導語：如何才能寫好一篇銀行剖析材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

銀行系統(tǒng)三項整頓剖析材料

按照市行“思想、作風、紀律”整頓活動的部署安排，通過第一階段的動員學習，我深刻認識到市分行開展這次整頓活動的重要性和必要性，了解了活動的指導思想、方法步驟和任務要求。第二階段，在通過各種形式廣泛征求意見的基礎上，我結合自身的實際情況，對照標準，對工作進行了梳理，認真進行自查自擺，找準自身在思想、作風、紀律方面存在的問題和不足，確定明確的改進措施，以便在以后的工作中不斷改進問題，彌補不足，努力提高自己的綜合素質，成為一名適合建設銀行戰(zhàn)略轉軌需要的一流員工。

一、存在的主要問題

1、新業(yè)務、新產品的學習及推廣應用不足。

對新業(yè)務、新產品學習的積極性不高，存在畏難情緒，滿足于原來掌握的業(yè)務和知識。對于學習，僅局限于上級行的培訓，主動學習鉆研較少。對于新產品的市場推廣主動性不強，缺乏爭先創(chuàng)優(yōu)意識。

2、缺乏長期系統(tǒng)的業(yè)務規(guī)劃。

每天經常是在重復日常工作，缺乏長期、持續(xù)的工作計劃，對業(yè)務發(fā)展的前瞻性、目標性有待加強。

3、市場營銷的力度與深度不足。

未能將外匯業(yè)務與人民幣業(yè)務進行組合營銷，深入市場的調研少，深入客戶的現場營銷少，坐在家里等待客戶的現象普遍。對客戶的差別化營銷不足，未能有效進行客戶細分，未能為客戶提供差別化服務，沒有為高端客戶設計有競爭力的產品組合。

4、存在對業(yè)務規(guī)章理解不全面、不透徹的現象，操作中存在不規(guī)范的地方。

由于學習實踐不夠深入，對有些規(guī)章條例理解不透徹，導致業(yè)務操作中存在與制度要求有偏差的地方。規(guī)范操作的意識不強，存在只要不產生資金風險就萬事大吉，不求細節(jié)規(guī)范的錯誤想法，基礎管理不扎實。

二、改進措施

上述這些問題的存在，雖然有一定的客觀原因，但更主要的還是主觀因素，如對自身的要求不嚴格，主動學習與工作的積極性不強。通過這次活動，結合“思想、作風、紀律“整頓學習方案，我對自身存在的主要問題和不足也進行了認真的總結和分析，從主觀上查找原因，并在以后的工作學習中努力加以改進。主要措施如下：

1、增強對新業(yè)務、新產品的學習及推廣應用。

高度重視上級行研發(fā)出來的各類新業(yè)務、新產品，注重學習鉆研，切實熟悉理解，并運用到業(yè)務中去，積極進行推廣應用，走在業(yè)務發(fā)展的前列，才能在滿足客戶需求的同時，不斷增強我行的市場競爭力，奪取更大的市場份額。

2、增強業(yè)務的計劃性和前瞻性。

務必制訂切實的發(fā)展計劃，切勿鼠目寸光，工作要具有前瞻性，才能在市場競爭中取得先機，掌握主動權，并贏得最后的勝利。

3、增強市場營銷的力度與深度。

要樹立“以客戶和市場為中心”的經營理念，注重市場調研和客戶需求分析，綜合我行的客戶資源，制訂有競爭力的營銷計劃，成立專業(yè)的營銷團隊，進行本幣、外幣的組合營銷，有效運用我行的產品。

要對市場和客戶進行認真細分，針對不同的客戶進行差別化營銷，有的放矢，從客戶的角度出發(fā)，為客戶進行成本與風險分析，選擇最適合的產品。要為高端客戶設計一攬子的業(yè)務組合，增強客戶的忠誠度，形成穩(wěn)定的客戶群體，樹立我行良好的國際商業(yè)銀行形象。

4、認真深入學習業(yè)務規(guī)章制度，增強合規(guī)意識和規(guī)范操作。

篇2

2020年6月15日，徽商銀行銅陵分行五松山支行黨支部召開黨員大會，傳達學習深化“三個以案”警示教育實施方案中開展專題組織生活會的通知，認真開展黨性黨風黨紀專題警示教育專題組織生活會。會議應到8人，實到7人，事假1人，由五松山黨支部書記安琦主持?，F將具體情況通報如下：   

一、為提高對專題組織生活會重要性的認識，支部組織全體黨員認真學習了相關文件，端正了態(tài)度。今年上半年，支部開展了一對一談心活動，在談心活動中，支部全體黨員認真談思想，談工作，談學習，談生活，對照黨性分析的標準，重點檢查了理想信念、宗旨、作風、遵守紀律和立足本職、發(fā)揮作用等方面存在的問題，結合在征求意見階段和談心活動中征求到的意見，認真撰寫黨性分析材料。每個黨員在撰寫自我剖析材料時，都經歷了一個全面回顧、深刻反思、反復修改和不斷完善的過程。支部書記對黨員統(tǒng)一提交的自我剖析材料進行了嚴格的審閱和把關，對即將召開的專題組織生活會進行了會前動員，并就有關注意事項做了詳細地安排。

二、組織生活會上，支部全體黨員端正態(tài)度，以正面教育、自我教育和自我批評為重點，按照準備好的黨性分析材料，逐一進行自我剖析，民主評議。 從黨員個人層面看,支行員工能夠結合自身工作崗位，自我全面深刻的剖析。每位黨員都實事求是，找思想作風中的不足，找工作實踐中的差距，找存在問題中的教訓，深入查找是否存在黨內政治生活不嚴肅不健康、不守紀律不講規(guī)矩、貫徹民主集中制不到位以及參加組織生活不經常、執(zhí)行組織生活制度不嚴格等問題。大家的自我剖析普遍都很全面和客觀，緊密聯系思想工作實際，認真、實在，有理論、有高度，有內容。不少同志都非常勇敢地把自己思想深處存在的問題亮出來，虛心接受大家的民主評議。

三、同志最后要求，支部各位黨員要加強理論學習，深刻對照反思，把強化警示教育作為深化“三個以案”警示教育活動的重要途徑。要自覺把守紀律、重規(guī)矩作為對黨莊嚴的承諾、作為責無旁貸的義務、作為終身必須的功課；要把“堅定不移重規(guī)矩”立起來、嚴起來，始終言有所戒、行有所止。

篇3

主題詞：中小企業(yè) 倒閉 剖析 對策

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）01-209-02

2011年以來，發(fā)生在溫州的中小企業(yè)主跑路現象引起社會各界的關注。10月4日總理也專程到溫州調查中小企業(yè)發(fā)展情況，并召開了中小企業(yè)座談會。從這次企業(yè)主跑路的情況來看，政府部門、企業(yè)和社會各界普遍把引發(fā)這種現象的矛頭指向了銀行，認為企業(yè)主跑路是銀行貸款難造成的，因此要大刀闊斧地進行金融體制改革。筆者認為，造成溫州的企業(yè)主跑路的原因是多方面的，既有企業(yè)主自身的原因、也有政府和銀行等多方面的原因所致?，F剖析如下：

一、企業(yè)主跑路的原因剖析

1.企業(yè)的原因。一是中小企業(yè)老板投資沖動強烈而導致盲目投資。很多企業(yè)過度融資、過度對外投資、過度對外部擔保。項目的需求資金大大超過了預算，項目又不能按期取得回報，導致資金鏈斷裂。溫州人被冠以膽大，長期“抬會”的風俗，民間借貸風氣尤為嚴重，到處舉債投資。這種思維和投資的方式在經濟快速增長的時期，創(chuàng)業(yè)成功率高，誰的膽子大，誰就能成功。而一旦進入經濟轉型期，經濟增速放緩，甚至進入滯漲狀態(tài)下，企業(yè)進入精細化經營，需要的是理性的分析和投資，需要長期管理改進來節(jié)約成本、提高技術含量。那種靠拍腦袋、靠大量借貸，沒有任何風險評估機制下的賭徒式的投資必定遭遇重創(chuàng)。如某集團雖然2011年眼鏡產值達到2.72億元，但近年來的業(yè)務還包括太陽能、光伏、房地產等產業(yè)，曾投下五六億元巨資，建起3個太陽能生產基地，但光伏發(fā)電成本回收緩慢，房地產業(yè)遭遇樓市調控后，巨大的投資規(guī)模將信泰推到了資金鏈斷裂的邊緣。二是中小企業(yè)實體經濟空殼化。有些企業(yè)家丟掉專心做事的優(yōu)點，對新興技術不感興趣，浮躁不堪，喜賺快錢。80年代溫州人，長期兢兢業(yè)業(yè)對自己的領域進行專研開發(fā)，能潛下心來，在相對有技術含量的機械行業(yè)、電器行業(yè)、閥門行業(yè)都能獲得比較高的成果。對技術對事業(yè)熱愛超過賺錢的狂熱。而現在，部分創(chuàng)業(yè)主體70后、80后溫州人，都希望快速賺錢，快速發(fā)財，還要賺大錢，根本沒有心情沉下心研究什么技術，對新材料、新技術、物聯網等高新技術行業(yè)等均未涉及，只有少數溫州企業(yè)堅持在專業(yè)的領域慢慢發(fā)展。更多人希望在傳統(tǒng)行業(yè)、投機行業(yè)、奢侈品行業(yè)撈得第一桶金。因此一些企業(yè)雖然貌似還在經營主業(yè)，但隨著利潤空間的擠壓，背地里卻以主業(yè)為遮掩，把重心轉而投向房地產、大宗資源和資本市場，炒煤礦、炒房、炒金、炒股、炒棉花、放高利貸等等，在這些炒作資金里面不全部都是溫州人自己的錢，無本投資的現象普遍，三角債關系一旦資金一個環(huán)節(jié)出現了問題，其他環(huán)節(jié)的資金馬上出現“多米諾反應”。三是企業(yè)主道德風險引發(fā)的危機。溫州的中小企業(yè)大都從家族作坊發(fā)展起來的，實行的是家族式的管理，企業(yè)的主要職務由家庭成員擔任，經營決策權集中于企業(yè)主，由于歷史原因，溫州的一些中小企業(yè)主文化水平不高，而且家族式的企業(yè)管理，缺乏相對有力的監(jiān)督力量，以致有些企業(yè)主有不良嗜好還難以制止。攀比風嚴重，把心思花在個人奢侈享受，賭徒心態(tài)嚴重。私有經濟發(fā)達，老板數量眾多，導致了溫州攀比風盛行，一些企業(yè)老板沒有把錢投入公司進行再生產和技術研發(fā)、改造，反而是舉債去買多輛豪華轎車、買豪宅，奢侈消費，這種現象相當普遍。攀比風盛行之后，隨之而來是奢侈浪費風盛行、賭博之風盛行，賭博從另一方面來說也是攀比的升級。因為真正不把錢當錢，就去賭博了。一些企業(yè)由于賭博造成公司資金困難，甚至賣掉公司的也不在少數，而賭博贏來的錢，多數都貢獻給寶馬、奔馳、保時捷的車行了。所以賭博是雙輸，無論贏和輸，社會財富會迅速扔掉奢侈品消費中去，受益的只有國外的奢侈品廠家。如江南皮革董事長黃某由于參與大額賭博，欠下巨額賭資出逃，個別企業(yè)主為全家辦理了移民，為自己跑路鋪設準備條件。

