導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（中南民族大學(xué)管理學(xué)院 湖北 武漢 430074）

摘 要：2014年9月，由阿里巴巴作為第一大股東發(fā)起籌建的浙江網(wǎng)商銀行正式獲批籌集，其將堅(jiān)持純網(wǎng)絡(luò)銀行模式、采取“小存小貸”的業(yè)務(wù)模式為中小企業(yè)服務(wù)。浙江網(wǎng)商銀行作為新生事物承載著希望，也會(huì)面對(duì)疑慮。首先分析了浙江網(wǎng)商銀行的特點(diǎn)以及其擁有的優(yōu)勢(shì)和機(jī)遇，然后分析了其可能存在的劣勢(shì)以及面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；最后針對(duì)可能的劣勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理和更好發(fā)展的相應(yīng)對(duì)策，以期對(duì)浙江網(wǎng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供借鑒。

關(guān)鍵詞 ：阿里巴巴；浙江網(wǎng)商銀行；網(wǎng)絡(luò)銀行；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．14．012

*基金項(xiàng)目：國(guó)家民委民族問(wèn)題研究項(xiàng)目“金融機(jī)構(gòu)支持民貿(mào)民品企業(yè)發(fā)展研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2014－GM－165）；中南民族大學(xué)MBA教育中心資助。

作者簡(jiǎn)介：蔣懿凡（1994－），女，中南民族大學(xué)管理學(xué)院本科生，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)與金融支持體系；周運(yùn)蘭（1974－），女，中南民族大學(xué)管理學(xué)院教授，博士，碩士生導(dǎo)師，研究方向：企業(yè)融資與金融支持。

收稿日期：2015－05－07

1 浙江網(wǎng)商銀行簡(jiǎn)介

浙江網(wǎng)商銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)商銀行”）于2014年9月29日被銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)籌建，是我國(guó)首批獲準(zhǔn)籌建的5家民營(yíng)銀行之一。網(wǎng)商銀行由阿里巴巴旗下的浙江螞蟻小微金融服務(wù)集團(tuán)、上海復(fù)星公司、萬(wàn)向三農(nóng)集團(tuán)、寧波金潤(rùn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司共同發(fā)起設(shè)立。其中阿里巴巴旗下的螞蟻小微金融服務(wù)集團(tuán)對(duì)其持股30％，上海復(fù)星持股25％，萬(wàn)向三農(nóng)集團(tuán)持股18％，金潤(rùn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司持股16％。

1．1 特點(diǎn)

網(wǎng)商銀行的第一大股東阿里巴巴想將其打造成純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行，即不設(shè)線下實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)且不受地域限制的“純網(wǎng)絡(luò)銀行”。其運(yùn)營(yíng)方式并不同于傳統(tǒng)的銀行，首先它是以互聯(lián)網(wǎng)為平臺(tái)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)全流程的網(wǎng)絡(luò)模式，去服務(wù)全體網(wǎng)民。其次網(wǎng)商銀行采取符合差異化經(jīng)營(yíng)的小存小貸模式。

1．2 網(wǎng)商銀行與微眾銀行的比較

（1）相同處。在獲批的5家民營(yíng)銀行中，騰訊參與發(fā)起的前海微眾銀行和阿里巴巴參與發(fā)起的網(wǎng)商銀行都是采取網(wǎng)絡(luò)銀行模式，與金融機(jī)構(gòu)合作、通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)來(lái)開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)，滿足個(gè)人消費(fèi)者或小微企業(yè)的貸款需求。

（2）差異處。兩者的授信方式不同，網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢(shì)在數(shù)據(jù)與商戶資源，因?yàn)橛刑詫?、天貓等平臺(tái)的客戶基礎(chǔ)，又有阿里小貸、支付寶的業(yè)務(wù)支持，在金融方面更有經(jīng)驗(yàn)。并且它在數(shù)據(jù)能力、服務(wù)理念等方面和現(xiàn)有的小貸業(yè)務(wù)可謂一脈相承，可以通過(guò)觀察和分析個(gè)人、小企業(yè)等在阿里巴巴平臺(tái)上的行為記錄，據(jù)此授信。微眾銀行的優(yōu)勢(shì)在社交這個(gè)巨大的入口，它會(huì)利用騰訊的各個(gè)不同數(shù)據(jù)源，通過(guò)采集和處理包括騰訊旗下各種平臺(tái)的數(shù)據(jù)和信息，然后根據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，對(duì)信用主體進(jìn)行授信。

2 網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢(shì)和機(jī)遇分析

2．1 客戶基礎(chǔ)龐大

阿里巴巴擁有著數(shù)量非常龐大的淘寶注冊(cè)用戶、小額貸款用戶、支付寶和余額寶用戶，并且在電商平臺(tái)上創(chuàng)建了大量的交易記錄信息，這些都為網(wǎng)商銀行提供了客戶基礎(chǔ)。并且由于阿里巴巴對(duì)網(wǎng)民使用習(xí)慣把握得透徹，使得阿里巴巴能對(duì)客戶細(xì)分類別，并在短時(shí)間內(nèi)向大量中小投資者或儲(chǔ)戶提供更多類似于余額寶的金融創(chuàng)新，讓網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)覆蓋更多。

2．2 資源和經(jīng)驗(yàn)豐富

阿里巴巴的金融業(yè)務(wù)發(fā)展路徑—直很清晰，由最初的第三方支付工具支付寶的出現(xiàn)到阿里小貸的問(wèn)世，再到余額寶的創(chuàng)新，阿里金融逐步實(shí)現(xiàn)“存－貸－匯”的轉(zhuǎn)型，為發(fā)展銀行業(yè)務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)也為網(wǎng)商銀行的建立積累了管理經(jīng)驗(yàn)。此外，由于網(wǎng)商銀行在數(shù)據(jù)能力、服務(wù)理念等方面和阿里小貸業(yè)務(wù)一脈相承，因而阿里小貸多年來(lái)在數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面所積累的資源和能力都將為網(wǎng)商銀行提供大量豐富經(jīng)驗(yàn)。

2．3 低成本、高效率

首先，由于互聯(lián)網(wǎng)具有突破時(shí)空局限、信息對(duì)稱等優(yōu)勢(shì)，網(wǎng)商銀行利用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)完成各種銀行業(yè)務(wù)，不僅能提高辦事效率，還能降低實(shí)體管道建設(shè)與人工操作的成本；其次，基于互聯(lián)網(wǎng)快速傳播和及時(shí)反應(yīng)的性質(zhì)，網(wǎng)商銀行可以突破傳統(tǒng)銀行實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)的限制，在營(yíng)業(yè)時(shí)間和空間上得到延伸；再次，網(wǎng)商銀行能利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)提供的準(zhǔn)確客戶信息給客戶推薦最恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品。

3 網(wǎng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析

3．1 網(wǎng)商銀行的缺陷分析

（1）缺乏品牌知名度和信譽(yù)基礎(chǔ)。與已經(jīng)成型的傳統(tǒng)銀行相比，網(wǎng)商銀行作為新型的網(wǎng)絡(luò)銀行缺乏自己的品牌，人們往往會(huì)對(duì)于新生事物不信任，擔(dān)心其風(fēng)險(xiǎn)較大、資金不安全，所以網(wǎng)商銀行可能會(huì)面臨吸儲(chǔ)困難從而采取高息攬儲(chǔ)的局面。而高利息水平需要高投資回報(bào)率支持，高投資回報(bào)率就會(huì)面臨高風(fēng)險(xiǎn)。

（2）相比實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，安全感低。自古以來(lái)受傳統(tǒng)觀念影響，人們總是覺(jué)得錢握在自己的手中比較安全，實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)比看不見(jiàn)摸不著的網(wǎng)絡(luò)銀行更受青睞。而網(wǎng)商銀行作為一個(gè)純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行，沒(méi)有實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，人們的擔(dān)憂易導(dǎo)致對(duì)網(wǎng)商銀行的不信任。

（3）技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)銀行安全性。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括網(wǎng)絡(luò)病毒入侵并破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；網(wǎng)絡(luò)黑客入侵網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，竊取商業(yè)機(jī)密或盜取資金等。由于網(wǎng)商銀行的業(yè)務(wù)都依托于互聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)雖然便捷，但一旦受到威脅，造成的損失是嚴(yán)重的，這就對(duì)網(wǎng)商銀行提出了技術(shù)上與安全性上的挑戰(zhàn)。并且網(wǎng)絡(luò)銀行安全性的問(wèn)題將在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都會(huì)影響到人們的行為，這在一定程度上阻礙了網(wǎng)商銀行的建立與發(fā)展。

（4）監(jiān)管難度。在監(jiān)管方面，由于網(wǎng)絡(luò)銀行在我國(guó)是一項(xiàng)新鮮事物，在此之前，銀監(jiān)會(huì)并沒(méi)有對(duì)此的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)法律框架也未出臺(tái)，而網(wǎng)絡(luò)銀行所面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)也給外部監(jiān)管提出了新要求。除了監(jiān)管機(jī)制缺失之外，由于互聯(lián)網(wǎng)金融涉及眾多監(jiān)管部門，可能還面臨“多頭監(jiān)管”的問(wèn)題，進(jìn)而可能導(dǎo)致監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、監(jiān)管效率低下、監(jiān)管空白或重復(fù)等情況，從而增加了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的難度。

3.2 網(wǎng)商銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)商銀行的缺陷與其存在的風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)，通過(guò)對(duì)網(wǎng)商銀行的缺陷和其自身資本狀況、業(yè)務(wù)模式、服務(wù)對(duì)象及區(qū)域等因素的分析，認(rèn)為網(wǎng)商銀行將會(huì)面臨以下風(fēng)險(xiǎn)。

（1）信任風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)主要依靠銀行在公眾當(dāng)中的信用高低，由于網(wǎng)商銀行是由民間資本控股的且風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的銀行，設(shè)立之初本身就缺乏品牌知名度和信譽(yù)基礎(chǔ)，加之民營(yíng)資本的不穩(wěn)定特性，更加大了其公眾信任風(fēng)險(xiǎn)。

（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于網(wǎng)商銀行的公眾信譽(yù)本身不能與國(guó)有銀行媲美，吸儲(chǔ)能力相對(duì)較差，在其發(fā)展過(guò)程中依然面對(duì)許多質(zhì)疑，加之其主要是面向中小微企業(yè)提供信貸服務(wù)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)更大。

（3）資本充足風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)商銀行作為民營(yíng)資本控股銀行，由于其資本內(nèi)生能力無(wú)法滿足新增信貸的資本索求，且其進(jìn)一步融資的空間非常有限的特點(diǎn)，網(wǎng)商銀行組建初期可能會(huì)面臨資本數(shù)量不足和資本結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題。如果不能在資本籌集、運(yùn)營(yíng)的方式上有所改變，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和績(jī)效水平將會(huì)受到不良影響。

（4）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。由于其服務(wù)的客戶——小微企業(yè)財(cái)務(wù)不透明、經(jīng)營(yíng)不規(guī)范等明顯有別于規(guī)范化的大企業(yè)的特點(diǎn)，加之自身銀行風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)也有待改進(jìn)等原因，網(wǎng)商銀行將要面對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量可能存在風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

（5）盈利風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)商銀行成立后，需要一套規(guī)則來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全，由此可以創(chuàng)新的余地不可避免地就會(huì)縮減，加上產(chǎn)品單一、經(jīng)營(yíng)模式趨同的影響，盈利空間將面臨壓縮。

（6）道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)民營(yíng)銀行兼網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管法律制度不健全可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者利用法律空白從事違背道德的活動(dòng)，而且由于網(wǎng)商銀行作為民營(yíng)銀行自身特殊原因?qū)е碌男畔⒉粚?duì)稱將極易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

4 網(wǎng)商銀行發(fā)展對(duì)策分析

4．1 提高公眾信任度和認(rèn)可度

網(wǎng)商銀行的發(fā)展應(yīng)該嚴(yán)格遵從以市場(chǎng)為核心的經(jīng)營(yíng)原則，為公眾提供良好的金融服務(wù)，主動(dòng)向公眾宣稱自身業(yè)務(wù)，努力提高金融服務(wù)質(zhì)量，以此來(lái)提高公眾的信譽(yù)度和認(rèn)可度，消除公眾的質(zhì)疑。

4．2 實(shí)現(xiàn)信息的對(duì)稱透明化

網(wǎng)商銀行除了需要在與小微企業(yè)充分溝通的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱之外，還需建立健全信息通暢的金融監(jiān)管系統(tǒng)，形成有效的行業(yè)自律監(jiān)管及完整的社會(huì)輿論監(jiān)督。這也是實(shí)現(xiàn)信息透明化的重要措施，能有效防治網(wǎng)商銀行運(yùn)行發(fā)展中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

4．3 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

在銀行業(yè)這個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)中，網(wǎng)商銀行作為民營(yíng)銀行兼網(wǎng)絡(luò)銀行未來(lái)將面臨更復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)觀念、預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于網(wǎng)商銀行尤其重要。因此，網(wǎng)商銀行在發(fā)展過(guò)程中不僅要不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還應(yīng)通過(guò)宣傳提高公眾的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。并通過(guò)學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以彌補(bǔ)自身風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平落后的狀況，增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。其中可以通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型來(lái)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。結(jié)合網(wǎng)商銀行自身的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，再借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范預(yù)警機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)其可能存在的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要選擇和設(shè)計(jì)了以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。①流動(dòng)性狀況衡量指標(biāo)，通常包括流動(dòng)性比率、存貸款比例、現(xiàn)金流量比、超額備付金比率等；②資本充足狀況的衡量指標(biāo)，通常是資產(chǎn)充足率或核心資產(chǎn)充足率；③資產(chǎn)質(zhì)量狀況的衡量指標(biāo)，通常包括不良貸款比率、前10家客戶貸款比、撥備覆蓋率及單一客戶授信比率等；最后是盈利性狀況衡量指標(biāo)，通常有平均資產(chǎn)回報(bào)率、成本收入比、資產(chǎn)利潤(rùn)比、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率及經(jīng)濟(jì)增加值EVA等指標(biāo)。

4．4 完善相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管體系

監(jiān)管法律制度不健全是網(wǎng)商銀行當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因，因此建立完善明確的與民營(yíng)銀行配套的法律法規(guī)、構(gòu)建全面的監(jiān)管體系是當(dāng)務(wù)之急，它能使民營(yíng)銀行的各環(huán)節(jié)都做到有法可依，增強(qiáng)民營(yíng)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

5 結(jié)語(yǔ)

作為新興的銀行類型，網(wǎng)商銀行有著阿里巴巴優(yōu)越的人力物力作為基礎(chǔ)，具有其他銀行不可比擬的優(yōu)勢(shì)，但由于我國(guó)目前金融業(yè)的形勢(shì)和網(wǎng)商銀行自身的特點(diǎn)，網(wǎng)商銀行依然面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)，但機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，收益與風(fēng)險(xiǎn)同在。在未來(lái)的發(fā)展中，網(wǎng)商銀行只有充分利用現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)與機(jī)遇，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管政策，尤其要高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)防控并從根本上降低風(fēng)險(xiǎn)；另外還要明確市場(chǎng)定位、加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新、不斷提升自身業(yè)務(wù)水平、不斷提高公司治理水平才能在競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

1 朱彤．初探網(wǎng)絡(luò)銀行在我國(guó)的可行性——以“阿里網(wǎng)絡(luò)銀行”為例［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2014（8）

2 趙林．我國(guó)民資控股的商業(yè)銀行的發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)防控［J］．商場(chǎng)現(xiàn)代化，2014（21）

3 蔡愷．浙江網(wǎng)商銀行將堅(jiān)持純網(wǎng)絡(luò)銀行模式［N］．證券時(shí)報(bào)，2014－10－17

4 秦長(zhǎng)城．電商喜憂并存［J］．新理財(cái)－公司理財(cái)，2013（11）

篇2

（對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，北京100029）

［摘要］銀信合作業(yè)務(wù)可以幫助商業(yè)銀行規(guī)避管制，改善資產(chǎn)負(fù)債表，拓寬融資渠道并優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。本文以光大—安信信托糾紛案例為切入點(diǎn)，對(duì)銀信合作中的銀強(qiáng)信弱、信息披露不足、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高、監(jiān)管真空等多種問(wèn)題，以及因此導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、削弱貨幣政策效果等多種后果進(jìn)行分析，認(rèn)為銀信合作亟須加強(qiáng)監(jiān)管，并從監(jiān)管部門、銀行和信托公司、投資者三個(gè)角度提出相應(yīng)的監(jiān)管政策的建議，以期為解決銀信合作中風(fēng)險(xiǎn)提供應(yīng)對(duì)思路。

［

關(guān)鍵詞 ］銀信合作理財(cái)產(chǎn)品 ；風(fēng)險(xiǎn)管理 ；金融監(jiān)管

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.053

1前言

銀信合作理財(cái)產(chǎn)品一般指商業(yè)銀行為規(guī)避管制，進(jìn)行監(jiān)管套利，將產(chǎn)品所募集資金委托信托公司管理，投向存在融資需求的項(xiàng)目，實(shí)質(zhì)是向銀行自身客戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行以客戶及資金資源和信托公司的項(xiàng)目資源形成互補(bǔ)，雙方互惠共利。2008年，央行采取緊縮政策以抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，限制流動(dòng)性和信貸規(guī)模。在分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的環(huán)境條件下，信托業(yè)務(wù)的高靈活性、高多樣性為商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)信貸緊縮、拓寬融資渠道、改善資產(chǎn)負(fù)債表、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)提供了便利，我國(guó)銀信合作理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生。目前我國(guó)銀信合作理財(cái)產(chǎn)品中以收益權(quán)業(yè)務(wù)為主流，從銀信合作的發(fā)展歷程來(lái)看，其規(guī)模逐年增加，2010 年年末時(shí)為1.6萬(wàn)億元，截至2014年年末，規(guī)模約達(dá)到3.1萬(wàn)億元，較2010年年末上升86.44%，較 2013年年末上升 41.67%，占信托業(yè)資產(chǎn)總額的22.42%。

