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篇1

關(guān)鍵詞：基層央行；履職審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1007-4392(2012)02-0077-02

開(kāi)展基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)，是人民銀行內(nèi)審工作的重點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)基層央行領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的完善、執(zhí)政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)執(zhí)行總行的政策具有重要的作用。近年來(lái)。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)分別從履職審計(jì)的程序、內(nèi)容和評(píng)價(jià)方法等多方面進(jìn)行了積極的探索，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。但隨著基層人民銀行職能轉(zhuǎn)變和干部管理要求的不斷提高，現(xiàn)有履職審計(jì)的方式和內(nèi)容雖然在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計(jì)的不足，但與開(kāi)展履職審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，履職審計(jì)的深度和內(nèi)容急需進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

一、基層央行履職審計(jì)工作存在的問(wèn)題

(一)履職審計(jì)目標(biāo)定位存在差異

目前各地對(duì)履職審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)上還存在著一定差異，有的認(rèn)為履職審計(jì)是對(duì)原有全面審計(jì)和離任審計(jì)的結(jié)合和補(bǔ)充：有的認(rèn)為是考核領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)的手段。在《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)規(guī)定中，明確指出履職審計(jì)的對(duì)象是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)干部和內(nèi)設(shè)職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人。而目前審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履職審計(jì)時(shí)，主要是從被審計(jì)行的業(yè)務(wù)層面展開(kāi)，檢查被審計(jì)單位和部門(mén)的全部業(yè)務(wù)操作情況，使審計(jì)對(duì)象變?yōu)榱酸槍?duì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的履職水平和業(yè)務(wù)能力的考察，但實(shí)際上很多具體的業(yè)務(wù)操作與領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況關(guān)聯(lián)很少。領(lǐng)導(dǎo)履職與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵。業(yè)務(wù)管理職責(zé)只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)中的一個(gè)方面，“干部任免管理”和“黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的重要內(nèi)容?，F(xiàn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)僅從業(yè)務(wù)操作管理職責(zé)來(lái)審計(jì)，則得出的結(jié)論是不全面的，也是不準(zhǔn)確的，沒(méi)有說(shuō)服力。其責(zé)任界定、評(píng)價(jià)不全面也不客觀、審計(jì)的權(quán)威性受到質(zhì)疑。同時(shí)以業(yè)務(wù)部門(mén)人員的履職水平和業(yè)務(wù)能力來(lái)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部和部門(mén)負(fù)責(zé)人履職情況，顯然偏離了審計(jì)的目標(biāo)，失去了履職審計(jì)的價(jià)值和意義。

(二)履職審計(jì)的中心發(fā)生偏離

現(xiàn)行的《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)，對(duì)履職審計(jì)內(nèi)容規(guī)定為：傳達(dá)貫徹國(guó)家法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度以及上級(jí)行決定情況，組織和參與決策情況，內(nèi)部控制管理情況，以及履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況四個(gè)方面。行長(zhǎng)的主要職責(zé)是決策、用人和協(xié)調(diào)管理。然而這三方面工作尚無(wú)具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，也很難進(jìn)行評(píng)述。傳統(tǒng)習(xí)慣，文化氛圍和人員整體素質(zhì)決定了單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況的好壞，短時(shí)間內(nèi)很難取得明顯效果，因此對(duì)其界定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，意義不大。同時(shí)。行長(zhǎng)一般主管或分管內(nèi)審或人事部門(mén)，而履職審計(jì)中內(nèi)審和人事部門(mén)不是審計(jì)的重點(diǎn)。所以對(duì)行長(zhǎng)來(lái)說(shuō)，承擔(dān)主管責(zé)任的可能性很小。只有查庫(kù)和綜合治理工作屬行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，也只有這二項(xiàng)工作發(fā)生了問(wèn)題行長(zhǎng)才承擔(dān)直接責(zé)任。從而對(duì)行長(zhǎng)而言，履職審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一般只是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?！堵穆殞徲?jì)辦法》沒(méi)有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任了事，這四個(gè)方面實(shí)質(zhì)上只涵蓋人民銀行的業(yè)務(wù)工作。而業(yè)務(wù)審計(jì)本應(yīng)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的基礎(chǔ)和依據(jù)，但在審計(jì)操作中，偏重于查錯(cuò)糾弊，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，規(guī)章制度是否落實(shí)，把履職審計(jì)的重心放到了業(yè)務(wù)管理的細(xì)節(jié)上。使履職審計(jì)變成了業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，偏離了履職審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的初衷。

(三)審計(jì)方式落后，無(wú)法達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是傳統(tǒng)的全面審計(jì)和離任審計(jì)查找問(wèn)題的重點(diǎn)，其審計(jì)方式主要是檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況，不同于領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)審計(jì)以決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項(xiàng)工作的情況為重點(diǎn)的審計(jì)。目前履職審計(jì)仍然是以全面審計(jì)方式的套路，從操作層面的審計(jì)核查來(lái)開(kāi)展，沒(méi)有切實(shí)根據(jù)履職審計(jì)的特點(diǎn)，從管理審計(jì)的角度，改變審計(jì)方式和手段，導(dǎo)致無(wú)法真正體現(xiàn)履職審計(jì)的內(nèi)涵和精髓。履職審計(jì)常以傳統(tǒng)的查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)查看、詢(xún)問(wèn)、調(diào)查問(wèn)卷等方法，多年來(lái)未根據(jù)被審計(jì)單位的變化等特點(diǎn)對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和發(fā)展，履職審計(jì)效果和目的難以得到確保。

(四)履職審計(jì)使用價(jià)值不高

正確評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職狀況是履職審計(jì)工作的目的。履職審計(jì)報(bào)告一方面應(yīng)成為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，另一方面也為領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步改進(jìn)工作提供參考。但目前履職審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，均未從綜合分析的角度對(duì)被審對(duì)象任期工作給予整體評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告的披露也由于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和側(cè)重點(diǎn)不同導(dǎo)致內(nèi)容散亂，重點(diǎn)不突出，整體把握性不強(qiáng)。雖提出問(wèn)題較多，但作出評(píng)價(jià)較少：泛泛而談?shì)^多，特色針對(duì)性較少；致使審計(jì)報(bào)告無(wú)法全面準(zhǔn)確反映審計(jì)對(duì)象的客觀真實(shí)情況，降低了審計(jì)報(bào)告的使用價(jià)值，使履職審計(jì)工作難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、提高基層央行履職審計(jì)效果的建議

(一)準(zhǔn)確定位履職審計(jì)的目標(biāo)、職能

履職審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部一定時(shí)期內(nèi)履行職責(zé)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理能力綜合考評(píng)的重要方法，是以全面審計(jì)所要檢查的主要內(nèi)容。再涵蓋被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題檢查落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的相應(yīng)責(zé)任。履職審計(jì)不是操作性審計(jì)，而是管理性審計(jì)，是站在管理的角度評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職效果，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)對(duì)象作出客觀、公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。因此，單純的查錯(cuò)糾弊。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞不應(yīng)是履職審計(jì)的主體，履行職責(zé)評(píng)價(jià)才是審計(jì)的中心。開(kāi)展履職審計(jì)需要根據(jù)其基本內(nèi)涵，合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，科學(xué)選擇審計(jì)方法、內(nèi)容和手段。

(二)積極拓展履職審計(jì)內(nèi)容和空間

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的履職評(píng)價(jià)是涉及各個(gè)因素的綜合評(píng)價(jià)。履職審計(jì)既然是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者履職情況的評(píng)價(jià)，單純以“業(yè)務(wù)管理情況”來(lái)評(píng)價(jià)一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的全面履職情況顯然有失偏頗。對(duì)此，應(yīng)參照領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)確立的管理決策、干部管理、廉政建設(shè)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)管理五個(gè)方面，對(duì)被審對(duì)象進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和判斷。因?yàn)椤案刹抗芾怼Ⅻh風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的重要內(nèi)容。當(dāng)然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門(mén)考核監(jiān)督，“黨風(fēng)廉政建設(shè)”主要由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)考核監(jiān)督，但目前基層人民銀行已基本建立機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)(人事、紀(jì)檢、事后、內(nèi)審)聯(lián)席會(huì)制度，內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展履職審計(jì)完全可以會(huì)同人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)一起進(jìn)行，這既是整合和節(jié)約監(jiān)督資源的需要，也是發(fā)揮監(jiān)管合力。提高履職審計(jì)質(zhì)量的根本要求。

(三)努力提高履職審計(jì)的質(zhì)量

目前，基層行履職審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間一般為1至2周，加上審計(jì)的前期準(zhǔn)備和報(bào)告的整理匯總也只不過(guò)一個(gè)月時(shí)間，有限的時(shí)間內(nèi)，為行黨委提供寶貴、公正的“評(píng)價(jià)報(bào)告”。難度確實(shí)很大，甚至不太現(xiàn)實(shí)。因此改變方式方法，努力提高審計(jì)水平和質(zhì)量。一是采取與內(nèi)控評(píng)價(jià)相結(jié)合、與日常考評(píng)相結(jié)合、創(chuàng)建被審計(jì)對(duì)象的資料庫(kù)、分析庫(kù)等多種形式，進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方式，實(shí)現(xiàn)信息共享。二是綜合運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、聽(tīng)述職報(bào)告、約見(jiàn)會(huì)談、找員工座談、現(xiàn)場(chǎng)查看和走訪了解等多種審計(jì)方式。盡快開(kāi)發(fā)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段，建立和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)掌握方針，政策、法規(guī)、制度動(dòng)態(tài)，掌握審計(jì)對(duì)象的工作狀態(tài)，進(jìn)行過(guò)程控制，實(shí)時(shí)跟蹤，以提高審計(jì)效率。為履職審計(jì)評(píng)價(jià)提供全面、動(dòng)態(tài)、持續(xù)的信息服務(wù)。

篇2

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特點(diǎn)及作用

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)

全面審計(jì)和離任審計(jì)是過(guò)去人民銀行內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點(diǎn)和獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

與全面審計(jì)相比，兩者的審計(jì)對(duì)象不同。全面審計(jì)的對(duì)象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的對(duì)象為領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后還要認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，審計(jì)目標(biāo)更集中，審計(jì)責(zé)任更明確，審計(jì)過(guò)程更嚴(yán)肅，因此，無(wú)論是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，還是事后落實(shí)整改，都更容易引起審計(jì)對(duì)象的重視，取得的效果也更好。

與離任審計(jì)相比，雖然兩者都是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的審計(jì)，但審計(jì)目的不同。離任審計(jì)是事后審計(jì)，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開(kāi)原崗位時(shí)開(kāi)展的審計(jì)，其審計(jì)目的是對(duì)審計(jì)對(duì)象的履職情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，為人事部門(mén)進(jìn)行干部的考核、調(diào)動(dòng)、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是事中審計(jì)，其目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過(guò)程中的不足，督促其整改，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計(jì)也涉及對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)組織實(shí)施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因?yàn)椴皇亲约旱膯?wèn)題，落實(shí)整改的責(zé)任相對(duì)較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用

與其他審計(jì)項(xiàng)目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)在督促問(wèn)題整改，落實(shí)審計(jì)成果方面，具有一定的優(yōu)勢(shì)。把履職審計(jì)作為人民銀行改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自我完善的一項(xiàng)重要舉措，必將大力促進(jìn)整個(gè)人民銀行系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法辦事，促進(jìn)效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進(jìn)一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級(jí)監(jiān)督、同級(jí)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點(diǎn)和局限性，而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履職審計(jì)，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時(shí)防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項(xiàng)重要措施。

2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，依法履職與監(jiān)督是并向開(kāi)展的，如果缺乏一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，就會(huì)使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過(guò)程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯(cuò)誤，直至違法亂紀(jì)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計(jì)，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開(kāi)展經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，能及時(shí)督促各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達(dá)到進(jìn)一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。

3、有利于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評(píng)價(jià)。每次履職審計(jì)，都應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個(gè)人廉潔自律等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，由于評(píng)價(jià)是在審計(jì)檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門(mén)及時(shí)掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時(shí)有利于促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長(zhǎng)，更好更深入地完善各項(xiàng)制度，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認(rèn)識(shí)各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二、開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的缺陷及難點(diǎn)

（一）審計(jì)的范圍和重點(diǎn)不明確，責(zé)任難以確定

所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。

一是審計(jì)范圍不全面、審計(jì)內(nèi)容不明確?，F(xiàn)在出臺(tái)的履職審計(jì)辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時(shí)，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實(shí)際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對(duì)一些審計(jì)事項(xiàng)如維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無(wú)頭緒。

二是審計(jì)重點(diǎn)不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人工作職責(zé)，作為審計(jì)的重點(diǎn)。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機(jī)構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細(xì)的崗位職責(zé)和責(zé)任書(shū)，恰恰行長(zhǎng)沒(méi)有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級(jí)向上一級(jí)負(fù)責(zé)的原則，通常由上級(jí)對(duì)下級(jí)制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書(shū)，而行長(zhǎng)直接對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級(jí)行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對(duì)轄屬行整體提出要求，而不會(huì)對(duì)其行長(zhǎng)制定詳細(xì)明確的職責(zé)。這樣一來(lái)，在履職審計(jì)中，具體確認(rèn)行長(zhǎng)應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項(xiàng)應(yīng)屬于審計(jì)的范圍，就有一定的困難。在實(shí)際進(jìn)行履職審計(jì)中，往往出現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容和原有的全面審計(jì)基本相同，大量人力投入到對(duì)日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計(jì)重點(diǎn)不突出。

三是審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對(duì)于在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如何確定審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計(jì)辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡(jiǎn)單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門(mén)的問(wèn)題為主管責(zé)任，其他問(wèn)題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類(lèi)方法并不十分科學(xué)。舉個(gè)例子，如果有兩家支行的行長(zhǎng)，一位分管的部門(mén)很少甚至沒(méi)有，而另一位分管的較多，在履職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了同樣的問(wèn)題，是否就是前者負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負(fù)主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長(zhǎng)，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負(fù)同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實(shí)際檢查中遇到問(wèn)題的多樣性，與對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人責(zé)任認(rèn)定的敏感性，在實(shí)際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是從行長(zhǎng)決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問(wèn)題應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？二是問(wèn)題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？例如，對(duì)于日常操作上的差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯(cuò)，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問(wèn)題都有待進(jìn)一步明確。

（二）審計(jì)方法有待完善

根據(jù)《履職審計(jì)辦法》，履職審計(jì)的方法有四項(xiàng)：進(jìn)點(diǎn)公告、問(wèn)卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢(xún)、走訪等，其中進(jìn)點(diǎn)公告是履職審計(jì)特有的審計(jì)方法。目前在開(kāi)展履職審計(jì)中，除增加進(jìn)點(diǎn)公告外，其他方面通常延用原有審計(jì)項(xiàng)目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的特殊性，一些審計(jì)方法在實(shí)際工作中效果很不理想。其一，無(wú)法全面、真實(shí)、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人相關(guān)信息。目前采用的問(wèn)卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問(wèn)題、談不足，從而無(wú)法獲取真實(shí)的信息。其二，缺乏對(duì)現(xiàn)有結(jié)果過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。就目前對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的情況看，仍注重對(duì)工作結(jié)果的審計(jì)監(jiān)督而缺乏對(duì)結(jié)果過(guò)程的監(jiān)督。這樣的審計(jì)結(jié)果并不能代表被審計(jì)對(duì)象的整個(gè)管理過(guò)程或操作過(guò)程，無(wú)法體現(xiàn)績(jī)效效率。

（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容不全及審計(jì)結(jié)論透明度不夠

領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，從字面上理解應(yīng)該是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的審計(jì)，對(duì)人的審計(jì)，理應(yīng)通過(guò)審計(jì)作出全面的評(píng)價(jià)。無(wú)論是離任審計(jì)還是現(xiàn)行的履職審計(jì)，由于受審計(jì)內(nèi)容的局限，所謂的評(píng)價(jià)也只是局限于對(duì)所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評(píng)價(jià)，缺乏對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評(píng)價(jià)，且現(xiàn)有的評(píng)價(jià)由于沒(méi)有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)起點(diǎn)低、內(nèi)容不全、評(píng)價(jià)對(duì)象難以區(qū)分清個(gè)人還是單位等問(wèn)題。按照現(xiàn)行履職審計(jì)辦法規(guī)定，審計(jì)結(jié)論僅報(bào)派出審計(jì)單位的組織人事部門(mén)，本人及被審計(jì)單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個(gè)人的知情權(quán)，也會(huì)使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時(shí)也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對(duì)干部的同級(jí)監(jiān)督。

