括《學校財務人員職業(yè)道德規(guī)范》，單項管理制度包括《固定資產(chǎn)管理辦法》、《專項資金管理辦法》，相關(guān)性制度包括《車輛管理辦法》等。

進行科學的預算，成立預算小組，嚴格對預算進行控制，對固定支出要做到定額定制。預算制定之后，任何人、任何部門均無權(quán)隨意更改，如果不得已更改預算，則必須嚴格按照規(guī)定的程序進行。

引入權(quán)責發(fā)生制，彌補以單一的收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的制度的不足。

另外使財務管理部門成為一個獨立的部門，工作不受其他任何學校的部門的干涉，但是要確保財務管理部門受到嚴格而有效的監(jiān)督，必要時可以成立專門的監(jiān)督部門。

（三）對財務類型要分類明確，對財務人員要分工明確

按照資金性質(zhì)分類，如包括政府撥款在內(nèi)的財產(chǎn)性資金和需要繳納稅款的非財產(chǎn)性資金。

固定資產(chǎn)的價值要納入學校的財務，并且實行固定資產(chǎn)折舊制度。

建立明確的責任制，財務人員明確自己的職責和職權(quán)。

三、小結(jié)

中職院校財務內(nèi)部管理的重要性毋庸置疑，而改革舊制度使制度更加符合學校需要的重要性更是不容置疑的。本文研究了中職院校財務內(nèi)部管理的問題，分析出了包括制度缺陷與領(lǐng)導重視程度不夠以及專業(yè)人員素質(zhì)的不足等在內(nèi)的一系列因素，并且給出了相應的解決辦法，即：加強重視程度，完善財務管理制度，明確分工。然而由于個人學識的局限性，本文可能有所缺漏，但是希望此文能夠?qū)χ新氃盒５呢攧諆?nèi)部問題的理解與解決起到一定作用。

參考文獻：

[1]姜慶.淺析中職院校財務內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟，2011（6）.

[2]呂江峰.淺析中職學校財務管理中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（01）：23

篇7

關(guān)鍵詞：新醫(yī)改；內(nèi)部控制；措施

中圖分類號：R197.322 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，新醫(yī)改政策的不斷出臺，內(nèi)部控制制度已經(jīng)滲透到醫(yī)院的各個部門與崗位，而現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度逐漸不能滿足于這一需求。在新醫(yī)改背景下醫(yī)院的內(nèi)部控制已經(jīng)顯得越來越受舉足輕重，在醫(yī)院的整體運作中也將越來越受到重視，所以如何加強公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理顯得日益重要。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制管理的緊迫性和重要性

當前醫(yī)院規(guī)模越來越大，管理難度不斷加大。重視醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，及時有效的實現(xiàn)內(nèi)部管理控制，有利于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的不足和漏洞，可以提高運營效率，實行規(guī)范化管理。醫(yī)院內(nèi)部控制的作用是促進醫(yī)院各項業(yè)務遵循國家法律法規(guī)、提高醫(yī)院綜合服務質(zhì)量、促進醫(yī)院實現(xiàn)發(fā)展經(jīng)濟目的、提高醫(yī)院運行效率及效果、維護醫(yī)院財產(chǎn)安全。為了抵御風險以及防范舞弊，一定要建立健全的醫(yī)院自我約束機制，讓公立醫(yī)院的經(jīng)濟活動在合法合規(guī)的道路上平穩(wěn)有序進行。這樣看來，完善內(nèi)部控制管理機制無疑是一項非常重要的舉措。

二、當前公立醫(yī)院內(nèi)部控制存在的主要問題

1.內(nèi)控環(huán)境比較松散，制度管控缺乏約束力

內(nèi)控環(huán)境是醫(yī)院內(nèi)部控制要素的基本組成，它不僅提供了醫(yī)院的整體框架以及組織紀律，而且秉承了醫(yī)院文化與傳承從一定程度上影響醫(yī)院所有員工對內(nèi)部控制的認識。首先，由于大部分醫(yī)院管理層來自醫(yī)療專業(yè)，對醫(yī)院系統(tǒng)管理和內(nèi)控管理重要性總體認識不夠。其次醫(yī)院員工的風險防范意識和成本管理意識不強，更多關(guān)心的是醫(yī)院經(jīng)濟效益情況及自身績效分配情況，沒有真正做到以醫(yī)院的發(fā)展為己任，對醫(yī)院運營中存在的問題及風險缺乏主觀能動性。另外將內(nèi)控機制的建立等同于財務規(guī)章制度的執(zhí)行，而沒有對醫(yī)院整體運營中的各個環(huán)節(jié)、各個部門中存在的問題進行深入分析，造成片面性、單一性，也就沒有實效性，執(zhí)行效果自然不佳，影響了內(nèi)部控制對醫(yī)院運營效率提高的作用。