2.政府的原因。這次的企業(yè)主跑路，很少聽到有人說政府也是其中的一個因素，包括政府自身也沒有認識到自己對企業(yè)跑路會產生影響，筆者認為從政府的層面來說：一是企業(yè)稅費負擔較重。大多數中小企業(yè)處于競爭性領域，利潤較為微薄，同樣的稅費占各自利潤的比例，大企業(yè)要明顯低于中小企業(yè)。由中國民主建國會中央委員會企業(yè)委員會、婦女委員會與中國企業(yè)家調查系統(tǒng)聯合的《2011年千戶民營企業(yè)跟蹤調查報告》顯示，目前我國民營企業(yè)面臨的主要困難，除了成本上升、企業(yè)融資難等老問題外，民營企業(yè)家還普遍反映企業(yè)稅費負擔較重。在這項調查中，對于當前民營企業(yè)的稅收負擔情況，有超過八成的民營企業(yè)家認為“很重”或“較重”。另外，對于“企業(yè)一年來向各級政府交納國家規(guī)定以外的收費、集資、攤派占企業(yè)銷售收入的比重情況”這一問題的調查顯示，選擇“1%以上”的民營企業(yè)占23.6%。二是受投資環(huán)境因素制約。溫州這幾年土地價格非常昂貴，土地供應非常緊張。部分發(fā)展期企業(yè)、科技型企業(yè)資本積累到一定階段后，急需土地擴大生產規(guī)模，提高經營檔次。因此紛紛外遷臺州、福建、青田、松陽等政策性較寬松、廠房租賃價格相對便宜的地區(qū)，溫州大量企業(yè)的外遷、大量的資金流入房地產和礦業(yè)，經濟發(fā)展呈現出“離本土化、離制造化”的態(tài)勢，導到產業(yè)空心化的趨勢越發(fā)明顯。據統(tǒng)計，170萬溫州人在全國地市級以上城市創(chuàng)辦的商品交易市場達500余個，擁有40多萬個營銷網點；60萬溫州人在100多個國家和地區(qū)創(chuàng)業(yè)，設立境外企業(yè)500多家，創(chuàng)辦市場15家。在外溫州人一年的商品銷售量，相當于19個“華夏第一市”義烏國際小商品市場年銷售總額。230萬闖蕩世界的溫州人，已經一年創(chuàng)造工業(yè)產值3000億元以上，貿易銷售額超過6650億元，相當于一個溫州GDP水平。而這些企業(yè)具有兩頭在外的特征，即生產經營在外、稅收繳納在外，而融資又在溫州本地。這些企業(yè)占用了相當部分溫州的貸款資金和民間資金，使資金服務中小企業(yè)的覆蓋面有所影響。三是受國家宏觀形勢的影響。隨著近幾年CPI指數的不斷攀升，企業(yè)經營成本不斷提高，用工成本上漲，原材料上漲，廠房租賃成本上漲等，使部分企業(yè)經營較難。

3.金融機構的原因。一是對企業(yè)的貸款資金用途監(jiān)控缺乏有效的監(jiān)督手段。有調查顯示：溫州的中小企業(yè)不是缺錢，而是企業(yè)主缺乏將錢用于生產經營、轉型升級用途上。用幾個數字說話：溫州2010年的GDP為2925億元，截止2011年6月末全市人民幣貸款5671億元，如加上大量的商業(yè)承兌匯票貼現、國內信用證議付、信托貸款等其他融資方式，溫州企業(yè)的總體融資規(guī)模不下于7000億元，融資是GDP的2倍多。雖然銀行實行了“三辦法一指引”，對銀行的資金的第一手資金用途進行監(jiān)控，但是對資金后手的用途缺乏有效的監(jiān)督手段，使其資金仍然流向于股市、樓市等非實體經濟。二是銀行對優(yōu)質的大企業(yè)存在“搶食”的現象。對大型企業(yè)各大銀行重復“授信”，使信貸資金不斷向大型企業(yè)傾斜。同時，中小企業(yè)往往大部分財務制度不健全、管理薄弱、信用等級偏低等瓶頸，銀行認為貸款風險較高，貸款利率定價偏高，企業(yè)的負債和利息增大，企業(yè)負擔不斷加大。目前企業(yè)實際的融資成本已經達到15%~20%，而一個正常企業(yè)的回報率在10%左右。三是中小企業(yè)貸款存在擔保難。中小企業(yè)要取得銀行貸款，就要具有一定的抵押資產或相當實力的企業(yè)進行擔保。但實際上，愿意為中小企業(yè)擔保的不多，即使有些企業(yè)愿意擔保，但符合銀行條件的擔保企業(yè)也為數不多。另一方面，目前抵押物僅限于土地、廠房、機器設備等，很多中小企業(yè)土地多為集體、國有劃撥土地，無法落實有效抵押。專利權、排污權、商標權等由于“登記無門、交易無市”，未得到融資應用。

二、走出困境的對策探討

中小企業(yè)的地位和作用不言而喻。正如總理所說：“中小企業(yè)在擴大就業(yè)、推動經濟增長等方面具有不可替代的作用。”改革開放的30多年來，溫州對中國來說，是中國市場經濟的前沿，是中國經濟轉型發(fā)展的拓荒者，因此，通過這次危機后，要使溫州中小企業(yè)走出困境，必須拿出“組合拳”，筆者希望溫州要在這次危機中認真總結，化“?！睘椤皺C”，切實提升理念，要從把溫州打造成中國民營經濟的綜合改革試驗區(qū)的高度去思考和解決存在的問題，以實體經濟的發(fā)展來做強做大溫州的當地經濟，而不僅僅是把眼光盯在打造一個金融改革的試驗區(qū)上。

1.企業(yè)要做強做優(yōu)實體經濟，努力促進轉型升級。中小企業(yè)轉型升級是企業(yè)發(fā)展，走出困境的必然之路。企業(yè)的轉型發(fā)展就要從主要依靠物質資源消耗推動增長轉變?yōu)橐揽靠萍紕?chuàng)新、提高勞動者素質、經營管理創(chuàng)新推動增長上來。一是要引導企業(yè)做強做優(yōu)主業(yè)。一個企業(yè)要真正成為永久牌的企業(yè)，必須先“強”后“大”，先“專業(yè)”再“多元”。企業(yè)的主業(yè)不強，就好像大樓的地基不牢，這種情況下再盲目搞“副業(yè)”、鋪攤子，只會加速大樓的倒塌。因此要利用社會力量動員企業(yè)專心經營，靜下心來，把主業(yè)做專、做精、做實，把企業(yè)做強、做大、做久，確保企業(yè)沿著科學的方向轉型發(fā)展。在經濟全球化、區(qū)域一體化的大背景下，作為中國民營經濟前沿的溫州，要充分利用市場經濟的引領者、海洋經濟發(fā)展的國家戰(zhàn)略布局、強大的民間資本支撐、良好的創(chuàng)業(yè)氛圍和特別能創(chuàng)業(yè)的溫州人，加快推進企業(yè)的轉型升級。二是要加快技術改造與創(chuàng)新。產業(yè)的轉型是生產要素的重新組合，其實質是產業(yè)創(chuàng)新，是經濟發(fā)展方式的轉變，而這種創(chuàng)新與轉變關鍵是企業(yè)生產經營方式的轉變。因此中小企業(yè)必須要加快技改步伐，實現從數量擴張到品質競爭與效益提高的轉變。要把企業(yè)的競爭優(yōu)勢轉到依靠技術進步與質量、服務上來，提高產品的科技含量和檔次。同時，要樹立品牌意識，精品意識，主動與大企業(yè)建立協(xié)作關系，依托大企業(yè)和骨干企業(yè)拓展自身的市場，走出低層次競爭圈子。三是要集聚人才提高中小企業(yè)素質和管理水平。企業(yè)發(fā)展的關鍵是人才，要摒棄家庭式的管理模式，積極吸納和引進優(yōu)秀人才和先進技術，提高企業(yè)的整體素質。建立健全現代企業(yè)管理制度，建立民主科學的運行監(jiān)督機制，嚴防企業(yè)主道德風險，優(yōu)化管理方式，夯實管理基礎，建立適合自身特點的企業(yè)科學治理結構，提升企業(yè)轉型升級的內生動力。

2.改進政府的服務職能，著力做大溫州總部經濟。政府要著力加大對中小企業(yè)幫扶力度，針對當前發(fā)展的情勢，采取有效的措施優(yōu)化服務，做大溫州總部經濟，全力幫扶企業(yè)發(fā)展。一是要為中小企業(yè)減負快跑。政府要不斷完善稅制結構，落實減稅緩稅的相關政策。暫停部分收費項目和降低收費標準，減少行政干預。加大企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝的研發(fā)費用的加計抵扣政策實施力度。落實檢驗檢測、產品鑒定、項目驗收等相關費用的減免政策等。落實社會保險“五緩四減三補貼”政策，助推中小企業(yè)輕裝上陣，拓寬中小企業(yè)的凈利潤空間，讓這些留存利潤更多的用于企業(yè)運營、轉型升級，或者員工加薪方面。二是要加大對企業(yè)開拓市場的支持力度。利用行業(yè)龍頭企業(yè)的引領和示范作用。加強服裝、鞋業(yè)、汽配、合成革、汞閥等溫州龍頭行業(yè)內的資源整合，引導其進入龍頭企業(yè)配套的營銷網絡，加快由塊狀經濟向現代產業(yè)集群轉換。利用政府的力量，發(fā)揮在外溫州商會和世界溫州人營銷網絡優(yōu)勢，提高中小企業(yè)的市場營銷占有率。三是要加強政府引導和強化服務。發(fā)揮招商選資的作用，全面跟蹤科技創(chuàng)新動態(tài)，把好項目推薦給好中小企業(yè)，并做好配套服務。政府部門要建立幾個相關產業(yè)領域的專業(yè)團隊，對國內自主創(chuàng)新動態(tài)、國外技術領先者、國內外的潛在投資者，進行全方位的跟蹤研究。并對這些高科技產業(yè)所存在的主要問題，技術前景和市場前景進行分析，助推傳統(tǒng)企業(yè)轉型發(fā)展，使政府成為市場制度的供給者，企業(yè)成為產品或服務的供給者。四是要引導民間資本支持中小企業(yè)發(fā)展。加快“民間財富管理中心”的組織形式、專業(yè)化程度、風險控制技術、監(jiān)管管理、債務追索及激勵約束機制等制度的建立和完善，為中小企業(yè)廣開融資渠道，盤活、規(guī)范民間資本，引導其陽光化、規(guī)范化發(fā)展，使之成為促進中小企業(yè)發(fā)展的一條“陽關渠道”。

