導(dǎo)語：如何才能寫好一篇全面風(fēng)險管理特征，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；全面風(fēng)險管理；風(fēng)險管理框架

一、前言

經(jīng)濟全球化的快速推進，信息化時代背景下，人才、技術(shù)、資本以及商品等多要素的流動已經(jīng)明顯加快，市場經(jīng)濟社會背景下的不確定因素明顯增多，從而使得企業(yè)所面臨的風(fēng)險加劇，呈現(xiàn)出復(fù)雜的局面，影響企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。面對這樣的環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該具備較強的應(yīng)對風(fēng)險的能力，從而在全新的市場環(huán)境中占據(jù)主體地位。但企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力則需要依靠企業(yè)管理，全面風(fēng)險管理作為一項受到廣泛關(guān)注的管理模式，在企業(yè)風(fēng)險管理中所能夠發(fā)揮出的效用顯著。

二、全面風(fēng)險管理概述

（一）全面風(fēng)險管理的定義

全面風(fēng)險管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的引導(dǎo)下，在企業(yè)管理的每個環(huán)節(jié)中都嚴格執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程、注重培育良好的風(fēng)險管理文化、建立健全全面風(fēng)險管理體系，以此來保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與實現(xiàn)[1]。有關(guān)于全面風(fēng)險管理的定義較多，但目前被廣泛采用與應(yīng)用的則是以上定義。

（二）全面風(fēng)險管理特征、分類及目標(biāo)

1.全面風(fēng)險管理特征

全面風(fēng)險管理的基本特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）戰(zhàn)略性：以企業(yè)戰(zhàn)略為目標(biāo)設(shè)定全面風(fēng)險管理目標(biāo)，體現(xiàn)出全局性特征；（2）統(tǒng)一性：風(fēng)險管理目標(biāo)都是以維護企業(yè)持續(xù)發(fā)展為根本；（3）廣泛性：涉及到企業(yè)運營中的純風(fēng)險與投機風(fēng)險；（4）全員性：以風(fēng)險管理文化為核心，全員參與其中；（5）雙面性：全面風(fēng)險管理能夠從風(fēng)險的雙面性入手分析；（6）系統(tǒng)性：將多風(fēng)險因素有機整合，考慮風(fēng)險的系統(tǒng)性與相關(guān)性；（7）專業(yè)性：全面推進風(fēng)險管理各職能部門的構(gòu)建，為專業(yè)化管理提供條件；（8）靈活性：全面風(fēng)險管理是一個動態(tài)化過程，具備靈活性特征；（9）專屬性：全面風(fēng)險管理要求從企業(yè)實際出發(fā)，體現(xiàn)專屬性；（10）便捷性：全面風(fēng)險管理有助于信息的高效整合[2]。

2.全面風(fēng)險管理分類

企業(yè)風(fēng)險管理當(dāng)中的風(fēng)險分類如下：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險：該風(fēng)險類型的產(chǎn)生基本成因源于企業(yè)內(nèi)部與外部，但并非每一個風(fēng)險都可以稱之為戰(zhàn)略風(fēng)險，只有影響企業(yè)戰(zhàn)略框架的風(fēng)險才是戰(zhàn)略風(fēng)U；（2）財務(wù)風(fēng)險：表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)方面的風(fēng)險要素，如資金流動性風(fēng)險、企業(yè)償債風(fēng)險等等；（3）商業(yè)風(fēng)險：商業(yè)風(fēng)險涵蓋面較為寬泛，包括信用風(fēng)險、競爭風(fēng)險、信譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險等；（4）營運風(fēng)險：該風(fēng)險類型表現(xiàn)在內(nèi)部運行階段，由于人為或者外部因素造成的經(jīng)濟損失都被稱之為營運風(fēng)險；（5）政治風(fēng)險：國家政權(quán)的強制產(chǎn)生的風(fēng)險與引起的損失；（6）社會風(fēng)險：該風(fēng)險類型主要表現(xiàn)在人文方面[3]。

3.全面風(fēng)險管理目標(biāo)

全面風(fēng)險管理目標(biāo)需要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險發(fā)生之前與發(fā)生之后進行具體確定，針對性的做好管理與全面優(yōu)化，從而實現(xiàn)組織目標(biāo)的合理性。

損失發(fā)生之前全面風(fēng)險管理目標(biāo)為：經(jīng)濟型目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、降低潛在損失性目標(biāo)、社會責(zé)任目標(biāo)。

損失發(fā)生之后全面風(fēng)險管理目標(biāo)為：生存目標(biāo)、持續(xù)經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)、社會責(zé)任目標(biāo)、穩(wěn)定的盈利目標(biāo)。

三、全面風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建

全面風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建，主要是結(jié)合我國企業(yè)的實際情況與現(xiàn)實需求，運用COSO《框架》作為理論基礎(chǔ)，全面借鑒當(dāng)前有關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理方面的研究內(nèi)容的實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)性的做好論述與分析工作，建立一套具有較強現(xiàn)實意義的全面風(fēng)險管理框架，具體如圖1所示：

（一）評價風(fēng)險管理能力

從調(diào)查的公司風(fēng)險管理經(jīng)驗來看，其中所調(diào)查的多數(shù)企業(yè)都會在開展風(fēng)險管理的初期階段成立專門的風(fēng)險管理項目組，主要負責(zé)風(fēng)險管理框架、風(fēng)險識別、策略制定以及內(nèi)部控制等等多項工作，以此來全面保證建立一套系統(tǒng)性的風(fēng)險管理框架。如果企業(yè)將風(fēng)險管理的重點放在表面的風(fēng)險管理之上，也可以做好對風(fēng)險的具體識別工作，撰寫風(fēng)險評估報告與風(fēng)險管理報告[4]。但這種做法僅僅停留在表現(xiàn)，而并不能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的深層次風(fēng)險問題與風(fēng)險因素。

但如果企業(yè)在開展全面風(fēng)險管理當(dāng)中能夠準確的意識到企業(yè)風(fēng)險的本質(zhì)，則需要界定出風(fēng)險管理的有效性，評價與衡量企業(yè)風(fēng)險管理方面的能力，制定長遠的發(fā)展規(guī)劃，從而逐步樹立起一種風(fēng)險組合的觀點，形成一種高標(biāo)準的風(fēng)險文化，為分析因素的持續(xù)性改進與風(fēng)險控制奠定堅實基礎(chǔ)。從而在這基礎(chǔ)之上煥發(fā)公司的生機，減少風(fēng)險因素的產(chǎn)生。因此，作為企業(yè)在開展全面風(fēng)險管理的過程中需要主動地去針對風(fēng)險因素對企業(yè)風(fēng)險管理能力進行評估工作，以此來為企業(yè)的長遠發(fā)展提供保證?？梢哉f，評價風(fēng)險管理能力是進行全面風(fēng)險管理的前提。

（二）架構(gòu)風(fēng)險管理組織

一個較為全面的風(fēng)險管理組織，要求在架構(gòu)全面風(fēng)險管理組織的階段，董事會需要設(shè)置一個風(fēng)險管理委員會來全面考慮風(fēng)險因素，做好風(fēng)險政策與策略的構(gòu)建，將企業(yè)管理層的風(fēng)險管理理念做好及時的傳遞工作，將諸多風(fēng)險事物直接向總經(jīng)理進行匯報。并且不同的構(gòu)成單元需要做好優(yōu)化與引導(dǎo)，從而更加全面的去引導(dǎo)與實踐，應(yīng)對風(fēng)險做好處置策略。

評價企業(yè)風(fēng)險

1.企業(yè)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。作為評價企業(yè)風(fēng)險的前提，基礎(chǔ)內(nèi)容當(dāng)中主要包括確定風(fēng)險評估的對象、設(shè)置企業(yè)目標(biāo)、設(shè)置風(fēng)險偏好、設(shè)置風(fēng)險承受度等等。這就要求企業(yè)在進行自身風(fēng)險評價階段，要做好深度的分析與優(yōu)化工作。

3.評價企業(yè)風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險評價是一個系統(tǒng)性的過程中，具體流程如下：

其一，設(shè)立風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。公司需要自上而下的反復(fù)討論確定企業(yè)使命、戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度。企業(yè)使命為以卓越經(jīng)營引領(lǐng)現(xiàn)代醫(yī)藥，推進中國健康產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；戰(zhàn)略目標(biāo)則是成為中國醫(yī)藥制造業(yè)營銷收入前三名；風(fēng)險偏好與風(fēng)險承受度方面也應(yīng)該做好指標(biāo)優(yōu)化[7]。

其二，醫(yī)藥制造產(chǎn)業(yè)應(yīng)該做好風(fēng)險的識別工作。包括戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險與藥品風(fēng)險四個層面，對涉及到的各個風(fēng)險識別因素進行分析。

其三，公司風(fēng)險分析方面，由于制造企業(yè)的特殊性，在進行全面風(fēng)險管理的過程中需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實際情況，做好評價工作，建立風(fēng)險量化的發(fā)展模式，為評價結(jié)果奠定基礎(chǔ)。

4.風(fēng)險管理策略

風(fēng)險管理策略的根本目的是適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展，風(fēng)險識別過程與風(fēng)險分析方面則是為分析評價工作奠定基礎(chǔ)，保證所選擇的風(fēng)險管理策略服務(wù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。從而為該制藥公司提出切實的可行性建議。結(jié)合本制藥公司的實際情況，主要是采取風(fēng)險規(guī)避策略與風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略。風(fēng)險規(guī)避是對藥品采取緊急召回與產(chǎn)品撤市處理，而風(fēng)險轉(zhuǎn)移則是將風(fēng)險因素轉(zhuǎn)移給第三方。

5.風(fēng)險管理文化

其一，建立就有內(nèi)部控制與風(fēng)險意識的企業(yè)文明，全面優(yōu)化企業(yè)管理水平與員工的基本素質(zhì)，為風(fēng)險管理目標(biāo)實現(xiàn)提供保障；其二，在企業(yè)內(nèi)部營造一個風(fēng)險管理的氛圍環(huán)境，讓員工自身意識到風(fēng)險管理的重要性，以此來做好風(fēng)險管理工作；其三，⒎縵展芾砦幕融入到企業(yè)發(fā)展的大文化當(dāng)中，市場開展宣傳工作及與風(fēng)險管理有關(guān)的活動內(nèi)容，為風(fēng)險管理文化的具體行程打下堅實基礎(chǔ)。

6.風(fēng)險管理活動監(jiān)督與改進

根據(jù)全面風(fēng)險管理的各個流程在企業(yè)當(dāng)中的應(yīng)用情況，做好監(jiān)督與改進工作，優(yōu)化風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)境，為風(fēng)險管理的有效性檢驗提供保障。同樣，也應(yīng)該具備依據(jù)不同情況做好缺陷優(yōu)化的能力。

五、結(jié)論

綜上所述，在新的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展依靠自身的良好管理能力。企業(yè)在市場競爭當(dāng)中會受到多種風(fēng)險因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營過程與應(yīng)用問題受到影響。這就需要充分結(jié)合企業(yè)的實際情況，挖掘全面風(fēng)險管理的應(yīng)用價值，以制藥企業(yè)為例，為該方法的具體應(yīng)用提供參考與借鑒。

參考文獻：

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篇2

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理傳導(dǎo)機制應(yīng)對素質(zhì)

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度在企業(yè)中的逐步完善，企

業(yè)管理中各種先進的方法都得到了廣泛的應(yīng)用，其中一個很重要的方法是“風(fēng)險管理”。從一定程度上來講，在所有的管理方法中，也都會包含“風(fēng)險管理”這一環(huán)節(jié)。同時，隨著經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，越來越多的公司和企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)部建立了一系認和管理風(fēng)險的制度。企業(yè)風(fēng)險管理的理念得到了越來越廣泛的認可，并成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要理念。風(fēng)險管理水平的提高，對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。本文就風(fēng)險管理的概念、傳導(dǎo)機制以及加強企業(yè)風(fēng)險管理的對策以及措施等作幾點分析。

一、企山之厲L險管衛(wèi)里柱厭述

(一)企業(yè)風(fēng)險管理的概念。所謂風(fēng)險是指對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性。具有不利影響事件的發(fā)生，會對企業(yè)的價值創(chuàng)造帶來損害，比如機器設(shè)備的損壞、火災(zāi)，以及信用損失。有時表面上看起來有利的環(huán)境或條件也可能發(fā)生不利的后果。

如客戶的需求超過了企業(yè)的生產(chǎn)能力，說明企業(yè)的產(chǎn)品很適銷，供不應(yīng)求;但從另一方面看，由于不能滿足客戶需求，影響了客戶的忠誠度，客戶轉(zhuǎn)向其他供應(yīng)商采購，從而影響了企業(yè)未來的部分訂單。

對于企業(yè)風(fēng)險管理，COSO是這樣定義的:企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理保證。該定義突出了企業(yè)風(fēng)險管王里的過程性、全面性、綜合性以及目標(biāo)。

在已有研究的基礎(chǔ)上，筆者認為，風(fēng)險管理是指對組織運營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危害組織利益的不確定性，采用各種方法進行預(yù)測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以獲得組織利潤最大化的過程。

(二)企業(yè)風(fēng)險管理的特征。從以上風(fēng)險管理的發(fā)