財務管理制度是內(nèi)部控制制度的一個重要組成部分?，F(xiàn)有的財務制度沒有隨著醫(yī)院業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的改變及時進行修訂和補充，并且在實際操作中缺乏嚴格的監(jiān)督管理，從而導致有些醫(yī)院在新醫(yī)改后，財務制度流于形式，在實際操作中缺乏一定的約束力。

2.內(nèi)控制度還不夠健全，機制管控缺乏生命力

新醫(yī)改背景下，舊的機制難以對各項經(jīng)濟業(yè)務處理制度和各種行為規(guī)范進行有效的監(jiān)管；不能及時掌握醫(yī)院的整體營運狀況，提供及時正確的信息；缺乏對管理決策層的約束監(jiān)督以及部門之間、崗位之間的相互制衡，從而造成審批把關(guān)不嚴，經(jīng)辦人員越俎代庖，責任關(guān)系牽扯不清，影響醫(yī)院的經(jīng)營管理效率。

當前，有些醫(yī)院的內(nèi)部控制制度建設(shè)多流于表面形式，即便有著一些較為完善的內(nèi)部控制制度，但是在具體的實際的執(zhí)行過程中，依然存在著“有章不循、有律不依”的尷尬局面，從而使得這些內(nèi)部控制制度如同一紙空文，根本不能真正發(fā)揮出應有的作用和效果，也就是說醫(yī)院的內(nèi)部控制管理往往是領(lǐng)導說了算，領(lǐng)導的意志駕馭了內(nèi)部管理制度，出現(xiàn)了“重醫(yī)療輕管理”的情況。

3.內(nèi)部控制相關(guān)人員的素質(zhì)還需提高，效益的管控缺乏持續(xù)增長力

內(nèi)部管理控制建設(shè)要想取得成效必須要有具有一定相關(guān)管理經(jīng)驗的人員積極參與，新醫(yī)改實行對于醫(yī)院的內(nèi)控人員的素質(zhì)提出了更高的要求。從效益控制的角度看，新醫(yī)改的方案中要求實行藥品零差率銷售，合理降低藥品、高價醫(yī)用耗材、大型醫(yī)用設(shè)備的檢查治療價格，這對醫(yī)院的效益管控制機制提出了更高的要求，必須建立一種有效的效益管控機制，才能使醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益保持可持續(xù)增長力。

三、公立醫(yī)院在新醫(yī)改背景下加強內(nèi)部控制的具體措施

1.醫(yī)院領(lǐng)導思想上要重視，提高對內(nèi)部控制的認識，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)部控制是一個涉及經(jīng)濟活動全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯(lián)系的控制方法，應由醫(yī)院各層次、各崗位的人員共同參與，從院領(lǐng)導到各部門、科室共同組織實施，只有領(lǐng)導重視，統(tǒng)一認識，營造良好的控制環(huán)境，才能保證內(nèi)部控制的建立、健全和有效落實。在新醫(yī)改政策下，醫(yī)院領(lǐng)導應該與相關(guān)職能科室根據(jù)醫(yī)院的實際情況，在原有的基礎(chǔ)上制定適合本醫(yī)院的內(nèi)部控制目標，建立一套適合醫(yī)院發(fā)展的財務制度體系。

2.創(chuàng)建信息交流平臺，加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理

在當前信息網(wǎng)絡充分發(fā)展的時代，充分發(fā)揮現(xiàn)代網(wǎng)絡技術(shù)的優(yōu)勢，由單位信息部門牽頭創(chuàng)建內(nèi)部控制網(wǎng)絡共享交流平臺，不僅加強了醫(yī)院內(nèi)部各部門之間的信息交流，便于各部門各崗位之間的傳達和交換信息。同時也可以加強醫(yī)院與外部的交流溝通，使醫(yī)院各部門員工及時掌握最新的內(nèi)控管理動態(tài)信息。