（四）在審計(jì)過(guò)程中容易遇到阻力

這種阻力體現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)是一項(xiàng)新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對(duì)開(kāi)展這一項(xiàng)目的意義認(rèn)識(shí)不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會(huì)出于各種原因而對(duì)審計(jì)工作不支持、不配合；三是普通職工可能會(huì)因?yàn)閷?duì)這一審計(jì)項(xiàng)目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實(shí)反映情況。

三、對(duì)完善履職審計(jì)的思考和建議

（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進(jìn)一步明確履職審計(jì)的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分

基本思路是修改完善《履職審計(jì)辦法》，再制訂相應(yīng)的《實(shí)施細(xì)則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項(xiàng)條目，使監(jiān)督制度得到進(jìn)一步完善。

1、履職審計(jì)中增加紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準(zhǔn)確履職的重要基礎(chǔ)。從紀(jì)檢監(jiān)察角度入手，能夠進(jìn)一步了解對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報(bào)、來(lái)信來(lái)訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線索而審計(jì)手段無(wú)法深入，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門(mén)的協(xié)助，有助于審計(jì)監(jiān)督目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)，并能進(jìn)一步規(guī)范對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。

2、《實(shí)施細(xì)則》應(yīng)列出具體的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的各方面內(nèi)容加以詳細(xì)描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計(jì)范圍很全面，具體的審計(jì)內(nèi)容卻很少。

3、總行對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個(gè)指導(dǎo)意見(jiàn)，明確行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)能在行長(zhǎng)承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展，以便正確把握好審計(jì)重點(diǎn)，同時(shí)也可以減少基層行長(zhǎng)與副行長(zhǎng)分工隨意情況的發(fā)生，便于審計(jì)人員確定行長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

4、進(jìn)一步明確三項(xiàng)責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)，解決“從行長(zhǎng)決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問(wèn)題應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？問(wèn)題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任？”這兩個(gè)問(wèn)題。

5、建立對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）探索審計(jì)手段，完善審計(jì)方法

一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對(duì)履職審計(jì)對(duì)象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì)、談話等一般方法不易了解真實(shí)可靠的審計(jì)信息的實(shí)際，可采用“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴(kuò)大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過(guò)程的審計(jì)。通過(guò)結(jié)果去監(jiān)督過(guò)程是尋求提高績(jī)效的途徑，能充分體現(xiàn)績(jī)效效率，并能鼓勵(lì)和幫助被審計(jì)者采取必要措施以改進(jìn)工作方式方法及控制措施，在花費(fèi)較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績(jī)。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標(biāo)，上級(jí)行布置的任務(wù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時(shí)間上，所耗人、財(cái)、物上作出相應(yīng)評(píng)價(jià)；也可根據(jù)制度對(duì)日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時(shí)間，與所取得的最佳效果進(jìn)行評(píng)價(jià)等等。

（三）增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度

增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的透明度，有利于群眾對(duì)審計(jì)組依法履行審計(jì)職責(zé)、如實(shí)反映問(wèn)題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認(rèn)真整改，使干部群眾更加堅(jiān)定了推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計(jì)結(jié)論透明，有利于對(duì)存在的問(wèn)題高度重視，認(rèn)真對(duì)待，加強(qiáng)整改，規(guī)范管理；審計(jì)結(jié)論透明對(duì)審計(jì)部門(mén)自身建設(shè)、審計(jì)能力和水平、審計(jì)質(zhì)量要求也是一個(gè)極大的促進(jìn)和推動(dòng)。為達(dá)到審計(jì)結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果，向群眾征求審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)的全面性與正確性，以提高審計(jì)結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過(guò)談話形式向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)反饋審計(jì)最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強(qiáng)了履職審計(jì)的嚴(yán)肅性。與此同時(shí)將審計(jì)結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實(shí)施同級(jí)干部監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境

大力加強(qiáng)宣傳，使轄屬機(jī)構(gòu)和單位充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)不是針對(duì)個(gè)人，而是提高審計(jì)效率，強(qiáng)化央行內(nèi)我完善、自我管理、自我調(diào)節(jié)能力的需要，是一項(xiàng)制度化的工作。同時(shí)，在審計(jì)過(guò)程中，要正確處理好幾種關(guān)系：一是審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象的關(guān)系，既要調(diào)動(dòng)、保護(hù)審計(jì)人員的積極性，又要爭(zhēng)取審計(jì)對(duì)象的理解和支持；二是肯定成績(jī)與確認(rèn)問(wèn)題的關(guān)系，確認(rèn)問(wèn)題尤其要客觀、公正；三是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和處理問(wèn)題的關(guān)系，在具體處理中可以抓大放小，大事處理、小事提醒。

篇3

一、央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)的整體設(shè)計(jì)構(gòu)想

（一）“三個(gè)覆蓋”的功能要求。央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)“全覆蓋”的功能。一是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)范圍的全覆蓋。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)應(yīng)涵蓋到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的不同層級(jí)、不同部門(mén)、不同崗位，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)信息通過(guò)系統(tǒng)匯總到事后監(jiān)督中心，形成完整的風(fēng)險(xiǎn)視圖，以便向管理層正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取防控措施。二是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算流程的全覆蓋。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)應(yīng)貫穿會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全過(guò)程，包括事前、事中和事后，每個(gè)流程、每個(gè)環(huán)節(jié)做到無(wú)縫鏈接。三是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理參與人全覆蓋。行領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)核算人員以及其他相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的參與者，應(yīng)全部包含到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)中來(lái)。

（二）“三個(gè)評(píng)價(jià)”的管理指向。一是對(duì)基層會(huì)計(jì)制度建設(shè)的評(píng)價(jià)。主要包括內(nèi)控制度、操作規(guī)程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施是否能適應(yīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的變化；基層會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和培訓(xùn)方面等引起風(fēng)險(xiǎn)變化的因素。二是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)?；谘胄袝?huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的特殊性，操作風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)高于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要包括操作失誤，不認(rèn)真執(zhí)行口令保密制度和操作規(guī)程，人為進(jìn)行違規(guī)、越權(quán)操作等因素。三是對(duì)央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理的整體評(píng)價(jià)。不同部門(mén)檢查、管理側(cè)重點(diǎn)不盡相同，通過(guò)整合有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，可以消除風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中的空白和盲點(diǎn)，有利于全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的反映全行整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（三）“三個(gè)層次”的實(shí)現(xiàn)路徑。一是構(gòu)建平臺(tái)。以風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別為重點(diǎn)、以風(fēng)險(xiǎn)事件的管理為主線、以管理系統(tǒng)為平臺(tái)，以促進(jìn)流程改進(jìn)為目的，建設(shè)基于操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)核算評(píng)價(jià)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的電子化、系統(tǒng)化、模塊化，滿(mǎn)足全行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。二是完善體系。建立網(wǎng)點(diǎn)主管事中核查、監(jiān)督中心實(shí)時(shí)核查以及各風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)事后重點(diǎn)核查的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)信息共享與智能整合，通過(guò)識(shí)別、評(píng)價(jià)、檢查三種主要方式，達(dá)到“監(jiān)測(cè)有效果、檢查有方向、履職有重點(diǎn)”的目標(biāo)。三是強(qiáng)化評(píng)估。強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)核算的評(píng)價(jià)分析，通過(guò)對(duì)全轄（機(jī)構(gòu)或網(wǎng)點(diǎn)）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)計(jì)算、匯總核算網(wǎng)點(diǎn)各類(lèi)信息數(shù)據(jù)，形成會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)和決策服務(wù)。

二、央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的模型設(shè)計(jì)

（一）整體構(gòu)架。采集會(huì)計(jì)核算部門(mén)（含崗位，下同）日常檢查監(jiān)測(cè)信息、會(huì)計(jì)主管評(píng)價(jià)信息以及會(huì)計(jì)主管、行領(lǐng)導(dǎo)履職檢查信息，形成風(fēng)險(xiǎn)差錯(cuò)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。依據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)核算部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定量評(píng)價(jià)，并反饋至核算部門(mén)、會(huì)計(jì)核算管理部門(mén)及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)管理人員再依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果有針對(duì)性地對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)核算部門(mén)及核算環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和履職檢查，形成動(dòng)態(tài)的、良性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)（如圖一）。

（二）指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)。在充分考慮中央銀行會(huì)計(jì)核算管理特殊性的基礎(chǔ)上，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度關(guān)注5個(gè)層面的指標(biāo)來(lái)構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，5個(gè)一級(jí)指標(biāo)為制度建設(shè)、制度執(zhí)行、人員風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，指標(biāo)的選取具有全面性、代表性和可操作性（見(jiàn)表一）。

1、制度建設(shè)。制度風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在現(xiàn)有制度及規(guī)定是否能涵蓋各類(lèi)業(yè)務(wù)全過(guò)程，現(xiàn)有的制度能否及時(shí)更新以適合新系統(tǒng)的上線，是否存在制度盲區(qū)，操作上是否有可行性等。

2、制度執(zhí)行。指會(huì)計(jì)核算不能按照規(guī)范化制度的要求執(zhí)行而形成的風(fēng)險(xiǎn)。含崗位設(shè)置是否合理、強(qiáng)制休假制度、授權(quán)管理、會(huì)計(jì)主管履職檢查、行領(lǐng)導(dǎo)履職檢查、離崗審計(jì)、離任審計(jì)等方面。

3、人員風(fēng)險(xiǎn)。指人員道德風(fēng)險(xiǎn)和素質(zhì)低等因素不勝任工作的風(fēng)險(xiǎn)。包括會(huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)證上崗，學(xué)歷水平、年齡結(jié)構(gòu)、要害崗位管理、人員培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)課時(shí)等指標(biāo)。

4、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)維護(hù)是否合規(guī)、系統(tǒng)操作是否準(zhǔn)確，ABS、TCBS等業(yè)務(wù)系統(tǒng)本身存在設(shè)計(jì)缺陷或功能不完善而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，由于硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)等原因?qū)е碌牟豢深A(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)等。

5、操作風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算是否正確。主要包括會(huì)計(jì)憑證、帳戶(hù)管理、帳務(wù)處理、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)、參數(shù)設(shè)置、賬務(wù)核對(duì)、計(jì)息處理等。操作人員不認(rèn)真執(zhí)行口令保密制度、違反操作規(guī)程等現(xiàn)象，制度執(zhí)行和檢查不到位等（如圖二）。

（三）模型的建立

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法。采用定量和定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法。定性評(píng)價(jià)是由會(huì)計(jì)主管、事監(jiān)中心、會(huì)計(jì)、內(nèi)審、監(jiān)察、人事等其他相關(guān)部門(mén)主管人員根據(jù)核算部門(mén)制度建設(shè)執(zhí)行、人員結(jié)構(gòu)、日常核算、實(shí)地業(yè)務(wù)檢查等情況定期對(duì)核算部門(mén)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。定量評(píng)價(jià)是系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)度值等，根據(jù)核算部門(mén)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的各類(lèi)問(wèn)題自動(dòng)計(jì)算各核算部門(mén)、責(zé)任人總風(fēng)險(xiǎn)度值。

2、指標(biāo)數(shù)據(jù)的采集。數(shù)據(jù)主要來(lái)源三個(gè)方面，一是各核算部門(mén)定期采集本部門(mén)的會(huì)計(jì)制度建設(shè)情況、會(huì)計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)、工作年限、文化程度以、上崗資格及培訓(xùn)學(xué)習(xí)等基本信息；按時(shí)采集核算部門(mén)業(yè)務(wù)自查、會(huì)計(jì)主管、部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)在各類(lèi)會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)隱患等核算差錯(cuò)信息（圖三）。二是事后監(jiān)督中心采集各核算核算部門(mén)的會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行業(yè)務(wù)量等基本信息；采集會(huì)計(jì)資料再監(jiān)督、實(shí)地業(yè)務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)隱患等核算差錯(cuò)信息。三是會(huì)計(jì)、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等會(huì)計(jì)監(jiān)督管理部門(mén)部門(mén)采集本部門(mén)對(duì)中支和縣（市）支行會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)地業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題、差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)定期對(duì)轄內(nèi)各核算網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分。

（四）評(píng)估模型的設(shè)計(jì)。模型的設(shè)計(jì)分為底層、中間層和頂層設(shè)計(jì)三個(gè)層級(jí)。

1、低層設(shè)計(jì)。指風(fēng)險(xiǎn)事件的收集和相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分值轉(zhuǎn)化過(guò)程。將采集到的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件按照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)度大小轉(zhuǎn)化為對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分值，此為數(shù)據(jù)來(lái)源的定量部分，主管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的判斷不同所打的風(fēng)險(xiǎn)分值，此為數(shù)據(jù)來(lái)源的定性部分，兩部分共同組成模型的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

2、中間層設(shè)計(jì)。是對(duì)報(bào)告期問(wèn)題責(zé)任人和核算部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分值的計(jì)算過(guò)程?？紤]到風(fēng)險(xiǎn)事件如果是在自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的，給予50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，若是風(fēng)險(xiǎn)事件由他人檢查發(fā)現(xiàn)，則給予100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。具體計(jì)算為：

報(bào)告期問(wèn)題責(zé)任人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分值=∑責(zé)任人會(huì)計(jì)自查問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)分值*50%+∑對(duì)該責(zé)任人實(shí)地檢查問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)分值+∑事后監(jiān)督對(duì)該責(zé)任人檢查風(fēng)險(xiǎn)分值+∑責(zé)任人其他風(fēng)險(xiǎn)分值；

報(bào)告期該核算部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分值=∑該核算部門(mén)會(huì)計(jì)自查問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)分值*50%+∑對(duì)該核算部門(mén)實(shí)地檢查問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)分值+∑事后監(jiān)督對(duì)該該核算部門(mén)檢查風(fēng)險(xiǎn)分值+∑該核算部門(mén)的其他風(fēng)險(xiǎn)分值。

3、頂層設(shè)計(jì)。即對(duì)該核算部門(mén)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，可通過(guò)系統(tǒng)綜合各核算部門(mén)由系統(tǒng)定量分析累加結(jié)果與各核算會(huì)計(jì)主管定性分析累加，分別給予風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%。定期可得出參加考評(píng)的核算部門(mén)和考核中支的風(fēng)險(xiǎn)度值。最后再根據(jù)報(bào)告期該核算部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)分值得出該核算部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。具體計(jì)算為：

報(bào)告期該核算部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)分值=∑系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分值*50%+∑會(huì)計(jì)主管綜合定性評(píng)價(jià)加權(quán)*50%。

（五）評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用

1、生成風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)表。系統(tǒng)根據(jù)采集的核算部門(mén)信息，生成可供核算部門(mén)、監(jiān)督管理部門(mén)、管理層查詢(xún)的各類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。各地市核算人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)相關(guān)權(quán)限查閱。具體類(lèi)型有分中支、分核算部門(mén)、分會(huì)計(jì)核算人員差錯(cuò)明細(xì)統(tǒng)計(jì)表、分核算部門(mén)制度建設(shè)、制度執(zhí)行情況查詢(xún)、問(wèn)責(zé)情況查詢(xún)，分中支、核算部門(mén)、核算人員差錯(cuò)率情況、風(fēng)險(xiǎn)度情況、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)查詢(xún)等等。以便各單位領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管統(tǒng)計(jì)分析風(fēng)險(xiǎn)的大小，及時(shí)采取措施，預(yù)防和控制相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)情況、業(yè)務(wù)量大小、人員情況，實(shí)際、科學(xué)的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程和管理辦法（如圖四）。

2、不定期發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。當(dāng)核算部門(mén)會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)重大差錯(cuò)、風(fēng)險(xiǎn)隱患或出現(xiàn)屢查屢犯、重復(fù)出現(xiàn)同樣的差錯(cuò)問(wèn)題時(shí)，系統(tǒng)按照約定條件向核算部門(mén)自動(dòng)發(fā)出工作提示或風(fēng)險(xiǎn)提示。

