為認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)、市工商局關(guān)于開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的部署，強(qiáng)化干部廉潔自律意識(shí)和為民服務(wù)意識(shí)，促進(jìn)我局各項(xiàng)防范措施的落實(shí)，切實(shí)做到用制度管人、靠制度辦事，根據(jù)《××市工商行政管理局關(guān)于開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作實(shí)施方案》，特制定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作考核辦法：

一、考核范圍

各科（室、隊(duì)）、所、協(xié)會(huì)及其工作人員。

二、考評(píng)辦法和考評(píng)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

（一）考評(píng)辦法

考核采用百分制，分別為各部門自評(píng)得分、市局防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱防范辦)考核得分、市局領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)得分，得分分別占__％、__％、__％的原則綜合計(jì)算考核結(jié)果，排出名次?？己私Y(jié)果分為三個(gè)等次，其中__分以上為優(yōu)秀，__—__分為達(dá)標(biāo)，__分以下為不達(dá)標(biāo)(具體記分方法見考核標(biāo)準(zhǔn))。

編者按：本文主要從提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)；突出重點(diǎn)，認(rèn)真查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；結(jié)合實(shí)際，制定防范措施；強(qiáng)化督導(dǎo)，力求防范管理工作取得實(shí)效進(jìn)行講述。其中，主要包括：我們的主要做法是認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)省市工商局關(guān)于加強(qiáng)“雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”防范管理工作的文件精神，結(jié)合今年我局因超標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員費(fèi)致使_名同志受到行政處分的實(shí)際，進(jìn)一步在班子成員中統(tǒng)一了思想，一致認(rèn)為工商機(jī)關(guān)具有人財(cái)物的支配管理權(quán)、在雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找上，我們突出財(cái)務(wù)、人事、行政執(zhí)法、行政審批四條主線、進(jìn)一步完善細(xì)化原有制度規(guī)定，為使防范管理措施更有針對(duì)性、因地制宜，不斷創(chuàng)新防范措施、制定了《雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作考核方法及考核標(biāo)準(zhǔn)》、《從政提醒制度》等規(guī)章制度，從制定機(jī)制上確保雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理工作有章可循，有據(jù)可依、強(qiáng)化公開，主動(dòng)接受內(nèi)外監(jiān)督、加大監(jiān)察力度，及時(shí)糾正查處違規(guī)違紀(jì)行為等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠姡?/p>

今年以來，按省市局的工作部署，我局將廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作，作為一項(xiàng)事關(guān)全局的系統(tǒng)工作，以工作職能、業(yè)務(wù)崗位有可能產(chǎn)生不廉潔的行為為切入點(diǎn)，以完善制度、機(jī)制為保障，以有效防范為目的，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，找查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)力求細(xì)致全面，制定防范措施，力求可操作性和實(shí)效性。督導(dǎo)檢查力求到位嚴(yán)格到位。

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。我們的主要做法是認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)省市工商局關(guān)于加強(qiáng)“雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”防范管理工作的文件精神，結(jié)合今年我局因超標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員費(fèi)致使_名同志受到行政處分的實(shí)際，進(jìn)一步在班子成員中統(tǒng)一了思想，一致認(rèn)為工商機(jī)關(guān)具有人財(cái)物的支配管理權(quán)，擁有行政執(zhí)法權(quán)，在具體管理上稍有不慎極有可能出現(xiàn)漏洞，產(chǎn)生不廉潔現(xiàn)象，和導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施“雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”防范管理，有利于做到提前預(yù)防，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)糾正，有利于提高干部職工反腐倡廉，預(yù)防潛在執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的自覺性，更好的保護(hù)我們的干部。

為切實(shí)做好雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范管理工作，我局成立了“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨組書記局長(zhǎng)××任組長(zhǎng)，各副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，辦公室、監(jiān)察室、法制股負(fù)責(zé)人為成員，主要負(fù)責(zé)安排部署雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找、把關(guān)、實(shí)施方案、防范措施及制度、機(jī)制的制定和落實(shí)?？h局監(jiān)察室負(fù)責(zé)雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、考核，各分局、機(jī)關(guān)各科室指定專人負(fù)責(zé)，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)總責(zé)。形成了上下聯(lián)齊抓共管的工作格局。