新醫(yī)改背景下對醫(yī)院科學化管理和精細化管理提出了更高的要求。醫(yī)院對內(nèi)部控制管理關(guān)鍵崗位人員更是要加強管理。首先對于相關(guān)崗位人員的選撥上要求該人員思想素質(zhì)高、業(yè)務技能好、愛崗敬業(yè)、記律嚴明；其次對于相關(guān)崗位人員培養(yǎng)上要不斷加強對新制度和新方案的培訓；最后對于相關(guān)崗位人員要加強考核，對相關(guān)崗位人員實行規(guī)范化、制度化管理，不斷提高其業(yè)務水平和能力。

3.完善和健全內(nèi)部控制管理制度，加強內(nèi)部控制的可執(zhí)行力度

醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的完善不能脫離實際，要能做到有的放矢。因此在全方位完整建立內(nèi)部控制管理制度的同時也一定要考慮其可操作性和可執(zhí)行性，不能流于表面的、形式的。具體的、明確的內(nèi)控制度建立以后，首先管理者要克盡職守，嚴格遵守內(nèi)控管理制度，不能；其次加強對會計人員及相關(guān)人員的培訓，提高其業(yè)務素質(zhì)水平和風險防范意識；最后對重點環(huán)節(jié)和崗位要實施可靠有效的管控，人員要求實行輪崗制度，形成內(nèi)部一定的牽制。這樣就可以從各個方面來提高內(nèi)控的可執(zhí)行力度。

四、結(jié)語

醫(yī)院內(nèi)部控制體系的有序構(gòu)建成為了影響醫(yī)院提升競爭力的重要因素，醫(yī)院要發(fā)展就必須完善和加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度的管理，形成一個體系，從而可以進一步降低醫(yī)院運營成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益，保證醫(yī)院在醫(yī)改政策下能持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]張?zhí)K.醫(yī)改背景下公立醫(yī)院內(nèi)部控制探析[J].知識經(jīng)濟，2016（3）.

[2]趙珍.醫(yī)院內(nèi)部控制的構(gòu)建及完善策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2013（6）.

篇8

關(guān)鍵詞 企業(yè) 檔案管理 問題 建議

企業(yè)的檔案管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，對于企業(yè)的長期、持續(xù)發(fā)展來說十分重要。企業(yè)的檔案是企業(yè)的重要財富，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)創(chuàng)新提供有力憑證，也為企業(yè)的在正常運轉(zhuǎn)、規(guī)范化管理及健康發(fā)展提供十分重要的保障，在企業(yè)的改革發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。但是現(xiàn)實中，企業(yè)檔案管工作存在著一些問題，急需解決以便更好地發(fā)揮檔案管理工作的重要作用。

一、企業(yè)檔案管理工作中存在的問題

（一）認識上存在誤區(qū)與不足

企業(yè)檔案管理工作雖然在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中具有十分重要的作用，但是在日常工作中，很多企I、領(lǐng)導與員工對于這一點的認識不到位。一些企業(yè)與領(lǐng)導認為檔案管理工作是一個費力的事情，價值不大，從而對于檔案管理工作不夠重視，認為檔案管理工作只是簡單的保管工作，影響了企業(yè)的檔案管理水平的提高。

（二）檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施投入不足

檔案管理工作對于設(shè)備設(shè)施有一定的要求，但是很多企業(yè)對于這一點的重視程度不夠，導致檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在不足。例如很多企業(yè)檔案庫房沒有設(shè)置專門檔案管理存放地點，導致檔案的存放空間不足，同時，很多檔案室缺乏防火、防盜、防潮、防光、防潮的“八防”安全措施。同時，很多企業(yè)檔案管理相關(guān)操作不夠規(guī)范，影響了整體檔案管理工作。

（三）檔案內(nèi)部管理工作不到位

很多檔案管理人員是兼職工作，他們對于檔案管理工作重要性認識不足，同時，很多是非檔案管理專業(yè)出身，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案管理技能培訓，對于各種檔案的收集、整理、保管、開發(fā)利用等工作不夠熟悉。單位內(nèi)部員工對于檔案收集與移交工作主動性不高，對于檔案管理人員配合上也不存在不足，造成檔案收集不及時且檔案質(zhì)量不高。

（四）檔案管理信息化程度低

科學技術(shù)的不斷發(fā)展，對于企業(yè)的檔案管理提出了更高的要求。但是實際工作中，很多企業(yè)對于檔案管理信息化投入力度不夠，導致企業(yè)管理信息化程度偏低，影響了企業(yè)檔案管理工作的效率和水平。

