導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險與應(yīng)急管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

風(fēng)險預(yù)警經(jīng)過近幾十年的發(fā)展已經(jīng)一個新階段，逐漸體系化。預(yù)警的重點就是抓住小范圍、低程度的風(fēng)險事件，采取控制措施，防止小事件引發(fā)大風(fēng)險，最成功的預(yù)警應(yīng)該是將危機消除于萌芽狀態(tài)。應(yīng)急是指在正常的生產(chǎn)、生活過程中，當發(fā)生了具有破壞性質(zhì)的意外事件時，對這種緊迫情況，需采取的控制事態(tài)惡化、減輕事故損失的搶救措施。通過對以往危機事件的研究分析發(fā)現(xiàn)，應(yīng)急處理越及時有效，危機造成的損失相對就越小。因此，近年來，風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急管理研究越來越受到專家和學(xué)者們的廣泛關(guān)注。

企業(yè)預(yù)警管理，是指能夠?qū)ζ髽I(yè)失敗、管理失誤現(xiàn)象進行早期警報和早期控制的一種管理活動。所謂企業(yè)預(yù)警管理理論，是將經(jīng)營失敗和管理失誤視為一個相對獨立的發(fā)生發(fā)展過程，置入現(xiàn)有管理模型中統(tǒng)一分析，來揭示企業(yè)的逆境現(xiàn)象（經(jīng)營失敗、管理失誤）的客觀活動規(guī)律以及逆境同順境的矛盾轉(zhuǎn)化關(guān)系，進而揭示企業(yè)經(jīng)營不失敗、擺脫失敗的管理機制。因此說，它是企業(yè)研究如何識錯、防錯、糾錯、治錯的系統(tǒng)管理方法，是一門全面解釋企業(yè)成功機理和失敗機理的系統(tǒng)學(xué)說。

武漢理工大學(xué)管理學(xué)院的佘康教授認為，國外的研究內(nèi)容主要是企業(yè)危機發(fā)生后如何應(yīng)對和如何擺脫危機的策略問題，至于危機的成因、發(fā)展過程則缺少機理性分析和實證研究。企業(yè)預(yù)警管理理論是對經(jīng)營失敗機理性分析并建立新的企業(yè)管理手段與方法的理論。

現(xiàn)有的管理注重研究企業(yè)經(jīng)營成功的機理而忽視企業(yè)經(jīng)營失敗的機理的研究，從而難以科學(xué)的解釋企業(yè)面臨的問題。企業(yè)預(yù)警管理理論，就是將經(jīng)營失誤失敗視為一個相對獨立的過程而置入現(xiàn)有理論框架中進行新的思考，多層次多角度地研究企業(yè)逆境的客觀發(fā)展規(guī)律，這可稱為企業(yè)管理的”安全”機理。企業(yè)預(yù)警管理研究是通過規(guī)范性的定性與定量分析，來提出預(yù)警管理的概念、原理與方法的系統(tǒng)學(xué)說，以全面闡述企業(yè)的成功機理與失敗機理。

二、企業(yè)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急管理研究的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因

危機預(yù)警機制研究企業(yè)預(yù)防危機、應(yīng)付危機、解決危機的手段和策略，設(shè)計企業(yè)危機預(yù)警分析指標，以增強企業(yè)的免疫力、應(yīng)變力和競爭力，保證企業(yè)處變不驚，做到防患于未然。特別在當前，我國企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境已今非昔比，在激烈競爭的市場環(huán)境下，開展危機預(yù)警研究與應(yīng)用就顯得更加迫切與重要。建立危機預(yù)警機制的核心是要企業(yè)樹立危機意識，而領(lǐng)導(dǎo)者的危機觀念尤為重要；建立危機預(yù)警機制的關(guān)鍵是健全危機防范制度，保證危機信息傳導(dǎo)通道的順暢，以及研究建立應(yīng)對危機的措施謀略。越是成功的企業(yè)越不可無危機預(yù)警機制。

縱觀業(yè)界，在改革開放的滾滾大潮中，多少曾經(jīng)叱詫風(fēng)云、豪情萬丈的商界巨子如同喧鬧的走馬燈來去匆匆，多少曾經(jīng)如日中天、風(fēng)光無限的企業(yè)集團就像夜空中的流星一閃而逝。正如古語所云：“其興業(yè)?R，其亡也忽”。

（一） 企業(yè)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急管理的現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)的管理誤區(qū)只是建立實施“危機預(yù)警機制”。管理也是生產(chǎn)力：合理組織生產(chǎn)并產(chǎn)出經(jīng)濟效益。然而在目前市場經(jīng)濟體制下的管理誤區(qū)在于：忽視企業(yè)基礎(chǔ)管理而過分強調(diào)企業(yè)法人權(quán)威；忽視管理的多樣性而過分強調(diào)經(jīng)濟手段的作用；忽視企業(yè)內(nèi)部機制二過分強調(diào)擴權(quán)管理；忽視企業(yè)自身問題而過分強調(diào)客觀原因。此外，就是是對管理中理性、非理性之爭太極端。

20世紀70年代的西方的研究主要是反唯理性主義。非理性傾向者關(guān)注管理的實務(wù)認為，世界上成功的企業(yè)背后必有一套強有力的文化，人是最大資源，管理他們的方法是通過文化的微妙暗示。而傳統(tǒng)的管理模式過分依賴分析的、定量的方法，導(dǎo)致有失偏頗。企業(yè)在管理方法的運用中把握不了適當?shù)摹岸取笔テ胶狻，F(xiàn)實表明，我們不應(yīng)該處于兩個端點上，而要在事物發(fā)展過程中，促進演化發(fā)展。

（二）企業(yè)危機預(yù)警機制現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因

在激烈的市場競爭中，企業(yè)家在危機到來時，企業(yè)為什么總是倉皇應(yīng)戰(zhàn)總是缺乏一種機制、一種制度性的防范措施。其原因可以歸結(jié)如下：1．高速度掩蓋低質(zhì)量

多年來我國的速度型的發(fā)展模式，在經(jīng)濟處于高速度發(fā)展階段，人們只看到表面的繁榮，而看不到企業(yè)潛伏的危機。在經(jīng)濟處于調(diào)整收縮階段時，企業(yè)危機爆發(fā)的頻率自然提高?？傮w上來說，企業(yè)的周期與國家經(jīng)濟周期是一致的。自從改革開放以來，我國的經(jīng)濟增長有時候的高增長是伴隨著高通貨膨脹，經(jīng)濟運營存在極為明顯的周期性。盡管經(jīng)濟學(xué)家力圖找到燙平波動方法，但真正行之有效的方法少。

2．思維局限的約束

西方思維重分析而東方重整合，大多數(shù)中國企業(yè)缺乏危機意識。中國強調(diào)中庸的社會倫理道德價值觀念使我們國人缺乏辯證思維。西方管理追求卓越，東方管理追求和諧，此話不無道理。目前中國的企業(yè)大多從計劃經(jīng)濟的短缺年展過來，在有產(chǎn)品就有消費者，有廣告就有市場的環(huán)境下，曾經(jīng)取得了巨大的成功，而過去的成功往往會誤導(dǎo)企業(yè)家，在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)時期的大風(fēng)大浪，鑄就輝煌后，總認為自己會遇難呈祥，逢兇化吉，淡化了危機意識。

3．浮躁的社會風(fēng)氣

社會大環(huán)境影響的作用也是不可忽略的。轉(zhuǎn)型期的社會意識、空氣中都充滿了浮躁的氣味?！耙徊涣羯瘢蔀榘偃f富翁；一不留神，成為影視歌三棲明星”諸如此類的神話廣為流傳。

企業(yè)家面臨市場種種的巨大誘惑，更多的考慮是如何迅速膨脹擴大，神經(jīng)總是繃的緊緊的，總想著通過幾場應(yīng)戰(zhàn)擊敗對手，成就大業(yè)。

因而，在這種社會大環(huán)境下，企業(yè)家向前考慮的多，向后考慮的少；攻擊型的思維占主導(dǎo)，防范型的觀念居次位；有心規(guī)劃宏圖大業(yè)，無意審視危機憂患。這也是導(dǎo)致企業(yè)缺乏危機預(yù)警機制的重要原因之一。

三、企業(yè)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急管理研究的重要環(huán)節(jié)及相關(guān)措施

（一）風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急管理工作的三個重要環(huán)節(jié)

1．危機調(diào)查和危機預(yù)測

調(diào)查分析預(yù)測可能發(fā)生的危機情景，首先需要進行廣泛的情報收集工作 ，然后對已經(jīng)收集的情報進行詳盡的分析和評估，把所有可能發(fā)生得危機按輕重緩急加以排列，并預(yù)測出危機對組織造成多大損害，并將結(jié)果迅速上報或分送有關(guān)決策者，從而為制定反危機措施做好前期準備。

預(yù)測危機，這里有兩種做法：第一種是，找出在組織的歷史上曾經(jīng)發(fā)生過什么危機，因為發(fā)生過的事情可能再次發(fā)生。第二種是，找出該組織的同行或類似組織發(fā)生過什么危機。

2．精心策劃危機應(yīng)急方案

良好的危機防范管理不僅能夠預(yù)測可能發(fā)生的危機情景，而且要為可能發(fā)生作好準備，擬好計劃，從而自如應(yīng)付危機。

制定全面的危機反應(yīng)計劃主要包括危機運營的目標、策略對策、工作程序方法、方案運作條件、組織資源配置等，在制定危機反應(yīng)方案時，可傾聽外部專家的意見。當然，危機預(yù)案不應(yīng)太僵化、太具體，要有一定的靈活性，以包括各種危機均有的不可預(yù)見的方面，留給管理層自己判斷。

3．培訓(xùn)專業(yè)人員，進行“模擬危機”演戲

為確保處理危機時有一批訓(xùn)練有速的專業(yè)人員，平時應(yīng)對他們進行專門培訓(xùn)，包括培養(yǎng)員工的危機意識和臨危的應(yīng)變預(yù)防能力。同時，設(shè)定模擬危機情景，定期進行模擬演習(xí)，使人們熟悉方案，并檢測方案的有效性。

（二）建立風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急管理系統(tǒng)的措施

1．企業(yè)必須收集競爭情報，為危機“監(jiān)控”

在危機醞釀期，往往會在媒體或互聯(lián)網(wǎng)上出現(xiàn)相關(guān)事件的報道。如果企業(yè)能在此時就有所覺察，將其解決于危機爆發(fā)之前，這不僅是避免危機的最佳方式，也是把企業(yè)損失降到最小的途徑。信息技術(shù)長足發(fā)展，企業(yè)信息化建設(shè)也逐步從部門級擴展到了企業(yè)級，作為應(yīng)對，競爭情報產(chǎn)品及相關(guān)服務(wù)已成為危機預(yù)警和監(jiān)控的有力工具。對于競爭情報準確的搜集、管理以及分析，是企業(yè)進一步建立和完善其危機預(yù)警系統(tǒng)的要素，為此要做好以下幾方面：要準確判斷所有消息的來源，并與刊登和轉(zhuǎn)載消息的媒體及時取得聯(lián)系，贏得他們的信任，把“危機事件”發(fā)生的來龍去脈對“輿論出口”澄清，是對解決問題行表率的作為；要快速、準確地掌控競爭情報，這也是危機公關(guān)的前提；要能夠以最直接和最快速的方式，實時掌控市場信息，以達到預(yù)警的目的；應(yīng)對危機公關(guān)預(yù)警，企業(yè)需要“因需而定”擬出各自的競爭情報規(guī)劃。

2．企業(yè)必須要做好危機預(yù)警階段的分析工作

企業(yè)在建立自己的危機預(yù)警體系時，應(yīng)該認真反思哪些薄弱的問題可能會導(dǎo)致企業(yè)陷入危機，因此，在危機預(yù)警階段的分析工作就顯得異常重要，預(yù)警階段的工作主要包括以下幾方面：

