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關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；審計項目；三大法寶

中圖分類號：F23文獻標識碼：A

收錄日期：2014年5月3日

一、引言

內(nèi)部審計作為企業(yè)的監(jiān)督管理機構(gòu)，應真正具備其增值服務功能。企業(yè)開展內(nèi)部審計不應將如何管好企業(yè)作為第一要務，而應先管好內(nèi)審工作。內(nèi)部審計管理的關(guān)鍵在于內(nèi)部審計項目管理。如同企業(yè)生產(chǎn)管理過程――“計劃”、“生產(chǎn)”再到“銷售”，產(chǎn)品真正為企業(yè)帶來利潤必須具備設計創(chuàng)新性、品種的差異性和質(zhì)量可靠性。受企業(yè)生產(chǎn)過程管理的啟發(fā)，筆者在探索內(nèi)審項目管理新思路中總結(jié)了項目管理的三個方面：三大法寶、項目實施時間、雙層面審計整改相互補充。

二、內(nèi)部審計項目管理對內(nèi)審工作的重要性

內(nèi)審工作的價值主要體現(xiàn)在完成內(nèi)部審計項目質(zhì)量上。內(nèi)審項目管理三個重要環(huán)節(jié)動作的精準到位不僅是對審計項目質(zhì)量的保證，更是對審計工作的保證。同產(chǎn)品生產(chǎn)過程管理類似，內(nèi)審項目管理可分為六個環(huán)節(jié)：確立項目計劃、開展現(xiàn)場審計、撰寫審計報告、下發(fā)審計意見、跟蹤整改落實、再次反饋整改。

三、內(nèi)部審計項目管理的三大法寶

工欲善其事，必先利其器?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審工作更應該認清形勢，更新思路，探索適應內(nèi)部審計欲有所位必先有所為，欲有所為必先利其器的新思路，將內(nèi)審項目管理作為內(nèi)審工作質(zhì)量提升的重要武器。為此，內(nèi)審項目管理應從三方面入手：項目的計劃部署、項目的選擇和項目質(zhì)量控制。

（一）內(nèi)部審計項目管理法寶之一――針對性的計劃部署。內(nèi)部審計具有監(jiān)督職責，企業(yè)需要什么樣的管理，內(nèi)部審計就應把監(jiān)督這把仞劍指向哪里。審計工作要真正做到有的放矢，應按管理要求有針對性地制定年度工作計劃，詳細布置項目開展數(shù)量，確定項目類型，規(guī)劃項目開展時間，明確項目最終效果。

（二）內(nèi)部審計項目管理法寶之二――多管齊下的項目選擇。企業(yè)年度審計項目選擇的核心思想包括三點：1、將實施傳統(tǒng)審計作為內(nèi)審項目選擇的必須，是審計工作的基礎；2、將開展管理審計作為企業(yè)內(nèi)部管理的要求，是審計工作的趨勢；3、將探索創(chuàng)新項目作為內(nèi)審工作的亮點，是內(nèi)審工作向前推進的體現(xiàn)。

內(nèi)部審計項目選擇時應該堅持審計項目有為有位的觀念，以提升審計價值為終極目標，謹慎選擇項目。在堅持傳統(tǒng)審計項目推進的同時重點從以下幾類項目開展工作：1、增加任中經(jīng)濟責任審計力度，堅持三年審計全面覆蓋原則，將事后審計向前推進，避免離任再審帶來的重大潛在經(jīng)濟風險，充分發(fā)揮審計監(jiān)督檢查的作用；2、針對管理需要，開展適當層面、合理范圍的管理審計。如，針對某部門的新產(chǎn)品研發(fā)基金管理，從制度設計的健全性與執(zhí)行的有效性、賬務核算的真實準確性、預期與實際經(jīng)濟效益差異分析等方面入手開展管理審計，改進新產(chǎn)品研發(fā)基金的管理水平；3、配合內(nèi)控與風險管理工作的推進，實施風險防范審計，在充分了解審計內(nèi)部環(huán)境的基礎上，選擇高風險事件開展風險防范審計。如，為強化資金安全，對現(xiàn)有資金管理制度和業(yè)務流程進行全面梳理，以加強單位資金安全意識和風險防范能力為目標，開展風險防范審計，使內(nèi)部審計工作與風險管理相融合，保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（三）內(nèi)部審計項目管理法寶之三――擰緊審計項目質(zhì)量控制閥。審計項目質(zhì)量控制應貫穿于審計項目全過程，它是審計工作的生命線，關(guān)系到審計價值的實現(xiàn)。過硬的項目質(zhì)量控制應做到三先三后：1、調(diào)查在先方案在后。高質(zhì)量的審計項目應建立在充分了解被審計單位及其環(huán)境的基礎上。包括了解單位機構(gòu)設置、所有權(quán)形式、財務狀況、經(jīng)營情況、投資情況、籌資情況、制度建設等等，切忌無調(diào)查就急于制訂方案的做法；2、取證在先結(jié)論在后。審中階段審計證據(jù)的取得、底稿的記錄應客觀規(guī)范，做到在保持職業(yè)懷疑態(tài)度的基礎上未獲得證據(jù)的事項和提出問題的事項不表態(tài)，確保所有審計結(jié)論均是在充分獲取審計證據(jù)的基礎上形成；3、制度在先執(zhí)行在后。審計機構(gòu)應建立適應本單位內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，明確項目質(zhì)量控制責任人，質(zhì)量控制復核程序、內(nèi)容，在審計人員思想上樹立質(zhì)量至上的觀念，并將質(zhì)量控制落實到工作開展上。

四、審計項目管理應注重項目實施時間，必要時將審計關(guān)口前移，開展全過程審計

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計通常是靜態(tài)的事后工作，如財務收支審計、離任審計、經(jīng)營業(yè)績審計等。全過程審計則可以將審計工作轉(zhuǎn)為動靜相結(jié)合的工作，實現(xiàn)過程跟蹤，實時監(jiān)督。這類審計項目在對象選擇上多是建設周期長、投資規(guī)模大、投資回收期長、投資回報備受關(guān)注或者無投資回報與職工利益息息相關(guān)的大型建設項目。這類項目的審計應從項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性三方面入手，重點應沿著項目“決策――投入――管理――產(chǎn)出”過程檢查制度貫徹執(zhí)行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實性、項目合同的風險性等。

五、實施雙層面的跟蹤整改審計

內(nèi)部審計項目管理實施的跟蹤整改包括兩個層次：一是個別層面的跟蹤整改。按審計整改意見書要求及時對單一項目檢查整改落實情況；二是整體層面的整改管理審計。對單位內(nèi)部一定年限所有類型開展的審計項目重新檢查整改落實情況，針對發(fā)現(xiàn)的問題和實際整改情況及后續(xù)同類問題的再次出現(xiàn)進行原因分析，開展問題整改管理審計。個別層面的跟蹤整改主要包括：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題下發(fā)審計整改意見、被審計單位提交整改情況報告、審計部門跟蹤檢查。整體層面的整改管理審計主要實行三結(jié)合方式：1、總結(jié)上報與抽查相結(jié)合。由被審計對象上報整改材料，審計部門抽查整改情況；2、獎懲與督辦相結(jié)合。對沒有整改或整改不到位的單位組織重點督辦，由內(nèi)部審計部門建立審計發(fā)現(xiàn)問題與整改落實獎懲辦法，強化處理處罰力度，對整改不到位的單位處于經(jīng)濟處罰，對責任領(lǐng)導處于行政處罰；3、匯總分析與經(jīng)驗推廣相結(jié)合。對所有項目整改執(zhí)行情況進行梳理、匯總、分析，起草整改匯總報告，對所涉及的項目注重綜合考慮，對整改調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的同一被審計對象不同審計項目屢提屢犯的問題分析問題成因，提出審計建議，總結(jié)整改經(jīng)驗，及時應用推廣。

總之，內(nèi)部審計項目管理作為內(nèi)部審計工作的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對保證審計監(jiān)督職能提供有力武器。本文所探討的加強內(nèi)部審計項目管理的三個方面僅是內(nèi)部審計項目管理體系構(gòu)成的一個部分，真正完善的項目管理體系還應該包括諸如項目范圍確定、項目人員分配、項目成本考慮以及項目管理信息化建設等更多、更全面的細節(jié)管理。

主要參考文獻：

［1］趙贊華，張學武，陳洪.內(nèi)部審計質(zhì)量控制策略.財會通訊，2014.624.

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第一條為規(guī)范農(nóng)業(yè)建設項目監(jiān)督檢查工作，保證項目資金安全，提高建設質(zhì)量和效益，依據(jù)《農(nóng)業(yè)基本建設項目管理辦法》、《農(nóng)業(yè)部基本建設財務管理辦法》和《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于農(nóng)業(yè)部和省級人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門組織的監(jiān)督檢查。

第三條項目檢查工作應當堅持客觀、公正、實事求是的原則。

第四條對農(nóng)業(yè)部組織的監(jiān)督檢查工作，地方各級農(nóng)業(yè)行政主管部門及項目建設單位應當予以配合。

第五條檢查人員必須依法辦事，遵守廉潔自律有關(guān)規(guī)定，不得參與、干預被檢查單位與項目無關(guān)的工作或經(jīng)營管理活動。

檢查人員必須保守國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密。

第六條監(jiān)督檢查工作經(jīng)費不得在項目中列支。

第七條各級農(nóng)業(yè)主管部門應當建立農(nóng)業(yè)建設項目社會公開監(jiān)督制度，主動接受社會監(jiān)督。

第二章職責分工

第八條農(nóng)業(yè)部發(fā)展計劃司歸口管理農(nóng)業(yè)建設項目監(jiān)督檢查工作，負責起草相關(guān)工作制度，編制年度檢查方案，統(tǒng)一部署檢查，組織建設項目專項檢查，通報檢查結(jié)果，提出違規(guī)問題處理意見并監(jiān)督整改。

第九條農(nóng)業(yè)部行業(yè)司局和部直屬單位，負責本行業(yè)或本單位建設項目監(jiān)督檢查、整改等具體工作，并于每年二月底前，將上年度本行業(yè)或本單位項目檢查情況報農(nóng)業(yè)部發(fā)展計劃司。

第十條省級人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門負責組織本轄區(qū)內(nèi)建設項目監(jiān)督檢查，監(jiān)督建設單位開展項目自查，并根據(jù)項目整改要求，組織落實整改措施，完成各項整改工作。

省級人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門負責人對本轄區(qū)農(nóng)業(yè)項目監(jiān)督檢查負領(lǐng)導責任。

第三章監(jiān)督檢查內(nèi)容

第十一條項目程序檢查。檢查項目是否按基本建設程序組織實施。

第十二條前期工作檢查。檢查項目立項報批是否符合規(guī)定；初步設計是否由具有相應資質(zhì)的單位編制，內(nèi)容是否與立項批復銜接，審批是否符合權(quán)限、規(guī)范、及時；施工圖是否按照有關(guān)規(guī)定及初步設計批復要求編制；是否按有關(guān)規(guī)定履行項目報建程序。

第十三條施工檢查。檢查建設單位是否按照批復的建設內(nèi)容和期限組織施工，是否存在肢解發(fā)包、轉(zhuǎn)包、違法分包現(xiàn)象；施工單位是否具備相應資質(zhì)，施工技術(shù)方案和施工機械設備、技術(shù)人員、施工方法、安全控制、設備材料使用、工程進度是否符合要求。

第十四條工程質(zhì)量檢查。檢查建設單位是否建立設備材料質(zhì)量檢查制度；施工單位是否建立工程質(zhì)量保證體系和現(xiàn)場工程質(zhì)量自檢、重要結(jié)構(gòu)部位和隱蔽工程質(zhì)量預檢復檢制度；監(jiān)理單位是否有完善的質(zhì)量管理體系和監(jiān)理大綱并嚴格履行監(jiān)理職責；施工單位和監(jiān)理單位是否落實質(zhì)量責任制；工程質(zhì)量是否符合設計要求，是否達到驗收標準，是否出現(xiàn)過重大質(zhì)量事故。

第十五條項目資金檢查。檢查項目的資金來源是否符合有關(guān)規(guī)定，資金計劃（包括地方配套資金）下達、撥付、到位情況；概算控制措施是否落實，概算審批和調(diào)整是否符合國家有關(guān)規(guī)定；實行專戶儲存、專帳核算、專款專用情況；資金的使用是否符合概算和有關(guān)規(guī)定，支付是否按照合同執(zhí)行；項目單位的財務制度是否健全，財務管理是否規(guī)范，有無套取、擠占、挪用、截留、滯留資金，有無虛列工程資金支出、白條抵賬、虛假會計憑證和大額現(xiàn)金支付；項目竣工決算審計等。