在銀信合作業(yè)務(wù)規(guī)模爆發(fā)式增長(zhǎng)的過(guò)程中伴隨而來(lái)的是逐漸累積的潛藏風(fēng)險(xiǎn)?！般y強(qiáng)信弱”使得信托公司僅作為通道，實(shí)質(zhì)由商業(yè)銀行掌控資金，商業(yè)銀行在銀信合作中將貸款移至表外，無(wú)形放大信貸資金規(guī)模，增加違約風(fēng)險(xiǎn)，加劇風(fēng)險(xiǎn)傳染效應(yīng)?！坝白鱼y行”意味濃厚使商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與信托公司風(fēng)險(xiǎn)相互轉(zhuǎn)嫁。分業(yè)監(jiān)管導(dǎo)致的監(jiān)管真空形成灰色地帶，為銀行、信托公司及相關(guān)業(yè)務(wù)操作人員隱瞞產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)操作留出空間。

2基于光大—安信信托案例的分析及思考

2.1光大—安信信托案例

2004年11月，安信信托與東閣公司和威廉公司就河南新陵公路項(xiàng)目貸款信托計(jì)劃達(dá)成協(xié)議。同時(shí)，安信信托與河南新陵公路簽署貸款合同用于公路后期建設(shè)。安信信托要求股東李杰、李剛在貸款清償前作為保證人，將所持新陵公司62%股權(quán)信托并過(guò)戶給安信。2005年10月，安信信托與張玲娟基于同一項(xiàng)目設(shè)立信托。2007年9月，該項(xiàng)目未如期完工，因此新陵公路未向安信信托償還貸款本息，萬(wàn)通路橋也未如約回購(gòu)股權(quán)，項(xiàng)目最終失敗。2008年7月，東閣、威廉兩家公司同張玲娟訴安信信托，認(rèn)為受托人在新陵公路貸款信托計(jì)劃中未盡職調(diào)查職責(zé)，違背信托管理職責(zé)，信托事務(wù)處理不當(dāng)。安信認(rèn)為該信托計(jì)劃實(shí)為光大銀行太原分行委托貸款，其僅作為平臺(tái)，已盡信托財(cái)產(chǎn)管理、信息披露義務(wù)，不承擔(dān)責(zé)任，并認(rèn)為銀行嚴(yán)重騰挪信托財(cái)產(chǎn)。原告認(rèn)為《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》中規(guī)定信托公司推介信托計(jì)劃的材料不得違背信托文件或存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏等情況。安信認(rèn)為此文件出臺(tái)之前并無(wú)明確規(guī)定信托公司應(yīng)出具獨(dú)立的盡職調(diào)查報(bào)告，且客戶、項(xiàng)目皆由銀行指定。

此次銀信合作中光大和安信操作均不規(guī)范，互相轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致項(xiàng)目失敗，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。

2.2安信信托糾紛案例分析與思考

從本案來(lái)看，該產(chǎn)品應(yīng)為集合資金信托計(jì)劃，以銀行為單一委托人。安信信托認(rèn)為委托人東閣公司和威廉公司均由太原光大銀行實(shí)際控制，二者與安信簽訂信托合同嚴(yán)重侵犯投資者的知情權(quán)。另外，安信指出該信托計(jì)劃實(shí)為委托貸款，光大銀行存在嚴(yán)重挪用理財(cái)資金行為，未盡資金實(shí)際管理人職責(zé)，應(yīng)對(duì)被惡意挪用部分承擔(dān)賠償責(zé)任，而安信在信托計(jì)劃設(shè)立及運(yùn)作過(guò)程中，未盡盡職調(diào)查和信息披露義務(wù)。

從本案來(lái)看，目前我國(guó)的銀信合作業(yè)務(wù)存在諸多法律及產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面漏洞，潛藏風(fēng)險(xiǎn)。本案中的銀信理財(cái)產(chǎn)品為典型的非保本浮動(dòng)型理財(cái)產(chǎn)品，該類產(chǎn)品的投資收益率與項(xiàng)目狀態(tài)聯(lián)系緊密，受多方面不確定因素的影響，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。在本案實(shí)際操作中，銀行惡意挪用資金導(dǎo)致運(yùn)作過(guò)程中不能及時(shí)到位支持信托交易對(duì)手，操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)暴露無(wú)遺。項(xiàng)目違約后光大銀行一定程度上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至投資者和信托公司，其承擔(dān)責(zé)任小于受托人，而信托公司的義務(wù)遠(yuǎn)大于銀行。

3銀信合作理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類及其后果

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行借助信托公司，向公眾募集資金，投向高風(fēng)險(xiǎn)的周期性、成長(zhǎng)型行業(yè)，投資項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)高，易形成違約。為滿足資本充足率和75%的存貸比等監(jiān)管要求，銀行將大量信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出表外，大大提升杠桿率，且未計(jì)提相應(yīng)準(zhǔn)備金，在還本付息等貸款后續(xù)管理仍由銀行負(fù)責(zé)的情況下，貸款雖出，風(fēng)險(xiǎn)猶在。一旦違約，信用風(fēng)險(xiǎn)將可能導(dǎo)致傳染效應(yīng)、龐氏騙局。

（2）削弱政策效果。影子銀行銀信合作業(yè)務(wù)將貸款轉(zhuǎn)出表外，規(guī)避監(jiān)管，推動(dòng)放大實(shí)際信貸規(guī)模，央行無(wú)法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)貨幣供應(yīng)量，融資成本升高，市場(chǎng)流動(dòng)性增加，放大的流動(dòng)性在貨幣創(chuàng)造機(jī)制作用下，超過(guò)政策調(diào)控的預(yù)期，同時(shí)由于信貸資產(chǎn)期限錯(cuò)配，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖機(jī)制應(yīng)對(duì)不足，同業(yè)拆借利率波動(dòng)加大，干擾基準(zhǔn)利率，削弱貨幣政策效果。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，銀行存款分流，貸款額度緊缺，信托公司缺乏資本，逆向選擇現(xiàn)象嚴(yán)重，為追逐利益，曲線救國(guó)，二者通過(guò)銀信合作，大量發(fā)放貸款，而由于監(jiān)管真空，該業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大，銀行明保或暗保導(dǎo)致其他參與方低估風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)人員盡職調(diào)查不足，風(fēng)險(xiǎn)控制制度流于形式，亟須完善。更有甚者從自身而非投資者利益出發(fā)（如本案），違背獨(dú)立性原則和信托合同規(guī)定挪用資金進(jìn)行違規(guī)投資，使風(fēng)險(xiǎn)在銀行及信托公司間放大并轉(zhuǎn)嫁。

（4）法律風(fēng)險(xiǎn)。目前信貸類銀信理財(cái)產(chǎn)品的法律性質(zhì)是委托、信托或其他關(guān)系尚存爭(zhēng)議，由于銀監(jiān)部門明確的委托性質(zhì)的定性，實(shí)際操作時(shí)可能導(dǎo)致銀信雙方責(zé)任義務(wù)分配不公或互相推諉，不利于金融業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)間接影響投資者利益，特別是項(xiàng)目失敗時(shí)，更有甚者可能出現(xiàn)隱形違法行為，以合法形式掩蓋非法目的（如本案中光大惡意串通公司騙取客戶資金）。

（5）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。目前銀信合作呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、形式多樣化、規(guī)模擴(kuò)大化的趨勢(shì)，從投資者角度來(lái)看，信息披露阻礙其充分了解所投資企業(yè)及其項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況，而無(wú)法有效監(jiān)督銀行的理財(cái)投資行為。從外部監(jiān)管角度來(lái)看，針對(duì)性監(jiān)管的缺失使產(chǎn)品設(shè)計(jì)無(wú)法可依、含混的監(jiān)管制度、技術(shù)的落后、“銀強(qiáng)信弱”都妨礙著監(jiān)管的有效性，妨礙金融市場(chǎng)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

4政策建議

根據(jù)以上分析，可以看出銀信合作業(yè)務(wù)監(jiān)管亟須加強(qiáng)，其風(fēng)險(xiǎn)防范并非單方面的責(zé)任，須由監(jiān)管部門、銀行和信托、投資者三者共同進(jìn)行控制和管理。

4.1監(jiān)管制度方面的風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）加強(qiáng)基礎(chǔ)制度的建設(shè)，完善相關(guān)法律法規(guī)。由于監(jiān)管真空，應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和制度，制訂統(tǒng)一規(guī)范的法律文，使銀信合作有法可依，并對(duì)業(yè)務(wù)的交易對(duì)手、交易結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范審查，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)銀信合作業(yè)務(wù)表外化的特點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)管，專門設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格控制。另由第三方對(duì)不同產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別建立相應(yīng)授信額度，規(guī)定該類產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取規(guī)則等。

（2）完善監(jiān)管機(jī)制，平衡銀行和信托公司的權(quán)責(zé)。針對(duì)監(jiān)管制度的真空或重復(fù)的問(wèn)題，建立異地監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)管部門間信息溝通、改進(jìn)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算方式、統(tǒng)一完善銀信合作的信息披露制度，明確主體責(zé)任，防止銀信合作業(yè)務(wù)通過(guò)信貸資產(chǎn)表外化繞開(kāi)監(jiān)管進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)活動(dòng)。監(jiān)管部門應(yīng)針對(duì)“銀強(qiáng)信弱 ”情況進(jìn)行適度調(diào)整，增強(qiáng)信托的作用，相對(duì)限制銀行相應(yīng)權(quán)力，使信托公司能獨(dú)立進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理。

4.2銀信合作的實(shí)際操作方面的風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）技術(shù)及業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范。理財(cái)產(chǎn)品實(shí)際操作實(shí)現(xiàn)于技術(shù)層面，因此銀行和信托公司應(yīng)從發(fā)行、銷售、運(yùn)行到資金回收的整個(gè)流程整體把握理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的過(guò)程中，銀行與信托應(yīng)進(jìn)行完整的市場(chǎng)分析，著重把握投資結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新相關(guān)監(jiān)管技術(shù)，用敏感性分析、VAR 分析等方法對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化并測(cè)試其風(fēng)險(xiǎn)承受能力，防止交易結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)漏洞和承諾函無(wú)效等情況。為應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)總結(jié)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和合規(guī)教育。

（2）完善信息披露機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制。銀行應(yīng)完善信息和風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制，提高信息的透明度，具體化、詳細(xì)化理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)信息。事前，信托公司應(yīng)用5C 法或貸款 5 級(jí)分類法對(duì)所投資企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；事中，信托公司要遵守自主管理原則，銀行和信托應(yīng)定期向監(jiān)管部門提供財(cái)務(wù)、審計(jì)等報(bào)告并提示風(fēng)險(xiǎn)；事后，要密切關(guān)注所投資企業(yè)，準(zhǔn)備應(yīng)急計(jì)劃。

4.3投資者的產(chǎn)品購(gòu)買方面的風(fēng)險(xiǎn)防范

在投資者應(yīng)加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品前應(yīng)通過(guò)銀行和信托的投資理財(cái)咨詢服務(wù)等渠道充分了解產(chǎn)品，監(jiān)督其信息、風(fēng)險(xiǎn)披露，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，對(duì)從業(yè)人員的惡意誘導(dǎo)、承諾保本或收益、隱瞞投資風(fēng)險(xiǎn)等行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，幫助規(guī)范銀信合作業(yè)務(wù)的銷售行為在理財(cái)產(chǎn)品資金運(yùn)行中，切實(shí)維護(hù)自身合法權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 案例分析

一、案例背景介紹

北京XX商業(yè)銀行成立于2005年，是國(guó)務(wù)院首家批準(zhǔn)組建的省級(jí)股份制商業(yè)銀行。北京XX商業(yè)銀行擁有近700家遍布北京市區(qū)和郊區(qū)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年8月北京市第二中級(jí)人民法院開(kāi)庭審理了北京市最大一起騙貸案，涉案金額7.08億元。涉案人員包括北京HD擔(dān)保有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱HD公司）董事長(zhǎng)胡某等10人，以及為胡某發(fā)放貸款的北京XX商業(yè)銀行8名支行行長(zhǎng)和經(jīng)理。

事件的起因，客戶朱某明明符合房貸7折優(yōu)惠利率申請(qǐng)條件，卻屢遭到貸款申請(qǐng)銀行的拒絕。在查詢個(gè)人信用報(bào)告后，朱某發(fā)現(xiàn)自己的名下竟然多出一套房貸，金額達(dá)188萬(wàn)元。令人困惑的是這筆貸款一直在正常還貸，但這筆貸款卻使得朱某無(wú)法享受房貸優(yōu)惠利率，而且為其帶來(lái)了極大的信用風(fēng)險(xiǎn)。這筆188萬(wàn)元貸款由北京XX商業(yè)銀行辦理，該行對(duì)此表示“存在差錯(cuò)”并“已做更改”，其余問(wèn)題只稱還在核實(shí)中。這名“被貸款”的客戶朱某隨后報(bào)警，警方調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，朱某名下的這第二套房貸所涉及的樓盤和開(kāi)發(fā)商純屬虛構(gòu)。調(diào)查結(jié)果顯示，胡某正是這場(chǎng)騙局的北京操作者，而XX商業(yè)銀行的8名工作人員充當(dāng)了“幫兇”的角色。

胡某曾從事過(guò)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，后來(lái)創(chuàng)辦了HD信用擔(dān)保有限責(zé)任公司，專門從事個(gè)人房貸的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。與商業(yè)銀行的多次業(yè)務(wù)合作，胡某發(fā)現(xiàn)了了銀行信貸的漏洞，并曾以虛假按揭在一家全國(guó)性銀行的北京分理處騙貸。2007年前后，胡某開(kāi)始重點(diǎn)開(kāi)拓北京XX商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。胡某在案發(fā)后供述自己騙貸的理由是，他運(yùn)作過(guò)司法拍賣項(xiàng)目，但苦于沒(méi)有足夠資金，所以想用騙來(lái)的貸款參加司法拍賣，競(jìng)拍獲得地產(chǎn)項(xiàng)目后再加價(jià)賣出，再將貸款還給銀行。

商務(wù)中心區(qū)支行是北京XX商業(yè)銀行一級(jí)支行，下轄4個(gè)支行。在田某等人以督促下級(jí)銀行開(kāi)展按揭業(yè)務(wù)為名，多次催促下級(jí)支行向胡某發(fā)放貸款，且對(duì)HD擔(dān)保公司的按揭業(yè)務(wù)可以免面簽。據(jù)檢方指控顯示，胡某及其前妻于2007年12月至2008年12月期間，指派下屬虛構(gòu)二手房交易，采取冒用借款人員身份與銀行簽訂《借款合同》、《抵押合同》、《保證合同》等，從北京XX商業(yè)銀行下屬的兩家支行騙取貸款250余筆，共計(jì)人民幣4.47億余元。

為掩蓋假按揭的違法行為，田某等又利用另一種從銀行“騙貸”的方式――小企業(yè)貸款。胡某從“執(zhí)照販子”那里購(gòu)買數(shù)十家無(wú)真實(shí)經(jīng)營(yíng)背景公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)公章等全套手續(xù)，再以這些公司在某下屬支行騙取小企業(yè)貸款。采用這種方式，胡某又騙貸45筆，共計(jì)人民幣2.61億余元。至此，胡某通過(guò)向北京XX商業(yè)銀行的8名工作人員行賄近千萬(wàn)元，并以造假二手房交易手續(xù)、購(gòu)買小企業(yè)注冊(cè)手續(xù)等方式，在三年期間，從北京XX商業(yè)銀行共騙出7.08億元貸款。

二、北京XX商業(yè)銀行騙貸案例分析

北京XX商業(yè)銀行7億元騙貸案件是北京市到目前為止在公開(kāi)市場(chǎng)可查到的最大的一起銀行詐騙案，屬于典型的內(nèi)外部人員勾結(jié)犯案，通過(guò)對(duì)該案件的分析，可以看出以下問(wèn)題值得思考。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

在2008年年底，胡某采用虛假按揭的方式騙取貸款的行為，已經(jīng)在北京XX商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)了，但是審計(jì)只是就事論事，沒(méi)有真正對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行全面調(diào)查。

由于該行內(nèi)部沒(méi)有設(shè)置專門的部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，審計(jì)部門所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)能及時(shí)反饋至總行決策層。同時(shí)作為經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)支行風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的人員也未將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)總行負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的部門。致使該風(fēng)險(xiǎn)事件沒(méi)有引起決策層面的重視，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件延續(xù)，損失加大。

