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篇1

關(guān)鍵詞：物流成本核算方法

1引言

隨著全球化的進一步發(fā)展和知識經(jīng)濟和信息時代的到來，企業(yè)面臨著顧客需求多樣化、高質(zhì)量和低價格的挑戰(zhàn)。如何在保證產(chǎn)品/服務品種多樣化和高質(zhì)量的同時，保證低成本優(yōu)勢，成為企業(yè)競爭重點之一。在提高生產(chǎn)系統(tǒng)的柔性、物資資源和人力資源成本投入的減少的同時，企業(yè)更將目光投向流通領(lǐng)域，即通過物流效率和效益的提高，提高產(chǎn)品/服務質(zhì)量，降低企業(yè)總成本。因而，如何確定企業(yè)物流成本的范圍及其核算方法成為企業(yè)和理論界關(guān)注的焦點之一。

1.1物流成本核算的意義

傳統(tǒng)意義上的物流，主要是指企業(yè)的倉儲和運輸管理，并且兩者間各自為政，是企業(yè)生產(chǎn)和銷售的支持活動。現(xiàn)代意義上的物流，是指“物品從供應地向接受地的實體流動過程。根據(jù)實際需要，將運輸、儲存、裝卸、搬運、包裝、流通加工、配送、信息處理等基本功能實施有機結(jié)合?！雹偈紫?，它強調(diào)了對物流各項活動的整合，是一體化的物流運作；其次，它強調(diào)了信息系統(tǒng)在現(xiàn)代物流中的重要作用；其三，它強調(diào)了物流活動的增值性。物流，既是企業(yè)成本構(gòu)成的一個重要方面，也是企業(yè)利潤的來源。因而，準確把握物流成本的范圍及其來源，根據(jù)價值鏈理論對企業(yè)物流流程進行流成重組和優(yōu)化，降低物流成本，提高物流服務水平，是提高企業(yè)物流能力，獲取競爭優(yōu)勢的重要前提之一。

宏觀上，根據(jù)1997年國際貨幣基金組織的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國物流成本占GDP的比重為16.7%，而相關(guān)專家則推斷，目前我國的物流費用占GDP的比重約為20%，上述兩個數(shù)據(jù)都遠遠高于歐美日等發(fā)達國家10%左右的水平。因而，如何提高物流活動的現(xiàn)代化程度，促進其合理化發(fā)展，降低物流成本等，有關(guān)國家競爭力的提高。因此，界定物流成本的范圍，通過相應的方法核算和管理物流成本尤為重要。

1.2美日物流成本管理

從美國會計師協(xié)會（NationalAssociationofAccountants，NAA）下屬的管理會計實務委員會（ManagementAccountingPracticesCommittee,MAPcommittee）所頒布的一系列“管理會計公告”，我們可以對美國物流成本的管理有所認識。該公告對物流成本的管理涉及的內(nèi)容主要包括物流成本范疇的界定、物流成本的計算、物流的作業(yè)成本計算、物流管理的業(yè)績計量、物流信息在成本管理中的運用等問題。該公告的頒布“旨在幫助會計人員和其他人員提高對物流成本的確認、計量和管理方式”②，涉及內(nèi)容已經(jīng)與現(xiàn)代供應鏈管理理論的發(fā)展密切結(jié)合，形成一套先進的管理體系。

日本的物流成本管理研究是根據(jù)其本國的基本國情單獨進行的，迄今已形成一套完整的體系。日本的研究經(jīng)歷了由重視職能成本轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾暱偝杀?，進而重視服務成本與戰(zhàn)略的過程。1977年，日本運輸省制定了《物流成本計算標準》，為日本企業(yè)進行統(tǒng)一的物流成本核算提供了依據(jù)。經(jīng)過長期的研究積淀，日本已經(jīng)開始考慮逐步將企業(yè)物流成本與企業(yè)財務結(jié)算制度進行接軌，通過企業(yè)的報表相信息需求者提供關(guān)于企業(yè)的物流成本信息。日本神奈川大學的唐澤豐教授認為，物流成本管理的研究必須經(jīng)歷四個階段，即“了解物流成本的實際構(gòu)成及影響因素—采用恰當?shù)念A算管理制度—設(shè)定基準值或標準值—與財務會計制度接軌”這四個階段，而目前日本的物流成本管理研究正處于第三階段。

1.3國內(nèi)物流成本管理

20世紀80年代初，我國引入了物流的概念，但單獨關(guān)于物流成本管理的著作并不多，且集中于介紹歐美、日本等國家的研究成果上。目前，我國在物流總成本與物流服務水平的研究方面還處于起步階段，尤其缺乏對物流成本的研究。首先，對物流成本的構(gòu)成認識比較模糊。我國的財務制度中沒有對物流成本設(shè)立單獨的科目來進行核算，而是將與物流活動相關(guān)的各種支出列于企業(yè)的各項費用內(nèi)，或者僅僅將部分的物流成本隨材料、制造費用等計入產(chǎn)品的制造成本中，使得企業(yè)的產(chǎn)品成本中對物流成本的反映不夠全面。這樣的核算方法將大量物流成本被隱藏在各種費用的名目下，使得人們對物流成本的整體構(gòu)成缺乏認識。其次，物流成本的核算范圍由各企業(yè)依據(jù)自身的需要進行認定，缺乏統(tǒng)一的統(tǒng)計口徑，造成企業(yè)間數(shù)據(jù)沒有可比性。物流成本統(tǒng)計口徑的統(tǒng)一，有利于對企業(yè)的物流活動極小進行評估，從而促進其合理化，也有利于國家從宏觀管理的角度進行物流基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)劃與建設(shè)?？偟膩碚f，我國的物流成本管理研究仍處于初級階段。

2物流成本核算方法

2.1物流成本界定

在物流過程中，所有的活動都必然要占用或消耗一定的活勞動或者物化勞動，這些活勞動或者物化勞動的貨幣表現(xiàn)，可以理解為我們所說的物流成本。具體到企業(yè)，可以定義為：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，產(chǎn)品從原材料供應開始，經(jīng)過生產(chǎn)加工，到制成產(chǎn)品直到實現(xiàn)銷售，以及廢棄物回收利用所發(fā)生的全部物流活動的費用日本1997年制定的《物流成本計算統(tǒng)一標準》對我們可能有比較大的參考價值，有三種不同的方式規(guī)定：

（1）按物流范圍分

供應物流費用、生產(chǎn)物流費用、企業(yè)內(nèi)物流費用、銷售物流費用、退貨物流費用和廢棄物物流費用。

（2）按物流功能分

運輸費、保管費、包裝費、裝卸費、信息費、管理費。

（3）按支付形式分

材料費：耗材、燃料、工具、備用品；

人工費：人員工資、補貼、獎金、雜費、退休金、福利費等；

維護費：使用和維護建筑、土地、車輛、工具等支付的維護維修、材料消耗、稅、租賃、保險等費用；

一般經(jīng)費：差旅費、交通費、會議費、交際費、培訓費、雜費等；

特別經(jīng)費：折舊費、企業(yè)貸款利息等特殊支出費用；

委托物流費用：企業(yè)想外支付的包裝費、運輸費、保管費、裝卸費、手續(xù)費等。

2.2物流成本核算方法及程序

（1）傳統(tǒng)的會計核算方法及存在的問題

對物流成本的核算，傳統(tǒng)的會計方法是將其計入不同的帳戶。產(chǎn)品從工廠到分銷商或客戶的物流成本，計入“產(chǎn)品銷售成本”，采購物流成本計入“材料采購”，自運費和倉儲費計入“營業(yè)費用”，與物流有關(guān)的利息計入“財務費用”，相關(guān)的人力、水電開支計入“管理費用”等等。但，傳統(tǒng)的會計成本算法不利于物流成本的管理，存在下列問題：

第一，不能充分體現(xiàn)現(xiàn)代生產(chǎn)特點，準確反映和控制物流成本。隨著生產(chǎn)方式從大批量生產(chǎn)（MassProduction）逐漸向大規(guī)模定制生產(chǎn)（MassCustomization）方式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)生產(chǎn)活動日趨復雜，產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)多樣，產(chǎn)品批量減少，批次增多，生產(chǎn)工藝多變，從而更多與產(chǎn)量無關(guān)的活動如訂貨作業(yè)、物料搬運、物流信息系統(tǒng)的維護等產(chǎn)生的費用大大增加。而成本會計中普遍采用與產(chǎn)量關(guān)聯(lián)的分攤基礎(chǔ)--直接工時、機器小時、材料耗用額等，這種“數(shù)量基礎(chǔ)成本計算”方法使許多物流活動產(chǎn)生的費用處于失控狀態(tài)，從而造成了大量的浪費和物流服務水平的下降。

第二，沒有完全覆蓋企業(yè)物流所包含的各項費用。一般情況下，企業(yè)只將外包的物流活動如運輸、倉儲等活動記入企業(yè)物流費用，而忽視了企業(yè)自營的各項物流費用及存在于采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)的物流費用，從而造成了所謂的“物流費用冰山說”一說。正是因為其沒有覆蓋各項物流費用，因而不利于物流費用的分析和控制。

第三，不能提供需要的物流成本信息。首先，傳統(tǒng)的會計方法一般以現(xiàn)有會計科目將其與其他活動產(chǎn)生的費用混為一體，無法確認出物流活動本身產(chǎn)生的費用，而不同的分配率不能準確地計量出實際物流費用的比率，從而不利于物流成本的確認。其次，物流活動本身是一項跨部門的活動，將物流費用以現(xiàn)有會計科目統(tǒng)一以后，很難確認出不同活動費用的責任主體，不利于跨部門合作各項活動中業(yè)績標準的確定，確定各部門的權(quán)責，不利于物流活動一體化的實現(xiàn)。其三，隨著我國各個企業(yè)業(yè)務流程重組活動的展開，需要相關(guān)的物流和供應鏈改造活動的成本管理，而傳統(tǒng)會計方法不能完成上述活動成本的核算。

（2）基于活動的物流成本核算方法

對物流成本的核算，可以利用基于活動的成本法（ActivityBasedCosting，簡稱ABC法），也稱作業(yè)成本法。ABC法應用于物流成本管理的原理是：物流服務的產(chǎn)生源于物流作業(yè)的消耗，物流作業(yè)消耗資源并導致成本的發(fā)生。突破產(chǎn)品/服務本身的界限，ABC法把成本核算深入到作業(yè)層次；以作業(yè)為單位收集成本，并把“作業(yè)”或“作業(yè)成本池”的成本按作業(yè)動因分配到產(chǎn)品/服務。

根據(jù)ABC成本法原理和根據(jù)物流管理理論，我們可以按照下列步驟進行物流成本的分析：

第一，界定物流系統(tǒng)涉及的具體作業(yè)，即物流活動是由哪些作業(yè)來完成的。所謂的作業(yè)，指具體的工作單位（unitsofwork）。具體到物流活動中，由于各個企業(yè)的規(guī)模、類型不同，物流活動的復雜程度和具體作業(yè)內(nèi)容也有所差異，作業(yè)單位的具體類型和數(shù)量也會隨之改變。如：接收進貨活動可能包括裝卸、檢驗、搬運、分揀等多項物流作業(yè)。

第二，確認這些作業(yè)各自需要消耗的人工和物質(zhì)資源。任何一項物流作業(yè)的完成，都需要投入相應的人力或者物力資源，而資源的消耗是產(chǎn)生成本的根源。以裝卸為例，該項作業(yè)所用到的資源包括：裝卸的主體——人力資源、裝卸活動所需要的設(shè)備——物質(zhì)資源。資源的消耗即產(chǎn)生成本，人力資源的消耗產(chǎn)生直接人工費用等，物質(zhì)資源的消耗產(chǎn)生直接材料消耗、固定資產(chǎn)折舊等成本。

第三，確認各項資源所需成本，合計出總物流成本和相應作業(yè)的成本。根據(jù)資源與成本間的邏輯關(guān)系，將物流成本分配到各項作業(yè)中去，通過各項分別加總，得到各項物流成本和物流總成本。

（3）基于活動的物流成本核算程序

在現(xiàn)實操作中，我們可以按照物流涉及的各項組成活動——采購、運輸、收貨和檢驗、裝卸搬運、倉儲保管、流通加工（生產(chǎn)企業(yè)中可能沒有）、信息處理、包裝、訂單管理、配送、回收以及企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動中同時進行的物流活動、運輸保管等環(huán)節(jié)的損失等，這些環(huán)節(jié)所涉及到的人工、材料消耗（包括土地使用權(quán)、房屋和其他固定資產(chǎn)的折舊、長期投資的分攤）、資金的占用成本和保險、稅等，從各各會計科目中區(qū)分出來，進行統(tǒng)計。

具體步驟如下：

第一，按上述論書在各環(huán)節(jié)按支付形態(tài)將物流成本從記帳憑證中抽出，分別統(tǒng)計。

第二，按管理的需要，設(shè)計不同的管理表格，將其填入。如，我們可以根據(jù)企業(yè)物流范圍（供應物流費用、生產(chǎn)物流費用、企業(yè)內(nèi)物流費用、銷售物流費用、退貨物流費用和廢棄物物流費用）做成一級表格，每個一級表格的具體項目按同一格式設(shè)計六張二級表格，每張二級表格的物流作業(yè)再細化為三級表格。僅以供應物流費用表為例，按物流作業(yè)設(shè)計二級統(tǒng)計表格，豎列是支付形態(tài)，橫行是各項物流作業(yè)。

需要指出的是，上述二級表格的物流作業(yè)僅僅是一個粗化的劃分，并未具體到實際操作的作業(yè)單元。應將包裝、運輸、保管、裝卸、流通加工、物流信息管理和物流管理具體細化到三級表格部分?？梢钥闯觯壉砀竦臄?shù)據(jù)源于三級表格，一級表格的數(shù)據(jù)源自二級表格。三級表格的計算是具體到作業(yè)層次的。

第三，按照不同的管理要求匯總分析。

在此階段，主要是根據(jù)管理需求，分析不同的數(shù)據(jù)。如，若管理層需要了解委托物流費用和本企業(yè)支付物流費用的比例，只需將相關(guān)的費用加總求其比值即可。若需了解各個細化的物流作業(yè)的費用比例及規(guī)模，只需將三級表格中的相同的物流作業(yè)費用歸類后加總、求比值即可。由此可見，三級表格是核算的基礎(chǔ)。因為其相對而言，要詳盡到每一個物流作業(yè)，涉及內(nèi)容廣泛且復雜，且不同企業(yè)的具體物流作業(yè)有所區(qū)別，可以建立通過建立行業(yè)標準達到統(tǒng)一，因而在此不作具體設(shè)計。

2.3隱性物流成本

物流成本是否就是上述提到的可以進入會計準則要求的成本呢？事實上并非完全如此。因此有人提出了顯性物流成本和隱性物流成本的概念。所謂的顯性物流成本，是在按照現(xiàn)行會計準則的要求和物流理論，明確可以計入物流成本的，如大部分上面列出的項目。而隱性物流成本是會計準則中沒有或不能確定能否計入的。