展以及企業(yè)風(fēng)險管理的概念定義可以看出，風(fēng)險管理是一種管理職能，是在清楚企業(yè)的力量和弱點的基礎(chǔ)上，對會影響企業(yè)的威脅和機遇進行的管理。相對來說，風(fēng)險管理具有以下幾個特征:①動態(tài)性和持續(xù)性。企業(yè)作為一個經(jīng)濟實體和經(jīng)營實體，其運營具有持續(xù)性，再加上外部或者內(nèi)部環(huán)境的變化，需要企業(yè)及時識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，及時調(diào)整經(jīng)營或者投資等策略，這正體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險管理的動態(tài)性和持續(xù)性。②全面性。企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該應(yīng)用于企業(yè)的各種活動層面，包括公司層面的戰(zhàn)略計劃、資源配置;部門層面的市場活動與人力資源管理;流程方面的生產(chǎn)與新客戶信用的審視等。企業(yè)的風(fēng)險管理還可應(yīng)用于一些特定的項目或新的舉措。③主觀性。一方面，企業(yè)風(fēng)險管理在很大程度上決定于企業(yè)管理層的風(fēng)險偏好，即是風(fēng)險偏好型、厭惡性，還是中立型。另一方面，企業(yè)風(fēng)險管理受公司各個層級員工的影響。企業(yè)風(fēng)險管理機制是由公司的董事會、管理層和其他員工建立并執(zhí)行的，受到不同員工不同教育背景、經(jīng)歷和技能等因素的影響，企業(yè)風(fēng)險管理的主觀性比較濃厚。

(三)企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)層次。任何幾項管理工作都是為實現(xiàn)某一特定目標(biāo)而展開的。風(fēng)險管理同樣要圍繞風(fēng)險管理所要完成的目標(biāo)進行。根據(jù)風(fēng)險管理的定義、特征以及現(xiàn)代企業(yè)制度的特征，筆者認為，企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)層次可作以下劃分:

1自身目標(biāo)。從自身目標(biāo)來講，企業(yè)是理性經(jīng)濟人，企業(yè)風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的一部分，仍需服從于企業(yè)管理的一般目標(biāo)，即生存、獲利和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的首要目標(biāo)是生存，只有生存下去才有恢復(fù)發(fā)展的希望，生存下來的希望就是能夠獲利。一般來說，一個企業(yè)都會有一個最低報酬率，它是判別一個經(jīng)濟活動是否可行的標(biāo)準，同樣也是風(fēng)險管理計劃制訂的標(biāo)準。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟，不進則退”。企業(yè)如果停滯不前，那么競爭者就會通過實力擴張，毫不留情地奪走顧客，將其排擠出市場。為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，管理者必須及時有效地處理各種損失結(jié)果，使企業(yè)在損失發(fā)生后，能迅速地取得補償，為企業(yè)繼續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

2.社會目標(biāo)。從社會目標(biāo)來考慮，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該實現(xiàn)承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任的目標(biāo)。一個企業(yè)所涉及的絕不只是企業(yè)本身，還有它的股東、債權(quán)人、客戶、消費者、員工，以及一切與之相關(guān)的人員和經(jīng)濟組織。損失嚴重時，甚至?xí)窟B到國家和社會。如1998年初發(fā)生在山西的假酒案，不僅傷害了幾十名消費者，而且給山西汾酒廠帶來了巨大的損失，同時，也給全國的消費者帶來不良影響。再如2008年的“三鹿奶粉”事件，帶來了孚L液危機，不但給消費者尤其是嬰L的健康帶來了危害，而且讓半個世紀建立起來的三鹿集團幾乎在半個月時間里企業(yè)價值變?yōu)榱闵踔霖摂?shù)，同時也打擊了整個行業(yè)—乳業(yè)的信心。因此，作為市場主體的一部分，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任，社會責(zé)任的實現(xiàn)應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的一個層次。

二二、企山￡厲L險傳早手杉1制鄉(xiāng)于析企業(yè)風(fēng)險管理要能成功而有效地實行，十分有必要了解企業(yè)風(fēng)險的傳導(dǎo)過程—風(fēng)險傳導(dǎo)機制，以便于及時、充分識別企業(yè)風(fēng)險從而對癥下藥，及時采取對策。

從前述企業(yè)風(fēng)險的概述可以看出，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)是指由于不確定性而導(dǎo)致的風(fēng)險在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)由某種路徑或渠道，依附于風(fēng)險載體，在企業(yè)內(nèi)部各利益相關(guān)功能節(jié)點或流程之間傳導(dǎo)和擴散，致使整個企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險狀態(tài)得以擴張、導(dǎo)致?lián)p失的過程。

它包括“傳”和“導(dǎo)”兩個過程。

更進一步來講，另外由于企業(yè)之間存在的利益相關(guān)性，致使構(gòu)成利益鏈的企業(yè)群之間必然也存在著風(fēng)險相關(guān)性，一個企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險必然會影響到其關(guān)聯(lián)企業(yè)，甚至?xí)鲗?dǎo)到整個企業(yè)利益鏈網(wǎng)絡(luò)，從而形成一個外在企業(yè)間風(fēng)險傳導(dǎo)流程。企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)不但是一個純粹的物理活動過程，更是一個經(jīng)濟活動過程。風(fēng)險傳導(dǎo)不僅僅傳導(dǎo)了風(fēng)險本身，而且還包括與風(fēng)險相關(guān)的環(huán)境要素，如觀念、行為導(dǎo)向、網(wǎng)絡(luò)等。

綜上所述，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)機制可以用下圖標(biāo)所示:

內(nèi)部因素

外部因素傳尋途徑，如物質(zhì)、資金流、觀念、行為等影響企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，帶來損失等會印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》指出，企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。并期望通過《指引》指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。由此可見企業(yè)風(fēng)險管理的重要作用和意義。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗認為，對于企業(yè)來說，可以從以下幾個方面加強企業(yè)風(fēng)險管理。

(一》建立敏感的企業(yè)風(fēng)險識別系統(tǒng)。從前面的風(fēng)險傳導(dǎo)機制可以看出，風(fēng)險是由于內(nèi)部或者外部的不確定事項所引起的，如果能夠從源頭上很好地識別企業(yè)壞L險，就能及時采取措施化解風(fēng)險或者矛盾，減少甚至消除不確定性帶來的損失或者影響。建立敏感的企業(yè)風(fēng)險管理識別系統(tǒng)，需要企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境，尤其是不確定性事件或者因素進行準確地預(yù)測和分析。

(二》建立信息共享機制。前面已經(jīng)闡述了企業(yè)風(fēng)險管理的過程性特征，是一個持續(xù)的、動態(tài)的過程，因此，在風(fēng)險管理中，信息的及時交流和溝通十分重要。通過及時確認、獲取相關(guān)的信息以及溝通，使員工能夠履行其職責(zé)。公司各階層都需要相關(guān)的信息評估風(fēng)險并做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險反應(yīng)。個人也需要在其角色、職責(zé)等方面進行有效的溝通。

(三)建立獨立的風(fēng)險管理委員會。由于企業(yè)風(fēng)險管理具有主觀性，因此，提高風(fēng)險管理決策者的水平、增強其獨立性具有重要意義。筆者建議，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，并在企業(yè)中設(shè)立獨立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理機構(gòu)，專門負責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理事宜。這是西方企業(yè)風(fēng)險管理的通行做法，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的全員管理與專門管理相結(jié)合的特點。

(四)建立良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化。一個組織可能會設(shè)置非常復(fù)雜的程序來控制風(fēng)險，但是如果這個組織缺乏一個良好的風(fēng)險文化內(nèi)核，所有措施都將是徒有形式，不能發(fā)揮效果。因此，文化如果真的存在于一個組織之中，那么這個組織的政策、程序也能得到有力支持。這就需要建立風(fēng)險監(jiān)控與稽查系統(tǒng)，并建立相應(yīng)部門;同時設(shè)計薪酬系統(tǒng)，對監(jiān)控結(jié)果進行獎懲，讓薪酬系統(tǒng)成為向員工傳遞風(fēng)險文化信息的有效工具。由干企業(yè)風(fēng)險管理的主觀性，需要管理高層確定一個公司可以接受的風(fēng)險承受區(qū)域，并且將這個區(qū)域的機制和參數(shù)讓公司所有員工明了。

行業(yè)狀況

企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)流程圖

從上面企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)流程圖中可以得知，企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)過程主要包括以下幾個關(guān)鍵要素:內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)系統(tǒng)自身內(nèi)部條件、傳導(dǎo)途徑即風(fēng)險載體、風(fēng)險結(jié)果等。企業(yè)要加強自身的風(fēng)險管理，要依據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理傳導(dǎo)機制，并結(jié)合企業(yè)自身甚至是行業(yè)的特點。

三三、加強生爸且Ej又Ll巡立管王里的途徑和策母各2006年6月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

參考文獻

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篇3

（福建江夏學(xué)院，福州 350108）

（Fujian Jiangxia University，F(xiàn)uzhou 350108，China）

摘要： 企業(yè)信息化中的存在各種風(fēng)險問題，怎樣提高企業(yè)信息化風(fēng)險管理能力成為當(dāng)務(wù)之急。應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，開展信息化風(fēng)險管理的創(chuàng)新工作，明確信息化風(fēng)險全面管理的目標(biāo)，加強對企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部系統(tǒng)關(guān)鍵點的控制，構(gòu)建信息化全面風(fēng)險管理控制體系，以滿足企業(yè)管理的需要，提升競爭力，實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。

Abstract： There are various risk problems in enterprise informatization, so how to improve the informatization of enterprise risk management ability has become a pressing matter of the moment. The enterprise should make full use of network information technology, carry out the information risk management innovation work, clear the goal of comprehensive risk management information, strengthen the control of the key points of the internal system of enterprise information system, and construct the informatization-based comprehensive risk management control system, in order to meet the needs of enterprise management, enhance competitiveness and achieve greater economic benefits.

關(guān)鍵詞 ： 企業(yè)信息化；信息化風(fēng)險；全面風(fēng)險管理；控制體系

Key words： enterprise informatization；informatization risk；comprehensive risk management；control system

中圖分類號：F49 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）34-0203-03

收稿日期：2014年9月8日。

作者簡介：林建雄（1971-），男，福建仙游人，福建江夏學(xué)院會計學(xué)系副教授，主要從事會計信息化教學(xué)與研究工作。

0 引言

企業(yè)信息化的建設(shè)是一個不斷發(fā)展變化的過程，信息化的實施過程是一個長期的工程，隨著時間的推移，對企業(yè)的相關(guān)人員，特別是領(lǐng)導(dǎo)的積極性是極大的考驗，因此企業(yè)的信息化過程中存在不可避免的問題——發(fā)展中的風(fēng)險問題。

1 企業(yè)信息化的風(fēng)險

信息化可能或者實際帶來的消極威脅是界定信息化的風(fēng)險的依據(jù)，企業(yè)實施信息化工程一般存在著較大風(fēng)險。風(fēng)險管理泛指確認風(fēng)險、評價風(fēng)險、回應(yīng)風(fēng)險的過程。盡可能地降低風(fēng)險的發(fā)生以及風(fēng)險發(fā)生以后所帶來的損失和威脅，這是風(fēng)險管理涉及復(fù)雜的結(jié)構(gòu)、機制、過程和制度安排的原因。

1.1 社會環(huán)境風(fēng)險 社會環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)遇到的來自其經(jīng)營環(huán)境的法律、社會、政治和經(jīng)濟等各方面的風(fēng)險。如政策、法律的改變，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到?jīng)_擊，環(huán)境風(fēng)險包括系統(tǒng)安全風(fēng)險、關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)合作風(fēng)險等。

1.2 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險 在由傳統(tǒng)管理企業(yè)向信息企業(yè)轉(zhuǎn)變的過程中，企業(yè)缺乏整體的信息應(yīng)用規(guī)劃，特別是符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理現(xiàn)狀的，與企業(yè)資源適度配合的整體規(guī)劃。這樣在企業(yè)信息化整體應(yīng)用的推進過程中，勢必會造成資源分散、信息孤島林立，最終難以發(fā)揮系統(tǒng)的整體效益。

1.3 組織管理風(fēng)險 信息化首先是一個管理問題，其次才是技術(shù)問題。企業(yè)信息化建設(shè)知識綜合性強、涉及的范圍廣、部門多，除了涵蓋企業(yè)內(nèi)部職能部門外，信息化建設(shè)往往涉及供應(yīng)商、客戶、分銷機構(gòu)等。企業(yè)實施信息化存在組織管理風(fēng)險，管理風(fēng)險包括組織結(jié)構(gòu)不合理、管理思想混亂、管理職能虛化、員工凝聚力下降等方面。管理風(fēng)險存在于企業(yè)信息化實施工作的全過程，輕則增加成本、延長進程，重則導(dǎo)致企業(yè)信息化實施失敗。

1.4 人力資源風(fēng)險 信息化建設(shè)歸根到底是要人來完成的，信息化人才是既懂業(yè)務(wù)、又懂管理、還要懂計算機的多方面人才，這就需要我們的企業(yè)培養(yǎng)人，而且更要留住人才。目前導(dǎo)致我國企業(yè)信息化項目實施失敗的主要原因之一便是專業(yè)化復(fù)合性人才匱乏。其一，企業(yè)奇缺CIO（首席信息官），其二，缺乏信息管理師，進而導(dǎo)致企業(yè)信息化缺乏內(nèi)動力，無法正常、高效地運行下去。

1.5 流程風(fēng)險 營運風(fēng)險、授權(quán)風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險共同構(gòu)成了流程風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險，信息化項目投資少則上百萬，多則數(shù)千萬，包括信息化軟件費、網(wǎng)絡(luò)硬件費、實施服務(wù)費（費用比大致為1：2：3）。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)不可能是一成不變的，如果企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了較大的變化，整個信息系統(tǒng)也要作相應(yīng)的調(diào)整，系統(tǒng)的投入會更大，這些隱含的成本由于其本身存在較大的不確定性而容易被忽視，最終形成所謂的IT黑洞。

1.6 執(zhí)行控制風(fēng)險 執(zhí)行控制風(fēng)險包括信息化軟件選擇、實施服務(wù)商選擇、實施進度控制、實施成本控制等方面。上述企業(yè)信息化實施工作不當(dāng)，輕則增加成本、延長進程，重則導(dǎo)致企業(yè)信息化實施失敗。實施過程中，服務(wù)方缺乏相應(yīng)的實施規(guī)范，忽視或者不深入進行項目的可行性研究、需求分析、系統(tǒng)分析等或者監(jiān)控力度不夠，使信息化實施項目不能如期完成；實施結(jié)束，缺乏相應(yīng)的驗收，或是驗收的標(biāo)準的差異，導(dǎo)致企業(yè)的信息化項目成為“難樓工程”。

