導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、案情簡介

1999年4月9日，某公司為其牌照為湘A—31128的本田小汽車向深圳保險(xiǎn)公司投保了機(jī)動(dòng)車輛綜合保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額32萬元，保險(xiǎn)期限自1999年4月9日至2000年4月8日。2000年2月7日，被保險(xiǎn)人司機(jī)趙某駕駛投保車輛在廣深高速公路上行駛時(shí)發(fā)生交通事故，事故經(jīng)公安交通管理部門處理，認(rèn)定趙某駕車采取措施不當(dāng)，應(yīng)對(duì)事故負(fù)全部責(zé)任。2000年2月25日，公安交通管理部門作出道路交通事故損害賠償調(diào)解書，認(rèn)定本次事故造成經(jīng)濟(jì)損失 66171元，其中汽車修理費(fèi)61150元，醫(yī)療費(fèi)1757元，拖車、停車費(fèi)3264元。被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)公司提出索賠。

保險(xiǎn)公司認(rèn)為，趙某的駕駛證上寫明初次領(lǐng)證日期為 1999年9月5日，2000年2月7日發(fā)生交通事故時(shí)，該證尚在實(shí)習(xí)期內(nèi)。依據(jù)《高速公路管理辦法》規(guī)定，實(shí)習(xí)駕駛員不準(zhǔn)駕駛車輛進(jìn)入高速公路。駕駛證的效力是有時(shí)間和空間限制的，趙某的駕駛證在實(shí)習(xí)期間在高速公路上使用，違反了法律規(guī)定，當(dāng)然失去了效力。依據(jù)《深圳市機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款》第2條第3款第32項(xiàng)規(guī)定，“飲酒、吸毒、藥物麻醉、無有效駕駛證”引發(fā)的損失保險(xiǎn)公司不負(fù)責(zé)賠償。中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定的《深圳市機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款解釋》關(guān)于“無有效駕駛證”的規(guī)定非常詳細(xì)，它列舉了 10種具體情況，其中包括實(shí)習(xí)期不準(zhǔn)在高速公路上駕車。保險(xiǎn)公司因此作出拒絕賠償?shù)臎Q定。

被保險(xiǎn)人認(rèn)為，趙某在保險(xiǎn)期限內(nèi)駕駛汽車發(fā)生事故，該保險(xiǎn)事故屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍，保險(xiǎn)公司應(yīng)該予賠償。保險(xiǎn)公司以無效駕駛證為由拒絕賠償沒有任何道理。趙某的駕駛證是1999年9月5日領(lǐng)取的，有效期為1999年9月 30日至2005年9月30日，發(fā)證機(jī)關(guān)為深圳市公安局車輛管理所，該證系有效駕駛證。被保險(xiǎn)人于是向深圳某法院提起訴訟，要求法院判令保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)賠償金。在訴訟過程中，被保險(xiǎn)人向法院提供了趙某的另一本駕駛證，該證寫明初次領(lǐng)證日期為1995年5月5日，有效期自1995年5月5日至1999年5月5日，發(fā)證機(jī)關(guān)為河南省某行署車輛管理所。

二、法院判決

法院經(jīng)過開庭審理后認(rèn)為，原、被告所簽保險(xiǎn)合同合法有效，法律應(yīng)予保護(hù)，雙方應(yīng)本著公平、誠實(shí)信用的原則享受權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。本案原告工作人員趙某所持的河南省某行署車輛管理所核發(fā)的駕駛證，有效期為1995年5月5日至1999年5月5日，而事故發(fā)生的時(shí)間為2000年2月7日，此時(shí)該駕駛證已經(jīng)過期。所持深圳市公安局車輛管理所發(fā)出的駕駛證有效期為1999年9月30日至2005年9月30日，初次領(lǐng)證日期為1999年9月5日。初次領(lǐng)取的駕駛證第一年為實(shí)習(xí)期，按有關(guān)規(guī)定實(shí)習(xí)期不準(zhǔn)駕駛車輛進(jìn)入高速公路。故原告司機(jī)趙某在高速公路上行駛時(shí)所持的駕駛證就失去了效力。原告請求被告賠償保險(xiǎn)金的主張，證據(jù)不足，法院不予支持。被告的抗辯理由成立。根據(jù)《中華人民共和國駕駛證管理辦法》第7條、《高速公路管理辦法》第4條第3款、《中華人民共和國民事訴訟法》第 64條、《中華人民共和國民法通則》第4條之規(guī)定，駁回原告的訴訟請求。案件受理費(fèi)由原告負(fù)擔(dān)。雙方均未提出上訴。

三、本案的評(píng)析

本案爭議焦點(diǎn)是《深圳市機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款解釋》的規(guī)定是否有法律效力，法院雖然對(duì)保險(xiǎn)賠償問題做出判決，但并沒有就此作出認(rèn)定；同時(shí)，該判決書的理由和結(jié)論也有值得商榷的地方。近日上海浦東新區(qū)法院對(duì)一宗類似案件做出了完全不同的判決。法院認(rèn)為，保險(xiǎn)公司與投保人簽訂合同時(shí)，沒有將“持學(xué)習(xí)駕駛證及學(xué)習(xí)期在高速公路上駕車”列入免責(zé)條款，也沒有解釋“無有效駕駛證”的含義，更沒有將保險(xiǎn)條款解釋（保監(jiān)發(fā)199951號(hào)文）作為附件交給投保人，投保人難以明了其真實(shí)含義及法律后果。保險(xiǎn)公司違反了誠實(shí)信用原則，理應(yīng)賠償。

同樣案件判決結(jié)果卻截然相反，原因何在？主要可以歸結(jié)為對(duì)保險(xiǎn)條款解釋的不同理解。那么，保險(xiǎn)公司所津津樂道的保險(xiǎn)條款解釋是否具有法律效力？下面就保險(xiǎn)條款解釋的效力問題進(jìn)行分析：

常見的保險(xiǎn)條款解釋制定者包括各商業(yè)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、原人民銀行及各地分支機(jī)構(gòu)、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員及各地辦事機(jī)構(gòu)。按照通常的理解，保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)不是國家機(jī)關(guān)，其制定的條款解釋似乎不能約束投保人和被保險(xiǎn)人，那么作為監(jiān)管部門的人民銀行和保監(jiān)會(huì)制定的條款解釋是否具有法律約束力呢？

（一）保險(xiǎn)條款的法律效力

要分析條款解釋的法律效力，首先要分析一下保險(xiǎn)條款的法律效力。保險(xiǎn)條款是保險(xiǎn)公司為了與投保人簽訂保險(xiǎn)合同而事先擬訂的格式條款，根據(jù)《保險(xiǎn)法》第106條規(guī)定，商業(yè)保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種的基本保險(xiǎn)條款由金融監(jiān)督管理部門制定，保險(xiǎn)公司擬訂的其他險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款應(yīng)當(dāng)報(bào)金融監(jiān)督管理部門備案。但是，無論保險(xiǎn)公司還是監(jiān)管部門制定的保險(xiǎn)條款并不當(dāng)然對(duì)保險(xiǎn)公司和潛在投保人發(fā)生法律約束力，它必須經(jīng)過投保人和保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，并約定采納后才對(duì)雙方發(fā)生法律效力。雙方還可以通過一致約定對(duì)保險(xiǎn)條款的內(nèi)容進(jìn)行增刪及修改。由此可以看出，保險(xiǎn)條款與法律法規(guī)及國家機(jī)關(guān)制定的其他法律文書有著本質(zhì)的區(qū)別，后者的效力來源于國家對(duì)制定機(jī)關(guān)的授權(quán)，前者的效力來源于保險(xiǎn)合同雙方的約定。因此，即使是監(jiān)管部門制定的保險(xiǎn)條款在被載人保險(xiǎn)合同前，都不具有法律約束力。

（二）保險(xiǎn)條款解釋的法律效力

“保險(xiǎn)條款解釋”是為了方便理解保險(xiǎn)條款的含義對(duì)保險(xiǎn)條款作出的解釋，保險(xiǎn)條款的效力決定了保險(xiǎn)條款解釋的效力。除非保險(xiǎn)合同約定采納某保險(xiǎn)條款解釋，該保險(xiǎn)條款解釋對(duì)投保人和被保險(xiǎn)人沒有任何約束力。實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司一般都沒有將保險(xiǎn)條款解釋向投保人出示，也沒有在保險(xiǎn)合同中約定適用某條款解釋的習(xí)慣，因此，投保人和被保險(xiǎn)人不受保險(xiǎn)條款解釋的約束。按照筆者的理解，保險(xiǎn)條款解釋只能作為保險(xiǎn)公司從業(yè)人員理解保險(xiǎn)條款的參考資料，或者說它只能約束保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)條款的解釋。

（三）既然保險(xiǎn)條款解釋沒有法律約束力，起不到解釋保險(xiǎn)條款的作用，如果保險(xiǎn)公司與投保人或被保險(xiǎn)人就保險(xiǎn)條款發(fā)生爭議，應(yīng)該如何處理

依據(jù)《保險(xiǎn)法》第30條的規(guī)定，對(duì)于保險(xiǎn)合同的條款，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人有爭議時(shí)，人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作有利于被保險(xiǎn)人和受益人的解釋。此外，《保險(xiǎn)法》第17條規(guī)定，保險(xiǎn)合同中規(guī)定有關(guān)保險(xiǎn)人責(zé)任免除的條款，保險(xiǎn)人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)向投保人明確說明，未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力?！侗ｋU(xiǎn)法》的上述規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)公司的條款說明義務(wù)要求相當(dāng)嚴(yán)格。保險(xiǎn)公司若想拒絕賠償，首先，除外責(zé)任條款必須已經(jīng)向投保人明確說明；其次，相關(guān)條款沒有爭議。

總而言之，由于保險(xiǎn)公司處于格式合同制定方和提供方的地位，而被保險(xiǎn)人和受益人處于被動(dòng)接受的地位，法律傾向于保護(hù)接受一方的利益。

篇2

現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用極大地改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式和管理方式。在目前企業(yè)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，特別是在日常財(cái)務(wù)管理方面，出現(xiàn)了以資金管理為中心，信息技術(shù)為手段，單證管理做保證的三位一體的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理向著更注重效率和效益的方向發(fā)展。保險(xiǎn)公司作為面向社會(huì)大眾的金融企業(yè)，其信息、資金及單證無論是規(guī)模還是在經(jīng)營活動(dòng)中的重要程度上都不亞于其他行業(yè)，因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財(cái)務(wù)管理方法。

一、保險(xiǎn)公司建立信息、資金、單證三位一體財(cái)務(wù)管理體系的必要性

保險(xiǎn)公司，特別是國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司，其規(guī)模一般較大，但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來看，不僅沒有建立成功的電子商務(wù)，利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分，而且現(xiàn)有的各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間、上下級(jí)之間尚不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理，數(shù)據(jù)不能共享；基層公司的業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理沒有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序，業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)、分保等環(huán)節(jié)信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié)，結(jié)果造成信息傳輸慢，數(shù)據(jù)失真，甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場上的競爭，更經(jīng)不起入世后外資保險(xiǎn)公司先進(jìn)管理方式和運(yùn)營方式的沖擊。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國之后，不可能建立很多機(jī)構(gòu)和招聘很多人員，他們主要依靠先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)和相應(yīng)的營銷策略開展業(yè)務(wù)。如果我們的經(jīng)營管理方式不加以改變，我們目前網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢不僅發(fā)揮不了作用，而且會(huì)成為成本高效率低的包袱。因而中資保險(xiǎn)公司，特別是國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須加快信息技術(shù)建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造基層公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理程序。應(yīng)把現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的各種數(shù)據(jù)信息連接起來，形成先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)通保通賠，統(tǒng)一管理，將網(wǎng)點(diǎn)多的傳統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮出來，然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上建立電子商務(wù)及電子支付系統(tǒng)，使中資保險(xiǎn)公司向國際水平靠近。

在資金管理方面，目前國內(nèi)保險(xiǎn)公司也未形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)。資金分散在各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司，公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級(jí)之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒有收回，多少保費(fèi)滯留在保戶、外勤、人手中，基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少，現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對(duì)這些問題進(jìn)行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度，資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，“三假一私存”等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，從而造成資金流失、浪費(fèi)，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，存款普遍存在盲目性，而且各網(wǎng)點(diǎn)及上下級(jí)之間缺乏統(tǒng)一的支付手段，使資金的流動(dòng)性大大降低，從而降低資金使用效率，增加資金管理成本。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場之后，隨著競爭的日趨激烈及保險(xiǎn)市場的國際化，費(fèi)率會(huì)逐步降低，賠付率將逐漸提高，資金運(yùn)用取得的投資收益將成為保險(xiǎn)公司利潤的重要來源。而我們目前的資金管理辦法無法適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢。因此，中資保險(xiǎn)公司必須建立一套科學(xué)的適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和支付方法的資金管理、資金調(diào)控及資金運(yùn)用系統(tǒng)。

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)單證都涉及財(cái)務(wù)與資金，但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號(hào)、銷號(hào)等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，財(cái)務(wù)核算過程中單證的傳遞，會(huì)計(jì)憑證的附件等不規(guī)范，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失，因此必須加強(qiáng)單證的管理。此外，新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn)，對(duì)紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求，單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。

二、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的內(nèi)容、功能及相互關(guān)系

信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨(dú)立，又相輔相成，綜合成為保險(xiǎn)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。

1.信息管理（數(shù)據(jù)處理電子化）系統(tǒng)

大型保險(xiǎn)公司的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國各地，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面向各行各業(yè)，涉及千家萬戶。要充分發(fā)揮各個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能和作用，就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)處理（簽單、理賠），到收保費(fèi)付賠款，再到財(cái)務(wù)核算及統(tǒng)計(jì)分析，在大范圍內(nèi)（如地市、全省或全國范圍內(nèi)）建立統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)，而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，網(wǎng)絡(luò)化管理，形成保險(xiǎn)公司先進(jìn)的開放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶，提高競爭力，又能迅速處理所有財(cái)務(wù)信息，使公司各級(jí)管理者準(zhǔn)確、快速、完整地得到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

信息處理實(shí)現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化管理之后，業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息集中處理。

在信息處理系統(tǒng)中，各險(xiǎn)種的簽單、理賠等業(yè)務(wù)信息由相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行處理，形成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費(fèi)系統(tǒng)，收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)的處理，并將收付款及應(yīng)收應(yīng)付信息反饋回業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費(fèi)信息生成基層報(bào)表，形成面向基層科室的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料及面向外部、內(nèi)部員工的業(yè)績考核資料，用于基層公司的業(yè)務(wù)管理和調(diào)控。

運(yùn)用電子商務(wù)后，電子商務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶并與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)連接，進(jìn)行簽單并進(jìn)行信息處理；運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)后，銀行支付系統(tǒng)與公司收付費(fèi)系統(tǒng)連接，保戶可以利用電話、因特網(wǎng)等手段直接交費(fèi)，公司也可直接劃撥賠款或儲(chǔ)金，并通過公司的收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心連接，由中心進(jìn)行核保核賠及賬務(wù)處理，并生成業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

信息管理系統(tǒng)形成后，要統(tǒng)一內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理模式，統(tǒng)一各類分析數(shù)據(jù)和表格標(biāo)準(zhǔn)及格式，避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、自由修改，基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用。系統(tǒng)還要有較強(qiáng)的查詢功能和各種報(bào)表的生成功能，以便各級(jí)管理人員根據(jù)權(quán)限隨時(shí)查詢各級(jí)、各類業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，隨時(shí)對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控。

2.資金管理系統(tǒng)保險(xiǎn)公司資金的收付遍布各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，如果運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)，資金的收付更加分散。各收付點(diǎn)及公司上下級(jí)之間的資金調(diào)度，銀行帳戶的管理，現(xiàn)金的保管，銀行存款與現(xiàn)金的存取，資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法，必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng)，進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理，既要保證資金的流動(dòng)性，保證賠款支出及展業(yè)部門的業(yè)務(wù)支出，又要保證資金的安全性和增值性。

資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責(zé)和資金的流轉(zhuǎn)渠道。資金管理要保證管理人員職責(zé)到位并相互牽制，保證資金流轉(zhuǎn)暢通。

資金的管理必須從源頭管起，信用管理是資金管理的起點(diǎn)。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對(duì)要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期，符合

規(guī)定的開據(jù)保險(xiǎn)單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費(fèi)管理員對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行跟蹤清收，對(duì)信用期內(nèi)未交費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進(jìn)行處理，保證資金回收，或解除保險(xiǎn)責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會(huì)計(jì)按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進(jìn)行管理。

資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動(dòng)性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費(fèi)收入存入收入基本戶，檢查未達(dá)賬及銀行退票等事項(xiàng)，并隨時(shí)將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶。各支公司或網(wǎng)點(diǎn)的賠款基本戶和費(fèi)用戶核定最高限額，保證賠款和費(fèi)用支出，定期或定額由公共基本戶補(bǔ)充。資金要集中到公共基本戶，公共基本戶在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下，按照資金運(yùn)用的有關(guān)制度，將節(jié)余資金上劃或用于資金運(yùn)用，以提高資金效益。

在資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，收款員將收到的支票和現(xiàn)金存入收入基本戶。核算員從賠款基本戶提取現(xiàn)金交與付款員，付款員從賠款基本戶開支票或用現(xiàn)金賠付，當(dāng)日將結(jié)余現(xiàn)金退回核算員。核算員負(fù)責(zé)其他存款戶和費(fèi)用戶的管理，并負(fù)責(zé)將收入基本戶的資金劃入公共基本戶。主管出納負(fù)責(zé)公共基本戶及全部資金調(diào)控；在應(yīng)用銀行電話付費(fèi)或因特網(wǎng)付費(fèi)時(shí)，主管出納負(fù)責(zé)銀行支付系統(tǒng)資金與公共賬戶資金的劃撥，并及時(shí)補(bǔ)充各付款單位的賠款資金和費(fèi)用資金。主管出納和主管會(huì)計(jì)要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)控所轄各賬戶的資金余額與流向，保證資金的流動(dòng)性與安全性，同時(shí)，集中盡可能多的資金在國家允許范圍內(nèi)或爭取國家政策進(jìn)行穩(wěn)妥的資金運(yùn)用，提高資金效益。

如果采用更先進(jìn)的信息處理技術(shù)和支付手段，也可以取消基層公司的收入基本戶和賠款基本戶，利用公共基本賬戶實(shí)行通保通賠。

3.單證管理系統(tǒng)單證是連接資金管理與信息管理之間的紐帶。首先，公司的資金與數(shù)據(jù)不能孤立存在，二者必須通過單證相對(duì)應(yīng)，彼此相互支持和制約；其次，資金的收付流轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)的錄入必須有單證及單證制度做依據(jù)；此外，資金的流失總是伴隨單證的流失而形成的，單證的管理是資金安全的重要保證。因而，單證的印制、保管、領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)、以及根據(jù)單證進(jìn)行資金收付及數(shù)據(jù)錄入等一系列程序和制度必須進(jìn)行統(tǒng)一管理，形成單證管理系統(tǒng)。

保險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)中主要有兩種單證，一是業(yè)務(wù)單證，二是財(cái)務(wù)單證。業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)沒有直接關(guān)系，有些與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系，是財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理角度講的單證包括財(cái)務(wù)單證和與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)單證。

單證管理系統(tǒng)的建立主要包括單證管理制度和單證流轉(zhuǎn)渠道。單證管理制度包括各種單證的管理權(quán)限以及單證的印刷、保管、領(lǐng)用、填制、傳遞等制度，單證流轉(zhuǎn)渠道指單證的流向及各種單證的正本、副本、各聯(lián)在使用中相互交織而形成的流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)。在單證管理系統(tǒng)中，必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理，合理設(shè)計(jì)單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道，以保證信息的真實(shí)及資金的安全。

三、全面建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系以信息管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和單證管理系統(tǒng)為主要組成部分的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理體系是現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營管理?xiàng)l件下較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。保險(xiǎn)公司這樣的金融企業(yè)，其數(shù)據(jù)、資金和單證具有量大、面廣、分散、傳輸頻繁的特點(diǎn)，綜合建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)其經(jīng)營和發(fā)展更為重要。財(cái)務(wù)部門要積極參與公司的信息技術(shù)建設(shè)，制定財(cái)務(wù)管理體系的總體規(guī)劃，實(shí)施先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息、資金和單證的管理辦法，并制定縝密的公司內(nèi)部控制制度，將信息、資金和單證的管理有機(jī)地結(jié)合起來，使三者相互協(xié)調(diào)、相互制約，成為有機(jī)的整體。

財(cái)務(wù)部門要充分有效地利用信息技術(shù)手段改革現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體制，簡化核算層次，精減核算人員，準(zhǔn)確高效地進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、傳送、分析工作。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中還應(yīng)對(duì)所轄各項(xiàng)管理指標(biāo)和考核指標(biāo)的制定、考核、調(diào)控納入信息管理系統(tǒng)，建立基于公司效益和員工貢獻(xiàn)度的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)全轄范圍進(jìn)行直接、及時(shí)的財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)控制，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)編制各類對(duì)內(nèi)對(duì)外會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

在保險(xiǎn)公司，貨幣資金是公司最主要也是最重要的資金形式，因此我們在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中主要闡述的是貨幣資金的管理。實(shí)際上，固定資產(chǎn)、在建工程、辦公用品和低值易耗品、債權(quán)債務(wù)及其他無形資產(chǎn)和各項(xiàng)費(fèi)用也完全可以按照資金管理的原理制定管理制度和管理流程，納入財(cái)務(wù)管理體系。

篇3

第一條為了保障機(jī)動(dòng)車道路交通事故受害人依法得到賠償，促進(jìn)道路交通安全，根據(jù)《中華人民共和國道路交通安全法》、《中華人民共和國保險(xiǎn)法》，制定本條例。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)道路上行駛的機(jī)動(dòng)車的所有人或者管理人，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國道路交通安全法》的規(guī)定投保機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)。

機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的投保、賠償和監(jiān)督管理，適用本條例。

第三條本條例所稱機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)，是指由保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車發(fā)生道路交通事故造成本車人員、被保險(xiǎn)人以外的受害人的人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失，在責(zé)任限額內(nèi)予以賠償?shù)膹?qiáng)制性責(zé)任保險(xiǎn)。

第四條國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)(以下稱保監(jiān)會(huì))依法對(duì)保險(xiǎn)公司的機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

公安機(jī)關(guān)交通管理部門、農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)主管部門(以下統(tǒng)稱機(jī)動(dòng)車管理部門)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)機(jī)動(dòng)車參加機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。對(duì)未參加機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的機(jī)動(dòng)車，機(jī)動(dòng)車管理部門不得予以登記，機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)不得予以檢驗(yàn)。

公安機(jī)關(guān)交通管理部門及其交通警察在調(diào)查處理道路交通安全違法行為和道路交通事故時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法檢查機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)志。

第二章投保

第五條中資保險(xiǎn)公司(以下稱保險(xiǎn)公司)經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，可以從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

為了保證機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)制度的實(shí)行，保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求保險(xiǎn)公司從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

未經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，任何單位或者個(gè)人不得從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第六條機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)一的保險(xiǎn)條款和基礎(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)率。保監(jiān)會(huì)按照機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)總體上不盈利不虧損的原則審批保險(xiǎn)費(fèi)率。

保監(jiān)會(huì)在審批保險(xiǎn)費(fèi)率時(shí)，可以聘請有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，可以舉行聽證會(huì)聽取公眾意見。

第七條保險(xiǎn)公司的機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分開管理，單獨(dú)核算。

保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)保險(xiǎn)公司的機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行核查，并向社會(huì)公布；根據(jù)保險(xiǎn)公司機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的總體盈利或者虧損情況，可以要求或者允許保險(xiǎn)公司相應(yīng)調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。

調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率的幅度較大的，保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證。

第八條被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車沒有發(fā)生道路交通安全違法行為和道路交通事故的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在下一年度降低其保險(xiǎn)費(fèi)率。在此后的年度內(nèi)，被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車仍然沒有發(fā)生道路交通安全違法行為和道路交通事故的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)降低其保險(xiǎn)費(fèi)率，直至最低標(biāo)準(zhǔn)。被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車發(fā)生道路交通安全違法行為或者道路交通事故的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在下一年度提高其保險(xiǎn)費(fèi)率。多次發(fā)生道路交通安全違法行為、道路交通事故，或者發(fā)生重大道路交通事故的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加大提高其保險(xiǎn)費(fèi)率的幅度。在道路交通事故中被保險(xiǎn)人沒有過錯(cuò)的，不提高其保險(xiǎn)費(fèi)率。降低或者提高保險(xiǎn)費(fèi)率的標(biāo)準(zhǔn)，由保監(jiān)會(huì)會(huì)同國務(wù)院公安部門制定。

第九條保監(jiān)會(huì)、國務(wù)院公安部門、國務(wù)院農(nóng)業(yè)主管部門以及其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)逐步建立有關(guān)機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)、道路交通安全違法行為和道路交通事故的信息共享機(jī)制。

第十條投保人在投保時(shí)應(yīng)當(dāng)選擇具備從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格的保險(xiǎn)公司，被選擇的保險(xiǎn)公司不得拒絕或者拖延承保。

保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)將具備從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格的保險(xiǎn)公司向社會(huì)公示。

第十一條投保人投保時(shí)，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司如實(shí)告知重要事項(xiàng)。

重要事項(xiàng)包括機(jī)動(dòng)車的種類、廠牌型號(hào)、識(shí)別代碼、牌照號(hào)碼、使用性質(zhì)和機(jī)動(dòng)車所有人或者管理人的姓名(名稱)、性別、年齡、住所、身份證或者駕駛證號(hào)碼(組織機(jī)構(gòu)代碼)、續(xù)保前該機(jī)動(dòng)車發(fā)生事故的情況以及保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十二條簽訂機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同時(shí)，投保人應(yīng)當(dāng)一次支付全部保險(xiǎn)費(fèi)；保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)標(biāo)志。保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)標(biāo)志應(yīng)當(dāng)注明保險(xiǎn)單號(hào)碼、車牌號(hào)碼、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)公司的名稱、地址和理賠電話號(hào)碼。

被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車上放置保險(xiǎn)標(biāo)志。

保險(xiǎn)標(biāo)志式樣全國統(tǒng)一。保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)標(biāo)志由保監(jiān)會(huì)監(jiān)制。任何單位或者個(gè)人不得偽造、變造或者使用偽造、變造的保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)標(biāo)志。