隱性成本的主要內(nèi)容有：

（1）外企業(yè)支付的物流費用。認為如果外企業(yè)送貨，支付給外企業(yè)的價格中就包含了一部分物流成本，事實上還是企業(yè)的物流開支。

（2）庫存占用資金的機會成本。會計中對機會成本并不進行計量。如果計入的話，以什么利率計入？是同期企業(yè)利潤率，還是以銀行利率？

（3）庫存積壓造成的價值下降。要否計入物流成本？

（4）缺貨損失，指由于庫存量不能滿足顧客要求而失去訂單的損失，這部分成本難以衡量，而且也是隱性的。

（5）生產(chǎn)中的物流費用難以分離，難以計算。美國是采用一定的比例（大約為4％），那么我國的數(shù)據(jù)應該怎樣衡量，怎樣的比例更為合適？

上述隱性成本是否進入物流成本的核算，如果進入核算體系，核算口徑也需要在在核算之前確定下來，這樣才具有可比性，有助于物流成本的有效控制。

2.4物流成本核算電算化

由于物流成本涉及的范圍比較廣，和現(xiàn)行的會計核算不統(tǒng)一，只能采用統(tǒng)計式的核算方法。而一條一條查詢會計憑證進行確認是不現(xiàn)實的，工作量太大。上述三級表格的設(shè)計只是其中一種形式，其中第三級表格設(shè)計中的具體作業(yè)費用才是我們的數(shù)據(jù)來源。每個數(shù)據(jù)可根據(jù)具體的管理需要進行分類和核算。因此，我們可以考慮利用對現(xiàn)有的電算化會計系統(tǒng)進行改進，從而便于企業(yè)物流成本的核算。

電算化會計系統(tǒng)主要是帳務處理子系統(tǒng)，工資核算子系統(tǒng)，固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)，材料采購及應付賬款子系統(tǒng)，存貨核算與管理子系統(tǒng)，銷售及應收張款子系統(tǒng)，成本核算與管理子系統(tǒng)，會計報表子系統(tǒng)等。

主要改進思想及流程如下：

首先，根據(jù)ABC法和物流管理原理確定企業(yè)中相關(guān)的物流作業(yè)單元、資源分配和成本分配。清楚地劃分企業(yè)經(jīng)營活動中哪部分屬于物流活動，哪部分不屬于；各物流作業(yè)成本的具體屬性如何。同時，確定物流活動產(chǎn)生的相關(guān)費用中的哪部分屬于電算化計算范圍。

其次，設(shè)置相應的編碼以區(qū)分物流成本與非物流成本，各物流成本的不同屬性，如是屬于銷售物流還是供應物流，是屬于人工費用還是材料費用。該編碼是調(diào)用和統(tǒng)計信息的檢索和查詢條件，也是我們進行各項統(tǒng)計分析的前提。

其三，確定相應的會計處理和統(tǒng)計分析方法，并編入企業(yè)的電算化會計管理軟件程序，以生成有效的成本管理分析表格，提供有效的信息，便于物流成本的管理。

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關(guān)鍵詞：非晶合金；激光熔凝；晶化；剪切帶；塑性

1引言

通過激光表層重熔處理，改變塊體非晶合金近表層微觀結(jié)構(gòu)，來提高塊體非晶合金的塑性變形能力。研究表明，非晶合金在上述激光表層處理后，其圖1.1所示重熔層地微觀結(jié)構(gòu)可能發(fā)生以下變化：

圖1.1 激光重熔處理后非晶試樣微觀結(jié)構(gòu)空間分布示意圖

在壓縮變形過程中，心部非晶體系由于表層晶體阻礙剪切帶增長，從而得以使非晶剪切帶各向擴散，從而提高塑性。

2.試樣制備和實驗方法

制備Cu46Zr46Al8塊體非晶合金的鑄錠是在鈦吸附氬氣氣氛保護下，采用純度為99.9%的Zr、純度為99.99%的Ti、 Cu、Ni及Al高純金屬，然后利用真空電弧爐進行混合熔煉。再通過銅模吸鑄法制備出直徑為4mm的Cu46Zr46Al8非晶合金柱狀試樣，為后續(xù)激光熔凝處理使用。

采用YAG激光器脈沖式的高能激光束在Cu46Zr46Al8非晶塊體表面進行熔凝處理。激光處理方法為沿非晶合金棒軸線方向逐道掃描。將處理好的非晶合金試樣通過XRD分析其物質(zhì)組成含量，分析激光處理對非晶合金表面成分的改變。再通過SEM電子掃描顯微鏡分析其微觀形貌。

3 實驗結(jié)果分析

3.1 XRD分析

在其他工藝參數(shù)額定的狀態(tài)下，在不同激光功率和激光掃描速率的條件下制備Cu46Zr46Al8非晶合金熔凝層，并分析功率和速率的影響程度。最終在功率1.0kw、掃描速率10mm/s、頻率15Hz、搭接率30%、離焦量5.5mm的參數(shù)設(shè)定條件下，激光處理Cu46Zr46Al8非晶合金能得到最佳熔凝層。如圖3.1，為鑄態(tài)非晶合金和激光處理后非晶合金XRD圖譜，明顯看出激光處理后有較多ZrCu、Zr2Cu晶體相生成。

圖3.1 Cu46Zr46Al8鑄態(tài)非晶合金及激光處理后試樣XRD圖譜

3.2.微觀組織分析

通過激光處理，可有效的控制Zr2Cu相的位置和形態(tài)。復合材料的機械性能很大一部分取決于微觀結(jié)構(gòu)，如元素體積分數(shù)和第二相的分布及形態(tài)。如圖3.2，激光參數(shù)為功率1kw、頻率20Hz、速度10mm/s、脈寬10ms的條件下，熔凝層附近的金相形貌。以明顯看出，從熔凝層外部向內(nèi)部產(chǎn)生了明顯的多層梯度復合材料的特性。

圖3.2 激光處理后 Cu46Zr46Al8熔凝層金相圖

3.3 力學性能

同一非晶合金在不同加工處理后組織結(jié)構(gòu)改變，導致其力學性能有所變化。圖3.3為Cu46Zr46Al8鑄態(tài)非合金和激光處理功率1.0kw、掃描速率10mm/s、頻率15Hz、搭接率30%、離焦量5.5mm的參數(shù)條件下樣品壓縮應力應變曲線，鑄態(tài)Cu46Zr46Al8非晶合金在壓縮實驗中明顯表現(xiàn)為脆性斷裂，而激光處理后的Cu46Zr46Al8非晶合金由于晶體的引入，表現(xiàn)出良好的塑性。

圖3.3 Cu46Zr46Al8鑄態(tài)非晶合金及激光處理后壓縮實驗應力應變曲線圖

4 結(jié)論

（1）在其他工藝參數(shù)額定的狀態(tài)下，在不同激光功率和激光掃描速率的條件下制備Cu46Zr46Al8非晶合金熔凝層，并分析功率和速率的影響程度。最終在功率1.0kw、掃描速率10mm/s、頻率15Hz、搭接率30%、離焦量5.5mm的參數(shù)設(shè)定條件下，激光處理Cu46Zr46Al8非晶合金能得到最佳熔凝層。

（2）通過電子顯微鏡（SEM）對熔凝層分析可知，Cu46Zr46Al8非晶合金在適當激光熔凝處理后，會生成ZrCu、Zr2Cu相，且熔凝層中以ZrCu相為主，伴隨生成有少量Zr2Cu相。隨著激光功率增大，ZrCu相含量顯著增長，Zr2Cu相則適量增多。且由于形核質(zhì)點位缺乏而無法形成支狀晶。

（3）在其他工藝參數(shù)額定的情況下，當功率為率為1kw，頻率15Hz，速率10mm/s，脈寬20ms時，由此激光參數(shù)下，可有效生出適量晶體，阻礙剪切帶沿單一方向擴展，而是均勻塑性形變，即可以得到近10%的塑性提升。

參考文獻

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[2]旺衛(wèi)華，金屬玻璃研究簡史[J].物理.2011（11）：701-709

[3]酈振聲，楊明安.現(xiàn)代表面工程技術(shù)[M].北京：機械工業(yè)出版社，2007

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關(guān)鍵詞：金融工程；培養(yǎng)目標；教學模塊

中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）22-0268-02

引言

20世紀70年代以來，隨著牙買加浮動體系對布雷頓森林體系的取代，全球貿(mào)易和金融活動面臨著日益加劇的匯率風險敞口，與此同時，國際大宗商品的價格風險和離岸金融市場規(guī)模的擴大，使得實體經(jīng)濟和金融體系內(nèi)生需要借助金融衍生產(chǎn)品實現(xiàn)風險管理。這為金融工程技術(shù)的推廣應用提供了現(xiàn)實背景。

一、中國金融工程學科發(fā)展的現(xiàn)狀

金融工程的本質(zhì)是將工程思維引入金融領(lǐng)域，融合數(shù)學建模、數(shù)值計算、網(wǎng)絡圖解、仿真模擬等工程技術(shù)方法來設(shè)計、開發(fā)各種結(jié)構(gòu)性的金融產(chǎn)品，其中涉及金融產(chǎn)品的設(shè)計與定價、金融產(chǎn)品的交易與營銷以及金融風險管理等。

中國金融工程領(lǐng)域的教育始于2002 年，目前國內(nèi)已有近40余所高校開設(shè)了金融工程本科專業(yè)。從現(xiàn)實中看，高校間在金融工程專業(yè)課程設(shè)置方面差異較大，缺乏標準的人才培養(yǎng)模式以及課程設(shè)置的隨意性，影響到人才的培養(yǎng)質(zhì)量。一些高校課程設(shè)置過于強調(diào)高深理論和數(shù)理工具，而另一些高校則對數(shù)理基礎(chǔ)和金融工程技術(shù)缺乏重視。一方面，由于中國金融理論研究長期以來停留在傳統(tǒng)內(nèi)容和簡單的政策研究上，忽視了數(shù)學科學工程技術(shù)科學與金融實踐的結(jié)合運用，理論與實踐脫離的教學理念無法滿足金融業(yè)發(fā)展對人才培養(yǎng)的要求。另一方面，從現(xiàn)實層面來看，國內(nèi)金融市場的深度和廣度都有待進一步延伸，金融工程技術(shù)得以應用舞臺從制度到產(chǎn)品都面臨著剛性約束。例如，僅以做空機制來講，國內(nèi)現(xiàn)有的金融環(huán)境不僅缺乏相應的產(chǎn)品，即使是現(xiàn)有的金融衍生工具如股指期貨還是融資融券，離普通投資者的距離仍遙遠?；谏鲜鲈颍绾伟盐蘸媒鹑诠こ踢@門新生學科的特點，并組織好我們的課堂教學，需要認真研究和思考，也有必要借鑒他山之石。

二、美國金融工程人才培養(yǎng)模式

作為金融工程技術(shù)的發(fā)源國，美國金融工程的專業(yè)主要設(shè)置于碩士階段，強調(diào)金融學與數(shù)學的結(jié)合。其對金融工程人才的培養(yǎng)目標是具有經(jīng)濟學理論、金融理論、金融數(shù)學、金融工程和金融管理知識，掌握開發(fā)、設(shè)計、運用創(chuàng)新性金融工具和手段解決金融實務問題的能力。需要開設(shè)一系列輔助課程，比如側(cè)重于微觀金融領(lǐng)域的金融市場學、證券投資學、公司金融學和衍生金融工具研究等；側(cè)重于數(shù)理金融學領(lǐng)域的時間序列分析、期權(quán)定價的數(shù)學分析、隨機過程和積分等課程。不難看出，所有這些課程的設(shè)置，都是為學生畢業(yè)后能夠勝任在銀行、保險、證券、信托等金融部門從事金融業(yè)務性、技術(shù)性以及管理性工作；或者勝任在企業(yè)從事財務、理財、風險管理工作；或者勝任在教育、科研部門從事教學、科研工作等為目標的。由于金融工程學科的復合性和交叉性，美國的金融工程專業(yè)在具體的人才培養(yǎng)環(huán)節(jié)上又演化出三個不同的方向。

1.將金融工程專業(yè)的培養(yǎng)環(huán)節(jié)設(shè)置在工程學院。代表學校有哥倫比亞大學和普林斯頓大學。其目的是希望培養(yǎng)學生成為金融工程師，課程設(shè)置強調(diào)數(shù)學建模思想，如隨機過程模型、金融工程最優(yōu)化模型、蒙特卡洛方法、期限結(jié)構(gòu)模型等。

2.將金融工程專業(yè)的培養(yǎng)環(huán)節(jié)設(shè)置在數(shù)學或統(tǒng)計學院。代表學校有芝加哥大學、斯坦福大學和康乃爾大學等。希望把學生培養(yǎng)成為合格的數(shù)理金融理論型人才，課程設(shè)置強調(diào)相關(guān)的數(shù)學基礎(chǔ)理論課程，比如隨機積分、偏微分方程、連續(xù)隨機過程等，為進一步研究開展奠定良好基礎(chǔ)。

3.將金融工程專業(yè)的培養(yǎng)環(huán)節(jié)設(shè)置在金融學院。代表性學校如加州大學Berkeley 分校的Hass 商學院。其目的是希望把學生培養(yǎng)成為實用型人才，課程設(shè)置強調(diào)了如金融機構(gòu)討論、公司金融、資本與貨幣市場、動態(tài)資產(chǎn)管理等職業(yè)導向型課程和案例教學，為學生畢業(yè)后較好地適應金融機構(gòu)的相關(guān)工作奠定了基礎(chǔ)。

三、對金融工程人才培養(yǎng)目標的理解

金融工程專業(yè)是在現(xiàn)實經(jīng)濟和金融領(lǐng)域?qū)︼L險管理、對沖、套利等需求基礎(chǔ)上應運而生的，技術(shù)的符合性和交叉性是其的學科特征。因此，金融工程畢業(yè)生應該能夠綜合運用數(shù)理金融方法、現(xiàn)代系統(tǒng)工程理論和方法來解決現(xiàn)實問題，這里面涉及到?jīng)Q策科學、現(xiàn)代數(shù)理和信息技術(shù)方法等并通過模型化、定量化、創(chuàng)新化來滿足客戶和市場兩個層面的需求。在面對客戶層面的需求上，要能夠?qū)蛻羲媾R的金融收益和風險進行評估、取舍、分解和重組，最后將經(jīng)過重新調(diào)整和搭配過的風險收益契約化、規(guī)范化、產(chǎn)品化 產(chǎn)品類型包括具體的金融工具、方案、手段等等；在金融市場層面的需求上，需要不斷創(chuàng)新和發(fā)展新的金融產(chǎn)品、工具和金融手段、方法與方案。

