導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司風(fēng)控管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部控制

一、風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)介紹

（一）風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

1、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

企業(yè)經(jīng)營總是有風(fēng)險(xiǎn)的，現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)要承受各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。一般說來，風(fēng)險(xiǎn)是指一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。

風(fēng)險(xiǎn)的特征包括風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性、具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。

第一，風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性指自從人類誕生以來，風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著人類的一切活動(dòng)，但又是獨(dú)立于人類的意識(shí)之外的客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)面前，只可能在一定程度上改變風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性指風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在，無處不有。

第三，風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果，而每一因素的作用時(shí)間、方向、強(qiáng)度以及各種因素的作用順序等必須都達(dá)到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。而這些因素在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，相互卻無任何聯(lián)系，許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)來看，其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對(duì)大量發(fā)生的同一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行觀測(cè)，明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律，可以利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)律。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理業(yè)績?nèi)绾?，必然?huì)體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運(yùn)動(dòng)的狀況和結(jié)果上，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況的好壞和財(cái)務(wù)成果的大小。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)成果即收益；財(cái)務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運(yùn)、獲利等能力。從偏離的趨勢(shì)看，出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種，即財(cái)務(wù)成果的增加或減少，財(cái)務(wù)狀況的變好或變壞。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及特征

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用過程的風(fēng)險(xiǎn)、資金收回的風(fēng)險(xiǎn)、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)及利潤分配的風(fēng)險(xiǎn)。

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否分散考察其外延，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)。

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

第一，客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究是重要的，我們研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，目的是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失，同時(shí)我們也必須認(rèn)識(shí)到完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。

第二，不確定性。風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性可以得出風(fēng)險(xiǎn)的可控制性，由于具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對(duì)于企業(yè)來說是可能控制的。

第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。

第四，系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，是財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。

第五，進(jìn)步性。風(fēng)險(xiǎn)與競爭是一對(duì)孿生兄弟。各個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場(chǎng)競爭中，為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣，并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，然而，在競爭中，商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭取市場(chǎng)，還要改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、加強(qiáng)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，否則就可能被市場(chǎng)淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個(gè)共同的目標(biāo)，盡力改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)競爭能力。

二、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及存在的問題

（一）湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表特別是2005年的年報(bào)資料，從基本的財(cái)務(wù)比例和現(xiàn)金流量兩個(gè)方面對(duì)湖北聯(lián)通公司的2005度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

1、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)比率分析

財(cái)務(wù)報(bào)表中有大量的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要計(jì)算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。本文主要選償債能力和流動(dòng)性進(jìn)行分析。

（1）償債能力指標(biāo)

償債能力的財(cái)務(wù)比率有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流動(dòng)比率0.960.951.021.021.06

速動(dòng)比率0.600.580.680.720.70

現(xiàn)金流動(dòng)比率3.5610.9815.196.884.68

股東權(quán)益比24.6124.6725.8425.9829.74

流動(dòng)負(fù)債比99.0498.9594.7594.1790.64

負(fù)債權(quán)益比295.07293.37276.56274.09228.00

資料來源：湖北聯(lián)通公司公司年報(bào)

第一，流動(dòng)比率分析。流動(dòng)比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù)，要看有多少短期債務(wù)，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則償債能力越強(qiáng)。如果用流動(dòng)資產(chǎn)償還全部流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)剩余的是營運(yùn)資金，營運(yùn)資金越多，說明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

一般認(rèn)為，企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期償債能才會(huì)有保證。2005年年報(bào)顯示，ABC的流動(dòng)比率為0.95<2，偏低。

第二，速動(dòng)比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算出的速動(dòng)比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1，2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的速動(dòng)比率為0.58<1，偏低。

第三，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)分析。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為10.98%，同行業(yè)平均現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為84.23%，湖北聯(lián)通公司明顯偏低。

第四，股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%，可看出該比率偏低。

第五，流動(dòng)負(fù)債率(%)。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的流動(dòng)負(fù)債率為98.95%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

第六，負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

（2）流動(dòng)性分析

第一，流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經(jīng)營活動(dòng)流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費(fèi)返還也占到了5.44%。投資活動(dòng)的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。

第二，流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%?？梢钥闯龉粳F(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。

經(jīng)營活動(dòng)流出中，購買商品和勞務(wù)占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費(fèi)及其他9.91%。投資活動(dòng)的流出中，構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%，權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%?；I資活動(dòng)中償還債務(wù)占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。經(jīng)營活動(dòng)流入流出比為1.1，表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。

投資活動(dòng)流入流出比為0.1，表明公司處在擴(kuò)張時(shí)期。發(fā)展時(shí)期此比值小，而衰退或缺少投資機(jī)會(huì)時(shí)該比值大。

籌資活動(dòng)流入流出比為0.98，表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時(shí)期。

（二）湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題

1、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因，財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如漫游費(fèi)的下調(diào)使得無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境的變化可能會(huì)給企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨更大威脅。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，必然會(huì)給企業(yè)的理財(cái)帶來困難。湖北聯(lián)通公司目前建立的財(cái)務(wù)管理體系，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，湖北聯(lián)通公司的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管理好、用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。目前，湖北聯(lián)通公司的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系欠清晰

內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是湖北聯(lián)通公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及內(nèi)部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。

三、完善湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)管理制度健全的建議

（一）建立健全湖北聯(lián)通公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

健全的財(cái)務(wù)控制制度本身就消除了一部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，它一般來說包括全面預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度、財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度。

第一，建立全面預(yù)算管理制度。湖北聯(lián)通公司的預(yù)算考核主要包括如下內(nèi)容，一是預(yù)算編報(bào)質(zhì)量和上報(bào)的及時(shí)性，對(duì)預(yù)算編報(bào)不合格，上報(bào)不及時(shí)的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；二是嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行過程，在預(yù)算執(zhí)行過程中，各項(xiàng)支出都必須納入預(yù)算管理，對(duì)先辦事后預(yù)算等違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要對(duì)有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人進(jìn)行必要的批評(píng)和處罰；三是將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤；四是對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，對(duì)完成預(yù)算好的企業(yè)和個(gè)人要進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)完不成預(yù)算的企業(yè)和個(gè)人提出批評(píng)和處罰意見。

全面預(yù)算管理采用事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實(shí)現(xiàn)了總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。

第二，完善財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。湖北聯(lián)通公司在建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，應(yīng)當(dāng)從信息報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)入手，并在企業(yè)內(nèi)部建立起一套控制嚴(yán)格、高質(zhì)量、高效率的信息傳遞與處理系統(tǒng)。在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量上應(yīng)根據(jù)各子公司自身情況，并結(jié)合財(cái)務(wù)信息的有用性和重要性這兩個(gè)墓本特征，制定出各自的財(cái)務(wù)信息、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，公司應(yīng)本著既能滿足對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量監(jiān)控的需要，又能節(jié)約管理成本，提高效率的宗旨，對(duì)核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，即內(nèi)容翔實(shí)，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預(yù)期；對(duì)相關(guān)非主導(dǎo)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)與限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的方式，即僅僅對(duì)一些重要的財(cái)務(wù)信息項(xiàng)目采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，其余的則采用限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，即遵循成本效益原則，只需達(dá)到規(guī)定的重要水平即可；對(duì)于相關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息，基本上采用限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。

第三，建立與完善財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)管理的核心是管理資金的整個(gè)運(yùn)動(dòng)過程。湖北聯(lián)通公司涉及業(yè)務(wù)范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機(jī)構(gòu)多。資金管理的集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求的目標(biāo)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心在公司的發(fā)展中可起到如下重要作用：①通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心的有效運(yùn)作，可實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心將公司內(nèi)分散的資金結(jié)算業(yè)務(wù)集中起來，可以有效地增強(qiáng)公司在銀行的融資能力，同時(shí)還可以降低融資成本和費(fèi)用。③通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心、公司可以對(duì)子公司的資金營運(yùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理。

企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心使各子公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對(duì)各子公司進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查與核對(duì)，從而使各子公司的資金運(yùn)作完全置于監(jiān)控之下。

（二）建立湖北聯(lián)通公司內(nèi)部業(yè)績考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)制度

在企業(yè)內(nèi)部建立獎(jiǎng)勵(lì)制度，其基本目的是將子公司管理者的個(gè)人報(bào)酬與企業(yè)目標(biāo)成果聯(lián)系起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中獲得的指標(biāo)，如將子公司利潤為衡量子公司業(yè)績和獎(jiǎng)勵(lì)子公司管理者的基本依據(jù)。這樣的考評(píng)與獎(jiǎng)勵(lì)制度有助于刺激子公司為總部貢獻(xiàn)更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經(jīng)營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業(yè)績，以便得到更多的獎(jiǎng)勵(lì)。為了克服這一缺陷，建議湖北聯(lián)通公司設(shè)法依據(jù)綜合業(yè)績指標(biāo)對(duì)子公司當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，或者使子公司管理者所獲的獎(jiǎng)勵(lì)成為某種意義上的期權(quán)。

另外，在建立內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)制度時(shí)，還有一個(gè)問題需要考慮，即確定報(bào)酬究竟應(yīng)以個(gè)人業(yè)績還是以集體業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)?以個(gè)人行為基礎(chǔ)的報(bào)酬制度很明顯不會(huì)促進(jìn)集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業(yè)績?yōu)檐醯A(chǔ)，則個(gè)人行為對(duì)集體報(bào)酬的影響又不易識(shí)別，因而會(huì)削弱獎(jiǎng)勵(lì)的效果。根據(jù)湖北聯(lián)通公司目前情況，建議將集體報(bào)酬建立在集體業(yè)績的基礎(chǔ)之上，同時(shí)根據(jù)個(gè)人在實(shí)現(xiàn)其業(yè)績[1標(biāo)中的貢獻(xiàn)確定其在集體報(bào)酬中應(yīng)占的份額，應(yīng)該是一種有效的辦法。

（三）加強(qiáng)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理

企業(yè)在向銀行舉債時(shí)，應(yīng)制定合理的還款規(guī)劃，在保證按合同要求按時(shí)還款的前提下，保證資金不出現(xiàn)過分緊張的情況。湖北聯(lián)通公司可根據(jù)自身資金使用的實(shí)際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中計(jì)提一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)基金，以降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份制企業(yè)將會(huì)越來越多，股票籌資將會(huì)越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。這是因?yàn)?，不管企業(yè)經(jīng)背情況如何，企業(yè)都不擔(dān)心投資者抽回資本，另一方面，企業(yè)終止與清算時(shí)，如果無剩余財(cái)產(chǎn)，可依法不分給股東財(cái)產(chǎn)。因此，從以上意義來說，湖北聯(lián)通公司在未來籌資時(shí)，應(yīng)充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風(fēng)險(xiǎn)。

另外，湖北聯(lián)通公司大量的閑置設(shè)備等資產(chǎn)，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產(chǎn)，又獲得了一定的資金。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)的管理

湖北聯(lián)通公司首先應(yīng)對(duì)利用技術(shù)改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，湖北聯(lián)通公司集中資金投入到符合市場(chǎng)需求，具有核心競爭力的項(xiàng)目上，如航運(yùn)企業(yè)目前可以投資市場(chǎng)看好的集裝箱、滾裝、海運(yùn)船舶，重點(diǎn)發(fā)展這些高附加值運(yùn)輸，還可以進(jìn)行運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級(jí)的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風(fēng)險(xiǎn)。

3、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理

應(yīng)收帳款管理屬于企業(yè)營運(yùn)資金管理的一個(gè)內(nèi)容，能否有效調(diào)控應(yīng)收帳款，直接關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查，湖北聯(lián)通公司對(duì)應(yīng)收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風(fēng)險(xiǎn)處共同管理，盡管機(jī)構(gòu)設(shè)立表明公司對(duì)應(yīng)收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯(lián)通公司要加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