第十三條簽訂機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同時(shí)，投保人不得在保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率之外，向保險(xiǎn)公司提出附加其他條件的要求。

簽訂機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同時(shí)，保險(xiǎn)公司不得強(qiáng)制投保人訂立商業(yè)保險(xiǎn)合同以及提出附加其他條件的要求。

第十四條保險(xiǎn)公司不得解除機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同；但是，投保人對(duì)重要事項(xiàng)未履行如實(shí)告知義務(wù)的除外。

投保人對(duì)重要事項(xiàng)未履行如實(shí)告知義務(wù)，保險(xiǎn)公司解除合同前，應(yīng)當(dāng)書面通知投保人，投保人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起5日內(nèi)履行如實(shí)告知義務(wù)；投保人在上述期限內(nèi)履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)公司不得解除合同。

第十五條保險(xiǎn)公司解除機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同的，應(yīng)當(dāng)收回保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)標(biāo)志，并書面通知機(jī)動(dòng)車管理部門。

第十六條投保人不得解除機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同，但有下列情形之一的除外：

(一)被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車被依法注銷登記的；

(二)被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車辦理停駛的；

(三)被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車經(jīng)公安機(jī)關(guān)證實(shí)丟失的。

第十七條機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同解除前，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照合同承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

合同解除時(shí)，保險(xiǎn)公司可以收取自保險(xiǎn)責(zé)任開始之日起至合同解除之日止的保險(xiǎn)費(fèi)，剩余部分的保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人。

第十八條被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)辦理機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同變更手續(xù)。

第十九條機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同期滿，投保人應(yīng)當(dāng)及時(shí)續(xù)保，并提供上一年度的保險(xiǎn)單。

第二十條機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間為1年，但有下列情形之一的，投保人可以投保短期機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)：

(一)境外機(jī)動(dòng)車臨時(shí)入境的；

(二)機(jī)動(dòng)車臨時(shí)上道路行駛的；

(三)機(jī)動(dòng)車距規(guī)定的報(bào)廢期限不足1年的；

(四)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

第三章賠償

第二十一條被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車發(fā)生道路交通事故造成本車人員、被保險(xiǎn)人以外的受害人人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的，由保險(xiǎn)公司依法在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額范圍內(nèi)予以賠償。

道路交通事故的損失是由受害人故意造成的，保險(xiǎn)公司不予賠償。

第二十二條有下列情形之一的，保險(xiǎn)公司在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額范圍內(nèi)墊付搶救費(fèi)用，并有權(quán)向致害人追償：

(一)駕駛?cè)宋慈〉民{駛資格或者醉酒的；

(二)被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車被盜搶期間肇事的；

(三)被保險(xiǎn)人故意制造道路交通事故的。

有前款所列情形之一，發(fā)生道路交通事故的，造成受害人的財(cái)產(chǎn)損失，保險(xiǎn)公司不承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十三條機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)在全國范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的責(zé)任限額。責(zé)任限額分為死亡傷殘賠償限額、醫(yī)療費(fèi)用賠償限額、財(cái)產(chǎn)損失賠償限額以及被保險(xiǎn)人在道路交通事故中無責(zé)任的賠償限額。

機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額由保監(jiān)會(huì)會(huì)同國務(wù)院公安部門、國務(wù)院衛(wèi)生主管部門、國務(wù)院農(nóng)業(yè)主管部門規(guī)定。

第二十四條國家設(shè)立道路交通事故社會(huì)救助基金(以下簡稱救助基金)。有下列情形之一時(shí)，道路交通事故中受害人人身傷亡的喪葬費(fèi)用、部分或者全部搶救費(fèi)用，由救助基金先行墊付，救助基金管理機(jī)構(gòu)有權(quán)向道路交通事故責(zé)任人追償：

(一)搶救費(fèi)用超過機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)責(zé)任限額的；

(二)肇事機(jī)動(dòng)車未參加機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的；

(三)機(jī)動(dòng)車肇事后逃逸的。

第二十五條救助基金的來源包括：

(一)按照機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)的一定比例提取的資金；

(二)對(duì)未按照規(guī)定投保機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的機(jī)動(dòng)車的所有人、管理人的罰款；

(三)救助基金管理機(jī)構(gòu)依法向道路交通事故責(zé)任人追償?shù)馁Y金；

(四)救助基金孳息；

(五)其他資金。

第二十六條救助基金的具體管理辦法，由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同保監(jiān)會(huì)、國務(wù)院公安部門、國務(wù)院衛(wèi)生主管部門、國務(wù)院農(nóng)業(yè)主管部門制定試行。

第二十七條被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車發(fā)生道路交通事故，被保險(xiǎn)人或者受害人通知保險(xiǎn)公司的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)立即給予答復(fù)，告知被保險(xiǎn)人或者受害人具體的賠償程序等有關(guān)事項(xiàng)。

第二十八條被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車發(fā)生道路交通事故的，由被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)公司申請賠償保險(xiǎn)金。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請之日起1日內(nèi)，書面告知被保險(xiǎn)人需要向保險(xiǎn)公司提供的與賠償有關(guān)的證明和資料。

第二十九條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自收到被保險(xiǎn)人提供的證明和資料之日起5日內(nèi)，對(duì)是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任作出核定，并將結(jié)果通知被保險(xiǎn)人；對(duì)不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)書面說明理由；對(duì)屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，在與被保險(xiǎn)人達(dá)成賠償保險(xiǎn)金的協(xié)議后10日內(nèi)，賠償保險(xiǎn)金。

第三十條被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)公司對(duì)賠償有爭議的，可以依法申請仲裁或者向人民法院提訟。

第三十一條保險(xiǎn)公司可以向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金，也可以直接向受害人賠償保險(xiǎn)金。但是，因搶救受傷人員需要保險(xiǎn)公司支付或者墊付搶救費(fèi)用的，保險(xiǎn)公司在接到公安機(jī)關(guān)交通管理部門通知后，經(jīng)核對(duì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付或者墊付搶救費(fèi)用。

因搶救受傷人員需要救助基金管理機(jī)構(gòu)墊付搶救費(fèi)用的，救助基金管理機(jī)構(gòu)在接到公安機(jī)關(guān)交通管理部門通知后，經(jīng)核對(duì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付搶救費(fèi)用。

第三十二條醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參照國務(wù)院衛(wèi)生主管部門組織制定的有關(guān)臨床診療指南，搶救、治療道路交通事故中的受傷人員。

第三十三條保險(xiǎn)公司賠償保險(xiǎn)金或者墊付搶救費(fèi)用，救助基金管理機(jī)構(gòu)墊付搶救費(fèi)用，需要向有關(guān)部門、醫(yī)療機(jī)構(gòu)核實(shí)有關(guān)情況的，有關(guān)部門、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合。

第三十四條保險(xiǎn)公司、救助基金管理機(jī)構(gòu)的工作人員對(duì)當(dāng)事人的個(gè)人隱私應(yīng)當(dāng)保密。

第三十五條道路交通事故損害賠償項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)依照有關(guān)法律的規(guī)定執(zhí)行。

第四章罰則

第三十六條未經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，非法從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，由保監(jiān)會(huì)予以取締；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由保監(jiān)會(huì)沒收違法所得，違法所得20萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足20萬元的，處20萬元以上100萬元以下罰款。

第三十七條保險(xiǎn)公司未經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，由保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，責(zé)令退還收取的保險(xiǎn)費(fèi)，沒收違法所得，違法所得10萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足10萬元的，處10萬元以上50萬元以下罰款；逾期不改正或者造成嚴(yán)重后果的，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證。

第三十八條保險(xiǎn)公司違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，處5萬元以上30萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證：

(一)拒絕或者拖延承保機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的；

(二)未按照統(tǒng)一的保險(xiǎn)條款和基礎(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)率從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的；

(三)未將機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分開管理，單獨(dú)核算的；

(四)強(qiáng)制投保人訂立商業(yè)保險(xiǎn)合同的；

(五)違反規(guī)定解除機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同的；

(六)拒不履行約定的賠償保險(xiǎn)金義務(wù)的；

(七)未按照規(guī)定及時(shí)支付或者墊付搶救費(fèi)用的。

第三十九條機(jī)動(dòng)車所有人、管理人未按照規(guī)定投保機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的，由公安機(jī)關(guān)交通管理部門扣留機(jī)動(dòng)車，通知機(jī)動(dòng)車所有人、管理人依照規(guī)定投保，處依照規(guī)定投保最低責(zé)任限額應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的2倍罰款。

機(jī)動(dòng)車所有人、管理人依照規(guī)定補(bǔ)辦機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還機(jī)動(dòng)車。

第四十條上道路行駛的機(jī)動(dòng)車未放置保險(xiǎn)標(biāo)志的，公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)扣留機(jī)動(dòng)車，通知當(dāng)事人提供保險(xiǎn)標(biāo)志或者補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)，可以處警告或者20元以上200元以下罰款。

當(dāng)事人提供保險(xiǎn)標(biāo)志或者補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還機(jī)動(dòng)車。

第四十一條偽造、變造或者使用偽造、變造的保險(xiǎn)標(biāo)志，或者使用其他機(jī)動(dòng)車的保險(xiǎn)標(biāo)志，由公安機(jī)關(guān)交通管理部門予以收繳，扣留該機(jī)動(dòng)車，處200元以上2000元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

當(dāng)事人提供相應(yīng)的合法證明或者補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還機(jī)動(dòng)車。

第五章附則

第四十二條本條例下列用語的含義：

(一)投保人，是指與保險(xiǎn)公司訂立機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)合同，并按照合同負(fù)有支付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的機(jī)動(dòng)車的所有人、管理人。

(二)被保險(xiǎn)人，是指投保人及其允許的合法駕駛?cè)恕?/p>

(三)搶救費(fèi)用，是指機(jī)動(dòng)車發(fā)生道路交通事故導(dǎo)致人員受傷時(shí)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)參照國務(wù)院衛(wèi)生主管部門組織制定的有關(guān)臨床診療指南，對(duì)生命體征不平穩(wěn)和雖然生命體征平穩(wěn)但如果不采取處理措施會(huì)產(chǎn)生生命危險(xiǎn)，或者導(dǎo)致殘疾、器官功能障礙，或者導(dǎo)致病程明顯延長的受傷人員，采取必要的處理措施所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用。

第四十三條機(jī)動(dòng)車在道路以外的地方通行時(shí)發(fā)生事故，造成人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的賠償，比照適用本條例。

第四十四條中國人民和中國人民武裝警察部隊(duì)在編機(jī)動(dòng)車參加機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的辦法，由中國人民和中國人民武裝警察部隊(duì)另行規(guī)定。

篇4

為借鑒西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，使我國的保險(xiǎn)監(jiān)管工作在與國際接軌的同時(shí)，進(jìn)一步得到加強(qiáng)和改善，以促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展，保監(jiān)會(huì)組織有關(guān)人員對(duì)美國和加拿大保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人員編制、職能和機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、人壽健康保險(xiǎn)、保險(xiǎn)人管理等方面的情況進(jìn)行了考察。

一、美國、加拿大的保險(xiǎn)監(jiān)管情況

（一）美國的保險(xiǎn)監(jiān)管情況

州政府的保險(xiǎn)監(jiān)管

美國的保險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)主要是由各州的保險(xiǎn)監(jiān)管局承擔(dān)。保險(xiǎn)監(jiān)管局的最高領(lǐng)導(dǎo)是保險(xiǎn)監(jiān)督官，由所在州的州長任命，對(duì)州長負(fù)責(zé)。全國共有保險(xiǎn)監(jiān)管人員14000名左右，地域較大和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)較多的州一般有300名—400名，最小的州也有150多名。以賓夕法尼亞州為例。該州2000年的保費(fèi)收入約為590億美元，在全國排名第4，僅次于加利福尼亞、紐約和德克薩斯州。賓州保監(jiān)局共有全職職員300多人，在哈里斯堡（賓州首府）、費(fèi)城（東南部港口城市）、伊利（西北部港口城市）、匹茲堡（西南部城市）等4個(gè)城市設(shè)有機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)，一是對(duì)在賓州營業(yè)的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和審計(jì)；二是對(duì)本州的保險(xiǎn)人和經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行管理和發(fā)放許可證；三是對(duì)保險(xiǎn)公司上報(bào)的產(chǎn)品費(fèi)率和保單進(jìn)行審批；四是負(fù)責(zé)本州保險(xiǎn)市場準(zhǔn)人的審批；五是對(duì)保險(xiǎn)公司的市場行為進(jìn)行監(jiān)管。該局的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)主要有保險(xiǎn)監(jiān)督官辦公室；政研、執(zhí)行及管理辦公室；流動(dòng)；改造及特殊基金辦公室；公司監(jiān)管辦公室；客戶服務(wù)辦公室；保險(xiǎn)費(fèi)率及保單監(jiān)管辦公室；首席律師辦公室等7個(gè)部門。

1.保險(xiǎn)監(jiān)督官辦公室。該辦公室主要由行政辦公室和兒童健康保險(xiǎn)計(jì)劃管理部門組成。行政辦公室負(fù)責(zé)檔案管理、舉行對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品費(fèi)率及保單的質(zhì)疑、對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的取締和對(duì)許可證管理等的聽證會(huì)以及對(duì)與保險(xiǎn)法規(guī)相關(guān)的問題的裁定。兒童健康保險(xiǎn)計(jì)劃是由州保險(xiǎn)監(jiān)管局負(fù)責(zé)管理的一個(gè)保障項(xiàng)目，主要是為那些沒有得到保障的兒童提供免費(fèi)或低價(jià)的健康保險(xiǎn)保障。

2.政研、執(zhí)行及管理辦公室。該辦公室由監(jiān)管局的一位副監(jiān)督官主持，并對(duì)監(jiān)督官負(fù)責(zé)。其主要職能是制定和實(shí)施監(jiān)管計(jì)劃，調(diào)查行業(yè)中存在的違規(guī)情況，并貫徹實(shí)施與保險(xiǎn)人、經(jīng)紀(jì)人及保險(xiǎn)公司相關(guān)的法律、法規(guī)。該辦公室下轄8個(gè)部門：

（1）執(zhí)行部。該部門下設(shè)現(xiàn)場調(diào)查處、市場行為處以及市場監(jiān)管處?，F(xiàn)場調(diào)查處負(fù)責(zé)對(duì)有違規(guī)嫌疑的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。市場行為處則是對(duì)保險(xiǎn)公司的記錄、檔案及市場行為等各方面進(jìn)行綜合監(jiān)管。

（2）信息技術(shù)部。該部門負(fù)責(zé)確定保監(jiān)局短期和長期的信息技術(shù)發(fā)展要求，并制定具體的發(fā)展計(jì)劃，同時(shí)確保由本州信息技術(shù)辦公室頒布的信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的貫徹實(shí)施。

（3）溝通與新聞辦公室：該辦公室負(fù)責(zé)保監(jiān)局對(duì)外的信息交流與溝通。除了通過傳統(tǒng)的媒體之外，還建立了專門的網(wǎng)站（）。

（4）保險(xiǎn)欺詐監(jiān)察部。該部門與賓州的保險(xiǎn)公司、保戶以及執(zhí)法者共同合作，以減少保險(xiǎn)欺詐導(dǎo)致的損失。其目標(biāo)是使每一家保險(xiǎn)公司都能夠投入到反欺詐的行動(dòng)中去，在保證對(duì)保戶提供良好服務(wù)的基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理欺詐行為。同時(shí)，提高保戶的反欺詐意識(shí)，使其明白保險(xiǎn)欺詐最終將導(dǎo)致他們的利益受到損失。

（5）法律事務(wù)部。該部門的職責(zé)是就保監(jiān)局的法律事務(wù)與州議會(huì)進(jìn)行及時(shí)溝通，并且研究保險(xiǎn)業(yè)的立法問題。

（6）行政管理辦公室。該辦公室負(fù)責(zé)為保監(jiān)局在財(cái)務(wù)預(yù)算、人力資源以及信息技術(shù)等方面提供咨詢服務(wù)及行政支持。

（7）特別項(xiàng)目部。針對(duì)保監(jiān)局的監(jiān)管目標(biāo)，該辦公室開展相應(yīng)的研究以及必要時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目之間的協(xié)調(diào)，并對(duì)政策委員會(huì)提供信息支持。其開展的項(xiàng)目研究主要包括機(jī)構(gòu)變化、技術(shù)聯(lián)合以及與預(yù)算相關(guān)的問題。同時(shí)，該辦公室還扮演著監(jiān)管協(xié)調(diào)人的角色，對(duì)保監(jiān)局每一階段的監(jiān)管計(jì)劃進(jìn)行審核，以確保達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

（8）政策辦公室。該辦公室負(fù)責(zé)收集行業(yè)數(shù)據(jù)，研究行業(yè)發(fā)展趨勢，并且為決策層提供政策建議。根據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)督官提出的監(jiān)管任務(wù)和監(jiān)管趨勢，制定出短期目標(biāo)以及長期規(guī)劃。

3.流動(dòng)、改造以及特殊基金辦公室。該辦公室由一位副保險(xiǎn)監(jiān)督官直接領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)督官負(fù)責(zé)。其職責(zé)是幫助償付能力出現(xiàn)問題的公司保持充足的償付能力，幫助出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的保險(xiǎn)公司重新恢復(fù)活力，并且管理特殊基金項(xiàng)目。

4.公司監(jiān)管辦公室。該辦公室由一位副保險(xiǎn)監(jiān)督官領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)督官負(fù)責(zé)。其職責(zé)是確保在賓州營業(yè)的保險(xiǎn)公司維持財(cái)務(wù)穩(wěn)定，以保護(hù)消費(fèi)者的利益。，共有 1600多家保險(xiǎn)公司在賓州營業(yè)。

5.客戶服務(wù)辦公室。該辦公室由一位副保險(xiǎn)監(jiān)督官領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)督官負(fù)責(zé)。其任務(wù)是解決消費(fèi)者投訴問題，并對(duì)保險(xiǎn)人及經(jīng)紀(jì)人的營業(yè)許可證進(jìn)行管理。該機(jī)構(gòu)有兩個(gè)內(nèi)設(shè)部門：

（1）消費(fèi)者服務(wù)部。在費(fèi)城、哈里斯堡、伊利和匹茲堡均設(shè)有辦公室，每年受理超過15萬件的保戶投訴或咨詢。

（2）許可證管理部。該部門負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、人和公估師等中介人的考核，并負(fù)責(zé)營業(yè)許可證的發(fā)放和管理。目前在賓州，共有12萬人獲得了營業(yè)許可證。

6.保險(xiǎn)費(fèi)率及保單監(jiān)管辦公室。該辦公室由一位副保險(xiǎn)監(jiān)督官領(lǐng)導(dǎo)，并對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)督官負(fù)責(zé)。其主要任務(wù)是對(duì)保險(xiǎn)公司上報(bào)的產(chǎn)品費(fèi)率及保單條款進(jìn)行審批，以確保銷售的產(chǎn)品的合理性。根據(jù)業(yè)務(wù)的不同，辦公室又分為3個(gè)部門，即人身保險(xiǎn)部、健康險(xiǎn)部以及財(cái)產(chǎn)和意外傷害險(xiǎn)部。

7.首席律師辦公室。該辦公室由保監(jiān)局首席律師領(lǐng)導(dǎo)，職責(zé)是為保險(xiǎn)監(jiān)督官及其它成員提供法律支持。受州長律師辦公室的監(jiān)督。

全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)

由于美國聯(lián)邦政府沒有保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，相對(duì)獨(dú)立的各州對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入和條款費(fèi)率等方面的監(jiān)管要求和方式不盡相同。隨著保險(xiǎn)公司越來越多地跨州經(jīng)營業(yè)務(wù)，各州不同的規(guī)定和監(jiān)管方式帶來了諸多不便，因此加強(qiáng)各州保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)調(diào)的呼聲越來越高，所以全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)（NAIC）在協(xié)調(diào)各州監(jiān)管行為方面發(fā)揮著愈來愈重要的作用。

NAIC成立于1871年，由50個(gè)州的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組成。其職能是協(xié)助各州的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)市場進(jìn)行監(jiān)管，協(xié)調(diào)各州的保險(xiǎn)監(jiān)管方式，以低成本的方式實(shí)現(xiàn)高效率的監(jiān)管。該協(xié)會(huì)成立之后第一項(xiàng)重大舉措就是統(tǒng)一了各保險(xiǎn)公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表。從此以后，對(duì)監(jiān)管立法的不斷探索，數(shù)據(jù)收集以及傳遞能力的不斷提高，以及不懈的努力使 NAIC成長為一個(gè)全方位的監(jiān)管支持機(jī)構(gòu)。NAIC的執(zhí)行總部位于密蘇里州的堪薩斯城。另外兩個(gè)機(jī)構(gòu)分別是位于紐約的評(píng)估辦公室和位于華盛頓特區(qū)的聯(lián)邦及國際關(guān)系辦公室。通過這些辦事機(jī)構(gòu)，NAIC為各州的保險(xiǎn)監(jiān)督官員、州和聯(lián)邦政府以及大眾提供了廣泛的支持。同時(shí)，每年 NAIC還組織包括償付能力監(jiān)管、再保險(xiǎn)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律等方面的培訓(xùn)和活動(dòng)。

NAIC每年召開4次由全國50個(gè)州的保險(xiǎn)監(jiān)督官和工作人員參加的季度例會(huì)。會(huì)議的議題一般提前1年確定，內(nèi)容主要是涉及全國保險(xiǎn)業(yè)的重大問題。這些會(huì)議提供了一個(gè)在全國范圍內(nèi)解決保險(xiǎn)行業(yè)重要問題的平臺(tái)，來自各州的保險(xiǎn)監(jiān)管人員平等發(fā)表自己的見解，深入展開討論，尋求一致的解決方案。會(huì)議是由一系列分會(huì)議及小會(huì)議組成的，類似于議會(huì)的立法聽證會(huì)。這種會(huì)議模式使得保險(xiǎn)監(jiān)管問題能夠先由該領(lǐng)域的專家討論，抓住問題的本質(zhì)，提出解決方案或建議，然后由大會(huì)集體表決。與會(huì)者通常來自 3個(gè)領(lǐng)域。一是各州的保險(xiǎn)監(jiān)督官和工作人員，有時(shí)還會(huì)有其它政府機(jī)構(gòu)的代表；二是來自消費(fèi)者群體、學(xué)術(shù)界以及業(yè)界的代表；三是媒體記者。一般來說，每次會(huì)議約有 1000-2000人參加，除保險(xiǎn)監(jiān)管人員、政府公務(wù)員和專家學(xué)者外，其余每人收取450美元會(huì)議費(fèi)。

（二）加拿大保險(xiǎn)監(jiān)管概況

加拿大金融監(jiān)管體系分為聯(lián)邦和省兩級(jí)，兩級(jí)之間沒有隸屬關(guān)系。聯(lián)邦負(fù)責(zé)監(jiān)管所有在聯(lián)邦注冊的保險(xiǎn)公司、信托公司、信用社、福利社以及養(yǎng)老金計(jì)劃等。其監(jiān)管重心是償付能力，旨在保護(hù)投保人的利益。省級(jí)監(jiān)管對(duì)象則是在本級(jí)注冊的保險(xiǎn)公司、信托公司等。其重點(diǎn)是對(duì)金融機(jī)構(gòu)的市場行為進(jìn)行監(jiān)管。

加拿大聯(lián)邦的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，主要是金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管辦公室（OSFI）。該機(jī)構(gòu)成立于1987年，對(duì)財(cái)政部負(fù)責(zé)。其前身是銀行監(jiān)管總署和保險(xiǎn)部。辦公室現(xiàn)有職員425人，在渥太華、多倫多、蒙特利爾和溫哥華等4個(gè)城市設(shè)有辦公室。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管辦公室的最高長官是首席監(jiān)督官，任期7年。擔(dān)任該職位的人員由內(nèi)閣指定。

該機(jī)構(gòu)對(duì)金融行業(yè)進(jìn)行綜合監(jiān)管，負(fù)責(zé)監(jiān)管所有銀行、在聯(lián)邦注冊的保險(xiǎn)公司、信托公司、信用社、福利社以及養(yǎng)老金。它分為4個(gè)部門，分別是法規(guī)部、監(jiān)管部、專業(yè)協(xié)助部和公司事務(wù)部。除此之外，還設(shè)有一個(gè)顧問委員會(huì)。該委員會(huì)設(shè)立于2000年，其職能是從宏觀的角度對(duì)金融業(yè)發(fā)展中的重大問題提供建議，組成人員多為已退休的金融業(yè)專家和金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員。

加拿大金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管辦公室的監(jiān)管方式分為現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管兩部分。現(xiàn)場監(jiān)管包括定期對(duì)公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查，非現(xiàn)場監(jiān)管包括“人”和“出”兩塊?！叭恕笔侵腹疽ㄆ谏蠄?bào)財(cái)務(wù)報(bào)表等，通常為每個(gè)季度1次。根據(jù)這些材料，辦公室會(huì)定期給每一個(gè)金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，此為“出”。定期對(duì)公司的評(píng)級(jí)會(huì)及時(shí)通知該公司，以便使其對(duì)自己過去一段時(shí)間的業(yè)務(wù)表現(xiàn)以及在行業(yè)中的位置從監(jiān)管者的角度進(jìn)行了解。

加拿大金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管辦公室具有一定的的監(jiān)管獨(dú)立性和適當(dāng)?shù)钠鹪V豁免權(quán)，這樣辦公室就能夠一切為了金融體系的穩(wěn)定而實(shí)施監(jiān)管，而不受其它的制約。辦公室的監(jiān)管權(quán)限為：建立適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)市場準(zhǔn)人的審批，對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本金的審查，對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營合規(guī)性的檢查，如果認(rèn)為必要，甚至還有權(quán)力對(duì)有問題的公司董事會(huì)進(jìn)行調(diào)整。

省級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為服務(wù)委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)市場行為的監(jiān)管。以安大略省金融服務(wù)委員會(huì)（FSCO）為例，該委員會(huì)約有385名全職工作人員，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管全省的保險(xiǎn)、養(yǎng)老金、信托公司、信用社等金融機(jī)構(gòu)。其職責(zé)是保護(hù)消費(fèi)者和養(yǎng)老金受益人的利益，確保全省的金融業(yè)積極健康，同時(shí)還為財(cái)政部提供相關(guān)的建議。