3.銀行要加大幫持力度，努力與企業(yè)共度時艱。一是要加大信貸資金支持力度。適當降低中小企業(yè)的融資門檻，設立專項的中小企業(yè)信貸資金，專職中小企業(yè)貸款服務機構，設置專項考核指標，確保中小企業(yè)貸款在全部貸款中的比重不斷上升，中小企業(yè)貸款增速高于全部貸款增速。同時，要加大對中小企業(yè)行業(yè)的區(qū)域監(jiān)測力度，突出對創(chuàng)業(yè)型、創(chuàng)新型、外向型、配套型、品牌型小企業(yè)的支持。配合溫州市政府確定的裝備制造業(yè)、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、生物和新一代信息技術等六大戰(zhàn)略性新興產業(yè)的支持力度，優(yōu)化信貸投向，以信貸資金杠桿促進中小企業(yè)轉型升級。二是要主動減輕企業(yè)財務負擔。積極主動讓利中小企業(yè)，向上爭取專項信貸規(guī)模，下放利率風險定價權。對符合國家產業(yè)政策和信貸政策要求，發(fā)展前景較好、信用較好但暫時有困難的企業(yè)降息讓利。對經營困難但管理規(guī)范、主業(yè)突出、符合國家產業(yè)政策導向的中小企業(yè)貸款利率，不上浮或少上浮，減輕企業(yè)財務負擔，降低中小企業(yè)融資成本。三是要推進對中小企業(yè)信貸服務創(chuàng)新。深化抵押擔保方式創(chuàng)新，滿足不同層次客戶的需要，與政府部門共同理順動產、知識產權、商標權等抵押登記、管理問題，積極試辦動產質押、應收賬款、設備按揭、專利權抵押、商標權抵押、知識產權抵押等貸款，綜合運用信用貸款、聯保貸款、抵質押貸款多種擔保方式的組合，支持中小企業(yè)發(fā)展，使銀企雙方共同獲得利益和發(fā)展。四是要加強信貸資金的監(jiān)控力度。進一步落實貸款新規(guī)。全面落實“三辦法一指引”的有關要求，嚴格執(zhí)行受托支付制度，落實貸后管理職責，加強貸后管理，嚴格監(jiān)測信貸資金走向，確保信貸資金進入實體經濟。

參考文獻：

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2.張學慶.拷問溫州跑路老板.理財周刊，2011.11.1

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4.溫州拉閘限電“一刀切”，企業(yè)面臨生死抉擇.浙江之聲，2010.10.12

5.堅定不移地促進民營經濟大發(fā)展大提升.今日浙江,2011

6.溫州人力量大集結―寫在內外溫州人互動發(fā)展大會召開之際.溫州日報,2010.2.21

篇4

【關鍵詞】借鑒 硅谷銀行 科技型 小微企業(yè)

十二五期間，我國提出立足科技發(fā)展的戰(zhàn)略前沿，將提高自主創(chuàng)新能力、加快產業(yè)結構轉型升級作為轉變經濟發(fā)展方式的中心環(huán)節(jié)?？萍夹托∥⑵髽I(yè)以其特有的創(chuàng)新性和靈活性已逐漸成為創(chuàng)造財富和解決就業(yè)的重要力量，然而在其科技創(chuàng)新實踐中仍面臨著融資難的發(fā)展瓶頸，直接束縛了企業(yè)的快速發(fā)展。因此，如何建立完善科技金融服務體系，支持科技型小微企業(yè)又好又快發(fā)展，既是商業(yè)銀行不可推卸的社會責任，更是我們當前亟待研究解決的重要問題。

一、支持科技型小微企業(yè)發(fā)展勢在必行

當前，我國已進入工業(yè)化轉型、城市化加速、經濟國際化提升的重要歷史時期，立足科教興國的戰(zhàn)略思想，重點培育新能源、新材料、新醫(yī)藥、環(huán)保、軟件服務和外包、新傳感網等新興產業(yè)。在這些新興產業(yè)中，科技型小微企業(yè)占據大多數，憑借其特有的科技創(chuàng)新能力和活力已成為高新技術產業(yè)的重要力量，不僅是科技型大中型企業(yè)的“孵化器”，更是高新技術開發(fā)區(qū)的經營細胞和發(fā)展基礎。

然而，科技型小微企業(yè)同樣面臨著融資難的發(fā)展瓶頸。為支持科技型小微企業(yè)發(fā)展，解決其融資難的問題，銀監(jiān)會要求各銀行業(yè)金融機構加大對科技型小微企業(yè)的信貸支持，探索科技型小微企業(yè)貸款模式、產品和服務創(chuàng)新，鼓勵商業(yè)銀行創(chuàng)新金融組織形式，設立專門從事科技型小微企業(yè)金融服務的特色支行，積極向科技型小微企業(yè)提供優(yōu)質的金融服務。因此，支持科技型小微企業(yè)發(fā)展已成為商業(yè)銀行的重要社會責任。

同時，支持科技型小微企業(yè)發(fā)展也有助于提高商業(yè)銀行的競爭力。隨著我國銀行業(yè)不斷擴大，中小銀行如雨后春筍般涌現，銀行間的競爭形勢日益嚴峻。面對這一現狀，商業(yè)銀行只有不斷創(chuàng)新，尋求新的投資方向，才能在競爭中勝出?，F在的科技型小微企業(yè)很可能成長為未來的高新技術大中企業(yè)，商業(yè)銀行只有加大對科技型小微企業(yè)的金融支持，才能不斷拓展業(yè)務范圍，提高利潤水平，增強自身發(fā)展競爭力。

二、科技型小微企業(yè)融資困境現狀剖析

（一）財務管理薄弱，貸款償還風險大

目前，科技型小微企業(yè)人員規(guī)模通常較小，雖然具有獨立的財務體系，但是財務制度往往不健全，財務管理薄弱。據統(tǒng)計，約95%以上的小微企業(yè)財務信息不完整，通常只有財務報表，缺乏其他財務資料信息。此外，有些企業(yè)為了規(guī)避稅收，故意不建或者建立假賬假表，使得財務管理徒有虛名。由于財務管理薄弱，財務信息不完整，銀行很難判斷科技型小微企業(yè)的實際經營水平、風險狀況和還貸能力，造成科技型小微企業(yè)的融資瓶頸。同時，科技型小微企業(yè)主要從事科技型產品的研發(fā)和生產，市場風險和技術風險較大，技術研發(fā)和市場推廣若不成功，企業(yè)經營將陷入困境，難以償還貸款。因此，依賴科技型小微企業(yè)自身的經營償還貸款具有很大的不確定性。

（二）知識產權質押難，缺乏專業(yè)擔保機構

目前，科技型小微企業(yè)擁有較高的技術研發(fā)水平，知識產權、專利權是其主要資產，但知識產權、專利權等無形資產流動性差且價值評估缺乏統(tǒng)一的標準，同時，技術創(chuàng)新具有很大的不確定性，技術向經濟效益轉化的失敗率較高，風險系數大。因此大多數商業(yè)銀行不接受知識產權、專利權等作為融資擔保品，科技型小微企業(yè)貸款申請常常因抵押物不符合條件而被銀行拒之門外。同時，我國信用擔保行業(yè)發(fā)展尚不成熟，缺乏針對微小企業(yè)的專業(yè)擔保機構，而且由于科技型小微企業(yè)經營風險大，擔保機構出于自身的風險控制考慮對擔保企業(yè)提出苛刻的條件，增加了科技型微小企業(yè)的融資難度。

（三）信貸審批流程復雜，貸款管理成本高

目前，我國商業(yè)銀行對辦理大中企業(yè)和小微企業(yè)貸款的程序基本一致，無論從客戶貸前資料收集、集中審批還是貸后管理，均以同樣流程進行。就貸款程序而言，抵押登記通常需要一周時間才能受理完畢，進行公證需要產權人和共有人全部到場簽字，如以多人房產抵押，往往需要全家老小全部到場。因此，許多小微企業(yè)寧愿選擇民間高息借款，也不愿向銀行申請貸款。同時，由于科技型小微企業(yè)資金需求量少但頻率高，通常貸款金額少但次數高，和大企業(yè)相比貸款的管理成本較高，因而商業(yè)銀行對開展科技型小微企業(yè)貸款業(yè)務積極性不高，這也是科技型小微企業(yè)融資難的重要原因。

三、硅谷銀行的商業(yè)運行模式及啟示

美國硅谷銀行成立于1983年，成立十年來一直發(fā)展緩慢，和其他銀行相比，并沒有什么特別之處。直至1993年美國硅谷掀起高科技產業(yè)創(chuàng)業(yè)浪潮，在大部分銀行將目光投向大公司身上時，硅谷銀行另辟奇徑將目標市場定在新創(chuàng)立的科技中小企業(yè)身上，為它們提供較為全面的服務。獨特的戰(zhàn)略眼光和對機遇的準確把握，促進了硅谷銀行的飛速發(fā)展。至2008年，美國100佳最佳銀行排名中，硅谷銀行位居13名，超過了美國銀行和花旗銀行。究其成功之路，可以給我們帶來以下啟示：

（一）與創(chuàng)業(yè)投資公司緊密合作

硅谷銀行成功的重要策略之一是與VC（風險投資）、PE（私募股權投資）等創(chuàng)業(yè)投資公司緊密合作，進行聯合投資。硅谷銀行在客戶選擇上，以創(chuàng)業(yè)投資公司投資的客戶為主，為他們提供商業(yè)銀行服務、直接投資成為股東或合伙人。這樣，硅谷銀行通過風險投資進行客戶甄別，避免了貸款發(fā)放前的信息不對稱。

此外，硅谷銀行為創(chuàng)業(yè)投資公司貸款時，由創(chuàng)業(yè)投資公司進行組合投資、分散風險，并由創(chuàng)業(yè)投資公司將回報返還銀行，間接為中小企業(yè)提供融資支持。同時，硅谷銀行實行“跟隨發(fā)展”模式，將網點設在創(chuàng)業(yè)投資機構附近，為創(chuàng)業(yè)投資機構提供直接的銀行服務，以便為其提供及時服務，從而將業(yè)務向全國擴展。

（二）靈活的貸款擔保方式

硅谷銀行的客戶群體是創(chuàng)業(yè)初期的科技型中小企業(yè)，這類企業(yè)擁有較高的技術研發(fā)水平，知識產權、專利權是其主要資產，固定資產較少，大多數以土地房屋租賃經營為主。硅谷銀行改變經營觀念，允許以專利技術代替?zhèn)鹘y(tǒng)的物質擔保。例如，當企業(yè)處在創(chuàng)業(yè)研發(fā)階段時，以專利技術作為擔保，當產品進入市場，公司擁有應收賬款后，則以應收賬款替代知識產權作為抵押。