1.7 監(jiān)督考核風(fēng)險 企業(yè)和政府部門在IT規(guī)劃過程會對信息化需求的分析和系統(tǒng)選型的實施給予充分的關(guān)注，但忽視了與之相配合的IT管制體系的建設(shè)和優(yōu)化。信息化建設(shè)并不以系統(tǒng)的上線為止，更多的工作在于系統(tǒng)的推廣、維護和優(yōu)化；隨著信息化應(yīng)用的不斷深入，企業(yè)對信息化依賴程度越強，管制缺乏，信息化所隱藏的風(fēng)險將越來越突出，如信息安全的隱患、無形資產(chǎn)流失的風(fēng)險、系統(tǒng)故障給業(yè)務(wù)帶來的影響等等。企業(yè)進行內(nèi)部控制的建設(shè)由企業(yè)自行承擔(dān)，沒有外部監(jiān)管，內(nèi)部控制也就只能是紙上談兵而不能夠真正發(fā)揮作用。

2 企業(yè)信息化風(fēng)險形成的原因

企業(yè)應(yīng)用信息化系統(tǒng)，存在一定的風(fēng)險，分析風(fēng)險的目的不是要企業(yè)放棄實施信息化系統(tǒng)，而是要企業(yè)充分估計風(fēng)險，正確對待風(fēng)險，從而成功實施信息化。信息化風(fēng)險的生成機理是復(fù)雜的，一方面是內(nèi)因，由信息化自身的特點所決定：第一，信息化的無疆界特征；第二，信息化的低成本特征；第三，信息化的開放性特征；第四，信息化的匿名性特征。另一方面是外因，是信息化的風(fēng)險源。重要的歸納為十個方面：自然災(zāi)害；安全生產(chǎn)事故；網(wǎng)絡(luò)攻擊；借助信息化手段進行欺詐；病毒和蠕蟲；內(nèi)部泄密；使用不當(dāng)；因內(nèi)部因素而造成的信息、數(shù)據(jù)的修改和丟失；因外部因素造成信息、數(shù)據(jù)的泄露、篡改和丟失；安全防范措施不到位的高端技術(shù)等。

3 構(gòu)建企業(yè)信息化全面風(fēng)險管理體系

3.1 明確企業(yè)信息化中全面風(fēng)險管理的目標(biāo)

企業(yè)全面風(fēng)險管理體系將達到以下主要目標(biāo)：①明確企業(yè)不同層面的風(fēng)險管理職責(zé)，保證風(fēng)險管理體系的落實；②統(tǒng)一風(fēng)險度量，建立風(fēng)險預(yù)警機制和應(yīng)對策略；③提供風(fēng)險的實時有效監(jiān)控和依據(jù)包括風(fēng)險信息的收集、分析、報告系統(tǒng)；④可能給企業(yè)造成重大損失的應(yīng)該有效的回避，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)；⑤企業(yè)利益相關(guān)者能夠了解企業(yè)的風(fēng)險，達到股東、債權(quán)人以及監(jiān)管機構(gòu)要求的滿足；⑥形成一套自我運行、自我完善的風(fēng)險管理機制。

3.2 設(shè)置信息化全面風(fēng)險管理關(guān)鍵點

3.2.1 風(fēng)險評估與診斷

系統(tǒng)地辨識企業(yè)所面臨的風(fēng)險，對辨識出的風(fēng)險進行定性和定量的分析，評價風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的影響。

3.2.2 風(fēng)險管理戰(zhàn)略及其實施方案

依據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)的管理能力，明確企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)；針對不同的關(guān)鍵風(fēng)險，引入量化分析工具，確定風(fēng)險偏好和承受度；制訂保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的整合風(fēng)險管理戰(zhàn)略。

3.2.3 風(fēng)險管理流程優(yōu)化與設(shè)計

基于企業(yè)現(xiàn)有的管理流程和內(nèi)部控制體系，結(jié)合已評估出的風(fēng)險，找出流程中的關(guān)鍵風(fēng)險控制點，梳理并細化具體控制內(nèi)容，優(yōu)化和完善制度，優(yōu)化監(jiān)控指標(biāo)體系，強化運營和管理流程中的內(nèi)部風(fēng)險控制。

3.2.4 企業(yè)風(fēng)險管理組織設(shè)計與文化建設(shè)

優(yōu)化和設(shè)計企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)，設(shè)計不同層面的風(fēng)險管理組織職能方案和相應(yīng)的職責(zé)要求、人員能力框架，優(yōu)化和完善關(guān)鍵的績效管理體系和薪酬激勵機制，構(gòu)成風(fēng)險管理有效運行的保障架構(gòu)。

3.2.5 風(fēng)險管理方案設(shè)計

尋找企業(yè)風(fēng)險留存與轉(zhuǎn)移的平衡點，設(shè)計相應(yīng)的風(fēng)險管理金融工具組合如期貨、期權(quán)、掉期、保險等產(chǎn)品組合或風(fēng)險準備金、或有資本、專屬保險等，實現(xiàn)對具體風(fēng)險事項的控制。

3.3 構(gòu)建ERM（Enterprise Risk Management Framework）企業(yè)風(fēng)險管理框架

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的具體情況建立自己的ERM概念性框架：將風(fēng)險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系；確保風(fēng)險管理戰(zhàn)略與組織的發(fā)展戰(zhàn)略和股東的價值相一致；利用風(fēng)險最優(yōu)化的概念，避免額外的成本支出。應(yīng)該做到以下七個方面：構(gòu)造企業(yè)風(fēng)險管理的文化環(huán)境、定義風(fēng)險、評估風(fēng)險、制定回應(yīng)風(fēng)險的措施、控制措施、溝通信息、持續(xù)的監(jiān)控。充分有效地利用風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理的精神深植于企業(yè)的組織文化和員工的心中，并透過一個強有力的全面風(fēng)險管理框架，將風(fēng)險管理融入企業(yè)日常的作業(yè)程序中。

4 實施企業(yè)信息化全面風(fēng)險管理

實施企業(yè)信息化全面風(fēng)險管理，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，應(yīng)從企業(yè)整體層面建設(shè)企業(yè)的風(fēng)險管理的架構(gòu)，包括制定企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、完善企業(yè)的內(nèi)控體系、設(shè)計與優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險管理流程、設(shè)計企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)及其職能，從而是企業(yè)建立起全面風(fēng)險管理的長效機制，從根本上提升風(fēng)險管理的效率和效果。

4.1 重視風(fēng)險管理

對信息話價值的徹底理解是是信息化建設(shè)所需要，不可能立馬就成功，不能為上信息化而信息化。人力、物力、財力及戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃上給予信息化建設(shè)高度重視是企業(yè)所必須達到的，并明確項目管理機構(gòu)和職能，以帶動各級員工的積極性和參與意識，確保信息建設(shè)的順利實施。

4.2 建立能切實推進信息化建設(shè)的組織，切實防范風(fēng)險

企業(yè)巨額投資進行信息化建設(shè)應(yīng)密切配合企業(yè)管理重組。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理“企業(yè)過程化、組織扁平化、功能系統(tǒng)化”的要求，進行管理重組，著力進行與信息化相適應(yīng)的企業(yè)文化設(shè)計與建設(shè)，全面轉(zhuǎn)變和更新企業(yè)經(jīng)營思想觀念，注重員工創(chuàng)新意識能力和團隊協(xié)作精神的培養(yǎng)，為企業(yè)成功實施信息建設(shè)提供思想基礎(chǔ)和文化支撐。

為使信息系統(tǒng)能切實發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)參與信息化的全過程，建立相應(yīng)的信息化組織。首先，企業(yè)要對安全性、實用性、先進性等方面進行全面統(tǒng)籌和權(quán)衡，把企業(yè)信息系統(tǒng)依據(jù)操作層、運營層和決策層三個層次來規(guī)劃，緊緊圍繞企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，以支持企業(yè)實現(xiàn)使命為主要目標(biāo)，建設(shè)和不斷完善相應(yīng)的硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。其次，制定具體實施推進策略是，在做好整體規(guī)劃的前提下，分步實施、重點突破、持續(xù)改進。最后，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵機構(gòu)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行實施，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵點的信息化，然后連點成線，織線成面，接面成體，最終構(gòu)成立體化、高度集成、高度集中的企業(yè)級智能信息應(yīng)用系統(tǒng)。

4.3 運用信息技術(shù)對風(fēng)險進行定性/定量風(fēng)險分析

按其對項目的影響程度排出先后級，借助分析者的經(jīng)驗和直覺，為風(fēng)險管理諸要素的大小或高低程度定性分級，即風(fēng)險定性分析。定量分析即對構(gòu)成風(fēng)險的各個要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣金額，當(dāng)度量風(fēng)險的所有要素都被賦值，風(fēng)險評估的整個過程和結(jié)果就都可以被量化了。企業(yè)組織根據(jù)具體的情況，運用信息技術(shù)選擇定性或定量的分析方法。

4.4 實施風(fēng)險的監(jiān)控

風(fēng)險監(jiān)控，在整個項目過程中監(jiān)督已識別風(fēng)險和殘留風(fēng)險、識別可能出現(xiàn)的新風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對計劃、評估計劃執(zhí)行的有效性，應(yīng)判斷：①風(fēng)險應(yīng)對措施是否按計劃實施；②風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效，是否需要制定新的措施；③項目假定條件是否依然成立；④風(fēng)險的狀態(tài)是否在改變；⑤是否出現(xiàn)了風(fēng)險征兆；⑥正確的項目章程和流程有否被遵從；⑦是否有未識別的風(fēng)險發(fā)生。

4.5 加強風(fēng)險管理系統(tǒng)的測評與反饋

企業(yè)的信息化建設(shè)是一個漸進的、動態(tài)的增效過程，風(fēng)險與收益始終伴隨著企業(yè)。加強實時風(fēng)險管理系統(tǒng)的測評與反饋，增強系統(tǒng)風(fēng)險管理的效率。我們可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理的實質(zhì)即：識別風(fēng)險、篩選風(fēng)險、控制重點風(fēng)險、最終降低風(fēng)險。通過業(yè)務(wù)和過程的實時測評與反饋——實時控制子系統(tǒng)，通過對未來事務(wù)和行為的反饋控制——反饋控制子系統(tǒng)，反饋控制包括內(nèi)部反饋控制和外部反饋控制兩部分。

4.6 利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)提高企業(yè)全面風(fēng)險管控能力

企業(yè)風(fēng)險管理的各項工作都要用到信息技術(shù)，建立一套風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等功能。變化的環(huán)境、復(fù)雜的決策、稍縱即逝的機會都需要有提供及時、有效、準確的信息，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是提高風(fēng)險管理效率及可靠性的重要保障，為企業(yè)各部門之間的風(fēng)險溝通架設(shè)橋梁。

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為量化風(fēng)險提供計算服務(wù)，并且可根據(jù)管理層的要求就某一事件進行情境分析，有關(guān)風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)庫也保存在系統(tǒng)之內(nèi)，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)也是風(fēng)險控制和企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的載體。以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)使一些適于自動化的管理流程必須通過系統(tǒng)才能加以實現(xiàn)，避免了人為錯誤，增強了控制程度，并提高了管理效率。

總之，風(fēng)險控制不是靜止的，這就要我們不斷地去加深研究，企業(yè)界強化認識、給予重視也是非常重要的。在傳統(tǒng)的風(fēng)險控制觀念基礎(chǔ)上，充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實施全面風(fēng)險管理，圍繞企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立完整全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，保證實現(xiàn)風(fēng)險管理的最終目標(biāo)。

參考文獻：

[1]李樹剛.企業(yè)內(nèi)控中信息化實施方案探析[J].商場現(xiàn)代化，2013（12）.

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風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，作為新型的管理信息系統(tǒng)，近年來得到了長足的發(fā)展。目前，在各個行業(yè)和各種企業(yè)中都能見到風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的表現(xiàn)。這些系統(tǒng)形態(tài)多樣，有的是商業(yè)化的通用產(chǎn)品，有的是為企業(yè)特定功能量身定制，因此功能不一，技術(shù)平臺不同，效果不同。

風(fēng)險管理與信息技術(shù)

過去四十年，人們見證了信息技術(shù)在企業(yè)管理中的推廣，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)對企業(yè)管理的滲透越來越深，管理信息系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的使用越來越廣。從一開始的單個用戶在桌面的局部應(yīng)用，如賬簿系統(tǒng)，直到現(xiàn)在的覆蓋企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)的大規(guī)模的ERP，對大企業(yè)而言，管理信息系統(tǒng)的使用和管理信息化已經(jīng)成為衡量其管理水準的一個突出的指標(biāo)。

無獨有偶，過去四十年也正是歷史上風(fēng)險管理發(fā)展最快的時期。從人身和財產(chǎn)保險到生產(chǎn)過程的安全、質(zhì)量的風(fēng)險控制，再到一般性的內(nèi)部控制，最后直到覆蓋企業(yè)管理各方面的全面風(fēng)險管理，全面風(fēng)險管理經(jīng)歷了概念培育到快速發(fā)展的過程。

全面風(fēng)險管理的發(fā)展過程與管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用過程的重合其實并非偶然。風(fēng)險管理的理念已經(jīng)存在很長時間，但是由于量化的風(fēng)險分析對信息系統(tǒng)的依賴，在信息技術(shù)發(fā)展到一定階段以前，風(fēng)險管理并沒有深入應(yīng)用在企業(yè)管理中。例如，在金融市場的風(fēng)險管理中普遍應(yīng)用的組合管理技術(shù)，其原理早在1950年代就已被發(fā)現(xiàn)，但是由于日常應(yīng)用中所需的計算量比較大，直到1980年代后期PC得到普及，在柜臺操作的交易經(jīng)理們都有了個人計算能力以后，該項技術(shù)才得到廣泛的應(yīng)用，目前組合管理已經(jīng)是基金管理的常識性管理科目。又如，在1990年代摩根銀行開始出現(xiàn)的“四點一刻”風(fēng)險報告，也是由于當(dāng)時各大金融機構(gòu)的信息化水平比較高，才得以在華爾街其他大金融機構(gòu)普及。反過來，風(fēng)險管理的應(yīng)用，特別是其對海量數(shù)據(jù)的分析和復(fù)雜過程的模擬計算，以及對各種風(fēng)險信息的整合處理，給管理信息系統(tǒng)提出了高要求，從而促進了管理信息系統(tǒng)的深入發(fā)展。

