導(dǎo)語：如何才能寫好一篇國際政治論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

行政案件難受理、難息訴,公民的居住環(huán)境受到污染,相鄰權(quán)被侵害之時,行政訴訟不能、私力救濟(jì)不能的情況比比皆是。下文將介紹德國的“相對雙軌制”制度及德國在公民相鄰權(quán)受到侵害時如何救濟(jì)的創(chuàng)新之處。

(一)德國的“相對雙軌制”制度

對建筑計劃和建筑許可進(jìn)行區(qū)分:就建筑計劃而言,如果一個建筑計劃的內(nèi)容與私法規(guī)定的與排放有關(guān)的相鄰權(quán)保護(hù)的標(biāo)準(zhǔn)相沖突,要么從一開始就排除基于私法相鄰權(quán)的請求權(quán),要么私法中規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)就以公法計劃法的觀點來加以解釋。在建筑許可程序中,鄰人的私權(quán)事實上不需要被審查,所以建筑許可沒有影響私權(quán)的效力,鄰人可基于其私法相鄰權(quán)排除公法上的建筑許可的效力。

(二)德國公法相鄰關(guān)系制度簡要介紹及其優(yōu)越性

就公法相鄰關(guān)系的構(gòu)成要件而言,德國學(xué)者勞夫認(rèn)為,一種公法規(guī)范是否構(gòu)成公法相鄰關(guān)系規(guī)范應(yīng)當(dāng)具備三個構(gòu)成要件:(1)行政許可前:確保鄰人參與到許可程序中;(2)行政許可中:存在關(guān)于聽證程序義務(wù)的規(guī)范,如賦予鄰人提出異議的權(quán)利等;(3)行政許可后:鄰人有權(quán)請求行政機關(guān)對違反公法規(guī)范對鄰人造成損害的土地所有權(quán)人進(jìn)行干預(yù)。環(huán)境公法相鄰關(guān)系請求權(quán)在應(yīng)對環(huán)境公害等問題上相對于民法相鄰關(guān)系更具優(yōu)越性。首先,行政許可前確保鄰人參與到許可程序中來,并賦予鄰人在許可程序中提出異議的權(quán)利,在異議不成立時鄰人有權(quán)提出行政訴訟;其次,具體化了私法相鄰關(guān)系中模糊的概念?！段餀?quán)法》第90條的規(guī)定中“依照國家規(guī)定”這一表述中,“國家規(guī)定”可以理解為環(huán)境法體系中污染防治的法律規(guī)范或者包含有污染防治條款的法律規(guī)范的總和;最后,注重主動干預(yù),許可保留以及鄰人對許可程序的參與權(quán)能夠有效防止可能對環(huán)境造成不可逆轉(zhuǎn)的危害情況的發(fā)生。

二、我國環(huán)境領(lǐng)域公法相鄰關(guān)系制度建設(shè)的思路

經(jīng)過對德國相鄰關(guān)系法的研究和我國實際情況,下文將通過案例形式將構(gòu)想的環(huán)境領(lǐng)域公法相鄰關(guān)系制度進(jìn)行介紹。

(一)特殊領(lǐng)域公法排除或限制私人請求之法律規(guī)定

案例a:主管行政機關(guān)依據(jù)相關(guān)法律(已對私法上的請求權(quán)進(jìn)行了限制或排除)批準(zhǔn)了某居民區(qū)附近建一屠宰場。當(dāng)?shù)鼐用褚笸＝?因為這不符合當(dāng)?shù)赝孕砸?理由是畜生的叫聲和它們發(fā)出的氣味將嚴(yán)重妨害本地區(qū)。該地區(qū)的居民的停建要求不會被滿足。當(dāng)?shù)鼐用駜H能要求采取保護(hù)措施或者補償。工業(yè)生產(chǎn)乃國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),賦予受害鄰人對大工業(yè)生產(chǎn)廣泛的排除妨害請求權(quán)使得經(jīng)濟(jì)公益與環(huán)境私益不得平衡。公法相鄰關(guān)系則能恰當(dāng)調(diào)整。比如,私法相鄰關(guān)系保護(hù)在某些領(lǐng)域被公法排除適用或者受到限制,企業(yè)可以信賴行政機關(guān)的許可,建設(shè)該設(shè)施,而不必?fù)?dān)心私人提出請求權(quán)導(dǎo)致其中斷。德國《聯(lián)邦公害防治法》第14條規(guī)定,在一個計劃得到公法許可情況下鄰人基于民法典第1004條的排除請求權(quán)被否定。德國的司法實踐將這一思想擴(kuò)大適用到了公法上的企業(yè)、或者雖然是私營的,但是被國家用來服務(wù)于公共利益的企業(yè)(例如煤氣公司、發(fā)電廠)、或者是國家實行的措施(例如高速公路建設(shè))?？此乒ㄅ懦饺苏埱髾?quán)堵塞了鄰人私法上的排除請求權(quán),但實質(zhì)在公法上的許可程序中,有可能受干擾被侵害的相鄰人基于公法相鄰權(quán),在許可程序中有參與權(quán)以及對頒發(fā)的許可提出異議和無效控告的權(quán)利。法律明確規(guī)定公法中的計劃或者可具有排除私法相鄰權(quán)的效力,是因為考慮到私法相鄰權(quán)與公法相鄰權(quán)的沖突問題,公法上的行政許可具有排除以下領(lǐng)域鄰人基于私法請求權(quán)所享有的不作為或者排除請求權(quán)的效力:(1)由行為所引起的對相鄰?fù)恋刂卮蟾蓴_侵入的情況,此處參考的是《德國基本法》第14條第2款“所有權(quán)應(yīng)服務(wù)于公共福利”的觀點。(2)一個計劃獲得公法許可情況下鄰人私法相鄰權(quán)被排除,德國《聯(lián)邦公害防治法》第14條以及德國原子能法第7條、航空運輸法第11條也屬于這類規(guī)范。(3)服務(wù)于公眾利益、對公眾生活具有重大意義的企業(yè)所應(yīng)起的干擾侵入。案例a中,行政機構(gòu)已經(jīng)事先對司法上的抗辯進(jìn)行了審查,只要這種抗辯數(shù)以一般的法律抗辯,而不是基于特殊的法律“依據(jù)”(例如合同),當(dāng)?shù)鼐用裰荒芤蟛扇”Ｗo(hù)措施或者補償。

(二)私法請求權(quán)與公法請求權(quán)相對的雙軌制

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    一、會議主題

    “中國特色社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”立足于中國改革發(fā)展的成功實踐,是研究和揭示現(xiàn)代社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展和運行規(guī)律的科學(xué),是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的巨大創(chuàng)新,具有鮮明的時代意義和深遠(yuǎn)的理論意義,極大豐富了中國特色社會主義理論體系。深入研究、闡釋中國特色社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué),為政治經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)新發(fā)展貢獻(xiàn)中國智慧,是時代賦予學(xué)術(shù)界的歷史使命。鑒于此,2016年中國政治經(jīng)濟(jì)學(xué)論壇年會的主題確定為“深入研究中國特色社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”,會議將側(cè)重圍繞(但不限于)以下議題展開廣泛深入的討論:

    1.深化改革開放,解放和發(fā)展生產(chǎn)力

    2.發(fā)展和完善社會主義基本經(jīng)濟(jì)制度

    3.發(fā)展和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)

    4.樹立和落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展理念

    5.促進(jìn)社會公平正義和全體人民的共同富裕

    二、征文要求

    1.應(yīng)征論文以10000字為宜,學(xué)術(shù)規(guī)范,引用準(zhǔn)確,注重知識產(chǎn)權(quán)。

    2.征文截止日期為2016年4月6日(以電子郵件發(fā)送日期為準(zhǔn))。

    3.論文格式:(1)首頁包括標(biāo)題、作者姓名、工作單位、職稱及職務(wù)、聯(lián)系方式(包括通信地址、郵編、電子郵件地址、電話等),合作論文應(yīng)注明合作者的相關(guān)信息;(2)正文包括論文題目、中英文摘要(約500字)和關(guān)鍵詞;(3)注釋采用頁腳注,參考文獻(xiàn)放在論文后面;(5)論文采用Word文檔。

篇3

為了找到問題的突破口，我們進(jìn)行了一些調(diào)查。調(diào)查主要采取問卷和調(diào)研外貿(mào)企業(yè)的形式。其中發(fā)出問卷100份，收回100份，去掉4份不符合要求的共96份有效答卷，有效率為96％。問卷的對象是2002級和2003級國際貿(mào)易專業(yè)的高職學(xué)生。調(diào)查表明：71％的學(xué)生對于專業(yè)前景看好，所以報了國際貿(mào)易專業(yè)；66％的學(xué)生更喜歡做出口，而忽略做進(jìn)口，認(rèn)為做出口會更賺錢；74％的學(xué)生喜歡做外貿(mào)而不喜歡做內(nèi)貿(mào)，認(rèn)為做外貿(mào)比較體面，那才是跟國際接軌的；66％的學(xué)生希望由實踐動手能力較強的教師或企業(yè)工程師授課：69％的學(xué)生希望教學(xué)過程與生產(chǎn)一線緊密結(jié)合．經(jīng)常涉及企業(yè)實踐；56％的學(xué)生希望專業(yè)課老師注重培養(yǎng)學(xué)生動手能力；63％的學(xué)生談到跟本科生同臺競爭的時候都顯得底氣不足，認(rèn)為他們的學(xué)歷要高些，底子要好些。

利用課題調(diào)研的機會，筆者下到外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行了充分的調(diào)查，企業(yè)反饋來的信息是：對學(xué)歷并沒有嚴(yán)格的要求，最主要的是能力，另外，外貿(mào)公司的崗位也較多，除業(yè)務(wù)員外，還有跟單員、晶管員、單證員、財務(wù)、統(tǒng)計等；就業(yè)務(wù)范圍來說，也是多管齊下，出口、進(jìn)口和內(nèi)貿(mào)。例如，筆者調(diào)研的其中一家公司——浙江物產(chǎn)國際貿(mào)易有限公司，2002年進(jìn)出口額為32，788萬美元，其中出口占5，096萬美元，進(jìn)口卻占27，692，萬美元，進(jìn)口額居浙江省外貿(mào)行業(yè)第一位。累計銷售額41.5億元，顯然內(nèi)貿(mào)也占了相當(dāng)大的一塊；對于國際貿(mào)易人才的標(biāo)準(zhǔn)是以夠用、適度為原則，不招最優(yōu)秀的，只招最合適的，例如，對于業(yè)務(wù)員和跟單員的要求往往是不一樣的，業(yè)務(wù)員英語要求較高一些，特別是語言表達(dá)能力；而對于跟單員．要求熟悉工廠管理流程，當(dāng)然，不管業(yè)務(wù)員還是跟單員都要求較高的素質(zhì)，如待人處事的能力、團(tuán)隊精神和吃苦耐勞等。

通過學(xué)生和企業(yè)兩方面反饋過來的信息，我們可以將在國際貿(mào)易專業(yè)教學(xué)中存在的一些問題歸納為以下幾點：①重理論，輕實踐。比較注意理論的系統(tǒng)性和完整性，但對理論與實踐的結(jié)合卻沒有足夠重視，沒有很好地突出知識的實用性。②重外貿(mào)，輕內(nèi)貿(mào)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，一個企業(yè)往往是同時面對兩個市場，即國內(nèi)市場和國際市場。采購全球化、生產(chǎn)全球化和銷售全球化是現(xiàn)代企業(yè)的一個重要特征。學(xué)生普遍認(rèn)為外貿(mào)較內(nèi)貿(mào)更加體面，這種認(rèn)識是危險的，不利于吃苦耐勞精神的培養(yǎng)。其實外貿(mào)往往較內(nèi)貿(mào)交貨期要求得更高．品質(zhì)質(zhì)量更加嚴(yán)格，也更加辛苦。③重出口，輕進(jìn)口。一般教材大多是以出口合同的締結(jié)、履行為綱進(jìn)行編寫的，很容易使得教師在教學(xué)的過程中容易誤導(dǎo)學(xué)生．認(rèn)為出口比進(jìn)口重要。實際上．中國出口的多是技術(shù)含量不高、附加值低的產(chǎn)品，利潤很薄。通過對我國1978—1998年有關(guān)數(shù)據(jù)資料的實證分析，進(jìn)口不但能促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長，而且其貢獻(xiàn)度比出口更大，進(jìn)口的邊際生產(chǎn)力達(dá)到1．281，即進(jìn)口增加1元，會使GDP增加1．281元。①20多年來，我國進(jìn)口的大部分是急需的生產(chǎn)資料、中間產(chǎn)品、技術(shù)含量較高的設(shè)備和先進(jìn)的技術(shù)等，其對經(jīng)濟(jì)增長作用不可低估。④分散性．各自為政。不同專業(yè)課程的老師，往往會過于強調(diào)自己這門課程的重要性，這樣不利于學(xué)生融合所學(xué)的專業(yè)知識。

二、整合國際貿(mào)易專業(yè)理論與實訓(xùn)課程設(shè)置，凸顯高職國際貿(mào)易人才比較優(yōu)勢

“課程整合”的概念是19世紀(jì)中期在歐洲工業(yè)化大發(fā)展的背景下提出來的，它的提出是為了克服因為社會分工精細(xì)所導(dǎo)致的教育因素發(fā)展片面化。理論上，“課程整合”(curriculumintegration)指的是對課程設(shè)置、各課程教育教學(xué)的目標(biāo)、教學(xué)設(shè)計、評價等諸要素做系統(tǒng)的考察與操作．即要用整體的、聯(lián)系的、辯證的觀點來認(rèn)識、研究教育教程中各種教育因素之間的關(guān)系。從歷史和發(fā)展的角度看．課程整合的本質(zhì)是使分化了的教學(xué)系統(tǒng)中的各要素及其成分形成有機聯(lián)系的整體的過程。由于課程整合是一個“過程”，所以它的實踐形式就是一種教學(xué)模式，在不同的歷史時期有著不同的依托和豐富的存在形式。

(一)國際貿(mào)易專業(yè)課程設(shè)置構(gòu)建

李嵐清同志多次強調(diào)“職業(yè)教育只有適應(yīng)市場、企業(yè)和社會的需求，全面提高教育教學(xué)質(zhì)量，促進(jìn)勞動者就業(yè)和再就業(yè)，才有旺盛的生命力?！薄奥殬I(yè)教育要面向市場”的教育思想是一種新的職業(yè)觀。在常規(guī)教學(xué)中，大多以大綱規(guī)定的目標(biāo)為尺度衡量教學(xué)效果的好與差，所以“以綱為本”的教育思想一直限制著教育者的思維。“職業(yè)教育要面向市場”思想與其相反，站在職業(yè)崗位的角度“以崗為綱”，通過對崗位的共性與個性的研究，制定出與崗位專業(yè)技能、專業(yè)理論、文化素質(zhì)完全一致的教學(xué)綱目，這樣培養(yǎng)出來的畢業(yè)生深受一線崗位歡迎。

借鑒美國職業(yè)培訓(xùn)的KAS模式，將目標(biāo)崗位的職業(yè)能力分解為K(knowledge，我們將之?dāng)U展為知識與素養(yǎng))、A(ability，指一般能力)和S(skill，指職業(yè)技能)。根據(jù)外貿(mào)行業(yè)一線管理工作崗位的特征，分解如下圖。