（三）僅涉足熟悉的專業(yè)領域

硅谷銀行只投資于最熟悉的新興工程產業(yè)和生命科學領域，其他領域一般不參與。硅谷銀行的許多員工都有高科技領域的工作經驗，并在相關領域具有較深的人脈關系，這也使得硅谷銀行的專業(yè)化優(yōu)勢十分突出，有效降低了與企業(yè)之間的信息不對稱。

四、支持科技型小微企業(yè)發(fā)展的幾點建議

（一）風險共擔，靈活配置，分散科技型小微企業(yè)融資貸款風險

科技型小微企業(yè)市場風險和技術風險較大，且財務管理能力薄弱，財務信息不完整，與商業(yè)銀行間信息不對稱。針對這一問題，商業(yè)銀行應積極探索與科技園、政府共擔風險的模式，降低科技型小微企業(yè)融資風險，拓寬信息交流渠道。

其中，商業(yè)銀行和科技園區(qū)的合作，可以通過園區(qū)與園區(qū)內企業(yè)間的銀企對接活動，獲取更多貸款申請企業(yè)的信息。同時，對科技園區(qū)貸款提供資金支持，再由科技園區(qū)對科技型小微企業(yè)進行金融支持，即商業(yè)銀行對科技型小微企業(yè)進行間接融資，通過投資組合分散單個科技型小微企業(yè)的貸款風險。

此外，商業(yè)銀行還可與政府合作建立擔保保證金風險池，為科技型小微企業(yè)定向貸款。在風險共擔的契約下，將政府的高科技擔保保證金存入風險池，成為銀行的托管風險池資金，再由商業(yè)銀行按風險池資金的一定放大比例向科技型小微企業(yè)發(fā)放定向貸款。

（二）創(chuàng)新產品，多方聯動，豐富科技型小微企業(yè)融資擔保方式

圍繞科技型小微企業(yè)缺少有效抵押物和擔保難的現狀，商業(yè)銀行應積極創(chuàng)新信貸產品，大力發(fā)展應收賬款質押融資、商標權融資、租賃融資、貿易融資等新型融資形式，探索以現金流為質押的新型業(yè)務模式，為科技型小微企業(yè)提供更多、更便捷的融資選擇。

同時，商業(yè)銀行還應積極與擔保公司機構合作。擔保機構在專利、知識產權、銷售合同等非實物資產的估價上擁有優(yōu)勢，而商業(yè)銀行一般不認可這些資產做抵押，可由擔保機構為科技型小微企業(yè)的商業(yè)銀行融資進行擔保。

此外，商業(yè)銀行還可尋求創(chuàng)業(yè)投資公司作為科技型小微企業(yè)的擔保機構。創(chuàng)業(yè)投資公司對創(chuàng)業(yè)企業(yè)有較為深入的了解，與其合作不僅可以分享創(chuàng)業(yè)機構的客戶資源，而且為了被投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，其有動力和信息擔當創(chuàng)業(yè)企業(yè)的擔保機構。

（三）簡化審批，優(yōu)化流程，提高科技型小微企業(yè)貸款審批效率

目前，科技型小微企業(yè)貸款審批程序繁瑣冗長，遠不能滿足小微企業(yè)貸款“多、急、頻”的特點。針對這一現狀，商業(yè)銀行應根據科技型小微企業(yè)的特點，制定專門的貸款體系，在風險可控的前提下，合理簡化審批環(huán)節(jié)和手續(xù)。一方面，不斷改進貸款授權和授信制度，適當賦予基層機構信貸人員必要的貸款審批權限和管理責任。另一方面，提高風險容忍度，對操作風險、意外導致的小微企業(yè)貸款不良情況不追究主辦客戶經理責任，打消客戶經理拓展科技型小微企業(yè)業(yè)務的顧慮，調動其拓展業(yè)務的主觀能動性。

參考文獻

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篇5

[關鍵詞]商業(yè)銀行　綠色信貸　實踐　難點　對策

一、綠色信貸的內涵

關于綠色信貸的內涵，不同學者有不同的理解。一般而言，綠色信貸的內涵可以從以下兩個層面進行闡釋：第一，綠色信貸就是要讓銀行業(yè)承擔起督促企業(yè)節(jié)約資源、降低能耗、改變粗放經營模式的社會責任，使經濟社會在各方主體的共同努力下實現可持續(xù)發(fā)展。第二，銀行業(yè)在督促企業(yè)改變經營模式的同時，其自身也必須秉承可持續(xù)發(fā)展的理念，而綠色信貸則可以成為其踐行這一理念的重要途徑之一。

二、我國商業(yè)銀行發(fā)展綠色信貸的實踐

1.業(yè)務規(guī)模不斷擴大

在四大國有商業(yè)銀行中，中國工商銀行的綠色信貸業(yè)務規(guī)模最大。截至2010年6月末，該行支持的節(jié)能減排項目貸款余額達4200多億元。2012年2月24日，在中國銀監(jiān)會主辦的《綠色信貸指引》新聞會上，工商銀行信貸部高層領導透露，截至2011年末，該行在生態(tài)保護、清潔能源、節(jié)能減排、資源綜合利用四方面的綠色信貸余額就已經達到2900多億元。

中國建設銀行和中國銀行的綠色信貸規(guī)模在近三年中也增長迅速。見表1。

表1　2009年～2011年中國建設銀行和中國銀行綠色信貸貸款余額統(tǒng)計表

數據來源：通過對2009-2011年度中國建設銀行和中國銀行的《社會責任報告》公布數據整理而得。

從表1可以看到，近三年中國建設銀行和中國銀行的綠色信貸規(guī)模（除2010年中國建行以8.12%的速度增長以外）幾乎每年都以兩位數比例增長。截至2011年末，這兩家銀行的綠色信貸余額絕對數都已經超過2000億元。

在股份制商業(yè)銀行中，浦發(fā)銀行和興業(yè)銀行綠色信貸投放規(guī)模較大。2010年，浦發(fā)銀行投入節(jié)能環(huán)保行業(yè)貸款為214.61億元，當年退出高污染高耗能行業(yè)存量貸款227億元。截至2011年末，該行中間信貸貸款發(fā)放超過10億元、能效貸款達到近10億元，全行三年累計發(fā)放綠色信貸超過1000億元。

2009年，興業(yè)銀行全年共發(fā)放節(jié)能減排貸款金額165.8億元。截至2012年一季度末，興業(yè)銀行已累計發(fā)放綠色信貸融資2857筆，金額達1290.08億元。

2.產品種類不斷創(chuàng)新

在產品種類創(chuàng)新方面，興業(yè)銀行是先行者。2006年5月，該行與國際金融公司（IFC）聯合在國內率先推出能源效率融資項目，主要支持中小企業(yè)實施節(jié)能減排和環(huán)境保護項目的融資需求。2008年2月，興業(yè)銀行與IFC簽訂第二期合作協(xié)議，將融資適用范圍從能源效率項目擴展至所有節(jié)能減排的相關項目。

浦發(fā)銀行則在2008年首推《綠色信貸綜合服務方案》，旨在為國內節(jié)能減排相關企業(yè)和項目提供綜合、全面、高效、便捷的綜合金融服務，形成了業(yè)內最全的、對綠色產業(yè)鏈上下游全面覆蓋的金融產品體系。該綠色信貸產品已于2009年成功實施。2011年，該行在其綠色信貸體系中增加了“合同能源管理”這一新產品，該產品在短短半年內使得三四十個大型項目穩(wěn)步推進。此外，浦發(fā)銀行還積極與國際金融機構合作開發(fā)新的綠色信貸產品，例如和法國開發(fā)署合作開發(fā)的中間信貸貸款產品，以及與國際金融公司合作推出的能效貸款產品等。

國有商業(yè)銀行也不斷進行綠色信貸產品的創(chuàng)新。2010年，建設銀行將其綠色信貸產品覆蓋面擴展到了文化產業(yè)，為文化創(chuàng)意、動漫影視行業(yè)提供了大量的信貸支持。同年，建設銀行在同行業(yè)還率先創(chuàng)新了新農村建設貸款產品，重點為農村基礎設施建設、住房安置改造、土地綜合治理等項目提供金融服務。

中國工商銀行則以新能源產業(yè)、新材料產業(yè)和新技術產業(yè)作為創(chuàng)新綠色信貸政策的切入點，積極拓寬節(jié)能環(huán)保信貸項目的發(fā)展領域。近年來，該行加大綠色信貸產品的創(chuàng)新力度，于2009年在江西專門推出了再生資源回收企業(yè)國內保理業(yè)務。

三、我國商業(yè)銀行發(fā)展綠色信貸的難點分析

1.商業(yè)銀行信貸評級難以做到細致化

第一，在商業(yè)銀行現有的信貸評級體系中，其包含的評級指標除少數財務指標是定量指標以外，絕大多數指標都是定性指標。這導致商業(yè)銀行在推行綠色信貸過程中，其信貸評級更是難以做到定量評判。第二，當前商業(yè)銀行在進行綠色信貸投放時，大多實行的是“環(huán)保一票否決制”，即已經發(fā)生了環(huán)境違法事件的企業(yè)將無法從銀行取得貸款。但是在信貸項目投放時，商業(yè)銀行對于尚未暴露出環(huán)境風險的企業(yè)卻無法對其信用狀況進行充分評價，致使銀行在選擇信貸項目時要么選擇放貸，要么選擇不放貸，而無法根據不同企業(yè)的環(huán)境風險狀況進行更細致地差異化選擇。尤其是當其面對環(huán)境危險型企業(yè)、環(huán)境合格型企業(yè)和環(huán)境友好型企業(yè)時，最終的評級結果可能毫無差別。第三、對于企業(yè)環(huán)境風險的動態(tài)變化，商業(yè)銀行由于缺乏量化的信貸評級，導致其不能對該企業(yè)綠色信貸規(guī)模大小做動態(tài)調整。

篇6

【 關鍵詞 】 中小商業(yè)銀行；等級保護；信息科技風險管理；信息安全體系框架

1 中小銀行等級保護咨詢服務的背景

隨著信息技術的不斷進步與發(fā)展，信息系統(tǒng)的安全建設顯得尤為重要。2012年6月29日人民銀行下發(fā)了“銀發(fā)【2012】163號”文件，為進一步落實《信息安全等級保護管理辦法》（公通字〔2007〕 43號文印發(fā)），加強對銀行業(yè)信息安全等級保護工作的指導，結合近年來銀行業(yè)信息安全等級保護工作開展情況，人民銀行給出了銀行業(yè)金融機構信息系統(tǒng)安全等級保護定級的指導意見，至此，正式的拉開了中小商業(yè)銀行等級保護建設和整改工作的序幕。

