導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行個人履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、履職審計評價的內(nèi)容

根據(jù)人民銀行機構(gòu)性質(zhì)和自身特征，基層行內(nèi)審部門要把履職審計評價的內(nèi)容和范圍重點放在審計對象履行央行三大職能以及行使決策、管理、監(jiān)督等職責(zé)上，具體如下：

（一）對領(lǐng)導(dǎo)干部傳達貫徹國家貨幣政策和上級行規(guī)章制度及決定等情況的評價。主要包括：是否及時轉(zhuǎn)發(fā)或傳達總行及上級行的有關(guān)文件。是否嚴(yán)格執(zhí)行總行及上級行的有關(guān)決定。是否根據(jù)實際情況制定具體的貫徹落實措施，所制定的措施、辦法有無與法律法規(guī)和上級行規(guī)定相沖突的情況。

（二）對領(lǐng)導(dǎo)干部組織和參與決策情況的評價。重點是領(lǐng)導(dǎo)干部在實施行政許可和行政處罰、信貸資金運用、金融風(fēng)險處置、預(yù)算資金分配、大額財務(wù)開支、基建立項與變更、物資集中采購等重大事項的效果評價。主要包括：重大事項是否實行集體研究決策。是否建立明確的議事規(guī)則和決策程序。決策過程有關(guān)記錄材料是否完整、規(guī)范、真實。有無因決策失誤造成重大經(jīng)濟損失或嚴(yán)重不良后果的情況。

（三）對領(lǐng)導(dǎo)干部實行內(nèi)部控制管理情況的效果評價。主要包括：是否建立健全本單位、部門的崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程及應(yīng)急處置預(yù)案等。是否明確各項審核、審批權(quán)限。是否嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)分工和不相容職責(zé)分離的制度。重要業(yè)務(wù)部門內(nèi)控監(jiān)督機制是否落實，發(fā)現(xiàn)問題是否及時糾正和處理。

（四）對領(lǐng)導(dǎo)干部履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況的評價。主要包括：是否按規(guī)定嚴(yán)格履行有關(guān)審核、審批職責(zé)。是否按規(guī)定開展調(diào)查研究工作。對重大突發(fā)事件是否及時報告并妥善處置，有無隱瞞不報或因處置不當(dāng)造成嚴(yán)重后果的情況。本單位、部門及所管理的單位各項主要業(yè)務(wù)是否合規(guī)，有無出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)、重大業(yè)務(wù)差錯和責(zé)任事故情況。是否了解掌握本單位及所管理的單位各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，對嚴(yán)重或突出的風(fēng)險問題是否及時處理或報告。

二、履職審計評價的方法

在審計實務(wù)中，基層行內(nèi)審人員對履職審計評價方法進行了實踐和探索，常用以下幾種評價方法。

（一）對比評價法。采取縱向和橫向比較，評價領(lǐng)導(dǎo)干部在審計期內(nèi)的各項工作任務(wù)和指標(biāo)完成情況，如領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間的各項工作指標(biāo)相比較；計劃與實際完成指標(biāo)相比較；報告期與基期相比較；本年度與上年度相比較等。

（二）定性定量評價法。運用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標(biāo),評價領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。定量評價法（見附表一）直接引用審計查證的數(shù)據(jù)，評價領(lǐng)導(dǎo)干部的管理行為或經(jīng)濟行為。定性評價法適用于評價領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或部門內(nèi)控制度的健全性，內(nèi)部管理的有效性，金融服務(wù)的質(zhì)效性等。

（三）主客觀因素分析法。對領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為或具體事項的結(jié)果進行主客觀分析,推究其具體的主客觀成因,分析該行政行為或事項是領(lǐng)導(dǎo)干部主觀因素，還是客觀因素造成的,進而作出客觀公正的審計評價。

（四）責(zé)任區(qū)分法。區(qū)分領(lǐng)導(dǎo)干部的現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任、個人責(zé)任與集體責(zé)任、主管責(zé)任與直接責(zé)任、管理責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等,正確區(qū)分不同責(zé)任之間的界限和不同責(zé)任人之間的界限,使審計評價做到責(zé)任清楚、明確。

（五）其他評價方法。隨著審計技術(shù)的日益成熟，履職審計評價的方法也不斷得到改進和提高,基層行可結(jié)合轄內(nèi)工作實際，選擇開展履職績效評價試點，拓寬領(lǐng)導(dǎo)干部履職績效審計評價的應(yīng)用范疇。

三、履職審計評價中應(yīng)注意的幾個事項

為有效開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計評價工作，避免因?qū)徲嬙u價不規(guī)范而造成的對審計對象評價有失公允的現(xiàn)象，基層行在開展履職審計評價時應(yīng)注意以下事項。

（一）審計評價應(yīng)當(dāng)在審計事項范圍內(nèi)進行,與審計事項不相關(guān)的行為和事項不評價。審計評價必須在《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》確定的審計事項范圍內(nèi)進行，圍繞被審對象在審計期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家貨幣政策、組織和參與決策、加強內(nèi)部控制和履行業(yè)務(wù)管理等內(nèi)容進行審計評價，對各級行內(nèi)設(shè)職能部門主要負責(zé)人進行履職審計評價時，應(yīng)當(dāng)重點評價其所在部門內(nèi)控機制的建立健全情況以及工作質(zhì)量和工作效率等。

（二）審計評價要依據(jù)審慎性原則進行,審計證據(jù)不充分的事項不評價。內(nèi)審部門對審計對象的評價必須以審計內(nèi)容為基礎(chǔ)，所作出的結(jié)論要有充分的審計證據(jù)來支持，這就要求履職審計評價必須依據(jù)經(jīng)審計查證的客觀事實作出，作為審計評價依據(jù)的審計證據(jù)必須真實有效,審計證據(jù)的取得必須合法。沒有審計的不評價，審計證據(jù)不充分的事項不評價,否則可能形成審計風(fēng)險。

篇2

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點及作用

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點與優(yōu)勢

全面審計和離任審計是過去人民銀行內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點和獨特的優(yōu)勢。

與全面審計相比，兩者的審計對象不同。全面審計的對象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的對象為領(lǐng)導(dǎo)者個人，發(fā)現(xiàn)問題后還要認定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負的責(zé)任，審計目標(biāo)更集中，審計責(zé)任更明確，審計過程更嚴(yán)肅，因此，無論是現(xiàn)場審計，還是事后落實整改，都更容易引起審計對象的重視，取得的效果也更好。

與離任審計相比，雖然兩者都是對領(lǐng)導(dǎo)干部個人的審計，但審計目的不同。離任審計是事后審計，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開原崗位時開展的審計，其審計目的是對審計對象的履職情況作出客觀、公正的評價，為人事部門進行干部的考核、調(diào)動、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是事中審計，其目的是及時發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中的不足，督促其整改，從而促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計也涉及對發(fā)現(xiàn)問題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來組織實施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因為不是自己的問題，落實整改的責(zé)任相對較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用

與其他審計項目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計在督促問題整改，落實審計成果方面，具有一定的優(yōu)勢。把履職審計作為人民銀行改進內(nèi)部審計，進一步實現(xiàn)自我完善的一項重要舉措，必將大力促進整個人民銀行系統(tǒng)加強內(nèi)部管理，依法辦事，促進效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級監(jiān)督、同級監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點和局限性，而對領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計，彌補了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項重要措施。

2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險。風(fēng)險是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等，依法履職與監(jiān)督是并向開展的，如果缺乏一個有效的監(jiān)督機制，就會使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯誤，直至違法亂紀(jì)。對領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開展經(jīng)常性的審計監(jiān)督，能及時督促各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達到進一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。

3、有利于對領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評價。每次履職審計，都應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)干部傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個人廉潔自律等方面進行評價，由于評價是在審計檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門及時掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時有利于促進領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長，更好更深入地完善各項制度，貫徹執(zhí)行各項規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認識各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險。

二、開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的缺陷及難點

（一）審計的范圍和重點不明確，責(zé)任難以確定

所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實際審計過程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。

一是審計范圍不全面、審計內(nèi)容不明確?，F(xiàn)在出臺的履職審計辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對一些審計事項如維護金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無頭緒。

二是審計重點不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個人工作職責(zé)，作為審計的重點。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細的崗位職責(zé)和責(zé)任書，恰恰行長沒有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級向上一級負責(zé)的原則，通常由上級對下級制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書，而行長直接對上級行負責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對轄屬行整體提出要求，而不會對其行長制定詳細明確的職責(zé)。這樣一來，在履職審計中，具體確認行長應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項應(yīng)屬于審計的范圍，就有一定的困難。在實際進行履職審計中，往往出現(xiàn)審計內(nèi)容和原有的全面審計基本相同，大量人力投入到對日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計重點不突出。

三是審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對于在履職審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如何確定審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門的問題為主管責(zé)任，其他問題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類方法并不十分科學(xué)。舉個例子，如果有兩家支行的行長，一位分管的部門很少甚至沒有，而另一位分管的較多，在履職審計中發(fā)現(xiàn)了同樣的問題，是否就是前者負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實際檢查中遇到問題的多樣性，與對領(lǐng)導(dǎo)干部個人責(zé)任認定的敏感性，在實際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？二是問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？例如，對于日常操作上的差錯，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問題都有待進一步明確。

（二）審計方法有待完善

根據(jù)《履職審計辦法》，履職審計的方法有四項：進點公告、問卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢、走訪等，其中進點公告是履職審計特有的審計方法。目前在開展履職審計中，除增加進點公告外，其他方面通常延用原有審計項目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特殊性，一些審計方法在實際工作中效果很不理想。其一，無法全面、真實、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個人相關(guān)信息。目前采用的問卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問題、談不足，從而無法獲取真實的信息。其二，缺乏對現(xiàn)有結(jié)果過程的審計監(jiān)督。就目前對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計的情況看，仍注重對工作結(jié)果的審計監(jiān)督而缺乏對結(jié)果過程的監(jiān)督。這樣的審計結(jié)果并不能代表被審計對象的整個管理過程或操作過程，無法體現(xiàn)績效效率。

（三）評價內(nèi)容不全及審計結(jié)論透明度不夠

領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，從字面上理解應(yīng)該是對領(lǐng)導(dǎo)者個人的審計，對人的審計，理應(yīng)通過審計作出全面的評價。無論是離任審計還是現(xiàn)行的履職審計，由于受審計內(nèi)容的局限，所謂的評價也只是局限于對所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評價，缺乏對其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評價，且現(xiàn)有的評價由于沒有統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價起點低、內(nèi)容不全、評價對象難以區(qū)分清個人還是單位等問題。按照現(xiàn)行履職審計辦法規(guī)定，審計結(jié)論僅報派出審計單位的組織人事部門，本人及被審計單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個人的知情權(quán)，也會使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對干部的同級監(jiān)督。

（四）在審計過程中容易遇到阻力

這種阻力體現(xiàn)在幾個方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是一項新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對開展這一項目的意義認識不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會出于各種原因而對審計工作不支持、不配合；三是普通職工可能會因為對這一審計項目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實反映情況。

三、對完善履職審計的思考和建議

（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進一步明確履職審計的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分

基本思路是修改完善《履職審計辦法》，再制訂相應(yīng)的《實施細則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項條目，使監(jiān)督制度得到進一步完善。

1、履職審計中增加紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準(zhǔn)確履職的重要基礎(chǔ)。從紀(jì)檢監(jiān)察角度入手，能夠進一步了解對該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報、來信來訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題線索而審計手段無法深入，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門的協(xié)助，有助于審計監(jiān)督目標(biāo)的更好實現(xiàn)，并能進一步規(guī)范對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。

2、《實施細則》應(yīng)列出具體的審計內(nèi)容，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的各方面內(nèi)容加以詳細描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計范圍很全面，具體的審計內(nèi)容卻很少。

3、總行對各級領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個指導(dǎo)意見，明確行長、副行長的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計能在行長承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開展，以便正確把握好審計重點，同時也可以減少基層行長與副行長分工隨意情況的發(fā)生，便于審計人員確定行長應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

4、進一步明確三項責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見，解決“從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？”這兩個問題。

5、建立對各級領(lǐng)導(dǎo)干部進行總體評價的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（二）探索審計手段，完善審計方法

一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對履職審計對象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問卷調(diào)查、座談會、談話等一般方法不易了解真實可靠的審計信息的實際，可采用“走出去，請進來，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過程的審計。通過結(jié)果去監(jiān)督過程是尋求提高績效的途徑，能充分體現(xiàn)績效效率，并能鼓勵和幫助被審計者采取必要措施以改進工作方式方法及控制措施，在花費較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標(biāo)，上級行布置的任務(wù)，在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時間上，所耗人、財、物上作出相應(yīng)評價；也可根據(jù)制度對日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時間，與所取得的最佳效果進行評價等等。

（三）增強審計結(jié)論的透明度

增強審計結(jié)論的透明度，有利于群眾對審計組依法履行審計職責(zé)、如實反映問題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認真整改，使干部群眾更加堅定了推進依法行政、加強民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計結(jié)論透明，有利于對存在的問題高度重視，認真對待，加強整改，規(guī)范管理；審計結(jié)論透明對審計部門自身建設(shè)、審計能力和水平、審計質(zhì)量要求也是一個極大的促進和推動。為達到審計結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計結(jié)果，向群眾征求審計結(jié)果及評價的全面性與正確性，以提高審計結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過談話形式向被審計領(lǐng)導(dǎo)反饋審計最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強了履職審計的嚴(yán)肅性。與此同時將審計結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實施同級干部監(jiān)督。

