導(dǎo)語：如何才能寫好一篇檔案系統(tǒng)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

享有同等保健服務(wù)

凡居住在“四師”轄區(qū)的流動(dòng)或暫住人口中的孕產(chǎn)婦，應(yīng)納入“四師”孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理范疇（以現(xiàn)居住地管理），并且均得到統(tǒng)一的孕期保健管理，建立流動(dòng)人口孕產(chǎn)婦檔案，享有與當(dāng)?shù)卦挟a(chǎn)婦同等的衛(wèi)生保健服務(wù)。

各轄區(qū)婦幼保健專干負(fù)責(zé)建卡，單獨(dú)造冊(cè)，年底完成各項(xiàng)資料收集，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。督促四師各部門做好流動(dòng)人口孕產(chǎn)婦管理工作，并負(fù)責(zé)向孕婦進(jìn)行孕產(chǎn)期健康教育和進(jìn)行高危妊娠的篩查工作，發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)因素早預(yù)防、早診斷、早治療。對(duì)臨產(chǎn)的孕婦做好思想工作，動(dòng)員她們到醫(yī)院住院分娩，有危急重癥的親自護(hù)送到醫(yī)院分娩。如遇不配合的家庭，按《農(nóng)四師流動(dòng)人口管理?xiàng)l例》的規(guī)定，給予行政干預(yù)。

各部門密切配合，齊抓共管

由各轄區(qū)衛(wèi)生科牽頭，醫(yī)院、婦幼保健科、計(jì)生辦、女工委、社區(qū)管委會(huì)等部門共同協(xié)調(diào)，齊抓共管、各負(fù)其責(zé)，共同做好流動(dòng)人口中的孕產(chǎn)婦管理工作，以提高流動(dòng)人口中孕產(chǎn)婦早孕建卡率和住院分娩率，確保母嬰全程安全。

醫(yī)院婦產(chǎn)科門診醫(yī)生起到督促早孕建卡作用，對(duì)符合生育條件，確診早孕的流動(dòng)人口或暫住的孕產(chǎn)婦，都要求她們及時(shí)到轄區(qū)婦幼保健科進(jìn)行建卡檢查。

各轄區(qū)均建立流動(dòng)人口管理登記，轄區(qū)衛(wèi)生員及計(jì)生員利用每月衛(wèi)生員及計(jì)生例會(huì)，及時(shí)掌握流動(dòng)人口懷孕人數(shù)，并督促孕婦到轄區(qū)婦幼保健科建卡。

社區(qū)管委會(huì)、女工委必須掌握本管轄區(qū)流動(dòng)人口數(shù)及流動(dòng)人口中孕婦人數(shù)，要求她們?cè)缙诮?，按時(shí)體檢，并督促住院分娩，此項(xiàng)工作作為社區(qū)管理考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，做到責(zé)任到人，責(zé)任到位，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

以“降消項(xiàng)目”為契機(jī)，爭取多渠道幫助特困家庭

對(duì)于特別貧困的孕產(chǎn)婦，經(jīng)轄區(qū)項(xiàng)目辦嚴(yán)格審核后，可申請(qǐng)“降消項(xiàng)目”貧困孕產(chǎn)婦救助資金。爭取多渠道幫助特困家庭的孕產(chǎn)婦醫(yī)療救助。

篇2

一、2005年任職及主要指標(biāo)完成情況

1、2005年主要指標(biāo)完成情況

①、資產(chǎn)質(zhì)量。2005年末，不良貸款余額為xxx億元，不良率xxx％，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)。其中：個(gè)人消費(fèi)不良貸款為xx億元，實(shí)現(xiàn)不良貸款額連續(xù)五個(gè)月下降xx萬元，完成計(jì)劃幅度居全省第x位。

②、潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款管理。今年我行法人客戶鎖定潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款xx戶，金額原創(chuàng)：億元，至年末累計(jì)壓縮xx億元，處置率為xx％，列全省第x位。

③、信貸基礎(chǔ)工作。全年按公司和個(gè)人業(yè)務(wù)，分別組建了信貸審查、核保及業(yè)務(wù)操作、授信管理、貸后管理和貸后監(jiān)督、信貸檔案管理五大業(yè)務(wù)操作與管理中心，信貸系統(tǒng)管理更加明晰；實(shí)現(xiàn)xxx系統(tǒng)和xxx兩大系統(tǒng)規(guī)法管理與操作。

2、2005年主要工作內(nèi)容

（1）構(gòu)建信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作。

根據(jù)總、省行改革的需要，今年重點(diǎn)抓了兩項(xiàng)調(diào)整。一是改革法人客戶業(yè)務(wù)傳統(tǒng)管理模式，組建“信貸業(yè)務(wù)核保及操作中心；二是承接個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的管理。為嚴(yán)控信貸風(fēng)險(xiǎn)，我從員工崗位設(shè)置、建立健全崗位責(zé)任制入手，設(shè)計(jì)工作流程，制定管理制度，實(shí)施規(guī)范操作。

①改革法人客戶業(yè)務(wù)監(jiān)督方法，全面推行“一對(duì)一“監(jiān)督。在部內(nèi)設(shè)置信貸業(yè)務(wù)操作與貸后管理監(jiān)督員，通過“一人管一行，逐戶、逐筆監(jiān)督”的方式，對(duì)全行法人客戶信貸業(yè)務(wù)實(shí)行系統(tǒng)管理。先后x次組織大規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查，下發(fā)《信貸業(yè)務(wù)整改通知書》和《加強(qiáng)管理工作意見》xx份，實(shí)現(xiàn)整改不規(guī)范操作問題xx啟，推動(dòng)了我行信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化管理工作進(jìn)程。

②實(shí)施個(gè)人業(yè)務(wù)審批與監(jiān)督分離。對(duì)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，實(shí)行了審批與監(jiān)督分離、相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制，有效地控制了信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。全年通過實(shí)施有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸檔案入庫不及時(shí)、抵押未登記等問題整改xxx余啟，涉及貸款本金xx萬元，全面規(guī)范了消費(fèi)信貸管理。

③建立制度規(guī)范操作、監(jiān)督行為。全年起草、細(xì)化信貸管理規(guī)章制度xx份。主要是：《xxx銀行xx分行個(gè)人消費(fèi)信貸審查委員會(huì)工作規(guī)則》、《xx銀行xx分行消費(fèi)信貸審查中心管理辦法》、《xx銀行xx分行加強(qiáng)貸后監(jiān)督管理辦法》、《關(guān)于規(guī)范提取信貸檔案管理的補(bǔ)充規(guī)定》、《2005年度公司客戶信貸資產(chǎn)質(zhì)量和潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款壓縮退出考評(píng)辦法》、《xx銀行xx分行法人客戶信貸業(yè)務(wù)操作及核保操作中心工作規(guī)則》等，全面加強(qiáng)了我行信貸管理工作。

（2）加強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理，全力清壓不良及潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款

為規(guī)范管理，我按信貸政策、經(jīng)營需要、控制化解風(fēng)險(xiǎn)等要求，充分發(fā)揮信貸管理作用，全面推行精細(xì)化管理。

①對(duì)分析后確定的xx港務(wù)局、遼寧xxx有限公司、xxx有限公司等優(yōu)質(zhì)客戶，以綜合授信為主線，重新設(shè)計(jì)融資方案，研究消滅其潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款工作思路，加強(qiáng)與省行匯報(bào)和溝通，通過實(shí)行多收少貸、制定規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)措施等辦法，實(shí)現(xiàn)此類客戶存量貸款向新增貸款轉(zhuǎn)化，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。通過上述措施全年實(shí)現(xiàn)存量向新增有效轉(zhuǎn)化x筆，金額xx億元。

②夯實(shí)信貸資產(chǎn)質(zhì)量，清查貸款責(zé)任人。今年先后三次組織對(duì)管轄貸款進(jìn)行質(zhì)量認(rèn)定，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)重新劃定出不良貸款xx億元，為股改提取風(fēng)險(xiǎn)撥備做好充分準(zhǔn)備；同時(shí)還根據(jù)總、省行要求，對(duì)xx筆，金額xx億元貸款，實(shí)施了信貸責(zé)任人清查，逐筆建立責(zé)任人檔案、認(rèn)真記錄每筆貸款全過程風(fēng)險(xiǎn)控制情況。對(duì)剝離資產(chǎn)形成責(zé)任認(rèn)定報(bào)告xx余份，在此基礎(chǔ)上提出責(zé)任人處理意見，經(jīng)報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，為全行順利剝離信貸資產(chǎn)做好基礎(chǔ)工作。

③加強(qiáng)潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。為實(shí)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款壓縮目標(biāo)，年初制定并下發(fā)了《xx銀行xx分行壓縮潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款考核辦法》，先后x次組織召開研究潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款管理工作會(huì)議，召開x次特定風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，逐戶制定、落實(shí)工作預(yù)案，分析解決影響工作進(jìn)度的難點(diǎn)問題，通過現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)清收、重新設(shè)計(jì)融資管理方案、騰出不良空間納入不良管理等系列具體工作，全面推動(dòng)了潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款壓降工作。全年分兩階段完成任務(wù)xx億元，其中現(xiàn)金清收xx億元、轉(zhuǎn)化xx億元、納入風(fēng)險(xiǎn)管理xx億元，實(shí)現(xiàn)壓縮潛在風(fēng)險(xiǎn)工作全省排位第x的好成績。

④規(guī)范消費(fèi)信貸管理，努力提升其質(zhì)量。自x月份接管消費(fèi)信貸管理工作后，及時(shí)分析影響消費(fèi)貸款質(zhì)量癥結(jié)，提出加強(qiáng)管理的工作意見。在組織查清、查實(shí)“批量還款”因素的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格信貸審查、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)處置等信貸基礎(chǔ)工作，先后組織制定并實(shí)行了《加強(qiáng)違約貸款電話、上門催收》、《清收處置不良貸款處置14種辦法》、《加強(qiáng)違約20期以上貸款管理》、《按揭貸款合作商規(guī)范管理》等具體工作，通過有效地指導(dǎo)，推動(dòng)了全行加強(qiáng)消費(fèi)信貸管理，規(guī)避了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（3）完善分層次的貸后監(jiān)督檢查體系，查找貸后管理薄弱環(huán)節(jié)，全面整治貸后管理

重點(diǎn)開展了以下工作：

①加強(qiáng)新增貸款管理，建立逐筆跟蹤、逐戶控制、逐人負(fù)責(zé)的管理制度。強(qiáng)化對(duì)借款人第一還款來源的監(jiān)管，所有的貸款要求?？顚Ｓ茫瑢Ｈ藢艄芾?，有效約束貸款第一還款來源。全年共發(fā)出查詢xx余條，提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施xx條，措施落實(shí)后，有效地規(guī)避了新增貸款風(fēng)險(xiǎn)；貸后管理監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題x戶，均得到有效整改。

②加強(qiáng)xx和xx兩大系統(tǒng)管理。全年發(fā)出《信貸業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)通知書》、《信貸業(yè)務(wù)整改通知書》70余份；組織開展了xx系統(tǒng)移行勾對(duì)、實(shí)現(xiàn)移行成功率99％；在xx系統(tǒng)加注中小企業(yè)類型標(biāo)注、加強(qiáng)了錄入質(zhì)量管理，實(shí)現(xiàn)誤差為零的工作目標(biāo)；人行咨詢系統(tǒng)和特別關(guān)注客戶系統(tǒng)被廣泛應(yīng)用工作中，人行數(shù)據(jù)傳送率達(dá)100%；同時(shí)還保證了開展業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了信貸信息有效共享。