2 等級保護咨詢服務的項目目標

國內中小銀行在信息安全的發(fā)展程度，大部分處于自我認知的階段，一邊忙于業(yè)務發(fā)展的保障需要，一邊又要應對上級監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，對于安全建設來說，大部分沒有納入到戰(zhàn)略的層面來考慮。因此，借助于等級保護咨詢服務來建立的這樣一套信息安全體系，必須同時滿足公安部等級保護基本要求、人民銀行等級保護的測評要求和銀監(jiān)會關于IT風險管理的要求。這些目標相輔相承，互為補充。只有將通用的要求、標準、規(guī)范落實到自己IT風險管理體系的各方面，建立適合自己業(yè)務特點與發(fā)展需求的信息安全體系，才能達到有效管理風險、進行IT治理的目的，并最終通過等級測評。

3 等級保護咨詢服務的總體思路

中小銀行在咨詢服務項目需要主動地全面的考量自身情況，綜合分析人民銀行、銀監(jiān)會和等級保護的要求，在現有的安全工作基礎之上，建立統(tǒng)一的信息安全體系，同時滿足這些主要的監(jiān)管要求。這樣面臨檢查時，只要客觀反映出當前狀態(tài)就可以，有效降低臨時的材料組織工作。

同時滿足三方面監(jiān)管要求的信息安全體系，這個信息安全體系將以公安部的等級保護《基本要求》、人民銀行的《等保測評指南》和銀監(jiān)會《管理指引》為主要依據來搭建起框架，以各專項監(jiān)管指引為各個領域的具體工作指導，以ISO27000為代表的國內外信息安全標準為補充。

4 等級保護咨詢服務的內容

等級保護的咨詢服務具體實施過程可參考公安部下發(fā)的《信息系統(tǒng)安全等級保護實施指南》，“指南”中將等級保護工作分為了定級備案、規(guī)劃設計、建設整改和等級測評四大過程。

4.1 系統(tǒng)定級

系統(tǒng)定級階段需要完成的工作。

1） 等級保護的導入培訓：在進行咨詢服務之前，需要對銀行相關科室信息人員進行等級保護的內容培訓。只要講清楚等保是什么，需要各級人員配合的工作點是什么就可以了。

2） 系統(tǒng)業(yè)務安全域劃分：這個階段需要進行信息搜集和資產調研。明確業(yè)務系統(tǒng)的范圍、邊界、功能、以及重要性等。

3） 編寫系統(tǒng)定級報告和備案表：定級報告和備案表都是按照公安部等保辦公室的通用模版來編寫的，內容包含了系統(tǒng)功能描述、網絡拓撲、定級的理由和依據等。

4） 召開專家評審會、獲得備案證明：召開專家評審會并獲得備案證明可視為一個里程碑式的階段性成果，因為定級和備案是等級保護工作開展的前提，如果級別定錯了，或者專家有不同的評審意見，則后續(xù)的設計方案、整改方案均無法執(zhí)行。同時，對于銀行信息科技部門的領導而言，服務工作做的怎么樣無法量化，但是備案證書是看的見，摸的著的，如果能在評審會現場當場頒發(fā)，則意義更加重大。

4.2 規(guī)劃與設計

規(guī)劃與設計階段的主要工作就是進行等級差距分析和風險評估。

1） 技術層面可直接參考人民銀行關于金融行業(yè)的“測評指南”來完成，可操作性較強?？煞治锢怼⒕W絡、主機、應用、數據五個層面進行差距評估，同時對網絡流量和網絡協(xié)議進行簡單的分析，通過漏洞掃描設備、配置核查設備、滲透工具等進行風險分析，輸出風險評估報告和技術層面的差距評估報告。

2） 管理層面上，等保的管理要求相對薄弱，集中體現在運維管理等方面，如果要達到人民銀行和銀監(jiān)會的標準，還有很多需要加強和補充的地方，可以對現有的制度文檔進行一個簡單的梳理，用最短的時間完成等保的管理制度調研。

4.3 實施與整改

實施與整改階段需要按照規(guī)劃階段的設計方案進行實施，以滿足等級保護安全體系的建設要求。

1） 組織體系整改：安全管理組織應形成由主管領導牽頭的信息安全領導小組、具體信息安全職能部門負責日常工作的組織模式?？蓞⒖家殉闪⒌摹兜缺ｎI導小組》設立模式，但應具體到管理員崗位。

2） 管理體系整改：按照等級保護的要求補充或重新制定管理制度，根據咨詢方提供的制度模版，銀行可根據自身的實際業(yè)務需求進行修改，并經內部討論修訂后，下文試運行。

3） 技術體系整改：技術體系整改應從三個層面進行考慮。

制定技術規(guī)范：包括windows、AIX、Informix、tuxedo、cisco等主流設備的安全配置規(guī)范；可考慮聘請專業(yè)安全公司進行咨詢服務，制定適合銀行長期發(fā)展的安全策略和技術安全規(guī)范。

安全配置加固：根據已制定的技術規(guī)范進行主機、服務器、網絡設備、安全設備的全面的安全加固。

安全設備采購：在安全技術體系的具體實現過程中，需要落實安全技術詳細設計方案中的具體技術要求，將先進的信息安全技術落實到具體安全產品中，形成合理、有效、可靠的安全防護體系。

4.4 等級測評

根據人民銀行的《金融行業(yè)信息安全等級保護測評服務安全指引》選擇具有資質的第三方測評機構進行等級測評，一般當地公安機關會指定2-3家評估中心進行等級測評，如果銀行自行聯系省外的測評機構，可能需要事先跟當地省公安廳取得聯系，確保該測評機構的測評報告在本省是受到認可的。

實際上做了咨詢服務之后，等級測評的工作就變的非常簡單，因為咨詢方會在規(guī)劃與設計階段就會與測評中心取得聯系，確保其設計方案和整改實施方案得到專家和測評中心的認可，保障其順利實施。所以在等級測評的時候，測評師從進場到出具評測報告大概只需一周左右的時間。

5 結束語

關于金融業(yè)等級保護的建設工作，是今后兩年的一個重點工作，尤其是中小銀行可借助合規(guī)要求，由信息科技部門立項，向行內申請更多的資源來完善自身的安全體系建設工作。

參考文獻

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篇7

    二、案例描述

    A公司是國內母公司在香港設立的全資子公司,現有一筆以信用證結算的業(yè)務,具體描述如下:國內Y公司與境外H公司簽訂購銷合同,從境外進口一批鐵礦砂料,涉及進口報關、質量檢測、貨物運輸等貨物項下的事項全部在購銷合同中明確其各自的責任與義務。同時,國內Y公司與香港A公司、國內X公司簽訂委托代開證協(xié)議,由國內Y公司委托國內X公司作為其境內的開證商為其開具遠期證至香港A公司,A公司收證后,“背靠背”開具即期證給境外H公司。協(xié)議中明確香港A公司、國內X公司只承擔開證責任,即根據委托方的要求在規(guī)定的時間內開具真實、無誤、有效的國際信用證。

    如圖一所示:

    三、案例剖析及說明

    1、國內Y公司和H公司(供應商)簽訂貨物購銷合同。香港A公司與國內Y公司、國內X公司簽訂三方代開證協(xié)議。

    2、從業(yè)務本質而言,國內Y公司與國內X公司、國內X公司與香港A公司、香港A公司與境外H公司簽訂的購銷合同,目的均只是為開具信用證的形式需要,實際購貨合同的購貨方和供貨方分別為國內Y公司和境外H公司,相關合同條款均由國內Y公司和境外H公司協(xié)商確定。

    3、作為香港A公司而言,對境外供應商開具的是即期信用證,需在簽訂購銷合同時立即付款,而國內X公司開具給香港A公司的是90天的遠期信用證。因此香港A公司需要在香港以遠期信用證質押取得銀行借款。

    4、香港A公司開具發(fā)票給國內X公司,價格是在供應商銷售價格基礎上加差價,以彌補借款發(fā)生的利息及其他相關費用,并賺取一定的收益。

    四、財務處理及爭論焦點。

    (一)香港A公司帳務處理意見如下:

    1、甲方二開具給香港A公司的遠期信用證,香港A公司作為應收票據列報;2、香港A公司在香港外資銀行的借款,作為短期借款列報;3、香港A公司按供應商實際銷售價列報主營業(yè)務成本,按開票給國內X公司的價格列報為主營業(yè)務收入。

    (二)帳務處理爭論的焦點主要有如下:

    1、信用證結算是否可以列入應收票據。2、向銀行的融資行為是界定票據貼現還是短期借款。3、該項業(yè)務是按總價確認收入還是按差價確認費收入。

    五、筆者的觀點

    1、信用證結算是否該納入應收票據核算取決于應收票據的實質含義。雖然國內會計準則規(guī)定應付票據只核算商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。但從信用證的功能上分析,實質和銀行承兌匯票類似,前者主要針對的是國際貿易結算,后者主要在國內使用。這里還需注意的是信用證項下的不同情況及業(yè)務進展的不同時期來具體判斷,一般應以銀行水單上是否列示該項信用證為基本的判斷標準。若銀行水單已經列入了該項信用證票據,則表明銀行已取得對議付行付款的承諾,無論客戶是否有能力付款,議付行都有義務無條件到期付款。此時應確認應收票據已經實現。為了規(guī)范該類交易的會計處理,筆者建議能否在“應收票據”科目下設置“信用證下銀行承兌匯票”。同理,企業(yè)在開具國際信用證時,根據信用證基本信息判斷,一旦形成不可撤銷的信用證并且銀行水單已列示承兌付款的時候可以將其歸入“應付票據—信用證下銀行承兌匯票”核算。

    2、區(qū)分票據貼現和短期借款的關鍵在判斷A公司對收到客戶的信用證的處理方式。已實現承兌的信用證銀行根據客戶的要求可以申請轉讓、貼現、質押的處理方式。若進行貼現,該項信用證的收款權利讓渡給銀行,銀行根據信用證的所附開證行的資質、金額、幣種、付款期限等因素來確定貼現的利率,并最終確定貼現金額,一旦貼現,該項信用證的權利即轉移。若進行質押,該項信用證作為抵押物。銀行根據信用證所附的信息確定質押的最大金額,在其額度內的融資都能被銀行接受,與貼現不同是,客戶對該信用證仍然保有收款權利。從A公司的交易方式判斷A公司的收證和開證金額不一致,融資金額不是以貼現金額為依據,收證權利仍然保留在A公司。所以A公司是以信用證為質押的短期融資行為,應列入“短期借款”核算。

    3、判斷收入金額的實質是看該類業(yè)務交易實質。從業(yè)務性質來看,香港A公司通過代開證協(xié)議明確了不承擔貨物項下的所有責任和義務,包括質量、數量、報關、運輸等,只承擔開證及交單義務。這里需要明確的是,國際貿易中提單即貨權,提單交易即貨物交易,與國內實質貿易沒有本質的區(qū)別。所以雖然A公司并不承擔具體貨物買賣,但已形成提單交易,理論上A公司能通過掌握提單來控制交易的進行,在A公司上已發(fā)生了物權的變化。因此,應按總價確認收入,同時按進價確認成本。確認收入的時點應是A公司收到提單并提交銀行單據,收證行收到議付行承兌付款的時點。

