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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年終工作總結(jié)2014年，我縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量”的總體思路，堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行，提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地組織開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不斷探索新的審計(jì)方式方法，努力提高審計(jì)質(zhì)量。在加強(qiáng)對(duì)干部的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面取得了一定的成效。

一、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況

截至2014年12月，根據(jù)縣委組織部的委托和年度計(jì)劃安排，已組織實(shí)施完成的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)（跨年度項(xiàng)目4個(gè)）。其中：縣直黨政機(jī)關(guān)12個(gè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個(gè)，企事業(yè)單位1個(gè)，共涉及22名領(lǐng)導(dǎo)干部。查出違規(guī)行為金額229.74萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額2,791.80萬(wàn)元。其中：有7個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；有6個(gè)單位超過(guò)規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；有5個(gè)單位未按預(yù)算資金用途使用資金；有5個(gè)單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范；有5個(gè)單位漏繳稅款；有2個(gè)單位違規(guī)簽訂土地使用出租合同；有1個(gè)單位工程勘察設(shè)計(jì)未按規(guī)定招標(biāo)。針對(duì)存在的問(wèn)題，提出規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的建議51條。具體情況見(jiàn)附件。

二、專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)建設(shè)情況

一是建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。加強(qiáng)對(duì)我縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好有關(guān)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配合，研究解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

二是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任結(jié)果運(yùn)用制度建設(shè)。根據(jù)我縣經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為了適應(yīng)干部監(jiān)督管理工作新形勢(shì)、新任務(wù)的客觀需要，推動(dòng)我縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督工作走上規(guī)范化軌道，積極推進(jìn)《領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接辦法》的執(zhí)行，有效地加強(qiáng)和規(guī)范經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。

三是加強(qiáng)與聯(lián)席會(huì)議成員單位的聯(lián)系，形成合力，提高審計(jì)的威懾力。今年以來(lái)，審計(jì)部門(mén)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度的要求，加強(qiáng)與紀(jì)委、組織部門(mén)的溝通，邀請(qǐng)紀(jì)委、組織部派專(zhuān)人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通過(guò)這種方式，可以增強(qiáng)審計(jì)的威懾力。今年已經(jīng)完成的16個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，有5個(gè)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，專(zhuān)門(mén)邀請(qǐng)了紀(jì)委、組織部派人參加，并在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上做了發(fā)言。

三、主要做法

（一）改進(jìn)審計(jì)方式方法，全面提升審計(jì)質(zhì)量。

通過(guò)整合審計(jì)資源，加強(qiáng)項(xiàng)目管理。一方面堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)等有機(jī)結(jié)合，優(yōu)化資源配置，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率；另一方面打破業(yè)務(wù)股室界限，全局一盤(pán)棋，分工不分家，對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目集中骨干力量進(jìn)行實(shí)施。此外，加強(qiáng)延伸審計(jì)，突出工作重點(diǎn)。為拓展審計(jì)面，延伸審計(jì)觸角，既審計(jì)本級(jí)單位，又延伸審計(jì)到其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、下屬單位以及資金流向的關(guān)聯(lián)單位；既向賬內(nèi)延伸到明細(xì)賬、臺(tái)賬、卡片賬，又向外延伸到專(zhuān)項(xiàng)資金的使用單位和領(lǐng)取人。

（二）加強(qiáng)涉稅項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部納稅意識(shí)。

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)合財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)等項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)被審單位涉稅行為的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于存在偷漏稅行為的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，及時(shí)移送稅務(wù)部門(mén)收繳和處理。今年以來(lái)，有5個(gè)單位被查處漏繳稅款，共涉及稅款金額103.56萬(wàn)元，其中2個(gè)單位移送稅務(wù)局。此舉一是解決了稅務(wù)部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)，形成了涉稅監(jiān)督的全覆蓋；二是做到涉稅監(jiān)督信息共享，有效的實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督工作的互補(bǔ)；三是提高了行政事業(yè)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部的納稅意識(shí)；四是防止了稅收的跑冒滴漏，增加了財(cái)政收入。

（三）強(qiáng)化學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容廣泛，包括不同行業(yè)、不同性質(zhì)部門(mén)或單位，要求審計(jì)人員既要懂得行政財(cái)務(wù)，又要懂得企業(yè)財(cái)務(wù)和投資基建財(cái)務(wù)；不僅要具備查帳技能，審計(jì)和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還應(yīng)具備宏觀經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)、政策法規(guī)、綜合分析能力等。因此審計(jì)人員的素質(zhì)直接影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量。近年以來(lái)我局加強(qiáng)教育培訓(xùn)，多形式、多層次、多渠道地抓好審計(jì)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，特別是鼓勵(lì)年輕干部參加審計(jì)職稱(chēng)、注冊(cè)造價(jià)工程師、電腦操作員技能考試等。通過(guò)培訓(xùn)和考試等手段來(lái)提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

