導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則全文第一章

關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

第一條　社會(huì)保險(xiǎn)法第十五條規(guī)定的統(tǒng)籌養(yǎng)老金，按照國務(wù)院規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)。

第二條　參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以延長繳費(fèi)至滿十五年。社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長繳費(fèi)五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費(fèi)至滿十五年。

第三條　參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后，累計(jì)繳費(fèi)不足十五年(含依照第二條規(guī)定延長繳費(fèi))的，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)入戶籍所在地新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后，累計(jì)繳費(fèi)不足十五年(含依照第二條規(guī)定延長繳費(fèi))，且未轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，個(gè)人可以書面申請(qǐng)終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)書面告知其轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利以及終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的后果，經(jīng)本人書面確認(rèn)后，終止其職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，并將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。

第四條　參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨省流動(dòng)就業(yè)，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號(hào))有關(guān)待遇領(lǐng)取地的規(guī)定確定繼續(xù)繳費(fèi)地后，按照此規(guī)定第二條辦理。

第五條　參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨省流動(dòng)就業(yè)，符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件時(shí)，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付的具體辦法，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號(hào))執(zhí)行。

第六條　職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取。個(gè)人在達(dá)到法定的領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件前離境定居的，其個(gè)人賬戶予以保留，達(dá)到法定領(lǐng)取條件時(shí)，按照國家規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。其中，喪失中華人民共和國國籍的，可以在其離境時(shí)或者離境后書面申請(qǐng)終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)書面告知其保留個(gè)人賬戶的權(quán)利以及終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的后果，同第三條。

參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。

第二章

關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)

第七條　社會(huì)保險(xiǎn)法第二十七條規(guī)定的退休人員享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的繳費(fèi)年限按照各地規(guī)定執(zhí)行。

參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)時(shí)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

第八條　參保人員在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)的，按照國家規(guī)定從基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金中支付。

參保人員確需急診、搶救的，可以在非協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī);因搶救必須使用的藥品可以適當(dāng)放寬范圍。參保人員急診、搶救的醫(yī)療服務(wù)具體管理辦法由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。

第三章

關(guān)于工傷保險(xiǎn)

第九條　職工(包括非全日制從業(yè)人員)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。職工發(fā)生工傷，由職工受到傷害時(shí)工作的單位依法承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任。

第十條　社會(huì)保險(xiǎn)法第三十七條第二項(xiàng)中的醉酒標(biāo)準(zhǔn)，按照《車輛駕駛?cè)藛T血液、呼氣酒精含量閾值與檢驗(yàn)》(GB19522-20xx)執(zhí)行。公安機(jī)關(guān)交通管理部門、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等有關(guān)單位依法出具的檢測(cè)結(jié)論、診斷證明等材料，可以作為認(rèn)定醉酒的依據(jù)。

第十一條　社會(huì)保險(xiǎn)法第三十八條第八項(xiàng)中的因工死亡補(bǔ)助金是指《工傷保險(xiǎn)條例》第三十九條的一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為工傷發(fā)生時(shí)上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第十二條　社會(huì)保險(xiǎn)法第三十九條第一項(xiàng)治療工傷期間的工資福利，按照《工傷保險(xiǎn)條例》第三十三條有關(guān)職工在停工留薪期內(nèi)應(yīng)當(dāng)享受的工資福利和護(hù)理等待遇的規(guī)定執(zhí)行。

第四章

關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)

第十三條　失業(yè)人員符合社會(huì)保險(xiǎn)法第四十五條規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇。其中，非因本人意愿中斷就業(yè)包括下列情形：

(一)依照勞動(dòng)合同法第四十四條第一項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)規(guī)定終止勞動(dòng)合同的;

(二)由用人單位依照勞動(dòng)合同法第三十九條、第四十條、第四十一條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的;

(三)用人單位依照勞動(dòng)合同法第三十六條規(guī)定向勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的;

(四)由用人單位提出解除聘用合同或者被用人單位辭退、除名、開除的;

(五)勞動(dòng)者本人依照勞動(dòng)合同法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的;

(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

篇2

關(guān)鍵詞：責(zé)任保險(xiǎn)；保險(xiǎn)市場；法律

責(zé)任保險(xiǎn)，顧名思義是指保險(xiǎn)公司承擔(dān)，由被保險(xiǎn)人的侵權(quán)行為而導(dǎo)致的應(yīng)依法承擔(dān)的民事賠償責(zé)任的一種特殊的險(xiǎn)種。責(zé)任保險(xiǎn)從本質(zhì)上說是侵權(quán)行為之責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是基于民事責(zé)任的一種分散和防范侵權(quán)損害的法律技術(shù)，是一種愈來愈被人們認(rèn)可、重視并希望被用來規(guī)避責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的最有效的途徑之一?，F(xiàn)如今，民事責(zé)任發(fā)生著急劇的變化，特別是在侵權(quán)責(zé)任領(lǐng)域，無過失責(zé)任范圍有日益擴(kuò)大的趨勢(shì)，過錯(cuò)推定責(zé)任具有比以往更為廣泛的普及，使得損害賠償?shù)某潭扔辛舜蠓忍岣?，也使得加害人承?dān)民事責(zé)任的可能性和責(zé)任程度迅速增加，人們對(duì)民事責(zé)任的承擔(dān)更加難以估計(jì)和預(yù)測(cè)，這也就促使加害人不得不尋找可以轉(zhuǎn)化其民事賠償責(zé)任的方法和途徑，侵權(quán)責(zé)任制度的變化也就成為社會(huì)發(fā)展的必然。近幾年，我國責(zé)任保險(xiǎn)得到了一定發(fā)展，但其規(guī)模和作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足日益增長的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。我們必須對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)市場存在及其發(fā)展的諸多問題做深入研究，以期尋求可持續(xù)發(fā)展的對(duì)策。

一、我國責(zé)任保險(xiǎn)市場的社會(huì)環(huán)境要素

(一)責(zé)任保險(xiǎn)市場的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境是影響責(zé)任保險(xiǎn)需求的首要因素。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展及開放程度的不斷加大，個(gè)人和組織的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)活動(dòng)在不斷增加，所面臨的事故風(fēng)險(xiǎn)也就會(huì)隨著各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷增加。西方工業(yè)化國家發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，人均GDP在1000－3000美元的區(qū)間，是各類事故和民事法律責(zé)任糾紛案件的高發(fā)期。有資料顯示，全國平均每天發(fā)生7起一次死亡3人以上的重大事故，每3天發(fā)生一起一次死亡10人以上的特大事故，每個(gè)月發(fā)生一起一次死亡30人以上的特別重大事故，每年因事故造成70多萬人傷殘，每年約70萬人患各種職業(yè)病，每年發(fā)生的侵權(quán)案件約470多萬件，涉案金額5900多億元，而這些風(fēng)險(xiǎn)和涉案金額大多屬于責(zé)任險(xiǎn)承保的范圍。

(二)責(zé)任保險(xiǎn)市場的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展又與一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān)。責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展與一國的經(jīng)濟(jì)條件密不可分，責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)達(dá)程度標(biāo)志著一國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展程度。據(jù)預(yù)測(cè)，到2010年我國人均C－DP將達(dá)到1900美元，國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展帶來了保險(xiǎn)業(yè)超過30％的年均增速，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和人們消費(fèi)觀念和消費(fèi)方式的日益多樣化，為責(zé)任險(xiǎn)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。尤其是近年來國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，第一產(chǎn)業(yè)比重日趨下降，與責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展較為密切的第二、三產(chǎn)業(yè)，如工業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)的比重則不斷上升。煤炭、建筑已成為重要的支柱產(chǎn)業(yè)，而這些領(lǐng)域正是安全隱患較大，是責(zé)任事故的高發(fā)區(qū)，相反經(jīng)營單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力卻較弱，一旦發(fā)生事故，公眾的生命和財(cái)產(chǎn)難以得到保障，因此，責(zé)任保險(xiǎn)在這些領(lǐng)域應(yīng)該大有作為。

(三)責(zé)任保險(xiǎn)市場的社會(huì)文化環(huán)境。一方面，我國的傳統(tǒng)文化中“生死由命、息事寧人”等觀念對(duì)人們有著根深蒂固的影響，人們的主動(dòng)維權(quán)意識(shí)較弱，遇到侵權(quán)事件發(fā)生時(shí)抱著能忍則忍的態(tài)度，放棄索賠，而致害人一方則以種種借口減輕經(jīng)濟(jì)賠償甚至逃避責(zé)任。另一方面，社會(huì)公眾對(duì)于責(zé)任保險(xiǎn)認(rèn)知程度較低，保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)也是現(xiàn)階段存在的客觀事實(shí)。但隨著公眾的自我保護(hù)意識(shí)的不斷增強(qiáng)，近年來由責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)所引起的投訴和糾紛不斷增加。公民維權(quán)、索賠意識(shí)的增強(qiáng)將為責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展創(chuàng)造有利的環(huán)境。

二、責(zé)任保險(xiǎn)的法律環(huán)境要素

責(zé)任保險(xiǎn)與法律的完善密不可分，一國法律制度的不斷完善和進(jìn)步，有利于公眾的維權(quán)和自我保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)，從而刺激責(zé)任保險(xiǎn)的需求。表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展與完善和責(zé)任歸責(zé)原則的發(fā)展與完善同步。責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的歷史，是法律責(zé)任歸責(zé)原則的進(jìn)一步完善、發(fā)展的歷史。國際司法界和保險(xiǎn)界一般都認(rèn)為，歸責(zé)原則基本上經(jīng)歷了合同責(zé)任原則、過失責(zé)任原則和嚴(yán)格責(zé)任原則三個(gè)階段：

第一是合同責(zé)任原則。最初的產(chǎn)品責(zé)任是一種合同責(zé)任，是以合同為基礎(chǔ)和前提條件，受害者只有與生產(chǎn)者具有直接的合同關(guān)系，才能就因產(chǎn)品缺陷造成的人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損害，對(duì)生產(chǎn)者或銷售者提出請(qǐng)求賠償?shù)脑V訟，否則無權(quán)行使請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。第二是過失責(zé)任原則。過失責(zé)任原則，是指行為人在主觀上有過錯(cuò)而承擔(dān)責(zé)任的原則，是以過錯(cuò)作為歸責(zé)的最終構(gòu)成要件，無過錯(cuò)即無責(zé)任，并不需要合同責(zé)任原則的契約關(guān)系。第三是嚴(yán)格責(zé)任原則。嚴(yán)格責(zé)任原則也稱無過錯(cuò)責(zé)任原則或絕對(duì)責(zé)任原則，是指損害發(fā)生后，既不考慮致害人的過失，也不考慮受害人過失，只要有損害的結(jié)果發(fā)生，并有內(nèi)在的因果關(guān)系，即使沒有過錯(cuò)，致害人也要承擔(dān)責(zé)任。嚴(yán)格責(zé)任原則以損害結(jié)果的發(fā)生作為歸責(zé)的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，受害方無須承擔(dān)舉證責(zé)任。比較過失責(zé)任原則而言，嚴(yán)格責(zé)任原則更有利于保護(hù)消費(fèi)者的利益。

(二)責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展與完善和法律的發(fā)展與完善同步。從責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展看，法律制度的變遷引發(fā)了符合時(shí)代潮流和市場需求的責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品的變更創(chuàng)新，如：由于英國在1880頒布了《雇主責(zé)任法》，而有了專業(yè)的雇主責(zé)任保險(xiǎn)公司的產(chǎn)生；英國的《1930年道路交通法》催生了強(qiáng)制機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)等等；產(chǎn)品質(zhì)量法的頒布也造就了產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)，進(jìn)而推廣到食品和藥品領(lǐng)域，以致到幾乎所有工業(yè)制造產(chǎn)品領(lǐng)域，其他各種法律的頒布產(chǎn)生了藥劑師、會(huì)計(jì)師、律師責(zé)任保險(xiǎn)等等專業(yè)人士的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展和新險(xiǎn)種的開發(fā)至今仍然活力無限。

關(guān)于我國責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展，我國《保險(xiǎn)法》第五十條、五十一條、九十二條從法律層面給責(zé)任保險(xiǎn)提供了框架，各種責(zé)任保險(xiǎn)的法律體系目前正處在不斷建設(shè)與完善中。隨著加入世貿(mào)組織，我國廢止、修訂了大量不適應(yīng)改革開放需要和不符合世貿(mào)組織規(guī)定的法律文件，陸續(xù)頒布實(shí)施或修正了《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《食品衛(wèi)生條例》、《道路交通安全法》等一系列法律法規(guī)，使各種侵權(quán)行為的審理有法可依、賠償標(biāo)準(zhǔn)更清晰。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善，責(zé)任保險(xiǎn)也將成為政府部門運(yùn)用商業(yè)手段代替行政手段管理企業(yè)的有效方式之一。

三、責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的趨勢(shì)