（四）加強監(jiān)督力度，優(yōu)化審計環(huán)境

大力加強宣傳，使轄屬機構(gòu)和單位充分認識到開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計不是針對個人，而是提高審計效率，強化央行內(nèi)我完善、自我管理、自我調(diào)節(jié)能力的需要，是一項制度化的工作。同時，在審計過程中，要正確處理好幾種關(guān)系：一是審計人員與審計對象的關(guān)系，既要調(diào)動、保護審計人員的積極性，又要爭取審計對象的理解和支持；二是肯定成績與確認問題的關(guān)系，確認問題尤其要客觀、公正；三是發(fā)現(xiàn)問題和處理問題的關(guān)系，在具體處理中可以抓大放小，大事處理、小事提醒。

篇3

我局根據(jù)市局《關(guān)于開展金融內(nèi)控與風(fēng)險防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長為組長，＊＊＊副局長為副組長，成員有：安保干事、農(nóng)村郵政檢查員、儲匯管理員、儲匯稽查員和八個聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點的班長、支局長，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲匯業(yè)務(wù)稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務(wù)稽查方案（試行）》等相關(guān)規(guī)定，對郵政金融內(nèi)控制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、會計帳務(wù)處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設(shè)施等情況進行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅持“四不放過”的原則（即風(fēng)險隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實不放過），對發(fā)現(xiàn)問題逐一研究，以點帶面，逐一解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風(fēng)險能力，確保郵政金融資金安全完整，促進郵政金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、基本情況

截止9月20日，全縣郵儲余額17636萬元，凈增余額1996萬元，

完成全年計劃的62.37%，點均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費383萬元，完成全年計劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發(fā)生。

二、自查和剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣局儲匯資金票款安全聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開，會議議題明確，經(jīng)營思路清晰，措施要求具體。

（2）、局長按期和定期召開了儲匯資金票款安全聯(lián)席會議，對存在問題有整改措施和要求。

（3）、分管局長按月填報檢查報告書，并按月對儲匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲蓄會計的檢查報告書均進行了審簽，提出了建議意見及要求。

（4）、儲匯稽查員的履職情況：

按年制定了儲匯稽查計劃，認真開展了儲匯稽查工作，并認真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報了儲匯稽查報告書，檢查網(wǎng)點有走訪用戶記錄。

（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：

按月填寫了安全保衛(wèi)檢查報告書，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問題敢于逗硬考核；

（6）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：

按月填寫了農(nóng)村郵政檢查報告書，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對代辦所、投遞人員的檢查較落實，有走訪用戶記錄。

2、檢查儲匯會計和儲匯出納的檢查：

（1）、核對7-8月份郵儲、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲、電子匯兌資產(chǎn)負債表銀行余額，銀行對帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日報余額，帳帳相符。

（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲匯出納保管，出納印鑒，會計印鑒由各自管理，財務(wù)提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購買支票登記簿，作廢支票及時上交會計，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號使用，儲匯出納賬簿無挖、刮、擦、補，賬頁無撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。

（3）、會計每月到銀行領(lǐng)取對賬單，按月對銀行賬單進行勾核。

（4）、會計未按頻次對網(wǎng)點業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

4、金庫管理檢查：

（1）、現(xiàn)場盤點出納庫存現(xiàn)金賬實相符。

（2）、按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守由于條件所限未落實雙人二十四小時值守。

（3）、儲匯出納和綜合出納輪崗，金庫內(nèi)鑄鐵保險柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。

5、儲蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：

（1）、儲蓄事后監(jiān)督：盤點重要空白憑征管理賬實相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。

（2）、電子匯款事后檢查：盤點重要空白憑證賬實相符，對手工網(wǎng)點收匯、兌付及時進行了補錄，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。

6、中間業(yè)務(wù)檢查：

（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進賬單后，將單位的細表交給網(wǎng)點，網(wǎng)點通過中間業(yè)務(wù)平臺做代字業(yè)務(wù)處理。會計、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資500多萬元。

（2）、保險業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點按天繳款，會計按天收款，憑證次日結(jié)清，截止9月15日共計保費383萬元。

（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現(xiàn)金收繳和儲蓄代扣進行，按月與稅務(wù)部門結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲蓄代扣稅款40多萬元。

7、押運鈔管理：

（1）、現(xiàn)場檢查運鈔車車況較好，運鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未

搭載無關(guān)人員。

（2）、防爆槍、彈分管落實。

8、縣局中心機房管理：

機房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護管理制度、機房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無關(guān)人員不能進入機房制度。

9、儲蓄聯(lián)網(wǎng)點的剖析檢查：

（1）、大石支局：

a、銀行余額113097.44元，核對銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。

b、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲蓄臺席“三級”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場檢查儲蓄普柜、綜柜是普通柜員一個人掌握使用，三級密碼成了二級密碼，存在安全隱患。

c、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現(xiàn)場檢查營業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。

（2）、孔京支局：

a、按月按頻次對支局進行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。

b、金庫管理，己按規(guī)定建立了金庫“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫、票庫鑰匙交接登記不及時。

c、支局長履職情況，未按日及時審核繳撥款單、儲蓄日報單和電子匯款日報單，繳撥款單簽字潦草，對盤點現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對儲蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時利用逢場天有坐堂收費現(xiàn)象。

d、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險柜。

e、執(zhí)行儲蓄“三級”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個普通柜員保管使用，存在安全隱患。

（3）、吳東支局：

a、儲蓄營業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。

b、金庫管理，已按規(guī)定建立金庫“五大簿”，但在金庫、票庫出入庫人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時間不符。

（4）、雙福支局：

a、金庫管理，已按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但執(zhí)行有一定

差距，現(xiàn)金出入庫登記簿未放入金庫內(nèi)的鑄鐵保險柜，金庫內(nèi)的鑄鐵保險柜未關(guān)鎖，金庫內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報刊雜志，造成有其他工作人員進入金庫。

b、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，

但大額支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長履職情況：支局長未按頻次進行履職檢查記錄，對

代辦所、投遞員未按頻次進行檢查，無走訪用戶記錄。

b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局

銷號核對結(jié)存數(shù)。

c、營業(yè)室衛(wèi)生較差。

（6）、桂花支局：

a、支局長履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對代辦所投遞員進行檢

查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲蓄和匯兌日報表，對業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。

b、金庫管理：按規(guī)定建立了金庫“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登

記未放入鑄鐵保險柜。

c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷

號核對結(jié)存數(shù)。

（7）、新新支局：

a、現(xiàn)場盤點金庫結(jié)存現(xiàn)金和營業(yè)現(xiàn)金賬實相符。

b、儲蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實相符。

c、支局長履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。

d、按規(guī)定建立了金庫“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫進

出入登記未按實際進出入頻次登記。

（8）、縣局郵政班：

a、班長的履職情況：對儲蓄日報表和電子匯兌日報表，繳撥

款單審核不很落實，對安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。

b、營業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險柜未使用密碼。

c、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登

記不符。

三、整改要求及處理情況：

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；利率市場化

隨著市場利率化進程的加快，傳統(tǒng)的盈利模式遭遇到了前所未有的挑戰(zhàn)，過度依賴?yán)畹膫鹘y(tǒng)模式會越來越難以為繼。在此新形勢下，商業(yè)銀行主動思考，積極應(yīng)對，求變圖強促發(fā)展，努力探索一條適合該行實際的應(yīng)對之路。

一、念好“四字訣”（精、準(zhǔn)、細、嚴(yán)），做好精細化管理的加法

（一） “精”，就是做精、求精，追求最佳、最優(yōu)

1.優(yōu)化信貸審批流程，有力提升質(zhì)效。商業(yè)銀行應(yīng)對各類貸款品種操作規(guī)程進行了全面梳理，將各貸種的操作流程歸納為了一個大的操作流程。以此流程為基礎(chǔ)，一是成立放款中心，實現(xiàn)“貸放分離”，變“崗位制衡”為“部門制衡”，有效提升信貸質(zhì)量；二是實施“檔案不回頭”，倒逼各環(huán)節(jié)高度重視檔案質(zhì)量，落實流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)責(zé)任，提高業(yè)務(wù)處理效率；三是規(guī)范審查審批結(jié)論，使結(jié)論更詳實，更具操作性；四是對審查發(fā)現(xiàn)問題進行ABCD 分類，避免“眉毛胡子一把抓”、“大小問題都不放過”，防范實質(zhì)性風(fēng)險的同時，提升客戶體驗。

2.完善網(wǎng)點合規(guī)檢查，大大提升效率。一是在檢查人員上作了創(chuàng)新和優(yōu)化，由網(wǎng)點綜合柜員代為履職，節(jié)約檢查成本，提升網(wǎng)點人員的合規(guī)意識和技能水平。二是優(yōu)化合規(guī)檢查內(nèi)容。實現(xiàn)對網(wǎng)點業(yè)務(wù)的全覆蓋。三是優(yōu)化問題整改過程。針對合規(guī)檢查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，召開問題審議會，集體討論，對問題準(zhǔn)確定性，并排查共性和重大問題，以點上發(fā)現(xiàn)問題、面上解決問題的思路推進整改工作。四是優(yōu)化合規(guī)檢查模塊。按非現(xiàn)場檢查為主、現(xiàn)場檢查為輔的思路，設(shè)計檢查模塊，提升檢查效率。

3.量化審計評分標(biāo)準(zhǔn)，細節(jié)創(chuàng)造效益。一是實施了對二級支行內(nèi)控積分排名。實施單項業(yè)務(wù)積分排名和評價工作的正向激勵，為評價二級支行的內(nèi)控水平創(chuàng)造了一種量化方法，促進二級支行持續(xù)改進內(nèi)控狀況，也為人力資源部的績效考評提供依據(jù)。二是改進對一級支行的內(nèi)控評價。在滿足上級行評價要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際增加評價內(nèi)容，將各部門的條線評價、二級支行內(nèi)控積分排名、消費者權(quán)益保護等工作均納入評價內(nèi)容。

（二） “準(zhǔn)”，是準(zhǔn)確、準(zhǔn)時

1.全流程時效管理，提升競爭力。商業(yè)銀行為提升貸款業(yè)務(wù)市場競爭

能力，應(yīng)制定了各貸種各環(huán)節(jié)的作業(yè)流程及時限要求。個人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)全部流程應(yīng)在14 個工作日內(nèi)完成；小額貸款全部流程應(yīng)在7 個工作日內(nèi)完成；個人住房按揭貸款業(yè)務(wù)全部流程在5 個工作日內(nèi)完成；個人綜合消費貸款、個人信用消費貸款業(yè)務(wù)全部流程在7 個工作日內(nèi)完成；小企業(yè)抵押類貸款全流程時效控制在20 個工作日以內(nèi)，小企業(yè)單筆業(yè)務(wù)全流程時效控制在16 個工作日以內(nèi)。通過全流程時效管理，工作效率和客戶口碑明顯提升。

2.審查審批限時服務(wù)，提高支撐力。審查審批限時服務(wù)承諾制，具體是指，供應(yīng)鏈、小企業(yè)、個人經(jīng)營性貸款承諾T+3；消費類貸款業(yè)務(wù)承諾T+2；小企業(yè)額度項下單筆貸款支用業(yè)務(wù)承諾T+1；個人額度項下支用業(yè)務(wù)承諾當(dāng)天反饋審查意見。單人審批業(yè)務(wù)審查完成后1 個工作日內(nèi)完成審批；雙人審批業(yè)務(wù)則在2 個工作日內(nèi)完成審批；每周召開兩次貸審會，貸審會委員當(dāng)場出具審批意見單，貸審會秘書最遲于次日匯總完成審批意見并下發(fā)審批決策意見單。按日公布審查審批臺帳，按月通報審查審批情況，接受前臺監(jiān)督。

3.定時定人充分履職，提高執(zhí)行力。為使貸審會成員充分履職，為業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造積極條件，將貸審會固定安排在每周二、四下午。貸審會參會人員實行排班制。每次貸審會授信管理部必須參加，其他部門委員進行周二、四排班。定下A、B 崗，A、B 崗都參加不了時，主動報備貸審會秘書。貸審會實行回避制度，主任委員為分管授信管理部的行長，前臺業(yè)務(wù)部門的委員不審批自己條線業(yè)務(wù)。

（三）“細”，是做細，細分目標(biāo)和流程、細分市場和客戶。

1.細分目標(biāo)、細配資源，實現(xiàn)效益最大化。商業(yè)銀行應(yīng)強化精細化目標(biāo)管理，目標(biāo)按各種檔次細化分解，配以不同的激勵考核辦法和相應(yīng)的資源，建立有效的正向激勱機制。

2.細分客戶、細制方案，實現(xiàn)效果最大化。個金融業(yè)務(wù)針對不同的客戶群針對性的推出營銷活動方案。方案從策劃、客群分析、費用測算、營銷話術(shù)、業(yè)務(wù)宣傳、方案培訓(xùn)每個環(huán)節(jié)均進行了細節(jié)描繪。城市網(wǎng)點業(yè)務(wù)宣傳更多與同業(yè)接軌，線上與線下并行。鄉(xiāng)村網(wǎng)點的宣傳則更多地符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟情況和民俗，簡單而直接，一目了然，宣傳效果明顯提升。

3.細分團隊，細推項目，實現(xiàn)兵力集中化。為了有效打通市縣、前后臺之間的屏障，商業(yè)銀行把分行要的效果、縣支行要的業(yè)績、落地經(jīng)辦人員要的績效都綁定在一起，多種形式對項目小組進展進行定期通報，同時對項目小組進行動態(tài)管理，叫?；蛉∠L期無進展項目小組，以便把精力集中到優(yōu)質(zhì)項目上。