第十六條招標投標及合同檢查。檢查是否按批準的招標方案組織招投標；招投標運作是否規(guī)范；合同是否合法、嚴密、規(guī)范；是否履行合同。

第十七條項目組織機構(gòu)檢查。檢查建設單位是否建立項目建設組織機構(gòu)，是否有完善的規(guī)章制度，是否配備專職人員、是否對項目建設全過程依法實施有效監(jiān)督、管理。

第十八條開工條件檢查。檢查初步設計及概算是否已經(jīng)批復，建設資金是否落實，施工組織設計是否編制，施工招標和監(jiān)理招標是否完成，施工圖設計是否完成，建設用地和主要設備材料是否落實。

第十九條工程監(jiān)理檢查。檢查監(jiān)理單位是否具備相應資質(zhì)，現(xiàn)場監(jiān)理人員數(shù)量和素質(zhì)是否符合合同約定，監(jiān)理手段和措施是否滿足工程建設要求。

第二十條竣工驗收檢查。檢查竣工驗收程序是否規(guī)范，相關(guān)文件材料和檔案是否齊全和規(guī)范，主要結(jié)論和意見是否符合實際情況，竣工驗收后是否及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十一條項目運行情況檢查。檢查項目是否能正常運行并達到預期效果。

第四章監(jiān)督檢查程序

第二十二條農(nóng)業(yè)部建立農(nóng)業(yè)基本建設項目管理信息系統(tǒng)。省級人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門和農(nóng)業(yè)部直屬單位要定期報送監(jiān)督檢查信息。

第二十三條農(nóng)業(yè)部在組織項目檢查前，一般應將檢查工作方案通知相關(guān)省級人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門或部直屬單位。

第二十四條項目檢查可采取下列方式：

（一）聽取項目建設單位及相關(guān)單位匯報，進行詢問和質(zhì)疑；

（二）查閱、摘錄、復制有關(guān)文件資料、檔案、會計資料；

（三）實地查看項目實施情況；

（四）召開相關(guān)人員座談會，核實情況。

檢查組應當做好檢查工作的有關(guān)會議和談話內(nèi)容記錄，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要備留資料來源及證據(jù)；檢查結(jié)束時應當與建設單位和主管部門交換意見。

第二十五條檢查工作結(jié)束后，檢查組應當及時形成項目檢查總報告和分項目報告。主要內(nèi)容包括：

（一）前期工作情況及分析評價；

（二）計劃下達與執(zhí)行情況及分析評價；

（三）建設管理情況及分析評價；

（四）資金使用和監(jiān)管情況及分析評價；

（五）工程質(zhì)量情況及分析評價；

（六）項目管理經(jīng)驗和存在的主要問題，以及相應整改建議。

第五章檢查結(jié)果處理

第二十六條對于項目監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違紀、違規(guī)問題，農(nóng)業(yè)部根據(jù)情節(jié)輕重采取以下處理措施：

（一）責令限期整改；

（二）通報批評；

（三）暫停撥付中央預算內(nèi)資金；

（四）凍結(jié)項目資金；

（五）暫停項目建設；

（六）撤銷項目、收回項目資金；

（七）減少或暫停安排所在地和項目單位新建項目。

對違紀、違法人員，農(nóng)業(yè)部建議有關(guān)地方和部門進行查處并追究相關(guān)責任。

第二十七條對于責令限期整改和通報的項目，農(nóng)業(yè)部發(fā)出整改通知或通報，明確整改內(nèi)容、整改期限及相關(guān)要求。

項目整改單位要按照整改要求完成整改工作，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改結(jié)果報農(nóng)業(yè)部發(fā)展計劃司和相應行業(yè)司局。

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關(guān)鍵詞 有效方式 效能監(jiān)察 管理流程

近年來，鞍鋼積極探索效能監(jiān)察工作融入管理、進入流程的方式方法，創(chuàng)新工作理念，利用項目管理理論完善制度、流程，采用“八個結(jié)合”、“三個層次”開展選題立項；引入風險分析，使用符合性測試法、實質(zhì)性測試法、穿行性測試法“三個測試法”使所有的監(jiān)控點都受到監(jiān)控；在整改階段使用項目評估方法，配合各專業(yè)部門研究對重大問題的解決方案，進而引導思想，完善制度，規(guī)范行為，推進管理創(chuàng)新，提高效率和效益及企業(yè)核心競爭力。

一、創(chuàng)新工作理念

將效能監(jiān)察工作作為企業(yè)管理工作中一項能夠體現(xiàn)標本兼治的工作。效能監(jiān)察工作從過去以側(cè)重具體項目的監(jiān)察向側(cè)重于一個管理體系、系統(tǒng)的全面審視和全方位“診斷”發(fā)展，針對管理的本質(zhì)和要義開展效能監(jiān)察工作，拓展效能監(jiān)察內(nèi)涵，既檢查了管理漏洞這個“標”，又提出建議強化管理工作的“本”。

通過效能監(jiān)察工作發(fā)揮紀檢監(jiān)察、審計、子公司監(jiān)事會協(xié)同合作、能力互補的監(jiān)督機制作用，實現(xiàn)監(jiān)督工作融入管理工作的PDCA循環(huán)。通過效能監(jiān)察對單位存在的管理漏洞提出監(jiān)察建議，督促各單位形成計劃進行整改，由審計部和子公司監(jiān)事會在各自的檢查中對其整改情況進行再檢查，將檢查情況反饋給效能監(jiān)察部門和相關(guān)職能部門及領(lǐng)導，對不認真整改的單位進行問責考核。在檢查中發(fā)現(xiàn)的案件線索轉(zhuǎn)交紀檢監(jiān)察室立案處理，實現(xiàn)閉環(huán)控制。

以效能監(jiān)察工作推進企業(yè)改革創(chuàng)新。將效能監(jiān)察工作作為發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、完善制度的有效手段，達到發(fā)現(xiàn)一個問題、堵塞一些漏洞、創(chuàng)新一項管理、規(guī)范一類工作的目的。

二、運用項目管理理論知識開展效能監(jiān)察工作

就某個效能監(jiān)察工作開展來說，適合使用項目管理理論和工具指導工作，為此，我們在效能監(jiān)察項目實施中引入項目管理思想，使用項目管理工具，使效能監(jiān)察工作進一步科學化、規(guī)范化。我們將效能監(jiān)察項目按照項目管理的思想分為立項階段、準備階段、實施階段、收尾階段。

（一）科學選題立項

在效能監(jiān)察工作實踐中，鞍鋼已經(jīng)完成了從憑經(jīng)驗立項向科學規(guī)范選題立項的轉(zhuǎn)變，以從管理要效益，從控制要效率的思路，主動科學地選題立項。

1、“八個結(jié)合”選題。將立項方式拓展為“八個結(jié)合”，即：與黨政領(lǐng)導關(guān)注的重點結(jié)合；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵問題相結(jié)合；與企業(yè)管理的難點問題相結(jié)合；與查辦案件相結(jié)合；與建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合；與整改措施落實相結(jié)合；與職工關(guān)心的熱點問題相結(jié)合；與企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。著力解決全公司生產(chǎn)經(jīng)營管理上存在的共性問題。

2、“三個層次”立項。在選題立項上從集團公司級項目、集團公司委托級項目、基層廠礦紀委開展的自選項目“三個層次”來操作。用統(tǒng)一部署開展的集團公司級項目解決普遍性問題，用集團公司委托級項目解決針對性問題，用基層單位組織開展的自選項目解決特殊性問題。做到點面結(jié)合、統(tǒng)分結(jié)合、子系統(tǒng)和大系統(tǒng)結(jié)合，構(gòu)成效能監(jiān)察立體工作體系。

3、組成項目審定組對項目進行審核。邀請涉及領(lǐng)域的專業(yè)人員組成效能監(jiān)察項目審定組，對效能監(jiān)察項目的科學性、可行性、效益性進行評估，同時研究該項目更有效地融入管理、進入流程的關(guān)鍵點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析可能遇到的問題并提出操作建議。

（二）充分準備項目

成立項目小組，對項目進行評估、審核、調(diào)查、研究。按照項目管理的思路編制工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）、工作責任分配表、甘特圖和風險分析。

1、在項目確定后，按照項目式組織形式組成項目小組，協(xié)調(diào)各專業(yè)、各部門相關(guān)人員進入項目小組，進行項目策劃，開展調(diào)查研究、收集數(shù)據(jù)以及進行可行性研究。成立專門的項目小組后，由于目標明確及統(tǒng)一指揮，對效能監(jiān)察工作的控制大大增強，還成為培養(yǎng)懂監(jiān)督、懂管理、懂業(yè)務全面型人才的基地。

2、編制工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）、工作責任分配表。根據(jù)不同項目的特點將效能監(jiān)察項目分解成易于管理、實施的幾個程序，以便確保找出完成項目工作范圍所需的所有工作要素，作為組織項目實施的工作依據(jù)。

3、編制總體項目甘特圖。根據(jù)實際情況和檢查范圍編制甘特圖，并標注里程碑事件，以便能夠?qū)ぷ鬟M展情況進行有效控制。

4、編制項目風險分析。主要進行風險識別、風險定性分析、風險定量分析、風險應對計劃編制。

（三）以管理流程為核心組織實施

在項目實施階段，以集團公司核心管理制度和專業(yè)管理制度規(guī)定的管理流程為目標，按照項目進度管理的要求，對各管理流程引入風險分析，使所有的監(jiān)察對象都受到監(jiān)察，使所有的監(jiān)控點都受到監(jiān)控。

1、堅持“邊檢查邊宣傳、邊檢查邊總結(jié)、邊檢查邊溝通、邊檢查邊整改”的工作原則，做到了立項有課題、工作有計劃、監(jiān)察有記錄、事后有總結(jié)、落實有跟蹤、結(jié)果有實效、責任有追究。達到發(fā)現(xiàn)一個問題、堵塞一些漏洞、創(chuàng)新一項管理、規(guī)范一類工作的目的，不斷強化制度執(zhí)行，促進企業(yè)管理工作的持續(xù)創(chuàng)新。

2、采用科學的測試法，發(fā)現(xiàn)制度、流程和執(zhí)行方面存在的問題。在檢查過程中，使用“三測試法”。即：利用符合性測試法，拓寬信息、數(shù)據(jù)來源，保證受檢信息的真實可靠；利用實質(zhì)性測試法，去偽存真，研究受檢信息所反映的問題實質(zhì)；利用穿行性測試法，親身經(jīng)歷管理流程，身臨其境地感受管理流程的問題和不足。在檢查中發(fā)現(xiàn)的制度缺失、承接不利等情況，立即建議受檢單位建立制度；發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不力的，在建議整改的同時查找責任人進行相應的處理；發(fā)現(xiàn)管理流程上存在問題的，與受檢單位共同研究制定管理創(chuàng)新方案。

3、在效能監(jiān)察結(jié)束后撰寫監(jiān)察報告。除了報集團公司領(lǐng)導外，還在涉及范圍廣，檢查時間長的效能監(jiān)察中分階段撰寫階段報告，提出管理建議，上報集團公司領(lǐng)導，并根據(jù)領(lǐng)導的指示對下一階段工作開展做出完善。

4、將檢查中發(fā)現(xiàn)管理方面值得學習、借鑒的經(jīng)驗和做法提煉整理下發(fā)紀檢監(jiān)察簡報，給各單位提供一個交流的平臺，“取人之長，補己之短”，不斷完善各項管理工作。

我們把效能監(jiān)察改為對管理工作全流程監(jiān)察，創(chuàng)新了方法，提高了效率，將效能監(jiān)察工作由“點”連結(jié)成“線”進而擴展成“面”，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程，從而更深、更全面地發(fā)現(xiàn)問題，有效地融入了管理，進入了流程。

（四）將問題整改與企業(yè)管理緊密結(jié)合

在項目收尾階段，我們解決問題的同時，緊緊圍繞管理二字做文章，把產(chǎn)生漏洞的原因搞清楚，分析存在問題，并采取措施完善管理流程，堵塞管理漏洞。

1、在發(fā)現(xiàn)單一性問題的同時就對問題進行剖析和初步處理，幫助受檢單位實施管理創(chuàng)新和加強制度執(zhí)行，由受檢單位組織整改，并反饋整改結(jié)果。會同子公司監(jiān)事會、基層紀委等部門對整改情況進行長期跟蹤，防止各單位出現(xiàn)“避風式”現(xiàn)象或重復出現(xiàn)類似問題。