(一)責(zé)任保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。首先，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必定促使保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。國際保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷史表明，責(zé)任保險(xiǎn)是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、法律體系的完善和公民維權(quán)意識(shí)的提高而逐步發(fā)展起來的。一方面，隨著全球工業(yè)化程度的進(jìn)一步加深，大量新技術(shù)成果的廣泛應(yīng)用，工業(yè)事故、交通事故、環(huán)境污染、產(chǎn)品致人損害等事故必將隨之增多，加之技術(shù)成果應(yīng)用的大眾化，使普通民眾致他人人身或財(cái)產(chǎn)損失的可能性也大大提高；另一方面，經(jīng)濟(jì)生活中糾紛的大量涌現(xiàn)，必將促使社會(huì)各界轉(zhuǎn)而求助責(zé)任保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)嫁其責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)責(zé)任保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。其次，責(zé)任保險(xiǎn)本身所具有的突出的社會(huì)管理功能，使得許多國家認(rèn)識(shí)并開始從國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和安定社會(huì)生活的戰(zhàn)略高度來看待責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展問題，這無疑為責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的政治支持。

(二)責(zé)任保險(xiǎn)作為一種法律制度的發(fā)展趨勢(shì)。責(zé)任保險(xiǎn)與法律制度和法制環(huán)境息息相關(guān)。法律制度日益健全，為開發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)市場提供了較充分的法律依據(jù)。責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)生之本意在于填補(bǔ)被保險(xiǎn)人因故意或過失侵害第三人利益而為損害賠償所造成的損失。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與保護(hù)受害益思想的發(fā)展，責(zé)任保險(xiǎn)作為一種法律制度，其新的建構(gòu)體系正在逐漸展現(xiàn)。表現(xiàn)在：第一，在諸多領(lǐng)域責(zé)任保險(xiǎn)由“自愿責(zé)任保險(xiǎn)”向“強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)”方向發(fā)展；第二，在所承保被保險(xiǎn)人的行為方面，由承保被保險(xiǎn)人“過失行為責(zé)任”逐漸走向承保被保險(xiǎn)人的“無過失行為責(zé)任”的方向；第三，在責(zé)任保險(xiǎn)的功能方面，逐漸由“填補(bǔ)被保險(xiǎn)人因賠償?shù)谌怂苤畵p失”轉(zhuǎn)向以“填補(bǔ)受害人的損失”為目的的方向。

四、我國責(zé)任保險(xiǎn)現(xiàn)狀及滯后原因分析

(一)我國責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀與存在問題。盡管近年來責(zé)任保險(xiǎn)在我國取得了長足的發(fā)展，為建設(shè)和諧社會(huì)發(fā)揮了重要作用。但應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到我國的責(zé)任保險(xiǎn)市場尚處于起步階段，在整個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)中所占比例較低，其保險(xiǎn)品種、技術(shù)含量、償付能力、服務(wù)水平都與保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國家相差甚遠(yuǎn)，需要認(rèn)真反思。

1、我國責(zé)任保險(xiǎn)投保率極低。我國責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展與西方發(fā)達(dá)國家相比還相對(duì)滯后。根據(jù)保監(jiān)會(huì)公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2003年，我國責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入為34.8億元，占全國財(cái)產(chǎn)總保費(fèi)的4％左右，相比國際上責(zé)任保險(xiǎn)占財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)總量的15％的平均水平還有很大差距，與歐美發(fā)達(dá)國家的差距則更大。在歐美發(fā)達(dá)國家，這一比重甚至高達(dá)30％以上，像英國、德國等保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的國家，責(zé)任保險(xiǎn)占財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的30％左右；美國的責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入在20世紀(jì)80年代竟占到整個(gè)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的40％至50％。與國外相比，顯然我國責(zé)任保險(xiǎn)的差距還很大。

2、責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品單一，結(jié)構(gòu)不合理。我國的責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品少，承保范圍窄，不能滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)和人民生活的需求。在4％的責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中。絕大部分是產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)和雇主責(zé)任保險(xiǎn)，而直接關(guān)系到千百萬人切身利益的公眾責(zé)任保險(xiǎn)和醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)則少之又少。責(zé)任保險(xiǎn)的投保率雖低，然而，頻發(fā)的事故所帶來的災(zāi)難性后果卻觸目驚心。2003年12月23日，重慶開縣天然氣“井噴”事故，中石油付出了3000多萬元的責(zé)任賠償；北京密云“燈會(huì)”踩踏事故，密云縣政府的財(cái)政也付出了幾百萬元的賠償。然而，在許許多多諸如此類的事故中，由于責(zé)任方存在僥幸心理，投保不積極，保險(xiǎn)并沒能充分發(fā)揮其應(yīng)有的社會(huì)公益性，大部分損失無法通過市場機(jī)制予以補(bǔ)償，最終只能由政府善后處理，給國家財(cái)政帶來沉重負(fù)擔(dān)。

3、外資搶占中國市場。在國內(nèi)責(zé)任保險(xiǎn)處于初級(jí)發(fā)展階段的時(shí)候，在保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)責(zé)任保險(xiǎn)的推廣還沒有積極性的時(shí)候，外資保險(xiǎn)公司已開始搶灘中國市場。我國在加入WTO后，保險(xiǎn)市場已完全對(duì)外開放，吸引了越來越多的外國保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國。市場主體的豐富，直接結(jié)果就是競爭日趨激烈，發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司相較于國內(nèi)保險(xiǎn)公司具有更多的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)和更成熟的保險(xiǎn)產(chǎn)品。因此，給國內(nèi)各保險(xiǎn)公司以極大的挑戰(zhàn)，嚴(yán)重影響了其積極性。

(二)我國責(zé)任保險(xiǎn)滯后的原因。我國責(zé)任保險(xiǎn)滯后是多方面的綜合因素所致。

第一，公眾的保險(xiǎn)和維權(quán)意識(shí)較弱。由于我國現(xiàn)階段保險(xiǎn)知識(shí)仍未完全普及，很多人尚未形成主動(dòng)的保險(xiǎn)消費(fèi)意識(shí)；還有一些人心存僥幸，對(duì)可能發(fā)生的人身和財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任缺乏足夠的重視。第二，責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量有待提高。目前雖然市場中的責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品為數(shù)不少，也不乏新型險(xiǎn)種，但很多險(xiǎn)種都存在或多或少的“先天不足”，如費(fèi)率科學(xué)性問題、市場不完善、險(xiǎn)種設(shè)計(jì)問題，產(chǎn)品的種種缺陷使責(zé)任險(xiǎn)不能充分滿足市場的需求。第三，缺少完備的法律體系支持。健全的法律制度體系是責(zé)任保險(xiǎn)的基礎(chǔ)，尤其是民法和各種專門的民事責(zé)任法律和法規(guī)。相比歐美一些國家來說，我國的民法體系還有諸多不完善之處：首先，現(xiàn)行的《民法通則》對(duì)于歸責(zé)原則、賠償標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容及條文解釋及表述不夠系統(tǒng)和完善；其次，我國尚未建立完整的侵權(quán)法體系，如《產(chǎn)品責(zé)任法》、《勞工賠償法》《隱私法》等法律的缺失，無法對(duì)于某些本來具有侵權(quán)性質(zhì)的行為實(shí)現(xiàn)法律的硬約束。

五、發(fā)展和完善我國責(zé)任保險(xiǎn)的對(duì)策建議

1、完善法律法規(guī)。優(yōu)化法律環(huán)境。當(dāng)前，各項(xiàng)保護(hù)公民生命財(cái)產(chǎn)權(quán)益不受侵犯的法律不斷完備，是發(fā)展我國責(zé)任保險(xiǎn)的重要前提，如《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《食品衛(wèi)生法》、《交通安全法》等一系列法律的實(shí)施，大大地促進(jìn)了責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展，但我國的民法體系還處于初建階段，諸如產(chǎn)品責(zé)任、雇主責(zé)任等與現(xiàn)行責(zé)任保險(xiǎn)密切相關(guān)的法律法規(guī)，仍需要進(jìn)一步完善。

2、增加保險(xiǎn)產(chǎn)品的有效供給。保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)切實(shí)從市場需要人手，并作好前期的數(shù)據(jù)搜集，特別要調(diào)研司法案例中侵權(quán)案件的種類和賠償額，研究和探討產(chǎn)品費(fèi)率、承保面、責(zé)任范圍，以此保證開發(fā)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品。同時(shí)，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國的具體國情，引進(jìn)較為成熟的險(xiǎn)種，并加以改造。

3、擴(kuò)大強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)的范圍。現(xiàn)階段，在公眾對(duì)于責(zé)任保險(xiǎn)的認(rèn)知度較低的情況下，有必要將一些責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)事故頻發(fā)、損害大、影響大的領(lǐng)域涉及到的責(zé)任保險(xiǎn)通過立法或制度形式強(qiáng)制實(shí)行。如在煤礦、公共場所等高危行業(yè)和人群聚集的場所建立強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)，強(qiáng)制企業(yè)或行業(yè)投保，使得一旦發(fā)生大的災(zāi)難事故，可以通過保險(xiǎn)分散損失，既增加了企業(yè)的賠償能力，也有效地減輕了國家的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

4、需要構(gòu)建專業(yè)化經(jīng)營模式。責(zé)任保險(xiǎn)雖屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的種類之一，但不同于狹義上的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)決定了其從費(fèi)率的制定到賠償方式的確定在某種程度上較其更為復(fù)雜。所以，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司如果大力發(fā)展責(zé)任保險(xiǎn)，在增加了責(zé)任保險(xiǎn)的保費(fèi)收入的同時(shí)，也無形中加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，國家應(yīng)該在已經(jīng)成立的專業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)建立更多的專門經(jīng)營責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)企業(yè)，專業(yè)經(jīng)營責(zé)任保險(xiǎn)以滿足社會(huì)發(fā)展的需要。

5、積極尋求再保險(xiǎn)市場的支持。責(zé)任保險(xiǎn)具有涉及面廣、運(yùn)作復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)。根據(jù)發(fā)達(dá)國家發(fā)展責(zé)任保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律體系的健全，保險(xiǎn)公司為了協(xié)調(diào)保險(xiǎn)的社會(huì)管理功能和商業(yè)保險(xiǎn)公司的贏利性目的，可能會(huì)承保一些高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任保險(xiǎn)。對(duì)此，可以探索建立國內(nèi)責(zé)任保險(xiǎn)再保體系，或者與國際一流的再保公司建立再保渠道，在中國保監(jiān)會(huì)的推動(dòng)下，不斷完善分保機(jī)制，有效化解責(zé)任保險(xiǎn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，以確保穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

楊屏.我國責(zé)任保險(xiǎn)市場供求環(huán)境分析[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2007，(5).

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    【關(guān)鍵詞】海外投資保險(xiǎn)制度 單邊模式 雙邊模式混合模式

    一、海外投資保險(xiǎn)制度的概念

    海外投資保險(xiǎn)制度(overseas investment insurance scheme)又稱海外投資保證制度(investment guarantee program),是資本輸出國政府對(duì)本國海外投資者在國外可能遇到的政治風(fēng)險(xiǎn),提供保險(xiǎn)或保證,投資者向本國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)保險(xiǎn)后,若承保的政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,致使投資者遭受損失,則由國內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠償其損失的制度。投資者向本國投資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)保險(xiǎn),在獲得批準(zhǔn)后,若承保的政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,致使投資者蒙受損失,則由國內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)補(bǔ)償其損失。國際法條文中,通常用“海外投資保證制度”代替“海外投資保險(xiǎn)制度”,從嚴(yán)格意義上講,海外投資保險(xiǎn)制度與海外投資保證制度是既有區(qū)別又有聯(lián)系的。承保范疇的區(qū)別:海外投資保險(xiǎn)制度,是國家政府支持下的一種特殊的保險(xiǎn)制度,承保范圍只限于政府指定的政治風(fēng)險(xiǎn);海外投資保證制度,不僅包括對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)的承保,而且也包括對(duì)非政治性的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承保。賠償方式上的區(qū)別:投資保證,一般對(duì)所受損失進(jìn)行全部補(bǔ)償;投資保險(xiǎn),只按投資的一定比例并且基于一定條件進(jìn)行補(bǔ)償。從功能的聯(lián)系上講,二者是一致的,都是為了鼓勵(lì)、促進(jìn)、保護(hù)本國海外投資而建立的保障制度。

    二、海外投資保險(xiǎn)制度立法模式的幾種類型介紹

    (一)雙邊模式

    雙邊模式是以雙邊保護(hù)協(xié)定的存在作為承保海外投資風(fēng)險(xiǎn)的前提,即美國與東道國訂有雙邊投資保護(hù)協(xié)定,投資者只有在于美國簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資,才可以申請(qǐng)保險(xiǎn)。當(dāng)規(guī)定的政治風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn),美國向投資者賠償損失后,就取得了法定的代位權(quán)求償權(quán)。美國政府就有權(quán)向東道國索賠。

