導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)政局財(cái)政專(zhuān)戶整改意見(jiàn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政專(zhuān)戶管理，防范財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專(zhuān)戶的通知》和《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專(zhuān)戶工作重點(diǎn)抽查有關(guān)事宜的通知》規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展清理整頓工作，撤銷(xiāo)一批違規(guī)設(shè)置的專(zhuān)戶，推進(jìn)專(zhuān)戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理，專(zhuān)戶資金管理規(guī)范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發(fā)現(xiàn)一些地方的財(cái)政部門(mén)存在認(rèn)識(shí)不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問(wèn)題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)就清理整頓中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出如下整改意見(jiàn)，請(qǐng)結(jié)合本地情況限期予以整改。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）專(zhuān)項(xiàng)支出專(zhuān)戶開(kāi)設(shè)過(guò)多、過(guò)亂。有的地方依據(jù)已經(jīng)廢止或失效的中央文件開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶；有的地方依據(jù)省級(jí)政府及其財(cái)政部門(mén)正式有效文件開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶，但根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，在國(guó)庫(kù)統(tǒng)一核算；有的地方以省級(jí)政府及其財(cái)政部門(mén)會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等作為開(kāi)戶依據(jù)，無(wú)正式有效文件，不符合設(shè)置財(cái)政專(zhuān)戶規(guī)定；有的地方省級(jí)政府其他職能部門(mén)，以及市級(jí)，縣級(jí)政府及其部門(mén)超越權(quán)限發(fā)文要求開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶；有的地方尚未建立償債準(zhǔn)備金制度，就先行開(kāi)設(shè)償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶。

（二）違規(guī)開(kāi)設(shè)不符合基本條件的專(zhuān)戶。有的地方在無(wú)專(zhuān)項(xiàng)用途情況下將庫(kù)款調(diào)出國(guó)庫(kù)，直接存入地方商業(yè)銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶；有的地方開(kāi)設(shè)委托貸款基金賬戶，為企業(yè)提供貸款質(zhì)押；有的地方為爭(zhēng)取銀行貸款，在異地開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶；有的地方違規(guī)開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開(kāi)戶問(wèn)題比較突出。有的地方為每個(gè)險(xiǎn)種分別開(kāi)設(shè)一個(gè)專(zhuān)戶，來(lái)按規(guī)定將不同險(xiǎn)種基金進(jìn)行歸并，實(shí)行分賬核算；有的地方同一險(xiǎn)種開(kāi)設(shè)多個(gè)專(zhuān)戶。

（四）非稅收入專(zhuān)戶管理亟待加強(qiáng)。有的地方違規(guī)在同一家商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)非稅收入專(zhuān)戶；有的地方未在規(guī)定期限內(nèi)(10日)及時(shí)將財(cái)政專(zhuān)戶中應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入足額繳入國(guó)庫(kù)。

（五）財(cái)政專(zhuān)戶歸口管理不徹底。有的地方仍未將財(cái)政專(zhuān)戶歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理；有的地方未按要求制定將所有財(cái)政專(zhuān)戶于2011年底前全部轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理的工作計(jì)劃；有的地方雖然制定了歸口管理工作計(jì)劃，但工作進(jìn)展緩慢；有的地方財(cái)政專(zhuān)戶歸口管理后，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)與財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)管理職責(zé)至今劃分不清晰。

（六）財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行選擇與管理缺乏規(guī)范性。有的地方開(kāi)戶銀行選擇程序不規(guī)范，僅報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可，有的甚至只需處（科）室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；有的地方末對(duì)開(kāi)戶銀行的資質(zhì)條件進(jìn)行全面考核，未建立科學(xué)的選擇機(jī)制；有的地方與開(kāi)戶銀行簽訂的委托協(xié)議規(guī)定不全面，責(zé)任界定不明確；有的地方缺乏對(duì)開(kāi)戶銀行的日常管理。

（七）將國(guó)庫(kù)資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶，影響預(yù)算執(zhí)行信息的真實(shí)性。有的地方將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶，同時(shí)列支出，虛增預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

（八）財(cái)政專(zhuān)戶管理基礎(chǔ)工作薄弱。有的地方缺乏內(nèi)部崗位制衡機(jī)制，財(cái)政專(zhuān)戶有關(guān)資金撥付、撥付審核、會(huì)計(jì)記賬、記賬復(fù)核，檔案管理等崗位存在違規(guī)混崗現(xiàn)象，職責(zé)劃分不明確；有的地方專(zhuān)戶資金支付申請(qǐng)、審核，開(kāi)具支付憑證、記賬等環(huán)節(jié)全部手工處理；有的地方對(duì)賬機(jī)制不健全，未建立規(guī)范的定期對(duì)賬機(jī)制，缺乏嚴(yán)密的核查程序；有的地方專(zhuān)戶管理的有關(guān)重要資料保管不夠嚴(yán)密。

二、整改意見(jiàn)

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)清理整頓中發(fā)現(xiàn)的省、市、縣三級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶管理問(wèn)題提出如下整改意見(jiàn)：

