導(dǎo)語：如何才能寫好一篇師德考核制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為了進一步加強師德建設(shè)工作，扎實有效地推進師德考核，特制定我校教師師德考核工作制度。

一.建立師德考核工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)

師德考核領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：校長

副組長：校級分管

成員：中層正職（含年級組長）及教職工代表

二．進一步加強師德學(xué)習(xí)和宣傳報道工作

1．學(xué)習(xí)《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》等有關(guān)文件和要求，提高師德學(xué)習(xí)的針對性，增強教師愛崗敬業(yè)、教書育人的責(zé)任感，激發(fā)教師開拓創(chuàng)新、追求卓越的進取精神。

2．持續(xù)宣傳報道，形成全社會影響，利用板報、廣播、專欄，多角度宣傳，全方位展現(xiàn)師表形象。

三．評選范圍和條件

1．評選范圍

年度師德標兵的評選范圍是：教學(xué)工作的一線教師，特別是中青年教師。

2．評選條件

(1)認真學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀、貫徹落實總書記在全國優(yōu)秀教師代表座談會上的講話精神，模范遵守新的《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》，以良好的思想政治素質(zhì)影響和引導(dǎo)學(xué)生。

(2)在工作中表現(xiàn)突出，專業(yè)發(fā)展意識和行動具有明顯的引領(lǐng)和示范作用，遵紀守法，愛崗敬業(yè)、為人師表、心理健康，與領(lǐng)導(dǎo)、同事和學(xué)生家長關(guān)系融洽，和睦相處。

(3)全面關(guān)心學(xué)生成長，熱愛學(xué)生，公平公正對待每一位學(xué)生，無譏諷、歧視、侮辱學(xué)生、體罰和變相體罰學(xué)生以及驅(qū)趕學(xué)困生等行為，無向?qū)W生推銷教輔資料及其它商品，索要或接受學(xué)生、家長財物等以教謀私的行為，無校外辦班、兼課和有償家教等行為，無在教科研工作中弄虛作假，抄襲剽竊等違背學(xué)術(shù)規(guī)范、侵占他人勞動成果的不端行為等。

(4)教育教學(xué)成績突出，所任學(xué)科在全縣處于前列。

(5)在縣級(含縣級)以上媒體進行過宣傳報道和參加過市級(含市級)以上骨干教師培訓(xùn)的教師優(yōu)先。

3．推薦方法

(1)評選師德標兵應(yīng)在對本單位全體教師進行師德考核的基礎(chǔ)由進行。

(2)我單位在上報推薦名單之前，要在本單位對師德標兵候選人進行公示，公示時間為5天，經(jīng)公示無異議后上報。

4．申報材料

申報材料包括：

(1)“師德標兵”申報表

(2)“師德標兵”典型事跡材料1份，字數(shù)在3000字左右。

(3)本人師德檔案：包括《中小學(xué)教師師德考核表》一份、學(xué)習(xí)筆記、個人評價材料、本人在縣級(含縣級)以上媒體師德事跡宣傳報道材料原件或相關(guān)材料等。

宜賓縣橫江中學(xué)校

xx年2月25日

宜賓縣橫江中學(xué)師德實施細則

一、在學(xué)校統(tǒng)一組織下，由學(xué)生和家長實行無記名投票評議。

二、對學(xué)生和家長的評議面應(yīng)覆蓋教師所教授的所有班級，并不少于所教授學(xué)生人數(shù)的60%。

三、根據(jù)《學(xué)生和家長評議教師問答卷》，由學(xué)校組織專人進行回收和統(tǒng)計后，記入《師德考核表》。

四、考核方法

根據(jù)公開、公正、公平的原則，以無記名民主測評為主，實行教師自評(占30%)，學(xué)生和家長評議(占30%)、同事互評(占20%)、領(lǐng)導(dǎo)班子評議(占20%)四方面相結(jié)合的辦法。

考核結(jié)果分為四檔，分數(shù)在90分以上者為優(yōu)秀，在80-90分者為良好，在60-79分者為合格，在59分以下者為不合格。

說明：

1、師德考核結(jié)果作為教師獎懲、晉級、聘任、參加各級骨干教師培訓(xùn)、參評各種榮譽稱號的重要依據(jù)?？己藶閮?yōu)秀者為市級師德標兵推薦人選?？己藶椤安缓细瘛钡燃壍慕處?，可根據(jù)不同情況，依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

2、師德考核檔案是如實反映教師師德修養(yǎng)的重要依據(jù)，是建立教師專業(yè)成長檔案的基礎(chǔ)材料之一，是教師參加骨干教師培訓(xùn)、評選各種榮譽稱號的必備條件之一。

篇2

關(guān)鍵詞: 教學(xué)型高校 考核評價機制 考試制度

當前,我國教學(xué)型高校多為普通地方高校,其人才培養(yǎng)目標是堅持以地方區(qū)域經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展為主要服務(wù)對象,培養(yǎng)適應(yīng)當?shù)厣鐣?jīng)濟發(fā)展所需的應(yīng)用型專門人才[1]。隨著高等教育大眾化,教學(xué)型高校規(guī)模得到了跨越式的發(fā)展,以其數(shù)量的絕對優(yōu)勢而成為高等教育實現(xiàn)大眾化的主要力量[2],擔負著我國社會大部分應(yīng)用、技術(shù)型人才的培養(yǎng)重任,其人才培養(yǎng)質(zhì)量關(guān)系到我國人才強國戰(zhàn)略,關(guān)系到教學(xué)型高校的興衰成敗。我國中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要[3]明確提出,牢固確立人才培養(yǎng)在高校工作中的中心地位,著力培養(yǎng)信念執(zhí)著、品德優(yōu)良、知識豐富、本領(lǐng)過硬的高素質(zhì)專門人才和拔尖創(chuàng)新人才,健全教學(xué)質(zhì)量保障體系,充分調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)積極性和主動性,激勵學(xué)生刻苦學(xué)習(xí),奮發(fā)有為,增強誠信意識,不斷提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。因此,健全教學(xué)質(zhì)量保障體系,健全人才培養(yǎng)考核評價機制,提高教學(xué)型高校人才培養(yǎng)質(zhì)量是非常必要和重要的。

一、教學(xué)型高校人才培養(yǎng)考核評價機制的基本要求

人才培養(yǎng)考核評價機制是用來驗證人才培養(yǎng)目標的完成程度、質(zhì)量高低的。它與每所高校的人才培養(yǎng)目標都分不開,就教學(xué)型高校來說,當前我國教學(xué)型高校的顯著特征是以本科教育和一定的研究生教育為工作重心[4],培養(yǎng)目標定位是:面向生產(chǎn)、服務(wù)和管理,培養(yǎng)以通識為基礎(chǔ)的、具有扎實理論基礎(chǔ)的、較強實踐應(yīng)用能力和創(chuàng)新潛力的技術(shù)和技術(shù)開發(fā)的應(yīng)用型高級人才。根據(jù)教學(xué)型高校的培養(yǎng)目標,教學(xué)型高校人才培養(yǎng)考核評價機制的基本要求主要包含以下幾個方面。

1.注重考核范圍的全面性。以教學(xué)過程中學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)時間、學(xué)科理論成績、實踐效果等為基礎(chǔ),做到考核內(nèi)容包含教學(xué)的各個方面。

2.注重考核內(nèi)容的科學(xué)性。合理設(shè)置考核內(nèi)容,以專業(yè)能力測試為重點,合理設(shè)置考試題型,同時還要加強實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的考核。

3.注重考核過程的階段性。將期末考試成績和平時考核合理統(tǒng)一起來。

4.注重考核方式的多樣性。充分運用課堂訓(xùn)練、實驗、專業(yè)技能比賽、實踐操作考試、理論知識考試等手段。

5.注重考核結(jié)果的實效性。正確運用考核評價結(jié)果,激勵學(xué)生學(xué)習(xí)積極、主動學(xué)習(xí),促進教學(xué)質(zhì)量的提高。

總之,要采用終結(jié)性評價與過程性評價相結(jié)合、知識評價與能力評價相結(jié)合、客觀評價與主觀評價相結(jié)合的方法來考核評價學(xué)生,致力于把學(xué)生培養(yǎng)成理論基礎(chǔ)深厚的,具有較強實踐能力和創(chuàng)新潛力的應(yīng)用型高級人才。

二、教學(xué)型高?？荚囍贫扰c人才培養(yǎng)考核評價機制的矛盾

目前,教學(xué)型高校大多都對考試制度進行了一定程度上的改革,考試管理正逐步走向系統(tǒng)化、科學(xué)化和規(guī)范化,但是由于受傳統(tǒng)考試觀念的影響很深,在高?？荚嚬芾碇腥源嬖谠S多與考核評價機制要求相矛盾的問題,亟待改進。

1.對考試目的的認識仍有所欠缺,把考試作為教學(xué)目的。

考試是高校教學(xué)中重要的常規(guī)性工作之一,它只是一種用來考核評價學(xué)生的手段,并不是教學(xué)的真正目的。但在實際工作中,不少高校管理者往往把與評優(yōu)、獎學(xué)金、入黨、畢業(yè)、學(xué)位等相關(guān)事項均與考試得分直接掛鉤,把考試成績作為決定學(xué)生升級、獲獎、畢業(yè)、獲得學(xué)位的依據(jù)看待;在教師方面,也有不少教師認為學(xué)生學(xué)完一門課程就是應(yīng)當以考試的形式給出結(jié)論,以試卷分數(shù)作為學(xué)生學(xué)習(xí)某門課程的最后結(jié)論;對于學(xué)生來說,考試就是為了得到分數(shù)、拿到學(xué)分,最終獲得畢業(yè)證、學(xué)位證。由于以上種種對考試目的錯誤認識,就必然會出現(xiàn)學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度不端正,認為學(xué)習(xí)就是為了考試,功利性強,這種現(xiàn)象從小的方面說不利于學(xué)生對各門課程系統(tǒng)知識的掌握,從大的方面說不利于人才的培養(yǎng)。

2.對人才考核范圍仍缺乏全面性,僅限于應(yīng)試考核。

自上世紀80年代素質(zhì)教育提出以來,我國人才考核制度得到了一定程度的改善,但受傳統(tǒng)應(yīng)試教育的影響,高校對人才考核仍停留在應(yīng)試考核上。這樣的考核沒有很好地將教學(xué)過程中對學(xué)生的學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和學(xué)習(xí)方法等的評價納入進來,只是單純地考核學(xué)生所學(xué)的課程知識。如果將教學(xué)過程中的各個方面都納入考核范圍,不僅可以監(jiān)督學(xué)生學(xué)習(xí),更有利于幫助學(xué)生提高思維分析能力、創(chuàng)新能力,促進學(xué)生全面提高自身的綜合素質(zhì)。

3.對考試的內(nèi)容設(shè)置仍不科學(xué),呈現(xiàn)理論化、知識化特點。

傳統(tǒng)教育是把教學(xué)過程看成教師在課堂里系統(tǒng)地傳授知識,教、學(xué)、考都以知識的再現(xiàn)為主,考試內(nèi)容呈理論化、知識化特點也就順理成章。受此影響,當前高?？荚囈踩砸岳碚摶?、知識化的考試形式為主,很少把實踐操作性內(nèi)容作為考核要求,大大降低了人才培養(yǎng)對考核內(nèi)容實踐性的要求?？荚嚨膬?nèi)容以理論知識為主,過于重視教材和書本知識,知識再現(xiàn)率較高,這樣將導(dǎo)致兩大弊端產(chǎn)生:一是容易造成學(xué)生總結(jié)學(xué)習(xí)經(jīng)驗時產(chǎn)生“學(xué)習(xí)不求甚解,只需機械記憶”的錯誤觀點,不利于培養(yǎng)學(xué)生思考問題的能力,更嚴重的是讓部分學(xué)生認為“平時學(xué)習(xí)可有可無,關(guān)鍵在考前突擊強化記憶”,大大地抹殺了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性和創(chuàng)造性;二是容易造成試卷題型中記憶性內(nèi)容的試題偏多,而理解應(yīng)用、主觀評價性內(nèi)容的試題太少,不僅不利于學(xué)生對課程系統(tǒng)知識的掌握,而且不利于培養(yǎng)和提高學(xué)生思維分析能力、創(chuàng)新能力和應(yīng)用實踐能力,難以適應(yīng)社會的需求。

4.對考核過程缺乏階段性,考試形式單一,不利于考核方式多樣化。

當前,考試形式單一的現(xiàn)象仍然普遍存在,表現(xiàn)形式也很多,嚴重影響到高校對人才的培養(yǎng),難以客觀地評價學(xué)生的實際水平。這不僅不能達到考核過程階段性的要求,不能反映考核評價機制對考核方式多樣性,反而嚴重制約學(xué)生個性的發(fā)展,不利于學(xué)生主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮,阻礙學(xué)生動手操作和社會實踐能力的提高。

5.考核缺乏完善合理的考試反饋機制,沒有充分注重考核的實效性。

從教學(xué)的主體和客體兩方面來看,考核的目的有兩個:一是要激勵學(xué)生積極、主動地學(xué)習(xí);二是要激勵教師努力提高教學(xué)水平,提高教學(xué)質(zhì)量。這就要求高校為考核制度配套一個完善合理的考試反饋機制,尤其對教學(xué)型高校而言更為重要。但目前許多高校存在的實際是,對于每次考試,教師和學(xué)生都只重分數(shù),很少甚至沒有主動對試卷和考試結(jié)果進行全面分析,因此,教學(xué)管理部門就不可能做到深入了解教學(xué)效果和教學(xué)質(zhì)量的整體水平,也很難找出教學(xué)過程中存在的問題。如果教師不根據(jù)考試結(jié)果對照教學(xué)大綱要求,也不根據(jù)考試成績分布、平時學(xué)習(xí)情況進行認真的分析和評價,并及時將結(jié)果反饋給學(xué)生,結(jié)果只能是,無論是教學(xué)方法、教學(xué)內(nèi)容,還是學(xué)生學(xué)習(xí)方法、學(xué)習(xí)內(nèi)容都將原地踏步,更不用談教師優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容、改進教學(xué)方法和提高教學(xué)質(zhì)量。顯然,只要缺乏完善的考試反饋機制,就不可能形成教與學(xué)的良性循環(huán)、相互促進,很難培養(yǎng)出高素質(zhì)的應(yīng)用型人才。

三、完善考試制度,健全人才培養(yǎng)考核評價機制

考試是考核評價學(xué)生的一個重要手段,完善對人才培養(yǎng)的考核評價機制,必須進一步改革當前教學(xué)型高校的考試制度,使其不斷完善以真正達到現(xiàn)代考試制度的要求。