（1）建立與完善應(yīng)收帳款控制制度

第一，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能。按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在總公司的財(cái)務(wù)部下設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配置專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)往來的核算與監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收帳款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收帳款帳帳相符。同時(shí)規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。

第二，改進(jìn)內(nèi)部核算方法，科學(xué)劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯(lián)通公司將應(yīng)收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內(nèi)、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應(yīng)收帳款帳齡的特點(diǎn)，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應(yīng)收帳款的性質(zhì)，即應(yīng)收帳款是流動(dòng)資產(chǎn)而不是長期資產(chǎn)。因而，隨著應(yīng)收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內(nèi)的應(yīng)收帳款細(xì)分為30天以內(nèi)，30—120天，120—360天三段。

第三，嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當(dāng)月應(yīng)收帳款未能于規(guī)定期限內(nèi)收回者，財(cái)務(wù)監(jiān)察小組應(yīng)將明細(xì)列表交各子公司的收入科核準(zhǔn)，再由收入科交業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉(zhuǎn)為拖欠款者，業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為拖欠款后幾日內(nèi)將未能收回的原因及對(duì)策，以書面形式提交給收入科核示：應(yīng)收帳款列為拖欠款后，營銷部門應(yīng)于30日內(nèi)監(jiān)督有關(guān)部門解決，并將執(zhí)行情況向財(cái)務(wù)監(jiān)察小組匯報(bào)。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財(cái)務(wù)監(jiān)察小組負(fù)責(zé)，對(duì)需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。

第四，對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一負(fù)責(zé)制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論負(fù)責(zé)人是否調(diào)離本公司，都要追究有關(guān)責(zé)任，同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評(píng)依據(jù)。

第五，定期對(duì)主要子公司營銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視，檢察和內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)不定期對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)額較大，問題較多的子公司進(jìn)行審查，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)往來客戶資信程度進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部評(píng)估

湖北聯(lián)通公司可以充分利用計(jì)算機(jī)建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)。主要選擇重點(diǎn)客戶、長期往來客戶作為內(nèi)部評(píng)估對(duì)象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級(jí)，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。公司在評(píng)估客戶資信程度時(shí)應(yīng)包括如下資料：客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營作風(fēng)及與本公司業(yè)務(wù)往來歷史；客戶的資本實(shí)力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況尤其是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況；客戶的經(jīng)營性質(zhì)、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟(jì)效益等。在進(jìn)行內(nèi)部資信評(píng)估時(shí)，通常以預(yù)期的壞帳損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)束語

隨著我國交通事業(yè)的不斷發(fā)展，湖北聯(lián)通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業(yè)內(nèi)部開始，而化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全財(cái)務(wù)管理制度是重中之重。但改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一朝一夕的事，需要企業(yè)在未來中不斷的完善。

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篇2

關(guān)鍵詞：國有大型施工企業(yè) 內(nèi)部控制 對(duì)策

就目前而言，內(nèi)控管理制度已得到普遍的認(rèn)同和應(yīng)用，然而，由于內(nèi)控管理制度在我國應(yīng)用的時(shí)間不長、制度不成熟等原因，致使我國各單位部門對(duì)內(nèi)控管理制度的應(yīng)用存在意識(shí)薄弱、執(zhí)行不到位、制度不完善等問題，最終阻礙內(nèi)控管理工作的順利展開，給大型施工企業(yè)帶來一定程度的影響。

一、內(nèi)控管理制度的涵義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。建立和實(shí)施統(tǒng)一的、高質(zhì)量的內(nèi)部控制管理制度，有助于企業(yè)提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。國有施工企業(yè)內(nèi)控管理制度主要包括會(huì)計(jì)信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。國有施工企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理制度是為了達(dá)到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性是指企業(yè)每一種經(jīng)營活動(dòng);信息性是指財(cái)務(wù)信息的可靠性和及時(shí)性;合規(guī)性是指企業(yè)所要遵循的法律法規(guī)。為此，內(nèi)控管理制度能更好提高國有施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的展開、財(cái)務(wù)信息的可信度、相關(guān)法律法規(guī)的要求提供一定的保證。

二、內(nèi)控管理的必要性

首先，內(nèi)控管理制度的不斷完善能更好地實(shí)現(xiàn)國有施工企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，因?yàn)閮?nèi)控管理制度能夠促使國有施工企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及降低施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的成長。其次，內(nèi)控管理制度的不斷完善是提高內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)控管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理水平的高低與內(nèi)控管理水平高低息息相關(guān)，為此，內(nèi)控管理制度的不斷完善是十分有必要的。最后，國家法律法規(guī)要求企業(yè)做好內(nèi)控管理工作，為此，企業(yè)內(nèi)控管理制度是不可或缺的。

三、內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

第一，我國大型施工企業(yè)部分管理者并不特別重視內(nèi)控管理制度，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度不完善，缺少對(duì)內(nèi)控管理的有效監(jiān)督和評(píng)價(jià)。國有施工企業(yè)內(nèi)控管理制度不與時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)的發(fā)展將停滯不前。第二，部分企業(yè)管理者慣性把控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)集于一身。這種情況將導(dǎo)致一些管理者位于企業(yè)之上，所制定的內(nèi)控管理制度將無法約束這部分的管理者。第三，雖然內(nèi)控管理制度已在一些企業(yè)中得以運(yùn)用，但因?yàn)槠髽I(yè)不能充分認(rèn)識(shí)該制度、執(zhí)行力度不足、監(jiān)督不到位，致使內(nèi)控管理制度難以發(fā)揮預(yù)期的作用。

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理重視程度不足

在我國企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控管理不夠重視的現(xiàn)象比較普遍，管理者大都認(rèn)為內(nèi)控管理作用不大，制定該制度只是一個(gè)形式，對(duì)企業(yè)并不能夠產(chǎn)生一定的影響。由于企業(yè)高層管理者并沒認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，內(nèi)控管理制度的作用就不能有效的發(fā)揮。就算企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，并采取一系列有效的管理措施，內(nèi)控管理制度依舊形同虛設(shè)，因?yàn)榛鶎庸芾碚吆突鶎訂T工不了解內(nèi)控管理且把內(nèi)控管理看作是監(jiān)督機(jī)制的另一個(gè)說法。為此，就會(huì)出現(xiàn)遇到問題就選擇逃避，不向上級(jí)反映以及隨意執(zhí)行上級(jí)交待的任務(wù)等問題，最終將導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用付之東流，并導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的將會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境不協(xié)調(diào)

企業(yè)控制環(huán)境不協(xié)調(diào)主要表現(xiàn)為：員工對(duì)于主動(dòng)參加和接受內(nèi)控管理的意識(shí)比較薄弱;深受傳統(tǒng)管理模式的影響，慣性思維根深蒂固;行政管理的氛圍濃郁，管理者習(xí)慣于獨(dú)自制定決策，員工總是被動(dòng)接受。為此，企業(yè)的大多數(shù)員工參加內(nèi)控管理的意識(shí)、價(jià)值觀等都無法適應(yīng)內(nèi)控管理制度的要求。企業(yè)中一個(gè)員工行為的失控，都會(huì)影響到企業(yè)的命運(yùn)，嚴(yán)重的將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，就如巴林銀行，因一個(gè)員工的問題導(dǎo)致了銀行負(fù)債差額達(dá)到五千萬英鎊，為此，企業(yè)要通過內(nèi)控管理制度來約束員工的行為，并創(chuàng)造一個(gè)合適的控制環(huán)境。

（三）內(nèi)控管理制度不完善

內(nèi)控管理制度的不完善將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要把內(nèi)控管理制度作為進(jìn)行活動(dòng)的前提。內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理起到引導(dǎo)作用，然而，我國很多企業(yè)都不完善、不合法地制定內(nèi)控管理制度，而且把內(nèi)控管理制度當(dāng)作是為了應(yīng)付國家相關(guān)部門檢查而制定的無關(guān)痛癢的制度。同時(shí)，一些企業(yè)雖然制定了比較完善的內(nèi)控管理制度，但企業(yè)并無計(jì)劃好內(nèi)控管理的工作內(nèi)容，最終使內(nèi)控管理制度不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。

（四）內(nèi)控管理信息滯后

內(nèi)控管理信息滯后是因?yàn)樾畔⑴c溝通制度的不完善，導(dǎo)致各種有用信息不能及時(shí)傳遞給企業(yè)的管理層，從而導(dǎo)致信息不能及時(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)的現(xiàn)狀，進(jìn)而阻礙了內(nèi)控管理工作的效率。有效的、合理的內(nèi)控管理能夠全面反映企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，而不合理的內(nèi)控管理將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息滯后，最終致使管理者不能準(zhǔn)確作出有效的決策。就當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理發(fā)展?fàn)顩r而言，內(nèi)控管理信息一般都是單向的，這將會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理信息的及時(shí)更新造成嚴(yán)重影響。如鄭亞集團(tuán)，因內(nèi)控管理信息滯后，從而導(dǎo)致了集團(tuán)的倒閉。為此，內(nèi)控管理信息的及時(shí)更新將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。

（五）相關(guān)工作員工綜合素質(zhì)有待提高

國有施工企業(yè)的總體管理水平和其內(nèi)部管理水平休戚相關(guān)，而企業(yè)的內(nèi)部管理水平與管理人員的綜合素質(zhì)呈正相關(guān)的關(guān)系。管理人員的綜合素質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)，二是整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是由于目前國有施工企業(yè)用人機(jī)制方面的原因，部分管理人員的綜合素質(zhì)較低，此外一些管理人員在上崗之前由于缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，整體的業(yè)務(wù)水平和工作能力都還有待提高。

四、解決問題的對(duì)策

（一）重視內(nèi)控管理制度

國有大型施工企業(yè)管理者要端正對(duì)內(nèi)控管理的態(tài)度，客觀、正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理。管理者要優(yōu)化內(nèi)控管理的方式，制定貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)控管理制度，并將內(nèi)控管理制度鑲嵌于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而更好地提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，最終提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競爭水平。另一方面，管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來檢測(cè)出企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，高度重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題，并采取科學(xué)合理的措施來及時(shí)解決問題。

（二）完善內(nèi)控管理制度

不斷完善內(nèi)控管理制度，能夠不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。為了降低企業(yè)違法行為的次數(shù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控管理制度。首先，企業(yè)要建立完善的制約機(jī)制以及內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在完善制度時(shí)，要一再強(qiáng)調(diào)員工自身的職權(quán)，并對(duì)工作的流程做出嚴(yán)格的規(guī)定，特別是重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，必須要實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，從而防止個(gè)人專斷獨(dú)行。其次，企業(yè)要制定事前審批事后監(jiān)督制度，完善授權(quán)審批控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制，并建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)工作流程的監(jiān)督。最后，企業(yè)要建立只對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的審計(jì)部門，在審計(jì)部門的監(jiān)督中，要實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，從而進(jìn)行更有效的制約和監(jiān)督。

（三）加大對(duì)信息化的應(yīng)用

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息技術(shù)對(duì)企業(yè)管理越加重要。保證信息溝通的通暢能為管理者的決策提供全面、正確的信息，并通過不斷加強(qiáng)與各部門員工的溝通，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的不足，從而能夠及時(shí)完善內(nèi)控管理制度。企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時(shí)，要利用好信息技術(shù)，并對(duì)管理的理念進(jìn)行創(chuàng)新。同時(shí)，信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提高和預(yù)警的準(zhǔn)確度中發(fā)揮了不可忽視的作用。而且，企業(yè)可以利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，從而能夠及時(shí)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的現(xiàn)狀，最終為企業(yè)的經(jīng)營安全提供保障。

（四）提高管理人員的綜合素質(zhì)

國有施工企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的好壞由其管理人員的素質(zhì)高低直接決定，并且企業(yè)管理的內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新也跟管理人員的素質(zhì)有直接關(guān)聯(lián)。因而，于國有施工企業(yè)的管理而言，增強(qiáng)相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。國有施工企業(yè)必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工的素質(zhì)，使管理人員能更好地開展企業(yè)管理工作！

五、結(jié)語

在國有大型施工企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，內(nèi)控管理依然存在很多的問題，不解決這些問題，企業(yè)的經(jīng)營將會(huì)受到一定的影響，嚴(yán)重的將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧空或倒閉。為此，不斷完善內(nèi)控管理制度，才能促使企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展建立優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]李艷君.淺談施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].中國外資，2013（6）.