（1）調(diào)查工作

企業(yè)應(yīng)按照正式的方式來明確最有可能發(fā)生的、潛在的、能夠造成最為嚴重危害的危機，其主要調(diào)查途徑有：

①對公司的高層、中層、基層進行調(diào)查

②對經(jīng)銷商進行調(diào)查

③對消費者進行調(diào)查

④對政府部門、行業(yè)主管部門進行調(diào)查

⑤對媒體記者、編輯進行調(diào)查

在對以上所形成的調(diào)查數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)之上，幫助識別企業(yè)最脆弱的方面，為危機企業(yè)縮小應(yīng)該進行良好防范和管理的危機范圍，從而確保危機管理的效率和效果。

（2）危機分析

其主要內(nèi)容包括：

①分析危機發(fā)生的頻率

②分析危機發(fā)生的影響

③分析危機管理的難度

④分析危機引起的公眾關(guān)注度

（3）診斷工作

企業(yè)要建立危機自我診斷制度，從不同層面、不同角度進行檢查、剖析和評價，及時采取必要措施予以糾正，從根本上減少乃至消除發(fā)生危機的誘因。建立危機管理機構(gòu)，由危機管理小組制定或?qū)徍宋C管理指南以及危機處理方案處理危機險情。一旦危機發(fā)生，及時遏制，減少危機對企業(yè)造成的危害。擬定危機管理計劃，在事前對可能發(fā)生的潛在危機預(yù)先研究討論，制定出應(yīng)變的行動準則。開展員工危機管理教育以及培訓(xùn)，增強員工危機管理的意識和技能，應(yīng)具備較強的心理承受能力。同時提高管理小組的快速反應(yīng)能力，并可以監(jiān)測危機管理計劃是否充實、可行。

篇2

者及時送入急診室，護理人員根據(jù)主治醫(yī)師的指示，進行相應(yīng)的護理手段，在整個急救過程中密切關(guān)注患者的生命體征情況，如遇突發(fā)狀況及時通知醫(yī)師，并進行應(yīng)急處理[2]。

觀察組則在對照組常規(guī)護理管理模式下，加用風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的重要的組成部分，便是實施風(fēng)險管理的團隊，通過對醫(yī)院接收的危重病人進行詳細的分診，制定針對性的護理方案，風(fēng)險管理團隊中的每個成員，都需確認一遍護理方案中的各項細節(jié)是否可行。其次，風(fēng)險管理團隊需對急救過程中，所要使用的治療儀器以及治療藥品，進行詳細的出入記錄，并及時進行補充，通過設(shè)立一個專門的負責(zé)人，降低治療儀器與治療藥品供應(yīng)對危重癥患者的急救造成影響[2]。最有效的降低急救護理的風(fēng)險手段是加大護理人員的培訓(xùn)。風(fēng)險管理提前對醫(yī)護人員進行分組，在實際的急救護理中，通過年長護士與年輕護士的搭配，來提升醫(yī)護人員在急救護理中的護理質(zhì)量。定期舉辦急診護理研討會，交流各組的護理心得，還可以對醫(yī)護人員的護理水平進行績效考核。最后，風(fēng)險管理團隊以培訓(xùn)的方式，提升醫(yī)護人員的業(yè)務(wù)水平。在急救護理的過程中，對危重病人的家屬進行安撫，詳細闡述整個急救過程，促進醫(yī)患雙方的相互理解，在一定程度上減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生。

1.3 評價指標

對兩組護理管理模式下的護理差錯例數(shù)、并發(fā)癥發(fā)生例數(shù)以及患者及家屬的護理滿意例數(shù)進行統(tǒng)計，并分別計算出兩組護理管理模式下的護理差錯率、并發(fā)癥發(fā)生率以及患者及家屬護理滿意率。其中護理差錯率、并發(fā)癥發(fā)生率數(shù)值越高時，護理管理手段效果越差，患者及家屬護理滿意率數(shù)值越高時，則判定護理管理手段效果越好[3]。

1.4 數(shù)據(jù)處理

本文兩組護理管理模式下的對比數(shù)據(jù)，均通過統(tǒng)計學(xué)軟件SPSS20.0進行處理。其中各項組間計數(shù)資料，均通過卡方檢驗進行比較。當求得P

2. 結(jié)果

觀察組中患者護理差錯率以及并發(fā)癥發(fā)生率分別為2.86%（2例）以及5.71%（4例），兩項數(shù)值均明顯低于對照組中患者的護理差錯率15.71%（11例）以及并發(fā)癥發(fā)生率17.14%（12例）。通過對兩組差異數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計學(xué)軟件的處理，均可以確定具有統(tǒng)計學(xué)的意義（即P

急診科中的危重患者，其病情具有多變性以及不穩(wěn)定性。因此，恰當?shù)墓芾碜o理模式不僅能夠保證患者的手術(shù)過程中的護理質(zhì)量，在一定程度上也會使醫(yī)患雙方加強交流，相互理解，減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生[1]。本文通過回顧性分析兩個階段的急診管理護理，來評價風(fēng)險管理的臨床實用性。

1.資料與方法

1.1 一般資料

選取2010年2月～2012年12月以及2013年2月～2015年2月間，我院急診科所收治的危重患者各70例。前者患者采用常規(guī)護理管理，稱之為對照組。對照組中，有男性患者39例，女性患者31例，70例危重癥患者的平均年齡為（45.63±6.98）歲。后者患者則在對照組基礎(chǔ)上，加用風(fēng)險管理來進行對比護理，稱之為觀察組。觀察組中，有男性患者40例，女性患者30例，70例危重癥患者的平均年齡為（44.91±7.04）歲。通過對兩組護理模式下，患者的性別與平均年齡兩項差異數(shù)據(jù)，通過統(tǒng)計學(xué)軟件進行處理，可以確定差異數(shù)據(jù)并不具有統(tǒng)計學(xué)意義（即P>0.05）。

1.2 護理管理方法

3. 討論

送入急診科的患者，往往病情較為嚴重，護理過程中的風(fēng)險水平也相對較高。如若護理過程中，沒有詳細的護理方案以及高質(zhì)量的護理手段，很容易在危重患者的治療中造成護理差錯，進而誘發(fā)患者的并發(fā)癥發(fā)生，并提升醫(yī)療事故與糾紛的發(fā)生率。

篇3

關(guān)鍵詞：風(fēng)險預(yù)警機制；鐵路施工；安全管理；安全風(fēng)險防范意識

中圖分類號：TU714 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）05-0142-04

鐵路作為我國最普遍、最廣泛的交通運輸方式，在加強各地聯(lián)系、促進社會經(jīng)濟發(fā)展等方面具有重要的作用。在我國社會改革的背景下，我國鐵路部門也進行了系統(tǒng)的改革和調(diào)整，在這其中安全管理成為鐵道部門不得不面對的課題，鐵路施工安全管理就是其中的重要組成部分。我國鐵路相關(guān)部門多次強調(diào)鐵路施工安全必須要將其放在發(fā)展的突出位置，深化鐵路部門運行機制改革，確保鐵路施工的安全性。鐵路施工一直以來都沿用傳統(tǒng)的手工作業(yè)方式，再加上施工環(huán)境復(fù)雜多變，就使得鐵路施工的安全管理工作更加困難?，F(xiàn)階段我國鐵路施工安全管理工作的差錯率較高、施工手段落后、科技含量低、危險性很高。在鐵道部門改革的推動下，傳統(tǒng)的鐵路施工手段已經(jīng)明顯落后于國家對施工安全管理的相關(guān)要求，因此，為了提高鐵路施工安全等級，出現(xiàn)了先進的安全管理系統(tǒng)。

風(fēng)險預(yù)警機制在鐵路施工安全管理上的應(yīng)用可以有效地預(yù)防和控制在鐵路施工安全風(fēng)險控制方面存在的問題，能夠有效地解決因管理或操作不當而引起的安全事故。為實現(xiàn)鐵路施工安全管理工作而建立的風(fēng)險預(yù)警機制，能夠保證鐵路施工過程中人員、設(shè)備以及行車的安全性。綜合來說，風(fēng)險預(yù)警機制要建立在遵循鐵路安全生產(chǎn)規(guī)律的基礎(chǔ)之上，才能實現(xiàn)鐵路施工安全管理的高效運行。

1 現(xiàn)階段我國鐵路施工安全管理中存在的問題分析

在人員、貨物流動越來越頻繁的當今社會，鐵路施工的規(guī)模不斷擴大，技術(shù)含量也有了較大程度的提升，工程成本相應(yīng)的提高，與此相對應(yīng)的就是鐵路施工安全監(jiān)管的松懈，導(dǎo)致現(xiàn)階段我國的鐵路施工安全管理存在一系列的問題：

1.1 鐵路施工前的準備工作不到位

鐵路施工單位在施工之前所做的準備工作質(zhì)量如何，直接對施工過程中的安全問題產(chǎn)生影響，甚至影響鐵路建設(shè)的順利進行。鐵路施工工作是一項長期、復(fù)雜的任務(wù)，涉及到通信、交通、線路等多個方面的問題，這些問題都應(yīng)該在施工之前做好詳細的設(shè)計規(guī)劃。無論哪一個或者幾個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，都會對之后的施工建設(shè)產(chǎn)生一定的影響，鐵路施工安全管理也會因此更加困難。在實際的施工過程中，由于涉及領(lǐng)域廣，需要多個部門的相互協(xié)調(diào)。各個部門之間的相互配合能力欠缺，對施工的有序開展會產(chǎn)生一定的影響。鐵路部門在眾多的參與部門中處于核心指導(dǎo)地位，其整體觀念不強，加上各個部門之間口徑不一，導(dǎo)致各部門之間的契合程度降低。還有就是人員管理方面的問題，特別容易出現(xiàn)主管領(lǐng)導(dǎo)與人員沒有監(jiān)督到位的現(xiàn)象，施工單位內(nèi)部安全監(jiān)督管理松懈，不能嚴格地按照規(guī)定要求操作，這些都給鐵路施工安全管理留下隱患。

1.2 施工過程中的違規(guī)操作

據(jù)統(tǒng)計資料顯示，因違章施工原因?qū)е碌蔫F路安全事故占有絕大多數(shù)的比例，施工管理人員和技術(shù)操作人員的違規(guī)施工是大部分鐵路安全事故發(fā)生的共同原因。技術(shù)人員以及安全管理人員不能熟練掌握和操作安全技術(shù)和方法，使得鐵路線路承受能力下降，留下了嚴重的安全隱患。施工過程中的違規(guī)操作還經(jīng)常出現(xiàn)在施工計劃臨時調(diào)整或變更的時候，主要是由于施工涉及到的領(lǐng)域和部門較多，臨時變更的計劃很可能通知不到所有的參與者，即使得到通知也可能在短時間內(nèi)無法及時地做出反應(yīng)。在目前各部門之間信息傳遞相對滯后的前提下，沒有與變更后的施工方案相配套的安全管理措施，甚至可能漏掉施工作業(yè)中的關(guān)鍵程序，對鐵路施工安全產(chǎn)生直接的影響。另外就是鐵路施工人員的基本素質(zhì)還有待于進一步提高，對于專業(yè)施工技術(shù)的掌握不夠熟練，這種人員配置的不合理，是施工機械故障率居高不下的主要原因。

1.3 安全事故發(fā)生后沒有切實有效地應(yīng)急預(yù)案

國家鐵路有關(guān)部門對于鐵路運輸?shù)年P(guān)注大多是其施工建設(shè)、人員安排、影響范圍等，對于如何處理應(yīng)急突發(fā)案件則較少研究。一般性的突發(fā)狀況基本上能夠有比較穩(wěn)妥的處置方式，但是相對模式化的處理方式對于特殊性的安全事故則缺乏實際的可操作性。再加上鐵路施工現(xiàn)場監(jiān)管人員的管理水平和管理意識都存有很大的問題，也就出現(xiàn)了監(jiān)管崗位形同虛設(shè)的現(xiàn)象。施工現(xiàn)場一旦出現(xiàn)安全問題，技術(shù)人員和監(jiān)督機構(gòu)不能及時地發(fā)現(xiàn)，技術(shù)問題得不到及時的解決，最終導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。