1．在教學(xué)上對KAS三要素的要求是不同的．對知識與素養(yǎng)(K)的要求是理解或了解，對一般能力(A)的要求是掌握，而對職業(yè)技能(S)的要求是熟練掌握。

2．正確處理KAS三者關(guān)系。從短期看，畢業(yè)生的就業(yè)競爭主要來自職業(yè)技能。但從長期發(fā)展看，一般能力，尤其是創(chuàng)新能力和學(xué)習(xí)能力是畢業(yè)生成長的關(guān)鍵能力。因此，必須長短兼顧，正確處理KAS三者的關(guān)系。

3．國貿(mào)專業(yè)主干課程體系設(shè)置應(yīng)以提升綜合職業(yè)能力為目標(biāo)。綜合職業(yè)能力是由基本素質(zhì)能力、業(yè)務(wù)能力、協(xié)調(diào)能力、談判能力、交際能力、口才能力、應(yīng)變能力及處理法律糾紛能力合成的。合成過程是通過每一門課程內(nèi)容教學(xué)得以完成的，但課程本身具有缺乏彈性的特征，即課程有自身的學(xué)科知識體系且存在時滯性，須將課程的“剛性”盡可能柔性化，增強課程的靈活性：課程的取舍或更新，都要依據(jù)職業(yè)技能、行業(yè)發(fā)展和市場需求來確定。課程整合不是一個簡單拼湊過程．而是要從基礎(chǔ)和專業(yè)課程中尋求其在結(jié)構(gòu)、內(nèi)容等方面的異同點，嚴(yán)格以職業(yè)能力或崗位能力為主線進(jìn)行整合，遵循各課程間遞進(jìn)式關(guān)系，循序漸進(jìn)地串聯(lián)起來。

(二)借鑒發(fā)達(dá)國家的高職教育經(jīng)驗．加大實踐性教學(xué)比例是國際貿(mào)易專業(yè)課程整合的關(guān)鍵

發(fā)達(dá)國家的高等職業(yè)教育已取得顯著成績。北美地區(qū)的CBE(competency-basededucation)模式——以能力培養(yǎng)為中心的教育教學(xué)體系．其特點是以職業(yè)能力作為進(jìn)行教育的基礎(chǔ)、培訓(xùn)目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，以通過職業(yè)分析確定的綜合能力作為學(xué)習(xí)的科目，根據(jù)職業(yè)能力分析表所列的專項能力從易到難的順序．安排教學(xué)和學(xué)習(xí)的教育體系和學(xué)習(xí)計劃②。該模式表現(xiàn)出極強的課程調(diào)整靈活性。德國著名的“雙元制”模式，其核心是以企業(yè)為主，理論與實踐緊密結(jié)合，理論知識在學(xué)校學(xué)習(xí)，而實踐性教學(xué)在企業(yè)完成，是一種典型的校企聯(lián)合模式。從“雙元制”模式經(jīng)驗中可知，實現(xiàn)該模式的關(guān)鍵是有一個實力較強的企業(yè)與高等職業(yè)學(xué)院聯(lián)合，且最好是著名的或大型企業(yè)。原因很簡單：該著名企業(yè)也是人才需求方，故學(xué)生畢業(yè)去向明確，在校期間學(xué)習(xí)針對性強；通過自己企業(yè)所培養(yǎng)的學(xué)生勢必是最了解企業(yè)的．可以節(jié)省企業(yè)新員工與企業(yè)之間的磨合成本，縮短新員工見習(xí)期．校企雙方取得雙贏效果。德國“雙元制”模式最成功的典范之一是德國西門子技術(shù)學(xué)院，在該校就讀的學(xué)生不僅僅有著得天獨厚的充分利用西門子公司先進(jìn)設(shè)備進(jìn)行實踐的機會，并且在理論教學(xué)上．西門子公司與技術(shù)學(xué)院之間在教學(xué)內(nèi)容和實訓(xùn)內(nèi)容方面進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，使理論知識更貼近實際．這種校企聯(lián)合辦學(xué)方式取得巨大的成功。二戰(zhàn)后，德國經(jīng)濟(jì)騰飛并進(jìn)人世界前三甲，與其采用“雙元制”模式所培養(yǎng)的高等職業(yè)技術(shù)人才在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用密不可分

就目前我國高等職業(yè)教育狀況．借鑒德國“雙元制”模式有一定難度，主要問題是，政府有關(guān)高等職業(yè)教育相關(guān)法規(guī)及政策尚未健全，企業(yè)界意愿與校方合作辦學(xué)存在較大難度，有條件進(jìn)行校企聯(lián)合辦學(xué)的高等職業(yè)學(xué)院為數(shù)不多。相比之下．借鑒CBE模式較為可行．也即在課程設(shè)置中加大實踐性教學(xué)比例，同時效仿CBE模式增強課程設(shè)置彈性，以此突出高職教育特色。

(三)“四模塊”實踐教學(xué)模式

綜合職業(yè)能力培養(yǎng)主要是通過課程體系實施來實現(xiàn)，課程體系由模塊構(gòu)成。根據(jù)培養(yǎng)目標(biāo)和專業(yè)特色．高職專業(yè)教學(xué)一般包括認(rèn)識實習(xí)、教學(xué)實習(xí)、生產(chǎn)實習(xí)和畢業(yè)實習(xí)四個階段。這四個階段在教學(xué)中只有環(huán)環(huán)相扣、有機結(jié)合才能取得最大的教學(xué)效益。為更好地實現(xiàn)高職國際貿(mào)易專業(yè)教育的目標(biāo)，我們認(rèn)為國際貿(mào)易專業(yè)應(yīng)配置如下四個模塊的實踐教學(xué)模式：

1．課程認(rèn)識實習(xí)模塊，鞏固基礎(chǔ)知識

課程實習(xí)安排在各門專業(yè)課程內(nèi)和學(xué)年中的寒暑假，主要是指專業(yè)課程內(nèi)(也包括專業(yè)基礎(chǔ)課)的實踐環(huán)節(jié)。目的是使學(xué)生在進(jìn)行理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上有一定的感性認(rèn)識，鞏固所學(xué)過的知識，把理論與實踐知識結(jié)合起來。例如：在《國際貿(mào)易》這門理論性較強的課程中，當(dāng)講述西方傳統(tǒng)自由貿(mào)易理論時，可結(jié)合當(dāng)前中國在國際分工中的地位，“歐美是董事會．印度是辦公室。中國是世界工廠”，引導(dǎo)學(xué)生思考自由貿(mào)易理論的局限性。當(dāng)講述國際貿(mào)易政策，特別是進(jìn)出口商品政策中的“關(guān)稅壁壘”和“非關(guān)稅壁壘”時，為了更好地把理論轉(zhuǎn)化為實踐，教師可以指導(dǎo)學(xué)生查閱資料，了解中國加入WTO前后的關(guān)稅變化，以“汽車”為例進(jìn)行分析，說明當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)中“關(guān)稅壁壘”日益弱化的特征：而非關(guān)稅壁壘，教師可以讓學(xué)生分組收集有關(guān)中國企業(yè)“反傾銷”、“綠色壁壘”等情況的相關(guān)數(shù)據(jù)，分析目前中國企業(yè)面臨的“非關(guān)稅壁壘”的現(xiàn)狀(也可以當(dāng)?shù)仄髽I(yè)為例進(jìn)行分析)，并嘗試提出一些對策。經(jīng)過這樣的訓(xùn)練，理論已經(jīng)完全轉(zhuǎn)化為生動的實踐教學(xué)，學(xué)生不僅印象深刻，而且學(xué)習(xí)廠如何用經(jīng)濟(jì)理論分析解決實際問題。

2．校內(nèi)實習(xí)基地模塊，為學(xué)生提供良好的模擬實習(xí)環(huán)境

據(jù)專業(yè)進(jìn)程表，校內(nèi)實習(xí)一般安排在三年制的第三到五學(xué)期，結(jié)合專業(yè)課的開設(shè)而進(jìn)行。目的是使學(xué)生擁有勇于探索、敢于實踐的場所，在動手的過程中培養(yǎng)自己研究問題和開拓創(chuàng)新的能力，可以分為單項實訓(xùn)項目和綜合性的實訓(xùn)項目。實訓(xùn)項目包括以下幾個方面：①外貿(mào)地理實訓(xùn)：在《外貿(mào)地理》課程中，通過地圖、模型以及影音資料等掌握國際商品資源分布和地理航線。②外貿(mào)單證實訓(xùn)：在《外貿(mào)單證與報關(guān)實務(wù)》課程中，有很多進(jìn)出口貿(mào)易使用的單據(jù)．教師在教學(xué)中應(yīng)盡量收集本地企業(yè)常用的單據(jù)類型提供給學(xué)生，使學(xué)生得到逼真的效果。同時，盡可能收集本地的案例．這樣不僅使學(xué)生有親切感，而且非常實用，能讓學(xué)生得到很大啟發(fā)。③綜合技能實訓(xùn)：《外貿(mào)實訓(xùn)》是集本專業(yè)三年的專業(yè)基礎(chǔ)理論、專業(yè)知識、專業(yè)基本技能、職業(yè)素養(yǎng)于一體的綜合實訓(xùn)課程。為此，我們利用外貿(mào)綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)計算機模擬系統(tǒng)，對畢業(yè)班學(xué)生進(jìn)行為期6周的綜合訓(xùn)練，其中涵蓋了外貿(mào)函電、國際貿(mào)易實務(wù)、國際市場營銷、國際金融、報關(guān)理論與實務(wù)等多門課程，通過全套據(jù)的制作，讓學(xué)生掌握了從分析市場環(huán)境開始，最后完成市場開拓，同外商建立起業(yè)務(wù)關(guān)系的整個流程。具體以進(jìn)出易的基本過程為主線，以具體的出口商品交易為背景，針對進(jìn)出口貿(mào)易中業(yè)務(wù)函電的草擬、出口報價與還價核算、交易條件的磋商、出口合同的訂立、出口貨物的托運訂艙、報驗通關(guān)、信用證的審核與修改等主要業(yè)務(wù)為序進(jìn)行訓(xùn)練。同時，在實訓(xùn)中要求學(xué)生自己通過因特網(wǎng)去實際尋找出口的商品和客戶，自己設(shè)計產(chǎn)品目錄、宣傳網(wǎng)頁和出口營銷方案。通過這樣集中的訓(xùn)練，學(xué)生對三年的專業(yè)知識有了系統(tǒng)的認(rèn)識，強化了前面學(xué)過的知識，又通過這種模擬練兵，培養(yǎng)了學(xué)生在未來實際工作中的職業(yè)能力，使學(xué)生既具備上崗就可以較好地上手工作，又有可持續(xù)發(fā)展的能力。

3．校外實習(xí)基地模塊，為學(xué)生提供真實戰(zhàn)場

對于實習(xí)基地筆者認(rèn)為可分為兩種，一種是協(xié)議式的，主要是外貿(mào)企業(yè)或工商企業(yè)：另一種是非協(xié)議式的，主要是一些政府的職能部門．如海關(guān)、檢驗檢疫局、外管局、港務(wù)局、國稅局等。一方面，我們已經(jīng)建立幾個穩(wěn)定的協(xié)議式的校外實習(xí)基地，為學(xué)生和外貿(mào)企業(yè)架起了一座共同發(fā)展的橋梁，既便于學(xué)生對即將從事的工作有了比較深刻的認(rèn)識，也便于外貿(mào)企業(yè)從中發(fā)現(xiàn)和選拔人才；另一方面，也要充分利用非協(xié)議式的實習(xí)基地。比如，當(dāng)《國際貿(mào)易實務(wù)》課程講到海洋運輸時，可鼓勵學(xué)生自己參觀本地的港口，讓學(xué)生看到真正的海輪、集裝箱、堆場、海關(guān)監(jiān)管地等實物、實地；至于運費和保價，鼓勵學(xué)生直接找船運公司和保險公司去詢價；有關(guān)報關(guān)和檢疫的問題，鼓勵學(xué)生直接找海關(guān)和檢驗檢疫局去咨詢等等。

當(dāng)然，畢業(yè)實習(xí)和畢業(yè)實習(xí)論文也可歸人這一模塊。畢業(yè)實習(xí)的考核主要依據(jù)實習(xí)單位的實習(xí)鑒定意見及老師的不定期抽查結(jié)果加以確定。畢業(yè)論文一般安排在三年制的第六學(xué)期進(jìn)行．由專業(yè)老師負(fù)責(zé)論文的指導(dǎo)、答辯和成績考核。

4．走出去，請進(jìn)來，創(chuàng)建一體化的實踐教學(xué)模式

走出去，就是走向社會，了解各行各業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，了解本行業(yè)的發(fā)展方向，鼓勵學(xué)生為社會、企業(yè)服務(wù)，鍛煉并提高學(xué)生的工作能力。請進(jìn)來，根據(jù)國際貿(mào)易專業(yè)的特點，采用各種方式請企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或職員、管理人員來校作報告或講課．向?qū)W生們介紹世界及國內(nèi)和省市外貿(mào)發(fā)展的狀況，介紹外貿(mào)企業(yè)在市場競爭中求發(fā)展的經(jīng)驗，以及外貿(mào)企業(yè)中青年員工的成長過程等，使學(xué)生在步入社會之前，更好地了解社會，懂得競爭之激烈，創(chuàng)業(yè)之艱辛，從而進(jìn)一步提高學(xué)習(xí)的自覺性，努力培養(yǎng)自己的創(chuàng)業(yè)精神和創(chuàng)新能力。對于一些實踐性較強的課程，更是直接聘請外貿(mào)企業(yè)有經(jīng)驗的從業(yè)人員進(jìn)行授課。這樣．使學(xué)生在學(xué)習(xí)中，與社會同步發(fā)展，對行業(yè)了解非常及時。(見下表)

注釋：

①陳冬平．對外貿(mào)易對我國經(jīng)濟(jì)增長作用的實證分析[J]，國際經(jīng)貿(mào)探索，2001．6，P2—6。②鄧澤民等．高等職業(yè)技術(shù)教育教學(xué)模式的比較與創(chuàng)新研究[J]，職業(yè)技術(shù)教育，中國人民大學(xué)圖書資料中心，2003．1。

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篇4

二、國際證券交易所的市場結(jié)構(gòu)：是壟斷還是競爭

所謂市場結(jié)構(gòu)，是指在特定市場內(nèi)企業(yè)與企業(yè)之間在數(shù)量和規(guī)模上的關(guān)系，以及由此決定的競爭形式和競爭程度，并對價格形成等產(chǎn)生戰(zhàn)略性影響的市場組織特征。描述市場結(jié)構(gòu)的指標(biāo)很多，本文考慮市場集中度、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、進(jìn)入壁壘等。

表1近年來國際證券交易所的市場集中度(%)

附圖

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)FIBV網(wǎng)站(world-)年度數(shù)據(jù)中公布的1999年57家，2000家53家，2001年51家國際證券交易所的數(shù)據(jù)整理、計算得出。

