籌劃范文10篇
時(shí)間:2024-01-13 12:08:36
導(dǎo)語(yǔ):這里是公務(wù)員之家根據(jù)多年的文秘經(jīng)驗(yàn),為你推薦的十篇籌劃范文,還可以咨詢(xún)客服老師獲取更多原創(chuàng)文章,歡迎參考。
企業(yè)稅務(wù)籌劃
1稅務(wù)籌劃的概念
稅務(wù)籌劃,是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過(guò)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排,盡可能地獲得“節(jié)稅”的利益。稅收籌劃在西方國(guó)家的研究與實(shí)踐均起步較早,近30年來(lái),稅務(wù)籌劃在許多國(guó)家均得以迅速發(fā)展,日益成為納稅人理財(cái)或經(jīng)營(yíng)管理決策中必不可少的一個(gè)重要部分。許多企業(yè)、公司都聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)籌劃高級(jí)人才或委托中介機(jī)構(gòu)為其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出謀劃策。在我國(guó),稅務(wù)籌劃已不斷被人們所認(rèn)識(shí)、所接受,并已成為公司、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一。
稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利,納稅人在法律允許或不違反稅法等相關(guān)法律的前提下,所應(yīng)取得的合法收益。
2稅務(wù)籌劃的原則
企業(yè)稅務(wù)籌劃這種節(jié)稅行為,已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分。為充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃在現(xiàn)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用,促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃必須遵循以下原則;
2.1依法性原則。依法性原則是稅務(wù)籌劃的首要原則,企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律、法規(guī)。第一,企業(yè)的稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)。征納關(guān)系是稅收的基本關(guān)系,稅收法律是規(guī)范征納關(guān)系的共同準(zhǔn)繩,作為納稅義務(wù)人的企業(yè)必須依法繳稅,必須依法對(duì)各種納稅方案進(jìn)行選擇。違反稅收法律規(guī)定,逃避稅收負(fù)擔(dān),屬于偷漏稅,企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)加以反對(duì)和制止。第二,企業(yè)稅務(wù)籌劃不能違背國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)。國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的規(guī)范,國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的約束。作為經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)主體的企業(yè),在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),如果違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和其他經(jīng)濟(jì)法規(guī),提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息或作出違背國(guó)家立法意圖的經(jīng)濟(jì)行為,都必將受到法律的制裁。第三,企業(yè)稅務(wù)籌劃必須密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅務(wù)籌劃方案是在一定時(shí)間、一定法律環(huán)境下,以一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為背景來(lái)制定的,隨著時(shí)間的推移,國(guó)家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更,企業(yè)財(cái)務(wù)管理者就必須對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行相應(yīng)的修正和完善。
企業(yè)稅收籌劃
1充分認(rèn)識(shí)稅收籌劃對(duì)企業(yè)的積極作用
第一,稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效途徑,是企業(yè)追求效益最大化的需要。在稅收籌劃過(guò)程中,企業(yè)通過(guò)了解相關(guān)的稅收政策法規(guī),結(jié)合企業(yè)實(shí)際,進(jìn)行認(rèn)真研究、精心籌劃,從中選出既不違犯稅法又確保企業(yè)利潤(rùn)最大化的最佳方案?,F(xiàn)在不少企業(yè)通過(guò)稅收籌劃,利用稅收優(yōu)惠政策,減少稅收成本。