篇4

以政府投資和使用財政資金的項目為重點，著重解決規(guī)避招標、低價中標高價結(jié)算、項目建設手續(xù)不全等問題；規(guī)范和完善項目審批、項目管理及招標投標制度，促進工程建設公開、公平、公正；強化監(jiān)督執(zhí)法，加強協(xié)調(diào)配合，促進工程建設有序、快速、高效推進。

二、治理范圍

深入排查2012年以來工程建設項目管理中存在的問題，進一步完善各項制度建設，創(chuàng)新管理方式，提高監(jiān)管效率，確保我縣工程建設項目健康有序開展。

（一）開展項目管理有關(guān)文件清理工作。重點清理與招標比選政策規(guī)定相抵觸的文件，項目審批、結(jié)算審計、資金使用等不規(guī)范管理的規(guī)定。

（二）貫徹實施好各項文件規(guī)定。對國家發(fā)改委《工程建設項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》、《省人民政府關(guān)于嚴格規(guī)范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》、《縣人民政府投資項目管理辦法》等文件規(guī)定嚴格貫徹落實，推動工程建設管理制度化、標準化、規(guī)范化。

（三）規(guī)范項目管理。一是項目是否按規(guī)定立項，規(guī)劃、建設、國土等手續(xù)是否完善，是否突破審批范圍。二是勘察設計、監(jiān)理、施工單位的確定是否依法依規(guī)進行招投標或比選，加快提前項目是否報批。三是工程造價是否按規(guī)定進行評審，變更、增加、竣工審計是否按程序報批。四是工程建設合同是否合法規(guī)范，合同重要條款是否集體研究或報批。五是是否嚴格執(zhí)行合同，重大設計變更是否按規(guī)定報批，新增工程及投資超出概算審核認定依據(jù)是否充分、工程質(zhì)量是否達到設計標準等。六是資金使用管理是否按規(guī)定執(zhí)行。

（四）嚴格執(zhí)行招投標比選規(guī)定。一是嚴格招標事項核準。由項目審批部門對招標范圍、招標方式、招標組織形式等內(nèi)容進行核準。二是嚴格招標備案。招標人制訂招標比選文件要規(guī)范標段劃分、合理設置投標條件、正確使用評標辦法，項目主管部門要對其審查備案。三是嚴格招標程序。規(guī)范招標公告行為，依法必須招標項目的招標公告必須在政府指定的媒介，委托招標的機構(gòu)要進行比選確定，評標專家在規(guī)定的《省評標專家?guī)臁烦槿?，中標候選人要在指定的媒介進行公示。

（五）嚴格監(jiān)督執(zhí)法。充分發(fā)揮縣重點項目稽察部門和各有關(guān)行政監(jiān)督部門在招投標活動中的執(zhí)法作用，加大對中標項目合同執(zhí)行跟蹤監(jiān)督力度，完善工程建設項目招標投標舉報投訴處理機制，嚴格查處將工程建設項目化整為零、隨意簡化程序規(guī)避招標、虛假招標、違規(guī)變更合同，以及圍標串標等違法違規(guī)行為。

（六）積極推進信息公開。在全縣范圍內(nèi)嚴格執(zhí)行五公開制度：在政府規(guī)定的媒介上公開依法必須公開招標項目的信息；公開招投標的要求和準入條件；公開評標辦法及標準；公開中標結(jié)果并向社會公示；公開相關(guān)行政監(jiān)督部門和紀檢、監(jiān)察部門的舉報電話、信箱、地點和負責人，使招標投標全過程在公開、透明及社會各界的有效監(jiān)督下進行。

（七）建立健全縣招標投標聯(lián)席會議制度、聯(lián)合檢查制度、查處案件和移送制度。一是定期召開縣招投標聯(lián)席會議。加強各有關(guān)行政監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，及時、有效地解決本縣招投標領(lǐng)域的突出矛盾和問題，保證我縣招投標市場的政令統(tǒng)一。二是定期組織聯(lián)席會議機構(gòu)成員，對投資規(guī)模大、社會影響廣的政府投資項目和使用國有資金投資的項目進行重點檢查，對有關(guān)違法違紀問題依法依規(guī)嚴肅查處。

三、方法步驟

（一）學習動員部署階段（2014年3月18日至3月31日）

各有關(guān)單位按統(tǒng)一要求，開展學習動員部署工作，主要抓好三項工作：一是認真做好思想統(tǒng)一工作，充分認識這次專項檢查工作的重要性。二是各單位主要負責人要親自掛帥，成立本單位、本部門專項治理的工作機構(gòu)，明確職責和工作內(nèi)容。三是結(jié)合本單位實際情況，制定全面貫徹落實的具體實施方案。

（二）排查階段（2014年4月1日至7月31日）

1．自查階段。（2014年4月1日至4月30日）

各單位要結(jié)合本單位實際開展自查，采取現(xiàn)場檢查、召開座談會等形式，廣泛聽取各有關(guān)方面意見和建議。于2014年4月30日前，將自查查出的問題和原因、下一步整改措施和工作目標等情況報縣紀委執(zhí)法和效能監(jiān)督室。

2．重點督查階段。（2014年5月1日至6月30日）

縣招監(jiān)辦會同縣發(fā)改局、縣住建局、縣審計局和縣財政局將選擇部分重點項目和一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)，適時組織抽查。

3．歸納總結(jié)階段。（2014年7月1日至7月31日）

各單位統(tǒng)一對自查情況進行歸納總結(jié)和分析，切實把存在的問題查清，把涉及問題的單位和責任人員基本情況查清，把存在的問題產(chǎn)生的原因分析透。并于2014年7月31日前，將排查階段總結(jié)報縣紀委執(zhí)法和效能監(jiān)督室。

（三）集中整改階段（2014年8月1日至8月31日）

1．認真處理存在的問題。各單位根據(jù)排查出問題的情節(jié)輕重、影響大小完善整改措施，對沒有按規(guī)定招標和規(guī)避招標的行為，給予罰款處理，對情節(jié)較重的，由縣紀委監(jiān)察局對單位主要負責人和責任人進行問責；對工程還未進行開工的，一律重新依法招標；對低價中標高價結(jié)算的項目，按照《縣政府投資項目管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對建設工程沒有立項但已經(jīng)開工的，責成項目業(yè)主單位按程序補辦相關(guān)手續(xù)，未開工的項目暫停施工，待完善手續(xù)后方可開工。對不能立即整改的要說明情況，明確整改期限。對嚴重違法違紀問題，要及時移送相關(guān)部門查處。

2．加強制度建設。各單位根據(jù)自查和督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真做好總結(jié)和分析，制定長效機制。

四、組織領(lǐng)導

成立以縣委常委、常務副縣長為組長，以縣監(jiān)察局、縣財政局、縣發(fā)改局、縣審計局、縣住建局主要負責人為副組長，相關(guān)人員為成員的全縣工程建設項目管理不規(guī)范問題專項治理工作領(lǐng)導小組（名單附后），進一步加強組織領(lǐng)導，確保專項治理工作有力開展。

五、工作要求

（一）切實加強領(lǐng)導。各單位要認真領(lǐng)會省委第一巡視組巡視情況反饋會上的講話精神，把此項工作納入重要議事日程，健全相應領(lǐng)導和工作機構(gòu)。要建立各項工作制度，明確責任，切實把每個階段工作做實、做到位，防止走過場，出現(xiàn)“死角”、“盲區(qū)”。

篇5

隨著電網(wǎng)投資逐年增加，為了規(guī)范管理、提升效益、防范風險，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)探索開展了電網(wǎng)項目跟蹤審計，取得了較好的效果。本文對實踐經(jīng)驗進行了總結(jié)和提煉，從工程項目跟蹤審計定義與定位、主要做法及風險控制等方面進行了闡述。

關(guān)鍵詞：

工程；跟蹤審計

近年來，為滿足經(jīng)濟、社會、生態(tài)文明發(fā)展對能源數(shù)量和質(zhì)量的需求，各電網(wǎng)企業(yè)加大了電網(wǎng)建設投資，2013-2015年分別達到3894億元、4118億元和4603億元，預計“十三五”期間電網(wǎng)投資仍將保持高位。電網(wǎng)企業(yè)加強了電網(wǎng)項目工程審計工作，在規(guī)范管理、增收節(jié)支等方面發(fā)揮了積極的作用，但是，傳統(tǒng)的工程審計一般為事后審計，其所發(fā)現(xiàn)的問題大多既成事實，難以整改或整改成本大。筆者所在單位內(nèi)部審計部門根據(jù)電網(wǎng)項目特點，探索開展了電網(wǎng)項目跟蹤審計，取得了較好地審計成效。

1定義與定位

跟蹤審計起源于上世紀90年代，國內(nèi)外政府審計和內(nèi)部審計均開展了一些理論研究和項目實踐，但是，由于時間相對較短，理論界對跟蹤審計尚未形成廣泛認可的定義，相關(guān)的成果也主要集中在工程項目審計監(jiān)督方面。筆者根據(jù)實踐的經(jīng)驗和理論研究成果，將工程項目跟蹤審計定義如下：工程項目跟蹤審計是在工程項目實施過程中，對審計對象實時開展的持續(xù)審計監(jiān)督和及時有效反饋；審計范圍可以是項目從前期、建設、后評估等全過程，也可以是部分重點過程。它與傳統(tǒng)審計的區(qū)別在于將事后審計改變?yōu)槭虑啊⑹轮?、事后相結(jié)合的審計，在問題事項未發(fā)生或未產(chǎn)生嚴重后果前，及時提出審計意見，將事后補救為主改變?yōu)槭虑邦A警、事中糾偏為主，實現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)問題整改成本最小化、綜合效益最大化。實踐中跟蹤審計的定位，應當遵循“獨立監(jiān)督、客觀評價”的原則，實行監(jiān)督與執(zhí)行、服務分離，審計監(jiān)督流程平行于項目管理流程，確保既能及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題又能保持客觀公正。一是跟蹤審計流程與項目管理流程應處于平行位置，使審計信息流簡潔明了、中間環(huán)節(jié)少，確保審計的時效性和有序性。二是應將參與項目管理和咨詢服務的審計人員（機構(gòu)）與開展跟蹤審計的人員分離，保持審計監(jiān)督的獨立性；三是跟蹤審計業(yè)務與項目管理流程間的關(guān)聯(lián)點是項目建設部門（單位）；審計機構(gòu)不應直接對其他參建單位指令，不打斷正常的項目進程，確保項目建設部門（單位）對項目進程的主導性，避免“多頭指揮”。四是應將微觀跟蹤審計與宏觀跟蹤審計相結(jié)合，審計流程的定位不局限于單一項目，可針對一類工程或某一管理行為，甚至是整個工程項目管理流程；審計流程對于單一項目跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，具有舉一反三的功能。

2主要做法

電網(wǎng)項目造價差異較大，大到以億計的輸變電項目，小到萬元以下的修理和配網(wǎng)項目；而在數(shù)量上又呈現(xiàn)出相反的情況，即造價大的項目數(shù)量少、造價小的項目數(shù)量多。同時，電網(wǎng)企業(yè)審計人員編制相對較少，但是人員素質(zhì)相對較高。如東部某省級電網(wǎng)企業(yè)本部及所屬單位審計人員共175人，約占員工總數(shù)的2‰，與電網(wǎng)投資總額相比，人員相對較少。因此，跟蹤審計必須依據(jù)項目特點和審計資源情況選擇合理的方式方法，才能保證審計效果。