③嚴(yán)格規(guī)范信貸業(yè)務(wù)檔案、臺(tái)帳系統(tǒng)管理。一是嚴(yán)格落實(shí)信貸檔案管理的各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范了權(quán)證檔案出入庫管理，全面實(shí)行了入庫檔案監(jiān)督員查驗(yàn)，對(duì)重點(diǎn)客戶由信貸監(jiān)督員制定管理意見付諸實(shí)施的管理機(jī)制；對(duì)個(gè)人客戶信貸檔案重新復(fù)查，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充個(gè)人檔案資料1000余份，有效地防范了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3、存在的主要問題

①支持信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的能力不足。對(duì)我行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展不暢的問題，缺乏深層次可行性探討與研究，提供風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施的能力仍薄弱。

②控壓個(gè)人消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)工作處于被動(dòng)地位，存在辦法少、措施弱的問題，導(dǎo)致對(duì)不良貸款控壓工作異常艱難。

③信貸隊(duì)伍整體素質(zhì)尚待提高。信貸人員效益觀念不強(qiáng)、遇事推諉、分析反映信貸風(fēng)險(xiǎn)工作不到位、辦事拖拉等問題仍不能徹底根治。

二、2006年應(yīng)聘申請(qǐng)

2006年我繼續(xù)申請(qǐng)應(yīng)聘市分行信貸管理部經(jīng)理職務(wù)，如組織接受并同意我的應(yīng)聘申請(qǐng)，我將充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，團(tuán)結(jié)同志們一道積極工作；若組織不能接受我的應(yīng)聘申請(qǐng)，我也堅(jiān)決服從組織的分配，在其他崗位上也將恪盡職守，積極工作，決不辜負(fù)黨和人民賦予的希望與寄托。原創(chuàng)：

三、2006年申請(qǐng)應(yīng)聘崗位的工作計(jì)劃

2006年若組織繼續(xù)聘任我為信貸管理部經(jīng)理，我將緊跟市分行工作步伐，努力在支持信貸業(yè)務(wù)發(fā)展，控壓風(fēng)險(xiǎn)等方面積極工作。其主要目標(biāo)是：①全面落實(shí)省、市行下達(dá)的消費(fèi)信貸不良控制目標(biāo)，緊跟消費(fèi)不良貸款處置政策，適時(shí)啟動(dòng)大規(guī)模處置批量還款工作；②繼續(xù)推進(jìn)信貸業(yè)務(wù)規(guī)范操作與管理，全年實(shí)現(xiàn)零違規(guī)的工作目標(biāo)；③加大支持信貸業(yè)務(wù)發(fā)展工作，對(duì)疑難問題做到有請(qǐng)必復(fù)，規(guī)范答復(fù)率實(shí)現(xiàn)100%。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，我將圍繞以下幾方面做好工作：

1、繼續(xù)強(qiáng)化貸后管理操作流程、監(jiān)督責(zé)任制建設(shè)。在信貸業(yè)務(wù)上全面推行精細(xì)化管理，實(shí)行信貸業(yè)務(wù)監(jiān)督全面覆蓋；建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，按月召開風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，通過預(yù)警、分析、決策、督導(dǎo)等方式，及時(shí)、逐筆逐項(xiàng)監(jiān)督檢查我行信貸業(yè)務(wù)開展情況，督促問題徹底解決，嚴(yán)把貸款管理關(guān)口；要嚴(yán)格執(zhí)行信貸預(yù)警制度，對(duì)可能滋生的信貸風(fēng)險(xiǎn)，要早發(fā)現(xiàn)、早處理，消除隱患。

2、全力壓控潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款。2006年在做好防止新發(fā)生潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款的同時(shí)，繼續(xù)全面推行信貸業(yè)務(wù)精細(xì)化管理，建立《管理責(zé)任人檔案》和《潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款壓縮退出考核辦法》。并且要求各級(jí)管理人員恪盡職守，明確工作責(zé)任與內(nèi)容。市分行對(duì)即將到期的貸款做到提前三個(gè)月預(yù)警，并要求接到預(yù)警后全面制訂落實(shí)處置預(yù)案報(bào)市行審議，逐戶制定壓縮預(yù)案，做到責(zé)任到人、目標(biāo)到企業(yè)，率先做好領(lǐng)導(dǎo)帶頭承包潛在風(fēng)險(xiǎn)控壓大戶工作，親臨現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作。

3、加強(qiáng)消費(fèi)信貸管理，清壓不良貸款。原創(chuàng)：要發(fā)揮貸后管理中心職能，加強(qiáng)對(duì)存量貸款質(zhì)量的監(jiān)控和管理，防止存量貸款劣變和抵貸資產(chǎn)貶損。加大現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，督促處置方案的研究與落實(shí)，拓展不良資產(chǎn)處置思路，規(guī)范督導(dǎo)管理。對(duì)“批量風(fēng)險(xiǎn)”貸款實(shí)行鎖定管理，專門監(jiān)控。規(guī)范貸款清收處置流程管理，防范擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)，以及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔程序和其他會(huì)計(jì)資料。電算化會(huì)計(jì)檔案管理的主要任務(wù)是：監(jiān)督和保證按要求生成各種檔案，保證各種會(huì)計(jì)檔案的安全與保密，保證各種會(huì)計(jì)檔案得到合理和有效的利用，并安全保存。

計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作。采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，必須采用中文或中外文對(duì)照，字跡要清晰，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

二、記帳憑證的生成與管理

電算化后，記帳憑證的生成有兩種方式：

1.根據(jù)原始憑證在計(jì)算機(jī)上直接編記帳憑證，由計(jì)算機(jī)打印輸出。在這種情況下，記帳憑證上應(yīng)有錄入員、稽核人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。收付款記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。打印生成的記帳憑證視同手工填制的記帳憑證，按《規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。

2.手工事先作好記帳憑證，向計(jì)算機(jī)錄入記帳憑證，然后進(jìn)行處理。在這種情況下，保存手工記帳憑證與機(jī)制憑證皆可。

在保證記帳憑證清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出憑證中的表格線可適當(dāng)減少。

三、會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表的生成與管理

對(duì)電算化后的會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的打印和保管《規(guī)范》有明文規(guī)定，即應(yīng)當(dāng)打印出書面形式，其保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定辦理?？紤]到計(jì)算機(jī)打印的特殊情況，在《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》中對(duì)會(huì)計(jì)資料生成作了一些靈活規(guī)定，包括：

1.現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的打印，由于受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊(cè)。如果每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，可按旬打印輸出。

2.一般帳簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)少的帳簿，可滿頁打印。

3.在所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類帳數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類帳可用“總分類帳本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”替代。

4.在保證帳簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)汀印輸出的帳簿中表格線可適當(dāng)減少。

四、關(guān)于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料的管理

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，都應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的1—3年。

五、關(guān)于磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的管理

存儲(chǔ)計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（以磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)），是在會(huì)計(jì)電算化情況下新的會(huì)計(jì)檔案形式。在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。

一般說來，為了便于利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行恢復(fù)，這些介質(zhì)都應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料或檔案進(jìn)行保存。

采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表，具有磁性化和不可見的特點(diǎn)。因此，必須注意以下幾點(diǎn)：

第一，采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，不再定期打印輸出會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)征得同級(jí)財(cái)政部門的同意。

第二，保存期限同打印輸出的書面形式的會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。

第三，記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳仍需要打印輸出，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)帳簿、報(bào)表。

六、安全和保密措施

1.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作。重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)以上不同的地點(diǎn)，最好在兩個(gè)不同建筑物內(nèi)。

2.采用磁性介質(zhì)存貯會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

3.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理。

4.各種會(huì)計(jì)資料包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。

5.借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

七、建立檔案管理制度

檔案管理一般是通過制定與實(shí)施檔案管理制度來實(shí)現(xiàn)的。檔案管理制度一般包括以下內(nèi)容：

1.存檔的手續(xù)，主要是指各種審批手續(xù)，比如打印輸出的帳表，必須有會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管；

2.各種安全和保密措施；

3.檔案管理員的職責(zé)與權(quán)限；

4.檔案的分類管理辦法；

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關(guān)鍵詞：企業(yè); 文件; 檔案; 管理; 創(chuàng)新? 黨的十五屆四中全會(huì)、五中全會(huì)及十六大都提出，要加快國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的信息化建設(shè)，以信息化帶動(dòng)工業(yè)化，促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略方針。2002年，中央發(fā)出大力加強(qiáng)企業(yè)管理信息化建設(shè)的要求，并提出具體工作目標(biāo)，旨在推動(dòng)企業(yè)管理信息化建設(shè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭力。在企業(yè)大力實(shí)施信息化建設(shè)的大背景下，文件與檔案管理實(shí)踐迎來了巨大的創(chuàng)新機(jī)遇和空間。?

1工作平臺(tái)創(chuàng)新

信息化時(shí)代，企業(yè)為提高自身在國際上的競(jìng)爭力，根據(jù)企業(yè)的職能，加快信息化建設(shè)步伐。在建或已投入運(yùn)行的、承擔(dān)企業(yè)職能和業(yè)務(wù)活動(dòng)的各種信息管理系統(tǒng)，體現(xiàn)了企業(yè)信息化建設(shè)的成果。建立信息系統(tǒng)的目的是將傳統(tǒng)業(yè)務(wù)工作流程優(yōu)化后，借助于軟件編程和數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)，重塑計(jì)算機(jī)工作流程來支持、執(zhí)行和管理機(jī)構(gòu)各項(xiàng)職能的業(yè)務(wù)活動(dòng)。這些信息系統(tǒng)正是企業(yè)電子文件的來源中心。

以辦公自動(dòng)化系統(tǒng)為例，它在行政辦公領(lǐng)域創(chuàng)建起數(shù)據(jù)信息的產(chǎn)生登錄、流轉(zhuǎn)處理、收集歸檔、鑒定、保存、遷移、利用的全新工作平臺(tái)。它具有涉及信息量大；參與應(yīng)用崗位人員眾多；處理流程繁瑣多變；數(shù)據(jù)庫功能強(qiáng)大；信息傳遞迅速，易于交流；信息流向與辦公的工作流程非常接近的特點(diǎn)。同時(shí)，辦公自動(dòng)化系統(tǒng)為企業(yè)員工提供了現(xiàn)代文明辦公和規(guī)范管理的工作平臺(tái)：

a) 快捷通信。通過電子郵件系統(tǒng)，建立機(jī)構(gòu)內(nèi)部通信，信息交流快捷流暢，并與Internet 郵件互通。

b) 協(xié)同辦公。將機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的垂直化領(lǐng)導(dǎo)模式轉(zhuǎn)化為基于項(xiàng)目或任務(wù)的、可操作的“扁平式”管理，提高機(jī)構(gòu)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或部門協(xié)同工作的效率。

c) 公文流轉(zhuǎn)。機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部的收發(fā)文、呈批件、簽報(bào)、文件管理、檔案管理、合同管理、事務(wù)通知等，均采用電子起草、傳閱、審核、會(huì)簽、簽發(fā)、歸檔等電子化流轉(zhuǎn)方式，實(shí)現(xiàn)無紙化辦公。

d) 信息服務(wù)。系統(tǒng)地利用機(jī)構(gòu)積累的信息資源，為機(jī)構(gòu)提供改進(jìn)創(chuàng)新能力和快速響應(yīng)能力的手段，以提高生產(chǎn)效率。

更重要的是，信息系統(tǒng)的建立為機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供了信息流向規(guī)范、控制集中、表單定制多樣、信息利用方式靈活的工作平臺(tái)，使文件與檔案管理實(shí)踐躍上一個(gè)新的臺(tái)階。?

