導(dǎo)語：如何才能寫好一篇會計崗位責(zé)任制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)會計電算化的內(nèi)涵廣義上的會計電算化是針對所有與會計工作相關(guān)的電算化業(yè)務(wù)，包括會計電算化軟件系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計、企事業(yè)會計電算化人員的相關(guān)培訓(xùn)、運用會計電算化的相關(guān)規(guī)劃及原則系統(tǒng)，以及會計電算化軟件市場的開發(fā)等。狹義上的會計電算化就是在會計工作中運用電子計算機技術(shù)進行會計業(yè)務(wù)處理，也就是說企事業(yè)單位等在會計業(yè)務(wù)工作上運用計算機技術(shù)進行業(yè)務(wù)操作，提升業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理效果的會計信息系統(tǒng)。本文研究主要針對狹義的會計電算化進行，后文不再進行重復(fù)說明。

(二)會計電算化對企業(yè)的影響會計電算化的應(yīng)用打破了傳統(tǒng)手工記賬中會計核算的低效率，在會計電算化中，會計人員可以隨時對賬目進行核對，并且自動生成對賬單，大大提升會計對賬的效率。會計電算化系統(tǒng)能夠促使企業(yè)財務(wù)部門級企業(yè)管理者在會計系統(tǒng)中利用公式進行財務(wù)數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)的綜合財務(wù)能力形成全面的認(rèn)識。在企業(yè)的投融資決策、生產(chǎn)計劃等方面運用財務(wù)分析結(jié)果，能夠促使企業(yè)決策更加科學(xué)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等符合企業(yè)自身財務(wù)能力，促使企業(yè)逐漸實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金優(yōu)化運用并促進企業(yè)實現(xiàn)更好發(fā)展等。本文研究以會計電算化的崗位責(zé)任制度為研究對象，結(jié)合A企業(yè)的真實案例，分析該企業(yè)會計電算化崗位責(zé)任制的現(xiàn)實情況及存在的問題，設(shè)計解決方案，希望可以推進該企業(yè)在會計電算化崗位責(zé)任制優(yōu)化的前提下，更好的借助會計電算化實現(xiàn)財務(wù)工作的優(yōu)化發(fā)展。

二、A企業(yè)會計電算化崗位責(zé)任制現(xiàn)狀

(一)A企業(yè)介紹A企業(yè)是一家集研發(fā)、生產(chǎn)于一體的專業(yè)冰箱、冷柜、家用電器及廚房冷凍設(shè)備廠家、并設(shè)有模具開發(fā)、五金加工、塑料生產(chǎn)等配套企業(yè)。A企業(yè)設(shè)備廠秉承一貫“百煉精品，杰出科技”的企業(yè)理念，在積極引進國外先進制冷保鮮技術(shù)和生產(chǎn)工藝及檢測設(shè)備的同時，加大新品研發(fā)力度，在制冷技術(shù)上獨樹一幟。

(二)A企業(yè)會計電算化的崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程

1.會計電算化崗位職責(zé)A企業(yè)的會計電算化管理機構(gòu)與人員設(shè)置主要包括如下內(nèi)容：(1)電算主管的崗位與職責(zé)：財務(wù)主管擔(dān)任電算化主管，負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件環(huán)境的確立和操作人員權(quán)限的設(shè)定；對日工作及崗位協(xié)調(diào)進行處理；定期檢查電算化系統(tǒng)運行日記；(2)軟件操作的崗位及職責(zé)：該崗位主要負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入、自檢核對工作；打印輸出記賬憑證、賬簿、報表、數(shù)據(jù)備份；(3)審核、記賬的崗位及職責(zé)：該崗位主要針對記賬憑證與原始憑證進行審核；操作軟件登錄機內(nèi)賬簿；(4)電算維護的崗位及職責(zé)：主要負(fù)責(zé)定期檢查系統(tǒng)運行并排除故障；定期查殺病毒；負(fù)責(zé)系統(tǒng)升級調(diào)試與人員變動維護故障；對操作人員進行系統(tǒng)運作指導(dǎo)培訓(xùn)；(5)數(shù)據(jù)管理的崗位及職責(zé)：對數(shù)據(jù)進行分析；定期檢查數(shù)據(jù)安全性和保密性；(6)出納的崗位及職責(zé)：出納人員根據(jù)對應(yīng)權(quán)限，及時確認(rèn)收付款行政；登錄軟件進行銀行和現(xiàn)金日記賬；及時對數(shù)據(jù)進行備份，輸出相關(guān)日記賬并與生成的銀行對賬單核對。通過會計電算化的應(yīng)用，A企業(yè)能夠通過計算機系統(tǒng)迅速實現(xiàn)會計的錄入、審核、修訂及歸檔分析等，促使會計工作中數(shù)據(jù)的處理效率得到改善。會計電算化系統(tǒng)軟件能夠通過編輯公式等自行檢測數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，對于明顯存在錄入錯誤或者與歷史數(shù)據(jù)等存在較大出入的數(shù)據(jù)會及時提醒，進而促使會計數(shù)據(jù)的處理準(zhǔn)確性改善。

2.會計電算化的業(yè)務(wù)流程A企業(yè)的會計電算化采取用友軟件，在用友軟件中企業(yè)的賬戶設(shè)置主要利用ADMIN注冊系統(tǒng)管理功能下的權(quán)限設(shè)置，根據(jù)公司財務(wù)、套賬要求，設(shè)置各部門及相關(guān)人員權(quán)限。A企業(yè)的會計電算化憑證傳遞流程是在傳統(tǒng)的原始憑證傳遞基礎(chǔ)上，結(jié)合電算化業(yè)務(wù)操作和形成流程進行整合，形成的新的憑證傳遞流程：(1)企業(yè)生產(chǎn)、銷售等基礎(chǔ)部門在實踐活動中出現(xiàn)財務(wù)相關(guān)活動，形成包括發(fā)票、原始出入庫單據(jù)、購銷憑證等在內(nèi)的原始憑證；(2)基礎(chǔ)部門登錄電算化系統(tǒng)，在權(quán)限范圍內(nèi)，對原始憑證進行初步登記。并將憑證傳送給企業(yè)財務(wù)部門；(3)企業(yè)出納對原始憑證進行核對，核對無誤后將其在電算化軟件中進行登記，并將憑證整理歸檔；(4)月底由財務(wù)主管對相關(guān)信息進行審核，審核無誤的原始憑證作為初始資料保存，有誤的，核對原始憑證及相關(guān)信息并進行處理。A企業(yè)財務(wù)活動中涉及到多個資產(chǎn)使用、管理的相關(guān)部門，只有在較好的信息與溝通基礎(chǔ)上，才能夠促進企業(yè)的內(nèi)部控制更好的得到落實。在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部控制的信息與溝通機制逐漸完善，建立數(shù)據(jù)中心，則可以形成數(shù)字化系統(tǒng)，實現(xiàn)了內(nèi)部控制中管理層、中間管理部門、票據(jù)中心及資產(chǎn)等全面業(yè)務(wù)及向各部門與一體的信息網(wǎng)絡(luò)，促使相關(guān)信息的傳播速度更快，極大的提升了內(nèi)部控制監(jiān)管效率。促使信息流通效率提升，為企業(yè)的進一步發(fā)展創(chuàng)造了更好的客戶基礎(chǔ)和市場基礎(chǔ)。