當然，隨著金融工程理論與實踐的不斷拓展，理論界和實務界也注意到了這樣一個問題：即一個金融工程人才要掌握所有涉及金融工程過程的知識，無疑是具有很大的難度的。這正是美國金融工程教育分化為三個不同層面的原因所在。從現(xiàn)實角度來看，在掌握了一些金融工程基本知識和原理以及技術(shù)方法等共性知識基礎(chǔ)上，每一個金融工程人才在其能力與知識上都應有所側(cè)重，這使得成為一個有特色的、有一定專門技術(shù)的金融工程人才成為可能。在金融工程的實際運用中，并不是一個金融人才包攬所有的工作，更多的是由各種金融工程人才所組成的一個金融工程小組來共同完成的，組成的成員各有特點與專長，如有長于金融理論、熟悉金融運行機制與金融業(yè)務的專家，有長于數(shù)理技術(shù)、定量分析的專家，有熟悉稅收與會計知識和業(yè)務的專家，有善于進行風險管理的專家等等。在解決金融問題的實際過程中，每個成員各自發(fā)揮自己的長處，相互配合共同完成一項金融工程的工作。金融工程人才的特色不僅是一種客觀需要，而且使金融工程人才的培養(yǎng)模式更具現(xiàn)實性和可操作性，使不同學?？筛鶕?jù)自己學校的特點和優(yōu)勢設(shè)計出自己所特有的培養(yǎng)模式，培養(yǎng)出某一方面具有特長的金融工程人才。

四、金融工程教學模塊優(yōu)化

金融工程復合型、交叉性、實踐性的學科特點，決定了我們在實施教學中應該涵蓋如下幾個模塊。

1.金融理論基礎(chǔ)模塊。金融問題是金融工程研究的直接對象，因此，金融工程應遵循基本的金融理論，這是學習的基石。這包括一定的現(xiàn)代金融理論，如貨幣銀行學、國際金融學、公司財務學、投資學、金融經(jīng)濟學、金融風險管理等課程，并輔之以保險、稅收、金融法等方面的知識。

2.數(shù)學理論模塊。我們知道，掌握比較全面的數(shù)學和統(tǒng)計學的技能已經(jīng)成為培養(yǎng)各類金融工程人才的必需。為此，在該模塊中應涉及到數(shù)理統(tǒng)計、概率論、運籌學、應用隨機過程、金融時間序列、微分方程等課程，并包括隨機分析、決策分析、經(jīng)濟數(shù)學模型等更多的供學生選修的課程。需要注意的是，上述課程在實施教學中應充分結(jié)合金融工程的需要，注重用數(shù)學方法解決金融領(lǐng)域的需求。金融工程學注重運用決策科學、系統(tǒng)理論、信息處理和智能技術(shù)等當代前沿的科學技術(shù)方法進行實證分析，并在微分方程、運籌學、模糊數(shù)學、隨機過程等理論的支撐下建立仿真模型，完成對金融活動的定量研究。近年來，一些自然科學的前沿理論和工程技術(shù)，如遺傳算法、混沌理論、小波理論等復雜系統(tǒng)理論已開始被金融工程技術(shù)吸收并得以應用。

3.實驗模塊。在研究實際的金融運行規(guī)律中，運用計算機及軟件對金融數(shù)據(jù)進行分析是金融工程技術(shù)的核心，這需要培養(yǎng)學生金融計算、數(shù)學建模及數(shù)據(jù)分析能力。目前，在國內(nèi)開設(shè)金融工程專業(yè)的高校中，一些金融工程實驗室已初具規(guī)模，如清華大學經(jīng)濟管理學院與中信集團合建的中信清華金融工程實驗室、中國人民大學財政金融學院的金融管理與金融工程實驗室、廈門大學金融學院與世華公司共建的金融模擬實驗室、中國科學技術(shù)大學理學院金融工程實驗室、武漢大學金融系的金融工程實驗室等。我們知道，從金融工程學科的國際發(fā)展來看，注重理論教學與實驗教學的結(jié)合，培養(yǎng)學生解決實際問題的能力是金融工程人才培養(yǎng)的本質(zhì)。因此，在實驗模塊中設(shè)置數(shù)值計算、經(jīng)濟數(shù)學模型、簡單程序設(shè)計、數(shù)據(jù)分析軟件應用等課程，來培養(yǎng)學生從復雜金融環(huán)境中提取關(guān)鍵因素并設(shè)計解決方案的基本素質(zhì)，以及具備通過數(shù)值計算對金融問題進行數(shù)據(jù)分析和檢驗解決問題的能力。

4.金融工程技術(shù)模塊。工程化的思想要求金融工程技術(shù)必須熟悉“積木式”的金融產(chǎn)品，了解每種金融工具（原生和衍生）的風險和收益特征，以及相應的觸發(fā)條件。因此，開設(shè)如衍生金融工具、金融工程案例及應用、金融風險管理、金融產(chǎn)品設(shè)計與開發(fā)等課程也是很重要的。據(jù)此，學生可以更好的了解金融工程的核心以及運用相關(guān)金融工具和策略解決金融問題的思想。以衍生金融工具為例，衍生金融產(chǎn)品是運用金融工程技術(shù)搭建結(jié)構(gòu)性金融組合的重要“積木”，從而，對衍生產(chǎn)品的設(shè)計定價構(gòu)成金融工程技術(shù)的核心。如Forwards、Future、Swaps、Options等，包括一些OTC衍生產(chǎn)品，如遠期利率協(xié)議，奇異期權(quán)信用衍生產(chǎn)品互換結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品等，雖然其結(jié)構(gòu)越來越復雜，其定價和應用也越來越復雜，但都可以運用無套利定價法、復制技術(shù)、相對定價法等完成產(chǎn)品定價。因此，本模塊在使得學生熟悉具體金融衍生品的基礎(chǔ)上，側(cè)重于掌握無套利原理、風險中性定價原理、積木分析法等核心的金融工程技術(shù)，并通過案例使得學生掌握其在金融衍生產(chǎn)品設(shè)計定價中的運用，來達到運用金融衍生品實現(xiàn)套期保值、套利、金融創(chuàng)新等不同的目的。

參考文獻：

[1]唐箐箐，譚春枝.美國金融工程課程設(shè)置比較及其啟示[J].高教論壇，2009，(1)：53-56.

[2]郭敏，劉立新，余湄.財經(jīng)類院校金融工程人才培養(yǎng)目標與模式[J].財經(jīng)科學，2004，(6)：8-11.

篇4

關(guān)鍵詞:金融工程;專業(yè);實驗教學;人才

中圖分類號:G642.423 文獻標識碼:A 文章編號:1006-3544(2009)05-0068-03

一、金融工程專業(yè)實驗教學的重要意義

金融工程學是20世紀80年代在西方發(fā)展起來的精確研究金融創(chuàng)新與金融管理領(lǐng)域現(xiàn)實問題的新興學科,它融合了金融學、工程學、數(shù)學、管理學和計算機科學的最新理論成果,利用財務會計、法律和網(wǎng)絡通信技術(shù)等方法,逐漸發(fā)展成為對信息技術(shù)、產(chǎn)業(yè)技術(shù)、金融資產(chǎn)運作技術(shù)進行綜合應用的學科。在20世紀90年代西方國家新一輪的“金融革命”中金融工程已展現(xiàn)出巨大的生命力和發(fā)展前景。

20世紀90年代中期,金融工程被引進到我國,教育部于2002年4月批準了中國人民大學等5所院校設(shè)立金融工程學科,2003年又批準了廣東商學院等一些高校設(shè)置本科專業(yè), 目前我國已有近40所高校設(shè)立了金融工程專業(yè)。金融工程專業(yè)的設(shè)立,是我國加強金融學科建設(shè)、調(diào)整學科結(jié)構(gòu)、推進學科融合、積極培植新的學科生長點、 提高學科競爭力和整體實力的重要舉措, 將有利于依托金融學學科的堅實基礎(chǔ),加快金融工程學科的發(fā)展,強化金融工程科學研究,全面提高金融工程人才培養(yǎng)質(zhì)量。充分認識金融工程學作為現(xiàn)代金融科學的制高點對現(xiàn)代經(jīng)濟金融的巨大推動作用,以實現(xiàn)金融理論研究的定量化、工程化、應用化、產(chǎn)業(yè)化為目標,建立和發(fā)展金融工程學科是建立起我國真正意義上的現(xiàn)代金融科學的必要途徑。

培養(yǎng)高素質(zhì)的金融工程人才, 除了要培養(yǎng)扎實的理論功底, 同時也要注重培養(yǎng)學生動手操作和解決實際問題的能力。 從近年來獲得諾貝爾經(jīng)濟學獎的成果可以看到,數(shù)理定量分析已成為經(jīng)濟學、金融學研究必不可少的工具, 所以學習金融工程必須要有數(shù)理基礎(chǔ)。 訓練學生在注重定性研究分析經(jīng)濟金融現(xiàn)象本質(zhì)的同時,加強定量研究。金融工程的核心基礎(chǔ)理論包括估價理論、資產(chǎn)選擇理論、資產(chǎn)定價均衡理論、期權(quán)定價理論、套期保值理論、有效市場的均衡理論、匯率與利率理論等,這些理論的應用只有借助于數(shù)理方法和工程技術(shù)的支持, 才能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的操作工具。 一定要進行模擬實驗才能將理論知識進行應用, 從而轉(zhuǎn)化為動手操作和解決實際問題的能力。

二、我國金融工程專業(yè)實驗教學的現(xiàn)狀

金融工程學大量運用運籌學技術(shù)、 仿真模擬技術(shù)、 自動化技術(shù)等先進手段對市場風險進行預測和評估,使得金融新產(chǎn)品的定價更符合市場要求,使金融機構(gòu)內(nèi)部運行機制更趨完善,經(jīng)濟效益顯著提高,促進了各種資源在全球范圍內(nèi)的高效配置, 從根本上改變了金融業(yè)傳統(tǒng)的運作模式, 極大地促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。 金融工程學作為金融創(chuàng)新發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物, 同時又為更高層次的金融科學創(chuàng)新提供了理論基礎(chǔ)和技術(shù)支持。 然而目前我國金融學科水平尚處于由描述性階段向定量分析階段轉(zhuǎn)變的時期,明顯滯后于國際金融科學的發(fā)展水平。由于我國金融理論研究長期以來停留在傳統(tǒng)內(nèi)容和簡單的政策研究上,忽視了數(shù)學科學、工程技術(shù)科學與金融實踐的結(jié)合運用,使理論嚴重脫離實踐,遠遠適應不了我國金融業(yè)發(fā)展對相關(guān)理論應用研究和人才培養(yǎng)的要求。

目前在開設(shè)金融工程專業(yè)的高校中, 相當一批高校的金融管理與金融工程實驗室在全國具有一定的影響力, 對推進相關(guān)教學與科研起到了重要的作用, 如清華大學經(jīng)濟管理學院與中信證券股份有限公司聯(lián)合建立的“中信清華金融工程實驗室”,中國人民大學財政金融學院的金融管理與金融工程實驗室,廈門大學金融學院與世華公司共建的“金融模擬實驗室”,中國科學技術(shù)大學管理學院金融工程實驗室, 武漢大學金融系的金融工程實驗室等。 由于這些高校金融工程專業(yè)實驗室在風險預測、建模、蒙特卡羅仿真分析及決策優(yōu)化中應用了分析軟件等工具, 使得該學科在金融工程教學和研究領(lǐng)域在全國一直保持領(lǐng)先的地位。

從目前國際國內(nèi)的金融工程學科發(fā)展來看,理論教學必須與實驗教學相結(jié)合, 培養(yǎng)學生的動手能力和解決實際問題能力, 并了解最新學科的前沿發(fā)展。 金融工程已逐漸作為一種創(chuàng)新和開放的思想方法,滲透到金融、經(jīng)濟乃至社會生活中。金融工程人才的培養(yǎng)應當認識金融工程學科的本質(zhì)所在, 強調(diào)應用型教育, 為企業(yè)提供能解決實際問題的專業(yè)人才。

三、加強我國金融工程專業(yè)實驗教學的對策

金融工程學是將現(xiàn)代金融學、 信息技術(shù)與工程方法相結(jié)合的一門新興交叉學科。 實驗教學是金融工程專業(yè)學習的重要內(nèi)容,在實驗教學中應該堅持“兩個結(jié)合”,對“三個模塊”和“四個方向”組織教學。

(一)在實驗教學中應該堅持“兩個結(jié)合”

“兩個結(jié)合”是指:實驗教學與理論教學相結(jié)合,實驗教學與實踐教學相結(jié)合。

1.實驗教學與理論教學相結(jié)合。為了引導學生由被動學習走向主動學習,啟發(fā)學生的創(chuàng)造力,提高他們分析問題和解決問題的能力, 培養(yǎng)團隊合作的精神,在建立實驗課程體系時,要注意加強實驗課程與專業(yè)課程的聯(lián)系,在注意實驗平臺層次性的同時,根據(jù)不同課程的特點和要求, 對實驗項目進行分解和組合,強化對具體課程理論知識的鞏固和深化。

2.實驗教學與實踐教學相結(jié)合。為了提高學生實際工作能力和培養(yǎng)創(chuàng)新精神, 不僅需要大量模擬仿真實驗,還需要增加綜合交叉的、具有研究性、創(chuàng)業(yè)性特點的實驗內(nèi)容。 在實驗教學內(nèi)容的選擇上, 盡量考慮與企業(yè)實際的結(jié)合, 用于實驗教學的模擬軟件盡可能多地來自于實際運用的軟件, 這些軟件可以是與學校共建實驗室或?qū)嵺`基地的企業(yè)提供的, 在企業(yè)刪除了某些數(shù)據(jù)后仍保留了基本的功能, 可以很好地適應實驗教學的需要。

(二)在實驗教學中,應使學生掌握“三個模塊”的知識與技能

1. 金融基本理論知識模塊?；A(chǔ)理論,包括西方經(jīng)濟學、金融學、投資學、會計學、財務管理、金融風險管理等。金融工程的具體內(nèi)容包括:遠期與期貨、期權(quán)、互換等衍生金融工具的基本概念與定價原理,風險管理的方法與工具以及金融工程的新發(fā)展等。

2.數(shù)理方法模塊。金融工程學注重于綜合采用決策科學、系統(tǒng)理論、計算機信息處理和智能化技術(shù)等當代前沿的科學技術(shù)方法展開實證分析。 通過對基本的代數(shù)知識、微積分、線性代數(shù)到微分方程,運籌學和優(yōu)化技術(shù),乃至模糊數(shù)學、博弈論(包括微分對策)、概率論、隨機過程和其他隨機分析理論方法(包括倒向隨機微分方程)的應用,建立仿真模型,對金融活動進行精確的定量研究。近年來,隨著金融工程學的進一步發(fā)展和各學科的相互滲透, 各種自然科學的前沿理論、最新數(shù)理方法和工程技術(shù),如混沌理論、小波理論、遺傳算法、復雜系統(tǒng)理論、人工智能技術(shù)(包括知識工程、專家系統(tǒng)和人工神經(jīng)網(wǎng)絡等)、模擬退火方法、 面向?qū)ο蠓椒ǖ纫呀?jīng)或正在成為金融工程學重要的技術(shù)基礎(chǔ)與實踐工具。