篇3

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督

1內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，公司為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內(nèi)部提供合理保證而實(shí)施的管控程序和方法。內(nèi)部控制是公司應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括：(1)內(nèi)部控制環(huán)境，包括內(nèi)控的組織架構(gòu)、文化建設(shè)、內(nèi)部控制的管理制度等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，指識(shí)別和分析控制目標(biāo)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定公司的風(fēng)險(xiǎn)承受度，重點(diǎn)評(píng)估公司的可控風(fēng)險(xiǎn)。(3)控制活動(dòng)，指運(yùn)用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統(tǒng)自動(dòng)控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認(rèn)與有效傳遞。(5)監(jiān)控，包括內(nèi)部評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督以及兩者結(jié)合使用。

2保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及各層級(jí)員工，為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，依據(jù)各自的職責(zé)，采取一定的措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和過程。我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則，以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營有效為目標(biāo)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制具有社會(huì)性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。社會(huì)性是由保險(xiǎn)的原理決定的，保險(xiǎn)的原理是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，向投保人收取保費(fèi)，由大家共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是一種管理或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，可以將眾多的單位和個(gè)人結(jié)合起來，將個(gè)體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，能起到分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理中要面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，如行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部的營銷風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)、理賠管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等，這都迫切要求保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

3我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析

3.1內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱

多數(shù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)比較薄弱。首先，內(nèi)部控制建設(shè)的組織架構(gòu)不合理。不少保險(xiǎn)公司未制定合理的組織架構(gòu)，僅總公司與分公司有獨(dú)立的內(nèi)控部門，中心支公司及下級(jí)公司不再設(shè)立專門的內(nèi)控部門，而分公司的內(nèi)控部門也往往不能實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，多部門混合管理，權(quán)限不明，責(zé)任不清，運(yùn)行效率較低，缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行的有效持續(xù)機(jī)制。其次，公司文化建設(shè)不到位。管理層及員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部控制重視不足，缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。在激烈的市場(chǎng)競爭中，公司管理層普遍重視業(yè)績目標(biāo)，內(nèi)部控制未得到各層級(jí)員工的實(shí)質(zhì)性重視，不能將公司戰(zhàn)略發(fā)展與內(nèi)部控制建設(shè)結(jié)合，未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的保障作用。最后，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度薄弱。不少保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度未結(jié)合公司實(shí)際情況，簡單地照抄相關(guān)文件，制度不能完整覆蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，未明確公司各級(jí)員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制、工作程序和工作要求。

3.2內(nèi)部控制執(zhí)行落實(shí)不力

目前各家保險(xiǎn)公司雖有建立內(nèi)部控制管理體系，但是很多公司在執(zhí)行方面都存在執(zhí)行不力的問題，一方面體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，另一方面體現(xiàn)在控制活動(dòng)落實(shí)無力。剔除內(nèi)部控制管理制度沒有貼合實(shí)際，無法有效執(zhí)行的情形，更多的問題在于多數(shù)保險(xiǎn)公司各層級(jí)員工未嚴(yán)格按照內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行，如員工不清楚本崗位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要點(diǎn)，不熟悉內(nèi)部控制管理制度，甚至將內(nèi)部控制制度“束之高閣”，未將內(nèi)部控制融入日常工作，以及識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)能力不足，設(shè)計(jì)實(shí)施控制活動(dòng)不細(xì)致。內(nèi)部控制執(zhí)行不力一是來自公司的考核政策，考核政策側(cè)重業(yè)績考核，內(nèi)部控制指標(biāo)未融入業(yè)務(wù)人員考核，這種考核導(dǎo)向勢(shì)必造成內(nèi)部控制制度不能有效落實(shí)，各種內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題層出不斷；二是來自公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)致、不明晰，執(zhí)行方法不充足；三是來自日常的財(cái)務(wù)管控、法律合規(guī)管控不嚴(yán)；四是公司員工的內(nèi)部控制管理能力不足，包括員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控評(píng)估能力不足，管理能力、工作技能與內(nèi)部控制管理匹配不夠，特別是內(nèi)部控制管理的優(yōu)秀人員缺乏，優(yōu)秀人員不僅要求有職業(yè)道德觀念，還需要專業(yè)的工作技能，需要具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理方法，這些在很多保險(xiǎn)公司特別是分公司都很難實(shí)現(xiàn)。

3.3內(nèi)部控制保證有效性不足

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制保證包含信息的傳達(dá)溝通和內(nèi)部監(jiān)控，包括獨(dú)立董事、監(jiān)事、部門的監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)，涵蓋日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，彼此相互聯(lián)系，共同發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，保險(xiǎn)公司下級(jí)機(jī)構(gòu)基層風(fēng)險(xiǎn)信息往往會(huì)打折上傳，上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)信息不能及時(shí)全面準(zhǔn)確掌握，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督會(huì)出現(xiàn)缺陷；同時(shí)保險(xiǎn)公司部門之間的監(jiān)督聯(lián)系不緊密，由于部門之間職責(zé)不明，協(xié)調(diào)不力，發(fā)現(xiàn)本部門外的內(nèi)控問題不能及時(shí)有效反饋，或者出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控問題，相互推卸責(zé)任，導(dǎo)致監(jiān)督作用大大降低。其次，有些保險(xiǎn)公司信息化系統(tǒng)建設(shè)不足，會(huì)計(jì)、營運(yùn)基礎(chǔ)管理薄弱，無法及時(shí)有效反饋出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題，不能為內(nèi)部控制活動(dòng)提供有效的日常監(jiān)督。最后，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與審計(jì)流于形式，問責(zé)機(jī)制執(zhí)行不嚴(yán)。檢查形式上留痕的操作方法可以展現(xiàn)部分工作的開展，但是工作的進(jìn)展更需要問題的解決，風(fēng)險(xiǎn)的降低與可控，以及如何在后期工作中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與完善內(nèi)部控制，也需要讓員工清楚合規(guī)底線。

4保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的完善對(duì)策

4.1加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

(1)設(shè)置合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確責(zé)任分工總公司設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)控管理職能部門、審計(jì)部，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗；分支機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)控管理職能部門，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗，明確各自的職責(zé)權(quán)限，內(nèi)控管理職能部門需要具有相應(yīng)的獨(dú)立性。公司應(yīng)建立由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的內(nèi)部控制組織體系。(2)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)內(nèi)部控制需要從公司高層做起，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)帶頭主動(dòng)遵守公司各項(xiàng)內(nèi)控制度，重視內(nèi)部控制建設(shè)，配備合適的內(nèi)部控制管理人員。內(nèi)部控制需要人人參與，人人擔(dān)責(zé)的文化氛圍，公司所有內(nèi)外勤員工在經(jīng)營活動(dòng)中都需要遵守公司的內(nèi)控制度，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)上報(bào)并改進(jìn)，倡導(dǎo)有責(zé)任、有擔(dān)當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀念。(3)不斷完善內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度需要根據(jù)公司實(shí)際情況，結(jié)合外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行不斷改進(jìn)完善；管理制度不僅需要定大向，也要明細(xì)則，即不僅需要確定公司各級(jí)員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制，還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點(diǎn)，具有合規(guī)性、合理性、可識(shí)別性、可操作性。這也需要將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督結(jié)果融入于制度的制定，服務(wù)于制度的完善。

4.2強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力度

(1)優(yōu)化績效考核政策考核政策需要將內(nèi)控指標(biāo)融入公司高層的績效考核，同時(shí)也需要融入內(nèi)外勤員工考核中，特別是業(yè)務(wù)人員與關(guān)鍵內(nèi)控崗位人員的考核內(nèi)控指標(biāo)比重要有一定的“關(guān)注度”，將考核與年終的評(píng)級(jí)相掛鉤；同時(shí)內(nèi)控考核指標(biāo)需要合理匹配至對(duì)應(yīng)人員，防止權(quán)責(zé)不匹配的情況。(2)完善內(nèi)部控制活動(dòng)程序從銷售控制、運(yùn)營控制、戰(zhàn)略規(guī)劃控制、人力資源控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、資金運(yùn)用控制等多角度展開設(shè)計(jì)控制活動(dòng)程序，以機(jī)構(gòu)與條線縱橫管理為依托，全面梳理內(nèi)控要點(diǎn)，明確內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)控手冊(cè)，讓員工參與制定風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，讓員工清楚本崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，熟悉內(nèi)控流程，綜合利用手工控制、系統(tǒng)自動(dòng)控制，結(jié)合內(nèi)控監(jiān)督不斷改進(jìn)工作。(3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)、法律合規(guī)的日?？刂苹顒?dòng)公司日常經(jīng)營活動(dòng)推動(dòng)全面預(yù)算控制實(shí)施，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行，對(duì)于不合規(guī)、不合理發(fā)票不得隨意通融，對(duì)非常規(guī)事項(xiàng)需提交法律合規(guī)部審查，審批后才能發(fā)生，加強(qiáng)日常監(jiān)控。(4)提升員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控管理能力公司一方面定期對(duì)部門風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要點(diǎn)進(jìn)行梳理，加強(qiáng)對(duì)員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)員工工作技能的培訓(xùn)，提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與內(nèi)控管理技能；另一方面，適當(dāng)引入優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才，由有能力的內(nèi)控管理者掌舵，服務(wù)于公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

4.3增強(qiáng)內(nèi)部控制有效保證

首先，增強(qiáng)信息的有效傳遞與溝通，拓寬自下而上的信息傳遞和溝通方式。定期開展員工內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，定期征詢員工或下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控建議，開設(shè)內(nèi)控意見電子郵箱，對(duì)員工的有效建議進(jìn)行適度表揚(yáng)，促進(jìn)形成有效地監(jiān)督檢舉機(jī)制；加強(qiáng)部門之間的監(jiān)督反饋，可以通過定期開溝通會(huì)，強(qiáng)調(diào)部門職責(zé)權(quán)限，特別要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部、合規(guī)部、審計(jì)部等監(jiān)督管理部門的信息溝通以及信息的反饋。其次，加強(qiáng)公司信息化系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)、營運(yùn)基礎(chǔ)管理工作，重視財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。保險(xiǎn)公司涉及大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如承保信息、理賠信息、傭金支付信息等，增強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，通過系統(tǒng)控制，減少手工差錯(cuò)，再加上人工監(jiān)控，可以提供更真實(shí)全面的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以為內(nèi)控監(jiān)督提供有力的數(shù)據(jù)支持。最后，完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)問責(zé)制度。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是持續(xù)的過程，需要有制度約定，而非管理者控制，評(píng)價(jià)機(jī)制需要包含評(píng)價(jià)的程序、評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告的要求、評(píng)價(jià)的分類等。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，保證其獨(dú)立性，充分發(fā)揮其內(nèi)控監(jiān)督的作用，同時(shí)提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其責(zé)任心與業(yè)務(wù)能力，提升內(nèi)審的監(jiān)督反饋?zhàn)饔?，?duì)于風(fēng)險(xiǎn)問題結(jié)果需要嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)員工的內(nèi)控敬畏心。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)控管理；對(duì)策；問題