二、突出重點(diǎn)，認(rèn)真查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找上，我們突出財(cái)務(wù)、人事、行政執(zhí)法、行政審批四條主線。一是對(duì)擁有以上權(quán)力的單位以股、室、分局為單位進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的自查，限時(shí)上報(bào)。然后由防范領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各單位上報(bào)的雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審核把關(guān)，相互借鑒、查漏補(bǔ)缺。二是_次召開副股級(jí)以上干部會(huì)議，查找疏漏。三是學(xué)習(xí)先進(jìn)，促進(jìn)工作。在開展此項(xiàng)工作中，我們主動(dòng)向河間市局和市局監(jiān)察室請(qǐng)教得到了他們的大力支持和幫助，并把他們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法拿來為我所用。

在上工作的基礎(chǔ)上，領(lǐng)導(dǎo)班子共同審核把關(guān)，確定每個(gè)單位崗位雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。全局共確定廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)，基中：行政許可審批、行政執(zhí)法、財(cái)務(wù)管理、人事管理等一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)，涉及行政許可受理、個(gè)人和企業(yè)榮譽(yù)審批等二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)_個(gè)，涉及檔案管理等三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)_個(gè)。

根據(jù)中共縣紀(jì)委關(guān)于開展崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查及完善防控措施工作的通知相關(guān)文件精神，要求全局干部職工涉及廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位積極進(jìn)行自查，確保從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域，現(xiàn)將開展情況匯報(bào)如下：

一、工作目標(biāo)

以推行“查找廉政風(fēng)險(xiǎn)、建立防范機(jī)制”為重點(diǎn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作為目標(biāo)，按照個(gè)人崗位職責(zé)，針對(duì)可能發(fā)生腐敗行為的重要崗位，圍繞重大事項(xiàng)決策、重大項(xiàng)目安排、行政審批、行政執(zhí)法、資金使用、項(xiàng)目批復(fù)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等環(huán)節(jié)，通過自查的方式，認(rèn)真查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，實(shí)行崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控公開承諾制度，更好的推動(dòng)全局黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作深入開展。

二、主要內(nèi)容

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的主要內(nèi)容是查找“三類風(fēng)險(xiǎn)”、構(gòu)筑“三道防線”，著力構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。（一）查找“三類風(fēng)險(xiǎn)”1．查找思想道德風(fēng)險(xiǎn)。主要針對(duì)理想信念動(dòng)搖、政治素質(zhì)較低，形式主義、官僚主義、脫離實(shí)際、弄虛作假、虛報(bào)浮夸，鋪張浪費(fèi)、貪圖享樂，陽奉陰違、獨(dú)斷專行，以權(quán)謀私等方面進(jìn)行查找。2．查找制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)未能根據(jù)自然資源工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要及要求，及時(shí)制定、完善相關(guān)制度；對(duì)制度執(zhí)行落實(shí)缺乏約束力和監(jiān)督力，貫徹落實(shí)不到位，不能形成規(guī)范化管理措施等方面進(jìn)行查找。3．查找崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不覆行“一崗雙責(zé)”或覆職不到位、不作為、玩忽職守、貽誤工作或?yàn)E用職權(quán)、違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定、利用職務(wù)上的便利謀取私利等方面進(jìn)行查找。（二）構(gòu)“三道防線”1．第一道防線。通過查找“三類風(fēng)險(xiǎn)”，制定前期預(yù)防措施，并明確為具體工作任務(wù)，將預(yù)防腐敗融入到實(shí)際工作、生活中，貫穿于各項(xiàng)工作流程，做到主動(dòng)預(yù)防，最大限度降低腐敗行為為發(fā)生可能性。2．第二道防線。通過建立內(nèi)部監(jiān)管措施和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。3．第三道防線。通過排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)工作，提醒身處風(fēng)險(xiǎn)中的人員超前處置廉政風(fēng)險(xiǎn)，避免苗頭性、傾向性問題演化為腐敗行為。

