導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)計劃報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、加強基礎(chǔ)工作建設(shè)及管理。隨著醫(yī)院管理的進一步深入，財務(wù)的管理職能逐漸增強。加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優(yōu)點是責，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動財務(wù)部員工的主動性，要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報。將內(nèi)控與崗位考核合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善醫(yī)院的財務(wù)治理體系。

2、主動參與醫(yī)院經(jīng)營管理，搞好醫(yī)院財產(chǎn)物資的清查與盤點。隨著醫(yī)院發(fā)展的蒸蒸日上，財務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財務(wù)管理參與到醫(yī)院管理的方方面面。

3、迎接市審計局的經(jīng)濟責任審計。根據(jù)審計局的要求及工作計劃，針對敏感問題先進行自查自改，本著責任心，用會計的敏感度，認真配合審計工作，及時完整的提交審計資料，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，保證審計工作的順利進行。

3、加強預(yù)算管理，堅持費用預(yù)算管理“算、控、降”三字訣，在本質(zhì)上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理上來，進一步細化了成本的責任單元和成本要素，規(guī)范成本費用歸集管理流程，充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

4、健全和完善各項財務(wù)制度，持續(xù)不斷改進財務(wù)管理工作，做好“三甲”復(fù)評工作。

通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：

一、榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業(yè)務(wù)全面、工作熱度高漲的團隊的基本條件。

篇2

1 目前高校的報賬現(xiàn)狀

高等學校在全球金融危機的大背景下進行了擴招，辦學規(guī)模不斷擴大，隨著學院、系數(shù)量和種類的不斷增加，各部門投入的經(jīng)費也逐漸的提升。同時科研數(shù)量的增多，使得各高校的財務(wù)管理工作日漸復(fù)雜化，多樣化。業(yè)務(wù)量的增加并且報賬人員的增多，使得人數(shù)不變的財務(wù)人員的工作量突增。高校財務(wù)經(jīng)濟管理中處于最基礎(chǔ)地位的就是報賬工作，相對于企業(yè)財務(wù)來說，高校報賬工作所面對的票據(jù)種類和數(shù)量更多。雖然前臺報賬人員十分辛苦的工作，但集中報賬時排長隊等待業(yè)務(wù)辦理的現(xiàn)象仍然無法得到根本上的緩解。報賬業(yè)務(wù)涉及到財務(wù)信息是否準確、可靠，而財務(wù)信息對政府及學校負責人的決定也具有著非常重要的職能功效。在報賬工作政策性強，工作量大，業(yè)務(wù)繁瑣的實際情況下，如何完善當前的報賬系統(tǒng)，保持報賬的正確性和及時性是現(xiàn)在每個高校財務(wù)工作者普遍面臨的問題。

2 現(xiàn)在普遍實行的報賬流程及制度

部門及院系二級報賬人員或科研人員收集稅務(wù)局或財政局監(jiān)制的原始單據(jù)，并進行分類、粘貼，填寫報銷單，注明大小寫金額、支出項目編號，原始憑證張數(shù)并由經(jīng)辦人、驗收人簽字，報所在部門經(jīng)費審批負責人簽字并加蓋公章；經(jīng)財務(wù)處處長簽字后持報銷單到財務(wù)處填寫資金指標使用本，并與審核人員約定報賬時間；根據(jù)全年預(yù)算的執(zhí)行情況，經(jīng)審核人員審核通過后，分類匯總，編制會計憑證，打印憑證并與報賬人員核對本次報賬數(shù)目；出納人員辦理公務(wù)卡、支票、轉(zhuǎn)賬等結(jié)算手續(xù)，單筆支出超過千元須支票支付；財務(wù)復(fù)核人員對憑證進行復(fù)核。

3 現(xiàn)行的高校財務(wù)報賬方式有待解決的難題

3.1 報賬工作量日益增大 現(xiàn)在高校資金來源越來越廣泛，越來越多元化，報賬科目也越來越復(fù)雜。例如在經(jīng)費來源上除了國家財政，市財政，市教委直接撥款的上級補助外，還有各院系舉辦培訓(xùn)班的學費收入，科研經(jīng)費的收入，社會捐助，后勤產(chǎn)業(yè)化的收入等。財務(wù)報賬人員不僅要對原始憑證的張數(shù)，金額的真實性和準確性進行審核，還要對報銷單上經(jīng)辦人，負責人的簽字及公章的手續(xù)進行把關(guān)，甚至要對不熟悉報賬流程的老師詳細的解釋及說明，從而造成了報賬工作量的增大，進而形成了財務(wù)處無時無刻不在排大隊等待報賬的狀況的出現(xiàn)。

3.2 報賬時間過于集中 高校財務(wù)管理業(yè)務(wù)具有一定的特殊性，大多數(shù)部門經(jīng)費及科研經(jīng)費的報賬集中在每個月中后期及學期末，體現(xiàn)了財務(wù)報賬時間的集中性這個特點。報賬時間分布不平均造成工作量在一段時間內(nèi)激增，大量報賬業(yè)務(wù)集中在同一時間，使得財務(wù)人員的工作壓力被放大，對于報賬工作的產(chǎn)出數(shù)量及質(zhì)量造成了一定影響。

3.3 報賬過程很難一次通過 ①人員更替：隨著高校規(guī)模的擴大，人才引入及人員流動越來越頻繁，這就造成了報賬人員更替速度越來越快。新畢業(yè)的報賬人員雖然具備較為豐富的專業(yè)知識，但對高校報賬業(yè)務(wù)的規(guī)定及流程卻不是太熟悉，還需要進一步的培訓(xùn)及鍛煉。②信息不對稱：信息的傳播范圍、信息的理解情況以及信息的透明程度對教職工是否能夠順利進行報賬業(yè)務(wù)起著很重要的決定作用。然而，許多教職工平時忙于教學、科研，很少有時間在校園網(wǎng)上瀏覽相關(guān)的政策、流程，造成了報賬工作無法一次性通過，多次往返財務(wù)處，多次更改報銷單，因而加大了財務(wù)報賬人員審核業(yè)務(wù)的時間成本，降低了財務(wù)工作的效率。

4 優(yōu)化高校財務(wù)報賬系統(tǒng)的措施

4.1 提高財務(wù)人員的素質(zhì) 一方面，財務(wù)人員要善于調(diào)節(jié)和控制自己的情緒，保持良好的心態(tài)，適當?shù)呐c教職工進行簡單交流，緩解報賬人員等待核算時的焦慮不安情緒，并注意溝通的方式、方法與技巧，取得大家的理解，進一步提高師生的需求滿意度。另一方面，可以定期舉辦財務(wù)人員的工作探討會，解決各崗位在平常報賬工作中遇到的問題。不定期的向其他兄弟單位進行調(diào)研、學習，積極吸取他人的先進經(jīng)驗，努力提高工作效率。

4.2 優(yōu)化報賬程序，均衡報賬人流量 ①完善報賬排號體系，科學分配報賬工作，減少等待時間，開發(fā)相應(yīng)的報賬網(wǎng)上預(yù)約系統(tǒng)，專人管理，連接數(shù)據(jù)，及時更新排隊報賬人數(shù)，均衡報賬人流量，從而提高報賬的質(zhì)量和效率。②設(shè)立專項業(yè)務(wù)報賬時間。有些簡單的報賬業(yè)務(wù)并不繁雜，需要的手續(xù)也較少，例如，外地教職工探親路費，婚喪補助，獨生子女奶品費。單獨設(shè)立報賬時間可以減少報賬人員的現(xiàn)場等待時間，避免和常規(guī)報賬工作相疊加，分流報賬人流。③均衡報賬人流量，錯峰辦理業(yè)務(wù)，如教職工的借款、暫付款等沖賬工作應(yīng)回避月初，月末報賬繁忙時期，可在月中集中辦理。而年終，月末拿著大量票據(jù)一起報賬的教職工屬“非理性”的消費群體，財務(wù)處應(yīng)合理調(diào)配人力，預(yù)約好審核、制單、支付的時間，完成此部分教職工的報賬業(yè)務(wù)，同時也不影響日常部門、院系的報賬工作。