（二）內(nèi)控制度執(zhí)行力

我國(guó)商業(yè)銀行最主要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)是貸款業(yè)務(wù)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，產(chǎn)生了“重貸款客戶的搶奪、輕貸款質(zhì)量管理”的經(jīng)營(yíng)理念，經(jīng)常出現(xiàn)不執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款的現(xiàn)象。另外，很多商業(yè)銀行都存在責(zé)任追究制度不落實(shí)的現(xiàn)象，且對(duì)責(zé)任人處罰不及時(shí)且偏于寬松，不僅達(dá)不到懲罰的目的，反而導(dǎo)致約束制度形同虛設(shè)，進(jìn)而造成商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的《商業(yè)銀行授信工作指引》對(duì)于貸款調(diào)查的要求“商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面形式記載。對(duì)客戶調(diào)查和客戶資料的驗(yàn)證應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可通過(guò)外部征信機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)”。由此可見(jiàn)，貸前調(diào)查是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，大量事實(shí)證明，貸前調(diào)查不充分，往往會(huì)使銀行處于不利的地位，導(dǎo)致信貸決策失誤，引起信貸風(fēng)險(xiǎn)。案例中作為按揭貸款的審查，與借款人“面簽”，是整個(gè)按揭業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，信貸人員出于行領(lǐng)導(dǎo)的壓力將其省略了；最后胡某用購(gòu)買的企業(yè)資料申請(qǐng)貸款時(shí)，信貸人員未進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，在未核實(shí)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況下審批貸款。

《商業(yè)銀行授信工作指引》對(duì)于貸后管理的要求“商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示”。從該案例可以看出，貸后管理人員并未執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作流程，否則，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)按揭樓盤及貸款企業(yè)并不存在。

（三）銀行內(nèi)外部環(huán)境

在2007年，隨著我國(guó)房地產(chǎn)價(jià)格的高企，北京XX商業(yè)銀行準(zhǔn)備大力發(fā)展房地產(chǎn)按揭貸款，商務(wù)中心區(qū)支行作為該業(yè)務(wù)的試點(diǎn)單位。對(duì)于該行而言這是新業(yè)務(wù)，相關(guān)崗位人員的業(yè)務(wù)能力較差、工作經(jīng)驗(yàn)較少，對(duì)于該類信貸業(yè)務(wù)所承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任認(rèn)識(shí)不夠充分，同時(shí)按揭貸款業(yè)務(wù)本身的審查手續(xù)非常繁瑣，一筆貸款業(yè)務(wù)做完需要投入大量的人力、物力，無(wú)法滿足行里業(yè)績(jī)快速增長(zhǎng)的需要。于是在該行行長(zhǎng)田某“真出了事，我扛著”的宣言下，進(jìn)行了違規(guī)操作。

從該案件中我們還可以看到一個(gè)信息：“胡某在于北京XX商業(yè)銀行接觸前已經(jīng)有過(guò)以虛假按揭的方式騙貸的行為”，作為按揭擔(dān)保的入圍企業(yè)，核查實(shí)際控制人的資信是首要前提，如果胡某先前騙貸的銀行將其騙貸事件在公開(kāi)渠道進(jìn)行披露，筆者認(rèn)為，北京XX商業(yè)銀行再次被騙的可能性會(huì)大大減小。

三、結(jié)論與建議

隨著我國(guó)金融業(yè)加入國(guó)際化大市場(chǎng)的進(jìn)程逐漸加快，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，特別是信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式越來(lái)越復(fù)雜。建立行之有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過(guò)對(duì)北京XX商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)案件的分析研究，本文發(fā)現(xiàn)了信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制中存在以下問(wèn)題：公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)欠缺，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠，銀行內(nèi)外部環(huán)境建設(shè)薄弱。

巴塞爾新資本協(xié)議必將在我國(guó)的逐步獲得實(shí)施，同時(shí)我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放步伐的不斷加大、新業(yè)務(wù)的不斷推出，我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)壓力將越來(lái)越大。只有盡快轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理思路，大力推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論，充分發(fā)揮操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論在商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)防控作用，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，盡快建立一套有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能保持我國(guó)金融體系的良性發(fā)展。

（一）進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

良好的法人治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制是商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)基本形成了全行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，但是在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的防控過(guò)程中還是受到銀行內(nèi)部行政管理架構(gòu)的限制。為了使風(fēng)險(xiǎn)管理更加順暢，應(yīng)該建立獨(dú)立的以業(yè)務(wù)流程為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，下級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接對(duì)上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而不再向所在機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并且支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門的人事任免、績(jī)效考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也統(tǒng)一歸上級(jí)機(jī)構(gòu)管理，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理人員才能避免受所在支行對(duì)其工作的干預(yù)和影響，才能真正做到對(duì)于其所在支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性保持獨(dú)立的視角，公正的判斷評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)決策。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

內(nèi)控制度是否有效，執(zhí)行是關(guān)鍵，再好的制度得不到執(zhí)行也就是一紙空文。

首先，信貸業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的日常管理活動(dòng)，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上承擔(dān)首要責(zé)任，因此在制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度時(shí)，應(yīng)該關(guān)注制度執(zhí)行的反饋，既要有從上而下的方式，也需要有由下而上的溝通渠道，使制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)和提出的問(wèn)題能夠及時(shí)傳導(dǎo)到制度的制定者。

其次，制度的建立不是一成不變的，還要根據(jù)情況變化和形式發(fā)展，同時(shí)結(jié)合以往操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)具體業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)，將其作為重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)在進(jìn)一步的內(nèi)控制度修訂中重點(diǎn)注明。

再次，在內(nèi)控制度的制定上改變對(duì)員工控制較多，對(duì)管理層控制制約較少的現(xiàn)象，不但要強(qiáng)化信貸工作操作環(huán)節(jié)控制，還要加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，規(guī)范決策程序，通過(guò)科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，在各級(jí)、各部門之間實(shí)行權(quán)力制衡，減少?zèng)Q策失誤。

最后，為了確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。商業(yè)銀行必須擁有一支獨(dú)立運(yùn)作、訓(xùn)練有素、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)審隊(duì)伍，而且必須保證內(nèi)部稽核監(jiān)督部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，讓內(nèi)審部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門的垂直管理。

（三）構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，加強(qiáng)信息披露。

首先要構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言，形成良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提升員工素質(zhì)，是使政策和制度得以貫徹落實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)一系列針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，不斷提高員工法制觀念，使嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為所有員工的自覺(jué)行為。通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育來(lái)培養(yǎng)所有人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，讓每一位員工充分了解自身工作崗位可能存在的危險(xiǎn)，形成按照規(guī)章制度要求辦理業(yè)務(wù)的習(xí)慣，以形成防范操作風(fēng)險(xiǎn)的安全屏障體系。

其次，構(gòu)建良好的外部信用環(huán)境。我國(guó)建成的信用查詢相關(guān)的系統(tǒng)主要有：由各地工商管理機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的企業(yè)信用網(wǎng)、由司法機(jī)關(guān)開(kāi)發(fā)法院網(wǎng)、由稅務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的地稅發(fā)票查詢系統(tǒng)、人民銀行開(kāi)發(fā)的征信系統(tǒng)、由房地產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)交易管理網(wǎng)等。整合這些系統(tǒng)，是這些系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)信息互通，實(shí)現(xiàn)征信信息的有效性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

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篇4

關(guān)鍵詞：農(nóng)村新型金融組織；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；層次分析法

新型農(nóng)村金融組織是相對(duì)于傳統(tǒng)的農(nóng)村正規(guī)金融組織來(lái)說(shuō)的，《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見(jiàn)》明確規(guī)定，農(nóng)村金融市場(chǎng)面向所有社會(huì)資本開(kāi)放，境內(nèi)外資銀行資本、產(chǎn)業(yè)資本、民間資本都可以到農(nóng)村地區(qū)投資，在農(nóng)村設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和資金互助社等新型銀行業(yè)組織。朱愛(ài)國(guó)、曹元鵬（2007）認(rèn)為農(nóng)村新型金融組織是指商業(yè)銀行、股份制銀行、政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄等正規(guī)金融組織以外的以服務(wù)“三農(nóng)”為立足點(diǎn)的準(zhǔn)正規(guī)金融組織。馬勇、陳雨露（2010）認(rèn)為新型金融機(jī)構(gòu)是立足于農(nóng)村本地，發(fā)揮自身天然貼近農(nóng)村的特點(diǎn)，充分利用“熟人信息”降低交易成本，保證資金在農(nóng)村內(nèi)部循環(huán)，擴(kuò)大農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)的融資渠道，增加農(nóng)村信貸供給總量的金融組織。

本文認(rèn)為，新型農(nóng)村金融組織是伴隨著農(nóng)村金融機(jī)制改革不斷深化，內(nèi)生于我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)，由農(nóng)村民間非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)演變而來(lái)，在國(guó)家政策引導(dǎo)下建立的，以服務(wù)“三農(nóng)”為主要目標(biāo)，保證資金在農(nóng)村內(nèi)部循環(huán)的區(qū)域性小型金融組織，它吸收了非正規(guī)金融小成本運(yùn)作、簡(jiǎn)單快捷服務(wù)和獨(dú)特的信息搜集的優(yōu)勢(shì)，主要包括村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司和農(nóng)村資金互助合作社三種組織形式。本文應(yīng)用層次分析法與模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)我國(guó)農(nóng)村新型金融組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全過(guò)程進(jìn)行實(shí)證分析，選用農(nóng)村新型金融組織中比較有代表性的一類――村鎮(zhèn)銀行，作為風(fēng)險(xiǎn)分析的研究對(duì)象，選擇龍江銀行控股的KS潤(rùn)生村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的案例分析，對(duì)導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)的各類因素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)排序，確定各種風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)鍵程度之分，為制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施提供有力保障。

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基本原理與過(guò)程

本文采用模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)我國(guó)農(nóng)村新型金融組織風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。模糊綜合評(píng)價(jià)是以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成的原理，將一些邊界不清，不易定量的因素定量化，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的一種方法。在我國(guó)農(nóng)村新型金融組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的實(shí)證分析中，涉及到大量的復(fù)雜現(xiàn)象和多種因素的相互作用，而且，評(píng)價(jià)中存在大量的模糊現(xiàn)象和模糊概念。因此，在綜合評(píng)價(jià)時(shí)，常用到模糊綜合評(píng)價(jià)的方法進(jìn)行定量化處理，評(píng)價(jià)出我國(guó)農(nóng)村新型金融組織的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，一定會(huì)取得良好的效果。但權(quán)重的確定需要專家的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，具有一定的缺陷，為此，本文采用層次分析法來(lái)確定各指標(biāo)的權(quán)系數(shù)，使其更有合理性，更符合客觀實(shí)際并易于定量表示，從而提高模糊綜合評(píng)判結(jié)果的準(zhǔn)確性。此外，模糊綜合評(píng)價(jià)中常取的取大取小算法，信息丟失很多，常常出現(xiàn)結(jié)果不易分辨（即模型失效）的情況。所以，本文提出了針對(duì)模糊綜合評(píng)價(jià)的改進(jìn)模型。另外，本文在對(duì)模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析時(shí)，對(duì)常用的最大隸屬度原則方法進(jìn)行了改進(jìn)，提出了加權(quán)平均原則方法。

模糊綜合評(píng)價(jià)是通過(guò)構(gòu)造等級(jí)模糊子集把反映被評(píng)事物的模糊指標(biāo)進(jìn)行量化（即確定隸屬度），然后利用模糊變換原理對(duì)各指標(biāo)綜合。

1）確定評(píng)價(jià)對(duì)象的因素論域

[P]個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，[u=u1，u2，……，up]。

2）確定評(píng)語(yǔ)等級(jí)論域

[v=v1，v2，……，vp]，即等級(jí)集合，每一個(gè)等級(jí)可對(duì)應(yīng)一個(gè)模糊子集。

3）建立模糊關(guān)系矩陣[R]

在構(gòu)造了等級(jí)模糊子集后，要逐個(gè)對(duì)被評(píng)事物從每個(gè)因素[uii=1，2，……，p]上進(jìn)行量化，即確定從單因素來(lái)看被評(píng)事物對(duì)等級(jí)模糊子集的隸屬度[R|ui]，進(jìn)而得到模糊關(guān)系矩陣：

[R=Ru1Ru2…Rup=r11r12…r1mr21r22…r2m…………rp1rp2…rpmp.m]

矩陣[R]中第[i]行第[j]列元素[rij]，表示某個(gè)被評(píng)事物從因素[ui]來(lái)看對(duì)[vj]等級(jí)模糊子集的隸屬度。一個(gè)被評(píng)事物在某個(gè)因素[ui]方面的表現(xiàn)，是通過(guò)模糊向[R|ui=ri1，ri2，……，rim]來(lái)刻畫的，而在其他評(píng)價(jià)方法中多是由一個(gè)指標(biāo)實(shí)際值來(lái)刻畫的，因此，從這個(gè)角度講模糊綜合評(píng)價(jià)要求更多的信息。

4）確定評(píng)價(jià)因素的權(quán)向量

在模糊綜合評(píng)價(jià)中，確定評(píng)價(jià)因素的權(quán)向量：[A=a1，a2，……，ap]。權(quán)向量[A]中的元素[ai]本質(zhì)上是因素[ui]對(duì)模糊子[對(duì)被評(píng)事物重要的因素 ]的隸屬度。本文使用層次分析法來(lái)確定評(píng)價(jià)指標(biāo)間的相對(duì)重要性次序。從而確定權(quán)系數(shù)，并且在合成之前歸一化。即[i=1pai=1]，[ai≥0]，[i=1，2，……，n]。

5）合成模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果向量

利用合適的算子將[A]與各被評(píng)事物的[R]進(jìn)行合成，得到各被評(píng)事物的模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果向量[B]。即：

[A?R=a1，a2，……，apr11r12…r1mr21r22…r2m…………rp1rp2…rpm=b1，b2，……，bm=B]

其中[b1]是由[A]與[R]的第[j]列運(yùn)算得到的，它表示被評(píng)事物從整體上看對(duì)[vj]等級(jí)模糊子集的隸屬程度。

6）.對(duì)模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果向量進(jìn)行分析

實(shí)際中最常用的方法是最大隸屬度原則，但在某些情況下使用會(huì)很勉強(qiáng)，損失信息很多，甚至得出不合理的評(píng)價(jià)結(jié)果。提出使用加權(quán)平均求隸屬等級(jí)的方法，對(duì)于多個(gè)被評(píng)事物并可以依據(jù)其等級(jí)位置進(jìn)行排序。

2.所選研究對(duì)象的來(lái)源與基本經(jīng)營(yíng)情況

本文選擇農(nóng)村新型金融組織中比較有代表性的一類――村鎮(zhèn)銀行，作為風(fēng)險(xiǎn)分析的研究對(duì)象，選擇龍江銀行控股的RS村鎮(zhèn)銀行的具體指標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主要分析對(duì)象。

截至2011年底，RS村鎮(zhèn)銀行營(yíng)業(yè)滿一年，各項(xiàng)存款余額16969萬(wàn)元，比年初增加15492萬(wàn)元，增長(zhǎng)率1049%。其中儲(chǔ)蓄存款為2893萬(wàn)元，比年初增加1416萬(wàn)元，增長(zhǎng)率96%；對(duì)公存款為14076萬(wàn)元，全部為新增。

2011年末，RS村鎮(zhèn)銀行貸款余額為6，786萬(wàn)元，全部為新增貸款。貸款四、五級(jí)分形態(tài)均為正常類。當(dāng)年到期的貸款本息全部收回。2011年累計(jì)放款16，254萬(wàn)元，其中“涉農(nóng)”貸款15，490萬(wàn)元，占發(fā)放額的95%。

截止2011年12月末，RS村鎮(zhèn)銀行營(yíng)業(yè)收入1535.40萬(wàn)元：其中貸款利息收入為1333.57萬(wàn)元、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入88.45萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入113.38萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)支出1037.56萬(wàn)元：包括利息支出63.97萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出306.25萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出0.01萬(wàn)元，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出619.58萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加47.75萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為0.02萬(wàn)元，調(diào)增利潤(rùn)減少以前年度虧損，以前年度損益調(diào)整13.18萬(wàn)元。利潤(rùn)總額為511萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為428.62萬(wàn)元。本年利潤(rùn)彌補(bǔ)去年虧損181.44萬(wàn)元，提取法定盈余公積24.72萬(wàn)元，提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金67.86萬(wàn)元。本年未分配利潤(rùn)為154.60萬(wàn)元。

3.案例分析

本文以龍江銀行控股的RS村鎮(zhèn)銀行的具體指標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主要分析對(duì)象，采用自填式問(wèn)卷打分法收集數(shù)據(jù)，將涉及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)成問(wèn)卷，然后采用分層抽樣方法，將問(wèn)卷隨機(jī)發(fā)放給被調(diào)查人中，讓其獨(dú)立完成調(diào)查問(wèn)卷，并對(duì)每份問(wèn)卷進(jìn)行有效性審查。共發(fā)出問(wèn)卷100份，回收95份，回收率95%，有效問(wèn)卷95份，有效率為100%。

問(wèn)卷設(shè)計(jì)成李克特量表的格式，所制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系共由3個(gè)一級(jí)指標(biāo)與11個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，指標(biāo)的測(cè)量采用李克特量表的方法，利用語(yǔ)義學(xué)標(biāo)度分為4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量等級(jí)：很高、較高、一般、不高。為了便于計(jì)算，我們將主觀評(píng)價(jià)的語(yǔ)義學(xué)標(biāo)度進(jìn)行量化，并依次賦值為4、3、2及1。主觀測(cè)量是用四級(jí)語(yǔ)義學(xué)標(biāo)度。所設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)定量標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)表4-3。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)層級(jí)的確定

根據(jù)前文對(duì)我國(guó)農(nóng)村新型金融組織的風(fēng)險(xiǎn)分類分析，結(jié)合龍江銀行控股的RS村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)情況實(shí)際，從影響因素統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可獲取性和建模的適用性角度出發(fā)，經(jīng)過(guò)多位專家反復(fù)研究討論，最終確定應(yīng)從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)較為合適：從市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)考慮設(shè)定3個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)以及11個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)成體系。所構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系見(jiàn)圖4-1。