由安大略金融服務(wù)委員會(huì)法案授權(quán)，F(xiàn)SCO的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是一個(gè)5人組成的委員會(huì)。這5人分別是一位主席、兩位副主席、一位首席金融監(jiān)督官（同時(shí)也是FSCO的首席執(zhí)行官）和一位仲裁負(fù)責(zé)人。仲裁負(fù)責(zé)人的職責(zé)是解決汽車保險(xiǎn)爭端。主席和副主席兼任審理委員會(huì)的主席和副主席。審理委員會(huì)是一個(gè)裁決機(jī)構(gòu)，對(duì)于監(jiān)督官提出的監(jiān)管方面的決策舉行聽證會(huì)，可以獨(dú)立行使法案所授予的權(quán)力。首席金融監(jiān)督官負(fù)責(zé)對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管以及相關(guān)、法規(guī)的執(zhí)行。

FSCO的機(jī)構(gòu)設(shè)置包括8個(gè)部門，分別是車險(xiǎn)部、許可證管理部、養(yǎng)老金部、爭端協(xié)調(diào)部、法律服務(wù)部、公司服務(wù)部、公司及公眾事務(wù)部、業(yè)務(wù)程序?qū)徍瞬康取?/p>

1.車險(xiǎn)部。主要負(fù)責(zé)與汽車保險(xiǎn)產(chǎn)品相關(guān)的監(jiān)管活動(dòng)。該部門約有奶名員工，下設(shè)汽車產(chǎn)品處、精算處、費(fèi)率處和機(jī)動(dòng)車事故賠付基金處。

2.許可證管理部。該部的工作重點(diǎn)是對(duì)合格的金融機(jī)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)發(fā)放許可證、組織相關(guān)及進(jìn)行調(diào)查，確保金融服務(wù)委員會(huì)法案和有關(guān)法律、法規(guī)得以貫徹實(shí)施。

3.養(yǎng)老金部。以養(yǎng)老金給付法案及相關(guān)的法規(guī)為依據(jù)，保護(hù)養(yǎng)老金計(jì)劃參與者的利益。該部門下設(shè)運(yùn)營處、技術(shù)咨詢處、精算咨詢處、養(yǎng)老金產(chǎn)品處。

4.爭端協(xié)調(diào)部。負(fù)責(zé)處理投訴并解決糾紛。它又包括巡視調(diào)查和爭端解決兩個(gè)部分。

5.法律服務(wù)部。負(fù)責(zé)為委員會(huì)提供法律方面的支持。并且協(xié)助財(cái)政部制定或者修改金融業(yè)相關(guān)的法律、法規(guī)。

6.公司服務(wù)部。負(fù)責(zé)制定監(jiān)管提綱，并且為FSCO管理層提供建議。內(nèi)設(shè)客戶服務(wù)處、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)規(guī)劃處、人力資源處、信息技術(shù)處。

7.公司及公眾事務(wù)部。負(fù)責(zé)與外界的溝通和對(duì)公共事務(wù)的處理，以及與加拿大保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)、養(yǎng)老金監(jiān)督官協(xié)會(huì)、金融市場監(jiān)督官聯(lián)合論壇等機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。

8.業(yè)務(wù)程序?qū)徍瞬?。主要是與其它部門合作，評(píng)定和修改現(xiàn)有工作程序，其目的是提高工作效率、簡化工作程序、推行化政務(wù)、降低監(jiān)管成本。

二、美國的機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)情況

美國車險(xiǎn)中的第三者責(zé)任險(xiǎn)為強(qiáng)制保險(xiǎn)，保險(xiǎn)范圍包括受傷害方（第三者）的相關(guān)醫(yī)療費(fèi)用、投保車輛的司機(jī)和乘客的醫(yī)療費(fèi)用等，通常由州政府限定費(fèi)率。車損險(xiǎn)在大多數(shù)州由保險(xiǎn)公司根據(jù)市場情況確定費(fèi)率。

美國保險(xiǎn)公司對(duì)車險(xiǎn)費(fèi)率的厘定充分考慮了隨車和隨人兩項(xiàng)重要因素，尤其是隨人因素對(duì)保費(fèi)的很大。隨人因素首先考慮駕車人年齡、婚姻狀況、性別、過去的駕駛記錄，其次考慮年行駛里程、是否有車庫、駕齡、職業(yè)和情況，近期又增加了信用狀況。隨車因素主要考慮車的類型、市場價(jià)值、使用年限、用途、理賠記錄（往往是隨車而不是隨人）、使用區(qū)域、防盜系統(tǒng)等。美國的隨車隨人厘定車險(xiǎn)費(fèi)率的是建立在能夠收集大量相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行處理，從而調(diào)整費(fèi)率基礎(chǔ)上的，根據(jù)不同情況，分為損失率法和純費(fèi)率法兩種。

（一）損失率法。損失率法是以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)，估計(jì)新費(fèi)率的調(diào)整幅度。在具體操作中，一是要使用經(jīng)驗(yàn)資料估計(jì)新費(fèi)率適用期間的預(yù)期損失；二是在假定現(xiàn)行費(fèi)率不變的情況下，使用經(jīng)驗(yàn)資料估計(jì)新費(fèi)率適用期間的滿期保費(fèi)；三是利用前兩步所得結(jié)果新費(fèi)率適用期間的損失率，即預(yù)估損失率（projected loss ratio）；四是估計(jì)費(fèi)用及利潤等附加費(fèi)用率；五是估計(jì)預(yù)期損失率（permissible loss ratio或expected loss ratio或targct claim ratio），將100％減去附加費(fèi)用率即為預(yù)期損失率；六是將預(yù)估損失率除以預(yù)期損失率，即為新費(fèi)率應(yīng)較現(xiàn)行費(fèi)率調(diào)整的幅度；七是現(xiàn)行費(fèi)率乘以調(diào)整幅度即為新費(fèi)率。

（二）純費(fèi)率法。純費(fèi)率法是直接計(jì)算出每一危險(xiǎn)單位的費(fèi)率。一是使用經(jīng)驗(yàn)資料估計(jì)新費(fèi)率適用期間的預(yù)期損失；二是計(jì)算經(jīng)驗(yàn)資料的滿期危險(xiǎn)單位數(shù)量（earned exposure units）；三是將預(yù)期損失除以滿期危險(xiǎn)單位即為新費(fèi)率適用期間每一危險(xiǎn)單位的預(yù)期損失，稱為預(yù)期純保費(fèi) （projected pure premium）；四是估計(jì)費(fèi)用及利潤等附加費(fèi)用率；五是估計(jì)預(yù)期損失率，將100％減去附加費(fèi)用率即為預(yù)期損失率；六是將預(yù)期純保費(fèi)除以預(yù)期損失率，所得即為每一危險(xiǎn)單位的費(fèi)率。

三、加拿大壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)市場概況

加拿大壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)市場2000年保費(fèi)收入為444億加元，其中個(gè)人壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)86億加元、團(tuán)體壽險(xiǎn)25億加元，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)占總保費(fèi)的25％；健康保險(xiǎn)收入99億加元，占總保費(fèi)的22％；個(gè)人年金132億加元、團(tuán)體年金102億加元，占總保費(fèi)的53％。

2000年末，加拿大共有120家人壽保險(xiǎn)公司，有91家壽險(xiǎn)公司和49家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，加拿大（控股）的保險(xiǎn)公司占市場業(yè)務(wù)的71％。壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)從業(yè)人員共113 200人，其中公司雇員和專職人56300人，獨(dú)立人56900人。

2000年加拿大壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)行業(yè)共支付各項(xiàng)理賠和給付395億加元，其中90％用于支付給年金領(lǐng)取人、健康保險(xiǎn)補(bǔ)償金、紅利支付、退保支付和兩全險(xiǎn)的到期支付；另外10％用于支付給死亡保險(xiǎn)受益人。

壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)行業(yè)在加拿大資本市場中扮演著非常重要的角色，是長期投資資本中最重要的部分。2000年末，壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)行業(yè)共有資產(chǎn)2671億加元，其中政府債券572億加元、公司債券492億加元、股票416億加元、相互基金374億加元、抵押貸款412億加元、現(xiàn)金159億加元、固定資產(chǎn)77億加元、其他資產(chǎn)169億加元。加拿大壽險(xiǎn)健康險(xiǎn)公司在全球20多個(gè)國家開展業(yè)務(wù)，年保費(fèi)收入491億加元，取得了非常成功的國際經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)。

四、加拿大對(duì)保險(xiǎn)人的管理情況

加拿大的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人人由各省負(fù)責(zé)監(jiān)管。在安大略省，保險(xiǎn)個(gè)人人必須取得監(jiān)管機(jī)關(guān)核發(fā)的從業(yè)資格才能從業(yè)。個(gè)人人從業(yè)資格分為兩種：壽險(xiǎn)資格和非壽險(xiǎn)資格。其中壽險(xiǎn)資格又分為兩個(gè)等級(jí)：一級(jí)和二級(jí)。一級(jí)資格是入門資格，取得一級(jí)資格后4年內(nèi)，壽險(xiǎn)人必須取得二級(jí)資格，否則不得從事壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)。壽險(xiǎn)人可在取得一級(jí)資格2年后開始申請二級(jí)資格。個(gè)人人在申請從業(yè)資格和取得資格展業(yè)時(shí)，都必須有一家保險(xiǎn)公司為其做擔(dān)保，保證申請人具有良好的品質(zhì)，接受過相關(guān)的教育，有能力從事保險(xiǎn)工作。保險(xiǎn)人更換擔(dān)保公司，應(yīng)通知監(jiān)管機(jī)關(guān)。沒有擔(dān)保公司的保險(xiǎn)人將被停止從業(yè)。申請從業(yè)資格時(shí)，申請人應(yīng)如實(shí)填寫申請表中的所有，通過相應(yīng)的資格考試或取得免試許可。壽險(xiǎn)人的一級(jí)和二級(jí)資格考試由省保險(xiǎn)人行業(yè)協(xié)會(huì)組織。非壽險(xiǎn)人的資格考試由省保險(xiǎn)學(xué)會(huì)組織，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)管理和組織考試，也不負(fù)責(zé)考試培訓(xùn)工作。申請人取得資格后，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)將其資格證書寄至擔(dān)保的保險(xiǎn)公司。資格證書有效期為2年，期滿后可以進(jìn)行重新注冊（壽險(xiǎn)人一級(jí)資格證書只能重新注冊一次）。重新注冊須交納手續(xù)費(fèi)。

五、幾點(diǎn)思考和建議

（一）充實(shí)監(jiān)管力量，提高人員素質(zhì)。美國的保險(xiǎn)監(jiān)管人員有14 000多人，相比之下，我國的保險(xiǎn)監(jiān)管人員無論是相對(duì)于遼闊的地域、眾多的人口還是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的勢頭來說，都明顯不足。保監(jiān)會(huì)成立之初，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備基本可以滿足監(jiān)管工作需要，但隨著市場主體的不斷增加、對(duì)外開放步伐逐步加快和業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大，這種狀況已難以適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展的需要，尤其是難以適應(yīng)人世后的要求。為切實(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管，必須盡快調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制，重點(diǎn)加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)、保險(xiǎn)政策、保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)、保險(xiǎn)精算、再保險(xiǎn)監(jiān)管、保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理、稽核檢查、教育培訓(xùn)等，同時(shí)應(yīng)大力采取有效措施，努力提高監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)，通過公開考試等多種形式，選拔既懂、保險(xiǎn)，又有保險(xiǎn)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、具備真才實(shí)學(xué)的精算、財(cái)務(wù)分析、投資、審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等方面具有較高水準(zhǔn)的專門人才，還應(yīng)加大干部培訓(xùn)力度，借助力量，有針對(duì)性地對(duì)現(xiàn)有監(jiān)管人員進(jìn)行培訓(xùn)，全面提高其綜合素質(zhì)和專業(yè)水準(zhǔn)。另外，還要抓緊進(jìn)行智力引進(jìn)，聘請境外知名的業(yè)內(nèi)專家擔(dān)任重要實(shí)職或顧問，吸引學(xué)有所成的海外留學(xué)人員回國工作，加快干部知識(shí)觀念的更新和隊(duì)伍結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

（二）大力加強(qiáng)車險(xiǎn)條款費(fèi)率改革監(jiān)管。美國在實(shí)行車險(xiǎn)條款費(fèi)率自由化初期，價(jià)格經(jīng)歷了大幅下降的過程，但經(jīng)過一段時(shí)間的調(diào)整最終趨于平穩(wěn)?？偟膩砜?，車險(xiǎn)費(fèi)率自由化在保護(hù)被保險(xiǎn)人利益以及促進(jìn)保險(xiǎn)公司理性競爭、合理厘定費(fèi)率方面起到了積極的作用。因此，我們應(yīng)該清醒地看到，在競爭的初始階段，一定程度的惡性降價(jià)不可避免，甚至?xí)霈F(xiàn)行業(yè)虧損的局面。對(duì)這種情況，我們要以積極的態(tài)度對(duì)待，認(rèn)識(shí)到虧損的發(fā)生是市場主體在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中新規(guī)則、建立在新規(guī)則約束下進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的“共同知識(shí)”所需要付出的代價(jià)，進(jìn)一步堅(jiān)定改革信心，加大監(jiān)管力度，在改革的整個(gè)過程當(dāng)中，積極引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)從價(jià)格競爭向服務(wù)競爭轉(zhuǎn)變，從個(gè)體理性走向集體理性，從而降低改革成本，促進(jìn)車險(xiǎn)市場走上良性發(fā)展的道路。

篇5

各省、自治區(qū)、直轄市黨委宣傳部,中國人民銀行上?？偛俊⒏鞣中?、營業(yè)管理部、各省會(huì)(首府)城市中心支行,各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)、文化廳(局)、廣播影視局、新聞出版局、銀監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局,各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、中國郵政儲(chǔ)蓄銀行:

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)文化產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃的通知》(國發(fā)〔2009〕30號(hào))精神,進(jìn)一步改進(jìn)和提升對(duì)我國文化產(chǎn)業(yè)的金融服務(wù),支持文化產(chǎn)業(yè)振興和發(fā)展繁榮,現(xiàn)提出以下指導(dǎo)意見:

一、充分認(rèn)識(shí)金融支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要意義

(一)文化產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展迫切需要金融業(yè)的大力支持。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,在全面建設(shè)小康社會(huì)、加快現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中,金融引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì),對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用。文化產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,近年來,中央實(shí)施重要戰(zhàn)略部署和政策措施,深化文化體制改革,加快發(fā)展文化產(chǎn)業(yè),文化產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢,正成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的增長點(diǎn),在保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。加大金融業(yè)支持文化產(chǎn)業(yè)的力度,推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)的對(duì)接,是培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)的需要,是促進(jìn)文化大發(fā)展大繁榮的需要,是提高國家文化軟實(shí)力和維護(hù)國家文化安全的需要。各金融部門要把積極推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展作為一項(xiàng)重要戰(zhàn)略任務(wù),作為拓展業(yè)務(wù)范圍、培育新的盈利增長點(diǎn)的重要努力方向,大力創(chuàng)新和開發(fā)適合文化企業(yè)特點(diǎn)的信貸產(chǎn)品,努力改善和提升金融服務(wù)水平,促進(jìn)我國文化產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

二、積極開發(fā)適合文化產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)的信貸產(chǎn)品,加大有效的信貸投放

(二)推動(dòng)多元化、多層次的信貸產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新。對(duì)于處于成熟期、經(jīng)營模式穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)效益較好的文化企業(yè),要優(yōu)先給予信貸支持。積極開展對(duì)上下游企業(yè)的供應(yīng)鏈融資,支持企業(yè)開展并購融資,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈整合。對(duì)于具有穩(wěn)定物流和現(xiàn)金流的企業(yè),可發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押、倉單質(zhì)押貸款。對(duì)于租賃演藝、展覽、動(dòng)漫、游戲,出版內(nèi)容的采集、加工、制作、存儲(chǔ)和出版物物流、印刷復(fù)制,廣播影視節(jié)目的制作、傳輸、集成和電影放映等相關(guān)設(shè)備的企業(yè),可發(fā)放融資租賃貸款。建立文化企業(yè)無形資產(chǎn)評(píng)估體系,為金融機(jī)構(gòu)處置文化類無形資產(chǎn)提供保障。對(duì)于具有優(yōu)質(zhì)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)的企業(yè),可通過權(quán)利質(zhì)押貸款等方式,逐步擴(kuò)大收益權(quán)質(zhì)押貸款的適用范圍。

(三)積極探索適合文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的多種貸款模式。對(duì)于融資規(guī)模較大、項(xiàng)目較多的文化企業(yè),鼓勵(lì)商業(yè)銀行以銀團(tuán)貸款等方式提供金融支持。探索和完善銀團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制,加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)之間的合作,有效降低單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)處于產(chǎn)業(yè)集群或產(chǎn)業(yè)鏈中的中小文化企業(yè),鼓勵(lì)商業(yè)銀行探索聯(lián)保聯(lián)貸等方式提供金融支持。

三、完善授信模式,加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)文化產(chǎn)業(yè)的金融服務(wù)

(四)完善利率定價(jià)機(jī)制,合理確定貸款期限和利率。各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)可控、商業(yè)可持續(xù)原則的基礎(chǔ)上,根據(jù)不同文化企業(yè)的實(shí)際情況,建立符合監(jiān)管要求的靈活的差別化定價(jià)機(jī)制。針對(duì)部分文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目周期特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征,金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)項(xiàng)目周期的資金需求和現(xiàn)金流分布狀況,科學(xué)合理確定貸款期限。對(duì)于列入國家規(guī)劃重點(diǎn)支持的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目或企業(yè),金融機(jī)構(gòu)在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上可適當(dāng)延長貸款期限。

(五)建立科學(xué)的信用評(píng)級(jí)制度和業(yè)務(wù)考評(píng)體系。各金融機(jī)構(gòu)在確定內(nèi)部評(píng)級(jí)要素,設(shè)計(jì)內(nèi)部評(píng)級(jí)指標(biāo)體系、評(píng)級(jí)模型和計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)的過程中,應(yīng)充分考慮文化企業(yè)的特點(diǎn),建立和完善科學(xué)、合理的信用評(píng)級(jí)和信用評(píng)分制度。要充分借鑒外部評(píng)級(jí)報(bào)告,建立內(nèi)外部評(píng)級(jí)相結(jié)合的評(píng)級(jí)體系。要進(jìn)一步改進(jìn)和完善業(yè)務(wù)考評(píng)程序和考核方法,建立專門針對(duì)文化產(chǎn)業(yè)金融服務(wù)的考評(píng)體系,將加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和積極促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展相結(jié)合,建立正向激勵(lì)機(jī)制。在落實(shí)工作責(zé)任和考核整體質(zhì)量及綜合回報(bào)的基礎(chǔ)上,對(duì)中小文化企業(yè)的貸款項(xiàng)目,根據(jù)實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定追究或免除有關(guān)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任,做到盡職者免責(zé),失職者問責(zé)。

(六)進(jìn)一步改進(jìn)和完善對(duì)文化企業(yè)的金融服務(wù)。各金融機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),設(shè)立專家團(tuán)隊(duì)和專門的服務(wù)部門,主動(dòng)向文化企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。對(duì)于國家重點(diǎn)支持的文化企業(yè)和項(xiàng)目,要優(yōu)化簡化審批流程,提高貸款審批效率。在滿足金融機(jī)構(gòu)授信客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的前提下,可對(duì)舉辦培訓(xùn)的企業(yè)和接受培訓(xùn)的人員予以信貸支持。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極加強(qiáng)合作,綜合利用多種金融業(yè)務(wù)和金融產(chǎn)品,推出信貸、債券、信托、基金、保險(xiǎn)等多種工具相融合的一攬子金融服務(wù),做好文化企業(yè)從初創(chuàng)期到成熟期各發(fā)展階段的融資方式銜接。

(七)積極開發(fā)文化消費(fèi)信貸產(chǎn)品,為文化消費(fèi)提供便利的支付結(jié)算服務(wù)。各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極培育文化產(chǎn)業(yè)消費(fèi)信貸市場,通過消費(fèi)信貸產(chǎn)品創(chuàng)新,不斷滿足文化產(chǎn)業(yè)多層次的消費(fèi)信貸需求?？赏ㄟ^開發(fā)分期付款等消費(fèi)信貸品種,擴(kuò)大對(duì)演藝娛樂、會(huì)展旅游、藝術(shù)品和工藝品、動(dòng)漫游戲、數(shù)字產(chǎn)品、創(chuàng)意設(shè)計(jì),圖書、報(bào)刊、音像制品、電子出版物、網(wǎng)絡(luò)出版、數(shù)字出版等出版產(chǎn)品與服務(wù)、印刷、復(fù)制、發(fā)行,高清電視、付費(fèi)廣播電視、移動(dòng)多媒體廣播電視、電影產(chǎn)品等綜合消費(fèi)信貸投放。加強(qiáng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)推廣,提高軟件、網(wǎng)絡(luò)及計(jì)算機(jī)服務(wù),設(shè)計(jì)服務(wù)和休閑娛樂等行業(yè)的網(wǎng)絡(luò)支付應(yīng)用水平。進(jìn)一步發(fā)揮人民銀行支付清算和征信系統(tǒng)的作用,加快完善銀行卡刷卡環(huán)境,推動(dòng)文化娛樂、廣播影視、新聞出版、旅游廣告、藝術(shù)品交易等行業(yè)的刷卡消費(fèi),促進(jìn)文化市場的繁榮發(fā)展。

(八)繼續(xù)完善文化企業(yè)外匯管理,提高文化產(chǎn)業(yè)貿(mào)易投資便利程度。便利文化企業(yè)的跨境投資,滿足文化企業(yè)對(duì)外貿(mào)易、跨境融資和投資等合理用匯需求,提高外匯管理效率,簡化優(yōu)化外匯管理業(yè)務(wù)流程,促進(jìn)文化企業(yè)提高外匯資金使用效率,降低財(cái)務(wù)成本,提高我國文化企業(yè)核心競爭力。

四、大力發(fā)展多層次資本市場,擴(kuò)大文化企業(yè)的直接融資規(guī)模

(九)推動(dòng)符合條件的文化企業(yè)上市融資。支持處于成熟期、經(jīng)營較為穩(wěn)定的文化企業(yè)在主板市場上市。鼓勵(lì)已上市的文化企業(yè)通過公開增發(fā)、定向增發(fā)等再融資方式進(jìn)行并購和重組。探索建立宣傳文化部門與證券監(jiān)管部門的項(xiàng)目信息合作機(jī)制,加強(qiáng)適合于創(chuàng)業(yè)板市場的中小文化企業(yè)項(xiàng)目的篩選和儲(chǔ)備,支持其中符合條件的企業(yè)上市。

(十)支持文化企業(yè)通過債券市場融資。支持符合條件的文化企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債、集合債和公司債等方式融資。積極發(fā)揮中債信用增進(jìn)投資股份有限公司等專業(yè)機(jī)構(gòu)的作用,為中小文化企業(yè)通過發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、集合票據(jù)等方式融資提供便利。對(duì)符合國家政策規(guī)定的中小文化企業(yè)發(fā)行直接債務(wù)融資工具的,鼓勵(lì)中介機(jī)構(gòu)適當(dāng)降低收費(fèi),減輕文化企業(yè)的融資成本負(fù)擔(dān)。對(duì)于運(yùn)作比較成熟、未來現(xiàn)金流比較穩(wěn)定的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,可以以優(yōu)質(zhì)文化資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流、收益權(quán)等為基礎(chǔ),探索開展文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的資產(chǎn)證券化試點(diǎn)。

(十一)鼓勵(lì)多元資金支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)揮保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)投資者作用和保險(xiǎn)資金融資功能,在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司投資文化企業(yè)的債權(quán)和股權(quán),引導(dǎo)符合條件的保險(xiǎn)公司參與文化產(chǎn)業(yè)投資基金。適當(dāng)放寬準(zhǔn)入條件,鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資基金、私募股權(quán)基金等風(fēng)險(xiǎn)偏好型投資者積極進(jìn)入處于初創(chuàng)階段、市場前景廣闊的新興文化業(yè)態(tài)。

五、積極培育和發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)市場

(十二)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善保險(xiǎn)服務(wù)。在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上,各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)文化企業(yè)的特點(diǎn),積極開發(fā)適合文化企業(yè)需要的保險(xiǎn)產(chǎn)品,并按照收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的原則合理確定保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)于宣傳文化部門重點(diǎn)扶持的文化企業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,應(yīng)建立承保和理賠的便捷通道,對(duì)于信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)低的,可適當(dāng)降低費(fèi)率。加快培育和完善文化產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)市場,提高保險(xiǎn)在文化產(chǎn)業(yè)中的覆蓋面和滲透度,有效分散文化產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

(十三)推動(dòng)保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新。各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在現(xiàn)有保險(xiǎn)產(chǎn)品的基礎(chǔ)上,探索開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)險(xiǎn),演藝、會(huì)展、動(dòng)漫、游戲、各類出版物的印刷、復(fù)制、發(fā)行和廣播影視產(chǎn)品完工險(xiǎn)、損失險(xiǎn),團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)等適合文化企業(yè)特點(diǎn)和需要的新型險(xiǎn)種和各種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司探索開展信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù),彌補(bǔ)現(xiàn)行信用擔(dān)保體制在支持服務(wù)業(yè)融資方面的不足。進(jìn)一步加強(qiáng)和完善針對(duì)文化出口企業(yè)的保險(xiǎn)服務(wù),對(duì)于符合《文化產(chǎn)品和服務(wù)出口指導(dǎo)目錄》條件,特別是列入《國家文化出口重點(diǎn)企業(yè)目錄》和《國家文化出口重點(diǎn)項(xiàng)目目錄》的文化出口企業(yè)和項(xiàng)目,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極提供出口信用保險(xiǎn)服務(wù),鼓勵(lì)和促進(jìn)文化企業(yè)積極參與國際競爭。

六、建立健全有利于金融支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的配套機(jī)制

(十四)推進(jìn)文化企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善公司治理結(jié)構(gòu)。按照創(chuàng)新體制、轉(zhuǎn)換機(jī)制、面向市場、增強(qiáng)活力的原則,推動(dòng)文化企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,引入現(xiàn)代公司治理機(jī)制和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,規(guī)范會(huì)計(jì)和審計(jì)流程,提高信息披露透明度,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力,為金融支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展奠定良好的制度基礎(chǔ)。