二、提升我國企業(yè)檔案管理工作的對策建議

（一）建立健全企業(yè)檔案管理制度

完善的內(nèi)部管理制度是開展檔案管理工作的一個重要保證。良好的檔案管理制度要具有科學性與可行性，并且能夠與企業(yè)的正常經(jīng)營活動相一致，工作流程要清晰、明了，可以更好的發(fā)揮制度的指導作用及約束作用。企業(yè)應該進一步建立可行、完善的檔案制度，同時，加強制度執(zhí)行的監(jiān)督，確保制度能夠得到認真的貫徹執(zhí)行，體現(xiàn)制度的嚴肅性與權(quán)威性。

（二）提高對檔案工作重要性的認識

檔案工作對于企業(yè)來說是一項重要的工作，企業(yè)的領(lǐng)導及員工要提高對檔案工作重要性的認識，樹立正確的檔案意識。檔案工作人員要樹立正確的服務理念，不斷提高自身服務意識與服務能力，主動積極地開展日常檔案管理工作，提高創(chuàng)新性，并保持良好的職業(yè)服務態(tài)度。

（三）提高檔案工作人員綜合素質(zhì)

在日常檔案管理工作中，企業(yè)領(lǐng)導要加強整體檔案管理隊伍的建設(shè)，選擇具有良好責任心及職業(yè)素養(yǎng)的員工從事檔案管理工作，同時積極為檔案工作綜合素質(zhì)的提高提供各種便利條件。檔案工作人員要按照崗位要求，不斷提升自身的素質(zhì)，加強主動學習，積極參加各項業(yè)務培訓，使自己成為既掌握業(yè)務知識，也懂得信息管理技術(shù)的符合人才。通過不斷的探索與提高，更好地掌握整體的檔案管理工作的科學性，提高檔案資源利用效率，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的動力。

（四）推進檔案管理信息化建設(shè)

隨著科學技術(shù)發(fā)展，檔案管理信息化建設(shè)已經(jīng)成為現(xiàn)階段檔案管理工作的一個重要發(fā)展趨勢。企業(yè)要做好檔案管理工作，要結(jié)合企業(yè)實際，選擇合適的檔案信息管理平臺，提高檔案管理工作的基本效率。企業(yè)領(lǐng)導要為檔案管理信息化建設(shè)提供支持，檔案工作人員要做好系統(tǒng)的維護，提高利用效率。

三、結(jié)語

企業(yè)檔案管理工作是一項重要工作，隨著形勢的發(fā)展，檔案管理工作也必須與時俱進。企業(yè)領(lǐng)導與員工必須充分認識到檔案管理工作的重要性，從思想上提高認識，加大對企業(yè)檔案管理工作的投入，選擇高素質(zhì)的人才從事檔案管理工作，加大對檔案管理人員的培訓，不斷提升他們的綜合水平，更好地做好企業(yè)的檔案管理工作。

參考文獻：

[1] 王星.關(guān)于檔案管理的問題及幾點建議[J].東方企業(yè)文化，2014（16）.

篇9

【關(guān)鍵詞】 水利事業(yè)單位 內(nèi)部控制 有效性

內(nèi)部控制管理制度不健全，內(nèi)部控制管理力度薄弱，內(nèi)部控制管理有效性不高，一直是我國水利事業(yè)單位管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，不僅不利于提高水利事業(yè)單位的規(guī)范化管理，也制約了水利事業(yè)單位相關(guān)服務職能的有效履行。強化水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，提高內(nèi)部控制管理有效性，已經(jīng)成為水利事業(yè)單位管理改革的重點，這對于確保水利事業(yè)單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)，規(guī)范單位會計行為，防范財務舞弊等問題的發(fā)生，也具有重要的作用。

一、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理特點分析

首先，水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理涉及內(nèi)容較多。水利事業(yè)單位一般來說業(yè)務活動相對較為廣泛，水利項目建設(shè)管理等內(nèi)容較多，由此造成的單位內(nèi)部的財務收支、資產(chǎn)管理、資金審批等經(jīng)濟活動較多，內(nèi)部控制管理工作需要覆蓋的范圍面較廣，對于內(nèi)部控制管理工作的標準要求較高。

其次，內(nèi)部控制的側(cè)重點更突出社會效益。對于水利事業(yè)單位而言，開展業(yè)務活動的主要目的并不是或者并不單純是獲取社會利潤，更重要的是為社會提供水利方面的公共服務，具有明顯的非營利性質(zhì)與社會公益性，追求社會效益的特征明顯，因此在內(nèi)部控制有效性的評價上，更應該充分側(cè)重考慮評價內(nèi)部控制管理所帶來的社會效益。

