導(dǎo)語：如何才能寫好一篇融資性擔(dān)保公司管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]融資性擔(dān)保公司　風(fēng)險控制　商業(yè)銀行

一、《暫行辦法》的立法背景

(一)宏觀背景

1.國家格外重視中小企業(yè)的發(fā)展?？v觀近10年來的國家宏觀大政，如果把2008年發(fā)生的金融危機看作是一個分水嶺，那么在金融危機前，政府心存僥幸地認(rèn)為積極促進中小企業(yè)的發(fā)展或許可以讓位于其他重大工作，但金融危機之后，政府當(dāng)面臨“工廠倒閉潮”、“民工失業(yè)潮”的時候，猛然驚醒：促進中小企業(yè)的發(fā)展絲毫不能懈怠，此乃關(guān)乎經(jīng)濟發(fā)展甚至政治穩(wěn)定之大事!

2.《中小企業(yè)促進法》(2002年6月通過)為信用擔(dān)保體系的建立及完善提供了框架。國家在其框架內(nèi)不斷地落實完善支持中小企業(yè)發(fā)展的各種政策和措施，《暫行辦法》的出臺亦可以看作是落實《中小企業(yè)促進法》之一環(huán)。

(二)微觀背景

1.擔(dān)保機構(gòu)在數(shù)量上發(fā)展迅速。擔(dān)保公司的發(fā)展至今已有十余載，截至2008年末統(tǒng)計，擔(dān)保機構(gòu)的數(shù)量已從2002年的848家發(fā)展到4247家，累計為90萬戶中小企業(yè)提供1.75萬億的擔(dān)保額’，擔(dān)保業(yè)的發(fā)展速度可謂迅猛，而相關(guān)立法卻嚴(yán)重滯后，僅存在財政部的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》(2001]77號)一則依據(jù)。

2.擔(dān)保機構(gòu)本身存在諸多問題，特別是金融危機后，亟待規(guī)范、解決。這些問題包括：業(yè)務(wù)運作規(guī)范性差、內(nèi)部管理松弛、風(fēng)險識別和管控能力不足，以及違法違規(guī)抽逃資本金和非法經(jīng)營金融業(yè)務(wù)等。

綜合上述宏觀背景與微觀背景，出臺一部規(guī)范擔(dān)保行業(yè)之法規(guī)具有現(xiàn)實性以及緊迫性，于是2010年3月8日，《融資性擔(dān)保公司暫行管理辦法》呼之而出。

二、《暫行辦法》主要內(nèi)容評析

(一)《暫行辦法》的框架共七章，五十四條

第一章：總則。主要確定了制定目的、經(jīng)營原則以及相關(guān)定義的界定。

第二章：設(shè)立、變更和終止。主要規(guī)定了設(shè)立、變更的行政審批制度、設(shè)立條件。

第三章：業(yè)務(wù)范圍。主要規(guī)定了具體業(yè)務(wù)范圍和具體禁止行為。

第四章：經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險控制。核心章節(jié)，主要規(guī)定諸多風(fēng)險防范規(guī)則。

第五章：監(jiān)督管理。主要規(guī)定監(jiān)管機關(guān)監(jiān)督擔(dān)保機構(gòu)的具體措施。

第六章：法律責(zé)任。主要規(guī)定監(jiān)管機構(gòu)以及融資性擔(dān)保機構(gòu)兩主體的違法責(zé)任。

第七章：附則。主要規(guī)定適用范圍、制定相關(guān)辦法的授權(quán)、規(guī)范整頓等內(nèi)容。

(二)核心條款解讀

1.融資性擔(dān)保公司的概念界定。本辦法第二條第2款規(guī)定：“本辦法所稱融資性擔(dān)保公司是指依法設(shè)立，經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。”

在《暫行辦法》出臺前，主要以財政部2001年3月頒布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》對擔(dān)保行業(yè)進行規(guī)范，此辦法第二條規(guī)定：“本辦法所稱中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)是指政府出資(含政府與其他出資人共同出資)設(shè)立的以中小企業(yè)為服務(wù)對象的融資擔(dān)保機構(gòu)。”這一概念的界定是非常狹窄的，現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，擔(dān)保公司除此之外還可以由民間資本發(fā)起設(shè)立，這些民營擔(dān)保公司的各種設(shè)立、運作也應(yīng)參照財政部的規(guī)定實施。此次《暫行辦法》的出臺，使得立法者在釋義“融資性擔(dān)保公司”時，將這些民營擔(dān)保公司也納人到了融資性擔(dān)保公司范圍。

2.風(fēng)險集中度管理之規(guī)定。關(guān)于風(fēng)險集中度管理方面，本辦法第二十七條規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司對單個被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對單個被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，對單個被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30％?！倍斀餥2001]77號之第八條則規(guī)定：“擔(dān)保機構(gòu)對單個企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過擔(dān)保機構(gòu)自身實收資本的10％”。兩者相比而言，可以很明顯地看出：(1)《暫行辦法》更為詳盡的規(guī)定了風(fēng)險集中度控制，包括“對單個被擔(dān)保人”、“對單個被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方”、“對單個被擔(dān)保人債券發(fā)行”三個方面，而后者僅有“對單個被擔(dān)保人”一種情形；(2)另一個核心的不同在于《暫行辦法》以“凈資產(chǎn)”為基準(zhǔn)，而后者以“實收資本”為基準(zhǔn)。這是一個較大的變化，反映出立法者對目前擔(dān)保公司資產(chǎn)的審慎態(tài)度。

一個簡單的實例可以很明顯地說明由“實收資本”到“凈資產(chǎn)”的轉(zhuǎn)變所帶來的巨大區(qū)別。一個民營擔(dān)保公司當(dāng)初成立時實收資本為1億元，但是由于抽逃資金、慘淡經(jīng)營后，其凈資產(chǎn)僅剩下500萬元。以“凈資產(chǎn)”為基準(zhǔn)，它目前能為單個的被擔(dān)保人提供不高于50萬元的擔(dān)保責(zé)任金額，而以“實收資本”為基準(zhǔn)，它可以為單個的被擔(dān)保人提供不高于1000萬元的擔(dān)保責(zé)任金額。“50萬元”與“1000萬元”的對比，顯現(xiàn)了“凈資產(chǎn)”的玄機，立法者對擔(dān)保公司的態(tài)度也由“凈資產(chǎn)”的規(guī)定體現(xiàn)出審慎、整頓、從嚴(yán)、監(jiān)管的宗旨。但是，從合作的角度來看，由商業(yè)銀行核定擔(dān)保公司“凈資產(chǎn)”將是一個具有挑戰(zhàn)性的課題。

3.風(fēng)險指標(biāo)管理之規(guī)定。本辦法第二十八條規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。”此規(guī)定應(yīng)為對擔(dān)保公司業(yè)務(wù)發(fā)展的硬性指標(biāo)，可以有如下的理解：(1)“融資性擔(dān)保責(zé)任余額”不僅指對貸款等業(yè)務(wù)的擔(dān)保余額，而是應(yīng)該包括貸款擔(dān)保、信用證擔(dān)保等所有擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，也即擔(dān)保公司對外實際承擔(dān)的全部保證責(zé)任；(2)對于“不得超過其凈資產(chǎn)的10倍”的規(guī)定，應(yīng)理解為是擔(dān)保公司持續(xù)經(jīng)營過程中，擔(dān)保責(zé)任余額的上限，即在任意時點上，擔(dān)保公司都不應(yīng)超過該限額；(3)關(guān)于“凈資產(chǎn)”，上文已論述，在此不再贅述。

在《暫行辦法》未出臺以前，實務(wù)操作中擔(dān)保公司往往為了自身快速發(fā)展，盲目承接業(yè)務(wù)，導(dǎo)致?lián)Ｘ?zé)任余額長時間超過實收資本10倍，然后，再通過增資的方式，達到國家規(guī)定的要求。這不僅使公司自身承受巨大風(fēng)險，同時對銀行的信貸資金造成巨大風(fēng)險。相對而言，《暫行辦法》出臺后，又如何防范擔(dān)保責(zé)任余額長時間超過凈資產(chǎn)10倍，然后再通過增資來達到國家規(guī)定的要求?這就要求商業(yè)銀行在與擔(dān)保機構(gòu)合作過程中，必須注意向監(jiān)管機構(gòu)收集或自行收集擔(dān)保公司關(guān)于擔(dān)保責(zé)任余額和凈資產(chǎn)方面的資料，如果綜合分析擔(dān)保公司擔(dān)保責(zé)任余額高于凈資產(chǎn)的10倍，應(yīng)立即采取相應(yīng)措施，即便是低于10倍，商業(yè)銀行還應(yīng)綜合其他信息分析其擔(dān)保質(zhì)量。

三、《暫行辦法》對商業(yè)銀行工作的影響

(一)有利方面

1.有助于凈化商業(yè)銀行與擔(dān)保公司之間的合作環(huán)境。實務(wù)中，多數(shù)商業(yè)銀行與擔(dān)保公司的合作積極性不高，其主要原因在于擔(dān)保公司自身信用度不高。造成擔(dān)保公司信用度不高的因素很多，主要在于設(shè)立時的良莠不齊，運作中資本短缺，加之抽逃挪用資本金、關(guān)聯(lián)交

易騙取銀行貸款等違規(guī)操作，使得商業(yè)銀行的合作意愿偏低。針對復(fù)雜的擔(dān)保行業(yè)，《暫行辦法》從擔(dān)保公司行業(yè)準(zhǔn)人、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險控制等方面予以硬性規(guī)定，同時配以嚴(yán)厲的監(jiān)管制度，相信在凈化商業(yè)銀行與擔(dān)保公司之間的合作環(huán)境方面大有裨益。

2.有助于商業(yè)銀行降低信貸風(fēng)險。通常，人們把擔(dān)保公司比作中小企業(yè)與銀行之間的“橋梁”，如若“橋梁”不夠堅固，無人敢在此橋上行走。商業(yè)銀行的信貸資金構(gòu)筑在資本金不實、風(fēng)險控制機制不夠完善的擔(dān)保公司上，自然安全感匱乏，由此造成的資金借貸受阻對于中小企業(yè)的發(fā)展也是有百害而無一利。針對這一問題，《暫行辦法》第十條設(shè)置硬性門檻，規(guī)定擔(dān)保公司注冊資本不得低于人民幣500萬元；第三十六條強化監(jiān)管部門對融資性擔(dān)保公司嚴(yán)格的監(jiān)管責(zé)任；第四十條規(guī)定監(jiān)管機構(gòu)的現(xiàn)場檢查職權(quán)等等。種種舉措加大擔(dān)保行業(yè)的整頓、監(jiān)察力度，加固“橋梁”，降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險，為中小企業(yè)提供更多發(fā)展資金，促進其又好又快發(fā)展。