3、定期生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。事后監(jiān)督中心根據(jù)系統(tǒng)匯總各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)信息定期向行領(lǐng)導(dǎo)提供轄內(nèi)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、行領(lǐng)導(dǎo)需要掌握的相關(guān)報(bào)表信息，為管理層提供金融風(fēng)險(xiǎn)信息的管理決策服務(wù)。

三、對(duì)央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)和建議

央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量依賴(lài)于風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性與精細(xì)化，也就是風(fēng)險(xiǎn)排查的全面覆蓋與監(jiān)督過(guò)程的滲透細(xì)化。通過(guò)構(gòu)建央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，不僅可以真實(shí)的反映各業(yè)務(wù)處理部門(mén)會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控情況，為業(yè)務(wù)處理部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)有的放矢的開(kāi)展檢查和監(jiān)督工作提供了依據(jù)，還可以變被動(dòng)監(jiān)管為主動(dòng)監(jiān)管，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)提示和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，共同努力從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效。但在實(shí)踐中運(yùn)用央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)時(shí)仍須考慮以下幾點(diǎn)：

（一）系統(tǒng)指標(biāo)體系科學(xué)性論證。風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別關(guān)鍵依賴(lài)于一個(gè)有效的監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。指標(biāo)體系應(yīng)具有顯著的系統(tǒng)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，并且能夠充分體現(xiàn)預(yù)警的內(nèi)涵與形式，指標(biāo)體系的建立需要一個(gè)開(kāi)放、高效的信息收集機(jī)制來(lái)容納監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)錯(cuò)誤形式和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的深層次分析，既要全面性，又要有系統(tǒng)性、針對(duì)性。因此指標(biāo)體系科學(xué)性是量化分析的過(guò)程，需要多方實(shí)踐和論證，并且指標(biāo)體系的設(shè)定是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，會(huì)隨著風(fēng)險(xiǎn)的變化而不斷調(diào)整。

篇4

一、總體情況

通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)，該營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的日常工作繁忙，工作量較大，臨柜人員在日常工作中不能做到對(duì)自行業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，營(yíng)業(yè)經(jīng)理履職時(shí)盡職不到位，造成差錯(cuò)率增高，并且營(yíng)業(yè)經(jīng)理對(duì)柜員的日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及自身學(xué)習(xí)得不到正常堅(jiān)持，從檢查情況看，柜員因不注意細(xì)節(jié)或不細(xì)心、屢查屢犯造成的差錯(cuò)較多，通過(guò)跟蹤檢查上期問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)該行對(duì)存在的問(wèn)題整改力度不夠，如柜員日終軋帳制度的執(zhí)行以及保險(xiǎn)柜大小不符合要求使現(xiàn)金管理未能得到有效的改變；同業(yè)存款專(zhuān)用賬戶(hù)支取現(xiàn)金無(wú)人民銀行審批的現(xiàn)金管理卡。對(duì)使用原子印章作為單位結(jié)算賬戶(hù)預(yù)留印鑒的，整改步伐較慢。

在此次月度檢查中，檢查督導(dǎo)員能積極和被查網(wǎng)點(diǎn)溝通交流，對(duì)柜員出現(xiàn)的操作問(wèn)題和業(yè)務(wù)誤區(qū)、肓區(qū)，耐心的進(jìn)行輔導(dǎo)，幫助柜員規(guī)范業(yè)務(wù)處理，正確認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的危害性；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的漏簽章、漏登記、漏報(bào)備等問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)整改，達(dá)到“查深、查細(xì)和查輔結(jié)合”的預(yù)期目的。

二、存在問(wèn)題

1、分管行長(zhǎng)、業(yè)務(wù)主管對(duì)網(wǎng)點(diǎn)核算、內(nèi)控方面的檢查記錄、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人工作日志的記載項(xiàng)目不全、內(nèi)容簡(jiǎn)單，檢查中未發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題提出記錄。營(yíng)業(yè)經(jīng)理工作日志記載對(duì)日常工作中的問(wèn)題、重大事項(xiàng)、以及自身不可解決的問(wèn)題也無(wú)記錄。

2、日終軋帳，未核打當(dāng)日經(jīng)辦的業(yè)務(wù)憑證，造成柜員有丟失憑證現(xiàn)象。（屢查屢犯項(xiàng)）

三、整改建議

本次檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)經(jīng)理逐條認(rèn)真落實(shí)整改，運(yùn)行督導(dǎo)員對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，對(duì)能整改未整改問(wèn)題加倍扣分，針對(duì)檢查存在的問(wèn)題提出以下整改建議。

1、通過(guò)本次檢查，該網(wǎng)點(diǎn)對(duì)日常使用的庫(kù)存現(xiàn)金登記簿、掛失登記簿、柜面空白重要憑證登記簿等未能做到妥善保管，希望該網(wǎng)點(diǎn)的柜員管理工作從日常小事認(rèn)認(rèn)真真的做起，這樣才能帶動(dòng)全方位工作的從嚴(yán)管理。

2、對(duì)以上檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，營(yíng)業(yè)經(jīng)理要在日常的工作中加強(qiáng)監(jiān)督、監(jiān)控，對(duì)以往檢查提出的問(wèn)題要盡快解決，對(duì)問(wèn)題的整改匯報(bào)要有具體內(nèi)容、數(shù)字、整改的進(jìn)程，對(duì)履查履犯的問(wèn)題管轄行要認(rèn)真對(duì)照省行《違反規(guī)章制度處罰規(guī)定》條例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)檢查問(wèn)題的整改報(bào)告在次月15日前上報(bào)，并將經(jīng)濟(jì)處罰單復(fù)印件附在整改報(bào)告后。

3、營(yíng)業(yè)經(jīng)理的工作日志記載要有：日常工作中存在問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)、處理的方式、方法，對(duì)自身不能解決的問(wèn)題要有記錄、反映；營(yíng)業(yè)經(jīng)理的周查項(xiàng)目要全、檢查內(nèi)容要有具體的數(shù)字、方式、方法，工作日志記載要有連續(xù)性。

篇5

一、認(rèn)清形勢(shì)，明確任務(wù)，堅(jiān)定信心

近年來(lái)，轄內(nèi)縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎(chǔ)上，積極探索履職方式創(chuàng)新，較好地發(fā)揮了中央銀行“神經(jīng)末梢”的作用。

當(dāng)前縣支行建設(shè)面臨的主要問(wèn)題：

（一）隊(duì)伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，縣支行長(zhǎng)時(shí)間停止新進(jìn)行員，2003年以來(lái)銀監(jiān)分設(shè)，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢(shì)，5年后將進(jìn)一步減少。加上人員老化長(zhǎng)期病號(hào)意味著支行實(shí)際可用人員更少，支行一般有60多個(gè)崗位，大部分員工身兼數(shù)崗，一個(gè)股室對(duì)口上級(jí)行多個(gè)部門(mén)，常常疲于應(yīng)付。 二是結(jié)構(gòu)不優(yōu)改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時(shí)間5年以?xún)?nèi)的超過(guò)38%，雖然近年來(lái)，人員結(jié)構(gòu)有所改善，但改善的速度較慢。三是優(yōu)勢(shì)不再留人難。銀監(jiān)分設(shè)后，縣支行監(jiān)管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發(fā)行庫(kù)撤銷(xiāo)，在金融系統(tǒng)的權(quán)威下降。此外，相對(duì)于金融機(jī)構(gòu)和地方行政事業(yè)單位，近年來(lái)員工實(shí)際收入增長(zhǎng)緩慢，員工失落感較強(qiáng)，跳槽的年輕員工較多。

（二）履職障礙較多。一是職責(zé)定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺(tái)，管理體制未完全理順，支行在履職過(guò)程中缺乏方向感。而縣支行對(duì)于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險(xiǎn)甚至民間融資問(wèn)題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無(wú)法律依據(jù)，也缺乏可用手段。

二是職責(zé)履行欠底氣。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，桑植縣撤消了發(fā)行庫(kù)，不僅難以掌握轄內(nèi)貨幣流通情況，且增加了金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本，地方政府和金融機(jī)構(gòu)反映強(qiáng)烈。在新職責(zé)方面，有的縣支行對(duì)“兩管理兩綜合一保護(hù)”等工作感到難以開(kāi)展，金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業(yè)務(wù)的檢查人員，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查底氣不足。

三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)欠整合。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前縣支行運(yùn)行的各類(lèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)60多個(gè)，但兼容性差，甚至同一部門(mén)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也只能滿(mǎn)足某一方面的業(yè)務(wù)需求，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)平均每月業(yè)務(wù)僅僅1筆，個(gè)別系統(tǒng)如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開(kāi)機(jī)登陸。

（（三）管理機(jī)制不活。一是業(yè)績(jī)考核辦法偏繁瑣。中支對(duì)支行的考核程序繁瑣，不僅有日?？己?，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個(gè)科室都對(duì)支行進(jìn)行考核，必然分散支行有限的資源。

二是激勵(lì)約束機(jī)制僵化。首先，晉職晉級(jí)遭遇“天花板”。受機(jī)構(gòu)層級(jí)和職數(shù)的限制，縣支行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)大多只能到正科級(jí)職務(wù)，股長(zhǎng)任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級(jí)待遇存在“大鍋飯”，獎(jiǎng)勵(lì)性工資的分配過(guò)于簡(jiǎn)單，職務(wù)職稱(chēng)之間、不同崗位之間差別小，與績(jī)效考核聯(lián)系少，導(dǎo)致?tīng)?zhēng)先創(chuàng)優(yōu)風(fēng)氣不濃。再次，退出機(jī)制難破“鐵飯碗”，即使對(duì)長(zhǎng)期違反勞動(dòng)紀(jì)律、大錯(cuò)不犯小錯(cuò)不斷的員工也難以處置。

三是費(fèi)用保障機(jī)制不配套。近5年支行費(fèi)用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出外，還面臨著來(lái)自地方政府相關(guān)部門(mén)的各種攤派，費(fèi)用缺口較大。為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，縣支行主要以經(jīng)理國(guó)庫(kù)等名義向地方財(cái)政申請(qǐng)補(bǔ)助，缺乏穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

四）風(fēng)險(xiǎn)隱患不少。近年來(lái)，人民銀行縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別、準(zhǔn)確評(píng)估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級(jí)行健康平穩(wěn)發(fā)展的根本問(wèn)題，還需要大家進(jìn)一步開(kāi)拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索。一是庫(kù)款管理壓力較大。目前某縣支行發(fā)行庫(kù)房是上世紀(jì)90年代建成，達(dá)不到封閉式管理的要求，加之電視監(jiān)控設(shè)備需經(jīng)常更新，安全管理難度大。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨幣發(fā)行量較快增長(zhǎng)與庫(kù)容狹小的矛盾日益突出，發(fā)行基金堆碼過(guò)密、過(guò)高，監(jiān)控死角增加等問(wèn)題日益顯現(xiàn)。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會(huì)計(jì)核算崗位都難以落實(shí)強(qiáng)制休假制度，違規(guī)代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內(nèi)部管理難度加大。社會(huì)環(huán)境日趨復(fù)雜，員工工作時(shí)間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現(xiàn)管理講“感情”、不講制度、不講原則的現(xiàn)象。一些支行長(zhǎng)期使用合同制人員，不注意防范法律風(fēng)險(xiǎn)，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。通過(guò)對(duì)支行開(kāi)展行領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)和發(fā)行業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及“三查五看”活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)操作存在以下問(wèn)題：調(diào)賬、暫付款項(xiàng)列支未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批、報(bào)賬憑證、現(xiàn)金使用不合規(guī)、發(fā)行庫(kù)入庫(kù)憑證欠規(guī)范。

二、更新理念，強(qiáng)化措施，提升質(zhì)效

（一）增強(qiáng)四種意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控安全的使命感和責(zé)任感

一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)相伴而生，二者是矛盾的統(tǒng)一體。根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，近些年人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全案件高發(fā)部位仍然是縣支行?？h支行由于內(nèi)部管理、人員素質(zhì)諸多因素在風(fēng)險(xiǎn)隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。不重視內(nèi)控安全的領(lǐng)導(dǎo)是不稱(chēng)職的領(lǐng)導(dǎo)，不抓好內(nèi)控安全要想有效履職就成了無(wú)源之水、無(wú)本之木，就會(huì)成為空中樓閣，借用伏爾泰說(shuō)過(guò)的一句話：使人疲憊的不是遠(yuǎn)方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創(chuàng)新亮點(diǎn)而是內(nèi)控安全。把內(nèi)控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學(xué)發(fā)展的“定盤(pán)星”一點(diǎn)也不過(guò)分。

二是強(qiáng)化敬畏意識(shí)。內(nèi)控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習(xí)慣代替原則的行為發(fā)生。認(rèn)真落實(shí)中支工作會(huì)議提出的增強(qiáng)問(wèn)題意識(shí)，善用底線思維，培育認(rèn)真精神的工作要求，圍繞重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動(dòng)排查內(nèi)部管理存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保不發(fā)生案件和重大安全事故、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，確保各項(xiàng)工作安全有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

三是強(qiáng)化認(rèn)真意識(shí)。要堅(jiān)決反對(duì)形式主義和浮躁心態(tài)，強(qiáng)化制度執(zhí)行、力求制度落實(shí)。在日常業(yè)務(wù)操作中，要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，維護(hù)制度權(quán)威，在制度執(zhí)行中要認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于較真，敢于碰硬，只認(rèn)制度不認(rèn)人，不當(dāng)“好好先生”，嚴(yán)肅處理違反業(yè)務(wù)規(guī)章、行紀(jì)行規(guī)的各種行為。

四是強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)意識(shí)。做任何事情都要敢于擔(dān)當(dāng)，沒(méi)有擔(dān)當(dāng)什么事情都干不成。不愿擔(dān)當(dāng)，就不能從事內(nèi)審工作，不敢擔(dān)責(zé)，就不配當(dāng)內(nèi)審干部。內(nèi)審人員首先要增強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)，對(duì)于違規(guī)違章行為要敢于暴露，敢于處理，對(duì)自己責(zé)任范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭、矛盾和問(wèn)題要早發(fā)現(xiàn)，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問(wèn)題化解在本級(jí)。縣支行黨組用人選人要堅(jiān)持“看票不唯票”，優(yōu)先提拔、表彰在工作中堅(jiān)持原則、大膽管理、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹俊?/p>

（二）強(qiáng)化“四項(xiàng)職能”，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型不斷引向深入

1、突出“風(fēng)險(xiǎn)防范”，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的防御功能。

內(nèi)審是一張內(nèi)控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，更新理念，運(yùn)用逆向思維，超前思維和博弈思維推動(dòng)轉(zhuǎn)型實(shí)踐。

2、突出審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的監(jiān)督功能。

3、突出成果運(yùn)用，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的建設(shè)功能。

一個(gè)項(xiàng)目，兩項(xiàng)任務(wù)，兩項(xiàng)成果）

4、突出轉(zhuǎn)型功能，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的創(chuàng)新功能。

（三）正確處理四個(gè)關(guān)系，確保安全高效履職

1、正確處理安全與爭(zhēng)創(chuàng)的關(guān)系；

2、正確處理主審與被審的關(guān)系；

3、正確處理潛績(jī)與顯績(jī)的關(guān)系；

4、正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。

四）努力塑造四個(gè)特質(zhì)，構(gòu)建基層央行內(nèi)審文化

1、立足公正立場(chǎng)，無(wú)私無(wú)畏，敢于擔(dān)當(dāng)。公正是內(nèi)審文化的基石。公正是審計(jì)工作者履行職責(zé)時(shí)最基本的價(jià)值取向，公正的含義應(yīng)該是有法可依、有法必依。審計(jì)中，審計(jì)人員在搜集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)以及處理違規(guī)行為時(shí)，必須持公正之心、行公正之舉、揚(yáng)公正之風(fēng)，以事實(shí)為根據(jù)，以法律規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，把工作做到深處、細(xì)處和實(shí)處，始終嚴(yán)守內(nèi)審工作制度。遇到無(wú)法可依或法律依據(jù)不明確的情況，應(yīng)做到客觀公正、不偏不倚，從社會(huì)公平和效率效益出發(fā)，評(píng)價(jià)審計(jì)查出的問(wèn)題。