2.1審計資源

電網(wǎng)項目的跟蹤審計資源安排適合“以內(nèi)部審計為主導、多種資源互為補充”，即：同級部門之間協(xié)同橫向協(xié)同監(jiān)督、上下級單位之間縱向聯(lián)動監(jiān)督、內(nèi)外部審計資源統(tǒng)籌使用。一是建立良好的溝通機制，審計部門與相關(guān)職能部門共同開展審前準備及審計方案研討，避免了方案實施中的無效工作，增加職能部門急需了解的事項，改變以往“審”與“被審”的對立關(guān)系，為共同開展項目管理風險防控和協(xié)同監(jiān)督打下了堅實的基礎；促進職能部門自覺自我監(jiān)督并及時自查自糾專業(yè)管理的偏差。二是按照審計資源分布和管理權(quán)限，明確各層級審計分工；上級審計部門分項目類型建立跟蹤審計工作方案，統(tǒng)一工作標準和要求；下級單位依據(jù)自身特點細化審計實施方案，上級審計部門應做好對下級審計部門的督導檢查。三是通過公開招標和競爭性談判，選擇部分優(yōu)秀社會中介機構(gòu)作為自有審計資源的有益補充，可以將部分審計業(yè)務進行委托，也可以從社會中介機構(gòu)擇優(yōu)聘請資深注冊造價師和注冊會計師，以外部專家的身份加入審計組，協(xié)助內(nèi)部審計人員開展工程造價等事項審計，提升內(nèi)部審計專業(yè)化水平。

2.2審計方式

一是要根據(jù)項目特點和管理需求設置跟蹤審計模式。對于重點項目，可采用全過程跟蹤審計模式；對于一般項目，可采用關(guān)鍵節(jié)點跟蹤審計模式。二是關(guān)鍵節(jié)點設置應具有一定的靈活性。對于采用關(guān)鍵節(jié)點跟蹤審計模式的項目，根據(jù)項目管理特點，將關(guān)鍵節(jié)點劃分為必選關(guān)鍵節(jié)點和可選關(guān)鍵節(jié)點。所有工程項目必須經(jīng)過對必選關(guān)鍵節(jié)點的跟蹤審計，體現(xiàn)出“全覆蓋”的目標；但在此基礎上，可根據(jù)項目特點和以往發(fā)現(xiàn)的問題，自行選取其他關(guān)鍵節(jié)點，使跟蹤審計目標更明確、大幅提高審計資源利用率，同時使“全過程”跟蹤審計概念得到較為靈活的應用。三是要碎片化審計方案，增強跟蹤審計的質(zhì)量和效率。根據(jù)各流程的關(guān)鍵節(jié)點，制定出各關(guān)鍵節(jié)點跟蹤審計的具體實施方案，通過采用這種碎片化的各關(guān)鍵節(jié)點的具體實施方案統(tǒng)一跟蹤審計工作標準和內(nèi)容，加強對跟蹤審計人員（機構(gòu)）的指導，提高跟蹤審計的工作質(zhì)量；同時，可以根據(jù)需要跟蹤的關(guān)鍵節(jié)點快速的組合跟蹤審計的審計方案，便于提高跟蹤審計效率。四是充分運用信息化建設成果提高審計效率。當前，建設單位廣泛上線了ERP、建設流程管控以及建設現(xiàn)場視頻監(jiān)控等信息系統(tǒng)。跟蹤審計時應熟悉和運用這些信息化工具，建立數(shù)據(jù)模型實時進行數(shù)據(jù)比對，全面、深入、快捷的發(fā)現(xiàn)問題。

2.3審計重點

審計署京滬高鐵跟蹤審計等重大投資項目審計公告，提出當前建設領(lǐng)域一些較為嚴重的共性問題，結(jié)合電網(wǎng)項目特點，應將建設程序、資金管理、工程質(zhì)量、招投標等作為審計監(jiān)督重點。一是沿著資金流向，跟蹤資金管理使用情況。對征地費、青苗賠償、進度款等資金支付環(huán)節(jié)，設置前置審計流程，事前審計；對審計權(quán)限內(nèi)施工、監(jiān)理等單位項目成本支出進行延伸審計，防范“小金庫”和資產(chǎn)損失。二是沿著基建程序，跟蹤投資控制情況。按照里程碑進度，重點審計開工、重要節(jié)點驗收等事項，確保程序合法、計量準確；重點關(guān)注招標程序、變更、簽證、涉及價款的工作聯(lián)系單等對投資有重大影響的管理事項。三是沿著質(zhì)量形成過程，跟蹤質(zhì)量控制系統(tǒng)運行情況。重點審計施工圖紙的規(guī)范性、建設和監(jiān)理單位履職情況，促進參建單位強化質(zhì)量基礎管控；重點關(guān)注施工分包管理，減少轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包行為的發(fā)生，保障工程建設質(zhì)量。四是沿著物資交接過程，跟蹤物資實物出入庫情況。重點關(guān)注甲供物資（特別甲供材料）的采購量、入賬量和實際使用量的差異，跟蹤結(jié)余物資、廢舊物資的退庫管理。

2.4成果運用

跟蹤審計報告要體現(xiàn)跟蹤審計的特點，第一是要及時，及時發(fā)現(xiàn)問題、及時提出意見、及時督促整改；也要定期或根據(jù)需要進行綜合性分析，將問題整改與管理提升相結(jié)合，建立防范風險產(chǎn)生的長效機制。一是審計成果運用也要“事前、事中、事后”相結(jié)合，體現(xiàn)及時性。在事前，審計要結(jié)合建設環(huán)境和內(nèi)外部審計在建設領(lǐng)域其他項目發(fā)現(xiàn)的問題，及時向?qū)徲媽ο筇崾撅L險，督促其在制定工程實施方案時考慮可能產(chǎn)生的管理風險，并采取有效措施防范；在事中，要及時發(fā)現(xiàn)苗頭，及時糾正失誤，做到“邊實施，邊審計，邊整改”；在事后，及時進行評估補救，確保不出現(xiàn)重大問題。二是要將問題整改與管理提升相結(jié)合。對重大問題、普遍性問題進行深入分析，立足頂層設計，從制度、流程查找不足，反饋給相關(guān)職能部門，督促其整改與完善，著力構(gòu)建長效機制，防止老問題反復、新問題滋生。三是要定期形成發(fā)出“綜合報告”和“重大問題專項報告”，將項目管理主體履職情況的總體評價、發(fā)展趨勢以及涉及領(lǐng)導層決策等方面的問題，報告領(lǐng)導層、服務科學決策。四是要加強宣傳教育。審計要通過各類媒體、會議、培訓等平臺，宣傳監(jiān)管形勢和管理要求，剖析典型案例，提示風險事項，傳輸依法治企理念，培育合規(guī)文化。

3風險控制審計風險

伴隨著所有的審計業(yè)務，面對跟蹤審計這樣一個新興事物，審計風險控制尤為重要。

3.1跟蹤審計制度不健全。目前，無論是國家審計還是內(nèi)部審計，鮮有成熟的跟蹤審計制度。跟蹤審計方式、方法、工作定位以及審計人員的權(quán)利、義務等，均處于探索實踐階段。我們需要加強理論研究，廣泛實踐并總結(jié)固化成果，建立、健全理論體系，完善相關(guān)的法規(guī)、制度、準則，保障跟蹤審計工作有序開展。

3.2審計人員素質(zhì)還需要提升。電網(wǎng)項目涉及面廣、政策性強、多數(shù)項目在野外、現(xiàn)場突發(fā)事件多，跟蹤審計的實時參與，對審計人員的素質(zhì)提出了更高的要求。我們需要進一步加強審計隊伍建設，提升審計工作能力。

4結(jié)束語

開展電網(wǎng)項目跟蹤審計非常必要，實踐中也取得了較好的效益，不過，目前仍然處于起步階段，需要更多的研究、實踐和創(chuàng)新，不斷提升工作成效。

參考文獻：

篇6

第二條本辦法所指災后重建項目是指納入實施規(guī)劃、使用災后重建資金、需要原址或異地重新建設的項目，包括城鎮(zhèn)公用設施、農(nóng)村建設、基礎設施、產(chǎn)業(yè)重建、公共服務設施、市場服務體系和生態(tài)重建項目(不包括城鄉(xiāng)居民住房重建)。一般性維修加固項目，納入政府采購組織實施。

第三條災后重建項目分為政府投資重建項目和企業(yè)投資重建項目，實行分類管理。全部或部分使用（不含貼息資金）中央重建基金、地方財政資金、利用國外緊急貸款資金、對口支援和社會捐贈資金的重建項目，按政府投資重建項目管理，實行審批制。工商企業(yè)利用自有資金、銀行貸款和貼息資金實施的重建項目，按企業(yè)投資重建項目管理，實行核準制或備案制。

第四條災后重建項目必須是納入災后重建實施規(guī)劃的項目，各級各有關(guān)部門要做好實施規(guī)劃、重建項目和資金安排的銜接，嚴禁災后重建資金安排實施規(guī)劃外的項目。

第五條發(fā)改部門負責災后重建項目審批、監(jiān)督管理、協(xié)調(diào)服務等工作。財政部門負責災后重建項目政府采購活動和資金財務活動的監(jiān)督管理。審計部門負責政府投資資金的執(zhí)行情況、竣工決算的審計監(jiān)督。監(jiān)察部門負責對災后重建項目實行行政監(jiān)察。督辦室、經(jīng)委、規(guī)劃建設、國土、環(huán)保、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、畜牧、教育、文化、衛(wèi)生、體育、交通、國資、統(tǒng)計等有關(guān)部門，按照各自職能對災后重建項目進行管理和監(jiān)督。

第六條各縣區(qū)人民政府、市級有關(guān)部門、**經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、市天然氣綜合利用工業(yè)園區(qū)管委會是項目責任主體，按照分級管理的原則，負責項目建設、竣工驗收、后評估等環(huán)節(jié)的組織落實和推進工作。

第二章項目審批

第七條政府投資重建項目應嚴格履行基本建設程序，主要包括項目可研報告、初步設計、施工圖審查、招標投標（比選）以及竣工驗收、項目決算審計和固定資產(chǎn)移交等。

第八條根據(jù)省發(fā)改委批準的年度實施計劃和《關(guān)于規(guī)范災后重建項目管理權(quán)限的通知》（**發(fā)改投資〔**〕580號）及市發(fā)改委《關(guān)于規(guī)范災后重建項目管理權(quán)限的通知》（廣發(fā)改投資〔**〕137號）的規(guī)定，投資主管部門按審批權(quán)限先行核實項目建設性質(zhì)、核定項目建設內(nèi)容、審查項目建設規(guī)模。對需報省審批的災后重建項目，按省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對市縣（區(qū)）審批權(quán)限范圍內(nèi)的災后重建項目，由投資主管部門和相關(guān)部門根據(jù)項目要求，對政府投資重建項目的可研報告、實施方案、概算投資及初步設計進行審批。

第九條鑒于實施規(guī)劃已經(jīng)市政府審定并報省備案，災后重建項目實施較為緊迫，按照特事特辦的原則，應合理簡化項目審批或核準手續(xù)。投資主管部門原則上不再審批項目建議書，規(guī)劃建設、國土、環(huán)保、水利等有關(guān)部門依據(jù)實施規(guī)劃辦理相關(guān)手續(xù)。

需變更災后重建項目建設性質(zhì)、建設內(nèi)容、建設規(guī)模和投資估算的，應編制項目建議書，由投資主管部門按權(quán)限審批。重大事項報市政府審批或報省發(fā)改委審定備案。

對口援建項目的審批，可以參照省發(fā)改委、省經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)審批地方政府投資項目的有關(guān)規(guī)定（暫行）的通知》（**發(fā)改投資〔**〕440號）的規(guī)定，由市投資主管部門審批項目建議書，其它審批程序由受援縣投資主管部門負責審批。屬于港澳援建項目的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條按照國家和省的相關(guān)標準，政府投資重建項目應合理確定主要建設內(nèi)容和建設規(guī)模，實事求是核定項目投資，嚴禁不切實際、貪大求洋和搞“半拉子”工程。

第十一條政府投資重建項目應編制可研報告、初步設計并履行審批手續(xù)。審批部門在審批項目時，應組織專家或委托社會中介機構(gòu)進行評審。根據(jù)項目實際情況，凡可研報告達到初步設計深度要求的，由投資主管部門和相關(guān)部門對可研報告和初步設計聯(lián)合審批。

第十二條對于量大面廣、單個投資規(guī)模較小的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設施、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、計生站、文化站、派出所、司法所、人民法庭、勞動保障所、社會福利機構(gòu)、村級公共服務場所、災害治理和生態(tài)修復等項目，可集中打捆、分類編制可研報告，由投資主管部門審批。

第十三條重建項目的選址意見、規(guī)劃許可、環(huán)境評價、土地審批等相關(guān)手續(xù)，應按有關(guān)規(guī)定從速辦理。對原址原規(guī)模重建的項目，從簡辦理國土、環(huán)保手續(xù)。