（一）關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)支出專(zhuān)戶開(kāi)設(shè)過(guò)多、過(guò)亂問(wèn)題。一是凡無(wú)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門(mén)正式有效文件依據(jù)開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶，2012午3月底前一律撤銷(xiāo)。二是中央文件已廢止或政策已不執(zhí)行，但省級(jí)政府及財(cái)政部門(mén)文件仍保留的專(zhuān)戶，包括基本建設(shè)資金、政府采購(gòu)資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、消化粗食掛賬資金，國(guó)家儲(chǔ)備糧油資金專(zhuān)戶，2012年3月底前一律撤銷(xiāo)。三是在具備有效文件依據(jù)的專(zhuān)項(xiàng)支出專(zhuān)戶中，除國(guó)務(wù)院規(guī)定開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶，以及財(cái)政部規(guī)定開(kāi)設(shè)的中央專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國(guó)庫(kù)集中支付特設(shè)專(zhuān)戶暫時(shí)予以保留外，其他專(zhuān)項(xiàng)支出專(zhuān)戶2012年6月底前壓縮50%，并結(jié)合國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的深化，分步全部撤銷(xiāo)。四是己開(kāi)設(shè)償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶的，要建立償債準(zhǔn)備金制度；2012年6月底前仍未建立償債準(zhǔn)備金制度的，要取消償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶；未開(kāi)設(shè)償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶的，如需開(kāi)設(shè)償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶，要首先建立償債準(zhǔn)備金制度。撤并專(zhuān)戶內(nèi)的資金根據(jù)規(guī)范的資金管理程序上繳國(guó)庫(kù)或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專(zhuān)戶分賬核算。

（二）關(guān)于違規(guī)開(kāi)設(shè)不符合基本條件專(zhuān)戶的問(wèn)題。一是制定撤并此類(lèi)專(zhuān)戶的計(jì)劃，最遲于2012年6月底前完成撤并工作，專(zhuān)戶資金按原渠道歸還。二是抓緊解決凍結(jié)資金問(wèn)題。對(duì)于擔(dān)保期未到的，采取措施解除擔(dān)保責(zé)任；擔(dān)保期已到但企業(yè)仍未償還貸款資金的，要督促企業(yè)立即還款，企業(yè)拒不償還的，要履行必要法律程序，予以追回。

（三）關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金多頭、重復(fù)開(kāi)戶問(wèn)題。一是省、市級(jí)社保基金財(cái)政專(zhuān)戶設(shè)置在5個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到5個(gè)；縣級(jí)社?；鹭?cái)政專(zhuān)戶設(shè)置在3個(gè)以上的，2012年底前原則上要精簡(jiǎn)歸并到3個(gè)，并對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、按政策規(guī)定計(jì)息。商一家商業(yè)銀行只允許開(kāi)設(shè)1個(gè)社?；饘?zhuān)戶。今后隨著社保省級(jí)統(tǒng)籌工作的推進(jìn)，進(jìn)一步精簡(jiǎn)專(zhuān)戶數(shù)量。二是目前開(kāi)設(shè)社?；饘?zhuān)戶在上述規(guī)定個(gè)數(shù)以下的，不再增加專(zhuān)戶數(shù)量。

（四）關(guān)于非稅收入專(zhuān)戶管理問(wèn)題。一是在同一家商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)非稅收入專(zhuān)戶的，2012年6月底前一律歸并為1個(gè)。二是對(duì)未按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)的非稅收入，要確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上繳國(guó)庫(kù)，不得拖延、滯后。上級(jí)財(cái)政部門(mén)要定期核查下級(jí)財(cái)政部門(mén)非稅收入上繳國(guó)庫(kù)情況，對(duì)延遲上繳單位要予以通報(bào)。三是升級(jí)、完善非稅收入收繳信息系統(tǒng)，減少因技術(shù)性差錯(cuò)造成的非稅收入上繳時(shí)滯。

（五）關(guān)于財(cái)政專(zhuān)戶歸口管理問(wèn)題。一是未實(shí)現(xiàn)歸口管理的各類(lèi)專(zhuān)戶，必須在2011年底前轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理。二是明確歸口管理后各部門(mén)職責(zé)分工，業(yè)務(wù)部門(mén)繼續(xù)負(fù)責(zé)并加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)管理，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)專(zhuān)戶資金及核算管理，形成財(cái)政內(nèi)部“管事”與“管錢(qián)”分離的制約機(jī)制，確保資金安全。三是建立健全業(yè)務(wù)管理部門(mén)與國(guó)庫(kù)管理部門(mén)之間的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，通過(guò)完善信息系統(tǒng)控制體系等方式推進(jìn)專(zhuān)戶信息共享，保證財(cái)政專(zhuān)戶歸口管理后業(yè)務(wù)工作的規(guī)范高效運(yùn)行。

