摘要：本文在文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)介紹了醫(yī)療保險個人賬戶的產(chǎn)生背景及其設(shè)立及運(yùn)行情況。分析了目前醫(yī)療保險個人賬戶運(yùn)行現(xiàn)狀，針對是否應(yīng)該取消醫(yī)療保險的爭論，本文認(rèn)為取消個人賬戶并不是最佳的選擇。目前，最重要的是完善改進(jìn)個人賬戶，從而促進(jìn)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險的有效運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險；個人賬戶；社會統(tǒng)籌

一、醫(yī)療保險個人賬戶的設(shè)立

1.醫(yī)療保險個人賬戶的產(chǎn)生背景醫(yī)療保險個人賬戶，最早產(chǎn)生于新加坡。20世紀(jì)80年代初，新加坡政府進(jìn)行了醫(yī)療保險制度的改革，主要是針對醫(yī)療費(fèi)用上漲和醫(yī)療效率低下等問題，核心是建立起以醫(yī)療儲蓄計劃為主的醫(yī)療保障體系，通過強(qiáng)制儲蓄，為參保個人設(shè)立專門賬戶，?？顚Ｓ糜谥Ц蹲约海ú糠值胤娇蔀楸救私H屬）的醫(yī)療費(fèi)用。其目的主要有兩個：一是抑制對醫(yī)療服務(wù)的過度利用，主要方式是通過強(qiáng)化個人義務(wù)，也即分擔(dān)責(zé)任；二是提高應(yīng)對重大疾病或未來疾病風(fēng)險的能力，主要是通過強(qiáng)制儲蓄累計賬戶基金，增強(qiáng)支付能力。新加坡建立醫(yī)療保險個人賬戶后，產(chǎn)生了積極的影響，多個國家開始效仿，相繼結(jié)合本國實際情況，建立起醫(yī)療保險個人賬戶。但由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、醫(yī)療服務(wù)市場等因素的不同，各國對個人賬戶的應(yīng)用存在諸多差異，其實際作用和影響并不完全相同。2.我國醫(yī)療保險個人賬戶的設(shè)立1994年，我國“統(tǒng)賬結(jié)合”的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險體制改革在九江和鎮(zhèn)江兩市啟動。1998年，國務(wù)院了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，決定對城鎮(zhèn)職工的醫(yī)療保險進(jìn)行變革，改變傳統(tǒng)模式，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合。個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)，全部計入個人賬戶，實賬運(yùn)行，企業(yè)繳納的作為統(tǒng)籌基金。其中，個人賬戶借鑒了新加坡方案，起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費(fèi)用，從個人賬戶中直接支付，賬戶不足則由個人支付。我國醫(yī)療保險個人賬戶的建立同樣基于兩大目的：一是個人要為自己的醫(yī)療承擔(dān)部分責(zé)任，即自己從月工資中拿出一部分費(fèi)用，明確在醫(yī)療保障中的義務(wù)和責(zé)任；二是明確規(guī)定，個人賬戶的累計資金歸個人所有，強(qiáng)化醫(yī)療消費(fèi)行為的自我約束，防范道德風(fēng)險，提高醫(yī)療資源的使用效率。中國“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式實踐至今，主要有兩種方式。（1）“通道式”模式鎮(zhèn)江醫(yī)保是“通道式”的典型代表。該模式個人賬戶、個人自付和社會統(tǒng)籌資金分別發(fā)揮作用，按照規(guī)定的順序承擔(dān)不同部分的醫(yī)療費(fèi)用，其中，個人賬戶用來支付最低段的醫(yī)療費(fèi)用。（2）“版塊式”模式目前我國大多數(shù)城市的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險采用“版塊式”的模式。該模式對個人賬戶的使用范圍進(jìn)行了界定，劃分了“功能區(qū)”即用于支付門診費(fèi)用，而社會統(tǒng)籌基金主要支付起付線以上的住院費(fèi)用和少數(shù)幾種門診慢性病費(fèi)用。

