一實習(xí)目的

專業(yè)實習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后綜合運用知識的重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)是本專業(yè)必修的實踐課程在實踐教學(xué)體系中占有重要地位通過專業(yè)實習(xí)使自己在實踐中驗證鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識通過知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握加強對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解認(rèn)識的基礎(chǔ)上將學(xué)到的知識與實際相結(jié)合使學(xué)生運用已學(xué)的專業(yè)理論知識對實習(xí)單位的各項業(yè)務(wù)進行初步分析善于觀察和分析對比找到其合理和不足之處靈活運用所學(xué)專業(yè)知識在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題提出解決問題的思路和方法提高分析問題及解決問題的能力

二實習(xí)任務(wù)

本次實習(xí)我到的實習(xí)單位是河南省新野縣審計局實習(xí)的主要任務(wù)如下

調(diào)查新野縣審計局目前的審計事務(wù)的操作流程

研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進程所起的作用

會計畢業(yè)論文

一、撰寫畢業(yè)論文的目的及意義

撰寫畢業(yè)論文是高等學(xué)校學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間的最后一個教學(xué)環(huán)節(jié)，也是培養(yǎng)學(xué)生綜合運用所學(xué)理論知識分析和解決實際問題能力的重要環(huán)節(jié)之－。

通過撰寫畢業(yè)論文，可培養(yǎng)學(xué)生綜合運用經(jīng)濟管理科學(xué)、財務(wù)管理理論、會計及審計理論和方法，獨立分析解決企業(yè)事業(yè)行政單位財務(wù)管理與會計核算問題的初步能力；通過撰寫畢業(yè)論文，可以鞏固和深化所學(xué)專業(yè)理論和相關(guān)學(xué)科知識；通過撰寫畢業(yè)論文，培養(yǎng)學(xué)生樹立理論聯(lián)系實際的工作作風(fēng)，培養(yǎng)學(xué)生初步掌握獨立調(diào)查研究企業(yè)財務(wù)管理實際問題的技能，初步掌握解決企業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理會計核算、審計等方面問題的方法步驟；通過撰寫畢業(yè)論文，檢查學(xué)生對所學(xué)專業(yè)理論知識理解程度和運用能力。

二、撰寫畢業(yè)論文程序

撰寫畢業(yè)論文按以下步驟進行：

一、引言

2013年11月12日，黨的十八屆三中全會通過《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確提出探索編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表，對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計，建立生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任終身追究制。領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計（以下簡稱自然資源資產(chǎn)離任審計）成為我國各級審計機關(guān)日常工作的新業(yè)務(wù)，成為審計理論界、教育界與實務(wù)界研究的新領(lǐng)域及社會各界關(guān)注的新熱點。截至2018年11月17日，我國自然資源資產(chǎn)離任審計及其研究已發(fā)展5年。在中國知網(wǎng)（CNKI），以“自然資源資產(chǎn)離任審計”作為“篇名”搜索、高級搜索，分別有352篇、342篇文章。筆者使用文獻研究法、分類比較法、分層分析法等查閱前述文章，研究后發(fā)現(xiàn)，自然資源資產(chǎn)離任審計研究發(fā)展勢頭良好?？傮w上可概括為：從無到有，從基礎(chǔ)理論研究到應(yīng)用研究，從單項研究到綜合研究，從專業(yè)新聞、學(xué)術(shù)會議到碩士研究生畢業(yè)論文選題，審計研究與審計實務(wù)開始相互影響、促進。