三、方法步驟

摘要在腐敗預(yù)警預(yù)控體系架構(gòu)分析的基礎(chǔ)上，本文對(duì)腐敗預(yù)警預(yù)控體系的內(nèi)涵、組織以及流程進(jìn)行了詳盡的分析。從腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)地圖出發(fā)，表述了腐敗主體的表現(xiàn)形式、滋生的雙重誘因并提出了腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定；基于腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)，著重分析了腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的角色、誘因、意識(shí)和評(píng)測(cè)；針對(duì)腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了角色監(jiān)督、誘因控制和引導(dǎo)教育的預(yù)警防治思路。

關(guān)鍵詞腐敗預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防控

通過對(duì)腐敗的萌發(fā)環(huán)境的分析以及對(duì)腐敗事件產(chǎn)生的雙向性的掌握，將腐敗的本質(zhì)定義為利用公共權(quán)力而謀取私人利益。基于對(duì)腐敗本質(zhì)的理解，將腐敗行為歸納為行使國(guó)家管理公共職能的一部分官員，忽視法律法規(guī)的存在而采用的職權(quán)濫用，貪贓枉法，以達(dá)到獲取個(gè)人利益的行為。在腐敗預(yù)警預(yù)控體系架構(gòu)分析的基礎(chǔ)上，本文對(duì)腐敗預(yù)警預(yù)控體系的內(nèi)涵、組織以及流程進(jìn)行了詳盡的分析，以預(yù)警為該體系的主要目標(biāo)，通過對(duì)腐敗各項(xiàng)流程的監(jiān)督控制，從而得出易于腐敗滋生的各項(xiàng)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng)，加強(qiáng)該體系的預(yù)警功效。本文提出的腐敗預(yù)警原理與方法主要從腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)地圖、腐敗預(yù)警的原理、腐敗預(yù)警的推斷方法與警報(bào)設(shè)置方法三個(gè)方面展開論述。

一、腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)地圖

基于腐敗預(yù)警預(yù)控體系架構(gòu)的分析，針對(duì)腐敗預(yù)警的原理與方法進(jìn)行展開研究。首先從腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)著手，以腐敗預(yù)警流程細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述作為突破口，從腐敗的主體表現(xiàn)形式作為切入點(diǎn)，對(duì)腐敗滋生的雙重誘因進(jìn)行分析，從而制定出腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。本文針對(duì)該體系的分析點(diǎn)進(jìn)行展開分析，以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)角色分析、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)誘因分析、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)意識(shí)分析、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析為四條主線進(jìn)行論述，據(jù)此形成腐敗預(yù)警預(yù)控體系下的角色監(jiān)督、誘因控制以及引導(dǎo)教育，達(dá)到腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警防治主旨。

1、腐敗的主體表現(xiàn)形式

摘要:近年來，國(guó)家不斷推動(dòng)事業(yè)單位改革的進(jìn)程，科研事業(yè)單位逐步進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，合同管理成為單位管理重要的核心內(nèi)容之一。本文分析了科研事業(yè)單位合同管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞:科研事業(yè)單位;合同管理;風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，合同是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、取得經(jīng)濟(jì)效益的紐帶，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為中最基本的法律文本。隨著事業(yè)單位改革的進(jìn)程不斷深入，科研事業(yè)單位作為享有獨(dú)立法人資格的民事主體逐步進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，簽訂的合同逐年增加，面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，合同管理已成為科研事業(yè)單位轉(zhuǎn)型過程中必須高度關(guān)注的環(huán)節(jié)之一。