(三)A企業(yè)會計電算化崗位責(zé)任落實的配套管理制度

1.會計電算化操作與協(xié)調(diào)管理制度A企業(yè)會計電算化操作與協(xié)調(diào)管理主要是針對電算化崗位設(shè)置與日常工作設(shè)置的協(xié)調(diào)進行。其中，財務(wù)部門的內(nèi)部工作完全按照電算化權(quán)責(zé)設(shè)置進行?；A(chǔ)部門則由部門主管負(fù)責(zé)對應(yīng)的憑證和信息傳遞與對應(yīng)權(quán)限的錄入工作。

2.會計電算化計算機硬件管理制度A企業(yè)為確保會計電算化系統(tǒng)的正常應(yīng)用，確定了如下三個計算機硬件管理制度：(1)注重計算機硬件設(shè)備的維護、保養(yǎng)，定期整理硬盤，確保系統(tǒng)運行政策；(2)在獲得電算化主管同意后，對硬件進行升級或更新。

3.會計電算化計算機軟件管理制度A企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的軟件管理制度主要包括：(1)對電算化數(shù)據(jù)庫進行嚴(yán)格保密，操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫直接操作，未經(jīng)電算化主管同意不得修改相關(guān)程序與設(shè)置；(2)做好系統(tǒng)備份工作，確保電算化信息安全；(3)定期查殺病毒，讀取外來磁盤數(shù)據(jù)前進行病毒掃描和查殺，電算化工作站不得安裝游戲軟件；(4)利用裝有電算化軟件的電腦進行軟件下載，必須經(jīng)過電算化主管審核同意。

4.會計信息數(shù)據(jù)錄入與修改管理制度A企業(yè)的電算化數(shù)據(jù)的錄入與修改，主要是電算化檔案管理的相關(guān)工作，包括：(1)按照《會計檔案管理辦法》對會計憑證、賬簿、報表等進行處理；(2)對數(shù)據(jù)檔案進行雙份保存；(3)信息數(shù)據(jù)錄入與修改依據(jù)崗位權(quán)限進行，根據(jù)各部門及人員賬號處理相關(guān)工作，不得越權(quán)或者代替處理。

三、制約A企業(yè)會計電算化崗位責(zé)任制落實的問題分析

(一)會計電算化制度還不健全在目前A企業(yè)有限公司實踐會計電算化系統(tǒng)的過程中，并沒有建立完善的配套機制，電算化運作缺乏嚴(yán)格流暢的機制。雖然在會計電算化系統(tǒng)過程中大多數(shù)企業(yè)增加了操作人員、系統(tǒng)維護人員等崗位，在一定程度上視線里與會計電算化系統(tǒng)發(fā)展相配套的包括人員管理、使用操作管理、維護管理、檔案管理等各種管理及控制制度。目前，大部分企業(yè)對會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結(jié)果導(dǎo)致了會計電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)管理混亂，影響了會計電算化系統(tǒng)工作的健康發(fā)展。

(二)會計人員的計算機操作素質(zhì)低下A企業(yè)有限公司中的會計人員是介于40歲到50歲之間的，他們接觸電腦的時間可以說比較晚的，雖然他們利用會計電算化系統(tǒng)軟件處理業(yè)務(wù)那是駕輕就熟，但是一遇到計算機基礎(chǔ)操作問題的時候就會變得無能為力了。首先，經(jīng)常強行關(guān)機對計算機系統(tǒng)本身來說損傷比較大；其次，相對于知道如何處理的情況來說是在浪費時間；最后是最不愿意看到的一種情況，不正確的操作可能會導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，嚴(yán)重的會導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰后需要重新安裝系統(tǒng)。會計人員熟悉會計電算化系統(tǒng)軟件操作，缺乏對計算機知識的了解存在局限性，這種情況是會計電算化系統(tǒng)發(fā)展的是阻力。

(三)電算化基礎(chǔ)管理工作十分薄弱在日常的業(yè)務(wù)操作過程中，會計人員在使用用友做賬的時候，偶然會遇到計算機死機的問題。每個會計人員登帳的內(nèi)容有所不同，相對的業(yè)務(wù)量繁簡程度不同，每個月的業(yè)務(wù)量也會有差別，業(yè)務(wù)量決定其做賬的繁簡程度。計算機死機現(xiàn)象還是會在會計人員操作過程中發(fā)生，運氣不好就是當(dāng)業(yè)務(wù)量很大，錄入數(shù)據(jù)未保存計算機就突然死機，那對會計電算化系統(tǒng)人員來說是比較折騰的事了，相當(dāng)于前面的工作都是無用功。這是因為，A企業(yè)對會計電算化的內(nèi)部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結(jié)果導(dǎo)致了會計電算化的基礎(chǔ)管理混亂，影響了會計電算化工作的健康發(fā)展。

四、提升A企業(yè)會計電算化崗位責(zé)任制執(zhí)行的建議

(一)建立完備的會計電算化管理制度注重構(gòu)建企業(yè)運用會計電算化系統(tǒng)的規(guī)范性。首先，從操作開始加強控制。這是基于上文中所述操作人員存在的人為風(fēng)險而必須進行的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。其次，提高人員專業(yè)性和加強內(nèi)部審計。實際上這和操作管理師相互配合的，內(nèi)部控制制度的實現(xiàn)必須有專業(yè)人才進行，適應(yīng)會計電算化系統(tǒng)的具體要求，保證會計的專業(yè)性的同時還需符合信息技術(shù)的使用要求。第三，充分考慮網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的特殊性進行內(nèi)部控制。正是由于信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)達使得整個經(jīng)濟社會信息得以共享，同時不可避免的網(wǎng)絡(luò)病毒等對信息的安全也帶來很大威脅。對于會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制必須考慮這一重要因素，隨時關(guān)心情況調(diào)節(jié)不對應(yīng)控制點以保證網(wǎng)絡(luò)的整體性和功能的順利實現(xiàn)。