2流程創(chuàng)新?

2.1文檔一體化流程概述

在紙質(zhì)文件時(shí)代，由于受工作環(huán)節(jié)、工作崗位、工作步驟的限制，文件與檔案管理更多地關(guān)注具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)，管理活動(dòng)就如一個(gè)一個(gè)的串行節(jié)點(diǎn)，前行工序直接制約著后面的工序。傳統(tǒng)工作模式形成的串行工作流程，是影響工作效率的重要因素。而信息化時(shí)代，創(chuàng)建文檔一體化流程成為全新的理念，“它是對(duì)分工后的工作環(huán)節(jié)、工作崗位、工作步驟的一體化集成”?［1］的過程，“它不是把因分工而形成的工作碎塊拼裝起來，而是根據(jù)總體目標(biāo)經(jīng)過技術(shù)和業(yè)務(wù)的互聯(lián)提供無縫的互操作平臺(tái)”［1］。

文檔一體化流程正是依托信息管理系統(tǒng)，對(duì)文件與檔案管理工作流程重組、再造的過程。在信息管理系統(tǒng)中，業(yè)務(wù)流程和信息流程是不可分割的，文件是機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)中最重要的信息流，同時(shí)也反映出該機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程。這就意味著在形成業(yè)務(wù)流程的同時(shí)，也形成了文件從生成、流轉(zhuǎn)到歸宿的文檔一體化流程；意味著信息系統(tǒng)在滿足業(yè)務(wù)活動(dòng)管理的要求的同時(shí)，必然也滿足了文件與檔案管理的要求。因此，建立信息管理系統(tǒng)的過程，是將這兩個(gè)流程有機(jī)地融合在一起的過程，即在文件流程中體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的要求，或把業(yè)務(wù)流程要求嵌入文件流程，以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

a) 減少流程的中間環(huán)節(jié)；

b) 建立并行、平行工作流程；

c) 建立跳轉(zhuǎn)、分流工作流程；

d) 建立循環(huán)工作流程；

e) 建立交叉、條件等工作流程。

在信息系統(tǒng)中建立以上新的工作流程后，我們可將工作環(huán)節(jié)視為流程中的一個(gè)節(jié)點(diǎn)，對(duì)任一工作任務(wù)項(xiàng)，可以任一節(jié)點(diǎn)為起點(diǎn)，以輻射、閉環(huán)、分支等形式，同時(shí)發(fā)送給多個(gè)對(duì)象進(jìn)行處理。流程重組的目的是提高流程中任務(wù)處理的并行程度與合作程度，從而提高業(yè)務(wù)工作效率，實(shí)現(xiàn)協(xié)同辦公的目標(biāo)，改善文件工作質(zhì)量。

筆者所在的企業(yè)，在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、電力工程技術(shù)報(bào)告管理等系統(tǒng)，成功地將行政辦公、合同管理、電力工程領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程和文檔一體化工作流程同時(shí)嵌入信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)工作流的文件從生成、流轉(zhuǎn)到歸檔全過程管理，以及檔案后續(xù)管理的目標(biāo)。另外，企業(yè)的其他主營業(yè)務(wù)流，在建立信息系統(tǒng)過程中，紛紛到檔案部門咨詢信息數(shù)據(jù)管理方面的要求，并采納檔案部門的建議和意見，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段，即將有關(guān)文件檔案管理、電子文件管理的要求納入系統(tǒng)流程之中。?

2.2文檔一體化流程的創(chuàng)新點(diǎn)

信息系統(tǒng)中文檔一體化流程的創(chuàng)建過程，是一個(gè)將系統(tǒng)、協(xié)調(diào)和前端控制的思想貫穿于設(shè)計(jì)、運(yùn)行的過程，這本身就充滿著創(chuàng)新的內(nèi)涵，在流程創(chuàng)建過程中，主要通過以下內(nèi)容體現(xiàn)創(chuàng)新點(diǎn)。?

2.2.1文件管理階段

a) 面向普通用戶、業(yè)務(wù)管理人員、系統(tǒng)管理人員，提供多層面的、不同任務(wù)項(xiàng)的工作流程及操作平臺(tái)。

b) 形成文件質(zhì)量監(jiān)督、保證體系。通過痕跡保留、收文單、發(fā)文單、元數(shù)據(jù)信息監(jiān)控等形式，保證文件質(zhì)量。在請(qǐng)示與批復(fù)、收文與轉(zhuǎn)發(fā)文之間，處理同一項(xiàng)目或任務(wù)時(shí)產(chǎn)生的系列文件之間，建立文件關(guān)聯(lián)關(guān)系。

c) 形成文件流轉(zhuǎn)監(jiān)控機(jī)制。通過對(duì)文件督辦、催辦的監(jiān)控，對(duì)文件的辦理狀態(tài)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，對(duì)未填寫辦理意見等辦理信息的文件，不流轉(zhuǎn)至下個(gè)節(jié)點(diǎn)。

d) 形成文件歸檔機(jī)制。在信息系統(tǒng)中處理的任一項(xiàng)目或任務(wù)，是以文檔的形式出現(xiàn)的，歸檔均作為這些文檔的最終處理環(huán)節(jié)。

2.2.2檔案管理階段

a) 建立現(xiàn)代信息服務(wù)理念。面向普通用戶，提供方便的檔案信息利用平臺(tái)，工作流程中更多體現(xiàn)的是簡約、方便、直觀，提供能直接滿足用戶需求的信息，而不在信息中帶有過多的檔案管理特性。

b) 建立現(xiàn)代信息整理理念。面向文件檔案管理人員，提供檔案信息整理工作平臺(tái)，工作流程中體現(xiàn)的重點(diǎn)是要符合檔案的規(guī)范管理要求。按檔案管理要求和方式，對(duì)歸檔的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，并且能及時(shí)切換視窗，使工作人員掌握和了解給用戶提供的信息是否直觀、齊全、準(zhǔn)確的要求。

c) 建立檔案信息安全機(jī)制。對(duì)信息利用安全，要建立層次分明、角色明確的信息利用機(jī)制，并建立權(quán)限設(shè)置的流程。該流程包含兩層含義：一是行政管理流程，一是權(quán)限分層工作流程。對(duì)信息保管安全，要建立檔案數(shù)據(jù)的保存、遷移及其校驗(yàn)機(jī)制，并建立功能和作用完全不同于信息管理系統(tǒng)的信息處理工具，利用工具，確保信息的保管安全。

流程的創(chuàng)新，使工作平臺(tái)提供的文件與檔案工作之間實(shí)現(xiàn)無縫鏈接成為現(xiàn)實(shí)，它不僅改變了文件與檔案工作的質(zhì)量和內(nèi)容，對(duì)文件與檔案工作者的管理實(shí)踐觀念和思路也形成巨大的沖擊。

3管理創(chuàng)新

信息化時(shí)代，計(jì)算機(jī)設(shè)備故障、病毒侵襲、用戶誤操作、自然災(zāi)害等各種因素，都會(huì)造成計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的破壞，導(dǎo)致存儲(chǔ)數(shù)據(jù)被破壞或完全丟失。因此，在信息時(shí)代文件與檔案管理工作添加了信息安全管理這一重要內(nèi)容。信息安全管理主要通過對(duì)信息本身與信息工作人員實(shí)施管理兩個(gè)方面來理解。?

3.1信息管理

通過采用設(shè)置防火墻等技術(shù)手段，在計(jì)算機(jī)硬件環(huán)節(jié)上阻隔不安全隱患，保證系統(tǒng)運(yùn)行安全；同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)工作流程、文件信息以及信息保管方式的管理，確保信息運(yùn)轉(zhuǎn)流暢、安全可靠。

流程管理是對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)的監(jiān)控和對(duì)系統(tǒng)的每一項(xiàng)目或任務(wù)的流轉(zhuǎn)、執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。通常系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)流程的監(jiān)控管理，這是系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，也是確保系統(tǒng)產(chǎn)生的電子文件的真實(shí)原始性、齊全完整性的重要保證，因此，文件、檔案管理人員有責(zé)任和義務(wù)關(guān)注流程管理的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

在信息時(shí)代，文件信息管理除文件內(nèi)容之外，更多的是梳理、提煉出機(jī)構(gòu)文件處理流程，將文件處理過程的具體工作環(huán)節(jié)、內(nèi)容，納入工作流程，并對(duì)產(chǎn)生的文件信息實(shí)施統(tǒng)一管理。例如：在機(jī)構(gòu)發(fā)文流程中，預(yù)先設(shè)置相對(duì)固定的發(fā)文格式，但隨著機(jī)構(gòu)管理的變化，文件格式也要不斷調(diào)整，并且有增加、刪節(jié)等變更的需求，具有動(dòng)態(tài)變化特性，那么這種變化的文件信息需要納入管理范圍。概括地說：文件信息管理，是確保文件內(nèi)容從產(chǎn)生到脫離流程的全過程管理，是針對(duì)發(fā)文的痕跡保留、文號(hào)等信息的管理；對(duì)收文督辦、監(jiān)控等行為的管理。

3.2信息工作人員管理

信息時(shí)代，文件與檔案工作人員接觸到的信息更加頻繁和密集，其中包括企業(yè)的核心數(shù)據(jù)信息。因此，加強(qiáng)對(duì)信息工作人員的管理，“建設(shè)一支高度自覺、遵紀(jì)守法的檔案人員、技術(shù)人員隊(duì)伍”［2］，是非?，F(xiàn)實(shí)和必要的。具體做法主要有：

a) 建立并提供管理政策，明確職責(zé)，各盡其責(zé)；

b) 策劃并提供應(yīng)急措施、保護(hù)方案，定期進(jìn)行信息安全檢查，提高人員對(duì)安全事故的應(yīng)急反應(yīng)；

c) 經(jīng)常對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行安全教育和宣傳；

d) 經(jīng)常開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員綜合素質(zhì)，盡量避免誤操作等安全隱患；

e) 建立嚴(yán)格的權(quán)限管理機(jī)制；

f) 規(guī)范信息數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)移、加工程序，提出數(shù)據(jù)校驗(yàn)?zāi)Ｐ?，加?qiáng)人員的管理。

對(duì)管理職責(zé)的劃分，應(yīng)從多方面考慮：

a) 面向普通用戶，提供文件起草、辦理、流轉(zhuǎn)、查詢的通道。

b) 面向文件管理人員，提供文件督辦、催辦手段。

c) 面向檔案管理人員，提供文件歸檔及其考核、電子文件整理和保管、信息服務(wù)手段。

d) 面向系統(tǒng)管理人員，建立流程跟蹤、流程監(jiān)控、流程日志機(jī)制，提供操作平臺(tái)；提供機(jī)構(gòu)、人員、權(quán)限、流程節(jié)點(diǎn)、流向及變更的設(shè)置手段。

4制度創(chuàng)新

如何保證信息系統(tǒng)在應(yīng)用過程中，能適應(yīng)不同階段、不同性質(zhì)用戶的需求，以發(fā)揮其最大效能；如何規(guī)范地應(yīng)用、開發(fā)信息系統(tǒng)，以獲得最好的效果，靠的是企業(yè)提供的良好管理政策。在信息化時(shí)代，文件與檔案管理制度的建設(shè)與辦公業(yè)務(wù)管理、信息化管理是密不可分的。