1.市場集中度

市場集中度是度量市場結(jié)構(gòu)的主要指標(biāo)，反映了特定市場內(nèi)企業(yè)對產(chǎn)品的壟斷程度以及在此基礎(chǔ)上形成的市場勢力。近年來隨著金融管制政策的放松，各證券交易所均以產(chǎn)品結(jié)構(gòu)多元化為戰(zhàn)略重點，以“金融超市”為目標(biāo)，不斷拓展自身的產(chǎn)品線深度和寬度。但從交易所的產(chǎn)品特性來看，上市服務(wù)和交易服務(wù)是其最本源的業(yè)務(wù)，2001年這兩項業(yè)務(wù)收入分別占FIBV總收入的15.6%和37.2%，是交易所最主要的利潤來源。因此，我們在計算市場集中度時僅考慮交易所的上市公司業(yè)務(wù)和交易業(yè)務(wù)，并在交易業(yè)務(wù)中，根據(jù)重要程度選取股票及基金交易、債券交易作為代表性指標(biāo)（注：2001年，交易所提供的證券品種仍以股票和債券為主，有這兩種產(chǎn)品的交易所家數(shù)分別占FIBV會員總數(shù)的96%和83%，其他品種依次為認(rèn)股權(quán)證(75%)、期貨(59%)，期權(quán)(58%)、投資基金(50%)、ETFs(38%)見陳路編譯：“全球交易所組織與財務(wù)結(jié)構(gòu)變遷”，《深交所》，2003年1月號。）。由于FIBV會員涵蓋的證券市值占全球證券總市值的97%（注：FIBV(1998),FIBVFactBook1998.），我們在計算中以FIBV會員的總市值代替全球證券交易所的總市值，這可能會略微高估當(dāng)前的市場集中度，但影響不大。

對照貝恩對美國產(chǎn)業(yè)壟斷和競爭類型的劃分標(biāo)準(zhǔn)（注：貝恩將市場集中度分為6重類型：CR4的市場占用率75%以上為極高寡占型；65%～75%為高度集中寡占型；50%～65%為中（上）集中寡占型；35%～50%為中（下）集中寡占型；30%～35%為低集中寡子型；30%以下為原子型。見楊公樸、夏大慰：《產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1998年，第137頁。），國際證券交易所的市場集中度指標(biāo)呈現(xiàn)出如下特點：第一，從上市公司來看，交易所的上市公司數(shù)量市場集中度偏低，屬于低集中寡占型市場結(jié)構(gòu)，而上市公司市值呈現(xiàn)出高度集中寡占型市場結(jié)構(gòu)；第二，從交易業(yè)務(wù)來看，交易所的股票及基金交易業(yè)務(wù)呈高度集中寡占型市場結(jié)構(gòu)，債券交易業(yè)務(wù)呈中（上）集中寡占型市場結(jié)構(gòu)；第三，國際證券交易所明顯具有較強的壟斷性，但在全球競爭的壓力下，近年來壟斷程度有所下降。

2.網(wǎng)絡(luò)外部性、規(guī)模經(jīng)濟(jì)與進(jìn)入壁壘

網(wǎng)絡(luò)外部性是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)共有的基本特征之一（張銘洪等，2002）。證券交易所交易系統(tǒng)具有通訊網(wǎng)絡(luò)的一般特性，并且證券交易所的流動性和吸引力隨著市場規(guī)模的擴(kuò)大而不斷增加，呈現(xiàn)出明顯的網(wǎng)絡(luò)外部性。

網(wǎng)絡(luò)外部性可以是直接的，效用因用戶的增加而增加，也可以是間接的，效用因用戶數(shù)目增加而導(dǎo)致更多的互補產(chǎn)品供給而增加。證券交易所的網(wǎng)絡(luò)外部性來源于上市公司、投資者和中介機構(gòu)（交易商、經(jīng)紀(jì)商、信息服務(wù)商）三個層面。從企業(yè)角度來看，它們會自然地選擇上市公司數(shù)量眾多、投資者買賣活躍和中介機構(gòu)能提供高品質(zhì)服務(wù)的交易所掛牌上市；從投資者角度而言，隨著組合多元化和風(fēng)險管理活動的日益發(fā)展，投資者顯然更樂意選擇金融產(chǎn)品齊全的交易所進(jìn)行交易活動，同時，投資者也自然青睞投資者數(shù)量眾多、流動性高的市場；對中介機構(gòu)來說，其自然愿意在上市公司數(shù)量眾多、投資者交易活躍的交易所提供服務(wù)。

交易所網(wǎng)絡(luò)外部性的存在，往往意味著邊際收益遞增，并使交易所自身能夠產(chǎn)生一種局部反饋的自我增強機制，這種機制就是“強者更強，弱者更弱”的“馬太效應(yīng)”(MatthewsEffect)。在一定條件下，優(yōu)勢或弱勢一旦出現(xiàn)，就會不斷加劇而自我強化，出現(xiàn)滾動的累積效果。馬爾卡馬克(M.Malkamaki)在2000年對FIBV的45家會員交易所進(jìn)行的實證分析也表明：交易處理的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性是一個遞增函數(shù)，證券交易所的規(guī)模越大，規(guī)模經(jīng)濟(jì)程度就越高（施東暉，2001）。

從交易所的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性來看，搶得先機的交易所具有壓倒性的成本優(yōu)勢，構(gòu)成交易所行業(yè)的進(jìn)入壁壘。但隨著電子交易系統(tǒng)的廣泛采用，新的競爭者具有更低的運作成本，由此使交易所行業(yè)的進(jìn)入壁壘降低，并使之成為自由進(jìn)入的行業(yè)和完全可競爭的市場。網(wǎng)絡(luò)外部性、規(guī)模經(jīng)濟(jì)和低進(jìn)入壁壘對消費者的需求、交易所收益變化和市場均衡的影響是其經(jīng)濟(jì)影響中最基本的一部分，這些方面的變化將引起諸如交易服務(wù)定價、交易所市場結(jié)構(gòu)、交易所競爭戰(zhàn)略等方面的新變化，進(jìn)而帶來市場運行的整體變遷。

3.壟斷與競爭：本地化與全球化的共生

傳統(tǒng)的證券交易所是一個高度分割的行業(yè)，表現(xiàn)在以下三個方面：一是產(chǎn)品市場分割。在大多數(shù)國家或地區(qū)，交易產(chǎn)品被分為現(xiàn)貨和衍生品兩大類，現(xiàn)貨交易一般在股票交易所進(jìn)行，而衍生品交易通常在期貨、期權(quán)交易所進(jìn)行；二是地區(qū)分割。在一個國家有多個交易所時，市場無疑是分割的。而且即使一個國家只有一個交易所，從全球范圍看，市場也是高度分割的；三是交易過程的分割。交易過程通常包括下單、撮合、結(jié)算等幾個環(huán)節(jié)，而傳統(tǒng)上，這幾個環(huán)節(jié)之間是完全割裂的；下單一般通過經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行，撮合在交易所的交易系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行，結(jié)算則通過銀行、結(jié)算所等機構(gòu)進(jìn)行。這種市場分割使交易所依托本地市場，成為自然的壟斷者。

20世紀(jì)90年代以來，信息技術(shù)的發(fā)展使證券交易并不需要諸如場地、交易大廳、會員等傳統(tǒng)的外部條件，而資本市場全球化的來臨又消除了證券交易所提供業(yè)務(wù)的地域界限。這些因素對交易所的自然壟斷地位構(gòu)成了挑戰(zhàn)，交易所正經(jīng)歷著從自然壟斷到競爭的變革，在國際市場上也越來越以競爭者的面目出現(xiàn)。

證券市場作為一個買方市場，使得交易所之間的競爭主要是在市場的賣方之間進(jìn)行。賣方市場的競爭包括三個方面：一是同類證券交易所之間的競爭，即證券交易所相互競爭交易服務(wù)的購買者，包括競爭上市資源、競爭投資者等，這是全球化時代交易所競爭的核心；二是證券交易所與交易商、經(jīng)紀(jì)商之間的競爭，即經(jīng)紀(jì)商、交易商與證券交易所提供交易服務(wù)，搶占傳統(tǒng)上屬于證券交易所的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；三是交易所和其他交易系統(tǒng)之間的競爭，即另類交易系統(tǒng)(ATS)（注：另類交易系統(tǒng)(ATS)泛指傳統(tǒng)交易所以外的各種交易與撮合系統(tǒng)，美國證券交易委員會(SEC)將另類交易系統(tǒng)定義為：證券交易所或證券商協(xié)會以外，不經(jīng)過SEC登記注冊，卻能自動集中、顯示、撮合或交叉執(zhí)行證券交易的電子系統(tǒng)。見《證券市場微觀結(jié)構(gòu)理論與實踐》（劉逖，2002）。施東暉(2001)指出，從運作形式看，ATS包括以Tradpoint為代表的專用交易系統(tǒng)(PTS)、以Point為代表的交叉盤系統(tǒng)、以Instinet、Island等為代表的電子通訊網(wǎng)絡(luò)(ECN)、以及以E—Cross—Net為代表的機構(gòu)內(nèi)部對盤系統(tǒng)等。）等新競爭者憑借“免費搭車”的成本優(yōu)勢和更低的運作成本，使交易所面臨著替代威脅，迫使傳統(tǒng)交易所大量投資于交易系統(tǒng)改造并強化跨國市場間的聯(lián)系。

競爭使全球各主要證券市場要緊密地連接在一起，交易所傳統(tǒng)的地理位置上的優(yōu)越地位正在下降。但不可否認(rèn)，競爭并沒有撼動交易所的本地的壟斷優(yōu)勢，至少在目前是如此。因此，國際證券交易所既是本地市場上的壟斷者，又是全球市場上的競爭者，形成基于本地化和全球化戰(zhàn)略的壟斷與競爭共生的市場結(jié)構(gòu)。

三、整合、差別化競爭與業(yè)間合作

交易所之間的整合在20世紀(jì)始終沒有停止過。進(jìn)入90年代中后期，交易所之間出現(xiàn)了新一輪的合并與整合風(fēng)潮，表現(xiàn)在：第一，國內(nèi)交易所的橫向（各交易所之間）合并。如美國場外交易系統(tǒng)NASDAQ與美國證券交易所合并成為NASDAQ-AMEX公司(1998)；加拿大多倫多證券交易所、蒙特利爾證券交易所、溫哥華證券交易所和阿爾伯特證券交易所之間的合并重組(1999)；大阪證券交易所合并京都證券交易所(2001)等。第二，國內(nèi)交易所縱向(現(xiàn)貨市場與衍生品市場、交易市場與結(jié)算公司之間）合并。如法蘭克福證券交易所和德國期貨交易所、德國清算公司合并成立了德意志證券交易(1994)；斯德哥爾摩證券交易所和瑞典衍生品交易所合并(1998)；新加坡證券交易所和國際金融交易所合并(1999)，倫敦證券交易所、倫敦清算所和Crest公司的合并(2001)等。第三，國際間的橫向整合。如德國期貨交易所和瑞士期權(quán)交易所及金融期貨交易所合并成立歐洲期貨交易所(1997)；倫敦證券交易所與德意志證券交易所合并成立國際證券交易所(2000)等。目前，還沒有出現(xiàn)跨國交易所之間的敵意并購案例。（注：2000年8月，OM集團(tuán)提出以每股價值20英磅的OM集團(tuán)新股和7英鎊現(xiàn)金收購每股倫敦證券交易所股票，但由于遭到倫敦證券交易所董事會的拒絕而沒有成功。）

產(chǎn)業(yè)組織理論認(rèn)為，企業(yè)行為是由市場結(jié)構(gòu)決定的。在壟斷與競爭共生的市場結(jié)構(gòu)下，交易所之間整合是在新的競爭壓力下，最大限度地追求網(wǎng)絡(luò)外部性和規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。而網(wǎng)絡(luò)外部性對產(chǎn)品差別化有直接的影響，并且在局部均衡中，網(wǎng)絡(luò)外部性會加劇企業(yè)之間的競爭（汪淼軍等，2003）。并從結(jié)果來看，交易所之間的整合突破了地理位置、上市資源、消費群體、交易產(chǎn)品、交易過程、交易機制、時間間隔等的限制，形成交易所建立在差別化基礎(chǔ)上的競爭優(yōu)勢。其中最為典型的是紐約證券交易所和NASDAQ市場，以不同市場定位等差別化競爭手段在國際市場上的角逐。

交易所之間的整合與差別化競爭并不排除業(yè)間合作，合作也是競爭的手段。國際證券交易所的跨國業(yè)間合作通常有四種形式：一是建立合資企業(yè)，如NASDAQ、日本軟銀與大阪證券交易所三方合資在日本成立新的交易所(2000)；二是共同上市，如NASDAQ與澳大利亞證券交易所組成策略性聯(lián)盟(1999)，提供雙方上市服務(wù)；三是構(gòu)建共同交易平臺，如斯德哥爾摩交易所和哥本哈根交易所建立北歐交易所聯(lián)盟(1999)，提供雙邊上市服務(wù)；三是構(gòu)建共同交易平臺，如斯德哥爾摩交易所和哥本哈根交易所建立北歐交易所聯(lián)盟(1999)，以斯德哥爾摩交易所的SAX系統(tǒng)為基礎(chǔ)構(gòu)建單一交易平臺；四是共同進(jìn)入系統(tǒng)，如紐約證券交易所與阿姆斯特丹等10個世界主要證券交易所以共同進(jìn)入的形式，設(shè)立24小時全球證券交易市場(2000)等。

通過整合、差別化競爭與業(yè)間合作，交易所一方面試圖強化其在本地的壟斷地位，提高對本地市場的控制能力，另一方面通過把業(yè)務(wù)觸角延伸到世界各個角落，充分發(fā)揮其規(guī)模經(jīng)濟(jì)性，增強其在全球范圍內(nèi)的競爭力。

四、交易成本、運作效率與盈利能力

信息技術(shù)的進(jìn)步特別是電子化交易系統(tǒng)的采用對交易所的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了深刻的影響，也是交易所從壟斷走向競爭的重要因素之一，這在前文已有所涉及。在本質(zhì)上，電子化交易反映了技術(shù)對人力的替代，以及在競爭壓力下證券交易所對更低成本的不斷追求。

從制度層面來理解，電子化交易事實上包含三層涵義：一是交易組織形式從大廳交易到電子化交易的變遷，這種變遷擴(kuò)展了交易系統(tǒng)的市場接入能力，降低了證券交易所的運作、維護(hù)以及沉沒成本；二是為市場覆蓋能力的拓展提供了技術(shù)制度基礎(chǔ)。很多交易所通過引入遠(yuǎn)程交易會員、系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)等手段延伸交易系統(tǒng)，以實現(xiàn)無時差、全天候的連續(xù)交易和低成本擴(kuò)張；三是交易制度由做市商機制轉(zhuǎn)到競價機制，通過速度快、透明度高的電子競價交易制度的采用，對投資者的買賣指令直接進(jìn)行“多邊撮合”，從而繞過做市商而節(jié)省了隱易成本。

產(chǎn)業(yè)組織理論認(rèn)為，在衡量市場績效的諸指標(biāo)體系中，最重要的是效率指標(biāo)和利潤指標(biāo)。交易成本降低一方面通過提高證券市場運作效率（注：從交易所層面來理解，運作效率是指投資者能以最低的交易成本，快速、方便地執(zhí)行交易。運作效率代表了證券交易市場運作質(zhì)量的高低，反應(yīng)了交易所的組織功能和服務(wù)功能的效率，是衡量交易所市場績效的基石。），進(jìn)而使交易所行業(yè)的市場績效提高，另一方面直接影響交易所的盈利能力。2001年，F(xiàn)IBV會員平均固定成本占總收入比率為58%，平均利潤率為18%，仍處于高利潤率的行業(yè)。這一高額利潤的存在一方面反映出在全球競爭的態(tài)勢中，交易所具有低成本持續(xù)擴(kuò)張的能力，另一方面也說明了交易所仍具有較高程度的壟斷性，可以獲得超額利潤，這與前面的分析結(jié)論也是吻合的。同時，上市交易所的平均固定成本占總收入比率為50%，平均利潤率為32%，說明交易所的盈利導(dǎo)向性在總體上是成功的。