(二)強化各級人員對會計電算化的認(rèn)識與操作能力針對前文分析，A企業(yè)有限公司的會計電算化系統(tǒng)發(fā)展中，管理者對電算化的重視程度并不高，財務(wù)人員對電算化的操作與維護能力有限，這是A企業(yè)會計電算化系統(tǒng)發(fā)展中必須注重解決的問題。因此，A企業(yè)在會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用過程中，應(yīng)該提升對會計電算化系統(tǒng)的正確認(rèn)識，并提升企業(yè)內(nèi)部會計電算化系統(tǒng)的規(guī)范程度。注重提升企業(yè)管理者對于會計電算化系統(tǒng)的正確認(rèn)識，明確會計電算化系統(tǒng)應(yīng)用對于企業(yè)綜合管理決策的重要性。提升財務(wù)部門對會計電算化系統(tǒng)的正確認(rèn)識，并在企業(yè)財務(wù)管理等相關(guān)活動中更多的運用會計電算化系統(tǒng)，更好的發(fā)揮會計電算化系統(tǒng)對企業(yè)的正面影響，才能夠促進企業(yè)綜合管理的更好發(fā)展。會計電算化系統(tǒng)雖然要用電腦來操作，但是規(guī)范的操作能更好的讓工作繼續(xù)下去。要先設(shè)計好方法，然后按要求輸入，在指定的位置完成輸入，業(yè)務(wù)以及相關(guān)的制度都必須規(guī)范，這樣才能使工作更順利的進行。計算機設(shè)備陳舊，導(dǎo)致計算機運行速度的緩慢，增加會計人員處理業(yè)務(wù)的時間，時間的增加還是其次，最大的問題是計算機由于硬件陳舊，帶來操作失誤和不便是常有的事了。并且強化實施ERP戰(zhàn)略，不僅要求財務(wù)人員要具有較高的會計專業(yè)知識，而且對財務(wù)人員的計算機應(yīng)用能力也有較高的要求，因此必須對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，A企業(yè)應(yīng)該開展ERP的專門培訓(xùn)，請專業(yè)人員依靠多媒體進行講授，系統(tǒng)全面的將ERP里面的各個模塊進行詳細(xì)的介紹，再分點對模塊里面的各個小模塊進行詳細(xì)的闡述，在講課過程中解決我們提出的問題，進行詳細(xì)的解答，才能有利于提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)。

篇2

合理的、適用的會計核算形式，一般應(yīng)符合以下四個要求：

1．要適應(yīng)本單位的經(jīng)濟活動特點、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡情況，有利于會計核算的分工，建立崗位責(zé)任制。

2．要適應(yīng)本單位、主管部門以至國家管理經(jīng)濟的需要，全面、系統(tǒng)、及時、正確地提供反映本單位經(jīng)濟活動情況的會計核算資料。

3．要在保證核算資料正確、及時和完整的前提條件下，盡可能地簡化會計核算手續(xù)，提高會計工作效率，節(jié)約人力物力，節(jié)約核算費用。

篇3

財務(wù)管理是隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展而逐步形成的一整套管理內(nèi)容和方法體系。企業(yè)的財務(wù)管理是一切管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理活動的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的財務(wù)管理水平直接影響到企業(yè)經(jīng)營活動的各個領(lǐng)域、環(huán)節(jié)，財務(wù)管理的正確與否，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。同時，財務(wù)風(fēng)險也存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，在加強企業(yè)財務(wù)管理的同時也要做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范工作，最大限度地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，具有十分重要的意義。

一、加強財務(wù)管理健全各項管理制度

（一）加強財務(wù)管理建立健全企業(yè)會計控制制度

財務(wù)管理工作是一項政策性、法規(guī)性、業(yè)務(wù)性很強的系統(tǒng)工作，建立健全各項規(guī)章制度，是加強財務(wù)管理的依據(jù)，才能更有效地提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。只有這樣企業(yè)才能做到有章可循有法可依，并結(jié)合企業(yè)實際，建立一系列財務(wù)管理規(guī)章制度，不斷進行補充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任，建立激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制；建立有效的考核制度，促進每一位財務(wù)人員的責(zé)任心，是當(dāng)前非常必要的工作，也是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。要嚴(yán)格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強其執(zhí)行的力度。

（二)加強財務(wù)管理,提高會計信息質(zhì)量

會計信息的準(zhǔn)確與否直接影響到企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，不完整不真實的會計信息很可能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序運行及導(dǎo)致決策失誤，相關(guān)政策措施難以落實。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強會計信息質(zhì)量的管理全面梳理會計信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的內(nèi)部會計傳遞機制，明確會計信息傳遞的內(nèi)容、方式、范圍及管理層級的職責(zé)權(quán)限等，促進會計信息報告的有效利用，充分發(fā)揮會計信息報告的作用，全面反映經(jīng)濟活動情況，增強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的時效性，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

（三）加強財務(wù)管理，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，財會人員的專業(yè)技術(shù)知識和職業(yè)道德水平，對企業(yè)財務(wù)管理能力的優(yōu)劣與否起決定性作用，財務(wù)人員必須有淵博的經(jīng)濟和財會理論知識，才能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的要求。企業(yè)必須有針對性地開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力建設(shè)和造就高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍，同時提高職工整體素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題，增強組織能力、應(yīng)變能力和協(xié)調(diào)能力，在管理中逐步采用先進管理手段，提高管理效能。加強思想道德建設(shè)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到敬業(yè)、愛崗，使企業(yè)的財務(wù)管理制度更加完善。

（四)加強財務(wù)管理,增強內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度

嚴(yán)格監(jiān)督檢查，增強內(nèi)部控制，是加強財務(wù)管理的保障。企業(yè)內(nèi)部審計人員要積極開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計，抓好內(nèi)部控制制度的評審，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)控制制度，及時查漏補缺，促進企業(yè)自我約束和自我完善機制。嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，做好資金預(yù)算管理、費用控制。必須建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，使企業(yè)管理與審計監(jiān)督各發(fā)揮應(yīng)有的作用，進行有效的約束，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。通過定期的內(nèi)部審計檢查，對企業(yè)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部風(fēng)險控制措施做出分析、評價，找出不足，分析原因，判明責(zé)任，考核財務(wù)管理控制體系的健全性及貫徹執(zhí)行情況，并提出修改建議，以加強企業(yè)的財務(wù)管理控制體系。

二、提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施

(一）建立健全有效的財務(wù)管理風(fēng)險控制機制

建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強財務(wù)危機管理，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的資本營運過程進行跟蹤監(jiān)督，規(guī)避資本營運過程中的財務(wù)風(fēng)險。實行全員風(fēng)險管理機制，將風(fēng)險機制引入企業(yè)內(nèi)部，使管理者、職工、企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。建立財務(wù)風(fēng)險全過程控制機制，做到在決策之前進行風(fēng)險控制，對財務(wù)營運過程中的風(fēng)險進行控制，事后控制。

(二）加強會計信息化建設(shè)，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制

通過建立企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)，整合會計系統(tǒng)信息資源，才能提高企業(yè)的會計信息化管理程度，擴大信息共享范圍。只有這樣，才能保障會計信息的準(zhǔn)確性、及時性和客觀性，有利于及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，同時快速采取措施進行風(fēng)險防范和控制，從而保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)控機制的有效性。

(三）建立財務(wù)風(fēng)險防控機制，提高財務(wù)人員抗風(fēng)險意識

財會人員作為風(fēng)險管理者，就必須具備較高的個人素質(zhì)，必須對企業(yè)經(jīng)營及所處的行業(yè)、部門有非常全面、深入的了解，并在財務(wù)管理及業(yè)務(wù)管理方面都有非常廣泛的經(jīng)歷和體驗；不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，使財會人員具有敏銳的洞察力，能夠?qū)Ω咝录夹g(shù)的市場走向及潛力進行準(zhǔn)確判斷。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

(四）化解財務(wù)風(fēng)險控制機制，建立健全崗位責(zé)任制

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為深化“美麗鄉(xiāng)村”建設(shè)，合力打造潔凈陶堰，進一步提升村莊的環(huán)境衛(wèi)生，按照“重心下移，加強監(jiān)管，嚴(yán)格獎懲”的工作要求，特制訂村環(huán)境衛(wèi)生長效保潔實施方案，現(xiàn)提出如下意見：