從保證信息系統(tǒng)的規(guī)范應(yīng)用、合理開發(fā)、信息安全等方面綜合考慮，企業(yè)需要在行政規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)規(guī)則等幾個(gè)層面，組織信息部門、業(yè)務(wù)部門，共同建立起企業(yè)級(jí)信息管理的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系。筆者所在企業(yè)，在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的應(yīng)用各階段，已建立或正在建立的制度有：

a) 《辦公自動(dòng)化系統(tǒng)?（OAK）?應(yīng)用及運(yùn)行維護(hù)管理規(guī)定》。內(nèi)容有文件與檔案管理部門、信息管理部門的職責(zé)分工；信息系統(tǒng)的身份確認(rèn)、用戶權(quán)限管理、用戶信息變更管理；信息工作人員的管理等。

b) 《電子公文管理辦法》。內(nèi)容有電子文件辦理流程指南、電子公章使用管理、電子文件發(fā)送程序和發(fā)文信息管理、電子文件歸檔程序及管理等。

c) 《OAK系統(tǒng)電子文件管理細(xì)則》。主要針對(duì)歸檔前的電子文件，要按要求填寫元數(shù)據(jù)格式的內(nèi)容。

d) 《文書檔案歸檔文件整理細(xì)則》。對(duì)歸檔后的電子文件的整理進(jìn)行定義，并梳理出整理工作流程。

e) 《信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理辦法》。

f) 《信息系統(tǒng)運(yùn)行安全管理辦法》。

g) 《信息應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理辦法和程序》。針對(duì)信息系統(tǒng)的正確、規(guī)范操作而設(shè)立。

5服務(wù)創(chuàng)新

信息化時(shí)代，文件與檔案工作的服務(wù)方式、內(nèi)容，與傳統(tǒng)檔案利用服務(wù)相比，發(fā)生了巨大的變化，提供了前所未有的發(fā)展和創(chuàng)新空間。

創(chuàng)新之首，即樹立信息服務(wù)的理念。信息系統(tǒng)深入、廣泛的應(yīng)用，形成了質(zhì)優(yōu)量大的電子文件信息資源。信息系統(tǒng)用戶群體越多，對(duì)信息服務(wù)的要求就越多、越廣，因此，檔案工作人員首先要樹立信息服務(wù)的理念。

信息服務(wù)強(qiáng)調(diào)主動(dòng)服務(wù)。檔案部門要對(duì)信息產(chǎn)生的來源、信息共享的需求保持高度敏感，要經(jīng)常動(dòng)腦筋、想辦法去收集信息，調(diào)查了解系統(tǒng)用戶潛在的需求，有針對(duì)性地策劃、設(shè)計(jì)出不同層次的服務(wù)內(nèi)容和范圍、形式，有計(jì)劃地對(duì)電子文件信息資源進(jìn)行開發(fā)、加工，并轉(zhuǎn)化、制作成信息產(chǎn)品，提供服務(wù)。

在信息服務(wù)方式上，一方面要充分考慮用戶對(duì)信息利用的需求，提供面向用戶的信息利用平臺(tái)。通用的信息應(yīng)用系統(tǒng)，在功能模塊設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)文件與檔案管理的業(yè)務(wù)工作考慮得多，功能全面。但用戶在利用信息時(shí)，往往只是希望查找文件本身，他們期望最大的是獲取信息的效率和信息本身的準(zhǔn)確率。因此，有必要為用戶建立專門的信息利用平臺(tái)，將信息過濾掉一些檔案管理屬性，使用戶能簡約、快速地獲取所需信息。面向用戶的信息利用平臺(tái)，突出了用戶的權(quán)益，保護(hù)了用戶信息利用的效果，使用戶在共享信息的同時(shí)，體會(huì)到檔案服務(wù)工作人性化、主動(dòng)性的宗旨，縮短了用戶與檔案工作的距離；另一方面，在對(duì)信息需求充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，建立專題，收集、篩選、深層加工相關(guān)信息，以先進(jìn)技術(shù)為依托，將專題信息制作成光盤，形成信息產(chǎn)品，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門提供信息服務(wù)；第三是為有遠(yuǎn)程信息利用需求的用戶，提供跨越空間、時(shí)間的信息服務(wù)。

業(yè)務(wù)部門在建立信息系統(tǒng)之后，面對(duì)的一個(gè)問題是信息數(shù)據(jù)的長期大量積累。如何科學(xué)地保管、利用它們，成為建設(shè)者們必須考慮的問題，而檔案管理部門是有足夠經(jīng)驗(yàn)解決這些問題的部門。因此，為信息系統(tǒng)建設(shè)單位提供信息數(shù)據(jù)的解決方案，是一種更高層次、更高水平的信息服務(wù)。

6結(jié)束語

信息化時(shí)代帶給了我們太多的機(jī)遇。文件與檔案工作者必須主動(dòng)掌握時(shí)代的節(jié)拍，在文件與檔案管理實(shí)踐活動(dòng)中，積極探索新的管理方法，升華管理理念，擺脫困惑，使文件檔案工作與企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新保持同步，使個(gè)人的努力與企業(yè)提供的資源形成合力，不斷提升檔案管理工作的科技含量，尋找新的創(chuàng)業(yè)之路。? 參考文獻(xiàn)

篇5

【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì); 電算化; 應(yīng)用; 發(fā)展

隨著當(dāng)今電子技術(shù)和信息技術(shù)的高速發(fā)展,會(huì)計(jì)電算化將當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,將信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)與會(huì)計(jì)的原理相結(jié)合,形成一套新的會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)。我單位已實(shí)行會(huì)計(jì)電算化多年,通過推行會(huì)計(jì)電算化的工作,會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的工作發(fā)生了很大的變化。由于使用了電腦,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了,會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性有了很大的提高,減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不是無懈可擊的,制度也不可能天衣無縫,只有建立和完善內(nèi)部控制制度,才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的高效性及準(zhǔn)確性,為單位的經(jīng)營決策提供完整的信息,創(chuàng)造更高的效益。企業(yè)在推廣應(yīng)用這項(xiàng)工作中,應(yīng)根據(jù)各自單位的實(shí)際情況注意以下問題。

一、會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置及職責(zé)

根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn),企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后應(yīng)由傳統(tǒng)的以總賬報(bào)表崗位為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)管理員崗位為核心的崗位架構(gòu)。具體地說,會(huì)計(jì)電算化應(yīng)設(shè)立的會(huì)計(jì)工作崗位包括:系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員。

(一)系統(tǒng)管理員的職責(zé)

在會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)行階段,設(shè)置本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作口令并進(jìn)行財(cái)會(huì)分工,對(duì)有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整,負(fù)責(zé)日常的維護(hù)和管理,監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行,在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí),應(yīng)及時(shí)到場(chǎng),并組織有關(guān)人員快速恢復(fù)正常運(yùn)行。為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全,不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?/p>

(二)系統(tǒng)操作員的職責(zé)

負(fù)責(zé)將經(jīng)過審核的原始憑證或記賬憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入計(jì)算機(jī),對(duì)于未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證不得錄入計(jì)算機(jī)。注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。操作過程中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。

(三)數(shù)據(jù)審核員的職責(zé)

根據(jù)會(huì)計(jì)制度的要求,數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核原始憑證和記賬憑證及輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、賬表的正確性。對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證經(jīng)各有關(guān)人員更正后,再進(jìn)行審核。

二、會(huì)計(jì)電算化的初始化工作要做好

會(huì)計(jì)人員應(yīng)掌握一定的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和基本的操作技能。會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)能夠達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)水平,包括計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)的熟練使用、辦公軟件的應(yīng)用、財(cái)務(wù)軟件的實(shí)際運(yùn)用等,尤其是辦公軟件中的Excel、Word內(nèi)容對(duì)日常會(huì)計(jì)核算輔助工作以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等方面都要用到。企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,在建賬之初,會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求,選擇好適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法。尤其是會(huì)計(jì)科目設(shè)置方面,除了要按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱和代碼設(shè)置一級(jí)總賬科目外,還要根據(jù)本單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況,設(shè)置二級(jí)科目甚至三級(jí)、四級(jí)科目,盡可能在初始階段考慮周全。因?yàn)榻ㄙ~以后,有了數(shù)據(jù)的科目將不能再修改名稱和編碼。我單位在會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際應(yīng)用過程中,充分利用了會(huì)計(jì)軟件的功能,如新的會(huì)計(jì)科目代碼很長,一級(jí)總賬科目即有四位編碼,每增加一級(jí)要增加兩位編碼,不易記憶。但軟件本身提供了“助記碼”功能,可以將常用的會(huì)計(jì)科目用簡便易記的數(shù)字代替,這樣就能加快會(huì)計(jì)憑證的錄入速度,對(duì)提高日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的工作效率有很大幫助。

三、會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全問題

(一)完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)和完整的重要手段,是針對(duì)每一個(gè)上機(jī)操作會(huì)計(jì)軟件人員而制定的,主要用來規(guī)范每一個(gè)操作人員的行為以及各自之間的權(quán)限限制。電算化崗位一般可分為系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作、憑證審核、系統(tǒng)維護(hù)等,這些崗位也可以由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員來兼任,但必須對(duì)職權(quán)不相容的崗位進(jìn)行明確分工,不得兼任,同時(shí)各崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。如專職系統(tǒng)操作員不能接觸系統(tǒng)設(shè)計(jì)文件,不能兼任會(huì)計(jì)及審核工作;系統(tǒng)維護(hù)員不得擔(dān)任系統(tǒng)操作和會(huì)計(jì)工作等。我單位實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,傳統(tǒng)的手工核算由計(jì)算機(jī)核算代替,各會(huì)計(jì)崗位都是在計(jì)算機(jī)上完成日常的會(huì)計(jì)憑證制作、審核、匯總、打印等工作。為保障會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行,保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)賬簿的延續(xù)性,單位建立了相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制措施。因各會(huì)計(jì)崗位同時(shí)又是電算化會(huì)計(jì)崗位,企業(yè)原有會(huì)計(jì)管理體系以及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度都作了相應(yīng)的修訂。明確了崗位職責(zé)和操作權(quán)限,使每個(gè)操作人員只能在自己的操作權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行工作,保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)能夠正常順利地工作,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、可靠。

我單位在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化之初,即按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》要求,建立了嚴(yán)格的管理制度。

1.會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制:對(duì)電算化主管、審核記賬、制證、出納的工作職責(zé)進(jìn)行了明確的責(zé)任。

2.會(huì)計(jì)電算化操作管理制度:明確了計(jì)算機(jī)的操作程序、授權(quán)、更換口令、對(duì)外提供數(shù)據(jù)、日常備份、操作規(guī)程等管理制度。

3.硬件和數(shù)據(jù)管理制度:對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)所用計(jì)算機(jī)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)、使用環(huán)境、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密、存儲(chǔ)等作了具體規(guī)定。

4.電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度:對(duì)會(huì)計(jì)檔案包含的內(nèi)容、歸檔程序、查閱手續(xù)、期滿銷毀等作出具體、詳細(xì)的規(guī)定。

5.會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度:按照不相容崗位分離的原則,明確實(shí)行電算化后的業(yè)務(wù)流程,規(guī)定軟件操作的權(quán)限管理,會(huì)計(jì)人員調(diào)離工作崗位的交接手續(xù)等也作了相關(guān)的規(guī)定。