一、科研事業(yè)單位合同管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

合同管理是為完成預(yù)期的管理目標(biāo)，合同管理機(jī)構(gòu)及管理人員對(duì)合同的訂立和履行實(shí)行全過程管理的工作。預(yù)期目標(biāo)不同，合同管理方式不同?？蒲惺聵I(yè)單位由于其特殊性質(zhì)，單位主營(yíng)業(yè)務(wù)還是以科學(xué)研究為主，科研合同及其他經(jīng)營(yíng)類合同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管理目標(biāo)大不相同。(一)科研事業(yè)單位不同種類合同管理的關(guān)鍵點(diǎn)。科研事業(yè)單位的科研合同主要以政府、上級(jí)機(jī)關(guān)、軍隊(duì)下?lián)艿目蒲腥蝿?wù)類合同為主，合同條款固定，甚少能夠改動(dòng)，法務(wù)人員發(fā)揮的作用微乎其微;科研任務(wù)的協(xié)作配套及技術(shù)開發(fā)類合同，此類合同在起草階段可就條款內(nèi)容進(jìn)行談判，需要科研、保密、財(cái)務(wù)等部門的積極協(xié)助。其他經(jīng)營(yíng)類合同，如采購(gòu)、銷售合同等，按一般民事主體參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，此類合同法律條款審核發(fā)揮的作用巨大。(二)法律意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)?？蒲惺聵I(yè)單位進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間較晚，且處于半行政化、半企業(yè)化狀態(tài)，在一定程度上單位領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)至關(guān)重要。而各部門領(lǐng)導(dǎo)大都是科研工作出身，缺少市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，法律意識(shí)較為淡薄。存在著領(lǐng)導(dǎo)說干就干，未簽訂合同就履行項(xiàng)目?jī)?nèi)容，經(jīng)常是項(xiàng)目履行完畢后再補(bǔ)簽合同，或者是合同未經(jīng)法務(wù)人員審核就直接簽字，潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)巨大。(三)保密意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。科研事業(yè)單位由于其特殊性，簽訂的合同會(huì)涉及到本單位的商業(yè)秘密，甚至?xí)婕皣?guó)家秘密。不管是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，還是境外間諜組織都會(huì)想方設(shè)法獲取合同內(nèi)容。雖然單位制定有保密制度及相關(guān)保密措施，但在合同簽訂執(zhí)行過程中，相關(guān)人員的疏忽大意很可能會(huì)造成不可彌補(bǔ)的后果。(四)合同訂立風(fēng)險(xiǎn)?？蒲惺聵I(yè)單位的合同多數(shù)都是科研人員自行談判的，缺乏法律、財(cái)務(wù)等方面的專業(yè)知識(shí)，談判技巧有限，直接以對(duì)方提供的模板簽訂合同，不仔細(xì)斟酌合同條款，都可能埋下合同糾紛的隱患。另外在合同審核過程中，由于合同審核人員責(zé)任心或?qū)I(yè)知識(shí)欠缺等問題，未將瑕疵條款審核出來，未提出恰當(dāng)?shù)男薷囊庖?，也?huì)造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。(五)合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。科研事業(yè)單位的合同管理往往存在頭重腳輕的情況，合同簽訂完畢后就意味著合同管理的結(jié)束，對(duì)合同履行的情況不再跟進(jìn)，使得合同在履行過程中出現(xiàn)新的情況、問題不能及時(shí)與合同相對(duì)方及時(shí)溝通處理，出現(xiàn)糾紛隱患。

二、科研事業(yè)單位合同管理的完善措施

投資決策無外乎是經(jīng)濟(jì)中的投資主體對(duì)成本與收益或者是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行權(quán)衡和取舍的過程，主觀上追求的是收益的最大化。但是由于人類生活的現(xiàn)實(shí)世界是一個(gè)不確定性的世界，與這種不確定性相伴而生的是風(fēng)險(xiǎn)，因此，經(jīng)濟(jì)主體在進(jìn)行投資決策時(shí)，考慮的就不僅僅是預(yù)期收益的大小，風(fēng)險(xiǎn)的問題也必須顧及。本文將圍繞著收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)投資決策的影響，探索風(fēng)險(xiǎn)投資的起源以及如何發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)的問題。