(二)不利方面

《暫行辦法》的出臺雖是進步之舉，但也為商業(yè)銀行今后的工作帶來一系列的挑戰(zhàn)：上文就《暫行辦法》與財金[2001]77號文件中“凈資產(chǎn)”與“實收資本”的問題進行了比較，看似簡單的概念替換，將給商業(yè)銀行工作帶來巨大挑戰(zhàn)。試問銀行將如何核定擔(dān)保公司的凈資產(chǎn)?誠然銀行業(yè)金融機構(gòu)可以要求其按月報送財務(wù)報表及對外擔(dān)保情況，但如何保證其真實性?這是商業(yè)銀行在當(dāng)下急需謹(jǐn)慎解決的問題。

四、商業(yè)銀行對《暫行辦法》完善之期待

《暫行辦法》的出臺，不得不承認(rèn)是一種進步，但需要指出的是，《暫行辦法》并不是完美的，正如其名稱所指出的：它只是暫行辦法，是在現(xiàn)行階段對行業(yè)實踐經(jīng)驗與教訓(xùn)的總結(jié)，還需要接受今后復(fù)雜多變的實際工作更加嚴(yán)峻的考驗。筆者認(rèn)為，融資性擔(dān)保公司的合作方通常為銀行，因此從商業(yè)銀行角度出發(fā)，對《暫行辦法》提出相關(guān)完善建議十分必要。

(一)進一步建立健全融資性擔(dān)保公司的資信評級制度

資信評級制度是指通過對融資性擔(dān)保公司的治理情況、財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理狀況、資本金構(gòu)成及運用情況、擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況等信息進行的綜合評價，揭示擔(dān)保公司的風(fēng)險，并將融資性擔(dān)保公司的信用狀況通過評級語言公之于眾，讓出資者、合作者(銀行或其他)得到關(guān)于擔(dān)保公司客觀、公正的信息和以解決擔(dān)保市場上信息不對稱問題的重要機制。

不可否認(rèn)，商業(yè)銀行與擔(dān)保公司之間信息是否對稱，亦即銀行對擔(dān)保機構(gòu)信用的認(rèn)可度，是銀行與擔(dān)保公司能否合作、信用擔(dān)保功能能否正常發(fā)揮的重要前提。實務(wù)中，不少商業(yè)銀行與擔(dān)保公司的合作積極性不高，其主要原因在于擔(dān)保公司自身信用度不高，銀行除了要審查被擔(dān)保人的資信，還需審查擔(dān)保公司的資信，如若能建立起資信評級制度，相信對促進銀行與擔(dān)保公司合作大有裨益。

篇2

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險管理；問題

一、融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的內(nèi)涵

融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程分為：擔(dān)保調(diào)查與信用分析，擔(dān)保審查與擔(dān)保辦理，保后管理。融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程管理實質(zhì)就是風(fēng)險管理，以保證最大限度地獲取收益的過程。融資性擔(dān)保風(fēng)險分為廣義與狹義兩種，廣義風(fēng)險，是指融資性擔(dān)保擔(dān)保公司在經(jīng)營融資性擔(dān)保產(chǎn)品中，由于事前無法預(yù)料的不確定性因素的影響或是未來的實際情況變化與預(yù)測不相符，或使其實際的收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而導(dǎo)致?lián)９久墒芙?jīng)濟損失或不獲利，喪失獲取額外收益的機會的可能性。狹義風(fēng)險是指融資性擔(dān)保公司蒙受經(jīng)濟損失的可能性。融資性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、保費風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。由于融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的金融企業(yè)，特別是擔(dān)保產(chǎn)品的特點決定它對各種風(fēng)險要嚴(yán)格控制與防范。

風(fēng)險管理是融資性擔(dān)保公司在提供擔(dān)保產(chǎn)品時，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理等方法，預(yù)測、回避、分散風(fēng)險，從而減少或者避免經(jīng)濟損失，保證不發(fā)生墊款損失的行為。按照現(xiàn)在經(jīng)驗，可以分為非全面風(fēng)險管理與全面風(fēng)險管理。

融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的定義、特點、意義COSO委員會認(rèn)為：全面風(fēng)險管理是一個受到該實體的董事會、管理層和其他個人的影響，并應(yīng)用在整個機構(gòu)戰(zhàn)略設(shè)施的過程。他被設(shè)計用于識別整個實體的潛在重大風(fēng)險。他能組織的具體情況提供一個風(fēng)險管理框架，并為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。

全面風(fēng)險管理體系是指融資性擔(dān)保公司各業(yè)務(wù)層次、各類型風(fēng)險所進行的通盤管理，在對風(fēng)險進行科學(xué)量化的基礎(chǔ)上，以“風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率”為核心，從而在內(nèi)部實現(xiàn)對風(fēng)險通盤管理，同時借助監(jiān)管部門和市場力量的約束，形成一個包括融資性擔(dān)保公司，監(jiān)管者及市場的三位一體的風(fēng)險管理體系。

全面風(fēng)險管理的特點是：

1 整體化的風(fēng)險管理，對各種風(fēng)險進行統(tǒng)籌管理；不是以各個部門為單位，對風(fēng)險管理分割的分散化管理。

2 連續(xù)性的風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理納入到時日常經(jīng)營之中；不只是某時點的一定時段的風(fēng)險管理。

3 全面的、大范圍的風(fēng)險管理；不是小范圍、局部的風(fēng)險管理。

二、實施全面風(fēng)險管理的意義

（一）強化全面風(fēng)險管理理念是融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)管需要

去年，我國根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》對擔(dān)保公司進行整治，通過省金融辦檢驗達標(biāo)的，廣東省共301家獲得獲得地方性金融許可證，這301家則取得與銀行合作的“通行證”，融資性擔(dān)保公司是解決中小企業(yè)融資難的重大舉措。通過對歷史問題的整治，如何管理融資性擔(dān)保公司，強化全面風(fēng)險管理理念是監(jiān)管的重要工作，是確保融資性擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展的根本保證。

（二）融資性擔(dān)保公司確保競爭力的需要

融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的非銀行金融企業(yè)，是高風(fēng)險行為，是管理風(fēng)險并收取超額利潤的企業(yè)，風(fēng)險管理的水平?jīng)Q定其生存與發(fā)展的能力，是競爭的要求，實施全面風(fēng)險管理是融資擔(dān)保公司發(fā)展的基本保證。

（三）融資性擔(dān)保公司提升風(fēng)險管理水平的需要

融資性擔(dān)保公司的管理如何人手，是管理者應(yīng)當(dāng)首先解決的問題，我國融資性擔(dān)保公司是新生事物，所以目前大都分融資性擔(dān)保公司處于非全面管理階段，在探索管理經(jīng)驗，而全面管理是商業(yè)銀行的先進管理經(jīng)驗，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)自覺掌握全面風(fēng)險管理精華，創(chuàng)造出適合自己的全面風(fēng)險管理體系。

三、我國目前融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的問題

（一）融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理意識剛起步，處于處自發(fā)階段

為解決中小企業(yè)融資難，我國2010頒布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》進行規(guī)范管理，作為省級新設(shè)立的金融辦公室不象銀行監(jiān)督委員是從人民銀行中分離出來的，從成立之日就有大量成熟的監(jiān)管隊伍，而省級以下的金融辦公室的組成人員，機構(gòu)新，人員新，監(jiān)管能力有待提高，而融資性擔(dān)保公司又是以提供擔(dān)保產(chǎn)品為主的金融企業(yè)，對其經(jīng)營規(guī)律因出現(xiàn)時間短而未能掌握，所以融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。

（二）公司風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)與體系未建立

融資性擔(dān)保公司行業(yè)在我國剛起步，公司對風(fēng)險管理處理探索階段，根本不可能按全面風(fēng)險管理的要求設(shè)置組織結(jié)構(gòu)與體系。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法要求規(guī)模較大的融資性擔(dān)保公司有律師或注冊會計師作為首席風(fēng)險官，但并沒有對風(fēng)險管理提出理為科學(xué)的要求，擔(dān)保不僅是法律問題或是財會問題，而是金融問題，金融是法律、會計等綜合運用的有自己規(guī)律的專業(yè)領(lǐng)域，將風(fēng)險視同法律問題或是財會問題，也誤導(dǎo)了融資性擔(dān)保公司的組織結(jié)構(gòu)與體系的建立。

（三）風(fēng)險管理人才匱乏

目前融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險管理人才來源主要是有三種，一種是從銀行退休人員，因為從銀行一線人員挖管理人才是不可能的，這一類有豐富的管理經(jīng)驗，但對風(fēng)險管理的理論水平低，未能掌握科學(xué)有效的全面風(fēng)險管理的知識，未能自覺的運用該知識指導(dǎo)融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理。一種是從律師等法律界人士招聘作為風(fēng)險管理人才，因為目前中國沒有財稅金融專業(yè)的律師，而多為通才，不能融合財會等經(jīng)濟實際狀況，未能提交高效、簡單、促進業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理措施；一種是注冊會計師等財會界人士招聘作為風(fēng)險管理人才，因為目前中國沒有財稅金融專業(yè)的會計師，為通才，不能融合法律而未能促進業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理并存的風(fēng)險管理措施。擔(dān)保業(yè)務(wù)屬于金融行業(yè)，必須培養(yǎng)自己風(fēng)險管理高級人才。

四、解決我國融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀的對策

（一）加強監(jiān)管力量與監(jiān)管規(guī)劃的建設(shè)

金融辦公室的組成人員，機構(gòu)新，人員新，未掌握融資性擔(dān)保公司擔(dān)保產(chǎn)品經(jīng)營規(guī)律，風(fēng)險監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。金融辦公室監(jiān)管人員要加強金融、財會、法律等綜合技能的學(xué)習(xí)，多從銀行等金融單位招聘精英，充實監(jiān)管力量；根據(jù)目前我國融資性擔(dān)保公司的不同規(guī)模、發(fā)展歷史、市場定位和擔(dān)保產(chǎn)品策略等，適當(dāng)引進全面風(fēng)險管理觀念和方法，制定系統(tǒng)的全面風(fēng)險管理監(jiān)管的規(guī)范，指導(dǎo)監(jiān)管日常工作，使監(jiān)管規(guī)劃實用、高效，使擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（二）建立全面風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)與體系

全面風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)建立包括決策、實施、執(zhí)行、和監(jiān)督部門在內(nèi)的自上而下的垂直化風(fēng)險管理組織架構(gòu)，構(gòu)建一個嚴(yán)密、高效、健全的風(fēng)險管理組織體系，建立直接對股東會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理委員會。對融資擔(dān)保公司的各類業(yè)務(wù)以及各個部門的風(fēng)險進行集中的統(tǒng)一管理，不要將風(fēng)險管理分散由各業(yè)務(wù)部門單獨負(fù)責(zé)。在操作層面上，對風(fēng)險度大的崗位，設(shè)置與業(yè)務(wù)經(jīng)理平等的風(fēng)險經(jīng)理，風(fēng)險經(jīng)理由風(fēng)險管理委員會領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營中所涉及的風(fēng)險進行日常監(jiān)測、評估、管理、和報告。風(fēng)險管理人員實行垂直管理，確保風(fēng)險管理的獨立性。