(二)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全防范措施

財(cái)務(wù)上的數(shù)據(jù)往往是企業(yè)的絕對(duì)秘密,在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。為確保會(huì)計(jì)信息的安全、保密,我單位一是制定計(jì)算機(jī)機(jī)房管理規(guī)定,制定機(jī)房防火、防水、防盜、防鼠的措施等。二是增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范能力。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息資源的共享,但同時(shí)也將自身暴露于風(fēng)險(xiǎn)之中,這些風(fēng)險(xiǎn)主要來自泄密和網(wǎng)上黑客的攻擊,計(jì)算機(jī)病毒也很猖獗,會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全造成極大的危害,從而造成巨大的損失。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一旦遭到破壞,將造成極大的損失。為了提高網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全防范能力應(yīng)采用一些措施,例如采用防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防毒、信息加密存儲(chǔ)通訊、身份認(rèn)證、授權(quán)等。因此,除了及時(shí)更新防毒殺毒軟件、安裝防火墻外,我單位的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)只在財(cái)務(wù)科局域網(wǎng)內(nèi)運(yùn)行,不并入互聯(lián)網(wǎng)。另外,還專門配備了移動(dòng)硬盤進(jìn)行每個(gè)月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份,確保了財(cái)務(wù)信息的安全、完整。還加強(qiáng)了對(duì)外來存儲(chǔ)盤的檢測(cè),不使用未經(jīng)檢測(cè)的存儲(chǔ)盤。同時(shí),提高會(huì)計(jì)操作人員對(duì)計(jì)算機(jī)病毒的防范意識(shí),計(jì)算機(jī)使用的安全意識(shí),保證會(huì)計(jì)電算化安全運(yùn)行。做好日常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)保存和備份,確保會(huì)計(jì)信息的萬無一失。三是加強(qiáng)數(shù)據(jù)的保密與保護(hù)。在進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)加一些諸如用戶口令、指紋辨認(rèn)等檢測(cè)手段和用戶權(quán)限設(shè)置等限制手段。另外還可以考慮硬件加密、軟件加密或把系統(tǒng)做在芯片上加密等機(jī)器保密措施和專門的管理制度。

四、會(huì)計(jì)電算化后的會(huì)計(jì)檔案管理

會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料,還包括存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料和程式的光盤及其他存儲(chǔ)介質(zhì)等專業(yè)數(shù)據(jù)。這些檔案的管理與紙制檔案的管理有很多特殊的要求,為防止發(fā)生損害,應(yīng)通過制定與實(shí)施相應(yīng)的檔案管理制度來實(shí)現(xiàn)。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求,單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部門裝訂成冊(cè),整理立卷,在年度終了,編造清冊(cè),移交檔案部門保管。財(cái)務(wù)部門一般只保留一年的會(huì)計(jì)檔案,企業(yè)應(yīng)根據(jù)電算化會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn),做好會(huì)計(jì)資料的收集、保存和調(diào)用等方面的工作。財(cái)務(wù)部門對(duì)于已輸出的磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料應(yīng)及時(shí)加貼外部標(biāo)簽,指定專人妥善保管、存檔,并定期檢查、復(fù)制,對(duì)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)用要有完善的資料借用和歸還手續(xù)。另外,企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。從我單位的實(shí)際情況看,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,由激光打印機(jī)打印的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,字跡清晰,保存期長。因此可以作為正式的會(huì)計(jì)檔案歸檔保存。年末打印出需要?dú)w檔的全部會(huì)計(jì)賬簿,裝訂成冊(cè)后,在賬簿啟用表上蓋章、簽字后,編制清單移交單位檔案部門歸檔。

五、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展

會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì),會(huì)計(jì)電算化將會(huì)計(jì)人員從繁雜的工作中解脫出來,大大減輕了他們的工作負(fù)擔(dān),部分工作替代手工完成了對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、決策,對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有一定的促進(jìn)作用。目前,會(huì)計(jì)電算化仍局限于會(huì)計(jì)信息的事后反饋,會(huì)計(jì)信息化對(duì)管理控制、決策支持方面的作用遠(yuǎn)未發(fā)揮出來,會(huì)計(jì)信息的利用程度不高,使用不充分。生產(chǎn)、供應(yīng)、人力資源等部門都有自己的管理子系統(tǒng),但彼此孤立,沒有與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)很好地銜接起來。這在電子商務(wù)蓬勃發(fā)展、競(jìng)爭日趨激烈的現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中越來越不適應(yīng)。

會(huì)計(jì)信息化是電算化的發(fā)展方向,應(yīng)該有以下特點(diǎn):一是綜合化,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是一個(gè)相互聯(lián)系的,而會(huì)計(jì)是從價(jià)值方面綜合反映和監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,因此其反映的信息必須是綜合性的;二是多維化,企業(yè)預(yù)測(cè)、決策、控制、分析需要內(nèi)部數(shù)據(jù),外部數(shù)據(jù),反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資等有關(guān)方面的數(shù)據(jù)等多種數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須提供;三是反映的信息實(shí)時(shí)化,通過實(shí)時(shí)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),企業(yè)各級(jí)管理者可以隨時(shí)獲取企業(yè)的最新會(huì)計(jì)信息,并可分析特定事項(xiàng)的財(cái)務(wù)影響;四是傳遞的雙向性和資源高度共享性及信息處理的智能化。從我單位實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過程來看,在具備了一定的條件后,計(jì)算機(jī)核算與手工核算并軌運(yùn)行,取得了一定的效果,已正式甩開手工賬,完全依靠計(jì)算機(jī)核算?，F(xiàn)在電算化系統(tǒng)運(yùn)行安全穩(wěn)定,促進(jìn)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,規(guī)范了會(huì)計(jì)核算,工作效率有了大幅度提高。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 財(cái)政部.會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范[S].1996.

篇6

關(guān)鍵詞:高職院校 內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)檔案 會(huì)計(jì)電算化

隨著高職院校教育資源整合力度的不斷加大，一院多區(qū)的財(cái)務(wù)核算工作量迅速提升。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用，替代傳統(tǒng)手工記賬，極大地提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)的全面核算和監(jiān)督創(chuàng)造了有利條件，讓會(huì)計(jì)人員有更多的精力加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理。但是在會(huì)計(jì)電算化建設(shè)中還存在著相應(yīng)的內(nèi)部控制措施不完善，會(huì)計(jì)電算化檔案保存不當(dāng)?shù)葼顩r。因而建立、健全適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)檔案管理，是當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化建設(shè)過程中不可忽視的重要工作。

一、會(huì)計(jì)電算化建設(shè)中存在的問題

(一)會(huì)計(jì)核算流程和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置尚未科學(xué)完善

傳統(tǒng)手工記賬方式下，憑證的填制、傳遞、保存等各個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章，會(huì)計(jì)賬簿由會(huì)計(jì)人員逐筆登錄，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理客觀實(shí)在。會(huì)計(jì)電算化方式下，憑證及會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用由出納人員在憑證填制過程一次性錄入，會(huì)計(jì)人員在復(fù)核和記賬后系統(tǒng)自動(dòng)記賬，記賬憑證打印出來后由會(huì)計(jì)人員直接裝訂成冊(cè)。這就與《規(guī)范》中關(guān)于“打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字”相違背。

傳統(tǒng)手工記賬方式下，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置最少應(yīng)有出納、會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位，像資產(chǎn)管理、收入核算等崗位等可由會(huì)計(jì)兼任。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，軟件的安裝、日常維護(hù)及數(shù)據(jù)庫的管理等構(gòu)成了電算化核算模式下的一項(xiàng)重要內(nèi)容。但當(dāng)前部分高職院校中懂財(cái)務(wù)知識(shí)又熟知計(jì)算機(jī)的財(cái)務(wù)人員比較少，有的學(xué)院由出納員兼任系統(tǒng)管理員，有的未設(shè)此崗位，或委托其他院系人員維護(hù)，這對(duì)財(cái)務(wù)信息的安全造成了相當(dāng)大的壓力。

(二)內(nèi)部管理制度尚未建全

據(jù)調(diào)查當(dāng)?shù)匚逅呗氃盒５臅?huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度建設(shè)情況，發(fā)現(xiàn)其中相當(dāng)一部分院校沒有《規(guī)范》中要求的管理制度。有些院校甚至憑證錄入人員、審核人員、記賬人員的用戶名和密碼都由一個(gè)人管理，或者審核記賬環(huán)節(jié)全由憑證錄入人員用其用戶名和密碼登陸系統(tǒng)后代為審核、記賬，這就失去了會(huì)計(jì)相互約束和監(jiān)督的職能，勢(shì)必造成違規(guī)事件發(fā)生。

(三)會(huì)計(jì)電算化檔案管理存在漏洞

1、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度尚不完善

在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，許多院校未根據(jù)財(cái)務(wù)核算模式的變化及時(shí)制定或修訂相關(guān)的電算化會(huì)計(jì)檔案制度。電算化會(huì)計(jì)檔案的制作、傳遞、查閱、保存等仍沿用以前手工記賬時(shí)的制度。

2、檔案管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面

檔案管理人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力不高，制約著電算化會(huì)計(jì)檔案管理工作的順利發(fā)展。部分會(huì)計(jì)人員重紙質(zhì)檔案，輕電子檔案。部分院校只將打印出的紙質(zhì)檔案予以存檔，沒有將會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)資料做二次異體存儲(chǔ)，一旦所用的計(jì)算機(jī)或服務(wù)器出現(xiàn)病毒或操作不當(dāng)，將對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造成不可逆轉(zhuǎn)的破壞。

3、電算化會(huì)計(jì)檔案載體存在問題

電算化條件下,會(huì)計(jì)檔案載體本身發(fā)生了巨大變化,它除了包括打印輸出的記賬憑證等紙制檔案外,還包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫及相關(guān)文檔資料。由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被記錄在硬盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上,在技術(shù)上對(duì)電子數(shù)據(jù)非法修改可做到不留痕跡,這種通過技術(shù)手段實(shí)施的信息篡改、修改等違法行為具有很強(qiáng)的隱蔽性,發(fā)現(xiàn)難度非常大。

二、會(huì)計(jì)電算化建設(shè)的相關(guān)對(duì)策

(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，穩(wěn)步推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化建設(shè)

1、不斷提高會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)電算化操作水平

不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)進(jìn)行知識(shí)更新，以勝任實(shí)際工作的需要?？山M織本單位會(huì)計(jì)人員分期分批進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)，逐步使多數(shù)會(huì)計(jì)人員掌握會(huì)計(jì)軟件的基本操作技能；具備條件的單位，使一部分會(huì)計(jì)人員能夠負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)，并培養(yǎng)部分會(huì)計(jì)人員逐步掌握會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)分析和系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作。

2、循序漸進(jìn)、逐步提高會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用水平

根據(jù)《規(guī)范》要求，各單位開展會(huì)計(jì)電算化工作，可根據(jù)具體情況，循序漸進(jìn)。例如：可先實(shí)現(xiàn)帳務(wù)處理、報(bào)表編制、往來帳款核算、工資核算等工作電算化，然后實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)核算等工作電算化，再進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作電算化；在技術(shù)上，可先采用微機(jī)單機(jī)運(yùn)行，然后逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。也可根據(jù)單位實(shí)際情況，先實(shí)現(xiàn)工作量大、重復(fù)勞動(dòng)多、見效快項(xiàng)目的電算化，然后逐步向其它項(xiàng)目發(fā)展。

(二)進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)核算流程，完善會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

嚴(yán)格按照《規(guī)范》要求，科學(xué)合理的設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。在賬務(wù)核算過程通?？稍O(shè)出納、會(huì)計(jì)、系統(tǒng)管理員三個(gè)基本崗位，收入、票據(jù)、固定資產(chǎn)管理等崗位可根據(jù)會(huì)計(jì)相互牽制原則由上述人員兼任。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化的初始、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及軟件系統(tǒng)日常維護(hù)工作；出納員負(fù)責(zé)憑證的錄入、打印，現(xiàn)金及銀行日記賬的打印及日常保管工作；會(huì)計(jì)人員除由本人在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中審核和記賬并初步核實(shí)科目和金額的正確性外，還應(yīng)將出納員傳遞的記賬憑證再次逐一審核，發(fā)現(xiàn)科目及內(nèi)容錯(cuò)誤要及時(shí)取消復(fù)核和記賬，讓出納員予以修正。