第二,稅收籌劃有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的重要手段。資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素,稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)的最優(yōu)效果,從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃離不開(kāi)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)人員既要熟知會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度,也要熟知現(xiàn)行稅法。企業(yè)設(shè)賬、記賬要考慮稅法的要求,當(dāng)會(huì)計(jì)處理方法與稅法的要求不一致或允許進(jìn)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的選擇時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)可以分離,正確進(jìn)行納稅調(diào)整,正確計(jì)稅,正確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告,并進(jìn)行納稅申報(bào)。不斷完善的企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度,最終將為現(xiàn)代企業(yè)制度的建立奠定制度基礎(chǔ)。
第三,稅收籌劃可以增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí),減少違法行為,樹(shù)立企業(yè)良好的社會(huì)形象。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模,企業(yè)開(kāi)始重視稅收籌劃,稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性和同步性的關(guān)系。其一,稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定階段的表現(xiàn),是與經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展到一定水平相適應(yīng)的。其二,企業(yè)納稅意識(shí)增強(qiáng)與企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃具有共同的要求,即合乎稅法規(guī)定或不違反稅法規(guī)定,企業(yè)稅收籌劃所安排的經(jīng)濟(jì)行為必須合乎稅法條文和立法意圖或不違反稅法規(guī)定,而依法納稅更是企業(yè)納稅意識(shí)強(qiáng)的題中應(yīng)有之意。其三,依法設(shè)立完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬證表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提;會(huì)計(jì)賬證表健全、規(guī)范,其節(jié)稅的彈性一般應(yīng)該會(huì)更大,也為以后提高稅收籌劃效果提供依據(jù)。
第四,稅收籌劃有利于促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化。完善的稅收籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要組成部分。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策無(wú)非是決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的“六個(gè)W”,即What(做什么),Why(為什么做),When(什么時(shí)候做),Where(在什么地方做),Who(誰(shuí)來(lái)做),How(怎樣來(lái)做)。這六大元素?zé)o一例外的與一定的稅收政策相關(guān)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者在決定這六大元素時(shí),將稅收作為一個(gè)重要條件,根據(jù)政府制定的有關(guān)稅法及其他相關(guān)法規(guī)設(shè)定若干方案,進(jìn)行精心比較后擇優(yōu)抉擇,就會(huì)收到同樣的投入賺取更多利益的效果。
第五,稅收籌劃有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。稅收籌劃對(duì)節(jié)約稅收支出與降低產(chǎn)品成本具有同等意義及經(jīng)濟(jì)價(jià)值。對(duì)于納稅企業(yè)來(lái)說(shuō),稅收的無(wú)償性決定了其稅款的支出是企業(yè)資金流的凈流出,沒(méi)有與之直接可以配比的收入項(xiàng)目。因此,搞好企業(yè)稅收籌劃,節(jié)約稅收支付等于直接增加企業(yè)的凈收益,這與加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、降低產(chǎn)品成本目標(biāo)是完全一致的。另外,隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放領(lǐng)域的日益擴(kuò)大,來(lái)我國(guó)投資的外企日益增多,與此同時(shí),中資企業(yè)也紛紛走出國(guó)門(mén)進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng),參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。由于國(guó)家間的經(jīng)濟(jì)制度,如稅收制度,都不可能完全一致,國(guó)際間的差別、傾斜的經(jīng)濟(jì)和稅收政策為企業(yè)稅收籌劃提供了十分廣闊的國(guó)際空間,企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力也得到進(jìn)一步加強(qiáng)。
透析企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)
[摘要]納稅籌劃是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作,一個(gè)納稅籌劃方案必須得到稅務(wù)部門(mén)的認(rèn)可才是有效的和可行的,否則,只能是“紙上談兵”。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題包括企業(yè)納稅籌劃人員的素質(zhì)、進(jìn)行納稅籌劃不能僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)、考慮納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)和防范。