（四） “嚴(yán)”就是嚴(yán)格執(zhí)行，對管理制度和流程嚴(yán)格控制

1.貸后管理積分制，保障資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行創(chuàng)新試行積分管理，對小企業(yè)和個人貸款業(yè)務(wù)的貸后管理實行月度積分、年度考評。不僅對是否及時上交貸后報告進行打分，還對貸后報告質(zhì)量進行打分，保證了貸款質(zhì)量持續(xù)安全可控。與此同時，對個人貸款客戶實行100%電話回訪，并建立有客戶電話回訪臺賬。回訪制度不僅提升了客戶滿意度，同時提升了客戶經(jīng)理的服務(wù)意識，增加了放款流程的合規(guī)性。

2.各級施行績效考評，鼓勵創(chuàng)先爭優(yōu)。商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)設(shè)部門員工月度績效考評辦法》和《部門負責(zé)人月度績效考核辦法》，加強對部門工作的過程管理，進一步提高部門員工的服務(wù)意識和業(yè)務(wù)能力，提升部門服務(wù)質(zhì)量和工作效率。每月根據(jù)部門負責(zé)人及部門員工工作計劃完成情況及工作表現(xiàn)進行考評，考評結(jié)果應(yīng)用在績效分配中。合理拉開了員工間的收入差距，提高了優(yōu)秀員工和優(yōu)秀干部的工作積極性。

二、算好“四本賬”（費用成本、人力成本、運營成本、資金成本），做好成本管控的減法

（一）優(yōu)化管控模式，壓降費用成本

1.調(diào)結(jié)構(gòu)，提高廣告費使用效益。商業(yè)銀行廣告取得的效果進行評估的基礎(chǔ)上，應(yīng)調(diào)整廣告宣傳的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，大幅減少形象廣告，增加產(chǎn)品廣告。

2.定標(biāo)準(zhǔn)，降低“三項”費用支出。商業(yè)銀行嚴(yán)格控制接待、會議標(biāo)準(zhǔn)，避免鋪張浪費，降低招待費、會議費、差旅費支出。其中，交通方面仍嚴(yán)格按照距離、時間等標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵員工選擇經(jīng)濟便捷的交通工具。

3.控新增，降低固定資產(chǎn)折舊費。

（二）優(yōu)化營銷、管理模式，節(jié)約人力物力成本

1.深化銀網(wǎng)合作，建設(shè)網(wǎng)上直銷團隊。通過直銷團隊，既彌補了業(yè)務(wù)發(fā)展缺口部分，又節(jié)約了蘇州業(yè)務(wù)發(fā)展的人力成本，提高了該產(chǎn)品的收益。

2.管控集中采購，節(jié)約人力物力支出。各商業(yè)銀行應(yīng)加強對物資集中采購的歸口部門的管理與考核，通過辦公室對物資集中采購工作的扎口管理，一是對物品價格起到把控作用，二是保證了采購物資的質(zhì)量，同時減輕支行采購工作的壓力，符合財務(wù)管理的要求。

（三）持續(xù)改造低產(chǎn)網(wǎng)點，降低運營成本

高度重視低產(chǎn)網(wǎng)點整治工作，有計劃的進行合理的遷移、安排。每年可節(jié)約房租費4，押運費、保安服務(wù)費、水電費等基礎(chǔ)營業(yè)費用，同時減少了客戶維護，業(yè)務(wù)宣傳的相應(yīng)支出。

（四）強化利率和資金流動性管控，節(jié)約資金成本

1.推進利率精細化管理，嚴(yán)控優(yōu)惠利率。一方面分時段、分產(chǎn)品、分客戶群制定了適應(yīng)本地區(qū)利率市場的存貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)利率，在上級行授予的利率審批權(quán)限內(nèi)進一步實施分級審批，擴大了利率審核范圍強化定價底線管控；另一方面，分貸種、分情況制定了信貸業(yè)務(wù)優(yōu)惠利率申請執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，量化針對每項優(yōu)惠條件可給予的優(yōu)惠幅度，提高了利率審批決策的科學(xué)性。推動利率精細化管理，杜絕無限制向客戶讓利，使利率優(yōu)惠成為營銷成本，換取客戶綜合收益最大化。

2.強化流動資金精確管理，節(jié)約資金成本。一是在分支機構(gòu)設(shè)立資金管理員，實時監(jiān)控資金動態(tài)；下發(fā)資金頭寸管理通報和流動性風(fēng)險報告；對資金頭寸報備中的突出問題逐一專題分析，三管齊下提高各級相關(guān)人員認識和技術(shù)水平。二是壓降網(wǎng)點現(xiàn)金、降低在途資金、加快加強繳交以壓降金庫庫存、降低同業(yè)存放余額，做小備付率考核指標(biāo)的四個分子指標(biāo)，。三是壓降金庫庫存，制定《現(xiàn)金中心庫存現(xiàn)金壓降激勵辦法》。

三、下好“一盤棋”（提高單個客戶貢獻度），做好綜合營銷的乘法

優(yōu)化客戶經(jīng)理管理，提升其綜合營銷意識和技能。一是提高客戶經(jīng)理議價意識和綜合營銷意識，在績效辦法中，將實際放款利率與信貸績效掛鉤；將季度個人綜合營銷指標(biāo)與個人季度績效基數(shù)進行掛鉤。二是完善客戶經(jīng)理評級及綜合評價辦法，打破了客戶經(jīng)理按業(yè)務(wù)條線分類的模式，有效整合個金、公司、信貸業(yè)績，推進交叉營銷；對客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)報審質(zhì)量、貸款簽約發(fā)放質(zhì)量、貸后履職和教育培訓(xùn)四個環(huán)節(jié)定期進行評價通報，評價結(jié)果作為客戶經(jīng)理等級評定、評優(yōu)評先，勞務(wù)用工轉(zhuǎn)聘及崗位調(diào)整、退出的有效依據(jù)。三是建立客戶經(jīng)理準(zhǔn)入、退出機制。四是組織客戶經(jīng)理營銷系列培訓(xùn)和季度技能大賽。多措并舉，有效解決客戶經(jīng)理新制度掌握不全面、缺乏主動而獨立的營銷能力、議價能力弱、業(yè)務(wù)報審質(zhì)量一般等問題。以客戶經(jīng)理綜合營銷能力的飛越，大大提升單個客戶的綜合貢獻度，化解利率市場化帶來的市場危機、客戶源危機。

四、走好“一條道”（產(chǎn)品創(chuàng)新），做好傳統(tǒng)路徑依賴的除法

篇5

工作以來，我擺正位置,為主任當(dāng)好參謀助手，積極配合與協(xié)助，共同做好部室工作。在勝任本職工作的同時，做好內(nèi)勤、金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)、監(jiān)測分析等綜合性工作。

主要工作

一、加強學(xué)習(xí)，內(nèi)強素質(zhì)，積極履職

在學(xué)習(xí)上，我態(tài)度明確，認真、系統(tǒng)學(xué)習(xí)了西方經(jīng)濟學(xué)、國際經(jīng)濟學(xué)、貨幣銀行學(xué)、國際金融管理、證券投資學(xué)、保險學(xué)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理、中央銀行業(yè)務(wù)、投資銀行理論與實務(wù)等課程。通過幾年的學(xué)習(xí)，本人具備以下幾方面的知識和能力：（1）掌握金融學(xué)科的基本理論、基本知識；（2）具有處理銀行、證券、投資與保險等方面業(yè)務(wù)的基本能力；（3）熟悉國家有關(guān)金融的方針、政策和法規(guī)；（4）了解本學(xué)科的理論前沿和發(fā)展動態(tài)；

在學(xué)習(xí)理論的同時，不忘鉆研業(yè)務(wù)，積極參加支行組織的思政教育學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)上級行歷次年初信貸工作會議精神，掌握精髓，按照要求編發(fā)《金融機構(gòu)信貸政策與支持要點》《三門峽中小企業(yè)融資指引》等宣傳資料，向有關(guān)部門和企業(yè)宣傳貨幣政策，掌握轄內(nèi)各行信貸政策，反饋國家貨幣信貸政策的貫徹實施情況。

二、加強對經(jīng)濟金融運行的調(diào)查研究和分析，為上級行決策服務(wù)，為支行在政府有地位贏得了話語權(quán)。

圍繞重大貨幣政策實施效果調(diào)研監(jiān)測分析。參與經(jīng)濟金融快速調(diào)查多次，涵蓋果汁行業(yè)、項目建設(shè)年、擔(dān)保行業(yè)等層面內(nèi)容，先后撰寫并采用調(diào)研信息動態(tài)16篇，為上級行領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮了較好的參考作用。

密切關(guān)注信貸資金在不同行業(yè)的投入變化及風(fēng)險狀況，對貸款過度集中的行業(yè)或企業(yè)，及時向金融機構(gòu)發(fā)出風(fēng)險提示。轉(zhuǎn)發(fā)利率文件，接待群眾利率咨詢。已配合上級行利率、民間借貸監(jiān)測16次，上報監(jiān)測表92張、分析報告16篇。

三、金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新工作

克服部室人員不足的困難,以支行名義起草《農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新試點工作方案》材料報請靈寶市政府批準(zhǔn)印發(fā)，編發(fā)各金融機構(gòu)的創(chuàng)新經(jīng)驗及適銷對路的產(chǎn)品彩頁，形成了《信貸產(chǎn)品介紹》《農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新簡報》等宣傳資料，有效地宣傳金融產(chǎn)品，努力營造信貸創(chuàng)新工作的良好氛圍。積極參與由行長或主管行長組織的金融產(chǎn)品創(chuàng)新工作碰頭會，集全行之智、傾全市金融機構(gòu)之力展開調(diào)研。對運作過程中出現(xiàn)的新情況、新問題進行深入剖析，及時研究制定對策。

目前，該項工作已得到上級行領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定?！傲謾?quán)抵押貸款”、“倉儲質(zhì)押貸款”兩個信貸產(chǎn)品得到鄭州中支向全省推廣。倉儲抵押貸款產(chǎn)品被鄭州中支評為優(yōu)秀產(chǎn)品獎,中小企業(yè)財務(wù)輔導(dǎo)服務(wù)方式被鄭州中支評為優(yōu)秀服務(wù)獎，三門峽市農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新工作領(lǐng)導(dǎo)小組在靈寶召開現(xiàn)場會，向全轄推廣靈寶支行做法。由我執(zhí)筆撰寫的《靈寶支行貨幣政策傳導(dǎo)、金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新》經(jīng)驗材料，中支黨委書記、行長做了重要批示，加編者按轉(zhuǎn)發(fā)各縣（市）支行。

四、工作體會

領(lǐng)導(dǎo)的高度重視、大力支持是做好工作的基礎(chǔ)。團結(jié)和諧是搞好工作的關(guān)鍵，吃苦耐勞是工作進步的積累，勤學(xué)善思是取得成績的前提。

五、存在的不足

與其他部室人員缺乏交流，工作方法不夠靈活，調(diào)研層次不高。

六、努力方向

（一）加強個人修養(yǎng)和其他部室人員交流，改進工作方法，有效履職。

篇6

組織領(lǐng)導(dǎo)到位，有效提升制度執(zhí)行力

構(gòu)建案防報告制度電子信息平臺，實現(xiàn)年度計劃、季度排查報告及年度后評價標(biāo)準(zhǔn)化管理，鼓勵通過接管式檢查、飛行檢查等方式，切實提高案防風(fēng)險排查有效性。同時，進一步加大督促檢查和問責(zé)力度，研究將案防報告制度執(zhí)行情況納入法人機構(gòu)高管的年度履職考核。對排查后出現(xiàn)案件風(fēng)險的，追究其相應(yīng)責(zé)任，切實強化高管人員對案件防控的責(zé)任意識。組織轄內(nèi)農(nóng)合機構(gòu)開展票據(jù)業(yè)務(wù)、重要空白憑證及印章管理、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)、員工行為四項風(fēng)險排查活動，共有效堵塞20類、53項風(fēng)險漏洞。同時，前瞻性地提出應(yīng)充分發(fā)揮電子銀行承兌匯票防范票據(jù)風(fēng)險的作用，提高敏感度，加強輿情監(jiān)測與引導(dǎo)。

條線管理到位，有效落實案件防控措施

深化落實按季度按業(yè)務(wù)條線風(fēng)險排查制度，推動案防工作常態(tài)化，有效提升了案防管理、內(nèi)控、監(jiān)管三大效能。開展依法打擊騙貸專項活動，逐步形成了防范外部騙貸制度和機制約束，使外部騙貸案件由被動應(yīng)對變?yōu)橹鲃庸芸?，促進了外部信用環(huán)境的凈化和內(nèi)部信貸管理的規(guī)范。強化重點領(lǐng)域風(fēng)險管控，部署開展現(xiàn)場檢查，從強化會計條線重點領(lǐng)域風(fēng)險管控著手，進一步提高了操作風(fēng)險的防范力度。

監(jiān)控預(yù)警到位，提升科技防控案件風(fēng)險水平

大力開發(fā)業(yè)務(wù)異常運行預(yù)警系統(tǒng)功能。針對性地添加預(yù)警規(guī)則，將民間借貸風(fēng)險監(jiān)測納入預(yù)警系統(tǒng)。為防范民間融資風(fēng)險向銀行蔓延，在大量實地調(diào)研基礎(chǔ)上，研究在業(yè)務(wù)異常運行預(yù)警系統(tǒng)中添加“借用資金頻率較高，一月之內(nèi)借用頻率達到3次及以上的”、“與理財公司賬戶、民間高息借貸個人賬戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來”等預(yù)警規(guī)則，實現(xiàn)對信貸資金流入民間融資領(lǐng)域及員工參與民間融資的及時預(yù)警處置。