再次，內(nèi)部控制建設(shè)的目的更傾向于單位的規(guī)范化管理。對于企業(yè)的內(nèi)部控制管理而言，主要是為了確保企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)下能夠獲取正常的利潤收益，并規(guī)避企業(yè)的市場風險問題;而事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理主要是防范財務舞弊，確保資金安全與機構(gòu)運轉(zhuǎn)正常，確保事業(yè)單位服務效率的提升。

二、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題分析

1、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化完善

現(xiàn)階段，一些水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平不高的主要原因就是由于內(nèi)部環(huán)境不完善所造成的。首先，在水利事業(yè)單位的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)上，雖然已經(jīng)實行了相應的授權(quán)審批制度，但是授權(quán)審批主要是由黨委、黨組等會議決策決定的，而且也缺乏相應的追責機制，造成了黨組會議有權(quán)無責的問題，導致內(nèi)部控制管理失效的風險增加。其次，在水利事業(yè)單位內(nèi)部的人力資源管理方面，由于針對內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督約束制度以及績效考核管理，造成了一些內(nèi)部控制管理制度得不到較好的執(zhí)行。第三，在水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的意識還較為欠缺，水利事業(yè)單位的管理層對于內(nèi)部控制管理的重要性還缺乏全面的認識，對于內(nèi)部控制管理執(zhí)行的動力不足。

2、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度不夠完善

水利事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的不健全，造成了在水利事業(yè)單位的整體運營監(jiān)管以及財務管理方面缺乏相應的制度依據(jù)，這樣就造成了水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理工作在實施過程中出現(xiàn)了內(nèi)部控制不系統(tǒng)問題。內(nèi)部控制管理的內(nèi)容較為分散、零碎，內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)也沒有相應的制約，各項控制活動也未能全面涵蓋事業(yè)單位內(nèi)部的所有業(yè)務部門以及相關(guān)環(huán)節(jié)，效果較差。

3、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理活動不科學

首先，水利事業(yè)單位內(nèi)部的預算管理不科學，沒有充分發(fā)揮對于內(nèi)部控制活動的規(guī)劃約束作用，造成在水利事業(yè)單位內(nèi)部各種違規(guī)支出以及臨時追加預算的行為時有發(fā)生。其次，水利事業(yè)單位的收支管理不夠嚴格，經(jīng)常存在票據(jù)不完善、經(jīng)費管理不規(guī)范等，費用管理方面的問題較多。第三，在水利事業(yè)單位內(nèi)部的資產(chǎn)管理方面，由于內(nèi)部控制管理的力度不足，造成了資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)了資產(chǎn)盤點清查管理不到位、資產(chǎn)處置不規(guī)范等問題，資產(chǎn)存量不實以及資產(chǎn)賬實不符等問題較為突出。

4、內(nèi)部審計監(jiān)督力度不足

內(nèi)部審計是評價內(nèi)部控制管理工作開展的重要依據(jù)，但是對于事業(yè)單位而言，一些水利事業(yè)單位認為自身事業(yè)單位的性質(zhì)，有審計部門、財務部門以及紀檢部門的監(jiān)督，內(nèi)部審計工作無足輕重，對于內(nèi)部審計工作重視程度不足。內(nèi)部審計工作的獨立性較差，內(nèi)部審計工作長期流于形式，導致內(nèi)部審計工作無法起到規(guī)范內(nèi)部控制管理的作用。特別是一些水利事業(yè)單位沒有成立專門的審計機構(gòu)進行審計工作，而是由單位內(nèi)部的財務部門主導開展內(nèi)部審計，出現(xiàn)了財務部門工作人員對單位內(nèi)部的資金、核算以及預算進行自我審計監(jiān)督的現(xiàn)象，勢必會造成內(nèi)部審計監(jiān)督的無效，不利于內(nèi)部審計工作的實施開展。