一、風(fēng)險(xiǎn)投資概念辨析

風(fēng)險(xiǎn)投資是一個(gè)外來詞，中文辭典中很難找到相關(guān)的解釋，如果查閱英文辭典，外國(guó)人的風(fēng)險(xiǎn)投資是VentureCapitalorVentureInvestment。Venture這個(gè)詞的中文意義是冒險(xiǎn)或投機(jī)，似乎沒有風(fēng)險(xiǎn)的意思，不知道從什么時(shí)候起，中國(guó)人把它譯成了風(fēng)險(xiǎn)投資，這或許是因?yàn)槊半U(xiǎn)或投機(jī)在中國(guó)的文化傳統(tǒng)中是一個(gè)不太雅的詞，為避免誤會(huì)，就只好改一改了。因此，有些人主張將其譯為創(chuàng)業(yè)投資，國(guó)內(nèi)的有關(guān)文獻(xiàn)中，也常有將風(fēng)險(xiǎn)投資和創(chuàng)業(yè)投資作為同義詞使用的。好在翻譯成什么并不是太重要，只要能夠達(dá)意就行了。

要給風(fēng)險(xiǎn)投資下一個(gè)準(zhǔn)確的定義并不容易。風(fēng)險(xiǎn)投資的大概意思是說，某些具有冒險(xiǎn)或投機(jī)精神的貨幣持有者，將其資金投入到某些被認(rèn)為具有高風(fēng)險(xiǎn)和潛在高收益及一般投資者不愿涉足的行業(yè)或企業(yè)中，協(xié)助創(chuàng)業(yè)者進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造或價(jià)值增值，然后采用某種方式順利退出以實(shí)現(xiàn)資本增值的過程。國(guó)外學(xué)者對(duì)這一概念的定義有著不同的版本，從不同的角度解釋著風(fēng)險(xiǎn)投資的含義（如，Greenwald1982，Ammer1984，Gonene1981，Riggs1979，Kelley1975等），可見，對(duì)這一概念的理解，即使在西方學(xué)界目前仍未達(dá)到統(tǒng)一。究其原因，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的準(zhǔn)確定義至少存在著以下幾方面的困難。