在現(xiàn)行預(yù)警系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立專門模塊對內(nèi)部員工賬戶進行指定監(jiān)控，通過添加“客戶貸款資金轉(zhuǎn)入員工賬戶”、“員工賬戶頻繁發(fā)生大額資金進出”等預(yù)警規(guī)則，進一步規(guī)范從業(yè)人員行為，防范員工參與民間融資引發(fā)案件風(fēng)險。

配合聯(lián)動到位，形成案防合力

多方聯(lián)動，多維度構(gòu)建民間融資風(fēng)險防火墻。為防范民間融資風(fēng)險向農(nóng)村中小金融機構(gòu)傳導(dǎo)蔓延，山東銀監(jiān)局2012年先后3次召集部分分局、法人機構(gòu)條線部門負責(zé)人及一線管理人員座談，立足從風(fēng)險根源入手，研究分析表象特征，充分挖掘業(yè)務(wù)異常運行預(yù)警系統(tǒng)的功能，加強對員工異常行為的預(yù)防監(jiān)測，強化信貸管理制度執(zhí)行力，從技控、人防、制度規(guī)范等方面多維度構(gòu)建民間融資風(fēng)險防火墻。

風(fēng)險評估到位，提升內(nèi)部管理水平

案件風(fēng)險的背后都是管理的問題，因此，山東銀監(jiān)局著重從內(nèi)控和管理入手解決案件的根源性問題，先后對臨朐聯(lián)社的技控管理模式、龍口農(nóng)商行的“四大員”委派制管理模式、萊州農(nóng)商行的流程銀行模式、廣饒農(nóng)商行的人本管理模式進行了實地調(diào)研，總結(jié)提煉了適用于市場定位以農(nóng)業(yè)為主的縣級聯(lián)社采取的“臨朐模式”、適合于高風(fēng)險社的風(fēng)險化解和改革創(chuàng)新的“龍口模式”、值得發(fā)展得較好的農(nóng)商行借鑒的“萊州模式”和引領(lǐng)農(nóng)商行發(fā)展方向的“廣饒模式”，為轄內(nèi)處于不同發(fā)展階段、重點風(fēng)險領(lǐng)域不盡相同的法人機構(gòu)加強內(nèi)控有效性、“醫(yī)治”內(nèi)控薄弱這一“頑疾”提供了多樣化的可供借鑒的范本。

篇7

關(guān)鍵詞：金融消費者權(quán)益保護；試點經(jīng)驗；基層央行

中圖分類號：F830 文獻標(biāo)識碼：A文章編號:1003－9031(2011)11－0086－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.11.24

一、引言

金融消費者是指，為了滿足個人或家庭的生活需要而購買、使用金融機構(gòu)提供的商品或接受金融機構(gòu)提供的服務(wù)的公民個人或單位。金融消費者保護是經(jīng)濟金融發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。早在20世紀(jì)中后期，一些發(fā)達國家制定了相應(yīng)的法律，如英國的《金融服務(wù)與市場法》、日本的《金融商品交易法》、美國的《金融服務(wù)現(xiàn)代法》等，都是在大金融的背景下提出金融消費者保護問題，以促進整個金融市場的發(fā)展。近年來，我國近年來發(fā)生的“海南發(fā)展銀行關(guān)閉事件”、2006年ATM跨行查詢收費事件、2007年跨行通存通兌收費事件以及銀行收取點鈔費糾紛等事件引起了社會上的廣泛討論。

根據(jù)《中國人民銀行法》，人民銀行是我國的金融市場宏觀管理部門，負有協(xié)調(diào)解決金融運行中的重大問題、監(jiān)督管理相關(guān)金融業(yè)務(wù)活動、維護國家和區(qū)域金融穩(wěn)定的重要職責(zé)。而維護金融消費者合法利益，是維護國家金融穩(wěn)定與安全的重要方面。同時，人民銀行在信貸、征信、銀行卡、賬戶及人民幣流通、票據(jù)等金融領(lǐng)域負有具體監(jiān)督管理職責(zé)，這些領(lǐng)域又是現(xiàn)階段產(chǎn)生金融消費爭議較多的地方之一，人民銀行在這些領(lǐng)域開展金融消費者權(quán)益保護工作，是在履行其法定管理職責(zé)。

二、當(dāng)前金融消費者權(quán)益保護工作存在的問題

1.保護金融消費者權(quán)益的法律制度不健全

一是缺乏專門立法，現(xiàn)有法律的適用存在障礙?！断M者權(quán)益保護法》是保護消費者合法權(quán)益的最基本法律，其對市場經(jīng)濟活動中消費者的權(quán)益保護問題起著一般性規(guī)范和指導(dǎo)作用。但在金融消費者權(quán)益保護領(lǐng)域并沒有專門的立法，大量與金融消費者保護的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件在概念、標(biāo)準(zhǔn)、原則、范圍、基本制度等方面均不一致，甚至連金融消費者的概念也沒有明確含義，導(dǎo)致難以明確我國金融消費者權(quán)益保護的具體制度和標(biāo)準(zhǔn)，適用上存在較大的困難。二是對金融消費者的保護還沒有真正納入監(jiān)管立法。我國僅確立了審慎監(jiān)管的原則，對保護消費者合法權(quán)益的目標(biāo)并未明確寫入法律之中。三是立法針對性不強，缺乏適用性?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》和《保險法》等法律法規(guī)雖然明確規(guī)范了金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)行為，但也沒有對金融消費者的權(quán)利和金融機構(gòu)的義務(wù)做出有針對性的規(guī)定[1]。

2.金融維權(quán)信息不對稱，侵權(quán)事件解決率和滿意度偏低

目前，各金融機構(gòu)在專業(yè)人才的支持下研發(fā)出了多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，普通消費者很難用以前在實物消費市場中積累的經(jīng)驗進行分析判斷，加之金融機構(gòu)通過合同安排或制度設(shè)計對告知義務(wù)履行不力，導(dǎo)致金融消費者在消費和維權(quán)過程中出現(xiàn)信息不對稱的問題。金融消費侵權(quán)事件解決率和滿意度偏低。

3.金融維權(quán)效果不隹，金融消費侵權(quán)事件發(fā)生率不斷增高

實踐中，一方面由于消費者無法提供充足的侵權(quán)證據(jù)，消費者協(xié)會等機構(gòu)無法對金融機構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定進行查證處理，使得消費者仍需自擔(dān)損失。另一方面部分被處理的金融消費案件雖然危害大、涉及面廣，但對受害人缺乏相應(yīng)的賠償補就措施。

4.金融消費者自身缺乏必要的風(fēng)險意識和金融常識

金融產(chǎn)品是關(guān)于金錢的一類特殊商品，具有收益性及風(fēng)險性。金融產(chǎn)品收益性的大小是通過收益率來衡量的，而有收益就有風(fēng)險。金融產(chǎn)品總是伴隨著信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險，金融消費者如果缺乏必要的風(fēng)險意識或有關(guān)金融常識，則極易遭受損失。隨著金融創(chuàng)新的不斷深入，金融服務(wù)的復(fù)雜性增加，大部分金融消費者缺乏相關(guān)專業(yè)知識，即使合法權(quán)益受到侵害也未必能意識到，缺乏維權(quán)能力。

三、基層央行開展金融消費者權(quán)益保護工作的必要性

1.開展金融消費者權(quán)益保護工作是人民銀行依法履職的必然選擇

保護金融消費者權(quán)益作為化解金融矛盾與糾紛、維護金融市場秩序的重要途徑，對于基層央行履行維護金融穩(wěn)定和改善金融市場服務(wù)的兩大法定職責(zé)具有重大意義。同時，人民銀行作為銀行的銀行，在轄區(qū)內(nèi)擔(dān)負著為金融機構(gòu)提供統(tǒng)計、征信、結(jié)算、反假幣、外匯等業(yè)務(wù)服務(wù)，因此開展金融市場消費者權(quán)益保護工作具有諸多優(yōu)勢。

2.開展金融消費者權(quán)益保護工作是基層央行強化職能作用的需要

銀行監(jiān)管分設(shè)后，基層央行出現(xiàn)了“重宏觀、輕微觀，重服務(wù)、輕管理”的傾向，這很不利于央行有效履職。與此同時，近年來上級行對基層央行的履職要求越來越高，因此，基層央行面臨的履職形勢也越來越復(fù)雜。同時，開展金融消費者權(quán)益保護工作更是基層央行實現(xiàn)從“有位、有為”向“有為、有位”的轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。

3.基層央行開展金融市場消費者權(quán)益保護工作是金融消費市場發(fā)展的需要

金融消費已成為社會民生的重要內(nèi)容，目前在金融消費市場中供給與消費雙方維權(quán)能力不平衡，而且侵害金融消費者權(quán)益的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，同時在日益發(fā)達的社會主義市場中金融消費糾紛處理機制不完善，基層央行開展金融市場消費者權(quán)益保護工作已成為金融消費市場發(fā)展的需要。

四、政策建議

1.借鑒國外經(jīng)驗，健全完善金融消費者權(quán)益保護法規(guī)

借鑒美國的《華爾街金融改革和消費者保護法案》、英國的《金融服務(wù)與市場法》和日本的《金融商品交易法》經(jīng)驗，建立和完善以《消費者權(quán)益保護法》為核心的消費者保護法律體系，適時修訂《中國人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》等法律法規(guī)。基層央行要根據(jù)上述法規(guī)，盡快制訂符合轄區(qū)的“實施細則”，明確金融消費者的權(quán)利義務(wù)，明確金融消費者保護機構(gòu)及其職責(zé)、權(quán)限，最大限度地保護金融消費者的合法權(quán)益[2]。同時，在這幾個大法的框架下，設(shè)立金融消費者權(quán)益保護專職機構(gòu)，如總行設(shè)“金融消費者權(quán)益保護局”、分行設(shè)“金融消費者權(quán)益保護處”、中心支行設(shè)“金融消費者權(quán)益保護科”，以便更好地暢通金融維權(quán)渠道。

2.建立和完善維權(quán)工作制度體系

堅持制度先行，建章立制夯實基礎(chǔ)。要盡早制定諸如“金融消費者投訴管理暫行辦法”、“金融消費者權(quán)益保護聯(lián)席會議制度”、“金融消費者權(quán)益保護約見談話制度”、“金融消費者權(quán)益保護協(xié)作制度”等等，并共同簽訂“金融機構(gòu)維護金融消費者權(quán)益公約”。在這些框架下，成立會員制的“金融消費者維權(quán)中心”或“金融仲機制”，同時在金融機構(gòu)之間建立“金融消費者投訴案例報告與共享制度”。

3.建立金融維權(quán)組織體系，深入開展調(diào)查研究

（1）分級成立金融消費者權(quán)益保護工作領(lǐng)導(dǎo)小組。一是成立當(dāng)?shù)卣止茴I(lǐng)導(dǎo)為組長、人民銀行行長為副組長，相關(guān)政府部門和金融機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)為成員的轄區(qū)金融消費者權(quán)益保護工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是成立人民銀行內(nèi)部相關(guān)部門組成的領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，并負責(zé)處理日常事務(wù)。三是金融機構(gòu)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，多層次強化金融消費者權(quán)益保護工作的領(lǐng)導(dǎo)力和推動力。

（2）深入調(diào)研，科學(xué)制定工作方案。為提高維權(quán)工作的針對性和實效性，要深入開展調(diào)查研究，全面摸查轄區(qū)金融消費糾紛案件情況，組織金融機構(gòu)座談、走訪企業(yè)民眾，包括消費者協(xié)會，組織開展問卷調(diào)查等，理清現(xiàn)階段金融消費糾紛的常發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域和金融侵權(quán)的手法、方式、表現(xiàn)形態(tài)，了解金融市場消費糾紛產(chǎn)生的深層次原因，明確解決糾紛的重點和難點。

4.加強與當(dāng)?shù)卣捅O(jiān)管部門的溝通協(xié)作

由于金融消費者權(quán)益保護是一個需要全社會共同努力、共同配合的系統(tǒng)工程，單靠人民銀行自身的力量難以達到金融消費者權(quán)益保護工作的預(yù)期效果?；鶎友胄性陂_展金融消費者權(quán)益保護工作時，要特別加強與地方政府行業(yè)監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)，積極取得地方政府的支持和監(jiān)管部門的配合，從而廣泛地調(diào)動各種資源，形成工作合力。

5.建立多元化的糾紛處理機制，提升金融維權(quán)效果

一是基層央行要整合客戶服務(wù)、客戶投訴處理、后臺支持等資源，理順內(nèi)部投訴處理工作流程和職責(zé)，結(jié)合消費者協(xié)會的中立性和權(quán)威性，做好與金融消費者的溝通工作，幫助公眾獲得必要的有關(guān)金融產(chǎn)品和服務(wù)的信息、知識，滿足金融消費者的知情權(quán)。二是聯(lián)合金融機構(gòu)在消費者協(xié)會內(nèi)增設(shè)立金融專業(yè)委員會，提升對金融消費者保護的專業(yè)水平和處理效率。三是聯(lián)合金融行業(yè)自律組織應(yīng)建立專門的機構(gòu)，利用同業(yè)自律組織的優(yōu)勢，規(guī)范和約束金融同業(yè)的行為，主動解決金融同業(yè)普遍存在的具有代表性的典型問題，贏得消費者的信任和支持，并通過窗口指導(dǎo)、約見談話、行政處罰等管理手段，督促金融機構(gòu)規(guī)范經(jīng)營。

6.建立有效的消費者金融知識普及教育機制

實踐證明，只有金融消費者掌握充分的金融知識，金融消費者有維護自身利益時才能處于主動地位，這樣的金融消費者權(quán)益保護體系才能被公眾接受[3]。因此，基層央行要主動動員起包括消費者組織，金融同業(yè)公會在內(nèi)的社會力量，編制消費者教育資料、建立包括電子媒介在內(nèi)的消費者教育載體，定期消費者資訊、接受消費者的信息咨詢，出版對金融消費者教育以及提供比較金融產(chǎn)品特性的刊物，開展長效的金融知識教育和消費者信息宣傳，提高消費者自我保護能力，努力實現(xiàn)消費者金融知識普及納入到公民基礎(chǔ)教育范疇。

參考文獻：

[1]中國人民銀行毫州市中心支行課題組.金融消費者權(quán)益保護問題研究[J].安徽金融，2011（2）.