一、組織機構(gòu)

鎮(zhèn)建立環(huán)境衛(wèi)生考評領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)黨委副書記勞志明為組長，鎮(zhèn)人大副主席為副組長，為成員，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、督查考評、通報等日常工作，各村要成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和日常巡查考評工作班子，并落實一名兩委干部專職抓環(huán)衛(wèi)工作。

二、工作職責(zé)

1、實行屬地管理。各村主職干部作為環(huán)衛(wèi)保潔第一責(zé)任人，專職干部作為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)抓好村域范圍及鎮(zhèn)級公路路徑村域路段（除集鎮(zhèn)已劃定保潔區(qū)塊外）的環(huán)衛(wèi)保潔工作，駐村指導(dǎo)員負(fù)責(zé)督查好所駐村的環(huán)境衛(wèi)生工作，并與鎮(zhèn)崗位責(zé)任制考核掛鉤。

2、實行網(wǎng)格化保潔。各村根據(jù)實際，合理劃塊、分段，建立網(wǎng)格保潔責(zé)任區(qū)，并按區(qū)塊大小、路段情況（綠化養(yǎng)護、公廁沖洗、道路清掃、村莊保潔），負(fù)責(zé)組建配好保潔隊伍。配備好保潔工具，添置、維修好垃圾箱（桶）等設(shè)施。

3、規(guī)范制度建設(shè)。各村要制訂、完善、落實環(huán)衛(wèi)保潔的村規(guī)民約和村兩委干部聯(lián)系包塊工作，建立健全保潔職責(zé)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)及獎罰考核細(xì)則等制度。村統(tǒng)一負(fù)責(zé)環(huán)衛(wèi)保潔人員的服裝配備和保潔人員的人身意外險。

三、考評辦法

各村根據(jù)劃定的保潔區(qū)塊分別擬定區(qū)塊承包方案，并報鎮(zhèn)備案。以公開招標(biāo)形式落實保潔責(zé)任人，并簽訂保潔承包協(xié)議。村環(huán)衛(wèi)專職負(fù)責(zé)人加強對區(qū)塊保潔的日常管理，建立健全日巡查、周督查、月考核制度。各村要對照評分標(biāo)準(zhǔn)組織自查，并將自查考評結(jié)果每月25號前報鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)辦。鎮(zhèn)每月組織一次對村考核，考核結(jié)果與鎮(zhèn)對村環(huán)衛(wèi)保潔補助款和崗位目標(biāo)責(zé)任制直接掛鉤。鎮(zhèn)對村實行按月考評，按月通報。鎮(zhèn)考評按村區(qū)塊抽查的方式，考評結(jié)果進行月通報，具體辦法是：考評分95分以上（包括95分）為優(yōu)秀；90分——94分為良好；85——89分為合格；84分以下為不合格。

1、考核合格以上的保潔款按照核定經(jīng)費70%進行補助；不合格的保潔款按照核定經(jīng)費50%進行補助（核定經(jīng)費以會計站實際支出金額為準(zhǔn)）。連續(xù)二次以上不合格的由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)約談村主職干部。

2、考核優(yōu)秀的每月獎勵村干部1500元，崗位目標(biāo)責(zé)任制加0.5分；良好的每月獎勵村干部1000元，崗位目標(biāo)責(zé)任制加0.3分；不合格的當(dāng)月月獎取消，崗位目標(biāo)責(zé)任制扣1分，連續(xù)二次以上不合格的崗位責(zé)任制上加倍扣分。

3、鎮(zhèn)保潔經(jīng)費和月獎勵實行按季撥付。

4、凡被媒體曝光的、被縣明查暗訪組通報批評的、潔凈鄉(xiāng)村考核降級的，均按照不合格處理。

四、其他

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險，控制策略

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式

企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險的來源可以將財務(wù)風(fēng)險劃分為：

1.籌資風(fēng)險。

籌資風(fēng)險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性?；I資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險等。

2.投資風(fēng)險。

投資風(fēng)險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。債券投資與被投資企業(yè)的財務(wù)活動沒有直接關(guān)系，只是定期收取固定的利息，所面臨的是被投資者無力償還債務(wù)的風(fēng)險。投資風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、再投資風(fēng)險、匯率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、金融衍生工具風(fēng)險、道德風(fēng)險、違約風(fēng)險等。

3.收益分配風(fēng)險。

收益分配風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。

二、控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的策略

1.企業(yè)管理者提高風(fēng)險防范和控制意識。

企業(yè)的投資，在多數(shù)情況下只能依靠對有限的信息資料分析做出決策，這不可避免地使經(jīng)營決策帶有一定的風(fēng)險，因此，企業(yè)必須主動提高風(fēng)險防范和控制意識。尤其是要使財務(wù)負(fù)責(zé)人知道，財務(wù)風(fēng)險無處不在，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，因此，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險防范和控制意識貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

2.企業(yè)要建立針對財務(wù)會計的激勵機制和崗位責(zé)任制。

建立健全崗位責(zé)任制主要應(yīng)做好以下幾方面的工作：

一是根據(jù)企業(yè)的實際情況，科學(xué)地設(shè)計財務(wù)會計崗位，制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制，并賦予各崗位權(quán)責(zé)，使之相互牽制，減少失誤，提高效率。

二是財務(wù)管理的流程和會計核算流程要適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化，要動態(tài)地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，以預(yù)防和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

目前對于國內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)而言，在財務(wù)管理方面仍然是會計核算在只手遮天。嚴(yán)格意義上的績效監(jiān)督和財務(wù)管理仍然進展緩慢。無論是投資選擇還是財務(wù)運行，都很難做出高質(zhì)量的深度分析報告。

三是強化企業(yè)的價值管理，并與企業(yè)的實物管理有機地結(jié)合起來。會計核算部門要及時發(fā)現(xiàn)異常情況，并采取有效措施解決出現(xiàn)的問題。激勵與責(zé)任相結(jié)合，既能達到提高積極性、發(fā)揮主觀能動性的功效，又能給責(zé)任予以約束，建立權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的合理機制。這是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式的必然選擇。

3.建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)在企業(yè)經(jīng)營管理活動中對潛在的風(fēng)險進行監(jiān)控的一個系統(tǒng)，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。對風(fēng)險預(yù)先做出警報和提前防范和控制是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后也具有一定的處理功能。值得一提的是，以信息化為基礎(chǔ)建立的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要注意內(nèi)部資料共享的廣泛性，這對于提高財務(wù)防控覆蓋面很有好處。同時也要注意吸取和利用先進的管理工具和方法，不斷豐富企業(yè)公司的財務(wù)預(yù)警手段。

4.企業(yè)要完善對財務(wù)運行機制的控制。

（1）企業(yè)的融資管控。

融資是企業(yè)發(fā)展必不可少的需要，不同的融資渠道，將帶給企業(yè)不同的融資成本和使用自由度。企業(yè)只有創(chuàng)造出更多更暢通的融資渠道，并有效利用這些渠道籌集資金，才能擁有可靠的財務(wù)資源并占據(jù)財務(wù)優(yōu)勢。