第三章項目招標投標

第十四條災后重建項目招標投標活動，必須嚴格執(zhí)行招投標法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，加強管理、規(guī)范程序、簡化手續(xù)、提高效率、明確責任、強化監(jiān)管。

第十五條本辦法第二條規(guī)定的災后重建項目，應嚴格按照《**地震災后恢復重建條例》第五十二條之規(guī)定實行政府采購。符合招投標條件的項目，要嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》和四**省人民政府《關(guān)于災后重建國家投資工程建設項目招標投標工作的通知》（**府發(fā)〔**〕21號）的規(guī)定執(zhí)行。對應急或特殊的建設工程，經(jīng)上報市審批同意后可采取嚴格的應急邀標比選辦法進行。

第十六條從嚴掌握不招標不比選應急工程范圍。應急工程的確認應嚴格按照**府發(fā)〔**〕21號和市政府《轉(zhuǎn)發(fā)省人民政府關(guān)于災后重建國家投資工程建設項目招標投標工作的通知的通知》（廣府發(fā)〔**〕31號）文件規(guī)定的范圍和辦法執(zhí)行。

第十七條所有災后重建工程的項目業(yè)主和相關(guān)部門應在事后15日內(nèi)將項目招投標情況通過網(wǎng)絡報省發(fā)改委和省監(jiān)察廳（省招監(jiān)辦）備案，各縣區(qū)發(fā)改和招監(jiān)部門要共同做好信息公開網(wǎng)絡報送備案工作。

第十八條各級各有關(guān)部門要認真履行招投標監(jiān)督執(zhí)法職責，加強對災后重建項目招投標的監(jiān)督管理，各司其職，密切配合，要定期、不定期地對招投標執(zhí)行情況進行隨機抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題要從重從快查處，確保災后重建工程建設的質(zhì)量。

第四章項目資金管理

第十九條參照財政部、國家發(fā)改委《關(guān)于中央財政地震災后恢復重建基金安排和分省包干方案的請示》（財建〔**〕701號）的規(guī)定，財政會同發(fā)改部門應分類研究制定同級災后重建資金匹配原則和平衡方案。

第二十條政府投資重建項目原則上必須進行預算評審。各級財政評審機構(gòu)對項目工程預算進行評審，財政部門根據(jù)評審報告下達項目工程預算。如項目不具備預算評審條件或使用財政性資金較少的經(jīng)同級財政部門審定并報同級政府同意后可實行政府采購。預算審定額作為招標（采購）最高控制價（標底）和財政撥款的依據(jù)。若項目已在實施過程中，對實施內(nèi)容進行調(diào)整的，則評審其調(diào)整的部分。

第二十一條嚴格按批準的初步設計進行施工圖設計，施工圖設計預算不得超過已批準的投資概算。確需超過的，按規(guī)定程序報批準后方能實施。

第二十二條項目主要施工合同和貨物、工程及服務采購合同在簽訂前應報同級財政部門征求意見，正式合同在簽訂七個工作日內(nèi)報財政部門備案。

第二十三條災后重建項目資金實行“分級負責、專戶儲存、專帳核算”管理。各級財政部門要嚴格資金撥付程序，堅持按工程建設進度撥款，對納入政府采購的項目資金通過采購專戶撥付。

（一）對政府投資重建項目，由項目建設單位根據(jù)項目建設的進度提出申請，項目主管部門審核簽章后，報財政部門審核撥款；但一次性資金安排原則上不超過實施規(guī)劃中中央基金的50%；

（二）對一般維修加固在具備相應資料（維修加固方案及概算等）并經(jīng)有關(guān)部門審核簽章后，報財政部門審核撥款；

（三）工商企業(yè)恢復重建財政貼息資金的申請按照財政部《關(guān)于印發(fā)**地震災后恢復重建貸款中央財政貼息管理辦法的通知》（財金〔**〕97號）的規(guī)定執(zhí)行；

（四）災后恢復重建項目累計使用各級政府投資資金1000萬元以上（含1000萬元）的投資項目納入省重大項目監(jiān)管。撥款程序按重大項目撥款程序辦理，即建設單位根據(jù)項目建設進度提出申請，項目主管部門簽章，監(jiān)管員或監(jiān)管機構(gòu)核實后，財政部門審核撥款；

（五）財政部門在辦理工程竣工決算前，按財政性投資總額15%預留工程尾款，待竣工財務決算審查結(jié)論確定后再予以清算；

（六）工程建設結(jié)束并辦理了竣工財務決算的項目，建設單位應將結(jié)余資金按照投資來源比例返還投資方。屬于財政性資金投資的返還部分要及時上繳財政部門，由發(fā)改、財政部門提出意見，并經(jīng)同級政府批準后用于其他災后重建項目；

（七）建設單位要認真落實基本建設會計制度，規(guī)范災后重建項目會計核算。對災后重建資金原則上實行專戶、專帳、專人管理。

第二十四條政府投資重建項目有下列情形之一的，財政部門應暫停撥款：

（一）未按規(guī)定履行基本建設程序或招投標、政府采購等各項規(guī)定的；

（二）未按批復的建設規(guī)模和標準進行建設的；

（三）未嚴格執(zhí)行基本建設相關(guān)的各項財務管理制度的；

（四）項目單位弄虛作假、套取災后重建資金的；

（五）其他違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第二十五條項目建設結(jié)束后，項目建設單位要及時編制項目竣工財務決算，報送同級財政部門進行批復，財政部門對災后重建項目竣工財務決算實行“先審核、后審批”的辦法，即先由財政投資評審中心等機構(gòu)審核，后按規(guī)定程序進行批復。

第五章項目實施

第二十六條堅持總體規(guī)劃、分步實施。對政府投資重建項目，要統(tǒng)一規(guī)劃，根據(jù)資金落實情況合理確定建設內(nèi)容，堅決杜絕半拉子工程和胡子工程。

第二十七條堅持分類實施。對可以分解落實到縣級行政區(qū)域的城鎮(zhèn)建設、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村基礎設施、公共服務、社會管理、防災減災、生態(tài)修復、環(huán)境整治和土地整理復墾等重建任務，主要由縣（區(qū)）政府組織實施和管理；對交通、能源、重大水利工程和重點企業(yè)，按隸屬關(guān)系由縣（區(qū)）以上有關(guān)單位組織實施。對于技術(shù)要求低、勞動密集性的重建項目，要廣泛采用以工代賑方式實施，對擬采用以工代賑方式實施的項目，由縣（區(qū)）人民政府批準后實施。

第二十八條各級黨政機關(guān)、社會團體、監(jiān)管機構(gòu)和事業(yè)單位的辦公業(yè)務用房項目，應打破系統(tǒng)、部門之間界限，盡可能實行集中建設。

第二十九條政府投資重建項目實行公示制。項目批準單位、建設規(guī)模、總投資及資金來源、施工進度計劃等情況，應在施工現(xiàn)場顯著位置予以公示。同時，要在市縣（區(qū)）新聞媒體進行定期公示，主動接受社會各界和群眾監(jiān)督。

第三十條建立災后重建項目進展情況報告制度。按照省發(fā)改委《關(guān)于建立災后恢復重建項目進展情況報告制度的通知》和補充通知（**發(fā)改項目〔**〕718號和**發(fā)改項目函〔**〕960號）及市抗震救災資金物質(zhì)監(jiān)督檢查領(lǐng)導小組《關(guān)于切實加強災后重建項目資金監(jiān)管工作的通知》（廣震監(jiān)發(fā)〔**〕16號）要求，實行周報和月報制度。

第三十一條政府投資重建項目嚴格按照批準的建設內(nèi)容、建設規(guī)模、建設標準、投資概算來建設。公共服務設施要根據(jù)資金來源優(yōu)先啟動主要功能建設，嚴禁負債重建。項目實施過程中，不得擅自變更設計或調(diào)整概算投資，應嚴格執(zhí)行涉及變更管理的有關(guān)規(guī)定，突破原工程可行性研究范圍的重大設計變更，必須報原項目審批部門審批。

第三十二條災后重建項目要嚴格執(zhí)行工程質(zhì)量安全有關(guān)規(guī)定，確保重建工程質(zhì)量合格。

第六章項目稽察

第三十三條根據(jù)省稽察辦《關(guān)于加強全省災后恢復重建和新增中央投資項目監(jiān)管工作的通知》（**項目稽察〔**〕5號）要求，重點對工程招標投標、資金使用管理、工程質(zhì)量、工程建設進度、項目概算控制、項目竣工驗收等進行檢查稽察。

第三十四條災后重建項目稽察可采取定期稽察或不定期稽察、全面稽察或?qū)ｍ椈斓确绞?。根?jù)實際需要，發(fā)改部門可以會同監(jiān)察、財政、審計以及有關(guān)行業(yè)主管部門聯(lián)合進行稽察，也可以聘請有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參與稽察，或者委托有資質(zhì)的機構(gòu)對某項內(nèi)容進行檢驗和鑒定。

第三十五條項目稽察除正常工作經(jīng)費外所發(fā)生的專項經(jīng)費由同級財政核撥?；鞕C構(gòu)不得向被稽察單位收取任何費用。

第三十六條建設項目稽察結(jié)束后，應當及時作出稽察結(jié)論。對稽察中發(fā)現(xiàn)的一般問題，由發(fā)改部門下發(fā)整改意見書，要求被稽察單位進行整改；對發(fā)現(xiàn)的較嚴重問題，下達整改通知，責令限期進行整改；發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時上報同級政府。

第三十七條被稽察單位接到意見書或者整改通知后，應當按照通知要求進行整改，并向發(fā)改部門報告整改情況。發(fā)改部門應當督促被稽察單位進行整改，并根據(jù)被稽察單位報送的整改報告進行復查。

第三十八條對被稽察單位存在嚴重問題或者接到整改通知拒不改正的，予以通報批評，責令暫停建設項目或者暫停責任單位新項目的審批。涉及其他有關(guān)部門管理職權(quán)的，可以建議有關(guān)部門暫停撥付工程款，凍結(jié)、回收國有投資。

第三十九條對在稽察過程中發(fā)現(xiàn)嚴重問題涉及的有關(guān)人員，應當及時向有關(guān)部門通報；有關(guān)部門接到通報后，應當對責任人予以調(diào)查處理。

第七章項目竣工驗收及后評估

第四十條政府投資重建項目建成后，應及時完成工程結(jié)算和竣工決算，組織竣工驗收，根據(jù)財政部門批復辦理固定資產(chǎn)移交或登記。未經(jīng)竣工驗收不得投入使用。

第四十一條按照項目分類實施的規(guī)定，分別由各級行業(yè)主管部門和投資主管部門組織竣工驗收，市對縣（區(qū)）部分項目進行抽查。

第四十二條項目竣工驗收應當具備驗收條件，主要對項目建設任務完成情況、項目建設質(zhì)量情況、項目資金到位及使用情況、竣工決算情況、檔案資料情況和項目管理情況進行檢查。

第四十三條項目建設達到驗收標準，應作出驗收合格結(jié)論；對存在問題或未通過驗收的，驗收組須提出書面整改意見，限期整改。整改結(jié)束后，再申請組織驗收。

第四十四條投資主管部門會同行業(yè)主管部門應對項目建設進行后期評估，必要時也可委托具有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行后評估。

第八章項目審計

第四十五條災后重建項目必須依法由審計機關(guān)組織審計，任何單位和個人審計不能代替審計機關(guān)的審計。

第四十六條審計機關(guān)根據(jù)情況，對以下內(nèi)容實施審計監(jiān)督：

（一）對投資項目總預算或概算的執(zhí)行情況，年度預算的執(zhí)行情況和項目竣工決算進行審計；

（二）對災后重建項目建設資金來源程序和其他前期工作以及建設資金管理、使用情況進行審計；

（三）對工程造價進行審計，重點審計工程造價結(jié)算的真實性、合法性、合規(guī)性；

（四）根據(jù)需要對勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招投標、工程承發(fā)包情況，以及與上述工作相關(guān)的財務收支情況進行審計；

（五）對設備、材料的采購、保管、使用和概算情況進行審計；

（六）對災后重建項目建設結(jié)余資金等進行審計；

（七）審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，按計劃對災后重建項目進行全程跟蹤審計。

第四十七條各有關(guān)部門應在各自的職責范圍內(nèi)，支持配合審計機關(guān)做好災后重建項目的審計工作。

有關(guān)單位應將災后重建項目的項目名稱、建設內(nèi)容、規(guī)模、工程預算等有關(guān)建設資料及時報送審計機關(guān)。

建設項目竣工后，建設單位應及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出書面審計申請和報送完整、真實的相關(guān)資料，經(jīng)審計機關(guān)審核后，由審計機關(guān)根據(jù)年度工作計劃安排審計。