    (二)單邊模式

    日本的海外投資保險(xiǎn)制度采用的是與美國截然不同的單邊模式。即不以日本同東道國訂立的雙邊保證協(xié)定為前提,只依據(jù)日本的國內(nèi)法,就可以對(duì)海外投資進(jìn)行保險(xiǎn)。

    (三)多邊模式

    多邊模式又稱混合模式,以德國為代表。多邊模式將雙邊模式與單邊模式結(jié)合在一起,以雙邊模式為主,以單邊模式為輔,比單純的雙邊模式和單邊模式更具有靈活性。即與德國訂有雙邊保護(hù)協(xié)定的東道國采用雙邊模式,未與德國訂有雙邊保護(hù)協(xié)定的東道國采用單邊模式。將單邊模式與雙邊模式結(jié)合在一起后者,交相為用,以便更好得促進(jìn)海外投資事業(yè)的發(fā)展,保護(hù)海外投資。

    三、關(guān)于建立我國海外頭投資保險(xiǎn)制度模式選擇的幾種學(xué)說

    目前,過于構(gòu)建我國海外投資保險(xiǎn)制度的模式,學(xué)界的學(xué)說基本可以歸納為三類:

    第一種主張,我國的海外投資保險(xiǎn)制度應(yīng)采取日本式的單邊主義模式。即投資保險(xiǎn)制度不以投資母國和東道國之間簽訂雙邊投資保護(hù)制度為法定前提。主張單邊模式的理由是,我國與他國訂立的投資保護(hù)協(xié)定數(shù)量并不多,若實(shí)行雙邊模式,會(huì)使許多在沒有與我國訂立雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資的投資者,得不到投資保險(xiǎn)的保護(hù),即投資保險(xiǎn)制度不以投資母國和東道國之間簽訂雙邊投資保護(hù)制度為法定前提,也會(huì)使海外投資保險(xiǎn)制度發(fā)揮作用的范圍受到限制。

    第二種主張,我國的海外投資保險(xiǎn)制度應(yīng)實(shí)行美國式的雙邊主義模式。即,投資者只能在與母國簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資才能加入保險(xiǎn)。也就是將國家間的海外投資保護(hù)協(xié)定作為投資母國國內(nèi)法的海外投資保險(xiǎn)制度的法定前提。雙邊模式的海外投資保險(xiǎn)制度的最大的優(yōu)勢(shì)是,有利于代位權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

    第三種主張,采用德國式的混合模式。一部分學(xué)者主張,采取單邊模式還是雙邊模式要依東道國的政治風(fēng)險(xiǎn)的大小而定,對(duì)于在政治風(fēng)險(xiǎn)小的國家投資,采取單邊主義的模式,對(duì)于在政治風(fēng)險(xiǎn)大的國家投資采取雙邊主義模式。另一部分學(xué)者主張,對(duì)于在于我國訂立雙邊投資保證協(xié)定的國家投資,采取雙邊模式;對(duì)于在沒有與我國訂立雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家投資,采用單邊便模式。

    我國在建立海外投資保險(xiǎn)制度應(yīng)充分考慮我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際狀況和海外投資的發(fā)展現(xiàn)狀。依據(jù)現(xiàn)實(shí),根據(jù)實(shí)際需要,全面考察三種制度模式的利弊,做出科學(xué)合理有效的制度模式設(shè)計(jì)。

    四、單邊模式與雙邊模式的比較分析

    就雙邊模式而言,他有許多單邊模式所不具備的優(yōu)點(diǎn):

    1.雙邊保險(xiǎn)制度可以解決本國政府在私人海外投資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代位權(quán)中的出訴權(quán)問題。出訴權(quán)是指,投資國母國政府將本國海外投資保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的向東道國政府行使代位求償權(quán)的請(qǐng)求提交國際法庭,或通過外交渠道支持這種代位求償請(qǐng)求權(quán)的資格。在海外投資保險(xiǎn)制度中經(jīng)常出現(xiàn)投保人國籍不連續(xù)的情況,在這種情況下,出訴權(quán)是否要遵守國籍連續(xù)原則,國際上尚無共識(shí),而雙邊保護(hù)制度中投資國和東道國可以通過簽訂條約商定是否適用“國籍連續(xù)”原則。

    2.雙邊保險(xiǎn)制度能加強(qiáng)本國海外投資的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代位求償權(quán)的法律效力。投資母國的海外投資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過代位權(quán)的行使將投資者與東道國的經(jīng)濟(jì)關(guān)系轉(zhuǎn)化為投資母國同東道國間的官方的關(guān)系。對(duì)于求償主體的變更往往會(huì)遭到東道國拒絕,在這種情形下,承保機(jī)構(gòu)可以尋求外交保護(hù)或簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定,然而外交保護(hù)受很多不確定因素的影響和嚴(yán)格原則的制約,而雙邊投資保護(hù)協(xié)定可以使代位權(quán)確定化、公法化,為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代位權(quán)的實(shí)現(xiàn)提供了充分有效的制度保證。

    但是,雙邊模式的保險(xiǎn)制度和單邊模式的保險(xiǎn)制度相比也有其不可避免的缺陷,雙邊模式的保險(xiǎn)制度,以投資母國與東道國的雙邊保護(hù)協(xié)定為前提,這就排除了一部分與投資母國未簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定的國家或地區(qū)的投資者,這些投資者無法享有投資保險(xiǎn)制度的保護(hù)。而單邊模式投資保險(xiǎn)制度下的海外投資者不受雙邊投資保護(hù)協(xié)定的限制,在任何國家地區(qū)投資的海外投資者都可以受到平等的保護(hù)。但是單邊制度下通過外交權(quán)途徑行使代位權(quán)受到一定的限制。如“國籍連續(xù)原則”“用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則”“卡沃爾條款”的限制,這些限制使海外投資保險(xiǎn)制度的施行處于不確定狀態(tài)。

    五、我國海外投資保險(xiǎn)制度雙邊模式的確立

    筆者認(rèn)為,根據(jù)我國海外投資發(fā)展的現(xiàn)實(shí)以及我國國情,我國適合采用美國式的雙邊模式的海外投資保證制度。雙邊模式最大的優(yōu)點(diǎn)在于能保證海外投資承保機(jī)構(gòu)的代位權(quán)的實(shí)現(xiàn)。在雙邊投資保護(hù)協(xié)定承認(rèn)兩國海外投資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代位權(quán)的前提下,國際法上的履約義務(wù)使得原屬國際私人契約關(guān)系的這類代位賠償關(guān)系上升為國際法上的法律關(guān)系,從而使得海外投資行為受到國際法層面的保護(hù)。相對(duì)單純依靠外交權(quán)追償?shù)膯芜叡ＷC模式,雙邊模式可以有效地消除東道國政府援引“卡沃爾主義”條款拒絕投資母國依據(jù)外交保護(hù)提出國際索賠。也可以避免因“用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則”“國籍持續(xù)原則”給糾紛處理帶來的不便。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

    雙邊模式的海外投資保險(xiǎn)制度有利于代位權(quán)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)國際法原則,國家間的主權(quán)地位是平等的,任何國家都沒有權(quán)利將本國的意志施加給別的國家,因而海外投資保險(xiǎn)制度中最重要的權(quán)利——代位權(quán),只有在東道國認(rèn)可的前提下,才可以順利實(shí)現(xiàn)。因而雙邊模式是在兩國訂立雙邊投資保障協(xié)議的前提下,投資母國的代位權(quán)得到東道國的認(rèn)可的前提下實(shí)施的,因而雙邊模式更有利于代位權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

    通過外交保護(hù)來行使代位權(quán)相比通過雙邊投資保護(hù)協(xié)定來行使代位權(quán)要受到更多的限制。外交保護(hù)權(quán)只有存在投資者在東道國受到不法侵害或不公正待遇時(shí),東道國不提供救濟(jì)或救濟(jì)不合理時(shí),投資者要求母國通過外交途徑對(duì)其進(jìn)行保護(hù)。但實(shí)踐中外交權(quán)的行使是相當(dāng)瑣碎復(fù)雜的。在國際慣例中,國家代表投資者通過外交途徑向東道國求償,要受到嚴(yán)格的條件(用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則、國際持續(xù)原則)制約。除非投資者得不到東道國合理的司法行政救濟(jì),否則外交保護(hù)權(quán)利是不可以行使的。同時(shí),要求投資者受侵害期間或提出外交保護(hù)時(shí)屬于被請(qǐng)求國國民。可見如果不符合“用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則”“國籍持續(xù)原則”,便會(huì)使海外投資保險(xiǎn)制度中的代位權(quán)的實(shí)現(xiàn)受到阻礙。除此之外,“卡沃爾主義”被拉美廣大的發(fā)展中國家認(rèn)可,投資者只有在放棄外交保護(hù)的前提下,才可以在東道國投資。目的在于防止發(fā)達(dá)國家濫用外交權(quán)以此損害東道國的國家利益。我國目前海外投資集中在發(fā)展中國家,在這種單邊模式下,通過外交途徑來實(shí)現(xiàn)代位權(quán)是相當(dāng)困難的。

    雙邊模式可以快捷地解決投資爭議。從對(duì)海外投資者提供的保護(hù)的實(shí)際效果來看,雙邊保護(hù)模式能跟有效的保護(hù)投資者的利益。濰坊學(xué)院教師王春燕認(rèn)為,投資者能否得到有效的保護(hù)不僅要看投資者的損失能否及時(shí)得到賠償,更要看賠償后投資者能否盡快擺脫與東道國的投資糾紛。效率對(duì)于海外投資事業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,而在單邊模式下,投資者只能在用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)之后,才可以向母國尋求外交保護(hù),此過程耗費(fèi)時(shí)間和精力使整個(gè)運(yùn)作過程效率低下。而雙邊模式下的海外投資保險(xiǎn)制度可以使投資者及時(shí)得到賠償,盡快脫離糾紛,把精力盡快地投入到建設(shè)投資項(xiàng)目中去。及時(shí)得到賠償、盡快解決糾紛是投資者投保的真正目的,卷入無休止的繁瑣的政治紛爭絕非投資者所愿。所以,雙邊模式的海外投資保險(xiǎn)制度,能使經(jīng)濟(jì)糾紛通過商業(yè)化途徑解決,避免了國際經(jīng)濟(jì)糾紛的政治化。

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關(guān)鍵詞：三位一體 醫(yī)療保險(xiǎn)基金 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 利弊分析

中圖分類號(hào)：F 842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、醫(yī)療保險(xiǎn)基金特征

醫(yī)療保險(xiǎn)基金是基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，其自身的運(yùn)行規(guī)律除了具有?？顚Ｓ谩ⅹ?dú)立核算管理等一般基金所具有的特征外，還具有如下一些特征，主要表現(xiàn)在廣泛性、強(qiáng)制性、專項(xiàng)性、社會(huì)性，以及確保收支平衡，筆者將對(duì)其進(jìn)行分析。

（一）廣泛性與強(qiáng)制性

醫(yī)療保險(xiǎn)基金具有一定廣泛性與強(qiáng)制性，其廣泛性主要表現(xiàn)在基金主要來源于參保企業(yè)或個(gè)人的繳費(fèi)，并且還受到財(cái)政部門的支持，這一特點(diǎn)充分體現(xiàn)出公助與自助的相結(jié)合。

（二）支出具有專項(xiàng)性

醫(yī)療保險(xiǎn)基金還具有專項(xiàng)性，所謂專項(xiàng)性實(shí)際上是指，醫(yī)療保險(xiǎn)基金只能應(yīng)用在勞動(dòng)者醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目支出，不能用于其他，更不能用來彌補(bǔ)政府財(cái)政赤字。

（三）運(yùn)行具有社會(huì)性

醫(yī)療保險(xiǎn)本身屬于社會(huì)制度的一種，基金的籌集是在社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行。目前我國醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集范圍已經(jīng)得到了一定擴(kuò)大，因此具有一定社會(huì)性，與企業(yè)相比影響力更大。這主要是由于，醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行會(huì)受我國政治、經(jīng)濟(jì)制度影響；另一方面，我國醫(yī)療保險(xiǎn)基金在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)對(duì)社會(huì)國民收入分配和再分配、社會(huì)生產(chǎn)、消費(fèi)以及國家財(cái)政產(chǎn)生重大影響。

（四）目的是保證收支平衡

醫(yī)療保險(xiǎn)基金旨在保證收支平衡，從而確保勞動(dòng)者基本需求，不為國家增加負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)和諧。醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支平衡，又包含短期平衡，還包括長期平衡。醫(yī)療保險(xiǎn)基金在實(shí)際運(yùn)行中必須遵循“以收定支、收支相抵、略有結(jié)余”的原則，從而確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的有效運(yùn)行。