（六）關(guān)于財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行選擇與管理規(guī)范性的問(wèn)題。一是選擇因素上，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力，盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況以及內(nèi)部控制水平，信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。二是選擇程序上，要具備透明度。具備條件的，應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度；不具備條件的，應(yīng)建立集體決策機(jī)制。三是必須與開(kāi)戶銀行簽訂規(guī)范的委托協(xié)議，尚未簽訂的應(yīng)限期補(bǔ)簽，協(xié)議內(nèi)容要全面、職責(zé)界定要清晰。四是加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶銀行的日常管理，對(duì)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)或無(wú)法提供分賬核算等服務(wù)的銀行，要求限期整改，逾期達(dá)不到要求的，予以更換。

（七）關(guān)于將國(guó)庫(kù)資金采取“以撥作支”方式調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶的問(wèn)題。一是除財(cái)政補(bǔ)助社?；鸬馁Y金，以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等國(guó)家另有規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)支出資金外，將國(guó)庫(kù)資金調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶不得列財(cái)政支出。二是加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行管理，除國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余外，不得在總預(yù)算會(huì)計(jì)層面擅自采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。三是不得超越專(zhuān)戶核算管理范圍，將非專(zhuān)戶管理的資金調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶。

（八）關(guān)于財(cái)政專(zhuān)戶管理基礎(chǔ)工作問(wèn)題。一是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置崗位，并足額配備會(huì)計(jì)人員，保證不相容崗位嚴(yán)格分離，建立起有效的制衡機(jī)制。二是繼續(xù)完善信息系統(tǒng)控制體系，盡快將所有財(cái)政專(zhuān)戶資金收支納入信息系統(tǒng)管理。三是建立全面對(duì)賬制度。財(cái)政部門(mén)內(nèi)部預(yù)算、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)要分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，上下級(jí)財(cái)政部門(mén)要核對(duì)資金往來(lái)賬，財(cái)政部門(mén)要與本級(jí)各預(yù)算單位核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，與同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)核對(duì)資金賬，與財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行通過(guò)后臺(tái)對(duì)賬的方式核對(duì)專(zhuān)戶資金賬，有條件的地方要與開(kāi)戶銀行的上級(jí)單位核對(duì)專(zhuān)戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。四是加強(qiáng)專(zhuān)戶印鑒、憑證、開(kāi)戶文件等的保管。

對(duì)財(cái)政部在重點(diǎn)抽查階段發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，按照檢查組與地方的交換意見(jiàn)進(jìn)行整改。

三、有關(guān)要求

（一）全面進(jìn)行整改。地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按照上述整改意見(jiàn)全面進(jìn)行整改，并限期完成。省級(jí)財(cái)政部門(mén)在做好本級(jí)整改工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好地（市）、縣（區(qū)）的整改落實(shí)情況，對(duì)未按要求完成整改的要采取有效措施督促其整改到位。對(duì)拒不整改的，要按規(guī)定追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二）按時(shí)上報(bào)整改情況。省級(jí)財(cái)政部門(mén)要于2012年7月底前，將全省清理整頓財(cái)政專(zhuān)戶情況報(bào)告，連同填寫(xiě)完整的《清理整頓地方財(cái)政專(zhuān)戶整改意見(jiàn)落實(shí)情況表》（附件1）、《清理整頓地方財(cái)政專(zhuān)戶整改意見(jiàn)落實(shí)情況匯總表》（附件2）、《撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶情況表》（附件3）、《保留財(cái)政專(zhuān)戶情況表》（附件4），以正式文件上報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司），同時(shí)通過(guò)財(cái)政部?jī)?nèi)網(wǎng)郵件系統(tǒng)報(bào)送電子文檔。

（三）切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)。地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)要結(jié)合清理整頓財(cái)政專(zhuān)戶中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性地采取措施，建立健全財(cái)政專(zhuān)戶管理制度以及相關(guān)資金管理制度和基礎(chǔ)性工作規(guī)范，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專(zhuān)戶規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制。主要包括：財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等的審批管理程序，財(cái)政專(zhuān)戶轉(zhuǎn)歸財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理后的相關(guān)部門(mén)職責(zé)分工制度，國(guó)庫(kù)與財(cái)政專(zhuān)戶之間資金調(diào)度管理制度，財(cái)政專(zhuān)戶資金運(yùn)行內(nèi)控管理，財(cái)政專(zhuān)戶開(kāi)戶銀行選擇管理制度，檔案資料保管制度，財(cái)政專(zhuān)戶管理情況定期報(bào)告制度和檢查制度等。

（四）嚴(yán)格控制新設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶。今后原則上禁止新開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶，確需開(kāi)設(shè)的，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）核準(zhǔn)。

（五）組織開(kāi)展“回頭看”工作。省級(jí)財(cái)政部門(mén)在做好本級(jí)整改工作的同時(shí)，要組織開(kāi)展對(duì)市縣財(cái)政部門(mén)整改落實(shí)“回頭看”工作，重點(diǎn)檢查清理整頓整改意見(jiàn)落實(shí)情況，以及財(cái)政專(zhuān)戶管理制度和長(zhǎng)效機(jī)制建立健全情況，以確保清理整頓工作取得實(shí)效。2012財(cái)政部將組織力量對(duì)地方“回頭看”情況進(jìn)行檢查。