2 鐵路施工安全問題原因分析

2.1 鐵路施工工作缺乏細致統(tǒng)一的規(guī)劃

鐵路施工工作是一個需要多部門合作的聯(lián)合作業(yè)，特別是大型鐵路交通樞紐的改造與建立會涉及到特別多的單位，如果沒有細致統(tǒng)一的規(guī)劃必然會給之后的安全管理帶來一定的難度。完整細致的施工規(guī)劃是建立在各級主管領(lǐng)導(dǎo)和施工人員深入細致工作的基礎(chǔ)上的，工作作風(fēng)在其中起到了主要的作用。各部門之間的整體配合意識不足，鐵路施工規(guī)定的作業(yè)流程和施工作業(yè)不能按時完成，各個工序之間沒有做到有序合理的銜接，從而不能保證鐵路建筑施工的質(zhì)量和品質(zhì)。

2.2 施工安全管理力度不夠，人員安全意識淡薄

安全管理出現(xiàn)問題很大一方面的原因是由管理力度不夠造成的，建筑施工以及安全管理的單位在處理安全與其他問題的關(guān)系的時候，在安全問題上存在僥幸心理，導(dǎo)致安全管理工作在實際的落實過程中困難重重。

2.3 傳統(tǒng)落后的手工作業(yè)方式具有較強的危險性

列車提速與重載列車是鐵路部門面臨的兩大問題，鐵路施工建筑的質(zhì)量以及通信信號是鐵道部門關(guān)注的焦點。對于主要施工地區(qū)以及通信設(shè)備的檢查、維護需要采取科學(xué)的手段，及時監(jiān)控實際狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)設(shè)備以及施工中存在的安全事故隱患，滿足提速與重載的需求。過去落后的手工作業(yè)方式現(xiàn)在一直沿用，對鐵路線路施工和養(yǎng)護的主要作業(yè)手段仍然是利用列車之間的間隔進行的。面對越來越大的工作量，傳統(tǒng)的手工作業(yè)模式明顯不能滿足火車提速后對設(shè)備質(zhì)量的要求，鐵路施工的安全管理工作更加困難。一般來說，傳統(tǒng)的手工作業(yè)模式具有很大的局限性，受施工人員自身操作水平和科技水平的限制，手工作業(yè)效率低，需要較長的時間才能完成規(guī)定的建設(shè)項目。這些固有的弊端的存在，為鐵路施工安全管理增加了不少困難，必須進行相應(yīng)的改革。

3 風(fēng)險預(yù)警機制在鐵路施工安全管理中的作用

3.1 風(fēng)險預(yù)警機制是預(yù)防鐵路施工安全事故的基礎(chǔ)

在深入了解、分析鐵路技術(shù)設(shè)備、施工人員以及施工環(huán)境的基礎(chǔ)上，建立和完善風(fēng)險預(yù)警機制，強化風(fēng)險意識和風(fēng)險理念，是從根本上解決安全問題的有效措施。將安全風(fēng)險意識與鐵路安全管理相結(jié)合，加強安全風(fēng)險的預(yù)防與監(jiān)控機制，幫助員工樹立安全風(fēng)險意識，準確發(fā)現(xiàn)與識別安全隱患，減少安全事故的發(fā)生。風(fēng)險預(yù)警機制對于建設(shè)項目施工計劃的審核、施工過程的控制都會進行總結(jié)性的評判，能夠有效地預(yù)防和控制安全事故的發(fā)生。建立和完善風(fēng)險預(yù)警機制，是實現(xiàn)安全管理實用有效地基本策略。

3.2 風(fēng)險預(yù)警機制能夠引導(dǎo)作業(yè)人員樹立安全風(fēng)險意識

不論是建筑施工人員還是安全管理監(jiān)督人員，在風(fēng)險預(yù)警機制建立和完善的過程中，都會在不知不覺中強化自身的風(fēng)險意識。另外，有關(guān)部門還可以借助完善風(fēng)險預(yù)警機制的契機，利用有關(guān)的案例進行警示教育，或者開展多種形式的安全研討會，培養(yǎng)員工的安全意識、安全風(fēng)險意識、安全責(zé)任意識。風(fēng)險預(yù)警機制能夠為鐵路施工安全管理提供強有力的技術(shù)支持和智力保障，再加上各級相關(guān)人員的安全風(fēng)險知識教育，大大降低了安全事故發(fā)生的幾率。

3.3 風(fēng)險預(yù)警機制是實現(xiàn)鐵路動態(tài)管理的重要環(huán)節(jié)

風(fēng)險預(yù)警機制是對安全信息和以往發(fā)生的事故深入分析得出的結(jié)論，能夠充分地考慮到實際的施工及運行環(huán)境，還能充分總結(jié)發(fā)生過的事故故障教訓(xùn)。風(fēng)險預(yù)警機制建立的核心是對人員、設(shè)備、管理、環(huán)境等各方面實施監(jiān)控分析，按照各自不同的標準進行不同級別的安全風(fēng)險評定，是動態(tài)監(jiān)督的過程。風(fēng)險預(yù)警機制的監(jiān)控范圍廣泛，能夠?qū)崿F(xiàn)過程控制以及超前防范，特別是應(yīng)對應(yīng)急突發(fā)事件具有其獨特的優(yōu)勢。對外部環(huán)境進行監(jiān)控的同時，還要對內(nèi)部組織條件的變化進行適時的分析研究，是完善和優(yōu)化安全管理工作的重要措施，也是實現(xiàn)自動化管理、動態(tài)管理的主要舉措。

4 風(fēng)險預(yù)警機制在鐵路施工安全管理中的實際應(yīng)用策略

鐵路施工安全問題已經(jīng)成為鐵路運輸發(fā)展的制約性因素，在實際的施工過程中存在大量的安全問題亟待解決。

4.1 加強施工過程中的檢查監(jiān)督工作

要想順利地完成鐵路施工建設(shè)，保障鐵路運輸安全，就必須對鐵路工程施工的全過程進行動態(tài)監(jiān)督。施工建設(shè)安全監(jiān)督下的風(fēng)險監(jiān)督機制可以及時發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，并且立即停止火車運行，向鐵路部門提出整改意見。風(fēng)險預(yù)警機制下，對于因為檢查監(jiān)督機構(gòu)工作疏忽導(dǎo)致的安全事故，應(yīng)該由檢查監(jiān)督機構(gòu)負責(zé)，明確了施工單位、監(jiān)管部門直接的權(quán)力與責(zé)任。為了更好地確保鐵路施工安全管理，施工單位與檢查監(jiān)督機構(gòu)之間要簽署明確的安全協(xié)議，在協(xié)議中詳細劃分發(fā)生的安全事故的責(zé)任負責(zé)人。對于施工單位制定的施工計劃、施工設(shè)備都要進行定期的檢查，確保與現(xiàn)實的施工環(huán)境相適應(yīng)，能夠有效地減少安全事故的發(fā)生。另一方面，鐵路監(jiān)督管理還可以制定明確的獎勵和懲處標準，對于監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的施工過程中出現(xiàn)的違規(guī)操作以及其他存在安全隱患的行為，要進行嚴厲的處罰，同時也要對安全機制相對健全的施工單位進行一定的獎勵。這樣在完善檢察監(jiān)督的同時，實現(xiàn)了鐵路施工安全管理風(fēng)險預(yù)測以及控制，能夠有效地減少安全事故的發(fā)生。

4.2 革新鐵路施工組織形式與操作技術(shù)

鐵路施工方式一直沿用過去傳統(tǒng)的手工操作，效率較低而且危險系數(shù)高，對施工工藝以及相關(guān)技術(shù)設(shè)備進行相應(yīng)的改革，也是完善風(fēng)險預(yù)警機制的有效保障。施工相關(guān)部門要加大技術(shù)及設(shè)備更新的資金投入，引進先進的施工及安全管理技術(shù)和經(jīng)驗，利用科學(xué)技術(shù)的力量全面提高鐵路施工組織及技術(shù)的科學(xué)性、可操作性。風(fēng)險預(yù)警機制需要一定的技術(shù)和設(shè)備做支持，特別是計算機信息系統(tǒng)在風(fēng)險預(yù)警機制中占據(jù)著重要的戰(zhàn)略地位。以計算機技術(shù)為支撐的風(fēng)險預(yù)警機制下的鐵路施工安全管理模式，是安全管理與計算機管理軟件緊密結(jié)合的產(chǎn)物，在實踐中發(fā)揮出了巨大的優(yōu)勢，能夠有效幫助鐵路相關(guān)管理監(jiān)督部門進行安全施工管理，大大降低安全事故的發(fā)生率。

4.3 樹立員工的安全風(fēng)險防范意識

在鐵路施工安全管理體系中，加強對員工的安全風(fēng)險教育，幫助其樹立安全第一的思想，強化安全管理相關(guān)部門工作人員的領(lǐng)導(dǎo)與組織能力。相關(guān)部門要充分認識到安全工作在實際生活中的重要性，增強監(jiān)督管理人員的責(zé)任感，將確保行車安全放在最突出的位置。對不同分工、不同層次的參與人員進行相應(yīng)的、有針對性的安全教育培訓(xùn)，培養(yǎng)員工的安全理念、安全風(fēng)險意識。對于參加施工建設(shè)的工作人員要進行相應(yīng)的設(shè)備技能培訓(xùn)，要求施工人員能夠熟練掌握相關(guān)設(shè)備的使用。對于特殊路段和重點路線的施工建設(shè)，必須要加強對施工人員的專業(yè)技術(shù)和安全知識的教育，同時還要協(xié)調(diào)好施工單位與監(jiān)督機構(gòu)之間的關(guān)系，確保在遇到緊急突發(fā)事故的時候各部門能夠及時做出反應(yīng)。除此之外，還要對施工安全組織進行嚴格的審查，主要審查對象除了施工計劃、施工方案外，還要對其監(jiān)控設(shè)備和安全管理措施進行相應(yīng)的審查，確實做到以現(xiàn)實情況為基準，完成施工任務(wù)。

鐵路施工建設(shè)中的安全管理工作在實際工作中仍然有一定的難度，在以后的實踐中也會遇到新的問題，這就需要相關(guān)部門及時進行總結(jié)、相互交流借鑒。建立和完善鐵路安全管理的風(fēng)險預(yù)警機制，是保障鐵路施工順利進行的重要措施，能夠確保鐵路施工及運輸活動安全有序的進行，并且保障人們的生命財產(chǎn)安全。風(fēng)險預(yù)警機制將鐵路施工安全監(jiān)督貫穿于施工的全過程，對施工人員以及監(jiān)督管理人員進行安全知識教育，提高他們的安全防范意識。風(fēng)險預(yù)警機制在鐵路施工安全管理中的應(yīng)用，確保了鐵路施工的質(zhì)量以及國家人民的財產(chǎn)安全，是全面落實深化改革的又一重大舉措。

參考文獻

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篇4

【關(guān)鍵詞】電力營銷；營銷稽查；風(fēng)險管理

電力營銷風(fēng)險管理是指在電能產(chǎn)品銷售、供電服務(wù)等環(huán)節(jié)運用風(fēng)險管理方法，防范營銷管理中風(fēng)險的發(fā)生。營銷稽查作為營銷管理的日常監(jiān)督機制，目的是強化營銷及服務(wù)管理的可控、在控能力，增強防錯和糾偏功能，促進營銷和服務(wù)管理的規(guī)范化，是營銷風(fēng)險管理的有效途徑之一。