[關(guān)鍵詞]納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)
一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)
納稅籌劃是納稅人對(duì)稅法的能動(dòng)性運(yùn)用,是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的策劃活動(dòng)。一個(gè)成功的籌劃方案可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專(zhuān)業(yè)的素質(zhì)。一個(gè)優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個(gè)最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通上。
納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過(guò)自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,是一個(gè)十分重要的問(wèn)題?;I劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴(yán)格分清涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
二、納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)
餐飲企業(yè)稅務(wù)籌劃研究
【摘要】合理有效的稅務(wù)籌劃是企業(yè)節(jié)省財(cái)務(wù)支出最有效的途徑,也有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利展開(kāi)。本文以延邊米村餐飲管理有限公司為研究對(duì)象,探究加盟型餐飲管理企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)小規(guī)模加盟模式餐飲企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu),缺乏專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)籌劃人才,對(duì)稅收籌劃目標(biāo)以及相關(guān)知識(shí)缺乏認(rèn)識(shí)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,加盟型餐飲企業(yè)可以從店鋪固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)采購(gòu)、食品加工環(huán)節(jié)以及利潤(rùn)分配四個(gè)方面開(kāi)展稅務(wù)籌劃活動(dòng)。
【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃;中小企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1前言
近幾年餐飲行業(yè)增長(zhǎng)速度保持在16%以上,增速可喜,而事實(shí)上,餐飲產(chǎn)業(yè)的發(fā)展并非盡如人意。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和消費(fèi)升級(jí)趨勢(shì)明顯,人們的口味更加挑剔,餐飲行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。我國(guó)的餐飲企業(yè)面臨著種種生存難題,比如管理落后、經(jīng)營(yíng)成本高、融資閑難等等。伴隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與稅法的完善,偷稅漏稅成本的提高,由于餐飲企業(yè)規(guī)模和資金有限,精力和法律意識(shí)缺乏,餐飲企業(yè)有時(shí)候還要承擔(dān)其他額外的罰款和收費(fèi),稅務(wù)籌劃就成了餐飲企業(yè)發(fā)展必須解決的一道難題。
2企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀以及問(wèn)題
延邊米村餐飲管理有限公司成立于2016年,是一家以餐飲管理、餐飲服務(wù)、餐飲用品、餐飲設(shè)備批發(fā)為主的民營(yíng)中型企業(yè)。公司由單純檔口快餐模式,發(fā)展至連鎖拌飯館遍布全國(guó)各地,主打朝鮮族特色裝修風(fēng)格,推廣正宗的朝鮮族風(fēng)味。公司大類(lèi)共設(shè)七個(gè)部門(mén):總經(jīng)辦、工程部、財(cái)務(wù)部、營(yíng)運(yùn)部、采購(gòu)物流部、加盟部、加工部。公司財(cái)務(wù)管理人員對(duì)稅務(wù)籌劃較為重視,非常關(guān)注行業(yè)稅收優(yōu)惠政策,經(jīng)常組織學(xué)習(xí)新頒布的稅收優(yōu)惠政策,且已經(jīng)展開(kāi)稅務(wù)籌劃活動(dòng)。由于企業(yè)規(guī)模較小,沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu),且對(duì)于隱性稅收以及非稅成本僅僅停留在大概了解程度。公司在稅務(wù)籌劃方面主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題:1)無(wú)專(zhuān)門(mén)稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)。公司未設(shè)置專(zhuān)門(mén)稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)人員處理企業(yè)稅務(wù),缺乏稅務(wù)籌劃方面的知識(shí),且沒(méi)有精力及時(shí)跟進(jìn)稅務(wù)法規(guī)和信息。且財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)稅務(wù)管理的重視,缺乏稅收統(tǒng)籌規(guī)劃和管理意識(shí)。2)缺乏專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)籌劃人才。