五、啟示與展望：競爭理念下的市場層次化

從國際證券交易所的產(chǎn)業(yè)組織特性的演變中我們必須認(rèn)識到，交易所的功能定位、發(fā)展理念及在此基礎(chǔ)上形成的體系結(jié)構(gòu)，關(guān)系到交易所的運作效率和競爭力，進(jìn)而影響整個證券市場資源配置水平和效率。經(jīng)過10多年的發(fā)展，我國證券市場形成了人為分割下高度集中的兩種體制。由于上海和深圳兩家交易所的市場定位和運作規(guī)則完全相同，不具有業(yè)務(wù)、功能和分工的層次性，導(dǎo)致了高度壟斷與業(yè)務(wù)趨同化競爭的市場格局，并進(jìn)一步損害了交易所的運作效率，弱化了在國際市場上的競爭力。在國際證券交易所市場結(jié)構(gòu)變革和競爭日趨激烈的背景下，我國的證券交易所正面臨著體制變遷和迎接競爭的雙重挑戰(zhàn)。

從增強競爭性的角度來看，我國交易所的變革首要的是建立起互有分工、功能互補、多層次的市場體系，形成差別化競爭的市場格局，這就需要對兩所的資源進(jìn)行重新整合。理論界通常的看法是對兩所重新定位和分工，將上交所發(fā)展成為全國性的主板市場，集中A股、B股、基金、國債、可轉(zhuǎn)換債券及國債回購的交易；深交所成為創(chuàng)業(yè)板市場，等。我們認(rèn)為在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步將深交所的創(chuàng)業(yè)板市場與香港的創(chuàng)業(yè)板市場合并；上交所與香港新交所之間，可考慮通過共同上市、構(gòu)建共同交易平臺的方式加強業(yè)間合作；對滬、深兩地交易所進(jìn)行公司化改革，在此基礎(chǔ)上推動市場間交易系統(tǒng)的建設(shè)；加強與國際主要證券交易所的合作，形成各種方式、各種層次上的交易所聯(lián)盟；由此形成三個不同層次、不同規(guī)模、功能互補、相互競爭的統(tǒng)一市場體系，更大程度上參與全球競爭。

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篇5

    廣東的外貿(mào)企業(yè)對外貿(mào)人才的需求量巨大。因此,目前很多高等學(xué)校都開辦了外貿(mào)專業(yè),培養(yǎng)各級各類的專業(yè)人才。對于高職高專類學(xué)校而言,培養(yǎng)學(xué)生的實踐技能,為企業(yè)輸送上手快的實踐性人才是很多高職高專類學(xué)校的教學(xué)切人點。

    一、單證工作在外貿(mào)業(yè)務(wù)中的作用

    近30年來,我國進(jìn)出口貿(mào)易得到極大的發(fā)展,形成了出口導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)格局,外貿(mào)業(yè)務(wù)在我國經(jīng)濟(jì)中起著舉足輕重的作用。外貿(mào)業(yè)務(wù)需要不同國家、不同部門、不同人員的通力配合,每一單業(yè)務(wù)都需要花費經(jīng)辦人員的大量精力。

    隨著外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展,外貿(mào)公司分成了兩種類型:一種是大型外貿(mào)公司,它在業(yè)務(wù)流程上的分工越來越明確,不少公司都設(shè)有專門的單證部門,專人進(jìn)行單據(jù)的審核和制作。在這類公司里,單證人員有效地規(guī)避了外貿(mào)業(yè)務(wù)中因單據(jù)審核疏忽和單據(jù)制作技巧不足產(chǎn)生的風(fēng)險,成為整個公司外貿(mào)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的有機組合,在外貿(mào)流程中起到把關(guān)的作用。

篇6

引言

在過去20年里，我國經(jīng)濟(jì)一直處于持續(xù)和穩(wěn)定的發(fā)展過程中，截止2003年9月，全國累計批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)453，735個，合同外金額9072.67億美元，實際使用外資4882.04億美元。世界500強中除少部分公司因為我國限制外資進(jìn)入某些行業(yè)而不能在中國投資外，幾乎都在華進(jìn)行了投資，涉及制造領(lǐng)域以及多數(shù)服務(wù)領(lǐng)域，分布在全國除和寧夏外的所有省、自治區(qū)、市。這些外資公司及跨國公司增強了我國的生產(chǎn)制造技術(shù)，并使我國成為全球的"世界工廠"[1]。

物流概念引入我國不過十幾年，在這期間，許多的物流園區(qū)，物流企業(yè)應(yīng)運而生?，F(xiàn)代物流業(yè)已經(jīng)被確定為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新增長點。我國東部地區(qū)有許多城市在完成物流規(guī)劃后，將開始招商引資；國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委將出臺全國物流業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃設(shè)想與有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，對具備較強實力的物流企業(yè)予以扶持，地方政府特別是沿海一些省、市也將逐步出臺支持物流業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策；一部分工業(yè)與流通企業(yè)，特別是外商獨資與中外合資企業(yè)為降低成本、提高競爭力，將首先釋放大量的物流需求，如家電、服裝、汽車、日化、連鎖零售、飲料、醫(yī)藥、煙草等行業(yè)，預(yù)計未來10年內(nèi)，與物流相關(guān)的服務(wù)收入每年將有20%的增長幅度[2]。

2003年起，我國政府將不再對中國郵政承擔(dān)普遍服務(wù)進(jìn)行補貼。作為老牌大型國有企業(yè)，面對國內(nèi)民營企業(yè)的蠶食，國外國際資本的入侵，必須進(jìn)行現(xiàn)代化整體改制，提高郵政服務(wù)體系的運營效率，才能夠在激烈的市場競爭中生存下來。

筆者認(rèn)為，發(fā)展郵政物流是我國郵政成功完成改制的重要途徑，中國郵政只有選擇走精益物流之路才能夠突出"重圍"，實現(xiàn)普遍服務(wù)與專業(yè)化精益物流服務(wù)相結(jié)合，在我國物流市場取得穩(wěn)固的優(yōu)勢地位。

本文通過案例分析的方法，借鑒國際著名郵政物流公司的改制經(jīng)驗，以及國內(nèi)郵政部門的成功經(jīng)驗，從郵政整體發(fā)展角度探討精益物流運營模式的建立，并且從郵政物流組織模式，郵政精益物流運營體系方面進(jìn)行了詳細(xì)論述。并以此為基礎(chǔ)對郵政物流在我國的發(fā)展，以及郵政改革提出建議，希望能夠為郵政物流運營提供一定的借鑒。

1．物流概念的產(chǎn)生及發(fā)展

從二十世紀(jì)初到現(xiàn)在近一個世紀(jì)的時間內(nèi)，物流的概念的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了三個階段：

第一個階段：物流概念的孕育階段

從20世紀(jì)初到20世紀(jì)50年代，這一個階段是物流概念的孕育和提出階段。這一階段的特點，一個是局部范圍，主要是在美國；第二個是少數(shù)人，是幾個人提出來的；第三是意見不統(tǒng)一。主要有二種意見、二個提法：一是美國市場營銷學(xué)者阿奇.蕭1915年提出的叫做PhysicalDistribution的物流概念。他是從市場分銷的角度提出；二是美國少校瓊西.貝克于1905年，從軍事后勤的角度提出的Logistics的物流概念。

第二個階段：分銷物流（PhysicalDistribution）階段

從20世紀(jì)50年代中開始到80年代中期的分銷物流（PhysicalDistribution）階段。這一個階段的基本特征是分銷物流學(xué)（PhysicalDistribution）的概念進(jìn)一步發(fā)展而占據(jù)了統(tǒng)治地位，并且從美國走向了全世界，成為世界各國一致公認(rèn)的一個比較統(tǒng)一的物流概念。這一時期促進(jìn)了物流管理學(xué)的形成和發(fā)展，進(jìn)而形成了物流學(xué)派、物流產(chǎn)業(yè)和物流領(lǐng)域。

第三個階段：現(xiàn)代物流（Logistics）階段

這一階段，是從20世紀(jì)80年代中期開始一直到現(xiàn)在的現(xiàn)代物流（Logistics）階段。通過第二階段分銷物流的發(fā)展，使全世界都意識到，物流已經(jīng)不僅限于分銷領(lǐng)域，而且已經(jīng)涉及到包括企業(yè)物資供應(yīng)、企業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)分銷以及企業(yè)廢棄物再生等全范圍和全領(lǐng)域。原來的分銷物流PhysicalDistribution概念，已經(jīng)不適應(yīng)這種形勢，應(yīng)該擴(kuò)大概念的內(nèi)涵，因此決定放棄使用PhysicalDistribution，而采用Logistics作為物流的概念。

2．物流的定義

在我國，通常認(rèn)為"物流"即是相關(guān)的物資從供應(yīng)者向需求者的移動，涉及運輸、倉儲等各層次的活動。

美國物流管理協(xié)會對物流的定義是(1985年)，"物流是為滿足消費者需求而進(jìn)行的對原材料、在制品、產(chǎn)成品及相關(guān)信息從起始地到消費地的有效流動及存儲的計劃、實施與控制的過程。"

1992年，美國物流管理協(xié)會（CLM）修訂了物流定義，將1985年定義中的"原材料、中間庫存、最終產(chǎn)品"修改為"產(chǎn)品、服務(wù)"。這實際上大大拓展了物流的內(nèi)涵與外延：既包括生產(chǎn)物流，也包括服務(wù)物流。

2001年，美國物流管理協(xié)會對物流的定義進(jìn)行了修訂："物流是供應(yīng)鏈的一部分，是為了滿足客戶需求而對商品、服務(wù)及相關(guān)信息從原產(chǎn)地到消費地的高效率、高效益的正向和反向流動及儲存進(jìn)行的計劃、實施與控制過程"。

在我國，物流是一個外來詞，是在20世紀(jì)70年代末從日本引進(jìn)的。1979年6月，中國物資經(jīng)濟(jì)學(xué)會派代表團(tuán)參加在日本舉行的第三屆國際物流會議，把物流的概念介紹到了國內(nèi)。此后，有關(guān)部門及專家學(xué)者展開了對物流的研究，代表性的物流定義有：

1995年，王之泰教授在《現(xiàn)代物流學(xué)》一書中，將物流定義為："按用戶(商品的購買者、需求方、下一道工序、貨主等)要求，將物的實體(商品、貨物、原材料、零配件、半成品等等)從供給地向需要地轉(zhuǎn)移的過程。這個過程涉及到運輸、儲存、保管、搬運、裝卸、貨物處置、貨物揀選、包裝、流通加工、信息處理等許多相關(guān)活動。"

1996年，吳清一教授在《物流學(xué)》一書中，將物流定義為："指實物從供給方向需求方的轉(zhuǎn)移，這種轉(zhuǎn)移既要通過運輸或搬運來解決空間位置的變化，又要通過儲存保管來調(diào)節(jié)雙方在時間節(jié)奏方面的差別。"

2001年4月17日，由中國物資流通協(xié)會組織，中國物資流通技術(shù)開發(fā)協(xié)會、北京工商大學(xué)、北京物資學(xué)院、北方交通大學(xué)、華中科技大學(xué)、原國內(nèi)貿(mào)易局物流技術(shù)研究所等單位專家學(xué)者編寫的中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《物流術(shù)語》(以下簡稱《物流術(shù)語》標(biāo)準(zhǔn))正式頒布。在充分吸收國內(nèi)外物流研究成果的基礎(chǔ)上，《物流術(shù)語》標(biāo)準(zhǔn)將物流定義為："物品從供應(yīng)地向接收地的實體流動過程。根據(jù)實際需要，將運輸、儲存、裝卸、搬運、包裝、流通加工、配送、信息處理等基本功能實現(xiàn)有機結(jié)合。"

在這里，筆者認(rèn)為2001年美國物流管理協(xié)會對于物流的定義最為恰當(dāng)，在這一定義中不僅把物流納入了企業(yè)間互動協(xié)作關(guān)系的管理范疇，而且要求企業(yè)在更廣闊的背景上來考慮自身的物流運作；不僅要考慮到客戶的客戶，而且要考慮到供應(yīng)商的供應(yīng)商；不僅要致力于降低某項具體物流作業(yè)的成本，而且要考慮使供應(yīng)鏈運作的總成本最低。該定義充分考慮到了供應(yīng)鏈管理思想的出現(xiàn)，強調(diào)"物流是供應(yīng)鏈的一部分"，并從"反向物流"--逆向物流的角度進(jìn)一步拓展了物流的內(nèi)涵與外延。

3．我國物流業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

3．1宏觀狀況

社會物流總值大幅增長。2003年，全國社會物流總值達(dá)295437億元，同比增長27%（按現(xiàn)價計算），明顯高于同期GDP的增長速度。其中：工業(yè)品物流總值為249570億元，同比增長26.8%；農(nóng)產(chǎn)品物流總值為11261億元，同比增長2.5%；進(jìn)口貨物物流總值為34193億元，同比增長40%；再生資源物流總值為278億元，同比增長18.3%；郵政物流總值為136億元，同比增長3.2%

社會物流總成本占GDP比例繼續(xù)下降，但比重仍然偏高。2003年，全國社會物流總成本為24974億元，同比增長13.6%，較同期物流總值27.5%的增長速度低13.9%個百分點。其中：運輸成本為14028億元，同比增長15.1%；倉儲成本為7376億元，同比增長15.1%；管理成本為3570億元，同比增長7.3%。

社會物流總成本占社會物流總值的比重不斷下降。2003年社會物流總成本占社會物流總值的比重為8.4%，比2002年又下降了1.1個百分點。這說明我國社會物流總效益在不斷提高。

從社會物流總成本與GDP的比例關(guān)系看，1991年社會物流總成本相當(dāng)于GDP的24%，2003年縮小到21.4%，這一比例比美國、日本等物流發(fā)達(dá)國家高出1倍多[3]。據(jù)統(tǒng)計，目前我國一般工業(yè)品，從出廠經(jīng)裝卸、儲存、運輸?shù)雀鱾€物流環(huán)節(jié)，最終到消費者手中的流通費用，約占商品價格的50%，這些費用上的消耗以及大量存在的庫存為物流的發(fā)展留下了巨大的空間[4]。

目前，推動我國物流業(yè)發(fā)展的重要因素有：

￠我國整體國民經(jīng)濟(jì)良好而穩(wěn)定的增長勢頭；

￠不斷增長的外商直接投資（FDI），以及外國投資者對于物流服務(wù)外包的強烈愿望；

￠物流行業(yè)巨大增長潛力；

￠政策上，我國政府堅決鼓勵物流市場的發(fā)展；

￠我國企業(yè)將運輸和倉儲功能外包的比例日益增大。

相對于發(fā)達(dá)國家的物流產(chǎn)業(yè)而言，中國的物流產(chǎn)業(yè)尚處于起步發(fā)展階段，主要特點是：

（1）企業(yè)物流仍然是全社會物流活動的重點，專業(yè)化物流服務(wù)需求已初見端倪

近年來，隨著買方市場的形成，企業(yè)對物流領(lǐng)域中存在的"第三利潤源"開始有了深刻的認(rèn)識。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部物流管理，降低物流成本成為目前多數(shù)國內(nèi)企業(yè)最為強烈的愿望和要求。這說明，我國物流活動的發(fā)展水平還比較低，加強企業(yè)內(nèi)部物流管理活動仍然是全社會物流活動的重點。