1.風(fēng)險管理

1.1風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是指對面臨及潛在的風(fēng)險加以判斷、分類和鑒定的過程。

1.1.1服務(wù)風(fēng)險識別

電力服務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵點在服務(wù)規(guī)范、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)安全。（1）規(guī)范化服務(wù)。各類業(yè)務(wù)是否按規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)，是否按程序辦理，有無違規(guī)收費行為，是否存在違反十項承諾及十個不準的行為，是否有違反有關(guān)法律規(guī)章的行為。（2）服務(wù)質(zhì)量。是否建立服務(wù)質(zhì)量分析制度，是否有服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對各類投訴、舉報的處理及答復(fù)程序是否合理、是否有服務(wù)改進的舉措等。（3）客戶安全服務(wù)。合同中是否明確供用電雙方的安全責(zé)任、是否有對客戶端安全檢查評價的措施、是否建立客戶安全防范措施等。

1.1.2經(jīng)營風(fēng)險識別

電力營銷經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵點在量、價、費、損等基本環(huán)節(jié)，這也是供電企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)。（1）電費回收。是否制定有電費回收內(nèi)部管控制度，是否按期編制電力產(chǎn)品銷售明細表，電費應(yīng)收、實收、未收統(tǒng)計表準確性有無監(jiān)控措施，營銷部門是否隨時掌握未收電費情況，對欠費情況是否定期統(tǒng)計并制定合理催繳措施，電費回收是否進入專用帳戶，電費延期繳納、違約用電等是否按規(guī)定加收電費及違約金，電費發(fā)票管理是否建立制度、合同中對電費繳納是否約定明確等。（2）電價管理。是否按核準的電價收費，電價執(zhí)行有無監(jiān)督和考核辦法，電價檢查是否按期開展，對違價行為是否有處罰措施、電價業(yè)務(wù)隊伍素質(zhì)是否滿足要求等。（3）電量和線損管理。線損管理制度是否健全，用電管理內(nèi)控制度是否健全，抄核收管理結(jié)構(gòu)和職責(zé)是否科學(xué)，定期抄表及抄表質(zhì)量是否符合要求，各供電關(guān)口、線路、臺變、用戶電能計量裝置配置、管理是否符合要求，竊電查處是否有效開展等。

1.2風(fēng)險估測

風(fēng)險估測是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損害程度。對電力營銷工作而言，風(fēng)險估測的步驟可依照上述風(fēng)險識別的條目有針對性地進行調(diào)研，根據(jù)調(diào)研結(jié)果，預(yù)測發(fā)生的可能性，并按程度排列優(yōu)先隊列。估測的方法可采取綜合檢查、專項檢查、自評和外部評估、對目標管理和基礎(chǔ)管理情況進行常態(tài)檢查等方法實現(xiàn)，并對結(jié)果進行分析評估，衡量風(fēng)險的程度，以確定是否需要處理及處理程序，對需處理的問題采取提示、預(yù)警、限期整改等措施?？梢詫σ粋€周期內(nèi)客戶反映較多的問題進行重點調(diào)查，如繳費難問題，是個案還是普遍存在，評估導(dǎo)致事件發(fā)生的內(nèi)控制度上的深層次原因，并對處理效果進行評估。

1.3風(fēng)險處理

風(fēng)險處理是解決風(fēng)險評估中發(fā)現(xiàn)的問題，從而消除預(yù)知風(fēng)險。隨著營銷模式的確立，電力營銷工作專業(yè)化分工日益加強，營銷管理部門應(yīng)加大對營銷各專業(yè)部門風(fēng)險處理結(jié)果的檢查、考核、反饋力度，以點評、排序、專項報告、整改意見書等形式及時告知，解決在制度建設(shè)和管理行為上存在的深層次原因，從而實現(xiàn)風(fēng)險的有效控制。

1.險管理效果評價

是指對風(fēng)險管理技術(shù)實用性及其收益性情況的定期分析檢查、修正與評估，可以保證風(fēng)險管理技術(shù)適應(yīng)變化了的情況的需要，使風(fēng)險管理效益最佳。通過不斷的評價修正，使風(fēng)險管理處于循環(huán)上升的狀態(tài)，從而促進風(fēng)險管理的效果。

2.營銷稽查是營銷風(fēng)險管理的有效途徑

實現(xiàn)營銷業(yè)務(wù)和供電服務(wù)工作內(nèi)部監(jiān)督機制的健全完善。成立營銷稽查處，將營銷稽查明確為繼審計、監(jiān)察、安全之后的第四種監(jiān)督，定位在對營銷服務(wù)工作的過程和結(jié)果的質(zhì)量監(jiān)督。從營銷稽查的工作內(nèi)容及方法中可以看得很清晰，它與營銷風(fēng)險管理的內(nèi)容與過程是一一對應(yīng)的。

2.1營銷稽查的風(fēng)險識別功能

風(fēng)險識別最重要的途徑是對客觀資料進行大量的統(tǒng)計分析整理。通過營銷稽查，使管理人員識別其中的風(fēng)險。

2.2營銷稽查的風(fēng)險估測功能

基于常態(tài)營銷稽查記錄的整理分析，下一步是對每個周期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的各類預(yù)知風(fēng)險作進一步調(diào)研，對異常現(xiàn)象發(fā)生的概率、損害程度等統(tǒng)計分析排序。采取的形式可以是月度分析、季度分析、專項分析等。

2.3營銷稽查的風(fēng)險處理功能

營銷稽查的目的就是為促進營銷和服務(wù)管理水平，增強糾錯和防控功能。對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、各類標準規(guī)范，通過文件下達相關(guān)部門，將稽查中發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況作為各部門經(jīng)濟責(zé)任考核和績效考核的重要依據(jù)。對稽查情況還應(yīng)以簡報、分析等形式及時向相關(guān)部門反饋，促進其提高管理水平。

3.依據(jù)風(fēng)險管理理論，開展好常態(tài)稽查

營銷稽查是營銷風(fēng)險管理的有效途徑。營銷稽查的內(nèi)部監(jiān)控職能得到加強，也就相當程度上防范了各類營銷風(fēng)險的發(fā)生。一般來說，稽查的方法有常態(tài)稽查和專項稽查兩類，但從過程控制的角度來看，常態(tài)稽查是最基本也是最有效的方法。

3.1常態(tài)稽查的必要性

這是由風(fēng)險是客觀存在的特點所決定的，舊的風(fēng)險消除，新的風(fēng)險產(chǎn)生，風(fēng)險管理的幾個步驟要連續(xù)不斷的進行下去，才能形成有效的監(jiān)控機制。

3.2常態(tài)稽查的重要性，掌握常態(tài)稽查的方法

常態(tài)稽查是對營銷中風(fēng)險的過程控制，開展得好，可以用最小的成本獲得最大的安全保障。常態(tài)稽查本身也要注重過程管理，即首先要有“量”作保證，要完成相應(yīng)的稽查采樣量，分析是否準確就是以常態(tài)稽查中大量的調(diào)研資料為基礎(chǔ)的；其次要對資料、記錄進行及時的整理、篩選，找出引起評估指標變化的關(guān)鍵原因，找到風(fēng)險點和關(guān)鍵控制點，為選擇科學(xué)的風(fēng)險處理技術(shù)提供依據(jù)。

3.3要著眼于促進管理上的完善

風(fēng)險不可能降為零，電力營銷管理涉及面廣，工作繁雜且具有重復(fù)性，營銷稽查不可能期望發(fā)現(xiàn)所有的具體問題，處理所有的風(fēng)險。風(fēng)險管理是要最大程度預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，減少損害的程度，營銷稽查的最終目的也是要促進營銷和服務(wù)管理的完善，而不是發(fā)現(xiàn)、處理具體問題。

3.4對管理效果及時評價修正

風(fēng)險管理的步驟是一個不斷循環(huán)的過程，對采取的管理技術(shù)是否有效要及時評價，這樣才能促進其效果循環(huán)上升。營銷稽查要注重評價分析，要善于對稽查成效進行定期總結(jié)，如采用季度綜合分析等形式，及時修正，使管理更有成效。

4.結(jié)束語

營銷風(fēng)險管理的涵蓋面比營銷稽查更廣，但營銷稽查是強化營銷風(fēng)險管理的一項有效舉措。以風(fēng)險管理理論為指導(dǎo)，開展好營銷稽查，不僅可以很大程度上防范、處理營銷風(fēng)險，促進營銷管理的規(guī)范化、標準化，提升管理水平。

參考文獻：

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篇5

關(guān)鍵詞：盈余管理審計風(fēng)險控制

盈余管理是指企業(yè)的管理當局在會計準則允許的范圍內(nèi)，以會計政策的可選擇性為前提，通過會計估計的合理變更、會計方法的選擇運用、交易事項的時點控制以及關(guān)聯(lián)交易的適度調(diào)節(jié)等方法來達到平衡利潤、穩(wěn)定股價、合理避稅等目的，最終達到主體自身利益最大化的行為。

盈余管理是市場經(jīng)濟下的必然產(chǎn)物，并不都是違規(guī)的或有害的，適度的盈余管理是一個企業(yè)的財務(wù)管理技術(shù)不斷走向成熟的標志，是企業(yè)管理當局管理水平的體現(xiàn)，但過度盈余管理則會影響會計信息質(zhì)量的可靠性，很容易變質(zhì)為會計舞弊，從而誤導(dǎo)投資者的投資決策，給投資者帶來嚴重的損失。因此社會公眾要求審計人員予以關(guān)注，說明其可能造成的不良影響；同時審計人員為了控制審計風(fēng)險，也需要對盈余管理加以關(guān)注。

一、盈余管理的動機與審計風(fēng)險控制

從企業(yè)利益關(guān)系人的角度上看，企業(yè)業(yè)績主要影響企業(yè)所有者、潛在投資者和債權(quán)人所做出的投資決策，企業(yè)所有者對企業(yè)管理者的報酬決策及稅務(wù)部門的稅收決策。

盈余管理的動機有籌資動機、管理報酬動機、避稅動機和公司形象動機等。具體體現(xiàn)在三個方面：一是在資本市場上，上市公司為了能達到配個增發(fā)資格線，對凈資產(chǎn)收益率進行調(diào)整；二是在管理者的薪酬契約和債務(wù)契約上，管理者通過調(diào)控可操縱應(yīng)計項調(diào)節(jié)公司盈余，管理者為避免債務(wù)契約、在權(quán)爭奪中取信于股東和防止被解聘而進行盈余管理；三是為了迎合或規(guī)避政府監(jiān)管，樹立公司形象，在股票首次公開發(fā)行、配股增發(fā)和股票融資收購之前，管理當局可能存在的盈余管理行為。

審計人員應(yīng)該對管理當局進行盈余管理的可能性進行分析，在審計的計劃階段，通過如企業(yè)內(nèi)部訪問、查閱企業(yè)的債務(wù)契約合同、經(jīng)理人的薪酬方案以及股票上市配股方案等各種文件以及當年及以前年度的財務(wù)報表，增加對企業(yè)的了解，了解管理人員的品行和能力以及管理人員變動的可能性，了解被審單位所屬行業(yè)的整體狀況以及國家對該行業(yè)的政策情況及其財務(wù)狀況等的基本情況，評估被審計單位管理當局進行盈余管理的可能性，確定固有風(fēng)險的高低，制定有效的審計程序，降低審計風(fēng)險。

二、盈余管理的途徑方法與審計風(fēng)險控制

盈余管理的途徑有兩條：職業(yè)判斷和規(guī)劃交易。由于可操縱性應(yīng)計利潤會計科目的核算多涉及到職業(yè)判斷，操縱難度相對較小，因而盈余管理主要利用職業(yè)判斷和規(guī)劃交易，在可操縱性應(yīng)計利潤上做文章。具體方法有：