（三）完善風(fēng)險內(nèi)部控制制度

風(fēng)險管理與內(nèi)控制度是融為一體的，只有內(nèi)控制度執(zhí)行得好，風(fēng)險管理才能落到實處。風(fēng)險內(nèi)部控制制度的構(gòu)建主要是，一，建立風(fēng)險識別和評估系統(tǒng)，通過對風(fēng)險的定性分析與定量測算，有效評價風(fēng)險的狀態(tài)與程度，為風(fēng)險控制提供基本依據(jù)。二，健全內(nèi)部授權(quán)審批機制，保證擔(dān)保產(chǎn)品的安全與利益。三，完善崗位責(zé)任制，落實績效考核制度。四，將風(fēng)險防范作為內(nèi)部審計監(jiān)察的主要目標(biāo)，實行風(fēng)險評級制度，將內(nèi)部控制作為提高全面風(fēng)險管理的首要手段來抓。

篇3

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；融資性擔(dān)保；風(fēng)險；監(jiān)管

文章編號：1003－4625(2011)08－0118－03　中圖分類號：F832.39　文獻標(biāo)識碼：A

20世紀(jì)90年代以來，我國中小企業(yè)數(shù)量迅速增加，成為推動經(jīng)濟發(fā)展和擴大就業(yè)的中堅力量。然而，融資難、貸款難、擔(dān)保難問題也逐漸成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，融資擔(dān)保公司因此應(yīng)運而生。1993年11月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，全國第一家融資擔(dān)保機構(gòu)――中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔(dān)保公司正式成立，開創(chuàng)了我國擔(dān)保行業(yè)的先河。近年來，由于擔(dān)保需求旺盛和國家政策支持，擔(dān)保行業(yè)得以迅速發(fā)展。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，截至2011年5月，全國在工商局注冊的含有“擔(dān)?！弊謽拥墓緦⒔?5000家。其中，經(jīng)監(jiān)管部門審批設(shè)立的融資性擔(dān)保法人機構(gòu)6030家，實收資本總額為4506億元，平均每家7473萬元。資本金在1億元以上的有1892家在保余額總計達11503億元。其中，融資性擔(dān)保9948億元，貸款擔(dān)保9139億元。不可否認(rèn)，融資擔(dān)保公司在中小企業(yè)和銀行之間搭建起資金融通的橋梁，有效改善了中小企業(yè)的融資狀況。但是，由于作為“準(zhǔn)金融機構(gòu)”的融資性擔(dān)保公司屬于高杠桿率機構(gòu)，一旦破產(chǎn)，會影響金融體系的穩(wěn)定，甚至可能誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。就目前而言，隨著融資擔(dān)保公司的極速擴張，其面臨的各項風(fēng)險也不斷積累，若不加強監(jiān)管，不但難以對經(jīng)濟發(fā)展起到促進作用，而且有可能對經(jīng)濟金融秩序產(chǎn)生破壞性影響，甚至威脅社會的穩(wěn)定。

一、融資擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險亟待加強監(jiān)管

從目前社會各界對融資擔(dān)保公司的反映看，其存在的突出問題主要有以下幾個方面。

(一)缺乏科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度

不少公司對擔(dān)保資金的來源與運用、擔(dān)保比例與結(jié)構(gòu)、受保企業(yè)信用狀況及評級標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保資產(chǎn)評估等缺乏明確詳細(xì)的制度規(guī)定和操作規(guī)范，再加上風(fēng)險補償機制落實不到位，給自身埋下巨大的風(fēng)險隱患。以擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)為例，我國擔(dān)保貸款的期限一般是三個月至半年，最長不超過一年，擔(dān)保品種基本上局限于流動資金，鮮有長期貸款擔(dān)保，這使得擔(dān)保公司風(fēng)險在期限上較為集中，一旦連續(xù)發(fā)生貸款代償，極易引發(fā)資金鏈條斷裂，將自身推至破產(chǎn)邊緣。

(二)主輔業(yè)倒置現(xiàn)象較為嚴(yán)重

許多擔(dān)保公司偏離主營業(yè)務(wù)，熱衷于大項目和高風(fēng)險、高盈利的投資項目或證券投資，增加了經(jīng)營的不確定性。值得注意的是，近年來民間融資日漸活躍，擔(dān)保公司的融資能力逐步提高，其資金運用的自主性也隨之提升。一些高風(fēng)險、高收益的公司(尤其是房地產(chǎn)公司)與擔(dān)保公司合作，以較高的擔(dān)保費率獲得大量的資金。通過這種利益機制的誘導(dǎo)，擔(dān)保公司的擔(dān)保資金往往流向高風(fēng)險項目，而沒有真正為中小企業(yè)服務(wù)。

(三)反擔(dān)保環(huán)節(jié)薄弱

整個擔(dān)保行業(yè)缺乏統(tǒng)一的抵押率，部分擔(dān)保公司為了追求業(yè)績增長，往往放寬反擔(dān)保限制，使許多抵押物不足或抵押資產(chǎn)變現(xiàn)能力差的企業(yè)順利獲得受保資格。不僅如此，擔(dān)保公司往往忽視對抵押物品及時的價值評估和流通性調(diào)查，對抵押品沒有進行有效管理。這樣，抵押率不足的反擔(dān)保無法緩沖風(fēng)險，不能對擔(dān)保公司進行有效保護，一旦發(fā)生代償，擔(dān)保公司將會承擔(dān)較大損失。

(四)專業(yè)人才匱乏

擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險性決定了其從業(yè)人員必須具有較高的職業(yè)道德和風(fēng)險控制所需的專業(yè)素質(zhì)。但長期以來，我國融資擔(dān)保行業(yè)缺乏符合業(yè)務(wù)發(fā)展需要的高級管理人員和專業(yè)人才隊伍，嚴(yán)重制約了擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的規(guī)范及風(fēng)險的控制。直到2010年9月，銀監(jiān)會才了《融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格管理暫行辦法》，但就目前整個行業(yè)而言，一方面高級管理人員準(zhǔn)入仍然存在審核不嚴(yán)的現(xiàn)象，另一方面專業(yè)人才卻仍然十分匱乏。

(五)違法違規(guī)經(jīng)營問題突出

有些擔(dān)保公司在注冊成立后，便非法挪用注冊資金，從事投資投機活動，導(dǎo)致資本金嚴(yán)重不實；有的擔(dān)保公司為擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，通過違規(guī)擴大擔(dān)保倍數(shù)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)；不少擔(dān)保公司打著理財?shù)钠焯枺诰用窈推髽I(yè)、企業(yè)和企業(yè)之間高息融通資金，自身坐收高額傭金；還有些擔(dān)保機構(gòu)甚至從事吸收公眾存款、高利轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保詐騙等嚴(yán)重違法行為。以某擔(dān)保公司為例，截至2011年2月末，其資產(chǎn)總額為82374.55萬元，由于該公司非法吸收公眾存款、違規(guī)操作，負(fù)債總額達74018.88萬元，負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的比例高達89.86％。這些違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象不僅極大地增加了擔(dān)保公司的風(fēng)險，而且嚴(yán)重破壞了融資擔(dān)保行業(yè)的整體形象，致使社會各界(特別是銀行)對整個融資擔(dān)保行業(yè)缺乏信任，擔(dān)保公司的發(fā)展荊棘載途。

二、融資擔(dān)保監(jiān)管體系建設(shè)嚴(yán)重滯后

融資擔(dān)保公司經(jīng)營過程亂象叢生，迫切需要國家對其加強行業(yè)監(jiān)管。然而，目前我國對融資擔(dān)保公司的監(jiān)管既缺乏高層次的法律體系，又缺乏全國統(tǒng)一的監(jiān)管體系，無法對擔(dān)保公司形成有效監(jiān)督和管理。

(一)監(jiān)管法規(guī)建設(shè)滯后

迄今為止，我國尚沒有一部全國性的《融資擔(dān)保法》。雖然銀監(jiān)會等七部委聯(lián)合了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，但其在層次上屬于部門規(guī)章，法律位次較低。而且其他相關(guān)規(guī)定也多是不同部門和不同地方在各自監(jiān)管領(lǐng)域和地域內(nèi)頒布的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件。這些監(jiān)管規(guī)定不僅存在部門和地域局限性，而且內(nèi)容交叉重復(fù)，有的甚至相互沖突，無力對整個擔(dān)保行業(yè)形成全面有效約束，法律威懾力明顯不足。監(jiān)管法律體系缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性是我國擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管方面存在的最大缺陷，也是造成目前擔(dān)保公司管理混亂的主要原因。

(二)監(jiān)管執(zhí)法主體不明確

按照《辦法》的要求，目前我國對融資擔(dān)保公司的監(jiān)管總體上由銀監(jiān)會等多部門組成的部際聯(lián)席會議負(fù)責(zé)，而省級以下融資擔(dān)保公司的監(jiān)管主體則由所屬省級人民政府自行確定。從各省的情況看，目前省級以下融資擔(dān)保公司的審批和監(jiān)管部門有的由各級政府金融辦負(fù)責(zé)，有的由工信部門負(fù)責(zé)，有的則由發(fā)改委等部門負(fù)責(zé)，而由地方財政出資組建的擔(dān)保公司又多與財政部門存在監(jiān)管被監(jiān)管關(guān)系。這種復(fù)雜而混亂的監(jiān)管體系造成了“群龍治水”的尷尬局面：“人人可管卻無人肯管”，“人人在管卻人人管不好”，遇到利益大家都管，遇到問題大家都不管，嚴(yán)重削弱了對擔(dān)保公司的監(jiān)管力度。

(三)信用評級體系不健全

目前。我國的企業(yè)和個人信用評級制度和體系尚不完善，一方面缺乏類似穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾的權(quán)威評級機構(gòu)，另一方面以目前我國擔(dān)保公司的風(fēng)險管理水平，也不可能有能力建立起自己的內(nèi)部評級體系。這使得擔(dān)保公司在為企業(yè)提供擔(dān)保時缺乏明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)。出于對利益的追逐，一些還款能力和資信水平較差的企業(yè)可能因支付較高的擔(dān)保費率成為擔(dān)保公司的受?？蛻?，嚴(yán)重擾亂了擔(dān)保行業(yè)的秩序。