二、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制概述

（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制

權(quán)責(zé)發(fā)生制（Accrual Basis）也稱為應(yīng)計(jì)制，凡是當(dāng)期己經(jīng)產(chǎn)生的收入和支出款項(xiàng)是否實(shí)際收付，均要確認(rèn)為當(dāng)期的收入和支出；但凡不歸于當(dāng)期的收入和支出不管，即便在當(dāng)期實(shí)際收支資金，也不確認(rèn)為當(dāng)期的收入和支出。很明顯，它強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)的相互配比，要求一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的收入和支出要能配比，適合政府把公共資源及其變動(dòng)作為管理焦點(diǎn)。采用應(yīng)計(jì)制的核算基礎(chǔ)，收入支出與資金實(shí)際收支二者的時(shí)間存在差異，由此產(chǎn)生了非資金的資產(chǎn)和負(fù)債，能更好地反映會(huì)計(jì)主體當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債信息和營運(yùn)業(yè)績信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)的重點(diǎn)在于反映會(huì)計(jì)主體在一個(gè)期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)資源的收益與耗費(fèi)差額的財(cái)務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制中對(duì)政府會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平及能力要求較高，我國政府會(huì)計(jì)人員大多學(xué)歷低，掌握政府會(huì)計(jì)知識(shí)也少，因此其素質(zhì)和能力也不高，引用權(quán)責(zé)發(fā)生制后的后續(xù)工作很繁重；我國政府部門及其他公共部門中的分級(jí)制度較復(fù)雜，開展管理與改革需要投入的資金多，其改革成本就高。

（二）收付實(shí)現(xiàn)制

雖然傳統(tǒng)的收付實(shí)現(xiàn)制（Cash Basis）的概念有不同的表述方式，但它們實(shí)質(zhì)基本是一致的。收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的依據(jù)是資金的實(shí)際收支時(shí)點(diǎn)。也就是說，所有當(dāng)期實(shí)際收到的資金都確認(rèn)為當(dāng)期的收入，所有當(dāng)期實(shí)際支出的資金都確認(rèn)為當(dāng)期的支出，而不管資金收入和支出的事項(xiàng)所發(fā)生的時(shí)間。同時(shí)，收付實(shí)現(xiàn)制也無需實(shí)現(xiàn)收入和支出的配比。收付實(shí)現(xiàn)制核算基礎(chǔ)提供的信息主要是關(guān)于會(huì)計(jì)主體在一定期間內(nèi)資金的來源，側(cè)重于反映對(duì)資金的控制、利用及結(jié)余狀況，重點(diǎn)反映這一期間的資金余額的財(cái)務(wù)信息情況。如果政府管理的重點(diǎn)聚焦于對(duì)資金的變化控制上，那么收付實(shí)現(xiàn)制是正確的選擇。

三、醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用收付實(shí)現(xiàn)制的利弊分析

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第四條的規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。采用此方法的主要目的在于，如實(shí)反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入、支出情況，避免虛收、虛支問題的出現(xiàn)。從這些年的實(shí)施情況來看，基本上滿足了醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的需要。但是，隨著社會(huì)的發(fā)展，改革的深入，醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算已不再是簡單的收支核算，對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息全面性、真實(shí)性、透明性的要求越來越高，各方面的信息使用者都希望獲得更加全面、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。由此，有必要對(duì)兩個(gè)核算基礎(chǔ)進(jìn)行分析。首先：從總體進(jìn)行利弊分析，詳情見表1。

（一）收入與支出配比方面

傳統(tǒng)的收付實(shí)現(xiàn)制只關(guān)注醫(yī)療保險(xiǎn)基金主體資金流量的信息，不能反映收支配比信息，不能真實(shí)列式政府履行職責(zé)的資源消耗，對(duì)績效預(yù)算沒有太大作用，不利于分配公共受托資源。比如說居民在當(dāng)年年末前繳納下個(gè)參保年度居民保險(xiǎn)費(fèi)，按現(xiàn)行核算方式財(cái)務(wù)上只能當(dāng)年收入全部計(jì)入當(dāng)年賬中，這就造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和居民醫(yī)保政策在時(shí)間上的不匹配。相比之下，權(quán)責(zé)發(fā)生制能夠明確區(qū)別收支的時(shí)間歸屬，突出在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行收支配比，以突出政府、醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)及定點(diǎn)機(jī)構(gòu)等各方的職責(zé)、促進(jìn)全面的績效管理改革。

（二）負(fù)債披露方面

收付實(shí)現(xiàn)制下支出只包含當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際對(duì)外支付的部分，而對(duì)相關(guān)的“隱性債務(wù)”（如本月應(yīng)撥給定點(diǎn)機(jī)構(gòu)的以往未結(jié)算款）是不確認(rèn)的。如此處理會(huì)隱藏醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，虛增基金資源，不利于評(píng)估醫(yī)療保險(xiǎn)基金的持久性。而權(quán)責(zé)發(fā)生制對(duì)所有滿足負(fù)債要素定義的事項(xiàng)都進(jìn)行核算，大大降低了隱性負(fù)債藏而不露的可能性，真正意義上增加了信息的透明度，有利于進(jìn)行預(yù)算決策。

（三）反映受托責(zé)任的真實(shí)履行情況

收付實(shí)現(xiàn)制的實(shí)質(zhì)是對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支總量信息的比較，因這些信息缺乏連續(xù)性和可比性，從而使信息使用者無法準(zhǔn)確獲取醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用、管理、控制方面的信息，更無法評(píng)價(jià)醫(yī)保管理部門的履行情況。而權(quán)責(zé)發(fā)生制對(duì)屬于醫(yī)療保險(xiǎn)基金資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出進(jìn)行了正確無誤的計(jì)量，并分?jǐn)偱浔取＿@樣能夠使財(cái)務(wù)信息的透明度大大提高，從而真實(shí)反映公共受托責(zé)任的完成情況。

通過以上分析可知，收付實(shí)現(xiàn)制的做賬依據(jù)明確，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記錄簡單客觀，可以很好地控制資金收支的合規(guī)性；而權(quán)責(zé)發(fā)生制則更加客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金信息，能為醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理提供良好的依據(jù)。因此醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)改革是順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、醫(yī)保改革深化的必然趨勢(shì)。

四、醫(yī)療保險(xiǎn)基金收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的可行性

為促進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)合于一體，就必須將收付實(shí)現(xiàn)制及權(quán)責(zé)發(fā)生制相聯(lián)系，共同發(fā)揮作用。在改革的初始階段，主要以收付實(shí)現(xiàn)制為中心，在一些領(lǐng)域可以引用權(quán)責(zé)發(fā)生制；隨著不斷深化改革，可以逐漸擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制的使用范圍及深度，使權(quán)責(zé)發(fā)生制為中心、收付實(shí)現(xiàn)制為輔助。

相關(guān)人員須根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制或修改后的權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，政府預(yù)算會(huì)計(jì)人員須根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制或修改后的收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，從而確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的有效運(yùn)行。

最后，取“收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合”的確認(rèn)基礎(chǔ)能完整、準(zhǔn)確地反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金現(xiàn)在和未來隱性債務(wù)信息，為規(guī)避基金風(fēng)險(xiǎn)、制定基金的長期可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提供決策依據(jù)。

五、結(jié)束語

加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)的研究，有利于完善我國醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度。本文對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金中采用權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的利弊進(jìn)行深入研究，對(duì)我國醫(yī)療保險(xiǎn)基金中收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的可行性進(jìn)行分析，以期對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)制度改革有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

富陽市生育保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則20xx

為保障女職工生育期間的基本生活和基本醫(yī)療，均衡用人單位女職工的生育費(fèi)用負(fù)擔(dān)，根據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國婦女權(quán)益保障法》、《杭州市生育保險(xiǎn)辦法》(杭政辦[20xx]22號(hào))、《市社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要》(富社險(xiǎn)[20xx]1號(hào))等有關(guān)法律法規(guī)和文件，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

一、富陽市行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶(以下稱用人單位)應(yīng)當(dāng)依照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定參加生育保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工(以下稱職工)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。

二、市勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門主管全市的生育保險(xiǎn)工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道大社保工作中心按照職能規(guī)定負(fù)責(zé)所轄行政區(qū)域內(nèi)的生育保險(xiǎn)工作。市社會(huì)保險(xiǎn)管理中心負(fù)責(zé)辦理生育保險(xiǎn)具體業(yè)務(wù)。

市衛(wèi)生、財(cái)政、稅務(wù)、人口和計(jì)劃生育等部門及工會(huì)、婦聯(lián)等組織按照各自的職責(zé)，協(xié)同做好生育保險(xiǎn)工作。

三、本市作為獨(dú)立的生育保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌地區(qū)。

四、生育保險(xiǎn)基金由下列項(xiàng)目構(gòu)成：

(一)用人單位繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi);

(二)生育保險(xiǎn)基金的利息;

(三)生育保險(xiǎn)費(fèi)滯納金;

(四)依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金。

五、生育保險(xiǎn)基金按照“以支定收，收支平衡”的原則籌集。生育保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位繳納，職工個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。

六、生育保險(xiǎn)費(fèi)由地方稅務(wù)部門征收。生育保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，?？顚Ｓ?，任何單位和個(gè)人均不得挪作他用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

七、用人單位應(yīng)當(dāng)自建立之日起30日內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理生育保險(xiǎn)參保登記手續(xù)。

八、用人單位依法終止或生育保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)自終止或變更之日起 30 日內(nèi)到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理注銷或變更手續(xù)。

九、生育保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)和比例

(一)用人單位中企業(yè)以當(dāng)月全部職工工資總額作為基數(shù)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。其他用人單位以職工個(gè)人上年度月平均工資之和作為基數(shù)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。當(dāng)年新成立用人單位的職工或用人單位當(dāng)年新增職工，用人單位以職工第一個(gè)月工資作為基數(shù)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。

(二)職工工資總額按照國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的統(tǒng)計(jì)口徑計(jì)算。計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，職工個(gè)人當(dāng)年月平均工資或上一年度月平均工資或當(dāng)年第一個(gè)月工資低于上一年度浙江省職工月平均工資60%的，按上一年度浙江省職工月平均工資的60%確定;高于上一年度浙江省職工月平均工資300%的，按上一年度浙江省職工月平均工資的300%確定。

(三)本市生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為0.5%，自20xx年1月起繳費(fèi)基數(shù)按實(shí)際工資總額核定。

市勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門可根據(jù)生育保險(xiǎn)基金收支情況，會(huì)同市財(cái)政部門研究，報(bào)經(jīng)市政府同意，對(duì)生育保險(xiǎn)費(fèi)率適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

十、生育保險(xiǎn)基金用于下列支出：

(一)生育的醫(yī)療費(fèi)用;

(二)計(jì)劃生育的醫(yī)療費(fèi)用;

(三)女職工生育享受產(chǎn)假期間的生育津貼;

(四)職工享受計(jì)劃生育手術(shù)休假期間的計(jì)劃生育手術(shù)津貼;

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他項(xiàng)目費(fèi)用。

十一、職工享受生育保險(xiǎn)待遇，應(yīng)符合下列條件之一：

(一)職工在生育時(shí)，用人單位己按規(guī)定為其辦理參保登記手續(xù)，連續(xù)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)滿12個(gè)月，符合國家、省、市規(guī)定條件生育的。

(二)職工在實(shí)施計(jì)劃生育手術(shù)時(shí)，用人單位己按規(guī)定為其辦理生育保險(xiǎn)參保登記手續(xù)的。

十二、生育保險(xiǎn)待遇包括以下項(xiàng)目：

(一)生育津貼;

(二)計(jì)劃生育手術(shù)津貼;

(三)生育醫(yī)療費(fèi)用;

(四)計(jì)劃生育醫(yī)療費(fèi)用;

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他項(xiàng)目費(fèi)用。

十三、女職工符合本實(shí)施細(xì)則第十一條(一)項(xiàng)規(guī)定條件，在國家統(tǒng)一規(guī)定的產(chǎn)假期限內(nèi)享受生育津貼(即產(chǎn)假工資)。生育津貼按照產(chǎn)假期限和生育時(shí)職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)發(fā)。

計(jì)發(fā)生育津貼的產(chǎn)假期限如下：

(一)妊娠7個(gè)月以上(含7個(gè)月)生產(chǎn)或早產(chǎn)的，按3個(gè)月計(jì)發(fā);分娩時(shí)遇有難產(chǎn)實(shí)施剖宮產(chǎn)、助娩產(chǎn)手術(shù)的，增加0.5個(gè)月;多胞胎生產(chǎn)的，每多生產(chǎn)一個(gè)嬰兒，增加0.5個(gè)月。

(二)妊娠3個(gè)月以上(含3個(gè)月)、7個(gè)月以下流產(chǎn)、引產(chǎn)的，按1.7個(gè)月計(jì)發(fā)。

(三)妊娠不滿3個(gè)月流產(chǎn)(含自然流產(chǎn)、人工流產(chǎn))，按1個(gè)月計(jì)發(fā)。

十四、職工符合本實(shí)施細(xì)則第十一條(二)項(xiàng)規(guī)定條件，在國家統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)劃生育手術(shù)休假期限內(nèi)享受計(jì)劃生育手術(shù)津貼(即計(jì)劃生育手術(shù)休假工資)。計(jì)劃生育手術(shù)津貼按照計(jì)劃生育手術(shù)休假期限和計(jì)劃生育手術(shù)時(shí)職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)發(fā)。