1、會計政策和會計估計的變更。我國會計準則規(guī)定：為了更好地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，企業(yè)可以選擇和變動會計政策與會計估計，這就為盈余管理提供了較大的空間。再加上我國的會計準則并未就企業(yè)會計政策的“再選擇”制定更高的“門檻”，企業(yè)獲取額外的收益的成本很低，企業(yè)隨意變更會計政策和會計估計進行盈余管理的可能性大大提高。

2、利用應(yīng)計項目的管理。權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算的基礎(chǔ)理論，其本身的局限性使企業(yè)通過提前確認收入和遞延確認費用來提高利潤，也可以通過相反的方式來調(diào)低利潤成為可能。隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性增加，對應(yīng)計項目的確認的難度增加，也產(chǎn)生了更大的彈性，從而給盈余管理提供了更廣闊的空間。

3、關(guān)聯(lián)方交易。關(guān)聯(lián)方之間由于控制關(guān)系，往往以不公平的價格進行交易，成為盈余管理的又一種有效途徑。

4、利用資產(chǎn)重組。企業(yè)為了粉飾當期的經(jīng)營業(yè)績，可能進行一些有盈余的一次性業(yè)務(wù)。如我國證券法規(guī)定，公司連續(xù)三年虧損將暫?；蛲Ｖ蛊渖鲜匈Y格，上市公司可在會計法規(guī)和政策允許的情況下采取在某年作巨額沖銷，然后在后續(xù)年度連續(xù)盈利的盈余管理策略。

除此之外，還有利用對交易事項時點的確認、虛構(gòu)交易或虛增資產(chǎn)等方法進行盈余管理，且其方法在不斷更新，更具隱蔽性。

審計人員應(yīng)以專業(yè)懷疑的態(tài)度，在審計的實施階段重點關(guān)注可能發(fā)生盈余管理的報表項目、關(guān)注特殊交易和事項、關(guān)注非經(jīng)常性損益變動以及現(xiàn)金流量與利潤的差異等方面，運用相關(guān)專業(yè)的技術(shù)知識、環(huán)境知識和職業(yè)判斷能力，識別不同的盈余管理，判斷其是否過度，以期控制審計風(fēng)險。

三、盈余管理的披露與審計風(fēng)險控制

盈余管理的最終結(jié)果反映在財務(wù)報告之中，從較長的一個時期看，它不會減少或增加企業(yè)的實際總盈余，而是影響實際盈余在不同會計時期的分布和反映，通過“利潤平穩(wěn)化”手段傳遞企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的內(nèi)部信息，避免股價激烈波動，從而有助于減少因資本市場劇烈波動對投資者決策行為的影響。

因此，只要在會計準則等相關(guān)規(guī)定允許的范圍內(nèi)進行盈余管理，對審計意見不會產(chǎn)生影響。審計人員撰寫審計報告時，對有可能存在盈余管理的企業(yè)要持謹慎態(tài)度，應(yīng)根據(jù)審計工作底稿，充分考慮歷年來的相關(guān)會計報表信息，審慎發(fā)表審計意見。如果企業(yè)盈余管理的程度過高，審計人員認為與會計準則等相關(guān)規(guī)定的精神相背離，很可能影響到報表使用者的正確決策或做出錯誤決策，出具保留意見或者否定意見就可能成為審計人員的選擇。

企業(yè)管理者當局為追求自身利益最大化而進行盈余管理，審計人員為降低自身審計風(fēng)險而關(guān)注盈余管理，但盈余管理不是洪水猛獸。隨著企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)法規(guī)的逐步完善，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟畈粩嗌钊?，審計人員執(zhí)業(yè)水平的提升，外部監(jiān)管力量的加強，企業(yè)、審計人員對盈余管理形成一個科學(xué)的觀念和正確的認識，就能夠盡量減少盈余管理的負面影響，企業(yè)的盈余管理活動也就走向了規(guī)范。

參考文獻：

1、魏明海，盈利管理研究[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2000.

2、孫紅梅，論公司盈余管理，山東商業(yè)會計，200601.

篇6

關(guān)鍵詞：護理安全 影響因素 防范措施

中圖分類號：R473 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）04（b）-0233-01

護理安全指在護理工作服務(wù)的全過程中，不因護理失誤或過失使患者的機體組織、生理功能、心理健康受到損害，甚至發(fā)生殘疾或死亡。護理安全還應(yīng)包括護士的執(zhí)業(yè)安全，即在執(zhí)業(yè)過程中不允許有范圍限度以外不良因素的影響和損害。安全管理是護理管理的重點，是護理質(zhì)量的保證。

1 護理安全意義

1.1 護理安全關(guān)系到患者預(yù)后

如甘露醇的使用，對于顱內(nèi)高壓患者必須高濃度、快速度輸入才能發(fā)揮脫水、降低顱內(nèi)壓作用，相反緩慢輸入不僅起不到降低顱內(nèi)壓作用還將延誤病情、延長治愈時間，甚至危及生命；沒有認真執(zhí)行三查七對輸錯液體，輕者加重患者心里負擔，使患者情緒緊張，重者導(dǎo)致患者死亡。更換引流瓶面低或不小心碰倒輕者可加重氣胸、呼吸困難，重者導(dǎo)致患者死亡。

1.2 護理安全關(guān)系到護理質(zhì)量

如長期臥床患者不按時翻身或不到位同樣可以形成褥瘡，對患者特別是老年人生命造成威脅，增加并發(fā)癥。

1.3 護理安全是保障患者生命的底線

護理安全是實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)護理的關(guān)鍵，護理安全是保證護理質(zhì)量的基礎(chǔ)。

1.4 護理安全關(guān)系到醫(yī)院的信譽

患者對護理服務(wù)不滿意鬧事、負面宣傳等對醫(yī)院信譽、聲譽都會造成不良影響。

1.5 護理安全關(guān)系到自身利益

由于工作不慎出現(xiàn)差錯不僅受到醫(yī)院的批評、處罰，嚴重的還要遭受患者及家屬的人身攻擊。

2 影響護理安全的因素分析

影響護理安全的因素主要包括自身因素、管理因素、物質(zhì)因素、環(huán)境因素、患者因素。

2.1 自身因素

（1）不安心工作。上班時間想其他事情、把工作之外產(chǎn)生的不良情緒帶到工作中，頂撞患者等。（2）對職業(yè)產(chǎn)生厭倦情緒。認為護理工作沒前途，得不到相應(yīng)的報酬，產(chǎn)生改行的念頭。（3）護士的綜合知識水平偏低。目前，在臨床一線工作的護士大多是年資低、學(xué)歷低的護士，缺乏自我提高的能力和繼續(xù)教育的機會，住院患者往往存在多種疾病，涉及到很多專業(yè)的醫(yī)療問題，護士很難準確實施護理；護士在與患者的溝通交流中，由于缺乏人文、科學(xué)和社會科學(xué)等方面的知識，護士的角色轉(zhuǎn)變困難，滿足不了患者的身心護理需求，也不自覺地侵犯了患者的權(quán)益。（4）不懂裝懂。新參加工作的護士遇到不會的問題礙于面子不請教老師，按自己想法做，埋下醫(yī)療糾紛隱患。（5）責(zé)任心不強。時間針不按時執(zhí)行、測量生命體征不測呼吸、或新來輕患者認為沒什么只測體溫。不認真執(zhí)行三查七對等。（6）護士的法律意識和自我保護意識淡薄。護士只重視解決患者的健康問題，而忽視潛在的法律問題。

2.2 管理因素

安全護理管理是護理質(zhì)量管理的核心，管理制度不完善，會導(dǎo)致不安全護理的后果。很多差錯事故發(fā)生的根源，是沒有嚴格執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，稍有不慎就有可能導(dǎo)致差錯事故的發(fā)生。人力資源不足，超負荷工作狀態(tài)。為滿足社會對醫(yī)護服務(wù)的需求，護士的工作量加大了，造成護理人員、設(shè)備、空間相對不足。護士身心疲憊，是構(gòu)成護理工作不安全的重要原因。再有過度工作和勞累會引起注意力和警惕性的下降，導(dǎo)致錯誤的增加。思想教育薄弱，安全意識不強，職責(zé)、制度、常規(guī)落實不到位，對專業(yè)理論、技術(shù)訓(xùn)練重視不夠，管理不力，要求不嚴，好人思想嚴重，檢查不夠。這要求護士長應(yīng)常督促、常要求、常檢查、常提醒哪些工作做的還不到位哪些還沒做。

2.3 物質(zhì)因素

現(xiàn)有設(shè)備陳舊不齊全不能滿足患者需要、藥品不齊全。

2.4 環(huán)境因素

（1）基礎(chǔ)設(shè)施及布局不合理。目前很多基層醫(yī)院仍存在護士站、治療室不分開， 嚴重違反無菌操作原則，存在及大安全隱患。（2）環(huán)境污染。（3）病區(qū)治安。醫(yī)鬧或患者酗酒鬧事使醫(yī)護人員、患者、家屬人身受到攻擊。所以要加強醫(yī)院治安管理。（4）社會環(huán)境。醫(yī)護人員在社會上的聲譽決定著醫(yī)院的命脈。醫(yī)院要穩(wěn)步發(fā)展不僅要有先進的設(shè)備、良好的住院環(huán)境，更重要的是醫(yī)護人員高超的技術(shù)和良好的醫(yī)德。（5）差錯、事故的鑒定處理仍沒有一個使醫(yī)患雙方都信賴滿意的機制。社會、媒體等對醫(yī)療機構(gòu)、人員尚缺乏公正的評價，醫(yī)院生存的環(huán)境還不令人滿意。

2.5 患者因素

對治愈的期望值過高，患者的不良心境，患者的自身素質(zhì)。

3 防范護理安全風(fēng)險

3.1 加強關(guān)鍵患者的護理

危重患者、手術(shù)患者、疑難患者、新入院患者、轉(zhuǎn)科患者、接受多種特殊檢查的患者、有糾紛苗頭的患者、情緒波動的患者，這些患者病情相對復(fù)雜、變化快、易出現(xiàn)紕漏。應(yīng)加強管理，嚴密觀察，主動溝通，認真交接。

3.2 加強關(guān)鍵時段的管理

節(jié)假日、早上、中午、晚上，這些時段在崗人員相對較少，護士承擔的工作量大，年輕護士的應(yīng)急能力和經(jīng)驗不足，易出現(xiàn)問題。所以這時段上班的護士更應(yīng)加強責(zé)任心，來不得半點馬虎。

3.3 加強關(guān)鍵人員的管理

新進院護士、實習(xí)生年輕缺乏工作經(jīng)驗，對護理程序不夠熟悉，是發(fā)生護理安全的高危人群。應(yīng)加強監(jiān)督、培訓(xùn)，護士長排班應(yīng)考慮新老搭配，對實習(xí)生要做到放手不放眼。

3.4 加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理

患者交接、患者轉(zhuǎn)運、管道護理、壓瘡護理、藥品管理等應(yīng)加強防范。

3.5 加強重點科室監(jiān)管

急診科、手術(shù)室、婦科產(chǎn)房、新生兒病房、搶救室等，這些科室危重患者多，風(fēng)險大， 涉及面廣。護士處于持續(xù)緊張狀態(tài)， 易出現(xiàn)問題，應(yīng)加強監(jiān)管。

3.6 嚴格執(zhí)行三查七對制度、交接班制度、分級護理制度

是護理人員工作時必須遵守的準則，是護理安全的基本保證。

3.7 加強醫(yī)院安全管理和法律知識培訓(xùn)

護士要正確認識病人的權(quán)利和護士的義務(wù)，加強風(fēng)險意識、法律意識和職業(yè)道德教育，規(guī)范護理行為，開展護理核心制度學(xué)習(xí)，結(jié)合《醫(yī)療事故處理條例》，讓護士充分意識到遵守規(guī)章制度、遵守護理規(guī)范是對自己的保護。這可以增強護理人員的法律意識和法制觀念，幫助護士樹立安全意識，認識到護理安全的重要性。