企業(yè)對風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的需要是其風(fēng)險管理的需要。特別是一些大企業(yè)，面臨的風(fēng)險種類繁雜，瞬息萬變，且無時不在，無處不在，對單純依靠人腦進行管理是很大的挑戰(zhàn)。例如，一個跨國公司每天都面對來自世界各地的海量的信息，包括經(jīng)營狀況的信息，政治形勢的信息，法律變化的信息，輿論環(huán)境的信息等。公司必須對這些信息進行分析，從中發(fā)現(xiàn)可能影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的因素，特別要對世界各經(jīng)營地發(fā)生的突發(fā)事件迅速開展分析，做出決策，并將此決策化為公司在全球各地的統(tǒng)一行動。對于市場發(fā)生的行隋、客戶需求的變化等信號，不是僅僅靠經(jīng)驗和常識就能識別和分析的，只有通過信息系統(tǒng)的方法才能識別和分析。目前風(fēng)行于世界的對所謂“大數(shù)據(jù)”的推崇，其真意就在于此。

因此，近年來風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的發(fā)展尤其迅速。例如，據(jù)國外某些機構(gòu)2012年報道，過去三年世界上風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的市場成長速度平均超過30%。但是，這些風(fēng)險管理信息系統(tǒng)并不像其他的專業(yè)管理信息系統(tǒng)那樣，市場對其應(yīng)用范圍和管理手段方面少有相對統(tǒng)一的共識。

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能定位

現(xiàn)在，市場上已經(jīng)可以見到一些通用的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。這些系統(tǒng)，可以單獨部署，有自己的數(shù)據(jù)庫和操作頁面，其中有的只是可以做一些風(fēng)險評估，如一些信用風(fēng)險評估系統(tǒng)和市場風(fēng)險評估系統(tǒng)，有的則可以實現(xiàn)風(fēng)險管理過程的全部基本功能。例如，有些叫作全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)或風(fēng)險管理與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的就屬于此類。同時，市場上經(jīng)常見到一些風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，雖然表面上獨立，但其實是在專業(yè)管理信息系統(tǒng)里面加了一些風(fēng)險管理的功能，如風(fēng)險分析和圖表展示，就作為風(fēng)險管理信息系統(tǒng)推出了。這類系統(tǒng)，其實是用風(fēng)險管理的功能加強了原來的專業(yè)管理信息系統(tǒng)。隨著風(fēng)險管理理念的普及，我們現(xiàn)在看到幾乎所有的ERP廠家，如SAP和ORACLE都在其原來成熟的ERP產(chǎn)品里面增加了風(fēng)險管理的功能，如在財務(wù)管理模塊里增加了財務(wù)風(fēng)險分析的功能，在人力資源管理模塊里加了人力資源風(fēng)險識別的功能，在項目管理模塊里增加了項目風(fēng)險管理的功能等。同時，跨管理領(lǐng)域的獨立的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)市場可以說才剛開始起步，不論是應(yīng)用的深入程度，還是市場的整合程度，都遠遠沒有達到ERP目前的程度。實際上，對風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的特征和核心功能，市場上并沒有統(tǒng)一認識。特別的，由于所有專業(yè)管理中都有風(fēng)險管理的內(nèi)容存在，所有業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中都負有管控相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險的職責(zé)，因此，很難把風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和其他專業(yè)管理信息系統(tǒng)完全區(qū)分開。

那么，什么是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的特征和核心功能呢？筆者認為，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的特征應(yīng)該是主要以風(fēng)險為數(shù)據(jù)對象，支持風(fēng)險管理過程中的體系建設(shè)和維護、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和預(yù)警等功能的管理信息系統(tǒng)。因此，所謂全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，就是以組織面臨的所有風(fēng)險為數(shù)據(jù)對象，支持風(fēng)險管理全過程的信息系統(tǒng)。

從風(fēng)險管理全過程的角度看，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能主要有：建立并維護外部環(huán)境信息；建立并維護內(nèi)部環(huán)境信息；風(fēng)險管理體系的建設(shè)；風(fēng)險評估；風(fēng)險應(yīng)對；監(jiān)督預(yù)警；評價考核。

同其他管理信息系統(tǒng)相比，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的區(qū)別不在于其數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)，而在于其數(shù)據(jù)所反映的對象；不在于其數(shù)據(jù)庫、客戶端、中間件的技術(shù)架構(gòu)，而在于這些架構(gòu)承載的管理功能。例如，一個財務(wù)管理系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)對象主要是基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)，而不是明確反映財務(wù)風(fēng)險的數(shù)據(jù)。這樣一個系統(tǒng)，即使其有一些基于系統(tǒng)中的財務(wù)數(shù)據(jù)而做風(fēng)險分析的功能，也不能說是一個財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，而只能說是一個增加了財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)成分的財務(wù)管理系統(tǒng)。當(dāng)然，增加了風(fēng)險管理信息系統(tǒng)成分的專業(yè)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)是在原來基礎(chǔ)上有了提升，只是我們不適合把這類系統(tǒng)叫作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

風(fēng)險管理系統(tǒng)的作用

目前看到的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，從與其他信息系統(tǒng)的整合方式分析，大致可以分為兩類：一部分是可以獨立于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)部署、操作的，這類可以單獨稱為風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，而另一部分則是在使用時要結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)同時部署的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)模塊。這兩類風(fēng)險管理信息系統(tǒng)在管理體系中的作用不同。

可以獨立部署的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，其主要數(shù)據(jù)對象必然是風(fēng)險，所以這類風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫的內(nèi)核是一個風(fēng)險庫?；谶@個風(fēng)險庫，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)展開其他的功能，如體系建設(shè)、風(fēng)險分析、監(jiān)控預(yù)警等功能。這類風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的多數(shù)，因為不與任何特定的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，不依賴于任何特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源，主要部署在企業(yè)的總部，由綜合的風(fēng)險管理職能部門負責(zé)，目的是為了實現(xiàn)風(fēng)險集中管理的功能。

在企業(yè)專業(yè)管理系統(tǒng)中的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的成分也很重要，這些成分可能作為獨立的功能模塊存在，也可能只是一些計算和展示的功能組件。這些功能模塊或功能組件，根據(jù)專業(yè)管理信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以分析相應(yīng)風(fēng)險，提供預(yù)警報告，支持業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理。這類風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，往往與特定的業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，依賴于特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源，主要部署在業(yè)務(wù)管理部門，由業(yè)務(wù)人員操作，目的是為了實現(xiàn)風(fēng)險分級分類管理的功能。

一般而言，企業(yè)的業(yè)務(wù)管理中，如果面臨比較大的客戶群、合同數(shù)量、產(chǎn)品數(shù)量和其他大量數(shù)據(jù)，或者變化較快的環(huán)境，就需要部署與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。這類風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，作為業(yè)務(wù)管理的模塊之一，可以幫助管理者發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險，及時分析，發(fā)出告警，通知有關(guān)責(zé)任人應(yīng)對。例如，一個大公司的法律事務(wù)部門，每年要處理數(shù)千份業(yè)務(wù)合同，雖然使用了合同管理系統(tǒng)，但是除了提高合同審批效率以外，該系統(tǒng)對合同執(zhí)行中出現(xiàn)的客戶違約風(fēng)險并沒有提供有效的情報。后來，該公司在合同管理信息系統(tǒng)中增加了一個風(fēng)險管理模塊，對合同審批到執(zhí)行、付款全過程的風(fēng)險進行全面分析，得出了一些風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，如客戶的信用風(fēng)險評級。根據(jù)客戶的信用風(fēng)險評級，法律事務(wù)部門在審批合同時候就有了批準或否決合同的客戶指標(biāo)依據(jù)。所以，這個合同風(fēng)險管理信息系統(tǒng)模塊，在原有的提高審批效率的基礎(chǔ)上，更進一步改進了合同管理的實質(zhì)內(nèi)容，提高了經(jīng)營效果。反過來講，如果沒有這樣一個合同風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，僅靠法律事務(wù)部門是很難感受到客戶的信用風(fēng)險狀態(tài)的，且即使感受到也很難在審批過程中把這種個人的感受變成可以接受的審批行為。

與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)相結(jié)合的風(fēng)險管理模塊，由于其服務(wù)對象是具體的業(yè)務(wù)管理，其用戶主要是業(yè)務(wù)部門的管理人員，所以，與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)結(jié)合的風(fēng)險管理模塊，實際上起到了把風(fēng)險管理的責(zé)任落實到業(yè)務(wù)管理過程之中的作用。正是這種把風(fēng)險管理貫徹到業(yè)務(wù)之中的系統(tǒng)應(yīng)用，給具體業(yè)務(wù)過程中風(fēng)險管理工作的監(jiān)督、評價、考核提供了堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

另外，風(fēng)險管理系統(tǒng)模塊，由于其和具體業(yè)務(wù)的聯(lián)系緊密，經(jīng)常需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況進行定制，其中使用的風(fēng)險分析模型，還可能需要根據(jù)使用的效果和環(huán)境的變化進行調(diào)整。這點尤其是和ERP等管理信息系統(tǒng)不同，后者在實施后很少做定期的系統(tǒng)調(diào)整。

獨立的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的風(fēng)險管理模塊不同，一般都有獨立的風(fēng)險庫。而該信息系統(tǒng)的針對風(fēng)險的操作都是圍繞著這個風(fēng)險庫完成的。例如，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以在綜合各項業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，得到整個公司層面的風(fēng)險狀況，作為公司領(lǐng)導(dǎo)制定戰(zhàn)略計劃的決策支持，或者作為向監(jiān)管機構(gòu)披露的材料素材。

獨立部署的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，往往承擔(dān)著在企業(yè)層面的風(fēng)險管理的功能，多數(shù)具有整合的風(fēng)險管理的作用，是企業(yè)層面的全面風(fēng)險管理體系的信息化表現(xiàn)。全面風(fēng)險管理體系，是一個與現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理體系不同的管理體系，它強調(diào)的是提升公司整體的管理效率和效果，因此需要注意現(xiàn)有管理體系之間的協(xié)調(diào)，以及對現(xiàn)有管理體系的整合。與此相對應(yīng)的全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，就有從現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)挖掘數(shù)據(jù)，整合各項業(yè)務(wù)中的風(fēng)險數(shù)據(jù)，支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策和整合風(fēng)險管理的作用。

我們常?？吹剑髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)在制定一些涉及企業(yè)整體的計劃和策略時，需要各個部門提供的風(fēng)險信息，以及經(jīng)過匯總加工過的風(fēng)險管理報告。在沒有整合的風(fēng)險管理部門或風(fēng)險管理信息系統(tǒng)以前，散落在各部門、各項業(yè)務(wù)中的風(fēng)險管理信息，或者是整合的責(zé)任不明確，或者是根本沒有整合。這樣就會影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定決策的效率和效果。有了全面風(fēng)險管理的部門以后，就有人負責(zé)這些風(fēng)險管理的信息了，這是一個巨大的進步。但是，手工整合這些風(fēng)險管理信息，往往效率低，而且質(zhì)量不令人滿意。如果不是由手工匯總，就需要一個整合的信息系統(tǒng)。因為即使不是原始的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分散的風(fēng)險管理數(shù)據(jù)來源于各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，匯總加工不可能在各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行。所以，整合信息可能就需要一個公司層面的獨立于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

獨立部署于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，還可以提供一些各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)共同使用的風(fēng)險管理模塊的功能，如一些計算工具、報表工具、作圖、展示工具等。一般的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，長于記錄業(yè)務(wù)過程的結(jié)果信息，短于對這些信息進行復(fù)雜的風(fēng)險計量。如果在每一個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加這些計算功能，考慮到各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的生產(chǎn)廠家不同，使用的語言不同，廠家對企業(yè)客戶化的支持力度不同，在每個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加風(fēng)險管理計算功能的成本會很高。所以由獨立部署于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)提供這些功能從成本效益的角度來講是合適的。這也就是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的“云計算”功能。例如，在公司的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中，可以建立統(tǒng)一的計算模型，實時把各個交易業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)，包括價格、交易量、在執(zhí)行中的合同、庫存量，以及市場的數(shù)據(jù)等采集進來，在公司的中心風(fēng)險管理平臺上面處理，得到各交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估結(jié)果，同時得到公司層面的交易風(fēng)險評估結(jié)果。這樣做，不僅效率高，而且有利于貫徹公司統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策。所以，這個系統(tǒng)模式為很多公司所采用。

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【關(guān)鍵詞】卷煙質(zhì)量 風(fēng)險管理 生產(chǎn)過程

產(chǎn)品質(zhì)量問題一直是老百姓十分關(guān)注的問題。根據(jù)馬斯洛的人類需求層次理論，當(dāng)生理需求得到滿足后，就上升到安全的需要。在“餃子事件”尚未平息的之時，由三鹿引出、波及幾乎所有中國奶制品生產(chǎn)與加工企業(yè)的牛奶質(zhì)量問題，在全國引起震動，給中國企業(yè)敲響警鐘。煙草企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品雖然具有特殊性，但同樣應(yīng)引以為戒，在卷煙生產(chǎn)過程加強質(zhì)量風(fēng)險管理。卷煙產(chǎn)品質(zhì)量主要在于其內(nèi)在質(zhì)量，也就是卷煙產(chǎn)品感官質(zhì)量和主流煙氣質(zhì)量，它決定了卷煙的吸味風(fēng)格。而感官質(zhì)量指標(biāo)主要是由香氣、協(xié)調(diào)、雜氣、刺激性、余味等幾大部分組成；主流煙氣主要是由焦油、煙堿、一氧化碳等部分組成。從卷煙產(chǎn)品設(shè)計到產(chǎn)品到消費者口中，影響卷煙產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的要素主要包括原料、輔料、加工設(shè)備、加工工藝以及貯存時間等。卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)從以上幾個環(huán)節(jié)加強卷煙質(zhì)量風(fēng)險管理。