2、堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)特質(zhì)，深入細(xì)致、準(zhǔn)確有效。嚴(yán)謹(jǐn)是內(nèi)審工作的根本。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，而嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)能確保審計(jì)工作的質(zhì)量。一方面，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致要貫穿互個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程。在開(kāi)展審前調(diào)查環(huán)節(jié)，要深入摸清被審計(jì)項(xiàng)目單位的基本情況；制定審計(jì)方案包括實(shí)施方案）環(huán)節(jié)，要謹(jǐn)慎確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟、方法、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；在搜集證據(jù)、編制工作底稿環(huán)節(jié)，要保證整個(gè)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所取證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性和完整性；撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)，要注重聽(tīng)取和慎重對(duì)待被審計(jì)對(duì)象的不同意識(shí)，積極采納被審計(jì)對(duì)象的正確意見(jiàn)，提出的審計(jì)意識(shí)建議應(yīng)做到準(zhǔn)確有效、切實(shí)可行。

3、鼓足創(chuàng)新動(dòng)力，更新理念，轉(zhuǎn)型提質(zhì)。創(chuàng)新是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的動(dòng)力。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的過(guò)程，其本質(zhì)就是打破“常規(guī)”、改變陳規(guī)陋習(xí)的過(guò)程，要將改革創(chuàng)新的理念貫徹到具體的工作思路、內(nèi)審模式、內(nèi)審手段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、隊(duì)伍建設(shè)中去。在審計(jì)理念上要逐步實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：在審計(jì)目標(biāo)上，由注重結(jié)果向重在治本上轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，要由合規(guī)性審計(jì)向績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)類(lèi)型上，要從以財(cái)務(wù)審計(jì)為主轉(zhuǎn)為以效益審計(jì)和管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。

4、發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻(xiàn)是內(nèi)審的精神源泉。在內(nèi)部審計(jì)文化的構(gòu)建中，奉獻(xiàn)占有特殊地位，它是整個(gè)審計(jì)價(jià)值體系的道德基礎(chǔ)，為內(nèi)審實(shí)踐以及內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型提供持久有效的精神支持。作為一名優(yōu)秀內(nèi)審人員，要做到無(wú)私奉獻(xiàn)，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態(tài)，廉潔自律、克己奉公，要積極面對(duì)日常工作的平淡與枯燥，正視內(nèi)審工作的困難，認(rèn)真思考如何解決困難，自愿、積極、主動(dòng)地踐行審計(jì)職業(yè)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的提升。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，守住履職底線

（一）堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各縣支行要對(duì)照相關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統(tǒng)一到上級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)精神和要求上來(lái)。采取風(fēng)險(xiǎn)提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強(qiáng)問(wèn)題意識(shí)和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監(jiān)督，筑牢內(nèi)控思想防線。健全內(nèi)控制度。從建立內(nèi)控管理長(zhǎng)效機(jī)制入手，定期對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行清理和完善，增強(qiáng)制度的針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)對(duì)制度的學(xué)習(xí)

與培訓(xùn)，增強(qiáng)執(zhí)行制度的統(tǒng)一性。

（二）嚴(yán)格遵守制度，規(guī)范操作流程。一分制度，九分執(zhí)行。各縣支行要按照內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，要根據(jù)授權(quán)審批、重要崗位分離等規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。加大對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特別是人、財(cái)、物等要害部門(mén)和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查力度，確保各項(xiàng)制度嚴(yán)格執(zhí)行到位，系統(tǒng)平穩(wěn)、安全運(yùn)行。不放過(guò)一個(gè)問(wèn)題，不留下一處死角，不忽略風(fēng)險(xiǎn)，不遺留一處隱患。

（三）改進(jìn)監(jiān)督模式，確保問(wèn)題整改。啟動(dòng)約見(jiàn)談話，制定中支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題約見(jiàn)談話制度，確保轄內(nèi)縣支行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)到位，杜絕嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題和屢審屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。本著下查一級(jí)與本級(jí)檢查、日常檢查與突擊檢查相結(jié)合的原則對(duì)支行進(jìn)行全方位監(jiān)督。強(qiáng)化對(duì)人、財(cái)、物等要害部門(mén)和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，加大對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的跟蹤整改力度。各監(jiān)督部門(mén)之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，健全聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成監(jiān)管合力。

篇6

【關(guān)鍵詞】反洗錢(qián) 可疑交易 報(bào)告 模式 研究

一、引言

近年來(lái)，順應(yīng)國(guó)際反洗錢(qián)發(fā)展趨勢(shì)和金融行動(dòng)特別工作組（FATF）反洗錢(qián)標(biāo)準(zhǔn)的變化，作為我國(guó)反洗錢(qián)主管部門(mén)的人民銀行提出了“風(fēng)險(xiǎn)為本”和“法人監(jiān)管”的反洗錢(qián)工作理念，并在金融機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了“可疑交易集中處理”試點(diǎn)，這對(duì)當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)雙向報(bào)送的可疑交易報(bào)告模式帶來(lái)了挑戰(zhàn)。新形勢(shì)下，如何構(gòu)建有效的可疑交易報(bào)告模式，提高可疑交易信息處理質(zhì)量和效率，更好的發(fā)揮對(duì)打擊洗錢(qián)犯罪的作用是人民銀行亟待解決的問(wèn)題。

二、當(dāng)前可疑交易報(bào)告模式存在的弊端

（一）雙向報(bào)送不完全適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管要求

目前，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)可疑交易報(bào)告采取基于“規(guī)則為本”的雙向報(bào)送模式，即金融機(jī)構(gòu)按照確定的標(biāo)準(zhǔn)向反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心報(bào)送一般可疑交易報(bào)告和向人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。近年來(lái)，雙向報(bào)送模式取得一定成效，但也存在一些問(wèn)題：一是金融機(jī)構(gòu)以合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)篩選出海量可疑交易報(bào)送給反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心，但缺乏人工分析的一般可疑交易報(bào)告大多成為垃圾數(shù)據(jù)，反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心不得不花費(fèi)大量資源進(jìn)行二次研判，造成了人力物力浪費(fèi)。二是金融機(jī)構(gòu)向人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送重點(diǎn)可疑交易報(bào)告具有區(qū)域局限性，給人民銀行分支機(jī)構(gòu)帶來(lái)履職風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)可疑交易往往涉及全國(guó)多個(gè)省市，僅憑人民銀行分支機(jī)構(gòu)獲取的客戶(hù)信息和交易情況難窺全貌，造成重點(diǎn)可疑價(jià)值被人為降低，影響了挖掘利用。同時(shí)，人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)接收的重點(diǎn)可疑交易如認(rèn)為價(jià)值不高，可不予接收或退回。但由于對(duì)可疑交易質(zhì)量的研判沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一旦退回的重點(diǎn)可疑交易線索牽涉案件，將帶來(lái)履職風(fēng)險(xiǎn)。

在風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管模式下，帶來(lái)兩方面變化，一是法人監(jiān)管更多強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的法人責(zé)任。從可疑交易報(bào)告方面看，金融機(jī)構(gòu)法人要切實(shí)承擔(dān)反洗錢(qián)可疑交易報(bào)告義務(wù)，這要求金融機(jī)構(gòu)要理順內(nèi)部關(guān)系、統(tǒng)一內(nèi)部操作，客觀上需要取消雙向報(bào)送，實(shí)施單向總對(duì)總報(bào)送。二是風(fēng)險(xiǎn)為本模式下，人民銀行將逐步取消客觀標(biāo)準(zhǔn)，主要由金融機(jī)構(gòu)自主判斷來(lái)報(bào)送可疑交易，可疑交易沒(méi)有了一般可疑和重點(diǎn)可疑之分，使雙向報(bào)送模式一定程度上失去了存在基礎(chǔ)。

（二）在金融機(jī)構(gòu)可疑交易報(bào)告集中處理模式下，雙向報(bào)送成本更高

當(dāng)前，工商銀行在全國(guó)開(kāi)展了可疑交易報(bào)告集中處理試點(diǎn)，招商銀行、民生銀行等金融機(jī)構(gòu)也積極開(kāi)展可疑集中處理準(zhǔn)備工作，可疑交易集中處理已成為金融機(jī)構(gòu)可疑交易報(bào)告的趨勢(shì)。如工商銀行的可疑交易集中處理中心一般設(shè)置在二級(jí)分行或省分行，在設(shè)立集中處理中心的省份，其地市分行已不再履行可疑交易分析職能。招商銀行擬設(shè)立專(zhuān)門(mén)歸總行管理的反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心，集中處理可疑交易，其他分支行不再主要承擔(dān)可疑交易分析工作。在集中處理模式下，如果金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)按目前的雙向報(bào)送模式報(bào)送，則需要向不承擔(dān)可疑交易分析的分支機(jī)構(gòu)所在地人民銀行報(bào)送重點(diǎn)可疑交易報(bào)告，這就需要其總部對(duì)已經(jīng)集中分析的數(shù)據(jù)進(jìn)行二次分離，并按地區(qū)篩選出重點(diǎn)可疑交易反饋當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，由當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)再上報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，這將進(jìn)一步增加報(bào)送成本，使金融機(jī)構(gòu)本已集中的可疑交易又被分離，不符合“可疑交易集中處理”降低金融機(jī)構(gòu)成本的改革方向。

（三）當(dāng)前人民銀行分支機(jī)構(gòu)、基層金融機(jī)構(gòu)人力資源配備難以切實(shí)保證重點(diǎn)可疑交易分析質(zhì)量

從人民銀行層面看，一方面目前大量地市中心支行仍未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)科室。以山東省為例，全省17個(gè)地市人民銀行中心支行中，11個(gè)沒(méi)有專(zhuān)職的反洗錢(qián)部門(mén)，6個(gè)設(shè)立專(zhuān)職反洗錢(qián)部門(mén)的中心支行，人數(shù)多在4-5人，人力資源明顯不足。另一方面，隨著風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管思路在人民銀行的逐步貫徹，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作將全面展開(kāi)，人民銀行分支機(jī)構(gòu)要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分類(lèi)監(jiān)管和重點(diǎn)檢查等繁重職責(zé)，人員少、任務(wù)重的矛盾愈發(fā)突出，將進(jìn)一步影響對(duì)重點(diǎn)可疑交易報(bào)告的分析質(zhì)量和報(bào)送數(shù)量，雙向報(bào)送模式難以適應(yīng)最新的反洗錢(qián)監(jiān)管要求。

從金融機(jī)構(gòu)層面看（以商業(yè)銀行為例），商業(yè)銀行可疑交易分析職能目前主要前置到地市分行甚至支行，支行承擔(dān)大部分可疑交易分析職能，可自行決定是否將可疑交易上報(bào)給總行和將重點(diǎn)可疑交易報(bào)給分行，由分行報(bào)當(dāng)?shù)厝诵小Ｓ捎谏虡I(yè)銀行基層支行人員配備、技能儲(chǔ)備明顯不足，報(bào)送的重點(diǎn)可疑交易質(zhì)量較差，這也是目前推行可疑交易集中分析模式的重要原因。

隨著人民銀行推行風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管，金融機(jī)構(gòu)推行“可疑交易集中處理”，以往雙向報(bào)送模式難以有效開(kāi)展。

三、發(fā)達(dá)國(guó)家可疑交易報(bào)告模式借鑒

（一）美國(guó)

1.接收金融機(jī)構(gòu)可疑交易報(bào)告的有關(guān)組織及職能

美國(guó)金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（FinCEN）負(fù)責(zé)反洗錢(qián)情報(bào)收集、處理和分配，根據(jù)“以大額現(xiàn)金交易報(bào)告為主、可疑交易報(bào)告為輔”的要求，綜合金融機(jī)構(gòu)報(bào)告的信息形成金融交易數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合其他政府部門(mén)及公眾的信息提供情報(bào)報(bào)告，分析可疑交易，并按需要反饋給相關(guān)部門(mén)而設(shè)立并運(yùn)作的。金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)主要任務(wù)一是存儲(chǔ)和分析金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)以各種形式提交的可疑行為報(bào)告和現(xiàn)金交易報(bào)告；二是為偵辦案件提供情報(bào)和分析幫助，向政府部門(mén)提供數(shù)據(jù)接口服務(wù)，供司法部門(mén)調(diào)查人員和監(jiān)管部門(mén)管理人員在其權(quán)限范圍內(nèi)查詢(xún)可疑行為報(bào)告和現(xiàn)金交易報(bào)告。

2.信息收集與使用

FinCEN實(shí)施入門(mén)（Gateway）計(jì)劃，將反洗錢(qián)情報(bào)在相關(guān)部門(mén)間傳遞和共享，使各種反洗錢(qián)力量有機(jī)結(jié)合在一起，從而以情報(bào)為紐帶組織起部門(mén)間的合作。每一個(gè)加入這一計(jì)劃的聯(lián)邦、州和地方執(zhí)法機(jī)關(guān)都需同F(xiàn)inCEN簽訂一個(gè)協(xié)議，經(jīng)授權(quán)后，該機(jī)關(guān)及其人員就可以借在線訪問(wèn)FinCEN的數(shù)據(jù)資源。計(jì)劃提供了專(zhuān)門(mén)的搜索和分析程序在完成使用者查詢(xún)請(qǐng)求的同時(shí)，也自動(dòng)將請(qǐng)求中的信息要素與已有的案例或其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)的執(zhí)法庫(kù)的索引進(jìn)行匹配，找出相關(guān)信息，滿(mǎn)足執(zhí)法部門(mén)的情報(bào)需求。為確保金融情報(bào)信息數(shù)據(jù)庫(kù)安全，F(xiàn)inCEN與342個(gè)外部使用者簽訂了備忘錄，明確責(zé)任，確保信息合法使用。

（二）英國(guó)

1.接收金融機(jī)構(gòu)可疑交易報(bào)告的組織及職能

英國(guó)“打擊嚴(yán)重有組織犯罪局（Serious Organized Crime Agency，SOCA）”負(fù)責(zé)收集分析與洗錢(qián)和恐怖融資有關(guān)的可疑交易報(bào)告；識(shí)別犯罪資產(chǎn)；開(kāi)展對(duì)未知犯罪或恐怖活動(dòng)的先期調(diào)查，并對(duì)有組織犯罪威脅開(kāi)展評(píng)估；向執(zhí)法部門(mén)提供線索，并提供協(xié)助以打擊洗錢(qián)和恐怖活動(dòng)；偵查刑事、民事案的犯罪收益或稅收追回；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)金融調(diào)查員開(kāi)展培訓(xùn)等職責(zé)。

SOCA在其犯罪資產(chǎn)部?jī)?nèi)設(shè)立英國(guó)金融情報(bào)中心（FIU），負(fù)責(zé)收集分析與犯罪收益和恐怖融資有關(guān)的可疑交易報(bào)告，識(shí)別犯罪資產(chǎn)，開(kāi)展對(duì)未知犯罪或恐怖活動(dòng)的先期調(diào)查，向執(zhí)法部門(mén)提供線索，并提供協(xié)助以打擊洗錢(qián)和恐怖活動(dòng)。金融情報(bào)中心同時(shí)還承擔(dān)反假幣的職能。

2.數(shù)據(jù)收集與使用

英國(guó)情報(bào)中心（UKFIU）網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)（ELMER）收集信息報(bào)告主體報(bào)送的可疑交易信息，并對(duì)可疑信息自動(dòng)實(shí)施搜尋情報(bào)調(diào)查、匯集、分析處理，由聯(lián)絡(luò)中心對(duì)ELMER中搜尋到的可疑信息進(jìn)行分析，將不適合的可疑報(bào)告信息返回給報(bào)告主體，適合的則向執(zhí)法機(jī)構(gòu)提交推薦及建議。在遵循保密安全前提下，SOCA準(zhǔn)許其他執(zhí)法機(jī)構(gòu)直接接入可疑交易報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)，并鼓勵(lì)充分使用。SOCA與多家執(zhí)法機(jī)構(gòu)訂立合作協(xié)議，準(zhǔn)許其直接接入可疑交易報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)。截至2010年末，英國(guó)已有78家執(zhí)法部門(mén)可以直接接入可疑交易報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)，使用可疑交易報(bào)告數(shù)據(jù)來(lái)開(kāi)展工作。