第四十八條建設單位必須保證所提供的竣工結(jié)算相關(guān)資料的真實性和完整性，并承諾在審計過程中原則上不再補交其他審計資料（特殊情況除外）。

第四十九條所有災后重建項目的標書及合同中要明確約定必須經(jīng)審計機關(guān)確認后方可辦理工程結(jié)算。在審計機關(guān)出具審計報告前，財政部門及有關(guān)建設單位可按工程進度撥付工程款，但最高不得超過合同價的85%。審計結(jié)束后，審計機關(guān)及時將審計報告送達財政部門和建設單位；財政及相關(guān)部門依據(jù)審計報告或?qū)徲嫑Q定辦理結(jié)算，撥付工程款項。

第五十條審計機關(guān)對災后重建項目審計后依法作出的審計報告、審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應當遵照執(zhí)行。

第五十一條審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)違法、違紀行為以及涉嫌犯罪的重要線索，應當及時移交紀檢、監(jiān)察部門或司法機關(guān)查處。

第九章附則

第五十二條如國家、省出臺新的政策規(guī)定，以國家、省的政策規(guī)定為準。

第五十三條本辦法僅適用于**地震災后重建特殊工作時期。

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工程項目審計工作的主要做法

為使上述理念落地，集團審計部門在工作中注重審計效益的提升，加大對重點工程項目、超概算項目、重點虧損項目和境外項目審計的力度。同時緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷探索新形勢下工程項目審計方式方法。1．以風險為導向，統(tǒng)籌制訂工程項目審計的年度計劃。監(jiān)督在建工程項目規(guī)范運營、防范風險、確保效益是公司董事會和經(jīng)營層所重點關(guān)注的。集團公司在堅持“工期超過一年的項目，每年必須審計一次”的基礎上，按照“三原則”，統(tǒng)籌制訂審計工作計劃。一是“重要性”原則。凡是集團公司直管項目一律由集團公司審計部直接審計，結(jié)果向公司董事會、經(jīng)營層報告。二是“分層管理”原則。各子公司的工程項目審計工作計劃由集團審計部審批后，集團審計部統(tǒng)一安排人力資源，項目所在地的子公司統(tǒng)一組織實施，審計結(jié)果必須向集團公司報告。三是“有離必審”原則。工程項目經(jīng)理離任必須安排經(jīng)濟責任審計，為了明確項目管理責任，只有經(jīng)過審計后才能解除離任項目經(jīng)理的責任。2．以制度為準繩，切實做好工程項目審前的調(diào)查、測試工作。工程項目審計的重點難點在于工程項目合同簽訂及執(zhí)行過程中的一系列問題，因此，審計工作主要是圍繞工程合同進行的。為了規(guī)范審計流程，把握審計尺度，集團公司統(tǒng)一制訂了《工程項目審計規(guī)定》、《工程項目審計流程手冊》、《工程項目現(xiàn)場簽證及索賠審計規(guī)定》等制度，使工程項目審計規(guī)范進行。3．以《建造合同準則》執(zhí)行為切入點，評價工程項目的成本控制能力?？刂瞥杀臼琼椖抗芾淼暮诵娜蝿罩?。中冶集團非常注重項目管理層成本控制能力的提升，并以對《建造合同準則》的理解和應用作為切入點，強調(diào)預計總成本對工程項目成本控制的指導和衡量作用。一是對建造合同準則執(zhí)行情況進行認真審核。除了關(guān)注項目初始預計的測算依據(jù)及其報批情況外，更將預計毛利率對項目《管理目標責任書》中效益指標的保證程度作為評價重點，如出現(xiàn)毛利率低于項目預期效益水平時，審計將作為重要風險予以披露；當毛利率低于營業(yè)稅金及其附加水平時，審計將作為重大風險予以預警，以促使項目管理者更加注重項目盈虧、預算和項目管理職能履行。二是特別關(guān)注入賬工程結(jié)算與計列營業(yè)收入的一致程度。當兩者差異超過5%時，就要對其進行分析性復核或延伸審計，查找影響因素，確定其風險程度。這樣既可以督促項目部及時辦理已完工程結(jié)算，為回收工程價款創(chuàng)造條件，同時也有利于對項目預計毛利水平準確性的驗證，促使項目部定期修正項目毛利水平、壓縮或削減項目成本開支，確保公司在項目上的效益目標實現(xiàn)審計人員在審計時，將分包管理與風險防控緊密結(jié)合在一起，不僅要關(guān)注分包單位選用程序的規(guī)范性、分包合同及補充協(xié)議的簽訂與履約擔保情況，更要認真復核分包計量、結(jié)算程序以及進度款支付、質(zhì)量保證金預留等情況及其相互關(guān)系，以防控制失效、超付分包價款及相應的風險問題出現(xiàn)；另外，審計人員還關(guān)注分包勞務發(fā)票收取，差額納稅等涉稅事項，對沒有足額收取分包發(fā)票的事項予以披露，維護企業(yè)利益。以工程合同和項目效益為核心，評價項目的真實盈利能力。履行對業(yè)主的承諾、完成公司下達的效益目標是項目管理層，特別是項目經(jīng)理的主要責任和義務，也是內(nèi)部審計評價項目管理層履職能力和管理效果的重要標準。對此，中冶集團在《工程施工項目審計辦法》中明確規(guī)定，審計部門在實施工程項目審計時，要對工程項目“合同的簽訂及履行情況、項目責任目標的執(zhí)行情況”進行重點關(guān)注和評價。一是在審核工程項目合同簽訂及其履行情況時，必須關(guān)注合同對價款、變更、支付、履約擔保以及質(zhì)量保證金比例等條款約定，同時要了解項目部在處理變更、進度款支付、業(yè)主供應材料等業(yè)務時對公司授權(quán)制度的遵守情況。另外，重點關(guān)注是否存在項目工期延誤、質(zhì)量缺陷、安全和環(huán)境等可能導致違約損失、合同糾紛及相關(guān)法律風險。二是在審核項目責任目標的執(zhí)行情況時，評價項目管理機構(gòu)的設置、崗位分工、風險、內(nèi)部控制等管理制度的建立及日常運行狀況。對項目收入、效益、工程款回收、上交款完成，現(xiàn)場經(jīng)費控制，風險抵押金繳納等情況，特別是合同變更、成本超支等對項目效益的影響進行了重點關(guān)注，對項目盈虧的真實性予以客觀公正的揭示，避免后期出現(xiàn)成本反彈、效益下降的所謂“馬桶效應”。如出現(xiàn)項目效益目標無法實現(xiàn)或保證的情況，審計人員就會在審計報告中予以預警，提請管理層和項目部注意。另外，審計人員還憑借自身專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，提出有建設性和針對性的建議，促進項目部提升管理，進行風險預警。必要時還要和項目管理人員一起，共同研究和制定相應的整改和補救措施，實現(xiàn)內(nèi)部審計的服務職能和增值作用。

工程項目審計工作取得的成效

近年來，隨著中冶集團經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，工程項目審計逐步規(guī)范,工程項目審計的效果和作用更加明顯。一是通過實施工程項目審計，加強了工程項目成本控制，在提高工程項目創(chuàng)效能力方面成效顯著。審計部門針對審計發(fā)現(xiàn)的項目成本管理和控制方面存在的問題，特別是通過對項目預計毛利率與目標效益率的復核分析，及時披露問題、提出整改建議，并通過后續(xù)審計、跟蹤督辦等措施，確保了項目成本管理的責任落實和實際效果。二是通過實施工程項目審計，對嚴格公司內(nèi)控制度執(zhí)行、強化項目運行過程控制和風險防范意識等方面起到了較好的促進作用。通過對工程項目采購、供應、分包等業(yè)務的審計和監(jiān)督，促進了項目部對公司內(nèi)控制度的執(zhí)行和遵守，項目管理和運營的管理更加規(guī)范，工程項目的創(chuàng)效和抗風險能力也有了明顯的提高。三是通過實施工程項目審計，促進了審計工作質(zhì)量和審計人員能力的提升。工程項目審計的開展，使得審計人員對公司業(yè)務流程、特點和關(guān)鍵控制點有了新的認識和理解，審計更有針對性，問題看得更準，建議更有價值，審計工作和審計業(yè)務質(zhì)量得到了明顯提升。集團下屬子公司作為工程項目具體的執(zhí)行者、操作者，在工程項目審計中充分發(fā)揮各自的審計優(yōu)勢，項目審計各有特色，對集團公司的項目審計持續(xù)高效開展起到了積極有效的推動作用。中冶集團通過開展項目終結(jié)審計工作，客觀、公正地評價了項目管理與績效。公司依據(jù)《工程項目考核辦法》和《項目管理目標責任書》規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)控制度，對工程項目從工程價款結(jié)算及工程款的回收、項目成本的降低、資金的上交和債權(quán)債務的清理等經(jīng)濟指標的完成情況以及項目的效率、效果，給予客觀公正的評價，為公司合理實施獎懲機制提供了決策依據(jù)，為工程項目經(jīng)營者的最終考核與評價提供了參考依據(jù)。中國十七冶集團有限公司積極推動工程分包結(jié)算審計工作，堅持執(zhí)行“分包工程先審計后結(jié)算制度”，加強分包工程結(jié)算內(nèi)部控制管理。在項目經(jīng)理部和二級公司對分包工程結(jié)算進行審核的基礎上，公司審計部負責對分包工程結(jié)算進行最終審計。兩年來，共對17個直管項目部、32個二級公司自管項目部分包工程結(jié)算情況進行審核，通過審減工程款為企業(yè)創(chuàng)效做出了直接的貢獻。中冶京誠工程技術(shù)有限公司通過開展虧損項目審計，找出虧損原因為管理層決策提供依據(jù)。公司在本部和子公司范圍內(nèi)開展了虧損項目清查工作，按照重要性原則，選取部分項目作為審計重點。在審計中積極與項目參與各方溝通，查找造成虧損的前后端、內(nèi)外部原因，向公司提示了有關(guān)項目風險，提出改進措施和解決方案。上海寶冶集團有限公司隨著工程項目審計工作的不斷深入，工程項目審計已經(jīng)從績效審計延伸至事前內(nèi)控運營審計。將事后單一對財務數(shù)據(jù)的審計轉(zhuǎn)變到對項目成立之初的人員配備情況、制度建設情況、管理流程等方面合規(guī)性、合理性的審計，為項目穩(wěn)健運行打下了堅實基礎。中冶天工集團有限公司對項目審計上發(fā)現(xiàn)的問題本著“揪住不放，緊緊跟蹤、參與整改、促進提高”的原則，跟進整改方案落實，取得了良好的效果。在對原第三直屬項目部整合審計后，全面監(jiān)督落實《原第三直屬項目部債權(quán)債務處理方案》。由于有效地追蹤整改工作，使審計的權(quán)威性進一步提高，同時也逐漸形成被審計單位主動整改的工作格局，強化了審計結(jié)果的有效利用。

單位：中國冶金科工集團有限公司審計部

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4月25日，接你單位發(fā)來有關(guān)市委第十二輪巡察發(fā)現(xiàn)問題整改工作提示單，對園區(qū)存在的共性問題涉及我單位1條。根據(jù)市委巡查工作領(lǐng)導小組的要求，對工程項目未批先建、拆分工程規(guī)避招投標、指定工程建設承包人等現(xiàn)象進行整改，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

一、對工程項目未批先建情況進行摸底調(diào)查，對已建成、未建成等建設項目進行分類處理，結(jié)合我區(qū)實際，按照“尊重歷史、實事求是、分類整治”的原則，穩(wěn)妥有序開展清理整頓工作。對未建成的違法違規(guī)建設項目，依法責令停止建設，處以罰款；對已建成的建設項目，妥善處理歷史遺留問題，責令建設單位補齊相關(guān)手續(xù)，同樣處以罰款，以規(guī)范市場秩序。4月13日，市住建局下發(fā)了《關(guān)于開展房屋建筑、市政基礎設施工程“未批先建”專項整治行動的通知》，現(xiàn)正在按照文件通知要求進行進一步的整改落實。