(三)完善與會(huì)計(jì)電算化核算方式相配套的內(nèi)部控制制度

1、制訂單位自己的《會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)施細(xì)則》

細(xì)則中應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化核算方式下的崗位設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫的維護(hù)、計(jì)算機(jī)硬件等使用要求等做出詳細(xì)規(guī)定，并根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的要求和國家政策的變化不斷修訂，讓財(cái)務(wù)人員在任何時(shí)期都能做到有規(guī)可依。

2、制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的主要方式，制定電算化內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)范，審查電算化會(huì)計(jì)帳務(wù)處理是否正確；審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的的賬務(wù)處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整并分析原因；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法，防止發(fā)生非法修改電子數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。

(四)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化檔案管理

1、完善和修訂單位《會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施細(xì)則》

在細(xì)則中將會(huì)計(jì)電算化電子檔案及紙制檔案保存時(shí)限、保存介質(zhì)、存放環(huán)境、電子數(shù)據(jù)正確性和完整性的檢驗(yàn)措施、電子檔案移交方式給予詳細(xì)規(guī)定。建立健全相關(guān)規(guī)定是電算化會(huì)計(jì)檔案管理的最好保障。

2、定期打印整理各類會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表

紙制檔案便于保存，對(duì)于溫度、溫度、存放地點(diǎn)等比電子數(shù)據(jù)要求低，是當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化檔案信息的主要承載者。根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門要求及實(shí)際工作需要，主要打印如下會(huì)計(jì)賬簿：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、收入明細(xì)賬、支出明細(xì)賬，往來款項(xiàng)明細(xì)賬；會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)需要主要有收入支出總表、支出明細(xì)表、收入明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表等。

3、定期整理備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)

在一定的時(shí)間間隔內(nèi)（如一個(gè)會(huì)計(jì)年度），將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫完整備份存儲(chǔ)到移動(dòng)硬盤或光盤上，作雙備份或三備份。系統(tǒng)管理員應(yīng)將每次數(shù)據(jù)庫管理過程以電子文檔方式予以記錄，并作為會(huì)計(jì)檔案的一部分定期交會(huì)計(jì)檔案管理員予以保存。以便在計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)損壞后，能夠在最短的時(shí)間內(nèi)，恢復(fù)原有的系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

4、保證存儲(chǔ)介質(zhì)的存放環(huán)境良好

根據(jù)會(huì)計(jì)電算化檔案信息載體的物理特性，在形成這些檔案時(shí)應(yīng)注意將數(shù)據(jù)雙備份或三備份，注明會(huì)計(jì)檔案形成的時(shí)間及操作人員相關(guān)信息，存放于兩個(gè)或三個(gè)不同的存儲(chǔ)介質(zhì)上。注意防潮、隔熱、防塵、防磁，對(duì)采用磁性介質(zhì)保存的檔案還應(yīng)定期進(jìn)行檢查復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)的損壞導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案丟失，造成無法挽回的損失。

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)交互作用的“智能型”管理信息系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)改革和會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢(shì)。健全和完善會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度,才能確保會(huì)計(jì)電算化工作在合法、健康、高效的軌道上運(yùn)行；而電算化會(huì)計(jì)檔案代表著未來會(huì)計(jì)檔案規(guī)范化、現(xiàn)代化的發(fā)展方向，我們應(yīng)該健全電算化會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案的管理和控制，使電算化會(huì)計(jì)檔案發(fā)揮出更大的作用。

參考文獻(xiàn):

[1]財(cái)政部:會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.1996.6

[2]財(cái)政部:會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范.1996.6

篇7

一、電算化會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容

1．機(jī)制會(huì)計(jì)檔案。包括從會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等紙介質(zhì)檔案，也包括應(yīng)當(dāng)依法保存的會(huì)計(jì)檔案移交、保管、銷毀清冊(cè)等其他類檔案。

2．機(jī)讀會(huì)計(jì)檔案。包括以機(jī)硬盤、軟盤等磁性介質(zhì)或光盤等其他介質(zhì)存儲(chǔ)的、只能以數(shù)據(jù)狀態(tài)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式與計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫。

3．計(jì)算機(jī)系統(tǒng)檔案。包括計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)型號(hào)、存儲(chǔ)空間和外部設(shè)備類型及其增減變化；計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)及操作系統(tǒng)型號(hào)；會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)名稱、版本號(hào)，與之配套的安裝光盤、磁盤、用戶服務(wù)卡以及用戶手冊(cè)等全套文檔資料。

二、機(jī)制會(huì)計(jì)檔案生成的控制

1．機(jī)制會(huì)計(jì)憑證類生成的控制。會(huì)計(jì)電算化操作員向會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入記賬憑證前，首先應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性；編制記賬憑證時(shí)做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。審核記賬員（由復(fù)核人員兼任）應(yīng)在計(jì)算機(jī)屏幕上直接對(duì)系統(tǒng)內(nèi)記賬憑證一張一張進(jìn)行審核，不能等到期末使用“成批審核”功能集中審核；同時(shí)，復(fù)核機(jī)制記賬憑證并簽章。二者同步完成后，系統(tǒng)內(nèi)審核后的記賬憑證方可用來登記賬簿，而機(jī)制記賬憑證除由制單人員、復(fù)核人員簽章外，還應(yīng)由記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管（兼任會(huì)計(jì)電算化主管）簽章，收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員及領(lǐng)款人簽章，方可作為有效的會(huì)計(jì)檔案保管。

機(jī)制記賬憑證的編號(hào)應(yīng)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)順序產(chǎn)生，必須連續(xù)。編號(hào)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說明斷號(hào)原因，并由有關(guān)人員簽章?，F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬憑證的分冊(cè)科目匯總表每本憑證打印一張，連同該本記賬憑證及其所附原始憑證一起裝訂保管。

2．機(jī)制會(huì)計(jì)賬簿類生成的控制?，F(xiàn)金日記賬每天在計(jì)算機(jī)內(nèi)登賬并打印輸出后，由出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫存，核對(duì)無誤后由出納人員、記賬人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管在賬簿上簽章，按月連續(xù)編頁碼并裝訂成冊(cè)，以防賬頁的散失或被抽換。年終再將各月現(xiàn)金日記賬按順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印，妥善保管。同樣，銀行存款日記賬也應(yīng)每天登賬并打印輸出，絕不能等到期末集中登賬和打印，其審核簽章、裝訂、保管與現(xiàn)金日記賬相同。此外，出納人員每月月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管簽章后，與銀行對(duì)賬單一起保管。

總賬、其他明細(xì)賬定期打印輸出，連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核后裝訂成冊(cè)，同樣應(yīng)由記賬人員、打印人員、裝訂人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管在賬冊(cè)封面上簽章并加蓋封印。一般可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打印，但最遲至次年1月末應(yīng)全部完成此項(xiàng)工作。當(dāng)然，也要根據(jù)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿。

3．機(jī)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類生成的控制。企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表和部分財(cái)務(wù)結(jié)果由會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)產(chǎn)生，但要求向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)符合《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定。企業(yè)在有必要向有關(guān)各方同時(shí)提供書面形式以及電子數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，兩者數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)完全一致。此外，由會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)打印輸出的會(huì)計(jì)資料發(fā)生缺損時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充打印，并同樣要有關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章。

三、機(jī)讀會(huì)計(jì)檔案生成的控制

機(jī)讀會(huì)計(jì)檔案只能以電子數(shù)據(jù)狀態(tài)保存，而通過會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份的方式生成。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的載體以紙介質(zhì)為主，以磁、光電等其他介質(zhì)為輔，但方向是以方便、可靠而經(jīng)濟(jì)的磁性或光電等介質(zhì)取代紙介質(zhì)?！稌?huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》已經(jīng)允許在征得同級(jí)財(cái)政部門同意后，企業(yè)采用磁性介質(zhì)等存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，不再定期打印輸出會(huì)計(jì)賬簿（總賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬除外）。而《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第12條也規(guī)定，“具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案”。

，大多數(shù)會(huì)計(jì)電算化軟件主要支持計(jì)算機(jī)硬盤及軟盤備份。備份次數(shù)應(yīng)視企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大小而定，但每月不應(yīng)少于兩次。每次除在本機(jī)硬盤備份外，同時(shí)還應(yīng)制作兩份軟盤，并使用兩套軟盤循環(huán)。比如，月中做一次（兩份）備份，月末在記賬后結(jié)賬前做第二次備份時(shí)要啟用一套空白軟盤以防備份失敗。

系統(tǒng)管理員以及會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)及時(shí)制作數(shù)據(jù)備份。各種備份軟盤均要標(biāo)明類型、備份期間、備份時(shí)間和備份人員等有關(guān)標(biāo)識(shí)，以便查找。備份軟盤必須寫保護(hù)、裝入盤套、放進(jìn)硬盒，存放在安全、防磁、防火、防潮、防高低溫的場(chǎng)所，且至少存放在兩處不同的建筑物內(nèi)。當(dāng)需要對(duì)備份磁盤進(jìn)行操作而又可能危及該磁盤的完整性時(shí)，應(yīng)制作復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。

對(duì)使用中的會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行修改、版本升級(jí)或計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備更換時(shí)，為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，也應(yīng)事前制作軟盤備份，因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不僅存有當(dāng)期的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，而且存有以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，硬盤數(shù)據(jù)備份也保存在計(jì)算機(jī)內(nèi)。系統(tǒng)管理員應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)全程監(jiān)督，事后還應(yīng)核查確認(rèn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和完整。升級(jí)前的舊版本會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)不應(yīng)刪除，而應(yīng)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)。

盡管軟盤在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份中廣為使用，但是并非最佳選擇?！稌?huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》中建議，“大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量少采用軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案”。現(xiàn)在很多企業(yè)使用存儲(chǔ)量大、價(jià)格逐步下調(diào)的光盤備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，而龐大的、關(guān)鍵性的企業(yè)則有必要利用信息技術(shù)，建立基于網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)備份與傳輸系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)異地實(shí)時(shí)備份，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不會(huì)丟失。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份有一個(gè)致命的缺陷：按規(guī)定，會(huì)計(jì)資料經(jīng)有關(guān)人員簽章后才可存檔，但在備份軟盤或光盤標(biāo)簽上手工簽章根本不能保證會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)不被人為刪改，也就不能保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完善以及使用該備份進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)后會(huì)計(jì)信息的正確性。因此，采取加密碼的“數(shù)字簽名”才是有效的解決。

四、電算化檔案的保管

負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)電算化會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性負(fù)最終責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管對(duì)未移交本企業(yè)檔案管理機(jī)構(gòu)的電算化會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。電算化會(huì)計(jì)檔案管理作為企業(yè)一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，應(yīng)由電算化會(huì)計(jì)檔案管理員專人具體負(fù)責(zé)，且不能由出納人員兼管。其崗位職責(zé)有：①按規(guī)定期限，向會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類有關(guān)人員催收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份及存檔資料，并填寫存檔清單；②負(fù)責(zé)保管存檔的機(jī)制會(huì)計(jì)檔案、機(jī)讀會(huì)計(jì)檔案和機(jī)系統(tǒng)檔案；③負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的安全保密，不能擅自借出。經(jīng)會(huì)計(jì)電算化主管和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)允許借閱、復(fù)制的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，并注意避免調(diào)用者越權(quán)使用或改動(dòng)數(shù)據(jù)；存儲(chǔ)于磁介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案調(diào)用后歸還時(shí)，應(yīng)進(jìn)行檢查、殺毒工作。