從發(fā)達(dá)國(guó)家可疑交易報(bào)送模式來(lái)看，反洗錢(qián)可疑交易報(bào)送均由金融機(jī)構(gòu)總部報(bào)送至監(jiān)管機(jī)構(gòu)總部，監(jiān)管機(jī)構(gòu)總部統(tǒng)一進(jìn)行分析研判，并根據(jù)情況反饋至下級(jí)機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門(mén)，使信息得到充分利用。同時(shí)可疑交易報(bào)告僅有一種類(lèi)型，無(wú)一般可疑交易報(bào)告和重點(diǎn)可疑報(bào)告的區(qū)分。

四、構(gòu)建我國(guó)可疑交易報(bào)告新模式的設(shè)想

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管要求，借鑒國(guó)外工作模式，本論文提出“金融機(jī)構(gòu)總對(duì)總報(bào)送、監(jiān)測(cè)中心縱橫向反饋，人民銀行階梯式使用”報(bào)告模式設(shè)想。

（一）“總對(duì)總報(bào)送”

即取消可疑交易雙向報(bào)送模式，由金融機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)分析甄別的可疑交易直接總對(duì)總報(bào)送至反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心，金融機(jī)構(gòu)的可疑交易報(bào)告質(zhì)量直接由金融機(jī)構(gòu)總部負(fù)責(zé)，反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心全面履行可疑交易報(bào)告的分析職能。

（二）“縱橫向反饋”

即借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家充分利用可疑交易數(shù)據(jù)庫(kù)、最大限度發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)情報(bào)價(jià)值需要，由反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心向人民銀行開(kāi)放數(shù)據(jù)庫(kù)?？紤]到人民銀行分支機(jī)構(gòu)人員配備，并與反洗錢(qián)法規(guī)定的行政調(diào)查權(quán)由省級(jí)以上人民銀行承擔(dān)的規(guī)定相銜接，建議反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心可疑交易數(shù)據(jù)庫(kù)反饋至總行反洗錢(qián)局和省級(jí)人民銀行分支機(jī)構(gòu)兩個(gè)層次。對(duì)總行反洗錢(qián)局，建議中心反饋全部可疑交易數(shù)據(jù)，對(duì)省級(jí)人民銀行則反饋本轄區(qū)數(shù)據(jù)。

（三）“階梯式使用”

按照總行、省級(jí)分行、地市中心支行（含支行）三個(gè)級(jí)別，有側(cè)重性的分級(jí)使用數(shù)據(jù)。下級(jí)機(jī)構(gòu)可根據(jù)需求向上級(jí)行提出數(shù)據(jù)使用申請(qǐng)，由上級(jí)行可臨時(shí)賦予數(shù)據(jù)查詢(xún)、數(shù)據(jù)下載權(quán)限。上下級(jí)機(jī)構(gòu)在分析使用數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行有效聯(lián)動(dòng)，總行、反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心從全國(guó)層面進(jìn)行分析考慮，分支機(jī)構(gòu)從轄區(qū)角度進(jìn)行分析，并承接總行、反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心協(xié)查等工作任務(wù)，上報(bào)分析成果，確保分析質(zhì)量。

1.統(tǒng)籌使用反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行可疑交易監(jiān)測(cè)分析

人民銀行總行側(cè)重分析數(shù)額大，影響廣的案件線索或可疑交易；省級(jí)分行側(cè)重分析監(jiān)測(cè)涉及本轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)和客戶(hù)的數(shù)據(jù)，在分析轄區(qū)可疑線索基礎(chǔ)上，積極配合完成總行布置的可疑線索，并向總行上報(bào)有價(jià)值的分析成果；地市中心支行（含支行）側(cè)重現(xiàn)場(chǎng)檢查領(lǐng)域的使用，以涉案線索進(jìn)行回溯性檢查。

2.深入挖掘可疑交易信息在評(píng)估中的作用

總行可在法人監(jiān)管中著重考慮金融機(jī)構(gòu)總行（總部）的反洗錢(qián)系統(tǒng)建設(shè)、董事會(huì)重視程度；省級(jí)分行可根據(jù)可疑交易報(bào)告情況，重點(diǎn)關(guān)注金融機(jī)構(gòu)部門(mén)配合、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控情況，同時(shí)可對(duì)總行（總部）設(shè)在當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)履行人總行監(jiān)管職責(zé)；地市中心支行（含支行）可根據(jù)可疑線索倒查一線業(yè)務(wù)人員履行反洗錢(qián)義務(wù)狀況，同時(shí)可對(duì)總行（總部）設(shè)在當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職責(zé)。

五、政策建議

為適應(yīng)本論文提出的新的報(bào)送模式，建議修改《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》并出臺(tái)相關(guān)指引，明確標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作。

1.確定新的可疑交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)

修改《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，將金融機(jī)構(gòu)報(bào)送可疑交易的主觀判斷要求進(jìn)行規(guī)定，為后續(xù)深入開(kāi)展集中報(bào)送試點(diǎn)和推行全面總對(duì)總報(bào)送提供制度支撐。

2.在反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心向人民銀行總行、人民銀行省級(jí)分行反饋數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)明確定位、加強(qiáng)管理

一是制定數(shù)據(jù)反饋及使用辦法，規(guī)定各級(jí)人民銀行數(shù)據(jù)利用方法及獲取程序。二是升級(jí)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，使反饋數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)下載及使用的痕跡都在系統(tǒng)中有日志記錄，規(guī)范數(shù)據(jù)傳遞和使用流程，嚴(yán)防泄密風(fēng)險(xiǎn)。三是重新修訂行政調(diào)查管理辦法，對(duì)分支行行政調(diào)查及資金監(jiān)測(cè)工作重新定位。

3.明確人民銀行分支機(jī)構(gòu)在“法人監(jiān)管”和“總對(duì)總報(bào)送”模式下的反洗錢(qián)監(jiān)管責(zé)任

一是對(duì)轄區(qū)有法人金融機(jī)構(gòu)的，人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)全面實(shí)施管理，可對(duì)其外地設(shè)置的“可疑交易集中處理中心”進(jìn)行延伸管理，以體現(xiàn)法人監(jiān)管工作思路。二是在當(dāng)?shù)赜小翱梢山灰准刑幚碇行摹钡慕鹑跈C(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)?shù)厝诵性诜聪村X(qián)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，可以納入可疑交易報(bào)告分析內(nèi)容。三是對(duì)當(dāng)?shù)責(zé)o“可疑交易集中處理中心”的金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)，日常監(jiān)管中可不予考慮金融機(jī)構(gòu)操作層面的可疑交易報(bào)告情況，側(cè)重評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制、上下級(jí)可疑交易報(bào)告流程等機(jī)制建設(shè)方面內(nèi)容。

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篇7

一、互聯(lián)網(wǎng)金融給商業(yè)銀行反洗錢(qián)帶來(lái)的挑戰(zhàn)

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融法律法規(guī)不完善，反洗錢(qián)執(zhí)行難度大

作為金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)生動(dòng)因源于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融需求。中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型以及產(chǎn)業(yè)升級(jí)過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的這些動(dòng)向產(chǎn)生了多樣化的金融需求，各種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生，在整個(gè)金融體系中的份額日益提升?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)也是信息科技發(fā)展的產(chǎn)物，新技術(shù)的運(yùn)用大大提升了金融服務(wù)的效率。但相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善與業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展相比，始終顯得相對(duì)滯后，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)法律法規(guī)的建立與完善尚需時(shí)日，各義務(wù)主體反洗錢(qián)工作尚處于自發(fā)、探索狀態(tài),缺乏統(tǒng)一、完整、有效的制度安排，在一定程度上也削弱了反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管效力。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)義務(wù)主體內(nèi)控制度不健全，反洗錢(qián)配合調(diào)查難度大

部分中小銀行、地方性商業(yè)銀行、基層信用社、村鎮(zhèn)銀行反洗錢(qián)內(nèi)控制度基礎(chǔ)薄弱，尚未能有效建立起電子渠道支付業(yè)務(wù)應(yīng)包含的客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存、反恐融資、內(nèi)部審計(jì)檢查等相關(guān)反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，也沒(méi)有及時(shí)、有效將人民銀行最新的反洗錢(qián)監(jiān)管政策貫穿到內(nèi)控制度中加以落實(shí)，一定程度上為洗錢(qián)者開(kāi)了方便之門(mén)，為商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了隱患。一旦發(fā)生洗錢(qián)行為，商業(yè)銀行將配合監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行反洗錢(qián)調(diào)查，由于內(nèi)控制度不健全，導(dǎo)致客戶(hù)信息缺失、諸如IP地址等交易記錄不完整，商業(yè)銀行將面臨反洗錢(qián)監(jiān)管處罰，也加大了監(jiān)管部門(mén)反洗錢(qián)調(diào)查的難度。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融交易隱蔽，客戶(hù)身份識(shí)別難度大

互聯(lián)網(wǎng)金融本質(zhì)上仍是金融，其優(yōu)勢(shì)在于注重運(yùn)用新技術(shù)提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效率。但互聯(lián)網(wǎng)金融沒(méi)有改變金融風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性、傳染性和較強(qiáng)的負(fù)外部性特征。因此，風(fēng)險(xiǎn)波及面更廣、擴(kuò)散速度更快、溢出效應(yīng)更強(qiáng)。傳統(tǒng)支付交易行為過(guò)程中,銀行機(jī)構(gòu)會(huì)要求客戶(hù)提供真實(shí)身份證明，并可以提供直觀的交易物證，這使洗錢(qián)犯罪的取證相對(duì)容易。而在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，客戶(hù)可以在任何地方通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入在線金融賬戶(hù)并實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移，沒(méi)有直觀的身份證明，很難找到進(jìn)行追蹤的切入點(diǎn),即使找到了電子證據(jù)，也可能因?yàn)槌霈F(xiàn)密碼、身份證號(hào)碼等被竊取的情況，難以確定不法分子的真實(shí)身份。在網(wǎng)絡(luò)渠道完成一筆交易,需要發(fā)卡機(jī)構(gòu)、支付機(jī)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)商、收單機(jī)構(gòu)、持卡人、商戶(hù)甚至外包服務(wù)機(jī)構(gòu)共同參與，支付流程的碎片化導(dǎo)致了交易信息和客戶(hù)身份信息的分割，參與主體的碎片化致使同一客戶(hù)的身份信息和交易信息被分散保存在不同的機(jī)構(gòu)中。如：由于第三方支付機(jī)構(gòu)參與到結(jié)算業(yè)務(wù)中，交易過(guò)程被人為割裂為互不關(guān)聯(lián)的兩個(gè)階段,第三方支付機(jī)構(gòu)為保護(hù)客戶(hù)的隱私，往往采用加密技術(shù)手段隱匿交易主體的身份信息。同時(shí)，由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的非面對(duì)面特點(diǎn)并不能確保交易主體一定是賬號(hào)持有人本人，反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)和各反洗錢(qián)義務(wù)主體均難以掌握開(kāi)展反洗錢(qián)工作所需要的充分信息,導(dǎo)致反洗錢(qián)客戶(hù)身份識(shí)別、交易記錄保存、可疑交易報(bào)告等制度的效力被削弱。

（四）互聯(lián)網(wǎng)金融交易行為復(fù)雜，可疑交易發(fā)現(xiàn)難度大

互聯(lián)網(wǎng)金融如火如荼，除了常見(jiàn)的網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行以外，銀行在“互聯(lián)網(wǎng)+”上面的嘗試還很多，如直銷(xiāo)銀行、電子商務(wù)平臺(tái)、搭建生活服務(wù)類(lèi)平臺(tái)等等。這些業(yè)務(wù)均以非面對(duì)面的交易方式進(jìn)行，非面對(duì)面的網(wǎng)上交易有以下特點(diǎn)：一是交易信息的存儲(chǔ)大多以電子備份方式保存，不保留紙質(zhì)憑證。二是交易可以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)快速、多筆資金轉(zhuǎn)移，交易數(shù)據(jù)量巨大，交易行為復(fù)雜。不法分子可以采取將資金小額、多筆轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，或者在多個(gè)賬戶(hù)間轉(zhuǎn)賬等操作，達(dá)到逃避監(jiān)管的目的。三是由于網(wǎng)上交易缺乏完善的客戶(hù)身份識(shí)別體系，核實(shí)偽造虛假身份證件和利用虛假注冊(cè)公司開(kāi)戶(hù)等還存在一定困難。目前還沒(méi)有針對(duì)網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)出一套跟蹤監(jiān)測(cè)比對(duì)發(fā)現(xiàn)可疑交易的系統(tǒng)，因此，網(wǎng)上可疑支付交易發(fā)現(xiàn)較為困難，對(duì)涉及網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)的可疑交易人工分析也存在諸多困難。

（五）互聯(lián)網(wǎng)金融跨境、跨區(qū)域交易，資金監(jiān)控難度大

利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移，減少了客戶(hù)與銀行的直接接觸，并且不受距離遠(yuǎn)近的限制?；谝韵略颍阂皇蔷W(wǎng)絡(luò)交易不受時(shí)間（7*24小時(shí)）、空間（只要有互聯(lián)網(wǎng)）限制，資金能夠被瞬間轉(zhuǎn)移，線索很容易被切斷;二是通過(guò)網(wǎng)上交易，客戶(hù)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)可以隨意自主地匯劃資金，無(wú)須注明資金用途。因此，在現(xiàn)有條件下，每天從大量的交易數(shù)據(jù)中甄別可疑交易如大海撈針。在遠(yuǎn)距離甚至跨國(guó)資金轉(zhuǎn)移的情況下，即使涉嫌洗錢(qián)的行為被發(fā)現(xiàn)，也為時(shí)已晚、鞭長(zhǎng)莫及。相比傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，資金通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交易更難被追蹤和控制。比如，當(dāng)前發(fā)生的電信詐騙、地下錢(qián)莊和非法集資等案件，其資金的劃轉(zhuǎn)均采用電子渠道進(jìn)行，增大了案件偵破的難度和成本。

（六）對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)

不足與專(zhuān)業(yè)人才缺乏，識(shí)別洗錢(qián)行為難度大雖然各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)Ψ聪村X(qián)做了大量工作，但是由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，立法相對(duì)滯后，社會(huì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)不足,其有效開(kāi)展尚存在較大差距。另外，現(xiàn)有反洗錢(qián)專(zhuān)業(yè)人員的學(xué)科背景和專(zhuān)業(yè)技能難以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，較多的工作人員不熟知與其業(yè)務(wù)相關(guān)的反洗錢(qián)法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范，對(duì)隱蔽性很強(qiáng)的互聯(lián)網(wǎng)金融洗錢(qián)行為，識(shí)別和防范的能力還存在較大差距。

二、商業(yè)銀行現(xiàn)有反洗錢(qián)機(jī)制存在的不足

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)機(jī)制不完善

基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)組織架構(gòu)與職責(zé)分工不完善，未建立以反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組為核心，以反洗錢(qián)中心和業(yè)務(wù)部門(mén)為主體，以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為基礎(chǔ)的反洗錢(qián)全員履職架構(gòu)。對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的反洗錢(qián)工作未明確具體責(zé)任部門(mén)履行反洗錢(qián)管理主體責(zé)任，缺乏各分支機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是反洗錢(qián)工作的終端和基礎(chǔ)的理念，個(gè)別機(jī)構(gòu)雖然建立了互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)反洗錢(qián)小組，但未實(shí)質(zhì)性開(kāi)展相關(guān)工作，履職不到位。部分大型商業(yè)銀行運(yùn)用“集中做、專(zhuān)家做、系統(tǒng)做”的“三做”反洗錢(qián)模式，將反洗錢(qián)工作的資金監(jiān)測(cè)、甄別移交一級(jí)分行反洗錢(qián)中心處理，但個(gè)別基層機(jī)構(gòu)存在“集中做、機(jī)構(gòu)不做；專(zhuān)家做、專(zhuān)業(yè)不做；系統(tǒng)做、人工不做”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，反洗錢(qián)“全員履職”責(zé)任管理體系尚不完善。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)重要性認(rèn)識(shí)不足