(四)信息披露機制不完善

及時、充分而準(zhǔn)確的信息披露，是增強外部約束和保證公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要途徑。但由于自身存在較多問題，大多數(shù)擔(dān)保公司管理者自愿披露信息的積極性不高，政府也沒有出臺相應(yīng)的法規(guī)要求擔(dān)保公司及時披露公司信息。擔(dān)保公司透明度的嚴(yán)重缺乏，一方面加大了社會監(jiān)管成本，增加了監(jiān)管難度；另一方面市場參與者(尤其是銀行)也很難搜集到擔(dān)保公司真實有效的信息，對擔(dān)保公司的信任度難以提高。這導(dǎo)致?lián)９鞠萑胍粋€惡性循環(huán)：擔(dān)保公司缺少透明度使市場難以給予其充分信任，于是擔(dān)保業(yè)務(wù)就難以展開，擔(dān)保公司進而趨向于非法經(jīng)營以維持公司發(fā)展，進而導(dǎo)致其更不愿意披露公司信息。

三、規(guī)范擔(dān)保行業(yè)必須實施全方位監(jiān)管

建立政府、社會、行業(yè)、公司等多方位的監(jiān)管體系，是規(guī)范擔(dān)保市場秩序的迫切需要，也是擔(dān)保行業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要保障。

(一)加強法規(guī)建設(shè)，加快立法進程

國家應(yīng)抓緊制定《融資擔(dān)保法》，對融資擔(dān)保公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險管理、監(jiān)管主體、違法責(zé)任進行統(tǒng)一規(guī)范。同時，要在清理與整合部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，研究制定與《融資擔(dān)保法》相配套的法規(guī)體系，解決現(xiàn)有部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件不配套、不協(xié)調(diào)、不完整的尷尬現(xiàn)狀，使融資擔(dān)保行業(yè)的運營和監(jiān)管真正實現(xiàn)有法可依。

(二)加強行業(yè)監(jiān)管，明確監(jiān)管主體

從我國融資擔(dān)保行業(yè)的現(xiàn)狀來看，亟待改變目前部門和地區(qū)各管一段、各管一片的現(xiàn)狀，應(yīng)在全國范圍內(nèi)明確一個部門統(tǒng)籌對融資擔(dān)保行業(yè)進行監(jiān)管。從長遠(yuǎn)來看，考慮到融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展?jié)摿皩ι鐣闹卮笥绊?，可參照銀行、證券、保險行業(yè)的分業(yè)監(jiān)管模式，成立自上而下的獨立監(jiān)管機構(gòu)，對融資性擔(dān)保行業(yè)進行專業(yè)化管理。這樣不僅有助于提高監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性和完整性，而且有利于形成有力而高效的監(jiān)管系統(tǒng)，解決目前融資擔(dān)保行業(yè)復(fù)雜混亂的局面。

(三)加強評級建設(shè)，提高信用水平

各級政府應(yīng)致力于誠信社會建設(shè)，推進社會整體信用水平的提高。要加快培育高水平、權(quán)威性的社會評級機構(gòu)，對包括擔(dān)保公司在內(nèi)的各類企業(yè)進行信用評級，使其成為擔(dān)保公司、企業(yè)和銀行開展業(yè)務(wù)合作的重要參考，提高銀、保、企合作效率。

(四)加強信息披露，擴大合作空間

一方面，監(jiān)管部門應(yīng)出臺強制性披露規(guī)定，以便于市場參與者對融資擔(dān)保公司資本金規(guī)模、杠桿比率、風(fēng)險防范等各個方面進行評價，增強市場對融資擔(dān)保公司的約束力，促進其經(jīng)營管理更加規(guī)范；另一方面，及時、真實與完整的信息披露，可以提高銀行、企業(yè)和社會公眾對擔(dān)保公司的了解和認(rèn)可度，擴大銀、保、企三方合作空間。

篇4

關(guān)鍵詞 融資性擔(dān)保行業(yè)；問題；原因分析；建議

Abstract ： In recent years，

China'sfinancing guaranteemore

rapiddevelopment of the indus-tryineaseSME loans.SME devel-opmenthas playedan importantrole，

butalso exposedmany problems.

This articlefrom theindustry itself，

cooperative financialinstitutions，

industry regulationand other asp-

ectsofthefinancing guarantee

industrydevelopmentin thecause of the problems，and put forward-

policy recommendations

Keywords ： Financing Gua-

rantee Industry ； Problems and

Analysis； Suggested

近年來，我國融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅速，為中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)提供融資服務(wù)和促進地方經(jīng)濟發(fā)展的能力和作用日益增強，取得了較好的社會和經(jīng)濟效益，但同時也暴露出許多問題，風(fēng)險隱患不容忽視，應(yīng)引起有關(guān)部門重視。筆者擬基于我國融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合近年工作實踐，對融資性擔(dān)保行業(yè)產(chǎn)生問題進行原因分析并進行探究。

我國融資性擔(dān)保行業(yè)現(xiàn)狀及問題分析

（一）行業(yè)現(xiàn)行狀況概述

截至2012年底，全國融資性擔(dān)保法人機構(gòu)共計8590家，從業(yè)人員125726人，實收資本共計8282億元。全行業(yè)資產(chǎn)總額10436億元，負(fù)債總額1549億元，凈資產(chǎn)8886億元，在保余額21704億元，其中融資性擔(dān)保在保余額18955億元，融資性擔(dān)保放大倍數(shù)為2.1倍，全年擔(dān)保業(yè)務(wù)收入392億元，實現(xiàn)凈利潤114億元。融資性擔(dān)保代償余額249.5億元，融資性擔(dān)保代償率為1.3%，損失率為0.1%，融資性擔(dān)保貸款不良率為1.3%；行業(yè)擔(dān)保準(zhǔn)備金合計701億元，擔(dān)保責(zé)任撥備覆蓋率為280.3%，擔(dān)保責(zé)任撥備率為3.2%[ 1]。

（二）行業(yè)現(xiàn)存問題及原因分析

近年來媒體屢屢爆出融資性擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營、資金鏈斷裂、資不抵債、法人失蹤等問題，涉及金額越來越大，地域越來越多，波及范圍也越來越廣，如不對這種趨勢加以遏制，勢必將引起整個融資性擔(dān)保行業(yè)信用缺失、銀行不良貸款升高、小微企業(yè)融資更難等一系列連鎖反應(yīng)，不利于我國整體金融行業(yè)乃至國民經(jīng)濟的健康運行和發(fā)展，尤其是處于目前我國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期。究其根源，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司違規(guī)或不規(guī)范經(jīng)營的原因是多方面的：

首先，與金融機構(gòu)相比，融資性擔(dān)保行業(yè)存在高風(fēng)險、低收益的行業(yè)特征：一方面，無論是國家的政策導(dǎo)向，還是行業(yè)自身的發(fā)展定位分析，其擔(dān)保對象都是以中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)為主，同時其擔(dān)保對象在發(fā)展到一定階段后，就會減少與融資性擔(dān)保公司的合作，使得擔(dān)保對象整體素質(zhì)無法得到明顯提高，經(jīng)營風(fēng)險較大。另一方面，從國家有關(guān)部門的扶持政策，以及擔(dān)保對象的承受能力來看，都不支持過高的擔(dān)保費率；再加上融資性擔(dān)保放大倍數(shù)普遍不足，2012年底全行業(yè)平均融資性擔(dān)保放大倍數(shù)僅為2.1倍，使得收益水平偏低。

其次，從合作金融機構(gòu)方面來看，一是目前金融機構(gòu)未按照“利益共享，風(fēng)險共擔(dān)”的原則與融資性擔(dān)保公司建立業(yè)務(wù)合作關(guān)系，將全部風(fēng)險都轉(zhuǎn)嫁給融資性擔(dān)保公司，既直接加大了其擔(dān)保責(zé)任，又會導(dǎo)致金融機構(gòu)放松對貸款對象的資格條件審查和日常風(fēng)險管理等，客觀上降低了貸款對象的貸款條件。二是部分金融機構(gòu)對融資性擔(dān)保公司的日常檢查不到位，未制定相應(yīng)的管理辦法，未充分關(guān)注融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營情況、主要資產(chǎn)、或有負(fù)債和擔(dān)保額度使用情況，容易導(dǎo)致出現(xiàn)管理漏洞。三是目前各金融機構(gòu)越來越重視小微企業(yè)的金融需求，不斷加強業(yè)務(wù)創(chuàng)新，部分銀行推出圍繞“一圈（商圈）一鏈（產(chǎn)業(yè)鏈）”商業(yè)模式為小微企業(yè)提供弱擔(dān)保和信用方式的小額信貸，客觀上也擠壓了融資性擔(dān)保公司的客戶群體尤其是優(yōu)質(zhì)客戶群體。

最后，從行業(yè)監(jiān)管方面來看，一是監(jiān)管主體多元化，專業(yè)性略顯不足，融資性擔(dān)保公司由省級及以下人民政府實施屬地管理，并且不同地區(qū)確定的監(jiān)管部門也不統(tǒng)一，考慮到融資性擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)金融特性，監(jiān)管主體的專業(yè)性和統(tǒng)一性略顯不足。二是相關(guān)的規(guī)章制度不夠健全，融資性擔(dān)保行業(yè)除了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）及配套制度和各地方出臺的《暫行辦法》實施細(xì)則外，在具體擔(dān)保業(yè)務(wù)、違規(guī)處理處罰方面沒有更加具體的規(guī)章制度可以遵循。三是日常監(jiān)管和配套服務(wù)不夠到位，目前仍有部分融資性擔(dān)保公司應(yīng)收賬款和對外投資占比過大，存在抽逃出資或拆借資金的嫌疑，同時保前審查和保后管理也不夠細(xì)致到位。另外，征信管理部門還未將融資性擔(dān)保公司的有關(guān)信息納入征信管理體系，并為其查詢相關(guān)信息提供服務(wù)。

融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的政策及建議

（一）加強對融資性擔(dān)保行業(yè)的日常監(jiān)管，防范風(fēng)險隱患。

監(jiān)管部門要高度關(guān)注融資性擔(dān)保行業(yè)日常經(jīng)營風(fēng)險，樹立審慎監(jiān)管理念，采用現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場日常監(jiān)控相結(jié)合的方式，對融資性擔(dān)保公司實施全面動態(tài)監(jiān)管，避免發(fā)生系統(tǒng)性、行業(yè)性的風(fēng)險。

一是借助專業(yè)化監(jiān)管力量提升監(jiān)管水平。融資性擔(dān)保行業(yè)與銀行等金融行業(yè)緊密相關(guān)，其主要風(fēng)險實質(zhì)上是金融機構(gòu)信貸風(fēng)險的前置或轉(zhuǎn)移，而在金融行業(yè)監(jiān)管方面，各級銀監(jiān)部門有較為系統(tǒng)的監(jiān)控手段和豐富的監(jiān)管經(jīng)驗，同時銀監(jiān)會也是融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議成員之一。因此由銀監(jiān)部門進行融資擔(dān)保行業(yè)的日常監(jiān)管，通過行業(yè)專項監(jiān)管或是與金融機構(gòu)合并監(jiān)管的方式，既有利于提高監(jiān)管的專業(yè)化水平，又能減少或避免監(jiān)管的重疊。