公司只有20名員工,財(cái)務(wù)總監(jiān)無(wú)暇顧及稅務(wù)籌劃工作,且對(duì)一些稅務(wù)籌劃的知識(shí)并不是完全了解。由于該公司建立時(shí)間不長(zhǎng),其他的財(cái)務(wù)人員稅務(wù)方面經(jīng)驗(yàn)并不豐富。3)稅收籌劃目標(biāo)認(rèn)識(shí)片面。公司認(rèn)為開(kāi)公司就是為了盈利,因此稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化。應(yīng)將雙方的利益和社會(huì)效益列入稅收籌劃的目標(biāo),在稅務(wù)籌劃的過(guò)程中遵循綜合利益最大化原則。4)缺少稅務(wù)籌劃知識(shí)。公司大概了解有效稅務(wù)籌劃、隱形稅收等概念,不清楚具體內(nèi)容。交易各方的稅收含義以及所有契約方的利益均需要在稅務(wù)籌劃體現(xiàn)。隱性稅收產(chǎn)生于稅收優(yōu)惠資產(chǎn)可獲得的稅前投資收益率低于非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)可獲得的收益率。
企業(yè)稅收籌劃論文
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的關(guān)系
稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,在企業(yè)的生存和發(fā)展中日益受到重視。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃是相互聯(lián)系、相互影響的。
首先,財(cái)務(wù)管理中的各種決策都是同稅收問(wèn)題密切相關(guān)的,通過(guò)稅收籌劃可以使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出,為企業(yè)獲得財(cái)務(wù)效益,提高資金利潤(rùn)率,使整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資行為合理、合法、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)良性循環(huán),從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
其次,稅收籌劃的任何一種應(yīng)用,都是同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)的,通過(guò)財(cái)務(wù)策劃,可以充分進(jìn)行稅收籌劃的可行性分析、收益預(yù)測(cè)以及成本認(rèn)定。稅收籌劃方案的認(rèn)定是以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的,通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段,才能預(yù)計(jì)不同的納稅方案,如果運(yùn)用手段不當(dāng),那么就可能會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃方案的失敗。而且,稅收籌劃方案單單做出來(lái)是不行的,還需要有效的執(zhí)行,這就需要財(cái)務(wù)控制,如果納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或者稅收政策出現(xiàn)調(diào)整,企業(yè)都必須運(yùn)用財(cái)務(wù)手段對(duì)稅收籌劃方案做出調(diào)整。因此,稅收籌劃方案的有效執(zhí)行是離不開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃需注意的問(wèn)題
(一)投資、籌資、利潤(rùn)分配稅收籌劃需注意的問(wèn)題
稅收籌劃淺析論文
摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)作為市場(chǎng)主體的地位已逐步明確,企業(yè)越來(lái)越關(guān)心自身成本的高低,越來(lái)越重視稅收支出和納稅成本,因此稅收籌劃逐漸被越來(lái)越多的企業(yè)關(guān)注。本文通過(guò)分析稅收籌劃的含義,作用及原則,探討了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的途徑。
關(guān)鍵字稅收籌劃避稅節(jié)稅
Abstract:Withthedevelopmentofourcountrymarketeconomy,theenterprisepositionasthemarketplacemainbodymakesclearlystepbystep.Mostenterprisesmoreandmorecareforoneselfcost,andmoreandmorepayattentiontothetaxrevenuedisbursementandpayingdutycost.Sothetaxplanningisabsorbedattentionbymanyenterprisesseriously.Throughanalyzingthetaxplanning`sconcept,principleandeffect,thewriterdiscussedtheapproachhowenterprisescarryingoutthetaxplanning.
Keyword:taxplanningtaxavoidancesavetax
稅收和我們每個(gè)人的關(guān)系越來(lái)越密切,隨著我國(guó)改革開(kāi)放程度的不斷加深,居民的個(gè)人收入水平在不斷的提高,企業(yè)的國(guó)際程度也在不斷的提高,因此,企業(yè)和個(gè)人的涉稅事項(xiàng)不斷增多,不論在哪個(gè)國(guó)家,都要求納稅人依法納稅,對(duì)不履行納稅義務(wù)的人要給予法律制裁,但是在不違背稅法的前提下,納稅人是否能夠合法的減少自己的稅收負(fù)擔(dān)呢?正是在這樣的情況下,稅收籌劃活動(dòng)在我國(guó)越來(lái)越受到重視,但目前人們對(duì)稅收籌劃還存在著種種的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),有的人想利用稅收籌劃之名行偷稅漏稅之實(shí),也有的想借此進(jìn)行逃稅避稅,那么什么是稅收籌劃,它又有什么樣的作用,我們?cè)鯓硬拍軐?shí)現(xiàn)稅收籌劃?