二、個人賬戶的目標(biāo)與功能

在實行個人賬戶之前，我國傳統(tǒng)的勞保、公費(fèi)醫(yī)療保障制度在運(yùn)行過程中暴露出幾個方面的不足。一是企業(yè)承擔(dān)職工的醫(yī)療費(fèi)用，看病屬于“企業(yè)辦社會”的范疇，導(dǎo)致企業(yè)間、行業(yè)間醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重；二是支付主體在企業(yè)，個人基本不承擔(dān)付費(fèi)責(zé)任，約束力不強(qiáng)，導(dǎo)致醫(yī)療資源浪費(fèi)嚴(yán)重，且效率低下；三是對醫(yī)療機(jī)構(gòu)缺少監(jiān)督，導(dǎo)致藥品虛開，服務(wù)濫用，醫(yī)療費(fèi)用增長過快。個人賬戶醫(yī)療保險改革之后，“統(tǒng)賬結(jié)合”制度可以有些解決上述問題，通過利用社會統(tǒng)籌來解決企業(yè)負(fù)擔(dān)過重的情況，個人賬戶的建立，強(qiáng)調(diào)個人責(zé)任，即個人需要為自己看病買單，對于平穩(wěn)解決公費(fèi)、勞保醫(yī)療向社會保險過渡發(fā)揮了積極作用，這也在一定程度上緩解了經(jīng)濟(jì)改革特別是國企改革給職工帶來的震動。從實踐中看，我國醫(yī)保個人賬戶的功能主要有：一是通過明確醫(yī)保個人賬戶的個人所有權(quán)來促使個人約束自己的醫(yī)療消費(fèi)。二是用于支付現(xiàn)時的門診或小病醫(yī)療費(fèi)用。三是通過個人節(jié)約使用賬戶資金，從而促進(jìn)醫(yī)保個人賬戶的不斷積累，以應(yīng)付將來年老、患大病時的醫(yī)療費(fèi)用支付風(fēng)險。

摘要：早在上世紀(jì)90年代，我國由“兩江試點(diǎn)”開始，法定醫(yī)保納入個人賬戶以來，經(jīng)歷了20余個春秋，然而醫(yī)療個人賬戶在醫(yī)療體制之中的作用以及影響卻始終包含爭議問題。創(chuàng)建個人醫(yī)療賬戶，清晰每個主體在醫(yī)保之中的責(zé)任，可有效對不合理的個人就醫(yī)消費(fèi)行為形成約束影響。文章基于個人醫(yī)療賬戶特征及其作用，探討了有效的計入管理方法，分析了醫(yī)療個人賬戶的有關(guān)成效以及包含的問題，并提出了醫(yī)療賬戶相關(guān)政策的合理建議。對推動我國社會醫(yī)療保險的良好持續(xù)發(fā)展，有重要的實踐意義。

關(guān)鍵詞：社會醫(yī)療保險；個人賬戶；對策

1醫(yī)療個人賬戶特征及其作用

1．1醫(yī)療個人賬戶內(nèi)涵

醫(yī)療個人賬戶主要指保險單位為參加保險個人所開設(shè)的賬戶，各個單位員工會獲得醫(yī)保存折，并將資金存入醫(yī)保賬戶之中，而儲存金額則要依照各年度銀行相同時期活期利率計算利息。醫(yī)療賬戶之中的經(jīng)費(fèi)與最終利息則是參加保險的個人擁有。該筆資金功用性在于可負(fù)擔(dān)個人門診醫(yī)療、急診醫(yī)療的相關(guān)費(fèi)用，并可支持個人到定點(diǎn)藥店購買所需藥品的開支。另外，個人在生病住院就醫(yī)的過程中，該賬戶資金還可沖抵一部分的醫(yī)療費(fèi)用，同時可實現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)用，具備繼承功能。

1．2醫(yī)療個人賬戶特征

摘要：醫(yī)療保險個人賬戶的建立，是為了能夠順應(yīng)公費(fèi)醫(yī)療和勞動保障、醫(yī)療改革的需求，從公平的視角和效率的視角，提倡醫(yī)療保險個人賬戶的科學(xué)實施，目前為了解決老百姓看病難、看病貴的問題，從醫(yī)療保險個人賬戶優(yōu)化實施的角度，希望能夠解決醫(yī)療保障共濟(jì)性，同時加強(qiáng)不同人群的個人賬戶之間的差異性和分層的賬戶管理。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，我國目前的醫(yī)療保險個人賬戶存在缺乏良好的約束機(jī)制、出現(xiàn)基金的累積和沉淀較多的問題。因此，導(dǎo)致了醫(yī)療保險個人賬號的優(yōu)化發(fā)展成本較高，醫(yī)療保險管理機(jī)制不完善的問題，為了解決這些問題，需要逐步弱化個人賬戶功能，逐步取消醫(yī)療保險賬戶制度局限，而建立更加完善的優(yōu)化管理體系。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療；保險；個人賬戶；優(yōu)化；發(fā)展

隨著改革開放進(jìn)程的逐漸深入，社會主義市場經(jīng)濟(jì)逐漸建立，傳統(tǒng)的醫(yī)療保險制度已經(jīng)無法適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要。因此，在公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度開始向新型體制轉(zhuǎn)變的過程中，職工醫(yī)療保險制度也開始了進(jìn)一步的改革。人們希望能夠在全面展開醫(yī)療保險制度改革的背景之下，建立、健全更加合理的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度，并且能夠迎合目前各個醫(yī)療保險費(fèi)由用人單位和個人共同繳納的現(xiàn)狀，使得繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由統(tǒng)籌地區(qū)政府根據(jù)各方面的實際負(fù)擔(dān)能力制定，并調(diào)整這種社會醫(yī)療統(tǒng)籌基金和職工個人賬戶相分離、個人賬戶資金歸個人所有的機(jī)制。在醫(yī)療保險實踐的過程中，實際上存在著一定的問題，為了能夠?qū)⒔y(tǒng)籌基金和個人賬戶的資金構(gòu)成，以及支付范圍更為優(yōu)化和合理，需要在實踐的基礎(chǔ)之上不斷調(diào)整其支付比例。