3. 相關(guān)軟件模塊。金融工程作為一門實踐性很強的學科, 不僅要求學生掌握相當程度的數(shù)理金融知識, 而且要求學生具備一定的計算機技術(shù)應用能力。因此,必須進行實驗教學,針對金融工程領(lǐng)域20多個具有代表性的金融模型進行模擬實驗教學,從最簡單的Excel電子表格做起。學生應該至少熟悉一門編程語言如Matlab, 學會一種以上數(shù)據(jù)分析軟件使用,如Eviews、Spss、SAS等。只有掌握了相關(guān)軟件的使用, 學生才能夠靈活運用所學的金融工程專業(yè)知識完成模擬實驗,進而有效地解決實際問題。

(三)在實驗教學中要培養(yǎng)學生“四個方向”的動手能力

1. 培養(yǎng)學生在金融衍生產(chǎn)品設(shè)計、 定價及運用中的動手能力。衍生金融產(chǎn)品是金融工程的構(gòu)件,而衍生產(chǎn)品的設(shè)計、定價、應用是金融工程的重要內(nèi)容。金融市場場內(nèi)交易的衍生產(chǎn)品如期貨、期權(quán),以及場外一些非公開交易的衍生產(chǎn)品如遠期利率協(xié)議(FRA)、奇異期權(quán)、信用衍生產(chǎn)品(Credit Directives)、互換、結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品等,結(jié)構(gòu)越來越復雜,其定價和應用也越來越復雜, 但都可以分解成最基本的遠期、期權(quán)和互換等進行分析。通過本方向的實驗教學,學生能夠熟悉具體金融衍生品的種類,掌握無套利原理、風險中性定價原理、積木分析法等在金融衍生產(chǎn)品設(shè)計、 定價中的運用以及如何運用金融衍生品來規(guī)避風險、創(chuàng)造利潤和金融創(chuàng)新。

2. 培養(yǎng)學生在風險管理中的動手能力。 金融風險有市場風險(如利率風險、匯率風險、股票價格波動風險等)、信用風險(又稱違約風險)、流動性風險、操作風險、法律風險等。金融衍生產(chǎn)品最重要的功能就是能夠轉(zhuǎn)移風險。 通過本方向的實驗學習,學生能夠熟悉各種金融手段的用法, 能夠模擬和分析公司的各種風險以及不同風險回報的投資組合, 能夠找到公司最優(yōu)的風險管理方法和工具。

3. 培養(yǎng)學生的金融建模能力。 數(shù)學模型能夠準確地模擬出一個投資或資產(chǎn)組合將來或在不同的經(jīng)濟環(huán)境中的變化, 從而幫助決策層更準確更快地做出決策。金融模型方向的實驗學習包括Linear Modeling、Operations Research、Stochastic Calculus、Dynamic Control、Monte Carlo simulation等建模方法, 因此學生在本科學習中對基礎(chǔ)數(shù)學的掌握要扎實。

4. 培養(yǎng)學生對金融數(shù)據(jù)的分析能力。 金融數(shù)據(jù)分析方向的學習主要是以金融時間序列分析為主的金融統(tǒng)計和計量經(jīng)濟學的內(nèi)容。 通過本方向的實驗學習,學生能夠應用現(xiàn)代金融數(shù)據(jù)分析方法,分析市場和定價的有效性,探求各種經(jīng)濟變量間的長期、短期關(guān)系,尋找套利機會,開展實證研究。

通過實驗教學的學習, 金融工程專業(yè)的學生能夠在知識結(jié)構(gòu)和動手能力上滿足社會對高級金融人才的需求, 金融工程專業(yè)的畢業(yè)生能夠成為具備現(xiàn)代金融學、投資學和金融工程學基礎(chǔ)知識,具備較高的外語、數(shù)學和計算機水平及應用能力和動手能力,能適應我國金融市場快速發(fā)展要求, 能夠參與國際金融市場運作的高級應用型復合人才。

參考文獻:

[1]周立. 論中國金融工程的發(fā)展條件與障礙[J]. 金融理論與實踐,2001(8).

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關(guān)鍵詞：獨立學院 財務管理 會計

1、重慶工商大學融智學院財務管理專業(yè)現(xiàn)狀：

重慶工商大學融智學院是依靠社會資金（香港隆興投資有限公司、北京融智興業(yè)投資管理有限公司）投資、依托重慶工商大學師資辦學，經(jīng)教育部批準的全日制普通本科層次獨立學院，于2001年成立，至今已有十年辦學歷程。

1.1重慶工商大學融智學院財務管理專業(yè)狀況：

重慶工商大學融智學院設(shè)置管理系、經(jīng)濟系、金融系、會計系四個專業(yè)系和基礎(chǔ)課教學部，共有9個專業(yè)。其中，會計系下設(shè)會計學、財務管理專業(yè)。財務管理專業(yè)從2007年開始招生，目前招生4屆，平均每年招生100-110人，總體看招生生源較好。

師資隊伍：會計系財務管理專業(yè)專職教師4人。按職稱分類：副教授2人，講師1人，助教1人；按學歷分類：博士1人（在讀），碩士2人，本科1人。以上師資隊伍沒有包含依托重慶工商大學的師資。

2、重慶工商大學融智學院財務管理專業(yè)存在問題及解決措施

2.1培養(yǎng)目標方面

財務管理專業(yè)2008級培養(yǎng)方案將財務管理專業(yè)學生培養(yǎng)目標定為：本專業(yè)學生畢業(yè)后，可較順利地通過全國注冊會計師資格考試和國家會計職稱考試。這與會計專業(yè)2007級培養(yǎng)方案培養(yǎng)目標相同。存在兩點不足：①體現(xiàn)不出財務管理專業(yè)特色；②將財務管理專業(yè)看做是會計專業(yè)的延伸。理由如下：

①從知識結(jié)構(gòu)上看：教育部2000年提出財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標："培養(yǎng)德智體美全面發(fā)展,適應21 世紀社會發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)需要,基礎(chǔ)扎實,知識面寬,綜合素質(zhì)高,富有創(chuàng)新精神,具備財務管理及相關(guān)的管理、經(jīng)濟、法律、會計和金融等方面的知識和能力,能夠從事財務管理工作的工商管理高級專門人才。"從專業(yè)知識角度，可以看出教育部認為財務管理專業(yè)應該學習的知識是以財務管理知識為主，同時具備管理、經(jīng)濟、法律、會計和金融等方面的知識，而不是會計專業(yè)的復制。

②從學科定位上看：國內(nèi)，財務管理專業(yè)通常設(shè)在會計院(系)，并且由會計專業(yè)脫離出來；而在國外，財務管理專業(yè)的通常設(shè)在金融院(系)，因為該專業(yè)的產(chǎn)生是與金融的發(fā)展密切相聯(lián)系的。因此，在與財務管理專業(yè)相關(guān)的專業(yè)之中，有必要理順財務管理與相關(guān)專業(yè)的關(guān)系，特別是與會計、金融專業(yè)的關(guān)系：

總體上看：財務管理、會計、金融三個專業(yè)的研究重點不同：財務管理專業(yè)側(cè)重"財務與金融管理"；會計學專業(yè)側(cè)重"會計實務"；金融專業(yè)側(cè)重"金融業(yè)務與金融管理"。

1）財務管理與會計專業(yè)的關(guān)系。財務管理和會計的研究對象都是企業(yè)的資金，但是會計更多的體現(xiàn)在核算和監(jiān)督上面；財務管理更多的體現(xiàn)在運用資金上面（比如投資、籌資）。

2）財務管理與金融專業(yè)的關(guān)系。財務與金融都由一個單詞"Finance"翻譯而來，國外，市場經(jīng)濟發(fā)達的國家中，財務管理專業(yè)的產(chǎn)生與金融市場、金融工具及金融機構(gòu)的發(fā)展相聯(lián)系。因此，財務管理學科研究范疇與微觀金融學相一致,主要包括金融市場、投資學和公司財務三大領(lǐng)域（也有人認為微觀金融學中的公司財務就是財務管理）。在這三者中,投資學與公司財務的關(guān)系更加緊密，投資學的理論只有通過公司財務活動才能真正和實物經(jīng)濟發(fā)生聯(lián)系，與商品市場發(fā)生聯(lián)系；而公司價值又要通過金融市場的交易才能得到正確的評估。

從上述分析可以看出國外財務管理專業(yè)與金融學的聯(lián)系比會計學更緊密。

③從形式上看：有人認為應該將財務管理專業(yè)學生培養(yǎng)為金融及金融服務中介等機構(gòu)培養(yǎng)專業(yè)理財師；有人認為把為企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀的首席財務官（CFO）作為財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標。這樣的提法都正確，特別是獨立學院的專業(yè)的培養(yǎng)目標更應該具體。融智學院將財務管理專業(yè)學生培養(yǎng)定位是基于以下三點考慮：

1）要有具體的目標。在相同研究文章中，很多文章都是泛泛而談，沒有特色。教育部1998 年制定的財務管理培養(yǎng)目標只是給出了一個框架，給每個學校留下了形成特色的空間。獨立學院無論在師資、資金、辦學經(jīng)驗等方面與以前的公辦學校相比都存在不足，因此，獨立學院在專業(yè)設(shè)置上可以發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，借鑒國內(nèi)外好的經(jīng)驗辦出自己的特色。獨立學院相對與公辦學?？偟奶厣菓眯?，特別是現(xiàn)在就業(yè)壓力比較大，獨立學院已經(jīng)出現(xiàn)考證熱現(xiàn)象。因此，獨立學院應該有具體的培養(yǎng)目標。

2）由于國內(nèi)和國外的具體情況不同，國內(nèi)財務管理偏會計是由于中國歷史和社會的原因造成的，國外是財務管理偏金融是由于國外經(jīng)濟發(fā)達、市場程度高，企業(yè)對市場結(jié)合非常緊密。因此，將獨立學院財務管理專業(yè)開設(shè)兩個方向（理財規(guī)劃師和特許金融分析師）一是站在中國的實際，二是展望中國未來。

3）目標不能定的低。雖然將獨立學院財務管理專業(yè)定位于考理財規(guī)劃師和特許金融分析師，并沒有否認考其他證書和把培養(yǎng)理財規(guī)劃師或CFO作為目標。將目標定位相對較高，教師和學生才能在教學中產(chǎn)生壓力和動力。

2.2專業(yè)主干課方面

專業(yè)培養(yǎng)目標的實現(xiàn)依賴專業(yè)課程的設(shè)置，特別是專業(yè)主干課程的建設(shè)是課程建設(shè)的最重要環(huán)節(jié)。融智學院財務管理專業(yè)2007級培養(yǎng)方案專業(yè)主干課包括：財務管理原理、中級財務管理、高級財務管理和財務管理實務4門課程，雖然4門專業(yè)主干課強調(diào)了財務專業(yè)的本身課程，但是存在主干課開設(shè)力度不夠的問題。2008年制定財務管理專業(yè)主干課時將主干課定為：中級財務管理、高級財務管理、中級會計學、高級會計學、投資學、管理會計6門。

2008年開設(shè)的主干課相對于2007級有了很大提高，理由是由于財務管理原理相對簡單，可以放到學科基礎(chǔ)課；加強了專業(yè)特色-----偏向會計學開設(shè)了中級和高級會計學和偏向金融學開設(shè)投資學。但是，還是存在一個問題：《管理會計》做為專業(yè)主干課不是太妥當。一是管理會計不是會計最重要的課程，課程本身不難；二是會計方面已經(jīng)開設(shè)了兩們課程，占了主干課程的1/3，而微觀金融學中很重要的《金融市場學》沒有開設(shè)（理由見財務管理與金融專業(yè)的關(guān)系分析），因此建議開設(shè)《金融市場學》替代《管理會計》。

從專業(yè)主干課的修改建議可以看出：建議修改后的專業(yè)課程設(shè)置與專業(yè)培養(yǎng)目標更加緊密：專業(yè)主干課程中有會計學的最核心課程（中級、高級會計學），也包括微觀金融學的最核心課程（金融市場學、投資學、公司財務（中級、高級財務管理）），從而形成獨立學院財務管理專業(yè)知識特色。

3、結(jié)論

通過課程建設(shè)，特別是專業(yè)主干課程的建設(shè)可以使專業(yè)人才培養(yǎng)目標得以實現(xiàn)。通過改進后的專業(yè)培養(yǎng)目標和課程建設(shè)可以使獨立學院財務管理學生畢業(yè)時具有扎實的會計知識、廣博的金融學知識以及精深的財務管理知識。從而形成獨立學院財務管理專業(yè)特色知識體系。（圖1）

圖1：獨立學院財務管理專業(yè)特色知識體系

參考文獻：

[1]《重慶工商大學融智學院2007-2010級學生學習指南》

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關(guān)鍵詞：西方經(jīng)濟學；適應性；金融管理與實務

一、西方經(jīng)濟學及其專業(yè)適應性問題簡述

(一)西方經(jīng)濟學課程的特點與重要性

西方經(jīng)濟學是原國家教委統(tǒng)一規(guī)定的我國高校財經(jīng)類專業(yè)11門核心課程之一，該課程的原理、定律和理論，是財經(jīng)類專業(yè)大多數(shù)課程(如管理學、營銷學、國際貿(mào)易等)的基礎(chǔ)或相關(guān)科目。從目前國內(nèi)各高校的財經(jīng)類專業(yè)課程設(shè)置來看，西方經(jīng)濟學的教學質(zhì)量將直接關(guān)系到其他大多數(shù)專業(yè)課程乃至整個專業(yè)的教學水平，在當前我國已將轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、完善社會主義市場經(jīng)濟體制視為實現(xiàn)未來經(jīng)濟發(fā)展目標關(guān)鍵所在的時代背景下，該課程的重要性不言而喻。

(二)課程教學的專業(yè)適應性問題

作為財經(jīng)類專業(yè)普遍開設(shè)的專業(yè)基礎(chǔ)課，西方經(jīng)濟學的理論是其他眾多學科理論的共同基礎(chǔ)，與各專業(yè)所設(shè)課程廣泛相關(guān)。但這并不意味著教師在各專業(yè)的教學過程中可以采取“一刀切”的做法，對不同專業(yè)的教學采用同樣的教學內(nèi)容、方式與手段。

首先。本課程教學的目的之一是為學生將來學習其他相關(guān)課程打好基礎(chǔ)，而不同專業(yè)的課程設(shè)置又往往會有顯著的區(qū)別，這就需要西方經(jīng)濟學課程教學能夠靈活適應不同專業(yè)的課程設(shè)置，使學生能學到對本專業(yè)后續(xù)課程學習最有用的經(jīng)濟學知識，以更好地鋪平學生日后的學習道路。