篇8

（中國人民銀行連云港市中心支行　222002）

【摘要】2013 年8 月，中國內(nèi)部審計協(xié)會的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》結(jié)合國情，從發(fā)揮確認和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計促進組織完善治理、增加價值、實現(xiàn)組織目標(biāo)的任務(wù)。人民銀行肩負著貫徹國家貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、加強金融服務(wù)的重任，本文以人民銀行為例，對內(nèi)部審計增加組織價值問題進行研究。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計　轉(zhuǎn)型發(fā)展　組織價值

一、引言：基于價值鏈理論的內(nèi)部審計價值問題

邁克爾·波特（Michael E.Porter，1985）首次提出了“價值鏈”理論，認為企業(yè)要生存和發(fā)展就要創(chuàng)造價值，而創(chuàng)造價值的過程又可以分解為一系列互不相同但又互相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟活動，這些活動構(gòu)成了創(chuàng)造價值的動態(tài)過程，即企業(yè)的“價值鏈”。以價值鏈理論為借鑒，內(nèi)部審計在發(fā)展中，逐步形成自己服務(wù)組織發(fā)展的價值取向。同時，對內(nèi)部審計增加組織價值的研究探索也不斷深化和發(fā)展。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在2003—2005 年間推出若干研究報告，探討內(nèi)部審計增加組織價值的途徑；一些學(xué)者認為內(nèi)部審計應(yīng)與組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理相整合，以實現(xiàn)其價值增值。在國內(nèi)，王光遠（2003）研究認為“內(nèi)部審計由消極防弊、積極興利推進到價值增值的新階段”；李鳳華（2007）以價值鏈為切入點，對內(nèi)部審計實施增值的形式、途徑進行了研究。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）2009 年《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》在及時總結(jié)探索經(jīng)驗和研究成果的基礎(chǔ)上，以確認和咨詢?yōu)橹攸c，給內(nèi)部審計新的定義。2013 年8 月，中國內(nèi)部審計協(xié)會（CIA）的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》結(jié)合國情，從發(fā)揮確認和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計促進組織完善治理、增加價值、實現(xiàn)目標(biāo)的任務(wù)①。對現(xiàn)代組織而言，發(fā)揮內(nèi)部審計上述職責(zé)和作用，必然要服從服務(wù)于組織的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和組織治理。本課題從價值鏈理論出發(fā)，緊扣IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計的最新定義，對內(nèi)部審計在組織發(fā)展中的地位、作用進行深入研究，以期更有針對性地發(fā)揮好內(nèi)部審計的價值增值作用。

二、現(xiàn)代內(nèi)部審計兩大職能的界定與辯證分析

IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計確認和咨詢職能的提出，既有深刻的歷史背景，又是時代賦予內(nèi)部審計的使命要求。厘清二者的辯證關(guān)系，有助于在實踐中更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的增加組織價值作用。

（一）從職能界定上看，確認屬于內(nèi)部審計的傳統(tǒng)職

能，而咨詢則是在內(nèi)部審計深化發(fā)展中出現(xiàn)的新職能歷史地看，確認是內(nèi)部審計的傳統(tǒng)職能?？梢哉f，確認起源于鑒證，而鑒證又來源于審計。內(nèi)部審計的確認活動是在受托責(zé)任和相互牽制思想的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，它傾向于發(fā)揮內(nèi)部審計的財務(wù)監(jiān)督職能而出現(xiàn)的財務(wù)合規(guī)鑒證活動。隨著社會經(jīng)濟和組織的發(fā)展，“管理”的理念逐步替代了原始的牽制思想，傳統(tǒng)的受托財務(wù)責(zé)任向受托管理責(zé)任轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計的任務(wù)也由單純關(guān)注合法性的受托責(zé)任轉(zhuǎn)向關(guān)注經(jīng)濟性、效率性和效果性（3E）的績效方向受托責(zé)任。這就是內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型發(fā)展的興起，要求內(nèi)部審計由傳統(tǒng)的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向現(xiàn)代管理審計，由單純的查錯糾弊轉(zhuǎn)向綜合性審計，由傳統(tǒng)的單純合規(guī)性要求轉(zhuǎn)向加強審計分析、強化交流磋商，把內(nèi)部審計單純的查處功能變?yōu)檎J證咨詢、提示風(fēng)險、促進管理的綜合控制功能。至此，咨詢服務(wù)也悄然從確認職能中“游離”出來，積極發(fā)揮著內(nèi)部審計增加組織價值的建設(shè)性作用。

（二）從職能特性上看，確認職能屬于“顯性價值”，具有強制性特點，而咨詢服務(wù)則屬于“隱性價值”，且具有更大的靈活性

相比較而言，內(nèi)部審計的確認活動通過鑒證、評價等功能發(fā)揮作用，具有強制性特征，能夠讓組織各個人深切感受，而且在審計計劃的編制、審計程序的實施、審計意見的發(fā)表和問題整改，以及后續(xù)審計等方面，也具有明顯的強制性和規(guī)范性，它主要是為組織目標(biāo)的實現(xiàn)起到“防火墻”作用，其價值體現(xiàn)屬于“顯性價值”范疇。如上所述，相對于確認服務(wù)來說，咨詢服務(wù)是一種新興的活動。咨詢活動不僅包括內(nèi)審部門總結(jié)梳理內(nèi)審活動中的經(jīng)驗做法，以及內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的不足及問題，為治理層提供決策建議，還包括以協(xié)調(diào)、顧問、建議、培訓(xùn)等形式出現(xiàn)的對履職部門和治理部門改進工作的咨詢服務(wù)。由于內(nèi)部審計上述咨詢不能直接為組織帶來明顯的價值增值，而通過各類咨詢服務(wù)，間接推動組織治理價值的增加。雖然咨詢服務(wù)往往不具備確認職能的強制性特點，但它能夠通過為組織提供內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和完善治理的建設(shè)性建議，為更好地履行職責(zé)、實現(xiàn)組織目標(biāo)作出貢獻。這種內(nèi)部審計的“隱性價值”更具有戰(zhàn)略性、建設(shè)性、靈活性特點。

（三）從二者關(guān)系上看，確認是基礎(chǔ)，咨詢是上層建筑，二者是辨證統(tǒng)一、相輔相成的關(guān)系

首先，內(nèi)部審計的首要價值是為組織治理提供確認服務(wù)。因此可以確認職能是一切內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，而咨詢服務(wù)則是建立在確認職能之上的“上層建筑”，雖然咨詢的建設(shè)性作用對組織治理和事業(yè)發(fā)展非常重要，但如果沒有確認這個基礎(chǔ)作用的發(fā)揮，咨詢服務(wù)就成了“無源之水、無本之木”。因此，索耶（Sawyer）將內(nèi)部審計描述為“管理者的耳目”，我們今天將內(nèi)部審計形容為“保健醫(yī)生”和“守門人”都是基于這個基礎(chǔ)作用的發(fā)揮而言。其次，咨詢服務(wù)是在內(nèi)部審計發(fā)展中，建立在確認基礎(chǔ)上的價值增值職能。內(nèi)部審計部門通過開展咨詢服務(wù)可以改善內(nèi)部審計與組織運營的關(guān)系，加強內(nèi)部審計人員對組織程序、風(fēng)險管理以及戰(zhàn)略目標(biāo)的理解，提高內(nèi)審部門在開展確認活動時的效率和效果，出具更加恰當(dāng)、更具建設(shè)性的審計報告，更好推動組織的價值增值。同時，二者在發(fā)展中相互交融、相輔相成。由于絕大多數(shù)的審計常常既包含確認活動，同時又包含咨詢服務(wù)，這在內(nèi)審轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展中體現(xiàn)更加充分，一些審計項目既包含合規(guī)內(nèi)控要求，又體現(xiàn)績效的因素，亦即“復(fù)合式、融合式、耦合式”審計特點愈益明顯。審計過程中，確認活動常常衍生咨詢服務(wù)，如在評價組織內(nèi)部控制的充分性和有效性的過程中，管理層可能要求內(nèi)部審計部門為組織的內(nèi)部控制建設(shè)提供建設(shè)性意見；反之，咨詢服務(wù)也可能更多地伴隨著確認服務(wù)，如內(nèi)部審計部門在提供咨詢服務(wù)的過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)等問題線索，必然引起重視，采取相應(yīng)措施開展獨立的確認活動。因此，確認和咨詢不僅不會相互排斥，在審計中往往互通有無，二者是辯證統(tǒng)一、相輔相成、相互促進的關(guān)系。

三、內(nèi)部審計增加組織價值的路徑選擇——以人民銀行為例

對一個組織而言，組織的職責(zé)和工作目標(biāo)決定了其內(nèi)部審計的目標(biāo)任務(wù)各不相同。人民銀行作為國家的中央銀行，肩負著貫徹國家貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、加強金融管理和服務(wù)的重任。人民銀行內(nèi)部審計工作必然要圍繞履職重心，找準(zhǔn)自身在增加組織價值、促進組織治理方面的位置和路徑。

（一）找準(zhǔn)內(nèi)部審計價值定位，在切實履行好確認和咨詢兩大核心職責(zé)中增加組織價值

“內(nèi)部審計職業(yè)所面臨的重要挑戰(zhàn)之一，是由于提供確認和咨詢服務(wù)所導(dǎo)致的自我定位問題”（Anderson，2006）。因應(yīng)IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計確認和咨詢職能的新要求，人民銀行內(nèi)部審計也要與時俱進，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中找準(zhǔn)價值定位，結(jié)合人民銀行職責(zé)履行，通過切實履行好內(nèi)部審計確認和咨詢兩大核心職責(zé)增加組織價值。這就要求在內(nèi)部審計職責(zé)履行的總體要求上要有全面、宏觀的視野。一方面，確認職能和咨詢服務(wù)的履行，必須著眼于內(nèi)部審計在人民銀行組織價值鏈中的坐標(biāo)來衡量。就新時期人民銀行履行貨幣政策傳導(dǎo)、維護金融穩(wěn)定、強化金融管理與服務(wù)的職責(zé)要求看，內(nèi)部審計不僅要關(guān)注對外履職價值實現(xiàn)領(lǐng)域，還要從組織治理和服務(wù)保障角度，關(guān)注人力資源、黨團群工、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部管理領(lǐng)域價值實現(xiàn)問題，以全面、宏觀的視野為組織增加價值作出貢獻。另一方面，確認職能和咨詢服務(wù)的作用發(fā)揮必須提高到增加組織價值的戰(zhàn)略高度。針對組織價值增值的戰(zhàn)略要求，適時開展確認評價或咨詢服務(wù)，既要牢牢守住確認評價這個內(nèi)部審計的原本職責(zé)，幫助促進相關(guān)履職部門和治理部門發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運行和管理活動中存在的問題以減少風(fēng)險損失，進而實現(xiàn)內(nèi)部審計的“顯性價值”；在此基礎(chǔ)上，通過協(xié)調(diào)、顧問、建議、培訓(xùn)等渠道對組織改進工作開展咨詢服務(wù)，將審計目標(biāo)由消極防弊（財務(wù)導(dǎo)向?qū)徲嫞┑椒e極興利，從低層次的興利（業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲嫞┑礁邔哟蔚呐d利（管理導(dǎo)向?qū)徲?、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞?；同時創(chuàng)新方式方法，更多利用信息技術(shù)、審計調(diào)研等形式創(chuàng)造性開展審計工作，更多地實現(xiàn)“隱性價值”，使內(nèi)部審計價值盡可能向“微笑曲線”① 兩端延伸，進而最大限度增加組織治理價值。

（二）進一步理順和完善內(nèi)審工作機制，保障內(nèi)部審計增加組織價值作用的發(fā)揮

國際經(jīng)驗表明，審計機構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，獨立性就越強，權(quán)威性也越強，工作越容易開展，內(nèi)部審計發(fā)揮價值作用就越凸顯。財政部的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》已于2014 年1 月1 日起在全國實施；中國內(nèi)部審計協(xié)會最新《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》第六條也明確規(guī)定“內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的決策與執(zhí)行”。這要求人民銀行各級內(nèi)部審計部門作為內(nèi)部控制牽頭部門，一個部門“包打天下”的局面必須改變。事實上，內(nèi)部審計部門作為各級人民銀行的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，既負責(zé)內(nèi)部控制制度的完善，同時又要開展審計評價的“角色沖突”由來已久，內(nèi)審工作機制確實有待明確和完善。

1. 建議成立“風(fēng)險管理委員會”。如美國紐約聯(lián)儲一再強調(diào)，盡管內(nèi)部審計始終要關(guān)注風(fēng)險和控制，始終要圍繞風(fēng)險管理和控制的充分性、有效性來開展工作，但實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的責(zé)任則屬于管理層和各業(yè)務(wù)部門，讓管理層“承擔(dān)”控制責(zé)任，而內(nèi)部審計不能“擁有”風(fēng)險管理。借鑒紐約聯(lián)儲等機構(gòu)發(fā)揮內(nèi)部審計功能作用的經(jīng)驗，建議人民銀行成立風(fēng)險委員會，委員會在各級行黨委領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。風(fēng)險管理委員會主任由各級行一名副職領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。作為內(nèi)部監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，擔(dān)負起與紀(jì)檢監(jiān)察、審計等各個監(jiān)督部門的溝通、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，負責(zé)整合風(fēng)險管理和各類監(jiān)督資源，擔(dān)負現(xiàn)由內(nèi)部審計部門承擔(dān)卻難以勝任的內(nèi)部控制建設(shè)牽頭職責(zé)。