（一）風(fēng)險(xiǎn)投資與高科技并非一定有必然的聯(lián)系。對(duì)于高科技公司的界定目前也有不同的方法，比如聯(lián)合國(guó)教科文組織（UNESCO）將高科技企業(yè)細(xì)分為信息、生命、新能源、新材料、空間科技、海洋科技等門類；經(jīng)合組織（OECD）根據(jù)研究與開發(fā)的直接強(qiáng)度、間接強(qiáng)度和總強(qiáng)度的綜合主體來界定企業(yè)的高科技屬性；美國(guó)政府則根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品中知識(shí)和技術(shù)所占比重與材料和勞動(dòng)力成本所占比重的比較來界定高科技企業(yè)。按不同的標(biāo)準(zhǔn)來界定高科技企業(yè)自然會(huì)得出不同的結(jié)論，即使按同一種方法來界定高科技公司，不僅工作量巨大，而且也有可能與市場(chǎng)的實(shí)際情況相去甚遠(yuǎn)。因此，就連高科技企業(yè)你都無法界定清楚，你怎么能夠肯定地說哪一筆投資是風(fēng)險(xiǎn)投資，哪一筆投資就不是風(fēng)險(xiǎn)投資，這是其一。再說，也并非一定得高科技企業(yè)才存在著高風(fēng)險(xiǎn)和高收益，美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資家投資蘋果電腦、雅虎等獲得成功的故事，吸引了眾多的風(fēng)險(xiǎn)投資者競(jìng)相仿效，但也有一些人，比如巴菲特，他說我不懂，所以我就不投資這些行業(yè)。況且，世界各地的所謂風(fēng)險(xiǎn)投資家投資傳統(tǒng)行業(yè)獲得成功的案例也不在少數(shù)，你不能說他們的投資就不是風(fēng)險(xiǎn)投資。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)程度來判斷一筆投資是否為風(fēng)險(xiǎn)投資有一定的難度?？陀^上講，世間萬事均有風(fēng)險(xiǎn)，只是程度不同而已。坐飛機(jī)有風(fēng)險(xiǎn)，走馬路同樣有風(fēng)險(xiǎn)，投資更是如此。事實(shí)上，任何投資都有風(fēng)險(xiǎn)，投資股票有風(fēng)險(xiǎn)，投資實(shí)業(yè)也有風(fēng)險(xiǎn)，甚至不投資同樣有風(fēng)險(xiǎn)，不投資，手中的貨幣照樣有貶值的風(fēng)險(xiǎn)。因此，從這個(gè)意義上講，任何投資都可稱為是風(fēng)險(xiǎn)投資，期望著以投資品種的不同來作為區(qū)分一筆投資是否為風(fēng)險(xiǎn)投資的標(biāo)準(zhǔn)是沒有多少根據(jù)的，此為一。其次，風(fēng)險(xiǎn)程度似乎與新興產(chǎn)業(yè)或傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)沒有必然的聯(lián)系。投資互聯(lián)網(wǎng)有風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅是因?yàn)樗切屡d產(chǎn)業(yè)，投資方便面有風(fēng)險(xiǎn)也并不僅僅因?yàn)樗鼘儆趥鹘y(tǒng)產(chǎn)業(yè)。可以說，無論是新興產(chǎn)業(yè)，還是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，都存在著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，你無法肯定地說，投資某一個(gè)行業(yè)就一定比投資另外一個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大或者小。這正好說明，風(fēng)險(xiǎn)投資并不一定與高科技相聯(lián)系。再次，風(fēng)險(xiǎn)的高低無法確切地知曉。風(fēng)險(xiǎn)來源于經(jīng)濟(jì)中的不確定性，既然是不確定的，縱然你是經(jīng)濟(jì)學(xué)和數(shù)學(xué)方面的行家里手，你也不可能精確地計(jì)算出一筆投資的風(fēng)險(xiǎn)究竟是多少，如果你真有過人的能力，能夠計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)的大小，你將無往不勝；假如人人都能夠計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)的大小，那么現(xiàn)實(shí)世界中將只有成功而無失敗，豐富多彩的生活也許會(huì)將因此變得刻板乏味。退一萬步說，即使你能計(jì)算出某筆投資的風(fēng)險(xiǎn)程度，那么，多大程度的風(fēng)險(xiǎn)才能成為風(fēng)險(xiǎn)投資，是10%還是50%，抑或是100%，恐怕也很難有一個(gè)客觀的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

摘要：在腐敗預(yù)警預(yù)控體系架構(gòu)分析的基礎(chǔ)上，本文對(duì)腐敗預(yù)警預(yù)控體系的內(nèi)涵、組織以及流程進(jìn)行了詳盡的分析。從腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)地圖出發(fā)，表述了腐敗主體的表現(xiàn)形式、滋生的雙重誘因并提出了腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定；基于腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)，著重分析了腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的角色、誘因、意識(shí)和評(píng)測(cè)；針對(duì)腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了角色監(jiān)督、誘因控制和引導(dǎo)教育的預(yù)警防治思路。

關(guān)鍵詞：腐敗預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防控

通過對(duì)腐敗的萌發(fā)環(huán)境的分析以及對(duì)腐敗事件產(chǎn)生的雙向性的掌握，將腐敗的本質(zhì)定義為利用公共權(quán)力而謀取私人利益?；趯?duì)腐敗本質(zhì)的理解，將腐敗行為歸納為行使國(guó)家管理公共職能的一部分官員，忽視法律法規(guī)的存在而采用的職權(quán)濫用，貪贓枉法，以達(dá)到獲取個(gè)人利益的行為。在腐敗預(yù)警預(yù)控體系架構(gòu)分析的基礎(chǔ)上，本文對(duì)腐敗預(yù)警預(yù)控體系的內(nèi)涵、組織以及流程進(jìn)行了詳盡的分析，以預(yù)警為該體系的主要目標(biāo)，通過對(duì)腐敗各項(xiàng)流程的監(jiān)督控制，從而得出易于腐敗滋生的各項(xiàng)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng)，加強(qiáng)該體系的預(yù)警功效。本文提出的腐敗預(yù)警原理與方法主要從腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)地圖、腐敗預(yù)警的原理、腐敗預(yù)警的推斷方法與警報(bào)設(shè)置方法三個(gè)方面展開論述。