其次，不同專業(yè)的學生在素質(zhì)特點上也有區(qū)別，他們的知識結(jié)構(gòu)、思維習慣、接受能力等往往不盡相同，如果教師不能因材施教，勢必會造成學生學習效果參差不齊，影響到教學的整體效果。

再次，不同專業(yè)的學生在未來就業(yè)方向上存在明顯差異，所以西方經(jīng)濟學課程在理論分析、運用能力培養(yǎng)的過程中，也應體現(xiàn)出相應的適應性。

其實，如果用經(jīng)濟學的語言來闡述的話，具有專業(yè)適應性的教學是根據(jù)不同專業(yè)的特點，對教學資源進行優(yōu)化配置，從而提高資源運用的總體收益。本文特以景德鎮(zhèn)高等?？茖W校的金融管理與實務專業(yè)為例，對本課程教學的專業(yè)適應性問題進行示范性分析。

二、金融管理與實務專業(yè)的特點

“金融管理與實務”是近年來新開設(shè)的專業(yè)，主要培養(yǎng)掌握金融管理基本知識和金融實務基本技能、從事金融管理和實務操作的管理人才。目前，該專業(yè)開設(shè)的課程主要包括管理學原理、經(jīng)濟數(shù)學、西方經(jīng)濟學、貨幣銀行學、國際金融學、證券投資學、商業(yè)銀行業(yè)務與經(jīng)營等，與其他財經(jīng)類專業(yè)一樣，金融管理與實務專業(yè)的大多數(shù)專業(yè)課程都與西方經(jīng)濟學有著密切的聯(lián)系，貨幣銀行學、國際金融學、證券投資學等課程更是直接以西方經(jīng)濟學為理論基礎(chǔ)。

該專業(yè)所培養(yǎng)學生的未來就業(yè)方向主要是中央銀行、商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、金融監(jiān)管部門以及其他與金融、投資、財務等有關(guān)的經(jīng)濟部門。其中，以各級農(nóng)村信用社為主體的農(nóng)村金融機構(gòu)很有可能會成為本專業(yè)畢業(yè)生的最主要就業(yè)方向。

此外，筆者還在教學實踐中了解到了本專業(yè)學生的一些素質(zhì)特點。與大多數(shù)高職高專院校財經(jīng)類專業(yè)學生的情況類似，景德鎮(zhèn)高等?？茖W校金融管理與實務專業(yè)學生所處的知識氛圍、校園文化及其知識結(jié)構(gòu)、思維方式與理、工科專業(yè)學生有很大不同。

首先。人文知識豐富，數(shù)學基礎(chǔ)相對薄弱。這一明顯的知識結(jié)構(gòu)特點，導致學生普遍對定性分析感興趣，對定量分析的方法和步驟不愿深入。

其次，思維方式偏重于感性認識。教學中，學生通常對故事化、形象化的講解內(nèi)容非常感興趣，而講到邏輯推導、圖、表、公式、數(shù)學證明時，則不習慣接受。最后，缺乏對包括金融在內(nèi)的各行業(yè)企業(yè)和社會的深入了解?，F(xiàn)代社會的發(fā)展特點決定了學生迫切需要掌握國家在市場經(jīng)濟條件下指導企業(yè)運營管理的微觀經(jīng)濟學理論和引導國民經(jīng)濟運行的宏觀經(jīng)濟學理論。了解現(xiàn)實中競爭、壟斷、金融運行、貨幣政策等經(jīng)濟問題的基本原理；但學生在這方面的實踐活動相對較少，少數(shù)同學甚至對國家的基本經(jīng)濟方針都難以理解。

三、具體措施和建議

(一)授課學期的安排

針對本專業(yè)學生數(shù)學基礎(chǔ)相對薄弱的特點，金融管理與實務專業(yè)的西方經(jīng)濟學課程應安排在生生學完經(jīng)濟數(shù)學或高等數(shù)學課程之后的學期。對于這一點的必要性，筆者在長期的教學實踐中有著深刻的體會。經(jīng)濟數(shù)學課程中所要學到的一些高等數(shù)學工具對西方經(jīng)濟學而言是很重要的，例如，如果不懂得微分，就無法真正理解并運用作為現(xiàn)代經(jīng)濟學理論標志的“邊際分析法”及其相關(guān)概念。如果學生在學習西方經(jīng)濟學之前沒有學過或沒有學完經(jīng)濟數(shù)學。他在學習“邊際分析法”等概念時將感到絲毫沒有頭緒，或是雖知道微分、導數(shù)的簡單公式。卻不明白這些概念的基本原理和現(xiàn)實意義，更無法將其與“邊際效用”等與實際生活密切相關(guān)的邊際概念有效地聯(lián)系起來；教師在面對這種情況時，也只能花費寶貴的授課時間為學生“補課”，結(jié)果反過頭來又要影響本課程的教學效果。

(二)教學內(nèi)容側(cè)重點

根據(jù)前文的分析，該專業(yè)開設(shè)的專業(yè)課程主要與金融領(lǐng)域相關(guān)。為了使學生能夠更加適應這類課程的學習，西方經(jīng)濟學課程在教學內(nèi)容的安排上也應有所側(cè)重。可以根據(jù)金融體系的特點及金融理論與經(jīng)濟學理論的關(guān)聯(lián)之處。將與金融行業(yè)知識聯(lián)系最為密切的宏觀經(jīng)濟學理論作為本課程教學的重點。而且，根據(jù)景德鎮(zhèn)高等?？茖W校金融管理類專業(yè)未來就業(yè)方向多為農(nóng)村金融機構(gòu)的特點，也可以在本課程的微觀經(jīng)濟學部分加強對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的邊際產(chǎn)出、規(guī)模報酬、要素收入以及農(nóng)村社會福利、公共產(chǎn)品等問題的闡述，從而增強學生對與農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民有關(guān)的經(jīng)濟問題的分析本領(lǐng)，增強其在未來工作過程中的環(huán)境適應能力。

(三)互動式教學手段的運用

景德鎮(zhèn)高等?？茖W校金融管理與實務專業(yè)的學生普遍傾向于定性分析，而對定量分析的理論、方法和步驟不感興趣――現(xiàn)代經(jīng)濟學理論的發(fā)展方向與此恰好相反。如果教師在西方經(jīng)濟學的教學過程中單純采用勸說式、灌輸式的手段來向?qū)W生傳授經(jīng)濟學的理念、方法和思維方式，其效果必然不會太理想，甚至有可能導致學生普遍產(chǎn)生抵觸、厭煩心理。所以，在本課程的教學過程中教師應積極采取啟發(fā)式、案例式等靈活、互動的教學方法。

首先，教師可以從學生在分析與思維方式上的偏好入手，結(jié)合教學內(nèi)容及相關(guān)問題，大量開展有針對性的提問式、對話式教學――比如，在介紹“經(jīng)濟人”這一概念時，便可以用“人的本性自私嗎?”這樣簡

單、感性的問題引發(fā)學生思考。從而進一步引入相應理論的介紹。這類互動手段既能引導學生運用現(xiàn)有的思維方式及知識儲備發(fā)現(xiàn)和解決問題，進而主動地接受并掌握新的理論。又能激發(fā)學生對經(jīng)濟學分析手段與思維方式的了解欲望：此外，這類教學手段也能使學生勇于自我判斷，使其能夠養(yǎng)成積極的學習習慣、嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、民主的學術(shù)風氣以及規(guī)范的表達方式。

其次，應嘗試采用“問題教學法”。在系統(tǒng)講解基礎(chǔ)理論的同時，也可鼓勵學生于課堂教學的最后10分鐘向老師提問題，其形式有如專家講座后回答聽眾提問。此方法能夠充分滿足學生的求知欲，并可借助學生發(fā)現(xiàn)問題的能力孕育其創(chuàng)新能力，培養(yǎng)其經(jīng)濟頭腦。

再次，廣泛開展課堂討論。對金融管理與實務專業(yè)而言，教師可以選擇與金融領(lǐng)域有關(guān)的經(jīng)濟事件及相應數(shù)據(jù)作為討論案例――例如“我國利率水平調(diào)整對經(jīng)濟的影響”、“我國通貨膨脹水平的變化”、“我國股市的波動”、“我國經(jīng)濟發(fā)展的未來走勢”等。一方面。以現(xiàn)實案例為基礎(chǔ)的教學手段可以為經(jīng)濟學理論中的分析方法、思維方式提供解釋依據(jù)，使學生更愿意、更容易接受那些看似枯燥的理論：另一方面，教師也可以通過案例揭示理論與實際的差距，從而使學生明白經(jīng)濟學對現(xiàn)實問題的分析方式、經(jīng)濟理論適用范圍和約束條件，為學生掌握理性、客觀、量化的分析手段打下堅實的基礎(chǔ)。

(四)全面應用多媒體教學手段

由于本專業(yè)學生思維方式偏重于感性認識，對西方經(jīng)濟學中的邏輯推導、圖、表、公式、數(shù)學證明等教學內(nèi)容的接受能力往往較差。要想解決這方面的問題，對多媒體教學手段的運用就必不可少了。

在多媒體設(shè)備的應用中。教師不應將多媒體看作板書教學的簡單替代，而是要讓多媒體教學手段的優(yōu)勢與經(jīng)濟學教學中的特點充分結(jié)合起來。使其真正成為教學效果的倍增器。并有效提高教學過程的開放性和與學生的互動性。如此一來，教師一方面便可利用多媒體設(shè)備顯示清晰、明了的優(yōu)勢，克服板書在演示質(zhì)量上的缺陷，另一方面又可以用動態(tài)化、趣味化的演示方式，激發(fā)學生的興趣，使他們擺脫對書本上的圖、表、公式等“枯燥”內(nèi)容的厭惡乃至恐懼感。除了運用課件外。建立龐大且形式多樣(包括文字、圖片、視頻、動畫等形式)的案例庫也是充分利用多媒體教學手段的方式之一，對于金融管理與實務專業(yè)的西方經(jīng)濟學教學而言，教師可以選擇與金融危機、國際金融體系變遷等經(jīng)濟事件有關(guān)的視頻案例在課堂上播放。以拓寬學生的視野、吸引學生更加積極地參與討論，從而進一步增強案例教學的效果。

(五)將科研與實踐能力訓練納入教學環(huán)節(jié)

一方面，教師在日常授課、習題、測驗中都要加入促成該目標的因素：另一方面也要求學生在課外自行分組、合作完成與現(xiàn)實經(jīng)濟問題有關(guān)的分析報告。教師可以引導學生登陸財經(jīng)類網(wǎng)站或前往各級金融單位完成數(shù)據(jù)調(diào)查，繼而指導其開展理論運用、論文寫作等工作，并在課堂上組織展示與評比活動，對符合要求的成果亦可爭取在學術(shù)期刊或?qū)W生自辦刊物上發(fā)表。此外，由于經(jīng)濟學理論的廣泛相關(guān)性，西方經(jīng)濟學的實踐教學也具備相應的優(yōu)勢。可以充分利用景德鎮(zhèn)高等?？茖W校已有的國際商務實驗室、電子商務實驗室、會計實驗室等優(yōu)勢條件開展教學?？傊?。該方式既可進一步增強學生分析和解決實際經(jīng)濟問題的能力，又可通過實踐過程鍛煉組織、管理、協(xié)作等實用技能，使經(jīng)濟學走下神壇，成為真正的致用之學。

四、小結(jié)

雖然以上分析針對的僅僅是景德鎮(zhèn)高等?？茖W校的金融管理與實務專業(yè)，但該專業(yè)在所有高職高專院校的財經(jīng)類專業(yè)中可以算是一個十分典型的研究對象，所以本文中所闡述的專業(yè)特點及應對措施必然會具有廣泛的參考價值。當然，本文所進行的分析也仍處于較為粗淺的水平，尚有進一步改進與提高的余地，不過筆者也相信，相關(guān)的理論與經(jīng)驗一定會在日后的教學實踐與研究活動中得到進一步檢驗與完善，并為西方經(jīng)濟學課程教學水平的整體提高做出更大的貢獻。

參考文獻：

1、劉魏，《西方經(jīng)濟學》教學方法探討[J]，科教文匯，2008(5)

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關(guān)鍵詞：地方院校 財務管理專業(yè) 專業(yè)定位 SWOT分析

一、引言

財務管理專業(yè)自1998年列入教育部普通高等學校本科專業(yè)目錄以來，17年的時間里得到了迅速的發(fā)展。截至2013年，全國已有超過500所院校開設(shè)了財務管理專業(yè)，其中地方本科院校占據(jù)多數(shù)。地方院校以服務地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展為目標，在財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)方面，已經(jīng)為所在省市、地區(qū)的各類工商、金融企事業(yè)單位、政府部門輸送了大批從事財務管理工作的高級專門人才。

鑒于財務管理邊緣學科的特點（劉淑蓮，2005），國內(nèi)對于該專業(yè)學科范疇的討論一直延續(xù)至今。不少學者針對專業(yè)發(fā)展定位、人才培養(yǎng)目標、課程體系設(shè)置、實踐教學安排等方面做出了許多有益的探索。就學科研究范疇而言，劉淑蓮（2005）認為財務管理主要由金融市場、投資學和公司財務三大領(lǐng)域構(gòu)成。朱開悉（2011）認為財務管理專業(yè)建設(shè)要想取得實效，首先必須給學生未來執(zhí)業(yè)方向與崗位準確定位。在培育具有獨有性、社會性和可持續(xù)性等特征的專業(yè)特色過程中（楊忠智，2013），應滿足新環(huán)境下企業(yè)對財務管理人員專業(yè)技能需求的綜合管理型、決策型以及創(chuàng)新型三個方面的技能要求（李世輝，2009）。

財務管理專業(yè)交叉學科的特殊性，決定了在專業(yè)定位方面既具有與會計學、金融學專業(yè)相似的特點，又應突出自身的專業(yè)特性。然而現(xiàn)實中，由于對專業(yè)特征的把握不清，財務管理專業(yè)相對會計學、金融學專業(yè)的競爭優(yōu)勢并不明顯，尤其是與會計學專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)同質(zhì)化的傾向比較嚴重。因此，在當前強調(diào)內(nèi)涵式發(fā)展，培育核心競爭力的背景下，財務管理專業(yè)的發(fā)展定位具有極其重要的戰(zhàn)略意義，將直接決定專業(yè)課程設(shè)置、人才培養(yǎng)質(zhì)量以及市場需求適應度，乃至專業(yè)發(fā)展的持續(xù)性。本文運用SWOT分析方法，結(jié)合國務院《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》、《關(guān)于深化考試招生制度改革的實施意見》以及財政部《關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導意見》等文件帶給財務管理專業(yè)發(fā)展的新契機和新要求，針對地方院校財務管理專業(yè)的發(fā)展定位進行分析思考，旨在為提升地方院校財務管理專業(yè)的辦學質(zhì)量，培育專業(yè)競爭優(yōu)勢提供借鑒。