改革開放以來，企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)發(fā)展的核心之一就是會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)幫助企業(yè)的資金良好運(yùn)轉(zhuǎn)，也直接關(guān)系到企業(yè)的重大方針政策的確立。因此要想企業(yè)良好的運(yùn)作，就必須強(qiáng)化企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的問題簡析

（一）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的不完善，監(jiān)督不到位

在大多數(shù)的企業(yè)中，企業(yè)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督，都是由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行管理，因此導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理嚴(yán)重被削弱，如同虛設(shè)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作起不到絲毫的監(jiān)督作用，致使企業(yè)的違法亂紀(jì)現(xiàn)象得不到有效的約束和制裁。

（二）薄弱的內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)

一個(gè)很好的內(nèi)控環(huán)境，可以在企業(yè)的資金沒有損害充足的情況下，還可以增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，在建立或改變一個(gè)企業(yè)在特定條件下所制定的規(guī)則、政策等等的重大影響因素的內(nèi)控環(huán)境，在企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定、政策以及外部未來的預(yù)期效益都會(huì)有重大的影響。我國的企業(yè)大多設(shè)置董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)，這樣的管理形式和西方的企業(yè)管理模式相似。但是，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)的情況有所不同，我國的企業(yè)制度的執(zhí)行產(chǎn)生了重大的偏差，比如許多企業(yè)的董事會(huì)的監(jiān)控權(quán)出現(xiàn)了名存實(shí)亡的局面，無法對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生絲毫的實(shí)際意義，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大的損害。內(nèi)控管理制度的薄弱，企業(yè)就像一盤散沙，一碰即散，沒有絲毫的凝聚力。

（三）虛假的財(cái)務(wù)信息比較多

財(cái)務(wù)信息是一個(gè)公司會(huì)計(jì)工作的核心，我國出現(xiàn)這種虛假失真現(xiàn)象的原因有如下幾個(gè)，第一，企業(yè)內(nèi)部的管理水平比較落后，各個(gè)部門協(xié)調(diào)不完善。第二，企業(yè)高層對(duì)他們內(nèi)部的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的高度干涉。第三，為了逃避上級(jí)的嚴(yán)格審查，制造假的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證等惡劣的行為。因?yàn)樨?cái)務(wù)信息的嚴(yán)重失真，我國的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的強(qiáng)化受到了巨大的挑戰(zhàn)。

（四）沒有明確的關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的規(guī)定政策

雖然近幾年我國的國民經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，企業(yè)的數(shù)量與質(zhì)量也同步提高，但是在企業(yè)發(fā)展與建設(shè)領(lǐng)域的法規(guī)并沒有得到很好的完善。捐贈(zèng)、銀行匯票、短期投資等領(lǐng)域我國法律均沒有制定明確的規(guī)范，因此產(chǎn)生了眾多的關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的問題，比如分工不明、權(quán)責(zé)不清等不良現(xiàn)象，使得亂象叢生，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、針對(duì)強(qiáng)化我國企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)對(duì)策

（一）完善會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督

擁有一個(gè)科學(xué)合理的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度是企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目順利發(fā)展的必要前提，制定一個(gè)科學(xué)的管理制度，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，實(shí)事求是，從根本出發(fā)，同時(shí)要懂得不斷創(chuàng)新與時(shí)俱進(jìn)。進(jìn)行企業(yè)文化教育，明確每一個(gè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作者的職責(zé)，明確管理層的監(jiān)督權(quán)力，做到權(quán)責(zé)分明，分工明確。最后企業(yè)應(yīng)該完善與外部的審計(jì)核實(shí)制度，防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度。

（二）改善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的薄弱基礎(chǔ)環(huán)境

一個(gè)好的內(nèi)控管理環(huán)境可以很好的提高企業(yè)的經(jīng)營效益與經(jīng)濟(jì)效益，改善這個(gè)薄弱的基礎(chǔ)環(huán)境，企業(yè)要立志改革，從企業(yè)的高層董事會(huì)開始，確保和鞏固董事會(huì)的絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)，從而建立科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度。企業(yè)家要轉(zhuǎn)變自己的傳統(tǒng)思想觀念，企業(yè)發(fā)展遇到瓶頸時(shí)的補(bǔ)救性政策已不適用，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要有敏銳的洞察能力，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，從整體出發(fā)，制定政策。從細(xì)節(jié)出發(fā)，做好企業(yè)的每一項(xiàng)工作，發(fā)揚(yáng)企業(yè)文化，改變企業(yè)工作者的價(jià)值觀念，認(rèn)真履行自己的職責(zé)。企業(yè)管理層可以建立專門的監(jiān)督部門，確保股東的最大權(quán)益得到保護(hù)，維護(hù)本企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行。這樣良好的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理環(huán)境會(huì)自然產(chǎn)生。

（三）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的虛假治理

財(cái)務(wù)信息是會(huì)計(jì)工作順利開展的核心，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的不完善直接導(dǎo)致會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的虛假失真。為了治理失真現(xiàn)象，企業(yè)要不斷進(jìn)行改革，完善企業(yè)的外部結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)的外部市場(chǎng)。增強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，提高其綜合素質(zhì)，職業(yè)道德是對(duì)會(huì)計(jì)人員的基本要求。加強(qiáng)與有良好培訓(xùn)的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，最大可能的防范企業(yè)會(huì)計(jì)信息的失真。充分利用現(xiàn)有的法律制度，保障自身企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。以此，慢慢的改變企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的虛假失真現(xiàn)象，促進(jìn)企業(yè)的迅猛發(fā)展。只要有了準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，其他的公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)也會(huì)順利的進(jìn)行，保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)可以合理的分配，貨物得到合理的安排，充分發(fā)揮各自的使用價(jià)值，提高企業(yè)的資金運(yùn)用的效率。

（四）規(guī)范法律制度，加強(qiáng)法律法規(guī)的規(guī)范性作用

改革開放以來，國民經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí)，我國的法律制度也在不斷完善，倡導(dǎo)依法治國，建立法治國家，企業(yè)應(yīng)該倡導(dǎo)國家政府，加大在企業(yè)領(lǐng)域的法律建設(shè)，完善規(guī)范企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)。各個(gè)企業(yè)同時(shí)也要遵循法律法規(guī)，減少企業(yè)內(nèi)部的亂象叢生，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的不斷強(qiáng)化。

結(jié)語

總而言之，現(xiàn)在在隨著經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的趨勢(shì)下，企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度在不斷的強(qiáng)化與完善，但是依然存在著大大小小的各種問題，會(huì)計(jì)內(nèi)控方面時(shí)不時(shí)也會(huì)出現(xiàn)亂象叢生的局面。我們不但需要建立一個(gè)好的會(huì)計(jì)環(huán)境，還要加強(qiáng)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的思想意識(shí)。促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的強(qiáng)化，不僅可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，控制企業(yè)資金方面出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)有利于我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的穩(wěn)定，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]佟穎.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的強(qiáng)化對(duì)策研究[J].中國外資（上半月）,2014,02.

篇5

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)；設(shè)計(jì)；應(yīng)用；研究

對(duì)于企業(yè)來說，會(huì)計(jì)內(nèi)控發(fā)揮著不可小覷的作用。會(huì)計(jì)內(nèi)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的重要工作內(nèi)容，建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，不僅有利于提高企業(yè)的資金利用率，還能避免貪污受賄、挪用公款、等問題的發(fā)生。逐步完善會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，能從很大程度上減少企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的出現(xiàn)，使得會(huì)計(jì)內(nèi)控管理從制度設(shè)計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)設(shè)計(jì)。現(xiàn)代化信息技術(shù)的發(fā)展，推動(dòng)了會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)的步伐，這一變化也使得會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度不斷地被完善，使企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作更加完善。

一、 會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的概述和重要性

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理信息化，能不斷完善管理措施，規(guī)范管理行為，提高制度執(zhí)行力，填補(bǔ)管理漏洞，從而形成完整地會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系。依據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度和具體業(yè)務(wù)操作等系統(tǒng)，對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的各環(huán)節(jié)進(jìn)行事前控制、事中控制和事后監(jiān)督工作，建立全面的糾改、評(píng)價(jià)機(jī)制，通過各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理評(píng)價(jià)、考核以及相應(yīng)獎(jiǎng)懲、激勵(lì)制度，規(guī)避會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。

會(huì)計(jì)內(nèi)控是指借助相關(guān)的政策和法規(guī)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的行為進(jìn)行規(guī)范，以達(dá)到企業(yè)管理水平提高的目的。會(huì)計(jì)內(nèi)控管理作為企業(yè)內(nèi)控管理的核心，在企業(yè)的資金運(yùn)營管理中起著重要的作用。在企業(yè)的運(yùn)營中，資金的合理配置和有效利用是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的保證。隨著全球化進(jìn)程的不斷加快，為各個(gè)行業(yè)發(fā)展迎來了機(jī)遇，但也面臨著更大的挑戰(zhàn)。要想在激烈的市場(chǎng)競爭中生存下來，就需要不斷完善自身的管理制度。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，會(huì)計(jì)內(nèi)控已成為評(píng)價(jià)企業(yè)管理活動(dòng)的重要指標(biāo)，是其經(jīng)營管理中必須要以依賴的一項(xiàng)管理活動(dòng)。通過內(nèi)控管理系統(tǒng)的建立和實(shí)施，可以及時(shí)了解到企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)情況，能夠幫助企業(yè)管理人員和決策人員及時(shí)制定相關(guān)解決方案，以迎接更多挑戰(zhàn)。

會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施是確保企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展的需要。企業(yè)的發(fā)展不僅僅只是滿足于設(shè)備的更新，更多的是對(duì)企業(yè)管理制度和管理系統(tǒng)的創(chuàng)新。企業(yè)建立完善的會(huì)計(jì)控制管理體系，能夠不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，避免企業(yè)運(yùn)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化[1]。

二、 會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)

一是實(shí)現(xiàn)全面系統(tǒng)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理。實(shí)現(xiàn)各級(jí)對(duì)管轄部門會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的需求，并實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理所涉及各個(gè)方面、人員的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。二是規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，制定統(tǒng)一的內(nèi)控管理規(guī)定，劃定標(biāo)準(zhǔn)、范圍，進(jìn)行統(tǒng)一控制、統(tǒng)一管理。三是實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)人員的制約，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)控環(huán)節(jié)和相關(guān)人員進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控管理。四是實(shí)現(xiàn)連續(xù)監(jiān)督控制。對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)各環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題持續(xù)進(jìn)行糾正，按月、按季對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)和考核。五是實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的事前、事中、事后控制管理工作；六是通過對(duì)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，以及對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。七是通過對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行考核，采取適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲措施，全面提升會(huì)計(jì)管理水平，降低會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率[2]。

三、 會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)措施

為了更好的滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的需要，需更進(jìn)一步設(shè)計(jì)和完善我國的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)，強(qiáng)化系統(tǒng)中會(huì)計(jì)管理的重要作用。信息化時(shí)代的到來會(huì)促使著會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)朝著智能化、自動(dòng)化的方向發(fā)展。

1、提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重視程度

管理人員應(yīng)在日常的管理過程中，需不斷強(qiáng)化自身對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)，并積極進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系的建設(shè)。管理人員在建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，并借鑒其他單位成功經(jīng)驗(yàn)，建立適合自身會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的管理體系。同時(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系建成后，應(yīng)將會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度及時(shí)運(yùn)用在實(shí)際的管理工作中，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，決不可讓管理制度虛有形式，要真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)要求，達(dá)到企業(yè)管理有效性的目的。