3.2 指標(biāo)權(quán)重求解的層次分析法步驟

1）確定評(píng)價(jià)對(duì)象集

[P]=農(nóng)村新型金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

2）構(gòu)造評(píng)價(jià)因子集

3）確定評(píng)語(yǔ)等級(jí)論域

確定評(píng)語(yǔ)等級(jí)論域，即建立評(píng)價(jià)集[v]。

4）一級(jí)指標(biāo)權(quán)重的計(jì)算

我們采用層次分析的方法求出一級(jí)指標(biāo)A的3個(gè)因子B1、B2、B3權(quán)重，如表4-4所示。

3.3多級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)

1）加權(quán)平均模糊合成綜合評(píng)價(jià)

利用加權(quán)平均[M?，]模糊合成算子將[A]與[R]足合成得到模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果向量[B]。模糊綜合評(píng)價(jià)中常用的取大取小算法，在因素較多時(shí)，每一因素所分得的權(quán)重常常很小。在模糊合成運(yùn)算中，信息丟失很多，常導(dǎo)致結(jié)果不易分辨和不合理（即模型失效）的情況。所以，針對(duì)上述問(wèn)題，這里采用加權(quán)平均型的模糊合成算子。計(jì)算公式為：

2）多級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果向量

將來(lái)源于專家打分調(diào)查的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)代入建立的模型中，計(jì)算各級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)的向量，即用各層級(jí)指標(biāo)權(quán)重與專家風(fēng)險(xiǎn)量化打分表進(jìn)行合成。

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)向量

由上述計(jì)算可知，對(duì)照表4-1的評(píng)價(jià)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)可得該村鎮(zhèn)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果為“較高”屬于[E2]級(jí)，其他2個(gè)指標(biāo)操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果都均為“一般”，屬于[E3]級(jí)。按照各個(gè)指標(biāo)的評(píng)分等級(jí)的大小可以對(duì)其排序，其中風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值最低的為信用風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)總體的綜合評(píng)判分值為：

[V=4×0.053+3×0.357+2×0.446+1×0.143=2.318]

說(shuō)明RS村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為“一般”，屬于[E3]級(jí)。

而從各一級(jí)指標(biāo)所細(xì)分的二級(jí)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)情況分析，我們可以看出在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的各種影響因素中，風(fēng)險(xiǎn)情況排序?yàn)椋焊?jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)>利率風(fēng)險(xiǎn)>流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)排序?yàn)椋和獠凯h(huán)境風(fēng)險(xiǎn)>基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)>管理流程風(fēng)險(xiǎn)>管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)排序?yàn)椋旱赖嘛L(fēng)險(xiǎn)>保障體系落后風(fēng)險(xiǎn)>經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)>特殊事件風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)論

1）.針對(duì)RS村鎮(zhèn)銀行競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)突出的問(wèn)題，我們建議該行應(yīng)在縣域的繁華地段及主要鄉(xiāng)鎮(zhèn)增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)增加業(yè)務(wù)覆蓋率，切實(shí)為客戶提供就近、便捷的金融服務(wù)；同時(shí)強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)規(guī)范化管理，提高員工業(yè)務(wù)技能水平， 讓更多的客戶喜歡到該行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，逐步提升KS潤(rùn)生村鎮(zhèn)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立優(yōu)質(zhì)品牌形象。

2）穩(wěn)定財(cái)政、股東存款的同時(shí)，加大對(duì)公、對(duì)私存款的營(yíng)銷力度，增資擴(kuò)股，以提高資本充足率，做大信貸規(guī)模，提高單筆授信額度，規(guī)避制約發(fā)展的因素。

3）做好農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈金融模式，以合作社產(chǎn)業(yè)鏈貸款、農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款等涉農(nóng)貸款為主體，積極開(kāi)展信貸工作，同時(shí)選擇縣域內(nèi)優(yōu)質(zhì)客戶，作為業(yè)務(wù)發(fā)展的主要目標(biāo)群體，緊抓規(guī)范信貸五級(jí)分類，嚴(yán)格控制不良貸款產(chǎn)生，為進(jìn)一步強(qiáng)化信貸管理打好基礎(chǔ)，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，確保貸款數(shù)量與質(zhì)量的同步提升。

4）加大營(yíng)銷力度，促進(jìn)存款增長(zhǎng)。KS潤(rùn)生村鎮(zhèn)銀行目前存款主要為對(duì)公客戶，儲(chǔ)蓄存款相對(duì)較少，為此該行應(yīng)不斷加大廣告、媒體、員工面對(duì)客戶宣傳等力度，以提高該行在城鎮(zhèn)居民中的信譽(yù)度，做老百姓值得信賴的銀行，使客戶進(jìn)一步加深對(duì)該行的了解，培養(yǎng)忠誠(chéng)的客戶群體，促進(jìn)存款持續(xù)、穩(wěn)定的增長(zhǎng)。

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篇5

由于我國(guó)商業(yè)銀行受傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響深遠(yuǎn)，內(nèi)部控制措施相對(duì)陳舊，從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行案件頻發(fā)，例如：交通銀行2億巨額詐騙案、中國(guó)銀行高山案、齊魯銀行票據(jù)詐騙案、溫州假運(yùn)鈔車案等，使得中國(guó)銀行業(yè)面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越突出，全面建立我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制體系己經(jīng)迫在眉睫。

一、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1. 核算風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)在辦理的流程中，存在著部分人為可控的因素。有些人員為了操作的快速便捷，沒(méi)有嚴(yán)格地按照操作流程規(guī)范的工作，在授權(quán)過(guò)程中缺乏審查核實(shí)的意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的效果沒(méi)有達(dá)到。部分銀行為了追逐經(jīng)濟(jì)利益和政績(jī)，違反了《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，隨意使用會(huì)計(jì)科目，修改會(huì)計(jì)報(bào)表，導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作應(yīng)有職能不得真實(shí)發(fā)揮，會(huì)計(jì)信息不實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)加大，從而嚴(yán)重影響銀行的安全和運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，賬務(wù)不清晰、賬表不符、總分不符等亂象，為一些不法分子利用銀行票據(jù)作案提供了條件。

2. 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)榻鹑跁?huì)計(jì)監(jiān)督職能還相對(duì)軟弱，對(duì)那些經(jīng)營(yíng)的不合理或者不合法的行為沒(méi)能進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而產(chǎn)生了損失的可能性。這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。如：（1）商業(yè)銀行改革后，經(jīng)濟(jì)效益觀念不斷增強(qiáng)，然而不少銀行或其分支機(jī)構(gòu)卻只求存款數(shù)量，不注重存款結(jié)構(gòu)的合理性，從而變相抬高了存款利率；（2）僅憑文件的檢查，發(fā)現(xiàn)的只有一些淺表的問(wèn)題，但對(duì)于一些資金、結(jié)算和清算業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤卻不能很好地校正。很難監(jiān)督和對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行總體控制，導(dǎo)致原本就滯后的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的降低、及時(shí)的控制和有效防范風(fēng)險(xiǎn)變得非常艱難。

3. 信息風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映、監(jiān)督、促進(jìn)三大基本職能作用。其反映作用主要是通過(guò)提供各項(xiàng)信息資料和數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)是指由于“三假”和“落后單一”導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。“三假”即假證、假表、假賬直接誤導(dǎo)社會(huì)公眾和投資者，擾亂了金融秩序；“落后單一”就是指會(huì)計(jì)信息獲得手段落后，采集速度慢，偏重于事后信息。上級(jí)部門各自按需求索取，會(huì)計(jì)信息不交流，內(nèi)外部封閉運(yùn)行，從而使會(huì)計(jì)信息的可加工性和相關(guān)性變差。一級(jí)法人不能夠及時(shí)的擁有全行性的權(quán)威會(huì)計(jì)信息。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控工作面臨的主要問(wèn)題

1. 治理模式欠缺

總分行制是我國(guó)商業(yè)銀行目前普遍采用的管理模式，其“三級(jí)管理、一級(jí)經(jīng)營(yíng)”的特點(diǎn)，造成商業(yè)銀行的部門過(guò)多、管理人員臃腫。過(guò)多的管理層級(jí)和管理人員，使信息傳遞時(shí)間明顯增長(zhǎng)，易導(dǎo)致信息失真現(xiàn)象。同時(shí)，過(guò)多的管理層級(jí)和管理人員，造成溝通和協(xié)調(diào)困難，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能及時(shí)處理和解決。此外，“小而全”的機(jī)構(gòu)設(shè)置違背了成本效益的原則，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊和資源配置的浪費(fèi)。

2. 制度不完善

近年來(lái)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展很快，涵蓋的范圍越來(lái)越廣，銀行原本的管理規(guī)章制度、業(yè)務(wù)的操作流程以及崗位責(zé)任制等比較分散零亂，缺乏一定的科學(xué)性和連貫性，已經(jīng)不能夠適應(yīng)其發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的需要；而一些新開(kāi)展的業(yè)務(wù)，在經(jīng)營(yíng)核算和內(nèi)控管理上，還沒(méi)有制定明確的操作和管理制度，致使有些商業(yè)銀行在新業(yè)務(wù)的運(yùn)作、內(nèi)部控制管理和監(jiān)督中出現(xiàn)盲點(diǎn)，導(dǎo)致錯(cuò)誤和漏洞的產(chǎn)生，不利于銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的發(fā)展；有些為新業(yè)務(wù)發(fā)展制定的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，由于太過(guò)簡(jiǎn)略、內(nèi)容不夠詳細(xì)，在具體實(shí)踐中缺乏操作性，不能為銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供實(shí)際有效的指導(dǎo)作用。

3. 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在實(shí)施經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于受到金融市場(chǎng)和銀行體系內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)等諸多因素的影響，商業(yè)銀行普遍重視經(jīng)營(yíng)規(guī)模，營(yíng)銷與銀行員工的收入以及銀行自身的利益息息相關(guān)，而對(duì)于內(nèi)部管理，則相對(duì)乏力，以至于內(nèi)部會(huì)計(jì)制度只是追求形式化，在管理中未全面有效運(yùn)用。

4. 分工不明確

商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算管理一體化后，業(yè)務(wù)的核算由銀行的會(huì)計(jì)結(jié)算部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，由于會(huì)計(jì)工作沒(méi)有與其他部門工作進(jìn)行明確的職責(zé)范圍界定，造成一些業(yè)務(wù)共同管理，又有些業(yè)務(wù)卻相互推諉，不僅管理上容易出現(xiàn)漏洞，還會(huì)給會(huì)計(jì)工作人員帶來(lái)工作負(fù)擔(dān)，甚至?xí)绊憰?huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和正常開(kāi)展。

5. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)不完善

目前，商業(yè)銀行雖然設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但缺少以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的集中、獨(dú)立、完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)控制的手段單調(diào)。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)。我國(guó)商業(yè)銀行普遍按照行政區(qū)來(lái)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的層次過(guò)多，對(duì)市場(chǎng)信號(hào)的反應(yīng)遲鈍，事先風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力弱。其次，內(nèi)部控制缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，崗位職責(zé)不明晰。相關(guān)的業(yè)務(wù)部門和分支行內(nèi)部并未設(shè)置受總行風(fēng)險(xiǎn)管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門和分支行相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏總體上的統(tǒng)籌與設(shè)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理流程也未實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，風(fēng)險(xiǎn)管理人?T獨(dú)立行使職能時(shí)要受到很多限制，影響了銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的正常運(yùn)行。

三、完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控的對(duì)策

1. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)

銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控中，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)是重要影響因素，提高會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)，是保證銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控的正常并有效運(yùn)行的關(guān)鍵。

（1）提高從業(yè)人員素質(zhì)和強(qiáng)化行為準(zhǔn)則，防范道德風(fēng)險(xiǎn)

強(qiáng)化內(nèi)部職業(yè)道德培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作，通過(guò)各種形式的宣傳教育活動(dòng)來(lái)幫助員工樹(shù)立科學(xué)的崗位責(zé)任意識(shí)，提升其職業(yè)操守，使會(huì)計(jì)人員在工作中自覺(jué)的遵守銀行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不受利益的誘惑，能夠抵擋各種不良之風(fēng)的侵蝕。

（2）定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)方面，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，開(kāi)展有針對(duì)性的會(huì)計(jì)知識(shí)和能力的培訓(xùn)，通過(guò)業(yè)務(wù)知識(shí)比賽等活動(dòng)，激發(fā)會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)熱情，通過(guò)業(yè)務(wù)理論研討，加深自身的業(yè)務(wù)能力。與此同時(shí)，還應(yīng)該及時(shí)向員工提供最新的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)以及金融風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)，讓員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范工作的必要性，使得其自覺(jué)的遵循內(nèi)控制度，不斷提升防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力。

（3）采用科學(xué)全面的激勵(lì)評(píng)價(jià)制度

加強(qiáng)科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制的建設(shè)，在對(duì)員工的實(shí)際工作狀況有一個(gè)準(zhǔn)確而全面的把握下，借助合理的獎(jiǎng)懲措施來(lái)提升員工的工作積極性，利用考核評(píng)價(jià)工作來(lái)提高控制制度的執(zhí)行力。

2. 建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要求的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)體系

（1）致力于三級(jí)核算管理體制的建設(shè)

從當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行主要沿用“集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)授權(quán)管理”的核算管理體制，這種模式會(huì)計(jì)核算層次以較為冗雜，潛在增加了核算風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)背景下，應(yīng)盡快構(gòu)建銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，進(jìn)而逐步推廣“大集中、管理型”的三級(jí)核算新體制，即充分發(fā)揮總行、區(qū)域核算中心以及基層分行這三級(jí)核算主體的作用，明確各級(jí)主體的權(quán)限與職能；總行主要負(fù)責(zé)統(tǒng)一的核算與管理，區(qū)域核算中心主要承擔(dān)了基層分行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理與處理工作，使會(huì)計(jì)信息的一致性得以增強(qiáng)，全面提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的安全性與可靠性。

（2）加快推進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造，提高會(huì)計(jì)治理效率

通過(guò)業(yè)務(wù)流程再造工作對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)而合理的把控，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

①會(huì)計(jì)出表路徑的集中優(yōu)化，逐步從“自下而上”的路徑過(guò)渡到“自上而下”的路徑；

②對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)操作集中處理，克服現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制方法大多為事后監(jiān)督以及檢查輔導(dǎo)的模式，時(shí)效性欠缺且覆蓋面不夠的弊端；

③積極參考國(guó)際上先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，逐步推廣前中后臺(tái)流水處理的業(yè)務(wù)處理模式，業(yè)務(wù)處理以及控制風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)分別落實(shí)到前臺(tái)與中臺(tái)，后臺(tái)主要承擔(dān)手工復(fù)核前臺(tái)交易數(shù)據(jù)以及賬務(wù)處理的任務(wù)，克服了分行職能重合率高的傳統(tǒng)弊病，使得專業(yè)力量被有效地集中起來(lái)，避免發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)，有效地控制了成本。

3.建立有效的會(huì)計(jì)核算操作內(nèi)控機(jī)制

銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控的實(shí)現(xiàn)，要從控制會(huì)計(jì)核算過(guò)程開(kāi)始，根據(jù)獲取的會(huì)計(jì)信息對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的預(yù)測(cè)、決策以及管理活動(dòng)等進(jìn)行有效控制，以此來(lái)達(dá)到降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。這種會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制包括三個(gè)方面，事前控制、事中控制和事后控制。

（1）銀行在新業(yè)務(wù)開(kāi)展的時(shí)候，要避免業(yè)務(wù)先行、內(nèi)控落后的現(xiàn)象，必須建立一套有效、嚴(yán)密并合理的會(huì)計(jì)控制體系，這主要包括制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算制度和具體操作規(guī)程。

（2）建立嚴(yán)密的賬務(wù)組織體系，會(huì)計(jì)科目和各類賬戶的使用，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算一體化的要求進(jìn)行正確使用。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)交接制度，保持工作上的連續(xù)性，同時(shí)明確會(huì)計(jì)工作交接雙方所承擔(dān)的責(zé)任，防止一些不必要的損失。

（3）事后監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)核算依據(jù)、業(yè)務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)查和全面抽查，能保證監(jiān)督的有效性，達(dá)到約束銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算行為的目的。同時(shí)，事后監(jiān)督要遵守時(shí)間、空間和人員分離的選擇，并且要對(duì)核算的業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)、有針對(duì)性的跟蹤監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)展核算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行解決。另外，還需要建立定期通報(bào)制度，理清會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的薄弱環(huán)節(jié)，控制會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)的發(fā)生，及時(shí)堵塞漏洞，發(fā)揮好事后監(jiān)督“把好關(guān)”的作用。

3. 完善制度建設(shè)

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分，完善的會(huì)計(jì)制度，有利于堵塞漏洞，充分發(fā)揮內(nèi)控制約機(jī)制。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意它的全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，也就是說(shuō)，這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的覆蓋面要寬廣，操作上要規(guī)范，不能脫離客觀實(shí)際，能有效地與其他部門工作相配合。

4. 完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

（1）注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)根據(jù)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定的統(tǒng)一政策要求，是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的前提。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)要有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)成為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)設(shè)定的指導(dǎo)思想，包括長(zhǎng)期與短期兩方面，長(zhǎng)期目標(biāo)與銀行的愿景和使命相配合，與長(zhǎng)期目標(biāo)相配合的短期目標(biāo)應(yīng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別具針對(duì)性，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)主要以衡量銀行盈利的相關(guān)指標(biāo)為依據(jù)。