4.3 培訓(xùn)二級報賬人員，增強信息的透明度 ①二級報賬人員對政策規(guī)定的了解及對報賬業(yè)務(wù)流程熟悉的情況在很大程度上影響著報賬是否能夠順利完成。而從總體來說，報賬人員的財務(wù)專業(yè)知識水平較低，對政策性文件了解的也不夠全面。二級報賬人員在把票據(jù)送往財務(wù)處之前預(yù)先審核，檢查手續(xù)是否齊全，該筆項目是否可以列支，這樣就可以提高財務(wù)處審核的速度與質(zhì)量。財務(wù)部門可以根據(jù)實際情況，適時的舉辦一些政策變更的宣講會，財會知識的小講座，普及報賬制度及流程，繼而提高二級報賬人員的專業(yè)知識，從而提高工作效率。②為避免因提供無法報賬的票據(jù)，相關(guān)手續(xù)不齊全的原因而造成的問題，報賬流程及相關(guān)政策要做到透明化。并且還應(yīng)根據(jù)實際情況，制定適合本校的流程及標準，通過校園網(wǎng)等途徑及時，增強相關(guān)知識的宣傳力度。也可以將規(guī)范的樣本作為范例放置于財務(wù)處醒目的地方，以供參考。還可利用現(xiàn)在較為流行的微信、微博等方式，構(gòu)建交流平臺，及時解答師生在報賬環(huán)節(jié)中遇到的問題。

4.4 高?？衫孟冗M的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推出網(wǎng)上報賬系統(tǒng)

4.4.1 現(xiàn)狀 目前，從高校實際報賬流程來看，報賬過程中最繁瑣，耗時最長的環(huán)節(jié)就是前臺審核制單的過程。在審核制單的過程中財務(wù)人員與報賬人員要往復(fù)傳遞、粘貼票據(jù)、修改、審核、錄入財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)。雖然，目前大部分高校已經(jīng)使用了會計電算化的相關(guān)財務(wù)軟件，減少了許多繁瑣的人工過程，但是審核制單的過程仍無法避免。

4.4.2 流程 而利用網(wǎng)上報賬系統(tǒng)這個平臺，報賬人員就可以在任何時間、任何地點登錄系統(tǒng)，錄入報賬信息，提交報賬申請，查看申請情況，然后打印出“報賬預(yù)約單”連同全部相關(guān)的原始票據(jù)打包投遞到指定的投遞處，等待審核。通過該系統(tǒng)財務(wù)人員可以提前了解本月報賬情況并安排人員進行報賬。安排好全部工作后，通知報賬人員，從網(wǎng)上報賬系統(tǒng)中調(diào)出相應(yīng)的“報賬預(yù)約單”，并對原始票據(jù)進行審核，隨后報賬系統(tǒng)就可自助生成完整的記賬憑證。這就將財務(wù)人員從大量的信息錄入及查詢工作中解脫出來，同時也保證了信息的準確性、可靠性。從而使會計核算人員的工作從單純的審核型轉(zhuǎn)為管理型。

4.4.3 優(yōu)勢 網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的應(yīng)用目的在于規(guī)范財務(wù)報賬業(yè)務(wù)流程，提高財務(wù)報賬的工作效率和財務(wù)工作的管理水平，節(jié)省報賬人員的報賬時間，緩解財務(wù)人員的工作壓力，統(tǒng)一、規(guī)范財務(wù)核算工作，提高財務(wù)核算工作的精準性、客觀性以及及時性，更好的做到服務(wù)全校師生。

4.4.4 漏洞 網(wǎng)上報賬系統(tǒng)因其明顯的優(yōu)勢，必會成為今后高校報賬工作方式的發(fā)展方向，但其也有一定的漏洞需要我們?nèi)プ⒁?。①網(wǎng)絡(luò)安全影響著網(wǎng)上報賬系統(tǒng)能否正常使用。黑客攻擊，病毒入侵，設(shè)備配置不安全等偶然或惡意的因素時刻威脅著網(wǎng)絡(luò)安全。同樣的，為廣大師生提供生活上，教學上便利的校園網(wǎng)也會面臨不穩(wěn)定等巨大挑戰(zhàn)。而高校報賬系統(tǒng)是以校園網(wǎng)為基石的應(yīng)用系統(tǒng)，那就意味著校園網(wǎng)的安全性就直接影響著網(wǎng)上保賬系統(tǒng)的安全性。這就需要依靠高校網(wǎng)絡(luò)與信息管理中心和財務(wù)處的通力合作，進行防范。②報賬人員對系統(tǒng)不熟悉，從而不接受，影響了系統(tǒng)的推廣。對初次接觸網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的教職工來說，對系統(tǒng)不熟悉，使用經(jīng)驗缺乏，欠缺財務(wù)知識的現(xiàn)狀反而使得報賬人員覺得使用系統(tǒng)后工作量增加了。與此同時，有許多老師平時忙于行政，教學，科研工作，覺得在網(wǎng)上報賬系統(tǒng)中填寫信息較為麻煩，沒有傳統(tǒng)報賬程序那樣，直接將原始憑證交給財務(wù)人員審核方便，從而產(chǎn)生了抵觸情緒，影響了網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的全面推廣。③原始憑證投遞存在丟失的風險，容易造成誤會。票據(jù)投遞點的數(shù)量及地址的設(shè)定在很大程度上影響著票據(jù)的安全性。同時，網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的使用需是以誠信為基礎(chǔ)，報賬人員應(yīng)準確，真實的填寫報銷單，準備合法合規(guī)的原始票據(jù)，并對財務(wù)人員給予充分的信任。財務(wù)人員必須嚴格遵守《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定要求，嚴格審核原始票據(jù)是否完整可信，準確計算出報賬數(shù)額，查看手續(xù)是否齊全，進行報賬流程整個程序。如果審核過程中有不誠實的行為，將會引起糾紛，進而影響財務(wù)部門的信譽度，影響網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的順利推廣。④財務(wù)人員與報賬人員的溝通不及時，降低了工作效率。在傳統(tǒng)的報賬方式下，報賬人員和財務(wù)人員能夠以面對面的方式進行溝通，相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)、經(jīng)費是否超支、手續(xù)是否齊全等情況可以咨詢后及時解決。運行網(wǎng)上報賬系統(tǒng)后，由于報賬人員本人不用到財務(wù)處，而財務(wù)人員在審核的過程中經(jīng)常有一些疑問要咨詢報賬人員本人，這時唯一的方法就是通過電話溝通，因為許多問題在電話中不容易交流，經(jīng)常造成誤解，這就會降低報賬工作的效率。

篇3

縣財政局：

  依據(jù)洛財預(yù)[2020]672號文件要求，我縣今年以來災(zāi)情多發(fā)，救災(zāi)形勢嚴峻。2020年我縣農(nóng)作物連續(xù)受到干旱、風雹等自然災(zāi)害，需政府救助人數(shù)多，為安置災(zāi)民解決受災(zāi)群眾衣食等生活困難，保障災(zāi)民生活，現(xiàn)急需采購以下救災(zāi)物資。

一、棉被質(zhì)量要求和技術(shù)標準：

1、采購棉被2000條，每條150元；

2、棉被規(guī)格要求：救災(zāi)棉被的樣式為矩形，采用被套、被胎可拆卸方式，被胎具有成型性，被胎可采用絎縫工藝制作（化纖絮片）或包覆網(wǎng)套加工（棉胎）。

3、規(guī)格尺寸

表1  規(guī)格尺寸及允許偏差

序號

部位名稱

成品尺寸，cm

允許偏差，%

1

被套長

220.0

±2.5

2

被套寬

150.0

3

被胎長

210.0

4

被胎寬

145.0

4、材料規(guī)格、質(zhì)量要求及用途按表2規(guī)定。

表2  材料規(guī)格、質(zhì)量要求及用途

材料

名稱

規(guī)格

質(zhì)量要求

用途

棉印花布

純棉印花布，參考規(guī)格：線密度14.5tex/14.5tex，

密度420根/10cm×300根/10cm

應(yīng)符合本標準要求

棉被面料

滌綸布

滌綸布，參考規(guī)格：線密度7.5 tex /14.5tex，

密度320根/10cm×280根/10cm

應(yīng)符合本標準要求

絎縫工藝

被胎包布

被胎

滌綸絮片（其中3D三維中空滌綸≥15%），單位面積質(zhì)量350g/m2/400g/m2

應(yīng)符合GB 18383絮用制品要求

溫區(qū)/寒區(qū)被胎填充物

300g/㎡滌綸壓縮軟棉（含遠紅外復(fù)合層）＋80g/㎡微細丙綸熔噴棉

應(yīng)符合GB 18383絮用制品要求

寒區(qū)被胎

填充物

棉花被胎，包敷網(wǎng)套

棉胎等級二級（含二級）以上

應(yīng)符合本標準要求

棉花胎2

滌綸縫紉線

11.8tex×3

斷裂強力≥1040cN

縫紉

5、被胎包布（化纖絮片類）：白色；填充用絮片：白色。

6、縫紉線：應(yīng)分別與被面、包布相適應(yīng)；棉花網(wǎng)套紗線顏色與棉花顏色相適應(yīng)。被面各部位色差不低于3-4級。被套、被胎包布下料方向為經(jīng)向，被套應(yīng)為整幅材料，即長度方向不允許拼接。下料尺寸應(yīng)充分考慮絎縫引起的收縮，確保被胎成品符合表1要求。被子重量不低于3公斤。