二、基于SWOT方法的地方院校財務管理本科專業(yè)發(fā)展定位分析

（一）優(yōu)勢分析。由于2012年財務管理專業(yè)的就業(yè)相近專業(yè)――會計學成為國家控制布點專業(yè)，會計學專業(yè)的新辦院校增速明顯放緩。而財務管理專業(yè)院校數(shù)量的快速增加趨勢更加顯現(xiàn)（見圖1），從2009-2013年教育部普通高等學校本科專業(yè)備案或?qū)徟Y(jié)果來看，新辦專業(yè)院?？倲?shù)達到127所，其中不僅包括普通高校，還有不少獨立學院和民辦院校。在短短17年的時間里，開設(shè)財務管理專業(yè)的高校數(shù)量已超過了具有幾十年辦學歷史的會計學專業(yè)。并且新辦財務管理本科專業(yè)的高校數(shù)量在2012年達到頂峰，即55所，遠超相近專業(yè)會計學8所的新增規(guī)模。同時，2013年的新增數(shù)量有所回落，有效避免了一哄而上辦專業(yè)的情況。

在近5年新設(shè)財務管理專業(yè)的院校中，地方院校成為主流。地方院校的人才培養(yǎng)定位主要是服務于地方或區(qū)域經(jīng)濟建設(shè)與社會發(fā)展?；凇皩捒趶?、厚基礎(chǔ)、重實踐”的教學理念，目前已為社會培養(yǎng)了大批具有財務管理專業(yè)背景及相關(guān)理財技能的專門人才，適應了新形勢下經(jīng)濟主體對于同時具備會計理論功底，熟悉資本運營規(guī)則，掌握價值管理方法人才需求的現(xiàn)實情況。

（二）劣勢分析。根據(jù)目前的就業(yè)趨勢，財務管理職業(yè)市場準入門檻高，因此本科畢業(yè)生就業(yè)與會計學專業(yè)具有同質(zhì)性，這就要求學生掌握扎實的會計理論基礎(chǔ)，能夠在就職初期完全勝任會計崗位的相關(guān)工作。從財務管理學科特點來看，該專業(yè)學科應當是建立在會計信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上的資本運營活動，本質(zhì)是經(jīng)濟主體的價值管理。教育部普通高等學校本科專業(yè)介紹將財務管理專業(yè)定位為“培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟、法律、理財、金融等方面的知識和能力，能夠在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務、金融管理以及教學、科研方面工作的工商學科高級專門人才”。

雖然經(jīng)過了17年的發(fā)展，各高校對于財務管理本科專業(yè)的準確定位仍未形成統(tǒng)一認識，由專業(yè)定位不清帶來的培養(yǎng)人才目標不明確，與會計學、金融學專業(yè)的界線模糊等問題依然存在。依據(jù)武漢大學高校專業(yè)排名，從位列財務管理專業(yè)排名前20的院校中，可以看到單獨設(shè)立財務（管理）系的高校有廈門大學、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學、中南財經(jīng)政法大學等；將財務管理專業(yè)設(shè)在會計學系（院）的有西安交通大學、南京大學等；將財務與金融專業(yè)合并設(shè)系的有華中科技大學等，側(cè)重于投資方向的有中山大學、中南大學等。其余地方院校在設(shè)立該專業(yè)時上述問題更為普遍，尤其是在2012年會計學和金融學專業(yè)成為國家控制布點專業(yè)后，一些新辦專業(yè)院校幾乎將財務管理專業(yè)作為會計學專業(yè)的替代。開設(shè)財務管理專業(yè)的地方院校專業(yè)定位不明確帶來的直接后果就是學生就業(yè)時與會計學、金融學畢業(yè)生競爭崗位，專業(yè)間以及校際競爭的結(jié)果表明財務管理專業(yè)的畢業(yè)生并不比會計學、金融學專業(yè)更受用人單位的歡迎。

（三）機會分析。作為我國第一個中長期人才發(fā)展規(guī)劃，《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》為眾多的地方院校發(fā)展財務管理本科專業(yè)提供了指導思想。綱要指出，加強企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍建設(shè)的重要舉措之一是培養(yǎng)和引進一批科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)家和企業(yè)發(fā)展急需的戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運作、科技管理、項目管理等方面專門人才?？梢?，財務管理專業(yè)培養(yǎng)過程中應注重戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運作、投資管理等內(nèi)容的培養(yǎng)，才能適應未來的人才發(fā)展需求。

事實上目前國內(nèi)管理會計人才相對匱乏這一現(xiàn)狀，也將為財務管理專業(yè)的發(fā)展定位提供新的機遇。2014年10月財政部出臺的《關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導意見》，更進一步地明確了地方院校財務管理專業(yè)的未來發(fā)展思路。重視戰(zhàn)略規(guī)劃、績效評價、財務分析、投資管理、成本管理、風險管理、價值管理，不僅使得管理會計由一門專業(yè)課發(fā)展成為指導公司內(nèi)部財務決策的完整學科體系，同時也是實現(xiàn)財務管理專業(yè)以金融學為理論基礎(chǔ)，以會計學為商業(yè)語言，以管理學為工具或手段，以滿足財務管理執(zhí)業(yè)需要為目的構(gòu)建課程體系（劉淑蓮，2005）基本要求的必由之路，也是管理會計由企業(yè)內(nèi)容財務職能發(fā)展成為經(jīng)營決策系統(tǒng)重要工作的總體需要。

（四）威脅分析?！秶抑虚L期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》在創(chuàng)新人才工作機制的相關(guān)舉措中指出改革高等學校招生考試制度，建立健全多元招生錄取機制，提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。國務院《關(guān)于深化考試招生制度改革的實施意見》提出改革招生錄取機制，具體舉措包括創(chuàng)造條件逐步取消高校招生錄取批次；改進投檔錄取模式，推進并完善平行志愿投檔方式，增加高校和學生的雙向選擇機會。事實上，這一舉措在為考生選擇學校、選擇專業(yè)提供更多機會的同時，勢必意味著優(yōu)質(zhì)生源在校際競爭與專業(yè)間競爭的加劇。財務管理專業(yè)未來的發(fā)展也由此迎來前所未有的挑戰(zhàn)。因此與會計學、金融學專業(yè)界限模糊的狀況亟待改善，培育專業(yè)特色、形成競爭優(yōu)勢勢在必行。

三、結(jié)論及建議

綜上所述，在新辦財務管理專業(yè)院校數(shù)量趕超會計學、金融學專業(yè)的背景下，尋求專業(yè)定位的特色發(fā)展之路就顯得異常重要。作為目前財務管理本科專業(yè)的辦學主力，各地方院校財務管理本科專業(yè)由于辦學歷史不同、發(fā)展背景有差異，因此專業(yè)定位、特色優(yōu)勢的選擇也不盡相同。另外，由合理的專業(yè)定位形成的優(yōu)勢特色不會從地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境、院校辦學歷史以及就業(yè)慣性中自覺形成，需要有意識的培育并不斷強化。例如，依托地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展特點決定專業(yè)發(fā)展定位，將“資源型經(jīng)濟和晉商理財”作為主線，開設(shè)相關(guān)選修課程的山西財經(jīng)大學；具有工程背景的長沙理工大學，則是在交通、電力、水利等行業(yè)具有鮮明的競爭優(yōu)勢。

我們認為，財務管理專業(yè)的特點，有別于會計學專業(yè)側(cè)重于會計信息系統(tǒng)，金融學專業(yè)主要面向投融資決策的專業(yè)定位。因此對于同時開辦會計學、財務管理和金融學專業(yè)的地方院校來說，在結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟特點和自身辦學優(yōu)勢凝練特色優(yōu)勢的同時，將財務管理專業(yè)定位于企業(yè)內(nèi)部財務決策，即以價值管理為主線，側(cè)重于戰(zhàn)略規(guī)劃、財務決策、投資管理、成本管理、財務分析及控制等管理會計職能，也不失為培育專業(yè)競爭優(yōu)勢的行之有效的路徑選擇。

參考文獻：

1.劉淑蓮.關(guān)于財務管理專業(yè)課程構(gòu)建與實施的幾個問題[J].會計研究，2005，（12）.

篇8

改革開放以來，我國金融業(yè)在數(shù)十年的發(fā)展中日臻成熟，金融機構(gòu)和金融產(chǎn)品種類日益增多、金融業(yè)務對外開放程度不斷增強、金融交易渠道愈加活躍。金融業(yè)態(tài)發(fā)展呈現(xiàn)出以下特征，同時對金融人才的素質(zhì)和能力提出了新的要求：

1.多樣化。

（1）金融機構(gòu)種類呈現(xiàn)出多樣化的趨勢。伴隨我國經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，人們對金融產(chǎn)品及金融服務的需求日趨多樣化，與此相伴的是金融機構(gòu)與金融產(chǎn)品的日益多樣化。非銀行的金融部門的出現(xiàn)和不斷壯大沖擊了傳統(tǒng)的大一統(tǒng)銀行體制，并逐步成為和銀行業(yè)作用相當甚至更為重要的金融業(yè)的組成部分。我國銀行類金融機構(gòu)如大型商業(yè)銀行、政策性銀行及股份制商業(yè)銀行的法人機構(gòu)數(shù)量近年來 變化不大，而城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行則呈現(xiàn)出一個顯著上升的趨勢。五大類非銀行金融機構(gòu)法人機構(gòu)數(shù)量也不斷上升。（2）金融產(chǎn)品的種類日趨多樣化。在經(jīng)濟全球化和金融市場化的大背景下，金融產(chǎn)品多樣化的外部條件已經(jīng)較為成熟，并呈現(xiàn)出以下特點：競爭白熱化、金融脫媒化、利率市場化、需求多樣化、城鄉(xiāng)一體化、資金流動全球化。金融機構(gòu)的增加以及金融產(chǎn)品的日益多樣化意味著金融業(yè)對金融人才的需求量不斷增大。據(jù)智聯(lián)招聘統(tǒng)計，2013年新增職位中來自銀行、保險以及證券機構(gòu)的金融業(yè)職位需求增長最快，比2012年增加了91%。前程無憂2013年的調(diào)查報告顯示在受訪的500家雇主所在的16個行業(yè)中，金融/證券/投資成為亮點，金融投資人才在2013年炙手可熱。在四季度金融/證券/投資行業(yè)增加社會招聘的雇主高達88.8%，而2012年四季度的調(diào)查結(jié)果為51.6%。

2.市場化。

2014年我國金融改革路線圖已逐步清晰，即降低金融行業(yè)準入門檻，建立以市場化為導向、層次多元的金融體系。伴隨著金融市場化改革的發(fā)展與深化，我國金融發(fā)展的總趨勢逐步呈現(xiàn)出市場化的特點。目前我國正在努力推進利率和匯率的市場化進程，這在為金融系統(tǒng)提高效率的同時，也必然帶來金融風險和金融風險管理難度的增大。除了因利率、匯率市場化等引起的市場風險和操作風險外，信息技術(shù)的發(fā)展和交易便捷度的提高也會不可避免地導致市場間的風險相互傳導，爆發(fā)系統(tǒng)性風險的可能性增大。因此，具備風險控制和合規(guī)管理能力以及具備一定的財務金融知識和擁有較強數(shù)理基礎(chǔ)的金融產(chǎn)品開發(fā)和投資組合能力的人才將成為金融市場最為缺乏的人才類型。

3.網(wǎng)絡化。

至2013年，互聯(lián)網(wǎng)金融異軍突起。余額寶、淘寶基金店、微信支付、眾籌等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品以“短、平、快”的方式進入人們的視野。這種既不同于商業(yè)銀行間接融資，也不同于資本市場直接融資的第三種金融融資模式被稱為“互聯(lián)網(wǎng)金融模式”。從技術(shù)、政策、需求角度而言，互聯(lián)網(wǎng)金融的長期發(fā)展趨勢不可逆轉(zhuǎn)。在未來的金融企業(yè)中，“電子虛擬網(wǎng)點”將大幅替代現(xiàn)有的“物理網(wǎng)點”，“信息流”將最大限度地替代“物流”和“現(xiàn)金流”。我國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務交易規(guī)模情況，從一定程度上反映出金融業(yè)發(fā)展的網(wǎng)絡化趨勢。互聯(lián)網(wǎng)金融的異軍突起加大了對金融復合型人才的需求。截至2013年10月，互聯(lián)網(wǎng)金融人才需求同比增幅超過55%。在這一新背景下，市場對既擁有金融投資專業(yè)知識，又掌握一定計算機、網(wǎng)絡技術(shù)的高水平復合型金融人才的需求日益增大。

4.國際化。

伴隨我國金融業(yè)對外開放程度的不斷提高，我國正逐漸融入到世界金融市場中。截至2013年12月，已有來自50多個國家和地區(qū)的70多家銀行在中國設(shè)立了40家子行、190多家的分行。保險業(yè)方面，目前共有15個國家和地區(qū)的境外保險機構(gòu)在我國設(shè)立了55家外商獨資、合資保險公司，占我國保險公司總數(shù)的31%。中國金融市場全面開放之后，中國金融人才的國際化將進一步提高，包括國際化的眼光、全球化的資本運作意識、全球化金融管理工具的運用能力、在完全市場化環(huán)境下的運作能力等。

5.復雜化。

伴隨金融創(chuàng)新的需要，金融產(chǎn)品由于衍生品的產(chǎn)生而變得越加復雜化。自1992年我國金融衍生品首次在滬深股市交易以來，以遠期、期貨、期權(quán)和互換為基本形態(tài)而衍生出的各類杠桿性的信用交易產(chǎn)品應運而生，至今我國已涌現(xiàn)了大量以商品期貨、外匯掉期與人民幣利率互換為主的金融衍生品交易。隨之，金融市場對具備較高專業(yè)技能的高學歷的專業(yè)型人才的需求不斷增加。2002年至2011年，具有碩士、博士研究生學歷的金融從業(yè)人員比例總體呈上升趨勢，2011年金融行業(yè)中高學歷人才占比位于所有行業(yè)的第三位，前兩位分別為科學研究和教育業(yè)。

二、高校金融人才培養(yǎng)模式與勞動力需求的悖逆和矛盾

高校承擔著培養(yǎng)人才這一核心任務，圍繞這一核心，高校的目標即是為各行業(yè)輸送與之相匹配的人才?；谝陨蠈π袠I(yè)變遷和人才需求新趨勢的分析，目前我國高校的金融人才培養(yǎng)模式主要存在以下問題：