三、完善水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理措施研究

1、完善水利事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理活動的基礎(chǔ)，提升水利事業(yè)單位內(nèi)部控制活動的有效性也必須對內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)進行完善，在水利事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的完善管理上，首先應該對水利事業(yè)單位的管理模式進行優(yōu)化，特別結(jié)合水利事業(yè)單位的決策特點，完善單位內(nèi)部的黨組會議制度以及責任倒查機制，確保各項管理決策的規(guī)范合理。其次，應該對水利事業(yè)單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)以及職責權(quán)限分配進行相應的優(yōu)化，盡可能地通過對組織結(jié)構(gòu)以及業(yè)務流程的整合，提高單位內(nèi)部各項管理活動的效率。同時，應該進一步加強水利事業(yè)單位內(nèi)部文化氛圍的建設(shè)，通過宣傳教育，培養(yǎng)員工的價值觀與職業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部控制管理工作的實施開展營造良好的氛圍。

2、健全內(nèi)部控制管理制度

水利事業(yè)單位管理部門應該針對單位內(nèi)部的實際情況，在內(nèi)部監(jiān)督審計、報告反饋、內(nèi)部控制評價以及糾錯等幾方面建立相應的內(nèi)部控制管理制度體系，重點應該確保包括以下幾方面的內(nèi)容：管理崗位授權(quán)制度，明確事業(yè)單位內(nèi)部控制管理階段授權(quán)的對象、范圍以及權(quán)限額度等內(nèi)容，控制越權(quán)風險問題;事項批準制度，明確不同部門的職責審批權(quán)限及其所應擔負的責任;人員崗位管理責任制度，明確事業(yè)單位各個部門以及各個崗位所應擔負的責任;激勵約束制度，重點對水利事業(yè)單位內(nèi)部的不同部門制定相應的績效考核措施，對不同的崗位制定相應的薪資、職位晉升管理制度;崗位權(quán)力制衡制度，重點落實財務管理、資產(chǎn)管理、項目管理以及重要文件信息管理的內(nèi)部牽制約束制度，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)活動的合法合規(guī);監(jiān)督審計制度，完善內(nèi)部審計部門的職責權(quán)限以及審計范圍、處理措施;內(nèi)部報告、評價制度，對內(nèi)部控制活動開展情況以及活動的效果向相關(guān)管理層及時匯報，調(diào)整內(nèi)部控制管理措施。通過這一系列制度的健全完善，確保內(nèi)部控制管理活動的規(guī)范化開展。

3、強化各項內(nèi)部控制活動的開展

（1）風險控制管理制度。重點針對事業(yè)單位內(nèi)部的財務審批風險、資金撥付風險、專項資金使用風險、行政審批風險、權(quán)力運用使用風險以及公信力風險等問題，完善風險識別分析以及評估應對策略，防范風險問題。

（2）業(yè)務流程的優(yōu)化。這一階段的主要工作是根據(jù)水利事業(yè)單位內(nèi)部不同業(yè)務科室的主要職能、權(quán)責范圍以及相關(guān)規(guī)定，完善水利事業(yè)單位的業(yè)務流程，重點是將有效的內(nèi)部管理資源相整合，縮減不必要的流程，加快各項管理決策的進展效率與辦理質(zhì)量，確保各項管理活動程序執(zhí)行的完善。

（3）貨幣資金控制制度。貨幣資金控制制度主要是通過在單位內(nèi)部建立現(xiàn)金零余額制度、不相容崗位分離制度、關(guān)鍵崗位輪崗制度，確保事業(yè)單位內(nèi)部資金收支管理的規(guī)范，同時確保事業(yè)單位的資金安全。

（4）預算管理制度。預算管理是事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵，在預算管理上重點是確保事業(yè)單位預算編制的科學合理，并確保分解到水利事業(yè)單位不同職能科室的預算控制目標能夠全面實現(xiàn)，以預算管理的方式加強對水利事業(yè)單位內(nèi)部各項活動的規(guī)范約束程度。

（5）收支業(yè)務管理。收支業(yè)務管理方面應嚴格執(zhí)行收支兩條線等管理制度的落實，在收入管理方面，重點是對收款、開具票據(jù)以及會計核算等崗位職權(quán)進行分割;在支出管理方面，主要是嚴格執(zhí)行財務支出審批制度，確保支出活動嚴格履行單位的財務管理制度。

（6）資產(chǎn)管理制度。對于資產(chǎn)管理，主要內(nèi)容是嚴格按照資產(chǎn)支出預算控制、資產(chǎn)授權(quán)批準制度以及資產(chǎn)使用維護盤點制度等，確保水利事業(yè)單位的資產(chǎn)在采購審批、驗收使用及處置等不同階段的規(guī)范合理，特別是通過定期的盤點，及時掌握事業(yè)單位的資產(chǎn)實際情況。