7、絎縫被胎外觀平展均勻、手感柔軟蓬松、不得有雜物、板結(jié)、深色油污等。

8、縫紉針距密度：棉被面、里接合縫紉及被里拼接11針/3cm～13針/3cm。被套短邊封口端為3#尼龍拉鏈方式或系帶方式。拉鏈方式封口要居中绱長度不低于100cm尼龍拉鏈；系帶方式開口不低于100cm，至少三組系帶，帶長15cm。

9、被套和被胎成品的絎縫質(zhì)量按照GB/T 22796成品的工藝質(zhì)量要求，絎縫花型適宜。

10、產(chǎn)品質(zhì)量：由質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)出具質(zhì)量檢查報告和交貨現(xiàn)場抽檢相結(jié)合?，F(xiàn)場隨機抽檢率不低于10%。

合計：30萬元

二、防寒多功能棉衣質(zhì)量要求和技術(shù)標準：

1、采購防寒多功能棉衣1554件，每件164元；

2、防寒多功能棉衣規(guī)格要求：

3、救災(zāi)專用防寒服分大號、中號和小號

4、面料顏色：藏青色。

5、里料顏色: 藏青色與面料顏色相匹配。

6、平剪絨顏色：黑色，與標樣對比色差應(yīng)不低于3-4級，色差評定級別應(yīng)符合GB/T 250規(guī)定。

7、縫紉、鎖釘線顏色：與面料顏色相匹配。

8、繡花線顏色：藏青色，與面料顏色相匹配。

9、聚酯四眼扣顏色：為黑色，與標樣對比色差應(yīng)不低于3-4級，每件應(yīng)一致，色差評定級別應(yīng)符合GB/T 250規(guī)定。羅紋布顏色為藏青色，與標樣對比色差應(yīng)不低于3-4級，每件應(yīng)一致，色差評應(yīng)符合GB/T250規(guī)定。滌綸繩、滌綸紗帶顏色為藏青色，與標樣對比色差應(yīng)不低于3-4級，色差評定級別應(yīng)符合GB/T250規(guī)定。

10、拉鏈顏色為藏青色，與標樣對比色差應(yīng)不低于3-4級，每件應(yīng)一致，色差評定級別應(yīng)符合GB/T 250規(guī)定。

11、組合氣眼、調(diào)節(jié)扣顏色為黑色，與標樣對比色差應(yīng)不低于3級，色差評定級別應(yīng)符合GB/T250規(guī)定。

12、色澤偏差范圍，成品表面顏色不低于4級，評定級別按GB/T 250規(guī)定。成品非表面顏色不低于3-4級，評定級別按GB/T 250規(guī)定。

13、材料規(guī)格、要求及用途應(yīng)符合表3規(guī)定。

表3  材料規(guī)格、要求及用途

材料名稱

規(guī)格

質(zhì)量要求

用途

藏青色滌棉軋光帆布

滌棉 80/20

29.5tex×2/59tex

符合附錄A

面料、翻領(lǐng)里、絨領(lǐng)里、套領(lǐng)面、掛面、掛面貼條、后托領(lǐng)、后托領(lǐng)貼條、掩門里、掩門暗牌面、掩門暗牌里、袋蓋面里、斜插袋爿、斜插袋口墊布、袖袢面里、帽口貼條、掛衣袢

藏青色滌綸平紋綢

經(jīng)紗: 83dtex/48f FDY+20dtex

符合附錄B

里料、內(nèi)膽面里、里貼袋布、里袋扣袢、套領(lǐng)里、絨領(lǐng)扣袢、內(nèi)膽滾條、斜插袋袋布、拉條

14、產(chǎn)品質(zhì)量：由質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)出具質(zhì)量檢驗報告和交貨現(xiàn)場抽檢相結(jié)合。現(xiàn)場隨機抽檢率不低于10%。

合計：25.5萬元

 

 

 

 

 

 

 

洛寧縣應(yīng)急管理局

篇4

一、網(wǎng)上報賬系統(tǒng)簡介

網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的開通使用，打破了常規(guī)的時間和空間限制，將極大地方便廣大師生員工。報賬人員可以隨時隨地在任何一臺連接校園網(wǎng)的計算機終端登陸網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，進行報賬的相關(guān)操作。報賬人員自助錄入相關(guān)報賬信息，提交成功后在線打印報銷單，并附原始票據(jù)進行簽字審批程序，審批后交到財務(wù)處完成賬務(wù)報銷工作。借助網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，不僅規(guī)范了學校財務(wù)報銷流程，提高財務(wù)報賬工作效率，也將極大地緩解財務(wù)部門前臺報賬排隊、擁擠的壓力，使報賬工作方便快捷，為報賬人員節(jié)省大量的時間和精力。

二、網(wǎng)上報賬系統(tǒng)架構(gòu)分析

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的高校財務(wù)信息系統(tǒng)，是利用計算機網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對高校財務(wù)工作模式進行重新設(shè)計和規(guī)劃，將高校財經(jīng)業(yè)務(wù)活動與計算機軟硬件系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)與通信等現(xiàn)代信息技術(shù)進行整合而形成的人機對話系統(tǒng)。[1]財務(wù)信息系統(tǒng)一般由若干個財務(wù)子系統(tǒng)組成，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)運行模式不同，又分為財務(wù)專用網(wǎng)信息系統(tǒng)和校園網(wǎng)財務(wù)信息系統(tǒng)。從軟件系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)的角度來說，就是客戶機/服務(wù)器（Client/Server）模式和瀏覽器/服務(wù)器（Browser /Server）模式，簡稱C/S模式和B/S模式。

財務(wù)專用網(wǎng)信息系統(tǒng)是在C/S模式下，僅限財務(wù)部門人員使用的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)人員的客戶機和財務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器直接相連，進行數(shù)據(jù)傳輸，并采用了安全性相對較高的 NetBEUI網(wǎng)絡(luò)協(xié)議來組建財務(wù)專用網(wǎng)。該模式中，財務(wù)業(yè)務(wù)邏輯具體的實現(xiàn)功能在客戶機上執(zhí)行，數(shù)據(jù)庫應(yīng)用、數(shù)據(jù)處理及輸入輸出功能在服務(wù)器上執(zhí)行。校園網(wǎng)財務(wù)信息系統(tǒng)是在B/S模式下，基于校園網(wǎng)環(huán)境開放的財務(wù)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，連接校園網(wǎng)的任意客戶端都可以隨時隨地使用該系統(tǒng)。該模式中，系統(tǒng)全部功能都通過中間層的WEB應(yīng)用服務(wù)器實現(xiàn)，瀏覽器負責客戶端處理界面，通過網(wǎng)絡(luò)的 TCP/IP 協(xié)議（主要是 HTTP 協(xié)議）訪問服務(wù)端的WEB應(yīng)用服務(wù)器，以及數(shù)據(jù)庫支撐系統(tǒng)的三層體系結(jié)構(gòu)。客戶端根據(jù)被設(shè)置的操作權(quán)限向 WEB應(yīng)用服務(wù)器發(fā)送請求并調(diào)用相關(guān)財務(wù)系統(tǒng)程序，通過數(shù)據(jù)接口對財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫進行數(shù)據(jù)的增加、刪除、查詢和修改操作。[2]

網(wǎng)上報賬系統(tǒng)就是一個典型的校園網(wǎng)財務(wù)信息系統(tǒng)，在校園網(wǎng)環(huán)境下，任何一名已經(jīng)注冊過的教師或?qū)W生都可以通過瀏覽器登陸網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，進行報賬的相關(guān)操作，其網(wǎng)絡(luò)拓撲結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。