計(jì)發(fā)計(jì)劃生育手術(shù)津貼的計(jì)劃生育手術(shù)休假期限如下：

(一)放置宮內(nèi)節(jié)育器按2天計(jì)發(fā)。

(二)取宮內(nèi)節(jié)育器按1天計(jì)發(fā)。

(三)輸精管結(jié)扎按7天計(jì)發(fā)。

(四)單純輸卵管結(jié)扎按21天計(jì)發(fā)。

(五)產(chǎn)后結(jié)扎輸卵管按14天計(jì)發(fā)。

(六)人工流產(chǎn)按14天計(jì)發(fā);人工流產(chǎn)同時(shí)放置宮內(nèi)節(jié)育器按16天計(jì)發(fā);人工流產(chǎn)同時(shí)結(jié)扎輸卵管按30天計(jì)發(fā)。

(七)中期終止妊娠按30天計(jì)發(fā);中期終止妊娠同時(shí)結(jié)扎輸卵管按40天計(jì)發(fā)。

國家調(diào)整計(jì)劃生育休假期限的，以上計(jì)發(fā)天數(shù)隨之調(diào)整。

十五、女職工在分娩時(shí)，用人單位已按規(guī)定為其辦理參保登記手續(xù)，并連續(xù)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)滿12個(gè)月，且符合國家、省、市規(guī)定條件分娩的，其發(fā)生的符合生育保險(xiǎn)開支范圍的醫(yī)療費(fèi)用，自20xx年1月1日起在富陽市定點(diǎn)醫(yī)院按實(shí)記賬，對(duì)定點(diǎn)醫(yī)院記賬的分娩醫(yī)療費(fèi)用實(shí)行單病種結(jié)算管理(公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位女職工分娩醫(yī)療費(fèi)用參照?qǐng)?zhí)行);在富陽市外定點(diǎn)醫(yī)院分娩的，符合生育保險(xiǎn)開支范圍的醫(yī)療費(fèi)用超過富陽市分娩單病種結(jié)算定額的按結(jié)算定額結(jié)算，在結(jié)算定額內(nèi)的按實(shí)際發(fā)生額結(jié)算。

對(duì)二級(jí)及以下定點(diǎn)醫(yī)院分娩單病種結(jié)算定額標(biāo)準(zhǔn)暫定為：

1、剖宮產(chǎn)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為4500元;

2、非剖宮產(chǎn)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為2500元。

在三乙級(jí)以上定點(diǎn)醫(yī)院分娩的單病種結(jié)算定額標(biāo)準(zhǔn)在上述基礎(chǔ)上剖宮產(chǎn)增加150元，非剖宮產(chǎn)增加100元。

市社會(huì)保險(xiǎn)管理中心就結(jié)算細(xì)則應(yīng)與各定點(diǎn)醫(yī)院簽訂具體服務(wù)協(xié)議。

十六、職工(男、女)實(shí)施計(jì)劃生育手術(shù)發(fā)生的計(jì)劃生育醫(yī)療費(fèi)，以及在妊娠期、產(chǎn)褥期發(fā)生的符合職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)開支范圍的醫(yī)療費(fèi)用，按照職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定結(jié)算。

十七、職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇，即：職工未就業(yè)的配偶，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定在戶籍所在地參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)(包括職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)等)，符合規(guī)定的生育醫(yī)療費(fèi)用納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍。

十八、上述補(bǔ)助資金參加生育保險(xiǎn)的在生育保險(xiǎn)基金中列支，參加公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助的女職工分娩醫(yī)療費(fèi)用在公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金中列支。

十九、生育保險(xiǎn)待遇由用人單位在職工產(chǎn)后或手術(shù)后24個(gè)月內(nèi)，向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理，申辦時(shí)應(yīng)填報(bào)《富陽市職工生育待遇申領(lǐng)表》并提供以下資料：

(一)計(jì)劃生育行政部門核發(fā)的生育證明;

(二)生育醫(yī)療證明、原始發(fā)票、費(fèi)用清單、出院小結(jié)、計(jì)劃生育手術(shù)記錄等相關(guān)材料;

(三)嬰兒出生證。

二十、市社會(huì)保險(xiǎn)管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)對(duì)用人單位申報(bào)生育保險(xiǎn)待遇所提供的資料進(jìn)行審核，審核完成后將生育保險(xiǎn)費(fèi)用撥付給職工所在用人單位，并由用人單位按照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的生育保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)將費(fèi)用發(fā)放給職工。

二十一、用人單位未按規(guī)定條件為職工參加生育保險(xiǎn)，職工發(fā)生的生育保險(xiǎn)待遇，由用人單位按照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的生育保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支付相關(guān)費(fèi)用。

二十二、用人單位、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員、勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門及其工作人員、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其工作人員、參加生育保險(xiǎn)的個(gè)人等生育保險(xiǎn)參與者，違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，按《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

二十三、本實(shí)施細(xì)則中用人單位上年度職工月平均工資，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位上年度12個(gè)月參保職工的年度月平均生育保險(xiǎn)繳費(fèi)工資總額，除以對(duì)應(yīng)人數(shù)確定;當(dāng)年新成立的用人單位上年度職工月平均工資，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按用人單位參保職工第一個(gè)月工資平均數(shù)口徑計(jì)算。以天為單位計(jì)發(fā)生育保險(xiǎn)待遇的，按用人單位上年度職工月平均生育保險(xiǎn)繳費(fèi)工資除以30天計(jì)算。

篇6

人身保險(xiǎn)的創(chuàng)立，可以追溯到18世紀(jì)。巴比倫的士兵出外打仗，兵兇戰(zhàn)危，大家都不知道能否活著回來，所以出征前，每人都放下一些金錢，組成一個(gè)基金，那些不幸戰(zhàn)死沙場的家屬便可在這個(gè)賠償基金中得到保障。時(shí)至今日，人身保險(xiǎn)早已擴(kuò)及社會(huì)各類人員。參加保險(xiǎn)，能使人們?cè)谠庥黾膊』蛞馔鈧r(shí)獲得一定的賠償，做到損失承擔(dān)社會(huì)化，從而免除個(gè)人的后顧之憂。隨著物質(zhì)文明的進(jìn)步和生活質(zhì)量的提高，人們?cè)絹碓街匾曌陨淼膬r(jià)值和意外風(fēng)險(xiǎn)的防范，保險(xiǎn)意識(shí)大為增強(qiáng)，人身保險(xiǎn)制度也日趨完善，已成為人類社會(huì)不可或缺的一項(xiàng)制度保障。

以人的生命和健康為保險(xiǎn)標(biāo)的的人壽保險(xiǎn)業(yè)是國際保險(xiǎn)業(yè)以至金融業(yè)的資產(chǎn)巨子。但在國際壽險(xiǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展時(shí)期，中國還在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)禁錮之中。到1982年，我國才恢復(fù)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。1992年，美國友邦在上海設(shè)立分公司，我國第一家商業(yè)性的保險(xiǎn)公司中國平安公司也正式成立。1993年，美國友邦首度將個(gè)人壽險(xiǎn)營銷引入上海市場，1994年，中國平安保險(xiǎn)公司在深圳和上海拉開了民族壽險(xiǎn)個(gè)人營銷的序幕。因此，直到1994年，我國才有真正意義上的人壽保險(xiǎn)業(yè)。經(jīng)過短短兩年多的市場挖掘，我國人壽保險(xiǎn)市場呈現(xiàn)高速發(fā)展的勢(shì)頭，與此同時(shí)，壽險(xiǎn)市場的規(guī)范，也越來越成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、人身保險(xiǎn)合同存在的主要問題及思考

人身保險(xiǎn)的基本形式是由保險(xiǎn)人和投保人訂立人身保險(xiǎn)合同來確定雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。隨著人身保險(xiǎn)的普遍推廣和運(yùn)用，保險(xiǎn)人既不可能也不必要和每一個(gè)投保人逐一協(xié)商合同內(nèi)容，因而各國的保險(xiǎn)合同基本上都是一種定式合同，即由保險(xiǎn)人預(yù)先擬定合同條款，供相對(duì)人選擇，相對(duì)人只有接受與否的權(quán)利，而無增刪修改的自由。實(shí)踐中，有的保險(xiǎn)人往往以追求自己的最大利益為目標(biāo)而忽視相對(duì)人的利益，這就不可避免地出現(xiàn)了一些不規(guī)范和不公平的現(xiàn)象，打擊了投保人的積極性，不利于新興的人身保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

一個(gè)比較典型的問題是，投保人交付首期保險(xiǎn)費(fèi)后，在保險(xiǎn)人正式承保或簽發(fā)保險(xiǎn)單之前，被保險(xiǎn)人出了險(xiǎn)，保險(xiǎn)人是否應(yīng)承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金額的責(zé)任？去年下半年發(fā)生在深圳的一起人身保險(xiǎn)案糾紛引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。投保人購買某保險(xiǎn)公司20萬人壽保險(xiǎn)及20萬附加人身意外傷害險(xiǎn)，在交付部分保險(xiǎn)費(fèi)及體檢合格后、保險(xiǎn)人簽發(fā)保險(xiǎn)單之前，不幸遇害身亡，保險(xiǎn)人以合同未成立為由拒絕承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。一審判決原告敗訴。該案有許多問題值得思考和探討。表面上看，保險(xiǎn)合同的確未成立。因《保險(xiǎn)法》第12條規(guī)定：“投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議，保險(xiǎn)合同成立。保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證，并在保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證中載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容?！?/p>

問題是：第一，保險(xiǎn)合同究竟是要式合同還是非要式合同？根據(jù)《保險(xiǎn)法》第12條的規(guī)定，投保人與保險(xiǎn)人就保險(xiǎn)合同的內(nèi)容達(dá)成一致，合同即可成立，未有其他任何要求。我國過去多數(shù)保險(xiǎn)法著作中都認(rèn)為保險(xiǎn)合同是一種要式合同，即應(yīng)當(dāng)采用書面形式，保險(xiǎn)合同方可成立，其依據(jù)是1982年施行的《經(jīng)濟(jì)合同法》第25條的規(guī)定：“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，采用保險(xiǎn)單或者保險(xiǎn)憑證的形式簽訂?！钡?993年修改的《經(jīng)濟(jì)合同法》已將該條修改為：“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，由投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議后成立。保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證?！笨梢?，保險(xiǎn)法第12條與修改后的《經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定是一致的。

保險(xiǎn)合同為非要式合同，其意義在于只要投保人和保險(xiǎn)人之間就保險(xiǎn)條款達(dá)成一致合同即告成立。保險(xiǎn)人即應(yīng)按照約定承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，而無論是否簽發(fā)了保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證。如果一定要求保險(xiǎn)人簽發(fā)保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證后合同才能成立，那么在雙方就保險(xiǎn)與保險(xiǎn)條款達(dá)成一致后，而簽單前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人將不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，這樣顯然不利于保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。①