（2）提升事項(xiàng)識(shí)別能力

事項(xiàng)識(shí)別即是指商業(yè)銀行對(duì)機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，影響著管理層對(duì)于潛在事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)態(tài)度和決策方向。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)外部因素，綜合運(yùn)用多種技術(shù)方法或聘請(qǐng)專門人才來(lái)識(shí)別事項(xiàng)，以提高事項(xiàng)識(shí)別能力；同時(shí)委派各部門對(duì)各業(yè)務(wù)條線的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別進(jìn)行細(xì)分，并利用數(shù)據(jù)庫(kù)將信息采集統(tǒng)計(jì)，形成敏銳的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，便于管理人員的快速判斷，提高事項(xiàng)識(shí)別的有效性。

3.提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確度

（1）引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，并開(kāi)發(fā)適合自身發(fā)展的動(dòng)態(tài)模型和評(píng)級(jí)體系是提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確的有效途徑。例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)計(jì)量法、信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）等技術(shù)工具。

（2）建立?c風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)相適應(yīng)的數(shù)據(jù)資料庫(kù)，支撐風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實(shí)和全面性，這是持續(xù)、整體分析風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

（3）運(yùn)用定性與定量方法的結(jié)合的方法，根據(jù)環(huán)境變化及相關(guān)聯(lián)的評(píng)估事項(xiàng)定期對(duì)評(píng)估系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源、參數(shù)設(shè)置、前提假設(shè)進(jìn)行調(diào)整修正。

四、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)控案例分析――以BT分行反洗錢運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制為例

2013年1月至2014年9月，BT分行對(duì)公跨境電匯匯出127筆、折合6685萬(wàn)美元，對(duì)私跨境電匯匯出320筆、折合715萬(wàn)美元，均未要求客戶提供收款人地址信息，并以銀行地址作為匯款人地址，與人民銀行相關(guān)規(guī)定不符。上述在辦理業(yè)務(wù)時(shí)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)未錄入有關(guān)信息，該留存信息不完整、不準(zhǔn)確的情況，還會(huì)進(jìn)一步造成與這些跨境匯款交易有關(guān)的境外機(jī)構(gòu)，也無(wú)法獲取客戶地址信息，不符合境外反洗錢監(jiān)管要求。

2014年起總行專門成立了內(nèi)控合規(guī)部，對(duì)一級(jí)分行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)納入內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。 由總行各部門分別打分，失分點(diǎn)很具體。如2014年BT分行在“業(yè)務(wù)流程優(yōu)化”一項(xiàng)失分較多，主要原因就在于對(duì)公跨境電匯操作中留存信息不完整，致使失分明顯，加分項(xiàng)如“分行主動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷問(wèn)題并整改，自查發(fā)現(xiàn)、成功堵截、防范案件和資金損失”及“操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制、機(jī)制、流程等創(chuàng)新”均有得分?？傂性谙掳l(fā)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)結(jié)果反饋書中，將每一評(píng)價(jià)指標(biāo)的失分情況予以提示，以加強(qiáng)合規(guī)性。

案例中關(guān)于留存信息不完整所引發(fā)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，按反洗錢規(guī)范強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)內(nèi)控管理如下：

（1）關(guān)注媒體報(bào)道涉嫌造假洗錢情況的風(fēng)險(xiǎn)提示，提高從業(yè)人員警覺(jué)性。認(rèn)真開(kāi)展銀行卡客戶身份識(shí)別工作，強(qiáng)化批量開(kāi)卡、開(kāi)戶、異地開(kāi)戶等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)戶審核和持續(xù)識(shí)別。

（2）認(rèn)真學(xué)習(xí)電信詐騙的犯罪特征和洗錢交易特征，有效開(kāi)展可疑交易監(jiān)測(cè)分析工作。發(fā)現(xiàn)疑似電信詐騙犯罪的行為和交易，及時(shí)上報(bào)可疑交易報(bào)告，并重新評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

（3）強(qiáng)化對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶與產(chǎn)品的客戶身份識(shí)別與盡職調(diào)查。對(duì)私人銀行、電子銀行、跨境金融服務(wù)、貿(mào)易融資、投資理財(cái)?shù)认村X高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)涉及的客戶，強(qiáng)化盡職調(diào)查，了解相關(guān)客戶信用狀況、資產(chǎn)情況、資金來(lái)源及用途合法性等，了解實(shí)際控制客戶的自然人和交易的實(shí)際受益人。

上述措施得到BT分行的嚴(yán)格貫徹與落實(shí)，采取措施后BT分行對(duì)公跨境電匯留存信息完整率達(dá)到100%，同時(shí)在2015年得分中，主要業(yè)務(wù)流程優(yōu)化得分上升值4.2分，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

篇6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)管理 分行層面 體系建設(shè)

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)文識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1770（2011）02-045-03

在“總行―分行―支行”的層級(jí)體制下，從總行層面看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目建設(shè)是巴塞爾新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)的需要。對(duì)分行層面而言，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系比較分析

目前，國(guó)內(nèi)外多家商業(yè)銀行已開(kāi)展或陸續(xù)開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，本文選取兩家有代表性的“總行―分行―支行”層級(jí)體制的商業(yè)銀行，介紹其體系構(gòu)建情況，并做簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。其中，A銀行（某大型中資商業(yè)銀行）在組織架構(gòu)搭建上比較完善，B銀行（某外資商業(yè)銀行）在流程管理、數(shù)據(jù)分析、損失數(shù)據(jù)收集方面比較完善。

（一）A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

⒈建立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，構(gòu)建集中的風(fēng)險(xiǎn)決策框架

分行成立操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)分行層面操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、制度監(jiān)視和流程安排等事項(xiàng)。每年召開(kāi)4次操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，制定分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，審議操作風(fēng)險(xiǎn)制度、報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并對(duì)上年度操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。支行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)支行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)并管理操作風(fēng)險(xiǎn)，每年2次形成全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及評(píng)價(jià)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)情況、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

⒉設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門

內(nèi)控合規(guī)部牽頭分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)對(duì)分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)和督導(dǎo)工作；建立分行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、綜合管理；組織推動(dòng)本行各業(yè)務(wù)部門識(shí)別、評(píng)估與監(jiān)測(cè)本專業(yè)領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)；建立操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、分析與報(bào)告；定期形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，并向上級(jí)內(nèi)控合規(guī)部和分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。分行法律部主要牽頭負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作。分行風(fēng)險(xiǎn)管理部主要負(fù)責(zé)牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量高級(jí)法、推進(jìn)工作，配合總行做好操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)工作，主要包括：AMA合規(guī)模型原型、內(nèi)部損失數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)、外部損失數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)、情景分析、風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等功能模塊。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部還負(fù)責(zé)對(duì)支行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定量考核。

⒊實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍在業(yè)務(wù)部門

分行業(yè)務(wù)主管部門主要負(fù)責(zé)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保持相關(guān)制度、流程、程序和控制的適度性和有效性；根據(jù)全行統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，制定、管理、檢查和修訂相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、程序、內(nèi)容及辦法；分析、識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制/緩釋以及報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

⒋強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)保障部門在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用

分行支持保障部門主要負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)某些特定部分的風(fēng)險(xiǎn)政策制定和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)作提供人力資源、技術(shù)、法律、智力培訓(xùn)、綜合信息等多方面的支持和保障；承擔(dān)本部門相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告和控制/緩釋。

⒌內(nèi)審部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行檢查

內(nèi)審部門負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，檢查操作風(fēng)險(xiǎn)制度和程序是否有效實(shí)施；開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，檢查各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、政策、流程和程序是否有效實(shí)施，并出具獨(dú)立審計(jì)報(bào)告。此外，A銀行在分行層面大力推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)建設(shè)，對(duì)支行內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行分級(jí)，內(nèi)控管理較好的支行被評(píng)為“一級(jí)行”；內(nèi)控合規(guī)部建立“違規(guī)積分”制度，凡內(nèi)控違規(guī)超過(guò)一定分值的行員，會(huì)被解除合同，以此加強(qiáng)內(nèi)控管理。

A銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：

一是操作風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展較早，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭，形成了比較成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，管理目標(biāo)明確，組織架構(gòu)較完善并有相應(yīng)配套的政策制度、管理流程、報(bào)告路徑、管理方法、職責(zé)分工等。近兩年開(kāi)展系統(tǒng)建設(shè)工作，重視操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，并逐步將定性管理和定量分析相結(jié)合。

二是內(nèi)審部門相對(duì)獨(dú)立，能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)整體執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。A銀行在支行層面建立內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，以評(píng)價(jià)考核來(lái)進(jìn)一步規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

三是根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中的操作風(fēng)險(xiǎn)定義，A銀行還將法律風(fēng)險(xiǎn)納入操作風(fēng)險(xiǎn)范疇。

四是A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)取得較好效果，與其全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)較完善以及重視內(nèi)控合規(guī)管理密不可分。

（二）B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)架

⒈組織架構(gòu)搭建

相比A銀行，B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單。對(duì)于分行層面，劃分為“業(yè)務(wù)部門-業(yè)務(wù)條線部門-風(fēng)險(xiǎn)管理部門-內(nèi)審部門”，風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)管理并對(duì)全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)估，業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)本條線的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部門報(bào)送的情況有針對(duì)性地開(kāi)展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見(jiàn)。

⒉操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程

B銀行按照業(yè)務(wù)板塊對(duì)其操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制與緩釋，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估（RCSA）問(wèn)卷加以實(shí)現(xiàn)。如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的資產(chǎn)分類業(yè)務(wù)，首先識(shí)別出該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，資產(chǎn)五級(jí)分類存在不準(zhǔn)確的可能；其次，找出產(chǎn)生該類風(fēng)險(xiǎn)的原因，然后將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化；第三，對(duì)目前該類風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定其是否正常運(yùn)行以及設(shè)計(jì)是否合理；第四，根據(jù)業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)以及采取的控制措施，評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)大?。蛔詈?，根據(jù)存在的問(wèn)題提出內(nèi)控改進(jìn)建議，如改進(jìn)制度、加強(qiáng)人員安排等。

報(bào)告路徑上，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫本部門的RCSA問(wèn)卷后，報(bào)業(yè)務(wù)條線部門，后者可通過(guò)RCSA問(wèn)卷填報(bào)情況、開(kāi)展檢查進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，再將本條線操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總后形成有針對(duì)性的報(bào)告，報(bào)送內(nèi)審部門。內(nèi)審部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部報(bào)送的情況有針對(duì)性地開(kāi)展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見(jiàn)。年末，風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)業(yè)務(wù)條線的RCSA、自查情況以及內(nèi)審部門的檢查及整改情況，形成全行操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)。

⒊損失數(shù)據(jù)收集

B銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)采用AMA法計(jì)量，一方面積累內(nèi)部數(shù)據(jù)，一方面購(gòu)買外部數(shù)據(jù)，增加數(shù)據(jù)量。損失數(shù)據(jù)具體的應(yīng)用范圍有：

⑴為AMA法提供計(jì)量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。找出內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)的分布函數(shù)，并根據(jù)分布函數(shù)特征模擬出n組數(shù)據(jù)（蒙特卡羅模擬），計(jì)算模擬數(shù)據(jù)在某一置信水平（如99%的置信區(qū)間）的損失情況。

⑵情景分析依據(jù)。情景分析中的損失頻率和嚴(yán)重度均參考?xì)v史損失數(shù)據(jù)得到。對(duì)于零售銀行的內(nèi)部欺詐事件進(jìn)行情景分析，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的損失金額以及發(fā)生的頻率來(lái)設(shè)定情景分析的指標(biāo)。

⑶風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)邊界值的依據(jù)。對(duì)于設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)觀察指標(biāo)值的分布情況，確定當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較低、當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較高，并確定應(yīng)采取的措施加強(qiáng)管控。

B銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：

一是B銀行直接采用AMA法。該方法對(duì)損失數(shù)據(jù)積累程度要求較高，因此，B銀行更加注重?fù)p失數(shù)據(jù)的收集工作，研究制定了損失數(shù)據(jù)的收集辦法，并充分利用外部數(shù)據(jù)積累損失數(shù)據(jù)量。

二是B銀行比較注重?fù)p失數(shù)據(jù)運(yùn)用。對(duì)于RCSA、RI等工具的損失頻率和嚴(yán)重度設(shè)定，均以歷史損失數(shù)據(jù)為參照值，使得上述指標(biāo)的設(shè)定更接近真實(shí)情況。

三是B銀行更加注重內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。該行設(shè)計(jì)的RCSA模板簡(jiǎn)單易懂，基本上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制/緩釋的過(guò)程，其中的控制項(xiàng)完全為內(nèi)控執(zhí)行情況，通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)暴露值反映內(nèi)控管理情況，把主觀的管理變成可以量化的數(shù)值。

四是B銀行充分強(qiáng)調(diào)內(nèi)審在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。以檢查為手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估的有效性進(jìn)行約束，業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)具體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)牽頭和匯總，并對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)估。

五是B銀行的不足之處在于操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)尚不健全，未能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估的電子化，增加了匯總、分析人員的工作量。

二、對(duì)分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的設(shè)想

（一）健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1.明確的組織架構(gòu)和職責(zé)分工。在分支行層面設(shè)立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)根據(jù)總行要求制定分行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策并審議風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)分行全面、集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2.明確的政策制度作為支撐。內(nèi)容包括操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織架構(gòu)和職責(zé)分工、流程管理、報(bào)告路徑及內(nèi)容、系統(tǒng)建設(shè)、文化建設(shè)等。3.通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制/緩釋、報(bào)告等流程管理。通過(guò)在系統(tǒng)中建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估模塊進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模塊對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，積累損失數(shù)據(jù)用于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和情景分析，通過(guò)問(wèn)題與行動(dòng)計(jì)劃模塊對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和緩釋，通過(guò)建立報(bào)告機(jī)制使管理層能及時(shí)掌握銀行操作風(fēng)險(xiǎn)狀況以及重大風(fēng)險(xiǎn)事件。4.加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、例會(huì)學(xué)習(xí)、案例分析、定期編發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)報(bào)等形式構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）與內(nèi)控管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)流程管理全覆蓋

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)近年來(lái)方開(kāi)始推行，相比銀行內(nèi)控管理尚不成熟。建議分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與內(nèi)控管理相結(jié)合，充分發(fā)揮內(nèi)控管理在銀行中的基礎(chǔ)性作用，降低成本，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理效果。⒈建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評(píng)估模板，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并覆蓋分行全部業(yè)務(wù)。⒉分行業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本部門或本條線業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)分、支行對(duì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)控評(píng)價(jià)，或?qū)Ψ?、支行?nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，在此基礎(chǔ)上確定內(nèi)控效果，進(jìn)而測(cè)算業(yè)務(wù)存在的操作風(fēng)險(xiǎn)，并將結(jié)果報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總。風(fēng)險(xiǎn)管理部將其作為操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的一部分，對(duì)分行整體操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可作為內(nèi)審部門檢查的基礎(chǔ)資料。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況的獨(dú)立評(píng)價(jià)

分行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審部門的檢查職能，不能僅僅增加檢查量，而應(yīng)增強(qiáng)檢查的針對(duì)性。將分行業(yè)務(wù)管理部門對(duì)本部門或條線的操作風(fēng)險(xiǎn)情況所開(kāi)展的定期或非定期檢查作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)手段，在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮內(nèi)審部門作為最終檢查部門的作用，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)部定期提供的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況、效果等進(jìn)行檢查，并提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步提升分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）建立損失數(shù)據(jù)收集制度

損失數(shù)據(jù)收集是操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一個(gè)重要組成部分。損失數(shù)據(jù)不僅能為操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，還可用于情景分析、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等多個(gè)管理工具中。目前分行損失數(shù)據(jù)積累較少，主要由于長(zhǎng)期以來(lái)，分行沒(méi)有明確的損失數(shù)據(jù)收集范圍，即便在總行統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)測(cè)下，損失數(shù)據(jù)收集仍有一定困難，漏報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。分行自身應(yīng)加強(qiáng)對(duì)損失數(shù)據(jù)收集的調(diào)研工作，出臺(tái)損失數(shù)據(jù)收集辦法。在此基礎(chǔ)上，充分利用損失數(shù)據(jù)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)分析，如觀察其分布情況、集中度、發(fā)生頻率、損失金額等，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和支行加強(qiáng)管理。

（五）建立后評(píng)價(jià)機(jī)制

除檢查手段外，分行還需建立內(nèi)控的后評(píng)價(jià)機(jī)制，主要對(duì)象是經(jīng)營(yíng)單位或員工?？蓪⒔?jīng)營(yíng)單位分成幾個(gè)級(jí)別，如內(nèi)控管理情況較好的為“一級(jí)行”；分行設(shè)定內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)，根據(jù)得分情況判斷經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)控管理情況；此外，還可通過(guò)對(duì)員工建立“違規(guī)積分”的制度，判斷其自身內(nèi)控是否到位。通過(guò)推進(jìn)分行內(nèi)控管理，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