一、醫(yī)療保險個人賬戶設(shè)置的前提和背景

（一）醫(yī)療保險個人賬戶的定義。醫(yī)療保險個人賬戶指的是由職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)用，按照規(guī)定劃入個人賬戶，一般來說是由用工單位繳納的，也有自行繳納的，這種醫(yī)療保險個人賬戶屬于基本醫(yī)療保險費(fèi)用的范疇，而個人賬戶實行的儲蓄額利息，依法納入個人賬戶的其他資金構(gòu)成，所有賬戶的本金和利息，原則上歸個人所有，只能用于基本醫(yī)療保險，目前根據(jù)參保人的實際情況結(jié)轉(zhuǎn)使用，用于其他醫(yī)療費(fèi)用支出。（二）醫(yī)療保險個人賬戶建立的必要性。長期以來，我國一直實行公費(fèi)醫(yī)療和勞動保險醫(yī)療的制度，這種醫(yī)療保險制度可以保大病，也可以保小病，為我國的公職人員和企業(yè)職工及其家屬的健康提供了保障，然而自20世紀(jì)90年代開始，我國的醫(yī)療保險費(fèi)用在一定程度上進(jìn)入了快速成長期，公費(fèi)醫(yī)療占據(jù)政府衛(wèi)生支出的比例逐年上升且一度增勢驚人。在這種情況下，為了負(fù)擔(dān)政府和企業(yè)所需要繳納的醫(yī)療保險費(fèi)用，我國的公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療在門診和住院方面都必須要有新的繳納制度和醫(yī)療保險制度與之相適應(yīng)。醫(yī)療保險個人賬戶制度就是為了減少改革阻力而設(shè)立的一種對于門診進(jìn)行保障的嘗試性制度，這種新的模式在積極的發(fā)展過程中，持續(xù)地建立起適合社會統(tǒng)籌保障的醫(yī)療保險制度，按照老百姓的需求提高實際醫(yī)療保障水平。

二、醫(yī)療保險個人賬戶發(fā)展過程中的問題

黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”以后，省勞動和保障廳將“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”正式列入20****年度工作計劃，省社會保險基金管理局《關(guān)于開展全省養(yǎng)老保險個人帳戶清理核實工作的通知》（粵社保函[20****]118號）也要求在20****年各市必須啟動做實養(yǎng)老保險個人帳戶工作。為全面貫徹落實國家和省的指示精神，現(xiàn)制定以下做實養(yǎng)老保險個人帳戶工作方案：

一、做實養(yǎng)老保險個人賬戶的重要意義

目前我國實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，這意味著在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進(jìn)行部分積累，即個人賬戶積累。黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”以后，省勞動和保障廳也將“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”正式列入20****年度工作計劃?！白鰧崅€人賬戶”的根本意義，在于落實黨的十四屆三中全會決議確定的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保險待遇結(jié)構(gòu)模式，維護(hù)個人對“個人賬戶”的所有權(quán)，從而恢復(fù)養(yǎng)老保險基金的“部分積累”，形成基金的可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。

二、做實養(yǎng)老保險個人賬戶的實施辦法和步驟

（一）做實養(yǎng)老保險個人賬戶的辦法。

我市從××××年以來，每年企業(yè)養(yǎng)老保險基金總收總付都出現(xiàn)收不抵支的情況，需要借用個人賬戶養(yǎng)老基金才能保障企業(yè)養(yǎng)老保險待遇的正常發(fā)放。至××年××月底，全市企業(yè)養(yǎng)老基金結(jié)存××萬元，其中：養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金赤字××萬元、養(yǎng)老保險個人帳戶基金結(jié)存××萬元。從我市養(yǎng)老保險基金征繳及基金結(jié)存情況來看，如果目前要全面啟動做實養(yǎng)老保險個人帳戶，一下子需要xx億元的資金是不現(xiàn)實的；為實事求是扎實穩(wěn)步推進(jìn)做實養(yǎng)老個人帳戶工作，擬在對個人帳戶信息進(jìn)行全面清理和所需資金的測算完成的基礎(chǔ)上，采取“分步走”辦法給予落實。擬采取分三步進(jìn)行：