4、強化水利事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督管理

提高水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平，必須健全完善的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，首先事業(yè)單位管理部門應該結(jié)合自身業(yè)務特點以及單位的職能情況，建立完善的內(nèi)部審計體制，可以在事業(yè)單位內(nèi)部黨組領(lǐng)導下設(shè)置審計委員會，由審計委員會負責對內(nèi)部控制活動進行審計監(jiān)督。同時，為了提高內(nèi)部審計質(zhì)量，在內(nèi)部管理中應該強化內(nèi)部的信息溝通，可以結(jié)合事業(yè)單位的辦公信息平臺來完善內(nèi)部的信息交流共享渠道，為內(nèi)部審計工作開展提供全面的參考。第三，對于內(nèi)部審計結(jié)果，應該及時形成內(nèi)部審計報告，特別是針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向管理部門進行反饋，總結(jié)內(nèi)部控制管理中的缺陷問題，改進內(nèi)部審計方案。此外，在審計工作的開展過程中，應該注重引入第三方審計機構(gòu)的作用，通過專業(yè)的會計事務所等，對內(nèi)部控制有效性進行全面審計，提高內(nèi)部控制管理水平。

四、結(jié)語

強化水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，提高水利事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性，是當前事業(yè)單位體制改革背景下對于事業(yè)單位管理工作的新要求。水利事業(yè)單位管理部門應該充分認識到內(nèi)部控制管理工作的重要性，重點在內(nèi)部控制環(huán)境完善、風險評估、內(nèi)部控制活動實施、信息溝通以及內(nèi)部審計監(jiān)督等幾方面采取有效措施，以提高內(nèi)部控制有效性，確保內(nèi)部控制管理活動的規(guī)范化開展。

【參考文獻】

[1] 南京大學會計與財務研究院課題組：論中國企業(yè)內(nèi)部控制評價制度的現(xiàn)實模式[J].會計研究，2010（6）.

篇10

1經(jīng)濟合同管理的重要性

1.1在企業(yè)外部經(jīng)營中的重要性

對經(jīng)濟合同進行實時管理與監(jiān)督對于企業(yè)外部經(jīng)營管理而言具有非常重要的地位。企業(yè)的外部經(jīng)營包含了許多組成部分以及管理內(nèi)容，從大的方面來說，既關(guān)系到企業(yè)橫向發(fā)展的經(jīng)濟往來，又與企業(yè)縱向經(jīng)營相聯(lián)系［1］。企業(yè)外部經(jīng)營既包括決策、宣傳、營銷等售前活動也包括售后各類服務，因此需要使用大量經(jīng)濟合同來幫助企業(yè)與其他企業(yè)或者經(jīng)濟組織之間進行經(jīng)濟交易，所以對經(jīng)濟合同的管理就顯得非常重要。

1.2在企業(yè)內(nèi)部管理中的重要性

經(jīng)濟合同管理對于企業(yè)內(nèi)部管理以及發(fā)展有著非同一般的重要性。企業(yè)內(nèi)部所有部門之間的管理都是相互交錯彼此影響的，所有部門之間彼此聯(lián)系形成管理網(wǎng)，形成企業(yè)內(nèi)部管理活動，這些活動既需要人力的支持也需要物力財力的支出，在進行這些活動時就需要通過經(jīng)濟合同來對企業(yè)內(nèi)部的活動進行規(guī)范監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部所有人力、物力、財力都能充分發(fā)揮他們的作用。除此以外，企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)業(yè)務、財務以及技術(shù)質(zhì)量等等的管理都需要經(jīng)濟合同加以監(jiān)督規(guī)范，因此必須加強對經(jīng)濟合同的管理。

1.3在風險防范中的重要性

經(jīng)濟合同是具有法律效應的書面文案，因此在企業(yè)經(jīng)營活動中能夠有效維護企業(yè)的合法權(quán)益，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，在企業(yè)管理與經(jīng)營中發(fā)揮著重大作用［2］。風險防控機制是企業(yè)維護自身經(jīng)營安全，控制經(jīng)營風險的重要工具，而從源頭上控制風險、解決潛在危機則是企業(yè)風險防控最成功的方式之一，因此在與其他企業(yè)制定經(jīng)濟合同時，嚴格謹慎的檢查合同，杜絕一切可能發(fā)生的合同漏洞以及合同詐欺就顯得尤為重要。