1.高校管理者、教師和學(xué)生三方應(yīng)正確認識考試目的。

正確認識考試目的,不只是針對學(xué)生提要求,高校管理者和教師更應(yīng)如此?？荚囍皇强己嗽u價的重要手段,其基本任務(wù)是測驗學(xué)生的基礎(chǔ)知識、發(fā)現(xiàn)教學(xué)中存在的問題、檢測學(xué)生的學(xué)習(xí)效果、督促學(xué)生學(xué)習(xí),目的在于掌握高校的教學(xué)情況,改進教學(xué)和督促高等教育目標的實現(xiàn)[5]。因此,高校管理者、教師和學(xué)生三方都要把考試的目的定位于檢查教學(xué)效果和檢驗教學(xué)目標實現(xiàn)的程度;善于使用考試手段來監(jiān)測和監(jiān)控教學(xué)質(zhì)量,規(guī)范和引導(dǎo)教學(xué)行為,鞭策學(xué)生積極努力學(xué)習(xí);要重視“考試后管理”,建立完善的試后反饋機制,對考試結(jié)果要認真組織評鑒,并及時作出反饋。這樣才能不斷鞏固學(xué)生所學(xué)的知識,提高學(xué)生的能力和素質(zhì),尤其是要重視學(xué)生的創(chuàng)新能力培養(yǎng)和考核,為培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要的應(yīng)用型高級人才作貢獻。

2.健全成績結(jié)構(gòu),促進考核內(nèi)容全面,注重考核過程的階段性。

高校應(yīng)將考核貫穿于整個教學(xué)過程,將教學(xué)過程中的學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)時間、學(xué)習(xí)方法等方面都納入考核和成績構(gòu)成范圍,加強學(xué)生學(xué)習(xí)的過程考核,設(shè)法了解和描述他們?nèi)〉贸删偷倪^程,從而調(diào)動學(xué)生參與學(xué)習(xí)的積極性,加強教師與學(xué)生之間的信息反饋,真正做到教學(xué)相長。同時,根據(jù)教學(xué)內(nèi)容難易程度及授課進度,組合運用課堂提問、分組討論、學(xué)習(xí)心得交流及階段測驗等方式,分階段靈活地采取不同方式考核學(xué)生;或者對教材中某些內(nèi)容采取學(xué)生先自習(xí)再提問來進行考核,有意識地培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力;或者針對某一章節(jié)課程讓學(xué)生自定重點、疑難點,或模仿教師編寫有創(chuàng)意的考題,從中發(fā)現(xiàn)學(xué)生對課程內(nèi)容掌握的深淺程度。通過多種形式的階段式考核,教師才能更全面地了解學(xué)生,并在此基礎(chǔ)上通過深入剖析教材的重點、疑難點來啟發(fā)學(xué)生,做到對癥下藥,才能起到事半功倍的作用;學(xué)生在考核過程中提出的一些新觀點、新思路可以反過來激發(fā)教師教學(xué)、科研,從而幫助教師改進教學(xué)工作,提高教學(xué)質(zhì)量。

3.合理設(shè)置試卷試題,提高試卷質(zhì)量,注重考核內(nèi)容的科學(xué)性。

考試命題是實施考試的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是衡量預(yù)期目標的重要指標。由于命題質(zhì)量直接關(guān)系到培養(yǎng)人才的考試效度,故命題時要充分認識各種類型試題的特點,了解各種試題的優(yōu)缺點,并根據(jù)考試內(nèi)容、考試目標,靈活采用不同類型的試題,充分發(fā)揮各類題型最佳測試點。在選擇題型時,要盡量克服標準化考試暴露出來的弊端,少出只有一個標準答案的題目,增加主觀題比重,多出綜合性思考題、分析題、一題多解題,給學(xué)生多提供探索的機會,以鍛煉學(xué)生的思維,培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,知識更新速度不斷加快,教師要不斷吸收新知識、新科學(xué)、新技能,不斷豐富課堂教學(xué)內(nèi)容。因此,在對考試內(nèi)容取材時,要做到依靠教材,但不限于教材,適當合理地增加課外的新知識?？傊?要盡可能地使得考試試題設(shè)計題型合理、內(nèi)容科學(xué),并通過考試結(jié)果的比較、鑒定以調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動性,促進學(xué)生奮發(fā)學(xué)習(xí)。

4.豐富考試形式,促進考核方式多樣化。

隨著傳統(tǒng)教學(xué)向現(xiàn)代教學(xué)、傳授知識為主向培養(yǎng)能力為主的轉(zhuǎn)變,高校必須豐富考試形式,建立與之相適應(yīng)的、內(nèi)容廣泛的、形式多樣的、動態(tài)的考試制度。要根據(jù)教師所教課程的內(nèi)容、特點及教學(xué)目標來制定完善的教學(xué)大綱,采用靈活的考試形式,形成既有閉卷考試,又有開卷、半開卷考試;既有筆試,又有口試、答辯方式、論文、案例討論;既有理論考試,又有技能、操作實踐、應(yīng)用能力考試的局面,盡可能地施行因材施考,充分發(fā)揮學(xué)生的個性,讓學(xué)生在完成不同性質(zhì)的考試過程中,從不同角度、不同途徑全方位地得到鍛煉和提高。

5.加強反饋機制,注重考核實效性,促進考試作用的充分發(fā)揮。

在現(xiàn)代考試理論中,考試應(yīng)該具有教學(xué)反饋和鼓勵導(dǎo)向的功能。一方面,教師要在考試后填寫考試分析報告,通過對考試提供的材料、數(shù)據(jù)、結(jié)果等進行全面的定性、定量分析,實現(xiàn)考試對教與學(xué)兩方面的反饋調(diào)控功能,找出教學(xué)中的成功部分和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地制定改進措施,從而改進教學(xué)工作,激勵學(xué)生學(xué)習(xí),提高教學(xué)質(zhì)量。另一方面,教學(xué)管理部門要把試卷評估作為教學(xué)評估中的一個重要環(huán)節(jié),在設(shè)計評估指標體系時,要采取定性與定量相結(jié)合的方法,力求科學(xué)、客觀,注重可操作性。在評估結(jié)束后,要及時把評估意見反饋給教學(xué)單位和教師,以促進教學(xué)質(zhì)量的提高和考試作用的充分發(fā)揮。

總之,在教學(xué)型高校人才培養(yǎng)觀念逐漸成熟的情況下,在由應(yīng)試教育向素質(zhì)教育轉(zhuǎn)變、由知識教育向能力培養(yǎng)轉(zhuǎn)變、由培養(yǎng)精英人才向培養(yǎng)適應(yīng)社會發(fā)展的應(yīng)用型人才轉(zhuǎn)變的過程中,要堅決樹立現(xiàn)代考試觀,不斷完善現(xiàn)代考試制度,充分發(fā)揮考核評價的指揮棒作用,從而進一步完善人才的考核評價機制,做到公平、公正、有效地對教學(xué)型高校學(xué)生進行考核,培養(yǎng)出適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展的應(yīng)用型高級人才,真正做到增強社會服務(wù)能力。

參考文獻:

[1]古天龍,魏銀霞,磨玉峰.教學(xué)型高校培養(yǎng)目標定位研究[J].中國高教研究,2009,(1):69-71.

[2]劉在洲.教學(xué)型高校:中國實現(xiàn)高等教育大眾化的主力軍[J].黑龍江高教研究,2002,(5):5-8.

[3]教育部.國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010-2020年)(公開征求意見稿)[EB/OL].moe.省略/edoas/website18/zhuanti/2010zqyj/,2010.3.5

篇3

關(guān)鍵詞：醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)；績效工資；考核制度；作用

中圖分類號：R197.32 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-00-01

為全面向前推進我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的更好的發(fā)展，為提高醫(yī)院在醫(yī)療行業(yè)的競爭力，為調(diào)動醫(yī)療衛(wèi)生工作者的工作熱情，為更好地服務(wù)廣大醫(yī)療患者，醫(yī)院績效工資考核制度的實行無疑是一個優(yōu)良的舉措。筆者現(xiàn)對其績效工資考核制度的內(nèi)涵、具體實施辦法、作用、遵守原則等方面展開討論，希望能使自己與廣大醫(yī)療衛(wèi)生工作者得到啟發(fā)。

一、績效工資的內(nèi)涵及其構(gòu)成

1.績效工資的內(nèi)涵

績效工資主要集中表現(xiàn)為醫(yī)療工作者對其醫(yī)院工作所作的貢獻與取得的成績進行考核，是一種動態(tài)的工資評價標準，也是同等級別醫(yī)療工作人員之間收入存在差距的主要原因所在。

醫(yī)院實行績效工資考核制度的真正內(nèi)涵應(yīng)該是通過此項考核制度的實施全面調(diào)動醫(yī)療工作者的工作熱情，使其在自己的本職工作內(nèi)發(fā)揮最大的潛力來實現(xiàn)自己能力的最大體現(xiàn)，更深層次的便是通過此制度的實行來全面改善整個醫(yī)院的工作氛圍，更好地為廣大醫(yī)療患者提供較高質(zhì)量的服務(wù)，保證醫(yī)院所具有的以人為本，集中體現(xiàn)醫(yī)院公益性的本質(zhì)，打消醫(yī)療工作者在其本職工作中的消極性，使他們自發(fā)地把工作心態(tài)調(diào)整好，這樣也就使得醫(yī)療患者在就醫(yī)的時候得到最大的實惠。

2.績效工資的構(gòu)成

績效工資主要由兩部分組成：基本工資和獎勵性津貼。其中，基本工資相對來講比較固定，沒什么大的波動，主要由職工所從事的具體職務(wù)、具體的工作崗位、目前對應(yīng)的具體職稱級別、工作年限所組成?；竟べY實行每月在某一固定時間段按時發(fā)放，這也體現(xiàn)了醫(yī)院在工作人員薪酬方面的相對公平性。

二、績效工資的具體實施辦法

由上述可知，績效工資主要由基本工資和獎勵性津貼兩大部分組成。其中，基本工資則是由管理部門對其每月的具體出勤情況按月固定發(fā)放。

獎勵性津貼則不同于基本工資的核算方法而是通過兩級核算來完成的，這兩級核算為：醫(yī)院核算與工作人員所在科室的核算。獎勵性津貼的具體實施過程為：醫(yī)院核算部門首先通過對其各個科室的考核進行其核算確定各個科室具體應(yīng)該發(fā)放的獎金的多少來發(fā)放給相對應(yīng)的科室，這就是所謂的一級發(fā)放；二級發(fā)放則是各個科室根據(jù)自己科室內(nèi)所有工作人員的績效考核系數(shù)確定每人應(yīng)該發(fā)放的具體數(shù)目對其一級發(fā)放的獎金進行二次發(fā)放。

三、績效工資所起到的作用

績效工資的實行是完全具有積極的推動作用的，其具體作用主要表現(xiàn)為：第一，績效工資的實行對其醫(yī)療工作人員的工作熱情具有極大的激勵與推動作用，使其以往具有懶散工作心態(tài)的工作人員變得更加主動積極，工作熱情高漲，使得個人對自己本職工作所作的貢獻變得突出取得的成績變得明顯，這樣既完成了自己本身價值的真正體現(xiàn)，也使得自己所在科室在其他兄弟科室中的地位有穩(wěn)步提升，共同實現(xiàn)了自身與科室的工作目標；第二，績效工資在其工作人員工資的發(fā)放中很好地體現(xiàn)了公平公正的性質(zhì)。簡言之：多勞多得，少勞少得，不勞不得?？冃ЧべY的公平公正性克服了以往工作人員之間因其感覺工資發(fā)放不公平的抱怨與斗爭，這也使得工作人員對其工資發(fā)放多少的正確理解在這方面的態(tài)度有了一個正確積極的認識，使其每位工作人員、科室、整個醫(yī)院的工作效率得到了很大的提升，這樣直接得益的便是廣大的醫(yī)療患者；第三，績效工資的實施能非常有效的減少不必要的浪費與醫(yī)院所投入的成本。這是一個很具有潛力的使其成本得到降低、浪費得到控制的方法；第四，績效工資的實行能夠很好地使科室工作人員之間很好地團結(jié)起來，使得工作人員的心理提升到了為整個科室著想的高度；第五，績效工資的實施也是作用最重要的便是使得廣大醫(yī)療患者得到了更高質(zhì)量的服務(wù)與實惠，這使得醫(yī)院在其救死扶傷以人為本公益性等方面得到了很大的體現(xiàn)。

四、績效工資實施過程中應(yīng)該遵循的基本原則

醫(yī)院在其實行績效工資考核制度的管理過程中，應(yīng)當本著以下幾個基本原則實施。

1.堅持患者至上的原則

在績效工資的實行過程中要始終堅持廣大患者至上的原則，要處處把廣大患者擺在中心位置，這正符合了醫(yī)院的本質(zhì)要求。要把具體的績效工資考核指標擴大為以服務(wù)質(zhì)量及態(tài)度、醫(yī)護工作人員的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)、醫(yī)療水平等作為績效工資考核的重點，而不是僅僅以醫(yī)院的效益為考核點。

2.堅持工作效率、工作業(yè)績優(yōu)先的原則

獎勵性津貼是與醫(yī)療工作人員在其工作中的工作質(zhì)量、工作效率、對其科室乃至醫(yī)院所作的貢獻的多少等方面緊密相連的，真正實行多勞多得、少勞少得、不勞不得的策略，完全破除人們吃大鍋飯的心態(tài)，使其公平公正。

3.堅持科學(xué)發(fā)展的原則

績效工資在實行的過程中要堅持科學(xué)發(fā)展的原則，也就是要同時為醫(yī)院，醫(yī)療工作人員、患者三方的利益所著想，而不是僅僅以一方的利益為出發(fā)點。這樣才能使得績效工資在實施過程中實現(xiàn)更好的可持續(xù)發(fā)展的前景。

五、績效工資考核制度實行過程中應(yīng)該注意的問題

1.績效工資實行過程中要使得醫(yī)院的全體員工對其有真正的認識與了解，使其真正認識到此項考核制度的實施對其自身與醫(yī)院長久發(fā)展所起到的作用。

2.在其制度的實施過程中要不斷對考核指標進行完善，通過不斷聽取醫(yī)院、工作人員、患者的建議來認真思考，最大程度地使得考核制度與標準越來越完善。要建立整個醫(yī)院的考核體系與各個科室的考核體系，做到粗細結(jié)合，使其變?yōu)橐豁椪嬲秊樯鐣?wù)、為人民服務(wù)的措施。

六、結(jié)語

績效工資考核制度的實行無疑是一項推動我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)向更好更高的層次發(fā)展的優(yōu)良措施。讓我們廣大醫(yī)療工作人員共同認真貫徹此項制度，不斷進步，不斷超越自己，真正為廣大患者服務(wù)，為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展而奮斗。

參考文獻：

[1]李長春，邱仲澤.醫(yī)院績效工資考核分配的探討[J].求醫(yī)問藥（學(xué)術(shù)版），2011（01）.

[2]王步清.淺談醫(yī)院績效工資考核應(yīng)注意的問題[J].徐州教育學(xué)院學(xué)報，2008（02）.