(十五)中央和地方財(cái)政可通過文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金等,對(duì)符合條件的文化企業(yè),給予貸款貼息和保費(fèi)補(bǔ)貼。支持設(shè)立文化產(chǎn)業(yè)投資基金,由財(cái)政注資引導(dǎo),鼓勵(lì)金融資本依法參與。

(十六)建立多層次的貸款風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制。鼓勵(lì)各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)文化產(chǎn)業(yè)提供融資擔(dān)保,通過再擔(dān)保、聯(lián)合擔(dān)保以及擔(dān)保與保險(xiǎn)相結(jié)合等方式多渠道分散風(fēng)險(xiǎn)。研究建立企業(yè)信用擔(dān)?；鸷蛥^(qū)域性再擔(dān)保機(jī)構(gòu),以參股、委托運(yùn)作和提供風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确绞街С謸?dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立與發(fā)展,服務(wù)文化產(chǎn)業(yè)融資需求。探索設(shè)立文化企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金,合理分散承貸銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(十七)完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律體系,切實(shí)保障各方權(quán)益。抓緊制定和完善專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)評(píng)估、質(zhì)押、登記、托管、流轉(zhuǎn)和變現(xiàn)的管理辦法,根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》修訂有關(guān)質(zhì)押登記規(guī)定。積極培育流轉(zhuǎn)市場,充分發(fā)揮上海文化產(chǎn)權(quán)交易所、深圳文化產(chǎn)權(quán)交易所等交易平臺(tái)的作用,為文化企業(yè)的著作權(quán)交易、商標(biāo)權(quán)交易和專利技術(shù)交易等文化產(chǎn)權(quán)交易提供專業(yè)化服務(wù)。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)文化市場的有效監(jiān)管和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度,完善各類無形資產(chǎn)二級(jí)交易市場,切實(shí)保障投資者、債權(quán)人和消費(fèi)者的權(quán)益。

七、加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)和實(shí)施效果監(jiān)測評(píng)估

(十八)加強(qiáng)信貸政策和產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)。制定并定期完善《文化產(chǎn)業(yè)投資指導(dǎo)目錄》,更新文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目信息。加大對(duì)符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的文化企業(yè)的信貸支持,對(duì)納入《文化產(chǎn)業(yè)投資指導(dǎo)目錄》“鼓勵(lì)類”的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先予以信貸支持,對(duì)“限制類”的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目要從嚴(yán)審查和審批貸款。

(十九)建立多部門信息溝通機(jī)制,搭建文化產(chǎn)業(yè)投融資服務(wù)平臺(tái)。建立文化企業(yè)投融資優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫,通過組織論壇、研討會(huì)、洽談會(huì)等形式,加強(qiáng)文化項(xiàng)目和金融產(chǎn)品的宣傳、推介,促進(jìn)銀、政、企合作,對(duì)納入數(shù)據(jù)庫并獲得宣傳文化部門推薦的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)支持。

篇6

[關(guān)鍵詞]旅行社責(zé)任保險(xiǎn)；賠付對(duì)象；構(gòu)成要件；賠付范圍；免責(zé)事由

[中圖分類號(hào)]F59

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]1002-5006（2017）06-0119-08

Doi： 10.3969/j.issn.1002-5006.2017.06.016

引言

旅行社責(zé)任保險(xiǎn)（以下簡稱“旅責(zé)險(xiǎn)”）是以旅行社對(duì)第三者依法應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的強(qiáng)制性保險(xiǎn)。現(xiàn)行法之所以強(qiáng)制旅行社投保旅責(zé)險(xiǎn)，其主要目的是為旅游事故中的受害人提供基本保障，使其遭受損害后能夠迅速獲得賠償[1]。顯然，這與以分散和轉(zhuǎn)移被保險(xiǎn)人責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)為目的的自愿保險(xiǎn)存在顯著區(qū)別。誠如耶林所言，目的是全部法律的創(chuàng)造者，每條法律規(guī)則的產(chǎn)生都源于一種目的[2]。既然旅責(zé)險(xiǎn)與自愿保險(xiǎn)在立法目的上存在明顯差異，那么，在具體制度構(gòu)造上二者理應(yīng)有所區(qū)隔。然而，國家旅游局與中國保監(jiān)會(huì)于2010年聯(lián)合的《旅行社責(zé)任保險(xiǎn)管理辦法》（以下簡稱《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》）在諸多制度上沿襲了《保險(xiǎn)法》關(guān)于自愿保險(xiǎn)的規(guī)定，對(duì)旅責(zé)險(xiǎn)的強(qiáng)制屬性和涉他屬性并未作充分考量，致使旅責(zé)險(xiǎn)的制度功能難以彰顯，立法目的難以實(shí)現(xiàn)。

旅責(zé)險(xiǎn)賠付問題是貫穿旅責(zé)險(xiǎn)制度構(gòu)造中的一條主線，它不僅涉及保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)向誰賠的問題，而且還涉及保險(xiǎn)人賠不賠以及如何賠的問題。因此，本文以旅責(zé)險(xiǎn)賠付制度之反思與重構(gòu)為題，圍繞保險(xiǎn)人的賠付對(duì)象、賠付義務(wù)之構(gòu)成、賠付范圍以及免責(zé)事由展開研究，檢討《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》之相關(guān)規(guī)定，并著重回答以下問題：如何確定旅責(zé)險(xiǎn)“第三者”的范圍？第三者于損害事故發(fā)生后能否直接請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金？如何確定保險(xiǎn)事故？第三者所遭受的哪些損害可以請求保險(xiǎn)人賠付？保險(xiǎn)人免責(zé)事由應(yīng)如何界定？

1 旅責(zé)險(xiǎn)賠付對(duì)象之厘清

在旅責(zé)險(xiǎn)中，旅行社既是旅責(zé)險(xiǎn)的投保人，也是旅責(zé)險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人。因此，保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)向旅行社賠付保險(xiǎn)金。根據(jù)《保險(xiǎn)法》第65條第三款之規(guī)定，責(zé)任保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人給第三者造成損害，被保險(xiǎn)人未向該第三者賠償?shù)模ｋU(xiǎn)人不得向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金。因此，保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金的前提是，被保險(xiǎn)人已經(jīng)對(duì)第三者承擔(dān)了賠償責(zé)任。在實(shí)踐中，被保險(xiǎn)人通常不會(huì)主動(dòng)向第三者承擔(dān)賠償責(zé)任，這是因?yàn)?，被保險(xiǎn)人與第三者作為利益沖突的兩極很難就賠償責(zé)任達(dá)成一致。即使達(dá)成一致，被保險(xiǎn)人也可能因資不抵債而無力賠償或因擔(dān)心后續(xù)索賠中保險(xiǎn)人的諸多抗辯而拒絕先行賠付。在此僵局中，保險(xiǎn)人因隱藏在被保險(xiǎn)人不能清償或拒絕賠償?shù)亩芘浦蠖@得遲延利益[3]，而第三者則難以獲得及時(shí)救濟(jì)。為此，《保U法》第65條第一款規(guī)定，被保險(xiǎn)人給第三者造成損害的，保險(xiǎn)人可以依照法律的規(guī)定或者合同的約定，直接向該第三者賠付保險(xiǎn)金。易言之，在法律有規(guī)定或合同有約定的情形下，保險(xiǎn)人得直接向第三者賠付保險(xiǎn)金。此外。根據(jù)《保險(xiǎn)法》第65條第三款之規(guī)定，被保險(xiǎn)人對(duì)第三者應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任確定的，根據(jù)被保險(xiǎn)人的請求，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)直接向該第三者賠償保險(xiǎn)金。因此，在責(zé)任保險(xiǎn)中，被保險(xiǎn)人和第三者均可作為保險(xiǎn)金的受領(lǐng)主體。

然有疑問的是，如何確定旅責(zé)險(xiǎn)“第三者”的范圍？《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》第2條后段規(guī)定：“本辦法所稱旅行社責(zé)任保險(xiǎn)，是指以旅行社因其組織的旅游活動(dòng)對(duì)旅游者和受其委派并為旅游者提供服務(wù)的導(dǎo)游或者領(lǐng)隊(duì)人員依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)?！睋?jù)此，第三者的范圍不僅包括旅游者，而且還包括受旅行社委派并為旅游者提供服務(wù)的導(dǎo)游或者領(lǐng)隊(duì)人員。然而，將導(dǎo)游或者領(lǐng)隊(duì)人員納入旅責(zé)險(xiǎn)第三者的范疇，不僅存在理論障礙，而且存在操作困難。根據(jù)《旅游法》第38條以及《導(dǎo)游人員管理?xiàng)l例》第4條之規(guī)定，導(dǎo)游可區(qū)分為專職導(dǎo)游和社會(huì)導(dǎo)游。然無論是專職導(dǎo)游還是社會(huì)導(dǎo)游，他們都是接受旅行社委派并為旅游者提供服務(wù)的工作人員。因此，導(dǎo)游是被保險(xiǎn)人的內(nèi)部成員，將其納入旅責(zé)險(xiǎn)第三者范圍，混淆了被保險(xiǎn)人與第三者之區(qū)分，有違責(zé)任保險(xiǎn)的基本原理。有學(xué)者認(rèn)為，把導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)人員列為旅責(zé)險(xiǎn)第三者的做法，實(shí)際上是把旅行社對(duì)導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)人員的雇主責(zé)任險(xiǎn)并入了旅行社責(zé)任保險(xiǎn)之中，其主要目的在于對(duì)缺乏社會(huì)保險(xiǎn)保障的社會(huì)導(dǎo)游提供基本保護(hù)[4]。然通過旅責(zé)險(xiǎn)來解決社會(huì)導(dǎo)游的勞動(dòng)保護(hù)問題只是權(quán)宜之計(jì)，而并非長效解決機(jī)制[5]。旅責(zé)險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)在賠付條件、賠付范圍等方面存在顯著差異，旅責(zé)險(xiǎn)有其自身制度價(jià)值，不可能為社會(huì)導(dǎo)游提供基本社會(huì)保障。為此，應(yīng)進(jìn)一步完善導(dǎo)游用工制度，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)導(dǎo)游的全覆蓋，并在此基礎(chǔ)上重新調(diào)整旅責(zé)險(xiǎn)第三者的范圍，將其嚴(yán)格限定為旅游者。

2 第三者直接賠付請求權(quán)之證成

雖然第三者可直接受領(lǐng)保險(xiǎn)金，但并不意味著第三者可直接請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金，畢竟給付 之受領(lǐng)權(quán)不同于給付請求權(quán)。在旅責(zé)險(xiǎn)中，第三者是否有權(quán)直接請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金，理論上存在較大爭議。根據(jù)債之相對(duì)性，保險(xiǎn)賠付關(guān)系與侵權(quán)賠償關(guān)系相互分離，互不影響。在保險(xiǎn)賠付關(guān)系中，第三者既非合同當(dāng)事人，也非被保險(xiǎn)人，因此，第三者原則上不能直接請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金。值得一提的是，責(zé)任保險(xiǎn)在性質(zhì)上屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，這與以人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的人身保險(xiǎn)存在本質(zhì)區(qū)別。在人身保險(xiǎn)中，被保險(xiǎn)人或者投保人可指定受益人。保險(xiǎn)事故發(fā)生后，受益人可直接 請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金。然而，在責(zé)任保險(xiǎn)中，并不存在受益人這一主體，因此，被保險(xiǎn)人或者投保人不可能指定第三者為受益人，賦予其直接賠付請求權(quán)。

如果嚴(yán)格貫徹債之相對(duì)性，在被保險(xiǎn)人不履行賠付責(zé)任，也不請求保險(xiǎn)人向第三者賠付保險(xiǎn)金的情況下，第三者的權(quán)益將難以獲得有效保護(hù)。為此，《保險(xiǎn)法》在一定程度上突破了債之相對(duì)性，賦予第三者在特定條件下請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金的權(quán)利。該法第65條第二款規(guī)定，被保險(xiǎn)人對(duì)第三者應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任確定且被保險(xiǎn)人怠于請求的，第三者有權(quán)就其應(yīng)獲賠償部分向保險(xiǎn)人請求賠償保險(xiǎn)金。所謂“被保險(xiǎn)人對(duì)第三者應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任確定”是指被保險(xiǎn)人對(duì)第三者的損害賠償責(zé)任經(jīng)依法和解、調(diào)解、訴訟或仲裁已經(jīng)確定[6]。因此，在被保險(xiǎn)人拒絕和解或調(diào)解的情形下，第三者只有通過訴訟或仲裁確定被保險(xiǎn)人賠償責(zé)任后，才能求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金。而這一請求權(quán)的行使又可能因保險(xiǎn)人的抗辯而引發(fā)二次訴訟，致使第三者陷入漫長的索賠程序中?！堵秘?zé)險(xiǎn)辦法》第20條在表述上完全照搬了《保險(xiǎn)法》第65條第二款之規(guī)定，因此，在解釋論上該條應(yīng)與《保險(xiǎn)法》第65條第二款作相同理解1。即在旅責(zé)險(xiǎn)項(xiàng)下，旅游事故受害人未經(jīng)訴訟、仲裁確定旅行社賠償責(zé)任的，不得請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理旅游糾紛案件適用法律若干問題的規(guī)定》（以下簡稱“法釋[2010]13號(hào)”）從程序上對(duì)此作了確認(rèn)，該解釋第5條規(guī)定，在旅游者與旅游經(jīng)營者1損害賠償糾紛中，人民法院可將保險(xiǎn)人列為訴訟第三人，而非被告。該司法解釋的起草者認(rèn)為，之所以將保險(xiǎn)人列為第三人，理由在于，旅行社是旅責(zé)險(xiǎn)的投保人和受益人，旅游者與保險(xiǎn)公司之間沒有合同關(guān)系，根據(jù)合同的相對(duì)性原理，旅游者不能直接向保險(xiǎn)公司請求賠償[7]。然吊詭的是，在司法實(shí)踐中，很多法院雖然將保險(xiǎn)人列為訴訟第三人，但仍違反訴訟法之基本原理，判決保險(xiǎn)人直接向第三者賠付保險(xiǎn)金2。

事實(shí)上，強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)之所以犧牲私法上合同自由之精神，強(qiáng)制投保人締結(jié)責(zé)任保險(xiǎn)，其主要目的在于保障第三者于損害發(fā)生時(shí)能夠獲得及時(shí)、充分的賠償。易言之，強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)最主要、最直接的保護(hù)對(duì)象是第三者，而非被保險(xiǎn)人。因此，賦予第三者保險(xiǎn)金直接請求權(quán)是強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)制度的內(nèi)在要求[8]。從域外強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)立法來看，比利時(shí)、西班牙、德國等為實(shí)用目的，亦賦予了第三者直接請求權(quán)[9]。旅責(zé)險(xiǎn)作為強(qiáng)制保險(xiǎn)，具有強(qiáng)烈的第三人利益保護(hù)屬性，而《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》第20條仍照搬《保險(xiǎn)法》第65條第二款關(guān)于自愿責(zé)任保險(xiǎn)的規(guī)定，嚴(yán)格限制第三者的直接請求權(quán)，顯然沒有考慮到旅責(zé)險(xiǎn)的這一屬性。因此，我國未來立法應(yīng)作出修正，賦予第三者于損害事故發(fā)生后直接請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金的權(quán)利。對(duì)于這一制度安排，可能會(huì)受到質(zhì)疑，即直接賦予第三者直接請求權(quán)，會(huì)加重保險(xiǎn)人的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致利益安排失衡。事實(shí)上，第三者于旅游事故發(fā)生后，直接以旅行社及其保險(xiǎn)人為被告行使賠償請求權(quán)，并不會(huì)加重保險(xiǎn)人的負(fù)擔(dān)。原因在于，保險(xiǎn)人不僅可以旅行社對(duì)第三者的抗辯權(quán)對(duì)抗第三者，而且可以保險(xiǎn)人對(duì)旅行社的抗辯權(quán)對(duì)抗第三者。易言之，面對(duì)第三者的保險(xiǎn)金請求權(quán)，保險(xiǎn)人享有雙重抗辯權(quán)。

3 保險(xiǎn)人賠付義務(wù)之基本構(gòu)成

上述研究表明，被保險(xiǎn)人與第三者均可直接請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金。對(duì)被保險(xiǎn)人而言，只有在對(duì)第三者完成賠付的前提下才能請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金。而對(duì)于第三者而言，只有在未獲得被保險(xiǎn)人賠付的情況下才能請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金。除這些特殊要件外，保險(xiǎn)人賠付義務(wù)之成立尚需以下基本要件：

3.1 當(dāng)事人之間存在有效的保險(xiǎn)合同

保險(xiǎn)人的賠付義務(wù)在性質(zhì)上屬于合同義務(wù)，因此，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)保險(xiǎn)人與投保人之間存在有效的合同是保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金的前提。然旅責(zé)險(xiǎn)合同成立后，其效力評(píng)價(jià)如何展開？投保人能否行使任意解除權(quán)？保險(xiǎn)人能否行使法定解除權(quán)？筆者認(rèn)為，基于旅責(zé)險(xiǎn)合同的強(qiáng)制屬性和涉他屬性，其效力評(píng)價(jià)應(yīng)與普通合同有所區(qū)別。以合同效力瑕疵為例，《合同法》第54條規(guī)定，合同一方當(dāng)事人意思表示錯(cuò)誤或表意不自由，則該合同為可撤銷合同。該條的理論基礎(chǔ)在于，合同系當(dāng)事人安排權(quán)利義務(wù)的手段，其拘束力來源于當(dāng)事人真實(shí)的合意[10]。既然一方當(dāng)事人意思表示存在錯(cuò)誤或表意不自由，則所作出的意思表示就不是其真實(shí)的意思，合同的拘束力就要受到影響。然而，此種安排沒有考慮到那些未直接參與法律行為、但與該法律行為具有直接利害關(guān)系的第三人的利益[11]。旅責(zé)險(xiǎn)具有強(qiáng)烈的第三人利益屬性，在性質(zhì)上近似于為第三人利益的合同。且這種第三人利益屬性并非合同當(dāng)事人私法自治的產(chǎn)物，而系法律基于公共利益而作出的強(qiáng)制安排。因此，在旅責(zé)險(xiǎn)合同中，合同效力的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)兼顧第三者的利益，當(dāng)事人意思表示瑕疵原則上不影響合同效力。

《保險(xiǎn)法》第15條規(guī)定，除法律另有規(guī)定或合同另有約定外，保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同。根據(jù)權(quán)威的法律釋義意見，該條之所以賦予投保人任意解除權(quán)，目的在于授予投保人解除合同的充分自由，使投保人對(duì)自己利益的保護(hù)有更多的選擇合同相對(duì)人的機(jī)會(huì)[12]。然亦有學(xué)者對(duì)此提出質(zhì)疑，認(rèn)為投保人的選擇自由并非絕對(duì)，任意解除權(quán)的行使不僅違反合同必須遵守原則，而且會(huì)損害第三人的期待利益。因此，應(yīng)當(dāng)對(duì)《保險(xiǎn)法》第15條作出修正[13]?！堵秘?zé)險(xiǎn)辦法》第12條將這一極具爭議的條款適用于旅責(zé)險(xiǎn)，也規(guī)定旅行社享有任意解除權(quán)。顯然，這一規(guī)定值得商榷。旅責(zé)險(xiǎn)是法律強(qiáng)制締約的結(jié)果，如果旅行社投保旅責(zé)險(xiǎn)后，仍賦予其任意解除合同的權(quán)利，則不僅與強(qiáng)制締約的制度安排有所抵觸，而且還會(huì)損害第三者的賠付利益。因此，在旅責(zé)險(xiǎn)中，不應(yīng)賦予旅行社任意解除權(quán)。

《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》第11條規(guī)定，保險(xiǎn)合同成立后，除符合《保險(xiǎn)法》規(guī)定的情形外，保險(xiǎn)公司不得解除保險(xiǎn)合同。易言之，只要符合《保險(xiǎn)法》規(guī)定的條件，保險(xiǎn)人仍得解除合同。根據(jù)《保險(xiǎn)法》第16條第二款、第27條以及第52條之規(guī)定，投保人違反如實(shí)告知義務(wù)，欺詐索賠或者保險(xiǎn)標(biāo)的危險(xiǎn)增加，被保險(xiǎn)人未盡通知義務(wù)的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。正如前文所言，強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)最主要、最直接的保護(hù)對(duì)象是第三者，而非被保險(xiǎn)人。如果因投保人、被保險(xiǎn)人違反法定義務(wù)而賦予保險(xiǎn)人解除權(quán)，則會(huì)導(dǎo)致無辜的受害人失去責(zé)任保險(xiǎn)之保障[14]。因此，為貫徹強(qiáng)制保險(xiǎn)之立法意旨，保護(hù)旅游事故中的受害人，《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》不應(yīng)賦予保險(xiǎn)人法定解除權(quán)。這一制度安排雖然對(duì)于保險(xiǎn)人過于嚴(yán)苛，但可通過賦予保險(xiǎn)人對(duì)投保人損害賠償請求權(quán)、保費(fèi)增加請求權(quán)等實(shí)現(xiàn)利益平衡。

3.2 保險(xiǎn)期間發(fā)生保險(xiǎn)事故

保險(xiǎn)事故是指保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故。《旅行社責(zé)任保險(xiǎn)統(tǒng)保示范項(xiàng)目保險(xiǎn)條款》（以下簡稱《示范條款》）第3條第一款規(guī)定：“在本保險(xiǎn)期間或保險(xiǎn)合同列明的追溯期內(nèi)，被保險(xiǎn)人在組織、接待的旅游活動(dòng)中發(fā)生旅游者人身傷害事件，被保險(xiǎn)人依照中華人民共和國法律對(duì)旅游者的人身傷害應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任，并在本保險(xiǎn)期間內(nèi)向保險(xiǎn)人提出索賠的，保險(xiǎn)人按照本保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償?！?這一規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)人的賠付責(zé)任作了嚴(yán)格限定，即只有被保險(xiǎn)人對(duì)旅游者賠償責(zé)任依法成立且在保險(xiǎn)期間向保險(xiǎn)人提出索賠的，保險(xiǎn)人才承擔(dān)賠償責(zé)任。易言之，即使旅游者所遭受的損害事故發(fā)生在保險(xiǎn)期間，但超過該期間提出索賠的，保險(xiǎn)人仍不予賠償。顯然，這不符合投保人的客觀合理預(yù)期。投保人之所以選擇在其營業(yè)期間投保旅責(zé)險(xiǎn)，其目的在于確保此期間發(fā)生的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)能夠轉(zhuǎn)移，至于提起索賠的時(shí)間則難以控制。因此，在旅責(zé)險(xiǎn)中，旅行社賠償責(zé)任依法成立即可認(rèn)定保險(xiǎn)事故業(yè)已發(fā)生，至于被保險(xiǎn)人是否在保險(xiǎn)期間提起索賠則在所不問。

值得一提的是，旅行社對(duì)第三者到底應(yīng)承擔(dān)何種賠償責(zé)任，現(xiàn)行法存在規(guī)范沖突。以包價(jià)旅游合同2履行輔助人致旅游者損害為例，法釋[2010]13號(hào)第14條規(guī)定，因旅游輔助服務(wù)者的原因造成旅游者人身損害、財(cái)產(chǎn)損失的，由旅游輔助服務(wù)者承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任；旅游經(jīng)營者未盡謹(jǐn)慎選擇義務(wù)的，承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)充責(zé)任3。然《旅游法》第71條規(guī)定，由于地接社、履行輔助人的原因造成旅游者人身損害、財(cái)產(chǎn)損失的，由地接社、履行輔助人與組團(tuán)社承擔(dān)不真正連帶責(zé)任。組團(tuán)社承擔(dān)責(zé)任后可向地接社、履行輔助人追償4。法釋[2010]13號(hào)第14條規(guī)定的“相應(yīng)的補(bǔ)充責(zé)任”與《旅游法》第71條規(guī)定的不真正連帶責(zé)任在歸責(zé)原則、責(zé)任內(nèi)容等方面均存在明顯差異，損害事故發(fā)生后，旅行社到底應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種責(zé)任，不無疑問。筆者認(rèn)為，旅游輔助服務(wù)者作為接受旅行社委托并為旅游者實(shí)際提供旅游服務(wù)的主體，在性質(zhì)上類似于傳統(tǒng)民法理論上的事務(wù)輔助人。根據(jù)報(bào)償責(zé)任理論，使用他人來完成自己之事務(wù)者，應(yīng)對(duì)事務(wù)輔助人在處理事務(wù)過程中導(dǎo)致的損害承擔(dān)責(zé)任。另外，旅游輔助服務(wù)者雖然是事務(wù)輔助人，但它在經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立于旅行社，有別于旅行社的雇員。因此，旅游輔助服務(wù)者造成旅游者損害的，也應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。所以，《旅游法》第71條關(guān)于旅行社與履行輔助人承擔(dān)不真正連帶責(zé)任的規(guī)定更為合理。因此，在履行輔助人致旅游者損害之情形，保險(xiǎn)人之賠付責(zé)任應(yīng)依據(jù)《旅游法》第71條予以確定。

4 旅責(zé)險(xiǎn)賠付范圍之界定

在旅責(zé)險(xiǎn)中，并非第三者遭受的所有損害均可獲得旅責(zé)險(xiǎn)保險(xiǎn)人的賠付，因此，如何界定旅責(zé)險(xiǎn)賠付范圍，系問題爭議之焦點(diǎn)。在旅游事故中，受害人所遭受的p害既包括履行利益損害，也包括固有利益損害。前者主要因旅行社不履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)存在瑕疵引起，如拒絕提供旅游服務(wù)、擅自改變旅游行程、遺漏旅游景點(diǎn)、減少旅游服務(wù)項(xiàng)目、降低旅游服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等[15]；后者主要因旅行社違反合同法上的保護(hù)義務(wù)或侵權(quán)法上的安全保障義務(wù)引起。從《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》第4條的規(guī)定來看，旅責(zé)險(xiǎn)保險(xiǎn)人僅賠償受害人遭受的固有利益損害，履行利益損害則被排除在外。該條規(guī)定：“旅行社責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)包括旅行社在組織旅游活動(dòng)中依法對(duì)旅游者的人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)的賠償責(zé)任和依法對(duì)受旅行社委派并為旅游者提供服務(wù)的導(dǎo)游或者領(lǐng)隊(duì)人員的人身傷亡承擔(dān)的賠償責(zé)任?！闭缜拔乃?，旅責(zé)險(xiǎn)的主要目的是為旅游事故中的受害人提供保護(hù)，此種保護(hù)主要表現(xiàn)在為受害人提供基本生活保障和基本醫(yī)療保障。在旅游合同中，旅游者的履行利益是因旅行社提供良好服務(wù)而帶來愉悅的旅游體驗(yàn)，顯然，此種利益損害與基本保障無關(guān)。因此，《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》將履行利益排除在旅責(zé)險(xiǎn)保護(hù)范圍之外的做法值得肯定。