一、質(zhì)量風(fēng)險管理的概念

風(fēng)險是一種不確定性，是損益發(fā)生的可能性，一般是指損失發(fā)生的可能性以及后果的危害性。產(chǎn)品的質(zhì)量是企業(yè)的生命。影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素很多，從風(fēng)險源來講，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險的風(fēng)險源很多。質(zhì)量風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)化的過程，是對產(chǎn)品在整個生命周期過程中，對風(fēng)險的識別、衡量、控制以及評價的過程。產(chǎn)品的生命周期包括產(chǎn)品從最初的研究、生產(chǎn)、市場銷售一直到最終從市場消失的全部過程。卷煙生產(chǎn)企業(yè)防范卷煙生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險，首先應(yīng)該明確卷煙的特征，根據(jù)特征分析影響這些特征的關(guān)鍵因素，進而確定風(fēng)險的大小，根據(jù)風(fēng)險的大小確定企業(yè)管理資源的投入和控制的方法。

二、質(zhì)量風(fēng)險管理流程

卷煙有其相對復(fù)雜的加工技術(shù)。在確定好工藝路線后，在產(chǎn)品制造過程中的風(fēng)險管理通常包括風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量和風(fēng)險控制以及評價等階段。質(zhì)量與風(fēng)險等相關(guān)職能管理部門應(yīng)根據(jù)質(zhì)量風(fēng)險管理流程加強產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險管理（見圖1）。

1、風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理部門運用一定的方法，系統(tǒng)地、連續(xù)地認識所面臨的各種風(fēng)險以及分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因的行為。風(fēng)險識別過程包含兩個環(huán)節(jié)：一是感知風(fēng)險，即了解客觀存在的各種風(fēng)險――可能發(fā)生的事故；二是分析風(fēng)險，即分析引起風(fēng)險事故的各種因素。一般性風(fēng)險識別方法包括保險調(diào)查法、保單對照法以及資產(chǎn)損失分析法等。個性化的風(fēng)險識別方法有財務(wù)報表分析法及流程圖分析法等。

因為風(fēng)險的復(fù)雜性及企業(yè)經(jīng)費的限制等原因，任何一種方法不可能識別企業(yè)面臨的全部風(fēng)險，更不可能揭示導(dǎo)致風(fēng)險事故的所有因素。因此，卷煙生產(chǎn)企業(yè)必須根據(jù)本單位的性質(zhì)、規(guī)模以及每種方法的用途，將多種方法結(jié)合使用。風(fēng)險管理人員對那些相對復(fù)雜、潛在的風(fēng)險要經(jīng)過多次識別以獲得較為準確的答案；必須根據(jù)實際問題選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。目的是盡可能識別卷煙生產(chǎn)與加工過程中產(chǎn)品的質(zhì)量風(fēng)險。

卷煙生產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險識別產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險時應(yīng)參考以下幾個方面的資料，以達到有效識別風(fēng)險的目的：風(fēng)險管理理論。根據(jù)卷煙生產(chǎn)與加工的過程，從理論上分析哪些步驟是影響產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)鍵因素，把這些關(guān)鍵因素作為重點識別對象。歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)。對于在產(chǎn)品生產(chǎn)歷史過程中經(jīng)常出現(xiàn)偏差項目的影響因素可以確定為有風(fēng)險。消費者關(guān)心的指標(biāo)。卷煙最終要賣給消費者，市場是指揮棒。因此，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注消費者特別關(guān)心某項指標(biāo)，把該指標(biāo)作為風(fēng)險進行控制。產(chǎn)品的控制指標(biāo)。對于卷煙產(chǎn)品，通常需要控制的指標(biāo)是確定的，在進行識別時可以按照需要控制的指標(biāo)進行倒推，找出影響這些指標(biāo)的因素，這些影響因素就是識別出的風(fēng)險。

2、風(fēng)險衡量

風(fēng)險衡量是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，進行風(fēng)險分析和風(fēng)險評估。在進行風(fēng)險衡量時應(yīng)該特別關(guān)注兩個方面的問題：一是風(fēng)險發(fā)生的可能性是多少；二是風(fēng)險產(chǎn)生的后果是什么。對于風(fēng)險衡量，卷煙生產(chǎn)企業(yè)首先應(yīng)建立一個包括從研發(fā)、生產(chǎn)、銷售在內(nèi)的全過程識別制度。重點監(jiān)控工藝質(zhì)量，吸收各方面專業(yè)人士組成評估團隊，團隊的負責(zé)人應(yīng)對質(zhì)量風(fēng)險管理的概念有很好的理解，并能夠協(xié)調(diào)各專業(yè)的工作。風(fēng)險衡量是對于已經(jīng)識別的風(fēng)險進行風(fēng)險性評估，應(yīng)采取定性與定量相結(jié)合的方法進行。通常根據(jù)該風(fēng)險事件的嚴重性、發(fā)生概率和檢測概率進行匯總分析。針對不同的事件按照德爾菲法的方式進行專家打分，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部可以承受的水平，確定一個承受值，將相應(yīng)的得分相乘，可以確定每一個風(fēng)險事件的風(fēng)險水平，進而確定其風(fēng)險等級。企業(yè)可以按照以識別出的風(fēng)險控制項目為主線，進行風(fēng)險程度的評價。

3、風(fēng)險控制

風(fēng)險管理的根本目的在于盡可能將風(fēng)險損失控制在可以接受的范圍內(nèi)。管理者在進行風(fēng)險衡量后，可以分析風(fēng)險是否在控制之中，風(fēng)險發(fā)生的概率是否可以進一步降低。

對于卷煙產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，應(yīng)關(guān)注以下幾個問題：一是識別出的風(fēng)險發(fā)生概率及發(fā)生后導(dǎo)致的損失是否在可以接受的水平。如果在可接受的水平，那么企業(yè)在日常工作中需要建立并不斷完善相關(guān)的控制程序，使得風(fēng)險不會增加。二是綜合考慮利益、風(fēng)險和資源。在利益、風(fēng)險和資源三方面尋求平衡點理論上說，如果投入足夠的資源，任何可控風(fēng)險都可以將其發(fā)生概率降為零。但對于企業(yè)來說，在確保產(chǎn)品質(zhì)量的各項指標(biāo)和質(zhì)量風(fēng)險得到控制的前提下，降低成本是其主要的工作。三是企業(yè)抗風(fēng)險的能力。風(fēng)險管理者在風(fēng)險識別完成以后，衡量風(fēng)險的大小，評估本企業(yè)應(yīng)對該風(fēng)險的能力。在現(xiàn)有的控制水平下，如具有降低風(fēng)險的能力，那么企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的計劃，以降低風(fēng)險發(fā)生概率及其帶來的損失乃至消除該風(fēng)險。如果沒有能力承擔(dān)該風(fēng)險，應(yīng)采取保險或其他途徑轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

4、風(fēng)險評價

在風(fēng)險控制分析之后，一個重要的工作就是對風(fēng)險控制的情況進行審查和評價。觀察系統(tǒng)是否有超出當(dāng)時風(fēng)險衡量所在狀態(tài)的情況，是否有必要通過技術(shù)改進或采取其他措施降低風(fēng)險。卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該建立年度的風(fēng)險審查制度，全面、系統(tǒng)分析一年來的產(chǎn)品質(zhì)量各項指標(biāo)以及風(fēng)險控制情況，總結(jié)偏差特點和趨勢，建立風(fēng)險降低的改進計劃。此外，企業(yè)還應(yīng)該在以下情況發(fā)生時，對質(zhì)量風(fēng)險進行再評價：一是原料產(chǎn)地或輔料發(fā)生變化；二是工藝或設(shè)備發(fā)生變更；三是法律法規(guī)或技術(shù)要求發(fā)生變更；四是企業(yè)的管理層或客戶提出對質(zhì)量更高的要求。

在完成風(fēng)險識別、衡量并采取相應(yīng)控制手段以后，企業(yè)需要對整個質(zhì)量風(fēng)險管理的執(zhí)行情況及年度風(fēng)險審查的結(jié)果和改進計劃在組織內(nèi)部進行協(xié)商與溝通。協(xié)商與溝通主要應(yīng)該包括以下幾個方面：一是將識別的結(jié)果以文件的形式固定下來，并得到質(zhì)量負責(zé)人的批準；二是對包括一線操作人員在內(nèi)的全體管理與技術(shù)人員進行培訓(xùn)和考核，使其掌握生產(chǎn)過程中需要控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。質(zhì)量監(jiān)督人員與風(fēng)險管理人員對生產(chǎn)過程中的質(zhì)量風(fēng)險的控制情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差進行及時的記錄和處理。三是在確保識別出的風(fēng)險因素全部得到控制的情況下，對生產(chǎn)出的產(chǎn)品指標(biāo)檢測情況、生產(chǎn)過程的工藝控制情況和生產(chǎn)過程中發(fā)生的偏差以及偏差的處理等信息進行分析，確認是否出現(xiàn)新的或原來沒有識別出的偏差。如果有，則重新執(zhí)行風(fēng)險識別的過程。

三、質(zhì)量風(fēng)險管理措施

產(chǎn)品質(zhì)量管理經(jīng)歷了質(zhì)量檢驗階段、統(tǒng)計質(zhì)量階段和全面質(zhì)量管理階段。事實證明全面質(zhì)量管理能夠最大限度保證產(chǎn)品質(zhì)量。在防范產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險時，應(yīng)該實施全面風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理是由企業(yè)董事會、管理層和所有員工所共同參與的，目的就是要把風(fēng)險控制在企業(yè)承受范圍之內(nèi)，并增進企業(yè)價值的過程，也就是要將風(fēng)險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認識和自覺行動。全面風(fēng)險管理需要風(fēng)險管理專業(yè)人才、系統(tǒng)科學(xué)的方法來實施，以確保所有的風(fēng)險都得到識別，讓識別的風(fēng)險都得以有效控制。正如前文所述，卷煙的質(zhì)量主要是內(nèi)在質(zhì)量，應(yīng)該重點控制內(nèi)在質(zhì)量風(fēng)險。但卷煙的生產(chǎn)與加工經(jīng)歷多個環(huán)節(jié)，應(yīng)采取全面質(zhì)量管理和全面風(fēng)險管理想結(jié)合的辦法來防范卷煙質(zhì)量風(fēng)險。卷煙生產(chǎn)企業(yè)首先要從原料與輔料供應(yīng)、生產(chǎn)過程監(jiān)控、生產(chǎn)技術(shù)支持和企業(yè)管理等各個方面采取切實有效措施，為卷煙的生產(chǎn)與加工提供必要的生產(chǎn)條件；其次，企業(yè)應(yīng)建立健全統(tǒng)一的質(zhì)量保證體系，對異地生產(chǎn)的產(chǎn)品實行統(tǒng)一的工藝技術(shù)標(biāo)準和質(zhì)量檢測標(biāo)準，使企業(yè)在統(tǒng)一標(biāo)準的保證下生產(chǎn)相同品牌的香煙，確保產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定；第三要強化全體員工的質(zhì)量意識，加強對有關(guān)員工的培訓(xùn)工作，切實把好卷煙品牌的質(zhì)量關(guān)。

四、結(jié)論

產(chǎn)品質(zhì)量問題時有發(fā)生，但人們對質(zhì)量的要求越來越苛刻，產(chǎn)品質(zhì)量問題與消費者維權(quán)行為可謂行影相隨。如果產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，必然對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。卷煙作為特殊的產(chǎn)品，其質(zhì)量問題雖與其他商品不能同類而語，但從單個企業(yè)而言，仍然存在市場競爭，必然不能忽視產(chǎn)品的質(zhì)量，對質(zhì)量風(fēng)險更是高度重視。如果企業(yè)根據(jù)風(fēng)險管理流程、結(jié)合全面質(zhì)量管理和全面風(fēng)險管理，可以有效防范卷煙質(zhì)量風(fēng)險。作為中國的卷煙生產(chǎn)企業(yè)，只有認真加強質(zhì)量風(fēng)險管理，才能盡快縮小同世界發(fā)達國家在煙草領(lǐng)域的差距，更好地保證卷煙質(zhì)量。

（注：本文為湖南中煙工業(yè)公司長沙卷煙廠《白沙品牌許可生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險防范體系研究與應(yīng)用》課題的階段性成果。）

【參考文獻】

[1] 劉鈞：風(fēng)險管理概論[M].清華大學(xué)出版社，2008.

[2] 劉樹林等：藥品生產(chǎn)過程質(zhì)量風(fēng)險管理探討[J].中國藥物警戒，2007（6）.