篇4

【關(guān)鍵詞】土建工程施工，進度管理，控制，因素，措施

土建工程施工進度控制是工程施工中的重點控制工作，自始至終的貫穿于整個工程施工的全過程，其控制直接影響著工程的施工工期，工作量、資源的消耗量等等。施工進度管理及控制的好壞，將直接決定著工程整體的工期是否可以按期完工及交付使用，也影響著工程的成本及項目的經(jīng)濟效益的形成。因此，對工程施工進度非常有必要進行科學(xué)有效的管理和控制，以保證工程的工期按時完工、成本最低化效益最大化。

一、目前影響土建工程施工進度管理和控制工作的因素

1、人為影響因素。首先，在任何管理工作中人為的影響因素是最大的，土建施工進度管理也無例外。施工人員的技術(shù)水平、施工現(xiàn)場協(xié)調(diào)管理、施工進度計劃的實施、施工質(zhì)量的好壞等等都是與人有關(guān)，而且凡是與工程建設(shè)有關(guān)的單位，其個人素質(zhì)及對工程工作的態(tài)度和能力都是影響施工進度的重要因素。其次，物資、材料因素，管理混亂、人員不整，采購困難、供應(yīng)不及時、材料不合格等都是影響施工進度的因素；還有施工設(shè)備沒有合理安排，常常會出現(xiàn)起資源浪費，堵塞現(xiàn)場；或是設(shè)備不足之處施工效率極低，資源閑置等等，都會影響到施工的進度。再有，施工技術(shù)影響因素，不科學(xué)、不先進、不合理的施工工藝及施工方法；施工技術(shù)力量的欠缺，現(xiàn)場沒有強有力的技術(shù)支持，解決技術(shù)問題緩慢；不熟悉規(guī)范、工藝、標準，無法統(tǒng)籌全局等都直接的影響著施工進度。

2、自然因素影響。土建施工受自然因素的影響也是十分關(guān)鍵的，室外施工對季節(jié)、氣候、地質(zhì)、水文等自然因素的依賴性是極強的。例如：惡劣的天氣（強風(fēng)天氣、雨雪天氣、高溫天氣等）極硬的地質(zhì)等等都會或多或少影響到施工的進度。

3、施工資金的因素影響。施工資金不足這是一個普遍的現(xiàn)象，大家都非常關(guān)注的拖欠農(nóng)民工工資就是一個典型的事例，資金的不足，物資、材料無法及時采購是施工進度無限期延長；拖欠工資導(dǎo)致施工進度及質(zhì)量就更加無法保證。

二、加強土建工程施工進度管理和控制工作的意見及措施

1、強化管理、提高效率。對任何的建筑工程施工來說，施工進度管理是最直接影響工程進度、質(zhì)量的環(huán)節(jié)，那么如何才能管理好工程現(xiàn)場施工這重要的環(huán)節(jié)？首先要有建立一個高水平的工程項目管理團隊，包括項目經(jīng)理部的領(lǐng)導(dǎo)和主要成員。首先要加強他們彼此之間的合作，培養(yǎng)團隊精神，構(gòu)建團隊文化，發(fā)揮團隊知識。有了高效的團隊，在運用國內(nèi)外先進的項目管理模式和管理方法，實施標準化、程序化作業(yè)。制定各項規(guī)章制度，規(guī)范團隊成員的行為。再有他們還要具備實際現(xiàn)場施工管理經(jīng)驗，在現(xiàn)場施工管理過程中要及時、準確的掌握施工進度，了解施工的技術(shù)要求，做好現(xiàn)場對施工隊伍相互施工的協(xié)調(diào)，對施工現(xiàn)場各級負責(zé)人要經(jīng)常的監(jiān)督檢查他們的工作情況。每個項目經(jīng)理都要全面的、仔細的把工作做到實處，使施工現(xiàn)場管理達到“環(huán)境整潔、安全施工、紀律嚴明、物流有序、整體合一”的一個高水平、高效率的管理狀態(tài)。

2、建立明確的進度控制目標、責(zé)任分工、綜合協(xié)調(diào)。施工前根據(jù)工程的實際情況制定出明確的進度控制目標，然后再以總目標為基礎(chǔ)進行制定分項進度計劃，同時施工過程中進度報告要及時準確，保證進度信息的溝通可以暢通無阻。施工進度計劃出來科學(xué)合理的制定，其還應(yīng)該建立嚴謹?shù)膶徍思皺z查制度，好對進度計劃進行嚴格把關(guān)可控制。施工過程中的綜合協(xié)調(diào)也是進度控制的有力保證，各施工隊伍協(xié)調(diào)、物質(zhì)、材料供應(yīng)協(xié)調(diào)、施工控制協(xié)調(diào)、進度款項支付協(xié)調(diào)、施工設(shè)備協(xié)調(diào)等等，所有工程施工參與的各方都要給予充分的配合及大力的支持，積極響應(yīng)協(xié)調(diào)及時溝通協(xié)作，使工程施工進度的控制和管理工作一切盡在掌控之中。

3、設(shè)定工程項目進度管理的標準。工程項目進度管理既然以項目的建設(shè)工期為管理對象，那么工程項目進度管理的成效就必然由項目建設(shè)工期控制的有效程度來表征。工程施工進度控制標準要以施工工期為目標，其確定有以下幾種常見的方式：

1）利潤目標工期。施工企業(yè)承包任何工程都是要取得利潤的，在目前激烈的市場經(jīng)濟競爭下，施工企業(yè)都以工程能夠取得預(yù)期利潤為判斷準繩，來確定是否競標。一旦參與不競標成功，施工企業(yè)就會投入大量的人力、物力、財力來進行工程施工，通過科學(xué)的技術(shù)管理完成整體施工而達到預(yù)期的工程利潤。

2）費用目標工期。為了保證施工進度的同時，把施工的成本費用降到最低，我們施工企業(yè)經(jīng)常以追求施工成本費用最低為目標工期。其‘工期短、成本低’是工程施工進度控制的標準。施工企業(yè)以這種‘費用最低工期’為施工進度管理目標，正是保證用最低的成本來完成工程的整體施工任務(wù)，使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。

3）資源目標工期。施工企業(yè)的進度計劃將根據(jù)施工過程中實際可以調(diào)配的勞動力、施工機具設(shè)備、建筑材料、構(gòu)配件、半成品、資金的具體狀況決定。資源目標工期特點就是‘資源受限，工期最短，任何的施工都會受到資源的限制的不利因素，我們要以客觀現(xiàn)實存在的資源情況，制定合理的施工進度計劃，實現(xiàn)充分利用存在資源，有效控制施工進度，確保工期按進度計劃完成，從而保證企業(yè)不致因此陷入被動。

結(jié)束語：在土建工程施工進度管理和控制的過程中，還涉及許多的因素，不管哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整個工程的進度和質(zhì)量，所以在工程項目的施工進度控制管理上一定要采取切實有效的措施策略，及時總結(jié)及時改進，認真做好施工的計劃安排，通過對整個項目計劃系統(tǒng)的綜合有效控制，才能保證工期目標的實現(xiàn)，確保土建工程項目的順利竣工。

參考文獻：

[1] 季時雨. 關(guān)于土建工程施工進度控制與管理的分析[J]. 黑龍江科技信息.2011（08）

篇5

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡 使用 改革

一、改革的具體做法

（一）積極試點積累經(jīng)驗

為積極穩(wěn)妥地推進公務(wù)卡結(jié)算制度改革，我區(qū)采取了先試點后推廣的方式。2012年11月9日，在132家預(yù)算單位中挑選區(qū)地稅局、審計局等8家會計基礎(chǔ)好、單位規(guī)模較大、財務(wù)人員素質(zhì)相對較高的單位進行公務(wù)卡結(jié)算制度改革試點。為了確保改革有序進行，試點階段我們著重做了如下方面的工作。一是制定制度辦法。根據(jù)江蘇省公務(wù)卡結(jié)算制度改革推廣工作會議精神，我區(qū)會同人民銀行結(jié)合國家和省有關(guān)要求制定了區(qū)級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法，明確了公務(wù)卡支付及報銷程序，加強公務(wù)卡的內(nèi)部管理與控制，確保資金安全。二是選擇公務(wù)卡銀行。各預(yù)算單位按銀行要求，積極收集符合條件職工身份證復(fù)印件，發(fā)放、回收開卡相關(guān)申請表。一級預(yù)算單位不超過5張卡，二級預(yù)算單位不超過3張卡，鄉(xiāng)鎮(zhèn)原則上不超過20張。相關(guān)預(yù)算單位以區(qū)財政局草擬的《區(qū)級公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)定》為基礎(chǔ)，根據(jù)各銀行自愿提供的其他服務(wù)項目，自行簽訂協(xié)議。

（二）全面深化改革

2013年9月，在總結(jié)公務(wù)卡改革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在全區(qū)預(yù)算單位推廣公務(wù)卡結(jié)算制度改革。

1、制定公務(wù)卡支付結(jié)算操作程序

一是辦卡、支付。預(yù)算單位組織職工統(tǒng)一辦理個人信用卡，銀行根據(jù)職務(wù)等情況授予相應(yīng)額度，預(yù)算單位公務(wù)人員出差或外出采購時，通過信用卡刷卡支付后憑刷卡pos憑條及相關(guān)發(fā)票進行報銷。二是財務(wù)人員提取信息。財務(wù)人員可即時報銷，也可在還款期內(nèi)不定期匯總報銷。報銷時預(yù)算單位登陸銀行公務(wù)卡消費查詢系統(tǒng)，錄入pos憑條消費日期、卡號、pos單授權(quán)號（流水號）或金額等要素，即可查詢公務(wù)消費的明細信息確認后下載。三是生成支付憑證。財務(wù)人員將下載的財務(wù)信息導(dǎo)入國庫集中支付系統(tǒng)，手工錄入功能科目、經(jīng)濟科目和具體用途后，生成財政授權(quán)支付憑證和明細信息匯總表，打印送銀行。四是銀行劃款。銀行收到財政授權(quán)支付憑證后，從預(yù)算單位零余額賬戶劃款到財政部門在發(fā)卡銀行開的“預(yù)算單位還款總賬戶”，發(fā)卡行收到資金后，核對預(yù)算單位紙質(zhì)和電子明細信息，并將資金歸還到相應(yīng)的＼公務(wù)卡。五是公務(wù)卡對賬。開卡銀行按月按單位提供公務(wù)消費明細及匯總信息對賬單，并按月向個人提供貸記卡所有明細信息對賬單。

2、制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，明確公務(wù)卡刷卡范圍

為規(guī)范實施公務(wù)卡結(jié)算改革，提高刷卡率，我區(qū)制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，明確辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、公務(wù)用車運行維護費、其他交通費等16項支出必須通過公務(wù)卡結(jié)算。對不能使用公務(wù)卡的零星現(xiàn)金支出，如快遞費、過橋過路費、出租車費等先由個人墊付，單位報銷后打入個人公務(wù)卡中。這需要單位財務(wù)人員手工錄入，加大了工作量，但從根本上探制了現(xiàn)金使用，對推廣公務(wù)卡十分有益。

二、改革的主要成效

通過一年多的試點和全面推廣，全區(qū)132家一級預(yù)算單位實施了公務(wù)卡結(jié)算方式。截止今年4月底，共辦卡264張，刷卡金額為2012年的5倍，并順利通過國庫集中支付系統(tǒng)進行報銷還款?？傊珓?wù)卡順利推進，主要體現(xiàn)在以下方面。

（一）提高了公務(wù)支出的透明度

財務(wù)人員通過對業(yè)務(wù)人員報銷票據(jù)與銀行刷卡信息的比對，加強了對公務(wù)消費行為合規(guī)性、真實性的監(jiān)督管理，促進公務(wù)消費的透明化，改變了過去對現(xiàn)金如何使用、用在哪些方面難以監(jiān)控的狀況。

（二）提高預(yù)算單位財務(wù)管理水平

一是公務(wù)卡消費，減少了預(yù)算單位提取現(xiàn)金，保管現(xiàn)金等環(huán)節(jié)，降低了現(xiàn)金使用的安全風(fēng)險；二是減少了業(yè)務(wù)人員辦理預(yù)借現(xiàn)金和報銷等工作；三是公務(wù)卡在還款期內(nèi)必須按規(guī)定還款，督促單位及時辦理報銷還款手續(xù)，減少了往來賬業(yè)務(wù)量。

（三）規(guī)范預(yù)算單位公務(wù)消費行為

公務(wù)卡結(jié)算制度改革，限制現(xiàn)金的使用，使用假發(fā)票套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫等違法違紀行為得到有效遏制，杜絕了假發(fā)票現(xiàn)象，有效規(guī)范了公務(wù)消費行為。

三、改革中存在的主要問題

（一）用卡意識不強

部分預(yù)算單位負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人對使用公務(wù)卡消費比較陌生，擔心產(chǎn)生罰息、滯納金等，從而因而產(chǎn)生一些抵觸情緒，參與公務(wù)卡改革的積極性不高。

（二）用卡環(huán)境較差

一是POS機具投放不足，目前中小城市POS機普及率還很低；二是銀聯(lián)對每筆刷卡消費都收取一定比例的手續(xù)費，增加了商家的成本，從而不主動配合持卡人刷卡消費。三是銀行服務(wù)水平欠佳，重開卡、輕服務(wù)的現(xiàn)象普遍存在。

（三）制度不健全

目前公務(wù)卡制度改革仍處于逐步推進階段，各項配套制度和措施需在實踐和深化過程中逐步建立和完善。還需要進一步加強動態(tài)監(jiān)控，確保制度執(zhí)行到位。

四、完善管理對策

一是加大宣傳力度，提高公務(wù)卡的認知度。要加大對公務(wù)卡結(jié)算制度的宣傳，使各預(yù)算單位，尤其是單位領(lǐng)導(dǎo)了解推行公務(wù)卡改革的目的、操作規(guī)則及可能出現(xiàn)的風(fēng)險，提高認知度。預(yù)算單位要對本單位人員進行培訓(xùn)，讓持卡人轉(zhuǎn)變觀念，充分了解公務(wù)卡管理要求，練掌握公務(wù)卡用卡及報銷流程，從主動用卡，確保公務(wù)卡順利推廣。

二是改善受理環(huán)境，提高公務(wù)卡使用效率。進一步加強與各銀行的溝通，加大POS機的布放力度，提高普及率，引導(dǎo)商家主動申請安裝POS機，便于持卡人使用。財政部門應(yīng)將公務(wù)卡業(yè)務(wù)作為考評銀行的一項重要指標，充分調(diào)動各銀行積極性，有關(guān)部門要采取措施，確保持卡消費信息安全，并按規(guī)定對刷卡消費給予優(yōu)惠。

三是強化監(jiān)督管理，保障公務(wù)卡制度取得實效。加大對日常公務(wù)支付動態(tài)監(jiān)控力度，對不按要求使用公務(wù)卡消費的單位，嚴禁其現(xiàn)金的提取。

參考文獻：

篇6

一、實施“雙隨機”抽查工作的做法和成效

（一）積極宣傳發(fā)動，營造深厚氛圍。印發(fā)《致全區(qū)企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社一封信》2萬余份，設(shè)立公示牌，同時提醒到工商窗口辦理設(shè)立、變更、注銷等登記事項的經(jīng)營者，按時完成信用信息公示，做好抽查迎檢工作。專門召開了“雙隨機”抽查培訓(xùn)會，企業(yè)注冊局、信息中心和各工商所抽查人員參加了培訓(xùn)，詳細講解了“雙隨機”抽查工作機制及操作流程，抽查的主要事項、操作規(guī)程及工作紀律。