四、審計(jì)工作存在的困難及問(wèn)題

（一）審計(jì)人員依法履行監(jiān)督職責(zé)的能力不足。

當(dāng)前，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前審計(jì)工作所涉及的事項(xiàng)越來(lái)越復(fù)雜、綜合性也越來(lái)越強(qiáng)，這就要求審計(jì)人員不僅應(yīng)精通審計(jì)業(yè)務(wù)，掌握審計(jì)發(fā)展規(guī)律，熟練運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法，還應(yīng)具備很高的思想政治素質(zhì)、高尚的審計(jì)職業(yè)道德以及溝通協(xié)調(diào)能力、宏觀思維能力、健康的身心素質(zhì)等綜合素質(zhì)。而目前我單位從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的有10人，其中新進(jìn)入單位有4人，他們大部分都是剛畢業(yè)或者第一次接觸審計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)審計(jì)的方法還不是很熟練；即使是有的老審計(jì)人員，現(xiàn)在對(duì)很多新的審計(jì)知識(shí)、新出現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題，從審計(jì)的思維和方式方法上未能及時(shí)轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，仍停留就賬論賬的水平上。特別是在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的單位中，有些單位有基建項(xiàng)目，這塊內(nèi)容審又審不透，不審又不行，但基建項(xiàng)目審計(jì)要從項(xiàng)目的決策、選址、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)到施工管理、完工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算和交付使用全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)范圍廣、內(nèi)容復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)，對(duì)審計(jì)人員的要求較高，而目前大部分審計(jì)人員對(duì)基建會(huì)計(jì)和基建有關(guān)的制度、法律知識(shí)掌握的較少。因此提高審計(jì)人員依法履行監(jiān)督職責(zé)的能力迫在眉睫。

（二）審計(jì)的時(shí)效性不強(qiáng)，審計(jì)監(jiān)督滯后。

按照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的要求，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)先審計(jì)后離任的原則并沒(méi)有得到有效貫徹落實(shí)，大部分是先離任后審計(jì)；雖然推行了任中審計(jì)制度，但任中審計(jì)所占比重低，先離任后審計(jì)的做法使審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重滯后，影響了審計(jì)監(jiān)督作用的有效發(fā)揮，并在一定程度上影響了審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行。

（三）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)難。

目前領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)沒(méi)有具體量化的指標(biāo)體系，沒(méi)有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和辦法，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論沒(méi)有明確的要求，對(duì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)怎么說(shuō)、評(píng)價(jià)結(jié)論怎么下沒(méi)有規(guī)定格式，造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)很不規(guī)范，隨意性較大。同時(shí)，由于審計(jì)手段的局限性，一些如索賄受賄的個(gè)人廉政等問(wèn)題，單從賬面難以查出，而紀(jì)檢監(jiān)察和組織部門(mén)關(guān)心的除了領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)外，最重要的一條就是其本人有無(wú)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。這樣，審計(jì)評(píng)價(jià)與有關(guān)部門(mén)需求存在較大差距，造成評(píng)價(jià)用語(yǔ)閃爍其詞，如“審計(jì)期間沒(méi)有接到舉報(bào)”或“審計(jì)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其存在不廉政行為”等等，或者干脆在審計(jì)報(bào)告中回避個(gè)人廉潔自律情況，不予以評(píng)價(jià)。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定。

我國(guó)尚未對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)作出規(guī)定，造成審計(jì)機(jī)關(guān)在界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，面臨無(wú)的放矢的尷尬。例如，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要關(guān)注制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況，而對(duì)于什么是重大經(jīng)濟(jì)決策，我國(guó)并沒(méi)有明確的規(guī)定。在這種情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)只能在實(shí)際工作中，依據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，自行確定重大經(jīng)濟(jì)決策的標(biāo)準(zhǔn)，從而開(kāi)展審計(jì)工作，這種做法易導(dǎo)致不同地區(qū)間黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。此外，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，雖然為審計(jì)機(jī)關(guān)界定黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供了操作原則，但仍然不夠細(xì)化。兩辦《規(guī)定》界定的標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)實(shí)存在一定程度的脫節(jié)，審計(jì)人員感到對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的過(guò)程，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)什么責(zé)任難以取證。

（五）聯(lián)席會(huì)議作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。

目前聯(lián)席會(huì)議的作用發(fā)揮還不夠，各成員單位共商如何有效解決問(wèn)題的措施及辦法，使聯(lián)席會(huì)議確實(shí)起到溝通信息、達(dá)成共識(shí)、形成合力的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。

五、2015年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的想法

（一）改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，緊緊抓住權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)兩個(gè)重點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)傳統(tǒng)是以查賬為主，要從查賬到“查責(zé)”的轉(zhuǎn)變，做到以權(quán)定責(zé)，以責(zé)定審。

（二）加強(qiáng)資金使用效益的審計(jì)，加大對(duì)貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等情況的審計(jì)力度，促進(jìn)轉(zhuǎn)變作風(fēng)、提高財(cái)政資金使用效益。

（三）建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的有效運(yùn)行機(jī)制，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議各成員單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題應(yīng)共商有效解決的措施及辦法，要把被審計(jì)單位的審計(jì)整改落實(shí)情況納入年終考核評(píng)優(yōu)事項(xiàng)。

（四）加強(qiáng)常態(tài)審計(jì)，通過(guò)平時(shí)對(duì)已審計(jì)過(guò)單位的回訪監(jiān)督、定期檢查和通過(guò)對(duì)審計(jì)舉報(bào)和重大問(wèn)題的隨時(shí)審計(jì)等方法，加強(qiáng)常態(tài)審計(jì)。

（五）加強(qiáng)審計(jì)人員和單位一把手財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，定期邀請(qǐng)一些領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)家舉行一些財(cái)務(wù)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、法律知識(shí)的專(zhuān)題講座。