與此同時，專業(yè)化的物流服務(wù)需求已經(jīng)出現(xiàn)，且發(fā)展勢頭極為迅速。其一是跨國公司在中國從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，銷售活動，分撥活動以及采購活動過程中對高效率、專業(yè)化物流服務(wù)的巨大需求，這是帶動我國物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一個十分重要的市場基礎(chǔ)；其二是國內(nèi)優(yōu)勢企業(yè)對專業(yè)化物流服務(wù)的需求。

（2）專業(yè)化物流企業(yè)開始涌現(xiàn)，多樣化物流服務(wù)有一定程度的發(fā)展

近年來，我國經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)的許多物流企業(yè)，主要由三部分組成：

一是國際物流企業(yè)。這些國際物流公司一方面為其原有的客戶--跨國公司進(jìn)入中國市場提供延伸物流服務(wù)；另一方面，針對中國市場正在生成的專業(yè)化物流服務(wù)需求提供服務(wù)。

二是由傳統(tǒng)運輸、儲運及批發(fā)貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)變形成的物流企業(yè)。它們依托原有的物流業(yè)務(wù)基礎(chǔ)和在客戶、設(shè)施、經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)等方面的優(yōu)勢，通過不斷拓展和延伸物流服務(wù)，逐步向現(xiàn)代物流企業(yè)轉(zhuǎn)化。

三是新興的專業(yè)化物流企業(yè)。這些企業(yè)依靠先進(jìn)的經(jīng)營理念、多樣化的服務(wù)手段、科學(xué)的管理模式在競爭中贏得了市場地位，成為我國物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展中一個不容忽視的力量。

3．2第三方物流市場現(xiàn)狀

我國第三方物流市場潛力大、發(fā)展迅速，處于發(fā)展初期，而且呈地域性集中分布。

（1）2002年，我國與物流相關(guān)的總支出有19，000億元人民幣，物流成本占GDP的比重為20%左右，第三方物流市場的潛力很大，2001年的市場規(guī)模在400億元人民幣以上，70%的物流服務(wù)提供商在過去的三年中，年均業(yè)務(wù)增幅都高于30%，預(yù)計2003年我國第三方物流市場規(guī)模在600-700億元以上，整個中國第三方物流市場2000年至2005年的年增長率將達(dá)到25%。

推動中國第三方物流發(fā)展的主要因素有方面：跨國企業(yè)正在將更多的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向中國，并通過外包他們廣泛的物流功能來降低供應(yīng)鏈成本；其次是中國公司面臨著降低成本和關(guān)心核心競爭力的壓力，增加了物流外包的需求；最后，我國政府的激勵措施也是刺激中國的第三方物流市場迅速發(fā)展的重要因素。

（2）中國第三方物流供應(yīng)商功能單一，增值服務(wù)薄弱。物流服務(wù)商的收益85%來自基礎(chǔ)，如運輸管理和倉儲管理，增值服務(wù)及物流信息服務(wù)與支持物流的財務(wù)服務(wù)的收益只占15%。增值服務(wù)主要是貨物拆拼箱，重新貼簽／重新包裝，包裝／分類／并貨／零部件配套，產(chǎn)品退貨管理，組裝／配件組裝，測試和修理。原因是：一方面，多于一半的物流服務(wù)商認(rèn)為企業(yè)將內(nèi)物流外包的計劃；另一方面，企業(yè)認(rèn)為我國缺少高水平的物流服務(wù)商，再加上企業(yè)認(rèn)為自己有條件把企業(yè)內(nèi)物流做好。

在這種狀況下，物流服務(wù)商所提供的物流服務(wù)只能局限在相對低利潤的物流服務(wù)上，一直到客戶愿意外包增值服務(wù)為止。就目前的發(fā)展?fàn)顩r而言，我國物流企業(yè)與真正意義上的第三方物流仍有相當(dāng)長的距離。

（3）整個第三方物流市場還相當(dāng)分散，第三方物流企業(yè)規(guī)模小，沒有一家的物流服務(wù)供應(yīng)商擁有超過2%的市場份額。

（4）物流服務(wù)商認(rèn)為阻礙其發(fā)展的一個最大障礙是很難找到合格的物流管理人員來推動業(yè)務(wù)的發(fā)展。他們還同時反映復(fù)雜的行業(yè)監(jiān)管環(huán)境和政府的限制，也在很大程度上阻礙了他們的發(fā)展。

3．3我國物流外包的需求狀況

客戶對第三方物流需求千差萬別，物流外包將是一個漸進(jìn)的過程。

（1）對客戶而言，降低成本和周期，提高服務(wù)水平是面臨的主要挑戰(zhàn)，但不同行業(yè)重點不一。

（2）客戶認(rèn)為國際物流供應(yīng)商在IT系統(tǒng)、行業(yè)以及專業(yè)方面具有較為豐富的經(jīng)驗。同時，他們認(rèn)為我國物流供應(yīng)商在成本、本地經(jīng)驗與國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)方面的優(yōu)勢較為顯著。這一結(jié)果同時證實了國內(nèi)物流供應(yīng)商同國際物流供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟的協(xié)調(diào)效應(yīng)。

（3）我國企業(yè)，尤其是傳統(tǒng)的中國國有企業(yè)使用第三方物流服務(wù)的比例較少。與此相反，在中國的跨國企業(yè)在外包物流方面的腳步最快，是目前中國第三方物流市場的重點。但這些跨國公司在外包時也十分謹(jǐn)慎。

（4）客戶外包物流的原因。首先是為了降低物流成本，然后是為了強化核心業(yè)務(wù)，第三是為了改善與提高物流服務(wù)水平與質(zhì)量?？蛻粼谶x擇第三方物流企業(yè)時，首先注重行業(yè)與運營經(jīng)驗即服務(wù)能力；第二注重品牌聲譽；第三注重網(wǎng)絡(luò)覆蓋率，然后注重較低的價格。

（5）使用第三方物流的客戶中，有超過30%的客戶對第三方物流企業(yè)不滿意。不滿意最多的是物流供應(yīng)商的信息技術(shù)系統(tǒng)很差，信息反饋有限；互相之間溝通不順暢，供方不了解需方的情況變化；缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的運作程序，導(dǎo)致各地區(qū)的服務(wù)水平參差不齊；無法提供整體解決方案等等。

（6）客戶外包第三方物流原材料供應(yīng)將從現(xiàn)在的15%，增加到三年后的35%；生產(chǎn)商產(chǎn)品銷售將從目前的略高于45%，增加到三年后的80%；分銷商物流的外包將從目前的略高于25%，增加到近65%。

3．4我國第三方物流企業(yè)現(xiàn)狀

第三方物流企業(yè)發(fā)展很快，但面臨一些共有的挑戰(zhàn)，也存在各自的困難，許多第三方物流企業(yè)正在尋求合作，以提高服務(wù)能力。我國第三方物流企業(yè)基本上具有以下特點：

（1）不同的第三方物流供應(yīng)商，有著各自的優(yōu)勢與劣勢，并設(shè)立了不同的目標(biāo)和方向。

（2）目前我國與外國第三方物流供應(yīng)商在運營過程中，各有側(cè)重。國外的第三方物流供應(yīng)商主要關(guān)注進(jìn)出口物流，約占業(yè)務(wù)收入的70%，所以他們的服務(wù)客戶98%是外商獨資或中外合資企業(yè)等外國客戶。中國的第三方物流服務(wù)供應(yīng)商更注重國內(nèi)物流的商機，其收入占總收入88%，按調(diào)查企業(yè)分，56%為外國客戶服務(wù)，44%為中國客戶服務(wù)。

（3）第三方物流供應(yīng)商認(rèn)為，吸引物流需求客戶存在三大障礙，一是生產(chǎn)與流通企業(yè)有較大物流能力，物流外包就意味著裁員和資產(chǎn)出售；二是客戶對第三方物流缺乏認(rèn)識；三是對現(xiàn)在的第三方物流企業(yè)能否降低成本，能否提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)缺乏信心。

（4）大多數(shù)國際的物流供應(yīng)商正在尋找在中國的合作伙伴，以獲得迅速進(jìn)入市場的機會，但迄今為止，他們很難找到合適的對等的本地合作伙伴。造成這一困難的原因在于國內(nèi)的物流供應(yīng)商，盡管非常希望從國際的同行那里獲得行業(yè)運作的知識及其國際網(wǎng)絡(luò)，但并不愿意讓國際的合作方在他們的市場獲得資產(chǎn)所有權(quán)和管理權(quán)。

（5）第三方物流供應(yīng)商普遍希望改善我國當(dāng)前的物流發(fā)展環(huán)境。我國的物流服務(wù)供應(yīng)商認(rèn)為缺乏物流人才是他們面臨的最大挑戰(zhàn)，國外供應(yīng)商認(rèn)為"政府限制"是首要挑戰(zhàn)。政策環(huán)境涉及到運營許可、跨省運輸、登記注冊、稅收政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等等。

（6）第三方物流供應(yīng)商普遍認(rèn)為在中國第三方物流市場發(fā)展的初期，獲取利潤并快速成長是一件很難的事。第三方物流供應(yīng)商首先從提供基礎(chǔ)物流服務(wù)開始，展示他們有能力把這些服務(wù)做得最好，隨后才開始提供高附加值的服務(wù)。即使基礎(chǔ)服務(wù)的利潤率比較低，但只有通過把這些服務(wù)做好了，才能說服顧客外包更復(fù)雜的整合的供應(yīng)鏈管理。在一開始利潤率較低的時期，應(yīng)當(dāng)避免過度投資，但應(yīng)當(dāng)購買一些必要的資產(chǎn)，以確保其對運營的控制和對客戶的信譽度。物流供應(yīng)商還應(yīng)當(dāng)在那些潛在的高利潤的并且與其自身能力相匹配的領(lǐng)域投資。如何在這些方面合理平衡，做出明智的選擇，將是在中國第三方物流市場制勝的法寶[5]。

3．5我國第三方物流企業(yè)運營模式

￠傳統(tǒng)外包型物流運營模式

即，第三方物流企業(yè)為生產(chǎn)商或經(jīng)銷商提供部分或全部物流業(yè)務(wù)。

企業(yè)外包物流業(yè)務(wù)，不僅能夠節(jié)約物流成本，同時可精簡部門，集中資金、設(shè)備于核心業(yè)務(wù)，提高企業(yè)競爭力。

第三方物流企業(yè)各自以契約形式與客戶形成長期合作關(guān)系，保證了自己穩(wěn)定的業(yè)務(wù)量，避免了設(shè)備閑置。這種模式以生產(chǎn)商或經(jīng)銷商為中心，第三方物流企業(yè)幾乎不需專門添置設(shè)備和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，管理過程簡單。定單由產(chǎn)銷雙方完成，第三方物流只完成承包服務(wù)，不介入企業(yè)的生產(chǎn)和銷售計劃。

￠戰(zhàn)略聯(lián)盟型物流運營模式

在這種運營模式下，第三方物流服務(wù)供應(yīng)商之間就包括運輸、倉儲、信息服務(wù)等方面以契約形式結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，內(nèi)部信息共享，相互間協(xié)作，形成第三方物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以擴(kuò)大物流配送服務(wù)的地理覆蓋面，以及服務(wù)內(nèi)容。

聯(lián)盟可包括多家同地和異地的各類運輸企業(yè)、場站、倉儲經(jīng)營者，共同建立、整合信息平臺。

這種模式下，聯(lián)盟成員是合作伙伴關(guān)系，實行獨立核算，彼此間服務(wù)租用，因此有時很難協(xié)調(diào)彼此的利益，在彼此利益不一致的情況下，要實現(xiàn)資源更大范圍的優(yōu)化就存在一定的局限。

￠綜合物流運作模式

第三種模式就是組建綜合物流公司或集團(tuán)。綜合物流公司集成物流的多種功能--倉儲、運輸、配送、信息處理和其他一些物流的輔助功能，例如包裝、裝卸、流通加工等，組建完成各相應(yīng)功能的部門，綜合第三方物流大大擴(kuò)展了物流服務(wù)范圍，對上家生產(chǎn)商可提品、管理服務(wù)和原材料供應(yīng)，對下家經(jīng)銷商可全權(quán)為其配貨送貨業(yè)務(wù)，可同時完成商流、信息流、資金流、物流的傳遞。

綜合物流項目必須進(jìn)行整體網(wǎng)絡(luò)設(shè)計，即確定每一種設(shè)施的數(shù)量、地理位置、各自承擔(dān)的工作。其中信息中心的系統(tǒng)設(shè)計和功能設(shè)計以及配送中心的選址流程設(shè)計都是非常重要的問題。

4．我國物流業(yè)存在的問題

我國物流業(yè)雖然起步比較早,但發(fā)展卻很不理想,特別是一些大中型的第三方物流企業(yè)在從傳統(tǒng)儲運向服務(wù)轉(zhuǎn)化的問題上進(jìn)展遲緩,運輸網(wǎng)絡(luò)不健全，除部分物流企業(yè)物流整業(yè)有所加強外,大部分還基本停留在處理傳統(tǒng)的儲存和運輸服務(wù)的水平上,跟不上客觀形勢的需要,適應(yīng)不了現(xiàn)代物流信息網(wǎng)絡(luò)，極大影響了物流業(yè)的發(fā)展。我國物流業(yè)與國外發(fā)達(dá)國家相比，無論是從規(guī)模還是從技術(shù)水平上都存在較大差距。

當(dāng)前，我國物流業(yè)主要存在以下問題：

4．1物流管理分散，物流整體效益較差

我國物流行業(yè)管理多年來一直沿襲計劃經(jīng)濟(jì)體制的模式,使原本是一個系統(tǒng)資源的物流業(yè)的管理權(quán)限被分別劃歸若干個部門。比如鐵路、公路、水運、航空等運輸資源、分別直屬鐵道部、交通部、航空總局等管理。物流管理和資源的分散化,物流企業(yè)的低效運作,使物流本應(yīng)具有的整體功能被大大削弱，阻礙物流業(yè)發(fā)展,難以形成社會性的物流配送體系。這種條塊管理體制，形成了自上而下的縱向隸屬和管理格局，嚴(yán)重制約著在全社會范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)合理地對物流進(jìn)行整體統(tǒng)籌和規(guī)劃,妨礙著物流的社會化進(jìn)程，制約著電子商務(wù)的進(jìn)一步推廣應(yīng)用，發(fā)揮不了物流的整體效益[6]。

4．2物流企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施不配套,自動化網(wǎng)絡(luò)化程度低

我國傳統(tǒng)物流企業(yè)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上投入不足,自動化信息程度低，在倉儲、運輸、配送各個環(huán)節(jié)仍然以手工作業(yè)為主，沒有自動化信息網(wǎng)絡(luò)，不能優(yōu)化調(diào)度、有效配置，對客戶不能提供查詢、跟蹤等服務(wù)。在物流過程中，多數(shù)企業(yè)難以做到在預(yù)定時間送貨,并經(jīng)常出現(xiàn)斷貨、對客戶的響應(yīng)不及時等問題。從而造成物流組織效率低下，管理水平低，配送成本高，客戶滿意度差，盈利能力低，嚴(yán)重影響了物流行業(yè)的整體發(fā)展。