（二）落實監(jiān)管責(zé)任，確保抽查實效。按照省工商局《全省工商系統(tǒng)2015年度企業(yè)年報和投資擔保類企業(yè)公示信息抽查工作施方案》的要求，本次抽查共涉及395家市場主體，其中包括合作社3家、個體戶265家、企業(yè)125家、投資類企業(yè)2家。通過“雙隨機”搖號配對，將個體工商戶、企業(yè)、農(nóng)民合作社及投資擔保類企業(yè)分別分配至8個工商所28名抽查人員，按照“誰抽查、誰錄入”的原則，要求抽查結(jié)果必須全部公示，公示程序清晰規(guī)范。

（三）探索創(chuàng)新模式，提高抽查效能。在抽查過程中，探索實施了“1+X”綜合監(jiān)管模式，即通過“雙隨機”方式，在年報信息抽查中，將需要多次完成的抽查事項一次抽查完畢，抽查內(nèi)容由單項業(yè)務(wù)改為綜合業(yè)務(wù)。此次抽點為企業(yè)公示信息、合同違法行為、商標使用管理、商標侵權(quán)假冒、廣告違法行為等情況，按照各項檢查內(nèi)容的不同要求，逐項進行檢查，并將檢查結(jié)果匯總，真正落實“雙隨機”抽查機制。抽查結(jié)果通過全國信用信息公示系統(tǒng)（山東）統(tǒng)一公示，對發(fā)現(xiàn)企業(yè)具有經(jīng)營異常情形的，依法將其列入經(jīng)營異常名錄；檢查中發(fā)現(xiàn)其他違法線索的，依法依責(zé)處理或移交有關(guān)部門處理。

截至2016年10月20日，395家市場主體的“雙隨機”抽查任務(wù)全部完成。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，通過住所（經(jīng)營場所）無法聯(lián)系的企業(yè)3家，個體戶28戶，公示信息隱瞞真實情況、弄虛作假的企業(yè)4家。上述市場主體已按規(guī)定列入經(jīng)營異常名錄。

二、工作中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）法律依據(jù)不健全。目前，企業(yè)公示信息抽查工作適用的主要依據(jù)是《企業(yè)信息公示暫行條例》《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》，但兩者均未對“雙隨機”制度有所表述?！半p隨機”抽查制度，也僅在《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》中有所提及，沒有具體規(guī)范。導(dǎo)致部分基層執(zhí)法人員在抽查過程中，只注重專項抽查規(guī)定內(nèi)容，對專項抽查未列入的違法經(jīng)營行為缺乏重視，導(dǎo)致該發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營異常行為未被發(fā)現(xiàn)。

（二）業(yè)務(wù)素質(zhì)不適應(yīng)。“雙隨機”抽查涉及注冊登記、商標、廣告、合同、競爭行為等工商行政管理全方面的業(yè)務(wù)，對執(zhí)法人員業(yè)務(wù)要求較高。而目前隊伍老化、知識儲備不足的現(xiàn)實，使得該項制度的全面落實還需要一定過程。一線監(jiān)管干部不熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)，只能核對企業(yè)提供的資產(chǎn)負債表和利潤表與公示信息是否一致，而難以通過核查企業(yè)財務(wù)信息來判斷公示信息的準確度，并發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)經(jīng)營線索，由此也導(dǎo)致履職風(fēng)險高，很多干部有畏難情緒。

（三）抽查工作不到位?！皩掃M”使市場主體數(shù)量迅速增加，隨之需要抽查的企業(yè)數(shù)量也迅速增加，需要花費大量的人力和精力，而目前的人員配置看，一個工商所能夠抽出參加抽查工作的人員往往只有一兩個人，一線有限的監(jiān)管力量難以適應(yīng)迅速增加的市場主體抽查任務(wù)。由此導(dǎo)致部分基層執(zhí)法人員在抽查過程中存在應(yīng)付情緒，在核查年報公示信息和檢查經(jīng)營行為時走過場，未能充分履行職責(zé)，無法發(fā)現(xiàn)問題，造成列入異常名錄的比率偏低。

（四）執(zhí)法成本上升。實施“雙隨機”制度通過執(zhí)法人員和被檢查對象的隨機組合，實現(xiàn)了抽查異地化，但由于“跨區(qū)”檢查，檢查人員對市場主體總體情況和具體分布不熟悉，往往要花費較多的時間和精力查找企業(yè)地址，或需由當?shù)乇O(jiān)管人員引領(lǐng)，從而增加執(zhí)法成本，降低了工作效率。此外，檢查人員對被檢查企業(yè)基本情況缺乏應(yīng)有了解，給告知檢查目的、開展實地檢查增加了難度，導(dǎo)致被檢查企業(yè)配合度不高。若委托第三方中介機構(gòu)進行審計（審計費用由委托機關(guān)承擔）企業(yè)年報信息，每戶企業(yè)審計費用平均約為2000元，在目前基層經(jīng)費保障情況下，難以落實。

三、相關(guān)對策建議

（一）完善法律法規(guī)，健全抽查機制。建議以法律法規(guī)的形式對“雙隨機”抽查制度予以明確，對適用主體、抽取基數(shù)、檢查方式、操作流程、結(jié)果處置等具體事項予以規(guī)范，進一步提高“雙隨機”抽查制度的法律層級。同時及時總結(jié)“雙隨機”制度在企業(yè)公示信息抽查監(jiān)管工作中的經(jīng)驗做法基礎(chǔ)上，逐步將該制度推廣延伸到其他監(jiān)管執(zhí)法領(lǐng)域，不斷調(diào)整和完善抽查機制和細則，合理安排抽查計劃，指導(dǎo)各基層部門根據(jù)人員配備和各地實際情況制定具體可行的操作規(guī)程，在實踐中檢驗和完善雙隨機抽查機制。

（二）充實執(zhí)法力量，確保抽查效果。建議進一步充實基層執(zhí)法力量，引入新鮮血液，加大基層保障，強化業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提升執(zhí)法能力水平，切實打通基層隊伍老化、人員短缺和專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等癥結(jié)，為全面落實“雙隨機”制度提供堅實的隊伍保障。完善參與隨機抽查的執(zhí)法人員數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)檢查企業(yè)與檢查人員隨機組合、有效匹配。同時，要在執(zhí)法人員隨機抽查系統(tǒng)下設(shè)立法律、會計、商標、廣告、不正當競爭、網(wǎng)監(jiān)等類型執(zhí)法人員子庫，以便于根據(jù)不同的專項檢查需要抽取不同類型的人才，防止出現(xiàn)檢查人員不熟悉檢查領(lǐng)域而延誤檢查的情況。

（三）實施整合抽查，強化后續(xù)監(jiān)管。企業(yè)公示信息雙隨機監(jiān)管模式處于剛起步階段，沒有經(jīng)驗可循，在實施過程中其不完善性會漸漸凸顯。因此，應(yīng)適當簡化抽查程序，提高抽查比例，增加抽查企業(yè)的基數(shù)，特別對于本轄區(qū)投訴舉報較多、列入經(jīng)營異常名錄以及有嚴重違法違規(guī)記錄的企業(yè)，保證隨機抽查能夠更多地抽查到潛在違法企業(yè)，增加抽查的針對性。同時，探索制定聯(lián)合抽查計劃，科學(xué)整合對同一市場主體的多個檢查事項，逐步實現(xiàn)計劃先行、一次完成的目標，避免因多頭抽查對企業(yè)的打擾，提高執(zhí)法效能。對抽查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，該公示的要公示，該立案查處的要移交辦案機構(gòu)，依法依規(guī)加大懲處力度，形成有效震懾，增強市場主體守法的自覺性。積極開展聯(lián)審工作，根據(jù)抽查結(jié)果，對相關(guān)部門在先進、創(chuàng)新、品牌等評定方面提供聯(lián)審意見，為各類榮譽評定提供信用參考意見，努力構(gòu)建“一處違法、處處受限”的信用監(jiān)管氛圍。

篇7

關(guān)鍵詞：完善；醫(yī)院；會計制度；財務(wù)制度；思考

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01

新《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》、實施一年半以來在許多方面有很大的突破和創(chuàng)新，但新財會制度的實施是一個不斷完善過程，因此各醫(yī)院在實施過程中都也面臨一些困難和問題。

一、新制度實施過程中存在的問題和面臨的主要困難

1.固定資產(chǎn)、存貨、投資未計提減值準備

新制度在資產(chǎn)負債表中以原值、折舊、凈值分別列示固定資產(chǎn)，真實地反映了資產(chǎn)賬面價值，但是新制度并未設(shè)立“固定資產(chǎn)減值”科目，由于電子醫(yī)療設(shè)備等高科技固定資產(chǎn)存在減值風(fēng)險，不計提減值準備，不能真實地反映固定資產(chǎn)價值。醫(yī)院由于臨床急救和日常經(jīng)營的需要，通常存在較大的庫存物質(zhì)，一旦市場價格發(fā)生波動，存貨就得承擔減值的風(fēng)險，同時醫(yī)院的無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等也存在減值的風(fēng)險，但新制度中并沒有規(guī)定相關(guān)計提減值準備，資產(chǎn)的現(xiàn)實價值無法得到真實反映。

2.新制度沒有解決醫(yī)院以藥養(yǎng)醫(yī)的收入補償結(jié)構(gòu)問題

新制度雖然取消了“藥品進銷差價”科目，將藥品收入并入醫(yī)療收入進行核算，增加了“藥事服務(wù)費收入”三級會計科目，以彌補醫(yī)院收入結(jié)余的減少，逐步取消以藥補醫(yī)現(xiàn)象。然而目前多數(shù)醫(yī)院的藥品進銷差價收入不能取消，造成“藥品收入”科目的取消，只是在賬務(wù)處理上掩蓋了以藥養(yǎng)醫(yī)的現(xiàn)象，但未改變了醫(yī)院以藥品結(jié)余彌補醫(yī)療虧損的狀況，這不利真實反映醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)和補償資金來源。

3.對應(yīng)收款項核銷壞賬準備的規(guī)定缺乏可操作性，病人欠費和呆賬損失核銷不及時，影響了財務(wù)信息質(zhì)量

新的醫(yī)院會計制度規(guī)定賬面時間超過三年的，確實沒有辦法收回的其他應(yīng)收款和應(yīng)收醫(yī)療款，在經(jīng)過審批確認后可以視為壞賬損失處理，但目前各地均缺乏可操作性的具體規(guī)定，使醫(yī)院欠費和呆賬現(xiàn)象長期掛賬現(xiàn)象比較嚴重。

4.醫(yī)院會計報表的設(shè)計考慮實用性較少，收入費用總表過于簡單

新會計制度規(guī)定的“收入費用總表”表中“醫(yī)療成本”項目欄，按性質(zhì)分為人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用，按功能分為醫(yī)療業(yè)務(wù)成本和管理費用，共編報了七個費用項目，使項目過于籠統(tǒng)和簡單，不能完整體現(xiàn)成本費用整體分布，勢必影響對醫(yī)療費用構(gòu)成情況進行分析和評價。

5.成本核算體系不健全，成本核算方面存在薄弱環(huán)節(jié)

新醫(yī)院會計制度實施的另一問題是成本核算體系不健全，絕大多數(shù)的醫(yī)院未建立成本分析評價體系，成本核算僅僅作為一個數(shù)據(jù)結(jié)果，沒有形成一套完善的成本核算制度，使成本核算缺乏全面性和系統(tǒng)性。目前，絕多數(shù)醫(yī)院僅開展了科室成本核算，醫(yī)療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算開展的較少。

6.醫(yī)院無形資產(chǎn)的管理缺乏明確的細則說明

因無形資產(chǎn)其涉及的范圍很廣，缺乏明確的細則說明，單位過于重視有形資產(chǎn)的增長而忽略無形資產(chǎn)，造成無形資產(chǎn)確認入賬核算管理存在難度，如著作權(quán)、商譽及醫(yī)學(xué)科研成果等等。但長此以往將會導(dǎo)致部分實際已經(jīng)形成無形資產(chǎn)的沒有核算，沒有達到設(shè)置此科目核算的目的，影響了醫(yī)院對無形資產(chǎn)的管理。

7.目前新醫(yī)院財務(wù)軟件功能開發(fā)尚不完善，存在不足

醫(yī)院新會計制度的執(zhí)行有賴于信息系統(tǒng)的配合，如財務(wù)系統(tǒng)的升級、醫(yī)院信息系統(tǒng)的調(diào)整等。然而，許多醫(yī)院使用的管理軟件存在一個共性問題，就是醫(yī)院按部門分別由不同的軟件公司開發(fā)，獨立承擔“某塊”信息化管理功能，無法較好滿足新制度對核算管理的要求，且各程序之間多數(shù)通過人工數(shù)據(jù)核對實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，造成收集整理信息的工作量大、耗時長、相互約束性差的現(xiàn)象。

二、完善《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院醫(yī)計制度》的思考

為適應(yīng)新醫(yī)改要求，進一步規(guī)范醫(yī)院財務(wù)核算行為，提高會計信息質(zhì)量，當前應(yīng)進一步完善新醫(yī)院財會制度，以加強醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作，具體講應(yīng)從以下方面進行完善：

1.健全醫(yī)院成本核算和分析體系

新的醫(yī)院會計制度要求將收入和支出費用都納入成本預(yù)算的范圍中，明確了成本預(yù)算的調(diào)整、編制、執(zhí)行等工作程序。因此，醫(yī)院應(yīng)該在成本控制的基礎(chǔ)之上，建立成本分析評價體系，合理劃分成本核算單元，滿足科室成本、項目成本、病種成本、床日和診次成本核算的需要。

2.加強預(yù)算管理，實行全面預(yù)算管理

加速推進預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，衛(wèi)生行政和財政部門應(yīng)盡快推出適合醫(yī)院的預(yù)算管理細則，方便各醫(yī)院參照執(zhí)行， 要進一步強化醫(yī)院成本控制意識，實行全面預(yù)算管理，從各環(huán)節(jié)上杜絕浪費現(xiàn)象，實現(xiàn)醫(yī)院整體成本控制水平的提高。

3.增設(shè)減值準備科目，真實反映資產(chǎn)價值

在資產(chǎn)核算方面，醫(yī)院可以增設(shè)減值準備科目，來記錄固定資產(chǎn)、存貨、投資由于市場價格的變化造成的價值降低，避免資產(chǎn)發(fā)生虛增。確保會計信息的準確，另外，還可以根據(jù)各類資產(chǎn)的使用壽命和特點，來進行其預(yù)計凈殘值的估計。

4.加快財務(wù)管理信息化建設(shè)步伐

新制度對醫(yī)院財務(wù)信息化提出了更高的要求，醫(yī)院要加大對醫(yī)院信息化建設(shè)的投入，以財務(wù)制度的要求為核心，建立或優(yōu)化醫(yī)院財務(wù)信息化平臺，同時促使軟件開發(fā)公司進一步完善核算軟件，進而全面實現(xiàn)財務(wù)管理手段的信息化。

5.改進壞賬準備審批的具體操作辦法，定期審批核銷醫(yī)院壞賬

新的醫(yī)院會計制度規(guī)定賬面時間超過三年的，確定沒有辦法收回的其他應(yīng)收款和應(yīng)收醫(yī)療款，在經(jīng)過審批確認后可以視為壞賬損失處理，建議盡快制定審批的壞賬準備具體操作辦法，有效控制壞賬變化對醫(yī)院經(jīng)營管理的影響，有關(guān)部門要定期審批核銷醫(yī)院醫(yī)療壞賬。

6.完善財務(wù)報表體系，健全財務(wù)報告分析體系

新制度增加了現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表和報表附注，全面改進了各報表的結(jié)構(gòu)、項目及其排列方式，但醫(yī)療收支情況表仍然過于籠統(tǒng)和簡單，建議借鑒企業(yè)的報表模式進行細化，進一步擴大收支項目分析指標的寬度和深度。

7.重視無形資產(chǎn)的管理，對其核算范圍、攤銷制定明確的細則說明

總之，經(jīng)過一年半來的實施，新會計制度彌補了原會計制度的一些不足之處，真實的反映了醫(yī)院的財務(wù)狀況、資產(chǎn)管理、成本核算情況，對推動醫(yī)院的會計核算和財務(wù)管理工作的不斷強化具有深遠的意義。但在新會計制度的實施過程中仍存在諸多問題，需要進一步完善和改進。因此，我們建議上級有關(guān)部門對醫(yī)院會計制度執(zhí)行中遇到的問題做出有關(guān)補充規(guī)定和實施細則，以進一步深化和完善醫(yī)院財務(wù)和會計制度改革。

參考文獻：

[1]財政部會計司編寫組.醫(yī)院會計制度講解[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2011：11-14.