三、網(wǎng)上報賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

網(wǎng)上報賬系統(tǒng)主要包括日常報銷業(yè)務(wù)、差旅費報銷業(yè)務(wù)和借款業(yè)務(wù)。其主要業(yè)務(wù)流程為：報賬人員登錄該系統(tǒng)，根據(jù)報銷業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇需要報銷的業(yè)務(wù)種類，并自助錄入報銷信息，確認信息錄入準確后提交報銷單，并在線打印，打印好的報銷單附原始票據(jù)進行簽字審批程序，審批完成后交到財務(wù)處收單。財務(wù)處將收到的報銷單分配給會計人員，由會計人員進入賬務(wù)管理系統(tǒng)，選擇網(wǎng)上報賬系統(tǒng)制單，通過檢索報銷單號提取報銷信息進行審核，審核通過后系統(tǒng)自動生成會計憑證，會計人員對其進行相關(guān)修改后完成制單，再經(jīng)過稽核人員復(fù)核后，即可交由出納完成支付。在系統(tǒng)運行期間，系統(tǒng)管理員需要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行日常的維護和管理，主要包括每天定時下載財務(wù)專用網(wǎng)中的賬務(wù)管理子系統(tǒng)的相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)（如：會計科目、部門、項目、暫付款等），傳輸至校園網(wǎng)中的網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，進行系統(tǒng)賬務(wù)數(shù)據(jù)的實時更新，并將報賬人員在線提交的報銷信息實時傳輸至賬務(wù)管理系統(tǒng)，以自動生成會計憑證信息。同時，系統(tǒng)管理員也要做好日常的財務(wù)數(shù)據(jù)備份工作。

四、網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的功能模塊設(shè)計

系統(tǒng)功能模塊主要包括日常報銷業(yè)務(wù)、差旅費報銷業(yè)務(wù)、借款業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)狀態(tài)管理、系統(tǒng)管理模塊等。系統(tǒng)主要實現(xiàn)以下功能：從賬務(wù)管理數(shù)據(jù)庫到網(wǎng)上報賬數(shù)據(jù)庫的賬務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的傳輸；日常報銷單、差旅費報銷單、借款單的自助錄入、修改和提交；財務(wù)會計人員進入賬務(wù)管理系統(tǒng)通過檢索報銷單號提取并審核報銷單、借款單，審核通過后系統(tǒng)自動生成記賬憑證；報賬人員可查看本人負責的項目或被授權(quán)的項目；報賬人員可對報銷業(yè)務(wù)的狀態(tài)進行查看和管理。

1、日常報銷業(yè)務(wù)模塊

該模塊主要實現(xiàn)日常報銷匯總單的自助錄入、修改和提交等功能。報賬人員首先根據(jù)報銷事項和原始票據(jù)的種類進行分類匯總，再對分類后的日常報銷匯總單進行自助錄入。日常報銷單錄入的信息主要包括經(jīng)費支出的部門和項目、報銷內(nèi)容（包括報銷項目、報銷關(guān)鍵字摘要、票據(jù)張數(shù)和票據(jù)金額等），系統(tǒng)自動計算報銷合計金額，選擇支付方式（包括沖借款、校內(nèi)人員網(wǎng)銀對私、網(wǎng)銀對公、校外人員轉(zhuǎn)賬、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等），填寫支付信息（包括人員轉(zhuǎn)賬信息和對公單位轉(zhuǎn)賬信息等）以及對應(yīng)的支付金額，系統(tǒng)自動校驗支付金額和報銷金額是否一致。錄入結(jié)束后，確定信息填寫無誤即可提交報銷單，并在線打印報銷單。

2、差旅費報銷業(yè)務(wù)模塊

該模塊主要實現(xiàn)差旅費報銷單的自助錄入、修改和提交等功能。差旅費報銷單的錄入信息主要包括經(jīng)費支出的部門和項目、出差人姓名、單位及職別、出差事由、出差地點和出差起止日期、是否計算差旅補助（選擇是將由財務(wù)處按規(guī)定核算出差補助），填寫具體的行程單、住宿費、會議費（會務(wù)費）、其他費用等相關(guān)報銷信息，系統(tǒng)自動生成小計和合計金額，選擇支付方式，填寫支付信息以及對應(yīng)的支付金額，系統(tǒng)自動校驗支付金額和報銷金額是否一致。錄入結(jié)束后，確定信息填寫無誤即可提交報銷單，并在線打印報銷單。

3、借款業(yè)務(wù)模塊

該模塊主要實現(xiàn)借款單的自助錄入、修改和提交等功能。借款單的錄入信息主要包括借款支出部門和項目、借款金額、借款用途、借款責任人（僅限校內(nèi)在職人員，研究生不得作為借款責任人），其中差旅費借款還需填寫“出差地點”、“出差時間”、“出差天數(shù)”和“出差人數(shù)”等信息，選擇支付方式，填寫支付信息以及對應(yīng)的支付金額，系統(tǒng)自動校驗支付金額和借款金額是否一致。錄入結(jié)束后，確定信息填寫無誤即可提交借款單，并在線打印借款單。

4、系統(tǒng)管理模塊

該模塊主要實現(xiàn)后臺傳輸和后臺管理的功能，其中后臺傳輸?shù)墓δ苁沁B接賬務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)上報賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，進行賬務(wù)數(shù)據(jù)傳輸和基礎(chǔ)代碼傳輸；后臺管理的功能包括后臺基礎(chǔ)設(shè)置、用戶權(quán)限管理和系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，后臺基礎(chǔ)設(shè)置包括報銷類別、報賬分類、報銷欄目、報銷項目、支付方式字典、借款用途字典、項目轉(zhuǎn)賬等的設(shè)置，用戶權(quán)限管理包括系統(tǒng)用戶管理、用戶注冊管理、審核員部門權(quán)限設(shè)置、項目權(quán)限設(shè)置、項目負責人管理等。

5、負責項目及報銷業(yè)務(wù)狀態(tài)查看和管理

（1）“負責項目”菜單：顯示報賬人負責的項目信息或被授權(quán)的項目信息，具體可以查看項目余額、項目授權(quán)使用截止日期、項目報銷記錄和項目額度信息等。

（2）“待修改業(yè)務(wù)”菜單：顯示未提交成功的報銷業(yè)務(wù)，點擊“修改”可以對業(yè)務(wù)進行修改后重新提交審核，點擊“刪除”可刪除該筆業(yè)務(wù)。

（3）“待提交業(yè)務(wù)”菜單：“已提交業(yè)務(wù)”中取消提交的業(yè)務(wù)和提交失敗的業(yè)務(wù)記錄將會在此頁面顯示，修改報銷內(nèi)容需在該頁面下選中相應(yīng)業(yè)務(wù)編號點擊“退回修改”，進入“待修改業(yè)務(wù)”環(huán)節(jié)后方能修改。

（4）“已提交業(yè)務(wù)”菜單：顯示已經(jīng)提交成功的業(yè)務(wù)記錄，選中相應(yīng)記錄，點擊“取消提交”，可以將報銷業(yè)務(wù)退回到“待提交業(yè)務(wù)”環(huán)節(jié)。

（5）“已完成業(yè)務(wù)”菜單：顯示已經(jīng)提交成功并且財務(wù)處已經(jīng)完成報銷的業(yè)務(wù)。

（6）“失敗業(yè)務(wù)”菜單；顯示已經(jīng)提交成功但因報銷手續(xù)不合規(guī)被財務(wù)處退回的業(yè)務(wù)。

五、結(jié)束語

網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的應(yīng)用徹底改變了傳統(tǒng)的報賬模式，為高校師生和財務(wù)人員帶來了全新的報賬體驗，使高校財務(wù)信息化管理水平得到進一步提升。隨著網(wǎng)上報賬系統(tǒng)在高校中的推廣和應(yīng)用，也逐步暴露出一些系統(tǒng)本身存在的缺陷和財務(wù)管理工作中需要注意的問題，有待繼續(xù)改進和完善。

（1）進一步加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，不斷規(guī)范會計核算工作，嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度和財務(wù)管理辦法。

（2）加強財務(wù)制度宣傳，加大對財務(wù)人員、項目負責人和報賬人員的財務(wù)培訓(xùn)和宣傳力度，提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，盡量避免因系統(tǒng)誤操作帶來的麻煩。

篇5

一、模糊化遺傳BPN演算方法的提出

盡管通過已有的研究以及一些簡單的模型可以初步判定企業(yè)財務(wù)業(yè)績是否出現(xiàn)衰退跡象，但由于財務(wù)報告舞弊的甄別有著很多挑戰(zhàn)性的因素，如舞弊樣本量極小、舞弊手法繁多、識別的特征指標不易設(shè)定、甄別技術(shù)的選擇及智能設(shè)計較難掌握等，因此甄別虛假財務(wù)報告一直是困擾會計界的重大難題。