二、述評文獻回顧

2015年，伴隨自然資源資產(chǎn)離任審計研究成果日漸增多，文獻研究綜述或者相關(guān)專業(yè)會議述評開始出現(xiàn)。截至2018年11月17日，文獻研究綜述或者專業(yè)會議述評文章11篇，主要文獻如下：張愛民[1]根據(jù)自然資源資產(chǎn)離任審計試點信息，分析2014年我國審計機關(guān)自然資源資產(chǎn)離任審計特征和難題，提出了開展自然資源資產(chǎn)離任審計若干建議。牛彥紹[2]梳理自然資源資產(chǎn)離任審計概念、基本理論框架，對自然資源資產(chǎn)離任審計的應(yīng)用研究成果進行綜述，對未來研究方向進行展望。張婷[3]指出了我國自然資源資產(chǎn)離任審計研究的不足，從制度規(guī)范、審計方法創(chuàng)新、重視審計案例運用和發(fā)揮政府部門內(nèi)部審計監(jiān)督作用等方面提出改革建議。林進添[4]用文獻計量學(xué)方法對中國知網(wǎng)（CNKI）數(shù)據(jù)庫收錄的90篇自然資源資產(chǎn)離任審計研究文獻的發(fā)表年度、來源等進行分析，提出“通力合作、學(xué)科融合、細(xì)化主題、凝練經(jīng)驗、提升水平”等建議。陶宇[5]探討了自然資源資產(chǎn)離任審計的必要性、概念、主體，提出述評和展望。仵文霞、楊榮美[6]對自然資源資產(chǎn)離任審計的文獻進行綜述研究。伍彬、伍中信[7]認(rèn)為自然資源資產(chǎn)離任審計基本理論和綜合的討論內(nèi)容較豐富，涉及面較廣，對具體審計技術(shù)方法、審計結(jié)果應(yīng)用及責(zé)任追究機制探討不足。王娟[8]從資源審計、環(huán)境審計、自然資源資產(chǎn)負(fù)債表、責(zé)任界定等方面總結(jié)了目前國內(nèi)外關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計理論研究與實踐探索，為領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計理論與實踐研究提供借鑒。郭旭[9]對中國審計學(xué)會舉辦的領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計合作研究課題成果匯報交流會情況進行了會議綜述。馬志娟等[10]對2017年資源環(huán)境審計暨領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計理論與實踐研討會進行了會議綜述。

三、研究文獻概況

（一）總體數(shù)量與年度分布。在中國知網(wǎng)（CNKI），以“自然資源資產(chǎn)離任審計”作為“篇名”，不作其他任何限制，分別進行搜索、高級搜索，依次有352篇、342篇文章。審閱每篇文章的標(biāo)題、內(nèi)容、發(fā)表時間和文章載體，刪除同一作者在不同刊物重復(fù)發(fā)表的文章以及2013年的自然資源資產(chǎn)離任審計新聞報道后，2014年初至2018年11月17日，每年文章數(shù)量依次分別為30篇、42篇、81篇、97篇、85篇，共335篇。因此，自然資源資產(chǎn)離任審計研究成果穩(wěn)中有進。（二）基金資助情況。開展自然資源資產(chǎn)離任審計理論與實務(wù)研究，得到國家社科基金、自然科學(xué)基金項目、各級審計機關(guān)基金項目等支持。2014年初至2018年11月17日，我國自然資源資產(chǎn)離任審計研究文章335篇，其中72篇文章得到一個或者多個基金項目的支持，占全部文章數(shù)量的21.49%。2014年初至2018年11月17日，受到各類基金項目支持的文章數(shù)量依次分別是4篇、6篇、26篇、19篇、17篇。各類、各級基金項目對自然資源資產(chǎn)離任審計研究支持力度相對穩(wěn)定。

摘要：OBE理念下人才培養(yǎng)目標(biāo)和畢業(yè)要求的落實依賴于每門課程的教學(xué)設(shè)計及實施，在信息化時代，將“互聯(lián)網(wǎng)+”融入OBE理念下的課程教學(xué)設(shè)計有助于教學(xué)設(shè)計的創(chuàng)新和實施。基于“互聯(lián)網(wǎng)+OBE”理念的《財務(wù)審計》課程教學(xué)設(shè)計以學(xué)生預(yù)期學(xué)習(xí)成果為起點，重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容、改革教學(xué)方式、完善考核體系，并基于學(xué)習(xí)成果達成度持續(xù)改進，形成《財務(wù)審計》課程教學(xué)的PDCA閉環(huán)管控體系，促進審計學(xué)專業(yè)畢業(yè)要求的達成和人才培養(yǎng)目標(biāo)的實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：OBE；財務(wù)審計；教學(xué)設(shè)計；“互聯(lián)網(wǎng)+”