作者簡(jiǎn)介：

篇7

【關(guān)鍵詞】 銀行危機(jī)； 預(yù)警系統(tǒng)； 平衡計(jì)分卡

一、問(wèn)題提出與文獻(xiàn)回顧

“聰者聽(tīng)于無(wú)聲，明者見(jiàn)于無(wú)形”。雖然近年來(lái)中國(guó)銀行業(yè)迎來(lái)了快速發(fā)展的黃金時(shí)期，整體規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利水平、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都有顯著提升，但是銀行業(yè)面臨的復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境仍不容忽視。金融危機(jī)以來(lái)為了提振經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大內(nèi)需，政府主導(dǎo)的大量投資刺激了銀行信貸規(guī)模的井噴式膨脹，雖然之后隨著管控力度的加強(qiáng)增幅有所回落，但長(zhǎng)期以來(lái)地方政府融資平臺(tái)形成的地方債務(wù)在經(jīng)濟(jì)下行的風(fēng)險(xiǎn)中不斷被暴露了出來(lái)，特別是在房地產(chǎn)宏觀調(diào)控政策持續(xù)發(fā)酵的背景下，不良貸款率上升的風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)銀行業(yè)提出嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因此，居安思危，構(gòu)建科學(xué)的銀行危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，時(shí)刻監(jiān)控銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，避免美國(guó)式金融危機(jī)，則顯得尤為重要。

銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要源自銀行的內(nèi)部系統(tǒng)和外部環(huán)境。國(guó)內(nèi)外的學(xué)者研究表明：銀行自身的脆弱性及信息不對(duì)稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇是銀行危機(jī)爆發(fā)的根本原因；而宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)（如經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、利率匯率變動(dòng)等）對(duì)銀行的沖擊則是銀行危機(jī)爆發(fā)的導(dǎo)火索。

從內(nèi)部系統(tǒng)看銀行風(fēng)險(xiǎn)，F(xiàn)isher（1933）認(rèn)為銀行體系的內(nèi)在脆弱性主要表現(xiàn)在：信貸膨脹刺激物價(jià)上漲，物價(jià)上漲催生通貨膨脹，通貨膨脹間接鼓勵(lì)借貸活動(dòng)，直到“過(guò)度負(fù)債”狀態(tài)，即沒(méi)有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)清償?shù)狡趥鶆?wù)的狀況，從而引起一個(gè)連鎖的債務(wù)緊縮過(guò)程，并導(dǎo)致銀行危機(jī)。Diamond and Dybvig（1983）指出銀行資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的不對(duì)稱性以及信息不對(duì)稱導(dǎo)致的“羊群效應(yīng)（HerdBehavior）”使銀行很容易遭受擠兌。葉望春、夏清華（2001）認(rèn)為商業(yè)銀行資產(chǎn)配置戰(zhàn)略失誤是銀行危機(jī)產(chǎn)生的直接原因；王愛(ài)民等（2005）則指出引發(fā)銀行危機(jī)的內(nèi)部因素主要有內(nèi)控機(jī)制薄弱、貸款過(guò)于集中、銀行投機(jī)行為等。

從外部環(huán)境看銀行風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)就已經(jīng)埋下了金融機(jī)能失常和金融動(dòng)蕩的種子。Demirguc-Kunt and Detargiache（1998）研究表明，低GDP增長(zhǎng)率、過(guò)高的真實(shí)利率以及高通貨膨脹率都增加了系統(tǒng)性銀行危機(jī)發(fā)生的可能性。Eichengreen and Arteta（2000）發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)信貸額的快速增長(zhǎng)、銀行負(fù)債相對(duì)儲(chǔ)備金的過(guò)度增長(zhǎng)、國(guó)內(nèi)金融的自由化都對(duì)系統(tǒng)性銀行危機(jī)的發(fā)生有很強(qiáng)的影響力。沈坤榮、李莉（2005）的研究則表明放松銀行市場(chǎng)的準(zhǔn)入限制，允許銀行涉足證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，有可能誘發(fā)銀行危機(jī)。陳雨露、馬勇（2008）認(rèn)為，一個(gè)國(guó)家對(duì)銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制越少，該國(guó)的金融體系越趨于穩(wěn)定，發(fā)生銀行危機(jī)的概率也越小。

上述研究為銀行危機(jī)預(yù)警模型的構(gòu)建奠定了基礎(chǔ)，預(yù)警指標(biāo)體系既要關(guān)注銀行內(nèi)部系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，也要關(guān)注銀行外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。然而當(dāng)前國(guó)際上最主流的銀行危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)CAEMLS評(píng)級(jí)體系卻只是考察了銀行資本（C）、資產(chǎn)（A）、管理（M）、收益（E）、流動(dòng)性（L）和對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度（S）六個(gè)內(nèi)部要素，而對(duì)宏觀環(huán)境、制度、傳染機(jī)制等因素未予充分考慮，從而降低了預(yù)警模型的準(zhǔn)確性。此外，CAEMLS更多地關(guān)注了銀行“此刻如何”的結(jié)果性財(cái)務(wù)指標(biāo)，而對(duì)導(dǎo)致結(jié)果的源頭性、驅(qū)動(dòng)性指標(biāo)（如客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新）關(guān)注不足。這容易導(dǎo)致銀行危機(jī)預(yù)警的時(shí)效性滯后，即便準(zhǔn)確發(fā)出預(yù)警，銀行也來(lái)不及采取措施。基于此，筆者嘗試在平衡計(jì)分卡（BSC）的框架下，構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行全過(guò)程、多維度的銀行危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。

二、基于平衡計(jì)分卡的銀行危機(jī)預(yù)警模型基本結(jié)構(gòu)

從風(fēng)險(xiǎn)傳遞的路徑分析銀行危機(jī)的成因，主要有以下兩種情形：一是溫和蔓延型，銀行內(nèi)部機(jī)制僵化、缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新和差異化服務(wù)、對(duì)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)提高和職業(yè)發(fā)展關(guān)注不足（學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面），從而導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制不健全、操作風(fēng)險(xiǎn)蔓延、業(yè)務(wù)流程不合理、綜合效率低下（內(nèi)部流程方面），并進(jìn)一步導(dǎo)致客戶滿意度下降、客戶用腳投票、市場(chǎng)份額流失（顧客方面），最終表現(xiàn)為各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化，公司績(jī)效越來(lái)越差（財(cái)務(wù)方面），沒(méi)有足夠的財(cái)力和精力保證員工提高和產(chǎn)品創(chuàng)新。如此往復(fù)，形成惡性循環(huán)，直至危機(jī)爆發(fā)。二是事件引爆型，看似合理的銀行戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控體系下，銀行也保持了較好的盈利水平、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性和資本充足性，但在偶然事件（如操作風(fēng)險(xiǎn)）或外部沖擊（如宏觀經(jīng)濟(jì)惡化）的影響下，銀行突然爆發(fā)危機(jī)，前者如巴林銀行的倒閉，后者像雷曼兄弟的破產(chǎn)。

當(dāng)前的銀行危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)主要有三種類型：一是以資本充足率為主線的快速糾偏預(yù)警模型，二是以CAEMLS為代表的銀行評(píng)級(jí)預(yù)警模型，三是基于回歸分析、LOGIT分析、類神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等方法的數(shù)理統(tǒng)計(jì)預(yù)警模型。從預(yù)警指標(biāo)選取的范圍來(lái)看，上述方法主要是關(guān)注銀行內(nèi)部可量化的財(cái)務(wù)、金融指標(biāo)，部分模型雖然也涉及了宏觀環(huán)境方面的預(yù)警指標(biāo)，但對(duì)銀行內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、顧客等風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)的源頭性指標(biāo)卻鮮有關(guān)注。

平衡計(jì)分卡作為一種戰(zhàn)略管理和績(jī)效評(píng)價(jià)的工具，較好地關(guān)注了銀行內(nèi)部?jī)r(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程，并進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，使之更符合銀行戰(zhàn)略，在實(shí)踐中取得了較好的效果。因此我們認(rèn)為，將平衡計(jì)分卡應(yīng)用于銀行危機(jī)預(yù)警具有現(xiàn)實(shí)可行性：因?yàn)閮r(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和傳遞的過(guò)程，預(yù)警的前提就是要評(píng)價(jià)，并且平衡計(jì)分卡的評(píng)價(jià)貫穿了價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的全過(guò)程，因此更加全面也更加及時(shí)。同時(shí)，考慮到外部環(huán)境變化對(duì)銀行危機(jī)的顯著影響，應(yīng)在平衡計(jì)分卡原來(lái)四個(gè)維度的基礎(chǔ)上增加外部環(huán)境維度。

因此，基于平衡計(jì)分卡的銀行危機(jī)預(yù)警模型將由財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、外部環(huán)境五個(gè)預(yù)警子系統(tǒng)構(gòu)成。對(duì)于溫和蔓延型的銀行危機(jī)，可以在風(fēng)險(xiǎn)萌芽的初級(jí)階段，通過(guò)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、內(nèi)部流程及顧客預(yù)警子系統(tǒng)盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)發(fā)出預(yù)警。對(duì)于事件引爆型的銀行危機(jī)，可以通過(guò)外部環(huán)境預(yù)警子系統(tǒng)，持續(xù)關(guān)注宏觀環(huán)境的變化及其對(duì)其他預(yù)警子系統(tǒng)的影響，以便在外部沖擊或偶然事件爆發(fā)的第一時(shí)間發(fā)出預(yù)警，給銀行盡可能多的緩沖和應(yīng)對(duì)時(shí)間，從而將損失降到最低，避免風(fēng)險(xiǎn)的快速蔓延。至于財(cái)務(wù)預(yù)警子系統(tǒng)，是銀行面臨各種風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，發(fā)出的預(yù)警信息精確度最高；但因其是風(fēng)險(xiǎn)傳遞的末端環(huán)節(jié)，往往只能提示危機(jī)的結(jié)果，難以厘清風(fēng)險(xiǎn)的成因，也無(wú)法保證預(yù)警的及時(shí)性。因此，基于平衡計(jì)分卡的銀行危機(jī)預(yù)警模型，主要特點(diǎn)在于從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭及其傳遞的路徑著手，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)銀行危機(jī)早期的風(fēng)險(xiǎn)特征，以便對(duì)癥下藥，及時(shí)應(yīng)對(duì)。具體結(jié)構(gòu)如圖1所示。

三、基于平衡計(jì)分卡的銀行危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

四、基于平衡計(jì)分卡的銀行危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的綜合風(fēng)險(xiǎn)度量

（一）預(yù)警指標(biāo)的權(quán)重分配

指標(biāo)權(quán)重的確定對(duì)預(yù)警模型的準(zhǔn)確性有著至關(guān)重要的影響，在實(shí)踐中可以采用德?tīng)柗品ㄅc層次分析法。首先，應(yīng)由銀行高級(jí)管理人員和相關(guān)專家、學(xué)者組建預(yù)警評(píng)估專家團(tuán)隊(duì)，深入了解銀行自身特點(diǎn)及平衡計(jì)分卡的實(shí)施情況。然后，參照Satty的九級(jí)標(biāo)度法設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，由各專家根據(jù)具體指標(biāo)的相對(duì)重要程度進(jìn)行賦值打分。綜合多位專家的意見(jiàn)構(gòu)造各層次兩兩比較的判斷矩陣，并利用和積法或冪法求得最大特征值及其對(duì)應(yīng)的特征向量，對(duì)這個(gè)特征向量作歸一化處理后即可計(jì)算各指標(biāo)的權(quán)重，最后進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。經(jīng)計(jì)算，指標(biāo)體系及其權(quán)重分配結(jié)果如表1所示。

（二）單項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)度量

（三）綜合預(yù)警系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)度量

（四）基于四大國(guó)有商業(yè)銀行的案例分析

運(yùn)用上述方法，依據(jù)2011年中國(guó)銀行業(yè)外部宏觀環(huán)境相關(guān)指標(biāo)的現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)及四大國(guó)有商業(yè)銀行2011年年報(bào)資料，計(jì)算整理各商業(yè)銀行綜合預(yù)警分值及各子系統(tǒng)預(yù)警分值，結(jié)果如表3所示。

由表3可見(jiàn)，基于平衡計(jì)分卡的銀行危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能夠更全面地揭示銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)角度看，各家銀行各項(xiàng)指標(biāo)安全狀況良好，除累計(jì)外匯敞口頭寸比例外，得分均值均在90分以上；除中國(guó)銀行外，預(yù)警分值均在92分以上，表明四大國(guó)有商業(yè)銀行整體運(yùn)行良好、風(fēng)險(xiǎn)較小。中國(guó)銀行得分偏低，主要原因在于其外匯敞口較大、外匯風(fēng)險(xiǎn)較高，此外工商銀行的流動(dòng)性比率偏低，也應(yīng)引起足夠關(guān)注。

但如果考慮外部環(huán)境及其他三個(gè)預(yù)警子系統(tǒng)，各家銀行的綜合預(yù)警分值則出現(xiàn)戲劇性、顛覆性的變化，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)最優(yōu)的農(nóng)業(yè)銀行綜合表現(xiàn)變?yōu)樽畈?，各家銀行的分值均出現(xiàn)明顯下滑，均值下降16分之多，說(shuō)明在光鮮的“財(cái)務(wù)外衣”之下，四大國(guó)有商業(yè)銀行也隱藏著較為嚴(yán)重的局部風(fēng)險(xiǎn)。從顧客角度看，四大國(guó)有商業(yè)銀行雖然保持了較好的客戶增長(zhǎng)率和利潤(rùn)率，但是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，市場(chǎng)份額均有不同程度的下滑；此外農(nóng)業(yè)銀行整體的客戶利潤(rùn)率偏低，可能與其低端客戶比例偏高有關(guān)。因此，維系良好的客戶關(guān)系，努力開(kāi)發(fā)高端客戶應(yīng)是各家銀行的當(dāng)務(wù)之急。從內(nèi)部流程角度看，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)平均業(yè)務(wù)量偏低、成本收入比率偏高是四大國(guó)有商業(yè)銀行的通病，表明其整體效率不高、內(nèi)部流程尚有較大的改善空間，其中以農(nóng)業(yè)銀行最為突出。從學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)角度看，四大國(guó)有商業(yè)銀行整體的人才戰(zhàn)略、人才結(jié)構(gòu)較為合理，對(duì)員工的培訓(xùn)和成長(zhǎng)比較關(guān)注。但其中農(nóng)業(yè)銀行的表現(xiàn)較為弱勢(shì)，在員工培訓(xùn)、高學(xué)歷員工比率、人均利潤(rùn)貢獻(xiàn)率等方面均有較大差距。從中國(guó)銀行業(yè)所處的外部宏觀環(huán)境來(lái)看，貨幣化程度較高、固定資產(chǎn)投資增速較快，是銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和沖擊，特別是在歐洲債務(wù)危機(jī)和美國(guó)財(cái)政懸崖不斷惡化、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、房地產(chǎn)調(diào)控力度加強(qiáng)的背景下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)金融系統(tǒng)的沖擊將逐步顯現(xiàn)，之前過(guò)快的投資和信貸膨脹所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)將在地方融資平臺(tái)、房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)及部分實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域持續(xù)發(fā)酵。因此，各銀行應(yīng)予高度關(guān)注和警覺(jué)。

結(jié) 語(yǔ)

將平衡計(jì)分卡應(yīng)用于商業(yè)銀行的危機(jī)預(yù)警是一種嶄新的理論探索，本文僅就其研究框架、路徑進(jìn)行簡(jiǎn)單示例，在預(yù)警指標(biāo)的選取、權(quán)數(shù)的分配及預(yù)警臨界值的確定等方面還存在很大不足，望能拋磚引玉。

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篇8

關(guān)鍵詞:貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施

風(fēng)險(xiǎn)是指收益的不確定性，始終存在于銀行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和操作環(huán)節(jié)中。信貸業(yè)務(wù)歷來(lái)是銀行的主要業(yè)務(wù)和重要的利潤(rùn)來(lái)源，具有風(fēng)險(xiǎn)高、收益突出的特點(diǎn)，對(duì)整個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)舉足輕重。信貸風(fēng)險(xiǎn)是指借款企業(yè)因各種原因不能按時(shí)歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性。銀行不良貸款多，信貸風(fēng)險(xiǎn)大不僅影響到銀行自身的安全性、流動(dòng)性、盈利性，還會(huì)對(duì)社會(huì)公眾的利益造成一定影響，同時(shí)更影響到我國(guó)銀行業(yè)體系的安全穩(wěn)健發(fā)展。因此，信貸風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，防控的重點(diǎn)。