二、對拆分工程規(guī)避招投標整改情況，第一是深化對招投標政策文件的學習理解，召開招投標學習培訓會。第二是嚴格執(zhí)行相關(guān)招投標規(guī)定。對于同類別項目，進行合并招標；達到限額的，進行公開招投標；未達限額的，通過政府采購或者根據(jù)新區(qū)出臺的《東臨新區(qū)非重點工程建設項目管理辦法（試行）》以邀請招標的方式，確定中標單位。第三是對可能涉及拆分工程規(guī)避招投標的建設單位進行工作提醒。

篇9

關(guān)鍵詞：患者滿意度 調(diào)查 整改落實

為深入推進公立醫(yī)院改革，有效評價醫(yī)院服務質(zhì)量與水平，促進醫(yī)療機構(gòu)持續(xù)改善服務質(zhì)量，不斷提高管理水平，為人民群眾提供方便、有序、高效、溫馨的醫(yī)療服務，社會滿意的考核評價納入了醫(yī)療機構(gòu)的績效考核體系。

北京中醫(yī)院為提高患者滿意度做了不懈努力和諸多創(chuàng)新，在2014年患者滿意度評價中取得了巨大進步，筆者通過本文對北京中醫(yī)院在患者滿意度方面的具體措施做一梳理。

一、調(diào)查資料與方法

（一）調(diào)查對象

本研究以北京中醫(yī)醫(yī)院3600例門診患者及1200例住院患者（ 內(nèi)科、外科、婦科、兒科） 為研究對象。

1.門診滿意度調(diào)查對象

納入標準：同意參加調(diào)查；意識清楚，能進行語言溝通；病情許可，能配合調(diào)查。若患者為兒童或精神疾病患者，由陪同患者就診的家長、親屬或法定監(jiān)護人代為填寫調(diào)查問卷。

排除標準：在特需門診和干部門診等特殊門診就診的患者；終止妊娠的患者；性病患者。

2.住院滿意度調(diào)查對象

納入標準：住院時間≥3天；意識清楚，能進行語言溝通；同意參加調(diào)查。

排除標準：住院時間

（二）調(diào)查方法

1.現(xiàn)場調(diào)查

此方法主要用于門診患者滿意度調(diào)查。第三方調(diào)查員佩戴 “患者滿意度調(diào)查員”胸卡，在統(tǒng)一規(guī)定的時段內(nèi)到醫(yī)院主要門診服務區(qū)域，根據(jù)患者抽樣要求隨機選擇符合調(diào)查條件的就診患者進行問卷調(diào)查，問卷采取不記名的方式現(xiàn)場填寫，當場回收。

2.電話調(diào)查

此方法主要用于住院患者滿意度調(diào)查。調(diào)查人員根據(jù)上月出院患者數(shù)量，由信息中心在出院病人調(diào)查表數(shù)據(jù)庫中按不同科別提供符合調(diào)查條件的患者，征求患者同意后，進行電話問卷調(diào)查。

（三）調(diào)查內(nèi)容

通過參考醫(yī)管局調(diào)查內(nèi)容、征詢科室意見等途徑，確定調(diào)查問卷的內(nèi)容如下：

1.門診滿意度

調(diào)查內(nèi)容包括醫(yī)院環(huán)境、掛號和候診、診療、輔助檢查、取藥和交費、投訴等六個維度。每個維度分解成若干個題目，每個題目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”進行1-5級計分，詳見附件1。

2.住院滿意度

調(diào)查內(nèi)容包括醫(yī)生診療、護理服務、后勤保障、出院指導、相關(guān)服務等五個維度。每個維度分解成若干個題目，每個題目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”進行1-5級計分，詳見附件2。

（四）統(tǒng)計方法

調(diào)查結(jié)果由專人錄入，運用spss、excel等軟件進行數(shù)據(jù)分析。

二、同期數(shù)據(jù)對比

（一）門診滿意度2014年與2013年對比，如表1。

（二）住院患者滿意度2014年與2013年對比，如表2。

通過2014年度與前一年患者滿意度得分情況的對比可知，2014年，門診與住院患者在各維度對我院滿意度均有提高。

（三）2014年與2013年總分對比

經(jīng)過一年的努力，我院患者滿意度綜合水平有所提高，在全市21家市屬醫(yī)院中的排名由第17位上升至第9位，取得了較大的進步。

三、往年患者滿意度工作實施中存在的問題

（一）調(diào)查人員無保障

以往的調(diào)查人員一年需完成門診及病房問卷共6720份，平均560份/月，而調(diào)查人員的構(gòu)成經(jīng)歷了從實習護士到在讀學生又到社會志愿者的多次變遷。雖然在院里的協(xié)調(diào)下，黨辦、護理部、教育處等部門對調(diào)查都十分配合，但是由于實習護士臨床工作繁忙、學生因寒暑假等原因無法保證調(diào)查時間、志愿者無故失聯(lián)等客觀情況的存在，問卷工作時常出現(xiàn)人員青黃不接，無法按時進行的局面，這嚴重影響了工作的順利開展。

（二）調(diào)查人員專業(yè)性差

調(diào)查員來源經(jīng)常變化，且全無面訪經(jīng)驗，每換一次調(diào)查員，醫(yī)患部負責人員需對其培訓一次。由于每次問卷的人員均與上次不同，所以每月的調(diào)查員都是新手，在訪問技巧、問卷有效性篩選和引導患者開放性回答等方面，他們?nèi)鄙俳?jīng)驗，這就可能造成調(diào)查的有效信息缺失，也就無法保障調(diào)查質(zhì)量。

（三）調(diào)查結(jié)果真實性存疑

患者滿意度納入科室績效考核，一方面引起了科室對滿意度調(diào)查的重視，另一方面也存在某些科室截留問卷后自行填寫、攔截調(diào)查員等違規(guī)情況。當調(diào)查員為實習生或本院在讀學生，或與科室熟絡的情況下，上述情況尤為突出，這十分影響問卷結(jié)果的真實性。

（四）問題整改環(huán)節(jié)薄弱

每月的調(diào)查工作完成后，專職人員對其進行統(tǒng)計，形成滿意度報表，并刊載于院內(nèi)OA平臺，至此，當月的調(diào)查工作即告一段落。而管理層并未對付出人力、物力的調(diào)查結(jié)果進行認真分析，出臺相關(guān)對策，這使得患者不滿意項目一直重復出現(xiàn)，醫(yī)院服務質(zhì)量并未得到實質(zhì)性提高。

四、改進經(jīng)驗分享

（一）拓寬評價途徑，增加滿意度調(diào)查覆蓋面

通過近三年對患者的現(xiàn)場攔訪和電話回訪，我們發(fā)現(xiàn)在這兩種調(diào)查方式中，患者均處于被動接受調(diào)查的地位。所以容易出現(xiàn)患者拒絕接受訪問，或接受訪問后配合度低等情況，這降低了訪問成功率和訪問質(zhì)量。

為了提高調(diào)查效率和質(zhì)量，將患者從被動受訪轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃优浜险{(diào)查，我院在兩種調(diào)查方式的基礎上，開展了患者滿意度信息化評價工作。實現(xiàn)方式為：在醫(yī)院診療流程末端的相關(guān)服務窗口，安裝患者滿意度評價器，患者在窗口辦理業(yè)務時，通過刷卡等方式觸發(fā)滿意度評價器?；颊呖梢愿鶕?jù)滿意度評價器的語音和視覺提示，對醫(yī)院服務流程、醫(yī)院環(huán)境、診療質(zhì)量、護理服務、醫(yī)患溝通、后勤保障、醫(yī)德醫(yī)風等方面進行評價。

電子評價系統(tǒng)運行后的3個月，共收集近28000條數(shù)據(jù)，每月主動進行評價的患者數(shù)量占我院門診量的5%?？梢哉f，信息化滿意度評價系統(tǒng)作為現(xiàn)場調(diào)查和電話調(diào)查的補充途徑既節(jié)省了大量的人力成本，也保證了調(diào)查意見的真實有效。

（二）引進第三方評價機構(gòu)，提高調(diào)查結(jié)果可信性

為了彌補以往調(diào)查工作的不足，增強調(diào)查工作的科學性，提高調(diào)查內(nèi)容的準確性，我院與專業(yè)調(diào)查公司合作，委托社會第三方評價機構(gòu)獨立開展了患者滿意度調(diào)查工作。此工作主要從以下方面確保調(diào)查質(zhì)量。

1.方案設計

該調(diào)查的主要環(huán)節(jié)采用了查閱文獻、專家論證、預調(diào)查、統(tǒng)計學分析的方式，調(diào)查人員對調(diào)查的時點、方法、樣本量、抽樣方法、調(diào)查問卷以及綜合評價指標等進行論證和完善，以確保方案的科學性、公正性和可行性。

2.調(diào)查員招募

調(diào)查組要嚴格調(diào)查員招募程序，選擇工作認真、責任心強、耐心細致、具有基本臨床醫(yī)療知識、愿意從事調(diào)查工作、有一定社會交往能力的人員擔任調(diào)查員，并統(tǒng)一標準進行培訓。

3.問卷調(diào)查

調(diào)查組還要加強現(xiàn)場調(diào)查質(zhì)量監(jiān)控，建立調(diào)查員自查和督導員抽查制度，每份調(diào)查問卷記錄完畢后，調(diào)查員都要對填寫的內(nèi)容進行全面檢查，不符合填寫要求的問卷予以廢棄，督導員負責隨機抽查和審核，確保調(diào)查問卷質(zhì)量。

4.資料整理

由社會第三方評價機構(gòu)按照保密協(xié)議要求，安排專人進行滿意度調(diào)查的資料統(tǒng)計和分析

工作，統(tǒng)計分析結(jié)果直接報市醫(yī)院管理局，市醫(yī)院管理局負責統(tǒng)一反饋。有關(guān)工作人員不得向外或透露任何與調(diào)查有關(guān)的信息。

（三）采用項目管理制度，創(chuàng)新工作方法

所謂項目管理是在有限的資源約束下，項目管理者和項目組織通過合作，運用系統(tǒng)的觀點、方法和理論，對項目設計的全部工作進行有效的管理，即從項目的投資決策開始到項目完成的全部過程，項目負責人計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以實現(xiàn)對項目特定目標的管理。

由于患者滿意度調(diào)查是從患者角度出發(fā)來監(jiān)測醫(yī)療服務效果，其評價內(nèi)容力圖涵蓋患者就診全過程，所以無論是調(diào)查結(jié)果反饋，還是根據(jù)調(diào)查情況提升服務質(zhì)量均涉及多個部門，往往一個問題的解決涉及多個部門，它需要多部門相互配合、協(xié)同攻關(guān)。而不同部門在運作過程中不可避免地會產(chǎn)生摩擦，協(xié)作性欠佳，這些無疑增加了管理成本，降低了管理效率。為了充分發(fā)揮患者滿意度調(diào)查的作用，切實改善患者就醫(yī)體驗，提高服務水平，院領(lǐng)導運用科學管理方法，于2014年初成立了“患者滿意度工作項目組”，通過項目管理方式提高管理有效性。

該項目由書記和院長任組長，業(yè)務副院長擔任副組長，全面負責患者滿意度工作的實施。院辦、醫(yī)務處、門診部、護理部、總務處等十四個職能部門主任為組員，承擔具體環(huán)節(jié)整改工作。其中黨辦、院辦等三個部門主任同時承擔督導工作，主要監(jiān)測、評估整改成效。項目管理方法的采用，幫助我們處理了需要跨部門解決的復雜問題，實現(xiàn)了更高的運營效率，其優(yōu)點在于：

首先，明確了項目管理的專門機構(gòu)和管理人員，這些人員專職管理患者滿意度工作?；颊邼M意度調(diào)查工作每月進行一次，調(diào)查、統(tǒng)計、分析等工作需要耗費大量精力；同時患者所提意見涉及就診各個環(huán)節(jié)，暴露出的新情況和新問題需要各部門不斷研究解決，這需要領(lǐng)導層堅持持續(xù)改進的工作理念。我院將項目辦公室設在醫(yī)患關(guān)系部，并由醫(yī)患關(guān)系部主任擔任項目辦公室主任，負責項目組日常工作的開展，以協(xié)助醫(yī)院領(lǐng)導對各有關(guān)部門分管的任務進行督促和檢查，對項目進行專門管理。這項舉措改變了以往各部門工作脫節(jié)、缺乏統(tǒng)一部署、信息溝通不暢的局面，實現(xiàn)了項目的統(tǒng)一管理、科學統(tǒng)籌，保持了信息的通暢。