1981年，美國學(xué)者斯派蒂(Spady)提出了成果導(dǎo)向教育(outcome-basededucation，簡稱OBE)理念，該理念以學(xué)生為中心、以學(xué)習(xí)成果為導(dǎo)向，反向設(shè)計課程體系和組織教學(xué)活動?；贠BE理念的專業(yè)人才培養(yǎng)要求依據(jù)社會需求確定培養(yǎng)目標(biāo)，依據(jù)培養(yǎng)目標(biāo)決定畢業(yè)要求，依據(jù)畢業(yè)要求構(gòu)建課程體系。人才培養(yǎng)目標(biāo)和畢業(yè)要求的落實取決于每門課程的教學(xué)設(shè)計及實施，于是基于OBE的課程教學(xué)設(shè)計及實施就成了貫徹成果導(dǎo)向教育理念的“最后一公里”。信息化時代下“互聯(lián)網(wǎng)+”與教育的融合又為創(chuàng)新課程教學(xué)設(shè)計及實施提供了更多可能性。因此，“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)手段和OBE教學(xué)理念在課程教學(xué)設(shè)計及實施中相得益彰?；凇盎ヂ?lián)網(wǎng)+OBE”理念的課程教學(xué)設(shè)計以學(xué)生的預(yù)期學(xué)習(xí)成果為出發(fā)點，根據(jù)預(yù)期學(xué)習(xí)成果重構(gòu)課程教學(xué)內(nèi)容，根據(jù)課程教學(xué)內(nèi)容選擇有效的教學(xué)方式，根據(jù)教學(xué)實施情況對學(xué)生學(xué)習(xí)成果的達成度進行評估、反思與改進。下面就以應(yīng)用型本科高校審計學(xué)專業(yè)的《財務(wù)審計》課程為例，從教學(xué)目標(biāo)明確化、教學(xué)內(nèi)容模塊化、教學(xué)方式靈活化、教學(xué)考核多元化和教學(xué)反思持續(xù)化五個方面闡釋該課程的教學(xué)設(shè)計方案。

一、教學(xué)目標(biāo)明確化

課程教學(xué)目標(biāo)是學(xué)生預(yù)期學(xué)習(xí)成果的表現(xiàn)形式，預(yù)期學(xué)習(xí)成果是OBE理念下《財務(wù)審計》課程反向設(shè)計教學(xué)體系的出發(fā)點[1]。在確定《財務(wù)審計》課程的預(yù)期學(xué)習(xí)成果時，首先，以審計學(xué)專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)和畢業(yè)要求為基礎(chǔ)，邀請企業(yè)內(nèi)審人員、行業(yè)專家和會計師事務(wù)所人員通過線上線下的方式共同參與討論，從審計職業(yè)的需求出發(fā)，將預(yù)期學(xué)習(xí)成果提煉為：依據(jù)審計相關(guān)理論，規(guī)范、熟練地處理各項財務(wù)審計業(yè)務(wù)。其次，將預(yù)期學(xué)習(xí)成果繼續(xù)分解為知識成果、能力成果和素質(zhì)成果。就該課程而言，知識成果是指學(xué)生對審計相關(guān)理論知識的掌握程度，能力成果是指學(xué)生將審計理論應(yīng)用于審計實踐的熟練程度，素質(zhì)成果是指學(xué)生處理審計業(yè)務(wù)時應(yīng)具備的協(xié)作意識和職業(yè)素養(yǎng)。最后，依據(jù)課程教學(xué)目標(biāo)支撐畢業(yè)要求達成的原則對上述的三類學(xué)習(xí)成果進行詳細(xì)描述，從而確定為相應(yīng)的知識目標(biāo)、能力目標(biāo)和素質(zhì)目標(biāo)(見表1)。

二、教學(xué)內(nèi)容模塊化

一、審核課程教學(xué)改革的必要性

隨著社會的發(fā)展變化，社會公眾對財會出現(xiàn)了不信任的情況，這些情況的發(fā)生要求我們應(yīng)該加強對會計進行監(jiān)管、強化審計人員的責(zé)任感，對審計的能力以及執(zhí)業(yè)誠信進行高度的重視，環(huán)境的變化對審計人員審計能力帶來了挑戰(zhàn)也從另一方面導(dǎo)致了注冊會計師專業(yè)服務(wù)產(chǎn)品的縱深開發(fā)。這些都使得傳統(tǒng)的審計教育模式以及教學(xué)方法發(fā)生了改變與創(chuàng)新就成為了必然的趨勢。