篇6

【關(guān)鍵詞】水利工程；風(fēng)險管理；全面

中圖分類號： TV 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：

水利工程的建設(shè)特點是工程規(guī)模大、投資額度大、建設(shè)工期長、影響因素多,在建設(shè)過程中不可避免地面臨著自然災(zāi)害風(fēng)險和社會風(fēng)險,如臺風(fēng)、洪水、地震、海潮、地質(zhì)災(zāi)害、戰(zhàn)爭、原材料、技術(shù)失誤、判斷錯誤等。因此,在工程建設(shè)的同時開展工程質(zhì)量管理、投資控制和風(fēng)險分析是現(xiàn)代水利工程建設(shè)管理的重要內(nèi)容[1]。水利工程風(fēng)險分析是指根據(jù)工程實際特點,針對不同建設(shè)階段,研究評價各風(fēng)險因素,確定風(fēng)險級別,建立預(yù)警系統(tǒng),采取風(fēng)險防范和控制措施,以降低風(fēng)險損失。因此為確保工程建設(shè)健康、有序地進行,開展水利工程項目風(fēng)險評估和風(fēng)險分析的研究就顯得十分必要。

一、風(fēng)險管理與水利工程風(fēng)險管理理論

風(fēng)險意識自古就有，現(xiàn)代的風(fēng)險管理意識往往是在二戰(zhàn)催發(fā)的，強調(diào)的主要是個人或組織在未來遇到傷害的可能性。水利工程風(fēng)險管理而言，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的不確定性特點，它涉及到不同社會主體之間的默契合作，指的則是在整個水利工程項目施工的全過程中，涉及到風(fēng)險識別、預(yù)警，風(fēng)險衡量、風(fēng)險評估的整個流程，強調(diào)的水利工程風(fēng)險主要是人為性的風(fēng)險，涉及到水利單位縱向部門之間權(quán)責(zé)明，橫向部門之間協(xié)調(diào)合作等問題，從而達到規(guī)避風(fēng)險、減少損失的目的[2]。

由于水利工程工作的專業(yè)性特征，這一切都是為預(yù)控不確定風(fēng)險做準備的，由于水利工程周期長，不確定因素多，與其他行業(yè)相比，這就更具突出性。水利工程項目風(fēng)險的變化一般是很復(fù)雜的，監(jiān)管難度大，尋租空間較大。水利項目工程風(fēng)險處處顯現(xiàn)，因此，水利風(fēng)險管理的過程包括目標(biāo)的確定、風(fēng)險的識別、風(fēng)險的評估、風(fēng)險防范方案的決策、方案計劃的實施、檢查和評估反饋這幾道程序落實的過程[3]。它要求鑒別風(fēng)險的來源、范圍、特征，本著防患于未然的要求，對于水利工程項目的風(fēng)險防范決策，應(yīng)關(guān)注風(fēng)險源的確認，根據(jù)危險程度而確認風(fēng)險發(fā)生次序，評估的基本前提是風(fēng)險的分析。風(fēng)險管理應(yīng)用于水利工程項目管理的必要性在于對風(fēng)險實施有效的控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果，有利于減少風(fēng)險發(fā)生的頻率和不確定性。針對己經(jīng)識別出的風(fēng)險，按照科學(xué)的程序予以評估，利于節(jié)約成本，減少損失，從而更加利于構(gòu)建成本節(jié)約、風(fēng)險弱化的長效機制。

二、水利工程風(fēng)險的影響

由于水利工程的風(fēng)險性很大，存在諸多的不確定因素，也很難對其進行科學(xué)的預(yù)測，因此對經(jīng)濟環(huán)境也會產(chǎn)生巨大的影響。主要表現(xiàn)在四個方面：

1、人員的傷亡，因為對員工的安全性不重視，安全設(shè)施不齊全以及工程負責(zé)人的責(zé)任意識差等。

2、耗費大量的人力財力物力，大多數(shù)工程都偷工減料，采用最差的原材料，縮短工期，只注重一時半會的使用，而忽略了工程的長期使用價值，這樣就使得不停的要對工程進行維修，從而提高了其建設(shè)成本。而國外的水利工程，重視其長期的使用價值，很多都用了一個世紀以后仍然很好，這也是中國人在工程建設(shè)也外國人最大的區(qū)別。

3、環(huán)境污染嚴重，整天的工程建設(shè)，排放很多的粉塵和煙塵，污染了空氣。廢水的大量排放，水污染嚴重。

4、生態(tài)環(huán)境破壞嚴重，水利工程減少了河流的多樣性，從而降低了生物群的多樣性。

三、全面風(fēng)險管理

水利工程項目的全面風(fēng)險管理就是工程全壽命周期的風(fēng)險管理,包括全過程、全要素、全風(fēng)險、全團隊的風(fēng)險管理, 全過程風(fēng)險管理是對水利工程建設(shè)的全過程(如立項階段、勘測設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、施工建設(shè)階段、運營階段等)存在的風(fēng)險因素進行管理和控制[4]。對于各過程中被評估為Ⅰ級的嚴重風(fēng)險,考慮采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險控制、風(fēng)險分散等措施降低風(fēng)險發(fā)生的概率及其發(fā)生后的危害;對于Ⅱ級一般風(fēng)險,則根據(jù)風(fēng)險投資與效益的比例關(guān)系,考慮采取風(fēng)險自留、風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險控制等措施降低風(fēng)險危害;對于III級輕微風(fēng)險,考慮風(fēng)險自留、風(fēng)險利用等控制措施。全要素風(fēng)險管理是對影響工程項目風(fēng)險的工期因素、質(zhì)量因素、造價因素實現(xiàn)全方位風(fēng)險管理。由于這3個因素是相互影響和相互轉(zhuǎn)化的,因此要分析和預(yù)測工程項目中這3個要素變動與發(fā)展的趨勢,還要控制這3個要素的變動,從而達到全面風(fēng)險管理的目標(biāo)。

全風(fēng)險風(fēng)險管理:一是分析、識別和確定工程的風(fēng)險性事件;二是控制風(fēng)險事件的發(fā)生和發(fā)展的過程,進行監(jiān)測和跟蹤;三是控制全風(fēng)險的管理儲備。根據(jù)專家給定的權(quán)重采用模糊綜合評定法進行風(fēng)險的量化或定性分析,實現(xiàn)全風(fēng)險管理。全團隊風(fēng)險管理是指參與項目建設(shè)的利益主體包括項目法人或業(yè)主、設(shè)計院、監(jiān)理工程師、造價工程師、承包商或分包商等共同實行風(fēng)險管理。有時這些利益主體之間的各自利益會發(fā)生沖突,這就要求在工程項目的風(fēng)險管理中,全面協(xié)調(diào)各個利益主體之間的利益與關(guān)系,將不同主體聯(lián)合在一起構(gòu)成一個全面合作的團隊,并通過這個團隊的共同努力,實行全團隊風(fēng)險管理。

結(jié)論：

水利工程的建設(shè)特點是工程規(guī)模大、投資額度大、建設(shè)工期長、影響因素多,在建設(shè)過程中隱藏著巨大的風(fēng)險。因此,在工程建設(shè)的同時開展工程質(zhì)量管理、投資控制和風(fēng)險管理是現(xiàn)代水利工程建設(shè)管理的重要內(nèi)容。水利工程風(fēng)險管理是指根據(jù)工程實際特點,針對不同建設(shè)階段,研究評價各風(fēng)險因素,確定風(fēng)險級別,建立預(yù)警系統(tǒng),采取風(fēng)險防范和控制措施,以降低風(fēng)險損失、保證工程建設(shè)順利進行。

參考文獻：

[1]王山立.工程風(fēng)險及其應(yīng)對策略[J].露天采礦技術(shù),2005,(3):47-48.

[2]孫 斌,宋吉榮.工程風(fēng)險分析決策可靠性分析[J].四川建筑,2005,(4):150-151.

篇7

（一）風(fēng)險管理的概念

社會組織或者個人用以降低風(fēng)險的消極結(jié)果的決策過程我們稱作風(fēng)險管理，風(fēng)險管理主要包括了風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價，并在這些內(nèi)容上加以整合，從而組合出比較優(yōu)化的風(fēng)險管理技術(shù)，達到以最小成本換取最大安全保險的目的。從上述風(fēng)險管理的概念我們可以總結(jié)出風(fēng)險管理具體有以下含義：第一，風(fēng)險是風(fēng)險管理的對象。第二，風(fēng)險管理的主體是任何個人或者組織。第三，以最小的成本獲得最大的安全保障是風(fēng)險管理的主要目標(biāo)。第四，風(fēng)險管理是一門新興的學(xué)科，是一個獨立的管理系統(tǒng)。第五，風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價、選擇風(fēng)險管理技術(shù)等是風(fēng)險管理的重要組成部分。

（二）全面風(fēng)險管理的概念

全面風(fēng)險管理，是以企業(yè)的總體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，以企業(yè)經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理和各個管理環(huán)節(jié)為基本流程，全面風(fēng)險管理需要有良好的風(fēng)險管理文化和健全的風(fēng)險管理體系，健全的全面風(fēng)險管理應(yīng)該包括以下內(nèi)容：風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理策略、內(nèi)部控制系統(tǒng)以及風(fēng)險管理的組織職能體系等，企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的目的在為企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險管理提供更好的方法。全面風(fēng)險管理是一個新的概念，現(xiàn)階段主要應(yīng)用于企業(yè)管理當(dāng)中，在參照了2006年6月國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》后我們得出了以上全面風(fēng)險管理的概念。

二、企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，有助于企業(yè)實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)，在構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系過程中要注意以下幾點：

（一）構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的原則

在構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的過程中要遵循一定的原則，構(gòu)建時要堅持以下原則：

（1）分層管理原則。企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系要堅持分層管理原則，也就是說企業(yè)要將風(fēng)險管理中所涉及的工作，例如管理、運營、決策等工作交付給不同層次的企業(yè)管理機構(gòu)，這樣有利于形成金字塔形的全面風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)，更好的實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理體系。

（2）全面管理原則。企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系要堅持全面管理原則，企業(yè)要對經(jīng)營過程中各個方面潛在的風(fēng)險進行管理，其中風(fēng)險主要包括了戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險等。同時，企業(yè)風(fēng)險管理組織上也應(yīng)該堅持全面管理原則，全面風(fēng)險管理不僅僅是風(fēng)險管理部門的工作，更應(yīng)該是企業(yè)全體員工的工作，上到董事會下到普通員工都應(yīng)該參與到全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建當(dāng)中去。

（3）定量化原則。定量化原則是指企業(yè)在對風(fēng)險的識別、評價和預(yù)警方面上，要盡可能的量化風(fēng)險，既要從企業(yè)自身的發(fā)展情況出發(fā)建立全面風(fēng)險指標(biāo)體系，又要虛心的借鑒國內(nèi)外先進的管理經(jīng)驗，進一步保證全面風(fēng)險管理體系量化的行之有效。

（二）構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的要求

（1）要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。因為企業(yè)潛在風(fēng)險存在于企業(yè)整個運營過程中，在構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系就要求符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，要在企業(yè)的經(jīng)營范圍內(nèi)明確風(fēng)險管理的目標(biāo)和計劃，并且與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)緊密結(jié)合起來。

（2）要建立過程化、動態(tài)化的管理體系。從企業(yè)設(shè)立風(fēng)險管理目標(biāo)到為了實現(xiàn)目標(biāo)而采取的措施，可以說風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程，因此在構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的時候，也要實行過程化和動態(tài)化，內(nèi)部控制要有明確的標(biāo)準，過程有動態(tài)的監(jiān)控，只有這樣才能更好地實現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險管理所制定的目標(biāo)。

（三）構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的路徑

（1）加強全面風(fēng)險管理文化建設(shè)。全面風(fēng)險管理文化建設(shè)水平的高低直接影響到企業(yè)全面風(fēng)險管理能否更好地實現(xiàn)，全面風(fēng)險管理文化建設(shè)主要包括了風(fēng)險控制行為和管理理念、風(fēng)險管理環(huán)境和道德標(biāo)準等，企業(yè)的管理人員要制定好行之有效的管理制度，并且要嚴格按照制度執(zhí)行，這樣既可以提高管理人員的風(fēng)險意識，又可以讓全體員工參與到全面風(fēng)險管理中，保證全面風(fēng)險管理安全運行。

（2）運用先進的風(fēng)險管理工具和手段。很多企業(yè)在全面風(fēng)險管理過程中越來越重視定量分析法，這就要求企業(yè)在大量的識別、檢測和衡量等工作上做到高效準確。因此，我們必須運用先進的風(fēng)險管理工具和手段，努力實現(xiàn)“精細化”的風(fēng)險管理。

三、企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的實施策略

（一）樹立現(xiàn)代化的風(fēng)險管理理念

風(fēng)險管理意識是構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)工作之一，正確的風(fēng)險管理意識有利于企業(yè)更好的發(fā)展。因此，企業(yè)要樹立起全員的風(fēng)險意識和現(xiàn)代風(fēng)險理念，全面考慮企業(yè)面臨的風(fēng)險和存在的機遇，為了達到對潛在風(fēng)險的防范和化解，要對潛在風(fēng)險有充分的認識。正確的風(fēng)險管理觀念是要讓全體員工參與到風(fēng)險管理過程中去，要讓每位員工認識到自身工作與風(fēng)險管理有著密切的聯(lián)系，激發(fā)員工參與全面風(fēng)險管理的積極性。

（二）構(gòu)建全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)

持續(xù)性和協(xié)調(diào)性是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要的特征，這就要求企業(yè)有一個專門的風(fēng)險管理部門來統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險管理工作。風(fēng)險管理組織系統(tǒng)應(yīng)該包括風(fēng)險管理委員會和審計委員會，其中風(fēng)險管理委員會的主要成員包括財務(wù)主管、運營主管、風(fēng)險主管和信息主管，審計委員會主要是由獨立董事會組成。企業(yè)要盡快健全全面風(fēng)險管理制度組織結(jié)構(gòu)，各個組織結(jié)構(gòu)要認真履行自己的職責(zé)，保證企業(yè)全面風(fēng)險管理有序進行。

（三）建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，不斷更新風(fēng)險管理信息

企業(yè)全面風(fēng)險管理是隨著風(fēng)險及信息管理的產(chǎn)生、收集、處理的過程，信息的完全性水平直接影響到全面風(fēng)險管理的水平。因此，在構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的過程中要優(yōu)化信息流程，在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)將準確的信息傳達到信息使用者的手中。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容既要包括企業(yè)自身風(fēng)險及風(fēng)險管理政策信息，也要包括來自外部的可以給企業(yè)風(fēng)險管理支持的信息，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)該是一個全方位立體的網(wǎng)絡(luò)。