部分商業(yè)銀行發(fā)展觀、業(yè)績(jī)觀、風(fēng)險(xiǎn)觀發(fā)生偏差，經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和依法履職意識(shí)不強(qiáng)，特別是在新興互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的拓展上，為了搶占市場(chǎng)份額，往往在客戶(hù)量和業(yè)務(wù)量上做文章，未遵循“了解你的客戶(hù)”“了解你的產(chǎn)品”的基本準(zhǔn)則，未認(rèn)真識(shí)別確認(rèn)客戶(hù)真實(shí)身份，未完整采集和保存客戶(hù)身份資料。反洗錢(qián)工作的重點(diǎn)在于抓好預(yù)防工作，把反洗錢(qián)工作落實(shí)到專(zhuān)業(yè)部門(mén)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和產(chǎn)品上去，做到關(guān)口前移，防止病從口入，才能發(fā)揮好反洗錢(qián)工作的預(yù)防職能。而部分業(yè)務(wù)人員全過(guò)程、全崗位、全產(chǎn)品加強(qiáng)反洗錢(qián)合規(guī)管理和客戶(hù)盡職調(diào)查責(zé)任管理未認(rèn)真履行，未從源頭上控制互聯(lián)網(wǎng)金融洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為不法分子利用互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行洗錢(qián)提供了便利。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)人員素質(zhì)不高

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，不法分子利用復(fù)雜的金融交易和種類(lèi)繁多的金融工具來(lái)洗錢(qián)已經(jīng)成為當(dāng)前洗錢(qián)犯罪的的特征之一。這些都使得互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的反洗錢(qián)工作不僅需要有一大批精通金融、計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人才，也要有大量的既有稅務(wù)、海關(guān)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，又具有偵查、經(jīng)濟(jì)、法律、貿(mào)易、英語(yǔ)等綜合技能的復(fù)合型人才。目前，基層商業(yè)銀行，特別是地方性的法人金融機(jī)構(gòu)，既沒(méi)有現(xiàn)實(shí)的能適應(yīng)或勝任反洗錢(qián)工作的專(zhuān)業(yè)人才，又無(wú)法形成一個(gè)良好的反洗錢(qián)人才的培養(yǎng)和成長(zhǎng)機(jī)制，造成基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)人員素質(zhì)不高，反洗錢(qián)人才匱乏，使互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)反洗錢(qián)工作更多地處于一種應(yīng)付性、邊緣性、形式性的被動(dòng)型狀態(tài)，難以達(dá)到主動(dòng)性、深入性、實(shí)質(zhì)性的介入型狀態(tài)。

（四）互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)手段落后

目前，不法分子洗錢(qián)手段趨向科技化、智能化、信息化，而基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作沿襲傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)、檢查等方法，工作重點(diǎn)停留在金融機(jī)構(gòu)的大額支付交易和可疑支付交易報(bào)告的審查上，表現(xiàn)為線上就數(shù)據(jù)比較數(shù)據(jù)的時(shí)候多，線下掌握客戶(hù)具體、真實(shí)、活的情況少。而大量的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)改變了傳統(tǒng)的交易方式，其交易量與社會(huì)金融交易總量的占比越來(lái)越大，在沒(méi)有建立與支付清算系統(tǒng)對(duì)接的支付交易監(jiān)測(cè)體系的情況下，造成了基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作量大、效率低、質(zhì)量不高、監(jiān)督檢查力度不夠，影響了反洗錢(qián)工作的深入有效開(kāi)展。

三、對(duì)策建議

（一）完善互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的法律法規(guī)

在法律法規(guī)層面，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融特點(diǎn)，加大互聯(lián)網(wǎng)金融基礎(chǔ)性立法工作，明確互聯(lián)網(wǎng)金融交易主體的責(zé)權(quán)利、行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻、交易行為規(guī)范，完善對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪責(zé)任追究的法律規(guī)范,制定互聯(lián)網(wǎng)金融公平交易規(guī)則以及安全法規(guī)。在貫徹《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》所確定的“分類(lèi)監(jiān)管”基礎(chǔ)上，搭建起行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)結(jié)合的互聯(lián)網(wǎng)金融管理體制。與此同時(shí)，落實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)為本”原則，健全相應(yīng)的反洗錢(qián)法律制度，將移動(dòng)支付、互聯(lián)網(wǎng)支付、網(wǎng)絡(luò)借貸等互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)商同時(shí)納入反洗錢(qián)法義務(wù)主體范圍。修改完善《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》和《客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存辦法》，明確金融機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)在大額和可疑交易報(bào)告、客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存等方面的反洗錢(qián)義務(wù),堵塞反洗錢(qián)監(jiān)管方面的法律漏洞。

（二）完善協(xié)調(diào)機(jī)制增強(qiáng)反洗錢(qián)工作合力

反洗錢(qián)是一項(xiàng)綜合性的工作，它需要社會(huì)各界的廣泛配合，除了傳統(tǒng)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外，承擔(dān)反洗錢(qián)義務(wù)的責(zé)任人還應(yīng)包括互聯(lián)網(wǎng)支付機(jī)構(gòu)和互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提供商。針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)，各級(jí)人民銀行要落實(shí)反洗錢(qián)聯(lián)席會(huì)議制度，使反洗錢(qián)各成員單位依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及制度規(guī)定，關(guān)注特定非金融領(lǐng)域和新興的互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的洗錢(qián)行為，明確各方在案件協(xié)查、情報(bào)交流、洗錢(qián)線索核查、案件辦理信息反饋以及洗錢(qián)案件偵辦等方面的職責(zé)，規(guī)范工作程序，依法行政，為打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)形成有效合力。通過(guò)建立系統(tǒng)化的反洗錢(qián)工作機(jī)制，保證反洗錢(qián)全過(guò)程有效涵蓋互聯(lián)網(wǎng)金融各方面，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融各義務(wù)主體反洗錢(qián)工作間的無(wú)縫銜接和反洗錢(qián)合力的充分發(fā)揮，共同防范和打擊利用互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行洗錢(qián)犯罪。人民銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)要將互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)反洗錢(qián)檢查納入檢查范圍，分層次、有重點(diǎn)地開(kāi)展反洗錢(qián)監(jiān)督檢查。充分吸收世界各國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)多邊和雙邊的公約或條約來(lái)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域的反洗錢(qián)國(guó)際合作，實(shí)現(xiàn)各國(guó)間的信息交流與共享,避免因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)的跨國(guó)特性而使不法分子逃脫法律制裁。

（三）運(yùn)用信息科技手段提高異常交易監(jiān)測(cè)水平

在加快社會(huì)信用體系建設(shè)，健全企業(yè)和個(gè)人信用體系，建立支持互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的商業(yè)信用數(shù)據(jù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，建立和完善反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，采用信息科技手段加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)控識(shí)別。各義務(wù)主體及時(shí)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)交易特征設(shè)置識(shí)別參數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)大額交易和可疑交易進(jìn)行自動(dòng)、及時(shí)監(jiān)測(cè)和記錄，使數(shù)據(jù)甄別分析智能化,并與反洗錢(qián)行政主管部門(mén)實(shí)行聯(lián)網(wǎng)，推行反洗錢(qián)數(shù)據(jù)集中處理，以利于及時(shí)監(jiān)測(cè)和甄別洗錢(qián)線索，提高數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)分析的效率。

（四）建立健全商業(yè)銀行反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度

商業(yè)銀行要認(rèn)真貫徹落實(shí)監(jiān)管部門(mén)反洗錢(qián)最新監(jiān)管政策要求，建立和完善包括互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)在內(nèi)的反洗錢(qián)內(nèi)控制度。如制定《互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)反洗錢(qián)管理辦法》，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的市場(chǎng)準(zhǔn)入、反洗錢(qián)業(yè)務(wù)程序、安全認(rèn)證等作出規(guī)定。商業(yè)銀行要抓住業(yè)務(wù)流程中客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)、身份識(shí)別、款項(xiàng)支付、安全認(rèn)證等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將反洗錢(qián)工作理念、防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)貫穿至日常工作和管理中。監(jiān)管部門(mén)要督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)特別是新設(shè)機(jī)構(gòu)完善其線上業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度，禁止通過(guò)其系統(tǒng)進(jìn)行非法在線支付，關(guān)注可疑賬戶(hù)資金異動(dòng)，及時(shí)提交相應(yīng)的可疑交易報(bào)告。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融參與方的反洗錢(qián)內(nèi)部控制體系建設(shè)。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行客戶(hù)身份識(shí)別制度與實(shí)施客戶(hù)分類(lèi)管理

一是加強(qiáng)客戶(hù)身份識(shí)別，了解你的客戶(hù)。建立人民銀行賬戶(hù)管理、征信系統(tǒng)、組織機(jī)構(gòu)代碼管理與公安、工商、稅務(wù)等部門(mén)的信息共享平臺(tái)，幫助銀行業(yè)等機(jī)構(gòu)確定客戶(hù)身份，并利用賬戶(hù)和征信系統(tǒng)采集相關(guān)資料，為異常交易的識(shí)別提供基礎(chǔ)信息。銀行機(jī)構(gòu)要通過(guò)回訪、實(shí)地查訪方式，向公安、工商、稅務(wù)等部門(mén)核實(shí)等多種渠道進(jìn)一步核實(shí)客戶(hù)身份，調(diào)查了解網(wǎng)上交易客戶(hù)的住址、職業(yè)、經(jīng)營(yíng)狀況等真實(shí)情況，對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的身份不明或代辦開(kāi)戶(hù)的客戶(hù)堅(jiān)決予以拒絕，從源頭上縮小洗錢(qián)活動(dòng)的生存空間，保證互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行。二是加強(qiáng)客戶(hù)身份認(rèn)證，減少虛假交易。督促互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)更智能化的數(shù)字認(rèn)證技術(shù)，如臉譜、虹膜、指紋、靜脈以及多種方式組合等識(shí)別技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)交易確認(rèn)介質(zhì)的交叉認(rèn)證，解決賬戶(hù)控制人和開(kāi)立人非同一人的問(wèn)題。三是實(shí)施客戶(hù)分類(lèi)管理。根據(jù)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)網(wǎng)絡(luò)資金賬戶(hù)設(shè)置交易限額。根據(jù)客戶(hù)的注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)規(guī)模設(shè)定網(wǎng)絡(luò)支付限額。對(duì)難以進(jìn)行真實(shí)交易身份識(shí)別、難以判斷真實(shí)交易是否存在的資金支付限制在一定規(guī)模以?xún)?nèi)，將資金流與信息流加以匹配和管控，通過(guò)規(guī)?？刂茖?shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。

（六）重視反洗錢(qián)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍的培訓(xùn)與培育

篇8

滬市公司2008年每股收益0.35元 凈資產(chǎn)收益率12%

截至4月30日，滬市864家上市公司全部完成2008年年報(bào)披露工作：共實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)7315.20億元，基本每股收益為0.35元，凈資產(chǎn)收益率為12%，分別較2007年度同比下降14%、18%和20%；730家盈利，134家虧損，虧損家數(shù)較2007年度增加68家；中國(guó)石油、工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)石化、交通銀行、中國(guó)神華、招商銀行、中國(guó)聯(lián)通、中信銀行作為滬市2008年前十大盈利公司，共實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為5195億元，占全部公司的69%。

2009年1季報(bào)方面：637家公司盈利，227家公司虧損；實(shí)現(xiàn)基本每股收益0.09元，凈資產(chǎn)收益率3%，均較上年同期下降25%，較2008年第四季度的0.024元和0.8%有大幅增長(zhǎng)。

深市中小板公司2008年每股收益0.42元凈資產(chǎn)收益率11.5%

截至4月30日，中小板273家上市公司全部披露了2008年年報(bào)：平均營(yíng)業(yè)收入和歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為13.11億元和9051.91萬(wàn)元，分別比上年增長(zhǎng) 21.43%和4.76%，凈資產(chǎn)收益率11.5%。中小板公司2008年年報(bào)披露和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：年報(bào)質(zhì)量大幅提高、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)中有升、業(yè)績(jī)主要源于主營(yíng)業(yè)務(wù)（利潤(rùn)構(gòu)成中89.4%來(lái)源于主營(yíng)業(yè)務(wù)）、行業(yè)業(yè)績(jī)分化明顯、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流良好、分紅送轉(zhuǎn)比例高（共有211家公司推出了現(xiàn)金分紅方案）、公允價(jià)值計(jì)量影響有限、持有外幣金融資產(chǎn)較少、募集資金存放與使用情況較好。

深市主板公司2008年每股收益0.22元 平均凈資產(chǎn)收益率7.43%

截至4月30日，除*ST本實(shí)B外，深市主板487家公司披露了2008年年度報(bào)告和2009年第一季度報(bào)告，報(bào)告呈現(xiàn)以下十大特點(diǎn)。一、年報(bào)業(yè)績(jī)下滑趨勢(shì)得到有效緩解：2008年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入17816.96億元，增長(zhǎng)10.14%；凈利潤(rùn)645.93億元，同比下降40.3％；平均凈資產(chǎn)收益率7.43%，同比下降45%。2009年一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額由去年第四季度-268.35億元增加到197.32億元，共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)145.33億元，2008年第四季度為-156.05億元；平均每股收益0.0489元，2008年第四季度為-0.05元，業(yè)績(jī)環(huán)比顯著增長(zhǎng)。二、行業(yè)分化明顯。三、毛利率下降、期間費(fèi)用增加。四、資產(chǎn)減值、公允價(jià)值變動(dòng)和投資虧損影響業(yè)績(jī)：2008年計(jì)提的資產(chǎn)減值損失達(dá)318.03億元，同比增加106%。五、現(xiàn)金流緊張局面逐步趨于緩和。六、內(nèi)控披露與社會(huì)責(zé)任建設(shè)有明顯改善。七、現(xiàn)金分紅成為利潤(rùn)分配的主要方式。八、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)象有所減少。九、上市公司非標(biāo)意見(jiàn)比例有所下降：被出具非標(biāo)意見(jiàn)的公司共43家。十、獨(dú)立董事履職情況尚待加強(qiáng)：有18位獨(dú)立董事缺席了一半以上的董事會(huì)會(huì)議。

此外，中登公司5月4日的統(tǒng)計(jì)年報(bào)顯示，截至去年末，各類(lèi)機(jī)構(gòu)投資者持有的A股流通市值占比為54.62%，這是有統(tǒng)計(jì)以來(lái)機(jī)構(gòu)投資者持有量首次超過(guò)五成。

證監(jiān)會(huì)單設(shè)創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委、確定持續(xù)督導(dǎo)期

證監(jiān)會(huì)5月13日公布《關(guān)于修改〈中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法〉的決定》、《關(guān)于修改〈證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法〉的決定》（6月14日起施行）：證監(jiān)會(huì)設(shè)立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)發(fā)行審核委員會(huì)，委員為35名；首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

銀監(jiān)會(huì)調(diào)整中小商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入政策

銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站4月30日消息，銀監(jiān)會(huì)了《關(guān)于中小商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入政策的調(diào)整意見(jiàn)（試行）》：符合條件的中小商業(yè)銀行在相關(guān)地域范圍下設(shè)分支機(jī)構(gòu)，不再受數(shù)量指標(biāo)控制；進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批程序，將省內(nèi)分支機(jī)構(gòu)審批權(quán)限下放給各省銀監(jiān)局；體現(xiàn)了銀監(jiān)會(huì)“管法人”的監(jiān)管理念，即中小商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門(mén)檻與銀行法人機(jī)構(gòu)的總體情況相結(jié)合；不再對(duì)股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行設(shè)立分行和支行設(shè)定統(tǒng)一的營(yíng)運(yùn)資金要求，由各股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和資本管理需要統(tǒng)籌調(diào)節(jié)、配置。

上市公司高管股票期權(quán)所得可分期繳個(gè)稅

財(cái)政部、國(guó)稅總局《關(guān)于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》5月4日：對(duì)上市公司高管人員取得股票期權(quán)在行權(quán)時(shí)，納稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過(guò)6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。

《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》4月30日，企業(yè)重組的稅收負(fù)擔(dān)將大幅降低。