2、建立會(huì)計(jì)內(nèi)控管理責(zé)任制度和會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作

在管理活動(dòng)過程中，想要提升會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平，首先應(yīng)積極建立會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)責(zé)任制度，并以此來約束會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作者的管理行為，并使其能夠嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金的核算、統(tǒng)計(jì)工作，并能在實(shí)際的工作過程中，按照相關(guān)制度要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全性的保護(hù)工作，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性。其次應(yīng)積極建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中的詳細(xì)事項(xiàng)進(jìn)行具體規(guī)定，以此來進(jìn)行制度約束，確保會(huì)計(jì)內(nèi)控管理能夠規(guī)范有序進(jìn)行。將會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位明確分工，并實(shí)行嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲措施，以激勵(lì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控的管理工作。通過建立和完善以制度為主的管理體系，不斷提升會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平[3]。最后是通過內(nèi)部的審計(jì)部門的監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作。企業(yè)要想不斷建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，就需要不斷發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)功能，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和管理。企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的地位，并在實(shí)際審計(jì)工作中，將監(jiān)督工作從事后監(jiān)督逐步推向事中和事前監(jiān)督，并將監(jiān)督的結(jié)果及時(shí)向企業(yè)管理層反映，協(xié)助企業(yè)管理層完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制全過程監(jiān)督，以此來提高管理控制的執(zhí)行效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作水平的有效提升。

3、 進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理在管理活動(dòng)中的重要作用

一是需強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重要性。不管是何種類型的企業(yè)，其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容均是會(huì)計(jì)核算，具有一致性。但就目前來看，管理中仍然存在很多問題，如只注重事后控制管理，忽視事前核算工作。因此，在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步突出會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重要性，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員、管理人員對(duì)會(huì)計(jì)核算輔助經(jīng)營決策重要性的認(rèn)識(shí)，提升管理人員及相關(guān)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。二是需突出資金管理的重要性。企業(yè)建立和發(fā)展會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值、成本價(jià)值的認(rèn)識(shí)，使其對(duì)市場(chǎng)環(huán)境中的經(jīng)營目標(biāo)做到更為明確，能夠更好的進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)。在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，要將資金控制、成本控制融入到會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)當(dāng)中，以便管理人員對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)情況、資金使用情況等進(jìn)行及時(shí)掌握，協(xié)助管理人員進(jìn)行決策。在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)的拓展功能，減少人工操作帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三是需強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)協(xié)助決策的作用。在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)在管理人員經(jīng)營決策方面發(fā)揮的重要作用。在企業(yè)管理人員經(jīng)營決策過程中，可根據(jù)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析等系統(tǒng)功能，為企業(yè)決策者提供準(zhǔn)確、充分、可靠的參考材料，確保決策有效性，提升決策水平。再者，企業(yè)會(huì)計(jì)人員還可通過對(duì)資料信息進(jìn)行歸納、分析、總結(jié)，為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營目標(biāo)預(yù)測(cè)以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供重要依據(jù)。

從系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用情況來看，大大提高了各級(jí)管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)，有效減少了違規(guī)操作行為，保證了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，促進(jìn)了會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的正常有序進(jìn)行，使會(huì)計(jì)內(nèi)控水平獲得了較大程度的提升。但由于對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)研究還不是很成熟，因此在實(shí)際運(yùn)行中存在一定的不足，對(duì)系統(tǒng)的整體性能造成了一定的影響。為更好地實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行，還需在實(shí)際的使用過程中對(duì)內(nèi)控管理體系不斷進(jìn)行完善，以更好的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平的提升。

結(jié)語：

在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)下，我國企業(yè)要想獲得不斷地發(fā)展，提升市場(chǎng)競爭力，就需要認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營管理過程中會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重要性。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，選擇合適的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)和建設(shè)，并不斷進(jìn)行完善，降低企業(yè)經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生幾率，逐步提升企業(yè)在國際舞臺(tái)上的經(jīng)濟(jì)地位和競爭力，加快我國企業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程。（作者單位：蘇州市建筑科學(xué)研究院集團(tuán)股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 鄧暾.會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2014，29：98-99.

篇6

本文主要的研究目標(biāo)是裝修公司的內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，我結(jié)合了裝修公司的發(fā)展形勢(shì)，發(fā)現(xiàn)了在內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在了一些問題，這些問題會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

(一)企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

首先，在房產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的今天，裝修行業(yè)也很熱門，從而裝修行業(yè)的內(nèi)部壓力很小，這會(huì)嚴(yán)重的影響到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)之間的競爭也變得越來越激烈，但是就裝修行業(yè)的情況來講，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很差，沒有意識(shí)到應(yīng)該設(shè)定內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。同時(shí)，裝修作業(yè)方作為專業(yè)承包方受項(xiàng)目業(yè)主方、項(xiàng)目建設(shè)方、項(xiàng)目施工總包方等利益相關(guān)方影響較大，由于某方的原因都可能影響整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)程，項(xiàng)目組不能及時(shí)應(yīng)對(duì)，而施工項(xiàng)目獨(dú)立性特點(diǎn)常常造成信息反饋滯后，從而加大了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其次，法人的治理結(jié)構(gòu)并不完善，法人不完善的治理結(jié)構(gòu)會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生大量的內(nèi)耗，提高企業(yè)的運(yùn)營成本，從而增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的綜合競爭能力。同時(shí)，企業(yè)的信息流通不暢，責(zé)任的劃分也并不是非常的清晰，每個(gè)工作的具體分工并不明顯。所以企業(yè)應(yīng)該設(shè)定出一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，可以保證責(zé)任可以具體的分配到個(gè)人，每個(gè)人都清楚的知道自己承擔(dān)的責(zé)任是什么，并且將自己的工作完成的很好，比如：在項(xiàng)目管理方面，確立項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制下的項(xiàng)目管理運(yùn)行機(jī)制，項(xiàng)目組成員都對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)和要求有清楚的認(rèn)識(shí)，明確各自在項(xiàng)目中的工作職責(zé)。就目前的形式來講，企業(yè)存在一個(gè)嚴(yán)重的問題，就一個(gè)工作任務(wù)來講，公司里每個(gè)人都可以管，但是每個(gè)人都可以放任不管。所以在企業(yè)的運(yùn)營出現(xiàn)問題后，沒有專門的人來承擔(dān)，每個(gè)人都可以推卸責(zé)任，最后只能不了了之。最后，內(nèi)控的機(jī)制不健全，缺乏內(nèi)控管理控制，會(huì)造成隨意性較大，無法真正實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利的有效統(tǒng)一，出現(xiàn)不作為、亂作為甚至舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。為了實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營目標(biāo)，需要就公司的情況，制定出相應(yīng)的措施和程序，一般包括設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膽{證、職責(zé)劃分、恰當(dāng)?shù)陌踩胧┑?。同時(shí)，企業(yè)為了完成實(shí)現(xiàn)控制的目標(biāo)，必須制定控制政策和程序，并且嚴(yán)格的執(zhí)行。

(二)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)主要面臨著一下的兩種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分別是外部原因以及內(nèi)部原因，企業(yè)外部造成風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有金融市場(chǎng)的變化、國家政策的變化以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了改變等狀況。企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因主要有一下幾種：企業(yè)的盲目投資會(huì)造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)為了追求自己的利益，會(huì)盲目的擴(kuò)張自己的企業(yè)，希望通過擴(kuò)張企業(yè)的形式來提高自己企業(yè)的競爭能力以及抵擋外在風(fēng)險(xiǎn)的能力，但是，如果企業(yè)盲目的擴(kuò)張自己的企業(yè)不僅僅不會(huì)提高自己的競爭力，還會(huì)影響自己的本身的發(fā)展從而增加企業(yè)在財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理上，如果企業(yè)沒有合理的進(jìn)行管理，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)方面的決策發(fā)生錯(cuò)誤，很有可能給企業(yè)造成巨大的財(cái)務(wù)損失。除了以上的幾種風(fēng)險(xiǎn)以外，籌資也有可能會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在籌資的過程中，企業(yè)會(huì)對(duì)自己的內(nèi)部失去控制，從而不能對(duì)籌資的方向和具體的內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，選擇出不適合自己公司現(xiàn)狀的籌資組合，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在目前的裝修行業(yè)并不是非常的重視財(cái)務(wù)在項(xiàng)目管理中的作用，項(xiàng)目財(cái)務(wù)常常因不熟悉工程管理而工作極為被動(dòng)，所以必須需要項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員全程的參與，不但耽誤時(shí)間而且加大了財(cái)務(wù)方面的支出。并且項(xiàng)目預(yù)算無法與工程項(xiàng)目的變化相一致，使預(yù)算管理執(zhí)行度較差。各職能之間的協(xié)調(diào)性很差，不利于項(xiàng)目與環(huán)境的適應(yīng)，財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目的控制必須要做到及時(shí)知曉項(xiàng)目狀況，并及時(shí)的應(yīng)對(duì)，才能較好識(shí)別出其虛假信息，財(cái)務(wù)才能準(zhǔn)確理解項(xiàng)目標(biāo)和懂項(xiàng)目管理情況。

二、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在著密切的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)控管理可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)做出正確的決策。

(一)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理能力

現(xiàn)在的競爭越來越激烈，企業(yè)都面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，從而在情況發(fā)生的同時(shí)采取正確的策略，那么如何能夠加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估呢?首先，要對(duì)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)并且進(jìn)行防范，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)包含著會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)信息不正確風(fēng)險(xiǎn)等多種類型，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要防范目標(biāo)就是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)教育以及對(duì)會(huì)信息的核實(shí)等等。并且，對(duì)于企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)也要進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)和防范，企業(yè)想要加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范，就必須要對(duì)資金的回收進(jìn)行管理控制，準(zhǔn)確的評(píng)測(cè)投資和融資的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)決策的科學(xué)性。

(二)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

在企業(yè)內(nèi)控管理中，內(nèi)部監(jiān)督是非常重要的組成部分，它能夠保證內(nèi)控制度可以有效地進(jìn)行，企業(yè)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督以及其他的方式進(jìn)行監(jiān)督，在企業(yè)遇到問題后會(huì)適時(shí)地采取措施，不至于讓企業(yè)造成巨大的損失。

(三)加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制首要的一方面，所以我們必須要對(duì)自己的實(shí)際情況有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，為企業(yè)營造出合適的控制環(huán)境。我們不僅僅要讓管理層次的人員認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控管理的重要性和必要性，還要建立起來與企業(yè)的現(xiàn)狀相符的法人治理結(jié)構(gòu)，建立起比較規(guī)范的管理制度，最后，形成一個(gè)重視研究程序的企業(yè)習(xí)慣。在企業(yè)制定年度計(jì)劃的時(shí)候，要針對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行集體決策，避免少數(shù)管理人員作出不正確的決策，嚴(yán)禁少數(shù)或者單個(gè)人決定的情況發(fā)生，積極地倡導(dǎo)正義和健康的企業(yè)文化。