（四）健全內(nèi)部控制制度，構(gòu)建全方位風(fēng)險監(jiān)督體系

完善的內(nèi)部控制制度對于構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理有著重要的作用，完善的內(nèi)部控制制度可以及時的發(fā)現(xiàn)管理過程中的錯誤，并及時的更正錯誤。雖然一些企業(yè)建立了一些看起來比較健全的內(nèi)部控制制度，在組織結(jié)構(gòu)上既有董事會又有監(jiān)事會，但是在企業(yè)的重大經(jīng)濟決策的時候，還是由個別人說的算。因此，企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層要依法履行職責(zé)，健全內(nèi)部控制制度，并且將內(nèi)部控制制度落實到實處。同時監(jiān)事會也要構(gòu)建全方位的監(jiān)督體系，實現(xiàn)經(jīng)常性監(jiān)督和事后監(jiān)督，避免企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中徇私舞弊行為的發(fā)生。

四、總結(jié)

篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；原因；措施；研究

一、前言

一般來講，事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險是指事業(yè)單位因為各種因素影響不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的財務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能。因為事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險存在于事業(yè)單位財務(wù)工作中的任何環(huán)節(jié)，所以，財務(wù)風(fēng)險的存在勢必會給事業(yè)單位的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。所以，充分分析事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的原因，有效做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，加強事業(yè)單位財務(wù)的管理，努力提高經(jīng)營效益，這是十分必要的。

二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的概念和特征

事業(yè)單位的財務(wù)管理具有客觀性、不確定性和復(fù)雜性等特征?？陀^性是事業(yè)單位必然存在的產(chǎn)物，是不以人的意志改變的，事業(yè)單位的經(jīng)營策略轉(zhuǎn)換，競爭對手的變換等都可能夠?qū)е率聵I(yè)單位產(chǎn)生財務(wù)上的風(fēng)險，這是客觀存在的一種現(xiàn)象。不確定性主要是指風(fēng)險發(fā)生在一定的環(huán)境下，發(fā)生的幾率是不確定的，風(fēng)險發(fā)生的后果也是不確定的。因為事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，所以事業(yè)單位需要在運營的過程中謹慎的對待風(fēng)險，在不影響預(yù)期收益的情況下盡量的降低風(fēng)險。復(fù)雜性主要是指事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險既有市場的原因，同時也有經(jīng)營者的內(nèi)部原因，不僅有可預(yù)測的原因，也有不可預(yù)測的原因。它涉及到了事業(yè)單位在運營的過程中的各個環(huán)節(jié)和要素，受到諸多方面的影響。

三、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的諸多原因

1.管理層對財務(wù)風(fēng)險的認識不到位

因為事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險具有客觀性特征，在事業(yè)單位的經(jīng)營中不可避免會發(fā)生負債經(jīng)營，發(fā)生財務(wù)上的風(fēng)險。目前，我國的很多事業(yè)單位的經(jīng)營管理者缺少相應(yīng)的風(fēng)險意識，對于事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的認識不夠，單純的認為利潤就是事業(yè)單位的發(fā)展關(guān)鍵，認為只要事業(yè)單位取得較好的利潤就能夠不發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，這些對財務(wù)風(fēng)險認識不足的現(xiàn)象是造成事業(yè)單位財務(wù)危機的重要原因。另一個方面，事業(yè)單位的管理者缺乏大局意識，只是認為事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險局限在資金風(fēng)險，并沒有認識到經(jīng)營風(fēng)險與事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)性，沒有在事業(yè)單位的經(jīng)營過程中進行必要的風(fēng)險控制。

2.事業(yè)單位財務(wù)決策不科學(xué)

目前來講，我國的很多事業(yè)單位管理者在對事業(yè)單位財務(wù)決策時缺乏科學(xué)性，只是經(jīng)驗決策，認為事業(yè)單位的管理就應(yīng)該快，不習(xí)慣受到監(jiān)督。以上這種情況導(dǎo)致了事業(yè)單位在資金的使用上不能夠?qū)嵭写箢~資金的集體研究，只是由事業(yè)單位管理者一個人決定，這種現(xiàn)象造成了事業(yè)單位資金極大的浪費，造成了很大的麻煩，極大的影響了事業(yè)單位的償還債務(wù)的能力，給事業(yè)單位帶來極大的風(fēng)險，甚至造成嚴重的后果。

3.事業(yè)單位財務(wù)人員缺乏風(fēng)險的意識

事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要是有財務(wù)活動，那么必然也就存在著事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險。在如今的現(xiàn)實生活中，很多的事業(yè)單位財務(wù)人員缺乏相應(yīng)的風(fēng)險意識，單純的認為只要是管理好資金，就一定不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險意識淺薄是事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。

4.事業(yè)單位面對的環(huán)境較為復(fù)雜

事業(yè)單位財務(wù)管理的環(huán)境復(fù)雜多變是產(chǎn)生風(fēng)險的外部原因。比如通貨膨脹，使得資金供給持續(xù)的短缺，實物性資金相對的升值，資金的成本逐漸的升高；比如在2008年的金融危機中，全球的金融危機正在通過外貿(mào)、金融等對于我國實體的經(jīng)濟產(chǎn)生影響，對于我國事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生了不可忽視的影響。

四、事業(yè)單位防范財務(wù)風(fēng)險的措施分析

1.建立全面的風(fēng)險管理體系

事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險管理在各類的風(fēng)險管理當(dāng)中占據(jù)著非常重要的地位，事業(yè)單位需要建立比較全面的風(fēng)險管理體系，注重流程上的管理，將財務(wù)風(fēng)險管理納入到事業(yè)單位的價值鏈當(dāng)中，在事業(yè)單位的運營當(dāng)中建立嚴密的風(fēng)險管理體系。需要強化各個部門對于風(fēng)險的重視度，使事業(yè)單位的員工能夠深刻的認識到財務(wù)風(fēng)險管理的地位，逐漸的將員工被動的執(zhí)行轉(zhuǎn)化為主動的維護控制，從而形成事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理機制，有效提高風(fēng)險管理的效率，提高事業(yè)單位的整個風(fēng)險管理的水平。

2.構(gòu)建事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

第一，應(yīng)該建立涵蓋全員、全方位及其全過程的風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理的各個要求都要融入到公司管理的流程當(dāng)中去。第二，需要結(jié)合事業(yè)單位的實際，開展事業(yè)單位的風(fēng)險預(yù)警體系，因為事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險面臨著內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜性，因此，事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系有著靈活性，對于風(fēng)險比較高的事業(yè)單位應(yīng)該設(shè)置比較低的報警點，相反，設(shè)置比較高的報警點。第三，需要健全事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，有效完善事業(yè)單位的風(fēng)險評估體系，使得財務(wù)風(fēng)險不僅能夠及時的發(fā)現(xiàn)，還能夠及時的解決，從而有利于事業(yè)單位風(fēng)險管理的順利實施。

3.提高事業(yè)單位管理者的風(fēng)險意識

事業(yè)單位管理者的素質(zhì)越高，就越能夠更好的駕馭市場，管理風(fēng)險就越小，這就更需要經(jīng)營者得職業(yè)判斷，對于事業(yè)單位的環(huán)境、方法等進行合理的估計，從而培養(yǎng)事業(yè)單位財務(wù)管理者得風(fēng)險意識，及時的發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。此外，在采取規(guī)避風(fēng)險的對策時，也必須要以事業(yè)單位科學(xué)的管理作為基礎(chǔ)，對于管理者得要求越高，就越能夠有效的降低風(fēng)險。

4.制定科學(xué)的風(fēng)險政策，保持好的財務(wù)狀況

事業(yè)單位的一些投資活動雖然能夠使事業(yè)單位實現(xiàn)較好的經(jīng)營業(yè)績，但是會造成資金的緊張，并且影響到事業(yè)單位的財務(wù)狀況。這種情況的產(chǎn)生勢必會造成財務(wù)危機。所以，事業(yè)單位經(jīng)營管理者需要實時監(jiān)控事業(yè)單位的財務(wù)管理狀況，及時的制定科學(xué)的風(fēng)險防范對策，同時制定合理的資金使用計劃，充分保證事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)對于資金的需要。

五、小結(jié)

總而言之，財務(wù)風(fēng)險管理是當(dāng)今事業(yè)單位財務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時也是事業(yè)單位管理的重要組成部分，事業(yè)單位管理者需要充分的分析不同風(fēng)險產(chǎn)生的原因，不斷增強事業(yè)單位抵御風(fēng)險的能力，有效提高事業(yè)單位的市場競爭力，使事業(yè)單位健康、快速的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]海洋.淺析事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的評估與防控措施[j].價值工程,2010(10).

篇9

1、實施稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使稅收管理更具效率性和針對性。

稅收風(fēng)險管理通過科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制(應(yīng)對和處理)等手段，對納稅人不能或不愿依法準確納稅而造成稅款流失進行確認并實施有效控制。稅收行業(yè)管理主要通過建立行業(yè)稅收管理制度、行業(yè)稅收分析、行業(yè)評估模型等管理措施，對不同地區(qū)、不同行業(yè)進行歸類和分析，揭示同行業(yè)、同一稅種稅負的彈性區(qū)間和行業(yè)稅收管理特征規(guī)律，以期達到控制行業(yè)稅負，防止偷騙稅行為發(fā)生，防范稅收風(fēng)險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標(biāo)一致。將稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理有機結(jié)合，應(yīng)用到實際稅收征管實踐中，可使稅收管理目標(biāo)更具針對性和效率性。

2、實施稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使稅收管理更具透明性和公平性。

公平理論從心理學(xué)理論研究的角度主要著眼于公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構(gòu)成：分配公平、程序公平和互動公平。分配公平指對資源結(jié)果的公平感受；程序公平則更強調(diào)分配資源時使用的程序、過程的公平性；互動公平關(guān)注的是執(zhí)行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨干、重點企業(yè)，通常對稅收政策和稅收征管的程序、辦稅事項的流程、環(huán)節(jié)等希望稅務(wù)機關(guān)在日常稅收征管和服務(wù)中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外，納稅人要求的公平、透明還包括對稅法采取不同態(tài)度的納稅人，如對依法納稅的企業(yè)、操作性失誤的企業(yè)、籌劃性遵從的企業(yè)和惡意偷漏稅企業(yè)進行分門別類的甄別，區(qū)劃對待，稅務(wù)機關(guān)采取相應(yīng)的應(yīng)對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創(chuàng)造一個公平、透明的稅收執(zhí)法環(huán)境和納稅人公平競爭的稅收環(huán)境。

3、實施稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使稅收管理更具互補性和協(xié)作性。

風(fēng)險管理的核心環(huán)節(jié)是風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制。行業(yè)管理的核心內(nèi)容是同行業(yè)同稅種稅負彈性區(qū)間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報數(shù)據(jù)指標(biāo)，包括各項銷售收入指標(biāo)，各項財務(wù)分析指標(biāo)、投入產(chǎn)出指標(biāo)、物耗、能耗指標(biāo)等動態(tài)、靜態(tài)指標(biāo)，利用稅務(wù)機關(guān)構(gòu)建的信息管理平臺，通過一定的數(shù)理模型來計算、分析、預(yù)測和評價一個企業(yè)的各項指標(biāo)是否符合或背離正常的指標(biāo)體系，判斷和分析企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險，并為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風(fēng)險管理和行業(yè)管理有機結(jié)合，更能體現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)對納稅人監(jiān)控管理的互補性和協(xié)同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯(lián)動運行機制的根本宗旨。

4、實施稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使納稅人更具稅法遵從性，納稅服務(wù)更具普惠性。

納稅人對稅法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的稅收實際工作來看，廣大納稅人隨著納稅意識的不斷提高，稅收宣傳和稅收征管力度的不斷增強，考慮到自身的企業(yè)發(fā)展和社會責(zé)任以及稅收風(fēng)險帶來的稅收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但采取對抗性遵從的納稅人還有一定的比例，偷、騙稅等違法行為還時有發(fā)生。因此對于依法遵從度高的企業(yè)，授予a級信譽等級，提供綠色通道服務(wù)，在辦理有關(guān)優(yōu)惠政策審批、發(fā)票增量擴版等方面，應(yīng)給予更為便捷的鼓勵和扶持。對于采取對抗性遵從的納稅人，則應(yīng)給予強有力的監(jiān)管和打擊。但不管是對稅法遵從度高的企業(yè)，還是遵從度低的企業(yè)，納稅服務(wù)的普惠性原則必須堅持，政策引導(dǎo)和查漏糾錯必須并舉。在日管中，更應(yīng)體現(xiàn)對存在稅收風(fēng)險的企業(yè)，通過及時預(yù)警提醒，下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規(guī)范稅收征管，提高稅法遵從度，規(guī)避征納雙方稅收風(fēng)險。而實施稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可促使納稅人增強納稅意識，提高對稅法的遵從性，納稅服務(wù)的普惠性。

二、實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合的有效途徑

1、建立稅收風(fēng)險管理和行業(yè)管理相結(jié)合的長效管理機制。

首先要從市局到分局到科建立起在科學(xué)化、精細化管理目標(biāo)要求下的專業(yè)化管理體制。根據(jù)不同的稅種，不同的行業(yè)，不同的經(jīng)濟類型進行分門別類的監(jiān)控和指導(dǎo)?；鶎佣悇?wù)部門根據(jù)上級的要求和工作目標(biāo)，形成稅收風(fēng)險管理和行業(yè)管理相結(jié)合的管理理念和管理走勢，對同類型、同稅種、同行業(yè)的企業(yè)的全面納稅情況、稅負狀況和稅收風(fēng)

傳奇小法師絕世游戲籃球，風(fēng)云再起的歲月高中籃球風(fēng)云一劍驚仙重生之官道險隱患特征特性進行歸類、剖析、評價、整改，探索行業(yè)管理和風(fēng)險管理相結(jié)合的新路子、新方法、新措施。其次，要在現(xiàn)有的行之有效的管理制度上進行整合和創(chuàng)新。目前無錫市局在跨國公司稅收風(fēng)險管理、流轉(zhuǎn)稅行業(yè)分析、所得稅行業(yè)管理等方面均有一定的制度管理基礎(chǔ)和管理實踐，要將現(xiàn)有的管理制度進行有機整合再創(chuàng)新，形成符合無錫工作實際、基層工作實踐的長效管理制度體系。第三，要將長遠目標(biāo)和近期工作統(tǒng)籌安排，既能體現(xiàn)階段性工作措施和成效，又能展示長遠的工作目標(biāo)和任務(wù)，引領(lǐng)工作方向。