一、我國養(yǎng)老保險個人賬戶現(xiàn)狀

1999年以來，人口老齡化問題逐步在我國凸顯，這就意味著我國社會養(yǎng)老保險所面臨的支出壓力越來越大。由于保險基金收支失衡，政府挪用個人賬戶資金來彌補(bǔ)資金缺口，形成巨大的“空賬”規(guī)模。中國老齡化加劇所造成的撫養(yǎng)比增高，使人們開始重視養(yǎng)老保險。保險制度缺陷和不完善使得人們不愿意去參保養(yǎng)老保險，逃費(fèi)、欠費(fèi)多有發(fā)生，造成收支失衡，賬戶虧空。2016年企事業(yè)單位個人賬戶記賬利率為8.31%。下圖是2015年度部分省市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率：由圖1可見，以2015年部分省市的企業(yè)職工養(yǎng)老保險為例，我國養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率大都與銀行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，這種低利率的運(yùn)行狀態(tài)并不能對人們的繳費(fèi)形成激勵。人們總是習(xí)慣性拿記賬利率與銀行利率作對比，如果記賬利率不夠高，從基金的保值增值和流動性考慮，人們則更偏向于其他金融理財產(chǎn)品。而2016年記賬利率的大幅度升高則意味著個人賬戶中的基金以更快的速度增值，這不禁讓我們感到擔(dān)憂：是否會加大個人賬戶空賬規(guī)模？是否會給政府造成過重的財政負(fù)擔(dān)？因此，記賬利率的合理設(shè)定是我國養(yǎng)老保險制度穩(wěn)定運(yùn)行的需要。

二、記賬利率視域下我國養(yǎng)老保險個人賬戶存在的問題

（一）記賬利率與“空賬”規(guī)模。在我國統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老金模式下，很多老人因為之前沒繳過保費(fèi)，或是繳費(fèi)的時間不夠，個人賬戶積攢下來的資金很少。社會人口老齡化以及保障人們最基本的生活標(biāo)準(zhǔn)的需要，使得政府只能把正在繳納個人賬戶的基金拿出來給先一代的老人們發(fā)養(yǎng)老金，造成的結(jié)果就是，雖然這些上班者的個人賬戶顯示有資金，但是實際上資金已經(jīng)虧空，形成了有數(shù)字沒有資金的空頭賬面。記賬利率的增加，對個人繳費(fèi)有很大的激勵作用，讓更多人覺得投保養(yǎng)老保險是很好的選擇，養(yǎng)老基金則擴(kuò)大了規(guī)模。然而大部分個人賬戶資金的挪用使其“虛有其名”，記賬利率的大幅提高反而代表著更多的個人賬戶資金被用來彌補(bǔ)年度征繳的收入和基金支出之間的缺口。在這種死循環(huán)下，“空賬”規(guī)模持續(xù)性攀升，未來的養(yǎng)老資金支付如何保障將成為難題。（二）記賬利率與基金保值增值。個人賬戶記賬利率的制定要能夠促進(jìn)個人賬戶累計基金增值保值。記賬利率和CPI指數(shù)之間的相對指標(biāo)與個人賬戶養(yǎng)老金的增值保值息息相關(guān)。由圖2可以看出，我國CPI指數(shù)呈上升趨勢，而CPI在一定程度上說明通貨膨脹的嚴(yán)重性。在只考慮通貨膨脹的因素下，CPI為銀行名義利率與實際利率的差額。隨著物價上漲，即CPI指數(shù)增加，如果名義利率保持不變，則實際利率減小，此時存款人的資金收益率降低。當(dāng)CPI繼續(xù)上漲，大于名義利率，此時實際利率為負(fù)，存款人的資產(chǎn)將遭到損失。因此，銀行名義利率應(yīng)與CPI指數(shù)同方向變化才能使得實際利率不至于下降，也即個人賬戶記賬利率應(yīng)隨著CPI指數(shù)同方向變化才能保證養(yǎng)老基金的保值增值。因此為了保證這部分養(yǎng)老金的“含金量”，政府必須考慮合理提高記賬利率水平。（三）記賬利率與養(yǎng)老金充足性。養(yǎng)老金的充足性可以從給付水平和替代率兩個方面來衡量。其中替代率指標(biāo)指職工退休后養(yǎng)老金的計發(fā)金額所占其退休之前工資的比例。該指標(biāo)越高則勞動者退休前后生活保障差異越小。當(dāng)記賬利率升高，個人賬戶中所積累的基金收益率升高，表明退休人員在未來可以領(lǐng)取更多的保險金，養(yǎng)老金替代率也隨之提高。在這種激勵機(jī)制下，面對客觀的收益率，人們更愿意把資金投資于養(yǎng)老保險。由此可見記賬利率的高低與養(yǎng)老金充足性成正相關(guān)。近年來我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險的平均替代率在60%與70%之間浮動。一味地提高記賬利率雖然會使替代率上升，但這也會加重養(yǎng)老基金發(fā)放的壓力，加之養(yǎng)老基金在投資渠道上的局限性，并不能有較高的投資收益，所以，在提高記賬利率以保證養(yǎng)老保險充足性的同時，也應(yīng)考慮養(yǎng)老基金投資渠道的拓寬。（四）記賬利率與長壽風(fēng)險。個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放應(yīng)考慮參保者退休后的平均剩余壽命。退休以后的剩余壽命是很關(guān)鍵的精算參考指標(biāo)，計發(fā)月數(shù)要按照退休以后全部人的平均壽命做相應(yīng)調(diào)整。個人賬戶每月發(fā)放養(yǎng)老金數(shù)額為退休時養(yǎng)老保險個人賬戶總額除以計發(fā)月數(shù)表規(guī)定的計發(fā)月數(shù)得出。退休越晚，則計發(fā)月數(shù)就越小，在退休后計算得出的養(yǎng)老金計發(fā)金額繳費(fèi)越多。由此可見，根據(jù)預(yù)期壽命所得出的計發(fā)月數(shù)表已經(jīng)嚴(yán)重偏小，這顯然有悖于個人賬戶養(yǎng)老金的計算準(zhǔn)則，社會養(yǎng)老金可能會因此背上沉重的支出包袱。長壽風(fēng)險的解決要計算出承擔(dān)長壽風(fēng)險的全部費(fèi)用，把這些費(fèi)用從我們計算出來的個人賬戶養(yǎng)老金中扣除掉，以此使剩余的養(yǎng)老金免受長壽風(fēng)險影響。