[2]中華人民共和國財政部.醫(yī)院會計制度[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010.

[3]程薇.新《醫(yī)院財務(wù)制度》下的成本管理[J].中國醫(yī)院，2011，15（6）：5-7.

篇8

煙葉密集烘烤過程中關(guān)鍵溫度點穩(wěn)溫時間和濕度組合調(diào)控試驗的結(jié)果表明：下部葉以處理T3、中部葉以處理T2、上部葉以處理T4的烤后煙葉外觀質(zhì)量總體得分最高，且在同部位中與其他處理的差異均達顯著水平。

關(guān)鍵詞：關(guān)鍵溫度點；穩(wěn)溫時間；濕球溫度；烤煙；外觀質(zhì)量

中圖分類號：TS44+1 文獻標識號：A 文章編號：1001-4942（2014）04-0056-04

密集烤房具有節(jié)能、省工、降耗等多方面優(yōu)點[1，2]，但由于工藝相對滯后，烤后煙存在顏色淺淡、僵硬、組織結(jié)構(gòu)致密等多方面問題[3]，工藝與設(shè)備的配套已成為目前亟待解決的關(guān)鍵性問題。

在煙葉調(diào)制過程中，變黃和定色的溫濕度狀況及其持續(xù)時間長短影響并制約著葉片組織內(nèi)含物質(zhì)的轉(zhuǎn)化程度和煙葉香氣物質(zhì)的形成[4]，因此，研究煙葉調(diào)制關(guān)鍵溫度點的濕球溫度和穩(wěn)溫時間對提高煙葉烤后品質(zhì)有很重要的意義。高玉珍等研究了煙葉烘烤過程中溫濕度條件對烤后煙葉質(zhì)量的影響[6～12]；謝已書等

研究了煙葉烘烤過程中關(guān)鍵溫度點的穩(wěn)溫時間對烤后煙葉質(zhì)量的影響[13～16]。本試驗采用關(guān)鍵溫度點濕度和穩(wěn)溫時間組合控制的方法研究了不同濕度和穩(wěn)溫時間組合對密集烤房烤后煙葉的影響，以期為密集烘烤工藝的本地優(yōu)化提供技術(shù)支持。

1 材料與方法

1.1 試驗材料

試驗地點設(shè)在盧氏縣杜關(guān)煙葉工作站康家灣試驗點。供試品種為云煙87，5月5日移栽，田間管理按生產(chǎn)技術(shù)規(guī)范進行。各部位煙葉的取樣方法是：下部葉取第5～6葉位的煙葉，中部葉取第9～11葉位的煙葉，上部葉取第15～16葉位的煙葉，每竿編煙120片左右，編竿后對樣竿進行稱重并掛牌標記。

供試烤房為符合《密集烤房技術(shù)標準》建造要求的氣流上升式密集烤房8座。

1.2 試驗設(shè)計

1.2.1 關(guān)鍵溫度點穩(wěn)溫時間與濕度控制組合

T1：38℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)18 h； 42℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)16 h；45℃或47℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h；54℃（39±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h。

T2：38℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h； 42℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h；45℃或47℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h；54℃（39±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h。

T3：38℃（35±0.5℃）溫度段，穩(wěn)18 h； 42℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)16 h；45℃或47℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h；54℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h。

T4：38℃（35±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h； 42℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h；45℃或47℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h；54℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h。

1.2.2 各處理樣竿在烤房內(nèi)的掛置位置 每個處理樣竿數(shù)為18竿，重復(fù)3次，掛置在一個烤房內(nèi)。方法如下：在隔熱墻2、4、6 m的位置，每一棚次的兩路每點放置1個樣竿，距離相同的樣竿為一個重復(fù)。

1.2.3 總烘烤時間統(tǒng)計 點火～烘烤結(jié)束所用的總時間。

1.2.4 每烤出煙量統(tǒng)計 烤前對18個樣竿稱重，去掉竿重，即為樣竿鮮煙重?？竞髮?8個樣竿稱重，去掉竿重，即為樣竿干煙重。

每烤出煙量=（樣竿鮮煙重/18）×總裝煙竿數(shù)

鮮干比=樣竿鮮煙重/樣竿干煙重

1.2.5 烤后煙葉外觀質(zhì)量評價 回潮后，根據(jù)煙葉外觀質(zhì)量評價指標對樣竿煙葉進行打分，標準見表1。

1.3 烤后煙葉取樣

烤后煙葉，每個處理按X2F、C3F和B2F各2 kg進行取樣。

2 結(jié)果與分析

2.1 各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較

2.1.1 下部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖1可以看出，處理T3的顏色、身份、油分和色度都好于其他處理；成熟度各處理區(qū)別不大；葉片結(jié)構(gòu)處理T1得分最低，其他處理無顯著差別；外觀質(zhì)量總得分情況為T3>T1>T4>T2。

圖1 下部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.2 中部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖2可以看出，處理T2在外觀質(zhì)量的各個方面都好于其他處理；處理T4次之；處理T1最差。

圖2 中部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.3 上部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖3可以看出，處理T4在外觀質(zhì)量的各個方面都好于其他處理；處理T2次之；處理T1和T3相對較差；外觀質(zhì)量總得分情況為T4>T2>T3>T1。

圖3 上部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.4 各部位各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量差異性分析 從表2可以看出，下部葉中處理T3總體質(zhì)量得分最高，T2得分最低；中部葉處理中T2總體得分最高，T1得分最低；上部葉處理中T4的總體得分最高，T1得分最低。經(jīng)Duncan’s新復(fù)極差法檢驗，上部葉處理中T4、中部葉處理中T2和下部葉處理中T3均與其他處理差異顯著或極顯著，T4、T2和T3各為上、中、下三個部位處理中的最優(yōu)處理。

2.2 各處理經(jīng)濟運行情況比較

從表3可以看出，在烘烤時間方面，上、中、下三個部位都以處理T4時間最長，處理T1時間最短。各部位各處理烤后煙葉的情況為：下部葉的上中等煙比例以處理T3最高，處理T2最低；中部葉的上中等煙比例以處理T2最高，處理T1最低；上部葉的上中等煙比例以處理T4最高，處理T1最低。上、中、下三個部位煙葉的鮮干比都是以處理T4最高，處理T1最低。在能耗方面，上、中、下三個部位都是以處理T4的千克干煙耗煤耗電量最大，處理T1最低。

3 結(jié)論與討論

由于各部位鮮煙素質(zhì)的差異，各個試驗處理在三個部位中的結(jié)果差異較大，對處理T1來說，由于穩(wěn)溫時間較短，烘烤全過程用時也較短，能耗較小，下部葉烤后質(zhì)量較好，但較處理T3為差，不適合中上部煙的烘烤；對處理T2來說，由于濕球溫度相對較高，雖然穩(wěn)溫時間最長，但烘烤全過程用時與T3相差不大，能耗也相差不大，相對較高的濕球溫度，相對較長的穩(wěn)溫時間，有利于煙葉內(nèi)含物質(zhì)的充分轉(zhuǎn)化，烤后煙葉以中部葉質(zhì)量最好，上部葉次之，下部葉最差；對處理T3來說，由于濕球溫度較低，穩(wěn)溫時間較短，所以烘烤全過程用時較短，能耗和T2相當，這個處理對下部煙的烘烤比較有利，相對較低的濕球溫度，相對較短的穩(wěn)溫時間，可以協(xié)調(diào)煙葉變化和失水，下部葉烤后質(zhì)量好，但對上部葉的烘烤可能不利；對處理T4來說，由于濕球溫度較低，穩(wěn)溫時間最長，所以烘烤全過程用時也最長，同時能耗最大，相對較低的濕球溫度，相對較長的穩(wěn)溫時間，能促進內(nèi)含物質(zhì)的充分轉(zhuǎn)化，上部葉烤后煙葉質(zhì)量較好，但對下部葉的烘烤不利。

綜合各部位各處理的烤后煙葉質(zhì)量情況，可以得出以下結(jié)論：上部葉以處理T4、中部葉以處理T2、下部葉以處理T3的烤后上中等煙比例最高，煙葉質(zhì)量總體得分也最高，且在同部位中與其他處理的差異都達到了顯著水平。

參 考 文 獻：

[1] 宮長榮，潘建斌，宋朝鵬.我國煙葉烘烤設(shè)備的演變與研究進展[J].煙草科技，2005（11）：34-36.

[2] 楊鵬，宋朝鵬，馮長春，等.煙葉烘烤方法和設(shè)備[J].河北農(nóng)業(yè)科學(xué)，2008，12（10）：162-163.

[2] 徐秀紅，孫福山，王永，等. 我國密集烤房研究應(yīng)用現(xiàn)狀及發(fā)展方向探討[J].中國煙草科學(xué)，2008，29（4）：54-56，61.

[4] 宮長榮，汪耀富，趙銘欽，等.烘烤過程中煙葉香氣成份變化的研究[J].煙草科技，1995（5）：31-33，27.

[5] 高玉珍，王衛(wèi)峰，張駿，等.密集烘烤不同變黃溫濕條件對煙葉中性致香物質(zhì)的影響[J].云南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報，2008，23（2）：215-219.

[6] 楊建春，鄢繼春，吳先華，等.密集烘烤中不同溫度和濕度調(diào)控對中部煙葉品質(zhì)的影響[J].江西農(nóng)業(yè)學(xué)報，2011，23（12）：96-99.

[7] 張保占，孟智勇，馬浩波，等.密集烘烤定色階段不同濕球溫度對烤后煙葉品質(zhì)的影響[J].河南農(nóng)業(yè)科學(xué)，2012，41（1）：56-61.

[8] 孟智勇，馬浩波，王正平，等.密集烘烤變黃階段升溫速度和干濕差對烤煙質(zhì)量的影響[J].種業(yè)導(dǎo)刊，2011（10）：15-17.

[9] 詹軍，武圣江，賀帆，等.密集烘烤干筋期溫濕度對上部煙葉外觀質(zhì)量和內(nèi)在品質(zhì)的影響[J].甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報，2011，46（6）：29-35.

[10]王愛華，王松峰，管志坤，等.烤煙密集烘烤過程中階梯升溫變黃生理生化特性研究[J]. 中國煙草科學(xué)，2012，33（1）：69-73.

[11]王松峰，王愛華，畢慶文，等.烘烤過程中濕度條件對烤煙生理指標及烤后質(zhì)量的影響[J].中國煙草科學(xué)，2008，29（5）：52-56.

[12]董志堅，陳江華，宮長榮.煙葉烘烤過程中不同變黃和定色溫度下主要化學(xué)組成變化的研究[J].中國煙草科學(xué)，2000（3）：21-24.

[13]謝已書，姜均，李國彬，等.散葉密集烘烤煙葉外觀與主要化學(xué)成分變化規(guī)律初探[J].中國煙草科學(xué)，2009，30（3）：45-48.

[14]左偉標，劉國順，畢慶文，等.不同烘烤工藝對湖北恩施烤煙品質(zhì)的影響[J].江西農(nóng)業(yè)學(xué)報，2010，22（2）：33-35.

篇9

關(guān)鍵詞：場外交易市場 做市商 混合交易制度

一、引言

交易制度設(shè)計的目的是形成價格發(fā)現(xiàn)機制，提高市場流動性。而設(shè)計原則是，在場外交易市場體系內(nèi)，對于公開發(fā)行非上市股份有限公司和非公開發(fā)行股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓也應(yīng)有所區(qū)別。由于發(fā)行條件不同，公司應(yīng)履行的信息披露義務(wù)不同，公司股份的投資風(fēng)險也不同，因此，應(yīng)對公開發(fā)行和非公開發(fā)行的公司的股份轉(zhuǎn)讓制度有所區(qū)別。所以場外交易制度的發(fā)展方向是，在代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)目前的集合競價制度下引入做市商制度予以補充，提高市場的流動性，但有必要通過一定的制度設(shè)定提高做市商的做市動力。而對于在產(chǎn)權(quán)交易所的非公開發(fā)行公司目前還是采用柜臺轉(zhuǎn)讓的方式，當形成了一個全國聯(lián)網(wǎng)的統(tǒng)一信息平臺后，可引入多元做市商制度，形成有效的價格發(fā)現(xiàn)機制和形成機制，提高市場的流動性。實質(zhì)上就是混合交易制度，混合交易制度的優(yōu)勢在于，能在一定程度上提高市場流動性，并且不存在交易成本較高、較難監(jiān)管做市行為等缺陷；但難點是存著“做市商困境”――混合交易制度下的做市商難以僅用來自做市行為的獲利平衡所承擔的報價義務(wù)、因而不具有做市動力。所以我們再設(shè)計混合交易制度時，要做出提升做市商作市動力的制度安排，如“大宗交易的延遲報告制度”。綜合考慮我國場外證券市場的情況，依據(jù)制度變遷理論“路徑依賴”的原理，應(yīng)保留目前在場外證券交易市場上的協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式。在發(fā)展混合交易制度的同時，應(yīng)該設(shè)立場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為補充，投資者可以在做市商交易系統(tǒng)之外，通過該模式直接成交?？傮w上看，這種方式既兼顧了市場公平，又在很大程度上保證了做市商的合理利益。