《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》第4條區(qū)分受害人身份而提供不同程度的保障，旅游者的人身損害和財(cái)物損害可獲得保險(xiǎn)賠付，而對(duì)于導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)人員，則僅人身損害能夠獲得保險(xiǎn)賠付。該條將旅游者的財(cái)物損害納入旅責(zé)險(xiǎn)保障范圍，以表明旅游者與導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)人員在保險(xiǎn)待遇上存在差異。事實(shí)上，無論是旅游者還是導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)人員，其財(cái)物損害均不應(yīng)納入旅責(zé)險(xiǎn)保障范圍。理由如下：首先，旅責(zé)險(xiǎn)作為強(qiáng)制保險(xiǎn)，其實(shí)質(zhì)是法律對(duì)旅行社締約自由的限制及對(duì)旅行社財(cái)產(chǎn)權(quán)（保費(fèi)）的剝奪。旅游者之財(cái)產(chǎn)權(quán)與旅行社之財(cái)產(chǎn)權(quán)同等重要，并無優(yōu)先保護(hù)之效力。因此，犧牲私法上契約自由之精神，強(qiáng)制為旅游者之財(cái)物損害提供保險(xiǎn)保障，有違憲法上的比例原則；其次，將旅游者之財(cái)物損害納入保險(xiǎn)保障范圍，易引發(fā)保險(xiǎn)欺詐，進(jìn)而損害旅責(zé)險(xiǎn)制度的健康運(yùn)行；最后，將旅游者之財(cái)物損害排除在保險(xiǎn)保障范圍之外，可以節(jié)約保險(xiǎn)資金，提高人身損害賠付的限額，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)旅責(zé)險(xiǎn)的制度價(jià)值。

在旅游事故中，受害人因人身傷亡而發(fā)生的損害包括財(cái)產(chǎn)損害和精神損害。對(duì)于因人身傷亡而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)、殘疾輔助器具費(fèi)等財(cái)產(chǎn)損害，理應(yīng)由保險(xiǎn)人賠付。然因人身傷亡而發(fā)生的精神損害，是否應(yīng)當(dāng)納入旅責(zé)險(xiǎn)的賠付范圍，則不無疑問?！堵秘?zé)險(xiǎn)辦法》第18條第二款規(guī)定：“責(zé)任限額……由旅行社與保險(xiǎn)公司協(xié)商確定，但每人人身傷亡責(zé)任限額不得低于20萬元人民幣。”該責(zé)任限額并未對(duì)人身傷亡引發(fā)的損害類型作出限制?！妒痉稐l款》第7條明確規(guī)定，經(jīng)人民法院判決應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的精神損害賠償責(zé)任，保險(xiǎn)人依照本保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償。然筆者認(rèn)為，受害人因人身傷亡而發(fā)生的精神損害不應(yīng)納入旅責(zé)險(xiǎn)的賠付范圍。這是因?yàn)椋覈F(xiàn)行法之所以強(qiáng)制旅行社投保責(zé)任保險(xiǎn)，其目的在于為旅游事故中的受害人提供基本醫(yī)療和生活保障，而精神損害賠償與基本保障無關(guān)。因此，在我國旅責(zé)險(xiǎn)賠付水平比較低的情況下，應(yīng)當(dāng)將有限的資源用于賠償因人身傷亡而導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損害。綜上，旅責(zé)險(xiǎn)的賠付范圍僅限于受害人因人身傷亡而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損害，履行利益損害、財(cái)物損害以及因人身傷亡而發(fā)生的精神損害不應(yīng)納入旅責(zé)險(xiǎn)保障范圍。

5 保險(xiǎn)人之免責(zé)事由

旅責(zé)險(xiǎn)之免責(zé)事由是指雖然滿足保險(xiǎn)人賠付義務(wù)之構(gòu)成要件，但法律特別規(guī)定或合同特別約定保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠付義務(wù)的事由。對(duì)于旅責(zé)險(xiǎn)之免責(zé)事由，《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》未作出規(guī)定。然在司法實(shí)踐中，保險(xiǎn)人提供的保單列舉了諸多免除保險(xiǎn)人賠付義務(wù)的事由。比如，永誠保險(xiǎn)公司提供的保單約定：被保險(xiǎn)人的旅游服務(wù)質(zhì)量未達(dá)到國家、行業(yè)或合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；無導(dǎo)游服務(wù)的散客旅游活動(dòng)；被保險(xiǎn)人委托非旅行社的單位或個(gè)人旅游業(yè)務(wù)；被保險(xiǎn)人與旅行者未訂立書面旅游合同的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠付責(zé)任1。中華聯(lián)合保險(xiǎn)公司提供的保單約定：投保人、被保險(xiǎn)人或其代表或其雇員的重大過失、故意行為或違法行為；旅游者，導(dǎo)游或領(lǐng)隊(duì)從事賽馬、賽車、潛水等高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)造成損失的，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償2。安誠財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提供的保單約定，旅游者從事賽車、賽馬、滑雪等高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)造成人身傷亡或財(cái)產(chǎn)損失的，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償3?！妒痉稐l款》約定，被保險(xiǎn)人的故意行為、違法行為或違規(guī)行為造成損失的，保險(xiǎn)人免責(zé)。但被保險(xiǎn)人的違法行為或違規(guī)行為與保險(xiǎn)事故的發(fā)生無因果關(guān)系的除外。

如何判斷上述免責(zé)條款的效力，系司法實(shí)踐中當(dāng)事人爭議的焦點(diǎn)。從各地法院的裁判文書來看，不同法院之間判決結(jié)果存在較大分歧。比如，在重慶雪狼國際旅行社與永誠保險(xiǎn)重慶分公司糾紛案中，重慶市第一中級(jí)人民法院認(rèn)為，保險(xiǎn)公司未對(duì)免責(zé)條款盡到應(yīng)有的提示說明義務(wù)。即使雪狼旅行社作為專業(yè)旅游機(jī)構(gòu)，仍然不能因此免除保險(xiǎn)公司應(yīng)盡的提示說明義務(wù)。因此，根據(jù)《保險(xiǎn)法》17條之規(guī)定，判定免責(zé)條款無效，保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任1。然在永利國際旅行社與中華聯(lián)合北京分公司糾紛案中，北京鐵路運(yùn)輸中級(jí)法院認(rèn)為，永利國際旅行社作為組織旅游的專業(yè)機(jī)構(gòu)，在不完全具備相應(yīng)條件的情況下組織旅客進(jìn)行浮潛活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)預(yù)見到旅客可能發(fā)生溺水的風(fēng)險(xiǎn)，但未能依據(jù)合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人，也未能采取充分地應(yīng)對(duì)保障措施，其輕信事故不會(huì)發(fā)生的主觀心態(tài)和客觀行為表現(xiàn)，符合旅行社責(zé)任險(xiǎn)條款第五條第五項(xiàng)：“因投保人、被保險(xiǎn)人或其代表人的重大過失，保險(xiǎn)人不負(fù)賠償責(zé)任”的約定。因此，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任2。又比如，在成都雅竹旅行社與人保財(cái)險(xiǎn)武侯支公司糾紛案中，成都市武侯區(qū)人民法院認(rèn)為，原告選擇的道路客運(yùn)的經(jīng)營者（陽某）經(jīng)營的車輛并無客運(yùn)資質(zhì)，不具有合法經(jīng)營資格，故原告存在違規(guī)行為。原告該違規(guī)行為（選擇無合法經(jīng)營資格的道路旅游客運(yùn)經(jīng)營者）與陽某操作不當(dāng)發(fā)生交通事故導(dǎo)致郭某某及陳某某死亡明顯具有因果關(guān)系，故本案保險(xiǎn)事故屬于被告免責(zé)范圍3。

筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)人提供的免責(zé)條款應(yīng)當(dāng)受到嚴(yán)格的司法審查和控制。正如前文所言，旅責(zé)險(xiǎn)是強(qiáng)制保險(xiǎn)，其主要目的是為旅游事故中的受害人提供保障。如果因被保險(xiǎn)人存在違法違規(guī)行為或組織高風(fēng)險(xiǎn)旅游活動(dòng)等事由而免除保險(xiǎn)人賠付責(zé)任，則難以實(shí)現(xiàn)旅責(zé)險(xiǎn)的制度價(jià)值。雖然部分法院以保險(xiǎn)人對(duì)免責(zé)條款未盡提示說明義務(wù)為由，根據(jù)《保險(xiǎn)法》第17條之規(guī)定認(rèn)定免責(zé)條款無效，但這一限制作用十分有限。因此，我國未來立法應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)人免責(zé)事由作出嚴(yán)格限制，禁止保險(xiǎn)人濫設(shè)免責(zé)條款。以我國臺(tái)灣地區(qū)2016年“7?19”火燒游覽車事件為例，即使受害人之損害系因游覽車司機(jī)故意所為，旅責(zé)險(xiǎn)保險(xiǎn)人仍應(yīng)向受害人賠付保險(xiǎn)金。當(dāng)然，為了鼓勵(lì)和引導(dǎo)旅行社合法經(jīng)營，采取有效措施防范旅游風(fēng)險(xiǎn)，旅責(zé)險(xiǎn)保單可約定：被保險(xiǎn)人存在故意行為、違法行為或違規(guī)行為導(dǎo)致?lián)p害發(fā)生的，保險(xiǎn)人履行賠付義務(wù)后，可向被保險(xiǎn)人追償。

6 結(jié)論

旅責(zé)險(xiǎn)是以旅行社對(duì)第三者依法應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的強(qiáng)制性保險(xiǎn)，其最主要、最直接的保護(hù)對(duì)象是第三者，而非被保險(xiǎn)人。因此，在制度構(gòu)造上，旅責(zé)險(xiǎn)應(yīng)與自愿責(zé)任保險(xiǎn)有所區(qū)隔。損害事故發(fā)生后，第三者得直接請求保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金，而不受《旅責(zé)險(xiǎn)辦法》第20條之牽制。在導(dǎo)游用工制度尚不完善的背景下，將導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)人員納入“第三者”范疇，由旅責(zé)險(xiǎn)替代工傷保險(xiǎn)提供基本保障，有其積極意義。我國未來立法應(yīng)當(dāng)完善導(dǎo)游用工制度，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)導(dǎo)游的全覆蓋，進(jìn)而將導(dǎo)游、領(lǐng)隊(duì)人員排除在旅責(zé)險(xiǎn)第三者范圍之外。旅責(zé)險(xiǎn)保險(xiǎn)人的賠付義務(wù)在性質(zhì)上屬于合同義務(wù)，因此，保險(xiǎn)人與旅行社之間存在有效的保險(xiǎn)合同是保險(xiǎn)人賠付保險(xiǎn)金的前提條件。旅責(zé)險(xiǎn)合同具有強(qiáng)制屬性和涉他屬性，其在效力評(píng)價(jià)上應(yīng)有別于普通合同。無論保險(xiǎn)人還是被保險(xiǎn)人，均不能單方解除保險(xiǎn)合同。第三者在旅游事故中因人身傷亡而發(fā)生之財(cái)產(chǎn)損害可獲得保險(xiǎn)賠付，履行利益損害、財(cái)物損害以及精神損害則應(yīng)排除在賠付范圍之外。保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)人免責(zé)事由應(yīng)受嚴(yán)格限制，現(xiàn)行保單中常見的被保險(xiǎn)人故意或重大過失行為、違法違規(guī)、組織高危旅游活動(dòng)等均不能作為保險(xiǎn)人對(duì)抗第三者的免責(zé)事由。

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篇7

飛機(jī)市場預(yù)測

中國民航機(jī)隊(duì)過去十多年中發(fā)展迅速，根據(jù)中國民航局（CAAC）的統(tǒng)計(jì)，全行業(yè)的運(yùn)輸飛機(jī)數(shù)量由2003年末的661架，大幅增加至2013年末的2145架，復(fù)合年增長率12.5%。

圖1：2003-2013年中國民航機(jī)隊(duì)數(shù)量，數(shù)據(jù)來源：CAAC

同期全球飛機(jī)制造行業(yè)格局發(fā)生很大變化，波音兼并麥道公司并大幅調(diào)整產(chǎn)品線，空客公司年度交付飛機(jī)數(shù)量穩(wěn)步增長，大型民用客機(jī)市場形成雙寡頭局面。按交付機(jī)型數(shù)量來看，150座級(jí)別的單通道窄體飛機(jī)（B737與A320為主）所占比例最大。以波音公司（包括兼并前后的麥道產(chǎn)品）數(shù)據(jù)為例，B737所占比例從1996年的28%持續(xù)上升到2010年的最高值81%，之后顯示出下降趨勢，目前約為70%左右?？湛凸镜?014年數(shù)據(jù)也顯示，空客累計(jì)交付飛機(jī)總數(shù)中A320系列機(jī)型超過70%。

圖2：波音與空客公司1996-2013年飛機(jī)交付數(shù)據(jù)，

數(shù)據(jù)來源：Boeing & Airbus

持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，日益頻繁的商務(wù)旅行，以及個(gè)人財(cái)富的迅速增長，推動(dòng)航空市場快速發(fā)展。多項(xiàng)預(yù)測數(shù)據(jù)表明，未來20年全球機(jī)隊(duì)規(guī)模將會(huì)翻倍，其中亞太地區(qū)增長速度最快；中國機(jī)隊(duì)規(guī)模將達(dá)到目前的三倍，并超越美國成為全球第一。

隨著航空運(yùn)輸業(yè)的快速增長，空域緊張、機(jī)場擁堵、以及飛行員緊缺成為航空網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步發(fā)展的主要因素。航空公司開始傾向于使用航程適宜的寬體飛機(jī)，以更少的航班頻次運(yùn)送更多旅客。市場預(yù)測表明，未來中小型寬體飛機(jī)增速將高于其他飛機(jī)增長水平?？湛团c波音積極調(diào)整產(chǎn)品線，加大研發(fā)生產(chǎn)投入，分別推出了A350、A330NEO和B787這樣的高性能低油耗的飛機(jī)，希望在未來的競爭中占據(jù)更大的市場份額。

按目錄價(jià)格計(jì)算，單通道窄體飛機(jī)單價(jià)接近1億美元，而中小型寬體飛機(jī)的價(jià)格大約在2.1億至3億美元之間。盡管預(yù)測的飛機(jī)數(shù)量整體增長速度與過去相比將會(huì)有所減慢，但由于寬體飛機(jī)比例的增加，這個(gè)級(jí)別飛機(jī)的價(jià)值將上升到飛機(jī)市場總價(jià)值的近50%。商用飛機(jī)市場在長期仍會(huì)保持強(qiáng)勁的上升趨勢，而租賃市場將在其中占據(jù)重要的市場份額。

廠商合作與批量采購

數(shù)據(jù)顯示，飛機(jī)租賃公司已經(jīng)成為最大的飛機(jī)買家之一，空客全球交付的飛機(jī)中接近一半由租賃公司持有，波音2014年交付給中國客戶的飛機(jī)更有超過60%屬于租賃機(jī)構(gòu)。隨著大量飛機(jī)訂單流入租賃公司，飛機(jī)制造商也將租賃作為第二個(gè)產(chǎn)品銷售渠道，積極布局租賃領(lǐng)域。波音金融公司與中國多家銀行和金融機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議，將租賃銷售與直接銷售并重；空中客車通過收購成立了空客集團(tuán)銀行，以支持空客集團(tuán)業(yè)務(wù)。

作為廠商租賃，波音與空客的租賃業(yè)務(wù)側(cè)重于提供融資解決方案，而不是為航空公司提供實(shí)際的資金支持。通過戰(zhàn)略布局，飛機(jī)制造商與金融租賃機(jī)構(gòu)在原有的飛機(jī)金融服務(wù)合作的基礎(chǔ)上進(jìn)一步開展合作，實(shí)現(xiàn)全球業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)支持、航空市場信息共享以及飛機(jī)售后服務(wù)。中國工商銀行近年來發(fā)展成為世界最大的銀行，總資產(chǎn)位列全球銀行首位，業(yè)務(wù)跨越六大洲40多個(gè)國家和地區(qū)，其旗下的工銀租賃擁有巨大的國際競爭優(yōu)勢。通過加強(qiáng)與廠商的合作，工銀租賃可以在飛機(jī)引進(jìn)時(shí)享有便利；而波音則可以通過工商銀行遍布全球的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)為其提供海外銷售和租賃支持。在公務(wù)機(jī)領(lǐng)域，民生租賃也已經(jīng)與多家全球知名公務(wù)機(jī)廠商簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，幫助其開拓海外市場，而民生租賃可以獲得較低的采購成本，并且在交付飛機(jī)時(shí)享有優(yōu)先權(quán)，業(yè)務(wù)發(fā)展十分迅速。

國際主流飛機(jī)租賃公司的業(yè)務(wù)增長，絕大多數(shù)通過飛機(jī)批量采購實(shí)現(xiàn)。而目前多數(shù)國內(nèi)租賃企業(yè)仍通過國外租賃公司開展轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)，或?yàn)楹娇展静僮魇酆蠡刈鈽I(yè)務(wù)，獲利空間有限。多年來，中國民航飛機(jī)的進(jìn)口許可證只頒發(fā)給航空公司，國內(nèi)租賃公司無法直接購買引進(jìn)飛機(jī)，通過與飛機(jī)制造廠商合作，金融租賃機(jī)構(gòu)可以獲得批量采購的機(jī)會(huì)。此外，一些國內(nèi)租賃機(jī)構(gòu)將公司注冊在中國大陸之外，例如中銀航空租賃（注冊地新加坡）和海航集團(tuán)的香港航空租賃有限公司（注冊地香港），以規(guī)避民航局對(duì)購買飛機(jī)的限制。隨著中國銀監(jiān)會(huì)允許銀行專業(yè)子公司在境外設(shè)立項(xiàng)目公司SPV開展融資租賃業(yè)務(wù)，以及政府逐漸放松對(duì)國內(nèi)租賃公司采購飛機(jī)的限制，租賃機(jī)構(gòu)在機(jī)隊(duì)來源上將獲得更多主動(dòng)權(quán)，國際競爭力會(huì)獲得很大提升。

經(jīng)營性租賃與技術(shù)外包

過去5年以來，國內(nèi)銀行系租賃企業(yè)憑借資金成本優(yōu)勢在融資性飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)中發(fā)展迅猛。中國民航的2100多架客機(jī)中，約有2/3來自租賃市場，與發(fā)達(dá)國家民航整體租賃比率相當(dāng)，其中融資性租賃比例高于國際水平。從投資回報(bào)的角度來看，經(jīng)營租賃出租人向承租人提供更多增值服務(wù)，可以獲得比融資租賃人更高的回報(bào)。隨著飛機(jī)租賃行業(yè)逐漸成熟，經(jīng)營租賃將是國內(nèi)租賃企業(yè)未來的發(fā)展重點(diǎn)。

在經(jīng)營性租賃中，航空公司可以根據(jù)市場變動(dòng)，靈活選擇租賃飛機(jī)的方式來滿足特定時(shí)期運(yùn)力的需求；在經(jīng)濟(jì)緊縮時(shí)，可以隨時(shí)決定退租部分運(yùn)營飛機(jī)，減少飛機(jī)運(yùn)營的各種成本。對(duì)于航空公司來說，經(jīng)營性租賃到期退機(jī)不用考慮殘值風(fēng)險(xiǎn)，還具有表外融資的優(yōu)點(diǎn)。它不影響公司資產(chǎn)負(fù)債表，可以很好地控制其資產(chǎn)負(fù)債率。

對(duì)于租賃公司來說，經(jīng)營租賃的出租人通過專業(yè)化經(jīng)營合理控制風(fēng)險(xiǎn)，才能夠獲得更高的投資回報(bào)率，因此需要有很強(qiáng)的資產(chǎn)管理能力。以中銀航空租賃為例，它擁有管理經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì)，在飛機(jī)購買、技術(shù)服務(wù)、飛機(jī)租賃與交易等方面具備強(qiáng)大實(shí)力，在亞洲飛機(jī)租賃行業(yè)處于領(lǐng)先地位。國內(nèi)金融租賃機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)更專注于銷售和資產(chǎn)管理方面，在飛機(jī)技術(shù)管理方面還有很大的發(fā)展空間。另外，更多的銀行、保險(xiǎn)公司等大型金融機(jī)構(gòu)希望作為投資人將部分資產(chǎn)投入飛機(jī)租賃行業(yè)以分散風(fēng)險(xiǎn)，但并不需要建立完整的自有技術(shù)團(tuán)隊(duì)，可以與專業(yè)飛機(jī)租賃企業(yè)合作，或?qū)⒓夹g(shù)管理等工作外包給專業(yè)的咨詢服務(wù)團(tuán)隊(duì)。

在飛機(jī)技術(shù)管理方面，航空系租賃公司具有專業(yè)化的優(yōu)勢。國內(nèi)的奇龍航空租賃（Dragon Aviation Leasing）、中航國際租賃有限公司（AVIC Leasing）和長江租賃等公司目前分別擁有約幾十架飛機(jī)，比近年來崛起的銀行系租賃公司機(jī)隊(duì)規(guī)模要小。但憑借航空航天產(chǎn)業(yè)股東背景和專業(yè)人才的技術(shù)支持，它們在經(jīng)營租賃領(lǐng)域?qū)?huì)有很多業(yè)務(wù)合作機(jī)會(huì)，可以為航空公司和其他飛機(jī)投資機(jī)構(gòu)提供各種外包服務(wù)獲取利潤，如售后回租、受托管理、技術(shù)管理、飛機(jī)交易咨詢等。

二手飛機(jī)的處理

近年來中國民航機(jī)隊(duì)增速很快，并且引進(jìn)的飛機(jī)絕大多數(shù)為制造廠家新交付的飛機(jī)。與全球民航機(jī)隊(duì)相比，目前中國的運(yùn)輸機(jī)隊(duì)很年輕，平均機(jī)齡不足7年。隨著運(yùn)營年限增長，航空公司通常在飛機(jī)的燃油效率下降和維修成本上升時(shí)，將其交給租賃公司轉(zhuǎn)租或轉(zhuǎn)賣給其他航空公司。對(duì)機(jī)租賃公司而言，由于全球經(jīng)濟(jì)和航空運(yùn)輸市場的變化，飛機(jī)資產(chǎn)的價(jià)值在頻繁波動(dòng)，主動(dòng)選擇在飛機(jī)價(jià)格上升時(shí)將飛機(jī)賣出，既可以賺取價(jià)差又可以保持機(jī)齡年輕化，還能夠及時(shí)消除飛機(jī)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和殘值風(fēng)險(xiǎn)。

跨國飛機(jī)租賃公司憑借龐大的全球客戶網(wǎng)絡(luò)，不僅在租賃業(yè)務(wù)中占據(jù)優(yōu)勢，在二手飛機(jī)出售時(shí)也擁有更多潛在買家。中國的幾家大型金融租賃企業(yè)的母公司都是在全球排名前列的大銀行，在全世界擁有眾多的業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)，非常有利于拓展國際客戶和資產(chǎn)全球配置。正確評(píng)估飛機(jī)資產(chǎn)價(jià)格，合理選擇二手飛機(jī)出售時(shí)機(jī)，以及在全球范圍內(nèi)尋找飛機(jī)買家，這些專業(yè)資產(chǎn)管理能力的提升對(duì)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的盈利至關(guān)重要。

另據(jù)預(yù)測，未來20年全球航空貨運(yùn)市場的增長速度將高于客運(yùn)增長速度。中國快遞行業(yè)和航空貨運(yùn)市場發(fā)展勢頭強(qiáng)勁，貨運(yùn)飛機(jī)的發(fā)展空間很大。目前中國郵政、順豐快遞及圓通速遞三家快遞公司建立了各自的航空公司，申通等民營快遞公司也在籌建自有機(jī)隊(duì)，這些公司需要大量的貨運(yùn)飛機(jī)。未來新增的貨機(jī)中約70%將由舊客機(jī)改造而成，客改貨將成為飛機(jī)租賃公司處理二手飛機(jī)的重要選擇。金融租賃公司將飛機(jī)資產(chǎn)在客機(jī)與貨機(jī)之間合理分配，并適當(dāng)選擇時(shí)機(jī)將老舊客機(jī)改為貨機(jī)出租，可以充分利用飛機(jī)資產(chǎn)殘值并分散市場性風(fēng)險(xiǎn)，有助于經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)定增長。

篇8

[關(guān)鍵詞]科技型中小企業(yè)；融資方式組合；風(fēng)險(xiǎn)投資；銀行信貸

科技型中小企業(yè)是指以科技人員為主體，從事科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢和高新技術(shù)產(chǎn)品研制、生產(chǎn)、銷售，以科技成果商品化為主要內(nèi)容，以市場為導(dǎo)向，實(shí)行自籌資金、自愿組合、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的知識(shí)密集型經(jīng)濟(jì)實(shí)體。自改革開放以來，隨著經(jīng)濟(jì)體制和科技體制改革的不斷深入，科技型中小企業(yè)獲得了蓬勃發(fā)展，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)新的亮點(diǎn)。盡管如此，但由于科技型中小企業(yè)本身具有的一些特點(diǎn)，如創(chuàng)建初期風(fēng)險(xiǎn)較高、自身資產(chǎn)規(guī)模較小、經(jīng)營體制不健全、盈利能力波動(dòng)較大等，其在市場上融資較為困難，這也在一定程度上限制了它們的發(fā)展及其經(jīng)濟(jì)潛能的發(fā)揮。因此，正確認(rèn)識(shí)科技型中小企業(yè)的發(fā)展周期與規(guī)律，科學(xué)掌握其融資特點(diǎn)，是我們探討問題的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