3.8 安全管理納入病房的目標管理

護士長采取科學(xué)管理病房的方法，進行恰當?shù)娜肆Y源管理，既要保證護理人員充足又要避免護士長期處于緊張、疲勞狀態(tài)而發(fā)生差錯事故。當使用新的醫(yī)療儀器或開展新治療、新檢查時，組織全體護士認真學(xué)習(xí)以掌握新知識、新技能。科室建立交接班前的自查制度，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正。

護理工作是神圣的，我們要用智慧代替魯莽，讓錯誤成為財富，發(fā)現(xiàn)一個問題，尋找一個問題的根源，完善建立一套制度和流程，積累更多經(jīng)驗，保證護理工作安全實施。

參考文獻

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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 風(fēng)險分析 審計

我國經(jīng)濟“改革開放”后飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成就，多種經(jīng)濟形態(tài)成幾何速度發(fā)展變化，企業(yè)作為經(jīng)濟浪潮的核心，管理的是否完善有序?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起著重要的作用。筆者將闡述企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的分類及存在的問題，并分析從審計工作用應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的完善有序。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定義與分類

企業(yè)經(jīng)營時產(chǎn)生的風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)時，產(chǎn)生的不可控的、無法預(yù)計的風(fēng)險稱為經(jīng)營風(fēng)險。在企業(yè)經(jīng)營時，產(chǎn)生的收益分配、營銷營運、理財投資等財務(wù)方面的活動時，出現(xiàn)的不確定的無法控制的情況下生成的財務(wù)收益及與財務(wù)預(yù)期背離的收益則稱為財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險通常從廣義的風(fēng)險和狹義的風(fēng)險進行闡述，其中，企業(yè)為發(fā)展進行舉債融資而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險就表現(xiàn)為狹義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，同事又被成為融資風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險指企業(yè)負債經(jīng)營在債務(wù)到期后無法償還本息或者出現(xiàn)資不抵債的情況。而企業(yè)在進行各項活動時發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險則是廣義的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，包括企業(yè)活動中的企業(yè)分配風(fēng)險、資金收回風(fēng)險、投資風(fēng)險、融資風(fēng)險等。廣義的企業(yè)風(fēng)險包括狹義的企業(yè)風(fēng)險。

二、目前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的主要問題

企業(yè)財務(wù)存在多方面的風(fēng)險，如信用等級下降的風(fēng)險、財務(wù)流通性風(fēng)險、匯率變動風(fēng)險、財務(wù)會計信息失真的風(fēng)險。

（一）在銀行信用等級的下降

優(yōu)良的企業(yè)具有良好的信譽度，并且可擁有這從銀行貸款的優(yōu)越的借款環(huán)境，銀行愿借貸給效益好的企業(yè)，但銀行自身為盈利性企業(yè)，企業(yè)的還款能力終究存在風(fēng)險，因此當企業(yè)無法按時償還本息時，將面臨著難以繼續(xù)借款的局面，信用度下降，將是企業(yè)面臨著財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)流通性的風(fēng)險

財務(wù)流通性指企業(yè)在固定資產(chǎn)不能變現(xiàn)或企業(yè)正常債務(wù)不能正常履行情況下產(chǎn)生的風(fēng)險。在企業(yè)財務(wù)方面，由于支付能力和償還債務(wù)能力的不足，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金不足，出現(xiàn)現(xiàn)金短缺而不能償債的風(fēng)險。

（三）匯率變動風(fēng)險

在國際貿(mào)易中，由于匯率的變動導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)存在風(fēng)險，企業(yè)在支付或結(jié)算時，由于幣種不同，導(dǎo)致匯率變動時存在著風(fēng)險。

（四）財務(wù)會計信息失真的風(fēng)險

企業(yè)運用時，由于種種原因，導(dǎo)致財務(wù)會計信息易出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這對企業(yè)的發(fā)展極為不利。

企業(yè)面臨著種種的財務(wù)風(fēng)險問題，為規(guī)避及減小企業(yè)財務(wù)面臨著風(fēng)險，審計工作將具有著重要作用。

三、如何在審計工作中應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險

（一）高風(fēng)險意識， 構(gòu)建全員參與機制

由于現(xiàn)代企業(yè)在運營時，財務(wù)風(fēng)險存在著持續(xù)性風(fēng)險和普通性風(fēng)險問題，審計工作參與企業(yè)財務(wù)管理，將為應(yīng)對企業(yè)中存在的財務(wù)風(fēng)險提供保障。在內(nèi)部審計中，要改變傳統(tǒng)式審計模式，建立“管理型”審計模式，利用內(nèi)部審計熟悉企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度及了解財務(wù)的優(yōu)勢，及時了解和調(diào)查企業(yè)員工，形成普遍性的財務(wù)風(fēng)險的認識，將審計結(jié)果和調(diào)查內(nèi)容交給領(lǐng)導(dǎo)，從而形成自上而下，全方位多層次的管理模式。通過構(gòu)建全員參與機制，將企業(yè)文化及企業(yè)規(guī)章制度滲透每個員工，促進企業(yè)的管理水平提高和健康發(fā)展。同時，審計人員還要不斷的加強和提高自身的審計業(yè)務(wù)能力，真正發(fā)揮出內(nèi)部審計對企業(yè)的優(yōu)化作用。

（二）強化內(nèi)部控制， 構(gòu)建動態(tài)管理機制

在現(xiàn)階段企業(yè)在面臨著激烈的競爭，為了應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)不斷增加的各種問題，內(nèi)部審計應(yīng)該建立健全設(shè)計監(jiān)督機制，并構(gòu)建科學(xué)的、有效的企業(yè)金融風(fēng)險動態(tài)管理機制。在企業(yè)動態(tài)管理機制中，結(jié)合科學(xué)管理手段，并結(jié)合定性及定量的科學(xué)的手段實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的評估，從而篩選和判斷其中主要的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，從而評估財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的影響，從而得出科學(xué)的解決財務(wù)風(fēng)險的方法，對實行的方法進行再次評估，不斷的進行改善。通過動態(tài)的調(diào)整，使企業(yè)保持著對財務(wù)風(fēng)險管理的活性，使企業(yè)處于最佳的狀態(tài)，這都離不開審計對內(nèi)部的控制。

（三）優(yōu)化風(fēng)險管理， 構(gòu)建風(fēng)險環(huán)節(jié)控制機制

企業(yè)在不斷的進步和發(fā)展的同時，需要對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行評估和預(yù)測，從而優(yōu)化風(fēng)險管理，構(gòu)建企業(yè)對面臨風(fēng)險的控制。而審計內(nèi)部對于企業(yè)自身的發(fā)展具有重要的意義，通過審計工作，將企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險顯現(xiàn)出來，利用審計人員掌握的風(fēng)險評估機制為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提供保障，從而建立企業(yè)的風(fēng)險控制機制。這就需要審計人員不斷的強化自身業(yè)務(wù)，真正發(fā)揮審計優(yōu)勢。同時，審計人員應(yīng)加強自身部門的獨立性，加強與其他部門的聯(lián)合，實現(xiàn)優(yōu)化風(fēng)險管理的目的。

（四）發(fā)揮審計作用， 構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，由于變化速度較快，許多財務(wù)風(fēng)險并未在第一時間顯現(xiàn)，這就需要內(nèi)部審計人員發(fā)揮作用，不斷的深入和挖據(jù)，在進行相應(yīng)的分析，再通過分析結(jié)果將財務(wù)風(fēng)險顯現(xiàn)出來，這就需要企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制，發(fā)揮審計的積極作用。

企業(yè)內(nèi)部通常形成相互依賴、并相互制約的內(nèi)部審計預(yù)警體系，這就形成了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。這對于盤活企業(yè)的活力，預(yù)警企業(yè)將面臨的財務(wù)危機具有極其重要的作用。這就需要審計人員對風(fēng)險預(yù)警機制不斷的發(fā)展和完善，始終走在企業(yè)的前列，從而通過審計的優(yōu)勢和作用發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警機制對企業(yè)的推動作用。這也體現(xiàn)了內(nèi)部審計對于企業(yè)實現(xiàn)完善的財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機制具有重要意義。

四、結(jié)束語

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展迅速，社會經(jīng)濟的發(fā)展依賴于企業(yè)，企業(yè)的良性發(fā)展則對企業(yè)管理水平提出更高的要求，企業(yè)的發(fā)展則取決于對管理風(fēng)險的控制。因此，企業(yè)要不斷發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)的推動作用，從而形成有效的企業(yè)風(fēng)險管理機制。

參考文獻：

篇8

內(nèi)容摘要:當前供應(yīng)商風(fēng)險管理的評價技術(shù)和方法多集中在考察供應(yīng)商的歷史風(fēng)險狀況和現(xiàn)有風(fēng)險水平的基礎(chǔ)上,沒有考慮供應(yīng)商風(fēng)險的未來發(fā)展事態(tài)。本文從理性決策者角度出發(fā),提出了一種集歷史、現(xiàn)狀和將來為一體的新的供應(yīng)商風(fēng)險綜合評價方法,并通過實例對模型和算法進行了驗證。分析表明,本文建立的模型將主觀判斷和定量分析相結(jié)合,有效、全面、系統(tǒng)地評價了供應(yīng)商的風(fēng)險大小。

關(guān)鍵詞:供應(yīng)商風(fēng)險 風(fēng)險評估 綜合評價

進入 20世紀 80年代以來,在全球經(jīng)濟一體化和日益發(fā)達的信息技術(shù)的雙重作用推動下,為了更好地利用外部資源以獲取快速響應(yīng)市場需求的優(yōu)勢,企業(yè)的管理模式逐漸由傳統(tǒng)的“橫向一體化”向現(xiàn)代的“縱向一體化”發(fā)展,產(chǎn)生了集成供應(yīng)鏈管理的新模式。在集成供應(yīng)鏈中,企業(yè)之間雖然也存在利潤競爭問題,但是以密切合作為主。企業(yè)之間的無縫合作一方面極大地提高了供應(yīng)鏈整體運作效率,另一方面各種不確定因素也蘊含著供應(yīng)鏈風(fēng)險問題。

供應(yīng)商風(fēng)險是供應(yīng)鏈風(fēng)險的主要來源之一,供應(yīng)商的風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險控制的重中之重。因此,如何對供應(yīng)商的風(fēng)險大小進行評估,從而選擇最佳供應(yīng)商成為企業(yè)的重要策略。

研究方法的比較與選擇

目前,對供應(yīng)商風(fēng)險的評價技術(shù)和方法很多,如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法、層次分析法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、模糊綜合評價方法等,但每一種方法都各有優(yōu)劣。

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法,即根據(jù)所提供的歷史數(shù)據(jù)通過學(xué)習(xí)和訓(xùn)練找出輸入和輸出的內(nèi)在聯(lián)系,從而求得問題的最優(yōu)解。該方法的一個特點就是對歷史數(shù)據(jù)的充分運用,通過對已有歷史數(shù)據(jù)的分析,實現(xiàn)了輸入和輸出的非線性逼近,從而實現(xiàn)了對供應(yīng)商風(fēng)險的客觀評價。

基于模糊評價方法的供應(yīng)商可靠性評估矩陣方法,通過選定可靠性評估因素,構(gòu)成評估因素集和對各風(fēng)險因素進行獨立評估,得到評估矩陣和權(quán)重矩陣,然后定量運算以計算出每個企業(yè)的風(fēng)險評估結(jié)果。該方法中提出了供應(yīng)商的綜合風(fēng)險值應(yīng)有各個指標的相對權(quán)重與指標評價值的乘積決定。以上兩種方法都沒有考慮供應(yīng)商風(fēng)險的階段性,只對供應(yīng)商歷史、現(xiàn)在或?qū)碇械哪骋粋€階段的風(fēng)險水平進行了考慮,沒有將三個階段的風(fēng)險水平進行綜合考慮。