二、傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度的比較研究

（一）做市商制度的兩種方式 嚴格意義上的做市商制度是指傳統(tǒng)的競爭性做市商制度，即由做市商向市場提供雙向報價，投資者根據(jù)雙向報價與做市商成交。20世紀90 年代以后出現(xiàn)了在競價交易系統(tǒng)中由做市商承擔雙向報價義務(wù)的交易模式，一般稱為混合交易制度（Hybrid Trading System）或者附流動性提供者（Liquidity Provider）的競價交易制度。（1）傳統(tǒng)做市商制度。傳統(tǒng)做市商制度也叫報價驅(qū)動（Quote-Driven）交易制度，是指做市商向市場提供雙向報價，投資者根據(jù)報價選擇是否與做市商成交，投資者委托不直接配對成交。相對于競價交易制度，投資者無論買入還是賣出股票，都只能與做市商成交，而不是買賣雙方直接交易，即在一筆交易中，買賣方中的一方必定是做市商。一般情況下，會有多名（至少有兩名以上）做市商同時對某一股票進行報價。1997 年之前的NASDAQ 市場以及倫敦證券交易所市場以傳統(tǒng)做市商制度為主。目前，在一些新興的OTC股票市場上，也采用了傳統(tǒng)做市商制度，如日本JASDAQ市場對部分股票改用傳統(tǒng)做市商制度，臺灣股票市場對“興柜股票”采用傳統(tǒng)做市商制度。（2）混合交易制度下的做市商制度。在這種方式下，市場交易主要以競價方式進行，雖然也存在做市商的雙向報價，但做市商的雙向報價與投資者的委托共同參與集中競價，在交易系統(tǒng)中做市商報價與投資者委托沒有區(qū)別，交易仍然主要按照“價格優(yōu)先、時間優(yōu)先”的原則進行。做市商或者承擔連續(xù)報價的義務(wù)，或者只承擔特定情況下（無其它報價或者其它報價價差過大等流動性嚴重不足的情形）的報價義務(wù)。在競價交易系統(tǒng)中引入做市商的主要目的是解決部分股票流動性不足的問題。如歐洲大陸的德國交易所在1998 年設(shè)立指定保薦人，亞洲的香港交易所于2001 年在權(quán)證等產(chǎn)品上設(shè)立莊家和流通量提供者，澳大利亞、韓國股票交易所也在ETFs 等產(chǎn)品上引入了做市商。

（二）兩種做市商制度的比較分析 （1）傳統(tǒng)做市商制度的利弊。傳統(tǒng)做市商制度的優(yōu)勢在于市場存在著指定的流動性提供者――做市商，而在競價交易制度下，只能由投資者的限價委托向市場提供流動性，因此，在流動性很低的情況下，做市商制度最具有優(yōu)勢，更能增強市場流動性、保證市場成交活躍。此外，做市商還在輔助大宗交易和證券推介方面具有優(yōu)勢。從做市商角度看，由于投資者只能與做市商成交，總體看做市商能夠從做市行為中獲利，因而做市積極性較高。盡管如此，在實踐中，傳統(tǒng)做市商制度表現(xiàn)出兩方面的重要不足，特別是在市場流動性得到改善時，不足之處會日益凸現(xiàn)。第一，做市商制度下交易成本較高。一般來說做市商市場的買賣價差會高于競價市場。第二，較難對做市商的做市行為進行有效監(jiān)管。雖然從理論上說，多名做市商之間會相互競爭以提供最優(yōu)報價、最終實現(xiàn)交易成本最小化，但實際上，由于做市商之間有著長期的合作關(guān)系，因此，對做市商而言，相互合作進而合謀、以損害市場效率和投資者利益為成本來實現(xiàn)做市商集體利益的最大化，成為比相互競爭更為明智的選擇。（2）混合交易制度的利弊。相比競價交易制度，由于存在做市商雙向報價向市場提供流動性，因此，混合交易制度更有利于提高極端情況下的市場流動性，雙向報價客觀上起到了活躍市場、方便投資者成交的作用；同時，混合交易制度本質(zhì)上是競價交易制度，克服了傳統(tǒng)做市商制度交易成本較高、較難監(jiān)管做市行為等缺陷。但混合交易制度下存著“做市商困境”――混合交易制度下的做市商難以僅用來自做市行為的獲利平衡所承擔的報價義務(wù)、因而不具有做市動力。相比之下，在傳統(tǒng)做市商制度下，做市商往往可以通過做市行為的獲利來平衡所承擔的報價義務(wù)，即做市行為具有“壟斷性”收益，因為投資者必須與之成交。因此，混合交易制度取得成功須具備一定的條件，如市場須以機構(gòu)投資者為主、大宗委托的比重較大、較大的報價變動單位等。在不具備這些條件的情況下，做市商就需要額外補償以提高做市積極性，因此，如何平衡做市商的權(quán)利與義務(wù)始終是個難題。進而影響混合交易制度的實施效果。

（三）傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度、競價交易制度的比較 對比傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度、競價交易制度的主要特征，如優(yōu)缺點、監(jiān)管風(fēng)險、券商盈利模式、交易系統(tǒng)改造/新建成本等，結(jié)果如（表1）所示。

三、混合交易制度引入的作用分析

（一）混合交易制度的作用 就交易制度發(fā)展趨勢而言，隨著20 世紀90 年代計算機技術(shù)在證券市場的廣泛運用，混合交易制度逐漸成為一種新趨勢。總體上看，混合交易制度起到了兩個方面的重要作用，一是提高了市場公平程度，有利于打破做市商的壟斷交易地位，這是相對傳統(tǒng)做市商制度而言；二是在一定程度上起到了有限的提高市場流動性的作用，這是相對競價交易制度而言。這兩方面的作用與形成混合交易制度的兩種途徑密切相關(guān)。第一種途徑是由傳統(tǒng)做市商制度向混合交易制度的過渡。在市場發(fā)展到一定階段、流動性有所提高之后，傳統(tǒng)做市商制度存在的缺陷就會凸現(xiàn)出來。出于追求市場公平等原因，近年來各主要做市商市場的都開始引入競價交易制度、制衡做市商對市場價格形成的控制權(quán)。具體方式有兩種，一是直接建立競價交易制度，取代原有的傳統(tǒng)做市商制度，如倫敦證券交易所于1997 年10 月推出SETS（Securities Electronic Trading System），將部分流動性較好的股票改為采用競價交易制度，完全放棄原有的傳統(tǒng)做市商制度。二是建立混合交易制度，在做市商制度中引入競價交易成分，如1997 年NASDAQ 開始引入競價交易因素、2003 年11 月倫敦證券交易所引入SETSmm 系統(tǒng)等。出現(xiàn)這種差異主要原因是 “路徑依賴”――交易制度改革往往會因為涉及到各相關(guān)團體的根本利益而異常艱難，因此，在引入競價交易制度的同時，需要顧及原有做市商的利益，這時，混合交易制度就成為一種不錯的選擇。在由傳統(tǒng)做市商制度向競價交易制度的過渡中，混合交易制度可以部分維持原有做市商的既得利益，雖然做市商在委托簿中的優(yōu)先權(quán)很有限，但成為做市商能夠使它在大宗交易方面獲得一定的優(yōu)勢，這有利于保持其原有的收益。此外，成為做市商后，也能夠繼續(xù)保持原先的其它優(yōu)惠，如各種費用減免等。問題的關(guān)鍵在于這一類的混合交易制度不是出于提高市場流動性的目的，而是為了市場公平的需要。因此，這一現(xiàn)象的出現(xiàn)并不能說明混合交易制度具有提高市場流動性、從而適用于流動性較低的OTC股票市場。第二種途徑是在競價交易制度中引入做市商。出于解決市場流動性不足的需要，原先采用競價制度的市場也開始引入各種形式的做市商，以做市商的報價來提高市場流動性，形成了特殊的混合交易制度――附流動性提供者（Liquidity Providers）競價交易制度。在這種方式下，做市商的雙邊報價與投資者的委托共同參與集中競價，交易仍然主要按照“價格優(yōu)先、時間優(yōu)先”的原則進行，做市商或者承擔連續(xù)報價的義務(wù)，或者只承擔特定情況下報價的義務(wù)。歐洲大陸的德國交易所在1998 年設(shè)立指定保薦人，Euronext 在2001 年設(shè)立流動性提供者，亞洲的香港交易所于2001 年設(shè)立“證券莊家”、“流動量提供者”；在ETFs 等產(chǎn)品交易方面，有澳大利亞交易所設(shè)立“做市商”、韓國股票交易所設(shè)立“Liquidity Supplier”等。相比競價交易制度，這類混合交易制度具有相對優(yōu)勢，如更有利于提高極端情況下的市場流動性。至于更高效地滿足機構(gòu)投資者大宗交易需要，則可以通過大宗交易等方式予以解決，采用競價交易制度的市場普遍設(shè)立了各種形式的盤中、盤后大宗交易平臺。但是，混合交易制度在提高市場流動性方面的作用是較為有限的。這是因為混合交易制度下存在著“做市商困境”――混合交易制度下的做市商難以僅用來自做市行為的獲利來平衡所承擔的報價義務(wù)。具體來說，在有利可圖時，其它券商就會主動加入成為“無名卻有實”的做市商。在某一證券的價差過大或者沒有委托時，如果券商認為能夠通過雙向報價來賺取價差收益，那么，該券商完全有動力提交雙向委托，事實上充當了做市商的角色，它們提交的委托（報價）實際上也向市場提供了流動性。不僅如此，即使做市商已經(jīng)進行報價，其它券商只要提供稍優(yōu)的報價（一個報價變動單位，在目前的情況下是0.01 元或0.001 元），就可以把原本屬于做市商的盈利機會奪走，即“非做市商”的可以用相當?shù)偷摹安尻牎背杀緭屪摺白鍪猩獭钡挠麢C會。也就是說，“無名卻有實”的非做市商可以保其“相機抉擇”的權(quán)力，在有利可圖時可以搶奪做市商的好處；在無利可圖時，由于不承擔做市商義務(wù)，非做市商可以不進行報價。相比之下，做市商卻不得不為“名”所累，不能隨意放棄雙向報價的義務(wù)。顯然，充當做市商的權(quán)利和義務(wù)不對等。因此，針對這種情況，混合交易制度下，承擔做市義務(wù)的做市商往往需要額外的補償，這些補償大致來源于四個方面：一是法定責(zé)任豁免，如在突破法律要求的持股比例限制時可以延遲披露、延遲披露大宗交易信息等；二是來自交易所的各項費用減免等；三是來自上市公司的補償；四是來自市場的補償，如有利于提高知名度、有助于獲得IPO 承銷資格等混合交易制度本質(zhì)上是一種競價交易制度――能較好地維護市場的公平，但不能有效地提高市場流動性，因此只能適用于流動性較高的市場，不適用于流動性特別不足的OTC股票市場。

（二）我國OTC市場引入做市制度：混合還是傳統(tǒng) 目前為止，主板、中小企業(yè)板的實踐表明，上市股票并不缺乏流動性，因此，引入做市商制度的必要性并不明顯。但不排除未來OTC股票市場，包括非上市公開發(fā)行公司等，部分股票流動性不足的情況，在競價方式（包括集合競價）不能滿足投資者需要的情況下，引入做市商制度將成為解決市場流動性不足的重要手段之一。這樣，就面臨兩種做市商制度的選擇――傳統(tǒng)還是混合？（1）混合交易制度的優(yōu)勢與劣勢。就我國證券市場現(xiàn)狀而言，采用混合交易制度存在著一些重要的優(yōu)勢。首先，能夠融合競價制度與做市商制度的優(yōu)勢，既能發(fā)揮競價交易制度交易成本低、交易公平公正的優(yōu)點，又能發(fā)揮做市商制度提高市場流動性的特點。其次，監(jiān)管相對簡單。由于投資者的委托可以與做市商報價競爭，做市商并不具有壟斷地位，因此該模式下對做市商做市行為的監(jiān)管并不存在很大的困難。再次，不需要建立新的交易系統(tǒng)和券商終端系統(tǒng)，只需對現(xiàn)有系統(tǒng)進行一定程度的修改，因此，實施成本相對較低。但混合交易制度也有其內(nèi)在缺陷，即較難平衡做市商的權(quán)利和義務(wù)。前面的理論分析已經(jīng)表明了這種模式具有內(nèi)在不足。從現(xiàn)實角度看，混合模式的難點可能在于，如何讓券商有動力做市。如不放棄集中競價制度就意味著券商很少有直接來自交易的盈利機會，因此必須給做市商特殊優(yōu)惠。從我國實際情況看，與做市商承擔的做市商責(zé)任相比，優(yōu)惠顯得不夠充分也不夠確定，海外市場提供的種種優(yōu)惠在我國可行性都不大。做市商普遍擔心收益相對有限而因做市責(zé)任帶來的損失可能無限，沒有積極性進行雙向報價。為解決了混合交易制度下做市商動力不足的難題，海外的經(jīng)驗是，由于交易所能夠進行的補償非常有限，因此，往往由上市公司對做市商進行補償，以及其它一些潛在補償，如未來的承銷機會等。（2）是否允許同時存在其它交易模式。第一，問題的提出。引入傳統(tǒng)做市商制度后，是否允許同時存在其它交易模式，使得投資者在做市商交易系統(tǒng)之外直接成交？這個問題的實質(zhì)在于，做市商是否完全具有交易壟斷地位。如果不存在其它交易模式，做市商交易系統(tǒng)就是唯一的交易途徑，那么，對做市商而言，更容易獲得做市利潤，因而具有較高的做市積極性。不過，帶來的弊端也是顯而易見的，即限制了投資者的交易權(quán)，實際上失去對做市商的制約，因此，在保護做市商做市利益的方向走得更遠。如果存在其它交易模式，則投資者可以不通過做市商交易系統(tǒng)成交，從而不必依賴該系統(tǒng)。這實際上意味著做市商即使在做市商交易系統(tǒng)內(nèi)具有壟斷地位，也不具有完全的壟斷地位。比較常見的情況是，在做市商市場中，維持做市商的壟斷交易地位，同時，開辟其它交易途徑從而對做市商形成制約，NASDAQ 市場、LSE市場都是如此。第二，不同交易模式之間的協(xié)調(diào)。如果同一個股票同時存在著兩種或以上的不同交易模式，那么就會產(chǎn)生一個問題，即如何協(xié)調(diào)不同模式下產(chǎn)生的不同價格。在臺灣興柜市場設(shè)立初期，由于興柜股票仍屬于未上市股票，因此可以繼續(xù)在盤商處進行買賣，從而導(dǎo)部分興柜股票在盤商間的成交量竟大于興柜交易，甚至有部份興柜公司的大股東，利用興柜交易冷清的現(xiàn)況，刻意維持興柜價格高高在上的假像，另一方面，卻在未上市盤商間倒貨，夸張交易的傳聞。為避免利用合法的興柜市場來掩護非法的未上市盤商交易，興柜市場對交易制度進行了改革，方向是增加做市商的做市責(zé)任，從而將交易吸引到做市商系統(tǒng)中。因此，對于不同模式的價格差異，一般是通過市場機制自行調(diào)節(jié)，而不另行規(guī)定相互間變化的關(guān)系