2. 在內(nèi)部審計的價值目標(biāo)上要有更高的要求。內(nèi)部審計部門不再負責(zé)本級組織的內(nèi)部控制牽頭工作，并不意味著內(nèi)部審計部門責(zé)任的減輕，其運用確認和咨詢服務(wù)組織價值增值的要求更高了。在審計工作價值重心上，要讓內(nèi)審部門“回歸本源”，突出履職重點，充分發(fā)揮熟悉制度、業(yè)務(wù)覆蓋面廣的優(yōu)勢，讓內(nèi)審人員查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示問題，當(dāng)好保健防疫者。在審計工作價值提升上，當(dāng)前，人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型已經(jīng)取得了階段性成效，對績效審計、風(fēng)險管理審計等進行了深化探索實踐，但規(guī)范性、合規(guī)性監(jiān)督仍然是內(nèi)部審計的重點，人為界定“內(nèi)部控制審計”“合規(guī)性審計”“績效審計”的做法成為常態(tài)，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的審計建議仍然占主流，為組織目標(biāo)的實現(xiàn)而提出的更具建設(shè)性的審計報告實為鳳毛麟角。深化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)應(yīng)是“復(fù)合式、融合式、耦合式”交融，在對組織內(nèi)部控制有效性評價中更多融入經(jīng)濟性、效率性、效果性的績效元素，在績效審計探索中注重內(nèi)控合規(guī)的基礎(chǔ)性要求，同時更多地開展研究型審計嘗試，這樣才能把準(zhǔn)轉(zhuǎn)型的本質(zhì)要求，更好實現(xiàn)內(nèi)部審計服務(wù)治理、增加價值的目標(biāo)。

（三）深度關(guān)注“三大領(lǐng)域”，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展中增加組織價值

1. 內(nèi)部控制領(lǐng)域。歷史地看，內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的最終目的始終具有高度一致性，即都是管理風(fēng)險、提升治理、實現(xiàn)組織目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計增加組織價值，首要關(guān)注的還是內(nèi)部控制領(lǐng)域。內(nèi)部審計通過對組織內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動等充分性、有效性進行監(jiān)督評價，發(fā)揮確認職能；通過在審計發(fā)現(xiàn)問題的同時，積極提出改善內(nèi)部控制的建設(shè)性建議，組織開展內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，推動內(nèi)部控制自我評價，促進員工、被審計單位和部門、組織管理層一道承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控領(lǐng)域的咨詢作用。

2. 風(fēng)險管理領(lǐng)域。風(fēng)險管理是識別和評估可能會影響組織實現(xiàn)其目標(biāo)的風(fēng)險并決定采取糾正措施。內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理，主要是運用風(fēng)險管理的方法，對組織風(fēng)險管理的充分性和有效性進行評價和報告，發(fā)揮風(fēng)險管理領(lǐng)域的確認作用；通過開展風(fēng)險評估，找出組織風(fēng)險管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，指出存在的風(fēng)險因素和改進措施，并通過組織開展風(fēng)險管理培訓(xùn)和知識咨詢等，提高組織全員風(fēng)險管理意識，促進組織價值增值。

3. 組織治理領(lǐng)域。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的最終目標(biāo)是服務(wù)組織治理、增加組織價值。這要求內(nèi)部審計要在“風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值”理念指引下，進一步深化內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，通過對組織治理程序和相關(guān)環(huán)節(jié)進行監(jiān)督評價，發(fā)揮確認職能；通過對組織治理過程提出改進建議、協(xié)調(diào)各方關(guān)系來提升組織價值。在內(nèi)部審計的內(nèi)容上，要努力由原來單一關(guān)注財務(wù)收支和業(yè)務(wù)運行的合規(guī)性，向更多地關(guān)注風(fēng)險管理和組織治理轉(zhuǎn)變；審計方法由原來單純的查賬，向更多地采用調(diào)查、評估、分析、研究的方法轉(zhuǎn)變；審計職能由原來的外生介入型的查錯糾弊功能，向內(nèi)生融入型的，更多發(fā)揮咨詢作用，以更好地提升內(nèi)部審計價值轉(zhuǎn)變；在審計項目的開展上，通過風(fēng)險導(dǎo)向，在做好傳統(tǒng)合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上，將完善內(nèi)控和關(guān)注績效理念更多融入審計實踐；通過更多采用計算機信息技術(shù)手段、創(chuàng)新完善內(nèi)審工作體制機制，強力推進內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展，更好服務(wù)治理，增加組織價值。

（四）進一步加強內(nèi)審隊伍建設(shè)，切實提升內(nèi)部審計增加組織價值效能

“打鐵還要自身硬”，隊伍建設(shè)是內(nèi)部審計增加組織價值的切實保證。

1. 持續(xù)強化內(nèi)部審計知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)。要在內(nèi)審隊伍中持續(xù)深入開展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動，同時鼓勵內(nèi)審人員積極參加國際和國內(nèi)注冊內(nèi)部審計師資格考試，通過考試學(xué)習(xí)和熟悉國際國內(nèi)內(nèi)部審計準(zhǔn)則、掌握審計程序和方法，便于人民銀行內(nèi)審工作向國際國內(nèi)通行標(biāo)準(zhǔn)看齊。同時采取集中培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)等多種方式，全面提高內(nèi)審人員的知識層次和專業(yè)技能。

2. 切實充實優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍結(jié)構(gòu)。要在人力資源選配上適當(dāng)向內(nèi)審部門傾斜，將一些既熟悉貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會計財務(wù)等某些專項業(yè)務(wù)，又精通統(tǒng)計計量、財經(jīng)法律、信息技術(shù)、風(fēng)險管理復(fù)合型人才充實到內(nèi)審隊伍中來，切實優(yōu)化內(nèi)部審計部門人員的年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)。

3. 以項目和課題錘煉內(nèi)部審計隊伍。以內(nèi)審項目和課題研究為抓手，通過內(nèi)審轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)勞動競賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型調(diào)研競賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型專題研討會等各類活動，幫助內(nèi)審隊伍開闊視野，持續(xù)提升內(nèi)審干部隊伍素質(zhì)、能力和水平。

4. 強化內(nèi)審隊伍價值觀教育。要按照新的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》的要求，加強內(nèi)審人員職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律和職業(yè)責(zé)任教育，強化職業(yè)素養(yǎng)，恪守“誠實正直、客觀公正、保守秘密”的職業(yè)操守，以良好的隊伍素質(zhì)推進內(nèi)部審計增加組織價值實現(xiàn)。

四、結(jié)語

內(nèi)部審計增加組織價值，既是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然，也是時代賦予內(nèi)部審計的使命，需要我們內(nèi)部審計部門站在組織治理的高度登高望遠，深化探索、努力實踐。關(guān)于確認和咨詢內(nèi)部審計在服務(wù)組織治理、增加組織價值中的確認和咨詢兩種職能，哪種職能更占據(jù)主導(dǎo)意義的地位，則“很大程度上取決于組織治理程序和結(jié)構(gòu)的成熟水平、內(nèi)部審計在組織中的角色定位及內(nèi)審人員的資質(zhì)”①。這給我們內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員留下了許多困擾和難題，但同時也留下了更大創(chuàng)新實踐的空間，要求我們內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員時刻牢記責(zé)任，創(chuàng)新履職，在精通內(nèi)審實務(wù)的基礎(chǔ)上，時刻站在時代的前沿，注重理論的充實、實踐的探索，始終能夠以寬闊的視野、務(wù)實的作風(fēng)、扎實的實踐，努力勝任多方面、多領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ鞯男枰?，不斷提升?nèi)部審計服務(wù)組織治理的新要求，在實踐中把握好確認職能的履行和咨詢服務(wù)作用的發(fā)揮，同時搞好確認服務(wù)和咨詢服務(wù)的平衡運作，在促進組織價值增值中錘煉自身，在創(chuàng)新履職中增加組織價值。

參考文獻

篇9

述職報告是指各級各類機關(guān)工作人員，一般為業(yè)務(wù)部門陳述以主要業(yè)績業(yè)務(wù)為主，少有職能和管理部門陳述。下面就讓小編帶你去看看銀行員工個人工作述職總結(jié)報告范文5篇，希望能幫助到大家!

銀行員工述職總結(jié)報告1尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

過去的一年，在分行領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我積極服從支行領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極配合、團結(jié)同事，認真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能，主動的履行工作職責(zé)，較好的完成了自己的本職工作，在思想覺悟、業(yè)務(wù)素質(zhì)、操作技能、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方面都有了一定的提高?，F(xiàn)將本年度的工作述職如下：

1、加強學(xué)習(xí)，努力提高政治與業(yè)務(wù)素養(yǎng)

一年來，我始終堅持學(xué)習(xí)各種理論知識。通過不斷學(xué)習(xí)，使自身的思想理論素養(yǎng)得到了進一步的完善，思想上牢固樹立了正確價值觀，人生觀。一年以來，我在行動上自覺踐行優(yōu)質(zhì)的服務(wù)的宗旨，用滿腔熱情積極、認真地完成好每一項任務(wù)。在平時工作同，我也比較注重團結(jié)同志，因為我深信工作不是一個人干出來的，只有好的團隊才能為客服提供更好的服務(wù)，才能為我們銀行創(chuàng)造更多的價值。同時，在工作之余，我也積極地利用業(yè)余時間學(xué)習(xí)金融業(yè)務(wù)知識，不斷充實自己，提高自己。

2、當(dāng)好助手，盡職盡責(zé)的做好本職工作

在工作上，通過思想認識上的提高使我更加認真的對待本職工作，勤于實踐，業(yè)務(wù)技能不斷增長，工作能力不斷加強，兢兢業(yè)業(yè)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的任務(wù)。

回顧一年的工作，我也還存在著以下幾點的不足：

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，我有時缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。

二是在工作較累的時候，有過松弛思想，這是自己政治素質(zhì)不高，也是世界觀、人生觀、價值觀解決不好的表現(xiàn)。

三是業(yè)務(wù)技能水平還是不夠嫻熟，需要繼續(xù)加強。

針對以上問題，我今后的努力方向是：

一是加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)。對金融業(yè)務(wù)的熟悉，不能取代對提高個人素養(yǎng)更高層次的追求，必須通過對市場經(jīng)濟理論、國家法律、法規(guī)以及金融業(yè)務(wù)知識、相關(guān)政策的學(xué)習(xí)，增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，努力克服自己的偶爾消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)、同事們把工作做得更好。

三是除了要加強自己的理論素質(zhì)和專業(yè)水平外，作為一線員工，我更要不斷加強自己的業(yè)務(wù)技能水平，這樣才能在工作中得心應(yīng)手，高效的完成工作任務(wù)。

總之在過去的一年里，在各級領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，通過自已的努力，我在思想、工作等各方面都取得了很大進步，并充分認識到金融工作的重要性和艱巨性，在后面的工作中更要通過總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)不足，彌補缺陷，不斷增強政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，戒驕戒躁，努力進取，取得更大的成績，為我們支行經(jīng)營效益的提高作出自已的一份貢獻。

此致

敬禮!

述職人：______

2020年__月__日

銀行員工述職總結(jié)報告2尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

新年伊始，萬象更新。忙忙碌碌的一年又過去了，回顧一年來的所有工作令人欣慰。在支行各級領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下和同事們的幫助下，我圓滿順利地完成了本年度的各項工作任務(wù)?，F(xiàn)就一年來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同事們匯報如下，不到之處，請領(lǐng)導(dǎo)和同事們批評指正。

一、加強政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)

一年來本人通過集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式學(xué)習(xí)金融法律法規(guī)知識及支行文件精神，使自己的思想和道德水平得到了進一步的提高;在工作之余狠抓業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，特別是學(xué)習(xí)《員工守則》和《員工違規(guī)積分管理辦法》等，增強了自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。

二、做到優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，提高窗口服務(wù)質(zhì)量

我知道我所在的崗位是一線服務(wù)窗口，我的一言一行都代表著本行的形象。這就要求我在工作中不能有絲毫的馬虎和松懈，因此我時刻提醒自己在工作中一定要認真細心，嚴(yán)格按規(guī)章制度進行實際操作，同時盡最大努力去幫助客戶，耐心解答客戶在辦理業(yè)務(wù)過程中存在的各種疑問，急客戶之所急，想客戶之所想，使客戶能夠高興而來，滿意而歸。

三、大力宣傳新業(yè)務(wù)品種，積極營銷中間業(yè)務(wù)，做好存款攬收工作，全面完成支行下達的各項業(yè)務(wù)指標(biāo)

我是一名新同志，在新的環(huán)境，新的單位工作，我的一切從零開始，我更注重自己綜合能力的提高，在新的環(huán)境下，通過我自身的努力，至年末組織存款38戶，金額達585.5萬元，其中2戶余額達100萬元以上，營銷保險11.8萬元，其中____保險6.8萬元，______保險1萬元，____保險4萬元，____基金7.55萬元，辦理網(wǎng)銀開戶35戶，電話銀行18戶，借記卡開戶486戶，電費簽約36戶，為本行創(chuàng)造了中間業(yè)務(wù)收入。

四、增強安全意識，及時杜絕安全隱患，做到全年安全無事故

業(yè)務(wù)要發(fā)展，安全是基礎(chǔ)，一手抓業(yè)務(wù)，一手抓安全。在抓業(yè)務(wù)的同時，時刻不忘安全第一。工作中能夠堅持及時上下班，進出偏后門做到即開即鎖，隨手關(guān)門。班前班后及時檢查安全。在辦理業(yè)務(wù)操作過程中，能夠按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，及時做到庫款，帳，證，表，卡的安全，堅持做到一日三碰庫，堅決不辦理自身業(yè)務(wù)，及時避免了業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，我作為atm機的b崗管理員，能夠做到班前，班中，檢查atm機安全，班后營業(yè)終了加鈔，保證了工作質(zhì)量，使業(yè)務(wù)操作安全有效。

五、工作中存在的不足及今后的打算

主要是業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠，時代在變，環(huán)境在變，銀行的工作時刻在變每天都有新的東西出現(xiàn)，新的情況發(fā)生，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，還缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。再加上__行即將股改上市，更是給我們一線員提出了新的更高的要求，因此學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，掌握新理論，適應(yīng)新要求，不斷提高自己的履崗能力，把自己培養(yǎng)成業(yè)務(wù)全面的新型人才是我所努力的目標(biāo)。

總之，一年來的工作取得了一定的成績，但還存在諸多不足之處，在一些細節(jié)的處理和操作上存在一定的欠缺，我要在今后的工作學(xué)習(xí)中磨練自己，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的指導(dǎo)幫助中提高自己，發(fā)揚長處，彌補不足。在新的一年講制定出我新的奮斗目標(biāo)，以飽滿的精神狀態(tài)迎接新的挑戰(zhàn)，向先進學(xué)習(xí)，向同事學(xué)習(xí)，取長補短，共同進步，為朝陽路支行的明天而盡心盡責(zé)。

此致

敬禮!