本文吸取神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法中對歷史數(shù)據(jù)的充分運用和挖掘模糊評價方法中風(fēng)險的評判方法,并綜合考慮供應(yīng)商歷史、過去和將來不同階段風(fēng)險水平,提出基于歷史、現(xiàn)狀和將來為一體的新的供應(yīng)商風(fēng)險綜合評價方法。

供應(yīng)商風(fēng)險綜合評價方法構(gòu)建

設(shè)存在n個供應(yīng)商s1、s2、……sn為了對供應(yīng)商si歷史、現(xiàn)在、將來三個不同階段的風(fēng)險進行綜合評價,就要建立相應(yīng)時段的評價指標體系。不失一般性,在每一時段上可采用不同的評價指標體系,依次記為{x1(k),x2(k),……xmk(k)}(k=1,2,3),相應(yīng)的有{rij(K)}(i=1,2,3,……n;j=1,2,3,……mk;k=1,2,3),rij(K)為供應(yīng)商si在k時段關(guān)于評價指標xj(k)的評測值。

(一)對si關(guān)于供應(yīng)商歷史風(fēng)險的評價

在過去的時間區(qū)間[k0,k0+T-1]上,取供應(yīng)商風(fēng)險動態(tài)綜合評價函數(shù)為,k=k0,k0+1,……k0+T-1式中wj(k)為權(quán)重函數(shù),對任意的k,有wj(k)≥0,ui(k)表示供應(yīng)商si在k時刻風(fēng)險的綜合評價值,T為已知整數(shù)。供應(yīng)商在時間區(qū)間[k0,k0+T-1]上的整體風(fēng)險水平可由(i=1,2,……,n)來衡量。

(二)對于si關(guān)于供應(yīng)商現(xiàn)狀風(fēng)險的評價

對于給定的表示現(xiàn)狀的時刻k0+T,權(quán)重系數(shù)為uj;則供應(yīng)商si在k=k0+T時刻處的現(xiàn)狀風(fēng)險水平可由(i=1,2,……n)來衡量。

(三)對于si關(guān)于供應(yīng)商將來風(fēng)險的預(yù)期評價

對適當給定的正整數(shù)N,在未來時間[k0+T,k0+T+N]內(nèi),若能通過專家預(yù)測或其它方法獲得供應(yīng)商si關(guān)于評價指標xj(k)的預(yù)測平均值rij(j=1,2,……n),這時供應(yīng)商si的將來運行風(fēng)險可用(i=1,2,……n)來衡量,式中pj為相應(yīng)的權(quán)重系數(shù)(pj可能與uj不同)。

(四)對si的綜合評價

供應(yīng)商si的集歷史、現(xiàn)狀、將來于一體的綜合風(fēng)險由 (i=1,2,……n)或者 (i=1,2,……n)衡量。式子中y*(j)分別為yi(j)的已知的理想值,或取(j=1,2,3),λ1、λ2、λ3則利用專家評價法和AHP來確定,為相應(yīng)的權(quán)重系數(shù)。這時,依yi值的大小進行排序和分類,評價值越大,說明該供應(yīng)商綜合可信度越大,風(fēng)險就越小。從而達到對n個供應(yīng)商s1,s2,……sn的風(fēng)險進行綜合評價的目的。

算例分析

某公司要從四家供應(yīng)商中選擇一家做為合作伙伴,因此對四家供應(yīng)商的風(fēng)險進行評價。評價指標有x1價格、x2質(zhì)量、x3服務(wù)水平、x4創(chuàng)新能力、x5市場反應(yīng)能力和x6業(yè)界聲譽6個。

(一)評價值的確定

根據(jù)專家調(diào)查分析,給出這4家供應(yīng)商歷史的原始評價值構(gòu)成的矩陣(如表1所示)。

矩陣中的元素即為s關(guān)于指標xj的歷史的評測值rj。對其進行一致化和無綱化處理得到標準化矩陣:

同理,根據(jù)專家調(diào)查分析,給出現(xiàn)狀這4家供應(yīng)商的原始評價值構(gòu)成的矩陣(如表2所示)。

矩陣中的元素即為s關(guān)于指標xj的現(xiàn)狀的評測值rj。對其進行一致化和無綱化處理得到:

取,給出4家供應(yīng)商將來指標的原始評測值構(gòu)成的矩陣(如表3所示)。

矩陣中的元素即為s關(guān)于指標xj的將來的評測值rj。對其進行一致化和無綱化處理得到標準化矩陣:

(二)權(quán)重的確定

利用專家評估各個指標的相對權(quán)重,運用AHP方法計算出權(quán)重系數(shù)(如表4所示)。

這里對三個時段風(fēng)險值的評價權(quán)重進行分析,通過專家的評估,將歷史、現(xiàn)在和將來三個不同時段的風(fēng)險評價值作為評價指標,構(gòu)造判斷矩陣:

利用方根法求得V=(V1,V2,V3)T如下:

所以V=(V1,V2,V3)T=(0.4807,2.08002,1)T

歸一化處理后:

(0.1351,0.5841,2.08002,1)

即為所求的特征向量:

=3.1017

;經(jīng)查表得到3階矩陣的平均隨機一致性指標為:C.I.=0.58,隨機矩陣的一致性比例為:。由此可知,一致性通過。所以得到歷史、現(xiàn)在和將來三個不同時段的風(fēng)險評價值的權(quán)重為:λ1=0.1351、λ2= 0.5841、λ1=0.2808。

(三)風(fēng)險值的確定

使用本文提出的綜合評價法,對供應(yīng)商s1、s2、s3、s4分別就歷史、現(xiàn)狀和將來三個時段的風(fēng)險進行綜合評價。為求簡便,對三個時段的評價模型都采用線性評價模型。又λ1=0.1351、λ2=0.5841、λ1=0.2808,對供應(yīng)商s1、s2、s3、s4的風(fēng)險進行綜合評價,其評價值和排序見表5。

由表5可以看出,無論從哪種情況看,供應(yīng)商s3均為第一,可以看到采用綜合評價法是令人信服的。

結(jié)論

基于上述分析,集歷史、現(xiàn)狀和將來為一體的供應(yīng)商風(fēng)險管理綜合評價方法具有較強的優(yōu)勢特點。由于對指標初值進行了指標類型一致化和指標無綱量化處理,使得評價結(jié)果更具有直觀性和可比性;評價過程中,體現(xiàn)主客觀信息集成的新特征,從而使得綜合評價法更具有可信度;容易理解操作,便于普及推廣。

參考文獻:

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篇9

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理 金融預(yù)測 統(tǒng)計方法 應(yīng)用

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，多元化的市場經(jīng)濟環(huán)境強調(diào)金融預(yù)測、風(fēng)險管理的重要性與必要性。而統(tǒng)計方法的有效應(yīng)用，是確保風(fēng)險管理與金融預(yù)測落到實處的重要“抓手”。在金融預(yù)測與風(fēng)險管理中，最為典型的統(tǒng)計方法有三種：一是單變量分析；二是風(fēng)險指數(shù)模型；三是多元判別法；四是人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法。在典型統(tǒng)計方法的應(yīng)用中，一方面有效的提高了風(fēng)險管理與金融預(yù)測的有效性，對于企業(yè)的發(fā)展而言起到重要的作用；另一方面，典型統(tǒng)計方法也存在一定的局限性，易受到外部因素，如利率變化、通貨膨脹等影響。因此，本文針對典型統(tǒng)計方法在風(fēng)險管理與金融預(yù)測中的應(yīng)用，作如下具體闡述。

一、單變量模型

在單變量分析中，“單變量模型”的構(gòu)建尤為重要。首先，對預(yù)測樣本進行分組。一般情況下，樣本主要分為：①“預(yù)測樣本”――構(gòu)建預(yù)測模型；②“測試樣本”――測試預(yù)測模型；其次，樣本測試。在樣本測試中，預(yù)測樣本應(yīng)為誤判率最小。單變量模型在風(fēng)險管理中的應(yīng)用，雖然表現(xiàn)出“簡單易行”的應(yīng)用特點，但也存在較大不足，特別是預(yù)測結(jié)論具有局限性，無法全面地反映出實際情況。

二、多元判別分析

在金融風(fēng)險預(yù)測中，多元判別分析的應(yīng)用比較廣泛，且具有良好的應(yīng)用價值。多元判定分析可以對金融風(fēng)險進行預(yù)測計算并分析的模型。在模型的運用中：首先，將預(yù)測指標帶入表達式：Di=d0+d1Xi1+d2Xi2+…+dnXn之中；其次，通過帶入計算出所需的判斷值；最后，通過比對判斷值，判斷其面臨的金融風(fēng)險。這一模型的應(yīng)用，對于金融預(yù)測與風(fēng)險管理起到了重要的作用，但由于模型方法難以實現(xiàn)較大范圍的推廣。

三、風(fēng)險指數(shù)模型

四、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法

隨著統(tǒng)計方法的不斷發(fā)展，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法日益應(yīng)用于金融分析領(lǐng)域，并取得了良好的應(yīng)用效果。從實際來看人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)犯法作為一宗非線性非參數(shù)模型，在破產(chǎn)預(yù)測和期權(quán)定價等方面，都具有良好分析預(yù)測作用。（1）破產(chǎn)預(yù)測。在破產(chǎn)預(yù)測方面，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)了對傳統(tǒng)統(tǒng)計方法的改進，能夠?qū)﹀e判率進行無偏估計。因此，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法能夠?qū)崿F(xiàn)較高準確度的預(yù)測，并且在穩(wěn)健性、適應(yīng)性等方面表現(xiàn)出良好的優(yōu)越性；（2）期權(quán)定價。早在上世紀90年代，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)便應(yīng)用于期權(quán)定價領(lǐng)域。首先，期權(quán)價格在模擬中，需要進行一定的假設(shè)。例如：固定利率、固定均值等；其次，期權(quán)定價公式是資產(chǎn)價格與執(zhí)行價格的一階齊次式。因此，我們在人工神經(jīng)方法的應(yīng)用中，只有兩個輸入比值：①資產(chǎn)價格/執(zhí)行價格；②賬期價格/執(zhí)行價格。總而言之，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法在金融預(yù)測中具有良好的應(yīng)用價值，特別是對傳統(tǒng)統(tǒng)計方法的改進，極大地提高了統(tǒng)計方法的應(yīng)用效果。

總之，在改革開放不斷深入的大背景之下，日益完善的市場經(jīng)濟體制，強調(diào)風(fēng)險管理與金融預(yù)測有效開展的必要性與重要性。統(tǒng)計方法作為金融預(yù)測與風(fēng)險管理的重要手段，如何有效應(yīng)用統(tǒng)計方法，直接關(guān)系到應(yīng)用的現(xiàn)實價值。當前，單變量分析、風(fēng)險指數(shù)模型、多元判別法和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法，已廣泛應(yīng)用于金融預(yù)測與風(fēng)險管理之中。其中單變量分析、風(fēng)險指數(shù)模型、多元判別法作為典型統(tǒng)計方法，在有效應(yīng)用的同時，也存在一定的局限性。而對于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法而言，在一定程度上對傳統(tǒng)統(tǒng)計方法進行了優(yōu)化改進，進而提高了預(yù)測的準確度。

參考文獻：

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[2]沈瑞.折扣回購策略下的多隨從雙層條件風(fēng)險決策模型[J].中國管理科學(xué)，2014，（S1）.