三、記賬利率視域下完善我國養(yǎng)老保險個人賬戶管理的對策

（一）采用名義賬戶制度。名義賬戶制屬于確定繳費(fèi)型的一種養(yǎng)老金制度模式。它在我國有其適用性。首先，名義賬戶制有助于解決“空賬”問題和轉(zhuǎn)軌成本問題。在名義賬戶制下，人們所交保費(fèi)全部被用于當(dāng)期支付，不存在基金積累，所以也就不存在所謂的“空賬”問題，不需做實個人賬戶，這也在很大程度上解決了養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)軌成本問題。其次，適合中國資本市場的發(fā)展現(xiàn)狀。名義賬戶制對金融市場較弱的依托性使得金融投資產(chǎn)品的風(fēng)險降低。最后，名義賬戶制下可以靈活選擇退休年齡?！岸嗬U多得、長繳長得”使不同行業(yè)的人們可以對退休年齡靈活選擇，可以充分調(diào)動人們的積極性，使勞動力市場可以得到充分有效的發(fā)展。（二）建立記賬利率自動調(diào)整機(jī)制。建立個人賬戶記賬利率自動調(diào)整機(jī)制的目的是為了避免養(yǎng)老保險由于通貨膨脹使購買力下滑，讓退休人員分享發(fā)展成果，它與物價水平和社會平均工資增長率等掛鉤，并根據(jù)市場通貨膨脹率以及工資增長率對記賬利率做出相應(yīng)的上調(diào)或下調(diào)。當(dāng)物價水平上升或者工資剛性上漲時，養(yǎng)老金待遇相對降低，失去激勵的人們不再熱衷于投資養(yǎng)老保險，造成養(yǎng)老金收支失衡。此時，在自動調(diào)整機(jī)制下，記賬利率根據(jù)市場通貨膨脹率和工資增長率做出相應(yīng)的上調(diào)，這樣能夠有效地遏制養(yǎng)老保險病態(tài)發(fā)展。我國金融市場穩(wěn)定性不高，自動調(diào)整機(jī)制對養(yǎng)老保險市場有很好的穩(wěn)定作用，并能夠長期促進(jìn)養(yǎng)老金的收支平衡，從而為我國養(yǎng)老保險制度的轉(zhuǎn)型保駕護(hù)航。（三）建立記賬利率科學(xué)的設(shè)計規(guī)則?？茖W(xué)的記賬利率體現(xiàn)出以下特點(diǎn)：首先，堅持制度的公平性，企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位個人賬戶記賬利率應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，做到不偏不倚，公平公正。其次，對于參保人員有激勵作用。合理的記賬利率使人們能夠積極地參保，積極地繳費(fèi)，有利于資金的籌集。再者，保證養(yǎng)老保險計發(fā)待遇最低標(biāo)準(zhǔn)，使養(yǎng)老金替代率在一個合理的水平，保障老年人的生活標(biāo)準(zhǔn)，使他們老有所養(yǎng)。最后，記賬利率應(yīng)充分考慮社會平均工資增長率、銀行定期存款利率、養(yǎng)老基金投資收益率等因素，并在制定中體現(xiàn)出精算平衡，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。（四）建立養(yǎng)老基金多元化投資機(jī)制。養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率的提高需要充足的養(yǎng)老基金支持，而養(yǎng)老金的充足要得益于養(yǎng)老基金良好的投資收益。我國養(yǎng)老基金大多通過銀行儲蓄來增值，其安全性高，但收益性低，這對于日漸增加的養(yǎng)老金需求是不夠的。所以，應(yīng)該對債券基金市場和股票市場進(jìn)行充分的風(fēng)險評估，將養(yǎng)老金引入這些收益性較高的市場進(jìn)行多元化的組合型投資，這樣既能分散風(fēng)險，又能實現(xiàn)養(yǎng)老金良好的增值。