（2）對投資的財務(wù)風(fēng)險控制。

對于企業(yè)集團的任何一個投資項目，都必須按照一定的程序進行。公司必須建立起一套投資政策，用這一政策規(guī)范企業(yè)的投資行為。這樣才能集中優(yōu)勢資源，確保整個公司的投資行為與發(fā)展戰(zhàn)略同步，保障企業(yè)戰(zhàn)略的實行。這些措施包括:

【1】規(guī)范投資管理制度。

企業(yè)投資管理制度一般包含投資決策、投資執(zhí)行、投資風(fēng)險分析、投資監(jiān)控管理和投資風(fēng)險應(yīng)急處理等方面諸多內(nèi)容。完善的投資管理制度是保證投資業(yè)務(wù)操作規(guī)范的前提，只有有效的控制風(fēng)險，形成各自獨立、權(quán)責(zé)分明、相互制衡的投資運作規(guī)范和風(fēng)險控制機制，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略才能實現(xiàn)。

在此需要重點指出的是，投資管理不僅包括對外投資與合作，還包括內(nèi)部重大資產(chǎn)投資。對于許多規(guī)模較大的公司企業(yè)而言，一項內(nèi)部投資可能比一般企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模都要大，而且往往期限也比較長，需要涉及的企業(yè)資源和人力也比較多。一旦投資失誤或者管理不慎，也會對企業(yè)經(jīng)營造成較大的影響。因此必須將企業(yè)內(nèi)部投資和外部投資上升到同等戰(zhàn)略高度進行管理。

【2】適時監(jiān)控投資風(fēng)險。

在投資實施過程中，公司要實時對投資項目的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，并以此為依據(jù)對資過程監(jiān)控，對投資效率及效果分析和投資風(fēng)險狀況進行衡量。

【3】建立財務(wù)分析專家?guī)臁?/p>

一般較大型的公司企業(yè)，也都具有相當(dāng)規(guī)模的財務(wù)會計人員。為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和市場競爭形勢需要，必須培養(yǎng)一部分具有財務(wù)管理理論基礎(chǔ)和從業(yè)經(jīng)歷的資深人士成立財務(wù)分析專家?guī)臁?/p>

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關(guān)鍵詞：會計基礎(chǔ)管理 企業(yè)會計 要點分析

會計基礎(chǔ)工作是企業(yè)經(jīng)營管理活動中的重要組成部分，企業(yè)要想實現(xiàn)管理的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，就需要有高質(zhì)量的會計基礎(chǔ)工作做保障，它對企業(yè)管理升級具有促進作用。所以，要想提高會計基礎(chǔ)管理工作的質(zhì)量，提高財務(wù)管理的水平，就需要明確會計管理職責(zé)、健全會計內(nèi)容、完善考評方式、規(guī)范會計程序和標(biāo)準(zhǔn)等，從而使會計基礎(chǔ)工作更好的服務(wù)于企業(yè)的管理與決策，為國家經(jīng)濟決策提供高質(zhì)量的參考依據(jù)。

一、明確會計基礎(chǔ)管理的職責(zé)

由于企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，所以建立健全企業(yè)會計制度體系是必不可少的，明確會計基礎(chǔ)管理的職責(zé)和內(nèi)容也就顯得尤為重要。

首先，企業(yè)要依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律規(guī)范，在加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的同時，保證會計基礎(chǔ)管理工作的依法有序進行。要明確企業(yè)財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)中的職責(zé)和權(quán)力，細(xì)化基礎(chǔ)工作的責(zé)任；要加強對會計基礎(chǔ)工作的監(jiān)督與管理，對于會計基礎(chǔ)管理工作的問題和失誤，要及時提出對策和建議，對違規(guī)違紀(jì)行為，要及時給予相應(yīng)的處罰；相關(guān)責(zé)任人要依據(jù)法律法規(guī)，對違背會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的會計行為及時予以制止或整改。

其次，財務(wù)管理部門作為企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的主管機構(gòu)，要明確與企業(yè)會計基礎(chǔ)工作相關(guān)內(nèi)容與責(zé)任，規(guī)范會計基礎(chǔ)管理工作的行為，加強對會計基礎(chǔ)管理的監(jiān)督與考核。要對與會計基礎(chǔ)工作相關(guān)的部門和個人通過自查、互評等方式及時進行檢查和考核，并根據(jù)檢查和考核的結(jié)果作出正確評價。

二、健全和完善會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容

依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律規(guī)范及相關(guān)部門的要求，企業(yè)要結(jié)合會計管理工作的實際，健全和完善會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容，其內(nèi)容主要包括基礎(chǔ)管理和制度體系兩部分。會計基礎(chǔ)的內(nèi)容主要包括工序標(biāo)準(zhǔn)成本管理、預(yù)算管控、會計機構(gòu)、會計人員、會計賬簿、會計核算、會計報表、會計憑證、內(nèi)部控制制度、會計監(jiān)督、會計檔案和ERP操作等；會計綜合管理的內(nèi)容主要包括會計培訓(xùn)、會計勞動紀(jì)律、所得稅調(diào)增、監(jiān)事會、中介、審計檢查及績效考核、上級處罰通報等；亮點寫實內(nèi)容主要包括獲得當(dāng)期國家職業(yè)證書、發(fā)表省部級刊物論文，合理建言被采納，受到上級表彰，新技術(shù)的應(yīng)用和推進，管理成果創(chuàng)新等?？傊∪屯晟茣嫽A(chǔ)工作的內(nèi)容，對加強企業(yè)會計基礎(chǔ)管理工作具有十分重要的意義。

三、建立和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作評價流程

為貫徹和落實企業(yè)財務(wù)管理工作的目標(biāo)和部署，保證會計基礎(chǔ)工作在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用，按質(zhì)按量完成會計基礎(chǔ)管理工作的目標(biāo)，企業(yè)需要結(jié)合實際，建立和規(guī)范企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作評價流程。

首先，需要依據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)部門的規(guī)定建立、健全企業(yè)內(nèi)控制度體系。體系的構(gòu)建要遵循有效性和全面性的原則，內(nèi)容主要涉及會計從業(yè)人員崗位規(guī)范、會計從業(yè)人員崗位責(zé)任制、原始記錄管理制度的建立、會計從業(yè)人員回避及企業(yè)內(nèi)部牽制制度、成本費用核算、資產(chǎn)清查、財務(wù)分析、會計電算化、檔案管理、資金管理和財務(wù)收支審批等一系列的管理制度。

其次，要保證以上制度的貫徹與執(zhí)行。要嚴(yán)格跨級程序，對與會計基礎(chǔ)工作相關(guān)的環(huán)節(jié)、組織和個人及時給予審查和評價，檢查會計制度的貫徹與執(zhí)行是否有效、科學(xué)、合理；要檢查制度的學(xué)習(xí)執(zhí)行情況、培訓(xùn)記錄、考核評價等是否真實；要檢查會計崗位責(zé)任制的落實情況和考核結(jié)果等。

四、完善企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)

1、會計部門的基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)