其次，設置矩陣結(jié)構(gòu)的組織形式，對項目進行綜合管理。所謂“矩陣”，是借用數(shù)學中的矩陣概念把多個單元按橫行縱列組合成矩形。矩陣結(jié)構(gòu)就是由縱橫兩套管理系統(tǒng)組成的矩形組織結(jié)構(gòu)。一套是縱向的部門職能系統(tǒng)，另一套是由項目組成的橫向項目系統(tǒng)，將橫向項目系統(tǒng)在運行中與縱向部門職能系統(tǒng)兩者交叉重疊起來，就組成一個矩陣。矩陣制組織改進了直線職能制橫向聯(lián)系差，缺乏彈性的缺點，它的特點表現(xiàn)在圍繞某項專門任務成立跨職能部門的專門機構(gòu)，項目組人員涵蓋醫(yī)院各領(lǐng)域，拓寬了解決問題的思路，提高了項目完成的質(zhì)量，提高了工作效率。

（四）重視短板問題，狠抓薄弱環(huán)節(jié)

滿意度項目組成立后，每月召開一次例會。根據(jù)上月滿意度調(diào)查情況，聚焦于得分較低的條目，同時結(jié)合患者在開放性問題中所提出的意見與建議，羅列出亟待解決的問題，會前發(fā)放給參會人員。會議上，項目組成員逐項討論羅列出來的問題，從問題得分高低、整改可行性、整改周期長短等方面進行考慮，按照“得分最低最先改、整改容易立刻做、難度大的全院配合”的思路進行任務分配。針對每一項低分條目，會上決定整改的牽頭部門，根據(jù)整改可能涉及的環(huán)節(jié)來確定配合部門，并明確短板問題的整改期限。要求各責任部門及時了解情況，對于問題要組織整改，舉一反三，及時改進服務質(zhì)量。

比如2013年的門診患者滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，“取藥等候時間”滿意度很低，并且數(shù)月連續(xù)低分，會議討論由藥學部牽頭，門診部和總務處配合來改善該問題。經(jīng)過有關(guān)部門多次論證，召開協(xié)調(diào)會，最終我院與中國郵政速遞物流公司（EMS）合作，開通中草藥、代煎湯藥特快專遞服務，這一舉措極大地滿足了患者的需求，尤其方便了上班族、老弱及外地患者。醫(yī)院為了鼓勵患者“嘗鮮”，對首批嘗試該項郵寄業(yè)務的，還免費送2小時保潔弧；頰咦悴懷齷В輕松取藥，額外獲贈2小時保潔的增值服務，此一舉措一經(jīng)推出，受到了患者普遍歡迎，此后的調(diào)查中，關(guān)于“取藥時間長”的患者滿意度得到了明顯提升，未再低于85%。

同樣，住院患者滿意度的調(diào)查結(jié)果顯示，“辦理入院和出院手續(xù)便捷”一項得分較低，調(diào)查者通過對不滿意患者的進一步訪談，得知由于我院住院處周末不辦理出（入）院手續(xù)，導致了患者的不滿意。于是，醫(yī)院領(lǐng)導決定，由財務部牽頭，保衛(wèi)處配合，住院處克服了工作人員周末倒班人手緊張、周末資金安全性低等困難，將辦理出（入）院手續(xù)的工作常態(tài)化，切實以患者為中心，以患者需求為最高工作目標。

（五）建立閉環(huán)機制，確保整改落實

為加強患者滿意度調(diào)查在醫(yī)院管理和評價工作中的應用，建立和完善患者滿意度調(diào)查和評價的組織管理體系及工作機制，項目組按照PDCA管理思想，建立了“滿意度調(diào)查、結(jié)果分析、問題反饋、服務整改、效果評估”的閉環(huán)式管理模式，以促進我院服務水平的持續(xù)改進和提升。

首先，項目例會將整改任務分配至各部門后，牽頭部門根據(jù)整改情況，定期填寫《整改情況反饋表》，明確反饋時間、問題責任部門及責任人、整改要求、整改進度、工作中存在的困難以及所需協(xié)助等情況，填寫記錄由項目辦公室統(tǒng)一存檔備查。然后，每月例會前，項目辦公室根據(jù)各部門提交的反饋表，整理、匯總各整改問題的進度，并在會上由牽頭部門進行情況匯報，接受組員監(jiān)督。同時，對于已完成的整改，項目辦公室將整改情況報告提交督導組，由督導組成員從整改真實性、延續(xù)性、有效性以及制度完善情況四個維度進行評估。對評估不合格的問題再次上會進行討論，對優(yōu)點亮點及時進行總結(jié)推廣，以鞏固成果。

提高醫(yī)療服務質(zhì)量，并提高患者滿意度，是醫(yī)院管理的核心主題，也是醫(yī)院管理者和醫(yī)務人員共同追求的目標。在這條探索的道路上，我院剛邁出了第一步并取得了可喜的成績，我們將以此為動力，持續(xù)改進，提高醫(yī)院服務水平和醫(yī)療質(zhì)量。

參考文獻：

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[3] 胡善菊.建偉.繼志.內(nèi)患者滿意度評估中存在的問題剖析[J].中國社會醫(yī)學雜志， 2008，25（6）：324- 326.

篇10

結(jié)合當前工作需要，的會員“47942612”為你整理了這篇老舊小區(qū)綜合改造提升項目專項審計調(diào)查反映問題的整改（自查）情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

一、整改基本情況

根據(jù)區(qū)審計局對老舊小區(qū)綜合改造提升工程的專項審計調(diào)查報告及調(diào)查問題清單，街道領(lǐng)導高度重視，多次對相關(guān)問題進行專題研究。要求舊改專班連同跟審單位針對審計調(diào)查反映問題舉一反三全面展開拱宸橋老舊小區(qū)改造項目的自查整改工作。對于涉及拱宸橋老舊小區(qū)改造項目的6個問題進行整改。具體工作情況如下：

二、具體整改情況

（一）存在概算執(zhí)行不到位情況

審計問題1：存在概算執(zhí)行不到位情況

整改情況：該問題暫未整改。舊改項目需根據(jù)現(xiàn)場社區(qū)、居民的意見及現(xiàn)場實際情況進行動態(tài)調(diào)整，考慮部分現(xiàn)場情況不滿足施工條件，存在安全隱患的項目取消施工，對概算中未實施的項目，后期結(jié)算審計單位將會扣除。

針對此問題，我街道將進一步加強對項目的統(tǒng)籌管理，在今后項目中將深入社區(qū)，了解群眾需求，同時要求參建單位做好前期現(xiàn)場的踏勘及審核工作。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

（二）投資控制情況

審計問題2：限額設計施工圖及施工圖預算未落實到位。

整改情況：該問題已整改。舊改項目需要根據(jù)社區(qū)、居民的意見及現(xiàn)場實際情況不斷進行動態(tài)調(diào)整，施工圖紙一直在深化調(diào)整中，導致預算無法按合同約定節(jié)點上報，現(xiàn)拱宸橋街道一標段工程施工圖預算已于2021年9月提交至跟蹤審計單位進行審核。(附件1)

針對此問題，我街道在后續(xù)工作中，將嚴格按合同約定推動舊改項目的進度，督促EPC總承包單位施工圖預算的落實，同時要求跟蹤審計單位加快完成施工圖預算審核工作，合理控制項目總投資。

責任科室： 舊改專班 責任人：周芬。

（三）合同管理情況

審計問題3：進度款未按合同約定節(jié)點支付。

該問題暫無法整改。根據(jù)關(guān)于印發(fā)《拱墅區(qū)老舊小區(qū)綜合改造提升專項補助資金管理辦法》的通知（拱住建局〔2020〕25號）第七條“各街道根據(jù)本區(qū)域老舊小區(qū)綜合改造提升項目實施進度，可在每年3月、6月、9月中旬前向區(qū)住建局提出市、區(qū)兩級補助資金申請，經(jīng)區(qū)住建局與區(qū)財政局審核后，向市相關(guān)部門申請市級補助資金，待市級補助資金到位后，按進度分階段將補助資金撥付至各街道。（1）項目開工。撥付市、區(qū)兩級補助資金10%。（2）工程量達到50%。撥付市、區(qū)兩級補助資金最高不超過50%。（3）竣工項目最高不超過80%?！辟Y金撥付流程無法滿足按合同約定每月支付。（附件2）

針對此問題，我街道在后續(xù)招投標及合同簽訂過程中注意合同支付條款把控，使資金撥付流程與支付條款相匹配。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

（四）建設管理情況

審計問題4：部分項目未按圖施工。

該問題已整改。經(jīng)核實拱宸橋街道一標段EPC總承包單位在資料報審時遺漏內(nèi)墻防水膩子施工及檢測資料，現(xiàn)由監(jiān)理單位檢查確認拱宸橋街道一標段項目已根據(jù)施工圖要求，樓道休息平臺外墻內(nèi)側(cè)墻面膩子實際采用防水膩子施工，且合格證和檢測報告齊全。（附件3）

針對此問題，我街道在后續(xù)工作中，加強舊改專班管理水平，落實現(xiàn)場管理工作，同時要求EPC總承包單位加強項目管理，監(jiān)理單位加強現(xiàn)場監(jiān)督。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

審計問題5：竣工驗收不及時。

該問題已整改。街道于2021年8月26日對拱宸橋街道第一批老舊小區(qū)改造9個項目組織區(qū)級綜合驗收，目前除第二、三標段智慧安防因最初方案設計與竣工驗收標準不一致公安部門未出具驗收評審會部門意見表外，其他相關(guān)部門已出具驗收評審會意見并通過驗收。（附件4）

針對此問題，我街道將進一步加強舊改專班對于項目的統(tǒng)籌管理，做好各部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作，推動舊改建設的進度。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

審計問題6：竣工驗收資料不完整或不規(guī)范。

該問題已整改。拱宸橋一標段總承包單位已提交包括智慧安防在內(nèi)的整套驗收資料及竣工圖紙。并于2021年8月26日組織召開區(qū)級綜合驗收會通過驗收并出具驗收評審會部門意見表。（相關(guān)資料備查）

針對此問題，我街道在今后工作中，提高建設單位管理能力，加強各參建單位責任的落實，發(fā)揮好各單位的專業(yè)能力，嚴格按照要求對資料的進行審查。后期擬邀請第三方機構(gòu)對資料進行內(nèi)審把控。

責任科室：舊改專班 責任人：周芬。

三、自查自糾的相關(guān)情況

(一）關(guān)于“個別項目概算編制有誤”的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道將督促EPC總承包單位按合同要求落實限額設計，合理控制項目總投資。同時要求跟蹤審計單位應加快完成施工圖預算審定工作，及時確定項目投資，加強投資控制。街道也將提高風險防范意識，健全審批流程及監(jiān)督機制，落實主體責任，杜絕超付現(xiàn)象發(fā)生，對出現(xiàn)的重大偏差及時進行糾正追回。

（二）關(guān)于“限額設計施工圖預算超合同價”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。在今后的EPC項目中，街道重點把控總承包單位按合同要求落實限額設計，合理控制項目總投資，要求跟蹤審計單位應加快完成施工圖預算審定工作，及時確定項目投資。

（三）關(guān)于“部分街道項目進度款存在超付”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。在下一步的工作中，我們將在重視項目建設的同時提高風險防范意識，健全審批流程及監(jiān)督機制，落實主體責任，杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）關(guān)于“預付款未按合同約定扣回”的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道在下一步工作中將嚴把資金支付關(guān)，在總承包合同中明確“費用包干”，并落實預付款各環(huán)節(jié)節(jié)點，按合同約定扣回預付款，避免工程款超付。

（五）關(guān)于“總承包合同主要條款存在爭議或無法執(zhí)行”和“補充協(xié)議主要條款與主合同相違背”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。今后的工作中舊改辦及跟蹤審計單位將重視合同管理，加強合同合法性、合規(guī)性審查，不隨意變更合同實質(zhì)性條款，嚴格按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。

（六）關(guān)于“部分項目改造內(nèi)容調(diào)整未出具聯(lián)系單”問題的自查自糾情況。

經(jīng)自查，我街道未發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。街道將由舊改辦牽頭，加強工程聯(lián)系單的管理，同時監(jiān)理單位、總包單位、設計單位和施工單位按照規(guī)定及時做好聯(lián)系單出具簽證工作。