摘要：違規(guī)濫用醫(yī)?？ǖ默F(xiàn)象在全國已不是個別現(xiàn)象了。醫(yī)?？▎栴}的出現(xiàn)，其實反映的是醫(yī)療保險中個人賬戶的問題。從三個方面對個人賬戶進(jìn)行論述：第一部分介紹醫(yī)保個人賬戶的基本知識；第二部分結(jié)合濫用醫(yī)?？ǖ默F(xiàn)象談?wù)搨€人賬戶在運(yùn)行中存在的問題；第三部分論述個人賬戶的出路。

關(guān)鍵詞：個人賬戶；醫(yī)療保險；激勵型賬戶

一、個人賬戶的基本知識

(1)個人賬戶設(shè)計的初衷。我國實行個人醫(yī)療賬戶的目的是通過對勞動者在職期間的強(qiáng)制性儲蓄達(dá)到部分醫(yī)療自我保障，抑制醫(yī)療費(fèi)用的過快增長和醫(yī)療資源的浪費(fèi)。展開來講，建立個人賬戶主要出于兩個目的：一是明確個人在醫(yī)療保障中的責(zé)任。即個人要為自己的賬戶繳一部分費(fèi)用，個人賬戶用于支付門診或小病費(fèi)用，用完賬戶里的錢后由個人自付；二是通過明確個人賬戶屬于個人所有，促使個人主動約束不合理的醫(yī)療消費(fèi)。從功能上講，支付現(xiàn)時醫(yī)療費(fèi)用是個人賬戶的直接功能，約束醫(yī)療行為和積累醫(yī)療基金是間接功能。

(2)個人賬戶的優(yōu)點(diǎn)。第一，個人賬戶的選擇和建立對平穩(wěn)地解決公費(fèi)勞保醫(yī)療向社會醫(yī)療保險過渡發(fā)揮了積極作用，極大地緩解了經(jīng)濟(jì)改革特別是國企改革給職工帶來的震動。第二，個人賬戶的建立彌補(bǔ)了共濟(jì)型醫(yī)療保險的缺陷，使我國的社會醫(yī)療保險制度更有可持續(xù)性。

(3)個人賬戶的資金來源。個人賬戶資金來源于兩部分：一是職工個人繳納的醫(yī)療保險費(fèi)全部記人個人賬戶；二是用人單位檄納的基本醫(yī)療保險費(fèi)按30％左右劃人個人賬戶，具體比例由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個人賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定。個人賬戶的本金和利息歸個人所有，可以結(jié)轉(zhuǎn)和繼承。

市保險所：

多年來，我們××縣社會勞動保險事業(yè)所始終能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央省市社會保障政策，在上級領(lǐng)導(dǎo)部門的正確指導(dǎo)下，全所上下精誠團(tuán)結(jié)，群策群力，在基金征繳任務(wù)大，擴(kuò)面繳費(fèi)困難多的情況下，仍較好地完成了市局下達(dá)的各項工作目標(biāo)任務(wù)。為了增強(qiáng)養(yǎng)老保險政策的嚴(yán)肅性，維護(hù)企業(yè)和群眾的利益，規(guī)范行政行為、確保依法行政，在接到××市社會勞動保險事業(yè)所《關(guān)于開展企業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶管理情況專項檢查的通知》文件后，所領(lǐng)導(dǎo)對此項工作高度重視，專門召開會議安排，參照文件精神，結(jié)合工作實際，認(rèn)真對照分析，細(xì)心尋找不足?，F(xiàn)就我所自查工作報告如下：

一、養(yǎng)老保險政策落實情況

為了貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》《中共中央、國務(wù)院切實做好再就業(yè)工作的通知》和《****省人民政府關(guān)于貫徹〈國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定〉的實施意見》，我縣從1998年7月起，將城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險納入統(tǒng)籌范圍，統(tǒng)一了繳費(fèi)基數(shù)和比例。嚴(yán)格按照勞動和社會保障部《關(guān)于規(guī)范企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理有關(guān)問題的通知》文件精神，為全縣×××名參保職工建立了個人賬戶。為使養(yǎng)老保險這項利國利民的好政策在執(zhí)行過程中不偏不倚，我們始終以維護(hù)參保職工的合法權(quán)益為出發(fā)點(diǎn)，以一系列中央、省、市養(yǎng)老政策為切入點(diǎn)，以拿、準(zhǔn)、吃、透政策為目標(biāo)要求，規(guī)范工作程序，健全管理制度，強(qiáng)化管理服務(wù)，不斷提高我們工作人員自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。我們還在大廳醒目位置懸掛了業(yè)務(wù)承諾一覽表，在每個股室張貼了業(yè)務(wù)流程圖，使得這項政策最終能夠深入人心、家喻戶曉。

二、養(yǎng)老保險個人賬戶業(yè)務(wù)管理情況

1．個人賬戶管理情況

摘要：我國基本醫(yī)療保險制度中個人賬戶的設(shè)置是特定歷史條件下的產(chǎn)物。本文通過對全國醫(yī)保制度改革試點(diǎn)城市-鎮(zhèn)江的個人賬戶政策演進(jìn)、評鑒，對延展個人賬戶功能提出了思考和建議。