篇10

【關(guān)鍵詞】施工；安全；風(fēng)險；分級；管理

前言：

為深入貫徹落實“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全方針，提高系統(tǒng)電網(wǎng)工程建設(shè)安全風(fēng)險超前防范能力，國家電網(wǎng)公司于2011年12月下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險識別、評估及控制辦法》，該辦法通過電網(wǎng)工程的固有風(fēng)險分析，結(jié)合項目實際作業(yè)特點對電網(wǎng)工程作業(yè)的動態(tài)風(fēng)險進行識別、評估，真正實現(xiàn)了安全風(fēng)險評估的量化，并明確不同動態(tài)風(fēng)險等級采取不同的控制措施，確保電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險始終處于可控、在控、能控狀態(tài)。

1 電網(wǎng)工程建設(shè)安全風(fēng)險等級與類別

電網(wǎng)工程建設(shè)安全風(fēng)險主要來自施工作業(yè)安全風(fēng)險，它包括人身及電網(wǎng)安全風(fēng)險。根據(jù)LEC安全風(fēng)險評價方法中LEC值的大小及所對應(yīng)的風(fēng)險危害程度，將電網(wǎng)工程基建施工安全風(fēng)險從小到大劃分為五個等級進行控制和管理，五個等級分別為：

1.1一級風(fēng)險（稍有風(fēng)險）：指作業(yè)過程存在較低的安全風(fēng)險，不加控制可能發(fā)生輕傷及以下事件的施工作業(yè)。典型作業(yè)有：現(xiàn)場臨時建筑物搭設(shè)、澆筑混凝土、電氣焊接等等；

1.2二級風(fēng)險（一般風(fēng)險）：指作業(yè)過程存在一定的安全風(fēng)險，不加控制可能發(fā)生人身輕傷事故的施工作業(yè)。典型作業(yè)有：鋼筋籠安放、屋面施工、敷設(shè)電纜、保護接地等等；

1.3三級風(fēng)險（顯著風(fēng)險）：指作業(yè)過程存在較高的安全風(fēng)險，不加控制可能發(fā)生人身重傷或人身死亡事故的施工作業(yè)。典型作業(yè)有：深度在3—5米的基坑開挖、模板安裝、構(gòu)架及橫梁吊裝、土石方爆破等等；

1.4四級風(fēng)險（高度風(fēng)險）：指作業(yè)過程存在高的安全風(fēng)險，不加控制容易發(fā)生人身死亡事故的施工作業(yè)。典型作業(yè)有：高度超過8米或跨度超過18米的模板工程、深度超過5米的基坑開挖、大件吊裝、深基坑支護、不停電跨越作業(yè)等；

1.5五級風(fēng)險（極高風(fēng)險）：指作業(yè)過程存在很高的安全風(fēng)險，不加控制可能發(fā)生群死群傷事故的施工作業(yè)。典型作業(yè)如架空線路穿越鐵路、高速公路施工等。

2 電網(wǎng)工程施工風(fēng)險識別方法

電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險識別與評估應(yīng)結(jié)合工程項目實際，以人身觸電、高處墜落、物體打擊、機械傷害、坍塌、火災(zāi)以及電網(wǎng)、交通事故等典型風(fēng)險為防控重點，從人、機、物、環(huán)境和管理等因素分析和識別施工作業(yè)活動動態(tài)風(fēng)險。

工程開工前，業(yè)主項目經(jīng)理應(yīng)組織項目設(shè)計、施工、監(jiān)理項目部開展項目交底及風(fēng)險點初勘工作，采用頭腦風(fēng)暴法，梳理工程中可能出現(xiàn)的各類危險點及風(fēng)險源。施工項目部應(yīng)根據(jù)風(fēng)險交底及初勘結(jié)果，依據(jù)《國家電網(wǎng)公司電網(wǎng)工程風(fēng)險識別、評估及控制辦法》，從《電網(wǎng)工程固有風(fēng)險匯總清冊》中選擇符合本工程的作業(yè)工序及其對應(yīng)的風(fēng)險等級，確定本工程各施工工序固有風(fēng)險等級，編制本工程的風(fēng)險預(yù)控清冊，并建立本工程風(fēng)險分級控制檔案。

3 電網(wǎng)工程建設(shè)安全風(fēng)險控制重點

在電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險全過程控制中，在依據(jù)《電網(wǎng)工程固有風(fēng)險匯總清冊》開展施工安全風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，還應(yīng)重點識別、控制以下重大風(fēng)險因素：

3.1難度大、系統(tǒng)復(fù)雜、危險性大的220kV以上改擴建項目、在110千伏及以上變電站運行母線下方或設(shè)備附近進行吊裝及其他臨近帶電體作業(yè)；

3.2跨越高鐵、高速、不停電跨越高壓帶電線路及重要通航河流的特殊線路工程；在帶電線路附近組立（拆除）鐵塔；在險惡地理環(huán)境下組立（拆除）鐵塔等；

3.3采用大型特殊施工機械的項目；重量達到起重機械額定負荷的95%；兩臺及以上起重機械抬吊同一物件；大件吊裝；大型機械（如塔吊、井架等）拆裝項目等；

3.4 220kV以上高壓設(shè)備的電氣試驗作業(yè)；

3.5新技術(shù)、施工單位技術(shù)和管理經(jīng)驗不足的特殊項目；

3.6達到和超過5米的深基坑、大跨度高支模工程等；

3.7達到和超過24米的腳手架（跨越架搭拆）工程等。

4 安全風(fēng)險分級控制管理在工程施工中應(yīng)用

4.1二級及以下施工安全風(fēng)險等級工序作業(yè)由施工項目部組織開展風(fēng)險控制，監(jiān)理項目部實施巡視檢查。二級風(fēng)險動態(tài)升級為三級及以上風(fēng)險的，應(yīng)采取措施盡可能降低至二級以下風(fēng)險。否則，按照三級及以上等級風(fēng)險控制辦法組織實施。特殊條件（暴雨、雷雨、大霧、冰雪等惡劣天氣時的戶外作業(yè)）下，對風(fēng)險等級低于二級的，考慮到作業(yè)條件的特殊性，應(yīng)將風(fēng)險等級按照三級及以上風(fēng)險進行控制，極端情況下，應(yīng)停止施工。

4.2三級及以上固有風(fēng)險工序作業(yè)前，施工項目部應(yīng)組織進行實地復(fù)測，填寫，按照動態(tài)安全風(fēng)險等級確定方法，計算動態(tài)風(fēng)險等級，并報施工單位相關(guān)職能部門審批后，填寫《三級及以上風(fēng)險作業(yè)項目現(xiàn)場復(fù)測報審表》，報送監(jiān)理項目部審查、業(yè)主項目部確認。

4.3優(yōu)先采取針對性措施降低三級及以上施工工序風(fēng)險等級。采取措施后仍然在三級及以上風(fēng)險的，應(yīng)嚴格執(zhí)行電網(wǎng)工程安全施工作業(yè)管理規(guī)定，制定“電網(wǎng)工程施工作業(yè)風(fēng)險控制卡”，報施工單位相關(guān)職能部門審批后，在作業(yè)前遞交監(jiān)理項目部審查、業(yè)主項目部確認。

4.4四級及以下固有風(fēng)險經(jīng)過動態(tài)修正后出現(xiàn)五級風(fēng)險的，應(yīng)通過改善作業(yè)人員、機械設(shè)備、材料、施工方法、環(huán)境、安全管理等六個因素的條件，把風(fēng)險等級減低為四級及以下之后，再行施工。無法降低時，施工項目部必須編制專項施工方案（含安全技術(shù)措施），由業(yè)主項目部組織專家進行方案論證，并報上級公司備案。作業(yè)時各級安全管理人員到崗到位，安全措施落實到位，條件不能滿足時必須停止施工。

5 變電站建設(shè)工程中危險作業(yè)安全控制措施

5.1作業(yè)前進行危險點分析與預(yù)控。對于復(fù)雜和風(fēng)險度高的工作項目要組織現(xiàn)場勘察，制定施工方案；在交代設(shè)備停電范圍、保留的帶電部位時，要指明設(shè)備雙重編號和安全距離的具體數(shù)值；工作負責(zé)人要在作業(yè)現(xiàn)場進行安全技術(shù)交底，交底前先點名，并逐一簽名。

5.2工作負責(zé)人、專責(zé)監(jiān)護人應(yīng)始終在工作現(xiàn)場；專責(zé)監(jiān)護人要明確監(jiān)護對象和監(jiān)護范圍，且不得兼做其他工作；嚴禁失去監(jiān)護單人作業(yè)：包括工作負責(zé)人在內(nèi)的所有工作人員不得單獨進入、滯留在高壓室和室外高壓設(shè)備區(qū)。工作負責(zé)人、專責(zé)監(jiān)護人必須嚴格執(zhí)行紅馬甲制度。

5.3作業(yè)區(qū)域?qū)嵭蟹忾]隔離。室內(nèi)高壓設(shè)備停電作業(yè)應(yīng)在工作地點兩側(cè)和對面運行設(shè)備設(shè)置遮欄，室外高壓設(shè)備停電作業(yè)必須全封閉隔離，變電站改擴建必須執(zhí)行全封閉硬質(zhì)隔離（硬隔離）措施；二次系統(tǒng)作業(yè)應(yīng)設(shè)置紅布幔區(qū)分運行設(shè)備。作業(yè)中嚴禁擅自移動和跨越遮欄。

5.4作業(yè)現(xiàn)場安全警示標志正確完備。設(shè)備區(qū)入口應(yīng)正確設(shè)置限高、限速標志，超高、超寬車輛確需進入設(shè)備區(qū)，應(yīng)設(shè)專人監(jiān)護和引導(dǎo)；作業(yè)現(xiàn)場懸掛的標示牌應(yīng)正確、醒目、齊全、規(guī)范。

5.5所用工器具和材料與帶電部位保持足夠安全距離。梯子、鋼管等長物要放倒搬運，禁止單人搬運；嚴禁肩扛鐵鍬、掃帚等硬質(zhì)、輕型長物；帶電設(shè)備區(qū)禁止使用金屬梯：裝拆梯子、腳手架等要做好防傾倒和誤碰帶電設(shè)備的措施。

5.6接觸停電設(shè)備前要可靠接地。接地線兩端均應(yīng)連接牢固，防止意外脫落；作業(yè)點有感應(yīng)電危害時，應(yīng)加裝臨時接地線：在500千伏電壓等級的變電站構(gòu)架上作業(yè)應(yīng)穿靜電感應(yīng)防護服、導(dǎo)電鞋。

5.7接設(shè)備引線及收放線纜要防止彈擺或滑落。拆接設(shè)備引線時和拆下引線后，必須用牽引繩拴牢；收放線纜、軟管等嚴禁抖動或猛力拖拽；在半高層、架空過道等帶電設(shè)備上方作業(yè)，要做好防止線纜、軟管滑落（脫）措施。

5.8施工機械在帶電設(shè)備區(qū)作業(yè)要可靠接地，并設(shè)專人監(jiān)護。車、斗臂車、金屬升降平臺、絞磨等施工機械要可靠接地；作業(yè)前要設(shè)置限高、限位標志；作業(yè)過程中，專責(zé)監(jiān)護人要重點監(jiān)護施工機械抬升高度和旋轉(zhuǎn)方向，確保斗、臂及起吊物品與鄰近帶電設(shè)備保持足夠的安全距離。

5.9運行設(shè)備構(gòu)架、底座等部位作業(yè)要采取可靠安全措施。未停電設(shè)備構(gòu)架、底座進行電焊、噴漆作業(yè)要用絕緣隔板有效隔離，防止煙霧、油漆造成短路；設(shè)備構(gòu)架、底座防腐及取油樣等作業(yè)，人體任何部位及工具均不得超過設(shè)備金屬法蘭高度，且應(yīng)使用絕緣架梯，并設(shè)專人監(jiān)護；變壓器散熱器水沖洗宜停電進行。

5.10室內(nèi)高壓配電裝置要完善隔離防護措施。室內(nèi)配電裝置非封閉母線交叉部分、跨越人行通道的母線橋應(yīng)裝設(shè)永久性隔離擋板（護網(wǎng)）；手車開關(guān)拉出后，應(yīng)觀察隔離擋板是否可靠封閉，隔離擋板封閉后禁止開啟。