(四)加強(qiáng)控制活動(dòng)的管理

控制活動(dòng)就是企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一系列的管理的活動(dòng)，在會(huì)計(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要設(shè)定相應(yīng)的部門。同時(shí)，在嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和程序情況下，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，按規(guī)定的程序和權(quán)限適時(shí)對(duì)相關(guān)管理制度、程序以及計(jì)劃或預(yù)算作出合理的調(diào)整，使內(nèi)部控制更加科學(xué)、合理、有效，為此建立相應(yīng)的動(dòng)態(tài)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、動(dòng)態(tài)管理。(五)加強(qiáng)信息的溝通每個(gè)企業(yè)的管理都離不開信息的溝通以及交流，企業(yè)的管理人員都會(huì)通過信息的溝通來達(dá)到自己的目的，執(zhí)行每個(gè)人自己規(guī)定的職責(zé)。不論是風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估還是采取適合的控制活動(dòng)都和信息的溝通和交流息息相關(guān)，所以必須要確保信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，并且還要確保信息的暢通性，在有風(fēng)險(xiǎn)后可以快速的將情況傳遞給管理人員，方便他們快速的作出反應(yīng)。

三、結(jié)束語

篇7

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與不斷變革，經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩與不穩(wěn)定因素在全球各企業(yè)中普遍存在。企業(yè)的內(nèi)控管理的松懈及財(cái)務(wù)防范工作的不足，使企業(yè)在前進(jìn)的路上困難重重。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的概念

1.企業(yè)內(nèi)控管理

內(nèi)部管理在企業(yè)的日常管理中即使企業(yè)的主要內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，通過有效的開展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，為企業(yè)遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據(jù)，保證了決策的合理性。企業(yè)的內(nèi)控管理，是指企業(yè)采用的一定的制度用來進(jìn)行自我管理的一種手段，這種管理手段包括對(duì)資料的審核、分析以及考核等各項(xiàng)管理過程。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在進(jìn)行資金籌集、利益分配過程中會(huì)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅影響企業(yè)管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)還會(huì)影響企業(yè)的生存問題。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范事關(guān)企業(yè)存亡，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重大意義。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

1.在內(nèi)控管理的執(zhí)行力方面企業(yè)缺乏積極性

內(nèi)部控制是企業(yè)通過制定相關(guān)的制度和規(guī)章來規(guī)范和約束自身的行為，達(dá)到自身的管理和控制的過程，員工和管理者對(duì)規(guī)章和制度自然是有抵制情緒的，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的制定缺乏動(dòng)力。另外，企業(yè)內(nèi)部控制制度是要花費(fèi)成本的，這就勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益，愈加削弱了企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)力，但是從企業(yè)長遠(yuǎn)利益來看，內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。

2.企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)薄弱

內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量保證的重要作用，許多企業(yè)管理人員對(duì)此不僅缺乏正確的認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展來說是羈絆，增加企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)、模糊工作重點(diǎn)，這種落后的觀念在當(dāng)今企業(yè)管理人員中大量存在，導(dǎo)致內(nèi)部控制在企業(yè)難以發(fā)揮真正效用。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

盲目投資、資金籌集是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中常會(huì)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，企業(yè)希望通過一定的投資獲得更高的經(jīng)濟(jì)利益，但是盲目的擴(kuò)張規(guī)模，不但不能帶來高的經(jīng)濟(jì)利益、較強(qiáng)的市場(chǎng)競爭力以保障企業(yè)的發(fā)展，并且多數(shù)情況下，反而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)沒能通過有效內(nèi)控管理在籌資過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用，缺乏精確地分析和預(yù)測(cè)籌資組合，以至不能按照預(yù)定用途使用籌資。

4.管理人員素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量的高低與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有直接關(guān)系?，F(xiàn)階段許多存在企業(yè)財(cái)務(wù)人員無證上崗，企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)缺乏，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概念淡薄等問題，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的基本處理規(guī)范尚這些低素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員不掌握，更談不上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，所以企業(yè)的發(fā)展離不開高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.強(qiáng)化內(nèi)控管理

良好的管理制度應(yīng)基于企業(yè)的實(shí)際，切勿照本宣科。同時(shí)根據(jù)內(nèi)控管理制度的運(yùn)行情況，實(shí)時(shí)加以完善，這樣才能在企業(yè)中發(fā)揮其積極的作用。內(nèi)控管理居于企業(yè)管理的首要位置，同時(shí)良好的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)文化對(duì)內(nèi)控管理也具有一定的推動(dòng)作用，在內(nèi)控管理方面，要提高企業(yè)管理者的管理水平，加強(qiáng)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)。

2.根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)完善內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)制度

獨(dú)立的監(jiān)督部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督，以及企業(yè)制定的相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)于企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整或采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。發(fā)生重大突發(fā)問題時(shí)，企業(yè)應(yīng)快速反應(yīng)決策，采取相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，以避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，減小公司損失。

3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要加強(qiáng)管理

加強(qiáng)審核與校對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的工作監(jiān)督管理，打造具有良好職業(yè)道德和高超專業(yè)技能的財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)。其次是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格管理資金的投放與回籠，對(duì)于籌資和投資都要經(jīng)過嚴(yán)格縝密的評(píng)估才能進(jìn)行，從而避免資金的風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員的素質(zhì)和管理觀念

企業(yè)可以通過提高財(cái)務(wù)人員進(jìn)入門檻、資格審查、提升薪資待遇等措施，積極吸引優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員為本企業(yè)服務(wù)；另一方面，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)，定期舉行企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作學(xué)習(xí)班，強(qiáng)化提高企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理理念。

四、結(jié)語

我國企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范仍存在著內(nèi)控管理體系不健全、內(nèi)控管理執(zhí)行力不強(qiáng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等問題，通過健全內(nèi)控管理制度、強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行與監(jiān)督力度、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等措施，以達(dá)到加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

作者:林巧英 單位:中匯華成（福建）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

篇8

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)控管理；問題；措施

內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)管理的組成之一，加強(qiáng)內(nèi)控管理有利于提高企業(yè)集團(tuán)的競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)是一種高級(jí)的企業(yè)組織形式，打破了傳統(tǒng)的企業(yè)“條塊分割”形式，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控下，有著良好的發(fā)展趨勢(shì)。我國企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)控管理方面存在較多問題，這不利于企業(yè)集團(tuán)母子公司的和諧發(fā)展，也不利于保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及可靠性，只有加強(qiáng)內(nèi)控管理，才能營造出良好的企業(yè)氛圍，降低企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

一、企業(yè)集團(tuán)母子公司內(nèi)控管理存在的問題

(一)缺乏切實(shí)有效的內(nèi)控制度

在制定企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，不能照抄照搬，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而制定出切實(shí)可行的內(nèi)控制度。很多企業(yè)集團(tuán)母子公司制定的內(nèi)控制度都缺乏針對(duì)性，無法解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，有的企業(yè)為了節(jié)約制度編制成本，沒有結(jié)合母子公司的實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行區(qū)分，實(shí)行的統(tǒng)一的內(nèi)控制度，由于企業(yè)集團(tuán)各子公司在性質(zhì)、規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面有著較大的差異，所以內(nèi)控制度無法發(fā)揮真正的作用與效果，內(nèi)控制度并不能滿足所有子公司的實(shí)際內(nèi)控需求。企業(yè)集團(tuán)如果對(duì)所有子公司采用統(tǒng)一編制的內(nèi)控制度，則導(dǎo)致內(nèi)控制度缺乏針對(duì)性以及可操作性，無法發(fā)揮管理與約束的職能，也無法保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的真正性以及可靠性。

(二)權(quán)責(zé)劃分不清

企業(yè)集團(tuán)的組織形式具有負(fù)責(zé)的結(jié)構(gòu)，存在產(chǎn)權(quán)模糊、權(quán)責(zé)劃分不清的情況，比如母公司對(duì)子公司有著內(nèi)控管理的責(zé)任，子公司需要服從母公司的安排，提高企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值。母子公司在自身內(nèi)控權(quán)責(zé)劃分方面存在不夠明確的問題，內(nèi)控管理權(quán)責(zé)相互交錯(cuò)，經(jīng)常無法合理的協(xié)調(diào)。企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營的過程中，以內(nèi)控管理作為重要的管理手段，但是有的企業(yè)集團(tuán)對(duì)職能部門權(quán)責(zé)劃分的概念比較模糊，認(rèn)為內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)范圍，沒有做到與其他部門的協(xié)調(diào)，使得內(nèi)控管理工作無法順利展開。

(三)財(cái)務(wù)信息傳遞效率低

企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營與發(fā)展與財(cái)務(wù)信息有著較大關(guān)系，財(cái)務(wù)信息能反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，是企業(yè)的預(yù)警器，是管理者做出重大決策的有效參考與依據(jù)，有的企業(yè)集團(tuán)存在財(cái)務(wù)信息生成傳遞緩慢的問題，有的甚至母子公司之間沒有建立財(cái)務(wù)信息傳遞的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息無法保證準(zhǔn)確性與及時(shí)性，則削弱了管理者的決策能力，還會(huì)降低內(nèi)控管理的水平。企業(yè)集團(tuán)有著復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，下屬子公司也比較多，所以財(cái)務(wù)信息比較繁雜，如果財(cái)務(wù)新傳遞渠道不夠暢通，母公司也無法及時(shí)掌握下屬子公司的財(cái)務(wù)情況，增加了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部溝通的難度，大大降低了財(cái)務(wù)信息傳遞的效率，降低了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理的水平。

(四)監(jiān)督控制力度不大

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理工作的有效進(jìn)行離不開相關(guān)管理人員的監(jiān)督與控制，做好督促工作才能保證內(nèi)控管理有序進(jìn)行。企業(yè)集團(tuán)需要完善自身監(jiān)控體系，加大監(jiān)督控制的力度。一些企業(yè)集團(tuán)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，只重視利益的提升，忽視了內(nèi)控管理的重要性。有的企業(yè)集團(tuán)建立的監(jiān)控制度存在較大漏洞，編制的內(nèi)容不夠合理，監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)也不夠明確，降低了內(nèi)控管理監(jiān)督與約束力。

二、解決企業(yè)集團(tuán)母子公司內(nèi)控管理問題的措施

(一)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控制度

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭比較大，為了提高自身競爭力，在復(fù)雜的市場(chǎng)中立足，企業(yè)集團(tuán)必須制定出完善的內(nèi)控置之度，增加內(nèi)控管理制度的約束力。母公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子公司的管理與控制，編制出合理的內(nèi)控控制制度，加強(qiáng)對(duì)子公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模等方面的調(diào)研，結(jié)合不同子公司的實(shí)際情況制定出適合的內(nèi)控制度，做好對(duì)內(nèi)控制度的進(jìn)一步細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度的針對(duì)性以及可操作性。只有建立出滿足子公司實(shí)際需求的內(nèi)控制度體系，才能提高母子公司內(nèi)控管理水平，保證企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營效益以及管理效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及可靠性。

(二)明確內(nèi)部權(quán)責(zé)

企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)控管理，應(yīng)明確母子公司的權(quán)責(zé)，提高母公司統(tǒng)籌能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司應(yīng)服從母公司的管理與安排，開展符合要求的內(nèi)控管理活動(dòng)，提高企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值。企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)明確各部門的權(quán)責(zé)，根據(jù)部門規(guī)章制度，明確各部門在內(nèi)控管理中的權(quán)責(zé)，企業(yè)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)檢查工作。另外，還要做到對(duì)內(nèi)控管理人員權(quán)責(zé)的明確劃分，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度，由專人負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作，使其明確并充分的發(fā)揮自身權(quán)利與義務(wù)。

(三)建立高效的信息生成傳遞系統(tǒng)

內(nèi)控管理是以財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，只有建立高效的信息生產(chǎn)傳遞系統(tǒng)，才能保證信息傳遞的效率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，規(guī)范信息的生成與傳遞，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。相關(guān)管理人員應(yīng)避免對(duì)財(cái)務(wù)信息的生成與傳遞造成干擾。母公司可以實(shí)行對(duì)子公司的分類管理，減少信息的處理量，提高信息傳遞的效率。相關(guān)管理人員應(yīng)完善財(cái)務(wù)信息調(diào)節(jié)機(jī)制，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對(duì)財(cái)務(wù)信息的生成與傳遞進(jìn)行適度調(diào)節(jié)，保證財(cái)務(wù)信息生成與傳遞的順利進(jìn)行。