一、腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)地圖

基于腐敗預(yù)警預(yù)控體系架構(gòu)的分析，針對(duì)腐敗預(yù)警的原理與方法進(jìn)行展開研究。首先從腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)著手，以腐敗預(yù)警流程細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述作為突破口，從腐敗的主體表現(xiàn)形式作為切入點(diǎn)，對(duì)腐敗滋生的雙重誘因進(jìn)行分析，從而制定出腐敗預(yù)警預(yù)控體系的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。本文針對(duì)該體系的分析點(diǎn)進(jìn)行展開分析，以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)角色分析、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)誘因分析、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)意識(shí)分析、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析為四條主線進(jìn)行論述，據(jù)此形成腐敗預(yù)警預(yù)控體系下的角色監(jiān)督、誘因控制以及引導(dǎo)教育，達(dá)到腐敗預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警防治主旨。

1、腐敗的主體表現(xiàn)形式

無論從可用于抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資源來分析，還是從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變化引出的政府支出責(zé)任和義務(wù)來觀察（劉尚希等，2002、2003），我們不難發(fā)現(xiàn)，我國(guó)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的發(fā)散性特征，已經(jīng)在日益接近臨界點(diǎn)。

政府的公共資源，無論是存量，還是流量，實(shí)際上仍處于割據(jù)的狀態(tài)。財(cái)政改革取得了一定的成效，財(cái)政流量規(guī)模在不斷地?cái)U(kuò)大，其占GDP的比重在不斷地提高，但財(cái)政能力受整體制度的約束而難以增強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)總量（流量）在不斷地?cái)U(kuò)大，而公共債務(wù)也在飛速增長(zhǎng)，這不只是表現(xiàn)在中央政府，也反映在地方各級(jí)政府。法律上禁止地方政府發(fā)行公債，但各級(jí)政府大搞"準(zhǔn)財(cái)政"活動(dòng)，政府融資在部門利益的推動(dòng)下迅速擴(kuò)大，未來資源被加速使用。另外，在轉(zhuǎn)型過程中，社會(huì)"推定"給政府的支出責(zé)任和義務(wù)也不斷增加，這使政府承受著很大的未來支出壓力?？偠灾?，我國(guó)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)，或者說，正日漸超出社會(huì)公眾可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。

這種狀況的出現(xiàn)有某種必然性，從世界各國(guó)來觀察，也具有某種共性，這是在全球經(jīng)濟(jì)變革的大背景下出現(xiàn)的。就我國(guó)的情況來看，這是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化、工業(yè)化、金融化和城市化的環(huán)境中產(chǎn)生的，是這種環(huán)境的變化速度超出了制度變遷的速度所導(dǎo)致的一種結(jié)果。因此，要究其原因的話，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的不斷擴(kuò)大是制度安排出現(xiàn)時(shí)滯造成的。換句話說，這是改革滯后于發(fā)展所導(dǎo)致的。

進(jìn)一層分析，整個(gè)改革的滯后，形成了一種風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中各個(gè)過程和各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)不斷地積聚和集中，"百川納海"，致使財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大。

一、"風(fēng)險(xiǎn)大鍋飯"的制度性存在

改革打破了"利益大鍋飯"，而"風(fēng)險(xiǎn)大鍋飯"依然如故。我國(guó)改革是從物質(zhì)刺激入手的，使社會(huì)形成了多元化的利益主體，并使其各自有了明確的利益邊界，原來你中有我，我中有你的"利益大鍋飯"被徹底打破。這就是說，通過20多年的改革，形成了一個(gè)有效的激勵(lì)機(jī)制，各個(gè)不同層次的利益主體都有了強(qiáng)烈的利益動(dòng)機(jī)。企業(yè)（包括金融企業(yè)）、個(gè)人、各級(jí)政府及其各個(gè)部門的利益日漸清晰，由此形成了一種以"逐利"為動(dòng)力的競(jìng)爭(zhēng)局面。