四、我國OTC股票市場引入混合交易制度的思考

（一）對于OTC股票市場，混合交易制度是首選 綜上所述，對于OTC股票市場，考慮到部分掛牌股票的流動性不足，建議考慮采用混合交易制度，而不是傳統(tǒng)做市商制度或者競價交易制度。在非上市公開發(fā)行公司股票轉(zhuǎn)讓市場等OTC市場采用混合交易制度。目前，退市股票采用一日進行一次集合競價的交易方式。預(yù)計在非上市公開發(fā)行公司掛牌股票增加后，將出現(xiàn)流動性分化情況，因此，即使在初期直接采用集中競價（連續(xù)競價和集合競價）方式，也有必要考慮對部分特別不活躍股票采用傳統(tǒng)做市商制度。就我國實際情況而言，綜合起來看，對于OTC市場上流動性特別不足的股票，引入傳統(tǒng)做市商制度幾乎是“唯一的選擇”。

（二）基于效率與監(jiān)管，需建立電子化做市商交易系統(tǒng) 為有效提高交易效率，以及監(jiān)管做市商的做市行為，必須建立完善的電子化做市商交易系統(tǒng)。根據(jù)臺灣市場的經(jīng)驗，做市商交易系統(tǒng)必須同時具備報價、成交、成交信息等功能，而不是僅具備報價、成交信息功能但缺乏交易功能。興柜市場前期的交易系統(tǒng)不具備交易功能，但后期的新交易系統(tǒng)就增加了這部分功能，即議價點選系統(tǒng)新增了成交功能，除了大額委托可以在柜臺議價成交外，其它所有成交都必須通過該系統(tǒng)達成。這是一項非常重要的革新，這意味著議價點選系統(tǒng)實現(xiàn)了競價交易系統(tǒng)中撮合功能，非常有利于提高交易效率，更有利于對做市商報價及成交行為的監(jiān)管。（1）相關(guān)考慮因素。建立新的做市商交易系統(tǒng)需要必須考慮市場的認同程度，主要包括兩個方面，一是投資者的認同程度，二是經(jīng)紀商的認同程度。由于OTC市場的投資者很大程度上與更高層次市場的投資者重合，而這些投資者已經(jīng)習(xí)慣了原有競價交易制度，因此，在OTC市場引入傳統(tǒng)做市商制度，必須考慮投資者的認同程度。如果新交易系統(tǒng)不需要改變投資者原有交易習(xí)慣，可使投資者很方便、低成本地了解市場行情和提交委托，則有助于吸引投資者參與。臺灣證券柜臺買賣中心的興柜股票交易系統(tǒng)與競價系統(tǒng)的交易方式具有很大的類似性。同樣地，OTC市場的經(jīng)紀商也基本上以主板市場的經(jīng)紀商為主。這些經(jīng)紀商的交易信息接收、顯示系統(tǒng)，以及委托處理系統(tǒng)等都是適應(yīng)原有交易制度而建立的，因此，新系統(tǒng)建立必須考慮這些系統(tǒng)的可兼容性。如果只需要進行成本很低的軟件改造，那么，對經(jīng)紀商而言，參與OTC市場交易的成本是最低的。相反，如果需要經(jīng)紀商建立專門的系統(tǒng)和設(shè)備，那么，對經(jīng)紀商而言，成本就會顯得過大，也因此會妨礙市場的發(fā)展。因此，新系統(tǒng)的建設(shè)必須考慮投資者以及經(jīng)紀商對新交易系統(tǒng)的認同程度，詳細評估對投資者參與交易帶來的影響，以及對經(jīng)紀商業(yè)務(wù)成本和收益帶來的影響。（2）日本、臺灣經(jīng)驗借鑒。建立新的做市商交易系統(tǒng)的確面臨著風(fēng)險，需要權(quán)衡各方面的利弊。即使是類似的市場環(huán)境，其結(jié)果也可能大相徑庭。在這方面，既有成功的經(jīng)驗，如JASDAQ和臺灣興柜市場較成功地建立了傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)；也有失敗的教訓(xùn)，如日本NASDAQ-Japan 未能成功建立傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)。2001 年5 月NASDAQ-Japan 決定建立新的交易系統(tǒng)，即類似NASDAQ市場的競爭性做市商制度，這要求經(jīng)紀商進行較大的系統(tǒng)改造。但這并不符合日本各大券商的利益。但在日本，除了JASDAQ 之外，其它證券交易所都采用電子化競價交易制度，并且NASDAQ 在日本的合作者大阪證券交易所也采用競價交易制度。它們堅持認為，新的交易系統(tǒng)會大大增加它們的系統(tǒng)運行成本，從而降低它們的利潤。但NASDAQ 還是一意孤行地堅持開發(fā)新交易系統(tǒng)，結(jié)果不得不取消該計劃并退出日本市場。NASDAQ-Japan 在2001 年推出全新的傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)是導(dǎo)致NASDAQ-Japan 在日本證券市場失敗的重要原因之一。相比之下，雖然NASDAQ-Japan 引入做市商制度以失敗而告終，但JASDAQ 卻較成功地在流動性不高的部分股票上引入了傳統(tǒng)做市商制度。（3）建設(shè)電子化做市商交易系統(tǒng)的兩種途徑。就我國證券市場現(xiàn)狀而言，建立電子化混合交易系統(tǒng)可以沿著這樣的思路：通過對目前現(xiàn)有的競價交易系統(tǒng)進行技術(shù)改造，使之滿足傳統(tǒng)做市商交易的要求。這種做法的主要特征是：依靠現(xiàn)有競價交易系統(tǒng)來建立，委托收集、撮合等功能都通過競價系統(tǒng)實現(xiàn)；分離投資者與做市商的報價，分別形成做市商報價隊列以及投資者委托隊列；系統(tǒng)對外只披露做市商的報價及數(shù)量；投資者根據(jù)系統(tǒng)揭示的做市商報價信息，提交限價委托，規(guī)定成交價格及數(shù)量；在收到投資者的買入（賣出）委托后，撮合程序自動掃描做市商的賣出（買入）報價隊列，若能成交，則按照對手價（即做市商報價）成交，數(shù)量分別為做市商的報價對應(yīng)數(shù)量；成交后，做市商按照要求更新報價；若投資者的委托沒有完全成交，則進入專門的投資者委托隊列，按照“價格優(yōu)先、時間優(yōu)先”原則進行排隊；該買賣委托隊列只向所有做市商揭示，不向其它投資者揭示；在看到投資者的未成交委托時，做市商可以提交相應(yīng)的報價，與投資者的委托全部或部分成交；成交遵循“價格優(yōu)先、時間優(yōu)先原則”。

（三）設(shè)立場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為混合交易制度的補充 （1）設(shè)立場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式的必要性。根據(jù)前面的分析，應(yīng)該在做市商交易系統(tǒng)外存在其它轉(zhuǎn)讓途徑，作為對做市商做市行為的制約，使得投資者可以不通過做市商而直接成交。這樣，做市商的壟斷地位僅限于做市商交易系統(tǒng)，而不是整個交易市場。海外市場普遍遵循交易自由化原則，因此，設(shè)立做市商交易系統(tǒng)并不意味著所有的轉(zhuǎn)讓都必須通過該系統(tǒng)進行，自然也就不需要在做市商交易系統(tǒng)之外再設(shè)立其它交易模式。但是，我國的情況有所不同，必須由市場組織者在做市商交易系統(tǒng)之外另行設(shè)立其它交易模式。具體來說，我國證券市場不遵循交易自由化原則，而是對股票交易場所有著嚴格限制，所有股票的轉(zhuǎn)讓都必須在指定的場所進行交易和轉(zhuǎn)讓。我國《證券法》第三十九條規(guī)定，“依法公開發(fā)行的股票、公司債券及其它證券，應(yīng)當在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國務(wù)院批準的其它證券交易場所轉(zhuǎn)讓?！边@意味著，股票只能通過市場組織者提供的交易模式進行交易或轉(zhuǎn)讓，而沒有其它的途徑，這與海外市場普通允許投資者間直接轉(zhuǎn)讓的規(guī)定有較大區(qū)別。因此，對未上市公開發(fā)行公司股票轉(zhuǎn)讓市場等OTC市場而言，一旦采用傳統(tǒng)做市商制度，還應(yīng)該同時設(shè)立其它交易途徑作為補充和制約。否則，投資者的所有交易都必須通過做市商交易系統(tǒng)進行。綜合考慮我國證券市場的情況，應(yīng)該設(shè)立場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為補充，投資者可以在做市商交易系統(tǒng)之外，通過該模式直接成交?？傮w上看，這種方式既兼顧了市場公平，又在很大程度上保證了做市商的合理利益。（2）場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式的主要作用。場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式可以允許投資者、做市商之間不通過做市商交易系統(tǒng)直接協(xié)議成交。因此，它可以發(fā)揮兩個方面的重要作用：一是允許投資者（特別是機構(gòu)投資者）不通過做市商直接進行掛牌股票的大宗轉(zhuǎn)讓，對做市商做市行為形成間接制約；二是便利做市商調(diào)整存貨頭寸，減少不能及時平衡存貨頭寸而帶來的風(fēng)險。（3）設(shè)立場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式是對混和交易制度的有效制約。交易時間內(nèi)做市商與協(xié)議轉(zhuǎn)讓并行的做法不會對做市商形成很大的沖擊，反而會成為一種有效的制約。一種擔心是，若允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式并行，投資者可能選擇先通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式交易，如不可行再尋求與做市商成交。這樣將壓縮做市商雙向報價的價差，減少其通過做市盈利的可能性，進而影響其做市積極性，產(chǎn)生與混合交易制度類似的后果。這種擔心是不必要的。如果做市商交易系統(tǒng)的報價劣于協(xié)議轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的報價，那么對投資者來說，參與協(xié)議轉(zhuǎn)讓將更為有利。此時，做市商交易系統(tǒng)的優(yōu)勢已經(jīng)不存在，采用競價方式可能更為合理。（4）協(xié)議轉(zhuǎn)讓價格與做市商報價的協(xié)調(diào)。兩種交易模式有可能產(chǎn)生兩個成交價格，這樣就產(chǎn)生了一個問題：是否有必要對協(xié)議價格進行限制，如目前的大宗交易成交價格必須在日內(nèi)最高最低價或當日漲跌幅限制范圍內(nèi)等。綜合海外市場經(jīng)驗，建議不設(shè)立兩個價格之間的聯(lián)動機制。一般情況下，OTC市場的交易不活躍，可能出現(xiàn)每日僅成交數(shù)筆或連續(xù)數(shù)日無成交的情況，因此，即使建立了做市商交易系統(tǒng)，往往不對股票漲跌幅進行限制。而在做市商系統(tǒng)不設(shè)立價格漲跌幅限制的情況下，再依據(jù)一兩筆或一個過時的做市商系統(tǒng)成交價格來限制協(xié)議成交價格就更加不合理。

參考文獻：

［1］周高見、張穎：《場外交易市場與主板市場的比較》，《產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊》2006年第5期。

［2］過文俊：《臺灣發(fā)展場外交易市場的經(jīng)驗及對大陸的啟示》，《當代亞太》2005年第12期。

篇10

關(guān)鍵詞:平衡記分卡;知識型員工;層次分析法(AHP)

平衡記分卡是一個具有多維度的績效考核體系，是一套完整的組織評估系統(tǒng)。它能克服企業(yè)傳統(tǒng)績效考核體系的片面性、主觀性， 運用于我國企業(yè)知識型員工的績效考核， 具有獨特的優(yōu)越性。這四個維度財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)和發(fā)展為我國企業(yè)知識型員工績效考核提供了一個全新的視角，有助于開拓企業(yè)戰(zhàn)略性、多元化績效考核的新思路。

一、知識型員工的內(nèi)涵與特征

隨著知識技術(shù)全球化創(chuàng)新的涌現(xiàn)，速度型企業(yè)的出現(xiàn)和知識經(jīng)濟時代的到來，現(xiàn)代企業(yè)正面臨著一種新的競爭環(huán)境——不間斷的變革和高度的不確定性。在這一環(huán)境下，國家、企業(yè)要生存，要保持可持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵是要通過管理找到知識創(chuàng)造、傳播和運用的最佳途徑。而知識的產(chǎn)生與應(yīng)用歸根到底離不開高效率和高素質(zhì)的員工。也就是說，國家之間的競爭，企業(yè)之間的競爭，知識的創(chuàng)造、利用與增值，資源的合理配置，最終都要靠知識的載體——知識型員工(或稱知識工作者，知識型員工“指的是那些掌握和運用符號和概念、利用知識或信息工作的人。”當彼得德魯克首先發(fā)明這個術(shù)語的時候，他實際上所指的知識型員工是一個經(jīng)理或者執(zhí)行經(jīng)理。今天這個術(shù)語在實際使用中已經(jīng)被擴展到大多數(shù)白領(lǐng)或者職業(yè)工作者。

知識型員工為追求自主性、個性化、多樣化和創(chuàng)新精神的群體，他們更多追求來自工作本身的滿足，具體來說有如下特點:一是較高的個人素質(zhì)。今天的知識型員工一般都具有較高的個人素質(zhì)，擁有較高的學(xué)歷和其他方面的能力素養(yǎng)，不再是僅僅出賣勞動力的“機械”，不僅對于專業(yè)知識，而且對于經(jīng)濟、管理等都有較多的認識，掌握著最新的技術(shù)。二是很強的自主性。知識型員工是一個富有活力的群體。與流水線上的操作工人被動地適應(yīng)設(shè)備運轉(zhuǎn)相反，知識型員工更傾向于擁有一個自主的工作環(huán)境，不僅不愿意受制于物，而更強調(diào)工作中的自我引導(dǎo)。三是有很高價值的創(chuàng)造性勞動。知識型員工從事的不是簡單的重復(fù)性工作，而是在易變和不完全確定的系統(tǒng)中充分發(fā)揮個人的才干和靈感，應(yīng)對各種可能發(fā)生的情況，推動著技術(shù)的進步。 四是勞動過程難以監(jiān)控。知識型員工的工作主要是創(chuàng)造性活動，依靠大腦而非肌肉，勞動過程往往是無形的，而且可能發(fā)生在每時每刻和任何場所。加之工作并沒有固定的流程和步驟，其他人很難知道應(yīng)該怎樣做，固定的勞動規(guī)則并不存在。因此，對勞動過程的監(jiān)控既不可能，也沒有意義。五是勞動成果難于衡量。由于知識型員工的勞動過程難以監(jiān)控，而且也往往因為知識型員工的勞動成果依賴很多因素，包括同事、團隊的協(xié)作完成，因此勞動的成果一般難于衡量。六是強烈的自我價值實現(xiàn)愿望。知識型員工的需求一般在比較高的層次上，他們往往更在意自身價值的實現(xiàn)，并強烈期望得到單位或社會的認可。他們并不滿足于被動地完成一般性事務(wù)，而是盡力追求完美的結(jié)果。因此，他們更熱衷于具有挑戰(zhàn)性的工作，渴望展現(xiàn)自我價值。