對制度體系標(biāo)準(zhǔn)的完善可從制度建設(shè)、制度執(zhí)行和責(zé)任落實三方面著手。首先，制度建設(shè)要堅持全面、科學(xué)、可行、有效的原則，做到權(quán)責(zé)劃分明確、流程簡明規(guī)范、賞罰公正分明且符合企業(yè)的實際。其次，在制度執(zhí)行過程中，要搭建制度執(zhí)行信息考核機制，通過宣傳、教育、培訓(xùn)等手段加強會計人員對制度的執(zhí)行力，同時借助考核機制進行定期的監(jiān)督、檢查和考評。在責(zé)任落實上，要確保細(xì)分管理權(quán)責(zé)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)等。

2、會計人員的崗位工作標(biāo)準(zhǔn)

為提高企業(yè)會計基礎(chǔ)管理的質(zhì)量和水平，除健全和完善會計部門的基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)外，還要結(jié)合企業(yè)實際，制定會計人員的崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。通過設(shè)置規(guī)范會計工作崗位，明確崗位的職責(zé)和內(nèi)容，制定科學(xué)、規(guī)范的崗位操作標(biāo)準(zhǔn)，能夠更好的對會計從業(yè)人員進行績效考核和評價，規(guī)范會計及財務(wù)人員的行為，提高企業(yè)會計基礎(chǔ)管理的水平，為企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)管理做出更大的貢獻。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要充分認(rèn)識到會計基礎(chǔ)管理的重要性，通過不斷規(guī)范會計主體的行為、落實會計崗位責(zé)任制、建立健全企業(yè)內(nèi)部會計制度、加強會計外部監(jiān)督、提升會計工作人員的綜合素質(zhì)等措施，不斷改善和加強企業(yè)的會計基礎(chǔ)管理工作，進一步提高會計管理的水平，使會計基礎(chǔ)工作能夠在企業(yè)經(jīng)營管理活動中發(fā)揮更大的作用，更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。

參考文獻：

[1] 李巖．淺議加強會計基礎(chǔ)工作的必要性[J]．中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2009，(05)

篇7

會計憑證的作用主要有以下幾個方面：

會計憑證可以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，為會計核算提供原始依據(jù)；會計憑證可以檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合理性，為會計監(jiān)督提供重要依據(jù)；會計憑證可以明確經(jīng)濟責(zé)任，為落實崗位責(zé)任制提供重要文件；會計憑證可以反映相關(guān)經(jīng)濟利益關(guān)系，為維護合法權(quán)益提供法律證據(jù)；會計憑證可以監(jiān)督經(jīng)濟活動，控制經(jīng)濟運行。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇8

（一）會計電算化崗位責(zé)任制

建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確各個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。

會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂〞嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

電算化會計崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：

（1）電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。

（2）軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。

（3）審核記賬。負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。

（4）電算維護。負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

（5）電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計稽核人員兼任；采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位。

（6）數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會計兼任。

實施會計電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上述崗位進行適當(dāng)合并。

（二）會計電算化操作管理制度

會計電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

（2）預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機內(nèi)賬簿。

（3）操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。

（4）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

（三）計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

（2）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

（3）對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。

（4）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。

（5）健全必要的防治計算機病毒的措施。

（四）電算化會計檔案管理制度

電算化會計檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。

（2）電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負(fù)責(zé)。

（3）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點。

篇9

【關(guān)鍵詞】促進；會計信息化；發(fā)展；有效對策

0.引言

隨著企業(yè)集團的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實施，為實現(xiàn)企業(yè)財富最大化，采取了企業(yè)的財務(wù)集中管理，以確保資金合理有效地使用。因此，企業(yè)會計信息化的重要性在集中管理中凸顯了出來。全面推進新時期會計信息化建設(shè)，對會計改革與發(fā)展具有深遠的意義。本文就如何促進會計信息化發(fā)展談幾點認(rèn)識。

1.會計信息化的特征

1.1集成性

信息集成包括三個層面：一是在會計領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)信息集成,即實現(xiàn)財務(wù)會計和管理會計之問的信息集成,協(xié)調(diào)和解決會計信息真實性和相關(guān)性的矛盾；二是在企業(yè)組織內(nèi)部實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化,即集成財務(wù)信息和業(yè)務(wù)息,在兩者之間實現(xiàn)無縫聯(lián)結(jié),使財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息能夠做到你中有我,我中有你；三是建立企業(yè)組織與外部利害關(guān)系人(客戶、供應(yīng)商、銀行、稅務(wù)、財政、審計等)的信息網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)企業(yè)組織內(nèi)外信息系統(tǒng)的集成。信息集成的結(jié)果是信息共享。企業(yè)組織內(nèi)外與企業(yè)組織有關(guān)的所有原始數(shù)據(jù)只要一次輸入,就能做到分次利用或多次利用。既減少了數(shù)據(jù)輸入的工作量,又實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的一致性,還保證了數(shù)據(jù)的共享性。建立在會計信息化基礎(chǔ)上的21世紀(jì)會計信息系統(tǒng)是與企業(yè)組織內(nèi)外信息系統(tǒng)有機整臺的、高度數(shù)字化、多元化、實時化、個性化、動態(tài)化的信息系統(tǒng),它具有極強的適應(yīng)力。

1.2動態(tài)性

動態(tài)性,又名實時性或同步性。會計信息化在時間上的動態(tài)性表現(xiàn)為：首先,會計數(shù)據(jù)的采集是動態(tài)的。無論是企業(yè)組織部的數(shù)據(jù),還是企業(yè)組織內(nèi)部的數(shù)據(jù)。也無論是局域數(shù)據(jù).還是廣域數(shù)據(jù),一旦發(fā)生,都將存入相應(yīng)的服務(wù)器,并及時送到會計信息系統(tǒng)中等待處理。其次,會計數(shù)據(jù)的處理是實時的。在會計信息系統(tǒng)中,會計數(shù)據(jù)一經(jīng)輸入系統(tǒng),就會立即觸發(fā)相應(yīng)的處理模塊。對數(shù)據(jù)進行分類、計算、匯總、更新、分析等一系列操作,以保證信息動態(tài)地反映企業(yè)組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第三,會計數(shù)據(jù)采集和處理的實時化、動態(tài)化。使得會計信息的、傳輸和利用能夠?qū)崟r化、動態(tài)化,會計信息的使用者也就能夠及時地做出管理決策。

1.3漸進性

具體應(yīng)分三步走：第一步。以信息技術(shù)去適應(yīng)傳統(tǒng)會計模式,即建立核算型會計信息系統(tǒng),實現(xiàn)會計核算的信息化：第二步。現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)會計模式相互適應(yīng)。表現(xiàn)為：傳統(tǒng)會計模式為適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)而對會計理論、方法作局部的小修小改;擴大所用技術(shù)的范圍(從計算機到網(wǎng)絡(luò))及所用技術(shù)的運用范圍(從核算到管理),實現(xiàn)會計管理的信息化。第三步,以現(xiàn)代信息技術(shù)去重構(gòu)傳統(tǒng)會計模式,以形成現(xiàn)代會計信息系統(tǒng),實現(xiàn)包括會計核算信息化、會計管理信息化和會計決策支持信息化在內(nèi)的會計信息化。