國(guó)資委：由董事會(huì)來(lái)考核經(jīng)營(yíng)層是努力的方向

國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任黃淑和在全國(guó)國(guó)資委系統(tǒng)業(yè)績(jī)考核與綜合工作座談會(huì)上的講話5月6日，講話提到要實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)考核對(duì)所監(jiān)管企業(yè)的全覆蓋、建立全員業(yè)績(jī)考核制度（2010 年開(kāi)始，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將對(duì)未能建立全員業(yè)績(jī)考核制度的中央企業(yè)予以扣減考核得分的處理）、促進(jìn)年度考核與任期考核的有機(jī)結(jié)合、進(jìn)一步完善激勵(lì)約束機(jī)制。黃淑和表示：“由董事會(huì)來(lái)考核經(jīng)營(yíng)層，是依法實(shí)施考核的一項(xiàng)新探索，也是我們努力的方向。從各級(jí)國(guó)資委所監(jiān)管企業(yè)的情況看，建立完善法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)展還很不平衡，需要我們區(qū)分不同情況，積極探索相應(yīng)的考核方法?！?對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)，如果外部董事人數(shù)超過(guò)全體董事半數(shù)，國(guó)資委可以授權(quán)董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行考核。

歐洲央行降息至1%

歐洲央行5月7日宣布：將其主要利率調(diào)降0.25個(gè)百分點(diǎn)，至1％，創(chuàng)成立10年來(lái)最低水平；計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)600億歐元有資產(chǎn)擔(dān)保的債券，為這種債券提供擔(dān)保的是抵押貸款或公共部門(mén)貸款。英國(guó)央行表示，將通過(guò)“定量寬松”計(jì)劃，向英國(guó)經(jīng)濟(jì)再注資500億英鎊(合750億美元)。

篇9

【關(guān)鍵詞】重要崗位管理 崗位輪換 強(qiáng)制休假 離崗審計(jì)

一、重要崗位的定義

所謂銀行重要崗位，是指在銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，其工作不可或缺、有明顯的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，工作狀況直接和銀行的經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)拓展、社會(huì)形象等相聯(lián)系的崗位。按照工作性質(zhì)和工作特點(diǎn)劃分，銀行重要崗位可以劃分為幾種不同的類(lèi)型：

首先是“權(quán)力型”重要崗位，包括銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部崗位和有關(guān)涉及“權(quán)、錢(qián)、人、事”管理的工作崗位都屬此類(lèi)。主要有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和有管理職能的各級(jí)負(fù)責(zé)人。

其次是“操作型”重要崗位，主要適用于涉及授信業(yè)務(wù)、柜臺(tái)業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)的崗位，包括：綜合柜員、會(huì)計(jì)、事后監(jiān)督、信貸管理、中間業(yè)務(wù)批處理、資金調(diào)撥以及結(jié)算崗位人員（包括票據(jù)交換崗位、內(nèi)部往來(lái)崗位人員及印、押、證崗位人員）、出納崗位人員（收款員、復(fù)核員）、金庫(kù)管理員（金庫(kù)、秘鑰保管員）等。

最后是“督查型”重要崗位，是指對(duì)“權(quán)、錢(qián)、人、事”負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的崗位?！岸讲樾汀敝匾獚徫坏娘L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于瀆職失位、對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題視而不見(jiàn)或處而不力等方面。

二、崗位管理控制的主要形式

（一）崗位輪換

崗位輪換是崗位管理控制的有效方式，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要，有計(jì)劃的安排關(guān)鍵崗位工作人員定期或不定期調(diào)換工作崗位的一種制度安排。現(xiàn)階段，銀行經(jīng)濟(jì)案件時(shí)有發(fā)生。這其中內(nèi)部作案造成損失的占了很大一部分，其原因除了制度堅(jiān)持不夠外，很重要的原因就是人員長(zhǎng)期在一個(gè)崗位上工作，使犯罪分子有機(jī)可乘，給銀行帶來(lái)巨大損失。崗位輪換可以為各項(xiàng)工作提供一個(gè)監(jiān)督制約機(jī)制，某崗位職責(zé)完成的怎么樣，有無(wú)缺點(diǎn)和漏洞，至少可以有另外一個(gè)人可以評(píng)定。為此，對(duì)一些重要的、易發(fā)案件的崗位實(shí)行崗位輪換制度，可以有效地防范經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。雖然崗位輪換在防范案件發(fā)生，提升員工素質(zhì)等方面都有著積極的作用，但是重要崗位輪崗的實(shí)施過(guò)程中，仍然會(huì)存在一定的問(wèn)題。

其一，頻繁崗位輪換易導(dǎo)致短期行為。輪崗的年限較短，基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人頻繁變化，不利于針對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的一些改革措施的持續(xù)推進(jìn)和有效落實(shí)，降低了基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)周邊環(huán)境和市場(chǎng)的快速適應(yīng)能力和服務(wù)能力。更有可能因?yàn)闋I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可能會(huì)追求短期績(jī)效而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，引起的機(jī)構(gòu)人員冗余，人員效率和機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)能力下降。對(duì)有些柜面、會(huì)計(jì)等人員來(lái)說(shuō)，定期崗位輪崗有可能形成工作不認(rèn)真，敷衍的習(xí)慣，容易養(yǎng)成責(zé)任心降低的壞毛病，時(shí)間久了也容易形成短期行為。這些短期行為對(duì)于機(jī)構(gòu)的發(fā)展和員工個(gè)人的發(fā)展都是極其不利的。

其二，降低短期工作效率，容易誘發(fā)投機(jī)心理。員工在一個(gè)重要崗位上工作幾年后，也已經(jīng)熟練掌握本崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)、技能和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立了良好的人際關(guān)系。但走到新的環(huán)境新的工作崗位，新舊工作需交接，新工作環(huán)境和崗位為需熟悉和學(xué)習(xí)，新的工作關(guān)系也要重新建立，這些都會(huì)使短期工作效率下降。此外，從事一定崗位上的工作，一定會(huì)遇到一些困難和不滿(mǎn)，若有定期輪換，員工有可能寄望于更換崗位來(lái)解決一切問(wèn)題而非主動(dòng)克服工作中的難題，在本職崗位上有可能三心二意，甚至采取投機(jī)取巧的方式來(lái)達(dá)到“流動(dòng)”的目的。

其三，輪崗中交接不清、人員素質(zhì)不足等可能引發(fā)新的操作風(fēng)險(xiǎn)。定期的崗位輪換會(huì)出現(xiàn)頻繁的工作交接，當(dāng)出現(xiàn)交接不清，如資料不全，操作方法、客戶(hù)溝通等方面工作不清楚不明了，都會(huì)影響工作效率。再如會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、聯(lián)行、結(jié)算工作專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，對(duì)會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平要求較高，會(huì)計(jì)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)法律法規(guī)及相關(guān)操作規(guī)程等有一個(gè)全面和熟練的掌握，才能勝任會(huì)計(jì)崗位。同時(shí)，會(huì)計(jì)工作又是項(xiàng)連續(xù)性和經(jīng)驗(yàn)型較強(qiáng)的工作，由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期處于不斷發(fā)展變化的過(guò)程中，需要及時(shí)地吸收，因此要熟悉該項(xiàng)工作需要花費(fèi)一定的時(shí)間精力，其他部門(mén)人員如果輪換到會(huì)計(jì)崗位上，容易因業(yè)務(wù)不熟練和缺少工作經(jīng)驗(yàn)而造成工作失誤，從而導(dǎo)致新的操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

其四，崗位性質(zhì)、待遇等差異性影響崗位輪換的工作效果?，F(xiàn)在大部分商業(yè)銀行推行的薪酬分配辦法突出與單位和個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤，受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)，基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)效益好的員工不愿到效益差的機(jī)構(gòu)去工作，而效益不好的機(jī)構(gòu)的人員很有可能希望抓住輪崗的機(jī)會(huì)到效益好的基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，而不是努力工作改變?cè)瓉?lái)基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的效益現(xiàn)狀。另外，由于不同工作崗位的性質(zhì)不一樣， 往往形成了各崗位之間的工作條件、工作量的不同， 使員工也形成了一些好崗位和差崗位的觀念， 這給崗位輪換的有序進(jìn)行帶來(lái)了一些負(fù)面影響。

（二）強(qiáng)制休假

強(qiáng)制休假也是銀行對(duì)重要崗位員工進(jìn)行崗位管理控制的必要方式， 是防范人員風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制的重要制度，是對(duì)崗位輪換的重要補(bǔ)充。主要是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要，在不事先征求本人意見(jiàn)和不提前告知本人的情況下，臨時(shí)強(qiáng)制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì)的一種制度安排。

從頻率上看，強(qiáng)制休假可是常規(guī)性的，也可以是觸發(fā)性的。常規(guī)性主要體現(xiàn)在對(duì)崗位輪換的補(bǔ)充作用的正常強(qiáng)制休假。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)實(shí)行崗位輪換的部分營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及其他關(guān)鍵崗位人員，要定期、不定期地對(duì)該類(lèi)員工進(jìn)行常規(guī)性的強(qiáng)制休假。觸發(fā)性主要體現(xiàn)在因?yàn)橹匾獚徫粏T工觸發(fā)某一事件，如經(jīng)檢查或舉報(bào)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中存在重大違規(guī)隱患的，個(gè)人思想情緒波動(dòng)較大、神情恍惚、行為異常等，或者家庭、婚姻遭受重大變故或直系親屬投資經(jīng)商出現(xiàn)巨額虧損、倒閉破產(chǎn)等情形的，必須對(duì)相關(guān)重要崗位的員工進(jìn)行強(qiáng)制休假，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生。

從覆蓋面看，既包括基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，也有各業(yè)務(wù)條線、環(huán)節(jié)上的重要崗位人員。強(qiáng)制休假是手段較為靈活的內(nèi)控措施，強(qiáng)制休假的對(duì)象既包括前臺(tái)柜員崗、會(huì)計(jì)授權(quán)崗、委派會(huì)計(jì)主管等重要崗位，也包括基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委派會(huì)計(jì)強(qiáng)制休假由總行稽核、會(huì)計(jì)結(jié)算等部門(mén)按相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一實(shí)施并承擔(dān)組織責(zé)任，各分支機(jī)構(gòu)各關(guān)鍵崗位員工強(qiáng)制休假由相關(guān)機(jī)構(gòu)自行實(shí)施并承擔(dān)組織責(zé)任。通過(guò)重要崗位全覆蓋進(jìn)行頂崗檢查，規(guī)避和防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

從后續(xù)措施上看，有稽核檢查，也有臨時(shí)性工作交接，重點(diǎn)是稽核檢查。強(qiáng)制休假的核心是通過(guò)工作的臨時(shí)性移交、稽核檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患?；藱z查和報(bào)告時(shí)強(qiáng)制休假制度最重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容。在強(qiáng)制休假期間，由審計(jì)人員或替崗人員對(duì)休假人員所在崗位進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查。強(qiáng)制休假人員按有關(guān)規(guī)定辦理與代職人員的交接手續(xù)并限期離崗，未經(jīng)許可，強(qiáng)制休假人員在強(qiáng)制休假期間暫停行使其職權(quán)，不得返回工作崗位，也不得向銀行內(nèi)其他人員發(fā)出任何工作指令或處理有關(guān)工作。強(qiáng)制休假人員在休假期滿(mǎn)后，須按時(shí)返回崗位并與替崗人員辦理交接手續(xù)。

對(duì)強(qiáng)制休假人員審計(jì)或業(yè)務(wù)檢查中如發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)并提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)（檢查）中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)對(duì)象應(yīng)負(fù)的責(zé)任，處理意見(jiàn)或建議等。

（三）離崗審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在多種表現(xiàn)形式，按被審計(jì)人的審計(jì)階段和審計(jì)目的可以分為離任審計(jì)、任前審計(jì)、任中審計(jì)等。除以上形式外，一些商業(yè)銀行為了加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員的管理，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，已開(kāi)始擴(kuò)大任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，嘗試實(shí)施了強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作。這一審計(jì)模式主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員，主要指各級(jí)機(jī)構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假期間，組織對(duì)其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實(shí)施審計(jì)的行為。

當(dāng)前，在關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)這一較為特殊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施過(guò)程中還存在一些問(wèn)題和困難。

其一，關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的對(duì)象較多，涉及范圍廣，審計(jì)工作量大。一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對(duì)較多。除了各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及各部門(mén)負(fù)責(zé)人、各分支機(jī)構(gòu)科室負(fù)責(zé)人以外，還有運(yùn)營(yíng)類(lèi)、風(fēng)控類(lèi)、營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)等多個(gè)不同類(lèi)型的關(guān)鍵崗位，客觀上導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象的多樣化。

其二，關(guān)鍵崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)缺少統(tǒng)一、有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，審計(jì)質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類(lèi)。前一類(lèi)人員的離崗審計(jì)即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容、范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計(jì)工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計(jì)質(zhì)量。后一種類(lèi)型即為重點(diǎn)探討的適用強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的關(guān)鍵崗位人員。這類(lèi)人員眾多，涉及營(yíng)銷(xiāo)、運(yùn)營(yíng)、操作等不同工種，對(duì)于這類(lèi)人員的審計(jì)還未能形成統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，也沒(méi)有相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)模式，對(duì)審計(jì)質(zhì)量不易把握。例如對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的審計(jì)、對(duì)大堂值班經(jīng)理的審計(jì)，除對(duì)其履職情況進(jìn)行了解外，很難找到其他評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計(jì)工作更難以規(guī)范。

其三，基層審計(jì)人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，大部分商業(yè)銀行的審計(jì)工作基本采用“分層審計(jì)，下查一級(jí)”的模式。對(duì)關(guān)鍵崗位人員的審計(jì)一般以承擔(dān)較多經(jīng)營(yíng)任務(wù)的基層支行開(kāi)展。由于要承擔(dān)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，支行審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨(dú)立性也相對(duì)較弱、缺乏專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計(jì)工作帶來(lái)了一定的困難。

崗位輪換、強(qiáng)制休假以及離崗審計(jì)是重要崗位管理最為重要的三大措施，同時(shí)三大措施并不是相互孤立的，而是相互補(bǔ)充、相互協(xié)調(diào)、相互輔助的三類(lèi)配套措施，案防工作的實(shí)際效果很大程度上取決于這三種方法的綜合運(yùn)用。除此之外，重大事項(xiàng)報(bào)告、重要崗位員工八小時(shí)以外活動(dòng)監(jiān)督也是案件防控的重要輔助措施。

三、健全關(guān)鍵崗位管理的主要思路

在滿(mǎn)足監(jiān)管關(guān)于關(guān)鍵崗位管理的要求，最大限度降低案件風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)下，綜合實(shí)施輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假、離崗審計(jì)、重大事項(xiàng)報(bào)告等各類(lèi)配套措施，提高案防工作的有效性。

其一，建立統(tǒng)一、規(guī)范的銀行各管理層級(jí)重要崗位的管理政策，內(nèi)容應(yīng)包含重要崗位的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)部門(mén)的職能職責(zé)、崗位管理的各類(lèi)配套措施及其適應(yīng)范圍、管理流程等，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵崗位統(tǒng)一集中化管理。建立各層級(jí)、各條線、分支機(jī)構(gòu)的重要崗位管理辦法，并對(duì)崗位輪調(diào)、強(qiáng)制休假、離崗審計(jì)、重大事項(xiàng)報(bào)告等事項(xiàng)作出明確規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)控措施的協(xié)調(diào)性和匹配性。

此外，在整體重要崗位管理政策之下，結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理實(shí)際，在實(shí)施崗位輪換前，應(yīng)統(tǒng)籌制定年度重要崗位和強(qiáng)制休假計(jì)劃，根據(jù)實(shí)際情況在一定的范圍內(nèi)開(kāi)展，做好人員儲(chǔ)備，在保持會(huì)計(jì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定和會(huì)計(jì)工作的正常秩序的情況下，發(fā)揮崗位輪換和強(qiáng)制休假制度這一內(nèi)控有效手段，防范案件風(fēng)險(xiǎn)。

其二，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程。一方面對(duì)銀行的所有崗位進(jìn)行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求，并梳理關(guān)鍵崗位操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進(jìn)行固化，這樣有助于崗位人員依章辦事，保持全行相同崗位職責(zé)、操作、風(fēng)險(xiǎn)控制的統(tǒng)一性。另一方面有助于審計(jì)人員則按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對(duì)關(guān)鍵崗位人員的履職情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制情況進(jìn)行審計(jì)分析，從而保障審計(jì)規(guī)范，提高審計(jì)質(zhì)量。