一、稅收籌劃的含義
企業(yè)稅收籌劃與征管對(duì)策
[提要]征稅作為國(guó)家財(cái)政收入最重要的手段,對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按照國(guó)家規(guī)定繳稅的同時(shí)通過(guò)合理并且合法的方式減少稅額是讓企業(yè)達(dá)到財(cái)務(wù)最大化目標(biāo)的主要手段之一,合理降稅已經(jīng)成為每一個(gè)企業(yè)都在探索的問(wèn)題。本文以使得企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo),通過(guò)科學(xué)合法的稅收籌劃方式幫助企業(yè)降低稅額,并針對(duì)企業(yè)稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題提出相關(guān)解決方案。
關(guān)鍵詞:企業(yè)納稅;稅務(wù)籌劃;稅收征管;降低稅額;解決方案
當(dāng)前,企業(yè)可以提前進(jìn)行稅收籌劃工作,但前提是在合理合法的情況下,提前對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃,對(duì)所預(yù)計(jì)要出現(xiàn)的稅收進(jìn)行分析,并采用合理的手段降低稅收以達(dá)到增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈利的目的。
一、稅收籌劃的意義
當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展對(duì)我國(guó)市場(chǎng)造成了很大的影響,各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也隨之而來(lái),在如此巨大的壓力之下能夠游刃有余地面對(duì)市場(chǎng)且使得自身立于不敗之地,不僅要找到適合自身發(fā)展的方式,還應(yīng)在企業(yè)自身管理問(wèn)題方面尋找突破口。企業(yè)財(cái)務(wù)工作是企業(yè)的命脈,財(cái)務(wù)工作中的稅務(wù)控制是讓企業(yè)獲取更多利潤(rùn)的途徑之一。通過(guò)制定稅務(wù)籌劃方案來(lái)達(dá)到減少繳稅以達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、控制企業(yè)日常開(kāi)支的目的,最終使得企業(yè)在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中獲取更大的優(yōu)勢(shì)。同時(shí),國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的發(fā)展也離不開(kāi)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展,由此可以看出稅務(wù)籌劃工作對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)的重要性,需要各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員格外引起重視。稅務(wù)籌劃工作固然重要,但是也要在合法合理的前提下進(jìn)行,合理的避稅手段可以緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力,堅(jiān)決杜絕偷稅漏稅行為,從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。
二、稅收征管與稅收籌劃的關(guān)系
消費(fèi)稅籌劃研究論文
目前,國(guó)家頒布了諸多關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅和所得稅的優(yōu)惠政策,而關(guān)于消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策卻較少。如何在有限的空間內(nèi)盡可能降低消費(fèi)稅的納稅成本,對(duì)于增加企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn),實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)——企業(yè)價(jià)值最大化,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
稅收籌劃又稱(chēng)為納稅籌劃,是指在遵循稅收法規(guī)的前提下,納稅人為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東權(quán)益最大化,在法律許可的范圍內(nèi),自行或委托納稅人,通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先安排和策劃,以充分利用稅法所提到的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠,對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。
消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。確切地說(shuō),消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅?,F(xiàn)行消費(fèi)稅的納稅范圍包括5類(lèi)消費(fèi)品:(1)過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人體健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費(fèi)品,如煙、酒、鞭炮、焰火、一次性筷子(2006新增)等。(2)奢侈品、非生活必需品,如化妝品、貴重首飾及高檔手表(2006新增)等。(3)高能耗及高檔消費(fèi)品,如小汽車(chē)、游艇(2006新增)等。(4)不可再生和替代的石油類(lèi)消費(fèi)品,如汽油、柴油等。(5)只具有財(cái)政意義的消費(fèi)品,如汽車(chē)輪胎等。
稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分,企業(yè)為了最大限度的降低稅負(fù),謀求合法的經(jīng)濟(jì)利益,有必要在依法納稅的前提下,對(duì)稅負(fù)不同的多種納稅方案實(shí)施優(yōu)化選擇,能動(dòng)的利用稅收杠桿,充分發(fā)揮稅收籌劃作用。
在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi),我國(guó)很多企業(yè)仍不具備消費(fèi)稅籌劃的技術(shù)和能力,而是以偷漏稅款等手段減輕稅負(fù)。而這一切恰恰說(shuō)明企業(yè)有必要對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行合理的籌劃,用法律武器維護(hù)自身利益。
另外,對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行合理的籌劃還有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平。籌劃理論和實(shí)踐的發(fā)展程度實(shí)際上是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平的重要指標(biāo)。資金、成本和利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的三要素,而對(duì)消費(fèi)稅在內(nèi)的各種稅種的籌劃正是為了實(shí)現(xiàn)三要素的最佳效果。因此,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃,是維護(hù)企業(yè)利益,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的必由之路。對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行籌劃一般可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:
綜述企業(yè)實(shí)踐納稅籌劃
[摘要]納稅籌劃是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作,一個(gè)納稅籌劃方案必須得到稅務(wù)部門(mén)的認(rèn)可才是有效的和可行的,否則,只能是“紙上談兵”。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題包括企業(yè)納稅籌劃人員的素質(zhì)、進(jìn)行納稅籌劃不能僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)、考慮納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)和防范。
[關(guān)鍵詞]納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)
一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)
納稅籌劃是納稅人對(duì)稅法的能動(dòng)性運(yùn)用,是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的策劃活動(dòng)。一個(gè)成功的籌劃方案可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專(zhuān)業(yè)的素質(zhì)。一個(gè)優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個(gè)最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通上。
納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過(guò)自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。籌劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴(yán)格分清涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
二、納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)
企業(yè)稅收籌劃論文
摘要:在認(rèn)真分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)自身積極作用的基礎(chǔ)上,提出稅收籌劃的目標(biāo)應(yīng)該是一個(gè)由直接目標(biāo)、中間目標(biāo)和最終目標(biāo)組成的綜合性目標(biāo)體系;在設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí),要協(xié)調(diào)好稅收籌劃與稅收政策、涉稅利益和非稅利益、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與稅收籌劃、整體利益與局部利益、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等方面的關(guān)系。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)
企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)在稅法及相關(guān)法律允許的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)中各環(huán)節(jié)(投資、會(huì)計(jì)核算、籌資、經(jīng)營(yíng)和組織形式等)事項(xiàng)進(jìn)行事前籌劃,在眾多的納稅方案中,選擇整體稅收負(fù)擔(dān)最低、整體稅后利潤(rùn)最大化的方案,最終使企業(yè)獲取最大經(jīng)濟(jì)利益,以達(dá)到企業(yè)整體利益最大化目的的經(jīng)濟(jì)行為。它是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模的產(chǎn)物。它有利于企業(yè)資本和資源的優(yōu)化配置,促使產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理布局,從而有利企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展,國(guó)家稅收也將同步增長(zhǎng)。企業(yè)稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)合法合理行為,在為企業(yè)帶來(lái)節(jié)稅利益的同時(shí),也有利于國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠實(shí)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),更有利于培養(yǎng)企業(yè)的納稅意識(shí),促進(jìn)依法治稅。
1充分認(rèn)識(shí)稅收籌劃對(duì)企業(yè)的積極作用
第一,稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效途徑,是企業(yè)追求效益最大化的需要。在稅收籌劃過(guò)程中,企業(yè)通過(guò)了解相關(guān)的稅收政策法規(guī),結(jié)合企業(yè)實(shí)際,進(jìn)行認(rèn)真研究、精心籌劃,從中選出既不違犯稅法又確保企業(yè)利潤(rùn)最大化的最佳方案?,F(xiàn)在不少企業(yè)通過(guò)稅收籌劃,利用稅收優(yōu)惠政策,減少稅收成本。
第二,稅收籌劃有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的重要手段。資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三大要素,稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)的最優(yōu)效果,從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃離不開(kāi)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)人員既要熟知會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度,也要熟知現(xiàn)行稅法。企業(yè)設(shè)賬、記賬要考慮稅法的要求,當(dāng)會(huì)計(jì)處理方法與稅法的要求不一致或允許進(jìn)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的選擇時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)可以分離,正確進(jìn)行納稅調(diào)整,正確計(jì)稅,正確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告,并進(jìn)行納稅申報(bào)。不斷完善的企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度,最終將為現(xiàn)代企業(yè)制度的建立奠定制度基礎(chǔ)。