一、科技型中小企業(yè)的融資方式組合

科技型中小企業(yè)的發(fā)展周期可分為創(chuàng)業(yè)期、成長期和成熟期三個(gè)階段。每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)、收益、資金需求特點(diǎn)及需求量都不相同，因此各個(gè)階段所表現(xiàn)出來的融資特點(diǎn)與融資渠道也不盡相同。根據(jù)科技型中小企業(yè)發(fā)展的不同階段，應(yīng)確定與之相適應(yīng)的不同融資方式。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性以及各個(gè)階段科技型中小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境不同、風(fēng)險(xiǎn)與收益要求不同等，更要注重在每個(gè)階段合理有效地進(jìn)行各種融資方式的組合，以最大限度地滿足科技型中小企業(yè)的融資需求。1．創(chuàng)業(yè)期特點(diǎn)及融資組合。在創(chuàng)業(yè)期，企業(yè)主要是利用新發(fā)明、新技術(shù)，完成新產(chǎn)品的研究和開發(fā)，但其面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指在產(chǎn)品研究和開發(fā)過程中，由于技術(shù)失敗而引致的損失，它可能高達(dá)30％左右。市場風(fēng)險(xiǎn)是指生產(chǎn)出來的符合標(biāo)準(zhǔn)的新產(chǎn)品能否為市場所接受，能否取得足夠的市場份額。一個(gè)新產(chǎn)品從研制、開發(fā)到試生產(chǎn)、批量生產(chǎn)，一直到產(chǎn)生效益，短則兩三年，長則七八年甚至更長的時(shí)間。在這期間，市場情況會(huì)發(fā)生難以預(yù)料的變化，原來預(yù)計(jì)能為市場所接受的產(chǎn)品很可能不再適應(yīng)市場的需求，或是競爭對(duì)手已經(jīng)搶先一步推出成熟的產(chǎn)品。由于這些客觀風(fēng)險(xiǎn)的存在，加之企業(yè)沒有以往的經(jīng)營記錄，投資風(fēng)險(xiǎn)仍然較大。這一時(shí)期企業(yè)融資只能采取以下各種組合方式：(1)內(nèi)源融資，創(chuàng)業(yè)者通過自身渠道輸入適當(dāng)?shù)馁Y金。(2)政府科技基金。一般地，處于創(chuàng)業(yè)期的科技型中小企業(yè)尚無商業(yè)價(jià)值，且投資風(fēng)險(xiǎn)較大，投資責(zé)任主要應(yīng)由政府承擔(dān)。因此，西方發(fā)達(dá)國家大多設(shè)立了中小科技企業(yè)基金，以支持其發(fā)展。目前，我國科技部設(shè)有中小企業(yè)創(chuàng)新基金，各省市也設(shè)立了相應(yīng)的支持企業(yè)創(chuàng)新的基金，如高新技術(shù)企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)基金、中小科技企業(yè)創(chuàng)新基金等。(3)天使投資資金。天使投資者通過利用自己富有的資金和創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，幫助新興科技公司創(chuàng)業(yè)與發(fā)展。之所以稱之為“天使”，是因?yàn)樗麄兊耐顿Y行為對(duì)創(chuàng)業(yè)者而言，確實(shí)如同天上下凡的天使一般，為創(chuàng)業(yè)者提供難得的資金，并通常提供經(jīng)營上的建議和顧問意見。(4)風(fēng)險(xiǎn)投資。是指一種直接面向科技企業(yè)的股權(quán)投資，即投資人將風(fēng)險(xiǎn)資本投資于新近成立或快速成立的高科技企業(yè)，同時(shí)參與企業(yè)的經(jīng)營管理決策，在企業(yè)發(fā)展成熟后則通過資本市場出售和其他方式轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)以收回投資并獲取較高的投資回報(bào)，繼而進(jìn)行新一輪的投資。風(fēng)險(xiǎn)投資所特有的本質(zhì)屬性，決定了它是科技型中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期和成長期的最佳融資方式。

2．成長期特點(diǎn)及融資組合。在成長期，企業(yè)的新產(chǎn)品經(jīng)過不斷改進(jìn)，產(chǎn)品的技術(shù)難題已基本解決，新產(chǎn)品已逐漸適應(yīng)市場要求并被逐步認(rèn)可，銷售規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，獲利能力不斷增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)隨之降低。但企業(yè)為了擴(kuò)充設(shè)備、拓展產(chǎn)品市場，以求在競爭中脫穎而出，還需要大量的資金支持。這一階段，盡管企業(yè)已經(jīng)具備了向外部融資的條件，但由于風(fēng)險(xiǎn)因素并未消除，投資風(fēng)險(xiǎn)依然較高，獲取一般銀行貸款和在主板市場融資仍幾乎不可能。其主要融資組合方式為：(1)二板市場融資。二板市場是指在一國證券主板市場(第一板市場)之外的證券交易市場，其明確定位是為具有高成長性的中小企業(yè)和高科技企業(yè)融資服務(wù)，是科技型中小企業(yè)的直接融資渠道。與主板市場相比，二板市場上市的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和上市條件相對(duì)較低，科技型中小企業(yè)更容易上市募集發(fā)展所需資金。應(yīng)當(dāng)明確，2004年5月經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)在深圳證券交易所設(shè)立的中小企業(yè)板塊是對(duì)二板市場的積極探索，它是分步推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場建設(shè)的一個(gè)重要步驟，在條件成熟時(shí)將整體剝離成為獨(dú)立的創(chuàng)業(yè)板市場。(2)銀行擔(dān)保貸款。是指借款方向銀行提供符合法定條件的第三方保證人作為還款保證，借款方不能履約還款時(shí)，銀行有權(quán)按約定要求保證人履行或承擔(dān)清償貸款連帶責(zé)任的貸款方式。處在這一階段的科技型中小企業(yè)欲想獲得銀行信用貸款比較困難，但可通過此種方式融資。(3)買殼或借殼上市。買殼上市，是指非上市公司通過收購一些業(yè)績較差、籌資能力弱化的上市公司，剝離被購公司資產(chǎn)，注入自己的資產(chǎn)，從而實(shí)現(xiàn)間接上市籌措資金的目的。而借殼上市是指上市公司的母公司(集團(tuán)公司)通過將主要資產(chǎn)注入到上市的子公司中，實(shí)現(xiàn)母公司上市之目的。上市公司的上市資格即“殼”，已成為一種“稀有資源”。由于有些上市公司機(jī)制轉(zhuǎn)換不徹底，經(jīng)營管理不善，業(yè)績表現(xiàn)不盡如人意，喪失了在證券市場進(jìn)一步籌集資金的能力，處于成長期的科技型中小企業(yè)就可以充分利用上市公司的這個(gè)“殼”資源，對(duì)其進(jìn)行資產(chǎn)重組，增強(qiáng)其向社會(huì)融資的能力，尋求更大發(fā)展。(4)風(fēng)險(xiǎn)投資。

3．成熟期特點(diǎn)及融資組合。在成熟期，企業(yè)的高科技產(chǎn)品得到市場的檢驗(yàn)，產(chǎn)品市場占有率逐步擴(kuò)大，銷售和利潤快速增長，產(chǎn)品逐步進(jìn)入成熟期。此階段，產(chǎn)品的技術(shù)與市場前景均趨于明朗，原有的高風(fēng)險(xiǎn)也逐漸降低，融資渠道迅速拓寬。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)投資基本上在這個(gè)時(shí)期套現(xiàn)退出。這一階段的融資組合方式為：(1)主板市場融資。是指通過在上海、深圳兩個(gè)證券交易所上市而融通資金。主板市場所容納的上市公司基本歸屬成熟產(chǎn)業(yè)，公司

在達(dá)到一定規(guī)模后其發(fā)展也會(huì)相對(duì)穩(wěn)定。(2)銀行貸款。是指科技型中小企業(yè)憑借自己的信譽(yù)、行業(yè)地位而從商業(yè)銀行獲取的商業(yè)貸款，如信用貸款、抵押貸款等。(3)國外資本市場融資。是指具備一定實(shí)力和發(fā)展?jié)撡|(zhì)的科技型中小企業(yè)通過到國外資本市場發(fā)行股票，從而籌措資金。據(jù)報(bào)道，目前新加坡、美國等地的資本市場已開始重視中國科技型中小企業(yè)的推薦上市工作。

二、科技型中小企業(yè)融資方式的創(chuàng)新與突破

目前，科技創(chuàng)新的速度不斷加快，科技產(chǎn)品的生命周期在縮短，科學(xué)技術(shù)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定作用也越來越大。就整體而言，科技型中小企業(yè)發(fā)展過程中每一階段的資金需求都在迅速增長，因重對(duì)以下融資方式進(jìn)行創(chuàng)新與突破。

(一)加大政府科技投入力度，強(qiáng)化政府在科技型中小企業(yè)融資體系中的作用

改革開放以來，我國雖然陸續(xù)實(shí)施了星火計(jì)劃、火炬計(jì)劃、成果推廣計(jì)劃和新產(chǎn)品計(jì)劃等，促進(jìn)了中小科技企業(yè)的發(fā)展，但它們主要集中在支持技術(shù)創(chuàng)新的成熟階段上，目的在于解決我國科技成果商業(yè)化水平較低的問題。在我國風(fēng)險(xiǎn)投資還比較落后的情況下，這一策略無疑是正確的。但從長遠(yuǎn)看，隨著科技進(jìn)步的加快，科技創(chuàng)新和新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)也更加重要，政府應(yīng)逐漸加大這一方面的支持。政府可直接組建為中小科技企業(yè)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金，用以支持中小科技企業(yè)的科技創(chuàng)新與開發(fā)。需要說明的是，政府直接組建風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)投資還不被社會(huì)眾多人所接受的時(shí)候，其發(fā)揮的表率作用是顯而易見的，但隨著事業(yè)的發(fā)展壯大，這并不是最佳的選擇，相反可能會(huì)限制其發(fā)展。政府支持科技型中小企業(yè)的發(fā)展，主要是發(fā)揮政府資金的乘數(shù)作用，引導(dǎo)其他社會(huì)資金進(jìn)入這一領(lǐng)域。美國支持科技型企業(yè)的做法值得借鑒。為解決創(chuàng)新型技術(shù)企業(yè)的資金短缺問題，美國于1958年成立了中小企業(yè)管理局(SBA)。中小企業(yè)管理局主要通過發(fā)行債券和擔(dān)保的方式為小企業(yè)投資公司提供資金支持，而很少直接參與到風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)務(wù)中去?？傊闹饕氊?zé)就是為科技型中小企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)健康有效的制度環(huán)境、政策環(huán)境，以少量的引致資金吸引更多的社會(huì)資金投資于科技型中小企業(yè)。

(二)完善風(fēng)險(xiǎn)頭資運(yùn)行機(jī)制，為科技型中小企業(yè)融資提供基本保障

經(jīng)驗(yàn)表明，美國高科技企業(yè)的發(fā)展很大程度上受益于其發(fā)達(dá)成熟的風(fēng)險(xiǎn)投資體系。資料顯示，美國90％的高科技企業(yè)是按照風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制發(fā)展起來的，正是這些高科技企業(yè)的發(fā)展才鑄就了令世人矚目的美國“新經(jīng)濟(jì)”。反觀我國，盡管風(fēng)險(xiǎn)投資正在興起，各地政府相繼建立了風(fēng)險(xiǎn)投資基金，但由于缺乏社會(huì)資金的廣泛參與，缺乏科學(xué)的管理制度和切合實(shí)際的簡便易行的營運(yùn)機(jī)制，缺乏公正獨(dú)立的專業(yè)化中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，缺乏一個(gè)有效的進(jìn)入和退出機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)投資的潛能未能很好地發(fā)揮，也未能很好地支持科技型中小企業(yè)的發(fā)展。針對(duì)我國風(fēng)險(xiǎn)投資的現(xiàn)狀及存在的諸多問題，現(xiàn)在應(yīng)從以下幾個(gè)方面尋求完善風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制的途徑。第一，拓寬風(fēng)險(xiǎn)投資資金來源。從我國目前情況來看，許多風(fēng)險(xiǎn)投資的主角仍是政府，或者是帶有明顯的行政色彩。其資金來源仍然主要是財(cái)政科技撥款和銀行科技開發(fā)貸款，投資主體過于單一。這種以政府出資為主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)投資體系難以滿足未來科技型中小企業(yè)發(fā)展的資金需求，必須加以創(chuàng)新。西方國家風(fēng)險(xiǎn)投資的資金來源大都來自機(jī)構(gòu)投資者，比如美國是風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)最為發(fā)達(dá)的國家，據(jù)1995年統(tǒng)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)投資的資金來源中，養(yǎng)老基金占38％，基金會(huì)和捐贈(zèng)金占22％，銀行與保險(xiǎn)公司資金占18％，個(gè)人占17％，其他占5％?，F(xiàn)階段，一方面，我國政府應(yīng)抓緊制訂相應(yīng)的優(yōu)惠政策和優(yōu)惠措施，引導(dǎo)社會(huì)資金向風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的投入；另一方面，要積極創(chuàng)造條件，允許證券公司、保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)資金介入風(fēng)險(xiǎn)投資。

第二，完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)投資網(wǎng)絡(luò)。由于我國科技型中小企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資者缺乏有效的溝通渠道，許多好的投資項(xiàng)目得不到風(fēng)險(xiǎn)資本的支持，而大量的風(fēng)險(xiǎn)資本又找不到好的投資方向。因此，借鑒美國、加拿大等國風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，我國應(yīng)盡快著手建立和完善為科技型中小企業(yè)服務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和投資信息交流網(wǎng)絡(luò)。一是要成立一些非盈利性的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確的各種信息和評(píng)估報(bào)告；二是應(yīng)由政府出面建設(shè)一個(gè)高效率的風(fēng)險(xiǎn)投資網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)提供實(shí)時(shí)、便捷的信息服務(wù)，促進(jìn)科技型中小企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資的對(duì)接。

第三，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)投資的目的是獲取資本性收益，而非財(cái)務(wù)收益。風(fēng)險(xiǎn)投資的失敗機(jī)率雖然很高，但一旦成功，其回報(bào)率也相當(dāng)高。在西方國家，其平均利潤率一般保持在30％～60％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出一般投資項(xiàng)目，甚至使向來以穩(wěn)健著稱的商業(yè)銀行也為之動(dòng)心。但這種高回報(bào)，最終取決于是否有一種風(fēng)險(xiǎn)資本順暢退出的機(jī)制。只有能夠自由而有效地退出風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)資本才能保持其靈活性，不斷選擇和支持新的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，從而使風(fēng)險(xiǎn)投資保持生機(jī)與活力。在西方國家，風(fēng)險(xiǎn)資本退出機(jī)制主要有三種方式：公開上市、股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓和企業(yè)回購股權(quán)。其中，公開上市既能使創(chuàng)業(yè)企業(yè)的市場價(jià)值大大提高并得以實(shí)現(xiàn)，又可以增強(qiáng)其原有股份的流動(dòng)性，為企業(yè)日后的再籌資打好基礎(chǔ)，故其是首選退出方式。結(jié)合我國的實(shí)際情況，現(xiàn)應(yīng)著手做好以下工作：一是創(chuàng)造條件，扶植更多的科技型中小企業(yè)進(jìn)入二板市場進(jìn)行融資。目前，深圳證券交易所中小企業(yè)板主要看中的是企業(yè)的成長性，而非高科技屬性。這需要我們培養(yǎng)大量極具潛質(zhì)的高科技中小企業(yè)，而非僅有科技因素即可。因此，對(duì)于有條件的成長型高新技術(shù)中小企業(yè)，政府應(yīng)積極對(duì)其進(jìn)行“孵化”，助其進(jìn)入中小企業(yè)板進(jìn)行融資。通過中小企業(yè)板的建立，風(fēng)險(xiǎn)投資資本可以較便利地退出，消除了眾多風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的后顧之憂。二是恢復(fù)建設(shè)地方性柜臺(tái)交易市場。對(duì)于大多數(shù)科技型中小企業(yè)而言，上市融資條件苛刻，耗時(shí)耗力，并非最佳選擇，而柜臺(tái)交易市場交易靈活、交易成本低廉，且對(duì)于交易股票的條件要求較寬松，更適于成長階段的科技型中小企業(yè)進(jìn)行證券化的股權(quán)流通和交易，便于風(fēng)險(xiǎn)資本的靈活退出。但鑒于我國1993～1997年之間對(duì)于場外交易市場探索的失敗，在重新恢復(fù)建設(shè)的過程中，應(yīng)做好各類市場風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，完善交易程序和交易制度，保證交易過程的透明、合法、公平和規(guī)范。三是完善破產(chǎn)清算等方面的法律法規(guī)，為實(shí)施破產(chǎn)清算鋪平道路。由于投資科技型中小企業(yè)具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，因此一旦確認(rèn)所投資的企業(yè)失去發(fā)展可能性，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)就要迅速通過破產(chǎn)清算的方式收回投資，以避免更大損失的發(fā)生。雖然破產(chǎn)清算是一種迫不得已的方式，但

美國的事實(shí)表明以破產(chǎn)清算方式退出的投資大約占風(fēng)險(xiǎn)投資的32％，以這種方式能收回原投資額的64％。應(yīng)該說，破產(chǎn)清算也是風(fēng)險(xiǎn)資本退出的重要途徑。

通過上述各個(gè)方面的完善，風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)入科技型中小企業(yè)會(huì)比較順利，退出通道也會(huì)比較暢通。(三)改革銀行信貸管理方式和運(yùn)作機(jī)制，建立多元化的科技型中小企業(yè)融資體系

在科技型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期，由于企業(yè)沒有形成自己的品牌，尚未形成自己的商譽(yù)，資產(chǎn)規(guī)模較小，金融機(jī)構(gòu)無法知曉企業(yè)的資信情況，因此，企業(yè)欲從銀行獲取貸款確實(shí)很難。但當(dāng)企業(yè)進(jìn)入成長期和成熟期后，商業(yè)銀行就可選擇合適的時(shí)機(jī)介入企業(yè)，為其提供充足的信貸資金。

1．積極發(fā)展多元化、競爭性的中小金融機(jī)構(gòu)，為科技型中小企業(yè)提供資金支持。中小金融機(jī)構(gòu)天然適合為中小企業(yè)提供金融服務(wù)，并因其規(guī)模較小、分支機(jī)構(gòu)較少、立足于地方經(jīng)濟(jì)而具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢。由于信息和交易成本的問題，中小企業(yè)成本最低的金融服務(wù)應(yīng)當(dāng)來自于中小金融機(jī)構(gòu)。因此，新興股份制銀行、城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社就應(yīng)該是科技型中小企業(yè)的主要金融服務(wù)供給者，但與科技型中小企業(yè)的需求相比，其機(jī)構(gòu)數(shù)量信貸規(guī)模是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為了更好地滿足科技型中小企業(yè)的融資需求，我國應(yīng)進(jìn)一步發(fā)展多元化、競爭性的地方中小金融機(jī)構(gòu)。

2．改進(jìn)銀行對(duì)科技型中小企業(yè)的信貸管理辦法此在其發(fā)展的任何一個(gè)階段，僅靠某一個(gè)渠道的資金來源遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需其他融資渠道予以配合，形成合力。就我國科技型中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀來看，目前需著。目前銀行對(duì)科技型中小企業(yè)的貸款基本上沿用了原有針對(duì)大中型企業(yè)的管理模式：通過企業(yè)的信用等級(jí)確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，通過制訂嚴(yán)格的審貸分離、三級(jí)審批制度控制風(fēng)險(xiǎn)，通過要求企業(yè)提供擔(dān)保轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。由于科技型中小企業(yè)客觀上具有點(diǎn)多、面廣、量大、風(fēng)險(xiǎn)高、涉及行業(yè)多、所有制結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜等特點(diǎn)，以傳統(tǒng)信貸方式進(jìn)行管理難以把握風(fēng)險(xiǎn)，且手續(xù)復(fù)雜、管理成本較高。因此，需要結(jié)合科技型中小企業(yè)自身特點(diǎn)，以企業(yè)發(fā)展?jié)撡|(zhì)、技術(shù)領(lǐng)先水平、市場開發(fā)潛力、企業(yè)還貸能力、企業(yè)退出機(jī)制等為主要審貸標(biāo)準(zhǔn)，完善貸款管理方式及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)。

3．結(jié)合科技型中小企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，創(chuàng)新銀行信貸擔(dān)保方式。針對(duì)科技型中小企業(yè)一般資產(chǎn)規(guī)模較小，且主要是無形資產(chǎn)的特點(diǎn)，可以嘗試擔(dān)保抵押方式發(fā)放貸款。(1)開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)擔(dān)保融資貸款?？萍夹椭行∑髽I(yè)通常擁有較高的技術(shù)水平，但缺乏土地、不動(dòng)產(chǎn)等傳統(tǒng)的可以用作抵押的物品，可以考慮以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保品替代傳統(tǒng)的物質(zhì)擔(dān)保。當(dāng)然要實(shí)現(xiàn)這種融資方式，還需要完善相應(yīng)的法律法規(guī)。(2)開展訂單擔(dān)保貸款。如果企業(yè)擁有大量訂單，就說明企業(yè)產(chǎn)品有市場。有市場，就可能產(chǎn)生利潤，還本付息就有保證。因此，根據(jù)訂單數(shù)量，確定貸款額度，是一種可以探討的新的融資方式。(3)開展動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款。以企業(yè)的原材料、半產(chǎn)品、產(chǎn)品庫存等動(dòng)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放貸款，對(duì)銀行來講是一種可以考慮的貸款方式。動(dòng)產(chǎn)本身流通性強(qiáng)，具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，關(guān)鍵是要正確給予估價(jià)。

4．加強(qiáng)與風(fēng)險(xiǎn)投資方式的融合，共同為科技型中小企業(yè)提供服務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)在決定對(duì)科技型中小企業(yè)投資時(shí)，可與商業(yè)銀行合作，由銀行對(duì)企業(yè)提供結(jié)算、財(cái)務(wù)顧問等金融服務(wù)。這樣，銀行可以明正言順地介入企業(yè)，為下一步銀企合作打好基礎(chǔ)。隨著科技型中小企業(yè)的成長擴(kuò)張，其對(duì)資金的需求加大，由于事先已經(jīng)對(duì)企業(yè)有了充分的了解，銀行就只可以對(duì)一些發(fā)展前景明朗的企業(yè)及時(shí)發(fā)放信貸資金，幫助其盡快發(fā)展壯大。

(四)規(guī)范主板市場交易行為，為科技型中小企業(yè)提供更多有效的融資途徑

篇9

貨運(yùn)納稅人有以下兩大特點(diǎn)：①分布區(qū)域廣而零散，征管難度比較大。②大的貨運(yùn)企業(yè)少，個(gè)體經(jīng)營戶和小型貨運(yùn)企業(yè)多。個(gè)體戶和小型貨運(yùn)企業(yè)一般貨源不穩(wěn)定，流動(dòng)大，缺乏有效的內(nèi)部管理、發(fā)票的開具和使用也不太規(guī)范。

一、貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征管方面存在的主要問題

1、納稅人法制觀念淡薄，主動(dòng)申報(bào)率低，故意偷逃稅款嚴(yán)重，手段隱蔽，方式多樣。交通運(yùn)輸業(yè)的特點(diǎn)是隱蔽性強(qiáng)，流動(dòng)性大，分布比較分散，不易發(fā)現(xiàn)，造成個(gè)體運(yùn)輸車輛尤其是個(gè)體出租車、農(nóng)用車、摩托車、拐的申報(bào)率低征管難。究其原因，出租車沒有固定的經(jīng)營場所和?？康?；大部分農(nóng)用車是二手車、非法改裝車，沒有掛車牌照，既不繳費(fèi)也不納稅的黑車，對(duì)此類車交管部門都難以整治；還有出租車、貨車為逃避交稅其人戶和車戶常年在外掛戶，僅在掛靠地交一點(diǎn)管理費(fèi)，主動(dòng)申報(bào)納稅幾乎為零；農(nóng)村的農(nóng)用車輛、摩托車更是難以控管；拐的業(yè)主大多是收入很低、不穩(wěn)定且是下崗自謀職業(yè)人員，自覺納稅意識(shí)更低，大部分車主僥幸心里，認(rèn)為我不申報(bào)，也不納稅，稅務(wù)部門查不出來我就占便宜，查出來我自認(rèn)倒霉。

2、交通運(yùn)輸行業(yè)獨(dú)有的特性，造成稅費(fèi)外流。經(jīng)營分散，流動(dòng)性大，無固定場所，征收難度大，是交通運(yùn)輸行業(yè)的特點(diǎn)。從目前經(jīng)營方式來看，我區(qū)僅有一個(gè)大型客運(yùn)公司實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營，集中管理，有比較穩(wěn)定的經(jīng)營場所外，其余大部分車輛或租賃經(jīng)營，或掛靠經(jīng)營，或個(gè)體自主經(jīng)營，一般沒有固定經(jīng)營場所，其流動(dòng)性，經(jīng)營的隱蔽性非常強(qiáng)，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記和申報(bào)納稅的幾乎很少，有的只為結(jié)算換取正式發(fā)票才到稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅。征納雙方嚴(yán)重脫節(jié)，稅源嚴(yán)重失控。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏有效的控管手段，長途貨運(yùn)車輛往往常住外地經(jīng)營，車輛所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)客觀上造成控管乏力，而經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)又無稅收管理權(quán)，從而使部分車輛處于“兩不管”地帶，形成管理上的空白點(diǎn)。

3、稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)征管手段不直接，缺乏有效的源泉控管，造成車輛稅收流失。車輛的流動(dòng)快，決定交通運(yùn)輸行業(yè)稅收難以檢查征收。國家明文規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)無上路檢查權(quán)，使稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)和稅收檢查權(quán)不能落實(shí)到位，過去為了加強(qiáng)車輛稅收管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)先后采取多種措施堵漏，曾和公安交通部門聯(lián)合作戰(zhàn)，車主一見稅務(wù)干部收稅掉頭就走，要么就不予理睬，更有甚者車主和車輛數(shù)目隱蔽山溝或城市，給工作增加難度，一方面大量車輛偷逃稅款，另一方面稅務(wù)機(jī)關(guān)征管不力，證據(jù)收集、稅務(wù)文書送達(dá)都很困難，但大部分車主對(duì)養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目特別重視，他們知道無論跑到那里，費(fèi)是逃不掉的，原因很簡單，養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)在全國實(shí)行聯(lián)查，不繳不行，車輛在全國公路上運(yùn)行，無人問津是否偷漏國家稅款。