4．3物流企業(yè)規(guī)模小,整體物流規(guī)劃不夠理想

目前，我國物流企業(yè)規(guī)模較小，物流管理又比較分散，物流部門條塊分割的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,每個部門都自成體系，缺乏整體物流規(guī)劃，加上大多數(shù)物流企業(yè)運營方式單一，綜合性物流公司很少，使貨物倉儲、貨物運輸、貨物配送無效作業(yè)環(huán)節(jié)的增加,物流速度的降低和物流成本的上升，造成物流環(huán)節(jié)上的浪費，管理成本加大，因而導(dǎo)致了我國物流業(yè)整體效益不佳，競爭力不強。

4．4物流發(fā)展的專業(yè)化程度不高，影響物流效益

當(dāng)前我國物流運輸、倉儲的現(xiàn)代化水平還不高,物流中心和配送中心的建設(shè)以及集裝箱運輸?shù)陌l(fā)展還比較緩慢，物流企業(yè)"大而全"、"小而全"的現(xiàn)象比較普遍,產(chǎn)、供、銷一體化，專業(yè)化操作程度較低，直接導(dǎo)致了物流作業(yè)過程的效率低下、成本過高,從而很難為合資企業(yè)或外資企業(yè)提供綜合性的物流服務(wù),也很難使社會物流與企業(yè)物流一體化[7]。

4．5物流專業(yè)人才缺乏，制約了物流業(yè)的發(fā)展

當(dāng)前我國在物流人才的教育和培養(yǎng)上比較緩慢,市場上符合要求的物流人才較少,而且層次較低，物流專業(yè)人才缺乏。由于物流教育和培訓(xùn)的缺乏,能夠切實為企業(yè)提供有效方案的中高級物流人才較少,制約了物流業(yè)的發(fā)展[8]。

5．我國物流業(yè)未來展望

客戶需求進(jìn)一步增長

隨著我國逐步向"世界工廠"發(fā)展，將會有更多的企業(yè)通過物流外包來滿足市場急劇擴(kuò)張的需要。已經(jīng)外包物流的客戶將會不斷擴(kuò)大物流需求的范圍，提高物流需求層次，充分利用物流服務(wù)供應(yīng)商的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，挖掘物流外包帶來的效益潛力。

對第三方物流服務(wù)企業(yè)的需求進(jìn)一步增長

客戶需求的范圍擴(kuò)大與層次提升，要求第三方物流服務(wù)企業(yè)必須擁有獨特的技術(shù)，全域性覆蓋和有經(jīng)驗的人員。在2004年以后，傳統(tǒng)企業(yè)將進(jìn)一步突破體制障礙進(jìn)行資本運作，外資企業(yè)將加大投入以實現(xiàn)在我國的控股或獨資經(jīng)營，各類物流企業(yè)中的佼佼者將在一系列重組與購并后逐步形成自己的核心能力，確立在特定物流市場的領(lǐng)先地位。

合作關(guān)系進(jìn)一步成熟

為了與客戶及其供應(yīng)鏈伙伴形成長期戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，將有更多的客戶與第三方物流服務(wù)供應(yīng)商之間達(dá)成利益共享或風(fēng)險共擔(dān)協(xié)議，從而使客戶及其供應(yīng)鏈伙伴與物流服務(wù)供應(yīng)商之間合理分享效益，降低合作風(fēng)險[9]。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國第三方物流發(fā)展回顧與2004年展望.（2004年1月4日）

[2]摩根o斯坦利亞太研究小組，《中國物流報告》，2001年

[3]我國物流業(yè)總體水平仍待提高2004年1月9日）

[4]北京青年報，物流成本拖累中國經(jīng)濟(jì)目前占GDP比重達(dá)20%

[5]摘自中國物流與采購聯(lián)合會編輯的《中國物流發(fā)展報告(2002)》

[6]我國物流業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與問題（2003年8月6日）

[7]中國物流業(yè)困境中迎接挑戰(zhàn)（2003年12月13日）

篇7

關(guān)鍵詞：BITs 全面同意式 用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)

經(jīng)濟(jì)全球化是21世紀(jì)的主流，未來全球的經(jīng)濟(jì)將會更加緊密的聯(lián)系在一起，國家之間的經(jīng)濟(jì)合作也將會進(jìn)一步深化。隨著投資自由化趨勢的興起，國際投資活動也將會更加頻繁。伴隨著國際投資活動的頻繁，也勢必會對國際投資的法制環(huán)境提出更高的要求。在目前全球尚未建立一個完善的、統(tǒng)一的多邊投資協(xié)定的形勢下，雙邊投資協(xié)定（Bilateral investment treaties，以下簡稱為BITs）就成為了國際投資協(xié)定中的主旋律。自1982年中國與瑞典簽訂的第一個BITs以來，到目前中國已簽訂130個BITs。在國際投資協(xié)定發(fā)展的新趨勢下，以及在中國實施"引進(jìn)來"與"走出去"戰(zhàn)略的今天，迫切需要對我國簽訂的BITs進(jìn)行研究。

一、我國當(dāng)前BITs爭端解決機制中存在的問題

中國目前仍然是一個發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展上正處于轉(zhuǎn)型期，引進(jìn)外資是我國當(dāng)前的迫切任務(wù)，同時，我國也有許多有實力的企業(yè)紛紛走出了國門，把眼光瞄向了一些潛在的市場。由此看來，我國目前兼處資本輸出國和資本輸入國兩種身份，因而，在這種背景下，我國應(yīng)該審慎訂立與他國之間的BITs，積極尋找目前我國同他國之間訂立的BITs中爭端解決條款存在的問題，以便在今后的BITs中得到改進(jìn)。就目前來說，在我國已經(jīng)締結(jié)的BITs中的爭端解決機制中，我認(rèn)為是存在著以下兩個問題的，是需要我國在今后締結(jié)的BITs中加以改進(jìn)的地方。

（一）"全面同意式"可能存在著風(fēng)險

當(dāng)前我國的BITs爭端解決機制中變化較大的是在投資者和締約國之間投資糾紛的解決方面。其中之一就是在爭端解決條款中全面同意國際投資爭端解決中心（International Centre For Settlement of Investment Disputes，以下簡稱為ICSID ）管轄，我認(rèn)為這個變化，可能會導(dǎo)致我國的BITs爭端解決機制中出現(xiàn)隱患。

我國在加入《解決國家與他國國民之間投資爭議公約》（也稱之為"華盛頓公約"，以下簡稱為ICSID公約）后的初期，對外簽訂的BITs大多還是采用"逐案同意式"為主、"有限同意"為輔的同意方式。但是從1998年我國與巴巴多斯簽署的BIT開始，我國與其他國家締結(jié)的BITs（這其中也包括德國、荷蘭、芬蘭、西班牙、葡萄牙這樣的發(fā)達(dá)國家）大多也在爭端解決條款中明確規(guī)定：全面同意 ICSID的管轄。我國在簽訂BIT時由"逐案同意式"轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的"全面同意式"，一方面是由于我國也在不斷實施"走出去"的戰(zhàn)略，國家希望國內(nèi)的大型企業(yè)能走出國門，參與對外投資，BIT就可以為這些企業(yè)"保駕護(hù)航"，另一方面的原因在于我國也希望通過確立高標(biāo)準(zhǔn)的保護(hù)水準(zhǔn)來吸引外商來華投資。用意是好的，但是同時，也忽略了其中的隱患。

（1）我國的BITs中沒有考慮到相關(guān)的限制性條款。在我國對外簽訂的BITs中，對于一些關(guān)系著我國的國計民生等重要的事項沒有加以考慮，設(shè)置相關(guān)的條款，把這些涉及到關(guān)系著國家的國計民生、公共利益的爭議排除出ICSID管轄，一旦出現(xiàn)這樣的爭議，中國可能就會遭受被的風(fēng)險，而相關(guān)的利益則會遭受損失。同樣是像中國這樣采取"全面同意式"的發(fā)達(dá)國家如美國和加拿大基于其在北美自由貿(mào)易協(xié)定（North American Free Trade Agreement，縮寫為NAFTA）中頻頻被訴的教訓(xùn)，對于ICSID的管轄采取了概括接受的原則，但同時也附加了"重要例外"，以避免在涉及一些關(guān)系著國計民生、公共利益的的爭議中被。而作為發(fā)展中國家的我國，在全面同意ICSID管轄權(quán)的同時，沒有作任何的限制，也難怪有學(xué)者感慨"中國對ICSID管轄權(quán)的全面同意是世界上最開放的同意方式"。

（2）全面同意式可能會導(dǎo)致濫訴情況的發(fā)生。這里不得不提起阿根廷的教訓(xùn)，由于采取全面同意ICSID管轄，阿根廷被頻繁訴之于ICSID，其中龐大的訴訟費用、忙于應(yīng)訴使得阿根廷政府疲于應(yīng)對。而現(xiàn)在的阿根廷政府正在全面轉(zhuǎn)向，試圖收回其對國際仲裁管轄權(quán)的同意，阿根廷的教訓(xùn)也不能不令我國深思。

（二）爭議方的自由選擇可能導(dǎo)致規(guī)避我國的法律

當(dāng)前我國的BITs爭端解決機制中變化較大的是在投資者和締約國之間投資糾紛的解決方面。其中另一個可能會導(dǎo)致我國的BITs爭端解決機制中出現(xiàn)隱患的重大變化就是可以由投資者選擇投資爭議的解決方式。

我國新近締結(jié)的BITs中規(guī)定，可以允許投資者選擇將爭議提交國內(nèi)法院、提交ICSID進(jìn)行仲裁或提交專設(shè)仲裁庭進(jìn)行仲裁。由投資者來選擇爭議的解決方式，無疑是加大了締約東道國的國際義務(wù)，是有利于保護(hù)對外投資龐大的經(jīng)濟(jì)強國的，相反，對于海外投資少而吸引外資多的國家則弊大于利，因而對于美國、德國、日本這類經(jīng)濟(jì)強國而言，就有利的多。但是對于我國來說，這一條款是存在著隱患的，尤其是當(dāng)我國同發(fā)達(dá)國家簽署B(yǎng)ITs時尤為明顯，相對于發(fā)達(dá)國家對我國的投資，我國的對外投資大部分集中于亞非拉一些發(fā)展中國家，截止2010年，我國對外直接投資凈額為688.1億美元，對外投資累計存量3172.1億美元，但累計存量不及美國2009年一年的投資額，我國對發(fā)達(dá)國家的投資少之又少，因而如果同發(fā)達(dá)國家簽訂類似規(guī)定的BITs時，我國必定是處于資本輸入國的角度，那么當(dāng)產(chǎn)生相關(guān)的爭議的時候，我國大多處于東道國的立場，這個時候，如果允許投資者可以自由選擇爭端解決機構(gòu)，投資者往往會權(quán)衡我國的法律與國際仲裁庭的相關(guān)規(guī)則，以期待規(guī)避我國的法律，這也是我國在對外簽訂BITs時，應(yīng)該注意的問題。

二、對我國BITs爭端解決機制完善的建議

從上文中我們可以看到我國目前BITs爭端機制中存在的問題，針對這些問題，我認(rèn)為，有必要從以下幾個方面加以解決：

（一）在投資爭端領(lǐng)域?qū)嵭袇^(qū)別對待

以我國在1998年與巴巴多斯簽訂的BIT為轉(zhuǎn)折點，我國在此后所締結(jié)的BITs中呈現(xiàn)出全面接受ICSID仲裁管轄權(quán)的趨勢。但是我國目前仍然是處在市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型過程中，中國還需要通過一些列的改革來調(diào)整經(jīng)濟(jì)的運行，而這種改革的初衷可能是為了維護(hù)國家、國家安全、應(yīng)對突發(fā)事件、危機，但是卻可能違反了BITs的規(guī)定，在中國已經(jīng)全面接受了ICSID仲裁管轄的前提下，中國極有可能被外國投資者推上國際仲裁庭的被告席上，法律風(fēng)險很大。而從以往ICSID的實踐來看， ICSID在制度設(shè)計上是傾向于保護(hù)外國投資者的利益的，而且所作出的裁決大都加重了東道國的義務(wù)，對東道國極為不利。一旦被，敗訴的風(fēng)險也是非常大的。

此外，從我國目前的吸收外資和對外投資的比例來看，我國目前資本總輸入超過了資本總輸出20倍，我國還是主要以資本輸入國的身份參加國際投資活動。因而在這一大前提下，我國的BITs既不能放松對我國海外投資利益的保護(hù)，同時也應(yīng)更多注重作為東道國的中國的和利益。因而對不同國家實行區(qū)別對待是完全有必要的，不僅符合我國目前的現(xiàn)實情況，也是有利于保護(hù)我國的和利益的。

具體來說，中國在發(fā)達(dá)國家的海外投資比例與這些國家在中國的投資相比小得多了，而且這些發(fā)達(dá)國家對外國投資者的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)和水平也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國，相對這些國家來說，我國更多是東道國；而目前，我國海外投資大多集中于一些發(fā)展中國家，這些國家法治水平和法制健全程度都不是很高，是無法對外國投資者給予較高的保護(hù)，中國相對于這些國家，更多的扮演的是投資者母國的角色。因而，對于這兩類國家，中國也應(yīng)該結(jié)合具體的情況，在爭端解決機制方面給予不同的對待：

（1）對發(fā)達(dá)國家--有限接受ICSID管轄

從中國與發(fā)達(dá)國家之間的投資實踐來看，中國對發(fā)達(dá)國家的投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于發(fā)達(dá)國家對中國的投資，中國主要是充當(dāng)著資本輸入國的角色，發(fā)達(dá)國家充當(dāng)著資本輸出國的角色。因而，在與之訂立BITs時，中國需要考慮的是如何更好的維護(hù)本國的國家安全和公共利益，對于發(fā)達(dá)國家主張的高標(biāo)準(zhǔn)、高自由化的要求，中國應(yīng)該保持著謹(jǐn)慎的態(tài)度，盡量避免對外國投資者實施過高的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，從而置已于不利的位置。

具體來說，就是當(dāng)中國與發(fā)達(dá)國家簽訂BITs時，對于爭端解決機制，應(yīng)當(dāng)有限接受ICSID的管轄，而不是全面接受ICSID的管轄。針對那些對東道國國計民生、重大國家利益影響不大的爭端同意接受ICSID的管轄，這也有助于打消發(fā)達(dá)國家投資者的疑慮，也不會削弱我國管理經(jīng)濟(jì)的權(quán)力。同時，對于那些與國家民生相關(guān)、和國家重大利益相關(guān)的事項，則盡可能適用東道國當(dāng)?shù)鼐葷?jì)，以更好的維護(hù)本國的利益。同時，若我國在對方締約國也進(jìn)行了投資，由于已經(jīng)和該發(fā)達(dá)國家簽訂了BITs，針對一些類型的爭端也規(guī)定了國際救濟(jì)措施，也能很好的保護(hù)我國的投資利益，即使某些爭端，并沒有規(guī)定相應(yīng)的國際救濟(jì)措施，但是發(fā)達(dá)國家法律制度較為完善，政府行為也較為高效透明、司法獨立也有保障，政府侵權(quán)的可能性比較小，就算是發(fā)生了侵權(quán)行為，也可以通過發(fā)達(dá)國家國內(nèi)的司法途徑加以解決。因而，有限接受ICSID的管轄也可以保護(hù)我國的海外投資利益。