(一)模糊化遺傳BPN演算方法的必要性　隨著信息技術(shù)的發(fā)展以及人工智能技術(shù)的興起和廣泛應(yīng)用，許多領(lǐng)域的難題迎刃而解。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)(即利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)來存儲管理數(shù)據(jù)，利用機器學習的方法來分析數(shù)據(jù)，從而挖掘出大量的隱藏在數(shù)據(jù)背后的知識)已深受人們關(guān)注。會計本身就可以定義為一個信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)報告舞弊的甄別必將是一個趨勢，并且已有學者對該種方法的可行性進行初步探討。隨著數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的改進及發(fā)展，發(fā)掘?qū)嵱酶咝У臄?shù)據(jù)挖掘算法，構(gòu)建舞弊識別系統(tǒng)，并真正實現(xiàn)舞弊識別才是亟待解決的問題。因此，本文通過比較各種數(shù)據(jù)挖掘算法的優(yōu)缺點，綜合考慮提出用于會計舞弊識別的模糊化遺傳BPN系統(tǒng)，并對該系統(tǒng)所涵蓋的具體算法、該系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢以及甄別系統(tǒng)的構(gòu)建進行逐步研究，力求設(shè)計出更加行之有效的財務(wù)報告舞弊甄別技術(shù)。

(二)模糊化遺傳BPN演算方法的提出　數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)分為兩大類：探索型數(shù)據(jù)挖掘和預(yù)測型數(shù)據(jù)挖掘。探索型數(shù)據(jù)挖掘包括一系列在預(yù)先未知任何現(xiàn)有模式的情況下，在數(shù)據(jù)內(nèi)查找模型的技術(shù)。探索型數(shù)據(jù)挖掘包括分群、關(guān)聯(lián)分析、頻度分析技術(shù)。預(yù)測型挖掘包括一系列在數(shù)據(jù)中查找特定變量(稱為“目標變量”)與其他變量之間關(guān)系的技術(shù)。預(yù)測型挖掘常用的有分類和聚類、數(shù)值預(yù)測技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘使用的算法很多，主要包括統(tǒng)計分析、機器學習、決策樹、粗糙集、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和遺傳算法等。

舞弊性財務(wù)報告的識別過程本身可以認為是一個分類的過程，即分為舞弊及非舞弊的過程。對數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的各種分類算法的優(yōu)劣具體比較(見表1)。

基于此，綜合各種分類算法的優(yōu)勢，本文提出模糊化遺傳BPN財務(wù)報告舞弊識別系統(tǒng)。

二、模糊化遺傳BPN的演算方法

模糊化遺傳BPN的演算方法包括模糊邏輯算法、遺傳算法以及BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法等。

(一)模糊邏輯算法模糊邏輯算法簡單地說是人們對許多決策思維的自然語言描述，并且轉(zhuǎn)換成利用數(shù)學模型算法替代的一種應(yīng)用科學技術(shù)。該模型包括三個主要處理程序：模糊化(fuzzifi―cation)、推論(inference)及反模糊化(defuzzification)。

(1)模糊化(fuzzification)：將原始的數(shù)據(jù)，利用隸屬度函數(shù)轉(zhuǎn)換成模糊輸入，如在觀察技術(shù)指標時也可以自然語言表示“偏高”、“適中”或“偏低”等。

(2)模糊推論(rule evaluation,fuzzy inference)：根據(jù)模糊輸入，依照口語化的規(guī)則(1inguistic rules)，產(chǎn)生模糊結(jié)果，如透過IF..THEN..的形式將推論加以定式化。

規(guī)則：if x is A then y is B

事實：x is A’

結(jié)論：y is b’

(3)反模糊化(defuzzification)：將模糊輸出轉(zhuǎn)換成可表達的數(shù)據(jù)。

(二)遺傳算法　遺傳算法是模擬生物進化過程的算法，由三個算子組成，即選擇、較差、突變。遺傳算法具有十分頑強的魯棒形，在解決大空間、多峰值、非線性、全局優(yōu)化等復(fù)雜度高的問題時具有獨特的優(yōu)勢。其可以單獨用于數(shù)據(jù)庫中關(guān)聯(lián)規(guī)則的挖掘，還可以和其他數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)相結(jié)合。如用于優(yōu)化神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)以得到結(jié)構(gòu)簡單、性能優(yōu)良的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)；用于特征子集選擇；用于決策分類器和模糊規(guī)則的獲取等。遺傳算法在數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中占有重要的地位，這是由其本身的特點和優(yōu)點所決定的。(1)遺傳算法的處理對象不是參數(shù)本身，而是對參數(shù)集進行了編碼的個體，可以直接對集合、隊列、矩陣、圖表等結(jié)構(gòu)進行操作；(2)具有較好的全局搜索性能，減少了陷于局部最優(yōu)解的風險，同時，遺傳算法本身也易于并行化；(3)在標準的遺傳算法中，基本上不用搜索空間的知識或其他輔助信息，而僅用適應(yīng)度函數(shù)值來評估個體，并在此基礎(chǔ)上進行遺傳操作；(4)遺傳算法不是采用確定性規(guī)則，而是采用概率的變遷規(guī)則來指導(dǎo)其搜尋方向。

(三)BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)　反傳遞神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(BPN)模式是監(jiān)督式學習網(wǎng)絡(luò)(Supervised Learning Network)的一種，在取得訓(xùn)練樣本后，透過訓(xùn)練樣本輸入網(wǎng)絡(luò)時，告知網(wǎng)絡(luò)預(yù)期的輸出結(jié)果，而輸入訓(xùn)練樣本的目的主要是讓網(wǎng)絡(luò)學習，當學習完成后再利用測試樣本來進行模式的測試。由于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有高學習準確度、回想速度快以及能含雜訊資料處理等優(yōu)點，因此運用最為普遍。其基本原理是利用梯度下降法(the gradient steepest descent method)的觀念，通過學習過程中輸出值與期望輸出值偏差，不斷反向傳遞至隱藏層和輸入層來調(diào)整加權(quán)值修正量及閥值修正量，使輸出值與期望之間的誤差予以最小化，進而通過不斷學習求得最佳網(wǎng)絡(luò)模式已達到預(yù)測的目的。BP網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)架主要分為三層：輸入層(inputlayer)、隱藏層(hiddenlayer)及輸出層(outputlayer)，各層中基本單元即為處理單元(Processing Element，PE)，數(shù)個處理單元將組成一層，而若干層則結(jié)合成為網(wǎng)絡(luò)。其中輸入層的處理單元代表網(wǎng)絡(luò)的輸入變量，目前許多研究結(jié)合模糊邏輯(fuzzylogic)以及遺傳算法(GA)等方式選擇BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的輸入層。輸出層用來表示網(wǎng)絡(luò)的輸出變量，其處理單元數(shù)目依問題而定。隱藏層主要用以表示輸入處理單元間的交互影響，網(wǎng)絡(luò)可以不只一層隱藏層，也可以沒有隱藏層，至于其處理單元數(shù)目并無標準方法可決定。

三、模糊化遺傳BPN優(yōu)勢

現(xiàn)存的關(guān)于國內(nèi)外財務(wù)報告舞弊識別模型研究，大多設(shè)計為Logistic回歸模型及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(ANN)模型。盡管神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對于財務(wù)報告舞弊的識別效果和準確性都比logistic回歸模型更好，但還是存在一些局限性。而模糊化遺傳BPN正是一種可以彌補單純神

經(jīng)網(wǎng)絡(luò)各種局限性的優(yōu)勢技術(shù)。

(一)模糊邏輯與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合優(yōu)勢　由于神經(jīng)網(wǎng)路工作方式是自組織式，即無教師學習網(wǎng)絡(luò)，模擬人類根據(jù)過去經(jīng)驗自動適應(yīng)無法預(yù)測的環(huán)境變化。由于沒有教師信號，這類網(wǎng)絡(luò)通常利用競爭的原則進行網(wǎng)絡(luò)的學習，對知識的獲取完全取決于感知。因此單純的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對于處理數(shù)量龐大、種類繁多、而且信息復(fù)雜的財務(wù)報告而言，顯得有些吃力并且不一定十分精確。而模糊邏輯算法對知識的獲取則是由專家來控制，其對所提供信息的數(shù)量和質(zhì)量均有一定的保證。另外神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部結(jié)構(gòu)使得追蹤產(chǎn)生輸出的過程變得困難，缺乏解釋能力。而模糊邏輯算法最主要的優(yōu)點就是可以把專家的策略通過IF-THEN、and、or的關(guān)系式輕而易舉的定義出來，形成模糊邏輯規(guī)則，將其與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合可以增強模型的解釋力。