一、銀行信貸資產(chǎn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型

對(duì)公信貸業(yè)務(wù)服務(wù)的范圍覆蓋不同行業(yè)、地區(qū)、規(guī)模的法人客戶，業(yè)務(wù)種類繁多，涉及的風(fēng)險(xiǎn)種類多。尤其在當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變、金融脫媒的速度加快、對(duì)公業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型迫切的情況下，對(duì)公業(yè)務(wù)由偏重資產(chǎn)業(yè)務(wù)向資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)全面協(xié)調(diào)發(fā)展轉(zhuǎn)變，由單一服務(wù)向綜合金融服務(wù)轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)多樣化導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)多樣化、復(fù)雜化，風(fēng)險(xiǎn)范疇不斷擴(kuò)大，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于債務(wù)人違約或其信用評(píng)級(jí)、履約能力降低而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，又稱違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于借款人來(lái)說(shuō)，一旦銀行貸款到手，主動(dòng)權(quán)就轉(zhuǎn)移到借款人這邊，貸款的使用和歸還主要由借款人把握，銀行既不能參與借款人的經(jīng)營(yíng)管理，更不能干預(yù)其經(jīng)營(yíng)決策。借款人經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)將直接影響銀行貸款的安全，從而導(dǎo)致銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可分為人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件四大類。在貸款調(diào)查、審查等環(huán)節(jié)中，由于人的原因，不按照操作規(guī)程處理業(yè)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部流程設(shè)計(jì)上存在漏洞造成風(fēng)險(xiǎn)；信息科技系統(tǒng)發(fā)生事件影響貸款的安全投放和收回；應(yīng)對(duì)外部事件或外部環(huán)境時(shí)，如政治、稅收、監(jiān)督、政府、社會(huì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等，由于采取了不適當(dāng)?shù)牟呗远鴮?dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)是指具有決策或具有信息優(yōu)勢(shì)的一方為自身利益，采取不利于他人的利益而造成損失的可能性。信貸業(yè)務(wù)決策層，如各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和審批人對(duì)決策結(jié)果并無(wú)足夠的經(jīng)濟(jì)能力對(duì)決策結(jié)果負(fù)責(zé)，可能產(chǎn)生決策錯(cuò)誤或?qū)`規(guī)行為反應(yīng)遲鈍等；管理層如信貸管理人員表達(dá)意見(jiàn)不是從實(shí)際出發(fā)，而是迎合上意，利益目標(biāo)短期化，對(duì)下級(jí)違規(guī)行為反應(yīng)麻木甚至默許，報(bào)喜不報(bào)憂等；經(jīng)營(yíng)層的經(jīng)辦人員利用制度漏洞作假、利用電腦作案、提供不實(shí)信息誤導(dǎo)管理層等。

(四)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格，如商品價(jià)格、股票價(jià)格、利率、匯率的不利變動(dòng)而使銀行發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。如貸款用于進(jìn)口商品，由于市場(chǎng)價(jià)格的大幅降低，企業(yè)的回籠資金就抵不上貸款額而出現(xiàn)還款困難的風(fēng)險(xiǎn)或者由于人民幣與外幣匯率波動(dòng)幅度大，如人民幣貶值導(dǎo)致企業(yè)購(gòu)匯成本上漲而降低了企業(yè)的還款能力所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因日常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法滿足或違反法律規(guī)定，導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議或其他法律糾紛而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。從狹義上講，法律風(fēng)險(xiǎn)主要關(guān)注商業(yè)銀行所簽署的各類合同、承諾等法律文件的有效性和可執(zhí)行力。

二、防范銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

一筆對(duì)公貸款業(yè)務(wù)的基本流程為：一是客戶申請(qǐng)與受理；二是貸款業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)估；三是信貸業(yè)務(wù)審查審批報(bào)備；四是發(fā)放貸款；五是貸后管理；六是到期收回貸款。因此，主要是在貸前調(diào)查、貸中審查審批、貸后管理三個(gè)過(guò)程中采取有力措施防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(一)貸前調(diào)查是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵

1、建設(shè)高素質(zhì)的專業(yè)客戶經(jīng)理隊(duì)伍

每一筆貸款業(yè)務(wù)的實(shí)施操作，雖然有嚴(yán)格的管理辦法、操作規(guī)程等規(guī)章制度的規(guī)范和制約，但落實(shí)到具體細(xì)節(jié)中都得需要人去實(shí)施操作，所以最關(guān)鍵的是人的問(wèn)題，銀行需要有一支具有良好敬業(yè)操守、較高的專業(yè)素質(zhì)、較強(qiáng)的人際溝通能力、堅(jiān)強(qiáng)的心理素質(zhì)等品質(zhì)的客戶經(jīng)理隊(duì)伍，所以要通過(guò)各種層次、各種方式的培訓(xùn)建設(shè)這樣一支隊(duì)伍。不僅在專業(yè)技能素質(zhì)方面進(jìn)行培訓(xùn)，還要經(jīng)常開(kāi)展案例分析、警示教育、以案說(shuō)法等形式的培訓(xùn)，警鐘長(zhǎng)鳴，嚴(yán)防被腐蝕，加強(qiáng)信貸人員對(duì)法律、監(jiān)管規(guī)定、道德標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

2、提高信貸人員貸前調(diào)查的操作能力

貸前調(diào)查是信貸管理中最重要的環(huán)節(jié)，信貸決策是否準(zhǔn)確取決于貸前調(diào)查是否深入、細(xì)致和全面?？蛻艚?jīng)理必須花費(fèi)相當(dāng)?shù)臅r(shí)間和精力通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和其他渠道進(jìn)行嚴(yán)格而詳細(xì)的信貸業(yè)務(wù)調(diào)查，獲取、核實(shí)、研究與信貸相關(guān)的各類信息、資料，以確保信貸事項(xiàng)有必要的基礎(chǔ)和條件。應(yīng)在以下幾個(gè)方面將貸前調(diào)查的內(nèi)容做實(shí)做細(xì)：一是對(duì)貸款人的基本申請(qǐng)資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、特殊行業(yè)的批準(zhǔn)文件或許可證或環(huán)保證、公司章程、驗(yàn)資證明、股權(quán)證明、貸款卡、稅務(wù)登記證、法人身份證及簽樣、近期財(cái)務(wù)報(bào)表、用信用途及還款來(lái)源證明等，核實(shí)這些資料的有效性、真實(shí)性和完整性，有擔(dān)保人的還要審查擔(dān)保人的資料。二是對(duì)貸款人的基本情況進(jìn)行調(diào)查，如客戶的成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況、法人及主要股東、管理人員的背景和資格；客戶在各銀行的授信情況、歷史信用記錄、違約記錄、對(duì)外擔(dān)保情況等。三是對(duì)貸款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析核實(shí)，如通過(guò)翻閱銀行對(duì)賬單、納稅發(fā)票了解企業(yè)的現(xiàn)金流及生產(chǎn)納稅情況；通過(guò)貨物進(jìn)出單了解企業(yè)的生產(chǎn)情況；通過(guò)銀行的收款及支付憑證，了解合同的真實(shí)性及執(zhí)行情況等。四是對(duì)貸款人的擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)查，如是擔(dān)保人擔(dān)保，要看擔(dān)保人的資格是否合格，保證人是否有代償能力，對(duì)其資信狀況、經(jīng)濟(jì)能力、資產(chǎn)實(shí)力、有無(wú)不良記錄及重大經(jīng)濟(jì)糾紛事項(xiàng)等進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定；如是抵押擔(dān)保，要看抵押物是否合法，權(quán)證是否齊全，評(píng)估價(jià)值是否合理，抵押率是否恰當(dāng)、是否容易變現(xiàn)等；若是質(zhì)押票據(jù)或存款，要核實(shí)真實(shí)性。五是對(duì)貸款業(yè)務(wù)帶來(lái)的收益性進(jìn)行分析，如利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、通過(guò)貸款業(yè)務(wù)帶來(lái)的其他收益，包括存款、結(jié)算業(yè)務(wù)收入、可能帶來(lái)的其他業(yè)務(wù)等。

(二)貸款的審查審批起到防范風(fēng)險(xiǎn)的把關(guān)作用

1、規(guī)范信貸審查審批程序，完善管理機(jī)制

信貸審查是以客戶部門提供的基本資料為基礎(chǔ)，按照法規(guī)、相關(guān)政策制度規(guī)定，通過(guò)分析、實(shí)地核查、補(bǔ)充調(diào)查等手段，對(duì)信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)性、安全性及效益性進(jìn)行審查，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)并提出可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，為審批提供依據(jù)。信貸審批根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，按照審批原則，實(shí)行審批主責(zé)任人制度，直接審批或合議會(huì)審批或貸審會(huì)進(jìn)行審批。

2、實(shí)行用信管理，逐項(xiàng)落實(shí)信貸批復(fù)要求

用信是信貸資金直接控制權(quán)由銀行轉(zhuǎn)移至客戶的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)用信環(huán)節(jié)實(shí)施精細(xì)化管理已成為銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的重要而有效的途徑。用信管理涉及客戶、信貸管理、信用審批、法律、運(yùn)營(yíng)等多個(gè)部門，各自在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，各崗位共同參與完成。一是逐項(xiàng)落實(shí)信貸批復(fù)要求，包括信貸方案的落實(shí)、信用發(fā)放條件的落實(shí)、貸款使用條件的落實(shí)、合同約定內(nèi)容的落實(shí)、管理要求在貸后管理中的落實(shí)。二是審核信貸批復(fù)落實(shí)情況，包括信用發(fā)放條件落實(shí)情況和合同約定內(nèi)容填寫情況等。三是合同的預(yù)審，正確填寫，簽字蓋章。四是辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。五是放款審核，系統(tǒng)處理，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

(三)抓好貸后管理是化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的保證

1、建立并執(zhí)行貸后管理制度和辦法，落實(shí)貸后管理操作規(guī)程

一是精心制定貸后管理方案，明確風(fēng)險(xiǎn)控制的總體目標(biāo)、關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)、貸后管理的具體內(nèi)容。二是切實(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)檢查，要與管理人員面談，詳細(xì)了解原材料和主要產(chǎn)品市場(chǎng)、生產(chǎn)技術(shù)和組織管理、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和人員變動(dòng)情況、經(jīng)濟(jì)糾紛、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)交易等情況；要檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、項(xiàng)目建設(shè)情況；做好擔(dān)保的管理和復(fù)核。三是加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和檢查，上級(jí)行要通過(guò)信貸管理系統(tǒng)對(duì)客戶實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和檢查，并對(duì)下級(jí)行的貸后管理工作經(jīng)常督導(dǎo)。四是嚴(yán)格執(zhí)行貸后管理例會(huì)制度，發(fā)揮集體的智慧，集中研究風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜客戶的貸后管理工作，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五是積極發(fā)現(xiàn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，加強(qiáng)日常跟蹤、監(jiān)管和檢查；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)做好分級(jí)管理、報(bào)告和處理。

2、關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整客戶信貸政策

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大行業(yè)的客戶，要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要結(jié)合行業(yè)情況、客戶的經(jīng)營(yíng)能力和融資能力，做好監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)調(diào)整對(duì)客戶的信貸策略。

3、強(qiáng)化貸后激勵(lì)約束機(jī)制考核

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；授信管理；決策模型；現(xiàn)金凈流量；分析

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-01

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行授信管理工作就是商業(yè)銀行作為授信管理主體，在對(duì)單一法人客戶自身財(cái)務(wù)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的前提上，確定商業(yè)銀行能夠承擔(dān)且愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量。風(fēng)險(xiǎn)總量多以信貸資金總額的方式體現(xiàn)。同時(shí)，在控制額度的范圍之內(nèi)客戶可以通過(guò)對(duì)多種信貸方式的靈活選取，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的重要目的。在商業(yè)銀行不斷發(fā)展與完善的過(guò)程當(dāng)中，授信管理工作的重要性開(kāi)始得到廣泛的關(guān)注與重視。本文從決策模型的角度對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)分析與說(shuō)明。

一、商業(yè)銀行授信管理基本決策模型的建立分析

假定企業(yè)客戶年度預(yù)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為A，且企業(yè)每年度所承擔(dān)的債務(wù)本金為B，與之相對(duì)應(yīng)的年度債務(wù)利息為C?？紤]到企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的負(fù)債利息未作為應(yīng)納稅所得額進(jìn)行處理，因此，可以簡(jiǎn)單將負(fù)債利息視作企業(yè)抵稅的組成部分。由此，假定企業(yè)所處行業(yè)的所得稅稅率為x，那么在負(fù)債利息抵稅作用之下，企業(yè)年度需承擔(dān)的稅后利息總額應(yīng)當(dāng)為：

（1）C×（1-x）

由此，企業(yè)在獨(dú)立承擔(dān)每年度應(yīng)負(fù)擔(dān)債務(wù)本金及利息之后，所獲取的現(xiàn)金流量可表示為：

（2）A-B-C×（1-x）

與此同時(shí)，定義企業(yè)在本年度的新增債務(wù)能力為E，年利率為y，債務(wù)償還年限為r。則這部分新增債務(wù)在到達(dá)償還期限之后需要一次性給予的利息總額（按稅后利息計(jì)算）應(yīng)當(dāng)為：

（3）[E（1+y）r-E]×（1-x）

進(jìn)一步來(lái)說(shuō)，假定在企業(yè)本年度所新增的所有債務(wù)當(dāng)中，企業(yè)需要做出償還的債務(wù)本金在本年度企業(yè)新增授信額度的f比例（單位：%）。同時(shí)，本年度七月所需要承擔(dān)債務(wù)利息在本年度企業(yè)新增債務(wù)利息總額的g比例（單位：%），即可進(jìn)一步計(jì)算得出企業(yè)本年度應(yīng)作出償還的新增利息及債務(wù)本金總額：

（4）E×{f+[（1+y）r-1]×（1-x）×g}

結(jié)合相關(guān)工作人員有關(guān)商業(yè)銀行授信管理決策模型的研究經(jīng)驗(yàn)，建模過(guò)程中需要遵循如下基本原則：即A（企業(yè)年度預(yù)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量）在償還企業(yè)本年度負(fù)債以及利息之后的金額應(yīng)當(dāng)高于企業(yè)本年度新增債務(wù)所導(dǎo)致的本金以及利息支出。從這一角度上來(lái)說(shuō)，有如下關(guān)系：

（5）A-B-C×（1-x）≥E×{f+[（1+y）r-1]×（1-x）×g}

同時(shí)，企業(yè)本年度新增債務(wù)可按照債務(wù)主體分為銀行以外債務(wù)，以及銀行債務(wù)這兩種類型。將企業(yè)本年度銀行以外債務(wù)量定義為H1，本年度全部新增債務(wù)當(dāng)中，銀行債務(wù)共占據(jù)H2份額。因此就有：

（6）H2=H-H1

在上述基本條件作用之下，假定商業(yè)銀行相對(duì)于企業(yè)客戶所制定的授信額度為I，且原有信用余額為H3，從而可將商業(yè)銀行面向企業(yè)的授信額度確定為：

（7）I=H2+H3

按照上述計(jì)算方式來(lái)說(shuō)，最終可確定的商業(yè)銀行授信管理決策模型應(yīng)當(dāng)為：

（8）I≤H3+[A-B-C×（1-x）]/ {f+[（1+y）r-1]×（1-x）×g}

二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算分析

將凈利潤(rùn)指標(biāo)通過(guò)一定方式的調(diào)整與轉(zhuǎn)換，作為年度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的主要方式為：以年度凈利潤(rùn)作為起算點(diǎn)，以未涉及到現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的收入項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目、以及營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目為計(jì)算對(duì)象，以上述項(xiàng)目金額增減變動(dòng)為主要內(nèi)容所開(kāi)展的一種經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量計(jì)算方式。結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況來(lái)看，此過(guò)程中對(duì)于未涉及到現(xiàn)金收支行為的業(yè)務(wù)主要可分為以下幾種類型：（1）實(shí)際發(fā)生但未涉及到現(xiàn)金支付的費(fèi)用（例如：企業(yè)所占有固定資產(chǎn)的折舊業(yè)務(wù)）；（2）實(shí)際發(fā)生但未涉及到現(xiàn)金收入的收益業(yè)務(wù)；（3）不屬于企業(yè)常規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的損益（例如：因企業(yè)投資行為而產(chǎn)生的收益）；（4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目、或者是應(yīng)付項(xiàng)目所產(chǎn)生的增減變動(dòng)（例如：企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收款項(xiàng)）。

在將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的過(guò)程當(dāng)中，需要調(diào)增的項(xiàng)目主要包括：（1）計(jì)提壞賬；（2）轉(zhuǎn)銷壞賬；（3）計(jì)提折舊；（4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷；（5）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷；（6）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失；（7）非經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)費(fèi)用；（8）存貨減少；（9）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少。

而需要調(diào)減的項(xiàng)目主要包括：（1）固定資產(chǎn)處置收益；（2）投資收益；（3）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加。

三、結(jié)語(yǔ)

在商業(yè)銀行不斷發(fā)展與完善的過(guò)程中，有關(guān)信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)管理始終是業(yè)務(wù)管理中至關(guān)重要的組成部分。在現(xiàn)代意義上，授信管理同時(shí)可以說(shuō)是商業(yè)銀行面向信貸資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方式之一。結(jié)合實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，商業(yè)銀行授信管理除需要確定客戶基本信用等級(jí)之外，還需要計(jì)算可授予客戶的信用額度。

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篇10

1997年12月，《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》的會(huì)議上通過(guò)了限制發(fā)達(dá)國(guó)家排放以二氧化碳為主的6種溫室氣體的《京都議定書》。由此產(chǎn)生了以二氧化碳為主的碳交易市場(chǎng)，和服務(wù)于限制溫室氣體排放等技術(shù)和項(xiàng)目的直接投融資、碳權(quán)交易和銀行貸款等金融活動(dòng)，稱為“碳金融”。作為京都議定書的三大減排機(jī)制之一的清潔發(fā)展機(jī)制（CDM），是指發(fā)達(dá)國(guó)家從發(fā)展中國(guó)家實(shí)施的并有利于發(fā)展中國(guó)家可持續(xù)發(fā)展的減排項(xiàng)目中獲取“經(jīng)證明的減少排放量”（CE）的一種新型國(guó)際合作機(jī)制。促成了發(fā)達(dá)和發(fā)展中國(guó)家之間的碳交易市場(chǎng)。目前，我國(guó)參與碳金融的金融機(jī)構(gòu)以商業(yè)銀行為主，碳金融信貸業(yè)務(wù)成為碳金融活動(dòng)的核心內(nèi)容。碳金融信貸是在商業(yè)銀行綠色信貸制度基礎(chǔ)上融入低碳概念，將原有綠色信貸模式進(jìn)一步專業(yè)化為兩維低碳信貸體系：一是低碳企業(yè)貸款；二是借助全球碳權(quán)交易市場(chǎng)發(fā)展平臺(tái)，對(duì)CDM項(xiàng)目下CER進(jìn)行貸款（高歌，2010）。商業(yè)銀行碳金融信貸的對(duì)象有低碳經(jīng)濟(jì)的相關(guān)企業(yè)、已獲得CDM項(xiàng)目的企業(yè)、CDM項(xiàng)目潛在參與者和開(kāi)發(fā)碳減排技術(shù)的企業(yè)這4種，論文涉及的主要是CDM項(xiàng)目潛在參與者。傳統(tǒng)的信貸決策忽視了對(duì)借款企業(yè)的環(huán)境因素進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，本文引入材料流成本會(huì)計(jì)（material flow cost accounting，MFCA）核算方法，為商業(yè)銀行對(duì)碳金融信貸的環(huán)境影響評(píng)估提供定量分析，做好碳金融信貸的甄選工作，促進(jìn)新能源、林業(yè)、有機(jī)農(nóng)業(yè)等環(huán)境友好型企業(yè)的發(fā)展。