2.促進會計信息化發(fā)展的有效對策

2.1建立會計信息化理念

提高管理層對會計信息化的認(rèn)識加強對企業(yè)高層管理人員的素質(zhì)教育，進一步轉(zhuǎn)變觀念，建立會計信息化的理念，使他們認(rèn)識到會計信息化和企業(yè)信息化是當(dāng)今知識經(jīng)濟時代的必然趨勢，是企業(yè)管理的需要，也是企業(yè)未來生存和發(fā)展的需要，使他們成為會計信息化的倡導(dǎo)者。同時領(lǐng)導(dǎo)要重視會計信息化，提高認(rèn)識，成立高效務(wù)實的會計信息化管理機構(gòu)，由單位負(fù)責(zé)人掛帥，由相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和技術(shù)骨干參加。會計信息化管理機構(gòu)的主要任務(wù)和職責(zé)是：制定本單位會計信息化工作的發(fā)展規(guī)劃，組織會計信息系統(tǒng)的建立，建立會計信息化管理制度，組織有關(guān)人員參加會計信息化培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，監(jiān)督會計信息系統(tǒng)的正常運行。

2.2加快會計信息化人才的培養(yǎng)

開展會計信息化工作，人才是關(guān)鍵。針對目前我國會計信息化人才供給現(xiàn)狀，培養(yǎng)大量的信息化人才，需要從幾方面入手，首先，國家從宏觀的角度加大會計信息化方面的教育投資，加大會計教育的改革和發(fā)展力度，調(diào)動社會各種培訓(xùn)機構(gòu)的力量，為企業(yè)為社會培養(yǎng)大批合格的會計信息化人才，其次，企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā)，增強企業(yè)員工對管理信息化的認(rèn)識，通過各種途徑，加強對高、中級管理人員、IT負(fù)責(zé)人，會計人員的培訓(xùn)，提高他們的思想品德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)，造就一支多門類、多層次、高水平的專業(yè)人才隊伍，建立一支精干的會計信息化管理隊伍。

2.3做好系統(tǒng)的安全保密控制

實現(xiàn)會計信息化后，必須要解決信息的安全問題。由于電子數(shù)據(jù)高度集中，高度依賴電腦，且受人為操作失誤、機器故障、電腦病毒入侵及水災(zāi)、火災(zāi)等因素影響，數(shù)據(jù)容易被破壞，因此必須做好會計信息化的安全保密控制，主要控制措施應(yīng)包括：訂立內(nèi)部操作制度、禁止非電腦操作人員操作財會用電腦、設(shè)置操作權(quán)限限制、操作人員身份的密碼控制、數(shù)據(jù)存貯和處理相隔離、設(shè)置接觸與操作的日志控制、機房環(huán)境保護、安全供電系統(tǒng)的安裝等。另外針對網(wǎng)絡(luò)黑客和計算機病毒等，企業(yè)應(yīng)增強網(wǎng)絡(luò)安全防范能力，采用防火墻技術(shù)，信息加密存儲功能等為會計信息化提供技術(shù)支持。

2.4完善會計信息崗位責(zé)任制

完善會計信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制，要明確各個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會計信息化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位。會計信息化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。實行會計信息化的單位要根據(jù)計算機系統(tǒng)操作、維護和開發(fā)的特點，結(jié)合本單位的會計工作要求，對會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的會計崗位。設(shè)置崗位時應(yīng)根據(jù)職責(zé)分離的原則分配崗位，同時加強授權(quán)審批控制，強化內(nèi)部牽制制度，通過人員分工、崗位責(zé)任制的建立、權(quán)限的劃分等形式進行控制，防止錯漏、舞弊和越權(quán)行為的發(fā)生。

2.5加強會計信息化檔案的管理

良好的會計檔案管理是在會計信息化后會計工作連續(xù)進行的保障，是保證系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息安全、完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好為管理服務(wù)的保證。因此，企業(yè)必須建立和完善會計信息化檔案管理制度：對會計信息化檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作。重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個以上不同的地點，最好在兩個不同建筑物內(nèi)，采用磁性介質(zhì)存貯會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位，嚴(yán)格會計檔案的借閱權(quán)限和借閱手續(xù)。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

3.結(jié)束語

綜上所述，會計信息化建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，涉及到會計改革和經(jīng)濟發(fā)展的各個領(lǐng)域，政策性強，技術(shù)要求高，社會效用大，應(yīng)當(dāng)高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，有序推進，保證各項目標(biāo)和任務(wù)的順利完成。

篇10

關(guān)鍵詞：水利工程單位 內(nèi)部控制 缺失 發(fā)展 建議

一、水利工程管理單位的特殊性

水利工程管理單位主要從事水資源保護、抗旱、防汛等工作，具體包括三部分，即水域管理、水源管理、工程管理。作為關(guān)系國計民生的重要事業(yè)單位，水利工程管理單位在長久以來為我國水利工程事業(yè)做出了巨大貢獻。隨著現(xiàn)代管理機制和水利事業(yè)的不斷發(fā)展與完善，水利工程管理單位也開始逐漸重視采用現(xiàn)代管理手段進行內(nèi)部管理工作的改進與完善。在其內(nèi)部管理中，內(nèi)部控制是其整個管理機制的重點。既能保證單位資金的安全與完整，又能促使單位經(jīng)營活動健康運行。因此，加強與完善水利工程管理單位的內(nèi)控機制，具有重要意義。

論其性質(zhì)，目前我國大多數(shù)水利工程管理單位都擔(dān)負(fù)著一定的社會職責(zé)，享受國家撥付的一部分水利資金。但同時，財政補助資金并不能滿足其發(fā)展，因此，水利工程單位還利用自身特有條件向市場提供一定的技術(shù)服務(wù)，通過“創(chuàng)收”彌補財政經(jīng)費的不足。這種“雙重”性質(zhì)，決定了水利工程管理單位所執(zhí)行的會計制度是事業(yè)單位會計制度，收入、支出須納入財政預(yù)算，并且遵循“以收定支，量入為出”。其內(nèi)控機制需要在理論與實踐兩個層面符合事業(yè)單位經(jīng)營特點。

二、水利工程管理單位內(nèi)控機制的現(xiàn)狀分析

前文已述，水利工程管理單位在擔(dān)負(fù)一定社會服務(wù)職責(zé)、享受國家撥付資金的同時，還利用自身特有條件通過向市場提供技術(shù)服務(wù)來彌補財政經(jīng)費的不足。這種雙重性質(zhì)給水利工程管理單位的內(nèi)部管理帶來一定難度，其內(nèi)控機制中也存在諸多不足，亟待完善。

（一）水利工程管理單位管理者的內(nèi)控意識不足

無論是內(nèi)控機制的建立，還是實際執(zhí)行情況，都主要取決于單位管理者的態(tài)度。然而目前，我國很多水利工程管理單位的管理者都并不具備充分的內(nèi)控意識，也未能完全認(rèn)識到內(nèi)控機制的重要性與實施的必要性。由此造成內(nèi)控機制的實際操作性與針對性不強，從而制約與影響了水利工程管理單位內(nèi)部管理的完善與健康運營。另外，目前很多水利工程管理單位的管理者由于內(nèi)控意識的淡薄，將內(nèi)控工作直接交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，錯誤的認(rèn)為內(nèi)部控制其實是一項財務(wù)管理工作。還有一些管理者對內(nèi)控機制的作用有所誤解，忽略了在內(nèi)部管理中的自身職責(zé)，僅將內(nèi)控機制視為眾多管理手段中的一種，而未能從單位整體角度對其加以構(gòu)建。

