導(dǎo)語：交通局貨幣資金管理制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《會計法》等法律法規(guī),特制定本辦法。

第二條本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本辦法適用于交通系統(tǒng)所有機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、交通工程建設(shè)辦公室和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱單位）。

第四條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法的要求，結(jié)合本單位的實際情況，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實施。

第五條單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第六條各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第七條單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第八條單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)要求辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)人報告。

第十條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

㈠支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷱奶峤回泿刨Y金支付申請。一般情況下，原始支出憑證可作為支付申請依據(jù)，特殊的用款業(yè)務(wù)須提前提出書面用款申請，并注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

㈡支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

㈢支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否符合規(guī)定，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)、支出憑證是否合法等。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

㈣辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。

第十一條單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，確定合理的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十四條單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)上級主管單位批準(zhǔn)，并明確坐支現(xiàn)金來源以及坐支現(xiàn)金的支出范圍和限額等。

單位資金原則上不得借出，確需借出的必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，嚴(yán)禁擅自借出貨幣資金，嚴(yán)禁挪用貨幣資金。

第十六條單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十七條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。單位應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒真實交易的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十九條單位應(yīng)當(dāng)采取定期或不定期核對單位銀行存款余額與開戶銀行存款余額是否相符（以下簡稱核對銀行賬）。核對銀行賬每月至少進(jìn)行一次，并由參與核對銀行賬的人員共同編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并簽名，使單位銀行存款賬面余額與開戶銀行存款余額調(diào)節(jié)相符，若調(diào)節(jié)后余額不符，應(yīng)查明原因，及時處理。單位應(yīng)重視未達(dá)賬項的及時處理，對超出合理時限而未辦結(jié)的未達(dá)賬項，應(yīng)組織專人及時清理。銀行對賬單每次應(yīng)由不同人員到銀行獲取，必要時可直接去開戶銀行進(jìn)行詢證。

第二十條單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，出納會計必須每天盤點現(xiàn)金，總賬會計每半月至少核對一次，財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少核對一次，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，明確專人設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄，同時已使用（含作廢）有關(guān)票據(jù)的號碼必須在現(xiàn)金和銀行存款日記賬中載明，防止票據(jù)的遺失、被盜和非法使用。

第二十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個人名章原則上由本人保管，特殊情況下可根據(jù)單位實際授權(quán)他人（不得委托同一人）保管，明確授權(quán)范圍和權(quán)限，遇有確需超范圍和權(quán)限使用印章的，應(yīng)事先征得授權(quán)人同意，并及時做好授權(quán)人認(rèn)可的有關(guān)記錄，授權(quán)人應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查、核對超范圍和超權(quán)限使用印章的情況，財務(wù)部門亦應(yīng)定期向授權(quán)人報告超范圍和超權(quán)限使用印章的情況。印鑒保管人臨時出差時由其授權(quán)委托他人代管，并參照個人名章授權(quán)辦法辦理相關(guān)手續(xù)和做好有關(guān)記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十三條各單位要切實加強(qiáng)銀行票據(jù)支付密碼器的管理，明確支付密碼器的購買、保管、使用、更改口令和賬戶密鑰等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。單位使用支付密碼器原則上應(yīng)按業(yè)務(wù)需要和權(quán)限設(shè)置管理人員和操作人員崗位，管理人員和操作人員不得由一人兼任，操作口令相互保密。特殊情況下可根據(jù)單位實際由管理人員授權(quán)操作人員在一定金額權(quán)限內(nèi)直接使用支付密碼器，超過限額的必須由管理人員親自輸入口令，如管理人員外出的，管理人員可將操作口令告知操作人員，操作人員必須向管理人員講明所辦理支付業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，事后應(yīng)當(dāng)及時做好管理人員認(rèn)可的有關(guān)記錄。管理人員應(yīng)及時檢查外出時貨幣資金的支付情況，并對有關(guān)記錄進(jìn)行核對，管理人員的操作口令亦應(yīng)及時更換。各單位支付密碼器密鑰和口令應(yīng)建立定期更換制度，人員變動時，應(yīng)按規(guī)定辦理移交手續(xù)，并立即更換口令。

第五章監(jiān)督檢查

第二十四條單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查，每次檢查后要形成書面的檢查結(jié)果報局財審科，局每年也將組織專門人員不定期地對有關(guān)單位進(jìn)行抽查。

第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

㈠貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。

㈡貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

㈢支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

㈣票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，杜撰保管是否存在漏洞。

㈤對所有貨幣資金進(jìn)行實地盤點和全面核查，特別是要親自去開戶銀行詢證銀行存款余額。

第二十六條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。對違反國家法律、法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和本《辦法》中有關(guān)要求的行為將按照有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)處理。

第二十七條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法和實際情況制定具體實施細(xì)則，并報局備案。

第二十八條本辦法自印發(fā)之日起施行。