第二，保險(xiǎn)合同既為非要式合同，那么保險(xiǎn)人之承諾表示是否為保險(xiǎn)人之承諾？依民法之規(guī)定，人在被人授權(quán)范圍內(nèi)之活動(dòng)，其后果由被人承受。保險(xiǎn)法第124條也規(guī)定：“保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)人的授權(quán)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任?！爆F(xiàn)在某保險(xiǎn)公司一味強(qiáng)調(diào)投保人死亡在前，保險(xiǎn)人承保在后，完全否認(rèn)了人的承諾效力。但是在死無對(duì)證的情形下，并不能排除人急于做成保險(xiǎn)而大包大攬，向投保人作出承諾的意思表示，特別是在體檢已經(jīng)合格的情況下。人向投保人出具以保險(xiǎn)人名義簽發(fā)的保費(fèi)暫收收據(jù)，足以使投保人相信其有簽約之權(quán)。那么在人沒有取得授權(quán)而又未明確告知投保人的情況下，其作出的意思表示應(yīng)構(gòu)成表見，保險(xiǎn)公司仍應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第三，交付保險(xiǎn)費(fèi)究竟是合同成立的條件還是合同生效的條件，抑或合同成立后應(yīng)履行的義務(wù)？《保險(xiǎn)法》第13條規(guī)定，“保險(xiǎn)合同成立后，投保人按照約定交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按照約定的時(shí)間開始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任?！钡?6條第1款又規(guī)定（人身保險(xiǎn)合同）“投保人于合同成立后，可以向保險(xiǎn)人一次支付全部保險(xiǎn)費(fèi)，也可以按照合同約定分期支付保險(xiǎn)費(fèi)?！贝藘蓷l清楚表明交付保險(xiǎn)費(fèi)決非合同成立的前提條件，而是合同成立后投保人應(yīng)履行的義務(wù)。在人身保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，按照慣例，投保人必須在合同規(guī)定的起保日之前，履行交付保險(xiǎn)費(fèi)或首期保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)，否則合同不能生效。②所以，交付保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)是合同成立后的義務(wù)，同時(shí)也是人身保險(xiǎn)合同生效的前提。但在本案中，卻是投保人交費(fèi)在先，保險(xiǎn)人承保在后，在這段時(shí)間差中恰好出了險(xiǎn)，保險(xiǎn)人僅以合同尚未成立而推卸責(zé)任，理由尚嫌不足。因?yàn)楹贤闪⑶?，并無交付保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。理論上講，投保人可以不交，也可以預(yù)交。問題是，多數(shù)保險(xiǎn)公司包括本案保險(xiǎn)人，在實(shí)踐中一律是要求投保人預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)，并稱是國際慣例，否則不予承保。這樣極易使人感到不解，保險(xiǎn)費(fèi)已經(jīng)交了，合同怎么還未成立呢？但保險(xiǎn)人的這種要求并未體現(xiàn)在有關(guān)的合同條款中，顯然是操作上的違規(guī)。例如，中國平安保險(xiǎn)公司的《平安長壽保險(xiǎn)合同條款》第4條規(guī)定：“本公司對(duì)保險(xiǎn)單應(yīng)負(fù)的責(zé)任，自本公司同意承保并且投保人交納第一期保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)起，至被保險(xiǎn)人身故時(shí)止?！庇稍摋l不難看出，投保人交納第一期保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間應(yīng)是在保險(xiǎn)人同意承保的同時(shí)或之后，而非同意承保之前。但保險(xiǎn)營銷中的操作卻并非如此，其目的無非是想藉此防止投保人反悔變卦或選擇其他保險(xiǎn)人，使到手的生意又泡湯。在保險(xiǎn)慣例上，是可以于投保時(shí)先收費(fèi)，同理，人壽保險(xiǎn)人在習(xí)慣上多以投保的投保申請(qǐng)日為保險(xiǎn)合同的開始日期，以彌補(bǔ)投保人在時(shí)間上的的損失。③也即保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任可以溯及保費(fèi)交付之時(shí)。例如，在美國壽險(xiǎn)實(shí)務(wù)上有于收受保險(xiǎn)費(fèi)、出具暫保收據(jù)時(shí)約明：意外死亡及傷殘保險(xiǎn)部分，于保險(xiǎn)費(fèi)交付之日即應(yīng)發(fā)生效力；自然死亡部分，須至被保險(xiǎn)人接受體檢后經(jīng)判認(rèn)為“可承保之危險(xiǎn)”，始溯及保險(xiǎn)費(fèi)交付之日發(fā)生效力。④怎么可以收費(fèi)講國際慣例，承擔(dān)責(zé)任卻不講國際慣例呢？

第四，保險(xiǎn)人的承諾有無時(shí)間限制？投保申請(qǐng)為要約，依據(jù)合同原理，保險(xiǎn)人對(duì)于要約并無作出意思表示的義務(wù)。如經(jīng)過相當(dāng)期間不為承諾表示者，原要約即失去拘束力。但此僅為原則。在投保人已預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)之情形下，保險(xiǎn)人如不及時(shí)作出承諾，對(duì)投保人顯然不利。臺(tái)灣的例子頗能說明問題。在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展初期，壽險(xiǎn)業(yè)于收受投保申請(qǐng)和保險(xiǎn)費(fèi)后常采取一種觀望政策，遲遲不簽發(fā)保險(xiǎn)單；在觀望期間，如被保險(xiǎn)人平安無事，保險(xiǎn)人便將保險(xiǎn)合同溯及保險(xiǎn)費(fèi)交付時(shí)發(fā)生效力，得以收受保險(xiǎn)費(fèi)而不負(fù)任何風(fēng)險(xiǎn)；若被保險(xiǎn)人身故，即堅(jiān)持在保險(xiǎn)單作成前，保險(xiǎn)合同尚未成立，將保險(xiǎn)費(fèi)退還，以推卸其給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。壽險(xiǎn)業(yè)這種做法，不僅嚴(yán)重影響其自身信譽(yù)，也倍受社會(huì)各界指責(zé)。因而臺(tái)灣于1975年修正保險(xiǎn)法施行細(xì)則時(shí)規(guī)定，“人壽保險(xiǎn)于同意承保前，得預(yù)收相當(dāng)于第一期保險(xiǎn)費(fèi)之金額，保險(xiǎn)人應(yīng)負(fù)之保險(xiǎn)責(zé)任，以保險(xiǎn)人同意承保時(shí)，溯自預(yù)收相當(dāng)于第一期保險(xiǎn)費(fèi)金額時(shí)開始?！蹦敲幢ｋU(xiǎn)人究竟應(yīng)于何時(shí)承諾，過去頗多爭議。若無限制，保險(xiǎn)人就有可能采取如上所述的“觀望”政策。因而臺(tái)灣財(cái)政部特發(fā)函指示：“人壽保險(xiǎn)于同意承保前，預(yù)收相當(dāng)于第一期保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)于預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)后五日內(nèi)為同意承保與否之表示，逾期未為表示者，即視為承諾?！迸_(tái)灣的這些規(guī)定和作法不失為保護(hù)被保險(xiǎn)人利益之重要舉措，值得我們借鑒。

三、人身保險(xiǎn)合同效力之規(guī)范

當(dāng)事人之訂立合同都有一定的目的，合同便是當(dāng)事人各方的合意，但該合意只有在不違反法律的要求時(shí)才能具有法律約束力，當(dāng)事人的目的只有在不與法律創(chuàng)設(shè)合同制度的目的相抵觸時(shí)才受到國家強(qiáng)制力的保護(hù)。人身保險(xiǎn)合同作為一種定式合同，在外表上仍符合合同自由原則，但實(shí)質(zhì)上已違背合同正義的要求。例如，一方利用自己的優(yōu)勢(shì)地位，強(qiáng)迫另一方接受某種不公平的條件。定式合同的使用既無法避免，其效力即應(yīng)加以規(guī)范，因而如何規(guī)范人身保險(xiǎn)這類定式合同，就成了現(xiàn)代合同法和保險(xiǎn)法的一大課題。1995年頒布施行的《保險(xiǎn)法》標(biāo)志著我國保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入法制化時(shí)期。1996年2月，中國人民銀行公布《保險(xiǎn)人暫行規(guī)定》，并從5月1日起實(shí)行。這是自1993年美國友邦保險(xiǎn)上海分公司引入壽險(xiǎn)營銷機(jī)制以來，人民銀行對(duì)保險(xiǎn)人的首次全面的規(guī)范管理。7月25日，中國人民銀行頒布《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》，這一系列規(guī)范措施大大促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。但由于《合同法》尚未出臺(tái)，《保險(xiǎn)法》對(duì)合同的規(guī)定仍顯原則，不夠具體，操作上有困難，許多保險(xiǎn)人各行其是，按照自己的慣例制定各種有利于保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)條款?；蛘哌`規(guī)操作，導(dǎo)致糾紛不斷，也有損保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)，因此，規(guī)范人身保險(xiǎn)合同的效力，應(yīng)從立法、司法及保險(xiǎn)實(shí)務(wù)等多方面入手。

立法上，應(yīng)盡快制訂《保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》等配套法規(guī)，明確合同的成立與合同生效各有何條件及其法律效果如何。合同的成立與生效本是兩個(gè)概念，但在人身保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，卻非?；靵y。常見的有兩種情形：一為投保人于投保之時(shí)交付首期保險(xiǎn)費(fèi)，收到暫保收據(jù)，收據(jù)載明一經(jīng)保險(xiǎn)人辦妥承保手續(xù)并送達(dá)保單，合同生效。這種情形下，合同未生效之前，保險(xiǎn)人發(fā)現(xiàn)被保險(xiǎn)人不符合承保的條件，保險(xiǎn)人則中止辦理相應(yīng)手續(xù)或收回尚未送達(dá)的保單。其實(shí)質(zhì)是把送達(dá)保單當(dāng)成合同成立的條件，這并不符合《保險(xiǎn)法》的規(guī)定。另一種情形是，除非日后發(fā)現(xiàn)投保時(shí)被保險(xiǎn)人不適于承保，只要完成投保手續(xù)，繳付首期保險(xiǎn)費(fèi)取得暫保收據(jù)，合同就生效。⑤為避免保險(xiǎn)人任意采用有利于自身利益的作法，《保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》應(yīng)明確規(guī)定保險(xiǎn)合同的生效條件和生效時(shí)間，特別是在投保人于投保時(shí)交付首期保險(xiǎn)費(fèi)情形下，合同效力是否應(yīng)溯及交付保險(xiǎn)費(fèi)之日。

《保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》還應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)人的承諾時(shí)間作必要的限制。雖然按合同的一般原理，受要約人并無承諾要約的義務(wù)，但在保險(xiǎn)人先收取投保人保險(xiǎn)費(fèi)的情形下，如不對(duì)保險(xiǎn)人的承諾作限制，無償占用投保人資金不說，還會(huì)使保險(xiǎn)人采取“觀望”政策，遲遲不予承保，這對(duì)投保人極為不利。因此，借鑒國外立法和實(shí)務(wù)，《保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》可規(guī)定保險(xiǎn)人得于一定期間內(nèi)為承諾的意思表示，否則投保人對(duì)于保險(xiǎn)人意思表示之遲延有請(qǐng)求損害賠償?shù)臋?quán)利，這個(gè)一定期間可以是一周或兩周，過短，保險(xiǎn)人來不及操作；過長，則不利于投保人。

司法上，人民法院或仲載機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)公平、誠實(shí)信用等基本原則來審查糾紛，比較和衡量雙方當(dāng)事人的利益，最大限度地保護(hù)雙方當(dāng)事人，特別是處于弱者地位的投保人、被保險(xiǎn)人或受益人。就上述例子而言，美國保險(xiǎn)實(shí)務(wù)存在這樣的規(guī)則：（1）保險(xiǎn)人由于其行為或意思表示，使投保人深信保險(xiǎn)合同業(yè)已生效者，法院通常援引禁止抗辯原則，禁止保險(xiǎn)人否認(rèn)合同的存在。（2）德克薩斯等五州法院認(rèn)為保險(xiǎn)人之收受要保申請(qǐng)書及第一期保險(xiǎn)費(fèi)后，其繼續(xù)保留保險(xiǎn)費(fèi)及不于相當(dāng)期間為拒絕表示的行為，即足以構(gòu)成承諾，使保險(xiǎn)契約生效。⑥其共同點(diǎn)是，充分保護(hù)投保人的利益。由于保險(xiǎn)合同是定式合同，極少反映投保人、被保險(xiǎn)人或受益人的意思，保險(xiǎn)合同所用術(shù)語也非普通人所能理解，這在客觀上有利于保險(xiǎn)人的利益。因而為了保護(hù)被保險(xiǎn)人或受益人的利益，各國在長期的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中積累、發(fā)展了所謂“不利解釋”原則，即在保險(xiǎn)人和投保人、被保險(xiǎn)人或受益人對(duì)保險(xiǎn)合同的內(nèi)容有爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)合同所用文字或條款作有利于被保險(xiǎn)人而不利于保險(xiǎn)人的解釋，以示對(duì)被保險(xiǎn)人或受益人給予救濟(jì)。我國《保險(xiǎn)法》第30條規(guī)定：“對(duì)于保險(xiǎn)合同的條款，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或受益人有爭議時(shí)，人民法院或仲裁機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作有利于被保險(xiǎn)人和受益人的解釋?！边@一規(guī)定對(duì)于保護(hù)定式合同條款擬定者的相對(duì)人具有重大意義，但要真正做到這一點(diǎn)，還有賴于裁判者的自身素質(zhì)、公正立場和對(duì)法律內(nèi)涵的深刻理解。

在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，保險(xiǎn)人特別應(yīng)注意貫徹公平、誠實(shí)信用原則。在傳統(tǒng)民法理論上，合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)以法律明文規(guī)定或當(dāng)事人的明確約定為限，合同效力也以此內(nèi)容為限度而發(fā)生。法律無規(guī)定或當(dāng)事人無約定的事項(xiàng)，對(duì)合同當(dāng)事人不具約束力。隨著各國民法中誠實(shí)信用原則的確立及其在實(shí)務(wù)上的廣泛適用，判例和學(xué)說上提出了“附隨義務(wù)”理論。附隨義務(wù)，指法律無明確規(guī)定，當(dāng)事人之間也無明確約定，但為維護(hù)對(duì)方當(dāng)事人的利益，并依社會(huì)一般交易觀念，當(dāng)事人應(yīng)負(fù)擔(dān)的義務(wù)。⑦附隨義務(wù)的理論發(fā)源于德國，并為各國判例及學(xué)說接受。它主要包括注意義務(wù)、告知義務(wù)、照顧義務(wù)、忠實(shí)義務(wù)、說明義務(wù)和保護(hù)義務(wù)等。這種義務(wù)雖不可單獨(dú)訴請(qǐng)義務(wù)人履行，但如其違反而給對(duì)方當(dāng)事人造成損失，也應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。實(shí)踐中，有的保險(xiǎn)人或營銷員在收取投保人保險(xiǎn)費(fèi)后，怕其反悔，常謊稱不可退保，有的則任意夸大保險(xiǎn)責(zé)任范圍，夸大保險(xiǎn)作用，違反了保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)的告知、忠實(shí)和說明義務(wù)，損害了投保人的利益。這就有必要進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)人的行為，當(dāng)其違反合同義務(wù)或附隨義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向受有損害的投保人、被保險(xiǎn)人或受益人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