(二)遺傳算法與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合優(yōu)勢　遺傳算法和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)都是將生物學原理應(yīng)用于科學研究的仿生學理論成果。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)相當于一個專家系統(tǒng)知識庫，能自動在海量數(shù)據(jù)中識別、捕捉和提取隱藏規(guī)律，并將其包含在神經(jīng)元之間的連接權(quán)值中。遺傳算法具有全局搜索、收斂速度快的特點，將其與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)合起來，不僅能發(fā)揮神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的泛化映射能力，而且使神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)克服收斂速度慢、容易陷入局部誤差極小點、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和學習參數(shù)難以確定等缺點；同時還可以優(yōu)化神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)和連接權(quán)系數(shù)，這就滿足了求得最優(yōu)BPN的必要條件。另外，遺傳算法本身計算量較大，每次迭代過程需要大量運算，尤其是當遺傳算法收斂到一定程度后，整個解群的素質(zhì)和最優(yōu)解素質(zhì)的改善變得比較困難，導(dǎo)致搜索時間呈指數(shù)增長，此時用BP網(wǎng)絡(luò)尋求最優(yōu)參數(shù)組合比單純用GA搜索要節(jié)約大量時間。

四、模糊化遺傳BPN財務(wù)報告舞弊甄別系統(tǒng)的構(gòu)建

模糊化遺傳BPN財務(wù)報告舞弊甄別系統(tǒng)由模糊演化(Fuzzy)、遺傳算法(GA)和BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)三個模塊構(gòu)成。具體系統(tǒng)構(gòu)建流程如圖1所示：

(一)模糊演化模塊　在模糊演化模塊中，首先需要進行的工作是選擇輸入變量，即構(gòu)建財務(wù)報告舞弊識別特征指標體系，通過顯著性檢驗篩選進入系統(tǒng)的變量。然后將其模糊化，通過IF-THEN語句建立模糊規(guī)則庫，再經(jīng)過反模糊化方法輸出模糊后的舞弊特征指標變量。

(二)遺傳算法模塊　在遺傳算法模塊中，首先根據(jù)模糊邏輯模塊選定的舞弊指標變量定義遺傳算法適應(yīng)值函數(shù)；同時，設(shè)定遺傳算法所需變量的范圍與精度、族群數(shù)量及演化世代數(shù)、突變與交換率。然后，通過選擇、交叉、突變算子演算產(chǎn)生下一代，輸入網(wǎng)絡(luò)框架計算適應(yīng)值函數(shù)值，如果適合度滿足終止條件，將網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)輸入給BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模塊，否則回到三個算子循環(huán)計算。

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SHELL煤氣化工藝是世界先進的煤氣化工藝，氣化裝置總投資規(guī)模近30億元，煤氣化車間在黨委、廠部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照指揮部總體進度要求，完成兩套裝置施工建設(shè)、#1、#2煤氣化爐相繼點火、陸續(xù)投煤，全體黨員干部、職工群眾以只爭朝夕精神，從建設(shè)、知難而進，履行職責，戰(zhàn)嚴寒、斗酷暑，從裝置的建設(shè)、吹掃、試壓、單機調(diào)試、聯(lián)運調(diào)試、投料試車、開工過程中，凝聚了車間職工無數(shù)的辛勤汗水和日日夜夜艱苦的付出，“五加二、白加黑”、“舍小家、為大家”事跡感人。冬天冒著-20℃左右的低溫，在60℃的氣化爐內(nèi)進行流道測試，溫差近80℃，氣化爐框架高度近100米，冬天站在框架上，進行調(diào)試、開工，工作難度可想而知，就是這樣的困難，大家沒有怨言，堅定一個信念，要把殼牌煤氣化開成世界上最好的煤氣化，我們創(chuàng)造了歷史，調(diào)試、開車周期最短，投煤一次成功，周期運行達到30天、所用時間最短。

車間十分重視系統(tǒng)完善優(yōu)化、制度建設(shè)。建立健全安全管理制度、設(shè)備管理制度、工藝管理制度、勞資管理制度、獎勵分配制度。針對難點，項目邊建設(shè)、邊整改、邊開工，先后完成了開工燒嘴的創(chuàng)新、渣灰系統(tǒng)改造、S1501分段完善、柴油系統(tǒng)增加蓄能器等技術(shù)改造，使我廠的殼牌煤氣化開出同行業(yè)的先進水平，做到“穩(wěn)定住、再提升”。

SHELL工藝點多面廣，技術(shù)含量高，要想實現(xiàn)長周期穩(wěn)定運行，需通過管理的杠桿將高標準的運行模式滲透到日常操作中去， “精細化管理”是必由之路。車間花大精力制定和實踐符合我們模式的精細化管理方式。強化設(shè)備現(xiàn)場管理，保持較高的管理水平，規(guī)范檢修的組織、計劃、準備、現(xiàn)場管理、安全、竣工驗收和費用結(jié)算等工作，強化操作人員的 “四懂”、“三會”，達到“五定”、“三級過濾”要求，認真進行設(shè)備的巡點檢。保持良好的設(shè)備運行狀態(tài)，達到節(jié)能降耗及防止設(shè)備事故發(fā)生。完成制粉系統(tǒng)燃料替代的節(jié)能降耗措施。優(yōu)化煤加壓給料系統(tǒng)閥門及控制，實現(xiàn)全自動操作。突出核心設(shè)備的特別管理。突出核心設(shè)備的特別管理。撈渣機(X1402)、循環(huán)氣壓縮機(K1301)、破渣機、開工氮壓機為煤氣化裝置的特護重點設(shè)備，在設(shè)備的維護保養(yǎng)方面，作為工作重點。 實現(xiàn)煤氣化裝置主要控制參數(shù)達標優(yōu)化，完成與SHELL公司的性能考核工作。

篇7

【關(guān)鍵詞】高校 資金安全 財務(wù)管理 創(chuàng)新

一、科學編制財務(wù)計劃

資金管理工作在開展之前，應(yīng)充分考慮該工作的重要性、復(fù)雜性、時效性及可行性。財務(wù)計劃管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負責制，保障財務(wù)工作科學、有序和高效運行。在編制財務(wù)計劃時，須明確具體財務(wù)目標，合理選擇財務(wù)重點，注重提高財務(wù)成果的質(zhì)量和水平。有效利用財務(wù)資源，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。在規(guī)劃資金管理工作的規(guī)模、性質(zhì)和時間時，應(yīng)準確把握財務(wù)對象的業(yè)務(wù)性質(zhì)及其財務(wù)運作的信息，選取適當?shù)膶I(yè)人員，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理安排財務(wù)任務(wù)。財務(wù)計劃應(yīng)具有指導(dǎo)性，明確列出法律依據(jù)、確定財務(wù)目標、制定對財務(wù)目標有重要影響的財務(wù)步驟和方法、明確財務(wù)的意義水平以及評估財務(wù)所具有的風險水平。另外，所指定的財務(wù)計劃還應(yīng)當緊密結(jié)合設(shè)計工作的目標來規(guī)范工作的具體范圍、相關(guān)內(nèi)容、合理安排工作起止時間、妥善組織財務(wù)小組成員及恰當分工。財務(wù)標準必須客觀，以現(xiàn)行法律作為基礎(chǔ)，并參考可比性的績效指標及國際專業(yè)標準、財務(wù)對象的業(yè)務(wù)特性及管理模式等各類元素。

資金管理工作由高校財務(wù)主管部門負責編制，報財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準，并下達到具體承擔財務(wù)任務(wù)的高校財務(wù)小組實施。在實施過程中，遇到重大事實，包括財務(wù)范圍受到限制及人員變化等，除特殊緊急情況外，須先經(jīng)財務(wù)部門批準，才可調(diào)整財務(wù)計劃，并須記錄具體情況。財務(wù)部門管理者須審核財務(wù)目標的制定是否恰當。會計師或財務(wù)小組負責人除須審核財務(wù)目標的可行性、財務(wù)范圍和重點外，還須審核財務(wù)內(nèi)容的適當性、財務(wù)步驟和方法的可操作性、重要性水平確定和財務(wù)風險評估，以及時間安排的合理性、財務(wù)工作分工的合適性。設(shè)計小組的工作人員在財務(wù)前必須對相關(guān)財務(wù)信息進行真實性與完備性的檢驗，并承擔相應(yīng)責任。