(四)提高內(nèi)控管理監(jiān)督力度

企業(yè)集團(tuán)管理層應(yīng)從自身加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作的重視，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理的正確認(rèn)識(shí)，做好內(nèi)控管理的監(jiān)督與檢查工作。企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，制定出完善的監(jiān)督的流程，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理的指導(dǎo)與約束，保證監(jiān)督工作順利執(zhí)行。管理人員應(yīng)采取正確的方法，結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)內(nèi)控容易出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)糾正，嚴(yán)厲打擊違規(guī)操作行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作，及時(shí)向上反映并給予一定處罰。

三、結(jié)束語

通過本文的分析可以看出，內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展與壯大有著較大影響，企業(yè)集團(tuán)在日益壯大的過程中，母公司對(duì)子公司的管理與監(jiān)控越來越力不從心，母子公司內(nèi)控管理存在的問題日益明顯，不利于對(duì)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。為了改善這一情況，應(yīng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理制度體系進(jìn)行完善，做好權(quán)責(zé)的劃分，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及可靠性。本文探討了企業(yè)集團(tuán)母子公司內(nèi)控管理存在的問題以及解決措施，希望對(duì)相關(guān)管理者有所幫助，充分發(fā)揮內(nèi)控管理人員的權(quán)責(zé)與義務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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[4]孫敏.我國集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善[J].市場(chǎng)周刊,2013

篇9

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)公司；銷售環(huán)節(jié)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理方法

前言

在現(xiàn)階段，我國的大部分房地產(chǎn)企業(yè)都有一個(gè)共性的問題，就是在銷售環(huán)節(jié)都存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，究其原因是由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化和改革，很多的經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)政策都發(fā)生了一定的變化，在新形勢(shì)下，由于房地企業(yè)沒有對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行深入的把控和了解，導(dǎo)致企業(yè)無法適應(yīng)新形勢(shì)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，從而導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了非常不利的影響，導(dǎo)致與企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在不穩(wěn)定的因素，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的必要性分析

我國現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和預(yù)算審計(jì)方面都普遍的存在不科學(xué)的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和管理制度上都缺乏一套科學(xué)的管理方法，與企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)制度也不夠完善，往往導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算上達(dá)不到企業(yè)的需求標(biāo)準(zhǔn)。在現(xiàn)階段，我國的財(cái)務(wù)功能相對(duì)比較單一，很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)職能的認(rèn)識(shí)上還停留在簡單的財(cái)務(wù)核算上，所以失去了財(cái)務(wù)本身的職能和意義。所以加強(qiáng)房產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)人員工作效率和職業(yè)素養(yǎng)，是非常必要的。（1）房地產(chǎn)行業(yè)的銷售環(huán)節(jié)存在一定的特殊性，它不同于其他行業(yè)資金回籠的方式，在銷售過程中，房地產(chǎn)商品具有期房和現(xiàn)房兩種形態(tài)，本身具有高風(fēng)險(xiǎn)和高價(jià)值等特點(diǎn)。所以在銷售環(huán)節(jié)，預(yù)售的銷售方式是房產(chǎn)企業(yè)主要的銷售方式，買家可以先交預(yù)付款，房產(chǎn)企業(yè)可以先不用交付房產(chǎn)，通過簽訂相關(guān)的合同，進(jìn)行商品的銷售。由于特殊的交易方式，致使在資金回收方面也存在一定的特殊性，有些買家可以全款購買，很大一部分買家需要通過銀行貸款的方式進(jìn)行分期付款，所以在房產(chǎn)企業(yè)資金回籠的過程中，經(jīng)歷了很多環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)的不可控因素也隨之增多，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能導(dǎo)致房產(chǎn)企業(yè)資金回籠緩慢的現(xiàn)象發(fā)生。所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，對(duì)于房產(chǎn)企業(yè)具有重要的意義[1]。（2）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，是實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度形成的必要手段，科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)和健康的發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷的提升，從而提高企業(yè)在眾多房產(chǎn)行業(yè)中的競爭力，同時(shí)健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，可以使企業(yè)內(nèi)部各部門職能的考核和管理具有一定的科學(xué)性和規(guī)范性。對(duì)部門的責(zé)任和職責(zé)進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，加強(qiáng)工作人員之間的工作聯(lián)系，明確企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從而提高企業(yè)各個(gè)部門的工作效率。（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，保證務(wù)會(huì)計(jì)資料具有一定的真實(shí)性，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的資料管理具有一定的積極意義，同時(shí)提高了資料的審核力度，確保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性，規(guī)范的財(cái)務(wù)控制管理制度，對(duì)于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)方面都有一定的作用[1]。

2房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的一些問題分析

（1）在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)職能得不到應(yīng)有的體現(xiàn)

我國目前房產(chǎn)銷售部門的職能普遍都有被放大的現(xiàn)象，在財(cái)務(wù)收款和其他的銷售環(huán)節(jié)，銷售人員過多的干預(yù)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的職能被弱化，僅僅是依據(jù)票據(jù)進(jìn)行收款，對(duì)于收款的性質(zhì)和其他因素沒有進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和復(fù)核，對(duì)于合同價(jià)格的審核往往都是事后審核，不具有代表性。由于銷售人員的流動(dòng)性相對(duì)很大，對(duì)于事后審核出現(xiàn)的一系列問題，已經(jīng)無法找到相關(guān)的責(zé)任人，從而給企業(yè)帶來的巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（2）房產(chǎn)企業(yè)對(duì)于收復(fù)款項(xiàng)的控制環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱

房產(chǎn)行業(yè)在銷售過程中，需要經(jīng)歷很多款項(xiàng)的收復(fù)，過程相對(duì)復(fù)雜，由于缺乏相應(yīng)的控制和管理，無法確保每個(gè)應(yīng)收款環(huán)節(jié)的及時(shí)性，這也是制約相關(guān)房產(chǎn)企業(yè)工作效率提升的一個(gè)重要因素，由于一些資金的回收不及時(shí)，直接導(dǎo)致房產(chǎn)企業(yè)在資金運(yùn)行上存在一定的壓力，使企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)正常的運(yùn)行?；谝陨系那闆r分析，需要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，使內(nèi)控管理具有一定的科學(xué)性和規(guī)范性，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。

3實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的方法簡析

（1）完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)的制度

建立一個(gè)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，使企業(yè)更加適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的有效管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)，對(duì)新的政策和法規(guī)進(jìn)行有效的把握和了解，使會(huì)計(jì)人員在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)明確自身的職責(zé)和功能，嚴(yán)格把控銷售環(huán)節(jié)每個(gè)關(guān)鍵工作的控制點(diǎn)，樹立精細(xì)化管理的理念[2]。所以構(gòu)建一個(gè)完善的會(huì)計(jì)管理體系，對(duì)于房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理，具有積極的意義。同時(shí)對(duì)于實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)企業(yè)的規(guī)范化管理，也具有一定的促進(jìn)作用。

（2）培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)與銷售部門的有效合作關(guān)系

財(cái)務(wù)部門與銷售部門的合作在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)是非常普遍的，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，加強(qiáng)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，促進(jìn)部門間的合作和互助工作關(guān)系，是非常關(guān)鍵的。團(tuán)隊(duì)意識(shí)對(duì)于房產(chǎn)企業(yè)而言，具有重要的意義。企業(yè)需要從各個(gè)方面對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行團(tuán)隊(duì)意識(shí)的建設(shè)，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)，注重培養(yǎng)員工之間和部門之間的合作意識(shí)和互助意識(shí)，在具體工作工，以公司的利益為主，嚴(yán)格遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，形成和諧的工作氛圍，更有利于房產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行和推廣。

（3）對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩部門進(jìn)行有效的責(zé)任劃分

建立明確的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)職能劃分的前提是，具有一個(gè)規(guī)范的組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行方案，規(guī)范的組織方案，對(duì)于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有重要的作用。在建立方案的過程中，需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)，必須保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)安全，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)兩部門的責(zé)任劃分，對(duì)于房產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有決定性作用，在具體的劃分中，使會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的職能與責(zé)任更加的明確，使日常工作的分工更加具體，同時(shí)形成了兩者之間互相合作和互相監(jiān)督的工作模式。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職能的劃分，對(duì)于房產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和規(guī)范經(jīng)營，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（4）培養(yǎng)財(cái)務(wù)專業(yè)型人才

專業(yè)型人才的招募和培養(yǎng)，對(duì)于房產(chǎn)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理具有重要的意義。我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開對(duì)人才的依賴，房地產(chǎn)企業(yè)也不例外，所以培養(yǎng)相關(guān)的財(cái)務(wù)專業(yè)型人才，可以有效的提升企業(yè)的管理和經(jīng)營水平，專業(yè)型人才對(duì)于企業(yè)的相關(guān)工作的規(guī)范性具有一定的促進(jìn)作用，可以加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，提出合理化建議，采取相應(yīng)的預(yù)防措施[2]。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上，使相關(guān)法規(guī)和制度有效的執(zhí)行下去，實(shí)現(xiàn)最終對(duì)財(cái)務(wù)的有效控制。

（5）房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)合理的運(yùn)用銷售軟件

房地產(chǎn)銷售軟件的應(yīng)用具體意義在于可以有效的控制房地產(chǎn)項(xiàng)目的目標(biāo)成本，提高房產(chǎn)銷售工作的效率，合理的運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶相關(guān)信息的統(tǒng)一存貯和管理，建立房產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)營銷模式對(duì)于擴(kuò)大房產(chǎn)企業(yè)的競爭力具有重要的作用，真正的實(shí)現(xiàn)了房產(chǎn)營銷與消費(fèi)者的有效互動(dòng)，使房產(chǎn)企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中對(duì)消費(fèi)者的購買欲望和需求進(jìn)行全面的了解，消費(fèi)者可以根據(jù)自身的需求，對(duì)購買的房產(chǎn)相關(guān)信息進(jìn)行更多的咨詢，銷售軟件的運(yùn)用，使銷售和購買者建立了有效的交流平臺(tái)，對(duì)實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)交易起到了關(guān)鍵的作用。另一方面，銷售網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建立，對(duì)于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理具有一定的積極作用，通過網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)的建立，可以節(jié)約大量的銷售成本，比如降低采購費(fèi)用、人員資訊費(fèi)用、廣告費(fèi)用等等，使財(cái)務(wù)更加快捷和方便的對(duì)營銷成本進(jìn)行管理和控制，大大的提高了企業(yè)的營銷效率。

4結(jié)束語

銷售環(huán)節(jié)對(duì)于房產(chǎn)企業(yè)來說，具有重要的意義，它是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大利潤空間的基本前提和保障，保證銷售環(huán)節(jié)相關(guān)的工作順利進(jìn)行，對(duì)于房產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義，通過以上關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)問題分析，我們總結(jié)了一些有效的應(yīng)對(duì)措施，不斷的完善企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理體系，培養(yǎng)員工的綜合素質(zhì)，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)，最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用，確保房產(chǎn)企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)更加科學(xué)化和規(guī)范化，使房產(chǎn)企業(yè)得到更大的進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇10

[關(guān)鍵詞]法律；風(fēng)險(xiǎn)防控；體系建設(shè)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201538220