1.金融學科與其他相關(guān)學科的交叉融合不足。

目前，金融學專業(yè)學生的整體素質(zhì)與企業(yè)需求不相匹配，出現(xiàn)勞動力供給結(jié)構(gòu)性過剩。由于金融業(yè)逐漸向多樣化、混業(yè)經(jīng)營方向發(fā)展，越來越需要通曉金融游戲規(guī)則和能夠運作全球市場的復合型人才。用人單位對金融學專業(yè)人員的整體素質(zhì)提出了更新、更高的要求：既要求從業(yè)人員提高分析市場行情、從事金融產(chǎn)品定價的數(shù)理能力，又要求他們擁有防范金融風險的管理能力，還要求他們增強對金融法律法規(guī)的運用能力。然而，從目前我國金融人才的培養(yǎng)現(xiàn)狀看，高校對學生數(shù)理基礎(chǔ)與信息技術(shù)運用能力的培養(yǎng)重視度不足，直接導致畢業(yè)生素質(zhì)難以達到金融市場和企業(yè)的要求。另外，學生的主干課程中缺少社會學、心理學、法學等相關(guān)課程，使金融學科未能很好地與相關(guān)學科交叉融合，也使得學生的能力難以駕馭未來金融市場中面臨的實際金融問題。

2.對學生創(chuàng)新能力和實踐能力培養(yǎng)的重視度不夠。

一方面，金融業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)，更是智力密集型產(chǎn)業(yè)。隨著我國金融企業(yè)規(guī)模、資金實力的不斷壯大，當務之急是挖掘具備創(chuàng)新能力的金融人才，從而促進這些企業(yè)在金融市場中競爭優(yōu)勢地位的形成。然而，目前高校在學生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)模式上仍然存在很多問題。金融學教學方式以授課為主，一味灌輸，學生的主動學習和創(chuàng)新精神不足。另一方面，雖然目前越來越多的高校意識到金融實踐教學的重要意義并加大了實踐教學的工作力度，對原有金融實踐教學方法和體系進行了一系列改革，但是改革效果不夠顯著，也沒有達到預期目標。高校的實踐教學理念還沒能突破傳統(tǒng)金融教學模式的框架。金融實踐教學理念、內(nèi)容、形式、條件等方面都存在較多的問題。金融實踐教學內(nèi)容較為單一陳舊，師資條件有限，學生素質(zhì)不能滿足企業(yè)要求。

3.“經(jīng)濟學院模式”與“商學院模式”往往偏重一方，未能發(fā)揮整合優(yōu)勢。

在當下的高等教育與人才培養(yǎng)體系下，主要有兩種金融人才的培養(yǎng)模式：“經(jīng)濟學院模式”和“商學院模式”。部分綜合類院校及財經(jīng)院校更側(cè)重于從宏觀經(jīng)濟學視角，進行銀行體系、貨幣政策以及信用等方面的研究，更多地遵循“經(jīng)濟學院模式”。而具有理工科背景的院校則偏重于“商學院模式”，這些院校直接借鑒國外商學院的發(fā)展模式，從微觀角度出發(fā)，以管理學為主，側(cè)重以資本市場和公司財務為研究對象。現(xiàn)代金融的微觀化趨勢使得傳統(tǒng)的以宏觀金融為主的教學內(nèi)容顯得很不全面，說服力也就此減弱。目前的現(xiàn)狀是高校往往只偏重一方，導致理論和實踐相脫節(jié)，“產(chǎn)、學、研”優(yōu)勢互補的功能未能充分發(fā)揮。多元化的培養(yǎng)模式才能更加有利于提高人才的理論素養(yǎng)和應用能力，在就業(yè)方面賦予人才更多的選擇權(quán)，從而更好地實現(xiàn)校企合作、校企共贏。

4.金融教學視野不夠開闊，沒有清晰的國際化教學理念與目標。

自我國加入WTO以來，我國經(jīng)濟在各個層面都日益融入到世界經(jīng)濟一體化中，這對我國金融學教學模式提出了新的要求。然而，雖然部分高校已逐步認識到金融教學與國際并軌的重要性，但其實施過程和條件還有待完善。目前，我國金融學專業(yè)所使用的教材國際化程度不高，許多理論和內(nèi)容較為落后。另外，師資力量與國際化教學目標的要求不相匹配。金融教學模式的改革力度不夠，沒能突破傳統(tǒng)培養(yǎng)模式的局限，對西方國家很多先進的教學方法和實踐不夠重視，引用率不高。對國際化教學的整體路線規(guī)劃不清，在兼采眾長的道路上還需要不斷創(chuàng)新和改進方法。

三、金融業(yè)人才培養(yǎng)聯(lián)動模式的創(chuàng)新機制

由于業(yè)態(tài)發(fā)展、勞動力需求及高等教育之間存在著相互聯(lián)動的關(guān)系，因此在人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新方面應該始終適應這一聯(lián)動模式的要求。以上探討了我國行業(yè)變遷的基本態(tài)勢以及我國高校金融人才培養(yǎng)的主要問題，基于此，本文給出如下人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新途徑的建議：

1.搭建多學科滲透教學平臺，立足培養(yǎng)文理兼修的復合型人才。

在復合型人才培養(yǎng)模式方面，可借鑒的國內(nèi)外經(jīng)驗較多。例如美國哈佛大學“通識教育”、斯坦福大學的實用教育、英國劍橋大學的綜合教育以及日本大學中盛行的交叉學科教育等都為我國金融學教學改革和復合型人才培養(yǎng)模式提供了參考思路。國內(nèi)高水平大學也開始進行金融教學的改革與實踐：武漢大學“數(shù)理經(jīng)濟與數(shù)理金融實驗班”教學模式極大地推動了經(jīng)濟學人才培養(yǎng)模式的全面創(chuàng)新。大連理工大學推出的“數(shù)學+金融學”教學模式在復合型人才培養(yǎng)方面也取得了一定的成果。南開大學從2001年開始進行跨專業(yè)經(jīng)濟、管理和法學復合型人才培養(yǎng)試驗。在這些先行者的引領(lǐng)下，本文提出以下幾點建議：首先，可以在金融專業(yè)的基礎(chǔ)上設(shè)置“2+2”課程，即學科交叉實驗班。學生可以根據(jù)自身特點和興趣選擇“金融學+X”課程，例如“金融學+數(shù)學”，“金融學+金融工程”，“金融學+計算機”等。目前，這類“2+2”課程在我國的部分高校內(nèi)已有開設(shè)，但是由于基礎(chǔ)設(shè)施和師資力量不足等原因，這種模式的推廣度和普及度并未達到預期高度，因此促進金融學科與其他學科融合將成為今后金融教學改革的一個重要方向。其次，增加通識教育、平臺大課的設(shè)置。通識教育課程中應包括社會學、中西文化概論等課程。平臺大課是指學生可以在平臺中選擇管理類、文學類、法學類、理學類等跨學科、跨專業(yè)的課程，從而建立涉及經(jīng)濟學、理學、管理學、法學、文學等多學科滲透交叉的專業(yè)人才培養(yǎng)模式，培養(yǎng)既有金融專業(yè)特色，又擁有全面知識儲備的復合型專業(yè)人才。

2.注重創(chuàng)新精神與實踐能力，培養(yǎng)具備良好溝通能力的實用型人才。

國外高等教育提倡對學生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。例如辛辛那提大學“工學交替”模式、百森商學院“創(chuàng)業(yè)實踐”模式、加州大學“個人專業(yè)”模式、哈佛大學“校企合作”模式、斯坦福大學“產(chǎn)學研培養(yǎng)”模式。與國外具有創(chuàng)造力的培養(yǎng)模式相比，國內(nèi)高校目前也有了一定的實踐，例如：上海交通大學上海高級金融學院已建成的金融實驗室可實時接收紐約交易所、倫敦交易所、芝加哥交易所和上海證交所等全球主要金融市場的交易數(shù)據(jù)，供學生實盤演練。然而總體來看，國內(nèi)高校對金融人才的培養(yǎng)還限于比較僵化的模式。鑒于此，培養(yǎng)以市場需求為導向的創(chuàng)新型人才和富有實踐能力的應用型金融人才是高校金融教育的重要目標和發(fā)展方向。金融專業(yè)人才培養(yǎng)與純粹的理工科不同，既需要擁有很強的數(shù)理功底，又需要具備創(chuàng)新實踐能力和較好的人際交往能力。本文建議在培養(yǎng)金融人才實踐創(chuàng)新能力的過程中采取以實踐需求為導向的IP（IInnovation-Practice-Interaction）模式，即創(chuàng)新與實踐能力培養(yǎng)互動模式，形成理論教學、實踐教學以及創(chuàng)新實踐教學的有機結(jié)合，以校企合作和實踐模擬為主要方式，強化基礎(chǔ)課、專業(yè)課、國際交流和實踐基地等方面的建設(shè)，為培養(yǎng)具備一定創(chuàng)新實踐能力的復合型金融人才奠定基礎(chǔ)。目前，大連理工大學正努力推進IPI模式的實踐，不斷實現(xiàn)多元交互式教學方法，搭建學生實踐平臺，為學生日后就業(yè)奠定堅實基礎(chǔ)。

3.促進“商學院”與“經(jīng)濟學院”培養(yǎng)模式的融合。

孤立地發(fā)展任意一種模式在如今金融業(yè)大發(fā)展、金融機構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大趨勢下都是行不通的，兩種模式均不能有效解決中國金融業(yè)發(fā)展的問題，因此必須走兩者融合的道路，實現(xiàn)學術(shù)型培養(yǎng)模式與職業(yè)型培養(yǎng)模式的有機結(jié)合。“商學院”模式起源于美國，并逐步成為世界公認的優(yōu)秀培養(yǎng)模式。“經(jīng)濟學院”模式以培養(yǎng)博士研究生為目標，更為注重學生獨立研究能力的訓練。目前來看，我國在金融人才的教育和培養(yǎng)上與西方國家的差距還很大，因此，我們應該借鑒西方經(jīng)驗，走一條適合我國國情和符合社會經(jīng)濟需求的可持續(xù)發(fā)展道路。在金融專業(yè)課程設(shè)置方面，將宏觀金融學和微觀金融學相關(guān)課程全部囊括在學生的培養(yǎng)計劃內(nèi)，既要注重宏觀金融理論的教學，又要強調(diào)以實踐為導向的微觀金融教學。

4.拓展國際視野，培養(yǎng)學生良好的英文溝通和組織協(xié)調(diào)能力。

高校教育國際化是當前世界高等教育發(fā)展的主流趨勢，金融學教育的發(fā)展必然要符合這一主流趨勢，特別是那些準備建設(shè)世界一流水平的重點大學，更需要盡快地采取積極的措施。首先，可以在全國范圍內(nèi)設(shè)立金融學英語強化班。目前已有高校在此方面進行了嘗試，例如，大連理工大學在2009年成立了金融學（英語強化）班，該班注重培養(yǎng)學生的英語綜合應用能力，在金融學專業(yè)課的基礎(chǔ)上，開設(shè)英語特色課程。如：跨文化交際、批判性閱讀與寫作、歐美社會與文化、演講與辯論等。另外，金融專業(yè)課程設(shè)置與教學內(nèi)容應該摒棄一些呆板教條化的內(nèi)容，開設(shè)金融專業(yè)的雙語課程，鼓勵學生閱讀外國原版教材和讀物。其次，建立國內(nèi)外高校聯(lián)合培養(yǎng)模式，鼓勵學生參加海外高校交流學習項目，以幫助學生了解國際商務環(huán)境，用全球視角看待、理解和解決跨文化的問題。融合中西文化的精華之處，摒棄循規(guī)蹈矩的固有模式，是今后發(fā)展的必然趨勢。但是，在吸取外國經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，金融人才的培養(yǎng)仍然要立足本土，因為金融人才最終要服務于本土市場。

四、結(jié)論

篇9

你只見到我在報表上的錙銖必較，卻沒看到我管理上的審時度勢；你有你的決策，我有我的算法；你否定我的現(xiàn)在，我決定我的未來；你嘲笑我在定量分析中埋頭苦干，我可憐你在實際情況下束手無策；你可以輕視我們的才能，我們會證明這是它的時代。財務，注定是條細致入微的鎖鏈，路上免不了有所糾正和刪改，但，那又怎樣？哪怕被質(zhì)疑，也要忠于自我。我是財務管理學，我為自己代言。

財務管理人員是每個企業(yè)不可缺少的重要人才。對于整個企業(yè)而言，就相當于鏈條對于自行車。一旦鏈條失靈，整個自行車也就無法行動。財務管理專業(yè)不僅注重培養(yǎng)財務管理及相關(guān)金融、會計、法律等方面的知識和能力，還重點突出財富管理的金融專業(yè)技能，旨在為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。財務管理專業(yè)畢業(yè)生需要具備管理、經(jīng)濟、法律、理財和金融等方面的知識，掌握財務會計核算、財務管理基礎(chǔ)、經(jīng)營管理、會計實務處理、證券投資分析、項目評估分析、公司理財、金融管理等能力，能在工商、金融企事業(yè)單位及政府部門從事財務、金融管理以及教學、科研方面工作。

求學期間，學生在熟悉我國有關(guān)財務、金融管理的方針、政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，學習財務、金融管理方面的基本理論和基本知識，受到財務、金融管理方法和技巧方面的基本訓練。從而掌握財務、金融管理的定性和定量的分析方法。大學期間，該專業(yè)學生需要學習的專業(yè)課程有微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、西方經(jīng)濟學、管理學、經(jīng)濟法、稅法、管理信息系統(tǒng)、金融學、中級財務會計、成本會計、管理會計、審計學、會計電算化、統(tǒng)計學、財務管理、會計制度管理、財務分析、投資項目評估、市場營銷等。

現(xiàn)代財務管理制度的建立迫切需要同時兼?zhèn)涔芾怼⒔?jīng)濟法律、理財、金融等方面知識和能力的高級人才。當前畢業(yè)生主要在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務、金融管理及教學、科研等方面工作，也可進入會計師事務所從事審計工作。

工商管理：管“經(jīng)營”

你只見到我指點江山的氣魄，卻沒看到我讀書報告的厚重；你有你的領(lǐng)域，我有我的體系；你否定我的現(xiàn)在，我決定我的未來；你嘲笑我終日埋頭在數(shù)字中，我可憐你獨守理論支架；你可以無視我們的努力，我們會證明這是它的時代。管理，是注定運籌帷幄的旅行，路上免不了有所偏離和失誤，但，那又怎樣？哪怕不被看好，也要挑戰(zhàn)自我。我是工商管理學，我為自己代言。

工商管理是研究工商企業(yè)經(jīng)濟管理基本理論和一般方法的學科，主要包括企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略制定和內(nèi)部行為管理兩個方面。工商管理專業(yè)的應用性很強，它的目標是依據(jù)管理學、經(jīng)濟學的基本理論，通過運用現(xiàn)代管理的方法和手段來進行有效的企業(yè)管理和經(jīng)營決策，保證企業(yè)的生存和發(fā)展。該專業(yè)培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟、法律及企_業(yè)管理方面的知識和能力，能在企事業(yè)單位及政府部門從事管理以及教學、科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。

工商管理專業(yè)的學生主要學習管理學、經(jīng)濟學和企業(yè)管理的基本理論和基本知識，受到企業(yè)管理方法與技巧方面的基本訓練，具有分析和解決企業(yè)管理問題的基本能力。專業(yè)課程有管理學、微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、管理信息系統(tǒng)、統(tǒng)計學、會計學、財務管理、市場營銷、經(jīng)濟法經(jīng)營管理、企業(yè)戰(zhàn)略管理、企業(yè)財務管理、企業(yè)生產(chǎn)管理等。