其三，強(qiáng)抓重要崗位管理政策的落實(shí)，執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪換制度規(guī)定，堅(jiān)決杜絕因輪崗不及時(shí)，因長(zhǎng)期從事高風(fēng)險(xiǎn)的固定崗位， 而導(dǎo)致一些重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。同時(shí)根據(jù)銀行的實(shí)際情況，制定關(guān)鍵崗位輪換制度的細(xì)則，最小化崗位輪換的消極影響。當(dāng)崗位輪換措施不能及時(shí)采用，要及時(shí)輔助以強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)，降低案件發(fā)生的可能。待輪崗條件成熟后，堅(jiān)決執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪換制度規(guī)定。

其四，強(qiáng)化對(duì)重要崗位管理政策落實(shí)的監(jiān)督，并制定相應(yīng)的考核機(jī)制。重要崗位的管理政策實(shí)際落實(shí)的情況怎么樣，存在哪些反饋的意見(jiàn)，這些都需要通過(guò)強(qiáng)化對(duì)重要崗位管理政策落實(shí)的監(jiān)督工作來(lái)實(shí)現(xiàn)。通過(guò)定期對(duì)政策的落實(shí)情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，掌握政策的落實(shí)情況和效果，及時(shí)解決和糾正政策以及管理辦法落實(shí)中出現(xiàn)的問(wèn)題，推動(dòng)管理政策在銀行落到實(shí)處。

其五，建立重要崗位的相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，并通過(guò)重要崗位人員管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息化管理。重要崗位的相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，包括已經(jīng)識(shí)別的重要崗位、已建立上崗標(biāo)準(zhǔn)的重要崗位以及各條線內(nèi)控措施的實(shí)施情況。通過(guò)將這些統(tǒng)計(jì)指標(biāo)嵌入到重要崗位人員管理信息系統(tǒng)中，這一系統(tǒng)還應(yīng)該包括的主要功能有：重要崗位管理、重要崗位員工基本信息管理、重要崗位員工崗位輪換、強(qiáng)制休假、預(yù)警信息、輪換、強(qiáng)制休假信息查詢(xún)以及報(bào)表等。通過(guò)該信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)全行重要崗位的統(tǒng)籌管理。如查詢(xún)功能中提出能夠查詢(xún)重要崗位員工輪崗后的去向，一是調(diào)動(dòng)的員工，何時(shí)調(diào)到何機(jī)構(gòu)、何部門(mén)、從事何崗位工作，原重要崗位由何人接任；二是部門(mén)內(nèi)部調(diào)整崗位的，調(diào)整后原重要崗位員工現(xiàn)在從事何崗位，原重要崗位由何人接任；三是客戶(hù)經(jīng)理調(diào)整客戶(hù)的，調(diào)整后客戶(hù)經(jīng)理現(xiàn)在分管何客戶(hù)，原客戶(hù)由何人接任分管。通過(guò)對(duì)銀行重要崗位的信息化管理，做到重要崗位管理準(zhǔn)確、及時(shí)、全面和有效。

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篇10

為配合國(guó)家節(jié)能減排戰(zhàn)略的順利實(shí)施，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)把調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)與國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整緊密結(jié)合起來(lái)，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀監(jiān)會(huì)制定了《節(jié)能減排授信工作指導(dǎo)意見(jiàn)》。現(xiàn)將《意見(jiàn)》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

各銀監(jiān)局要將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，并督促其貫徹落實(shí)。

節(jié)能減排授信工作指導(dǎo)意見(jiàn)

第一章總體要求

第一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真貫徹《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)節(jié)能減排綜合性工作方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕15號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的決定》（國(guó)發(fā)〔2005〕39號(hào)）精神，從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境全面可持續(xù)發(fā)展、確保銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行的戰(zhàn)略高度出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)節(jié)能減排的重大意義，切實(shí)做好與節(jié)能減排有關(guān)的授信工作。

第二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要將促進(jìn)全社會(huì)節(jié)能減排作為本機(jī)構(gòu)的重要使命和履行社會(huì)責(zé)任的具體體現(xiàn)，強(qiáng)化本機(jī)構(gòu)全體員工的節(jié)能減排意識(shí)，全面掌握節(jié)能減排政策法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，大力增強(qiáng)授信工作的科學(xué)性和預(yù)見(jiàn)性。

第三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要從戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展著手，防范高耗能、高污染帶來(lái)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行力建設(shè)。

（一）根據(jù)本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)特征和組織架構(gòu)，制定應(yīng)對(duì)高耗能、高污染引起的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的工作方案。

（二）根據(jù)本機(jī)構(gòu)客戶(hù)所在的主要行業(yè)及其特點(diǎn)，制定高耗能、高污染行業(yè)的授信政策和操作細(xì)則。

（三）根據(jù)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，制定節(jié)能減排授信程序和規(guī)范。

（四）根據(jù)授信審批人員的專(zhuān)業(yè)能力與經(jīng)驗(yàn)等，適當(dāng)集中與耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的企業(yè)和項(xiàng)目授信的審批權(quán)限。

（五）董事會(huì)應(yīng)審核和批準(zhǔn)相關(guān)方案、政策、程序和規(guī)范，并安排適當(dāng)資源，指定熟悉了解高耗能、高污染風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)相關(guān)制度的落實(shí)和執(zhí)行。

第二章授信政策

第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)列入國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策限制和淘汰類(lèi)的新建項(xiàng)目，不得提供授信支持；對(duì)屬于限制類(lèi)的現(xiàn)有生產(chǎn)能力，且國(guó)家允許企業(yè)在一定期限內(nèi)采取措施升級(jí)的，可按信貸原則繼續(xù)給予授信支持；對(duì)于淘汰類(lèi)項(xiàng)目，原則上應(yīng)停止各類(lèi)形式的新增授信支持，并采取措施收回已發(fā)放的授信。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得繞開(kāi)項(xiàng)目授信的程序，以流動(dòng)資金貸款、承兌匯票或其他各種表內(nèi)外方式向建設(shè)項(xiàng)目提供融資和擔(dān)保。

第五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注授信企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)的完成情況和環(huán)保合規(guī)情況，加強(qiáng)與節(jié)能減排主管部門(mén)的溝通，對(duì)其公布和認(rèn)定的耗能、污染問(wèn)題突出且整改不力的授信企業(yè)，除了與改善節(jié)能減排有關(guān)的授信外，不得增加新的授信，原有的授信要逐步壓縮和收回。

第六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)落后生產(chǎn)能力的分析，對(duì)國(guó)家和省級(jí)發(fā)展改革委或其他有關(guān)部門(mén)已列入落后生產(chǎn)能力名單的企業(yè)和項(xiàng)目貸款，要采取合理有效措施，及時(shí)調(diào)整、壓縮和收回與落后產(chǎn)能有關(guān)的授信。

第七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要及時(shí)跟蹤國(guó)家確定的節(jié)能重點(diǎn)工程、再生能源項(xiàng)目、水污染治理工程、二氧化硫治理、循環(huán)經(jīng)濟(jì)試點(diǎn)、水資源節(jié)約利用、資源綜合利用、廢棄物資源化利用、清潔生產(chǎn)、節(jié)能減排技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化示范及推廣、節(jié)能技術(shù)服務(wù)體系、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)項(xiàng)目，綜合考慮信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、成本補(bǔ)償機(jī)制和政府扶持政策等因素，有重點(diǎn)地滿(mǎn)足其信貸需求，并做好相應(yīng)的投資咨詢(xún)、資金清算、現(xiàn)金管理等金融服務(wù)。

第八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)得到國(guó)家和地方財(cái)稅等政策性支持的企業(yè)和項(xiàng)目，對(duì)節(jié)能減排效果顯著并得到國(guó)家主管部門(mén)表彰、推薦、鼓勵(lì)的企業(yè)和項(xiàng)目，在同等條件下，可優(yōu)先給予授信支持。

第九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)施有差別的地區(qū)信貸政策，參照國(guó)家有關(guān)部門(mén)公布的各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能減排指標(biāo)完成情況，在同等條件下，對(duì)節(jié)能減排顯著地區(qū)的企業(yè)和項(xiàng)目，可優(yōu)先給予授信支持；對(duì)被國(guó)家環(huán)保部門(mén)列入“區(qū)域限批”或“流域限批”名單的地區(qū)，要從嚴(yán)控制授信。

第十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要充分利用國(guó)家實(shí)施節(jié)能減排戰(zhàn)略帶來(lái)的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)遇，加強(qiáng)金融創(chuàng)新，積極開(kāi)發(fā)與節(jié)能減排有關(guān)的創(chuàng)新金融產(chǎn)品。

第三章授信管理

第十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“了解你的客戶(hù)”、“了解你的客戶(hù)的業(yè)務(wù)”的原則，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和向節(jié)能減排主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、征信部門(mén)咨詢(xún)以及其他適當(dāng)方式，深入了解授信企業(yè)和項(xiàng)目的節(jié)能減排目標(biāo)完成情況和環(huán)保合規(guī)情況，仔細(xì)分析授信企業(yè)和項(xiàng)目可能存在的耗能、污染問(wèn)題以及可能引發(fā)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)的“六項(xiàng)必要條件”（必須符合產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目審批核準(zhǔn)或備案程序、用地預(yù)審、環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批、節(jié)能評(píng)估審查以及信貸、安全和城市規(guī)劃等規(guī)定和要求）進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)審查，以項(xiàng)目獲得有關(guān)主管部門(mén)審批通過(guò)作為項(xiàng)目授信合規(guī)審查的最低要求。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行合規(guī)審查時(shí)，既要關(guān)注形式上的合規(guī)要求，如相關(guān)審批（或核準(zhǔn)、備案）文件的權(quán)威性、完整性和相關(guān)程序的合法性，又要關(guān)注實(shí)質(zhì)上的合規(guī)要求，包括新上項(xiàng)目要符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展趨勢(shì)，項(xiàng)目環(huán)評(píng)要與規(guī)劃環(huán)評(píng)的總要求相容，技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)向國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平和國(guó)際水平看齊。

第十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)授信資金的撥付管理。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)獲得而未獲得環(huán)評(píng)審批的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得預(yù)先撥付資金進(jìn)行開(kāi)工前準(zhǔn)備和建設(shè)；項(xiàng)目環(huán)保設(shè)施的設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)營(yíng)與主體工程不同時(shí)的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)暫停主體工程建設(shè)的資金撥付，直到“三同時(shí)”實(shí)現(xiàn)為止；項(xiàng)目完工后應(yīng)獲得而未獲得項(xiàng)目竣工環(huán)評(píng)審批的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得撥付項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金；對(duì)境內(nèi)企業(yè)在境外投資建設(shè)的項(xiàng)目，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在授信管理中應(yīng)督促建設(shè)企業(yè)遵守項(xiàng)目所在國(guó)家或地區(qū)的環(huán)保及相關(guān)法律要求，遵循對(duì)國(guó)際融資項(xiàng)目的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制的國(guó)際良好做法。

第十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目授信的分類(lèi)管理，有條件的銀行可以根據(jù)借款項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響程度將其分為三類(lèi)：

A類(lèi)：嚴(yán)重改變環(huán)境原狀且產(chǎn)生的不良環(huán)境和社會(huì)后果不易消除的項(xiàng)目；

B類(lèi)：產(chǎn)生不良環(huán)境和社會(huì)后果，但較易通過(guò)緩釋措施加以消除的項(xiàng)目；

C類(lèi)：不會(huì)產(chǎn)生明顯不良環(huán)境和社會(huì)后果的項(xiàng)目。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)上述不同類(lèi)型的項(xiàng)目授信進(jìn)行分類(lèi)管理。對(duì)列為A類(lèi)項(xiàng)目和B類(lèi)中有較大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求建設(shè)單位乃至重要的第三方如承包商、供應(yīng)商、監(jiān)理商等，建立和實(shí)施針對(duì)環(huán)境影響的管理制度和行動(dòng)計(jì)劃、與當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)和社會(huì)公眾的溝通制度、監(jiān)測(cè)、評(píng)估和報(bào)告（公告）制度，同時(shí)通過(guò)獨(dú)立的第三方對(duì)其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制、能力、結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。對(duì)B類(lèi)中風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目和列為C類(lèi)的項(xiàng)目，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)建設(shè)單位的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制給予適當(dāng)關(guān)注。

第十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)存在重大耗能和污染風(fēng)險(xiǎn)的授信企業(yè)應(yīng)實(shí)行名單式管理。進(jìn)入名單的授信企業(yè)包括被國(guó)家和地方節(jié)能減排主管部門(mén)列為重點(diǎn)監(jiān)控的企業(yè)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主認(rèn)定的其他存在重大耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)的授信企業(yè)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要主動(dòng)與節(jié)能減排主管部門(mén)溝通，及時(shí)了解上述企業(yè)的節(jié)能減排目標(biāo)完成情況和環(huán)保合規(guī)情況，不斷更新企業(yè)名單，對(duì)列入名單的授信企業(yè)要加強(qiáng)授信管理。

第十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)尋求各種方式緩釋與耗能、污染有關(guān)的合規(guī)與授信風(fēng)險(xiǎn)，可以要求建設(shè)單位提高資本金比重，發(fā)行中長(zhǎng)期公司債（企業(yè)債），增加節(jié)能降耗的技改項(xiàng)目和投改計(jì)劃，并以有效益的項(xiàng)目建成后的經(jīng)營(yíng)權(quán)、現(xiàn)金流作為授信的質(zhì)押，還可要求建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目投保建設(shè)期保險(xiǎn)，投保與耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的工程責(zé)任險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)等。對(duì)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的授信企業(yè)和項(xiàng)目，可以通過(guò)銀團(tuán)貸款加強(qiáng)管理，分散風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在信貸產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)時(shí)應(yīng)充分考慮授信企業(yè)和項(xiàng)目與耗能、污染有關(guān)的授信風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益相稱(chēng)的原則，合理確定節(jié)能減排授信定價(jià)。在確定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益指標(biāo)和分配經(jīng)濟(jì)資本時(shí)，應(yīng)充分考慮高耗能、高污染行業(yè)中的企業(yè)和項(xiàng)目可能引發(fā)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)影響。

第十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、關(guān)閉落后產(chǎn)能對(duì)授信企業(yè)和項(xiàng)目?jī)斶€能力的影響，密切關(guān)注節(jié)能減排政策變化和節(jié)能減排標(biāo)準(zhǔn)提高對(duì)授信企業(yè)和項(xiàng)目的現(xiàn)金流的影響，加強(qiáng)敏感性分析，并在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、準(zhǔn)備計(jì)提、損失核銷(xiāo)等方面做出及時(shí)調(diào)整。

第十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)涉及耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)和項(xiàng)目的授信合同管理，在授信合同中訂立與耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的條款，包括借款人聲明節(jié)能減排合規(guī)的條款，未履行承諾或耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)時(shí)，同意加速回收貸款或中止貸款的條款；同意提前行使抵質(zhì)押權(quán)的條款等，并嚴(yán)格監(jiān)控違約風(fēng)險(xiǎn)。

第二十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)人員培訓(xùn)和能力建設(shè)，積累與耗能、污染有關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，努力提高本機(jī)構(gòu)對(duì)涉及耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)和項(xiàng)目的授信管理能力?？梢愿鶕?jù)本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模、授信行業(yè)和客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，培養(yǎng)和引進(jìn)有關(guān)專(zhuān)業(yè)人才，也可以借助第三方評(píng)審或通過(guò)其他有效的服務(wù)外包方式，獲得相關(guān)專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

第二十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)節(jié)能減排授信工作的信息披露，公開(kāi)本機(jī)構(gòu)的節(jié)能減排授信政策和標(biāo)準(zhǔn)，披露存在重大耗能、污染風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)和項(xiàng)目的授信情況等，接受市場(chǎng)和利益相關(guān)者的監(jiān)督。

第二十二條銀監(jiān)會(huì)將把節(jié)能減排授信作為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)的重要內(nèi)容，將評(píng)價(jià)結(jié)果與被監(jiān)管銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職評(píng)價(jià)、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)發(fā)展相掛鉤，落實(shí)到位的，予以鼓勵(lì)。對(duì)高耗能、高污染行業(yè)授信比例大、增長(zhǎng)速度快的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將安排專(zhuān)項(xiàng)檢查。必要時(shí)，將要求外部審計(jì)師關(guān)注被審計(jì)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與高耗能、高污染企業(yè)和項(xiàng)目有關(guān)的授信風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。