2、構(gòu)建稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合的信息化管理平臺。

結(jié)合無錫國稅現(xiàn)有的跨國公司稅收管理信息系統(tǒng)、無錫國稅行業(yè)管理系統(tǒng)(行業(yè)評估模型)、企業(yè)所得稅管理平臺、涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況，逐步構(gòu)建稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合的信息化管理統(tǒng)一平臺?？煞秩阶邅韺崿F(xiàn)這一目標(biāo)。第一步，充實、完善跨國公司稅收風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和無錫國稅行業(yè)管理系統(tǒng)，設(shè)計科學(xué)、合理的符合無錫經(jīng)濟行業(yè)特點的預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)和行業(yè)稅負區(qū)間值，實施實時重點監(jiān)控。第二步，隨著新企業(yè)所得稅法的實施，稅制的統(tǒng)一，將內(nèi)外資企業(yè)所得稅管理平臺進行歸并整合成一個管理系統(tǒng)平臺，這樣既有利于管理的統(tǒng)一性，又能為明年的匯繳工作奠定基礎(chǔ)，同時為開展所得稅行業(yè)管理鋪平道路。在條件成熟的前提下，將現(xiàn)有的跨國公司管理信息系統(tǒng)和無錫國稅行業(yè)管理系統(tǒng)進行歸并整合，優(yōu)勢互補，建立既體現(xiàn)風(fēng)險管理特征又展示行業(yè)管理特性的行業(yè)風(fēng)險管理模型，全面提升稅收管理水平。第三步，在實踐條件成熟的基礎(chǔ)上，將內(nèi)外資企業(yè)所得稅管理平臺，融入風(fēng)險管理特征與行業(yè)管理特性的行業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)再進行大整合、大調(diào)整，全面形成對各稅種、各行業(yè)、全方位、有重點的稅源稅基監(jiān)控系統(tǒng)

3、實施稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理相結(jié)合的實例分析、應(yīng)用推廣。

其實，無錫市國稅系統(tǒng)在這幾年實施稅收風(fēng)險管理與行業(yè)管理的應(yīng)用實踐中，已積累了不少經(jīng)驗和實例，如江陰三分局的毛紡化纖、紡織行業(yè)評估模型、宜興局鑄鋼用廢行業(yè)風(fēng)險模型管理、無錫市局的涉外稅務(wù)審計行業(yè)指南、市局稽查局的行業(yè)檢查指南、跨國公司稅收管理信息系統(tǒng)中稅源監(jiān)控與風(fēng)險管理模塊以及流轉(zhuǎn)稅行業(yè)分析系統(tǒng)等，基層稅務(wù)機關(guān)在應(yīng)用這些模型、指南、系統(tǒng)過程中，則是各側(cè)重點反映的效果和程度不同，但最終的目標(biāo)是一致的，就是加強稅源稅基監(jiān)控力度，減少和防范稅收風(fēng)險。因此，我們要在稅收征管實踐中，不斷總結(jié)和提練實施風(fēng)險管理與行業(yè)相結(jié)合的、形成管理合力和效應(yīng)的實例，定期或不定期進行網(wǎng)上交流、演示剖析、點評講解、推廣應(yīng)用，使整體稅收管理水平得以提升。

篇10

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)代企業(yè)　財務(wù)管理　戰(zhàn)略財務(wù)管理　內(nèi)容

本屬軍事術(shù)語的“戰(zhàn)略”一詞，其用于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理過程時，可被理解為企業(yè)之間相互博弈的主體重點及全局性謀劃，具體到戰(zhàn)略財務(wù)管理，它是一種新興的財務(wù)管理模式，并已經(jīng)表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢。

一、戰(zhàn)略財務(wù)管理的內(nèi)涵與特征

1　戰(zhàn)略財務(wù)管理的基本涵義

當(dāng)前，企業(yè)管理已從傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理層次逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略管理層次，就內(nèi)涵層面分析，戰(zhàn)略財務(wù)管理實則是一個決策支持管理體系，其實踐過程即以促進企業(yè)長期發(fā)展為目標(biāo)，采取企業(yè)戰(zhàn)略管理思想。站在戰(zhàn)略高度。對企業(yè)相關(guān)各方面經(jīng)濟信息加以收集和加工處理，以實現(xiàn)企業(yè)資金等財務(wù)資源的合理配置及優(yōu)化，協(xié)助企業(yè)管理層對內(nèi)實施戰(zhàn)略審視、對外進行戰(zhàn)略決策，并最大限度上協(xié)調(diào)企業(yè)現(xiàn)實情況與其經(jīng)濟環(huán)境問的相互關(guān)系，使企業(yè)時刻保持且不斷增強自身長期競爭優(yōu)勢。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，戰(zhàn)略財務(wù)管理已然是現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，也日益成為現(xiàn)代財務(wù)管理的開拓性發(fā)展模式。

2　戰(zhàn)略財務(wù)管理的基本特征

由含義到特征。戰(zhàn)略財務(wù)管理兼具“戰(zhàn)略”的共性和“財務(wù)”的個性?！皯?zhàn)略”共性有全局性、長期性、導(dǎo)向性，“財務(wù)”個性有財務(wù)戰(zhàn)略的相對獨立性、財務(wù)戰(zhàn)略謀劃對象的特殊性以及財務(wù)戰(zhàn)略的從屬性，則在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生巨大變革的宏觀背景下，戰(zhàn)略財務(wù)管理特性表現(xiàn)為：

綜合性。即整體性或全局性。其要求企業(yè)立足于戰(zhàn)略管理角度，對自身財務(wù)行為積極規(guī)劃，使之能夠與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，并促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的更快更好實現(xiàn)，比如戰(zhàn)略財務(wù)管理尤其重視無形資產(chǎn)和人力資源的管理，再比如戰(zhàn)略財務(wù)管理下企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略須和其他企業(yè)職能戰(zhàn)略有機結(jié)合；長期性，在戰(zhàn)略管理導(dǎo)向下，戰(zhàn)略財務(wù)管理以企業(yè)長遠發(fā)展目標(biāo)為指引，要求企業(yè)財務(wù)決策者積極保持戰(zhàn)略意識，從戰(zhàn)略高度權(quán)衡企業(yè)理財活動，實施長期財務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃及預(yù)測。以最大程度上發(fā)揮財務(wù)管理的資源配置及預(yù)警功能，強化企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境下的應(yīng)變能力，提升資本運營效率，增強企業(yè)持續(xù)競爭力。

此外，戰(zhàn)略財務(wù)管理還具備動態(tài)性和外向性特征。動態(tài)性，主要是指企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略須保持動態(tài)調(diào)整過程，即在長期規(guī)劃和超前性的基礎(chǔ)上，企業(yè)為應(yīng)對經(jīng)常性變化的環(huán)境，而采取以變制變的思路。如果環(huán)境發(fā)生較小變動，則企業(yè)行動仍按照戰(zhàn)略行事，這體現(xiàn)出戰(zhàn)略對行動的指導(dǎo)性，但若環(huán)境變動較大，則財務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)適時加以調(diào)整；外向性，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理本質(zhì)上要在復(fù)雜多變的內(nèi)外環(huán)境下，有效處理企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件及經(jīng)營目標(biāo)之間的動態(tài)平衡性，則戰(zhàn)略財務(wù)管理應(yīng)該也必須具有外向的特點，以開放的財務(wù)戰(zhàn)略，提供真實、可靠的財務(wù)信息，使企業(yè)及時調(diào)整財務(wù)戰(zhàn)略部署，避免發(fā)生意外經(jīng)營風(fēng)險，推動財務(wù)戰(zhàn)略的順利實施。

二、戰(zhàn)略財務(wù)管理的主要內(nèi)容

由現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容分析企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理的主要內(nèi)容，即戰(zhàn)略營運資金管理、戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理、戰(zhàn)略融資管理、戰(zhàn)略投資管理、全面預(yù)算管理等。

1　戰(zhàn)略營運資金管理

營運資金即循環(huán)資本，其指的是企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，并通常意義上表現(xiàn)為流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額。營運資金周轉(zhuǎn)的過程即企業(yè)營運資金開始于現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營階段，終止于轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程，在戰(zhàn)略思想導(dǎo)向下，企業(yè)營運資金循環(huán)周轉(zhuǎn)管理十分重要，其不僅能在有效管理時降低資金成本，還會在管理失誤時將企業(yè)推入財務(wù)困境中。

戰(zhàn)略營運資金管理包括現(xiàn)金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理等，它以靈活多變、動態(tài)調(diào)整、高效務(wù)實、創(chuàng)新性強、種類較多的管理方法，以及戰(zhàn)略目標(biāo)的導(dǎo)向，致力于戰(zhàn)略管理目標(biāo)，即提高企業(yè)獲利能力及償債能力，追求營運資金占用最小、風(fēng)險最小、效率最高、收益最大、總成本最低的目標(biāo)。在對該項管理進行業(yè)績評價時。須首先明確上述戰(zhàn)略管理目標(biāo)，并選取基于目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)，并將評價標(biāo)準與關(guān)鍵指標(biāo)相互聯(lián)系，建立一套有效的營運資金管理績效評價體系。

2　戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理

戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險即未來的不確定性作用于企業(yè)戰(zhàn)略及財務(wù)管理，并使企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)陷入風(fēng)險，戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理即在總體經(jīng)營目標(biāo)下，企業(yè)在戰(zhàn)略管理及財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，有效執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，以良好的風(fēng)險管理文化和健全的風(fēng)險管理體系。為達到風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程及方法。其在目標(biāo)上表現(xiàn)為：把風(fēng)險控制在能與總體目標(biāo)相適應(yīng)并能夠承受范圍內(nèi)，保證企業(yè)內(nèi)外部特別是企業(yè)和股東問可實現(xiàn)及時、可靠、真實的信息溝通。確保企業(yè)經(jīng)營遵守相關(guān)法律法規(guī)，保障企業(yè)經(jīng)營管理在相關(guān)規(guī)章制度之下并具有自身有效性和相應(yīng)的效率及效果，保證企業(yè)以完善的危機處理計劃預(yù)防、減少災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤帶來的重大損失。

建立健全戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理體系，企業(yè)應(yīng)全面實行風(fēng)險信息管理、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理組織職能體系、風(fēng)險管理策略。其中，風(fēng)險信息管理是企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)所在。它貫穿于企業(yè)風(fēng)險管理整個流程的始終，并要求企業(yè)定期或不定期地進行風(fēng)險辨識、分析及評價，以重新評估新的風(fēng)險與原有風(fēng)險的變化；風(fēng)險評估即企業(yè)在收集風(fēng)險管理信息前提下，對企業(yè)整體及各個管理流程施以風(fēng)險辨識、分析及評價，這一過程是風(fēng)險管理的起點和財務(wù)管理的關(guān)鍵。另外，風(fēng)險管理組織職能體系是戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理的組織保證。風(fēng)險管理策略是戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理的導(dǎo)向。

3　戰(zhàn)略融資管理

戰(zhàn)略融資管理即在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境的條件下，企業(yè)為保長期競爭能力而提供可靠的資金保證，并系統(tǒng)謀劃資金籌措目標(biāo)、結(jié)構(gòu)、渠道及方式的理財方式。在戰(zhàn)略融資風(fēng)險控制方面，企業(yè)應(yīng)總體防范和控制負債經(jīng)營風(fēng)險，比如樹立風(fēng)險意識、構(gòu)建風(fēng)險防范機制、確定適度負債數(shù)額、據(jù)企業(yè)實情編制負債財務(wù)計劃、據(jù)資金市場供求狀況進行融資安排等；階段性控制融資風(fēng)險，包括事前控制即做好財務(wù)預(yù)測和計劃、確定資本結(jié)構(gòu)及資本和借入資本的比例關(guān)系，事中控制即持有合理的現(xiàn)金儲備、強化存貨管理、提升存貨周轉(zhuǎn)率、加速貨幣資金回籠，事后控制即分析融資過程，為日后融資活動提供指導(dǎo)意見。

同時，戰(zhàn)略融資管理還應(yīng)恰當(dāng)選擇融資方式，如內(nèi)源融資，即把本企業(yè)留存收益及折舊轉(zhuǎn)化為投資，外源融資即吸收其他經(jīng)濟主體的儲蓄并將其轉(zhuǎn)化為自己投資。企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不同、經(jīng)營特點有異，則獲取資金的方式也有所不同。

4　戰(zhàn)略投資管理

投資是一種經(jīng)濟行為，戰(zhàn)略投資是企業(yè)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的投資，此種投資形式具有全局性、長期性等特點，戰(zhàn)略投資管理須針對此種投資方式，全面考慮投資可行性，進行相應(yīng)的管理措施。

在影響戰(zhàn)略投資可行性分析的因素中，外部因素包括市場規(guī)模、競爭、政府政策、政治環(huán)境、自然環(huán)境、社會環(huán)境以及經(jīng)濟狀況等，內(nèi)部因素主要是對企業(yè)目標(biāo)及內(nèi)部資源進行分析。財務(wù)因素則有收入預(yù)測、成本預(yù)測、投資收益及投資風(fēng)險等。戰(zhàn)略投資管理還注重對非財務(wù)指標(biāo)的考量。非財務(wù)評價指標(biāo)雖不在傳統(tǒng)財務(wù)管理范疇內(nèi)，但對企業(yè)戰(zhàn)略管理極具影響作用。相關(guān)指標(biāo)即具有戰(zhàn)略性、平衡性、適應(yīng)性、動態(tài)性、綜合性、創(chuàng)新性等特點的指標(biāo)。其更加關(guān)注企業(yè)的長遠發(fā)展和創(chuàng)新能力的提升。

5　全面預(yù)算管理