篇7

一、以思想的“穩(wěn)”促發(fā)展的“穩(wěn)”

思想是一切發(fā)展的總開關(guān)和總鑰匙。加強(qiáng)思想教育，牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，讓所有管理者及員工充分認(rèn)識(shí)到合規(guī)的中重要意義，是我們發(fā)展保險(xiǎn)的出發(fā)點(diǎn)。我們通過會(huì)議、培訓(xùn)、調(diào)研等多種場合經(jīng)常強(qiáng)調(diào)“六大”管理意義，即合規(guī)管理可以規(guī)范員工行為，合規(guī)管理可以防止決策失誤，合規(guī)管理可以促進(jìn)知行合一，合規(guī)管理可以防范風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理可以促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，合規(guī)管理可以提升企業(yè)信譽(yù)和形象，并經(jīng)常分析案例，給干部員工以警示。只有從思想上高度的統(tǒng)一，才能真正的做到合規(guī)發(fā)展。通過宣貫，全局干部職工對(duì)合規(guī)經(jīng)營達(dá)到了思想上的高度統(tǒng)一，合規(guī)發(fā)展的意識(shí)普遍增強(qiáng)。

二、以培訓(xùn)的“常”促發(fā)展的“穩(wěn)”

保險(xiǎn)產(chǎn)品多、話術(shù)多，也經(jīng)常更新，因此，培訓(xùn)常態(tài)化顯得尤為必要。我們?cè)趦?nèi)控建設(shè)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)上下功夫，按照省郵政公司的《保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范操作流程，確保所有環(huán)節(jié)都有章可依；加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育工作，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)《保險(xiǎn)法》學(xué)習(xí)宣傳，切實(shí)營造保險(xiǎn)業(yè)科學(xué)發(fā)展的良好氛圍。同時(shí)，我們還將學(xué)習(xí)《保險(xiǎn)法》與教育培訓(xùn)結(jié)合起來，把《保險(xiǎn)法》作為干部員工和營銷員培訓(xùn)的重要內(nèi)容，全員學(xué)習(xí)、重點(diǎn)培訓(xùn)、強(qiáng)化宣導(dǎo)，在全局上下進(jìn)行法律法規(guī)知識(shí)的普及教育，不斷增強(qiáng)廣大員工和營銷員的法制觀念，形成人人知法、人人守法的良好局面，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)、管理和服務(wù)，做到依法合規(guī)、誠信經(jīng)營。

三、以管理的“嚴(yán)”促發(fā)展的“穩(wěn)”

一是加強(qiáng)保險(xiǎn)銷售資質(zhì)的管理。全市94個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均按保監(jiān)會(huì)規(guī)定在顯著位置懸掛“保險(xiǎn)兼業(yè)許可證”，并獲得了相關(guān)上級(jí)行授權(quán)。全市485名從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銷售人員，均取得保監(jiān)會(huì)規(guī)定的保險(xiǎn)銷售從業(yè)資格條件，取得保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書》。

二是嚴(yán)格按照省郵政公司的要求，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的準(zhǔn)入制度。明確各合作公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的準(zhǔn)入、宣傳、銷售和投訴處理等不同環(huán)節(jié)中各部門和崗位的職責(zé)分工，建立明確的問責(zé)制度。

四、以服務(wù)的“精”促發(fā)展的“穩(wěn)”

篇8

摘 要 《社會(huì)保險(xiǎn)法》的頒布實(shí)施，是我國人民政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中的一件大事，在民生事業(yè)發(fā)展和促進(jìn)社會(huì)保障公共服務(wù)方面具有重大意義?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》是促進(jìn)社會(huì)和諧的重要保障，醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳有法可依、有法必依、依法執(zhí)行，充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)制度這個(gè)“安全網(wǎng)”和“減震器”的作用。

關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)法 民生事業(yè) 基金征繳 有法可依

一、唐山市基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳概況

醫(yī)療保險(xiǎn)改革的基本思路是：“低水平、廣覆蓋、雙方負(fù)擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合”。由此，歷年來社會(huì)保險(xiǎn)制度的制定，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍，基本涵蓋了國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機(jī)關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，逐步擴(kuò)面至靈活就業(yè)人員、城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民。

醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支平衡,是醫(yī)療保險(xiǎn)制度得以順利實(shí)施的根本保證?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》充分考慮到了中國的國情，建立了多層次的醫(yī)療保障體系，并分別作出了不同的基金征繳規(guī)定。

（一）企業(yè)職工

《唐山市企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理暫行辦法》明確規(guī)定，“第七條基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由參保單位和職工個(gè)人共同繳納。參保單位按本單位上年度職工工資總額與退休費(fèi)用之和的6.5%繳納；職工按本人上年度工資收入的2%繳納，由參保單位從其工資中代扣代繳；退休人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)工資總額按統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)口徑確定?！?；“第八條職工個(gè)人年工資收入超過統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資300%以上的，以300%作為繳費(fèi)基數(shù)；低于60%的，以60%作為繳費(fèi)基數(shù)。新建單位職工的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資為繳費(fèi)基數(shù)?！?/p>

（二）城鎮(zhèn)居民

《唐山市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》“第二條城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，是指政府主導(dǎo)，財(cái)政資助和居民繳費(fèi)相結(jié)合，以大病統(tǒng)籌為主的城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度?！?；“第三條城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行屬地管理，由市、縣（區(qū)）分別統(tǒng)籌。路南區(qū)、路北區(qū)、開平區(qū)、古冶區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)參加市本級(jí)統(tǒng)籌，執(zhí)行本辦法繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。其他縣區(qū)根據(jù)各自實(shí)際，可調(diào)整繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（不得高于市本級(jí)。未成年人不得低于70元，成年人不得低于150元）和醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，并制定實(shí)施細(xì)則?！?/p>

（三）靈活就業(yè)（含外來務(wù)工人員）

《關(guān)于城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問題的通知》“靈活就業(yè)人員可根據(jù)自身實(shí)際，從下列兩檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇中任選其一。

A檔：建立個(gè)人賬戶。以上年度統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)比例為8.5%，個(gè)人帳戶劃撥比例及待遇與機(jī)關(guān)企事業(yè)單位參保人員相同。

B檔：不建個(gè)人賬戶。以上年度統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)比例為4.5%，享受與機(jī)關(guān)企事業(yè)單位參保人員相同的門診特殊疾病和住院待遇?！?/p>

二、惠民政策

《社會(huì)保險(xiǎn)法》保障的是勞動(dòng)者的福利權(quán)利，維護(hù)的是社會(huì)穩(wěn)定與社會(huì)和諧，它構(gòu)成了整個(gè)社會(huì)保障制度的核心。

1．《唐山市企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理暫行辦法》“第九條進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，包括單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)，均由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按照統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資的60%為基數(shù)繳納?！?/p>

2．《關(guān)于城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問題的通知》“第十一條享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，可由失業(yè)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)為其辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，享受失業(yè)保險(xiǎn)期限記入繳費(fèi)年限。”

3．“新農(nóng)合”給了農(nóng)民最實(shí)在的幸福，市衛(wèi)生局按照《唐山市2010年新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌補(bǔ)償方案基本框架》，作為又一項(xiàng)惠民政策補(bǔ)充出臺(tái)，全市新農(nóng)合籌資標(biāo)準(zhǔn)從2009年的每人每年100元提高到140元，農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)仍為20元，各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助由80元增至120元。

4．《社會(huì)保險(xiǎn)法》第二十五條國家建立和完善城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。

享受最低生活保障的人、喪失勞動(dòng)能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予補(bǔ)貼。

5．《社會(huì)保險(xiǎn)法》第六章生育保險(xiǎn)，第五十三條職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。第五十四條用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇；職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇。所需資金從生育保險(xiǎn)基金中支付。

6．減免滯納金，《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。與之前管理辦法加收比例“千分之二”比較相應(yīng)減少用人單位負(fù)擔(dān)。

三、以法律、法規(guī)保障政策實(shí)施，促進(jìn)民生事業(yè)發(fā)展

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一章法律責(zé)任，明確規(guī)定“用人單位、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品經(jīng)營單位等社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)，違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/p>

由于我國的社會(huì)保險(xiǎn)改革還在進(jìn)行之中，各地區(qū)發(fā)展的不平衡與社會(huì)保險(xiǎn)制度建設(shè)的步伐不一，亦決定了我國的社會(huì)保險(xiǎn)立法還不可能一步到位地走向完善。對(duì)一些現(xiàn)行法律中還沒有規(guī)范清晰或者明確授權(quán)中央政府制定相應(yīng)法規(guī)進(jìn)行調(diào)控的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)抓緊制定，以確保醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭功成.社會(huì)保障學(xué)――理念、制度、實(shí)踐與思辯.北京:中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社.2005.

[2]鄭功成.醫(yī)療保障卷――中國社會(huì)保障改革與發(fā)展戰(zhàn)略.北京:人民出版社.2011.

篇9

1.保險(xiǎn)監(jiān)管的一般理論

保險(xiǎn)監(jiān)管的基本內(nèi)涵。從保險(xiǎn)監(jiān)管的主體來說，狹義上的保險(xiǎn)監(jiān)管只是國家保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主體和參與保險(xiǎn)活動(dòng)主體的主體資格以及其實(shí)施的保險(xiǎn)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。而廣義上的保險(xiǎn)監(jiān)管不僅包括國家保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，還包括行業(yè)自律管理機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司內(nèi)部的控制管理。

保險(xiǎn)監(jiān)管的主體。保險(xiǎn)監(jiān)管的主體主要有以下三方：第一是國家，國家的監(jiān)督管理處于保險(xiǎn)監(jiān)督管理的核心地位。第二是行業(yè)自律組織，規(guī)范保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介人等保險(xiǎn)組織在保險(xiǎn)市場中的行為。第三是保險(xiǎn)公司。

保險(xiǎn)監(jiān)管的對(duì)象。保險(xiǎn)監(jiān)管的對(duì)象即被監(jiān)管者；保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)。我國《保險(xiǎn)法》第一條規(guī)定：為了規(guī)范保險(xiǎn)活動(dòng)，保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督管理，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公共利益，促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展，制定本法。

2.我國保險(xiǎn)監(jiān)管制度的現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管模式是嚴(yán)格監(jiān)管。一方面，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)利，建立比較完善的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管規(guī)則體系，有效防止不正當(dāng)行為的發(fā)生；另一方面，處理好監(jiān)管規(guī)則上的嚴(yán)格性與保險(xiǎn)市場調(diào)節(jié)機(jī)制的關(guān)系，保護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)開發(fā)保險(xiǎn)產(chǎn)品、從事公平競爭的積極性。

二、我國保險(xiǎn)監(jiān)管制度存在的問題

1.我國保險(xiǎn)監(jiān)管制度存在的問題

保險(xiǎn)法律法規(guī)制度尚不完善。對(duì)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不到位，容易引發(fā)信用危機(jī)。保險(xiǎn)法律法規(guī)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展形成了諸多限制，如市場準(zhǔn)入門檻過高等。

償付能力監(jiān)管不到位。我國的償付能力大多采取事后監(jiān)管模式，雖然能在一定程度上維護(hù)被保險(xiǎn)人的權(quán)益，但此時(shí)保險(xiǎn)公司的償付能力已出現(xiàn)不足，不利于保險(xiǎn)業(yè)的長久持續(xù)發(fā)展。

監(jiān)管主體力量薄弱，監(jiān)管人員素質(zhì)偏低。我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)監(jiān)管體制是從保監(jiān)會(huì)到地方保監(jiān)局的自上而下的單一分業(yè)監(jiān)管模式。

2.問題成因分析

從保險(xiǎn)監(jiān)管來看，造成上述問題長期存在的原因有：

保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)不明確，重點(diǎn)不突出。保險(xiǎn)監(jiān)管過分關(guān)注市場準(zhǔn)入監(jiān)管，忽視經(jīng)營監(jiān)管；過分強(qiáng)調(diào)一般行為性監(jiān)管，而忽視了對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)和償付能力的監(jiān)管，與市場經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律相違背，不僅耗費(fèi)了大量的人力、物力，得不到應(yīng)有的效果，而且也不適用于中國保險(xiǎn)監(jiān)管人員數(shù)量有限、素質(zhì)不高的實(shí)際情況。