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和全球化的背景下，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)逐步融合，市場(chǎng)競爭越來越規(guī)范和透明，企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日益頻繁。所以，重視和加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是我國企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化的客觀需要。任何一個(gè)企業(yè)總是處在一個(gè)既定的法律環(huán)境中，當(dāng)然也就離不開對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。事實(shí)上，法律風(fēng)險(xiǎn)并不是單一的，它與其他所有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有交叉性，許多其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)分析、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等）在發(fā)生時(shí)其表現(xiàn)形式均為涉法的風(fēng)險(xiǎn)，并且最終都涉及不同性質(zhì)法律責(zé)任的承擔(dān)和不同程度損失的產(chǎn)生。因此，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，盡管引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因各不相同，但所有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都有可能最終表現(xiàn)為法律風(fēng)險(xiǎn)，因而建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系對(duì)于企業(yè)來說意義重大。

那么，如何加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，有效構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系？通過多年的工作探索和實(shí)踐，筆者認(rèn)為應(yīng)著重從以下幾個(gè)方面著手。

1完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制，不斷深化依法治企

11建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織體系

為使法律風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)立法律事務(wù)部并配備具有執(zhí)業(yè)資格的專門法律事務(wù)人員，并以總法律顧問制度為核心，逐步建立起由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，企業(yè)總法律顧問或分管有關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人分工組織，企業(yè)法律事務(wù)部具體實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互配合的法律事務(wù)管理工作體系。同時(shí)加強(qiáng)和重視企業(yè)法律事務(wù)部的建設(shè)，充分發(fā)揮法律事務(wù)部的法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的主導(dǎo)作用。

12明確法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理的目標(biāo)

以制度建設(shè)、流程規(guī)范為重點(diǎn)，系統(tǒng)分析和識(shí)別公司面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)源，劃分法律風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)處理的不同規(guī)范，著眼于全員參與和全過程控制，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控延伸到經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)落實(shí)到公司的各部門、各崗位，逐步建立一個(gè)動(dòng)態(tài)優(yōu)化、無縫覆蓋的法律風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的平衡。

13落實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任追究制度

企業(yè)應(yīng)建立法律糾紛案件責(zé)任考核制度和獎(jiǎng)懲制度，將遵守各項(xiàng)法律規(guī)章制度、法律糾紛的處理情況等列入對(duì)各部門考核范疇。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各部門的有關(guān)法律事務(wù)工作情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，該評(píng)價(jià)作為各部門管理水平的考核依據(jù)之一。對(duì)于忠于職守、在工作中做出顯著成績的法律事務(wù)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于利用工作上的便利謀取私利、違法亂紀(jì)給企業(yè)造成損失的法律事務(wù)人員，追究其責(zé)任。

2加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)章制度建設(shè)，健全內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制

加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)是規(guī)范企業(yè)依法經(jīng)營管理行為的準(zhǔn)則，也是運(yùn)用制度積極防控法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的有效措施。企業(yè)應(yīng)在投標(biāo)、銷售、采購、大額資金支付、投資、并購重組、企業(yè)改制、會(huì)融債權(quán)、對(duì)外投資、擔(dān)保、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)合同、安全生產(chǎn)等重大經(jīng)營管理領(lǐng)域制定適應(yīng)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理制度和作業(yè)流程，這些制度、流程的有機(jī)銜接，在制度上保證了企業(yè)商務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。在加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)管理制度建設(shè)時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意重點(diǎn)做好以下三方面的工作。

21保證規(guī)章制度的合法合規(guī)、有效適用

企業(yè)應(yīng)抓住安全生產(chǎn)和依法經(jīng)營這兩條主線，建立起完善的法律審核和監(jiān)控體系，將法律審核和監(jiān)控有效地嵌入企業(yè)規(guī)章制度制定流程中，充分發(fā)揮法律事務(wù)部在企業(yè)規(guī)章制度制定、實(shí)施過程中的審核、監(jiān)控、協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌作用，保障企業(yè)規(guī)章制度的依法合規(guī)、科學(xué)高效。

22確保重大和重要事項(xiàng)管理的制度化、規(guī)范化

企業(yè)要建立起重大經(jīng)營決策的法律論證制度。在企業(yè)進(jìn)行重大經(jīng)營決策和重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，一定要進(jìn)行決策的合法性和法律上的可行性的論證，以保證決策有可靠的法律依據(jù)，保障法律賦予企業(yè)的權(quán)利得到充分體現(xiàn)，避免和防范決策的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)不斷完善重大經(jīng)營決策法律審核制度，規(guī)范決策程序，公司總法律顧問參加總經(jīng)理辦公會(huì)，及時(shí)進(jìn)行法律把關(guān)，努力在決策層面筑起法律的防火墻。

23企業(yè)還要建立與自身整體戰(zhàn)略思想和發(fā)展目標(biāo)相吻合的法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并與其保持一致

要分析企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，使法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略既包括各項(xiàng)預(yù)防性措施，也包括針對(duì)突發(fā)性事件的管理預(yù)案；要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重點(diǎn)，比如生產(chǎn)型企業(yè)要注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理以及技術(shù)創(chuàng)新與保護(hù)，而銷售型企業(yè)則要注重合同管理、客戶資料保密和銷售渠道的維護(hù)等；還要根據(jù)企業(yè)在不同時(shí)期的發(fā)展方向和發(fā)展重點(diǎn)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，使風(fēng)險(xiǎn)管理切合企業(yè)自身實(shí)際，符合企業(yè)不同時(shí)期的發(fā)展需要。

3加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理，突出防控成效

31嚴(yán)防投資等新模式業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的一切經(jīng)營活動(dòng)都可能蘊(yùn)含著法律風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著項(xiàng)目模式日益多樣化，新的業(yè)務(wù)形式不斷出現(xiàn)，針對(duì)這一發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)應(yīng)將投資、BOT、擔(dān)保、合資合作、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)確定為法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)領(lǐng)域。企業(yè)法律事務(wù)部應(yīng)參與項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組或者工作組，跟蹤參與相關(guān)重大項(xiàng)目，履行法律風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，及時(shí)有效地防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

32優(yōu)化合同管理機(jī)制，防控合同法律風(fēng)險(xiǎn)

優(yōu)化合同管理機(jī)制，對(duì)防范控制交易法律風(fēng)險(xiǎn)，提高交易效率和管理水平具有重要意義。應(yīng)重點(diǎn)突出合同管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化建設(shè)。

321完善合同管理制度體系

根據(jù)合同管理實(shí)際需要，強(qiáng)化合同選商、談判、審查、訂立、履行等交易管理主要環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，制定《合同管理辦法》從制度層面明確合同管理職責(zé)、權(quán)限、流程等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)合同管理全過程的制度覆蓋。合同評(píng)審制度是企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)控制制度的核心，其主要目的是發(fā)揮不同專業(yè)的知識(shí)優(yōu)勢(shì)，全方位、多角度識(shí)別項(xiàng)目和合同風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)市場(chǎng)競爭中不可回避的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和提出防范措施，實(shí)現(xiàn)了事前防范，使合同風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。

322推進(jìn)合同文本標(biāo)準(zhǔn)化

企業(yè)可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制不同類型的合同示范文本，例如編制設(shè)計(jì)、供貨、采購、運(yùn)輸、咨詢、技術(shù)服務(wù)以及建安施工、項(xiàng)目總包等合同示范文本，不僅有效規(guī)避商務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，還可大幅提高工作效率。

323打造合同管理信息化

合同信息化管理，可實(shí)現(xiàn)合同立項(xiàng)、審查、審批、履行、歸檔和信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的網(wǎng)上運(yùn)行，有效地落實(shí)合同管理各項(xiàng)制度，極大地提高工作效率，保障業(yè)務(wù)的完整性、可追溯性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，發(fā)揮信息化工具在法律管理中的重要作用。

33優(yōu)化糾紛案件管理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)把處理案件與改進(jìn)管理有機(jī)結(jié)合，建立起糾紛案件過錯(cuò)分析制度，從過錯(cuò)中查找管理上存在的問題，不斷完善制度，加強(qiáng)管理，堵塞漏洞。建立案件教育制度，以案說法，把案例教育作為普法教育的重要內(nèi)容，努力做到辦理一起案件，提出一項(xiàng)法律建議，完善一項(xiàng)管理制度，進(jìn)行一次法制教育，避免同一性質(zhì)和類型案件再次發(fā)生。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)案件發(fā)生趨勢(shì)和規(guī)律的動(dòng)態(tài)研究，及早采取防范措施，提高糾紛案件管理規(guī)范化。

34加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理防范法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)可通過定期召開法律工作會(huì)議、編輯《法律事務(wù)內(nèi)參》等多種方式對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)開展分析、評(píng)估、預(yù)警等工作。法律人員應(yīng)隨時(shí)了解重要項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展情況以便提早發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)源；遇有發(fā)生項(xiàng)目暫停、糾紛、單方違約等情況，及時(shí)跟蹤介入防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等客觀無法規(guī)避的問題，企業(yè)還可采取建立連續(xù)供方、價(jià)格聯(lián)動(dòng)、遠(yuǎn)期結(jié)匯等切實(shí)有效措施。

4加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)

41必須提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的思想基礎(chǔ)，也是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此要不斷加強(qiáng)全員的法律知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。通過學(xué)法、用法及典型案例分析，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層逐步形成自覺的法律風(fēng)險(xiǎn)防范決策意識(shí)，樹立起企業(yè)依法防范風(fēng)險(xiǎn)要以管理為主、以事前為主、以預(yù)防為主的經(jīng)營理念；使企業(yè)中層管理干部具備強(qiáng)烈的法律風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行意識(shí)，不折不扣地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的目的；使企業(yè)全體員工普遍樹立法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在工作中不斷學(xué)習(xí)、充實(shí)相關(guān)法律知識(shí)，時(shí)刻保持法律風(fēng)險(xiǎn)的警覺性，構(gòu)建穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范根基。

42必須建立科學(xué)、規(guī)范的法律事務(wù)工作流程

科學(xué)、規(guī)范的法律事務(wù)工作流程使得分工明確、運(yùn)行高效。企業(yè)應(yīng)逐步建立起由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)總法律顧問組織牽頭，法律事務(wù)部具體實(shí)施，業(yè)務(wù)部門配合的重大法律事務(wù)管理工作流程，從而在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)預(yù)警、有效應(yīng)對(duì)等各方面組織協(xié)調(diào)配合有度。

43必須制定完善適合企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理制度

由于企業(yè)性質(zhì)不同，所處環(huán)境迥異，其所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)種類和應(yīng)對(duì)之策也不完全一樣，因此企業(yè)在進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度設(shè)計(jì)時(shí)，需要對(duì)企業(yè)所處的各種經(jīng)營環(huán)境及經(jīng)營流程、現(xiàn)有管理規(guī)定進(jìn)行縝密梳理，將梳理出的問題融入到防范機(jī)制的各個(gè)要素中，使法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的運(yùn)行與企業(yè)的整體運(yùn)營系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致。防范機(jī)制建立后，仍要定期整理、分析企業(yè)所處環(huán)境的變化規(guī)律，以便對(duì)防范機(jī)制作出必要的調(diào)整。

44必須強(qiáng)化執(zhí)行文化建設(shè)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防控關(guān)鍵在于事先預(yù)防、事中控制，而要做到這點(diǎn)，其核心在于制度的執(zhí)行。只有真正做到“知行合一”，形成一種執(zhí)行文化，才能做到防患于未然。企業(yè)可設(shè)立制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)行情況定期評(píng)價(jià)、實(shí)施獎(jiǎng)懲等措施，推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度的有力執(zhí)行。

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，在機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的時(shí)代，企業(yè)如何有效地防控法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生尤為重要。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，采取積極措施，把企業(yè)的一切經(jīng)營活動(dòng)納入到法制化的軌道，從而最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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