二是加大對違規(guī)經(jīng)營融資性擔(dān)保公司的監(jiān)管處罰力度。在進一步完善違規(guī)處理處罰制度的基礎(chǔ)上，提高監(jiān)管執(zhí)行力度，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)要求融資性擔(dān)保公司堅決予以改正并進行處罰，對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險應(yīng)要求其積極采取應(yīng)對措施加以防范，對拒不改正問題或嚴(yán)重違規(guī)的融資性擔(dān)保公司應(yīng)堅決予以取締，扶優(yōu)限劣，促進整個融資性擔(dān)保行業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展。

三是加快推進監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，完善監(jiān)管方式手段。融資性擔(dān)保公司呈現(xiàn)數(shù)量多規(guī)模小的特點，單靠傳統(tǒng)的手工現(xiàn)場監(jiān)管模式已難以滿足監(jiān)管需要，加快推進監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)勢在必行，通過采集各融資性擔(dān)保公司具體擔(dān)保業(yè)務(wù)的關(guān)鍵信息，利用分析模型或數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對采集的數(shù)據(jù)進行各種分析比對，在時間上不受限制，便于及時揭示風(fēng)險和糾正偏差，在效果上既便于獲得行業(yè)性、系統(tǒng)性的信息直接為監(jiān)管部門決策服務(wù)，又可以利用分析比對結(jié)果確定現(xiàn)場檢查的重點，提高監(jiān)管的效果和效率。

四是充分發(fā)揮合作金融機構(gòu)的檢查作用。作為其授信業(yè)務(wù)的保證人，金融機構(gòu)必然要對融資性擔(dān)保公司的準(zhǔn)入資格、業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險控制等全方位情況進行授信調(diào)查和定期檢查，以確定是否達到合作條件和給予的合作額度。監(jiān)管部門可以利用金融機構(gòu)的檢查來配合監(jiān)管工作，通過合作金融機構(gòu)監(jiān)測、評價融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險狀況，更好掌握其風(fēng)險水平。

（二）轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y性擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展模式。

如前所述，與金融機構(gòu)相比，融資性擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險高收益低，純商業(yè)化模式存在一定困難，2012年以來，在廣州、深圳、鄭州、廈門等地已有不少融資性擔(dān)保公司退出該行業(yè)。以中小企業(yè)特別是小微企業(yè)為主要服務(wù)對象的融資性擔(dān)保，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特點，故有必要對其目前的發(fā)展模式做相應(yīng)的調(diào)整：

一是大力發(fā)展政策性擔(dān)保公司。各級政府應(yīng)通過財政注資或積極引導(dǎo)國有資本設(shè)立政策性擔(dān)保公司，主要為中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)提供融資擔(dān)保，不以盈利為主要目的，僅收取少量的擔(dān)?；蚴掷m(xù)費用，考核目標(biāo)主要以擔(dān)保放大倍數(shù)、客戶覆蓋程度、資金安全性為主，并建立按考核結(jié)果定期進行業(yè)務(wù)量補貼補償?shù)闹贫劝才?，在有效降低小微企業(yè)融資成本的同時，有利于減少甚至杜絕融資性擔(dān)保公司涉及民間借貸等違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生。

二是成立政策性再擔(dān)保公司。除了反擔(dān)保措施外，現(xiàn)階段融資性擔(dān)保行業(yè)面臨的代償損失風(fēng)險缺少風(fēng)險轉(zhuǎn)移或風(fēng)險分擔(dān)的措施或手段，一旦出現(xiàn)損失僅能依靠計提的風(fēng)險準(zhǔn)備金、經(jīng)營收益或是凈資產(chǎn)來彌補，不利于融資性擔(dān)保公司的做大做強。可以借鑒保險行業(yè)的再保險制度，由政府出資設(shè)立政策性再擔(dān)保公司，不以盈利為目的，其客戶群體僅限于融資性擔(dān)保公司，通過對融資性擔(dān)保公司開展授信再擔(dān)保（即“擔(dān)保的擔(dān)保”），放大融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保倍數(shù)，分散融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險，提高融資性擔(dān)保公司的抗風(fēng)險能力，減少行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的發(fā)生。

（三）加大對融資性擔(dān)保行業(yè)的扶持力度。

融資性擔(dān)保行業(yè)作為準(zhǔn)金融行業(yè)，目前機構(gòu)規(guī)模偏小，為提高其擔(dān)保業(yè)務(wù)能力，更好服務(wù)于小微企業(yè)經(jīng)濟，除了目前已實施的各項扶持措施外，還需有關(guān)部門進一步加大資金、政策等方面的扶持力度。

一是構(gòu)建長期穩(wěn)定的銀擔(dān)合作關(guān)系。各監(jiān)管部門要積極推進金融機構(gòu)與融資性擔(dān)保公司的合作，搭建銀擔(dān)合作平臺，在風(fēng)險可控的前提下，金融機構(gòu)應(yīng)適當(dāng)降低合作融資性擔(dān)保公司的門檻，尤為關(guān)鍵的是要按照“利益共享，風(fēng)險共擔(dān)”的原則承擔(dān)一定比例的信貸風(fēng)險，而不是將全部風(fēng)險都轉(zhuǎn)嫁給融資性擔(dān)保公司，以增強其自身信貸風(fēng)險防范意識，降低融資性擔(dān)保公司風(fēng)險。另一方面，金融機構(gòu)要加強與融資性擔(dān)保公司的交流溝通，積極主動提供信貸客戶的征信資料、賬戶明細(xì)等相關(guān)信息，在貸（保）前審查和貸（保）后管理階段實現(xiàn)信息共享，互通有無，更為全面的了解信貸客戶的情況，實現(xiàn)銀保雙方的共贏。

二是適當(dāng)放寬對融資性擔(dān)保公司的投資范圍限制。根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定，融資性擔(dān)保公司只能以自有資金投資國債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。目前融資性擔(dān)保公司放大倍數(shù)普遍不足，除支付小部分保證金外，會產(chǎn)生大量的閑置貨幣資金，而固定收益類金融產(chǎn)品的收益水平相對較低，對資本的吸引力不足，建議在保證資金流動性、安全性的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)擴大可投資金融產(chǎn)品的范圍，例如保本型基金（或理財產(chǎn)品）、上市公司可轉(zhuǎn)債、信托產(chǎn)品等風(fēng)險較低但有望獲取較高收益的金融產(chǎn)品；或是適當(dāng)提高其他投資的投資比例。這樣有利于提高融資性擔(dān)保公司的盈利能力，減少將公司資金用于民間借貸等違規(guī)經(jīng)營的內(nèi)在動力。

三是積極支持融資性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。各監(jiān)管部門要積極鼓勵和支持融資性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為其創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，在擔(dān)保品種方面可以緊跟金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，配套推出商圈企業(yè)融資擔(dān)保、供應(yīng)鏈企業(yè)融資擔(dān)保、會員制擔(dān)保以及中小企業(yè)集合債、集合票據(jù)擔(dān)保等，開拓?fù)?dān)保的業(yè)務(wù)范圍；在反擔(dān)保方式方面，除了傳統(tǒng)的房產(chǎn)、土地、動產(chǎn)及保證人擔(dān)保外，還可以推出商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、采礦權(quán)、應(yīng)收賬款、特許經(jīng)營權(quán)、農(nóng)村承包土地承包權(quán)等反擔(dān)保方式，降低擔(dān)保的風(fēng)險；在業(yè)務(wù)合作層面方面，除了傳統(tǒng)的銀擔(dān)合作外，在部分地區(qū)已推出的政銀擔(dān)企合作機制、與信托公司合作推出中小企業(yè)集合信托擔(dān)保等，可以在更大范圍內(nèi)進行推廣。

參考文獻

[1] 米文通.金融深化背景下我國擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)管體系研究[J].上海金融，2011.（11）..

篇5

前言

融資擔(dān)保公司成立于20世紀(jì)90年代初期，應(yīng)處理好中小型企業(yè)融資困難問題而生。隨著融資擔(dān)保公司的不斷壯大，其在促進資金流通、確保實體經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展上起了關(guān)鍵作用。但好景不長，基于國際經(jīng)濟下行以及國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的整改，煤炭類型的傳統(tǒng)資金密集型產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象，以致于出現(xiàn)了企業(yè)收益下降其償還債務(wù)風(fēng)險提高從而引發(fā)融資擔(dān)保公司風(fēng)險增大的問題。

例如海鑫鋼鐵由于沒有辦法償還貸款而其擔(dān)保公司拒絕幫其還債引發(fā)的違約案，這一事件給融資擔(dān)保行業(yè)起到了警醒的作用。事后當(dāng)年年底融資擔(dān)保公司數(shù)量較前年銳減了不少。隨后一年即2015年8月，國務(wù)院發(fā)出有關(guān)文件提出要完善融資問題的相關(guān)要求，積極推進融資擔(dān)保公司的健康發(fā)展，為中小型企業(yè)融資問題作出妥善處理，促進其平穩(wěn)發(fā)展。文章經(jīng)過實地調(diào)查，深入探求融資擔(dān)保公司準(zhǔn)備金會計處理問題的解決方法，為融資擔(dān)保行業(yè)會計管理方面的問題提出參考意見和建議。

一、風(fēng)險準(zhǔn)備金的會計處理現(xiàn)狀

第一，我國融資擔(dān)保公司會計執(zhí)行準(zhǔn)則在不斷隨著形式發(fā)展而改變，由一開始的《擔(dān)保企業(yè)會計審核辦法》到2007年的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，隨后2010年會計準(zhǔn)則作出補充修改并指明，融資擔(dān)保公司要明確執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。第二，在融資擔(dān)保公司的工作中，其獲益方式就是擔(dān)受了被擔(dān)保公司的風(fēng)險，并且把未來的擔(dān)保風(fēng)險作為成本。融資擔(dān)保公司將擔(dān)保風(fēng)險作為成本很容易使經(jīng)濟利益流出金額。第三，被擔(dān)保公司若是出現(xiàn)到期無法償還貸款情況，融資擔(dān)保公司將面臨風(fēng)險“撥備”。第四，融資擔(dān)保公司采納了2010年委聯(lián)會的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》沒有根本解決準(zhǔn)備金計提問題，存在風(fēng)險。