（2）對發(fā)展中國家--全面同意ICSID管轄但附加重大例外

從中國與發(fā)展中國家之間的投資實踐來看，中國往往處于資本輸出國的地位，而這些發(fā)展中國家扮演著資本輸入國的角色。由于發(fā)展中國家政治、經(jīng)濟(jì)、法治水平普遍不是很高，直接導(dǎo)致中國在這些國家的投資權(quán)益不能得到很好的保護(hù)，中國在和這些國家訂立BITs時，應(yīng)該更多的借助國際仲裁管轄來保護(hù)我國的利益，實現(xiàn)在投資爭端事項上的高標(biāo)準(zhǔn)保護(hù)，盡量避免我國的海外利益遭受重大損失。

具體來說，就是當(dāng)中國和發(fā)展中國家簽訂BITs時，對于爭端解決機制，應(yīng)該選擇全面同意ICSID的管轄但附加重大例外，它是指在BITs中概括接受ICSID的管轄權(quán)，但同時對于一些容易發(fā)生重大事端且關(guān)系著國家利益的敏感領(lǐng)域排除在ICSID管轄范圍之外。簡單說，就是先全面同意ICSID的管轄，再逐項規(guī)定例外。這種做法也被很多發(fā)達(dá)國家所采用，主要就在于其兼顧考量發(fā)展中國家的政治風(fēng)險、法律風(fēng)險等不確定因素。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，中國也有越來越多的企業(yè)到國外發(fā)展國家投資，但是許多發(fā)展中國家的投資環(huán)境也不是很理想，與這些國家簽訂BITs時，可以明確全面接受ICSID但附加重大例外，對于用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則，則可以不予過分強調(diào)，直接把爭端提交給ICSID，反而更易于實現(xiàn)對我國海外投資者的保護(hù)。

（二）堅持"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)"原則

這里說的"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則"，是針對我國是東道國的地位時所說的，若我國是投資國，則是否堅持"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則"？由于上文已經(jīng)有所論述，所以在此不再贅述。

"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則"是維護(hù)東道國不過度受國際干涉、維護(hù)國家的有力工具，也是國家對內(nèi)最高權(quán)、對外獨立權(quán)、國際法上國家原則和屬地管轄權(quán)原則的具體化。盡管當(dāng)前國際救濟(jì)處于爭端解決的中心，但是當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則也不應(yīng)拋棄，特別是我國至少在目前大部分情況下還是處于資本輸入國的地位，在我國面臨的大部分爭端中，我國的這種現(xiàn)狀，短期內(nèi)是不會改變的，因而更加有必要在我國的BITs爭端解決條款中堅持"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則"。

我國在對外簽訂BITs時，應(yīng)該在爭端條款中明確是否采用這一規(guī)則，進(jìn)而避免國際仲裁庭在審查有關(guān)用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)問題時作出任意擴(kuò)大或歪曲的解釋。我國目前的BITs中，"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則"的適用范圍是有限的，僅適用于用盡東道國的法律和法規(guī)所規(guī)定的國內(nèi)行政復(fù)議程序，之所以我國并沒有把用盡國內(nèi)司法救濟(jì)作為提交國際仲裁的前提，主要還是為了避免我國國內(nèi)的司法判決受到國際仲裁庭的審查，甚至被國際仲裁庭""，造成對我國司法和司法尊嚴(yán)受到損害。

我國在今后簽訂BITs時還是應(yīng)該堅持"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則"，同時在對待國內(nèi)救濟(jì)與國際救濟(jì)的關(guān)系問題上，應(yīng)該把國內(nèi)救濟(jì)作為國際救濟(jì)的前提，把國際救濟(jì)作為國內(nèi)救濟(jì)的補充，當(dāng)然，這種補充不是為了彌補國內(nèi)救救的不足，而只是為外國投資者提供多一種救濟(jì)的選擇方式。但是還是以國內(nèi)救濟(jì)為前提，這樣才能更好的保護(hù)好東道國的利益和解決投資者與東道國之間的糾紛。

三、結(jié)論

我國目前因為自身特殊的原因，一方面作為資本輸入國，大量引進(jìn)外來資本發(fā)展我國的經(jīng)濟(jì)，另一方面，也作為資本輸出國，大量投資海外，所以兼處資本輸出國和資本輸入國兩種身份。因而，在我國與外國簽訂BITs時，是應(yīng)當(dāng)考慮到我國的具體國情，特別是針對BITs中爭端解決機制這一塊，因為涉及到爭端的解決以及對投資者的保護(hù)，因而我國更應(yīng)該對爭端解決機制加以重視，筆者認(rèn)為，在我國對外簽訂的BITs中，針對爭端解決機制，我國對于是否全面接受ICSID仲裁管轄權(quán)，應(yīng)該對不同國家區(qū)別對待；同時，當(dāng)中國作為東道國時，還是應(yīng)當(dāng)堅持"用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)原則"，盡可能的維護(hù)我國的利益。

參考文獻(xiàn)：

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[4]曾華群. 論雙邊投資條約實踐的"失衡"與革新[J]. 江西社會科學(xué)， 2010（6）.

[5]鄒立剛. 試論國際法上的用盡當(dāng)?shù)鼐葷?jì)規(guī)則[J]. 法學(xué)研究， 1994（5）.

篇8

一、征集內(nèi)容

1.產(chǎn)業(yè)論壇：行業(yè)管理及產(chǎn)業(yè)政策，國內(nèi)外農(nóng)藥概況及發(fā)展趨勢，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等；

2.開拓創(chuàng)新：農(nóng)藥原藥、中間體、農(nóng)藥前體的合成技術(shù)、前景預(yù)測等；

3.HSE專欄：生產(chǎn)安全，“三廢”處理新工藝、新技術(shù)，清潔生產(chǎn)工藝研究，節(jié)能降耗與資源綜合利用技術(shù)等；

4.加工應(yīng)用：制劑加工、助劑與配方研究、使用與藥效研究、包裝機械、藥械等；

5.市場開拓：國內(nèi)外市場開拓、農(nóng)藥進(jìn)出口、互聯(lián)網(wǎng)與農(nóng)資電商等；

6.生物農(nóng)藥：生物農(nóng)藥的發(fā)展、新產(chǎn)品開發(fā)等；

7.其他：分析方法研究、農(nóng)藥毒性和殘留、農(nóng)產(chǎn)品及食品安全等。

二、征文對象

國內(nèi)外農(nóng)藥行業(yè)管理、科研、生產(chǎn)、營銷、植物保護(hù)以及與農(nóng)藥行業(yè)相關(guān)的人士。

三、征集時間

2015年8月22日～9月25日

四、征文要求

1.參會論文需具有創(chuàng)新性、前瞻性，并在國內(nèi)外尚未公開發(fā)表過；

2.論文以word（中/英文）文檔方式提交，內(nèi)容包括：

（1）首頁：標(biāo)題、作者姓名、工作單位、職稱及職務(wù)、聯(lián)系方式；

（2）次頁：中/英文摘要和關(guān)鍵詞，摘要500字以內(nèi)、關(guān)鍵詞3～5個；

（3）正文：論文限3000字以內(nèi)；

（4）參考文獻(xiàn)。

3.論文請以電子郵件形式提交給會議籌備組，主題及附件名稱請注明“會議征文”。所有征集論文，經(jīng)專家評審后，將免費被選入論文集；

4.論文須為作者原創(chuàng)，文責(zé)自負(fù)。論文一經(jīng)錄用，贈送論文集一本。

五、聯(lián)系方式

曹承宇 電話：010-84885146 傳真：010-84885001

段又生 電話：010-84885035 傳真：010-84885255

羅 艷 電話：010-84885145 傳真：010-84885255

Email：

地址：北京市朝陽區(qū)安慧里四區(qū)16號樓1315室 郵編：100723

篇9

關(guān)鍵詞：人民幣升值通貨膨脹金融風(fēng)險

0引言

自2005年7月21日匯改以來，我國開始施行以市場供求為基礎(chǔ)、有管理的浮動匯率制度，由于美國經(jīng)濟(jì)的衰退，美元持續(xù)貶值，造成人民幣對美元持續(xù)升值，于2006年5月15日首次破“8”，2008年4月10日破“7”，而且還有繼續(xù)升值的空間。那么人民幣升值對我國經(jīng)濟(jì)的影響究竟是什么樣的呢？

1人民幣升值的積極影響

1.1可以有條件的降低進(jìn)口產(chǎn)品的成本。在進(jìn)口產(chǎn)品價格的漲幅小于人民幣升值的幅度的情況下，人民幣匯率升值會使進(jìn)口的國外消費品和生產(chǎn)資料的價格比以前便宜，有利于降低進(jìn)口成本。同時對于消費者而言，消費進(jìn)口產(chǎn)品的價格將大大降低；對于一些企業(yè)而言，如果產(chǎn)品價格以人民幣結(jié)算、原材料從境外采購，如造紙、汽車等行業(yè)，其生產(chǎn)成本因人民幣升值而下降，從而提升企業(yè)利潤。

1.2可以減輕外債負(fù)擔(dān)，不論內(nèi)債還是外債，從借到還都要經(jīng)過一定的期限，而在此期限里，由于受匯率、利率的影響，債權(quán)人和債務(wù)人都面臨著一定的風(fēng)險。對于我國的外債而言，作為債務(wù)人，隨著人民幣升值，到期需要償還的外債本息所需的本幣數(shù)量將相應(yīng)減少，因此可以減輕國家和負(fù)外債企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

1.3國內(nèi)居民出國旅游和留學(xué)的成本將會有一定程度的降低。人民幣升值，可以使人們花費比以前更少的人民幣就可以到歐美等地區(qū)留學(xué)、旅游。

2人民幣升值的消極影響

人民幣升值是一把“雙刃劍”，它給經(jīng)濟(jì)帶來積極影響的同時，也給我國現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)帶來了一定程度的消極影響。

2.1不利于我國外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品的出口同時增加失業(yè)壓力。對于出口企業(yè)而言，其盈利水平與匯率變化密切相關(guān)。在產(chǎn)品國際價格不變的情況下，如果人民幣相對于某一外幣升值的話，則意味著企業(yè)與以前相比出口換回的本幣數(shù)量減少，企業(yè)利潤下降，嚴(yán)重影響企業(yè)的出口積極性，如果出口企業(yè)為維持一定利潤而提高價格，則會削弱出口產(chǎn)品的國際競爭力，不利于出口的持續(xù)擴(kuò)大和提高產(chǎn)品國際市場占有率。例如某服裝公司每年出口額約1000萬美元，2006年3月，美元對人民幣匯率為7.45：1，2010年3月為6.82：1，中間差價高達(dá)0.63元，那么因匯率變化公司直接收益便減少了630萬人民幣。與此同時，這些出口企業(yè)大部分是勞動密集型的，由于公司利潤減少，一般會采取裁員措施，社會失業(yè)壓力會逐步顯現(xiàn)并加大。隨著人民幣對美元的持續(xù)升值，再加上國內(nèi)通貨膨脹引起的生產(chǎn)成本提高，我國出口企業(yè)特別是勞動密集型出口企業(yè)的利潤空間縮小，甚至?xí)媾R生存危機。

2.2金融風(fēng)險會逐步加大。隨著人民幣的持續(xù)升值、美元不斷貶值，增加了債權(quán)人的損失。對于外債，作為債權(quán)人的國家和企業(yè)，隨著本幣的不斷升值，其損失也在不斷增加。我國是世界上持有美元外匯儲備最多的國家，同時是美國最大債權(quán)人，在人民幣升值、美元貶值的過程中，損失最大。與此同時國際游資和熱錢會以各種方式和手段進(jìn)入我國股票市場和房地產(chǎn)市場，這部分資金規(guī)模大、流動快、趨利性強，造成金融市場動蕩。

2.3通貨膨脹的壓力不斷增加。人民幣的持續(xù)升值、外資的進(jìn)入，為了保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長，保持社會穩(wěn)定，自2008年金融危機以來，我國貨幣供應(yīng)量在持續(xù)增長，流動性過剩逐步顯現(xiàn)；如果人民幣持續(xù)升值、外資涌入將推動資產(chǎn)價格上漲，其產(chǎn)生的“財富效應(yīng)”將引起國內(nèi)其他產(chǎn)品價格的上漲，這樣使我國目前面臨通貨膨脹的壓力加大。

3對策及建議

3.1盡可能的改變結(jié)算用外幣，學(xué)會靈活使用各種金融工具來規(guī)避風(fēng)險。在對外貿(mào)易中，要根據(jù)變化了或即將變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來選擇相對比較有利的結(jié)算用外幣。既然國際上美元、日元相對于人民幣持續(xù)貶值，那么可盡可能的選擇其他的結(jié)算用外幣如歐元（到目前人民幣相對于歐元還是貶值的）或外幣組合，來盡量減少自己的損失。

3.2充分借鑒他國經(jīng)驗。例如：日元大幅度升值后，迫使日本汽車制造商（豐田、本田）把企業(yè)搬到北美，這些企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險損失的同時，也造就了今天在北美市場上日本汽車占有三分之一的份額。國內(nèi)企業(yè)可充分借鑒他國企業(yè)成功的經(jīng)驗，提高應(yīng)變能力。

3.3堅定不移促進(jìn)國內(nèi)消費，為增加就業(yè)創(chuàng)造條件。我國GDP雖然連續(xù)多年高增長，但是拉動經(jīng)濟(jì)的三駕馬車中消費在GDP的比重是最小的，通過促進(jìn)國內(nèi)消費，可以明顯改善并解決就業(yè)問題，這種現(xiàn)況在2009年汽車、家電產(chǎn)品下鄉(xiāng)、國家稅收補貼等政策中已經(jīng)得到了充分證明。

3.4要采取切實有效的宏觀經(jīng)濟(jì)措施來抑制通貨膨脹。實踐證明，在抑制通貨膨脹的問題上，單一的手段是不可取的，其結(jié)果只能導(dǎo)致價格上漲的速度更快，易引發(fā)惡性通貨膨脹。就我國目前的狀況而言應(yīng)適時采取緊縮銀根的貨幣政策，同時放開產(chǎn)品價格，讓市場來調(diào)節(jié)價格的走勢，指導(dǎo)資源合理配置。

篇10

內(nèi)容摘要：鑒于中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位及其自身的缺陷，許多國家都通過稅收優(yōu)惠政策，尤其是所得稅優(yōu)惠政策來扶持和引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展。

本文對當(dāng)前我國中小企業(yè)面臨的困難和問題進(jìn)行了分析，并對世界各主要國家支持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，最后結(jié)合我國實際情況和現(xiàn)行的所得稅政策，提出了支持我國中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和面臨的主要問題

（一）我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

改革開放以來，隨著市場化進(jìn)程的不斷加快，我國中小企業(yè)蓬勃發(fā)展。截至2008年底，全國實有企業(yè)971.46萬戶，其中99%以上為中小企業(yè)。中小企業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)率超過60%，對稅收的貢獻(xiàn)率超過50%，提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，生產(chǎn)的商品占社會銷售額的60%，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了50%以上的國有企業(yè)下崗人員、70%以上新增就業(yè)人員、70%以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力，擁有66%的發(fā)明專利、74%的技術(shù)創(chuàng)新和72%的新產(chǎn)品開發(fā)。①中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域最活躍的市場主體和經(jīng)濟(jì)增長的重要推動力，在繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、深化改革開放、構(gòu)建和諧社會等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。