二、商業(yè)銀行碳金融信貸決策現(xiàn)狀分析

（一）碳金融信貸決策的內(nèi)涵與一般方法 根據(jù)信貸決策的相關(guān)理論等，本文認(rèn)為碳金融信貸決策是商業(yè)銀行通過(guò)審查申請(qǐng)?zhí)冀鹑谛刨J的企業(yè)和CDM項(xiàng)目的有關(guān)資料，對(duì)企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的資產(chǎn)狀況、項(xiàng)目能否申請(qǐng)成功以及申請(qǐng)失敗后償債能力、CDM項(xiàng)目的盈利能力以及財(cái)務(wù)與盈利趨勢(shì)等定量因素和根據(jù)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)告及其相關(guān)數(shù)據(jù)以外的經(jīng)濟(jì)信息資料，對(duì)其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、CDM項(xiàng)目的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和“碳金融”宏觀經(jīng)濟(jì)因素風(fēng)險(xiǎn)，以及影響其財(cái)務(wù)因素的國(guó)際碳金融的背景和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的定性因素相結(jié)合分析，并進(jìn)行信貸決策的評(píng)級(jí)，從而對(duì)借款方的信用水平做出真實(shí)和客觀公正的綜合評(píng)價(jià)，以此做出正確的信貸決策。

目前我國(guó)商業(yè)銀行的碳金融信貸決策方法還是傳統(tǒng)的信貸評(píng)級(jí)方法，即信貸審批法，貫穿著整個(gè)貸前流程、貸中流程和貸后流程。根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2009年的《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定，貸款的一般流程主要包括貸款申請(qǐng)的受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付以及貸后管理（如圖1所示）。

（二）我國(guó)碳金融信貸決策的實(shí)際問(wèn)題 主要包括：

（1）資信評(píng)估缺少環(huán)境決策依據(jù)。碳金融信貸是由環(huán)境因素催生的金融創(chuàng)新工具，碳金融產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵也進(jìn)一步延伸，必須考慮環(huán)境因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。然而，我國(guó)商業(yè)銀行的碳金融信貸還限于傳統(tǒng)的信貸評(píng)估法，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息中不含有環(huán)境因素信息，忽視了環(huán)境考評(píng)的重要性，不利于商業(yè)銀行規(guī)避環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別環(huán)境友好型企業(yè)。環(huán)境管理會(huì)計(jì)提供了一種可以通過(guò)收集、分析和使用財(cái)務(wù)信息中的環(huán)境因素作為利益相關(guān)者決策依據(jù)的方法MFCA法。

（2）碳金融信貸缺乏動(dòng)態(tài)跟蹤決策機(jī)制。傳統(tǒng)的信貸決策較單一，在放款后的檢查監(jiān)督處理較為簡(jiǎn)單，商業(yè)銀行一次性放款后管理處于被動(dòng)狀態(tài)，檢查不規(guī)范，甚至流于形式。沒(méi)有按時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤檢查管理，忽視貸款的實(shí)際用途，在貸款如期受償明顯受到制約的情況下，仍認(rèn)為貸款較為安全。

由于碳金融信貸主要用于清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）項(xiàng)目，其本身具有流程繁瑣，交易規(guī)則復(fù)雜，項(xiàng)目周期較長(zhǎng)等特點(diǎn)，因此涉及較多風(fēng)險(xiǎn)因素，如碳排放是否達(dá)標(biāo)、政府對(duì)項(xiàng)目的認(rèn)可度，以及項(xiàng)目是否能按期的完工，是否能達(dá)到節(jié)能減排的效果等圍繞CDM項(xiàng)目流程產(chǎn)生的一些風(fēng)險(xiǎn)。如果動(dòng)態(tài)跟蹤的檢查力度和深度不夠，商業(yè)銀行難以進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制。商業(yè)銀行亟需建立一種動(dòng)態(tài)跟蹤決策機(jī)制，完善對(duì)CDM項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)督，實(shí)行分期分階段貸款，定期進(jìn)行監(jiān)督考察。

三、基于MFCA的商業(yè)銀行碳金融信貸構(gòu)建

（一）MFCA的理論及應(yīng)用 材料流動(dòng)成本會(huì)計(jì)（material flow cost accounting，MFCA）是對(duì)作為生產(chǎn)的原材料及其它物質(zhì)、能源等進(jìn)行數(shù)量控制和跟蹤，了解這些生產(chǎn)資料在企業(yè)制造過(guò)程中是如何流動(dòng)，在減輕環(huán)境負(fù)擔(dān)的同時(shí)降低環(huán)境成本的一種核算和管理方法（國(guó)部克彥，2008）。核算的理論依據(jù)主要包括環(huán)境資源流轉(zhuǎn)平衡原理、產(chǎn)品生命周期理論原理、擴(kuò)大制造者責(zé)任原理等（甄國(guó)紅，2007）。運(yùn)用MFCA 法導(dǎo)入以成本降低/ 環(huán)境負(fù)荷削減活動(dòng)為起點(diǎn)的環(huán)境經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和環(huán)境保護(hù)相統(tǒng)一（馮巧根，2008）；運(yùn)用MFCA方法，從數(shù)量與價(jià)值角度使企業(yè)資源損失定量化，從微觀層面為企業(yè)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了一個(gè)新的研究視角（羅喜英、肖序，2011）；依據(jù)MFCA核算體系提供的環(huán)境成本等方面的信息，對(duì)企業(yè)多個(gè)環(huán)境設(shè)備投資項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)選（朱衛(wèi)東、程品龍，2010）。

MFCA追蹤企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，通過(guò)測(cè)出全部物質(zhì)（物料）的投入和產(chǎn)出實(shí)物的數(shù)量和金額，對(duì)生產(chǎn)原材料及其它物質(zhì)、能源等進(jìn)行跟蹤和控制，在核算過(guò)程中，將成本分為四個(gè)種類：物料成本（MC），包括生產(chǎn)過(guò)程中需要的主材料、副材料及輔助材料；系統(tǒng)成本（SC），包括人工成本、設(shè)備折舊等；能源成本（EC），包括電力、燃料費(fèi)用等；廢棄物處理成本（TC），處理廢棄物發(fā)生的成本。根據(jù)生產(chǎn)資料在企業(yè)制造過(guò)程中的流動(dòng)，對(duì)下道工序的合格品部分與廢棄物部分加以區(qū)分，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的物質(zhì)、能源流動(dòng)和價(jià)值流動(dòng)實(shí)現(xiàn)透明化，將傳統(tǒng)成本計(jì)算中難以明確反映的廢棄物價(jià)值，作為企業(yè)制造過(guò)程中的一種負(fù)產(chǎn)品，從而動(dòng)態(tài)反映廢棄物對(duì)自然資源價(jià)值的消耗狀況（如圖2所示）。

MFCA成本核算法可以從金額和數(shù)量的角度對(duì)企業(yè)廢棄物加以計(jì)量，識(shí)別企業(yè)隱藏在產(chǎn)成品中的“負(fù)”的部分，考察企業(yè)的環(huán)境成本狀況，商業(yè)銀行可以利用這種方法來(lái)甄別碳金融信貸的企業(yè)，從而促進(jìn)環(huán)境友好型企業(yè)的發(fā)展。

（二）基于MFCA的商業(yè)銀行碳金融信貸決策評(píng)估 具體為：

（1）碳金融信貸決策流程設(shè)計(jì)。商業(yè)銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行碳金融信貸決策時(shí)，采用分階段的方式，在第一階段的傳統(tǒng)的信用評(píng)估通過(guò)后，進(jìn)行第二階段的環(huán)境狀況評(píng)估。流程如圖3所示：一是企業(yè)提出碳金融信貸申請(qǐng)。二是商業(yè)銀行受理并進(jìn)行信貸調(diào)查，搜集被評(píng)企業(yè)的基本情況、借款人及項(xiàng)目發(fā)起人等相關(guān)關(guān)系人的情況、CDM項(xiàng)目的情況、碳金融貸款擔(dān)保情況和需要調(diào)查的其他內(nèi)容。三是評(píng)審委員會(huì)對(duì)碳金融信貸項(xiàng)目進(jìn)行初審。四是對(duì)初審合格的CDM項(xiàng)目進(jìn)行資信評(píng)估，首先用傳統(tǒng)評(píng)分法進(jìn)行評(píng)估，再對(duì)企業(yè)的環(huán)境因素進(jìn)行評(píng)估，二者相結(jié)合綜合評(píng)估和預(yù)測(cè)企業(yè)。五是根據(jù)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行碳金融信貸決策，對(duì)可行的CDM項(xiàng)目進(jìn)行貸款合約商定。

（2）環(huán)境狀況評(píng)估的設(shè)計(jì)。根據(jù)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)信用評(píng)估原理和方法設(shè)計(jì)打分卡（見(jiàn)表1），通過(guò)得分把企業(yè)的環(huán)境狀況劃分為優(yōu)秀、良好和差三個(gè)級(jí)別。環(huán)境判斷因素分為財(cái)務(wù)比率指標(biāo)（定量指標(biāo)）和非財(cái)務(wù)比率指標(biāo)（定性指標(biāo)），通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析和專家經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行打分。為了保證環(huán)境因素評(píng)估的客觀、公正和一致性，指標(biāo)設(shè)置將以定量指標(biāo)占絕對(duì)比重，權(quán)重在70%至80%，設(shè)定了4檔判斷標(biāo)準(zhǔn)，而定性指標(biāo)的權(quán)重在20%到30%之間，設(shè)定了3檔判斷標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)環(huán)境指標(biāo)比率落于不同的區(qū)間時(shí)得到對(duì)應(yīng)的分值。總行可以根據(jù)檢驗(yàn)和回測(cè)情況調(diào)整。

通過(guò)資源利用率、能源利用率、環(huán)境關(guān)心度和社區(qū)環(huán)境改善這四個(gè)指標(biāo)來(lái)考核整個(gè)企業(yè)的環(huán)境成本，資源廢棄物的損耗情況。主要是運(yùn)用MFCA法來(lái)核算出的生產(chǎn)線的正制品和負(fù)制品數(shù)量和金額，分配到不同類型成本中，就能精確計(jì)算出上資源利用率和能源利用率指標(biāo)，并通過(guò)考察專家打分方法，了解企業(yè)的外部環(huán)境狀況。

環(huán)境評(píng)級(jí)等級(jí)的劃分。依據(jù)傳統(tǒng)資信評(píng)級(jí)的設(shè)計(jì)原理，環(huán)境評(píng)估打分卡的信用評(píng)級(jí)可劃分為3個(gè)等級(jí)，由高到低依次為l級(jí)客戶、2級(jí)客戶和3級(jí)客戶。每連續(xù)10分劃歸為同一類檔次，得分落入該檔次內(nèi)的所有客戶為該等級(jí)客戶。如表2所示：

對(duì)于得分段落入環(huán)境狀況定性為差的企業(yè)，銀行要拒絕放貸，而定性為優(yōu)秀和良好的企業(yè)則進(jìn)行不同程度的放貸。

（3）建立動(dòng)態(tài)跟蹤的決策機(jī)制。商業(yè)銀行在進(jìn)行碳金融信貸時(shí)，應(yīng)該建立動(dòng)態(tài)跟蹤決策機(jī)制，跟蹤減排項(xiàng)目的申請(qǐng)和實(shí)施，防范碳金融信貸的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)從項(xiàng)目設(shè)計(jì)和描述到國(guó)家審批、審查登記、項(xiàng)目融資、監(jiān)測(cè)、核實(shí)、認(rèn)證和簽發(fā)CER等企業(yè)申請(qǐng)項(xiàng)目的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督；CDM項(xiàng)目實(shí)施后，定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，了解碳排放是否達(dá)標(biāo)、項(xiàng)目是否能按期的完工，是否能達(dá)到節(jié)能減排的效果等企業(yè)用貸情況。

商業(yè)銀行應(yīng)采取分期的方式發(fā)放貸款，設(shè)定一些定性評(píng)估指標(biāo)，對(duì)每一期的放款進(jìn)行評(píng)估，到企業(yè)實(shí)地考察，并由專家進(jìn)行打分。發(fā)放每一期貸款前，對(duì)借款人和項(xiàng)目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、CDM項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)情況、宏觀經(jīng)濟(jì)變化和碳金融市場(chǎng)波動(dòng)情況、貸款擔(dān)保的變動(dòng)情況等內(nèi)容定期進(jìn)行檢查與分析。當(dāng)出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時(shí)，貸款人應(yīng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)并采取針對(duì)性措施。同時(shí)也應(yīng)將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常貸后管理工作中，收集、分析、核實(shí)企業(yè)環(huán)保信息，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，加大高耗能、高污染的借款企業(yè)的退出力度。

四、基于MFCA的商業(yè)銀行碳金融信貸決策案例分析

某商業(yè)銀行受理了A企業(yè)貸款申請(qǐng)并進(jìn)行信貸調(diào)查，搜集A企業(yè)的基本情況、借款人及項(xiàng)目發(fā)起人等相關(guān)和需要調(diào)查的內(nèi)容，評(píng)審委員會(huì)也對(duì)該項(xiàng)信貸進(jìn)行了初審，并進(jìn)行了一階段的傳統(tǒng)評(píng)分法對(duì)A進(jìn)行資信評(píng)估，現(xiàn)在進(jìn)入二階段的環(huán)境狀況評(píng)估環(huán)節(jié)。A企業(yè)的生產(chǎn)線經(jīng)過(guò)成型工序、研磨工序、某工序和組合工序這四道工序。商業(yè)銀行根據(jù)A企業(yè)提供的材料流動(dòng)成本數(shù)據(jù)，按照四類成本分別進(jìn)行歸集，追蹤A企業(yè)從投入起至產(chǎn)品輸出的全部生產(chǎn)流程。商業(yè)銀行根據(jù)MFCA法對(duì)數(shù)據(jù)歸集和核算如表3所示：

數(shù)據(jù)源于：楊軍‘中國(guó)企業(yè)におけるMFCA導(dǎo)入事例研究’政策科學(xué)13-2，pp117，立命館大學(xué)（2006年6月）

根據(jù)表3數(shù)據(jù)核算出A企業(yè)的資源利用率=1313938.93/

2735818.20≈48.03%；能源損失率=6361.92/11757.60≈54.11%，專家對(duì)于A企業(yè)進(jìn)行考察，并判斷環(huán)境關(guān)心度為“中”，社區(qū)環(huán)境改善為“良”，合計(jì)得分為12，商行則對(duì)A企業(yè)的環(huán)境狀況定性為“良好”并評(píng)級(jí)為2級(jí)，支持放貸決策，并進(jìn)入下一環(huán)節(jié)貸款合同商定。該案例表明環(huán)境評(píng)估結(jié)果精確有效，初期的放貸具有可行性，為銀行后期的放款決策奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)，分期動(dòng)態(tài)決策方式也可以幫助企業(yè)識(shí)別每一期的生產(chǎn)效率并及時(shí)提出經(jīng)營(yíng)改進(jìn)的建議。

五、結(jié)論

綜合MFCA法和傳統(tǒng)信用評(píng)估法，本文構(gòu)建了一種新的基于MFCA法的環(huán)境評(píng)估方法，建立了環(huán)境評(píng)估打分卡和信用評(píng)級(jí)的劃分以及定義，對(duì)碳金融信貸企業(yè)進(jìn)行了綜合評(píng)估和預(yù)測(cè)，并提出了分期貸款的持續(xù)跟蹤監(jiān)督，給出了碳金融信貸決策的流程。案例分析結(jié)果精確客觀，體現(xiàn)出新構(gòu)建的環(huán)境評(píng)估法的有效合理性。限于MFCA法的運(yùn)用尚未普及，難以獲知環(huán)境評(píng)估指標(biāo)的平均水平，僅按理論上的平均分配來(lái)設(shè)置不同檔判斷標(biāo)準(zhǔn)的打分，各商業(yè)銀行可以根據(jù)檢驗(yàn)和回測(cè)情況進(jìn)行調(diào)整。隨著整個(gè)社會(huì)節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)和低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵進(jìn)一步延伸到環(huán)境因素，環(huán)境因素的影響必須納入商業(yè)銀行信用評(píng)估范圍內(nèi)。要將制造業(yè)中的MFCA法作為商行風(fēng)險(xiǎn)控制的一種有效會(huì)計(jì)工具進(jìn)行運(yùn)用，必須進(jìn)一步探討和深入實(shí)踐加以驗(yàn)證。

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