關(guān)鍵詞：個人賬戶政策研究制度分析

一、個人賬戶改革前后對照

醫(yī)療保險個人賬戶實行縱向基金積累制度。這種制度既有現(xiàn)收現(xiàn)付的橫向互濟(jì)的再分配功能，又在一定程度上克服現(xiàn)收現(xiàn)付制度無力面對我國人口日益老齡化的問題。但在個人賬戶的運(yùn)行實踐中，由于缺乏相應(yīng)的制約機(jī)制，使得積累機(jī)制的作用有限，嚴(yán)重阻礙了個人賬戶積累作用的發(fā)揮。因此，對個人賬戶進(jìn)行制度性創(chuàng)新，改進(jìn)個人賬戶的使用效率，提高個人賬戶支付將來風(fēng)險的能力，都是值得我們深深探討的命題。

（一）個人賬戶改革前的情況

自鎮(zhèn)江市醫(yī)保改革的95年以來，年齡段劃分上，從當(dāng)初的以45歲和退休為界劃入不同個人賬戶比例到2002年起以35歲、45歲和退休為界；在劃入比例上，從1995年按年齡段劃入繳費(fèi)基數(shù)5%、7%、5%的賬戶資金，經(jīng)過1998、1999、2002年三次調(diào)整為按年齡段3%、4%、5%、6%劃入賬戶；在賬戶資金來源上，從原來僅有的基本醫(yī)療保險費(fèi)中劃入到在此基礎(chǔ)上的公務(wù)員、勞模險種的補(bǔ)充劃入；在賬戶支付上，從原來完全用于目錄類費(fèi)用到可用結(jié)余資金支付乙類藥品的先付部分，從僅用于醫(yī)療消費(fèi)擴(kuò)展到可自愿用積累多的賬戶資金購買住院補(bǔ)助保險等等。

摘要:自1978年改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，隨著國家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，已經(jīng)逐漸將大多數(shù)的人納入到了社會醫(yī)療保險中，并以此努力實現(xiàn)全民醫(yī)保。從社會發(fā)展和人們的要求角度分析得知，社會醫(yī)療保險制度是社會發(fā)展的必然，對于個人來說，雖然個人賬戶本身就有合理性，但從整體上來說，其對于醫(yī)保制度的改革具有一定的影響。文章通過對社?；鸸芾淼姆治?，建立相應(yīng)的計量模型，并以此實現(xiàn)對我國最近5年來的圍觀數(shù)據(jù)分析。通過對個人賬戶制度的多角度分析和評估，實現(xiàn)了對我國社保基金醫(yī)療保險個人賬戶的全面分析。通過全面的研究分析得知，個人賬戶并沒有達(dá)到當(dāng)初制度設(shè)計的要求，而且對于社?；鸬墓芾恚矝]有起到相應(yīng)的支持作用，所以現(xiàn)在想要全面發(fā)展我國的社會醫(yī)保制度，就要逐漸弱化直到消除醫(yī)保個人賬戶。

關(guān)鍵詞:社會保障;醫(yī)療保險;個人賬戶;基金管理

從我國的社會醫(yī)療保險體系來說，到目前為止我國已經(jīng)逐漸建設(shè)了較為完善的醫(yī)保體系。而且隨著社會的發(fā)展，新型的社會醫(yī)療保險制度需要改變傳統(tǒng)的醫(yī)療保險形式，并從實際問題入手，實現(xiàn)對我國醫(yī)療保險制度的全面優(yōu)化。最終實現(xiàn)我國社會醫(yī)療保險制度的健康持續(xù)發(fā)展。個人賬戶作為我國以往的醫(yī)療保險制度的重要組成部分，對于社會保險的統(tǒng)籌基金必定產(chǎn)生一定的影響，而且也是我國未來社?；疳t(yī)療保險發(fā)展的重要問題之一。

1社?；疳t(yī)保個人賬戶理論在中國的應(yīng)用

鑒于我國公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度的弊端，1980年之后，我國開始進(jìn)行了社保基金醫(yī)療保險個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的探索。在實際操作中，我國個人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合的方式主要分為三種:第一種是兩種方式都可以在門診和醫(yī)院中使用，這種方式主要在南方部分沿海城市實行;第二種是在門診中使用個人賬戶，在醫(yī)院住院治療的費(fèi)用中使用統(tǒng)籌賬戶，我國多數(shù)地區(qū)實行該種方式;第三種是將這兩種賬戶形式與單位調(diào)劑金相結(jié)合，這種形式只在少數(shù)地區(qū)實行。根據(jù)我國實行“統(tǒng)賬結(jié)合”的經(jīng)驗來看，個人賬戶存在著一定的弊端，相關(guān)學(xué)者對于個人賬戶存在著較大爭議。