工商管理在研究人類管理活動規(guī)律及其應用科學的基礎(chǔ)上，偏重于用工具和方法來解決管理上的問題。如用運籌學、統(tǒng)計學等，對問題進行定量定性分析。隨著我國第三產(chǎn)業(yè)的興起，社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，社會對工商管理人才的需求越來越大。當前該專業(yè)的畢業(yè)生主要分布在國家和?。▍^(qū)、市）各級經(jīng)濟綜合管理部門或行業(yè)管理部門、外資或涉外經(jīng)營的工商企業(yè)以及國際著名的會計師事務所和其他類型的咨詢服務等中介企業(yè)。鑒于該專業(yè)的學術(shù)體系完備，本科畢業(yè)后仍可繼續(xù)進行企業(yè)管理碩士、工商管理碩士以及經(jīng)濟師的進修，成為高級管理人才。

行政管理：管“組織”

你只見到外在的光鮮亮麗，卻沒看到背后的理論基礎(chǔ)；你有你的流派，我有我的學科；你否定我的現(xiàn)在，我決定我的未來；你嘲笑我總在實踐中摸著石頭過河，我可憐你空有理論架構(gòu)；你可以輕視我們的年輕，我們會證明這是它的時代。行政，是注定孤獨的旅行，路上少不了煩惱和困惑，但，那又怎樣？哪怕萬千阻擋，也要執(zhí)著向前。我是行政管理學，我為自己代言。

行政管理又稱行政學，也稱公共行政學或公共管理學。它是一門研究政府對社會進行有效管理規(guī)律的科學，是國家公務員和其他公共部門工作人員必備的知識。行政管理作為一門科學，在20世紀初成立以來，得到了長足發(fā)展。當前，行政管理專業(yè)已日漸成為一個獨立的，具有眾多理論流派、多學科交叉的，理論聯(lián)系實際的一門科學。本專業(yè)培養(yǎng)具備行政學、管理學、政治學、法學等方面知識，能在黨政機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體從事管理工作以及科研工作，并具有分析和解決行政管理方面實際問題能力的專業(yè)性人才。

由于行政管理專業(yè)與社會學、法學、管理學、政治學等聯(lián)系緊密、相輔相成，因此其專業(yè)課程涉及行政管理學、市政學、社會學、行政領(lǐng)導與決策、人力資源開發(fā)與管理、組織行為學、西方經(jīng)濟學、行政法學、社會調(diào)查與統(tǒng)計、公共政策分析、國家公務員制度概論、行政公文與寫作、機關(guān)管理與辦公自動化、社會調(diào)查等各個方面。學生需要學習上述基本理論和基礎(chǔ)知識，培養(yǎng)掌握現(xiàn)代行政管理知識，具有較強的管理、經(jīng)營、策劃、調(diào)研、交際能力，能在國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位從事行政管理工作。

行政管理專業(yè)是從政治學派生出來的，并被視為政治學的一個重要分支。行政管理專業(yè)運用政治學的基本理論研究行政組織和管理。政治學著重研究國家政治生活中的重大問題，更具理論性，而行政管理專業(yè)則是更、具有實用性的科學。行政管理專業(yè)的根本目的在于探討行政管理的客觀規(guī)律，實現(xiàn)行政管理的科學化。雖然近幾年，行政管理專業(yè)的就業(yè)情況不盡如人意，但相信隨著社會對行政人才需求的日益增加，行政管理專業(yè)未來將更加美好。

人力資源管理：管“人才”

你只見到我挑選人才時的輕松從容，卻沒看到我甄選簡歷時的煩惱無緒；你有你的規(guī)則，我有我的標準；你否定我的現(xiàn)在，我決定我的未來：你輕視我總在和績效作斗爭，我可憐你卻在其下痛苦不已；你可以輕視我們的努力，我們會證明這是它的天下。優(yōu)化，是注定披荊斬棘的旅行，路上少不了質(zhì)疑和刁難，但，那又怎樣？哪怕遍體鱗傷，也要達到最優(yōu)績效。我是人力資源管理，我為自己代言。

人力資源管理，是在經(jīng)濟學與人本思想指導下，通過招聘、甄選、培訓、報酬等管理形式對組織內(nèi)外相關(guān)人力資源進行有效運用，滿足組織當前及未來發(fā)展的需要，保證組織目標實現(xiàn)與成員發(fā)展的最大化，實現(xiàn)最優(yōu)組織績效的全過程。人力資源管理專業(yè)旨在培養(yǎng)掌握管理學、經(jīng)濟學及人力資源管理的基本理論、人力資源管理的定性、定量分析方法，在了解本學科理論前沿與發(fā)展動態(tài)的基礎(chǔ)上，具備較強語言與文字表達、人際溝通、組織協(xié)調(diào)及領(lǐng)導等基本能力的優(yōu)秀管理人才。

人力資源管理專業(yè)學生要學習管理學、經(jīng)濟學及人力資源管理方面的基本理論和相關(guān)知識，并將受到人力資源管理方法與技巧方面的基本訓練，將理論與實踐相結(jié)合，具有分析和解決人力資源管理問題的基本能力。專業(yè)課程有管理學、微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、管理信息系統(tǒng)，統(tǒng)計學、會計學、財務管理、市場營銷、人力資源管理、組織行為學、勞動經(jīng)濟學、績效管理、薪酬與福利、人力資源規(guī)劃、勞動法、人力資源管理軟件等。

在人才競爭趨于全球化的今天，人力資源開發(fā)與管理的工作顯得格外重要，做好人的工作已經(jīng)成為贏得整個世界的前提，而對人力資源管理者的能力開發(fā)，則成為一項關(guān)乎發(fā)展整個國家伯樂人才的重要工程。當前國內(nèi)的人力資源管理專業(yè)建立在動態(tài)的國內(nèi)外人資檢測系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，能夠預測社會潛在需求，從而實現(xiàn)社會的真實需要，靈活調(diào)整專業(yè)計劃。權(quán)威機構(gòu)調(diào)查顯示，國內(nèi)現(xiàn)在需要中、高級人力資源專業(yè)人才量為600多萬，其中北上廣居多，相對存在巨大的市場缺口，人力資源管理者的就業(yè)前景十分明朗，收入也不錯。

信息資源管理：管“信息”

你只見到我在后臺系統(tǒng)的熟練操作，卻沒看到我在數(shù)據(jù)分析上的理論功底；你有你的鉆研，我有我的刻苦；你否定我的現(xiàn)在，我決定我的未來；你嘲笑我在分析方法中埋頭苦干，我輕視你在學術(shù)道路上淺薄不堪；你可以輕視我們的努力，我們會證明這是它的時代。信息管理，是注定與數(shù)據(jù)為伴的旅行，路上少不了枯燥和煩惱，但，那又怎樣？哪怕被忽略，也要堅持到底。我是信息資源管理，我為自己代言。

信息資源管理專業(yè)屬于管理學類，它由原來的科技信息、信息學、管理信息系統(tǒng)等專業(yè)合并而成，強調(diào)管理、經(jīng)濟、計算機等多學科的綜合和交叉。本專業(yè)培養(yǎng)具備現(xiàn)代管理學理論基礎(chǔ)、計算機科學技術(shù)知識及應用能力，掌握系統(tǒng)思想和信息系統(tǒng)分析與設(shè)計方法以及信息管理等方面的知識與能力，能在國家各級管理部門、工商企業(yè)、金融機構(gòu)、科研單位等部門從事信息管理信息系統(tǒng)分析、設(shè)計、實施管理和評價等方面的高級專門人才。

篇10

（一）金融產(chǎn)品管理的比較分析

1.產(chǎn)品管理理念

具有競爭力的商業(yè)銀行的產(chǎn)品管理是采用完全市場推動模式。許多外資銀行都采用了客戶驅(qū)動工程，因此每類客戶都可以非常方便地找到自己需要的金融產(chǎn)品組合。

目前中資商業(yè)銀行的產(chǎn)品管理還處于供給推動階段，對產(chǎn)品市場群體特征的研究得不夠，導致新產(chǎn)品的開發(fā)滯后于市場需求，產(chǎn)品營銷過程缺乏主動性，無法真正實施“量身定制”的營銷戰(zhàn)略。

2.產(chǎn)品管理組織

金融產(chǎn)品是商業(yè)銀行的生命線，而相應的組織構(gòu)架關(guān)系到商業(yè)銀行未來的生死存亡。產(chǎn)品管理比較完善的商業(yè)銀行有一個基于產(chǎn)品經(jīng)理制下的產(chǎn)品團隊管理構(gòu)架，分工協(xié)作展開產(chǎn)品的管理工作。

目前中資商業(yè)銀行的產(chǎn)品管理構(gòu)架還不完善，難以形成對市場具有沖擊力的拳頭型產(chǎn)品和影響產(chǎn)品的整體營銷效果。產(chǎn)品營銷戰(zhàn)略還處于一個較低的層次。

3.市場定位

(1)西方銀行在市場定位的具體實踐中形成了較為成熟的理念和模式。概括起來有三種類型：第一類是國際化全能銀行，第二類是超級地域性銀行，第三類是專業(yè)銀行。

(2)我國商業(yè)銀行市場定位的選擇。

國有商業(yè)銀行網(wǎng)點遍布全國各地及國外分行，客戶來源主要為國有企業(yè)、本國大部分居民。

股份制銀行機構(gòu)網(wǎng)點分布于國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，客戶來源為大中型企業(yè)集團、民營企業(yè)。

其他商業(yè)銀行機構(gòu)網(wǎng)點分布在國內(nèi)中心城市、中小城市，客戶來源主要為地方性企業(yè)、部分城市居民。

4.產(chǎn)品營銷

（1）外資銀行的整合營銷體現(xiàn)在兩方面：一方面，各種營銷職能——營銷人員、廣告、產(chǎn)品管理、營銷調(diào)研都彼此協(xié)調(diào)；另一方面，營銷部門與公司其他部門很好地協(xié)調(diào)。

（2）目前國內(nèi)商業(yè)銀行缺乏整合營銷的概念，產(chǎn)品營銷比較分散，缺乏產(chǎn)品的品牌決策。

（3）外資銀行營銷和宣傳時，都維護統(tǒng)一品牌形象，同時留足靈活性，以適應當?shù)氐男枨蟆６鴩鴥?nèi)的許多商業(yè)銀行對品牌的建設(shè)還不夠重視，不具備獨特而又魅力的品牌形象。

（二）金融產(chǎn)品創(chuàng)新的比較分析

1.西方金融產(chǎn)品創(chuàng)新經(jīng)歷了避管性創(chuàng)新、轉(zhuǎn)嫁風險、防范風險的產(chǎn)品創(chuàng)新三個階段的演變，演變過程有著比較清晰的創(chuàng)新脈絡：

（1）金融產(chǎn)品創(chuàng)新，總與特定的經(jīng)濟發(fā)展階段和金融環(huán)境密切相適應的。

（2）與經(jīng)濟金融環(huán)境的變化趨勢相一致，金融交易的工程化、資產(chǎn)證券化、銀證保產(chǎn)品組合化三種趨勢明顯。

2.中資商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的情況：

（1）借助信息技術(shù)不斷推出新產(chǎn)品，但真正意義上的產(chǎn)品創(chuàng)新卻非常少。

（2）中資商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的發(fā)展取得了顯著成果。

3.透過西方銀行業(yè)金融產(chǎn)品創(chuàng)新歷程看國內(nèi)金融產(chǎn)品創(chuàng)新方向

對國內(nèi)金融創(chuàng)新的時間層次分析，表明衍生金融產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化無疑將成為中國銀行業(yè)下一階段金融產(chǎn)品的重點方向。對中國銀行業(yè)的層次分析也表明，中國銀行業(yè)的金融創(chuàng)新獎告別簡單意義上的淺層次的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品創(chuàng)新。銀行將和證券、保險進一步融合，業(yè)務產(chǎn)品進一步相互滲透和組合，并最終走向混合經(jīng)營。

二、如何加強我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品管理和創(chuàng)新

（一）建立發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶的理念

建立以經(jīng)濟利益為紐帶的銀企關(guān)系，除了要發(fā)展客戶同時也要考慮留住老客戶。

（二）準確把握銀行的市場定位

國有商業(yè)銀行要利用其現(xiàn)有產(chǎn)品線廣度和深度及產(chǎn)品創(chuàng)新能力較強的優(yōu)勢，進一步建立“金融百貨公司”的形象和地位，并應利用當前人民幣國際地位不斷增強的優(yōu)勢，積極開始準備人民幣離岸金融業(yè)務和其他各類海外業(yè)務。

股份制銀行需把盈利用其某些傳統(tǒng)的產(chǎn)品優(yōu)勢，進一步增強核心業(yè)務的市場競爭力，以此為基礎(chǔ)，逐步形成專業(yè)化水平很高、核心產(chǎn)品具有壟斷優(yōu)勢的地域性大型銀行。

城市商業(yè)銀行應將如何為關(guān)系企業(yè)量身定做金融產(chǎn)品則應成為其金融產(chǎn)品市場定位的核心。

（三）打造自己的金融品牌

金融品牌是金融服務個性化的體現(xiàn)，是區(qū)別于其他金融企業(yè)的重要標志，也是一種以知識和力量為依托的競爭優(yōu)勢。

（四）逐步完善產(chǎn)品開發(fā)機制

金融產(chǎn)品的生命力在于不斷地進行創(chuàng)新和開發(fā)，這就需要有一個好的產(chǎn)品開發(fā)機制。重點應解決好產(chǎn)品開發(fā)流程再造、產(chǎn)品開發(fā)人才的重塑、產(chǎn)品開發(fā)財力投入問題。

（五）抓緊實施產(chǎn)品更新?lián)Q代的具體策略

商業(yè)銀行要根據(jù)產(chǎn)品生命周期的特點，盡快制定金融產(chǎn)品的市場進退計劃，結(jié)合國內(nèi)銀行的實際，采用多角化產(chǎn)品市場進退模式，擴大業(yè)務經(jīng)營范圍，發(fā)展新產(chǎn)品增加產(chǎn)品種類，提高銀行在該市場的經(jīng)營能力，爭取更大的份額。

（六）加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度

大多數(shù)銀行采用組合創(chuàng)新和模仿創(chuàng)新的方式開發(fā)新產(chǎn)品。對中資商業(yè)銀行來說模仿創(chuàng)新是一種捷徑，可以避免創(chuàng)新性產(chǎn)品開發(fā)周期較長、風險相對較大的問題，縮短產(chǎn)品創(chuàng)新期限，從而及時適應市場需求。

參考文獻：

[1]李志成.《商業(yè)銀行中間業(yè)務》.中國金融出版社，2008.9

[2]鄒玲.《商業(yè)銀行中間業(yè)務創(chuàng)新研究》.經(jīng)濟管理出版社，2007.5

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