述職人：______

2020年__月__日

銀行員工述職總結(jié)報告3一年來，在上級和本單位黨委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，我堅持嚴(yán)格要求自己，自覺踐行科學(xué)發(fā)展觀，努力做到廉潔行政，愛崗敬業(yè)，組織指導(dǎo)分管科室認真扎實做好工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。主要成效如下：

一、認真貫徹適度寬松的貨幣信貸政策，保持金融對經(jīng)濟社會發(fā)展的持續(xù)強勁支持力度。當(dāng)前某地市正處在快速跨越發(fā)展的關(guān)鍵時期，充足合理的金融信貸支持至關(guān)重要。一年來，我積極組織有關(guān)科室千方百計出主意、想辦法，傳達政策、匯報情況、分析形勢、引導(dǎo)投向，全年共召開金融信貸形勢分析會議9次，組織重點項目銀企合作洽談會15次(其中市區(qū)2次)，落實信貸資金127億元(市區(qū)資金到位率60.5%)，辦理票據(jù)再貼現(xiàn)3.66億元、支農(nóng)再貸款4500萬元，收到了較好成效。到11月末，全市存款余額突破1000億元大關(guān)，當(dāng)年新增存款204.9億元，同比多增28.1億元，增長22.8%，實際新增貸款167.3億元，同比多增4.8億元，增長25.5%，存貸款增速均居全省第一位。

二、以創(chuàng)新求突破，努力實現(xiàn)工作成效的提高。在組織抓好日常工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)形勢的發(fā)展，結(jié)合某地經(jīng)濟金融發(fā)展實際，積極組織創(chuàng)新工作方式方法，努力提高工作成效。一年來，分管工作中的銀行業(yè)金融機構(gòu)綜合考核評價(條塊結(jié)合、縱橫對比的綜合考核評價辦法，《______報》專題報導(dǎo))、貨幣信貸政策巡回宣講(共組織宣講9場，參會的中小企業(yè)1000余家，到會人數(shù)1300余人)、農(nóng)村金融信貸服務(wù)創(chuàng)新(設(shè)立農(nóng)村“金融服務(wù)室”、開展多種類的農(nóng)村金融信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新等)、A級中小信用企業(yè)培植(累計建立中小企業(yè)信用檔案2722戶，當(dāng)年新增280家)、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算工作創(chuàng)新(結(jié)算金額比例數(shù)居全省第四位)、金融機構(gòu)開業(yè)報告審核創(chuàng)新(組織了開業(yè)機構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)人員及分管領(lǐng)導(dǎo)的履職能力考試)、金融機構(gòu)金融統(tǒng)計(107人參加)、征信業(yè)務(wù)人員(810人參加)業(yè)務(wù)能力上崗考試、農(nóng)村居民消費定期監(jiān)測(總行借鑒肯定)等工作均有程度不同的創(chuàng)新突破，收到了較好效果，先后被總分行和某地市委、市政府以不同的形式給予了肯定。

三、堅持嚴(yán)格執(zhí)法，樹立基層央行的監(jiān)管權(quán)威。金融監(jiān)管體制改革以來，工作實踐表明，在努力做好對經(jīng)濟金融服務(wù)工作的同時，適度加強對金融機構(gòu)的監(jiān)督檢查，非常有助于疏通貨幣信貸政策傳導(dǎo)渠道，維護金融穩(wěn)定，進一步樹立基層央行權(quán)威。一年來，秉承這一指導(dǎo)思想，我?guī)ш牻M織了對中國銀行____分行的綜合性執(zhí)法檢查，堅持周密組織，科學(xué)調(diào)度，在檢查深度、發(fā)現(xiàn)問題等方面成效顯著(共查出8個專業(yè)57大類76小類問題，違法筆數(shù)10940筆，金額11.2億元);同時，根據(jù)兄弟行對某地中行的檢查情況，合理建議依法對其進行了行政處罰。在日常檢查工作中，對發(fā)現(xiàn)的存款準(zhǔn)備金管理、調(diào)查統(tǒng)計、征信管理、民族用品企業(yè)貼息等方面存在的問題，都依法認真進行了處理。

四、強化調(diào)查研究，促進全面工作水平的提高。堅持“監(jiān)測、分析、引導(dǎo)”的工作思路，組織分管科室圍繞中心工作、熱點、難點問題深入開展調(diào)查研究，1-11月份共上報政務(wù)信息202篇，被__行采用85篇，__行采用8篇，______、______采用3篇。各專業(yè)共完成上報各類調(diào)研報告233篇，被分行以上采用49篇，分行《金融決策參考》采用量居全省第一位，被省級以上報刊雜志采用20篇。

五、加強自我學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高自身全面素質(zhì)。面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟金融形勢，為做好本職工作，一年來，我堅持從抓學(xué)習(xí)入手，自我加壓，以黨委中心組學(xué)習(xí)為主體，學(xué)政治、學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)形勢、學(xué)法律，多途徑、多形式不斷提高自身政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。針對自己綜合素質(zhì)已不能完全適應(yīng)當(dāng)前工作需要的現(xiàn)實，我還報名參加了今年的研究生全國統(tǒng)一考試，僥幸通過，目前在讀MBA研究生學(xué)習(xí)，相信通過這種比較全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，對提高我本人的全面素質(zhì)和工作能力必將起到較大的促進作用。

回顧總結(jié)一年來的工作與生活，也存在一些問題和不足，突出表現(xiàn)在針對復(fù)雜多變的經(jīng)濟金融形勢，自身的素質(zhì)和工作能力有待進一步提高;深入基層，深入一線，密切聯(lián)系群眾，開展調(diào)查研究不夠等，這些不足和問題，我將在今后的工作中努力加以改進。以上匯報如有不當(dāng)之處，請領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評指正。

銀行員工述職總結(jié)報告4尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

在業(yè)務(wù)主管和同事們的大力支持和幫助下，本人認真學(xué)習(xí)，嚴(yán)格履行工作責(zé)任，本人在試用期間，較好地完成了本職工作任務(wù)?，F(xiàn)將試用期工作總結(jié)如下，希望大家提出寶貴意見。

一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身

綜合素質(zhì)

進公司以來，本人尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事關(guān)系融洽。為盡快進入工作角色，本人自覺認真學(xué)習(xí)本公司、本部門、本崗位的各項制度、規(guī)則，嚴(yán)格按照公司里制定的工作制度開展工作。能夠堅持學(xué)習(xí)政治理論、與文秘工作相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。積極參加公司里組織的各項學(xué)習(xí)活動，并利用業(yè)余時間進行自學(xué)。業(yè)務(wù)水平和理論素養(yǎng)都有所提高。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，努力做好本職工作

進公司以來，在業(yè)務(wù)主管和同事們的支持和幫助下，本人很快就掌握和熟悉本崗位工作的要求及技巧，嚴(yán)格做到按時按量完成公司里交給的材料和文件的錄入、校對、復(fù)印等工作，保證打印材料準(zhǔn)確、整潔、清晰，符合材料的規(guī)格。在文字排版上盡量設(shè)計的美觀些，努力做到讓打印出來的文件或資料便于大家使用。

三、忠于職守

在文字錄入的同時，能認真執(zhí)行保密制度，文字材料的底稿能妥善保管，印后能及時把作廢的底稿銷毀，不泄露保密材料及文件的內(nèi)容。對校對過的廢、舊材料和文件的紙張，也都能夠妥善處理。

四、厲行節(jié)約，杜絕浪費

為了明確文印室里的辦公耗材使用情況，我們制作了“文印登記簿”，對打印、復(fù)印或油印超出材料，都要如實登記?！皡栃泄?jié)約，杜絕浪費”。對于文印室里的計算機、打印機、復(fù)印機等設(shè)備和其它物品，能夠嚴(yán)格管理好，保證文印工作順利進行，并在工作中學(xué)會這些設(shè)備的簡單維修與保養(yǎng)。

五、不足之處和今后打算

自從擔(dān)任打字員工作以來，雖然在工作上取得了較好地成績，但也還存在一些不足之處。如：文字功底較底，對電腦的應(yīng)用和操作有待于進一步提高。這些不足都需要在今后的工作中加以改進。今后，我一定會倍加努力學(xué)習(xí)，刻

苦鉆研文秘知識、電腦知識、企業(yè)管理知識等各方面的知識，努力提高自身綜合素質(zhì)，做好個人工作計劃，力爭做一名優(yōu)秀的工作人員，為我們公司的興旺發(fā)達做出自己應(yīng)有的貢獻。

六、工作內(nèi)容

進入試用期以來，我的工作主要是：

1、掌握按揭貸款的相關(guān)知識，并給銷售?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽迸嘌?

2、協(xié)助我們的按揭客戶準(zhǔn)備辦理按揭所需資料;

3、及時更新銷售狀態(tài)的記錄。

七、工作目標(biāo)

有目標(biāo)才會有前進的方向。

試用期中，我的業(yè)務(wù)目標(biāo)是在15天內(nèi)有能力給銷售部人員培訓(xùn)按揭貸款的知識;在20天內(nèi)協(xié)助我們的首位按揭客戶準(zhǔn)備好按揭資料;確保房源銷售狀態(tài)、簽約信息、回款情況以及月度銷售簽約資金回收統(tǒng)計一致。

試用期中，我的個人目標(biāo)是在20天內(nèi)可以有思路的安排自己的工作事項;一個月后能夠順利轉(zhuǎn)正。

八、執(zhí)行計劃

為了實現(xiàn)工作目標(biāo)，我的執(zhí)行計劃如下:

1、工作前三天上網(wǎng)搜索按揭貸款的相關(guān)知識，并整理成資料。

2、工作7日內(nèi)就我了解的按揭知識對銷售部人員進行理論知識的培訓(xùn)。

工作思路是：在培訓(xùn)之前整理好培訓(xùn)資料，為方便講解，制作成PPT。培訓(xùn)后，總結(jié)銷售部人員期望了解的按揭問題，并在一周內(nèi)整理出來。

3、通知我們的首位按揭客戶準(zhǔn)備辦理按揭資料，擬定在20天內(nèi)準(zhǔn)備齊全。

由于之前沒有經(jīng)驗，協(xié)助我們的首位按揭客戶準(zhǔn)備按揭資料，主要是在“通路”，一方面了解辦理按揭需提供什么資料、怎樣準(zhǔn)備資料，一方面與工行負責(zé)按揭的曹主任、宋經(jīng)理建立良好的友誼，樹立好公司形象和個人形象。

4、工作15日內(nèi)有能力為銷售部人員培訓(xùn)按揭貸款的知識，并讓他們感覺到我很專業(yè)。

工作思路是：在第二次培

訓(xùn)之前，對比較常見的問題進行總結(jié)，并對自己存在的疑問及時向工行的宋經(jīng)理詢問、總結(jié)，使培訓(xùn)資料不斷完善、更加準(zhǔn)確、有理有據(jù)。

銀行員工述職總結(jié)報告5尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

非常感謝各位能在百忙之中抽出寶貴的時間來聽我的述職報告，同時也很榮幸地能夠成為銀行分行的一員。今年是我人生的轉(zhuǎn)折點，也是我人生的一個新起點。我入職的這段時間里，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下，我對各項工作都有了一定了解，同時也深刻的體會到我們公司以“誠信第一、服務(wù)至上“為核心的企業(yè)文化理念。

來到銀行分行后，我主要負責(zé)柜臺的工作，同時也在積極的學(xué)習(xí)柜員方面的知識。在參見工作這一段時間，讓我了解到對于一個銀行員工的重要性。所以這一段時間來，我就在努力的執(zhí)行和努力學(xué)習(xí)。下面，我就我入職以來的具體工作情況匯報如下：

一、虛心請教，努力學(xué)習(xí)

在進入銀行之前盡管我已經(jīng)熟悉了銀行柜員的工作性質(zhì)和流程，但作為一名剛?cè)肼毜男氯藖碚f主要還是以學(xué)習(xí)為主。所以我首先的工作就是加強技能訓(xùn)練，熟悉整個柜員的詳細流程，在遇到不明白的地方時，我就積極的向周圍的領(lǐng)導(dǎo)和同事請教，向他們學(xué)習(xí)具體操作方法。