2個人賬戶的制度規(guī)定、數(shù)據(jù)說明與研究方法

自2009年起開展的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作，從農(nóng)村實際出發(fā)，低水平起步，引導(dǎo)農(nóng)村居民普遍參保。其繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為每年100-500元共5個檔次，由參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得，并對參保人繳費(fèi)給予每年30-50元補(bǔ)貼。2011年開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作，將適合條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民納入?yún)⒈７秶?，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每年100-1000元共10個檔次，給予每月30-70元的繳費(fèi)補(bǔ)貼。2014年，新農(nóng)保制度和城鎮(zhèn)居保制度合并實施，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)時設(shè)為每年100-3000元共13個檔次，政府補(bǔ)貼30-160元。新農(nóng)保、城鎮(zhèn)居保、城鄉(xiāng)居保這三個階段，參保人員的個人繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助以及其他來源的繳費(fèi)資助均全部進(jìn)入?yún)⒈Ｈ藛T個人賬戶。個人賬戶儲存額采取“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理方式，其支出只能用于個人賬戶養(yǎng)老金的支付，除出國（境）定居、死亡等情形外，不得提前支取或挪作他用。參保人員達(dá)到待遇領(lǐng)取年齡時，享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金（個人賬戶總金額除以139個月）。

個人賬戶的現(xiàn)狀

由于集體經(jīng)濟(jì)薄弱，個人賬戶中集體補(bǔ)助資金比重較小，個人賬戶主要由個人繳費(fèi)（含政府代繳費(fèi)）、政府補(bǔ)貼和賬戶利息構(gòu)成。因達(dá)到待遇享受年齡、死亡、出國出境等原因需支付個人賬戶養(yǎng)老金外，大量的個人賬戶養(yǎng)老金沉淀于當(dāng)?shù)亍?020年底，廣安市城鄉(xiāng)居保個人賬戶累計結(jié)余資金近22億元，個人賬戶資金體量大。但由于統(tǒng)籌層次低（縣級），主要靠投資運(yùn)營和利息為增值方式，基金增值空間小。

個人賬戶發(fā)展的趨勢

繳費(fèi)人數(shù)總體上呈下降趨勢。廣安市繳費(fèi)人數(shù)從2019年起開始小幅下降，2020年降幅達(dá)6.93%。繳費(fèi)人數(shù)的下降，勢必造成個人賬戶基金增幅相對減少。經(jīng)初步統(tǒng)計，8月底，全市繳費(fèi)人數(shù)為61.05萬人，比去年底減少4.7萬人。由于城鄉(xiāng)居保待遇偏低，未能實現(xiàn)全面的養(yǎng)老保障，更多有經(jīng)濟(jì)條件的城鄉(xiāng)居民選擇參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險。另一方面，隨著用人單位用工行為的規(guī)范，更多外出務(wù)工人員被納入了企業(yè)職工養(yǎng)老保險覆蓋范圍，這兩個因素的存在必將導(dǎo)致城鄉(xiāng)居保新參保人員的減少。同時，隨著人口老齡化的加重，待遇享受人員不斷增加，進(jìn)一步減少了城鄉(xiāng)居保的繳費(fèi)人數(shù)。此外，從繳費(fèi)人員年齡結(jié)構(gòu)上看，城鄉(xiāng)居保的主要繳費(fèi)人員為45-59歲人員。個人賬戶結(jié)余資金短期內(nèi)繼續(xù)增長。城鄉(xiāng)居保適齡參保人員在繳費(fèi)期間其本人的個人賬戶金額逐年增加，2020年，廣安市當(dāng)年個人賬戶結(jié)余同比增幅達(dá)38.63%。隨著參保人員養(yǎng)老保險意識的增強(qiáng)，選擇較高檔次繳費(fèi)的參保人數(shù)還將繼續(xù)增加?？梢灶A(yù)計，在較長一段時期內(nèi)，當(dāng)期個人賬戶的增長額都將大于支出額，結(jié)余資金將持續(xù)保持增長態(tài)勢。個人賬戶支出額逐年加大。隨著待遇享受人員的增長，尤其是高檔次繳費(fèi)人員逐步開始享受城鄉(xiāng)居保待遇，導(dǎo)致個人賬戶養(yǎng)老金支出逐年攀升。2020年，廣安市當(dāng)年個人賬戶養(yǎng)老金支出同比增幅達(dá)48.94%。個人賬戶養(yǎng)老金收支缺口存在風(fēng)險。目前，城鄉(xiāng)居保面臨擴(kuò)面空間收窄、有繳費(fèi)記錄的待遇享受人員逐年增加、當(dāng)期繳費(fèi)人數(shù)下降的局面。在短期內(nèi)，參保人員個人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取完后，雖可用其他繳費(fèi)人員的個人賬戶養(yǎng)老金代為支付，但個人賬戶養(yǎng)老金收入與支出的差額逐步縮小，最終將出現(xiàn)收支缺口，地方政府將承擔(dān)個人賬戶支付的全部壓力。

完善個人賬戶管理的建議