    六、國際信用證結算模式業(yè)務流程的會計處理

    (一)收到客戶開出的信用證

    (1)收證不做帳務處理。

    (2)收證后向客戶交單。

    借:應收賬款

    貸:主營業(yè)務收入

    (3)收議付行銀行承兌通知。(議付行收到提單審核無誤,即向收證行發(fā)承兌通知)借:應收票據,貸:應收賬款

    (4)信用證到期收款(根據信用證約定日期確定收款日期)

    借:銀行存款

    貸:應收票據

    (二)向供應商開出信用證

    (1)開證時不做財務處理。

    (2)開證后,供應商發(fā)貨交單。

    借:原材料(物質采購)

    貸:應付賬款

    (3)開證行承兌付款。

    借:應付賬款

    貸:應付票據

    (4)信用證到期公司付款。(開證行的付款時間根據信用證條款及合同上注明的付款日期)

    借:應付票據

    貸:銀行存款

    若需延期付款,或背對背信用證質押融資(一般期限在6個月以內)。

    借:短期借款

    貸:應付票據

篇8

商業(yè)銀行開展物流金融業(yè)務大致分為三種運行模式：倉單質押、保兌倉、物流保理。

1倉單質押融資模式。倉單質押是以倉單為標的物而成立的一種質權。所謂倉單，是指保管人在收到倉儲時向存貨人簽發(fā)的表示收到一定數量的倉儲物的有價證券，倉單持有人隨時可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。倉單質押業(yè)務的核心在于中小企業(yè)以在庫存動產(包括原材料、產成品等)作為質押物向銀行申請貸款，物流企業(yè)經銀行審核授權后，以第三方的身份承擔監(jiān)管責任，受銀行委托提供監(jiān)管服務，對質押物進行庫存監(jiān)管。質押貨物的存放點可以是倉單出具方的倉庫，也可以是具有一定倉儲能力和倉儲管理經驗、良好行業(yè)信譽的第三方或出質人自辦倉庫，但后者須由倉單出具方派人監(jiān)管并承擔監(jiān)管責任。企業(yè)質物靈活多樣，原材料、半成品、產成品均可以作為質押物。操作流程如圖1所示：

此運行模式產生的基礎是：生產經營企業(yè)流動性經營運作占比逐年增大，而銀行習慣從事傳統(tǒng)固定資產貸款業(yè)務，這是長期困擾企業(yè)融資的關鍵問題。物流倉單質押融資打破銀行對動產抵押的歧視態(tài)度，使原材料、半產品、產成品等動產抵押物進入銀行資產業(yè)務行列中。由于銀行貸款收回是以特殊賬戶形式完成，從某種程度上說違約風險較低。關鍵問題是銀行貸款金額與質押品內在價值之間能否做到合理貸款，合理收回，質押物品價值評估報告成為銀行發(fā)放貸款的主要依據。一旦評估有失偏頗，同樣會產生風險。

2保兌倉融資模式。保兌倉業(yè)務是倉單質押業(yè)務的一種延伸，保兌倉融資模式的操作流程是：生產商、經銷商、第三方物流企業(yè)、銀行四方簽署“保兌倉”業(yè)務合作協(xié)議書，銀行為確保金融資本金的安全，在生產商和經銷商之間存在的買賣合同關系以及第三方物流企業(yè)向銀行提供承兌擔保的前提下，申請開立銀行承兌匯票。經銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保，第三方物流供應商根據掌控貨物的銷售情況和庫存情況按比例決定承保金額并反取監(jiān)管費用。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商向保兌倉交貨，此時轉為倉單質押。通過保兌倉緩解了交易雙方的現金壓力，提供了資金周轉，真正實現了制造商、經銷商、第三方物流和銀行的多贏。操作流程如圖2所示：

此模式運行基礎是以結算為目的，保證結算有序性、及時性和完整性。銀行通過間接融資獲得融資收益，并使融資風險因分散性而大為降低。第三方物流企業(yè)利用先進的倉儲設施和設備提高倉儲運能并提高管理收益，還可對保兌貨物提供評估和監(jiān)管，創(chuàng)造利益。從運行關系產生到結束之間，買方企業(yè)、銀行、物流企業(yè)均會面臨一定風險。

3物流保理金融模式。保理又稱保付，指出口企業(yè)以賒銷、承兌交單等方式銷售貨物時，保理商(行)買進出口企業(yè)的應收賬款，并向其提供資金融通、進口企業(yè)資信評價、銷售賬戶管理、信用風險擔保等系列綜合金融服務。操作流程如圖3所示：

此模式運行基礎是：銀行根據物流企業(yè)經營規(guī)模、資金實力、經營業(yè)績、經營前景、資產結構等授予物流企業(yè)信貸配額，由物流企業(yè)對有關聯的中小企業(yè)提供質押貸款，并對企業(yè)進行系統(tǒng)化的融資安排、物品評估、資格審查以及全程動態(tài)監(jiān)管。

目前，第三方物流企業(yè)越來越多地介入到客戶的供應鏈管理當中，因而往往對于買賣雙方的經營狀況和資信程度都有相當深入的了解，因此在進行信用評估時不僅手續(xù)較銀行更為簡捷方便，而且其風險也能夠得到有效的降低。同時，銀行保理業(yè)務的主要風險來自于買賣雙方對它的合謀性欺騙，一旦銀行在信用評估時出現失誤，就很可能財貨兩空。而在物流保理業(yè)務中，由于貨物尚在物流企業(yè)手中，這一風險可以得到大大的降低。

二、金融危機帶給商業(yè)銀行物流金融業(yè)務的風險分析

1抵押物風險。一般情況下，抵押物風險主要包括質押物數量多少的存量控制風險；質押物品種是否合適、市場價格是否穩(wěn)定、質押物是否投標等質押物選擇的風險；物流公司內部管理制度是否健全、信息管理系統(tǒng)是否先進、內部防范措施是否有效等物流公司對質押物監(jiān)管的風險；貨物來源是否合法、貨物質量是否有以次充好現象、提貨時是否有提好補壞現象、倉庫安全、員工誠信、提單的可信度、保管設施是否合適等質押物損失的風險；市場價格波動、金融匯率變動等質押物變現的風險。

當前金融危機使我國物流行業(yè)的業(yè)務量明顯下滑，對物流企業(yè)造成很大的沖擊，貨物和倉儲市場的業(yè)務量也受到影響，客戶信用等級、支付能力均在下降，貨物價格又在急劇下跌，這使為其提供融通資金的商業(yè)銀行也將面臨風險。國內最具代表性的企業(yè)——中遠和中海的經營數據顯示，中遠2008年前3季度營業(yè)收入平均增幅是41％，但第三季度增幅減為27％，增幅下降了大約1／3。中海集運受到的影響更大，前3季度，中海9月份虧損達到2.7億元。現在很多船東都采取合并艙位，甚至取消運單以減少虧損。

2信用風險。在物流金融業(yè)務中，信用風險主要存在以下幾個方面：一是來自于融資企業(yè)的信用風險，包括貨物的合法性，客戶的誠信度等。在出質人進行貨物質押時，有的客戶資信不好，在滾動提取時提好補壞和以次充好，這樣就會形成一定的質量風險。二是銀行對物流公司和企業(yè)的評價失實的風險。盡管物流企業(yè)作為第三方介入融資過程，向商業(yè)銀行提供制造企業(yè)貨物的詳細數據，但是這些數據的準確性和可靠性依然存在漏洞，這些數據的來源和有效性都還是個問號，由于銀行的評價技術不完善、評估技術不高、網絡信息技術落后等原因，使商業(yè)銀行在數據處理方面的問題依然很大，不可小視，這就出現了銀行在信用評價時的數據信息低效風險。三是信用環(huán)境軟約束風險，商業(yè)銀行信用風險的存在一向都與社會的金融生態(tài)密切相關，而經濟領域至今還沒有樹立起誠信光榮、無信可恥的社會信用環(huán)境，也沒有嚴厲的失信懲罰。這就使得物流金融這一項全新的金融業(yè)務在實施過程中缺乏社會信用保障，也就是說當它踏入社會金融生態(tài)圈之后，信用坍塌后的多米諾骨牌效應也會導致這種失衡現象漸漸地在物流金融業(yè)務中出現，進而不但沒能為商業(yè)銀行減輕負擔，反而成為了其又一項信用風險的緣起。

在目前金融危機引起的經濟下行態(tài)勢下，物流金融業(yè)務中質押物價格下跌的風險和銷售變現的風險明顯加大，以前常規(guī)的風險控制手段將極有可能使風險暴露大大增加，這將有可能導致物流金融業(yè)務中借款企業(yè)的大量違約。因此，采取有效措施預防這兩類風險是現階段物流金融業(yè)務風險控制的關鍵。

3控制風險。由于我國銀行開展物流金融信貸時間短，在風險管理方面經驗積累不足，又受到各種制度、法律的瓶頸制約，操作疏漏和失誤難以避免，主要問題有貸款資金渠道狹窄，籌資方式少；貸款工具缺乏靈活性；銀行風險管理手段受到外部環(huán)境限制；內部監(jiān)控系統(tǒng)還不完善等。因此在物流金融業(yè)務中，銀行內部存在著操作風險。因為在目前態(tài)勢下，物流金融業(yè)務借款方也就是中小企業(yè)的日子越來越不好過。由于未來的不確定性，原材料、部件、半成品和產成品的價格會波動，數量會變化，從而引發(fā)很多供應鏈風險，其違約的概率就會增加，而且質押品價格下跌的風險也變大，這些都要求物流企業(yè)要重新調整物流金融業(yè)務的監(jiān)管模式、手段和指標，監(jiān)管的難度和成本顯著增加。同時，實體經濟的萎縮也會造成物流金融業(yè)務量的萎縮，物流監(jiān)管的規(guī)模效應更難獲得。

4外部環(huán)境風險。物流金融業(yè)務中，來自外部環(huán)境的風險主要表現在：首先是制度安排方面的一些缺陷。如我國信用制度作用的發(fā)揮存在企業(yè)信用檔案及信用評估機制不健全的限制；質押制度存在標準倉單設置難、質押登記制度不健全、質押物處置難等問題。這些制度安排自身的缺陷會弱化信用制度、質押制度、擔保保險制度作為轉移風險手段防范風險的效果，甚至可能增大風險。其次是法律風險。目前我國的物流金融還處于萌芽階段，還沒有專門的法律法規(guī)對物流公司以及整個供應鏈的業(yè)務操作進行規(guī)范整合，這就會使物流金融業(yè)務無法可依，可能形成利用法律漏洞謀取利益，影響社會秩序和經濟發(fā)展的情況，并且法律風險也可能引發(fā)其他風險的發(fā)生。再次是宏觀環(huán)境風險。宏觀環(huán)境因素是影響物流的重要因素之一。包括國內外經濟環(huán)境因素，如匯率和利率因素以及國際物流整體需求因素等，物流業(yè)務的國際結算必然要牽涉到這類因素。另外還有我國物流業(yè)目前的整體發(fā)展狀況，雖然發(fā)展迅速、業(yè)務劇增，但是成本高、資質差等，這些都是發(fā)展中暴露出來的弊端。