二、合理用好財務(wù)數(shù)據(jù)

高校財務(wù)人員應(yīng)當按照財務(wù)實施方案來對各項的財務(wù)要點進行確定，并且在實施財務(wù)的過程中有目的性的來對各項要點與數(shù)據(jù)加以收集這些形式包括文字資料、實物資料、音頻或視頻資料、口頭資料、財務(wù)記錄等多種形式。所收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)需要滿足下列三個特性，也即非主觀性、相關(guān)性及合規(guī)性。在進行財務(wù)工作時，財務(wù)小組有權(quán)獲得財務(wù)對象的合作，而財務(wù)對象須遵守向財務(wù)小組提供其執(zhí)行職務(wù)所需的信息、文件及其他資料的義務(wù)。

財務(wù)工作人員對于資料的收集，需要關(guān)注那些能夠?qū)ω攧?wù)各項事務(wù)加以證明的原始數(shù)據(jù)、財務(wù)檔案等。如果在獲取資料過程中，對于原始數(shù)據(jù)的獲取具有相當?shù)碾y度，財務(wù)人員也可以將相關(guān)的文字筆錄、資料的復(fù)印件等作為財務(wù)工作的數(shù)據(jù)資料。在收集實物數(shù)據(jù)資料的過程中，應(yīng)當在相應(yīng)的地方將所收集資料的所有者、數(shù)量及存放相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)容進行詳細記錄，而對于所收集到的音頻或視頻等電子化的財務(wù)資料，應(yīng)當對于這些電子資料的制作人員、制作方式與保存運行環(huán)境進行有效的記錄。在條件允許的前提下，財務(wù)人員也可將各種電子類資料進行實物資料的轉(zhuǎn)換。

如果遇到對財務(wù)目標的實現(xiàn)具有重大影響力的財務(wù)要項，在現(xiàn)有的財務(wù)步驟與方式均難以有效實施這些要項，或者在實施之后很難獲得完備的財務(wù)資料的情況下，財務(wù)人員可以采用追加或者其他財務(wù)方法來進行處理。財務(wù)工作人員需要對各種財務(wù)資料進行綜合性的分析與鑒別，從而確定相應(yīng)的財務(wù)要項能否給予所作出的財務(wù)結(jié)論以強有力的支持。而這一過程中，財務(wù)小組的主管人員也需要對財務(wù)人員的作業(yè)程序、財務(wù)數(shù)據(jù)的收集于應(yīng)用等工作進行有效的管控。財務(wù)小組負責人若發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員未完成或不適當使用財務(wù)工作步驟和方法，導(dǎo)致收集的財務(wù)數(shù)據(jù)不符合要求的，應(yīng)當嚴格要求財務(wù)工作人員進行行為糾正，并進一步加強數(shù)據(jù)獲取工作。在進行財務(wù)的過程中，財務(wù)工作人員還應(yīng)當采取有效措施，以保障所使用的財務(wù)數(shù)據(jù)具有較高的完備性，杜絕對各項財務(wù)資料進行藏匿與毀壞的行為發(fā)生。

三、強化內(nèi)部財務(wù)審計

為有效貫徹財務(wù)審計質(zhì)量監(jiān)控，確保財務(wù)審計工作按既定程序有效完成，高校財務(wù)部門除了嚴格執(zhí)行項目管理程序，更應(yīng)建立了獨立的內(nèi)部財務(wù)審計小組，對財務(wù)審計工作進行內(nèi)部財務(wù)審計。內(nèi)部財務(wù)審計小組必須保持其組織上和業(yè)務(wù)上的獨立性，客觀公正地進行財務(wù)審計，加強財務(wù)審計質(zhì)量的監(jiān)控。內(nèi)部財務(wù)審計小組在資金管理工作完成后，審查財務(wù)審計風險管理、項目管理、財務(wù)審計工作及工作底稿，以報告形式進行總結(jié)、評價，并向財務(wù)審計長匯報。在完成財務(wù)審計報告后，內(nèi)部財務(wù)審計小組通過檢查財務(wù)審計檔案的方式進行內(nèi)部財務(wù)審計，對財務(wù)審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)檔案、資料等證明材料，包括：設(shè)立及執(zhí)行財務(wù)審計程序的情況；執(zhí)行各項財務(wù)審計準則的情況；執(zhí)行監(jiān)督及復(fù)核工作的情況；工作底稿與財務(wù)審計數(shù)據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；其他有關(guān)財務(wù)審計質(zhì)量的事項。

內(nèi)部財務(wù)審計工作可采用三種方式：由財務(wù)審計小組與受差者磋商以決定何時及如何執(zhí)行財務(wù)審計人員提出的建議；受查者自行決定采取行動；財務(wù)審計人員于財務(wù)審計工作完成后過一段時間之后，再回過頭來檢視受查者是否已采取改正行動，或管理階層和董事會愿意擔負不采取改正行動的責任。有些財務(wù)審計人員主張追蹤工作應(yīng)由高校管理小組來執(zhí)行。因為若由財務(wù)審計人員直接追蹤，則近于參與決策，對受查者在執(zhí)行建議時，也會造成不當?shù)膲毫?。決定適當?shù)淖粉櫝绦驎r，應(yīng)考慮的因素包括：財務(wù)審計報告發(fā)現(xiàn)的重大性；改正報導(dǎo)的情況所需努力及成本的程度；萬一改正行動失敗時可能發(fā)生的風險；改正行動的復(fù)雜性；所涉及的期間。

參考文獻

篇8

第二條本辦法所稱中央銀行，是指中國人民銀行及其分支機構(gòu)。

第三條本辦法所稱中央銀行財務(wù)審計，是指審計署對中央銀行（含國家外匯管理局）及所屬企事業(yè)單位財務(wù)收支的真實、合法和效益進行的審計監(jiān)督。

第四條審計署對中央銀行財務(wù)收支進行審計，應(yīng)當有利于充分發(fā)揮中央銀行金融宏觀調(diào)控作用，維護金融秩序；有利于促進中央銀行嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)，促進廉政建設(shè)；有利于促進中央銀行保障國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

第五條對中央銀行的審計監(jiān)督工作，由審計署統(tǒng)一組織，審計署及其派出機構(gòu)具體實施。

第六條對中央銀行會計憑證、帳簿、報表情況進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）自制記帳憑證與所附原始憑證金額一致性的情況；

（二）帳簿反映的各項業(yè)務(wù)達到帳帳、帳據(jù)、帳實、帳款、帳表和內(nèi)外帳六相符的情況；

（三）合并報表編制時遵守一致性原則的情況；

（四）系統(tǒng)會計決算匯總報表真實性的情況。

第七條對中央銀行內(nèi)部管理與控制制度情況進行測評的主要內(nèi)容：

（一）總體內(nèi)控制度與部門管理控制制度的健全性、相關(guān)性、制約性和有效性的情況；

（二）各項內(nèi)控制度執(zhí)行的情況。

第八條對中央銀行財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）按照財政部批準的財務(wù)收支計劃向所屬分支機構(gòu)批復(fù)財務(wù)收支計劃的情況、財務(wù)收支計劃執(zhí)行中調(diào)整的情況和財務(wù)收支變化情況；

（二）各項業(yè)務(wù)收入和各項利息收入的計算、反映和入帳情況；

（三）各項利息支出的計息范圍、利率和按實列支情況，各項業(yè)務(wù)支出的開支范圍和開支標準情況，各項管理費的開支范圍和提取標準情況，各項專項支出在限額內(nèi)使用和?？顚Ｓ们闆r，以及是否有以預(yù)提、攤銷等名義虛列支出的情況；

（四）總準備金提取和使用的情況；

（五）所屬事業(yè)單位年終利潤并入財務(wù)決算情況；

（六）系統(tǒng)匯總決算反映的財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況；

（七）盈利解繳或虧損撥補情況。

第九條對中央銀行其他財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）專項貸款的財務(wù)收支情況；

（二）專項資金或基金的財務(wù)收支情況；

（三）所屬企業(yè)單位的各項資產(chǎn)形成和運用，各項負債形成和償還，所有者權(quán)益各項目增減變化，以及由此產(chǎn)生的財務(wù)收支情況；