二、風(fēng)險準(zhǔn)備金會計處理中出現(xiàn)的疑問

1.準(zhǔn)備金的計提遵從監(jiān)管規(guī)定和會計準(zhǔn)則中的哪一個更為妥當(dāng)？若遵從監(jiān)管規(guī)定，其優(yōu)點是方便執(zhí)行。更適用于處于發(fā)展初期會計管理底子較為薄弱、管理水平不平衡的融資擔(dān)保公司。但其不利于區(qū)分融資擔(dān)保公司各自之間的業(yè)務(wù)區(qū)別。若遵從會計準(zhǔn)則規(guī)定，其優(yōu)點是增強了會計準(zhǔn)則的對比性，且統(tǒng)一了融資擔(dān)保公司和除此之外金融機構(gòu)的解決辦法，也讓國外上市擔(dān)保公司避免了國內(nèi)外會計準(zhǔn)則不同的問題。其缺點就是需要融資擔(dān)保公司的會計人員能力水平更上一層樓，也給監(jiān)管部門或者審計機構(gòu)對會計職業(yè)的判斷增加壓力。依據(jù)我國現(xiàn)在經(jīng)濟發(fā)展趨勢，可以采用會計準(zhǔn)則分類處理的方法，將融資擔(dān)保企業(yè)分成大中型和小型企業(yè)來處理，對于大中型企業(yè)可以依照使用監(jiān)管規(guī)定還是會計準(zhǔn)則哪種方法計算出來的準(zhǔn)備金更高就采用哪種。而對于小型融資擔(dān)保企業(yè)的話比較建議使用監(jiān)管規(guī)定以降低會計核算的本金、提高會計方面的操作性。但是如果小型融資擔(dān)保企業(yè)有能力的話也可以使用會計準(zhǔn)則，依情況而定。

2.準(zhǔn)備金的測算方法與銀行還是擔(dān)保公司的更為相似？融資擔(dān)保公司的主要業(yè)務(wù)來源于融資擔(dān)保，貸款擔(dān)保收入達到一定額度即公司收入總額的百分之七十以上時，融?Y擔(dān)保公司準(zhǔn)備金的測算方法類似于銀行；但由于保險公司會計準(zhǔn)則是立足于大數(shù)據(jù)的保險精算方法去測算準(zhǔn)備金，因此國際上一般使用保險公司的準(zhǔn)備金測算方法，存在的部分差異可以使用會計準(zhǔn)則來彌補。所以，由于融資擔(dān)保行業(yè)公司之間存在分類，會計處理方法也會有所不同，應(yīng)該根據(jù)融資擔(dān)保公司自己的特點去選擇合適的會計處理方法，如，貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)就使用類似銀行的會計處理，而非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)就是用保險公司的準(zhǔn)備金測算方法。

3.準(zhǔn)備金的預(yù)測是使用“歷史經(jīng)驗?zāi)Ｐ汀边€是“預(yù)期損失模型”？由于“歷史經(jīng)驗?zāi)Ｐ汀笔腔诓灰粯拥膶蛹壍馁J款歷史違約概率來預(yù)測風(fēng)險，所以這種模型比較適用于平穩(wěn)發(fā)展時期；金融危機爆發(fā)后，經(jīng)濟環(huán)境處于不穩(wěn)定狀況，顯然使用“預(yù)期損失模型”對金融資產(chǎn)預(yù)期損失的確認(rèn)，更適合融資擔(dān)保公司保險準(zhǔn)備金的預(yù)測，在隨后的改革和比較中，最終選擇了使用“預(yù)期損失模型”。

三、完善我國融資擔(dān)保公司準(zhǔn)備金會計處理的建議

1.把行業(yè)管理辦法和會計準(zhǔn)則分離開。會計的主要作用就是反映經(jīng)濟信息，處理好并確認(rèn)企業(yè)的內(nèi)外交易事項。改革開放后我國會計更是逐漸為國際所用，會計的管理監(jiān)督職能被淡化，更加凸顯它對信息的處理作用。2006年，財政部了一系列有關(guān)會計準(zhǔn)則的文件，包括金融保險擔(dān)保公司在內(nèi)的各類上市公司都被要求嚴(yán)格執(zhí)行，2010年的《關(guān)于印發(fā)中國企業(yè)會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖的通知》將中國會計準(zhǔn)則與國際會計準(zhǔn)則同步，使得會計準(zhǔn)則走向了國際化。

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制、擔(dān)保機構(gòu)、中小企業(yè)

一、擔(dān)保公司發(fā)展現(xiàn)狀

（一）擔(dān)保公司從面向中小企業(yè)的融資擔(dān)保開始起步并快速發(fā)展

擔(dān)保行業(yè)魚龍混雜。目前擔(dān)保公司主要分三類，一類是納入監(jiān)管體系的融資性擔(dān)保公司，第二類是非融資性擔(dān)保公司，第三類則是以擔(dān)保公司名義開展擔(dān)保和非擔(dān)保業(yè)務(wù)的中小型金融機構(gòu)。融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)由于高風(fēng)險、高資本要求的業(yè)務(wù)屬性，監(jiān)管部門對其監(jiān)管力度較非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)更為嚴(yán)格。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至 2011 年底，擔(dān)保公司已經(jīng)為超過 130 萬的企業(yè)用戶服務(wù)，在保余額總計 19120 億元。隨著擔(dān)保公司對中小企業(yè)的作用不斷增強，擔(dān)保公司在我國也迎來了快速發(fā)展時期。

（二）擔(dān)保業(yè)已經(jīng)初步建立了擔(dān)保法律體系

社會信用的缺失是制約中國市場經(jīng)濟健康發(fā)展，阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的嚴(yán)重問題。至此，我國已初步形成以《合同法》、《民法》和《物權(quán)法》為基礎(chǔ)，以《擔(dān)保法》為核心，以《司法解釋》為補充的擔(dān)保法律體系。此外，相關(guān)部門也相繼出臺了與擔(dān)保法律體系配套的一系列監(jiān)管法律法規(guī)，包括《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》（2001）、《中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》（2001）等，這些與擔(dān)保公司法律、法規(guī)相關(guān)的規(guī)范性文件，對擔(dān)保公司的發(fā)展起到積極作用，一定程度上推動了擔(dān)保公司的合法合規(guī)發(fā)展。

二、擔(dān)保公司發(fā)展存在的問題

隨著我國擔(dān)保業(yè)的快速發(fā)展，擔(dān)保公司自身存在的問題也逐漸暴露出來。其中，2011 年中擔(dān)事件、創(chuàng)富事件等事件的曝光，不僅損害了擔(dān)保公司的整體形象，也對我國正常的市場經(jīng)濟秩序造成了很大影響。現(xiàn)階段，從內(nèi)部控制角度來看，我國擔(dān)保公司自身發(fā)展的問題主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）制度建設(shè)不健全，執(zhí)行力度不到位。

雖然我國已初步建立了信用擔(dān)保的法律體系，但是專門針對擔(dān)保公司的規(guī)范性文件還很少，公司內(nèi)部也缺少相配套的管理制度或操作規(guī)范，如內(nèi)部控制制度、風(fēng)險控制制度、內(nèi)審制度、決策程序規(guī)范和議事規(guī)則等，導(dǎo)致部分擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)操作缺乏相關(guān)的監(jiān)管和規(guī)范，容易滋生風(fēng)險。同時，由于缺少健全制度規(guī)范和有效的監(jiān)管，容易造成擔(dān)保公司片面短期盈利，忽視了公司的長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。此外，在已有的規(guī)章制度基礎(chǔ)上，缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行和評估制度。

（二）擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)管與隸屬主體為一體，缺乏有效監(jiān)管。

《辦法》明確擔(dān)保公司的監(jiān)管部門由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，同時要求監(jiān)管部門建立健全擔(dān)保公司監(jiān)控體系和重大風(fēng)險報告制度，對擔(dān)保機構(gòu)的經(jīng)營及風(fēng)險狀況進行持續(xù)監(jiān)測。但目前縣域政策性擔(dān)保機構(gòu)多由政府全額出資，隸屬財政部門，導(dǎo)致縣域擔(dān)保公司的監(jiān)管與隸屬主體為一體，難以對其實施有效監(jiān)管。

（三）風(fēng)險管理體系存在缺陷。

擔(dān)保公司作為一種高風(fēng)險的行業(yè)，其自身的風(fēng)險識別、防范、控制、分散對其發(fā)展有著重要意義。目前，我國許多擔(dān)保公司的風(fēng)險管理意識淡薄，還未形成風(fēng)險的識別和分析系統(tǒng)，具體表現(xiàn)在：首先，很多擔(dān)保公司還未建立起風(fēng)險補償與風(fēng)險分散機制，實際業(yè)務(wù)操作中也未嚴(yán)格按照《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》執(zhí)行。其次，對于擔(dān)保風(fēng)險的量化測算不科學(xué)，補償方式不規(guī)范，多是依賴缺乏專業(yè)任職資格的從業(yè)人員的經(jīng)驗和主觀判斷。

（四）中小企業(yè)財務(wù)管理缺乏透明度。

目前，中小企業(yè)普遍資金實力弱，缺乏抵質(zhì)押資產(chǎn)，且賬務(wù)管理缺乏透明度，使銀行業(yè)機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)貸前調(diào)查難以深入，給企業(yè)融資擔(dān)保帶來較大困難，也影響了銀行業(yè)的業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新。

三、擔(dān)保公司內(nèi)部控制框架的構(gòu)建與實施

擔(dān)保公司內(nèi)部控制的研究，不僅要對各框架要素進行全面地分析與協(xié)調(diào)搭配，還必須結(jié)合內(nèi)部控制所涉及的各種擔(dān)保業(yè)務(wù)活動范疇，在措施有效、監(jiān)控對路的前提下，提出完善擔(dān)保公司內(nèi)部控制的措施與建議，促進擔(dān)保公司的長效發(fā)展。

（一）健全管理機構(gòu)，厘清管理權(quán)責(zé)

健全的審、保、償、監(jiān)相分離制度，應(yīng)該在擔(dān)保公司內(nèi)部形成既相互制約，又職責(zé)明確的制衡機制。具體流程如下：申保企業(yè)向擔(dān)保公司提出《委托擔(dān)保申請書》，由資信評估部受理并對申保企業(yè)進行資信調(diào)查與評估并承擔(dān)責(zé)任；依據(jù)資信評估部的評估結(jié)果，擔(dān)保業(yè)務(wù)部的審批人員進一步對結(jié)果的準(zhǔn)確性以及擔(dān)保項目的真實性、有效性、合法性、安全性、盈利性，反擔(dān)保人情況或抵押物、質(zhì)物等內(nèi)容進行核實和審查，審查通過后按照擔(dān)保公司內(nèi)部控制程序逐級簽署審批意見；最后由風(fēng)險管理部的有關(guān)人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項目的代償、追償和保后監(jiān)測工作，對擔(dān)保項目的代償失誤和追償不力承擔(dān)責(zé)任，實現(xiàn)對擔(dān)保項目的持續(xù)監(jiān)控。需要注意的是，在審、保、償、監(jiān)等業(yè)務(wù)過程中，總經(jīng)理可在授權(quán)范圍內(nèi)對其負(fù)全部責(zé)任，各層級的授權(quán)負(fù)責(zé)人對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