4、稅負(fù)不均，地區(qū)間征收不一，也是造成車輛稅收流失的一個(gè)重要因素。車輛稅收歷經(jīng)委托代征，稅收專業(yè)化管理的格局，但是都不是一個(gè)有效的監(jiān)控方式。委托代征，稅款代征的隨意性大，稅務(wù)機(jī)關(guān)定高了，會(huì)出現(xiàn)“稅擠費(fèi)”現(xiàn)象，另一方面按稅法給付手續(xù)費(fèi)比較低，代征單位不愿接受，如果定低了，就造成稅款流失。加之各地在稅收定額征收力度等方面差距很大，缺乏有效規(guī)范的制度，造成相當(dāng)一部分個(gè)體運(yùn)輸業(yè)戶從稅額高的、控管嚴(yán)的地方流向稅額低、控管松的地方，掛靠經(jīng)營，逃避納稅。

5、大噸小標(biāo)、非法改裝等，無法確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)。稅務(wù)部門認(rèn)定的是行駛證上核定的載重噸位為計(jì)稅依據(jù)，公安交通部門則以本部門認(rèn)定的計(jì)算噸位，而行駛證上，往往是大噸小標(biāo)，使計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)差幾乎有一半。

6、過戶頻繁，稽查難處理。農(nóng)用車、貨運(yùn)車、出租車主為節(jié)省過戶費(fèi)用，雙方均不辦理過戶手續(xù)，有些車一年轉(zhuǎn)戶數(shù)人，也不辦理一次過戶手續(xù)，這給稅務(wù)稽查責(zé)任追究造成困難。

6、粗放式管理存在的問題

貨物運(yùn)輸業(yè)經(jīng)營存在的模式主要有國有大中型貨運(yùn)業(yè)、特種貨運(yùn)業(yè)等貨運(yùn)企業(yè)，承包、承租、掛靠類貨運(yùn)企業(yè)，個(gè)體運(yùn)輸戶三種。但在貨運(yùn)市場中，由于大部分貨運(yùn)車輛經(jīng)營者是實(shí)行承包、承租或掛靠經(jīng)營性質(zhì)的個(gè)體戶，甚至是無牌無照車輛進(jìn)行營運(yùn)，這就給貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征管帶來了一定的難度。

7、計(jì)征稅款混亂

大多數(shù)貨運(yùn)企業(yè)采取承包、承租等方式交給個(gè)人經(jīng)營，貨運(yùn)企業(yè)僅按照固定額度向其收取"承包費(fèi)"（管理費(fèi)等），并負(fù)責(zé)向有關(guān)部門繳納相關(guān)稅費(fèi)，稅務(wù)部門難以準(zhǔn)確核實(shí)承包、掛靠車輛的實(shí)際經(jīng)營額，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性也難以辨明。有的地方甚至僅按運(yùn)輸企業(yè)在開具發(fā)票時(shí)取得的"手續(xù)費(fèi)"收入（為運(yùn)輸發(fā)票開具額的0.3％～0.5％）計(jì)征稅款，導(dǎo)致了營業(yè)稅收入的大量流失和增值稅的虛抵，稅款流失較大

8、國、地稅部門之間信息溝通不暢

運(yùn)輸發(fā)票由地稅部門負(fù)責(zé)印制和管理，國稅部門則負(fù)責(zé)審核運(yùn)輸發(fā)票的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只有雙方能夠進(jìn)行良好的溝通和配合，才能確保稅款的應(yīng)收盡收。然而國稅、地稅部門在交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的開具、抵扣環(huán)節(jié)上卻存在信息傳遞不暢這一重要障礙，使企業(yè)運(yùn)輸發(fā)票信息與納稅申報(bào)信息脫節(jié)，嚴(yán)重影響了稅款的有效征收，給一些人以可乘之機(jī)，致使國家稅款流失。

9、稅務(wù)分局、所在貨物運(yùn)輸業(yè)征管方面的積極作用尚未充分發(fā)揮

交通運(yùn)輸業(yè)稅收實(shí)行專業(yè)化管理之后，轄區(qū)稅務(wù)分局、所的作用基本沒有得到發(fā)揮。實(shí)際上，轄區(qū)稅務(wù)分局、所對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人的經(jīng)營方式、營運(yùn)車輛情況及具體用票情況等方面掌握的比較充分，在進(jìn)行信息采集工作時(shí)，必將更有針對(duì)性，也使其從對(duì)貨運(yùn)企業(yè)的資格認(rèn)定到稅源監(jiān)控整個(gè)工作流程更加合理，而在目前稅務(wù)分局、所在這一方面的積極作用還沒有得到充分發(fā)揮。

10、自開票納稅人違反規(guī)定為其他貨運(yùn)納稅人代開發(fā)票的問題。

這個(gè)問題產(chǎn)生源頭在于代開票與自開票納稅人的實(shí)際稅負(fù)差別過大。代開票納稅人在地稅部門代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，實(shí)際稅負(fù)不低于6.6％。而自開票納稅人只是在開票后先申報(bào)繳納3.3％的營業(yè)稅等，再根據(jù)企業(yè)贏利情況繳納企業(yè)所得稅，許多企業(yè)由于賬面虧損，基本不需繳納企業(yè)所得稅，因此自開票納稅人的實(shí)際稅負(fù)僅為3.3%。于是少數(shù)自開票納稅人就利用這一優(yōu)勢，替一些沒有自開票資格的納稅人代開發(fā)票，從中謀利。而這些沒有自開票資格的貨運(yùn)納稅人也通過違法代開發(fā)票少繳了稅。這樣它們雙方都獲得了利益，而國家稅款卻白白流失了，這也給貨運(yùn)業(yè)稅收管理造成了惡劣的影響。

11、貨運(yùn)勞務(wù)企業(yè)的貨運(yùn)收入和勞務(wù)收入?yún)^(qū)分的問題。按照稅法規(guī)定貨運(yùn)勞務(wù)單位開展貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)的按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅開具貨運(yùn)業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)的按"服務(wù)業(yè)"征稅開具服務(wù)業(yè)發(fā)票；若不能分別核算的，則從高按"服務(wù)業(yè)"核算。而實(shí)際上，有些貨運(yùn)企業(yè)為了核算方便和利益的驅(qū)使，往往對(duì)混合收入不加區(qū)分，統(tǒng)一按"交通運(yùn)輸業(yè)"申報(bào)納稅，這一方面少繳了營業(yè)稅，另一方面若是增值稅一般納稅人，也愿意接受可以抵扣的貨運(yùn)發(fā)票。

二、目前貨運(yùn)業(yè)稅收管理的基本框架和信息化管理模式

針對(duì)貨運(yùn)市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)多元化、經(jīng)營形式多樣性、經(jīng)營方式分散性、經(jīng)營行為隱藏性、流動(dòng)性強(qiáng)和稅收管理漏洞多、死角多等特點(diǎn)，國家稅務(wù)總局進(jìn)行了徹底的改革，共出臺(tái)了三個(gè)具體辦法和一個(gè)實(shí)施方案，即：《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》、《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅征收管理試行辦法》、《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》和《貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票管理流程實(shí)施方案》（簡稱"三個(gè)辦法和一個(gè)方案）

（一）貨運(yùn)業(yè)營業(yè)稅管理辦法的主要內(nèi)容

1、開展對(duì)貨運(yùn)業(yè)的清理整頓，對(duì)貨運(yùn)業(yè)納稅人進(jìn)行分類認(rèn)定

目前，貨運(yùn)行業(yè)的稅收管理辦法在執(zhí)行過程中，各地差別較大。如果放松了對(duì)貨運(yùn)發(fā)票的管理，就會(huì)導(dǎo)致貨運(yùn)發(fā)票失控；對(duì)開具貨運(yùn)發(fā)票的單位缺乏必要的資格認(rèn)定和監(jiān)控，就會(huì)造成稅收管理上的征、管、查相脫節(jié)，這樣下去，貨運(yùn)發(fā)票開具金額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的營業(yè)額嚴(yán)重背離，造成營業(yè)稅的大量流失和增值稅虛假抵扣。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有貨運(yùn)企業(yè)進(jìn)行全面清理整頓，實(shí)施新的管理辦法。把以前未納入管理的企業(yè)全部納入稅收管理，并根據(jù)《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》的標(biāo)準(zhǔn)將納稅人分為自開票納稅人和代開票納稅人，加強(qiáng)對(duì)納稅人的認(rèn)定和監(jiān)控。

申請成為自開票納稅人的，由納稅人自行向當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其有關(guān)資料和實(shí)際經(jīng)營狀況進(jìn)行調(diào)查審核，對(duì)符合條件者，認(rèn)定其為自開票納稅人，辦理認(rèn)定手續(xù)。除自開票以外的納稅人均認(rèn)定為代開票納稅人。代開票納稅人也要根據(jù)辦法的有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定。對(duì)新辦的貨運(yùn)單位和個(gè)人，在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請辦理代開票納稅人認(rèn)定，凡不符合自開票納稅人條件的，在辦理稅務(wù)登記時(shí)同時(shí)申請辦理代開票納稅人的認(rèn)定申請，待各種條件符合自開票納稅人條件后，再按有關(guān)規(guī)定提出申請認(rèn)定為自開票納稅人。

對(duì)納稅人的管理實(shí)行年審制度，由縣級(jí)或縣級(jí)以上的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定內(nèi)容和程序每年對(duì)原已認(rèn)定的自開票納稅人和代開票納稅人進(jìn)行年度審驗(yàn)，年審不合格的，限期整改。如果通過整改仍不合格的，則取消其資格，收回相關(guān)證書，清繳貨運(yùn)發(fā)票。凡被取消資格的，一年內(nèi)不準(zhǔn)再重新認(rèn)定。自開票納稅人在整改期內(nèi)不準(zhǔn)自行開具貨物運(yùn)輸發(fā)票，如需要開發(fā)票，則由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開。

2、貨物運(yùn)輸發(fā)票的開具和管理貨運(yùn)發(fā)票的開具方式有以下二種。一種是自開票納稅人開具發(fā)票，納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的相關(guān)證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購貨運(yùn)發(fā)票，并按有關(guān)規(guī)定自行保管和開具；另一種是代開票納稅人開具發(fā)票，代開票納稅人持有關(guān)證件和繳稅憑證到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代開具貨運(yùn)發(fā)票。

針對(duì)不同的發(fā)票開具方式，目前采取三種方法對(duì)貨運(yùn)發(fā)票進(jìn)行監(jiān)控。一是自開票納稅人在向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅時(shí)，必須同時(shí)報(bào)送《自開票納稅人貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單》紙質(zhì)文件及電子文件；二是代開票的中介機(jī)構(gòu)為代開票納稅人開具貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)要先代征稅款再開具發(fā)票，代開票機(jī)構(gòu)在解繳代征稅款后，按規(guī)定時(shí)間向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中介機(jī)構(gòu)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票匯總清單》；三是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為代開票納稅人代開運(yùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)，同樣要先征稅后開票，并填寫《地稅機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票匯總清單

貨物運(yùn)輸發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理和監(jiān)督，對(duì)貨運(yùn)發(fā)票實(shí)行全過程監(jiān)控管理。

3、進(jìn)一步明確貨運(yùn)業(yè)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)

為了對(duì)貨運(yùn)行業(yè)營業(yè)稅進(jìn)行稅源監(jiān)控，防止漏征漏管，對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)納稅地點(diǎn)進(jìn)一步明確：提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅；提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的承包人、承租人或掛靠人，向其發(fā)包、出租或掛靠單位機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅；其他貨運(yùn)業(yè)務(wù)的向其運(yùn)營車輛的車籍所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)

三、貨物運(yùn)輸業(yè)征管現(xiàn)狀

（一）由主管稅務(wù)分局、所負(fù)責(zé)認(rèn)定"自開票納稅人"或"代開票納稅人"的資格及"自開票納稅人"年審工作

在我區(qū)范圍內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人，到主管稅務(wù)所、分局領(lǐng)取并填報(bào)《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人、代開票納稅人認(rèn)定表》，按照《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》的規(guī)定提交有關(guān)證件和資料；主管稅務(wù)所認(rèn)真核對(duì)有關(guān)信息，對(duì)符合自開票納稅人或代開票納稅人條件的，分別按照有關(guān)規(guī)定確認(rèn)"自開票納稅人"或"代開票納稅人"的資格。認(rèn)定工作完畢后，主管稅務(wù)分局、所將認(rèn)定資料報(bào)送征管科備案。

每年年底，自開票納稅人填寫《自開票納稅人年審申請審核表》，并按照《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》的規(guī)定提交有關(guān)證件和資料，到主管稅務(wù)分局、所接受年審。

（二）貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開和稅款征收工作由地區(qū)距車管分局的代開票窗口負(fù)責(zé)。

為進(jìn)一步規(guī)范貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理工作，堵塞征管漏洞，我區(qū)范圍內(nèi)的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開和稅款征收工作已全部由區(qū)局車管分局的代開票窗口負(fù)責(zé)。

四、加強(qiáng)貨運(yùn)業(yè)稅收征管的幾點(diǎn)建議

通過對(duì)這次調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題的分析，我們認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化貨運(yùn)業(yè)稅收管理：

1、加大貨運(yùn)業(yè)稅收的政策宣傳力度，提高公民納稅意識(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅要對(duì)車主進(jìn)行稅法宣傳，還要對(duì)代征單位、用票單位進(jìn)行宣傳；通過電視、報(bào)刊、標(biāo)語等形式，強(qiáng)化媒體互動(dòng)；使稅收宣傳融入征管工作中，讓廣大群眾接受，讓稅法進(jìn)入百姓生活中，讓納稅人知法、懂法、守法，自覺履行納稅義務(wù)。通過正反典型，進(jìn)一步樹立“依法納稅光榮、偷逃騙稅可恥、協(xié)稅護(hù)稅有功”的良好氛圍。由于貨運(yùn)行業(yè)的特殊性，要及時(shí)準(zhǔn)確地將稅法政策告知納稅人，必須加強(qiáng)宣傳，只有貨運(yùn)企業(yè)的納稅覺悟提高了，貨運(yùn)稅收征管工作才能得到發(fā)展。

2、作為地稅部門，同時(shí)還必須做到：在思想上首先要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)貨運(yùn)業(yè)稅收管理是要堅(jiān)持多贏原則，即：把營業(yè)稅征收與規(guī)范增值稅抵扣并重，達(dá)到守法經(jīng)營的運(yùn)輸企業(yè)、增值稅納稅人、財(cái)政收入等方面"多贏"的局面；其次貨運(yùn)業(yè)稅收管理涉及到稅務(wù)的征管、稅政、信息等多方面，會(huì)增加我們不少工作量，這就需要克服畏難情緒，把工作做實(shí)、做細(xì)。

3、繼續(xù)完善制度，建立規(guī)范的貨運(yùn)業(yè)稅收管理平臺(tái)。首先要在資格認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)加強(qiáng)源泉控管；其次要建立稅源清冊和運(yùn)輸車輛基本底冊，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，及時(shí)反映納稅人的車輛增減和貨運(yùn)收入情況。對(duì)每一自開票納稅人的稅款申報(bào)情況和車輛情況按月對(duì)比審核，做到心中有數(shù)。

4、現(xiàn)有的貨運(yùn)企業(yè)實(shí)行分類管理。為對(duì)提高貨運(yùn)企業(yè)的管理效率，應(yīng)把自開票納稅人按經(jīng)營規(guī)模和車輛情況進(jìn)行分類：一是有固定貨源，與廠家或公司簽訂了長期的貨運(yùn)合同或大企業(yè)為產(chǎn)品運(yùn)輸而專門成立的運(yùn)輸公司。這類納稅人一般規(guī)模比較大，管理較正規(guī)；二是自有車輛數(shù)在十臺(tái)以上的比較大型的物流公司；三是小型或沒有固定貨源的物流公司。對(duì)這三類納稅人可根據(jù)其特點(diǎn)進(jìn)行分類管理，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)二、三類納稅人的發(fā)票和經(jīng)營情況進(jìn)行日常監(jiān)控。

5、建議建立全市統(tǒng)一的貨運(yùn)業(yè)征管辦法和規(guī)程。現(xiàn)在雖然兩區(qū)和五縣各局都已按國家統(tǒng)一的要求對(duì)貨運(yùn)企業(yè)進(jìn)行了管理，但由于要求偏低、可操作性差，在實(shí)際工作中管理人員往往只能根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)操作。

6、加強(qiáng)與國稅、交警、交通運(yùn)政以及其他貨運(yùn)管理部門之間協(xié)調(diào)合作。我們在貨運(yùn)征管中發(fā)現(xiàn)，所以出現(xiàn)代開發(fā)票和混淆勞務(wù)、貨運(yùn)收入、漏征漏管這類的問題，其主要原因是稅務(wù)部門對(duì)貨運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部管理情況缺乏有效的監(jiān)管手段。其他貨運(yùn)管理部門都有其強(qiáng)制手段，如運(yùn)管部門依靠其線路批準(zhǔn)權(quán)和上路核查權(quán)，強(qiáng)制足額征收管理費(fèi)；公路部門依靠檢查處罰權(quán)強(qiáng)制征收養(yǎng)路費(fèi)；公安部門的手段則更具法律強(qiáng)制性，而我們稅務(wù)部門只能通過"以票管稅"對(duì)貨運(yùn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，但對(duì)其瞞報(bào)收入、代開發(fā)票等違法行為缺乏了解的途徑。有些個(gè)體運(yùn)輸司機(jī)如果不需要發(fā)票，就不會(huì)和地稅機(jī)關(guān)打交道，這些人就會(huì)游離于稅收管理之外，這就需要我們加強(qiáng)與其他貨運(yùn)、交通管理部門間的信息溝通協(xié)作，這樣才能形成齊抓共管、堵塞偷逃稅漏洞的強(qiáng)大合力。

7、因地制宜，制定行之有效的征管辦法。交通運(yùn)輸業(yè)情況復(fù)雜、量多面廣、征收難度大。因此，應(yīng)結(jié)合具體情況，針對(duì)不同的管理對(duì)象采取不同的征管辦法。首先，要合理核定稅收定額。深入實(shí)際調(diào)查研究，依據(jù)稅法規(guī)定，正確測算營業(yè)額，合理核定計(jì)稅額，使計(jì)稅額與實(shí)際營業(yè)額趨于一致。其次，要確保應(yīng)征稅款征齊征足。既嚴(yán)格依法計(jì)征，又不擅自擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍。第三，要強(qiáng)化源頭控管，建立全方位的稅收管理體系。由于車輛管理的類型差異性，我們在委托保險(xiǎn)公司代征車船稅稅款的同時(shí)，應(yīng)制定相應(yīng)的代征制度和代征辦法，加強(qiáng)代征單位管理，明確代征單位權(quán)利義務(wù)，強(qiáng)化代征人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

8、建立車輛代征臺(tái)賬、稅企定期聯(lián)系制度、代征情況報(bào)告制度、定期檢查制度等。

9、發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)。交通運(yùn)輸業(yè)涉及公路、交通、運(yùn)管、交警、保險(xiǎn)、工商、稅務(wù)等諸多部門，因此，應(yīng)實(shí)行“部門聯(lián)動(dòng)、微機(jī)聯(lián)網(wǎng)、信息共享”的辦法，共同參與階段性的綜合整治工作，適時(shí)通報(bào)車輛管理有關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)研究出現(xiàn)的新情況、新問題，尤其是國、地稅部門要密切協(xié)作，聯(lián)手把好運(yùn)輸發(fā)票的領(lǐng)用、開具等各個(gè)關(guān)口，杜絕違法違規(guī)行為。

10、完善發(fā)票管理，提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。加強(qiáng)運(yùn)輸發(fā)票管理是強(qiáng)化交通運(yùn)輸業(yè)稅收征管的一項(xiàng)重要工作。因此，必須嚴(yán)格按車輛辦理地方稅務(wù)登記證、刻制發(fā)票專用章、發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購薄或發(fā)票使用證，按車輛逐個(gè)建立用票征稅臺(tái)賬，逐筆登記，及時(shí)結(jié)算，確保票款安全。根據(jù)實(shí)際情況，采用按月、按季或按年核定稅款、按月預(yù)征、按月（季或年）結(jié)算、超定額補(bǔ)稅的辦法，對(duì)車輛集中的代征單位派員駐點(diǎn)開票，實(shí)行全日制服務(wù)，滿足納稅人要求。

11、加大稽查力度，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可在停車場、經(jīng)營地等定期或不定期地進(jìn)行交通運(yùn)輸業(yè)行業(yè)稽查和發(fā)票檢查，重點(diǎn)查處假報(bào)停真逃稅、購買使用假發(fā)票和私自倒賣發(fā)票的違法行為；與交警等部門建立聯(lián)查機(jī)制，開展車船使用稅專項(xiàng)檢查。對(duì)屢查屢犯、情節(jié)惡劣、數(shù)額巨大的業(yè)戶要嚴(yán)厲處罰；對(duì)典型案例，要通過新聞媒體及時(shí)曝光；對(duì)觸犯刑律、構(gòu)成犯罪的，要移交司法部門嚴(yán)肅處理，達(dá)到查處一個(gè)、教育一批的目的。

12、在全市范圍內(nèi)統(tǒng)一車輛營業(yè)稅、稅收定額，使車輛稅收定額具有一定的法律約束力，以平穩(wěn)稅負(fù)，避免因地區(qū)定額差異造成運(yùn)營戶逃避稅款。

篇10

[關(guān)鍵詞]交通產(chǎn)業(yè)；分享經(jīng)濟(jì)；汽車共享；交通服務(wù)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.35.084

全球分享經(jīng)濟(jì)呈快速發(fā)展態(tài)勢，通過分享、協(xié)作方式搞創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，門檻更低，成本更小，速度更快。[ZW（]2015年9月10日，總理在夏季達(dá)沃斯開幕式特別致辭。[ZW）]分享經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)：一是平臺(tái)化。比如汽車共享將司機(jī)與乘客都納入同一平臺(tái)，供給與需求有效對(duì)接，出行成本降低。“勞動(dòng)者―平臺(tái)―顧客”的共享模式取代了“勞動(dòng)者―商業(yè)組織―顧客”的傳統(tǒng)模式。二是人的價(jià)值重新發(fā)現(xiàn)。勞動(dòng)者與平臺(tái)之間只保持松散的聯(lián)系：自行安排勞動(dòng)時(shí)間、可以同時(shí)接入多個(gè)平臺(tái)、不再受到嚴(yán)格的制度束縛。勞動(dòng)者以個(gè)人的品牌、信譽(yù)提供個(gè)性化、非標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)，商業(yè)機(jī)構(gòu)的“名牌效應(yīng)”不再具有效力，用戶看重的是建立在用戶點(diǎn)評(píng)基礎(chǔ)上的勞動(dòng)者個(gè)人信譽(yù)。三是以營利為目的。共享經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)在經(jīng)濟(jì)上是閑置資源的充分利用，從法學(xué)角度看，是使用權(quán)的臨時(shí)有償讓渡。只有每一個(gè)共享經(jīng)濟(jì)的參與者都得到合理的回報(bào)，才能促進(jìn)共享經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。

1 基于分享經(jīng)濟(jì)的歐洲汽車共享

1.1 汽車共享的邊界

汽車租賃是在“不為所有，但為所用”的思想下產(chǎn)生的一種汽車使用模式，而汽車共享是新興的汽車租賃服務(wù)模式，是指借助于信息技術(shù)，以會(huì)員制為基礎(chǔ)，通過提前預(yù)約方式，在不同時(shí)間共同使用一輛或多輛汽車，而以分鐘或小時(shí)為租賃期單位的自助式短期汽車租賃服務(wù)。需要特別強(qiáng)調(diào)的是汽車共享與“合乘”或“拼車”的概念是不同的，汽車共享是指不同公司擁有的車輛提供不同的客戶在任意時(shí)間使用，而后一種則是私人車輛特定行程的共用，性質(zhì)不同。而英文中也容易混淆，歐洲和北美汽車將汽車共享稱為“Car-Sharing”，而在英國“Car-Sharing”的意思是“合乘”和

“拼車”的意思，汽車共享稱為“Car Clubs”。這也是一些國內(nèi)將汽車共享理解成拼車和合乘的原因之一。

1.2 汽車共享的軌跡

歐洲早期嘗試建立汽車共享可以追溯到20世紀(jì)40年代，1948年，在瑞士蘇黎世成立“Sefage”公司開始運(yùn)作汽車共享，是第一家真正意義上的汽車共享組織。在隨后的幾十年，其他歐洲國家也紛紛開始汽車共享，隨著不斷地發(fā)展和整合，1987年形成了一家大型汽車共享企業(yè)，名為瑞士移動(dòng)共享租賃，2010年，瑞士擁有車輛2200余輛，在400多個(gè)城鎮(zhèn)設(shè)置600多個(gè)固定停車位，會(huì)員人數(shù)超過8.5萬人。

在德國，最早在1988年出現(xiàn)了商業(yè)性汽車共享組織。1998年成立了德國聯(lián)邦汽車共享聯(lián)合會(huì)，會(huì)員數(shù)達(dá)到65家公司。2004年，汽車共享會(huì)員達(dá)到7萬人。近年來，汽車共享快速發(fā)展，2012年，德國聯(lián)邦汽車共享聯(lián)合會(huì)已經(jīng)有140家公司成員，服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國各地，會(huì)員人數(shù)達(dá)到27萬人。汽車共享在德國發(fā)展規(guī)模最大，幾乎所有較大城市都有汽車共享組織，占據(jù)了歐洲汽車共享市場的1/3。

2008年以來，由于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，出現(xiàn)了非固定式汽車共享新模式，汽車共享車輛數(shù)迅速增加，特別在公共交通發(fā)達(dá)的城市，共享租車活動(dòng)更為頻繁，2012年，固定停車方式的汽車共享約占60%，非固定停車方式占40%，但增長速度更快，預(yù)計(jì)2013年年底，比例將各占50%。例如柏林，目前擁有汽車共享車輛2600輛，奔馳的Car2go公司和寶馬的Drive Now公司分別投入1200輛和800輛汽車用于非固定停車位式汽車共享，非固定停車位式汽車共享規(guī)?？焖贁U(kuò)大。

歐洲汽車共享具有良好的發(fā)展前景，一是歐洲人們環(huán)保理念深入人心，保護(hù)城市生態(tài)環(huán)境已經(jīng)成為共識(shí)，合理選擇交通方式成為踐行環(huán)保理念的一種追求，汽車共享為不喪失機(jī)動(dòng)性的低碳出行提供了一種選擇。二是歐洲汽車市場已經(jīng)基本飽和，汽車生產(chǎn)廠商轉(zhuǎn)變思路，開展汽車共享業(yè)務(wù)為開拓汽車銷售市場和新產(chǎn)品市場奠定基礎(chǔ)。三是目前汽車共享的客戶群體主要是18～34歲愛玩智能手機(jī)的年輕人，隨著此部分人群的增加，汽車共享需求將擴(kuò)大。四是移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)的進(jìn)一步開發(fā)應(yīng)用，將給汽車共享提供更好的客戶體驗(yàn)，車輛使用更加便捷高效。預(yù)測到2020年，歐洲汽車共享規(guī)模將達(dá)到70億歐元，會(huì)員達(dá)到1500萬人，24萬輛共享車輛。