（二）水利工程管理單位內(nèi)部審計缺位

如今，大部分的水利工程管理單位的財務(wù)內(nèi)審機制并不健全，制度制定的也不嚴(yán)格，甚至一些單位用企業(yè)會計制度來代替單位的內(nèi)控制度，這很難滿足現(xiàn)在水利工程管理單位的需要。比如某些水利工程單位規(guī)定了防汛費、水利基金等專項費用的用途和適用范圍，而對其真實的使用過程缺乏必要的監(jiān)督和管理，這使得專項資金的運用受人為因素的影響較大，資金安全得不到切實的保障。水利工程管理單位應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到這一缺陷，建立和完善適合自身單位的內(nèi)部審計制度，并成立獨立性較強的審計小組，以完善自身的控制監(jiān)督機制。

（三）制度過于“形式化”，缺少執(zhí)行力度

在過去幾年里，國家財政部對各級預(yù)算執(zhí)行單位的年度執(zhí)行情況進行了檢查，這其中就包含對于制度建立的檢查。雖然在表面上看各單位的規(guī)章制度都比較健全，但實際落實到實際操作中就凸顯出執(zhí)行力不足的缺點，水利工程管理單位也同樣存在著這樣的缺陷。制度建立只是“形式主義”，但實際的內(nèi)控管理則流于表面，疏于執(zhí)行。比如有的預(yù)算費用在報銷時，經(jīng)辦人常常先繞過財務(wù)審核找公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，實際報銷時才找到財務(wù)進行核對，這就等于架空了財務(wù)審核的作用，使內(nèi)控管理流于形式。

三、完善水利工程管理單位內(nèi)控機制的關(guān)鍵性措施

（一）加強管理者的內(nèi)控意識

管理者內(nèi)控意識不足，是我國水利工程管理單位內(nèi)控機制不完善的首要原因。管理者內(nèi)控意識的薄弱，不僅不利于內(nèi)控機制執(zhí)行效果的充分發(fā)揮，也不利于單位的內(nèi)部管理與可持續(xù)性發(fā)展。因此，水利工程管理單位的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)培養(yǎng)內(nèi)控意識，積極參加培訓(xùn)活動，加強內(nèi)部控制知識學(xué)習(xí)；還可以聘請外部人員到單位組織講座，號召單位各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員積極參加學(xué)習(xí)講座，提高對水利單位構(gòu)建內(nèi)控機制重要性的認(rèn)識程度，形成良好的內(nèi)部控制意識。明確內(nèi)控機制是單位整體性的管理機制，而非從屬于內(nèi)部財務(wù)管理。

（二）從制度層面對內(nèi)控機制加以完善

無論何種機制，倘若不從制度層面予以規(guī)范，其執(zhí)行力必將大打折扣。因此，水利工程管理單位若要完善內(nèi)控機制，還需結(jié)合我國目前水利行業(yè)的相關(guān)政策，從制度的角度加以規(guī)范。具體措施主要有以下三種，詳見表4-1。

（三）加強內(nèi)外部審計監(jiān)督

目前，我國水利工程管理單位審計缺位，尤其是內(nèi)部監(jiān)督亟待完善。在此，筆者分為外部、內(nèi)部兩個角度分別而述。

1、外部角度

水利工程管理單位的上級相關(guān)部門（審計、財政等）應(yīng)加強對水管單位內(nèi)控機制的定期審查，對內(nèi)控機制的實施情況與執(zhí)行效果適時引入外部力量，對其加以引導(dǎo)與監(jiān)管。此外，水管單位還應(yīng)在每一會計期末依法委托社會中介機構(gòu)（如會計師事務(wù)所等）對單位的內(nèi)控機制執(zhí)行狀況進行審查，并出具《內(nèi)部控制審核報告》，指出其中待完善之處。

2、內(nèi)部角度

除了外部監(jiān)管之外，水管單位還可在其內(nèi)部從財務(wù)、人事、紀(jì)檢、審計等部門抽調(diào)人員組成內(nèi)控審查小組，定期（每年年中、年末兩個時點）與不定期（年中抽查，可以隨機按季度、月度）對水管單位的內(nèi)控機制以及各下屬單位的管控情況進行審查，分析內(nèi)控執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)其中的不完善之處，并寫出《內(nèi)控機制自我評價報告》，交至單位管理層。然后由管理層根據(jù)報告內(nèi)容，對內(nèi)控機制執(zhí)行不力的人員與部門進行問責(zé)，或提出限期整改通知，以保證內(nèi)部審查監(jiān)督落于實處。此外，水管單位在其內(nèi)部還可以將內(nèi)控評價指標(biāo)納入“考評機制”，以內(nèi)控的執(zhí)行情況作為考核部門或人員工作能力的一項重要指標(biāo)，以此保證內(nèi)控機制被有效執(zhí)行。

（四）進一步落實“崗位責(zé)任制”

在實際中，水利工程管理單位涉及部門與人員眾多。水利工程無論是投資金額，還是參與建設(shè)人數(shù)，都普遍較多。因此，面對如此眾多的人數(shù)與高額資金，水管單位在內(nèi)控機制的完善中，應(yīng)進一步落實“崗位責(zé)任制”。通過崗位責(zé)任制確保不相容崗位相分離；利用不同的崗位設(shè)置，形成相互制約與牽制的狀態(tài)。其中，不相容職位主要包括以下幾類：工程款支付與項目實施；預(yù)算的編制與審批；竣工決算與審計等。同時，水管單位還應(yīng)對具體建設(shè)項目實施嚴(yán)格的授權(quán)審批，明確授權(quán)責(zé)任人、授權(quán)方式、授權(quán)權(quán)限、授權(quán)程序，并對每一事項制定具有針對性的控制措施。在崗位責(zé)任制中，人員的最終定崗，主要需考慮上崗人員是否具備實際工作能力、專業(yè)勝任能力，對人事利害關(guān)系予以趨避。

四、總結(jié)

作為我國重要的事業(yè)單位，水利工程管理單位關(guān)系著國計民生，并在長久以來為我國水利工程事業(yè)做出了巨大貢獻。隨著現(xiàn)代管理機制和水利事業(yè)的不斷發(fā)展與完善，水管單位不僅需要利用現(xiàn)代管理手段進行內(nèi)部管理工作，更需要不斷完善內(nèi)部控制機制，保持水管單位的可持續(xù)性發(fā)展。面對一系列內(nèi)部控制問題，水管單位唯有嚴(yán)格遵循《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，不斷加強單位管理者的內(nèi)控意識，從制度層面不斷完善內(nèi)控機制，加強內(nèi)外部監(jiān)督，落實人員崗位責(zé)任制，才能最終確保內(nèi)控機制的執(zhí)行力度與效果，各項工作也方能順利實施。

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