（二）建立有效的限額擔(dān)保審批制度和集體審批制度

完善的擔(dān)保內(nèi)部控制體系還必須建立有效的限額擔(dān)保審批制度和集體審批制度。授權(quán)審批制度應(yīng)該明確限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，對于符合擔(dān)保條件的申保企業(yè)，需要擔(dān)保公司在總量控制的前提下，依據(jù)一定的限制擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)劃分審批權(quán)限，從而保證貸款的安全性。

（三）建立內(nèi)部稽核制度、實行離職審計制度

擔(dān)保公司應(yīng)該建立內(nèi)部稽核制度，交由監(jiān)控部負(fù)責(zé)。作為擔(dān)保公司常設(shè)的專門機構(gòu)，監(jiān)控部門應(yīng)該獨立于其他職能部門，并定期（如每個季度）對其他各部門人員和擔(dān)保業(yè)務(wù)流程進行稽核。其中，擔(dān)保公司稽核的范圍應(yīng)該包括：申保企業(yè)提供資料的真實性、可靠性，擔(dān)保合同訂立的規(guī)范性、完整性，擔(dān)保公司經(jīng)營的合法性、規(guī)范性等。

（四）確立董事會在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位

不同的公司治理模式下，董事會在公司治理和公司管理中的地位是不同的。從我國《公司法》規(guī)定的董事會、股東大會、總經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)劃分看，董事會在公司管理中居于核心地位。董事會應(yīng)該對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運行負(fù)責(zé)。

參考文獻：

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孫燕東.內(nèi)部控制有效防范會計舞弊風(fēng)險問題探析[J]；現(xiàn)代管理科學(xué)；2013年08期

篇7

提示：

業(yè)界人士近期在長三角地區(qū)了解到，江蘇部分地區(qū)的企業(yè)在2008年、2009年踏入房地產(chǎn)業(yè)做新項目、擴大投資，目前“大部分都踩空了，70%-80%都是失敗的”。以某小型房企為例，該企業(yè)負(fù)債高達92%，總資產(chǎn)為60億元，但流動資金只有1000多萬元，風(fēng)險很大。

除了信貸風(fēng)險，房地產(chǎn)信托風(fēng)險也已經(jīng)出現(xiàn)。業(yè)界人士表示，2014年開始整個房地產(chǎn)市場不好，很多房地產(chǎn)信托項目已經(jīng)爆掉了，只是多數(shù)沒有對外公布，或者延期，或者由信托公司固有業(yè)務(wù)接盤，或者賣給資產(chǎn)管理公司。

隨著國內(nèi)經(jīng)濟下行，房地產(chǎn)價格回落，銀行貸款隨之過度緊縮甚至凍結(jié)，形成中國式“押品（房地產(chǎn)）―損失”螺旋，是造成不良貸款上升的主要風(fēng)險因素。據(jù)銀監(jiān)會數(shù)據(jù)，截至2013年末，主要銀行的房地產(chǎn)貸款及以房地產(chǎn)為抵押的貸款，在各項貸款中的占比為38%。

銀監(jiān)會副主席閻慶民認(rèn)為，前幾年，部分地區(qū)在房地產(chǎn)市場膨脹和銀行短期效益激勵下，銀行貸款激增，企業(yè)和個人大量參與房地產(chǎn)投資，杠桿不斷加大，區(qū)域系統(tǒng)性風(fēng)險迅速上升。而當(dāng)經(jīng)濟增長乏力、投資回報下降，風(fēng)險便迅速波及銀行體系。

今年以來，地產(chǎn)風(fēng)險性事件爆發(fā)，大多也是因為地產(chǎn)商銷售不暢、資金回籠緊張，瀕臨破產(chǎn)，如廣東的光耀地產(chǎn)、寧波的興潤置業(yè)、青島的君利豪集團等。相關(guān)人士認(rèn)為，興潤置業(yè)的原因在于高價買地，項目為改建別墅卻遭遇限購，造成滯銷，資金不回籠。目前由當(dāng)?shù)卣鲗?dǎo)，召開協(xié)調(diào)會，銀行統(tǒng)一行動，不抽貸、不壓貸，按比例進行幫扶。

此外，閻慶民還指出，上半年貨幣信貸基本面仍呈現(xiàn)出“寬貨幣、緊資金、高利率、多不良”的特征。不良貸款上升主要原因還包括：宏觀經(jīng)濟增速放緩、企業(yè)間互聯(lián)互保融資問題嚴(yán)重、銀行內(nèi)控不斷加強、不良貸款處置滯后、銀行風(fēng)險防控不足等。

“不良貸款的形成將嚴(yán)重制約銀行對實體經(jīng)濟支持的有效性和持續(xù)性?！遍悜c民指出，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)加快核銷不良貸款，多方要共同化解不良，確保銀行信貸資金對實體經(jīng)濟形成持續(xù)有效支持。

四川擔(dān)保圈風(fēng)險爆發(fā) 跑路事件頻仍

提示：

業(yè)內(nèi)人士表示，擔(dān)保公司跑路將對項目、平臺和行業(yè)產(chǎn)生不利影響。從微觀層面講，對于擔(dān)保融資項目，一旦企業(yè)無償還能力，擔(dān)保公司兜底將被打穿，投資人利益將會受到損害；其次是地方融資平臺，無擔(dān)保公司兜底，可能引發(fā)平臺的信任危機，牽連平臺，一旦出現(xiàn)擠兌，平臺無法兌付，將會出現(xiàn)倒閉或者跑路；第三是行業(yè)本身，融資性擔(dān)保公司本身就很混亂，中國融資擔(dān)保公司總數(shù)達1800多家，比全球的融資擔(dān)保公司數(shù)量加起來還多，可能會引發(fā)融資性擔(dān)保公司的行業(yè)洗牌。

篇8

    近年來,擔(dān)保行業(yè)面臨嚴(yán)峻的大洗牌,大量的擔(dān)保公司或被移交,或重組,或變更,或注銷。造成這一局面的原因主要有三方面:一是前幾年行業(yè)超常規(guī)發(fā)展后的自然淘汰。二是經(jīng)濟下行,小微企業(yè)貸款意愿大幅度下降,銀行也變相提高了擔(dān)保門檻。三是行業(yè)的體制性原因。前兩者是超出了擔(dān)保公司本身可控范圍的因素,在此主要討論第三點原因。

    從制度層面看,擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管處于“半真空”狀態(tài)?！度谫Y性擔(dān)保公司管理暫行辦法》僅對融資性擔(dān)保公司做了規(guī)定,對非融資擔(dān)保公司的準(zhǔn)入、行為規(guī)范等均未規(guī)定。從管理層面看,監(jiān)管部門重審批、輕監(jiān)管。監(jiān)管部門對擔(dān)保公司僅有常規(guī)審核,缺乏對業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r的具體監(jiān)管。經(jīng)過洗牌之后存活的擔(dān)保公司無論是公司的經(jīng)營制度、風(fēng)險防控還是對政策的解讀方面都將是經(jīng)得起市場考驗的。

    為保障融資擔(dān)保行業(yè)的進一步長遠(yuǎn)健康發(fā)展,筆者建議如下:

    一是準(zhǔn)確定位金融擔(dān)保的位置,理順監(jiān)管關(guān)系。2009年《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》的出臺解決了我國多年對金融擔(dān)保公司實行多頭監(jiān)督管理的局面,加強了地方對當(dāng)?shù)亟鹑趽?dān)保公司監(jiān)督的力度,這無疑是我國金融擔(dān)保公司監(jiān)管發(fā)展中的一次重大進步。然而,市場是瞬息萬變的,我國關(guān)于擔(dān)保公司的監(jiān)督管理制度也要不斷完善,將監(jiān)管規(guī)則化,提高監(jiān)管的效率應(yīng)從以下幾方面著手。第一,合理配置公權(quán)力在監(jiān)管中的比例,改變?nèi)嫘姓O(jiān)管的局面,讓第三方監(jiān)督機構(gòu)參與到監(jiān)管中來,實現(xiàn)監(jiān)督權(quán)力的合理分配與制衡。第二,確認(rèn)銀監(jiān)會的監(jiān)督作用,發(fā)揮其專業(yè)技能,提高監(jiān)管的合理性和有效性。第三,協(xié)調(diào)好不同監(jiān)管主體之間的關(guān)系,建立中央與地方監(jiān)管之間的分工和合作關(guān)系。

    二是建立、完善涉農(nóng)類權(quán)益的抵質(zhì)押登記制度。在改革進程中,農(nóng)地權(quán)利制度建設(shè)始終是農(nóng)村改革的核心,隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和城市化進程的加快,產(chǎn)權(quán)制度的缺陷成為農(nóng)村信貸發(fā)展的瓶頸。目前涉農(nóng)類信貸常提供的抵押擔(dān)保物主要有以下幾類:其一是農(nóng)村不動產(chǎn)抵押,主要是房產(chǎn)和土地。農(nóng)村土地屬于集體所有,十放開了土地經(jīng)營權(quán)抵押,但目前還未操作過此類業(yè)務(wù)。多數(shù)房產(chǎn)建在宅基地上,無法辦理有效的土地證和房產(chǎn)證,農(nóng)村房屋的價值低且難以變現(xiàn),因此,擔(dān)保行業(yè)很少接受此類房產(chǎn)作為反擔(dān)保方式。第二,流轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)辦理。目前全國范圍內(nèi)的流轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)中最為普遍的為林權(quán)抵押,但由于受自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等客觀因素影響,抵押物變現(xiàn)難等原因,此類抵押也并未能夠廣范圍推廣。第三,權(quán)利質(zhì)押。相對于其他抵押貸款而言,權(quán)利質(zhì)押的貸款風(fēng)險比較小,還款率高。綜合來說,推進和完善多元化的農(nóng)村融資擔(dān)保體系建設(shè)必須要堅持擔(dān)保創(chuàng)新,建立和完善涉農(nóng)類權(quán)益的抵質(zhì)押制度為其中的重要一環(huán)。