三、金融危機背景下物流金融中商業(yè)銀行的風險防范措施

1構建有效的風險分散轉移機制。通過對全球金融危機的剖析，可知金融創(chuàng)新不是主要問題，對金融創(chuàng)新缺乏有效控制才是關鍵所在。尤其在中國，利用金融創(chuàng)新分散風險的機制還很落后，風險主要集中在商業(yè)銀行系統(tǒng)，當遇到較大的金融沖擊時系統(tǒng)很可能難以消化。因此，物流金融應該利用金融衍生品建立物流金融風險的分散機制，比如，構建擔保池、應收賬款資產池，促使物流金融資產證券化等，這些有利于將業(yè)務風險有效分散和轉移。但在這一過程中必須注意金融創(chuàng)新與風險控制的平衡，即便在業(yè)務蓬勃發(fā)展時，實時的監(jiān)管、貸款審核條件的嚴格遵守等等仍然需要，這也是全球金融危機給我們的一個重要啟示。

2建立相應的金融危機應急機制。當前，類似于住房抵押貸款，物流金融創(chuàng)新可以緩釋信用風險，但同時又會增加一些新的風險，例如擔保品價格風險、變現風險等，對新增風險的分析與控制是業(yè)務能否正常發(fā)展以及風險管理是否有效的關鍵，將最終影響銀行資產的安全。政府、金融機構等都應該針對具體的創(chuàng)新業(yè)務制定相應的金融危機應急方案，這將有效抑制金融危機的擴散。

3加強銀企合作關系。物流金融業(yè)務是一種典型的多方參與、優(yōu)勢互補的業(yè)務形態(tài)。必然要廣泛采用信息系統(tǒng)技術，以加快各方信息交流、簡化作業(yè)環(huán)節(jié)、縮短作業(yè)時間，同時實時對貨物進行跟蹤監(jiān)控。當今，世界制造業(yè)已經進入供應鏈管理時代，少品種、大批量生產模式已經讓位于多品種、小批量的精益生產模式。為順應市場趨勢，領先制造業(yè)開始有選擇地推動供應鏈管理和集約式生產方式的發(fā)展。企業(yè)加快引入物流和供應鏈管理的理念和技術，能夠有效降低企業(yè)的庫存，加速企業(yè)的現金周轉，提高資金利潤率。商業(yè)銀行與重點物流企業(yè)建立長期的合作伙伴關系，有利于提高效率，防范物流金融風險。銀行應有效地依托物流企業(yè)的業(yè)務平臺獲得客戶的資信檔案，進行客戶的信用分級，使銀行能根據物流企業(yè)信息系統(tǒng)所提供的信息，放心地把貸款直接發(fā)放給企業(yè)，以利于企業(yè)更加便捷地獲得融資，減少質押貸款中一些繁瑣環(huán)節(jié)。同時也有利于銀行提高對質押貸款全過程的監(jiān)控能力，優(yōu)化其質押貸款的業(yè)務流程和工作環(huán)節(jié)，降低信息取得成本，降低貸款的風險，更加靈活地開展質押貸款服務。

4提升物流服務的能力和水平。一方面，增強物流企業(yè)服務創(chuàng)新能力。金融危機下，需求的減弱加劇了物流市場的競爭，為行業(yè)的優(yōu)勝劣汰、資源重組創(chuàng)造了有利的條件。物流企業(yè)要增強服務創(chuàng)新能力，把創(chuàng)新內化到企業(yè)文化中，加強模式創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新、技術創(chuàng)新，以滿足客戶需求為出發(fā)點，不斷提升物流服務的能力和水平。對于規(guī)模大、實力強、創(chuàng)新能力強的企業(yè)，這次危機也可能是一個加快兼并擴張、做大做強的大好機遇。另一方面，要拓寬銀行服務對象范圍?，F在，物流是多產業(yè)、多領域及多種技術的有機融合體，其運作強調物流企業(yè)向其上游和下游尋求服務對象，實現優(yōu)勢互補。銀行在同物流企業(yè)合作過程中，不僅可以與物流企業(yè)建立長期的合作關系，而且可以通過物流企業(yè)發(fā)展更多的客戶，將金融服務擴展至與物流企業(yè)相聯系的所有上下游企業(yè)，形成供應鏈上資金流在銀行體系內部的良性循環(huán)。

總之，商業(yè)銀行要積極創(chuàng)建與物流發(fā)展、商流發(fā)展相匹配的新的物流金融領域和新的服務范圍，要主動提供高效率、低成本的物流金融服務工具，力爭做到物流的范圍和領域有多大，物流金融服務范圍、領域就隨之有多大。在抓住機遇的同時又要防范風險的發(fā)生，安全運營，達到中小企業(yè)、物流企業(yè)和商業(yè)銀行多方共贏的局面。

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篇9

關鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金是國有企業(yè)的核心資產。在生產經營過程中，資金風險絕對不容小覷。如何有效的防范資金風險，成為每個經營管理者必修的課題。只有不斷提高資金管理水平，提高資金使用效率，充分發(fā)揮其價值，國有企業(yè)才能提高綜合實力，在市場化競爭中立于不敗之地。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提升營運水平資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎。無論是股東資金投入，還是企業(yè)向金融機構融資所取得的款項，都為國有企業(yè)下一步的投資活動、經營活動提供了資金支持。資金充足，有利于國有企業(yè)抓住市場更好的投資機會，從而獲得客觀的收益；而該收益又可以投入到下一輪的經營活動中，從而形成良性循環(huán)，促進國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提高自身營運水平。

（二）有利于國有企業(yè)減少對外融資，維持良好信用若國有企業(yè)在經營周轉過程中資金不充足，難以維持正常的業(yè)務開展，勢必需要進行融資。但融資活動是把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來現金流的同時，也增加了償還本金、支付利息的負擔。國有企業(yè)利用自身經營凈收益進行再投資，資本成本低；而用融資款項進行投資，會負擔較高的資本成本。而且一旦有本金及利息逾期的情況，會對國有企業(yè)的信用造成巨大的負面影響。

（三）有利于國有企業(yè)統(tǒng)一管理資金，提高控制力建立統(tǒng)一的資金管理體制，有利于加強集團公司對各自子公司的控制力，提高資金使用效率，推動國有企業(yè)集團產融結合，從而增強國有企業(yè)核心競爭力，實現整體效益最優(yōu)化。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金安全存在隱患1.現金管理國有企業(yè)在現金管理方面存在諸多問題，比如出納將保險柜的鑰匙隨意亂放，或在未經領導批準的情況下，就將鑰匙交予他人保管；不注意密碼安全，將其留置在他人輕易可以發(fā)現的地方，或直接告訴他人；在出納員離開出納場所前，也沒有將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好；甚至會出現挪用現金、白條抵庫、借用外單位賬戶套取現金、設立小金庫的情況。這些都極大的危害了國有企業(yè)資金安全。2.銀行存款管理出借賬戶供外部單位或個人使用，為外部單位或個人代收代付、轉賬套現；未經上級財務管理部門批準，私自開設銀行賬戶；預留銀行財務專用章和個人章由同一個人保管；由財務部門以外的業(yè)務部門設立、管理、操作銀行賬戶。以上行為使國有企業(yè)的資金處于失控狀態(tài)下，完全脫離的管理，具有極大的風險。

（二）管理機制不健全、認識不到位內部管理機制缺失，沒有相關制度可以遵照執(zhí)行。從領導到普通員工對資金管理重要性的認識也不足，認為資金管理只是財務部門的職責，與自己無關。

（三）資金支出沒有統(tǒng)籌安排和計劃性大中型國有企業(yè)往往是集團管理制，層級多、子公司數量多。集團中的公司往往都“各自為政”，有自己的賬戶及財務制度等。這樣容易造成集團公司資金管理形同虛設，整體處于失控的狀態(tài)，造成不必要的資金浪費，無法使資金價值最大化。

三、加強國有企業(yè)資金管理的對策

（一）完善內部控制體制1.建立財務聯簽制度第一，經辦人和經辦部門負責人應如實反映聯簽事項的內容及金額，并在聯簽單據上簽字，對業(yè)務及其票據的真實性、合法性、合規(guī)性承擔直接責任。第二，分管領導對分管部門聯簽事項的真實性、合法性、合規(guī)性、合理性及必要性負責，審查該事項是否列在月度、季度、年度資金計劃內，在聯簽單據上簽字，對聯簽事項的結果承擔相應的審查責任。第三，分管財務的領導、總經理、董事長在各自權限范圍內履行最終審批權，對聯簽事項的結果負責。第四，財務部門的部長、會計審核人員對資金來源、手續(xù)的完備性、票據的合法合規(guī)性、支出的準確性、是否符合資金計劃等方面進行審核，并對審核結果負責，對不符合相關規(guī)定的支出均有權退回。出納人員對不符合規(guī)定的支付單據有權拒絕付款。對于重要資金支出事項在付款之前業(yè)務前端環(huán)節(jié)的合同簽訂、商業(yè)談判、招投標等活動應由財務部門委派財務人員參與。第五，簽字人簽字時應當謹慎負責。凡失職瀆職，對集團公司造成損害的，簽字人應承擔直接或連帶責任。違反國家財經法規(guī)的，簽字人應承擔相應的法律責任。財務部門應嚴格履行聯簽制度規(guī)定，對于程序不完善、手續(xù)不齊備的事項，財務部門應不予支付。2.建立大額資金管理制度（1）大額資金的使用條件。第一，大額資金使用實行預算管理，要根據集團公司下達的年度目標任務編制年度預算，合理安排資金預算。投資、技改及工程項目的大額資金使用前應有可行性論證；第二，投資、技改的大額資金使用前應有項目的相關決策資料；第三，符合招投標事項的大額資金使用前要實行招投標管理；第四，需要報經相關部門備案或核準的項目應取得有關批復文件；第五，集團公司與子公司之間的借款，須發(fā)紅頭文件寫明資金用途。（2）大額資金使用的支付程序。第一，支付申請。根據年度經營、項目投資預算或批準的投資、融資、購置、捐贈計劃等，由相關責任人提出資金使用意向和額度的書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附相關材料，報經業(yè)務分管領導審核后，再提交總經理辦公會研究，需董事會決議的，先經總經理審批后上報董事會。第二，支付決定。總經理辦公會在權責范圍內對相關業(yè)務部門提交的大額資金使用的支付申請實行集體決策，作出是否核準的決定，形成書面會議紀要。對超出總經理辦公會決策范圍的事項，由總經理辦公會研究并提出意見和建議，提請董事會研究并作出是否核準的決定，董事會研究決定后應形成書面董事會會議決議。第三，支付審批。相關業(yè)務部門根據董事會或總經理辦公會的批準決定，填寫資金使用支付申請單并附有關資料，實行授權審批和聯簽聯審，履行審批程序，將經審批的支付申請單及其相關材料送交財務部門。第四，復核支付。財務部門接到相關業(yè)務部門送交的經審批的支付申請單及其相關材料后，對批準后資金支付申請的范圍、權限、程序、手續(xù)、單證、金額、支付方式和支付單位等進行復核。復核無誤后，予以支付。