一、健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征及發(fā)展現(xiàn)狀

健康保險(xiǎn)是人身保險(xiǎn)三大業(yè)務(wù)系統(tǒng)之一，《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第92條第2款明確規(guī)定：“人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”?！督】当ｋU(xiǎn)管理辦法》明確規(guī)定：“本辦法所稱健康保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司通過疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失能收入損失保險(xiǎn)和護(hù)理保險(xiǎn)等方式對(duì)因健康原因?qū)е碌膿p失給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)”。

(一)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品自身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

1.與普通人壽保險(xiǎn)相比較，健康保險(xiǎn)具有不確定性的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)。人壽保險(xiǎn)包括生存保險(xiǎn)、死亡保險(xiǎn)和生存與死亡兩全保險(xiǎn)，其精算依據(jù)主要是生命周期表，一般幾十年可以不變。而健康保險(xiǎn)的精算依據(jù)是經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，隨時(shí)都可能發(fā)生變化。在實(shí)際生活當(dāng)中，由于疾病是人的身體中的各種因素積累所致，呈現(xiàn)出復(fù)雜的過程，增加了疾病風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性。

2.與意外傷害保險(xiǎn)相比較，健康保險(xiǎn)具有多發(fā)性的特點(diǎn)。人身意外傷害的發(fā)生率往往以千分之幾計(jì)，疾病發(fā)生率則以百分之幾甚至十分之幾計(jì)。因此，健康風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隨機(jī)性十分明顯。

(二)健康保險(xiǎn)可能產(chǎn)生的外界風(fēng)險(xiǎn)

十多年來，隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，我國(guó)的證券公司也得到了迅速地發(fā)展，但由于受到各方面的影響和制約，證券公司在經(jīng)營(yíng)和管理上難免存在一些問題，這些問題決定了現(xiàn)階段我國(guó)證券公司的審計(jì)屬于一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)。因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師很有必要了解證券公司的來源、特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

證券公司風(fēng)險(xiǎn)的主要來源

（一）違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)證券業(yè)自身發(fā)展的時(shí)間不長(zhǎng)，國(guó)家對(duì)證券行業(yè)管理的相關(guān)法律、法規(guī)還很不完善，證券業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)的一些條款或規(guī)定不切實(shí)際，缺乏可操作性，使得證券公司違規(guī)成為普遍現(xiàn)象。加之缺乏處罰手段，處罰力度不夠以及巨大利益的驅(qū)使，使得許多證券公司無規(guī)不違，造成證券公司審計(jì)存在相當(dāng)?shù)倪`規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)長(zhǎng)期以來，對(duì)證券公司實(shí)行嚴(yán)格的資格管制，證券公司的數(shù)量增長(zhǎng)緩慢，競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)較小。而證券市場(chǎng)的飛速發(fā)展，給證券公司帶來了巨大的利潤(rùn)，特別是一、二級(jí)市場(chǎng)的巨大差價(jià)，使證券業(yè)成為暴利的行業(yè)。證券公司利潤(rùn)來得太容易的同時(shí)造成缺少壓力，不思進(jìn)取。加之發(fā)展時(shí)間短，經(jīng)驗(yàn)不足，內(nèi)部管理又漏洞百出。正是由于證券公司管理上存在諸多問題，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2001年1月31日出臺(tái)了《證券公司內(nèi)部控制指引》，旨在通過強(qiáng)制的手段，加強(qiáng)證券公司的管理，促進(jìn)證券公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與穩(wěn)定。但冰凍三尺，非一日之寒。證券公司管理上存在的不足，也是證券公司審計(jì)中的一大風(fēng)險(xiǎn)。