篇8

一、會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的影響

1.內(nèi)部控制的范圍擴(kuò)大

在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的條件下,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,通過憑證傳遞程序,規(guī)定每個(gè)工作點(diǎn)完成的任務(wù),并在傳遞程序中選擇控制點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制。由于電算化信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,所以電算化會(huì)計(jì)下的內(nèi)部控制還要包括系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、軟硬件環(huán)境控制、安全保密控制、會(huì)計(jì)軟件維護(hù)控制以及電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)使用過程中的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的正確性控制等,會(huì)計(jì)電算化擴(kuò)大了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的范圍。

2.內(nèi)部控制制度發(fā)生了變化

會(huì)計(jì)電算化改變了原有的會(huì)計(jì)組織體制,會(huì)計(jì)工作組織和崗位發(fā)生了很大變化。原來根據(jù)會(huì)計(jì)事務(wù)的性質(zhì)設(shè)置的各業(yè)務(wù)核算組已經(jīng)被撤銷,與之相聯(lián)系的各崗位之間的職權(quán)分離、相互制約的牽制制度也發(fā)生了改變或不復(fù)存在。大中型企事業(yè)單位新設(shè)置的會(huì)計(jì)部門由總會(huì)計(jì)師、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備組、操作維護(hù)組、財(cái)務(wù)管理組、會(huì)計(jì)檔案組和系統(tǒng)開發(fā)組等組成。其中,財(cái)務(wù)管理組是電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心部門,崗位劃分比原來更細(xì),并提高了財(cái)務(wù)管理要求。所以在電算化會(huì)計(jì)條件下,必須構(gòu)建內(nèi)部牽制制度。

3.內(nèi)部控制的形式和重點(diǎn)發(fā)生了變化

會(huì)計(jì)電算化使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的形式發(fā)生了變化,一些傳統(tǒng)的內(nèi)部控制形式已無存在的意義,如科目匯總、試算平衡、賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)等。由于會(huì)計(jì)核算工作全部由計(jì)算機(jī)完成,整個(gè)處理過程分為數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出三個(gè)環(huán)節(jié),從輸入會(huì)計(jì)憑證到輸出會(huì)計(jì)報(bào)表,可以一氣呵成。如果系統(tǒng)安全可靠,沒有非法操作收稿日期、修回日期或計(jì)算機(jī)病毒的破壞,是不會(huì)出現(xiàn)賬賬不符、賬證不符、試算不平衡現(xiàn)象的,所以數(shù)據(jù)正確性控制的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到了數(shù)據(jù)輸入環(huán)節(jié)。同時(shí),計(jì)算機(jī)的應(yīng)用也給我們提供了先進(jìn)的控制技術(shù),使內(nèi)部控制的許多方法和措施可以利用計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行控制,如數(shù)據(jù)正確性的校驗(yàn)、操作權(quán)限控制等。計(jì)算機(jī)控制比人工控制更嚴(yán)格、更可靠,它可以克服人工控制的隨意性?？傊?在電算化會(huì)計(jì)條件下,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方式已部分被計(jì)算機(jī)所取代,由人工控制轉(zhuǎn)移為人機(jī)控制。

4.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用和發(fā)展給會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提出了新問題

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展及其在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)也迅速發(fā)展起來。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)不僅使會(huì)計(jì)核算從事后變?yōu)閷?shí)時(shí),而且使財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài),從財(cái)務(wù)部門走向整個(gè)企業(yè),走向企業(yè)外部,極大提高了財(cái)務(wù)管理效率。目前的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的功能主要包括網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)控制、遠(yuǎn)程報(bào)稅、遠(yuǎn)程報(bào)關(guān)、遠(yuǎn)程審計(jì)、在線資金調(diào)度、異地轉(zhuǎn)賬等。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使會(huì)計(jì)介質(zhì)全面發(fā)生變化,出現(xiàn)各種電子單據(jù),如各種發(fā)票、結(jié)算單據(jù)等。在新的形勢(shì)下如何加強(qiáng)這些功能的控制是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制必須面對(duì)的新問題。

二、建立電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度

會(huì)計(jì)電算化使原有手工會(huì)計(jì)核算方法下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失去作用,它對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作提出了更高的要求。為了保證電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正常進(jìn)行,預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正系統(tǒng)所發(fā)生的錯(cuò)誤、舞弊和故障,及時(shí)提供正確可靠地會(huì)計(jì)信息,這就要求我們建立一整套適合電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度,以保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全。

1.電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)控制

電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,一般來說投資較大,對(duì)整個(gè)企業(yè)的影響也較大,往往需要對(duì)原有的管理體制進(jìn)行較大的變革。所以在開發(fā)前必須進(jìn)行可行性分析,從經(jīng)濟(jì)上、技術(shù)上、組織上論證開發(fā)新系統(tǒng)的必要性和可能性,進(jìn)行資本預(yù)算和效益評(píng)估,必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)和專家的批準(zhǔn)和認(rèn)可。在軟件的開發(fā)過程中,必須認(rèn)真執(zhí)行國家和地方頒布的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,包括《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》等。在新系統(tǒng)使用的準(zhǔn)備階段要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)人員的培訓(xùn),提高系統(tǒng)操作和系統(tǒng)管理人員對(duì)新系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解,以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯(cuò)的可能性。在新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換過程中,要采取有效的控制手段,做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,如人員從新配置、清理賬目、準(zhǔn)備初始數(shù)據(jù)、規(guī)范電算化方式下的各種核算方法等。各單位可以根據(jù)本單位的情況選擇合適的轉(zhuǎn)換方法,一般可采取并行轉(zhuǎn)換,新舊系統(tǒng)并行一段時(shí)間,以檢驗(yàn)新系統(tǒng)的正確性。如果會(huì)計(jì)軟件在使用過程中發(fā)現(xiàn)問題,或者由于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化,需要對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行維護(hù),就必須對(duì)會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。一般來說,如果軟件本身錯(cuò)誤或軟硬件變化而需進(jìn)行維護(hù),由系統(tǒng)管理員提出申請(qǐng),如果需要擴(kuò)充系統(tǒng)功能或因會(huì)計(jì)核算制度方法變化而需要進(jìn)行維護(hù)由會(huì)計(jì)部門提出申請(qǐng),由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)軟件維護(hù)申請(qǐng)進(jìn)行審批。批準(zhǔn)后由專職會(huì)計(jì)軟件維護(hù)人員進(jìn)行修改維護(hù),其他人員不得進(jìn)行維護(hù)。對(duì)較大的修改變動(dòng)或功能擴(kuò)充性維護(hù),應(yīng)事先制訂具體的維護(hù)計(jì)劃。軟件修改后要進(jìn)行試運(yùn)行和組織驗(yàn)收,驗(yàn)收通過并正式下達(dá)使用通知后,修改后的軟件才能投入正式運(yùn)行。

篇9

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化；檔案信息；安全管理；體會(huì)

一、概述

隨著國家電網(wǎng)公司集團(tuán)化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化的快速推進(jìn)，各單位的辦公、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)及工程項(xiàng)目等業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)已逐步建立和應(yīng)用，其中形成的電子文件、電子歸檔的數(shù)量也迅速增長?，樼鹕诫娬竟こ添?xiàng)目為安徽省“十五”期間重點(diǎn)能源項(xiàng)目，電站樞紐主要有上水庫、輸水系統(tǒng)、地下廠房、下水庫和地面開關(guān)站五部分組成。電站裝設(shè)四臺(tái)15萬千瓦的單級(jí)可逆式抽水蓄能機(jī)組，總裝機(jī)容量60萬千瓦。2002年12月2日正式開工，2007年9月25日四臺(tái)機(jī)組全部并網(wǎng)發(fā)電，2009年通過國家檔案局檔案驗(yàn)收，2012年獲國家優(yōu)質(zhì)工程銀質(zhì)獎(jiǎng)。該工程從2002年開工以來，業(yè)主就對(duì)檔案信息進(jìn)行數(shù)字化，且信息量每年以“驚人”的速度遞增，目前實(shí)現(xiàn)了電子檔案查詢利用功能。

檔案信息資源是國家或企業(yè)寶貴財(cái)富和重要戰(zhàn)略資源，只有建立在安全的基礎(chǔ)上，才能使其價(jià)值得以真正實(shí)現(xiàn)，否則將會(huì)影響檔案信息作用的全面、有效的發(fā)揮。強(qiáng)化信息安全管理是檔案信息數(shù)字化順利進(jìn)行的根本保證。下面，我從安全職責(zé)、管理措施、技術(shù)措施等方面，談?wù)剶?shù)字化檔案信息安全管理的體會(huì)。

二、建立職責(zé)明確的責(zé)任體系

加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立職責(zé)明確的責(zé)任體系，是確保檔案信息安全的一個(gè)重要方面。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國公安部門破獲的網(wǎng)絡(luò)入侵案件中，90%以上都可以通過加強(qiáng)管理來避免。據(jù)美國FBI調(diào)查，75%的公司報(bào)告財(cái)務(wù)損失是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全問題造成的，超過50%的安全來自于公司內(nèi)部。信息安全管理應(yīng)按照“誰主管誰負(fù)責(zé)，誰運(yùn)營誰負(fù)責(zé)”原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。單位主要負(fù)責(zé)人是本單位信息安全第一責(zé)任人。信息安全實(shí)行專業(yè)化管理、歸口監(jiān)督。信息工作辦公室是信息安全的管理和保障部門，安全監(jiān)察部是信息安全監(jiān)督部門。各部門職責(zé)明確，分工到位，形成了完善的信息安全責(zé)任體系。

建立信息安全責(zé)任體系，強(qiáng)化員工責(zé)任意識(shí)和安全意識(shí)，可以提高制度的執(zhí)行力，確保檔案信息數(shù)字化的順利進(jìn)行。在瑯琊山電站建設(shè)期，業(yè)主與監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)等參建單位組建了辦公自動(dòng)化網(wǎng)絡(luò)，在合同條款中對(duì)監(jiān)理、施工、設(shè)計(jì)等參建單位在檔案資料收集、整理、檔案信息錄入、信息安全等方面進(jìn)行了約束。同時(shí)在電站建設(shè)和生產(chǎn)不同時(shí)期，成立了檔案管理領(lǐng)導(dǎo)小組和信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了由各參建單位和各部門人員參加的檔案工作網(wǎng)，全員簽訂了《安全生產(chǎn)責(zé)任書》、《信息安全承諾書》和《員工保密承諾書》，并定期開展網(wǎng)絡(luò)信息和保密教育培訓(xùn)，形成了“保障檔案信息安全，人人有責(zé)”的氛圍。同時(shí)，檔案管理部門不斷地對(duì)檔案信息安全現(xiàn)狀進(jìn)行認(rèn)真地分析，把檔案信息安全作為檔案信息部門、檔案工作者各項(xiàng)考核的首要指標(biāo)；對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行認(rèn)真清理，完善數(shù)字檔案保管、編目、利用、編研、保護(hù)、保密等方面的制度，并對(duì)制度的執(zhí)行情況加強(qiáng)督促和檢查，定期進(jìn)行考核，確保各項(xiàng)制度能夠有效、正確執(zhí)行；對(duì)當(dāng)前電子文件和電子檔案，制定電子文件和電子檔案保管、保密和利用制度，加強(qiáng)電子文件的保管和檢修鑒定；在檔案信息提供利用中，認(rèn)真執(zhí)行國家信息安全和信息保密等規(guī)定，嚴(yán)格把握檔案利用審查關(guān)，加強(qiáng)對(duì)檔案信息利用的監(jiān)督和管理工作。