（二）資金統(tǒng)一管理調配1.銀行賬戶管理資金集中結算平臺應統(tǒng)籌優(yōu)選一家綜合實力、服務質量、網絡建設較好的商業(yè)銀行作為資金歸集銀行，通過其現有的現金管理系統(tǒng)和網絡平臺進行管理，同時子公司篩選現有存貸業(yè)務量較大和與集團公司有較好合作關系的其他商業(yè)銀行和資金歸集銀行開立結算賬戶。集團公司所屬各級子公司開立新的銀行賬戶，應事先經集團財務管理部審核，再按其他規(guī)定程序辦理，原則上新賬戶應開立在直聯銀行，賬戶開立后要通過資金集中結算平臺管理系統(tǒng)及時報備和上線。2.資金結算管理子公司均應通過資金集中結算平臺所使用的管理系統(tǒng)辦理資金上劃、下撥等業(yè)務。子公司的日常資金和內部專項資金支出，根據自身賬戶余額和實際支出情況，從資金集中結算平臺的管理系統(tǒng)中下劃到結算戶中，子公司以商業(yè)銀行柜臺或網絡銀行形式辦理支付；子公司在商業(yè)銀行開立賬戶形成的資金沉淀，資金集中結算平臺要及時組織歸集。對子公司的存款實行有償占用，根據各子公司資金歸集狀況和集團公司的收益情況確定并定期返還該部分收益。3.資金流預算管理要利用管理系統(tǒng)平臺，支持集團對下屬單位實施有效的資金監(jiān)控，積極推進和逐步建立資金集中結算平臺管理系統(tǒng)與集團預算管理的有效對接，促進集團預算管理、資金監(jiān)控能力的提升。子公司要堅持科學合理安排、調度和使用資金，實現資金支付行為的預算管理，做到有備支付。督促各子公司在經營預算的基礎上，逐步實現資金支付的年度和月度預算，使資金運作逐步步入良性運轉的軌道。4.信貸融資管理參與管理集團所屬子公司的信貸融資活動，集團財務管理部利用統(tǒng)一管理的優(yōu)勢，出具包括融資方式和交易對象等項目的融資解決意見，具體信貸融資方式包含但不限于：商業(yè)銀行貸款、發(fā)行債券、票據貼現等。一般情況下，與商業(yè)銀行信貸融資的交易對象應在直聯銀行范圍內選擇。要逐步聚集集團內部的短期及長期資金，合理調節(jié)內部資金流向，優(yōu)化融資結構。要利用好資金歸集的有利條件，積極與各金融機構進行對接，擴大集團外部的融資渠道，降低融資成本。5.資金歸集管理集團財務管理部負責對集團各子公司資金歸集比例實施考核管理，對于未按照規(guī)定歸集資金的，一經發(fā)現將作為績效考核的否決條款，與各子公司班子成員的年薪掛鉤。集團各級內部審計部門要加強對子公司資金管理情況的審計檢查，主要包括：子公司可歸集資金是否全部納入資金集中結算平臺賬戶，有無資金體外循環(huán)現象；資金撥付是否按子公司的日常生產經營需要進行；信貸資金是否按資金用途使用，有無拖欠還款現象等，并納入集團考核的重要指標。

篇10

美國次貸危機，是指美國房地產市場上的次級按揭貸款的危機，主要是指美國貸款機構向信用分數較低、收入證明缺失、負債較重的人提供住房抵押貸款。按揭貸款人無需提供任何有關償還能力的證明就可以在沒有資金的情況下購房。這種次級按揭貸款將客戶的償付保障建立在房屋價格不斷上漲的假設之上，而不是建立在客戶本身的還款能力基礎上，其中所隱含的巨大風險是顯而易見的。然而由于近幾年美國樓價高漲，繁榮的房地產市場使得貸款機構為了盲目地追求高利潤率而不斷增加次級住房抵押貸款的供給，以至忽略了次級抵押貸款隱藏的風險。

次級按揭貸款因借款人信用等級不高，相對于資信條件較好的按揭貸款人所能獲得的比較優(yōu)惠的利率和還款方式，通常要被迫支付更高的利率，并且遵守更嚴格的還款方式。由于美國過去的6、7年以來信貸寬松、金融創(chuàng)新活躍、房地產和證券市場價格上漲的影響，沒有得到真正的實施。這樣一來，次級按揭貸款的還款風險就由潛在變成現實。在這過程中，美國有的金融機構為一己之利，縱容次貸的過度擴張及其關聯的貸款打包和債券化規(guī)模，使得在一定條件下發(fā)生的次級按揭貸款違約事件規(guī)模的擴大，最終引發(fā)危機。

2008年7月以來，先是美國著名房貸銀行印地麥克銀行因客戶大量取款引發(fā)流動性危機而倒閉。這是美國歷史上第二大規(guī)模的倒閉銀行，僅次于1984年破產的美國大陸伊諾伊國民銀行。緊接著，由美國政府支持的兩大按揭信貸融資機構“房利美”和“房地美”股票遭到大量拋售，股價一周內曾跌去五成，一年之內市值損失了八成。7月25日，又有兩家小銀行——內華達州的第一國民銀行和加州的第一傳統(tǒng)銀行宣布破產。而美國次貸危機向與房貸相關的金融機構的滲透，導致美國房地產市場雪上加霜。為此許多專家和學者認為，次貸危機已超出了次貸的領域，美國次貸危機是美國金融領域危機的“前奏”，次貸危機逐漸演化成全面的金融危機，并引發(fā)新一輪全球性金融動蕩。

二、次貸危機成因的分析

過度自由卻缺少監(jiān)管的資產證券化，是造成次貸危機的重要原因。資產證券化今后還要繼續(xù)發(fā)展的話，就要保證這些產品有嚴格的標準、嚴格的規(guī)范，避免出現過度風險。次貸危機是21世紀第一個復雜金融衍生市場的危機。

學者廣泛認為：次貸危機是全球流動性充裕環(huán)境下，市場約束力下降、金融機構風險意識弱化的結果。美國次貸危機的源頭在于美國本身的信貸擴張和金融創(chuàng)新。2001至2004年，為了刺激美國經濟，美國政府采取了低利率和稅收激勵政策，使得美國經濟和房地產市場實現了穩(wěn)步增長。這種擴張性的貨幣政策刺激了房地產業(yè)的發(fā)展，特別是資產證券化市場發(fā)展很快。次級抵押貸款成了信用條件達不到優(yōu)惠級別貸款要求的購房者的選擇，于是美國人的購房熱情與日俱增，與此同時放貸機構間的競爭也愈演愈烈，從而催生了多種多樣的高風險次級抵押貸款產品。寬松的貸款資格審核成為房地產交易市場空前活躍的重要推動力，但也埋下了危機的種子。2001年以來，各大投資銀行廣泛參與到這場巨大風險的追逐中，由于忽略了風險管理和風險規(guī)避，發(fā)行了大量低評級的住房抵押貸款，并將其打包成金融投資產品出售給機構投資者、對沖基金等。而慣于攫取豐厚利潤和承擔巨大風險的對沖基金投資商們，紛紛搶購次級抵押信貸證券。從2004年6月底至今，美聯儲不斷收緊原本寬松的貨幣政策，在利率逐漸回升的狀態(tài)下，購房者的還貸負擔不斷加重，大量違約客戶出現，不再支付貸款，造成壞賬，資金鏈發(fā)生斷裂，進而演變成一場金融風波。

美國次貸危機與美國金融監(jiān)管當局、特別是美聯儲的貨幣政策過去一段時期由松變緊的變化有關；它與美國投資市場、以及全球經濟和投資環(huán)境過去一段時期持續(xù)積極、樂觀情緒有關；美國金融市場的影響力和投資市場的開放性，吸引了不僅來自美國、而且來自歐亞其他地區(qū)的投資者，從而使得需求更加興旺。面對巨大的投資需求，許多房貸機構降低了貸款條件，以提供更多的次級房貸產品。這在客觀上埋下危機的隱患。事實上，不僅是美國，包括歐亞、乃至中國在內的全球主要商業(yè)銀行和投資銀行，均參與了美國次級房貸衍生產品的投資，金額巨大，使得危機發(fā)生后影響波及全球金融系統(tǒng)。美國次貸危機與部分美國銀行和金融機構違規(guī)操作，忽略規(guī)范和風險的按揭貸款、證券打包行為有關。由于次優(yōu)抵押貸款市場發(fā)展僅十余年，且此前該市場運作狀況良好，因而此前次貸違約率并不高。次貸相關衍生產品市場發(fā)展較快，在分散風險的同時，也造成了風險擴散。監(jiān)管部門監(jiān)管不嚴，未能遏制風險集聚。從美聯儲的職能看。美聯儲有三大任務：抑制通脹、增加就業(yè)和維持金融穩(wěn)定。

美國房地產泡沫的形成首先應歸因于2000年以來實行的寬松貨幣政策。2000年前后美國網絡泡沫破滅，美國經濟陷入衰退。這里要提到另一個資金的大循環(huán)，即以美國金融市場為中心的全球資金循環(huán)，這也是金融全球化的一個重要表現。美國個人消費支出是推動美國經濟增長的主要動力，這些消費支出在很大程度上來源于別國儲蓄。當大量美元流向這些國家時，為了避免本幣大幅升值，這些國家的央行不得不買入美元，同時投放大量本幣。這樣做的結果一方面影響了本國貨幣政策的獨立性，造成了通脹壓力，另一方面積累了巨額的外匯儲備，這些外匯儲備從安全和保值的角度考量，不得不又去購買美國國債。這樣，資金又進入了美國，一方面降低了美國利率和美國人的消費信貸成本，另一方面推高了美國股票、房地產等資產價格，進一步助長了美國人的消費，從而形成了一個全球資金的大循環(huán)。

在這個循環(huán)當中，大多數靠出口初級商品或原材料的發(fā)展中國家成為美國的債主，美國人不僅輸出了美元，也輸出了美聯儲的貨幣政策和華爾街的新奇產品。而華爾街的投資銀行家們坐著寬敞的波音飛機到世界的每個角落，推銷他們的衍生產品。正如有的分析家形象地喻為：他們就這樣將“壞豬肉放進絞肉機做成香腸賣給了全世界”。

此次危機波及世界，是由于美國金融機構把次級貸款打包成了債券，大量出售給國際投資者，包括我國的一些金融機構。更為嚴重的是，次貸危機會對美國實體經濟造成影響并促使美國調整宏觀經濟政策，而在全球化不斷深化的今天，美國經濟政策的調整必然會越過國境，傳導到全世界，這必將對世界經濟產生更為深刻的影響，演變成“美國次貸，全球買單”的局面。

參考文獻：

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[4]楊連總.美國次貸危機產生的原因、傳導機制及對中國經濟的影響.