1、教學(xué)實踐的要求傳統(tǒng)的教學(xué)模式是以教為主，學(xué)為輔的教學(xué)模式，這些只是單純的教學(xué)內(nèi)容的灌輸，這種教學(xué)方法嚴(yán)重影響了學(xué)生對于學(xué)習(xí)的深度與廣度的認(rèn)識，對學(xué)生的學(xué)習(xí)思路產(chǎn)生了閉塞，學(xué)生們?nèi)狈Κ毩⒌乃伎寄芰蛣?chuàng)新意識，限制了學(xué)生自身的發(fā)展，與培養(yǎng)社會性的人才相悖。審計教學(xué)必須采用新的模式使得學(xué)生獲取基本技能和更好的應(yīng)變能力和實踐能力。這就使得我們必須加強對審計課程教學(xué)進行創(chuàng)新和實踐，不斷的創(chuàng)新和實踐成為了必然的趨勢，不斷改變傳統(tǒng)的觀念制約職業(yè)教育的發(fā)展，高職教育會計專業(yè)的發(fā)展還有很長的一段路要走，高職教育體系也有待完善。隨著社會的發(fā)展人們越來越認(rèn)識到與教育發(fā)展的重要性，改變了傳統(tǒng)觀念對會計專業(yè)的偏見。

2、就業(yè)發(fā)展導(dǎo)向的要求目前的就業(yè)壓力大，形勢較為嚴(yán)峻，為了學(xué)生畢業(yè)后能夠順利的走向工作崗位，學(xué)校應(yīng)該承擔(dān)起這份責(zé)任不斷培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)素質(zhì)實現(xiàn)教學(xué)與實踐零距離，教師與學(xué)生之間零距離，畢業(yè)與上崗零距離，不斷提高學(xué)生的就業(yè)率讓畢業(yè)生順利走上工作崗位奠定良好的基礎(chǔ)，最大程度上能使學(xué)生在工作崗位上發(fā)揮自己的聰明才智，在短時間內(nèi)提升和發(fā)展，并且能夠很好的參加工作。

二、審核課程教學(xué)的創(chuàng)新與實踐

（一）教學(xué)目標(biāo)的定位

2005年,是學(xué)校調(diào)整機構(gòu),深化改革,迎評促建的關(guān)鍵之年.在學(xué)校黨委和行政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)以及各兄弟部門的支持協(xié)助下,我們會計學(xué)院全體人員緊緊圍繞學(xué)校的總體目標(biāo)和年初制定的工作計劃,堅持"特色,質(zhì)量,國際化"的發(fā)展方向,秉承"在教學(xué)和人才培養(yǎng)方面開拓新領(lǐng)域,全面提升教育教學(xué)水平和質(zhì)量"的宗旨,務(wù)實創(chuàng)新,開拓進取,扎扎實實做好教學(xué),科研,迎評,黨建等系列工作,較好地完成了預(yù)期目標(biāo).

一,以人為本,著力建設(shè)兩支隊伍.公務(wù)員之家版權(quán)所有

人的因素是推動和影響事業(yè)發(fā)展的根本因素.會計學(xué)院要做大做強,必須著力建設(shè)好兩支隊伍:即教師隊伍和管理隊伍.

我們奉行"引進"和"培養(yǎng)"并行的舉措:

1,加大人才引進力度.今年來我院應(yīng)聘者很多.根據(jù)學(xué)?？傮w規(guī)劃和我院擴大對外合作辦學(xué),增設(shè)網(wǎng)絡(luò)會計專業(yè),做大cpa培訓(xùn)等事業(yè)發(fā)展需要,我們慎重篩選,上半年已引進3人,即1位副教授(cpa名師路國平),2位碩士生.06年計劃引進5人,包括再引進一位cpa名師.目前,正與西安交大,南京大學(xué),復(fù)旦大學(xué),中南財大等多所名校的應(yīng)聘人員聯(lián)系,已面試5人,有意預(yù)聘4人,包括一位教授(博導(dǎo)),一位南大博士,一位哈工大碩士(雙語教學(xué)師資).