（二）目前我國中小企業(yè)面臨的主要問題

1.面臨國際市場需求驟減和國內(nèi)市場需求不足的雙重挑戰(zhàn)。

國際金融危機爆發(fā)后，國外市場需求萎縮，我國以出口為導(dǎo)向的中小企業(yè)的訂單銳減，利潤嚴(yán)重下滑。同時，受社會保障制度不健全和城市化成本較高等因素的影響，國內(nèi)市場需求受到制約，中小企業(yè)的國內(nèi)市場環(huán)境急劇惡化。

2.面臨自有資金不足和外部融資成本較高的雙重困境。

中小企業(yè)規(guī)模小，底子薄，抗風(fēng)險能力較弱，融資渠道單一，難以采取發(fā)行企業(yè)債券、股票上市等融資手段，因此，融資難已成為制約中小企業(yè)生存與發(fā)展的瓶頸問題。受國際金融危機影響，我國中小企業(yè)融資更加困難，企業(yè)經(jīng)營更是難以為繼，一些資金鏈斷裂、抗風(fēng)險能力差的中小企業(yè)已處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)。

3.面臨沒有產(chǎn)品定價權(quán)和成本轉(zhuǎn)嫁能力弱的雙重壓力。

我國中小企業(yè)大都集中在傳統(tǒng)的第三產(chǎn)業(yè)和加工制造業(yè)，處于高投入、高消耗、高污染、低效益的發(fā)展階段，沒有產(chǎn)品定價權(quán)，企業(yè)成本受外部市場環(huán)境的影響較大。

近年來，企業(yè)生產(chǎn)要素成本上升，給企業(yè)經(jīng)營造成了很大壓力。尤其是《勞動合同法》的實施，導(dǎo)致勞動密集型企業(yè)的勞動力成本整體上升5%～10%，在一些低端行業(yè)，勞動密集型企業(yè)的勞動力成本上升甚至達(dá)20%以上。①4.中小企業(yè)自身的一些不足也是制約其發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)的公司財務(wù)管理制度普遍不健全，信用和法制觀念淡薄，缺乏可供抵押的擔(dān)保財產(chǎn)，抵御風(fēng)險能力較差。此外，我國中小企業(yè)大都以家族化管理為主，靠血緣關(guān)系維持經(jīng)營，如不能在市場競爭中完成向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)型，其發(fā)展方向與核心競爭力將難以提升。

二、支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的國際比較

在公司所得稅方面，各國已經(jīng)基本上形成了一個覆蓋中小企業(yè)的建立、成長、發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策體系，主要采取了降低稅率、稅收減免、投資抵免、研發(fā)扣除、加速折舊、虧損彌補等政策手段，以鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)立、投資以及促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。

（一）鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)建的所得稅優(yōu)惠政策為了減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，世界上許多國家都對中小企業(yè)實行低稅政策，并對中小企業(yè)的所得稅實施一定期間的稅收減免，以減輕企業(yè)在創(chuàng)立初期的稅收負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)納稅人投資和創(chuàng)辦中小企業(yè)。在OCED成員國中，美國、加拿大、法國、愛爾蘭、日本、韓國、荷蘭、西班牙、葡萄牙、英國等都對中小企業(yè)所得稅實施不同程度的稅率優(yōu)惠。

美國對年應(yīng)稅收入在5萬美元以下的小企業(yè)，按15%的低稅率征收公司所得稅。對符合一定條件的小型企業(yè)投入股本所獲的資本收益，實行為期至少5年豁免5%的所得稅優(yōu)惠；對小型企業(yè)風(fēng)險投資額的60%免稅，其余的40%只以50%征收所得稅。

英國專門對那些利潤較少的小公司實行一種救濟(jì)制度，降低其所得稅稅率。為了應(yīng)對金融危機對中小企業(yè)的沖擊，幫助中小企業(yè)克服困難，英國政府決定推遲提高對小公司適用的優(yōu)惠稅率，將提高稅率的期限延長到2010年4月1日。對年利潤不足1萬英鎊的小公司實行10%的優(yōu)惠稅率。

法國規(guī)定：中小企業(yè)年利潤低于38120歐元的部分按15%的所得稅稅率征收，并對新建小企業(yè)免征3年的所得稅。為促進(jìn)失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)，法國規(guī)定創(chuàng)辦工商企業(yè)可以享受2年免征所得稅，以后3年對企業(yè)盈利分別減少75%、50%和25%的所得稅優(yōu)惠。

日本也對中小企業(yè)實施低所得稅政策。日本稅法規(guī)定:自2006年起，對資本額在1億日元以下的中小企業(yè)，年應(yīng)稅所得額在800萬日元以下的部分，法人所得稅稅率降為22%；年應(yīng)稅所得額超過800萬日元的部分，法人所得稅稅率為30%。為了應(yīng)對金融危機的沖擊，自2009年4月1日至2011年3月31日，年應(yīng)稅所得額不超過800萬日元的中小企業(yè)的所得稅稅率由22%降至18%。

（二）鼓勵中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策在鼓勵中小企業(yè)投資方面，各國主要采取投資抵免、加速折舊、盈虧相抵等稅收優(yōu)惠措施，以鼓勵中小企業(yè)擴(kuò)大投資規(guī)模，促進(jìn)中小企業(yè)加快發(fā)展。

美國出臺了許多鼓勵中小企業(yè)投資的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠形式頗為廣泛：1.美國允許中小企業(yè)對購入新設(shè)備進(jìn)行所得稅投資抵免。美國聯(lián)邦公司所得稅法規(guī)定：凡公司購買新的設(shè)備，若法定使用年限在5年以上的，其購入價格的10%可直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)付稅款；若法定使用年限為3年的，抵免額為購入價格的6%。小型企業(yè)的應(yīng)納稅款如果少于2500美元，這部分應(yīng)納稅款可全額用于投資抵免;對于超過2500美元的部分，最高抵免額限于超過部分的85%。如果企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額不足以抵免時，可比照虧損處理的辦法，不足部分可向前結(jié)轉(zhuǎn)3年、向后結(jié)轉(zhuǎn)7年，即可以將前后11年的應(yīng)繳稅額用于投資抵免。2.美國還規(guī)定了專門針對中小企業(yè)的長期投資稅收減免政策。美國稅法規(guī)定：對年收入不足500萬美元的中小企業(yè)實行長期投資所得稅減免，對投資額在500萬美元以下的小企業(yè)永久性減免投資所得稅（前兩年減免7%，以后年度減免5%）。3.美國出臺了一系列加速折舊政策。20世紀(jì)80年代以來，美國相繼出臺政策縮短了固定資產(chǎn)折舊年限，實行“特別折舊”制度，允許小型企業(yè)在投資后的1～2年內(nèi)對新購置使用的固定資產(chǎn)提取高比例的折舊，對某些設(shè)備在其使用年限初期實行一次性折舊。

英國在1983年提出企業(yè)擴(kuò)充計劃，通過對投資者大幅度的減稅鼓勵人們投資創(chuàng)辦中小企業(yè)。該計劃規(guī)定：凡投資創(chuàng)辦中小企業(yè)者，其投資額的60%可以免稅，每年免稅的最高投資限額為4萬英鎊。為了吸引私人投資，政府允許非掛牌證券市場的投資者在保持5年股權(quán)的條件下，可以申請免稅優(yōu)惠。

法國為了鼓勵中小企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，自2005年7月起，對中小企業(yè)用于固定資產(chǎn)投資的稅前資本扣除比例從25%提高到40%。在風(fēng)險投資方面，法國規(guī)定：風(fēng)險投資公司從持股中獲得的資本收益可免除部分所得稅，免稅金額最高可達(dá)收益的1/3。中小企業(yè)在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后4年，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除其50%的費用，或者在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后2年，對再用于經(jīng)營的利潤全部或部分免稅。

日本允許對中小企業(yè)購置或租賃的提高技術(shù)能力的機器、設(shè)備給予特別折舊，對工業(yè)用自動機械、數(shù)控制造機械等，可就購置成本的7%抵免所得稅（但抵免金額最高不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅額的20%），或給予相當(dāng)于購置價30%的首次特別折舊。2009年2月1日起，日本重新實行對中小企業(yè)的虧損退稅政策。

在虧損彌補方面，從效率和公平的角度出發(fā)，各國的政策有所差異。在OECD成員國中，澳大利亞、奧地利、比利時、德國、愛爾蘭、盧森堡、荷蘭、新西蘭、瑞典、法國、丹麥、匈牙利和英國對企業(yè)利用以后年度利潤彌補虧損不作時間限制，不同之處在于是否允許企業(yè)利用以前年度利潤彌補當(dāng)年虧損。意大利、韓國和挪威等國雖然對虧損彌補的時間進(jìn)行了限制，但對小企業(yè)實行了特殊的照顧政策。例如，意大利稅法規(guī)定：小企業(yè)開辦前3年的虧損可以無限期地用以后年度的利潤彌補;韓國稅法允許小企業(yè)利用前1年的利潤彌補本年度的虧損；挪威稅法則規(guī)定：如果小企業(yè)在關(guān)閉時有虧損，可以用前2年的利潤彌補。為了應(yīng)對金融危機，美國允許公司在2008年和2009年發(fā)生的經(jīng)營虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)5年，英國允許所得額不超過30萬英鎊的小公司將2008～2009年度產(chǎn)生的經(jīng)營虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，但結(jié)轉(zhuǎn)額最多不超過5萬英鎊。

（三）鼓勵中小企業(yè)科技投入的所得稅優(yōu)惠政策為了鼓勵中小企業(yè)進(jìn)行科技開發(fā)，大部分國家都規(guī)定了對企業(yè)研究開發(fā)支出扣除的優(yōu)惠政策。

美國規(guī)定：小企業(yè)可將與貿(mào)易或商業(yè)活動有關(guān)的研究、試驗支出，直接作為費用扣除，而不必作為計提折舊的資本性支出。

企業(yè)一般性的研發(fā)費用如果在課稅年度超過過去3年平均發(fā)生額，其超過部分的25%予以減免。企業(yè)從事基礎(chǔ)科學(xué)研究，研發(fā)費用的65%作為非課稅對象，該項抵免可以向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，向后結(jié)轉(zhuǎn)15年。

英國政府的企業(yè)投資者計劃旨在通過運用稅收優(yōu)惠政策，鼓勵投資者向未上市的中小企業(yè)投資，以促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。從2000年開始，英國政府開始實行專門針對中小企業(yè)的稅務(wù)信貸，將研究與開發(fā)稅務(wù)津貼從100%提高到150%，中小企業(yè)可將研發(fā)投入中符合要求的經(jīng)常性支出按照150%的折扣率抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，研發(fā)費用中的資本性支出實行全額抵扣政策，并將抵扣對象擴(kuò)大到尚未盈利的企業(yè)。

法國稅法規(guī)定：企業(yè)經(jīng)過有關(guān)部門審核確認(rèn)的研究費用，可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，研究費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年研究費用額減去前兩年該項費用平均額的50%，但是每年的最高扣除額不得超過200萬歐元。對中小企業(yè)實施“研究開發(fā)投資稅收優(yōu)惠待遇”制度，中小企業(yè)研發(fā)投資比上一年增加的可以免繳相當(dāng)于研發(fā)投資增加額50%的公司所得稅，同時也要受到最高抵免額的限制。對中小企業(yè)用于研究開發(fā)的新設(shè)備、新工具，允許有條件地實行余額遞減法等加速折舊方式。

日本政府特別重視對中小企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠，主要采取稅收抵免的方式，鼓勵企業(yè)的研究開發(fā)活動。日本稅務(wù)當(dāng)局對那些會計制度健全、賬目清晰正確、長期按時申報的小企業(yè)采用“藍(lán)色申報制度”。采用“藍(lán)色申報制度”的納稅人可以享受一系列的稅收優(yōu)惠政策。對于適用“藍(lán)色申報制度”的納稅人的研究開發(fā)費用，日本稅法規(guī)定：當(dāng)該年度的研究開發(fā)費用支出超過以前任何年度時，可將超過金額的20%（不超過法人稅總額的10%）從法人稅額中抵免。另外，為了促進(jìn)中小企業(yè)對新技術(shù)的投資，日本給予中小企業(yè)相當(dāng)于購置設(shè)備價7%的法人稅特別稅額扣除，此外，還有強化中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)的法人稅稅額扣除。所有小企業(yè)的產(chǎn)品和技術(shù)研究開發(fā)支出都可以享受6%的稅收抵扣。

加拿大稅法規(guī)定：所有公司和個人的研究開發(fā)費用都可以享受20%的聯(lián)邦投資稅收抵免，當(dāng)年未抵扣完的部分，可以向前抵免3年或向后抵免7年。但對于上年度應(yīng)稅收入少于40萬加元、應(yīng)稅資產(chǎn)少于1500萬加元的小企業(yè)，對其支出的第一個200萬加元，可以享受35%的聯(lián)邦投資稅收抵免。

三、對我國支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的啟示

（一）降低小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率與對中小企業(yè)實行優(yōu)惠稅率的OCED成員國相比，我國20%的稅率水平還是比較高的，高于美國、法國、加拿大、韓國、葡萄牙和匈牙利的稅率?？紤]到當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，應(yīng)該降低小型微利企業(yè)的稅率水平，建議將我國小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅

率調(diào)低到15%左右。

（二）調(diào)整中小企業(yè)虧損彌補的政策我國現(xiàn)行稅法規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

稅法中沒有規(guī)定專門針對中小企業(yè)的虧損彌補政策。我國5年的向后結(jié)轉(zhuǎn)虧損彌補期限與OECD成員國相比是短的，并且我國目前不允許企業(yè)用以前年度的所得彌補虧損。為了幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)，建議對中小企業(yè)的虧損彌補政策做如下調(diào)整：一是允許中小企業(yè)的虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)10年；二是允許中小企業(yè)用以前年度的所得彌補虧損。

（三）增加中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策為了降低中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，鼓勵中小企業(yè)擴(kuò)大投資規(guī)模，應(yīng)給予中小企業(yè)適當(dāng)?shù)拿舛?、退稅?yōu)惠。

一是給予國家鼓勵的新設(shè)立的中小企業(yè)一定的免稅優(yōu)惠期，比如開業(yè)前2年免稅，或者實行分期按比例給予免稅優(yōu)惠，第1年免稅，對以后3年的企業(yè)盈利分別減征75%、50%和25%的所得稅；二是對中小企業(yè)從被投資公司分?jǐn)偟膿p失，不超過投資賬面價值的部分允許扣除，從而降低中小企業(yè)的投資風(fēng)險；三是對中小企業(yè)用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本的投資行為，對再投資部分繳納的稅款給予全部或部分退還，以鼓勵企業(yè)將所獲利潤用于再投資。

（四）支持中小企業(yè)融資的稅收優(yōu)惠政策融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的首要問題。

結(jié)合中小企業(yè)的實際情況，可以考慮給予中小企業(yè)以下所得稅優(yōu)惠政策：一是可以適當(dāng)提高對中小企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)，比如，對借款利息不超過按銀行同類同期貸款利率計算利息的150%的部分，允許在稅前全額扣除；二是對納入全國試點范圍的非營利性的中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入(不包括信用評級、咨詢培訓(xùn)等收入)，給予一定的企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠，比如按15%的稅率征稅。

參考文獻(xiàn)：

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