監(jiān)管手段單一化。大量保險(xiǎn)監(jiān)管法律法規(guī)的頒布，無視保險(xiǎn)監(jiān)管的連續(xù)性，甚至自相矛盾。

保險(xiǎn)監(jiān)管的執(zhí)法缺乏相關(guān)規(guī)定。首先，沒有專門的程序規(guī)定，保險(xiǎn)監(jiān)管執(zhí)法具有較大的隨意性；忽視對(duì)本地區(qū)保險(xiǎn)監(jiān)管的事先防范。其次，缺乏既懂法律又懂業(yè)務(wù)的專門執(zhí)法人才，不能滿足執(zhí)法現(xiàn)實(shí)的需要。

三、保險(xiǎn)監(jiān)管的國際比較及對(duì)我國的借鑒意義

1.保險(xiǎn)監(jiān)管的國際比較

英國《保險(xiǎn)公司法》規(guī)定，政府的工貿(mào)大臣享有對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行全面監(jiān)管的權(quán)力，而保險(xiǎn)監(jiān)管的具體機(jī)構(gòu)是金融服務(wù)監(jiān)管局屬下的保險(xiǎn)監(jiān)管部。保險(xiǎn)局的監(jiān)管以保險(xiǎn)人的償付能力為監(jiān)管中心，對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率、保險(xiǎn)條款等，一般不進(jìn)行干預(yù)。英國的保險(xiǎn)監(jiān)管的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)監(jiān)管與自律并重，并依法監(jiān)管。英國保險(xiǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：依法監(jiān)管、強(qiáng)化償付能力監(jiān)管，營造寬松的投資環(huán)境，信息披露透明化，保險(xiǎn)契約自由化。

美國于1871年成立了全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(NAIC)，其主要目標(biāo)是“保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，確保保險(xiǎn)公司的償付能力，確保費(fèi)率的充足性、合理性和非歧視性，其中對(duì)保護(hù)消費(fèi)者最重要的是償付能力監(jiān)管”。美國保險(xiǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括公平寬松的市場準(zhǔn)入，放松費(fèi)率管制，加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)定投資比例。

2.對(duì)我國的借鑒意義

學(xué)習(xí)一些成熟的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于完善我國的保險(xiǎn)監(jiān)管制度有至關(guān)重要的意義，我們可以得到以下觀點(diǎn)：

保險(xiǎn)監(jiān)管越來越傾向于以償付能力為中心的監(jiān)管。我國《保險(xiǎn)法》第一百零一條規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)的最低償付能力。

保險(xiǎn)監(jiān)管由分業(yè)監(jiān)管向混業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)化。經(jīng)營性金融機(jī)構(gòu)介入相互間經(jīng)營領(lǐng)域的趨勢(shì)愈演愈烈，金融集團(tuán)化發(fā)展和混業(yè)經(jīng)營模式已成為不可阻擋的大勢(shì)所趨。

保險(xiǎn)監(jiān)管主體和保險(xiǎn)監(jiān)管手段越來越多元化。對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管，僅僅依靠國家保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要保險(xiǎn)行業(yè)自律組織以及企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)。

四、保險(xiǎn)監(jiān)管的立法建議及其完善

1.立法建議

制定具體的實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格限制兜底條框的制定，雖然其在一定程度上可以彌補(bǔ)無法可依的局面，但正是由于其寬泛性而導(dǎo)致監(jiān)管的不明確化，做好法律法規(guī)規(guī)章的銜接工作，完善立法和執(zhí)法程序。

2.如何完善

建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的償付能力監(jiān)管，信用評(píng)級(jí)體系。當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展面臨的不確定因素很多，保險(xiǎn)業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力仍較弱。我們必須把風(fēng)險(xiǎn)防范工作重視起來，建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的保險(xiǎn)監(jiān)管，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。公開、公正的信用評(píng)級(jí)不僅可以節(jié)約交易成本和監(jiān)管成本，而且有助于保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營行為，提高管理水平，對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管的三大支柱之一，是保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人和受益人利益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，防范保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。要嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，盡快建立全面的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的償付能力監(jiān)管。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信息的披露，保障群眾對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管的知情權(quán)。

監(jiān)管主體在對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施監(jiān)管的過程中，要注意統(tǒng)籌現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管，應(yīng)積極著力于統(tǒng)一保險(xiǎn)業(yè)信息化平臺(tái)、建立功能強(qiáng)大的保險(xiǎn)中央信息數(shù)據(jù)庫，完善保險(xiǎn)信息披露機(jī)制和健全保險(xiǎn)信用信息共享機(jī)制的建設(shè)，努力提高我國保險(xiǎn)監(jiān)管的信息化水平，通過先進(jìn)的技術(shù)手段促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李采燕：保險(xiǎn)法教程[M]，北京：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2007

篇10

關(guān)鍵詞：工傷保險(xiǎn)基金；先行支付；應(yīng)對(duì)措施

工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、勞資力量對(duì)比的必然要求，其設(shè)計(jì)理念是傾斜保護(hù)處于弱勢(shì)地位的勞動(dòng)者。《社會(huì)保險(xiǎn)法》第四十一條規(guī)定：“職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中行支付”。但該法關(guān)于先行支付制度的規(guī)定顯然還停留在簡短的法律條文中，沒有具體的執(zhí)行規(guī)定，《工傷保險(xiǎn)條例》對(duì)該制度亦未置一詞?，F(xiàn)實(shí)的需求和立法的不足使得具體的補(bǔ)充細(xì)則呼之欲出。2011年6月29日人力資源和社會(huì)保障部頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付暫行辦法》該法對(duì)先行支付的具體實(shí)施提供了重要的法律依據(jù)。

一、對(duì)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的補(bǔ)充與完善

（一）相關(guān)概念的厘定

《暫行辦法》中明確規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付分為基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和工傷保險(xiǎn)基金先行支付兩種，并進(jìn)一步闡述了在兩種制度下不同的適用主體及條件；其次，《社會(huì)保險(xiǎn)法》第四十一條僅規(guī)定“用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中行支付”但并未規(guī)定具體的“用人單位不支付”的相關(guān)情形，而《暫行辦法》第六條明確規(guī)定了四種用人單位不支付的情形，使相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定更為準(zhǔn)確，為先行支付制度的實(shí)行奠定了基礎(chǔ)。

（二）確定相關(guān)時(shí)限

《暫行辦法》第七條規(guī)定“社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到職工或者其近親屬根據(jù)第六條規(guī)定提出的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)向用人單位發(fā)出書面催告通知，要求其在5個(gè)工作日內(nèi)予以核實(shí)并依法支付工傷保險(xiǎn)待遇，告知其如在規(guī)定期限內(nèi)不按時(shí)足額支付的，工傷保險(xiǎn)基金在按照規(guī)定先行支付后，取得要求其償還的權(quán)利?！痹擁?xiàng)規(guī)定對(duì)“審核”提出了明確的時(shí)間限制，利于提高社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作效率，從而保障勞動(dòng)者的權(quán)益，充分體現(xiàn)了對(duì)勞動(dòng)者的傾斜保護(hù)。

（三）明確救濟(jì)途徑

《暫行辦法》第十五條、第十七條規(guī)定了職工、用人單位可依法申請(qǐng)仲裁、、申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。多元化的權(quán)利救濟(jì)渠道為相關(guān)主體提供了全面的權(quán)利保障。對(duì)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的相關(guān)補(bǔ)充和完善，從價(jià)值理念到制度保障，無不體現(xiàn)了“以勞動(dòng)者為本”的思想。

二、《暫行辦法》面臨的考驗(yàn)

（一）基金安全面臨挑戰(zhàn)

我國工傷保險(xiǎn)基金先行支付資金主要來源是工傷保險(xiǎn)基金，保險(xiǎn)基金的主要來源是用人單位繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)。秉持著“未參保勞動(dòng)者也應(yīng)該享有與參保勞動(dòng)者同等的工傷保險(xiǎn)待遇?！钡乃枷?，依據(jù)《支付暫行辦法》，工傷保險(xiǎn)基金除了支付正常的工傷醫(yī)療費(fèi)用和待遇外，還需承擔(dān)沒有繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位職工的工傷醫(yī)療費(fèi)和相關(guān)待遇。基金支付范圍的擴(kuò)大雖然在一定程度上成就了未參保人的相關(guān)利益訴求，但同時(shí)又考驗(yàn)著工傷保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。鑒于此，是否考慮在每年財(cái)政預(yù)算中為工傷保險(xiǎn)基金先行支付提供部分資金支持，以財(cái)政措施保障工傷保險(xiǎn)基金的充裕性不失為有力的輔助手段。

（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付介入不足

基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付引入工傷保險(xiǎn)基金先行支付的重要意義在于，凸顯社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付的救濟(jì)性。工傷保險(xiǎn)基金先行支付的前提是職工需經(jīng)過工傷認(rèn)定，這就意味著此前，其遭受事故傷害的醫(yī)療費(fèi)用無法通過工傷保險(xiǎn)基金先行支付，而此時(shí)恰是工傷職工最需要基金支持的時(shí)候。通過先行支付能在一定程度上克服工傷保險(xiǎn)基金先行支付的遲緩性。但《社會(huì)保險(xiǎn)法》和暫行辦法對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付的規(guī)定都僅限定在第三人侵權(quán)造成事故的情形中，如果是因?yàn)榈谌饲謾?quán)以外原因造成的工傷事故，職工必須首先經(jīng)過工傷認(rèn)定，此后基金才能先行支付。在整個(gè)過程中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)沒有介入的余地，因?yàn)榛踞t(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付的介入不足會(huì)影響社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付的救濟(jì)功能。

（三）誘發(fā)用人單位故意違法心理

先行給付的理論核心在代位求償制度，其價(jià)值是避免因受害而得益。而墊付性先行支付制度的核心價(jià)值是彌補(bǔ)用人單位未參保情況下工傷職工無所救濟(jì)的缺陷。依《暫行辦法》規(guī)定，墊付之條件僅為“用人單位不支付”即可，由于工傷保險(xiǎn)基金實(shí)施追償需要巨大的成本，先行支付幫助用人單位平息了本來極易激化的矛盾，這樣一來，用人單位可以既不繳費(fèi)，又不負(fù)責(zé)，從而助長了用人單位拒不支付工傷保險(xiǎn)待遇之心理。甚至可能出現(xiàn)以下情形：根據(jù)《暫行辦法》，先行支付的僅為工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)由工傷保險(xiǎn)基金支付的項(xiàng)目，一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、停工留薪期工資、停工留薪期護(hù)理費(fèi)等項(xiàng)目不在先行支付范圍。工傷職工若通過法定程序要求用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇，不僅期限長，而且成本高，用人單位很有可能利用工傷職工的思想顧慮，與其事前串通，在承諾支付超出基金支付范圍工傷待遇的前提下，要求工傷職工直接申請(qǐng)先行支付，從而極大增加工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追償工作壓力。

三、應(yīng)對(duì)措施

（一）深入開展法律法規(guī)宣傳工作

要提高思想認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)做好《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《工傷保險(xiǎn)條例》及一系列配套法律法規(guī)宣傳工作的重要性和緊迫性。要在《社會(huì)保險(xiǎn)法》宣傳月活動(dòng)取得階段性成效基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大工作力度，通過強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)和宣傳引導(dǎo)，切實(shí)增強(qiáng)用人單位履行法定參保義務(wù)的自覺性，提高勞動(dòng)者維護(hù)自身合法權(quán)益的意識(shí)，營造全社會(huì)關(guān)注、支持社會(huì)保險(xiǎn)工作開展的良好氛圍。

（二）把握好費(fèi)率調(diào)控和工傷預(yù)防

要按照關(guān)于實(shí)行社會(huì)險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一征繳管理工作的規(guī)定，核實(shí)繳費(fèi)基數(shù)，嚴(yán)格執(zhí)行繳費(fèi)比例，夯實(shí)醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)基金。充分發(fā)揮工傷保險(xiǎn)基金征收的調(diào)控作用，促進(jìn)工傷預(yù)防，建立工傷保險(xiǎn)費(fèi)率調(diào)控機(jī)制，進(jìn)一步完善企業(yè)繳費(fèi)與工傷事故發(fā)生頻率、基金使用情況直接掛鉤的行業(yè)差別費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率機(jī)制。

（三）建立健全社?；鹱穬敼ぷ鳈C(jī)制

根據(jù)《先行支付暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，追償工作主體為社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。筆者認(rèn)為，僅僅依靠經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的力量去追償，未必能達(dá)到很好的效果。因?yàn)閺姆梢?guī)定的追償方式上看，涉及行政、司法、金融等多個(gè)部門，如果在追償上不建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，將很難取得實(shí)質(zhì)效果，從而令追償之目的落空。因此建議上級(jí)相關(guān)部門盡快制定出臺(tái)《先行支付暫行辦法》相關(guān)實(shí)施細(xì)則，建立健全工作機(jī)制，并就追償工作流程予以明確。

參考文獻(xiàn)