2,在加快引進人才的同時,注重加強在職教師的培養(yǎng)和培訓(xùn).鼓勵青年教師在職攻讀博士學(xué)位和碩士學(xué)位,不斷提升學(xué)歷層次和學(xué)識水平.2005年,我院又有2名教師考取博士研究生(邵君利,何太明),1名教師考取碩士研究生(金穎),1名博士(董必榮)通過考核進入南大博士后流動站,還有數(shù)名年輕教師正積極準(zhǔn)備考博.截至目前,我院42位專任教師就學(xué)歷層次而言,有博士1人(博士后),在讀博士8人(含今年考取2人),碩士21人(含在讀2人),專任教師中具有碩士以上學(xué)位的比例達到67%.

個人工作總結(jié)

我于1996年參加工作，九七年十一月經(jīng)縣職改領(lǐng)導(dǎo)小組評審取得“會計員”職稱，現(xiàn)工作于縣電力公司。這些年來，憑著敬業(yè)、務(wù)實、勤奮的精神，兢兢業(yè)業(yè)，扎實工作，取得了較好成績，得到單位領(lǐng)導(dǎo)和同事的較高評價，現(xiàn)就多年的專業(yè)工作作如下總結(jié)。

一、解放思想，不斷提高理論水平

思路決定出路，解放思想的程度決定工作的提高速度。立足于小行業(yè)，謀求干大事業(yè)、求大發(fā)展。工作中我自覺加強馬列主義、思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想的學(xué)習(xí)，注重用科學(xué)理論武裝自己的頭腦；堅持每天收看新聞聯(lián)播，了解時事；學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高服務(wù)的本領(lǐng)；學(xué)習(xí)先進典型，凈化自己的靈魂；學(xué)習(xí)貫徹黨的方針政策，規(guī)范自己的言行。并且給自己立下規(guī)矩：一要持之以恒，二要認(rèn)真體會。做到學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)，達到真學(xué)、真懂、真信、真用。要通過廣泛涉獵、深入研究，使自己有一個真誠而清醒的政治頭腦，有較好的理論水平，成為一個思維開闊的新時期財會工作人員。

二、求真務(wù)實，認(rèn)真履行工作職責(zé)

九六年畢業(yè)于財貿(mào)校，當(dāng)年帶著所學(xué)的財務(wù)知識踏進縣審計事務(wù)所。然而，書本上的知識與實際工作所接觸的內(nèi)容有很大的差異，而且審計工作是一項政策性強、業(yè)務(wù)精通的工作，必須熟練掌握好國家政策、法律法規(guī)。對工作和政策的不熟悉，讓我這一個剛踏入工作的新手感到從沒有過的巨大壓力，但面對壓力我沒有畏懼和退縮，虛心向同事請教，向主審學(xué)習(xí)，向書本學(xué)習(xí)，通過一段時間的學(xué)習(xí)，我很快進入了角色，并能便能獨擋一面，成為領(lǐng)導(dǎo)的得力助手。由于在單位是最年輕的，面對大家都不愿的下鄉(xiāng)審計，我主動提出要求。如99年全縣開展教育附加費清查，上面要求要徹底深入群眾，為了把工作做好，我和教育局、紀(jì)委、財政局的同志一起爬山涉水，不辭辛勞地工作，在很短的時間內(nèi)圓滿完成任務(wù)。

2005年,是學(xué)校調(diào)整機構(gòu),深化改革,迎評促建的關(guān)鍵之年.在學(xué)校黨委和行政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)以及各兄弟部門的支持協(xié)助下,我們會計學(xué)院全體人員緊緊圍繞學(xué)校的總體目標(biāo)和年初制定的工作計劃,堅持"特色,質(zhì)量,國際化"的發(fā)展方向,秉承"在教學(xué)和人才培養(yǎng)方面開拓新領(lǐng)域,全面提升教育教學(xué)水平和質(zhì)量"的宗旨,務(wù)實創(chuàng)新,開拓進取,扎扎實實做好教學(xué),科研,迎評,黨建等系列工作,較好地完成了預(yù)期目標(biāo).