二、基于平衡記分卡的績效考核確立的原則

1.以企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)為目的。以“知識型員工績效改進”為績效考核的直接目標，以企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)為目標，通過知識型員工績效的提高實現(xiàn)個人的最佳發(fā)展，從而達到企業(yè)財富的最化，所以建立指標體系時首先要體現(xiàn)知識型員工績效的改進、自我實現(xiàn)和職業(yè)等個人能力、素質(zhì)的提高情況，從而實現(xiàn)“以人為本”。同時，指標體須符合企業(yè)內(nèi)在要求，即如何獲得企業(yè)財富的最大，所以指標體系要從顧客角度反映企業(yè)對知識型員工的偏好和期望。

2.評價維度全面性。指標體系必須全面反映被評價的知識型員工工作特點和績效產(chǎn)出，做到工作與過程、財務(wù)指標與非財務(wù)指標、長期利益與短期利益的平衡，體現(xiàn)全客觀、公正的原則。在一個考評周期內(nèi)如該指標工作經(jīng)常沒涉及的、不出現(xiàn)工作結(jié)果的、難以評價的指標，須避免或?qū)⒅偌毞郑怪笜四芸际枪ぷ鞒ｍ棥?/p>

3.指標客觀有效性。知識型員工績效考核系統(tǒng)要具有識別和區(qū)分工作效率高的知識型員工與工作效率低的知識型員工的能力。如果績效評估系統(tǒng)缺乏這種區(qū)別的能力，就會出現(xiàn)不公平面，企業(yè)就無法依據(jù)該系統(tǒng)進行人事決策。更為嚴重的是，缺乏敏感性估系統(tǒng)毫無正面作用，反而會挫傷知識型員工工作積極性。

4.績效考核針對性。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段、管理水平等實際情況，針對不同工作崗位制位的評價指標體系，體現(xiàn)因崗位不同在知識型員工績效產(chǎn)出表現(xiàn)上的不同，分解業(yè)績、能力、態(tài)度3個準則層上不同的指標，并且對應(yīng)指標標準、計算公數(shù)據(jù)來源、考評周期等考評要素有所不同。

5.設(shè)計方法科學(xué)可測性。對定量化指標必須規(guī)定績效得分測度方法，能直接計算，對定性化指必須明確各評價等級標準、其績效表現(xiàn)均可觀測。

6.實用性?？冃гu估系統(tǒng)的實用性是指績效評估系統(tǒng)要可接受，易于管理者和知識型員工理解和使用。如果評估系統(tǒng)過于復(fù)雜，脫離企業(yè)實際，貪大求全，知識型員工不清楚工作與績效之間的聯(lián)系以及評估結(jié)果的根據(jù)，管理者不清楚或不理解估的標準，就必然導(dǎo)致員工和管理人員的不滿和抵制，績效評估系統(tǒng)就毫無作用。

根據(jù)我國企業(yè)知識型員工績效考核平衡記分卡維度的確立原則，筆者認為，企業(yè)知識型員工的績效考核應(yīng)該圍繞著知識型員工的工作能力、工作態(tài)度、工作業(yè)績等三個方面，從顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長、財務(wù)等四個維度來展開整個指標體系的構(gòu)建，每個構(gòu)面又由若干個二級指標構(gòu)成，而二級指標又可以進一步分解為一系列可度量的三級指標。這樣的指標體系使得對企業(yè)知識型員工的衡量尺度更為客觀，由此得出的考核結(jié)果更接近客觀事實，增強了企業(yè)知識型員工業(yè)績間的可比性。在此基礎(chǔ)上作出評優(yōu)、晉升決策更為科學(xué)、公正，容易得到廣大知識型員工的認同。

三、基于平衡記分卡維度的績效考核指標的選擇

本文結(jié)合企業(yè)知識型員工自身的特征及其工作特點， 參照有關(guān)企業(yè)知識型員工及績效考核指標體系的研究成果， 設(shè)計了“企業(yè)知識型員工績效考核指標調(diào)查問卷”。在應(yīng)用調(diào)查問卷方式的同時， 結(jié)合采用開放式咨詢專家、企業(yè)知識型員工及企業(yè)管理者的意見， 讓其配合在問卷中的指標體系基礎(chǔ)上對指標進行增刪。根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果， 本文的企業(yè)知識型員工績效考核指標的選擇在確立知識型員工績效考核的戰(zhàn)略使命基礎(chǔ)上，根據(jù)用平衡記分卡設(shè)計企業(yè)戰(zhàn)略的方法，所以必須從知識型員工考核的4個角度建立指標體系。

(一)知識型員工績效考核的戰(zhàn)略使命

隨著信息時代的到來， 科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展， 我國企業(yè)為適應(yīng)市場的快速多變，必須主動把握未來，努力提高未來績效，制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略。平衡計分卡應(yīng)用于企業(yè)知識型員工績效考核正是將企業(yè)戰(zhàn)略置于中心地位，從企業(yè)的目標和戰(zhàn)略出發(fā)， 利用平衡計分卡找出戰(zhàn)略實施的關(guān)鍵因素， 從四個方面來確定關(guān)鍵的績效指標，然后將指標分解到每一部門、每一位知識型員工，并將這些考核指標與知識型員工的激勵相聯(lián)系， 將企業(yè)的整體發(fā)展與部門及個人利益相結(jié)合， 從而使企業(yè)成為一個有共同目標的統(tǒng)一內(nèi)部聯(lián)系的系統(tǒng)。

(二)知識型員工績效考核的指標

企業(yè)績效管理的價值體現(xiàn)在為企業(yè)知識型員工創(chuàng)造一個穩(wěn)定、寬松和健康的內(nèi)外部環(huán)境。因此， 在設(shè)計平衡記分卡的四個維度時， 就必須遵循企業(yè)管理活動的原則， 融會貫通指標體系的內(nèi)在邏輯關(guān)系和作用機理， 創(chuàng)造性地將平衡記分卡與企業(yè)知識型員工績效管理的目標、內(nèi)容和要求結(jié)合起來， 涉及到平衡計分卡四個維度所包含指標的選取。

1.財務(wù)角度，即是否實現(xiàn)了贏利，表現(xiàn)為銷售收入、利潤率、人均收入等。從上述四個角度分解出知識型員工績效的關(guān)鍵性指標，要求指標直接或間接與企業(yè)績效掛鉤，并能考核員工能力的發(fā)揮程度和激發(fā)其發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2.客戶層面:內(nèi)部合作滿意度指其他部門及下屬員工對相互協(xié)調(diào)、相互支持完成工作的滿意程度。公司收益的來源是顧客，高度的顧客滿意才能保證企業(yè)的長遠發(fā)展和財務(wù)業(yè)績，表現(xiàn)為市場占用率、客戶留住率、新客戶獲得率、顧客滿意度、服務(wù)速度與品質(zhì)等。

3.內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面:(1)公司規(guī)章制度的執(zhí)行，員工工作行為、工作態(tài)度的規(guī)范勞動紀律方面的要求，開發(fā)流程和設(shè)計規(guī)范等; (2)信息收集、傳遞的及時性和有效性，準確把握行業(yè)和產(chǎn)品的技術(shù)信息、發(fā)展趨勢、動態(tài)，跟蹤、反饋試驗技術(shù)信息為開發(fā)設(shè)計部門和市場部門提供必要的參考信息; (3)工作計劃與總結(jié)上報的及時性與完整性:計劃與總結(jié)是否在規(guī)定時間內(nèi)完成和上報; (4)階段工作目標實際完成情況:包括項目考核和非項目考核。其中項目考核區(qū)分為項目開發(fā)類人員和項目職能支持類人員績效考核，非項目考核所有成員該項指標計算方法相同。

4.學(xué)習(xí)與發(fā)展層面: (1)工作積極性和主動性，不受任何內(nèi)外環(huán)境的影響，發(fā)自內(nèi)心驅(qū)動努力的欲望，表明一種積極主動的工作態(tài)度; (2)部門培訓(xùn)的執(zhí)行情況，定期、不定期進行部門培訓(xùn)工作的完成情況，是否與公司戰(zhàn)略相符，培訓(xùn)內(nèi)容是否與本年度培訓(xùn)主題相同，培訓(xùn)預(yù)算的使用情況分析及員工對培訓(xùn)工作的滿意度調(diào)查。(3)企業(yè)和員工的創(chuàng)新和學(xué)習(xí)能力，表現(xiàn)為知識型員工知識水平、健康狀況、學(xué)習(xí)能力、員工滿意度、技術(shù)改造、產(chǎn)品研發(fā)等能力以及及時獲取、分析、處理信息系統(tǒng)的能力等。

四、知識型員工績效考核指標權(quán)重的設(shè)置

前面所闡述的基于平衡記分卡的評價指標只從總體上說明應(yīng)該從哪些方面對知識型員工進行評價，要解決具體的定量問題，還必須對計算評價指標的權(quán)重，所謂權(quán)重， 就是以某種數(shù)量形式對比、權(quán)衡被評價事物總體中諸因素相對重要程度的量值， 它既是決策者的主觀評價， 又是指標本質(zhì)屬性的客觀反映。確定權(quán)重的方法有很多種，在這里主要是通過層次分析法來進行。但需要說明的是考核指標的評價標準(用以量化指標初始得分)應(yīng)當結(jié)合企業(yè)自身的實際和要求，不能對所有企業(yè)適用統(tǒng)一標準，因而本文不對評價標準進行討論。

層次分析法(AHP)的主要原理是:首先，通過分析復(fù)雜系統(tǒng)所包含的因素及其相互關(guān)系，將問題分解為不同的要素，并將這些要素歸并為不同的層次，從而形成一個多層次的分析結(jié)構(gòu)模型，從上到下依次為目標層、指標層、方案層。其次，每一層次可按各元素的相對重要性給出判斷、構(gòu)造判斷矩陣。再次，進行層次單排序和層次總排序。為了避免片面性，在排序過程中，應(yīng)對判斷矩陣進行一致性檢驗。最后，計算出各措施層的方案相對于目標層的相對重要性權(quán)重，進而優(yōu)選出方案。層次分析法是確定指標權(quán)重廣泛采用的方法。

本文應(yīng)用AHP 設(shè)置企業(yè)知識型員工績效考核指標權(quán)重的思路是: 首先， 建立遞階層次模型， 構(gòu)造比較判斷矩陣， 然后用和積法求矩陣的特征向量和特征根， 并進行一致性檢驗， 滿足一致性檢驗的判斷矩陣， 其特征向量的各分量即為各個指標對上層指標的權(quán)重。

(一) 建立層次結(jié)構(gòu)模型

運用AHP 進行系統(tǒng)分析， 首先要將所包含的因素分組， 每一組作為一個層次， 按照最高層、若干有關(guān)的中間層和最低層的形式排列起來。可建立3 個層次的結(jié)構(gòu)模型， 即評估目標層、評估準則層和評估指標層。評估目標層表示解決問題的目的， 即應(yīng)用AHP 所要達到的目標， 在企業(yè)知識型員工績效考核的指標體系中， 目標是完成企業(yè)知識型員工的績效考核。評估準則層表示采取某種措施、政策、方案等來實現(xiàn)預(yù)定總目標所涉及的中間環(huán)節(jié)。針對企業(yè)知識型員工而言， 其層次結(jié)構(gòu)模型中的準則層是指考核企業(yè)知識型員工的一般準則: 工作成果( 即基于可見工作產(chǎn)出的成果性指標)、工作中的具體行為( 即基于組織氛圍的行為性指標)和工作積累( 即基于遞延績效的積累性指標)。

評估指標層表示要選用的解決問題的各種措施、政策、方案等。針對企業(yè)知識型員工而言， 其層次結(jié)構(gòu)模型中的指標層是指體現(xiàn)上述準則的企業(yè)知識型員工具體考核指標: 功能/質(zhì)量型指標， 效率型指標， 效益型指標， 遞延型指標; 團隊協(xié)作性， 組織忠誠度， 積極主動性， 與顧客溝通的效果， 遵守公司制度; 自我學(xué)習(xí)， 公司培訓(xùn)， 交流學(xué)習(xí)， 專項學(xué)習(xí)。同時，各個指標下面又可分為子指標， 例如功能/質(zhì)量型指標又可分為產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量合格比例、技術(shù)性能和性價比3 個子指標; 效率型指標又可分為成本費用控制率， 技術(shù)服務(wù)及時妥善響應(yīng)時間和項目研發(fā)時間節(jié)點完成率3 個子指標; 效益型指標又可分為新產(chǎn)品銷售收入和新產(chǎn)品銷售利潤率兩個子指標; 遞延型指標又可分為顧客滿意度， 創(chuàng)新性和體現(xiàn)公司形象3 個子指標。

(二)構(gòu)造判斷矩陣

任何系統(tǒng)分析都以一定的信息為基礎(chǔ)。AHP 的信息基礎(chǔ)主要是人們對每一層次各因素的相對重要性給出的判斷， 這些判斷用數(shù)值表示出來， 寫成矩陣形式就是判斷矩陣。判斷矩陣表示針對上一層次某因素而言， 本層次與之有關(guān)的各因素之間的相對重要性。本文針對研發(fā)人員的績效考核指標體系， 通過專家咨詢、調(diào)查問卷及多方討論， 對各指標進行兩兩比較， 采用層次分析法， 確定其權(quán)重， 構(gòu)造出判斷矩陣。

(三)確定各指標權(quán)重

權(quán)重可以通過層次單排序來計算。層次單排序是根據(jù)判斷矩陣計算相對于上一層次某因素而言， 本層次與之有關(guān)的因素的重要性次序的權(quán)值， 它可以歸結(jié)為計算判斷矩陣的最大特征值和對應(yīng)的特征向量的問題，即對上文得到的綜合判斷矩陣， 計算滿足綜合判斷矩陣的最大特征值和對應(yīng)的特征向量，經(jīng)過歸一化運算即可得對應(yīng)的權(quán)重。

五、企業(yè)知識型員工績效考核應(yīng)注意的問題

1. 要重視評價對象和評價內(nèi)容的差異性。在評價過程中要處理好全面評價與個性評價的關(guān)系，把那些有突出才能、有鮮明特點的知識型員工作為個例區(qū)別對待，不能全部按照同一標準去衡量，否則將會不利于優(yōu)秀人才的使用和成長。

2. 要嚴格程序，做好評價結(jié)果的反饋和使用。公開、透明的評價過程是確保評價結(jié)果客觀、公正、準確的重要保障。同時還要重視評價結(jié)果的及時反饋，使教師認可評價結(jié)果，客觀地認識自己并改進工作，使評價更好地發(fā)揮作用。

3.要重視對評價結(jié)果的統(tǒng)計和分析。按年度或聘期，對全體知識型員工的績效考核結(jié)果進行整體性的分析梳理。優(yōu)秀、合格、不合格人員的比例是否合理，特別是對造成評價結(jié)果不合理的原因要認真分析，找出問題的癥結(jié)，在制定新聘期評價方案時予以校正，使評價的指標體系和方法更加科學(xué)合理。

參考文獻

[1] 蔣春燕，趙曙明.知識型員工流動的特點、原因與對策[J].中國軟科學(xué)，2001(2).

[2] 譚躍進. 定量分析方法[M].北京: 中國人民大學(xué)出版社， 2002.

[3] Paul R. Niven， Balanced Scorecard Step By Step:Maximizing Performance and Maintaining Results[M].Inc，New York， 2002.