2企業(yè)經(jīng)濟合同管理的現(xiàn)狀

2.1缺乏完善的合同管理體系

大多數(shù)企業(yè)雖然以及初步建立了經(jīng)濟合同的管理制度，但由于發(fā)展尚不成熟，因此仍然存在許多漏洞，在實際合同管理中，無法真正對經(jīng)濟合同進行監(jiān)督管理。同時，經(jīng)濟合同管理機構(gòu)配備的人員缺少相應的專業(yè)知識，管理制度也存在缺陷，在運行時，經(jīng)常會出現(xiàn)各種問題。

2.2企業(yè)較為注重經(jīng)濟合同的局部化管理

領(lǐng)導者的重視程度不夠是企業(yè)經(jīng)濟合同管理無法發(fā)展的重要原因。經(jīng)濟合同是企業(yè)與其他企業(yè)或經(jīng)濟組織進行經(jīng)濟往來的規(guī)范和條約，一旦出現(xiàn)問題，將會給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟損失和經(jīng)濟糾紛，但許多管理者在簽訂合同時往往由于缺少詳細的評估而草率簽訂，簽訂結(jié)束后又直接歸檔入庫，對待經(jīng)濟合同的管理非常隨意草率。

2.3外部經(jīng)濟、法制環(huán)境不完善

我國經(jīng)濟屬于計劃經(jīng)濟范疇，經(jīng)濟市場相對穩(wěn)定，因此企業(yè)在經(jīng)濟市場中就缺少了敏銳發(fā)現(xiàn)市場改變的眼睛，很難適應因市場競爭而突然出現(xiàn)的價格波動以及商品供求關(guān)系的改變。也是因為這樣的原因，在簽訂經(jīng)濟合同后，很有可能受市場變化而需要改變合同內(nèi)容，造成經(jīng)濟合同管理難度增大，造成經(jīng)濟合同糾紛。

3企業(yè)經(jīng)濟合同管理的強化方法

3.1完善經(jīng)濟合同管理體系

由于我國的市場經(jīng)濟過于復雜，在管理經(jīng)濟合同管理時就容易造成很多問題。而解決這些問題最好的辦法就是視情況而定，要根據(jù)企業(yè)自身實際標準制定出適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟合同管理體系［3］。除此之外還應該制定一系列的的經(jīng)濟合同談判、評估、審核、簽訂等等與之相關(guān)的合同管理體系，完善企業(yè)的經(jīng)濟合同管理制度。必須注意的是企業(yè)的經(jīng)濟合同管理制度應該實現(xiàn)動態(tài)管理，只有這樣才能夠在企業(yè)的發(fā)展中隨時根據(jù)企業(yè)發(fā)展做出調(diào)整幫助企業(yè)更好更快的適應市場經(jīng)濟變化。

3.2重視經(jīng)濟合同的全過程管理

對簽訂經(jīng)濟合同的整個過程實行實時管理監(jiān)督對于企業(yè)而言非常重要。在簽訂合同時，必須要確保合同文本統(tǒng)一規(guī)范能夠安全運行。合同內(nèi)容必須包括經(jīng)濟組織或者企業(yè)法人的真實名稱、經(jīng)營場所以及違約責任等基本內(nèi)容，同時還應該明確當事人雙方簽訂經(jīng)濟合同的目的和依據(jù)、履行期限的地點與方式、合同生效與有效期限等等。其次，要對合同內(nèi)容進行認真的審查管理，確保合同能夠合法規(guī)范的踐行，合同內(nèi)容真實有效，不會出現(xiàn)傷害企業(yè)利益的合同漏洞。最后，在合同簽訂完成后，還應該注重合同的存檔入庫工作，妥善保存經(jīng)濟合同。

3.3依靠法律保障經(jīng)濟合同的履行

法律是保證經(jīng)濟合同能夠規(guī)范執(zhí)行的有效工具，只有執(zhí)法嚴格、減少經(jīng)濟合同糾紛才能維持正常的市場運行秩序。在簽訂合同以及出現(xiàn)合同糾紛時，企業(yè)因依靠法律的力量，通過執(zhí)法部門對糾紛進行處理。而相關(guān)的執(zhí)法部門則必須做到有法可依，有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴的基本要求，加大對企業(yè)糾紛處理的力度，保護企業(yè)維護自身利益的的權(quán)利，以此促進企業(yè)經(jīng)濟合同的規(guī)范作用，幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

4結(jié)語