    三是促進政府職能轉(zhuǎn)變。政府在擔(dān)保行業(yè)中的職能轉(zhuǎn)換首先是思維模式的轉(zhuǎn)換。政府是公權(quán)力機構(gòu),代表的是普遍的公共利益,其行政活動的目的是為了最大限度地為人民服務(wù)。擔(dān)保行業(yè)的部分性質(zhì)屬于公共事業(yè),為政府的公共政策服務(wù)。政府以什么樣的思想理論邏輯作為行為的指導(dǎo)依據(jù),直接決定著政府公共利益的價值目標(biāo)能否得到切實和有效地實現(xiàn)。政府應(yīng)實現(xiàn)從管理命令思維向服務(wù)義務(wù)思維的轉(zhuǎn)換,加大對擔(dān)保業(yè)的財政支持力度,提供良好的外部環(huán)境和服務(wù)體系,切實推進擔(dān)保機構(gòu)自身建設(shè),促進擔(dān)保業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

篇9

北京首創(chuàng)投資擔(dān)保有限責(zé)任公司總經(jīng)理,經(jīng)濟學(xué)碩士,高級會計師。1993年擔(dān)任北京經(jīng)濟發(fā)展投資公司國際部經(jīng)理。1994年擔(dān)任北京首都創(chuàng)業(yè)集團金融部經(jīng)理。2002年11月當(dāng)選為北京信用擔(dān)保業(yè)協(xié)會副會長。

中小企業(yè)占到全國企業(yè)總數(shù)的99%,中小企業(yè)面臨的最大困難就是融資難。從2003年1月1日起施行的《中小企業(yè)促進法》,到今年3月份中國銀監(jiān)會與七部委聯(lián)合頒發(fā)的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》,中小企業(yè)應(yīng)該說依法進入了推進階段。首創(chuàng)擔(dān)保公司就是在這樣的法律環(huán)境與市場需求下應(yīng)運而生的。

首創(chuàng)擔(dān)保公司作為北京市擔(dān)保體系建設(shè)的實踐者,在利用擔(dān)保平臺解決中小企業(yè)融資問題方面一直在開拓創(chuàng)新。

首創(chuàng)擔(dān)保公司按照政策性資金法人化管理,市場化運作的模式開展擔(dān)保業(yè)務(wù),建立了5大體系。一是擔(dān)保的財力支持體系,保障了擔(dān)保公司基本財產(chǎn)法定化的保障制度,建立了財政的增資和補償機制。二是擔(dān)保網(wǎng)絡(luò)體系在全市建立了分公司為中小企業(yè)服務(wù)。三是建立了跟銀行資源共享、良性互動、風(fēng)險共擔(dān)的體系。四是建立了風(fēng)險管理體系。五是建立了再擔(dān)保的支撐體系。

由于有了這5大支撐體系,我們開展了對中小企業(yè)的融資服務(wù)支持。擔(dān)保品種包括貸款擔(dān)保、履約擔(dān)保、專項擔(dān)保、工程保證擔(dān)保、信用保證擔(dān)保,包括短融券、理財、信托、保本基金、企業(yè)年金、集合票據(jù)、集合理財信托等金融產(chǎn)品擔(dān)保,還包括其他的一些經(jīng)濟活動當(dāng)中的履約擔(dān)保工作。

首創(chuàng)擔(dān)保公司對中小企業(yè)開發(fā)研制了一系列的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)模型,比如說對微小企業(yè)提供的微小企業(yè)快速通道,對300萬元以下的項目,根據(jù)它的納稅報表來評定一些簡化評價標(biāo)準(zhǔn),為這樣微小的企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)。這種品種實行了5年多的時間,首創(chuàng)擔(dān)保公司為將近400戶企業(yè)提供了5個多億的融資擔(dān)保服務(wù)。

去年,經(jīng)人民銀行交易商協(xié)會批準(zhǔn),首創(chuàng)擔(dān)保公司在全國首筆中小企業(yè)集合票據(jù)擔(dān)保成功發(fā)行,開創(chuàng)了這項業(yè)務(wù)信用擔(dān)保的先河。中小企業(yè)集合票據(jù)不僅有效的規(guī)矩了中小企業(yè)單一發(fā)行債務(wù)融資劣勢,而且與銀行借款相比有較大的優(yōu)勢。優(yōu)勢主要集中在6個方面:降低企業(yè)的財務(wù)成本;拓寬企業(yè)的融資渠道;實現(xiàn)企業(yè)中長期融資;募集資金使用受限比較少;提高企業(yè)的知名度;梳理內(nèi)控和規(guī)范管理。

所以說,中小企業(yè)集合票據(jù)屬于中小企業(yè)從銀行間市場直接可以獲得資金,集合理財信托屬于直接從社會閑散資金中獲取資金,這些對中小企業(yè)來說都是意義重大。由于集合票據(jù)和集合理財信托對中小企業(yè)屬于新的融資品種,為了讓更多的中小企業(yè)從新的融資渠道中受益,北京市財政和各個主管部門采取的貼息力度是非常大的。應(yīng)該說,中小企業(yè)集合債、中小企業(yè)集合信托以及中小企業(yè)信托理財,為今年金融變革提供了一個有效解決融資難的方式。

篇10

一、問題分析

（一）資本金不足，流動性差

不少政府出資的擔(dān)保公司成立時政府出資了5000萬到幾個億不等元的注冊資本，在宏觀經(jīng)濟運行較好的情況下運轉(zhuǎn)沒有問題，但隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，不少小微企業(yè)難以適應(yīng)，“跑路”頻發(fā)，導(dǎo)致?lián)９敬鷥斣龆?，占用資金增大，剩余的再用于擔(dān)保，資本金就表現(xiàn)出嚴(yán)重不足。國有擔(dān)保公司雖然注冊時有一定資本金和少量的準(zhǔn)備金、未分配利潤收入，但因為為企業(yè)擔(dān)保資金需要存入30%銀行擔(dān)保保證金、公司再直接發(fā)放一些委托貸款，加上較高的代償余額扣除，資金占的額度太大，所剩的可流動資金就嚴(yán)重不足，擔(dān)保公司經(jīng)營必然陷入困境：一方面因擔(dān)保資金不足無法繼續(xù)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。另一方面因經(jīng)濟下行，一些潛在的風(fēng)險項目可能在年度等一些時間集中爆發(fā)，擔(dān)保公司將面臨無力代償問題，資金鏈存在斷裂的危險，一旦發(fā)生此類事件不僅會危及公司的生存，還會給地方經(jīng)濟社會可能帶來較大的負(fù)面影響。

（二）政策不到位，風(fēng)險增大

擔(dān)保公司為其擔(dān)保的一般都是中小微企業(yè)和“三農(nóng)”項目，這些企業(yè)大都存在抵押物不足，企業(yè)違約成本低，放貸風(fēng)險大等融資的資質(zhì)條件不足問題，所以，商業(yè)銀行不予以貸款，為了扶持這類企業(yè)，鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，地方政府才組建擔(dān)保公司為其融資解難。本來地方政府性的擔(dān)保公司是為發(fā)揮融資擔(dān)保的杠桿作用，橇動更多的資金為中小微企業(yè)及“三農(nóng)”經(jīng)營主體服務(wù)，以緩解其融資難融資貴問題，這一定位決定了擔(dān)保公司不能以贏利為目的，擔(dān)保融資風(fēng)險要由政府都底財政補貼扶持。出現(xiàn)代償風(fēng)險應(yīng)該由政府“買單”出現(xiàn)資金短缺由政府補償，不少地方政府代償補償和共擔(dān)風(fēng)險政策都沒有到位，著代償額的增加，資本金縮減，風(fēng)險的積累，一些擔(dān)保公司將面臨破產(chǎn)的危險。

（三）認(rèn)識不到位，發(fā)展有障礙

一是部門認(rèn)識不到位，業(yè)務(wù)不配合。經(jīng)濟下行，企業(yè)經(jīng)營普遍較為困難，資金需求不足，傳統(tǒng)融資擔(dān)保開展也較為困難，在這種情況下，擔(dān)保公司可以c相關(guān)部門或單位對接，開展除傳統(tǒng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)外的一些業(yè)務(wù)，如應(yīng)收帳款、補貼款質(zhì)押等非融資擔(dān)保，目的是防止項目補貼資金質(zhì)押擔(dān)保貸款的缺失問題，減少可能造成的國有資產(chǎn)損失，但一些部門或單位不愿配合、敷衍塞責(zé)。二是政策性擔(dān)保公司，應(yīng)該按照“政策性資金、法人化管理、市場化動作”的原則，通過建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的風(fēng)險管理機制進行管理和運作。但實際工作中對政策性擔(dān)保有的理解為行政性擔(dān)保，擔(dān)保公司一定程度上辦成了辦理授信業(yè)務(wù)機構(gòu)。一些擔(dān)保項目抵押不足值，條件不合規(guī)，但為了項目實施也要求擔(dān)保放貸，這就加大了代償風(fēng)險。

二、對策建議

（一）整合擔(dān)保資源，狀大擔(dān)保實力

一是要對一個地區(qū)的國有擔(dān)保公司進行合并整合，既避免擔(dān)保重疊，降低業(yè)務(wù)重合帶來的系統(tǒng)風(fēng)險，又可以壯大資本實力，提高與銀行談判籌碼，降低融資門坎，增加合作空間，提升的融資能力。

二是建立“以補改貸”機制?！耙匝a改貸”就是按一定比例切塊部分涉農(nóng)資金注入國有金融擔(dān)保公司，以此補助資金為資本金為涉農(nóng)主體提供擔(dān)保貸款和貼息，以政府補助資金的10%撬動銀行10倍資金注入農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，這樣既有利于狀大擔(dān)保公司的資本金實力，又解決了補助資金“撒胡椒面”金額少作用不大的問題。

（二）完善代償補償機制，提高抗風(fēng)險能力

一是建立由國資、財政和國有公司等多種渠道相結(jié)合的資本金持續(xù)補充機制，降低公司因資金流動性差帶來的風(fēng)險，做大做強融資擔(dān)保機構(gòu)，提升擔(dān)保機構(gòu)的抗風(fēng)險的實力和服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展的能力。二是建立正常的擔(dān)保費補貼制度。三是設(shè)立“三農(nóng)”項目風(fēng)險補償基金池。由地方財政出資設(shè)立擔(dān)保項目風(fēng)險補償資金池，形成風(fēng)險分擔(dān)補償機制，在擔(dān)保項目發(fā)生代償后，由擔(dān)保公司先行代償，經(jīng)財政（國資）審核認(rèn)定屬于補償范圍的實行限率補償，并及時給予資金補助。

（三）加強不良資產(chǎn)處置，降低風(fēng)險概率

由地方政府組建的有資產(chǎn)經(jīng)營管理資質(zhì)的國有公司或園區(qū)公司對國有擔(dān)保公司貸償企業(yè)收回的廠房、商業(yè)用房等不良資產(chǎn)進行收儲，待經(jīng)濟形勢好轉(zhuǎn)時再行轉(zhuǎn)讓，一方面可以確保公司國有資產(chǎn)的保值增值，另一方面可以降低國有擔(dān)保公司的代償率，收回資本金，降低區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險發(fā)生概率。