三、采取嚴(yán)格有效的管理措施

數(shù)字檔案信息安全包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、檔案信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、環(huán)境及人員管理的安全。要保證數(shù)字檔案信息安全，必須采取嚴(yán)格有效的管理措施。一是要不斷建立和完善檔案信息安全管理制度，定期或不定期對(duì)信息安全管理制度進(jìn)行檢查和審定，對(duì)存在不足或需要改進(jìn)的安全管理制度及時(shí)進(jìn)行修訂，只有這樣，才能做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，才能更好地維護(hù)檔案信息安全。目前，我國已建立了《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》、《計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)管理暫行規(guī)定》等一系列信息安全方面的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，這些法規(guī)為維護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全提供了法律依據(jù)，有力地保障了信息安全工作的順利進(jìn)行。二是要明確安全管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立系統(tǒng)管理員、網(wǎng)絡(luò)管理員、安全管理員等崗位，并明確各崗位職責(zé)。應(yīng)加強(qiáng)信息安全管理人員之間、信息只能部門和業(yè)務(wù)部門之間的合作與溝通，共同協(xié)作處理信息安全問題。三是要加強(qiáng)人員安全管理，關(guān)鍵崗位應(yīng)簽訂保密協(xié)議，及時(shí)終止離崗員工的所有訪問權(quán)限，嚴(yán)格外部人員訪問程序。四是在運(yùn)維管理方面，要嚴(yán)格執(zhí)行信息機(jī)房管理有關(guān)規(guī)定，確保機(jī)房運(yùn)行環(huán)境符合要求，嚴(yán)格機(jī)房出入管理。對(duì)終端計(jì)算機(jī)、系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)等設(shè)備實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。強(qiáng)化存儲(chǔ)介質(zhì)存放、使用、維護(hù)和銷毀等各項(xiàng)措施。對(duì)檔案信息服務(wù)器系統(tǒng)，要詳細(xì)記錄日常操作、運(yùn)行維護(hù)記錄和修改等內(nèi)容，嚴(yán)禁任何未經(jīng)授權(quán)的操作；要及時(shí)進(jìn)行軟件升級(jí)更新，定期進(jìn)行漏洞掃描，及時(shí)安裝補(bǔ)丁程序。要及時(shí)升級(jí)防病毒軟件和惡意代碼庫。五是要建立備份與恢復(fù)管理相關(guān)安全管理制度，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)過程，妥善保存?zhèn)浞萦涗?，?zhí)行定期恢復(fù)程序。六是建立與完善應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)培訓(xùn)和演練，確保人力、設(shè)備、技術(shù)和財(cái)務(wù)等應(yīng)急保障資源可用。七是要切實(shí)加強(qiáng)員工信息安全培訓(xùn)，提高全員信息安全意識(shí)。

我公司按照國家信息安全法律法規(guī)和上級(jí)主管部門要求，先后建立了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理、檔案信息系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)備份管理、病毒防護(hù)、設(shè)備管理維護(hù)、信息機(jī)房管理、檔案信息部門人員管理、操作技術(shù)管理等有關(guān)制度，如：《信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)》、《信息系統(tǒng)機(jī)房管理標(biāo)準(zhǔn)》、《信息系統(tǒng)終端使用管理標(biāo)準(zhǔn) 》、《信息系統(tǒng)檢修維護(hù)管理標(biāo)準(zhǔn) 》、《信息化設(shè)備管理標(biāo)準(zhǔn)》、《信息系統(tǒng)應(yīng)用管理標(biāo)準(zhǔn)》、《信息系統(tǒng)運(yùn)行管理標(biāo)準(zhǔn) 》、《檔案工作管理標(biāo)準(zhǔn)》、《保密工作管理標(biāo)準(zhǔn)》、《檔案工作應(yīng)急預(yù)案》等。

篇10

    1.1 會(huì)計(jì)信息處理的內(nèi)容和形式的變化

    在企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作實(shí)行電算化后,會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容會(huì)有所改變,因?yàn)殡娝慊墓ぷ鞒绦蚨际峭ㄟ^計(jì)算機(jī)來完成的,所以一切處理都是進(jìn)行信息化的處理,工作程序?qū)⒆兊煤唵?效率有所提高。會(huì)計(jì)電算化需要專業(yè)的維護(hù)和管理人員,保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行。在電算化會(huì)計(jì)中,對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制政策有所改變,需要對(duì)于企業(yè)的成本與未來銷售狀況作出預(yù)測(cè),所以需要制定新的控制制度,保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。

    1.2 會(huì)計(jì)人員工作內(nèi)容的變化

    在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作中,需要會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄整理和計(jì)算,人員的構(gòu)成主要是由會(huì)計(jì)人員組成。在電算化會(huì)計(jì)中,需要將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中,然后由專業(yè)的系統(tǒng)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。在這個(gè)過程中,需要實(shí)現(xiàn)人機(jī)互動(dòng),由財(cái)務(wù)管理人員、系統(tǒng)管理員以及維護(hù)員共同組成,在整體上提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

    1.3 會(huì)計(jì)檔案的變化

    在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后變化比較明顯的就是會(huì)計(jì)檔案的形式,傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案都是紙質(zhì)的形式,在對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時(shí)都需要在紙質(zhì)媒介上進(jìn)行,如果修改的數(shù)據(jù)過長,將會(huì)影響到閱讀的質(zhì)量。在電算化會(huì)計(jì)工作中,會(huì)計(jì)信息都是以電子的形式保存在網(wǎng)絡(luò)或者硬盤上,在更改時(shí)只需要將原來的數(shù)據(jù)調(diào)出直接更改即可。所以檔案的保存形式有所變化,將更加的方便,且不易破損。

    2 企業(yè)會(huì)計(jì)電算化中內(nèi)部控制存在的問題

    2.1 認(rèn)識(shí)不到位,基礎(chǔ)工作薄弱

    企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化工作是時(shí)展的必然趨勢(shì),是現(xiàn)代技術(shù)發(fā)展的結(jié)果。在有些企業(yè)中,片面的認(rèn)為實(shí)行電算化只是順應(yīng)時(shí)展的潮流,是企業(yè)形象的一種展示,而沒有將電算化的功能全部發(fā)揮出來。在部分單位中,只是單純的使用電算化進(jìn)行簡單的核算,減少了人工核算的工作量,提高了準(zhǔn)確度,但是卻沒有發(fā)揮出會(huì)計(jì)工作管理職能。在會(huì)計(jì)電算化工作中,雖然減輕了人員的負(fù)擔(dān),但是卻需要財(cái)務(wù)人員、系統(tǒng)維護(hù)人員以及操作人員的共同組成,需要制定詳細(xì)的控制方案,因?yàn)樵诤芏嗟钠髽I(yè)中電算化工作實(shí)行的時(shí)間不長,所以在制度管理方面還不夠健全,對(duì)于軟件的數(shù)據(jù)核算缺乏精準(zhǔn)性,從而影響到電算化工作的順利開展。

    2.2 數(shù)據(jù)信息失真

    由于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息都是以紙質(zhì)形式來記載的,在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄和核算時(shí)都是以人工的方式來進(jìn)行,電算化大大的提高了工作的效率,只需要將數(shù)據(jù)錄入到電腦中,即可進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算,減少了人員負(fù)擔(dān)。但是在反復(fù)的計(jì)算過程中,非常容易出現(xiàn)錯(cuò)誤,因?yàn)殡娔X進(jìn)行數(shù)據(jù)計(jì)算的速度是非?？斓?并且是自動(dòng)生成的,如果一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤,將會(huì)影響到以后的所有環(huán)節(jié),尤其是在最初的數(shù)據(jù)錄入時(shí),直接導(dǎo)致以后信息數(shù)據(jù)的失真。由于電算化會(huì)計(jì)信息的保存是電子形式的,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行的篡改不會(huì)留下痕跡,容易造成數(shù)據(jù)信息的失真,影響到會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

    2.3 內(nèi)部控制制度存在問題

    企業(yè)在實(shí)行現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)信息管理之后,還要向相關(guān)的部門審批,運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸出、輸入和處理,進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的注冊(cè)登記,用會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬。但是很多企業(yè)不能按照相關(guān)的程序?qū)嵭袃?nèi)部的會(huì)計(jì)電算化,企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度卻不能真正的實(shí)行,數(shù)據(jù)的安全性和穩(wěn)定性受到影響,內(nèi)部控制的效果不高。

    2.4 舞弊和犯罪難度控制的難度加大

    計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的應(yīng)用雖然提高了工作的效率,減輕了財(cái)會(huì)人員的工作負(fù)擔(dān),但是相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)逐漸增加,犯罪控制的難度逐漸加大。企業(yè)會(huì)計(jì)信息的保密程度還比較低,存留在計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)信息很容易被不留痕跡的篡改,造成企業(yè)重要數(shù)據(jù)的復(fù)制、篡改和銷毀,對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成重創(chuàng)。

    3 企業(yè)會(huì)計(jì)電算化中的內(nèi)部控制策略

    3.1 提高對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重視

    加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、管理人員以及財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化以及電算化內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí),逐步在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行企業(yè)電算化管理。此外,企業(yè)會(huì)計(jì)人員是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的主體,會(huì)計(jì)人員要不斷的加強(qiáng)自身的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的學(xué)習(xí),進(jìn)一步提升企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的質(zhì)量。

    3.2 企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)職責(zé)的分工控制

    在會(huì)計(jì)電算化軟件使用之后,企業(yè)要對(duì)財(cái)會(huì)人員、系統(tǒng)管理人員以及維護(hù)人員進(jìn)行任務(wù)的分配,實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離,確保企業(yè)員工職責(zé)之間的平衡和制衡,減少數(shù)據(jù)被篡改的可能性。此外,企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化相關(guān)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和教育,對(duì)不同的崗位職責(zé)進(jìn)行定位,提高會(huì)計(jì)電算化的精確度和準(zhǔn)確度。

    3.3 制定嚴(yán)格的操作制度,避免信息的泄露

    企業(yè)只有加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,減少數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象的發(fā)生,企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化管理水平才能得到進(jìn)一步的提升,會(huì)計(jì)電算化相關(guān)人員才能在自己的職責(zé)范圍內(nèi)做好管理與維護(hù)工作,提高數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)度,整體上提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理的水平。此外,企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理人員要明確自身的操作權(quán)限和操作職責(zé),系統(tǒng)的外部人員未經(jīng)允許不能進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),提高數(shù)據(jù)計(jì)算和處理的安全性,減少財(cái)務(wù)犯罪情況的發(fā)生,對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行有效的保護(hù)。

    3.4 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行有效管理

    在會(huì)計(jì)電算化模式下,企業(yè)會(huì)計(jì)人員不僅要對(duì)紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,還要做好磁盤信息的管理,會(huì)計(jì)檔案管理的任務(wù)進(jìn)一步加大。因此,相關(guān)人員要按照會(huì)計(jì)檔案的管理辦法進(jìn)行紙質(zhì)檔案和磁盤檔案的管理,制定妥善的保管措施,將磁盤放置在干燥的地方,避免數(shù)據(jù)的破壞和失真。此外,會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí),不斷的對(duì)知識(shí)進(jìn)行更新,提高自身的綜合能力。