1.3 汽車共享的模式

按照租賃車輛是否擁有固定停車位，可將汽車共享模式劃分為兩種。

（1）有固定停車位的汽車共享。汽車租賃企業(yè)租用社區(qū)、寫字樓、綜合樞紐周邊租用固定停車位，放置租用車輛，會(huì)員利用網(wǎng)絡(luò)提前預(yù)約租車，至固定停車位刷卡取車，車輛使用后放回原停車位，租車費(fèi)用按小時(shí)計(jì)費(fèi)，相對(duì)低廉。代表公司有大眾魁卡（Quicar）公司和堪比奧（Cambio）等。

（2）沒有固定停車位的汽車共享。此種方式是隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而興起的，汽車租賃公司在城市范圍內(nèi)，利用電子地圖（GIS）和全球定位系統(tǒng)（GPS）劃定一定區(qū)域，在該區(qū)域內(nèi)投放汽車共享車輛，用戶注冊會(huì)員后，在手機(jī)下載客戶端實(shí)時(shí)搜索自己周邊可用于租賃的車輛，完成用車預(yù)定并租賃使用汽車，使用結(jié)束后可將車輛放置在特定區(qū)域內(nèi)的任何位置，結(jié)束租賃。租賃方式方便靈活，但租車費(fèi)用是以分鐘計(jì)算，價(jià)格較高。代表公司有德國奔馳公司的Car2go，寶馬公司的Drive Now等。

奔馳Car2go汽車共享車輛可“隨處”停放用手機(jī)客戶端搜索周邊可供租賃的車輛。

1.4 汽車共享的流程

汽車共享是以會(huì)員制為基礎(chǔ)的自助式短期汽車租賃，一般業(yè)務(wù)流程可分為會(huì)員注冊和車輛使用兩個(gè)過程，在會(huì)員注冊環(huán)節(jié)，固定停車位與非固定停車位兩種汽車共享方式所經(jīng)過的過程基本相似。主要通過汽車租賃提供商網(wǎng)站或開發(fā)的手機(jī)客戶端軟件，提交會(huì)員注冊申請，提供真實(shí)姓名、性別、住址等基本信息，并攜帶駕駛證、信用卡等相關(guān)證件前往汽車共享公司服務(wù)門店，辦理相關(guān)手續(xù)并交納入會(huì)費(fèi)用，如會(huì)員資格符合要求獲得確認(rèn)，汽車租賃公司將提供智能芯片貼于駕駛證件上，以備租賃車輛時(shí)使用。

固定停車位汽車共享業(yè)務(wù)流程、非固定停車位汽車共享業(yè)務(wù)流程（如圖4所示）。

在使用固定停車位式汽車共享時(shí)，需要提前在網(wǎng)站或手機(jī)上查找固定地點(diǎn)的租賃車輛進(jìn)行預(yù)約，通常預(yù)約時(shí)間大約1天。在預(yù)約時(shí)間內(nèi)到達(dá)指定停車位，刷智能卡打開車輛，查看車輛衛(wèi)生、劃痕、燃料等基本情況，如符合要求可使用汽車，如不符合車輛需要與汽車租賃公司聯(lián)系或重新預(yù)約車輛。當(dāng)使用完成后需要將車輛在預(yù)約使用的時(shí)間內(nèi)停放在原停車位上，以備下一位承租人使用。

而在使用非固定停車位式汽車共享時(shí)，無須提前預(yù)約，實(shí)時(shí)搜索周邊未被占用的車輛，確定預(yù)約后即可使用車輛，而當(dāng)使用結(jié)束后，也無須送回原來位置，但是車輛使用需要在汽車租賃公司劃定的需要范圍內(nèi)，將車輛駛出或停放在非劃定的區(qū)域范圍，會(huì)受到汽車租賃公司處罰。

1.5 汽車共享的主體

（1）德國大眾魁卡（Quicar）汽車共享公司。成立于2011年的魁卡（Quicar）公司是以固定站點(diǎn)式汽車共享經(jīng)營的，該公司目前在漢諾威有100個(gè)固定站點(diǎn)，站點(diǎn)與公共交通能夠很好銜接；200輛租賃車輛，車型全部是大眾公司定制的高爾夫，該車油耗低、系統(tǒng)化，每公里排放低至99克；9300個(gè)會(huì)員，大多為30歲左右的年輕人?？蛻艨梢酝ㄟ^電話、網(wǎng)絡(luò)和手機(jī)預(yù)定附近站點(diǎn)的車，系統(tǒng)會(huì)在15分鐘之前告知客戶車輛具置。共享車輛30分鐘起租，頭半小時(shí)1歐元，以后每分鐘20歐分，租車費(fèi)中包括燃料費(fèi)用，每輛車隨車配備加油卡。

漢諾威固定停車位式汽車共享需求旺盛，主要有三種類型需求：一是工商企業(yè)作為商務(wù)用車租用，魁卡（Quicar）公司在一些寫字樓和工廠等區(qū)域設(shè)置固定停車位，提供汽車共享，為商務(wù)出行提供便利；二是為在固定站點(diǎn)間的出行提供租車服務(wù)，漢諾威城市規(guī)模較小，多數(shù)人在工作和生活兩點(diǎn)之間移動(dòng)需求較大；三是以居住地為原點(diǎn)輻射周邊的區(qū)域的出行量較大。因此，公司適應(yīng)漢諾威出行需求特點(diǎn)，以固定停車位式汽車租賃提供服務(wù)，取得了較好效益，車輛最高日租率達(dá)到30%，時(shí)間大約7小時(shí)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于普通私人用車的日使用率，共享使用效果非常明顯。

魁卡（Quicar）公司還做了很多人性化規(guī)定，如在租賃過程中，如車輛處于停車狀態(tài)，則租賃費(fèi)用減半；結(jié)束租賃，停車熄火后5分鐘內(nèi)仍可開啟車門，拿取遺忘物品等。人性化的服務(wù)，使公司汽車共享服務(wù)越來越受到歡迎，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。

（2）堪比奧（Cambio）汽車共享公司?？氨葕W（Cambio）汽車共享公司在不萊梅有50個(gè)站點(diǎn)，200輛車，8000個(gè)會(huì)員，會(huì)員中很多人放棄了自己購置車輛計(jì)劃，將已購置車輛出售，而使用汽車共享，堪比奧（Cambio）公司通過測算，1輛汽車共享可以替代11輛私人車輛，具有良好的節(jié)能減排效果，該公司通過了聯(lián)邦德國環(huán)境保護(hù)認(rèn)證，獲得了藍(lán)色天使標(biāo)志。

與魁卡（Quicar）公司不同，堪比奧（Cambio）公司是專業(yè)從事企業(yè)租賃業(yè)務(wù)，沒有汽車生產(chǎn)背景，在開展汽車共享時(shí)有一些不同。一是多樣化的車型滿足不同需求。不受汽車生產(chǎn)廠商限制，能夠提供多品牌、多類型、多種大小的車型供承租人選擇，很好地滿足承租人需求，在這一點(diǎn)上具有一定優(yōu)勢。二是加裝設(shè)備可能造成不便，影響承租人體驗(yàn)。如圖6所示，堪比奧（Cambio）公司用于車輛共享的設(shè)備是在車輛出廠后加裝上去的，不能像大眾魁卡（Quicar）公司的租賃車輛進(jìn)行一體化設(shè)計(jì)，需要在固定停車位周邊設(shè)置一個(gè)放置共享汽車鑰匙的箱子，在預(yù)約租車后，首先需要用會(huì)員智能卡打開箱子取出鑰匙，通過車鑰匙開啟共享租賃車輛車門，利用車輛鑰匙，以及系在鑰匙上的智能磁紐同時(shí)還開動(dòng)車輛，相比于一體化設(shè)計(jì)的汽車共享車輛增加了一個(gè)環(huán)節(jié)。

不萊梅3家汽車共享公司發(fā)展都比較好，不萊梅政府在其發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。一是大力宣傳汽車共享，以“你要喝一杯牛奶，還要買一頭牛嗎？”的形象比喻，號(hào)召人們多選擇汽車共享而不購置私人車輛，正確選擇交通方式；二是全力推動(dòng)汽車共享基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，在已有的公共場所、人口密集的居民區(qū)等盡可能地設(shè)置汽車租賃停車位。并規(guī)定新建公共場所、居民居住小區(qū)都要設(shè)置汽車共享車位；三是鼓勵(lì)汽車共享和現(xiàn)有公共交通體系融合發(fā)展，設(shè)置集公交站場、自行車租賃站場、汽車共享停車場、出租汽車停車場等于一體的公共交通站場，使各種出行方式能夠更好銜接。同時(shí)使公共交通一卡通與汽車共享智能卡互聯(lián)互通，相互識(shí)別，實(shí)現(xiàn)公共交通與汽車共享快速銜接；四是不萊梅市政府不再擁有自己的車隊(duì)，公務(wù)活動(dòng)使用如堪比奧公司的汽車共享車輛。市政府提出推動(dòng)汽車共享計(jì)劃，到2020年增加到20000人使用。

（3）戴姆勒―奔馳Car2go與寶馬Drive Now。2008年，戴姆勒―奔馳公司開始研究開展汽車共享，Car2go公司研究市場后發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)固定停車位式的汽車共享，一是需要提前預(yù)定和告知需求，租車靈活性降低；二是需要返回出發(fā)地送還車輛，影響了車輛便捷使用。公司希望設(shè)計(jì)一種“看到車輛就可以租、找到車就可以走”的快捷汽車共享模式，無須固定停車位，使用后也不必送還車輛。此種在任何地方任何時(shí)間租車去任何地方的方式對(duì)于客戶確實(shí)很方便，但對(duì)于公司自己則是非常復(fù)雜，用傳統(tǒng)的管理制度去跟蹤所屬車輛顯然是混亂不堪的，而且修理、加油的跟進(jìn)必須高效及時(shí)。

Car2go公司用了3～4年的時(shí)間開發(fā)和完善管理系統(tǒng)，特別是近年來移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)的應(yīng)用，該系統(tǒng)到2011年基本成熟。目前，Car2go公司在歐洲和北美22個(gè)城市投放8500輛，其中1000輛是純電動(dòng)汽車，擁有會(huì)員40萬人，其中柏林、漢堡、維也納較為集中，每個(gè)城市都超過了5萬會(huì)員，在柏林投放1200輛Smart車用于汽車共享。Car2go公司已經(jīng)完成了1000萬次以上的租車合同，已經(jīng)有3個(gè)城市的汽車共享開始盈利。

寶馬公司Drive Now汽車共享項(xiàng)目運(yùn)作模式與Car2go汽車共享相似，與Car2go公司采用Smart單一車型不同，Drive Now汽車共享采用寶馬的mini cooper、寶馬3系列等多款車型，滿足不同用車需要。

奔馳Car2go公司與寶馬Drive Now公司將公司開發(fā)的純電動(dòng)汽車用于汽車共享項(xiàng)目，推廣電動(dòng)汽車應(yīng)用。

柏林市政府認(rèn)為汽車共享能夠在緩解交通擁堵、節(jié)能減排、推廣電動(dòng)車等方面具有重要作用，采用了一些鼓勵(lì)措施：一是在停車政策上對(duì)汽車共享予以傾斜，在特定的小區(qū)和街道予以考慮設(shè)置專用車位；二是在交通樞紐設(shè)置汽車共享專用停車位，使汽車共享使用者能夠快捷地切換到其他交通方式；三是公共交通卡與汽車共享會(huì)員卡互聯(lián)互通；四是設(shè)置更多的充電樁供汽車共享車輛停車充電。通過這些政策的實(shí)施，汽車共享項(xiàng)目能夠在柏林快速發(fā)展。

1.6 汽車共享的影響

汽車共享是一種新型的交通模式，對(duì)于私人車輛保有量、城市停車位需求、提高機(jī)動(dòng)化水平方面、城市交通擁堵和節(jié)能減排方面具有影響。目前，歐洲對(duì)于汽車共享項(xiàng)目的相關(guān)研究處于起步和項(xiàng)目跟蹤階段，一些初步研究成果如圖10所示，汽車共享有利于減少私人擁有車輛，對(duì)于減少車輛生產(chǎn)和降低家庭交通成本具有積極作用。車輛減少直接帶來停車位需求的減少，使城市設(shè)計(jì)更加緊湊集中，節(jié)約利用土地，為城市發(fā)展帶來好處。而且汽車共享使成本更加明晰，不像私人車輛使用會(huì)產(chǎn)生較多隱形成本，家庭會(huì)考慮成本而減少機(jī)動(dòng)車交通出行需求。但是，汽車共享也有可能會(huì)使沒有能力購買車輛的人群或原本使用公共交通、自行車、步行的人群轉(zhuǎn)向汽車共享，提高出行的機(jī)動(dòng)化水平，這種影響勢必增加了機(jī)動(dòng)車交通出行需求。這種相互作用的結(jié)果較難判定，根據(jù)不同城市的交通結(jié)構(gòu)、其他交通方式、人們出行習(xí)慣等得到不同的結(jié)果。具體影響見表2。

對(duì)于節(jié)能減排作用，會(huì)受到上述分析的交通機(jī)動(dòng)化出行的結(jié)果影響，當(dāng)減少交通機(jī)動(dòng)化出行時(shí)，促進(jìn)節(jié)能減排；當(dāng)增加交通機(jī)動(dòng)化出行時(shí)，增加能源消耗。不過，汽車共享車輛一般采用低碳環(huán)保車型或純電動(dòng)汽車，而且更新速度較快，較其他車輛降低能耗15%～20%，促進(jìn)了節(jié)能減排。

在城市綜合交通環(huán)境中，汽車共享與其他多種方式存在交叉。如圖11所示，當(dāng)人們出行距離較短、便利化程度要求不高時(shí)，會(huì)選擇自行車出行；當(dāng)距離不長、便利化程度要求較高時(shí)，會(huì)選擇出租汽車出行；當(dāng)距離增加、便利化程度要求不高時(shí)將會(huì)選擇公共交通出行；當(dāng)距離增加、便利化程度不高或出行距離不太長、便利要求較高時(shí)，會(huì)選擇汽車共享出行；當(dāng)出行距離很長、便利化程度要求也高時(shí)，會(huì)選擇傳統(tǒng)的汽車租賃。

汽車共享城市交通環(huán)境中，除了對(duì)私人交通具有替代作用外，對(duì)其他運(yùn)輸方式還有一定程度的替代，會(huì)根據(jù)城市交通情況、人們出行習(xí)慣等影響，結(jié)果將有所不同。因此，在發(fā)展汽車租賃共享時(shí)，應(yīng)結(jié)合城市特點(diǎn)，減少汽車共享對(duì)公共交通的替代，盡可能形成互補(bǔ)作用，吸引私人交通向公共交通和汽車共享轉(zhuǎn)變，而非將公共交通使用人群吸引至汽車共享之中。

2 基于分享經(jīng)濟(jì)的汽車共享特征

分享經(jīng)濟(jì)能夠整合閑置資源，提升資源的利用效率。[ZW（]以“互聯(lián)網(wǎng)+餐飲”為例，這種家廚共享模式，將眾多“家庭廚師”聚集在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上，家廚并不需要增加多少新的社會(huì)資源，在為家庭做飯的同時(shí)，只需要根據(jù)訂戶需求多做幾份即可。分享經(jīng)濟(jì)下的公司致力于打造“家庭廚房共享平臺(tái)”，凡是有空閑時(shí)間、熱愛烹飪且樂于分享的人，都可以免費(fèi)在平臺(tái)上開個(gè)家庭廚房；而沒時(shí)間做飯又喜歡私廚的人，則可以通過平臺(tái)預(yù)訂附近的美食。[ZW）]分享經(jīng)濟(jì)提供個(gè)性化產(chǎn)品和服務(wù)。[ZW（]被稱為“世界第五大酒店集團(tuán)”的Airbnb估值已達(dá)到200億美元，其提供的住宿雖然廉價(jià)，但從來不追求標(biāo)準(zhǔn)化。用戶可以享受到諸多個(gè)性化、本地化和充滿人情味的產(chǎn)品和服務(wù)。其提供的不僅僅是住宿，還是一整套本地旅游化的解決方案，讓房客能夠享受到真正的本地化獨(dú)特娛樂和游玩體驗(yàn)。[ZW）]分享經(jīng)濟(jì)還能重建人與人之間的信任。人們進(jìn)入了一個(gè)因分享經(jīng)濟(jì)而打造的親密時(shí)代，汽車共享是最為典型的特征。

2.1 資源節(jié)約的交通服務(wù)

汽車共享最大的特點(diǎn)是通過車輛共用，實(shí)現(xiàn)停車位和能源的集約利用，有利于緩解城市交通擁堵。通常私人車輛使用時(shí)間較短，每天不超過2個(gè)小時(shí)，其余22小時(shí)則處于閑置狀態(tài)，汽車共享實(shí)現(xiàn)對(duì)車輛高效使用，通過對(duì)不同人群不同需求的集約整合，提高車輛利用時(shí)間，減少城市整體車輛擁有數(shù)量，達(dá)到降低停車位的需求、減少對(duì)交通環(huán)境影響的效果，通過合理利用汽車共享與公共交通的銜接，在保證城市居民機(jī)動(dòng)化需求基礎(chǔ)上，盡可能增加公共交通吸引力，利用公共交通出行。據(jù)測算，每輛共享汽車可以替代8～14輛私家車輛，可減少40%汽車的碳排放量，可以節(jié)約個(gè)人駕駛車輛的費(fèi)用數(shù)百歐元，實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、減少排放效果明顯。

2.2 會(huì)員制的交通服務(wù)

會(huì)員制度是歐洲汽車共享順利實(shí)施的基礎(chǔ)。會(huì)員制度具有以下特點(diǎn)：一是汽車共享是一種自助租賃形式，無須租賃公司員工對(duì)車輛實(shí)施過多的管理和維護(hù)，而需要承租人具有自覺自律精神，保持車輛良好的狀況，承租人還須具備較好信用，能夠及時(shí)歸還車輛交納車輛租金。會(huì)員制度能夠幫助汽車共享公司獲取客戶相關(guān)信息，獲得信用狀況，一些對(duì)共享車輛有意損壞的，將提高租金或列入黑名單。二是有效獲得用戶需求，合理安排共享服務(wù)。通過對(duì)客戶需求的調(diào)查分析，可以獲得用戶的真實(shí)需求，更加有效提供服務(wù)，滿足用戶需求。三是保證客戶忠誠度。通過一些優(yōu)惠活動(dòng)，提高客戶參加度，提升品牌凝聚度。

2.3 信息化的交通服務(wù)

信息技術(shù)為汽車共享提供更為靈活的服務(wù)方式創(chuàng)造條件。無論利用網(wǎng)絡(luò)預(yù)約車輛，使用會(huì)員卡開啟車輛，以及使用車輛的計(jì)費(fèi)等都需要信息技術(shù)作為支撐手段，特別以智能手機(jī)發(fā)展為代表的移動(dòng)互聯(lián)、地理信息系統(tǒng)（GIS）等技術(shù)的應(yīng)用，使承租人和租用車輛信息互通，形成了沒有固定停車位的汽車共享模式，使汽車共享服務(wù)更加靈活。

2.4 個(gè)性化的交通服務(wù)

汽車共享目標(biāo)是使人們不再擁有或盡可能不擁有自己的私人車輛，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)需要達(dá)到與私人交通相似的便捷與舒適度。歐洲汽車共享公司在寫字樓、居民居住小區(qū)和公共場所提供汽車共享車輛和停車位，同時(shí)與軌道交通、自行車租賃等公共交通系統(tǒng)對(duì)接，能夠互聯(lián)互通、統(tǒng)一結(jié)算，使承租人在多種運(yùn)輸方式上自由轉(zhuǎn)換，極大地提高了用戶體驗(yàn)，增強(qiáng)了吸引力。

2.5 保險(xiǎn)保障的交通服務(wù)

歐洲汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面，對(duì)于汽車共享的車輛發(fā)生交通事故時(shí)，直接提交給保險(xiǎn)公司處理，無須汽車共享公司參與解決。汽車保險(xiǎn)為車輛汽車共享業(yè)務(wù)提供了全方位保障，極大解決了汽車共享公司的后顧之憂。

3 基于分享經(jīng)濟(jì)的汽車共享發(fā)展建議

3.1 重視汽車共享模式發(fā)展

我國的交通運(yùn)輸模式正處在由單一向復(fù)合轉(zhuǎn)變的啟動(dòng)階段。汽車共享作為一種新型交通運(yùn)輸模式，政府部門應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)汽車共享模式對(duì)于緩解城市交通擁堵、減少能源消耗、減少環(huán)境污染、增強(qiáng)公共交通吸引力等方面的巨大作用。站在現(xiàn)代化城鎮(zhèn)發(fā)展和強(qiáng)化中心城市功能的戰(zhàn)略，重視汽車共享的發(fā)展。

（1）有利于滿足城市機(jī)動(dòng)化需求。當(dāng)前，我國正處于城鎮(zhèn)化快速發(fā)展階段，這一時(shí)期，人們對(duì)機(jī)動(dòng)化需求不斷提高，私人購買汽車數(shù)量不斷增加，城市承載能力與人們交通機(jī)動(dòng)化需求存在矛盾，普遍出現(xiàn)了交通擁堵、能源消耗過高、環(huán)境污染等城市問題?？v觀歐洲汽車共享的發(fā)展歷程，也是在面臨城市發(fā)展的諸多問題時(shí)，出現(xiàn)了汽車共享方案，在有限的資源、環(huán)境和空間約束條件下解決機(jī)動(dòng)化出行問題。對(duì)于我國，在當(dāng)前城鎮(zhèn)化快速發(fā)展階段，如何合理引導(dǎo)交通需求，使人們的交通機(jī)動(dòng)化需求得到有效滿足，汽車共享提供了一種解決方案。

（2）有利于促進(jìn)低碳交通。目前，歐洲正在開展相關(guān)研究，對(duì)汽車共享替代私人交通所產(chǎn)生的節(jié)能環(huán)保效果進(jìn)行評(píng)估，盡管還沒有充分證據(jù)證明之間的相關(guān)關(guān)系，但是汽車共享實(shí)施時(shí)采用新型車輛或純電動(dòng)汽車，對(duì)于節(jié)能減排效果明顯，因此，在滿足人們必需的機(jī)動(dòng)化出行前提下，使用汽車共享車輛出行具有良好節(jié)能減排作用。

（3）有利于緩解城市交通擁堵。據(jù)歐洲研究部門測算，1輛汽車共享使用時(shí)間是私人車輛使用的4～8倍，可以替代私人車輛8～14輛，可以降低城市交通流量壓力、停車設(shè)施壓力，對(duì)于緩解城市交通擁堵具有積極作用。

（4）有利于推廣綠色交通。如實(shí)驗(yàn)電動(dòng)汽車。在我國，電動(dòng)汽車受車輛技術(shù)狀況、基礎(chǔ)設(shè)施條件等因素影響，純電動(dòng)汽車推廣速度較慢。借鑒歐洲發(fā)展汽車共享經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于新型電動(dòng)汽車可以應(yīng)用于汽車共享，既可以借助汽車共享模式贏得一部分收入，又可以使人們有機(jī)會(huì)體驗(yàn)純電動(dòng)汽車，增加對(duì)電動(dòng)汽車了解，有助于市場開拓，有利于電動(dòng)汽車推廣。

3.2 發(fā)揮政策引導(dǎo)促進(jìn)作用

汽車共享模式是一種理念先進(jìn)、符合城市可持續(xù)發(fā)展的需求，應(yīng)綜合考慮城市交通發(fā)展戰(zhàn)略、城市環(huán)境與汽車共享模式的關(guān)系，宣傳和引導(dǎo)城市居民選擇汽車共享出行模式，制定相關(guān)政策適當(dāng)調(diào)整鼓勵(lì)和培育汽車共享市場發(fā)展，如在停車位權(quán)屬、停車用地優(yōu)惠、停車場建設(shè)投資、不同路段停車收費(fèi)價(jià)格的不同標(biāo)準(zhǔn)、停車違章與欠費(fèi)處罰等政策方面的調(diào)整，以及交通流量控制政策，如路邊停車、鼓勵(lì)停車換乘、限制中心區(qū)停車等政策，以達(dá)到培育汽車共享規(guī)模化發(fā)展。同時(shí)，可以考慮在城市的核心區(qū)域減少停車位，與調(diào)高停車費(fèi)結(jié)合，引導(dǎo)人們采用公共交通工具出行。

3.3 合理規(guī)劃汽車共享停車位

汽車共享在城市交通中發(fā)揮越來越多的作用，而汽車共享的停車位的合理分布是汽車共享模式是否能夠成功的關(guān)鍵因素之一。未來在制定城市發(fā)展規(guī)劃時(shí)，可將汽車共享作為城市交通的重要服務(wù)功能予以考慮。如機(jī)場、火車站、地鐵站、客運(yùn)場站等交通樞紐的建設(shè)規(guī)劃中，應(yīng)考慮汽車租賃共享停車位設(shè)置，要充分考慮汽車共享與其他運(yùn)輸模式零換乘的需要。在城市現(xiàn)有設(shè)施的改造中，也應(yīng)考慮汽車共享逐步發(fā)揮的城市交通功能時(shí)所需的配套設(shè)施，在停車場地比較緊張的地區(qū)，應(yīng)優(yōu)先考慮汽車共享的停車需求。

4 結(jié)論與展望

世界已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)分享經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，汽車共享的趨勢將為交通服務(wù)帶來前所未有的變局。與此同時(shí)，汽車共享作為一種新型汽車租賃模式仍然存在諸多問題，如會(huì)員資質(zhì)審查、違章責(zé)任、車輛盜搶、保險(xiǎn)理賠等方面的問題，以及相關(guān)的政策和法律問題，這些問題如不能及時(shí)解決，將影響汽車共享健康發(fā)展。需要政府部門制定行業(yè)管理辦法及產(chǎn)業(yè)政策，規(guī)范引導(dǎo)我國汽車共享發(fā)展。

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