一,以人為本,著力建設(shè)兩支隊伍.

人的因素是推動和影響事業(yè)發(fā)展的根本因素.會計學(xué)院要做大做強,必須著力建設(shè)好兩支隊伍:即教師隊伍和管理隊伍.

我們奉行"引進"和"培養(yǎng)"并行的舉措:

1,加大人才引進力度.今年來我院應(yīng)聘者很多.根據(jù)學(xué)?？傮w規(guī)劃和我院擴大對外合作辦學(xué),增設(shè)網(wǎng)絡(luò)會計專業(yè),做大cpa培訓(xùn)等事業(yè)發(fā)展需要,我們慎重篩選,上半年已引進3人,即1位副教授(cpa名師路國平),2位碩士生.06年計劃引進5人,包括再引進一位cpa名師.目前,正與西安交大,南京大學(xué),復(fù)旦大學(xué),中南財大等多所名校的應(yīng)聘人員聯(lián)系,已面試5人,有意預(yù)聘4人,包括一位教授(博導(dǎo)),一位南大博士,一位哈工大碩士(雙語教學(xué)師資).

2,在加快引進人才的同時,注重加強在職教師的培養(yǎng)和培訓(xùn).鼓勵青年教師在職攻讀博士學(xué)位和碩士學(xué)位,不斷提升學(xué)歷層次和學(xué)識水平.2005年,我院又有2名教師考取博士研究生(邵君利,何太明),1名教師考取碩士研究生(金穎),1名博士(董必榮)通過考核進入南大博士后流動站,還有數(shù)名年輕教師正積極準(zhǔn)備考博.截至目前,我院42位專任教師就學(xué)歷層次而言,有博士1人(博士后),在讀博士8人(含今年考取2人),碩士21人(含在讀2人),專任教師中具有碩士以上學(xué)位的比例達到67%.

摘要：現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險狀態(tài)下運作，無論是經(jīng)營的效率、效果，財務(wù)報告的可靠性，還是法律法規(guī)的遵循，均存在一定的風(fēng)險。內(nèi)部控制則是在風(fēng)險狀態(tài)下，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證，因此內(nèi)部控制可以看作是企業(yè)對其所面臨風(fēng)險的一種防范和控制。通過制定合理的內(nèi)部控制制度，并確保其有效執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)對風(fēng)險的規(guī)避、減少、共擔(dān)或接受。內(nèi)部控制實際上就是控制風(fēng)險。在資金、技術(shù)都毫無優(yōu)勢的情況下，如何提高企業(yè)的競爭能力，是企業(yè)家們普遍關(guān)注的話題。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競爭能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對各種風(fēng)險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險管理

1國內(nèi)內(nèi)部控制概述

1.1內(nèi)部控制概念的演變

1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險評估；控制活動；信息和溝通；監(jiān)督。

《一》學(xué)校財務(wù)工作總結(jié)

在學(xué)校黨支部，校委會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)財政所的正確指導(dǎo)下，較好的完成了本學(xué)期的收支計劃，保證了學(xué)校的日常工作的順利進行，現(xiàn)將本學(xué)期的財務(wù)工作總結(jié)

一、努力學(xué)習(xí)，提高財會人員的政治素質(zhì)

財務(wù)人員能自學(xué)的參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記，不斷的提高財會知識和政策水平，能認(rèn)真貫徹執(zhí)行執(zhí)行財務(wù)政策，方針、制度，使學(xué)校的財會工作能按照國家的政策、法令進行，從而保證財會工作順利完成學(xué)校下達的各項工作。

二、積極工作，努力完成學(xué)校的后勤工作

后勤工作將影響到學(xué)校的一切工作，學(xué)校制定了財務(wù)制度和上報審批程序，財會人員要做到賬目清楚，下賬要字跡工事下賬時，對學(xué)校血口要做到細(xì)致明了，為學(xué)校要節(jié)約每一分錢，本學(xué)期積極配合學(xué)校完成了年度收支計劃，為學(xué)校做好強有力的保障。