（四）所屬事業(yè)單位的財務(wù)收支情況。

第十條審計署按照審計程序進行審計監(jiān)督，對查出的違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行處理。

第十一條審計署發(fā)現(xiàn)中央銀行制定的財務(wù)會計規(guī)章、制度和辦法與法律、行政法規(guī)相抵觸或有不當之處的，應(yīng)向中央銀行提出糾正或完善的建議。

第十二條審計署對中央銀行財務(wù)收支進行審計監(jiān)督，主要采取行業(yè)審計的方式，對重要審計事項進行專項審計。

實施審計時，以抽樣審計為主，并可運用計算機輔助審計技術(shù)。

第十三條審計署應(yīng)當要求中央銀行按照規(guī)定提供以下資料：

（一）財政機關(guān)批準的年度財務(wù)計劃和調(diào)整財務(wù)計劃的批件，對本級和各分支行核批的年度財務(wù)計劃和調(diào)整財務(wù)計劃的批件；

（二）匯總和本級年度財務(wù)報告；

（三）信貸、現(xiàn)金統(tǒng)計月報表、金融情況簡報；

（四）信貸、外匯、財務(wù)和會計等規(guī)章制度與辦法；

篇9

第一、在條件允許的情況下，增加會計人員1至2人，加強力量，增強院財務(wù)計劃執(zhí)行情況的控制分析力量，進一步加強院的財務(wù)、會計核算工作，將院的財務(wù)基礎(chǔ)工作進一步做實。

第二、增強財務(wù)計劃的管理，加強計劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強財務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的決策信息。

第三、進一步加強財務(wù)日常監(jiān)督工作，從全院的每筆收支入手，進一步嚴格執(zhí)行國家相關(guān)的財經(jīng)政策，保證院財務(wù)工作的真實、完整，維護我院的整體利益。

第四、進一步加強與銀行及其他相關(guān)單位的溝通、交往，在院領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心、幫助下，力爭開辟新的資金來源渠道，保證我院資金需要。

第五、進一步加強與財政、物價等相關(guān)主管部門的溝通、聯(lián)系，為院爭取的優(yōu)惠政策，為院的發(fā)展爭取的資金，力爭我院利益最大化。

第六、堅持“財務(wù)收支兩條線”，力爭做到財務(wù)票據(jù)計算機管理，從源頭加強收入的管理，進一步加強財務(wù)支出的審核工作并嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃。按以收定支，先收后支，收支略有節(jié)余的原則控制、使用好有限的資金，使院的每一分資金都發(fā)揮最大的財務(wù)效益。

第七、進一步加強院內(nèi)部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴格按部門職責做好本部門的工作，發(fā)揮財務(wù)部門應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂、解難。

第八、加強學習，提高財務(wù)人員素質(zhì)，做好勤儉節(jié)約、增收節(jié)支的宣傳，進一步加強各部門人員既當家又理財?shù)呢攧?wù)意識，推動院整體財務(wù)工作再上新臺階。

篇10

財務(wù)監(jiān)督的分類

按照不同的監(jiān)督主體，財務(wù)監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。前者指企業(yè)外部有關(guān)機構(gòu)對企業(yè)實施的監(jiān)督。按照不同的監(jiān)督內(nèi)容，財務(wù)監(jiān)督分為財務(wù)狀況監(jiān)督、財務(wù)成果監(jiān)督和財經(jīng)法紀監(jiān)督，前者指以財務(wù)收支活動為內(nèi)容的監(jiān)督，主要檢查財務(wù)處理是否符合規(guī)定、財務(wù)狀況的優(yōu)劣及其原因;次者指對財務(wù)活動成果是否達到預(yù)期目標為內(nèi)容的監(jiān)督;后者指以國家法令制度和財經(jīng)紀律遵守情況為內(nèi)容的監(jiān)督。

按照不同的監(jiān)督階段，財務(wù)監(jiān)督分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。前者指對財務(wù)活動實施前的準備階段進行的監(jiān)督，主要檢查財務(wù)計劃是否符合有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定和提高經(jīng)濟效益的要求;次者指對正在進行的財務(wù)活動實施的監(jiān)督，即檢查財務(wù)活動的開展是否符合有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定以及財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，并針對存在的問題予以制止或糾正;后者在財務(wù)活動完成后對其結(jié)果的監(jiān)督，即檢查財產(chǎn)的安全完整，財務(wù)成果的真實與否和財務(wù)計劃目標的完成情況。實施財務(wù)監(jiān)督，以國家有關(guān)的法令條例例和企業(yè)的規(guī)章制度、財務(wù)計劃為依據(jù)。

財務(wù)監(jiān)督的工作階段

1、準備階段。主要工作包括確定檢查對象、內(nèi)容和任務(wù)，組織檢查人員，安排檢查時間。

2、實施階段。主要工作包括搜集資料、了解情況、檢查取證。

3、總結(jié)階段。主要工作包括整理檢查資料、編寫檢查報告。

進行財務(wù)監(jiān)督，普遍采用調(diào)查詢問有關(guān)人員，審閱財務(wù)文件，核對賬簿、報表，統(tǒng)計分析財務(wù)數(shù)據(jù)等方法。

財務(wù)事前監(jiān)督的加強措施

第一，更新觀念，提高認識。

更新觀念，提高認識是做好事前財務(wù)監(jiān)督工作的前提。在我們審計工作中還發(fā)現(xiàn)有拍腦袋決策、憑經(jīng)驗決策的個別企業(yè)管理者。他們對財務(wù)事前監(jiān)督的作用認識不足，把財務(wù)監(jiān)督看成是對自己的監(jiān)督和控制，對財務(wù)監(jiān)督持抵觸情緒。在這種情況下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要解決思想認識問題，要改變過去那種認為財務(wù)工作僅僅是經(jīng)濟信息的加工和反映的觀念，充分認識事前財務(wù)監(jiān)督的重要性和必要性，真正使事前財務(wù)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營決策和其它方面發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

第二，加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好事前財務(wù)監(jiān)督工作的保證。俗話說，打鐵先要自身硬，財務(wù)人員要有過硬的本領(lǐng)，才能適應(yīng)事前財務(wù)監(jiān)督對財務(wù)人員的高要求，事事都是似是而非，就根本起不到監(jiān)督作用。作為財務(wù)人員，僅僅具備會計專業(yè)知識是不夠的，還應(yīng)具備有經(jīng)濟學、企業(yè)管理學、統(tǒng)計學、工程技術(shù)信息管理等方面的知識。要掌握各種管理技能，了解各類企業(yè)的管理現(xiàn)狀，善于分析和總結(jié)先進的管理經(jīng)驗。財務(wù)工作不但只是報賬、算賬，還要參與企業(yè)的經(jīng)濟活動，發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。要做到這一點，就要不斷地加強學習，更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。

第三，建立和完善事前財務(wù)監(jiān)督制度。

建立和完善事前財務(wù)監(jiān)督制度是開展事前財務(wù)監(jiān)督工作的依據(jù)。是財務(wù)事前監(jiān)督管理制度化的重要措施，事前財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)當成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行和財務(wù)人員實施事前財務(wù)監(jiān)督的有效依據(jù)。

第四，設(shè)置財務(wù)總監(jiān)。

設(shè)置財務(wù)總監(jiān)是具體實施事前財務(wù)監(jiān)督的手段之一。財務(wù)總監(jiān)的工作重心不但在于重大財務(wù)決策、H常的財務(wù)活動、重大的經(jīng)營決策，而且還在于企業(yè)財務(wù)風險控制和經(jīng)營風險控制。財務(wù)總監(jiān)這一職位要由業(yè)務(wù)強、素質(zhì)高的人員擔任，能了解和反映真實情況，清正廉潔、嚴于律己、不謀私利，忠誠和傾心于事前財務(wù)監(jiān)督工作。

經(jīng)濟越發(fā)展， 財務(wù)監(jiān)督越重要，實踐證明，實現(xiàn)事前財務(wù)監(jiān)督是必要的而且是可能的。只要我們從制度上不斷完善，就一定能夠使事前財務(wù)監(jiān)督發(fā)揮出更加有效的作用。一個具有事前財務(wù)監(jiān)督制度和機制的企業(yè)必將是一個逢勃發(fā)展的企業(yè)，一個重視企業(yè)事前財務(wù)監(jiān)督的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也將是一個成熟的、有遠見的、優(yōu)秀的企業(yè)家。

 

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