二、熱情服務(wù)，用心做事

在工作中我對每一個人都以禮相待，保持著熱情的微笑，耐心地接待顧客，對遇到的問題自己不能解決的，我向領(lǐng)導(dǎo)同事請教后，積極給予解決。遇到比較刁鉆的客戶時，我都耐心地和他們溝通，避免和他們產(chǎn)生矛盾，影響公司形象。

三、任勞任怨，孜孜不倦

我對領(lǐng)導(dǎo)的安排是完全的服從，并不折不扣的執(zhí)行。以堅持到“最后一分鐘“的心態(tài)去工作，一如既往地做好每天的職責(zé)，對于自己不會的工作我也主動的去承擔(dān)，爭取能夠更多的為領(lǐng)導(dǎo)和同事分擔(dān)工作，快速的提高自己，勝任自己的崗位。在這段時間的工作中，我也清醒的認識到自己的不足之處，主要表現(xiàn)在：

1、工作時間短，工作經(jīng)驗不足，沒有建立有效的工作方法;

2、自己的理論水平和經(jīng)驗還趕不上工作的要求，亟待提高;

3、理論聯(lián)系實際不夠，不能及時將在學(xué)校學(xué)到的專業(yè)知識和實踐工作進行有效的結(jié)合，需要更多的磨練和實踐。

雖然我在工作中還存在很多的不足之處，但我自己決心認真的提高業(yè)務(wù)技能和工作水平，為公司做強做大，貢獻自己應(yīng)該貢獻的力量。所以今后我將努力做到以下幾點：

1、自覺加強學(xué)習(xí)，在學(xué)好專業(yè)知識的同時，還要積極的去學(xué)習(xí)我們工作所涉及到的不同專業(yè)的知識，擴寬知識面，全面的提升自己;

2、克服年輕氣躁，做到腳踏實地，提高工作主動性，不怕多做事，不怕做小事，在點滴實踐中完善提高自己;

3、提高自己的履崗能力，堅決的在最短的時間內(nèi)單獨完全勝任自己崗位的所有工作，并且努力的要把自己培養(yǎng)成為一個業(yè)務(wù)全面的合格員工。

雖然我工作時間僅僅兩個多月，存在很多的不足之處，但我時刻以嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，以領(lǐng)導(dǎo)和同事為榜樣去提醒自己，爭取能在銀行這個大舞臺上展示自己，為分行的輝煌奉獻自己的一份力量。

以上就是我工作這段時間來的述職報告，如有不足之處還請各位領(lǐng)導(dǎo)多多批評指正，在此，祝各位領(lǐng)導(dǎo)身體健康，工作順利，天天開心，事事順心!

此致

敬禮!

篇10

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；履職風(fēng)險；控制

作者簡介：劉社兵（1976-），安徽安慶人，碩士，安徽省電力公司審計部，主要從事審計實務(wù)工作。

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.11.22 文章編號：1672-3309（2013）11-48-02

履職風(fēng)險是指由于單位或者個人沒有正確履行自身職責(zé)而產(chǎn)生的風(fēng)險。作為企業(yè)風(fēng)險管理的一部分，內(nèi)部審計人員的履職風(fēng)險已經(jīng)成為影響審計工作成效的關(guān)鍵。審計人員若處理不好履職風(fēng)險，將直接影響審計工作質(zhì)量，甚至涉及到內(nèi)部審計在企業(yè)的生存與發(fā)展，以及審計人員個人的職業(yè)發(fā)展。因此，如何正確認識內(nèi)部審計人員履職風(fēng)險并加以控制顯得尤為重要。

一、內(nèi)部審計人員履職風(fēng)險的類型

現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能，包括監(jiān)控、評價和分析組織的風(fēng)險與控制，以及檢查和確認信息與對政策、程序和法律的遵循等，并且，當(dāng)組織中有任何改進空間時，內(nèi)部審計人員就會提出改善過程、政策和程序的建議（IIA，2001）。根據(jù)該定義，對于內(nèi)部審計人員而言，從履職角度而言，未合理履行內(nèi)部審計的職能，即存在履職風(fēng)險。實務(wù)中，從審計行為角度，審計人員主要履職風(fēng)險存在于以下三個方面。

1.被審計單位經(jīng)營過程中存在重大風(fēng)險，或內(nèi)控建設(shè)上存在重大漏洞，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大風(fēng)險，是成功開展內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。就像病人有病，醫(yī)生不能發(fā)現(xiàn)一樣，只能說明內(nèi)部審計人員也是個“庸醫(yī)”。許多企業(yè)衡量內(nèi)部審計工作成效的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，就是內(nèi)部審計是否先于外部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，以便使企業(yè)高層提前做到心中有數(shù)，并及時采取措施，控制風(fēng)險。實務(wù)中，很多企業(yè)，尤其是央企或國企，對于政府參與投資的項目都會非常重視，其中一個主要原因就是政府投資的項目一般都要開展政府審計，為了日后少出問題，往往要求內(nèi)部審計開展全面跟蹤審計，以便提前發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。

2.內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)了上述重大風(fēng)險或漏洞，但未予披露。對于重大風(fēng)險或漏洞，審議人員無疑應(yīng)該寫入審計報告，并向企業(yè)高層進行匯報，這也是做好審計工作的關(guān)鍵。因為只有讓企業(yè)高層知道了風(fēng)險所在，才能對癥下藥，做到工作有的放矢。若內(nèi)部審計不予披露，企業(yè)相應(yīng)高層必然不知道這些風(fēng)險或漏洞，某種意義上來說，這是對企業(yè)高層的一種誤導(dǎo)，使其誤以為企業(yè)經(jīng)營管理較順利，實際上卻存在某些風(fēng)險。當(dāng)然，這種錯誤行為最終會轉(zhuǎn)化為內(nèi)部審計人員自身的履職風(fēng)險。

3.針對發(fā)現(xiàn)并披露的問題，內(nèi)部審計人員未提出有效的審計建議。提出有效的審計建議，是審計服務(wù)企業(yè)的歸宿點。對于發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，審計人員應(yīng)該提出可行的建議和控制措施。尤其是在履行咨詢服務(wù)時，更是如此。內(nèi)部審計人員在向企業(yè)高層匯報時，不可能說，“我們發(fā)現(xiàn)了這些問題，請領(lǐng)導(dǎo)看著辦”。這顯然是一種不負責(zé)任的工作態(tài)度。因此，在審計意見書或?qū)徲嫑Q定書中，內(nèi)部審計人員必須要提出相關(guān)整改建議或糾正措施?？梢哉f，審計意見書或?qū)徲嫑Q定是否得到有效執(zhí)行，是否具有權(quán)威性，關(guān)鍵就取決于審計建議的有效性。

二、內(nèi)部審計人員履職風(fēng)險的產(chǎn)生原因分析

1.內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)。這方面有兩種現(xiàn)象較為明顯：（1）被審計對象有重大風(fēng)險，但內(nèi)部審計人員無法判斷。甚至即使是通過一定的審計手段，獲得相關(guān)信息，仍不能判斷其風(fēng)險之所在。（2）不能提供有效的審計建議。隨著企業(yè)管理越來越復(fù)雜，現(xiàn)代內(nèi)部審計對審計人員也提出了更高的要求，要求其是一名復(fù)合型人才，能夠就相關(guān)領(lǐng)域提出合理化建議。當(dāng)然，這并不意味著審計人員一定要成為每一個領(lǐng)域的專家型人才?？扇绻麅?nèi)部審計人員僅僅是為了查找風(fēng)險，顯然遠未達到內(nèi)部審計的職能要求。

2.內(nèi)部審計人員責(zé)任心不強。具體表現(xiàn)在選擇審計方法或程序設(shè)計，以及執(zhí)行上存在缺陷。如部分內(nèi)部審計人員出于經(jīng)常對被審計對象開展審計工作，對其風(fēng)險比較了解，因此對審前調(diào)查往往加以忽視，審計方案的編寫也憑經(jīng)驗來操作，甚至一些重要領(lǐng)域，如資金管理，類似于現(xiàn)場盤點、核對銀行對賬單等最基本的審計程序都省略不做或未做到位。一旦其中存在重大風(fēng)險或管理漏洞，不能發(fā)現(xiàn)也就在所難免。

3.受人事關(guān)系的影響。內(nèi)部審計人員不披露相關(guān)風(fēng)險或問題，很重要的一方面是因為內(nèi)部審計人員與被審計單位相關(guān)人員平常都認識或是朋友，畢竟是內(nèi)部審計，屬于內(nèi)部問題。再加上有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常調(diào)動，很有可能今天檢查的單位領(lǐng)導(dǎo)，明天就成為審計人員的領(lǐng)導(dǎo)。這些人為因素影響，使內(nèi)部審計人員工作起來，難免顧慮較多，畢竟內(nèi)部審計人員也是“社會人”，最后可能會出現(xiàn)隨便找?guī)讉€問題敷衍了事，造成你好我好大家好的局面。

4.工作地位不高，受重視程度較低。目前很多內(nèi)部審計人員，對自身的履職風(fēng)險還未足夠重視，主要原因是內(nèi)部審計還未得到應(yīng)有的重視。有些企業(yè)，是由于上級規(guī)定才設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，有些企業(yè)內(nèi)部人士甚至還認為，內(nèi)部審計是添亂。部分內(nèi)部審計機構(gòu)，甚至成為本單位會計人員養(yǎng)老的地方。在這種環(huán)境下，內(nèi)部審計做多做少，沒有多少人關(guān)注。內(nèi)部審計人員履職風(fēng)險意識自然會淡薄。

三、內(nèi)部審計人員履職風(fēng)險控制

內(nèi)部審計人員是否存在履職風(fēng)險，歸根結(jié)底，還是取決于本單位對內(nèi)部審計的需求。實際上，這是內(nèi)部審計的環(huán)境建設(shè)問題。對于這個問題，是要依靠企業(yè)高層加以解決，內(nèi)部審計機構(gòu)或人員無法控制。但在企業(yè)重視內(nèi)部審計的情況下，內(nèi)部審計人員履職風(fēng)險還需要做好兩個層面的工作。

（一）內(nèi)部審計機構(gòu)層面

1.加強審計質(zhì)量控制機制建設(shè)。審計質(zhì)量是內(nèi)部審計發(fā)展的生命線。控制履職風(fēng)險，本質(zhì)就是提高審計質(zhì)量。因此，要在審計程序上，要求嚴(yán)格規(guī)范審計操作流程，按照規(guī)范操作，該走的程序一步也不能省。建立審計日志制度，要求審計人員對每天的審計情況及時進行紀(jì)錄并按日報主審，主審亦要按日上報。同時，加強內(nèi)部審計質(zhì)量的審核與檢查，如三級復(fù)核制度、業(yè)務(wù)會議制度等等。

2.加強審計隊伍建設(shè)。審計質(zhì)量建設(shè)關(guān)鍵要靠人。既要加強審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，還要抓好審計作風(fēng)建設(shè)，強化審計人員的責(zé)任意識，嚴(yán)守職業(yè)道德，嚴(yán)格自我約束。并建立順暢的審計人員進出機制，重點從其業(yè)務(wù)素質(zhì)與行為作風(fēng)兩個方面考慮，既要把好進人關(guān)，還要對不能滿足審計發(fā)展需要的人員，予以清退。

3.建立審計質(zhì)量考核機制。規(guī)避履職風(fēng)險，除加強隊伍建設(shè)尤其是作風(fēng)建設(shè)外，還要建立審計質(zhì)量考核機制。如可以實施項目實行組長或主審負責(zé)制，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)或方式，首先明確項目組組長或主審的權(quán)利和責(zé)任，再由組長或主審明確下一級審計人員的工作責(zé)任，逐層分配，并實行責(zé)任追究制度，考核到人，從而將壓力依次轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，考核的標(biāo)準(zhǔn)和方式與企業(yè)對內(nèi)部審計的要求密切相關(guān)，包括采用外部審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計是否先發(fā)現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)等。

（二）內(nèi)部審計人員層面

1.加強學(xué)習(xí)。打鐵還須自身硬。既要勤于學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，做個復(fù)合型的專業(yè)審計人員，同時還要嚴(yán)格按照審計承諾要求，審計過程中嚴(yán)于律己，堅持原則，不授人以柄，正人先正己。

2.遵守規(guī)定。一般企業(yè)內(nèi)部審計都有相應(yīng)規(guī)定，內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，尤其是審計質(zhì)量控制相關(guān)規(guī)定，如堅持日報、及時復(fù)核等。并學(xué)會拒絕，對于被審計單位若提出一些不合理要求，可以明確告訴他們，審計發(fā)現(xiàn)已形成日報，組長、主審或小組長已復(fù)核。

3.加強溝通。要加強與被審計單位的溝通，要相信被審計單位領(lǐng)導(dǎo)的胸襟和水平，既不能漏掉重大問題，但更要如實反映，而不是粉飾問題。這就需要充分溝通，把握分寸，爭取理解。還要加強項目組內(nèi)部的溝通，以提高審計現(xiàn)場工作效果。

參考文獻：

[1] 王曉霞、孫坤、張宜霞.論風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計理論與實務(wù)――通過解讀IIA2001版《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》看內(nèi)部審計的風(fēng)險導(dǎo)向[J].審計研究，2004，（02）.

[2] 萬壽義、崔曉鐘.內(nèi)部審計價值變遷的結(jié)果：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計[J].財經(jīng)問題研究，2009，（11）.

[3] 陳丹萍.我國內(nèi)部審計管理現(xiàn)狀與對策[J].審計研究，2007，（06）.